第一篇：2011年會計證繼續(xù)教育網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)彈出練習(xí)題(企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范)

企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

一、單項選擇題

4、以下哪項屬于企業(yè)預(yù)算（A）

A、經(jīng)營預(yù)算B、資產(chǎn)預(yù)算C、成本預(yù)算D、消費預(yù)算

5、下列關(guān)于營運分析控制的說法正確的是（D）單選

A、在不同時期，企業(yè)營運分析的對象都一樣

B、分析對象的信息僅需內(nèi)部信息

C、復(fù)核小組和分析小組成員可以相同

D、營運分析控制要求企業(yè)建立營運情況的分析制度

6、以下對于應(yīng)急處理的說法正確的是（C）

A、應(yīng)急管理過程包括事件的預(yù)警、處理和事后處事

B、應(yīng)急管理體系的運行狀態(tài)包括平時狀態(tài)和戰(zhàn)時狀態(tài)

C、應(yīng)急管理預(yù)案應(yīng)本著全面性的原則

D、應(yīng)急管理系統(tǒng)應(yīng)具備科學(xué)性和廣泛性

7、以下關(guān)于信息的說法錯誤的是（D）

A、企業(yè)收集的信息包括外部信息和內(nèi)部信息

B、內(nèi)部信息是在系統(tǒng)內(nèi)部產(chǎn)生的C、外部信息是在系統(tǒng)外部產(chǎn)生的D、社會團體的材料、廣告等不屬于企業(yè)的信息獲取渠道

8、以下關(guān)于溝通的說法錯誤的是（A）

A、應(yīng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，妥善處理企業(yè)與投資者之間的關(guān)系

B、企業(yè)與客戶溝通的方式可以是座談會、走訪客戶等

C、內(nèi)部審計人員的溝通主要包括人員溝通和組織溝通

D、內(nèi)部審計人員的溝通方式主要是口頭溝通

9、以下關(guān)于信息技術(shù)的說法錯誤的是（C）

A、信息系統(tǒng)由特定的人員、數(shù)據(jù)處理工具和數(shù)據(jù)處理規(guī)程組成的有機整體

B、數(shù)據(jù)倉庫是一個數(shù)據(jù)集合C、ISCA是會計信息模型

D、數(shù)據(jù)加密是一種主動的防衛(wèi)方式

10、以下關(guān)于內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置原則說法錯誤的是（B）

A、獨立性原則B、科學(xué)性原則C、專職高效原則D、權(quán)威性原則

11、以下關(guān)于內(nèi)部審計說法錯誤的是（B）

A、內(nèi)部審計和獨立審計、政府審計并列的三種審計類型之一

B、內(nèi)部審計流程包括制定內(nèi)部審計章程、訂立制度和執(zhí)行審計

C、內(nèi)部審計流程是內(nèi)部審計的重要構(gòu)成要素

D、內(nèi)部審計人員可以運用審核、觀察、詢問、函證和分析復(fù)核等方法獲得審計證據(jù)

12、以下哪個不屬于自我評價的方法（D）

A、詢問法B、觀察法C、制表法D、最小元素法

13、以下關(guān)于資料保存的說法錯誤的是（C）

A、對超過法定保管期限的票據(jù)可以銷毀

B、應(yīng)收賬款的催收記錄應(yīng)妥善保管

C、企業(yè)制定的控制措施應(yīng)當(dāng)以口頭方式保存

D、對投資處置的方式、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確

二、多項選擇題

2、以下屬于基本規(guī)范內(nèi)部控制的規(guī)范方法：（ABCD）

A、職責(zé)分工控制B、授權(quán)控制C、預(yù)算控制D、內(nèi)部報告控制

3、基本規(guī)范發(fā)布和實施的意義包括哪些（ABD）

5、建立內(nèi)部控制應(yīng)遵循哪些原則（ABD）

A、成本效益原則B、重要性原則C、科學(xué)性原則D、適應(yīng)性原則

6、企業(yè)建立已實施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)該包括（ABCD）

A、內(nèi)部環(huán)境B、風(fēng)險評估C、控制活動D、內(nèi)部監(jiān)督

7、內(nèi)部審計機構(gòu)與董事會或最高管理層的關(guān)系包括（ABCD）

A、接受董事會的領(lǐng)導(dǎo)

B、接受最高管理層的領(lǐng)導(dǎo)

C、協(xié)助董事會或最高管理層的工作

D、向董事會或最高管理層報告工作

8、企業(yè)人力資源政策包括哪些內(nèi)容（ABCD）

A、員工的聘用與培訓(xùn)B、員工的薪酬與獎懲C、員工的休假制度與崗位輪換D、員工的考核和晉升

9、按照風(fēng)險形成的原因，企業(yè)風(fēng)險的類型包括（ABCD）

A、自然風(fēng)險B、市場風(fēng)險C、制度風(fēng)險D、技術(shù)風(fēng)險、10、企業(yè)風(fēng)險特征包括（ABD）

A、偶然性B、可變性C、穩(wěn)定性D、客觀性

11、風(fēng)險識別的輔助方法包括哪些（ABC）

A、現(xiàn)場調(diào)查法B、問卷調(diào)查法C、風(fēng)險清單法D、組織分析法

12、企業(yè)風(fēng)險應(yīng)對策略包括哪些（ABCD）多選

A、分析規(guī)避B、風(fēng)險降低C、風(fēng)險分擔(dān)D、風(fēng)險承受

13、貨幣資金不相容職務(wù)分離控制的要點包括（ABD）

A、管錢的不管賬

B、保管支票簿的人員不能同時保管印章

C、負責(zé)銀行存款賬目調(diào)節(jié)的人員可以負責(zé)銀行存款賬目

D、貨幣資金支出的審批人員與出納人員要相對分離

14、企業(yè)授權(quán)審批的體系包括（ABCD）

A、授權(quán)批準(zhǔn)的范圍B、授權(quán)批準(zhǔn)的層次C、授權(quán)審批的責(zé)任D、授權(quán)批準(zhǔn)的程序

15、以下哪些企業(yè)業(yè)務(wù)要授權(quán)審批（ABCD）

A、存貨B、銷售與收款C、合同D、工程項目

16、以下哪些內(nèi)容屬于企業(yè)績效考評的要點（ABC）

A、科學(xué)設(shè)置績效考核指標(biāo)

B、合理確定考核主體

C、有效進行績效考核

D、考核過程要公開

17、企業(yè)應(yīng)急管理體系建立過程應(yīng)遵循哪些原則（BCD）

A、科學(xué)性B、全面性C、層次性D、可靠性

18、我國企業(yè)信息披露主要存在哪些問題（ABCD）

A、披露信息的不真實性

B、披露的不充分

C、披露的不連續(xù)性

D、披露的不及時性

19、以下哪些選項屬于我國內(nèi)部監(jiān)督的模式（AB）

A、監(jiān)事會B、獨立董事會C、審計委員會D、提名委員會

20、內(nèi)部控制的缺陷包括哪些（ABCD）

A、濫用職權(quán)B、成本限制C、串通舞弊D、內(nèi)部控制分散

三、判斷題

12、企業(yè)應(yīng)該對職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，切實加強員工的培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高員工素質(zhì)（對）

21、賬簿按照詳細程度可以分為總賬和明細賬（對）

22、預(yù)算執(zhí)行控制的基本原則是“預(yù)算執(zhí)行控制流程應(yīng)當(dāng)清昕，對預(yù)算執(zhí)行情況檢查應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定（錯）

23、企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制要求，結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略，綜合運用控制措施，對各種業(yè)務(wù)和事項實施有效控制（錯）

24、溝通是指組織成員間、組織成員與外部公眾或社會組織在完成組織目標(biāo)而進行信息發(fā)送、接收和反饋的全過程（對）

25、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立舉報投訴制度和舉報人保護制度，設(shè)置舉報專線，明確舉報投訴處理程序、辦理時限和辦結(jié)要求，確保舉報、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑（對）

第二篇：2011年會計證繼續(xù)教育網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)彈出練習(xí)題(企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范)

企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

一、單項選擇題

1、《基本規(guī)范》的適用范圍（A）

A、中國境內(nèi)設(shè)計的大中型企業(yè)B、大型企業(yè)C、小型企業(yè)D私營企業(yè)

2、以下哪項關(guān)于會計系統(tǒng)內(nèi)部控制的說法正確（C）A、會計信息真實可靠是企業(yè)內(nèi)部控制的前提 B、會計系統(tǒng)控制應(yīng)遵循主觀與客觀相結(jié)合的原則 C、會計人員辦理交接手續(xù)由會計機構(gòu)負責(zé)人監(jiān)交 D、原始憑證是登記賬簿的依據(jù)

3、以下哪項關(guān)于企業(yè)有形資產(chǎn)保護的說法是正確的（C）A、企業(yè)的有形資產(chǎn)的安全主要指物理安全 B、現(xiàn)金庫存要作到月清月結(jié) C、存貨應(yīng)合理存放

D、對所有的固定資產(chǎn)企業(yè)應(yīng)通過資產(chǎn)投保來增加實物物質(zhì)的補償機會

4、以下哪項屬于企業(yè)預(yù)算（A）

A、經(jīng)營預(yù)算B、資產(chǎn)預(yù)算C、成本預(yù)算D、消費預(yù)算

5、下列關(guān)于營運分析控制的說法正確的是（D）單選 A、在不同時期，企業(yè)營運分析的對象都一樣 B、分析對象的信息僅需內(nèi)部信息

C、復(fù)核小組和分析小組成員可以相同

D、營運分析控制要求企業(yè)建立營運情況的分析制度

6、以下對于應(yīng)急處理的說法正確的是（C）

A、應(yīng)急管理過程包括事件的預(yù)警、處理和事后處事 B、應(yīng)急管理體系的運行狀態(tài)包括平時狀態(tài)和戰(zhàn)時狀態(tài) C、應(yīng)急管理預(yù)案應(yīng)本著全面性的原則 D、應(yīng)急管理系統(tǒng)應(yīng)具備科學(xué)性和廣泛性

7、以下關(guān)于信息的說法錯誤的是（D）

A、企業(yè)收集的信息包括外部信息和內(nèi)部信息 B、內(nèi)部信息是在系統(tǒng)內(nèi)部產(chǎn)生的 C、外部信息是在系統(tǒng)外部產(chǎn)生的

D、社會團體的材料、廣告等不屬于企業(yè)的信息獲取渠道

8、以下關(guān)于溝通的說法錯誤的是（A）

A、應(yīng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，妥善處理企業(yè)與投資者之間的關(guān)系 B、企業(yè)與客戶溝通的方式可以是座談會、走訪客戶等 C、內(nèi)部審計人員的溝通主要包括人員溝通和組織溝通 D、內(nèi)部審計人員的溝通方式主要是口頭溝通

9、以下關(guān)于信息技術(shù)的說法錯誤的是（C）

A、信息系統(tǒng)由特定的人員、數(shù)據(jù)處理工具和數(shù)據(jù)處理規(guī)程組成的有機整體B、數(shù)據(jù)倉庫是一個數(shù)據(jù)集合 C、ISCA是會計信息模型

D、數(shù)據(jù)加密是一種主動的防衛(wèi)方式

10、以下關(guān)于內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置原則說法錯誤的是（B）

A、獨立性原則B、科學(xué)性原則C、專職高效原則D、權(quán)威性原則

11、以下關(guān)于內(nèi)部審計說法錯誤的是（B）

A、內(nèi)部審計和獨立審計、政府審計并列的三種審計類型之一 B、內(nèi)部審計流程包括制定內(nèi)部審計章程、訂立制度和執(zhí)行審計 C、內(nèi)部審計流程是內(nèi)部審計的重要構(gòu)成要素

D、內(nèi)部審計人員可以運用審核、觀察、詢問、函證和分析復(fù)核等方法獲得審計證據(jù)

12、以下哪個不屬于自我評價的方法（D）

A、詢問法B、觀察法C、制表法D、最小元素法

13、以下關(guān)于資料保存的說法錯誤的是（C）A、對超過法定保管期限的票據(jù)可以銷毀 B、應(yīng)收賬款的催收記錄應(yīng)妥善保管

C、企業(yè)制定的控制措施應(yīng)當(dāng)以口頭方式保存

D、對投資處置的方式、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確

二、多項選擇題

1、以下哪些選取項屬于基本規(guī)范的具體內(nèi)容（ABCD）A、內(nèi)部環(huán)境B、風(fēng)險評估C、控制活動D、信息與溝通

2、以下屬于基本規(guī)范內(nèi)部控制的規(guī)范方法：（ABCD）

A、職責(zé)分工控制B、授權(quán)控制C、預(yù)算控制D、內(nèi)部報告控制

3、基本規(guī)范發(fā)布和實施的意義包括哪些（ABD）A、強化了一種內(nèi)部控制的理念 B、建立了一個實施模式 C、建立了一個標(biāo)準(zhǔn) D、構(gòu)筑了一個環(huán)境

4、內(nèi)部控制的三要素是指（BCD）

A、控制環(huán)境B、施控者C、受控者D、施控者在受控者的傳遞

5、建立內(nèi)部控制應(yīng)遵循哪些原則（ABD）

A、成本效益原則B、重要性原則C、科學(xué)性原則D、適應(yīng)性原則

6、企業(yè)建立已實施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)該包括（ABCD）A、內(nèi)部環(huán)境B、風(fēng)險評估C、控制活動D、內(nèi)部監(jiān)督

7、內(nèi)部審計機構(gòu)與董事會或最高管理層的關(guān)系包括（ABCD）A、接受董事會的領(lǐng)導(dǎo) B、接受最高管理層的領(lǐng)導(dǎo)

C、協(xié)助董事會或最高管理層的工作 D、向董事會或最高管理層報告工作

8、企業(yè)人力資源政策包括哪些內(nèi)容（ABCD）

A、員工的聘用與培訓(xùn)B、員工的薪酬與獎懲C、員工的休假制度與崗位輪換D、員工的考核和晉升

9、按照風(fēng)險形成的原因，企業(yè)風(fēng)險的類型包括（ABCD）A、自然風(fēng)險B、市場風(fēng)險C、制度風(fēng)險D、技術(shù)風(fēng)險、10、企業(yè)風(fēng)險特征包括（ABD）

A、偶然性B、可變性C、穩(wěn)定性D、客觀性

11、風(fēng)險識別的輔助方法包括哪些（ABC）

A、現(xiàn)場調(diào)查法B、問卷調(diào)查法C、風(fēng)險清單法D、組織分析法

12、企業(yè)風(fēng)險應(yīng)對策略包括哪些（ABCD）多選 A、分析規(guī)避B、風(fēng)險降低C、風(fēng)險分擔(dān)D、風(fēng)險承受

13、貨幣資金不相容職務(wù)分離控制的要點包括（ABD）A、管錢的不管賬

B、保管支票簿的人員不能同時保管印章

C、負責(zé)銀行存款賬目調(diào)節(jié)的人員可以負責(zé)銀行存款賬目 D、貨幣資金支出的審批人員與出納人員要相對分離

14、企業(yè)授權(quán)審批的體系包括（ABCD）

A、授權(quán)批準(zhǔn)的范圍B、授權(quán)批準(zhǔn)的層次C、授權(quán)審批的責(zé)任D、授權(quán)批準(zhǔn)的程序

15、以下哪些企業(yè)業(yè)務(wù)要授權(quán)審批（ABCD）A、存貨B、銷售與收款C、合同D、工程項目

16、以下哪些內(nèi)容屬于企業(yè)績效考評的要點（ABC）A、科學(xué)設(shè)置績效考核指標(biāo) B、合理確定考核主體 C、有效進行績效考核 D、考核過程要公開

17、企業(yè)應(yīng)急管理體系建立過程應(yīng)遵循哪些原則（BCD）A、科學(xué)性B、全面性C、層次性D、可靠性

18、我國企業(yè)信息披露主要存在哪些問題（ABCD）A、披露信息的不真實性 B、披露的不充分 C、披露的不連續(xù)性 D、披露的不及時性

19、以下哪些選項屬于我國內(nèi)部監(jiān)督的模式（AB）

A、監(jiān)事會B、獨立董事會C、審計委員會D、提名委員會 20、內(nèi)部控制的缺陷包括哪些（ABCD）

A、濫用職權(quán)B、成本限制C、串通舞弊D、內(nèi)部控制分散

三、判斷題

1、企業(yè)內(nèi)部控制包括企業(yè)在內(nèi)的所有組織和機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)的制度基礎(chǔ)：（對）

2、企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的實現(xiàn)需要科學(xué)管理的保障，企業(yè)內(nèi)部控制則是企業(yè)管理最有效和最基本的手段和方法。（對）

3、企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展史實際上反映了人類文明史的發(fā)展歷程（對）

4、基本規(guī)范的制定強調(diào)以提高企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)財務(wù)能力為準(zhǔn)繩，以《會計法》、《公司法》等法律法規(guī)為依據(jù)（錯）

5、《基本規(guī)范》的發(fā)布對會計、審計等領(lǐng)域影響不是很大（錯）

6、信息與溝通是及時、準(zhǔn)確、完整的收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)內(nèi)部處外部進行傳遞的過程（錯）

7、為企業(yè)內(nèi)部提供咨詢的會計師事務(wù)所，可以同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)（錯）

8、企業(yè)內(nèi)部環(huán)境是指影響、制約企業(yè)內(nèi)部控制建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱，是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)（對）

9、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)制度的要求，從股東大會和董事會兩個層面建立公司治理結(jié)構(gòu)（錯）

10、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會下設(shè)立審計委員會（對）

11、企業(yè)文化最直觀的表現(xiàn)形式是企業(yè)文化陳述，包括愿景、價值觀、使命等（對）

12、企業(yè)應(yīng)該對職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，切實加強員工的培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高員工素質(zhì)（對）

13、涉案金額超過3000萬人民幣的案件屬于重大法律糾紛案件（錯）

14、風(fēng)險評估，是及時識別、科學(xué)分析影響企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)實現(xiàn)的各種不確定因素同時采取應(yīng)對策略的過程（對）

15、風(fēng)險評估的目標(biāo)按照內(nèi)容的不同可分為戰(zhàn)略目標(biāo)處具體目標(biāo)（錯）

16、企業(yè)的風(fēng)險承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險限度，包括整體風(fēng)險承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險水平（對）

17、風(fēng)險識別的基本方法是現(xiàn)場調(diào)查法（錯）

18、人身風(fēng)險是企業(yè)中最常見的風(fēng)險（錯）

19、不相容職務(wù)是指那些不能由一人兼任，否則可以弄虛作假，又能掩蓋其舞弊行為的職務(wù)。（對）

20、授權(quán)審批企業(yè)在處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，必須經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)才能執(zhí)行，以便進行控制（對）

21、賬簿按照詳細程度可以分為總賬和明細賬（對）

22、預(yù)算執(zhí)行控制的基本原則是“預(yù)算執(zhí)行控制流程應(yīng)當(dāng)清昕，對預(yù)算執(zhí)行情況檢查應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定（錯）

23、企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制要求，結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略，綜合運用控制措施，對各種業(yè)務(wù)和事項實施有效控制（錯）

24、溝通是指組織成員間、組織成員與外部公眾或社會組織在完成組織目標(biāo)而進行信息發(fā)送、接收和反饋的全過程（對）

25、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立舉報投訴制度和舉報人保護制度，設(shè)置舉報專線，明確舉報投訴處理程序、辦理時限和辦結(jié)要求，確保舉報、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑（對）

第三篇：2017會計證企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解繼續(xù)教育試題答案

（）是指由于政治經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)所屬行業(yè)形式的變遷以及各種自然災(zāi)害或其他突發(fā)性風(fēng)險事件的發(fā)生等企業(yè)不可控因素的出現(xiàn)，導(dǎo)致企業(yè)財產(chǎn)發(fā)生損失或出現(xiàn)嚴(yán)重的經(jīng)營困難。

A.內(nèi)部危機正確答案：C B.財務(wù)危機C.外部危機D.創(chuàng)新危機

（）是高級管理人員應(yīng)具備的最重要的條件，也是對其任職的首要要求的。

A.專業(yè)知識正確答案：C B.任職經(jīng)驗C.良好的職業(yè)操守和道德品行D.頭腦靈活

()負責(zé)整個部門的事務(wù)和行政；負責(zé)制定審計政策和整體審計計劃，并負責(zé)推動實施；負責(zé)校準(zhǔn)審計報告。

A.財務(wù)經(jīng)理正確答案：B B.審計長C.審計經(jīng)理D.董事長

()主要是通過分析企業(yè)的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表以及補充記錄來識別企業(yè)潛在的風(fēng)險。

A.現(xiàn)場調(diào)查法正確答案：D B.問卷調(diào)查法C.流程圖分析法D.財務(wù)報表分析法

不屬于有效溝通的特征的是（）

A.清晰正確答案：D B.活力C.準(zhǔn)確D.迅速E.簡潔

從中國在會計領(lǐng)域走過的道路看，內(nèi)部控制具有典型的標(biāo)志。（）年中國注冊會計師協(xié)會頒布了《內(nèi)部控制和審計風(fēng)險》，首次提出了內(nèi)部控制概念。

A.1995正確答案：C B.1996C.1997D.1998 關(guān)于風(fēng)險規(guī)避，說法不正確的是（）

A.風(fēng)險規(guī)避的實質(zhì)是退出會產(chǎn)生風(fēng)險的活動

B.風(fēng)險規(guī)避意味著完全消除風(fēng)險

C.風(fēng)險規(guī)避要降低損失發(fā)生的幾率，這主要是采取事先控制措施 D.風(fēng)向規(guī)避要降低損失程度，這主要包括事先控制、事后補救兩個方面

正確答案：B 關(guān)于內(nèi)部控制的基本特征錯誤的是()A.內(nèi)部控制是一個結(jié)果B.內(nèi)部控制受組織各個層次人員作用的影響，它不僅僅是政策指南和形式

C.內(nèi)部控制要建立在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，識別和分析風(fēng)險是有效內(nèi)部控制的必備要素 D.通過內(nèi)部控制公司管理層能夠獲得的只是合理的保證，而不是絕對的保證

正確答案：A 溝通按照在組織中運行途徑的不同可以分為（）

A.正式組織溝通和非正式組織溝通C.人際溝通、群體溝通和組際溝通正確答案：A

B.語言溝通和非語言溝通

D.向上溝通、向下溝通和水平溝通

績效考核按考核時間的分類是（）。A.日常考核和月度考核正確答案：D B.季度考核和考核C.常年考核D.定期和不定期考核

評價指引不包括()A.內(nèi)部控制評價的組織正確答案：D B.內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定C.內(nèi)部控制評價的內(nèi)容D.報告的審查

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求自（）起先在上市公司范圍內(nèi)施行，同時鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。答案：D 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會下設(shè)立（），并賦予其監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制建立和實施情況的相應(yīng)職權(quán)。

A.風(fēng)險管理委員會正確答案：C B.監(jiān)事會C.審計委員會D.經(jīng)理層

企業(yè)就某一具體項目對所屬員工的品德、學(xué)識、能力、經(jīng)驗、工作業(yè)績、項目質(zhì)量等進行考核，這種考核是()A.工作經(jīng)驗考核正確答案：D B.月度考核C.年終考核D.專項考核

企業(yè)的（）反映了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)狀況，對此分析，可以了解企業(yè)的營業(yè)狀況及經(jīng)營管理水平。

A.籌資能力正確答案：C B.償債能力C.營運能力D.資產(chǎn)管理水平

如果說組織機構(gòu)和人員設(shè)置是企業(yè)的骨架，那么企業(yè)的靈魂是()A.企業(yè)文化正確答案：A B.企業(yè)制度C.企業(yè)愿景D.企業(yè)目標(biāo)

損失暴露不包括()A.直接損失暴露正確答案：D B.間接損失暴露C.第三者責(zé)任損失暴露D.不相關(guān)暴露

授權(quán)審批的層次有()A.根據(jù)控制各種業(yè)務(wù)的預(yù)算制定情況確定不同的授權(quán)比準(zhǔn)層次 B.根據(jù)相應(yīng)的辦理手續(xù)、業(yè)績報告明確授權(quán)確定不同的授權(quán)比準(zhǔn)層次 C.根據(jù)相應(yīng)的業(yè)績考核明確授權(quán)確定不同的授權(quán)比準(zhǔn)層次

D.根據(jù)占據(jù)經(jīng)濟活動的重要性和金額大小確定不同的授權(quán)比準(zhǔn)層次

正確答案：D 通過參與董事會下設(shè)的各種專門委員會如審計委員會、提名委員會、薪酬委員會來實現(xiàn)功能發(fā)揮的是()A.監(jiān)事會正確答案：B B.獨立董事C.注冊會計師D.審計師

通過制定合理的目標(biāo)、建立明確的標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)行嚴(yán)格的考核和落實配套的獎懲，促進員工責(zé)、權(quán)、利的有機統(tǒng)一和企業(yè)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行是()A.建立激勵約束機制正確答案：A B.建立企業(yè)文化C.人力資源政策D.以上都不是

為了使授權(quán)批準(zhǔn)制度擁有較好的效果，企業(yè)一定要遵循幾個原則，不屬于原則范圍之內(nèi)的是()A.有關(guān)事項必須經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)，且在業(yè)務(wù)發(fā)生之后C.所有過程都必須有書面證明正確答案：A

B.授權(quán)批準(zhǔn)責(zé)任一定要明確

D.對于越權(quán)行為一定要有相應(yīng)的懲罰制度

下列不屬于企業(yè)具體目標(biāo)的有()A.戰(zhàn)略目標(biāo)正確答案：A B.具體目標(biāo)C.合規(guī)性目標(biāo)D.經(jīng)營目標(biāo)

下列不屬于重大法律糾紛案件的是()A.涉案金額為500萬元人民幣的案件

B.企業(yè)作為訴訟當(dāng)事人且一審由高級人民法院受理的案件

D.其他涉及出資人和企業(yè)重大權(quán)益或者具有國內(nèi)外重大影響的案件 C.可能引發(fā)群體性訴訟或者系列訴訟的案件正確答案：A 下列關(guān)于危機的說法中，不正確的是（）

A.外在危機一般都容易被發(fā)現(xiàn)，而潛在危機則總是隱藏得很深

B.隨著大眾傳播業(yè)的發(fā)展，信息傳播渠道的多樣化，一旦某企業(yè)發(fā)生危機，其狀況就會被迅速公開，成為公眾關(guān)注的焦點

C.危機的發(fā)生一般都是孤立的

D.危機是一把雙刃劍，危險性與機會性同在

正確答案：C 研討會方式的內(nèi)部控制制度自我評價程序是()A.確定評價范圍→組建評價工作組→召開評價研討會→分析數(shù)據(jù)→報告結(jié)果→制定行動計劃 B.組建評價工作組→確定評價范圍→召開評價研討會→分析數(shù)據(jù)→報告結(jié)果→制定行動計劃 C.組建評價工作組→確定評價范圍→分析數(shù)據(jù)→召開評價研討會→報告結(jié)果→制定行動計劃 D.組建評價工作組→確定評價范圍→召開評價研討會→分析數(shù)據(jù)→制定行動計劃→報告結(jié)果

正確答案：B 因市場突變、人為分割、競爭加劇、通貨膨脹或緊縮、消費者購買力下降、原料采購供應(yīng)等事先未預(yù)測到的因素，導(dǎo)致市場份額急劇下降，或出現(xiàn)反傾銷、反壟斷指控的風(fēng)險是()A.市場風(fēng)險正確答案：A B.自然風(fēng)險C.技術(shù)風(fēng)險D.制度風(fēng)險

由一些專業(yè)人員設(shè)計好風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)的表格或者問卷，上面全面地羅列了一個企業(yè)可能面臨的風(fēng)險，這種風(fēng)險識別方法是()。

A.自然風(fēng)險正確答案：B B.風(fēng)險清單C.市場風(fēng)險D.制度風(fēng)險

COSO框架提出了有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)該包括（）這幾個相互關(guān)聯(lián)的要素。ABCDE A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通E.監(jiān)督F.目標(biāo)設(shè)定

正確答案：A,B,C,D,E 對財務(wù)報告進行分析，分析中包括哪些步驟()A,B,C,D

A.C.審閱注冊會計師的報告B.審閱整套財務(wù)報表，包括報表注釋和補充報表中的相關(guān)內(nèi)容

參考重要的補充信息 運用分析方法，如比較報表分析法、橫向和縱向百分比分析法、比率分析法等D.正確答案：A,B,C,D 風(fēng)險偏好就是人對風(fēng)險的態(tài)度：是對一項風(fēng)險事件的容忍程度。根據(jù)這種容忍程度，人們一般分為()ABC A.風(fēng)險喜好者B.風(fēng)險中性者C.風(fēng)險厭惡者D.風(fēng)險逃避者

正確答案：A,B,C 關(guān)于內(nèi)部審計機構(gòu)的權(quán)力以下說法不正確的有()AD

A.B.C.D.內(nèi)部審計機構(gòu)不能參與決策本單位經(jīng)營管理以及與審計工作相關(guān)事項 檢查權(quán)是內(nèi)部審計機構(gòu)享有的非常重要的權(quán)力，是審計權(quán)的核心 內(nèi)部審計機構(gòu)享有對審計中發(fā)現(xiàn)的違法犯規(guī)行為進行糾正和制裁的權(quán)力 內(nèi)部審計機構(gòu)不得以公開形式批評違法違規(guī)行為

正確答案：A,D 基本規(guī)范的基本原則不包括()BC A.D.全面性原則和重要性原則B.適應(yīng)性原則和制衡性原則E.及時性原則C.成本效益原則

準(zhǔn)確性原則

正確答案：B,C 會計數(shù)據(jù)的輸入過程中，要注意的地方有（）A,B,C，A.設(shè)立科目相關(guān)文件B.加強手工輸入的準(zhǔn)確性C.憑證的審核D.數(shù)字的校對

正確答案：A,B,C 會計系統(tǒng)內(nèi)部控制應(yīng)達到的基本目標(biāo)有()A,B,C，A.B.C.D.規(guī)范企業(yè)會計行為，保證會計資料的真實完整性

堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整 確保企業(yè)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度 遵循統(tǒng)一性與靈活性相結(jié)合、約束與權(quán)限相結(jié)合

正確答案：A,B,C 很多集團企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終，不少集團企業(yè)發(fā)生嚴(yán)重的內(nèi)部控制事件，通過分析、研究，概括起來，主要問題體現(xiàn)在（）答案：ABCDEF 流程圖分析法的基本步驟有()A,B,C,D A.C.認(rèn)識產(chǎn)品加工等過程的各個階段B.解釋流程圖，尋找事故的原因D.設(shè)計流程圖，把流程中的風(fēng)險揭示出來 預(yù)測可能的損失

正確答案：A,B,C,D 內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是（）ACD

A.運營的效率和效果B.內(nèi)部控制的有效性C.財務(wù)報告的可靠性D.法律法規(guī)的遵循性

正確答案：A,C,D 內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括（）A,B,C,D,E

A.治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配B.內(nèi)部審計C.人力資源政策D.企業(yè)文化E.法制觀念

正確答案：A,B,C,D,E 內(nèi)部控制的調(diào)查方法包括（）ABDE

A.利用以前審計的經(jīng)驗和資料B.詢問法C.流程圖法D.觀察法E.調(diào)查表法

正確答案：A,B,D,E 內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要動因包括（）答案：BCDE 內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置原則有（）ACD A.獨立性原則B.公正性原則C.專職高效原則D.權(quán)威性原則

正確答案：A,C,D 內(nèi)部審計機構(gòu)向董事會或最高管理層報告的方式有()A,B,C，A.審計報告B.工作報告C.日常交流D.檢舉報告

正確答案：A,B,C 企業(yè)備案的文件應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容有（）A,B,C,D

A.C.基本案情，包括案由、當(dāng)事人各方、涉案金額、主要事實陳述、爭議焦點等B.案件結(jié)果分析預(yù)測D.企業(yè)法律事務(wù)機構(gòu)出具的法律意見書

處理措施和效果

正確答案：A,B,C,D 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要動因包括()BCDE A.B.法律法規(guī)的要求 企業(yè)發(fā)展的需要C.國力發(fā)展的需要D.提高發(fā)展方式的的戰(zhàn)略舉措E.應(yīng)對國際形勢的需要

正確答案：B,C,D,E 企業(yè)要進行分離的職務(wù)主要有（）A,B,C,D,E

A.C.E.授權(quán)進行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)與執(zhí)行該項業(yè)務(wù)的職務(wù)B.執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)與記錄該項業(yè)務(wù)的職務(wù)D.執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)與該項財產(chǎn)的保管職務(wù)

執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)與審核該項業(yè)務(wù)的職務(wù) 保管某項財產(chǎn)的職務(wù)與記錄該項財產(chǎn)的職務(wù)

正確答案：A,B,C,D,E 情景分析的主要程序有()ABCDE A.C.E.確定分析的主題、明確分析的范圍B.構(gòu)思風(fēng)險各種可能的未來圖景D.描述到未來各種狀態(tài)的發(fā)展演變途徑

建立風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，并將風(fēng)險按其對主題的影響進行分類 設(shè)想一些突發(fā)事件，看其對未來情景可能的影響

正確答案：A,B,C,D,E 突發(fā)事件的應(yīng)急管理有幾個主要過程，包括()ABCD A.對事件的預(yù)警B.預(yù)案管理C.對事件的處理D.事后的處理

正確答案：A,B,C,D

通常保密類無形資產(chǎn)的分類有()BCD

A.私密級B.機密級C.絕密級D.秘密級

正確答案：B,C,D 系統(tǒng)的基本構(gòu)成有()A,B,C，A.系統(tǒng)B.系統(tǒng)內(nèi)部的各個子系統(tǒng)C.系統(tǒng)的周圍環(huán)境D.系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫

正確答案：A,B,C 下列不屬于對損失頻率的測定方法有()CD

A.定性分級B.概率測算C.邏輯推理D.定量分析

正確答案：C,D 下列關(guān)于股東大會說法正確的是（）AD

A.C.依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權(quán)B.依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)D.主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作

享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權(quán)利

正確答案：A,D 現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該開拓進取、銳意創(chuàng)新。下列選項中，企業(yè)可以開拓創(chuàng)新的方面有（）A,B,C,D,E

A.產(chǎn)品或服務(wù)創(chuàng)新B.技術(shù)創(chuàng)新C.管理創(chuàng)新D.企業(yè)文化創(chuàng)新E.營銷創(chuàng)新

正確答案：A,B,C,D,E 銷售與收款不相容職務(wù)分離的要點有()A,B,C,D

A.C.銷售合同的審批、簽訂與辦理發(fā)貨職務(wù)相分離B.銷售貨款的確認(rèn)、回收與相關(guān)會計記錄職務(wù)相分離

銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開具、管理職務(wù)相分離 銷售退回貨品的驗收、處置與相關(guān)會計記錄職務(wù)相分離D.正確答案：A,B,C,D 在企業(yè)中不相容職務(wù)一般有()A,B,C,D,E

A.C.E.授權(quán)審批職務(wù)與申請職務(wù)B.財產(chǎn)保管與會計記錄職務(wù)D.財產(chǎn)保管職務(wù)與財產(chǎn)核查職

執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與會計記錄業(yè)務(wù)職務(wù) 明細賬與總賬記錄職務(wù)

正確答案：A,B,C,D,E 中國企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范體系包括()A,B,C，A.企業(yè)內(nèi)部控制評價指引B.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引C.企業(yè)內(nèi)部控制審計指引D.企業(yè)內(nèi)部控制會計指引 正確答案：A,B,C

2006年1月財政部發(fā)起成立了企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會，在2006年到2008年間做出了卓有成效的工作，并發(fā)布了中國第一部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。因此卡哇伊將這段時間稱作內(nèi)部控制實務(wù)規(guī)范的推進期。()正確錯誤正確答案：正確

不相容職務(wù)通常包括授權(quán)、批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。()正確錯誤正確答案：正確

財務(wù)報表分析法缺點是不能反映企業(yè)經(jīng)營全貌，部分信息只有專業(yè)人員才能接受。()正確錯誤正確答案：正確

存貨發(fā)出的申請與審批，申請與會計記錄職務(wù)相分離。目的是防止有關(guān)人員弄虛作假，以次充好、以少充多，從中得利。()正確錯誤正確答案：錯誤

從中國在會計領(lǐng)域走過的道路看，內(nèi)部控制具有典型的標(biāo)志。（）年中國注冊會計師協(xié)會頒布了《內(nèi)部控制和審計風(fēng)險》，首次提出了內(nèi)部控制概念。答案：C 訂立采購合同與對該合同進行審核不能由同一人執(zhí)行，同樣也是為了防止內(nèi)部人員與供應(yīng)商勾結(jié)，簽訂對企業(yè)不利的合同。（）

正確錯誤正確答案：正確

獨立董事可以在上市公司擔(dān)任除獨立董事外的其他任何職務(wù)，但不能與其所受聘的上市公司及其主要股東存在可能妨礙其進行獨立客觀判斷的關(guān)系。()正確錯誤正確答案：錯誤

獨立董事由股東大會選舉產(chǎn)生，不是由大股東委派或推薦，也不是公司雇傭的經(jīng)營管理人員，他們代表公司全體股東和公司整體利益。獨立董事的法律地位是獨立的。()正確錯誤正確答案：正確

董事會負責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施。監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。經(jīng)理層負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。()正確錯誤正確答案：正確

董事會專門委員會成員全部由董事組成，其中審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會中獨立董事應(yīng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人，審計委員會中的獨立董事可以沒有會計專業(yè)人士。()正確錯誤正確答案：錯誤

非系統(tǒng)性風(fēng)險，是一種可分散的風(fēng)險，它是指由于經(jīng)營失誤、消費者偏好改變、勞資糾紛、工人罷工、新產(chǎn)品試制失敗等因素影響產(chǎn)生的個別企業(yè)擴張行為的風(fēng)險。()正確錯誤正確答案：正確

風(fēng)險承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險限度，包括整體風(fēng)險承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險水平。()正確錯誤正確答案：正確

風(fēng)險管理主要內(nèi)容是識別影響組織目標(biāo)實現(xiàn)的各類風(fēng)險和建立風(fēng)險管理機制。()正確錯誤正確答案：正確 風(fēng)險規(guī)避是企業(yè)準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購買保險等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略。()正確錯誤正確答案：錯誤

風(fēng)險是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內(nèi)，那些可能發(fā)生的結(jié)果之間的差異。這種差異是實際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的變動程度。()正確錯誤正確答案：正確

股東大會會議會議記錄應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)場出席股東的簽名冊及代理出席的委托書、網(wǎng)絡(luò)及其他方式表決情況的有效資料一并保存，保存期限不少于20年。()正確錯誤正確答案：錯誤

基本規(guī)范的適用范圍是大中型企業(yè)，小企業(yè)參照實施。（）

正確錯誤正確答案：正確

基本規(guī)范指出企業(yè)董事會應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識自身對企業(yè)內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任，加強對本企業(yè)內(nèi)部控制建立和實施情況的指導(dǎo)和監(jiān)督，并規(guī)定總經(jīng)理對本企業(yè)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責(zé)。()正確錯誤正確答案：錯誤

基本規(guī)范指定的法律依據(jù)包括《會計法》、《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)。()正確錯誤正確答案：正確

記賬憑證的填制主要涉及兩個方面：一是原始憑證的審核，二是有關(guān)業(yè)務(wù)或事項的會計處理。()正確錯誤正確答案：正確

舉報的受理、登記、轉(zhuǎn)辦、保管等各環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密，嚴(yán)防泄密或者遺失。可以摘抄、復(fù)制，但不準(zhǔn)私自扣留、銷毀舉報材料。（）

正確錯誤正確答案：錯誤

美國國會頒布的薩班斯法案中的404條款，要求公司在年報中披露內(nèi)部控制評價報告，這一制度安排只適用于在美上市的美國本土公司。()正確錯誤正確答案：錯誤

母公司應(yīng)建立子公司業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度，在子公司章程中明確約定子公司的業(yè)務(wù)范圍和審批權(quán)限。子公司可以不經(jīng)母公司董事會或股東（大）會審議批準(zhǔn)而從事業(yè)務(wù)范圍或?qū)徟鷻?quán)限之外的交易或事項。(正確錯誤正確答案：錯誤

內(nèi)部控制的自我評價不僅是內(nèi)部審計工作的任務(wù)，也是企業(yè)管理人員應(yīng)該注重的問題，而企業(yè)普通員工則不用去關(guān)心。()正確錯誤正確答案：錯誤

內(nèi)部監(jiān)督是及時、準(zhǔn)確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程，是實施內(nèi)部控制的重要條件。()正確錯誤正確答案：錯誤

內(nèi)部控制是一個單位為了保障會計信息質(zhì)量的可靠有效，保護資產(chǎn)的安全完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章的貫徹執(zhí)行，而制定和實施的一個控制系統(tǒng)。（）答案：A 內(nèi)部審計是由被審計單位內(nèi)部的機構(gòu)或人員，對其內(nèi)部控制的有效性、財務(wù)信息的真實完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動，是和獨立審計、政府審計并列的三種審計類型之一。()正確錯誤正確答案：正確

企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)和人員的設(shè)置應(yīng)符合內(nèi)部制衡原則，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確保內(nèi)部機構(gòu)、崗位和人員的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。()正確錯誤正確答案：正確

企業(yè)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時報告并加以解決。重要信息應(yīng)當(dāng)及時傳遞給董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層。()正確錯誤正確答案：正確

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強文化建設(shè)，培育積極向上的價值觀和社會責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風(fēng)險意識。()正確錯誤正確答案：正確

如果會計準(zhǔn)則體系是幫助企業(yè)發(fā)展，那么內(nèi)部控制體系的作用是讓企業(yè)在高速發(fā)展中保持清醒的頭腦，注重把風(fēng)險控制在可承受的范圍內(nèi)。()正確錯誤正確答案：正確

審計委員會負責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關(guān)宜等。()正確錯誤正確答案：正確

通常企業(yè)的有形資產(chǎn)即財產(chǎn)物資，其所謂的安全主要包括兩層意思：一是物理上的安全，即實體的毀損或丟失；二是所有權(quán)上的流失，其中包括被侵占、浪費等。()正確錯誤正確答案：正確

同一業(yè)務(wù)或事項在不同的時期可以采取不同的風(fēng)險應(yīng)對策略，同一業(yè)務(wù)或事項在同一時期可以綜合運用風(fēng)險降低和風(fēng)險分擔(dān)應(yīng)對策略。（）

正確錯誤正確答案：正確

提名委員會的主要職責(zé)是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進行研究并提出建議。()正確錯誤正確答案：錯誤

為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計師事務(wù)所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)。（）

正確錯誤正確答案：正確

我國內(nèi)部審計準(zhǔn)則將舞弊分成兩類：一個是損害組織經(jīng)濟利益的舞弊，另一個是謀取個人經(jīng)濟利益的舞弊。()正確錯誤正確答案：錯誤

預(yù)算調(diào)整是指當(dāng)企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生變化，預(yù)算出現(xiàn)較小偏差，在原有預(yù)算依舊適宜時對其進行的微量預(yù)算修改。（）

正確錯誤正確答案：錯誤

在實際慣例中，當(dāng)發(fā)生一筆業(yè)務(wù)或交易并填制記賬憑證后，會計人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證平行登記記賬憑證，為了提高效率，可由一人獨立登記完成。()正確錯誤正確答案：錯誤

執(zhí)行基本規(guī)范的非上市公司，評價本公司內(nèi)部控制有效性時，可聘請不具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的中介機構(gòu)對內(nèi)部控制有效性進行審計，并出具審計報告，但必須是大中型事務(wù)所。()正確錯誤正確答案：正確

第四篇：2015山東會計繼續(xù)教育彈出題目答案(企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范)

2015山東會計繼續(xù)教育彈出題目答案

（企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范）課程

【單選題】《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求自（）起先在上市公司范圍內(nèi)施行，同時鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行?！敬鸢浮緿.2009年7月1日

【單選題】績效考核按考核時間的分類是（）?！敬鸢浮緿.定期和不定期考核

【單選題】因市場突變、人為分割、競爭加劇、通貨膨脹或緊縮、消費者購買力下降、原料采購供應(yīng)等事先未預(yù)測到的因素，導(dǎo)致市場份額急劇下降，或出現(xiàn)反傾銷、反壟斷指控的風(fēng)險是（）【答案】A.市場風(fēng)險

【單選題】不屬于有效溝通的特征的是（）【答案】D.迅速

【單選題】關(guān)于內(nèi)部控制的基本特征錯誤的是（）【答案】A.內(nèi)部控制是一個結(jié)果

【單選題】企業(yè)的（）反映了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)狀況，對此分析，可以了解企業(yè)的營業(yè)狀況及經(jīng)營管理水平?！敬鸢浮緾.營運能力

【單選題】（）是高級管理人員應(yīng)具備的最重要的條件，也是對其任職的首要要求的。【答案】C.良好的職業(yè)操守和道德品行

【單選題】評價指引不包括（）【答案】D.報告的審查

【單選題】下列不屬于企業(yè)具體目標(biāo)的有（）【答案】A.戰(zhàn)略目標(biāo)

【單選題】（）是指由于政治經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)所屬行業(yè)形式的變遷以及各種自然災(zāi)害或其他突發(fā)性風(fēng)險事件的發(fā)生等企業(yè)不可控因素的出現(xiàn)，導(dǎo)致企業(yè)財產(chǎn)發(fā)生損失或出現(xiàn)嚴(yán)重的經(jīng)營困難。【答案】C.外部危機

【單選題】由一些專業(yè)人員設(shè)計好風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)的表格或者問卷，上面全面地羅列了一個企業(yè)可能面臨的風(fēng)險，這種風(fēng)險識別方法是（）?！敬鸢浮緽.風(fēng)險清單

【單選題】下列不屬于重大法律糾紛案件的是（）【答案】A.涉案金額為500萬的案件

【單選題】存貨發(fā)出的申請與審批，申請與會計記錄職務(wù)相分離。目的是防止有關(guān)人員弄虛作假，以次充好、以少充多，從中得利。（）【答案】B.錯誤

【單選題】企業(yè)就某一具體項目對所屬員工的品德、學(xué)識、能力、經(jīng)驗、工作業(yè)績、項目質(zhì)量等進行考核，這種考核是（）【答案】D.專項考核

【單選題】授權(quán)審批的層次有（）

【答案】D.根據(jù)占主要活動的重要性和金額大小建立不同的授權(quán)和批準(zhǔn)層次

【單選題】通過制定合理的目標(biāo)、建立明確的標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)行嚴(yán)格的考核和落實配套的獎懲，促進員工責(zé)、權(quán)、利的有機統(tǒng)一和企業(yè)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行是（）【答案】A.建立激勵約束機制

【單選題】（）主要是通過分析企業(yè)的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表以及補充記錄來識別企業(yè)潛在的風(fēng)險。【答案】D.財務(wù)報表分析法

【單選題】通過參與董事會下設(shè)的各種專門委員會如審計委員會、提名委員會、薪酬委員會來實現(xiàn)功能發(fā)揮的是（）【答案】B.獨立董事

【單選題】研討會方式的內(nèi)部控制制度自我評價程序是（）

【答案】B.組建評價工作組→確定評價范圍→召開評價研討會→分析數(shù)據(jù)→報告結(jié)果→制定行動計劃

【單選題】損失暴露不包括（）【答案】D.不相關(guān)暴露

【單選題】如果說組織機構(gòu)和人員設(shè)置是企業(yè)的骨架，那么企業(yè)的靈魂是（）【答案】A.企業(yè)文化

【單選題】從中國在會計領(lǐng)域走過的道路看，內(nèi)部控制具有典型的標(biāo)志。（）年中國注冊會計師協(xié)會頒布了《內(nèi)部控制和審計風(fēng)險》，首次提出了內(nèi)部控制概念?！敬鸢浮緾.1997

【多選題】COSO框架提出了有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)該包括（）這幾個相互關(guān)聯(lián)的要素?！敬鸢浮緼BCDE A.控制環(huán)境 B.風(fēng)險評估 C.控制活動 D.信息與溝通 E.監(jiān)督 F.目標(biāo)設(shè)定

【多選題】企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要動因包括（）【答案】BCDE A.法律法規(guī)的要求 B.企業(yè)發(fā)展的需要 C.國力發(fā)展的需要

D.提高發(fā)展方式的的戰(zhàn)略舉措 E.應(yīng)對國際形勢的需要

【多選題】中國企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范體系包括（）【答案】ABC A.企業(yè)內(nèi)部控制評價指引 B.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 C.企業(yè)內(nèi)部控制審計指引 D.企業(yè)內(nèi)部控制會計指引

【多選題】現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該開拓進取、銳意創(chuàng)新。下列選項中，企業(yè)可以開拓創(chuàng)新的方面有（）【答案】ABCDE A.產(chǎn)品或服務(wù)創(chuàng)新 B.技術(shù)創(chuàng)新 C.管理創(chuàng)新 D.企業(yè)文化創(chuàng)新 E.營銷創(chuàng)新

【多選題】會計數(shù)據(jù)的輸入過程中，要注意的地方有（）【答案】ABC A.設(shè)立科目相關(guān)文件 B.加強手工輸入的準(zhǔn)確性 C.憑證的審核 D.數(shù)字的校對

【多選題】情景分析的主要程序有（）【答案】ABCDE A.確定分析的主題、明確分析的范圍

B.建立風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，并將風(fēng)險按其對主題的影響進行分類 C.構(gòu)思風(fēng)險各種可能的未來圖景

D.設(shè)想一些突發(fā)事件，看其對未來情景可能的影響 E.描述到未來各種狀態(tài)的發(fā)展演變途徑

【多選題】關(guān)于內(nèi)部審計機構(gòu)的權(quán)力以下說法不正確的有（）【答案】AD A.內(nèi)部審計機構(gòu)不能參與決策本單位經(jīng)營管理以及與審計工作相關(guān)事項 B.檢查權(quán)是內(nèi)部審計機構(gòu)享有的非常重要的權(quán)力，是審計權(quán)的核心 C.內(nèi)部審計機構(gòu)享有對審計中發(fā)現(xiàn)的違法犯規(guī)行為進行糾正和制裁的權(quán)力 D.內(nèi)部審計機構(gòu)不得以公開形式批評違法違規(guī)行為銷售與收款不相容

【多選題】職務(wù)分離的要點有（）【答案】ABCD A.銷售合同的審批、簽訂與辦理發(fā)貨職務(wù)相分離 B.銷售貨款的確認(rèn)、回收與相關(guān)會計記錄職務(wù)相分離 C.銷售退回貨品的驗收、處置與相關(guān)會計記錄職務(wù)相分離 D.銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開具、管理職務(wù)相分離

【多選題】突發(fā)事件的應(yīng)急管理有幾個主要過程，包括（）【答案】ABCD A.對事件的預(yù)警 B.預(yù)案管理 C.對事件的處理 D.事后的處理

【多選題】很多集團企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終，不少集團企業(yè)發(fā)生嚴(yán)重的內(nèi)部控制事件，通過分析、研究，概括起來，主要問題體現(xiàn)在（）【答案】ABCDEF A.管理水平提高滯后于組建速度，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險 B.集團企業(yè)財務(wù)管理難度增加 C.公司治理結(jié)構(gòu)不完善 D.集團企業(yè)缺乏財務(wù)風(fēng)險意識 E.缺乏財務(wù)風(fēng)險管理的工具和手段 F.集團企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理缺乏系統(tǒng)性

【多選題】流程圖分析法的基本步驟有（）【答案】ABCD A.認(rèn)識產(chǎn)品加工等過程的各個階段 B.設(shè)計流程圖，把流程中的風(fēng)險揭示出來 C.解釋流程圖，尋找事故的原因 D.預(yù)測可能的損失

【多選題】通常保密類無形資產(chǎn)的分類有（）【答案】BCD A.私密級 B.機密級 C.絕密級 D.秘密級

【多選題】內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括（）【答案】ABCDE A.治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配 B.內(nèi)部審計 C.人力資源政策 D.企業(yè)文化 E.法制觀念

【多選題】系統(tǒng)的基本構(gòu)成有（）【答案】ABC A.系統(tǒng) B.系統(tǒng)內(nèi)部的各個子系統(tǒng) C.系統(tǒng)的周圍環(huán)境 D.系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫

【多選題】內(nèi)部控制的調(diào)查方法包括（）【答案】ABDE A.利用以前審計的經(jīng)驗和資料 B.詢問法 C.流程圖法 D.觀察法 E.調(diào)查表法

【多選題】企業(yè)要進行分離的職務(wù)主要有（）【答案】ABCDE A.授權(quán)進行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)與執(zhí)行該項業(yè)務(wù)的職務(wù) B.執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)與審核該項業(yè)務(wù)的職務(wù) C.執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)與記錄該項業(yè)務(wù)的職務(wù) D.保管某項財產(chǎn)的職務(wù)與記錄該項財產(chǎn)的職務(wù) E.執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)與該項財產(chǎn)的保管職務(wù)

【多選題】企業(yè)備案的文件應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容有（）【答案】ABCD A.基本案情，包括案由、當(dāng)事人各方、涉案金額、主要事實陳述、爭議焦點等 B.處理措施和效果 C.案件結(jié)果分析預(yù)測

D.企業(yè)法律事務(wù)機構(gòu)出具的法律意見書

【多選題】內(nèi)部審計機構(gòu)向董事會或最高管理層報告的方式有（）【答案】ABC A.審計報告 B.工作報告 C.日常交流 D.檢舉報告

【多選題】內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置原則有（）【答案】ACD A.獨立性原則 B.公正性原則 C.專職高效原則 D.權(quán)威性原則

【多選題】會計系統(tǒng)內(nèi)部控制應(yīng)達到的基本目標(biāo)有（）【答案】ABC A.規(guī)范企業(yè)會計行為，保證會計資料的真實完整性

B.堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整

C.確保企業(yè)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度 D.遵循統(tǒng)一性與靈活性相結(jié)合、約束與權(quán)限相結(jié)合

【多選題】基本規(guī)范的基本原則不包括（）

【答案】BC A.全面性原則和重要性原則 B.及時性原則 C.準(zhǔn)確性原則

D.適應(yīng)性原則和制衡性原則 E.成本效益原則

【多選題】在企業(yè)中不相容職務(wù)一般有（）【答案】ABCDE A.授權(quán)審批職務(wù)與申請職務(wù)

B.執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與會計記錄業(yè)務(wù)職務(wù) C.財產(chǎn)保管與會計記錄職務(wù) D.明細賬與總賬記錄職務(wù) E.財產(chǎn)保管職務(wù)與財產(chǎn)核查職

【多選題】下列不屬于對損失頻率的測定方法有（）【答案】CD A.定性分級 B.概率測算 C.邏輯推理 D.定量分析

【多選題】對財務(wù)報告進行分析，分析中包括哪些步驟（）【答案】ABCD A.審閱注冊會計師的報告

B.審閱整套財務(wù)報表，包括報表注釋和補充報表中的相關(guān)內(nèi)容

C.運用分析方法，如比較報表分析法、橫向和縱向百分比分析法、比率分析法等 D.參考重要的補充信息

【多選題】風(fēng)險偏好就是人對風(fēng)險的態(tài)度：是對一項風(fēng)險事件的容忍程度。根據(jù)這種容忍程度，人們一般分為（【答案】ABC A.風(fēng)險喜好者 B.風(fēng)險中性者 C.風(fēng)險厭惡者 D.風(fēng)險逃避者

【判斷題】董事會負責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施。監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。經(jīng)理層負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。（）【答案】√

【判斷題】舉報的受理、登記、轉(zhuǎn)辦、保管等各環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密，嚴(yán)防泄密或者遺失。可以摘抄、復(fù)制，但不準(zhǔn)私自扣留、銷毀舉報材料。（）【答案】×

【判斷題】企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強文化建設(shè)，培育積極向上的價值觀和社會責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風(fēng)險意識。（）【答案】√

【判斷題】獨立董事由股東大會選舉產(chǎn)生，不是由大股東委派或推薦，也不是公司雇傭的經(jīng)營管理人員，他們代表公司全體股東和公司整體利益。獨立董事的法律地位是獨立的。（）【答案】√

【判斷題】企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)和人員的設(shè)置應(yīng)符合內(nèi)部制衡原則，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確保內(nèi)部機構(gòu)、崗位和人員的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。（）【答案】√

【判斷題】我國內(nèi)部審計準(zhǔn)則將舞弊分成兩類：一個是損害組織經(jīng)濟利益的舞弊，另一個是謀取個人經(jīng)濟利益的舞弊。（）【答案】×

【判斷題】風(fēng)險規(guī)避是企業(yè)準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購買保險等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略。（）【答案】×

【判斷題】審計委員會負責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關(guān)宜等。（）【答案】√

【判斷題】為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計師事務(wù)所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)。（）【答案】√

【判斷題】記賬憑證的填制主要涉及兩個方面：一是原始憑證的審核，二是有關(guān)業(yè)務(wù)或事項的會計處理。（）【答案】√

【判斷題】通常企業(yè)的有形資產(chǎn)即財產(chǎn)物資，其所謂的安全主要包括兩層意思：一是物理上的安全，即實體的毀損或丟失；二是所有權(quán)上的流失，其中包括被侵占、浪費 等。（）【答案】√

【判斷題】股東大會會議會議記錄應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)場出席股東的簽名冊及代理出席的委托書、網(wǎng)絡(luò)及其他方式表決情況的有效資料一并保存，保存期限不少于20年。（）【答案】×

【判斷題】非系統(tǒng)性風(fēng)險，是一種可分散的風(fēng)險，它是指由于經(jīng)營失誤、消費者偏好改變、勞資糾紛、工人罷工、新產(chǎn)品試制失敗等因素影響產(chǎn)生的個別企業(yè)擴張行為的風(fēng)險。（）【答案】√

【判斷題】內(nèi)部審計是由被審計單位內(nèi)部的機構(gòu)或人員，對其內(nèi)部控制的有效性、財務(wù)信息的真實完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動，是和獨立審計、政府審計并列的三種審計類型之一。（）【答案】√

【判斷題】美國國會頒布的薩班斯法案中的404條款，要求公司在年報中披露內(nèi)部控制評價報告，這一制度安排只適用于在美上市的美國本土公司。（）【答案】×

【判斷題】基本規(guī)范指定的法律依據(jù)包括《會計法》、《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)。（）【答案】√

【判斷題】董事會專門委員會成員全部由董事組成，其中審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會中獨立董事應(yīng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人，審計委員會中的獨立董事可以沒有會計專業(yè)人士。（）【答案】×

【判斷題】母公司應(yīng)建立子公司業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度，在子公司章程中明確約定子公司的業(yè)務(wù)范圍和審批權(quán)限。子公司可以不經(jīng)母公司董事會或股東（大）會審議批準(zhǔn)而從事業(yè)務(wù)范圍或?qū)徟鷻?quán)限之外的交易或事項。（）【答案】×

【判斷題】提名委員會的主要職責(zé)是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進行研究并提出建議。（）【答案】×

【判斷題】企業(yè)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時報告并加以解決。重要信息應(yīng)當(dāng)及時傳遞給董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層。（）【答案】√

【判斷題】風(fēng)險承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險限度，包括整體風(fēng)險承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險水平。（）【答案】√

【判斷題】同一業(yè)務(wù)或事項在不同的時期可以采取不同的風(fēng)險應(yīng)對策略，同一業(yè)務(wù)或 事項在同一時期可以綜合運用風(fēng)險降低和風(fēng)險分擔(dān)應(yīng)對策略。（）【答案】√

【判斷題】在實際慣例中，當(dāng)發(fā)生一筆業(yè)務(wù)或交易并填制記賬憑證后，會計人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證平行登記記賬憑證，為了提高效率，可由一人獨立登記完成。（）【答案】×

【判斷題】預(yù)算調(diào)整是指當(dāng)企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生變化，預(yù)算出現(xiàn)較小偏差，在原有預(yù)算依舊適宜時對其進行的微量預(yù)算修改。（）【答案】×

【判斷題】提名委員會的主要職責(zé)是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進行研究并提出建議。（）【答案】×

【判斷題】財務(wù)報表分析法缺點是不能反映企業(yè)經(jīng)營全貌，部分信息只有專業(yè)人員才能接受。（）【答案】√

【判斷題】如果會計準(zhǔn)則體系是幫助企業(yè)發(fā)展，那么內(nèi)部控制體系的作用是讓企業(yè)在高速發(fā)展中保持清醒的頭腦，注重把風(fēng)險控制在可承受的范圍內(nèi)。（）【答案】√

【判斷題】不相容職務(wù)通常包括授權(quán)、批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。（）【答案】√

【判斷題】2006年1月財政部發(fā)起成立了企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會，在2006年到2008年間做出了卓有成效的工作，并發(fā)布了中國第一部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。因此將這段時間稱作內(nèi)部控制實務(wù)規(guī)范的推進期。（）【答案】√

【判斷題】訂立采購合同與對該合同進行審核不能由同一人執(zhí)行，同樣也是為了防止內(nèi)部人員與供應(yīng)商勾結(jié)，簽訂對企業(yè)不利的合同。（）【答案】√

【判斷題】執(zhí)行基本規(guī)范的非上市公司，評價本公司內(nèi)部控制有效性時，可聘請不具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的中介機構(gòu)對內(nèi)部控制有效性進行審計，并出具審計報告，但必須是大中型事務(wù)所。（）【答案】√

【判斷題】風(fēng)險管理主要內(nèi)容是識別影響組織目標(biāo)實現(xiàn)的各類風(fēng)險和建立風(fēng)險管理機制。（）【答案】√

【判斷題】基本規(guī)范指出企業(yè)董事會應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識自身對企業(yè)內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任，加強對本企業(yè)內(nèi)部控制建立和實施情況的指導(dǎo)和監(jiān)督，并規(guī)定總經(jīng)理對本企業(yè)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責(zé)。（）【答案】× 【判斷題】內(nèi)部監(jiān)督是及時、準(zhǔn)確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程，是實施內(nèi)部控制的重要條件。（）【答案】×

【判斷題】風(fēng)險是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內(nèi)，那些可能發(fā)生的結(jié)果之間的差異。這種差異是實際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的變動程度。（）【答案】√

【判斷題】內(nèi)部控制是一個單位為了保障會計信息質(zhì)量的可靠有效，保護資產(chǎn)的安全完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章的貫徹執(zhí)行，而制定和實施的一個控制系統(tǒng)。（）【答案】√

【判斷題】內(nèi)部控制的自我評價不僅是內(nèi)部審計工作的任務(wù)，也是企業(yè)管理人員應(yīng)該注重的問題，而企業(yè)普通員工則不用去關(guān)心。（）【答案】×

【判斷題】基本規(guī)范的適用范圍是大中型企業(yè)，小企業(yè)參照實施。（）【答案】√

【判斷題】獨立董事可以在上市公司擔(dān)任除獨立董事外的其他任何職務(wù)，但不能與其所受聘的上市公司及其主要股東存在可能妨礙其進行獨立客觀判斷的關(guān)系。（）【答案】×

第五篇：福建省2011年會計證繼續(xù)教育網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)彈出練習(xí)題(會計職業(yè)道德)

2011年會計證繼續(xù)教育（職業(yè)道德）

一、填空題

1、堅持準(zhǔn)則中的“準(zhǔn)則”，不僅指會計準(zhǔn)則還包括會計法律。

2、屬于會計職業(yè)道德修養(yǎng)內(nèi)容：職業(yè)義務(wù)、職業(yè)榮譽、職業(yè)節(jié)操

3、會計職業(yè)道德修養(yǎng)的境界：雇傭型境界、盡職型境界、獻身型境界。

4、職業(yè)道德監(jiān)督的作用：裁判、調(diào)節(jié)、激勵。

5、單位內(nèi)部會計職業(yè)道德監(jiān)督檢查的方式包括：內(nèi)部審計監(jiān)督、內(nèi)部業(yè)績考核、差錯檢查統(tǒng)計、專項檢查考核。

6、道德的特征：廣泛的社會性、自律性、特殊性、歷史繼承性。

7、會計職業(yè)道德的作用：對法律制度的補充、規(guī)范會計行為的基礎(chǔ)、實現(xiàn)會計目標(biāo)的重要保證、會計人員提高素質(zhì)的內(nèi)在要求。

8、會計職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容：愛崗敬業(yè)、誠實守信、廉潔自律、堅持準(zhǔn)則、客觀公正、提高技能、參與管理、強化服務(wù)。

9、愛崗敬業(yè)的基本要求：熱愛會計工作，敬重會計職業(yè)；嚴(yán)肅認(rèn)真，一絲不茍；忠于職守，盡職盡責(zé)；正確認(rèn)識會計職業(yè)，樹立職業(yè)榮譽感；安心工作，任勞任怨。

10、誠實守信的基本要求是：做老實人，說老實話，實事求是，不弄虛作假；保密守信，不為利益所誘惑；執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎、信譽至上。

11、廉潔自律的基本要求：

1、不違法亂紀(jì)，以權(quán)謀私；

2、樹立正確的人生觀；

3、自尊自愛，嚴(yán)格要求；

4、堅持會計工作原則。

12、以下哪些屬于道德的職能：調(diào)節(jié)職能、教育職能、認(rèn)識職能.二、單項選擇題

1、以下哪個是道德的特征：（A）

A、廣泛的社會性B、法律性C、科學(xué)性D、公平性

2、以下哪個選項屬于堅持準(zhǔn)則的基本要求（A）

A、堅持準(zhǔn)則，依法辦事；B、樹立正確的人生觀；C、堅持會計工作原則；D、自尊自愛，嚴(yán)格要求。

3、下列哪個選項屬于會計崗位職道德對出納人員的要求（單選）（D）

A、精通政策；B、善于協(xié)調(diào)；C、業(yè)務(wù)精益求精；D、一絲不茍。

4、以下哪個選項屬于會計職業(yè)道德教育的內(nèi)容（單選）（C）

A、職業(yè)道德的理念教育；B、職業(yè)道德的普及教育；C、職業(yè)道德的規(guī)范教育；D、職業(yè)道德的價值教育。

5、道德與法律的關(guān)系（單選:D)

A、道道與法律的清現(xiàn)形式相同

B、法律與道德一樣具有多層次性

C、道德與法律一樣具有強制性

D、道德具有穩(wěn)定性，而法律隨經(jīng)濟基礎(chǔ)和上層建筑的改變而改變

6、下列關(guān)于會計職業(yè)道德與會計法律制度的區(qū)別說法正確的是（單選：D）

A、性質(zhì)相同B、內(nèi)容相同C、作用范圍相同D、表現(xiàn)形式不同

三、多項選擇題

1、以下哪些選項屬于會計職業(yè)技能的基本要求（多選）（AB）

A精益求精B實踐中提高會計職業(yè)技能C嚴(yán)肅認(rèn)真D保密守信。

2、以下哪些選項屬于會計職業(yè)道德的自我教育方法（多選）（ABCD）

A正確認(rèn)識自己B嚴(yán)格要求自己C學(xué)會自我約束D培養(yǎng)慎獨精神。

3、以下哪些選項屬于客觀公正的基本要求（多選）（ABC）

A、端正態(tài)度；B、依法辦事；C、事實就是，不偏不倚；D、自尊自愛

4、以下哪些選項屬于會計職業(yè)技能的內(nèi)容（多選）（ABCD）

A、會計專業(yè)理論能力；B、職業(yè)判斷能力；C、溝通交流能力；D提供會計信息的能力。

5、會計職業(yè)道德教育包括哪些層次（多選）（ABC）

A、對潛在會計人員（會計專業(yè)學(xué)生）的教育；B、崗前教育；C、繼續(xù)教育；D、脫產(chǎn)教育。

6、會計職業(yè)道德監(jiān)督檢查的方式包括哪些（多選）(ABCD)

A、全面檢查；B、專項檢查；C、抽查、重點檢查；D、定期抽查。

7、以下哪個選項屬于會計從業(yè)資格檢查的內(nèi)容（多選）(ABD)

A、政治素質(zhì)；B、專業(yè)技能；C、遵紀(jì)守法；D、實踐經(jīng)驗。

四、判斷題

1、會計職業(yè)道德是指人們在從事各種特定的職業(yè)活動過程中應(yīng)遵循的道德規(guī)范和行為準(zhǔn)則的總和。（錯）

2、會計人員因不遵守職業(yè)道德，情節(jié)較輕，被吊銷會計從業(yè)資格證書，3年內(nèi)不得從事會計工作，觸犯刑律被追究刑事責(zé)任的，終生不得從事會計工作（錯）

3、廉潔自律要求會計人員經(jīng)得起金錢、權(quán)力、美色的考驗，不貪污、挪用公款、監(jiān)守自盜(正確)

4、目前，會計崗位大致包括會計負責(zé)人、一般會計人員和出納三種（正確）

5、會計職業(yè)道德教育的途徑包括會計學(xué)歷中的教育和會計繼續(xù)教育中的教育（對）

6、對于法國，其會計職業(yè)道德強調(diào)的是會計人員的勝任能力（錯）