第一篇：財務(wù)人員對報銷單據(jù)審核要求與問題

財務(wù)人員對報銷單據(jù)審核要求與問題

作為會計人員，對公司日常費用報銷單據(jù)負有審核的責(zé)任，應(yīng)注意發(fā)票開具的單位名稱與日期,大小寫是否相符,是否有涂改的,是否有出票單位的印章,開具內(nèi)容是否真實,發(fā)票的真?zhèn)舞b別等等;收款方付款方信息是否正確無誤!印章加蓋是否齊全,大小寫金額是否相符等。補充三點本人自己工作的經(jīng)驗，僅作參考。

1、報銷內(nèi)容是否之前有請示或批準范圍之內(nèi)。不能先砍后奏.后補,有一但不能有二。

2、報銷票據(jù)是否存在連號情況，如車票等。當(dāng)然要看一下具體出行情況來決定。

3、是否有完整的相關(guān)責(zé)任人簽名。

財務(wù)人員對報銷單據(jù)審核要求與問題

【摘要】：對原始單據(jù)進行審核是會計主管工作的必經(jīng)程序和重要環(huán)節(jié)，審核細致、到位可有效提高工作效率。

對報銷單據(jù)進行審核是會計人員工作的必經(jīng)程序和重要環(huán)節(jié)，審核細致、到位可有效提高工作效率。

總的來說，主管會計審核的重點主要有:

1、審核收入行為和內(nèi)容是否合法、收入數(shù)額是否全部上繳。收入數(shù)額、進度是否執(zhí)行了有關(guān)合同和協(xié)議規(guī)定。

2、支出行為是否經(jīng)批準，支出項目是否超授權(quán)范圍。

3、支出內(nèi)容是否真實、合法，是否有預(yù)算和用款計劃，支出金額是否超預(yù)算、超計劃。

4、支出單據(jù)是否合規(guī)。

5、核準經(jīng)手、初審、審批、審定的程序和手續(xù)是否完備，有關(guān)人員是否簽字。在實際工作中應(yīng)具體從以下幾個方面把握：

一、審核原始單據(jù)粘貼、填報是否規(guī)范

1、原始單據(jù)需粘貼在原始憑證粘貼紙上，從裝訂線右邊開始粘貼，注意粘貼時保持左邊單據(jù)在上，右邊單據(jù)在下，順次粘貼。單據(jù)粘貼應(yīng)平展、整齊，不能超出粘貼紙邊緣。

2、打印費清單應(yīng)貼于其對應(yīng)發(fā)票之后；固定資產(chǎn)增加憑單、招待費和會議費呈請單等均需與所對應(yīng)發(fā)票粘貼在一起。

3、交通費報銷單、差旅費報銷單填報時應(yīng)注意：

①報銷日期、所附單據(jù)張數(shù)、起止日期、起止地點、報銷人簽名等是否填寫齊全；

②大小寫金額是否一致；

③交通費報銷單后附的路橋費是否在報銷單填寫的起止日期和起止地點范

圍內(nèi)；

④差旅費報銷單后附的車票、餐費發(fā)票、住宿費發(fā)票是否在起止日期和起止地點范圍內(nèi)；

⑤外出開會和外出培訓(xùn)差旅費支出還需附有會議通知或培訓(xùn)通知。通知文件應(yīng)另行粘貼在原始憑證粘貼紙上，附在差旅費報銷單據(jù)后面，差旅費報銷單上填寫的單據(jù)張數(shù)應(yīng)包括通知文件張數(shù)；

⑥一次出差涉及不同部門的，應(yīng)由主要部門匯總統(tǒng)一填報（防止發(fā)生的共性費用分攤不均造成個別差旅費超標）。

4、原始憑證匯總表填報時應(yīng)注意：

①按支出類別分類依次填報，并分類粘貼；

②填報日期、填報單位（部門）、摘要、科目、附件張數(shù)等應(yīng)填寫齊全；

③大、小寫金額應(yīng)一致；

④注意單位領(lǐng)導(dǎo)審簽及報賬員簽名是否齊全。

5、票據(jù)附件是對票據(jù)內(nèi)容的重要補充和說明。主要包括一般性、消耗性支出的“清單”或“附表”，工程或設(shè)備支出的合同（協(xié)議）、監(jiān)理付款憑證、驗收證明（書）、定案單（審核意見書、審核決定書），會議費支出的會議通知、會議呈請單、與會人員簽到表、酒店結(jié)算清單，接待費支出的接待費呈請單、接待用酒審批單，差旅費支出的外出人員審批單、參加會議的會議通知（邀請函、領(lǐng)導(dǎo)批示的電話記錄），撥款支出應(yīng)附有經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批示的資金或資金補助請示文件，政府采購支出應(yīng)附政府采購申請表、協(xié)議供貨通知單（政府采購中心采購）、合同或協(xié)議（部門采購）、政府采購物品（工程）驗收單等，應(yīng)一并附在相應(yīng)的單據(jù)后面。原始憑證匯總表附件張數(shù)填寫時應(yīng)注意：按每類支出單據(jù)張數(shù)和所對應(yīng)的附件張數(shù)之和加計填列。

例如：固定資產(chǎn)增加憑單、政府采購申請單、購買物品清單、招待費呈請單、會議費呈請單和會議通知文件、會議簽到單、會議消費清單，都應(yīng)計入所對應(yīng)支出類別的附件張數(shù)中。

因差旅費報銷單和交通費報銷單上已填寫了后附單據(jù)張數(shù)，所以在計算原始憑證匯總表附件張數(shù)時不再加算差旅費和交通費報銷單后附的單據(jù)張數(shù)，而是將每個差旅費報銷單、交通費報銷單及其所附單據(jù)視為1張計入原始憑證匯總表附件。

二、收費單據(jù)審核

具有收費職能的單位或部門，對所開具的財政收費票據(jù)應(yīng)注意審查：

①是否有經(jīng)收人或制單人簽名；

②開票日期、執(zhí)收單位、執(zhí)收項目、繳款人、收費標準等欄目是否填寫齊全；

③收費金額大小寫是否一致；

④執(zhí)收編碼、執(zhí)收項目及收費標準是否對應(yīng)一致；

⑤收費標準是否符合收費許可要求，有無誤收、多收、少收等情況，發(fā)現(xiàn)錯誤應(yīng)及時通知收費部門補正。

三、支出單據(jù)審核

1、對單位取得的外來支出單據(jù)應(yīng)審核是否為合法、合規(guī)的票據(jù)。目前財政機關(guān)監(jiān)制的票據(jù)有非稅收入收據(jù)（包括手寫和定額兩種）、非稅收入繳款書、罰沒收入票據(jù)、往來款結(jié)算收據(jù)、社團收費、醫(yī)療機構(gòu)收費專用票據(jù)、接受捐贈統(tǒng)一收據(jù)等；稅務(wù)部門印制或監(jiān)制的票據(jù)主要有國稅務(wù)部門的商業(yè)零售發(fā)票（包括機打和定額兩種）、工業(yè)銷售發(fā)票、商品批發(fā)發(fā)票、維修業(yè)專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、代開發(fā)票等，地稅務(wù)部門的服務(wù)業(yè)（適用加工承攬、建筑、交通服務(wù)、租賃、餐飲住宿業(yè)務(wù)）統(tǒng)一發(fā)票（包括機打和定額兩種）、餐飲住宿專用發(fā)票（包括機打和定額兩種）、郵政通訊業(yè)專用發(fā)票、廣告業(yè)專用發(fā)票、報刊發(fā)行業(yè)專用發(fā)票、保險業(yè)專用發(fā)票等。

對這部分外來原始單據(jù)應(yīng)注意：

①是否蓋有出票單位印章（注意與稅務(wù)局印章區(qū)分）； ②是否有經(jīng)收人或開票人簽名；

③日期、付款人名稱、品名或項目名稱、數(shù)量、單價是否填寫齊全； ④金額大小寫是否一致；

⑤注意經(jīng)濟事項發(fā)生的時間順序與票據(jù)號碼順序排列是否一致；

⑥注意區(qū)分國稅、地稅發(fā)票的適用范圍。例如：購買辦公用品、食品等取得的發(fā)票應(yīng)是由國家稅務(wù)局監(jiān)制的商品零售業(yè)統(tǒng)一發(fā)票（注意菏澤市內(nèi)購物發(fā)票號碼應(yīng)是“13717******”號段，濟南市購物發(fā)票號碼是“13701******”號段）；打印、刻章、制作會議條幅、出租車票、賓館住宿費、招待餐費、會議費發(fā)票應(yīng)是由地方稅務(wù)局監(jiān)制的統(tǒng)一發(fā)票?？赏ㄟ^發(fā)票上端的橢圓型發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票左端的發(fā)票印刷字號（豎行小字）進行辨別。

2、對單位自制原始支出憑證的審核。內(nèi)部自制憑證主要包括交通費報銷單、差旅費報銷單、領(lǐng)（付）款單、勞務(wù)報酬（咨詢、論證、評審、驗收等）發(fā)放表、會議費呈請單、接待費（工作餐）呈請單、原始憑證匯總表、收入（支出）匯總表等。

審核這些單據(jù)時應(yīng)注意：

①加蓋單位公章或科室公章

②注意日期、發(fā)放款項內(nèi)容、領(lǐng)款人簽名是否齊全，③大小寫金額是否一致，④是否有制表人或經(jīng)辦人簽名。⑤采用領(lǐng)款單領(lǐng)取款項的，還應(yīng)寫明領(lǐng)款人住址，由領(lǐng)款人在簽名處簽字或蓋章并按手印。

⑥對應(yīng)代扣個人所得稅金的，還應(yīng)按規(guī)定扣稅。

3、凡開具概括性內(nèi)容的購買、消耗性支出如“辦公用品”、“食品”、“勞保用品”、“電料”、“配件”、“維修費”、“印刷費”等票據(jù)，必須附蓋有出票人公章的清單，經(jīng)辦人在清單上簽字確認。對大宗購物、非定點印刷等支出，還應(yīng)附相關(guān)政府采購手續(xù)。確因客觀原因不能取得以上票據(jù)的零星支出如“裝卸費”、“零工費”、農(nóng)貿(mào)市場購買農(nóng)副產(chǎn)品等，應(yīng)使用單位統(tǒng)一印制的領(lǐng)（付）款單，嚴禁白條報銷。

4、注意審查招待費支出、會議費支出是否附有經(jīng)單位審批的呈請單，呈請單中的日期、地點是否與消費清單中的日期、地點相符，會議費還要審查是否與會議通知上的日期、地點相符，是否附有會議通知文件和會議簽到單。

5、注意審查差旅費報銷是否符合規(guī)定標準，有 無漏報或錯報公雜費、住宿費、伙食費、城市間交通費情況。

6、注意財務(wù)支出單據(jù)不得涂改、挖補，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)由開票單位重開或更正，更正處應(yīng)加蓋出票單位印章。從外單位取得的財務(wù)支出票據(jù)如有遺失，應(yīng)取得原開票單位蓋有公章的證明，并注明原票據(jù)的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位報賬員、財務(wù)負責(zé)人和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細情況，由單位報賬員、財務(wù)負責(zé)人和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準后，代作原始憑證。

以上單據(jù)憑證都須經(jīng)單位負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人簽字后才予以報銷。財務(wù)工作是一項很嚴謹?shù)墓ぷ鳎攧?wù)體系、財務(wù)制度都具有嚴謹性，數(shù)字與數(shù)字之間存在許多勾稽關(guān)系，賬賬、賬表、賬實相符是對財務(wù)工作的基本要求。

在做賬過程中，一處差錯往往會導(dǎo)致另一處差錯，財務(wù)人員必須具備查賬、找錯的基本功。俗話說：“做賬容易查賬難”。避免賬務(wù)差錯的產(chǎn)生，可以先從做賬及時性著手，對現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬等資金類賬戶，做到日清月結(jié)，每日核對賬款是否相符，發(fā)現(xiàn)問題及時查找。對于月末匯總的如原材料出庫單、庫存商品出庫單等，在輸入各管理軟件或表格時，記載日期、單據(jù)號等原始信息，便于日后查找，對單據(jù)數(shù)量較多的分次分批輸入和核對，減少初次錄入時產(chǎn)生的差錯。出現(xiàn)差錯當(dāng)月及時查找，縮小范圍，找出重點，并在實際工作中注意不斷的總結(jié)，收集和積累經(jīng)驗。

第二篇：財務(wù)人員對報銷單據(jù)審核要求及處理辦法

財務(wù)人員對報銷單據(jù)審核要求及處理辦法

財務(wù)人員對報銷單據(jù)審核要求與問題

【摘要】：對原始單據(jù)進行審核是會計主管工作的必經(jīng)程序和重要環(huán)節(jié)，審核細致、到位可有效提高工作效率。

對報銷單據(jù)進行審核是會計人員工作的必經(jīng)程序和重要環(huán)節(jié)，審核細致、到位可有效提高工作效率。

總的來說，主管會計審核的重點主要有:

1、審核收入行為和內(nèi)容是否合法、收入數(shù)額是否全部上繳。收入數(shù)額、進度是否執(zhí)行了有關(guān)合同和協(xié)議規(guī)定。

2、支出行為是否經(jīng)批準，支出項目是否超授權(quán)范圍。

3、支出內(nèi)容是否真實、合法，是否有預(yù)算和用款計劃，支出金額是否超預(yù)算、超計劃。

4、支出單據(jù)是否合規(guī)。

5、核準經(jīng)手、初審、審批、審定的程序和手續(xù)是否完備，有關(guān)人員是否簽字。在實際工作中應(yīng)具體從以下幾個方面把握：

一、審核原始單據(jù)粘貼、填報是否規(guī)范

1、原始單據(jù)需粘貼在原始憑證粘貼紙上，從裝訂線右邊開始粘貼，注意粘貼時保持左邊單據(jù)在上，右邊單據(jù)在下，順次粘貼。單據(jù)粘貼應(yīng)平展、整齊，不能超出粘貼紙邊緣。

2、打印費清單應(yīng)貼于其對應(yīng)發(fā)票之后；固定資產(chǎn)增加憑單、招待費和會議費呈請單等均需與所對應(yīng)發(fā)票粘貼在一起。

3、交通費報銷單、差旅費報銷單填報時應(yīng)注意：

①報銷日期、所附單據(jù)張數(shù)、起止日期、起止地點、報銷人簽名等是否填寫齊全； ②大小寫金額是否一致；

③交通費報銷單后附的路橋費是否在報銷單填寫的起止日期和起止地點范圍內(nèi)； ④差旅費報銷單后附的車票、餐費發(fā)票、住宿費發(fā)票是否在起止日期和起止地點范圍內(nèi)；

⑤外出開會和外出培訓(xùn)差旅費支出還需附有會議通知或培訓(xùn)通知。通知文件應(yīng)另行粘貼在原始憑證粘貼紙上，附在差旅費報銷單據(jù)后面，差旅費報銷單上填寫的單據(jù)-1

制的票據(jù)有非稅收入收據(jù)（包括手寫和定額兩種）、非稅收入繳款書、罰沒收入票據(jù)、往來款結(jié)算收據(jù)、社團收費、醫(yī)療機構(gòu)收費專用票據(jù)、接受捐贈統(tǒng)一收據(jù)等；稅務(wù)部門印制或監(jiān)制的票據(jù)主要有國稅務(wù)部門的商業(yè)零售發(fā)票（包括機打和定額兩種）、工業(yè)銷售發(fā)票、商品批發(fā)發(fā)票、維修業(yè)專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、代開發(fā)票等，地稅務(wù)部門的服務(wù)業(yè)（適用加工承攬、建筑、交通服務(wù)、租賃、餐飲住宿業(yè)務(wù)）統(tǒng)一發(fā)票（包括機打和定額兩種）、餐飲住宿專用發(fā)票（包括機打和定額兩種）、郵政通訊業(yè)專用發(fā)票、廣告業(yè)專用發(fā)票、報刊發(fā)行業(yè)專用發(fā)票、保險業(yè)專用發(fā)票等。

對這部分外來原始單據(jù)應(yīng)注意：①是否蓋有出票單位印章（注意與稅務(wù)局印章區(qū)分）；②是否有經(jīng)收人或開票人簽名；③日期、付款人名稱、品名或項目名稱、數(shù)量、單價是否填寫齊全；④金額大小寫是否一致；⑤注意經(jīng)濟事項發(fā)生的時間順序與票據(jù)號碼順序排列是否一致；⑥注意區(qū)分國稅、地稅發(fā)票的適用范圍。例如：購買辦公用品、食品等取得的發(fā)票應(yīng)是由國家稅務(wù)局監(jiān)制的商品零售業(yè)統(tǒng)一發(fā)票（注意菏澤市內(nèi)購物發(fā)票號碼應(yīng)是“13717******”號段，濟南市購物發(fā)票號碼是“13701******”號段）；打印、刻章、制作會議條幅、出租車票、賓館住宿費、招待餐費、會議費發(fā)票應(yīng)是由地方稅務(wù)局監(jiān)制的統(tǒng)一發(fā)票?？赏ㄟ^發(fā)票上端的橢圓型發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票左端的發(fā)票印刷字號（豎行小字）進行辨別。

2、對單位自制原始支出憑證的審核。內(nèi)部自制憑證主要包括交通費報銷單、差旅費報銷單、領(lǐng)（付）款單、勞務(wù)報酬（咨詢、論證、評審、驗收等）發(fā)放表、會議費呈請單、接待費（工作餐）呈請單、原始憑證匯總表、收入（支出）匯總表等。

審核這些單據(jù)時應(yīng)注意： ①加蓋單位公章或科室公章

②注意日期、發(fā)放款項內(nèi)容、領(lǐng)款人簽名是否齊全，③大小寫金額是否一致，④是否有制表人或經(jīng)辦人簽名。

⑤采用領(lǐng)款單領(lǐng)取款項的，還應(yīng)寫明領(lǐng)款人住址，由領(lǐng)款人在簽名處簽字或蓋章并按手印。

⑥對應(yīng)代扣個人所得稅金的，還應(yīng)按規(guī)定扣稅。

3、凡開具概括性內(nèi)容的購買、消耗性支出如“辦公用品”、“食品”、“勞保用品”、“電料”、“配件”、“維修費”、“印刷費”等票據(jù)，必須附蓋有出票人公章的清單，經(jīng)辦人在清單上簽字確認。對大宗購物、非定點印刷等支出，還應(yīng)附相關(guān)政府采購手續(xù)。確因客觀原因不能取得以上票據(jù)的零星支出如“裝卸費”、“零工費”、農(nóng)貿(mào)市場購買農(nóng)-3

第三篇：公司報銷單據(jù)規(guī)范要求

********服飾有限公司文件

【財字第8888888號】

報銷單據(jù)規(guī)范要求

一、原始票據(jù)的規(guī)范：

1、報銷時，要提供足額的、真實的發(fā)票，確實無法提供發(fā)票的小額支出要有收據(jù)，并用其他發(fā)票補齊，貼到所屬的收據(jù)后面。

2、發(fā)票必須是稅務(wù)部門統(tǒng)一提供的蓋有稅務(wù)監(jiān)制章的正式發(fā)票，抬頭必須填寫濟南迪奧拉服飾有限公司，發(fā)票內(nèi)容填寫要齊全，日期、物品名稱、數(shù)量、單價、金額一定要據(jù)實填寫，字跡要清晰，大小金額要一致，不得涂改、挖補，發(fā)票要蓋有開票單位的發(fā)票專用章或財務(wù)專用章。

3、交通費發(fā)票要在背面注明日期、起止地點、事由。

4、超市購買物品，除提供發(fā)票外，還要提供電腦小票。

5、購買大宗物品，發(fā)票內(nèi)不能全部體現(xiàn)的，要附蓋有公章的明細清單。

6、租賃房屋要簽訂租賃合同，經(jīng)有效簽訂后報財務(wù)備查。繳費時要索取發(fā)票，無法提供的，要提供收據(jù)，財務(wù)要求提供發(fā)票的，經(jīng)辦人據(jù)此到房屋中介或居委會開具發(fā)票，開票費用由公司承擔(dān)。

7、差旅費報銷，要提供與實際吻合的車船機票，食宿定額報銷的，要提供與定額報銷數(shù)相符的住宿、餐飲發(fā)票(餐飲發(fā)票比例不能超過30%)，其他費用也要提供足額發(fā)票。

8、以上單據(jù)填列必須用藍、黑色墨水筆，不得用圓珠筆或鉛筆。

二、報銷單填列規(guī)范：

1、報銷單填列必須用藍、黑色墨水筆，不得用圓珠筆或鉛筆。

2、填寫報銷單字跡要工整、金額要正確，不得涂改，大小寫金額要一致。

3、報銷單填列時，報銷人只填到報銷金額合計的小寫欄，下面的核實金額大小寫由財務(wù)審核后填列。

4、每次報銷，單據(jù)較多時，零散的費用，報銷單按費用類別歸類分行填列，大額的費用，報銷單按發(fā)票分行填列。每次報銷，能在一張報銷單上填列的，就不要再填列第二張。

5、無論費用發(fā)生日期是何時，報銷單日期必須按填報日期填列。

6、報銷單的費用項目要與后附的報銷單據(jù)的內(nèi)容相符。

7、報銷單的金額要與后附的報銷單據(jù)的金額相符。

8、報銷單費用項目填寫要盡量詳盡，說明問題。

9、每次報銷，要在報銷單中填列與此相關(guān)的借款數(shù)。

三、報銷單據(jù)粘貼規(guī)范：

1、報銷單據(jù)要分類規(guī)范的用膠水粘貼到票證粘貼單上，不能用回形針、訂書釘裝訂。

2、報銷單據(jù)要從左上至右上規(guī)則的粘貼，單據(jù)的所有事項都不能遮蓋。如果一行粘貼不完，不超出粘貼單的，在下一行繼續(xù)從左至右規(guī)則的粘貼，超出粘貼單的，另用一張粘貼單按上述規(guī)定粘貼。

四、以上所有單據(jù)的審核、審查、批準必須用藍、黑色墨水筆簽署。

五、不符合以上規(guī)定的，財務(wù)部門有權(quán)要求重新填制或提供，直至符合規(guī)范才予報銷。

六、此報銷規(guī)范從2013年5月1日起執(zhí)行，以前凡與此規(guī)范有抵觸的以此規(guī)范為準。

解釋權(quán)歸公司財務(wù)部

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后附發(fā)票種類表

第四篇：財務(wù)人員如何審核費用報銷票據(jù)

財務(wù)人員如何審核費用報銷票據(jù)

財務(wù)人員監(jiān)督和審核每一張費用報銷票據(jù)，確保其合法、真實、準確、完整，這是會計信息質(zhì)量實行源頭控制的重要環(huán)節(jié)，也是會計基礎(chǔ)工作的一項重要內(nèi)容。那么財務(wù)人員收到費用報銷票據(jù)，應(yīng)從哪些方面進行審核呢？筆者結(jié)合多年的工作經(jīng)驗及相關(guān)財經(jīng)法規(guī)制度，認為財務(wù)人員應(yīng)從以下幾方面審核費用報銷票據(jù)：

一、根據(jù)報銷票據(jù)本身的仿偽性能來鑒別真假發(fā)票

1、借助紫光燈來分辨發(fā)票的真假。正規(guī)發(fā)票的發(fā)票臺頭上方印有“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”，這個“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”是采用專用熒光油墨印制的，在紫光燈下呈橘紅色熒光反映；在大寫金額一欄印有仿偽色條，在紫光燈下呈橘紅色熒光反映，而國稅發(fā)票選用無色防偽油墨套印省國稅防偽標記，在紫光燈下，呈現(xiàn)“豫國（稅徽）監(jiān)制”字樣的綠色熒光反映；

2、從票據(jù)本身的制作看其是否屬國家規(guī)定的特制票據(jù)。正規(guī)發(fā)票通過光線照射，里面會出現(xiàn)水印、不規(guī)則發(fā)明短光線（這些短光線呈紅色、藍色）、特制花紋等圖案。如果通過光線照射沒有這些防偽標記或者防偽標記模糊不清，那么這種票據(jù)屬假發(fā)票。

3、從票據(jù)的印制特征來鑒別。新版普通發(fā)票從2005年1月1日起全面使用，其中新版國稅發(fā)票分35種，地稅發(fā)票分65種。新版普通發(fā)票采用白色無碳復(fù)寫印制，存根聯(lián)采用專用無碳復(fù)寫紙，國稅發(fā)票復(fù)寫后下聯(lián)呈紫色，地稅發(fā)票復(fù)寫后下聯(lián)呈黑色。稅控收款機專用發(fā)票、普通定額發(fā)票、刮獎式定額發(fā)票采用防偽水印紙，正反面有明顯菱形水印“sw”標記。而《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》、《河南省機動車維修統(tǒng)一發(fā)票》采用干式防偽水印紙，正反面有明顯菱形水印“sw”標記；

4、根據(jù)發(fā)票代碼與號碼進行審驗。新版普通發(fā)票右上角有兩排數(shù)字，上面一排是發(fā)票代碼，下面一排是發(fā)票號碼。發(fā)票代碼以12位數(shù)碼表示，第一位代碼表示發(fā)票所屬機構(gòu)代碼，即1為國稅局，2為地稅局，0為總局。第2至5代碼是表示行政區(qū)域統(tǒng)一代碼，以全國行政區(qū)域統(tǒng)一代碼為準，總局為0000，如河南省行政區(qū)域代碼是4100，鄭州市4101，開封市4102，許昌市4110；第6、7位表示年份代碼；第8位代碼表示所屬行業(yè)代碼；第9、10、11位代碼表示所屬行業(yè)具體排序碼；第12位代碼表示為“票號循環(huán)碼”。

二、從票據(jù)填制的內(nèi)容和加蓋的印章進行審核

1、根據(jù)發(fā)票品名規(guī)格欄填制的內(nèi)容進行審查，查驗發(fā)票所填制的內(nèi)容與發(fā)票種類是否相符。如一張商業(yè)發(fā)票所填制的內(nèi)容應(yīng)是商品批發(fā)、零售及百貨銷售之類的商品，如果品名規(guī)格欄填寫的是加工費、維修費、租賃費、服務(wù)費、印刷費等內(nèi)容，顯然與票據(jù)的種類不相符，這類報銷票據(jù)就是不合規(guī)票據(jù)。

2、根據(jù)票據(jù)上加蓋的印章來審查，查驗票據(jù)加蓋的印章與票據(jù)的種類是否相符。如一張商業(yè)發(fā)票所加蓋的印章是**印刷廠、**機關(guān)、**汽車維修廠、**打字復(fù)印社的印章，顯然這樣的發(fā)票，加蓋的印章與票據(jù)的種類不相符，也是違規(guī)票據(jù)。通常報銷的發(fā)票加蓋的印章是發(fā)票專用章，根據(jù)《發(fā)票管理辦法》報銷票據(jù)加蓋印章可以是發(fā)票專用章，也可以是財務(wù)專用章。

3、根據(jù)票據(jù)管理的屬地、職能來審查，查驗票據(jù)的屬地、職能與票據(jù)上加蓋的印章是否相符。如一張發(fā)票是廣東省商業(yè)發(fā)票，而發(fā)票加蓋的印章是河南省**公司的發(fā)票專用章，顯然這種票據(jù)違反了票據(jù)管理的屬地原則，也是不合規(guī)票據(jù)，但如果加蓋的是駐外辦事處的印章除外；另外要根據(jù)票據(jù)加蓋的印章，查驗收費單位是否具有收費的職能。如某村委會向單位收取修路集資款，使用的票據(jù)是《河南省行政事業(yè)性收費基金專用票據(jù)》，填寫的內(nèi)容修路集資款，加蓋的印章是＊＊村委會財務(wù)專用章，這樣的票據(jù)雖然是正規(guī)票據(jù)，但該村委會根本不具有行政事業(yè)性收費職能，所以這種票據(jù)也屬違規(guī)票據(jù)，不予報銷。

4、審查票據(jù)客戶名稱填寫是否與報賬單位名稱相一致。如縣初中來會計核算中心來報賬，而縣初中報銷的票據(jù)客戶名稱填寫的是縣教育局，顯然這樣票據(jù)也是不合規(guī)票據(jù)。同樣如果客戶名稱填寫的是個人，所收取的費用是養(yǎng)路費、訴訟費、罰款等應(yīng)該由個人承擔(dān)的費用，這樣的票據(jù)也是不能報銷的。但在實際工作中，有些單位職工外出培訓(xùn)所收到的票據(jù)，客戶名稱填寫的是個人名字，對于這樣的票據(jù)，我們只要附上有關(guān)部門的培訓(xùn)通知文件也可以作為報賬依據(jù)。

5、根據(jù)票據(jù)印制的所屬日期與實際開票日期來審查，查驗是否屬過期作廢票據(jù)。發(fā)票印制的所屬日期我們可以從發(fā)票右上角的發(fā)票代碼第6、7位查驗出發(fā)票的年份，如果一張票據(jù)印制所屬日期是2001年，開票日期卻是2006年9月16日，顯然這樣的過期作廢票據(jù)也是不能報銷的。

6、根據(jù)同一本票據(jù)號碼的排列先后順序與該票據(jù)的填制日期來審查，查驗票據(jù)號碼與開票日期的填寫是否合理。如發(fā)票號碼是NO：14300638、NO：14300639，填制票據(jù)的時間NO：14300638是2006年7月10號，而NO：14300639是2006年4月25日，那么就可斷定該項票據(jù)也是違規(guī)票據(jù)，但是如果注明票據(jù)丟失屬于補票的情況除外。

7、審查票據(jù)的大小寫金額是否相符以及金額是否正確。如果報銷票據(jù)大小寫金額不一致或者金額填寫有錯誤，顯然這種金額不準確的票據(jù)也是不能報銷的。對于這樣的票據(jù)應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不能在票據(jù)上更正。

8、根據(jù)發(fā)票填制字跡、筆體、筆畫的精細、壓痕來審查。在這方面，應(yīng)從發(fā)票的正面和反面來觀察，本應(yīng)一式多份復(fù)寫的是否符合復(fù)寫的實際情況，背面有無局部復(fù)寫的痕跡。發(fā)票的第二聯(lián)報銷聯(lián)如果不是復(fù)寫的而是用鋼筆或圓珠筆填寫的，這樣的票據(jù)就說明存在一定的問題。同時，我們要查驗發(fā)票是否用藥劑退色、用橡皮擦、小刀刮等涂改痕跡，如存在上述現(xiàn)象，票據(jù)也是不能報銷的。

9、審查發(fā)票填寫位置是否存在位移。所謂位移，也就是第二聯(lián)經(jīng)復(fù)寫后，票據(jù)上的文字或數(shù)字出現(xiàn)錯位，如一張票據(jù)大寫金額是6千元，小寫金額是60000元，這樣的票據(jù)也是不合規(guī)票據(jù)，因為稅務(wù)機關(guān)指定的企業(yè)在印制裝訂發(fā)票時，各聯(lián)次縱橫行列都是對齊的，有固定位置，不會出現(xiàn)位移現(xiàn)象。

10、審查報銷票據(jù)是否屬白條、收據(jù)。所謂白條收據(jù)是指報刊雜志訂閱單、培訓(xùn)費收據(jù)、政府部門收費收據(jù)等，這種以收據(jù)、白條代替發(fā)票或基金票據(jù)使用的，其目的是偷逃稅款或私設(shè)“小金庫”，顯然這樣的票據(jù)也是不能報銷的。

三、從報銷票據(jù)所附清單及有關(guān)審批手續(xù)來審核

1、從報銷發(fā)票所附清單進行審核：在一般情況下，報銷發(fā)票的品名不能填寫食品、辦公用品、圖書、花木等字樣，買的什么商品，就在品名欄開什么商品。如果一次購買品種較多，必須附有商品明細清單，商品明細清單的金額必須與發(fā)票金額相一致，并要加蓋銷售單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章。對于會議費報銷票據(jù)必須分項注明住宿費、餐費、場地使用費等內(nèi)容，并附上賓館所開具的原始單據(jù)。汽車維修費報銷須注明修車單位、車牌號、維修零配件、維修工時等內(nèi)容。如果零配件更換較多，也要附上明細清單。

2、固定資產(chǎn)報銷票據(jù)的審核。凡是使用年限在一年以上以及單價在規(guī)定金額以上（一般設(shè)備金額500元，專用設(shè)備800元）的商品，必須附國有資產(chǎn)管理部門審批的《國有資產(chǎn)增減審批表》，按固定資產(chǎn)進行管理；使用期限在一年以上的大批同類物資，單位價值雖然未達到規(guī)定標準，也要按固定資產(chǎn)管理。

3、專項資金報銷票據(jù)的審核。專項資金的費用開支票據(jù)應(yīng)根據(jù)專項資金文件精神，嚴格按照專項資金的開支范圍，?？顚Ｓ谩Ｒ蛱厥馇闆r需改變資金用途的，應(yīng)根據(jù)財政部門批準的書面材料，方可使用。

4、核對領(lǐng)導(dǎo)簽字是否與印鑒卡相一致。鑒別領(lǐng)導(dǎo)簽字是否是單位一把手的簽字，簽名要簽全名，單位領(lǐng)導(dǎo)簽署意見應(yīng)注明本人意見（如“同意”等），不可只簽名字不簽意見；實報金額與票面金額不一致時應(yīng)由領(lǐng)導(dǎo)簽明實報金額；經(jīng)辦人、驗收人以及財務(wù)聯(lián)系人的簽字要齊全，報銷票據(jù)要注明事由（如購的食品，需注明是招待用或是看病號用）。另外針對一些自制報銷票據(jù)，如工資、補助、獎金等，須加蓋報賬單位公章。

第五篇：財務(wù)報銷所需單據(jù)及其單據(jù)要求

財務(wù)報銷所需單據(jù)及其單據(jù)要求

財務(wù)報銷包含內(nèi)容包括：

1、費用報銷

2、流動資產(chǎn)采購報銷

3、固定資產(chǎn)采購報銷

財務(wù)報銷所需憑據(jù)：

①差旅費

差旅報銷單、出差申請單、出差報告、出差行程表、發(fā)票、其他相關(guān)票據(jù)（例如出租車票，餐飲娛樂票等）

②其他費用（例如業(yè)務(wù)招待費）

費用報銷單、發(fā)票、其他相關(guān)票據(jù)。

③ 流動資產(chǎn)采購（例如辦公用品、食材等）

采購申請、采購訂單、送貨單、入庫單、發(fā)票、其他相關(guān)票據(jù)。

④固定資產(chǎn)采購

采購申請、采購訂單、采購合同、送貨單、入庫單、發(fā)票、其他相關(guān)票據(jù)。

財務(wù)報銷單據(jù)要求 ：

①原始單據(jù)必須真實、清晰、完整，凡因涂改或撕裂引起原始單據(jù)模糊不清的，財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷；

②有關(guān)報銷單據(jù)均由報銷經(jīng)辦人親自填寫，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實，符合財務(wù)制度規(guī)定。填寫報銷單 各要素齊全，如：日期、金額、附件張數(shù)、費用歸屬部門和用途等；

③單據(jù)整理、粘貼要求：

㈠差旅費單據(jù)整理要求：第一層：差旅報銷單；第二層：原始憑證貼簽：區(qū)別費用性質(zhì)（如：交通費、住宿費、餐飲費、招待費、辦公費等）分類，各類發(fā)票按行程時間順序粘貼；第三層：出差行程表.㈡費用單據(jù)整理要求：第一層：費用報銷單；第二層：原始憑證貼簽：單據(jù)按費用類別分類，粘帖在票據(jù)原始憑證貼簽上，并在原始憑證貼簽上寫明所附單據(jù)的張數(shù)；第三層：報銷明細清單.㈢流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)采購單據(jù)整理要求：第一層：采購申請單；第二層：采購訂單；第三層：采購合同（初次采購固定資產(chǎn)）；第四層：采購發(fā)票；第五層：采購入庫單；

（暫行）