第一篇：淄博高新區(qū)公共投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法

淄博高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)管理委員會關(guān)于印發(fā)《淄博高新區(qū)公共投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》的通知

發(fā)布時間：2017/11/14 16:23:55 點(diǎn)擊：463次

淄博高新區(qū)公共投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)對淄博高新區(qū)公共投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范投資行為，提高投資效益，促進(jìn)廉政建設(shè)，根據(jù)?中華人民共和國審計(jì)法??中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例??國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見??中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳關(guān)于實(shí)行審計(jì)全覆蓋的實(shí)施意見??審計(jì)署政府投資項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定??審計(jì)署關(guān)于進(jìn)一步完善和規(guī)范投資審計(jì)工作的意見??山東省審計(jì)監(jiān)督條例??山東省人民政府關(guān)于貫徹國發(fā)〔2014〕48號文件加強(qiáng)審計(jì)工作的意見??淄博市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法?等法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，結(jié)合實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱淄博高新區(qū)公共投資建設(shè)項(xiàng)目（以下簡稱公共投資建設(shè)項(xiàng)目）是指：淄博高新區(qū)的政府投融資工程建設(shè)項(xiàng)目、國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)投資的重大工程建設(shè)項(xiàng)目、以特殊國有資源和優(yōu)惠政策與社會資本合作建設(shè)的重大公共工程項(xiàng)目、涉及公共安全或社會公共利益的重大公共工程項(xiàng)目、高新區(qū)管委會和上級審計(jì)機(jī)關(guān)交辦的其他項(xiàng)目。

第三條 本辦法所稱公共投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，是指審計(jì)機(jī)關(guān)依法對公共投資建設(shè)項(xiàng)目的概（預(yù)）算執(zhí)行情況審計(jì)、工程結(jié)算審計(jì)、竣工決算審計(jì)、績效審計(jì)、跟蹤審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

第四條 淄博高新區(qū)審計(jì)物價局是淄博高新區(qū)轄區(qū)內(nèi)公共投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)機(jī)關(guān)，依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和個人的干涉。

第五條 審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行公共投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督時，依法行使以下職權(quán)：

（一）要求被審計(jì)單位提供與公共投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的資料；

（二）檢查被審計(jì)單位與公共投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的資料、信息系統(tǒng)和電子數(shù)據(jù)；

（三）就公共投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向有關(guān)單位或個人進(jìn)行調(diào)查，并取得審計(jì)證明材料；

（四）查詢被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)的賬戶或被審計(jì)單位以個人名義在金融機(jī)構(gòu)的存款；

（五）制止被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為；

（六）建議或提請建議財(cái)政部門和有關(guān)部門暫停撥付與違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為直接有關(guān)的款項(xiàng)；

（七）法律、法規(guī)規(guī)定的其他職權(quán)。

審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員在公共投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督中，應(yīng)當(dāng)客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密，遵守回避制度，不得參與建設(shè)項(xiàng)目決策和審批、投資資金管理、物資采購等工程建設(shè)的管理活動。

第六條 公共投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)對象為公共投資建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位、代建單位以及與建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的單位。承接公共投資建設(shè)項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、測量、施工、監(jiān)理、項(xiàng)目管理、造價咨詢、招標(biāo)代理、供貨等單位和取得建設(shè)項(xiàng)目投資收益的投資單位是審計(jì)調(diào)查對象，其與建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的財(cái)務(wù)收支及取得建設(shè)項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性，應(yīng)當(dāng)依法接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)調(diào)查。

第七條 經(jīng)發(fā)、建設(shè)、財(cái)政、公安、稅務(wù)、國土、規(guī)劃、行政執(zhí)法、環(huán)保、國資等有關(guān)部門和單位，應(yīng)當(dāng)按照各自的職責(zé)權(quán)限協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)開展對公共投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。

第八條 審計(jì)機(jī)關(guān)通過對公共投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，注重審查項(xiàng)目決策程序、項(xiàng)目審批、資金安排及投資結(jié)構(gòu)、投資安全和投資績效；注重揭示和查處工程建設(shè)領(lǐng)域中的重大違法違規(guī)問題和經(jīng)濟(jì)犯罪線索，促進(jìn)反腐倡廉建設(shè)；注重揭示投資管理體制、機(jī)制和制度方面的問題。通過強(qiáng)化審計(jì)整改，促進(jìn)重大政策措施落實(shí)和項(xiàng)目建設(shè)達(dá)到預(yù)期效果。第九條 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)法及實(shí)施條例和上級審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，結(jié)合高新區(qū)管委會年度城市建設(shè)與管理投資計(jì)劃及部門、單位有關(guān)工程項(xiàng)目建設(shè)情況，按照圍繞中心、服務(wù)大局、突出重點(diǎn)、合理安排，對應(yīng)招投標(biāo)的重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施跟蹤審計(jì)，統(tǒng)籌安排工程結(jié)（決）算審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，實(shí)行公共投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)全覆蓋的原則，研究制訂年度公共投資審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。年度公共投資審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃經(jīng)管委會審批并報上級審計(jì)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后實(shí)施。

建設(shè)單位應(yīng)于年底前按審計(jì)要求將下年度擬開工建設(shè)項(xiàng)目的計(jì)劃情況和擬完工的建設(shè)項(xiàng)目情況報送審計(jì)機(jī)關(guān)。第十條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)依據(jù)審計(jì)法等法律法規(guī)，通過履行工程結(jié)算審計(jì)法定職責(zé)，促進(jìn)有關(guān)單位履職盡責(zé)，提高投資績效。建設(shè)單位應(yīng)建立健全建設(shè)項(xiàng)目工程造價內(nèi)審制度，接受審計(jì)機(jī)關(guān)對工程造價內(nèi)審工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。建設(shè)單位編制的公共投資建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)文件應(yīng)在招標(biāo)前提交審計(jì)機(jī)關(guān)審核。經(jīng)批準(zhǔn)建設(shè)的項(xiàng)目，不得人為拆分項(xiàng)目規(guī)避招投標(biāo)和審計(jì)監(jiān)督。所有公共投資建設(shè)項(xiàng)目簽訂的工程施工合同應(yīng)在簽訂后七個工作日內(nèi)報審計(jì)機(jī)關(guān)備審。施工合同中應(yīng)以專門條款對工程價款結(jié)算依據(jù)作出具體的約定，應(yīng)有明確接受高新區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督的條款內(nèi)容。對納入審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的公共投資建設(shè)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)依法組織實(shí)施工程結(jié)算審計(jì)，獨(dú)立出具工程結(jié)算審計(jì)報告，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的結(jié)算不實(shí)等問題，作出審計(jì)決定。建設(shè)單位可以在招標(biāo)文件中載明和合同中約定以高新區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)結(jié)論作為工程竣工結(jié)算的依據(jù)，或者載明和約定以高新區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)委托的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)出具的工程造價審核結(jié)果作為工程價款結(jié)算的依據(jù)。

未納入審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的公共投資建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位應(yīng)強(qiáng)化工程造價編制審核工作。建設(shè)單位和施工單位簽訂的工程施工合同中可以約定以具備法定條件的中介機(jī)構(gòu)出具的工程造價審核結(jié)果作為工程價款結(jié)算依據(jù)。審計(jì)機(jī)關(guān)通過對建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算情況實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查或?qū)χ薪闄C(jī)構(gòu)的工程造價審核結(jié)果抽查、核查的方式進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第十一條 公共投資建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)完善法定程序、工程建設(shè)和財(cái)務(wù)核算檔案資料，建立檔案管理制度，保證資料齊全、規(guī)范。

審計(jì)機(jī)關(guān)在按審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃組織實(shí)施對建設(shè)項(xiàng)目自立項(xiàng)批準(zhǔn)至竣工投入使用過程中的重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重要節(jié)點(diǎn)，進(jìn)行動態(tài)和持續(xù)的審計(jì)監(jiān)督過程中，被審計(jì)單位應(yīng)按審計(jì)機(jī)關(guān)的要求及時提供相關(guān)資料。對納入審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃內(nèi)的建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位應(yīng)在建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后60日內(nèi)將與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的資料提交審計(jì)機(jī)關(guān)，由審計(jì)機(jī)關(guān)組織實(shí)施工程結(jié)算審計(jì)。工程竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)，將工程決算資料提交審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行竣工決算審計(jì)。

被審計(jì)單位按審計(jì)機(jī)關(guān)要求提供與公共投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的資料應(yīng)當(dāng)及時、準(zhǔn)確、完整，并對資料的真實(shí)性、完整性作出承諾，不得拒絕、拖延、謊報，不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、偽造或者毀棄，不得妨礙審計(jì)機(jī)關(guān)依法審計(jì)監(jiān)督。第十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)中，遇有專業(yè)力量不足或相關(guān)專業(yè)知識局限等情況時，可以聘請符合審計(jì)職業(yè)要求的外部人員或經(jīng)政府采購的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)參加審計(jì)項(xiàng)目或者提供技術(shù)支持、專業(yè)咨詢、專業(yè)鑒定?？梢晕薪?jīng)政府采購的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)。審計(jì)機(jī)關(guān)對實(shí)施直接審計(jì)的審計(jì)結(jié)果真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。中介服務(wù)機(jī)構(gòu)對接受委托實(shí)施審計(jì)的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)審核結(jié)果真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)對所委托的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)的審計(jì)實(shí)施過程進(jìn)行監(jiān)督。第十三條 公共投資建設(shè)項(xiàng)目所需審計(jì)費(fèi)，應(yīng)按高新區(qū)年度城市建設(shè)與管理投資計(jì)劃投資額的0.3%列入財(cái)政預(yù)算予以保障。

公共投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)服務(wù)費(fèi)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)以建設(shè)工程項(xiàng)目提報值的0.3%或工程審減值的5%計(jì)算?？缒甓雀檶徲?jì)項(xiàng)目的審計(jì)服務(wù)費(fèi)以工程投資進(jìn)度的比率按2次/年支付，審計(jì)結(jié)束時全部結(jié)清。

第二章 審計(jì)內(nèi)容

第十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律、法規(guī)和本辦法規(guī)定，圍繞項(xiàng)目審批、征地拆遷、環(huán)境保護(hù)、工程招投標(biāo)、物資采購、工程結(jié)算、資金管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對以下公共投資建設(shè)項(xiàng)目重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容組織實(shí)施全過程跟蹤審計(jì)、單項(xiàng)審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)調(diào)查：

（一）履行法定基本建設(shè)程序；

（二）投資控制和建設(shè)資金管理使用；

（三）項(xiàng)目建設(shè)管理；

（四）設(shè)備、物資、材料采購；

（五）土地利用和征收拆遷補(bǔ)償安臵；

（六）環(huán)境保護(hù)；

（七）工程結(jié)算；

（八）工程竣工決算；

（九）投資績效；

（十）其他需要審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容。

第十五條 對公共投資建設(shè)項(xiàng)目履行法定建設(shè)程序?qū)徲?jì)，主要審查項(xiàng)目是否按法定的建設(shè)程序進(jìn)行；項(xiàng)目建設(shè)規(guī)劃編制和審批的真實(shí)性、合法性和效益性；項(xiàng)目評審意見的落實(shí)情況；項(xiàng)目建議書、可行性研究報告、項(xiàng)目的審批、初步設(shè)計(jì)、環(huán)境影響報告、土地征用、開工報告、消防驗(yàn)收、竣工驗(yàn)收等文件是否齊全、真實(shí)、合法；建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)文件編制情況的審核；審查招投標(biāo)程序及其結(jié)果是否合法；審查簽訂的施工合同與招標(biāo)文件的一致性、合理性、合法性。第十六條 對公共投資建設(shè)項(xiàng)目投資控制審計(jì)，主要審查建設(shè)項(xiàng)目工程設(shè)計(jì)的有效控制情況；概（預(yù)）算編制依據(jù)、審批程序是否合規(guī)，內(nèi)容是否完整、真實(shí)；項(xiàng)目建設(shè)是否按批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)進(jìn)行，有無概算外項(xiàng)目和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模的問題；概算調(diào)整、影響項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模的單項(xiàng)工程投資調(diào)整和建設(shè)內(nèi)容重大變更，是否按規(guī)定程序報批；工程造價控制是否有效。

建設(shè)過程中的重大方案調(diào)整、設(shè)計(jì)變更、工程變更、現(xiàn)場簽證、特殊材料和設(shè)備定價等有可能對工程造價影響較大的事項(xiàng)，相關(guān)的審批批準(zhǔn)資料建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)于七個工作日內(nèi)書面報審計(jì)機(jī)關(guān)備案。有關(guān)工程變更建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在施工前通知審計(jì)機(jī)關(guān)，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時派人到達(dá)施工現(xiàn)場，對設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證的真實(shí)性進(jìn)行現(xiàn)場見證。

對于主要隱蔽工程及清理清除工程，建設(shè)單位應(yīng)在工程隱蔽及清理清除之前告知審計(jì)機(jī)關(guān)，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時派人到達(dá)施工現(xiàn)場，對隱蔽及清理清除工程真實(shí)性進(jìn)行現(xiàn)場見證。第十七條 對公共投資建設(shè)項(xiàng)目資金籌集、管理及使用情況審計(jì)，主要審查建設(shè)資金來源是否合理，存儲是否合規(guī)，是否按投資計(jì)劃及時到位，能否滿足項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度需要；建設(shè)資金是否設(shè)立基建專戶，使用是否合規(guī)，有無滯留、轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金等問題；建設(shè)項(xiàng)目是否單獨(dú)建賬，獨(dú)立核算；相關(guān)稅費(fèi)是否按規(guī)定計(jì)提，是否及時、準(zhǔn)確繳納，減、免、緩繳的手續(xù)是否完善，是否符合有關(guān)規(guī)定等；是否按照概算口徑及有關(guān)制度規(guī)定對有關(guān)會計(jì)事項(xiàng)辦理會計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會計(jì)核算；財(cái)務(wù)報表是否真實(shí)、合法、完整。第十八條 對公共投資建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)管理情況審計(jì)，主要審查建設(shè)單位是否按國家有關(guān)規(guī)定和本單位實(shí)際情況建立健全相關(guān)內(nèi)控制度，責(zé)任是否明確，是否有效執(zhí)行。審查建設(shè)項(xiàng)目勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工、采購及項(xiàng)目管理、造價咨詢服務(wù)等單位的確定是否按照法定程序擇優(yōu)選定，資質(zhì)是否符合規(guī)定。

審查項(xiàng)目合同是否符合法律、法規(guī)的規(guī)定，與招標(biāo)文件、投標(biāo)承諾和評標(biāo)結(jié)果是否一致；合同文件內(nèi)容是否準(zhǔn)確完整，簽訂程序是否合法，是否對招標(biāo)文件的實(shí)質(zhì)性要求和重要條款作出了具體的約定。審查合同約定的項(xiàng)目服務(wù)機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否準(zhǔn)確、合規(guī)。

審查在項(xiàng)目實(shí)施過程中，勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工、采購及項(xiàng)目管理、造價咨詢服務(wù)等有關(guān)單位是否嚴(yán)格履行合同；有無不盡職、不盡責(zé)、不到位的問題；有無非法轉(zhuǎn)包、違法分包；有無因履行合同不當(dāng)造成損失浪費(fèi)、安全質(zhì)量隱患；各類簽證、紀(jì)要和補(bǔ)充協(xié)議是否存在與中標(biāo)合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容不一致等。

審查安全質(zhì)量管理職責(zé)履行情況。主要審查是否制定質(zhì)量控制體系并有效執(zhí)行；確定的質(zhì)量管理事項(xiàng)是否落實(shí)，是否落實(shí)施工程序的質(zhì)量自檢工作，檢查檢驗(yàn)批驗(yàn)收程序是否符合規(guī)定，主控項(xiàng)目和一般項(xiàng)目的質(zhì)量經(jīng)抽樣檢驗(yàn)是否合格，施工過程質(zhì)量驗(yàn)收不合格的處理是否符合規(guī)定；審查建設(shè)項(xiàng)目安全生產(chǎn)責(zé)任制執(zhí)行情況，現(xiàn)場安全管理情況，項(xiàng)目安全防護(hù)、文明施工措施費(fèi)用管理使用情況。

審查進(jìn)度管理計(jì)劃編制和執(zhí)行情況。主要審查建設(shè)單位和監(jiān)理進(jìn)度檢查報告、施工總方案、各種進(jìn)度管理計(jì)劃、已完工工程量統(tǒng)計(jì)表等材料，審查進(jìn)度管理計(jì)劃的落實(shí)情況；審查進(jìn)度計(jì)劃變更、變更報價，變更程序；核對實(shí)際完工工程量，審查進(jìn)度款支付是否以實(shí)際完工工程量為依據(jù)。第十九條 對公共投資建設(shè)項(xiàng)目設(shè)備、物資和材料采購及管理情況審計(jì)，主要審查材料、設(shè)備等物資是否按設(shè)計(jì)要求進(jìn)行采購，有無盲目采購行為；采購程序是否合規(guī)，驗(yàn)收、保管和領(lǐng)用等手續(xù)是否健全、合規(guī)、有效，賬實(shí)是否相符等。第二十條 對公共投資建設(shè)項(xiàng)目土地利用和征收拆遷審計(jì)，主要審查項(xiàng)目占地手續(xù)是否齊備；是否存在違法用地；審查房屋征收部門的征收補(bǔ)償方案是否報經(jīng)審核，征收補(bǔ)償費(fèi)用是否及時到位，征收范圍是否真實(shí)，有無擅自改變補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)，有無截留、侵占、挪用。

第二十一條 對公共投資建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)情況審計(jì)，審查環(huán)境影響評價文件編制和審批是否符合規(guī)定程序，項(xiàng)目選址是否符合環(huán)境保護(hù)規(guī)范要求，環(huán)評文件內(nèi)容是否完整、科學(xué)、合理；審查工程初步設(shè)計(jì)文件是否包括環(huán)境保護(hù)措施建設(shè)內(nèi)容，施工圖相關(guān)設(shè)計(jì)方案是否符合環(huán)境保護(hù)相關(guān)規(guī)范求；審查環(huán)境保護(hù)工程措施實(shí)際完成工程內(nèi)容和工程量，是否存在施工質(zhì)量不符合設(shè)計(jì)要求；審查臨時工程用地的使用是否合規(guī)，是否按要求恢復(fù)和整治；審查施工活動環(huán)境保護(hù)措施是否落實(shí)等。

第二十二條 對公共投資建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算審計(jì)，主要審查建設(shè)單位提報資料的真實(shí)性、合法性、完整性；審查竣工結(jié)算編制依據(jù)；審查設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場簽證是否合規(guī)、及時、完整和真實(shí)；審查工程索賠時限、條件、證據(jù)、內(nèi)容及反索賠辦理情況；審查合同約定的工期、質(zhì)量等獎懲條款的執(zhí)行情況；審查工程價款結(jié)算方式和時間是否合規(guī)，工程簽證單內(nèi)容是否真實(shí)，工程量計(jì)算是否依據(jù)竣工圖紙、設(shè)計(jì)變更聯(lián)系單和國家統(tǒng)一規(guī)定的計(jì)算規(guī)則編制，竣工圖紙是否與實(shí)物一致，工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確，定額套用是否準(zhǔn)確，材料品種、規(guī)格、產(chǎn)地、質(zhì)量是否符合設(shè)計(jì)要求，材料價差調(diào)整是否合規(guī)，相關(guān)費(fèi)用計(jì)取是否準(zhǔn)確，是否符合國家有關(guān)規(guī)定和合同約定，有無高估冒算、虛報冒領(lǐng)工程款；審查工程價款結(jié)算手續(xù)是否完善，有無超付或欠付工程款等問題。第二十三條 對公共投資建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)，主要審查建設(shè)單位提報的竣工決算財(cái)務(wù)報表和說明書編制是否真實(shí)、完整；審查交付使用資產(chǎn)是否真實(shí)、合法、完整，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)；未完工程是否真實(shí)、合法；結(jié)余資金是否按規(guī)定進(jìn)行處理等。

第二十四條 對公共投資建設(shè)項(xiàng)目投資績效進(jìn)行審計(jì)，主要審查建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益、國民經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和環(huán)境效益是否達(dá)到預(yù)期的要求。

第三章 審計(jì)程序

第二十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)在按審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)就公共投資建設(shè)項(xiàng)目選派審計(jì)人員組成審計(jì)組，在實(shí)施審計(jì)3日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。下達(dá)審計(jì)通知書時，應(yīng)同時就審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行行政執(zhí)法登記。

被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)及時通知與公共投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的施工、勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、供貨及項(xiàng)目管理、造價咨詢服務(wù)等單位。

第二十六條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)對審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)情況進(jìn)行必要的調(diào)查了解，編制審計(jì)實(shí)施方案，確定審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)和審計(jì)措施以及審計(jì)工作要求。審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)得到審計(jì)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。第二十七條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計(jì)實(shí)施方案組織審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)，通過審查與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，采用現(xiàn)場審查、勘察取證、審核數(shù)據(jù)、抽樣復(fù)核，盤點(diǎn)核對、詳細(xì)檢查、調(diào)閱查檔以及向有關(guān)單位和個人調(diào)查等方式對審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。

審計(jì)的取證材料、工程結(jié)（決）算等初步結(jié)果，有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)自審計(jì)組以書面形式通知核對之日起10日內(nèi)進(jìn)行核對，并由有關(guān)單位、人員簽名或者蓋章。有關(guān)單位或個人可以就核對結(jié)果向?qū)徲?jì)組提出書面意見。無正當(dāng)理由逾期拒不簽名、蓋章或提出書面意見的，視為無異議。第二十八條 審計(jì)人員取得被審計(jì)單位和有關(guān)單位建設(shè)管理、工程決（結(jié)）算、財(cái)政財(cái)務(wù)收支等審計(jì)事項(xiàng)證據(jù)材料，應(yīng)當(dāng)由提供證據(jù)的有關(guān)人員、單位簽名或者蓋章；審計(jì)證據(jù)不能取得簽名或者蓋章但不影響事實(shí)存在的，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)注明原因，審計(jì)機(jī)關(guān)可以依據(jù)適當(dāng)、充分的證據(jù)，依法作出審計(jì)結(jié)論。

第二十九條 在審計(jì)實(shí)施過程中，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)及時督促被審計(jì)單位整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)將上次審計(jì)查出問題的整改情況作為審計(jì)的重要內(nèi)容。在跟蹤審計(jì)中發(fā)現(xiàn)環(huán)境保護(hù)、工程質(zhì)量、施工安全、建設(shè)進(jìn)度、資金管理使用等對項(xiàng)目建設(shè)造成重大影響或構(gòu)成重大安全質(zhì)量隱患的事項(xiàng)，必須及時向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報告，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后及時向被審計(jì)單位通報或下發(fā)跟蹤審計(jì)意見書，責(zé)令整改，并對整改落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。在公共投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大情況，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時向管委會及上一級審計(jì)機(jī)關(guān)報告。第三十條 審計(jì)組依據(jù)審計(jì)實(shí)施方案對審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交審計(jì)報告。審計(jì)組的審計(jì)報告報送審計(jì)機(jī)關(guān)前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)單位意見。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報告征求意見稿之日起10日內(nèi)提出書面意見；10日內(nèi)未提出書面意見的，視同無異議。

審計(jì)組應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位提出的書面意見進(jìn)行核實(shí)，對擬提出的審計(jì)報告進(jìn)行必要修改或作出不予采納的說明。第三十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)對審計(jì)組提交的審計(jì)報告進(jìn)行復(fù)核、審理、審議后，出具正式審計(jì)報告；依法需要給予處理、處罰的，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出處理、處罰的審計(jì)決定；應(yīng)由有關(guān)部門處理、處罰的，審計(jì)機(jī)關(guān)出具審計(jì)移送處理書，并按規(guī)定移交相關(guān)證據(jù)材料。

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報告和審計(jì)決定送達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)主管部門。審計(jì)決定自送達(dá)之日起生效，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定履行審計(jì)決定。有關(guān)部門在辦理公共投資項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算和辦理國有資產(chǎn)移交時，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報告作為辦理依據(jù)。

被審計(jì)單位對審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)審計(jì)決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。第三十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)建立健全審計(jì)整改檢查機(jī)制，督促公共投資建設(shè)項(xiàng)目被審計(jì)單位及其他有關(guān)部門和關(guān)聯(lián)單位根據(jù)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行整改，促進(jìn)整改落實(shí)和追責(zé)問責(zé)。被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人是審計(jì)整改的第一責(zé)任人，主要領(lǐng)導(dǎo)要主抓整改工作，要督促下屬部門和關(guān)聯(lián)單位落實(shí)整改措施，整改結(jié)果情況納入相關(guān)單位主要領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價范圍。對審計(jì)查出問題拒絕、拖延整改或整改落實(shí)不力、造成重大影響和損失的，應(yīng)建議有關(guān)部門依據(jù)有關(guān)黨紀(jì)政紀(jì)條規(guī)、法律法規(guī)對相關(guān)單位和有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行問責(zé)。

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報告和審計(jì)決定送達(dá)之日起60日內(nèi)，了解審計(jì)報告的落實(shí)情況，檢查審計(jì)決定的執(zhí)行情況；對被審計(jì)單位未按照審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求執(zhí)行審計(jì)決定的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令執(zhí)行或者提請有關(guān)主管部門協(xié)助執(zhí)行，逾期仍不執(zhí)行的，依法申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。第三十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定，向管委會和上一級審計(jì)機(jī)關(guān)報告審計(jì)情況、向政府相關(guān)部門通報或向社會公布公共投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果。

第四章 審計(jì)組織實(shí)施

第三十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)可根據(jù)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和公共投資建設(shè)項(xiàng)目的重要性、管理水平、計(jì)劃進(jìn)度等因素，合理配置審計(jì)資源，采取以下三種方式組織實(shí)施審計(jì)工作。

（一）審計(jì)機(jī)關(guān)直接進(jìn)行建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)。審計(jì)機(jī)關(guān)成立審計(jì)組，組長與主審由審計(jì)機(jī)關(guān)人員擔(dān)任，制定有關(guān)審計(jì)方案和出具相關(guān)審計(jì)報告?？梢愿鶕?jù)需要聘請具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識的中介機(jī)構(gòu)人員參與審計(jì)工作。

（二）審計(jì)機(jī)關(guān)委托中介服務(wù)機(jī)構(gòu)審計(jì)。通過政府購買社會服務(wù)的方式，委托中介服務(wù)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)工作。審計(jì)機(jī)關(guān)與中介服務(wù)機(jī)構(gòu)簽訂建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)委托協(xié)議，由審計(jì)機(jī)關(guān)出具相關(guān)的審計(jì)工作方案，制定審計(jì)目標(biāo)，明確審計(jì)重點(diǎn)，指導(dǎo)、監(jiān)督中介服務(wù)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)工作。中介服務(wù)機(jī)構(gòu)出具獨(dú)立的相關(guān)審核報告。審計(jì)機(jī)關(guān)出具相關(guān)的審計(jì)報告。

（三）審計(jì)機(jī)關(guān)組織實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)對公共投資建設(shè)領(lǐng)域重要或共性的事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。審計(jì)調(diào)查由審計(jì)機(jī)關(guān)組成審計(jì)組，組長由審計(jì)機(jī)關(guān)人員擔(dān)任，制定審計(jì)調(diào)查方案，出具審計(jì)調(diào)查報告。審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)調(diào)查時，有權(quán)對社會中介機(jī)構(gòu)出具的建設(shè)工程相關(guān)審核報告進(jìn)行核查。審計(jì)機(jī)關(guān)可以聘請協(xié)審人員和協(xié)審單位參與審計(jì)調(diào)查工作。

第三十五條 參與公共投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)在經(jīng)政府采購確定的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)協(xié)審庫中進(jìn)行選擇。參審人員特別是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在審計(jì)過程中必須常駐審計(jì)機(jī)關(guān)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人不得更換，審計(jì)人員特殊情況需要更換的，須報審計(jì)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。中介服務(wù)機(jī)構(gòu)及人員應(yīng)遵守審計(jì)“八不準(zhǔn)”紀(jì)律和回避、保密承諾。具體購買服務(wù)的管理和考核工作依據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)制訂的相關(guān)文件執(zhí)行。

第三十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)對審計(jì)組或受委托的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)的相關(guān)初步審核結(jié)果進(jìn)行復(fù)核審查。未經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督核查，受審計(jì)機(jī)關(guān)委托的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)不得出具有關(guān)審核報告。審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)利用受委托的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)經(jīng)核查后出具的審核結(jié)果。

第三十七條 審計(jì)機(jī)關(guān)在組織實(shí)施公共投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)時，應(yīng)積極運(yùn)用與公共投資建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的數(shù)據(jù)信息，探索利用云計(jì)算、大數(shù)據(jù)和互聯(lián)網(wǎng)等信息技術(shù)手段，提高審計(jì)效率。管委會通過加大對公共投資信息化建設(shè)的投資，逐步建立公共投資政府監(jiān)管信息管理平臺，形成各行政主管部門及建設(shè)單位之間的互聯(lián)互通和信息共享。

第五章 法律責(zé)任

第三十八條 被審計(jì)單位違反國家審計(jì)法律、法規(guī)等規(guī)定，拒絕、拖延提供審計(jì)資料的，謊報、轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、偽造或者毀棄與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的，或者提供的資料不全面、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計(jì)機(jī)關(guān)按照《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》第四十七條的規(guī)定視情節(jié)進(jìn)行處理、處罰：

（一）由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正；

（二）通報批評，給予警告；

（三）對被審計(jì)單位處以5萬元以下的罰款；

（四）對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以2萬元以下的罰款；

（五）審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予行政處分或紀(jì)律處分的，向有關(guān)單位提出給予行政處分或者紀(jì)律處分的建議。

（六）構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

依照規(guī)定追究責(zé)任后，被審計(jì)單位仍須接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督。

第三十九條 被審計(jì)單位違反國家法律、法規(guī)等規(guī)定，有下列行為之一的，由審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定予以處理處罰。審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為依法應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)人員責(zé)任的，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予處分的建議：

（一）違反有關(guān)項(xiàng)目批準(zhǔn)文件規(guī)定，擅自要求設(shè)計(jì)部門擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的；

（二）違反國家招投標(biāo)法律規(guī)定，對必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目不招標(biāo)的，將必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目化整為零或者以其他任何方式規(guī)避招標(biāo)的；

（三）改變資金用途，轉(zhuǎn)移、侵占或者挪用項(xiàng)目建設(shè)資金的；

（四）虛報投資完成、虛列建設(shè)成本、隱匿結(jié)余資金的；

（五）應(yīng)計(jì)、應(yīng)繳而未計(jì)繳建設(shè)項(xiàng)目各種稅費(fèi)的；

（六）其他違反國家建設(shè)管理規(guī)定，依照法律法規(guī)應(yīng)當(dāng)處理處罰的行為。

第四十條 對竣工結(jié)（決）算審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的多計(jì)或少計(jì)的工程款項(xiàng)，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依據(jù)《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》責(zé)成有關(guān)單位予以調(diào)整。建設(shè)單位已簽證多付工程款的，以及公共投資建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位以虛報、冒領(lǐng)、關(guān)聯(lián)交易等手段違法所得的建設(shè)項(xiàng)目資金，應(yīng)責(zé)令予以收回。第四十一條 施工單位偷工減料、虛報冒領(lǐng)工程款及關(guān)聯(lián)交易騙取工程款金額較大的，審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)?建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定?，除按違規(guī)金額處以20%以下的罰款外，對質(zhì)量低劣的工程項(xiàng)目，應(yīng)由有關(guān)部門查明責(zé)任并由施工單位限期修復(fù)，費(fèi)用由責(zé)任方承擔(dān)。情節(jié)嚴(yán)重的依法移送公安機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

第四十二條 監(jiān)理單位及其從業(yè)人員與建設(shè)單位或者施工單位串通弄虛作假提供執(zhí)業(yè)活動結(jié)果，抬高工程造價、降低工程質(zhì)量的，審計(jì)機(jī)關(guān)可通報建設(shè)主管部門或者項(xiàng)目法人依據(jù)相關(guān)規(guī)定或合同約定，予以處理處罰或者追究賠償責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送公安機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在監(jiān)理合同中列明，由監(jiān)理簽證認(rèn)可的工程變更等有關(guān)事項(xiàng)，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)后發(fā)現(xiàn)簽證不實(shí)的，由審計(jì)機(jī)關(guān)依照國家法律、法規(guī)等有關(guān)規(guī)定予以處理。第四十三條 因勘察、設(shè)計(jì)、項(xiàng)目管理服務(wù)單位及其從業(yè)人員的過錯而造成項(xiàng)目重大預(yù)、決算失控、投資損失和工程安全質(zhì)量問題的，審計(jì)部門應(yīng)報告管委會并責(zé)成建設(shè)單位或者項(xiàng)目法人依據(jù)相關(guān)規(guī)定或合同約定追究賠償責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送公安機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第四十四條 工程造價咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員有下列行為之一的，審計(jì)機(jī)關(guān)可責(zé)令其限期改正，并向有關(guān)主管部門、單位提出給予處理、處罰的建議：

（一）涂改、倒賣、出租、出借資質(zhì)證書，或者以其他形式非法轉(zhuǎn)讓資質(zhì)證書；

（二）超越資質(zhì)等級業(yè)務(wù)范圍承接工程咨詢造價業(yè)務(wù)；

（三）以給予回扣、惡意壓低收費(fèi)等方式進(jìn)行不正當(dāng)競爭；

（四）故意抬高或壓低工程造價以及出具虛假或偽造工程造價結(jié)果文件；

（五）串通虛報工程造價的；

（六）編制工程造價文件，其工程造價高于或者低于按規(guī)范編制價格百分之五以上的；

（七）法律、法規(guī)禁止的其他行為。

審計(jì)機(jī)關(guān)核查社會中介機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)審核報告時，發(fā)現(xiàn)社會中介機(jī)構(gòu)存在違反法律、法規(guī)或者執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則等情況的，應(yīng)當(dāng)移送有關(guān)部門單位依法追究責(zé)任。第四十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)公共投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)單位在建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)、發(fā)包承包、投資控制、安全質(zhì)量管理、變更簽證、資金撥付和管理使用中存在的違法違規(guī)等重大失信行為，除依法處理處罰和移送有關(guān)部門和單位處理外，同時建議有關(guān)部門和單位納入征信記錄。第四十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)?中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則?，建立健全公共投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量控制制度，防范審計(jì)質(zhì)量風(fēng)險。

第四十七條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對參加投資審計(jì)人員的職業(yè)道德和廉潔從審紀(jì)律教育，針對投資審計(jì)工作容易出現(xiàn)廉政風(fēng)險的環(huán)節(jié)，強(qiáng)化內(nèi)部管理和風(fēng)險防控，確保嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律，維護(hù)審計(jì)機(jī)關(guān)廉潔從審的良好形象。第四十八條 審計(jì)機(jī)關(guān)人員、社會中介機(jī)構(gòu)及其審計(jì)人員應(yīng)遵守審計(jì)“八不準(zhǔn)”制度，不得利用審計(jì)職權(quán)謀取不正當(dāng)利益，不得隱瞞發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題，不得出具虛假的審計(jì)報告。審計(jì)人員有下列行為之一，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正并消除影響。情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，應(yīng)依法追究刑事責(zé)任：

（一）明知與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系而不主動申請回避的并產(chǎn)生不良后果的；

（二）泄露國家秘密或者被審計(jì)單位商業(yè)秘密的；

（三）索賄、受賄或者接受可能影響公正執(zhí)行職務(wù)的不當(dāng)利益的；

（四）隱瞞被審計(jì)單位違法違紀(jì)行為的；

（五）其他濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、失職瀆職行為的。

第四十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步建立健全與紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)和司法機(jī)關(guān)的案件線索移送、協(xié)查和信息協(xié)調(diào)溝通機(jī)制，發(fā)揮監(jiān)督合力。審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)規(guī)章制度不完善及有關(guān)部門履行職責(zé)不到位等問題，應(yīng)及時向管委會或有關(guān)部門提出建議。

第五十條 審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的其他違反國家法律、法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)根據(jù)有關(guān)規(guī)定予以處理。

第六章 附 則

第五十一條 本辦法由高新區(qū)管委會授權(quán)高新區(qū)審計(jì)物價局負(fù)責(zé)解釋。

第五十二條 本辦法自2017年11月22日起施行，有效期至2022年11月21日。?淄博高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)管理委員會辦公室關(guān)于印發(fā)〖淄博高新區(qū)財(cái)政投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法〗的通知?（淄高新管辦發(fā)〔2010〕6號）同時廢止。

第二篇：政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法

長春市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法

（2010年12月9日長春市人民政府第34次常務(wù)會議審議通過2010年12月10日長春市人民政府令第19號公布自2011年2月1日起施行）

第一條

為加強(qiáng)對政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范政府投資建設(shè)行為，提高政府投資建設(shè)效率，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》等法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱政府投資建設(shè)項(xiàng)目包括下列政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目：

（一）全部使用預(yù)算內(nèi)投資資金、專項(xiàng)建設(shè)資金、政府舉借債務(wù)籌措的資金等財(cái)政資金的；

（二）未全部使用財(cái)政資金，財(cái)政資金占項(xiàng)目總投資的比例超過50％，或者占項(xiàng)目總投資的比例在50％以下，但政府擁有項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營實(shí)際控制權(quán)的；

（三）其他應(yīng)當(dāng)依法接受審計(jì)監(jiān)督的。

第三條市審計(jì)機(jī)關(guān)是本市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)本級政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。

縣（市）、區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)按照法定職責(zé)分工，負(fù)責(zé)本級政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。

發(fā)展和改革、財(cái)政、建設(shè)、規(guī)劃、交通、水利、國土、環(huán)保、稅務(wù)、工商、監(jiān)察等有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)按照各自職責(zé)，協(xié)助做好政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的相關(guān)工作。

第四條

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)的規(guī)定，按照本級人民政府和上級審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，確定政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作重點(diǎn)，編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報本級人民政府批準(zhǔn)后，組織實(shí)施。

第五條審計(jì)機(jī)關(guān)依照有關(guān)法律規(guī)定的職權(quán)和程序，對政府投資建設(shè)項(xiàng)目獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和個人的干涉。

任何單位和個人不得拒絕、阻礙審計(jì)機(jī)關(guān)依法對政府投資建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第六條

審計(jì)機(jī)關(guān)對政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)時，應(yīng)當(dāng)以政府投資建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)單位為被審計(jì)單位，必要時可以依照法定審計(jì)程序?qū)辈?、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位與政府投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第七條

對于投資規(guī)模大、建設(shè)周期長的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，經(jīng)本級人民政府同意，審計(jì)機(jī)關(guān)可以對其實(shí)施全過程跟蹤審計(jì)，也可以進(jìn)行階段審計(jì)、不定期審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)或者專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

第八條審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目，可以聘請社會審計(jì)機(jī)構(gòu)和具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識的人員參加審計(jì)。

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對聘請機(jī)構(gòu)和人員的監(jiān)督管理。

第九條

審計(jì)機(jī)關(guān)及審計(jì)機(jī)關(guān)聘請社會審計(jì)機(jī)構(gòu)和具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識的人員，對政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)所需經(jīng)費(fèi)，列入財(cái)政預(yù)算，由本級政府予以保障。

第十條

審計(jì)機(jī)關(guān)對政府投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)報告、審計(jì)決定書或者審計(jì)移送處理書，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報告作為竣工決算依據(jù)之一。

第十一條

審計(jì)機(jī)關(guān)聘請的社會審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目出具的建設(shè)項(xiàng)目工程造價審計(jì)報告，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行核查。經(jīng)核查，社會審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的建設(shè)項(xiàng)目工程造價審計(jì)報告存在問題的，社會審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)核查結(jié)果修改或者重新出具建設(shè)項(xiàng)目工程造價審計(jì)報告。

第十二條

納入計(jì)劃的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時間內(nèi)完成審計(jì)。政府投資建設(shè)項(xiàng)目未經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)的，相關(guān)部門和單位不得辦理有關(guān)工程結(jié)算和財(cái)務(wù)決算。

第十三條政府投資建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)單位，不得擅自以合同形式要求設(shè)計(jì)單位擴(kuò)大投資規(guī)模和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)增加概算投資。

政府投資建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)單位不得擅自擴(kuò)大投資規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)或者違反合同規(guī)定進(jìn)行設(shè)計(jì)。

第十四條政府投資建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)在相關(guān)合同中列明：必須經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)完成后方可辦理工程結(jié)算或者竣工決算。

已列入政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃的項(xiàng)目建設(shè)單位，在未出具審計(jì)報告前，應(yīng)當(dāng)按照不超過合同價款的90％支付工程價款，預(yù)留的待結(jié)價款應(yīng)當(dāng)在審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)完成后再結(jié)清支付。

第十五條

政府投資建設(shè)項(xiàng)目工程價款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計(jì)結(jié)果予以調(diào)整；政府投資建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)單位己簽證多付工程款的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計(jì)結(jié)果予以收繳。

第十六條對政府投資建設(shè)項(xiàng)目中應(yīng)計(jì)、應(yīng)繳而未計(jì)繳的各種稅費(fèi)，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)督促補(bǔ)計(jì)、補(bǔ)繳，超過法定期限的，應(yīng)當(dāng)予以收繳。

第十七條對轉(zhuǎn)移、侵占、挪用的建設(shè)資金，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期歸還；用于經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)同時收繳其收益。

第十八條

違反本辦法規(guī)定，政府投資建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)單位擅自以合同形式要求設(shè)計(jì)單位擴(kuò)大投資規(guī)模和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)增加概算投資的，由審計(jì)機(jī)關(guān)對政府投資建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)單位處以超出投資部分5％以下罰款。

第十九條

違反本辦法規(guī)定，政府投資建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)單位擅自擴(kuò)大投資規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)或者違反合同規(guī)定進(jìn)行設(shè)計(jì)的，由審計(jì)機(jī)關(guān)對政府投資建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)單位處以該部分設(shè)計(jì)費(fèi)50％以下罰款。

第二十條

違反本辦法規(guī)定，對被審計(jì)單位不配合審計(jì)，拒絕、拖延提供資料，或者阻礙檢查的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正；拒不改正的，可以處五萬元以下罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處二萬元以下罰款，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十一條

審計(jì)機(jī)關(guān)提出的對被審計(jì)單位給予處理、處罰的建議以及對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予處分的建議，有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位應(yīng)當(dāng)依法及時作出決定，并將結(jié)果書面通知審計(jì)機(jī)關(guān)。

第二十二條

審計(jì)機(jī)關(guān)聘請的社會審計(jì)機(jī)構(gòu)或者具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識的人員在政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中違反有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的，由審計(jì)機(jī)關(guān)停止其承擔(dān)的工作、追究違約責(zé)任、移送有關(guān)部門處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

第二十三條

審計(jì)機(jī)關(guān)工作人員在政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督過程中，濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十四條本辦法自2011年2月1日起施行。

第三篇：六安市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法

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索 取 號：NA***001內(nèi)容分類：地方規(guī)章 發(fā)布文號：發(fā)文日期：2010-08-23

六安市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法

(2010年7月30日市政府第10次常務(wù)會議審議通過)

第一條 為了加強(qiáng)對政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范投資行為，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》、《安徽省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》（省政府令第225號）等法律、法規(guī)、規(guī)章，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本市行政區(qū)域內(nèi)政府投資建設(shè)項(xiàng)目，以及與政府投資建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購等單位的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)依法接受審計(jì)監(jiān)督。

第三條 本辦法所稱政府投資建設(shè)項(xiàng)目，包括下列基本建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目：

（一）財(cái)政預(yù)算資金、政府專項(xiàng)建設(shè)資金（基金）、政府債務(wù)資金以及其他財(cái)政性資金占概算總投資比例50%以上的建設(shè)項(xiàng)目，或者不足50%但政府擁有控制權(quán)的建設(shè)項(xiàng)目；

（二）法律、法規(guī)、規(guī)章和縣級以上人民政府規(guī)定的其他政府投資建設(shè)項(xiàng)目。

第四條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對政府投資建設(shè)項(xiàng)目總預(yù)算或者概算的執(zhí)行情況、預(yù)算的執(zhí)行情況和決算、項(xiàng)目竣工決算，依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

對財(cái)政性資金投入較大或者關(guān)系國計(jì)民生的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)可以對建設(shè)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備、建設(shè)實(shí)施、竣工使用等全過程進(jìn)行跟蹤審計(jì)。

第五條 審計(jì)機(jī)關(guān)依法獨(dú)立行使政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督職權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和個人的干涉。

縣級以上地方人民政府有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)，協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)依法做好政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。第六條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位及其主管部門應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度；其內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第七條 審計(jì)機(jī)關(guān)履行政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督職責(zé)所必需的人員和經(jīng)費(fèi)，由本級人民政府予以保證。

對在政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作中表現(xiàn)突出，有顯著成績和貢獻(xiàn)的單位和個人，依法給予表彰和獎勵。

第八條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，按照本級人民政府和上級審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，確定政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作重點(diǎn)，編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，并抄送本級人民政府發(fā)展改革、財(cái)政等部門。

審計(jì)機(jī)關(guān)編制政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)征求本級人民政府發(fā)展改革、財(cái)政等部門意見。

第九條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目按照項(xiàng)目投資主體的財(cái)政隸屬關(guān)系確定審計(jì)管轄范圍。

上級審計(jì)機(jī)關(guān)可以將審計(jì)管轄范圍內(nèi)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目授權(quán)或者委托下級審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)，也可以直接審計(jì)屬于下級審計(jì)機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，但是應(yīng)當(dāng)防止不必要的重復(fù)審計(jì)。

下級審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)上級審計(jì)機(jī)關(guān)委托實(shí)施的審計(jì)，審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)報委托機(jī)關(guān)審定。

第十條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目按投資規(guī)模大小進(jìn)行分工審計(jì)。

總投資額在100萬元以上的市本級政府投資建設(shè)項(xiàng)目，均列入審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管理項(xiàng)目。

總投資額在100萬元以下的市本級政府投資建設(shè)項(xiàng)目，由建設(shè)單位自行安排委托具有法定資質(zhì)的社會審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)，審計(jì)機(jī)關(guān)對該社會審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)審計(jì)報告進(jìn)行核查。

對政府投資建設(shè)的民生工程以及其他政府交辦工程的審計(jì)，不受投資規(guī)模的限制。

縣區(qū)政府可根據(jù)自身實(shí)際，自行確定分工審計(jì)的投資規(guī)模。第十一條 納入審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管理的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位應(yīng)在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后30日內(nèi)，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)申請審計(jì)。對超過時限未申請審計(jì)的，審計(jì)機(jī)關(guān)將予以公告。

審計(jì)機(jī)關(guān)收到建設(shè)單位申請后，應(yīng)書面告知其審計(jì)時間和方式。第十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對政府投資建設(shè)項(xiàng)目下列事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：

（一）建設(shè)程序執(zhí)行情況；

（二）項(xiàng)目法人、招標(biāo)投標(biāo)、勘察設(shè)計(jì)、合同管理和工程監(jiān)理等建設(shè)管理制度執(zhí)行情況；

（三）建設(shè)項(xiàng)目概預(yù)算執(zhí)行和工程變更情況；

（四）征地、拆遷費(fèi)用管理及使用情況；

（五）建設(shè)資金的籌集與使用、建設(shè)成本和其他財(cái)務(wù)收支情況；

（六）工程價款結(jié)算、支付以及工程造價控制情況；

（七）設(shè)備和材料的采購、保管和使用情況；

（八）竣工決算報表的編制、交付使用資產(chǎn)情況；

（九）工程質(zhì)量管理情況；

（十）經(jīng)濟(jì)、社會、環(huán)境等投資效益情況；

（十一）項(xiàng)目各項(xiàng)稅費(fèi)計(jì)繳情況；

（十二）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

第十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)可以對下列與政府投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的重要事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或者審計(jì)調(diào)查：

（一）專項(xiàng)建設(shè)資金的征集、使用和管理情況；

（二）涉及政府宏觀調(diào)控政策的重要事項(xiàng)；

（三）政府指定或者涉及公共利益的其他重要事項(xiàng)。

第十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)對政府投資建設(shè)項(xiàng)目及與政府投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的重要事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)或者審計(jì)調(diào)查，具有下列權(quán)限：

（一）要求被審計(jì)單位提供相關(guān)文件資料、財(cái)務(wù)資料和電子數(shù)據(jù)等資料；

（二）檢查被審計(jì)單位的有關(guān)文件資料、財(cái)務(wù)資料、合同、概（預(yù)）算、工程結(jié)算、竣工決算、工程監(jiān)理資料和電子數(shù)據(jù)等資料；

（三）就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向相關(guān)單位和個人調(diào)查取證；

（四）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他權(quán)限。

與政府投資建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采 購等單位，應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求提供有關(guān)資料，并對提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

第十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)需要，可以委托具有法定資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)或者聘請具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識的人員參加審計(jì)工作。委托費(fèi)用由本級人民政府統(tǒng)籌安排。

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對委托的社會中介機(jī)構(gòu)和聘請的相關(guān)人員的指導(dǎo)、監(jiān)督，并對審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

審計(jì)機(jī)關(guān)委托社會中介機(jī)構(gòu)參加政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)采取招標(biāo)等公平競爭方式。

第十六條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位，與施工單位簽訂建設(shè)工程合同，應(yīng)當(dāng)在合同中約定經(jīng)審計(jì)后方可辦理工程結(jié)算或者竣工決算，并約定保留不低于合同總價款15%的待結(jié)價款。

保留的待結(jié)價款可以與工程質(zhì)量保證金等統(tǒng)籌安排，并在審計(jì)后結(jié)清。

第十七條 財(cái)政部門對政府投資建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行投資評審的，應(yīng)當(dāng)在投資評審結(jié)束后，將評審結(jié)論抄送市審計(jì)機(jī)關(guān)。

審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，可以利用財(cái)政部門對政府投資建設(shè)項(xiàng)目作出的投資評審結(jié)論。

第十八條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)模確定審計(jì)期限，審計(jì)期限不得超過3個月。因特殊情況，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長，延長期限最長不得超過2個月。

第十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)完成政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)。審計(jì)結(jié)果作為建設(shè)單位支付結(jié)算款項(xiàng)以及建設(shè)項(xiàng)目竣工后國有資產(chǎn)移交的依據(jù)。

以財(cái)政性資金投資為主的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，經(jīng)竣工決算審計(jì)后，有關(guān)部門方可批準(zhǔn)財(cái)務(wù)決算。

第二十條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時向本級人民政府報告政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果，并抄送本級人民政府發(fā)展改革、財(cái)政等有關(guān)部門。

第二十一條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果經(jīng)本級人民政府批準(zhǔn)后，依法向社會公布。審計(jì)機(jī)關(guān)公布審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)保守國家秘密和被審計(jì)單位的 商業(yè)秘密。

第二十二條 被審計(jì)單位及其有關(guān)人員在政府投資建設(shè)項(xiàng)目中有違法違規(guī)行為，屬于審計(jì)機(jī)關(guān)處理、處罰職權(quán)范圍內(nèi)的，由審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定處理、處罰，并建議有關(guān)部門對有關(guān)責(zé)任人給予行政處分；對不屬于審計(jì)機(jī)關(guān)處理、處罰職權(quán)范圍內(nèi)的，移送有關(guān)部門處理、處罰，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依法及時作出處理、處罰，并將處理、處罰結(jié)果書面通知審計(jì)機(jī)關(guān)；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任。

第二十三條 被審計(jì)單位違反本辦法規(guī)定，未按照要求提供有關(guān)資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正、通報批評；拒不改正的，依法追究法律責(zé)任。

因勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、招標(biāo)代理等單位的過錯而造成項(xiàng)目重大預(yù)、決算失控和投資損失的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)成建設(shè)單位或者項(xiàng)目法人依據(jù)合同約定追究賠償責(zé)任，移送相關(guān)行政主管部門依法追究有關(guān)單位法律責(zé)任，并將結(jié)果報告市人民政府。

第二十四條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算中多計(jì)工程價款的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位和施工單位據(jù)實(shí)結(jié)算，對已多付的工程價款，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期收回或者依法予以收繳；對少計(jì)工程價款的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期改正。

第二十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)委托的社會中介機(jī)構(gòu)或者聘請的相關(guān)人員在政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中有違法行為的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時停止其承擔(dān)的工作，依法追究法律責(zé)任。

第二十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)核查社會審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)審計(jì)報告時，發(fā)現(xiàn)社會審計(jì)機(jī)構(gòu)存在違反法律、法規(guī)或者執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則等情況的，應(yīng)當(dāng)移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)依法追究責(zé)任。

對違反法律、法規(guī)或者執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的社會中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員，審計(jì)機(jī)關(guān)將其列入黑名單予以公告，限制或禁止其再參與政府投資審計(jì)項(xiàng)目。第二十七條 審計(jì)機(jī)關(guān)工作人員有下列行為之一的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）弄虛作假、出具虛假審計(jì)報告的；

（二）隱瞞被審計(jì)單位和建設(shè)項(xiàng)目存在的違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的；

（三）明知與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系而不主動回避，并造成嚴(yán)重后果的；

（四）泄露國家秘密或者被審計(jì)單位商業(yè)秘密的；

（五）濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；

（六）有其他違法行為的。

第二十八條 被審計(jì)單位對審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)務(wù)收支的審計(jì)決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

被審計(jì)單位對審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定不服的，可以提請審計(jì)機(jī)關(guān)的本級人民政府裁決，本級人民政府的裁決為最終決定。第二十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)對國有資產(chǎn)占控股或者主導(dǎo)地位的企業(yè)、事業(yè)單位和社會團(tuán)體投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)，參照本辦法執(zhí)行。

第三十條 本辦法自發(fā)布之日起施行。符合本辦法第十條規(guī)定、未經(jīng)國家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，適用本辦法。原《六安市國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督暫行規(guī)定》（六政〔2003〕32號）同時廢止。

第四篇：撫順市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法

撫順市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法

（2012年12月7日撫順市人民政府第40次常務(wù)會議審議通過 2012年12月20日撫順市人民政府令第165號公布 自2013年2月1日起施行）

第一條 為加強(qiáng)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)行為，提升政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量和成效，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本市政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督活動，適用本辦法。

第三條 本辦法所稱政府投資建設(shè)項(xiàng)目，是指使用下列資金（或資產(chǎn)）占概算總投資比例50%以上的，或者投資比例雖不足總投資比例的50%，但政府擁有項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營實(shí)際控制權(quán)的建設(shè)項(xiàng)目。

（一）本級財(cái)政預(yù)算資金；

（二）上級部門專項(xiàng)補(bǔ)助資金；

（三）國債資金；

（四）國際金融組織和國外政府貸款等政府主權(quán)外債資金；

（五）通過政府信用貸款或政府承諾償還的方式所籌資金；

（六）政府發(fā)行的債券、彩票及接受的各類贈款、捐款；

（七）其他政府性資金或資產(chǎn)。

第四條 市、縣、區(qū)人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)（以下簡稱審計(jì)機(jī)關(guān)）是政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的行政主管部門，負(fù)責(zé)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)工作。發(fā)展和改革、財(cái)政、監(jiān)察等行政主管部門應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)，協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)做好對政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)工作。

政府投資建設(shè)重大項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)，審計(jì)機(jī)關(guān)可以會同發(fā)展和改革、財(cái)政、監(jiān)察等部門建立聯(lián)席會議制度。

第五條 市本級以上或者主要是市本級以上政府投資的建設(shè)項(xiàng)目，由市審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審計(jì)；縣、區(qū)或者主要是縣、區(qū)政府投資的建設(shè)項(xiàng)目，由縣、區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審計(jì)。

市審計(jì)機(jī)關(guān)可以審計(jì)由縣、區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審計(jì)的建設(shè)項(xiàng)目。

第六條 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要，可以聘請具備相關(guān)專業(yè)知識的人員或者專業(yè)機(jī)構(gòu)參與政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作。

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)制定相關(guān)工作規(guī)范,加強(qiáng)對聘請人員和機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理。

第七條 審計(jì)機(jī)關(guān)、審計(jì)人員和聘請人員進(jìn)行政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，應(yīng)當(dāng)遵守客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密的原則。

第八條 審計(jì)機(jī)關(guān)履行政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)職責(zé)所需的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入財(cái)政預(yù)算，由本級人民政府予以保證。

審計(jì)機(jī)關(guān)不得以任何名義向被審計(jì)單位收取費(fèi)用。

第九條 審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)編制政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)計(jì)劃中應(yīng)當(dāng)確定被審計(jì)單位和審計(jì)方式。

政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃經(jīng)本級政府批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)向社會公布并告知被審計(jì)單位。

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃開展審計(jì)工作。未被列入政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃中的政府投資建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)由審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行抽審。

第十條 審計(jì)機(jī)關(guān)對政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目以及涉及公共利益和民生的城市基礎(chǔ)設(shè)施、保障性住房、學(xué)校、醫(yī)院等工程的建設(shè)和管理情況實(shí)施跟蹤審計(jì)。

第十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對實(shí)施跟蹤審計(jì)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目的全過程進(jìn)行審計(jì)。跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容：

（一）履行項(xiàng)目審批程序情況；

（二）項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)和概算是否符合審批文件要求；

（三）項(xiàng)目征地拆遷、勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、咨詢服務(wù)等前期工作相關(guān)資金運(yùn)用的真實(shí)性、合法性；

（四）項(xiàng)目招投標(biāo)履行情況；

（五）項(xiàng)目建設(shè)的財(cái)務(wù)收支以及建設(shè)資金使用的真實(shí)性、合法性；

（六）項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、咨詢、代理等單位資質(zhì)等級及其收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；

（七）項(xiàng)目合同履行情況；

（八）項(xiàng)目工程質(zhì)量管理情況；

（九）項(xiàng)目現(xiàn)場管理人員及監(jiān)理人員職責(zé)履行情況；

（十）項(xiàng)目所涉及的現(xiàn)場簽證、設(shè)計(jì)變更、設(shè)備材料采購等內(nèi)容。

第十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行跟蹤審計(jì)過程中，可以對項(xiàng)目標(biāo)底控制價進(jìn)行審計(jì)；可以對建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)、施工各個環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)政策的執(zhí)行情況，項(xiàng)目內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況以 及項(xiàng)目分部分項(xiàng)工程的造價控制情況進(jìn)行專項(xiàng)和階段性審計(jì)，作出審計(jì)評價或提出審計(jì)建議。

第十三條 跟蹤審計(jì)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)可以委托有資質(zhì)的質(zhì)量監(jiān)督單位對工程質(zhì)量進(jìn)行抽查。

第十四條 跟蹤審計(jì)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，在工程量、材料價格、設(shè)備采購價格以及設(shè)計(jì)發(fā)生變更且影響工程造價時，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)及時通知審計(jì)機(jī)關(guān)。

第十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行結(jié)算審計(jì)的，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在工程竣工后30日內(nèi)將工程結(jié)算資料報送審計(jì)機(jī)關(guān)。

第十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在被審計(jì)單位交齊工程結(jié)算資料之日起45日內(nèi)，對單項(xiàng)工程進(jìn)行結(jié)算審計(jì)，出具審計(jì)結(jié)論性文書。

第十七條 建設(shè)單位在簽訂與政府投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的施工合同時，應(yīng)當(dāng)載明結(jié)算完成前預(yù)留不低于合同總價款20%（含質(zhì)量保證金）的待結(jié)工程價款。

第十八條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在被審計(jì)單位竣工決算編制完畢后開展決算審計(jì)。決算審計(jì)的主要內(nèi)容：

（一）竣工決算報表和竣工決算說明書的真實(shí)性、合法性；

（二）項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模及總投資控制情況、資金到位情況以及對建設(shè)項(xiàng)目的影響程度；

（三）征地、拆遷費(fèi)用支出和管理情況；

（四）建設(shè)資金使用的真實(shí)性、合法性，有無轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金和違法集資、攤派、收費(fèi)情況；

（五）項(xiàng)目建筑安裝工程核算、設(shè)備投資核算、待攤投資的列支內(nèi)容和分?jǐn)傄约捌渌顿Y列支的真實(shí)性、合法性；

（六）交付使用資產(chǎn)的真實(shí)性、合法性、完整性；

（七）項(xiàng)目基建收入的來源、分配、使用的真實(shí)性、合法性；

（八）項(xiàng)目尾工工程未完工程量和預(yù)留工程價款的真實(shí)性。

第十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行項(xiàng)目竣工決算審計(jì)，應(yīng)當(dāng)自被審計(jì)單位交齊工程竣工資料之日起45日內(nèi)出具審計(jì)結(jié)論性文書。

第二十條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在進(jìn)行跟蹤審計(jì)、結(jié)算審計(jì)或決算審計(jì)的基礎(chǔ)上開展績效審計(jì)，對建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性進(jìn)行分析、評價和提出審計(jì)建議。

第二十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃確定的審計(jì)事項(xiàng)組成審計(jì)組，并應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)3日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書；遇有特殊情況，經(jīng)本級人民政府批準(zhǔn)，審計(jì)機(jī)關(guān)可以直接持審計(jì)通知書實(shí)施審計(jì)。

審計(jì)通知書中應(yīng)當(dāng)明確審計(jì)中對與該政府投資建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、供貨等單位取得項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行調(diào)查。

第二十二條 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)完善政府投資建設(shè)項(xiàng)目工程建設(shè)和財(cái)務(wù)核算資料。資料包括：

（一）項(xiàng)目的批準(zhǔn)文件、立項(xiàng)依據(jù)、開工手續(xù)；

（二）設(shè)計(jì)資料――設(shè)計(jì)說明書、施工圖（含所涉及的標(biāo)準(zhǔn)圖、會審記錄）；

（三）招標(biāo)文件全套（招標(biāo)文件，含標(biāo)底或預(yù)算控制價、工程量清單、招標(biāo)答疑紀(jì)要等），中標(biāo)通知書，中標(biāo)單位的投標(biāo)文件全套、合同（包括技術(shù)及商務(wù)標(biāo)、綜合單價分析表、施工組織設(shè)計(jì)等）；

（四）有關(guān)單位編制的工程預(yù)算、工程量計(jì)算書；

（五）采用的定額、編制規(guī)定及配套的各種調(diào)整文件；

（六）乙方編制并經(jīng)建設(shè)單位批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)或技術(shù)措施方案；

（七）設(shè)計(jì)、施工和驗(yàn)收的技術(shù)規(guī)范；

（八）材料、設(shè)備的市場信息和購貨合同；

（九）批準(zhǔn)的概算書；

（十）經(jīng)審核的工程結(jié)算書或乙方編報、送審單位提交的工程結(jié)算書（施工方、業(yè)主方簽字認(rèn)可）；

（十一）竣工圖（如無竣工圖，應(yīng)提交原設(shè)計(jì)施工圖、施工圖會審紀(jì)要、現(xiàn)場會議紀(jì)要）；

（十二）設(shè)計(jì)變更通知及其附圖；

（十三）現(xiàn)場簽證單及甲乙雙方認(rèn)可的索賠文件；

（十四）甲方對工程所用材料、設(shè)備的認(rèn)質(zhì)認(rèn)價清單（即定額中未計(jì)價材料、設(shè)備的計(jì)價）；

（十五）甲方供應(yīng)材料、設(shè)備的購貨合同和結(jié)算清單；

（十六）施工的補(bǔ)充合同或協(xié)議；（十七）乙方申報并經(jīng)監(jiān)理公司審核后的工程進(jìn)度表、工程量清單、隱蔽工程記錄清單；

（十八）工程造價管理部門頒發(fā)的有關(guān)造價調(diào)整文件；

（十九）竣工驗(yàn)收資料；

（二十）施工單位資質(zhì)證、取費(fèi)證；

（二十一）其他與工程造價有關(guān)的資料；

（二十二）工程的會計(jì)財(cái)務(wù)資料：會計(jì)核算資料（會計(jì)賬簿、會計(jì)報表、銀行對賬單、會計(jì)憑證、工程物資臺賬及盤點(diǎn)表及其他相關(guān)資料）等；

（二十三）主要設(shè)備清單，包括設(shè)備名稱、規(guī)格型號、制造廠家、數(shù)量、價值、訂貨、到貨、驗(yàn)收、入庫、出庫情況；

（二十四）不需要安裝設(shè)備、工器具、辦公家具清單（包括名稱、規(guī)格、型號、價值、保管、支用部門）；

（二十五）其他資料。

第二十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)和審計(jì)調(diào)查時，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)提供真實(shí)、完整的與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的紙質(zhì)與電子資料，不得拒絕、阻礙審計(jì)機(jī)關(guān)依法審計(jì)。

第二十四條 審計(jì)組對政府投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)組的審計(jì)報告送達(dá)被審計(jì)單位征求意見。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)組的審計(jì)報告之日起10日內(nèi)書面反饋意見，超出10日未反饋書面意見的，視同無異議。

被審計(jì)單位對審計(jì)組的審計(jì)報告有異議的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)行復(fù)核。異議成立的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)報告。審計(jì)組報送審計(jì)報告時，應(yīng)當(dāng)將被審計(jì)單位的書面意見一并報送審計(jì)機(jī)關(guān)。

第二十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對審計(jì)組的審計(jì)報告和被審計(jì)單位意見進(jìn)行復(fù)核，經(jīng)審計(jì)業(yè)務(wù)會議審議后，提出審計(jì)報告；需要作出處理、處罰的，應(yīng)當(dāng)作出處理、處罰的審計(jì)決定；需要移送有關(guān)機(jī)關(guān)處理的，應(yīng)當(dāng)依法作出移送處理。

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在審計(jì)組審計(jì)結(jié)束之日起60日內(nèi)作出審計(jì)報告和審計(jì)決定，并送達(dá)被審計(jì)單位，同時抄送建設(shè)單位主管部門及其他相關(guān)部門。

第二十六條 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報告和審計(jì)決定送達(dá)之日起30日內(nèi)，將審計(jì)報告列明問題的整改情況和審計(jì)決定執(zhí)行情況書面報告審計(jì)機(jī)關(guān)。

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自審計(jì)決定生效之日起60日內(nèi)，檢查審計(jì)決定的執(zhí)行情況。

超過規(guī)定期限，被審計(jì)單位拒不執(zhí)行審計(jì)決定的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)申請本級人民政府督促執(zhí)行，或者申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

第二十七條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時向本級人民政府報告政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果并提出審計(jì)建議，并同時通報有關(guān)部門。

政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)納入本級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果報告。

第二十八條 建設(shè)單位未履行項(xiàng)目審批程序，違反項(xiàng)目審批文件，擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建筑裝飾和設(shè)備購置標(biāo)準(zhǔn)以及建設(shè)計(jì)劃外工程的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)部門對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予行政處分。

第二十九條 因勘察、設(shè)計(jì)單位的過錯造成項(xiàng)目預(yù)算失控和重大投資損失的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)報告本級人民政府責(zé)成建設(shè)單位依法追究勘察、設(shè)計(jì)單位的賠償責(zé)任；情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)部門依法降低其資質(zhì)等級或者吊銷其資質(zhì)證書。第三十條 建設(shè)單位和施工單位在工程結(jié)算中多計(jì)工程款項(xiàng)的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其予以調(diào)整；已簽證多付工程款的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期收回或者直接收繳。

施工單位偷工減料、虛報冒領(lǐng)工程款金額較大，情節(jié)嚴(yán)重的，依照前款規(guī)定處理，并建議相關(guān)部門追究有關(guān)責(zé)任單位或者直接責(zé)任人的行政責(zé)任。

第三十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)在政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，有權(quán)予以制止；制止無效的，應(yīng)當(dāng)通知財(cái)政部門暫停撥付或者建設(shè)單位暫停支付資金。已經(jīng)撥付或者支付資金的，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)全額追回違規(guī)資金，屬于財(cái)政資金的上繳財(cái)政部門。

發(fā)現(xiàn)應(yīng)計(jì)、應(yīng)繳而未計(jì)、未繳各種稅費(fèi)的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)督促有關(guān)單位補(bǔ)計(jì)、補(bǔ)繳，并依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行處理。

第三十二條 違反本辦法第十七條規(guī)定，建設(shè)單位未預(yù)留或者未足額預(yù)留待結(jié)工程價款的，由審計(jì)機(jī)關(guān)予以警告，并可處以1萬元以上3萬元以下罰款；已付出工程價款超過審計(jì)結(jié)果的，超過部分由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令建設(shè)單位予以追回；造成嚴(yán)重后果的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建議相關(guān)部門對主管人員和直接責(zé)任人員給予行政處分。

第三十三條 違反本辦法第二十三條規(guī)定，被審計(jì)單位提供資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙審計(jì)的，由審計(jì)機(jī)關(guān)給予警告，責(zé)令改正；拒不改正的，對被審計(jì)單位可以處5萬元以下的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管部門、單位提出給予處分的建議。

第三十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)在政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)不屬于審計(jì)機(jī)關(guān)法定職權(quán)范圍內(nèi)處理的問題，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門移送相關(guān)證據(jù)材料并提出審計(jì)建議，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依法作出處理，并將結(jié)果書面告知審計(jì)機(jī)關(guān)。第三十五條 審計(jì)人員在審計(jì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目時有下列行為之一的，由有關(guān)部門依法給予行政處分：

（一）明知與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系而不主動回避，并產(chǎn)生不良后果的；

（二）索賄、受賄或者謀取接受不當(dāng)利益的；

（三）隱瞞被審計(jì)單位違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)等問題的；

（四）泄露國家秘密或者被審計(jì)單位商業(yè)秘密的；

（五）對受理投訴舉報問題不認(rèn)真調(diào)查處理，向被舉報人泄露舉報信息的；

（六）對聘請的專業(yè)人員的審計(jì)工作未全面履行監(jiān)督責(zé)任，造成嚴(yán)重后果的；

（七）與被審計(jì)單位、聘請的專業(yè)人員及社會中介機(jī)構(gòu)串通舞弊的；

（八）有其他濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守等違法行為的。

第三十六條 本辦法自2013年2月1日起施行。

第五篇：呼和浩特市固定資產(chǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)監(jiān)督辦法

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呼和浩特市固定資產(chǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)監(jiān)督

辦法

呼和浩特市人民代表大會常務(wù)委員會(頒布單位)19970924(頒布時間)19970924(實(shí)施時間)20060301(失效時間)呼和浩特市固定資產(chǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)監(jiān)督辦法

（1997年6月26日呼和浩特市第十屆人民代表大會常務(wù)委員會第二十三次會議通過 1997年9月24日內(nèi)蒙古自治區(qū)第八屆人民代表大會常務(wù)委員會第二十八次會議批準(zhǔn)）

第一條 為了合理確定工程造價，提高投資效益，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目竣工決算的審計(jì)監(jiān)督，依據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》及有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本市市屬固定資產(chǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目竣工決算，必須實(shí)行審計(jì)監(jiān)督制度。

市、旗、縣、區(qū)審計(jì)局按照規(guī)定負(fù)責(zé)本級固定資產(chǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目竣工決算的審計(jì)監(jiān)督。

上級審計(jì)機(jī)關(guān)可以將其審計(jì)管轄范圍內(nèi)的審計(jì)事項(xiàng)，授權(quán)下級審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)；上級審計(jì)機(jī)關(guān)對下級審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管轄范圍內(nèi)的重大審計(jì)事項(xiàng)，可以直接進(jìn)行審計(jì)。

第三條 審計(jì)機(jī)關(guān)對固定資產(chǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目竣工決算制定審計(jì)計(jì)劃。

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列入計(jì)劃的，由審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)；未列入計(jì)劃的，建設(shè)單位委托依法成立并取得造價咨詢資質(zhì)證書的社會審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)機(jī)關(guān)依法對社會審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督、檢查，并對其審計(jì)結(jié)果進(jìn)行抽審。

第四條 固定資產(chǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)監(jiān)督檢查的內(nèi)容包括：

（一）基本建設(shè)和技術(shù)改造中的土建、裝潢、設(shè)備安裝及在原有建筑物上單獨(dú)進(jìn)行裝潢等工程的決算，裝潢及設(shè)備安裝與土建分階段施工、分別決算的應(yīng)分別進(jìn)行審計(jì)；

（二）固定資產(chǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目竣工決算編制依據(jù)是否符合國家及當(dāng)?shù)卣挠嘘P(guān)規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備；

（三）工程量計(jì)算、工程套用定額和各種取費(fèi)及材差計(jì)算等是否準(zhǔn)確、合法、符合規(guī)定，有無擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、高估冒算、重復(fù)計(jì)算和錯套定額、加大或者減少取費(fèi)、多列或者少列工料費(fèi)等問題；

（四）交付使用財(cái)產(chǎn)和建設(shè)項(xiàng)目是否相符，是否符合竣工標(biāo)準(zhǔn)，成本核算是否正確，有無擠占成本、轉(zhuǎn)移投資、擴(kuò)大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)和增加項(xiàng)目，搞計(jì)劃外工程等問題；

（五）核實(shí)結(jié)余資金和庫存物資及往來帳戶，是否存在虛列往來帳款，隱瞞、轉(zhuǎn)移或者挪用結(jié)余資金和材料等問題；

（六）建設(shè)收入的來源、分配、上繳和留成、使用情況是否真實(shí)、合法；

（七）竣工決算報表是否真實(shí)、完整、規(guī)范；

（八）其他應(yīng)當(dāng)審計(jì)的內(nèi)容。

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第五條 建設(shè)單位必須在固定資產(chǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目（包括政府撥款、自籌資金、銀行貸款的投資項(xiàng)目）竣工驗(yàn)收兩個月前向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出竣工決算審計(jì)申請，由審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一安排審計(jì)計(jì)劃。竣工驗(yàn)收前，建設(shè)單位必須將項(xiàng)目竣工決算及有關(guān)資料報送審計(jì)機(jī)關(guān)或者社會審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。

第六條 審計(jì)機(jī)關(guān)或者社會審計(jì)機(jī)構(gòu)對大中型建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)應(yīng)當(dāng)在兩個月內(nèi)，小型項(xiàng)目的審計(jì)應(yīng)當(dāng)在一個月內(nèi)審結(jié)，對審結(jié)的建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)提出審計(jì)報告并征求被審計(jì)單位意見，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報告之日起十日內(nèi)，將書面意見送交審計(jì)機(jī)關(guān)或者社會審計(jì)機(jī)構(gòu)。第七條 審計(jì)機(jī)關(guān)或者社會審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)時，建設(shè)單位、施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)配合其審計(jì)工作，并提供必要的文件資料及工作條件，保證審計(jì)工作正常進(jìn)行。

第八條 審計(jì)機(jī)關(guān)或者社會審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)時，有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)問題向金融、設(shè)計(jì)、材料供應(yīng)等單位和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料，有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)如實(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)或者社會審計(jì)機(jī)構(gòu)反映情況，提供有關(guān)證明材料。

第九條 審計(jì)機(jī)關(guān)對審計(jì)事項(xiàng)作出評價，出具審計(jì)意見書，對違反國家規(guī)定的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支行為，需要依法給予處理、處罰的，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定。

社會審計(jì)機(jī)構(gòu)對審計(jì)事項(xiàng)出具審計(jì)報告，并將審計(jì)報告連同被審計(jì)單位書面意見報送審計(jì)機(jī)關(guān)備案。

第十條 建設(shè)單位、施工企業(yè)及有關(guān)單位和責(zé)任人違反本辦法規(guī)定，精心收集

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拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)資料的，或者拒絕、阻礙檢查的，審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，依法追究責(zé)任。

第十一條 經(jīng)審計(jì)，由于建設(shè)單位的責(zé)任已多付的工程款予以收繳；情節(jié)嚴(yán)重的，可以并處建設(shè)單位多付工程款１０％－２０％的罰款。第十二條 建設(shè)單位、施工企業(yè)及有關(guān)單位轉(zhuǎn)移、挪用、侵占建設(shè)資金，或者改變固定資產(chǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目的性質(zhì)和用途，進(jìn)行其他經(jīng)營活動的，審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期收回，沒收其非法所得，并視情節(jié)輕重，處以挪用款額５％－１０％的罰款。

第十三條 應(yīng)計(jì)繳而未計(jì)繳的各種稅費(fèi)必須予以收繳，并按國家有關(guān)法律、法規(guī)予以處罰。

第十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)在對社會審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報告抽審中，發(fā)現(xiàn)社會審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)結(jié)果與事實(shí)不符或者明顯不公正的，審計(jì)機(jī)關(guān)可以通報批評、責(zé)令限期糾正，并沒收其該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)收入；情節(jié)嚴(yán)重的，可以并處該項(xiàng)業(yè)務(wù)收入２０％－３０％的罰款；拒不糾正或者故意出具虛假審計(jì)報告的，審計(jì)機(jī)關(guān)取消其審查固定資產(chǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目竣工決算的審計(jì)資格，并依法追究其領(lǐng)導(dǎo)人和責(zé)任人的責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第十五條 以上第十一條、第十二條、第十三條、第十四條規(guī)定的各項(xiàng)罰沒款收入一律上繳本級國庫。

第十六條 報復(fù)陷害審計(jì)人員，由其主管部門給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

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第十七條 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)貪污受賄、收取回如、倒買倒賣或者因工作失誤造成工程建設(shè)重大損失浪費(fèi)的，移交有關(guān)部門依法追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人和責(zé)任人的責(zé)任；構(gòu)成犯罪的移送司法機(jī)關(guān)予以處理。

第十八條 審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，由其主管機(jī)關(guān)給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第十九條 當(dāng)事人對審計(jì)決定不服的，依法向上一級審計(jì)機(jī)關(guān)申請復(fù)議或者向人民法院提起訴訟，但法律、法規(guī)另有規(guī)定的除外。第二十條 本辦法自公布之日起施行。

地方性法規(guī)(類別)Y(采用標(biāo)識)1(級別)

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