第一篇：編制財務(wù)預(yù)算情況說明書的方法

編制財務(wù)預(yù)算情況說明書的方法

企業(yè)財務(wù)預(yù)算情況說明書是預(yù)算報表編制與預(yù)算管理工作情況的說明，它是預(yù)算報告的重要組成部分。根據(jù)工作要求，企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表情況說明書至少應(yīng)當說明以下主要內(nèi)容：

一、上年度財務(wù)預(yù)算工作總結(jié)

對上年度財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行情況進行總結(jié)；對比年度財務(wù)決算，說明企業(yè)上年度預(yù)算目標執(zhí)行情況，并著重分析原因。

二、本年度預(yù)算工作組織情況

預(yù)算工作組織情況主要包括企業(yè)預(yù)算管理機構(gòu)設(shè)置、管理機構(gòu)主要成員構(gòu)成、內(nèi)部組織分工、年度預(yù)算工作具體組織過程，以及預(yù)算審核情況等。

三、年度預(yù)算編制基礎(chǔ)

預(yù)算編制基礎(chǔ)主要包括企業(yè)編制年度財務(wù)預(yù)算的基本編制依據(jù)、所采用的基本假設(shè)及其論證依據(jù)、所選用的會計制度與政策，以及年度財務(wù)預(yù)算報表的合并范圍、未納入年度財務(wù)預(yù)算報表編制范圍的子企業(yè)名單、級次、原因與對預(yù)算的影響等情況。

四、年度預(yù)算調(diào)整標準

年度預(yù)算調(diào)整標準主要應(yīng)明確企業(yè)在何種條件下需要調(diào)整年度預(yù)算，應(yīng)具體列明影響企業(yè)年度預(yù)算的假設(shè)或事項、需調(diào)整預(yù)算的變動幅度、對預(yù)算指標的影響等。

五、預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)指標預(yù)算說明

預(yù)算年度內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營主要指標情況是財務(wù)預(yù)算報表編制說明的重要部分，主要內(nèi)容包括：預(yù)算年度經(jīng)濟形勢的分析預(yù)測、預(yù)算年度企業(yè)主要生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)指標的增減變動情況和比率、年度間主要業(yè)務(wù)指標增減幅度對比等。

企業(yè)對預(yù)算年度內(nèi)擬安排的重大投資、籌資項目的目的、總規(guī)模、資金來源與構(gòu)成、預(yù)期收益及預(yù)計實施年限等情況應(yīng)進行說明，并對非主業(yè)投資占總投資的比重超過10%、自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產(chǎn)投資予以說明。

六、預(yù)算年度主要財務(wù)指標預(yù)算說明

財務(wù)預(yù)算指標說明主要根據(jù)企業(yè)年度業(yè)務(wù)預(yù)算，具體分析說明主要財務(wù)指標的預(yù)算目標，對比分析年度間指標變動情況。主要財務(wù)指標一般包括：預(yù)算年度預(yù)計可實現(xiàn)利潤、主營業(yè)務(wù)收支、成本費用控制、人工成本情況、抵押、擔保等風險情況、固定資產(chǎn)投資、資金籌集情況等。

七、可能影響預(yù)算指標的事項說明

可能影響預(yù)算指標的事項說明是企業(yè)對預(yù)算年度可能對現(xiàn)有預(yù)算產(chǎn)生重大不確定影響的事項的說明，如國家宏觀經(jīng)濟形勢和政策的變化、國際政治經(jīng)濟形勢的變化、企業(yè)決策中的重大不確定事項等。企業(yè)應(yīng)當充分說明各種不確定性因素的原因，分析可能對主要財務(wù)指標預(yù)算的預(yù)計影響的程度。

八、預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施

預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施指企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行過程中，確保預(yù)算執(zhí)行的有關(guān)制度保障和跟蹤、監(jiān)督、評價、考核等措施。

九、其他需要說明的情況

范本

一、首鋼股份(000959)2009年度財務(wù)預(yù)算報告

--上海證券報 2009-06-05 00:00:00.0

【文章正文】

北京首鋼股份有限公司2009年度財務(wù)預(yù)算報告

根據(jù)《章程》規(guī)定,我們編制了《北京首鋼股份有限公司2009年度財務(wù)預(yù)算》，具體情況報告如下：

一、2009年度經(jīng)營計劃安排

1、鐵鋼材產(chǎn)量

根據(jù)公司原料平衡，2009年鐵、鋼產(chǎn)量比2008年有一定幅度增長，鋼材產(chǎn)量較2008年有所降低。具體安排是： 生鐵436萬噸，同比增長19%；鋼454萬噸，同比增長8.74%；鋼材254萬噸，同比降低7.19%。

2、主要技術(shù)經(jīng)濟指標

深化“五算清、五精細”活動，加強管理，落實措施，努力節(jié)能降耗，使各項技術(shù)經(jīng)濟指標再上新臺階。具體安排是：

高爐入爐焦比計劃345kg/t，目標330 kg/t。

煤比計劃130kg/t，目標145 kg/t。

鋼鐵料消耗計劃1078kg/t，目標1075kg/t。

鋼材綜合成材率計劃97.06%，目標97.09%。

噸鋼綜合能耗計劃690kg/t。

二、2009 年度財務(wù)指標預(yù)算安排

1、營業(yè)收入165億元，同比減少73.2億元，降低30.72%。其中：主營業(yè)務(wù)收入149億元，同比減少68.3億元，降低31.43%。

2、可比成本降低率3%。

三、2009 年度資金流量預(yù)算安排資金流量預(yù)算收入196.161 億元，其中經(jīng)營收入191.736億元，資金結(jié)轉(zhuǎn)4.425億元。

資金流量預(yù)算支出196.161億元,其中：生產(chǎn)經(jīng)營性支出182.996億元，工程項目資金支出5.76億元,對外投資項目3.445億元，支付股利2.96億元，其他支出1.0億元。

四、主要產(chǎn)品產(chǎn)量、主要技術(shù)經(jīng)濟指標及資金收支預(yù)算具體安排見附表

以上預(yù)算報告，提請董事會審議。

該預(yù)算報告董事會通過后，需提交股東大會批準。

附：

1、2009年主要指標計劃安排表 2、2009年資金收支預(yù)算表

北京首鋼股份有限公司

二○○九年四月十五日

范本二：湖南山河智能機械股份有限公司2009 年度財務(wù)預(yù)算報告

一、預(yù)算編制說明

本預(yù)算報告是公司本著謹慎性原則，結(jié)合市場和業(yè)務(wù)拓展計劃，在公司的預(yù)

算基礎(chǔ)上,按合并報表的要求，依據(jù)2009 年預(yù)算的產(chǎn)量、銷售量、品種和規(guī)格

等生產(chǎn)經(jīng)營計劃及銷售價格編制。本預(yù)算報告的編制基礎(chǔ)是：假設(shè)公司簽訂的供

銷合同均能按時按計劃履行。

本預(yù)算報告充分考慮了金融危機、市場需求、銷售價格及匯率等因素對預(yù)算

期的影響。本預(yù)算報告包括公司及下屬全資及控股、參股公司：無錫河山液壓機

械制造有限公司、長沙山河液壓附件有限公司、安徽山河礦業(yè)裝備股份有限公司、湖南山河科技股份有限公司等

二、2009 年經(jīng)營目標

在國家啟動4 萬億元投資計劃和出臺裝備制造業(yè)振興規(guī)劃等刺激措施，以

及為配合大規(guī)模投資，國家施行較為寬松的貨幣政策等利好影響下，對工程機械

行業(yè)走出低谷注入了動力。2009 年公司預(yù)計國內(nèi)銷售同比2008 年度將有一定增 長。

2009 年經(jīng)營目標預(yù)計：實現(xiàn)銷售收入140,000 萬元，實現(xiàn)凈利潤10,370

萬元，分別同比上年增長11.59%和99.56%。

三、利潤預(yù)算表

單位：人民幣萬元

序號 項目 2008 年實際 2009 年預(yù)算 增減率(%)1 主營業(yè)務(wù)收入 125,457.01 140,000 11.59 2 主營業(yè)務(wù)成本 92,284.51 105,000 13.78 3 營業(yè)稅金及附加 178.19 500 180.6 4 銷售費用 11,792.36 9,500-19.445 管理費用 11,604.00 9,100-21.58 6 財務(wù)費用 2,458.41 4,100 66.77 7 資產(chǎn)減值損失 1,439.58 1,000-30.54 8 投資收益 21.48 0-100.00 9 營業(yè)利潤 5,721.44 10,800 88.76 10 營業(yè)外收入 1,321.05 1,550 17.33 11 營業(yè)外支出 2,889.21 150-94.81 12 利潤總額 4,153.28 12,200 193.74 13 所得稅費用-1,043.26 1,830 275.41 14 凈利潤 5,196.54 10,370 99.56 15 每股凈利潤 0.1896 0.3781 99.42

四、特別提示

1、公司在2008 年10 月與淮北市東興建設(shè)投資有限責任公司共同出資設(shè)立

安徽山河礦業(yè)裝備股份有限公司，公司占70%的股權(quán)。該公司在預(yù)算期內(nèi)屬建設(shè)

期，可能實現(xiàn)的銷售收入與銷售成本及費用支出趨近。

公司全資子公司無錫河山液壓機械制造有限公司已開始逐步向公司提供部

分液壓元器件，但考慮到無形資產(chǎn)攤銷及其他因素影響，該公司在預(yù)算期內(nèi)可能

仍然虧損。鑒于上述兩公司實際情況，綜合公司其他控股、參股公司的生產(chǎn)經(jīng)營情況，預(yù)算期內(nèi)公司可能無投資收益。

2、本預(yù)算報告不代表公司盈利預(yù)測，僅為公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃，能否實現(xiàn)取 決于經(jīng)濟環(huán)境、市場需求、匯率變化等諸多因素，具有不確定性。

湖南山河智能機械股份有限公司

二〇〇九年四月二十三日

范文三：年度經(jīng)營計劃書

第一部分公司概況 l組織結(jié)構(gòu)

××公司成立于1972年，主要從事體育運動產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售與服務(wù)，1999年總銷售額達5 4億元。公司按“利潤中心”的原則進行組織，下設(shè)各事業(yè)部，具體組織結(jié)構(gòu)如下圖所示。2經(jīng)營方針

該公司的經(jīng)營方針是：

(1)本公司是制造名牌運動用品的公司，必須擔負引導(dǎo)潮流的任務(wù)。(2)本公司要增進顧客的利益及為顧客服務(wù)。

(3)本公司要充分為員工著想，關(guān)心每個人的成長，按能力支付高額工資。

(4)本公司要通過為顧客服務(wù)與增進員工的福利，以求公司的成長，進而獲得本行業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)地位。

3事業(yè)部經(jīng)營計劃制訂程序(1)準備

通常在每年9月中旬，根據(jù)該年的實績與預(yù)測，提出次年度的展望，由各部門經(jīng)理向總經(jīng)理提出報告。(2)指示方針

（略）

××公司組織圖

總經(jīng)理根據(jù)該項展望，于每年10月指示次年度的方針。

①擬定方隸

由各部主管以上管理人員共同擬定方案(11月中旬)。

由總務(wù)部綜合整理。

②審議、調(diào)整 11月中旬，由各部主管以上負責審議、調(diào)整。

③決定

總經(jīng)理經(jīng)過半個月的充分研究后，于11月底作出決定。

(3)各事業(yè)部主管負責制訂事業(yè)部經(jīng)營計劃。在制訂計劃時，必須再一次了解公司擬定的“長期綜合經(jīng)營計劃”以及“長期銷售計劃”(見表6一27)。

表6—27 長期綜合經(jīng)營計劃

（略）

表6—28 長期銷售計劃表

（略）

第二部分財務(wù)部方針與計劃

l長期展望

(1)就整個公司的結(jié)構(gòu)而言，各事業(yè)部均已明顯地呈現(xiàn)出分離而獨立的形態(tài)，如何徹底實施利潤中心制是穿司的長期目標。

(2)為達成這一目標，財務(wù)部應(yīng)廈時提供資料與意見，以便監(jiān)督指導(dǎo)事業(yè)部的工作。： 2 2002年度的工作總結(jié)

病假或辭職會計人員不斷增加。新員工工作不熟練，但未有重大事故。3 2003年度的方針

(1)各事業(yè)部的獨立計算廈其資料，必須迅速正確。

(2)做好職務(wù)等級制度、住宅補貼制度、貸款發(fā)放制度和其他福利制度的制定工作。(3)流動比率達loo％以上，速動比率達200％以上。

4組織與作業(yè)狀況(見下圖)（略）

財務(wù)部組織與作業(yè)狀況

第三部分 研究發(fā)展部方針與計劃 l長期展望

(1)從整個公司狀態(tài)來看，研究與開發(fā)已進入系統(tǒng)展開的階段。因此要不斷招聘優(yōu)秀人才，增加研究開發(fā)力量。

(2)設(shè)計室主任必須做好指揮調(diào)度和檢查工作情況的工作。2 2002年度的工作總結(jié)(1)人員雖然增加，但與業(yè)務(wù)的聯(lián)系不夠緊密。希望能加強主營產(chǎn)品的開發(fā)工作。(2)召開市場部與設(shè)計室之間的協(xié)調(diào)會。3 2003年度的方針

擴大設(shè)計室每個員工的工作內(nèi)容。其方法就是使每人做不同工作，即提供課題，令其整理出有益于業(yè)務(wù)的想法，然后在定期召開研究會中進行討論。

第四部分 網(wǎng)球拍事業(yè)部方針與計劃 1長期展望

(1)隨著社區(qū)網(wǎng)球場的普遍設(shè)立，球拍市場已不再限于青少年階層。根據(jù)本公司去年的市場調(diào)查，網(wǎng)球訓(xùn)練班的報名人數(shù)，女性和男性都分別增加30％～35％。

(2)過去三年中網(wǎng)球俱樂部新增54家，85％財務(wù)狀況都令人滿意。預(yù)計未來五年中，每年增長15％一20％。2 2003年度的方針

(1)3月份主辦一項社區(qū)網(wǎng)球邀請賽，5、7月份分別贊助公務(wù)人員與“青商杯”兩項比賽。

(2)羽毛球拍生產(chǎn)線有取消打算，試評估以投入開發(fā)網(wǎng)球拍系列。(3)組織與作業(yè)狀況(見下圖)。

（略）網(wǎng)球拍事業(yè)部的組織與作業(yè)狀況

第五部分 運動套裝事業(yè)部的方針與計劃 l長期展望

(1)由于人們的工作時間都在不斷地減少，因而運動產(chǎn)品的市場將不斷擴大。(2)社會的進步，除帶來人才投入的減少外，更大的沖擊是新技術(shù)的發(fā)展與發(fā)明、化工技術(shù)的整合及天然原料衍生的新產(chǎn)品，這將使行業(yè)發(fā)生深刻的變化。若不能在這場技術(shù)、原料戰(zhàn)中領(lǐng)先，公司將面臨生存和發(fā)展的危機。2 2003年度的方針

(1)樣式、潮流推陳出新。本公司將配合三年后雅典奧運會的來到，推出奧運系列。

（略）

運動套裝事業(yè)部的組織殛作業(yè)狀況(2)推出奧運廣告系列，在國內(nèi)外塑造國際名品的高級形象。(3)組織與作業(yè)狀況(見上圖)。

(4)運動套裝事業(yè)部損益計劃書(見下表)。表6 29 運動套裝損益計劃書

（略）

第六部分制鞋事業(yè)部的方針與計劃 l長期展望

(1)本公司考慮三年內(nèi)在東南沿海設(shè)廠生產(chǎn)。

(2)鑒于運動、休閑成為時尚，以及購買人口趨于年輕化，所以準備全力開發(fā)10～17歲廈18～22歲的運動休閑鞋市場。2年度方針

(1)積極開發(fā)海外銷售市場。

(2)廣告、銷售網(wǎng)點、連鎖店的可行性評估。(3)建立員工良好的人際關(guān)系。(4)組織與作業(yè)狀況(見下表)。

（略）

制鞋事業(yè)部組織與作業(yè)狀況

（5）制鞋事業(yè)部損益計劃書（見下表）

（略）

第七部分 運動防護用品事業(yè)部的方針與計劃 l長期展望

(1)由于保健觀念的發(fā)展，本事業(yè)部去年的年增長率高居全公司之首，達150％。(2)防護配件如護膝、護腕、頭帶等，不但能防止運動傷害外，還具有美觀的效果。敵除講求實用性外，色彩、樣式也是重點。2 2003年度的方針

(1)加強與專賣店的銷售渠道。

(2)預(yù)定于下半年度推出防護系列A套與B套。3組織與作業(yè)狀況

(1)防護品事業(yè)部組織與作業(yè)狀況(見下圖)。

(2)防護用品事業(yè)部損益計劃書(略)。

怎樣寫年度經(jīng)營計劃書

不現(xiàn)實的企業(yè)規(guī)劃只會顯示出風險企業(yè)家在經(jīng)營方面缺乏足夠的經(jīng)驗。即使該企業(yè)產(chǎn)品的純利能達到40%，風險企業(yè)家也最好解釋一下他將如何對付這一高利潤行業(yè)所吸引來的競爭者。要避免這種不現(xiàn)實的錯誤，風險企業(yè)家應(yīng)該做好籌資的準備工作，多了解顧客市場，多收集信息和數(shù)據(jù)，企業(yè)家應(yīng)該了解這一點，即風險投資公司投資的客體是風險企業(yè)而不是產(chǎn)品/服務(wù)。那些既不能給投資者以充分的信息也不能使投資者激動起來的經(jīng)營計劃，其最終結(jié)果只能被扔進垃圾箱里。為了確保經(jīng)營計劃能“擊中目標”，風險企業(yè)家應(yīng)做到以下幾點。

1.關(guān)注產(chǎn)品

在經(jīng)營計劃中，應(yīng)提供所有與企業(yè)的產(chǎn)品或服務(wù)有關(guān)的細節(jié)，包括企業(yè)所實施的所有調(diào)查。這些問題包括：產(chǎn)品正處于什么樣的發(fā)展階段？它的獨特性怎樣？企業(yè)分銷產(chǎn)品的方法是什么？誰會使用企業(yè)的產(chǎn)品，為什么？產(chǎn)品的生產(chǎn)成本是多少？售價是多少？企業(yè)發(fā)展新的現(xiàn)代化產(chǎn)品的計劃是什么？把投資者拉到企業(yè)的產(chǎn)品或服務(wù)中來，這樣投資者就會和風險企業(yè)家一樣對產(chǎn)品有興趣。2.敢于競爭

在經(jīng)營計劃中，風險企業(yè)家應(yīng)細致分析競爭對手的情況。競爭對手都是誰？他們的產(chǎn)品是如何工作的？競爭對手的產(chǎn)品與本企業(yè)的產(chǎn)品相比，有哪些相同點和不同點？競爭對手所采用的營銷策略是什么？要明確每個競爭者的銷售額、毛利潤、收入以及市場份額，然后再討論本企業(yè)相對于每個競爭者所具有的競爭優(yōu)勢，要向投資者展示，顧客偏愛本企業(yè)的原因是：本企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量好、送貨迅速、定位適中、價格合適等等，經(jīng)營計劃要使它的讀者相信，本企業(yè)不僅是行業(yè)中的有力競爭者，而且將來還會是確定行業(yè)標準的領(lǐng)先者。在經(jīng)營計劃中，企業(yè)家還應(yīng)闡明競爭者給本企業(yè)帶來的風險以及本企業(yè)所采取的對策。

3.了解市場

經(jīng)營計劃要給投資者提供企業(yè)對目標市場的深入分析和理解。要細致分析經(jīng)濟、地理、職業(yè)以及心動理等因素對消費者選擇購買本企業(yè)產(chǎn)品這一行為的影響，以及各個因素所起的作用。經(jīng)營計劃中還應(yīng)包括一個主要的營銷計劃，計劃中應(yīng)列出本企業(yè)打算開展廣告、促銷以及公共關(guān)系活動的地區(qū)，明確每一項活動的預(yù)算和收益。經(jīng)營計劃中還應(yīng)簡述一下企業(yè)的銷售戰(zhàn)略：企業(yè)是使用外面的銷售代表還是使用內(nèi)部職員？企業(yè)是使用轉(zhuǎn)賣商、分銷商還是特許商？企業(yè)將提供何種類型的銷售培訓(xùn)？此外，經(jīng)營計劃還應(yīng)特別關(guān)注一下銷售中的細節(jié)問題。

4.表明行動的方針

企業(yè)的行動計劃應(yīng)該是無懈可擊的。經(jīng)營計劃中應(yīng)該明確下列問題：企業(yè)如何把產(chǎn)品推向市場？如何設(shè)計生產(chǎn)線，如何組裝產(chǎn)品？企業(yè)生產(chǎn)需要哪些原料？企業(yè)擁有哪些生產(chǎn)資源，還需要什么生產(chǎn)資源？生產(chǎn)和設(shè)備的成本是多少？企業(yè)是買設(shè)備還是租設(shè)備？解釋與產(chǎn)品組裝，儲存以及發(fā)送有關(guān)的固定成本和變動成本的情況。

5.展示你的管理隊伍

把一個思想轉(zhuǎn)化為一個成功的風險企業(yè)，其關(guān)鍵的因素就是要有一支強有力的管理隊伍。這支隊伍的成員必須有較高的專業(yè)技術(shù)知識、管理才能和多年工作經(jīng)驗，要給投資者這樣一種感覺：“看，這支隊伍里都有誰！如果這個公司是一支足球隊的話，他們就會一直殺入世界杯決賽！”管理者的職能就是計劃、組織、控制和指導(dǎo)公司實現(xiàn)目標的行動。在經(jīng)營計劃中，應(yīng)首先描述一下整個管理隊伍及其職責，然后再分別介紹每位管理人員的特殊才能、特點和造詣，細致描述每個管理者將對公司所做的貢獻。經(jīng)營計劃中還應(yīng)明確管理目標以及組織機構(gòu)圖。

6.出色的計劃摘要

經(jīng)營計劃中的計劃摘要也十分重要。它必須能讓讀者有興趣并渴望得到更多的信息，它將給讀者留下長久的印象。計劃摘要將是風險企業(yè)家所寫的最后一部分內(nèi)容，但卻是出資者首先要看的內(nèi)容，它將從計劃中摘錄出與籌集資金最相干的細節(jié)：包括對公司內(nèi)部的基本情況，公司的能力以及局限性，公司的競爭對手，營銷和財務(wù)戰(zhàn)略，公司的管理隊伍等情況的簡明而生動的概括。如果公司，是一本書，它就像是這本書的封面，做得好就可以把投資者吸引住。它會給風險投資家有這樣的印象：這個公司將會成為行業(yè)中的巨人，我已等不及要去讀計劃的其余部分了。

如何寫好經(jīng)營計劃書

一個經(jīng)營計劃書應(yīng)有的內(nèi)涵，做為撰寫一份高品質(zhì)經(jīng)營計劃書的參考架構(gòu)。

1.經(jīng)營計劃概要

這部份主要說明資金需求的目的，并摘要說明整份計劃書的重點，目的是為吸引投資者進一步評估的興趣。主要的內(nèi)容如下： 免費文檔網(wǎng)http://wendang.freekaoyan.com 1）公司名稱與經(jīng)營團隊介紹

（2）申請融資的金額、型式、股權(quán)比例及價格

（3）資金需求的時機與運用方式

（4）未來融資需求及時機

（5）總計劃成本與預(yù)算資本額

（6）整份計劃書重點摘要

（7）投資者可望獲得的投資報酬

2.公司簡介

（1）公司成立時間、形式與創(chuàng)立者

（2）公司股東結(jié)構(gòu)，包括股東背景資料、股權(quán)結(jié)構(gòu)

（3）公司發(fā)展簡史

（4）公司業(yè)務(wù)范圍

3.組織與管理

（1）經(jīng)營管理團隊學(xué)經(jīng)歷背景資料、專長與經(jīng)營理念（2）說明擁有的成功經(jīng)營經(jīng)驗與優(yōu)勢的組織管理能力（3）企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，以及未來組織結(jié)構(gòu)的可能演變

（4）人力資源發(fā)展計劃，包括各功能部門人才需求計劃、公司薪資結(jié)構(gòu)、員工分紅與認股權(quán)力、招募培訓(xùn)人才的計劃等。

4.產(chǎn)品與產(chǎn)業(yè)

（1）產(chǎn)業(yè)環(huán)境與發(fā)展歷史

（2）產(chǎn)品的發(fā)展階段（包括創(chuàng)意、原型、量產(chǎn)）、開發(fā)過程，是否已具有專利

（3）產(chǎn)品的功能、特性、附加價值，以及具有的競爭優(yōu)勢

（4）公司產(chǎn)品與其他競爭性產(chǎn)品的優(yōu)劣勢比較

5.市場分析

（1）明確界定產(chǎn)品的目標市場，包括銷售對象與銷售區(qū)域

（2）過去、現(xiàn)在、以及未來的市場需求與市場成長潛力

（3）過去、現(xiàn)在、以及未來的市場價格發(fā)展趨勢

（4）說明過去、現(xiàn)在、以及未來的公司銷售量、市場成長情形、市場占有率變化情形。主要市場顧客的特徵，其接受公司產(chǎn)品的事實證據(jù)，以及該產(chǎn)品對顧客的具本利益與價值

（5）說明市場上主要的競爭者，包括競爭者的市場占有率、銷售量、排名，彼此的優(yōu)劣勢與績效、以及因應(yīng)的競爭策略（包括價格、品質(zhì)、或創(chuàng)新等）。若尚無競爭者，則分析未來可能的發(fā)展與競爭者出現(xiàn)的機率

（6）說明其他替代性產(chǎn)品的情形，以及未來因新技術(shù)發(fā)明，而威脅到現(xiàn)有產(chǎn)品的可能性與后果，并提出因應(yīng)對策。

6.行銷計劃

（1）說明現(xiàn)在與未來五年的行銷策略，包括銷售與促銷的方式、銷售綱路的分布、產(chǎn)品訂價策略、以及不同銷售量水準下的訂價方法

（2）說明銷售計劃與廣告的各項成本。

7.技術(shù)與研究發(fā)展

（1）說明產(chǎn)品研發(fā)與生產(chǎn)所需的技術(shù)來源，以及技術(shù)與生產(chǎn)團隊的專長與特質(zhì)

（2）說明技術(shù)特性與應(yīng)用此技術(shù)所開發(fā)出來的產(chǎn)品，技術(shù)研究所具有的競爭優(yōu)勢與利基，以及技術(shù)未來的發(fā)展趨勢

（3）說明企業(yè)的技術(shù)發(fā)展戰(zhàn)術(shù)，包括短、中期計劃，以及技術(shù)部門的資源管理方式，（更多精彩文章來自“秘書不求人”）以及持續(xù)保持優(yōu)勢的策略

（4）說明未來研究發(fā)展計劃，包括研究方向、資金需求、與預(yù)期成果

8.生產(chǎn)制造計劃

（1）說明建廠計劃，包括廠房地點、設(shè)計、以及所需時間與成本

（2）說明制造流程與生產(chǎn)方法

（3）說明物料需求結(jié)構(gòu)，原料、零組件來源與成本管理

（4）說明品質(zhì)管制方法，包括良品率的假設(shè)

（5）說明委托外制與外包管理情形

（6）制造設(shè)備的需求，包括設(shè)備廠商與規(guī)格功能要求

（7）產(chǎn)品各項固定成本與變動成本的說明，以及詳細生產(chǎn)成本的預(yù)估

（8）生產(chǎn)計劃，包括自制率、開工率、人力需求等

9.財務(wù)計劃與投資報酬分析

（1）公司過去財務(wù)狀況，包括過去五年期間的資產(chǎn)負債表、損益表的比較，及過去融資來源與用途。并提供財務(wù)分析統(tǒng)計圖表，指出統(tǒng)計圖表異常處，同時也應(yīng)說明所使用的會計方法

（2）提供融資后5~7年財務(wù)預(yù)估。編列的原則是第一年的財務(wù)預(yù)估須按月編制，第二年則按季編制，最后三年則按年編制。并且應(yīng)說明每一項財務(wù)預(yù)估的基本假設(shè)與會計方法

（3）上述財務(wù)預(yù)估應(yīng)包含有：資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、銷貨收入與銷貨成本預(yù)估表（飲食銷售數(shù)量、價格與總成本、收入金額）

（4）提供未來五年損益平衡分析（或敏感性分析）、投資報酬率預(yù)估

（5）說明未來融資計劃，包括融資時機、金額與用途

（6）若是成熟期公司，應(yīng)附上公司股票公開上市、上柜的可行性分析

（7）說明投資者回收資金的可能方式、時機、以及獲利情形

10.風險評估

此部份乃在列出可能的風險因素，并估計其嚴重性發(fā)生的機率，且提出解決方法。從事風險分析是為確認投資計劃附隨的風險，并以數(shù)據(jù)方式衡量風險對投資計劃的影響，目的是向投資者說明風險的對應(yīng)策略。

11.結(jié)論

此部份乃在綜合前面的分析與計劃，說明企業(yè)整體競爭優(yōu)勢，并指出整個經(jīng)營計劃的利基所在。尤其強調(diào)投資案可預(yù)期的遠大市場前景，以及對于投資者可能產(chǎn)出的顯著回報。12.證明資料

（1）附上能夠證實前述各項計劃的資料

（2）附上詳細的制造流程與技術(shù)方面資料

（3）附上各種參考體的佐證資料

公司年度經(jīng)營計劃范例

公司年度經(jīng)營計劃范例

水泥廠年度經(jīng)營計劃

(一)××水泥廠概況

××水泥廠為臺灣水泥制造廠家之一，建廠生產(chǎn)已屆19年，歷年平均水泥產(chǎn)量為336400噸，最低為318000噸，工廠職工總數(shù)442名。

(二)年度工作計劃形成步驟

1．準備階段：

2006年10月中旬，以這一年的生產(chǎn)實際與預(yù)測為基礎(chǔ)，而對下一年做出展望，由各部門主任向廠長提出報告。

2．主案階段：

2006年10月下旬，由各部門主任召集科長、副科長、科專員及領(lǐng)班人員協(xié)助做成部門“年度工作計劃”，并由助理做總體整理。

3．審議及調(diào)整階段：

2006年11月下旬由廠長召開會議，由科長級以上人員參加。

4．決定及發(fā)表階段：

經(jīng)過一個月充分研究后，于2006年12月1日召集全廠干部會議公布計劃，參加人員為各部門科長、副科長、科專賈及領(lǐng)班人員，并由領(lǐng)班將計劃內(nèi)容告知職工。

(三)年度工作計劃內(nèi)容

1．2007年度展望。

(1)市場銷售經(jīng)營方面：臺灣業(yè)界對水泥需求甚旺，銷售方面無絲毫阻力。但是公共建設(shè)屬于買方市場，政府議價能力高，邊際利潤可能會有影響。但總收益可能增加。

(2)公司財務(wù)狀況方面：資金充沛，財務(wù)健全，應(yīng)能充分發(fā)揮靈活運轉(zhuǎn)功能。

(3)臺灣生產(chǎn)設(shè)備方面：由于建廠多年，機械設(shè)備逐漸陳1日，在2007年度機械操作故障及磨損率可能較以前略高。

(4)人力資源投人方面：由于2006年度本廠推行多項工作的管理革新，強化組織功能收效頗大，職工工作士氣旺盛，且人力素質(zhì)亦極能配合生產(chǎn)需求，惟部分現(xiàn)場主管雖具備實地作業(yè)的能力，管理水平仍需以在職訓(xùn)練方面加強。

另外，勞動安全亦是重點之一，空氣中尚懸浮充足微塵粒子，長期下來可能會傷害現(xiàn)場職工健康，而部分兼職職工休假問題亦一并討論。

(5)生產(chǎn)所需原料、半成品等供應(yīng)：因西部礦源已竭，東部采礦區(qū)的積極開發(fā)應(yīng)加緊進行。

(6)其他影響生產(chǎn)活動的外在因素：環(huán)保問題，夏季的限電問題等皆會導(dǎo)致生產(chǎn)成本趨升。

2．2007年度工作方針及目標：

(1)積極推行目標管理，發(fā)揮總體生產(chǎn)效率，以生產(chǎn)水泥50萬噸為目標；

(2)降低生產(chǎn)成本3％，提高產(chǎn)品質(zhì)量，加強市場競爭能力；

(3)秉持“誠信負責”之廠訓(xùn)，發(fā)揮“創(chuàng)造生產(chǎn)”、“生產(chǎn)創(chuàng)造”及“以廠為家”的公司文化。

(以下為各部門工作計劃)3．采運部門工作計劃：

(1)開采礦石并運送至廠區(qū)總計50萬噸：(2)炸藥用量較前5年平均需減少8％以上，以減低成本負擔；

(3)嘗試新式階段開采瑩開采礦石，節(jié)省人工費用；

(4)控制運石礦車運轉(zhuǎn)時數(shù)，節(jié)省燃料油量。

4．制造部門工作計劃：

(1)石灰石軋碎量，謂和土干燥量，主料、熟料、水泥的生產(chǎn)量及水泥包裝發(fā)貨量。

(2)充分運用人力及發(fā)揮組織機能，雨季減少契約工30名，職工加班妥善控制，以減少加班費10％。

(3)生產(chǎn)用燃煤、電力和燃料油節(jié)省3％。

(4)控制旋窯燃料及減少停窯次數(shù)。

(5)改善配料使易于燒成。

5．質(zhì)量管理化驗部門工作計劃：

(1)開質(zhì)量管理訓(xùn)練班2班，計40名；

(2)檢驗儀器采購，計分析儀10臺；

(3)成立QCC三班；

(4)專題研究：熟料燒成度對質(zhì)量影響。

6．總務(wù)部門工作計劃：

(1)由會計部門擬訂“成本中心”制度，用以評核各部門工作效率，強化“減低成本”目標。并由其成果引導(dǎo)“利益中心”施行。

(2)加強物料管理，減少庫存物料以免積壓資金。

(3)改進采購，以合理價格購進適合質(zhì)量要求物料。

7．工務(wù)部門工作計劃：

(1)確立機械預(yù)防保養(yǎng)制度。

(2)制訂各月份機械整修計劃。

(3)研究舊有配件的修理并盡可能利用可用廢料，以節(jié)省費用。

(4)盡可能縮短修理機械臨時故障的時間。

8．人事制度革新計劃：

(1)于年初，即行成立人事部門，推行人事制度合理化并綜合管理職工福利措施事項，以及處理職工申訴問題，此外與工會聯(lián)系亦為工作要目；

(2)以點數(shù)法施行職工“工作評價”制度，確立合理薪金制度，此項辦法預(yù)計7月1日實施；

(3)建立合理的職工獎懲制度，每月選拔優(yōu)秀職工3名公開表揚其工作優(yōu)異事跡，作為其他職工楷模；

(4)已屆退休人員分批辦理退休手續(xù)，其職位招考青年新秀擔任(合于退休60歲規(guī)定者共32名)。

9．職工訓(xùn)練工作計劃：

(1)運用在職訓(xùn)練基金，設(shè)立職訓(xùn)教室舉辦下列訓(xùn)練：

①領(lǐng)班訓(xùn)練20人：二班次。

②電工20人：四班次。

③操作工100人：四班次。

(2)訓(xùn)練內(nèi)容定為：

①公司文化教育；

②專業(yè)知識；

③預(yù)防保養(yǎng)；

④標準操作法。(3)對各單位主管利用各種聚會施以教育。

(4)遴選科長接班人參加各種職訓(xùn)班次，學(xué)習(xí)新科技技能，使其返廠后學(xué)以致用及擔任廠內(nèi)訓(xùn)練班講師。

(四)計劃的施行與檢查

××水泥廠為加強計劃可行性，將于執(zhí)行前再加以檢查及修正，每月25日廠務(wù)會議將檢查當月計劃并修正次月預(yù)算，此外規(guī)定各部門召集領(lǐng)班級人員于周六開檢查會，擬訂下周工作方向，訂出原料預(yù)定需求，由此而推進細分化日程計劃。各種生產(chǎn)報表填寫務(wù)求詳細，以作為管理者決策參考。

(五)激勵措施及計劃成果獎勵

(1)均分“生產(chǎn)獎金”：以每日生產(chǎn)水泥1200噸為準，超過1噸獎金100元，獎金累積總額于次月初平均分給線上職工。

(2)每日生產(chǎn)數(shù)量，累積生產(chǎn)獎金，與預(yù)定生產(chǎn)量的差距等資料公布于大門進口處布告欄，明示職工。

(3)于大門進口處樹立“發(fā)揮團隊精神”之立碑，以及“向100萬噸水泥挑戰(zhàn)”之標語數(shù)聯(lián)，以激勵職工士氣。

(4)配合7月“工作評價”制度的施行及公教人員物價調(diào)薪方案，調(diào)整職工待遇10％，視工作實績再予加碼或減碼之用。

(5)為調(diào)劑職工身心，分批舉辦旅游活動。

某公司年度經(jīng)營計劃書

第一部分公司概況

公司為國內(nèi)著名鋼材制造商之一，以生產(chǎn)建筑用鋼材為主，已有38年的生產(chǎn)歷史，歷年平均鋼材產(chǎn)量最高為40萬噸，最低為35萬噸，公司員工總數(shù)為470名。

第二部分年度工作計劃形成步驟 1．準備階段。

2009年12月2日，以這一年的生產(chǎn)實際與預(yù)測為基礎(chǔ)，對下一年做出展望，由各部門經(jīng)理向總經(jīng)理提出報告。2．立案階段。

2009年12月4日，由各部門負責人召集部門內(nèi)員工協(xié)助制定部門“年度工作計劃”，并由總經(jīng)理助理進行總體整理。3．審議及調(diào)整階段。

2009年12月11日由總經(jīng)理召開會議，主管級以上人員參加。4．決定及公布階段。

經(jīng)過半個月的充分研究后，于2009年12月15日召集全公司管理人員會議并公布計劃，參加人員為各部門負責人（經(jīng)理），并由經(jīng)理將計劃內(nèi)容告知員工。

第三部分年度工作計劃內(nèi)容 1．2010年度展望。

(1)營銷管理方面：國內(nèi)對建筑鋼材需求較旺，建筑鋼材銷售市場較廣。公共建設(shè)屬于買方市場，政府議價能力高，邊際利潤可能會受影響，但總收益可能增加。

(2)公司財務(wù)狀況方面：資金充足，財務(wù)健全，能充分發(fā)揮靈活運轉(zhuǎn)功能。

(3)生產(chǎn)設(shè)備方面：由于生產(chǎn)設(shè)備逐漸陳舊，在2003年度設(shè)備操作故障及磨損率可能比以前高。

(4)人力資潺投入：2002年度公司推行多項工作的管理革新，強化組織功能收效頗大，員工工作積極性較高，人員能積極配合生產(chǎn)需求；現(xiàn)場主管雖具備實地作業(yè)的能力，但有些主管的管理水平仍需要通過在職訓(xùn)練予以加強。

(5)生產(chǎn)所需原料供應(yīng)：因東部礦源已接近枯竭，西部采礦區(qū)的開發(fā)應(yīng)加緊進行。

(6)其他影響生產(chǎn)活動的外在因素：環(huán)保問題、夏季的限電問題等都會導(dǎo)致生產(chǎn)成本上升。

2．2010年度工作方針及目標。

(1)積極推行目標管理，提高總體生產(chǎn)效率，以年產(chǎn)鋼材60萬噸為目標。

(2)降低生產(chǎn)成本2．5％，提高產(chǎn)品質(zhì)量，增強市場競爭能力。

(3)秉承“誠信負責”的廠訓(xùn)，創(chuàng)建“創(chuàng)造生產(chǎn)”、“生產(chǎn)創(chuàng)造”及“以廠為家”的企業(yè)文化。(以下為各部門工作計劃)3．營銷部工作計劃。

(1)采購鐵礦石，并運送至廠區(qū)總計1600萬噸。(2)煤炭用量較前五年平均減少8．5％以上，以降低成本。(3)嘗試新法供熱煉鐵，節(jié)省人工費用。(4)控制運煤礦車運轉(zhuǎn)時數(shù)，節(jié)省燃料油量。4．制造部門工作計劃。

(1)軋碎量、供熱煤應(yīng)用量、鋼材的生產(chǎn)量及鋼材包裝發(fā)貨量如下表所示(略)。

(2)充分運用人力資源并發(fā)揮其機能，冷季減少臨時工40名．員工加班須妥善控制，以減少加班費l2％。

(3)生產(chǎn)用燃煤、電力和燃料油節(jié)省4％。5．品質(zhì)部工作計劃。(1)開設(shè)質(zhì)量管理培訓(xùn)班。(2)檢驗采購儀器。

(3)專題研究影響鋼材質(zhì)量的主要因素。6．財務(wù)部工作計劃。

(1)由財務(wù)部門擬訂“成本中心”制度，用以評核各部門工作效率，強化“降低成本”目標，并將其結(jié)果引導(dǎo)“利益中心”施行。(2)加強物料管理，減少庫存物料，以免積壓資金。(3)改進采購，以合理價格購進適合質(zhì)量要求的物料。7．行政部工作計劃。

(1)確立設(shè)備預(yù)防保養(yǎng)制度，制作預(yù)防保養(yǎng)卡片。(2)制定各月份設(shè)備整修計劃。

(3)研究原有配件的修理并盡可能利用廢料，以節(jié)省費用。(4)盡可能縮短處理設(shè)備臨時故障的時間。

8．人事制度革新計劃。

(1)于年初推行人事制度合理化，并綜合管理員工的福利措施事項以及處理員工申訴問題。此外，加強與工會的聯(lián)系與溝通。

(2)以點數(shù)法施行員工“工作評價”制度，確立合理薪金制度。

(3)建立合理的員工獎懲制度，每月選拔優(yōu)秀的員工4名，公開表揚其先進事跡，作為其他員工的榜樣。

(4)退休人員分批辦理退休手續(xù)，其職位通過招聘由青年新秀擔任。

9．培訓(xùn)工作計劃。

(1)運用在職培訓(xùn)基金，設(shè)立培訓(xùn)教室舉辦下列培訓(xùn)：領(lǐng)班培訓(xùn) 30人 三班次 電工 24人 四班次操作工 120人 四班次(2)培訓(xùn)內(nèi)容： ①公司文化教育； ②專業(yè)知識： ③預(yù)防保養(yǎng)； ④標準操作法。

(3)利用各種聚會對各部門經(jīng)理進行教育。

(4)選舉經(jīng)理接班人參加各種培訓(xùn)班，學(xué)習(xí)新技能，使其返廠后能擔任廠內(nèi)訓(xùn)練班講師。

第四部分計劃的施行與檢查

本公司為加強計劃可行性，將于執(zhí)行前再對計劃加以檢查及修正，每月20日例行會議將檢查當月計劃并修正下月預(yù)算。此外，規(guī)定各部門召集領(lǐng)班人員于周六開檢查會，擬訂下周工作方向，訂出原料預(yù)定需求，由此而推進細分化日程計劃。各種生產(chǎn)報表的填寫，務(wù)求詳細，以供管理者決策參考。第五部分激勵措施及計劃成果獎勵

1．設(shè)“生產(chǎn)獎金”，以每日生產(chǎn)鋼材2000噸為準，超過l 500噸獎金1500元，獎金累積總額于次月初平均分給線上工人。

2．每日生產(chǎn)數(shù)量，累積生產(chǎn)獎金與預(yù)定生產(chǎn)量的差距等資料公布于大門口處布告欄，明示員工。

3．在大門進口處樹立“發(fā)揮團隊精神”的石碑以及“向60萬噸鋼材挑戰(zhàn)”的標語數(shù)聯(lián)，以激勵員工。

4．配合7月份“工作評價”制度的施行，調(diào)整員工待遇l2％。視工作實績而定。

5．為提高員工工作熱情，分批舉辦國內(nèi)外旅游活動。

第二篇：怎樣編制財務(wù)預(yù)算說明書

怎樣編制財務(wù)預(yù)算說明書

2011-9-22 11:6 企業(yè)管理知識 【大 中 小】【打印】【我要糾錯】

財務(wù)預(yù)算情況說明書是對財務(wù)預(yù)算報表的補充說明，是評估財務(wù)預(yù)算報表編制質(zhì)量的重要依據(jù)，是財務(wù)預(yù)算報表的重要組成部分。

預(yù)算報表情況說明書一般應(yīng)當包括以下主要內(nèi)容：

一、上財務(wù)預(yù)算工作情況總結(jié)

（一）對上預(yù)算工作情況進行總結(jié)，回顧上預(yù)算工作中存在的問題，結(jié)合各部門對上預(yù)算的反饋意見，總結(jié)工作經(jīng)驗及本年擬采取的相關(guān)整改措施及辦法。

（二）對上預(yù)算調(diào)整情況進行說明，其中至少應(yīng)包括主要財務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營指標調(diào)整情況、預(yù)算調(diào)

整的原因等。

（三）對上預(yù)算完成情況進行簡要總結(jié)，并對重要財務(wù)指標的實際完成數(shù)與調(diào)整后的預(yù)算數(shù)差異原因進行說明，其中至少應(yīng)包括主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、期間費用、利潤總額等。

二、本預(yù)算工作組織情況

預(yù)算工作組織情況主要包括企業(yè)預(yù)算管理機構(gòu)設(shè)置、管理機構(gòu)主要成員構(gòu)成、內(nèi)部組織分工、預(yù)

算工作具體組織過程，以及預(yù)算審核情況等。

三、本預(yù)算編制基礎(chǔ)

預(yù)算編制基礎(chǔ)主要包括：

（一）企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算的基本編制依據(jù)、所采用的基本假設(shè)及其論證依據(jù)。

（二）企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算所選用的會計制度與政策，例如，對于《企業(yè)會計準則》允許以公允價值計量的資產(chǎn)或負債，需說明是否考慮公允價值變動影響。凡是考慮公允價值變動影響的企業(yè)，應(yīng)按資產(chǎn)及負債的類別逐項說明影響的金額及原因。凡是不考慮公允價值變動影響的，應(yīng)說明理由。

（三）財務(wù)預(yù)算報表的合并范圍說明，未納入及新納入財務(wù)預(yù)算報表編制范圍的子企業(yè)名單、級次、原因以及對預(yù)算的影響等情況。

四、預(yù)算生產(chǎn)經(jīng)營情況說明

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況預(yù)測是財務(wù)預(yù)算指標的基礎(chǔ)，各企業(yè)應(yīng)認真分析宏觀及微觀經(jīng)濟形勢，詳細說明各業(yè)務(wù)板塊的生產(chǎn)經(jīng)營情況，以及對企業(yè)產(chǎn)生重大影響的生產(chǎn)經(jīng)營決策。至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）對預(yù)算行業(yè)經(jīng)濟形勢進行預(yù)測分析，說明對本企業(yè)所處市場環(huán)境的影響，如：國家金融利率和匯率政策、能源、原材料及主要產(chǎn)品價格、市場供求關(guān)系等。

（二）根據(jù)行業(yè)發(fā)展形勢，按業(yè)務(wù)板塊進行合理的市場形勢分析預(yù)測，結(jié)合本企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃、所處行業(yè)地位及市場供求關(guān)系及價格變動等情況，選取占企業(yè)主營業(yè)務(wù)較大比重的幾個業(yè)務(wù)板塊生產(chǎn)經(jīng)營指標增減變動情況和比率；企業(yè)擬采取的重大生產(chǎn)經(jīng)營舉措對各業(yè)務(wù)板塊的影響，如擬簽訂的重大合同、擬進行的資產(chǎn)及業(yè)務(wù)重組、擬整體上市、擬開展的新業(yè)務(wù)等。

（三）說明企業(yè)預(yù)算內(nèi)擬安排的重大固定資產(chǎn)投資項目的目的、總規(guī)模、資金來源與構(gòu)成、預(yù)期收益及預(yù)計實施年限等情況，其中對非主業(yè)投資占總投資的比重超過10%、自有資金占總投資的比重低于

30%的固定資產(chǎn)投資予以詳細分項說明。

（四）說明企業(yè)預(yù)算內(nèi)擬安排的重大籌資項目的、長、短期籌資規(guī)模以及結(jié)構(gòu)安排、相關(guān)籌資費

用等情況。

（五）分項說明企業(yè)預(yù)算擬計劃實施的重大長期股權(quán)投資情況，包括：投資目的、預(yù)計投資規(guī)模、持股比例，以及預(yù)計收益等情況。

（六）分項目說明企業(yè)預(yù)算內(nèi)擬安排的債券、股票、基金等金融工具投資目的、資金占用規(guī)模、資金來源和預(yù)計投資回報率等情況。

五、預(yù)算主要財務(wù)指標說明

財務(wù)預(yù)算指標說明主要根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算，具體分析說明主要財務(wù)指標的預(yù)算目標，對比分析年

度間指標變動情況。至少應(yīng)包括：

（一）預(yù)算營業(yè)收入及成本發(fā)生情況，以及增減變動金額和原因，其中：主營業(yè)務(wù)收入及成本應(yīng)分業(yè)務(wù)板塊逐項說明增減變動情況及原因；其他業(yè)務(wù)收入及成本應(yīng)按項目逐項列示說明增減變動情況及原

因。

（二）預(yù)算期間費用發(fā)生情況，具體包括：分項說明銷售費用、管理費用和財務(wù)費用預(yù)計發(fā)生金額，以及增減變動情況。其中，占銷售費用、管理費用和財務(wù)費用比重較大，以及其增減變動對期間

費用產(chǎn)生較大影響的明細費用項目需單獨說明。

（三）預(yù)算企業(yè)職工薪酬情況，具體包括：

1、職工薪酬規(guī)模以及與上增減變動情況及原因分析；

2、職工薪酬占營業(yè)收入比重以及變動情況；

3、職工薪酬占成本費用比重以及變動情況；

4、職工、全職職工人員的變化情況及原因。

（四）預(yù)算預(yù)計可實現(xiàn)的利潤、凈利潤和凈資產(chǎn)收益率，以及與上年的增減變動情況及原因。

（五）預(yù)算企業(yè)資產(chǎn)和負債規(guī)模、結(jié)構(gòu)，以及上年變動情況及原因。

（六）其他需要說明的財務(wù)指標。

六、可能影響預(yù)算指標的事項說明

可能影響預(yù)算指標的事項說明是企業(yè)對預(yù)算可能對現(xiàn)有預(yù)算產(chǎn)生重大不確定影響事項的說明，如國家宏觀經(jīng)濟形勢和政策的變化、國際政治經(jīng)濟形勢的變化、企業(yè)決策中的重大不確定事項等。企業(yè)應(yīng)當充分說明各種不確定性因素的原因，分析可能對主要財務(wù)指標預(yù)算的預(yù)計影響程度，以及預(yù)算調(diào)整標

準等。

七、預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施

預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施指企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行過程中，確保預(yù)算執(zhí)行的有關(guān)制度保障和跟蹤、監(jiān)督、評價、考核等措施。

八、其他需要說明的情況

第三篇：財務(wù)預(yù)算的編制方法及適用

財務(wù)預(yù)算的范疇

財務(wù)預(yù)算亦稱總預(yù)算，為全面預(yù)算體系的最后環(huán)節(jié)，從價值上總括地反映日常業(yè)務(wù)預(yù)算和特種預(yù)算的結(jié)果。其僅包括現(xiàn)金預(yù)算和預(yù)計報表。

財務(wù)預(yù)算的編制方法及適用

1、固定預(yù)算和彈性預(yù)算

固定預(yù)算根據(jù)正常的、客觀的某一業(yè)務(wù)量水平為唯一基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。其與實際不符的可能性極大，僅適用于業(yè)務(wù)量水平較為平穩(wěn)的企業(yè)或非營利組織。

彈性預(yù)算，在成本習(xí)性的基礎(chǔ)上，以業(yè)務(wù)量、成本和利潤的依存關(guān)系為依據(jù)，按可預(yù)見的各種業(yè)務(wù)量水平，能適應(yīng)多種情況的預(yù)算方法。主要用于編制彈性成本（費用）預(yù)算和彈性利潤預(yù)算。編制成本預(yù)算的主要方法包括：公式法、列表法和圖示法。編制彈性利潤預(yù)算對單一品種經(jīng)營或采用分算法處理固定成本的多品種經(jīng)營企業(yè)采用因素法，對多品種經(jīng)營的企業(yè)采用百分比法。

2、增量預(yù)算和零基預(yù)算

增量預(yù)算是在基期成本費用水平基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算實際情況，適當調(diào)整原費用項目的方法。其雖然簡單易行，但可能把不合理的開支項目保留在預(yù)算中。

零基預(yù)算，不考慮基期，對所有預(yù)算支出都以零為出發(fā)點，結(jié)合實際，逐項審議各費用的內(nèi)容及開支標準是否合理，權(quán)衡輕重緩急，保證不可避免和不可延緩項目，在綜合平衡基礎(chǔ)上編制預(yù)算的方法。其較為合理，能降低成本，但工作量大，重點不易突出。適用于較難辨認的服務(wù)性部門費用預(yù)算的編制。

3、定期預(yù)算和滾動預(yù)算

定期預(yù)算以不變的期間作為預(yù)算期來編制的方法，其雖便于實際與預(yù)算的比較，利于分析和評價，但預(yù)算一般在前二三個月編制，跨期長，對計劃期的情況不夠明確，且執(zhí)行中容易使管理人員只考慮本期計劃的完成，缺乏長遠打算。

滾動預(yù)算，將預(yù)算期與會計脫離，分析當期預(yù)算的執(zhí)行情況與實際的差異，及時修訂，不斷延伸補充預(yù)算，連續(xù)、穩(wěn)定的一種“特殊定期”的預(yù)算方法。具體操作時，可按月、按季或混合滾動；混合滾動根據(jù)人們對未來的了解程度具有近期的預(yù)計把握較大，對遠期的預(yù)計把握較小的特征，不但可做到長計劃短安排、遠略近詳，且可減少預(yù)算工作量。財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)

業(yè)務(wù)預(yù)算和特種決策預(yù)算為財務(wù)預(yù)算的數(shù)據(jù)來源，并與之組成完整的體系，相互制約。具體編制時，應(yīng)從各預(yù)算間數(shù)據(jù)流動關(guān)系及各預(yù)算內(nèi)部數(shù)據(jù)關(guān)系入手。

第四篇：財務(wù)預(yù)算情況說明書

財務(wù)預(yù)算情況說明書范文

2010-12-21 12:22 財務(wù)預(yù)決算報告是指經(jīng)濟獨立核算單位，當年（或定期）向主管部門或人代會或職代會報告財政、財務(wù)方面的預(yù)算計劃和決算情況的書面文字材料的總稱。

編寫要點

財務(wù)預(yù)決算報告一般包括以下的內(nèi)容：

（1）標題；

（2）稱謂；

（3）正文（包括開頭、主體和結(jié)尾）；

（4）簽署。

范文一

××公司××××財務(wù)工作決算與××××財務(wù)預(yù)算的報告

股東大會、各位代表：

我受公司董事會的委托，向大會作××××財務(wù)工作決算與××××財務(wù)預(yù)算報告，請審議。報告共分兩部分。

一、××××財務(wù)工作決算

一年來，公司的財務(wù)工作在公司董事會的領(lǐng)導(dǎo)下，認真貫徹上屆股東大會關(guān)于財務(wù)工作的決議，做了大量工作。公司按照去年股東大會通過的預(yù)算，遵照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，做到統(tǒng)籌安排，合理使用，量入為出，留有余地。年末編報財務(wù)決算，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提高了公司財務(wù)工作的管理水平。公司對財務(wù)工作中的重大問題和重大開支項目，都經(jīng)過董事會、監(jiān)事會集體討論決定，堅持嚴格的經(jīng)費審查、審批制度，保證財務(wù)工作正常、有秩序地進行。下面我具體向代表們匯報各項經(jīng)費的收支情況。

（一）預(yù)算執(zhí)行情況

1．收入情況

一年來，公司總收入為××萬元。其中：主營收入為××萬元、副營收入為××萬元、營業(yè)外收入為××萬元、投資收益為××萬元。

2．支出情況

一年來，公司總支出××萬元。主要用于以下幾個方面：

（1）進貨成本××萬元

（2）管理費用××萬元

（3）財務(wù)費用××萬元

（4）銷售費用××萬元

（5）投資支出××萬元

……

一年來，公司財務(wù)工作做到了盈利××萬元。

（二）職工困難補助費使用情況（略）

（三）勞動保險費用使用情況（略）

二、××××年財務(wù)預(yù)算

（一）編制公司財務(wù)預(yù)算的原則

我們根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)之規(guī)定，參照本公司××的銷售、成本、利潤等指標，本著厲行節(jié)約、量入為出的原則。

（二）公司收入預(yù)算

1．主營收入

××××年公司主營預(yù)算收入××萬元。根據(jù)公司各產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進行分配。

2．附營收入

××××年附營收入預(yù)算為××萬元。

3．投資收益

××××對外投資預(yù)算為××萬元。其中短期收益為××萬元，長期收益為××萬元。

4．其他收入，預(yù)算××萬元。以上全年收入預(yù)算總金額為××萬元。

（三）公司支出預(yù)算（略）

以上各項，全年預(yù)算總支出為××萬元。

股東會、各位代表，以上是我代表董事會所作的財務(wù)工作報告，提請大會審議。

×××

××××年×月××日

范文二

××公司××××財務(wù)決算說明書

××××，我公司生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)狀況好于上年。由于產(chǎn)品銷售收入和利潤增長幅度較大，成本費用得到了有效的控制，企業(yè)經(jīng)濟效益已呈現(xiàn)由低轉(zhuǎn)高的勢頭?，F(xiàn)對本年財務(wù)決算情況和有關(guān)內(nèi)容說明如下：

一、生產(chǎn)經(jīng)營和主要財務(wù)指標的實現(xiàn)情況

××××年，由于我公司在完成技術(shù)改造的基礎(chǔ)上，生產(chǎn)出新型的××產(chǎn)品等，工業(yè)總產(chǎn)值達到××萬元，比上年（××萬元）增長××％；產(chǎn)品銷售收入達××萬元，比上年（××萬元）增加××％；實現(xiàn)純利潤××萬元，比上年（××萬元）增加××倍；可比產(chǎn)品成本比上年降低××％。

二、利潤指標實現(xiàn)情況

××××年，我公司利潤計劃為××萬元，實際完成××萬元，超過計劃××％，銷售收入利潤率達到××％，利潤增加的主要因素是：

1．因改型的××產(chǎn)品在國內(nèi)各地打開銷路，銷量增加，比上年增利××萬元。

2．在我公司技術(shù)改造和產(chǎn)品改型之后，物耗減少，從而使成本降低××萬元。

3．外協(xié)加工部件一律改為自行加工，增利×萬元。

4．營業(yè)外收入增加×萬元。

以上4項共比上年增利××萬元?？鄢蜾N量增多、稅率提高形成的稅金增加和部分原材料價格調(diào)整、煤水電運費提價、各種補貼標準提高等減利因素××萬元，實現(xiàn)凈利潤××萬元。

三、成本費用情況

××××全部商品總成本為××萬元，可比產(chǎn)品成本為××萬元，按上年平均單位成本計算為××萬元，下降××％。

四、固定資產(chǎn)與流動資產(chǎn)的增減情況

1．固定資產(chǎn)

年末企業(yè)固定資產(chǎn)原值××萬元，凈值為××萬元。百元固定資產(chǎn)（原值）利潤率為××％；百元固定資產(chǎn)（原值）利稅率為××％。均比上年高出較多。

2．流動資產(chǎn)

本公司流動資產(chǎn)年末占用額為××萬元，比年初（××萬元）增加××萬元。周轉(zhuǎn)天數(shù)為××天，比上年（××天）加快××天，比原計劃的××天多××天。但從總體上看，資金占用過多、周轉(zhuǎn)期過長的狀況，仍未很好解決。

五、其他需要說明的問題

××××年企業(yè)經(jīng)濟效益雖好于上年，但公司過去遺留的滯銷積壓產(chǎn)品過多的問題，并未徹底解決，經(jīng)過清倉壓庫以后，必將抵消一部分利潤。由于這部分虧損尚不能列入決算，故本年決算中，不包括這筆數(shù)字。

××公司

××××年×月×日

第五篇：財務(wù)預(yù)算情況說明書內(nèi)容提要

附件3：

財務(wù)預(yù)算情況說明書內(nèi)容提要

財務(wù)預(yù)算情況說明書是對財務(wù)預(yù)算報表的補充說明，是評估財務(wù)預(yù)算報表編制質(zhì)量的重要依據(jù)，是財務(wù)預(yù)算報表的重要組成部分。各企業(yè)編制的財務(wù)預(yù)算情況說明書應(yīng)對集團整體情況進行說明，至少應(yīng)當包括以下主要內(nèi)容：

一、上財務(wù)預(yù)算工作情況總結(jié)

（一）對上預(yù)算工作情況進行總結(jié)，回顧上預(yù)算工作組織、編制、執(zhí)行、監(jiān)督、考核等方面取得的成效和存在的問題，總結(jié)工作經(jīng)驗及本年擬采取的相關(guān)改進措施及辦法。

（二）對上預(yù)算調(diào)整情況進行說明，其中至少應(yīng)包括主要財務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營指標調(diào)整情況和調(diào)整原因等。

（三）對上預(yù)算完成情況進行總結(jié)，并對重要財務(wù)指標的實際完成數(shù)與調(diào)整后的預(yù)算數(shù)差異原因進行說明。

二、本預(yù)算編制基礎(chǔ)及編制依據(jù)

（一）預(yù)算編制采用的會計制度及政策。

1.企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算所選用的會計制度與政策，說明折舊費用、資產(chǎn)減值等重大會計政策及會計估計發(fā)生變更的原因，對損益產(chǎn)生的影響。

2.對于《企業(yè)會計準則》允許以公允價值計量的資產(chǎn)或負債，需說明是否考慮公允價值變動影響。凡是考慮公允價值變動影響的企業(yè)，應(yīng)按資產(chǎn)及負債的類別逐項說明影響的金額及原因。凡是不考慮公允價值變動影響的，應(yīng)說明理由。

3.財務(wù)預(yù)算報表的合并范圍說明，未納入及新納入財務(wù)預(yù)算報表編制范圍的子企業(yè)名單、級次、原因以及對預(yù)算的影響等情況。

（二）預(yù)算生產(chǎn)經(jīng)營情況預(yù)測。預(yù)算生產(chǎn)經(jīng)營情況是企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算的基本依據(jù)，企業(yè)應(yīng)認真分析宏觀及微觀經(jīng)濟形勢，對主要業(yè)務(wù)的發(fā)展趨勢及生產(chǎn)經(jīng)營情況進行客觀的預(yù)測，對企業(yè)產(chǎn)生重大影響的生產(chǎn)經(jīng)營決策進行說明。至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1.對預(yù)算行業(yè)經(jīng)濟形勢進行預(yù)測分析，說明對本企業(yè)所處市場環(huán)境的影響，如：國家利率、匯率及稅率等政策、能源、原材料及主要產(chǎn)品價格、市場供求關(guān)系等。

2.根據(jù)行業(yè)發(fā)展形勢進行合理的市場形勢分析預(yù)測，結(jié)合本企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃、所處行業(yè)地位及市場供求關(guān)系及價格變動等情況，選取占企業(yè)主營業(yè)務(wù)較大比重的幾個業(yè)務(wù)板塊生產(chǎn)經(jīng)營指標增減變動情況和比率進行說明，以及指標變動對企業(yè)效益的影響程度，如鋼鐵企業(yè)可選取鐵產(chǎn)量、鋼產(chǎn)量、噸鋼成本等；企業(yè)擬采取的重大生產(chǎn)經(jīng)營舉措對各業(yè)務(wù)板塊的影響，如擬簽訂的重大合同、擬進行的資產(chǎn)及業(yè)務(wù)重組、擬整體上市、擬開展的新業(yè)務(wù)等。

三、預(yù)算重大事項說明

（一）結(jié)合固定資產(chǎn)投資預(yù)算表，說明企業(yè)預(yù)算內(nèi)擬安排的重大固定資產(chǎn)投資項目的目的、總規(guī)模、預(yù)期收益及預(yù)計實施年限等情況，對于資金來源與構(gòu)成應(yīng)重點說明，其中自有資金占總投資的比重低于30%的投資項目、非主業(yè)投資占總投資的比重超過10%等投資項目予以詳細分項說明。

（二）結(jié)合對外籌資預(yù)算表，說明企業(yè)預(yù)算內(nèi)擬安排的重大籌資項目目的、籌資規(guī)模、籌資方式和籌資費用等情況，并分析籌資行為對企業(yè)資產(chǎn)負債率、速動比率及帶息負債比率等財務(wù)指標帶來的影響。

（三）說明企業(yè)預(yù)算擬計劃實施的重大股權(quán)投資情況，具體包括：投資目的、預(yù)計投資規(guī)模、持股比例、預(yù)計收益、對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生的影響等情況；現(xiàn)存低效長期股權(quán)投資狀況、擬采取的清理措施等。

（四）分項目說明企業(yè)預(yù)算內(nèi)擬安排的債券、股票、基金等風險業(yè)務(wù)的資金占用規(guī)模、資金來源和預(yù)計投資回報率等情況。

（五）說明企業(yè)預(yù)算內(nèi)擔保、抵押等或有事項的規(guī)?？刂魄闆r，2 并說明對逾期擔保等或有事項擬采取的清理措施。

四、預(yù)算主要財務(wù)指標說明

財務(wù)預(yù)算指標說明主要根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算，具體分析說明主要財務(wù)指標的預(yù)算目標，對比分析間指標變動情況。至少應(yīng)包括：

（一）預(yù)算營業(yè)收入及成本發(fā)生情況，以及增減變動金額和原因，其中：主營業(yè)務(wù)收入及成本應(yīng)分主要業(yè)務(wù)逐項說明增減變動情況及原因；其他業(yè)務(wù)收入及成本應(yīng)按重大項目逐項列示說明增減變動情況及原因；預(yù)算內(nèi)擬采取的控制成本措施。

（二）預(yù)算期間費用發(fā)生情況，具體包括：分項說明銷售費用、管理費用和財務(wù)費用預(yù)計發(fā)生金額，本擬采取的控制費用增長的措施及落實方法，以及增減變動情況。其中，占銷售費用、管理費用和財務(wù)費用比重較大，以及其增減變動對期間費用產(chǎn)生較大影響的明細費用項目需單獨說明；說明預(yù)算內(nèi)成本費用利潤率控制情況，及與上增減變化情況及原因。

（三）預(yù)算內(nèi)現(xiàn)金流量情況，重點說明經(jīng)營性現(xiàn)金流量情況，并說明應(yīng)收款項的規(guī)?？刂?，以及預(yù)算擬采取的應(yīng)收款項回收措施。

（四）預(yù)算企業(yè)職工薪酬情況，具體包括：

1.職工薪酬規(guī)模以及與上增減變動情況及原因分析；

2.職工薪酬與營業(yè)收入、成本費用等指標對比比重以及變動情況； 3.職工、從業(yè)人員的變化情況及原因。

（五）預(yù)算內(nèi)擬出售固定資產(chǎn)、債務(wù)重組等重大營業(yè)外收支項目的原因、金額、對象、方式等情況。

（六）預(yù)算預(yù)計可實現(xiàn)的利潤、凈利潤和凈資產(chǎn)收益率，以及與上年的增減變動情況及原因。

（七）預(yù)算企業(yè)資產(chǎn)和負債規(guī)模、結(jié)構(gòu)，以及上年變動情況及原因。

（八）其他需要說明的財務(wù)指標。

五、可能影響預(yù)算指標的事項說明

可能影響預(yù)算指標的事項說明是企業(yè)對預(yù)算可能對現(xiàn)有預(yù)算產(chǎn) 3 生重大不確定影響事項的說明，如國家宏觀經(jīng)濟形勢和政策的變化、國際政治經(jīng)濟形勢的變化、企業(yè)決策中的重大不確定事項等。企業(yè)應(yīng)當充分說明各種不確定性因素的原因，分析可能對主要財務(wù)指標預(yù)算的預(yù)計影響程度，以及預(yù)算調(diào)整標準等。

六、預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施

預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施指企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行過程中，確保預(yù)算執(zhí)行的有關(guān)制度保障和跟蹤、監(jiān)督、評價、考核等措施。

七、其他需要說明的情況