第一篇：2011年會計(jì)證繼續(xù)教育網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)彈出練習(xí)題(企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范)

企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

一、單項(xiàng)選擇題

4、以下哪項(xiàng)屬于企業(yè)預(yù)算（A）

A、經(jīng)營預(yù)算B、資產(chǎn)預(yù)算C、成本預(yù)算D、消費(fèi)預(yù)算

5、下列關(guān)于營運(yùn)分析控制的說法正確的是（D）單選

A、在不同時(shí)期，企業(yè)營運(yùn)分析的對象都一樣

B、分析對象的信息僅需內(nèi)部信息

C、復(fù)核小組和分析小組成員可以相同

D、營運(yùn)分析控制要求企業(yè)建立營運(yùn)情況的分析制度

6、以下對于應(yīng)急處理的說法正確的是（C）

A、應(yīng)急管理過程包括事件的預(yù)警、處理和事后處事

B、應(yīng)急管理體系的運(yùn)行狀態(tài)包括平時(shí)狀態(tài)和戰(zhàn)時(shí)狀態(tài)

C、應(yīng)急管理預(yù)案應(yīng)本著全面性的原則

D、應(yīng)急管理系統(tǒng)應(yīng)具備科學(xué)性和廣泛性

7、以下關(guān)于信息的說法錯誤的是（D）

A、企業(yè)收集的信息包括外部信息和內(nèi)部信息

B、內(nèi)部信息是在系統(tǒng)內(nèi)部產(chǎn)生的C、外部信息是在系統(tǒng)外部產(chǎn)生的D、社會團(tuán)體的材料、廣告等不屬于企業(yè)的信息獲取渠道

8、以下關(guān)于溝通的說法錯誤的是（A）

A、應(yīng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，妥善處理企業(yè)與投資者之間的關(guān)系

B、企業(yè)與客戶溝通的方式可以是座談會、走訪客戶等

C、內(nèi)部審計(jì)人員的溝通主要包括人員溝通和組織溝通

D、內(nèi)部審計(jì)人員的溝通方式主要是口頭溝通

9、以下關(guān)于信息技術(shù)的說法錯誤的是（C）

A、信息系統(tǒng)由特定的人員、數(shù)據(jù)處理工具和數(shù)據(jù)處理規(guī)程組成的有機(jī)整體

B、數(shù)據(jù)倉庫是一個數(shù)據(jù)集合C、ISCA是會計(jì)信息模型

D、數(shù)據(jù)加密是一種主動的防衛(wèi)方式

10、以下關(guān)于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置原則說法錯誤的是（B）

A、獨(dú)立性原則B、科學(xué)性原則C、專職高效原則D、權(quán)威性原則

11、以下關(guān)于內(nèi)部審計(jì)說法錯誤的是（B）

A、內(nèi)部審計(jì)和獨(dú)立審計(jì)、政府審計(jì)并列的三種審計(jì)類型之一

B、內(nèi)部審計(jì)流程包括制定內(nèi)部審計(jì)章程、訂立制度和執(zhí)行審計(jì)

C、內(nèi)部審計(jì)流程是內(nèi)部審計(jì)的重要構(gòu)成要素

D、內(nèi)部審計(jì)人員可以運(yùn)用審核、觀察、詢問、函證和分析復(fù)核等方法獲得審計(jì)證據(jù)

12、以下哪個不屬于自我評價(jià)的方法（D）

A、詢問法B、觀察法C、制表法D、最小元素法

13、以下關(guān)于資料保存的說法錯誤的是（C）

A、對超過法定保管期限的票據(jù)可以銷毀

B、應(yīng)收賬款的催收記錄應(yīng)妥善保管

C、企業(yè)制定的控制措施應(yīng)當(dāng)以口頭方式保存

D、對投資處置的方式、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確

二、多項(xiàng)選擇題

2、以下屬于基本規(guī)范內(nèi)部控制的規(guī)范方法：（ABCD）

A、職責(zé)分工控制B、授權(quán)控制C、預(yù)算控制D、內(nèi)部報(bào)告控制

3、基本規(guī)范發(fā)布和實(shí)施的意義包括哪些（ABD）

5、建立內(nèi)部控制應(yīng)遵循哪些原則（ABD）

A、成本效益原則B、重要性原則C、科學(xué)性原則D、適應(yīng)性原則

6、企業(yè)建立已實(shí)施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)該包括（ABCD）

A、內(nèi)部環(huán)境B、風(fēng)險(xiǎn)評估C、控制活動D、內(nèi)部監(jiān)督

7、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與董事會或最高管理層的關(guān)系包括（ABCD）

A、接受董事會的領(lǐng)導(dǎo)

B、接受最高管理層的領(lǐng)導(dǎo)

C、協(xié)助董事會或最高管理層的工作

D、向董事會或最高管理層報(bào)告工作

8、企業(yè)人力資源政策包括哪些內(nèi)容（ABCD）

A、員工的聘用與培訓(xùn)B、員工的薪酬與獎懲C、員工的休假制度與崗位輪換D、員工的考核和晉升

9、按照風(fēng)險(xiǎn)形成的原因，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的類型包括（ABCD）

A、自然風(fēng)險(xiǎn)B、市場風(fēng)險(xiǎn)C、制度風(fēng)險(xiǎn)D、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、10、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)特征包括（ABD）

A、偶然性B、可變性C、穩(wěn)定性D、客觀性

11、風(fēng)險(xiǎn)識別的輔助方法包括哪些（ABC）

A、現(xiàn)場調(diào)查法B、問卷調(diào)查法C、風(fēng)險(xiǎn)清單法D、組織分析法

12、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略包括哪些（ABCD）多選

A、分析規(guī)避B、風(fēng)險(xiǎn)降低C、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)D、風(fēng)險(xiǎn)承受

13、貨幣資金不相容職務(wù)分離控制的要點(diǎn)包括（ABD）

A、管錢的不管賬

B、保管支票簿的人員不能同時(shí)保管印章

C、負(fù)責(zé)銀行存款賬目調(diào)節(jié)的人員可以負(fù)責(zé)銀行存款賬目

D、貨幣資金支出的審批人員與出納人員要相對分離

14、企業(yè)授權(quán)審批的體系包括（ABCD）

A、授權(quán)批準(zhǔn)的范圍B、授權(quán)批準(zhǔn)的層次C、授權(quán)審批的責(zé)任D、授權(quán)批準(zhǔn)的程序

15、以下哪些企業(yè)業(yè)務(wù)要授權(quán)審批（ABCD）

A、存貨B、銷售與收款C、合同D、工程項(xiàng)目

16、以下哪些內(nèi)容屬于企業(yè)績效考評的要點(diǎn)（ABC）

A、科學(xué)設(shè)置績效考核指標(biāo)

B、合理確定考核主體

C、有效進(jìn)行績效考核

D、考核過程要公開

17、企業(yè)應(yīng)急管理體系建立過程應(yīng)遵循哪些原則（BCD）

A、科學(xué)性B、全面性C、層次性D、可靠性

18、我國企業(yè)信息披露主要存在哪些問題（ABCD）

A、披露信息的不真實(shí)性

B、披露的不充分

C、披露的不連續(xù)性

D、披露的不及時(shí)性

19、以下哪些選項(xiàng)屬于我國內(nèi)部監(jiān)督的模式（AB）

A、監(jiān)事會B、獨(dú)立董事會C、審計(jì)委員會D、提名委員會

20、內(nèi)部控制的缺陷包括哪些（ABCD）

A、濫用職權(quán)B、成本限制C、串通舞弊D、內(nèi)部控制分散

三、判斷題

12、企業(yè)應(yīng)該對職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)加強(qiáng)員工的培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高員工素質(zhì)（對）

21、賬簿按照詳細(xì)程度可以分為總賬和明細(xì)賬（對）

22、預(yù)算執(zhí)行控制的基本原則是“預(yù)算執(zhí)行控制流程應(yīng)當(dāng)清昕，對預(yù)算執(zhí)行情況檢查應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定（錯）

23、企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制要求，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，綜合運(yùn)用控制措施，對各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有效控制（錯）

24、溝通是指組織成員間、組織成員與外部公眾或社會組織在完成組織目標(biāo)而進(jìn)行信息發(fā)送、接收和反饋的全過程（對）

25、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度，設(shè)置舉報(bào)專線，明確舉報(bào)投訴處理程序、辦理時(shí)限和辦結(jié)要求，確保舉報(bào)、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑（對）

第二篇：2011年會計(jì)證繼續(xù)教育網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)彈出練習(xí)題(企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范)

企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

一、單項(xiàng)選擇題

1、《基本規(guī)范》的適用范圍（A）

A、中國境內(nèi)設(shè)計(jì)的大中型企業(yè)B、大型企業(yè)C、小型企業(yè)D私營企業(yè)

2、以下哪項(xiàng)關(guān)于會計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制的說法正確（C）A、會計(jì)信息真實(shí)可靠是企業(yè)內(nèi)部控制的前提 B、會計(jì)系統(tǒng)控制應(yīng)遵循主觀與客觀相結(jié)合的原則 C、會計(jì)人員辦理交接手續(xù)由會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交 D、原始憑證是登記賬簿的依據(jù)

3、以下哪項(xiàng)關(guān)于企業(yè)有形資產(chǎn)保護(hù)的說法是正確的（C）A、企業(yè)的有形資產(chǎn)的安全主要指物理安全 B、現(xiàn)金庫存要作到月清月結(jié) C、存貨應(yīng)合理存放

D、對所有的固定資產(chǎn)企業(yè)應(yīng)通過資產(chǎn)投保來增加實(shí)物物質(zhì)的補(bǔ)償機(jī)會

4、以下哪項(xiàng)屬于企業(yè)預(yù)算（A）

A、經(jīng)營預(yù)算B、資產(chǎn)預(yù)算C、成本預(yù)算D、消費(fèi)預(yù)算

5、下列關(guān)于營運(yùn)分析控制的說法正確的是（D）單選 A、在不同時(shí)期，企業(yè)營運(yùn)分析的對象都一樣 B、分析對象的信息僅需內(nèi)部信息

C、復(fù)核小組和分析小組成員可以相同

D、營運(yùn)分析控制要求企業(yè)建立營運(yùn)情況的分析制度

6、以下對于應(yīng)急處理的說法正確的是（C）

A、應(yīng)急管理過程包括事件的預(yù)警、處理和事后處事 B、應(yīng)急管理體系的運(yùn)行狀態(tài)包括平時(shí)狀態(tài)和戰(zhàn)時(shí)狀態(tài) C、應(yīng)急管理預(yù)案應(yīng)本著全面性的原則 D、應(yīng)急管理系統(tǒng)應(yīng)具備科學(xué)性和廣泛性

7、以下關(guān)于信息的說法錯誤的是（D）

A、企業(yè)收集的信息包括外部信息和內(nèi)部信息 B、內(nèi)部信息是在系統(tǒng)內(nèi)部產(chǎn)生的 C、外部信息是在系統(tǒng)外部產(chǎn)生的

D、社會團(tuán)體的材料、廣告等不屬于企業(yè)的信息獲取渠道

8、以下關(guān)于溝通的說法錯誤的是（A）

A、應(yīng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，妥善處理企業(yè)與投資者之間的關(guān)系 B、企業(yè)與客戶溝通的方式可以是座談會、走訪客戶等 C、內(nèi)部審計(jì)人員的溝通主要包括人員溝通和組織溝通 D、內(nèi)部審計(jì)人員的溝通方式主要是口頭溝通

9、以下關(guān)于信息技術(shù)的說法錯誤的是（C）

A、信息系統(tǒng)由特定的人員、數(shù)據(jù)處理工具和數(shù)據(jù)處理規(guī)程組成的有機(jī)整體B、數(shù)據(jù)倉庫是一個數(shù)據(jù)集合 C、ISCA是會計(jì)信息模型

D、數(shù)據(jù)加密是一種主動的防衛(wèi)方式

10、以下關(guān)于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置原則說法錯誤的是（B）

A、獨(dú)立性原則B、科學(xué)性原則C、專職高效原則D、權(quán)威性原則

11、以下關(guān)于內(nèi)部審計(jì)說法錯誤的是（B）

A、內(nèi)部審計(jì)和獨(dú)立審計(jì)、政府審計(jì)并列的三種審計(jì)類型之一 B、內(nèi)部審計(jì)流程包括制定內(nèi)部審計(jì)章程、訂立制度和執(zhí)行審計(jì) C、內(nèi)部審計(jì)流程是內(nèi)部審計(jì)的重要構(gòu)成要素

D、內(nèi)部審計(jì)人員可以運(yùn)用審核、觀察、詢問、函證和分析復(fù)核等方法獲得審計(jì)證據(jù)

12、以下哪個不屬于自我評價(jià)的方法（D）

A、詢問法B、觀察法C、制表法D、最小元素法

13、以下關(guān)于資料保存的說法錯誤的是（C）A、對超過法定保管期限的票據(jù)可以銷毀 B、應(yīng)收賬款的催收記錄應(yīng)妥善保管

C、企業(yè)制定的控制措施應(yīng)當(dāng)以口頭方式保存

D、對投資處置的方式、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確

二、多項(xiàng)選擇題

1、以下哪些選取項(xiàng)屬于基本規(guī)范的具體內(nèi)容（ABCD）A、內(nèi)部環(huán)境B、風(fēng)險(xiǎn)評估C、控制活動D、信息與溝通

2、以下屬于基本規(guī)范內(nèi)部控制的規(guī)范方法：（ABCD）

A、職責(zé)分工控制B、授權(quán)控制C、預(yù)算控制D、內(nèi)部報(bào)告控制

3、基本規(guī)范發(fā)布和實(shí)施的意義包括哪些（ABD）A、強(qiáng)化了一種內(nèi)部控制的理念 B、建立了一個實(shí)施模式 C、建立了一個標(biāo)準(zhǔn) D、構(gòu)筑了一個環(huán)境

4、內(nèi)部控制的三要素是指（BCD）

A、控制環(huán)境B、施控者C、受控者D、施控者在受控者的傳遞

5、建立內(nèi)部控制應(yīng)遵循哪些原則（ABD）

A、成本效益原則B、重要性原則C、科學(xué)性原則D、適應(yīng)性原則

6、企業(yè)建立已實(shí)施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)該包括（ABCD）A、內(nèi)部環(huán)境B、風(fēng)險(xiǎn)評估C、控制活動D、內(nèi)部監(jiān)督

7、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與董事會或最高管理層的關(guān)系包括（ABCD）A、接受董事會的領(lǐng)導(dǎo) B、接受最高管理層的領(lǐng)導(dǎo)

C、協(xié)助董事會或最高管理層的工作 D、向董事會或最高管理層報(bào)告工作

8、企業(yè)人力資源政策包括哪些內(nèi)容（ABCD）

A、員工的聘用與培訓(xùn)B、員工的薪酬與獎懲C、員工的休假制度與崗位輪換D、員工的考核和晉升

9、按照風(fēng)險(xiǎn)形成的原因，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的類型包括（ABCD）A、自然風(fēng)險(xiǎn)B、市場風(fēng)險(xiǎn)C、制度風(fēng)險(xiǎn)D、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、10、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)特征包括（ABD）

A、偶然性B、可變性C、穩(wěn)定性D、客觀性

11、風(fēng)險(xiǎn)識別的輔助方法包括哪些（ABC）

A、現(xiàn)場調(diào)查法B、問卷調(diào)查法C、風(fēng)險(xiǎn)清單法D、組織分析法

12、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略包括哪些（ABCD）多選 A、分析規(guī)避B、風(fēng)險(xiǎn)降低C、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)D、風(fēng)險(xiǎn)承受

13、貨幣資金不相容職務(wù)分離控制的要點(diǎn)包括（ABD）A、管錢的不管賬

B、保管支票簿的人員不能同時(shí)保管印章

C、負(fù)責(zé)銀行存款賬目調(diào)節(jié)的人員可以負(fù)責(zé)銀行存款賬目 D、貨幣資金支出的審批人員與出納人員要相對分離

14、企業(yè)授權(quán)審批的體系包括（ABCD）

A、授權(quán)批準(zhǔn)的范圍B、授權(quán)批準(zhǔn)的層次C、授權(quán)審批的責(zé)任D、授權(quán)批準(zhǔn)的程序

15、以下哪些企業(yè)業(yè)務(wù)要授權(quán)審批（ABCD）A、存貨B、銷售與收款C、合同D、工程項(xiàng)目

16、以下哪些內(nèi)容屬于企業(yè)績效考評的要點(diǎn)（ABC）A、科學(xué)設(shè)置績效考核指標(biāo) B、合理確定考核主體 C、有效進(jìn)行績效考核 D、考核過程要公開

17、企業(yè)應(yīng)急管理體系建立過程應(yīng)遵循哪些原則（BCD）A、科學(xué)性B、全面性C、層次性D、可靠性

18、我國企業(yè)信息披露主要存在哪些問題（ABCD）A、披露信息的不真實(shí)性 B、披露的不充分 C、披露的不連續(xù)性 D、披露的不及時(shí)性

19、以下哪些選項(xiàng)屬于我國內(nèi)部監(jiān)督的模式（AB）

A、監(jiān)事會B、獨(dú)立董事會C、審計(jì)委員會D、提名委員會 20、內(nèi)部控制的缺陷包括哪些（ABCD）

A、濫用職權(quán)B、成本限制C、串通舞弊D、內(nèi)部控制分散

三、判斷題

1、企業(yè)內(nèi)部控制包括企業(yè)在內(nèi)的所有組織和機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的制度基礎(chǔ)：（對）

2、企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)需要科學(xué)管理的保障，企業(yè)內(nèi)部控制則是企業(yè)管理最有效和最基本的手段和方法。（對）

3、企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展史實(shí)際上反映了人類文明史的發(fā)展歷程（對）

4、基本規(guī)范的制定強(qiáng)調(diào)以提高企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)財(cái)務(wù)能力為準(zhǔn)繩，以《會計(jì)法》、《公司法》等法律法規(guī)為依據(jù)（錯）

5、《基本規(guī)范》的發(fā)布對會計(jì)、審計(jì)等領(lǐng)域影響不是很大（錯）

6、信息與溝通是及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)內(nèi)部處外部進(jìn)行傳遞的過程（錯）

7、為企業(yè)內(nèi)部提供咨詢的會計(jì)師事務(wù)所，可以同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)（錯）

8、企業(yè)內(nèi)部環(huán)境是指影響、制約企業(yè)內(nèi)部控制建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱，是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)（對）

9、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)制度的要求，從股東大會和董事會兩個層面建立公司治理結(jié)構(gòu)（錯）

10、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會下設(shè)立審計(jì)委員會（對）

11、企業(yè)文化最直觀的表現(xiàn)形式是企業(yè)文化陳述，包括愿景、價(jià)值觀、使命等（對）

12、企業(yè)應(yīng)該對職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)加強(qiáng)員工的培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高員工素質(zhì)（對）

13、涉案金額超過3000萬人民幣的案件屬于重大法律糾紛案件（錯）

14、風(fēng)險(xiǎn)評估，是及時(shí)識別、科學(xué)分析影響企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素同時(shí)采取應(yīng)對策略的過程（對）

15、風(fēng)險(xiǎn)評估的目標(biāo)按照內(nèi)容的不同可分為戰(zhàn)略目標(biāo)處具體目標(biāo)（錯）

16、企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平（對）

17、風(fēng)險(xiǎn)識別的基本方法是現(xiàn)場調(diào)查法（錯）

18、人身風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)中最常見的風(fēng)險(xiǎn)（錯）

19、不相容職務(wù)是指那些不能由一人兼任，否則可以弄虛作假，又能掩蓋其舞弊行為的職務(wù)。（對）

20、授權(quán)審批企業(yè)在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)才能執(zhí)行，以便進(jìn)行控制（對）

21、賬簿按照詳細(xì)程度可以分為總賬和明細(xì)賬（對）

22、預(yù)算執(zhí)行控制的基本原則是“預(yù)算執(zhí)行控制流程應(yīng)當(dāng)清昕，對預(yù)算執(zhí)行情況檢查應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定（錯）

23、企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制要求，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，綜合運(yùn)用控制措施，對各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有效控制（錯）

24、溝通是指組織成員間、組織成員與外部公眾或社會組織在完成組織目標(biāo)而進(jìn)行信息發(fā)送、接收和反饋的全過程（對）

25、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度，設(shè)置舉報(bào)專線，明確舉報(bào)投訴處理程序、辦理時(shí)限和辦結(jié)要求，確保舉報(bào)、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑（對）

第三篇：2017會計(jì)證企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解繼續(xù)教育試題答案

（）是指由于政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)所屬行業(yè)形式的變遷以及各種自然災(zāi)害或其他突發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生等企業(yè)不可控因素的出現(xiàn)，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)產(chǎn)發(fā)生損失或出現(xiàn)嚴(yán)重的經(jīng)營困難。

A.內(nèi)部危機(jī)正確答案：C B.財(cái)務(wù)危機(jī)C.外部危機(jī)D.創(chuàng)新危機(jī)

（）是高級管理人員應(yīng)具備的最重要的條件，也是對其任職的首要要求的。

A.專業(yè)知識正確答案：C B.任職經(jīng)驗(yàn)C.良好的職業(yè)操守和道德品行D.頭腦靈活

()負(fù)責(zé)整個部門的事務(wù)和行政；負(fù)責(zé)制定審計(jì)政策和整體審計(jì)計(jì)劃，并負(fù)責(zé)推動實(shí)施；負(fù)責(zé)校準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。

A.財(cái)務(wù)經(jīng)理正確答案：B B.審計(jì)長C.審計(jì)經(jīng)理D.董事長

()主要是通過分析企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表以及補(bǔ)充記錄來識別企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

A.現(xiàn)場調(diào)查法正確答案：D B.問卷調(diào)查法C.流程圖分析法D.財(cái)務(wù)報(bào)表分析法

不屬于有效溝通的特征的是（）

A.清晰正確答案：D B.活力C.準(zhǔn)確D.迅速E.簡潔

從中國在會計(jì)領(lǐng)域走過的道路看，內(nèi)部控制具有典型的標(biāo)志。（）年中國注冊會計(jì)師協(xié)會頒布了《內(nèi)部控制和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》，首次提出了內(nèi)部控制概念。

A.1995正確答案：C B.1996C.1997D.1998 關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，說法不正確的是（）

A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的實(shí)質(zhì)是退出會產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的活動

B.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避意味著完全消除風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避要降低損失發(fā)生的幾率，這主要是采取事先控制措施 D.風(fēng)向規(guī)避要降低損失程度，這主要包括事先控制、事后補(bǔ)救兩個方面

正確答案：B 關(guān)于內(nèi)部控制的基本特征錯誤的是()A.內(nèi)部控制是一個結(jié)果B.內(nèi)部控制受組織各個層次人員作用的影響，它不僅僅是政策指南和形式

C.內(nèi)部控制要建立在風(fēng)險(xiǎn)評估的基礎(chǔ)上，識別和分析風(fēng)險(xiǎn)是有效內(nèi)部控制的必備要素 D.通過內(nèi)部控制公司管理層能夠獲得的只是合理的保證，而不是絕對的保證

正確答案：A 溝通按照在組織中運(yùn)行途徑的不同可以分為（）

A.正式組織溝通和非正式組織溝通C.人際溝通、群體溝通和組際溝通正確答案：A

B.語言溝通和非語言溝通

D.向上溝通、向下溝通和水平溝通

績效考核按考核時(shí)間的分類是（）。A.日?？己撕驮露瓤己苏_答案：D B.季度考核和考核C.常年考核D.定期和不定期考核

評價(jià)指引不包括()A.內(nèi)部控制評價(jià)的組織正確答案：D B.內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定C.內(nèi)部控制評價(jià)的內(nèi)容D.報(bào)告的審查

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求自（）起先在上市公司范圍內(nèi)施行，同時(shí)鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。答案：D 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會下設(shè)立（），并賦予其監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制建立和實(shí)施情況的相應(yīng)職權(quán)。

A.風(fēng)險(xiǎn)管理委員會正確答案：C B.監(jiān)事會C.審計(jì)委員會D.經(jīng)理層

企業(yè)就某一具體項(xiàng)目對所屬員工的品德、學(xué)識、能力、經(jīng)驗(yàn)、工作業(yè)績、項(xiàng)目質(zhì)量等進(jìn)行考核，這種考核是()A.工作經(jīng)驗(yàn)考核正確答案：D B.月度考核C.年終考核D.專項(xiàng)考核

企業(yè)的（）反映了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)狀況，對此分析，可以了解企業(yè)的營業(yè)狀況及經(jīng)營管理水平。

A.籌資能力正確答案：C B.償債能力C.營運(yùn)能力D.資產(chǎn)管理水平

如果說組織機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置是企業(yè)的骨架，那么企業(yè)的靈魂是()A.企業(yè)文化正確答案：A B.企業(yè)制度C.企業(yè)愿景D.企業(yè)目標(biāo)

損失暴露不包括()A.直接損失暴露正確答案：D B.間接損失暴露C.第三者責(zé)任損失暴露D.不相關(guān)暴露

授權(quán)審批的層次有()A.根據(jù)控制各種業(yè)務(wù)的預(yù)算制定情況確定不同的授權(quán)比準(zhǔn)層次 B.根據(jù)相應(yīng)的辦理手續(xù)、業(yè)績報(bào)告明確授權(quán)確定不同的授權(quán)比準(zhǔn)層次 C.根據(jù)相應(yīng)的業(yè)績考核明確授權(quán)確定不同的授權(quán)比準(zhǔn)層次

D.根據(jù)占據(jù)經(jīng)濟(jì)活動的重要性和金額大小確定不同的授權(quán)比準(zhǔn)層次

正確答案：D 通過參與董事會下設(shè)的各種專門委員會如審計(jì)委員會、提名委員會、薪酬委員會來實(shí)現(xiàn)功能發(fā)揮的是()A.監(jiān)事會正確答案：B B.獨(dú)立董事C.注冊會計(jì)師D.審計(jì)師

通過制定合理的目標(biāo)、建立明確的標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)行嚴(yán)格的考核和落實(shí)配套的獎懲，促進(jìn)員工責(zé)、權(quán)、利的有機(jī)統(tǒng)一和企業(yè)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行是()A.建立激勵約束機(jī)制正確答案：A B.建立企業(yè)文化C.人力資源政策D.以上都不是

為了使授權(quán)批準(zhǔn)制度擁有較好的效果，企業(yè)一定要遵循幾個原則，不屬于原則范圍之內(nèi)的是()A.有關(guān)事項(xiàng)必須經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)，且在業(yè)務(wù)發(fā)生之后C.所有過程都必須有書面證明正確答案：A

B.授權(quán)批準(zhǔn)責(zé)任一定要明確

D.對于越權(quán)行為一定要有相應(yīng)的懲罰制度

下列不屬于企業(yè)具體目標(biāo)的有()A.戰(zhàn)略目標(biāo)正確答案：A B.具體目標(biāo)C.合規(guī)性目標(biāo)D.經(jīng)營目標(biāo)

下列不屬于重大法律糾紛案件的是()A.涉案金額為500萬元人民幣的案件

B.企業(yè)作為訴訟當(dāng)事人且一審由高級人民法院受理的案件

D.其他涉及出資人和企業(yè)重大權(quán)益或者具有國內(nèi)外重大影響的案件 C.可能引發(fā)群體性訴訟或者系列訴訟的案件正確答案：A 下列關(guān)于危機(jī)的說法中，不正確的是（）

A.外在危機(jī)一般都容易被發(fā)現(xiàn)，而潛在危機(jī)則總是隱藏得很深

B.隨著大眾傳播業(yè)的發(fā)展，信息傳播渠道的多樣化，一旦某企業(yè)發(fā)生危機(jī)，其狀況就會被迅速公開，成為公眾關(guān)注的焦點(diǎn)

C.危機(jī)的發(fā)生一般都是孤立的

D.危機(jī)是一把雙刃劍，危險(xiǎn)性與機(jī)會性同在

正確答案：C 研討會方式的內(nèi)部控制制度自我評價(jià)程序是()A.確定評價(jià)范圍→組建評價(jià)工作組→召開評價(jià)研討會→分析數(shù)據(jù)→報(bào)告結(jié)果→制定行動計(jì)劃 B.組建評價(jià)工作組→確定評價(jià)范圍→召開評價(jià)研討會→分析數(shù)據(jù)→報(bào)告結(jié)果→制定行動計(jì)劃 C.組建評價(jià)工作組→確定評價(jià)范圍→分析數(shù)據(jù)→召開評價(jià)研討會→報(bào)告結(jié)果→制定行動計(jì)劃 D.組建評價(jià)工作組→確定評價(jià)范圍→召開評價(jià)研討會→分析數(shù)據(jù)→制定行動計(jì)劃→報(bào)告結(jié)果

正確答案：B 因市場突變、人為分割、競爭加劇、通貨膨脹或緊縮、消費(fèi)者購買力下降、原料采購供應(yīng)等事先未預(yù)測到的因素，導(dǎo)致市場份額急劇下降，或出現(xiàn)反傾銷、反壟斷指控的風(fēng)險(xiǎn)是()A.市場風(fēng)險(xiǎn)正確答案：A B.自然風(fēng)險(xiǎn)C.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)D.制度風(fēng)險(xiǎn)

由一些專業(yè)人員設(shè)計(jì)好風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)的表格或者問卷，上面全面地羅列了一個企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)識別方法是()。

A.自然風(fēng)險(xiǎn)正確答案：B B.風(fēng)險(xiǎn)清單C.市場風(fēng)險(xiǎn)D.制度風(fēng)險(xiǎn)

COSO框架提出了有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)該包括（）這幾個相互關(guān)聯(lián)的要素。ABCDE A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評估C.控制活動D.信息與溝通E.監(jiān)督F.目標(biāo)設(shè)定

正確答案：A,B,C,D,E 對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，分析中包括哪些步驟()A,B,C,D

A.C.審閱注冊會計(jì)師的報(bào)告B.審閱整套財(cái)務(wù)報(bào)表，包括報(bào)表注釋和補(bǔ)充報(bào)表中的相關(guān)內(nèi)容

參考重要的補(bǔ)充信息 運(yùn)用分析方法，如比較報(bào)表分析法、橫向和縱向百分比分析法、比率分析法等D.正確答案：A,B,C,D 風(fēng)險(xiǎn)偏好就是人對風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度：是對一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)事件的容忍程度。根據(jù)這種容忍程度，人們一般分為()ABC A.風(fēng)險(xiǎn)喜好者B.風(fēng)險(xiǎn)中性者C.風(fēng)險(xiǎn)厭惡者D.風(fēng)險(xiǎn)逃避者

正確答案：A,B,C 關(guān)于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)力以下說法不正確的有()AD

A.B.C.D.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不能參與決策本單位經(jīng)營管理以及與審計(jì)工作相關(guān)事項(xiàng) 檢查權(quán)是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)享有的非常重要的權(quán)力，是審計(jì)權(quán)的核心 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)享有對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違法犯規(guī)行為進(jìn)行糾正和制裁的權(quán)力 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不得以公開形式批評違法違規(guī)行為

正確答案：A,D 基本規(guī)范的基本原則不包括()BC A.D.全面性原則和重要性原則B.適應(yīng)性原則和制衡性原則E.及時(shí)性原則C.成本效益原則

準(zhǔn)確性原則

正確答案：B,C 會計(jì)數(shù)據(jù)的輸入過程中，要注意的地方有（）A,B,C，A.設(shè)立科目相關(guān)文件B.加強(qiáng)手工輸入的準(zhǔn)確性C.憑證的審核D.數(shù)字的校對

正確答案：A,B,C 會計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制應(yīng)達(dá)到的基本目標(biāo)有()A,B,C，A.B.C.D.規(guī)范企業(yè)會計(jì)行為，保證會計(jì)資料的真實(shí)完整性

堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整 確保企業(yè)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度 遵循統(tǒng)一性與靈活性相結(jié)合、約束與權(quán)限相結(jié)合

正確答案：A,B,C 很多集團(tuán)企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終，不少集團(tuán)企業(yè)發(fā)生嚴(yán)重的內(nèi)部控制事件，通過分析、研究，概括起來，主要問題體現(xiàn)在（）答案：ABCDEF 流程圖分析法的基本步驟有()A,B,C,D A.C.認(rèn)識產(chǎn)品加工等過程的各個階段B.解釋流程圖，尋找事故的原因D.設(shè)計(jì)流程圖，把流程中的風(fēng)險(xiǎn)揭示出來 預(yù)測可能的損失

正確答案：A,B,C,D 內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是（）ACD

A.運(yùn)營的效率和效果B.內(nèi)部控制的有效性C.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性D.法律法規(guī)的遵循性

正確答案：A,C,D 內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括（）A,B,C,D,E

A.治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配B.內(nèi)部審計(jì)C.人力資源政策D.企業(yè)文化E.法制觀念

正確答案：A,B,C,D,E 內(nèi)部控制的調(diào)查方法包括（）ABDE

A.利用以前審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)和資料B.詢問法C.流程圖法D.觀察法E.調(diào)查表法

正確答案：A,B,D,E 內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要動因包括（）答案：BCDE 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置原則有（）ACD A.獨(dú)立性原則B.公正性原則C.專職高效原則D.權(quán)威性原則

正確答案：A,C,D 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)向董事會或最高管理層報(bào)告的方式有()A,B,C，A.審計(jì)報(bào)告B.工作報(bào)告C.日常交流D.檢舉報(bào)告

正確答案：A,B,C 企業(yè)備案的文件應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容有（）A,B,C,D

A.C.基本案情，包括案由、當(dāng)事人各方、涉案金額、主要事實(shí)陳述、爭議焦點(diǎn)等B.案件結(jié)果分析預(yù)測D.企業(yè)法律事務(wù)機(jī)構(gòu)出具的法律意見書

處理措施和效果

正確答案：A,B,C,D 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要動因包括()BCDE A.B.法律法規(guī)的要求 企業(yè)發(fā)展的需要C.國力發(fā)展的需要D.提高發(fā)展方式的的戰(zhàn)略舉措E.應(yīng)對國際形勢的需要

正確答案：B,C,D,E 企業(yè)要進(jìn)行分離的職務(wù)主要有（）A,B,C,D,E

A.C.E.授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)B.執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)D.執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的保管職務(wù)

執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與審核該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù) 保管某項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的職務(wù)

正確答案：A,B,C,D,E 情景分析的主要程序有()ABCDE A.C.E.確定分析的主題、明確分析的范圍B.構(gòu)思風(fēng)險(xiǎn)各種可能的未來圖景D.描述到未來各種狀態(tài)的發(fā)展演變途徑

建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，并將風(fēng)險(xiǎn)按其對主題的影響進(jìn)行分類 設(shè)想一些突發(fā)事件，看其對未來情景可能的影響

正確答案：A,B,C,D,E 突發(fā)事件的應(yīng)急管理有幾個主要過程，包括()ABCD A.對事件的預(yù)警B.預(yù)案管理C.對事件的處理D.事后的處理

正確答案：A,B,C,D

通常保密類無形資產(chǎn)的分類有()BCD

A.私密級B.機(jī)密級C.絕密級D.秘密級

正確答案：B,C,D 系統(tǒng)的基本構(gòu)成有()A,B,C，A.系統(tǒng)B.系統(tǒng)內(nèi)部的各個子系統(tǒng)C.系統(tǒng)的周圍環(huán)境D.系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫

正確答案：A,B,C 下列不屬于對損失頻率的測定方法有()CD

A.定性分級B.概率測算C.邏輯推理D.定量分析

正確答案：C,D 下列關(guān)于股東大會說法正確的是（）AD

A.C.依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項(xiàng)的表決權(quán)B.依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)D.主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作

享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權(quán)利

正確答案：A,D 現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該開拓進(jìn)取、銳意創(chuàng)新。下列選項(xiàng)中，企業(yè)可以開拓創(chuàng)新的方面有（）A,B,C,D,E

A.產(chǎn)品或服務(wù)創(chuàng)新B.技術(shù)創(chuàng)新C.管理創(chuàng)新D.企業(yè)文化創(chuàng)新E.營銷創(chuàng)新

正確答案：A,B,C,D,E 銷售與收款不相容職務(wù)分離的要點(diǎn)有()A,B,C,D

A.C.銷售合同的審批、簽訂與辦理發(fā)貨職務(wù)相分離B.銷售貨款的確認(rèn)、回收與相關(guān)會計(jì)記錄職務(wù)相分離

銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開具、管理職務(wù)相分離 銷售退回貨品的驗(yàn)收、處置與相關(guān)會計(jì)記錄職務(wù)相分離D.正確答案：A,B,C,D 在企業(yè)中不相容職務(wù)一般有()A,B,C,D,E

A.C.E.授權(quán)審批職務(wù)與申請職務(wù)B.財(cái)產(chǎn)保管與會計(jì)記錄職務(wù)D.財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)與財(cái)產(chǎn)核查職

執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與會計(jì)記錄業(yè)務(wù)職務(wù) 明細(xì)賬與總賬記錄職務(wù)

正確答案：A,B,C,D,E 中國企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范體系包括()A,B,C，A.企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引B.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引C.企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引D.企業(yè)內(nèi)部控制會計(jì)指引 正確答案：A,B,C

2006年1月財(cái)政部發(fā)起成立了企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會，在2006年到2008年間做出了卓有成效的工作，并發(fā)布了中國第一部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。因此卡哇伊將這段時(shí)間稱作內(nèi)部控制實(shí)務(wù)規(guī)范的推進(jìn)期。()正確錯誤正確答案：正確

不相容職務(wù)通常包括授權(quán)、批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。()正確錯誤正確答案：正確

財(cái)務(wù)報(bào)表分析法缺點(diǎn)是不能反映企業(yè)經(jīng)營全貌，部分信息只有專業(yè)人員才能接受。()正確錯誤正確答案：正確

存貨發(fā)出的申請與審批，申請與會計(jì)記錄職務(wù)相分離。目的是防止有關(guān)人員弄虛作假，以次充好、以少充多，從中得利。()正確錯誤正確答案：錯誤

從中國在會計(jì)領(lǐng)域走過的道路看，內(nèi)部控制具有典型的標(biāo)志。（）年中國注冊會計(jì)師協(xié)會頒布了《內(nèi)部控制和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》，首次提出了內(nèi)部控制概念。答案：C 訂立采購合同與對該合同進(jìn)行審核不能由同一人執(zhí)行，同樣也是為了防止內(nèi)部人員與供應(yīng)商勾結(jié)，簽訂對企業(yè)不利的合同。（）

正確錯誤正確答案：正確

獨(dú)立董事可以在上市公司擔(dān)任除獨(dú)立董事外的其他任何職務(wù)，但不能與其所受聘的上市公司及其主要股東存在可能妨礙其進(jìn)行獨(dú)立客觀判斷的關(guān)系。()正確錯誤正確答案：錯誤

獨(dú)立董事由股東大會選舉產(chǎn)生，不是由大股東委派或推薦，也不是公司雇傭的經(jīng)營管理人員，他們代表公司全體股東和公司整體利益。獨(dú)立董事的法律地位是獨(dú)立的。()正確錯誤正確答案：正確

董事會負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。監(jiān)事會對董事會建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。()正確錯誤正確答案：正確

董事會專門委員會成員全部由董事組成，其中審計(jì)委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人，審計(jì)委員會中的獨(dú)立董事可以沒有會計(jì)專業(yè)人士。()正確錯誤正確答案：錯誤

非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，是一種可分散的風(fēng)險(xiǎn)，它是指由于經(jīng)營失誤、消費(fèi)者偏好改變、勞資糾紛、工人罷工、新產(chǎn)品試制失敗等因素影響產(chǎn)生的個別企業(yè)擴(kuò)張行為的風(fēng)險(xiǎn)。()正確錯誤正確答案：正確

風(fēng)險(xiǎn)承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。()正確錯誤正確答案：正確

風(fēng)險(xiǎn)管理主要內(nèi)容是識別影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)和建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。()正確錯誤正確答案：正確 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是企業(yè)準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購買保險(xiǎn)等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。()正確錯誤正確答案：錯誤

風(fēng)險(xiǎn)是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內(nèi)，那些可能發(fā)生的結(jié)果之間的差異。這種差異是實(shí)際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的變動程度。()正確錯誤正確答案：正確

股東大會會議會議記錄應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)場出席股東的簽名冊及代理出席的委托書、網(wǎng)絡(luò)及其他方式表決情況的有效資料一并保存，保存期限不少于20年。()正確錯誤正確答案：錯誤

基本規(guī)范的適用范圍是大中型企業(yè)，小企業(yè)參照實(shí)施。（）

正確錯誤正確答案：正確

基本規(guī)范指出企業(yè)董事會應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識自身對企業(yè)內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任，加強(qiáng)對本企業(yè)內(nèi)部控制建立和實(shí)施情況的指導(dǎo)和監(jiān)督，并規(guī)定總經(jīng)理對本企業(yè)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。()正確錯誤正確答案：錯誤

基本規(guī)范指定的法律依據(jù)包括《會計(jì)法》、《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)。()正確錯誤正確答案：正確

記賬憑證的填制主要涉及兩個方面：一是原始憑證的審核，二是有關(guān)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)的會計(jì)處理。()正確錯誤正確答案：正確

舉報(bào)的受理、登記、轉(zhuǎn)辦、保管等各環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密，嚴(yán)防泄密或者遺失?？梢哉?、復(fù)制，但不準(zhǔn)私自扣留、銷毀舉報(bào)材料。（）

正確錯誤正確答案：錯誤

美國國會頒布的薩班斯法案中的404條款，要求公司在年報(bào)中披露內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告，這一制度安排只適用于在美上市的美國本土公司。()正確錯誤正確答案：錯誤

母公司應(yīng)建立子公司業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度，在子公司章程中明確約定子公司的業(yè)務(wù)范圍和審批權(quán)限。子公司可以不經(jīng)母公司董事會或股東（大）會審議批準(zhǔn)而從事業(yè)務(wù)范圍或?qū)徟鷻?quán)限之外的交易或事項(xiàng)。(正確錯誤正確答案：錯誤

內(nèi)部控制的自我評價(jià)不僅是內(nèi)部審計(jì)工作的任務(wù)，也是企業(yè)管理人員應(yīng)該注重的問題，而企業(yè)普通員工則不用去關(guān)心。()正確錯誤正確答案：錯誤

內(nèi)部監(jiān)督是及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級之間進(jìn)行及時(shí)傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。()正確錯誤正確答案：錯誤

內(nèi)部控制是一個單位為了保障會計(jì)信息質(zhì)量的可靠有效，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章的貫徹執(zhí)行，而制定和實(shí)施的一個控制系統(tǒng)。（）答案：A 內(nèi)部審計(jì)是由被審計(jì)單位內(nèi)部的機(jī)構(gòu)或人員，對其內(nèi)部控制的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價(jià)活動，是和獨(dú)立審計(jì)、政府審計(jì)并列的三種審計(jì)類型之一。()正確錯誤正確答案：正確

企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員的設(shè)置應(yīng)符合內(nèi)部制衡原則，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確保內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位和人員的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。()正確錯誤正確答案：正確

企業(yè)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告并加以解決。重要信息應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞給董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層。()正確錯誤正確答案：正確

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)文化建設(shè)，培育積極向上的價(jià)值觀和社會責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識。()正確錯誤正確答案：正確

如果會計(jì)準(zhǔn)則體系是幫助企業(yè)發(fā)展，那么內(nèi)部控制體系的作用是讓企業(yè)在高速發(fā)展中保持清醒的頭腦，注重把風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍內(nèi)。()正確錯誤正確答案：正確

審計(jì)委員會負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)宜等。()正確錯誤正確答案：正確

通常企業(yè)的有形資產(chǎn)即財(cái)產(chǎn)物資，其所謂的安全主要包括兩層意思：一是物理上的安全，即實(shí)體的毀損或丟失；二是所有權(quán)上的流失，其中包括被侵占、浪費(fèi)等。()正確錯誤正確答案：正確

同一業(yè)務(wù)或事項(xiàng)在不同的時(shí)期可以采取不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，同一業(yè)務(wù)或事項(xiàng)在同一時(shí)期可以綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)降低和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)應(yīng)對策略。（）

正確錯誤正確答案：正確

提名委員會的主要職責(zé)是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議。()正確錯誤正確答案：錯誤

為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。（）

正確錯誤正確答案：正確

我國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則將舞弊分成兩類：一個是損害組織經(jīng)濟(jì)利益的舞弊，另一個是謀取個人經(jīng)濟(jì)利益的舞弊。()正確錯誤正確答案：錯誤

預(yù)算調(diào)整是指當(dāng)企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生變化，預(yù)算出現(xiàn)較小偏差，在原有預(yù)算依舊適宜時(shí)對其進(jìn)行的微量預(yù)算修改。（）

正確錯誤正確答案：錯誤

在實(shí)際慣例中，當(dāng)發(fā)生一筆業(yè)務(wù)或交易并填制記賬憑證后，會計(jì)人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證平行登記記賬憑證，為了提高效率，可由一人獨(dú)立登記完成。()正確錯誤正確答案：錯誤

執(zhí)行基本規(guī)范的非上市公司，評價(jià)本公司內(nèi)部控制有效性時(shí)，可聘請不具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制有效性進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告，但必須是大中型事務(wù)所。()正確錯誤正確答案：正確

第四篇：2015山東會計(jì)繼續(xù)教育彈出題目答案(企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范)

2015山東會計(jì)繼續(xù)教育彈出題目答案

（企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范）課程

【單選題】《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求自（）起先在上市公司范圍內(nèi)施行，同時(shí)鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行?！敬鸢浮緿.2009年7月1日

【單選題】績效考核按考核時(shí)間的分類是（）。【答案】D.定期和不定期考核

【單選題】因市場突變、人為分割、競爭加劇、通貨膨脹或緊縮、消費(fèi)者購買力下降、原料采購供應(yīng)等事先未預(yù)測到的因素，導(dǎo)致市場份額急劇下降，或出現(xiàn)反傾銷、反壟斷指控的風(fēng)險(xiǎn)是（）【答案】A.市場風(fēng)險(xiǎn)

【單選題】不屬于有效溝通的特征的是（）【答案】D.迅速

【單選題】關(guān)于內(nèi)部控制的基本特征錯誤的是（）【答案】A.內(nèi)部控制是一個結(jié)果

【單選題】企業(yè)的（）反映了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)狀況，對此分析，可以了解企業(yè)的營業(yè)狀況及經(jīng)營管理水平?！敬鸢浮緾.營運(yùn)能力

【單選題】（）是高級管理人員應(yīng)具備的最重要的條件，也是對其任職的首要要求的?！敬鸢浮緾.良好的職業(yè)操守和道德品行

【單選題】評價(jià)指引不包括（）【答案】D.報(bào)告的審查

【單選題】下列不屬于企業(yè)具體目標(biāo)的有（）【答案】A.戰(zhàn)略目標(biāo)

【單選題】（）是指由于政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)所屬行業(yè)形式的變遷以及各種自然災(zāi)害或其他突發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生等企業(yè)不可控因素的出現(xiàn)，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)產(chǎn)發(fā)生損失或出現(xiàn)嚴(yán)重的經(jīng)營困難。【答案】C.外部危機(jī)

【單選題】由一些專業(yè)人員設(shè)計(jì)好風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)的表格或者問卷，上面全面地羅列了一個企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)識別方法是（）?！敬鸢浮緽.風(fēng)險(xiǎn)清單

【單選題】下列不屬于重大法律糾紛案件的是（）【答案】A.涉案金額為500萬的案件

【單選題】存貨發(fā)出的申請與審批，申請與會計(jì)記錄職務(wù)相分離。目的是防止有關(guān)人員弄虛作假，以次充好、以少充多，從中得利。（）【答案】B.錯誤

【單選題】企業(yè)就某一具體項(xiàng)目對所屬員工的品德、學(xué)識、能力、經(jīng)驗(yàn)、工作業(yè)績、項(xiàng)目質(zhì)量等進(jìn)行考核，這種考核是（）【答案】D.專項(xiàng)考核

【單選題】授權(quán)審批的層次有（）

【答案】D.根據(jù)占主要活動的重要性和金額大小建立不同的授權(quán)和批準(zhǔn)層次

【單選題】通過制定合理的目標(biāo)、建立明確的標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)行嚴(yán)格的考核和落實(shí)配套的獎懲，促進(jìn)員工責(zé)、權(quán)、利的有機(jī)統(tǒng)一和企業(yè)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行是（）【答案】A.建立激勵約束機(jī)制

【單選題】（）主要是通過分析企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表以及補(bǔ)充記錄來識別企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)?！敬鸢浮緿.財(cái)務(wù)報(bào)表分析法

【單選題】通過參與董事會下設(shè)的各種專門委員會如審計(jì)委員會、提名委員會、薪酬委員會來實(shí)現(xiàn)功能發(fā)揮的是（）【答案】B.獨(dú)立董事

【單選題】研討會方式的內(nèi)部控制制度自我評價(jià)程序是（）

【答案】B.組建評價(jià)工作組→確定評價(jià)范圍→召開評價(jià)研討會→分析數(shù)據(jù)→報(bào)告結(jié)果→制定行動計(jì)劃

【單選題】損失暴露不包括（）【答案】D.不相關(guān)暴露

【單選題】如果說組織機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置是企業(yè)的骨架，那么企業(yè)的靈魂是（）【答案】A.企業(yè)文化

【單選題】從中國在會計(jì)領(lǐng)域走過的道路看，內(nèi)部控制具有典型的標(biāo)志。（）年中國注冊會計(jì)師協(xié)會頒布了《內(nèi)部控制和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》，首次提出了內(nèi)部控制概念?！敬鸢浮緾.1997

【多選題】COSO框架提出了有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)該包括（）這幾個相互關(guān)聯(lián)的要素?！敬鸢浮緼BCDE A.控制環(huán)境 B.風(fēng)險(xiǎn)評估 C.控制活動 D.信息與溝通 E.監(jiān)督 F.目標(biāo)設(shè)定

【多選題】企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要動因包括（）【答案】BCDE A.法律法規(guī)的要求 B.企業(yè)發(fā)展的需要 C.國力發(fā)展的需要

D.提高發(fā)展方式的的戰(zhàn)略舉措 E.應(yīng)對國際形勢的需要

【多選題】中國企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范體系包括（）【答案】ABC A.企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引 B.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 C.企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引 D.企業(yè)內(nèi)部控制會計(jì)指引

【多選題】現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該開拓進(jìn)取、銳意創(chuàng)新。下列選項(xiàng)中，企業(yè)可以開拓創(chuàng)新的方面有（）【答案】ABCDE A.產(chǎn)品或服務(wù)創(chuàng)新 B.技術(shù)創(chuàng)新 C.管理創(chuàng)新 D.企業(yè)文化創(chuàng)新 E.營銷創(chuàng)新

【多選題】會計(jì)數(shù)據(jù)的輸入過程中，要注意的地方有（）【答案】ABC A.設(shè)立科目相關(guān)文件 B.加強(qiáng)手工輸入的準(zhǔn)確性 C.憑證的審核 D.數(shù)字的校對

【多選題】情景分析的主要程序有（）【答案】ABCDE A.確定分析的主題、明確分析的范圍

B.建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，并將風(fēng)險(xiǎn)按其對主題的影響進(jìn)行分類 C.構(gòu)思風(fēng)險(xiǎn)各種可能的未來圖景

D.設(shè)想一些突發(fā)事件，看其對未來情景可能的影響 E.描述到未來各種狀態(tài)的發(fā)展演變途徑

【多選題】關(guān)于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)力以下說法不正確的有（）【答案】AD A.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不能參與決策本單位經(jīng)營管理以及與審計(jì)工作相關(guān)事項(xiàng) B.檢查權(quán)是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)享有的非常重要的權(quán)力，是審計(jì)權(quán)的核心 C.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)享有對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違法犯規(guī)行為進(jìn)行糾正和制裁的權(quán)力 D.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不得以公開形式批評違法違規(guī)行為銷售與收款不相容

【多選題】職務(wù)分離的要點(diǎn)有（）【答案】ABCD A.銷售合同的審批、簽訂與辦理發(fā)貨職務(wù)相分離 B.銷售貨款的確認(rèn)、回收與相關(guān)會計(jì)記錄職務(wù)相分離 C.銷售退回貨品的驗(yàn)收、處置與相關(guān)會計(jì)記錄職務(wù)相分離 D.銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開具、管理職務(wù)相分離

【多選題】突發(fā)事件的應(yīng)急管理有幾個主要過程，包括（）【答案】ABCD A.對事件的預(yù)警 B.預(yù)案管理 C.對事件的處理 D.事后的處理

【多選題】很多集團(tuán)企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終，不少集團(tuán)企業(yè)發(fā)生嚴(yán)重的內(nèi)部控制事件，通過分析、研究，概括起來，主要問題體現(xiàn)在（）【答案】ABCDEF A.管理水平提高滯后于組建速度，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) B.集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理難度增加 C.公司治理結(jié)構(gòu)不完善 D.集團(tuán)企業(yè)缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識 E.缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的工具和手段 F.集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏系統(tǒng)性

【多選題】流程圖分析法的基本步驟有（）【答案】ABCD A.認(rèn)識產(chǎn)品加工等過程的各個階段 B.設(shè)計(jì)流程圖，把流程中的風(fēng)險(xiǎn)揭示出來 C.解釋流程圖，尋找事故的原因 D.預(yù)測可能的損失

【多選題】通常保密類無形資產(chǎn)的分類有（）【答案】BCD A.私密級 B.機(jī)密級 C.絕密級 D.秘密級

【多選題】內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括（）【答案】ABCDE A.治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配 B.內(nèi)部審計(jì) C.人力資源政策 D.企業(yè)文化 E.法制觀念

【多選題】系統(tǒng)的基本構(gòu)成有（）【答案】ABC A.系統(tǒng) B.系統(tǒng)內(nèi)部的各個子系統(tǒng) C.系統(tǒng)的周圍環(huán)境 D.系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫

【多選題】內(nèi)部控制的調(diào)查方法包括（）【答案】ABDE A.利用以前審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)和資料 B.詢問法 C.流程圖法 D.觀察法 E.調(diào)查表法

【多選題】企業(yè)要進(jìn)行分離的職務(wù)主要有（）【答案】ABCDE A.授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù) B.執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與審核該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù) C.執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù) D.保管某項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的職務(wù) E.執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的保管職務(wù)

【多選題】企業(yè)備案的文件應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容有（）【答案】ABCD A.基本案情，包括案由、當(dāng)事人各方、涉案金額、主要事實(shí)陳述、爭議焦點(diǎn)等 B.處理措施和效果 C.案件結(jié)果分析預(yù)測

D.企業(yè)法律事務(wù)機(jī)構(gòu)出具的法律意見書

【多選題】內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)向董事會或最高管理層報(bào)告的方式有（）【答案】ABC A.審計(jì)報(bào)告 B.工作報(bào)告 C.日常交流 D.檢舉報(bào)告

【多選題】內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置原則有（）【答案】ACD A.獨(dú)立性原則 B.公正性原則 C.專職高效原則 D.權(quán)威性原則

【多選題】會計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制應(yīng)達(dá)到的基本目標(biāo)有（）【答案】ABC A.規(guī)范企業(yè)會計(jì)行為，保證會計(jì)資料的真實(shí)完整性

B.堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整

C.確保企業(yè)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度 D.遵循統(tǒng)一性與靈活性相結(jié)合、約束與權(quán)限相結(jié)合

【多選題】基本規(guī)范的基本原則不包括（）

【答案】BC A.全面性原則和重要性原則 B.及時(shí)性原則 C.準(zhǔn)確性原則

D.適應(yīng)性原則和制衡性原則 E.成本效益原則

【多選題】在企業(yè)中不相容職務(wù)一般有（）【答案】ABCDE A.授權(quán)審批職務(wù)與申請職務(wù)

B.執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與會計(jì)記錄業(yè)務(wù)職務(wù) C.財(cái)產(chǎn)保管與會計(jì)記錄職務(wù) D.明細(xì)賬與總賬記錄職務(wù) E.財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)與財(cái)產(chǎn)核查職

【多選題】下列不屬于對損失頻率的測定方法有（）【答案】CD A.定性分級 B.概率測算 C.邏輯推理 D.定量分析

【多選題】對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，分析中包括哪些步驟（）【答案】ABCD A.審閱注冊會計(jì)師的報(bào)告

B.審閱整套財(cái)務(wù)報(bào)表，包括報(bào)表注釋和補(bǔ)充報(bào)表中的相關(guān)內(nèi)容

C.運(yùn)用分析方法，如比較報(bào)表分析法、橫向和縱向百分比分析法、比率分析法等 D.參考重要的補(bǔ)充信息

【多選題】風(fēng)險(xiǎn)偏好就是人對風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度：是對一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)事件的容忍程度。根據(jù)這種容忍程度，人們一般分為（【答案】ABC A.風(fēng)險(xiǎn)喜好者 B.風(fēng)險(xiǎn)中性者 C.風(fēng)險(xiǎn)厭惡者 D.風(fēng)險(xiǎn)逃避者

【判斷題】董事會負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。監(jiān)事會對董事會建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。（）【答案】√

【判斷題】舉報(bào)的受理、登記、轉(zhuǎn)辦、保管等各環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密，嚴(yán)防泄密或者遺失。可以摘抄、復(fù)制，但不準(zhǔn)私自扣留、銷毀舉報(bào)材料。（）【答案】×

【判斷題】企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)文化建設(shè)，培育積極向上的價(jià)值觀和社會責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識。（）【答案】√

【判斷題】獨(dú)立董事由股東大會選舉產(chǎn)生，不是由大股東委派或推薦，也不是公司雇傭的經(jīng)營管理人員，他們代表公司全體股東和公司整體利益。獨(dú)立董事的法律地位是獨(dú)立的。（）【答案】√

【判斷題】企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員的設(shè)置應(yīng)符合內(nèi)部制衡原則，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確保內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位和人員的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。（）【答案】√

【判斷題】我國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則將舞弊分成兩類：一個是損害組織經(jīng)濟(jì)利益的舞弊，另一個是謀取個人經(jīng)濟(jì)利益的舞弊。（）【答案】×

【判斷題】風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是企業(yè)準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購買保險(xiǎn)等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。（）【答案】×

【判斷題】審計(jì)委員會負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)宜等。（）【答案】√

【判斷題】為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。（）【答案】√

【判斷題】記賬憑證的填制主要涉及兩個方面：一是原始憑證的審核，二是有關(guān)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)的會計(jì)處理。（）【答案】√

【判斷題】通常企業(yè)的有形資產(chǎn)即財(cái)產(chǎn)物資，其所謂的安全主要包括兩層意思：一是物理上的安全，即實(shí)體的毀損或丟失；二是所有權(quán)上的流失，其中包括被侵占、浪費(fèi) 等。（）【答案】√

【判斷題】股東大會會議會議記錄應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)場出席股東的簽名冊及代理出席的委托書、網(wǎng)絡(luò)及其他方式表決情況的有效資料一并保存，保存期限不少于20年。（）【答案】×

【判斷題】非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，是一種可分散的風(fēng)險(xiǎn)，它是指由于經(jīng)營失誤、消費(fèi)者偏好改變、勞資糾紛、工人罷工、新產(chǎn)品試制失敗等因素影響產(chǎn)生的個別企業(yè)擴(kuò)張行為的風(fēng)險(xiǎn)。（）【答案】√

【判斷題】內(nèi)部審計(jì)是由被審計(jì)單位內(nèi)部的機(jī)構(gòu)或人員，對其內(nèi)部控制的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價(jià)活動，是和獨(dú)立審計(jì)、政府審計(jì)并列的三種審計(jì)類型之一。（）【答案】√

【判斷題】美國國會頒布的薩班斯法案中的404條款，要求公司在年報(bào)中披露內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告，這一制度安排只適用于在美上市的美國本土公司。（）【答案】×

【判斷題】基本規(guī)范指定的法律依據(jù)包括《會計(jì)法》、《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)。（）【答案】√

【判斷題】董事會專門委員會成員全部由董事組成，其中審計(jì)委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人，審計(jì)委員會中的獨(dú)立董事可以沒有會計(jì)專業(yè)人士。（）【答案】×

【判斷題】母公司應(yīng)建立子公司業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度，在子公司章程中明確約定子公司的業(yè)務(wù)范圍和審批權(quán)限。子公司可以不經(jīng)母公司董事會或股東（大）會審議批準(zhǔn)而從事業(yè)務(wù)范圍或?qū)徟鷻?quán)限之外的交易或事項(xiàng)。（）【答案】×

【判斷題】提名委員會的主要職責(zé)是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議。（）【答案】×

【判斷題】企業(yè)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告并加以解決。重要信息應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞給董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層。（）【答案】√

【判斷題】風(fēng)險(xiǎn)承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。（）【答案】√

【判斷題】同一業(yè)務(wù)或事項(xiàng)在不同的時(shí)期可以采取不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，同一業(yè)務(wù)或 事項(xiàng)在同一時(shí)期可以綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)降低和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)應(yīng)對策略。（）【答案】√

【判斷題】在實(shí)際慣例中，當(dāng)發(fā)生一筆業(yè)務(wù)或交易并填制記賬憑證后，會計(jì)人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證平行登記記賬憑證，為了提高效率，可由一人獨(dú)立登記完成。（）【答案】×

【判斷題】預(yù)算調(diào)整是指當(dāng)企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生變化，預(yù)算出現(xiàn)較小偏差，在原有預(yù)算依舊適宜時(shí)對其進(jìn)行的微量預(yù)算修改。（）【答案】×

【判斷題】提名委員會的主要職責(zé)是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議。（）【答案】×

【判斷題】財(cái)務(wù)報(bào)表分析法缺點(diǎn)是不能反映企業(yè)經(jīng)營全貌，部分信息只有專業(yè)人員才能接受。（）【答案】√

【判斷題】如果會計(jì)準(zhǔn)則體系是幫助企業(yè)發(fā)展，那么內(nèi)部控制體系的作用是讓企業(yè)在高速發(fā)展中保持清醒的頭腦，注重把風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍內(nèi)。（）【答案】√

【判斷題】不相容職務(wù)通常包括授權(quán)、批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。（）【答案】√

【判斷題】2006年1月財(cái)政部發(fā)起成立了企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會，在2006年到2008年間做出了卓有成效的工作，并發(fā)布了中國第一部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。因此將這段時(shí)間稱作內(nèi)部控制實(shí)務(wù)規(guī)范的推進(jìn)期。（）【答案】√

【判斷題】訂立采購合同與對該合同進(jìn)行審核不能由同一人執(zhí)行，同樣也是為了防止內(nèi)部人員與供應(yīng)商勾結(jié)，簽訂對企業(yè)不利的合同。（）【答案】√

【判斷題】執(zhí)行基本規(guī)范的非上市公司，評價(jià)本公司內(nèi)部控制有效性時(shí)，可聘請不具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制有效性進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告，但必須是大中型事務(wù)所。（）【答案】√

【判斷題】風(fēng)險(xiǎn)管理主要內(nèi)容是識別影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)和建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。（）【答案】√

【判斷題】基本規(guī)范指出企業(yè)董事會應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識自身對企業(yè)內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任，加強(qiáng)對本企業(yè)內(nèi)部控制建立和實(shí)施情況的指導(dǎo)和監(jiān)督，并規(guī)定總經(jīng)理對本企業(yè)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。（）【答案】× 【判斷題】內(nèi)部監(jiān)督是及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級之間進(jìn)行及時(shí)傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。（）【答案】×

【判斷題】風(fēng)險(xiǎn)是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內(nèi)，那些可能發(fā)生的結(jié)果之間的差異。這種差異是實(shí)際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的變動程度。（）【答案】√

【判斷題】內(nèi)部控制是一個單位為了保障會計(jì)信息質(zhì)量的可靠有效，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章的貫徹執(zhí)行，而制定和實(shí)施的一個控制系統(tǒng)。（）【答案】√

【判斷題】內(nèi)部控制的自我評價(jià)不僅是內(nèi)部審計(jì)工作的任務(wù)，也是企業(yè)管理人員應(yīng)該注重的問題，而企業(yè)普通員工則不用去關(guān)心。（）【答案】×

【判斷題】基本規(guī)范的適用范圍是大中型企業(yè)，小企業(yè)參照實(shí)施。（）【答案】√

【判斷題】獨(dú)立董事可以在上市公司擔(dān)任除獨(dú)立董事外的其他任何職務(wù)，但不能與其所受聘的上市公司及其主要股東存在可能妨礙其進(jìn)行獨(dú)立客觀判斷的關(guān)系。（）【答案】×

第五篇：福建省2011年會計(jì)證繼續(xù)教育網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)彈出練習(xí)題(會計(jì)職業(yè)道德)

2011年會計(jì)證繼續(xù)教育（職業(yè)道德）

一、填空題

1、堅(jiān)持準(zhǔn)則中的“準(zhǔn)則”，不僅指會計(jì)準(zhǔn)則還包括會計(jì)法律。

2、屬于會計(jì)職業(yè)道德修養(yǎng)內(nèi)容：職業(yè)義務(wù)、職業(yè)榮譽(yù)、職業(yè)節(jié)操

3、會計(jì)職業(yè)道德修養(yǎng)的境界：雇傭型境界、盡職型境界、獻(xiàn)身型境界。

4、職業(yè)道德監(jiān)督的作用：裁判、調(diào)節(jié)、激勵。

5、單位內(nèi)部會計(jì)職業(yè)道德監(jiān)督檢查的方式包括：內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、內(nèi)部業(yè)績考核、差錯檢查統(tǒng)計(jì)、專項(xiàng)檢查考核。

6、道德的特征：廣泛的社會性、自律性、特殊性、歷史繼承性。

7、會計(jì)職業(yè)道德的作用：對法律制度的補(bǔ)充、規(guī)范會計(jì)行為的基礎(chǔ)、實(shí)現(xiàn)會計(jì)目標(biāo)的重要保證、會計(jì)人員提高素質(zhì)的內(nèi)在要求。

8、會計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容：愛崗敬業(yè)、誠實(shí)守信、廉潔自律、堅(jiān)持準(zhǔn)則、客觀公正、提高技能、參與管理、強(qiáng)化服務(wù)。

9、愛崗敬業(yè)的基本要求：熱愛會計(jì)工作，敬重會計(jì)職業(yè)；嚴(yán)肅認(rèn)真，一絲不茍；忠于職守，盡職盡責(zé)；正確認(rèn)識會計(jì)職業(yè)，樹立職業(yè)榮譽(yù)感；安心工作，任勞任怨。

10、誠實(shí)守信的基本要求是：做老實(shí)人，說老實(shí)話，實(shí)事求是，不弄虛作假；保密守信，不為利益所誘惑；執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎、信譽(yù)至上。

11、廉潔自律的基本要求：

1、不違法亂紀(jì)，以權(quán)謀私；

2、樹立正確的人生觀；

3、自尊自愛，嚴(yán)格要求；

4、堅(jiān)持會計(jì)工作原則。

12、以下哪些屬于道德的職能：調(diào)節(jié)職能、教育職能、認(rèn)識職能.二、單項(xiàng)選擇題

1、以下哪個是道德的特征：（A）

A、廣泛的社會性B、法律性C、科學(xué)性D、公平性

2、以下哪個選項(xiàng)屬于堅(jiān)持準(zhǔn)則的基本要求（A）

A、堅(jiān)持準(zhǔn)則，依法辦事；B、樹立正確的人生觀；C、堅(jiān)持會計(jì)工作原則；D、自尊自愛，嚴(yán)格要求。

3、下列哪個選項(xiàng)屬于會計(jì)崗位職道德對出納人員的要求（單選）（D）

A、精通政策；B、善于協(xié)調(diào)；C、業(yè)務(wù)精益求精；D、一絲不茍。

4、以下哪個選項(xiàng)屬于會計(jì)職業(yè)道德教育的內(nèi)容（單選）（C）

A、職業(yè)道德的理念教育；B、職業(yè)道德的普及教育；C、職業(yè)道德的規(guī)范教育；D、職業(yè)道德的價(jià)值教育。

5、道德與法律的關(guān)系（單選:D)

A、道道與法律的清現(xiàn)形式相同

B、法律與道德一樣具有多層次性

C、道德與法律一樣具有強(qiáng)制性

D、道德具有穩(wěn)定性，而法律隨經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)和上層建筑的改變而改變

6、下列關(guān)于會計(jì)職業(yè)道德與會計(jì)法律制度的區(qū)別說法正確的是（單選：D）

A、性質(zhì)相同B、內(nèi)容相同C、作用范圍相同D、表現(xiàn)形式不同

三、多項(xiàng)選擇題

1、以下哪些選項(xiàng)屬于會計(jì)職業(yè)技能的基本要求（多選）（AB）

A精益求精B實(shí)踐中提高會計(jì)職業(yè)技能C嚴(yán)肅認(rèn)真D保密守信。

2、以下哪些選項(xiàng)屬于會計(jì)職業(yè)道德的自我教育方法（多選）（ABCD）

A正確認(rèn)識自己B嚴(yán)格要求自己C學(xué)會自我約束D培養(yǎng)慎獨(dú)精神。

3、以下哪些選項(xiàng)屬于客觀公正的基本要求（多選）（ABC）

A、端正態(tài)度；B、依法辦事；C、事實(shí)就是，不偏不倚；D、自尊自愛

4、以下哪些選項(xiàng)屬于會計(jì)職業(yè)技能的內(nèi)容（多選）（ABCD）

A、會計(jì)專業(yè)理論能力；B、職業(yè)判斷能力；C、溝通交流能力；D提供會計(jì)信息的能力。

5、會計(jì)職業(yè)道德教育包括哪些層次（多選）（ABC）

A、對潛在會計(jì)人員（會計(jì)專業(yè)學(xué)生）的教育；B、崗前教育；C、繼續(xù)教育；D、脫產(chǎn)教育。

6、會計(jì)職業(yè)道德監(jiān)督檢查的方式包括哪些（多選）(ABCD)

A、全面檢查；B、專項(xiàng)檢查；C、抽查、重點(diǎn)檢查；D、定期抽查。

7、以下哪個選項(xiàng)屬于會計(jì)從業(yè)資格檢查的內(nèi)容（多選）(ABD)

A、政治素質(zhì)；B、專業(yè)技能；C、遵紀(jì)守法；D、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

四、判斷題

1、會計(jì)職業(yè)道德是指人們在從事各種特定的職業(yè)活動過程中應(yīng)遵循的道德規(guī)范和行為準(zhǔn)則的總和。（錯）

2、會計(jì)人員因不遵守職業(yè)道德，情節(jié)較輕，被吊銷會計(jì)從業(yè)資格證書，3年內(nèi)不得從事會計(jì)工作，觸犯刑律被追究刑事責(zé)任的，終生不得從事會計(jì)工作（錯）

3、廉潔自律要求會計(jì)人員經(jīng)得起金錢、權(quán)力、美色的考驗(yàn)，不貪污、挪用公款、監(jiān)守自盜(正確)

4、目前，會計(jì)崗位大致包括會計(jì)負(fù)責(zé)人、一般會計(jì)人員和出納三種（正確）

5、會計(jì)職業(yè)道德教育的途徑包括會計(jì)學(xué)歷中的教育和會計(jì)繼續(xù)教育中的教育（對）

6、對于法國，其會計(jì)職業(yè)道德強(qiáng)調(diào)的是會計(jì)人員的勝任能力（錯）