第一篇：農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)會計工作評價等級管理辦法

農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)會計工作評價等級管理辦法

165號（5月26日）第一章

總

則

第一條

為全面、公正、客觀地評價農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司(以下簡稱本行)財務(wù)會計工作質(zhì)量，提高本行財務(wù)會計工作管理水平，逐步實現(xiàn)財務(wù)會計工作制度化、流程化和規(guī)范化,提高內(nèi)部風(fēng)險控制能力。根據(jù)《省農(nóng)村信用社財務(wù)會計工作評價辦法》和有關(guān)財務(wù)會計制度要求和規(guī)定，結(jié)合本行實際，特制定本辦法。

財務(wù)會計工作評價采用千分制，共九項考核內(nèi)容，其中：機構(gòu)及人員管理80分；會計基本規(guī)定及核算管理180分；現(xiàn)金及出納業(yè)務(wù)管理120分；支付結(jié)算管理120分；財務(wù)管理180分；計算機綜合業(yè)務(wù)管理100分；會計檔案管理50分；操作風(fēng)險點防控120分；優(yōu)質(zhì)服務(wù)50分。計分方法采用單項計分，累計總分的方式；單項分數(shù)扣完為止，不倒扣分。

第三條

財務(wù)會計工作評價實行等級管理考核。等級分為：考核得分在951分（含）以上的支行、營業(yè)部，為財務(wù)會計工作評價等級管理一級單位（簡稱：一級）；考核得分在901分（含）—950分的支行、營業(yè)部，為財務(wù)會計工作評價等級管理二級單位（簡稱：二級）；考核得分在851分（含）--900分以下的支行、營業(yè)部，為財務(wù)會計工作評價等級管理三級單位（簡稱：三級）；考核得分在851分以下的支行、營業(yè)部，為財務(wù)會計工作評價等級管理不達標單位。第四條

本辦法適用于轄內(nèi)各支行、營業(yè)部，各支行、營業(yè)部財務(wù)會計工作評價等級由本行按本辦法組織考核確認。本行財務(wù)會計工作評價等級由省聯(lián)社根據(jù)《省農(nóng)村信用社財務(wù)會計工作評價辦法》組織考核確認。

第二章

基本規(guī)定及考核標準 第五條

機構(gòu)及人員管理（80分）

（一）機構(gòu)管理。根據(jù)業(yè)務(wù)需要，按照效率和控制原則，科學(xué)合理地設(shè)置會計崗位，配備會計人員，內(nèi)部業(yè)務(wù)流程清晰。

（二）會計人員管理。網(wǎng)點會計主管精通會計專業(yè)知識，取得會計從業(yè)資格證書，從事會計工作滿三年；會計出納人員原則上應(yīng)取得會計從業(yè)資格證書和通過本行組織的上崗考試。

（三）優(yōu)化勞動組合。嚴格執(zhí)行綜合柜員崗位定期輪換和強制休假制度。

（四）業(yè)務(wù)培訓(xùn)。有計劃開展各項業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)及崗位練兵活動，全面提高員工整體素質(zhì)。

（五）坐班制度。會計主管堅持坐班制度，切實履行崗位監(jiān)督職責(zé)，做好內(nèi)部管理、柜員出勤管理、軋庫管理等日常業(yè)務(wù)管理工作。

（六）檢查輔導(dǎo)。有健全的業(yè)務(wù)檢查輔導(dǎo)制度，按月開展業(yè)務(wù)檢查輔導(dǎo)工作。

（七）崗位職責(zé)。建立健全各崗位責(zé)任制和工作質(zhì)量考核體系，以崗定責(zé)，定期考核，獎懲分明。

（八）會計主管崗位調(diào)動應(yīng)充分征求本行財務(wù)會計部門同意。第六條

會計基本規(guī)定及核算管理（180分）

（一）會計科目。按照新會計準則的要求，正確劃分資產(chǎn)及負債的種類，按規(guī)定正確使用會計科目和內(nèi)部賬戶（含表外科目），無亂用科目現(xiàn)象。

（二）核算規(guī)定。加強會計核算，做到憑證要素齊全，賬簿記載規(guī)范，賬務(wù)處理做到“五無”，賬務(wù)核算達到 “八相符”。

（三）利率制度管理。嚴格執(zhí)行《人民幣利率管理規(guī)定》，按照《省農(nóng)村信用社人民幣存貸款業(yè)務(wù)計結(jié)息規(guī)則》進行存、貸款計結(jié)息；正確執(zhí)行利率政策和利息收支管理規(guī)定，按規(guī)定計算各項利息收支，無人為調(diào)整利息收支現(xiàn)象，有確需調(diào)整的必須經(jīng)本行有權(quán)部門批準。

（四）“四雙”及復(fù)核、授權(quán)制度。按照制度等規(guī)定正確辦理各類業(yè)務(wù)，嚴格執(zhí)行“四雙”等內(nèi)部制約制度，認真做好復(fù)核、授權(quán)和事（中）后監(jiān)督工作。

（五）業(yè)務(wù)操作制度管理。有完善業(yè)務(wù)管理制度、操作流程和詳細的崗位職責(zé)，分工明確，責(zé)任清楚；會計出納人員變動，交接手續(xù)清楚。計算機生成的憑證、賬簿、報表等各類會計核算資料符合電算化有關(guān)規(guī)定，定期打印裝訂且編號連續(xù)，簽章齊全，專人負責(zé)保管。

（六）重要空白憑證管理。

重要空白憑證列入表外科目核算；庫房有專人管理，領(lǐng)發(fā)手續(xù)嚴密，賬實相符；建立使用銷號制度，作廢憑證按規(guī)定處理。

（七）賬戶管理。按《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理細則》等規(guī)定辦理賬戶開立、變更、撤銷手續(xù)；賬戶資料齊全完整，按規(guī)定進行客戶風(fēng)險等級分類，對長期不動戶要及時進行清理；內(nèi)部賬戶管理符合要求，每年至少對內(nèi)部賬戶的開設(shè)、管理、使用情況進行一次檢查。

（八）嚴格執(zhí)行《反洗錢法》、《儲蓄實名制》、《商業(yè)銀行現(xiàn)金收付柜面監(jiān)督細則》和聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息系統(tǒng)有關(guān)規(guī)定，各支行設(shè)立專職或兼職的反洗錢崗位，負責(zé)反洗錢工作。

（九）大額可疑交易報告管理。切實履行反洗錢義務(wù)，安排專人負責(zé)對大額、可疑支付交易信息錄入、上報工作；加強數(shù)據(jù)分析和判斷，有較強的可疑甄別能力和較高的數(shù)據(jù)報送質(zhì)量。

（十）會計交接。會計出納人員變動、短期離職均應(yīng)辦理交接，手續(xù)清楚。

第七條

現(xiàn)金及出納業(yè)務(wù)管理（120分）

（一）內(nèi)控要求。非綜合柜員制網(wǎng)點現(xiàn)金收付雙人臨柜，換人復(fù)核；有價單證視同現(xiàn)金管理，并堅持“賬證分管”的原則，當(dāng)日核對賬款；柜員休息或營業(yè)終了所有現(xiàn)金、金銀及有價單證等要掃數(shù)入庫，入庫前須由會計主管安排對款項進行卡把核對；大額現(xiàn)金支付執(zhí)行人民銀行大額現(xiàn)金支付和反洗錢有關(guān)規(guī)定；柜員中途離崗時應(yīng)將電腦退出至登錄狀態(tài)，現(xiàn)金、重要單證、章印等應(yīng)入箱加鎖。

（二）票幣管理。票幣挑剔符合規(guī)定、票幣整點及時準確，達“五好錢捆”標準；假幣收繳、出納錯款按規(guī)定處理，無空、溢庫、白條抵庫現(xiàn)象；杜絕假幣流入、流出，不得拒收、拒換輔殘幣。

（三）庫款管理。嚴格庫款管理，堅持雙人管庫，雙人守庫（款箱統(tǒng)一接送除外），鑰（密）匙分管和單線平行交接制度。

（四）查庫制度。會計主管每周至少查庫一次；行長（主持工作的副行長）堅持每月一次全面查庫,每季必須堅持“3+1”查庫制度；會計主管執(zhí)行午間、日終現(xiàn)金卡把查庫制度或柜員午間、日終現(xiàn)金換人交叉卡把查庫制度。查庫內(nèi)容齊全、完整，查庫記錄登記清楚。

（五）“一日三碰庫”制度。會計主管負責(zé)監(jiān)督柜員每日“早、中、晚”三碰庫，柜員錢箱雙人加鎖，確保賬款相符、資金安全。

（六）庫房管理。嚴格庫房管理，庫房及營業(yè)室安全設(shè)施齊全；庫房整潔無雜物；庫款存放整齊有序；做到無潮濕、霉?fàn)€、蟲蛀、鼠咬等現(xiàn)象。無人值守的網(wǎng)點，做到現(xiàn)金、重要單證、章印“三不留”。

（七）錢箱限額管理。對柜員錢箱實行“限額管理”，且額度設(shè)置按綜合柜員制辦法規(guī)定執(zhí)行，營業(yè)終了柜員尾箱超過額度必須上繳主出納。柜員休息，庫款清空，全部上繳主出納。

第八條

支付結(jié)算管理（120分）

（一）“印、證、押”管理。印、證、押按規(guī)定建立使用和保管登記簿；堅持分管分用制度，嚴密交接手續(xù)。

（二）結(jié)算業(yè)務(wù)。往來業(yè)務(wù)序時記賬、對賬，差錯更正及時；查詢、查復(fù)及時認真，查詢查復(fù)憑證妥善保管。農(nóng)信銀、實時匯兌、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)等轉(zhuǎn)、退匯在規(guī)定時間內(nèi)辦理。

（三）崗位設(shè)置及差錯管理。崗位設(shè)置科學(xué)，記賬、復(fù)核、授權(quán)和對賬崗位嚴格分開；對月累計發(fā)生額在1000萬元以上客戶堅持與單位主管熱線查證制度，客戶賬面余額在100萬元以上的堅持上門對賬制度，對未達賬項和賬款差錯的查核工作專人負責(zé)，不返原崗處理。

（四）支付結(jié)算制度。認真執(zhí)行《票據(jù)法》、《票據(jù)管理實施細則》和《支付結(jié)算細則》等有關(guān)規(guī)定，及時辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)，向外公示結(jié)算業(yè)務(wù)收費標準，按規(guī)定向客戶收取結(jié)算費用。

（五）預(yù)留印鑒管理。紙質(zhì)（電子預(yù)留印鑒）應(yīng)收集齊全，按規(guī)定辦理客戶預(yù)留銀行印鑒掛失和更換印鑒業(yè)務(wù)；做好預(yù)留印鑒的保管、保密工作。

第九條

財務(wù)管理（180分）

（一）財務(wù)收支管理。嚴格執(zhí)行《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》規(guī)定；財務(wù)核算完整、真實、準確，無亂擠、亂攤成本、截留利潤、轉(zhuǎn)移收入、私設(shè)小金庫等違章、違紀行為，無濫發(fā)獎金實物津貼、虛報冒領(lǐng)等違反財經(jīng)紀律和制度規(guī)定的行為。內(nèi)部賬務(wù)核算手續(xù)齊全、嚴密，符合要求，資金往來準確反映、無虛增、虛列及亂調(diào)科目現(xiàn)象。

（二）財務(wù)預(yù)算編制及決算報告。認真編制財務(wù)收支計劃、費用預(yù)算、經(jīng)營測算，定期開展財務(wù)收支活動分析，檢查財務(wù)收支計劃執(zhí)行情況及結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗，挖掘潛力，不斷提高財務(wù)管理水平。

（三）無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、低值易耗品管理。建立健全賬、卡、簿，計提（攤銷）符合規(guī)定；專人負責(zé)實物管理，定期組織全面清查，做到賬實相符，確保財產(chǎn)完整。

（四）非生息資產(chǎn)管理。嚴控非生息資產(chǎn)占用，減少非營業(yè)性款項掛賬，加強應(yīng)收、應(yīng)付款項等掛賬管理，明確清收責(zé)任人。

（五）內(nèi)部賬務(wù)核算管理。加強費用列支管理，內(nèi)部賬務(wù)核算手續(xù)齊全、嚴密，符合要求。

第十條

計算機綜合業(yè)務(wù)管理（100分）

（一）柜員卡管理。實行嚴格的柜員操作卡和密碼雙重控制方式管理，實行“一人一碼一卡操作制度”（采用指紋認證系統(tǒng)后按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行），不得設(shè)立虛擬（代班）柜員操作卡；柜員定期更換操作密碼，柜員現(xiàn)金收、付、轉(zhuǎn)賬及授權(quán)卡的權(quán)限設(shè)置科學(xué)；柜員卡及授權(quán)卡領(lǐng)用、交接、上交、銷毀以及柜員身份指紋認證等均按規(guī)定流程執(zhí)行。

（二）崗位職責(zé)分離。根據(jù)綜合柜員操作權(quán)限，嚴格控制柜員業(yè)務(wù)操作范圍；負責(zé)業(yè)務(wù)授權(quán)柜員不得從事面向客戶、賬戶的具體業(yè)務(wù)操作；隔離前臺賬務(wù)和后臺審核權(quán)限，同一個柜員不得同時擁有前臺核心賬務(wù)系統(tǒng)和后臺風(fēng)險管理（信貸、資金交易等審批）系統(tǒng)柜員操作權(quán)限。

（三）自助設(shè)備管理。自動取款機(ATM)、自動存款機(CDM)等自助設(shè)備運行狀態(tài)良好、整潔、安全監(jiān)控設(shè)施齊全，監(jiān)控錄像資料保管符合規(guī)定；自助設(shè)備安全巡查到位。

第十一條

會計檔案管理（50分）

（一）資料裝訂整理。憑證及時整理裝訂；分戶賬、總賬按月（年）分科目順序整理裝訂；各種登記簿按類別年度終了整理裝訂；會計報表按月（年）整理裝訂。

（二）資料歸檔要求。根據(jù)歸檔要求，整理立卷，裝訂成冊或封塑保管，按照保管期限、內(nèi)容及形成時間進行分類索引，登記會計檔案保管登記簿。磁介質(zhì)檔案保管具備防磁條件，每年翻錄一次，實行雙備份異地分別保管。

（三）檔案室安全設(shè)施。檔案室應(yīng)具備“五防”、“五無”的標準。即：防盜、防火、防潮、防塵、防有害生物；無火患、無蟲蛀、無霉?fàn)€、無鼠咬、無失竊。

（四）檔案調(diào)閱制度。由專人負責(zé)檔案保管工作，嚴格執(zhí)行會計檔案調(diào)閱管理制度，無會計檔案丟失和泄密現(xiàn)象。

（五）檔案銷毀。保管期限屆滿的會計檔案及時進行清理銷毀。銷毀會計檔案將檔案信息與其保存介質(zhì)一同銷毀。

第十二條

操作風(fēng)險點及防控措施（120分）

（一）業(yè)務(wù)權(quán)限設(shè)置及管理。不得超權(quán)限辦理業(yè)務(wù)；同一柜員不得兼辦不相容業(yè)務(wù)；未經(jīng)授權(quán)嚴禁劃轉(zhuǎn)同業(yè)資金；不得違規(guī)為客戶查詢資料；嚴禁通過卡、折等工具以“空存實取”方式調(diào)撥現(xiàn)金；同一柜員不得同時擁有核心賬務(wù)系統(tǒng)和風(fēng)險管理系統(tǒng)（信貸、資金交易等審批）操作權(quán)限；嚴禁記賬與對賬一個人兼任；嚴禁設(shè)立機動柜員和代班共用柜員卡；嚴禁貸款資金未轉(zhuǎn)入結(jié)算賬戶而直接取現(xiàn)；

（二）憑證及印章管理。嚴禁手工填寫應(yīng)由計算機打印的重要空白憑證；嚴禁將重要空白憑證和業(yè)務(wù)印章帶出柜面使用；嚴禁將重要空白憑證事先蓋好印章；嚴禁用內(nèi)部憑證代替客戶憑證。

（三）禁止事項。嚴禁綜合柜員為自己辦理業(yè)務(wù)；嚴禁將柜員卡交于他人使用；嚴禁柜員接觸客戶密碼；嚴禁柜員私自代管客戶存單、存折、銀行卡等支付工具、票據(jù)、印鑒和密碼；嚴禁未經(jīng)授權(quán)許可，自制憑證上機操作或無憑證輸入數(shù)據(jù)信息；嚴禁柜員工作時間外擅自簽到辦理業(yè)務(wù)；嚴禁存取款憑條、利息清單、銷戶存單、存折不經(jīng)客戶簽字確認；嚴禁柜員之間相互辦理內(nèi)部現(xiàn)金調(diào)撥業(yè)務(wù)；嚴禁內(nèi)部職工出借個人賬戶等。

第十三條

優(yōu)質(zhì)服務(wù)（50分）

（一）基礎(chǔ)設(shè)施統(tǒng)一標識。營業(yè)網(wǎng)點外標牌統(tǒng)一設(shè)立。營業(yè)大廳內(nèi)、外物品擺放有序、便民設(shè)施齊全、服務(wù)環(huán)境達到“整齊、潔凈、舒適、美觀”；安全監(jiān)控設(shè)施、工作機具齊全，金庫、檔案室等營業(yè)附屬設(shè)施安全達標。

（二）柜面服務(wù)及監(jiān)督。柜員舉止大方，儀表端正，著裝整齊，接待客戶熱情、禮貌，實行掛牌服務(wù)；業(yè)務(wù)量與薪酬掛鉤，推行限時服務(wù)，提高柜面工作效率。

（三）監(jiān)督管理到位。建立社會公開監(jiān)督、群眾評議制度，提高柜面服務(wù)質(zhì)量。

第三章

考核方式及申報評比

第十四條

財務(wù)會計工作評價等級管理考核,堅持“公平、公正、公開”的原則，以統(tǒng)一組織、統(tǒng)一標準、統(tǒng)一考核”的原則,每年對全轄支行、營業(yè)部組織實施。

第十五條

各支行、營業(yè)部要成立相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)小組，組織開展財務(wù)會計評價等級管理考核工作。

第十六條

各支行、營業(yè)部行長、會計主管負責(zé)這項工作的具體實施與推進，并做好轄內(nèi)機構(gòu)日常會計工作的檢查監(jiān)督，制定相應(yīng)的實施方案和等級管理目標，認真對照《農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)會計工作評價等級管理考核驗收標準》（以下簡稱《考核驗收標準》，見附件）和本辦法，定期不定期地對各支行進行檢查輔導(dǎo)監(jiān)督，做到時期考核與時點考核相結(jié)合，以提升財務(wù)會計工作管理水平。

第十七條

年度中發(fā)生以下重大結(jié)算事故或案件的支行、營業(yè)部不得參加財務(wù)會計評價等級管理考核驗收。

（一）濫用科目、設(shè)置賬外賬、違規(guī)經(jīng)營、財務(wù)賬表及報告虛假的單位；

（二）發(fā)生丟失印章、密押（編押機）、重要空白憑證（有價單證）等事故。

（三）有章不循、有法不依、違章操作發(fā)生錯賬、錯款等差錯，損失累計達10000元（含10000元）的單位。

（四）考核期內(nèi)經(jīng)有關(guān)部門檢查確認有重大違紀問題的，受到省聯(lián)社、人民銀行或銀監(jiān)部門通報批評。

（五）考核期發(fā)生經(jīng)濟案件或刑事案件的支行。

第十八條

各支行、營業(yè)部的會計工作評價等級申報，應(yīng)由低到高依次進行，申報單位必須做好以下基本工作：

（一）各支行、營業(yè)部對照本辦法和《考核驗收標準》逐項進行自檢評分，每季度模擬自測，對自檢發(fā)現(xiàn)的問題，制定整改方案。整改方案應(yīng)包括整改的具體項目和內(nèi)容，整改后達到的目標，執(zhí)行和督促人的姓名、職務(wù)，完成時間和自驗時間等，在整改過程中不得對過去制作的已生效的會計憑證和賬簿進行重制或更換。整改工作完成后向本行考核小組提出申請，每年九月份各支行、營業(yè)部向財務(wù)會計部申報。本行組織人員于四季度采用適當(dāng)?shù)姆绞?，對申報支行、營業(yè)部連續(xù)年度財務(wù)會計管理工作進行考核。

（二）按照《會計出納基本制度》以及省聯(lián)社對轄內(nèi)財務(wù)會計工作的管理要求，會計監(jiān)管員每季對轄屬機構(gòu)常規(guī)性檢查的工作報告，以及每季一次的對轄屬單位按《考核驗收標準》進行的檢查評分及整改結(jié)果，作為對申報單位考核驗收時的重要依據(jù)。

（三）考核驗收時，申報單位應(yīng)向本行考評小組提供有關(guān)本次驗收活動的下列資料。

1、轄內(nèi)財務(wù)會計工作評價管理規(guī)劃及實施方案；

2、對照標準自查后發(fā)現(xiàn)的問題，制定的整改方案及整改結(jié)果；

3、整改后自查驗收評分情況。模擬驗收的有關(guān)資料以及轄內(nèi)機構(gòu)的考核工作報告，按規(guī)定格式填寫的申請表。

4、季度各支行、營業(yè)部的自測結(jié)果。

5、會計監(jiān)管員（含分管行長、財務(wù)會計部負責(zé)人、稽核部稽核人員）考核期內(nèi)財務(wù)會計工作檢查記錄及其他有關(guān)資料。

第十九條

財務(wù)會計工作評價管理考核驗收確定的等級有效期為一年。

第四章

獎

懲

第二十條

凡獲得財務(wù)會計工作評價考核驗收等級為一級以上的單位，本行將給予一定的精神和物質(zhì)獎勵，并作為內(nèi)勤人員業(yè)務(wù)量考核的重要內(nèi)容。

第二十一條

財務(wù)會計工作評價考核驗收等級作為先進集體評選和支行行長、會計主管作為先進工作者評選的重要依據(jù)之一。

第二十二條

本行在考核確認和復(fù)查中發(fā)現(xiàn)被驗單位有本辦法第十七條情形之一的，經(jīng)為期三至六個月整改仍未達到標準的，對負有直接的負責(zé)人、會計主管、會計人員，建議本行有關(guān)部門取消其會計專業(yè)技術(shù)職務(wù)的聘任。

第二十三條

對弄虛作假騙取榮譽的單位，一經(jīng)查實嚴肅處理，情節(jié)嚴重的取消已獲取的榮譽和獎勵，并追究有關(guān)人員的責(zé)任。

第五章

附

則

第二十四條

本辦法由總行負責(zé)解釋、修訂。第二十五條

本辦法自印發(fā)之日起實施。

附件

1、農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)會計工作評價等級管理考核驗收標準

2、農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)會計工作評價等級管理自測、驗收得分匯總表

第二篇：農(nóng)村商業(yè)銀行統(tǒng)計工作管理辦法

農(nóng)村商業(yè)銀行統(tǒng)計工作管理辦法

第一章 總 則

第一條 為加強統(tǒng)計工作管理，提高全轄統(tǒng)計工作水平，根據(jù)中國人民銀行《金融統(tǒng)計管理規(guī)定》、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會《銀行業(yè)監(jiān)管統(tǒng)計管理辦法》和《**省農(nóng)村合作金融機構(gòu)統(tǒng)計工作管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于XX農(nóng)村商業(yè)銀行及所轄支行網(wǎng)點（以下簡稱本行）的統(tǒng)計工作。

第三條 本辦法所稱統(tǒng)計工作是指對本行各項經(jīng)營管理業(yè)務(wù)活動的情況和資料進行調(diào)查、收集、整理、分析和評價；完成人民銀行、監(jiān)管部門、地方政府部門以及總行相關(guān)業(yè)務(wù)部門統(tǒng)計數(shù)據(jù)報送工作；完成常規(guī)性或臨時性統(tǒng)計分析和調(diào)研材料；提供統(tǒng)計信息和統(tǒng)計咨詢意見，實行統(tǒng)計信息交流與共享，進行統(tǒng)計管理、監(jiān)督、培訓(xùn)等活動的總稱。

第四條 統(tǒng)計報表是指根據(jù)金融統(tǒng)計制度要求，按照統(tǒng)一的表格形式、指標內(nèi)容、報送或數(shù)據(jù)提取程序，在規(guī)定的時間收集、匯總、加工形成統(tǒng)計資料的報告方式，分為系統(tǒng)自動取數(shù)生成和人工統(tǒng)計填報兩種模式。

第五條 統(tǒng)計工作遵循統(tǒng)一規(guī)范、及時準確、科學(xué)客觀和保密的原則。

第六條 統(tǒng)計工作實行統(tǒng)一管理、分級負責(zé)的管理體制?？傂袠I(yè)務(wù)管理部是統(tǒng)計工作的歸口管理部門，負責(zé)轄內(nèi)各支行及總行各部門的統(tǒng)計工作。

第二章 統(tǒng)計部門、崗位和人員

第七條 轄內(nèi)各網(wǎng)點應(yīng)明確統(tǒng)計工作的分管領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)計人員。

第八條 各支行及各部門（以下簡稱 各統(tǒng)計單位）統(tǒng)計人員負責(zé)本單位統(tǒng)計工作的正常開展，負責(zé)統(tǒng)計數(shù)據(jù)的采集報送，統(tǒng)計報告的分析工作；各統(tǒng)計單位統(tǒng)計分管負責(zé)人負責(zé)本機構(gòu)相應(yīng)統(tǒng)計工作的組織、管理、培訓(xùn)、監(jiān)督和檢查等工作。

第九條 統(tǒng)計部門與相關(guān)業(yè)務(wù)部門的職責(zé)分工：

（一）統(tǒng)計工作以本機構(gòu)經(jīng)營管理信息為基礎(chǔ)，各業(yè)務(wù)部門要嚴格執(zhí)行相關(guān)管理和統(tǒng)計制度，準確記錄經(jīng)營管理信息，確保數(shù)據(jù)源準確、有效。

（二）統(tǒng)計部門有權(quán)依照規(guī)定的程序，要求相關(guān)業(yè)務(wù)部門及人員提供各項金融業(yè)務(wù)原始資料，詢問有關(guān)情況。

（三）統(tǒng)計部門有權(quán)核查統(tǒng)計數(shù)據(jù)的準確性，并在發(fā)現(xiàn)原始數(shù)據(jù)來源有誤時，要求責(zé)任部門及相關(guān)責(zé)任人限期改正，以保證統(tǒng)計數(shù)據(jù)的準確、及時報送。

（四）統(tǒng)計歸口管理部門應(yīng)定期牽頭、組織相關(guān)部門制定和完善統(tǒng)計管理制度。

第十條 統(tǒng)計工作的主管部門應(yīng)設(shè)置各項統(tǒng)計工作的工作崗位，并實行A、B崗制。

第十一條 統(tǒng)計人員應(yīng)有良好的職業(yè)道德，具備執(zhí)行統(tǒng)計任務(wù)所需的專業(yè)知識和操作技能。

第十二條 各統(tǒng)計單位統(tǒng)計人員原則上必須先培訓(xùn)后上崗，并積極參加各項統(tǒng)計業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，積極參加國家統(tǒng)計局組織舉辦的統(tǒng)計員資格證書的考試。

第十三條 統(tǒng)計人員崗位調(diào)整或離職時，應(yīng)提前選派符合規(guī)定條件的人員接替，并按要求辦理工作交接手續(xù)。

第十四條 統(tǒng)計崗位職責(zé)：

（一）認真貫徹執(zhí)行國家統(tǒng)計法規(guī)和各項統(tǒng)計制度。

（二）實事求是，按規(guī)定準確、及時、全面地報送統(tǒng)計數(shù)據(jù)，編制和上報統(tǒng)計報表，不得虛報、瞞報、偽造、篡改、遲報和拒報統(tǒng)計數(shù)據(jù)。發(fā)現(xiàn)錯報、漏報情況必須及時報告和糾正。

（三）開展統(tǒng)計調(diào)查，收集、整理統(tǒng)計資料，進行統(tǒng)計分析和統(tǒng)計預(yù)測，及時真實地反映經(jīng)營活動的情況和問題，并提出決策建議和支持。

（四）嚴格遵守統(tǒng)計資料保密制度，妥善保管統(tǒng)計資料和統(tǒng)計數(shù)據(jù)，不得缺損、丟失。

（五）努力學(xué)習(xí)金融、統(tǒng)計、財務(wù)和計算機等方面的專業(yè)知識，全面提高自身素質(zhì)，不斷提高工作效率和質(zhì)量。

第十五條 統(tǒng)計人員對違反統(tǒng)計法規(guī)、制度的錯誤行為，有權(quán)進行批評、抵制、揭發(fā)和檢舉。

第三章 統(tǒng)計制度、統(tǒng)計數(shù)據(jù)、統(tǒng)計報表和統(tǒng)計分析

第十六條 總行統(tǒng)計部門（歸口管理部門）在上級監(jiān)管部門、人民銀行等部門確定的統(tǒng)計制度框架下，負責(zé)全轄統(tǒng)計制度的制定、修改、撤銷和解釋工作，制定相應(yīng)數(shù)據(jù)標準，以保證統(tǒng)計工作的標準化、規(guī)范化。

第十七條 各統(tǒng)計單位不可以自行改變統(tǒng)計項目和統(tǒng)計指標。

第十八條 全轄統(tǒng)計工作實行數(shù)據(jù)提供、報表編制、審核和數(shù)據(jù)填報責(zé)任人簽字負責(zé)制。

第十九條 建立統(tǒng)計數(shù)據(jù)公布的分級授權(quán)審批制度。未經(jīng)批準，任何機構(gòu)和個人不得擅自對外公布本機構(gòu)的統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

第二十條 各統(tǒng)計單位和個人不得篡改統(tǒng)計資料或編造虛假數(shù)據(jù)，也不得授意統(tǒng)計人員篡改統(tǒng)計資料或編造虛假數(shù)據(jù)。不得自行修改統(tǒng)計部門和人員依照各項統(tǒng)計制度提供的統(tǒng)計資料。

第二十一條 各統(tǒng)計單位和個人在使用統(tǒng)計數(shù)據(jù)時，要嚴格保守國家秘密和本機構(gòu)商業(yè)秘密。

第四章 統(tǒng)計資料和統(tǒng)計設(shè)備管理

第二十二條 各統(tǒng)計單位要規(guī)范管理統(tǒng)計資料，建立和完善統(tǒng)計資料保管、裝訂、整理、備份和歸檔等管理制度。

第二十三條 建立和完善統(tǒng)計資料調(diào)閱審批、登記管理制度，并按照《**省農(nóng)村合作金融機構(gòu)檔案管理辦法》，定期將統(tǒng)計資料交檔案管理部門集中管理。

第二十四條 統(tǒng)計工作要充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，科技部門要為統(tǒng)計工作提供相應(yīng)的技術(shù)支持。

第二十五條 各統(tǒng)計單位要為統(tǒng)計工作人員配備必要的計算機設(shè)備、處理軟件等軟硬件設(shè)施。

第二十六條 統(tǒng)計工作環(huán)境要有利于確保統(tǒng)計資料安全，用于統(tǒng)計的計算機設(shè)備要優(yōu)先保證統(tǒng)計工作使用，統(tǒng)計系統(tǒng)的用戶名和密碼不得泄露給他人，計算機中的統(tǒng)計資料要定期備份，統(tǒng)一保管。

第五章 獎勵與處罰

第二十七條 總行統(tǒng)計部門應(yīng)建立和完善統(tǒng)計工作考核制度，并依據(jù)考核結(jié)果進行獎勵與處罰。

第二十八條 統(tǒng)計人員如有下列行為之一者，由總行統(tǒng)計部門責(zé)令改正，并視其影響，給予相應(yīng)處分和經(jīng)濟處罰。

（一）虛報、瞞報統(tǒng)計資料的。

（二）偽造、篡改統(tǒng)計資料的。

（三）拒報或?qū)掖芜t報統(tǒng)計資料的。

（四）強迫、授意統(tǒng)計部門或統(tǒng)計人員在統(tǒng)計數(shù)據(jù)上弄虛作假的。

（五）在接受統(tǒng)計檢查時，拒絕提供情況、提供虛假情況，或轉(zhuǎn)移、隱匿、毀棄原始統(tǒng)計記錄、統(tǒng)計臺賬、統(tǒng)計報表以及與統(tǒng)計有關(guān)的其他資料造成重大損害的。

第二十九條 統(tǒng)計工作受到人民銀行、銀監(jiān)局等機構(gòu)通報批評或處罰的，對責(zé)任人員給予追加處罰。

第三十條 發(fā)生統(tǒng)計違法行為的，除給予責(zé)任人員行政處分和經(jīng)濟處罰外，要將有關(guān)責(zé)任人員移交司法部門處理。

第三十一條 統(tǒng)計工作受到人民銀行、銀監(jiān)局等機構(gòu)表彰或獎勵的，對相關(guān)人員給予追加獎勵。

第六章 附 則

第三十二條 本辦法由XX農(nóng)商銀行負責(zé)解釋、修訂。

第三十三條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

附件：1：XX農(nóng)商銀行統(tǒng)計工作崗位職責(zé)

2：XX農(nóng)商銀行統(tǒng)計業(yè)務(wù)操作流程

附件1

XX農(nóng)商銀行統(tǒng)計工作崗位職責(zé)

一、認真貫徹執(zhí)行國家統(tǒng)計法規(guī)和各項統(tǒng)計制度。

二、實事求是，按規(guī)定準確、及時、全面地報送統(tǒng)計數(shù)據(jù)，編制和上報統(tǒng)計報表，不得虛報、瞞報、偽造、篡改、遲報和拒報統(tǒng)計數(shù)據(jù)。發(fā)現(xiàn)錯報、漏報情況必須及時報告和糾正。

三、配合上級單位或部門開展統(tǒng)計調(diào)查，收集、整理統(tǒng)計資料，進行統(tǒng)計分析和統(tǒng)計預(yù)測，及時真實地反映經(jīng)營活動的情況和問題，并提出決策建議和支持。

四、嚴格遵守統(tǒng)計資料保密制度，妥善保管統(tǒng)計資料和統(tǒng)計數(shù)據(jù)，不得缺損、丟失。

五、努力學(xué)習(xí)金融、統(tǒng)計、財務(wù)和計算機等方面的專業(yè)知識，全面提高自身素質(zhì)，不斷提高工作效率和質(zhì)量。

六、對違反統(tǒng)計法規(guī)、制度的錯誤行為，進行批評、抵制、揭發(fā)和檢舉。

附件2 XX農(nóng)商銀行統(tǒng)計業(yè)務(wù)操作流程

根據(jù)統(tǒng)計法律法規(guī)和統(tǒng)計制度的要求，加強統(tǒng)計業(yè)務(wù)建設(shè)，保障源頭統(tǒng)計數(shù)據(jù)的準確性和及時性，全面提升統(tǒng)計服務(wù)水平，制定本操作流程。

一、各部門統(tǒng)計人員負責(zé)組織實施本部門的全面統(tǒng)計、抽樣調(diào)查、專項調(diào)查和重點調(diào)查等工作，搜集、整理和上報本部門經(jīng)濟基本統(tǒng)計資料和其它信息資料，為單位領(lǐng)導(dǎo)、上級主管部門提供統(tǒng)計信息、咨詢服務(wù)。

二、根據(jù)統(tǒng)計法律法規(guī)規(guī)定和統(tǒng)計工作的需要，配備專兼職統(tǒng)計員，建立健全各項管理制度和業(yè)務(wù)制度，加強統(tǒng)計信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)。

三、嚴格執(zhí)行統(tǒng)計業(yè)務(wù)流程，即：接受任務(wù)→提出貫徹意見→布置工作→數(shù)據(jù)采集→審核檢查→數(shù)據(jù)處理→數(shù)據(jù)上報→查詢訂正→數(shù)據(jù)提供→資料開發(fā)利用→資料歸檔。自覺接受上級業(yè)務(wù)部門和統(tǒng)計部門的安排，明確責(zé)任人，按技術(shù)操作規(guī)程采集統(tǒng)計數(shù)據(jù)，進行數(shù)據(jù)審核與處理，按時上報統(tǒng)計數(shù)據(jù)，建立健全統(tǒng)計臺帳，加強統(tǒng)計資料整理和歸檔，做好數(shù)據(jù)的提供與開發(fā)利用工作。

四、嚴格執(zhí)行統(tǒng)計報表制度，統(tǒng)一統(tǒng)計標準，按規(guī)定進行統(tǒng)計報表的搜集、整理和上報。

第三篇：農(nóng)村商業(yè)銀行不良資產(chǎn)管理辦法

農(nóng)村商業(yè)銀行不良資產(chǎn)管理辦法 133號（5月18日）第一章總則

第一條為規(guī)范農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡稱本行）不良資產(chǎn)處置行為，明確工作要求，防范道德風(fēng)險，提高資產(chǎn)處置效率，根據(jù)銀監(jiān)會財政部《不良金融資產(chǎn)處置盡職指引》等文件的要求，結(jié)合本行實際，特制定本辦法。

第二條本辦法中的不良資產(chǎn)、不良資產(chǎn)處置、不良資產(chǎn)工作人員是指：

（1）不良資產(chǎn)是指本行在經(jīng)營中形成的不良貸款（四級、五級分類中的后三類，十級分類中的后四類）、抵債資產(chǎn)等。

（2）不良資產(chǎn)處置是指本行對不良資產(chǎn)開展的資產(chǎn)處置前期調(diào)查、資產(chǎn)處置方式選擇、資產(chǎn)定價、資產(chǎn)處置方案制定、審核審批和執(zhí)行等各項活動。

（3）不良資產(chǎn)工作人員是指本行參與不良資產(chǎn)管理及處置的相關(guān)人員。第三條本行在處置不良資產(chǎn)時，應(yīng)遵守法律、法規(guī)、規(guī)章和政策等規(guī)定，在堅持公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的基礎(chǔ)上，努力實現(xiàn)處置價值最大化。

第四條不良資產(chǎn)工作人員與債務(wù)人、擔(dān)保人、資產(chǎn)受讓方、受托中介機構(gòu)存在直接或間接利益關(guān)系的，在不良資產(chǎn)處置中應(yīng)當(dāng)回避。

第五條實行不良資產(chǎn)處置盡職問責(zé)制。在不良資產(chǎn)管理和處置過程中，對違反有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和本辦法規(guī)定的，按本行相關(guān)規(guī)定對有關(guān)責(zé)任人進行處理。第二章資產(chǎn)管理要求

第六條總行風(fēng)險管理部負責(zé)不良資產(chǎn)管理工作，主要職責(zé)是：（1）不良資產(chǎn)管理工作的整體協(xié)調(diào)；

（2）不良資產(chǎn)處置盡職制度的制定和修改；

（3）建立各支行不良資產(chǎn)管理臺賬，定期進行檢查和核對，確保賬實相符，并匯總上報不良資產(chǎn)各類報表；

（4）制定不良資產(chǎn)下降和控制目標，分解落實任務(wù)，定期監(jiān)測和考核；（5）組織建立不良資產(chǎn)信息反饋和服務(wù)網(wǎng)絡(luò)；

（6）對支行上報的不良資產(chǎn)處置申請及方案進行審核，并按程序規(guī)定會同支行對處置方案進行調(diào)查論證和評估；

（7）將不良資產(chǎn)處置方案提請資產(chǎn)處置委員會研究審批；

（8）對資產(chǎn)處置委員會批準的處置方案配合相關(guān)支行組織實施。第七條總行資產(chǎn)處置委員會負責(zé)不良資產(chǎn)處置方案的審批。

第八條總行風(fēng)險管理部負責(zé)對全行不良資產(chǎn)清收的指導(dǎo)、督促、服務(wù)工作。支行行長具體負責(zé)本支行不良資產(chǎn)的管理工作，對每筆不良資產(chǎn)制訂清收處置計劃，分解落實任務(wù)，督促檢查制度執(zhí)行和清收處置計劃落實情況，抓好考核獎懲，全面完成各項工作任務(wù)。第九條支行應(yīng)加強不良資產(chǎn)的管理，對每筆不良資產(chǎn)必須明確管理責(zé)任人（原則上由原第一責(zé)任人負責(zé)管理）。其職責(zé)和要求是：

（1）做好不良資產(chǎn)檔案管理，全面搜集、核實和及時更新債務(wù)人（擔(dān)保人）的資產(chǎn)負債、生產(chǎn)經(jīng)營、涉訴情況等信息資料，搜集、核實的過程和結(jié)果應(yīng)以書面或電子形式記載并歸入檔案。認真整理、審查和完善不良債權(quán)的法律文件和相關(guān)管理資料；

（2）密切監(jiān)控主債權(quán)訴訟時效、保證期間和申請執(zhí)行期限等，及時主張權(quán)利，確保債權(quán)訴訟時效連續(xù)；

（3）密切關(guān)注抵押（質(zhì)）物的管理情況、完好程度等，發(fā)現(xiàn)缺損及價值的不利變化，及時報告并采取補救措施；

（4）調(diào)查和了解債務(wù)人（擔(dān)保人）的其他債務(wù)和擔(dān)保情況以及其他債權(quán)人對債務(wù)人（擔(dān)保人）的債務(wù)追償情況，發(fā)現(xiàn)異常及時報告；

（6）及時發(fā)現(xiàn)債務(wù)人（擔(dān)保人）主體資格喪失，隱匿、轉(zhuǎn)移和毀損資產(chǎn)，擅自處置抵押物或?qū)⒌盅何镌俅蔚盅航o其他債權(quán)人等有可能導(dǎo)致債權(quán)被懸空的事件或行為，采取措施制止、補救和進行必要說明，并報告支行領(lǐng)導(dǎo)和上級有關(guān)部門；（7）嚴格執(zhí)行本行《貸款風(fēng)險預(yù)警制度》，及時分析和發(fā)現(xiàn)債務(wù)人（擔(dān)保人）的靜態(tài)風(fēng)險和動態(tài)風(fēng)險，并書面上報總行風(fēng)險管理部；

（8）建立不良債權(quán)臺賬，及時登記變動情況，確保賬賬、賬實相符。

第十條支行應(yīng)加強抵債資產(chǎn)管理，明確專人負責(zé)，嚴格執(zhí)行本行《待處理抵債資產(chǎn)管理實施細則》的規(guī)定，做好抵債資產(chǎn)的經(jīng)營管理和日常維護工作，重要權(quán)證實施專人集中管理。第三章資產(chǎn)處置前期調(diào)查盡職要求

第十一條支行及不良資產(chǎn)工作人員處置不良資產(chǎn)前，應(yīng)對擬處置資產(chǎn)開展前期調(diào)查分析。前期調(diào)查分析應(yīng)充分利用現(xiàn)有檔案資料和日常管理中獲得的各種有效信息。當(dāng)現(xiàn)有信息與實際情況發(fā)生較大出入或重大變化時，應(yīng)進行現(xiàn)場調(diào)查。

第十二條前期調(diào)查主要由支行客戶經(jīng)理（或由總行風(fēng)險管理部委派人員）負責(zé)實施，必要時也可委托中介機構(gòu)進行或參與。調(diào)查的重點是：

采用保證擔(dān)保方式的不良資產(chǎn)，應(yīng)著重調(diào)查債務(wù)人的資產(chǎn)狀況、變現(xiàn)的可能性及履約能力，同時還應(yīng)調(diào)查分析保證人的代償能力和代償意愿，為選擇處置方式提供依據(jù)； 采用抵（質(zhì)）押方式的不良資產(chǎn)，在調(diào)查債務(wù)人資產(chǎn)狀況和履約能力的同時，著重調(diào)查抵（質(zhì)）押物的種類、數(shù)量、權(quán)屬狀況（到有關(guān)部門查詢核對）、質(zhì)量狀況、新舊完好程度、市場價值、欠繳土地出讓金（租金）和拖欠基建款情況、是否可辦理過戶或轉(zhuǎn)讓、變現(xiàn)的可能性及可變現(xiàn)數(shù)額，并同抵（質(zhì)）押物清單進行核對，如有缺損需查明原因，為確定處置方案提供依據(jù)；

對于經(jīng)法院裁定終結(jié)執(zhí)行、破產(chǎn)或經(jīng)縣級以上工商行政管理部門注銷的債務(wù)人及其他回收價值低的資產(chǎn)，可根據(jù)實際情況進行專項調(diào)查和重點調(diào)查。

前期調(diào)查還應(yīng)調(diào)查和分析不良資產(chǎn)形成的原因，內(nèi)部操作手續(xù)是否合法、合規(guī)、符合操作程序規(guī)定，有否風(fēng)險預(yù)警并采取了有效的資產(chǎn)保全措施。

第十三條支行和總行風(fēng)險管理部在前期調(diào)查時應(yīng)做到雙人到場，記錄調(diào)查過程，整理分析并妥善保管各類調(diào)查資料和證據(jù)材料。重要項目要形成書面調(diào)查報告。前期調(diào)查資料和調(diào)查報告應(yīng)對后續(xù)資產(chǎn)處置方式選擇、定價和方案制作等形成必要的支持。

第十四條負責(zé)調(diào)查的不良資產(chǎn)工作人員應(yīng)保證在調(diào)查報告中對可能影響到資產(chǎn)價值判斷和處置方式選擇的重要事項不存在虛假記載、重大遺漏和誤導(dǎo)性陳述，并已對所獲信息資料的置信程度進行了充分說明。

第四章資產(chǎn)處置方式選擇與運用盡職要求

第十五條支行和總行風(fēng)險管理部及不良資產(chǎn)管理的工作人員在選擇與運用資產(chǎn)處置方式時，應(yīng)遵循成本效益和風(fēng)險控制原則，合理分析，綜合比較，擇優(yōu)選用可行的處置方式，并提供相關(guān)依據(jù)。

第十六條對債權(quán)類資產(chǎn)進行追償?shù)?，包括直接催收、訴訟（仲裁）追償、委托第三方追償、破產(chǎn)清償?shù)确绞健?/p>

（1）采用直接催收方式的，應(yīng)監(jiān)控債務(wù)人（擔(dān)保人）的還款能力變化等情況，及時發(fā)送催收通知，及時收回回執(zhí)并妥善保存，盡可能收回貸款本息。當(dāng)直接催收方式不能順利實施時，應(yīng)及時調(diào)整處置方式；

（2）采用訴訟（仲裁）追償方式的，應(yīng)在論證訴訟（仲裁）可行性的基礎(chǔ)上，根據(jù)債務(wù)人（擔(dān)保人）的財產(chǎn)情況，合理確定訴訟時機、方式和標的。并按照生效法律文書在規(guī)定的時間內(nèi)要求債務(wù)人（擔(dān)保人）履行或申請執(zhí)行，盡快回收現(xiàn)金和其他資產(chǎn)。對違法、顯失公平的判決、裁決或裁定，應(yīng)及時上訴。必要時，應(yīng)提起申訴，并保留相應(yīng)記錄；

（3）采用委托第三方追償債務(wù)方式的，應(yīng)在對委托債權(quán)價值做出獨立判斷的基礎(chǔ)上，結(jié)合委托債權(quán)追償?shù)碾y易程度、代理方追償能力和代理效果，合理確定委托費用，并對代理方的代理行為進行動態(tài)監(jiān)督，防止資產(chǎn)損失。采用風(fēng)險代理方式的，應(yīng)嚴格委托標準，擇優(yōu)選擇代理方，明確授權(quán)范圍、代理期限，合理確定費用標準和支付方式等內(nèi)容，并加強對代理方的監(jiān)督考核；（4）采用債務(wù)人（擔(dān)保人）破產(chǎn)清償方式的，應(yīng)參加債權(quán)人會議，密切關(guān)注破產(chǎn)清算進程，并盡最大可能防止債務(wù)人利用破產(chǎn)手段逃廢債。對破產(chǎn)過程中存在損害債權(quán)人利益和顯失公平的裁定應(yīng)及時依法維護自身權(quán)益。

第十七條對債權(quán)進行重組的，包括以物抵債、修改債務(wù)條款、資產(chǎn)置換等方式或其組合。（1）采用以物抵債方式的，應(yīng)嚴格執(zhí)行本行《待處理抵債資產(chǎn)管理實施細則》的規(guī)定，重點關(guān)注抵債資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)和實物狀況、評估價值、維護費用、升（貶）值趨勢以及變現(xiàn)能力等因素，謹慎確定抵債資產(chǎn)抵償?shù)膫鶛?quán)數(shù)額，對剩余債權(quán)繼續(xù)保留追償權(quán)。應(yīng)當(dāng)優(yōu)先接受產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)證齊全、具有獨立使用功能、易于保管及變現(xiàn)的實物類資產(chǎn)抵債。在考慮成本效益與資產(chǎn)風(fēng)險的前提下，及時辦理確權(quán)手續(xù)；

（2）采用修改債務(wù)條款方式的，應(yīng)對債務(wù)人（擔(dān)保人）的償債能力進行分析，謹慎確定新債務(wù)條款，與債務(wù)人（擔(dān)保人）重新簽訂還款計劃，落實有關(guān)擔(dān)保條款和相應(yīng)保障措施，督促債務(wù)人（擔(dān)保人）履行約定義務(wù)；

（3）采用資產(chǎn)置換方式的，應(yīng)以提高資產(chǎn)變現(xiàn)和收益能力為目標，確保擬換入資產(chǎn)來源合法、權(quán)屬清晰、價值公允，并嚴密控制相關(guān)風(fēng)險；

（4）采用以債務(wù)人分立、合并和破產(chǎn)重組為基礎(chǔ)的債務(wù)重組方式的，由總行風(fēng)險管理部在得到有權(quán)部門批準的前提下，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策操作，相關(guān)支行積極給予配合。

第十八條對不良資產(chǎn)（抵債實物資產(chǎn)）進行轉(zhuǎn)讓的，包括拍賣、競價轉(zhuǎn)讓和協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式，應(yīng)遵守國家有關(guān)規(guī)定和本行《待處理抵債資產(chǎn)管理實施細則》的規(guī)定。第十九條對因受客觀條件限制，暫時無法處置的資產(chǎn)進行租賃的，應(yīng)遵守國家有關(guān)規(guī)定和本行《待處理抵債資產(chǎn)管理實施細則》的規(guī)定，確保租賃資產(chǎn)的安全和租賃收益。第二十條對符合條件的不良資產(chǎn)損失進行內(nèi)部核銷，應(yīng)遵守國家有關(guān)規(guī)定和本行呆賬貸款核銷管理制度的規(guī)定。

第五章資產(chǎn)處置定價盡職要求

第二十一條處置不良資產(chǎn)（接收以物抵債、轉(zhuǎn)讓或出售不良資產(chǎn)）原則上必須經(jīng)過嚴格的資產(chǎn)評估來確定價值。對大宗資產(chǎn)（100萬元以上）和難以估價的資產(chǎn)原則上應(yīng)委托中介機構(gòu)進行價值評估。支行和總行相關(guān)部門對中介機構(gòu)的評估報告應(yīng)進行獨立的分析和判斷，發(fā)現(xiàn)虛假記載、重大遺漏、誤導(dǎo)性陳述和適用方法明顯不當(dāng)?shù)葐栴}時，應(yīng)向中介機構(gòu)提出書面疑義，要求其做出書面解釋。

對一些單項、小額、簡單且價值易于確定的資產(chǎn)可由本行風(fēng)險管理部進行價值評估，評估程序應(yīng)合法合規(guī)，要以市場價格為基礎(chǔ)合理定價。

對不具備評估條件的不良資產(chǎn)和其他特殊情況本行可以同債務(wù)人（擔(dān)保人）、買受人協(xié)商定價。

第二十二條中介機構(gòu)評估價和總行內(nèi)部評估價是不良資產(chǎn)定價的重要依據(jù)，但不是決定因素，還應(yīng)在綜合考慮國家有關(guān)政策、市場因素、環(huán)境因素的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注法律權(quán)利的有效性、評估（咨詢）報告與盡職調(diào)查報告、債務(wù)人（擔(dān)保人）或承債式兼并方的償債能力與償債意愿、企業(yè)經(jīng)營狀況與凈資產(chǎn)價值、實物資產(chǎn)的公允價值與交易案例、市場招商情況與潛在投資者（或買受人）報價等影響交易定價的因素，同時也因關(guān)注定價的可實現(xiàn)性、實現(xiàn)的成本和時間，在綜合考慮各種因素的基礎(chǔ)上合理定價。

第二十三條采用拍賣、競價方式處置不良資產(chǎn)的，原則上必須設(shè)置底價（保留價），并將底價設(shè)置嚴格保密，不得公開。確定底價時，要對資產(chǎn)評估價、同類資產(chǎn)市場價、意向買受人詢價、拍賣機構(gòu)建議拍賣價進行對比分析，考慮本地市場狀況、拍賣（競價）付款方式、成交可能性及快速變現(xiàn)等因素，合理確定底價。

對無法采用拍賣、競價方式處置的不良資產(chǎn)，應(yīng)通過充分的信息披露、廣泛招商以及交易結(jié)構(gòu)設(shè)計等手段，利用市場機制發(fā)掘不良資產(chǎn)的公允價值。第二十四條不良資產(chǎn)定價程序和審批：

（1）支行對擬處置不良資產(chǎn)，根據(jù)上述定價原則、方式和要求，經(jīng)會辦小組集體研究提出處置建議價；

（2）總行風(fēng)險管理部對基層提出的建議價進行初審，并進行調(diào)查論證，提出審查意見報資產(chǎn)處置委員會研究；

（3）資產(chǎn)處置委員會審定后，由支行填列處置審批表，逐級審批。第六章資產(chǎn)處置方案制定、審批和實施盡職要求

第二十五條支行處置不良資產(chǎn)，除賬戶扣收和直接催收方式外，應(yīng)制定處置方案。方案制定人員應(yīng)對方案內(nèi)容的真實性和完整性負責(zé)，并承諾不存在虛假記載、重大遺漏和誤導(dǎo)性陳述。第二十六條制定處置方案應(yīng)做到事實真實完整、數(shù)據(jù)正確、法律關(guān)系表述清晰、分析嚴謹。主要包括：處置對象情況（債務(wù)人和擔(dān)保人）、不良資產(chǎn)數(shù)額、處置時機判斷、處置方式比較和選擇、處置定價和依據(jù)以及交易結(jié)構(gòu)設(shè)計等內(nèi)容。還應(yīng)對建議的處置方式、定價依據(jù)、履約保證和風(fēng)險控制、處置損失、費用支出、收款計劃等做出合法、合規(guī)、合理的解釋和論證，并最大限度地收集能支持方案合法性、合規(guī)性、合理性的證據(jù)材料。第二十七條不良資產(chǎn)處置方案審核和審批要求：

（1）支行對擬處置不良資產(chǎn)，根據(jù)本辦法規(guī)定和盡職要求，制定處置方案，經(jīng)會辦小組集體研究初定方案，報總行風(fēng)險管理部審核。支行對提出的方案和意見負責(zé)；

（2）總行風(fēng)險管理部對支行提出的處置方案進行初審，并對方案的合法性、合規(guī)性、合理性和可行性進行審核，必要時可進行獨立地調(diào)查論證，提出審核意見報資產(chǎn)處置委員會。審核部門和審核人員對審核意見負責(zé)；（3）資產(chǎn)處置委員會審定。

第二十八條除接受人民法院和仲裁機構(gòu)有終結(jié)性法律效力的判決、裁定、裁決的資產(chǎn)處置項目外，不良資產(chǎn)處置方案須資產(chǎn)處置委員會批準后方可實施。

第二十九條支行要嚴格按照批準的處置方案實施，如確需變更，條件優(yōu)于原方案的，應(yīng)向總行風(fēng)險管理部報備。劣于原方案的，應(yīng)重新上報審批并取得同意。有附加條件的批準項目應(yīng)先落實條件后再實施。總行風(fēng)險管理部應(yīng)參與、配合和監(jiān)督支行方案實施的全過程，跟蹤了解合同履行或訴訟案件進展情況。

第三十條不良資產(chǎn)處置中，參與購買者如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，則他們之間存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系；如果兩方或多方同受一方控制，則他們之間也存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

關(guān)聯(lián)方參與不良資產(chǎn)處置，應(yīng)充分披露處置有關(guān)信息；如存在其他投資者，向關(guān)聯(lián)方提供的條件不得優(yōu)于其他投資者。

第三十一條支行對處置方案實施過程中出現(xiàn)的各種人為阻力或干預(yù)，應(yīng)依法采取措施，并向支行領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門報告。對因故無法實施的項目應(yīng)分析原因，及時調(diào)整處置策略，維護自身合法權(quán)益。

第三十二條總行風(fēng)險管理部應(yīng)按照本辦法規(guī)定，加強資產(chǎn)處置管理，確保資產(chǎn)處置過程、審核審批程序和履約執(zhí)行結(jié)果等數(shù)據(jù)資料的完整、真實。第七章盡職檢查監(jiān)督要求

第三十三條總行稽核部負責(zé)不良資產(chǎn)處置盡職檢查監(jiān)督，其職責(zé)是：（1）負責(zé)不良資產(chǎn)處置盡職檢查監(jiān)督；

（2）組織開展對不良資產(chǎn)處置等工作的盡職檢查（至少每半年一次）；（3）監(jiān)督盡職檢查監(jiān)督人員認真履行崗位職責(zé)，做好盡職檢查監(jiān)督；

（4）審核盡職檢查監(jiān)督人員出具的盡職檢查報告，并負責(zé)送交總行領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門；（5）對不良資產(chǎn)處置工作人員是否盡職提出初步意見。

（6）定期向上級監(jiān)管部門報送不良資產(chǎn)處置盡職檢查監(jiān)督工作情況。第三十四條盡職檢查人員應(yīng)具備與崗位要求相適應(yīng)的職業(yè)操守、專業(yè)知識、監(jiān)督能力和相關(guān)工作經(jīng)驗，并不得直接參與不良資產(chǎn)收購、管理、處置、定價、審核和審批工作。第三十五條盡職檢查人員工作職責(zé)是：

（1）認真學(xué)習(xí)本崗位所要求的業(yè)務(wù)知識，不斷提高工作能力；（2）定期對不良資產(chǎn)處置進行盡職檢查監(jiān)督；

（3）對不良資產(chǎn)處置工作人員是否盡職實事求是做出評價。第三十六條盡職檢查監(jiān)督人員應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和本辦法相關(guān)規(guī)定對不良資產(chǎn)的處置工作人員進行獨立的盡職檢查監(jiān)督，客觀、公正地評價各環(huán)節(jié)有關(guān)人員依法合規(guī)、勤勉盡職的情況，并形成書面盡職檢查報告。

第三十七條支行和總行相關(guān)部門應(yīng)支持盡職檢查監(jiān)督人員獨立行使檢查監(jiān)督職能。檢查可采取現(xiàn)場檢查或非現(xiàn)場檢查的方式進行。

第三十八條總行資產(chǎn)處置委員會和經(jīng)營管理層對于盡職檢查監(jiān)督人員發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)責(zé)成相關(guān)部門和相關(guān)支行及人員糾正或采取必要的補救措施，并及時跟蹤整改結(jié)果。

第三十九條支行和總行所有部門及個人不得直接或間接干擾和阻撓盡職檢查監(jiān)督人員的盡職檢查監(jiān)督工作，不得授意、指使和強令檢查監(jiān)督部門或檢查監(jiān)督人員故意弄虛作假和隱瞞違法違規(guī)情況，不得對盡職檢查監(jiān)督人員或舉報人等進行打擊報復(fù)。第八章責(zé)任認定和免責(zé)

第四十條實行不良資產(chǎn)處置盡責(zé)責(zé)任追究制度。第四十一條責(zé)任認定部門和程序：

（1）風(fēng)險管理部應(yīng)根據(jù)各支行以及盡職檢查監(jiān)督人員的檢查結(jié)果，對不良資產(chǎn)的處置工作人員是否盡責(zé)進行責(zé)任認定，并按照總行相關(guān)制度的規(guī)定，提出處理意見，報資產(chǎn)處置委員會審定；

（2）資產(chǎn)處置委員會審定后，報有權(quán)審批人批準。責(zé)任認定部門和人員應(yīng)對認定結(jié)果負責(zé)。

責(zé)任認定時如涉及到認定部門和人員，應(yīng)當(dāng)回避。

（3）認定后的責(zé)任按總行規(guī)定交人事和監(jiān)察部門進行責(zé)任追究。

第四十二條資產(chǎn)處置委員會對不良資產(chǎn)處置工作人員的未盡職行為做出處罰決定后，被處罰單位和個人如有不服，可向責(zé)任認定部門申述理由，申請復(fù)議一次。責(zé)任認定部門應(yīng)指定盡職檢查監(jiān)督人員進行補充檢查，對責(zé)任認定結(jié)論和處理意見進行復(fù)議，并報資產(chǎn)處置委員會再次審定后，再報有權(quán)審批人批準。

第四十三條具有以下情節(jié)的，將依法、依規(guī)追究其責(zé)任，并視情節(jié)輕重給予經(jīng)濟處罰和行政處分：

（1）利用內(nèi)部信息，暗箱操作，將資產(chǎn)處置給自己或與自己存在直接或間接利益關(guān)系的機構(gòu)或人員，非法謀取小集團利益和個人利益；（2）泄露本行商業(yè)秘密，獲得非法利益；

（3）利用虛假拍賣、競價和協(xié)議轉(zhuǎn)讓等掩蓋非法處置不良資產(chǎn)行為；

（4）為達到處置目的人為制造評估結(jié)果，以及通過隱瞞重要資料或授意進行虛假評估；（5）超越權(quán)限和違反規(guī)定程序擅自處置資產(chǎn)，以及未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟馍米愿奶幹梅桨福?/p>

（6）未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟?，放棄不良資產(chǎn)合法權(quán)益；

（7）偽造、篡改、隱匿、毀損資產(chǎn)處置檔案，遺失重要法律文件，導(dǎo)致無法主張合法權(quán)利；（8）未按本辦法規(guī)定要求盡職操作，致使不良資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓價格明顯低于市場價值；（9）與債務(wù)人（擔(dān)保人）串通，違反規(guī)定抬高價格接受以物抵債；（10）其他違反本辦法要求的行為。

第四十四條對直接或間接干擾和阻撓盡職檢查監(jiān)督人員的盡職檢查監(jiān)督工作，故意隱瞞違法違規(guī)和失職瀆職行為，或?qū)ΡM職檢查監(jiān)督人員或舉報人等進行打擊報復(fù)的單位和人員，應(yīng)認定并依法、依規(guī)追究其責(zé)任。

第四十五條盡職檢查監(jiān)督人員在檢查監(jiān)督中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的，應(yīng)認定并依法、依規(guī)從嚴追究其責(zé)任。第九章附則

第四十六條本辦法由總行負責(zé)解釋和修訂。第四十七條本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

第四篇：農(nóng)村商業(yè)銀行不良資產(chǎn)管理辦法

農(nóng)村商業(yè)銀行不良資產(chǎn)管理辦法

133號（5月18日）

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡稱本行）不良資產(chǎn)處臵行為，明確工作要求，防范道德風(fēng)險，提高資產(chǎn)處臵效率，根據(jù)銀監(jiān)會財政部《不良金融資產(chǎn)處臵盡職指引》等文件的要求，結(jié)合本行實際，特制定本辦法。

第二條 本辦法中的不良資產(chǎn)、不良資產(chǎn)處臵、不良資產(chǎn)工作人員是指：

（1）不良資產(chǎn)是指本行在經(jīng)營中形成的不良貸款（四級、五級分類中的后三類，十級分類中的后四類）、抵債資產(chǎn)等。

（2）不良資產(chǎn)處臵是指本行對不良資產(chǎn)開展的資產(chǎn)處臵前期調(diào)查、資產(chǎn)處臵方式選擇、資產(chǎn)定價、資產(chǎn)處臵方案制定、審核審批和執(zhí)行等各項活動。

（3）不良資產(chǎn)工作人員是指本行參與不良資產(chǎn)管理及處臵的相關(guān)人員。

第三條 本行在處臵不良資產(chǎn)時，應(yīng)遵守法律、法規(guī)、規(guī)章和政策等規(guī)定，在堅持公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的基礎(chǔ)上，努力實現(xiàn)處臵價值最大化。

第四條 不良資產(chǎn)工作人員與債務(wù)人、擔(dān)保人、資產(chǎn)受讓方、受托中介機構(gòu)存在直接或間接利益關(guān)系的，在不良資產(chǎn)處臵中應(yīng)當(dāng)回避。

第五條 實行不良資產(chǎn)處臵盡職問責(zé)制。在不良資產(chǎn)管理和處臵過程中，對違反有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和本辦法規(guī)定的，按本行相關(guān)規(guī)定對有關(guān)責(zé)任人進行處理。

第二章 資產(chǎn)管理要求

第六條 總行風(fēng)險管理部負責(zé)不良資產(chǎn)管理工作，主要職責(zé)是：

（1）不良資產(chǎn)管理工作的整體協(xié)調(diào)；（2）不良資產(chǎn)處臵盡職制度的制定和修改；

（3）建立各支行不良資產(chǎn)管理臺賬，定期進行檢查和核對，確保賬實相符，并匯總上報不良資產(chǎn)各類報表；

（4）制定不良資產(chǎn)下降和控制目標，分解落實任務(wù)，定期監(jiān)測和考核；

（5）組織建立不良資產(chǎn)信息反饋和服務(wù)網(wǎng)絡(luò)；

（6）對支行上報的不良資產(chǎn)處臵申請及方案進行審核，并按程序規(guī)定會同支行對處臵方案進行調(diào)查論證和評估；

（7）將不良資產(chǎn)處臵方案提請資產(chǎn)處臵委員會研究審批；（8）對資產(chǎn)處臵委員會批準的處臵方案配合相關(guān)支行組織實施。

第七條 總行資產(chǎn)處臵委員會負責(zé)不良資產(chǎn)處臵方案的審批。

第八條 總行風(fēng)險管理部負責(zé)對全行不良資產(chǎn)清收的指導(dǎo)、督促、服務(wù)工作。支行行長具體負責(zé)本支行不良資產(chǎn)的管理工作，對每筆不良資產(chǎn)制訂清收處臵計劃，分解落實任務(wù)，督促檢查制度執(zhí)行和清收處臵計劃落實情況，抓好考核獎懲，全面完成各項工作任務(wù)。第九條 支行應(yīng)加強不良資產(chǎn)的管理，對每筆不良資產(chǎn)必須明確管理責(zé)任人（原則上由原第一責(zé)任人負責(zé)管理）。其職責(zé)和要求是：

（1）做好不良資產(chǎn)檔案管理，全面搜集、核實和及時更新債務(wù)人（擔(dān)保人）的資產(chǎn)負債、生產(chǎn)經(jīng)營、涉訴情況等信息資料，搜集、核實的過程和結(jié)果應(yīng)以書面或電子形式記載并歸入檔案。認真整理、審查和完善不良債權(quán)的法律文件和相關(guān)管理資料；

（2）密切監(jiān)控主債權(quán)訴訟時效、保證期間和申請執(zhí)行期限等，及時主張權(quán)利，確保債權(quán)訴訟時效連續(xù)；

（3）密切關(guān)注抵押（質(zhì)）物的管理情況、完好程度等，發(fā)現(xiàn)缺損及價值的不利變化，及時報告并采取補救措施；

（4）調(diào)查和了解債務(wù)人（擔(dān)保人）的其他債務(wù)和擔(dān)保情況以及其他債權(quán)人對債務(wù)人（擔(dān)保人）的債務(wù)追償情況，發(fā)現(xiàn)異常及時報告；

（6）及時發(fā)現(xiàn)債務(wù)人（擔(dān)保人）主體資格喪失，隱匿、轉(zhuǎn)移和毀損資產(chǎn)，擅自處臵抵押物或?qū)⒌盅何镌俅蔚盅航o其他債權(quán)人等有可能導(dǎo)致債權(quán)被懸空的事件或行為，采取措施制止、補救和進行必要說明，并報告支行領(lǐng)導(dǎo)和上級有關(guān)部門；

（7）嚴格執(zhí)行本行《貸款風(fēng)險預(yù)警制度》，及時分析和發(fā)現(xiàn)債務(wù)人（擔(dān)保人）的靜態(tài)風(fēng)險和動態(tài)風(fēng)險，并書面上報總行風(fēng)險管理部；

（8）建立不良債權(quán)臺賬，及時登記變動情況，確保賬賬、賬實相符。

第十條 支行應(yīng)加強抵債資產(chǎn)管理，明確專人負責(zé)，嚴格執(zhí)行本行《待處理抵債資產(chǎn)管理實施細則》的規(guī)定，做好抵債資產(chǎn)的經(jīng)營管理和日常維護工作，重要權(quán)證實施專人集中管理。

第三章 資產(chǎn)處臵前期調(diào)查盡職要求

第十一條 支行及不良資產(chǎn)工作人員處臵不良資產(chǎn)前，應(yīng)對擬處臵資產(chǎn)開展前期調(diào)查分析。前期調(diào)查分析應(yīng)充分利用現(xiàn)有檔案資料和日常管理中獲得的各種有效信息。當(dāng)現(xiàn)有信息與實際情況發(fā)生較大出入或重大變化時，應(yīng)進行現(xiàn)場調(diào)查。

第十二條 前期調(diào)查主要由支行客戶經(jīng)理（或由總行風(fēng)險管理部委派人員）負責(zé)實施，必要時也可委托中介機構(gòu)進行或參與。調(diào)查的重點是：

采用保證擔(dān)保方式的不良資產(chǎn)，應(yīng)著重調(diào)查債務(wù)人的資產(chǎn)狀況、變現(xiàn)的可能性及履約能力，同時還應(yīng)調(diào)查分析保證人的代償能力和代償意愿，為選擇處臵方式提供依據(jù)；

采用抵（質(zhì)）押方式的不良資產(chǎn)，在調(diào)查債務(wù)人資產(chǎn)狀況和履約能力的同時，著重調(diào)查抵（質(zhì)）押物的種類、數(shù)量、權(quán)屬狀況（到有關(guān)部門查詢核對）、質(zhì)量狀況、新舊完好程度、市場價值、欠繳土地出讓金（租金）和拖欠基建款情況、是否可辦理過戶或轉(zhuǎn)讓、變現(xiàn)的可能性及可變現(xiàn)數(shù)額，并同抵（質(zhì)）押物清單進行核對，如有缺損需查明原因，為確定處臵方案提供依據(jù)；

對于經(jīng)法院裁定終結(jié)執(zhí)行、破產(chǎn)或經(jīng)縣級以上工商行政管理部門注銷的債務(wù)人及其他回收價值低的資產(chǎn)，可根據(jù)實際情況進行專項調(diào)查和重點調(diào)查。

前期調(diào)查還應(yīng)調(diào)查和分析不良資產(chǎn)形成的原因，內(nèi)部操作手續(xù)是否合法、合規(guī)、符合操作程序規(guī)定，有否風(fēng)險預(yù)警并采取了有效的資產(chǎn)保全措施。

第十三條 支行和總行風(fēng)險管理部在前期調(diào)查時應(yīng)做到雙人到場，記錄調(diào)查過程，整理分析并妥善保管各類調(diào)查資料和證據(jù)材料。重要項目要形成書面調(diào)查報告。前期調(diào)查資料和調(diào)查報告應(yīng)對后續(xù)資產(chǎn)處臵方式選擇、定價和方案制作等形成必要的支持。

第十四條 負責(zé)調(diào)查的不良資產(chǎn)工作人員應(yīng)保證在調(diào)查報告中對可能影響到資產(chǎn)價值判斷和處臵方式選擇的重要事項不存在虛假記載、重大遺漏和誤導(dǎo)性陳述，并已對所獲信息資料的臵信程度進行了充分說明。

第四章 資產(chǎn)處臵方式選擇與運用盡職要求 第十五條 支行和總行風(fēng)險管理部及不良資產(chǎn)管理的工作人員在選擇與運用資產(chǎn)處臵方式時，應(yīng)遵循成本效益和風(fēng)險控制原則，合理分析，綜合比較，擇優(yōu)選用可行的處臵方式，并提供相關(guān)依據(jù)。

第十六條 對債權(quán)類資產(chǎn)進行追償?shù)?，包括直接催收、訴訟（仲裁）追償、委托第三方追償、破產(chǎn)清償?shù)确绞健?/p>

（1）采用直接催收方式的，應(yīng)監(jiān)控債務(wù)人（擔(dān)保人）的還款能力變化等情況，及時發(fā)送催收通知，及時收回回執(zhí)并妥善保存，盡可能收回貸款本息。當(dāng)直接催收方式不能順利實施時，應(yīng)及時調(diào)整處臵方式；

（2）采用訴訟（仲裁）追償方式的，應(yīng)在論證訴訟（仲裁）可行性的基礎(chǔ)上，根據(jù)債務(wù)人（擔(dān)保人）的財產(chǎn)情況，合理確定訴訟時機、方式和標的。并按照生效法律文書在規(guī)定的時間內(nèi)要求債務(wù)人（擔(dān)保人）履行或申請執(zhí)行，盡快回收現(xiàn)金和其他資產(chǎn)。對違法、顯失公平的判決、裁決或裁定，應(yīng)及時上訴。必要時，應(yīng)提起申訴，并保留相應(yīng)記錄；

（3）采用委托第三方追償債務(wù)方式的，應(yīng)在對委托債權(quán)價值做出獨立判斷的基礎(chǔ)上，結(jié)合委托債權(quán)追償?shù)碾y易程度、代理方追償能力和代理效果，合理確定委托費用，并對代理方的代理行為進行動態(tài)監(jiān)督，防止資產(chǎn)損失。采用風(fēng)險代理方式的，應(yīng)嚴格委托標準，擇優(yōu)選擇代理方，明確授權(quán)范圍、代理期限，合理確定費用標準和支付方式等內(nèi)容，并加強對代理方的監(jiān)督考核；

（4）采用債務(wù)人（擔(dān)保人）破產(chǎn)清償方式的，應(yīng)參加債權(quán)人會議，密切關(guān)注破產(chǎn)清算進程，并盡最大可能防止債務(wù)人利用破產(chǎn)手段逃廢債。對破產(chǎn)過程中存在損害債權(quán)人利益和顯失公平的裁定應(yīng)及時依法維護自身權(quán)益。

第十七條 對債權(quán)進行重組的，包括以物抵債、修改債務(wù)條款、資產(chǎn)臵換等方式或其組合。

（1）采用以物抵債方式的，應(yīng)嚴格執(zhí)行本行《待處理抵債資產(chǎn)管理實施細則》的規(guī)定，重點關(guān)注抵債資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)和實物狀況、評估價值、維護費用、升（貶）值趨勢以及變現(xiàn)能力等因素，謹慎確定抵債資產(chǎn)抵償?shù)膫鶛?quán)數(shù)額，對剩余債權(quán)繼續(xù)保留追償權(quán)。應(yīng)當(dāng)優(yōu)先接受產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)證齊全、具有獨立使用功能、易于保管及變現(xiàn)的實物類資產(chǎn)抵債。在考慮成本效益與資產(chǎn)風(fēng)險的前提下，及時辦理確權(quán)手續(xù)；

（2）采用修改債務(wù)條款方式的，應(yīng)對債務(wù)人（擔(dān)保人）的償債能力進行分析，謹慎確定新債務(wù)條款，與債務(wù)人（擔(dān)保人）重新簽訂還款計劃，落實有關(guān)擔(dān)保條款和相應(yīng)保障措施，督促債務(wù)人（擔(dān)保人）履行約定義務(wù)；

（3）采用資產(chǎn)臵換方式的，應(yīng)以提高資產(chǎn)變現(xiàn)和收益能力為目標，確保擬換入資產(chǎn)來源合法、權(quán)屬清晰、價值公允，并嚴密控制相關(guān)風(fēng)險；

（4）采用以債務(wù)人分立、合并和破產(chǎn)重組為基礎(chǔ)的債務(wù)重組方式的，由總行風(fēng)險管理部在得到有權(quán)部門批準的前提下，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策操作，相關(guān)支行積極給予配合。

第十八條 對不良資產(chǎn)（抵債實物資產(chǎn)）進行轉(zhuǎn)讓的，包括拍賣、競價轉(zhuǎn)讓和協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式，應(yīng)遵守國家有關(guān)規(guī)定和本行《待處理抵債資產(chǎn)管理實施細則》的規(guī)定。

第十九條 對因受客觀條件限制，暫時無法處臵的資產(chǎn)進行租賃的，應(yīng)遵守國家有關(guān)規(guī)定和本行《待處理抵債資產(chǎn)管理實施細則》的規(guī)定，確保租賃資產(chǎn)的安全和租賃收益。

第二十條 對符合條件的不良資產(chǎn)損失進行內(nèi)部核銷，應(yīng)遵守國家有關(guān)規(guī)定和本行呆賬貸款核銷管理制度的規(guī)定。

第五章 資產(chǎn)處臵定價盡職要求

第二十一條 處臵不良資產(chǎn)（接收以物抵債、轉(zhuǎn)讓或出售不良資產(chǎn)）原則上必須經(jīng)過嚴格的資產(chǎn)評估來確定價值。對大宗資產(chǎn)（100萬元以上）和難以估價的資產(chǎn)原則上應(yīng)委托中介機構(gòu)進行價值評估。支行和總行相關(guān)部門對中介機構(gòu)的評估報告應(yīng)進行獨立的分析和判斷，發(fā)現(xiàn)虛假記載、重大遺漏、誤導(dǎo)性陳述和適用方法明顯不當(dāng)?shù)葐栴}時，應(yīng)向中介機構(gòu)提出書面疑義，要求其做出書面解釋。對一些單項、小額、簡單且價值易于確定的資產(chǎn)可由本行風(fēng)險管理部進行價值評估，評估程序應(yīng)合法合規(guī)，要以市場價格為基礎(chǔ)合理定價。

對不具備評估條件的不良資產(chǎn)和其他特殊情況本行可以同債務(wù)人（擔(dān)保人）、買受人協(xié)商定價。

第二十二條 中介機構(gòu)評估價和總行內(nèi)部評估價是不良資產(chǎn)定價的重要依據(jù)，但不是決定因素，還應(yīng)在綜合考慮國家有關(guān)政策、市場因素、環(huán)境因素的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注法律權(quán)利的有效性、評估（咨詢）報告與盡職調(diào)查報告、債務(wù)人（擔(dān)保人）或承債式兼并方的償債能力與償債意愿、企業(yè)經(jīng)營狀況與凈資產(chǎn)價值、實物資產(chǎn)的公允價值與交易案例、市場招商情況與潛在投資者（或買受人）報價等影響交易定價的因素，同時也因關(guān)注定價的可實現(xiàn)性、實現(xiàn)的成本和時間，在綜合考慮各種因素的基礎(chǔ)上合理定價。

第二十三條 采用拍賣、競價方式處臵不良資產(chǎn)的，原則上必須設(shè)臵底價（保留價），并將底價設(shè)臵嚴格保密，不得公開。確定底價時，要對資產(chǎn)評估價、同類資產(chǎn)市場價、意向買受人詢價、拍賣機構(gòu)建議拍賣價進行對比分析，考慮本地市場狀況、拍賣（競價）付款方式、成交可能性及快速變現(xiàn)等因素，合理確定底價。

對無法采用拍賣、競價方式處臵的不良資產(chǎn)，應(yīng)通過充分的信息披露、廣泛招商以及交易結(jié)構(gòu)設(shè)計等手段，利用市場機制發(fā)掘不良資產(chǎn)的公允價值。

第二十四條 不良資產(chǎn)定價程序和審批：（1）支行對擬處臵不良資產(chǎn)，根據(jù)上述定價原則、方式和要求，經(jīng)會辦小組集體研究提出處臵建議價；

（2）總行風(fēng)險管理部對基層提出的建議價進行初審，并進行調(diào)查論證，提出審查意見報資產(chǎn)處臵委員會研究；

（3）資產(chǎn)處臵委員會審定后，由支行填列處臵審批表，逐級審批。

第六章 資產(chǎn)處臵方案制定、審批和實施盡職要求 第二十五條 支行處臵不良資產(chǎn)，除賬戶扣收和直接催收方式外，應(yīng)制定處臵方案。方案制定人員應(yīng)對方案內(nèi)容的真實性和完整性負責(zé)，并承諾不存在虛假記載、重大遺漏和誤導(dǎo)性陳述。

第二十六條 制定處臵方案應(yīng)做到事實真實完整、數(shù)據(jù)正確、法律關(guān)系表述清晰、分析嚴謹。主要包括：處臵對象情況（債務(wù)人和擔(dān)保人）、不良資產(chǎn)數(shù)額、處臵時機判斷、處臵方式比較和選擇、處臵定價和依據(jù)以及交易結(jié)構(gòu)設(shè)計等內(nèi)容。還應(yīng)對建議的處臵方式、定價依據(jù)、履約保證和風(fēng)險控制、處臵損失、費用支出、收款計劃等做出合法、合規(guī)、合理的解釋和論證，并最大限度地收集能支持方案合法性、合規(guī)性、合理性的證據(jù)材料。

第二十七條 不良資產(chǎn)處臵方案審核和審批要求：（1）支行對擬處臵不良資產(chǎn)，根據(jù)本辦法規(guī)定和盡職要求，制定處臵方案，經(jīng)會辦小組集體研究初定方案，報總行風(fēng)險管理部審核。支行對提出的方案和意見負責(zé)；

（2）總行風(fēng)險管理部對支行提出的處臵方案進行初審，并對方案的合法性、合規(guī)性、合理性和可行性進行審核，必要時可進行獨立地調(diào)查論證，提出審核意見報資產(chǎn)處臵委員會。審核部門和審核人員對審核意見負責(zé)；

（3）資產(chǎn)處臵委員會審定。

第二十八條 除接受人民法院和仲裁機構(gòu)有終結(jié)性法律效力的判決、裁定、裁決的資產(chǎn)處臵項目外，不良資產(chǎn)處臵方案須資產(chǎn)處臵委員會批準后方可實施。

第二十九條 支行要嚴格按照批準的處臵方案實施，如確需變更，條件優(yōu)于原方案的，應(yīng)向總行風(fēng)險管理部報備。劣于原方案的，應(yīng)重新上報審批并取得同意。有附加條件的批準項目應(yīng)先落實條件后再實施。

總行風(fēng)險管理部應(yīng)參與、配合和監(jiān)督支行方案實施的全過程，跟蹤了解合同履行或訴訟案件進展情況。

第三十條 不良資產(chǎn)處臵中，參與購買者如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊懀瑒t他們之間存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系；如果兩方或多方同受一方控制，則他們之間也存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

關(guān)聯(lián)方參與不良資產(chǎn)處臵，應(yīng)充分披露處臵有關(guān)信息；如存在其他投資者，向關(guān)聯(lián)方提供的條件不得優(yōu)于其他投資者。

第三十一條 支行對處臵方案實施過程中出現(xiàn)的各種人為阻力或干預(yù)，應(yīng)依法采取措施，并向支行領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門報告。對因故無法實施的項目應(yīng)分析原因，及時調(diào)整處臵策略，維護自身合法權(quán)益。

第三十二條 總行風(fēng)險管理部應(yīng)按照本辦法規(guī)定，加強資產(chǎn)處臵管理，確保資產(chǎn)處臵過程、審核審批程序和履約執(zhí)行結(jié)果等數(shù)據(jù)資料的完整、真實。

第七章 盡職檢查監(jiān)督要求

第三十三條 總行稽核部負責(zé)不良資產(chǎn)處臵盡職檢查監(jiān)督，其職責(zé)是：

（1）負責(zé)不良資產(chǎn)處臵盡職檢查監(jiān)督；

（2）組織開展對不良資產(chǎn)處臵等工作的盡職檢查（至少每半年一次）；

（3）監(jiān)督盡職檢查監(jiān)督人員認真履行崗位職責(zé)，做好盡職檢查監(jiān)督；

（4）審核盡職檢查監(jiān)督人員出具的盡職檢查報告，并負責(zé)送交總行領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門；

（5）對不良資產(chǎn)處臵工作人員是否盡職提出初步意見。（6）定期向上級監(jiān)管部門報送不良資產(chǎn)處臵盡職檢查監(jiān)督工作情況。

第三十四條 盡職檢查人員應(yīng)具備與崗位要求相適應(yīng)的職業(yè)操守、專業(yè)知識、監(jiān)督能力和相關(guān)工作經(jīng)驗，并不得直接參與不良資產(chǎn)收購、管理、處臵、定價、審核和審批工作。

第三十五條 盡職檢查人員工作職責(zé)是：

（1）認真學(xué)習(xí)本崗位所要求的業(yè)務(wù)知識，不斷提高工作能力；

（2）定期對不良資產(chǎn)處臵進行盡職檢查監(jiān)督；

（3）對不良資產(chǎn)處臵工作人員是否盡職實事求是做出評價。第三十六條 盡職檢查監(jiān)督人員應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和本辦法相關(guān)規(guī)定對不良資產(chǎn)的處臵工作人員進行獨立的盡職檢查監(jiān)督，客觀、公正地評價各環(huán)節(jié)有關(guān)人員依法合規(guī)、勤勉盡職的情況，并形成書面盡職檢查報告。

第三十七條 支行和總行相關(guān)部門應(yīng)支持盡職檢查監(jiān)督人員獨立行使檢查監(jiān)督職能。檢查可采取現(xiàn)場檢查或非現(xiàn)場檢查的方式進行。

第三十八條 總行資產(chǎn)處臵委員會和經(jīng)營管理層對于盡職檢查監(jiān)督人員發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)責(zé)成相關(guān)部門和相關(guān)支行及人員糾正或采取必要的補救措施，并及時跟蹤整改結(jié)果。

第三十九條 支行和總行所有部門及個人不得直接或間接干擾和阻撓盡職檢查監(jiān)督人員的盡職檢查監(jiān)督工作，不得授意、指使和強令檢查監(jiān)督部門或檢查監(jiān)督人員故意弄虛作假和隱瞞違法違規(guī)情況，不得對盡職檢查監(jiān)督人員或舉報人等進行打擊報復(fù)。

第八章 責(zé)任認定和免責(zé)

第四十條 實行不良資產(chǎn)處臵盡責(zé)責(zé)任追究制度。第四十一條 責(zé)任認定部門和程序：

（1）風(fēng)險管理部應(yīng)根據(jù)各支行以及盡職檢查監(jiān)督人員的檢查結(jié)果，對不良資產(chǎn)的處臵工作人員是否盡責(zé)進行責(zé)任認定，并按照總行相關(guān)制度的規(guī)定，提出處理意見，報資產(chǎn)處臵委員會審定；

（2）資產(chǎn)處臵委員會審定后，報有權(quán)審批人批準。責(zé)任認定部門和人員應(yīng)對認定結(jié)果負責(zé)。

責(zé)任認定時如涉及到認定部門和人員，應(yīng)當(dāng)回避。（3）認定后的責(zé)任按總行規(guī)定交人事和監(jiān)察部門進行責(zé)任追究。第四十二條 資產(chǎn)處臵委員會對不良資產(chǎn)處臵工作人員的未盡職行為做出處罰決定后，被處罰單位和個人如有不服，可向責(zé)任認定部門申述理由，申請復(fù)議一次。責(zé)任認定部門應(yīng)指定盡職檢查監(jiān)督人員進行補充檢查，對責(zé)任認定結(jié)論和處理意見進行復(fù)議，并報資產(chǎn)處臵委員會再次審定后，再報有權(quán)審批人批準。

第四十三條 具有以下情節(jié)的，將依法、依規(guī)追究其責(zé)任，并視情節(jié)輕重給予經(jīng)濟處罰和行政處分：

（1）利用內(nèi)部信息，暗箱操作，將資產(chǎn)處臵給自己或與自己存在直接或間接利益關(guān)系的機構(gòu)或人員，非法謀取小集團利益和個人利益；

（2）泄露本行商業(yè)秘密，獲得非法利益；

（3）利用虛假拍賣、競價和協(xié)議轉(zhuǎn)讓等掩蓋非法處臵不良資產(chǎn)行為；

（4）為達到處臵目的人為制造評估結(jié)果，以及通過隱瞞重要資料或授意進行虛假評估；

（5）超越權(quán)限和違反規(guī)定程序擅自處臵資產(chǎn)，以及未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟馍米愿奶幣Z方案；

（6）未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟?，放棄不良資產(chǎn)合法權(quán)益；（7）偽造、篡改、隱匿、毀損資產(chǎn)處臵檔案，遺失重要法律文件，導(dǎo)致無法主張合法權(quán)利；

（8）未按本辦法規(guī)定要求盡職操作，致使不良資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓價格明顯低于市場價值；

（9）與債務(wù)人（擔(dān)保人）串通，違反規(guī)定抬高價格接受以物抵債；（10）其他違反本辦法要求的行為。

第四十四條 對直接或間接干擾和阻撓盡職檢查監(jiān)督人員的盡職檢查監(jiān)督工作，故意隱瞞違法違規(guī)和失職瀆職行為，或?qū)ΡM職檢查監(jiān)督人員或舉報人等進行打擊報復(fù)的單位和人員，應(yīng)認定并依法、依規(guī)追究其責(zé)任。

第四十五條 盡職檢查監(jiān)督人員在檢查監(jiān)督中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的，應(yīng)認定并依法、依規(guī)從嚴追究其責(zé)任。

第九章 附 則

第四十六條 本辦法由總行負責(zé)解釋和修訂。第四十七條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

第五篇：農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理辦法

農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理辦法

166號（5月26日）

第一章 總

則

第一條 為規(guī)范財務(wù)行為，加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，全面加強農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡稱本行）財務(wù)監(jiān)督和費用管理，提高財務(wù)管理水平和二級核算質(zhì)量，勤儉辦行，努力降本增效，根據(jù)《企業(yè)會計準則》、《農(nóng)村信用社財務(wù)管理實施辦法》、《省農(nóng)村信用社財務(wù)管理基本規(guī)范》等法律、規(guī)章，結(jié)合本行實際情況，特制定本辦法。

第二條 財務(wù)管理的基本任務(wù)是：認真貫徹國家的方針政策，維護財經(jīng)紀律，監(jiān)督檢查和完善經(jīng)營目標責(zé)任制，加強經(jīng)營管理，努力增收節(jié)支，不斷提高經(jīng)濟效益，依法計算繳納國家稅收，并接受主管機關(guān)的檢查和監(jiān)督。

第三條 遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。凡是應(yīng)屬本期的收入和支出，不論款項是否在本期收付，都應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和支出；凡是不屬于本期的收入和支出，即使款項已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收入和支出處理。

第四條 總行財務(wù)會計部門負責(zé)本行（包括系統(tǒng)內(nèi)所轄單位）的財務(wù)管理工作，建立和完善各項財務(wù)收支管理制度。

第五條 財務(wù)管理工作的職責(zé)：認真貫徹執(zhí)行國家政令、法規(guī)和各項財務(wù)制度，以業(yè)務(wù)經(jīng)營為中心，樹立效益觀念，編制財務(wù)報告，組織財務(wù)收支、核算和管理，審查資金和財產(chǎn)余缺的處理，參與業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理，辦理決算，編制財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析，實施財務(wù)檢查和監(jiān)督，并對存在問題提出改進意見。

第二章 財務(wù)會計

第六條 財務(wù)會計是經(jīng)營計劃的重要組成部分，是進行經(jīng)營決策，考核內(nèi)部經(jīng)濟效益，加強成本管理，指導(dǎo)財務(wù)活動，開展財務(wù)評價的重要依據(jù)。

第七條 財務(wù)會計由財務(wù)收入、支出、盈利或虧損、利潤分配四個部分組成。財務(wù)會計的編報內(nèi)容包括營業(yè)收入、營業(yè)外收入、成本、營業(yè)外支出、稅金及附加、盈利或虧損、利潤分配等。

第八條 財務(wù)報告的編制要充分考慮國家宏觀政策和主管部門的有關(guān)要求，依據(jù)利率政策、信貸計劃和資產(chǎn)負債比例管理的規(guī)定、勞資計劃、成本率、費用率，并考慮影響本年財務(wù)收支的新因素，提出本本單位的有關(guān)數(shù)據(jù)，由財務(wù)會計部門審核后匯總編制。

第九條 財務(wù)會計部要定期檢查分析財務(wù)收支計劃執(zhí)行情況，總結(jié)經(jīng)驗，及時反映問題，提出建議。行長室根據(jù)財務(wù)會計部提供的財務(wù)情況報告，采取有效措施，防范風(fēng)險，確保經(jīng)營成果。

第三章 所有者權(quán)益和負債

第十條 所有者權(quán)益是投資人對本行凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。

第十一條 資本金不得隨意改變，如需增減，必須嚴格按法定程序報批。

第十二條 在籌集資本金活動中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括溢價凈收入），資產(chǎn)重估確認價值或合同、協(xié)議約定的價值與賬面價值的差額，以及接受捐贈的財產(chǎn)等，計入資本公積金。資本公積金可以按法定程序轉(zhuǎn)增資本金。

第十三條 負債包括吸收的各項存款、各項借入資金、金融機構(gòu)往來資金、各種應(yīng)付和預(yù)收款項以及其它負債。

第十四條 負債按償還期限劃分為長期負債和流動負債。長期負債是指償還期限在一年或者一年以上的債務(wù)。包括定期存款、長期借款、應(yīng)付長期債券以及長期應(yīng)付款等。

流動負債是指可以在一年以內(nèi)償還的債券。包括活期存款、短期借款、應(yīng)付短期債券、預(yù)提費用、應(yīng)付及預(yù)收款項等。

第十五條 以負債形式籌集資金，必須認真貫徹執(zhí)行金融政策、法規(guī)，不得擅自提高或變相提高利率以及付費標準并應(yīng)適時合理地調(diào)整負債結(jié)構(gòu)，努力降低籌資成本。

第十六條 負債均按實際發(fā)生額計價。發(fā)行債券按債券面值計價，實際收到的價款超過或者低于債券面值的差額在債券到期以前一次或分次沖減或增加利息支出。發(fā)行債券發(fā)生的各項費用，應(yīng)在債券到期以前一次或分次攤?cè)氤杀尽?/p>

第十七條 以負債形式籌集的資金（包括發(fā)行債券和各類定期存款）按上級管理部門規(guī)定的適用利率分檔次按規(guī)定期限計提應(yīng)付利息，計入成本?；钇诖婵詈推渌唐谪搨苯佑嬋胂嚓P(guān)利息支出科目。

第四章 資

產(chǎn)

第十八條 資產(chǎn)按其流動性分為流動資產(chǎn)和長期資產(chǎn)兩類。流動資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、各種短期貸款、短期投資等。長期資產(chǎn)包括中長期貸款、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)以及除上述各項目以外的其它資產(chǎn)。對各類資產(chǎn)要加強管理，應(yīng)做到：

（一）降低非盈利、低盈利資產(chǎn)占比，提高資產(chǎn)營運能力；

（二）合理資產(chǎn)投向，提高盈利資產(chǎn)收益水平；

（三）積極轉(zhuǎn)化風(fēng)險資產(chǎn)，加強資產(chǎn)保全，防止資產(chǎn)流失；

（四）優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)流動性。第十九條 現(xiàn)金資產(chǎn)管理要求：

（一）認真辦理日常的現(xiàn)金收付，保證現(xiàn)金核算的真實、準確，做到“賬實相符”。

（二）認真做好現(xiàn)金的保管、押運、調(diào)撥、管理工作，建立健全內(nèi)部控制制度，保證各類現(xiàn)金資產(chǎn)的安全。

（三）按人民銀行規(guī)定比例，按時計算、足額繳存法定存款準備金。

（四）合理制定庫存限額，在保證支付的前提下，盡可能降低現(xiàn)金庫存，提高資金使用效益。

第二十條 發(fā)放貸款本金應(yīng)按實際發(fā)生額計價，并按規(guī)定的利率和計息期限計算應(yīng)收利息。其中：貼現(xiàn)貸款應(yīng)以貼現(xiàn)票據(jù)的面值計價。

第二十一條 發(fā)放的抵押貸款應(yīng)按實際支付給借款人的金額計價，抵押品應(yīng)及時辦理表外核算和登記。

第二十二條 貸款呆準備金及其它風(fēng)險準備金的提取與使用實行統(tǒng)一管理、集中審批、分級核銷制度。

第二十三條 投資業(yè)務(wù)由總行在國家規(guī)定范圍內(nèi)統(tǒng)一辦理，未經(jīng)批準各支行（部）不得進行各類投資活動和證券買賣。第二十四條 固定資產(chǎn)是指使用年限在1年（不含1年）以上，單位價值在2000元（不含2000元）以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、交通工具、電子設(shè)備、機具設(shè)備、其它固定資產(chǎn)等。

第二十五條 不符合固定資產(chǎn)條件的物品，為低值易耗品。下列物品，不論單位價值大小，均為低值易耗品：密押機、點鈔機、鐵皮柜、保險柜、打捆機、計息機、記賬機、驗鈔機、印鑒鑒別儀、微機及打印機、打碼機、壓數(shù)機、打孔機等。低值易耗品可一次或分期攤?cè)氤杀?。采用分期攤?cè)氤杀镜?，攤銷期限最長不得超過2年。

第二十六條 無形資產(chǎn)的價值應(yīng)按取得時的實際成本計價。自開始使用之日起，在無形資產(chǎn)的有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)氤杀?。無形資產(chǎn)的有效使用期限按下列原則確定：

（一）法律和合同或申請書中分別規(guī)定有法定有效使用期限和受益年限的，按法定有效使用期限與合同或申請書規(guī)定的受益期限孰短的原則確定；

（二）法律無規(guī)定有效使用期限，合同或申請書規(guī)定有受益年限的，按合同或申請書中規(guī)定的受益年限確定；

（三）法律、合同或申請書均未規(guī)定法定有效使用期限和受益年限的，按預(yù)計的受益期確定；

（四）受益期限難以預(yù)計的，按不少于10年的期限確定攤銷。

第二十七條 無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，包括轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)和使用權(quán)。無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的凈收入，除國家另有規(guī)定外，均應(yīng)計入當(dāng)期其它營業(yè)收入。轉(zhuǎn)讓使用權(quán)的無形資產(chǎn)，仍應(yīng)作為本行擁有的資產(chǎn)進行核算，保留原賬面價值。

第二十八條 開辦費自營業(yè)之日起，要在不少于5年內(nèi)分期攤?cè)氤杀尽槿〉霉潭ㄙY產(chǎn)、無形資產(chǎn)所發(fā)生的支出不得計入開辦費。以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的改良支出以及其它長期待攤費用應(yīng)作為遞延資產(chǎn)核算，在規(guī)定期限內(nèi)分期平均攤銷。

第二十九條 其它資產(chǎn)主要包括自身的被凍結(jié)存款、被凍結(jié)物資以及涉及法律訴訟中的財產(chǎn)等。這類財產(chǎn)應(yīng)設(shè)立專戶，單獨核算。

第五章

成本及費用

第三十條 在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中發(fā)生的與經(jīng)營有關(guān)的各項利息支出、金融機構(gòu)往來利息支出、手續(xù)費支出、營業(yè)費用以及其它營業(yè)支出等，按規(guī)定計入成本。

第三十一條 成本核算，要嚴格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營業(yè)外支出的界限。

成本具體包括以下內(nèi)容：

（一）利息支出。指以負債形式籌集的各類資金（不包括金融機構(gòu)往來資金），按國家規(guī)定的適用利率分檔次提取的應(yīng)付利息和國家政策允許列支的其它利息支出。

（二）金融機構(gòu)往來利息支出。指與中央銀行、其它銀行及金融機構(gòu)之間資金往來發(fā)生的利息支出。其中如有當(dāng)年應(yīng)支付而未支付的利息，應(yīng)逐筆計算應(yīng)付利息，計入當(dāng)年損益。

（三）手續(xù)費支出。指辦理金融業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的手續(xù)費支出。

（四）在辦理金融業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的營業(yè)及管理費用，分為：人員費用、營運費用和專項費用，具體包括：業(yè)務(wù)宣傳費、印刷費、業(yè)務(wù)招待費、電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費、鈔幣運送費、安全防衛(wèi)費、保險費、郵電費、訴訟費、公證費、咨詢費、審計費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、研究開發(fā)費、外事費、職工工資、職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、勞動保護費、勞動保險費、失業(yè)保險金、公雜費、差旅費、水電費、會議費、低值易耗品攤銷、遞延資產(chǎn)攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、租賃費、修理費、取暖及降溫費、綠化費、董事會費、稅金、專項獎金、上繳管理費、會費、住房公積金、其它費用等。

（五）其它營業(yè)支出。在辦理金融業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的不屬于以上四項的其它成本支出。包括固定資產(chǎn)折舊、呆準備金及壞損失、盤虧與毀損、匯兌損失、投資業(yè)務(wù)發(fā)生的損失等。

第六章 營業(yè)外收支及稅金

第三十二條 營業(yè)外收支是指與業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項財務(wù)收支。

營業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)凈收益、扣款收入、出納長款收入、因債權(quán)人的特殊原因確實無法支付的應(yīng)付款項等。

營業(yè)外支出包括出納短款、固定資產(chǎn)凈損失、無法確定賠償責(zé)任的差錯損失、公益救濟性捐贈、非常損失、賠償金、違約金等。

第三十三條 各項營業(yè)外收支必須嚴格執(zhí)行國家的有關(guān)規(guī)定，認真審批，慎重處理，據(jù)實列支。

第三十四條 按規(guī)定核算、繳納稅金和有關(guān)規(guī)費。第七章 利潤及分配

第三十五條 利潤總額由營業(yè)利潤、投資收益和營業(yè)外收支相抵的凈額組成。計算公式為：

利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出 營業(yè)利潤=營業(yè)收入-稅金及附加-成本

第三十六條 利潤總額按有關(guān)規(guī)定作納稅調(diào)整后，依法繳納所得稅。

第三十七條 發(fā)生的虧損，可以用下一的利潤在所得稅前彌補，下一利潤不足彌補，可以在五年內(nèi)延續(xù)彌補。五年內(nèi)不足彌補的，用稅后利潤彌補。

第三十八條 稅后利潤，按以下順序分配：

（一）彌補以前虧損;

（二）提取盈余公積。法定盈余公積按稅后利潤10%比例提取，法定盈余公積累計達到注冊資本的50%時，可不再提??；

（三）提取一般準備（具體比例由董事會確定）；

（四）提取任意盈余公積；

（五）依據(jù)法定程序向投資者分配利潤。第八章

財務(wù)報告與評價

第三十九條 財務(wù)報告是反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總括性書面文件，是檢查政策執(zhí)行情況、考核經(jīng)營計劃、進行財務(wù)分析、評價經(jīng)營成果的重要依據(jù)。各支行（部）應(yīng)定期提供財務(wù)報告。財務(wù)報告包括財務(wù)報表和有關(guān)財務(wù)情況說明書。

第四十條 財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、業(yè)務(wù)狀況表及其它附表。匯總編報的各種財務(wù)報表應(yīng)一律折合為人民幣。外匯財務(wù)應(yīng)另行編制外幣報表，作為匯總報表的附件上報。

第四十一條 財務(wù)分析是財務(wù)管理的重要組成部分，是實現(xiàn)財務(wù)管理職能化的必要手段，必須按照經(jīng)濟核算的原則，充分運用各項業(yè)務(wù)活動的數(shù)據(jù)和調(diào)查掌握的情況，剖析一定時期的財務(wù)收支情況，評價財務(wù)成果，預(yù)測財務(wù)前景，從而總結(jié)經(jīng)驗，提出措施，改善財務(wù)管理，提高管理水平。

第四十二條 財務(wù)分析要報送上級部門，有關(guān)情況還應(yīng)在內(nèi)部作適當(dāng)披露，便于指導(dǎo)和監(jiān)督，不斷改進財務(wù)管理工作。

第九章 附

則

第四十三條 本辦法由總行負責(zé)解釋和修訂。第四十三條 本辦法自發(fā)布之日起施行。