第一篇：淺談煙草行業(yè)加強開展內(nèi)部監(jiān)管的三個環(huán)節(jié)

淺談煙草行業(yè)加強開展內(nèi)部監(jiān)管的三個環(huán)節(jié)

淺談煙草行業(yè)加強開展內(nèi)部監(jiān)管的三個環(huán)節(jié)

煙草行業(yè)經(jīng)歷改革開放二十多年的發(fā)展，通過幾代煙草人的努力，鑄就了今天的輝煌，在國家處于經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌社會轉(zhuǎn)型時期，我們煙草行業(yè)的改革步伐也在不斷加快、加大，煙草商業(yè)由傳統(tǒng)商業(yè)全面向現(xiàn)代卷煙流通轉(zhuǎn)變，所以我們更要堅定信念，忠實維護煙草專賣制度，才能提高整體競爭實力。改革初期，我們煙草的發(fā)展也是屬于摸著石頭過河。現(xiàn)今，我們煙草行業(yè)的發(fā)展主方向是以社會經(jīng)濟導(dǎo)向為主，宏觀調(diào)控為輔，大力建設(shè)卷煙品牌化發(fā)展，這就要求我們內(nèi)管工作要從“生命線”的高度充分認識

嚴格規(guī)范的重要性，牢記《煙草專賣法》賦予的職責(zé)，以黨員的標(biāo)準(zhǔn)要求自己，忠實的踐行使命，切實發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)管實效，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供信息，為煙草發(fā)展貢獻力量。但是如何才能發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)管作用，應(yīng)從以下幾個方面開展內(nèi)部監(jiān)管工作：

抓好轄區(qū)內(nèi)部監(jiān)管“面”的發(fā)展大局。即建立與轄區(qū)發(fā)展相符的內(nèi)部監(jiān)管體系。現(xiàn)在，內(nèi)部監(jiān)管工作經(jīng)歷五年的發(fā)展，各級單位都已基本具有了各自的內(nèi)管機構(gòu)，人員設(shè)備配備也符合內(nèi)管工作要求，內(nèi)管長效機制也已建立。但是，部分地方建立的內(nèi)管長效機制并未發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)管作用，脫離了內(nèi)部監(jiān)管的實際意義。建立符合轄區(qū)發(fā)展實際的內(nèi)管長效機制，必須以國家局發(fā)布的《煙草行業(yè)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作規(guī)范》國煙?！病?9號文件為綱，轄區(qū)卷煙經(jīng)濟發(fā)展為本，地方政府部門的十二五發(fā)展計劃為輔，統(tǒng)籌兼顧，才能建立起行之有效與轄區(qū)經(jīng)濟發(fā)展相適應(yīng)的內(nèi)管長效機制，長效

機制的建立則與之相輔相承的內(nèi)部監(jiān)管工作流程，那么內(nèi)部監(jiān)管工作即會形成由監(jiān)督市場、終端管理、案件監(jiān)控、內(nèi)部規(guī)范等監(jiān)管內(nèi)容組成整體而全面的內(nèi)部監(jiān)管體系。

加強轄區(qū)內(nèi)部監(jiān)管“點”的管控力度。即監(jiān)管方向要明確，監(jiān)管內(nèi)容要具體。本人通過幾年的內(nèi)部監(jiān)管工作，對內(nèi)部監(jiān)管工作“點”的開展，認為應(yīng)抓住以下幾個關(guān)鍵點：一是抓好煙草專賣零售許可證管理的監(jiān)督工作，確保行政許可能夠嚴格依法行政，切實履行職責(zé)。因為，現(xiàn)今城鎮(zhèn)一體化進程加快，人口遷移等給零售許可證管理工作帶來的新問題和難題也較多，這就需要內(nèi)管人員加強對許可證管理工作的監(jiān)管，嚴格依據(jù)本轄區(qū)關(guān)于煙草專賣零售許可證合理化布局要求等規(guī)章制度對許可證的申請、受理、勘驗等程序進行實地監(jiān)管；二是對卷煙經(jīng)營部門是否建立經(jīng)營自律內(nèi)控機制及內(nèi)控經(jīng)營自律制度是否能與當(dāng)前轄區(qū)卷煙經(jīng)濟發(fā)展相適應(yīng)，貨源投放是否能夠

依據(jù)市場信息采集數(shù)據(jù)進行合理調(diào)整，網(wǎng)上訂貨是各自訂購卷煙或者一戶使用同一ip地址給多位卷煙零售戶訂購卷煙等等問題。如果我們內(nèi)管工作人員對于以上的問題關(guān)注點不夠，那么就會給轄區(qū)卷煙市場造成潛在的危機隱患。例如：對于卷煙經(jīng)營部門建立的經(jīng)營自律制度如果不能與轄區(qū)卷煙市場經(jīng)濟發(fā)展相適應(yīng)，那么建立的經(jīng)營自律制度就屬是形同虛設(shè)，從而會造成經(jīng)營企業(yè)為片面追求效益大量投放卷煙等情況的發(fā)生，所以內(nèi)管工作人員必須針對卷煙經(jīng)營部門建立的經(jīng)營自律制度提出意見或建議，避免出現(xiàn)經(jīng)營自律制度形同虛設(shè)這一現(xiàn)象，才能有效發(fā)揮自律作用。還有如果卷煙經(jīng)營部門對貨源投放未能有效按照卷煙市場信息采集數(shù)據(jù)進行調(diào)整，那么內(nèi)管信息系統(tǒng)便會有大量的結(jié)構(gòu)、總量、協(xié)商量等預(yù)警信息，如果內(nèi)管工作人員只是按照內(nèi)管工作規(guī)范及工作標(biāo)準(zhǔn)要求，針對預(yù)警信息的表面現(xiàn)象進行逐條處理、或者進行批次處理，未能去有效 的關(guān)注這一關(guān)鍵點，那么即體現(xiàn)了內(nèi)管工作人員的監(jiān)管不到位也體現(xiàn)了工作業(yè)務(wù)能力較薄弱，需進一步系統(tǒng)化的加強內(nèi)管業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)，因為內(nèi)部監(jiān)管的整體工作是總分式結(jié)構(gòu)，各監(jiān)管環(huán)節(jié)及步驟，邏輯關(guān)系環(huán)環(huán)相扣，從而形成為內(nèi)部監(jiān)管體系。針對卷煙零售戶網(wǎng)上訂貨是各自訂購卷煙或者一戶使用同一ip地址給多位卷煙零售戶訂購卷煙的監(jiān)管，是為了更有效的預(yù)防轄區(qū)卷煙非法流通的產(chǎn)生，因為使用同一ip地址給多戶訂購卷煙，會出現(xiàn)同一品牌規(guī)格的卷煙數(shù)量增大，給不法煙販造成空隙，促使倒購買賣卷煙現(xiàn)象的發(fā)生。而且，內(nèi)管的違規(guī)性質(zhì)鑒定難度較大，如果造成卷煙非法流通的數(shù)量較大、較多時，那么就會是卷煙經(jīng)營單位出現(xiàn)脫離本地市場需求，盲目投放、沖擊其他地區(qū)市場的另一不規(guī)范經(jīng)營性質(zhì)了，所以內(nèi)管工作人員的專業(yè)知識水平?jīng)Q定了本轄區(qū)的內(nèi)部監(jiān)管工作開展的具體情況，這既是“線”的問題。

加強內(nèi)部監(jiān)管“線”的素質(zhì)提升。即內(nèi)管工作人員的政治思想及業(yè)務(wù)能力素質(zhì)提升。內(nèi)部監(jiān)管是堅持和維護國家煙草專賣制度的本質(zhì)要求，是推進煙草行業(yè)健康發(fā)展的重要保證，這就要求我們內(nèi)管工作要從“生命線”的高度充分認識嚴格規(guī)范的重要性。不管是內(nèi)管委派制或者是以獨立的派出機構(gòu)方式出現(xiàn)，都離不開“人”這一關(guān)鍵因素。一名優(yōu)秀的內(nèi)管工作人員，首先，要具備較強的政治責(zé)任意識，以共產(chǎn)黨員的標(biāo)準(zhǔn)嚴格要求自己，加強黨性修養(yǎng)，思想高度與國家局對內(nèi)管工作的要求保持一致，增強大局觀，公正、公平的開展內(nèi)部監(jiān)管工作，確保內(nèi)部監(jiān)管能夠做到有的放矢，也就是對于開展內(nèi)部監(jiān)管工作要大膽實施，如果監(jiān)管人員開展工作時出現(xiàn)畏首畏尾的情況，可能會影響到領(lǐng)導(dǎo)決策，甚至對整個轄區(qū)的卷煙市場造成不利影響；其次，需系統(tǒng)的加強內(nèi)管人員的業(yè)務(wù)知識和邏輯推理能力等綜合素質(zhì)的提升，因為當(dāng)前我們行業(yè)的改革步伐在不斷加

快、加大，社會經(jīng)濟的不穩(wěn)定因素進一步增大，這既需要我們內(nèi)管工作人員要有較強的業(yè)務(wù)知識和綜合素質(zhì)，那樣才能確保內(nèi)部監(jiān)管發(fā)揮實效；最后，內(nèi)管工作人員要扔掉不敢管、怕惹人的思想包袱。古人曰：“在其位，謀其政”，作為一名內(nèi)管人員，就要切實履行煙草專賣法賦予的職責(zé)和使命，堅定理想，嚴格規(guī)范，扎實有效開展內(nèi)部監(jiān)管工作，因為我們雖然工作性質(zhì)不同，但是工作目的相同，都是踐行“國家利益之上、消費者利益至上”的行業(yè)共同價值觀，所以內(nèi)管人員要忠實踐行“兩個至上”，做到“三個始終”，樹立“五種意識”，切實發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)管作用，確保監(jiān)管到位。

隨著國家社會主義經(jīng)濟體制的發(fā)展，煙草行業(yè)政企合一特殊性的存在，已處在了國家、社會關(guān)注的焦點之中，這就要求我們煙草行業(yè)要更加注重自律，規(guī)范內(nèi)部管理，適應(yīng)新形勢，為發(fā)展做出新貢獻。作為行業(yè)的一員，我們內(nèi)管工作人員要牢記法律賦予的職責(zé)，才能不負

青春正當(dāng)時，努力奮斗為煙草行業(yè)發(fā)展奮勇拼搏，以實踐道.搏之有為！

第二篇：三個環(huán)節(jié)專題

三個環(huán)節(jié)

在快消品行業(yè)，寶潔是一個很有傳奇色彩的大公司，也經(jīng)常以“人才黃埔軍?！钡男蜗蟪霈F(xiàn)在各種商業(yè)報道中，多次入選最佳雇主榜單，不但是每屆畢業(yè)生求職的熱門公司，也是身處快消品行業(yè)或是對快消品行業(yè)感興趣的公司人關(guān)注度很高的公司。一般來說，每年的9月起至11月是寶潔公司的校園招聘季。在這一輪校園招聘結(jié)束之后，次年的2月、3月還會有一次春季補招。不過補招的人數(shù)根據(jù)不同部門需求而定，與9月的校園招聘相比名額會少一些。

社會招聘與校園招聘的流程、形式和評審標(biāo)準(zhǔn)一致，只是時間上錯開，需要求職者密切關(guān)注招聘信息。

另外，實習(xí)也是獲得進入寶潔工作的機會的重要方式之一，在校園招聘的同時寶潔還會展開實習(xí)生招聘，并為優(yōu)秀的實習(xí)生提供錄用名額。

那么寶潔的選人標(biāo)準(zhǔn)到底是什么？看重求職者哪些特質(zhì)？招聘環(huán)節(jié)是否有特殊設(shè)計？《第一財經(jīng)周刊》采訪了寶潔招聘與培訓(xùn)總監(jiān)黃斯斌，帶你走進寶潔。01 寶潔招聘的3個環(huán)節(jié)

招聘的起始時間依據(jù)每所學(xué)校的開學(xué)時間而定，從9月初開始網(wǎng)申，發(fā)offer的時間基本維持在11月初。也就是說，真正從網(wǎng)申結(jié)束算起到發(fā)offer一般為期6周。Step1 網(wǎng)申

寶潔的網(wǎng)申并不是單純的提交簡歷，而是完成一套成功驅(qū)動力測試題。

在形式上，網(wǎng)申包括兩個方面，一是類似于公務(wù)員考試的行政能力測試題，注重考察邏輯能力。二是對過去經(jīng)歷的詢問以及情景假設(shè)題的問答。這些問答題不止是對你過去的了解，更是圍繞勝任力模型對你各項能力的綜合評定。

黃斯斌提到：“學(xué)校、獎學(xué)金、學(xué)生會經(jīng)歷等等在網(wǎng)申的問題中也會問到，但網(wǎng)申的主要評判標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)應(yīng)聘者完成‘成功驅(qū)動力測試’的整體情況?！?/p>

Step2 筆試

筆試也分為兩大部分。行政能力測試大家在各類招聘和公務(wù)員考試中也做過不少，它旨在了解應(yīng)聘者的邏輯能力、表達能力以及溝通能力?！拔覀兊拇髮W(xué)生太會考試了，”黃斯斌說，這些題一般都難不倒大家。

另一項托業(yè)考試測試應(yīng)聘者在全球化企業(yè)中能否在工作中使用英語進行書寫和溝通的能力。對于參加過托業(yè)考試的應(yīng)聘者，如果成績達到崗位標(biāo)準(zhǔn)則可以免去應(yīng)聘中的托業(yè)考試環(huán)節(jié)。

Step3 面試

寶潔的面試分為一面和二面，沒有常見的群面或無領(lǐng)導(dǎo)小組討論，每位應(yīng)聘者都是單獨和面試官交流。

黃斯斌告訴《第一財經(jīng)周刊》，面試的訣竅在于將自己成功地推銷出去，說服或吸引面試官了解你的突出能力、認可你的與眾不同，向他們證明你在“勝任力模型”要求的幾方面比同一批應(yīng)聘者更優(yōu)秀。

寶潔的面試側(cè)重對求職者過去經(jīng)歷的考察，但并不只是單純地想了解你過去的經(jīng)歷或成就。而圍繞寶潔勝任力模型，應(yīng)聘者需要用過去的經(jīng)歷向所有面試官展示其在思考、與人溝通互動以及敏捷三方面的能力有何突出優(yōu)勢。

02 寶潔的人才評價標(biāo)準(zhǔn)

“勝任力模型”是如今很多公司在人力資源建設(shè)和管理上會采用的一種評價模式，寶潔

也以之作為對人才的判斷標(biāo)準(zhǔn)?！皩殱嵉膭偃瘟δＰ途唧w內(nèi)容龐大而細致，無論是員工還是應(yīng)聘者，每個想在寶潔成功的人，都能在這個模型里找到自己需要擁有的能力以及發(fā)展方向?！秉S斯斌說，這些評判標(biāo)準(zhǔn)來自于行業(yè)領(lǐng)導(dǎo)或人力資源部門對這個職位所應(yīng)具備要素的總結(jié)。比競爭對手想得更多，做得更好，創(chuàng)造得更快

寶潔的員工需要具備通過整合知識做出戰(zhàn)略思考的能力。無論是年輕的管理層人員還是資深的管理層人員，都能在他的崗位上運用這種能力做出團隊?wèi)?zhàn)略思考，解決日常工作中的問題，并能夠運用所獲得的知識、信息以及判斷力做出及時的決策。

寶潔同時希望員工具有無限的好奇心。好奇心作為一種驅(qū)動力會促使你去學(xué)習(xí)和借鑒，了解現(xiàn)狀、了解對手、了解組織、了解供應(yīng)商。

“每個崗位都是術(shù)業(yè)有專攻，我們也關(guān)注員工如何學(xué)習(xí)專業(yè)知識”，黃斯斌說，運用創(chuàng)新能力、借鑒能力更好地完成業(yè)務(wù)，用更少的資源達到更好的辦事效果，這些都屬于思維的力量。

黃斯斌對畢業(yè)生的一個建議是，現(xiàn)在是網(wǎng)絡(luò)時代，不僅可以從寶潔的經(jīng)歷尋求借鑒，也可以通過各種資料去了解其他行業(yè)，其他競爭對手，甚至可以向?qū)W校的老師請教。有很強的團隊意識，并珍惜所有人的特長

寶潔關(guān)于這一點對員工提出的要求包括，是否能為團隊制定遠大的目標(biāo)并設(shè)定藍圖，調(diào)動團隊中他人的積極性從而很好地執(zhí)行工作；如何去建立一個團結(jié)、向上的團隊，令大家都很好地協(xié)同工作；在提升自己能力的同時幫助別人一起成長，發(fā)揮大家的優(yōu)勢等。

另一項很重要的要求就是員工應(yīng)該能夠承擔(dān)多樣化的合作關(guān)系，能與不同的人一起工作，在不同的團隊里既發(fā)揮個人的優(yōu)勢又發(fā)揮團隊的優(yōu)勢。

寶潔作為全球化企業(yè)，同事們來自不同的國家，因此要學(xué)會和不同背景的人打交道，一方面彼此合作，一方面尊重不同國家員工在宗教信仰、膚色，甚至飲食習(xí)慣上的差異。這些可能與業(yè)務(wù)本身關(guān)聯(lián)不大，但懂得互相尊重是一切良好合作開展的基礎(chǔ)。

在快速變化的商業(yè)環(huán)境中迅速、靈活地反應(yīng)

敏捷的力量要求寶潔的員工在一個快速變化的商業(yè)環(huán)境里迅速建立起靈活快速的反應(yīng)，去適應(yīng)多種多樣環(huán)境的改變。

“就像幾年前完全沒有電子商務(wù)，當(dāng)電子商務(wù)出現(xiàn)后，我們需要做的就是如何快速去適應(yīng)，并讓產(chǎn)品在電子商務(wù)平臺賣得更好?！秉S斯斌說要發(fā)揮這種力量需要敏銳的分析以及觀察能力。善于掌握哪些事物正在改變，如何改變。以及認清自身的優(yōu)勢，和尚需補足之處。同時懂得去改變，并敢于改革?！案母锱c創(chuàng)新不同，改革可能是過去不會做的，現(xiàn)在卻倡導(dǎo)這么去做?！?/p>

黃斯斌介紹說，對這些能力的考察被融入招聘的每一個細節(jié)。比如不少畢業(yè)生有在高校擔(dān)任學(xué)生干部的經(jīng)歷，寶潔的面試官也會問一些針對性的問題來了解ta的思考能力。比如“為什么要擔(dān)任學(xué)生干部”，其實是考察對方的思考能力，包括如何安排自己的時間、如何安排自己的成長。有一些同學(xué)雖然校內(nèi)外實踐經(jīng)歷豐富，但回答關(guān)于動機的提問時會說是老師要求的或者前輩建議的，那么他即使經(jīng)驗再豐富，也不能以此展現(xiàn)個人的思考能力。03 向?qū)殱嵳衅缚偙O(jiān)提問

寶潔的內(nèi)部選拔非常著名，是否就不會對外招聘高管？校招和社招的員工升職標(biāo)準(zhǔn)會有所區(qū)別嗎？

內(nèi)部提升是寶潔人才策略的一個選擇。雖然寶潔幾乎不會從其他公司通過獵頭挖掘高管，但并非完全沒有。有些特殊技能我們并不能簡單地直接從內(nèi)部培養(yǎng)，如法律技能、政府關(guān)系技能，仍然需要從外部引進人才。

校園招聘和社會招聘入職的員工升職的評審標(biāo)準(zhǔn)和條件都是一樣的。之前已經(jīng)有工作經(jīng)驗的員工工作更易上手，相對于應(yīng)屆生來說應(yīng)該更具備優(yōu)勢，起點也更高。但也有表現(xiàn)很好的應(yīng)屆生，也具備提升可能性。

寶潔在選擇員工晉升時看重工作過程和結(jié)果，不看資歷看能力。

寶潔在選擇候選人時筆試和面試哪部分影響更大？

筆試和面試的側(cè)重點不同，建議應(yīng)聘者所有的步驟都要全力以赴。最終面以前，全部的成績都會集中在一起并發(fā)放給面試官參考。

如果有幾個同樣優(yōu)秀的人，所有面試官會進行集中討論，通過比對之前每一步的分數(shù)或者面試中應(yīng)聘者所做出的表現(xiàn)，得出結(jié)論。

哪些經(jīng)歷在寶潔看來是加分的？

只要能夠展現(xiàn)應(yīng)聘者的能力，都是加分的。應(yīng)聘者的經(jīng)歷可以告訴面試官，他是否符合勝任能力中的三方面要求。在應(yīng)聘過程中所展現(xiàn)出的有價值的閃光點并非經(jīng)歷本身，而是通過求職者的經(jīng)歷和能力，判斷他是否具備勝任力模型中要求的潛質(zhì)，或者他可以在實際工作中運用這三方面的能力去解決問題，把工作做好。

有什么問題是需要注意避免的？

不要撒謊。誠實是寶潔選人的一個重要標(biāo)準(zhǔn)。

現(xiàn)在有些求職者會對個人經(jīng)歷進行夸大，將集體活動中其他人的功勞也攬到自己名下。其實這些虛假的成分依靠面試官的經(jīng)驗，很容易被發(fā)現(xiàn)。面試官會針對個人經(jīng)歷盡量細致地詢問一些細節(jié)，當(dāng)出現(xiàn)前后不一致時，就會進一步從多個角度去質(zhì)問。如果確定應(yīng)聘者真的存在作假行為，面試官會對他扣分或一票否決。

第三篇：全國煙草行業(yè)專賣競賽試題-內(nèi)部監(jiān)管實務(wù)

第一屆全國煙草行業(yè)煙草專賣管理崗位技能競賽

內(nèi)部監(jiān)管實務(wù)試卷

注意

事項

1．考試時間：150分鐘。

2．請先按要求在試卷的標(biāo)封處填寫您的姓名、參賽證號、所在地區(qū)和單位名稱。

3．仔細閱讀背景資料和問題，在答題紙?zhí)顚懩拇鸢浮?/p>

4．不要在試卷上亂寫亂畫，不要在標(biāo)封區(qū)填寫無關(guān)內(nèi)容。

5．書面完成，滿分100分。

背景材料：

2011年10月底，江華省煙草專賣局根據(jù)《煙草行業(yè)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作規(guī)范》組織對轄區(qū)濱州市煙草公司及江華省中煙工業(yè)有限責(zé)任公司下屬的濱州卷煙廠、三源打葉復(fù)烤有限公司開展了一次內(nèi)部專賣管理監(jiān)督定期檢查。省局專賣內(nèi)管處制訂了定期檢查工作方案，提前一周發(fā)放了檢查通知，抽調(diào)有關(guān)人員組成了檢查組，開展了檢查人員培訓(xùn)。之后，檢查組分組進駐有關(guān)企業(yè)開展檢查工作。

一、卷煙經(jīng)營組檢查情況

1．檢查組進駐濱州市煙草公司后，召開了見面動員會，發(fā)布了檢查公告并公布了舉報方式，召集有關(guān)人員召開了座談會。為從側(cè)面了解該公司開展專賣內(nèi)管工作和生產(chǎn)經(jīng)營狀況，檢查組組織了一次問卷調(diào)查，其中向單位領(lǐng)導(dǎo)發(fā)放8份、中層管理人員55份、一般管理人員和生產(chǎn)經(jīng)營一線人員137份。

2．對濱州市煙草公司9月份卷煙購進情況進行檢查，卷煙倉儲臺帳顯示當(dāng)月卷煙入庫量為12200萬支，到貨確認量和入庫掃碼量為12150萬支。對物流中心倉庫進行盤庫檢查，發(fā)現(xiàn)庫存有50萬支“天華”牌卷煙沒有粘貼碼段。經(jīng)調(diào)查，該批卷煙為9月下旬從江華省中煙工業(yè)有限責(zé)任公司下屬的濱州卷煙廠購進，9月28日到貨。針對此情況，卷煙經(jīng)營檢查組向生產(chǎn)企業(yè)檢查組進行了情況反饋，經(jīng)生產(chǎn)企業(yè)檢查組核實，9月份濱州卷煙廠為滿足市場需求，在當(dāng)月卷煙生產(chǎn)碼段已經(jīng)執(zhí)行完畢的情況下，又生產(chǎn)了50萬支“天華”牌卷煙銷售給濱州市煙草公司，雙方約定，將于10月初對該批卷煙進行補貼碼。10月29日，檢查組人員登錄準(zhǔn)運證系統(tǒng)抽查發(fā)現(xiàn)，10月13日簽發(fā)的編號為60122000的準(zhǔn)運證有效期為15天，10月21日簽發(fā)的編號為60122076的準(zhǔn)運證有效期為5天。兩批卷煙均已到貨，但未做到貨確認操作。

3．濱州市煙草公司7—9月份部分品牌卷煙銷售情況表

第一屆全國煙草行業(yè)煙草專賣管理崗位技能競賽用卷-1-國家煙草專賣局職業(yè)技能鑒定指導(dǎo)中心印制

4．在對濱州市煙草公司部分品牌卷煙銷售情況進行檢查時，采集到以下信息：江東省中煙工業(yè)有限責(zé)任公司按照規(guī)定程序于7-8月份對“金桂”牌卷煙開展了上市前促銷宣傳，9月正式向濱州市場投放，調(diào)撥價90元/條、批發(fā)價150元/條?！敖痍枴迸凭頍?月四個訪銷周期銷量分別為308萬支、447萬支、332萬支、243.4萬支，檢查零售戶發(fā)現(xiàn)，該品牌部分卷煙條碼噴打模糊，有的帶有涂改的痕跡，有4戶零售戶反映該品牌進貨量與其經(jīng)營能力不符。因庫存時間較長，濱州市煙草公司4月份按照規(guī)定申請對“甘露”牌卷煙降價銷售，5月，江華省煙草公司批復(fù)同意降價銷售，要求按每條60元的價格在2個月內(nèi)銷售完畢。7月上旬，濱州市公司分兩批從其他市公司調(diào)劑購入“紅楓”牌卷煙計400萬支?！凹t楓”牌卷煙7月3日、7月10日、7月17日、7月24日的銷量分別為93.6萬支、120萬支、92萬支、78萬支?！斑h航”、“瓊花”系濱州市煙草公司長期培育的品牌，“遠航”調(diào)撥價140元/條、批發(fā)價210元/條，7月份向公司下屬的五個自營店投放的數(shù)量比例超過了該品牌當(dāng)月銷量的15%。“瓊花”卷煙調(diào)撥價550元/條、批發(fā)價700元/條。大部分零售戶反映，濱州市公司對“云河”、“陽春”牌卷煙執(zhí)行每個零售戶單品牌單月購進總量限量200條，單次購進最高限量50條的政策過于嚴格，每月訂貨量遠不能滿足零售需求，有時候不得不到外地去進貨。8月25日，濱州市公司在濱州市海豐區(qū)1、2號配送線路四次訂貨完成后又向167戶零售戶銷售了“天香”牌卷煙89萬支。檢查組通過與客戶經(jīng)理座談，了解到7月份有煙販在濱州向煙酒商店集中提供“天韻”牌卷煙，受非渠道進貨沖擊，該月全市“天韻”牌卷煙銷量環(huán)比下降了25%。9月份，與濱州市毗鄰的竹山市煙草專賣局查處帶有濱州市公司碼段的真品卷煙案件3起，其中涉及“福滿江”牌卷煙95萬支，占查獲真煙數(shù)量的66%。從培育大品牌戰(zhàn)略考慮，濱州市煙草公司將“松原”品牌總銷量、銷售進度完成情況納入銷售考核重點指標(biāo)，但并未規(guī)定對“福滿江”品牌考核銷量。

5.檢查組通過專賣內(nèi)管信息系統(tǒng)對濱州市煙草公司“天福”牌卷煙9月份第二個訂貨周期的貨

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收到訂單顯示的“天?！迸凭頍煿灿?900條，并表示自己并未訂購過該品牌的卷煙；經(jīng)進一步核實，濱州市煙草公司營銷中心工作人員吳某利用職務(wù)便利將該批卷煙套購后，倒賣牟利，吳某本人并未持有煙草專賣許可證，且屬初犯。檢查組責(zé)令濱州市煙草專賣局對該案做進一步處理。謝成軍、趙軍、鄭小勤等18名零售戶訂購并收到了該批卷煙。另據(jù)統(tǒng)計，棲鳳縣城關(guān)鎮(zhèn)24戶零售戶1—8月份平均每月訂購“天?！迸凭頍?條，9月份平均每戶訂購該品牌卷煙180條。

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6．為調(diào)查核實該訂貨周期中訂貨數(shù)量最多的零售戶“王小燕”的經(jīng)營情況，檢查組收集了下列資料：

《濱州市煙草公司零售戶分類管理辦法》；“天?！迸凭頍焼蝹€訂貨周期銷售限量為50條，批發(fā)價36元/條，指導(dǎo)零售價42元/條，市場實際零售價為42元/條；為本地平銷品牌，未發(fā)現(xiàn)外流情況。零售戶王小燕所開的光明食雜店訂貨方式為網(wǎng)訂，一周一訂。9月份第二個訂貨周期單筆訂單總計訂購卷煙725條，其中“天?！?00條，其他品牌卷煙（均為當(dāng)?shù)貢充N品牌）325條。訂單平均條價為120元。前三個月平均月購進總量為500條。前三個訂貨周期平均購進量為260條，平均條價為39元。同一區(qū)域同類客戶同期平均單次購進量為30～50條，平均條價50～80元，“天福”平均單次購進20～50條。

7．檢查組在對濱州市煙草公司7—9月份卷煙銷售情況檢查時，采集到部分零售戶的以下信息：單位：條

二、煙葉生產(chǎn)經(jīng)營檢查組檢查情況：

1．臨江縣煙草分公司經(jīng)江華省煙草專賣局批準(zhǔn)設(shè)立了柳樹鎮(zhèn)煙葉收購站。該站點9份月煙葉收購時間為08:30—17:00。檢查組登錄煙葉生產(chǎn)經(jīng)營管理系統(tǒng)，采集到以下信息：

2．經(jīng)查，因2011年春季大田移栽時病蟲害嚴重，濱州市臨江縣煙葉大面積受災(zāi)。為完成煙葉收購任務(wù)，臨江縣煙草分公司到毗鄰的臨西縣收購了部分煙葉。檢查組在對臨江縣煙草分公司柳

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樹鎮(zhèn)煙葉收購站進行檢查時，對篩選出的交售異常的煙農(nóng)開展了調(diào)查核實發(fā)現(xiàn)，呂小東、郭明明分別簽訂種植收購合同1000擔(dān)、1200擔(dān)，并按合同約定交售了煙葉。檢查組實地走訪發(fā)現(xiàn)，柳樹鎮(zhèn)煙葉收購站煙農(nóng)名冊中并沒有名為呂小東、郭明明的煙農(nóng)。另外，王剛、衛(wèi)連鎖、李旭東等三戶煙農(nóng)對其煙葉合同簽訂、煙葉交售行為并不知情。檢查組對柳樹鎮(zhèn)煙葉收購站負責(zé)人胡某進行詢問后，胡某承認，其將外地?zé)熦溄粊淼臒熑~收購并分攤到部分煙農(nóng)頭上。胡某還交代，8月份將部分殘次煙葉銷售給了柳樹鎮(zhèn)一廢品收購商秦軍。

三、生產(chǎn)企業(yè)檢查組檢查情況：

1．卷煙生產(chǎn)檢查小組通過檢查樣品煙生產(chǎn)使用臺帳發(fā)現(xiàn)：2011年3月27日，在當(dāng)月生產(chǎn)計劃執(zhí)行完畢的情況下，車間生產(chǎn)了20萬支“云河”卷煙，未經(jīng)打碼，直接由營銷中心從生產(chǎn)車間領(lǐng)走。后經(jīng)調(diào)查核實，3月29日，濱州市召開科技博覽會期間，濱州卷煙廠為擴大品牌影響，將該批卷煙作為會議用煙提供給了大會組委會。

2．原輔料檢查小組采集到以下信息：2011年5月1日，濱州卷煙廠煙葉期初庫存量為10670公斤、卷煙紙115420米、濾嘴棒12360萬支。5月份，分別調(diào)進煙葉45680公斤、卷煙紙208750米、濾嘴棒35520萬支。當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用煙葉45830公斤、卷煙紙289160米、濾嘴棒36230萬支；另外，該月江華省中煙工業(yè)有限責(zé)任公司從濱州卷煙廠向下屬金沙卷煙廠調(diào)劑濾嘴棒450萬支。5月31日，倉儲臺賬顯示，期末結(jié)余庫存分別為：煙葉11720公斤、卷煙紙35010米、濾嘴棒11040萬支。

3．原輔料檢查小組在對煙葉委托加工環(huán)節(jié)進行檢查時，發(fā)現(xiàn)濱州卷煙廠于2011年7月25日將一批煙葉委托三源打葉復(fù)烤有限公司進行了復(fù)烤加工。該批煙葉加工費結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)為3000元/噸片煙，出片率為70%。從三源打葉復(fù)烤有限公司財務(wù)賬“應(yīng)收賬款科目”顯示，濱州卷煙廠付給三源打葉復(fù)烤有限公司該批煙葉復(fù)烤加工費420000元。該批加工后的片煙全部暫存于三源打葉復(fù)烤有限公司成品庫，實際盤查該批片煙數(shù)量為194噸。另外，2011年5月11日，濱州卷煙廠與桐西煙葉復(fù)烤廠簽訂委托加工合同30000公斤，加工后該廠成品回調(diào)量為29640公斤。

經(jīng)向銷售部門查詢，3、4月份成品庫銷售出庫數(shù)量與銷售開票數(shù)量相符，5月份銷售開票數(shù)量為192560萬支。

5．報廢煙草專賣品檢查小組在專賣品報廢環(huán)節(jié)采集到以下信息：2011年2月15日，濱州卷煙廠對一批報廢卷煙紙使用了焚燒、水浸的方式進行了銷毀，在徹底毀形后將其銷售當(dāng)?shù)匾患覠熡梅柿仙a(chǎn)廠。5月13日，濱州卷煙廠一臺YJ-13型煙機申請報廢并得到有關(guān)部門批準(zhǔn)，并于5月28日將該報廢煙機銷毀。濱州市煙草專賣局派員全程監(jiān)督了銷毀過程，并在銷毀記錄上簽字確認，形成了專賣品銷毀的完整檔案。

本次定期檢查結(jié)束之后，檢查組分別對有關(guān)企業(yè)進行了意見反饋，并形成了檢查工作報告上報江華省煙草專賣局。

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請根據(jù)背景材料，回答下列問題：

第一題：請指出定期檢查工作方案一般應(yīng)包括哪些方面的內(nèi)容？（3分）檢查組對濱州市煙草公司的定期檢查工作準(zhǔn)備和開展階段存在什么問題？（2分）

第二題：根據(jù)對濱州市煙草公司卷煙銷售檢查情況，找出需要重點關(guān)注的卷煙品牌（有重點時間段的一并列出），并說明理由。（17分，多答一品牌倒扣2分）

第三題：根據(jù)《工作規(guī)范》，對照卷煙經(jīng)營組檢查情況資料5，指出對“天福”品牌卷煙的投放應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注哪些問題，并說明理由。（8分）

第四題：根據(jù)《工作規(guī)范》，對照卷煙經(jīng)營組檢查情況資料6—7，指出濱州市煙草公司卷煙銷售環(huán)節(jié)哪些情況應(yīng)當(dāng)確定為預(yù)警，并逐一說明預(yù)警種類。（8分，每多答一類預(yù)警倒扣2分）

第五題：根據(jù)卷煙經(jīng)營組檢查情況資料6，針對零售戶“王小燕”的調(diào)查核實還應(yīng)收集哪些資料。（4分）

第六題：請指出濱州市煙草公司卷煙經(jīng)營中存在的違規(guī)現(xiàn)象，逐一定性，并指出應(yīng)如何處理？（9分，每多答一類定性，倒扣2分）

第七題：根據(jù)《工作規(guī)范》，對照煙葉生產(chǎn)經(jīng)營組檢查情況資料，指出臨江縣煙草分公司煙葉生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)哪些情況應(yīng)當(dāng)確定為預(yù)警，并逐一說明預(yù)警種類（3分，每多答一類預(yù)警倒扣2分）。對煙葉收購環(huán)節(jié)預(yù)警進行篩選時應(yīng)考慮哪些因素（2分）。

第八題：請指出臨江縣煙草分公司煙葉生產(chǎn)經(jīng)營中存在的違規(guī)現(xiàn)象，逐一定性，并指出什么問題應(yīng)當(dāng)向紀(jì)檢監(jiān)察部門移送？（6分，每多答一類定性，倒扣2分；向紀(jì)檢部監(jiān)察門移送的問題，每多答一類倒扣1分）

第九題：請通過計算說明（保留計算過程，結(jié)果保留整數(shù)）濱州卷煙廠的原輔料進耗存情況是否存在問題。（3分）

第十題：除了運用數(shù)據(jù)對比分析方法之外，如何從財務(wù)角度對濱州卷煙廠原料調(diào)進環(huán)節(jié)進行檢查？（3分）

第十一題：除了數(shù)據(jù)對比分析之外，還可以采用什么方法對濱州卷煙廠輔料調(diào)進環(huán)節(jié)進行實地檢查？(4分)

第十二題：從成品加工費的結(jié)算倒推濱州卷煙廠委托三源打葉復(fù)烤有限公司復(fù)烤煙葉的成品片煙數(shù)量和實際加工數(shù)量（保留計算過程，結(jié)果保留整數(shù)）。指出存在的異?，F(xiàn)象并說明理由。（5分）

第十三題：按順序指出煙葉委托加工的主要環(huán)節(jié)(2分)。根據(jù)生產(chǎn)企業(yè)檢查材料3，簡要說明濱州卷煙廠從桐西煙葉復(fù)烤廠回調(diào)成品片煙存在什么異常情況，需要進一步核實什么問題？（3分）

第十四題：請指出濱州卷煙廠卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)存在的違規(guī)現(xiàn)象，逐一定性，并指出應(yīng)當(dāng)如何處理。（4分，每多答一類定性，倒扣2分）

第十五題：請指出濱州卷煙廠卷煙銷售環(huán)節(jié)存在的異常情況，并指出需要進一步核實的問題。（5分）

第十六題：濱州卷煙廠在煙草專賣品銷毀過程中是否存在問題？如有，請為問題定性并指出如何處理。（4分）

第十七題：對濱州卷煙廠煙草專賣品報廢環(huán)節(jié)監(jiān)管的主要內(nèi)容是什么？監(jiān)管重點是什么？(5分)

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第四篇：內(nèi)部監(jiān)管

內(nèi)部監(jiān)管（中級）

第一題（17分）

A市和B市是某省相鄰的兩個地級市，A市煙草專賣局在配合當(dāng)?shù)毓矙C關(guān)對張某的倉庫進行檢查時，查獲某品牌卷煙800條，價值6萬元，公安機關(guān)遂對張某以非法經(jīng)營罪立案調(diào)查。經(jīng)過鑒定，該批卷煙系真品卷煙。張某還交代：由于該品牌卷煙在A市和B市間有一定零售差價，他每月從B市購進該品牌卷煙一次，每次400條。從32位卷煙激光噴碼看，供貨者是B市零售戶劉某，卷煙都是B市煙草公司供貨，且供貨量大而集中，有違規(guī)投放的嫌疑。（17分）

1、從內(nèi)管角度看，對該案件A市煙草專賣局應(yīng)如何向上級報告？（2分）答：對5萬元以上的真煙案件,A市煙草專賣局應(yīng)在立案后48小時內(nèi)將案件基本情況以及所涉卷煙品牌、數(shù)量報送國家局專賣司并抄錄每條煙的32位條碼。（2分）

2、對該類型案件，省級局應(yīng)如何督促處理？（3分）答：對于市、縣級局查處的真煙案件（1分），省級局要督促有關(guān)單位按要求上報情況并抄錄每條煙的32位條碼（2分）。

3、簡要回答縣級局、地市局、省局定期向上級報告內(nèi)管工作的周期。（6分）

答：縣級煙草專賣局每月向地（市）級煙草專賣局，地（市）級煙草專賣局每季度向省級煙草專賣局，省級煙草專賣局每半年向國家煙草專賣局報內(nèi)部專賣管理監(jiān)督報告。（每個周期2分，6分）

4、本案中的生產(chǎn)經(jīng)營違規(guī)線索屬于哪一類，另外生產(chǎn)經(jīng)營違規(guī)線索還有那些來源？（6分）

答：本案專賣案件辦理中涉及行業(yè)內(nèi)部的線索，另外還有投訴、舉報，上級交辦任務(wù)，生產(chǎn)經(jīng)營人員的信息反饋，其他部門移交線索、下級局報告等。（每種方法1分，6分）

第二題（14分）

某省局內(nèi)部專賣管理監(jiān)督部門分兩個小組對所屬某煙葉復(fù)烤廠進行內(nèi)管檢查。檢查一組首先審查財務(wù)報表，發(fā)現(xiàn)報表中煙葉復(fù)烤加工數(shù)量與委托加工合同的數(shù)量不一致，于是有針對性地對相應(yīng)臺帳和原始憑證進行核查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在擅自經(jīng)營煙葉的違規(guī)線索。檢查人員對相關(guān)報表、臺帳和憑證進行了復(fù)制，并對存放煙葉的倉庫實施了現(xiàn)場檢查。檢查二組查閱了該廠上個月向向某卷煙廠調(diào)運煙葉的出庫數(shù)據(jù)，并與準(zhǔn)運證記載的數(shù)據(jù)和某卷煙廠到貨確認數(shù)據(jù)對照，也發(fā)現(xiàn)了異常情況。經(jīng)過進一步詢問企業(yè)工作人員，查處該煙葉復(fù)烤廠存在擅自經(jīng)營煙葉的重大違法違規(guī)行為，遂進行了及時處理。

1、兩個檢查組分別采用了何種核查資料的方法？（4分）

答：檢查一組采用的方法是逆查法，而檢查二組采用的方法是核對法。（4分）

2、除了對資料進行核查外，常用的調(diào)查核實方法還有哪些？（4分）答：常用的調(diào)查核實的方法還有：（1）詢問相關(guān)人員；（2）實地檢查。（4分）

3、執(zhí)法人員履行內(nèi)部專賣管理監(jiān)督職責(zé)時行使了哪些職權(quán)？（4分）

答：執(zhí)法人員旅行內(nèi)部專賣管理監(jiān)督職責(zé)時行使的職權(quán)有：查閱復(fù)制權(quán)，檢查權(quán)，詢問權(quán)，查處權(quán)。（4分）

4、對該煙葉復(fù)烤廠的違法違規(guī)行為應(yīng)如何處理？（2分）答：對于該煙葉復(fù)烤廠得違法違規(guī)行為應(yīng)當(dāng)及時上報并移交有處理權(quán)限和管轄權(quán)限的單位和部門進行處理。（2分）第三題（19分）

某省煙草專賣局于2011年4月份對下屬的ABCD四個地市煙草公司進行內(nèi)管檢查，通過專賣內(nèi)管信息系統(tǒng)和卷煙營銷系統(tǒng)查詢，得到以下數(shù)據(jù)：

A市黃河牌卷煙2月份銷量200萬支，3月份銷量350萬支。B市長江牌卷煙3月份銷量206萬支，其中3月15日銷量40萬支。C市零售戶張某2月份訂購黃河牌卷煙40條，3月份訂購量136條。

D市零售戶李某3月份第一周訂購卷煙結(jié)算值3.2萬元，第二周訂購卷煙結(jié)算值2.8萬元，第三周訂購卷煙結(jié)算值7.8萬元。

1、根據(jù)以上數(shù)據(jù)能否發(fā)出預(yù)警或發(fā)現(xiàn)異?，F(xiàn)象，如果情況異常分別屬于何種預(yù)警，試分析理由。（13分）

答：能發(fā)出預(yù)警（1分）。

A市屬于品牌銷量波動預(yù)警（異常）（1分），因為黃河牌卷煙月銷量超過上月銷量50%以上（2分）。

B市屬于品牌集中投放預(yù)警（異常）（1分），因為長江牌卷煙單日銷量占月銷量15%以上（2分）。

C市零售戶張某屬于零售戶訂單量波動預(yù)警（異常）（1分），因為其月訂購卷煙數(shù)量超過上月量200%（2分）。

對于D市零售戶李某，由于只知道最近三個訂貨周期的結(jié)算值，而不能確定最近三個訂貨周期訂購卷煙的均價，所以不能判斷D市零售戶李某的情況是否屬于異常。（3分）

2、列舉客戶信息預(yù)警常見情形有哪些？（6分）

答:客戶信息預(yù)警（異常）有以下常見情形：

（1）隨意變更客戶類別、訂貨電話、結(jié)算帳戶等信息；（2分）（2）不同零售戶訂貨電話相同或銀行結(jié)算賬號相同；（2分）

（3）營銷系統(tǒng)實際供貨零售戶與專賣許可證系統(tǒng)內(nèi)的零售戶不相符等。（2分）

第四題（18分）

2011年3月15日，A省煙草專賣局內(nèi)管部門在查詢下屬B市煙草公司經(jīng)營情況時，發(fā)現(xiàn)該市C縣零售戶李某在3月份第一周突然訂購大量高檔卷煙。經(jīng)過查詢其經(jīng)營資料和以往訂貨記錄，得知李某的商店地處C縣偏僻的山村，經(jīng)營規(guī)模小，以往沒有訂購過該品牌卷煙。由于該品牌卷煙多次發(fā)生外流到其他地區(qū)的情況，遂引起內(nèi)管部門關(guān)注，3月16日省局要求B市局調(diào)查核實。B市局認為需要C縣局對線索進一步核實，于3月18日將線索分發(fā)給C縣局。C縣煙草專賣局接到任務(wù)后，查看李某商店的位置、規(guī)模和店堂設(shè)施情況，并查看了李某剩余的卷煙，于3月28日完成核實工作并將核實情況報告市局。

問：

1、煙草專賣局的做法有何錯誤之處，并說明理由。（6分）

答：

1、B市局3月18日將線索分發(fā)給C縣局的做法是錯誤的（1分），市級局要在線索排查出的當(dāng)天分發(fā)給縣級局公司，所以B市局應(yīng)該在3月16日將線索分發(fā)給C縣局（2分）。

C縣局于3月28日完成核實上報工作的做法是錯誤的（1分），縣級局負責(zé)在接到線索后1周內(nèi)查明并上報情況，需要延長辦理時間的要向市級局說明情況（2分）。

2、C縣煙草專賣局采用了哪些實地檢查的方法？目的是什么？（6分）答：C縣煙草專賣局采用了查看零售戶經(jīng)營場所和庫存的方法（2分）。

查看零售戶經(jīng)營場所：可以判斷零售客戶的實際經(jīng)營能力，對超過零售戶經(jīng)營能力的投放行為作出判斷。（2分）

查看零售戶庫存：零售戶的庫存卷煙量正常情況下應(yīng)隨著每天的銷售較為均衡的下降，如果庫存量陡然下降，則為異?，F(xiàn)象，應(yīng)懷疑是否有他人將其卷煙收走。（2分）

3、除了本案采取的方法外，還可以采用哪些實地檢查方法？（6分）答：除了本案采取的方法外，還可采用的實地檢查方法有：（1）監(jiān)聽電話訪銷錄音；（2）檢查網(wǎng)上訂貨客戶上網(wǎng)IP地址。（6分）

第五題（12分）

A省局通過自主開發(fā)的內(nèi)部專賣管理監(jiān)督信息系統(tǒng)，采集轄區(qū)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營數(shù)據(jù)，對異常經(jīng)營數(shù)據(jù)進行預(yù)警，并對預(yù)警線索進行有針對性的調(diào)查核實。同時A省局對轄區(qū)內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動隔一段時期進行一次實地檢查。為了保證監(jiān)管效果，A省局要求省工業(yè)公司每季度要將卷煙生產(chǎn)計劃、各生產(chǎn)點具體排產(chǎn)的品牌、規(guī)格、數(shù)量以及合作生產(chǎn)的具體品牌規(guī)格數(shù)量等材料報送省局備案。省工業(yè)公司各生產(chǎn)點每月10日前要整理好上月生產(chǎn)計劃報表、機臺產(chǎn)量報表、碼段使用報表、成品庫卷煙入庫報表、原輔材料耗用量報表等材料，向所在地的市級局報送備案。A省局還根據(jù)實際工作需要，要求卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)定期報送相關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營資料備案。

問：

1、A省局對生產(chǎn)類型企業(yè)的日常監(jiān)管模式屬于哪種？此外還有什么日常監(jiān)管模式？（6分）

答：A省局對生產(chǎn)類型企業(yè)的日常監(jiān)管模式有：備案檢查與不定期抽查結(jié)合的監(jiān)管模式（2分）；遠程信息化監(jiān)管與實地檢查相結(jié)合的監(jiān)管模式（2分）。

此外還有駐企業(yè)（廠、生產(chǎn)點）監(jiān)管模式（2分）。

2、A省局采取了哪種采集數(shù)據(jù)的方式？除此之外還可以采取哪些數(shù)據(jù)采集方式？（6分）

答：A省局采取的采集數(shù)據(jù)的方式是：信息系統(tǒng)查詢、建立備案制度（3分），此外還有列席企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營會議和實地查詢（3分）。

第六題（20分）

為保證卷煙100%入網(wǎng)、落地、入戶，A市煙草專賣局對送貨人員進行了一次檢 查。檢查人員選擇隨物流送貨車跟車檢查的方式，主要檢查物流公司及其送貨人員是否將卷煙送貨到零售戶經(jīng)營場所，配送單上的卷煙的品種數(shù)量是否與實際配送的相符。經(jīng)過檢查，沒有發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)問題。

1、該案例屬于哪種現(xiàn)場檢查、實地監(jiān)管方法的運用？除了跟車檢查以外，還可以采取哪種檢查方式？（4分）答：該案例對現(xiàn)場檢查、實地監(jiān)管方法的應(yīng)用屬于對卷煙配送到戶的監(jiān)管（2分）； 除了跟車檢查外，還可以采用暗中監(jiān)控和送貨到戶后立即檢查的方式。（2分）

2、除了本案例涉及的方法外，在對卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)進行日常監(jiān)管時，我們還可以運用哪三種現(xiàn)場檢查、實地監(jiān)管方法？并列舉出各檢查監(jiān)管內(nèi)容。（16分）

答：（1）對打碼出庫的監(jiān)管（2分），其檢查的內(nèi)容是：物流中心分揀環(huán)節(jié)，是否對即將配送的卷煙均100%噴打了32位激光碼，是否存在不打碼，打通碼、測試碼的現(xiàn)象（3分）。（2）對卷煙零售大戶的監(jiān)管（2分），其檢查的內(nèi)容是：在日常監(jiān)管中，專賣內(nèi)管部門要有針對性的實地走訪零售大戶，清點大戶庫存，判斷其購進卷煙數(shù)量與經(jīng)營能力是否相符，對貨源投放與客戶經(jīng)營能力不符的大戶，要限制對其提供的貨源（4分）。

（3）對高價卷煙銷售的監(jiān)管（2分），其檢查的內(nèi)容是：在日常監(jiān)管中主要監(jiān)管卷煙銷售部門，是否公平公開分配高價位卷煙，分配的布局是否合理，直營店是否銷售零售價格超過1000元/條卷煙的行為（3分）。

第五篇：煙草行業(yè)內(nèi)部審計工作暫行規(guī)定

煙草行業(yè)內(nèi)部審計工作暫行規(guī)定

國家煙草專賣局中國煙草總公司關(guān)于印發(fā)煙草行業(yè)內(nèi)部審計工作暫行規(guī)定的通

知

2009-10-1

5國煙審〔2009〕401號

行業(yè)各直屬單位，國家局、總公司機關(guān)各部門、各單位：

為規(guī)范煙草行業(yè)內(nèi)部審計工作，切實發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督作用，現(xiàn)將《煙草行業(yè)內(nèi)部審計工作暫行規(guī)定》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

二ＯＯ九年十月十日

煙草行業(yè)內(nèi)部審計工作暫行規(guī)定

第一章總則

第一條為履行中國煙草總公司的出資人職責(zé)，規(guī)范行業(yè)內(nèi)部審計工作，保障行業(yè)所屬單位財務(wù)管理、會計核算和生產(chǎn)經(jīng)營符合國家各項法律法規(guī)規(guī)定，促進國有資產(chǎn)保值增值的實現(xiàn)，根據(jù)《中華人民共和國審計法》及《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》（審計署令第4號）等有關(guān)法律規(guī)章，制訂本規(guī)定。

第二條企業(yè)內(nèi)部審計要按照國家有關(guān)規(guī)定，依照內(nèi)部審計準(zhǔn)則的要求，通過獨立、客觀、公正的審計監(jiān)督，檢查經(jīng)濟活動過程中的各項制度和業(yè)務(wù)的健全性、合法性和有效性，發(fā)現(xiàn)問題，提出管理建議，促進經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。

第三條本規(guī)定適用于國家煙草專賣局、中國煙草總公司所屬企業(yè)（所屬事業(yè)單位和關(guān)聯(lián)企業(yè)可以參照執(zhí)行）。

第二章機構(gòu)設(shè)置

第四條省級煙草專賣局（公司）、工業(yè)公司必須設(shè)立獨立的審計機構(gòu),配備專職審計人員原則上不得少于五人；地市級公司和卷煙廠、必須設(shè)立獨立的審計機構(gòu)且配備的專職審計人員原則上不得少于三人。省級煙草專賣局（公司）、工業(yè)公司可依據(jù)生產(chǎn)規(guī)模、下屬企業(yè)數(shù)量等情況，適當(dāng)增加專職審計人員，以滿足實際審計工作需要。

第五條審計機構(gòu)配備的專職審計人員必須具備從事審計工作所需要的專業(yè)知識并取得相關(guān)專業(yè)證書。

審計機構(gòu)負責(zé)人要具備中級以上的專業(yè)技術(shù)職稱并具有三年以上的審計或財務(wù)管理工作經(jīng)驗。審計機構(gòu)負責(zé)人的任免必須征得上級審計機構(gòu)的同意。

第三章權(quán)限與職責(zé)

第六條 企業(yè)要依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，完善內(nèi)部審計管理規(guī)章制度，保障審計機構(gòu)擁有履行職責(zé)所必需的權(quán)限：

（一）參加企業(yè)有關(guān)經(jīng)營和財務(wù)管理決策會議，協(xié)助企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制訂和修改企業(yè)有關(guān)規(guī)章制度并督促落實。

（二）檢查被審計單位會計賬簿、報表、憑證和現(xiàn)場勘察相關(guān)資產(chǎn)，有權(quán)查閱有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動等方面的文件、會議記錄、計算機軟件等相關(guān)資料。

（三）對正在進行的嚴重違法違規(guī)和嚴重損失浪費行為，可做出臨時制止決定并及時向董事會（或企業(yè)主要負責(zé)人）報告。

（四）對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與生產(chǎn)經(jīng)營管理活動有關(guān)的資料，經(jīng)企業(yè)主要負責(zé)人或有關(guān)權(quán)力機構(gòu)授權(quán)可暫予以封存。

第七條 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合出資人財務(wù)監(jiān)督和企業(yè)管理工作的需要，企業(yè)審計機構(gòu)要履行以下主要職責(zé)：

（一）制訂企業(yè)內(nèi)部審計工作制度，編制企業(yè)內(nèi)部審計工作計劃。

（二）對本企業(yè)及其所屬企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進行檢查評價，評價企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營風(fēng)險。

（三）開展對所屬企業(yè)法定代表人或主要負責(zé)人進行經(jīng)濟責(zé)任審計。

（四）依據(jù)國家財稅制度及煙草專賣法律法規(guī)，對煙草專賣品的生產(chǎn)、經(jīng)營、管理進行審計監(jiān)督。

（五）對本企業(yè)及其所屬企業(yè)的財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支、財務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效以及其它有關(guān)的經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督。

（六）對本企業(yè)及其所屬企業(yè)的基建工程和重大技術(shù)改造、大修等的立項、概（預(yù)）算、決算和竣工交付使用進行審計監(jiān)督。

（七）對本企業(yè)及其所屬企業(yè)的物資（勞務(wù)）采購、產(chǎn)品銷售、工程招標(biāo)、對外投資及風(fēng)險控制等經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督。

（八）對本企業(yè)及其所屬企業(yè)的經(jīng)營績效及有關(guān)經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督與評價。

(九)圍繞本企業(yè)及其所屬企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行日常審計監(jiān)督，主要對預(yù)算管理、專項資金管理、存貨管理、固定資產(chǎn)投資、成本費用支出以及大額物資采購等環(huán)節(jié)開展日常審計監(jiān)督。

（十）完善內(nèi)部審計基礎(chǔ)工作，推進審計信息化等各類審計方式、方法的創(chuàng)新，促進行業(yè)審計工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。

（十一）其他內(nèi)部審計工作。

第八條 企業(yè)審計機構(gòu)對本企業(yè)及其所屬企業(yè)的經(jīng)營績效及有關(guān)經(jīng)濟活動的評價工作，依據(jù)國家煙草專賣局、中國煙草總公司有關(guān)經(jīng)營績效評價規(guī)定進行。

第九條 企業(yè)審計機構(gòu)相關(guān)審計工作要與外部審計相互協(xié)調(diào)并按有關(guān)規(guī)定對外部審計提供必要的支持和相關(guān)工作資料。

第四章 工作程序

第十條按照審計工作計劃，編制審計項目實施方案，確定工作重點。

第十一條實施審計項目五日前向被審計單位(者)送達審計通知書，被審計單位（者）接到審計通知書后，要做好接受審計的各項準(zhǔn)備。

第十二條審計機構(gòu)派出審計組并指定審計組長（或主審），實行審計組長（或主審）負責(zé)制。第十三條審計組通過實施必要的審計程序，運用恰當(dāng)?shù)膶徲嫹椒ǎＷC審計項目工作質(zhì)量，控制審計風(fēng)險。

第十四條審計組要于現(xiàn)場審計結(jié)束前，就審計工作底稿記錄的內(nèi)容與被審計單位（者）交換意見，被審計單位(者)必須在收到審計工作底稿三日內(nèi)完成書面意見簽署。

第十五條審計組在取得簽有書面意見的審計工作底稿三日后向被審計單位（者）提交審計報告征求意見稿，被審計單位(者)對審計報告征求意見稿有異議的，要在收到審計報告征求意見稿之日起十日內(nèi)提出書面反饋意見。

第十六條企業(yè)審計機構(gòu)對審計報告反映的重大事項要在征求有關(guān)企業(yè)內(nèi)部職能部門意見后作出審計結(jié)論；企業(yè)審計機構(gòu)審定審計報告后下達附有正式審計報告的審計意見書。

第十七條被審計單位(者)對審計結(jié)論或?qū)徲嬕庖姇缬挟愖h，要在收到之日起十日內(nèi)，向下達審計意見書的審計機構(gòu)提出書面復(fù)議申請；企業(yè)審計機構(gòu)要在收到復(fù)議申請書之日起一個月內(nèi)做出復(fù)議決定。審計意見書在復(fù)議申請期內(nèi)繼續(xù)有效。

第十八條被審計單位(者)要在收到審計意見書之日起一個月內(nèi)，將審計意見執(zhí)行情況以正式書面形式上報。

第十九條企業(yè)審計機構(gòu)對已實施的審計項目要開展后續(xù)審計，跟蹤檢查并督促被審計單位落實審計意見。

第二十條企業(yè)審計機構(gòu)要促進審計成果利用機制的建立健全及完善并將審計成果利用情況納入后續(xù)審計范圍。

第二十一條審計事項必須按照檔案管理辦法建立審計檔案并按規(guī)定適時將審計檔案移交檔案部門管理。

第五章工作要求

第二十二條企業(yè)內(nèi)部審計人員要嚴格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，審計人員與審計事項有利害關(guān)系的要執(zhí)行回避原則。

第二十三條企業(yè)審計機構(gòu)要根據(jù)國家及煙草行業(yè)有關(guān)規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部管理需要有效開展內(nèi)部審計工作，加強內(nèi)部監(jiān)督，糾正違規(guī)行為，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險。

第二十四條企業(yè)審計機構(gòu)對審計發(fā)現(xiàn)的被審計單位(者)違反國家法律法規(guī)和行業(yè)制度與規(guī)定的行為要及時報告并提出審計意見；對被審計單位內(nèi)部控制制度建設(shè)與執(zhí)行情況進行評價并提出管理建議。第二十五條企業(yè)審計機構(gòu)要根據(jù)本規(guī)定組織開展內(nèi)部審計工作，審計機構(gòu)對其出具的審計報告的客觀真實性負責(zé)。

第二十六條企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)下列工作事項要報上一級審計機構(gòu)：

（一）審計工作計劃和工作總結(jié)報告。

（二）審計發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問題、重大資產(chǎn)損失情況、重大經(jīng)濟案件及重大經(jīng)營風(fēng)險等。

（三）不落實審計意見的。

（四）其他需上報的審計事項。

第二十七條各單位要建立健全審計機構(gòu)與人員依法行使職權(quán)與履行職責(zé)的保障機制，為內(nèi)部審計工作開展創(chuàng)造工作條件，單位各職能部門應(yīng)積極支持與配合審計工作。

第二十八條各單位要保證審計機構(gòu)所必需的審計工作經(jīng)費并列入企業(yè)財務(wù)預(yù)算。

第二十九條各單位要為審計人員后續(xù)教育和專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評提供條件。

第三十條 各單位對于認真履行職責(zé)、忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的內(nèi)部審計人員，要給予獎勵。

第三十一條各單位要及時對于打擊報復(fù)內(nèi)部審計人員問題予以糾正；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。受打擊報復(fù)的企業(yè)內(nèi)部審計人員有權(quán)直接向國家煙草專賣局、中國煙草總公司報告相關(guān)情況。第三十二條 各單位對于濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密的內(nèi)部審計人員，由所在單位依照國家有關(guān)規(guī)定給予紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。

第六章 附 則

第三十三條本規(guī)定由國家煙草專賣局、中國煙草總公司負責(zé)解釋。第三十四條本規(guī)定自印發(fā)之日起執(zhí)行。