第一篇：呼和浩特市固定資產(chǎn)投資建設(shè)項目竣工決算審計監(jiān)督辦法

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呼和浩特市固定資產(chǎn)投資建設(shè)項目竣工決算審計監(jiān)督

辦法

呼和浩特市人民代表大會常務(wù)委員會(頒布單位)19970924(頒布時間)19970924(實施時間)20060301(失效時間)呼和浩特市固定資產(chǎn)投資建設(shè)項目竣工決算審計監(jiān)督辦法

（1997年6月26日呼和浩特市第十屆人民代表大會常務(wù)委員會第二十三次會議通過 1997年9月24日內(nèi)蒙古自治區(qū)第八屆人民代表大會常務(wù)委員會第二十八次會議批準(zhǔn)）

第一條 為了合理確定工程造價，提高投資效益，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)投資建設(shè)項目竣工決算的審計監(jiān)督，依據(jù)《中華人民共和國審計法》及有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本市實際，制定本辦法。

第二條 本市市屬固定資產(chǎn)投資建設(shè)項目竣工決算，必須實行審計監(jiān)督制度。

市、旗、縣、區(qū)審計局按照規(guī)定負(fù)責(zé)本級固定資產(chǎn)投資建設(shè)項目竣工決算的審計監(jiān)督。

上級審計機(jī)關(guān)可以將其審計管轄范圍內(nèi)的審計事項，授權(quán)下級審計機(jī)關(guān)進(jìn)行審計；上級審計機(jī)關(guān)對下級審計機(jī)關(guān)審計管轄范圍內(nèi)的重大審計事項，可以直接進(jìn)行審計。

第三條 審計機(jī)關(guān)對固定資產(chǎn)投資建設(shè)項目竣工決算制定審計計劃。

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列入計劃的，由審計機(jī)關(guān)進(jìn)行審計；未列入計劃的，建設(shè)單位委托依法成立并取得造價咨詢資質(zhì)證書的社會審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計。審計機(jī)關(guān)依法對社會審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督、檢查，并對其審計結(jié)果進(jìn)行抽審。

第四條 固定資產(chǎn)投資建設(shè)項目竣工決算審計監(jiān)督檢查的內(nèi)容包括：

（一）基本建設(shè)和技術(shù)改造中的土建、裝潢、設(shè)備安裝及在原有建筑物上單獨(dú)進(jìn)行裝潢等工程的決算，裝潢及設(shè)備安裝與土建分階段施工、分別決算的應(yīng)分別進(jìn)行審計；

（二）固定資產(chǎn)投資建設(shè)項目竣工決算編制依據(jù)是否符合國家及當(dāng)?shù)卣挠嘘P(guān)規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備；

（三）工程量計算、工程套用定額和各種取費(fèi)及材差計算等是否準(zhǔn)確、合法、符合規(guī)定，有無擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、高估冒算、重復(fù)計算和錯套定額、加大或者減少取費(fèi)、多列或者少列工料費(fèi)等問題；

（四）交付使用財產(chǎn)和建設(shè)項目是否相符，是否符合竣工標(biāo)準(zhǔn)，成本核算是否正確，有無擠占成本、轉(zhuǎn)移投資、擴(kuò)大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)和增加項目，搞計劃外工程等問題；

（五）核實結(jié)余資金和庫存物資及往來帳戶，是否存在虛列往來帳款，隱瞞、轉(zhuǎn)移或者挪用結(jié)余資金和材料等問題；

（六）建設(shè)收入的來源、分配、上繳和留成、使用情況是否真實、合法；

（七）竣工決算報表是否真實、完整、規(guī)范；

（八）其他應(yīng)當(dāng)審計的內(nèi)容。

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第五條 建設(shè)單位必須在固定資產(chǎn)投資建設(shè)項目（包括政府撥款、自籌資金、銀行貸款的投資項目）竣工驗收兩個月前向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提出竣工決算審計申請，由審計機(jī)關(guān)統(tǒng)一安排審計計劃。竣工驗收前，建設(shè)單位必須將項目竣工決算及有關(guān)資料報送審計機(jī)關(guān)或者社會審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計。

第六條 審計機(jī)關(guān)或者社會審計機(jī)構(gòu)對大中型建設(shè)項目的審計應(yīng)當(dāng)在兩個月內(nèi)，小型項目的審計應(yīng)當(dāng)在一個月內(nèi)審結(jié)，對審結(jié)的建設(shè)項目應(yīng)當(dāng)提出審計報告并征求被審計單位意見，被審計單位應(yīng)當(dāng)自接到審計報告之日起十日內(nèi)，將書面意見送交審計機(jī)關(guān)或者社會審計機(jī)構(gòu)。第七條 審計機(jī)關(guān)或者社會審計機(jī)構(gòu)在審計時，建設(shè)單位、施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)配合其審計工作，并提供必要的文件資料及工作條件，保證審計工作正常進(jìn)行。

第八條 審計機(jī)關(guān)或者社會審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計時，有權(quán)就審計事項有關(guān)問題向金融、設(shè)計、材料供應(yīng)等單位和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料，有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)如實向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)或者社會審計機(jī)構(gòu)反映情況，提供有關(guān)證明材料。

第九條 審計機(jī)關(guān)對審計事項作出評價，出具審計意見書，對違反國家規(guī)定的財政、財務(wù)收支行為，需要依法給予處理、處罰的，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計決定。

社會審計機(jī)構(gòu)對審計事項出具審計報告，并將審計報告連同被審計單位書面意見報送審計機(jī)關(guān)備案。

第十條 建設(shè)單位、施工企業(yè)及有關(guān)單位和責(zé)任人違反本辦法規(guī)定，精心收集

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拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)資料的，或者拒絕、阻礙檢查的，審計機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，依法追究責(zé)任。

第十一條 經(jīng)審計，由于建設(shè)單位的責(zé)任已多付的工程款予以收繳；情節(jié)嚴(yán)重的，可以并處建設(shè)單位多付工程款１０％－２０％的罰款。第十二條 建設(shè)單位、施工企業(yè)及有關(guān)單位轉(zhuǎn)移、挪用、侵占建設(shè)資金，或者改變固定資產(chǎn)投資建設(shè)項目的性質(zhì)和用途，進(jìn)行其他經(jīng)營活動的，審計機(jī)關(guān)責(zé)令其限期收回，沒收其非法所得，并視情節(jié)輕重，處以挪用款額５％－１０％的罰款。

第十三條 應(yīng)計繳而未計繳的各種稅費(fèi)必須予以收繳，并按國家有關(guān)法律、法規(guī)予以處罰。

第十四條 審計機(jī)關(guān)在對社會審計機(jī)構(gòu)出具的審計報告抽審中，發(fā)現(xiàn)社會審計機(jī)構(gòu)的審計結(jié)果與事實不符或者明顯不公正的，審計機(jī)關(guān)可以通報批評、責(zé)令限期糾正，并沒收其該項審計業(yè)務(wù)收入；情節(jié)嚴(yán)重的，可以并處該項業(yè)務(wù)收入２０％－３０％的罰款；拒不糾正或者故意出具虛假審計報告的，審計機(jī)關(guān)取消其審查固定資產(chǎn)投資建設(shè)項目竣工決算的審計資格，并依法追究其領(lǐng)導(dǎo)人和責(zé)任人的責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第十五條 以上第十一條、第十二條、第十三條、第十四條規(guī)定的各項罰沒款收入一律上繳本級國庫。

第十六條 報復(fù)陷害審計人員，由其主管部門給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

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第十七條 審計中發(fā)現(xiàn)貪污受賄、收取回如、倒買倒賣或者因工作失誤造成工程建設(shè)重大損失浪費(fèi)的，移交有關(guān)部門依法追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人和責(zé)任人的責(zé)任；構(gòu)成犯罪的移送司法機(jī)關(guān)予以處理。

第十八條 審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，由其主管機(jī)關(guān)給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第十九條 當(dāng)事人對審計決定不服的，依法向上一級審計機(jī)關(guān)申請復(fù)議或者向人民法院提起訴訟，但法律、法規(guī)另有規(guī)定的除外。第二十條 本辦法自公布之日起施行。

地方性法規(guī)(類別)Y(采用標(biāo)識)1(級別)

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第二篇：南京市建設(shè)項目竣工決算審計監(jiān)督辦法

【發(fā)布單位】81005 【發(fā)布文號】

【發(fā)布日期】1997-06-05 【生效日期】1997-06-05 【失效日期】 【所屬類別】地方法規(guī) 【文件來源】中國法院網(wǎng)

南京市建設(shè)項目竣工決算審計監(jiān)督辦法

（1997年6月5日南京市人民政府令第64號）

第一章 總則

第一條 第一條 為加強(qiáng)對建設(shè)項目預(yù)算執(zhí)行情況和決算的審計監(jiān)督，檢查竣工決算的合法性、真實性，正確評價投資效益，改善建設(shè)項目管理，根據(jù)《 中華人民共和國審計法》等有關(guān)法律規(guī)定，結(jié)合本市實際，制定本辦法。

第二條 第二條 南京市審計局是本市建設(shè)項目竣工決算審計監(jiān)督的主管機(jī)關(guān)。區(qū)、縣人民政府審計機(jī)關(guān)按照法定職責(zé)分工，負(fù)責(zé)審計范圍內(nèi)的建設(shè)項目竣工決算審計監(jiān)督工作。

計劃、經(jīng)濟(jì)、建設(shè)、財政、建設(shè)銀行等部門應(yīng)當(dāng)依照各自的職責(zé)，協(xié)同審計機(jī)關(guān)做好建設(shè)項目竣工決算的審計監(jiān)督工作。

第三條 第三條 審計機(jī)關(guān)依照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的職權(quán)和程序，對建設(shè)項目竣工決算獨(dú)立行使審計監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和個人的干涉。

第四條 第四條 審計人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。

第五條 第五條 財政部門以及財政部門委托的建設(shè)銀行對財政性資金以及其它相關(guān)資金投資的建設(shè)項目的預(yù)、決算，依法履行審計管理職能。

有資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)依照法律、法規(guī)的規(guī)定，獨(dú)立辦理建設(shè)項目竣工決算審計查證事項。

第二章 審計范圍

第六條 第六條 凡本市使用下列資金不論采取何種建設(shè)方式建成的建設(shè)項目，根據(jù)竣工驗收辦法，符合竣工驗收條件的，在竣工驗收后由建設(shè)單位辦理的竣工決算均應(yīng)當(dāng)依法接受審計監(jiān)督：

（一）國家撥款；

（二）經(jīng)政府部門、企事業(yè)單位確定使用的國有銀行及其他國有金融機(jī)構(gòu)的信貸資金；

（三）外國政府和金融組織的貸款、援款、捐款、贈款；

（四）政府組織或者其批準(zhǔn)組織的集資、募捐、債券；

（五）國有資產(chǎn)占主導(dǎo)地位的單位的各項自籌資金；

（六）社會捐贈資金；

（七）其他法定國家建設(shè)資金。

本辦法所稱建設(shè)項目，是指使用前款規(guī)定資金的基本建設(shè)項目和技術(shù)改造項目。

第七條 第七條 建設(shè)項目竣工決算審計監(jiān)督，以投資活動為主線。審計機(jī)關(guān)有權(quán)就審計事項的有關(guān)問題，向建設(shè)項目所涉及的主管部門、建設(shè)、施工、設(shè)計、供貨、信貸等單位和個人進(jìn)行審計調(diào)查，并取得有關(guān)證明材料。有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助審計機(jī)關(guān)工作，如實向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)反映情況，提供有關(guān)證明材料。

第八條 第八條 審計機(jī)關(guān)根據(jù)建設(shè)項目投資主體單位或者聯(lián)合投資項目主要投資主體單位的財政、財務(wù)隸屬關(guān)系或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，確定審計管轄范圍。

審計機(jī)關(guān)之間對審計管轄范圍有爭議的，由其共同的上級審計機(jī)關(guān)確定。

第三章 審計監(jiān)督的組織

第九條 第九條 對本市建設(shè)項目竣工決算的審計監(jiān)督，以審計機(jī)關(guān)為主體，政府有關(guān)部門、單位的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)依法參與，并由審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)組織實施。

第十條 第十條 審計機(jī)關(guān)按下列規(guī)定，對地方重大建設(shè)項目和政府投資為主的建設(shè)項目的竣工決算直接進(jìn)行審計：

（一）市審計局負(fù)責(zé)以管轄范圍內(nèi)500萬元以上的基本建設(shè)項目和1000萬元以上的技術(shù)改造項目的審計；

（二）區(qū)審計局負(fù)責(zé)對管轄范圍內(nèi)300萬元以上的基本建設(shè)項目和500萬元以上的技術(shù)改造項目的審計；

（三）縣審計局負(fù)責(zé)對管轄范圍內(nèi)100萬元以上的基本建設(shè)項目和300萬元以上的技術(shù)改造項目的審計；

（四）市、區(qū)、縣審計局分別負(fù)責(zé)對本級政府指定的建設(shè)項目的審計。

以納入審計工作計劃、實施政府審計的項目，不得收取審計費(fèi)用。

第十一條 第十一條 對審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)直接審計以外的建設(shè)項目，按下列規(guī)定實施竣工決算審計：

（一）設(shè)有內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的部門或者單位，由其內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計；

（二）未設(shè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的部門或者單位，由建設(shè)單位委托有資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計查證。

內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)、有資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)對建設(shè)項目的審計報告，由被審計單位報送有關(guān)審計機(jī)關(guān)、主管財政機(jī)關(guān)備案，接受監(jiān)督。

第十二條 第十二條 有資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)對建設(shè)單位委托審計查證業(yè)務(wù)的收費(fèi)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)物價部門核定的標(biāo)準(zhǔn)。對國家機(jī)關(guān)、群眾團(tuán)體或者沒有經(jīng)濟(jì)、業(yè)務(wù)收入事業(yè)單位以及經(jīng)濟(jì)有困難的企業(yè)單位，可以按業(yè)務(wù)項目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)酌情予以減收。

第四章 審計工作計劃

第十三條 第十三條 市、區(qū)、縣審計機(jī)關(guān)根據(jù)上級審計機(jī)關(guān)的審計計劃制定本級建設(shè)項目竣工決算審計的工作計劃，并負(fù)責(zé)計劃的組織實施和監(jiān)督檢查。

國家、省、市重點(diǎn)建設(shè)項目應(yīng)當(dāng)列入審計計劃。

第十四條 第十四條 被審計單位或者其主管部門應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)報送本竣工項目報表和下計劃竣工項目報表。

第十五條 第十五條 審計機(jī)關(guān)制定建設(shè)項目竣工決算審計工作計劃，應(yīng)當(dāng)以有關(guān)提供的全市竣工項目統(tǒng)計資料和審計單位報送的竣工項目報表為依據(jù)。

第十六條 第十六條 建設(shè)項目竣工決算審計工作計劃下達(dá)后，被審計單位應(yīng)當(dāng)按規(guī)定接受審計機(jī)關(guān)的審計監(jiān)督，不得拒絕、拖延、阻撓審計計劃的組織實施。實施建設(shè)項目竣工決算審計工作計劃涉及到其他有關(guān)部門和單位的，有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)予以配合。

第五章 審計程序

第十七條 第十七條 被審計單位應(yīng)當(dāng)在建設(shè)項目竣工驗收結(jié)束后兩個月內(nèi)，依照規(guī)定向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提供有關(guān)資料。

第十八條 第十八條 審計機(jī)關(guān)在實施審計三日前，應(yīng)當(dāng)向被審計單位送達(dá)審計通知書。

被審計單位應(yīng)當(dāng)配合審計機(jī)關(guān)的工作，并提供必要的工作條件。

第十九條 第十九條 審計機(jī)關(guān)派出審計組實施審計時，被審計單位應(yīng)當(dāng)提供如下資料：

（一）工程設(shè)計圖紙和修改設(shè)計圖紙、概算及審批文件；

（二）工程承發(fā)包合同、標(biāo)書、施工預(yù)算、工程設(shè)計變更單及認(rèn)定的竣工圖；

（三）由建設(shè)單位審核簽章后的工程決算。須經(jīng)建設(shè)銀行審核簽章的建設(shè)項目工程決算，應(yīng)當(dāng)同時提供；

（四）財務(wù)、材料物資結(jié)算資料；

（五）歷年投資計劃、財務(wù)報表及其批復(fù)文件；

（六）工程項目驗收資料、財產(chǎn)物資盤點(diǎn)資料及移交清單；

（七）銀行往來及債權(quán)、債務(wù)對帳簽證資料；

（八）工程財務(wù)決算報表及文字報告；

（九）建設(shè)、財政、建設(shè)銀行等部門依法作出的審查結(jié)論；

（十）審計前的自查表以及審計機(jī)關(guān)要求的其他資料。

第二十條 第二十條 審計人員通過審查工程預(yù)、決算資料和財務(wù)會計資料，檢查有關(guān)財產(chǎn)物資，查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料，向有關(guān)單位和個人調(diào)查等方式進(jìn)行審計，并取得證明材料。

第二十一條 第二十一條 審計組結(jié)審計事項實施審計后，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提出審計報告。

審計報告送審計機(jī)關(guān)前，應(yīng)當(dāng)征求被審計單位的意見。被審計單位應(yīng)當(dāng)自收到審計報告之日起十日內(nèi)，將其書面意見送交審計組或者審計機(jī)關(guān)。

審計報告中的結(jié)論性意見與其他有權(quán)部門的審查結(jié)論不一致的，由被審計機(jī)關(guān)會商有關(guān)部門提出一致意見；經(jīng)協(xié)商未達(dá)成一致的，提請其共同的上級人民政府裁決。

第二十二條 第二十二條 審計機(jī)關(guān)審定審計報告，對審計事項作出評價，出具審計意見書；對違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為，需要依法給予處理、處罰的，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計決定或者向有關(guān)主管機(jī)關(guān)提出處理、處罰意見。

審計機(jī)關(guān)作出的審計決定，應(yīng)當(dāng)做為建設(shè)項目竣工決算和工程財務(wù)決算的依據(jù)之一，財政、建設(shè)銀行和建設(shè)項目行政主管部門應(yīng)當(dāng)配合審計機(jī)關(guān)落實審計決定。

審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到審計報告之日起三十日內(nèi)，將審計意見書和審計決定送達(dá)被審計單位和有關(guān)單位。

審計決定自送達(dá)之日起生效。

第六章 審計內(nèi)容

第二十三條 第二十三條 審計機(jī)關(guān)對建設(shè)項目竣工決算的審計主要包括以下內(nèi)容：

（一）審查竣工決算編制依據(jù)是否符合國家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全、手續(xù)是否完備，對遺留問題處理是否合規(guī)；

（二）審查建設(shè)項目是否按批準(zhǔn)的初步設(shè)計和概算執(zhí)行，有無概算外項目的提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模的問題，有無轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金造成重大經(jīng)濟(jì)損失；

（三）審查施工單位編報的竣工決算有無高估冒算、虛報冒領(lǐng)工程款而造成增加建設(shè)成本；

（四）審查各項財務(wù)收支的真實性、合法性、合規(guī)性；

（五）審查交付使用、轉(zhuǎn)移、核銷的財產(chǎn)、物資的真實性、合規(guī)性和手續(xù)是否齊全；

（六）審查工程項目建設(shè)期間基建收入是否真實、完整，有無隱瞞、轉(zhuǎn)移收入的違法、違紀(jì)問題，建設(shè)期間基建收入的財務(wù)處理是否符合國家規(guī)定。

第二十四條 第二十四條 建設(shè)項目的其它專項審計事項按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第七章 法律責(zé)任

第二十五條 第二十五條 對被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為，審計機(jī)關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)在法定職責(zé)范圍內(nèi)予以制止，或者依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定作出處理、處罰決定。

第二十六條 第二十六條 對被 審計單位因高估冒算而多計、重計投資的建設(shè)項目竣工決算，由審計機(jī)關(guān)按以下規(guī)定處理：

（一）屬國家及地方政府投資，尚未撥入建設(shè)單位的，按規(guī)定予以核減；已經(jīng)撥入建設(shè)單位的，責(zé)令限期全額繳納多計、重計部分的資金；

（二）屬主管部門或者單位自籌的，責(zé)令限期半數(shù)繳納多計、重計部分的資金；

（三）拼盤項目根據(jù)投資比例分別按照前

（一）、（二）項規(guī)定處理。

第二十七條 第二十七條 對被審計單位轉(zhuǎn)移、侵占、挪用的建設(shè)資金，由審計機(jī)關(guān)責(zé)令限期按照原資金渠道歸還。進(jìn)行經(jīng)營活動的，由審計機(jī)關(guān)決定收繳其經(jīng)營收益。

第二十八條 第二十八條 建設(shè)項目的計劃外投資及超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)的投資，由審計機(jī)關(guān)責(zé)令被審計單位從本建設(shè)項目竣工決算中剔除，并在本單位自有資金中沖減。

第二十九條 第二十九條 被審計單位虛例竣工項目尾工工程、隱匿結(jié)余資金、隱瞞或者截留基建收入和投資包干結(jié)余的，由審計機(jī)關(guān)責(zé)令其調(diào)帳處理；以投資包干結(jié)余名義違反國家規(guī)定擅自私分基建投資的，由審計機(jī)關(guān)全額收繳，并可視情節(jié)輕重，處以違反國家規(guī)定金額20％以下的罰款。

第三十條 第三十條 對工程竣工決算涉及施工、設(shè)計等單位違反國家規(guī)定多收建設(shè)單位的款項，由審計機(jī)關(guān)責(zé)令追繳。

第三十一條 第三十一條 對工程竣工決算涉及有關(guān)部門和單位向建設(shè)項目攤派、平調(diào)的各種資金、物資、設(shè)備，由審計機(jī)關(guān)責(zé)令退還原單位或者全部追繳。

第三十二條 第三十二條 審計機(jī)關(guān)通過實施處理、處罰取得的全部財物，一律上繳國庫。

第三十三條 第三十三條 對被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其它直接責(zé)任人員，審計機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)依法給予行政處分的，應(yīng)當(dāng)提出給予行政處分建議，被審計單位或者其上級機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法及時作出決定；構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)，追究刑事責(zé)任。

第三十四條 第三十四條 當(dāng)事人對行政機(jī)關(guān)按照本辦法作出的行政處理、處罰決定不服的，可以依法申請復(fù)議或者提起訴訟。逾期不申請復(fù)議、也不起訴、又不履行處罰決定的，由作出處罰決定的機(jī)關(guān)申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

第三十五條 第三十五條 審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；不構(gòu)成犯罪的，按照有關(guān)規(guī)定給予行政處分。

第八章 附則

第三十六條 第三十六條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)、有資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)對建設(shè)項目竣工決算實施審計監(jiān)督或者審計查證，可以參照本辦法規(guī)定的程序執(zhí)行。

第三十七條 第三十七條 本辦法施行中的具體問題由南京市審計局負(fù)責(zé)解釋。

第三十八條 第三十八條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準(zhǔn)。

第三篇：政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法

長春市政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法

（2010年12月9日長春市人民政府第34次常務(wù)會議審議通過2010年12月10日長春市人民政府令第19號公布自2011年2月1日起施行）

第一條

為加強(qiáng)對政府投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督，規(guī)范政府投資建設(shè)行為，提高政府投資建設(shè)效率，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》等法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市實際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱政府投資建設(shè)項目包括下列政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項目：

（一）全部使用預(yù)算內(nèi)投資資金、專項建設(shè)資金、政府舉借債務(wù)籌措的資金等財政資金的；

（二）未全部使用財政資金，財政資金占項目總投資的比例超過50％，或者占項目總投資的比例在50％以下，但政府擁有項目建設(shè)、運(yùn)營實際控制權(quán)的；

（三）其他應(yīng)當(dāng)依法接受審計監(jiān)督的。

第三條市審計機(jī)關(guān)是本市政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)本級政府投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督工作。

縣（市）、區(qū)審計機(jī)關(guān)按照法定職責(zé)分工，負(fù)責(zé)本級政府投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督工作。

發(fā)展和改革、財政、建設(shè)、規(guī)劃、交通、水利、國土、環(huán)保、稅務(wù)、工商、監(jiān)察等有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)按照各自職責(zé)，協(xié)助做好政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督的相關(guān)工作。

第四條

審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)的規(guī)定，按照本級人民政府和上級審計機(jī)關(guān)的要求，確定政府投資建設(shè)項目審計工作重點(diǎn)，編制審計項目計劃，報本級人民政府批準(zhǔn)后，組織實施。

第五條審計機(jī)關(guān)依照有關(guān)法律規(guī)定的職權(quán)和程序，對政府投資建設(shè)項目獨(dú)立行使審計監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和個人的干涉。

任何單位和個人不得拒絕、阻礙審計機(jī)關(guān)依法對政府投資建設(shè)項目進(jìn)行審計監(jiān)督。

第六條

審計機(jī)關(guān)對政府投資建設(shè)項目審計時，應(yīng)當(dāng)以政府投資建設(shè)項目建設(shè)單位為被審計單位，必要時可以依照法定審計程序?qū)辈?、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位與政府投資建設(shè)項目有關(guān)的財務(wù)收支進(jìn)行審計監(jiān)督。

第七條

對于投資規(guī)模大、建設(shè)周期長的政府投資建設(shè)項目，經(jīng)本級人民政府同意，審計機(jī)關(guān)可以對其實施全過程跟蹤審計，也可以進(jìn)行階段審計、不定期審計、專項審計或者專項審計調(diào)查。

第八條審計機(jī)關(guān)審計政府投資建設(shè)項目，可以聘請社會審計機(jī)構(gòu)和具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識的人員參加審計。

審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對聘請機(jī)構(gòu)和人員的監(jiān)督管理。

第九條

審計機(jī)關(guān)及審計機(jī)關(guān)聘請社會審計機(jī)構(gòu)和具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識的人員，對政府投資建設(shè)項目審計所需經(jīng)費(fèi)，列入財政預(yù)算，由本級政府予以保障。

第十條

審計機(jī)關(guān)對政府投資建設(shè)項目實施審計后，應(yīng)當(dāng)出具審計報告、審計決定書或者審計移送處理書，被審計單位應(yīng)當(dāng)將審計報告作為竣工決算依據(jù)之一。

第十一條

審計機(jī)關(guān)聘請的社會審計機(jī)構(gòu)審計政府投資建設(shè)項目出具的建設(shè)項目工程造價審計報告，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行核查。經(jīng)核查，社會審計機(jī)構(gòu)出具的建設(shè)項目工程造價審計報告存在問題的，社會審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計機(jī)關(guān)核查結(jié)果修改或者重新出具建設(shè)項目工程造價審計報告。

第十二條

納入計劃的審計項目，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時間內(nèi)完成審計。政府投資建設(shè)項目未經(jīng)審計機(jī)關(guān)審計的，相關(guān)部門和單位不得辦理有關(guān)工程結(jié)算和財務(wù)決算。

第十三條政府投資建設(shè)項目建設(shè)單位，不得擅自以合同形式要求設(shè)計單位擴(kuò)大投資規(guī)模和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)增加概算投資。

政府投資建設(shè)項目設(shè)計單位不得擅自擴(kuò)大投資規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)或者違反合同規(guī)定進(jìn)行設(shè)計。

第十四條政府投資建設(shè)項目應(yīng)當(dāng)在相關(guān)合同中列明：必須經(jīng)審計機(jī)關(guān)審計完成后方可辦理工程結(jié)算或者竣工決算。

已列入政府投資建設(shè)項目審計計劃的項目建設(shè)單位，在未出具審計報告前，應(yīng)當(dāng)按照不超過合同價款的90％支付工程價款，預(yù)留的待結(jié)價款應(yīng)當(dāng)在審計機(jī)關(guān)審計完成后再結(jié)清支付。

第十五條

政府投資建設(shè)項目工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計結(jié)果予以調(diào)整；政府投資建設(shè)項目建設(shè)單位己簽證多付工程款的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計結(jié)果予以收繳。

第十六條對政府投資建設(shè)項目中應(yīng)計、應(yīng)繳而未計繳的各種稅費(fèi)，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)督促補(bǔ)計、補(bǔ)繳，超過法定期限的，應(yīng)當(dāng)予以收繳。

第十七條對轉(zhuǎn)移、侵占、挪用的建設(shè)資金，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期歸還；用于經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)同時收繳其收益。

第十八條

違反本辦法規(guī)定，政府投資建設(shè)項目建設(shè)單位擅自以合同形式要求設(shè)計單位擴(kuò)大投資規(guī)模和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)增加概算投資的，由審計機(jī)關(guān)對政府投資建設(shè)項目建設(shè)單位處以超出投資部分5％以下罰款。

第十九條

違反本辦法規(guī)定，政府投資建設(shè)項目設(shè)計單位擅自擴(kuò)大投資規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)或者違反合同規(guī)定進(jìn)行設(shè)計的，由審計機(jī)關(guān)對政府投資建設(shè)項目設(shè)計單位處以該部分設(shè)計費(fèi)50％以下罰款。

第二十條

違反本辦法規(guī)定，對被審計單位不配合審計，拒絕、拖延提供資料，或者阻礙檢查的，由審計機(jī)關(guān)責(zé)令改正；拒不改正的，可以處五萬元以下罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處二萬元以下罰款，審計機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十一條

審計機(jī)關(guān)提出的對被審計單位給予處理、處罰的建議以及對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予處分的建議，有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位應(yīng)當(dāng)依法及時作出決定，并將結(jié)果書面通知審計機(jī)關(guān)。

第二十二條

審計機(jī)關(guān)聘請的社會審計機(jī)構(gòu)或者具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識的人員在政府投資建設(shè)項目審計中違反有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的，由審計機(jī)關(guān)停止其承擔(dān)的工作、追究違約責(zé)任、移送有關(guān)部門處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

第二十三條

審計機(jī)關(guān)工作人員在政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督過程中，濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十四條本辦法自2011年2月1日起施行。

第四篇：工程建設(shè)項目竣工決算審計實施辦法

工程建設(shè)項目竣工決算審計實施辦法

第一章 總則

第一條

為了進(jìn)一步實現(xiàn)我區(qū)建設(shè)項目工程竣工決算審計工作的制度化、規(guī)范化，明確審計人員的工作職責(zé)，提高審計工作效率，保證審計質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《江蘇省國家建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法》、《南京市建設(shè)項目竣工決算審計監(jiān)督辦法》的規(guī)定，結(jié)合我區(qū)工程竣工決算審計實際情況，制定本辦法。

第二條

本辦法是審計人員實施工程審計、反映審計結(jié)果、提出審計報告、作出審計決定以及進(jìn)行審計歸檔應(yīng)當(dāng)遵循的工作規(guī)范。

第二章 審計項目管理

第三條

審計立項

1、工作計劃安排的工程項目；

2、區(qū)各單位報審的工程項目；

3、區(qū)領(lǐng)導(dǎo)交辦的工程項目。

第四條

資料接收及預(yù)審

工程竣工資料送達(dá)后，固定資產(chǎn)投資審計科應(yīng)由專人對相關(guān)資料的完整性進(jìn)行預(yù)審。預(yù)審內(nèi)容包括（劃線部分為必需資料）：（1）工程招、投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書、施工合同、補(bǔ)充協(xié)議、預(yù)算書、立項批文、開竣工日期及驗收資料；（2）施工過程中的有關(guān)設(shè)計變更、工程簽證、會議記要、監(jiān)理日志、與工程造價有關(guān)隱蔽工程資料和其他相關(guān)文件資料；（3）全套設(shè)計圖紙、竣工圖紙；蓋有建設(shè)單位、施工單位及編制人員簽章的工程竣工決算書；（4）工程量計算書；主要材料（設(shè)備）采購合同協(xié)議、發(fā)票、供應(yīng)、驗收及出入庫統(tǒng)計資料等原始憑證；（5）施工單位資質(zhì)證書、取費(fèi)證書；（6）審計部門要求提供的其他相關(guān)資料。

對資料不完整，不具備審計條件的，向建設(shè)單位制發(fā)《不予受理通知書》，并要求在規(guī)定時間內(nèi)補(bǔ)齊資料。

第五條

時間要求

審計組收到經(jīng)過預(yù)審后的工程竣工決算資料后，應(yīng)在以下時間內(nèi)保質(zhì)保量完成項目審計：送審金額在100萬元以下的，40日內(nèi)完成；送審金額在100萬元至1000萬元的，50日內(nèi)完成；送審金額在1000萬元以上的，60日內(nèi)完成。特殊情況下,報經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意,可適當(dāng)放寬審計時間。

第六條

建立工程審計臺帳

固定資產(chǎn)投資審計科應(yīng)由專人負(fù)責(zé)工程竣工決算資料的接收、登記、統(tǒng)計工作，并建立工程竣工決算審計臺帳。臺帳內(nèi)容為：項目名稱、送審單位、施工單位、監(jiān)理單位、審計起始時間、審計文號、送審金額、核減金額、核減率、審計組長、參審工程人員等。

第七條

成立審計組

固定資產(chǎn)投資審計科根據(jù)審計立項和工程項目性質(zhì)成立審計組，組長由我局審計人員擔(dān)任，組員由我局審計人員和特約審計員組成，特約審計員原則上從我局工程審計資源庫中選定。

選定原則：（1）在本項目類方面具有專業(yè)特長；（2）無在手積壓項目或雖有個別項目，但能在規(guī)定時間內(nèi)完成的；（3）與項目相關(guān)單位無利害關(guān)系。

選定程序：根據(jù)項目性質(zhì)、規(guī)模及時間要求，由固定資產(chǎn)投資審計科擬定人選報經(jīng)分管局長或主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后選定。

第八條

制發(fā)審計通知書

1、固定資產(chǎn)投資審計科每年年初向建設(shè)項目較多的單位統(tǒng)一下發(fā)審計通知書（預(yù)備）。

2、對于區(qū)各單位報審的項目或區(qū)領(lǐng)導(dǎo)交辦的項目，應(yīng)在正式實施審計前向建設(shè)單位制發(fā)審計通知書。

第三章 審計工作程序

第九條

初審

特約審計員在接到資料7日內(nèi)，對工程項目進(jìn)行初審，并向?qū)徲嫿M長通報初審情況。初審內(nèi)容包括：（1）工程項目概況；（2）項目招投標(biāo)情況，施工合同簽訂程序是否合規(guī)；（3）主要工程子項及決算編制情況；（4）決算審計所必需的資料是否齊備；（5）有無影響審計工作開展的重大事項等。審計組長根據(jù)初審結(jié)果決定正式實施審計。如發(fā)現(xiàn)報審資料不齊全并影響審計結(jié)果的，審計組長應(yīng)及時通知建設(shè)單位和施工單位在規(guī)定時間內(nèi)補(bǔ)全所缺資料。第十條

取證

1、測量工程量。審計組會同建設(shè)方、施工方進(jìn)入工程現(xiàn)場測量工程量，原則如下：（1）建設(shè)方提供圖紙的，對照圖紙、工程竣工決算書等資料對工程量進(jìn)行復(fù)核；（2）建設(shè)方?jīng)]有提供圖紙、提供圖紙不全或不規(guī)范的，特約審計員對照工程竣工決算書及其他資料進(jìn)行測量并勾畫現(xiàn)場簡圖；（3）對于隱蔽工程或難以在現(xiàn)場測量的工程，要求建設(shè)方和施工方提供隱蔽工程驗收單或其他證明資料。

2、補(bǔ)報資料。測量工程量時，如存在施工單位漏報工程子項的，審計人員應(yīng)要求建設(shè)單位和施工單位在規(guī)定時間內(nèi)補(bǔ)報相應(yīng)工程決算（有建設(shè)方、施工方蓋章簽字認(rèn)可），并說明漏報原因、漏報金額等。審計人員按補(bǔ)充完整的資料進(jìn)行審計，如建設(shè)單位和施工單位在規(guī)定時間內(nèi)未按要求補(bǔ)報決算的，則視其不存在漏報事項。

3、審查材料價格。審計人員對工程材料價格進(jìn)行審計，一般參照以下價格執(zhí)行：（1）同一時期市場調(diào)查的材料價格；（2）工程造價部門發(fā)布的同一時期工程造價信息；（3）建設(shè)單位的簽證價格、施工單位提供的原始發(fā)票。如發(fā)現(xiàn)報審資料中原始發(fā)票、簽證價格偏高，則按同一時期市場調(diào)查價格予以調(diào)整。

第十一條

審核

取證完畢后，特約審計員應(yīng)及時對測量的工程量進(jìn)行計算、匯總，對照相關(guān)資料對工程量、定額套用、材料價格、取費(fèi)等進(jìn)行調(diào)整，并將審計結(jié)果向?qū)徲嫿M長匯報，審計組長根據(jù)情況安排時間約定建設(shè)方、施工方對審計情況進(jìn)行核對。

施工單位代表需出具合法的授權(quán)委托書，審計組應(yīng)建立完整的審計過程記錄，每次對帳后一般應(yīng)形成相應(yīng)的工作記錄，并由與會各方簽字。

涉及重大審計事項的，審計組應(yīng)書面函詢、函證建設(shè)項目相關(guān)單位。

如建設(shè)單位、施工單位等對審計工作不予配合，審計組應(yīng)依照法定權(quán)限以書面形式予以督促、責(zé)成。性質(zhì)嚴(yán)重的，依照《中華人民共和國審計法》及相關(guān)法規(guī)給予處理處罰。

第十二條

審計組對審計實施過程中遇到重大事項及問題，應(yīng)當(dāng)向科長、分管局長匯報，分管局長視情況召開審計業(yè)務(wù)會議研究決定。

第十三條

整理審計證據(jù) 審計人員應(yīng)及時整理審計證據(jù)，將其交付審計組長：（1）直接在決算書上進(jìn)行修改的，將修改后的竣工決算書簽字后交給審計組長。（2）使用工程軟件的，須向?qū)徲嫿M長提供一份工程審計資料（包括取費(fèi)表、材差表、審計核定決算書等）。

特約審計員整理審計證據(jù)，因特殊原因無法按上述要求整理審計證據(jù)的，應(yīng)向?qū)徲嫿M長請示，征得審計組長同意后，按審計組長要求整理。

審計組有責(zé)任對審計過程中發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違規(guī)問題進(jìn)行整理，并形成相應(yīng)的審計證據(jù)。

第十四條

特約審計員出具審核報告

工程審計結(jié)束后，特約審計員應(yīng)根據(jù)審計情況，及時出具審核意見，審核意見應(yīng)包括下列基本要素：

1、標(biāo)題（關(guān)于***工程竣工決算的審核報告）；

2、主送單位（鼓樓區(qū)審計局）；

3、報告內(nèi)容：（1）審計的時間、范圍、方式；（2）工程基本概況、工程地點(diǎn)（綠化、亮化、出新需附現(xiàn)場簡圖）、招投標(biāo)情況、開竣工時間；（3）報審數(shù)、審計核定數(shù)及核減額；（4）核減原因：主要從材料價格、定額套用、工程量調(diào)整、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等方面加以論述；

4、特約審計員簽名、日期。

審計報告應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整，表述準(zhǔn)確，語言簡練。

第十五條

出具審計報告、審計決定

1、審核結(jié)束后，審計組應(yīng)向分管局長匯報工程審計情況，并形成相應(yīng)的審計結(jié)論，按《審計法》要求書面征求相關(guān)單位意見。

2、審計組應(yīng)對建設(shè)、施工等相關(guān)單位反饋的意見進(jìn)行審核，根據(jù)實際情況修正審計結(jié)論。如相關(guān)單位無正當(dāng)理由拒不服從審計意見，經(jīng)審計業(yè)務(wù)會議研究，直接出具審計結(jié)論。

3、為提高工作效率，對送審金額低于200萬元的項目，可用工程竣工決算審計核定結(jié)果征求意見書代替代審計報告征求意見書。

第四章 審計檔案

第十六條

審計項目結(jié)束后10內(nèi)，特約審計員應(yīng)對審計項目形成的審計資料進(jìn)行收集、整理，交付給審計組長，審計組長檢查無誤后按立卷規(guī)則和方法立卷，經(jīng)檔案管理人員復(fù)查后，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行歸檔。審計檔案主要包括以下材料：審計報告、審計決定書（簡易審計結(jié)果報告）的草擬稿、辦文單和正式文書，審計定案表，竣工決算書及其審計核定稿，施工合同，補(bǔ)充協(xié)議，會議記要，主要材料(設(shè)備)采購合同協(xié)議和發(fā)票，簽證單，施工單位資質(zhì)證書、取費(fèi)證書以及其他資料。

第五章 工作紀(jì)律

第十七條

工程審計人員應(yīng)遵守以下工作紀(jì)律：

1、嚴(yán)格遵守國家法律、法規(guī)和我局制訂的各項規(guī)章制度，依法審計。

2、辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)客觀公正、實事求是，保持嚴(yán)謹(jǐn)、穩(wěn)健負(fù)責(zé)的職業(yè)態(tài)度，不得弄虛作假，徇私舞弊，不得收取建設(shè)單位或施工單位好處，不得接受建設(shè)單位和施工單位宴請，不得參加可能影響審計公正執(zhí)行的活動，不得以我局名義承攬工程預(yù)、決算審計業(yè)務(wù)。

3、辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

4、對在執(zhí)行審計任務(wù)中知悉的被審計單位不宜公開的事項，負(fù)有保密責(zé)任。

5、審計中遇到問題需向建設(shè)單位或施工單位協(xié)商或核實的，應(yīng)由審計組長同建設(shè)單位和施工單位聯(lián)系，并在我局核對相關(guān)審計事項，特約審計員不得單獨(dú)同建設(shè)單位或施工單位聯(lián)系。

6、現(xiàn)場核對工程量時，一般由我局審計人員、特約審計員會同建設(shè)方、施工方代表一同到現(xiàn)場測量核實，如是零星的工程，經(jīng)審計組長認(rèn)可，可由特約審計員會同建設(shè)方、施工方代表一同現(xiàn)場測量核實。

第六章

工作責(zé)任

第十八條

過錯追究及處理

（一）在工程竣工決算審計工作中，我局人員違反審計工作紀(jì)律和審計程序，按《鼓樓區(qū)審計局過錯責(zé)任追究制度》規(guī)定進(jìn)行處罰。

（二）在工程竣工決算審計工作中，特約審計員違反工作紀(jì)律和審計程序，按以下情況進(jìn)行處理：

1、情節(jié)輕微的：扣除勞務(wù)費(fèi)及押金，并視情況決定是否解除聘用關(guān)系。

2、情節(jié)嚴(yán)重的：（1）屬于自身原因的，扣除其勞務(wù)費(fèi)及押金，解除聘用關(guān)系，并向其從業(yè)單位和資質(zhì)頒發(fā)管理機(jī)構(gòu)提出處理建議，必要時移送處理。（2）不屬于自身原因的，扣除其勞務(wù)費(fèi)及押金，解除聘用關(guān)系。

（三）特約審計員因違反規(guī)定，造成審計項目的行政訴訟或賠償，應(yīng)參加訴訟并承擔(dān)一切經(jīng)濟(jì)責(zé)任和相應(yīng)的法律責(zé)任。

第七章

考核

第十九條

考核

1、我局定期對特約審計員履行職責(zé)狀況進(jìn)行考核?？己擞晒潭ㄙY產(chǎn)投資審計科組織，考核結(jié)果作為支付勞務(wù)費(fèi)及獎罰的主要依據(jù)。

2、在聘用期內(nèi)，特約審計員有義務(wù)每年向我局提交書面述職報告或履行職責(zé)情況總結(jié)。

3、考核標(biāo)準(zhǔn)

（1）特約審計員對我局交辦任務(wù)的完成情況；

（2）特約審計員完成工程審計的質(zhì)量情況；

（3）特約審計員執(zhí)行本辦法第五章工作紀(jì)律情況；

（4）我局規(guī)定的其他情況。

4、考評分為不合格、合格、優(yōu)秀三個等次。

第二十條

獎懲措施

1、考評不合格等次的，扣除其質(zhì)量保證金，并將其解聘；

2、考評合格等次的，年終歸還其質(zhì)量保證金；

3、考評優(yōu)秀等次的，年終歸還其質(zhì)量保證金，并給予一定獎勵。

第八章

工程審計資源庫的使用和管理

第二十一條

建庫。工程審計資源庫建庫工作由鼓樓區(qū)審計

局向社會公開招標(biāo)，擇優(yōu)選擇10家工程造價咨詢機(jī)構(gòu)。進(jìn)入政府投資項目工程審計資源庫后，須與鼓樓區(qū)審計局簽訂廉政合同并報鼓樓區(qū)工程建設(shè)管理委員會辦公室和鼓樓區(qū)紀(jì)委監(jiān)察局備案。

第二十二條

用庫。我局在實施固定資產(chǎn)投資審計項目時，根據(jù)工作需要，從資源庫中選取具備相關(guān)資質(zhì)、職業(yè)操守較好的人員擔(dān)任特約審計員，參與項目審計。具體操作辦法見第二章第七條。

第二十三條

管庫。工程審計資源庫實行動態(tài)管理。我局定期組織考核。考核辦法見第七章，依據(jù)考核業(yè)績按一定比例優(yōu)勝劣汰。

第九章

附

則

第二十四條

固定資產(chǎn)投資審計科每月底召開一次由分管局長或局長參加的工程審計工作例會。第二十五條

本辦法自公布之日起施行。

第五篇：六安市政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法

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索 取 號：NA***001內(nèi)容分類：地方規(guī)章 發(fā)布文號：發(fā)文日期：2010-08-23

六安市政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法

(2010年7月30日市政府第10次常務(wù)會議審議通過)

第一條 為了加強(qiáng)對政府投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范投資行為，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《安徽省政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法》（省政府令第225號）等法律、法規(guī)、規(guī)章，結(jié)合本市實際，制定本辦法。

第二條 本市行政區(qū)域內(nèi)政府投資建設(shè)項目，以及與政府投資建設(shè)項目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購等單位的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)依法接受審計監(jiān)督。

第三條 本辦法所稱政府投資建設(shè)項目，包括下列基本建設(shè)項目和技術(shù)改造項目：

（一）財政預(yù)算資金、政府專項建設(shè)資金（基金）、政府債務(wù)資金以及其他財政性資金占概算總投資比例50%以上的建設(shè)項目，或者不足50%但政府擁有控制權(quán)的建設(shè)項目；

（二）法律、法規(guī)、規(guī)章和縣級以上人民政府規(guī)定的其他政府投資建設(shè)項目。

第四條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對政府投資建設(shè)項目總預(yù)算或者概算的執(zhí)行情況、預(yù)算的執(zhí)行情況和決算、項目竣工決算，依法進(jìn)行審計監(jiān)督。

對財政性資金投入較大或者關(guān)系國計民生的政府投資建設(shè)項目，審計機(jī)關(guān)可以對建設(shè)項目前期準(zhǔn)備、建設(shè)實施、竣工使用等全過程進(jìn)行跟蹤審計。

第五條 審計機(jī)關(guān)依法獨(dú)立行使政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督職權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和個人的干涉。

縣級以上地方人民政府有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)，協(xié)助審計機(jī)關(guān)依法做好政府投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督工作。第六條 政府投資建設(shè)項目的建設(shè)單位及其主管部門應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計制度；其內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)接受審計機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第七條 審計機(jī)關(guān)履行政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督職責(zé)所必需的人員和經(jīng)費(fèi)，由本級人民政府予以保證。

對在政府投資建設(shè)項目審計工作中表現(xiàn)突出，有顯著成績和貢獻(xiàn)的單位和個人，依法給予表彰和獎勵。

第八條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，按照本級人民政府和上級審計機(jī)關(guān)的要求，確定政府投資建設(shè)項目審計工作重點(diǎn)，編制審計項目計劃，并抄送本級人民政府發(fā)展改革、財政等部門。

審計機(jī)關(guān)編制政府投資建設(shè)項目審計項目計劃，應(yīng)當(dāng)征求本級人民政府發(fā)展改革、財政等部門意見。

第九條 政府投資建設(shè)項目按照項目投資主體的財政隸屬關(guān)系確定審計管轄范圍。

上級審計機(jī)關(guān)可以將審計管轄范圍內(nèi)的政府投資建設(shè)項目授權(quán)或者委托下級審計機(jī)關(guān)審計，也可以直接審計屬于下級審計機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)的政府投資建設(shè)項目，但是應(yīng)當(dāng)防止不必要的重復(fù)審計。

下級審計機(jī)關(guān)依據(jù)上級審計機(jī)關(guān)委托實施的審計，審計結(jié)果應(yīng)當(dāng)報委托機(jī)關(guān)審定。

第十條 政府投資建設(shè)項目按投資規(guī)模大小進(jìn)行分工審計。

總投資額在100萬元以上的市本級政府投資建設(shè)項目，均列入審計機(jī)關(guān)審計管理項目。

總投資額在100萬元以下的市本級政府投資建設(shè)項目，由建設(shè)單位自行安排委托具有法定資質(zhì)的社會審計機(jī)構(gòu)實施審計，審計機(jī)關(guān)對該社會審計機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)審計報告進(jìn)行核查。

對政府投資建設(shè)的民生工程以及其他政府交辦工程的審計，不受投資規(guī)模的限制。

縣區(qū)政府可根據(jù)自身實際，自行確定分工審計的投資規(guī)模。第十一條 納入審計機(jī)關(guān)審計管理的政府投資建設(shè)項目，建設(shè)單位應(yīng)在項目竣工驗收后30日內(nèi)，向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)申請審計。對超過時限未申請審計的，審計機(jī)關(guān)將予以公告。

審計機(jī)關(guān)收到建設(shè)單位申請后，應(yīng)書面告知其審計時間和方式。第十二條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對政府投資建設(shè)項目下列事項的真實性、合法性和效益性進(jìn)行審計監(jiān)督：

（一）建設(shè)程序執(zhí)行情況；

（二）項目法人、招標(biāo)投標(biāo)、勘察設(shè)計、合同管理和工程監(jiān)理等建設(shè)管理制度執(zhí)行情況；

（三）建設(shè)項目概預(yù)算執(zhí)行和工程變更情況；

（四）征地、拆遷費(fèi)用管理及使用情況；

（五）建設(shè)資金的籌集與使用、建設(shè)成本和其他財務(wù)收支情況；

（六）工程價款結(jié)算、支付以及工程造價控制情況；

（七）設(shè)備和材料的采購、保管和使用情況；

（八）竣工決算報表的編制、交付使用資產(chǎn)情況；

（九）工程質(zhì)量管理情況；

（十）經(jīng)濟(jì)、社會、環(huán)境等投資效益情況；

（十一）項目各項稅費(fèi)計繳情況；

（十二）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定需要審計的其他事項。

第十三條 審計機(jī)關(guān)可以對下列與政府投資建設(shè)項目有關(guān)的重要事項進(jìn)行專項審計或者審計調(diào)查：

（一）專項建設(shè)資金的征集、使用和管理情況；

（二）涉及政府宏觀調(diào)控政策的重要事項；

（三）政府指定或者涉及公共利益的其他重要事項。

第十四條 審計機(jī)關(guān)對政府投資建設(shè)項目及與政府投資建設(shè)項目有關(guān)的重要事項實施審計或者審計調(diào)查，具有下列權(quán)限：

（一）要求被審計單位提供相關(guān)文件資料、財務(wù)資料和電子數(shù)據(jù)等資料；

（二）檢查被審計單位的有關(guān)文件資料、財務(wù)資料、合同、概（預(yù)）算、工程結(jié)算、竣工決算、工程監(jiān)理資料和電子數(shù)據(jù)等資料；

（三）就審計事項的有關(guān)問題向相關(guān)單位和個人調(diào)查取證；

（四）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他權(quán)限。

與政府投資建設(shè)項目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采 購等單位，應(yīng)當(dāng)按照審計機(jī)關(guān)的要求提供有關(guān)資料，并對提供資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。

第十五條 審計機(jī)關(guān)根據(jù)需要，可以委托具有法定資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)或者聘請具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識的人員參加審計工作。委托費(fèi)用由本級人民政府統(tǒng)籌安排。

審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對委托的社會中介機(jī)構(gòu)和聘請的相關(guān)人員的指導(dǎo)、監(jiān)督，并對審計結(jié)果的真實性、合法性負(fù)責(zé)。

審計機(jī)關(guān)委托社會中介機(jī)構(gòu)參加政府投資建設(shè)項目審計工作，應(yīng)當(dāng)采取招標(biāo)等公平競爭方式。

第十六條 政府投資建設(shè)項目的建設(shè)單位，與施工單位簽訂建設(shè)工程合同，應(yīng)當(dāng)在合同中約定經(jīng)審計后方可辦理工程結(jié)算或者竣工決算，并約定保留不低于合同總價款15%的待結(jié)價款。

保留的待結(jié)價款可以與工程質(zhì)量保證金等統(tǒng)籌安排，并在審計后結(jié)清。

第十七條 財政部門對政府投資建設(shè)項目進(jìn)行投資評審的，應(yīng)當(dāng)在投資評審結(jié)束后，將評審結(jié)論抄送市審計機(jī)關(guān)。

審計機(jī)關(guān)進(jìn)行政府投資建設(shè)項目審計，可以利用財政部門對政府投資建設(shè)項目作出的投資評審結(jié)論。

第十八條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府投資建設(shè)項目的規(guī)模確定審計期限，審計期限不得超過3個月。因特殊情況，經(jīng)審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長，延長期限最長不得超過2個月。

第十九條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)完成政府投資建設(shè)項目審計。審計結(jié)果作為建設(shè)單位支付結(jié)算款項以及建設(shè)項目竣工后國有資產(chǎn)移交的依據(jù)。

以財政性資金投資為主的政府投資建設(shè)項目，經(jīng)竣工決算審計后，有關(guān)部門方可批準(zhǔn)財務(wù)決算。

第二十條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時向本級人民政府報告政府投資建設(shè)項目審計結(jié)果，并抄送本級人民政府發(fā)展改革、財政等有關(guān)部門。

第二十一條 政府投資建設(shè)項目審計結(jié)果經(jīng)本級人民政府批準(zhǔn)后，依法向社會公布。審計機(jī)關(guān)公布審計結(jié)果，應(yīng)當(dāng)保守國家秘密和被審計單位的 商業(yè)秘密。

第二十二條 被審計單位及其有關(guān)人員在政府投資建設(shè)項目中有違法違規(guī)行為，屬于審計機(jī)關(guān)處理、處罰職權(quán)范圍內(nèi)的，由審計機(jī)關(guān)依照法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定處理、處罰，并建議有關(guān)部門對有關(guān)責(zé)任人給予行政處分；對不屬于審計機(jī)關(guān)處理、處罰職權(quán)范圍內(nèi)的，移送有關(guān)部門處理、處罰，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依法及時作出處理、處罰，并將處理、處罰結(jié)果書面通知審計機(jī)關(guān)；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任。

第二十三條 被審計單位違反本辦法規(guī)定，未按照要求提供有關(guān)資料，或者提供的資料不真實、不完整的，由審計機(jī)關(guān)責(zé)令改正、通報批評；拒不改正的，依法追究法律責(zé)任。

因勘察、設(shè)計、監(jiān)理、招標(biāo)代理等單位的過錯而造成項目重大預(yù)、決算失控和投資損失的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)成建設(shè)單位或者項目法人依據(jù)合同約定追究賠償責(zé)任，移送相關(guān)行政主管部門依法追究有關(guān)單位法律責(zé)任，并將結(jié)果報告市人民政府。

第二十四條 政府投資建設(shè)項目工程結(jié)算中多計工程價款的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位和施工單位據(jù)實結(jié)算，對已多付的工程價款，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期收回或者依法予以收繳；對少計工程價款的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期改正。

第二十五條 審計機(jī)關(guān)委托的社會中介機(jī)構(gòu)或者聘請的相關(guān)人員在政府投資建設(shè)項目審計中有違法行為的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時停止其承擔(dān)的工作，依法追究法律責(zé)任。

第二十六條 審計機(jī)關(guān)核查社會審計機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)審計報告時，發(fā)現(xiàn)社會審計機(jī)構(gòu)存在違反法律、法規(guī)或者執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則等情況的，應(yīng)當(dāng)移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)依法追究責(zé)任。

對違反法律、法規(guī)或者執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的社會中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員，審計機(jī)關(guān)將其列入黑名單予以公告，限制或禁止其再參與政府投資審計項目。第二十七條 審計機(jī)關(guān)工作人員有下列行為之一的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）弄虛作假、出具虛假審計報告的；

（二）隱瞞被審計單位和建設(shè)項目存在的違反國家財經(jīng)法規(guī)行為的；

（三）明知與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系而不主動回避，并造成嚴(yán)重后果的；

（四）泄露國家秘密或者被審計單位商業(yè)秘密的；

（五）濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；

（六）有其他違法行為的。

第二十八條 被審計單位對審計機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財務(wù)收支的審計決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

被審計單位對審計機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財政收支的審計決定不服的，可以提請審計機(jī)關(guān)的本級人民政府裁決，本級人民政府的裁決為最終決定。第二十九條 審計機(jī)關(guān)對國有資產(chǎn)占控股或者主導(dǎo)地位的企業(yè)、事業(yè)單位和社會團(tuán)體投資建設(shè)項目的審計，參照本辦法執(zhí)行。

第三十條 本辦法自發(fā)布之日起施行。符合本辦法第十條規(guī)定、未經(jīng)國家審計機(jī)關(guān)審計的政府投資建設(shè)項目，適用本辦法。原《六安市國家建設(shè)項目審計監(jiān)督暫行規(guī)定》（六政〔2003〕32號）同時廢止。