第一篇：如何提升內(nèi)部監(jiān)管效果

摘要:加強煙草系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)督管理是確保全行業(yè)持續(xù)又好又快發(fā)展的根本保證和基石，在系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)管工作中遇到有待于加強和改進的方面。針對這些問題，為進一步加強煙草系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)管工作力度，提升監(jiān)管工作實效，本文著重闡述了自己的幾點看法，為系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)管提升工作效率作出一點貢獻。

主題詞:內(nèi)部專賣 加強監(jiān)管 提升工作 實效

加強內(nèi)部監(jiān)管 提升監(jiān)管實效

加強煙草系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)管應注重著眼于規(guī)范好、維護好、發(fā)展好系統(tǒng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管工作的規(guī)范性和實效性，要下大力氣解決系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)管工作中出現(xiàn)的難點、熱點問題，從進一步規(guī)范煙草系統(tǒng)規(guī)章制度、企業(yè)穩(wěn)步健康發(fā)展為切落點，努力打造煙草系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)管工作規(guī)范化工程，把加強系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)管建設提升到一個新水平。

一、當前縣級局開展內(nèi)管工作的現(xiàn)狀

就****局而言，內(nèi)部監(jiān)管取得了長足的進步，首先是嚴格按照省、市局要求進行內(nèi)管組織框架的構建，成立了獨立的內(nèi)管派駐組，設置了專職內(nèi)管員崗位（從某種意義上看，開展內(nèi)部專賣管理監(jiān)督就是在原有的專賣機構和人員不變的基礎上，增加了一項具體的、專業(yè)的、工作量非常大的工作內(nèi)容。）；其次就是在內(nèi)部監(jiān)管過程中能夠不斷完善制度，不斷提升，日常監(jiān)管實現(xiàn)了流程化、痕跡化、信息化；再者就是通過月度檢查考核對存在的問題進行了規(guī)范和整改，落實了監(jiān)管實效，規(guī)范了兩煙生產(chǎn)經(jīng)營行為，促進了經(jīng)濟效益的增長。

但是在實際工作中，由于基層專賣管理工作承擔著打私打假、市場監(jiān)管、隊伍建設、證件管理等具體的工作內(nèi)容，無論是完成專賣管理工作任務的需要，還是基層中層干部大局意識和素質覺悟與上級要求的差距，縣 1

級局專賣監(jiān)督管理科（專賣辦）負責人或多或少把專賣工作分攤給內(nèi)管人員（*****局現(xiàn)行的專賣考核方案是按照專賣人數(shù)考核，而內(nèi)管人員又列入專賣人數(shù)統(tǒng)計），導致內(nèi)管人員普遍兼職、隊伍穩(wěn)定性差、履職能力弱等問題?！翱h官不如現(xiàn)管”，內(nèi)管員完成本職工作內(nèi)容之外的工作，更容易得到部門負責人和同事的肯定和認同，在薪酬待遇和職位晉升上受到照顧。相反，內(nèi)管員的本職工作介于“檢查別人”和“被別人檢查”之間，工作瑣碎，容易得罪人不說，上、下、平級之間三頭受氣，特別是在單位年終績效考評、民主測評、優(yōu)秀員工評比投票中，心中更是忐忑不安，七上八下，這是內(nèi)管員出現(xiàn)“三不”問題的原因所在，很大程度上導致了基層內(nèi)管機構的空轉。于是，基層內(nèi)管員們有意無意地荒廢了本職工作“自家三分地”，情愿不情愿地成為了專賣部門哪里需要哪里搬的一塊磚。

二、縣級局開展內(nèi)管工作中存在的不足和原因分析

2005年以來，基層縣級局（分公司）按照國家局、省、市的部署和要求，在深入開展內(nèi)部專賣管理監(jiān)督檢查的基礎上，進一步完善制度、規(guī)范程序、嚴格監(jiān)管，積極探索實現(xiàn)有效監(jiān)管的途徑和辦法，突出重點問題、關鍵環(huán)節(jié)監(jiān)管、強化日常監(jiān)管和專項檢查，嚴肅查處整改違法違規(guī)問題，有力促進轄區(qū)“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營秩序進一步好轉。同時，基層內(nèi)管工作也出現(xiàn)了“不愿管、不敢管、管不到位”的問題，這些問題存在，直接或間接地影響著內(nèi)管工作水平的提高，需要進一步探索專賣內(nèi)管工作的新體制、新機制。2011年年初，國家局姜成康局長首次提出實施專賣內(nèi)管委派制試點工作的要求，同年2月28日，在全國煙草專賣管理工作會議上，江西省煙草專賣局被國家局確定為專賣內(nèi)管委派制試點單位。2012年4月9日，全國煙草專賣管理工作會議以現(xiàn)場會的形式，總結推廣了江西省局專賣內(nèi)管委派制取得的經(jīng)驗，明確提出了“眼睛向內(nèi)，強化監(jiān)管”的工作思路。5月29日，國家局印發(fā)《關于煙草行業(yè)全面推行專賣內(nèi)管

委派制的實施意見》，決定在煙草行業(yè)全面推行專賣內(nèi)管委派制。然而，縱觀內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作的現(xiàn)狀，縣級局開展內(nèi)管仍然處在相對薄弱環(huán)節(jié)和問題，主要表現(xiàn)：

（一）思想認識上還不夠。

有部分員工甚至少部分部門負責人對國家局在行業(yè)開展內(nèi)部專賣管理監(jiān)督認為是“花架子、樹形象工程”，未能深刻領會到內(nèi)管工作是行業(yè)鞏固和完善專賣制度、維護國家和消費者利益的真正內(nèi)涵。

（二）內(nèi)管人員的業(yè)務操作能力有待加強。

雖然，縣級局設置了內(nèi)管機構，配備了專職內(nèi)管員，成立“兩煙經(jīng)營”內(nèi)管派駐工作組，因縣級局專賣管理、稽查大隊、內(nèi)管派駐組三塊牌子一套人馬，人員偏置不足，縣級局內(nèi)管負責人（目前贛州大部分為副組長，從很大程度上專賣辦主任就認為派駐組是副股級機構，是專賣辦的下屬）、內(nèi)管人員身兼數(shù)職，造成監(jiān)管人員不足、時間有限的局面；另外，因內(nèi)管工作對內(nèi)管人員綜合素質要求較高，因此，有部分內(nèi)管人員對“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營及財會業(yè)務接觸甚少或不夠熟悉，不能有效發(fā)現(xiàn)“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)的異常情況及時整改違規(guī)問題。

（三）內(nèi)管檢查工作原則性還不夠強。

內(nèi)管人員檢查時還存在著監(jiān)督意識談薄的情況，在開展內(nèi)管檢查工作時有畏難情緒，怕得罪人，有些同志認為：“都是一家人，一個鍋子吃飯，內(nèi)管是自己查自己、自己革自己的命，專賣局與煙草分公司的關系既是裁判員又是運動員”，如果內(nèi)管檢查嚴了勢必影響“兩煙”任務目標的完成。

（四）內(nèi)管檢查缺乏創(chuàng)新，流于形式。

“兩煙”部門對自查工作的開展情況、自查問題、自查結果及整改情況等痕跡化資料重視不夠，相關的文字材料、表格和資料不完善；內(nèi)管

部門對“兩煙”的日常監(jiān)管、定期檢查、考核力度以及教育培訓還有待加強，檢查方式方法存在單調(diào)、粗糙的現(xiàn)象，檢查核查還不到位的狀況時有發(fā)生，效果也不很顯著。

三、打造規(guī)范的內(nèi)管工作體系，全面提升內(nèi)管工作實效

（一）從系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)管最現(xiàn)實、最直接的難題抓起，努力實現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)管專職的規(guī)范性，是打造煙草系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)管工作規(guī)范化建設的基礎和前提。

目前，縣級各派駐組按照工作職責做到“事前、事中、事后”全覆蓋常態(tài)化監(jiān)管，縣級內(nèi)管派駐組在事前監(jiān)管過程中，各派駐組只能依靠縣級分公司營銷部門提供的次月需求預訂報告以及自身市場走訪調(diào)查卷煙品牌需求量進行事前監(jiān)管。但在履行監(jiān)管工作職責過程中，縣級內(nèi)管人員在審核營銷部門次月單項品牌預訂需求量時，卻要考慮到轄區(qū)內(nèi)卷煙市場的實際需求，又要考慮到本縣級分公司卷煙銷售任務的完成。更有個別縣沒有從規(guī)范系統(tǒng)角度去意識內(nèi)管的重要性，為了完成本單位卷煙銷售任務，明知某一品牌在本轄區(qū)市場銷售不夠好，也要求縣級內(nèi)管人員簽字，把系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)督管理當作擺設。對此，煙草系統(tǒng)要樹立想內(nèi)管工作之所想，辦內(nèi)管工作之所需，堅持從解決基層監(jiān)管難監(jiān)管的問題入手，采取更加有力的措施，努力把系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)管規(guī)范能力的提高體現(xiàn)在實現(xiàn)好內(nèi)部監(jiān)管的規(guī)范化工作流程上來。

（二）從內(nèi)部監(jiān)管工作流程不暢、反映最強烈的問題改起，切實維護好內(nèi)管工作的規(guī)范性，是打造煙草系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)管工作規(guī)范化建設的有力保障。

在加強煙草系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)管建設的實踐中，必須堅持廣泛深入地征求基層各派駐組的意見和建議，從工作中改進工作，進一步改進和完善規(guī)章制度及操作工作流程，及時幫助基層派駐組解決工作過程中遇到問題和困

難，切實糾正在監(jiān)管工作中的實際困難和問題，努力把煙草系統(tǒng)加強內(nèi)部監(jiān)管的提升體現(xiàn)在維護好內(nèi)管工作的規(guī)范性上。

首先，從內(nèi)部監(jiān)管工作不夠暢通為突破口，切實維護好基層內(nèi)管的權威性和規(guī)范性。由于卷煙供、銷方面形成了由市公司垂直領導關系，供、銷單個或緊俏品牌投放在某一區(qū)域和環(huán)節(jié)上不同程度存在無區(qū)域性地測重投放的現(xiàn)象。這給縣級派駐組事后內(nèi)部監(jiān)管帶來較大的監(jiān)管難度，也容易造成某單一品牌卷煙外留區(qū)域外銷售，也給非法收購卷煙煙販創(chuàng)造了先機。加強內(nèi)部監(jiān)管，提升監(jiān)管的實效性，務必從源頭上改起，提升源頭事前的監(jiān)管能力。同時，縣級內(nèi)管各派駐組應加強市場走訪調(diào)查工作力度，向上級內(nèi)部監(jiān)督管理辦提供市場品牌需求信息，為上級監(jiān)管部門從卷煙供銷的源頭事前監(jiān)管打下堅實的基礎。

（三）從內(nèi)管最關注、最盼望的工作做起，維護好內(nèi)管隊伍的規(guī)范性，是打造煙草系統(tǒng)內(nèi)管隊伍工程的核心和重點。

煙草系統(tǒng)?。ㄊ校┚指叨戎匾曄到y(tǒng)內(nèi)部監(jiān)管規(guī)范化建設，投入了大量的人力、物力和財力建設內(nèi)部監(jiān)管規(guī)范化系統(tǒng)工程，專門設立了機構人員編制，并以上級委派制形式，委任了各派駐組專職人員，規(guī)定了人口小縣配備專職人員二人、人口大縣配備專職人員二至三人。但從當前縣級各派駐組的實際人員編制來看，一兼多職或內(nèi)管專職人員缺編的現(xiàn)象普遍存在。對此，要把系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)管人員的專職放到系統(tǒng)的優(yōu)先權位置，堅持從解決內(nèi)管人員最現(xiàn)實最直接的難題入手，努力把系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)管專職素質能力的提高體現(xiàn)在實現(xiàn)其隊伍的規(guī)范性上，切實讓內(nèi)管人員把主要精力放在抓好內(nèi)部監(jiān)管工作；切實配齊配強縣級局內(nèi)部監(jiān)管專職人員，讓基層有足夠的人力、精力抓好系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)管工作。鑒于此，建議縣級局內(nèi)管機構（派駐組）單列，與專賣監(jiān)督管理科（專賣辦）人員配置分開，縣級內(nèi)管派駐組內(nèi)管員由市局直接管理、統(tǒng)一調(diào)配，定期不定期地跨區(qū)監(jiān)管，并實行專

職內(nèi)管員直接向市局內(nèi)管派駐辦負責制；在人事任免、調(diào)配、獎懲直接歸屬市局管理，是提高基層內(nèi)管員執(zhí)行力，切忌縣級局任用、獎懲管理，是確保內(nèi)管委派制取得實效的重要舉措。

第二篇：剖析內(nèi)部審計瓶頸,提升內(nèi)部審計效果

剖析內(nèi)部審計瓶頸，提升內(nèi)部審計效果

張正軍

沙銀昌

多年來，內(nèi)部審計在加強內(nèi)控制度建設，保障職能工作運轉，提升部門履職能力，防范機制風險，推進廉政建設等方面發(fā)揮著日益顯著的積極作用，內(nèi)審工作的職能和地位也隨著形勢的發(fā)展在不斷地強化。但在日常內(nèi)部審計職能開展中，一些主客觀因素制約著內(nèi)審職能的有效發(fā)揮。

1、內(nèi)審機構與財務機構的交叉混同制約著內(nèi)審職能的有效發(fā)揮。一般來講，多數(shù)單位內(nèi)設財務部門和內(nèi)審機構合而為一，內(nèi)審機構缺乏獨立性，內(nèi)審人員一般由財務部門的人員兼任，做而不專；在日常內(nèi)審過程中，由于內(nèi)審人員的雙重身份，因此不可避免存在“自己找自已難堪”、“避重就輕”的思想，特別是涉及到會計核算、會計基礎工作方面的審計更容易體現(xiàn)出此方向。

2、內(nèi)審人員的綜合素質和業(yè)務技能制約著內(nèi)審職能的有效發(fā)揮。由于基層單位的會計人員基本是 “半路出家”，財務專業(yè)化水平較低，知識面相對單一，加上部門招錄公務人員時受到專業(yè)對口的限制，很少招錄會計、審計專業(yè)畢業(yè)的公務員，目前擔任會計、審計崗位的人員普遍缺乏系統(tǒng)的會計理論知識和審計專業(yè)知識，電算化、網(wǎng)絡信息化內(nèi)部審計多處于空白階段，現(xiàn)代審計手段普遍缺乏，綜合技能素質偏低，單位內(nèi)審工作只是滿足于簡單操作和表象審計，內(nèi)審領域不能有效拓展，內(nèi)審層次不能深層次地開展。

3、內(nèi)審對象和范圍的多元化制約著內(nèi)審職能的有效發(fā)揮。內(nèi)審對象已從過去側重于行政單位向側重下屬掛靠的社團、事業(yè)單位轉移，所涉及的內(nèi)審對象更多、隱蔽性更強、頭緒更復 雜；審計范圍也從涉及部門職能方面的票據(jù)審計、收支審計、內(nèi)控機制審計、資產(chǎn)審計擴展到基建審計、采購審計、醫(yī)藥費審計、車輛維修審計等，而基建審計、醫(yī)藥費審計、車輛維修審計等依賴于較強的專業(yè)知識，是目前內(nèi)審人員難以勝任的，需要利用外部審計資源配合才能有效實施，相對封閉式的內(nèi)部審計模式需要引入外延式的外部審計資源。

4、內(nèi)審活動的多樣性制約著內(nèi)審職能的有效發(fā)揮?，F(xiàn)代內(nèi)審工作已從單純的財務收支審計、貨幣資金審計、資產(chǎn)審計向包括績效評價審計、資本性項目經(jīng)費專項審計，經(jīng)濟責任審計等方面轉變。內(nèi)部審計工作的逐步轉型，使內(nèi)審人員的能力和知識遇到了新的挑戰(zhàn)和壓力，而多頭緒的專項審計活動依靠單一的基層兼職審計人員難以改變疲于應付的狀況，內(nèi)審質量得不到有效地保證。

5、公務消費行為的不斷擴展制約著內(nèi)審職能的有效發(fā)揮。當前公款旅游、公車配備使用、公務接待的“三公”消費已成熱點，并隨著市場經(jīng)濟的不斷深化愈演愈烈，不規(guī)范的公務消費帶來了行政資源的浪費和腐敗的產(chǎn)生，已成為內(nèi)部審計工作的重點和難點，而內(nèi)部審計面對的多是中層及以上人員的公務消費，審計人員所處的地位難以發(fā)揮有效地監(jiān)督和審計。

6、內(nèi)審結果的落實制約著內(nèi)審職能的有效發(fā)揮?？傮w來講，審計結論出臺后，目前基層單位在落實內(nèi)審結果上普遍存在打折扣的現(xiàn)象，對于一些現(xiàn)實性、普遍性、機制性的問題都帶來了審計結論不能完全整改落實到位，有些問題是屢審屢犯，同時內(nèi)審人員在執(zhí)行效果的落實上也不能跟蹤檢查到位。

針對上述內(nèi)審工作中存在的“瓶頸”，需要全方位地破解，不斷提升內(nèi)部審計效能。

1、強化審計職能的組織建設。單位領導要充分認識內(nèi)審 工作的重要性，切實加強對內(nèi)審工作的領導，完善內(nèi)審工作制度，強化內(nèi)審機構的獨立性和權威性，理解、鼓舞審計人員依法履行職責，為內(nèi)審工作的開展提供良好的工作條件和環(huán)境。同時上級部門在招錄公務員時要有計劃地吸收一些財務、審計專業(yè)方面的人員充實至基層審計隊伍中，提高知識層次。

2、提升審計人員的綜合素質。提高內(nèi)部審計人員的整體素質，是加強和改善審計工作的重要基礎。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和審計法規(guī)的不斷頒布實施，特別是現(xiàn)代知識經(jīng)濟、網(wǎng)絡經(jīng)濟、信息經(jīng)濟的飛速發(fā)展，內(nèi)審工作面臨著許多新的任務和要求，內(nèi)審人員必須始終如一地學習和掌握與審計密切相關的新知識，不斷豐富和充實跨行業(yè)知識領域，提高綜合業(yè)務能力和內(nèi)審工作水平，提高內(nèi)審人員的政治素質和業(yè)務素質，并指導實踐活動。

3、加強系統(tǒng)內(nèi)部審計機構的互動。針對內(nèi)部審計工作自身存在的局限性，逐步轉變審計方式，變同級審為上審下、變本單位內(nèi)部審為系統(tǒng)內(nèi)單位間交叉審、變事后審為事中審和跟蹤審，切實提高內(nèi)部審計工作的獨立性，提升審計質量，推動審計結果落實工作取得實效。

4、利用外部審計資源提升內(nèi)審職能效果。由于內(nèi)審對象的不斷擴展，內(nèi)審范圍外延的擴張，內(nèi)部審計資源已無法承擔和滿足一些專項審計活動的需要，因此需要另辟蹊徑，發(fā)揮外部審計職能的功效，通過委托外部中介機構、權威性部門開展外部審計，利用外部審計資源，破解內(nèi)部審計難題，促進內(nèi)部審計職能的改善，提升內(nèi)部審計水平。

5、突出內(nèi)審工作重點，提高審計工作質量。內(nèi)審部門在確定審計項目時應善于抓住重點單位、重點項目、重點環(huán)節(jié)，拓展內(nèi)部審計領域，實現(xiàn)審計內(nèi)容的突破，要圍繞被審單位財 務管理工作存在的薄弱環(huán)節(jié)和以往審計中發(fā)現(xiàn)的未能得到解決的問題展開審計，跟蹤檢查以往審計結果的落實情況，不斷完善內(nèi)控制度，提高內(nèi)部審計效率和審計工作質量。

6、正確處理好審計與服務的關系。內(nèi)部審計目的是加強單位內(nèi)控建設、改善行政管理、降低履職風險，實現(xiàn)資產(chǎn)效率和行政效能的最大化。因此審計人員要擺正位置，改變觀念，逐步轉變?yōu)椤耙苑諡閷颉钡膶徲嬵愋停浞职l(fā)揮內(nèi)部審計的建設性作用，堅持內(nèi)審監(jiān)督與服務全局工作相統(tǒng)一，切實履行好“把關職能”、“服務職能”和“免疫職能”，全面發(fā)揮內(nèi)審工作的監(jiān)督服務作用，以促進部門事業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展。

第三篇：內(nèi)部監(jiān)管

內(nèi)部監(jiān)管（中級）

第一題（17分）

A市和B市是某省相鄰的兩個地級市，A市煙草專賣局在配合當?shù)毓矙C關對張某的倉庫進行檢查時，查獲某品牌卷煙800條，價值6萬元，公安機關遂對張某以非法經(jīng)營罪立案調(diào)查。經(jīng)過鑒定，該批卷煙系真品卷煙。張某還交代：由于該品牌卷煙在A市和B市間有一定零售差價，他每月從B市購進該品牌卷煙一次，每次400條。從32位卷煙激光噴碼看，供貨者是B市零售戶劉某，卷煙都是B市煙草公司供貨，且供貨量大而集中，有違規(guī)投放的嫌疑。（17分）

1、從內(nèi)管角度看，對該案件A市煙草專賣局應如何向上級報告？（2分）答：對5萬元以上的真煙案件,A市煙草專賣局應在立案后48小時內(nèi)將案件基本情況以及所涉卷煙品牌、數(shù)量報送國家局專賣司并抄錄每條煙的32位條碼。（2分）

2、對該類型案件，省級局應如何督促處理？（3分）答：對于市、縣級局查處的真煙案件（1分），省級局要督促有關單位按要求上報情況并抄錄每條煙的32位條碼（2分）。

3、簡要回答縣級局、地市局、省局定期向上級報告內(nèi)管工作的周期。（6分）

答：縣級煙草專賣局每月向地（市）級煙草專賣局，地（市）級煙草專賣局每季度向省級煙草專賣局，省級煙草專賣局每半年向國家煙草專賣局報內(nèi)部專賣管理監(jiān)督報告。（每個周期2分，6分）

4、本案中的生產(chǎn)經(jīng)營違規(guī)線索屬于哪一類，另外生產(chǎn)經(jīng)營違規(guī)線索還有那些來源？（6分）

答：本案專賣案件辦理中涉及行業(yè)內(nèi)部的線索，另外還有投訴、舉報，上級交辦任務，生產(chǎn)經(jīng)營人員的信息反饋，其他部門移交線索、下級局報告等。（每種方法1分，6分）

第二題（14分）

某省局內(nèi)部專賣管理監(jiān)督部門分兩個小組對所屬某煙葉復烤廠進行內(nèi)管檢查。檢查一組首先審查財務報表，發(fā)現(xiàn)報表中煙葉復烤加工數(shù)量與委托加工合同的數(shù)量不一致，于是有針對性地對相應臺帳和原始憑證進行核查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在擅自經(jīng)營煙葉的違規(guī)線索。檢查人員對相關報表、臺帳和憑證進行了復制，并對存放煙葉的倉庫實施了現(xiàn)場檢查。檢查二組查閱了該廠上個月向向某卷煙廠調(diào)運煙葉的出庫數(shù)據(jù)，并與準運證記載的數(shù)據(jù)和某卷煙廠到貨確認數(shù)據(jù)對照，也發(fā)現(xiàn)了異常情況。經(jīng)過進一步詢問企業(yè)工作人員，查處該煙葉復烤廠存在擅自經(jīng)營煙葉的重大違法違規(guī)行為，遂進行了及時處理。

1、兩個檢查組分別采用了何種核查資料的方法？（4分）

答：檢查一組采用的方法是逆查法，而檢查二組采用的方法是核對法。（4分）

2、除了對資料進行核查外，常用的調(diào)查核實方法還有哪些？（4分）答：常用的調(diào)查核實的方法還有：（1）詢問相關人員；（2）實地檢查。（4分）

3、執(zhí)法人員履行內(nèi)部專賣管理監(jiān)督職責時行使了哪些職權？（4分）

答：執(zhí)法人員旅行內(nèi)部專賣管理監(jiān)督職責時行使的職權有：查閱復制權，檢查權，詢問權，查處權。（4分）

4、對該煙葉復烤廠的違法違規(guī)行為應如何處理？（2分）答：對于該煙葉復烤廠得違法違規(guī)行為應當及時上報并移交有處理權限和管轄權限的單位和部門進行處理。（2分）第三題（19分）

某省煙草專賣局于2011年4月份對下屬的ABCD四個地市煙草公司進行內(nèi)管檢查，通過專賣內(nèi)管信息系統(tǒng)和卷煙營銷系統(tǒng)查詢，得到以下數(shù)據(jù)：

A市黃河牌卷煙2月份銷量200萬支，3月份銷量350萬支。B市長江牌卷煙3月份銷量206萬支，其中3月15日銷量40萬支。C市零售戶張某2月份訂購黃河牌卷煙40條，3月份訂購量136條。

D市零售戶李某3月份第一周訂購卷煙結算值3.2萬元，第二周訂購卷煙結算值2.8萬元，第三周訂購卷煙結算值7.8萬元。

1、根據(jù)以上數(shù)據(jù)能否發(fā)出預警或發(fā)現(xiàn)異?，F(xiàn)象，如果情況異常分別屬于何種預警，試分析理由。（13分）

答：能發(fā)出預警（1分）。

A市屬于品牌銷量波動預警（異常）（1分），因為黃河牌卷煙月銷量超過上月銷量50%以上（2分）。

B市屬于品牌集中投放預警（異常）（1分），因為長江牌卷煙單日銷量占月銷量15%以上（2分）。

C市零售戶張某屬于零售戶訂單量波動預警（異常）（1分），因為其月訂購卷煙數(shù)量超過上月量200%（2分）。

對于D市零售戶李某，由于只知道最近三個訂貨周期的結算值，而不能確定最近三個訂貨周期訂購卷煙的均價，所以不能判斷D市零售戶李某的情況是否屬于異常。（3分）

2、列舉客戶信息預警常見情形有哪些？（6分）

答:客戶信息預警（異常）有以下常見情形：

（1）隨意變更客戶類別、訂貨電話、結算帳戶等信息；（2分）（2）不同零售戶訂貨電話相同或銀行結算賬號相同；（2分）

（3）營銷系統(tǒng)實際供貨零售戶與專賣許可證系統(tǒng)內(nèi)的零售戶不相符等。（2分）

第四題（18分）

2011年3月15日，A省煙草專賣局內(nèi)管部門在查詢下屬B市煙草公司經(jīng)營情況時，發(fā)現(xiàn)該市C縣零售戶李某在3月份第一周突然訂購大量高檔卷煙。經(jīng)過查詢其經(jīng)營資料和以往訂貨記錄，得知李某的商店地處C縣偏僻的山村，經(jīng)營規(guī)模小，以往沒有訂購過該品牌卷煙。由于該品牌卷煙多次發(fā)生外流到其他地區(qū)的情況，遂引起內(nèi)管部門關注，3月16日省局要求B市局調(diào)查核實。B市局認為需要C縣局對線索進一步核實，于3月18日將線索分發(fā)給C縣局。C縣煙草專賣局接到任務后，查看李某商店的位置、規(guī)模和店堂設施情況，并查看了李某剩余的卷煙，于3月28日完成核實工作并將核實情況報告市局。

問：

1、煙草專賣局的做法有何錯誤之處，并說明理由。（6分）

答：

1、B市局3月18日將線索分發(fā)給C縣局的做法是錯誤的（1分），市級局要在線索排查出的當天分發(fā)給縣級局公司，所以B市局應該在3月16日將線索分發(fā)給C縣局（2分）。

C縣局于3月28日完成核實上報工作的做法是錯誤的（1分），縣級局負責在接到線索后1周內(nèi)查明并上報情況，需要延長辦理時間的要向市級局說明情況（2分）。

2、C縣煙草專賣局采用了哪些實地檢查的方法？目的是什么？（6分）答：C縣煙草專賣局采用了查看零售戶經(jīng)營場所和庫存的方法（2分）。

查看零售戶經(jīng)營場所：可以判斷零售客戶的實際經(jīng)營能力，對超過零售戶經(jīng)營能力的投放行為作出判斷。（2分）

查看零售戶庫存：零售戶的庫存卷煙量正常情況下應隨著每天的銷售較為均衡的下降，如果庫存量陡然下降，則為異?，F(xiàn)象，應懷疑是否有他人將其卷煙收走。（2分）

3、除了本案采取的方法外，還可以采用哪些實地檢查方法？（6分）答：除了本案采取的方法外，還可采用的實地檢查方法有：（1）監(jiān)聽電話訪銷錄音；（2）檢查網(wǎng)上訂貨客戶上網(wǎng)IP地址。（6分）

第五題（12分）

A省局通過自主開發(fā)的內(nèi)部專賣管理監(jiān)督信息系統(tǒng)，采集轄區(qū)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營數(shù)據(jù)，對異常經(jīng)營數(shù)據(jù)進行預警，并對預警線索進行有針對性的調(diào)查核實。同時A省局對轄區(qū)內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動隔一段時期進行一次實地檢查。為了保證監(jiān)管效果，A省局要求省工業(yè)公司每季度要將卷煙生產(chǎn)計劃、各生產(chǎn)點具體排產(chǎn)的品牌、規(guī)格、數(shù)量以及合作生產(chǎn)的具體品牌規(guī)格數(shù)量等材料報送省局備案。省工業(yè)公司各生產(chǎn)點每月10日前要整理好上月生產(chǎn)計劃報表、機臺產(chǎn)量報表、碼段使用報表、成品庫卷煙入庫報表、原輔材料耗用量報表等材料，向所在地的市級局報送備案。A省局還根據(jù)實際工作需要，要求卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)定期報送相關的生產(chǎn)經(jīng)營資料備案。

問：

1、A省局對生產(chǎn)類型企業(yè)的日常監(jiān)管模式屬于哪種？此外還有什么日常監(jiān)管模式？（6分）

答：A省局對生產(chǎn)類型企業(yè)的日常監(jiān)管模式有：備案檢查與不定期抽查結合的監(jiān)管模式（2分）；遠程信息化監(jiān)管與實地檢查相結合的監(jiān)管模式（2分）。

此外還有駐企業(yè)（廠、生產(chǎn)點）監(jiān)管模式（2分）。

2、A省局采取了哪種采集數(shù)據(jù)的方式？除此之外還可以采取哪些數(shù)據(jù)采集方式？（6分）

答：A省局采取的采集數(shù)據(jù)的方式是：信息系統(tǒng)查詢、建立備案制度（3分），此外還有列席企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營會議和實地查詢（3分）。

第六題（20分）

為保證卷煙100%入網(wǎng)、落地、入戶，A市煙草專賣局對送貨人員進行了一次檢 查。檢查人員選擇隨物流送貨車跟車檢查的方式，主要檢查物流公司及其送貨人員是否將卷煙送貨到零售戶經(jīng)營場所，配送單上的卷煙的品種數(shù)量是否與實際配送的相符。經(jīng)過檢查，沒有發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)問題。

1、該案例屬于哪種現(xiàn)場檢查、實地監(jiān)管方法的運用？除了跟車檢查以外，還可以采取哪種檢查方式？（4分）答：該案例對現(xiàn)場檢查、實地監(jiān)管方法的應用屬于對卷煙配送到戶的監(jiān)管（2分）； 除了跟車檢查外，還可以采用暗中監(jiān)控和送貨到戶后立即檢查的方式。（2分）

2、除了本案例涉及的方法外，在對卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)進行日常監(jiān)管時，我們還可以運用哪三種現(xiàn)場檢查、實地監(jiān)管方法？并列舉出各檢查監(jiān)管內(nèi)容。（16分）

答：（1）對打碼出庫的監(jiān)管（2分），其檢查的內(nèi)容是：物流中心分揀環(huán)節(jié)，是否對即將配送的卷煙均100%噴打了32位激光碼，是否存在不打碼，打通碼、測試碼的現(xiàn)象（3分）。（2）對卷煙零售大戶的監(jiān)管（2分），其檢查的內(nèi)容是：在日常監(jiān)管中，專賣內(nèi)管部門要有針對性的實地走訪零售大戶，清點大戶庫存，判斷其購進卷煙數(shù)量與經(jīng)營能力是否相符，對貨源投放與客戶經(jīng)營能力不符的大戶，要限制對其提供的貨源（4分）。

（3）對高價卷煙銷售的監(jiān)管（2分），其檢查的內(nèi)容是：在日常監(jiān)管中主要監(jiān)管卷煙銷售部門，是否公平公開分配高價位卷煙，分配的布局是否合理，直營店是否銷售零售價格超過1000元/條卷煙的行為（3分）。

第四篇：內(nèi)部監(jiān)管知識

專賣內(nèi)部監(jiān)管基礎知識

學習內(nèi)容：

1.內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作的定義、原則、背景、意義

2.內(nèi)部專賣管理監(jiān)督制度規(guī)定 3.進一步整頓規(guī)范卷煙生產(chǎn)經(jīng)營秩序 五條紀律

4.煙葉收購工作的要求和紀律

一、內(nèi)部專賣管理監(jiān)督概述

（一）內(nèi)部專賣管理監(jiān)督的定義

內(nèi)部專賣管理監(jiān)督是指各級煙草專賣局根據(jù)《中華人民共和國煙草專賣法》及其實施條例和國家局的有關管理規(guī)定（以下簡稱“煙草專賣法律、法規(guī)及行業(yè)管理規(guī)定”），對行業(yè)內(nèi)所有依法取得煙草專賣許可證，從事煙草專賣品生產(chǎn)、銷售和進出口業(yè)務的企業(yè)遵守煙草專賣法律、法規(guī)及有關規(guī)定的情況進行全過程的管理監(jiān)督。

內(nèi)部專賣管理監(jiān)督的主體是各級煙草專賣局。內(nèi)部專賣管理監(jiān)督的對象是指行業(yè)內(nèi)所有依法取得煙草專賣許可證，從事煙草專賣品生產(chǎn)、銷售和進出口業(yè)務的企業(yè)。內(nèi)部專賣管理監(jiān)督的內(nèi)容是行業(yè)內(nèi)企業(yè)遵守煙草專賣法律、法規(guī)及有關規(guī)定的情況。

（二）內(nèi)部專賣管理監(jiān)督的原則

1、依法行政的原則。開展內(nèi)部專賣管理監(jiān)督必須嚴格依照《中華人民共和國煙草專賣法》及其實施條例和國家煙草專賣局的有關管理規(guī)定進行。具體來講，內(nèi)部專賣管理監(jiān)督的主體、對象、內(nèi)容、程序、手段、依據(jù)、處理都必須符合煙草專賣法律法規(guī)和行業(yè)管理規(guī)定的要求，做到職權法定、依法行政、依法監(jiān)管。

2、責任效率的原則。要逐級明確內(nèi)部專賣管理監(jiān)督責任，實行工作責任制，建立健全監(jiān)督考核和責任追究制度，同時要充分利用信息化等手段，采取科學的監(jiān)管方法，強化責任，提高效率。

3、公開、公正的原則。內(nèi)部專賣管理監(jiān)督必須嚴格依照煙草專賣法律法規(guī)和行業(yè)管理規(guī)定的要求和程序，公開、公正進行。

4、屬地管理的原則。內(nèi)部專賣管理監(jiān)督必須遵循屬地管理的原則，實行責任制，特殊情況可以由上級煙草專賣局指定管轄。各級煙草專賣局依照煙草專賣法律、法規(guī)及有關規(guī)定負責本轄區(qū)的內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作；各級煙草專賣局的內(nèi)部專賣管理監(jiān)督部門具體負責內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作。各級煙草專賣局必須接受上級煙草專賣局、同級紀檢監(jiān)察部門的依法監(jiān)督。

5、全過程監(jiān)管的原則。內(nèi)部專賣管理監(jiān)督必須對行業(yè)內(nèi)所有煙草專賣品生產(chǎn)經(jīng)營行為實行事前、事中、事后全過程的專賣管理監(jiān)督。（簡單介紹煙葉生產(chǎn)過程：計劃下達、合同簽訂、種子發(fā)放、育苗、移栽、收購、調(diào)撥、準運證辦理、廢棄煙處理等。卷煙監(jiān)管全過程：合同簽訂、卷煙購進、到貨確認、入庫掃碼、采集訂單、出庫掃碼、分戶打碼、配送到戶、落地銷售。）

6、全員監(jiān)管的原則。內(nèi)部專賣管理監(jiān)督必須實行全員管理監(jiān)督，要在充分發(fā)揮內(nèi)部專賣管理監(jiān)督部門職能作用的同時，有效發(fā)揮計劃、運行、法規(guī)、財務審計、紀檢監(jiān)察和整頓辦等部門的作用。

7、監(jiān)管和服務相結合的原則。在開展內(nèi)部專賣管理監(jiān)督的同時，必須保護和服務合法的煙草專賣品生產(chǎn)經(jīng)營行為。

（三）煙草行業(yè)開展內(nèi)部專賣管理監(jiān)督的背景 煙草行業(yè)自1982年實施國家煙草專賣制度以來，全國煙草經(jīng)濟先后出現(xiàn)過1982—1991年和1992—1999年兩次較為完整的周期性循環(huán)。從2000年開始，全國煙草經(jīng)濟開始進入第三個發(fā)展周期，至今已連續(xù)10年保持快速增長態(tài)勢。煙草行業(yè)的發(fā)展和稅利的增長，從根本上來講是國民經(jīng)濟發(fā)展和市場繁榮的結果，是行業(yè)通過深化改革使行業(yè)體制優(yōu)勢得到充分發(fā)揮的結果。

煙草行業(yè)特殊的專賣體制的確立根本源于維護國家利益、維護消費者利益。20多年來，由于發(fā)揮專賣體制的優(yōu)勢，煙草行業(yè)的面貌發(fā)生根本的變化，有計劃的生產(chǎn)經(jīng)營既滿足了消費者的合理需求，又嚴格控制煙草的發(fā)展規(guī)模；專賣專營有效地集中全國資源優(yōu)勢，提高產(chǎn)品質量，減少吸煙危害，持續(xù)保持著煙草經(jīng)濟在國民經(jīng)濟中突出的貢獻率。

然而，特殊行業(yè)及企業(yè)能否約束自己的行為，能否自覺地依法經(jīng)營自然會引起社會的關注。政企合一，人財物、產(chǎn)供銷、內(nèi)外貿(mào)的高度統(tǒng)一，資金密集，權力集中，等等，這些煙草行業(yè)的特殊性使得行業(yè)內(nèi)的一些單位、企業(yè)、干部和職工面臨各種誘惑和考驗，稍有不慎，極易產(chǎn)生決策失誤，違規(guī)運作，以權謀私。而這必定將損害國家利益、消費者利益，損害行業(yè)形象。源于自2005年5月30日以來煙草行業(yè)內(nèi)部正在推進的加強行業(yè)內(nèi)部管理監(jiān)督工作。它是煙草行業(yè)希望解決自身存在問題的一個關鍵舉措，其內(nèi)涵和意義較以往歷次整頓工作更為深刻，被國家局局長姜成康稱為“煙草行業(yè)走向成熟的表現(xiàn)”；它事關煙草專賣制度的鞏固和完善，事關煙草行業(yè)的健康發(fā)展，事關煙草行業(yè)在社會上樹立負責任形象。

姜成康局長指出：“如果能夠切實加強內(nèi)部監(jiān)管，那我們政企合一的體制就有存在的基礎，就有生命力；如果不能進行有效的監(jiān)管，問題成堆，那我們這個體制還有什么存在的必要？優(yōu)越性體現(xiàn)在哪里？所以能不能通過自我完善，自我調(diào)節(jié)，來解決存在的弊端，這是一個非常重要的問題?！边@段話，深刻闡述了行業(yè)加強內(nèi)部管理監(jiān)督和鞏固煙草專賣體制的關系。

自2002年來，國家局為實現(xiàn)“做精做強主業(yè)，保持平穩(wěn)發(fā)展”這一目標，十分注重解決影響、妨礙和損害行業(yè)健康發(fā)展的突出問題，先后集中開展煙葉流通秩序、財經(jīng)秩序和卷煙體外循環(huán)等專項治理整頓，行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營秩序得到明顯好轉。可以說，行業(yè)近年來經(jīng)濟效益持續(xù)快速發(fā)展，某種程度上也是得益于專項整頓促使行業(yè)不斷走向規(guī)范。自2005年以來開展的加強行業(yè)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督是將之前的一系列整頓活動上升了一個高度，從另一層意義上來講，是為了更好地貫徹執(zhí)行煙草專賣法律法規(guī)，更好地促進煙草行業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定和諧健康發(fā)展，更好地維護國家利益和消費者利益，樹立煙草行業(yè)的良好形象。

（四）加強行業(yè)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督的重要意義 國家局姜成康局長在2005年全國煙草行業(yè)加強內(nèi)部管理監(jiān)督工作會議上指出：加強行業(yè)內(nèi)部管理監(jiān)督，是堅持和維護國家煙草專賣制度的本質要求；是推進煙草行業(yè)健康發(fā)展的重要保證；是加強行業(yè)干部職工隊伍建設特別是領導班子建設，樹立行業(yè)良好形象的重要措施。這也正是加強行業(yè)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督的重要意義所在。

1、加強行業(yè)內(nèi)部管理監(jiān)督，是堅持和維護國家煙草專賣制度的本質要求。實行煙草專賣制度，是國家對煙草行業(yè)采取的特殊政策。煙草行業(yè)經(jīng)過20多年的發(fā)展充分說明，實行煙草專賣制度是一項非常必要和成功的改革措施，對于有計劃地組織煙草專賣品的生產(chǎn)和經(jīng)營，提高煙草制品質量，維護消費者利益，保證國家財政收入發(fā)揮了極其重要的作用。在肯定專賣管理體制取得成績的同時，要清醒地認識到，煙草行業(yè)內(nèi)部也存在著與煙草專賣立法宗旨不相符合的問題，有些問題還比較突出。煙草行業(yè)歷年來整頓規(guī)范和案件查處所暴露出來的問題看，少數(shù)單位違規(guī)生產(chǎn)經(jīng)營行為十分嚴重，超產(chǎn)瞞產(chǎn)、體外循環(huán)、同一地區(qū)同一規(guī)格品牌實行不同價格，破壞了專賣法律法規(guī)的權威性和嚴肅性；少數(shù)單位內(nèi)部管理十分混亂，亂投資、亂決策、亂開支，有的甚至私設小金庫、賬外賬，偷漏國家稅收，造成國有資產(chǎn)嚴重損失，嚴重損害國家利益；有的單位制度不健全，監(jiān)管不到位，使少數(shù)人以權謀私有可乘之機，有的甚至大肆貪污受賄、侵吞國有資產(chǎn)，嚴重敗壞了行業(yè)形象。以上存在的問題都是與專賣立法宗旨背道而馳的。如果這些問題不能得到有效解決，任其發(fā)展下去，勢必影響專賣制度的鞏固和完善。國家局提出全行業(yè)都要牢固樹立國家利益至上、消費者利益至上的共同價值觀，要把切實維護國家利益、維護消費者利益作為煙草工作的根本出發(fā)點和落腳點。這既是《煙草專賣法》的根本要求，也是嚴格行業(yè)自律必須始終遵循的行為準則。因此，煙草行業(yè)必須從“兩個切實維護”的高度，正視行業(yè)存在的突出問題，下決心采取更加有力的措施解決好存在的突出問題，從堅持和維護國家煙草專賣制度的高度，切實加強行業(yè)內(nèi)部管理監(jiān)督工作，促進專賣制度的鞏固和不斷完善。

2、加強行業(yè)內(nèi)部管理監(jiān)督，是推進煙草行業(yè)健康發(fā)展的重要保證。2002年以來，煙草行業(yè)花了很大精力認真開展了煙葉流通秩序、財經(jīng)秩序專項整頓和治理卷煙體外循環(huán)工作，依法依規(guī)進行認真整改，使行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營秩序明顯好轉。集中一段時間和精力，通過專項整頓，解決行業(yè)存在的突出問題，對于建立良好的生產(chǎn)經(jīng)營秩序是必要的，也是很成效的。但也要認識到，專項整頓有其階段性，整頓是針對存在的突出問題，集中一段時間和精力解決問題，整頓是事后管理監(jiān)督，是在問題已經(jīng)發(fā)生、而且很嚴重時的管理監(jiān)督，是問題跟進型的事后管理監(jiān)督，不可能長期用整頓的辦法來解決某一方面存在的突出問題。從專項整頓規(guī)范的情況看，專項整頓盡管取得了明顯成效，但整頓后反彈的現(xiàn)象在一些單位仍然存在，邊整邊犯也時有發(fā)生，應引起高度重視。這就需要通過加強日常管理監(jiān)督來加以解決，因此，加強內(nèi)部專賣管理監(jiān)督成為了鞏固行業(yè)治理整頓成果的必然要求，在繼續(xù)深入開展整頓的同時，必須加強內(nèi)部專賣管理監(jiān)督制度建設，盡快建立專賣管理監(jiān)督長效機制，變集中整頓為經(jīng)常性管理監(jiān)督，變問題跟進型管理監(jiān)督為行進型管理監(jiān)督，進行事前、事中、事后全過程有效管理監(jiān)督，把煙草專賣法律法規(guī)和國家局的管理規(guī)定、規(guī)范制度真正落實在日常管理監(jiān)督的工作過程當中。只有這樣，才能有效鞏固多年行業(yè)治理整頓的成果，才能在專賣制度下解決好提高效率、注重自律兩大課題，確保行業(yè)持續(xù)穩(wěn)定協(xié)調(diào)健康發(fā)展。

3、加強行業(yè)內(nèi)部管理監(jiān)督，是加強行業(yè)干部職工隊伍建設特別是領導班子建設、樹立行業(yè)良好形象的重要措施。目前，煙草行業(yè)改革和發(fā)展已進入關鍵時期，為順利實現(xiàn)行業(yè)改革和發(fā)展的目標，必須要有良好的外部環(huán)境。良好的外部環(huán)境要靠煙草行業(yè)自身努力去創(chuàng)造，其中重要的一個方面就是煙草行業(yè)要在社會上樹立對國家負責、對消費者負責，是一個負責任的行業(yè)的良好形象。近年來，煙草行業(yè)改革能夠順利推進，關鍵一點是妥善處理了各方面的利益關系，調(diào)動了各方面的積極性，因而得到了各方面的關心和支持，使改革有一個良好的外部環(huán)境。行業(yè)在社會上能否樹立良好形象，干部職工的一言一行，尤其是領導干部的表率作用至為重要。如果領導班子、領導干部出問題，對行業(yè)形象將會帶來十分嚴重的負面影響。因此必須切實加強行業(yè)職工隊伍建設特別是領導班子建設，而加強管理監(jiān)督是加強隊伍建設的重要內(nèi)容。

二、學習國家局《煙草行業(yè)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督實施意見》（國煙專[2005]377號文件）有關規(guī)定

下面咱們結合三門峽實際，向大家介紹一下內(nèi)部監(jiān)管對象和監(jiān)管重點。因為三門峽有卷煙、煙葉，屬于兩煙區(qū)，還有復烤加工企業(yè)，相對來說，內(nèi)容多，監(jiān)管難度較大一些。

《煙草行業(yè)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督實施意見》第三章“內(nèi)部專賣管理監(jiān)督的對象、內(nèi)容和重點”

內(nèi)部專賣管理監(jiān)督的對象是指行業(yè)內(nèi)所有依法取得煙草專賣許可證，從事煙草專賣品生產(chǎn)、銷售和進出口業(yè)務的企業(yè)。

內(nèi)部專賣管理監(jiān)督的內(nèi)容是行業(yè)內(nèi)企業(yè)遵守煙草專賣法律、法規(guī)及有關規(guī)定的情況。

對從事煙葉種植、收購和調(diào)撥企業(yè)專賣管理監(jiān)督的重點是：

（一）按照國家下達的計劃，與煙農(nóng)簽訂煙葉收購合同，并約定種植面積，不得超計劃收購；

（二）執(zhí)行國家煙草專賣局煙葉收購價格，按照規(guī)定確定煙葉等級，按照合同收購本轄區(qū)自產(chǎn)煙葉，禁止跨區(qū)域收購，禁止壓級壓價，禁止提級提價；

（三）按照煙草專賣法律、法規(guī)和有關規(guī)定簽訂煙葉購銷合同，按照許可證規(guī)定的范圍調(diào)撥，禁止將煙葉調(diào)撥給無經(jīng)營權的單位和個人；縣級煙草公司禁止向省外調(diào)撥銷售煙葉。

對從事卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)專賣管理監(jiān)督的重點是：

（一）按照煙草專賣法律、法規(guī)及有關規(guī)定的許可范圍、價格、渠道等簽訂卷煙、雪茄煙購銷合同，禁止從無煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證的企業(yè)和個人購進所需煙草專賣品；

（二）按照煙草專賣法律、法規(guī)及有關規(guī)定的許可范圍、價格、渠道等銷售卷煙、雪茄煙，必須100%入網(wǎng)、落地、入戶銷售，禁止超出許可范圍銷售，禁止違反價格規(guī)定銷售，禁止將卷煙、雪茄煙銷售給無煙草專賣零售許可證的單位或個人；

（三）按照煙草專賣法律、法規(guī)及有關規(guī)定，執(zhí)行卷煙到貨確認制度，卷煙入庫必須掃碼，禁止虛假確認。

對從事煙葉復烤加工企業(yè)專賣管理監(jiān)督的重點是：

（一）按照煙草專賣法律、法規(guī)及有關規(guī)定簽訂復烤煙葉加工合同，禁止無合同、超合同加工；

（二）按照煙草專賣法律、法規(guī)及有關規(guī)定執(zhí)行加工合同，復烤煙葉按加工合同交付給委托方，禁止經(jīng)營煙葉。

在履行內(nèi)部專賣管理監(jiān)督職責的時，有權采取以下措施：

（一）進入行業(yè)內(nèi)企業(yè)進行檢查；

（二）詢問企業(yè)工作人員，要求其對有關事項作出說明；

（三）查閱、復制有關的文件、資料，對可能被轉移、隱匿、損毀的文件、資料予以封存；

（四）對發(fā)現(xiàn)的違法、違規(guī)問題，當場予以制止，并及時進行查處。

檢查考核制度

省局對各地市每半年重點檢查一次，每年考核一次。三門峽市局按照上級要求，結合實際制訂了《三門峽煙草行業(yè)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督考核辦法》和考核細則，每季度對各單位檢查考核一次，對考核情況進行通報?？己私Y果納入各縣級局年終目標責任制，作為對領導干部業(yè)績評定、獎勵懲處的重要依據(jù)。

進一步整頓規(guī)范卷煙生產(chǎn)經(jīng)營秩序五條紀律

1、卷煙工業(yè)企業(yè)不得以任何理由超計劃生產(chǎn)卷煙，違者，一經(jīng)查實，視情節(jié)輕重分別給予企業(yè)主要領導記過、記大過、降級、撤職的處分。

2、卷煙工業(yè)企業(yè)不得以任何形式向商業(yè)企業(yè)提供樣品煙進行卷煙讓利營銷活動，違者，一經(jīng)查實，給予單位主要領導撤職處分。

3、卷煙商業(yè)企業(yè)不得以任何名義、任何理由收受和索要卷煙工業(yè)企業(yè)錢款和財物，違者，一經(jīng)查實，給予單位主要領導撤職處分。

4、卷煙商業(yè)企業(yè)的工作人員（包括訪銷員、配送員）一律不得收受卷煙工業(yè)企業(yè)發(fā)放的各種獎金、補貼和貴重物品，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律給予辭退或解聘，并給予工業(yè)企業(yè)的主要領導相應處分。

5、卷煙工商企業(yè)不得違反有關煙草專賣法規(guī)，以任何理由向非正常渠道供貨，搞體外循環(huán)，違者，一經(jīng)查實，視情節(jié)輕重分別給予企業(yè)主要領導和有關責任人記過、記大過、降級、撤職、留用察看、直至開除的處分。

煙葉收購工作的要求和紀律

為保持良好的煙葉收購秩序，提高對煙農(nóng)服務水平，嚴肅收購紀律，嚴格執(zhí)行國家有關煙葉的專賣管理規(guī)定和煙葉收購政策，現(xiàn)對煙葉收購工作提出以下要求和紀律。一、七條要求

1、嚴格按合同收購，制止超計劃收購。合同內(nèi)煙葉要全部收購，無合同、超合同的煙葉一律不準收購。

2、完善服務措施，提高服務質量。要全面推行收購預檢制，完善預檢方案，技術員分片入戶，幫助煙農(nóng)分級。繼續(xù)推行約時定點、分期分批的交售方式。有條件的產(chǎn)區(qū)要組織運輸工具，幫助煙農(nóng)售煙。增強對煙農(nóng)的服務意識，完善服務措施，改進服務質量，提高煙農(nóng)滿意度。

3、嚴格執(zhí)行價格政策，及時兌現(xiàn)煙農(nóng)貨款。按國家煙葉收購價格和調(diào)撥價格收購、調(diào)撥煙葉，堅決制止價外補貼和加價收購。要當場兌現(xiàn)煙農(nóng)煙葉款，嚴禁“打白條”。

4、堅持煙葉國家標準，確保等級質量。要強化對驗級員的培訓、教育和管理，對樣收購，不準提級、壓級收購。全面推行封閉收購、密碼驗級制度。嚴格執(zhí)行煙葉購銷合同，提高煙葉工商交接等級質量。

5、強化專賣管理。嚴格執(zhí)行煙葉專賣管理規(guī)定，嚴禁跨區(qū)收購，嚴厲打擊內(nèi)外勾結，堅決杜絕體外循環(huán)。

6、加強監(jiān)督檢查。成立煙葉收購工作督查組和質量檢查組，檢查國家各項收購政策的落實，協(xié)調(diào)毗鄰邊界收購秩序，檢查收購和工商交接等級質量。煙葉收購工作要接受社會監(jiān)督。

7、健全領導責任制。各單位主要領導是煙葉收購工作的第一責任人，要把收購工作作為當前主要任務親自抓，分管領導具體抓。要建立收購工作預警機制，及時處理突發(fā)事件，杜絕惡性事件。二、五條紀律

1、嚴禁不按合同收購，違者一經(jīng)查實，視情節(jié)輕重，對直接責任者人給予記過、記大過、降級、撤職處分；對負有領導責任者給予記過、記大過處分。

2、嚴禁跨區(qū)收購，違者一經(jīng)查實，視情節(jié)輕重，對直接責任者人給予記過、記大過、降級、撤職處分；對負有領導責任者給予記過、記大過處分。

3、嚴禁加價收購，違者一經(jīng)查實，視情節(jié)輕重，對負有領導責任者給予記過、記大過、降級、撤職處分。

4、嚴禁內(nèi)外勾結，體外循環(huán)，非法從系統(tǒng)外收購煙葉，違者一經(jīng)查實，視情節(jié)輕重，對直接責任者給予撤職、留用察看、開除處分；對負有領導責任者給予記大過、降級、撤職、留用察看處分。

5、嚴禁降低標準收購煙葉，凡執(zhí)行國家煙葉標準不到位、收購等級合格率和工商交接等級合格率嚴重偏低的，全行業(yè)通報批評，視情節(jié)輕重，分別給予直接責任者和負有領導責任者記過、記大過、降級、撤職處分。

今天的學習到這就結束了，不當之處，請大家批評指正，謝謝！

第五篇：搞好內(nèi)部監(jiān)管

搞好內(nèi)部監(jiān)管 加強干部職工隊伍建設

按照局（公司）學習實踐科學發(fā)展觀活動領導小組的工作安排，專賣科就如何搞好內(nèi)部監(jiān)管、加強干部隊伍建設開展了調(diào)研工作，成立了調(diào)研小組。調(diào)研小組圍繞調(diào)研題目，列出調(diào)研問題，結合調(diào)研問題，先后組織了代表座談會、問卷調(diào)查、與各部門交流，廣泛地聽取了各方面的意見?，F(xiàn)將調(diào)研情況匯報如下：

一、內(nèi)部監(jiān)管及干部職工隊伍建設基本情況

通過調(diào)研，我們感到局（公司）能夠認真貫徹落實國家局及市局（公司）關于加強內(nèi)部監(jiān)管及干部隊伍建設的各項工作部署和要求，不斷建立健全規(guī)章制度，不斷規(guī)范工作流程，依法行政、依法管理、依法經(jīng)營水平不斷提高。逐漸實現(xiàn)了內(nèi)部監(jiān)管日趨規(guī)范、干部職工隊伍素質整體提高的工作目標。主要有以下幾點

（一）領導重視，把內(nèi)部監(jiān)管及干部職工隊伍建設當作一項重要工作

局黨組領導班子高度重視內(nèi)部監(jiān)管工作，認真抓好對人、財、物的管理監(jiān)督，使卷煙經(jīng)營及專賣管理工作有序進行。成立了房山區(qū)煙草專賣局內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作領導小組，由一把手任組長，主管專賣副局長、主管業(yè)務副經(jīng)理任副組長，各科室主要負責人為組員，下設內(nèi)部專賣管理監(jiān)督

1辦公室。辦公室成員由一名副科長和兩名熟悉專賣內(nèi)管業(yè)務、電腦操作熟練、工作責任心強的專職內(nèi)管人員組成，負責內(nèi)部專賣管理監(jiān)督日常工作，明確職責與分工，做到工作任務落實到人，責任落實到崗，績效考核到位。在工作中，領導干部以身作則，堅持“三重一大”集體討論決定，避免了決策上的失誤，提高了決策水平。重大事項由一把手負總責，遵循權責統(tǒng)一原則。堅持把加強干部職工隊伍建設作為一項重要工作抓實抓好，認真組織開展了市局（公司）“三個文件”學習與再學習，抓好了明示承諾內(nèi)容的教育宣傳，人人簽訂了明示承諾責任書，加強內(nèi)部監(jiān)管工作的開展，干部職工隊伍的整體素質有明顯提高。

（二）內(nèi)部監(jiān)管逐漸加強，成效比較明顯

內(nèi)部監(jiān)管工作能夠嚴格按照市局（公司）關于內(nèi)部監(jiān)管工作的各項要求，健全機構、明確責任，努力構建長效機制，做到內(nèi)部監(jiān)管工作日?；?、規(guī)范化、程序化。一是認真抓好教育，統(tǒng)一了思想，確保了各級領導干部思想高度集中統(tǒng)一，營造了齊抓共管，全員參與，抓好內(nèi)部監(jiān)管工作的良好氛圍。二是借助貫標工作，逐漸推進內(nèi)部管理監(jiān)督工作。做到了明確職責，細化標準，優(yōu)化流程，切實夯實各項基礎管理工作，不斷提高工作效率和管理水平。三是充分發(fā)揮內(nèi)部督察主導作用。以內(nèi)部督察為主，由各科室密切配合，形成內(nèi)部監(jiān)管的合力，建立了內(nèi)部監(jiān)管長效機制。嚴格對內(nèi)部

經(jīng)營的監(jiān)督管理，做到對卷煙經(jīng)營過程、客戶服務流程的全程監(jiān)督；加強對三項制度和各項制度規(guī)章的執(zhí)行情況進行監(jiān)督，把加強內(nèi)部監(jiān)管與構建懲治和預防腐敗體系結合起來，強化管理，堵塞漏洞，關口前移，注重預防，完善制度，規(guī)范流程，最大限度地防止權力濫用，最大限度地確保行為規(guī)范，保持良好的內(nèi)部秩序。在實際工作中，局（公司）能夠認真落實“三項檢查”工作，采取一把手負總責，分管領導具體組織，牽頭部門切實負責的方針，逐一審查，逐項整改，使“三項檢查”工作得到扎實有效的落實。強化資金監(jiān)管和預算管理，提高了預算的嚴肅性和有效性。全面推進法制建設，認真履行專賣執(zhí)法案件法律審核、重大案件審理法制監(jiān)督程序，嚴格實施經(jīng)濟合同法律審核制度，有力推進了依法行政和依法管理、依法經(jīng)營工作。

（三）干部職工隊伍建設不斷加強，整體素質得到明顯提高

在加強制度建設，提高干部職工隊伍整體素質上，嚴格按照“嚴格規(guī)范、提高素質、爭創(chuàng)一流”為工作目標，加強制度建設，制定并修改了《房山煙草崗位職責與制度匯編》，督促訪銷、財務等業(yè)務科室制定內(nèi)控制度，修改了營銷人員和專賣人員的考核標準及辦法，做到了用制度管人、量化考核，不斷提高干部職工隊伍的基本素質、責任感和工作能力。實際工作中，我們感到內(nèi)管人員的工作能力高低直接制約著

專賣內(nèi)管工作的質量，為此，我們制定了專賣內(nèi)管人員培訓計劃，明確培訓內(nèi)容，落實培訓時間。系統(tǒng)地開展業(yè)務經(jīng)營、法律法規(guī)及信息網(wǎng)絡知識培訓。還組織學習了關于卷煙購銷模式、新的業(yè)務流程及客戶等級評定、客戶分類合理評價及合理定量供應等內(nèi)容，使專賣內(nèi)管工作人員真正達到會思考，懂業(yè)務，能分析問題，解決問題，確保做好專賣內(nèi)管工作。

二、內(nèi)部監(jiān)管及干部職工隊伍建設中存在的問題

在調(diào)研中，我們感到，在內(nèi)部監(jiān)管、干部隊伍建設上，領導班子高度重視，取得的成效也是明顯的，但從形勢、任務對我們的要求來看，也仍有不適應和需要提高的方面。

一是思想認識需要進一步加強。抓好內(nèi)部監(jiān)管、加強干部職工隊伍建設是一項長期的基礎性工作，不管是在日常的業(yè)務工作繁忙的情況下，還是在其他情況下，都要高度重視這項工作，要嚴之又嚴、細之又細地做好打牢基礎工作。在這些方面，干部隊伍在教育培訓，提高思想認識，加強內(nèi)管工作指導上需要進一步加強。

二是制度建設需要進一步加強。內(nèi)部監(jiān)管及干部職工隊伍建設涉及面廣，制度是否健全，流程是否規(guī)范，工作痕跡是否清楚是檢驗我們執(zhí)行力強與不強的重要方面。做好工作一定要有一套好的制度來保障，而好的制度更要有強大的執(zhí)行力來貫徹落實，而不能出現(xiàn)個別時候執(zhí)行不嚴、不到位的現(xiàn)象。

三是干部職工隊伍素質需要進一步提升。目前，我局干部隊伍素質是比較過得硬的，可以說達到了年輕化、專業(yè)化的程度，但職工隊伍中有的人素質還是比較低，在大局意識、規(guī)范意識、團結意識、服務意識、責任意識等方面需要進一步加強，需要進一步做好教育和培工作，加強作風建設，制定切實可行的具體措施，全面提高干部職工的整體素質。

三、關于搞好內(nèi)部監(jiān)管、加強干部職工隊伍建設的工作建議

（一）進一步統(tǒng)一思想，提高思想認識。以深入學習實踐科學發(fā)展觀為契機，按照“圍繞中心、服務大局”的要求，使干部職工充分認識到搞好內(nèi)部監(jiān)管、加強干部職工隊伍建設對局（公司）健康持續(xù)發(fā)展的重要性。要堅持思想領先，精心籌劃，分層次，多形式，扎扎實實搞好干部職工的思想政治教育和業(yè)務技能培訓，以確保內(nèi)部監(jiān)管的到位和干部職工隊伍建設的加強。

（二）進一步完善制度，提高制度執(zhí)行力。圍繞物資采購、卷煙經(jīng)營、選人用人、依法行政等關鍵環(huán)節(jié)及重點領域，進一步健全制度，規(guī)范程序，實施科學管理和有效監(jiān)督。同時，繼續(xù)鞏固明示承諾工作取得的成果，進一步推進“三個文件”的學習和貫徹落實，在制度執(zhí)行方面不留死角，克服走過場，切實提高制度執(zhí)行力。

（三）進一步加強專賣內(nèi)管人員隊伍建設。加強對內(nèi)管人員教育培訓，使專賣內(nèi)管人員逐漸成為專業(yè)化、復合形人才，切實打造一支政治過硬、業(yè)務精良、作風頑強的特別能戰(zhàn)頭的隊伍。為此要加大對專賣內(nèi)管人員的業(yè)務培訓教育力度，及時進行知識更新；加強黨風廉政教育，增強內(nèi)管人員工作的責任意識和大局意識，確保做到忠誠企業(yè)，努力干好本職工作，為局（公司）發(fā)展貢獻自己的力量。

（四）內(nèi)部監(jiān)管要逐步從事后監(jiān)管向事前監(jiān)管發(fā)展 內(nèi)管工作不應該是哪里出現(xiàn)問題整改在哪里，忽視事前、事中預防。而是以事前監(jiān)管為主，事后監(jiān)管為輔，達到全程監(jiān)管的局面。

房山局（公司）專賣科

二00九年五月