第一篇：C17050S 投資銀行業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作概述

C17050S 投資銀行業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作概述90分答案

倒計時：00:38:49 單選題（共5題，每題10分）.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，主板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，保薦人需持續(xù)督導(dǎo)上市當(dāng)年剩余時間及其后（C）個（創(chuàng)業(yè)板為（）個）完整會計年度并承擔(dān)相應(yīng)的保薦責(zé)任。

? ? ? ? A.2；3 B.2；2 C.1；2 D.1；3.通常適用于某公司或者目標公司還沒有和投行簽署正式的業(yè)務(wù)合作協(xié)議，投行尚對其處于起初了解階段而進行的盡職調(diào)查稱為（B）。

? ? ? ? A.非現(xiàn)場盡調(diào)

B.初步盡調(diào)

C.一般盡調(diào) D.現(xiàn)場盡調(diào).保薦工作底稿制度未有效執(zhí)行，保薦工作底稿存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏均將可能使保薦機構(gòu)被暫停保薦機構(gòu)資格（A）個月；情形嚴重的可被暫停資格（）個月；情形特別嚴重的將被撤銷保薦機構(gòu)資格。

? ? ? ? A.3；6 B.3；12 C.6；12 D.6；18.主要為驗證內(nèi)部調(diào)查結(jié)果，充當(dāng)調(diào)查的補充手段以及提供更有力的證據(jù)指的是（C）。? ? ? ? A.問卷調(diào)查 B.實地調(diào)查 C.外部調(diào)查 D.利用互聯(lián)網(wǎng)調(diào)查.（B）是統(tǒng)籌協(xié)調(diào)機構(gòu)，協(xié)調(diào)日常工作及盡調(diào)，一般設(shè)置團隊專人進行對接，并實時更新交流問題，借助專業(yè)意見和核查情況。

? ? ? ? A.律師事務(wù)所

B.投資銀行

C.會計事務(wù)所

D.資產(chǎn)評估機構(gòu)

多選題（共3題，每題 10分）.保薦機構(gòu)應(yīng)對（ACD）進行核查，確認不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對其真實性、準確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

? ? ? ? ? A.招股書及摘要 B.發(fā)行人公告 C.募集說明書 D.重組報告書

E.董事會決議.盡職調(diào)查的前期準備有（ABCD）。

? ? ? A.組織設(shè)置 B.人員配置

C.材料制作 ? D.申報備案.按照業(yè)務(wù)類型，可分為（ABC）等其他相關(guān)交易的盡職調(diào)查。

? ? ? ? A.股權(quán)融資

B.債權(quán)融資

C.并購

D.擔(dān)保

判斷題（共2題，每題 10分）.工作底稿的保存期不少于5年。（錯）

對 錯.內(nèi)部調(diào)查則主要為驗證（外部調(diào)查結(jié)果的）過程，以及調(diào)查的補充手段，提供更有力的證據(jù)。（錯）

對 錯

第二篇：盡職調(diào)查基本概述

盡職調(diào)查概述

一、盡職調(diào)查的概念

盡職調(diào)查又稱謹慎性調(diào)查，是指投資人在與目標企業(yè)達成初步合作意向后，經(jīng)協(xié)商一致，投資人對目標企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)和文檔、管理人員的背景、市場風(fēng)險、管理風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險和資金風(fēng)險做一個全面深入的審核，通常需要花費3-6個月時間。

二、盡職調(diào)查的目的簡單講，盡職調(diào)查的根本原因在于信息不對稱。融資方的情況只有通過詳盡的、專業(yè)的調(diào)查才能摸清楚。

1、發(fā)現(xiàn)項目或企業(yè)內(nèi)在價值

投資者和融資方站在不同的角度分析企業(yè)的內(nèi)在價值，往往會出現(xiàn)偏差，融資方可能高估也可能低估了企業(yè)的內(nèi)在價值。因為企業(yè)內(nèi)在價值不僅取決于當(dāng)前的財務(wù)賬面價值，同時也取決于未來的收益。對企業(yè)內(nèi)在價值進行評估和考量必須建立在盡職調(diào)查基礎(chǔ)上。

2、判明潛在的致命缺陷及對預(yù)期投資的可能影響

從投資者角度講，盡職調(diào)查是風(fēng)險管理的第一步。因為任何項目都存在著各種各樣的風(fēng)險，比如，融資方過去財務(wù)帳冊的準確性；投資之后，公司的主要員工、供應(yīng)商和顧客是否會繼續(xù)留下來；相關(guān)資產(chǎn)是否具有融資方賦予的相應(yīng)價值；是否存在任何可能導(dǎo)致融資方運營或財務(wù)運作出現(xiàn)問題的因素。

3、為投資方案設(shè)計做準備

融資方通常會對企業(yè)各項風(fēng)險因素有很清楚的了解，而投資者則沒有。因而，投資者有必要通過實施盡職調(diào)查來補救雙方在信息獲知上的不平衡。一旦通過盡職調(diào)查明確了存在哪些風(fēng)險和法律問題，買賣雙方便可以就相關(guān)風(fēng)險和義務(wù)應(yīng)由哪方承擔(dān)進行談判，同時投資者可以決定在何種條件下繼續(xù)進行投資活動。

三、盡職調(diào)查的流程

盡職調(diào)查的范圍很廣，調(diào)查對象的規(guī)模亦千差萬別，每一個盡職調(diào)查項目均是獨一無二的。對于一個重大投資項目，盡職調(diào)查通常需經(jīng)歷以下程序：

立項——成立工作小組——擬定調(diào)查計劃——整理/匯總資料——撰寫調(diào)查報告——內(nèi)部復(fù)核——遞交匯報——歸檔管理——參與投資方案設(shè)計

1、專業(yè)人員項目立項后加入工作小組實施盡職調(diào)查

2、擬訂計劃需建立在充分了解投資目的和目標企業(yè)組織架構(gòu)基礎(chǔ)上

3、盡職調(diào)查報告必須通過復(fù)核程序后方能提交

四、盡職調(diào)查的方法

1、審閱文件資料

通過公司工商注冊、財務(wù)報告、業(yè)務(wù)文件、法律合同等各項資料審閱，發(fā)現(xiàn)異常及重大問題。

2、參考外部信息

通過網(wǎng)絡(luò)、行業(yè)雜志、業(yè)內(nèi)人士等信息渠道，了解公司及其所處行業(yè)的情況。

3、相關(guān)人員訪談

與企業(yè)內(nèi)部各層級、各職能人員，以及中介機構(gòu)的充分溝通。

4、企業(yè)實地調(diào)查

查看企業(yè)廠房、土地、設(shè)備、產(chǎn)品和存貨等實物資產(chǎn)。

5、小組內(nèi)部溝通

調(diào)查小組成員來自不同背景及專業(yè)，其相互溝通也是達成調(diào)查目的的方法。

五、盡職調(diào)查遵循的原則

1、證偽原則

站在“中立偏疑”的立場，循著“問題-懷疑-取證”的思路展開盡職調(diào)查，用經(jīng)驗和事實來發(fā)覺目標企業(yè)的投資價值。

2、實事求是原則

要求投資經(jīng)理依據(jù)創(chuàng)業(yè)投資機構(gòu)的投資理念和標準，在客觀公正的立場上對目標進行調(diào)查，如實反映目標企業(yè)的真實情況。

3、事必躬親原則

要求投資經(jīng)理一定要親臨目標企業(yè)現(xiàn)場，進行實地考察、訪談，親身體驗和感受，而不是根據(jù)道聽途說下判斷。

4、突出重點原則

需要投資經(jīng)理發(fā)現(xiàn)并重點調(diào)查目標企業(yè)的技術(shù)或產(chǎn)品特點，避免陷入眉毛胡子一把抓的境地。

5、以人為本原則

要求投資經(jīng)理在對目標企業(yè)從技術(shù)、產(chǎn)品、市場等方面進行全面考察的同時，重點注意對管理團隊的創(chuàng)新能力、管理能力、誠信程度的評判。

6、橫向比較原則

需要投資經(jīng)理對同行業(yè)的國內(nèi)外企業(yè)發(fā)展情況，尤其是結(jié)合該行業(yè)已上市公司在證券市場上的表現(xiàn)進行比較分析，以期發(fā)展目標企業(yè)的投資價值。

六、盡職調(diào)查的范圍

（一）公司基本情況

1、公司設(shè)立情況

了解公司注冊時間、注冊資金、經(jīng)營范圍、股權(quán)結(jié)構(gòu)和出資情況，并取得營業(yè)執(zhí)照、公司章程、評估報告、審計報告、驗資報告、工商登記文件等資料，核查公司工商注冊登記的合法性、真實性；必要時走訪相關(guān)政府部門和中介機構(gòu)。

2、歷史沿革情況

查閱公司歷年營業(yè)執(zhí)照、公司章程、工商登記等文件，以及歷年業(yè)務(wù)經(jīng)營情況記錄、檢驗、財務(wù)報告等資料，調(diào)查公司的歷史沿革情況，核查是否存在遺留問題；必要時走訪相關(guān)政府部門和中介機構(gòu)。

3、公司主要股東情況

調(diào)查了解主要股東的背景，相互之間關(guān)聯(lián)關(guān)系或一致行動情況及相關(guān)協(xié)議；主要股東和實際控制人最近三年內(nèi)變化情況或未來潛在變動情況。

（二）管理人員調(diào)查

1、管理人員任職資格和任職情況

調(diào)查了解管理人員的教育經(jīng)歷、專業(yè)資格、從業(yè)經(jīng)歷及主要業(yè)績，以及在公司擔(dān)任的職務(wù)與職責(zé)。

2、管理人員勝任能力和勤勉盡責(zé)

調(diào)查了解高管人員曾擔(dān)任高管人員的其他公司的規(guī)范運作情況以及該公司經(jīng)營情況，分析高管人員管理公司的能力。

分別與董事長、總經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人、技術(shù)負責(zé)人、銷售負責(zé)人（包括但不限于上述人員）就公司現(xiàn)狀、發(fā)展前景等方面問題進行交談，了解高管人員的勝任能力和勤勉盡責(zé)情況。

3、高管人員薪酬及兼職情況

通過查閱三會文件、與高管人員交流、與發(fā)行人員工交談等方法，調(diào)查公司為高管人員制定的新酬方案、股權(quán)激勵方案。

通過與高管人員交談、查閱有關(guān)資料等方法，調(diào)查高管人員在公司內(nèi)部或外部的兼職情況，分析高管人員兼職情況是否會對其工作效率、質(zhì)量產(chǎn)生影響。

（三）業(yè)務(wù)與技術(shù)情況

1、行業(yè)情況及競爭情況

根據(jù)公司主營業(yè)務(wù)及所屬行業(yè)，了解行業(yè)監(jiān)管體制和政策趨勢，了解行業(yè)的市場環(huán)境、市場容量、進入壁壘、供求狀況、競爭狀況、行業(yè)利潤水平和未來變動情況，判斷行業(yè)的發(fā)展前景及行業(yè)發(fā)展的有利和不利因素，了解行業(yè)內(nèi)主要企業(yè)及其市場份額情況，調(diào)查競爭對手情況，分析公司在行業(yè)中所處的競爭地位及變動情況。

2、采購情況

通過與采購部門、主要供應(yīng)商溝通，查閱相關(guān)資料等方法，調(diào)查公司主要原材料市場供求狀況。取得公司主要供應(yīng)商(至少前10名)的相關(guān)資料，計算最近三年向主要供應(yīng)商的采購金額及所占比例，判斷是否存在嚴重依賴個別供應(yīng)商的情況，如果存在，是否對重要原材料的供應(yīng)做出備選安排；取得同前述供應(yīng)商的長期供貨合同，分析交易條款，判斷公司原材料供應(yīng)及價格的穩(wěn)定性。

3、生產(chǎn)情況

取得公司生產(chǎn)流程資料，結(jié)合生產(chǎn)核心技術(shù)或關(guān)鍵生產(chǎn)環(huán)節(jié)，分析評價公司生產(chǎn)工藝、技術(shù)在行業(yè)中的領(lǐng)先程度。取得公司主要產(chǎn)品的設(shè)計生產(chǎn)能力和歷年產(chǎn)量有關(guān)資料并進行比較，與生產(chǎn)部門人員溝通，分析公司各生產(chǎn)環(huán)節(jié)是否存在瓶頸制約。調(diào)查公司的生產(chǎn)工藝是否符合環(huán)境保護相關(guān)法規(guī)，調(diào)查公司歷年來在環(huán)境保護方面的投入及未來可能的投入情況?，F(xiàn)場觀察三廢的排放情況，核查有無污染處理設(shè)施及其實際運行情況。

4、銷售情況

通過與公司銷售部門負責(zé)人溝通、獲取權(quán)威市場調(diào)研機構(gòu)的報告等方法，調(diào)查公司產(chǎn)品（服務(wù)）的市場需求狀況，是否有穩(wěn)定的客戶基礎(chǔ)等。結(jié)合行業(yè)排名、競爭對手等情況，對公司主要產(chǎn)品的行業(yè)地位和市場占有率進行分析。了解公司對主要客戶(至少前10名)的銷售額占銷售總額的比例及回款情況。

5、核心技術(shù)和研發(fā)情況

調(diào)查公司擁有的專利，分析產(chǎn)品的核心技術(shù)，考察其技術(shù)水平、技術(shù)成熟程度、同行業(yè)技術(shù)發(fā)展水平及技術(shù)進步情況；核查核心技術(shù)的取得方式及使用情況，判斷是否存在糾紛或潛在糾紛及侵犯他人知識產(chǎn)權(quán)的情形。關(guān)注專利的有效期及到期后對公司的影響，并了解公司具體的保護措施與效果。

取得公司主要研發(fā)成果、在研項目、研發(fā)目標等資料，調(diào)查公司歷年研發(fā)費用占主營業(yè)務(wù)收入的比重、自主知識產(chǎn)權(quán)的數(shù)量與質(zhì)量、技術(shù)儲備等情況，對公司的研發(fā)能力進行分析。

（四）同業(yè)競爭與關(guān)聯(lián)交易調(diào)查

1、同業(yè)競爭情況

通過詢問公司及其控股股東或?qū)嶋H控制人、實地走訪生產(chǎn)或銷售部門等方法，調(diào)查公司控股股東或?qū)嶋H控制人及其控制的企業(yè)實際業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)性質(zhì)、客戶對象、與公司產(chǎn)品的可替代性等情況，判斷是否構(gòu)成同業(yè)競爭，并核查公司控股股東或?qū)嶋H控制人是否對避免同業(yè)競爭做出承諾以及承諾的履行情況。

2、關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易情況

確認公司的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方關(guān)系，通過與公司高管人員、財務(wù)部門和主要業(yè)務(wù)部門負責(zé)人交談，查閱賬簿、相關(guān)合同、會議記錄、獨立董事意見，發(fā)函詢證，咨詢律師及注冊會計師意見，調(diào)查公司與關(guān)聯(lián)方進行的關(guān)聯(lián)交易。

（五）財務(wù)狀況

1、基本財務(wù)數(shù)據(jù)分析

根據(jù)公司歷年財務(wù)報告，收集能夠反映公司財務(wù)基本狀況的財務(wù)數(shù)據(jù)，如：資產(chǎn)（貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、對外投資、無形資產(chǎn)）、負債（銀行借款、應(yīng)付賬款）、銷售收入、銷售成本、補貼收入、利潤總額、凈利潤等。

2、財務(wù)比率分析

計算公司各毛利率、資產(chǎn)收益率、凈資產(chǎn)收益率、每股收益等，判斷公司盈利能力。

計算公司各資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、利息保障倍數(shù)等，結(jié)合公司的現(xiàn)金流量狀況、在銀行的資信狀況、可利用的融資渠道及授信額度及或有負債等情況，判斷公司的償債能力。

計算公司各資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等，結(jié)合市場發(fā)展、行業(yè)競爭狀況、發(fā)行人生產(chǎn)模式及物流管理、銷售模式及賒銷政策等情況，判斷公司經(jīng)營風(fēng)險和持續(xù)經(jīng)營能力。

3、納稅情況

查閱公司報告期的納稅資料，調(diào)查公司所執(zhí)行的稅種、稅基、稅率是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)的要求。

取得公司稅收優(yōu)惠或財政補貼資料，核查公司享有的稅收優(yōu)惠或財政補貼是否符合財政管理部門和稅收管理部門的有關(guān)規(guī)定，分析公司對稅收政策的依賴程度和對未來經(jīng)營業(yè)績、財務(wù)狀況的影響。

4、盈利預(yù)測

根據(jù)公司編制盈利預(yù)測所依據(jù)的資料和盈利預(yù)測假設(shè)，結(jié)合國內(nèi)外經(jīng)濟形勢、行業(yè)發(fā)展趨勢、市場競爭狀況，判斷公司盈利預(yù)測假設(shè)的合理性。

對比以前計劃與實際完成情況，參照公司發(fā)展趨勢、市場情況，評價公司預(yù)測期間經(jīng)營計劃、投資計劃和融資計劃安排是否得當(dāng)。根據(jù)了解的公司生產(chǎn)規(guī)模和現(xiàn)有的生產(chǎn)能力，分析評價預(yù)測計劃執(zhí)行的可行性。

（六）業(yè)務(wù)發(fā)展目標調(diào)查

1、發(fā)展戰(zhàn)略

取得公司中長期發(fā)展戰(zhàn)略的相關(guān)文件，包括戰(zhàn)略策劃資料、董事會會議紀要、戰(zhàn)略委員會會議紀要、獨立董事意見等相關(guān)文件，分析公司是否已經(jīng)建立清晰、明確、具體的發(fā)展戰(zhàn)略，包括戰(zhàn)略目標、實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的依據(jù)、步驟、方式、手段及各方面的行動計劃。通過各種渠道了解競爭對手的發(fā)展戰(zhàn)略，將公司與競爭對手的發(fā)展戰(zhàn)略進行比較，并對公司所處行業(yè)、市場、競爭等情況進行深入分析，調(diào)查公司的發(fā)展戰(zhàn)略是否合理、可行。

2、經(jīng)營理念和經(jīng)營模式

取得公司經(jīng)營理念、經(jīng)營模式的相關(guān)資料，通過與發(fā)起人、高管人員及員工、主要供應(yīng)商、主要銷售客戶談話等方法，了解公司的經(jīng)營理念和經(jīng)營模式，分析公司經(jīng)營理念、經(jīng)營模式對公司經(jīng)營管理和發(fā)展的影響。

3、歷年發(fā)展計劃的執(zhí)行和實現(xiàn)情況

取得公司歷年發(fā)展計劃、報告等資料，調(diào)查各年計劃的執(zhí)行和實現(xiàn)情況，分析高管人員制定經(jīng)營計劃的可行性和實施計劃的能力。

4、業(yè)務(wù)發(fā)展目標

取得公司未來二至三年的發(fā)展計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展目標及其依據(jù)等資料，調(diào)查未來行業(yè)的發(fā)展趨勢和市場競爭狀況，調(diào)查公司未來發(fā)展目標是否與發(fā)展戰(zhàn)略一致；分析公司在管理、產(chǎn)品、人員、技術(shù)、市場、投融資、購并、國際化等方面是否制定了具體的計劃，這些計劃是否與公司未來發(fā)展目標相匹配，是否具備良好的可實現(xiàn)性；分析未來發(fā)展目標實施過程中存在的風(fēng)險；分析公司未來發(fā)展目標和具體計劃與現(xiàn)有業(yè)務(wù)的關(guān)系。

（七）融資運用分析

通過查閱公司關(guān)于融資項目的決策文件、項目可行性研究報告、政府部門有關(guān)產(chǎn)業(yè)目錄等方法，根據(jù)項目的環(huán)保、土地等方面的安排情況，結(jié)合目前其他同類企業(yè)對同類項目的投資情況、產(chǎn)品市場容量及其變化情況，對公司本次融資項目是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策和環(huán)保要求、技術(shù)和市場的可行性以及項目實施的確定性等進行分析；分析融資數(shù)量是否與公司規(guī)模、主營業(yè)務(wù)、實際資金需求、資金運用能力及公司業(yè)務(wù)發(fā)展目標相匹配；核查公司是否審慎預(yù)測項目效益，是否已分別說明達產(chǎn)前后的效益情況，以及預(yù)計達產(chǎn)時間，預(yù)測基礎(chǔ)、依據(jù)是否合理。

（八）風(fēng)險因素及其他重要事項調(diào)查

1、風(fēng)險因素

通過網(wǎng)站、政府文件、專業(yè)報刊、專業(yè)機構(gòu)報告等多渠道了解公司所在行業(yè)的產(chǎn)業(yè)政策、未來發(fā)展方向，與公司高管人員、財務(wù)人員、技術(shù)人員等進行談話，取得公司既往經(jīng)營業(yè)績發(fā)生重大變動或歷次重大事件的相關(guān)資料，并參考同行業(yè)企業(yè)發(fā)生的重大變動事件，結(jié)合對公司治理、研發(fā)、采購、生產(chǎn)、銷售、投資、融資、募集資金項目、行業(yè)等方面的調(diào)查，分

析對公司業(yè)績和持續(xù)經(jīng)營可能產(chǎn)生不利影響的主要因素以及這些因素可能帶來的主要影響。對公司影響重大的風(fēng)險，應(yīng)進行專項核查。

2、重大合同

通過公司高管人員出具書面聲明、向合同對方函證、與相關(guān)人員談話、咨詢中介機構(gòu)等方法，核查有關(guān)公司的重大合同是否真實、是否均已提供，并核查合同條款是否合法、是否存在潛在風(fēng)險。對照公司有關(guān)內(nèi)部訂立合同的權(quán)限規(guī)定，核查合同的訂立是否履行了內(nèi)部審批程序、是否超越權(quán)限決策，分析重大合同履行的可能性，關(guān)注因不能履約、違約等事項對公司產(chǎn)生或可能產(chǎn)生的影響。

3、訴訟和擔(dān)保情況

通過高管人員出具書面聲明、查閱合同、走訪有關(guān)監(jiān)管機構(gòu)、與高管人員或財務(wù)人員談話、咨詢中介機構(gòu)等方法，核查公司所有對外擔(dān)保（包括抵押、質(zhì)押、保證等）合同，調(diào)查公司及其控股股東或?qū)嶋H控制人、控股子公司、高管人員和核心技術(shù)人員是否存在作為一方當(dāng)事人的重大訴訟或仲裁事項以及公司高管人員和核心技術(shù)人員是否存在涉及刑事訴訟的情況，評價其對公司經(jīng)營是否產(chǎn)生重大影響。

第三篇：公司投資盡職調(diào)查清單

資料清單

1.貴公司及貴公司的全資、控股子公司（以下統(tǒng)稱“貴公司”）的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、及各公司在工商注冊的股東和持股比例。

2.貴公司2010年、2011年、2012年的納稅申報表。

3． 貴公司擁有的注冊商標證書、商標申請受理文件及申請進展說明。如該等商標為受讓取得或經(jīng)授權(quán)許可使用的，請?zhí)峁┫嚓P(guān)轉(zhuǎn)讓協(xié)議或許可協(xié)議。

4.貴公司擁有的國有土地使用證、土地使用權(quán)取得相關(guān)文件

5.貴公司擁有的房屋所有權(quán)證書及相關(guān)建設(shè)或購買情形說明。若貴公司存在向他人出租或租賃使用他人所有的房屋建筑物的情形，請?zhí)峁┳赓U合同及權(quán)屬證書。

6.貴公司使用集體土地情況的說明，如存在使用集體土地情形，請?zhí)峁┵F公司租賃、承包該等集體土地的相關(guān)協(xié)議、證書等文件。

7.貴公司擁有的機器設(shè)備清單及貴公司收購其中主要機器設(shè)備的收購協(xié)議、價款支付憑證等原始取得文件。

8．貴公司擁有的上述土地、房產(chǎn)、機器設(shè)備是否存在抵押、質(zhì)押等權(quán)利限制，若存在請?zhí)嵯嚓P(guān)借款、擔(dān)保合同等抵押或質(zhì)押文件。

9.貴公司對外擔(dān)保情況說明，包括但不限于擔(dān)保形式、被擔(dān)保方名稱、被擔(dān)保方與貴公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、擔(dān)保金額及期限等內(nèi)容，并請?zhí)峁?dān)保協(xié)議及相對應(yīng)債權(quán)主合同。

10.貴公司2010年至今因環(huán)境保護、知識產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動安全、人身權(quán)侵害等原因產(chǎn)生爭議、糾紛或潛在的爭議、糾紛情況的書面說明。

11.貴公司2010年至今是否受到過或?qū)⒁艿秸嚓P(guān)部門處罰的書面說明。如有，請說明處罰原因、處罰事項、公司采取的整改/補救措施，并請?zhí)峁┫嚓P(guān)文件（包括但不限于行政處罰通知/決定書、繳納罰款的相關(guān)財務(wù)憑證、相關(guān)政府部門/公司內(nèi)部針對該行政處罰事項下發(fā)的其他文件等）。

12.貴公司的主要股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員2010年至今涉及訴訟和仲裁或?qū)⒁婕霸V訟和仲裁情況的書面說明。如有前述情形，請?zhí)峁┫嚓P(guān)文件（包括但不限于起訴書、仲裁申請書、案件受理通知書、答辯狀、判決書、仲裁裁決書、申述書、執(zhí)行通知書等）。

第四篇：股權(quán)投資盡職調(diào)查清單

股權(quán)投資盡職調(diào)查清單

第一部分、基本情況調(diào)查（Basic Information）

說明：企業(yè)盡職調(diào)查是企業(yè)獲得風(fēng)險投資和企業(yè)上市的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，直接影響到企業(yè)價值評估和項目的運作，請務(wù)必保證提供所有資料的準確性和可靠性；同時盡職調(diào)查涉及企業(yè)各方面內(nèi)部信息，是企業(yè)最高級的調(diào)查，請相關(guān)參與人員嚴格保守企業(yè)機密。

一、公司背景（Company Description）

1、公司成立

（1）歷史沿革。請?zhí)峁┕景l(fā)起人協(xié)議、股東協(xié)議、批準證書以及與成立、組建及改組有關(guān)的政府批文，包括任何對該文件進行修改的文件；公司主要股東背景，情況。

（2）請?zhí)峁┕境闪⒌尿炠Y報告、出資證明和資產(chǎn)評估證明及/或產(chǎn)權(quán)登記證，公司現(xiàn)有注冊資本及歷次變更的驗資報告、相關(guān)證明文件和工商變更登記證明；

2、公司簡介

（1）請?zhí)峁┕緦ν獾恼降墓窘榻B資料，包括企業(yè)經(jīng)營宗旨、企業(yè)愿景、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃/構(gòu)想等等；

（2）請?zhí)峁┕景l(fā)展沿革資料及相關(guān)證明文件。

3、部門設(shè)置

（1）請說明公司目前部門設(shè)置及人力資源的配置；

（2）請?zhí)峁┕靖髦饕獦I(yè)務(wù)部門的職責(zé)描述、核心業(yè)務(wù)介紹和

經(jīng)營目標。

4、公司管理

（1）請?zhí)峁┕菊降慕M織架構(gòu)圖；

（2）請?zhí)峁┕竟蓶|會、董事會主要成員背景資料（股東出資、股權(quán)占有情況及股東、董事簡歷/背景介紹）；

（3）請?zhí)峁┕竞诵慕?jīng)營管理人員的背景資料（簡歷、經(jīng)營業(yè)績/評價）；

（4）請?zhí)峁┕粳F(xiàn)有的外部支持（法律顧問/財務(wù)顧問/健康顧問/投資顧問等）。

二、產(chǎn)品/服務(wù)（Product/Service）

1、請?zhí)峁┕粳F(xiàn)有產(chǎn)品/服務(wù)項目的介紹資料（名稱、介紹、服務(wù)對象、價格）；

2、請說明公司現(xiàn)有核心產(chǎn)品/服務(wù)的優(yōu)勢、特點，以及經(jīng)營成績；

3、請?zhí)峁┕菊陂_發(fā)的產(chǎn)品/服務(wù)項目的介紹資料，以及這些產(chǎn)品/服務(wù)項目的開發(fā)時間計劃表；

4、請說明公司現(xiàn)在是否有知識產(chǎn)權(quán)開發(fā)，如有，請具體說明；

5、請?zhí)峁┕粳F(xiàn)有無形資產(chǎn)資料（商標/知識產(chǎn)權(quán)/專利……）。

三、市場分析（Market Analysis）

1、請說明公司經(jīng)營產(chǎn)品/服務(wù)屬于哪一種行業(yè)，國家、地方對此行業(yè)的政策是鼓勵的還是限制的，有無相關(guān)的文件或資料說明？

2、請說明公司目前經(jīng)營產(chǎn)品/服務(wù)的市場規(guī)模、市場結(jié)構(gòu)與劃分，并請注明資料的出處或來源；

3、請說明公司是根據(jù)什么，如何設(shè)定目標市場的？

4、請說明公司提供產(chǎn)品/服務(wù)的經(jīng)營是否受消費群體、消費方式、消費習(xí)慣的影響？其主要影響因素是甚么？

5、請說明目前公司產(chǎn)品市場狀況，產(chǎn)品所處的發(fā)展階段，產(chǎn)品的市場占有率、排名及品牌狀況，并請注明相關(guān)的數(shù)據(jù)、信息來源；

6、請對公司產(chǎn)品/服務(wù)市場趨勢和市場機會進行預(yù)測說明。

四、競爭分析（Competition Analysis）

1、請說明公司所在行業(yè)有無行業(yè)壟斷性；

2、請分別從公司提供的產(chǎn)品/服務(wù)的市場細分說明競爭者的市場份額；

3、請列表說明公司現(xiàn)有的主要競爭對手情況：公司實力、產(chǎn)品情況（種類、價位、特點、營銷、市場占有率等）；

4、請說明公司現(xiàn)有的潛在競爭對手情況和市場變化分析；

5、請具體說明公司產(chǎn)品競爭優(yōu)勢（規(guī)模、成本、商業(yè)模式、管理、人才、其他）。

五、市場營銷（Marketing &Sales）

1、請?zhí)峁┕粳F(xiàn)行的銷售政策；

2、請分別從銷售渠道、方式、行銷環(huán)節(jié)和售后服務(wù)等方面說明公司市場營銷模式；

3、請列表說明公司現(xiàn)有的前5位重要客戶情況（客戶名稱、地區(qū)、合作時間、本期累計金額、占銷售總額的百分比），以及對這些重要客戶采取的特政策，如折扣、套餐服務(wù)等等；

4、請?zhí)峁┕臼袌龃黉N和市場滲透的方式、安排及預(yù)算方案（包括主要促銷方式和策略）

5、請?zhí)峁┕井a(chǎn)品價格方案（包括定價依據(jù)和價格結(jié)構(gòu)、影響價格變化的因素和對策）；

6、請說明公司銷售資料統(tǒng)計和銷售紀錄方式，銷售周期的計算；

7、請?zhí)峁┕臼袌鲩_發(fā)規(guī)劃，銷售目標（近期、中期），銷售預(yù)估（3-5年）銷售額、占有率及計算依據(jù)。

六、投資說明（Investment）

1、請說明公司資金需求；

2、請說明公司資金使用計劃及進度；

3、請說明公司需求的投資形式（貸款/利率/利率支付條件/轉(zhuǎn)股-普通股、優(yōu)先股、任股權(quán)/對應(yīng)價格等）；

4、請說明公司目前的資本結(jié)構(gòu)；

5、請說明公司的投資回報/償還計劃；

6、請說明公司資本原負債結(jié)構(gòu)（每筆債務(wù)的時間/條件/抵押/利息等）；

7、請說明公司是否有投資抵押？如有，請?zhí)峁┑盅浩穬r值證明及定價依據(jù)；

8、請說明公司是否有投資擔(dān)保？如有，請?zhí)峁?dān)保者財務(wù)報告；

9、請說明公司吸納投資后股權(quán)結(jié)構(gòu)；

10、請說明公司因投資而愿意付出的股權(quán)成本；

11、請說明公司希望投資者介入公司管理之程度；

12、請說明公司是否定期向投資者提供相關(guān)報告和資金支出預(yù)算？

七、風(fēng)險分析（Risk Analysis）

請貴公司分別從以下幾個方面說明存在的風(fēng)險：

1、資源風(fēng)險

2、市場不確定性風(fēng)險

3、項目開發(fā)風(fēng)險

4、競爭風(fēng)險

5、政策風(fēng)險

6、財務(wù)風(fēng)險

7、管理風(fēng)險

8、破產(chǎn)風(fēng)險

八、管理（Management）

1、請說明目前公司治理情況；

2、請?zhí)峁┕鞠嚓P(guān)的內(nèi)部管理制度及勞動合同；

3、請?zhí)峁┕救耸掠媱潱ㄅ鋫?招聘/培訓(xùn)/考核）； 見附件清單：

4、請?zhí)峁┕粳F(xiàn)行的薪資、福利方案；

5、請?zhí)峁┕竟蓹?quán)分配和認股計劃。

第二部分、財務(wù)狀況調(diào)查（Financial Status）

一、企業(yè)財務(wù)會計制度（Accounting policy）

1、請說明企業(yè)目前執(zhí)行會計核算制度、內(nèi)部控制制度；

2、請說明企業(yè)近三年執(zhí)行的主要會計政策，重點包括：

（1）壞帳

A、壞帳損失核算方法 B、壞帳損失的確認標準 C、壞帳準備的計提方法和比例（2）存貨核算 A、存貨范圍

B、計價方法：分類介紹

C、存貨跌價準備的計提（若未計提，請按照會計制度預(yù)估計提后的影響）

（3）短期投資 A、短期投資計價方法

B、短期投資跌價損失準備計提（若未計提，請按照會計制度預(yù)估計提后的影響）

（4）長期投資

A、長期股權(quán)投資計價（成本法和權(quán)益法）B、長期投資減值準備的核算方法 C、長期債權(quán)投資的計價（5）固定資產(chǎn)及折舊 A、固定資產(chǎn)范圍； B、固定資產(chǎn)的計價； C、各類固定資產(chǎn)的折舊方法；（6）無形資產(chǎn) A、無形資產(chǎn)的計價 B、無形資產(chǎn)的攤銷方法

C、無形資產(chǎn)的減值準備（7）開辦費、長期待攤費用攤銷（8）收入確認 A、收入確認的標準

B、是否存在提前確認或虛計收入的情況

（9）如果期間以上會計政策若發(fā)生變更，變更內(nèi)容為：

二、主要財務(wù)狀況（Finance Status）

1、請?zhí)峁v年審計報告（至少最近二年）

2、請對當(dāng)前資產(chǎn)負債進行分析（資產(chǎn)狀況、負債狀況、所有者權(quán)益狀況）

（1）請說明目前公司貨幣資金情況（2）請對公司目前應(yīng)收賬款進行分析 A、應(yīng)收賬款的收款政策 B、應(yīng)收賬款明細表 C、應(yīng)收賬款賬齡分析

（3）請對公司目前短期投資及長期投資進行說明 A、短期投資詳細明細資料 B、長期投資的基本情況說明（4）請?zhí)峁┕竟潭ㄙY產(chǎn)有關(guān)資料 A、固定資產(chǎn)清單

B、大額固定資產(chǎn)的權(quán)屬證明文件（房產(chǎn)證、車輛行駛證等）C、固定資產(chǎn)原值的取得的發(fā)票及入賬依據(jù) D、固定資產(chǎn)的折舊政策

E、固定資產(chǎn)的抵押情況

（5）請?zhí)峁┕緹o形資產(chǎn)明細表并對其進行說明 A、土地使用權(quán)的取得時間、可使用年限、取得的代價 B、商標使用權(quán)的注冊文件、授權(quán)使用協(xié)議、可使用年限 C、專利使用權(quán)的專利證書、有效年限 D、其它知識產(chǎn)權(quán)的相關(guān)證明文件（6）請說明公司其它資產(chǎn)情況（7）請說明公司資產(chǎn)的投保情況（8）請?zhí)峁?說明公司銀行借款的情況 A、銀行借款統(tǒng)計表

B、銀行借款合同及抵押擔(dān)保合同 C、逾期借款的處理及涉及訴訟情況說明（9）請說明公司其它負債情況

3、請對公司歷年經(jīng)營狀況進行分析，重點包括：（1）銷售收入 A、銷售收入的構(gòu)成 B、增減變動的原因（2）銷售毛利 A、銷售成本的構(gòu)成

B、各銷售收入明細項目的毛利情況 C、增減變動的原因（3）經(jīng)營管理費用

A、經(jīng)營管理費用的主要項目及所占比例 B、固定性項目的金額及相關(guān)合同協(xié)議

C、增減變動的原因（4）公司投資收益 A、短期投資收益 B、長期投資收益

（5）其它非經(jīng)常性項目及異常項目 A、補貼收入 B、營業(yè)外收入及支出

C、非經(jīng)常性項目及異常項目的形成原因及占凈利潤的比例（6）稅賦情況

A、公司承擔(dān)的主要稅賦及稅率 B、公司享受的稅收優(yōu)惠政策及相關(guān)文件 C、最近三年的完稅證明文件

D、有無違反相關(guān)規(guī)定而遭受處理的情況

4、未來3-5年公司財務(wù)預(yù)測（1）未來三年的銷售收入預(yù)測（2）預(yù)計損益表（分季度）（3）預(yù)計現(xiàn)金流量表（4）預(yù)計資產(chǎn)負債表（5）盈利預(yù)測的編制基礎(chǔ)

三、財務(wù)指標異常狀況（Abnormity of Finance Status）

請對財務(wù)報表縱向比較變動超過30％以上的指標簡要說明原因

四、重要大合同（Importance Contact）

1、公司近三年是否發(fā)生重大擔(dān)保合同，是否存在為大股東擔(dān)保？

如有，請?zhí)峁?/p>

2、請?zhí)峁┕酒渌卮筚Y產(chǎn)抵押貸款合同

3、請?zhí)峁┕酒渌卮蠛贤ê贤瑯说恼脊究傎Y產(chǎn)30％以上，或由此帶來的收益占公司凈利潤的30％以上，如土地出讓金合同、商標轉(zhuǎn)讓合同、技術(shù)購買合同等）

4、公司與其他非金融機構(gòu)發(fā)生的資金往來（貸款合同和借款合同等）

五、公司對外投資情況（Company Investment）

1、公司累計投資額占公司凈資產(chǎn)的比例為____

2、公司的控股子公司、參股公司、合營企業(yè)情況

3、公司在這些公司的投資數(shù)額、所占比例、是否具有實際控制權(quán)、采用核算方式（權(quán)益法和成本法）？

六、重大債權(quán)、債務(wù)關(guān)系（Creditor’s Rights and Liability）

1、請?zhí)峁┢髽I(yè)將要或正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同；

2、發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方之間是否存在重大債權(quán)債務(wù)關(guān)系及相互提供擔(dān)保的情況？

3、發(fā)行人金額較大的其他應(yīng)收、應(yīng)付款是否因正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生，是否合法有效？

4、或有事項：是否有因環(huán)境保護、知識產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動安全、人身權(quán)等原因產(chǎn)生的侵權(quán)之債？

第三部分、其他關(guān)注的問題（Other Attention）

1.正在履行的重大合同 2.歷史上及正在進行的重大訴訟 3.主要關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競爭情況

第五篇：金融系統(tǒng)概述--銀行業(yè)務(wù)概述

銀行核心系統(tǒng)入門簡介

本文的目標讀者是準備從事銀行核心系統(tǒng)開發(fā)、維護的從業(yè)人員。請注意，是“準備”，換句話說，可以理解為一份對科技人員，尤其是對新入門的科技人員業(yè)務(wù)知識方面的培訓(xùn)手冊，旨在讓諸位從業(yè)務(wù)方面迅速上手（從技術(shù)角度上手的手冊我已經(jīng)貼過一份了，所以如果是用400的同行，可以結(jié)合本手冊雙劍合璧，效力倍增）。這里的著重點將會主要在于簡單的銀行會計原理，以及銀行整體的業(yè)務(wù)流程，還有相應(yīng)的模塊實現(xiàn)手法和注意事項，對金融的會計知識方面應(yīng)該可能會比較粗淺，這一點與金融系統(tǒng)常見的業(yè)務(wù)培訓(xùn)手冊有所不同，注意體會。

基于此，本文將會假設(shè)讀者具備一定的計算機技術(shù)，具備少量銀行方面的業(yè)務(wù)知識，所以如果有從事非IT部門的讀者（比如財務(wù)信貸的同事們），就請不要太計較里面的表述。當(dāng)然如果有錯誤，還是非常歡迎指出的。

對于已具備了若干開發(fā)、維護知識，或者是即將采用國外系統(tǒng)來建設(shè)的同行們而言，本文的內(nèi)容可能就過于淺顯了，看得不爽不要怪我沒有事先提醒。

考慮到某方面的問題，這里的系統(tǒng)簡介將盡可能的脫離某個具體的系統(tǒng)，僅就銀行業(yè)務(wù)核心系統(tǒng)的共性，進行介紹以及探討。

最后再說一下，沒有什么手冊、心得是萬能的，個人的LEVEL UP始終是要靠自己的領(lǐng)悟，這里只是希望能讓諸位新人不用象很多人當(dāng)年一樣，獨自摸索與徘徊?？颇砍ＷR

基本法則之一：資產(chǎn) = 負債 + 所有者權(quán)益。

比如說，我們手頭上有40萬，買了一個100萬的房子，找銀行貸款了60萬，那么資產(chǎn)就是100萬，負債是60萬，所有者權(quán)益是40萬?？梢院唵蔚陌阉姓邫?quán)益就理解成為是真正屬于自己的錢。再引申一下，早些年乃至現(xiàn)在，香港人所謂的“負資產(chǎn)”的說法是非常錯誤的，因為“負資產(chǎn)”實際上是指房子的市值比向銀行貸的錢還要小，也就是負債大于資產(chǎn)，所以嚴格的來說，應(yīng)該稱之為“負所有者權(quán)益”才對。資產(chǎn)，從理論上來說，是不可能為負的，最多也就是零。一個號稱是金融中心的地方，實在是不應(yīng)該出現(xiàn)這種失誤，不過算了，不要和他們計較。

就銀行業(yè)務(wù)而言，會使用會計科目號來對賬務(wù)進行標識，會計科目號最長為5位，國家標準，通常分為下面六種，這里只做簡單介紹，詳細科目可結(jié)合著名的的“業(yè)務(wù)狀況表”來進行理解。

再次重申，下面的說法絕對不嚴謹，僅僅只是為了便于IT人員理解銀行的會計原理、業(yè)務(wù)知識。

1.1 資產(chǎn)

資產(chǎn)類的科目，用“1” 作為首位科目號，如“1011”，表示現(xiàn)金。所謂資產(chǎn)，也就是說“理論上屬于銀行的錢”，比如說現(xiàn)金，貸款等。比如說某家分行，有100萬現(xiàn)金，然后把這100萬都貸出去了，那么資產(chǎn)仍是100萬，只不過歸屬（科目）由現(xiàn)金變成了貸款。至于這筆貸款能不能收回，這個不歸我們管，就算不能回收，只要沒被核銷（核銷，術(shù)語之一，可以理解為銀行不要這筆貸款了），那么就仍然屬于資產(chǎn)，所以我們稱之為“理論上屬于銀行的錢”。

資產(chǎn)類科目都是借方科目，也就是借記時余額增加，貸記時余額減少。

1.2 負債

負債類的科目，用“2”作為首位科目號，如“2011”，表示對公存款。本來不屬于銀行的錢，就稱之為“負債”。比如說我們存在銀行的錢，雖然銀行可以使用這筆錢，比如說把它貸款貸出去啊，比如說打新股啊，買QDII啊，但是這筆錢只要我們?nèi)ト?，原則上銀行就應(yīng)該給我們，也即是大家常常在營業(yè)大廳里看到的“存款自愿，取款自由”之類的意思。這類錢，可以簡單的理解為“本來不屬于銀行的錢”，也就銀行欠我們的錢。

負債，很有趣的東西喔，銀行是負債經(jīng)營的，比如說一家銀行貸款有100億，其實它本身是沒有那么多錢的，這些錢都是來自于我們存在它那的錢。如果大家一起都去銀行的錢取出來，那它就經(jīng)營不下去了，這種惡劣的行為，稱之為“擠提”，是很不友善的，是要負責(zé)任的，我們不要去做。

負債類科目都是貸方科目，也就是借記時余額減少，貸記時余額增加。

1.3 所有者權(quán)益

所有者權(quán)益類的科目，用“3”作為首位科目號，如“3121”，表示利潤分配。上面說過了，所有者權(quán)益，也就是真正屬于銀行的錢，即是所謂的“核心資本”。原則上，它包括了一家銀行注冊時的資金，歷年來的盈利（假設(shè)有盈利的話，當(dāng)然還要扣除各類成本開銷），如果是股份制銀行的話，還包括股本金之類的吧。

這類科目相對數(shù)量較小，金額較大?？颇繉傩酝?。

1.4 資產(chǎn)負債共同類（往來類）

資產(chǎn)負債共同類，通常表示往來賬戶，用“4”作為首位科目號，如“46411”，表示通存通兌。

這類科目，通常是指一些往來類賬戶，所謂往來類賬戶，嗯，就是金融往來的賬戶嘍。這個科目有點麻煩，可能要結(jié)合具體業(yè)務(wù)來解釋一下：

比如說我們在招行有個賬戶，然后跑到工行的ATM上去取錢（招行也是，中山這種偉人的故鄉(xiāng)居然都不開個點，嚴重BS一下），那么取款成功之后，我們的招行上的賬戶的錢就少了，工行ATM里面的現(xiàn)金也少了。這筆錢是工行替招行先支付的，要找招行要的。所以工行一定會有一個科目，用來標記它有多少錢要找招行要；而招行也要有一個科目，也是要用來標記它有多少錢要給工行。（怎么要，那在后面清算一節(jié)里面會提到。至于跨行ATM的取款原理，就不用再細說了吧。）這個用來標記應(yīng)付，應(yīng)收的科目，就是往來類科目，對于工行方而言，當(dāng)時使用到的就是一個類似于資產(chǎn)類的科目（有點類似于應(yīng)收賬款的意思，或者也可以理解成一種短期的貸款，總之就是工行先付出的資金）；招行當(dāng)時使用的就是類似于負債類的科目。

上面提到的，因為是銀行與銀行之間的業(yè)務(wù)往來，所以用來標識資產(chǎn)與負債的科目會有分別，如果是行內(nèi)之間的往來，那么不會搞得那么復(fù)雜（或者也可以說搞得更復(fù)雜），就會用一個科目來搞定，這個科目根據(jù)具體需要，臨時用的，有時表示資產(chǎn)，有時表示負債（其實也就是科目上的余額有時是借方，有時是貸方。因為這個科目既不是資產(chǎn)，也不是負債，只是臨時用來表示營業(yè)往來的，通常每天會清零，也就是所謂的清算。

一般而言，城市級別的商業(yè)銀行因為是一級法人，所以清算之后，行內(nèi)往來賬戶上余額為不為零都沒什么關(guān)系，反正都是自已家的錢；而信用社會比較麻煩一點，因為通常一個聯(lián)社都是由多個信用社組成，每個信用社都是一個法人，所以聯(lián)社內(nèi)部的往來類賬戶原則上每天應(yīng)該都清零，否則賬務(wù)上就不好看了。（注意，這里指的只是行內(nèi)的往來賬，如果是銀行與銀行間的，那每天一定是要清零的，否則就是屬于錯誤的情況了）

這類科目在我們做過的項目里，基本上都簡化了，只有一個軋差類型的。也就是把當(dāng)天的借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額一減，哪個大就誰記在哪邊。

我記得以前還有一種雙方類的科目，那真是玩死人。雙方類的科目是指這個科目既有貸方余額，又有借方余額；對應(yīng)貸方余額，既有借方發(fā)生額，又有貸方發(fā)生額，同理，對應(yīng)借方余額，也是既有借方發(fā)生，又有貸方發(fā)生，如果只有上期的借貸方余額，以及當(dāng)期的借貸方發(fā)生額，那是無論如何也推算不出當(dāng)期的借貸方余額各是多少的。（必須根據(jù)發(fā)生賬務(wù)時，是借方余額，還是貸方余額來判斷），不知道這類科目的起因為何，總之如果有的而且可能的話，最好能拆分之幾個性質(zhì)單純一點的子目來處理。

不好意思，因為對這類科目感觸頗深，也被玩過很多次，被玩很久，一時激動，就多說了幾句。

1.5 損益類

損益類的科目，用“5”作為首位科目號，如“5011”，表示利息收入。

損益類科目，理解起來應(yīng)該不難，就是指銀行在一年的業(yè)務(wù)里面的收支科目。比如的存款利息，對于銀行來說是一筆支出；貸款利息，對于銀行來說，是一筆收入。這兩個科目就都屬于損益類科目。

一般來說：

收入類科目屬貸方科目，借記時減少，貸記時增加； 支付類科目屬借方科目，貸記時減少，借記時增加。

在理解上，可能與資產(chǎn)、負債類的科目有些相反：

資產(chǎn)是指屬于銀行自己的錢，是借方科目；對應(yīng)于這里，收到的錢是銀行自己的，卻又是貸方科目。

這里，按會計原理來理解可能會更簡單一點，下面一章會講到。

1.6 或有資產(chǎn)負債類

或有資產(chǎn)負債類的科目，用“6”作為首位科目號，如“6011”，表示承兌匯票。

聞歌知雅意，顧名思義，“或有”，那自然就是“或者有”，也就是可能沒有了，所以如果沒見過也不奇怪。

這類科目見得少，一般可以忽視它的存在。1.7 其它

這里再羅嗦一下，在科目下面呢，一般為了便于分類統(tǒng)計，所有的銀行都會再設(shè)子目（一個子目一般又會對應(yīng)多個小子目，或者說是說是多個賬戶），這個子目，有的地方叫“業(yè)務(wù)代號”，有的地方叫“結(jié)算碼”，總之都是一個意思。

要注意一下，科目號是國標，子目通常是自己內(nèi)定的，對應(yīng)于信用聯(lián)社，就有可能是省里統(tǒng)一定的。也就是說科目這個東西走遍全國大致上都是一樣，子目這個東西可能出省，出了城市，或者說一個市里不同的銀行，可能都不一樣。簡單會計原理

2.1 內(nèi)部賬戶

這個問題，我在剛學(xué)的時候，曾經(jīng)頗疑惑了一段時間，所以雖然很簡單，但還是單獨拿出來說一下。

所謂內(nèi)部賬戶，是與客戶賬戶相對應(yīng)的。也就是說這些賬戶不是用來登記、反應(yīng)客戶的賬戶信息，而是反應(yīng)行內(nèi)的賬務(wù)情況，比如說損益類科目的賬戶，就都是內(nèi)部賬戶。

客戶的賬戶，一般是客戶來銀行開戶的時候，才建立的用來登記賬務(wù)的賬戶； 內(nèi)部賬戶，一般是分行成立之初，統(tǒng)一生成的。（一般都一個專門的程序，由操作人員來調(diào)用的吧）

其實對于內(nèi)部賬，在會計原則上，登記個科目發(fā)生可以。至于增加子目，乃至內(nèi)部賬戶的概念，主要是為了后續(xù)的分類統(tǒng)計以及相應(yīng)的分析。

說到這個賬戶，就順便想起了表內(nèi)表外的問題。表內(nèi)賬，都是正正式式，真金白銀的錢；比如我們的存款什么之類的。而表外賬，通常是一些統(tǒng)計之類的東西，比如說現(xiàn)在分行里有多少本存折啦，還有已經(jīng)核銷的貸款之類的。

表內(nèi)賬的單位，都是“元”；

表外賬的單位，就百花齊放了，有的是“元”（比如說已核銷貸款），有的是“本”或者是“張”，比如說存折或者說什么有價單證。而最后，表外賬在匯總統(tǒng)計的時候，不管是什么單位，就是統(tǒng)統(tǒng)一加了事，對于不是財會專業(yè)的，尤其是我們搞計算機的人來說，這種加法簡直有些不可理喻，總之銀行會計上就是這樣處理。

所以說，一般報表里面，大家會對表內(nèi)賬比較關(guān)注，對表外賬的要求不是太嚴格（我是這樣偷偷的說，各位怎么處理是大家自己的事）。

2.2 復(fù)式記賬法

只要是與會計有關(guān)的書，就一定會提到復(fù)式記賬法，也稱為借貸記賬法，這里就不多解釋，簡單說一下。

“有借必有貸，借貸必相等”，這兩句經(jīng)典的話，是針對表內(nèi)賬的。對于表外賬，用的其實是單式記賬法，有的叫“收”、“付”，也的也還是用“借”，“貸”，要結(jié)合具體的業(yè)務(wù)來理解，這里就不展開了。如果沒有特別說明，下面的描述都是針對表內(nèi)賬的。對于銀行業(yè)務(wù)來說，最簡單的是一借一貸，此外，還有一借多貸，一貸多借。多借多貸在銀行業(yè)務(wù)里中不允許的，因為這樣無法精確的體現(xiàn)賬務(wù)的起始與流向。不過在企業(yè)會計中，多借多貸又是允許的，所以說凡事無絕對。

有些時候，基于某些特殊的的原因（常見的主要是頻繁的鎖表問題），可能會臨時采用單邊記賬，但是最后一定會匯總補齊，否則就會出現(xiàn)“借貸不平”這樣的嚴重問題。

2.3 沖賬

做錯了賬，要改正它，就可以理解為沖賬。

沖賬有兩種，一種是藍字沖賬，一種是紅字沖賬。

所謂的藍字沖賬，是指與原賬務(wù)方向相反，金額為正的一種記賬方式。而紅字沖賬，就是指與原賬務(wù)方向相同，金額為負的一種記賬方式。藍字沖賬，本質(zhì)上是做一筆新的業(yè)務(wù)，僅僅只是實現(xiàn)了最終的余額正確，發(fā)生額會虛增，所以一般的明顯有錯的賬務(wù)，會要求使用紅字沖正。

紅字沖賬因為是負數(shù)發(fā)生，所以在統(tǒng)計的時候，發(fā)生額將會與原來的交易抵銷，這樣的話發(fā)生額就很嚴謹了。

實際上，對于一個系統(tǒng)而言，通常一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生，并不僅僅只包括賬務(wù)的登記，還會更改許多表中的數(shù)據(jù)。比如說一筆簡單的取款交易，除了登記賬務(wù)之外，客戶的賬戶上的余額還會減少，這個很好理解吧。那么在沖賬的時候，還需要將客戶上的錢給它加回去。所以，關(guān)于沖賬業(yè)務(wù)的設(shè)計，其實也是一個比較有趣的話題，這一點，將會在后面的章節(jié)中進行探討。業(yè)務(wù)流程描述

對于一個沒有在柜面實習(xí)過的人，描述一下銀行的業(yè)務(wù)流程，可能是有助于理解系統(tǒng)架構(gòu)的。

銀行的業(yè)務(wù)，大致上可以分為財務(wù)類的業(yè)務(wù)，以及非財務(wù)類的業(yè)務(wù)。非財務(wù)類的業(yè)務(wù)這里不做討論。

財務(wù)類的業(yè)務(wù)，又可分為自動業(yè)務(wù)，以及非自動業(yè)務(wù)。

非自動業(yè)務(wù)，就是那些必須在柜臺辦理的業(yè)務(wù)，比如說一些轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，或者金額較大的存取款業(yè)務(wù)之類的。這類業(yè)務(wù)，因為是由柜員發(fā)起的，所以會有一些單據(jù)打印留底，以做傳票使用。

而自動類業(yè)務(wù)，就是由系統(tǒng)自動處理的，比如說我們在A分行有個賬戶，然后非要跑到B分行去取錢，那么B分行那部分的賬務(wù)，對于B分行而言就是非自動業(yè)務(wù)；而A分行那部分的賬務(wù)，對于A分行而言就是自動業(yè)務(wù)。

自動業(yè)務(wù)因為是自動發(fā)生，所以需要業(yè)務(wù)人員打印報表的時候，才能知道發(fā)生了什么業(yè)務(wù)。

柜員日間做各種各樣的業(yè)務(wù)，然后到了下午關(guān)門以后，打印一份“科目日結(jié)單”，然后用柜員手頭留存的傳票，按科目逐一匯總累計，與打印出的科目日結(jié)單上的金額進行比對。有錯一定要一查到底。所以原則上，這時打印的科目日結(jié)單，應(yīng)該不包括自動業(yè)務(wù)，否則就會對應(yīng)不上。

業(yè)務(wù)系統(tǒng)在批處理的時候，還會進行一些自動的賬務(wù)處理，然后最后系統(tǒng)還應(yīng)該會再打印一份完整的科目日結(jié)單，以及日計表（可以理解為業(yè)務(wù)狀況表的簡潔版）。至于那些自動業(yè)務(wù)，系統(tǒng)在批處理的時候，或者是柜員主動查也行，總之就是會有一份“他代本”的傳票（對應(yīng)于上面提到的業(yè)務(wù)，A分行的自動業(yè)務(wù)就應(yīng)該屬于A分行的“他代本”傳票。而B分行的傳票因為是非自動業(yè)務(wù)，所以在交易當(dāng)時就會有相應(yīng)傳票產(chǎn)生并打印了）

到了第二天，分行開門后開始營業(yè)前，業(yè)務(wù)人員需要下載打印各類報表，不過主要的就是前面說的那兩份，然后再看看，如果借貸發(fā)生、余額都相等，所有的非自動業(yè)務(wù)都有傳票，而且和整個科目日結(jié)單都可以對應(yīng)上，那么就表示昨天的賬務(wù)完整無誤，然后大家就可以歡天喜地的開始新一天的業(yè)務(wù)了。常見規(guī)范及檢測

4.1 傳票以及日志

從最基本的說起，通常來說，所有的賬務(wù)程序都需要打印傳票, 傳票格式通常都是統(tǒng)一的，找份以前看看就可以了。

對應(yīng)于轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，需要打印轉(zhuǎn)賬借、貸方雙方的傳票。

而對于現(xiàn)金業(yè)務(wù)，則只打印一張傳票就可以了，借貸方向采用非現(xiàn)金科目的方向。（我個人認為，可能是因為標識了現(xiàn)金傳票，所以對方科目就自然是現(xiàn)金，于是就不需要再打印了，猜的）

所以我們在開發(fā)程序的時候，打印傳票這一步，一般不會特別強調(diào)，都是默認要做的。如果不太清楚的時候，一定要主動向需求設(shè)計人員詢向，千萬不要嫌麻煩，抱有僥幸心理。這種東西如果測試的時候漏掉了，是一定會有人要求補上的。（我在N多項目里都見過漏寫傳票，然后在程序上線前夕被人要求趕緊加班補制的，所以千萬不要嫌麻煩）

在日終批處理的時候，可能有些數(shù)量龐大的業(yè)務(wù)，比如說代收付，結(jié)息什么之類的，動不動就是幾十萬筆，一張張生成、打印太不經(jīng)濟，通常會考慮采用打印一張匯總傳票，然后加上一份明細清單的方式。還有的時候，如果上百萬的話，可能明細清單都省掉，想辦法導(dǎo)成電子數(shù)據(jù)都是有可能的。

上面說的是賬務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)。而非賬務(wù)類的業(yè)務(wù)，如果涉及到修改類的業(yè)務(wù)的話，比如說修改密碼，修改客戶名之類的，通常需要登記日志（LOG），用來記錄，以便查詢。

有的時候，為了統(tǒng)計業(yè)務(wù)量，或者是為了分析排障，還有可能要求對每一筆發(fā)送到主機的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)都登記下來，這時候最好采用一種統(tǒng)一的方式來進行登記，以及數(shù)據(jù)的定期清除，因為這類數(shù)據(jù)量應(yīng)該比較大。

4.2 常見檢測內(nèi)容

發(fā)生一筆業(yè)務(wù)的時候，是一定需要進行若干檢查的。比如最起碼，我們?nèi)ト″X的時候，就一定會檢查密碼。這里對一些經(jīng)常見到的，較為普遍的檢查簡單介紹如下，套用一句合同上流行的話，叫做--包括但不僅限于以下條款：

1、賬號/卡號是否存在，是否可以正常使用

2、賬號與客戶所提供的憑證（通常這是指存折客戶，對于卡用戶而言，賬號就是卡號，或者是可以根據(jù)卡號查詢出相應(yīng)的賬號）是否匹配。

3、密碼、證件號碼（如果需要檢查的話）是否與主機數(shù)據(jù)一致（印鑒什么的需要業(yè)務(wù)人員肉眼核對?，F(xiàn)在又出了一種加密機，如果采用了這種先進技術(shù)，那當(dāng)然還需要檢查這種加密后的信息是否一致了）

4、在轉(zhuǎn)賬的時候，一定要檢查轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)入方的戶名與賬號/卡號中的戶名是否一致。（對私客戶還好辦一點，如果是對公客戶的話，名字又長，括號什么的再一加，經(jīng)常會出現(xiàn)問題，總之是一定要檢查）

5、如果是取款類業(yè)務(wù)（比如轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)出方也算），一定要檢查賬戶的可用余額是否足夠。

6、大家一起來。系統(tǒng)架構(gòu)及部分模塊常見設(shè)計方案

5.1 常見總體架構(gòu)

這里如果用圖可能效果會更好，不過我不會用VISIO，所以就算了。一般硬件架構(gòu)，都是一個主機，一個前置機（大前置），前置機就對外了，比如業(yè)務(wù)人員用來作業(yè)務(wù)的終端啦，ATM，網(wǎng)銀，電話銀行什么之類的可能就都對應(yīng)這個大前置了。大前置，或者是中間業(yè)務(wù)平臺，也是一個很值得探討的問題，可以做得很大，比如建行的大前置，又比如X天的中間業(yè)務(wù)平臺其實也不錯，這里不做深究。

就軟件架構(gòu)而言，核心系統(tǒng)一般可以分為業(yè)務(wù)模塊，賬務(wù)模塊，和總賬模塊。總賬模塊通常記錄了一些賬務(wù)的匯總信息，比如說科目總賬的日、月、年的發(fā)生、余額。銀行中大部分的報表都需要通過取總賬模塊中的數(shù)據(jù)來生成?？傎~模塊的數(shù)據(jù)一般是取自賬務(wù)模塊中，當(dāng)天的賬務(wù)數(shù)據(jù)。（當(dāng)然，也有很多報表，需要整合業(yè)務(wù)模塊與總賬模塊兩部分的數(shù)據(jù)一起來出）

賬務(wù)模塊，就是用來登記賬務(wù)的，這部分一般會做得比較通用化，方便各個業(yè)務(wù)模塊來調(diào)用。

業(yè)務(wù)模塊，當(dāng)然就是實現(xiàn)各個業(yè)務(wù)的子模塊了，通常模塊之間相對獨立又互有關(guān)聯(lián)，如果是賬務(wù)類業(yè)務(wù)，當(dāng)然就要調(diào)用賬務(wù)模塊中的程序。如果是非賬務(wù)類的業(yè)務(wù)，那可能業(yè)務(wù)模塊內(nèi)部處理一下就可以了吧。

一般業(yè)務(wù)模塊的數(shù)據(jù)會對實時性要求較高，而總賬模塊沒有什么實時性的要求，不過總賬模塊重在統(tǒng)計分析，所以數(shù)據(jù)量一般會比較大。

5.2 計息

有的系統(tǒng)可能沒有把計息單獨列為一個模塊，而是直接嵌套在各個業(yè)務(wù)模塊之間了，不過設(shè)計成一個模塊，個人認為可能會顯得比較專業(yè)一點，至于到底好不好用那就見仁見智了。

剛接觸銀行業(yè)務(wù)的時候，曾經(jīng)很執(zhí)著，很傻很天真的想過活期賬戶到底是怎樣計息的，因為定期賬戶的計息方式相對簡單，余額乘天數(shù)就對了，但是活期賬戶的余額是常常在發(fā)生變動的，所以前20多年我一直都不知道銀行每年給我算的活期利息到底對不對。

銀行會計上，通常都會通過“積數(shù)”這個東西來計息。何謂積數(shù)？就是余額＊天數(shù)，所以積數(shù)的單位應(yīng)該是“元 天”

比如說

利息 =（賬戶余額＊天數(shù)＊利率）/ 360，在這個公式里，賬戶余額＊天數(shù)就等于積數(shù)，于是這條公式也可以寫為 利息 =（積數(shù) ＊ 利率）/ 360。

定期賬戶因為賬戶余額通常不發(fā)生變化，所以一般不會涉及到積數(shù)?；钇谫~戶采用動戶累計積數(shù)的方式來計息。也就是說賬戶余額沒有發(fā)生變動，就什么事都不干；當(dāng)賬戶余額需要發(fā)生了變動時（比如說取款），那么業(yè)務(wù)模塊里就將上次賬戶變動日，到當(dāng)前日期的天數(shù)計算一算，然后用變動之前的賬戶余額乘以這個天數(shù)，然后把這個積數(shù)累加到之前的積數(shù)上。最后計息的時候，就使用這個積數(shù)乘以利率再除360。

在設(shè)計的時候，就需要把每次賬戶變動的日期都登記下來，還需要有地方記錄賬戶的當(dāng)前積數(shù)。

對公計息，或者是一些需要計息內(nèi)部賬，有可能是每天計積數(shù)，也就是每天把賬戶余額累加到積數(shù)中。之所以這樣設(shè)計，是因為對公以及內(nèi)部賬戶的數(shù)量遠小于對私賬戶，每天把每個賬戶都過一遍，花不了太多時間；而要是每天把儲蓄賬戶都過一遍，就有點類似于結(jié)息了。（對私賬戶多的銀行，有可能達到上千萬戶，尤其是些代理了社保，醫(yī)保的銀行，不可小看）不過現(xiàn)在有些很好很強大的國外系統(tǒng)，對于利息的處理，是每日計提，當(dāng)然，這樣設(shè)計也應(yīng)該會有它的獨到之處。

剛才這里提到的了需要計息的內(nèi)部賬，那么一般而言，什么樣的內(nèi)部賬需要計息呢，我想，應(yīng)該是不同法人之間上存下放的款項需要計息。對應(yīng)于一般的商業(yè)銀行以及統(tǒng)一了法人的信用聯(lián)社，因為全市是一級法人，可能就沒有需要計息的內(nèi)部賬了。而對于沒有統(tǒng)一法人的聯(lián)社，因為每個信用社都是一個獨立的法人，那么信用社存放在聯(lián)社的用來做往來清算用的資金，就是需要計算利息的。還有的銀行，對于貸款的處理，也會有資金池的概念，這時總行下?lián)芊中械挠糜谫J款錢，也是要計息的。

這里可以看到，對于計息模塊而言，積數(shù)是一個很好用的東西。積數(shù)除了計息，還有很多其它的用途。比如說招行的金卡，說的是“日均存款5萬元以上不收取賬戶管理費”，那么，這個日均存款5萬是如何判斷呢，我很久以前曾經(jīng)問過一個大堂里的MM（跟我同姓喔，惜乎已經(jīng)有BF了），她說是根據(jù)積數(shù)來判斷的，也就是每個月需要增加150萬的積數(shù)，這樣聽起來就很合理了吧。

對于某些業(yè)務(wù)來說，可能需要登記利息的明細。比如說貸款的復(fù)利的計算，就是根據(jù)利息來的。無論是正常貸款，還是逾期貸款，都會生成利息。生成的利息如果未及時歸還，則會再根據(jù)這筆利息生成相應(yīng)的復(fù)利。復(fù)利的復(fù)利，喔，太可怕了，也還是視為復(fù)利吧。總之，我的意思就是說，儲蓄、對公賬戶這樣的結(jié)息，在計息模塊中可以不用登記利息的明細，因為最后結(jié)息的時候根據(jù)積數(shù)一次搞定；而對于貸款（或者是其它有需要的模塊），可能需要在每一筆利息產(chǎn)生之后，都把它登記下來，已保留行使進一步措施的權(quán)利。

除了貸款之外，還有一些定期賬戶，也最好采用明細的方式進行處理，越細越好，比如什么零存整取，教育儲蓄之類的，要是沒有詳細的每期存款登記，漏存登記等等，是很容易就被它玩死的。

通知存款以前覺得它很可怕，現(xiàn)在想想，突然又覺得沒那么可怕，無非就是通知取款，通知期限內(nèi)的積數(shù)登記，然后取款又或者取消通知?？赡茏钪饕模驮谟谕ㄖ谙迌?nèi)的積數(shù)計算?？傊崛∫粋€計息模塊，為這類業(yè)務(wù)特別定制一些明細文件是很好的一個選擇。

提到計息，也就順便說一下利息稅。國家在這十年來，調(diào)整了兩次利息稅稅率，一次是漲成兩分，一次是降成五厘，就那么一點錢，調(diào)來調(diào)去累不累，要收就收，不收拉倒，還搞什么分段計稅，煩死個人。在這里，不知道有沒有人是負責(zé)搞利息稅這部分程序的，也不知道去年改這部分程序的時候，有沒有很不爽過。其實要是早考慮到這種情況，倒是可以一開始就通過設(shè)置利息稅參數(shù)表，然后修改計息程序，讀取利息稅參數(shù)表，最后根據(jù)不同階段的參數(shù)，分段計息算稅。這個方法倒是可行的，也實現(xiàn)過，對于整存整取的定期來說，算得上是一勞永逸，不過對于活期而言，每次調(diào)整利息稅稅率的時候可能就要搞一次類似于結(jié)息的東西了，好象沒有一勞永逸的方法。

在國外的先進系統(tǒng)中，還有一種精采的倒起息可以讓人一籌莫展。這種玩法的意思，就是說當(dāng)客戶來柜臺前做個什么交易的時候，允許賬戶的起息日期在業(yè)務(wù)發(fā)生日之前。比如說有人7月14號來到柜臺前還一筆貸款的款，然后說我這筆錢明明7月7號就到賬上了啊，為什么銀行不給我扣，非得讓我貸款逾期之類的話。然后核查，如果屬實，那就倒起息一把，現(xiàn)在雖然是7月14號，但還是當(dāng)它是7月7號還的。（好象是這樣，也可能是我說錯了，大家對這段解釋千萬不要太放在心上）總之，如果有倒起息的需求，那必須在最開始設(shè)計的時候就與其它計息，以及業(yè)務(wù)流程整合在一起來考慮，如果中途加入這個需求，那改起設(shè)計來會比較費勁，改起代碼來更是難上加難。

最后，我們再來說說計提，這個也和利息有關(guān)。計提常用于利息支出，比如說利息支出是5211，5字頭，即是一個用于營業(yè)收支的損益類的科目。計提的會計分錄中，對應(yīng)的科目是應(yīng)付利息2611，2字頭，是一個負債類的科目。所以說，計提的含義就在于，雖然當(dāng)前客戶利息并未產(chǎn)生（是結(jié)息的時候才產(chǎn)生），但是這筆利息（尤其是整存整取的定期利息）遲早是會產(chǎn)生的，所以這里預(yù)先計算，或者說估算出營業(yè)支出，計到負債的科目上（負債嘛，本來不屬于銀行的錢，遲早是要被取走的錢），然后到這類賬戶結(jié)息的時候，就直接從應(yīng)付利息中支出，計到客戶賬戶上，而不走利息支出這個科目了。看懂了吧，這里其實也就包含了管理會計中的概念，實際上是產(chǎn)生一個提前測算成本的動作。諸位搞IT的朋友們，你們看過《會計學(xué)原理》嗎？

5.3 儲蓄/對公

這部分模塊一般沒太多可講的，通常的設(shè)計，都是搞個主文件，保存針對每個賬戶的信息（比如說賬號，賬戶余額，當(dāng)前積數(shù)什么之類的，總之就是與賬戶有關(guān)的信息），然后再搞個賬戶明細，用來記錄每個賬戶發(fā)生過的業(yè)務(wù)。聽聞有的系統(tǒng)設(shè)計，不知道是不是考慮到鎖表的問題，計劃取消主文件，直接上明細，愕然之余只能感嘆自己見識淺薄，因為我總覺得明細要考慮沖賬的問題，在讀取上不如主文件一下搞定那么暢快。而且主文件可以有鎖表保護，可以更好的保障數(shù)據(jù)的正確性。

所以私底下，我還是很推崇這種“主+明細”的設(shè)計方式。以前曾經(jīng)很無奈地見過有人在新增業(yè)務(wù)模塊時，把主文件和明細混在一起來搞，于是整個業(yè)務(wù)流向悵然若失，需求有變動時改動幾乎無從下手，若非我多年功力，是斷斷不可能在加兩天班后就理順通過測試的。

說起儲蓄呢，又忍不住再提一下招行，不可否認，它的一卡通做得真的挺好，本外幣，定活期，一張卡全部搞定。我以前就經(jīng)常把活期轉(zhuǎn)成三個月定期。根據(jù)我本人看法，三個月定期從利率差與時間存放差上來說，性價比是最高的，也就是說一年期利率雖然高，但很難保障這點錢在一年內(nèi)不用。所以推薦大家把5K以上的存款轉(zhuǎn)成三個月定期，一般忍忍也就可以拿到利息了，當(dāng)然了貨幣基金也是一個不錯的選擇。還有一次自做聰明搞了個一年期的零存整取，性價比不高，而且還得到柜臺去辦取款手續(xù)，把自己麻煩死了，不推薦使用。

扯遠了，其實本來是想說，活期、定期、外幣賬戶，這些都是一個又一個的賬戶，而在招行的設(shè)計之中，這些賬戶，都會與我們的那一張小小的卡片關(guān)聯(lián)起來。換句話說，人家的卡號，應(yīng)該只含具體的卡的信息，比如說卡的有效期，密碼，磁道信息什么之類的，不直接對應(yīng)某個具體賬戶的；而各個具體賬戶則應(yīng)該會有一個與卡號的對應(yīng)關(guān)系。然后到寄對賬單的時候啊，打電話介紹買保險等等附加服務(wù)的時候，就還是根據(jù)卡號來提供服務(wù)。不過還是要根據(jù)賬戶的資金流動來分析消費習(xí)慣，以及貢獻度的高低等等。

至于怎么實現(xiàn)，就根據(jù)各位自己的核心系統(tǒng)慢慢體會，不過這么多年了，也可能大部分銀行都實現(xiàn)了這種功能或者是類似的一卡通，那就當(dāng)我這段沒有講過吧，總之我覺得這種理念很好很強大，讓我用得覺得很方便。

至于對公，好象就更加沒什么可說的了。

5.4 客戶信息

客戶信息，卡號，賬戶號，這三者是層層細化的關(guān)系。所以說，整合好三者的關(guān)系也是一個不容易的事情。

在我見過的幾套系統(tǒng)之中，最常見的問題，就是同一個客戶對應(yīng)多個客戶信息。這通常又是個歷史遺留問題，比如在手工或單機年代，開戶時對于身份證明證件要求不是很嚴格，一個人可能開了很多賬戶，還可能是用化名開的賬戶。在移植上線的時候，常常由于重要信息不齊，又要考慮客戶層面的因素，很少能強制性補齊客戶資料，通常只能在移植時自動生成一些客戶信息，這樣就造成了很多冗余，而且也不好再做深層的數(shù)據(jù)挖掘和客戶分析。相比較而言，新開立的分行可能這種情況會好一點，而且面對的客戶高端一點的，又會更好一點。

在新系統(tǒng)上線，做數(shù)據(jù)移植的階段，一般客戶信息的問題是最先體現(xiàn)出來的，通常新系統(tǒng)會要求得比較理想化，而實際情況千奇百怪。這里說說常見的，比如說新系統(tǒng)一般會要求證件號碼唯一，但是因為很多客戶的證件信息缺失，所以這個號碼唯一可能會有困難；再比如說有時可能會出現(xiàn)證件號碼重復(fù)，而且還真的不是同一個人。

總之這些問題，它不是新系統(tǒng)的錯，也不能完全說是舊系統(tǒng)的錯，最關(guān)鍵的是在移植的時候如何處理利用好這部分客戶信息。

再一個問題，就是客戶信息的更新。個人認為最好能有一個有效的途徑來更新客戶信息，尤其是工作單位，電話號碼，對于很多流動人員來說，經(jīng)常會變換。如果每次都要來柜臺更新，我想那基本上就可以認為它是形同虛設(shè)了。

可以說，隨著現(xiàn)在以客戶為中心的概念的提出以及越來越多的實現(xiàn)，客戶信息這個模塊也應(yīng)該會越來越受到重視，以前設(shè)計的表結(jié)構(gòu)應(yīng)該會有些不夠用了。目前如果沒有新系統(tǒng)要上的同行們，恐怕是要等著改結(jié)構(gòu)加字段了，保重。5.5 貸款

很多地方都會把一般的商業(yè)貸款與按揭貸款和消費貸款（比如車貸、分期付款之類的，總之有點類似于按揭貸款的）區(qū)分開來，這樣自然有它的道理。我在這里只談我個人的設(shè)計方案。

現(xiàn)在的商業(yè)貸款常常采用一筆發(fā)放，一筆回收的概念（當(dāng)然有時會有提前還款，但不象按揭貸款這樣有個具體還款計劃），然后用合同號，或是借據(jù)號做為貸款的一個類似于唯一關(guān)鍵字這樣的東西。但是有時公司的商業(yè)行為中，一個大項目里會包含多個子項目，然后對應(yīng)不同的子合同，這些合同對應(yīng)的貸款之前其實都是有關(guān)聯(lián)的，尤其是在算逾期什么之類的時候，有的是一逾全逾，有的又不是。所以我個人覺得，貸款最好做成多筆發(fā)放，多筆回收的形式，發(fā)放與回收不必一一關(guān)聯(lián)。但最好在貸款錄入時（這時不一定已放款），就錄入相應(yīng)的還款計劃。

貸款的賬號，最好與具體的業(yè)務(wù)信息剝離，類似于儲蓄里面“一卡通”的概念一樣，每個貸款，有它自己獨立的貸款號，然后正常、逾期、兩呆，以及相應(yīng)的利息賬號都與這個貸款號關(guān)聯(lián)起來，便于以后的跟蹤追查。

而對于按揭貸款來說，因為期限長（常常是二三十年），而且比較具有規(guī)律性，所以一般就不用列出還款計劃的明細了。不過要注意，一般按揭貸款的首月還款是按天算息的，稍微注意一下就可以了。

最后，特別強調(diào)提出一點，見過兩家行，都推出過“等本等息”這種經(jīng)典的業(yè)務(wù)產(chǎn)品，也就是客戶每月按等額法算出的金額還款，但本金的計算則按等本的方式來算。

這里要大聲疾呼，這種東西從原理上來說就已經(jīng)是錯誤的！因為同樣金額，同樣期限的貸款，等額法的利息是要大于等本法的利息的。等本法計算方便，理解簡單；而等額法是數(shù)學(xué)家們經(jīng)過精確的計算，推導(dǎo)出公式，最后計算出的一種還款方法。也就是每個月的還本、還息都要嚴格按照計算出的公式，這樣才能達到等額的效果。試想想，這個月還了一定的本金之后，下個月計算出的利息就不一樣了吧，這時要求下個月還的本金與還的利息加起來還是和這個月的一樣多，而且還要求每個月還的本金加上利息都是一樣多。所以，除非是數(shù)學(xué)學(xué)得特別好的同學(xué)，咱們一般的程序員不要妄想自己能推導(dǎo)出公式來，照著公式算就行了。如果強行按等額法計算出的錢來制訂還款計劃，又按等本法的方式還計算每期還款本金，雖然是方便了，但是在每年利率變更，重算利息時，必然會導(dǎo)致利息總和由等額法的利息漸漸趨近于等本法的利息，也就是總利息額將會越來越少，于是要么在本金與利息的問題上無法自圓其說，要么可能會出現(xiàn)利率上調(diào)還款金額反降，甚至負利息的問題，不可不查。

5.6 清算與結(jié)算

清算與結(jié)算本來是兩種業(yè)務(wù)，不過因為結(jié)算中通常又會包括清算，要分成兩小節(jié)，每小節(jié)又說不了太多話，所以干脆放在一起算了，而且這一節(jié)只談流程，不講設(shè)計，這種業(yè)務(wù)流程理順了自然就可以設(shè)計了。

先約定一下，商業(yè)銀行的級別，一般是

分行—支行兩級，有的可能還會有儲蓄所這種第三級。簡化起見，暫時就分兩級來說吧。如果對應(yīng)到信用社，那就是聯(lián)社營業(yè)部—信用社營業(yè)部。分社一級省略。

先從結(jié)算說起，這里的結(jié)算業(yè)務(wù)，指的就是跨行轉(zhuǎn)賬，至少我是打算這么說。每家商業(yè)銀行，都會在當(dāng)?shù)氐娜嗣胥y行有一個資金賬戶，可以理解為結(jié)算業(yè)務(wù)用的備付金賬戶。然后在自己行內(nèi)，也會開立一個與之對應(yīng)的“上存人行款項”的賬戶。理論上，人行的這個賬戶和我們自己行內(nèi)的這個賬戶，表達的都是“該銀行存放在人民銀行的錢”的這個意思，所以金額也應(yīng)該相等。那么，這兩個賬戶在不同的銀行（也即不同的系統(tǒng)中），如何保障它的一致性？這一般就是通過日終，營業(yè)終了時的對賬來保障。所以對賬是很重要的，這個后面再說。

至于結(jié)算業(yè)務(wù)的流程，先從遙遠的手工賬/單機賬年代說起吧。在那個時候，結(jié)算的途徑、概念、術(shù)語可以說是五花八門，什么先直后橫，先橫后直，提出借方，提出貸方，提入借方，提入貸方，信匯，電匯等等等等，不把人轉(zhuǎn)暈誓不罷休?，F(xiàn)在好象大小額支付橫空殺出，倒是簡化了不少。當(dāng)然也還有行間轉(zhuǎn)賬，同城支付，省金融平臺，不過概念上漸漸趨向統(tǒng)一化，先不多說，先談?wù)劗?dāng)時我理解中的流程：

首先如果要轉(zhuǎn)賬，我們要在柜臺前填一份一式五聯(lián)的單（一定要用力填喲，不然最后一張紙上看不到什么字跡的），然后這筆錢就從我們的賬戶上扣下來，劃到銀行內(nèi)部的某個往來賬戶上了。

然后這些單據(jù)，再手工傳遞到上一級，上一級再手工傳遞到人行（當(dāng)然，也可能上一級就是人行，這里不要太較真），每傳一次，這筆資金都會在當(dāng)前做業(yè)務(wù)的這一個銀行的往來賬戶中流動，最后通過人行，流到你想轉(zhuǎn)入的銀行中，那個你手工填的單，也流到那家銀行中。最最后，轉(zhuǎn)入行的業(yè)務(wù)人員核對單據(jù)，賬號，戶名都沒問題，這筆錢就從往來賬戶劃到我們所填的轉(zhuǎn)入賬戶上去了。

在這些過程中，結(jié)算的同時就已進行了清算，資金的流向是

A銀行的某支行?A銀行的當(dāng)?shù)胤中?A地人行?B地人行?B銀行當(dāng)?shù)胤中?B銀行的某支行

也就是每一筆轉(zhuǎn)賬，在行間的這一步，都是通過它們在人行的資金往來賬戶，實現(xiàn)了資金的流動。

如果是上述的資金流向，就叫先直后橫。如果是A地人行?B銀行A地分行?B銀行B地分行?B銀行某支行這種方式，就叫先橫后直。

這些單據(jù)的傳遞，都是手工的，或者說是落地的。如果是用信件的方式傳遞，那就是信匯；如果是用打電報的方式傳遞，那就是電匯。手工的傳遞都是有場次的，比如一天兩場，或是一天一場之類的。所以這個轉(zhuǎn)賬的效率有多快，我就不說了。

現(xiàn)在科技進步了，手段豐富了，社會于是也就和諧的。先從我個人較為欣賞的大額支付說起。我一向認為大額這個業(yè)務(wù)設(shè)計得是相當(dāng)?shù)暮侠?，因為資金是點對點，清算行對清算行，大大縮短了流程，更重要的是，信息的傳遞是自動的。還是上述的CASE，假設(shè)轉(zhuǎn)出行與轉(zhuǎn)入行都開通了大額業(yè)務(wù)，那么資金的流向是：

A銀行的某支行?人行?B銀行的某支行 原則上是這樣的實現(xiàn)，當(dāng)然行內(nèi)的設(shè)計怎么處理我們就不多考慮了。行內(nèi)當(dāng)然也可以設(shè)計成為先從A銀行的支行轉(zhuǎn)到上級分行然后再發(fā)出，總之人行收到一筆大額的轉(zhuǎn)賬信息之后，是會自動、直接發(fā)向指定的轉(zhuǎn)入行（假設(shè)轉(zhuǎn)入行也開通了大額業(yè)務(wù)的話）

大額系統(tǒng)的對賬，不考慮具體的客戶賬戶，只考慮清算行。通俗的說，人行只管A銀行今天給B銀行轉(zhuǎn)過去多少錢，轉(zhuǎn)過去了，人行就不管了。至于B銀行什么時候把這筆錢入到客戶賬戶中，那是B銀行的事，人行不管。聽起來責(zé)任還是很清晰的吧，而且這樣也有助于減少賬戶鎖表而造成的行間轉(zhuǎn)賬失敗。

因為大額的這種設(shè)計，所以實際轉(zhuǎn)賬中，幾乎是實時的。我從某地信用社轉(zhuǎn)到異地招行，在柜臺還沒最后簽字，收款短信已經(jīng)來了。

因為大額業(yè)務(wù)發(fā)生的時候，是支行對支行的，所以每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)之后，實際上這筆資金是暫時體現(xiàn)在該支行的某個行間往來賬戶上。所以每天大額業(yè)務(wù)結(jié)束后，還需要按清算的流程，將這筆資金按往、來分別清算到上一級分行（或是總行吧，總之就是當(dāng)?shù)氐淖罡吖?jié)點），然后分行與人行發(fā)下來的電子對賬文件進行對賬，檢查匯總往、來數(shù)、金額是否相等。如果相等，那就可以把往來一軋差，轉(zhuǎn)出多的時候就從存放在人行的賬戶里扣錢，轉(zhuǎn)入多的時候就往那個賬戶里加錢。

至于這個清算的步驟，通常還是由手工發(fā)起，不過這里的手工，就不是指傳遞單據(jù)，而是指運行程序。當(dāng)然，清算程序也可以自動運行，這個根據(jù)系統(tǒng)的不同，要求的不同，自行調(diào)整設(shè)計。

5.7 額度控制

和計息類似，可能有的系統(tǒng)沒有把額度單列為一個模塊來處理，而是僅僅作為業(yè)務(wù)模塊之中的一個判斷項。早期的業(yè)務(wù)中，的確可以這樣處理。不過隨著現(xiàn)在金融產(chǎn)品的不斷推出，我個人認為還是把額度拿出來單獨搞一下會更好處理一點。

比如說，一個賬戶，可能會有幾次凍結(jié)，也能會有多項額度控制，每次的解凍，又或者是解除控制，都可能會對賬戶的額度造成不同的影響，如果夾雜在業(yè)務(wù)模塊中，字段的設(shè)計，狀態(tài)的控制可能都會有些問題，單獨整成一個模塊，或者說是一個大公函，在賬務(wù)交易（或是賬務(wù)模塊中）的時候，用額度模塊來進行一下判斷，可以更方便的檢測賬戶的可用額度是否足夠。

另外，一些賬戶相關(guān)的透支什么的，也可以比較好的按客戶來處理，而不是針對每個賬戶設(shè)置是否允許透支。以至于循環(huán)授信額度，這些概念都可以拿出來使用，簡單的來說，有點類似于儲蓄卡向貸記卡的管理方式傾斜，不過我沒做過貸記卡，所以這里也提不出太多東西，只好拿個概念出來大家一起參詳一下。

5.8 沖賬

本著想到哪里就說到哪里的原則，剛才突然想起沖賬還沒有說，那么這里就說說沖賬。沖賬的概念前面已經(jīng)提過，這里我們指的，就是紅字沖賬。因為藍字沖賬就是再做一筆別的賬務(wù)，從IT人員的角度出發(fā)，其實是另一個合法的正交易，不能算是沖賬。

在設(shè)計程序的時候，只要是財務(wù)類的業(yè)務(wù)，就一定要考慮沖賬的問題，不能偷懶，不能妄想測試人員會遺漏。就算別人忘記了測試，如果在真實業(yè)務(wù)中發(fā)生了問題，是很麻煩的，所以要養(yǎng)成良好的設(shè)計、測試的習(xí)慣。（這里不談編碼，因為設(shè)計好了自然就會寫代碼的）

關(guān)于沖賬的實現(xiàn)，我知道的有兩種方式：

第一是正反交易的概念。也就是普通的賬務(wù)交易，稱之正交易。每一個正交易，都需要有一個與之匹配的反交易，如果是按交易碼來管理的話，可能會有一個標準來定義反交易的交易碼，比如說正交易碼加上5000就是相應(yīng)的反交易之類的。（這里只是隨便舉個例子，比如說0001表示取款，那么5001就表示取款的反交易）因為沖賬在賬務(wù)處理上，具有一些共性，比如說都是按原來的財務(wù)的會計分錄，只是金額為負發(fā)生賬務(wù)即可，所以有可能會有一些公共函數(shù)來調(diào)用，不過總的來說，都是小函數(shù)的概念。這種設(shè)計的缺點很顯而易見，就是交易碼，代碼量都要翻倍。業(yè)務(wù)人員在沖賬的時候也需要稍微算算交易碼，有可能會輸錯。好處也是很明顯的，就是程序之間互相不影響，修改維護都很容易。

第二種設(shè)計思路就是大函數(shù)的概念，也就是使用一個交易來實現(xiàn)沖賬。因為前面說過，沖賬業(yè)務(wù)具有一些普遍的共性，就基本原則來說，找到這筆正交易最初的賬務(wù)，就可以了。所以使用一個大交易來實現(xiàn)。至于各個業(yè)務(wù)模塊沖賬后，在財務(wù)處理完之后的業(yè)務(wù)沖賬，那可能就需要不斷的在這個大交易中掛上各類外掛了。這種設(shè)計的缺點也很明顯，就是維護起來很不方便，因為相當(dāng)于把業(yè)務(wù)模塊的沖賬都集成到一個大交易中，在版本控制，大量測試的時候可能會有較多沖突。好處就是不占用交易碼，也可以減少很多代碼量，對于很標準的沖賬，甚至不需要特別去考慮沖賬的問題。（不過怕的就是不那么標準的沖賬）

這兩種方法各有優(yōu)缺點，不知道大家的系統(tǒng)中，使用的哪種方式。這里我提出一個集合兩者的第三種方法，一起來參詳一下：

仍然考慮以大交易為主，不過大交易按某個參數(shù)表，來決定調(diào)用業(yè)務(wù)模塊中的部分程序解決業(yè)務(wù)模塊的沖賬問題。如果是非常標準的沖賬，就不需要刻意寫沖賬程序。如果是不標準的沖賬，就在參數(shù)表中按設(shè)計中自已定義好的各類標識符，使大交易可以判斷出何時調(diào)用業(yè)務(wù)模塊中的沖賬子程序（這些沖賬子程序可以隨時新增，名字也可以自定義，總之是在參數(shù)表中來定義）。至于大交易與沖賬子程序中間的程序入口參數(shù)的傳遞，因為各個業(yè)務(wù)模塊要求都有所不同，所以可考慮使用一個大字符型字段，或是數(shù)據(jù)隊列傳遞字符流的方式來解決。

5.9 其它

暫時先想到這么多，其實還有其它的東西。比如說日終批處理，不過做到這一塊的同行們想來不是技術(shù)骨干就是業(yè)務(wù)能手，也就沒必要看這份入門級的東西了。還有拆借，貼現(xiàn)，不過這部分在核心系統(tǒng)里面占的份量很小，業(yè)務(wù)理解起來也不難，抓住一個熟悉業(yè)務(wù)的人多問問就問出來了。還有代理業(yè)務(wù)，不過這種業(yè)務(wù)的設(shè)計也多半是主+明細的方式（比如說代理單位的匯總信息，以及相應(yīng)代理業(yè)務(wù)的明細記錄），麻煩的可能反而主要在數(shù)據(jù)的交互上，也就是什么倒盤啊，信息錄入啊什么的，又或者是具體的程序運行效率上，和這個整體設(shè)計的關(guān)系倒不大。

關(guān)于批處理，我做得比較多，還是再簡單說兩句。一般來說，會要求維護人員按各自的業(yè)務(wù)模塊，維護批處理中的相應(yīng)程序。不過最后，仍然需要一個總體上能把握的人來協(xié)調(diào)調(diào)度。批處理的程序大致上可以分為三種功能：

實現(xiàn)各類日終自動業(yè)務(wù)。比如說到期自動扣款（用過信用卡的朋友們應(yīng)該深有體會吧），貸款的形態(tài)轉(zhuǎn)移，儲蓄結(jié)息（居然現(xiàn)在變成一年四結(jié)，有些先進的國外系統(tǒng)還要天天計提，我只能說系統(tǒng)的設(shè)計出發(fā)點各有不同?。?，可能還會有上面提到的日終清算。當(dāng)然，還包括了各類的日初業(yè)務(wù)初始化。

實現(xiàn)賬務(wù)模塊數(shù)據(jù)向總賬模塊數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)換，也就是更新總賬模塊的數(shù)據(jù)。嚴謹一點的系統(tǒng)，在更新了總賬模塊的數(shù)據(jù)之后，還會用程序來檢查一下總賬模塊的數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)模塊中的數(shù)據(jù)是否匹配，一致。（也就是傳說中的總分核對）

生成各類報表。這部分可能主要是從總賬模塊中出，也可能需要綜合一下業(yè)務(wù)模塊中的數(shù)據(jù)。

批處理的發(fā)起，是由固定的操作人員來執(zhí)行，沒見過設(shè)計成按時間點自動運行的。剛才說到批處理的三項基本功能，而其實在各類功能中，程序的運行順序還是頗有講究，不能隨意亂放，否則可能會出現(xiàn)無法預(yù)知的問題。

批處理的排障，也是一個比較痛苦麻煩的事情，這里真誠的建議各位維護批處理的同行在有大模塊上線前，做好心理準備，多多祈禱，實在不行還可以試試拜拜土地。