第一篇：銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)練習(xí)

? 銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)練習(xí)題:

1.金華公司存入定期存款10萬(wàn)元，期限3年，年利率4%，（1）辦理定期時(shí)的會(huì)計(jì)分錄;(2)計(jì)算第一年第一季度 的 應(yīng)付利息，并編制計(jì)提利息支出的分錄；（3）3年后到期，轉(zhuǎn)入公司的活期存款賬 戶，作相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄.2.儲(chǔ)戶張江存入1000元人民幣的活期存款。

3.某儲(chǔ)戶于1998年5月10日在本行辦理了一年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款，存入金額10000元，該儲(chǔ)戶于1999年7月10日來(lái)行辦理取款，計(jì)算出本行應(yīng)付利息，并寫出存、取 款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄（設(shè)一年期整存整取利率為年利率6％，活期儲(chǔ)蓄利率為月利率3‰）。

4.5月12日，劉明向工商銀行某市支行申領(lǐng)信用卡（個(gè)人卡）同時(shí)交存現(xiàn)金1000 元，另交手續(xù)費(fèi)10元。

5.建設(shè)銀行7月10日向央行辦理票據(jù)再貼現(xiàn)，票面金額50萬(wàn)，7月30日到期，月貼現(xiàn) 率6‰，計(jì)算貼現(xiàn)利息及實(shí)付金額，并編制建行、央行辦理再貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)分錄

6.利民家電商店付款的委托收款結(jié)算一筆，金額68500元，4月25日付款期滿，4月 26 日開出，銀行將款項(xiàng)劃往省外系統(tǒng)內(nèi)某行，收款人為該行開戶單位電視機(jī)廠，寫出 收、付款單位開戶銀行的會(huì)計(jì)分錄。

7.收到轄內(nèi)某行寄來(lái)劃付銀行匯票款的報(bào)單與解訖通知一份。匯款人系開戶單位百 貨商店，匯款金額為2800元，實(shí)際結(jié)算金額為2577元，編制銀行匯票的結(jié)清分錄。工行上海分行11月13日收到北京工行分行寄來(lái)有關(guān)托收承付憑證及附件，通知上 海市 皮革廠付款，三天承付期滿辦理劃款，金額為85，000元，（1）編制工行上海分行 分錄（2）北京分行收到上述款項(xiàng)，轉(zhuǎn)入大柵欄食品店存款戶

9.3月29日江南造紙廠簽發(fā)三個(gè)月期的商業(yè)匯票20，000元，并于4月3日經(jīng)銀行承 兌后 將匯票交電訊器材廠，5月4日電訊器材廠持票到開戶行申請(qǐng)貼現(xiàn)，銀行按月貼現(xiàn)率 6‰ 予以貼現(xiàn)，請(qǐng)計(jì)算：貼現(xiàn)利息、貼現(xiàn)凈額，并作分錄

10.某銀行簽發(fā)由醫(yī)藥公司匯款的銀行匯票一份，金額40，000元，用途為采購(gòu)款，收款 單位為在省外聯(lián)行開戶的生物制藥廠，實(shí)際結(jié)算金額為35，000元，編制簽發(fā)、兌 付、結(jié)清三個(gè)環(huán)節(jié)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

11.在A地工商銀行開戶的如意商場(chǎng)向在B地建設(shè)銀行開戶的東風(fēng)電器廠匯款20萬(wàn) 元，通 過(guò)A地的建設(shè)銀行辦理轉(zhuǎn)匯手續(xù)，畫出簡(jiǎn)明示意圖，并編制A地工行、A地建行及B地建行的相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。

12.3月5日，東風(fēng)機(jī)械廠開出收款人為信達(dá)商場(chǎng)的6月5日到期的商業(yè)匯票，金額10 萬(wàn) 元，當(dāng)日向開戶銀行申請(qǐng)承兌，銀行承兌后，按匯票金額的1‰收取手續(xù)費(fèi)。3月15 日，信達(dá)商場(chǎng)向其開戶行申請(qǐng)貼現(xiàn)，銀行按6‰的月貼現(xiàn)率扣利息并轉(zhuǎn)賬，6月5日匯 票到期，信達(dá)商場(chǎng)開戶行收回貼現(xiàn)票款并向承兌行編發(fā)報(bào)單，承兌行于6月5日將款 項(xiàng)從東風(fēng)機(jī)械廠賬戶轉(zhuǎn)出，俟6月7日收到報(bào)單時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬，編制承兌日、貼現(xiàn)日、到期日及6月7日各有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

13.工商銀行某分行由于資金不足，向同城的中國(guó)銀行拆入資金50萬(wàn)元，期限 10天，日利率6%，10天后如期還款。編制工商銀行、中國(guó)銀行及中國(guó)人民銀行在拆借日、還款日相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

14.農(nóng)業(yè)銀行向人行借款300萬(wàn)，到期歸還本金及利息共計(jì)310萬(wàn)，編制還款時(shí)農(nóng) 行、人 行的會(huì)計(jì)分錄

15.某商業(yè)銀行12月31日各損益類賬戶余額如下：

利息收入587000元，手續(xù)費(fèi)收入 69000 元，金融企業(yè)往來(lái)收入32700元，其他營(yíng)業(yè)收入2300元，營(yíng)業(yè)外收入1000元；利息支 出475000元，手續(xù)費(fèi)支出55300元，金融企業(yè)往來(lái)支出16800元，其他營(yíng)業(yè)支出5900 元，營(yíng)業(yè)外支出2100元，營(yíng)業(yè)稅金及附加41000元。

要求:計(jì)算該年度銀行的利潤(rùn)總額,25%計(jì)算應(yīng)繳所得稅額;按凈利潤(rùn)的10%計(jì)算應(yīng)提盈余公積

第二篇：銀行會(huì)計(jì)練習(xí)四金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)

練習(xí)A

1．xx縣農(nóng)業(yè)銀行的開戶單位XX縣農(nóng)機(jī)公司辦理信匯業(yè)務(wù)，匯往乙地工商銀行的開戶單位xx機(jī)械廠支付貨款78000元，通過(guò)同城工商銀行將款項(xiàng)匯出。編制xx縣農(nóng)業(yè)銀行會(huì)計(jì)分錄。

2.根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制xx縣工商銀行會(huì)計(jì)分錄和乙地工商銀行會(huì)計(jì)分錄。xx縣農(nóng)業(yè)銀行開戶單位X襖縣紡織印染廠電匯20,000元，收款單位是乙地中國(guó)銀行開戶的xx技術(shù)進(jìn)出口公司．因當(dāng)?shù)貨](méi)有中國(guó)銀行機(jī)構(gòu)，通過(guò)乙地農(nóng)業(yè)銀行轉(zhuǎn)劃。編制xx縣農(nóng)業(yè)銀行會(huì)計(jì)分錄。

4.根據(jù)上述業(yè)務(wù)，編制乙地農(nóng)業(yè)銀行會(huì)計(jì)分錄和中國(guó)銀行會(huì)計(jì)分錄．

5.x x市農(nóng)業(yè)銀行因季節(jié)性需要向同城市工商銀行拆借資金100000元，經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)，同意辦理拆借手續(xù)．編制市農(nóng)業(yè)銀行、市工商銀行、市人民銀行的會(huì)計(jì)分錄．6.x x縣農(nóng)業(yè)銀行開戶單位xx縣工業(yè)局信匯150,000元，收款單位是乙地工商銀行的開戶單位xx物資公司，通過(guò)xx縣人民銀行辦理轉(zhuǎn)匯手續(xù)．編制xx縣農(nóng)業(yè)銀行、xx縣人民銀行會(huì)計(jì)分錄。

7．根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制乙地人民銀行和工商銀行的會(huì)計(jì)分錄。

8.甲地農(nóng)業(yè)銀行的開戶單位xx糧食公司電匯120000元.收款單位是乙地的中國(guó)銀行開戶單位、xx進(jìn)出口公司。因甲地沒(méi)有人民銀行機(jī)構(gòu)，通過(guò)乙地農(nóng)業(yè)銀行、人民銀行轉(zhuǎn)匯。編制甲地農(nóng)業(yè)銀行會(huì)計(jì)分錄．

9.根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制乙地農(nóng)業(yè)銀行、人民銀行、中國(guó)銀行的會(huì)計(jì)分錄

（上述商業(yè)銀行均互相開有同業(yè)存款帳戶）練習(xí)B.1.根據(jù)資料

（一）作出工行、農(nóng)行、中行、人行轉(zhuǎn)賬分錄。.2.根據(jù)資料

（二）作戈匯出行、轉(zhuǎn)匯行、匯入行相關(guān)會(huì)計(jì)分錄．

3.根據(jù)資料

（三）作出工行虹口支行、建行徐匯支行、人行上海市分行在資金 拆借時(shí)和歸還時(shí)的會(huì)計(jì)處理。

（一）假設(shè)2006年12月3日各商業(yè)銀行提出交換數(shù)據(jù)情況如下表：

1.甲地某中國(guó)銀行開戶單位外貿(mào)進(jìn)出口公司電匯乙地某工商銀行開戶單位常青茶葉供銷公司茶葉款50000元，匯出地為雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)，采取先橫后直的劃款方式。

2.甲地某工商銀行開戶單位電池廠信匯丙地農(nóng)業(yè)銀行留交李力的退休工資575元，匯出匯入的均為單設(shè)機(jī)構(gòu)，款項(xiàng)通過(guò)乙地雙方系統(tǒng)的銀行辦理轉(zhuǎn)匯。

（三）同業(yè)拆借的業(yè)務(wù)如下：

1.上海市工商銀行虹口支行向上海市建設(shè)銀行徐匯支行拆借資金2000000元,1個(gè)月期滿時(shí)還本付息。（假定拆借利率為每月3‰）

練習(xí)C：

1，商業(yè)銀行某支行的開戶單位服裝廠提交的電匯憑證567 000元，收款單位為外省農(nóng)業(yè)銀行某縣支行開戶的亞麻廠，審查無(wú)誤后，當(dāng)日通過(guò)人民銀行縣支行轉(zhuǎn)匯。

商業(yè)銀行支行：

借：

貸：

人民銀行支行：

借：

貸：

2.人民銀行某市支行收到外省某市人民銀行劃款報(bào)單，系轉(zhuǎn)匯在工商銀行市支行開戶的收款人為散熱器廠的托收承付款774 830元。當(dāng)日轉(zhuǎn)賬并將有關(guān)憑證交工商銀行市支行。

人民銀行：

借：

貸：

工商銀行：

借：

貸

3.本日第二次票據(jù)交換清算應(yīng)付交換差額，工商銀行某縣支行準(zhǔn)備金存款余額不足，商定向建設(shè)銀行拆借資金146000元，拆借期7天。

建設(shè)銀行

借：

貸：

工商銀行

借：

貸：

人民銀行

借：

貸：

4.工商銀行x x支行在其開戶銀行提取現(xiàn)金9000萬(wàn)元。

工商銀行x x支行：

借：

貸：

人民銀行x x支行：

借：

貸：

5.農(nóng)業(yè)銀行x x支行將超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金600萬(wàn)元存入人民銀行。

農(nóng)業(yè)銀行x x支行：

借：

貸：

人民銀行x x支行：

借：

貸：：

8.工商銀行某市支行2月25日持銀行承兌匯票一份向人民銀行申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)，匯票面額320000元，該匯票1月15日簽發(fā)，2月5日貼現(xiàn)、5月15日到期時(shí)，人民銀行向承兌銀行收款，并按時(shí)收到劃回款項(xiàng)，再貼現(xiàn)率假設(shè)為月2.475‰

（1)辦理再貼現(xiàn)

再貼現(xiàn)利息＝

實(shí)付再貼現(xiàn)額＝

人民銀行：

借：

貸：

貸：

工商銀行：

借：

借：

貸：

（2）歸還再貼現(xiàn)

人民銀行：

借：

貸：

9.4月3日工商銀行向人民銀行申請(qǐng)季節(jié)性貸款250000元，期限2個(gè)月，經(jīng)審查同意辦理；6月3日到期辦理貸款歸還手續(xù)；月利率4.8‰，假設(shè)利息隨本金一并歸還。

（1)貸款發(fā)放

人民銀行：

借：

貸：

工商銀行：

借：

貸：

（2）歸還貸款本息

利息=

人民銀行：

借：

貸：

貸：

工商銀行：

借：

借：

貸：

第三篇：銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)試題

1、下列屬我行開辦的中間業(yè)務(wù)有（ABCDE）

A、財(cái)稅庫(kù)銀橫向聯(lián)網(wǎng) B、財(cái)政直補(bǔ)

C、電力直通車 D、交通罰款E、代繳電話費(fèi)

2、小額通存通兌業(yè)務(wù)受理的個(gè)人存款賬戶包括：（AB）

A、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶活期存折 B、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶借記卡 C、個(gè)人活期儲(chǔ)蓄賬戶 D、個(gè)人定期賬戶

3、營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)向支行領(lǐng)取重要空白憑證的數(shù)量不得超過(guò)該機(jī)構(gòu)（30）天實(shí)際使用的數(shù)量。柜員向庫(kù)管領(lǐng)取重要空白憑證時(shí)，柜員（5）天實(shí)際使用的數(shù)量。

A、50天、7天B、60天 10天C、30天 5天 D、30天 7天

4、重慶銀行長(zhǎng)江卡客戶到我行網(wǎng)點(diǎn)的柜面辦理存款業(yè)務(wù)，我行柜員應(yīng)該用以下哪個(gè)交易：（A）A、0561 B、0562 C、0563 D、0564

5、本行客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分為（ACD）三個(gè)等級(jí)。

A、低風(fēng)險(xiǎn)B、無(wú)風(fēng)險(xiǎn)C、中風(fēng)險(xiǎn)D、高風(fēng)險(xiǎn)

6、下列對(duì)重要空白憑證描述正確的是（AC）。

A．重要空白憑證一律納入表外科目核算

B．重要空白憑證管理要貫徹“印證分管，證押分管”的原則 C．柜面使用時(shí)應(yīng)當(dāng)逐份銷號(hào) D．單位銷戶時(shí)必須將剩余的重要空白憑證交回注銷，不得短缺。

7、對(duì)于身份證件號(hào)碼不存在、身份證件號(hào)碼存在但與姓名不匹配或反饋照片不相符的，可采取以下方式對(duì)相關(guān)居民身份證的真實(shí)性進(jìn)一步核實(shí)（ABC）

A、要求客戶出示居民戶口簿、護(hù)照、機(jī)動(dòng)車駕駛證等其他有效證件。

B、對(duì)于第二代居民身份證，營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)也可使用第二代居民身份證閱讀機(jī)具進(jìn)行鑒別。

C、為客戶出具聯(lián)網(wǎng)核查結(jié)果證明，由客戶持該證明自行到被核查人戶籍所在地公安機(jī)關(guān)申請(qǐng)核實(shí)并由核實(shí)機(jī)關(guān)填寫回執(zhí)，客戶持身份證和回執(zhí)到營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理業(yè)務(wù)。D、將身份證退還給客戶，并且拒絕辦理所有業(yè)務(wù)。

8、客戶持存折、銀行卡（或存折賬號(hào)、銀行卡卡號(hào)）在柜臺(tái)辦理通存業(yè)務(wù)（含現(xiàn)金通存和轉(zhuǎn)賬通存）應(yīng)填寫（ABC）業(yè)務(wù)憑證。A、儲(chǔ)蓄存款憑證 B、個(gè)人（跨行）通存通兌業(yè)務(wù)憑證 C、儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)賬憑證

9、有價(jià)單證是指待發(fā)行的印有固定面額的特定憑證，包括（BCD）。

A.存折 B.定額存單 C.定額匯票 D.定額本票

10、蘇州農(nóng)信社客戶到我行柜面取款120000元，我行應(yīng)該收取多少手續(xù)費(fèi)：（A）A、50元 B、20元 C、10元 D、0元

11、辦理柜面通業(yè)務(wù)時(shí)，客戶現(xiàn)金取款單筆或一天內(nèi)累計(jì)最高限額不得超過(guò)（C）萬(wàn)元；

A、5 B、10 C、20 D、50

12、重要空白憑證視同現(xiàn)金管理，分發(fā)采?。˙）方式。

A.自下而上 B.自上而下 C.平級(jí)調(diào)配 D.柜員間相互調(diào)配

13、按客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分，應(yīng)劃入中風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的是（ABCD）。

A、來(lái)自于反洗錢、反恐怖融資監(jiān)管薄弱國(guó)家（地區(qū)）的客戶。B、組織機(jī)構(gòu)代碼未按年年審的單位客戶。

C、短期內(nèi)同一賬戶資金收付波動(dòng)較大，明顯與其經(jīng)營(yíng)性質(zhì)或從事職業(yè)不相符的客戶。

D、長(zhǎng)期閑臵的賬戶原因不明地突然啟用且短期內(nèi)出現(xiàn)大量資金收付的客戶。

14、反洗錢中稱的“合理期限”系指客戶提供的有效身份證件到期日次日起（）。

A.90天 B.30天 C.360天 D.60天

15、辦理“柜面通”現(xiàn)金存款、取款、轉(zhuǎn)賬、沖銷、補(bǔ)正業(yè)務(wù)時(shí)，如出現(xiàn)交易失敗或提交后，系統(tǒng)返回錯(cuò)誤信息，或未打印憑條等異常情況，經(jīng)辦柜員必須當(dāng)時(shí)用（D）交易，查詢本方記賬是否成功；再用（B）交易，查詢他行記賬是否成功交易，根據(jù)查實(shí)的情況作出相應(yīng)處理。

A、0562 B、0564 C、0563 D、0001

16、農(nóng)信銀通存通兌不得辦理的業(yè)務(wù)包括：（ABCDE）

A、更換卡折、重寫磁條信息；

B、修改客戶的支付條件（包括密碼的修改）； C、有權(quán)機(jī)關(guān)的凍結(jié)、解凍、查詢、扣劃； D、賬戶掛失； E、對(duì)賬單及存折打印。

17、重要空白憑證根據(jù)實(shí)際情況按份數(shù)出售，每個(gè)賬戶原則上最多可出售（）本。出售時(shí)開戶行應(yīng)在每張支票上加蓋本行行名章、行號(hào)和存款人賬號(hào)，清分轉(zhuǎn)賬支票的還應(yīng)打印磁碼。

A、3 B、1 C、5 D、10

18、按客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分，應(yīng)劃入高風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的是（ABD）？

A、個(gè)人結(jié)算賬戶非本人使用，長(zhǎng)期存在代理存取款業(yè)務(wù)的客戶。B、知曉其身份資料被銀行調(diào)查后而中止交易行為的客戶。C、與反洗錢、反恐怖融資監(jiān)管薄弱國(guó)家（地區(qū)）的客戶有資金往來(lái)業(yè)務(wù)的客戶。

D、開立單位結(jié)算賬戶 20 個(gè)以上的單位客戶，包括基本存款、一般存款、專用存款、臨時(shí)存款賬戶。開立個(gè)人結(jié)算賬戶 30 個(gè)以上的個(gè)人客戶。

19、下面對(duì)重要空白憑證描述正確的有（BC）。

A、柜員憑證尾箱中的重要空白憑證可以由客戶選擇后跳號(hào)使用 B、不準(zhǔn)在重要空白憑證上預(yù)先蓋好印章備用

C、柜員每日下班前必須核對(duì)重要空白憑證的使用及庫(kù)存情況，嚴(yán)格執(zhí)行交叉復(fù)點(diǎn)簽章入庫(kù)保管

D、單位客戶購(gòu)買重要空白憑證時(shí)可以用現(xiàn)金購(gòu)買 20、農(nóng)信銀通存通兌業(yè)務(wù)處理范圍：（ABCD）

A、異地卡折存現(xiàn)業(yè)務(wù) B、異地卡折取現(xiàn)業(yè)務(wù) C、異地卡折轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)； D、異地卡折余額查詢業(yè)務(wù)。

21、金融機(jī)構(gòu)按照客戶的特點(diǎn)或者賬戶的屬性劃分風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)后，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)最高的客戶或者賬戶，至少每（B）進(jìn)行一次審核。A、3個(gè)月 B、6個(gè)月 C、9個(gè)月 D、12個(gè)月

22、《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》明確規(guī)定：個(gè)人與個(gè)人、個(gè)人與單位賬戶之間（A）以上款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)系大額交易。

A、單筆人民幣50萬(wàn)元 B、當(dāng)日累計(jì)人民幣200萬(wàn)元 C、單筆外幣等值10萬(wàn)美元 D、當(dāng)日累計(jì)外幣等值20萬(wàn)美元

23、自然人客戶的“身份基本信息”包括客戶的（ABD）。

A、姓名 B、國(guó)籍 C、職務(wù) D、身份證件有效期限

24、一次性發(fā)現(xiàn)假人民幣（C）張（枚，含）以上屬于利用新的造假手段制造假幣的，有制造販賣假幣線索的，持有人不配合金融機(jī)構(gòu)收繳行為的。收繳機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)。A.50 B.100 C.20 D.10

25、個(gè)人定期儲(chǔ)蓄存款包括（ABCD）

A、整存整取定期儲(chǔ)蓄存款、B零存整取儲(chǔ)蓄存款、C存本取息儲(chǔ)蓄存款、D整存零取儲(chǔ)蓄存款、26、反洗錢中所指的“短期”是指?jìng)€(gè)（D）工作日以內(nèi)（含）。

A、3日 B、5日 C、7日 D、10日

27、客戶一次性提取現(xiàn)金（C）元（含）以上的，要求取款人必須至少提前一天。

A、5萬(wàn) B、10萬(wàn) C、20萬(wàn) D、50萬(wàn)

28、儲(chǔ)戶因特殊原因不能親自前來(lái)辦理掛失而委托他人辦理的，需提供的證件有（AB）

A、本人有效身份證件及清晰的身份證件復(fù)印件。B、代理人有效身份證件及清晰的身份證件復(fù)印件。C、填寫好的《掛失申請(qǐng)書》。D、書面委托書。

29、客戶身份資料，自業(yè)務(wù)關(guān)系結(jié)束當(dāng)年或者一次性交易記賬當(dāng)年計(jì)起至少保存（D）年；

A、3 B、5 C、10 D、15 30、按照“了解你的客戶”的原則，不但要了解實(shí)際控制客戶的自然人和交易的實(shí)際受益人，并關(guān)注客戶及其日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、金融交易情況，了解其（ABCE)準(zhǔn)確劃分客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。A、資金用途 B、經(jīng)濟(jì)狀況 C、經(jīng)營(yíng)狀況 D、婚姻狀況 E、資金來(lái)源

31、營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)除核對(duì)有效身份證件或者其他身份證明文件外，可以采取以下（ABCD）措施，識(shí)別或者重新識(shí)別。

A、要求客戶補(bǔ)充其他身份資料或者身份證明文件 B、回訪客戶C、實(shí)地查訪 D、向公安、工商行政管理等部門核實(shí)

32、營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)在辦理下述（ABCDE）人民幣銀行業(yè)務(wù)時(shí)，按規(guī)定需要核對(duì)相關(guān)個(gè)人出示的居民身份證，則應(yīng)進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)核查： A、開立、變更個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶（含銀行卡）、單位銀行結(jié)算賬戶業(yè)務(wù)等。

B、票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)、銀行卡結(jié)算業(yè)務(wù)、匯兌等業(yè)務(wù)。C、個(gè)人貸款審批、單位貸款審批。D、監(jiān)控大額資金交易、識(shí)別可疑資金交易。

E、因國(guó)家法規(guī)制度規(guī)定或本行內(nèi)部管理需要需核查公民身份信息的其他銀行業(yè)務(wù)。

33、農(nóng)信銀通存通兌受理行辦理異地現(xiàn)金通存業(yè)務(wù)時(shí)，必須采?。ˋ）方式收取客戶手續(xù)費(fèi)； A、現(xiàn)金 B、轉(zhuǎn)賬 C、以上都可以

34、目前我行開通的柜面通業(yè)務(wù)包括(AB)A、重慶銀行、B、成都市農(nóng)信社C、農(nóng)民工務(wù)工卡D、農(nóng)信銀通存通兌

35、為不在本機(jī)構(gòu)開立賬戶的客戶提供現(xiàn)金匯款、現(xiàn)鈔兌換、票據(jù)兌付等一次性金融服務(wù)且交易金額（A）的，應(yīng)當(dāng)識(shí)別、核對(duì)、登記客戶身份相關(guān)信息，并留存有效身份證件或者其他身份證明文件的復(fù)印件或者影印件。

A、單筆人民幣1萬(wàn)元以上或者外幣等值1000美元以上 B、單筆人民幣1萬(wàn)元以上或者外幣等值1500美元以上 C、單筆人民幣2萬(wàn)元以上或者外幣等值1500美元以上 D、單筆人民幣2萬(wàn)元以上或者外幣等值2000美元以上

36、持有人對(duì)被收繳貨幣的真?zhèn)斡挟愖h，可以自收繳之日起

（A）個(gè)工作日內(nèi)，持 《 假幣收繳憑證 》 直接或通過(guò)收繳單位向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)或中國(guó)人民銀行授權(quán)的當(dāng)?shù)罔b定機(jī)構(gòu)提出書面鑒定申請(qǐng)；

A、3 B、5 C、7 D、10

37、《重慶農(nóng)村商業(yè)銀行大額交易和可疑交易報(bào)告操作規(guī)程》(試行)明確：可疑交易是指交易的（ABCD）等有異常情形的人民幣、外幣交易。

A、金額 B、頻率 C、流向 D、用途

38、個(gè)人整存整取儲(chǔ)蓄存款起存金額（A）元，存期分為三個(gè)月、半年、一年、二年、三年、五年。A、50 B、10 C、1000 D、100

39、掛失應(yīng)向客戶收取手續(xù)費(fèi)，柜員用（A）銀行業(yè)務(wù)收費(fèi)交易進(jìn)行收費(fèi)。

A、0812 B、0813 C、0814 40、《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》明確規(guī)定：?jiǎn)挝毁~戶之間（B）以上款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)系大額交易。

A、單筆人民幣200萬(wàn)元 B、當(dāng)日累計(jì)人民幣200萬(wàn)元 C、單筆外幣等值20萬(wàn)美元 D、當(dāng)日累計(jì)外幣等值20萬(wàn)美元

41、下列關(guān)于個(gè)人活期存款結(jié)息規(guī)定正確的是（AD）

A、每季末月20日按掛牌活期利率計(jì)息、B、個(gè)人活期存款結(jié)息的起點(diǎn)是“角”、C、個(gè)人活期存款如遇利率調(diào)整均不分段計(jì)息、D、未到結(jié)息日銷戶者，按銷戶日掛牌活期利率計(jì)算至銷戶前一天止、42、金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)保存的交易記錄包括（ABC）。

A、交易業(yè)務(wù)憑證 B、交易總分戶賬 C、交易數(shù)據(jù)信息 D、交易收取費(fèi)用

43、付款人或者代理付款人收到掛失止付通知書后，查明掛失票據(jù)確未付款的，應(yīng)立即暫停支付。付款人或者代理付款人自收到掛失止付通知書之日起（A）內(nèi)沒(méi)有收到人民法院的止付通知書的，自第（B）起，掛失止付通知書失效；

A、12 B、13 C、14 D、15

44、通知存款是指存款人不確定存期，存入時(shí)由存款人自由選擇通知存款品種,支取時(shí)須按存款品種提前通知開戶機(jī)構(gòu)，約定支取日期和金額。分為（A）（B）種。

A一天通知存款 B、七天通知存款C、三天通知存款 D、五天通知存款

45、大額資金匯劃，是指單位結(jié)算賬戶的資金匯劃超過(guò)臨柜柜員事權(quán)劃分權(quán)限額度的轉(zhuǎn)賬結(jié)算。包括（ABC A、本機(jī)構(gòu)開戶單位之間資金匯劃B、系統(tǒng)內(nèi)跨機(jī)構(gòu)資金匯劃 C、跨行資金匯劃 D、交換及影像系統(tǒng)提入借方票據(jù)付款

46、現(xiàn)金清點(diǎn)達(dá)到“五好”錢捆標(biāo)準(zhǔn)是（ABCDE A、點(diǎn)準(zhǔn) B、挑凈 C、墩齊 D、捆緊 E、印章清晰

47、金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)保存的客戶身份資料包括ABCD。

A、記載的客戶身份信息 B、記載的客戶身份資料 C、金融機(jī)構(gòu)開展客戶身份識(shí)別工作情況記錄 D、金融機(jī)構(gòu)開展客戶身份識(shí)別工作情況資料

48、客戶交易記錄，自交易記賬當(dāng)年計(jì)起至少保存（D 年。

A、3 B、5 C、10 D、15

49、大額資金匯劃及核查實(shí)行（ABCD。

A、劃定額度起點(diǎn) B、確定額度等級(jí) C、分級(jí)審查 D、雙熱線查證控制

50、營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)在反洗錢系統(tǒng)對(duì)（ABCD的進(jìn)行補(bǔ)錄。A、缺少交易方式 B、交易去向 C、資金用途 D、對(duì)手信息E、客戶法人身份信息

51、需進(jìn)行雙熱線核查的包括（ABCD A、資金匯劃50（含）萬(wàn)元 B、現(xiàn)金支取 50(含)萬(wàn)元以上的C、新開戶單位的資金匯劃和現(xiàn)金支取 D、資金變化較大或現(xiàn)金支付與其經(jīng)營(yíng)性質(zhì)不相符的。

52、資金匯劃超過(guò) 100 萬(wàn)元以上的，由（C審批。

A、臨柜柜員 B、分理處主任 C、支行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部 D、總行

53、更換預(yù)留印鑒的，原舊印鑒在電腦中從印鑒更換之日起保留（D天，之后電腦將自動(dòng)取消舊印鑒資料。A、3 B、5 C、7 D、10

54、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)對(duì)經(jīng)過(guò)審核的印鑒卡上交管轄支行，于（A報(bào)送管轄支行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部。

A、當(dāng)日 B、次日 C、二個(gè)工作日 D、三個(gè)工作日

55、單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為：（ABCD A、基本存款賬戶 B、一般存款賬戶 C、專用存款賬戶D、臨時(shí)存款賬戶。

56、支行會(huì)計(jì)管理部門對(duì)開戶資料進(jìn)行復(fù)核，自開戶之日起（B個(gè)工作日內(nèi)將核準(zhǔn)類賬戶通過(guò)賬戶管理系統(tǒng)報(bào)人行核準(zhǔn)，并向人行報(bào)送紙質(zhì)開戶資料一套，在（D個(gè)工作日內(nèi)將備案類賬戶信息通過(guò)賬戶管理系統(tǒng)中進(jìn)行備案。

A、2 B、3 C、4 D、5

57、電子驗(yàn)印系統(tǒng)由(B集中建庫(kù)。

A.總行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)管理部門 B.各支行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)管理部門 C.一級(jí)分理處 D.二級(jí)分理處

58、凍結(jié)單位或個(gè)人存款的期限最長(zhǎng)為（C，期滿后可以續(xù)凍。

A、一個(gè)月 B、三個(gè)月 C、六個(gè)月 D、十二個(gè)月

59、存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起(B)個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。A、2 B、3 C、5 60、可凍結(jié)的賬戶包括（ABC A、單位活期存款 B、單位定期存款 C、個(gè)人儲(chǔ)蓄存款D、銀行承兌匯票保證金存款

61、居住在中國(guó)境內(nèi)16 歲以上的中國(guó)公民開立個(gè)人結(jié)算賬戶，應(yīng)出具（AD A.戶口簿 B.學(xué)生證 C.居民身份證或臨時(shí)身份證 D.由監(jiān)護(hù)人代理開戶 62、對(duì)一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起（B內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。A.15日 B.30日 C.一年 D.10日 63、下列（ABCDE以申請(qǐng)開立基本存款賬戶。

A．企業(yè)法人 B．單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu) C．居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì) D．外地常設(shè)機(jī)構(gòu) E．個(gè)體工商戶 64、開戶單位提現(xiàn)帳戶，可以使用現(xiàn)金的情況有(ABC A、工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)、住房補(bǔ)貼及其他社會(huì)保障支出； B、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

C、出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)；

D、向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；

65、存款人要求開立基本存款帳戶，出具的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、證書、批文等必須是(B。

A、復(fù)印件 B、正本 C、副本

66、存款人申請(qǐng)開立“糧、棉、油收購(gòu)資金”專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具（ABC。

A．開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件 B．基本存款賬戶開戶許可證 C．主管部門批文 D．財(cái)政部門證明

E．臨時(shí)經(jīng)營(yíng)地工商行政管理部門的批文 67、凍結(jié)種類分為：（ABCDE A、不進(jìn)不出B、只進(jìn)不出C、部分凍結(jié)D、委存凍結(jié)、E分期凍結(jié)

68、存款人開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位開立專用存款賬戶實(shí)行（B）制度。

A.報(bào)備 B.核準(zhǔn) C.報(bào)備或核準(zhǔn) D.不報(bào)備

69、因單位名稱變更等原因需變更公章、財(cái)務(wù)專用章的，客戶應(yīng)向開戶社（行）提交（AE A.人民幣單位銀行結(jié)算賬戶預(yù)留印鑒變更申請(qǐng)書 B.開戶許可證

C.工商部門出具的變更名稱的相關(guān)證明文件 D.印鑒卡客戶留存聯(lián)

E.更名后的營(yíng)業(yè)執(zhí)照和組織機(jī)構(gòu)代碼證

F.事業(yè)單位應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會(huì)的批文或登記證書

70、有效身份證件主要有（ABC A、居民身份證或臨時(shí)身份證； B、軍人、武裝警察身份證件； C、護(hù)照； D、港澳居民往來(lái)內(nèi)地通行證 71、注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間（A）。

A.只收不付 B.只付不收 C.可收可付 D.不收不付 72、若原驗(yàn)資賬戶開戶時(shí)款項(xiàng)是轉(zhuǎn)賬存入，銷戶時(shí)可以（D）。

A.現(xiàn)金方式退給出資人 B.現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬方式退給出資人 C.按出資人提供賬戶轉(zhuǎn)回 D.以原路方式轉(zhuǎn)回

73、通存業(yè)務(wù)、通兌業(yè)務(wù)和賬戶信息查詢業(yè)務(wù)均可可委托他人辦理。（X）

74、客戶持存折或卡申請(qǐng)開通或終止小額跨行通存通兌業(yè)務(wù)須由本人持有效證件在其開戶機(jī)構(gòu)進(jìn)行辦理。（X）

75、柜員在辦理通存業(yè)務(wù)時(shí)，如在應(yīng)答時(shí)間內(nèi)未接收到應(yīng)答信息，應(yīng)將現(xiàn)金退還給客戶。（）

76、辦理“柜面通”業(yè)務(wù)，必須刷卡進(jìn)入客戶賬戶，不得手工錄入卡號(hào)；嚴(yán)禁無(wú)卡無(wú)折辦理現(xiàn)金取款和轉(zhuǎn)賬借記業(yè)務(wù)；（V 77、對(duì)公客戶購(gòu)買重要空白憑證時(shí)填寫的“票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單”可以不加蓋其預(yù)留印鑒章。（X 78、柜員簽發(fā)重要空白憑證時(shí)，須按憑證號(hào)碼順序使用簽發(fā)，但特殊情況下可以跳號(hào)使用。（X 79、有價(jià)單證是指具有面值的持殊憑證，如國(guó)庫(kù)券、金融債券、定額存單等，應(yīng)視同現(xiàn)金管理。（V 80、本行開戶單位可以用現(xiàn)金購(gòu)買支票和電匯憑證。（X 81、重要空白憑證是指由我行所轄網(wǎng)點(diǎn)或單位填寫金額并經(jīng)簽章后即具有支取款項(xiàng)效力的空白憑證。（V 82、當(dāng)客戶對(duì)聯(lián)網(wǎng)核查結(jié)果或核實(shí)結(jié)果存在異議時(shí)，可以叫客戶直接向公安部信息中心申請(qǐng)核實(shí)。（X）

83、同一營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)在辦理規(guī)定業(yè)務(wù)時(shí)，如先前在為相關(guān)個(gè)人辦理銀行業(yè)務(wù)時(shí)已對(duì)其進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)核查且其公民身份信息尚未發(fā)生變化，可不再對(duì)其進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)核查。（V）

84、平常資金流量小的賬戶突然有異常資金流入，并且10個(gè)(含)營(yíng)業(yè)日內(nèi)出現(xiàn)大量資金收付，就認(rèn)定該賬戶交易可疑。（V）85、沒(méi)有正常原因進(jìn)行多頭開戶、銷戶，且銷戶前發(fā)生大量資金收付，就認(rèn)定該賬戶交易可疑。（V）

86、某賬戶10個(gè)(含)營(yíng)業(yè)日內(nèi)出現(xiàn)資金集中轉(zhuǎn)入、分散轉(zhuǎn)出與該客戶身份、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)明顯不符，就認(rèn)定該賬戶交易可疑。（V）

87、外商投資企業(yè)以外幣現(xiàn)金方式進(jìn)行投資，在10個(gè)(含)營(yíng)業(yè)日內(nèi)將資金迅速轉(zhuǎn)到境外，與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支付需求不符，就認(rèn)定該客戶交易可疑。（V）

88、客戶提前償還貸款，與其財(cái)務(wù)狀況明顯不符，可認(rèn)定該客戶交易可疑。（V）

89、營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)在大額交易發(fā)生后三-五個(gè)工作日內(nèi)上報(bào)管轄支行反洗錢部門。（X）

90、大額交易和可疑交易信息由反洗錢信息監(jiān)測(cè)系統(tǒng)自動(dòng)在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行采集，若采集不全，生成交易補(bǔ)錄，由交易機(jī)構(gòu)補(bǔ)錄，處理日期為業(yè)務(wù)發(fā)生的下一個(gè)工作日。(V)91、對(duì)復(fù)核人員識(shí)別一致確認(rèn)為假幣時(shí)，對(duì)假人民幣紙幣，在其正面加蓋藍(lán)色“假幣”字樣的戳記。（X）

92、為了讓持有人了解假幣特征，應(yīng)將收繳的假幣交予持有人進(jìn)行對(duì)照辨別。（X）

93、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)辦理儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵循“存款自愿，取款自由，存款有息，為儲(chǔ)戶保密”的原則。（V）94、定活兩便存款一年以上（含一年），無(wú)論存期多長(zhǎng)，整個(gè)存期一律按支取日整存整取定期一年期存款利率打七折計(jì)息。（X）95、存款人死亡后，營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)也可憑人民法院的判決書、裁定書或調(diào)解書辦理過(guò)戶或支付手續(xù)。（V）

96、年利率可以用“‰”表示；月利率可以用“% ”表示。（X）97、雙熱線核查采用電話或短信方式向開戶單位財(cái)務(wù)主管或負(fù)責(zé)人進(jìn)行事項(xiàng)的查證和確認(rèn)。（V）

98、有權(quán)機(jī)關(guān)在查詢單位存款情況時(shí)，只提供被查詢單位名稱而未提供賬號(hào)的，不得辦理查詢。（X）

99、辦理查詢、凍結(jié)、扣劃業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)審查不少于2名執(zhí)法人員工作證件和相關(guān)法律文書。（對(duì)）

100、兩個(gè)以上有權(quán)機(jī)關(guān)同時(shí)要求我行協(xié)助同一單位采取凍結(jié)或扣劃措施時(shí)，我行應(yīng)協(xié)助最先送達(dá)協(xié)助凍結(jié)、扣劃存款通知的有權(quán)機(jī)關(guān)辦理凍結(jié)、扣劃手續(xù)。（X）

101、財(cái)政部門只有查詢被調(diào)查、檢查單位存款情況的權(quán)利，沒(méi)有凍結(jié)和扣劃的權(quán)利。（V 102、對(duì)查詢資料，我行應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供，有權(quán)機(jī)關(guān)根據(jù)需要可以抄錄、復(fù)制、照相，還可以借走原件。（X）

103、開戶許可證是中國(guó)人民銀行依法準(zhǔn)予申請(qǐng)人在銀行開立核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶的行政許可證件，是核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶合法性的 文件。（）

104、不出示本人身份證件或者不使用本人身份證件上姓名的，營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)不得為其開立個(gè)人存款賬戶。(V)

第四篇：銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)題

業(yè)務(wù)題

3.1.根據(jù)以下業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。(1)銀行收到開戶單位提交的現(xiàn)金支票，1萬(wàn)元，查無(wú)誤后轉(zhuǎn)賬同時(shí)支付現(xiàn)金。(2)銀行收到開戶單位提交的單位定期存款繳款憑證、現(xiàn)金350000元，點(diǎn)收無(wú)誤后轉(zhuǎn)賬。(3)10萬(wàn)元定期存款到期，收到開戶單位提交的加蓋預(yù)留印鑒的定期存單，存款利息已預(yù)提，利率1‰，存期為3年。

3.1.答：(1)借：活期存款10000。貸：現(xiàn)金10000。(2)借：現(xiàn)金350000。貸：定期存款350000。(3)應(yīng)付利息=100000X1‰×12X3=3600(元)。借：定期存款100000。應(yīng)付利息3609。貸：活期存款103600。

5.1.根據(jù)以下業(yè)務(wù)做出會(huì)計(jì)分錄。(1)2003年7月1日M公司向銀行申請(qǐng)1年期貸款2000000元，年利率5％，經(jīng)審查同意發(fā)放。(2)2003年7月3日，N公司貸款4000000元已經(jīng)到期，但仍未歸還。(3)7日因D公司宣告破產(chǎn)，所貸3000000元的呆賬貸款予以核銷，所計(jì)利息20000元作為壞賬損失。(4)10日B公司申請(qǐng)抵押貸款500000元，并要求辦理結(jié)算，經(jīng)審查無(wú)誤后，辦理轉(zhuǎn)賬。(5)11日A公司的抵押貸款600000元到期，仍未歸還，銀行將抵押品拍賣，以所得收入800000元抵補(bǔ)抵押貸款及利息(抵押貸款利息為10000元)。

5.1.答：(1)借：××貸款——M公司貸款戶2000000。貸：××存款——M公司存款戶2000000。(2)借：逾期貸款——N公司逾期貸款戶4000000。貸：××貸款——N公司貸款戶4000000。(3)借：貸款呆賬準(zhǔn)備3000000。貸：逾期貸款——D公司催收貸款戶3000000。借：壞賬準(zhǔn)備20000。貸：應(yīng)收利息——應(yīng)收D公司貸款利息戶20000。(4)借：抵押貸款——B公司戶500000。貸：××存款——B公司存款戶500000。(5)借：現(xiàn)金800000。貸：逾期貸款——A公司戶600000。應(yīng)收利息——應(yīng)收A公司抵押貸款利息戶10000。利息收入——抵押貸款利息收入戶190000。

7.1算處理中，求：(1)出貸方票據(jù)清單”規(guī)定的退票時(shí)間已過(guò)，7.2．同城票據(jù)交換的退票處理中，求：(1)(2)退回貸方票據(jù)的會(huì)計(jì)處理。(3)(原提出行)對(duì)退回的7.3

(1)借：活期存款——各付款人戶。據(jù)款項(xiàng)。(2)借：其他應(yīng)付款——提出交換專戶。貸：活期存款——各收款人戶。

7.2．答：(1)借：待清算票據(jù)款項(xiàng)。貸：其他應(yīng)收款——退票專戶。(2)借：其他應(yīng)付款——退票專戶。貸：待清算票據(jù)款項(xiàng)。(3)借：其他應(yīng)付款——退票專戶。貸：待清算票據(jù)款項(xiàng)。

7.3．答：借：清算資金往來(lái)——××清算中心(組)戶。貸：活期存款——收款人戶?；颉ＹJ：應(yīng)解匯款——XX戶。

8.1.根據(jù)以下業(yè)務(wù)計(jì)算并編制分錄。假定某日某商業(yè)銀行柜面有客戶拿來(lái)3件金首飾。原重量140克，經(jīng)鑒定成色為96％，本日收兌牌價(jià)黃金為130元，計(jì)算并列出會(huì)計(jì)分錄。8.1.答：金價(jià)款=140×96％×130=17472(元)。借：貴金屬——收兌金銀戶17472。貸：現(xiàn)金17472。

9.1．A合資企業(yè)在接到國(guó)外同業(yè)開出的匯票5000萬(wàn)美元后，存人銀行，銀行認(rèn)為這是可以自由兌換的外匯，即作為甲種外匯存款。做出會(huì)計(jì)分錄。

9.2．B合資企業(yè)以4000美元存人銀行，當(dāng)日銀行買入價(jià)：1美元=8.08人民幣，買出價(jià)：1美元=8.28人民幣。做出會(huì)計(jì)分錄。

9.3．c企業(yè)以3000美元匯往美國(guó)分公司，銀行收取匯費(fèi)100美元。做出會(huì)計(jì)分錄。9.4．D企業(yè)申請(qǐng)外匯貸款5000美元，經(jīng)銀行審批同意開立外匯貸款賬戶。做出會(huì)計(jì)分錄。9.5．E企業(yè)向美國(guó)F公司匯出1000美元，當(dāng)H匯率1美元=8.08元。做出會(huì)計(jì)分錄。9.6．G企業(yè)收到美國(guó)H公司匯人2000美元，當(dāng)日匯買價(jià)808.00。做出會(huì)計(jì)分錄。

9.7．I公司向香港英達(dá)公司進(jìn)口設(shè)備一套，計(jì)24000美元。做出會(huì)計(jì)分錄。

9.8．銀行確認(rèn)I公司付款，對(duì)國(guó)外發(fā)出付款通知，對(duì)1公司辦理結(jié)匯轉(zhuǎn)賬手續(xù)，當(dāng)日賣出價(jià)(100：828)。做出會(huì)計(jì)分錄。

9.1．答：借：存放國(guó)外同業(yè)——XX萬(wàn)美元(或$5000萬(wàn))—A合資企業(yè)戶$5000萬(wàn)。9.2．答：借：現(xiàn)金$4000。貸：$4000。借：外匯買賣(買入價(jià)￥32320.O0。貸：外匯買賣￥借：外匯買賣(賣出價(jià)$1903.38。

9.3$3100。貸：匯出國(guó)外匯款。營(yíng)業(yè)收入——匯費(fèi)$100。9.4．答：D企業(yè)戶$5000。$5000。

8161.40。貸：外匯買賣。營(yíng)業(yè)收入——匯費(fèi)收入￥80.80。外匯買賣$1000。貸：匯出國(guó)外匯款$1000。9.6．答：借：存放國(guó)外同業(yè)$2000。貸：國(guó)外匯入?yún)R款$2000。解付匯款時(shí)，借：國(guó)外匯入?yún)R款$2000。貸：外匯買賣$2000。借：外匯買賣￥16160。貸：活期外匯存款￥16160。9.7．答：借：應(yīng)收進(jìn)口保證款項(xiàng)$24000。貸：應(yīng)付進(jìn)口保證款項(xiàng)$24000。

9.8．答：借：企業(yè)活期存款——I公司￥198720.O0。貸：外匯買賣(外幣賣出價(jià))￥198720.O0。借：外匯買賣$24000.00。貸：存放國(guó)外同業(yè)——××銀行$24000.O0。借：應(yīng)付進(jìn)口保證款項(xiàng)$24000.O0。貸：應(yīng)收進(jìn)口保證款項(xiàng)$24000.O0。

10.1.根據(jù)發(fā)生業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。某銀行一設(shè)備原價(jià)200000元，已提折舊50000元，由于意外事故報(bào)廢。收到過(guò)失人賠償款70000元，殘料變賣收入8000元。10.1.答：(1)報(bào)廢時(shí)轉(zhuǎn)入清理的會(huì)計(jì)分錄。借：固定資產(chǎn)清理150000。累計(jì)折舊50000。貸：固定資產(chǎn)200000。(2)收到賠償款和殘料變賣收入的分錄。借：銀行存款78000。貸：固定資產(chǎn)清理78000。(3)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)凈損益。借：營(yíng)業(yè)外支出——非常損失72000。貸：固定資產(chǎn)清理72000。11.1．某銀行在籌建期內(nèi)，支付籌建人員工資、印刷費(fèi)、廣告費(fèi)等開辦費(fèi)共計(jì)156800元?；I

建完畢開始營(yíng)業(yè)，經(jīng)批準(zhǔn)開辦費(fèi)分5年攤銷。

作出會(huì)計(jì)分錄。11.2．某銀行接受投資取得非專利技術(shù)賬面價(jià)80000元，評(píng)估價(jià)70000元，編會(huì)計(jì)分錄。11.1．答：(1)支付開辦費(fèi)時(shí)。借：遞延資產(chǎn)——開辦費(fèi)156800。貸：存放中央銀行款項(xiàng)(或其他科目)156800。(2)攤銷開辦費(fèi)。年攤銷額=156800／5=31360(元)。月攤銷額為2613.33元。借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用2613.33。貸：遞延資產(chǎn)——開辦費(fèi)2613.33。11.2．答：借：無(wú)形資產(chǎn)——非專利技術(shù)。貸：實(shí)收資本70000無(wú)形資產(chǎn)，計(jì)價(jià)入賬。

12.11臺(tái)，原價(jià)9000070000元，12.250萬(wàn)元，做出12.3．90000元，估計(jì)七成新，累計(jì)27000，收到計(jì)算機(jī)設(shè)備時(shí)作分錄。．答：借：固定資產(chǎn)——××設(shè)備90000。貸：實(shí)收資本——個(gè)人投資70000。累計(jì)折舊20000。

12.2．答：借：無(wú)形資產(chǎn)——土地使用權(quán)500000。貸：實(shí)收資本——××單位投資500000。

12.3．答：借：固定資產(chǎn)——×X戶90000。貸：資本公積——接受捐贈(zèng)63000。累計(jì)折舊27000。

13.1.做銀行發(fā)生匯兌收益、有關(guān)金融企業(yè)往來(lái)支出、季度末預(yù)提營(yíng)業(yè)稅金及利息收入、手續(xù)費(fèi)收入、匯兌損失、投資收益期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)的分錄。

13.1.答：(1)發(fā)生匯兌收益時(shí)，借：外匯買賣——XX外幣戶。貸：匯兌收益——XX外幣匯兌收益戶。(2)發(fā)生有關(guān)金融企業(yè)往來(lái)支出時(shí)，借：金融企業(yè)往來(lái)支出——XX往來(lái)支出戶。貸：存放中央銀行款項(xiàng)——存款戶?；?。貸：XX科目——XX戶。(3)銀行在季度末預(yù)提營(yíng)業(yè)稅金時(shí)，借：營(yíng)業(yè)稅金及附加。貸：應(yīng)交稅金。(4)年末結(jié)轉(zhuǎn)“利息收入”、“手續(xù)費(fèi)收入”、“匯兌損失”及“投資收益”時(shí)，借：利息收入。手續(xù)費(fèi)收入。投資收益。貸：本年利潤(rùn)。借：本年利潤(rùn)。貸：匯兌損失。

第五篇：銀行會(huì)計(jì)第五章練習(xí)

第五章

支付結(jié)算業(yè)務(wù)練習(xí)

一、練習(xí)支票和本票業(yè)務(wù)

資料：假設(shè)工行某支行發(fā)生下列支票業(yè)務(wù)：

1．收到開戶單位汽車廠送交的支票和兩聯(lián)進(jìn)賬單，金額80000元，該支票的簽發(fā)人在同城他行開戶，當(dāng)日提出交換，退票時(shí)間過(guò)后未被退票，銀行辦理轉(zhuǎn)帳。

2．開戶單位制藥廠簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付在同一銀行開戶的塑料廠貨款70000元，經(jīng)審核無(wú)誤后辦理轉(zhuǎn)帳。

3．開戶單位服裝廠簽發(fā)現(xiàn)金支票，支取現(xiàn)金90000元，以備發(fā)放工資，經(jīng)審核無(wú)誤付給現(xiàn)金。

4．開戶單位紅星乳品廠送交支票和兩聯(lián)進(jìn)賬單，金額50000元，審核無(wú)誤后提出交換。

5．交換提入支票一張，金額45000元，是本行開戶單位藍(lán)天貿(mào)易公司支付貨款，審查后支付票款。

6．交換提入支票一張，金額79000元，是本行開戶單位油漆廠支付材料款，因油漆廠賬戶資金不足，提出退票，當(dāng)天未能退回，作掛帳處理。

7．收到某客戶提交銀行本票申請(qǐng)書及現(xiàn)金6000元，經(jīng)審核無(wú)誤，簽發(fā)本票。

8．開戶單位農(nóng)機(jī)公司持銀行本票來(lái)本行辦理兌付，金額40000元，經(jīng)審查該本票為同城其他銀行簽發(fā)，辦理轉(zhuǎn)賬。

9．客戶張先生交來(lái)本行簽發(fā)的注明“現(xiàn)金”字樣的本票一張，金額5000元，申請(qǐng)人為王先生，經(jīng)審核無(wú)誤后支付現(xiàn)金。

10．從同城某行交換提入本行簽發(fā)的本票一張，金額48000元，經(jīng)審核無(wú)誤辦理轉(zhuǎn)賬。

二、練習(xí)銀行匯票業(yè)務(wù)的核算

資料：假設(shè)工行某支行發(fā)生下列銀行匯票業(yè)務(wù)

1．客戶李青提交銀行匯票申請(qǐng)書及現(xiàn)金40000元，委托銀行簽發(fā)銀行匯票持往異地購(gòu)貨，經(jīng)審核無(wú)誤予以受理，辦理轉(zhuǎn)賬。

2．開戶單位新興百貨公司持異地工行簽發(fā)的銀行匯票及解訖通知和兩聯(lián)進(jìn)賬單來(lái)行辦理入帳手續(xù)，原匯票金額200000元，實(shí)際結(jié)算金額195000元，審查無(wú)誤辦理轉(zhuǎn)帳。

3．開戶單位汽車廠提交銀行匯票申請(qǐng)書，申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票，金額900000元，該廠要去外地購(gòu)買設(shè)備，經(jīng)審核無(wú)誤予以受理，辦理轉(zhuǎn)帳。

4．李洪持銀行匯票申請(qǐng)書第一聯(lián)及個(gè)人身份證明來(lái)行領(lǐng)取銀行匯票多余款8000元，經(jīng)審核無(wú)誤后支付現(xiàn)金。

5．接到異地工行寄來(lái)的郵劃借方報(bào)單及解訖通知，匯票金額150000元，實(shí)際結(jié)算金額130000元，匯票申請(qǐng)人是開戶單位通信公司。

6．開戶單位制藥廠申請(qǐng)的銀行匯票因故未用，申請(qǐng)退回，金額10000元，辦理轉(zhuǎn)帳。

三、練習(xí)商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)

資料：假設(shè)工行某支行發(fā)生下列商業(yè)匯票業(yè)務(wù)：

1．開戶單位服裝廠提交到期的商業(yè)承兌匯票及同城委托收款結(jié)算憑證，金額76000元，委托銀行向同城某行開戶的紡織廠收取匯票款，本行同意受理。

2．開戶單位汽車廠申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票，匯票金額500000元，經(jīng)信貸部門審查同意，雙方簽訂承兌協(xié)議，會(huì)計(jì)部門辦理承兌手續(xù)，并按5‰0收取承兌手續(xù)費(fèi)。

3．根據(jù)承兌協(xié)議，向承兌申請(qǐng)人制藥廠收取到期的銀行承兌匯票款30000元，辦理轉(zhuǎn)帳。

4．收到異地工行寄來(lái)的委托收款憑證及銀行承兌匯票，金額95000元，經(jīng)審核無(wú)誤當(dāng)日將款項(xiàng)劃出，辦理轉(zhuǎn)帳。

5．根據(jù)承兌協(xié)議，向承兌申請(qǐng)人新興百貨公司收取到期的銀行承兌匯票款，金額800000元，由于該單位賬戶資金不足，只能支付700000元，其余轉(zhuǎn)入逾期貸款戶。

6．收到異地工行劃回的郵劃貸方報(bào)單及商業(yè)承兌匯票，金額66000元，此款是開戶單位油漆廠的商業(yè)承兌匯票款，審核無(wú)誤予以收帳。

7．收到異地工行的委托收款憑證及商業(yè)承兌匯票，金額800000元，是開戶單位塑料廠應(yīng)支付的貨款，但塑料廠拒付。

四、練習(xí)匯兌業(yè)務(wù)

資料：假設(shè)工行某支行發(fā)生下列匯兌業(yè)務(wù)：

1．開戶單位汽車廠提交信匯憑證一份，金額55000元，匯往異地某工行的開戶單位清理舊欠款，審核無(wú)誤后予以辦理。

2．黎明提交電匯憑證及現(xiàn)金10000元，匯給異地工行李剛歸還欠款，銀行審核無(wú)誤后辦理。

3．收到異地某工行寄來(lái)郵劃貸方報(bào)單及信匯憑證一份，匯給開戶單位服裝廠貨款90000元，審核無(wú)誤后予以收帳。

4．收到異地工行寄來(lái)的郵劃貸方報(bào)單及信匯憑證一份，匯給李洪現(xiàn)金50000元，收款人未在本行開戶，銀行審核無(wú)誤后辦理轉(zhuǎn)帳并通知收款人來(lái)行取款。

5．因故將李剛的信匯款3000元退回原匯出行工行大連分行。

6．收到異地某工行劃回的退匯款4000元，原匯款人張翔，未在本行開戶。

五、練習(xí)委托收款和托收承付業(yè)務(wù)

資料：假設(shè)工行某支行發(fā)生下列委托收款和托收承付業(yè)務(wù)。

1．收到異地某工行寄來(lái)的委托收款憑證，向本行開戶單位新興百貨公司收取商業(yè)承兌匯票款500000元，經(jīng)審查無(wú)誤，辦理轉(zhuǎn)帳。

2．收到異地工行的郵劃貸方報(bào)單，是劃付的商業(yè)承兌匯票款，金額500000元，經(jīng)審核無(wú)誤辦理轉(zhuǎn)帳，收款人為本行開戶的服裝廠。

3．收到異地工行寄來(lái)的有關(guān)托收承付結(jié)算憑證及附件，通知開戶單位服裝廠付款，金額95000元，3天承付期滿，辦理劃款手續(xù)。

4．開戶單位制藥廠的委托收款貨款付款期已滿，金額80000元，但該單位賬戶只有50000元。

5．收到異地某工行的托收承付結(jié)算憑證及有關(guān)單證，是向開戶單位服裝廠的托收貨款，金額650000元，經(jīng)審查無(wú)誤，于當(dāng)日通知服裝廠。4月8日承付期滿，4月9日上午銀行劃款時(shí)，其賬戶資金只有200000元，其余款于4月21日上午營(yíng)業(yè)時(shí)全部扣清；逾期款項(xiàng)每天計(jì)收0.5‰的賠償金。

6．開戶單位塑料廠交來(lái)到期的商業(yè)承兌匯票及委托收款憑證，金額30000元，向異地某工行委托收款，本行同意辦理。

7．收到異地某工行劃來(lái)的委托收款600000元，為開戶單位汽車廠收取到期銀行承兌匯票款，辦理轉(zhuǎn)賬。

六、練習(xí)信用卡業(yè)務(wù)

資料：假設(shè)工商銀行某支行發(fā)生下列業(yè)務(wù)，做出每筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

1．收到開戶單位華興公司交來(lái)進(jìn)賬單和轉(zhuǎn)賬支票各一份，進(jìn)賬單金額為50000元，轉(zhuǎn)賬支票金額為50020元，其中，50000元為交存信用卡備用金，20元為手續(xù)費(fèi)，經(jīng)審查無(wú)誤發(fā)給信用卡。

2．收到在本行開戶的新欣商廈（特約單位）交來(lái)的匯計(jì)單、進(jìn)賬單和簽購(gòu)單，列明本行開戶的華興公司（持卡人）購(gòu)物消費(fèi)9000元，手續(xù)費(fèi)按3%0計(jì)算，經(jīng)審查無(wú)誤予以入賬。

3．從同城某中行交換提入?yún)R計(jì)單和簽購(gòu)單各一張，金額為20000元，持卡人為本行開戶的百貨公司，經(jīng)審查無(wú)誤辦理轉(zhuǎn)賬。