第一篇：關(guān)于開展年終財務(wù)決算工作的建議[精選]

關(guān)于開展年終財務(wù)決算工作的建議

大理匯豐稅務(wù)師事務(wù)所

黃龍輝

編制年度財務(wù)決算報告是反映單位全年經(jīng)營成果的一項重要工作，如何做好年終財務(wù)決算為企業(yè)所得稅匯算清繳打下良好基礎(chǔ)應(yīng)引起我們財務(wù)人員高度重視，為及時、準(zhǔn)確、完整地反映年度財務(wù)信息，確保按時保質(zhì)做好年度財務(wù)決算，完成2011年度財務(wù)決算報告工作，了解年終財務(wù)決算的步驟，掌握年終財務(wù)決算的實務(wù)操作要點，全面系統(tǒng)地掌握相關(guān)稅收政策的核心內(nèi)容與相關(guān)實務(wù)操作要點，有效維護(hù)企業(yè)稅收利益，提前通過相應(yīng)的賬務(wù)處理解決企業(yè)涉稅難題，有效降低稅務(wù)風(fēng)險，掌握企業(yè)所得稅匯算清繳報表的填寫方法與相關(guān)技巧，切實做好所得稅申報管理，現(xiàn)將年終財務(wù)決算需要重點關(guān)注的問題與賬務(wù)處理技巧告知如下：

1、年度結(jié)賬日為公歷年度每年的12月31日

2、決算財務(wù)報告的組成

決算財務(wù)報告包括會計報表及其說明，年度財務(wù)決算報表種類包括：（1）資產(chǎn)負(fù)債表；（2）利潤表；（3）現(xiàn)金流量表；（4）年度主要財務(wù)指標(biāo)統(tǒng)計表；（5）年度人員工資收入統(tǒng)計表；（6）年度繳納稅費(fèi)情況統(tǒng)計表。

3、年終財務(wù)決算前的準(zhǔn)備工作

檢查企業(yè)當(dāng)年的賬務(wù)處理情況，做好資金清理、盤點財產(chǎn)、核對賬務(wù)、核實損益、清理憑證等各項準(zhǔn)備工作。結(jié)帳前必須盤點庫存現(xiàn)金和銀行對帳。對公司所有資產(chǎn)進(jìn)行全面核實，對現(xiàn)有固定資產(chǎn)、存 貨及相關(guān)物資進(jìn)行年終徹底清盤，重點檢查一下自身的會計處理情況，是否有不符合會計準(zhǔn)則規(guī)定的處理事項。3.1、清理資金

在年終決算前，對各種資金帳戶進(jìn)行核實清理，使帳戶數(shù)據(jù)與實際相符，反映資金狀況的真實性。

(1)清理銀行存款

清理銀行存款是以銀行存款日記帳余額與開戶銀行出具的銀行存款對帳單進(jìn)行核對，逐筆核銷。如發(fā)現(xiàn)不一致，可通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整并查出不符原因，加以更正。對于庫存現(xiàn)金的清查，必須清點現(xiàn)金，不能用白條抵庫，庫存現(xiàn)金余額與總帳現(xiàn)金科目余額和現(xiàn)金日記帳余額必須相符。(2)清理到期貸款和逾期貸款

(3)清理待處理資金

3.2、盤點財產(chǎn)

盤點實物財產(chǎn)是保護(hù)財產(chǎn)不受損失的一項重要方法，也是保證帳實相符的一項重要措施。對固定資產(chǎn)、低值易耗品、有價證券、各種實物財產(chǎn)必須全面盤點，發(fā)現(xiàn)多、缺、殘、損、變質(zhì)等情況，按規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)后，方能轉(zhuǎn)帳。如實物財產(chǎn)遺失，屬于人為原因要追查個人責(zé)任。

（1）原材料、在產(chǎn)品、自制半成品、庫存商品等各項存貨的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致，是否有報廢損失和積壓物資等；

（2）各項投資是否存在，投資收益是否按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī) 定進(jìn)行確認(rèn)和計量；

（3）房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等各項固定資產(chǎn)的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致；

關(guān)注1.入賬成本 2.折舊計提 3.修理支出 4.改良支出

（4）在建工程的實際發(fā)生額與賬面記錄是否一致；

（5）需要清查、核實的其他內(nèi)容。

通過前款規(guī)定的清查、核實，查明財產(chǎn)物資的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致、各項結(jié)算款項的拖欠情況及其原因、材料物資的實際儲備情況、各項投資是否達(dá)到預(yù)期目的、固定資產(chǎn)的使用情況及其完好程度等。企業(yè)清查、核實后，應(yīng)當(dāng)將清查、核實的結(jié)果及其處理辦法向企業(yè)的董事會或者相應(yīng)機(jī)構(gòu)書面報告，并根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會計處理。

3.3、核對賬務(wù)

（1）核對各會計賬簿記錄與會計憑證的內(nèi)容、金額等是否一致，記賬方向是否相符；

（2）依照規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬，結(jié)出有關(guān)會計賬簿的余額和發(fā)生額，并核對各會計賬簿之間的余額；

（3）檢查相關(guān)的會計核算是否按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進(jìn)行；

（4）對于國家統(tǒng)一的會計制度沒有規(guī)定統(tǒng)一核算方法的交易、事項，檢查其是否按照會計核算的一般原則進(jìn)行確認(rèn)和計量以及相關(guān)賬務(wù)處理是否合理；

（5）檢查是否存在因會計差錯、會計政策變更等原因需要調(diào)整前期 或者本期相關(guān)項目。

在前款規(guī)定工作中發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進(jìn)行處理。對公司現(xiàn)有的賬務(wù)進(jìn)行核對，包括應(yīng)收款項、應(yīng)付款項、應(yīng)交稅金等是否存在，與債務(wù)、債權(quán)單位的相應(yīng)債務(wù)、債權(quán)金額是否一致；尤其是長年往來交易額比較大的賬項、年底結(jié)賬前科目發(fā)生額及余額應(yīng)重點關(guān)注。對各項往來資金，必須真實、準(zhǔn)確、及時地登記，在決算前應(yīng)對內(nèi)外帳務(wù)進(jìn)行全面核對，以保證帳帳相符。在核對過程中，如發(fā)現(xiàn)差錯，要及時查明，調(diào)整更正。

在年度終了時檢查會計科目的使用情況，需要注意的主要會計科目如下： 1.1現(xiàn) 金

需要注意的問題主要是現(xiàn)金余額是否過大，根據(jù)各個公司的實際情況（銷售情況、采購情況確定）來具體判斷。如果余額過大應(yīng)及時調(diào)整。1.2銀行存款

需要注意的問題主要是編制或者審查出納編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否正確，未達(dá)帳項是否真實、合理。

1.3應(yīng)收票據(jù)

需要注意的問題主要是將余額與沒有兌現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行核對，檢查是否有已經(jīng)貼現(xiàn)、背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)沒有及時進(jìn)行帳務(wù)處理。1.4（其他）應(yīng)收帳款

需要注意的問題主要是有沒有記串戶的情況，可以將應(yīng)收款余額 與業(yè)務(wù)部門進(jìn)行核對，必要的時候可以向?qū)Ψ桨l(fā)函確認(rèn)。結(jié)合預(yù)收帳款科目檢查是否存在多處設(shè)置。

注意個人借款年底前帳務(wù)處理 1.4.1投資者借款涉稅風(fēng)險

《關(guān)于個人股東取得公司債權(quán)債務(wù)形式的股份分紅計征個人所得稅問題的批復(fù)》（國稅函【2010】267號）

《關(guān)于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》（財稅[2003]158號），通知規(guī)定，“納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資企業(yè)（個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照?利息、股息、紅利所得?項目計征個人所得稅。”即投資者個人在年末借款不歸還，又未用于生產(chǎn)經(jīng)營則征收個人所得稅。

2005年，為加強(qiáng)個人投資者從其投資企業(yè)借款的管理，《個人所得稅管理辦法》（國稅發(fā)[2005]120號）規(guī)定，“對期限超過一年又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的借款，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定征稅。”該辦法明確規(guī)定：“本辦法自2005年10月1日起執(zhí)行?！币虼?，自2005年10月1日起，對個人投資者從其投資企業(yè)（個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款的期限超過一年，而不是“納稅年度終了后”，且又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照?利息、股息、紅利所得?項目計征個人所得稅。

企業(yè)財務(wù)人員可通過“其他應(yīng)收款”科目對投資者借款時間、用途進(jìn)行針對性的審核，重點關(guān)注借款時間是否超過一年，借款用途是否與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)。如果不能提供充分的證據(jù)證明該借款用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，按照規(guī)定，應(yīng)按‘利息、股息、紅利所得’項目計征個人所得稅。

1.4.2員工個人借款涉稅風(fēng)險

《關(guān)于企業(yè)為個人購買房屋或其它財產(chǎn)征收個人所得稅問題的批復(fù)》（財稅【2010】83號）

2008年6月，財稅[2008]83號對企業(yè)員工借款，年末不歸還一事予以明確，“企業(yè)投資者個人、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員向企業(yè)借款用于購買房屋及其他財產(chǎn)，將所有權(quán)登記為投資者、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員，且借款年度終了后未歸還借款的。不論所有權(quán)人是否將財產(chǎn)無償或有償交付企業(yè)使用，其實質(zhì)均為企業(yè)對個人進(jìn)行了實物性質(zhì)的分配，應(yīng)依法計征個人所得稅?！?該政策將借款涉及到個稅的人員范圍由投資者擴(kuò)大到企業(yè)全體人員，企業(yè)應(yīng)注意如果員工個人的借款是用于83號文規(guī)定的內(nèi)容，應(yīng)要求員工在年底前及時歸還借款。如果是經(jīng)營性的借款，務(wù)必要做好相關(guān)資料的準(zhǔn)備工作，取得經(jīng)營性借款的憑據(jù)。

1.5存貨科目（材料、低值易耗品、庫存商品等）

需要注意的問題是大額入庫的原材料、低值易耗品是否取得合法、有效的入賬憑證，數(shù)量是否準(zhǔn)確，入庫是否有入庫單。檢查出入 6 庫單據(jù)，特別是有編號的單據(jù)，是否與入賬相符，是否存在缺失情況。檢查存貨入賬單價波動幅度是否過大，本年度與以前年度相比單價波動幅度是否異常，是否存在異常變動的合理原因。

對存貨進(jìn)行年末盤點，并將盤點結(jié)果與庫存明細(xì)賬進(jìn)行核對。針對盤盈或者盤虧及時進(jìn)行處理，做到帳實相符。需要特別注意年末零庫存情況。

檢查存貨出庫單價是否采用在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的計價方法。重點關(guān)注銷售數(shù)量是否與發(fā)票數(shù)量一致，是否有多轉(zhuǎn)銷售成本的現(xiàn)象。檢查對發(fā)生的購貨退回、損壞賠償、銷貨退回是否及時進(jìn)行會計處理。

檢查以下邏輯關(guān)系“原材料貸方發(fā)生額=生產(chǎn)成本—直接材料借方發(fā)生額”、“生產(chǎn)成本貸方發(fā)生額=庫存商品借方發(fā)生額”、“庫存商品貸方發(fā)生額=主營業(yè)務(wù)成本借方發(fā)生額”。檢查暫估入庫材料是否沖回。1.6待攤費(fèi)用

檢查是否存在應(yīng)計入長期待攤費(fèi)用的費(fèi)用誤計入待攤費(fèi)用，檢查費(fèi)用入賬是否有合理的憑據(jù)。

檢查費(fèi)用攤銷是否按期攤銷，有無多攤銷或者少攤銷的情況。1.7固定資產(chǎn)

固資的原始憑證:企業(yè)通過各種方式購置固定資產(chǎn)（包括拍買購入），必須取得正式發(fā)票。檢查固定資產(chǎn)入賬價值是否按照稅法要求執(zhí)行，例如車輛等，檢查入賬是否有合法的憑據(jù)。關(guān)注1.入賬成本及 資產(chǎn)權(quán)屬 2.折舊計提 3.修理支出 4.改良支出

對固定資產(chǎn)盤點，已經(jīng)提足折舊并且報廢的固定資產(chǎn)應(yīng)及時進(jìn)行清理。1.8累計折舊

折舊項目下財務(wù)處理重點：

（1）、新增固定資產(chǎn)的歸類、折舊率、已提折舊是否符合政策有無錯漏，應(yīng)將折舊計提表附在憑證后面；

（2）、是否有停用與其他未予列支折舊的固定資產(chǎn)；

對已使用過的固定資產(chǎn)的折舊年限確認(rèn)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)已使用過固定資產(chǎn)的新舊磨損程度、使用情況以及是否進(jìn)行改良等因素合理估計新舊程度，與該固定資產(chǎn)的法定折舊年限相乘確定。對固定資產(chǎn)的新舊程度難以準(zhǔn)確估計的，可參考資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的評估鑒定。企業(yè)按稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的年限計算稅前可扣除的折舊。

檢查折舊年限、殘值率、折舊計提的起始時間、折舊范圍、折舊率等折舊政策是否符合稅法規(guī)定。納稅人的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從投入使用月份的次月起計提折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從停止使用月份的次月起，停止計提折舊.，是否存在多計提或者少計提的現(xiàn)象，是否存在已提足折舊繼續(xù)計提的現(xiàn)象。

檢查折舊是否分配正確，累計折舊貸方發(fā)生額與“制造費(fèi)用—折舊費(fèi)”和“管理費(fèi)用—折舊費(fèi)”等相關(guān)科目是否相符。1.9在建工程

檢查是否存在將工程支出直接列入到費(fèi)用，未進(jìn)行資本化。結(jié)合 工程預(yù)算報告書審查費(fèi)用支出是否合理。工程完工投入使用是否及時結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。1.10無形資產(chǎn)

檢查無形資產(chǎn)入賬價值是否按照規(guī)定歸集，是否取得合法憑據(jù)，權(quán)屬關(guān)系是否歸屬企業(yè)。檢查無形資產(chǎn)攤銷期限是否正確、攤銷是否均勻。

1.11長期待攤費(fèi)用

檢查長期待攤費(fèi)用入賬價值是否按照規(guī)定歸集，是否取得合法憑據(jù)；檢查長期待攤費(fèi)用攤銷期限是否正確、攤銷是否均勻。1.12短期借款

檢查短期借款余額是否與銀行借款合同一致。借款主體是否為企業(yè)本身，檢查利息計算是否正確，按合同規(guī)定的期末應(yīng)付未付款是否正確預(yù)提；檢查有關(guān)利息的會計處理是否正確；關(guān)注關(guān)聯(lián)方企業(yè)借款，余額過大的應(yīng)當(dāng)心所得稅納稅調(diào)整 《關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅【2010】第121號規(guī)定）1.13應(yīng)付票據(jù)

需要注意的問題主要是將余額與客戶進(jìn)行進(jìn)行核對，檢查是否有已經(jīng)承兌的票據(jù)沒有及時進(jìn)行帳務(wù)處理。1.14應(yīng)付賬款

重點檢查以下賬戶，確認(rèn)應(yīng)付款余額是否正確：

1）長期掛帳的賬戶；2）有借方余額的賬戶；3）業(yè)務(wù)頻繁，而期末余額小的賬戶；4）很少活動或不活動的賬戶。1.15預(yù)收賬款

重點檢查以下情況：

（1）核對產(chǎn)品銷售收入科目的有關(guān)記錄，檢查預(yù)收賬款是否按產(chǎn)品銷貨合同及時轉(zhuǎn)銷，其會計處理是否正確。

（2）檢查存在借方余額的預(yù)收賬款是否應(yīng)進(jìn)行重分類。

（3）檢查長期掛帳的預(yù)收賬款，追蹤銀行進(jìn)賬單、銷售合同等原始憑證，核實其真實、合法性。

（4）詢問管理人員、了解銷售政策并結(jié)合分析性復(fù)核、審閱大宗銷貨合同、將以前年度客戶名單與本年賬面記錄進(jìn)行對比分析，檢查預(yù)收賬款的完整性。1.16應(yīng)付工資

檢查工資計提的標(biāo)準(zhǔn)是否符合董事會的規(guī)定或勞動部門的批示，有無超標(biāo)的現(xiàn)象；

檢查工資費(fèi)用的分配及會計處理方法是否合規(guī)、合理；工資的領(lǐng)取是否經(jīng)過本人或代理人簽字。1.17應(yīng)交稅金

檢查是否存在以下情況：

1）外購已稅材料用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費(fèi)等作增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的情況；

2）材料發(fā)生非正常損失作增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出以及損失報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的情況；

3）材料銷售及視同銷售申報交納企業(yè)所得稅的情況； 4）接受捐贈材料申報交納企業(yè)所得稅的情況； 5）修理用備件中有無屬于固定資產(chǎn)的設(shè)備；

6）因企業(yè)確認(rèn)的材料的入帳價值與稅法法規(guī)規(guī)定的成本存在差異而在處置材料時應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。1.18預(yù)提費(fèi)用

檢查大額預(yù)提費(fèi)用提取憑證及相關(guān)文件資料，確定預(yù)提金額是否準(zhǔn)確和會計處理是否正確、所有預(yù)提費(fèi)用項目是否確屬本期、是否確實存在。

檢查大額預(yù)提費(fèi)用沖銷的記賬憑證及相關(guān)資料是否齊全、其會計處理是否正確、實際用途與預(yù)定用途是否相符； 1.19其他應(yīng)付款

包括應(yīng)付的各種賠款、應(yīng)付的各種罰金、應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金及應(yīng)付、暫收上級單位、所屬單位的款項等。極易被不法納稅人將該賬戶做為轉(zhuǎn)移隱匿應(yīng)稅收入，偷逃稅款的工具，歷來是對企業(yè)流轉(zhuǎn)稅，所得稅等進(jìn)行稅務(wù)檢查中一個重點檢查的賬戶。企業(yè)會計核算中對納稅的具體影響表現(xiàn)在：

（１）由于其他應(yīng)付款的內(nèi)容較繁雜，往往混入某些不合法、不合規(guī)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，將一些應(yīng)稅收入隱匿轉(zhuǎn)入該賬戶，以實現(xiàn)偷逃稅款或延期納稅的目的。有的貪污分子還利用該賬戶的過渡性質(zhì)，將某些通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的收入款項，先轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款”賬戶，然后再伺機(jī)用現(xiàn)金從“其他應(yīng)付款”賬戶中取出，不僅偷逃稅款，更伴有貪污犯 罪。

（２）“其他應(yīng)付款”中某些特定的應(yīng)付、暫收款項的會計處理直接影響納稅。如存入保證金，如為存入的包裝物押金，企業(yè)未按稅法的規(guī)定將逾期未退還包裝物押金作轉(zhuǎn)賬處理，應(yīng)會漏納流轉(zhuǎn)稅和企業(yè)所得稅。若是除啤酒、黃酒以外的酒類生產(chǎn)企業(yè)所收取的包裝物押金，在增值稅、消費(fèi)稅納稅申報時沒有并作應(yīng)稅收入，也會因此漏納相應(yīng)的稅款。

（３）企業(yè)某些應(yīng)付款直接與成本費(fèi)用有關(guān)。如應(yīng)付統(tǒng)籌退休金，是實行退休金統(tǒng)籌辦法的企業(yè)，根據(jù)企業(yè)的工資總額一定比例按月提取計入管理費(fèi)用，定期交納社會保險機(jī)構(gòu)，再由社會保險機(jī)構(gòu)按實際交付的退休金數(shù)撥給企業(yè)，由企業(yè)交付給退休職工。因此，企業(yè)多提或少提統(tǒng)籌退休金也必然影響到期間費(fèi)用的正確列支。又如，由于業(yè)務(wù)需要，企業(yè)向其他單位租入的各種固定資產(chǎn)，包裝物等，其應(yīng)付租金構(gòu)成了企業(yè)的成本費(fèi)用。因此應(yīng)付租金數(shù)額計入成本費(fèi)用的日期是否正確，都會影響納稅。

（４）某些應(yīng)付款，如應(yīng)付保證金、應(yīng)付租入固定資產(chǎn)、包裝物的租金等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)一般需要與對方簽訂有關(guān)協(xié)議或合同。如果企業(yè)對有關(guān)協(xié)議、合同不按規(guī)定貼花，就會偷逃印花稅。

根據(jù)“其他應(yīng)付款”賬戶的性質(zhì)、用途、結(jié)構(gòu)及納稅產(chǎn)生的具體影響，其涉稅檢查應(yīng)同時注重借、貸方發(fā)生額和余額的檢查。應(yīng)注意檢查的涉稅問題主要有：

1.企業(yè)所設(shè)置的“其他應(yīng)付款”賬戶是否真實，有無利用該賬戶轉(zhuǎn) 移隱匿的應(yīng)稅收入；

2.企業(yè)涉及成本、費(fèi)用的應(yīng)付款，其金額的計算及計入成本費(fèi)用的日期是否正確，有無影響納稅；

3.酒類企業(yè)（生產(chǎn)啤酒、黃酒的企業(yè)除外）收取的包裝物押金是否按稅法的規(guī)定并入當(dāng)期銷售額如數(shù)繳納了增值稅、消費(fèi)稅；

4.長期呆賬的存入保證金是否屬于逾期未退應(yīng)予沒收的包裝物押金，有無因企業(yè)未及時轉(zhuǎn)賬而影響納稅；

5.涉及訂立合同、協(xié)議的應(yīng)付款項，其合同協(xié)議是否已按規(guī)定貼花；有無偷逃印花稅； 1.19主營業(yè)務(wù)收入

比較各月主要產(chǎn)品收入波動情況，查詢有無異常現(xiàn)象和重大波動及其原因。將本年度銷售收入與上年度比較，分析銷售價格有無異常變動及其原因。

檢查增值稅發(fā)票及其他發(fā)票，有無跨期未確認(rèn)收入的情況。檢查銷貨合同和庫存商品發(fā)出記錄，是否與收入明細(xì)一致。1.20主營業(yè)務(wù)成本

比較各月主要產(chǎn)品成本波動情況，查詢有無異常現(xiàn)象和重大波動及其原因。將本年度銷售成本與上年度比較，分析銷售成本有無異常變動及其原因。

測算主營業(yè)務(wù)毛利率是夠正常，分析異常波動的原因。1.21主營業(yè)務(wù)稅金及附加

結(jié)合應(yīng)交稅金科目中的“未交增值稅”、“應(yīng)交營業(yè)稅”和“應(yīng)交消費(fèi) 稅”確認(rèn)計稅基數(shù)，驗算全年產(chǎn)品銷售稅金及附加計提及繳納情況是否恰當(dāng)。1.22銷售費(fèi)用

與往年及各月間銷售費(fèi)用比較分析，異常波動或重大差異查明原因，與各部門溝通，杜絕費(fèi)用跨期現(xiàn)象發(fā)生。收到大額發(fā)票時，應(yīng)到網(wǎng)上自行查詢發(fā)票的真?zhèn)巍?.23管理費(fèi)用

與往年及各月間管理費(fèi)用比較分析，異常波動或重大差異查明原因。與各部門溝通，杜絕費(fèi)用跨期現(xiàn)象發(fā)生。收到大額發(fā)票時，應(yīng)到網(wǎng)上自行查詢發(fā)票的真?zhèn)巍?.24財務(wù)費(fèi)用

與往年及各月間財務(wù)費(fèi)用比較分析，異常波動或重大差異查明原因。與各部門溝通，杜絕費(fèi)用跨期現(xiàn)象發(fā)生。需要關(guān)注利息以下方面事項：

①列支標(biāo)準(zhǔn)用途

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營期間向金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出，按實際發(fā)生數(shù)扣除；企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出標(biāo)準(zhǔn)（包括納稅人之間相互拆借的利息支出、向個人借款利息支出及經(jīng)批準(zhǔn)集資的利息支出），在不高于按照金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計算數(shù)額以內(nèi)部分，準(zhǔn)予按實扣除。納稅人利息支出在稅前扣除應(yīng)附借款合同及合法憑據(jù)（支付給企業(yè)的為有稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制章的收款收據(jù)或地稅發(fā)票、支付給個人的為地稅發(fā)票）納稅人發(fā)生的經(jīng)營性借款費(fèi)用，符合上述對利息水平限定條件的，可以直接扣除。為購置、建造和生產(chǎn)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)而發(fā)生的借款，在有關(guān)資產(chǎn)購建期間發(fā)生的借款費(fèi)用，應(yīng)將其資本化，作為資本性支出計入有關(guān)資產(chǎn)的成本；當(dāng)有關(guān)資產(chǎn)交付使用后發(fā)生的借款費(fèi)用，可在發(fā)生當(dāng)期扣除。②對外投資借款及關(guān)聯(lián)方具體規(guī)定

納稅人為對外投資而從關(guān)聯(lián)方借入資金，借款金額超過其注冊資本50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。50%以內(nèi)的部分，符合上述對利息水平限定條件的，可以直接扣除。納稅人為對外投資而發(fā)生的借款費(fèi)用，符合上述對利息水平限定條件的，可以直接扣除，不需要資本化計入有關(guān)投資的成本。

（3）借款費(fèi)用是否資本化與借款期間長短無直接關(guān)系。如果某納稅年度企業(yè)發(fā)生長期借款，并且沒有指定用途，當(dāng)期也沒有發(fā)生購置固定資產(chǎn)支出，則其借款費(fèi)用全部可直接扣除。但從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的企業(yè)除外。

（4）企業(yè)籌建期間發(fā)生的長期借款費(fèi)用，除購置固定資產(chǎn)而發(fā)生的長期借款費(fèi)用外計入開辦費(fèi)。1.25營業(yè)外支出

檢查罰沒支出、捐贈支出的內(nèi)容，不得稅前扣除的成本費(fèi)用項目： 1.行政性罰款 2.非公益性捐贈支出 3.贊助支出 4.準(zhǔn)備金支出 1.26所得稅

所得稅費(fèi)用只是應(yīng)計入本年的費(fèi)用，影響本年損益的部分。年末會計應(yīng)自行計算調(diào)整所得稅項目，計算出應(yīng)納所得稅額并計提到當(dāng)年所得稅費(fèi)用。

4、年底結(jié)賬前對大額憑證和異常的賬務(wù)應(yīng)注意

（1）對未能及時取得發(fā)票的費(fèi)用

（2）防止公司已發(fā)生的成本費(fèi)用跨年列支

（3）關(guān)注不合法憑證

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中自制或取得的不合法憑證，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不能作為稅前扣除的依據(jù)。企業(yè)年末已計提的應(yīng)交稅金及附加、賒購的固定資產(chǎn)已提的折舊及預(yù)估入賬購入存貨已結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的部分，應(yīng)在辦理年度申報匯算清繳前取得合法有效憑證，否則應(yīng)作納稅調(diào)整。

5、做好企業(yè)所得稅年終匯算清繳準(zhǔn)備工作

在年前進(jìn)行一次自查，對企業(yè)所得稅匯算清繳的調(diào)整事項進(jìn)行關(guān)注并做好納稅事項調(diào)整。另外，還要根據(jù)公司內(nèi)部的需要，進(jìn)行數(shù)據(jù)的統(tǒng)計，如全年收入、成本、費(fèi)用支出、銷售數(shù)量、金額等等。

5.1 檢查發(fā)票的使用情況

沒有發(fā)票，稅局檢查時難免大眼瞪小眼，誰讓稅法上寫著沒有發(fā)票費(fèi)用不能列支呢，但是多數(shù)情況下發(fā)票有不能及時到位，時間長了就忘了，所以發(fā)票的問題老生常談，年底的時候大家還是要檢 查一下，有沒有當(dāng)期應(yīng)發(fā)生的費(fèi)用還沒有取得發(fā)票的情況。5.2 檢查當(dāng)年的稅費(fèi)計提、繳納情況

對企業(yè)當(dāng)年的各項稅費(fèi)做一個總的分析，再計算一下當(dāng)年的稅負(fù)情況，與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的稅負(fù)作一個比較，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的稅務(wù)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。這是因為稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查選案，往往從年度稅負(fù)率異常的企業(yè)中甄選，所以企業(yè)要在年終總體計算一下自己的稅務(wù)情況。

5.3檢查房產(chǎn)稅、土地使用稅是否按照規(guī)定按期繳納。5.4檢查納稅申報表 5.4.1增值稅納稅申報表

在填寫完12月增值稅納稅申報表以后，正事申報以前，需要將增值稅申報表中的數(shù)據(jù)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬、“應(yīng)交稅金—未交增值稅”明細(xì)賬和“主營業(yè)務(wù)收入”明細(xì)賬進(jìn)行核對。核對的數(shù)據(jù)包括：

1）帳載收入數(shù)與申報收入數(shù)是否金額一致，明細(xì)金額是否一致。2）報表進(jìn)項稅額累計數(shù)是否與帳載進(jìn)項稅額累計數(shù)一致。3）報表銷項稅額累計數(shù)是否與帳載銷項稅額累計數(shù)一致。4）報表進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出累計數(shù)是否與帳載進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出累計數(shù)一致，出口企業(yè)還需與出口退匯總表一致。

5）報表應(yīng)退稅額累計數(shù)是否與帳載應(yīng)退稅額累計數(shù)一致、出口企業(yè)還需與出口退稅匯總表一致。

6）檢查留抵稅額是否與“應(yīng)交稅金—應(yīng)繳增值稅”科目借方余額一 致，不一致應(yīng)在留檔報表或者賬面做情況說明，注明不符的原因。7）報表應(yīng)納稅額累計數(shù)是否與“應(yīng)交稅金—未交增值稅”貸方累計發(fā)生額一致。

5.4.2所得稅納稅申報表

在填寫所得稅申報表及其各項附表時，需要注意稅務(wù)機(jī)關(guān)匯算清繳文件的要求填寫。注意查看填表說明。填寫完畢，正事申報之前，應(yīng)將所得稅申報表主表與損益類科目進(jìn)行認(rèn)真核對檢查。具體清算要求：我們會另外在所得稅清算文件中詳細(xì)說明。5.4.3地稅申報表

與公司業(yè)務(wù)部門或合同管理部門進(jìn)行溝通，檢查合同是否全部繳納印花稅。

檢查員工的各種報銷費(fèi)用明細(xì)、補(bǔ)貼和補(bǔ)助，是否符合免征個人所得稅條件，不符合免稅條件的應(yīng)并入工資薪金計算個人所得稅。5.4.4需要備案或者報批的事項 1）企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊的稅收優(yōu)惠； 2）工資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)制度； 3）差旅費(fèi)及補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)；

4）企業(yè)購置專用設(shè)備投資額抵免所得稅額的稅收優(yōu)惠； 5）企業(yè)所得稅過渡的優(yōu)惠政策； 6）執(zhí)行到期的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策； 7）非營利組織的收入免稅的稅收優(yōu)惠； 8）從事農(nóng)產(chǎn)品初加工項目的所得減免稅優(yōu)惠； 9）從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得減免稅優(yōu)惠； 10）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免稅優(yōu)惠； 11）企業(yè)研發(fā)經(jīng)費(fèi)加計扣除的稅收優(yōu)惠；

12)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按投資額一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額的稅收優(yōu)惠； 13）企業(yè)綜合利用資源的所得減計收入的稅收優(yōu)惠； 14）國債利息收入免稅的稅收優(yōu)惠；

15）股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅的稅收優(yōu)惠

16）企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資加計扣除的稅收優(yōu)惠；

17）對從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目（不包括農(nóng)產(chǎn)品初加工項目）的所得減免稅優(yōu)惠；

18）對小型微利企業(yè)適用低稅率的后續(xù)管理。5.5.5需要報批的涉稅事項 1）高新技術(shù)企業(yè)適用低稅率；

2）軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)享受所得稅優(yōu)惠；

3）稅后利潤再投資于集成電路、封裝企業(yè)、軟件企業(yè)退稅； 以上報批或備案事項應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)匯算清繳文件的規(guī)定。

第二篇：淺談財務(wù)決算工作

淺談財務(wù)決算工作

財務(wù)決算是對企業(yè)財務(wù)收支、經(jīng)營成果和管理績效的綜合反映，也是考核企業(yè)經(jīng)營業(yè)績、評價財務(wù)績效的基本依據(jù)。財務(wù)決算是對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)，與部門預(yù)算不可分割。通過決算工作可以對財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真分析，促進(jìn)預(yù)算的合理編制，從而提高財務(wù)預(yù)算的使用效益。

公司要高度重視財務(wù)決算管理與報表編制工作，切實加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。一是要認(rèn)真總結(jié)財務(wù)決算管理工作經(jīng)驗，貫徹落實國資委財務(wù)決算要求，細(xì)化財務(wù)決算編制方案，明確決算管理與編制要求，層層落實工作責(zé)任，各級公司負(fù)責(zé)人或設(shè)總會計師要親自抓落實；二是要加強(qiáng)各部門分工協(xié)作，要積極配合、認(rèn)真統(tǒng)計、加強(qiáng)溝通，保證數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確和完整，各項指標(biāo)口徑銜接一致；三是要及時開展財務(wù)決算業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，落實財務(wù)決算報表的編制、審核、審計及上報要求，嚴(yán)格工作規(guī)范，確保財務(wù)決算工作進(jìn)度和工作質(zhì)量，全面按時完成財務(wù)決算工作任務(wù)。

財務(wù)決算時間緊、工作量大、過程復(fù)雜。為把這項工作切實做好，從實際工作出發(fā)，對財務(wù)財務(wù)決算工作提出以下要求：

一、財務(wù)決算的重要意義

財務(wù)決算是科學(xué)評價全年工作的綜合性依據(jù)，做好財務(wù)決算工作是加強(qiáng)財務(wù)管理的重要內(nèi)容。決算報告是對全面預(yù)算實施效果的全面檢驗，也是制定明年財務(wù)工作措施的重要依據(jù)。因此，公司一定要把財務(wù)決算工作切實抓緊抓好，按照準(zhǔn)確及時、內(nèi)容完整、手續(xù)齊備、報送及時的工作方針，在時間緊、工作量大的情況下，緊密配合、加強(qiáng)溝通和協(xié)調(diào)，把企業(yè)財務(wù)決算工作做實、做精、做細(xì)。

二、財務(wù)決算是公司全部經(jīng)濟(jì)活動的綜合反映

公司細(xì)化了財務(wù)決算報表的綜合反映內(nèi)容，其目的是通過決算真實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營能力。同時財務(wù)決算可以有效推進(jìn)財務(wù)監(jiān)督監(jiān)控，并對公司進(jìn)行經(jīng)營績效評價和宏觀決策提供參考依據(jù)。因此，公司要高度重視財務(wù)決算數(shù)據(jù)提報的真實性、客觀性、及時性，要切實加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。財務(wù)決算工作技術(shù)性強(qiáng)、編制數(shù)據(jù)量大、涉及公司內(nèi)部各職能部門，要求公司負(fù)責(zé)人要高度重視，提高思想認(rèn)識，樹立全局觀念、大局觀念，切實加強(qiáng)對財務(wù)決算工作的領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)，并對本公司財務(wù)決算的真實性和完整性負(fù)責(zé)。公司及相關(guān)部門要積極參與，抓好決算相關(guān)指標(biāo)的落實，做到組織有序，分工明確，責(zé)任到人，確保財務(wù)決算內(nèi)容的全面完整。

三、充分做好財務(wù)決算前期準(zhǔn)備

決算前期準(zhǔn)備工作對于確保財務(wù)決算質(zhì)量意義重大。多年實踐證明，準(zhǔn)備工作越充分，財務(wù)決算各項工作秩序越有條理，財務(wù)決算信息質(zhì)量越高，同時也反映出一個公司財務(wù)管理水平的高低。財務(wù)決算準(zhǔn)備工作具體如下：

（一）清理資金。在年終決算前，對各種資金賬戶進(jìn)行核實對清，使賬戶數(shù)據(jù)與實際相符，反映資金狀況的真實性。

清理貨幣資金，清理銀行存款是以銀行存款日記賬余額與開戶銀行出具的銀行存款對賬單進(jìn)行核對，逐筆核銷。如發(fā)現(xiàn)不一致，可通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整并查出不符原因，加以更正。對于庫存現(xiàn)金的清查，必須清點現(xiàn)金，不能用白條抵庫，庫存現(xiàn)金余額與總賬現(xiàn)金科目余額和現(xiàn)金日記賬余額必須相符。

（二）盤點財產(chǎn)實物。盤點財產(chǎn)實物是保護(hù)財產(chǎn)不受損失的一項重要方法，也是保證賬實相符的一項重要措施。對固定資產(chǎn)、低值易耗品、各種財產(chǎn)實物必須全面盤點，發(fā)現(xiàn)多、缺、殘、損、變質(zhì)等情況，按規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后，方能轉(zhuǎn)賬。如財產(chǎn)實物遺失，屬于人為原因要追查個人責(zé)任。

（三）核對賬務(wù)。對各項往來資金，必須真實、準(zhǔn)確、及時地登記，在決算前應(yīng)對內(nèi)外賬務(wù)進(jìn)行全面核對，以保證賬賬相符。在核對過程中，如發(fā)現(xiàn)差錯，要及時查明，調(diào)整更正。

（四）核定收支。對當(dāng)年的收支業(yè)務(wù)必須納入當(dāng)年賬內(nèi)，不能把本年的收入放到下年入賬，也不能把本年支出轉(zhuǎn)到下年核銷。如發(fā)現(xiàn)錯收錯付的情況，應(yīng)進(jìn)行補(bǔ)收或退還。有錯用科目賬戶的應(yīng)及時糾正。與財政部門核定財政補(bǔ)貼指標(biāo)，確定資金，及時入賬反映。

（五）編制第四季度報表。為了檢查賬務(wù)的正確，保證決算工作的順利進(jìn)行，在12月份日常業(yè)務(wù)和賬務(wù)工作結(jié)束后，編制第四季度報表，以檢查各科目年初余額、本年累計發(fā)生額的正確性，若有差錯，可及時發(fā)現(xiàn)，以采取有效措施，在決算前加以處理，從而減少決算日的工作壓力，為正式編制決算報表奠定可靠的基礎(chǔ)。

（六）每年12月31日無論是否例假均為決算日。決算日照常辦理業(yè)務(wù)工作，并納入當(dāng)月賬務(wù)之內(nèi)，第四季度報表編制平衡后，即可辦理年終決算。首先要辦理年終轉(zhuǎn)賬，結(jié)出各科目年末余額，其次編制試算平衡表，經(jīng)檢查保持平衡后，編制年終決算報表。

四、加強(qiáng)對公司財務(wù)運(yùn)行狀況的分析

財務(wù)決算分析是財務(wù)決算工作的重要組成部分，是財務(wù)決算的基本要求，財務(wù)決算分析是對一年來經(jīng)營運(yùn)行結(jié)果的剖析、總結(jié)和歸納。一方面，公司通過財務(wù)剖析歸納出本公司經(jīng)營運(yùn)行的一般規(guī)律，發(fā)現(xiàn)、分析生產(chǎn)經(jīng)營中存在的問題，并研究有效措施更好地指導(dǎo)今后的經(jīng)營管理工作；另一方面，財務(wù)分析便于集團(tuán)全面了解該公司一年來經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，從整體方面采取系統(tǒng)的應(yīng)對措施，實現(xiàn)集團(tuán)整體利益最大化。財會人員必須加強(qiáng)自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)提升，增強(qiáng)自己的市場敏感意識，在財務(wù)決算和財務(wù)分析過程中，一是要按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的要求，認(rèn)真整理填報財務(wù)決算數(shù)據(jù)，清晰地把握財務(wù)數(shù)據(jù)所包含的經(jīng)濟(jì)意義以及本公司各項會計業(yè)務(wù)活動進(jìn)展?fàn)顟B(tài)；二是改變以往“忙于做賬，疏于分析”的狀況，注意提煉本公司本部門在財務(wù)工作中具有規(guī)律性特點，為今后不斷提高工作水平奠定基礎(chǔ)；三是要加強(qiáng)對政策、體制變化及管理等方面原因的分析，找出問題和矛盾，提出相關(guān)措施和建議，提高資產(chǎn)使用效率。

第三篇：財務(wù)決算

2012財務(wù)決算會議宣傳報道學(xué)習(xí)總結(jié)

12月25日至27日，集團(tuán)公司2012財務(wù)決算工作會議在甘肅國際會議中心召開，會議總結(jié)了2012財務(wù)管理工作情況，分析了面臨的形勢和任務(wù)，謀劃了2013年工作。集團(tuán)公司總經(jīng)理、黨委書記李寧平出席會議并講話。會議上充分肯定了2012年財務(wù)管理工作。并指出2013年財務(wù)管理工作緊緊圍繞集團(tuán)公司全年奮斗目標(biāo)，以支持保障能力、資源配置能力、風(fēng)險防范能力建設(shè)為重點，集約化水平進(jìn)一步提高，充分發(fā)揮了財務(wù)在企業(yè)管理中的核心作用。

元旦收假后，財務(wù)部全體職員在祁志輝的組織下認(rèn)真學(xué)習(xí)了“財務(wù)決算工作會議”的精神。座談會上祁志輝就財務(wù)部2012年財務(wù)決算工作進(jìn)行了安排部署，并指出大會對于明年及今后幾年煤電公司財務(wù)管理工作的六個方面的工作要求重點：

一是把融資作為重中之重，進(jìn)一步加強(qiáng)銀企合作與項目資金對接，保持集團(tuán)公司低利率間接融資，繼續(xù)爭取公益單位的財政補(bǔ)貼，盡快落實稅收優(yōu)惠和相關(guān)規(guī)費(fèi)的減免工作；二是強(qiáng)化全面預(yù)算管理，通過預(yù)算管理手段做好降本增效工作；三是強(qiáng)化財務(wù)內(nèi)控制度和重大事項監(jiān)控，加強(qiáng)廉潔風(fēng)險防控和懲防體系建設(shè)，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，強(qiáng)化財務(wù)重大事項管控，堅持勤儉辦企業(yè)的原則，杜絕鋪張浪費(fèi)；四是規(guī)范上市

公司財務(wù)管理。嚴(yán)格遵守證券法律法規(guī)和證券市場規(guī)則，確保上市公司財務(wù)管理和信息披露符合監(jiān)管要求；五是繼續(xù)加強(qiáng)財務(wù)信息化建設(shè)。積極發(fā)揮財務(wù)信息化在全面預(yù)算管理、成本費(fèi)用控制和重大事項監(jiān)控方面的作用；六是加強(qiáng)財務(wù)人員的思想道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，建設(shè)一支素質(zhì)高、恪守執(zhí)業(yè)操守的財會隊伍。

祁志輝指出，在融資管理方面，通過發(fā)行短期融資券、中期票據(jù)、私募債券等方式廣開融資渠道，積極應(yīng)對了融資難的問題，全面完成了省政府國資委全年投融資任務(wù)，確保了項目建設(shè)的資金需求。融資問題是我們要長期面對并要切實解決好的課題。

目前，集團(tuán)的整體盈利能力、資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量、價值創(chuàng)造能力還不強(qiáng)，財務(wù)人員素質(zhì)與集團(tuán)公司快速發(fā)展的要求還存在差距，今年要采取進(jìn)一步的措施，認(rèn)真加以解決。2013年是全面貫徹落實十八大精神的開局之年，也將迎來集團(tuán)公司成立二十五周年。我們要繼續(xù)大力弘揚(yáng)“艱苦創(chuàng)業(yè)，開拓創(chuàng)新”的電投精神，進(jìn)一步破解發(fā)展難題，進(jìn)一步推進(jìn)項目工作力度，進(jìn)一步強(qiáng)化管控能力，進(jìn)一步優(yōu)化產(chǎn)業(yè)格局，不斷將“省內(nèi)一流，國內(nèi)領(lǐng)先”投資控股集團(tuán)建設(shè)事業(yè)推向前進(jìn)，為建設(shè)幸福美好新甘肅再立新功！

第四篇：旅游公司開展財務(wù)決算的通知

公司各部門：

為了及時、準(zhǔn)確、全面地反映公司收支情況，做好本財務(wù)決算工作，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、公司財務(wù)部20XX年12月23日起暫停支票領(lǐng)用，銀行結(jié)算業(yè)務(wù)截止20XX年12月30日，20--年元旦后恢復(fù)正常；

二、凡有各種借款（差旅費(fèi)、備用金等）預(yù)付款(材料、設(shè)備等)的部門、分公司或個人，由借款人或領(lǐng)用人在12月27日前負(fù)責(zé)還清，因特殊情況不能清帳，需向財務(wù)部書面說明理由，經(jīng)多次催促無故不來清帳的部門和個人, 財務(wù)部將上報公司總經(jīng)理請求處理；

三、發(fā)票報銷原則上是當(dāng)年發(fā)生當(dāng)年報賬?？紤]到實際情況，對于在20XX年12月1日后取得的，年底未能及時辦理報賬手續(xù)的發(fā)票，可延長使用至20--年1月31日；

四、12月30日起至20--年1月10日為財務(wù)部內(nèi)部結(jié)帳時間，1月15日為財務(wù)帳務(wù)系統(tǒng)年結(jié)，暫停對外報銷（特殊情況例外）。

特此通知

XX投資有限公司財務(wù)部

二○**年十二月**日

第五篇：關(guān)于竣工財務(wù)決算的幾點建議9.6

關(guān)于竣工財務(wù)決算的幾點建議

竣工財務(wù)決算應(yīng)在客觀、公正、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、準(zhǔn)確的原則下進(jìn)行，以保證竣工決算結(jié)果的合理性、合規(guī)性和真實性。為盡快推進(jìn)竣工財務(wù)決算送審工作，現(xiàn)提出以下幾條建議僅供參考：

1、召開動員大會。

及時召開整個集團(tuán)的竣工財務(wù)決算管理工作會議，統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識。根據(jù)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)下達(dá)的目標(biāo)任務(wù)，擬先從集團(tuán)各中心及項目子公司抽調(diào)人員組成竣工財務(wù)決算評估工作小組，經(jīng)充分討論，最終制定出《竣工財務(wù)決算送審工作實施方案》，上報集團(tuán)高管會審批。

2、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。

擬把竣工財務(wù)決算管理工作擺上重要議程，切實加強(qiáng)對竣工財務(wù)決算送審工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，形成集團(tuán)主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓，各分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)，集團(tuán)相關(guān)各中心及項目子公司積極參與、自覺抓落實的良好局面。

3、認(rèn)真組織實施。

集團(tuán)相關(guān)各中心及項目子公司要按照《竣工財務(wù)決算送審工作實施方案》將工作任務(wù)細(xì)化到每位工作人員，每周定期召開工作例會，明確匯報各自工作任務(wù)及所遇到的問題，逐項逐條抓好落實。