第一篇：關(guān)于編制2018年財(cái)務(wù)預(yù)算的通知

關(guān)于編制2018年財(cái)務(wù)預(yù)算的通知

為保證學(xué)校教育教學(xué)工作的有序進(jìn)行，合理規(guī)劃學(xué)校的發(fā)展，給學(xué)生、教職工提供良好的學(xué)習(xí)和生活環(huán)境，現(xiàn)需編制2018年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。

預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出，收支平衡”、“誰申請(qǐng)資金、誰編制目標(biāo)”的原則，收入預(yù)算編制積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算編制統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。此次預(yù)算編制，時(shí)間緊，要求高，一定要實(shí)事求是，嚴(yán)密周到，請(qǐng)大家認(rèn)真填報(bào)。

預(yù)算編制的時(shí)間安排： 1、12月25日前由各部門申報(bào)計(jì)劃，發(fā)送至281738269@qq.com或微信***,具體要求如下：

招生辦：上報(bào)下學(xué)年度招生計(jì)劃、招生費(fèi)用等；

后 勤：辦公經(jīng)費(fèi)、采購(gòu)計(jì)劃、工程改造計(jì)劃、維修經(jīng)費(fèi)等；

辦公室：教師培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)、引進(jìn)課題經(jīng)費(fèi)、工資預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)費(fèi)預(yù)算、教職工在崗人員構(gòu)成情況等與教學(xué)相關(guān)的支出； 2、12月30日前財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門計(jì)劃編制2018年財(cái)務(wù)預(yù)算，報(bào)董事會(huì)審批，按董事會(huì)要求進(jìn)行調(diào)整； 3、1月10日前出具正式的財(cái)務(wù)預(yù)算。

4、定稿后的財(cái)務(wù)預(yù)算發(fā)至中學(xué)部、小學(xué)部校長(zhǎng)，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，開源節(jié)流。

學(xué)校財(cái)務(wù)部

第二篇：鄭州大學(xué)關(guān)于編制2014年財(cái)務(wù)預(yù)算的通知

鄭州大學(xué)關(guān)于編制2014年財(cái)務(wù)預(yù)算的通知

校內(nèi)各單位：

為切實(shí)做好學(xué)校2014財(cái)務(wù)預(yù)算的編制工作，提高資金的使用效益，根據(jù)《鄭州大學(xué)財(cái)務(wù)管理體制改革方案》、《鄭州大學(xué)預(yù)算管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就編制2014年財(cái)務(wù)預(yù)算的有關(guān)問題通知如下：

一、指導(dǎo)思想

（一）學(xué)校預(yù)算編制要堅(jiān)持調(diào)結(jié)構(gòu)、保運(yùn)轉(zhuǎn)、惠民生、促發(fā)展的指導(dǎo)思想。

（二）量入為出、收支平衡。校級(jí)預(yù)算編制應(yīng)堅(jiān)持不做超出學(xué)校綜合財(cái)力的赤字預(yù)算。院（系）級(jí)預(yù)算編制要量力而行，既要體現(xiàn)部門的實(shí)際需要，又要考慮財(cái)力的可能。

（三）統(tǒng)籌兼顧、注重績(jī)效。經(jīng)費(fèi)分配要注重人才培養(yǎng)、學(xué)科建設(shè)、科研研究，深化內(nèi)涵建設(shè)，提高資金使用效益，提升辦學(xué)水平。

（四）勤儉節(jié)約、有增有壓。支出預(yù)算首先要保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和人員福利待遇，嚴(yán)控“三公經(jīng)費(fèi)”等一般性支出，降低運(yùn)行成本。

二、編制范圍

（一）2014年實(shí)行分級(jí)管理的單位，包括：商學(xué)院、旅游管理學(xué)院、公共管理學(xué)院、法學(xué)院、文學(xué)院、新聞與傳播學(xué)院、外語學(xué)院、馬克思主義學(xué)院、教育系、歷史學(xué)院、信息管理學(xué)院、體育系、音樂學(xué)院、美術(shù)學(xué)院、數(shù)學(xué)與統(tǒng)計(jì)學(xué)院、化學(xué)與分子工程學(xué)院、生命科學(xué)學(xué)院、物理工程學(xué)院、信息工程學(xué)院、電氣工程學(xué)院、材料科學(xué)與工程學(xué)院、機(jī)械工程學(xué)院、土木工程學(xué)院、水利與環(huán)境學(xué)院、化工與能源學(xué)院、建筑學(xué)院、管理工程學(xué)院、力學(xué)與工程科學(xué)學(xué)院、基礎(chǔ)醫(yī)學(xué)院、公共衛(wèi)生學(xué)院、藥學(xué)院、口腔醫(yī)學(xué)院、護(hù)理學(xué)院共3

3個(gè)院（系）。

（二）2014年未實(shí)行分級(jí)管理的部分單位，包括遠(yuǎn)程教育學(xué)院、軟件學(xué)院、國(guó)際教育學(xué)院、國(guó)際學(xué)院、成人教育學(xué)院。

（三）各院（系）承辦的非全日制專業(yè)學(xué)位教育、合作辦學(xué)項(xiàng)目以及其他創(chuàng)收辦班的學(xué)生數(shù)不作為經(jīng)費(fèi)分配的依據(jù)，其學(xué)費(fèi)收入按學(xué)校創(chuàng)收分配辦法執(zhí)行。

三、編制辦法

（一）收入預(yù)算編制

各院（系）要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入，拓展收入渠道，將單位所有收入統(tǒng)一納入預(yù)算管理。收入預(yù)算包括學(xué)校預(yù)算撥款、自籌經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)四項(xiàng)。

1、學(xué)校預(yù)算撥款。按照學(xué)校財(cái)務(wù)管理體制改革方案規(guī)定，準(zhǔn)確核定各項(xiàng)指標(biāo)，依據(jù)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。其中：本科生學(xué)費(fèi)和研究生撥款按應(yīng)繳數(shù)填列；科研工作量調(diào)節(jié)依據(jù)科研處、社科辦考核結(jié)果為準(zhǔn)。

2、自籌經(jīng)費(fèi)。是指各院系預(yù)算外創(chuàng)收經(jīng)費(fèi)，自籌經(jīng)費(fèi)依據(jù)往年創(chuàng)收情況結(jié)合本年進(jìn)行預(yù)測(cè)，預(yù)算按照學(xué)校規(guī)定的院（系）分配比例計(jì)算填報(bào)。

3、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)按照學(xué)校專項(xiàng)資金管理辦法執(zhí)行。

4、科研經(jīng)費(fèi)。包括縱向科研經(jīng)費(fèi)和橫向科研經(jīng)費(fèi)，依據(jù)往年單位科研經(jīng)費(fèi)總量科學(xué)預(yù)測(cè)。

（二）支出預(yù)算編制

為加強(qiáng)預(yù)算的科學(xué)化精細(xì)化管理，支出預(yù)算嚴(yán)格按照項(xiàng)目編報(bào)，經(jīng)費(fèi)的分配既要滿足單位發(fā)展需求，又要切實(shí)可行。支出預(yù)算包括：人員經(jīng)費(fèi)支出、業(yè)務(wù)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出、科研經(jīng)費(fèi)支出。

1、人員經(jīng)費(fèi)支出。包括職工工資、院系發(fā)放的獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資、福利費(fèi)，長(zhǎng)期聘用人員工資、臨時(shí)工工資等，各單位要嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校工資制度規(guī)定，規(guī)范津貼、補(bǔ)貼政策，不得自行提高基本工資標(biāo)準(zhǔn)。

2、業(yè)務(wù)費(fèi)支出。包括本科生業(yè)務(wù)費(fèi)、研究生業(yè)務(wù)費(fèi)、留學(xué)生業(yè)務(wù)費(fèi)、學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)，黨團(tuán)活動(dòng)費(fèi)、教學(xué)設(shè)備費(fèi)、圖書購(gòu)置費(fèi)，外聘教師酬金，學(xué)生活動(dòng)費(fèi)等。經(jīng)費(fèi)的分配要向單位事業(yè)發(fā)展傾斜，創(chuàng)收經(jīng)費(fèi)用于事業(yè)發(fā)展的比例不得低于單位分配額50％。

3、公用經(jīng)費(fèi)支出。包括辦公費(fèi)、交通費(fèi)、電話費(fèi)、維修費(fèi)、招待費(fèi)等，要嚴(yán)格控制差旅費(fèi)、招待費(fèi)、出國(guó)費(fèi)支出，提倡勤儉節(jié)約。

4、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)設(shè)立的專項(xiàng)，按照學(xué)校專項(xiàng)資金管理辦法執(zhí)行。

5、科研經(jīng)費(fèi)支出。按照單位預(yù)測(cè)的科研經(jīng)費(fèi)收入數(shù)列支。

四、編報(bào)程序及編制時(shí)間安排

學(xué)校綜合財(cái)務(wù)預(yù)算包括校級(jí)預(yù)算和院（系）級(jí)預(yù)算兩部分。院（系）級(jí)財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序?yàn)椤岸隙隆彼膫€(gè)階段。

（一）2014年1月2日至2014年1月10日為“一上”階段。各院系根據(jù)財(cái)務(wù)“分級(jí)管理”的有關(guān)規(guī)定，科學(xué)編制本院（系）收支預(yù)算，上報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)處。財(cái)務(wù)處將院（系）級(jí)預(yù)算納入學(xué)校綜合財(cái)務(wù)預(yù)算，匯總編制全校預(yù)算控制數(shù)。

（二）2014年2月13日至3月7日為“一下”階段。財(cái)務(wù)處將審議后的院（系）級(jí)預(yù)算控制數(shù)下達(dá)各院（系）。

（三）2014年3月10日至3月19日“二上”階段。各院（系）在預(yù)算控制數(shù)內(nèi)重新編報(bào)收支預(yù)算，財(cái)務(wù)處匯總編制學(xué)校綜合財(cái)務(wù)預(yù)算，報(bào)學(xué)校校長(zhǎng)辦公會(huì)、黨委常委會(huì)研究。

（四）2014年3月20日至3月21日為“二下”階段。財(cái)務(wù)處將學(xué)校已經(jīng)通過的預(yù)

算正式批復(fù)下達(dá)各院（系）。

五、編報(bào)要求

（一）認(rèn)真做好2014年預(yù)算編制的組織工作財(cái)務(wù)預(yù)算編報(bào)環(huán)節(jié)多、涉及面廣、工作量大，各單位要高度重視，認(rèn)真把握各項(xiàng)政策要求，盡快對(duì)本單位預(yù)算編報(bào)工作進(jìn)行安排，確定專人具體負(fù)責(zé)預(yù)算編制，結(jié)合本單位實(shí)際情況，做好各項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，確保財(cái)務(wù)預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性、準(zhǔn)確性。

（二）細(xì)化支出項(xiàng)目，提倡勤儉辦事業(yè)。

各單位在編制2014年財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，應(yīng)按照厲行節(jié)約、勤儉辦事的要求，嚴(yán)格按學(xué)校有關(guān)要求編制各項(xiàng)支出，做到收支平衡，禁止盲目攀比、鋪張浪費(fèi)。

（三）優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。

各單位領(lǐng)導(dǎo)要樹立良好的財(cái)務(wù)管理理念，合理配置資金，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。支出預(yù)算的編制，一定要實(shí)事求是，按照學(xué)?？傮w事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和本單位工作重點(diǎn)，提出切實(shí)可行的支出預(yù)算方案，相同會(huì)計(jì)事項(xiàng)不得混列支出項(xiàng)目。

（四）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)要準(zhǔn)確、完整。

基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是預(yù)算編制的基本依據(jù)，直接影響各單位收入預(yù)算數(shù)，各單位要實(shí)事求是地提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，確?；举Y料完整和準(zhǔn)確無誤。

（五）按規(guī)定時(shí)間上報(bào)預(yù)算。

為了保證2014年財(cái)務(wù)預(yù)算及時(shí)匯總，各單位務(wù)必將本部門的預(yù)算草案及有關(guān)資料（全套表及電子數(shù)據(jù)），按規(guī)定時(shí)間上報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)處，確保學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作圓滿完成。

院（系）級(jí)預(yù)算批復(fù)后，院系職工工資須每月申報(bào)一次，每月月末向?qū)W校人事處申報(bào)下月工資計(jì)劃，財(cái)務(wù)處根據(jù)人事處審核后的工資計(jì)劃進(jìn)行發(fā)放。

（六）為確保財(cái)務(wù)預(yù)算編制質(zhì)量，我們將通過學(xué)校財(cái)務(wù)處網(wǎng)站及時(shí)發(fā)布信息，各單位要及時(shí)瀏覽學(xué)校內(nèi)部信息網(wǎng)，并通過財(cái)務(wù)處網(wǎng)站下載相關(guān)數(shù)據(jù)。

上報(bào)的紙質(zhì)資料統(tǒng)一為A4紙格式。郵箱：mayz@zzu.edu.cn。

聯(lián)系人馬元洲張憲立電話：67781127。

財(cái)務(wù)處

2014年1月2日

第三篇：財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

此文檔由仁和會(huì)計(jì)星沙校區(qū)友情提供

財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的一部分，它和其他預(yù)算是聯(lián)系在一起的，整個(gè)全面預(yù)算是一個(gè)數(shù)字相互銜接的整體。它是從價(jià)值方面總括地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算的結(jié)果，也就是說業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算中的資料都可以用貨幣金額反映在財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)。這樣，財(cái)務(wù)預(yù)算就成了各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算的整體計(jì)劃，也叫總預(yù)算。

一、財(cái)務(wù)預(yù)算編制的原則

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收人和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)報(bào)表形式予以充分反映。

企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)遵守的基本原則和要求：

（1）堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理。

（2）堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。

（3）堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。

二、財(cái)務(wù)預(yù)算的形式

財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)利潤(rùn)表等形式反映。

（1）現(xiàn)金預(yù)算是用來反映預(yù)算期內(nèi)由于營(yíng)業(yè)和資本支出引起的一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。它是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總，主要作為企業(yè)資金頭寸調(diào)控管理的依據(jù)。

（2）預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)預(yù)算期末財(cái)務(wù)狀況的總括性預(yù)算，表中除上年期末數(shù)已知外，其余項(xiàng)目均應(yīng)在前述各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的基礎(chǔ)上分析填列。一般根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債表和銷售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。

（3）預(yù)計(jì)利潤(rùn)表是按照利潤(rùn)表的內(nèi)容和格式編制的反映預(yù)算執(zhí)行單位在預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。它是在銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、其他費(fèi)用預(yù)算等的基礎(chǔ)上，根據(jù)一般會(huì)計(jì)原則（權(quán)責(zé)發(fā)生制原則）編制的。

三、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制步驟

會(huì)計(jì)人員在編制財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，一般是按以下步驟來進(jìn)行的：

（1）在預(yù)測(cè)與決策的基礎(chǔ)上，由預(yù)算委員會(huì)擬定企業(yè)預(yù)算總方針，包括經(jīng)營(yíng)方針、各項(xiàng)政策以及企業(yè)總目標(biāo)和分目標(biāo)，如利潤(rùn)目標(biāo)、銷售目標(biāo)、成本目標(biāo)等，并下發(fā)到各有關(guān)部門。

（2）組織各生產(chǎn)業(yè)務(wù)部門按具體目標(biāo)要求編制本部門預(yù)算草案。

（3）由預(yù)算委員會(huì)平衡與協(xié)商調(diào)整各部門的預(yù)算草案，并進(jìn)行預(yù)算的匯總與分析。

（4）審議預(yù)算并上報(bào)董事會(huì)，最后通過企業(yè)的綜合預(yù)算和部門預(yù)算。

（5）將批準(zhǔn)后的預(yù)算下達(dá)給各級(jí)各部門執(zhí)行。

學(xué)會(huì)計(jì)到仁和 仁和會(huì)計(jì)星沙校區(qū)友情發(fā)布

第四篇：怎樣編制財(cái)務(wù)預(yù)算說明書

怎樣編制財(cái)務(wù)預(yù)算說明書

2011-9-22 11:6 企業(yè)管理知識(shí) 【大 中 小】【打印】【我要糾錯(cuò)】

財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書是對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的補(bǔ)充說明，是評(píng)估財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制質(zhì)量的重要依據(jù)，是財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的重要組成部分。

預(yù)算報(bào)表情況說明書一般應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：

一、上財(cái)務(wù)預(yù)算工作情況總結(jié)

（一）對(duì)上預(yù)算工作情況進(jìn)行總結(jié)，回顧上預(yù)算工作中存在的問題，結(jié)合各部門對(duì)上預(yù)算的反饋意見，總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)及本年擬采取的相關(guān)整改措施及辦法。

（二）對(duì)上預(yù)算調(diào)整情況進(jìn)行說明，其中至少應(yīng)包括主要財(cái)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)調(diào)整情況、預(yù)算調(diào)

整的原因等。

（三）對(duì)上預(yù)算完成情況進(jìn)行簡(jiǎn)要總結(jié)，并對(duì)重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的實(shí)際完成數(shù)與調(diào)整后的預(yù)算數(shù)差異原因進(jìn)行說明，其中至少應(yīng)包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、期間費(fèi)用、利潤(rùn)總額等。

二、本預(yù)算工作組織情況

預(yù)算工作組織情況主要包括企業(yè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)設(shè)置、管理機(jī)構(gòu)主要成員構(gòu)成、內(nèi)部組織分工、預(yù)

算工作具體組織過程，以及預(yù)算審核情況等。

三、本預(yù)算編制基礎(chǔ)

預(yù)算編制基礎(chǔ)主要包括：

（一）企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算的基本編制依據(jù)、所采用的基本假設(shè)及其論證依據(jù)。

（二）企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算所選用的會(huì)計(jì)制度與政策，例如，對(duì)于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》允許以公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)或負(fù)債，需說明是否考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響。凡是考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響的企業(yè)，應(yīng)按資產(chǎn)及負(fù)債的類別逐項(xiàng)說明影響的金額及原因。凡是不考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響的，應(yīng)說明理由。

（三）財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的合并范圍說明，未納入及新納入財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制范圍的子企業(yè)名單、級(jí)次、原因以及對(duì)預(yù)算的影響等情況。

四、預(yù)算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況說明

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況預(yù)測(cè)是財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的基礎(chǔ)，各企業(yè)應(yīng)認(rèn)真分析宏觀及微觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，詳細(xì)說明各業(yè)務(wù)板塊的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，以及對(duì)企業(yè)產(chǎn)生重大影響的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策。至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）對(duì)預(yù)算行業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)分析，說明對(duì)本企業(yè)所處市場(chǎng)環(huán)境的影響，如：國(guó)家金融利率和匯率政策、能源、原材料及主要產(chǎn)品價(jià)格、市場(chǎng)供求關(guān)系等。

（二）根據(jù)行業(yè)發(fā)展形勢(shì)，按業(yè)務(wù)板塊進(jìn)行合理的市場(chǎng)形勢(shì)分析預(yù)測(cè)，結(jié)合本企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃、所處行業(yè)地位及市場(chǎng)供求關(guān)系及價(jià)格變動(dòng)等情況，選取占企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)較大比重的幾個(gè)業(yè)務(wù)板塊生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)增減變動(dòng)情況和比率；企業(yè)擬采取的重大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)舉措對(duì)各業(yè)務(wù)板塊的影響，如擬簽訂的重大合同、擬進(jìn)行的資產(chǎn)及業(yè)務(wù)重組、擬整體上市、擬開展的新業(yè)務(wù)等。

（三）說明企業(yè)預(yù)算內(nèi)擬安排的重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的目的、總規(guī)模、資金來源與構(gòu)成、預(yù)期收益及預(yù)計(jì)實(shí)施年限等情況，其中對(duì)非主業(yè)投資占總投資的比重超過10%、自有資金占總投資的比重低于

30%的固定資產(chǎn)投資予以詳細(xì)分項(xiàng)說明。

（四）說明企業(yè)預(yù)算內(nèi)擬安排的重大籌資項(xiàng)目的、長(zhǎng)、短期籌資規(guī)模以及結(jié)構(gòu)安排、相關(guān)籌資費(fèi)

用等情況。

（五）分項(xiàng)說明企業(yè)預(yù)算擬計(jì)劃實(shí)施的重大長(zhǎng)期股權(quán)投資情況，包括：投資目的、預(yù)計(jì)投資規(guī)模、持股比例，以及預(yù)計(jì)收益等情況。

（六）分項(xiàng)目說明企業(yè)預(yù)算內(nèi)擬安排的債券、股票、基金等金融工具投資目的、資金占用規(guī)模、資金來源和預(yù)計(jì)投資回報(bào)率等情況。

五、預(yù)算主要財(cái)務(wù)指標(biāo)說明

財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)說明主要根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算，具體分析說明主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的預(yù)算目標(biāo)，對(duì)比分析年

度間指標(biāo)變動(dòng)情況。至少應(yīng)包括：

（一）預(yù)算營(yíng)業(yè)收入及成本發(fā)生情況，以及增減變動(dòng)金額和原因，其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及成本應(yīng)分業(yè)務(wù)板塊逐項(xiàng)說明增減變動(dòng)情況及原因；其他業(yè)務(wù)收入及成本應(yīng)按項(xiàng)目逐項(xiàng)列示說明增減變動(dòng)情況及原

因。

（二）預(yù)算期間費(fèi)用發(fā)生情況，具體包括：分項(xiàng)說明銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)計(jì)發(fā)生金額，以及增減變動(dòng)情況。其中，占銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用比重較大，以及其增減變動(dòng)對(duì)期間

費(fèi)用產(chǎn)生較大影響的明細(xì)費(fèi)用項(xiàng)目需單獨(dú)說明。

（三）預(yù)算企業(yè)職工薪酬情況，具體包括：

1、職工薪酬規(guī)模以及與上增減變動(dòng)情況及原因分析；

2、職工薪酬占營(yíng)業(yè)收入比重以及變動(dòng)情況；

3、職工薪酬占成本費(fèi)用比重以及變動(dòng)情況；

4、職工、全職職工人員的變化情況及原因。

（四）預(yù)算預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)、凈利潤(rùn)和凈資產(chǎn)收益率，以及與上年的增減變動(dòng)情況及原因。

（五）預(yù)算企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債規(guī)模、結(jié)構(gòu)，以及上年變動(dòng)情況及原因。

（六）其他需要說明的財(cái)務(wù)指標(biāo)。

六、可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說明

可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說明是企業(yè)對(duì)預(yù)算可能對(duì)現(xiàn)有預(yù)算產(chǎn)生重大不確定影響事項(xiàng)的說明，如國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和政策的變化、國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化、企業(yè)決策中的重大不確定事項(xiàng)等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分說明各種不確定性因素的原因，分析可能對(duì)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算的預(yù)計(jì)影響程度，以及預(yù)算調(diào)整標(biāo)

準(zhǔn)等。

七、預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施

預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施指企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行過程中，確保預(yù)算執(zhí)行的有關(guān)制度保障和跟蹤、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、考核等措施。

八、其他需要說明的情況

第五篇：怎樣編制財(cái)務(wù)預(yù)算

怎樣編制財(cái)務(wù)預(yù)算

第一章

總

則

第一條為適應(yīng)公司管理需要，建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)算管理行為、提高經(jīng)濟(jì)效益和財(cái)務(wù)管理水平，根據(jù)財(cái)政部印發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》（財(cái)企[2002]102號(hào)），結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條

本辦法所稱財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)公司資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。

第三條財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成公司的全面預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞公司的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)報(bào)表形式予以充分反映。

第四條

公司應(yīng)以現(xiàn)金流量為重點(diǎn)，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算管理，切實(shí)加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核工作，對(duì)預(yù)算內(nèi)資金支出實(shí)行責(zé)任人限額審批制，嚴(yán)格限制無預(yù)算資金支出，利用預(yù)算對(duì)公司內(nèi)部各部門、各單位的各種資源進(jìn)行分配、考核和控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

第五條

公司預(yù)算應(yīng)與會(huì)計(jì)一致,公司財(cái)務(wù)預(yù)算的基本原則是：量入為出，綜合平衡；效益優(yōu)先，確保重點(diǎn)；全面預(yù)算，過程控制；權(quán)責(zé)明確，分級(jí)實(shí)施；規(guī)范運(yùn)作，防范風(fēng)險(xiǎn)。

第二章

財(cái)務(wù)預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)

第六條公司設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算委員，由董事長(zhǎng)任預(yù)算委員主任。

第七條財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)主要擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

第八條公司財(cái)務(wù)部是財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)的常設(shè)工作機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)組織公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)、報(bào)告等具體工作，跟蹤監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，分析財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議。

第九條公司物資、機(jī)械、市場(chǎng)開發(fā)、人力資源、資產(chǎn)管理、宣傳黨建、安全質(zhì)量、工程技術(shù)等職能部門具體負(fù)責(zé)本系統(tǒng)業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)做好公司總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與公司財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)的工作，并對(duì)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

第十條公司所屬基層單位是公司主要的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在公司財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受公司的檢查、考核。其主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。第三章

財(cái)務(wù)預(yù)算的形式及其編制依據(jù)

第十一條

編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。

第十二條業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)公司可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(或營(yíng)業(yè)活動(dòng))的預(yù)算，一般包括：企業(yè)總產(chǎn)值預(yù)算、項(xiàng)目成本預(yù)算（生產(chǎn)成本預(yù)算、間接費(fèi)用預(yù)算）、開發(fā)成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等。

第十三條資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。第十四條籌資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

第十五條財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。

1、現(xiàn)金預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算，它以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總，主要為匯總的公司現(xiàn)金預(yù)算和預(yù)算責(zé)任中心的責(zé)任資金預(yù)算，是公司資金管理的重要依據(jù)；

2、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式綜合反映預(yù)算執(zhí)行單位期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表；

3、預(yù)計(jì)損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映預(yù)算執(zhí)行單位在預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。

第四章財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序和方法

第十六條編制財(cái)務(wù)預(yù)算，按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。

（一）財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)公司確定的預(yù)算經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，提出下一公司財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，包括產(chǎn)值及利潤(rùn)目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)；

（二）財(cái)務(wù)部根據(jù)公司預(yù)算的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，于每年12月初制定公司下一預(yù)算編制的具體要求；

（三）公司各預(yù)算責(zé)任中心按照統(tǒng)一格式，編制各自的下一預(yù)算草案，于每年12月20日前報(bào)送財(cái)務(wù)部；

（四）財(cái)務(wù)部對(duì)各預(yù)算責(zé)任中心上報(bào)的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總、并交相關(guān)職能部門進(jìn)行審查，結(jié)合相關(guān)職能部門的意見，綜合平衡后，在此基礎(chǔ)上提出公司下一預(yù)算草案，于12月31日前報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)審查；

（五）財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)于次年1月10日前召開預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議，審查公司下一預(yù)算草案，對(duì)未能通過預(yù)算管理委員會(huì)審查的項(xiàng)目，有關(guān)預(yù)算責(zé)任中心應(yīng)進(jìn)行調(diào)整；

（六）經(jīng)公司預(yù)算管理委員會(huì)審查后的預(yù)算草案，應(yīng)于公司下工作會(huì)之前報(bào)公司董事會(huì)；

（七）公司財(cái)務(wù)部對(duì)董事會(huì)審議批準(zhǔn)的總預(yù)算，在次年3月底以前，分解成一系列的指標(biāo)體系，下達(dá)公司各預(yù)算責(zé)任中心執(zhí)行。

第十七條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。第五章財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制

第十八條財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算執(zhí)行單位就必須認(rèn)真組織實(shí)施，將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，要求責(zé)任到人，并將分解情況上報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。

第十九條財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，各執(zhí)行單位應(yīng)將預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，并將分期預(yù)算上報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。

第二十條各執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。各預(yù)算責(zé)任中心的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本中心的預(yù)算控制，并承擔(dān)控制預(yù)算的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第二十一條對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán)人簽字，財(cái)務(wù)部門方可受理；對(duì)預(yù)算外的項(xiàng)目支出不予受理。

對(duì)于無合同、無憑證、無手續(xù)的項(xiàng)目支出，財(cái)務(wù)部門不得支付。對(duì)超合同、超計(jì)價(jià)、超前支付的，即使單位領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)部門必須拒付，除非辦理了合同變更或預(yù)算調(diào)整。第二十二條

各預(yù)算責(zé)任中心必須嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用預(yù)算，在日?？刂浦?，各預(yù)算執(zhí)行單位必須健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控，對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況，各預(yù)算責(zé)任中心應(yīng)及時(shí)查明原因，提出解決辦法。第六章財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整

第二十三條公司正式下達(dá)執(zhí)行的財(cái)務(wù)預(yù)算，原則上不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。

第二十四條對(duì)于不影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算之間的調(diào)整，可以按照內(nèi)部授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行，鼓勵(lì)預(yù)算執(zhí)行單位及時(shí)采取有效的經(jīng)營(yíng)管理對(duì)策，保證財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第二十五條確需調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行單位逐級(jí)向財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)提出書面報(bào)告，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整方案。

財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)、經(jīng)理辦公會(huì)乃至董事會(huì)審議批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。

第二十六條對(duì)于預(yù)算執(zhí)行單位提出的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，公司進(jìn)行決策時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下要求：

1、預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)；

2、預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；

3、預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。

第七章財(cái)務(wù)預(yù)算的分析與考核

第二十七條各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)在每季后15天，向公司財(cái)務(wù)部報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，由財(cái)務(wù)部責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。必要時(shí)，由財(cái)務(wù)部提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)處理。

第二十八條

公司審計(jì)部定期對(duì)預(yù)算責(zé)任中心的報(bào)告及執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，維護(hù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性，審計(jì)部形成審計(jì)報(bào)告，及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部及預(yù)算責(zé)任中心，作為預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部管理和預(yù)算考核的一項(xiàng)重要參考。

財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)，或者抽樣審計(jì)。

第二十九條財(cái)務(wù)部定期向預(yù)算執(zhí)行單位、財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)以至董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)公司完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

第三十條公司建立財(cái)務(wù)預(yù)算分析制度，由財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)定期召開財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，全面掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實(shí)解決財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在問題的政策措施，糾正財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行偏差。

第三十一條公司的財(cái)務(wù)預(yù)算按調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行，財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況以企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告為準(zhǔn)。

第三十二條預(yù)算終了，財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行考核。

第三十三條財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行考核是評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行單位績(jī)效的主要內(nèi)容之一，與預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人的考核掛鉤。第八章

附

則

第三十四條

本辦法適用于公司所屬各單位、部門和公司社會(huì)事業(yè)管理中心（即上述所稱“預(yù)算執(zhí)行單位”）