第一篇：2017會計證企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解繼續(xù)教育試題答案

（）是指由于政治經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)所屬行業(yè)形式的變遷以及各種自然災害或其他突發(fā)性風險事件的發(fā)生等企業(yè)不可控因素的出現(xiàn)，導致企業(yè)財產(chǎn)發(fā)生損失或出現(xiàn)嚴重的經(jīng)營困難。

A.內(nèi)部危機正確答案：C B.財務危機C.外部危機D.創(chuàng)新危機

（）是高級管理人員應具備的最重要的條件，也是對其任職的首要要求的。

A.專業(yè)知識正確答案：C B.任職經(jīng)驗C.良好的職業(yè)操守和道德品行D.頭腦靈活

()負責整個部門的事務和行政；負責制定審計政策和整體審計計劃，并負責推動實施；負責校準審計報告。

A.財務經(jīng)理正確答案：B B.審計長C.審計經(jīng)理D.董事長

()主要是通過分析企業(yè)的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表以及補充記錄來識別企業(yè)潛在的風險。

A.現(xiàn)場調查法正確答案：D B.問卷調查法C.流程圖分析法D.財務報表分析法

不屬于有效溝通的特征的是（）

A.清晰正確答案：D B.活力C.準確D.迅速E.簡潔

從中國在會計領域走過的道路看，內(nèi)部控制具有典型的標志。（）年中國注冊會計師協(xié)會頒布了《內(nèi)部控制和審計風險》，首次提出了內(nèi)部控制概念。

A.1995正確答案：C B.1996C.1997D.1998 關于風險規(guī)避，說法不正確的是（）

A.風險規(guī)避的實質是退出會產(chǎn)生風險的活動

B.風險規(guī)避意味著完全消除風險

C.風險規(guī)避要降低損失發(fā)生的幾率，這主要是采取事先控制措施 D.風向規(guī)避要降低損失程度，這主要包括事先控制、事后補救兩個方面

正確答案：B 關于內(nèi)部控制的基本特征錯誤的是()A.內(nèi)部控制是一個結果B.內(nèi)部控制受組織各個層次人員作用的影響，它不僅僅是政策指南和形式

C.內(nèi)部控制要建立在風險評估的基礎上，識別和分析風險是有效內(nèi)部控制的必備要素 D.通過內(nèi)部控制公司管理層能夠獲得的只是合理的保證，而不是絕對的保證

正確答案：A 溝通按照在組織中運行途徑的不同可以分為（）

A.正式組織溝通和非正式組織溝通C.人際溝通、群體溝通和組際溝通正確答案：A

B.語言溝通和非語言溝通

D.向上溝通、向下溝通和水平溝通

績效考核按考核時間的分類是（）。A.日常考核和月度考核正確答案：D B.季度考核和年度考核C.常年考核D.定期和不定期考核

評價指引不包括()A.內(nèi)部控制評價的組織正確答案：D B.內(nèi)部控制缺陷的認定C.內(nèi)部控制評價的內(nèi)容D.報告的審查

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求自（）起先在上市公司范圍內(nèi)施行，同時鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。答案：D 企業(yè)應當在董事會下設立（），并賦予其監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制建立和實施情況的相應職權。

A.風險管理委員會正確答案：C B.監(jiān)事會C.審計委員會D.經(jīng)理層

企業(yè)就某一具體項目對所屬員工的品德、學識、能力、經(jīng)驗、工作業(yè)績、項目質量等進行考核，這種考核是()A.工作經(jīng)驗考核正確答案：D B.月度考核C.年終考核D.專項考核

企業(yè)的（）反映了企業(yè)的資金周轉狀況，對此分析，可以了解企業(yè)的營業(yè)狀況及經(jīng)營管理水平。

A.籌資能力正確答案：C B.償債能力C.營運能力D.資產(chǎn)管理水平

如果說組織機構和人員設置是企業(yè)的骨架，那么企業(yè)的靈魂是()A.企業(yè)文化正確答案：A B.企業(yè)制度C.企業(yè)愿景D.企業(yè)目標

損失暴露不包括()A.直接損失暴露正確答案：D B.間接損失暴露C.第三者責任損失暴露D.不相關暴露

授權審批的層次有()A.根據(jù)控制各種業(yè)務的預算制定情況確定不同的授權比準層次 B.根據(jù)相應的辦理手續(xù)、業(yè)績報告明確授權確定不同的授權比準層次 C.根據(jù)相應的業(yè)績考核明確授權確定不同的授權比準層次

D.根據(jù)占據(jù)經(jīng)濟活動的重要性和金額大小確定不同的授權比準層次

正確答案：D 通過參與董事會下設的各種專門委員會如審計委員會、提名委員會、薪酬委員會來實現(xiàn)功能發(fā)揮的是()A.監(jiān)事會正確答案：B B.獨立董事C.注冊會計師D.審計師

通過制定合理的目標、建立明確的標準、執(zhí)行嚴格的考核和落實配套的獎懲，促進員工責、權、利的有機統(tǒng)一和企業(yè)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行是()A.建立激勵約束機制正確答案：A B.建立企業(yè)文化C.人力資源政策D.以上都不是

為了使授權批準制度擁有較好的效果，企業(yè)一定要遵循幾個原則，不屬于原則范圍之內(nèi)的是()A.有關事項必須經(jīng)過授權批準，且在業(yè)務發(fā)生之后C.所有過程都必須有書面證明正確答案：A

B.授權批準責任一定要明確

D.對于越權行為一定要有相應的懲罰制度

下列不屬于企業(yè)具體目標的有()A.戰(zhàn)略目標正確答案：A B.具體目標C.合規(guī)性目標D.經(jīng)營目標

下列不屬于重大法律糾紛案件的是()A.涉案金額為500萬元人民幣的案件

B.企業(yè)作為訴訟當事人且一審由高級人民法院受理的案件

D.其他涉及出資人和企業(yè)重大權益或者具有國內(nèi)外重大影響的案件 C.可能引發(fā)群體性訴訟或者系列訴訟的案件正確答案：A 下列關于危機的說法中，不正確的是（）

A.外在危機一般都容易被發(fā)現(xiàn)，而潛在危機則總是隱藏得很深

B.隨著大眾傳播業(yè)的發(fā)展，信息傳播渠道的多樣化，一旦某企業(yè)發(fā)生危機，其狀況就會被迅速公開，成為公眾關注的焦點

C.危機的發(fā)生一般都是孤立的

D.危機是一把雙刃劍，危險性與機會性同在

正確答案：C 研討會方式的內(nèi)部控制制度自我評價程序是()A.確定評價范圍→組建評價工作組→召開評價研討會→分析數(shù)據(jù)→報告結果→制定行動計劃 B.組建評價工作組→確定評價范圍→召開評價研討會→分析數(shù)據(jù)→報告結果→制定行動計劃 C.組建評價工作組→確定評價范圍→分析數(shù)據(jù)→召開評價研討會→報告結果→制定行動計劃 D.組建評價工作組→確定評價范圍→召開評價研討會→分析數(shù)據(jù)→制定行動計劃→報告結果

正確答案：B 因市場突變、人為分割、競爭加劇、通貨膨脹或緊縮、消費者購買力下降、原料采購供應等事先未預測到的因素，導致市場份額急劇下降，或出現(xiàn)反傾銷、反壟斷指控的風險是()A.市場風險正確答案：A B.自然風險C.技術風險D.制度風險

由一些專業(yè)人員設計好風險標準的表格或者問卷，上面全面地羅列了一個企業(yè)可能面臨的風險，這種風險識別方法是()。

A.自然風險正確答案：B B.風險清單C.市場風險D.制度風險

COSO框架提出了有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)應該包括（）這幾個相互關聯(lián)的要素。ABCDE A.控制環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通E.監(jiān)督F.目標設定

正確答案：A,B,C,D,E 對財務報告進行分析，分析中包括哪些步驟()A,B,C,D

A.C.審閱注冊會計師的報告B.審閱整套財務報表，包括報表注釋和補充報表中的相關內(nèi)容

參考重要的補充信息 運用分析方法，如比較報表分析法、橫向和縱向百分比分析法、比率分析法等D.正確答案：A,B,C,D 風險偏好就是人對風險的態(tài)度：是對一項風險事件的容忍程度。根據(jù)這種容忍程度，人們一般分為()ABC A.風險喜好者B.風險中性者C.風險厭惡者D.風險逃避者

正確答案：A,B,C 關于內(nèi)部審計機構的權力以下說法不正確的有()AD

A.B.C.D.內(nèi)部審計機構不能參與決策本單位經(jīng)營管理以及與審計工作相關事項 檢查權是內(nèi)部審計機構享有的非常重要的權力，是審計權的核心 內(nèi)部審計機構享有對審計中發(fā)現(xiàn)的違法犯規(guī)行為進行糾正和制裁的權力 內(nèi)部審計機構不得以公開形式批評違法違規(guī)行為

正確答案：A,D 基本規(guī)范的基本原則不包括()BC A.D.全面性原則和重要性原則B.適應性原則和制衡性原則E.及時性原則C.成本效益原則

準確性原則

正確答案：B,C 會計數(shù)據(jù)的輸入過程中，要注意的地方有（）A,B,C，A.設立科目相關文件B.加強手工輸入的準確性C.憑證的審核D.數(shù)字的校對

正確答案：A,B,C 會計系統(tǒng)內(nèi)部控制應達到的基本目標有()A,B,C，A.B.C.D.規(guī)范企業(yè)會計行為，保證會計資料的真實完整性

堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整 確保企業(yè)貫徹執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度 遵循統(tǒng)一性與靈活性相結合、約束與權限相結合

正確答案：A,B,C 很多集團企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終，不少集團企業(yè)發(fā)生嚴重的內(nèi)部控制事件，通過分析、研究，概括起來，主要問題體現(xiàn)在（）答案：ABCDEF 流程圖分析法的基本步驟有()A,B,C,D A.C.認識產(chǎn)品加工等過程的各個階段B.解釋流程圖，尋找事故的原因D.設計流程圖，把流程中的風險揭示出來 預測可能的損失

正確答案：A,B,C,D 內(nèi)部控制的主要目標是（）ACD

A.運營的效率和效果B.內(nèi)部控制的有效性C.財務報告的可靠性D.法律法規(guī)的遵循性

正確答案：A,C,D 內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎，一般包括（）A,B,C,D,E

A.治理結構、機構設置及權責分配B.內(nèi)部審計C.人力資源政策D.企業(yè)文化E.法制觀念

正確答案：A,B,C,D,E 內(nèi)部控制的調查方法包括（）ABDE

A.利用以前年度審計的經(jīng)驗和資料B.詢問法C.流程圖法D.觀察法E.調查表法

正確答案：A,B,D,E 內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要動因包括（）答案：BCDE 內(nèi)部審計機構的設置原則有（）ACD A.獨立性原則B.公正性原則C.專職高效原則D.權威性原則

正確答案：A,C,D 內(nèi)部審計機構向董事會或最高管理層報告的方式有()A,B,C，A.審計報告B.工作報告C.日常交流D.檢舉報告

正確答案：A,B,C 企業(yè)備案的文件應當包括的內(nèi)容有（）A,B,C,D

A.C.基本案情，包括案由、當事人各方、涉案金額、主要事實陳述、爭議焦點等B.案件結果分析預測D.企業(yè)法律事務機構出具的法律意見書

處理措施和效果

正確答案：A,B,C,D 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要動因包括()BCDE A.B.法律法規(guī)的要求 企業(yè)發(fā)展的需要C.國力發(fā)展的需要D.提高發(fā)展方式的的戰(zhàn)略舉措E.應對國際形勢的需要

正確答案：B,C,D,E 企業(yè)要進行分離的職務主要有（）A,B,C,D,E

A.C.E.授權進行某項經(jīng)濟業(yè)務的職務與執(zhí)行該項業(yè)務的職務B.執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務的職務與記錄該項業(yè)務的職務D.執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務的職務與該項財產(chǎn)的保管職務

執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務的職務與審核該項業(yè)務的職務 保管某項財產(chǎn)的職務與記錄該項財產(chǎn)的職務

正確答案：A,B,C,D,E 情景分析的主要程序有()ABCDE A.C.E.確定分析的主題、明確分析的范圍B.構思風險各種可能的未來圖景D.描述到未來各種狀態(tài)的發(fā)展演變途徑

建立風險數(shù)據(jù)庫，并將風險按其對主題的影響進行分類 設想一些突發(fā)事件，看其對未來情景可能的影響

正確答案：A,B,C,D,E 突發(fā)事件的應急管理有幾個主要過程，包括()ABCD A.對事件的預警B.預案管理C.對事件的處理D.事后的處理

正確答案：A,B,C,D

通常保密類無形資產(chǎn)的分類有()BCD

A.私密級B.機密級C.絕密級D.秘密級

正確答案：B,C,D 系統(tǒng)的基本構成有()A,B,C，A.系統(tǒng)B.系統(tǒng)內(nèi)部的各個子系統(tǒng)C.系統(tǒng)的周圍環(huán)境D.系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫

正確答案：A,B,C 下列不屬于對損失頻率的測定方法有()CD

A.定性分級B.概率測算C.邏輯推理D.定量分析

正確答案：C,D 下列關于股東大會說法正確的是（）AD

A.C.依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權B.依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權D.主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作

享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權利

正確答案：A,D 現(xiàn)代企業(yè)應該開拓進取、銳意創(chuàng)新。下列選項中，企業(yè)可以開拓創(chuàng)新的方面有（）A,B,C,D,E

A.產(chǎn)品或服務創(chuàng)新B.技術創(chuàng)新C.管理創(chuàng)新D.企業(yè)文化創(chuàng)新E.營銷創(chuàng)新

正確答案：A,B,C,D,E 銷售與收款不相容職務分離的要點有()A,B,C,D

A.C.銷售合同的審批、簽訂與辦理發(fā)貨職務相分離B.銷售貨款的確認、回收與相關會計記錄職務相分離

銷售業(yè)務經(jīng)辦與發(fā)票開具、管理職務相分離 銷售退回貨品的驗收、處置與相關會計記錄職務相分離D.正確答案：A,B,C,D 在企業(yè)中不相容職務一般有()A,B,C,D,E

A.C.E.授權審批職務與申請職務B.財產(chǎn)保管與會計記錄職務D.財產(chǎn)保管職務與財產(chǎn)核查職

執(zhí)行業(yè)務職務與會計記錄業(yè)務職務 明細賬與總賬記錄職務

正確答案：A,B,C,D,E 中國企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范體系包括()A,B,C，A.企業(yè)內(nèi)部控制評價指引B.企業(yè)內(nèi)部控制應用指引C.企業(yè)內(nèi)部控制審計指引D.企業(yè)內(nèi)部控制會計指引 正確答案：A,B,C

2006年1月財政部發(fā)起成立了企業(yè)內(nèi)部控制標準委員會，在2006年到2008年間做出了卓有成效的工作，并發(fā)布了中國第一部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。因此卡哇伊將這段時間稱作內(nèi)部控制實務規(guī)范的推進期。()正確錯誤正確答案：正確

不相容職務通常包括授權、批準、業(yè)務經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務。()正確錯誤正確答案：正確

財務報表分析法缺點是不能反映企業(yè)經(jīng)營全貌，部分信息只有專業(yè)人員才能接受。()正確錯誤正確答案：正確

存貨發(fā)出的申請與審批，申請與會計記錄職務相分離。目的是防止有關人員弄虛作假，以次充好、以少充多，從中得利。()正確錯誤正確答案：錯誤

從中國在會計領域走過的道路看，內(nèi)部控制具有典型的標志。（）年中國注冊會計師協(xié)會頒布了《內(nèi)部控制和審計風險》，首次提出了內(nèi)部控制概念。答案：C 訂立采購合同與對該合同進行審核不能由同一人執(zhí)行，同樣也是為了防止內(nèi)部人員與供應商勾結，簽訂對企業(yè)不利的合同。（）

正確錯誤正確答案：正確

獨立董事可以在上市公司擔任除獨立董事外的其他任何職務，但不能與其所受聘的上市公司及其主要股東存在可能妨礙其進行獨立客觀判斷的關系。()正確錯誤正確答案：錯誤

獨立董事由股東大會選舉產(chǎn)生，不是由大股東委派或推薦，也不是公司雇傭的經(jīng)營管理人員，他們代表公司全體股東和公司整體利益。獨立董事的法律地位是獨立的。()正確錯誤正確答案：正確

董事會負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施。監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。經(jīng)理層負責組織領導企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。()正確錯誤正確答案：正確

董事會專門委員會成員全部由董事組成，其中審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會中獨立董事應占多數(shù)并擔任召集人，審計委員會中的獨立董事可以沒有會計專業(yè)人士。()正確錯誤正確答案：錯誤

非系統(tǒng)性風險，是一種可分散的風險，它是指由于經(jīng)營失誤、消費者偏好改變、勞資糾紛、工人罷工、新產(chǎn)品試制失敗等因素影響產(chǎn)生的個別企業(yè)擴張行為的風險。()正確錯誤正確答案：正確

風險承受度是企業(yè)能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業(yè)務層面的可接受風險水平。()正確錯誤正確答案：正確

風險管理主要內(nèi)容是識別影響組織目標實現(xiàn)的各類風險和建立風險管理機制。()正確錯誤正確答案：正確 風險規(guī)避是企業(yè)準備借助他人力量，采取業(yè)務分包、購買保險等方式和適當?shù)目刂拼胧?，將風險控制在風險承受度之內(nèi)的策略。()正確錯誤正確答案：錯誤

風險是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內(nèi)，那些可能發(fā)生的結果之間的差異。這種差異是實際結果與預期結果的變動程度。()正確錯誤正確答案：正確

股東大會會議會議記錄應當與現(xiàn)場出席股東的簽名冊及代理出席的委托書、網(wǎng)絡及其他方式表決情況的有效資料一并保存，保存期限不少于20年。()正確錯誤正確答案：錯誤

基本規(guī)范的適用范圍是大中型企業(yè)，小企業(yè)參照實施。（）

正確錯誤正確答案：正確

基本規(guī)范指出企業(yè)董事會應當充分認識自身對企業(yè)內(nèi)部控制所承擔的責任，加強對本企業(yè)內(nèi)部控制建立和實施情況的指導和監(jiān)督，并規(guī)定總經(jīng)理對本企業(yè)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責。()正確錯誤正確答案：錯誤

基本規(guī)范指定的法律依據(jù)包括《會計法》、《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)。()正確錯誤正確答案：正確

記賬憑證的填制主要涉及兩個方面：一是原始憑證的審核，二是有關業(yè)務或事項的會計處理。()正確錯誤正確答案：正確

舉報的受理、登記、轉辦、保管等各環(huán)節(jié)應當嚴格保密，嚴防泄密或者遺失?？梢哉椭?，但不準私自扣留、銷毀舉報材料。（）

正確錯誤正確答案：錯誤

美國國會頒布的薩班斯法案中的404條款，要求公司在年報中披露內(nèi)部控制評價報告，這一制度安排只適用于在美上市的美國本土公司。()正確錯誤正確答案：錯誤

母公司應建立子公司業(yè)務授權審批制度，在子公司章程中明確約定子公司的業(yè)務范圍和審批權限。子公司可以不經(jīng)母公司董事會或股東（大）會審議批準而從事業(yè)務范圍或審批權限之外的交易或事項。(正確錯誤正確答案：錯誤

內(nèi)部控制的自我評價不僅是內(nèi)部審計工作的任務，也是企業(yè)管理人員應該注重的問題，而企業(yè)普通員工則不用去關心。()正確錯誤正確答案：錯誤

內(nèi)部監(jiān)督是及時、準確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關的各種信息，并使這些信息以適當?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程，是實施內(nèi)部控制的重要條件。()正確錯誤正確答案：錯誤

內(nèi)部控制是一個單位為了保障會計信息質量的可靠有效，保護資產(chǎn)的安全完整，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章的貫徹執(zhí)行，而制定和實施的一個控制系統(tǒng)。（）答案：A 內(nèi)部審計是由被審計單位內(nèi)部的機構或人員，對其內(nèi)部控制的有效性、財務信息的真實完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動，是和獨立審計、政府審計并列的三種審計類型之一。()正確錯誤正確答案：正確

企業(yè)內(nèi)部機構和人員的設置應符合內(nèi)部制衡原則，企業(yè)應當確保內(nèi)部機構、崗位和人員的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。()正確錯誤正確答案：正確

企業(yè)應當將內(nèi)部控制相關信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級次、責任單位、業(yè)務環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權人、客戶、供應商、中介機構和監(jiān)管部門等有關方面之間進行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應當及時報告并加以解決。重要信息應當及時傳遞給董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層。()正確錯誤正確答案：正確

企業(yè)應當加強文化建設，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風險意識。()正確錯誤正確答案：正確

如果會計準則體系是幫助企業(yè)發(fā)展，那么內(nèi)部控制體系的作用是讓企業(yè)在高速發(fā)展中保持清醒的頭腦，注重把風險控制在可承受的范圍內(nèi)。()正確錯誤正確答案：正確

審計委員會負責審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調內(nèi)部控制審計及其他相關宜等。()正確錯誤正確答案：正確

通常企業(yè)的有形資產(chǎn)即財產(chǎn)物資，其所謂的安全主要包括兩層意思：一是物理上的安全，即實體的毀損或丟失；二是所有權上的流失，其中包括被侵占、浪費等。()正確錯誤正確答案：正確

同一業(yè)務或事項在不同的時期可以采取不同的風險應對策略，同一業(yè)務或事項在同一時期可以綜合運用風險降低和風險分擔應對策略。（）

正確錯誤正確答案：正確

提名委員會的主要職責是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進行研究并提出建議。()正確錯誤正確答案：錯誤

為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計師事務所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務。（）

正確錯誤正確答案：正確

我國內(nèi)部審計準則將舞弊分成兩類：一個是損害組織經(jīng)濟利益的舞弊，另一個是謀取個人經(jīng)濟利益的舞弊。()正確錯誤正確答案：錯誤

預算調整是指當企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生變化，預算出現(xiàn)較小偏差，在原有預算依舊適宜時對其進行的微量預算修改。（）

正確錯誤正確答案：錯誤

在實際慣例中，當發(fā)生一筆業(yè)務或交易并填制記賬憑證后，會計人員應根據(jù)記賬憑證平行登記記賬憑證，為了提高效率，可由一人獨立登記完成。()正確錯誤正確答案：錯誤

執(zhí)行基本規(guī)范的非上市公司，評價本公司內(nèi)部控制有效性時，可聘請不具有證券、期貨業(yè)務資格的中介機構對內(nèi)部控制有效性進行審計，并出具審計報告，但必須是大中型事務所。()正確錯誤正確答案：正確

第二篇：2015年繼續(xù)教育企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范在線練習

一、單選題

1、董事會對股東（大）會負責，依法行使企業(yè)的經(jīng)營（）

? ? ? ? A：表決權 B：監(jiān)督權 C：決定權 D：決策權

答案： A

B

C D

很遺憾，答錯了。正確答案為： D

2、（）負責組織實施股東（大）會、董事會決議事項，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。

? ? ? A：經(jīng)理層 B：監(jiān)事會 C：董事會

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

3、（）負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施

? ? ? A：經(jīng)理層 B：監(jiān)事會 C：董事會

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

4、（）對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督

? ? ? A：經(jīng)理層 B：監(jiān)事會 C：董事會

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

5、（）負責審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調內(nèi)部控制審計及其他相關事宜等。? ? ? ? A：經(jīng)理層 B：監(jiān)事會 C：董事會 D：審計委員會

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

6、企業(yè)開展（），應當準確識別與實現(xiàn)控制目標相關的內(nèi)部風險和外部風險，確定相應的風險承受度

? ? ? ? A：風險評估 B：風險承受 C：風險預計 D：風險分析

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

7、組織機構、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務流程等屬于企業(yè)識別內(nèi)部風險的（）

? ? ? ? A：人力資源因素 B：管理因素 C：財務因素 D：安全環(huán)保因素

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

8、營運安全、員工健康、環(huán)境保護等屬于企業(yè)識別內(nèi)部風險的（）

? ? ? ? A：人力資源因素 B：管理因素 C：財務因素 D：安全環(huán)保因素

答案： A

B C

D

恭喜您，答對了。

9、放棄與該風險相關的計劃和抵制與該風險相關的計劃屬于（）

? ? ? A：風險規(guī)避 B：風險降低 C：風險分擔 ? D：風險承受

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

10、（）要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。

? ? ? ? A：授權審批控制 B：會計系統(tǒng)控制

C：不相容職務分離控制 D：運營分析控制

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

11、從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。會計機構負責人應當具備（）以上專業(yè)技術職務資格。

? ? ? ? A：會計師 B：助理會計師 C：高級會計師 D：注冊會計師

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

12、并購交易中的不相容崗位不包括（）。

? ? ? ? A：并購合同協(xié)議的訂立與相關會計記錄 B：并購交易的申請與審批 C：并購交易的審批與執(zhí)行 D：并購合同協(xié)議的訂立與審核

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

13、企業(yè)應當建立（），明確內(nèi)部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進內(nèi)部控制有效運行。

? ? ? ? A：信息與溝通制度 B：重大風險預警機制 C：突發(fā)事件應急處理機制 D：風險應對策略 答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

14、下列屬于內(nèi)部信息的是（）

? ? ? ? A：社會中介機構 B：業(yè)務往來單位 C：調研報告 D：行業(yè)協(xié)會組織

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

15、（）是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應當及時加以改進。

? ? ? ? A：內(nèi)部環(huán)境 B：控制活動 C：信息與溝通 D：內(nèi)部監(jiān)督

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

16、內(nèi)部控制定義的演變經(jīng)歷了若干個階段，第一個階段是（）。

? ? ? ? A：內(nèi)部牽制階段 B：內(nèi)部控制制度階段 C：內(nèi)部控制結構階段 D：內(nèi)部控制框架階段

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

17、（）是企業(yè)在權衡成本效益之后，準備采取適當?shù)目刂拼胧┙档惋L險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內(nèi)的策略。

? ? ? ? A：風險降低 B：風險規(guī)避 C：風險分擔 D：風險承受

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

18、下面有關內(nèi)部控制的說法中錯誤的是（）。

? ? ? ? A：內(nèi)部控制的思想是以風險為導向的控制

B：內(nèi)部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，包括董事會、管理層、監(jiān)事會都需要參與進來，但不包括員工。C：內(nèi)部控制是一種管理，是對風險的管理 D：內(nèi)部控制是一種合理保證

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

19、下列有關內(nèi)部環(huán)境的說法中錯誤的是（）。

? ? ? ? A：企業(yè)文化包含四個要素：制度文化、物質文化、行為文化、精神文化。這四者相互影響、相互作用，共同構成企業(yè)文化的完整體系? B：員工素質控制包括企業(yè)在招聘、培訓、考核、晉升與獎勵等方面對員工素質的控制

C：內(nèi)部環(huán)境包含組織基調，具體內(nèi)容包括：治理結構、機構設置及權責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等? D：內(nèi)部控制是內(nèi)部審計控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財務會計、管理會計和內(nèi)部控制檢查

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

20、建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度，要求管理科學，企業(yè)財務管理首先要確定（）

? ? ? ? A：內(nèi)部財務管理體制

B： 有效控制企業(yè)財務風險 C：適宜的財務發(fā)展戰(zhàn)略 D：良好的籌資環(huán)境

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

21、()是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。

? ? ? ? A：內(nèi)部控制 B：內(nèi)部管理 C：內(nèi)部監(jiān)督 D：內(nèi)部會計控制

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

22、()是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。

? ? ? ? A：內(nèi)部環(huán)境 B：風險評估 C：控制活動 D：內(nèi)部監(jiān)督

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

23、下列有關內(nèi)部環(huán)境的說法中錯誤的是()? ? ? ? A：企業(yè)文化包含四個要素：制度文化、物質文化、行為文化、精神文化。這四者相互影響、相互作用，共同構成企業(yè)文化的完整體系

B：員工素質控制包括企業(yè)在招聘、培訓、考核、晉升與獎勵等方面對員工素質的控制

C：內(nèi)部環(huán)境包含組織基調，具體內(nèi)容包括：治理結構、機構設置及權責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等

D：內(nèi)部控制是內(nèi)部審計控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財務會計、管理會計和內(nèi)部控制檢查

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

24、內(nèi)部控制的目標是（）。

? ? ? ? A：絕對保證財務報表是公允的，是合法的 B：合理保證財務報表是公允的，是合法的

C：絕對保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整、經(jīng)營有效性，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展

D：合理保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整、經(jīng)營有效性，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

25、股東（大）會享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權利，依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的（）。

? ? ? ? A：表決權 B：監(jiān)督權 C：決定權 D：決策權 答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

二、多選題

1、內(nèi)部控制建立與實施過程中相關的文檔記錄有：內(nèi)控環(huán)境相關主要文檔、風險評估相關主要文檔、控制活動相關主要文檔、信息與溝通相關主要文檔、監(jiān)督檢查相關主要文檔等。以下屬于控制活動相關主要文檔的有（）。? ? ? ? ? A：財務會計報告流程 B：績效考核文檔

C：銷售與收款循環(huán)控制文檔 D：公司財務報告

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

2、企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制，應當遵循的原則（ABCDE）

? ? ? ? A：全面性原則 B：重要性原則 C：制衡性原則 D：適應性原則

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

3、企業(yè)應當制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應當包括下列內(nèi)容（）。

? ? ? ? A：員工的聘用、培訓、辭退與辭職 B：員工的薪酬、考核、晉升與獎懲

C：關鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度 D：掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

4、審計委員會負責人應當具備（）

? ? ? ? A：相應的獨立性 B：良好的職業(yè)操守 C：專業(yè)勝任能力 D：良好的專業(yè)技能 答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

5、企業(yè)應當通過編制內(nèi)部管理手冊，使全體員工掌握（）等情況，明確權責分配，正確行使職權。

? ? ? ? A：內(nèi)部機構設置 B：崗位職責 C：業(yè)務流程 D：財務狀況

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

6、企業(yè)應當制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應當包括下列內(nèi)容（）。

? ? ? ? A：員工的聘用、培訓、辭退與辭職 B：員工的薪酬、考核、晉升與獎懲

C：關鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度 D：掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

7、企業(yè)識別外部風險，應當關注下列因素：（）

? ? ? ? A：經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素。B：法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。

C：安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素。D：技術進步、工藝改進等科學技術因素。

答案： A

B C

D

恭喜您，答對了。

8、企業(yè)應當綜合運用（）等風險應對策略，實現(xiàn)對風險的有效控制

? ? ? ? A：風險規(guī)避 B：風險降低 C：風險分擔 D：風險承受

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

9、下列屬于風險降低的方法有：（）

? ? ? ? A：平衡抵銷法 B：本幣計價 C：遠期外匯買賣 D：外匯期權交易

答案： A

B

C

D

很遺憾，答錯了。正確答案為： AB

10、企業(yè)采購業(yè)務的不相容崗位至少包括（）。

? ? ? ? A：請購與審批

B：供應商的選擇與審批

C：采購合同協(xié)議的擬訂、審核與審批 D：采購、驗收與相關記錄

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

11、下列關于不相容職務的說法中，正確的有（）。

? ? ? ? A：授權進行某項經(jīng)濟業(yè)務和執(zhí)行該項業(yè)務的職務要分離 B：保管某些財產(chǎn)物資和對其進行記錄的職務要分離 C：保管某些財產(chǎn)物資和使用這些財產(chǎn)物資的職務要分離 D：執(zhí)行某些經(jīng)濟業(yè)務和審核這些經(jīng)濟業(yè)務的職務要分離

答案： A

B

C D

很遺憾，答錯了。正確答案為： ABCD

12、以下屬于預防性控制的有（）

? ? ? ? A：職責分離 B：盤點 C：設置權限 D：正確性校驗

答案： A

B

C

D

很遺憾，答錯了。正確答案為： ACD

13、各種業(yè)務和事項實施有效控制的方法包括（）： ? ? ? ? A：根據(jù)內(nèi)部控制目標 B：結合風險應對策略 C：綜合運用控制措施 D：明確風險預警標準

答案： A

B

C D

很遺憾，答錯了。正確答案為： ABC

14、企業(yè)建立運營情況分析制度 ,可以通過（）等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進。

? ? ? ? A：因素分析 B：對比分析 C：定行分析 D：趨勢分析

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

15、企業(yè)可以通過（）以及有關監(jiān)管部門等渠道，獲取外部信息。

? ? ? ? A：行業(yè)協(xié)會組織 B：社會中介機構 C：專項信息 D：內(nèi)部刊物

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

16、企業(yè)應當加強對信息系統(tǒng)（）等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。

? ? ? ? A：開發(fā)與維護 B：訪問與變更 C：數(shù)據(jù)輸入與輸出 D：文件儲存與保管

答案： A B

C

D

恭喜您，答對了。

17、企業(yè)至少應當將下列情形作為反舞弊工作的重點的是（）

? ? A：未經(jīng)授權或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當利益。B：在財務會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等。? ? C：董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權。D：相關機構或人員串通舞弊。

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

18、內(nèi)部控制自我評價的方式、范圍、程序和頻率，由企業(yè)根據(jù)（）等自行確定

? ? ? ? A：經(jīng)營業(yè)務調整 B：經(jīng)營環(huán)境變化 C：業(yè)務發(fā)展狀況 D：實際風險水平

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

19、企業(yè)應當結合風險評估結果，通過（）的方法，運用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。

? ? ? ? A：手工控制 B：自動控制 C：預防性控制 D：發(fā)現(xiàn)性控制

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

三、判斷題

1、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》適用于中華人民共和國境內(nèi)設立的大中小型企業(yè)（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

2、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》所稱內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

3、內(nèi)部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。遵循全面性原則（））

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

4、控制活動是企業(yè)根據(jù)風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

5、企業(yè)應當運用信息技術加強內(nèi)部控制，建立與經(jīng)營管理相適應的信息系統(tǒng)，促進內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)的有機結合，實現(xiàn)對業(yè)務和事項的自動控制，減少或消除人為操縱因素。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

6、為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計師事務所，可以同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

7、接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計的會計師事務所，應當根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套辦法和相關執(zhí)業(yè)準則，對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行審計，出具審計報告。會計師事務所及其簽字的從業(yè)人員應當對發(fā)表的內(nèi)部控制審計意見負責。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

8、董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員應當在企業(yè)文化建設中發(fā)揮主導作（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

9、企業(yè)應當加強文化建設，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風險意識（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

10、會計人員應當具備相應的獨立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

11、企業(yè)應當加強法制教育，增強董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員和員工的法制觀念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

12、企業(yè)應當加強內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計機構設置、人員配備和工作的獨立性。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

13、監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

14、企業(yè)應當結合定性方法，按照風險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定關注重點和優(yōu)先控制的風險（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

15、企業(yè)應當合理分析、準確掌握董事、經(jīng)理及其他高級管理人員、關鍵崗位員工的風險偏好，采取適當?shù)目刂拼胧?，避免因個人風險偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

16、風險承受的方法有套期保值設置止損機制（）

答案： 正確

錯誤

很遺憾，答錯了。正確答案為：正確

17、企業(yè)開展風險評估，應當準確識別與實現(xiàn)控制目標相關的內(nèi)部風險和外部風險，確定相應的風險承受度。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

18、企業(yè)識別內(nèi)部風險，應當關注技術進步、工藝改進等科學技術因素（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

19、企業(yè)應當結合不同發(fā)展階段和業(yè)務拓展情況，持續(xù)收集與風險變化相關的信息，進行風險識別和風險分析，及時調整風險應對策略。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。20、預算控制要求企業(yè)實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責權限，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預算約束。()答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

21、企業(yè)各級管理人員應當在授權范圍內(nèi)行使職權和承擔責任。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

22、企業(yè)應當依法設置會計機構，配備會計從業(yè)人員。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。會計機構負責人應當具備總會計師以上專業(yè)技術職務資格。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

23、不相容職務分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

24、企業(yè)可以通過辦公網(wǎng)絡的渠道，獲取內(nèi)部信息。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

25、企業(yè)可以通過行業(yè)協(xié)會組織、網(wǎng)絡媒體以及有關監(jiān)管部門等渠道，獲取內(nèi)部信息。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

26、企業(yè)應當將內(nèi)部控制相關信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級次、責任單位、業(yè)務環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權人、客戶、供應商、中介機構和監(jiān)管部門等有關方面之間進行溝通和反饋。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

27、企業(yè)應當建立反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預防的原則，明確反舞弊工作的重點領域、關鍵環(huán)節(jié)和有關機構在反舞弊工作中的職責權限，規(guī)范舞弊案件的舉報、調查、處理、報告和補救程序。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

28、企業(yè)應當建立舉報投訴制度和舉報人保護制度，設置舉報專線，明確舉報投訴處理程序、辦理時限和辦結要求，確保舉報、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

29、內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項監(jiān)督。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

30、企業(yè)應當制定內(nèi)部控制缺陷認定標準，對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應當分析缺陷的性質和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，采取適當?shù)男问郊皶r向董事會、監(jiān)事會或者經(jīng)理層報告。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

31、內(nèi)部控制缺陷包括設計缺陷和運行缺陷。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

32、企業(yè)應當以書面或者其他適當?shù)男问?，妥善保存?nèi)部控制建立與實施過程中的相關記錄或者資料，確保內(nèi)部控制建立與實施過程的可驗證性。（）

答案： 正確

錯誤

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第三篇：企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范講解2010

《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范講解2010》內(nèi)容簡介

為認真貫徹五部委文件和領導講話精神，推動企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系有效實施，我們圍繞基本規(guī)范和20項配套指引，結合起草背景，在《中國會計報》刊發(fā)了系列解讀文章，全面深入地闡述了各項配套指引的意義、基本業(yè)務流程、主要風險和相應的管控措施，受到社會各界廣泛好評。應廣大讀者要求，在系列解讀的基礎上，我們又充實了大量生動翔實的案例，并歸類、整理，匯編成書。

本書系企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范起草者嘔心瀝血之作，具有權威性、科學性、針對性和操作性，可作為上市公司和非上市大中型企業(yè)學習貫徹企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的工具書，又可作為注冊會計師實施內(nèi)部控制審計、咨詢和政府監(jiān)管部門進行內(nèi)部控制行政監(jiān)督的必備手冊，同時也可作為高等院校、科研院所、學術團體開展內(nèi)部控制培訓教學與科研的重要參考書，必將對我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的貫徹實施發(fā)揮重要作用。

目錄

發(fā)布實施內(nèi)控規(guī)范 服務經(jīng)濟社會發(fā)展 王 軍

強化落實 穩(wěn)步推進 加強我國上市公司內(nèi)部控制建設 李小雪 在《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》發(fā)布會上的講話 董大勝 在《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》發(fā)布會上的講話 邵 寧 在《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》發(fā)布會上的講話 王兆星 在《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》發(fā)布會上的講話 袁 力

全面提升企業(yè)管理水平和風險防范能力的重大舉措 劉玉廷 第一章 《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》講解

第二章 《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第1號——組織架構》講解 第三章 《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第2號——發(fā)展戰(zhàn)略》講解 第四章 《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第3號——人力資源》講解 第五章 《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第4號——社會責任》講解 第六章 《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第5號——企業(yè)文化》講解 第七章 《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第6號——資金活動》講解 第八章 《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第7號——采購業(yè)務》講解 第九章 《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第8號——資產(chǎn)管理》講解 第十章 《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第9號——銷售業(yè)務》講解

第十一章 《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第10號——研究與開發(fā)》講解 第十二章 《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第11號——工程項目》講解 第十三章 《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第12號——擔保業(yè)務》講解.第十四章 《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第13號——業(yè)務外包》講解 第十五章 《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第14號——財務報告》講解 第十六章 《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第15號——全面預算》講解 第十七章 《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第16號——合同管理》講解

第十八章 《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第17號——內(nèi)部信息傳遞》講解 第十九章 《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第18號——信息系統(tǒng)》講解 第二十章 《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》講解 第二十一章 《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》講解 后記

第四篇：2011年會計證繼續(xù)教育網(wǎng)絡學習彈出練習題(企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范)

企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

一、單項選擇題

1、《基本規(guī)范》的適用范圍（A）

A、中國境內(nèi)設計的大中型企業(yè)B、大型企業(yè)C、小型企業(yè)D私營企業(yè)

2、以下哪項關于會計系統(tǒng)內(nèi)部控制的說法正確（C）A、會計信息真實可靠是企業(yè)內(nèi)部控制的前提 B、會計系統(tǒng)控制應遵循主觀與客觀相結合的原則 C、會計人員辦理交接手續(xù)由會計機構負責人監(jiān)交 D、原始憑證是登記賬簿的依據(jù)

3、以下哪項關于企業(yè)有形資產(chǎn)保護的說法是正確的（C）A、企業(yè)的有形資產(chǎn)的安全主要指物理安全 B、現(xiàn)金庫存要作到月清月結 C、存貨應合理存放

D、對所有的固定資產(chǎn)企業(yè)應通過資產(chǎn)投保來增加實物物質的補償機會

4、以下哪項屬于企業(yè)預算（A）

A、經(jīng)營預算B、資產(chǎn)預算C、成本預算D、消費預算

5、下列關于營運分析控制的說法正確的是（D）單選 A、在不同時期，企業(yè)營運分析的對象都一樣 B、分析對象的信息僅需內(nèi)部信息

C、復核小組和分析小組成員可以相同

D、營運分析控制要求企業(yè)建立營運情況的分析制度

6、以下對于應急處理的說法正確的是（C）

A、應急管理過程包括事件的預警、處理和事后處事 B、應急管理體系的運行狀態(tài)包括平時狀態(tài)和戰(zhàn)時狀態(tài) C、應急管理預案應本著全面性的原則 D、應急管理系統(tǒng)應具備科學性和廣泛性

7、以下關于信息的說法錯誤的是（D）

A、企業(yè)收集的信息包括外部信息和內(nèi)部信息 B、內(nèi)部信息是在系統(tǒng)內(nèi)部產(chǎn)生的 C、外部信息是在系統(tǒng)外部產(chǎn)生的

D、社會團體的材料、廣告等不屬于企業(yè)的信息獲取渠道

8、以下關于溝通的說法錯誤的是（A）

A、應根據(jù)相關法律法規(guī)，妥善處理企業(yè)與投資者之間的關系 B、企業(yè)與客戶溝通的方式可以是座談會、走訪客戶等 C、內(nèi)部審計人員的溝通主要包括人員溝通和組織溝通 D、內(nèi)部審計人員的溝通方式主要是口頭溝通

9、以下關于信息技術的說法錯誤的是（C）

A、信息系統(tǒng)由特定的人員、數(shù)據(jù)處理工具和數(shù)據(jù)處理規(guī)程組成的有機整體B、數(shù)據(jù)倉庫是一個數(shù)據(jù)集合 C、ISCA是會計信息模型

D、數(shù)據(jù)加密是一種主動的防衛(wèi)方式

10、以下關于內(nèi)部審計機構設置原則說法錯誤的是（B）

A、獨立性原則B、科學性原則C、專職高效原則D、權威性原則

11、以下關于內(nèi)部審計說法錯誤的是（B）

A、內(nèi)部審計和獨立審計、政府審計并列的三種審計類型之一 B、內(nèi)部審計流程包括制定內(nèi)部審計章程、訂立制度和執(zhí)行審計 C、內(nèi)部審計流程是內(nèi)部審計的重要構成要素

D、內(nèi)部審計人員可以運用審核、觀察、詢問、函證和分析復核等方法獲得審計證據(jù)

12、以下哪個不屬于自我評價的方法（D）

A、詢問法B、觀察法C、制表法D、最小元素法

13、以下關于資料保存的說法錯誤的是（C）A、對超過法定保管期限的票據(jù)可以銷毀 B、應收賬款的催收記錄應妥善保管

C、企業(yè)制定的控制措施應當以口頭方式保存

D、對投資處置的方式、權限范圍和審批程序應當明確

二、多項選擇題

1、以下哪些選取項屬于基本規(guī)范的具體內(nèi)容（ABCD）A、內(nèi)部環(huán)境B、風險評估C、控制活動D、信息與溝通

2、以下屬于基本規(guī)范內(nèi)部控制的規(guī)范方法：（ABCD）

A、職責分工控制B、授權控制C、預算控制D、內(nèi)部報告控制

3、基本規(guī)范發(fā)布和實施的意義包括哪些（ABD）A、強化了一種內(nèi)部控制的理念 B、建立了一個實施模式 C、建立了一個標準 D、構筑了一個環(huán)境

4、內(nèi)部控制的三要素是指（BCD）

A、控制環(huán)境B、施控者C、受控者D、施控者在受控者的傳遞

5、建立內(nèi)部控制應遵循哪些原則（ABD）

A、成本效益原則B、重要性原則C、科學性原則D、適應性原則

6、企業(yè)建立已實施有效的內(nèi)部控制，應該包括（ABCD）A、內(nèi)部環(huán)境B、風險評估C、控制活動D、內(nèi)部監(jiān)督

7、內(nèi)部審計機構與董事會或最高管理層的關系包括（ABCD）A、接受董事會的領導 B、接受最高管理層的領導

C、協(xié)助董事會或最高管理層的工作 D、向董事會或最高管理層報告工作

8、企業(yè)人力資源政策包括哪些內(nèi)容（ABCD）

A、員工的聘用與培訓B、員工的薪酬與獎懲C、員工的休假制度與崗位輪換D、員工的考核和晉升

9、按照風險形成的原因，企業(yè)風險的類型包括（ABCD）A、自然風險B、市場風險C、制度風險D、技術風險、10、企業(yè)風險特征包括（ABD）

A、偶然性B、可變性C、穩(wěn)定性D、客觀性

11、風險識別的輔助方法包括哪些（ABC）

A、現(xiàn)場調查法B、問卷調查法C、風險清單法D、組織分析法

12、企業(yè)風險應對策略包括哪些（ABCD）多選 A、分析規(guī)避B、風險降低C、風險分擔D、風險承受

13、貨幣資金不相容職務分離控制的要點包括（ABD）A、管錢的不管賬

B、保管支票簿的人員不能同時保管印章

C、負責銀行存款賬目調節(jié)的人員可以負責銀行存款賬目 D、貨幣資金支出的審批人員與出納人員要相對分離

14、企業(yè)授權審批的體系包括（ABCD）

A、授權批準的范圍B、授權批準的層次C、授權審批的責任D、授權批準的程序

15、以下哪些企業(yè)業(yè)務要授權審批（ABCD）A、存貨B、銷售與收款C、合同D、工程項目

16、以下哪些內(nèi)容屬于企業(yè)績效考評的要點（ABC）A、科學設置績效考核指標 B、合理確定考核主體 C、有效進行績效考核 D、考核過程要公開

17、企業(yè)應急管理體系建立過程應遵循哪些原則（BCD）A、科學性B、全面性C、層次性D、可靠性

18、我國企業(yè)信息披露主要存在哪些問題（ABCD）A、披露信息的不真實性 B、披露的不充分 C、披露的不連續(xù)性 D、披露的不及時性

19、以下哪些選項屬于我國內(nèi)部監(jiān)督的模式（AB）

A、監(jiān)事會B、獨立董事會C、審計委員會D、提名委員會 20、內(nèi)部控制的缺陷包括哪些（ABCD）

A、濫用職權B、成本限制C、串通舞弊D、內(nèi)部控制分散

三、判斷題

1、企業(yè)內(nèi)部控制包括企業(yè)在內(nèi)的所有組織和機構正常運轉的制度基礎：（對）

2、企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的實現(xiàn)需要科學管理的保障，企業(yè)內(nèi)部控制則是企業(yè)管理最有效和最基本的手段和方法。（對）

3、企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展史實際上反映了人類文明史的發(fā)展歷程（對）

4、基本規(guī)范的制定強調以提高企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)財務能力為準繩，以《會計法》、《公司法》等法律法規(guī)為依據(jù)（錯）

5、《基本規(guī)范》的發(fā)布對會計、審計等領域影響不是很大（錯）

6、信息與溝通是及時、準確、完整的收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關的各種信息，并使這些信息以適當?shù)姆绞皆谄髽I(yè)內(nèi)部處外部進行傳遞的過程（錯）

7、為企業(yè)內(nèi)部提供咨詢的會計師事務所，可以同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務（錯）

8、企業(yè)內(nèi)部環(huán)境是指影響、制約企業(yè)內(nèi)部控制建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱，是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎（對）

9、企業(yè)應當按照企業(yè)制度的要求，從股東大會和董事會兩個層面建立公司治理結構（錯）

10、企業(yè)應當在董事會下設立審計委員會（對）

11、企業(yè)文化最直觀的表現(xiàn)形式是企業(yè)文化陳述，包括愿景、價值觀、使命等（對）

12、企業(yè)應該對職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，切實加強員工的培訓和繼續(xù)教育，不斷提高員工素質（對）

13、涉案金額超過3000萬人民幣的案件屬于重大法律糾紛案件（錯）

14、風險評估，是及時識別、科學分析影響企業(yè)內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的各種不確定因素同時采取應對策略的過程（對）

15、風險評估的目標按照內(nèi)容的不同可分為戰(zhàn)略目標處具體目標（錯）

16、企業(yè)的風險承受度是企業(yè)能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業(yè)務層面的可接受風險水平（對）

17、風險識別的基本方法是現(xiàn)場調查法（錯）

18、人身風險是企業(yè)中最常見的風險（錯）

19、不相容職務是指那些不能由一人兼任，否則可以弄虛作假，又能掩蓋其舞弊行為的職務。（對）

20、授權審批企業(yè)在處理經(jīng)濟業(yè)務時，必須經(jīng)過授權批準才能執(zhí)行，以便進行控制（對）

21、賬簿按照詳細程度可以分為總賬和明細賬（對）

22、預算執(zhí)行控制的基本原則是“預算執(zhí)行控制流程應當清昕，對預算執(zhí)行情況檢查應當有明確的規(guī)定（錯）

23、企業(yè)應根據(jù)內(nèi)部控制要求，結合風險應對策略，綜合運用控制措施，對各種業(yè)務和事項實施有效控制（錯）

24、溝通是指組織成員間、組織成員與外部公眾或社會組織在完成組織目標而進行信息發(fā)送、接收和反饋的全過程（對）

25、企業(yè)應當建立舉報投訴制度和舉報人保護制度，設置舉報專線，明確舉報投訴處理程序、辦理時限和辦結要求，確保舉報、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑（對）

第五篇：2011年會計證繼續(xù)教育網(wǎng)絡學習彈出練習題(企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范)

企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

一、單項選擇題

4、以下哪項屬于企業(yè)預算（A）

A、經(jīng)營預算B、資產(chǎn)預算C、成本預算D、消費預算

5、下列關于營運分析控制的說法正確的是（D）單選

A、在不同時期，企業(yè)營運分析的對象都一樣

B、分析對象的信息僅需內(nèi)部信息

C、復核小組和分析小組成員可以相同

D、營運分析控制要求企業(yè)建立營運情況的分析制度

6、以下對于應急處理的說法正確的是（C）

A、應急管理過程包括事件的預警、處理和事后處事

B、應急管理體系的運行狀態(tài)包括平時狀態(tài)和戰(zhàn)時狀態(tài)

C、應急管理預案應本著全面性的原則

D、應急管理系統(tǒng)應具備科學性和廣泛性

7、以下關于信息的說法錯誤的是（D）

A、企業(yè)收集的信息包括外部信息和內(nèi)部信息

B、內(nèi)部信息是在系統(tǒng)內(nèi)部產(chǎn)生的C、外部信息是在系統(tǒng)外部產(chǎn)生的D、社會團體的材料、廣告等不屬于企業(yè)的信息獲取渠道

8、以下關于溝通的說法錯誤的是（A）

A、應根據(jù)相關法律法規(guī)，妥善處理企業(yè)與投資者之間的關系

B、企業(yè)與客戶溝通的方式可以是座談會、走訪客戶等

C、內(nèi)部審計人員的溝通主要包括人員溝通和組織溝通

D、內(nèi)部審計人員的溝通方式主要是口頭溝通

9、以下關于信息技術的說法錯誤的是（C）

A、信息系統(tǒng)由特定的人員、數(shù)據(jù)處理工具和數(shù)據(jù)處理規(guī)程組成的有機整體

B、數(shù)據(jù)倉庫是一個數(shù)據(jù)集合C、ISCA是會計信息模型

D、數(shù)據(jù)加密是一種主動的防衛(wèi)方式

10、以下關于內(nèi)部審計機構設置原則說法錯誤的是（B）

A、獨立性原則B、科學性原則C、專職高效原則D、權威性原則

11、以下關于內(nèi)部審計說法錯誤的是（B）

A、內(nèi)部審計和獨立審計、政府審計并列的三種審計類型之一

B、內(nèi)部審計流程包括制定內(nèi)部審計章程、訂立制度和執(zhí)行審計

C、內(nèi)部審計流程是內(nèi)部審計的重要構成要素

D、內(nèi)部審計人員可以運用審核、觀察、詢問、函證和分析復核等方法獲得審計證據(jù)

12、以下哪個不屬于自我評價的方法（D）

A、詢問法B、觀察法C、制表法D、最小元素法

13、以下關于資料保存的說法錯誤的是（C）

A、對超過法定保管期限的票據(jù)可以銷毀

B、應收賬款的催收記錄應妥善保管

C、企業(yè)制定的控制措施應當以口頭方式保存

D、對投資處置的方式、權限范圍和審批程序應當明確

二、多項選擇題

2、以下屬于基本規(guī)范內(nèi)部控制的規(guī)范方法：（ABCD）

A、職責分工控制B、授權控制C、預算控制D、內(nèi)部報告控制

3、基本規(guī)范發(fā)布和實施的意義包括哪些（ABD）

5、建立內(nèi)部控制應遵循哪些原則（ABD）

A、成本效益原則B、重要性原則C、科學性原則D、適應性原則

6、企業(yè)建立已實施有效的內(nèi)部控制，應該包括（ABCD）

A、內(nèi)部環(huán)境B、風險評估C、控制活動D、內(nèi)部監(jiān)督

7、內(nèi)部審計機構與董事會或最高管理層的關系包括（ABCD）

A、接受董事會的領導

B、接受最高管理層的領導

C、協(xié)助董事會或最高管理層的工作

D、向董事會或最高管理層報告工作

8、企業(yè)人力資源政策包括哪些內(nèi)容（ABCD）

A、員工的聘用與培訓B、員工的薪酬與獎懲C、員工的休假制度與崗位輪換D、員工的考核和晉升

9、按照風險形成的原因，企業(yè)風險的類型包括（ABCD）

A、自然風險B、市場風險C、制度風險D、技術風險、10、企業(yè)風險特征包括（ABD）

A、偶然性B、可變性C、穩(wěn)定性D、客觀性

11、風險識別的輔助方法包括哪些（ABC）

A、現(xiàn)場調查法B、問卷調查法C、風險清單法D、組織分析法

12、企業(yè)風險應對策略包括哪些（ABCD）多選

A、分析規(guī)避B、風險降低C、風險分擔D、風險承受

13、貨幣資金不相容職務分離控制的要點包括（ABD）

A、管錢的不管賬

B、保管支票簿的人員不能同時保管印章

C、負責銀行存款賬目調節(jié)的人員可以負責銀行存款賬目

D、貨幣資金支出的審批人員與出納人員要相對分離

14、企業(yè)授權審批的體系包括（ABCD）

A、授權批準的范圍B、授權批準的層次C、授權審批的責任D、授權批準的程序

15、以下哪些企業(yè)業(yè)務要授權審批（ABCD）

A、存貨B、銷售與收款C、合同D、工程項目

16、以下哪些內(nèi)容屬于企業(yè)績效考評的要點（ABC）

A、科學設置績效考核指標

B、合理確定考核主體

C、有效進行績效考核

D、考核過程要公開

17、企業(yè)應急管理體系建立過程應遵循哪些原則（BCD）

A、科學性B、全面性C、層次性D、可靠性

18、我國企業(yè)信息披露主要存在哪些問題（ABCD）

A、披露信息的不真實性

B、披露的不充分

C、披露的不連續(xù)性

D、披露的不及時性

19、以下哪些選項屬于我國內(nèi)部監(jiān)督的模式（AB）

A、監(jiān)事會B、獨立董事會C、審計委員會D、提名委員會

20、內(nèi)部控制的缺陷包括哪些（ABCD）

A、濫用職權B、成本限制C、串通舞弊D、內(nèi)部控制分散

三、判斷題

12、企業(yè)應該對職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，切實加強員工的培訓和繼續(xù)教育，不斷提高員工素質（對）

21、賬簿按照詳細程度可以分為總賬和明細賬（對）

22、預算執(zhí)行控制的基本原則是“預算執(zhí)行控制流程應當清昕，對預算執(zhí)行情況檢查應當有明確的規(guī)定（錯）

23、企業(yè)應根據(jù)內(nèi)部控制要求，結合風險應對策略，綜合運用控制措施，對各種業(yè)務和事項實施有效控制（錯）

24、溝通是指組織成員間、組織成員與外部公眾或社會組織在完成組織目標而進行信息發(fā)送、接收和反饋的全過程（對）

25、企業(yè)應當建立舉報投訴制度和舉報人保護制度，設置舉報專線，明確舉報投訴處理程序、辦理時限和辦結要求，確保舉報、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑（對）