第一篇：XX分行法人授信調(diào)查盡職指引
中國(guó)XX銀行XX市分行法人授信調(diào)查盡職指引
第一章 總則
第一條 為進(jìn)一步規(guī)范授信調(diào)查行為，明確和落實(shí)授信調(diào)查盡職要求，防范授信風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)信貸業(yè)務(wù)有效發(fā)展，根據(jù)《中國(guó)XX銀行授信工作盡職指引》和《中國(guó)XX銀行信貸管理基本制度》等規(guī)章制度，指定本指引。
第二條 本指引是指導(dǎo)法人授信調(diào)查的一般性規(guī)范，現(xiàn)行信貸制度對(duì)授信盡職調(diào)查有特別規(guī)定的，從其規(guī)定。
第三條 概念釋義：
（一）本指引中所稱授信，是指對(duì)單一法人客戶或集團(tuán)性客戶核定的綜合授信額度。
（二）本指引所稱授信調(diào)查人員，是指經(jīng)營(yíng)行客戶部門或分行前臺(tái)部門中按照崗位職責(zé)要求，專門從事或參與授信調(diào)查工作、直接面對(duì)客戶與市場(chǎng)的有關(guān)客戶經(jīng)理。
（三）本指引所稱授信調(diào)查，是指授信調(diào)查人員按照一定的工作程序和方法，針對(duì)授信客戶進(jìn)行信息搜集、資料核實(shí)、分析判斷，并提出調(diào)查意見和建議。
（四）本指引所稱授信調(diào)查盡職，是指授信調(diào)查人員按照本指引的規(guī)定履行了盡職要求。
第四條 盡職調(diào)查的總體要求是真實(shí)、全面、有效與客觀。
（一）真實(shí)性要求是指調(diào)查方法應(yīng)以實(shí)地調(diào)查為主、間接調(diào)查為輔，認(rèn)真細(xì)致地搜集各種信息和有關(guān)資料，并按照一定的程序和方法進(jìn)行核對(duì)與甄別，調(diào)查報(bào)告所闡述的觀點(diǎn)應(yīng)有相應(yīng)可佐證的材料，做到有據(jù)可查、證據(jù)充分。
（二）全面性要求是指調(diào)查內(nèi)容應(yīng)當(dāng)全面完整，調(diào)查人員搜集的 信息既包括客戶自身信息，又包括外部信息；既包括客戶產(chǎn)品信息，又包括產(chǎn)品所在行業(yè)信息等。做到重點(diǎn)突出、兼顧全面。
（三）有效性要求是指調(diào)查人員按照規(guī)定要求和內(nèi)容完成授信調(diào)查的活動(dòng)過(guò)程以及在調(diào)查活動(dòng)中所搜集信息的可用程度，做到調(diào)查到位，信息可用。
（四）客觀性要求是指調(diào)查報(bào)告中的觀點(diǎn)和結(jié)論應(yīng)當(dāng)公允合理，并建立在論據(jù)和推斷基礎(chǔ)之上，邏輯嚴(yán)密，防止主觀臆斷；調(diào)查報(bào)告既要全面反映綜合效益，也要充分揭示潛在風(fēng)險(xiǎn)，做到觀點(diǎn)明確、客觀公正。
第五條 授信調(diào)查原則上應(yīng)由兩名或兩名以上客戶經(jīng)理共同負(fù)責(zé)，對(duì)集團(tuán)性客戶授信、大額授信等，可采用多人、成立調(diào)查小組、聯(lián)合調(diào)查等方式。
第六條 授信調(diào)查目的是獲取真實(shí)、全面、有效、客觀的客戶信息和擔(dān)保信息，提出授信方案，為授信審查、審議、審批提供基本依據(jù)。
第七條 對(duì)調(diào)查過(guò)程中所搜集的資料復(fù)印件，授信調(diào)查人員應(yīng)與原件核實(shí)后在復(fù)印件上簽署“與原件核對(duì)相符”字樣并簽名確認(rèn)。
第二章 授信調(diào)查程序和方法
第八條 授信調(diào)查的一般工作程序：客戶申請(qǐng)→初步認(rèn)定→決定受理→明確調(diào)查人員（或成立調(diào)查小組）→制定調(diào)查方案→實(shí)施調(diào)查行為→分析與論證→撰寫調(diào)查報(bào)告→提交調(diào)查主責(zé)任人→完成調(diào)查報(bào)告→移交審查部門（→補(bǔ)充調(diào)查）。
第九條 下列授信調(diào)查，應(yīng)制定調(diào)查工作方案：
（一）首次或增量授信；
（二）固定資產(chǎn)貸款；
（三）信用方式授信；
（四）大額授信（原則上3000萬(wàn)元以上）；
（五）集團(tuán)性客戶授信；
（六）問(wèn)題授信；
（七）其他。
調(diào)查方案至少應(yīng)明確以下內(nèi)容：調(diào)查目的、調(diào)查內(nèi)容及重點(diǎn)、調(diào)查方法及步驟、調(diào)查時(shí)間及結(jié)論要求等。
第十條 授信調(diào)查一般方法主要包括：實(shí)地調(diào)查、間接調(diào)查、分析論證等。
授信調(diào)查應(yīng)綜合運(yùn)用實(shí)地調(diào)查和間接調(diào)查手段，以實(shí)地調(diào)查為主、間接調(diào)查為輔，分析論證是對(duì)調(diào)查信息的一種判斷方法。
（一）實(shí)地調(diào)查是指授信調(diào)查人員到客戶進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，通過(guò)實(shí)地走訪、面談、核實(shí)帳務(wù)等手段獲取客戶有關(guān)信息。
（二）間接調(diào)查是指授信調(diào)查人員通過(guò)有效手段從客戶之外的第三方（包括但不限于政府有關(guān)部門、金融同業(yè)、中介機(jī)構(gòu)、客戶上下游企業(yè)、公開媒體等）獲得客戶的有關(guān)信息。
（三）分析論證是指在獲取真實(shí)、全面、有效的客戶信息的前提下，通過(guò)財(cái)務(wù)分析和非財(cái)務(wù)分析等手段，對(duì)授信的必要性、可行性、風(fēng)險(xiǎn)程度等進(jìn)行分析論證，針對(duì)客戶行業(yè)特點(diǎn)、信用狀況及授信特點(diǎn)，有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并提出必要的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制措施。
第三章 授信客戶調(diào)查
第十一條 授信調(diào)查人員應(yīng)向授信申請(qǐng)人搜集下列資料：
（一）營(yíng)業(yè)執(zhí)照或事業(yè)單位登記證；
（二）組織機(jī)構(gòu)代碼證；
（三）稅務(wù)登記證，必要時(shí)提供上年度及本年納稅證明資料；
（四）貸款卡；
（五）環(huán)保許可證明（按規(guī)定需取得環(huán)保許可證明的）；
（六）政府主管部門頒發(fā)的經(jīng)營(yíng)許可證或行業(yè)資質(zhì)等級(jí)證書（特殊行業(yè)）；
（七）法定代表人證明書及居民身份證；對(duì)委托辦理的，須提交授權(quán)委托書及委托代理人居民身份證；
（八）公司章程；
（九）驗(yàn)資證明；
（十）董事會(huì)成員名單和簽字樣本、董事會(huì)決議或具有同等法律效力的文件或證明（按公司章程規(guī)定）；
（十一）近三年財(cái)務(wù)報(bào)表、近期財(cái)務(wù)報(bào)表以及財(cái)務(wù)變動(dòng)情況說(shuō)明（成立不足三年的客戶提供成立以來(lái)年度報(bào)表以及近期財(cái)務(wù)報(bào)表）；
（十二）客戶不動(dòng)產(chǎn)、股權(quán)證明及其他主要資產(chǎn)的權(quán)證、發(fā)票復(fù)印件，價(jià)值評(píng)估報(bào)告書；
（十三）上年末及近期銀行借款及對(duì)外擔(dān)保清單；
（十四）最近三個(gè)月銀行對(duì)帳單；
（十五）授信用途及還款來(lái)源證明，如年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、資金來(lái)源與使用計(jì)劃、購(gòu)銷合同或其他經(jīng)濟(jì)、商務(wù)合同書、招投標(biāo)協(xié)議等；
（十六）其他。
第十二條 基本信息調(diào)查。基本信息是指客戶的內(nèi)部定性信息。通過(guò)基本信息調(diào)查，授信調(diào)查人員應(yīng)知曉客戶，掌握客戶的基本情況。
（一）主體合法性。
1、授信主體應(yīng)具有法人資格，包括企業(yè)法人、事業(yè)法人、其他經(jīng)濟(jì)組織等，國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)不得作為借款主體；
2、營(yíng)業(yè)執(zhí)照是否在有效期內(nèi)，是否經(jīng)工商管理部門辦理了年檢手續(xù)，是否取得組織機(jī)構(gòu)代碼證；從事特殊行業(yè)（如能源、醫(yī)院、食 品、煙草、建筑、港口、金融、電信、保險(xiǎn)、證券等）的客戶，是否取得有權(quán)部門頒發(fā)的許可證明；根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，客戶是否需要取得環(huán)保許可證明；
3、客戶是否辦理貸款卡，貸款卡是否在有效期內(nèi)，是否在當(dāng)?shù)厝嗣胥y行辦理年檢手續(xù)；
4、根據(jù)公司章程認(rèn)定股東會(huì)或董事會(huì)決議是否合法有效，調(diào)查認(rèn)定股東會(huì)或董事會(huì)決議的真實(shí)性；
5、根據(jù)授權(quán)委托書所載明的代理事項(xiàng)、權(quán)限、有效期限認(rèn)定授權(quán)委托人是否具備簽署授信法律文件的資格和條件。
（二）發(fā)展歷程。
授信申請(qǐng)人的成立時(shí)間、變更情況；法人代表、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理的變換情況；企業(yè)成立以來(lái)主要產(chǎn)品的變化情況、市場(chǎng)銷售以及市場(chǎng)占有率變化情況；企業(yè)成立以來(lái)生產(chǎn)規(guī)模變化情況。
（三）股權(quán)結(jié)構(gòu)。
各股東持有的股份、股權(quán)情況及變動(dòng)情況；最大股東的資本實(shí)力情況；客戶對(duì)外投資情況，是以公司名義還是股東個(gè)人名義對(duì)外投資，有無(wú)用貸款作股本權(quán)益性投資或間接用于股本投資現(xiàn)象。
（四）法人治理結(jié)構(gòu)。
授信申請(qǐng)人的基本組織架構(gòu)，包括股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的組成，業(yè)務(wù)部門和管理部門設(shè)臵等；法定代表人、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理的簡(jiǎn)要經(jīng)歷、業(yè)績(jī)、信譽(yù)等；核心技術(shù)人員的本領(lǐng)域工作經(jīng)歷、技術(shù)專長(zhǎng)等。
（五）主營(yíng)業(yè)務(wù)、核心產(chǎn)品或主要產(chǎn)品。
實(shí)地調(diào)查授信申請(qǐng)人的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和主要產(chǎn)品。產(chǎn)品的性能、獨(dú)特性以及競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)；產(chǎn)品服務(wù)的直接對(duì)象、上下游產(chǎn)品、產(chǎn)品成熟度情況，可替代品情況，行業(yè)內(nèi)產(chǎn)品平均壽命周期，行業(yè)新產(chǎn)品推出的周期；核心技術(shù)情況及可控程度，技術(shù)優(yōu)勢(shì)的可持續(xù)性等。
（六）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況。
1、經(jīng)營(yíng)環(huán)境。地理位臵、交通條件、廠區(qū)環(huán)境、供電、供水、環(huán)保等配套情況；
2、從業(yè)人員。工人數(shù)量、結(jié)構(gòu)、工作強(qiáng)度、工資福利、安全保險(xiǎn)等情況；
3、生產(chǎn)情況。生產(chǎn)工序，現(xiàn)有產(chǎn)品的生產(chǎn)能力，以及供電、供水、環(huán)保等基礎(chǔ)條件變化對(duì)生產(chǎn)能力的影響程度，生產(chǎn)對(duì)環(huán)境的影響情況。
（七）授信用途。
調(diào)查人員應(yīng)認(rèn)定授信使用是否屬于營(yíng)業(yè)執(zhí)照所列的經(jīng)營(yíng)范圍，客戶融資需求是否真實(shí)、合理，客戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃是否合理，購(gòu)銷合同是否真實(shí)等等。
第十三條 財(cái)務(wù)信息調(diào)查。財(cái)務(wù)信息是指客戶一定時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益以及一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)成果的內(nèi)部定量信息。調(diào)查人員應(yīng)對(duì)上年度客戶財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行真實(shí)性認(rèn)定。
（一）下列客戶可免做財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性認(rèn)定。
1、深（滬）上市公司及其并表子公司；
2、政府批準(zhǔn)的國(guó)有投資管理類企業(yè)；
3、對(duì)于黃金客戶、行業(yè)龍頭企業(yè)、綜合實(shí)力強(qiáng)且信譽(yù)良好的優(yōu)良客戶等，經(jīng)分行批準(zhǔn)，可免做財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性認(rèn)定。
4、其他。
（二）下列工作方法有助于識(shí)別客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性：
1、走訪中介機(jī)構(gòu)。
客戶財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，并經(jīng)中介機(jī)構(gòu)出具審計(jì)報(bào)告。通過(guò)走訪和咨詢中介機(jī)構(gòu)，授信調(diào)查人員應(yīng)認(rèn)定審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性，并初步了解客戶的財(cái)務(wù)狀況。
2、保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎態(tài)度。調(diào)查人員在閱讀客戶財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)應(yīng)保持謹(jǐn)慎，客戶財(cái)務(wù)指標(biāo)發(fā)生較大變化或內(nèi)部控制存在缺陷時(shí)可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)欺詐，或存在財(cái)務(wù)欺詐風(fēng)險(xiǎn)。
3、注意詢問(wèn)和觀察。
閱讀報(bào)表時(shí)，應(yīng)向客戶會(huì)計(jì)人員詢問(wèn)其會(huì)計(jì)政策和方法，收回應(yīng)收賬款的可能性，與供貨商的結(jié)算方式和期限，關(guān)聯(lián)交易情況，資產(chǎn)重組情況等，并對(duì)客戶的客觀環(huán)境進(jìn)行觀察。
4、認(rèn)定主要會(huì)計(jì)科目。
通過(guò)抽查等方法，調(diào)查人員應(yīng)實(shí)地對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表主要科目（應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、應(yīng)付賬款、短期借款、長(zhǎng)期借款等）進(jìn)行“四相符”（帳表、帳帳、帳證、帳實(shí)）認(rèn)定，應(yīng)對(duì)廠房、辦公樓、設(shè)備、土地、存貨等主要資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地觀察和盤點(diǎn)。
通過(guò)實(shí)地調(diào)查，調(diào)查人員至少應(yīng)掌握客戶主要資產(chǎn)情況、最大5家供應(yīng)商的應(yīng)付款情況、最大5家銷貨商的應(yīng)收款情況、各家銀行授信和客戶實(shí)際借款情況等。
5、重視報(bào)表勾稽關(guān)系。
資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表三張報(bào)表本身和相互之間存在一定的勾稽關(guān)系，調(diào)查人員應(yīng)注意財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)之間的勾稽關(guān)系，對(duì)于異常變動(dòng)項(xiàng)目，應(yīng)重點(diǎn)調(diào)查。
6、關(guān)注會(huì)計(jì)報(bào)表附注。
會(huì)計(jì)報(bào)表附注主要是對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表不能包括的內(nèi)容，或者披露不詳盡的內(nèi)容作進(jìn)一步的解釋和說(shuō)明。報(bào)表附注有助于理解財(cái)務(wù)報(bào)表，并幫助驗(yàn)證報(bào)表的編制是否與客戶的實(shí)際會(huì)計(jì)政策相符。
7、分析合并報(bào)表的合并范圍及編制合并報(bào)表方法的延續(xù)性。我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)合并報(bào)表的合并范圍具有明確規(guī)定，通過(guò)股權(quán)比例、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等有關(guān)信息，可以發(fā)現(xiàn)客戶是否將非實(shí)質(zhì)性控股企業(yè)以及關(guān)停、破產(chǎn)企業(yè)等不能納入合并范圍的企業(yè)納入合并范圍，以達(dá)到 虛增資產(chǎn)目的；是否將本應(yīng)納入合并范圍的企業(yè)故意不納入合并范圍，以降低資產(chǎn)負(fù)債率等。
調(diào)查人員應(yīng)了解客戶編制合并報(bào)表的方法。合并報(bào)表編制方法確定后，應(yīng)保持一致性，并保持多年的延續(xù)性，以使合并報(bào)表之間具有可比性。
第十四條 外部信息調(diào)查。外部信息是指非客戶內(nèi)部的但與客戶有關(guān)的定性和定量信息。外部信息始終影響著客戶經(jīng)營(yíng)狀況，是授信風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。外部信息可分為以下幾個(gè)方面：
（一）行業(yè)信息。
通過(guò)有關(guān)政府部門、基金管理公司、證券研究機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會(huì)、互聯(lián)網(wǎng)等途徑，了解和掌握客戶所在行業(yè)的國(guó)家行業(yè)政策、區(qū)域經(jīng)濟(jì)政策、行業(yè)規(guī)模和發(fā)展趨勢(shì)、行業(yè)成熟程度和所處發(fā)展階段、行業(yè)市場(chǎng)準(zhǔn)入情況、當(dāng)?shù)卣畬?duì)該行業(yè)的支持保護(hù)程度、客戶在在行業(yè)中的地位情況等。
（二）市場(chǎng)信息。
通過(guò)下游客戶、商場(chǎng)、專賣店等途徑，了解和掌握客戶產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)值、市場(chǎng)認(rèn)同度、在同類產(chǎn)品中的競(jìng)爭(zhēng)力等。
（三）信用信息。
通過(guò)查詢征信系統(tǒng)、銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)等，了解和掌握客戶信用記錄。
通過(guò)走訪金融同業(yè)，了解和掌握客戶與銀行的合作關(guān)系。通過(guò)查詢稅務(wù)、海關(guān)、勞動(dòng)等部門發(fā)布的有關(guān)信息，或走訪這些部門，了解和掌握客戶守法情況。
通過(guò)走訪或函證主要供應(yīng)商等方式，了解和掌握客戶對(duì)供應(yīng)商付款的信用情況。
第十五條 對(duì)集團(tuán)性客戶，授信調(diào)查人員還應(yīng)調(diào)查以下事項(xiàng)：
（一）客戶主要關(guān)聯(lián)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、信用記錄、信用狀況；
（二）集團(tuán)主營(yíng)業(yè)務(wù)是否突出，有無(wú)核心競(jìng)爭(zhēng)力；
（三）關(guān)聯(lián)交易是否正常合理，有無(wú)利用關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行虛增資產(chǎn)、降低負(fù)債和夸大經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)以騙取、套取銀行信用，或利用關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、抽逃利潤(rùn)、逃廢銀行債務(wù)行為；
（四）對(duì)外投資比例是否過(guò)高，是否對(duì)集團(tuán)主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響；
（五）對(duì)外擔(dān)保是否過(guò)于頻繁，是否存在超能力對(duì)外擔(dān)保現(xiàn)象；
（六）是否存在信用過(guò)度集中風(fēng)險(xiǎn)，農(nóng)行信用在整個(gè)集團(tuán)對(duì)外融資構(gòu)成中是否占據(jù)過(guò)高比重；
（七）集團(tuán)客戶的核心資產(chǎn)是否主要在農(nóng)行落實(shí)擔(dān)保，由關(guān)聯(lián)企業(yè)提供保證擔(dān)保的信用比重是否過(guò)高，在農(nóng)行信用中采用有效資產(chǎn)擔(dān)保的份額是否與農(nóng)行信用在集團(tuán)整個(gè)銀行信用中的比重相匹配等；
（八）與農(nóng)行合作意愿是否較好，是否愿意配合銀行實(shí)施必要的授信管理。
第四章 授信擔(dān)保調(diào)查
第十六條 授信擔(dān)保方式包括保證、抵押和質(zhì)押，各種不同的擔(dān)保方式既可以單獨(dú)使用，也可以組合使用。
我行只接受連帶責(zé)任保證擔(dān)保。第十七條 保證擔(dān)保調(diào)查。
保證擔(dān)保是指保證人與債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，保證人按照約定履行債務(wù)或承擔(dān)責(zé)任的行為。
（一）保證人為法人時(shí)，授信調(diào)查人員應(yīng)搜集下列資料：
1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照或事業(yè)單位登記證；
2、組織機(jī)構(gòu)代碼證；
3、稅務(wù)登記證；
4、貸款卡；
5、政府主管部門頒發(fā)的經(jīng)營(yíng)許可證或行業(yè)資質(zhì)等級(jí)證書（特殊行業(yè)）；
6、法定代表人證明書及居民身份證；對(duì)委托辦理的，須提交授權(quán)委托書及委托代理人居民身份證；
7、公司章程；
8、驗(yàn)資證明；
9、董事會(huì)成員名單和簽字樣本、董事會(huì)決議或具有同等法律效力的文件或證明（按公司章程規(guī)定）；
10、近三年財(cái)務(wù)報(bào)表、近期財(cái)務(wù)報(bào)表以及財(cái)務(wù)變動(dòng)情況說(shuō)明（成立不足三年的客戶提供成立以來(lái)年度報(bào)表以及近期財(cái)務(wù)報(bào)表）；
11、客戶不動(dòng)產(chǎn)、股權(quán)證明及其他主要資產(chǎn)的權(quán)證、發(fā)票復(fù)印件，價(jià)值評(píng)估報(bào)告書；
12、上年末及近期對(duì)外擔(dān)保清單；
13、其他。
（二）保證人為自然人時(shí)，授信調(diào)查人員應(yīng)搜集下列資料：
1、保證人有效身份證件；
2、保證人固定居所證明；
3、保證人收入狀況證明；
4、保證人財(cái)產(chǎn)證明；
5、保證人同意提供擔(dān)保的書面材料；
6、其他。
（三）保證擔(dān)保調(diào)查內(nèi)容。
授信調(diào)查人員應(yīng)參照第十二條至第十五條對(duì)授信申請(qǐng)人的調(diào)查內(nèi)容對(duì)保證人進(jìn)行調(diào)查認(rèn)定。
調(diào)查內(nèi)容包括保證人擔(dān)保資格、擔(dān)保合法性、保證人是否具有代償能力、保證人資信狀況、經(jīng)營(yíng)能力、資產(chǎn)實(shí)力、與授信申請(qǐng)人的關(guān) 聯(lián)度情況、保證人是否超能力擔(dān)保、有無(wú)不良信用記錄、有無(wú)重大經(jīng)濟(jì)糾紛等等。
第十八條 抵押擔(dān)保調(diào)查。
抵押擔(dān)保是指?jìng)鶆?wù)人或第三方不轉(zhuǎn)移對(duì)擔(dān)保法規(guī)定的財(cái)產(chǎn)的占有，將該財(cái)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。
（一）抵押人為法人時(shí)，授信調(diào)查人員應(yīng)搜集下列資料：
1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照或事業(yè)單位登記證；
2、組織機(jī)構(gòu)代碼證；
3、稅務(wù)登記證；
4、貸款卡；
5、政府主管部門頒發(fā)的經(jīng)營(yíng)許可證或行業(yè)資質(zhì)等級(jí)證書（特殊行業(yè)）；
6、法定代表人證明書及居民身份證；對(duì)委托辦理的，須提交授權(quán)委托書及委托代理人居民身份證；
7、公司章程；
8、董事會(huì)成員名單和簽字樣本、董事會(huì)決議或具有同等法律效力的文件或證明（按公司章程規(guī)定）；
9、抵押物的權(quán)屬證明；
10、抵押物的評(píng)估報(bào)告；
11、其他。
（二）抵押人為自然人時(shí)，授信調(diào)查人員應(yīng)搜集下列資料：
1、抵押人的有效身份證件；
2、抵押人同意提供抵押擔(dān)保的書面文件；
3、抵押物的權(quán)屬證明；
4、抵押物的評(píng)估報(bào)告；
5、其他。
（三）抵押擔(dān)保調(diào)查內(nèi)容。
1、抵押物是否符合法律規(guī)定范圍。抵押物應(yīng)屬于我國(guó)法律規(guī)定的可抵押或未禁止抵押的財(cái)產(chǎn)，法律規(guī)定的不可抵押的財(cái)產(chǎn)不得作為抵押物。
抵押物的產(chǎn)權(quán)須合法、清晰；抵押物須有合法的權(quán)屬證書；抵押人須對(duì)抵押物享有無(wú)爭(zhēng)議的所有權(quán)或使用權(quán)；抵押物共有時(shí)，共有人須同意抵押。
2、抵押物價(jià)值是否合理。通過(guò)我行認(rèn)可的中介機(jī)構(gòu)對(duì)抵押物進(jìn)行評(píng)估，可初步了解和掌握抵押物的價(jià)值，在此基礎(chǔ)上，調(diào)查人員應(yīng)實(shí)地調(diào)查抵押物的坐落位臵、品質(zhì)與性能、使用情況、價(jià)值狀況、變現(xiàn)能力、周邊環(huán)境等有關(guān)情況，以認(rèn)定評(píng)估價(jià)格的合理性。
3、抵押率是否恰當(dāng)。調(diào)查人員應(yīng)綜合考慮授信申請(qǐng)人的信用狀況、償債能力、認(rèn)定的抵押物價(jià)值、變現(xiàn)難易程度等因素，合理確定抵押物的抵押率，但最高不得超過(guò)我行制度規(guī)定的比例。
4、是否符合抵押人的有關(guān)規(guī)定。若抵押人為法人時(shí)，調(diào)查人員應(yīng)認(rèn)真閱讀其公司章程，掌握將公司財(cái)產(chǎn)對(duì)外抵押時(shí)的有關(guān)規(guī)定。
一般情況下，將公司財(cái)產(chǎn)為本公司借款提供抵押時(shí)，只需取得董事會(huì)同意的決議，但公司章程明確規(guī)定不得以公司資產(chǎn)抵押的，必須由公司股東會(huì)做出決議；為第三人提供抵押時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)調(diào)查抵押人公司章程中有無(wú)對(duì)外擔(dān)保的限制性規(guī)定。
5、抵押物的租賃情況。調(diào)查人員應(yīng)現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)抵押物的租賃情況和租金收取情況。通過(guò)搜集租賃合同，了解和掌握租賃期限、租金情況、租金支付方式和時(shí)間等；通過(guò)銀行對(duì)帳單，核對(duì)實(shí)際租金收入情況。
第五章 分析與論證
第十九條 授信調(diào)查人員應(yīng)對(duì)搜集的客戶信息進(jìn)行調(diào)查分析與 論證，初步判斷授信的可行性。
分析與論證應(yīng)定性和定量相結(jié)合，以定性分析為主，定量分析為輔。
財(cái)務(wù)報(bào)表分析和財(cái)務(wù)因素分析主要采用定量分析手段，非財(cái)務(wù)因素分析主要采用定性分析手段。
第二十條 財(cái)務(wù)報(bào)表分析。財(cái)務(wù)報(bào)表分析是指對(duì)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行的數(shù)據(jù)整體分析和變動(dòng)原因分析。
（一）資產(chǎn)負(fù)債表分析。調(diào)查人員應(yīng)按照資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的排列順序閱讀報(bào)表的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，運(yùn)用會(huì)計(jì)知識(shí)理解其含義，掌握客戶財(cái)務(wù)狀況的整體信息；比較上年度與前兩個(gè)年度的報(bào)表數(shù)據(jù)，掌握各會(huì)計(jì)科目的變化信息；當(dāng)上年度報(bào)表數(shù)據(jù)變化幅度達(dá)20％時(shí)，應(yīng)通過(guò)進(jìn)一步分析該項(xiàng)數(shù)據(jù)的構(gòu)成情況，掌握變動(dòng)的原因。
（二）損益表分析。調(diào)查人員應(yīng)將客戶上年度與前兩個(gè)年度利潤(rùn)表的數(shù)據(jù)項(xiàng)目進(jìn)行對(duì)比分析。通過(guò)分析主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)各項(xiàng)目數(shù)據(jù)，判斷客戶的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和盈利能力的變化情況；通過(guò)分析主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，判斷客戶銷售規(guī)模、收入能力的變動(dòng)情況；通過(guò)分析主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等項(xiàng)目，判斷客戶成本費(fèi)用變動(dòng)情況，該變動(dòng)與銷售收入變動(dòng)之間是否恰當(dāng)。
（三）現(xiàn)金流量表分析?，F(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出情況的報(bào)表，是財(cái)務(wù)報(bào)表分析的重點(diǎn)。
現(xiàn)金流量分析包括現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析、現(xiàn)金流量的趨勢(shì)分析等，通過(guò)分析，調(diào)查人員應(yīng)掌握客戶現(xiàn)金從何而來(lái)，用于何處，現(xiàn)金余額變化情況。
1、現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析?，F(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析是在現(xiàn)金流量表基礎(chǔ)上，進(jìn)一步分析現(xiàn)金流入的構(gòu)成、現(xiàn)金流出的構(gòu)成，以揭示各個(gè)項(xiàng)目的相對(duì)地位和結(jié)構(gòu)關(guān)系。
2、現(xiàn)金流量趨勢(shì)分析。現(xiàn)金流量趨勢(shì)分析是根據(jù)近三年現(xiàn)金流量表，通過(guò)比較其現(xiàn)金凈流量、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量和凈流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量等主要項(xiàng)目，計(jì)算其增減變化情況，分析其變化趨勢(shì)，合理預(yù)測(cè)客戶未來(lái)的現(xiàn)金流量。
第二十一條 財(cái)務(wù)因素分析。財(cái)務(wù)因素分析是指通過(guò)財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行的分析。
（一）財(cái)務(wù)指標(biāo)分析。財(cái)務(wù)指標(biāo)分析是通過(guò)單一指標(biāo)對(duì)客戶財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行的分析。
1、償債能力分析。償債能力分析是對(duì)客戶償還到期債務(wù)能力的分析和評(píng)價(jià)。償債能力分為短期償債能力和長(zhǎng)期償債能力。分析償債能力時(shí)，應(yīng)將分析指標(biāo)與同行業(yè)平均水平、企業(yè)歷史同期水平進(jìn)行比較，才能得出指標(biāo)的優(yōu)劣。
（1）短期償債能力分析。短期償債能力是客戶償還一年內(nèi)到期負(fù)債的能力，分析的指標(biāo)主要有流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等。
流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債×100％，該指標(biāo)表明客戶在短期債務(wù)到期時(shí)其流動(dòng)資產(chǎn)可變現(xiàn)用于償還流動(dòng)負(fù)債的程度，比率越大，表明短期償債能力越強(qiáng)，反之較弱，一般認(rèn)為，標(biāo)準(zhǔn)的流動(dòng)比率為200％，但最低不應(yīng)低于100％。
速動(dòng)比率＝速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債×100％＝（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）÷流動(dòng)負(fù)債×100％，該指標(biāo)表明客戶流動(dòng)資產(chǎn)中可以立即用于償還流動(dòng)負(fù)債的能力，一般認(rèn)為，標(biāo)準(zhǔn)的速動(dòng)比率為100％，低于100％意味著短期償債能力偏低，但不同行業(yè)的速動(dòng)比率差異較大。
（2）長(zhǎng)期償債能力分析。長(zhǎng)期償債能力是客戶償還長(zhǎng)期負(fù)債的能力，分析的指標(biāo)主要有資產(chǎn)負(fù)債率等。
資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100％，該指標(biāo)表明客戶以負(fù)債方式籌集的資金占全部資產(chǎn)的比重，反映了資產(chǎn)對(duì)債權(quán)人的保障 程度，同時(shí)也反映出客戶進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營(yíng)的能力，一般認(rèn)為，該指標(biāo)的適宜水平為40％至60％，70％為警戒線。
2、盈利能力分析。盈利能力是指客戶在一定時(shí)期內(nèi)獲取利潤(rùn)的能力，分析的指標(biāo)主要有銷售利潤(rùn)率、銷售凈利率等。
銷售利潤(rùn)率＝銷售利潤(rùn)÷銷售收入×100％，該指標(biāo)反映客戶主營(yíng)業(yè)務(wù)的盈利能力，指標(biāo)值越大，表明主營(yíng)業(yè)務(wù)盈利能力越強(qiáng)，反之較弱。
銷售凈潤(rùn)率＝凈利潤(rùn)÷銷售收入×100％，該指標(biāo)反映客戶整體盈利水平，指標(biāo)值越大，表明客戶整體盈利能力越強(qiáng)，反之較弱。
3、營(yíng)運(yùn)能力分析。營(yíng)運(yùn)能力是指客戶資產(chǎn)的利用效率，反映客戶基礎(chǔ)管理、經(jīng)營(yíng)策略、市場(chǎng)營(yíng)銷等方面的狀況，分析的指標(biāo)主要有應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等。
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是客戶年度內(nèi)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)，該指標(biāo)有兩種表示方法，一是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)，二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝賒銷收入凈額÷應(yīng)收賬款平均余額＝（銷售收入－現(xiàn)銷收入－銷售退回、折扣與折讓－壞帳準(zhǔn)備）÷?（期初應(yīng)收賬款＋期末應(yīng)收賬款）÷2?
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝計(jì)算期天數(shù)÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)
存貨周轉(zhuǎn)率是評(píng)價(jià)客戶從購(gòu)入存貨、投入生產(chǎn)到銷售收回（包括現(xiàn)金銷售和賒銷）等各環(huán)節(jié)管理狀況的指標(biāo)，該指標(biāo)有存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)和存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)兩種形式。
存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)＝主營(yíng)業(yè)務(wù)成本÷存貨平均余額 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝計(jì)算期天數(shù)÷存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)
4、獲現(xiàn)能力分析。獲現(xiàn)能力是指客戶利用資源獲取現(xiàn)金的能力。分析的指標(biāo)主要有銷售獲現(xiàn)比率、凈利潤(rùn)現(xiàn)金保證比率等。
銷售獲現(xiàn)比率是指銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與主營(yíng)業(yè)務(wù)收 入的比值，反映客戶通過(guò)銷售商品獲取現(xiàn)金的能力。
銷售獲現(xiàn)比率＝銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 在銷售沒有較大變化的情況下，該指標(biāo)較長(zhǎng)時(shí)期保持在1左右，說(shuō)明客戶對(duì)應(yīng)收帳款的管理較為成功，客戶銷售能夠及時(shí)收回現(xiàn)金，從而保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的順利進(jìn)行，反之則說(shuō)明銷售形勢(shì)不佳。
凈利潤(rùn)現(xiàn)金保證比率是指客戶一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與剔除投資收益后的凈利潤(rùn)之間的比值，是評(píng)價(jià)凈利潤(rùn)質(zhì)量的重要比率。
凈利潤(rùn)現(xiàn)金保證比率＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量÷（凈利潤(rùn)－投資收益）
一般而言，該指標(biāo)應(yīng)以等于或大于1為宜，這樣，客戶盈利質(zhì)量和財(cái)務(wù)狀況才能得到保障，且至少應(yīng)大于0；如果客戶的凈利潤(rùn)現(xiàn)金保證比率為0或負(fù)值，說(shuō)明其利潤(rùn)不是來(lái)自經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，而是來(lái)自其他渠道，表明客戶通過(guò)自身創(chuàng)造現(xiàn)金流量的能力較差，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)存在較大風(fēng)險(xiǎn)。
（二）財(cái)務(wù)綜合分析。財(cái)務(wù)綜合分析是揭示各種財(cái)務(wù)指標(biāo)之間的相互聯(lián)系和協(xié)調(diào)關(guān)系，以全面評(píng)價(jià)客戶的財(cái)務(wù)狀況，主要分析方法有杜邦分析法等。
杜邦分析法是以凈資產(chǎn)收益率為龍頭，以總資產(chǎn)利潤(rùn)率和權(quán)益乘數(shù)為核心，重點(diǎn)揭示客戶獲利能力及權(quán)益乘數(shù)對(duì)資產(chǎn)收益率的影響，以及各相關(guān)指標(biāo)間的互相影響關(guān)系。
凈資產(chǎn)收益率＝總資產(chǎn)利潤(rùn)率×權(quán)益乘數(shù)＝（銷售利潤(rùn)率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率）×?1/（1－資產(chǎn)負(fù)債率）?
通過(guò)杜邦分析法應(yīng)了解和掌握以下幾點(diǎn)信息：一是凈資產(chǎn)收益率是綜合性最強(qiáng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)，是客戶資產(chǎn)的利用效率和融資策略的綜合體現(xiàn)；二是總資產(chǎn)利潤(rùn)率是影響凈資產(chǎn)收益率的最主要因素，反映了客戶資產(chǎn)的總體獲利能力；三是通過(guò)銷售利潤(rùn)率可以分析客戶成本費(fèi) 用結(jié)果是否合理；四是總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是客戶資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)銷售收入的能力；五是資產(chǎn)負(fù)債率是反映客戶資本結(jié)構(gòu)的重要指標(biāo)，既要合理使用全部資產(chǎn)，又要妥善安排資本結(jié)構(gòu)，這樣才能有效提高凈資產(chǎn)收益率。
第二十二條 非財(cái)務(wù)因素分析。非財(cái)務(wù)因素量化程度較低，但始終對(duì)授信風(fēng)險(xiǎn)具有重要影響。
（一）行業(yè)分析。在同一行業(yè)中，每個(gè)客戶都要面對(duì)共同的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，影響行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的基本因素主要有：行業(yè)生命周期、行業(yè)與經(jīng)濟(jì)周期關(guān)系、行業(yè)盈利水平、行業(yè)相互依存關(guān)系、行業(yè)產(chǎn)品可替代性、行業(yè)宏觀經(jīng)濟(jì)政策等等。通過(guò)對(duì)客戶的行業(yè)趨勢(shì)和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面客觀的分析和把握，結(jié)合客戶在行業(yè)中所處的地位，可以判斷客戶的基本行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，為綜合分析客戶的還款能力提供依據(jù)。
（二）經(jīng)營(yíng)管理分析。對(duì)客戶的經(jīng)營(yíng)情況分析，主要考慮其經(jīng)營(yíng)規(guī)模、核心競(jìng)爭(zhēng)力、產(chǎn)品特征、市場(chǎng)狀況等方面；對(duì)客戶的管理情況分析，主要考慮其組織結(jié)構(gòu)、公司治理、管理層素質(zhì)和穩(wěn)定性、經(jīng)營(yíng)思想、財(cái)務(wù)管理能力、重大事項(xiàng)等方面。
（三）信用分析。通過(guò)搜集的客戶在銀行的還款信息、對(duì)供應(yīng)商的付款信息等，分析客戶的還款情況和履約情況，推斷客戶的還款意愿。
第二十三條 授信可行性分析。經(jīng)調(diào)查和論證，調(diào)查人員應(yīng)對(duì)授信可行性進(jìn)行初步判斷。
（一）合規(guī)性認(rèn)定。授信申請(qǐng)人和保證人是否符合準(zhǔn)入條件；授信申請(qǐng)用途是否合規(guī)、合理；授信業(yè)務(wù)是否符合金融監(jiān)管部門的有關(guān)要求；授信業(yè)務(wù)是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策等。
（二）安全性認(rèn)定?？蛻舻谝贿€款來(lái)源是否充足，信用風(fēng)險(xiǎn)是否控制在合理的水平，是否存在過(guò)渡授信的現(xiàn)象，未來(lái)現(xiàn)金流能否保證按期償還信用；客戶是否落實(shí)了第二還款來(lái)源，擔(dān)保是否合法、足值、有效；對(duì)于授信風(fēng)險(xiǎn)，是否具有切實(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施等。
（三）效益性認(rèn)定。授信效益主要包括存款、利息收入、中間業(yè)務(wù)收入等，授信收益能否有效覆蓋授信業(yè)務(wù)可能的風(fēng)險(xiǎn)損失。
第六章 授信調(diào)查總結(jié)
第二十四條 客戶調(diào)查結(jié)束后，調(diào)查人員應(yīng)進(jìn)行授信調(diào)查總結(jié)，撰寫授信調(diào)查報(bào)告或授信調(diào)查表。
授信調(diào)查報(bào)告應(yīng)至少包括以下內(nèi)容：
（一）受信人基本情況。
1、基本概況。包括受信人地址，歷史沿革，注冊(cè)資本，實(shí)收資本，投資人及出資金額、比例及出資方式，經(jīng)營(yíng)范圍，主要關(guān)聯(lián)企業(yè)等。
2、高管人員情況。包括法定代表人、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理等主要管理人員的經(jīng)歷及有無(wú)不良記錄等。
（二）受信人經(jīng)營(yíng)管理情況。
1、所在行業(yè)狀況。包括國(guó)家或地方政府對(duì)行業(yè)的政策及支持情況，行業(yè)成熟程度和發(fā)展趨勢(shì)，行業(yè)市場(chǎng)準(zhǔn)入情況，行業(yè)的可替代產(chǎn)品情況，受信人在同行業(yè)中的地位，市場(chǎng)情況等。
2、經(jīng)營(yíng)情況。包括主營(yíng)業(yè)務(wù)、核心產(chǎn)品或主要產(chǎn)品情況，市場(chǎng)情況，經(jīng)營(yíng)環(huán)境，從業(yè)人員，生產(chǎn)能力，訂單情況等。
3、管理情況。包括實(shí)際控制人，公司治理情況，財(cái)務(wù)管理情況等。
（三）受信人財(cái)務(wù)情況。
1、財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目變動(dòng)情況。包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表的主要項(xiàng)目變動(dòng)幅度達(dá)20％時(shí)的原因分析，應(yīng)收款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付款等科目前5大客戶分析，主要固定資產(chǎn)情況，主要投資情況等。
2、財(cái)務(wù)能力分析。包括償債能力分析，盈利能力分析，營(yíng)運(yùn)能力分析，獲現(xiàn)能力分析，并與同行業(yè)的平均水平進(jìn)行比較分析。
3、財(cái)務(wù)綜合分析。對(duì)凈資產(chǎn)收益率進(jìn)行因素分析。
（四）受信人信用情況。包括受信人開戶情況，在金融機(jī)構(gòu)授信、用信、還款記錄情況，與我行合作情況，有無(wú)不良信用記錄等。
（五）授信分析
1、受信人信用等級(jí)評(píng)定、客戶分類及授信額度核定情況。
2、授信用途分析。
3、授信額度分析。包括授信額度與實(shí)際融資需求的一致性等。
4、第一還款來(lái)源分析。
5、授信效益分析。
（六）授信擔(dān)保情況及擔(dān)保能力分析。
1、擔(dān)保人基本情況。包括基本概況，經(jīng)營(yíng)管理情況，信用情況等。
2、擔(dān)保人財(cái)務(wù)情況。
3、擔(dān)保人信用等級(jí)評(píng)定和客戶分類。
4、擔(dān)保能力分析。包括測(cè)算擔(dān)保能力，抵押物的價(jià)值情況，抵押率情況等。
（七）授信風(fēng)險(xiǎn)分析。包括授信可能存在的風(fēng)險(xiǎn)及相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施等。
（八）調(diào)查結(jié)論。調(diào)查人員應(yīng)對(duì)以下事項(xiàng)提出明確的意見和建議：
1、受信人、保證人的信用等級(jí)和客戶分類。
2、授信額度、幣別、期限、融資種類、利率（費(fèi)率）、還款方式、五級(jí)預(yù)分類。
3、擔(dān)保方式。
4、限制性條款。對(duì)受信人、保證人或抵押人的限制性規(guī)定。
5、管理要求。對(duì)管戶人員或經(jīng)營(yíng)行在經(jīng)營(yíng)管理中的有關(guān)要求。授信調(diào)查報(bào)告應(yīng)由調(diào)查經(jīng)辦人員和部門負(fù)責(zé)人簽字。
第二十五條 調(diào)查報(bào)告基本規(guī)范。調(diào)查報(bào)告采用WORD文檔，基本規(guī)范如下：
（一）標(biāo)題。應(yīng)準(zhǔn)確、簡(jiǎn)要地概括調(diào)查報(bào)告的主要內(nèi)容，如：關(guān)于×××公司××萬(wàn)元授信額度的調(diào)查報(bào)告。
（二）字體。標(biāo)題字體為“黑體、三號(hào)”，正文字體為“仿宋GB2312、四號(hào)”。
（三）行距。行距為“固定值，26”。
（四）報(bào)告結(jié)構(gòu)層次序號(hào)。按順序依次為“
一、”、“
（一）”、“1”、“（1）”、“①”、“A、”“a、”等。
第七章 附則
第二十六條 本指引與以前指引相抵觸時(shí)，以該指引為準(zhǔn)。第二十七條 本指引由中國(guó)XX銀行XX市分行負(fù)責(zé)制定、解釋和修訂。
第二十八條 本指引自頒布之日起實(shí)施。
附件：
1、授信調(diào)查報(bào)告（參考格式）
2、現(xiàn)金流量表分析簡(jiǎn)介
3、杜邦分析法簡(jiǎn)介
第二篇：商業(yè)銀行授信工作盡職指引
商業(yè)銀行授信工作盡職指引
第一章 總 則
第一條 為促進(jìn)商業(yè)銀行審慎經(jīng)營(yíng)，進(jìn)一步完善授信工作機(jī)制，規(guī)范授信管理，明確授信工作盡職要求，依據(jù)《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》和《貸款通則》等法律法規(guī)，制定本指引。
第二條 本指引中的授信指對(duì)非自然人客戶的表內(nèi)外授信。表內(nèi)授信包括貸款、項(xiàng)目融資、貿(mào)易融資、貼現(xiàn)、透支、保理、拆借和回購(gòu)等；表外授信包括貸款承諾、保證、信用證、票據(jù)承兌等。
授信按期限分為短期授信和中長(zhǎng)期授信。短期授信指一年以內(nèi)（含一年）的授信，中長(zhǎng)期授信指一年以上的授信。
第三條 本指引中的授信工作、授信工作人員、授信工作盡職和授信工作盡職調(diào)查是指：
（一）授信工作指商業(yè)銀行從事客戶調(diào)查、業(yè)務(wù)受理、分析評(píng)價(jià)、授信決策與實(shí)施、授信后管理與問(wèn)題授信管理等各項(xiàng)授信業(yè)務(wù)活動(dòng)。
（二）授信工作人員指商業(yè)銀行參與授信工作的相關(guān)人員。
（三）授信工作盡職指商業(yè)銀行授信工作人員按照本指引規(guī)定履行了最基本的盡職要求。
（四）授信工作盡職調(diào)查指商業(yè)銀行總行及分支機(jī)構(gòu)授信工作盡職調(diào)查人員對(duì)授信工作人員的盡職情況進(jìn)行獨(dú)立地驗(yàn)證、評(píng)價(jià)和報(bào)告。
第四條 授信工作人員對(duì)《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》規(guī)定的關(guān)系人申請(qǐng)的客戶授信業(yè)務(wù)，應(yīng)申請(qǐng)回避。
第五條 商業(yè)銀行應(yīng)建立嚴(yán)格的授信風(fēng)險(xiǎn)垂直管理體制，對(duì)授信進(jìn)行統(tǒng)一管理。
第六條 商業(yè)銀行應(yīng)建立完整的授信政策、決策機(jī)制、管理信息系統(tǒng)和統(tǒng)一的授信業(yè)務(wù)操作程序，明確盡職要求，定期或在有關(guān)法律法規(guī)發(fā)生變化時(shí)，及時(shí)對(duì)授信業(yè)務(wù)規(guī)章制度進(jìn)行評(píng)審和修訂。
第七條 商業(yè)銀行應(yīng)創(chuàng)造良好的授信工作環(huán)境，采取各種有效方式和途徑，使授信工作人員明確授信風(fēng)險(xiǎn)控制要求，熟悉授信工作職責(zé)和盡職要求，不斷提高授信工作能力，并確保授信工作人員獨(dú)立履行職責(zé)。
第八條 商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)授信文檔管理，對(duì)借貸雙方的權(quán)利、義務(wù)、約定、各種形式的往來(lái)及違約糾正措施記錄并存檔。
第九條 商業(yè)銀行應(yīng)建立授信工作盡職問(wèn)責(zé)制，明確規(guī)定各個(gè)授信部門、崗位的職責(zé)，對(duì)違法、違規(guī)造成的授信風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并按規(guī)定對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。
第十條 本指引的《附錄》列舉了有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提示，商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合實(shí)際參照制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范工作要求。
第二章 客戶調(diào)查和業(yè)務(wù)受理盡職要求
第十一條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)本行確定的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃及風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略，擬定明確的目標(biāo)客戶，包括已建立業(yè)務(wù)關(guān)系的客戶和潛在客戶。
第十二條 商業(yè)銀行確定目標(biāo)客戶時(shí)應(yīng)明確所期望的客戶特征，并確定可受理客戶的基本要求。商業(yè)銀行受理的所有客戶原則上必須滿足或高于這些要求。第十三條 商業(yè)銀行客戶調(diào)查應(yīng)根據(jù)授信種類搜集客戶基本資料，建立客戶檔案。資料清單提示參見《附錄》中的“客戶基本資料清單提示”。
第十四條 商業(yè)銀行應(yīng)關(guān)注和搜集集團(tuán)客戶及關(guān)聯(lián)客戶的有關(guān)信息，有效識(shí)別授信集中風(fēng)險(xiǎn)及關(guān)聯(lián)客戶授信風(fēng)險(xiǎn)。
第十五條 商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)客戶提供的身份證明、授信主體資格、財(cái)務(wù)狀況等資料的合法性、真實(shí)性和有效性進(jìn)行認(rèn)真核實(shí)，并將核實(shí)過(guò)程和結(jié)果以書面形式記載。
第十六條 商業(yè)銀行對(duì)客戶調(diào)查和客戶資料的驗(yàn)證應(yīng)以實(shí)地調(diào)查為主，間接調(diào)查為輔。必要時(shí)，可通過(guò)外部征信機(jī)構(gòu)對(duì)客戶資料的真實(shí)性進(jìn)行核實(shí)。
第十七條 商業(yè)銀行應(yīng)酌情、主動(dòng)向政府有關(guān)部門及社會(huì)中介機(jī)構(gòu)索取相關(guān)資料，以驗(yàn)證客戶提供材料的真實(shí)性，并作備案。
第十八條 客戶資料如有變動(dòng)，商業(yè)銀行應(yīng)要求客戶提供書面報(bào)告，進(jìn)一步核實(shí)后在檔案中重新記載。
第十九條 對(duì)客戶資料補(bǔ)充或變更時(shí)，授信工作人員之間應(yīng)主動(dòng)進(jìn)行溝通，確保各方均能夠及時(shí)得到相關(guān)信息。
授信業(yè)務(wù)部門授信工作人員和授信管理部門授信工作人員任何一方需對(duì)客戶資料進(jìn)行補(bǔ)充時(shí)，須通知另外一方，但原則上須由業(yè)務(wù)部門授信工作人員辦理。
第二十條 商業(yè)銀行應(yīng)了解和掌握客戶的經(jīng)營(yíng)管理狀況，督促客戶不斷提高經(jīng)營(yíng)管理效益，保證授信安全。
第二十一條 當(dāng)客戶發(fā)生突發(fā)事件時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)立即派員實(shí)地調(diào)查，并依法及時(shí)做出是否更改原授信資料的意見。必要時(shí)，授信管理部門應(yīng)及時(shí)會(huì)同授信業(yè)務(wù)部門派員實(shí)地調(diào)查。
第二十二條 商業(yè)銀行應(yīng)督促授信管理部門與其他商業(yè)銀行之間就客戶調(diào)查資料的完整性、真實(shí)性建立相互溝通機(jī)制。對(duì)從其他商業(yè)銀行獲得的授信信息，授信工作人員應(yīng)注意保密，不得用于不正當(dāng)業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)。
第三章 分析與評(píng)價(jià)盡職要求
第二十三條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)不同授信品種的特點(diǎn)，對(duì)客戶申請(qǐng)的授信業(yè)務(wù)進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，重點(diǎn)關(guān)注可能影響授信安全的因素，有效識(shí)別各類風(fēng)險(xiǎn)。主要授信品種的風(fēng)險(xiǎn)提示參見《附錄》中的“主要授信品種風(fēng)險(xiǎn)分析提示”。
第二十四條 商業(yè)銀行應(yīng)認(rèn)真評(píng)估客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)影響客戶財(cái)務(wù)狀況的各項(xiàng)因素進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，預(yù)測(cè)客戶未來(lái)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)情況。必要時(shí)應(yīng)進(jìn)行利率、匯率等的敏感度分析。
第二十五條 商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)客戶的非財(cái)務(wù)因素進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，對(duì)客戶公司治理、管理層素質(zhì)、履約記錄、生產(chǎn)裝備和技術(shù)能力、產(chǎn)品和市場(chǎng)、行業(yè)特點(diǎn)以及宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境等方面的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，風(fēng)險(xiǎn)提示參見《附錄》中的“非財(cái)務(wù)因素分析風(fēng)險(xiǎn)提示”。
第二十六條 商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)客戶的信用等級(jí)進(jìn)行評(píng)定并予以記載。必要時(shí)可委托獨(dú)立的、資質(zhì)和信譽(yù)較高的外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)完成。
第二十七條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)、有關(guān)方針政策以及本行信貸制度，對(duì)授信項(xiàng)目的技術(shù)、市場(chǎng)、財(cái)務(wù)等方面的可行性進(jìn)行評(píng)審，并以書面形式予以記載。
第二十八條 商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)第二還款來(lái)源進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，確認(rèn)保證人的保證主體資格和代償能力，以及抵押、質(zhì)押的合法性、充分性和可實(shí)現(xiàn)性。
第二十九條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)各環(huán)節(jié)授信分析評(píng)價(jià)的結(jié)果，形成書面的分析評(píng)價(jià)報(bào)告。
分析評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)詳細(xì)注明客戶的經(jīng)營(yíng)、管理、財(cái)務(wù)、行業(yè)和環(huán)境等狀況，內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、簡(jiǎn)潔、明晰。分析評(píng)價(jià)報(bào)告報(bào)出后，不得在原稿上作原則性更改；如需作原則性更改，應(yīng)另附說(shuō)明。
第三十條 在客戶信用等級(jí)和客戶評(píng)價(jià)報(bào)告的有效期內(nèi)，對(duì)發(fā)生影響客戶資信的重大事項(xiàng)，商業(yè)銀行應(yīng)重新進(jìn)行授信分析評(píng)價(jià)。重大事項(xiàng)包括：
（一）外部政策變動(dòng)；
（二）客戶組織結(jié)構(gòu)、股權(quán)或主要領(lǐng)導(dǎo)人發(fā)生變動(dòng)；
（三）客戶的擔(dān)保超過(guò)所設(shè)定的擔(dān)保警戒線；
（四）客戶財(cái)務(wù)收支能力發(fā)生重大變化；
（五）客戶涉及重大訴訟；
（六）客戶在其他銀行交叉違約的歷史記錄；
（七）其他。
第三十一條 商業(yè)銀行對(duì)發(fā)生變動(dòng)或信用等級(jí)已失效的客戶評(píng)價(jià)報(bào)告，應(yīng)隨時(shí)進(jìn)行審查，及時(shí)做出相應(yīng)的評(píng)審意見。
第四章 授信決策與實(shí)施盡職要求
第三十二條 商業(yè)銀行授信決策應(yīng)在書面授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，不得超越權(quán)限進(jìn)行授信。
第三十三條 商業(yè)銀行授信決策應(yīng)依據(jù)規(guī)定的程序進(jìn)行，不得違反程序或減少程序進(jìn)行授信。
第三十四條 商業(yè)銀行在授信決策過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格要求授信工作人員遵循客觀、公正的原則，獨(dú)立發(fā)表決策意見，不受任何外部因素的干擾。
第三十五條 商業(yè)銀行不得對(duì)以下用途的業(yè)務(wù)進(jìn)行授信：
（一）國(guó)家明令禁止的產(chǎn)品或項(xiàng)目；
（二）違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定從事股本權(quán)益性投資，以授信作為注冊(cè)資本金、注冊(cè)驗(yàn)資和增資擴(kuò)股；
（三）違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定從事股票、期貨、金融衍生產(chǎn)品等投資；
（四）其他違反國(guó)家法律法規(guī)和政策的項(xiàng)目。
第三十六條 客戶未按國(guó)家規(guī)定取得以下有效批準(zhǔn)文件之一的，或雖然取得，但屬于化整為零、越權(quán)或變相越權(quán)和超授權(quán)批準(zhǔn)的，商業(yè)銀行不得提供授信：
（一）項(xiàng)目批準(zhǔn)文件；
（二）環(huán)保批準(zhǔn)文件；
（三）土地批準(zhǔn)文件；
（四）其他按國(guó)家規(guī)定需具備的批準(zhǔn)文件。
第三十七條 商業(yè)銀行授信決策做出后，授信條件發(fā)生變更的，商業(yè)銀行應(yīng)依有關(guān)法律、法規(guī)或相應(yīng)的合同條款重新決策或變更授信。
第三十八條 商業(yè)銀行實(shí)施有條件授信時(shí)應(yīng)遵循“先落實(shí)條件，后實(shí)施授信”的原則，授信條件未落實(shí)或條件發(fā)生變更未重新決策的，不得實(shí)施授信。
第三十九條 商業(yè)銀行對(duì)擬實(shí)施的授信應(yīng)制作相應(yīng)的法律文件并審核法律文件的合法合規(guī)性，法律文件的主要條款提示參見《附錄》中的“格式合同文本主要條款提示”。
第四十條 商業(yè)銀行授信實(shí)施時(shí)，應(yīng)關(guān)注借款合同的合法性。被授權(quán)簽署借款合同的授信工作人員在簽字前應(yīng)對(duì)借款合同進(jìn)行逐項(xiàng)審查，并對(duì)客戶確切的法律名稱、被授權(quán)代表客戶簽名者的授權(quán)證明文件、簽名者身份以及所簽署的授信法律文件合法性等進(jìn)行確認(rèn)。
第五章 授信后管理和問(wèn)題授信處理盡職要求
第四十一條 商業(yè)銀行授信實(shí)施后，應(yīng)對(duì)所有可能影響還款的因素進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測(cè)，并形成書面監(jiān)測(cè)報(bào)告。重點(diǎn)監(jiān)測(cè)以下內(nèi)容：
（一）客戶是否按約定用途使用授信，是否誠(chéng)實(shí)地全面履行合同；
（二）授信項(xiàng)目是否正常進(jìn)行；
（三）客戶的法律地位是否發(fā)生變化；
（四）客戶的財(cái)務(wù)狀況是否發(fā)生變化；
（五）授信的償還情況；
（六）抵押品可獲得情況和質(zhì)量、價(jià)值等情況。
第四十二條 商業(yè)銀行應(yīng)嚴(yán)格按照風(fēng)險(xiǎn)管理的原則，對(duì)已實(shí)施授信進(jìn)行準(zhǔn)確分類，并建立客戶情況變化報(bào)告制度。
第四十三條 商業(yè)銀行應(yīng)通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)和現(xiàn)場(chǎng)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)授信主體的潛在風(fēng)險(xiǎn)并發(fā)出預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)提示。風(fēng)險(xiǎn)提示參見《附錄》中的“預(yù)警信號(hào)風(fēng)險(xiǎn)提示”，授信工作人員應(yīng)及時(shí)對(duì)授信情況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)客戶違約時(shí)應(yīng)及時(shí)制止并采取補(bǔ)救措施。
第四十四條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)客戶償還能力和現(xiàn)金流量，對(duì)客戶授信進(jìn)行調(diào)整，包括展期，增加或縮減授信，要求借款人提前還款，并決定是否將該筆授信列入觀察名單或劃入問(wèn)題授信。
第四十五條 商業(yè)銀行對(duì)列入觀察名單的授信應(yīng)設(shè)立明確的指標(biāo)，進(jìn)一步觀察判斷是否將該筆授信從觀察名單中刪去或降級(jí)；對(duì)劃入問(wèn)題授信的，應(yīng)指定專人管理。
第四十六條 商業(yè)銀行對(duì)問(wèn)題授信應(yīng)采取以下措施：
（一）確認(rèn)實(shí)際授信余額；
（二）重新審核所有授信文件，征求法律、審計(jì)和問(wèn)題授信管理等方面專家的意見；
（三）對(duì)于沒有實(shí)施的授信額度，依照約定條件和規(guī)定予以終止。依法難以終止或因終止將造成客戶經(jīng)營(yíng)困難的，應(yīng)對(duì)未實(shí)施的授信額度專戶管理，未經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)，不得使用；
（四）書面通知所有可能受到影響的分支機(jī)構(gòu)并要求承諾落實(shí)必要的措施；
（五）要求保證人履行保證責(zé)任，追加擔(dān)?；蛐惺箵?dān)保權(quán)；
（六）向所在地司法部門申請(qǐng)凍結(jié)問(wèn)題授信客戶的存款賬戶以減少損失；
（七）其他必要的處理措施。
第六章 授信工作盡職調(diào)查要求
第四十七條 商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的授信工作盡職調(diào)查崗位，明確崗位職責(zé)和工作要求。
從事授信盡職調(diào)查的人員應(yīng)具備較完備的授信、法律、財(cái)務(wù)等知識(shí)，接受相關(guān)培訓(xùn)，并依誠(chéng)信和公正原則開展工作。
第四十八條 商業(yè)銀行應(yīng)支持授信工作盡職調(diào)查人員獨(dú)立行使盡職調(diào)查職能，調(diào)查可采取現(xiàn)場(chǎng)或非現(xiàn)場(chǎng)的方式進(jìn)行。必要時(shí)，可聘請(qǐng)外部專家或委托專業(yè)機(jī)構(gòu)開展特定的授信盡職調(diào)查工作。
第四十九條 商業(yè)銀行對(duì)授信業(yè)務(wù)流程的各項(xiàng)活動(dòng)都須進(jìn)行盡職調(diào)查，評(píng)價(jià)授信工作人員是否勤勉盡責(zé)，確定授信工作人員是否免責(zé)。被調(diào)查人員應(yīng)積極配合調(diào)查人員的工作。
授信工作盡職調(diào)查人員應(yīng)及時(shí)報(bào)告盡職調(diào)查結(jié)果。 第五十條 商業(yè)銀行對(duì)授信工作盡職調(diào)查人員發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，經(jīng)過(guò)確認(rèn)的程序，應(yīng)責(zé)成相關(guān)授信工作人員及時(shí)進(jìn)行糾正。
第五十一條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)授信工作盡職調(diào)查人員的調(diào)查結(jié)果，對(duì)具有以下情節(jié)的授信工作人員依法、依規(guī)追究責(zé)任。
（一）進(jìn)行虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大疏漏的；
（二）未對(duì)客戶資料進(jìn)行認(rèn)真和全面核實(shí)的；
（三）授信決策過(guò)程中超越權(quán)限、違反程序?qū)徟?；?/p>
（四）未按照規(guī)定時(shí)間和程序?qū)κ谛藕蛽?dān)保物進(jìn)行授信后檢查的；
（五）授信客戶發(fā)生重大變化和突發(fā)事件時(shí)，未及時(shí)實(shí)地調(diào)查的；
（六）未根據(jù)預(yù)警信號(hào)及時(shí)采取必要保全措施的；
（七）故意隱瞞真實(shí)情況的；
（八）不配合授信盡職調(diào)查人員工作或提供虛假信息的；
（九）其他。
第五十二條 對(duì)于嚴(yán)格按照授信業(yè)務(wù)流程及有關(guān)法規(guī)，在客戶調(diào)查和業(yè)務(wù)受理、授信分析與評(píng)價(jià)、授信決策與實(shí)施、授信后管理和問(wèn)題授信管理等環(huán)節(jié)都勤勉盡職地履行職責(zé)的授信工作人員，授信一旦出現(xiàn)問(wèn)題，可視情況免除相關(guān)責(zé)任。
第七章 附 則
第五十三條 本指引適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的中資商業(yè)銀行。其他銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)可參照?qǐng)?zhí)行。
第五十四條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)本指引制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則并報(bào)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)備案。
第五十五條 中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)本指引加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行授信工作監(jiān)管。
第五十六條 本指引由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
第五十七條 本指引自發(fā)布之日起施行。
附 錄
一、主要授信種類的風(fēng)險(xiǎn)提示
（一）票據(jù)承兌 是否對(duì)真實(shí)貿(mào)易背景進(jìn)行核實(shí)；是否取得或核實(shí)稅收證明等相關(guān)文件；是否嚴(yán)格按要求履行了票據(jù)承兌的相關(guān)程序。
（二）貼現(xiàn)票據(jù) 是否符合票據(jù)法規(guī)定的形式和實(shí)質(zhì)要件；是否對(duì)真實(shí)貿(mào)易背景及相關(guān)證明文件進(jìn)行核實(shí)；是否對(duì)貼現(xiàn)票據(jù)信用狀況進(jìn)行評(píng)估；是否對(duì)客戶有無(wú)背書及付款人的承兌予以查實(shí)。
（三）開立信用證 是否對(duì)信用證受益人與開證申請(qǐng)人之間的貿(mào)易關(guān)系予以核實(shí)；申請(qǐng)人是否按照信用證開立要求填寫有關(guān)書面材料；受理因申請(qǐng)人開立信用證而產(chǎn)生的匯票時(shí)，是否按照票據(jù)法和監(jiān)管部門要求對(duì)匯票本身的形式和實(shí)質(zhì)要件進(jìn)行審核。
（四）公司貸款 是否嚴(yán)格審查客戶的資產(chǎn)負(fù)債狀況，認(rèn)真獨(dú)立計(jì)算客戶的現(xiàn)金流量，并將有關(guān)情況存入檔案，提示全部問(wèn)題。
（五）項(xiàng)目融資 除評(píng)估授信項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告及未來(lái)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)情況外，是否對(duì)質(zhì)押權(quán)、抵押權(quán)以及保證或保險(xiǎn)等嚴(yán)格調(diào)查，防止關(guān)聯(lián)客戶無(wú)交叉互保。
（六）關(guān)聯(lián)企業(yè)授信 是否了解統(tǒng)一授信的科學(xué)性、合理性和安全性，認(rèn)真實(shí)施統(tǒng)一授信，及時(shí)調(diào)整額度并緊密跟蹤。
（七）擔(dān)保授信 是否對(duì)保證人的償還能力，違反國(guó)家規(guī)定擔(dān)當(dāng)保證人，抵押物、質(zhì)押物的權(quán)屬和價(jià)值以及實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)的可行性進(jìn)行嚴(yán)格審查；是否就開設(shè)擔(dān)?？劭钯~戶的余額控制及銀行授權(quán)主動(dòng)劃賬辦法達(dá)成書面協(xié)議；是否對(duì)抵（質(zhì)）押權(quán)的行使和過(guò)戶制定可操作的辦法。
二、客戶基本信息提示
（一）營(yíng)業(yè)執(zhí)照（副本及影印件）和年檢證明。
（二）法人代碼證書（副本及影印件）。
（三）法定代表人身份證明及其必要的個(gè)人信息。
（四）近三年經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、業(yè)主權(quán)益變動(dòng)表以及銷量情況。成立不足三年的客戶，提交自成立以來(lái)的報(bào)表。
（五）本及最近月份存借款及對(duì)外擔(dān)保情況。
（六）稅務(wù)部門年檢合格的稅務(wù)登記證明和近二年稅務(wù)部門納稅證明資料復(fù)印件。
（七）合同或章程（原件及影印件）。
（八）董事會(huì)成員和主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人名單和簽字樣本等。
（九）若為有限責(zé)任客戶、股份有限客戶、合資合作客戶或承包經(jīng)營(yíng)客戶，要求提供董事會(huì)或發(fā)包人同意申請(qǐng)授信業(yè)務(wù)的決議、文件或具有同等法律效力的文件或證明。
（十）股東大會(huì)關(guān)于利潤(rùn)分配的決議。
（十一）現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)及營(yíng)運(yùn)計(jì)劃。
（十二）授信業(yè)務(wù)由授權(quán)委托人辦理的，需提供客戶法定代表人授權(quán)委托書（原件）。
（十三）其他必要的資料（如海關(guān)等部門出具的相關(guān)文件等）。
對(duì)于中長(zhǎng)期授信，還須有各類合格、有效的相關(guān)批準(zhǔn)文件，預(yù)計(jì)資金來(lái)源及使用情況、預(yù)計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債情況、損益情況、項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度及營(yíng)運(yùn)計(jì)劃。
三、主要授信品種風(fēng)險(xiǎn)分析提示
（一）流動(dòng)性短期資金需求應(yīng)關(guān)注：
1.融資需求的時(shí)間性（常年性還是季節(jié)性）；
2.對(duì)存貨融資，要充分考慮當(dāng)實(shí)際銷售已經(jīng)小于或?qū)⑿∮谒A(yù)期的銷售量時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)策，以及存貨本身的風(fēng)險(xiǎn)，如過(guò)時(shí)或變質(zhì)；
3.應(yīng)收賬款的質(zhì)量與壞賬準(zhǔn)備情況；
4.存貨的周期。
（二）設(shè)備采購(gòu)和更新融資需求應(yīng)關(guān)注：
1.時(shí)機(jī)選擇，宏觀經(jīng)濟(jì)情況和行業(yè)展望；
2.未實(shí)現(xiàn)的生產(chǎn)能力；
3.其他提供資金的途徑：長(zhǎng)期授信、資本注入、出售資產(chǎn)；
4.其他因素可能對(duì)資金的影響。
（三）項(xiàng)目融資需求應(yīng)關(guān)注：
1.項(xiàng)目可行性；
2.項(xiàng)目批準(zhǔn)；
3.項(xiàng)目完工時(shí)限。
（四）中長(zhǎng)期授信需求應(yīng)關(guān)注：
1.客戶當(dāng)前的現(xiàn)金流量；
2.利率風(fēng)險(xiǎn)； 3.客戶的勞資情況；
4.法規(guī)和政策變動(dòng)可能給客戶帶來(lái)的影響；
5.客戶的投資或負(fù)債率過(guò)大，影響其還款能力；
6.原材料短缺或變質(zhì)；
7.第二還款來(lái)源情況惡化；
8.市場(chǎng)變化；
9.競(jìng)爭(zhēng)能力及其變化；
10.高管層組成及變化；
11.產(chǎn)品質(zhì)量可能導(dǎo)致產(chǎn)品銷售的下降；
12.匯率波動(dòng)對(duì)進(jìn)出口原輔料及產(chǎn)成品帶來(lái)的影響；
13.經(jīng)營(yíng)不善導(dǎo)致的盈利下降。
（五）對(duì)現(xiàn)有債務(wù)的再融資需求。
（六）貿(mào)易融資需求應(yīng)關(guān)注：
1.匯率風(fēng)險(xiǎn)；
2.國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)；
3.法律風(fēng)險(xiǎn)；
4.付款方式。
四、非財(cái)務(wù)因素分析風(fēng)險(xiǎn)提示
（一）客戶管理者：
重點(diǎn)考核客戶管理者的人品、誠(chéng)信度、授信動(dòng)機(jī)、贏利能力以及其道德水準(zhǔn)。對(duì)客戶的管理者風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)關(guān)注：
1.歷史經(jīng)營(yíng)記錄及其經(jīng)驗(yàn)；
2.經(jīng)營(yíng)者相對(duì)于所有者的獨(dú)立性；
3.品德與誠(chéng)信度；
4.影響其決策的相關(guān)人員的情況；
5.決策過(guò)程；
6.所有者關(guān)系、組織結(jié)構(gòu)和法律結(jié)構(gòu)；
7.領(lǐng)導(dǎo)后備力量和中層主管人員的素質(zhì)；
8.管理的政策、計(jì)劃、實(shí)施和控制。
（二）識(shí)別客戶的產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)關(guān)注：
1.產(chǎn)品定位、分散度與集中度、產(chǎn)品研發(fā)；
2.產(chǎn)品實(shí)際銷售，潛在銷售和庫(kù)存變化；
3.核心產(chǎn)品和非核心產(chǎn)品，對(duì)市場(chǎng)變化的應(yīng)變能力。
（三）識(shí)別客戶生產(chǎn)過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)關(guān)注：
1.原材料來(lái)源，對(duì)供應(yīng)商的依賴度；
2.勞動(dòng)密集型還是資本密集型；
3.設(shè)備狀況；
4.技術(shù)狀況。
（四）對(duì)客戶的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)關(guān)注：
1.行業(yè)定位；
2.競(jìng)爭(zhēng)力和結(jié)構(gòu)；
3.行業(yè)特征；
4.行業(yè)管制； 5.行業(yè)成功的關(guān)鍵因素。
（五）對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)關(guān)注：
1.通貨膨脹；
2.社會(huì)購(gòu)買力；
3.匯率；
4.貨幣供應(yīng)量；
5.稅收；
6.政府財(cái)政支出； 7.價(jià)格控制；
8.工資調(diào)整；
9.貿(mào)易平衡；
10.失業(yè)；
11.GDP增長(zhǎng)；
12.外匯來(lái)源；
13.外匯管制規(guī)定；
14.利率；
15.政府的其他管制。
五、格式合同文本主要條款提示
（一）客戶必須提供的財(cái)務(wù)報(bào)告。
（二）客戶必須持續(xù)保持銀行要求的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)。
（三）未經(jīng)銀行允許，合同期內(nèi)客戶不得因主觀原因關(guān)閉。
（四）未經(jīng)銀行允許，客戶分紅不得超過(guò)稅后凈收入的一定比例。
（五）客戶的資本支出不得超過(guò)銀行要求的一定數(shù)額。
（六）未經(jīng)銀行允許，客戶不得出售特定資產(chǎn)（主要指固定資產(chǎn)）。
（七）未經(jīng)銀行同意，客戶不得向其他授信人申請(qǐng)授信。
（八）未經(jīng)銀行允許，客戶不得更改與其他授信人的債務(wù)條款。
（九）未經(jīng)銀行允許，客戶不得提前清償其他長(zhǎng)期債務(wù)。
（十）未經(jīng)銀行允許，客戶不得進(jìn)行兼并收購(gòu)等活動(dòng)。
（十一）未經(jīng)銀行允許，客戶不得為第三方提供額外債務(wù)擔(dān)保。
（十二）未經(jīng)銀行允許，客戶不得向其他債權(quán)人或授信人抵押資產(chǎn)。
六、預(yù)警信號(hào)風(fēng)險(xiǎn)提示
（一）與客戶品質(zhì)有關(guān)的信號(hào)：
1.企業(yè)負(fù)責(zé)人失蹤或無(wú)法聯(lián)系；
2.客戶不愿意提供與信用審核有關(guān)的文件；
3.在沒有正當(dāng)理由的情況下撤回或延遲提供與財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、稅收或抵押擔(dān)保有關(guān)的信息或要求提供的其他文件；
4.資產(chǎn)或抵押品高估；
5.客戶不愿意提供過(guò)去的所得稅納稅單；
6.客戶的競(jìng)爭(zhēng)者、供貨商或其他客戶對(duì)授信客戶產(chǎn)生負(fù)面評(píng)價(jià)；
7.改變主要授信銀行，向許多銀行借款或不斷在這些銀行中間借新還舊；8.客戶頻繁更換會(huì)計(jì)人員或主要管理人員；
9.作為被告卷入法律糾紛；
10.有破產(chǎn)經(jīng)歷； 11.有些債務(wù)未在資產(chǎn)負(fù)債表上反映或列示；
12.客戶內(nèi)部或客戶的審計(jì)機(jī)構(gòu)使用的會(huì)計(jì)政策不夠?qū)徤?。?/p>
（二）客戶在銀行賬戶變化的信號(hào)：
1.客戶在銀行的頭寸不斷減少；
2.對(duì)授信的長(zhǎng)期占用；
3.缺乏財(cái)務(wù)計(jì)劃，如總是突然向銀行提出借款需求；
4.短期授信和長(zhǎng)期授信錯(cuò)配；
5.在銀行存款變化出現(xiàn)異常；
6.經(jīng)常接到供貨商查詢核實(shí)頭寸情況的電話；
7.突然出現(xiàn)大額資金向新交易商轉(zhuǎn)移；
8.對(duì)授信的需求增長(zhǎng)異常。
（三）客戶管理層變化的信號(hào)：
1.管理層行為異常；
2.財(cái)務(wù)計(jì)劃和報(bào)告質(zhì)量下降；
3.業(yè)務(wù)戰(zhàn)略頻繁變化；
4.對(duì)競(jìng)爭(zhēng)變化或其他外部條件變化缺少對(duì)策；
5.核心盈利業(yè)務(wù)削弱和偏離；
6.管理層主要成員家庭出現(xiàn)問(wèn)題；
7.與以往合作的伙伴不再進(jìn)行合作；
8.不遵守授信的承諾；
9.管理層能力不足或構(gòu)成缺乏代表性；
10.缺乏技術(shù)工人或有勞資爭(zhēng)議。
（四）業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)環(huán)境變化的信號(hào)：
1.庫(kù)存水平的異常變化；
2.工廠維護(hù)或設(shè)備管理落后；
3.核心業(yè)務(wù)發(fā)生變動(dòng)；
4.缺乏操作控制、程序、質(zhì)量控制等；
5.主要產(chǎn)品線上的供貨商或客戶流失。
（五）財(cái)務(wù)狀況變化信號(hào)：
1.付息或還本拖延，不斷申請(qǐng)延期支付或申請(qǐng)實(shí)施新的授信或不斷透支； 2.申請(qǐng)實(shí)施授信支付其他銀行的債務(wù)，不交割抵押品，授信抵押品情況惡化；
3.違反合同規(guī)定；
4.支票收益人要求核實(shí)客戶支票賬戶的余額；
5.定期存款賬戶余額減少；
6.授信需求增加，短期債務(wù)超常增加；
7.客戶自身的配套資金不到位或不充足；
8.杠桿率過(guò)高，經(jīng)常用短期債務(wù)支付長(zhǎng)期債務(wù)；
9.現(xiàn)金流不足以支付利息；
10.其他銀行提高對(duì)同一客戶的利率；
11.客戶申請(qǐng)無(wú)抵押授信產(chǎn)品或申請(qǐng)?zhí)厥膺€款方式；
12.交易和文件過(guò)于復(fù)雜；
13.銀行無(wú)法控制抵押品和質(zhì)押權(quán)。
（六）其他預(yù)警信號(hào)： 1.業(yè)務(wù)領(lǐng)域收縮；
2.無(wú)核心業(yè)務(wù)并過(guò)分追求多樣化；
3.業(yè)務(wù)增長(zhǎng)過(guò)快；
4.市場(chǎng)份額下降。
七、客戶履約能力風(fēng)險(xiǎn)提示
（一）成本和費(fèi)用失控。
（二）客戶現(xiàn)金流出現(xiàn)問(wèn)題。
（三）客戶產(chǎn)品或服務(wù)的市場(chǎng)需求下降。
（四）還款記錄不正常。
（五）欺詐，如在對(duì)方付款后故意不提供相應(yīng)的產(chǎn)品或服務(wù)。
（六）弄虛作假（如偽造或涂改各種批準(zhǔn)文件或相關(guān)業(yè)務(wù)憑證）。
（七）對(duì)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)分析的某些趨勢(shì)，例如市場(chǎng)份額的快速下降未作解釋。
（八）客戶戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)或環(huán)境的重大變動(dòng)。
（九）某些欺詐信號(hào)，如無(wú)法證明財(cái)務(wù)記錄的合法性。
（十）財(cái)務(wù)報(bào)表披露延遲。
（十一）未按合同還款。
（十二）未作客戶破產(chǎn)的應(yīng)急預(yù)案。
（十三）對(duì)于信息的反應(yīng)遲緩。
商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)一般至少應(yīng)當(dāng)遵守下列原則：
1．效益性、安全性、流動(dòng)性原則。商業(yè)銀行作為企業(yè)法人，盈利是其首要目的。但是，效益以資產(chǎn)的安全性和流動(dòng)性為前提。安全性又集中體現(xiàn)在流動(dòng)性方面，而流動(dòng)性則以效益性為物質(zhì)基礎(chǔ)。商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，必須有效地在三者之問(wèn)尋求有效的平衡。
2．依法獨(dú)立自主經(jīng)營(yíng)的原則。這是商業(yè)銀行作為企業(yè)法人的具體體現(xiàn)，也是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)機(jī)制運(yùn)行的必然要求。商業(yè)銀行依法開展業(yè)務(wù)，不受任何單位和個(gè)人的干涉。作為獨(dú)立的市場(chǎng)主體，有權(quán)依法處理其一切經(jīng)營(yíng)管理事務(wù)，自主參與民事活動(dòng)，并以其全部法人財(cái)產(chǎn)獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。
3．保護(hù)存款人利益原則。存款是商業(yè)銀行的主要資金來(lái)源，存款人是商業(yè)銀行的基本客戶。商業(yè)銀行作為債務(wù)人，是否充分尊重存款人的利益，嚴(yán)格履行自己的債務(wù)，切實(shí)承擔(dān)保護(hù)存款人利益的責(zé)任，直接關(guān)系到銀行自身的經(jīng)營(yíng)。如果存款人的合法權(quán)益得不到有效的尊重和保護(hù)，他們就選擇其他銀行或退出市場(chǎng)。
4．自愿、平等，誠(chéng)實(shí)信用原則。商業(yè)銀行與客戶之間是平等主體之間的民事法律關(guān)系。因此，商業(yè)銀行與客戶之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，應(yīng)以平等自愿為基礎(chǔ)，公平交易，不得強(qiáng)迫，不得附加不合理的條件，雙方均應(yīng)善意、全面地履行各自的義務(wù)。
5.嚴(yán)格貸款人資信擔(dān)保，依法按期收回貸款本金和利息
6.依法營(yíng)業(yè)，不損害社會(huì)公共利益
7.公平競(jìng)爭(zhēng)
8.依法接受中央銀行與銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)督和管理
第三篇：銀行授信工作盡職指引
銀監(jiān)會(huì)就銀監(jiān)會(huì)就銀監(jiān)會(huì)就銀監(jiān)會(huì)就《《《《商業(yè)銀行授信工作盡職指引商業(yè)銀行授信工作盡職指引商業(yè)銀行授信工作盡職指引商業(yè)銀行授信工作盡職指引》》》》答記者問(wèn)答記者問(wèn)答記者問(wèn)答記者問(wèn) 2004年07月26日 09:11 南軻中國(guó)銀監(jiān)會(huì)有關(guān)負(fù)責(zé)人今日就發(fā)布《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》回答了本報(bào)記者提問(wèn)。
問(wèn)：為什么要制定《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》？
答：近年來(lái)，商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)不斷暴露出各類貸款風(fēng)險(xiǎn)案件，給銀行業(yè)帶來(lái)了很大的風(fēng)險(xiǎn)，暴露了商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)中普遍存在的問(wèn)題，即征信、授信和授信后管理缺乏規(guī)范的工作盡職要求和獨(dú)立的調(diào)查評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，或盡職要求不明確，責(zé)任不清晰。最近，國(guó)務(wù)院關(guān)于固定資產(chǎn)投資體制改革決定中，明確提出要加大銀行自主審貸、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任，充分行使銀行信貸自主權(quán)。因此，制定《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》(以下簡(jiǎn)稱《指引》)，并不斷提高授信的科學(xué)性，降低授信風(fēng)險(xiǎn)，是中國(guó)銀行業(yè)面臨的根本性任務(wù)，也是創(chuàng)造并維護(hù)良好信貸文化的前提之一。為促進(jìn)商業(yè)銀行審慎經(jīng)營(yíng)，進(jìn)一步完善授信工作機(jī)制，規(guī)范商業(yè)銀行授信管理工作，明確授信工作盡職要求，防范和化解授信風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)存款人利益，銀監(jiān)會(huì)在認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，廣泛征求意見，充分吸收巴塞爾委員會(huì)《有效銀行監(jiān)管的核心原則》等先進(jìn)監(jiān)管理念的基礎(chǔ)上，根據(jù)《商業(yè)銀行法》和《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》，研究制定了《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》，以引導(dǎo)商業(yè)銀行建立健康的信貸文化和科學(xué)規(guī)范的操作要求，規(guī)避授信的信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)，明確授信工作人員的相關(guān)責(zé)任。
問(wèn)：《指引》適用的范圍是什么？
答：從適用對(duì)象講，《指引》適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的所有中資商業(yè)銀行。其他銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)可參照?qǐng)?zhí)行。從業(yè)務(wù)上來(lái)講，《指引》適用于非自然人客戶以外的所有表內(nèi)外授信業(yè)務(wù)，表內(nèi)授信包括貸款、項(xiàng)目融資、貿(mào)易融資、貼現(xiàn)、透支、保理、拆借和回購(gòu)等；表外授信包括貸款承諾、保證、信用證、票據(jù)承兌等。從期限上看，包括短期授信和中長(zhǎng)期授信。短期授信指一年以內(nèi)(含一年)的授信業(yè)務(wù)，中長(zhǎng)期授信指一年以上的授信業(yè)務(wù)。從工作人員來(lái)講，商業(yè)銀行總行及分支機(jī)構(gòu)所有參與客戶調(diào)查、業(yè)務(wù)受理、分析評(píng)價(jià)、授信決策與實(shí)施、授信后管理與問(wèn)題授信管理人員，以及對(duì)授信工作人員的盡職情況進(jìn)行獨(dú)立地驗(yàn)證、評(píng)價(jià)和報(bào)告的授信工作盡職調(diào)查人員都要根據(jù)《指引》的規(guī)定履行相應(yīng)的職責(zé)。
問(wèn)：《指引》的主要內(nèi)容是什么？
答：《指引》共分7章57條，基本覆蓋了授信業(yè)務(wù)的整個(gè)流程的各個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)授信業(yè)務(wù)的客戶調(diào)查和業(yè)務(wù)受理、授信分析評(píng)價(jià)、授信決策與實(shí)施、授信后管理和問(wèn)題授信管理等四個(gè)方面都作了詳細(xì)的規(guī)定，對(duì)盡職調(diào)查和問(wèn)責(zé)制提出了明確要求。此外，針對(duì)授信過(guò)程的不同環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，《指引》還編制了《附錄》，列出了近200條風(fēng)險(xiǎn)提示內(nèi)容，包括主要授信種類的風(fēng)險(xiǎn)提示；客戶基本資料清單提示；授信業(yè)務(wù)特點(diǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)提示；非財(cái)務(wù)因素分析風(fēng)險(xiǎn)提示；格式合同文本主要條款提示和預(yù)警信號(hào)風(fēng)險(xiǎn)提示等六方面的內(nèi)容。問(wèn)：與過(guò)去的貸款“三查”等規(guī)定相比，《指引》具有哪些新特點(diǎn)？
答：與過(guò)去的貸款“三查”等有關(guān)授信的規(guī)定相比，《指引》具有以下幾個(gè)顯著特點(diǎn)：一是突出對(duì)授信過(guò)程中的動(dòng)態(tài)因素的持續(xù)監(jiān)控。以往的貸款“三查”制度主要關(guān)注貸款而不是授信，因而忽視動(dòng)態(tài)變化。而《指引》不僅強(qiáng)調(diào)對(duì)歷史和現(xiàn)狀的分析，還特別強(qiáng)調(diào)了對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)的關(guān)注，要求商業(yè)銀行關(guān)注動(dòng)態(tài)預(yù)警信號(hào)，預(yù)測(cè)授信風(fēng)險(xiǎn)，并強(qiáng)調(diào)了情況發(fā)生
變動(dòng)或突發(fā)事件發(fā)生時(shí)商業(yè)銀行應(yīng)立即采取相應(yīng)的糾正措施并重新決策或變更授信。二是強(qiáng)調(diào)授信管理工作的全面和深入。《指引》要求商業(yè)銀行不僅對(duì)客戶財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)估，還要對(duì)客戶的公司治理、管理層素質(zhì)、履約記錄、生產(chǎn)裝備和技術(shù)、產(chǎn)品和市場(chǎng)、行業(yè)特點(diǎn)
及宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境等方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，評(píng)估第二還款來(lái)源等。在對(duì)客戶風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別時(shí)，根據(jù)情況，要向政府有關(guān)部門及社會(huì)中介機(jī)構(gòu)索取信息，驗(yàn)證客戶資料的真實(shí)性。三是強(qiáng)調(diào)了商業(yè)銀行內(nèi)部各部門之間的協(xié)調(diào)配合。《指引》引導(dǎo)商業(yè)銀行注重商業(yè)銀行內(nèi)部縱向和橫向之間的協(xié)調(diào)配合和溝通，要求商業(yè)銀行內(nèi)部上下級(jí)之間、相關(guān)部門之間在信息方面建立相
互溝通機(jī)制，在授信管理方面作好協(xié)調(diào)與配合，在分清責(zé)任的基礎(chǔ)上，有效防范風(fēng)險(xiǎn)。四是突出了授信工作盡職的充分性，注重對(duì)商業(yè)銀行公司授信全過(guò)程的監(jiān)管，確立了授信盡職的全面覆蓋性及審批雙線制衡原則，從制度上規(guī)范了商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)本身的盡職要求和對(duì)商業(yè)銀行授信環(huán)節(jié)盡職情況事后盡職調(diào)查的要求。五是強(qiáng)化了商業(yè)銀行自身控制授信風(fēng)險(xiǎn)的主觀能動(dòng)性，要求商業(yè)銀行根據(jù)《指引》的基本精神制定實(shí)施細(xì)則。引導(dǎo)商業(yè)銀行進(jìn)一步規(guī)范授信盡職工作要求和盡職調(diào)查。附錄列示了近200條風(fēng)險(xiǎn)提示，便于商業(yè)銀行授信工作人員按圖索驥。
問(wèn)：《指引》中引入了授信盡職調(diào)查的概念，請(qǐng)對(duì)此做一解釋。
答：盡職調(diào)查是國(guó)際銀行業(yè)的一項(xiàng)基本制度。2001年10月巴塞爾委員會(huì)頒布了《銀行客戶盡職調(diào)查》，提出了盡職調(diào)查的指導(dǎo)性框架，并建議各國(guó)的商業(yè)銀行以此為范本，結(jié)合自身實(shí)際情況，制定本國(guó)的盡職調(diào)查制度。獨(dú)立的授信工作盡職調(diào)查制度和責(zé)任追究機(jī)制是盡職
調(diào)查的一個(gè)重要方面，也是國(guó)際上管理良好的商業(yè)銀行普遍采用的一個(gè)行之有效的制度?！吨敢分校谛疟M職調(diào)查與巴塞爾委員會(huì)的基本精神一致，即銀行在開展業(yè)務(wù)的同時(shí)，要有從另一視角進(jìn)行的調(diào)查、監(jiān)控、制衡和糾偏的機(jī)制，以減少業(yè)務(wù)決策的盲目性?！吨敢分械谋M職調(diào)查貫穿業(yè)務(wù)發(fā)起、決策、授信實(shí)施后管理以及問(wèn)題授信等的全過(guò)程。授信盡職調(diào)查對(duì)業(yè)務(wù)部門增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和判斷能力都是一種必要的補(bǔ)充。一般來(lái)講，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)市場(chǎng)和業(yè)務(wù)拓展，在對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展、收益和風(fēng)險(xiǎn)考慮中，更關(guān)注收益，貸前調(diào)查往往很難徹底和公正。授信決策則可能受到來(lái)自各方面的行政干預(yù)，因此，商業(yè)銀行必須建立一套機(jī)制，對(duì)銀行授信業(yè)務(wù)開展獨(dú)立的盡職調(diào)查，以獨(dú)立評(píng)估和判斷業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程和業(yè)務(wù)本身的收益和風(fēng)險(xiǎn)。鑒于商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)體系不盡相同，銀監(jiān)會(huì)沒有要求商業(yè)銀行成立單獨(dú)部門負(fù)責(zé)授信盡職調(diào)查，但是，明確要求商業(yè)銀行授信盡職調(diào)查必須獨(dú)立進(jìn)行。在《指引》中這一原則表述為“商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的授信工作盡職調(diào)查人員崗位，明確崗位職責(zé)和工作要求”、“授信工作盡職調(diào)查人員應(yīng)獨(dú)立行使盡職調(diào)查職能，對(duì)授信業(yè)務(wù)流程各
項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行盡職調(diào)查，評(píng)價(jià)授信工作人員是否勤勉盡責(zé)，確定授信工作人員的責(zé)任”。問(wèn)：《指引》對(duì)授信問(wèn)責(zé)制有哪些具體規(guī)定？
答：《指引》從兩個(gè)方面對(duì)授信盡職問(wèn)責(zé)制作了具體規(guī)定。一是要求商業(yè)銀行建立授信責(zé)任追究制度，明確規(guī)定各個(gè)授信部門、崗位的職責(zé)，對(duì)違法、違規(guī)造成的授信風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定并按規(guī)定對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理；二是對(duì)勤勉盡職的工作人員予以免責(zé)?！吨敢诽貏e強(qiáng)調(diào)對(duì)八類不盡職行為按照有關(guān)規(guī)定予以責(zé)任追究，即進(jìn)行虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大疏漏的；未對(duì)客戶資料進(jìn)行認(rèn)真、全面和準(zhǔn)確核實(shí)的；授信決策過(guò)程中超越權(quán)限、違反程序?qū)徟?；未按照?guī)定時(shí)間和程序?qū)κ谛藕蛽?dān)保物進(jìn)行授信后檢查的；授信客戶發(fā)生重大變化和突發(fā)事件，未派員及時(shí)實(shí)地調(diào)查的；未根據(jù)預(yù)警信號(hào)及時(shí)采取必要保全措施的；故意隱瞞真實(shí)情況的；不配合授信盡職調(diào)查人員工作或提供虛假信息的。對(duì)于嚴(yán)格按照授信業(yè)務(wù)流程及有關(guān)法規(guī)，在客戶調(diào)查和業(yè)務(wù)受理環(huán)節(jié)、授信分析與評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)、授信決策與實(shí)施環(huán)節(jié)、授信后管理和問(wèn)題授信管理等環(huán)節(jié)都勤勉盡職地履行職責(zé)的授信工作人員，《指引》明確提出授信一旦出現(xiàn)問(wèn)題，可視情況免除相關(guān)人員責(zé)任。由于《指引》規(guī)定的授信工作盡職是最基本的盡職要求，銀監(jiān)會(huì)明確要求商業(yè)銀行根據(jù)《指引》的基本精神并結(jié)合實(shí)際情況制定詳細(xì)的免責(zé)條款并報(bào)銀監(jiān)會(huì)備案。
問(wèn)：《指引》對(duì)授信工作盡職調(diào)查有什么要求？
答：《指引》對(duì)授信工作盡職調(diào)查從以下幾個(gè)方面作了明確要求：一是保證授信工作
盡職調(diào)查的獨(dú)立性。商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的授信工作盡職調(diào)查崗位，明確崗位職責(zé)和工作要求。商業(yè)銀行應(yīng)支持授信工作盡職調(diào)查人員獨(dú)立行使盡職調(diào)查職能。二是授信工作盡職調(diào)查必須滲透到授信工作的各個(gè)環(huán)節(jié)?！吨敢芬笫谛艠I(yè)務(wù)流程的各項(xiàng)活動(dòng)都須進(jìn)行盡職調(diào)查，以評(píng)價(jià)授信工作人員是否勤勉盡責(zé)，確定授信工作人員是否免責(zé)。三是要建立高素質(zhì)授信工作盡職調(diào)查專業(yè)隊(duì)伍。《指引》要求從事授信盡職調(diào)查的人員應(yīng)具備較完備的授信、法律、財(cái)務(wù)等知識(shí)，并接受相關(guān)培訓(xùn)，依誠(chéng)信和公正原則開展工作。四是要根據(jù)情況選擇有效方式開展調(diào)查。既可采取現(xiàn)場(chǎng)或非現(xiàn)場(chǎng)的調(diào)查方式，必要時(shí)，也可聘請(qǐng)外部專家或委托專業(yè)機(jī)構(gòu)開展特定的授信盡職調(diào)查工作。
第四篇：授信盡職調(diào)查制度
附件
授信盡職調(diào)查制度
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范我行信貸業(yè)務(wù)的運(yùn)作和管理，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，明確授信調(diào)查盡職要求，根據(jù)《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》等法律法規(guī)和總行相關(guān)規(guī)定，特制定本制度。
第二條 本制度中的授信盡職調(diào)查（以下簡(jiǎn)稱盡職調(diào)查）指在信貸業(yè)務(wù)批準(zhǔn)之前，盡職調(diào)查人員（以下簡(jiǎn)稱調(diào)查人）對(duì)客戶有關(guān)信息進(jìn)行獨(dú)立的調(diào)查和分析，作為業(yè)務(wù)審查和批準(zhǔn)的基本依據(jù)。
第三條 本制度中的授信指對(duì)非自然人客戶的表內(nèi)外授信業(yè)務(wù)。表內(nèi)授信包括貸款、項(xiàng)目融資、貿(mào)易融資、貼現(xiàn)、透支、保理、拆借、回購(gòu)、資產(chǎn)受讓等；表外授信包括貸款承諾、保證、信用證、票據(jù)承兌等。
第四條 本制度規(guī)定了盡職調(diào)查的基本要求和一般程序，對(duì)于貼現(xiàn)、承兌、保函、貿(mào)易融資、同業(yè)授信和金融資產(chǎn)受讓等各類業(yè)務(wù)，須按照具體業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制要點(diǎn)，按照審慎的原則，適當(dāng)增加或簡(jiǎn)化相關(guān)內(nèi)容。
第五條 調(diào)查人是指我行認(rèn)可或授權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)客戶進(jìn)行全面調(diào)查的人員，其必須具備一定的素質(zhì)和專業(yè)技能。
第六條 調(diào)查人必須嚴(yán)格遵照本制度規(guī)定的內(nèi)容和程序，獨(dú)立履行其職責(zé)，對(duì)未盡責(zé)行為，將按照總行有關(guān)分規(guī)定進(jìn)行處理。
第二章 盡職調(diào)查基本要求
第七條 盡職調(diào)查實(shí)行雙人（多人）共同調(diào)查制度。主調(diào)查人，以及對(duì)重要/關(guān)鍵事項(xiàng)調(diào)查的人員，必須具備如下素質(zhì)：
（一）從事商業(yè)銀行信貸工作1年以上。
（二）具備較完備的授信、法律、財(cái)務(wù)、管理等知識(shí)。
（三）品德良好，能依誠(chéng)信原則獨(dú)立進(jìn)行調(diào)查。
第八條 市場(chǎng)營(yíng)銷和調(diào)查人應(yīng)根據(jù)我行確定的發(fā)展規(guī)劃和信貸政策指引，擬定明確的目標(biāo)客戶，并對(duì)其進(jìn)行業(yè)務(wù)營(yíng)銷和調(diào)查。
第九條 盡職調(diào)查的基本方式，包括：
（一）實(shí)地調(diào)查。到客戶的營(yíng)業(yè)場(chǎng)地和生產(chǎn)場(chǎng)地，直接觀察企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作情況。
（二）資料核查。核對(duì)客戶提供的身份證明、業(yè)務(wù)主體資格、財(cái)務(wù)狀況等資料的真實(shí)、完整、合法性和有效性，并將核實(shí)過(guò)程和結(jié)果以書面形式記載。對(duì)于客戶提供的復(fù)印件，調(diào)查人員須在核對(duì)無(wú)誤并與原件一致的情況下簽署“經(jīng)核對(duì)與原件相符”字樣并簽名。
（三）面談。探訪客戶經(jīng)營(yíng)領(lǐng)導(dǎo)人、關(guān)鍵部門負(fù)責(zé)人或生產(chǎn)員工等，把同一問(wèn)題從不同的角度及同一問(wèn)題向不同的對(duì)象調(diào)查咨詢。
（四）外部調(diào)查。獲取資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)定的信用等級(jí)，股票行情，銀行同業(yè)的評(píng)價(jià)，政府機(jī)關(guān)與行業(yè)團(tuán)體的評(píng)價(jià)，同行客戶的評(píng)價(jià)，權(quán)威機(jī)構(gòu)公布的排名名次，經(jīng)濟(jì)年鑒，行業(yè)年報(bào)，新聞媒介的報(bào)道等。
第十條 調(diào)查人應(yīng)格守“獨(dú)立調(diào)查”原則。
（一）按照制度規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)查，不得按照他人傾向性意見進(jìn)行授信調(diào)查。
（二）以實(shí)地調(diào)查為主，間接調(diào)查為輔。必要時(shí)，可借助外部信息對(duì)調(diào)查要素進(jìn)行核實(shí)、輔證，但不能依賴外部信息。
（三）不論是單一授信、集團(tuán)客戶統(tǒng)一授信還是銀團(tuán)貸款，都須按照獨(dú)立調(diào)查原則，對(duì)客戶分別進(jìn)行獨(dú)立調(diào)查。
第十一條
調(diào)查人還必須遵守“客觀全面”的要求。
（一）調(diào)查人應(yīng)對(duì)客戶的信息進(jìn)行全面的了解，并客觀充分揭示其各類風(fēng)險(xiǎn)。
（二）對(duì)客戶重要信息、關(guān)鍵信息，調(diào)查人需逐一進(jìn)行審慎調(diào)查和核實(shí)，并客觀評(píng)價(jià)授信的風(fēng)險(xiǎn)程度。
（三）授信調(diào)查報(bào)告必須如實(shí)反映其調(diào)查過(guò)程和結(jié)果。
第十二條
對(duì)利用職權(quán)授意、誘使等手段干擾盡職調(diào)查的，調(diào)查人須保留相關(guān)證據(jù)和記錄，作為其盡職和免責(zé)的依據(jù)。
第三章 盡職調(diào)查程序和內(nèi)容
第一節(jié) 客戶資料搜集
第十三條
調(diào)查人必須搜集客戶的基本信息資料，建立客戶檔案。包括但不限于客戶注冊(cè)及項(xiàng)目批準(zhǔn)文件、近年財(cái)務(wù)資料、擔(dān)保品資料等公開信息和與授信相關(guān)的貿(mào)易背景資料、合同協(xié)議等企業(yè)內(nèi)部資料和軟信息。資料清單提示參見《附錄》中的“客戶基本資料清單提示”。
第十四條
對(duì)集團(tuán)公司進(jìn)行授信時(shí)，還必須搜集、分析其核心附屬機(jī)構(gòu)的相關(guān)資料。包括但不限于：
（一）擬提供授信的分支機(jī)構(gòu)；
（二）總資產(chǎn)與集團(tuán)合并總資產(chǎn)占比大于40%的分支機(jī)構(gòu)；
（三）主營(yíng)收入與集團(tuán)主營(yíng)收入占比大于40%的分支機(jī)構(gòu)；
（四）集團(tuán)核心產(chǎn)品、主導(dǎo)產(chǎn)品的主要生產(chǎn)和銷售機(jī)構(gòu)。第十五條
調(diào)查人必須對(duì)客戶資料的合法性、真實(shí)性和有效性進(jìn)行認(rèn)真核實(shí)，并將核實(shí)過(guò)程和結(jié)果以書面記載和確認(rèn)。
第十六條
必要時(shí)，調(diào)查人還要向政府有關(guān)部門或社會(huì)中介機(jī)構(gòu)索取相關(guān)資料，作為客戶資料的補(bǔ)充，以驗(yàn)證客戶資料的真實(shí)性。
第二節(jié) 客戶基本信息調(diào)查與分析
第十七條 客戶主體資格調(diào)查。
（一）通過(guò)驗(yàn)看客戶經(jīng)過(guò)年檢的營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本原件、法人代碼證原件，確認(rèn)客戶的主體資格和經(jīng)營(yíng)范圍的合法性。
（二）了解客戶的基本經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)。包括企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)、生產(chǎn)的季節(jié)變動(dòng)規(guī)律、基本設(shè)備情況、生產(chǎn)能力等基本情況。
第十八條 客戶關(guān)聯(lián)關(guān)系調(diào)查。
（一）查驗(yàn)公司章程、驗(yàn)資報(bào)告等材料核實(shí)客戶的資本投入情況、股權(quán)結(jié)構(gòu)（投資方及出資方式、比例）、分析客戶的股東背景、實(shí)際控制者，并按照集團(tuán)客戶管理要求羅列其關(guān)聯(lián)人，構(gòu)建其集團(tuán)家譜。
（二）調(diào)查客戶的主要原料供應(yīng)和銷售對(duì)象。列出占比前5～10位的主要原材料供應(yīng)商和產(chǎn)品銷售對(duì)象，以分析其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的獨(dú)立性和持續(xù)性。
第十九條
公司治理調(diào)查。
（一）查看監(jiān)管機(jī)關(guān)（如證監(jiān)會(huì)等）的法律法規(guī)及客戶的公司章程，分析客戶的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，如股東大會(huì)、董事會(huì)和經(jīng)理層的權(quán)限，股東大會(huì)和董事會(huì)的召開方式、議事規(guī)則等，評(píng)價(jià)其內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)是否合規(guī)、健全、有效。
（二）通過(guò)實(shí)地走訪企業(yè)的職能部門，調(diào)查企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制制度的健全程度、產(chǎn)生重大決策的程序等管理方面的情況。
第二十條
組織形式調(diào)查。查驗(yàn)客戶的組織形式是否發(fā)生變化（或可能發(fā)生變化），了解并評(píng)價(jià)現(xiàn)時(shí)其經(jīng)營(yíng)的獨(dú)立性、穩(wěn)定性，分析其企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的變遷可能會(huì)對(duì)授信構(gòu)成的影響。
第二十一條
企業(yè)信用和外部評(píng)價(jià)調(diào)查。
（一）通過(guò)調(diào)查董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理等關(guān)鍵管理人員的履歷、管理經(jīng)驗(yàn)、過(guò)往業(yè)績(jī)、個(gè)人品德和信用記錄，分析與判斷客戶的管理層素質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)。
（二）通過(guò)公開信息或者實(shí)地訪談，了解客戶是否存在被監(jiān)管機(jī)構(gòu)、司法機(jī)關(guān)、海關(guān)等政府管理部門譴責(zé)、通報(bào)、處罰的情況，判斷企業(yè)的信用水平。
第三節(jié) 客戶經(jīng)營(yíng)情況調(diào)查與分析
第二十二條
客戶經(jīng)營(yíng)情況的調(diào)查與分析側(cè)重于行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和客戶經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)方面。
第二十三條
行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查與分析。通過(guò)調(diào)查和整理相關(guān)行業(yè)有關(guān)信息和資料，收集和整理國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策及進(jìn)入或退出市場(chǎng)的難易程度等其他相關(guān)信息資料，調(diào)查：
（一）客戶所處行業(yè)的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)基本特點(diǎn)，分析其競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)、行業(yè)的贏利性和穩(wěn)定性等。
（二）客戶所處行業(yè)的業(yè)務(wù)內(nèi)容，特別是行業(yè)規(guī)則。
（三）影響行業(yè)發(fā)展的主要內(nèi)外部因素。
（四）行業(yè)的發(fā)展和利潤(rùn)趨勢(shì)，包括市場(chǎng)需求變化，技術(shù)替代趨勢(shì)等。比較客戶在行業(yè)的經(jīng)濟(jì)周期、比較分析客戶和主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的優(yōu)劣勢(shì)，分析其經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的合理性，并預(yù)測(cè)企業(yè)發(fā)展前景。
第二十四條
客戶經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查與分析。調(diào)查客戶在行業(yè)的地位，優(yōu)越性和競(jìng)爭(zhēng)力：
（一）通過(guò)調(diào)查客戶的生產(chǎn)或銷售規(guī)模、企業(yè)所處的發(fā)展階段、商品的市場(chǎng)占有率、產(chǎn)品多樣化程度及經(jīng)營(yíng)策略等，評(píng)價(jià)客戶的市場(chǎng)定位和經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略是否合理。
（二）通過(guò)與同行業(yè)平均和/或先進(jìn)指標(biāo)的比較，評(píng)價(jià)客戶核心競(jìng)爭(zhēng) 力：
1.原材料的進(jìn)貨價(jià)格與同行業(yè)比較； 2.產(chǎn)品的銷售渠道、銷售價(jià)格與同行業(yè)比較； 3.進(jìn)貨條件和銷售條件與同行業(yè)比較；
4.制造成本、銷售成本、管理成本與同行業(yè)比較；
5.主導(dǎo)產(chǎn)品的技術(shù)先進(jìn)性、生產(chǎn)設(shè)備領(lǐng)先性、原材料的易獲得性和后續(xù)產(chǎn)品的研發(fā)能力與同行業(yè)比較；
6.經(jīng)營(yíng)組織、內(nèi)部資源及財(cái)務(wù)狀況與同行業(yè)比較。
第四節(jié) 客戶財(cái)務(wù)信息分析
第二十五條
對(duì)上市公司和外資企業(yè)，調(diào)查人必須要求客戶提供經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)資料；其他客戶，調(diào)查人盡可能地要求企業(yè)提供經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的年報(bào)（半年報(bào)）。
第二十六條
調(diào)查人需關(guān)注審計(jì)意見的類型。審查出具報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及簽字審計(jì)師的品行和信譽(yù)，必要時(shí)須與注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理機(jī)構(gòu)核實(shí)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性。
第二十七條
調(diào)查人必須認(rèn)真完整閱讀審計(jì)意見、審計(jì)報(bào)表及其附注等。重點(diǎn)審閱帶說(shuō)明段無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告、保留意見審計(jì)報(bào)告；并判斷審計(jì)報(bào)告的可信度。
第二十八條
對(duì)客戶重大的資產(chǎn)、庫(kù)存，必須在閱讀審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)上，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)。
第二十九條
根據(jù)實(shí)地調(diào)查和對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析的結(jié)果，對(duì)企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行必要的審慎性調(diào)整。
（一）注意各期財(cái)務(wù)報(bào)表期初數(shù)與期末數(shù)是否對(duì)應(yīng)銜接，不對(duì)應(yīng)銜接的，要進(jìn)一步了解原因，以判斷財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性；
（二）通過(guò)分析調(diào)整后的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表有關(guān)科目之間的相互關(guān)系，如銷售收入與增值稅、銷項(xiàng)稅、借款與財(cái)務(wù)費(fèi)用、長(zhǎng)短期投資與投資收益對(duì)應(yīng)關(guān)系，初步評(píng)判財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的可靠性；
（三）通過(guò)咨詢、查賬等手段盡可能剔除流動(dòng)性不強(qiáng)、難以成為還款來(lái)源的資產(chǎn)，如待攤費(fèi)用、待處理?yè)p失、無(wú)形資產(chǎn)、形成呆滯的投資、1年以上的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款及長(zhǎng)期積壓的存貨等，還原真實(shí)的資產(chǎn)流動(dòng)性；
（四）將財(cái)務(wù)分析的結(jié)論同實(shí)際調(diào)查的有關(guān)定性情況進(jìn)行比較，財(cái)務(wù)分析結(jié)論不能解釋定性分析調(diào)查結(jié)論的，要進(jìn)一步分析原因。
第三十條 經(jīng)濟(jì)實(shí)力分析。通過(guò)比較客戶在行業(yè)中凈資產(chǎn)額、資產(chǎn)總額、固定資產(chǎn)總額、銷售額、凈利潤(rùn)等狀況分析其經(jīng)濟(jì)實(shí)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。
第三十一條
經(jīng)營(yíng)能力分析。通過(guò)測(cè)算和比較銷售利潤(rùn)率、凈利潤(rùn)率等指標(biāo)對(duì)客戶的贏利水平、贏利穩(wěn)定性和持久性作出分析和判斷。通過(guò)測(cè)算和比較應(yīng)收賬款回收期、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收及存貨增長(zhǎng)是否超過(guò)銷售收入的增長(zhǎng)等對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力進(jìn)行判斷。
第三十二條
負(fù)債結(jié)構(gòu)分析。通過(guò)測(cè)算與比較資產(chǎn)負(fù)債率、齒輪比率、長(zhǎng)短期負(fù)債結(jié)構(gòu)、銀行負(fù)債明細(xì)，分析并判斷公司負(fù)債總量、結(jié)構(gòu)是否合理、償債能力是否充足。
第三十三條
變現(xiàn)能力分析。通過(guò)測(cè)算與比較流動(dòng)資產(chǎn)的質(zhì)量及流動(dòng)比、速動(dòng)比和銀行借款等剛性負(fù)債占流動(dòng)負(fù)債的比重，分析并判斷企業(yè)償債壓力大小及短期償債能力強(qiáng)弱。
第三十四條
現(xiàn)金流量分析。通過(guò)計(jì)算過(guò)去、預(yù)測(cè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和凈流量的情況，分析客戶現(xiàn)金流量的歷史狀況及還款情況，判斷客戶的還款資金來(lái)源及其穩(wěn)定性，確定 7 其是否具償還能力。
第三十五條
根據(jù)上述對(duì)經(jīng)濟(jì)實(shí)力、經(jīng)營(yíng)能力、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)和現(xiàn)金流量的分析，綜合評(píng)價(jià)客戶是否具備再舉債能力和到期償還授信能力。
第五節(jié) 授信用途、還款來(lái)源調(diào)查與分析
第三十六條
用途的合法合規(guī)性調(diào)查。通過(guò)實(shí)地調(diào)查和分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量，分析客戶直接的、真實(shí)的借款用途，判斷該用途是否合法合理。
第三十七條
還款來(lái)源調(diào)查。
（一）按照本制度要求對(duì)客戶還款能力和未來(lái)現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)，調(diào)查落實(shí)還款來(lái)源的可靠性。如果還款來(lái)源依賴于與授信用途有關(guān)的某筆交易順利完成，重點(diǎn)調(diào)查這筆交易順利完成的可能性，如果還款來(lái)源屬于某項(xiàng)非經(jīng)營(yíng)性的現(xiàn)金收入，重點(diǎn)調(diào)查該筆現(xiàn)金收入來(lái)源是否可靠。通過(guò)上述調(diào)查分析，確認(rèn)客戶還款計(jì)劃的合理性。
（二）對(duì)還舊借新客戶，必須調(diào)查還款來(lái)源的真實(shí)性。打印客戶銀行結(jié)算清單作為上報(bào)審批（或者放款）要件，以分析其還款資金的真實(shí)來(lái)源。
第六節(jié) 擔(dān)保調(diào)查與分析
第三十八條
擔(dān)保調(diào)查與分析的重點(diǎn)是擔(dān)保人的資格、財(cái)務(wù)實(shí)力、抵（質(zhì)）押品的變現(xiàn)能力、擔(dān)保人的擔(dān)保意愿、擔(dān)保人履約的經(jīng)濟(jì)動(dòng)機(jī)及與客戶之間的關(guān)系。
第三十九條
擔(dān)保人的主體資格調(diào)查與客戶的資格調(diào)查方式和要求基本相似，除此以外，還需符合《擔(dān)保法》及其司法解釋中有關(guān)擔(dān)保人資格禁止性條款的規(guī)定。
公司對(duì)股東或?qū)嶋H控制提供擔(dān)保的，需符合《公司法》第十六條規(guī)定。證券公司提供擔(dān)保的，還需符合《證券法》第一百三十條的規(guī)定。上市公司及其控股公司對(duì)外提供擔(dān)保的，還需符合中國(guó)證券業(yè)監(jiān)督委員會(huì)等監(jiān)管機(jī)構(gòu)的具體規(guī)定。
第四十條 保證人財(cái)務(wù)實(shí)力的調(diào)查分析方法參照前述對(duì)客戶的調(diào)查評(píng)估方法進(jìn)行，除了分析保證人財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量外，還必須掌握保證人目前對(duì)外所提供的保證金額。
第四十一條
抵（質(zhì)）押品的調(diào)查與分析包括抵（質(zhì)）押品的權(quán)屬、抵（質(zhì)）押行為的合法合規(guī)性、抵（質(zhì)）押品價(jià)值的合理性、占有控制情況及其變現(xiàn)性。
（一）調(diào)查抵（質(zhì)）押物是否為的擔(dān)保人真實(shí)所有，是否存在共有人，了解其取得方式、對(duì)價(jià)支付情況及共有方式。
（二）調(diào)查抵（質(zhì)）押物是否可以用于擔(dān)保，以及作為銀行授信抵（質(zhì)）押的有效意義。
（三）調(diào)查抵（質(zhì)）押品的價(jià)值，現(xiàn)場(chǎng)察看抵（質(zhì)）押品狀況，判斷評(píng)估價(jià)值的合理性，調(diào)查其中是否存在法定優(yōu)先受償權(quán)及其具體金額。
（四）調(diào)查抵（質(zhì)）押物的現(xiàn)時(shí)占有情況，分析其變現(xiàn)的可能性，或者變現(xiàn)的限制條件。
（五）如果抵押物為房地產(chǎn)的，必須調(diào)查抵押時(shí)是否存在租賃，如有，需要審查租賃合同了解其租賃條款是否會(huì)對(duì)抵押權(quán)益構(gòu)成影響。
第四十二條
擔(dān)保人擔(dān)保意愿的調(diào)查與分析。主要考察擔(dān)保人履行擔(dān)保義務(wù)的歷史記錄，是否知道款項(xiàng)的真實(shí)用途（特別是借新還舊貸款）、擔(dān)保人履約的經(jīng)濟(jì)動(dòng)機(jī)及與客戶之間的關(guān)系等。對(duì)擔(dān)保人是客戶的關(guān)聯(lián)公司，或是與客戶之間存在較多經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的公司，側(cè)重分析有無(wú)代償性現(xiàn)金來(lái)源，防止其通過(guò)互保、循環(huán)擔(dān)保方式削弱擔(dān)保的有效性。
第四十三條
對(duì)于自然人提供保證的，需要著重調(diào)查保證人與被擔(dān)保人的關(guān)系、對(duì)被擔(dān)保人的制約力、個(gè)人信用狀況、個(gè)人主要財(cái)產(chǎn)等。
第七節(jié) 信用評(píng)級(jí)
第四十四條
調(diào)查人作為客戶信用評(píng)級(jí)發(fā)起崗責(zé)任人，需嚴(yán)格執(zhí)行總行有關(guān)客戶信用評(píng)級(jí)制度辦法的規(guī)定，對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
第四十五條
調(diào)查人必須根據(jù)客戶的行業(yè)差異性，審慎選用合適的打分卡。
第四十六條
調(diào)查人負(fù)責(zé)收集評(píng)級(jí)相關(guān)資料和信息，并保證其真實(shí)性和評(píng)級(jí)信息輸入的準(zhǔn)確性。
第四十七條
對(duì)需要進(jìn)行等級(jí)調(diào)整的客戶，必須有真實(shí)充足的調(diào)整理由，調(diào)查人對(duì)調(diào)級(jí)建議及其理由的合理性負(fù)責(zé)。
第四十八條
調(diào)查人必須在調(diào)查報(bào)告中列明客戶自動(dòng)等級(jí)、建議等級(jí)和有效等級(jí)。
第八節(jié)
授信業(yè)務(wù)損益測(cè)算
第四十九條
調(diào)查人在完成客戶信用評(píng)級(jí)的基礎(chǔ)上，結(jié)合債項(xiàng)評(píng)級(jí)，測(cè)算本筆業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)成本（逾期損失），作為定價(jià)和審批的依據(jù)。
第五十條
調(diào)查人還必須根據(jù)相關(guān)規(guī)定，認(rèn)真測(cè)算本筆業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本。
第九節(jié)
授信調(diào)查報(bào)告
第五十一條
信貸人員在充分的調(diào)查分析之后，按照下列原則和要求撰寫授信調(diào)查報(bào)告。
（一）如實(shí)反映盡職調(diào)查過(guò)程，不得隨意采用未經(jīng)調(diào)查核實(shí)的信息和資料。
（二）客觀全面揭示調(diào)查結(jié)果、客戶及業(yè)務(wù)的相關(guān)信息，禁止對(duì)報(bào)告進(jìn)行粉飾包裝。
（三）內(nèi)容詳實(shí)、論據(jù)充分、邏輯合理、觀點(diǎn)鮮明；既有定性分析、又有定量分析；既有總量分析、又有明細(xì)分析。
第五十二條
授信信貸調(diào)查報(bào)告一般應(yīng)包括以下內(nèi)容：
（一）聲明與保證。調(diào)查人必須聲明按照要求履行了盡職調(diào)查，如實(shí)全面揭示客戶和業(yè)務(wù)信息，保證調(diào)查報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。
（二）客戶基本情況：股本投入和變動(dòng)情況、發(fā)展歷史、公司治理結(jié)構(gòu)、關(guān)鍵管理人員情況、管理水平和信用狀況等。
（三）經(jīng)營(yíng)狀況：介紹主導(dǎo)產(chǎn)品、市場(chǎng)營(yíng)銷情況，分析經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)前景。
（四）財(cái)務(wù)分析：經(jīng)濟(jì)實(shí)力分析、經(jīng)營(yíng)能力分析、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析和現(xiàn)金流量分析。
（五）借款用途和還款來(lái)源。
（六）擔(dān)保分析。
（七）客戶信用評(píng)級(jí)和業(yè)務(wù)損益測(cè)算。說(shuō)明客戶的自動(dòng)等級(jí)、建議等級(jí)和有效等級(jí)，測(cè)算業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)逾期損失和信用風(fēng)險(xiǎn)占用經(jīng)濟(jì)資本。
（八）問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)：提出授信的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防范措施。
（九）建議：明確提出貸與不貸，以及業(yè)務(wù)品種、幣種、金額、期限、利率、擔(dān)保方式等基本要素。
第十節(jié)
其他
第五十三條
低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，側(cè)重于客戶合法性、融資用途及貿(mào)易背景、質(zhì)押物權(quán)屬、出質(zhì)人擔(dān)保意愿及擔(dān)保的合法有效性等方面進(jìn)行盡職調(diào)查，經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況的調(diào)查與分析可適當(dāng)簡(jiǎn)化。
第五十四條
對(duì)于首貸戶，必須按照本制度要求進(jìn)行全面、細(xì)致、深入的調(diào)查、分析并撰寫調(diào)查報(bào)告。對(duì)于續(xù)貸戶，側(cè)重于客戶近期經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)變動(dòng)情況和融資用途的調(diào)查與分析。
第五十五條
對(duì)回購(gòu)型金融資產(chǎn)受讓業(yè)務(wù)（或金融機(jī)構(gòu)提供擔(dān)保的資產(chǎn)受讓業(yè)務(wù)），調(diào)查人應(yīng)在核實(shí)轉(zhuǎn)讓人在我行的有效授信額度及占用情況后，重點(diǎn)對(duì)轉(zhuǎn)讓人的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況、銀監(jiān)會(huì)評(píng)級(jí)、信用記錄、融資資金用途等進(jìn)行評(píng)估。
第五十六條
對(duì)固定資產(chǎn)授信（包括基本建設(shè)貸款、技術(shù)改造貸款、科技開發(fā)貸款）除按照前述六節(jié)進(jìn)行盡職調(diào)查外，還必須對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估。
第五十七條
房地產(chǎn)開發(fā)貸款，除按照前述六節(jié)要求對(duì)客戶（或/及擔(dān)保）進(jìn)行盡職調(diào)查外，還應(yīng)該根據(jù)房地產(chǎn)項(xiàng)目的特性，著重對(duì)開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)查，必要時(shí)，需要聘請(qǐng)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。
第五十八條
對(duì)于中小企業(yè)信貸，除調(diào)查分析其財(cái)務(wù)信息外，重點(diǎn)收集和分析與企業(yè)、企業(yè)主有關(guān)信用和現(xiàn)金流量密切相關(guān)的軟信息。
第四章 盡職要求與免責(zé)
第五十九條
調(diào)查人下列行為，如造成重大風(fēng)險(xiǎn)的，將追究其責(zé)任。
（一）無(wú)合理理由未獨(dú)立進(jìn)行授信盡職調(diào)查，且未采取相應(yīng)措施。
（二）按照他人授意人為降低授信標(biāo)準(zhǔn)、提高企業(yè)信用評(píng)級(jí)，或粉飾、包裝調(diào)查報(bào)告。
（三）對(duì)授信調(diào)查過(guò)程發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題或風(fēng)險(xiǎn)隱患故意隱瞞不報(bào)；
（四）私自或伙同客戶編造、杜撰與授信相關(guān)的諸如貿(mào)易背景、授信用途、借款人控股股東，關(guān)聯(lián)方和實(shí)際控制人、經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)情況、銀行資信情況、項(xiàng)目真實(shí)情況、抵押物等重大虛假信息，或向客戶泄露我行商業(yè)機(jī)密，以騙取銀行授信。
（五）與客戶或者他人串通，參與或者配合客戶進(jìn)行非法或者不正當(dāng)資金交易，騙取銀行授信。
（六）未對(duì)客戶資料、項(xiàng)目資料進(jìn)行認(rèn)真、全面核實(shí)并提供完整的授信調(diào)查材料；或故意變更、涂改調(diào)查材料，或出具與事實(shí)不符的調(diào)查報(bào)告。
（七）未對(duì)抵押品的價(jià)值、權(quán)屬關(guān)系、占有情況、市場(chǎng)情況進(jìn)行必要的調(diào)查和核實(shí)，或?qū)κ谛彭?xiàng)目的可行性及技術(shù)、設(shè)備的先進(jìn)性缺乏必要的了解，調(diào)查評(píng)估流于形式，或由于主觀原因造成調(diào)查情況不實(shí)，誤導(dǎo)審批決策。
（八）未按規(guī)定應(yīng)核實(shí)真?zhèn)蔚南嚓P(guān)憑證資料進(jìn)行核實(shí)，或者由于主觀原因?qū)е潞藢?shí)結(jié)果有誤。
（九）對(duì)按規(guī)定應(yīng)核實(shí)貿(mào)易背景的授信業(yè)務(wù)，編造、未核實(shí)其真實(shí)貿(mào)易背景，或由于主觀原因?qū)е潞藢?shí)結(jié)果有誤。
（十）對(duì)授信調(diào)查過(guò)程中按照其崗位素質(zhì)要求應(yīng)該，或者應(yīng)當(dāng)能夠發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題或者風(fēng)險(xiǎn)隱患未能及時(shí)揭示并報(bào)告。
（十一）在客戶信用評(píng)級(jí)中，評(píng)級(jí)工具(打分卡)選用存在嚴(yán)重問(wèn)題，而無(wú)合理理由；客戶信息輸錄存在嚴(yán)重錯(cuò)誤和疏漏；無(wú)合理理由，隨意調(diào)整客戶等級(jí)。
（十二）授信調(diào)查環(huán)節(jié)中存在的其他違法、違規(guī)和未盡職行為。第六十條 對(duì)已按照程序進(jìn)行了盡職調(diào)查，或者雖未能完全按程序 13 規(guī)定進(jìn)行盡職調(diào)查，但采取了足夠且有效的替代措施的，可以根據(jù)盡職情況予以減輕或者免除責(zé)任。
第五章 附 則
第六十一條 本制度由總行信貸管理部負(fù)責(zé)解釋。附錄
一、主要授信種類的風(fēng)險(xiǎn)提示
（一）票據(jù)承兌是否對(duì)真實(shí)貿(mào)易背景進(jìn)行核實(shí)；是否取得或核實(shí)稅收證明等相關(guān)文件；是否嚴(yán)格按要求履行了票據(jù)承兌的相關(guān)程序。
（二）貼現(xiàn)票據(jù)是否符合票據(jù)法規(guī)定的形式和實(shí)質(zhì)要件；是否對(duì)真實(shí)貿(mào)易背景及相關(guān)證明文件進(jìn)行核實(shí)；是否對(duì)貼現(xiàn)票據(jù)信用狀況進(jìn)行評(píng)估；是否對(duì)客戶有無(wú)背書及付款人的承兌予以查實(shí)。
（三）開立信用證是否對(duì)信用證受益人與開證申請(qǐng)人之間的貿(mào)易關(guān)系予以核實(shí)；申請(qǐng)人是否按照信用證開立要求填寫有關(guān)書面材料；受理因申請(qǐng)人開立信用證而產(chǎn)生的匯票時(shí)，是否按照票據(jù)法和監(jiān)管機(jī)關(guān)要求對(duì)匯票本身的形式和實(shí)質(zhì)要件進(jìn)行審核。
（四）公司授信是否嚴(yán)格審查客戶的資產(chǎn)負(fù)債狀況，認(rèn)真獨(dú)立計(jì)算客戶的現(xiàn)金流量，并將有關(guān)情況存入檔案，提示全部問(wèn)題。
（五）項(xiàng)目融資除評(píng)估授信項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告及未來(lái)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)情況外，是否對(duì)質(zhì)押權(quán)、抵押權(quán)，以及保證或保險(xiǎn)等嚴(yán)格調(diào)查，防止關(guān)聯(lián)客戶無(wú)交叉互保。
（六）關(guān)聯(lián)企業(yè)授信是否了解統(tǒng)一授信的科學(xué)性、合理性和安全性，認(rèn)真實(shí)施統(tǒng)一授信，及時(shí)調(diào)整額度并緊密跟蹤。
（七）擔(dān)保授信是否對(duì)保證人的償還能力，違反國(guó)家規(guī)定擔(dān)當(dāng)保證人，抵押物、質(zhì)押物的權(quán)屬和價(jià)值，以及實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)的可行性進(jìn)行嚴(yán)格審查；是否就開設(shè)擔(dān)?？劭钯~戶的余額控制及銀行授權(quán)主動(dòng)劃賬辦法達(dá)成書面協(xié)議；是否對(duì)抵（質(zhì)）押權(quán)的行使和過(guò)戶制定可操作的辦法。
二、客戶基本信息提示
（一）營(yíng)業(yè)執(zhí)照(副本及影印件)和年檢證明。
（二）法人代碼證書(副本及影印件)。
（三）法定代表人身份證明及其必要的個(gè)人信息。
（四）近3年經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、業(yè)主權(quán)益變動(dòng)表及銷量情況。成立不足3年的客戶，提交自成立以來(lái)的報(bào)表。
（五）本及最近月份存借款及對(duì)外擔(dān)保情況。
（六）稅務(wù)部門年檢合格的稅務(wù)登記證明和近二年稅務(wù)部門納稅證明資料復(fù)印件。
（七）合同或章程（原件及影印件）。
（八）董事會(huì)成員和主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人名單和簽字樣本等。
（九）若為有限責(zé)任客戶、股份有限客戶、合資合作客戶或承包經(jīng)營(yíng)客戶，要求提供董事會(huì)或發(fā)包人同意申請(qǐng)授信業(yè)務(wù)的決議、文件或具有同等法律效力的文件或證明。
（十）股東大會(huì)關(guān)于利潤(rùn)分配的決議。
（十一）現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)及營(yíng)運(yùn)計(jì)劃。
（十二）授信業(yè)務(wù)由授權(quán)委托人辦理的，需提供客戶法定代表人授權(quán)委托書（原件）。
（十三）其他必要的資料（如海關(guān)等部門出具的相關(guān)文件等）。對(duì)于中長(zhǎng)期授信，還須有各類合格、有效的相關(guān)批準(zhǔn)文件，預(yù)計(jì)資金來(lái)源及使用情況、預(yù)計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債情況、損益情況、項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度及營(yíng)運(yùn)計(jì)劃。
三、主要授信品種風(fēng)險(xiǎn)提示
（一）流動(dòng)性短期資金需求應(yīng)關(guān)注： 1.融資需求的時(shí)間性（常年性還是季節(jié)性）；
2.對(duì)存貨融資，要充分考慮當(dāng)實(shí)際銷售已經(jīng)小于或?qū)⑿∮谒A(yù)期的銷售量時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)策，以及存貨本身的風(fēng)險(xiǎn)，如過(guò)時(shí)或變質(zhì)；
3.應(yīng)收賬款的質(zhì)量與壞賬準(zhǔn)備情況； 4.存貨的周期。
（二）設(shè)備采購(gòu)和更新融資需求應(yīng)關(guān)注： 1.時(shí)機(jī)選擇，宏觀經(jīng)濟(jì)情況和行業(yè)展望； 2.未實(shí)現(xiàn)的生產(chǎn)能力；
3.其他提供資金的途徑：長(zhǎng)期授信、資本注入、出售資產(chǎn)； 4.其他因素可能對(duì)資金的影響。
（三）項(xiàng)目融資需求應(yīng)關(guān)注： 1.項(xiàng)目可行性； 2.項(xiàng)目批準(zhǔn)； 3.項(xiàng)目完工時(shí)限。
（四）中長(zhǎng)期授信需求應(yīng)關(guān)注： 1.客戶當(dāng)前的現(xiàn)金流量； 2.利率風(fēng)險(xiǎn)； 3.客戶的勞資情況；
4.法規(guī)和政策變動(dòng)可能給客戶帶來(lái)的影響； 5.客戶的投資或負(fù)債率過(guò)大，影響其還款能力； 6.原材料短缺或變質(zhì)； 7.第二還款來(lái)源情況惡化； 8.市場(chǎng)變化； 9.競(jìng)爭(zhēng)能力及其變化； 10.高管層組成及變化；
11.產(chǎn)品質(zhì)量可能導(dǎo)致產(chǎn)品銷售的下降；
12.匯率波動(dòng)對(duì)進(jìn)出口原輔料及產(chǎn)成品帶來(lái)的影響； 13.經(jīng)營(yíng)不善導(dǎo)致的盈利下降。
（五）對(duì)現(xiàn)有債務(wù)的再融資需求。
（六）貿(mào)易融資需求應(yīng)關(guān)注： 1.匯率風(fēng)險(xiǎn)； 2.國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)； 3.法律風(fēng)險(xiǎn)； 4.付款方式。
四、非財(cái)務(wù)因素分析風(fēng)險(xiǎn)提示
（一）客戶管理者：重點(diǎn)考核客戶管理者的人品、誠(chéng)信度、授信動(dòng)機(jī)、贏利能力，以及其道德水準(zhǔn)。
對(duì)客戶的管理者風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)關(guān)注： 1.歷史經(jīng)營(yíng)記錄及其經(jīng)驗(yàn)； 2.經(jīng)營(yíng)者相對(duì)于所有者的獨(dú)立性； 3.品德與誠(chéng)信度；
4.影響其決策的相關(guān)人員的情況； 5.決策過(guò)程；
6.所有者關(guān)系、組織結(jié)構(gòu)和法律結(jié)構(gòu)； 7.領(lǐng)導(dǎo)后備力量和中層主管人員的素質(zhì)； 8.管理的政策、計(jì)劃、實(shí)施和控制。
（二）識(shí)別客戶的產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)關(guān)注： 1.產(chǎn)品定位、分散度與集中度、產(chǎn)品研發(fā)； 2.產(chǎn)品實(shí)際銷售，潛在銷售和庫(kù)存變化；
3.核心產(chǎn)品和非核心產(chǎn)品，對(duì)市場(chǎng)變化的應(yīng)變能力。
（三）識(shí)別客戶生產(chǎn)過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)關(guān)注： 1.原材料來(lái)源，對(duì)供應(yīng)商的依賴度； 2.勞動(dòng)密集型還是資本密集型；
3.設(shè)備狀況； 4.技術(shù)狀況。
（四）對(duì)客戶的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)關(guān)注： 1.行業(yè)定位； 2.競(jìng)爭(zhēng)力和結(jié)構(gòu)； 3.行業(yè)特征； 4.行業(yè)管制；
5.行業(yè)成功的關(guān)鍵因素。
（五）對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)關(guān)注： 1.通貨膨脹； 2.社會(huì)購(gòu)買力； 3.匯率； 4.貨幣供應(yīng)量； 5.稅收； 6.政府財(cái)政支出； 7.價(jià)格控制； 8.工資調(diào)整； 9.貿(mào)易平衡； 10.失業(yè)； 11.GDP增長(zhǎng)； 12.外匯來(lái)源； 13.外匯管制規(guī)定； 14.利率；
15.政府的其他管制。
五、預(yù)警信號(hào)風(fēng)險(xiǎn)提示
（一）與客戶品質(zhì)有關(guān)的信號(hào)： 1.企業(yè)負(fù)責(zé)人失蹤或無(wú)法聯(lián)系；
2.客戶不愿意提供與信用審核有關(guān)的文件；
3.在沒有正當(dāng)理由的情況下撤回或延遲提供與財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、稅收或抵押擔(dān)保有關(guān)的信息或要求提供的其他文件；
4.資產(chǎn)或抵押品高估；
5.客戶不愿意提供過(guò)去的所得稅納稅單；
6.客戶的競(jìng)爭(zhēng)者、供貨商或其他客戶對(duì)授信客戶產(chǎn)生負(fù)面評(píng)價(jià)； 7.改變主要授信銀行，向許多銀行借款或不斷在這些銀行中間借新還舊；
8.客戶頻繁更換會(huì)計(jì)人員或主要管理人員； 9.作為被告卷入法律糾紛； 10.有破產(chǎn)經(jīng)歷；
11.有些債務(wù)未在資產(chǎn)負(fù)債表上反映或列示；
12.客戶內(nèi)部或客戶的審計(jì)機(jī)構(gòu)使用的會(huì)計(jì)政策不夠?qū)徤鳌?/p>
（二）客戶在銀行賬戶變化的信號(hào)： 1.客戶在銀行的頭寸不斷減少； 2.對(duì)授信的長(zhǎng)期占用；
3.缺乏財(cái)務(wù)計(jì)劃，如總是突然向銀行提出借款需求； 4.短期授信和長(zhǎng)期授信錯(cuò)配； 5.在銀行存款變化出現(xiàn)異常；
6.經(jīng)常接到供貨商查詢核實(shí)頭寸情況的電話； 7.突然出現(xiàn)大額資金向新交易商轉(zhuǎn)移； 8.對(duì)授信的需求增長(zhǎng)異常。
（三）客戶管理層變化的信號(hào)：
1.管理層行為異常； 2.財(cái)務(wù)計(jì)劃和報(bào)告質(zhì)量下降； 3.業(yè)務(wù)戰(zhàn)略頻繁變化；
4.對(duì)競(jìng)爭(zhēng)變化或其他外部條件變化缺少對(duì)策； 5.核心盈利業(yè)務(wù)削弱和偏離； 6.管理層主要成員家庭出現(xiàn)問(wèn)題； 7.與以往合作的伙伴不再進(jìn)行合作； 8.不遵守授信的承諾；
9.管理層能力不足或構(gòu)成缺乏代表性； 10.缺乏技術(shù)工人或有勞資爭(zhēng)議。
（四）業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)環(huán)境變化的信號(hào)： 1.庫(kù)存水平的異常變化； 2.工廠維護(hù)或設(shè)備管理落后； 3.核心業(yè)務(wù)發(fā)生變動(dòng)；
4.缺乏操作控制、程序、質(zhì)量控制等； 5.主要產(chǎn)品線上的供貨商或客戶流失。
（五）財(cái)務(wù)狀況變化信號(hào)：
1.付息或還本拖延，不斷申請(qǐng)延期支付或申請(qǐng)實(shí)施新的授信或不斷透支；
2.申請(qǐng)實(shí)施授信支付其他銀行的債務(wù)，不交割抵押品，授信抵押品情況惡化；
3.違反合同規(guī)定；
4.支票收益人要求核實(shí)客戶支票賬戶的余額； 5.定期存款賬戶余額減少；
6.授信需求增加，短期債務(wù)超常增加；
7.客戶自身的配套資金不到位或不充足； 8.杠桿率過(guò)高，經(jīng)常用短期債務(wù)支付長(zhǎng)期債務(wù)； 9.現(xiàn)金流不足以支付利息；
10.其他銀行提高對(duì)同一客戶的利率；
11.客戶申請(qǐng)無(wú)抵押授信產(chǎn)品或申請(qǐng)?zhí)厥膺€款方式； 12.交易和文件過(guò)于復(fù)雜； 13.銀行無(wú)法控制抵押品和質(zhì)押權(quán)。
（六）其他預(yù)警信號(hào)： 1.業(yè)務(wù)領(lǐng)域收縮；
2.無(wú)核心業(yè)務(wù)并過(guò)分追求多樣化； 3.業(yè)務(wù)增長(zhǎng)過(guò)快； 4.市場(chǎng)份額下降。
六、客戶履約能力風(fēng)險(xiǎn)提示
（一）成本和費(fèi)用失控。
（二）客戶現(xiàn)金流出現(xiàn)問(wèn)題。
（三）客戶產(chǎn)品或服務(wù)的市場(chǎng)需求下降。
（四）還款記錄不正常。
（五）欺詐，如在對(duì)方付款后故意不提供相應(yīng)的產(chǎn)品或服務(wù)。
（六）弄虛作假（如偽造或涂改各種批準(zhǔn)文件或相關(guān)業(yè)務(wù)憑證）。
（七）對(duì)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)分析的某些趨勢(shì)，例如市場(chǎng)份額的快速下降未作解釋。
（八）客戶戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)或環(huán)境的重大變動(dòng)。
（九）某些欺詐信號(hào)，如無(wú)法證明財(cái)務(wù)記錄的合法性。
（十）財(cái)務(wù)報(bào)表披露延遲。
（十一）未按合同還款。
（十二）未作客戶破產(chǎn)的應(yīng)急預(yù)案。
七、授信風(fēng)險(xiǎn)成本計(jì)量
風(fēng)險(xiǎn)成本＝客戶違約概率（PD）×違約損失率(LGD)×風(fēng)險(xiǎn)敞口(EAD)
八、信用風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本的計(jì)量
（一）表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)=[（名義金額-授信準(zhǔn)備或其他資產(chǎn)減值準(zhǔn)備-合格的風(fēng)險(xiǎn)緩解金額）×內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)]
（二）表外風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)=（名義金額×信用轉(zhuǎn)換系數(shù)×內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)-合格的風(fēng)險(xiǎn)緩解金額）
（三）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)系數(shù) = 監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重×行業(yè)調(diào)節(jié)系數(shù)×期限調(diào)節(jié)系數(shù)。
有關(guān)行業(yè)調(diào)節(jié)系數(shù)和期限調(diào)節(jié)系數(shù)的具體取值，需參閱總行計(jì)劃資金部每年的要求。
第五篇：商業(yè)銀行授信工作盡職指引
【發(fā)布單位】中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì) 【發(fā)布文號(hào)】
【發(fā)布日期】2004-07-16 【生效日期】2004-07-16 【失效日期】 【所屬類別】政策參考
【文件來(lái)源】中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)
商業(yè)銀行授信工作盡職指引
中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)
第一章 總 則
第一條 為促進(jìn)商業(yè)銀行審慎經(jīng)營(yíng)，進(jìn)一步完善授信工作機(jī)制，規(guī)范授信管理，明確授信工作盡職要求，依據(jù)《 中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《 中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》和《 貸款通則》等法律法規(guī)，制定本指引。
第二條 本指引中的授信指對(duì)非自然人客戶的表內(nèi)外授信。表內(nèi)授信包括貸款、項(xiàng)目融資、貿(mào)易融資、貼現(xiàn)、透支、保理、拆借和回購(gòu)等；表外授信包括貸款承諾、保證、信用證、票據(jù)承兌等。
授信按期限分為短期授信和中長(zhǎng)期授信。短期授信指一年以內(nèi)（含一年）的授信，中長(zhǎng)期授信指一年以上的授信。
第三條 本指引中的授信工作、授信工作人員、授信工作盡職和授信工作盡職調(diào)查是指：
（一）授信工作指商業(yè)銀行從事客戶調(diào)查、業(yè)務(wù)受理、分析評(píng)價(jià)、授信決策與實(shí)施、授信后管理與問(wèn)題授信管理等各項(xiàng)授信業(yè)務(wù)活動(dòng)。
（二）授信工作人員指商業(yè)銀行參與授信工作的相關(guān)人員。
（三）授信工作盡職指商業(yè)銀行授信工作人員按照本指引規(guī)定履行了最基本的盡職要求。
（四）授信工作盡職調(diào)查指商業(yè)銀行總行及分支機(jī)構(gòu)授信工作盡職調(diào)查人員對(duì)授信工作人員的盡職情況進(jìn)行獨(dú)立地驗(yàn)證、評(píng)價(jià)和報(bào)告。
第四條 授信工作人員對(duì)《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》規(guī)定的關(guān)系人申請(qǐng)的客戶授信業(yè)務(wù)，應(yīng)申請(qǐng)回避。
第五條 商業(yè)銀行應(yīng)建立嚴(yán)格的授信風(fēng)險(xiǎn)垂直管理體制，對(duì)授信進(jìn)行統(tǒng)一管理。
第六條 商業(yè)銀行應(yīng)建立完整的授信政策、決策機(jī)制、管理信息系統(tǒng)和統(tǒng)一的授信業(yè)務(wù)操作程序，明確盡職要求，定期或在有關(guān)法律法規(guī)發(fā)生變化時(shí)，及時(shí)對(duì)授信業(yè)務(wù)規(guī)章制度進(jìn)行評(píng)審和修訂。
第七條 商業(yè)銀行應(yīng)創(chuàng)造良好的授信工作環(huán)境，采取各種有效方式和途徑，使授信工作人員明確授信風(fēng)險(xiǎn)控制要求，熟悉授信工作職責(zé)和盡職要求，不斷提高授信工作能力，并確保授信工作人員獨(dú)立履行職責(zé)。
第八條 商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)授信文檔管理，對(duì)借貸雙方的權(quán)利、義務(wù)、約定、各種形式的往來(lái)及違約糾正措施記錄并存檔。
第九條 商業(yè)銀行應(yīng)建立授信工作盡職問(wèn)責(zé)制，明確規(guī)定各個(gè)授信部門、崗位的職責(zé)，對(duì)違法、違規(guī)造成的授信風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并按規(guī)定對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。
第十條 本指引的《附錄》列舉了有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提示，商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合實(shí)際參照制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范工作要求。
第二章 客戶調(diào)查和業(yè)務(wù)受理盡職要求
第十一條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)本行確定的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃及風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略，擬定明確的目標(biāo)客戶，包括已建立業(yè)務(wù)關(guān)系的客戶和潛在客戶。
第十二條 商業(yè)銀行確定目標(biāo)客戶時(shí)應(yīng)明確所期望的客戶特征，并確定可受理客戶的基本要求。商業(yè)銀行受理的所有客戶原則上必須滿足或高于這些要求。
第十三條 商業(yè)銀行客戶調(diào)查應(yīng)根據(jù)授信種類搜集客戶基本資料，建立客戶檔案。資料清單提示參見《附錄》中的“客戶基本資料清單提示”。
第十四條 商業(yè)銀行應(yīng)關(guān)注和搜集集團(tuán)客戶及關(guān)聯(lián)客戶的有關(guān)信息，有效識(shí)別授信集中風(fēng)險(xiǎn)及關(guān)聯(lián)客戶授信風(fēng)險(xiǎn)。
第十五條 商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)客戶提供的身份證明、授信主體資格、財(cái)務(wù)狀況等資料的合法性、真實(shí)性和有效性進(jìn)行認(rèn)真核實(shí)，并將核實(shí)過(guò)程和結(jié)果以書面形式記載。
第十六條 商業(yè)銀行對(duì)客戶調(diào)查和客戶資料的驗(yàn)證應(yīng)以實(shí)地調(diào)查為主，間接調(diào)查為輔。必要時(shí)，可通過(guò)外部征信機(jī)構(gòu)對(duì)客戶資料的真實(shí)性進(jìn)行核實(shí)。
第十七條 商業(yè)銀行應(yīng)酌情、主動(dòng)向政府有關(guān)部門及社會(huì)中介機(jī)構(gòu)索取相關(guān)資料，以驗(yàn)證客戶提供材料的真實(shí)性，并作備案。
第十八條 客戶資料如有變動(dòng)，商業(yè)銀行應(yīng)要求客戶提供書面報(bào)告，進(jìn)一步核實(shí)后在檔案中重新記載。
第十九條 對(duì)客戶資料補(bǔ)充或變更時(shí)，授信工作人員之間應(yīng)主動(dòng)進(jìn)行溝通，確保各方均能夠及時(shí)得到相關(guān)信息。
授信業(yè)務(wù)部門授信工作人員和授信管理部門授信工作人員任何一方需對(duì)客戶資料進(jìn)行補(bǔ)充時(shí)，須通知另外一方，但原則上須由業(yè)務(wù)部門授信工作人員辦理。
第二十條 商業(yè)銀行應(yīng)了解和掌握客戶的經(jīng)營(yíng)管理狀況，督促客戶不斷提高經(jīng)營(yíng)管理效益，保證授信安全。
第二十一條 當(dāng)客戶發(fā)生突發(fā)事件時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)立即派員實(shí)地調(diào)查，并依法及時(shí)做出是否更改原授信資料的意見。必要時(shí)，授信管理部門應(yīng)及時(shí)會(huì)同授信業(yè)務(wù)部門派員實(shí)地調(diào)查。
第二十二條 商業(yè)銀行應(yīng)督促授信管理部門與其他商業(yè)銀行之間就客戶調(diào)查資料的完整性、真實(shí)性建立相互溝通機(jī)制。對(duì)從其他商業(yè)銀行獲得的授信信息，授信工作人員應(yīng)注意保密，不得用于不正當(dāng)業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)。
第三章 分析與評(píng)價(jià)盡職要求
第二十三條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)不同授信品種的特點(diǎn)，對(duì)客戶申請(qǐng)的授信業(yè)務(wù)進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，重點(diǎn)關(guān)注可能影響授信安全的因素，有效識(shí)別各類風(fēng)險(xiǎn)。主要授信品種的風(fēng)險(xiǎn)提示參見《附錄》中的“主要授信品種風(fēng)險(xiǎn)分析提示”。
第二十四條 商業(yè)銀行應(yīng)認(rèn)真評(píng)估客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)影響客戶財(cái)務(wù)狀況的各項(xiàng)因素進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，預(yù)測(cè)客戶未來(lái)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)情況。必要時(shí)應(yīng)進(jìn)行利率、匯率等的敏感度分析。
第二十五條 商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)客戶的非財(cái)務(wù)因素進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，對(duì)客戶公司治理、管理層素質(zhì)、履約記錄、生產(chǎn)裝備和技術(shù)能力、產(chǎn)品和市場(chǎng)、行業(yè)特點(diǎn)以及宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境等方面的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，風(fēng)險(xiǎn)提示參見《附錄》中的“非財(cái)務(wù)因素分析風(fēng)險(xiǎn)提示”。
第二十六條 商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)客戶的信用等級(jí)進(jìn)行評(píng)定并予以記載。必要時(shí)可委托獨(dú)立的、資質(zhì)和信譽(yù)較高的外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)完成。
第二十七條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)、有關(guān)方針政策以及本行信貸制度，對(duì)授信項(xiàng)目的技術(shù)、市場(chǎng)、財(cái)務(wù)等方面的可行性進(jìn)行評(píng)審，并以書面形式予以記載。
第二十八條 商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)第二還款來(lái)源進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，確認(rèn)保證人的保證主體資格和代償能力，以及抵押、質(zhì)押的合法性、充分性和可實(shí)現(xiàn)性。
第二十九條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)各環(huán)節(jié)授信分析評(píng)價(jià)的結(jié)果，形成書面的分析評(píng)價(jià)報(bào)告。
分析評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)詳細(xì)注明客戶的經(jīng)營(yíng)、管理、財(cái)務(wù)、行業(yè)和環(huán)境等狀況，內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、簡(jiǎn)潔、明晰。分析評(píng)價(jià)報(bào)告報(bào)出后，不得在原稿上作原則性更改；如需作原則性更改，應(yīng)另附說(shuō)明。
第三十條 在客戶信用等級(jí)和客戶評(píng)價(jià)報(bào)告的有效期內(nèi)，對(duì)發(fā)生影響客戶資信的重大事項(xiàng)，商業(yè)銀行應(yīng)重新進(jìn)行授信分析評(píng)價(jià)。重大事項(xiàng)包括：
（一）外部政策變動(dòng)；
（二）客戶組織結(jié)構(gòu)、股權(quán)或主要領(lǐng)導(dǎo)人發(fā)生變動(dòng)；
（三）客戶的擔(dān)保超過(guò)所設(shè)定的擔(dān)保警戒線；
（四）客戶財(cái)務(wù)收支能力發(fā)生重大變化；
（五）客戶涉及重大訴訟；
（六）客戶在其他銀行交叉違約的歷史記錄；
（七）其他。
第三十一條 商業(yè)銀行對(duì)發(fā)生變動(dòng)或信用等級(jí)已失效的客戶評(píng)價(jià)報(bào)告，應(yīng)隨時(shí)進(jìn)行審查，及時(shí)做出相應(yīng)的評(píng)審意見。
第四章 授信決策與實(shí)施盡職要求
第三十二條 商業(yè)銀行授信決策應(yīng)在書面授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，不得超越權(quán)限進(jìn)行授信。
第三十三條 商業(yè)銀行授信決策應(yīng)依據(jù)規(guī)定的程序進(jìn)行，不得違反程序或減少程序進(jìn)行授信。
第三十四條 商業(yè)銀行在授信決策過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格要求授信工作人員遵循客觀、公正的原則，獨(dú)立發(fā)表決策意見，不受任何外部因素的干擾。
第三十五條 商業(yè)銀行不得對(duì)以下用途的業(yè)務(wù)進(jìn)行授信：
（一）國(guó)家明令禁止的產(chǎn)品或項(xiàng)目；
（二）違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定從事股本權(quán)益性投資，以授信作為注冊(cè)資本金、注冊(cè)驗(yàn)資和增資擴(kuò)股；
（三）違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定從事股票、期貨、金融衍生產(chǎn)品等投資；
（四）其他違反國(guó)家法律法規(guī)和政策的項(xiàng)目。
第三十六條 客戶未按國(guó)家規(guī)定取得以下有效批準(zhǔn)文件之一的，或雖然取得，但屬于化整為零、越權(quán)或變相越權(quán)和超授權(quán)批準(zhǔn)的，商業(yè)銀行不得提供授信：
（一）項(xiàng)目批準(zhǔn)文件；
（二）環(huán)保批準(zhǔn)文件；
（三）土地批準(zhǔn)文件；
（四）其他按國(guó)家規(guī)定需具備的批準(zhǔn)文件。
第三十七條 商業(yè)銀行授信決策做出后，授信條件發(fā)生變更的，商業(yè)銀行應(yīng)依有關(guān)法律、法規(guī)或相應(yīng)的合同條款重新決策或變更授信。
第三十八條 商業(yè)銀行實(shí)施有條件授信時(shí)應(yīng)遵循“先落實(shí)條件，后實(shí)施授信”的原則，授信條件未落實(shí)或條件發(fā)生變更未重新決策的，不得實(shí)施授信。
第三十九條 商業(yè)銀行對(duì)擬實(shí)施的授信應(yīng)制作相應(yīng)的法律文件并審核法律文件的合法合規(guī)性，法律文件的主要條款提示參見《附錄》中的“格式合同文本主要條款提示”。
第四十條 商業(yè)銀行授信實(shí)施時(shí)，應(yīng)關(guān)注借款合同的合法性。被授權(quán)簽署借款合同的授信工作人員在簽字前應(yīng)對(duì)借款合同進(jìn)行逐項(xiàng)審查，并對(duì)客戶確切的法律名稱、被授權(quán)代表客戶簽名者的授權(quán)證明文件、簽名者身份以及所簽署的授信法律文件合法性等進(jìn)行確認(rèn)。
第五章 授信后管理和問(wèn)題授信處理盡職要求
第四十一條 商業(yè)銀行授信實(shí)施后，應(yīng)對(duì)所有可能影響還款的因素進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測(cè)，并形成書面監(jiān)測(cè)報(bào)告。重點(diǎn)監(jiān)測(cè)以下內(nèi)容：
（一）客戶是否按約定用途使用授信，是否誠(chéng)實(shí)地全面履行合同；
（二）授信項(xiàng)目是否正常進(jìn)行；
（三）客戶的法律地位是否發(fā)生變化；
（四）客戶的財(cái)務(wù)狀況是否發(fā)生變化；
（五）授信的償還情況；
（六）抵押品可獲得情況和質(zhì)量、價(jià)值等情況。
第四十二條 商業(yè)銀行應(yīng)嚴(yán)格按照風(fēng)險(xiǎn)管理的原則，對(duì)已實(shí)施授信進(jìn)行準(zhǔn)確分類，并建立客戶情況變化報(bào)告制度。
第四十三條 商業(yè)銀行應(yīng)通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)和現(xiàn)場(chǎng)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)授信主體的潛在風(fēng)險(xiǎn)并發(fā)出預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)提示。風(fēng)險(xiǎn)提示參見《附錄》中的“預(yù)警信號(hào)風(fēng)險(xiǎn)提示”，授信工作人員應(yīng)及時(shí)對(duì)授信情況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)客戶違約時(shí)應(yīng)及時(shí)制止并采取補(bǔ)救措施。
第四十四條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)客戶償還能力和現(xiàn)金流量，對(duì)客戶授信進(jìn)行調(diào)整，包括展期，增加或縮減授信，要求借款人提前還款，并決定是否將該筆授信列入觀察名單或劃入問(wèn)題授信。
第四十五條 商業(yè)銀行對(duì)列入觀察名單的授信應(yīng)設(shè)立明確的指標(biāo)，進(jìn)一步觀察判斷是否將該筆授信從觀察名單中刪去或降級(jí)；對(duì)劃入問(wèn)題授信的，應(yīng)指定專人管理。
第四十六條 商業(yè)銀行對(duì)問(wèn)題授信應(yīng)采取以下措施：
（一）確認(rèn)實(shí)際授信余額；
（二）重新審核所有授信文件，征求法律、審計(jì)和問(wèn)題授信管理等方面專家的意見；
（三）對(duì)于沒有實(shí)施的授信額度，依照約定條件和規(guī)定予以終止。依法難以終止或因終止將造成客戶經(jīng)營(yíng)困難的，應(yīng)對(duì)未實(shí)施的授信額度專戶管理，未經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)，不得使用；
（四）書面通知所有可能受到影響的分支機(jī)構(gòu)并要求承諾落實(shí)必要的措施；
（五）要求保證人履行保證責(zé)任，追加擔(dān)保或行使擔(dān)保權(quán)；
（六）向所在地司法部門申請(qǐng)凍結(jié)問(wèn)題授信客戶的存款賬戶以減少損失；
（七）其他必要的處理措施。
第六章 授信工作盡職調(diào)查要求
第四十七條 商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的授信工作盡職調(diào)查崗位，明確崗位職責(zé)和工作要求。
從事授信盡職調(diào)查的人員應(yīng)具備較完備的授信、法律、財(cái)務(wù)等知識(shí)，接受相關(guān)培訓(xùn)，并依誠(chéng)信和公正原則開展工作。
第四十八條 商業(yè)銀行應(yīng)支持授信工作盡職調(diào)查人員獨(dú)立行使盡職調(diào)查職能，調(diào)查可采取現(xiàn)場(chǎng)或非現(xiàn)場(chǎng)的方式進(jìn)行。必要時(shí)，可聘請(qǐng)外部專家或委托專業(yè)機(jī)構(gòu)開展特定的授信盡職調(diào)查工作。
第四十九條 商業(yè)銀行對(duì)授信業(yè)務(wù)流程的各項(xiàng)活動(dòng)都須進(jìn)行盡職調(diào)查，評(píng)價(jià)授信工作人員是否勤勉盡責(zé)，確定授信工作人員是否免責(zé)。被調(diào)查人員應(yīng)積極配合調(diào)查人員的工作。
授信工作盡職調(diào)查人員應(yīng)及時(shí)報(bào)告盡職調(diào)查結(jié)果。
第五十條 商業(yè)銀行對(duì)授信工作盡職調(diào)查人員發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，經(jīng)過(guò)確認(rèn)的程序，應(yīng)責(zé)成相關(guān)授信工作人員及時(shí)進(jìn)行糾正。
第五十一條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)授信工作盡職調(diào)查人員的調(diào)查結(jié)果，對(duì)具有以下情節(jié)的授信工作人員依法、依規(guī)追究責(zé)任。
（一）進(jìn)行虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大疏漏的；
（二）未對(duì)客戶資料進(jìn)行認(rèn)真和全面核實(shí)的；
（三）授信決策過(guò)程中超越權(quán)限、違反程序?qū)徟模?/p>
（四）未按照規(guī)定時(shí)間和程序?qū)κ谛藕蛽?dān)保物進(jìn)行授信后檢查的；
（五）授信客戶發(fā)生重大變化和突發(fā)事件時(shí)，未及時(shí)實(shí)地調(diào)查的；
（六）未根據(jù)預(yù)警信號(hào)及時(shí)采取必要保全措施的；
（七）故意隱瞞真實(shí)情況的；
（八）不配合授信盡職調(diào)查人員工作或提供虛假信息的；
（九）其他。
第五十二條 對(duì)于嚴(yán)格按照授信業(yè)務(wù)流程及有關(guān)法規(guī)，在客戶調(diào)查和業(yè)務(wù)受理、授信分析與評(píng)價(jià)、授信決策與實(shí)施、授信后管理和問(wèn)題授信管理等環(huán)節(jié)都勤勉盡職地履行職責(zé)的授信工作人員，授信一旦出現(xiàn)問(wèn)題，可視情況免除相關(guān)責(zé)任。
第七章 附 則
第五十三條 本指引適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的中資商業(yè)銀行。其他銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)可參照?qǐng)?zhí)行。
第五十四條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)本指引制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則并報(bào)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)備案。
第五十五條 中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)本指引加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行授信工作監(jiān)管。
第五十六條 本指引由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
第五十七條 本指引自發(fā)布之日起施行。
附 錄
一、主要授信種類的風(fēng)險(xiǎn)提示
（一）票據(jù)承兌是否對(duì)真實(shí)貿(mào)易背景進(jìn)行核實(shí)；是否取得或核實(shí)稅收證明等相關(guān)文件；是否嚴(yán)格按要求履行了票據(jù)承兌的相關(guān)程序。
（二）貼現(xiàn)票據(jù)是否符合票據(jù)法規(guī)定的形式和實(shí)質(zhì)要件；是否對(duì)真實(shí)貿(mào)易背景及相關(guān)證明文件進(jìn)行核實(shí)；是否對(duì)貼現(xiàn)票據(jù)信用狀況進(jìn)行評(píng)估；是否對(duì)客戶有無(wú)背書及付款人的承兌予以查實(shí)。
（三）開立信用證是否對(duì)信用證受益人與開證申請(qǐng)人之間的貿(mào)易關(guān)系予以核實(shí)；申請(qǐng)人是否按照信用證開立要求填寫有關(guān)書面材料；受理因申請(qǐng)人開立信用證而產(chǎn)生的匯票時(shí)，是否按照票據(jù)法和監(jiān)管部門要求對(duì)匯票本身的形式和實(shí)質(zhì)要件進(jìn)行審核。
（四）公司貸款是否嚴(yán)格審查客戶的資產(chǎn)負(fù)債狀況，認(rèn)真獨(dú)立計(jì)算客戶的現(xiàn)金流量，并將有關(guān)情況存入檔案，提示全部問(wèn)題。
（五）項(xiàng)目融資除評(píng)估授信項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告及未來(lái)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)情況外，是否對(duì)質(zhì)押權(quán)、抵押權(quán)以及保證或保險(xiǎn)等嚴(yán)格調(diào)查，防止關(guān)聯(lián)客戶無(wú)交叉互保。
（六）關(guān)聯(lián)企業(yè)授信是否了解統(tǒng)一授信的科學(xué)性、合理性和安全性，認(rèn)真實(shí)施統(tǒng)一授信，及時(shí)調(diào)整額度并緊密跟蹤。
（七）擔(dān)保授信是否對(duì)保證人的償還能力，違反國(guó)家規(guī)定擔(dān)當(dāng)保證人，抵押物、質(zhì)押物的權(quán)屬和價(jià)值以及實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)的可行性進(jìn)行嚴(yán)格審查；是否就開設(shè)擔(dān)?？劭钯~戶的余額控制及銀行授權(quán)主動(dòng)劃賬辦法達(dá)成書面協(xié)議；是否對(duì)抵（質(zhì)）押權(quán)的行使和過(guò)戶制定可操作的辦法。
二、客戶基本信息提示
（一）營(yíng)業(yè)執(zhí)照(副本及影印件)和年檢證明。
（二）法人代碼證書(副本及影印件)。
（三）法定代表人身份證明及其必要的個(gè)人信息。
（四）近三年經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、業(yè)主權(quán)益變動(dòng)表以及銷量情況。成立不足三年的客戶，提交自成立以來(lái)的報(bào)表。
（五）本及最近月份存借款及對(duì)外擔(dān)保情況。
（六）稅務(wù)部門年檢合格的稅務(wù)登記證明和近二年稅務(wù)部門納稅證明資料復(fù)印件。
（七）合同或章程（原件及影印件）。
（八）董事會(huì)成員和主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人名單和簽字樣本等。
（九）若為有限責(zé)任客戶、股份有限客戶、合資合作客戶或承包經(jīng)營(yíng)客戶，要求提供董事會(huì)或發(fā)包人同意申請(qǐng)授信業(yè)務(wù)的決議、文件或具有同等法律效力的文件或證明。
（十）股東大會(huì)關(guān)于利潤(rùn)分配的決議。
（十一）現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)及營(yíng)運(yùn)計(jì)劃。
（十二）授信業(yè)務(wù)由授權(quán)委托人辦理的，需提供客戶法定代表人授權(quán)委托書（原件）。
（十三）其他必要的資料（如海關(guān)等部門出具的相關(guān)文件等）。
對(duì)于中長(zhǎng)期授信，還須有各類合格、有效的相關(guān)批準(zhǔn)文件，預(yù)計(jì)資金來(lái)源及使用情況、預(yù)計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債情況、損益情況、項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度及營(yíng)運(yùn)計(jì)劃。
三、主要授信品種風(fēng)險(xiǎn)分析提示
（一）流動(dòng)性短期資金需求應(yīng)關(guān)注：
1.融資需求的時(shí)間性（常年性還是季節(jié)性）；
2.對(duì)存貨融資，要充分考慮當(dāng)實(shí)際銷售已經(jīng)小于或?qū)⑿∮谒A(yù)期的銷售量時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)策，以及存貨本身的風(fēng)險(xiǎn)，如過(guò)時(shí)或變質(zhì)；
3.應(yīng)收賬款的質(zhì)量與壞賬準(zhǔn)備情況；
4.存貨的周期。
（二）設(shè)備采購(gòu)和更新融資需求應(yīng)關(guān)注：
1.時(shí)機(jī)選擇，宏觀經(jīng)濟(jì)情況和行業(yè)展望；
2.未實(shí)現(xiàn)的生產(chǎn)能力；
3.其他提供資金的途徑：長(zhǎng)期授信、資本注入、出售資產(chǎn)；
4.其他因素可能對(duì)資金的影響。
（三）項(xiàng)目融資需求應(yīng)關(guān)注：
1.項(xiàng)目可行性；
2.項(xiàng)目批準(zhǔn)；
3.項(xiàng)目完工時(shí)限。
（四）中長(zhǎng)期授信需求應(yīng)關(guān)注：
1.客戶當(dāng)前的現(xiàn)金流量；
2.利率風(fēng)險(xiǎn)；
3.客戶的勞資情況；
4.法規(guī)和政策變動(dòng)可能給客戶帶來(lái)的影響；
5.客戶的投資或負(fù)債率過(guò)大，影響其還款能力；
6.原材料短缺或變質(zhì)；
7.第二還款來(lái)源情況惡化；
8.市場(chǎng)變化；
9.競(jìng)爭(zhēng)能力及其變化；
10.高管層組成及變化；
11.產(chǎn)品質(zhì)量可能導(dǎo)致產(chǎn)品銷售的下降；
12.匯率波動(dòng)對(duì)進(jìn)出口原輔料及產(chǎn)成品帶來(lái)的影響；
13.經(jīng)營(yíng)不善導(dǎo)致的盈利下降。
（五）對(duì)現(xiàn)有債務(wù)的再融資需求。
（六）貿(mào)易融資需求應(yīng)關(guān)注：
1.匯率風(fēng)險(xiǎn)；
2.國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)；
3.法律風(fēng)險(xiǎn)；
4.付款方式。
四、非財(cái)務(wù)因素分析風(fēng)險(xiǎn)提示
（一）客戶管理者：
重點(diǎn)考核客戶管理者的人品、誠(chéng)信度、授信動(dòng)機(jī)、贏利能力以及其道德水準(zhǔn)。
對(duì)客戶的管理者風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)關(guān)注：
1.歷史經(jīng)營(yíng)記錄及其經(jīng)驗(yàn)；
2.經(jīng)營(yíng)者相對(duì)于所有者的獨(dú)立性；
3.品德與誠(chéng)信度；
4.影響其決策的相關(guān)人員的情況；
5.決策過(guò)程；
6.所有者關(guān)系、組織結(jié)構(gòu)和法律結(jié)構(gòu)；
7.領(lǐng)導(dǎo)后備力量和中層主管人員的素質(zhì)；
8.管理的政策、計(jì)劃、實(shí)施和控制。
（二）識(shí)別客戶的產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)關(guān)注：
1.產(chǎn)品定位、分散度與集中度、產(chǎn)品研發(fā)；
2.產(chǎn)品實(shí)際銷售，潛在銷售和庫(kù)存變化；
3.核心產(chǎn)品和非核心產(chǎn)品，對(duì)市場(chǎng)變化的應(yīng)變能力。
（三）識(shí)別客戶生產(chǎn)過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)關(guān)注：
1.原材料來(lái)源，對(duì)供應(yīng)商的依賴度；
2.勞動(dòng)密集型還是資本密集型；
3.設(shè)備狀況；
4.技術(shù)狀況。
（四）對(duì)客戶的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)關(guān)注：
1.行業(yè)定位；
2.競(jìng)爭(zhēng)力和結(jié)構(gòu)；
3.行業(yè)特征；
4.行業(yè)管制；
5.行業(yè)成功的關(guān)鍵因素。
（五）對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)關(guān)注：
1.通貨膨脹；
2.社會(huì)購(gòu)買力；
3.匯率；
4.貨幣供應(yīng)量；
5.稅收；
6.政府財(cái)政支出；
7.價(jià)格控制；
8.工資調(diào)整；
9.貿(mào)易平衡；
10.失業(yè)；
11.GDP增長(zhǎng)；
12.外匯來(lái)源；
13.外匯管制規(guī)定；
14.利率；
15.政府的其他管制。
五、格式合同文本主要條款提示
（一）客戶必須提供的財(cái)務(wù)報(bào)告。
（二）客戶必須持續(xù)保持銀行要求的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)。
（三）未經(jīng)銀行允許，合同期內(nèi)客戶不得因主觀原因關(guān)閉。
（四）未經(jīng)銀行允許，客戶分紅不得超過(guò)稅后凈收入的一定比例。
（五）客戶的資本支出不得超過(guò)銀行要求的一定數(shù)額。
（六）未經(jīng)銀行允許，客戶不得出售特定資產(chǎn)（主要指固定資產(chǎn)）。
（七）未經(jīng)銀行同意，客戶不得向其他授信人申請(qǐng)授信。
（八）未經(jīng)銀行允許，客戶不得更改與其他授信人的債務(wù)條款。
（九）未經(jīng)銀行允許，客戶不得提前清償其他長(zhǎng)期債務(wù)。
（十）未經(jīng)銀行允許，客戶不得進(jìn)行兼并收購(gòu)等活動(dòng)。
（十一）未經(jīng)銀行允許，客戶不得為第三方提供額外債務(wù)擔(dān)保。
（十二）未經(jīng)銀行允許，客戶不得向其他債權(quán)人或授信人抵押資產(chǎn)。
六、預(yù)警信號(hào)風(fēng)險(xiǎn)提示
（一）與客戶品質(zhì)有關(guān)的信號(hào)：
1.企業(yè)負(fù)責(zé)人失蹤或無(wú)法聯(lián)系；
2.客戶不愿意提供與信用審核有關(guān)的文件；
3.在沒有正當(dāng)理由的情況下撤回或延遲提供與財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、稅收或抵押擔(dān)保有關(guān)的信息或要求提供的其他文件；
4.資產(chǎn)或抵押品高估；
5.客戶不愿意提供過(guò)去的所得稅納稅單；
6.客戶的競(jìng)爭(zhēng)者、供貨商或其他客戶對(duì)授信客戶產(chǎn)生負(fù)面評(píng)價(jià)；
7.改變主要授信銀行，向許多銀行借款或不斷在這些銀行中間借新還舊；
8.客戶頻繁更換會(huì)計(jì)人員或主要管理人員；
9.作為被告卷入法律糾紛；
10.有破產(chǎn)經(jīng)歷；
11.有些債務(wù)未在資產(chǎn)負(fù)債表上反映或列示；
12.客戶內(nèi)部或客戶的審計(jì)機(jī)構(gòu)使用的會(huì)計(jì)政策不夠?qū)徤鳌?/p>
（二）客戶在銀行賬戶變化的信號(hào)：
1.客戶在銀行的頭寸不斷減少；
2.對(duì)授信的長(zhǎng)期占用；
3.缺乏財(cái)務(wù)計(jì)劃，如總是突然向銀行提出借款需求；
4.短期授信和長(zhǎng)期授信錯(cuò)配；
5.在銀行存款變化出現(xiàn)異常；
6.經(jīng)常接到供貨商查詢核實(shí)頭寸情況的電話；
7.突然出現(xiàn)大額資金向新交易商轉(zhuǎn)移；
8.對(duì)授信的需求增長(zhǎng)異常。
（三）客戶管理層變化的信號(hào)：
1.管理層行為異常；
2.財(cái)務(wù)計(jì)劃和報(bào)告質(zhì)量下降；
3.業(yè)務(wù)戰(zhàn)略頻繁變化；
4.對(duì)競(jìng)爭(zhēng)變化或其他外部條件變化缺少對(duì)策；
5.核心盈利業(yè)務(wù)削弱和偏離；
6.管理層主要成員家庭出現(xiàn)問(wèn)題；
7.與以往合作的伙伴不再進(jìn)行合作；
8.不遵守授信的承諾；
9.管理層能力不足或構(gòu)成缺乏代表性；
10.缺乏技術(shù)工人或有勞資爭(zhēng)議。
（四）業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)環(huán)境變化的信號(hào)：
1.庫(kù)存水平的異常變化；
2.工廠維護(hù)或設(shè)備管理落后；
3.核心業(yè)務(wù)發(fā)生變動(dòng)；
4.缺乏操作控制、程序、質(zhì)量控制等；
5.主要產(chǎn)品線上的供貨商或客戶流失。
（五）財(cái)務(wù)狀況變化信號(hào)：
1.付息或還本拖延，不斷申請(qǐng)延期支付或申請(qǐng)實(shí)施新的授信或不斷透支；
2.申請(qǐng)實(shí)施授信支付其他銀行的債務(wù)，不交割抵押品，授信抵押品情況惡化；
3.違反合同規(guī)定；
4.支票收益人要求核實(shí)客戶支票賬戶的余額；
5.定期存款賬戶余額減少；
6.授信需求增加，短期債務(wù)超常增加；
7.客戶自身的配套資金不到位或不充足；
8.杠桿率過(guò)高，經(jīng)常用短期債務(wù)支付長(zhǎng)期債務(wù)；
9.現(xiàn)金流不足以支付利息；
10.其他銀行提高對(duì)同一客戶的利率；
11.客戶申請(qǐng)無(wú)抵押授信產(chǎn)品或申請(qǐng)?zhí)厥膺€款方式；
12.交易和文件過(guò)于復(fù)雜；
13.銀行無(wú)法控制抵押品和質(zhì)押權(quán)。
（六）其他預(yù)警信號(hào)：
1.業(yè)務(wù)領(lǐng)域收縮；
2.無(wú)核心業(yè)務(wù)并過(guò)分追求多樣化；
3.業(yè)務(wù)增長(zhǎng)過(guò)快；
4.市場(chǎng)份額下降。
七、客戶履約能力風(fēng)險(xiǎn)提示
（一）成本和費(fèi)用失控。
（二）客戶現(xiàn)金流出現(xiàn)問(wèn)題。
（三）客戶產(chǎn)品或服務(wù)的市場(chǎng)需求下降。
（四）還款記錄不正常。
（五）欺詐，如在對(duì)方付款后故意不提供相應(yīng)的產(chǎn)品或服務(wù)。
（六）弄虛作假（如偽造或涂改各種批準(zhǔn)文件或相關(guān)業(yè)務(wù)憑證）。
（七）對(duì)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)分析的某些趨勢(shì)，例如市場(chǎng)份額的快速下降未作解釋。
（八）客戶戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)或環(huán)境的重大變動(dòng)。
（九）某些欺詐信號(hào)，如無(wú)法證明財(cái)務(wù)記錄的合法性。
（十）財(cái)務(wù)報(bào)表披露延遲。
（十一）未按合同還款。
（十二）未作客戶破產(chǎn)的應(yīng)急預(yù)案。
（十三）對(duì)于信息的反應(yīng)遲緩。
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