第一篇：制度是企業(yè)的靈魂――學(xué)習(xí)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》心得體會(huì)
制度是企業(yè)的靈魂
――學(xué)習(xí)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》心得體會(huì)
《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（以下簡(jiǎn)稱規(guī)范），一閱之后就有相見恨晚的感覺(jué)，這《規(guī)范》還有后面的《應(yīng)用指引》，實(shí)在是中國(guó)企業(yè)特別是國(guó)企的最佳教科書，我覺(jué)得它的重要意義不僅是提供了對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控的“指引”，更重要的是從制度建設(shè)上“提高了企業(yè)的管理水平”。我們知道，企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力主要是體現(xiàn)在管理水平上的。我注意到，《規(guī)范》2008年五月頒布，2009年七月開始執(zhí)行，現(xiàn)在開始執(zhí)行《規(guī)范》的還只是“上市企業(yè)范圍內(nèi)”的企業(yè)，《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》更要到2012年1月1日才是深滬股市主板上市公司執(zhí)行，“鼓勵(lì)非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行”，就是說(shuō)一般的公司能執(zhí)行《規(guī)范》，條件還差的遠(yuǎn)，但是，發(fā)文的“兩部三會(huì)”鼓勵(lì)大中型企業(yè)提前執(zhí)行。這說(shuō)明什么？說(shuō)明執(zhí)行《規(guī)范》對(duì)企業(yè)要求很高，說(shuō)明企業(yè)執(zhí)行《規(guī)范》不容易，同時(shí)也說(shuō)明企業(yè)如果做到了《規(guī)范》的要求，這個(gè)企業(yè)就很有水平！
我們百鋁已經(jīng)走過(guò)了十年歷程，不夸張的說(shuō)，這十年是在彷徨、掙扎中前行的，不是嗎？我們從五萬(wàn)搞到二十萬(wàn)噸了至今未得核準(zhǔn)；電價(jià)始終處于全國(guó)高位之列；外省不斷建鋁廠，而且越建越大，我們所在是氧化鋁大省，但原鋁始終在邊緣；全球金融危機(jī)，產(chǎn)能過(guò)剩，鋁價(jià)大幅下跌。困難、復(fù)雜、巨烈變化、激烈競(jìng)爭(zhēng)始終圍繞著我們！我們冷靜的比較一下，鋁行業(yè)里大家面臨的環(huán)境條件是差不太多的，當(dāng)今激烈的角逐里誰(shuí)能勝出，我以為就要靠管理上水平。
我們百鋁的管理水平如何？客觀的說(shuō)不算太差，要說(shuō)優(yōu)點(diǎn)能說(shuō)出不少。但是，我們不應(yīng)該老給自己唱贊歌，我們需要的是坦陳問(wèn)題和毛病，我希望同志們和我一道來(lái)擺問(wèn)題、找毛病。因?yàn)橹挥星宄瞬“Y才能對(duì)癥下藥。
一位同志給我發(fā)了一條短信，指出百鋁存在八個(gè)問(wèn)題（短信可能不全）：1.制度太多，但真正執(zhí)行的有幾個(gè)？是否應(yīng)該對(duì)制度進(jìn)行優(yōu)化？2.高投入并未給我們帶來(lái)幾多新鮮血液。3.崗位設(shè)臵太多，有重疊的嫌疑。4.對(duì)后備人員的培養(yǎng)不應(yīng)拔苗助長(zhǎng)，根不牢固再施肥易夭折。5.不能用金錢來(lái)衡量黨員黨性的優(yōu)劣。6.有關(guān)系進(jìn)舒適崗位，沒(méi)關(guān)系干電解，這種風(fēng)氣要改。7.管理人員都要執(zhí)行招聘制，做到三公原則和德才兼?zhèn)洹１苊恻c(diǎn)名制和一言堂。8.節(jié)約意識(shí)不夠，不能等到鬧荒時(shí)才勒緊褲帶。
他說(shuō)的不一定全對(duì)，但顯然切中時(shí)弊。搞管理，上水平，就需要很多這樣的有識(shí)之士嘛。大家心里也清楚，我們百鋁和來(lái)鋁存在的問(wèn)題肯定不止上面這些，如采購(gòu)管理、工程管理、合同管理中都有比較典型的表現(xiàn)，最近通報(bào)批評(píng)的幾個(gè)事例即是。我們結(jié)合自己的工作和身邊發(fā)生的事，對(duì)照一下《規(guī)范》中提出的原則：不相容職務(wù)必須相背離；相關(guān)利益部門必須相互制衡；任何人不能獨(dú)自作出決定也不能擅自改變集體決定。再對(duì)照“全面性”、“重要性”原則，我們是不是會(huì)發(fā)現(xiàn)，我們的制度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠用？有的制度在設(shè)計(jì)上就有缺陷，以致造成這制度“不管用、不好用”? 我們?nèi)魏螘r(shí)候都不要忘記：制度是管理的保證，是規(guī)范的基礎(chǔ)，是企業(yè)的靈魂。小平同志說(shuō)過(guò)：制度好，壞人變好人；制度不好，好人變壞人。這話是絕對(duì)真理！
公司給每個(gè)管理人員人手一冊(cè)《規(guī)范》，學(xué)習(xí)通知中安排有討論、有考試、還有一篇作業(yè)，我認(rèn)為很好。這兩年集團(tuán)公司黨委大力倡導(dǎo)讀書學(xué)習(xí)，管書記親自推薦了幾本書，記得有兩本和管理有關(guān)，《沒(méi)有任何借口》、《崗位主人翁》，我們看完都感覺(jué)深受啟發(fā)，但是真正在工作實(shí)際中運(yùn)用，又感到有很大差距，有勁使不上。有一種說(shuō)法，叫“學(xué)習(xí)能力也是競(jìng)爭(zhēng)力”，搞企業(yè)就是做事業(yè)，必須有一致的思想才有一致的行動(dòng)。黨委號(hào)召動(dòng)員大家學(xué)習(xí)，就是為了統(tǒng)一思想有共同的行動(dòng)基礎(chǔ)。我殷切的希望我們百鋁來(lái)鋁的同仁們通過(guò)認(rèn)真讀書、學(xué)習(xí)文件，緊密結(jié)合黨組織建設(shè)年活動(dòng)、創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)活動(dòng)，密切聯(lián)系自己的工作實(shí)際，重新審視和自己工作有關(guān)的規(guī)章制度，重新理順和自己有關(guān)的工作程序，提出建設(shè)性的意見和建議來(lái)，用制度管人，用制度塑造人，用創(chuàng)造性的思維和行動(dòng)，使我們的管理上質(zhì)量上水平。
張春林 2010.9.21
第二篇：企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范
時(shí)間：2014-03-17
來(lái)源：
來(lái)源:中國(guó)證監(jiān)會(huì)? ?公告日期:2008-07-10
作者:(中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì))
為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)制定了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，現(xiàn)予印發(fā)，自2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵(lì)非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行。執(zhí)行本規(guī)范的上市公司，應(yīng)當(dāng)對(duì)本公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，披露自我評(píng)價(jià)報(bào)告，并可聘請(qǐng)具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)。
執(zhí)行中有何問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)反饋我們。
企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范
第一章
總
則
第一條
為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)證券法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)范。
第二條
本規(guī)范適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的大中型企業(yè)。
小企業(yè)和其他單位可以參照本規(guī)范建立與實(shí)施內(nèi)部控制。
大中型企業(yè)和小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第三條
本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。
內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
第四條
企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：
（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。
（二）重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。
（三）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。
（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。
（五）成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。
第五條
企業(yè)建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括下列要素：
（一）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。
（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。
（三）控制活動(dòng)?？刂苹顒?dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。
（四）信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。
（五）內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。
第六條
企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)、本規(guī)范及其配套辦法，制定本企業(yè)的內(nèi)部控制制度并組織實(shí)施。
第七條
企業(yè)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用信息技術(shù)加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立與經(jīng)營(yíng)管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，促進(jìn)內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的自動(dòng)控制，減少或消除人為操縱因素。
第八條
企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制實(shí)施的激勵(lì)約束機(jī)制，將各責(zé)任單位和全體員工實(shí)施內(nèi)部控制的情況納入績(jī)效考評(píng)體系，促進(jìn)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。
第九條
國(guó)務(wù)院有關(guān)部門可以根據(jù)法律法規(guī)、本規(guī)范及其配套辦法，明確貫徹實(shí)施本規(guī)范的具體要求，對(duì)企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
第十條
接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范及其配套辦法和相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其簽字的從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)表的內(nèi)部控制審計(jì)意見負(fù)責(zé)。
為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。
第二章
內(nèi)部環(huán)境
第十一條
企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。
股東（大）會(huì)享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針、籌資、投資、利潤(rùn)分配等重大事項(xiàng)的表決權(quán)。
董事會(huì)對(duì)股東（大）會(huì)負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)。
監(jiān)事會(huì)對(duì)股東（大）會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)。
經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施股東（大）會(huì)、董事會(huì)決議事項(xiàng)，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作。
第十二條
董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立專門機(jī)構(gòu)或者指定適當(dāng)?shù)臋C(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實(shí)施及日常工作。
第十三條
企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。
審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的獨(dú)立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。
第十四條
企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任落實(shí)到各責(zé)任單位。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過(guò)編制內(nèi)部管理手冊(cè)，使全體員工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。
第十五條
企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨(dú)立性。
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告；對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。
第十六條
企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定和實(shí)施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：
（一）員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職。
（二）員工的薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲。
（三）關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度。
（四）掌握國(guó)家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定。
（五）有關(guān)人力資源管理的其他政策。
第十七條
企業(yè)應(yīng)當(dāng)將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)。
第十八條
企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)文化建設(shè)，培育積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信、愛(ài)崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。
董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用。
企業(yè)員工應(yīng)當(dāng)遵守員工行為守則，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。
第十九條
企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)法制教育，增強(qiáng)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員和員工的法制觀念，嚴(yán)格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問(wèn)制度和重大法律糾紛案件備案制度。
第三章
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
第二十條
企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
第二十一條
企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。
風(fēng)險(xiǎn)承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。
第二十二條
企業(yè)識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素：
（一）董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。
（二）組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素。
（三）研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素。
（四）財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素。
（五）營(yíng)運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素。
（六）其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。
第二十三條
企業(yè)識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素：
（一）經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素。
（二）法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。
（三）安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會(huì)因素。
（四）技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素。
（五）自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。
（六）其他有關(guān)外部風(fēng)險(xiǎn)因素。
第二十四條
企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度等，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，應(yīng)當(dāng)充分吸收專業(yè)人員，組成風(fēng)險(xiǎn)分析團(tuán)隊(duì)，按照嚴(yán)格規(guī)范的程序開展工作，確保風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。
第二十五條
企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理分析、準(zhǔn)確掌握董事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險(xiǎn)偏好，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，避免因個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)重大損失。
第二十六條
企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。
風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是企業(yè)對(duì)超出風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)放棄或者停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以避免和減輕損失的策略。
風(fēng)險(xiǎn)降低是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。
風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)是企業(yè)準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購(gòu)買保險(xiǎn)等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。
風(fēng)險(xiǎn)承受是企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，在權(quán)衡成本效益之后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失的策略。
第二十七條
企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風(fēng)險(xiǎn)變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。
第四章
控制活動(dòng)
第二十八條
企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過(guò)手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。
控制措施一般包括：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等。
第二十九條
不相容職務(wù)分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。
第三十條
授權(quán)審批控制要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制常規(guī)授權(quán)的權(quán)限指引，規(guī)范特別授權(quán)的范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任，嚴(yán)格控制特別授權(quán)。常規(guī)授權(quán)是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中按照既定的職責(zé)和程序進(jìn)行的授權(quán)。特別授權(quán)是指企業(yè)在特殊情況、特定條件下進(jìn)行的授權(quán)。
企業(yè)各級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。
企業(yè)對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。
第三十一條
會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制要求企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)從業(yè)人員。從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。
大中型企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置總會(huì)計(jì)師。設(shè)置總會(huì)計(jì)師的企業(yè)，不得設(shè)置與其職權(quán)重疊的副職。
第三十二條
財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制要求企業(yè)建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)。
第三十三條
預(yù)算控制要求企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。
第三十四條
運(yùn)營(yíng)分析控制要求企業(yè)建立運(yùn)營(yíng)情況分析制度，經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購(gòu)銷、投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息，通過(guò)因素分析、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，定期開展運(yùn)營(yíng)情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。
第三十五條
績(jī)效考評(píng)控制要求企業(yè)建立和實(shí)施績(jī)效考評(píng)制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績(jī)進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià)，將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。
第三十六條
企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，綜合運(yùn)用控制措施，對(duì)各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有效控制。
第三十七條
企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。
第五章
信息與溝通
第三十八條
企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時(shí)溝通，促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。
第三十九條
企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進(jìn)行合理篩選、核對(duì)、整合，提高信息的有用性。
企業(yè)可以通過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、經(jīng)營(yíng)管理資料、調(diào)研報(bào)告、專項(xiàng)信息、內(nèi)部刊物、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道，獲取內(nèi)部信息。
企業(yè)可以通過(guò)行業(yè)協(xié)會(huì)組織、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)往來(lái)單位、市場(chǎng)調(diào)查、來(lái)信來(lái)訪、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道，獲取外部信息。
第四十條
企業(yè)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級(jí)次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋。信息溝通過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告并加以解決。
重要信息應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞給董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層。
第四十一條
企業(yè)應(yīng)當(dāng)利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、訪問(wèn)與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。
第四十二條
企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立反舞弊機(jī)制，堅(jiān)持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告和補(bǔ)救程序。
企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)將下列情形作為反舞弊工作的重點(diǎn)：
（一）未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益。
（二）在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等。
（三）董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員濫用職權(quán)。
（四）相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊。
第四十三條
企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度，設(shè)置舉報(bào)專線，明確舉報(bào)投訴處理程序、辦理時(shí)限和辦結(jié)要求，確保舉報(bào)、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。
舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳達(dá)至全體員工。
第六章
內(nèi)部監(jiān)督
第四十四條
企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范及其配套辦法，制定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)督機(jī)構(gòu)）和其他內(nèi)部機(jī)構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求。
內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督。日常監(jiān)督是指企業(yè)對(duì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查；專項(xiàng)監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對(duì)內(nèi)部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對(duì)性的監(jiān)督檢查。
專項(xiàng)監(jiān)督的范圍和頻率應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果以及日常監(jiān)督的有效性等予以確定。
第四十五條
企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r(shí)向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)或者經(jīng)理層報(bào)告。
內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。企業(yè)應(yīng)當(dāng)跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人的責(zé)任。
第四十六條
企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，出具內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。
內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的方式、范圍、程序和頻率，由企業(yè)根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)整、經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化、業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平等自行確定。
國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第四十七條
企業(yè)應(yīng)當(dāng)以書面或者其他適當(dāng)?shù)男问?，妥善保存?nèi)部控制建立與實(shí)施過(guò)程中的相關(guān)記錄或者資料，確保內(nèi)部控制建立與實(shí)施過(guò)程的可驗(yàn)證性。
第七章
附則
第四十八條
本規(guī)范由財(cái)政部會(huì)同國(guó)務(wù)院其他有關(guān)部門解釋。
第四十九條
本規(guī)范的配套辦法由財(cái)政部會(huì)同國(guó)務(wù)院其他有關(guān)部門另行制定。
第五十條
本規(guī)范自2009年7月1日起實(shí)施。
第三篇：企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范試題
企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范重點(diǎn)試題
一、單選
1、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》自（）起實(shí)施。
A、2008年1月1日B、2008年12月1日C、2009年1月1日D、2009年7月1日
答案：D2、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》適用于中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的（）
A、大中型企業(yè)B、小企業(yè)C、其它單位D、個(gè)體戶
答案：A3、（）享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針、籌資等重大事項(xiàng)的表決權(quán)。
A、股東（大）會(huì)B、董事會(huì)C、監(jiān)事會(huì)D、經(jīng)理層
答案：A
因?yàn)椋汗蓶|（大）會(huì)行使重大事項(xiàng)的表決權(quán)，董事會(huì)行使經(jīng)營(yíng)決策權(quán)，監(jiān)事會(huì)行政監(jiān)督權(quán)，經(jīng)理層主持日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作。
4、（）負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。
A、董事會(huì)B、監(jiān)事會(huì)C、經(jīng)理層D、企業(yè)成立專門機(jī)構(gòu)
答案：A5、企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，在權(quán)衡之后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失的策略，指的是（）
A、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B、風(fēng)險(xiǎn)降低C、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)D、風(fēng)險(xiǎn)承受
答案：D
因?yàn)椋猴L(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是企業(yè)對(duì)超出風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)放棄該業(yè)務(wù)活動(dòng)來(lái)回避風(fēng)險(xiǎn)的策略。風(fēng)險(xiǎn)降低是企業(yè)準(zhǔn)備采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)是企業(yè)準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包，購(gòu)買保險(xiǎn)等措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。
二、多選：
1、內(nèi)部控制是由企業(yè)（）實(shí)施的，旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。
A、董事會(huì)B、監(jiān)事會(huì)C、經(jīng)理層D、全部員工
答案：ABCD2、內(nèi)部控制的目標(biāo)是（），提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
A、合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)B、資產(chǎn)安全C、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整D、保護(hù)員工利益 答案：ABC3、企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循（）原則。
A、全面性B、重要性C、制衡性D、成本效益E、適應(yīng)性
答案：ABC D E4、企業(yè)建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括（）
A、內(nèi)部環(huán)境B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C、制衡活動(dòng)D、信息與溝通E、內(nèi)部監(jiān)督
答案：ABC D E5、企業(yè)的人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括（）
A、員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職B、員工薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲
C、關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度。D、掌握國(guó)家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定。答案：ABC D6、企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過(guò)（）相結(jié)合的方法，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。
A、手工控制B、自動(dòng)控制C、預(yù)防性控制D、發(fā)現(xiàn)性控制
答案：ABC D7、企業(yè)識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注（）因素。
A、董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的職業(yè)操守，員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。
B、組織機(jī)構(gòu)，經(jīng)營(yíng)方式，資產(chǎn)管理，業(yè)務(wù)流程等管理因素。C、研究開發(fā)，技術(shù)投入，信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素。
D、財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營(yíng)成果，現(xiàn)金流量等財(cái)因素。E、營(yíng)動(dòng)安全，員工健康，環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素。
答案：ABC D E8、企業(yè)識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注（）因素。
A、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素。B、法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。
C、安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會(huì)因素。D、技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素 E、自然災(zāi)害，環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。
答案：ABC D E9、內(nèi)部控制措施包括（）
A、不相容職務(wù)分離控制B、授權(quán)審批控制C、運(yùn)營(yíng)分析控制D、績(jī)效考評(píng)控制
答案：ABC D
注意：內(nèi)部控制措施有7種，除上述四種外，還包括：會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制。
10內(nèi)部控制基本規(guī)范要求企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)將（）作為反舞弊工作的重點(diǎn)。
A、未經(jīng)授權(quán)權(quán)或者采取其他不法方式侵占挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益。
B、在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載，誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等。
C、董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高能管理人員濫用職權(quán)
D、相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊。
答案：ABCD
三、判斷：
1、為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，可以同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。（×）
2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立專門機(jī)構(gòu)或者指定適當(dāng)?shù)臋C(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實(shí)施及日常工作。（√）
3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任落實(shí)到各責(zé)任單位。（√）
4、企業(yè)應(yīng)健全法律顧問(wèn)制度和重大法律糾紛案件備案制度（√）
5、授權(quán)審批控制包括常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)，常規(guī)授權(quán)是指企業(yè)在特殊情況，特定條件下進(jìn)行的授權(quán)。（×）
6、企業(yè)對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策。（×）
7、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。（√）
8、內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督，日常監(jiān)督是指企業(yè)在發(fā)展戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對(duì)內(nèi)部控制的某一方面進(jìn)行有針對(duì)性的監(jiān)督檢查。（×）
第四篇：2015年繼續(xù)教育企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范
企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范在線練習(xí)
一、單選題
1、董事會(huì)對(duì)股東（大）會(huì)負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)（）
? ? ? ? A：表決權(quán) B：監(jiān)督權(quán) C：決定權(quán) D：決策權(quán)
答案： A
B
C D
很遺憾，答錯(cuò)了。正確答案為： D
2、（）負(fù)責(zé)組織實(shí)施股東（大）會(huì)、董事會(huì)決議事項(xiàng)，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作。
? ? ? A：經(jīng)理層 B：監(jiān)事會(huì) C：董事會(huì)
答案： A
B
C D
恭喜您，答對(duì)了。
3、（）負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施
? ? ? A：經(jīng)理層 B：監(jiān)事會(huì) C：董事會(huì)
答案： A
B
C D
恭喜您，答對(duì)了。
4、（）對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督
? ? ? A：經(jīng)理層 B：監(jiān)事會(huì) C：董事會(huì)
答案： A
B
C
D
恭喜您，答對(duì)了。
5、（）負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。? ? ? ? A：經(jīng)理層 B：監(jiān)事會(huì) C：董事會(huì) D：審計(jì)委員會(huì)
答案： A
B
C
D
恭喜您，答對(duì)了。
6、企業(yè)開展（），應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度
? ? ? ? A：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 B：風(fēng)險(xiǎn)承受 C：風(fēng)險(xiǎn)預(yù)計(jì) D：風(fēng)險(xiǎn)分析
答案： A
B
C
D
恭喜您，答對(duì)了。
7、組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等屬于企業(yè)識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的（）
? ? ? ? A：人力資源因素 B：管理因素 C：財(cái)務(wù)因素 D：安全環(huán)保因素
答案： A
B
C D
恭喜您，答對(duì)了。
8、營(yíng)運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等屬于企業(yè)識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的（）
? ? ? ? A：人力資源因素 B：管理因素 C：財(cái)務(wù)因素 D：安全環(huán)保因素
答案： A
B C
D
恭喜您，答對(duì)了。
9、放棄與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的計(jì)劃和抵制與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的計(jì)劃屬于（）
? ? ? A：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 B：風(fēng)險(xiǎn)降低 C：風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān) ? D：風(fēng)險(xiǎn)承受
答案： A
B
C
D
恭喜您，答對(duì)了。
10、（）要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。
? ? ? ? A：授權(quán)審批控制 B：會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制
C：不相容職務(wù)分離控制 D：運(yùn)營(yíng)分析控制
答案： A
B
C
D
恭喜您，答對(duì)了。
11、從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備（）以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。
? ? ? ? A：會(huì)計(jì)師 B：助理會(huì)計(jì)師 C：高級(jí)會(huì)計(jì)師 D：注冊(cè)會(huì)計(jì)師
答案： A
B
C
D
恭喜您，答對(duì)了。
12、并購(gòu)交易中的不相容崗位不包括（）。
? ? ? ? A：并購(gòu)合同協(xié)議的訂立與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄 B：并購(gòu)交易的申請(qǐng)與審批 C：并購(gòu)交易的審批與執(zhí)行 D：并購(gòu)合同協(xié)議的訂立與審核
答案： A
B
C
D
恭喜您，答對(duì)了。
13、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立（），明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時(shí)溝通，促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。
? ? ? ? A：信息與溝通制度 B：重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制 C：突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制 D：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略 答案： A
B
C
D
恭喜您，答對(duì)了。
14、下列屬于內(nèi)部信息的是（）
? ? ? ? A：社會(huì)中介機(jī)構(gòu) B：業(yè)務(wù)往來(lái)單位 C：調(diào)研報(bào)告 D：行業(yè)協(xié)會(huì)組織
答案： A
B
C
D
恭喜您，答對(duì)了。
15、（）是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。
? ? ? ? A：內(nèi)部環(huán)境 B：控制活動(dòng) C：信息與溝通 D：內(nèi)部監(jiān)督
答案： A
B
C D
恭喜您，答對(duì)了。
16、內(nèi)部控制定義的演變經(jīng)歷了若干個(gè)階段，第一個(gè)階段是（）。
? ? ? ? A：內(nèi)部牽制階段 B：內(nèi)部控制制度階段 C：內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段 D：內(nèi)部控制框架階段
答案： A
B
C
D
恭喜您，答對(duì)了。
17、（）是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。
? ? ? ? A：風(fēng)險(xiǎn)降低 B：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 C：風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān) D：風(fēng)險(xiǎn)承受
答案： A
B
C
D
恭喜您，答對(duì)了。
18、下面有關(guān)內(nèi)部控制的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。
? ? ? ? A：內(nèi)部控制的思想是以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的控制
B：內(nèi)部控制是控制的一個(gè)過(guò)程，這個(gè)過(guò)程是需要全員的參與，包括董事會(huì)、管理層、監(jiān)事會(huì)都需要參與進(jìn)來(lái)，但不包括員工。C：內(nèi)部控制是一種管理，是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理 D：內(nèi)部控制是一種合理保證
答案： A
B
C
D
恭喜您，答對(duì)了。
19、下列有關(guān)內(nèi)部環(huán)境的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。
? ? ? ? A：企業(yè)文化包含四個(gè)要素：制度文化、物質(zhì)文化、行為文化、精神文化。這四者相互影響、相互作用，共同構(gòu)成企業(yè)文化的完整體系? B：?jiǎn)T工素質(zhì)控制包括企業(yè)在招聘、培訓(xùn)、考核、晉升與獎(jiǎng)勵(lì)等方面對(duì)員工素質(zhì)的控制
C：內(nèi)部環(huán)境包含組織基調(diào)，具體內(nèi)容包括：治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等? D：內(nèi)部控制是內(nèi)部審計(jì)控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)和內(nèi)部控制檢查
答案： A
B
C
D
恭喜您，答對(duì)了。
20、建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度，要求管理科學(xué)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理首先要確定（）
? ? ? ? A：內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制
B： 有效控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) C：適宜的財(cái)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略 D：良好的籌資環(huán)境
答案： A
B
C
D
恭喜您，答對(duì)了。
21、()是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。
? ? ? ? A：內(nèi)部控制 B：內(nèi)部管理 C：內(nèi)部監(jiān)督 D：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制
答案： A
B
C
D
恭喜您，答對(duì)了。
22、()是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。
? ? ? ? A：內(nèi)部環(huán)境 B：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C：控制活動(dòng) D：內(nèi)部監(jiān)督
答案： A
B
C
D
恭喜您，答對(duì)了。
23、下列有關(guān)內(nèi)部環(huán)境的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是()? ? ? ? A：企業(yè)文化包含四個(gè)要素：制度文化、物質(zhì)文化、行為文化、精神文化。這四者相互影響、相互作用，共同構(gòu)成企業(yè)文化的完整體系
B：?jiǎn)T工素質(zhì)控制包括企業(yè)在招聘、培訓(xùn)、考核、晉升與獎(jiǎng)勵(lì)等方面對(duì)員工素質(zhì)的控制
C：內(nèi)部環(huán)境包含組織基調(diào)，具體內(nèi)容包括：治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等
D：內(nèi)部控制是內(nèi)部審計(jì)控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)和內(nèi)部控制檢查
答案： A
B
C
D
恭喜您，答對(duì)了。
24、內(nèi)部控制的目標(biāo)是（）。
? ? ? ? A：絕對(duì)保證財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的，是合法的 B：合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的，是合法的
C：絕對(duì)保證經(jīng)營(yíng)合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、經(jīng)營(yíng)有效性，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展
D：合理保證經(jīng)營(yíng)合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、經(jīng)營(yíng)有效性，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展
答案： A
B
C
D
恭喜您，答對(duì)了。
25、股東（大）會(huì)享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針、籌資、投資、利潤(rùn)分配等重大事項(xiàng)的（）。
? ? ? ? A：表決權(quán) B：監(jiān)督權(quán) C：決定權(quán) D：決策權(quán) 答案： A
B
C
D
恭喜您，答對(duì)了。
二、多選題
1、內(nèi)部控制建立與實(shí)施過(guò)程中相關(guān)的文檔記錄有：內(nèi)控環(huán)境相關(guān)主要文檔、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相關(guān)主要文檔、控制活動(dòng)相關(guān)主要文檔、信息與溝通相關(guān)主要文檔、監(jiān)督檢查相關(guān)主要文檔等。以下屬于控制活動(dòng)相關(guān)主要文檔的有（）。? ? ? ? ? A：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告流程 B：績(jī)效考核文檔
C：銷售與收款循環(huán)控制文檔 D：公司財(cái)務(wù)報(bào)告
答案： A
B
C D
恭喜您，答對(duì)了。
2、企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循的原則（ABCDE）
? ? ? ? A：全面性原則 B：重要性原則 C：制衡性原則 D：適應(yīng)性原則
答案： A
B
C D
恭喜您，答對(duì)了。
3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定和實(shí)施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容（）。
? ? ? ? A：?jiǎn)T工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職 B：?jiǎn)T工的薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲
C：關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度 D：掌握國(guó)家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定
答案： A
B
C
D
恭喜您，答對(duì)了。
4、審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備（）
? ? ? ? A：相應(yīng)的獨(dú)立性 B：良好的職業(yè)操守 C：專業(yè)勝任能力 D：良好的專業(yè)技能 答案： A
B
C D
恭喜您，答對(duì)了。
5、企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過(guò)編制內(nèi)部管理手冊(cè)，使全體員工掌握（）等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。
? ? ? ? A：內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置 B：崗位職責(zé) C：業(yè)務(wù)流程 D：財(cái)務(wù)狀況
答案： A
B
C D
恭喜您，答對(duì)了。
6、企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定和實(shí)施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容（）。
? ? ? ? A：?jiǎn)T工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職 B：?jiǎn)T工的薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲
C：關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度 D：掌握國(guó)家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定
答案： A
B
C
D
恭喜您，答對(duì)了。
7、企業(yè)識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素：（）
? ? ? ? A：經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素。B：法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。
C：安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會(huì)因素。D：技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素。
答案： A
B C
D
恭喜您，答對(duì)了。
8、企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用（）等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制
? ? ? ? A：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 B：風(fēng)險(xiǎn)降低 C：風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān) D：風(fēng)險(xiǎn)承受
答案： A
B
C
D
恭喜您，答對(duì)了。
9、下列屬于風(fēng)險(xiǎn)降低的方法有：（）
? ? ? ? A：平衡抵銷法 B：本幣計(jì)價(jià) C：遠(yuǎn)期外匯買賣 D：外匯期權(quán)交易
答案： A
B
C
D
很遺憾，答錯(cuò)了。正確答案為： AB
10、企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括（）。
? ? ? ? A：請(qǐng)購(gòu)與審批
B：供應(yīng)商的選擇與審批
C：采購(gòu)合同協(xié)議的擬訂、審核與審批 D：采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)記錄
答案： A
B
C
D
恭喜您，答對(duì)了。
11、下列關(guān)于不相容職務(wù)的說(shuō)法中，正確的有（）。
? ? ? ? A：授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離 B：保管某些財(cái)產(chǎn)物資和對(duì)其進(jìn)行記錄的職務(wù)要分離 C：保管某些財(cái)產(chǎn)物資和使用這些財(cái)產(chǎn)物資的職務(wù)要分離 D：執(zhí)行某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離
答案： A
B
C D
很遺憾，答錯(cuò)了。正確答案為： ABCD
12、以下屬于預(yù)防性控制的有（）
? ? ? ? A：職責(zé)分離 B：盤點(diǎn) C：設(shè)置權(quán)限 D：正確性校驗(yàn)
答案： A
B
C
D
很遺憾，答錯(cuò)了。正確答案為： ACD
13、各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有效控制的方法包括（）： ? ? ? ? A：根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo) B：結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略 C：綜合運(yùn)用控制措施 D：明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)
答案： A
B
C D
很遺憾，答錯(cuò)了。正確答案為： ABC
14、企業(yè)建立運(yùn)營(yíng)情況分析制度 ,可以通過(guò)（）等方法，定期開展運(yùn)營(yíng)情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。
? ? ? ? A：因素分析 B：對(duì)比分析 C：定行分析 D：趨勢(shì)分析
答案： A
B
C
D
恭喜您，答對(duì)了。
15、企業(yè)可以通過(guò)（）以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道，獲取外部信息。
? ? ? ? A：行業(yè)協(xié)會(huì)組織 B：社會(huì)中介機(jī)構(gòu) C：專項(xiàng)信息 D：內(nèi)部刊物
答案： A
B
C
D
恭喜您，答對(duì)了。
16、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)（）等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。
? ? ? ? A：開發(fā)與維護(hù) B：訪問(wèn)與變更 C：數(shù)據(jù)輸入與輸出 D：文件儲(chǔ)存與保管
答案： A B
C
D
恭喜您，答對(duì)了。
17、企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)將下列情形作為反舞弊工作的重點(diǎn)的是（）
? ? A：未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益。B：在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等。? ? C：董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員濫用職權(quán)。D：相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊。
答案： A
B
C D
恭喜您，答對(duì)了。
18、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的方式、范圍、程序和頻率，由企業(yè)根據(jù)（）等自行確定
? ? ? ? A：經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)整 B：經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化 C：業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r D：實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平
答案： A
B
C D
恭喜您，答對(duì)了。
19、企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過(guò)（）的方法，運(yùn)用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。
? ? ? ? A：手工控制 B：自動(dòng)控制 C：預(yù)防性控制 D：發(fā)現(xiàn)性控制
答案： A
B
C
D
恭喜您，答對(duì)了。
三、判斷題
1、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的大中小型企業(yè)（）
答案： 正確
錯(cuò)誤
恭喜您，答對(duì)了。
2、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》所稱內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程（）
答案： 正確
錯(cuò)誤
恭喜您，答對(duì)了。
3、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。遵循全面性原則（））
答案： 正確
錯(cuò)誤
恭喜您，答對(duì)了。
4、控制活動(dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。（）
答案： 正確
錯(cuò)誤
恭喜您，答對(duì)了。
5、企業(yè)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用信息技術(shù)加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立與經(jīng)營(yíng)管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，促進(jìn)內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的自動(dòng)控制，減少或消除人為操縱因素。（）
答案： 正確
錯(cuò)誤
恭喜您，答對(duì)了。
6、為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，可以同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。（）
答案： 正確
錯(cuò)誤
恭喜您，答對(duì)了。
7、接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套辦法和相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其簽字的從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)表的內(nèi)部控制審計(jì)意見負(fù)責(zé)。（）
答案： 正確
錯(cuò)誤
恭喜您，答對(duì)了。
8、董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作（）
答案： 正確
錯(cuò)誤
恭喜您，答對(duì)了。
9、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)文化建設(shè)，培育積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信、愛(ài)崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)（）
答案： 正確
錯(cuò)誤
恭喜您，答對(duì)了。
10、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的獨(dú)立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力（）
答案： 正確
錯(cuò)誤
恭喜您，答對(duì)了。
11、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)法制教育，增強(qiáng)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員和員工的法制觀念，嚴(yán)格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問(wèn)制度和重大法律糾紛案件備案制度。（）
答案： 正確
錯(cuò)誤
恭喜您，答對(duì)了。
12、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨(dú)立性。（）
答案： 正確
錯(cuò)誤
恭喜您，答對(duì)了。
13、監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督（）
答案： 正確
錯(cuò)誤
恭喜您，答對(duì)了。
14、企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合定性方法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度等，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)（）
答案： 正確
錯(cuò)誤
恭喜您，答對(duì)了。
15、企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理分析、準(zhǔn)確掌握董事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險(xiǎn)偏好，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧苊庖騻€(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)重大損失。（）
答案： 正確
錯(cuò)誤
恭喜您，答對(duì)了。
16、風(fēng)險(xiǎn)承受的方法有套期保值設(shè)置止損機(jī)制（）
答案： 正確
錯(cuò)誤
很遺憾，答錯(cuò)了。正確答案為：正確
17、企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。（）
答案： 正確
錯(cuò)誤
恭喜您，答對(duì)了。
18、企業(yè)識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素（）
答案： 正確
錯(cuò)誤
恭喜您，答對(duì)了。
19、企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風(fēng)險(xiǎn)變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。（）
答案： 正確
錯(cuò)誤
恭喜您，答對(duì)了。20、預(yù)算控制要求企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。()答案： 正確
錯(cuò)誤
恭喜您，答對(duì)了。
21、企業(yè)各級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。（）
答案： 正確
錯(cuò)誤
恭喜您，答對(duì)了。
22、企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)從業(yè)人員。從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備總會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。（）
答案： 正確
錯(cuò)誤
恭喜您，答對(duì)了。
23、不相容職務(wù)分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。（）
答案： 正確
錯(cuò)誤
恭喜您，答對(duì)了。
24、企業(yè)可以通過(guò)辦公網(wǎng)絡(luò)的渠道，獲取內(nèi)部信息。（）
答案： 正確
錯(cuò)誤
恭喜您，答對(duì)了。
25、企業(yè)可以通過(guò)行業(yè)協(xié)會(huì)組織、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道，獲取內(nèi)部信息。（）
答案： 正確
錯(cuò)誤
恭喜您，答對(duì)了。
26、企業(yè)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級(jí)次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋。（）
答案： 正確
錯(cuò)誤
恭喜您，答對(duì)了。
27、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立反舞弊機(jī)制，堅(jiān)持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告和補(bǔ)救程序。（）
答案： 正確
錯(cuò)誤
恭喜您，答對(duì)了。
28、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度，設(shè)置舉報(bào)專線，明確舉報(bào)投訴處理程序、辦理時(shí)限和辦結(jié)要求，確保舉報(bào)、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。（）
答案： 正確
錯(cuò)誤
恭喜您，答對(duì)了。
29、內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督。（）
答案： 正確
錯(cuò)誤
恭喜您，答對(duì)了。
30、企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r(shí)向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)或者經(jīng)理層報(bào)告。（）
答案： 正確
錯(cuò)誤
恭喜您，答對(duì)了。
31、內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。（）
答案： 正確
錯(cuò)誤
恭喜您，答對(duì)了。
32、企業(yè)應(yīng)當(dāng)以書面或者其他適當(dāng)?shù)男问剑咨票４鎯?nèi)部控制建立與實(shí)施過(guò)程中的相關(guān)記錄或者資料，確保內(nèi)部控制建立與實(shí)施過(guò)程的可驗(yàn)證性。（）
答案： 正確
錯(cuò)誤
恭喜您，答對(duì)了。
第五篇：企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解1答案
單選題
1、授權(quán)審批的層次有()D.根據(jù)占據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要性和金額大小確定不同的授權(quán)比準(zhǔn)層次
2、通過(guò)制定合理的目標(biāo)、建立明確的標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)行嚴(yán)格的考核和落實(shí)配套的獎(jiǎng)懲，促進(jìn)員工責(zé)、權(quán)、利的有機(jī)統(tǒng)一和企業(yè)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行是()A、建立激勵(lì)約束機(jī)制
3、()負(fù)責(zé)整個(gè)部門的事務(wù)和行政；負(fù)責(zé)制定審計(jì)政策和整體審計(jì)計(jì)劃，并負(fù)責(zé)推動(dòng)實(shí)施；負(fù)責(zé)校準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。B、審計(jì)長(zhǎng)
4、關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，說(shuō)法不正確的是（）B.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避意味著完全消除風(fēng)險(xiǎn)
5、（）是指由于政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)所屬行業(yè)形式的變遷以及各種自然災(zāi)害或其他突發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生等企業(yè)不可控因素的出現(xiàn)，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)產(chǎn)發(fā)生損失或出現(xiàn)嚴(yán)重的經(jīng)營(yíng)困難。C.外部危機(jī)
6、（）是高級(jí)管理人員應(yīng)具備的最重要的條件，也是對(duì)其任職的首要要求的。C.良好的職業(yè)操守和道德品行
7、損失暴露不包括()D.不相關(guān)暴露
8、從中國(guó)在會(huì)計(jì)領(lǐng)域走過(guò)的道路看，內(nèi)部控制具有典型的標(biāo)志。（）年中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)頒布了《內(nèi)部控制和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》，首次提出了內(nèi)部控制概念。C.1997
9、企業(yè)就某一具體項(xiàng)目對(duì)所屬員工的品德、學(xué)識(shí)、能力、經(jīng)驗(yàn)、工作業(yè)績(jī)、項(xiàng)目質(zhì)量等進(jìn)行考核，這種考核是()D.專項(xiàng)考核
10、溝通按照在組織中運(yùn)行途徑的不同可以分為（）A.正式組織溝通和非正式組織溝通
11、不屬于有效溝通的特征的是（）D.迅速
12、因市場(chǎng)突變、人為分割、競(jìng)爭(zhēng)加劇、通貨膨脹或緊縮、消費(fèi)者購(gòu)買力下降、原料采購(gòu)供應(yīng)等事先未預(yù)測(cè)到的因素，導(dǎo)致市場(chǎng)份額急劇下降，或出現(xiàn)反傾銷、反壟斷指控的風(fēng)險(xiǎn)是()A.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)
13、為了使授權(quán)批準(zhǔn)制度擁有較好的效果，企業(yè)一定要遵循幾個(gè)原則，不屬于原則范圍之內(nèi)的是()A.有關(guān)事項(xiàng)必須經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)，且在業(yè)務(wù)發(fā)生之后
14、如果說(shuō)組織機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置是企業(yè)的骨架，那么企業(yè)的靈魂是()A.企業(yè)文化
15、通過(guò)參與董事會(huì)下設(shè)的各種專門委員會(huì)如審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬委員會(huì)來(lái)實(shí)現(xiàn)功能發(fā)揮的是()B.獨(dú)立董事
16、()主要是通過(guò)分析企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表以及補(bǔ)充記錄來(lái)識(shí)別企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。D.財(cái)務(wù)報(bào)表分析法
17、關(guān)于內(nèi)部控制的基本特征錯(cuò)誤的是()A.內(nèi)部控制是一個(gè)結(jié)果
18、下列關(guān)于危機(jī)的說(shuō)法中，不正確的是（）C.危機(jī)的發(fā)生一般都是孤立的
19、企業(yè)的（）反映了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)狀況，對(duì)此分析，可以了解企業(yè)的營(yíng)業(yè)狀況及經(jīng)營(yíng)管理水平。C.營(yíng)運(yùn)能力
20、下列不屬于企業(yè)具體目標(biāo)的有()A.戰(zhàn)略目標(biāo)
21、評(píng)價(jià)指引不包括()D.報(bào)告的審查
22、績(jī)效考核按考核時(shí)間的分類是（）。正確答案：D
23、由一些專業(yè)人員設(shè)計(jì)好風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)的表格或者問(wèn)卷，上面全面地羅列了一個(gè)企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法是()。正確答案：B
24、研討會(huì)方式的內(nèi)部控制制度自我評(píng)價(jià)程序是()正確答案：B
二、多選題
會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的輸入過(guò)程中，要注意的地方有（）正確答案：A,B,C A.設(shè)立科目相關(guān)文件
B.加強(qiáng)手工輸入的準(zhǔn)確性
C.憑證的審核
D.數(shù)字的校對(duì)
內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是（）正確答案：A,C,D A.運(yùn)營(yíng)的效率和效果
B.內(nèi)部控制的有效性
C.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性
D.法律法規(guī)的遵循性
銷售與收款不相容職務(wù)分離的要點(diǎn)有()正確答案：A,B,C,D A.銷售合同的審批、簽訂與辦理發(fā)貨職務(wù)相分離
B.銷售貨款的確認(rèn)、回收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄職務(wù)相分離
C.銷售退回貨品的驗(yàn)收、處置與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄職務(wù)相分離
D.銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開具、管理職務(wù)相分離/ 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)向董事會(huì)或最高管理層報(bào)告的方式有()正確答案：A,B,C
A.審計(jì)報(bào)告
B.工作報(bào)告
C.日常交流
D.檢舉報(bào)告
情景分析的主要程序有()正確答案：A,B,C,D,E
A.確定分析的主題、明確分析的范圍
B.建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，并將風(fēng)險(xiǎn)按其對(duì)主題的影響進(jìn)行分類
C.構(gòu)思風(fēng)險(xiǎn)各種可能的未來(lái)圖景
D.設(shè)想一些突發(fā)事件，看其對(duì)未來(lái)情景可能的影響
E.描述到未來(lái)各種狀態(tài)的發(fā)展演變途徑
中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范體系包括()正確答案：A,B,C
A.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引
B.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引
C.企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引
D.企業(yè)內(nèi)部控制會(huì)計(jì)指引
突發(fā)事件的應(yīng)急管理有幾個(gè)主要過(guò)程，包括()正確答案：A,B,C,D A.對(duì)事件的預(yù)警
B.預(yù)案管理
C.對(duì)事件的處理
D.事后的處理
關(guān)于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)力以下說(shuō)法不正確的有()正確答案：A,D A.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不能參與決策本單位經(jīng)營(yíng)管理以及與審計(jì)工作相關(guān)事項(xiàng)
B.檢查權(quán)是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)享有的非常重要的權(quán)力，是審計(jì)權(quán)的核心
C.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)享有對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違法犯規(guī)行為進(jìn)行糾正和制裁的權(quán)力
D.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不得以公開形式批評(píng)違法違規(guī)行為
對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，分析中包括哪些步驟()正確答案：A,B,C,D A.審閱注冊(cè)會(huì)計(jì)師的報(bào)告
B.審閱整套財(cái)務(wù)報(bào)表，包括報(bào)表注釋和補(bǔ)充報(bào)表中的相關(guān)內(nèi)容
C.運(yùn)用分析方法，如比較報(bào)表分析法、橫向和縱向百分比分析法、比率分析法等
D.參考重要的補(bǔ)充信息
通常保密類無(wú)形資產(chǎn)的分類有()正確答案：B,C,D A.私密級(jí)
B.機(jī)密級(jí)
C.絕密級(jí)
D.秘密級(jí)
現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該開拓進(jìn)取、銳意創(chuàng)新。下列選項(xiàng)中，企業(yè)可以開拓創(chuàng)新的方面有（）正確答案：A,B,C,D,E A.產(chǎn)品或服務(wù)創(chuàng)新
B.技術(shù)創(chuàng)新
C.管理創(chuàng)新
D.企業(yè)文化創(chuàng)新
E.營(yíng)銷創(chuàng)新
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置原則有（）正確答案：A,C,D
A.獨(dú)立性原則
B.公正性原則
C.專職高效原則
D.權(quán)威性原則
企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要?jiǎng)右虬?)正確答案：B,C,D,E A.法律法規(guī)的要求
B.企業(yè)發(fā)展的需要
C.國(guó)力發(fā)展的需要
D.提高發(fā)展方式的的戰(zhàn)略舉措
E.應(yīng)對(duì)國(guó)際形勢(shì)的需要
系統(tǒng)的基本構(gòu)成有()正確答案：A,B,C A.系統(tǒng)
B.系統(tǒng)內(nèi)部的各個(gè)子系統(tǒng) C.系統(tǒng)的周圍環(huán)境
D.系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫(kù)
在企業(yè)中不相容職務(wù)一般有()正確答案：A,B,C,D,E A.授權(quán)審批職務(wù)與申請(qǐng)職務(wù)
B.執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與會(huì)計(jì)記錄業(yè)務(wù)職務(wù)
C.財(cái)產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)
D.明細(xì)賬與總賬記錄職務(wù)
E.財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)與財(cái)產(chǎn)核查
內(nèi)部控制的調(diào)查方法包括（）正確答案：A,B,D,E
A.利用以前審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)和資料
B.詢問(wèn)法
C.流程圖法
D.觀察法
E.調(diào)查表法
COSO框架提出了有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)該包括（）這幾個(gè)相互關(guān)聯(lián)的要素。正確答案：A,B,C,D,E
A.控制環(huán)境
B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
C.控制活動(dòng)
D.信息與溝通 E.監(jiān)督
F.目標(biāo)設(shè)定
下列不屬于對(duì)損失頻率的測(cè)定方法有()正確答案：C,D
A.定性分級(jí)
B.概率測(cè)算
C.邏輯推理
D.定量分析
會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制應(yīng)達(dá)到的基本目標(biāo)有()正確答案：A,B,C
A.規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)完整性
B.完整 C.堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、確保企業(yè)貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度
D.遵循統(tǒng)一性與靈活性相結(jié)合、約束與權(quán)限相結(jié)合
流程圖分析法的基本步驟有()正確答案：A,B,C,D
A.認(rèn)識(shí)產(chǎn)品加工等過(guò)程的各個(gè)階段
B.設(shè)計(jì)流程圖，把流程中的風(fēng)險(xiǎn)揭示出來(lái)
C.解釋流程圖，尋找事故的原因
D.預(yù)測(cè)可能的損失
基本規(guī)范的基本原則不包括()正確答案：B,C
A.全面性原則和重要性原則
B.及時(shí)性原則 C.準(zhǔn)確性原則
D.適應(yīng)性原則和制衡性原則
E.成本效益原則
企業(yè)要進(jìn)行分離的職務(wù)主要有（）正確答案：A,B,C,D,E
A.授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)
B.執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與審核該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)
C.執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)
D.保管某項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的職務(wù)
E.執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的保管職務(wù)
三、判斷題
風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是企業(yè)準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購(gòu)買保險(xiǎn)等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。()
正確答案：錯(cuò)誤
執(zhí)行基本規(guī)范的非上市公司，評(píng)價(jià)本公司內(nèi)部控制有效性時(shí)，可聘請(qǐng)不具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告，但必須是大中型事務(wù)所。()正確答案：正確
董事會(huì)專門委員會(huì)成員全部由董事組成，其中審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人，審計(jì)委員會(huì)中的獨(dú)立董事可以沒(méi)有會(huì)計(jì)專業(yè)人士。()
正確答案：錯(cuò)誤 內(nèi)部審計(jì)是由被審計(jì)單位內(nèi)部的機(jī)構(gòu)或人員，對(duì)其內(nèi)部控制的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)，是和獨(dú)立審計(jì)、政府審計(jì)并列的三種審計(jì)類型之一。()正確答案：正確
財(cái)務(wù)報(bào)表分析法缺點(diǎn)是不能反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)全貌，部分信息只有專業(yè)人員才能接受。()
正確答案：正確
在實(shí)際慣例中，當(dāng)發(fā)生一筆業(yè)務(wù)或交易并填制記賬憑證后，會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證平行登記記賬憑證，為了提高效率，可由一人獨(dú)立登記完成。()
正確答案：錯(cuò)誤
提名委員會(huì)的主要職責(zé)是對(duì)公司長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議。()正確答案：錯(cuò)誤
如果會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系是幫助企業(yè)發(fā)展，那么內(nèi)部控制體系的作用是讓企業(yè)在高速發(fā)展中保持清醒的頭腦，注重把風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍內(nèi)。()正確答案：正確
2006年1月財(cái)政部發(fā)起成立了企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)，在2006年到2008年間做出了卓有成效的工作，并發(fā)布了中國(guó)第一部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。因此卡哇伊將這段時(shí)間稱作內(nèi)部控制實(shí)務(wù)規(guī)范的推進(jìn)期。()
正確答案：正確
舉報(bào)的受理、登記、轉(zhuǎn)辦、保管等各環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密，嚴(yán)防泄密或者遺失?？梢哉?、復(fù)制，但不準(zhǔn)私自扣留、銷毀舉報(bào)材料。（）
正確答案：錯(cuò)誤
美國(guó)國(guó)會(huì)頒布的薩班斯法案中的404條款，要求公司在年報(bào)中披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，這一制度安排只適用于在美上市的美國(guó)本土公司。()正確答案：錯(cuò)誤
記賬憑證的填制主要涉及兩個(gè)方面：一是原始憑證的審核，二是有關(guān)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理。()
正確答案：正確
董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。()正確答案：正確
風(fēng)險(xiǎn)是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內(nèi)，那些可能發(fā)生的結(jié)果之間的差異。這種差異是實(shí)際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的變動(dòng)程度。()
正確答案：正確
不相容職務(wù)通常包括授權(quán)、批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。()
正確答案：正確
預(yù)算調(diào)整是指當(dāng)企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生變化，預(yù)算出現(xiàn)較小偏差，在原有預(yù)算依舊適宜時(shí)對(duì)其進(jìn)行的微量預(yù)算修改。（）
正確答案：錯(cuò)誤
內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)不僅是內(nèi)部審計(jì)工作的任務(wù)，也是企業(yè)管理人員應(yīng)該注重的問(wèn)題，而企業(yè)普通員工則不用去關(guān)心。()
正確答案：錯(cuò)誤
同一業(yè)務(wù)或事項(xiàng)在不同的時(shí)期可以采取不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，同一業(yè)務(wù)或事項(xiàng)在同一時(shí)期可以綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)降低和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)應(yīng)對(duì)策略。（）
正確答案：正確
通常企業(yè)的有形資產(chǎn)即財(cái)產(chǎn)物資，其所謂的安全主要包括兩層意思：一是物理上的安全，即實(shí)體的毀損或丟失；二是所有權(quán)上的流失，其中包括被侵占、浪費(fèi)等。()
正確答案：正確
獨(dú)立董事可以在上市公司擔(dān)任除獨(dú)立董事外的其他任何職務(wù)，但不能與其所受聘的上市公司及其主要股東存在可能妨礙其進(jìn)行獨(dú)立客觀判斷的關(guān)系。()
正確答案：錯(cuò)誤
內(nèi)部監(jiān)督是及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級(jí)之間進(jìn)行及時(shí)傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過(guò)程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。()
正確答案：錯(cuò)誤
訂立采購(gòu)合同與對(duì)該合同進(jìn)行審核不能由同一人執(zhí)行，同樣也是為了防止內(nèi)部人員與供應(yīng)商勾結(jié)，簽訂對(duì)企業(yè)不利的合同。（）
正確答案：正確
風(fēng)險(xiǎn)管理主要內(nèi)容是識(shí)別影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)和建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。()正確答案：正確
企業(yè)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級(jí)次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋。信息溝通過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告并加以解決。重要信息應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞給董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層。()
正確答案：正確
非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，是一種可分散的風(fēng)險(xiǎn)，它是指由于經(jīng)營(yíng)失誤、消費(fèi)者偏好改變、勞資糾紛、工人罷工、新產(chǎn)品試制失敗等因素影響產(chǎn)生的個(gè)別企業(yè)擴(kuò)張行為的風(fēng)險(xiǎn)。()
正確答案：正確
股東大會(huì)會(huì)議會(huì)議記錄應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)場(chǎng)出席股東的簽名冊(cè)及代理出席的委托書、網(wǎng)絡(luò)及其他方式表決情況的有效資料一并保存，保存期限不少于20年。()
正確答案：錯(cuò)誤
企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員的設(shè)置應(yīng)符合內(nèi)部制衡原則，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確保內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位和人員的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。()
正確答案：正確
母公司應(yīng)建立子公司業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度，在子公司章程中明確約定子公司的業(yè)務(wù)范圍和審批權(quán)限。子公司可以不經(jīng)母公司董事會(huì)或股東（大）會(huì)審議批準(zhǔn)而從事業(yè)務(wù)范圍或?qū)徟鷻?quán)限之外的交易或事項(xiàng)。
正確答案：錯(cuò)誤
企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)文化建設(shè)，培育積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信、愛(ài)崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。()
正確答案：正確
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