第一篇：銀行存款管理辦法

銀行存款管理辦法

第一章 總則

第一條 為規(guī)范甘肅皇臺酒業(yè)股份有限公司（以下稱“公司”或“本公司”）的銀行存款業(yè)務，防范因銀行存款管理不規(guī)范給企業(yè)帶來資金損失，確保公司資金的安全與有效使用，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于涉及銀行存款業(yè)務的相關事項。

第三條 本辦法中的銀行存款是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機構的貨幣資金。

第二章 銀行賬戶管理規(guī)定

第四條 根據(jù)中國人民銀行發(fā)布的《銀行賬戶管理辦法》及本公司業(yè)務需要，公司只開立一個基本存款賬戶和若干一般存款賬戶，按規(guī)定辦理現(xiàn)金存取及轉賬結算業(yè)務。銀行賬戶的開立、撤銷統(tǒng)一由財務部負責，并須報經(jīng)主管財務的公司領導審核、總經(jīng)理審批。

第五條 財務部應嚴格按照《銀行賬戶管理辦法》和《支付結算辦法》的規(guī)定，在本公司開立銀行賬戶，辦理存款、取款和結算業(yè)務，具體可設基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶與專用存款賬戶，各賬戶功能如下所示：

1.基本存款賬戶：辦理公司日常轉賬結算與現(xiàn)金支付的賬戶，如日常經(jīng)營活動的資金支付，工資、獎金等現(xiàn)金的支取等。

2.一般存款賬戶：辦理公司的借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付，此賬戶只可辦理現(xiàn)金繳存，不可辦理現(xiàn)金支付。

3.臨時存款賬戶：辦理臨時機構或存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付，在國家現(xiàn)金管理的規(guī)定范圍內(nèi)可辦理現(xiàn)金支取。

4.專用存款賬戶：此賬戶是公司為特定用途資金進行管理和使用而開設，如基本建設資金、更新改造資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金、信托資金、社?；?、住房基金等。

財務部長及審計人員應不定期地審查銀行賬戶，發(fā)現(xiàn)私開賬戶、出租、出借公司賬戶、未按規(guī)定及時清理、撤銷賬戶等問題時嚴肅處理，涉及犯罪的移交司法機關處理，追究當事人的責任。

第六條 開立銀行賬戶，開戶銀行要盡量選擇全國性的大銀行。公司銀行賬戶的開戶、存儲資金的分配、銷戶要立足于和銀行發(fā)展長期的合作關系，不得隨便因個人關系轉移。

第七條 銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。財務部應定期檢查銀行賬戶開設及使用情況，對不再需要使用的賬戶，及時清理銷戶。檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問題，應及時處理。

第八條 定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，對3個月以上未使用的賬戶進行清理，按照開設銀行賬戶審批流程審批后辦理銷戶手續(xù)。

第三章 銀行存款業(yè)務辦理管理

第九條 銀行存款的收款、付款憑證都必須附有加蓋銀行公章的銀行結算憑證。公司應設專人對收款憑證、付款憑證、銀行憑證及原始憑證進行稽核，并嚴格審查，以防套用、挪用資金，杜絕貪污等違法犯罪行為發(fā)生。

第十條 出納人員應當嚴格執(zhí)行結算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理，嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)空頭支票、遠期支票及其他不符合規(guī)定的支票，不得套取銀行信用。

第十一條 公司與外單位簽訂的結算合同中需要明確款項收付的結算工具、結算方式、結算時間等內(nèi)容。

第十二條 銀行收入每筆業(yè)務根據(jù)銀行出具的銀行進賬單于當日入賬。出納人員取得銀行進賬票據(jù)，應交由會計人員復核后開具收款憑證，出納人員再根據(jù)復核無誤的收款憑證按規(guī)定辦理收款手續(xù)。

第十三條

出納人員根據(jù)公司資金支付程序對審核無誤、審批手續(xù)齊全的銀行付款憑證辦理銀行結算。出納人員在辦理結算業(yè)務時應選擇合適的結算方式或結算工具，并在辦理業(yè)務后取得結算憑證，如銀行回單聯(lián)等。

第十四條 會計人員根據(jù)銀行收支業(yè)務相關的原始憑證與結算憑證編制記賬憑證，出納人員需在記賬憑證上加蓋名章，在附件上加蓋“收訖”或“付訖”戳記，并及時登記銀行日記賬，并每日結出余額。

第十五條 出納人員不慎將結算憑證丟失后，應及時上報以方便財務部門采取掛失止損等補救措施。否則若給公司造成損失，由出納人員自己承擔。

第十六條 支票應明確地寫明收款人和金額，并與相應記賬憑證進行核對，同時登記《支票使用登記薄》。

第十七條 每月由主辦會計和出納共同從銀行取得對賬單，并由主辦會計通過逐筆勾銷的方式核對銀行日記賬，對差異應查明原因并作出相應記錄和處理，主辦會計每月編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，經(jīng)財務部長審核后，與銀行對賬單一起作為會計檔案裝訂入冊。

第十八條 對于銀行對賬單中的異常或長期未達事項，應向銀行進行核實、確認后書面報告主管財務的公司領導。

第十九條 公司與銀行對賬時發(fā)現(xiàn)差異的處理辦法:

1、記賬錯誤的處理辦法：上報財務部長，查明原因進行處理、改正。

2、收付款結算憑證在企業(yè)與銀行之間傳遞需要時間造成記賬時間上的先后，即一方記賬而另一方未記賬。處理辦法：編制銀行存款余額表進行調(diào)節(jié)。

3、發(fā)現(xiàn)銀行對賬差異均應在2個月內(nèi)進行跟蹤處理，原則上不允許出現(xiàn)超過2個月的銀行未達賬。

第二十條 財務部長應不定期地審查公司銀行存款余額與銀行存款相關賬目是否一致。第二十一條 審計人員負責審核銀行存款結算業(yè)務，具體的審核內(nèi)容如下：

1、銀行存款業(yè)務的原始憑證、記賬憑證、結算憑證是否一致。

2、銀行存款業(yè)務的手續(xù)是否齊備。

3、銀行存款業(yè)務的相關憑證與相關賬目是否一致。

4、銀行存款總賬與企業(yè)的銀行存款相關賬目、銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否一致。

第四章 網(wǎng)上銀行存款的管理

第二十二條 公司使用網(wǎng)上銀行服務，出納需要填寫網(wǎng)上銀行開戶申請表、客戶證書制作表、分支機構信息表、網(wǎng)上銀行企業(yè)客戶服務協(xié)議書。以上材料均需財務部長復核、主管財務的公司領導審核后，報總經(jīng)理審批，總經(jīng)辦根據(jù)審批加蓋公司公章并開具公司介紹信，然后出納提交網(wǎng)上銀行所在行。

第二十三條

在網(wǎng)上銀行系統(tǒng)進行轉賬交易時，必須是雙人會同辦理，實行復核制度，出納制單，財務部長審批。保證支付信息、賬號和戶名相符一致。

第二十四條 公司“客戶數(shù)字證書”是公司用于網(wǎng)上交易的身份標識，是發(fā)送電子銀行信息進行數(shù)字簽名的電子文件，財務人員必須妥善保管客戶證書及密碼，嚴防密碼遺失、被盜。一旦發(fā)現(xiàn)或懷疑客戶證書被盜用、遺失、損壞、密碼泄密等情況，應立即通知開戶銀行辦理掛失手續(xù)。

第二十五條 客戶證書與密碼應由雙人共同領取，領取后不得將證書與密碼交給其他非指定的任何人使用。

第二十六條 客戶證書與密碼由使用人員本人保管，除了工作調(diào)動和出差等需要進行工作交接外，使用人員不得將證書與密碼交給其他非指定的任何人使用。使用人員應經(jīng)常更換密碼，防止泄密。

第二十七條 關于網(wǎng)上銀行的其他具體業(yè)務辦理參照第五章銀行存款管理的規(guī)定。

第五章 附則

第二十八條 本辦法由公司財務部負責解釋和修訂。

第二十九條 本辦法自公司總經(jīng)理辦公會審議通過之日起實施。

第二篇：銀行存款掛失業(yè)務管理辦法

中國銀行儲蓄存款掛失業(yè)務管理辦法（試行）

[2007年02月09日 14:33]

中銀零[2000]第142號

2000年8月29日

各省、自治區(qū)、直轄市分行，深圳市分行：

為規(guī)范操作，堵塞漏洞，有效控制風險，保障儲戶存款和銀行資金的安全，總行根據(jù)國務院第107號令(93)《儲蓄管理條例》中有關掛失管理的規(guī)定，特制定《中國銀行儲蓄存款掛失業(yè)務管理辦法(試行)》發(fā)送各行，請遵照執(zhí)行，但暫不對外宣傳。

由于儲蓄系統(tǒng)的電腦平臺正在轉換過程中，有關掛失憑證及掛失登記簿等暫不作統(tǒng)一規(guī)定，各行可預留1年用量(文到之日起)。

執(zhí)行中如有問題或建議應由省分行統(tǒng)一報送總行研究回復，地、市行如有問題或建議直接請示省分行研究回復。

本管理辦法自文到之日起執(zhí)行。

附：

中國銀行儲蓄存款掛失業(yè)務管理辦法(試行)

為加強管理，有效控制風險，規(guī)范儲蓄存款掛失業(yè)務操作，特制定本管理辦法。

一、掛失的范圍

儲戶遺失存單、存折、預留印鑒的印章、賬戶的密碼、通信存款的寄存證、個人支票等均可到銀行辦理掛失。

二、掛失的條件

1.儲戶辦理掛失時，必須持本人身份證件，并提供姓名、存款時間、種類、金額、賬號及住址等有關情況；代辦掛失須同時提供代辦人的身份證件。

2.銀行根據(jù)儲戶提供的資料，確認存款未被支取和未被凍結止付后，方可受理申請。

3.銀行在受理掛失申請(包括臨時掛失和正式掛失)前賬戶內(nèi)的儲蓄存款已被他人支取的，儲蓄機構不負賠償責任。

4.不記名式的存單、存折，銀行不受理掛失。

5.密碼掛失不得委托他人代辦。

6.正式掛失必須到原開戶行辦理。

三、臨時掛失

1.儲戶在特殊情況下，以口頭、電話、電報、信函等方式申請的掛失，均視為臨時掛失。

2.儲戶可在聯(lián)網(wǎng)機構申請辦理存單(折)的臨時掛失；非聯(lián)網(wǎng)機構儲蓄存款的臨時掛失，以及印鑒、個人支票、通信存款寄存證、憑證式國債等的臨時掛失，儲戶只能到原開戶行辦理。

3.儲戶必須在辦理臨時掛失后的5天之內(nèi)，到原開戶行辦理正式掛失手續(xù)，否則掛失失效。

4.柜員要做好臨時掛失登記記錄，交復核員審核后保存，并調(diào)整儲戶賬戶凍結狀態(tài)。

5.臨時掛失不收手續(xù)費。

四、存單(折)掛失業(yè)務的處理

(一)掛失業(yè)務的手續(xù)

1.柜員根據(jù)儲戶提供的有關資料，認真核對儲戶的身份證件及賬戶的各項內(nèi)容，確認無誤后，先凍結賬戶，再辦理其他掛失手續(xù)。

2.指導儲戶填寫掛失申請書，在“證件內(nèi)容”欄，要填寫身份證件的名稱、號碼、住址、簽發(fā)單位等；代辦掛失時，要同時注明代辦人身份證件的上述相關內(nèi)容。

3.辦理正式掛失時，申請人需在掛失申請書上簽字。憑印鑒支取者，在掛失申請書上加蓋原預留印鑒。憑密碼支取者，則由儲戶輸入密碼。

4.對掛失金額較大的(按地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展程度的不同，由各省行自定金額的限度)，要影印其身份證件作附件備查。

5.存單、印鑒、普通活折等收取掛失手續(xù)費1元，定、活期一本通收取掛失手續(xù)費5元。

6.復核員審核各項內(nèi)容無誤后，加蓋印章，將掛失申請書第三聯(lián)、手續(xù)費收據(jù)和身份證件交儲戶。儲戶7天后憑掛失申請書換取新存單(折)或支取存款。

7.柜員應在掛失登記簿上詳細登記有關要素，并將掛失申請書的第一聯(lián)專夾保管；掛失申請書第二聯(lián)作手續(xù)費傳票的附件送事后監(jiān)督審核。

8.事后監(jiān)督對次日電腦打出的日結報表中的凍結和解凍賬戶清單進行核對并蓋章。

(二)掛失業(yè)務的核實

柜員受理掛失后，應對掛失的存款進行調(diào)查核實，調(diào)查方式可分為：

1.根據(jù)儲戶提供的內(nèi)容與開戶資料核對，并通過電話與存款人取得聯(lián)系，證實掛失確屬存款人申請辦理。

2.存單(折)掛失金額較大的(按地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展程度的不同，由各省行自定上門調(diào)查核實掛失金額的限度，并報備總行零售業(yè)務部)，應根據(jù)儲戶留存的地址上門調(diào)查核實，并由掛失申請人在調(diào)查書上簽章認可，調(diào)查員填寫調(diào)查結果，交主管審核，若調(diào)查結果屬實，則在掛失7天后予以辦理解付、補發(fā)新存單(折)或轉存等手續(xù)，調(diào)查書作為掛失申請書第一聯(lián)的附件，永久保管。

3.對掛失人身份證件的核實，可向證件簽發(fā)機構發(fā)查詢調(diào)查函，根據(jù)查詢回復時間酌情延長解付、補發(fā)新存單(折)和轉存時間，但原則不超過1個月(特殊情況除外)。

4.對外地戶口、核定身份有困難的儲戶，可采用所在單位證明及擔?；蛘冶臼袘艨诘木用駬５绒k法處理。但受理掛失的開戶行必須對擔保單位或個人進行上門調(diào)查，核實擔保人的可靠性和是否有經(jīng)濟擔保能力。對掛失金額較大的(按地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展程度的不同，由各省行自定，但最高擔保額不能高于人民幣20萬元)存款，銀行不受理掛失擔保，只能進一步核實原存款人的身份證件并確認后，方予辦理掛失的解掛處理手續(xù)。

5.掛失申請人無論是本地或異地，遇有疑問都應作進一步核實；若發(fā)現(xiàn)申請掛失人是假冒，應立即報保衛(wèi)部門及公安部門查處。

(三)掛失業(yè)務的解掛處理

1.儲戶7天后持掛失申請書的第三聯(lián)來銀行辦理補領新存單(折)或支取存款等手續(xù)時，必須由原存款人辦理，他人不得代辦。代辦掛失的，應由原存款人和代辦人來銀行辦理，并在掛失申請書的第三聯(lián)上簽字。

2.柜員審核申請書第一、三聯(lián)上的簽字一致后，根據(jù)儲戶的要求辦理補發(fā)新存單(折)或取現(xiàn)等手續(xù)。

3.核銷掛失登記簿，將掛失申請書的第一、三聯(lián)和凍結止扣單送事后監(jiān)督審核后，第一聯(lián)永久保管，第三聯(lián)作存折表外傳票附件(如果取消掛失沒有傳票的，則作為當日凍結和解凍賬戶清單的附件)。

五、特殊業(yè)務處理

(一)通信存款的客戶寄存證掛失

客戶寄存證的掛失，可來函辦理。客戶來函辦理掛失，須提供本人出具的寄存證丟失聲明、身份證件影印件及約定取款方式所確定的印鑒/簽字，銀行審核無誤后按存單(折)掛失業(yè)務的處理規(guī)定辦理。

(二)個人支票的掛失

1.儲戶應憑本人有效身份證件，填寫掛失止付申請書交支票付款行辦理掛失，付款行查明申請掛失的支票確未付款后，暫停支付。申請暫停支付后，儲戶應向支票付款地人民法院申請公示催告或提起訴訟，并向支票付款行提供已經(jīng)申請公示催告或提起訴訟的證明。暫停支付的有效期為12天，當12天期滿支票付款行未收到人民法院停止支付通知時，銀行將視同自動取消掛失。

2.在支票丟失后未通知銀行而直接向法院申請辦理公示催告或訴訟手續(xù)的，銀行憑法院止付通知書辦理止付手續(xù)，在銀行未接到法院止付通知書前，支票被冒領的，銀行概不負責。

3.個人支票經(jīng)法院公示后不能再辦理撤銷掛失手續(xù)。

(三)印鑒掛失

1.儲戶遺失印鑒要求掛失時，應出示原存款憑證及本人身份證件，并提供印鑒式樣、字體等情況，經(jīng)查實無誤后方可受理。

2.其他掛失手續(xù)與存單(折)掛失業(yè)務處理手續(xù)相同。

(四)密碼掛失

1.儲戶忘記密碼要求掛失時，應出示原存款憑證及本人身份證件方可辦理。

2.密碼掛失不得委托他人代辦。

3.密碼掛失的賬戶余額在3萬元以上(各行可根據(jù)當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展程度自定金額)或等值外幣的，將視同存單(折)掛失業(yè)務處理。

4.密碼掛失的賬戶余額在3萬元以下(各行可根據(jù)當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展程度自定金額)或等值外幣的，各行可根據(jù)當?shù)貙嶋H情況適當延長或縮短凍結辦理時間，其他手續(xù)參照存單(折)掛失業(yè)務處理。

5.密碼掛失不收手續(xù)費。

(五)憑證式國債的掛失視同存單(折)掛失業(yè)務辦理。

六、實行逐級授權制度

(一)柜員辦理掛失業(yè)務，無論金額大小，都應經(jīng)過授權。

(二)凡存單(折)或密碼掛失：

1.金額在3萬元以下或等值外幣，由復核員審核授權；

2.金額在20萬元以下或等值外幣，必須經(jīng)業(yè)務主管審核授權；

3.金額在100萬元以下或等值外幣，必須經(jīng)分理處主任一級的領導審核授權；

4.金額在100萬元以上或等值外幣，必須經(jīng)支行業(yè)務主管行長一級的領導審核授權。

(三)各行亦可按地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展程度的不同，制定各級主管授權金額的最高權限，并報備總行零售業(yè)務部。

七、撤銷掛失

1.儲戶辦理儲蓄存款掛失后，在掛失的7天之內(nèi)找到了原存單(折)、預留印鑒的印章，可以要求撤銷掛失。

2.撤銷掛失需由儲戶本人或原代辦人持有效身份證件及原掛失申請書的回單聯(lián)，到原掛失的開戶行辦理。

3.銀行收回儲戶的掛失申請書，并要求儲戶在銀行掛失申請書的留底聯(lián)批注“×年×月×日撤銷掛失”字樣和簽名。

4.復核員復核無誤后，解除掛失凍結，并在掛失登記簿處理欄內(nèi)注明“撤銷掛失”字樣。

5.如系撤銷非正式掛失，應在掛失臨時止付記錄單上加蓋“注銷”戳記。

6.掛失人用函電要求撤銷掛失申請的(通信存款寄存證掛失除外)，銀行不予辦理。

7.撤銷掛失，已收的掛失手續(xù)費不退回儲戶。

八、掛失憑證的管理

對掛失申請書及掛失、更改印鑒登記簿等業(yè)務檔案的管理，要保管20年，并請參照《關于轉發(fā)財政部、國家檔案局“關于印發(fā)〈會計檔案管理辦法〉的通知”的通知》(中銀財(1999)29號)中的有關規(guī)定執(zhí)行。

九、附則

1.本管理辦法所需儲戶提供的身份證件，按實名制規(guī)定的身份證件界定。

2.自本管理辦法實施之日起，原有關文件規(guī)定如與本管理辦法有抵觸的，概以本管理辦法為準。

3.本管理辦法由中國銀行總行負責制定、修改和解釋。

第三篇：銀行存款

銀行存款

本科目核算企業(yè)存入銀行或其他金融機構的各種款項企業(yè)增加銀行存款，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“應收賬款”等科目；減少銀行存款做相反的會計分錄。

企業(yè)可按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等設置“銀行存款日記賬”，根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應結出余額。“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。

存款人以單位名稱開立的銀行結算賬戶為單位銀行結算賬戶。單位銀行結算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。

1．基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結算賬戶。

2．一般存款賬戶是存款人因借款或其它結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。

3．專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶

4．臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結算賬戶。

同時，還規(guī)定：

1．單位銀行結算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。

2．基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應通過該賬戶辦理。

3．一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其它結算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

基本戶可以取現(xiàn)，一般戶里的錢是不可以取現(xiàn)的。

企業(yè)銀行開戶手續(xù)：首先到中國人民銀行辦理開戶許可證，辦理好開戶許可證之后，才可以辦理基本戶和一般戶的開戶。所需材料持營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、組織機構代碼證正本及其復印件，公章、財務章、法人章及銀行規(guī)定的其他材料

銀行存款核算，企業(yè)將款項存入銀行或其他金融機構，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”等有關科目；提取現(xiàn)金和支出款項，借記“庫存現(xiàn)金”等有關科目，貸記本科目

銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制：存款余額調(diào)節(jié)表，是在銀行對賬單余額與企業(yè)帳面余額的基礎上，各自加上對方已收、本單位未收帳項數(shù)額，減去對方已付、本單位未付帳項數(shù)額，以調(diào)整雙方余額使其一致的一種調(diào)節(jié)方法。其計算公式如下：

（1）企業(yè)銀行日記賬余額調(diào)節(jié)余額＝銀行已收而企業(yè)未收帳項－銀行已付而企業(yè)未付帳項

（2）銀行對帳單存款余額調(diào)節(jié)余額＝企業(yè)已收而銀行未收帳項－企業(yè)已付而銀行未付帳項通過核對調(diào)節(jié)，“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”上的雙方余額相等，如果經(jīng)調(diào)節(jié)仍不相等，要么是未達帳項未全部查出，調(diào)節(jié)相等后的銀行存款余額是當日可以動用的銀行存款實有數(shù)。對于銀行已經(jīng)劃帳，而企業(yè)尚未入帳的未達帳項，要待銀行結算憑證到達后，才能據(jù)以入賬，不能以“銀行存款調(diào)節(jié)表”作為記帳依據(jù)。

第四篇：銀行存款管理制度

銀行存款管理制度

為保證本公司銀行存款的安全、完整，確保有效使用銀行存款，避免營私舞弊行為，特制定本制度。本制度適用于涉及銀行存款業(yè)務的相關事項。1.銀行賬戶管理規(guī)定

1.1公司銀行賬戶開戶工作統(tǒng)一由財務部負責，日常管理也由財務部負責。

1.2嚴格遵守銀行結算紀律，公司銀行賬戶只供本公司業(yè)務經(jīng)營范圍的資金收付，不準出租、出借或轉讓給其他單位或個人使用。

1.3建立銀行存款日記賬，按開戶銀行，存款種類及貨幣種類分別核算，做到逐日逐筆有序登記，每月與各開戶行對賬單進行核對，未達賬要及時清查，找出原因，對于銀行存款未達賬項應編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證賬實相符。

1.4每月終了，出納與總賬核對銀行存款余額，做到賬賬相符。

1.5 現(xiàn)金支票及轉帳支票、匯票、本票等銀行票據(jù)統(tǒng)一由出納保管和簽發(fā)，出納必須遵守下列條款：

①不能簽發(fā)空頭支票。②不能簽發(fā)過期支票。

③不能將支票交由收款公司或個人代為簽發(fā)。④不能簽發(fā)印鑒不全、不符合規(guī)定的支票。

⑤不能出租、出借支票或將支票轉讓給別的公司或個人使用。⑥不能將支票用做抵押。

1.6已簽發(fā)或領出的支票一旦遺失，必須及時向銀行輸掛失手續(xù)，造成損失的，應追究有關人員責任。

1.7對于收受或簽發(fā)的期票，信用證等遠期兌付的票據(jù)要分類登記臺帳，及時清理，按時兌現(xiàn)或承付，對信用卡業(yè)務也要及時對帳補足存款 2.網(wǎng)上銀行存款的管理規(guī)定

2.1開辦網(wǎng)上銀行賬戶時，應嚴格按照開設銀行賬戶的審批流程辦理。

2.2網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務審批與管理應嚴格按照普通銀行存款的相關管理規(guī)定執(zhí)行。2.3至少應設操作員、復核員對網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務進行管理。

2.4電子銀行卡與密碼的保管人員不得將卡交予其他人員，需定期更換密碼電子銀行卡丟失時需及時掛失、上報，否則一切后果由保管人員自負。

第五篇：銀行存款管理制度

****銀行存款 管理制度

第一章 總 則

第一條、為規(guī)范單位的銀行存款業(yè)務，防范因銀行存款管理不規(guī)范給單位帶來資金損失，確保單位資金的安全與有效使用，特制定本制度。

第二條、本制度適用于涉及銀行存款業(yè)務的相關事項。第三條、本制度中的銀行存款是指單位存放在銀行或其他金融機構的全部貨幣資金。

第二章 銀行賬戶管理規(guī)定

第四條、單位銀行賬戶開戶工作統(tǒng)一由財務室負責，日常管理由財務負責人指定專人負責管理。

第五條、單位銀行賬戶應依據(jù)國家有關規(guī)定開立，并用于辦理結算業(yè)務和現(xiàn)金收付，具體可設基本存款賬戶、專用賬戶。各賬戶功能如下所示

1、基本賬戶：辦理單位日常轉賬結算與現(xiàn)金收付的賬戶，如日常經(jīng)營活動的資金支付，工資、獎金等現(xiàn)金的支取等。

2、專用賬戶：辦理指定業(yè)務的資金結算收付，不可辦理現(xiàn)金支付。

第六條、銀行賬戶的帳號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。財務室應定期檢查銀行賬戶開設及使用情況檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問題，應及時處理。

第三章 銀行存款業(yè)務辦理管理

第七條、財務人員、業(yè)務人員應嚴格審查收到的支票或銀行匯票等票據(jù)的合法性，以免收進假票或無效票。

第八條、單位各科室的業(yè)務或日常費用付款，應填寫付款申請，由相關領導審批后，交由出納辦理，申請單中至少要列明用途、金額和收款單位及開戶信息。經(jīng)辦人領取銀行票據(jù)后，須在票據(jù)存根上簽字確認。

第九條、出納人員在辦理結算業(yè)務時應選擇合適的結算方式或結算工具，并在辦理業(yè)務后取得結算憑證，如銀行回單聯(lián)等。

第十條、出納員根據(jù)銀行賬戶業(yè)務發(fā)生的先后順序和審核無誤的收、付憑證后，逐筆登記銀行存款日記賬。

第十一條、出納人員不慎將結算憑證丟失后，應及時上報財務總監(jiān)以方便采取掛失止損等補救措施。

第十二條、當月發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務的存款賬戶，出納員應于次月初及時取得各銀行存款賬戶對賬單，并逐筆與已登記的銀行存款日記賬發(fā)生額進行核對，發(fā)現(xiàn)差錯應及時查明原因并加以糾正；發(fā)現(xiàn)未達收支事項，要及時取得相關收付憑證并登記入賬。月末不能取得憑證的未達事項與金額，由出納編制銀行存款調(diào)節(jié)表，使調(diào)節(jié)后的余額相一致。

第十三條、每月月終，出納員應分別結出各銀行存款賬戶的當月發(fā)生額、累計發(fā)生額和余額，編制好各銀行賬戶收支報表，出納簽名后連同記賬憑證、對賬單和調(diào)節(jié)表一并交財務經(jīng)理復核； 第十四條、單位與銀行對賬時發(fā)現(xiàn)錯誤的處理辦法:

1、記賬錯誤的處理辦法：查明原因進行處理、改正。

2、收付款結算憑證在單位與銀行之間傳遞需要時間造成記賬時間上的先后，即一方記賬而另一方未記賬。處理辦法：編制銀行存款余額表進行調(diào)節(jié)。

第十五條、財務負責人安排人員組成清查小組，不定期地審查單位銀行存款余額與銀行存款相關賬目是否一致。

第十六條、單位財務人員對各種支票領用，須建立《支票領用注銷登記簿》，由出納進行序號序時登記，財務主管每月至少核查一次

第十七條、銀行支票（包括轉賬支票和現(xiàn)金支票）由出納負責保管和簽發(fā)，出納必須遵守下列條款。

1、不能簽發(fā)空頭支票。

2、不能簽發(fā)超過時間規(guī)定的支票，及遠期或過期支票。

3、不能將支票交由收款公司或個人代為簽發(fā)。

4、不能簽發(fā)印鑒不全、不符合規(guī)定的支票。

5、不能出租、出借支票或將支票轉讓給別的公司或個人使用。

6、不能將支票用做抵押。

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2018-03-05