第一篇：銀行存款保險制度

存款保險制度是一把雙刃劍

導(dǎo)語：若以國際上較低的保險費率0.05%作為我國平均保險費率，將使銀行業(yè)凈利潤增速下降近3個百分點。

經(jīng)濟觀察網(wǎng) 滕飛/文 20世紀(jì)二三十年代美國的經(jīng)濟大蕭條中數(shù)千家銀行倒閉，沉重打擊公眾對銀行業(yè)信心，使本已脆弱的金融體系雪上加霜，加劇了經(jīng)濟衰退的程度。大蕭條之后，美國于1933年通過《格拉斯-斯蒂格爾法》建立了存款保險制度，此后美國銀行的倒閉數(shù)量大大減少，即使倒閉對經(jīng)濟的破壞性也明顯減弱。目前世界主要經(jīng)濟體均已建立了存款保險制度，我國央行高層人士今年也多次表態(tài)，我國存款保險制度方案推出時機已成熟。各國經(jīng)驗表明，存款保險制度在維護金融體系穩(wěn)定和公眾對銀行信心等方面發(fā)揮了重要作用。

存款保險制度的有效實施，需要做好制度設(shè)計，關(guān)鍵要解決好幾個原則性的問題。

1、政策目標(biāo)及逆向選擇問題。需要提高政策目標(biāo)的效力和影響力，通過風(fēng)險差別費率及有效監(jiān)管，避免“劣幣驅(qū)逐良幣”情況。

2、道德風(fēng)險問題。從利益主體看，存款保險制度下投保人是銀行，被保險人是儲戶，比較容易產(chǎn)生道德風(fēng)險，因為銀行在投保后有動力去追求更高風(fēng)險高收益的資產(chǎn)，因此對參保銀行的后續(xù)監(jiān)管很重要，這也是美國聯(lián)邦存款保險公司的重要職能之一。

3、公眾教育問題。作為存款保險制度的重要參與方，儲戶能理解存款保險制度的目的、保障金額、超出范圍如何處置等，將為存款保險制度創(chuàng)造更好的輿論環(huán)境和群眾基礎(chǔ)。

對銀行業(yè)競爭格局的影響

在國家信用隱性擔(dān)保的制度下，商業(yè)銀行免費享用國家信用，在存款保險制度推出后，則需要繳納一定保費。2013年末銀行業(yè)存款總額107萬億，若以國際上較低的保險費率0.05%作為我國平均保險費率，2013年銀行業(yè)需繳納存款保險費535億元，這將使銀行業(yè)凈利潤增速下降近3個百分點。在整個銀行業(yè)利潤增速放緩的大環(huán)境下，3個百分點的影響是比較顯著的。

存款保險制度的推出，使大部分銀行失去了國家信用的擔(dān)保，不同銀行的信譽、風(fēng)險管理能力的差異會導(dǎo)致競爭力的進一步分化。2007年爆發(fā)金融危機以后，“大而不能倒”成為監(jiān)管關(guān)注的重點，這側(cè)面反映了銀行規(guī)模大所具有的優(yōu)勢，由于規(guī)模較大、分支機構(gòu)多、社會影響力大，大型銀行一般在公眾心中具有更好的信譽度，更容易獲取信任并吸收存款。目前各界普遍預(yù)期存款保險制度的賠付上限會定在50萬元，對儲戶而言，儲戶會傾向于把超過上限的存款存入信譽較好的大型銀行，那么中小型銀行必須提高存款利率以吸收存款，這會提高中小銀行的負(fù)債成本。同時，若實行差別風(fēng)險費率機制，由于中小銀行的平均風(fēng)險要大于國有大型銀行，相對較高的費率進一步抬高了中小銀行的成本。因此，在存款保險制

股份制銀行、城市商業(yè)銀行、信用社等中小銀行面臨更大的盈利壓力，必須依靠差異化競爭策略、增強盈利能力、提高風(fēng)險管控水平來提升銀行的競爭力。

對于銀行業(yè)新進入者而言，存款保險制度是一把雙刃劍。一方面，對于新進入者特別是民營銀行，存款保險制度可增加儲戶對銀行的信任，給予其相對公平的競爭平臺。另一方面，準(zhǔn)入門檻的降低使銀行業(yè)競爭更加激烈，管理不善的銀行將面臨破產(chǎn)倒閉的風(fēng)險。優(yōu)勝劣汰是自然法則，有退出的競爭機制有助于銀行業(yè)的長遠健康發(fā)展。

存款保險制度推出恰逢其時

橫向比較來看，世界上主要經(jīng)濟體均成立了存款保險制度，并且很多國家都是在宏觀經(jīng)濟下行、金融體系風(fēng)險上升的環(huán)境下建立的，各國的歷史經(jīng)驗表明，在維護銀行業(yè)穩(wěn)定、保障金融體系安全方面，存款保險制度確實起到了重要的作用。而我國當(dāng)前正處于經(jīng)濟減速期，銀行不良貸款上升，金融體系風(fēng)險開始暴露，這與其他國家成立存款保險制度時的宏觀環(huán)境相似。

從縱向來看，我國已經(jīng)進入改革的關(guān)鍵期，宏觀經(jīng)濟增速放緩，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)性問題開始凸顯，08年以來過度膨脹的影子銀行體系規(guī)模已擴到27萬億左右，占GDP的47.5%，而其中很大一部分資金流向了房地產(chǎn)相關(guān)項目或是以房地產(chǎn)作為抵押物，而隨著房地產(chǎn)市場冷卻，部分中型房地產(chǎn)企業(yè)已經(jīng)出現(xiàn)資金鏈問題，其風(fēng)險最終將傳導(dǎo)到銀行體系。因此，雖然整個銀行體系目前披露的不良貸款率只有1.04%，但是考慮到風(fēng)險的滯后性，銀行房地產(chǎn)相關(guān)貸款以及理財產(chǎn)品投資房地產(chǎn)項目的風(fēng)險還未完全暴露。我們應(yīng)該防患于未然，提前制定好銀行危及應(yīng)對和風(fēng)險處置機制，及時出臺存款保險制度，以避免重演美國銀行大量倒閉后再亡羊補牢的教訓(xùn)。另一方面，央行正在加快推進利率市場化改革，在存款利率放開后，由于失去法定利差保護，存款競爭加劇必然會導(dǎo)致部分風(fēng)險管理能力較差的銀行出現(xiàn)倒閉。因此，為了保護存款人利益，避免機構(gòu)破產(chǎn)給金融體系造成較大沖擊，維護金融體系穩(wěn)定，必須先行出臺存款保險制度，為進一步推進利率市場化保駕護航。

政策建議

存款保險制度推出初期，應(yīng)該重點考慮三方面問題：

一、存款保險制度不僅是保證存款人的利益，更是為了維護金融體系穩(wěn)定。由于金融機構(gòu)之間關(guān)聯(lián)交易較多，必須配套有清晰的退出機制，包括債務(wù)清償順序、資產(chǎn)處置、破產(chǎn)接管等，以盡可能減少對其他金融機構(gòu)的傳染和對整個金融體系的沖擊，避免引起系統(tǒng)性風(fēng)險；

二、我國存款保險制度成立初期，可以先收取較低保費率，以減少銀行的負(fù)擔(dān)，提高銀行參與的積極性，同時國家輔以部分資金充實保費（可以考慮銀行上繳稅收作為資金來源）。

三、做好對公眾的教育宣傳推廣工作。存款保險制度將改變銀行不會倒閉的傳統(tǒng)思維，因此需要對公眾進行宣傳教育，讓他們充分了解存款保險制度，為存款保險制度推出創(chuàng)造良好的輿論環(huán)境，以最大程度降低對銀行體系可能造成的擾動。

第二篇：探討銀行存款保險制度的道德風(fēng)險問題格式版

探討銀行存款保險制度的道德風(fēng)險問題

內(nèi)容摘要：當(dāng)代中國實行隱性存款的國家制度是對存款人利益的保護、社會穩(wěn)定的維護都起到了重要意義。要進行存款保險制度的改革是因為隱性存款保險制度弊端在隨著2001年加入WTO和國內(nèi)外市場經(jīng)濟快速發(fā)展過程中日益明顯。這使得存款保險制度改革迫在眉睫。本文論述了存款保險中的道德風(fēng)險，進一步探討對存款保險制度誘使道德風(fēng)險的原因，就有效防范道德風(fēng)險提出建議。

關(guān)鍵字：顯性存款保險制度，道德風(fēng)險，防范措施

一直以來，中國沒有建立公開的、有法律保障的顯性存款保險制度，但是事實上實行的是一種幾乎全額賠付的隱性存款保險。政府對銀行承擔(dān)的責(zé)任包括資金救援，向存款人提供保障，破產(chǎn)后清償債務(wù)等。近二十年里，在國家的支持下我國銀行業(yè)快速健康發(fā)展，高成本也給國家?guī)砭薮蟮膫鶆?wù)，從國際經(jīng)驗來看顯性存款保險制度更有利于銀行自主發(fā)展，抑制道德風(fēng)險。建立健全的存款保險制度已經(jīng)成為發(fā)展趨勢，到2011年止，包括中國在內(nèi)的24個成員國（地區(qū)）的金融穩(wěn)定理事會中，沒有建立存款保險制度的國家（地區(qū)）只有3個，分別為中國、沙特阿拉伯和南非。建立顯性的存款保險制度已成為許多國家（地區(qū)）致力于維護金融穩(wěn)定的重要選擇。

一、存款保險制度與道德風(fēng)險

存款保險制度是國家為保護存款人的利益和維護金融秩序的穩(wěn)定，通過法律

【1】形式建立的一種在銀行因意外事故破產(chǎn)時進行債務(wù)清償?shù)闹贫?。美國是世界上最早建立顯性存款保險制度的國家，在1829年~1866年和1908年~1930年，美國先后在共計14個州內(nèi)進行了存款保險制度試驗，但是均以失敗告終。1930年~1933年美國經(jīng)濟大蕭條期間大規(guī)模的銀行倒閉，此次的銀行業(yè)危機使美國建立了統(tǒng)一的存款保險制度。1933年6月16日，時任美國總統(tǒng)羅斯福簽署了《聯(lián)邦儲備法》，建立了聯(lián)邦存款制度，創(chuàng)辦了聯(lián)邦存款保險公司（FDIC）。經(jīng)歷了80年的發(fā)展，美國存款保險制度一直沿用至今。

我國人民銀行在《2012年金融穩(wěn)定報告》中稱，我國建立存款保險制度的內(nèi)外部條件已成熟。

近年來平穩(wěn)健康發(fā)展的宏觀環(huán)境有利于顯性存款保險制度的建立，包括金融體系運行平穩(wěn)，利率市場化等；國有商業(yè)銀行、股份制銀行和農(nóng)業(yè)信用合作社系統(tǒng)的內(nèi)部改革，歷史債務(wù)的減少；一系列法律法規(guī)的出臺和日趨完善為顯性存款保險制度提供法律保護，包括《保險法》、《證券法》《公司法》、《中國人民銀行法》、《破產(chǎn)法》、《商業(yè)銀行法》、《擔(dān)保法》；監(jiān)管當(dāng)局間的信息共享機制的進一步完善，使銀行會計報告趨于真實，風(fēng)險管理趨于規(guī)范，為建立顯性存款 1 中國金融百科全書·下 經(jīng)濟管理出版社.1990.第1217-1218頁 保險制度提供了良好的前提條件。

所謂道德風(fēng)險是在委托-代理理論中,代理人為了追求自身利益最大化而不惜損害委托人利益的行為。信息經(jīng)濟學(xué)將擁有更多私人信息的這個參與者稱為“代理人”,將沒有私人信息的參與者稱為“委托人”【2】。從自身利益最大化的角度來決定自己的行為的代理人,他們的某些行為可能并非符合委托人的意愿,由此誘使道德風(fēng)險的產(chǎn)生。

20世紀(jì)70年代（Kareken and Wallace,1978;Merton,1977,1978;Dothan and Williams,1980;等等）存款保險制度的設(shè)計必須將道德風(fēng)險因素放置于考慮的重要位置。

二、存款保險中的道德風(fēng)險

金融穩(wěn)定論壇（FSF，2001）是這樣定義，存款保險制度的道德風(fēng)險指在存款保險以及其他保險中都存在的，增加所承擔(dān)風(fēng)險的誘因。

（一）存款人的道德風(fēng)險

正是由于存款保險制度的存在，存款人容易忽視對銀行的監(jiān)管，這將削弱銀行的市場約束力度。隱性存款保險制度的實施，存款人可以利用對銀行風(fēng)險的嚴(yán)密監(jiān)督以及提現(xiàn)的手段，來避免由于銀行高風(fēng)險投資而帶來的存款安全風(fēng)險而造成的潛在損失。銀行與存款人之間的信息不對稱是造成顯性保險制度的建立以來銀行在缺乏市場監(jiān)管的情況下銀行道德風(fēng)險可能性增加的重要因素。監(jiān)督成本較高，特別是受保的數(shù)量多且分散的小額存款人來說，他們沒有積極性也沒有能力去了解和關(guān)心銀行的管理。高風(fēng)險銀行可以以遠比其他情形低的多的成本獲得基金。比如，那些事實上已經(jīng)資不抵債或破產(chǎn)的銀行，會在存款保險制度的保護下，通過高利率的手段搶到競爭者手中的存款，存款通過投資于高風(fēng)險領(lǐng)域，以獲得高收益，這將導(dǎo)致存款保險制度的損失大大增加。此外存款人還會出現(xiàn)逐利行為，在建立存款保險制度后，存款人有獲得全額賠付的 2 現(xiàn)代經(jīng)濟詞典 心理預(yù)期，不關(guān)心銀行經(jīng)營狀況的好壞，而僅僅在意哪家銀行的利率更高。在未來利率逐步市場化的情況下，這種行為的危害更加嚴(yán)重。

（二）商業(yè)銀行的道德風(fēng)險

在實行存款保險制度后銀行會從自身效應(yīng)最大化的角度出發(fā)，做出選擇高風(fēng)險，高利潤的資產(chǎn)組合，增加銀行的脆弱彈性。在隱性存款保險制度政策下，銀行必須顧及來自存款人的擠兌，而選擇風(fēng)險低的資產(chǎn)組合。但是銀行在存款保險制度的保護下，在經(jīng)營的過程中，銀行容易忽視期限和風(fēng)險因素在風(fēng)險高利潤大的銀行業(yè)務(wù)中所發(fā)揮的作用。例如將那些通過高利率吸收來的存款投資于風(fēng)險大利潤高的業(yè)務(wù)。進而增加銀行過度承擔(dān)風(fēng)險的動機。其次，還會存在銀行會增大存款的比重而降低自有資本的比律的現(xiàn)象。實行顯性存款保險制度，由于不同的銀行所承擔(dān)的風(fēng)險不同，從而導(dǎo)致同樣的保護將會忽略了銀行之間經(jīng)營模式的差異，是造成穩(wěn)定的銀行補貼高風(fēng)險銀行的重要原因。為了發(fā)掘存款保險制度的價值，原來的低風(fēng)險的銀行增加風(fēng)險投資和原有高風(fēng)險銀行繼續(xù)高風(fēng)險投資的并行，導(dǎo)致了銀行業(yè)系統(tǒng)性風(fēng)險的劇增。

（三）存款保險機構(gòu)的道德風(fēng)險問題

相對于銀行和存款人而言，掌握更多信息的存款保險機構(gòu)會從自身的利益出發(fā)，對沒有償還能力的銀行實施延緩關(guān)閉措施，進而降低了關(guān)閉銀行的動力，從而使得銀行風(fēng)險不斷累積，進而加劇了銀行存款的道德風(fēng)險。除了客觀上導(dǎo)致的信息不對稱外，存款保險機構(gòu)自身也存在著道德風(fēng)險。由于經(jīng)營者的操作不當(dāng)所導(dǎo)致的銀行破產(chǎn)帶來的損失是可以減少隨時甚至避免的，若存款保險機構(gòu)可以能在發(fā)現(xiàn)問題后并及時解決高風(fēng)險的銀行，可以減少很多不必要的損失。其次，存款保險機構(gòu)可能會向銀行隱瞞真實風(fēng)險的情況，或?qū)Ω唢L(fēng)險銀行的問題沒有進行有效的處理，不能夠嚴(yán)格實行破產(chǎn)規(guī)則，結(jié)果是會增加處置成本。

（四）金融監(jiān)管機構(gòu)的道德風(fēng)險問題

保證存款人的利益，銀行業(yè)的穩(wěn)定，以最大限度地減少社會總成本是設(shè)立金融監(jiān)管機構(gòu)的目的。因此銀行破產(chǎn)而導(dǎo)致的對銀行業(yè)與社會的不良影響是金融監(jiān)管機構(gòu)不愿見到的，因此在建立顯性存款保險制度的前提下.金融監(jiān)管機構(gòu)一是容易產(chǎn)生向存款人隱瞞銀行的經(jīng)營情況，尤其是對國有銀行和大銀行提供過多的保護，會導(dǎo)致存款保險制度風(fēng)險的增加。在一國國有銀行比重過大的情況下，政府采取獲得國有銀行高額利稅的措施會使得用來支持銀行存款的存款保險基金增加。從而增加了轉(zhuǎn)嫁到納稅人身上的成本。二是對承擔(dān)高風(fēng)險的銀行和存款保險機構(gòu)存在“寬容”監(jiān)管現(xiàn)象，沒有及時有效的行使監(jiān)督權(quán)，發(fā)生損失的風(fēng)險也就相對增加，對銀行業(yè)的穩(wěn)定會存在威脅。

三、防范道德風(fēng)險的建議

存款保險制度的建立已經(jīng)是無法否決的趨勢，國際經(jīng)驗告訴我們良好的存款保險制度設(shè)計可以降低道德風(fēng)險的發(fā)生。

（一）限定保險范圍與限額保險

防范存款保險機制道德風(fēng)險的發(fā)生，使銀行受到不受保存款人的市場約束是設(shè)立限定保險范圍的意義。在受保存款人面臨受損的可能性時，存款保險機構(gòu)只對受保存款人保險額范圍內(nèi)的存款進行一定比例的賠付，即為限額保險。如果存款保險額不予以限制，則喪失了市場約束機制，銀行是否健康發(fā)展則與存款人無關(guān)，出于商業(yè)目的銀行會選擇高風(fēng)險資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。限定保險范圍以及限額保險可以有效地抑制存款人的道德風(fēng)險。中國人民銀行公布的2005年數(shù)據(jù)據(jù)顯示，中國存款賬戶在五萬元以下的占比重為96.18%，10萬元以下的存款賬戶占比重為98.32%，20萬以下的存款賬戶占比重為99.32%和50萬以下的存款賬戶占比為99.70%。由此可以看出，以發(fā)展的角度來看，限額定為十萬元符合建立存款保險制度的目的，以保護廣大存款人的利益。筆者認(rèn)為對存款保險限額的想法，以10萬元為限額更為恰當(dāng)。可以限制在10萬元的范圍內(nèi)給予全額賠償和超過限額的存款數(shù)采取降低補償比例。比如對于10萬元至20萬元之間的存款給予80%~90%的賠償，對于20萬元至50萬元之間的存款給予70%~80%的賠償。充分體現(xiàn)了部分賠償可以補充全額賠償?shù)牟蛔?，它可以警示存款人慎重的選擇銀行，監(jiān)督銀行業(yè)加強內(nèi)部控制與管理，增強銀行競爭力，促進其穩(wěn)定發(fā)展。

（二）差別費率

針對商業(yè)銀行的道德風(fēng)險問題，筆者認(rèn)為可以采取實行差別費率制措施進行防范。差別費率是指保險公司對不同的保險標(biāo)的所制訂不同標(biāo)準(zhǔn)的保險費率【33】。有助于存款保險機構(gòu)進行更精確的風(fēng)險管理，促進銀行穩(wěn)健經(jīng)營。實行差別費率的前提條件包括優(yōu)質(zhì)的信用制度環(huán)境，健康的金融制度體系以及充分發(fā)揮市場約束機制作用等。在21世紀(jì)初的中國現(xiàn)狀是金融監(jiān)管制度還未健全和完善，并且仍然缺乏健全的資產(chǎn)風(fēng)險評估體系和社會信用評估體系。但我們可以借鑒國際上按照差別費率的經(jīng)驗，在符合中國國情的前提下，實行一種精簡式差別費率制度，是顯性存款保險制度的初級階段的必然選擇，即“層次化存款保險費率”?；鶞?zhǔn)存款保險費率宜定為0.5‰~0.6‰。以交通銀行等股份制銀行及部分城市商業(yè)銀行所形成的第二層次來決定基準(zhǔn)存款保險費率，剩下的兩個層次的存款保險費率在基準(zhǔn)存款保險費率的基礎(chǔ)上增加或減少。第一層次包括四大國有商業(yè)銀行及郵政儲蓄銀行，其存款保險費率在基準(zhǔn)費率的基礎(chǔ)上下調(diào)0.1‰~0.2‰，即為0.3‰~0,5‰ ；最后對于由城市商業(yè)銀行與各個省市農(nóng)村信用社組成的第三層次，其存款保險費率根據(jù)基準(zhǔn)費率上浮0.1‰~0.2‰，即為0.6‰~0.8‰。這種分層保險費率模式對于促進參保機構(gòu)的外部監(jiān)督約束，有著積極的作用。

（三）.審慎性監(jiān)管制度

存款保險機構(gòu)與金融監(jiān)管機構(gòu)的道德風(fēng)險問題需要審慎性監(jiān)管制度加以約束。國際上銀行系統(tǒng)的“安全網(wǎng)”包括存款保險制度、央行的最后貸款人職能以及金融監(jiān)管制度，即為金融安全網(wǎng)的“三大支柱”。在金融安全網(wǎng)三大支柱中，相比較存款保險制度、央行的最后貸款人，審慎性監(jiān)管制度在金融安全網(wǎng)三大 3 金融大辭典?三

支柱中更為重要。金融監(jiān)管機構(gòu)的責(zé)任是規(guī)范銀行業(yè)的職業(yè)道德，維護銀行的穩(wěn)定發(fā)展，彌補信息披露質(zhì)量不足，遏制道德風(fēng)險，發(fā)現(xiàn)和改正低效的風(fēng)險管理。不以盈利為目的，從存款人的利益出發(fā)，而不能以銀行及自身的角度來思考銀行的未來。完善的監(jiān)管表現(xiàn)在能夠調(diào)節(jié)商業(yè)銀行結(jié)構(gòu)、精確的預(yù)警體系及時有效的處理問題銀行。

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第三篇：銀行存款

銀行存款

本科目核算企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的各種款項企業(yè)增加銀行存款，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“應(yīng)收賬款”等科目；減少銀行存款做相反的會計分錄。

企業(yè)可按開戶銀行和其他金融機構(gòu)、存款種類等設(shè)置“銀行存款日記賬”，根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)結(jié)出余額?！般y行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。

存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為單位銀行結(jié)算賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。

1．基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。

2．一般存款賬戶是存款人因借款或其它結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。

3．專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶

4．臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

同時，還規(guī)定：

1．單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。

2．基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理。

3．一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其它結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

基本戶可以取現(xiàn)，一般戶里的錢是不可以取現(xiàn)的。

企業(yè)銀行開戶手續(xù)：首先到中國人民銀行辦理開戶許可證，辦理好開戶許可證之后，才可以辦理基本戶和一般戶的開戶。所需材料持營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證正本及其復(fù)印件，公章、財務(wù)章、法人章及銀行規(guī)定的其他材料

銀行存款核算，企業(yè)將款項存入銀行或其他金融機構(gòu)，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”等有關(guān)科目；提取現(xiàn)金和支出款項，借記“庫存現(xiàn)金”等有關(guān)科目，貸記本科目

銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制：存款余額調(diào)節(jié)表，是在銀行對賬單余額與企業(yè)帳面余額的基礎(chǔ)上，各自加上對方已收、本單位未收帳項數(shù)額，減去對方已付、本單位未付帳項數(shù)額，以調(diào)整雙方余額使其一致的一種調(diào)節(jié)方法。其計算公式如下：

（1）企業(yè)銀行日記賬余額調(diào)節(jié)余額＝銀行已收而企業(yè)未收帳項－銀行已付而企業(yè)未付帳項

（2）銀行對帳單存款余額調(diào)節(jié)余額＝企業(yè)已收而銀行未收帳項－企業(yè)已付而銀行未付帳項通過核對調(diào)節(jié)，“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”上的雙方余額相等，如果經(jīng)調(diào)節(jié)仍不相等，要么是未達帳項未全部查出，調(diào)節(jié)相等后的銀行存款余額是當(dāng)日可以動用的銀行存款實有數(shù)。對于銀行已經(jīng)劃帳，而企業(yè)尚未入帳的未達帳項，要待銀行結(jié)算憑證到達后，才能據(jù)以入賬，不能以“銀行存款調(diào)節(jié)表”作為記帳依據(jù)。

第四篇：銀行存款管理制度

銀行存款管理制度

為保證本公司銀行存款的安全、完整，確保有效使用銀行存款，避免營私舞弊行為，特制定本制度。本制度適用于涉及銀行存款業(yè)務(wù)的相關(guān)事項。1.銀行賬戶管理規(guī)定

1.1公司銀行賬戶開戶工作統(tǒng)一由財務(wù)部負(fù)責(zé)，日常管理也由財務(wù)部負(fù)責(zé)。

1.2嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，公司銀行賬戶只供本公司業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍的資金收付，不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。

1.3建立銀行存款日記賬，按開戶銀行，存款種類及貨幣種類分別核算，做到逐日逐筆有序登記，每月與各開戶行對賬單進行核對，未達賬要及時清查，找出原因，對于銀行存款未達賬項應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證賬實相符。

1.4每月終了，出納與總賬核對銀行存款余額，做到賬賬相符。

1.5 現(xiàn)金支票及轉(zhuǎn)帳支票、匯票、本票等銀行票據(jù)統(tǒng)一由出納保管和簽發(fā)，出納必須遵守下列條款：

①不能簽發(fā)空頭支票。②不能簽發(fā)過期支票。

③不能將支票交由收款公司或個人代為簽發(fā)。④不能簽發(fā)印鑒不全、不符合規(guī)定的支票。

⑤不能出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給別的公司或個人使用。⑥不能將支票用做抵押。

1.6已簽發(fā)或領(lǐng)出的支票一旦遺失，必須及時向銀行輸掛失手續(xù)，造成損失的，應(yīng)追究有關(guān)人員責(zé)任。

1.7對于收受或簽發(fā)的期票，信用證等遠期兌付的票據(jù)要分類登記臺帳，及時清理，按時兌現(xiàn)或承付，對信用卡業(yè)務(wù)也要及時對帳補足存款 2.網(wǎng)上銀行存款的管理規(guī)定

2.1開辦網(wǎng)上銀行賬戶時，應(yīng)嚴(yán)格按照開設(shè)銀行賬戶的審批流程辦理。

2.2網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)審批與管理應(yīng)嚴(yán)格按照普通銀行存款的相關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。2.3至少應(yīng)設(shè)操作員、復(fù)核員對網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)進行管理。

2.4電子銀行卡與密碼的保管人員不得將卡交予其他人員，需定期更換密碼電子銀行卡丟失時需及時掛失、上報，否則一切后果由保管人員自負(fù)。

第五篇：銀行存款管理制度

****銀行存款 管理制度

第一章 總 則

第一條、為規(guī)范單位的銀行存款業(yè)務(wù)，防范因銀行存款管理不規(guī)范給單位帶來資金損失，確保單位資金的安全與有效使用，特制定本制度。

第二條、本制度適用于涉及銀行存款業(yè)務(wù)的相關(guān)事項。第三條、本制度中的銀行存款是指單位存放在銀行或其他金融機構(gòu)的全部貨幣資金。

第二章 銀行賬戶管理規(guī)定

第四條、單位銀行賬戶開戶工作統(tǒng)一由財務(wù)室負(fù)責(zé)，日常管理由財務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人負(fù)責(zé)管理。

第五條、單位銀行賬戶應(yīng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定開立，并用于辦理結(jié)算業(yè)務(wù)和現(xiàn)金收付，具體可設(shè)基本存款賬戶、專用賬戶。各賬戶功能如下所示

1、基本賬戶：辦理單位日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算與現(xiàn)金收付的賬戶，如日常經(jīng)營活動的資金支付，工資、獎金等現(xiàn)金的支取等。

2、專用賬戶：辦理指定業(yè)務(wù)的資金結(jié)算收付，不可辦理現(xiàn)金支付。

第六條、銀行賬戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。財務(wù)室應(yīng)定期檢查銀行賬戶開設(shè)及使用情況檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時處理。

第三章 銀行存款業(yè)務(wù)辦理管理

第七條、財務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審查收到的支票或銀行匯票等票據(jù)的合法性，以免收進假票或無效票。

第八條、單位各科室的業(yè)務(wù)或日常費用付款，應(yīng)填寫付款申請，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交由出納辦理，申請單中至少要列明用途、金額和收款單位及開戶信息。經(jīng)辦人領(lǐng)取銀行票據(jù)后，須在票據(jù)存根上簽字確認(rèn)。

第九條、出納人員在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時應(yīng)選擇合適的結(jié)算方式或結(jié)算工具，并在辦理業(yè)務(wù)后取得結(jié)算憑證，如銀行回單聯(lián)等。

第十條、出納員根據(jù)銀行賬戶業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序和審核無誤的收、付憑證后，逐筆登記銀行存款日記賬。

第十一條、出納人員不慎將結(jié)算憑證丟失后，應(yīng)及時上報財務(wù)總監(jiān)以方便采取掛失止損等補救措施。

第十二條、當(dāng)月發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)的存款賬戶，出納員應(yīng)于次月初及時取得各銀行存款賬戶對賬單，并逐筆與已登記的銀行存款日記賬發(fā)生額進行核對，發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)及時查明原因并加以糾正；發(fā)現(xiàn)未達收支事項，要及時取得相關(guān)收付憑證并登記入賬。月末不能取得憑證的未達事項與金額，由出納編制銀行存款調(diào)節(jié)表，使調(diào)節(jié)后的余額相一致。

第十三條、每月月終，出納員應(yīng)分別結(jié)出各銀行存款賬戶的當(dāng)月發(fā)生額、累計發(fā)生額和余額，編制好各銀行賬戶收支報表，出納簽名后連同記賬憑證、對賬單和調(diào)節(jié)表一并交財務(wù)經(jīng)理復(fù)核； 第十四條、單位與銀行對賬時發(fā)現(xiàn)錯誤的處理辦法:

1、記賬錯誤的處理辦法：查明原因進行處理、改正。

2、收付款結(jié)算憑證在單位與銀行之間傳遞需要時間造成記賬時間上的先后，即一方記賬而另一方未記賬。處理辦法：編制銀行存款余額表進行調(diào)節(jié)。

第十五條、財務(wù)負(fù)責(zé)人安排人員組成清查小組，不定期地審查單位銀行存款余額與銀行存款相關(guān)賬目是否一致。

第十六條、單位財務(wù)人員對各種支票領(lǐng)用，須建立《支票領(lǐng)用注銷登記簿》，由出納進行序號序時登記，財務(wù)主管每月至少核查一次

第十七條、銀行支票（包括轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票）由出納負(fù)責(zé)保管和簽發(fā)，出納必須遵守下列條款。

1、不能簽發(fā)空頭支票。

2、不能簽發(fā)超過時間規(guī)定的支票，及遠期或過期支票。

3、不能將支票交由收款公司或個人代為簽發(fā)。

4、不能簽發(fā)印鑒不全、不符合規(guī)定的支票。

5、不能出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給別的公司或個人使用。

6、不能將支票用做抵押。

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2018-03-05