第一篇：金融與金融服務(wù)業(yè)

金融與金融服務(wù)業(yè)

一、金融與金融服務(wù)業(yè)的內(nèi)涵

目前國內(nèi)外對金融的定義有多種，如馬克思將金融定義為“貨幣資金的融通”?！吨袊鹑诎倏迫珪范x金融是貨幣流通和信用活動及其之間相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動的全稱。博迪和莫頓在《金融學(xué)》一書中對金融給出的定義為“金融是在不確定環(huán)境中對資源的時(shí)間配置”。金融系統(tǒng)被看作是市場及其他用于訂立金融合約和交換資產(chǎn)及風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)構(gòu)集合。英國《新帕爾格雷夫經(jīng)濟(jì)學(xué)大辭典》的解釋則是:“金融的中心點(diǎn)是資本市場的運(yùn)營、資本資產(chǎn)的供給和定價(jià)。其方法論是使用相近的替代物給金融契約和工具定價(jià)?！卑凑者@一定義，金融的作用就是給各種金融工具定價(jià)，從而使金融工具能夠在有效率的市場上進(jìn)行充分交易，以實(shí)現(xiàn)資金的轉(zhuǎn)移。

而對于金融服務(wù)的內(nèi)涵界定更是多種多樣?，F(xiàn)有對于金融服務(wù)的定義主要是從營銷管理的角度出發(fā)，或者體現(xiàn)在相關(guān)法律法規(guī)和經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)中。比如英國學(xué)者亞瑟.梅丹定義金融服務(wù)是“金融機(jī)構(gòu)運(yùn)用貨幣交易手段，融通有價(jià)物品，向金融活動參與者和顧客提供的共同受益、獲得滿足的活動。”美國1999年通過的《金融服務(wù)現(xiàn)代化法》，其金融服務(wù)規(guī)定的范圍包括：銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司、儲蓄協(xié)會、住宅貸款協(xié)會以及經(jīng)紀(jì)人等中介服務(wù)。聯(lián)合國統(tǒng)計(jì)署定義了“金融及相關(guān)服務(wù)”這一統(tǒng)計(jì)口徑，包括：金融中介服務(wù)，包括中央銀行的服務(wù)、存貸業(yè)務(wù)和銀行中介業(yè)務(wù)的服務(wù)；投資銀行服務(wù)；非強(qiáng)制性的保險(xiǎn)和養(yǎng)老基金服務(wù)、再保險(xiǎn)服務(wù)；房地產(chǎn)、租借、租賃等服務(wù)；以及為以上各項(xiàng)服務(wù)的種種金融中介服務(wù)。在很大程度上，世界貿(mào)易組織對金融服務(wù)的定義具有代表性，世界貿(mào)易組織認(rèn)為金融服務(wù)是指由金融服務(wù)提供者所提供的任何有關(guān)金融性質(zhì)的服務(wù)。

總的來說，金融服務(wù)主要包括的內(nèi)容有：

（1）信貸服務(wù)，這是最傳統(tǒng)的金融服務(wù)形式，也是所有金融服務(wù)中的主要方式，同時(shí)還是金融企業(yè)最主要的盈利來源；

（2）證券服務(wù)，包括一級市場的發(fā)行服務(wù)和二級市場的交易業(yè)務(wù)等；

（3）交易服務(wù)，金融機(jī)構(gòu)提供的這類服務(wù)實(shí)際上類似于為支票賬戶使用者進(jìn)行會計(jì)服務(wù)，一般來說這類服務(wù)會隨經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)程度和金融連接廣泛程度的增加而快速增長；

（4）保險(xiǎn)服務(wù)，即為保障客戶在某些意外情況發(fā)生后避免經(jīng)濟(jì)損失而提供的一種服務(wù)，這類服務(wù)可以通過某種金融工具將客戶的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移或分散；

（5）資產(chǎn)管理服務(wù)，投資管理或資產(chǎn)管理服務(wù)主要包括:決定所管理的資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)或回報(bào)偏好，選擇資產(chǎn)，獲取或購買資產(chǎn)并提供安全保障，監(jiān)督宏觀經(jīng)濟(jì)表現(xiàn)和資產(chǎn)表現(xiàn)，當(dāng)新信息、投資機(jī)會或資產(chǎn)管理目標(biāo)變化時(shí)，可以改變持有的資產(chǎn)組合這五個(gè)方面的內(nèi)容；

（6）信息和咨詢服務(wù)。金融資訊一般可以分為金融信息、價(jià)值評估和投資建議這樣三個(gè)層次，對這類服務(wù)是否收費(fèi)，金融機(jī)構(gòu)要視情況而定。

但是，金融服務(wù)的內(nèi)涵不是一成不變的，由于金融是一個(gè)不斷創(chuàng)新且迅速發(fā)展的產(chǎn)業(yè)，隨著客戶需求和金融監(jiān)管的變化，金融服務(wù)產(chǎn)品的類型不斷擴(kuò)展，金融服務(wù)產(chǎn)品的種類遠(yuǎn)勝從前。因此，將來金融服務(wù)業(yè)在產(chǎn)業(yè)構(gòu)成上還將繼續(xù)動態(tài)變化。

二、金融的功能及特殊性

在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，金融服務(wù)業(yè)主要扮演三種角色：維持金融體系穩(wěn)定、為其他產(chǎn)業(yè)融通資金、作為維持國民經(jīng)濟(jì)中產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)均衡發(fā)展的服務(wù)性產(chǎn)業(yè)。現(xiàn)有的理論研究和政策建議基本上以金融服務(wù)業(yè)的前兩種職能為主，較少涉及或根本忽視了金融產(chǎn)業(yè)作為與其他產(chǎn)業(yè)保持密切關(guān)聯(lián)關(guān)系的服務(wù)業(yè)的角色。因此，我們看到的是政府對金融的過分干預(yù)以維持金融體系的穩(wěn)定，金融組織體系中因國有金融機(jī)構(gòu)占主體而缺乏其他競爭性產(chǎn)業(yè)具有的通過加強(qiáng)競爭以改善服務(wù)和增進(jìn)社會福利的積極效果，或者以往政府為國有企業(yè)解困而賦予金融機(jī)構(gòu)特殊的政治義務(wù)等等問題，極少看到為了保持國民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)各產(chǎn)業(yè)健康協(xié)調(diào)發(fā)展而給予金融服務(wù)業(yè)合理的定位和給予公平的發(fā)展空間，以提高金融服務(wù)業(yè)的競爭力，而后者是保持金融產(chǎn)業(yè)生命力長盛不衰的源泉。

金融服務(wù)業(yè)與其他產(chǎn)業(yè)相比表現(xiàn)出一些顯著的特征，主要有：

(1)金融服務(wù)業(yè)的實(shí)物資本投入較少，但其產(chǎn)出卻難以確定和計(jì)量；

(2)傳統(tǒng)金融服務(wù)的功能是資金融通的中介，而現(xiàn)代金融服務(wù)提供越來越多與信息生產(chǎn)、傳遞和使用相關(guān)的功能，由于經(jīng)濟(jì)活動日益“金融化”，金融信息成為金融活動的重要資源之一；

(3)金融活動的日趨復(fù)雜化和信息化對金融服務(wù)業(yè)從業(yè)人員提出了很高的要求，金融服務(wù)傳統(tǒng)上就是勞動密集型產(chǎn)業(yè)，而現(xiàn)在正逐漸向知識密集和人力資本密集產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)變。

三、我國金融服務(wù)業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀

進(jìn)入21 世紀(jì)以來,中國金融服務(wù)業(yè)已經(jīng)得到長足的發(fā)展,到目前為止已經(jīng)形成了一個(gè)以銀行、證券、保險(xiǎn)、信托服務(wù)為主體、其他相關(guān)金融服務(wù)為補(bǔ)充、相對比較完整的金融服務(wù)體系。這樣一個(gè)體系對于促進(jìn)宏觀經(jīng)濟(jì)的有效運(yùn)行和提高微觀經(jīng)濟(jì)活動的效率已經(jīng)并將繼續(xù)發(fā)揮重要的作用。根據(jù)1994年國家技術(shù)監(jiān)督局頒布的《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類和代碼》,我國金融服務(wù)業(yè)的統(tǒng)計(jì)范圍主要有:中央銀行(包括中國人民銀行總行和各級分、支行)、商業(yè)銀行(包括國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行等)、其他銀行(包括政策性銀行等)、信用合作社(包括城市和農(nóng)村信用社)、信托投資收(包括國際、國內(nèi)信托投資活動)、證券經(jīng)紀(jì)與交易業(yè)(包括證券經(jīng)紀(jì)和交易活動,如證券公司等)、財(cái)務(wù)公司(包括辦理企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部金融業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)的活動)、融資租賃公司、典當(dāng)業(yè)、其他類未包括的非銀行金融業(yè)(包括證券交易所、期貨交易市場等)、保險(xiǎn)業(yè)(包括各類保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)活動,不包括社會福利保險(xiǎn)活動)等。

改革開放以來，我國金融服務(wù)業(yè)增加值快速增加，從1978年的68.2億元增加到2008年的16816.5億元，增長了245倍，年均增長率為20%。但是，在金融服務(wù)業(yè)占GDP的比重方面，卻沒有這樣的趨勢，這一比例從1978年持續(xù)上升，到1989年達(dá)到最高點(diǎn)的5.67%，隨后，金融服務(wù)業(yè)增加值占GDP的比重緩慢下降，在2004年達(dá)到局部最低點(diǎn)后快速上升，到2008年，金融服務(wù)業(yè)增加值占GDP的比重已達(dá)到5.59%。

從縱向來看，可以說我國金融服務(wù)發(fā)展很快，尤其是與經(jīng)濟(jì)增長保持比較良好的平衡。有關(guān)資料顯示,如果對服務(wù)各行業(yè)門類的法人單位數(shù)、年末實(shí)收資本、從業(yè)人員、營業(yè)收入、單位實(shí)收資本、單位從業(yè)人員、單位收入7個(gè)指標(biāo)進(jìn)行綜合排名,金融服務(wù)業(yè)的規(guī)模評分位居第三；但如果對服務(wù)業(yè)各行業(yè)門類的人均營業(yè)收入,人均資本、資金周轉(zhuǎn)率和相對勞動生產(chǎn)率4個(gè)指標(biāo)進(jìn)行綜合排名,那么金融服務(wù)業(yè)的綜合評分位居第一。因此，我國金融服務(wù)業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中具有舉足輕重的地位。但是，從橫向來看，尤其是與西方發(fā)達(dá)國家比較，我國金融服務(wù)業(yè)還存在較大的差距。

我國金融服務(wù)業(yè)占GDP的比重徘徊不前一個(gè)很重要的原因是我國政府對金融業(yè)的開放始終持審慎的態(tài)度。雖然中國加入WTO時(shí)對金融的開放有所承諾，但是，都規(guī)定了較長的過渡期，國外金融機(jī)構(gòu)在從事銀行、保險(xiǎn)、證券等業(yè)務(wù)方面還存在諸多限制，這一方面降低了我國金融服務(wù)業(yè)的競爭程度，但另一方面又限制了整個(gè)行業(yè)競爭力的提高，對我國金融服務(wù)業(yè)的長期發(fā)展不利。但是，正是由于政府對金融開放的審慎態(tài)度，才使中國在1997年的亞洲金融危機(jī)和2008年的全球金融危機(jī)中獨(dú)善其身。

四、我國金融服務(wù)業(yè)存在的問題

我國金融服務(wù)業(yè)在產(chǎn)業(yè)規(guī)模、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)以及產(chǎn)業(yè)內(nèi)部微觀主體等方面都還存在許多問題。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.我國金融服務(wù)業(yè)總體水平不高

由于歷史原因，我國金融服務(wù)業(yè)的總體發(fā)展水平不高，增長速度比較緩慢，內(nèi)部行業(yè)結(jié)構(gòu)和區(qū)域發(fā)展結(jié)構(gòu)不協(xié)調(diào)。雖然具備一定的競爭能力，但與當(dāng)今世界金融強(qiáng)國相比，在體制、技術(shù)、服務(wù)質(zhì)量、監(jiān)管等方面差距很大。金融服務(wù)業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)不均衡，銀行業(yè)居絕對主導(dǎo)地位，而證券經(jīng)紀(jì)與交易業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)、信托投資業(yè)的比重相對偏低；金融服務(wù)業(yè)發(fā)展的地區(qū)差異較大，農(nóng)村金融服務(wù)的供給嚴(yán)重滯后，不能適應(yīng)和滿足新農(nóng)村建設(shè)、農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和農(nóng)民生活改善的需要。

2.國內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開展跨國業(yè)務(wù)的能力低下

除中國銀行以外，其他銀行海外業(yè)務(wù)的拓展尚在起步階段，而外資銀行在綜合化經(jīng)營模式下，通過大規(guī)模的并購和重組，其分支機(jī)構(gòu)早已遍及全球。在業(yè)務(wù)開展方面，國內(nèi)銀行大都以傳統(tǒng)的存貸業(yè)務(wù)為主，而發(fā)達(dá)國家跨國銀行已經(jīng)把業(yè)務(wù)重點(diǎn)放在利率互換、出口保理等一些新的金融衍生工具上，利用金融創(chuàng)新來獲取利潤和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

3.我國金融服務(wù)業(yè)競爭力不高

金融服務(wù)各行業(yè)競爭力較弱，不能有效提供經(jīng)濟(jì)發(fā)展所需的金融服務(wù)產(chǎn)品。我國的金融服務(wù)業(yè)與發(fā)達(dá)國家進(jìn)行對比，由于中國金融服務(wù)部門與國有企業(yè)及整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的關(guān)系處在較低的市場化水平中，因此企業(yè)等級、服務(wù)內(nèi)容、經(jīng)營品種、市場滲透等諸多方面，競爭力較弱。

銀行業(yè)方面存在的主要差距為：盈利能力差、資本金不足、抗風(fēng)險(xiǎn)能力低、資產(chǎn)質(zhì)量差、體制性弊病嚴(yán)重、非生利資產(chǎn)比重過高、內(nèi)部制約監(jiān)督機(jī)制不完善等。

在證券經(jīng)紀(jì)與交易業(yè)方面，與國外證券業(yè)相比，我國存在的明顯不足主要表現(xiàn)在：證券市場總體規(guī)模較小、市場品種比較單

一、各證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)資金規(guī)模普遍較低、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)雷同、內(nèi)部管理機(jī)制落后、經(jīng)營無特色、創(chuàng)新能力不足等。

保險(xiǎn)業(yè)方面，盡管近年來得到了迅猛發(fā)展，但從保險(xiǎn)市場深度(保費(fèi)收入/GDP)、保險(xiǎn)密度(人均保費(fèi)收入)和保費(fèi)收入占居民儲蓄比重等指標(biāo)來看，我國保險(xiǎn)業(yè)的總體規(guī)模仍然較小，和發(fā)達(dá)國家以及世界平均水平存在明顯差距。導(dǎo)致這些差距的原因主要有：民眾保險(xiǎn)意識淡薄、保險(xiǎn)商品種類較少、保險(xiǎn)范圍較窄、保險(xiǎn)從業(yè)人員專業(yè)水平不高、保險(xiǎn)資金投資渠道少、保險(xiǎn)立法不完善。

4.加入WTO 給我國金融服務(wù)業(yè)帶來沖擊

由于我國金融服務(wù)業(yè)與發(fā)達(dá)國家的種種差距，加入WTO 后該領(lǐng)域勢必受到一定程度的沖擊，這些沖擊將主要集中在管理和經(jīng)營體制、金融手段和金融創(chuàng)新、人才等方面，而這些沖擊將最終表現(xiàn)為國內(nèi)金融服務(wù)業(yè)市場份額的下降。

（1）管理體制和經(jīng)營體制方面的沖擊。外國金融服務(wù)業(yè)管理體制健全、決策機(jī)制科學(xué)、經(jīng)營機(jī)制靈活，具備較強(qiáng)的化解風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)開拓的能力。而且，大部分外國金融服務(wù)企業(yè)擁有先進(jìn)的管理信息系統(tǒng)，技術(shù)基礎(chǔ)雄厚，銀行業(yè)務(wù)全球聯(lián)網(wǎng)。這不僅使這些企業(yè)的管理層能對其全行業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的監(jiān)管和控制，也提高了企業(yè)的經(jīng)營效率，使其具有較強(qiáng)的創(chuàng)新和發(fā)展?jié)摿Α?/p>

在體制方面的沖擊表現(xiàn)在自主經(jīng)營上。國外銀行有自主經(jīng)營的優(yōu)勢，中國國有商業(yè)銀行的自主經(jīng)營則相對較弱。比如，外資銀行對存貸款利率市場化的掌握自主性較大，對呆賬準(zhǔn)備金的提取額度和呆壞賬核銷的自主性也較大。而國內(nèi)銀行則有諸多限制，特別是呆壞賬核銷還要有眾多行政部門的參與。加入WTO 以后，這些分權(quán)式管理，若不改革，將成為國內(nèi)銀行參與競爭的障礙。

（2）金融手段和金融創(chuàng)新方面的沖擊。近幾十年來，國際金融服務(wù)業(yè)是創(chuàng)新最為活躍的經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，許多金融產(chǎn)品在國外已經(jīng)相當(dāng)成熟，而在中國卻尚未普遍推開甚至還未推出。因此，國外金融服務(wù)企業(yè)勢必將引入這些金融手段介入同國內(nèi)金融服務(wù)業(yè)的競爭。

（3）人才方面的沖擊。金融服務(wù)業(yè)是資本密集和知識密集型行業(yè)，其知識結(jié)構(gòu)優(yōu)于其他行業(yè)，高水平人才引進(jìn)的速度很快。人才競爭將是外資進(jìn)入后的競爭焦點(diǎn)之一。外資金融服務(wù)企業(yè)優(yōu)厚的待遇勢必導(dǎo)致不少既有國外工作經(jīng)驗(yàn)、又熟悉國內(nèi)客戶和我國體制背景的優(yōu)

秀人才的流失。金融服務(wù)業(yè)全面開放后，外資企業(yè)將突破地域和數(shù)量限制在中國設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，對國內(nèi)管理和專業(yè)人才的需求將更為強(qiáng)烈，他們可以用高薪聘用、委以重任、出國培訓(xùn)等優(yōu)厚條件，以及科學(xué)的人才管理方式來吸引國內(nèi)金融人才。而國內(nèi)金融服務(wù)企業(yè)受工資、福利、社會保障等現(xiàn)有體制條件的限制，缺乏完善的人才培育激勵(lì)機(jī)制，致使優(yōu)秀人才外流。

五、發(fā)展金融服務(wù)業(yè)的對策

目前，我國金融服務(wù)業(yè)發(fā)展的整體目標(biāo)是保護(hù)與發(fā)展并重，借鑒其他國家發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，在充分利用WT0有利條款的同時(shí)，積極提高國內(nèi)金融服務(wù)業(yè)競爭力，充分發(fā)揮其資源配置的作用，使其成為我國國民經(jīng)濟(jì)健康穩(wěn)定發(fā)展的中樞。

1.完善金融服務(wù)業(yè)的相關(guān)法律法規(guī)

完善我國金融服務(wù)業(yè)的相關(guān)法律法規(guī)，是國內(nèi)金融企業(yè)和外資企業(yè)公平競爭的準(zhǔn)繩。目前，我國在金融服務(wù)業(yè)的法律法規(guī)方面還很不完善，應(yīng)加快建設(shè)步伐。

在銀行方面，《外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》并未對廣義上的外資銀行概念做出明確規(guī)定，而是采用了列舉的方式。隨著我國銀行業(yè)的開放和發(fā)展，外資銀行將以更多更復(fù)雜的形式出現(xiàn)，這種列舉式的立法是無法包容的。

在證券業(yè)方面，雖然2006年新修訂的《證券法》與《公司法》正式實(shí)施，與兩法相配套的《上市公司監(jiān)管條例》、《證券公司監(jiān)管條例》、《證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置條例》和《證券投資者保護(hù)條例》也相繼頒布。但是，作為典型的“新興加轉(zhuǎn)軌”的市場，有些重大問題不是短期內(nèi)能夠徹底解決的，諸如提高上市公司質(zhì)量、法制化建設(shè)等方面的問題，都需要我們付出長期的更大的努力。

在保險(xiǎn)業(yè)方面，對于《保險(xiǎn)法》頒布實(shí)施后迅猛發(fā)展的壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)來說，許多新的問題在《保險(xiǎn)法》和相關(guān)管理辦法中并沒有明確規(guī)定，從我國目前的情況來看，我國的保險(xiǎn)公司在運(yùn)作中仍會有許多不符合國際慣例的做法，這些都亟待完善。

2.加強(qiáng)金融監(jiān)管

在完善金融服務(wù)業(yè)相關(guān)法律法規(guī)、實(shí)現(xiàn)有法可依的同時(shí)，我國還必須改變目前單層多頭的金融監(jiān)管體制局面，遵循市場化原則、政策連貫性原則和前瞻性原則，逐步建立起包括中央銀行監(jiān)管、行業(yè)組織自律、金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控、社會監(jiān)督配合的大系統(tǒng)監(jiān)管體系，系統(tǒng)地防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。

3.加快金融機(jī)構(gòu)改革，建立現(xiàn)代金融業(yè)服務(wù)體制

我國金融服務(wù)企業(yè)必須加快自身改革，建立起現(xiàn)代服務(wù)體制。大力推進(jìn)金融服務(wù)機(jī)構(gòu)的股份化改造、改組及集團(tuán)化，建立現(xiàn)代金融企業(yè)，使產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)、技術(shù)創(chuàng)新、資產(chǎn)質(zhì)量、制約和激勵(lì)機(jī)制及服務(wù)效率等符合國際標(biāo)準(zhǔn)。讓企業(yè)按照市場機(jī)制的要求，參與金融服務(wù)貿(mào)易的競爭。

一是注重金融服務(wù)業(yè)的均衡協(xié)調(diào)發(fā)展。金融服務(wù)業(yè)的均衡協(xié)調(diào)發(fā)展包括行業(yè)結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)兩方面。在行業(yè)結(jié)構(gòu)方面，應(yīng)加快證券、保險(xiǎn)和信托等其他金融服務(wù)行業(yè)的發(fā)展，進(jìn)一步完善與實(shí)體經(jīng)濟(jì)體系相適應(yīng)的金融服務(wù)體系，加強(qiáng)金融服務(wù)業(yè)的資源配置功能，促進(jìn)金融資源合理流動，提高資源配置效率和金融服務(wù)質(zhì)量。區(qū)域結(jié)構(gòu)方面，要注意協(xié)調(diào)金融服務(wù)業(yè)在各區(qū)域的發(fā)展。目前金融服務(wù)業(yè)在東部地區(qū)優(yōu)勢明顯，而中部和西部則相對比較落后。西部大開發(fā)為西部地區(qū)的經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展創(chuàng)造了良好環(huán)境，金融服務(wù)業(yè)也應(yīng)該以此為契機(jī)加快發(fā)展步伐。中部地區(qū)應(yīng)發(fā)揮承東啟西的區(qū)位優(yōu)勢，挖掘自身潛力，防止拉大差距。

二是完善農(nóng)村金融服務(wù)體制，滿足農(nóng)村金融服務(wù)需求。隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型，農(nóng)村金融供給不足的矛盾日益突出。農(nóng)民和縣域中小企業(yè)金融服務(wù)需求得不到滿足，這主要不是資金問題，而是體制與政策問題。因此，必須構(gòu)建有效的農(nóng)村金融服務(wù)體制，健全農(nóng)村金融服務(wù)體系，創(chuàng)新農(nóng)村金融服務(wù)策略和整治農(nóng)村信用環(huán)境。一方面，各金融機(jī)構(gòu)要?jiǎng)?chuàng)新金融產(chǎn)品和服務(wù)方式，增加對農(nóng)村金融服務(wù)的供給；另一方面，應(yīng)完善信用擔(dān)保服務(wù)體系，擴(kuò)充以政府為主出資組建的擔(dān)保公司的資金來源，支持民間資本組建擔(dān)保公司，擴(kuò)大借款保證保險(xiǎn)的范圍。

4.積極探索國際化經(jīng)營

在我國金融服務(wù)業(yè)對外開放不斷擴(kuò)大的同時(shí)，積極開拓國際市場，探索國際化經(jīng)營的有效途徑。通過加快海外營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的建設(shè)，為境外企業(yè)在當(dāng)?shù)靥峁└挥刑厣慕鹑诜?wù)；積極爭取境外客戶，擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍，提高資產(chǎn)存量，加快資金流速；學(xué)習(xí)和熟悉海外市場，向國際慣例靠攏，為全面參與全球一體化的資本市場的競爭積累經(jīng)驗(yàn)。

5.大力培養(yǎng)金融人才

金融人才將是未來金融服務(wù)競爭的焦點(diǎn)。目前我國金融服務(wù)業(yè)各領(lǐng)域的從業(yè)人員素質(zhì)不高，服務(wù)質(zhì)量較低，服務(wù)價(jià)格偏高，競爭力弱。金融人才的缺乏將是制約我國金融服務(wù)業(yè)未來發(fā)展的最嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)之一。金融服務(wù)業(yè)專業(yè)人才的培養(yǎng)不應(yīng)僅局限在單純技術(shù)和操作層面，更應(yīng)注重新一代創(chuàng)新型、復(fù)合型、國際化通用人才的培養(yǎng)，形成以高、中級專業(yè)人員為主體的結(jié)構(gòu)合理的人才隊(duì)伍。金融人才的培養(yǎng)途徑主要有：大力發(fā)展金融教育事業(yè)，初步建立多層次的金融教育體系。加快培養(yǎng)金融專業(yè)人才；加強(qiáng)金融從業(yè)人員培訓(xùn)，根據(jù)世界經(jīng)濟(jì)、金融發(fā)展新趨勢和我國實(shí)際需要，建立培訓(xùn)體系，豐富培訓(xùn)內(nèi)容；積極引進(jìn)境外金融人才，從歸國留學(xué)生和境外金融機(jī)構(gòu)中聘請經(jīng)驗(yàn)豐富、熟悉國際金融市場運(yùn)作的人才，充實(shí)到金融監(jiān)管部門和金融企業(yè)。加強(qiáng)金融領(lǐng)域國際合作，聘請國外金融專家來華講學(xué)或舉辦研討會，選派中高級金融管理和技術(shù)人員到境外學(xué)習(xí)和工作；改革金融人力資源管理制度，努力創(chuàng)造有利于發(fā)現(xiàn)和培養(yǎng)人才，有利于人才成長和發(fā)展的良好環(huán)境。

第二篇：金融服務(wù)業(yè)

金融服務(wù)與金融服務(wù)業(yè)

美國1999年通過的《金融服務(wù)現(xiàn)代化法》對金融服務(wù)的范圍規(guī)定為銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司、儲蓄協(xié)會、住宅貸款協(xié)會，以及經(jīng)紀(jì)人等中介服務(wù)。

英國學(xué)者亞瑟·梅丹（2000）從營銷管理的角度出發(fā)，把金融服務(wù)定義為“金融機(jī)構(gòu)運(yùn)用貨幣交易手段，融通有價(jià)物品，向金融活動參加者和顧客提供的共同受益、獲得滿足的活動。”

國內(nèi)學(xué)者莫世健認(rèn)為對金融服務(wù)可以從兩個(gè)方面理解：第一，一成員金融服務(wù)提供者提供的任何金融性質(zhì)的服務(wù)，這是《服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定》框架下廣義的金融服務(wù)。第二，保險(xiǎn)、銀行和其他金融服務(wù)行業(yè)提供的服務(wù)，該意義上的金融服務(wù)指現(xiàn)有的主要的金融服務(wù)方式和內(nèi)容，是狹義的概念。

金融服務(wù)業(yè)是先進(jìn)服務(wù)業(yè)中相對獨(dú)特和獨(dú)立的一個(gè)行業(yè)范圍，是一個(gè)重要部門。我國金融服務(wù)業(yè)目前包括（不含香港、澳門特別行政區(qū)和臺灣省）四個(gè)分支：銀行，證券，信托，保險(xiǎn)。金融、保險(xiǎn)業(yè)包括：中央銀行、商業(yè)銀行、其他銀行、信用合作社、信托投資業(yè)、證券經(jīng)紀(jì)與交易業(yè)、其他非銀行金融業(yè)和保險(xiǎn)業(yè)等。

但總體來說，金融服務(wù)業(yè)與其他產(chǎn)業(yè)部門相比還是表現(xiàn)出了其特有的特征，主要有金融服務(wù)業(yè)的實(shí)物資本投入較少，其產(chǎn)出難以確定和計(jì)量；傳統(tǒng)的金融服務(wù)的功能是資金融通中介，而現(xiàn)代金融服務(wù)提供越來越多與信息生產(chǎn)、傳遞和使用相關(guān)的功能，由于經(jīng)濟(jì)活動日益“金融融化”，金融信息成為經(jīng)濟(jì)活動的重要資源之一；金融活動的日趨復(fù)雜化對金融服務(wù)業(yè)從業(yè)人員提出了很高的要求，金融服務(wù)業(yè)已逐漸演變成知識密集和人力資本密集型產(chǎn)業(yè)。

第三篇：金融服務(wù)業(yè)監(jiān)管框架

小議當(dāng)前中國金融服務(wù)業(yè)的監(jiān)管框架、演變以及前景展望

中國的金融行業(yè)正如火如荼的發(fā)展壯大，儼然已經(jīng)成為中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個(gè)重要引擎。然而，就如同金融行業(yè)對經(jīng)濟(jì)有著巨大作用一樣，我們也看到了2008年的金融危機(jī)以及目前還尚未解決的歐債危機(jī)這些失控的金融行為帶來的巨大的破壞力。對于金融行業(yè)的監(jiān)管已經(jīng)是世界各國面臨的挑戰(zhàn)，如何權(quán)衡發(fā)展與約束是一個(gè)需要平衡的問題。本文正是借著這樣一個(gè)時(shí)代背景，試著介紹我國的金融服務(wù)業(yè)監(jiān)管框架、演變以及前景展望。

一． 監(jiān)管框架

金融服務(wù)業(yè)的監(jiān)管框架主要有三個(gè)部分：一是監(jiān)管對象，這是我國金融行業(yè)的主體機(jī)構(gòu)，是金融市場的核心；二是監(jiān)管機(jī)構(gòu)，這是監(jiān)管框架的主體，行使著監(jiān)管的權(quán)力與責(zé)任；三是監(jiān)管依據(jù)，這由針對監(jiān)管對象與市場行為而制訂的法律構(gòu)成。本部分將依次進(jìn)行介紹。

1.我國的主要金融機(jī)構(gòu) 我國的金融機(jī)構(gòu)，按地位和功能可分為四大類：第一類，中央銀行，即中國人民銀行。第二類，銀行。包括政策性銀行、商業(yè)銀行。第三類，非銀行金融機(jī)構(gòu)。主要包括國有及股份制的保險(xiǎn)公司，城市信用合作社，證券公司(投資銀行)，財(cái)務(wù)公司，基金公司，私募股權(quán)和風(fēng)險(xiǎn)投資公司等。第四類，在境內(nèi)開辦的外資、僑資、中外合資金融機(jī)構(gòu)。以上各種金融機(jī)構(gòu)相互補(bǔ)充，構(gòu)成了一個(gè)完整的金融機(jī)構(gòu)體系。

2.監(jiān)管機(jī)構(gòu)以及監(jiān)管法律

我國的金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)是以“一行三會”為主，其他機(jī)構(gòu)為輔的結(jié)構(gòu)。

“一行”是指，中國人民銀行或稱為央行。央行作為一個(gè)全局性的調(diào)控者，在國務(wù)院的領(lǐng)導(dǎo)下，制定和實(shí)施貨幣政策，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融穩(wěn)定。1995年，《中華人民共和國中國人民銀行法》制定，2003年修訂完成，自2004年2月1日起施行，從而確立中國人民銀行的地位，明確其職責(zé)，保證國家貨幣政策的正確制定和執(zhí)行，建立和完善中央銀行宏觀調(diào)控體系，維護(hù)金融穩(wěn)定。

“三會”是指：

1.中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員，簡稱中國銀監(jiān)會。其監(jiān)管目標(biāo)為，通過審慎有效的監(jiān)管,保護(hù)廣大存款人和消費(fèi)者的利益;通過審慎有效的監(jiān)管,增進(jìn)市場信心;通過宣傳教育工作和相關(guān)信息披露,增進(jìn)公眾對現(xiàn)代金融的了解;努力減少金

融犯罪。2003年制定，2006年修訂完成的《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》賦予了該機(jī)構(gòu)的監(jiān)管依據(jù)。

2.中國證券業(yè)監(jiān)督管理委員會，簡稱中國證監(jiān)會。其主要職能為，建立擬定相關(guān)的證券市場的法律法規(guī)，從而更有利的監(jiān)管整個(gè)證券行業(yè)，防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。其主要監(jiān)管依據(jù)為《中華人民共和國證券法》，于1998年制定并于2005年修訂。

3.中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會，簡稱中國保監(jiān)會，成立于1998年11月18日，是

國務(wù)院直屬正部級事業(yè)單位，根據(jù)國務(wù)院授權(quán)履行行政管理職能，依照法律、法規(guī)統(tǒng)一監(jiān)督管理全國保險(xiǎn)市場，維護(hù)保險(xiǎn)業(yè)的合法、穩(wěn)健運(yùn)行。其主要監(jiān)管依據(jù)為《中華人民共和國保險(xiǎn)法》于1995年制定，并于2002年和2009年修訂。

其他機(jī)構(gòu)：

國家外匯管理局，簡稱外匯局。主要進(jìn)行外匯管理，即對外匯收支、買賣、借貸、轉(zhuǎn)移以及國際間的結(jié)算、外匯匯率和外匯市場等實(shí)行的管制措施。監(jiān)管依據(jù)為《國家外匯管理?xiàng)l例》于1996年制定，分別于1997年及2008年修訂。

財(cái)政部下屬金融司，主要職能之一為金融國有資產(chǎn)的監(jiān)管。

國家發(fā)改委財(cái)政金融司，具體職責(zé)為，負(fù)責(zé)企業(yè)債券的發(fā)行管理工作，參與公司發(fā)行各類股票和可轉(zhuǎn)換債券的審核工作，參與境外上市股份有限公司的審核工作以及起草產(chǎn)業(yè)投資基金和創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理法規(guī)。

國務(wù)院，作為中央人民政府，同時(shí)也是一個(gè)很重要的金融監(jiān)管者，有很多重大的金融交易是要經(jīng)過國務(wù)院才最后得到批準(zhǔn)的。

地方金融局及金融辦，主要負(fù)責(zé)監(jiān)管小額貸款公司、擔(dān)保公司和股權(quán)投資基金等金融機(jī)構(gòu)。

二． 20年來的演變

金融服務(wù)業(yè)的監(jiān)管隨著我國金融市場的日益發(fā)展，也不斷進(jìn)行著演變和進(jìn)步。主要有以下幾個(gè)特征：監(jiān)管機(jī)構(gòu)以及制度的日益完善；金融市場的逐步開放與世界接軌；金融行業(yè)的分業(yè)經(jīng)營與綜合經(jīng)營過渡。

1.由分業(yè)經(jīng)營向綜合經(jīng)營過渡

在我國的金融發(fā)展初期，80年代開始，當(dāng)時(shí)處于混業(yè)經(jīng)營階段，大量資金涌入房地產(chǎn)領(lǐng)域及股市。以銀行為主體的金融業(yè)，在缺少監(jiān)管的以及市場不夠完善的情況下，面臨著非常的金融不穩(wěn)定因素。1993年12月國務(wù)院作出《金融體制改革的決定》，提出了分業(yè)經(jīng)營。在1995年制定、2003年修訂的《中華人民共和國商業(yè)銀行法》

第四十三條規(guī)定：商業(yè)銀行在中華人民共和國境內(nèi)不得從事信托投資和證券經(jīng)營業(yè)務(wù)，不得向非自用不動產(chǎn)投資或者向非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)投資，但國家另有規(guī)定的除外。徹底的分業(yè)經(jīng)營從一定程度上確實(shí)減少了金融市場的風(fēng)險(xiǎn)因素，特別是對于銀行這樣一個(gè)較為特殊的金融機(jī)構(gòu)，其運(yùn)營的安全對于整個(gè)社會都有著巨大的需要。但是分業(yè)經(jīng)營也造成了資源配置的低效率，因此中國保監(jiān)會于2006年9月發(fā)布的《關(guān)于保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資商業(yè)銀行股權(quán)的通知》預(yù)示著中國正在從分業(yè)經(jīng)營走向綜合經(jīng)營，此規(guī)定允許保險(xiǎn)公司投資商業(yè)銀行。2009年發(fā)布的《商業(yè)銀行投資保險(xiǎn)公司股權(quán)試點(diǎn)管理辦法》也允許商業(yè)銀行投資保險(xiǎn)公司。2005年的《商業(yè)銀行設(shè)立基金管理公司試點(diǎn)管理辦法》允許商業(yè)銀行投資基金公司。而中國建設(shè)銀行推出的財(cái)務(wù)顧問模式，雖然處在《商業(yè)銀行法》規(guī)定的灰色地帶，但是也實(shí)質(zhì)上進(jìn)入了PE業(yè)務(wù)領(lǐng)域。

2.監(jiān)管機(jī)構(gòu)以及制度的日益完善

金融服務(wù)業(yè)的監(jiān)管框架是緊隨著金融市場的不斷完善而發(fā)展的。從最初的以銀行為主體的金融機(jī)構(gòu)，到目前證券、保險(xiǎn)、基金、信托以及其他機(jī)構(gòu)的不斷發(fā)展。中國的金融市場雖然還處在初步階段，但相比以前，整個(gè)框架基礎(chǔ)已慢慢形成。對于這樣的發(fā)展，我國的金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)也相應(yīng)匹配的出現(xiàn)，來防范與化解金融機(jī)構(gòu)與市場行為帶來的風(fēng)險(xiǎn)，為我國金融市場的發(fā)展發(fā)揮其不可忽視的巨大作用。

3.金融市場的逐步開放

隨著改革開放的推進(jìn)，以及加入WTO的承諾，我國的金融市場也逐步的與世界接軌，相應(yīng)的法律法規(guī)也應(yīng)運(yùn)而生。在引進(jìn)外資方面，中國證監(jiān)會根據(jù)《公司法》和《證券法》于2002年6月制定并于2007年11月修訂《外資參股證券公司設(shè)立規(guī)則》，允許外資參股我國證券公司，但累計(jì)權(quán)益比例不得超過1/3，目前已更新至49%。2003年12月頒布的《境外金融機(jī)構(gòu)投資入股中資金融機(jī)構(gòu)管理辦法》允許商業(yè)銀行和信托公司引進(jìn)境外股權(quán)投資。在境外投資方面，目前還沒有一個(gè)規(guī)范的金融機(jī)構(gòu)對外投資的規(guī)章，重大投資項(xiàng)目需要國務(wù)院個(gè)案批準(zhǔn)。

三． 前景展望

1.監(jiān)管的跨市場化與專業(yè)化

目前我國的金融監(jiān)管實(shí)行分業(yè)監(jiān)管，對于行業(yè)內(nèi)的監(jiān)管可以做到各盡其職。然而隨著金融行業(yè)的綜合經(jīng)營，以及金融市場的愈發(fā)復(fù)雜化，產(chǎn)生了許許多多的跨市場金融行為，這對目前的監(jiān)管制度提出了挑戰(zhàn)。各個(gè)部門的監(jiān)管權(quán)責(zé)界限，以及如何有

效合作，如何及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)化解風(fēng)險(xiǎn)，這都需要經(jīng)過深入的思考和研究作出相應(yīng)的對策，以及制定相應(yīng)的監(jiān)管法律法規(guī)。

另外，隨著金融產(chǎn)品的愈發(fā)復(fù)雜化，對于監(jiān)管機(jī)構(gòu)也提出了更多的要求。監(jiān)管機(jī)構(gòu)必須朝著更為專業(yè)化的方向發(fā)展，這樣才能最大力度的支持金融市場的發(fā)展同時(shí)又承擔(dān)最小的風(fēng)險(xiǎn)。

2.加大對于投資者的保護(hù)，特別是中小投資者

中國金融市場的發(fā)展離不開廣大的中小投資者，然而近幾年證券市場的暴露出了許多有損中小投資者的行為，比如上市公司財(cái)務(wù)造假問題頻出，上市公司轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，不合理的IPO價(jià)格等問題，都大大的侵害了中小投資者的利益。監(jiān)管機(jī)構(gòu)一方面需要加強(qiáng)相關(guān)的監(jiān)管，杜絕此類案例的再度發(fā)生，另一方面，監(jiān)管機(jī)構(gòu)需要制定更多有利于中小投資者自主維權(quán)的法律法規(guī)，從而進(jìn)行雙重的管控，使得不合理現(xiàn)象沒有空間生存，例如對于集體訴訟的支持。

第四篇：淺析浙江金融服務(wù)業(yè)與FDI的互動關(guān)系

淺析浙江金融服務(wù)業(yè)與FDI的互動關(guān)系

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)全球化程度的加深，國際資本市場日益活躍，以外國直接投資為代表的國際資本流動成為全球經(jīng)濟(jì)中最具活力的組成部分。本文對浙江地區(qū)金融服務(wù)業(yè)與FDI互動關(guān)系進(jìn)行探討。

關(guān)鍵詞：浙江；金融服務(wù)業(yè)；FDI；互動關(guān)系

中圖分類號：F719 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）07-0414

一、金融服務(wù)業(yè)和F D I的定義

金融服務(wù)業(yè)是先進(jìn)服務(wù)業(yè)中相對獨(dú)特和獨(dú)立的一塊，是一個(gè)重要部門。金融服務(wù)是指由一成員放的金融服務(wù)提供者所提供的任何有關(guān)金融方面的服務(wù)，包括保險(xiǎn)、再保險(xiǎn)、證券、外匯、資產(chǎn)管理、期貨期權(quán)以及有關(guān)的輔助性金融服務(wù)。

FDI英文全稱Foreign Direct Investment，對外直接投資。FDI是現(xiàn)代的資本國際化的主要形式之一，按照國際貨幣基金組織（IMF）的定義FDI是指一國的投資者將資本用于它國的生產(chǎn)或經(jīng)營，并掌握一定經(jīng)營控制權(quán)的投資行為。

二、FDI對浙江金融服務(wù)業(yè)的影響

1.FDI是浙江金融服務(wù)業(yè)成為開放系統(tǒng)的重要載體

金融服務(wù)對于經(jīng)濟(jì)具有廣泛的影響力，幾乎所有的經(jīng)濟(jì)部門的活動都離不開金融服務(wù)；金融服務(wù)業(yè)是一個(gè)開放的系統(tǒng)，隨著外部的變遷而動態(tài)完善。隨著金融服務(wù)業(yè)的開放程度越來越高，與外界的交流越來越頻繁，金融產(chǎn)品與服務(wù)的知識含量越來越高，并成為其競爭力的決定性因素。層出不窮的金融創(chuàng)新是國際金融領(lǐng)域的一大特點(diǎn)，成為金融機(jī)構(gòu)提升其金融產(chǎn)品及服務(wù)附加值、增強(qiáng)市場競爭力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力的有效途徑。

2.FDI浙江金融服務(wù)業(yè)的內(nèi)部協(xié)作

浙江實(shí)際利用外資增幅居沿海九省市的前列，特別是寧波、杭州、湖州、紹興等地區(qū)，改變了過去產(chǎn)業(yè)層次低、規(guī)模小、地區(qū)布局分散的格局，帶動了高新技術(shù)和機(jī)電產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。同時(shí)，金融、保險(xiǎn)證券、商貿(mào)、教育、旅游等服務(wù)領(lǐng)域逐步嘗試開放。在此背景下，浙江省利用外資數(shù)量逐步上升，浙江金融業(yè)也逐步進(jìn)入了快速發(fā)展的軌道。

三、金融服務(wù)業(yè)對FDI的影響

1.金融服務(wù)業(yè)經(jīng)濟(jì)區(qū)域成為中小企業(yè)跨國經(jīng)營的孵化器

金融服務(wù)業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈較長，金融服務(wù)業(yè)同幾乎所有的產(chǎn)業(yè)都有關(guān)聯(lián)，并且對國民經(jīng)濟(jì)各個(gè)產(chǎn)業(yè)具有明顯的帶動作用、從靜態(tài)發(fā)展趨勢看，與金融服務(wù)業(yè)產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)最密切的行業(yè)是金融保險(xiǎn)業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等，金融保險(xiǎn)業(yè)對服務(wù)業(yè)的帶動效應(yīng)大于制造業(yè)。從動態(tài)角度看，金融服務(wù)業(yè)的前向關(guān)聯(lián)產(chǎn)業(yè)逐漸由鋼鐵制造業(yè)、紡織業(yè)、工業(yè)化學(xué)、食品飲料等傳統(tǒng)制造業(yè)轉(zhuǎn)向房地產(chǎn)、批發(fā)零售、運(yùn)輸和倉儲、建筑業(yè)、社團(tuán)和個(gè)人服務(wù)業(yè)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)或者高附加值產(chǎn)業(yè)。

2.浙江金融服務(wù)業(yè)成為FDI重要競爭優(yōu)勢的來源之一

通過二十幾年的發(fā)展，浙江的金融產(chǎn)業(yè)集群也初步健全完善，其中金融服務(wù)業(yè)這一新興的產(chǎn)業(yè)集群也以其完善的業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)，浙江區(qū)域?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)集群的資金支持而越來越受到外商直接投資企業(yè)的關(guān)注。浙江特色的金融服務(wù)業(yè)網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)，所帶動的各個(gè)集群板塊協(xié)調(diào)聯(lián)動發(fā)展，成為了外商直接投資企業(yè)全球化戰(zhàn)略的必爭之地。

3.浙江金融服務(wù)業(yè)加速了FDI經(jīng)營優(yōu)勢的變遷

經(jīng)濟(jì)全球化所帶來的全球范圍內(nèi)的搜索資源，資源分配，組織經(jīng)濟(jì)活動，通過全球性系統(tǒng)決策的方法，把不同的子公司統(tǒng)一起來，最大限度地利用規(guī)模經(jīng)濟(jì)和多元化經(jīng)營的優(yōu)勢，構(gòu)造全球經(jīng)營網(wǎng)絡(luò)。與此同時(shí)，科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步促使國際分工在廣度與深度上迅速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)生活水平的提高導(dǎo)致了社會需求多樣化，消費(fèi)結(jié)構(gòu)復(fù)雜化，產(chǎn)品生命周期日益縮短，這使得跨國企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營更需要地區(qū)的適應(yīng)性和靈活性。

四、建議

1.避免經(jīng)濟(jì)措施政策化

市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展離不開政府科學(xué)正確的領(lǐng)導(dǎo)，政府功能要有明確的范圍、行為方式和目標(biāo)。如果各級政府有較強(qiáng)的政治化傾向，將十分有害于戰(zhàn)略的具體實(shí)施，因?yàn)閷⑵湟暈檎稳蝿?wù)、提出若干政治口號，很容易扭曲戰(zhàn)略舉措的市場機(jī)制，損害市場效率。同時(shí)我們也要防止市場手段干預(yù)行政，政府意志如果過多地通過行政干預(yù)的方式，在現(xiàn)實(shí)中對經(jīng)濟(jì)效率的損害不容忽視。

2.加強(qiáng)金融服務(wù)業(yè)成長的戰(zhàn)略構(gòu)想和規(guī)劃設(shè)計(jì)

政府規(guī)劃能為企業(yè)、公共部門和非政府組織創(chuàng)造一個(gè)對話和交流的渠道，從而促使集群的內(nèi)部協(xié)作，同時(shí)也促進(jìn)政府政策的實(shí)效性，有利于整體經(jīng)濟(jì)的建設(shè)。同時(shí)三方渠道的建立，加強(qiáng)了各部門之間的聯(lián)系，更有利于建立起長期有效的危機(jī)預(yù)警體系。

3.培育浙江金融服務(wù)業(yè)產(chǎn)業(yè)集群的微觀基礎(chǔ)

政府要?jiǎng)?chuàng)造有競爭力的區(qū)位環(huán)境，例如以杭州為中心的浙江金融圈，以多元化的實(shí)體經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)集群為依托，構(gòu)建有競爭力的金融產(chǎn)業(yè)。其次，培育本地化的創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)。由于過于依賴外部要素的進(jìn)入會使內(nèi)部的積累或內(nèi)在的動力匱乏，勢必制約發(fā)展的潛力，金融服務(wù)產(chǎn)業(yè)必須通過自我創(chuàng)新實(shí)現(xiàn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。最后，政府還要努力消除金融服務(wù)業(yè)內(nèi)部的制度壁壘，建立迅捷的信息發(fā)布以及獎(jiǎng)懲制度。

參考文獻(xiàn)：

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第五篇：淺談金融服務(wù)業(yè)的增值稅改革

淺談金融服務(wù)業(yè)的增值稅改革

摘 要：近年來金融服務(wù)業(yè)發(fā)展迅猛，但日益突出的稅制問題嚴(yán)重制約經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，改革勢在必行。本文對金融服務(wù)業(yè)營業(yè)稅制存在的問題做了些列舉，介紹了國內(nèi)各界人士對營業(yè)稅改征增值稅的看法，并對國外金融服務(wù)業(yè)增值稅的課征模式進(jìn)行了比較，提出了適合我國國情的金融服務(wù)業(yè)增值稅稅制改革的新舉措。

關(guān)鍵詞：金融服務(wù)業(yè) 增值稅 稅制改革 營業(yè)稅

近些年來，金融服務(wù)業(yè)發(fā)展迅猛，但金融服務(wù)業(yè)的稅制問題也日益突出，如稅負(fù)偏重、稅負(fù)不公、重復(fù)征稅等，嚴(yán)重制約了金融服務(wù)業(yè)的發(fā)展壯大，也必將制約我國金融服務(wù)業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展及國際競爭力的提高，國內(nèi)呼吁金融服務(wù)業(yè)改征增值稅的呼聲日益高漲。

在去年的財(cái)政部就財(cái)稅體制改革和財(cái)政工作答記者問中，樓繼偉說到，去年的服務(wù)業(yè)占全年GDP的46%，在就業(yè)難的情勢下，為增加就業(yè)量做出了不少貢獻(xiàn)，很好地解決了就業(yè)難的問題。答記者問中還提到，在推進(jìn)通信業(yè)增值稅改革的同時(shí)，研究將金融服務(wù)業(yè)納入增值稅的范圍?？梢?，金融服務(wù)業(yè)營改增是大勢所趨。

一、我國金融服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅制存在的問題

(一)稅率偏高，稅負(fù)較重

目前，相比適用稅率3%的交通運(yùn)輸業(yè)、郵電通信業(yè)等，金融服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率竟達(dá)到5%。高稅負(fù)必然制約金融服務(wù)業(yè)的盈利和競爭能力。

此外，金融業(yè)運(yùn)營的特點(diǎn)是其稅負(fù)無法轉(zhuǎn)嫁，其他行業(yè)的營業(yè)稅可以通過勞務(wù)價(jià)格轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者，金融業(yè)提供服務(wù)的價(jià)格主要是利率和傭金，而這些不是由市場決定的，銀行更是無法通過利率的自由變動將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給借款者，也不能像繳納增值稅的企業(yè)一樣，可以向購買方收取“銷項(xiàng)稅”。所以說，金融服務(wù)業(yè)實(shí)際稅負(fù)高于名義稅負(fù)。

(二)稅負(fù)不公

我國現(xiàn)行營業(yè)稅對金融服務(wù)業(yè)實(shí)行差別對待，這導(dǎo)致金融服務(wù)業(yè)內(nèi)部稅負(fù)嚴(yán)重不公。例如，對于不同業(yè)務(wù)的利息收入是否征收營業(yè)稅區(qū)別對待，像存款利息收入、金融機(jī)構(gòu)拆借的利息收入等不征收營業(yè)稅，而貸款利息收入?yún)s要征收營業(yè)稅。還有，對于同是金融領(lǐng)域的證券業(yè)和銀行業(yè)，他們的計(jì)稅依據(jù)卻不相同。

(三)存在重復(fù)征稅的現(xiàn)象

根據(jù)我國現(xiàn)行稅制體制，實(shí)行增值稅與營業(yè)稅并存的流轉(zhuǎn)稅制度，二者只能選其一進(jìn)行征收，不難得知，這種增值稅的選擇性征收方式無疑會扭曲經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)作，極大影響了增值稅抵扣鏈條的連續(xù)性。當(dāng)金融服務(wù)業(yè)的納稅人購入營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)項(xiàng)目時(shí)，由于所含的營業(yè)稅款不得抵扣，所以只能納入成本，當(dāng)貨物賣出去的時(shí)候就會成為銷售價(jià)格的組成部分，計(jì)算相關(guān)產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額的時(shí)候，將會再次征稅。除此之外，在現(xiàn)行增值稅的稅率高達(dá)17%的情況下，當(dāng)金融服務(wù)業(yè)納稅人購進(jìn)已納增值稅項(xiàng)目的貨物，由于其中所包含的增值稅額無法進(jìn)行抵扣，無疑會讓企業(yè)承擔(dān)了沉重的稅負(fù)。如果金融業(yè)改征增值稅，則增值稅抵扣鏈條就可以延續(xù)下去。

二、國內(nèi)各界人士對金融服務(wù)業(yè)改征增值稅的看法

(一)認(rèn)同態(tài)度

近年來，隨著金融服務(wù)業(yè)改革呼聲的高漲，國內(nèi)一些財(cái)稅學(xué)、法學(xué)、金融學(xué)界的專家、學(xué)者等紛紛對我國金融服務(wù)業(yè)“營改增”趨勢表示贊同。

鄧文勇與蒙強(qiáng)指出，交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、銷售不動產(chǎn)和服務(wù)中倉儲、代理租賃等行業(yè)性質(zhì)表明，營業(yè)稅與增值稅兩者課稅的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，不會因?yàn)檎魇斩愵~而分離。營業(yè)稅與增值稅的緊密關(guān)系引發(fā)了重復(fù)征稅的問題，增加了征稅過程中的成本，也帶來了征稅的不經(jīng)濟(jì)等問題。

夏杰長認(rèn)為，營業(yè)稅的計(jì)稅方法對服務(wù)外包起到了阻礙作用，可以采用增值稅的計(jì)稅方式來對營業(yè)稅進(jìn)行改革，要給第三產(chǎn)業(yè)一些稅收優(yōu)惠政策，至少要給生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)相當(dāng)于第二產(chǎn)業(yè)的稅收待遇。

(二)保留意見

相反，也有一些知名學(xué)者、專家持保留意見，認(rèn)為應(yīng)該結(jié)合中國現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，不能操之過急，可以適度放開某些領(lǐng)域作為試點(diǎn)。

馬國強(qiáng)觀點(diǎn)是，在增值稅征收范圍擴(kuò)大到勞務(wù)時(shí)，對金融業(yè)不宜征收增值稅，可以單獨(dú)征收金融保險(xiǎn)稅(或金融保險(xiǎn)營業(yè)稅)。

鄭曉波認(rèn)為，一方面，由于營業(yè)稅屬于地方稅，一旦取消營業(yè)稅會導(dǎo)致地方的財(cái)政收入減少;另一方面，銀行業(yè)的盈利水平高，沒有必要減稅，即使政府要減稅，也應(yīng)該優(yōu)先考慮那些經(jīng)營困難的行業(yè)。

三、國外金融服務(wù)業(yè)增值稅課征模式比較

按照征稅方法的不同，國外金融服務(wù)業(yè)增值稅課征模式可分為三種類型：免稅模式、零稅率模式、進(jìn)項(xiàng)稅額固定比例抵扣模式。以下，筆者就這三種模式做一下簡單的介紹，淺略分析這些課征模式的優(yōu)缺點(diǎn)等。

(一)免稅模式

免稅模式，簡言之就是對金融行業(yè)不征收增值稅的一種模式。最典型的就是歐盟，歐盟成員國普遍采用這一課征模式。

免稅模式最大的優(yōu)點(diǎn)就是巧妙的解決了對金融中介服務(wù)和間接收費(fèi)服務(wù)價(jià)值確定的問題，進(jìn)而提高了征管的效率，降低了征管的成本。不可否認(rèn)的是，免稅模式也會帶來其他不合理的現(xiàn)象。因?yàn)椋瑢鹑诜?wù)業(yè)采取不征收增值稅，會造成與金融服務(wù)相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額無法抵扣，從而破壞了增值稅抵扣鏈條的連續(xù)性和完整性，造成對企業(yè)重復(fù)征稅而對個(gè)人少征稅的不公平現(xiàn)象。

(二)零稅率模式

為了解決免稅模式下帶來的一系列問題，新西蘭提出了零稅率模式。

所謂零稅率模式，其實(shí)就是將整個(gè)金融服務(wù)業(yè)全部納入增值稅課稅范圍，對其中的顯性服務(wù)征收增值稅并允許抵扣全部進(jìn)項(xiàng)稅額，對隱性服務(wù)則免征增值稅。換言之，對金融中介服務(wù)和間接收費(fèi)服務(wù)適用零稅率，對直接收費(fèi)服務(wù)仍按一般方法課稅。

零稅率模式的最大優(yōu)點(diǎn)在于對于重復(fù)課稅問題以及在征管成本問題解決地更為徹底。一是因?yàn)榻鹑诜?wù)業(yè)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以完全抵扣，解決了重復(fù)課稅問題;二是因?yàn)楹喕撕怂闶掷m(xù)，不需要對應(yīng)稅服務(wù)和免稅服務(wù)進(jìn)行單獨(dú)核算，從而提高了征管的效率，降低了征管成本。此外，提高了出口的競爭力，為在國際上競爭提供了很好的舞臺。

但零稅率模式也有局限性：一是會帶來較大的財(cái)政收入損失;二是對顯性服務(wù)和隱形服務(wù)沒有非常清晰的劃分標(biāo)準(zhǔn)，它們直接適用的稅率也有所不同，因此不能避免存在不同服務(wù)間轉(zhuǎn)移收入的可能。

(三)進(jìn)項(xiàng)稅額固定比例抵扣模式

進(jìn)項(xiàng)稅額固定比例抵扣模式指允許金融機(jī)構(gòu)就固定比例的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣，該比例視不同類型金融機(jī)構(gòu)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)而定。該模式是對免稅模式的一種改進(jìn)。

該模式的優(yōu)點(diǎn)在于簡便了稅收征管上的手續(xù)，對免稅模式進(jìn)行了改進(jìn)，一定程度上解決了重復(fù)課稅的問題。同時(shí)，在該模式下，一定的程度上減少了稅收征管的復(fù)雜程度，因?yàn)椴辉傩枰獙M(jìn)項(xiàng)稅額在應(yīng)稅服務(wù)與免稅服務(wù)分開之后再分?jǐn)偂?/p>

四、構(gòu)建具有中國特色的金融服務(wù)業(yè)增值稅稅制

金融服務(wù)業(yè)改征增值稅，應(yīng)當(dāng)秉承“與征管能力相適應(yīng)原則、效率原則、漸進(jìn)性原則”三大原則。根據(jù)這三大原則，并結(jié)合我國當(dāng)前業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管水平，筆者認(rèn)為，可采取零稅率模式和進(jìn)項(xiàng)稅額固定比例抵扣模式相結(jié)合的方式，像上海自貿(mào)區(qū)那樣在金融服務(wù)業(yè)發(fā)達(dá)的地方進(jìn)行試點(diǎn)工作，根據(jù)試點(diǎn)情況再決定向全國推廣。

(一)合理確定增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目

目前，我國金融服務(wù)業(yè)務(wù)種類繁多，細(xì)細(xì)研究便不難發(fā)現(xiàn)，某些業(yè)務(wù)的營業(yè)收入是不產(chǎn)生增值稅銷項(xiàng)稅額的，金融服務(wù)提供者因此類服務(wù)而發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額是無法抵扣的。結(jié)合這一發(fā)現(xiàn)，建議我國可以借鑒零稅率模式，以顯性金融服務(wù)和隱性金融服務(wù)為區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)，以此來決定是否征收增值稅。筆者認(rèn)為，免稅項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)包括現(xiàn)金交易、存貸款業(yè)務(wù)、金融產(chǎn)品交易和保險(xiǎn)業(yè)務(wù)及外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)等金融服務(wù)，應(yīng)稅項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)包括咨詢業(yè)務(wù)、經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、融資租賃業(yè)務(wù)等金融服務(wù)。

這樣一來，稅負(fù)明顯降低。為什么這樣說呢?原因很簡單。對于此類應(yīng)稅項(xiàng)目來說，表面上看，雖然征收的是增值稅，而且稅率明顯高于原來的營業(yè)稅率，但實(shí)際上，這些應(yīng)稅項(xiàng)目可以獲得進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣，所以實(shí)際稅負(fù)大大降低。對于免稅項(xiàng)目來說，無論是在現(xiàn)行營業(yè)稅稅制下，還是在采用征收增值稅的稅制下，進(jìn)項(xiàng)稅額都無法獲得抵扣，因此采用增值稅稅制，相當(dāng)于免征營業(yè)稅，實(shí)際稅負(fù)也是降低了的。

(二)規(guī)范增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣方式

需要注意的是，金融服務(wù)業(yè)存在著應(yīng)稅項(xiàng)目與免稅項(xiàng)目的劃分，所以不能一概的全額扣除進(jìn)項(xiàng)稅額部分。對此，能夠明確歸屬于應(yīng)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額可以在增值稅銷項(xiàng)稅額中直接扣除，難以確認(rèn)或者不能確認(rèn)其歸屬的，筆者建議，可根據(jù)應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目的營業(yè)額按比例進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

(三)合理確定增值稅稅率

我國現(xiàn)行的增值稅基本稅率是17%，在如今的“營改增”潮流中，我們不能頑固不化而套用基本稅率，應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體的特殊情況，單獨(dú)測算出其適用的稅率。在已經(jīng)進(jìn)行試點(diǎn)的行業(yè)，交通運(yùn)輸業(yè)為11%，提供除有形動產(chǎn)租賃服務(wù)外的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)為6%。據(jù)此，金融服務(wù)業(yè)可以借鑒新試點(diǎn)的行業(yè)，測算出較為合理的稅率。

(四)正確處理好國稅與地稅的關(guān)系，明確增值稅稅額在中央與地方的劃分

當(dāng)前，我國各銀行總行、各保險(xiǎn)總公司集中繳納的營業(yè)稅國家稅務(wù)總局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理，除此之外的金融服務(wù)業(yè)營業(yè)稅由地方征收。金融服務(wù)業(yè)改征增值稅后，應(yīng)當(dāng)全歸國家征收，主要有以下因素：一是貨勞稅在絕大數(shù)國家都是中央的主體稅種，中央政府在金融服務(wù)業(yè)的投資、調(diào)控與風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)責(zé)任占主導(dǎo)地位;二是，銀行總行、保險(xiǎn)公司等總部已在國稅系統(tǒng)繳納，將增值稅稅收權(quán)劃歸中央，可以避免總分機(jī)構(gòu)之間因財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)劃分而產(chǎn)生國地稅之間分稅矛盾，提高了稅收效率。

總之，日益突出的金融服務(wù)業(yè)稅制問題嚴(yán)重影響了金融服務(wù)業(yè)的發(fā)展與穩(wěn)定，改征增值稅勢在必行。對此，我們應(yīng)當(dāng)充分借鑒國際上的經(jīng)驗(yàn)，以我為主，為我所用，融入國際發(fā)展的潮流中。改革后，將強(qiáng)有力地推動我國金融服務(wù)業(yè)發(fā)展，增強(qiáng)國際競爭力，我們期待著這一天的到來!

注釋：

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