第一篇：發(fā)生以下情況不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

發(fā)生以下情況不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票：

a、向消費(fèi)者銷(xiāo)售應(yīng)稅項(xiàng)目；

b、銷(xiāo)售免稅項(xiàng)目；

c、銷(xiāo)售報(bào)關(guān)出口的貨物、在境外銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)；d、將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；

e、將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；

f、提供（應(yīng)征增值稅的除外）、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

g、向小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅項(xiàng)目；

h、商業(yè)零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用的部分）化妝品等消費(fèi)品；

j、工商企業(yè)直接銷(xiāo)售給使用單位的機(jī)器、機(jī)車(chē)、汽車(chē)、輪船、鍋爐等大型機(jī)械、電子設(shè)備，如購(gòu)買(mǎi)方要求，則銷(xiāo)售給予開(kāi)具。

第二篇：開(kāi)具增值稅專用發(fā)票證明單

開(kāi)具增值稅專用發(fā)票證明單

購(gòu)貨單位（人）名稱

購(gòu)貨時(shí)間：年月日

備注：到達(dá)地點(diǎn)由購(gòu)貨方填寫(xiě)，提貨地點(diǎn)由售油方根據(jù)實(shí)際發(fā)貨地補(bǔ)充填寫(xiě)

開(kāi)具增值稅專用發(fā)票證明單

購(gòu)貨單位（人）名稱

購(gòu)貨時(shí)間：年月日

備注：到達(dá)地點(diǎn)由購(gòu)貨方填寫(xiě)，提貨地點(diǎn)由售油方根據(jù)實(shí)際發(fā)貨地補(bǔ)充填寫(xiě)

開(kāi)具增值稅專用發(fā)票證明單

購(gòu)貨單位（人）名稱

購(gòu)貨時(shí)間：年月日

備注：到達(dá)地點(diǎn)由購(gòu)貨方填寫(xiě)，提貨地點(diǎn)由售油方根據(jù)實(shí)際發(fā)貨地補(bǔ)充填寫(xiě)

開(kāi)具增值稅專用發(fā)票證明單

中石化河南石油分公司：

茲有我單位同志（身份證號(hào)：）前往你單位辦理購(gòu)油業(yè)務(wù)，貨款擬用（現(xiàn)金、支票、銀行卡）方式支付，并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。我單位全稱、納稅人識(shí)別號(hào)及本次業(yè)務(wù)內(nèi)容如下：

我單位確認(rèn)以上所填內(nèi)容真實(shí)準(zhǔn)確，如有違規(guī)，違法之處，一切后果均由我單位承擔(dān)。

（公章）

20年月日

第三篇：增值稅專用發(fā)票開(kāi)具紅字（范文模版）

增值稅專用發(fā)票開(kāi)具紅字、作廢及丟失的稅務(wù)處理

情況一：專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證相符并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票時(shí)：

購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)作如下處理：

購(gòu)買(mǎi)方填報(bào)《申請(qǐng)單》，但不必填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息；購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《通知單》；購(gòu)買(mǎi)必須暫以《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記帳憑證。

銷(xiāo)售方應(yīng)做如下處理：

銷(xiāo)售方憑購(gòu)貨方提供的《通知單》開(kāi)具紅字專用發(fā)票，紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對(duì)應(yīng)；發(fā)生銷(xiāo)貨退回（含部分銷(xiāo)貨退回）或銷(xiāo)售折讓的的，銷(xiāo)售方還應(yīng)該在開(kāi)具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

情況二：專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證，并且開(kāi)票時(shí)間已超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月；或者，開(kāi)票時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月，但銷(xiāo)售方已抄稅的，需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票時(shí)：

購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)作如下處理：

購(gòu)買(mǎi)方填報(bào)《申請(qǐng)單》，并在《申請(qǐng)單》上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票信息；購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《通知單》；銷(xiāo)售方不做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。

銷(xiāo)售方應(yīng)作如下處理：

銷(xiāo)售方憑購(gòu)貨方提供的《通知單》開(kāi)具紅字專用發(fā)票，紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對(duì)應(yīng)。

情況三：購(gòu)買(mǎi)方所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證，并且開(kāi)票時(shí)間已超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月；或者，開(kāi)票時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月，但銷(xiāo)售方已抄稅的，需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票時(shí)：購(gòu)買(mǎi)方和銷(xiāo)售方的處理同情況二所述。

情況四：當(dāng)出現(xiàn)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”，并且開(kāi)票時(shí)間已超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月；或者，開(kāi)票時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月，但銷(xiāo)售方已抄稅的情況，需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票時(shí)：

購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)作如下處理：

購(gòu)買(mǎi)方填報(bào)《申請(qǐng)單》，并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體的原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票信息；購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《通知單》。

銷(xiāo)售方的處理同情況二所述。

情況五：開(kāi)票有誤，購(gòu)買(mǎi)方拒收，并且開(kāi)票時(shí)間已超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月；或者，開(kāi)票時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月，但銷(xiāo)售方已抄稅的，需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票時(shí)：

購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)作如下處理：

由購(gòu)買(mǎi)方出具寫(xiě)明拒收理由、具體錯(cuò)誤項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料（加蓋購(gòu)買(mǎi)方單位公章）。

銷(xiāo)售方應(yīng)作如下處理：

在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《申請(qǐng)單》，并在《申請(qǐng)單》上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，以及上述購(gòu)買(mǎi)方出具的書(shū)面材料；銷(xiāo)售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具《通知單》，銷(xiāo)售方憑《通知單》開(kāi)具紅字專用發(fā)票，紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對(duì)應(yīng)。

情況六：當(dāng)出現(xiàn)開(kāi)票有誤等尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)買(mǎi)方，并且開(kāi)票時(shí)間已超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月；或者,開(kāi)票時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月，但銷(xiāo)售方已抄稅的情況，需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票時(shí)：

購(gòu)買(mǎi)方不需要作處理。

銷(xiāo)售方應(yīng)作如下處理：銷(xiāo)售須在開(kāi)具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《申請(qǐng)單》，并在《申請(qǐng)單》上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票信息，同時(shí)提供由銷(xiāo)售方出具的寫(xiě)明具體理由、具體錯(cuò)誤項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料；銷(xiāo)售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具《通知單》，銷(xiāo)售方憑《通知單》開(kāi)具紅字專用發(fā)票，紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對(duì)應(yīng)。

對(duì)于前述六種情況在開(kāi)具紅字專用發(fā)票時(shí)，購(gòu)買(mǎi)方和銷(xiāo)售方還應(yīng)注意：

1、《申請(qǐng)單》一式兩聯(lián)（需加蓋一般納稅人財(cái)務(wù)章）：第一聯(lián)由購(gòu)買(mǎi)方留存，第二聯(lián)由購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存；

2、《通知單》一式三聯(lián)（需加蓋一般納稅人財(cái)務(wù)章）：第一聯(lián)由購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存，第二聯(lián)由購(gòu)買(mǎi)方交銷(xiāo)售方留存，第三聯(lián)由購(gòu)買(mǎi)方留存；

3、購(gòu)買(mǎi)方或銷(xiāo)售方應(yīng)將《申請(qǐng)單》按月依次裝訂成冊(cè)，并比照專用發(fā)票保管規(guī)定管理。

第四篇：開(kāi)具增值稅專用發(fā)票書(shū)面報(bào)告

開(kāi)具增值稅專用發(fā)票書(shū)面報(bào)告

xx市國(guó)家稅務(wù)局：

我單位xx公司成立于201x年x月，已于201x年x月被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，公司經(jīng)營(yíng)范圍：（列寫(xiě)稅務(wù)登記證上的經(jīng)營(yíng)范圍）?，F(xiàn)因公司發(fā)展需要，特申請(qǐng)購(gòu)買(mǎi)發(fā)票為十萬(wàn)元版增值稅專用發(fā)票。

我單位將建立健全專用發(fā)票管理制度，嚴(yán)格遵守有關(guān)專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)使用、保管的法律和法規(guī)。

Xx公司

xxxx年xx月

第五篇：開(kāi)具增值稅專用發(fā)票流程

1、開(kāi)具正數(shù)專用發(fā)票：進(jìn)入系統(tǒng)→發(fā)票管理→發(fā)票開(kāi)具管理→發(fā)票填開(kāi)→發(fā)票號(hào)碼確認(rèn)→進(jìn)入“專用發(fā)票填開(kāi)”界面→填寫(xiě)購(gòu)貸方信息→填寫(xiě)商品信息→打印發(fā)票。

2、開(kāi)具帶銷(xiāo)貨清單的專用發(fā)票：進(jìn)入系統(tǒng)→發(fā)票管理→發(fā)票開(kāi)具管理→發(fā)票填開(kāi)→發(fā)票號(hào)碼確認(rèn)→進(jìn)入“專用發(fā)票填開(kāi)”界面→填寫(xiě)夠貸方信息→點(diǎn)擊“清單”按鈕→進(jìn)入銷(xiāo)貨清單填開(kāi)界面→填寫(xiě)各條商品信息→點(diǎn)擊“退出”返回發(fā)票界面→打印發(fā)票→在“已開(kāi)發(fā)票查詢”中打印銷(xiāo)貨清單。

3、開(kāi)具帶折扣的專用發(fā)票：進(jìn)入系統(tǒng)→發(fā)票管理→發(fā)票開(kāi)具管理→發(fā)票填開(kāi)/銷(xiāo)貨清單填開(kāi)→選擇相應(yīng)商品行→設(shè)置折扣行數(shù)→設(shè)置“折扣率”或“折扣金額”→打印發(fā)票。

4、開(kāi)具負(fù)數(shù)專用發(fā)票：進(jìn)入系統(tǒng)→發(fā)票管理→發(fā)票開(kāi)具管理→發(fā)票填開(kāi)→發(fā)票號(hào)碼確認(rèn)→進(jìn)入“專用發(fā)票填開(kāi)”界面→點(diǎn)擊“負(fù)數(shù)”按鈕→填寫(xiě)相應(yīng)的正數(shù)發(fā)票的號(hào)碼和代碼→系統(tǒng)彈出相應(yīng)的正數(shù)發(fā)票的信息，確定→系統(tǒng)自動(dòng)生成負(fù)數(shù)發(fā)票→打印發(fā)票（作廢專用發(fā)票）。

5、已開(kāi)發(fā)票作廢：進(jìn)入系統(tǒng)→發(fā)票管理→發(fā)票開(kāi)具管理→已開(kāi)發(fā)票作廢→選擇要作廢的發(fā)票號(hào)碼→點(diǎn)擊“作廢”按鈕→系統(tǒng)彈出“作廢確認(rèn)”提示框→確定→作廢成功。

6、未開(kāi)發(fā)票作廢：進(jìn)入系統(tǒng)→發(fā)票管理→發(fā)票開(kāi)具管理→未開(kāi)發(fā)票作廢→系統(tǒng)彈出“未開(kāi)發(fā)票作廢號(hào)碼確認(rèn)”提示框→確定→作廢成功。開(kāi)票就這些了

開(kāi)具增值稅專用發(fā)票流程

1、防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng) → 插入IC卡 → 錄入操作員密碼 → 進(jìn)入系統(tǒng) → 發(fā)票管理下發(fā)票讀入 → 提示是否讀入專用發(fā)票********號(hào)起共**張 → 確定；

2、系統(tǒng)設(shè)置下設(shè)置客戶資料（一定要是購(gòu)買(mǎi)方傳給你的正確資料）錄入相應(yīng)資料 → 保存；

3、系統(tǒng)設(shè)置下設(shè)置你們公司所銷(xiāo)售的貨物名稱等信息 → 錄入 → 保存；

4、發(fā)票管理下專用發(fā)票填開(kāi) → 提示你要開(kāi)票的號(hào)碼核對(duì) → 確認(rèn) → 顯示專用發(fā)票模塊 → 購(gòu)貨單位名稱處點(diǎn)下拉鍵選定你要開(kāi)具的單位雙擊 → 顯示你要開(kāi)具發(fā)票單位的所有信息 → 貨物或勞務(wù)名稱處和購(gòu)貨單位處的操作相同 → 錄入你所開(kāi)發(fā)票貨物的數(shù)量 → 單價(jià) → 金額自動(dòng)計(jì)算 →下拉鍵選擇收款人，復(fù)核人，開(kāi)票人自動(dòng)生成 → 再次核對(duì)整張發(fā)票無(wú)誤后 → 點(diǎn)擊左上角的打印保存并提示是否打?。@示打印邊距上下調(diào)整數(shù)）如不確認(rèn)是否與發(fā)票對(duì)應(yīng)就先放入A4紙打印一張對(duì)比一下，邊距不對(duì)再調(diào)整 → 此張發(fā)票打印后提示是否開(kāi)下一張，還開(kāi)就如上述接著開(kāi)，不開(kāi)就退出；

5、發(fā)票管理下發(fā)票查詢選擇本月所開(kāi)這張發(fā)票點(diǎn)擊打印放入發(fā)票打印此發(fā)票（發(fā)票號(hào)碼一定不能放錯(cuò)）。

6、這張發(fā)票開(kāi)具完成，加蓋財(cái)務(wù)章或發(fā)票專用章后就可以寄出了。