第一篇：論信用證結(jié)算的利弊及國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式的多元化

湖北第二師范學(xué)院學(xué)報(bào)

JournalofHubeiUniversityofEducation

2009年3月Mar.2009 第26卷第3期

Vo.l26No3

論信用證結(jié)算的利弊及國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式的多元化

楊曉艷

【摘要】信用證長(zhǎng)期以來(lái)一直是國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中使用最為廣泛和最為重要的一種結(jié)算方式,但信用證結(jié)算也存在一些弊端。而近年來(lái)隨著國(guó)際貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)的激烈,競(jìng)爭(zhēng)手段的不斷增加,國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式多元化已成為一種新的發(fā)展趨勢(shì)。文章分析了信用證結(jié)算在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中的利弊,并提出國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式多元化的發(fā)展趨向。

【關(guān)鍵詞】信用證，利弊，結(jié)算，多元化

中圖分類號(hào):F740文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A文章編號(hào):1674-344X(2009)03-0086-03

作者簡(jiǎn)介:楊曉艷(1981-),女,湖北隨州人,助教,碩士,研究方向?yàn)閲?guó)際貿(mào)易理論、國(guó)際商務(wù)。

國(guó)際貿(mào)易中,國(guó)際貨款的支付方式主要有匯付、托收和信用證這三種。由于信用證對(duì)進(jìn)出口雙方及銀行都具有有利作用,這種支付方式已成國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中被廣泛使用的最為重要的一種支付方式,但這一結(jié)算方式也有其弊端。而近年來(lái)隨著國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈,競(jìng)爭(zhēng)手段不斷增加,除了價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)之外,結(jié)算方式已成了一種重要的競(jìng)爭(zhēng)手段。因此,國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式多元化已成為一種新的發(fā)展趨勢(shì)。為了在國(guó)際貿(mào)易中獲得更好的經(jīng)濟(jì)效益,認(rèn)清國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式多元化的趨勢(shì)就顯得尤為重要。

一、信用證的特點(diǎn)

信用證(Letterofcredit,L/C)是銀行應(yīng)開(kāi)證申請(qǐng)人(進(jìn)口商)的要求,向第三者(受益人、出口商)開(kāi)立的承諾在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)支付一定金額的書(shū)面文件,實(shí)質(zhì)上是銀行作出的有條件付款承諾。這樣,信用證便屬于一種銀行信用,在信用證支付方式下,開(kāi)證行成為第一性付款人。由于銀行信用一般比商業(yè)信用可靠,所以與匯付、托收等其他方式相比,信用證結(jié)算就更加方便和安全。其主要特點(diǎn)是:

1、信用證是一種銀行信用,開(kāi)證行承擔(dān)第一性付款責(zé)任。在任何情況下,銀行一旦開(kāi)出信用證,就表明他以自己的信用作了付款保證,并因此處于第一性付款人的地位。只要受益人提交的單據(jù)與信用證條款一致,開(kāi)證行就必須承擔(dān)首先付款的責(zé)任。開(kāi)證行對(duì)受益人的責(zé)任是一種獨(dú)立的付款責(zé)任。

2、信用證是一種自足文件,不依附于貿(mào)易合同而存在。信用證的開(kāi)立以貿(mào)易合同為基礎(chǔ),但一經(jīng)開(kāi)出并被受益人接受,便成為獨(dú)立于貿(mào)易合同以外的獨(dú)立契約,不受貿(mào)易合同的約束。銀行只對(duì)信用證負(fù)責(zé),對(duì)貿(mào)易合同沒(méi)有審查和監(jiān)督執(zhí)行的義務(wù)。合同條款是否與信用證條款一致,所交單據(jù)是否符合合同要求等,銀行一律不過(guò)問(wèn)。

3、信用證業(yè)務(wù)是一種純粹的單據(jù)業(yè)務(wù),它處理的對(duì)象是單據(jù)。UCP600第6條規(guī)定:銀行處理的是單據(jù),而不是單據(jù)可能涉及的貨物、服務(wù)或履約行為。

二、信用證結(jié)算在國(guó)際貿(mào)易中的益處

信用證是一種功能比較全面的結(jié)算方式,相比于匯付、托收等結(jié)算方式,它具有自己的一些優(yōu)點(diǎn)。在某些方面是促進(jìn)了國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展。信用證結(jié)算的優(yōu)點(diǎn)主要有:

1、信用證結(jié)算解決了國(guó)際貿(mào)易中進(jìn)出口雙方互不信任的矛盾。信用證是以銀行信用為

基礎(chǔ)的結(jié)算方式,使用的前提是買賣雙方缺乏相互滿意的信任基礎(chǔ)。采用信用證結(jié)算,由銀行出面擔(dān)保,只要賣方按照信用證規(guī)定交單就可拿到貨款,而買方又無(wú)須在賣方履行合同規(guī)定的交貨義務(wù)前支付貨款。這種支付方式使不在交貨現(xiàn)場(chǎng)的買賣雙方在履行合同時(shí)處于同等地位,在一定程度上使他們重新找回了一手交錢,一手交貨的現(xiàn)場(chǎng)交易所具有的安全感,并且平衡了進(jìn)出口雙方的資金負(fù)擔(dān)。

2、在信用證結(jié)算方式下,出口商收款風(fēng)險(xiǎn)較小。由于信用證結(jié)算的信用基礎(chǔ)是銀行信用,銀行(開(kāi)證行、保兌行)取代進(jìn)口商成為第一性的付款人,只要出口商能履行合同并提供與信用證規(guī)

定相符的單據(jù),那么銀行一般會(huì)付款,或者說(shuō)出口商通常能收回貨款。即使在進(jìn)口國(guó)實(shí)施外匯管制的情況下,也可保證出口商憑單收到外匯。因?yàn)樵诖嬖谕鈪R管制的國(guó)家里,銀行在對(duì)外開(kāi)出信用證之前,必須首先向外匯部門報(bào)批,只有經(jīng)過(guò)批準(zhǔn),銀行才能對(duì)外開(kāi)證和付匯,只要銀行能開(kāi)出信用證,就意味著其能有效規(guī)避對(duì)外付匯的政策限制了。

3、信用證結(jié)算降低了國(guó)際貿(mào)易結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)成本。在國(guó)際貿(mào)易中,國(guó)際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)成本主要是違約風(fēng)險(xiǎn)成本。如:在貨到付款的情況下,進(jìn)口商不付款,或不按時(shí)付足貨款的可能性要大大高于信用證支付方式;在托收方式下,出口商將商品運(yùn)抵進(jìn)口商所在國(guó)后,進(jìn)口商拒絕付款、拒絕提貨的可能性也要大大高于信用證支付方式。在交易中追求自己利益的最大化,這是商人的理性行為。出口商的最大利益莫過(guò)于收到了款項(xiàng)而不提供商品,進(jìn)口商的最大利益莫過(guò)于不付錢而獲得自己想要得到的商品。當(dāng)存在違約風(fēng)險(xiǎn),考慮貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)成本時(shí),雙方首選的支付方式是信用證。

4、信用證結(jié)算方式下,進(jìn)出口雙方均可方便地獲得融資。信用證結(jié)算與貿(mào)易融資的關(guān)系十分密切,貿(mào)易融資已經(jīng)成為信用證結(jié)算的重要組成部分。對(duì)進(jìn)口商來(lái)說(shuō),開(kāi)證時(shí)只需向開(kāi)證行繳納部分押金,單據(jù)到達(dá)后才向開(kāi)證行贖單付清差額。如為遠(yuǎn)期信用證,進(jìn)口商還可以憑信托收據(jù)向開(kāi)證行借單先行提貨出售,到期再向開(kāi)證行付款。另外,開(kāi)證行還可以通過(guò)進(jìn)口押匯和提貨擔(dān)保等方式給予進(jìn)口商融資。對(duì)出口商來(lái)說(shuō),在信用證項(xiàng)下,貨物裝運(yùn)后即可憑信用證所需單據(jù)向出口地銀行敘作押匯,取得全部貨款。另外,出口方銀行還可以通過(guò)打包放款的形式給予出口商融資;進(jìn)口方銀行也可以通過(guò)紅色條款信用證形式給予出口商融資。由此可見(jiàn),在信用證結(jié)算方式下,進(jìn)出口商的融資方式較多,融資也比較簡(jiǎn)單便利。

三、信用證結(jié)算在國(guó)際貿(mào)易中的弊端

盡管信用證結(jié)算的優(yōu)點(diǎn)十分突出,但信用證結(jié)算并不是一種完美的結(jié)算方式,其缺點(diǎn)也很明顯:

1貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)依然存在。信用證結(jié)算中存在的貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)主要包括進(jìn)口商的提貨風(fēng)險(xiǎn)和出口商的收款風(fēng)險(xiǎn)兩方面。采用信用證結(jié)算,對(duì)于進(jìn)口商而言,存在的風(fēng)險(xiǎn)主要是提貨風(fēng)險(xiǎn)較大。由于信用證結(jié)算是一種純粹的單據(jù)買賣業(yè)務(wù),只要單據(jù)相符,開(kāi)證行就要對(duì)外付款,進(jìn)口商也要付款贖單。進(jìn)口商得到合格單據(jù)后并不一定能得到單據(jù)記載的貨物,因?yàn)槌隹谏炭赡芴峁o(wú)貨單據(jù)或與實(shí)際貨物不一致的單據(jù),如果是這樣,進(jìn)口商就受到了欺詐。雖然進(jìn)口商可憑合同向出口商索賠,但是費(fèi)時(shí)費(fèi)力,成本也較高,而且蓄意行騙的出口商可能早就逃之夭夭了。對(duì)于出口商而言,采用信用證結(jié)算,其收款風(fēng)險(xiǎn)依然存在。一是開(kāi)證行可能無(wú)理拒付或無(wú)力支付,二是出口商履行合同后,由于技術(shù)上的原因使得單據(jù)不符導(dǎo)致開(kāi)證行拒付。

2、進(jìn)口商資金占用時(shí)間長(zhǎng),資金負(fù)擔(dān)較重。為降低開(kāi)證風(fēng)險(xiǎn),開(kāi)證行通常要向進(jìn)口商收取信用證金額一定比例的押金,由于信用證結(jié)算周期較長(zhǎng),那么該項(xiàng)資金將被銀行較長(zhǎng)時(shí)間地占用,從而增加進(jìn)口商的資金負(fù)擔(dān)。至于免收押金的客戶則要占用銀行提供的信用額度,減少貸款、擔(dān)保金額。

3、結(jié)算手續(xù)復(fù)雜、速度慢、費(fèi)用高,增加了貿(mào)易結(jié)算成本。首先,信用證結(jié)算環(huán)節(jié)多,手續(xù)復(fù)雜,除了必需的發(fā)貨、交單、收款、付款外,還增加了申請(qǐng)開(kāi)證、通知、議付、審單等環(huán)節(jié),并且單據(jù)量較大,這樣就使得貨款收付所需時(shí)間較長(zhǎng),結(jié)算速度較慢,不利于貿(mào)易雙方提高

資金使用效率;再次,在信用證業(yè)務(wù)中,銀行每做一項(xiàng)服務(wù)均可取得各種收益,如開(kāi)證費(fèi)、通知費(fèi)、議付費(fèi)、保兌費(fèi)、修改費(fèi)等各種費(fèi)用這些費(fèi)用大多由進(jìn)口商承擔(dān),這樣便加大了結(jié)算成本。

四、國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式趨于多元化

正因?yàn)樾庞米C結(jié)算存在著上述弊端,加上近年來(lái),國(guó)際市場(chǎng)發(fā)生了重大變化,國(guó)際貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈,競(jìng)爭(zhēng)手段不斷增加,因此信用證結(jié)算方式比重不斷下降,國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式也趨于多元化。

1、銀行自身實(shí)力的增強(qiáng)使得國(guó)際結(jié)算方式多元化成為可能。近年來(lái),隨著銀行自身能力的增強(qiáng),現(xiàn)代商業(yè)銀行可在國(guó)際結(jié)算中提供多層次中介服務(wù),其對(duì)國(guó)際貿(mào)易結(jié)算的影響在逐步擴(kuò)大,從而使結(jié)算方式多元化成為可能。銀行可以充分利用自身優(yōu)勢(shì),如網(wǎng)點(diǎn)多、資金實(shí)力雄厚、聯(lián)系面廣、經(jīng)驗(yàn)豐富等,為進(jìn)出口商提供資信調(diào)查、資金融通、風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保、銷售賬戶管理等多功能服務(wù),從而幫助貿(mào)易雙方簡(jiǎn)化手續(xù),減少資金占用,節(jié)省非生產(chǎn)性費(fèi)用,甚至轉(zhuǎn)嫁一些風(fēng)險(xiǎn)。

2、面對(duì)不斷變化的市場(chǎng),采用單一信用證結(jié)算已經(jīng)不能滿足需求,有必要采用多元化的結(jié)算方式:(1)近年來(lái),國(guó)際市場(chǎng)行情已由賣方市場(chǎng)轉(zhuǎn)變?yōu)橘I方市場(chǎng),要求買方出具信用證的方式逐漸落伍。買方市場(chǎng)使得結(jié)算方式的選擇要比較有利于買方。而從上文信用證結(jié)算的益處和弊端的分析中,我們可以看到,信用證結(jié)算實(shí)際上是一種相對(duì)來(lái)說(shuō)有利于出口商而不利于進(jìn)口商的結(jié)算方式。這樣買方越來(lái)越傾向于選擇一些對(duì)自己有利的支付方式而不大愿意采用信用證結(jié)算方式。因此,出口方若一味要求采用信用證方式結(jié)算只會(huì)貽誤商機(jī)。(2)隨著國(guó)際貿(mào)易項(xiàng)下生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的專業(yè)化,一些新的結(jié)算方式應(yīng)運(yùn)而生,比如國(guó)際保理。國(guó)際保理是一種集貿(mào)易融資、銷售賬戶管理、債款催收和壞賬/風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保于一體的國(guó)際貿(mào)易結(jié)算新方式,它給貿(mào)易雙方都會(huì)帶來(lái)好處。對(duì)于出口商而言,采用國(guó)際保理結(jié)算方式,一是有利于出口商盡快收回資金,提高資金的使用效率。因?yàn)槌隹谏虒⒇浳镅b運(yùn)完畢后,即可立即獲得不超過(guò)80%發(fā)票金額的有追索權(quán)貿(mào)易融資,縮短了資金回收的周期,保證了較為充足的營(yíng)運(yùn)資金。二是有利于出口商轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。只要出口商的商品品質(zhì)和交貨條件符合貿(mào)易合同的規(guī)定,在保理商無(wú)追索權(quán)購(gòu)買其出口債權(quán)后,出口商就可以將信用風(fēng)險(xiǎn)和匯價(jià)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給保理商,潛在的風(fēng)險(xiǎn)大大減少,債款回收率明顯提高。三是有利于出口商節(jié)省非生產(chǎn)性費(fèi)用。出口商把售后管理交給保理商代管后,可以節(jié)省大量的帳務(wù)管理費(fèi)用。四是有利于出口商發(fā)展新客戶和擴(kuò)展市場(chǎng)。保理商為出口商提供一攬子綜合性服務(wù),從而為出口商開(kāi)發(fā)國(guó)際市場(chǎng),節(jié)省了時(shí)間和費(fèi)用。對(duì)于進(jìn)口商而言,采用國(guó)際保理結(jié)算方式,也有很多好處。一是可以簡(jiǎn)化進(jìn)口手續(xù)、免去信用證項(xiàng)下的資產(chǎn)抵押或交付押金的要求,減少流動(dòng)資金或信用額度的占用,降低進(jìn)口成本。二是可以在一定程度上消除其它國(guó)際結(jié)算方式下的各種風(fēng)險(xiǎn)。由于進(jìn)口商是收到貨后再付款,再加上有保理的約束作用,交貨期及貨物的質(zhì)量、數(shù)量等都可得到保證,可以在很大程度上消除其它國(guó)際結(jié)算方式下的各種風(fēng)險(xiǎn)。(3)隨著國(guó)際貿(mào)易商品結(jié)構(gòu)的變化,包買票據(jù)及銀行保函等業(yè)務(wù)被普遍采用。包買票據(jù)業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行對(duì)出口商持有并經(jīng)銀行擔(dān)保的債權(quán)憑證無(wú)追索權(quán)購(gòu)買(貼現(xiàn))的業(yè)務(wù)活動(dòng),主要適用于資本活動(dòng)的出口,可以為出口商融通資金、轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn),另外也可以為進(jìn)口商提供融資;國(guó)際貿(mào)易保函項(xiàng)下,大銀行僅憑自身良好的資信作擔(dān)保,就能促成一筆國(guó)際交易,可以避免信用證方式手續(xù)繁多,費(fèi)用高的缺點(diǎn),因而受到交易雙方的歡迎。(4)隨著電子商務(wù)的不斷普及,越來(lái)越多的國(guó)際貨物買賣可以通過(guò)國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)來(lái)實(shí)現(xiàn),網(wǎng)上的電子數(shù)據(jù)交換取代了實(shí)際的單證交換,電子通關(guān)和銀行間網(wǎng)上結(jié)算的推廣和普及都使得傳統(tǒng)信用證結(jié)算方式逐漸失去了作用。因?yàn)樾庞米C結(jié)算方式結(jié)算速度較慢,無(wú)法適應(yīng)高效快速的電子商務(wù)交易方式。除上述所講的結(jié)算方式之外,在實(shí)踐中,進(jìn)出口雙方根據(jù)交易的實(shí)際情況還選擇了其它的結(jié)算方式,比如同時(shí)采用兩種或兩種以上的結(jié)算方式,這樣便出現(xiàn)了多種結(jié)算方式,如銀行保函分別與匯付、托收、信用證結(jié)合使用;信用證與托收結(jié)合使用;匯付與托收相結(jié)合等等。這些結(jié)算方式都在一定程度上彌補(bǔ)了信用證結(jié)算的不足。以匯付和托收相結(jié)合為例,使用這種組合的典型例子是,定金的部分以T/T辦理,至于大量的貨款,可以采用對(duì)賣方更有利的支付方式。至于各部分的比例,大概可以分配為:先采取T/T的形式預(yù)付10%,在裝船后T/T合同款的40%,剩余的50%采用D/P即期付款的形式。這樣的選擇,會(huì)使雙方得利,既能保證供貨方及時(shí)履行發(fā)貨的義務(wù),又能約束進(jìn)口方及時(shí)付款,同時(shí)節(jié)省了更多銀行費(fèi)用的支出,也節(jié)約了寶貴的貿(mào)易時(shí)間。綜上所述,信用證結(jié)算方式雖然對(duì)進(jìn)出口雙方都具有很多益處,但這一結(jié)算方式也有其弊端。隨著國(guó)際貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)手段的不斷增加以及一些新型、快捷、簡(jiǎn)便的國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式的出現(xiàn)和普及,信用證結(jié)算作為最常用的結(jié)算方式的局面也將悄然發(fā)生變化,國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式多元化已成為新的發(fā)展趨勢(shì)。

【參考文獻(xiàn)】

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責(zé)任編輯:鄭詩(shī)鋒

第二篇：信用證結(jié)算方式

信用證結(jié)算方式

信用證（Letter of Credit，簡(jiǎn)稱L/C）方式是銀行信用介入國(guó)際貨物買賣價(jià)款結(jié)算的產(chǎn)物。它的出現(xiàn)不僅在一定程度上解決了買賣雙方之間互不信任的矛盾，而且還能使雙方在使用信用證結(jié)算貨款的過(guò)程中獲得銀行資金融通的便利，從而促進(jìn)了國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展。因此，被廣泛應(yīng)用于國(guó)際貿(mào)易之中，以致成為當(dāng)今國(guó)際貿(mào)易中的一種主要結(jié)算方式。

（一）信用證的含義及其主要內(nèi)容

信用證是銀行作出的有條件的付款承諾，即銀行根據(jù)開(kāi)證申請(qǐng)人的請(qǐng)求和指示，向受益人開(kāi)具的有一定金額、并在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)承諾付款的書(shū)面文件；或者是銀行在規(guī)定金額、日期和單據(jù)的條件下，愿代開(kāi)證申請(qǐng)人承購(gòu)受益人匯票的保證書(shū)。屬于銀行信用，采用的是逆匯法。

信用證雖然是國(guó)際貿(mào)易中的一種主要支付方式，但它并無(wú)統(tǒng)一的格式。不過(guò)其主要內(nèi)容基本上是相同的，大體包括：

1.對(duì)信用證自身的說(shuō)明：信用證的種類、性質(zhì)、編號(hào)、金額、開(kāi)證日期、有效期及到期地點(diǎn)、當(dāng)事人的名稱和地址、使用本信用證的權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓等；

2.匯票的出票人、付款人、期限以及出票條款等；

3.貨物的名稱、品質(zhì)、規(guī)格、數(shù)量、包裝、運(yùn)輸標(biāo)志、單價(jià)等；

4.對(duì)運(yùn)輸?shù)囊螅貉b運(yùn)期限、裝運(yùn)港、目的港、運(yùn)輸方式、運(yùn)費(fèi)應(yīng)否預(yù)付，可否分批裝運(yùn)和中途轉(zhuǎn)運(yùn)等；

5.對(duì)單據(jù)的要求：?jiǎn)螕?jù)的種類、名稱、內(nèi)容和份數(shù)等；

6.特殊條款：根據(jù)進(jìn)口國(guó)政治經(jīng)濟(jì)貿(mào)易情況的變化或每一筆具體業(yè)務(wù)的需要，可作出不同的規(guī)定；

7.開(kāi)證行對(duì)受益人和匯票持有人保證付款的責(zé)任文句。

（二）信用證的當(dāng)事人及其業(yè)務(wù)的一般程序

信用證的當(dāng)事人較多，主要的有：

1.開(kāi)證申請(qǐng)人（Applicant），又稱開(kāi)證人（Opener），指向銀行申請(qǐng)開(kāi)具信用證的人，即進(jìn)口人或?qū)嶋H買主。

2.開(kāi)證行（Opening Bank, Issuing Bank），指受開(kāi)證人之托開(kāi)具信用證、保證付款的銀行，一般在進(jìn)口人所在地。

3.通知行（Advising Bank, Notifying Bank）指受開(kāi)證行之托將信用證通知或轉(zhuǎn)交出口人的銀行，它只證明信用證的真?zhèn)危⒉怀袚?dān)其他義務(wù)。通知行一般在出口人所在地，通常是開(kāi)證行的分行或代理行。

4.受益人（Beneficiary），指信用證指定的有權(quán)使用該證的人，即出口人或?qū)嶋H供貨人。

5.議付行（Negotiating Bank），指愿意買入或貼現(xiàn)受益人跟單匯票的銀行，它可以是指定銀行，也可以是非指定銀行，視信用證條款的規(guī)定。

6.付款行（Paying Bank, Drawee Bank）系開(kāi)證行指定的付款銀行，一般是開(kāi)證行本身，也可以是開(kāi)證行指定的另一家銀行（代付行），視信用證條款的規(guī)定。

此外，還可能涉及到保兌行、償付行、受讓人等其他當(dāng)事人。

上述當(dāng)事人通常都會(huì)卷入信用證支付的過(guò)程。這個(gè)過(guò)程從開(kāi)證人申請(qǐng)開(kāi)證直到開(kāi)證行收回墊款，其間要經(jīng)過(guò)多個(gè)環(huán)節(jié)，辦理各種手續(xù)；而且由于信用證的種類不同，其條款又有不同的規(guī)定，業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和手續(xù)各異；但畢竟有共同的規(guī)律可循。

操作步驟：

①合同規(guī)定使用信用證支付貨款；

②進(jìn)口人填制開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)，交納押金和手續(xù)費(fèi)，要求開(kāi)證行開(kāi)出以出口人為受益人的信

用證；

③開(kāi)證行將信用證寄交出口人所在地的分行或代理行（通知行）；

④通知行核對(duì)印鑒無(wú)誤后，將信用證轉(zhuǎn)交出口人；

⑤出口人審核信用證與合同相符后，按信用證規(guī)定裝運(yùn)貨物，并備齊各項(xiàng)貨運(yùn)單據(jù)，開(kāi)具匯票，在信用證有效期內(nèi)一并送交當(dāng)?shù)劂y行（議付行）請(qǐng)求議付；

⑥議付行審核單據(jù)與信用證無(wú)誤后，按匯票金額扣除利息和手續(xù)費(fèi)，將貨款墊付給出口人；

⑦議付行將匯票和單據(jù)寄交開(kāi)證行或其指定的付款行索償；

⑧開(kāi)證行或其指定的付款行審單無(wú)誤后，向議付行付款；

⑨開(kāi)證行在向議付行辦理轉(zhuǎn)帳付款的同時(shí)，通知進(jìn)口人付款贖單；

⑩進(jìn)口人審單無(wú)誤后，付清貨款；

開(kāi)證行收款后，將單據(jù)交給進(jìn)口人，進(jìn)口人憑以向承運(yùn)人提貨。

（四）信用證的特點(diǎn)

信用證支付方式有的主要特點(diǎn)：

1.信用證是一項(xiàng)獨(dú)立文件

信用證雖以貿(mào)易合同為基礎(chǔ)，但它一經(jīng)開(kāi)立，就成為獨(dú)立于貿(mào)易合同之外的另一種契約。貿(mào)易合同是買賣雙方之間簽訂的契約，只對(duì)買賣雙方有約束力；信用證則是開(kāi)證行與受益人之間的契約，開(kāi)證行和受益人以及參與信用證業(yè)務(wù)的其他銀行均應(yīng)受信用證的約束，但這些銀行當(dāng)事人與貿(mào)易合同無(wú)關(guān)，故不受合同的約束。對(duì)此，《跟單信用證統(tǒng)一慣例》第3條明確規(guī)定：“信用證與其可能依據(jù)的銷售合約或其他合約是性質(zhì)上不同的業(yè)務(wù)。即使信用證中包含有關(guān)于該合約的任何援引，銀行也與該合約完全無(wú)關(guān)，并不受其約束?！?/p>

2.開(kāi)證行是第一性付款人

信用證支付方式是一種銀行信用，由開(kāi)證行以自已的信用作出付款保證，開(kāi)證行提供的是信用而不是資金，其特點(diǎn)是在符合信用證規(guī)定的條件下，首先由開(kāi)證行承擔(dān)付款的責(zé)任?！陡鷨涡庞米C統(tǒng)一慣例》第2條明確規(guī)定，信用證是一項(xiàng)約定，根據(jù)此約定，開(kāi)證行依照開(kāi)證申請(qǐng)人的要求和指示，在規(guī)定的單據(jù)符合信用證條款的情況下，向受益人或其指定人進(jìn)行付款，或支付或承兌受益人開(kāi)立的匯票；也可授權(quán)另一銀行進(jìn)行該項(xiàng)付款，或支付、承兌或議付該匯票。這后一種情況并不能改變開(kāi)證行作為第一性付款人的責(zé)任。

3.信用證業(yè)務(wù)處理的是單據(jù)

《跟單信用證統(tǒng)一慣例》第4條明確規(guī)定：“在信用證業(yè)務(wù)中，各有關(guān)方面處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)及/或其他行為。”可見(jiàn)，信用證業(yè)務(wù)是一種純粹的憑單據(jù)付款的單據(jù)業(yè)務(wù)。該慣例在第15條、第16條及第17條對(duì)此作了進(jìn)一步的規(guī)定和說(shuō)明，就是說(shuō)，只要單據(jù)與單據(jù)相符、單據(jù)與信用證相符，只要能確定單據(jù)在表面上符合信用證條款，銀行就得憑單據(jù)付款。因此，單據(jù)成為銀行付款的唯一依據(jù)，這也就是說(shuō)，銀行只認(rèn)單據(jù)是否與信用證相符，而“對(duì)于任何單據(jù)的形式、完整性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性、偽造或法律效力，或單據(jù)上規(guī)定的或附加的一般及/或特 殊條件，概不負(fù)責(zé)任”，對(duì)于貨物的品質(zhì)、包裝是否完好，數(shù)（重）量是否完整等，也不負(fù)責(zé)任。所以，在使用信用證支付的條件下，受益人要想安全、及時(shí)收到貨款，必須做到“單、單一致”、“單、證一致”。

（五）信用證的種類

信用證的種類很多。從其性質(zhì)、用途、期限、流通方式等不同角度，可分為：

1.跟單信用證和光票信用證

這是從信用證項(xiàng)下是否隨附貨運(yùn)單據(jù)劃分的。

（1）跟單信用證(Documentary Credit)是憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證。此處的單據(jù)指代表貨物所有權(quán)的單據(jù)（如海運(yùn)提單等），或證明貨物已交運(yùn)的單據(jù)（如鐵路運(yùn)單、航空運(yùn)單、郵包收據(jù)）。

（2）光票信用證(Clean Credit)是憑不隨附貨運(yùn)單據(jù)的光票(Clean Draft)付款的信用證。銀行憑光票信用證付款，也可要求受益人附交一此非貨運(yùn)單據(jù)，如發(fā)票、墊款清單等。在國(guó)際貿(mào)易的貨款結(jié)算中，絕大部分使用跟單信用證。

2.不可撤銷信用證和可撤銷信用證

這是從開(kāi)證行付款保證的性質(zhì)劃分的。

（1）不可撤銷信用證(Irrevocable Credit)是指開(kāi)證行一經(jīng)開(kāi)出、在有效期內(nèi)未經(jīng)受益人或議付行等有關(guān)當(dāng)事人同意，不得隨意修改或撤銷的信用證；只要受益人按該證規(guī)定提供 有關(guān)單據(jù)，開(kāi)證行（或其指定的銀行）保證付清貨款。凡使用這種信用證，必須在該證上注明“不可撤銷”(Irrevocable)的字樣，并載有開(kāi)證行保證付款的文句。按《跟單信用證統(tǒng)一慣例（第400號(hào)出版物）》第7條C款的規(guī)定，“如無(wú)該項(xiàng)表示，信用證應(yīng)視為可撤銷的。”

（2）可撤銷信用證(Revocable Credit)與不可撤銷信用證相反，它是指開(kāi)證行對(duì)其所開(kāi)出的、在有效期內(nèi)可以不經(jīng)過(guò)受益人和其他當(dāng)事人同意，也可在不必事先通知受益人的情況下，有權(quán)隨時(shí)作出修改或撤銷的信用證。凡使用這種信用證，也應(yīng)在該證上注明“可撤銷”(Revocable)的字樣，或載有開(kāi)證行有權(quán)隨時(shí)修改或撤銷的文句。

這兩種信用證，就其保證付款的性質(zhì)而言，相差甚遠(yuǎn)。不可撤銷信用證對(duì)受益人的收款保障要比可撤銷信用證大得多，因而在國(guó)際貿(mào)易中被廣泛使用?？沙蜂N信用證對(duì)受益人的收款保障雖然比不可撤銷信用證小得多，但仍為資本主義市場(chǎng)所使用，原因在于：便于受益人按信用證規(guī)定備貨制單；為受益人提供融通銀行資金的可能性；并不是所有的可撤銷信用證都會(huì)被撤銷，而且一經(jīng)銀行議付，則不能撤銷。但長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)出口不接受這種來(lái)證。

3.保兌信用證和不保兌信用證

這是從信用證是否加以保證兌付貨款的角度劃分的。

（1）保兌信用證（Confirmed Credit）是指由另一家銀行即保兌行（通常是通知行，也可是其他第三者銀行）對(duì)開(kāi)證行開(kāi)立的不可撤銷信用證加負(fù)保證兌付責(zé)任的信用證。其要點(diǎn)是：

第一，保兌的對(duì)象必須是不可撤銷信用證。

第二，對(duì)不可撤銷信用證加保的銀行，稱為保兌行（Confirmed Bank）。

第三，對(duì)開(kāi)證行開(kāi)立的信用證進(jìn)行加保，一般是應(yīng)受益人的要求而作的；所以需要加保，是因?yàn)槭芤嫒藢?duì)開(kāi)證行的資信不夠了解，或不夠信任。也有的開(kāi)證行擔(dān)心自己開(kāi)立的信用證不被受益人所接受而主動(dòng)要求加保的。

第四，信用證一經(jīng)保兌，受益人便取得了開(kāi)證行和保兌行的雙重付款保證，收匯更為穩(wěn)妥；經(jīng)過(guò)保兌的信用證，首先由保兌行承擔(dān)付款責(zé)任，故保兌行在此成為“第一性付款人”（First Drawee），即只要受益人提供了符合信用證規(guī)定的單據(jù)，保兌行必須付款，或承兌或議付。

第五，凡使用保兌信用證，應(yīng)在該證上注明“不可撤銷”的字樣和保兌行加保的文句。

（2）不保兌信用證（Unconfirmed Credit）是指未經(jīng)另一家銀行加以保兌的信用證。

4.即期信用證和遠(yuǎn)期信用證

這是根據(jù)付款期限的不同劃分的。

（1）即期信用證（Sight Credit）是指受益人根據(jù)信用證的規(guī)定，可憑即期跟單匯票或僅憑單據(jù)收取貨款的信用證。其特點(diǎn)是受益人收匯安全迅速。

即期信用證又可分為單到付款信用證和電匯索償條款信用證（L/C with T/T Reimburse-ment Clause）兩種。前者是指開(kāi)證行或其指定付款行一旦收到符合信用證規(guī)定的匯票和單據(jù)，便立即付款，開(kāi)證人也應(yīng)于單到立即向開(kāi)證行付款贖單；后者是指開(kāi)證行將最后審單付款的權(quán)利交給議付行，只要議付行審單無(wú)誤，在對(duì)受益人付款的同時(shí)，即以電報(bào)或

電傳向開(kāi)證行或其指定付款行索償，開(kāi)證行或其指定付款行接到通知后立即以電匯方式向議付行償付。使用電匯索償條款信用證，比一般即期信用證收匯快，通常只需2－3天時(shí)間，有時(shí)

當(dāng)天即可收回貨款。

（2）遠(yuǎn)期信用證（Usance Credit）是指開(kāi)證行或其指定付款行收到受益人交來(lái)的遠(yuǎn)期匯票后，并不立即付款，而是先行承兌，俟匯票到期再行付款的信用證。

遠(yuǎn)期信用證，按承兌人的不同又可分為銀行承兌遠(yuǎn)期信用證和商號(hào)承兌遠(yuǎn)期信用證。銀行承兌遠(yuǎn)期信用證（Banker's Acceptance Credit）是指以開(kāi)證行或其指定的另一家銀行為付款人的信用證。使用這種信用證時(shí)，一般由出口地的議付行對(duì)受益人交來(lái)的符合信用證規(guī)定的遠(yuǎn)期匯票和單據(jù)進(jìn)行審查，無(wú)誤后再送交開(kāi)證行或其指定付款行在議付行所在地的分行或代理行，請(qǐng)求承兌；如無(wú)此分行或代理行，議付行也可將匯票和單據(jù)徑寄開(kāi)證行或其指定付款行，請(qǐng)求承兌。承兌后，到期付款。開(kāi)證行或其指定付款行或其在議付行所在地的分行或代理行承兌遠(yuǎn)期匯票后，留下單據(jù)，退還匯票；在匯票到期前，受益人或議付行可持退回的承兌匯票向當(dāng)?shù)刭N現(xiàn)市場(chǎng)進(jìn)行貼現(xiàn)，扣除貼現(xiàn)日至到期日的利息，立即收入現(xiàn)金；如當(dāng)?shù)責(zé)o貼現(xiàn)市場(chǎng)，可向承兌銀行要求貼現(xiàn)，也可等到匯票到期日再向承兌銀行兌款。

商號(hào)承兌信用證（Trader's Acceptance Credit）是以開(kāi)證人作為遠(yuǎn)期匯票付款人的信用證。遠(yuǎn)期匯票需由開(kāi)證人辦理承兌，但開(kāi)證行仍要對(duì)開(kāi)證人的承兌和到期付款負(fù)責(zé)。商號(hào)承兌匯票也可貼現(xiàn)，但其貼現(xiàn)條件比銀行承兌匯票差，故受益人一般不樂(lè)于接受商號(hào)承兌信用證而要求開(kāi)立銀行承兌信用證。

這兩種承兌信用證均可訂有利息條款，這是受益人給予開(kāi)證人的一種資金融通便利。假遠(yuǎn)期信用證（Usance Credit Payable at Sight）是指買賣雙方簽訂的貿(mào)易合同原規(guī)定為即期付款，但來(lái)證要求出口人開(kāi)立遠(yuǎn)期匯票，同時(shí)在來(lái)證上又說(shuō)明該遠(yuǎn)期匯票可即期議付，由付款行負(fù)責(zé)貼現(xiàn)，其貼現(xiàn)費(fèi)用和延遲期付款利息由開(kāi)證人負(fù)擔(dān)的信用證。這種信用證，對(duì)出口人來(lái)說(shuō)仍屬于即期十足收款的信用證；但對(duì)開(kāi)證人來(lái)說(shuō)則屬于遠(yuǎn)期付款的信用證，故也稱為“買方遠(yuǎn)期信用證”（Buyer's Usance Credit）。進(jìn)口人所以愿意使用假遠(yuǎn)期信用證，是因?yàn)椋浩湟?，他可以利用貼現(xiàn)市場(chǎng)或國(guó)外銀行資金以解決資金周轉(zhuǎn)不足的困難；其二 是擺脫進(jìn)口國(guó)外匯管制法令的限制。

至于我們是否接受國(guó)外開(kāi)來(lái)的假遠(yuǎn)期信用證，關(guān)鍵取決于來(lái)證中是否說(shuō)明下述三項(xiàng)內(nèi)容：其一是出口人的遠(yuǎn)期匯票由付款行保證貼現(xiàn)；其二是貼現(xiàn)費(fèi)用和遲期付款利息由開(kāi)證人負(fù)擔(dān)；其三是受益人能即期收到十足貨款。同時(shí)具備了這三條，才可接受，否則不予接受。

5.可轉(zhuǎn)讓信用證與不可能轉(zhuǎn)讓信用證

這是從受益人對(duì)信用證權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓來(lái)劃分的。

（1）可轉(zhuǎn)讓信用證（Transferable Credit）是指受益人有權(quán)將議付來(lái)證的全部或部分金額轉(zhuǎn)讓給另一個(gè)或兩個(gè)以上的第三者（即第二受益人）使用的信用證。

按照國(guó)際商會(huì)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（第400號(hào)出版物）第54條的解釋，“只有開(kāi)證行明確指出‘可轉(zhuǎn)讓’的信用證才能轉(zhuǎn)讓”（b 款）；還規(guī)定，“除非另有規(guī)定，有關(guān)轉(zhuǎn)讓的銀行費(fèi)用應(yīng)由第一受益人交付”（d 款）；還指出，可轉(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次，如信用證不禁止分批裝運(yùn)，可轉(zhuǎn)讓信用證得分別數(shù)部分辦理轉(zhuǎn)讓（總和不得超過(guò)信用證金額），該轉(zhuǎn)讓的總和將被認(rèn)為只構(gòu)成信用證的一次轉(zhuǎn)讓（e 款）。

可轉(zhuǎn)讓信用證的受益人往往是中間商，分將信用證轉(zhuǎn)讓給實(shí)際出口人辦理裝運(yùn)交貨，以便從中賺取差價(jià)和利潤(rùn)。我國(guó)有些出口商品由外貿(mào)總公司統(tǒng)一對(duì)外成交，分由各口岸分公司交貨，即可在合同中規(guī)定國(guó)外進(jìn)口人給我總公司開(kāi)來(lái)可轉(zhuǎn)讓信用證，再由總公司轉(zhuǎn)讓給有關(guān)分公司就地裝運(yùn)交貨，就地議付結(jié)匯。

（2）不可轉(zhuǎn)讓信用證（Non-transferable Credit）是指受益人不能將信用證權(quán)利轉(zhuǎn)讓給第三者的信用證。

凡可轉(zhuǎn)讓信用證，必須注明“可轉(zhuǎn)讓”（Transferable）字樣，如未注明，則被視為不可轉(zhuǎn)讓信用證。

6.循環(huán)信用證（Revolving Credit）是指信用證被受益人全部或部分使用后，又恢復(fù)到原金額，再被受益人繼續(xù)使用，直至用完規(guī)定的使用次數(shù)或累計(jì)總金額為止的信用證。它與一般信用證的不同之處在于它可以多次循環(huán)使用，而一般信用證在使用后告失效。

循環(huán)信用證主要是用于長(zhǎng)期或較長(zhǎng)期內(nèi)分批交貨的供貨合同。使用這種信用證，買方可節(jié)省開(kāi)證押金和逐單開(kāi)證的手續(xù)及費(fèi)用，賣方也避免了等證、催證、審證的麻煩，因而有利于買賣雙方業(yè)務(wù)的開(kāi)展。

循環(huán)信用證按運(yùn)用的方式分為按時(shí)間循環(huán)和按金額循環(huán)兩種：

（1）按時(shí)間循環(huán)信用證是指受益人在一定時(shí)間內(nèi)可多次支取信用證規(guī)定金額的信用證。這種信用證又有兩種做法：一是受益人上次因故未交或未交足貨物從而未用完信用證規(guī)定的金額，其貨物可移至下一次一并補(bǔ)交，其金額可移至下次一并使用的，稱為可積累使用的循環(huán)信用證（Cumulative Revolving Credit）； 二是受益人上次因故未交或未交足貨物，該批貨物的支款權(quán)也相應(yīng)取消，其金額不能移至下次一并使用的，稱為非積累使用的循環(huán)信用證（Noncumu-lative Revolving Credit）。

（2）按金額循環(huán)信用證是指受益人按信用證規(guī)定金額議付后，仍恢復(fù)原金額再繼續(xù)使用，直至用完規(guī)定的循環(huán)次數(shù)或總金額為止。在該項(xiàng)下，恢復(fù)到原金額的做法有3種：第一，自動(dòng)式循環(huán)：信用證規(guī)定的每次金額使用后，無(wú)需等待開(kāi)證行通知，即可自動(dòng)恢復(fù)到原金額，可再次使用。

第二，半自動(dòng)循環(huán)：信用證規(guī)定的每次金額使用后，需等待若干天，若在此期間開(kāi)證行未發(fā)出停止循環(huán)使用的通知，即可自動(dòng)恢復(fù)到原金額，可繼續(xù)使用。

第三，非自動(dòng)循環(huán)：信用證規(guī)定的每次金額使用后，必須等待開(kāi)證行的通知到達(dá)后，方能恢復(fù)到原金額，繼續(xù)使用。

7.背對(duì)信用證（Back to Back Credit）又稱背對(duì)背信用證或從屬信用證（Subsidiary或Secondary Credit），是適應(yīng)中間商經(jīng)營(yíng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)的需要而產(chǎn)生的一種信用證。它是指出口人（中間商）收到進(jìn)口人開(kāi)來(lái)的信用證（稱為母證）后，要求該證的通知行或其他銀行以原證為基礎(chǔ)，另開(kāi)一張內(nèi)容近似的新證（稱為子證）給另一受益人（實(shí)際供貨人）。這另開(kāi)的新證就是背對(duì)信用證。

新證開(kāi)立后，原證仍有效，由新證開(kāi)證行代原受益人（中間商）保管。原證開(kāi)證行與原開(kāi)證人同新證毫無(wú)關(guān)聯(lián)，原因在于新證開(kāi)證人是原證的受益人，而不是原證的開(kāi)證人與開(kāi)證行。因此，新證的開(kāi)證行在對(duì)其受益人（供貨人）付款后，便立即要求原證受益人（中間商）提供符合原證條款的商業(yè)發(fā)票與匯票，以便同新證受益人提供的商業(yè)發(fā)票與匯票進(jìn)行調(diào)換，然后附上貨運(yùn)單據(jù)寄原證的開(kāi)證行收匯。

8.對(duì)開(kāi)信用證（Reciprocal Credit）是買賣雙方各自開(kāi)立的以對(duì)方為受益人的信用證。即在對(duì)等貿(mào)易中，交易雙方互為買賣雙方，雙方各為自己的進(jìn)口部分互為對(duì)方開(kāi)立信用證，這兩張互開(kāi)的信用證便是對(duì)開(kāi)信用證。

對(duì)開(kāi)信用證從生效時(shí)間看，有兩種做法：一是同時(shí)生效的對(duì)開(kāi)信用證，即一方開(kāi)出的信用證，雖已為對(duì)方所接受，但暫不生效，俟另一方開(kāi)來(lái)回頭信用證被該證受益人接受時(shí)，通知對(duì)方銀行兩證同時(shí)生效；二是分別生效的對(duì)開(kāi)信用方正，即一方開(kāi)出的信用證被受益人接受后隨即生效，無(wú)需等待另一方開(kāi)來(lái)回頭信用證。

對(duì)開(kāi)信用證的特點(diǎn)：一是雙方必須承擔(dān)購(gòu)買對(duì)方貨物的義務(wù)，一方的出口必以另一方的進(jìn)口為條件，互相聯(lián)系，互相制約，而且兩證的金額要相等或大致相等；二是第一張信用證的受益人（出口人）和開(kāi)證人（進(jìn)口人）就是第二張信用證的開(kāi)證人（進(jìn)口人）和受益人（出

口人），兩方地位剛好對(duì)調(diào)，第一張信用證的通知行常常就是第二張信用證的開(kāi)證行，反過(guò)來(lái)也是一樣。

這種信用證在易貨貿(mào)易、補(bǔ)償貿(mào)易、來(lái)料加工、來(lái)件裝配業(yè)務(wù)中的使用居多。

9.預(yù)支信用證（Anticipatory Credit, Prepaid Credit）是指開(kāi)證行允許受益人在貨物裝運(yùn)前，可憑匯票或其他有關(guān)證件向指定付款行（通常為通知行）提前支取貨款的信用證。它與遠(yuǎn)期信用證剛好相反，是開(kāi)證人付款在先，受益人交單在后。開(kāi)證人所以愿意開(kāi)出預(yù)交信用證，主要原因是：市場(chǎng)上指定貨物緊缺，進(jìn)口人求購(gòu)心切；出口人資金短缺，進(jìn)口人借機(jī)壓價(jià)；通過(guò)銀行向外轉(zhuǎn)移外匯，不失時(shí)機(jī)地抓住有利價(jià)格購(gòu)進(jìn)指定現(xiàn)貨；此外，訂購(gòu)?fù)顿Y大、生產(chǎn)周期轉(zhuǎn)長(zhǎng)的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，出口人需要先備料而要求進(jìn)口人 預(yù)付部分價(jià)款等。

預(yù)支信用證分為全部預(yù)支和部分預(yù)支兩種：1.全部預(yù)支信用證（Clean Payment Credit）是指僅憑受益人提交的光票預(yù)支全部貨款，實(shí)際上等于預(yù)付貨款，也有的要求受益人在憑光票預(yù)取貨款時(shí)，須附交一份負(fù)責(zé)補(bǔ)交貨運(yùn)單據(jù)的聲明書(shū)；2.部分預(yù)支信用證是指憑受益人提交的光票和以后補(bǔ)交裝運(yùn)單據(jù)的聲明書(shū)預(yù)支部分貨款，待貨物裝運(yùn)后貨運(yùn)單據(jù)交到銀行再付清余款。但預(yù)支貨款要扣除利息。

為醒目起見(jiàn)，預(yù)支信用證的預(yù)支條款常用紅字打出，習(xí)慣上稱其為“紅條款信用證”（Red Clause Credit）。不過(guò)，現(xiàn)在使用的預(yù)支信用證的預(yù)支條款，并非都用紅字打出，即使用黑字打出，同樣能起紅條款信用證的作用。

（六）合同中信用證支付條款的訂法選例

信用證支付條款的訂法因進(jìn)出口合同種類的不同而各異，又因信用證種類的各異而不同。僅選擇幾例來(lái)示范出口合同中信用證支付條款的具體訂法。

1.即期信用證支付條款：“買方應(yīng)于裝運(yùn)月份前XX天通過(guò)賣方可接受的銀行開(kāi)立并送達(dá)賣方不可撤銷的即期信用證，有效期至裝運(yùn)月份后15天在中國(guó)議付。”(The Buyers shall open through a bank acceptable to the Sellers an Irrevocable Sight Letter of Credit to reach the Sellers XX days before the month of shipment, valid for negotiation in China until the 15th day after the month of shipment.)

2.遠(yuǎn)期信用證支付條款：“買方應(yīng)于XX年X月X日前（或接到賣方通知后X天內(nèi)或簽約后X天內(nèi)）通過(guò)XX銀行開(kāi)立以賣方為受益人的不可撤銷（可轉(zhuǎn)讓）的見(jiàn)票后XX天（或裝船日后XX天）付款的銀行承兌信用證，信用證議付有效期延至上述裝運(yùn)期后15天在中國(guó)到期?！?The Buyers shall arrange with X X Bank for opening an Irrevocable(Transferable)banker's acceptance Letter of Credit in favour of the Sellers before……(or within…days after receipt of Seller's advice;or within…days after signing of this contract), The said Letter of Credit shall be available by draft(s)at sight(or after date of shipment)and remain valid for negotiation in China until the 15th after the aforesaid time of shipment.)

3.假遠(yuǎn)期信用證支付條款：“本信用證項(xiàng)下的遠(yuǎn)期匯票由付款人承兌和貼現(xiàn)，所有費(fèi)用由買方負(fù)擔(dān)，遠(yuǎn)期匯票可即期收款。”Drawee will accept and discount usance drafts drawn under this Credit.All charges are for buyer's account, usance draft payable at sight basis.4.循環(huán)信用證支付條款：“買方應(yīng)于第一批裝運(yùn)月份前通過(guò)賣方可接受的銀行開(kāi)立并送達(dá)賣方不可撤銷即期循環(huán)信用證，該證在19XX年期間，每月自動(dòng)可供XX（金額〕，并保持有效至19XX年1月15日在北京議付?！盩he Buyers shall open through a bank acceptable to the Sellers an Irrevocable Revolving Letter of Credit at sight to reach the Sellers X X days before the month of first shipment.The Credit Shall be automatically available during the period of 19XX for XX(value)per month, and remain valid for negotiation in Beijing until Jan.15, 19XX.

第三篇：第五章__信用證結(jié)算方式

第五章

信用證結(jié)算方式

一、術(shù)語(yǔ)解釋

信用證，可轉(zhuǎn)讓信用證，背靠背信用證，假遠(yuǎn)期信用證，對(duì)開(kāi)信用證

二、判斷題

1、在信用證結(jié)算方式下，開(kāi)證行負(fù)第一性的付款責(zé)任。（）

2、信用證與貿(mào)易合同是兩份彼此相關(guān)的契約。（）

3、買賣雙方雖是以貨物為交易對(duì)象，但在國(guó)際結(jié)算中，當(dāng)事人只關(guān)心單據(jù)是否符合信用證條款，而不關(guān)心貨物是否和信用證條款一致，只要單據(jù)沒(méi)問(wèn)題，開(kāi)證行不能以任何借口推卸付款的責(zé)任。（）

4、只要在信用證有效期內(nèi)，不論受益人何時(shí)向銀行提交符合信用證所要求的單據(jù)，開(kāi)證行一律不得拒收單據(jù)和拒付貨款。（）

5、議付行在處理信用證業(yè)務(wù)時(shí)有權(quán)議付或不議付。（）

6、保兌行對(duì)受益人承擔(dān)第二性的付款責(zé)任。（）

7、一個(gè)第二受益人對(duì)修改的拒絕會(huì)影響其他第二受益人對(duì)修改得接受。（）

8、背對(duì)背信用證是指交易的一方開(kāi)出第一張信用證，但暫不生效，須在對(duì)方開(kāi)來(lái)一定金額的回頭信用證經(jīng)受益人表示接受時(shí)，才通知對(duì)方銀行兩證同時(shí)生效。（）

9、按照《UCP500》規(guī)定，可轉(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次，但可以轉(zhuǎn)讓給數(shù)人。（）

10、不可撤銷信用證永久不能撤銷。（）

三、選擇題

1、在跟單信用證中，議付行寄單索匯的路線有（）

A、向通知行索匯

B、向開(kāi)證行索匯 C、向償付行索匯

D、向托收行索匯

2、在國(guó)際貿(mào)易中，用以統(tǒng)一解釋、協(xié)調(diào)信用證各有關(guān)當(dāng)事人矛盾的國(guó)際慣例是（）A、《托收統(tǒng)一規(guī)則》

B、《國(guó)際商會(huì)第600號(hào)出版物》 C、《合約保證統(tǒng)一規(guī)則》

D、以上答案均不對(duì)

3、根據(jù)《UCP600》的規(guī)定，信用證金額前有“大約”、“大概”或類似的詞語(yǔ)，交貨時(shí)允許總值有（）的增減幅度。

A、5%

B、3%

C、10%

D、20%

4、開(kāi)證行只承擔(dān)第一性付款責(zé)任的結(jié)算方式為（）

A、跟單信用證

B、備用信用證

C、銀行保函

D、以上都是

5、假遠(yuǎn)期信用證的遠(yuǎn)期匯票利息及貼現(xiàn)費(fèi)用由（）

A、受益人負(fù)擔(dān)

B、議付行負(fù)擔(dān)

C、付款行負(fù)擔(dān)

D、申請(qǐng)人負(fù)擔(dān)

6、在分批交貨的大宗交易中，為節(jié)省開(kāi)證費(fèi)用宜使用（）

A、對(duì)開(kāi)信用證

B、循環(huán)信用證

C、背靠背信用證

D、可轉(zhuǎn)讓信用證

7、如信用證未作規(guī)定，則匯票的付款人是（）

A、開(kāi)證申請(qǐng)人

B、受益人

C、開(kāi)證行

D、議付行

8、在來(lái)料加工和補(bǔ)償貿(mào)易中經(jīng)常使用的信用證是（）

A、循環(huán)信用證

B、對(duì)開(kāi)信用證

C、背靠背信用證

D、預(yù)支信用證

9、在信用證業(yè)務(wù)中，不負(fù)責(zé)審單的銀行是（）A、開(kāi)證行

B、議付行

C、償付行

D、付款行

10、在分批交貨的大宗交易中，為節(jié)省開(kāi)證費(fèi)用宜使用（）

A、對(duì)開(kāi)信用證

B、循環(huán)信用證

C、可轉(zhuǎn)讓信用證

D、背靠背信用證

11、信用證中沒(méi)有追索權(quán)的銀行有（）。

A、付款行 B、議付行 C、通知行 D、償付行

12、信用證結(jié)算方式的特點(diǎn)主要包括（）

A、信用證是銀行信用

B、信用證是自足文件

C、信用證是單據(jù)業(yè)務(wù)

D、開(kāi)證行處于第一付款人地位

13、在信用證支付方式下，若使開(kāi)證行履行付款義務(wù)，受益人需（）A、履行了合同的規(guī)定

B、履行了信用證的規(guī)定

C、按合同規(guī)定履行信用證的內(nèi)容

D、按信用證的規(guī)定履行了其合同義務(wù)

14、跟單信用證的賣方，在（）價(jià)格條件下，必須提供保險(xiǎn)憑證。

A、CIF

B、CFR

C、FOB

D、以上三項(xiàng)

15、采用信用證結(jié)算方式，銀行拒付的理由只能是

。A、單單不符

B、信用證與合同不符 C、單證不符

D、貨物與信用證不符

16、開(kāi)證行在拒付時(shí)，應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任是（）

A、說(shuō)明拒付原因，指出單據(jù)不符點(diǎn)

B、保管好單據(jù)

C、保管好貨物

D、用快捷方式通知議付行

17、開(kāi)證申請(qǐng)人的責(zé)任主要有（）

A、在合理的時(shí)間內(nèi)，指示明確地申請(qǐng)開(kāi)證

B、申請(qǐng)開(kāi)立內(nèi)容符合合同規(guī)定的信用證C、提供開(kāi)證擔(dān)保并承擔(dān)相關(guān)費(fèi)用和及時(shí)贖單付款

D、承擔(dān)第二性的付款責(zé)任

18、當(dāng)信用證規(guī)定“DRAWN ON US”，那么匯票應(yīng)該（）

A、在付款人欄目處填寫“US”

B、在受款人欄目處填寫“US”

C、在付款人欄目處填寫“開(kāi)證行名稱”

D、在付款人欄目處填寫“開(kāi)證申請(qǐng)人名稱”

19、信用證結(jié)算方式的特點(diǎn)主要包括（）

A、信用證是銀行信用

B、信用證是自足文件

C、信用證是單據(jù)業(yè)務(wù)

D、開(kāi)證行處于第一付款人地位 20、除非信用證另有說(shuō)明，否則可轉(zhuǎn)讓信用證能轉(zhuǎn)讓（）。

A、一次 B、二次 C、三次 D、無(wú)限次

三、簡(jiǎn)答題

1、簡(jiǎn)述信用證業(yè)務(wù)的流轉(zhuǎn)程序。

2、信用證業(yè)務(wù)的基本當(dāng)事人及其權(quán)利和義務(wù)。

3、簡(jiǎn)述可轉(zhuǎn)讓信用證與背靠背信用證的異同。

第四篇：信用證結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題研究

經(jīng)管學(xué)院

《國(guó)際結(jié)算》課程論文

題目：信用證結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題研究

摘 要：信用證是銀行有條件保證付款的證書(shū)，因其規(guī)則成功將買方信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為銀行信用風(fēng)險(xiǎn)，一度廣受國(guó)際貿(mào)易參與方的青睞，并在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中占據(jù)較高的比重。近年來(lái)，隨著全球貿(mào)易規(guī)模的擴(kuò)大和貿(mào)易方式的日益靈活，非信用證結(jié)算的比重越來(lái)越高。而且，在貿(mào)易實(shí)務(wù)中大家發(fā)現(xiàn)，信用證并非絕對(duì)安全，或者說(shuō)并非想象中的那么安全。從理論上來(lái)講，開(kāi)證銀行以自己的信用保證憑單付款，因此無(wú)論開(kāi)證人是否贖單，只要單據(jù)相符，銀行就應(yīng)無(wú)條件兌付，即將買方商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化成了銀行信用風(fēng)險(xiǎn)。但是，隨著全球國(guó)際貿(mào)易不斷深化和演變，各類貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)也層出不窮，信用證結(jié)算方式下的缺點(diǎn)也在日益顯現(xiàn)。

關(guān)鍵詞：結(jié)算方式 信用證 風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)防范

一、信用證結(jié)算方式介紹

（一）信用證結(jié)算方式概念

信用證結(jié)算方式是銀行信用介入國(guó)際貨物買賣價(jià)款結(jié)算的產(chǎn)物。它的出現(xiàn)不僅在一定程度上解決了買賣雙方之間互不信任的矛盾，而且還能使雙方在使用信用證結(jié)算貨款的過(guò)程中獲得銀行資金融通的便利，從而促進(jìn)了國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展。因此，被廣泛應(yīng)用于國(guó)際貿(mào)易之中，以致成為當(dāng)今國(guó)際貿(mào)易中的一種主要結(jié)算方式。

信用證是銀行作出的有條件的付款承諾，即銀行根據(jù)開(kāi)證申請(qǐng)人的請(qǐng)求和指示，向受益人開(kāi)具的有一定金額、并在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)承諾付款的書(shū)面文件；或者是銀行在規(guī)定金額、日期和單據(jù)的條件下，愿代開(kāi)證申請(qǐng)人承購(gòu)受益人匯票的保證書(shū)。屬于銀行信用，采用的是逆匯法。[1]

（二）信用證結(jié)算方式特點(diǎn)

1.信用證是一項(xiàng)獨(dú)立文件

信用證雖以貿(mào)易合同為基礎(chǔ)，但它一經(jīng)開(kāi)立，就成為獨(dú)立于貿(mào)易合同之外的另一種契約。貿(mào)易合同是買賣雙方之間簽訂的契約，只對(duì)買賣雙方有約束力；信用證則是開(kāi)證行與受益人之間的契約，開(kāi)證行和受益人以及參與信用證業(yè)務(wù)的其他銀行均應(yīng)受信用證的約束，但這些銀行當(dāng)事人與貿(mào)易合同無(wú)關(guān)，故不受合同的約束。[2]

2.開(kāi)證行是第一性付款人

信用證支付方式是一種銀行信用，由開(kāi)證行以自已的信用作出付款保證，開(kāi)證行提供的是信用而不是資金，其特點(diǎn)是在符合信用證規(guī)定的條件下，首先由開(kāi)證行承擔(dān)付款的責(zé)任。[2]

3.信用證業(yè)務(wù)處理的是單據(jù)

信用證業(yè)務(wù)是一種純粹的憑單據(jù)付款的單據(jù)業(yè)務(wù)。只要單據(jù)與單據(jù)相符、單據(jù)與信用證相符，只要能確定單據(jù)在表面上符合信用證條款，銀行就得憑單據(jù)付款。因此，單據(jù)成為銀行付款的唯一依據(jù)，這也就是說(shuō)，銀行只認(rèn)單據(jù)是否與信用證相符，而“對(duì)于任何單據(jù)的形式、完整性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性、偽造或法律效力，或單據(jù)上規(guī)定的或附加的一般及/或特殊條件，概不負(fù)責(zé)任”，對(duì)于貨物的品質(zhì)、包裝是否完好，數(shù)（重）量是否完整等，也不負(fù)責(zé)任。所以，在使用信用證支付的條件下，受益人要想安全、及時(shí)收到貨款，必須做到“單、單一致”、“單、證一致”。[3]

（三）信用證結(jié)算方式種類

信用證的種類很多。從其性質(zhì)、用途、期限、流通方式等不同角度，可分為： 跟單信用證和光票信用證、不可撤銷信用證和可撤銷信用證、保兌信用證和不保兌信用證、即期信用證和遠(yuǎn)期信用證、可轉(zhuǎn)讓信用證與不可能轉(zhuǎn)讓信用證、循環(huán)信用證、背對(duì)信用證、對(duì)開(kāi)信用證等。[3]

（四）信用證結(jié)算方式作用

信用證是銀行有條件保證付款的證書(shū)，因其規(guī)則成功將買方信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為銀行信用風(fēng)險(xiǎn)，一度廣受國(guó)際貿(mào)易參與方的青睞，并在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中占據(jù)較高的比重。近年來(lái)，隨著全球貿(mào)易規(guī)模的擴(kuò)大和貿(mào)易方式的日益靈活，非信用證結(jié)算的比重越來(lái)越高。[4]從理論上來(lái)講，開(kāi)證銀行以自己的信用保證憑單付款，因此無(wú)論開(kāi)證人是否贖單，只要單據(jù)相符，銀行就應(yīng)無(wú)條件兌付，即將買方商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化成了銀行信用風(fēng)險(xiǎn)。

二、信用證結(jié)算方式業(yè)務(wù)流程

①買賣雙方經(jīng)過(guò)磋商，約定以信用證方式進(jìn)行結(jié)算；

②進(jìn)口方向開(kāi)證行遞交開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)，約定信用證內(nèi)容，并支付押金或提供保證人； ③開(kāi)證行接受開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)后，根據(jù)申請(qǐng)開(kāi)立信用證，正本寄給通知行，指示七轉(zhuǎn)遞或通知出口方；

④由通知行轉(zhuǎn)遞信用證或通知出口方信用證已到。通知行在開(kāi)證行要求或授權(quán)下對(duì)信用證加以保兌；

⑤出口方認(rèn)真核對(duì)信用證是否與合同相符，如果不符，可要求進(jìn)口商通過(guò)開(kāi)證行進(jìn)行修改；待信用證無(wú)誤后，出口商根據(jù)信用證備貨、裝運(yùn)、開(kāi)立匯票并繕制各類單據(jù)，船運(yùn)公司將裝船的提單交予出口商；

⑥出口商將單據(jù)和信用證在信用證有效期內(nèi)交予議付行；

⑦議付行審查單據(jù)符合信用證條款后接受單據(jù)并付款，若單證不付，可以拒付； ⑧議付行將單據(jù)寄送開(kāi)證行貨指定的付款行，向其索償；

⑨開(kāi)證行收到單據(jù)后，應(yīng)核對(duì)單據(jù)是否符合信用證，如正確無(wú)誤，即應(yīng)償付議付行代墊款項(xiàng)，同事通知開(kāi)證申請(qǐng)人備款贖單；

⑩進(jìn)口方付款贖單，如發(fā)現(xiàn)不符，可拒付款項(xiàng)并退單。進(jìn)口人發(fā)現(xiàn)單證不符，也可拒絕贖單?開(kāi)證行將單據(jù)交予進(jìn)口商；

?進(jìn)口商憑單據(jù)提貨。

三、信用證結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題

（一）信用證操作方式存在風(fēng)險(xiǎn)

出口企業(yè)作為信用證結(jié)算方式下制單、交單一方，應(yīng)規(guī)范相關(guān)操作，不給開(kāi)證行以“不符點(diǎn)”拒付的可乘之機(jī)。如果信用證的條款有誤或者出現(xiàn)出口企業(yè)無(wú)法滿足的條件，單據(jù)產(chǎn)生不符點(diǎn)，出口商就將面臨被拒付的風(fēng)險(xiǎn)，所以在審證、制單、交單等環(huán)節(jié)務(wù)必要高度重視。

（二）開(kāi)證行信用存在風(fēng)險(xiǎn)

由于在信用證結(jié)算方式下，貿(mào)易單據(jù)的交易獨(dú)立于貿(mào)易合同之外，且作為參與方的銀行，其信用情況一般會(huì)優(yōu)于進(jìn)口商的商業(yè)信用，因此信用證被視為一種較為安全可靠的結(jié)算方式。[5]但是，在南亞、非洲等欠發(fā)達(dá)地區(qū)，一些銀行信譽(yù)較差，操作欠規(guī)范，會(huì)在沒(méi)有“不符點(diǎn)”的情況下，拖延付款時(shí)間；或者在進(jìn)口商沒(méi)有辦理付款手續(xù)的情況下放單。

（三）開(kāi)證行所在國(guó)家的政治風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)外開(kāi)證行所在國(guó)家、地區(qū)發(fā)生戰(zhàn)爭(zhēng)、內(nèi)戰(zhàn)或者暴動(dòng)，以及債務(wù)危機(jī)、金融危機(jī)等可以歸類為政治風(fēng)險(xiǎn)，這類風(fēng)險(xiǎn)勢(shì)必會(huì)影響開(kāi)證行履行信用證項(xiàng)下的付款義務(wù)。盡管政治風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率比進(jìn)口商破產(chǎn)、拖欠貨款、拒收貨物等商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)要低得多，但是一旦發(fā)生，所造成的損失程度較大、范圍較廣。例如，2014年烏克蘭某銀行因戰(zhàn)亂停業(yè)；[5]

今年希臘各銀行根據(jù)中央銀行的建議停止對(duì)外營(yíng)業(yè)并實(shí)行資本管制等，這都對(duì)出口企業(yè)造成了慘痛的損失。

（四）信用證獨(dú)立抽象性原則具有局限性

買賣雙方簽訂進(jìn)出口合同后，進(jìn)口商依照合同規(guī)定對(duì)外開(kāi)立不可撤銷的跟單信用證，出口商在信用證規(guī)定的最晚裝期內(nèi)裝出貨物，并通過(guò)通知行提交單據(jù)給開(kāi)證行。根據(jù)信用證業(yè)務(wù)的國(guó)際慣例，銀行只處理表面合格的單據(jù)，不對(duì)貨物負(fù)責(zé)，銀行審核的要點(diǎn)是我們經(jīng)常提到的“單單一致、單證一致”，即信用證的獨(dú)立抽象性原則。在此原則下進(jìn)口商面臨的風(fēng)險(xiǎn)有：出口商故意遞交假單據(jù)；出口商提供真單據(jù)但貨物品質(zhì)不合格等。[6]

（五）可轉(zhuǎn)讓信用證的風(fēng)險(xiǎn)

可轉(zhuǎn)讓信用證適用于中間貿(mào)易，一些蓄意欺詐的出口商不需要承擔(dān)第一開(kāi)證人的義務(wù)，將進(jìn)口商開(kāi)立的信用證轉(zhuǎn)給指定的第二受益人，利用進(jìn)口商對(duì)信用證下真正供貨商的情況并不清楚的特點(diǎn)，繞過(guò)開(kāi)證行和第一受益人進(jìn)行信用證操作，達(dá)到其欺詐的目的。

（六）信用證條款未規(guī)定拒付條款風(fēng)險(xiǎn)

信用證中規(guī)定拒付條款，是對(duì)進(jìn)口商的保護(hù)，是防止出口商商業(yè)欺詐的手段之一。[7]例如，在進(jìn)口鐵礦石業(yè)務(wù)中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)粉礦和塊礦同裝在一條船上的情況，若貨物能提前安排分倉(cāng)裝好，則不會(huì)影響最終使用。但是，由于船公司、出口商的疏忽大意，混裝貨物時(shí)有發(fā)生，且貨物在卸貨后需要進(jìn)行篩分鐵廠才能勉強(qiáng)搭配使用。不僅增加了成本，而且耽誤了生產(chǎn)使用時(shí)間。若信用證未規(guī)定貨物混裝進(jìn)口商可以拒付條款，銀行在規(guī)定時(shí)間內(nèi)必須付款，進(jìn)口商也只能在對(duì)外付匯后向出口商和船公司提出索賠要求，加大了獲得賠償?shù)碾y度和工作量。

四、信用證結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)防范

（一）出口企業(yè)應(yīng)規(guī)范信用證操作

第一，要嚴(yán)格做好信用證審證工作，檢查有無(wú)軟條款漏洞，明確信用證有效期、交單期、貨物描述、是否允許數(shù)量或者金額的誤差等關(guān)鍵信息，避免歧義；第二，在交單環(huán)節(jié)要確保單單相符、單證相符；第三，在開(kāi)證行提出“不符點(diǎn)”時(shí)，要結(jié)合信用證具體約定和信用證操作國(guó)際慣例，對(duì)“不符點(diǎn)”進(jìn)行分析。若是開(kāi)證行“無(wú)理拒付”，出

口企業(yè)應(yīng)據(jù)理力爭(zhēng)，維護(hù)自身合法權(quán)益。[8]若確實(shí)存在不符點(diǎn)，企業(yè)可以通過(guò)國(guó)內(nèi)通知行抗辯，還應(yīng)積極溝通買方，確認(rèn)買方要貨意愿，尋求最佳減損方案。

若出口企業(yè)在信用證審證、制單、交單等方面缺乏專業(yè)人員，也可將信用證訂單轉(zhuǎn)交由專業(yè)的第三方貿(mào)易服務(wù)平臺(tái)代理操作，最大程度規(guī)避信用證的不符點(diǎn)，從而確保交易的安全性。

（二）重視開(kāi)證行的信用

出口企業(yè)在采取信用證結(jié)算方式時(shí)，應(yīng)充分了解開(kāi)證行的國(guó)際/國(guó)內(nèi)排名、股價(jià)、財(cái)務(wù)狀況等情況，盡量挑選國(guó)際排名靠前和信用記錄良好的銀行，盡量規(guī)避銀行與買方勾結(jié)串通的情況。出口企業(yè)可以向國(guó)內(nèi)銀行（如通知行/寄單行/議付行）、中國(guó)信保咨詢開(kāi)證行的情況。

（三）應(yīng)當(dāng)提防開(kāi)證行所在國(guó)家政治風(fēng)險(xiǎn)

關(guān)注開(kāi)證行所在的國(guó)家經(jīng)濟(jì)政治是否穩(wěn)定，如果國(guó)家政局動(dòng)蕩不穩(wěn)，經(jīng)常外匯管制，建議信用證由其他國(guó)家的銀行進(jìn)行保兌或者開(kāi)具，或者參保出口信用保險(xiǎn)規(guī)避此類風(fēng)險(xiǎn)。

（四）認(rèn)真調(diào)查出口商的自信和市場(chǎng)情況

進(jìn)口商應(yīng)事先調(diào)查對(duì)方的資信。對(duì)于進(jìn)口商而言，出口商的良好資信，是防止發(fā)生信用證欺詐的關(guān)鍵，因此，要選擇在國(guó)際上具有一定聲望與信譽(yù)的大公司做交易。進(jìn)口商要利用各種手段收集一些有價(jià)值的信息。如資信調(diào)查：企業(yè)概要、企業(yè)性質(zhì)、企業(yè)歷史、經(jīng)營(yíng)狀況、付款記錄、公共記錄、財(cái)務(wù)狀況、銀行往來(lái)、經(jīng)營(yíng)作風(fēng)商品的市場(chǎng)狀況，航運(yùn)公司的運(yùn)輸狀況，出口商銀行的可信度等內(nèi)容。[9]

（五）確認(rèn)提單證真實(shí)性，防止商業(yè)欺詐。

與國(guó)外出口商簽約后，進(jìn)口商應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行業(yè)務(wù)操作規(guī)范，及時(shí)調(diào)查貨物航程與行蹤，隨時(shí)掌握船舶的情況，確認(rèn)提單是否真實(shí)、貨物是否存在。因此，進(jìn)口商應(yīng)在日常的業(yè)務(wù)操作中制定出一套完整的業(yè)務(wù)操作規(guī)則，是杜絕信用證欺詐的有效手段。

（六）把握好信用證的每一條款

在信用證開(kāi)立前對(duì)每一條款加強(qiáng)把關(guān)，對(duì)出口商提交的單據(jù)做嚴(yán)格要求，必要時(shí)與銀行一起研究條款，讓受益人很難偽造單據(jù)。譬如：信用證效期、裝船期、交單期中交單期的確定準(zhǔn)確是最重要的。注意貨物檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)的確定。為防止出口商簽訂合同后不發(fā)運(yùn)貨物或發(fā)運(yùn)的貨物質(zhì)量較次，進(jìn)口商可在合同和信用證條款中加入相關(guān)條款來(lái)要求出

[9]

口商提交國(guó)際公認(rèn)的由出口商當(dāng)?shù)貦?quán)威機(jī)構(gòu)出具的貨物檢驗(yàn)報(bào)告，或進(jìn)口商指定的目的港口權(quán)威檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)出具的貨物檢驗(yàn)報(bào)告，進(jìn)而有效防止出口商的商業(yè)欺詐行為。[10]一般情況下，裝港檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)為SGS，卸港檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)為CIQ為進(jìn)口商所公認(rèn)。

五、結(jié)語(yǔ)

國(guó)際上通用的國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式有匯款、托收、信用證、保函等。但在貿(mào)易中最常用、最容易被買賣雙方所接受的還是信用證這一種結(jié)算方式。信用證作為國(guó)際貿(mào)易中最主要、最常用的支付方式，相較于匯付、托收支付方式中商業(yè)信用帶來(lái)的不安全性，信用證由于其銀行信用帶來(lái)的自身安全高效的特點(diǎn)被進(jìn)出口商廣泛應(yīng)用。雖然信用證結(jié)算方式會(huì)給進(jìn)口商帶來(lái)一定的好處和作用，但同時(shí)存在一些弊端，也會(huì)給進(jìn)口商帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。可是隨著全球國(guó)際貿(mào)易不斷深化和演變，貿(mào)易實(shí)務(wù)中信用證業(yè)務(wù)比例不斷降低的同時(shí)，信用證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)頻頻發(fā)生，打破了“低風(fēng)險(xiǎn)甚至零風(fēng)險(xiǎn)”的傳統(tǒng)觀念。因此，信用證業(yè)務(wù)下進(jìn)口商的風(fēng)險(xiǎn)分析和采取相應(yīng)的防范措施是值得高度重視的。在實(shí)際操作時(shí)，識(shí)別和防止國(guó)際貿(mào)易中信用證遇到的風(fēng)險(xiǎn)成為外經(jīng)貿(mào)人員首當(dāng)學(xué)習(xí)的問(wèn)題，要對(duì)客戶的自信做出判斷，對(duì)結(jié)算方式中的每一細(xì)節(jié)認(rèn)真揣摩，盡量減少可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)

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第五篇：國(guó)際貿(mào)易結(jié)算復(fù)習(xí)資料

名詞解釋：

1.國(guó)際結(jié)算（2）:指為清償國(guó)際債權(quán)債務(wù)關(guān)系而發(fā)生在不同國(guó)家之間的貨幣收付行為。2.銀行保函（109）:亦稱銀行保證書(shū)，指商業(yè)銀行根據(jù)申請(qǐng)人的要求向受益人開(kāi)出的擔(dān)保申請(qǐng)人正常履行合同義務(wù)的書(shū)面證明。

3.匯票（22）:是出票人簽發(fā)的、委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或者在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。4.海運(yùn)提單（175）:簡(jiǎn)稱提單（B/L），指出口商作為托運(yùn)人，把出口貨物交給作為承運(yùn)人的輪船公司，由后者運(yùn)抵目的港，再由承運(yùn)人把貨物交給作為收貨人的進(jìn)口方的這樣一種運(yùn)輸過(guò)程所開(kāi)出的單據(jù)。

5.托收（49）:是銀行根據(jù)委托人的指示處理金融單據(jù)或商業(yè)單據(jù)，目的在于取得承兌或付款，并在承兌或付款后交付單據(jù)的行為。

6.福費(fèi)廷（144）:又稱票據(jù)包購(gòu)，指包買商（通常為銀行或其附屬機(jī)構(gòu)）從出口商處無(wú)追索權(quán)地購(gòu)買由進(jìn)口商承諾支付并經(jīng)進(jìn)口地銀行擔(dān)保的遠(yuǎn)期承兌匯票或本票的這樣一種業(yè)務(wù)活動(dòng)。

7.信用證（62）:是銀行做出的有條件的付款承諾。

8.票據(jù)（16）:指由出票人簽發(fā)的，具有一定格式，約定債務(wù)人按期無(wú)條件支付一定金額，并經(jīng)過(guò)背書(shū)可轉(zhuǎn)讓的書(shū)面支付憑證。

9.承兌（30）:指遠(yuǎn)期匯票的付款人在匯票上簽名，同意按出票人指示到期付款的行為。10.票據(jù)貼現(xiàn)（159）:指票據(jù)持有人在票據(jù)到期前為獲取現(xiàn)款而向銀行貼付一定利息所做的票據(jù)轉(zhuǎn)讓。

11.商業(yè)發(fā)票（172）:簡(jiǎn)稱發(fā)票，是賣方開(kāi)立的憑以向買方索取貨款的價(jià)目清單，是裝運(yùn)貨物的總說(shuō)明。

12.國(guó)際保理（133）:又稱國(guó)際保付代理，在我國(guó)又稱為承購(gòu)應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)，它是指保理商從其客戶（出口商）手中購(gòu)進(jìn)通常以發(fā)票表示的對(duì)債務(wù)人的應(yīng)收賬款，并負(fù)責(zé)信用銷售控制、銷售分戶賬管理和債權(quán)回收業(yè)務(wù)。

13.原產(chǎn)地證書(shū)（184）:亦稱產(chǎn)地證明書(shū)或產(chǎn)地證，是證明有關(guān)出口貨物的原產(chǎn)地或制造地的文件，是進(jìn)口國(guó)通關(guān)驗(yàn)收和征收、減免關(guān)稅的必要證件。

14.信托收據(jù)（165）:又稱信托提單、留置權(quán)書(shū)或信托證，最早產(chǎn)生于美國(guó)，是進(jìn)口商以信托的方式向銀行借出全套商業(yè)單據(jù)時(shí)出具的一種保證書(shū)。

15.對(duì)背信用證（95）:又稱背對(duì)背信用證，是指一張信用證的受益人以這張信用證為保證，要求該證的通知行或其他銀行在該證的基礎(chǔ)上，開(kāi)立一張以本地或第三國(guó)的實(shí)際供貨人為受益人的新證，這張新證就是背對(duì)背信用證，它是一種從屬性質(zhì)的信用證。

簡(jiǎn)答題：

1.票據(jù)的特性（17）：

（1）設(shè)權(quán)性，即票據(jù)一經(jīng)設(shè)立并交付出去，票據(jù)的權(quán)利和義務(wù)便隨之確立；（2）無(wú)因性，即票據(jù)上權(quán)利的發(fā)生當(dāng)然是有原因的；

（3）要式性，即票據(jù)的形式必須符合法律規(guī)定，票據(jù)上的必要記載項(xiàng)目必須齊全且符合規(guī)定。

2.信用證性質(zhì)（63）:（1）信用證是一種銀行信用，開(kāi)證行承擔(dān)第一性付款責(zé)任；（2）信用證是一種自足文件，它不依附于貿(mào)易合同而存在；（3）信用證業(yè)務(wù)是一種純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)，它處理的對(duì)象是單據(jù)。3.海運(yùn)提單的功能（175）:（1）貨物收據(jù)。它是承運(yùn)人確認(rèn)從托運(yùn)人處收到貨物后簽發(fā)的一紙證明；

（2）運(yùn)輸契約，亦稱運(yùn)輸契約的憑證。海運(yùn)提單上規(guī)定了承運(yùn)方與貨物關(guān)系方（即船方與貨方）各自的權(quán)利和義務(wù)，成為一項(xiàng)正式契約；

（3）貨物所有權(quán)憑證，即物權(quán)憑證。海運(yùn)提單實(shí)際上代表了貨物，憑其可以占有、轉(zhuǎn)讓、流通和抵押，而海運(yùn)提單的轉(zhuǎn)讓構(gòu)成貨物所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓；

（4）此外，如果或許在運(yùn)輸過(guò)程中受到損失，貨主向船公司或保險(xiǎn)公司提出索賠時(shí)，提單還是索賠依據(jù)之一。

4.信用證審證內(nèi)容（200）: 銀行方面：（1）主要審核的是信用證的有效性，通過(guò)核驗(yàn)信用證的簽章、印鑒或密押，確保信用證的真實(shí)性；（2）審查信用證是否為可撤銷信用證，在收到可撤銷信用證時(shí)，銀行應(yīng)當(dāng)在證上做上明顯記號(hào)，已提請(qǐng)受益人關(guān)注。受益人方面：（1）識(shí)別信用證中是否含有軟條款；（2）審核來(lái)證是否為可轉(zhuǎn)讓信用證；（3）審核來(lái)證中是否具有風(fēng)險(xiǎn)性條款。5.匯付方式的應(yīng)用（37）:（1）電匯，匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，拍發(fā)加押電報(bào)或電傳給國(guó)外匯入行，指示其解付一定金額給收款人；

（2）信匯，匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，用航空信函指示匯入行解付一定金額給收款人；（3）票匯，匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，代其開(kāi)立以匯入行為付款人的銀行即期匯票，并交還匯款人，由匯款人自寄或自帶給國(guó)外收款人，由收款人到匯入行憑票取款。6.發(fā)票的作用（173）:（1）它是賣方履約情況的書(shū)面證明；

（2）它是供買方了解、掌握、驗(yàn)收和核對(duì)貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量、重量等的依據(jù)，用以確認(rèn)已發(fā)貨物是否符合合同條款的規(guī)定；（3）它是買賣雙方收、付款記賬的依據(jù)；

（4）它是進(jìn)出口商進(jìn)出口報(bào)關(guān)、繳納關(guān)稅的重要依據(jù)；（5）它是供出口商計(jì)算和支付傭金的依據(jù)；（6）它是出口商繕制其它單據(jù)的依據(jù)；

（7）在不用匯票的情況下，發(fā)票替代匯票作為索匯的憑證；（8）發(fā)票還可以作為統(tǒng)計(jì)的憑證，在保險(xiǎn)索賠時(shí)作為價(jià)值證明。7.保理與福費(fèi)廷業(yè)務(wù)的區(qū)別（150）:（1）福費(fèi)廷主要為大型資本貨物貿(mào)易提供資金融通，而保理的服務(wù)對(duì)象多為普通商品貿(mào)易；（2）包買商習(xí)慣于為客戶的一項(xiàng)貿(mào)易提供一項(xiàng)融資服務(wù)，而保理商提供的是綜合保理服務(wù)，而且在一定期限內(nèi)（如一年）保理商要多次為同一客戶辦理貿(mào)易結(jié)算與融資；（3）包買商可為付款期限是6個(gè)月至10年的資本貨物貿(mào)易提供中長(zhǎng)期信貸融資，而保理商多為普通商品貿(mào)易提供服務(wù)，所以只提供付款期限為180天之內(nèi)的短期貿(mào)易融資；（4）福費(fèi)廷業(yè)務(wù)需出口商提交由擔(dān)保人擔(dān)保的票據(jù)，而保理業(yè)務(wù)無(wú)此要求。

8.商檢證明及其作用（183）:商品檢驗(yàn)證明簡(jiǎn)稱商檢證，是證明出口商品的規(guī)格、品質(zhì)、數(shù)量、重量和特性的檢驗(yàn)文件，是出口方應(yīng)進(jìn)口方要求在貨物裝運(yùn)前所做的相應(yīng)檢驗(yàn)的書(shū)面證明。

（1）是議付貨款的單據(jù)；

（2）衡量交貨是否與合同相符的依據(jù)；（3）是處理爭(zhēng)議的依據(jù)；

（4）作為海關(guān)通關(guān)驗(yàn)收、征收關(guān)稅的必要證明。9.保理業(yè)務(wù)的服務(wù)項(xiàng)目（137）:（1）銷售分戶賬管理；（2）債款回收；（3）信用銷售控制；（4）壞賬擔(dān)保；（5）貿(mào)易融資。10.保理業(yè)務(wù)對(duì)出口商的影響（136）:（1）有利于出口商盡快收回資金，提高資金的使用效益；（2）有利于出口商轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)；（3）能節(jié)省非生產(chǎn)性費(fèi)用；

（4）有利于出口商獲取有關(guān)信息；（5）有利于維護(hù)和提高出口商的資信；（6）增大出口成本。

11.出口貿(mào)易中來(lái)自信用證結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)（192）:（1）假冒信用證（銀行保函）：指國(guó)外不法分子自行或與開(kāi)證行、擔(dān)保行勾結(jié)偽造的信用證（銀行保函），目的主要在于騙取傭金、質(zhì)押金、履約金、預(yù)付款或者購(gòu)貨款以及出口商的貨物；

（2）軟條款信用證：指信用證含有付款條件含糊不清、銀行責(zé)任不明的條款，易使受益人處于被動(dòng)地位，不能及時(shí)按信用證條款履行義務(wù)，而受益人的質(zhì)押、傭金、履約金卻易落入申請(qǐng)人手中；

（3）可轉(zhuǎn)讓信用證：因?yàn)橹虚g商的存在，起到了隔離進(jìn)出口雙方、信息不對(duì)稱的風(fēng)險(xiǎn)；（4）風(fēng)險(xiǎn)條款信用證：?jiǎn)螕?jù)免費(fèi)放給開(kāi)證申請(qǐng)人條款，正本提單徑寄開(kāi)證申請(qǐng)人條款條款，限制運(yùn)輸船只、船齡或航行航線條款。

論述題：

1.跟單托收的風(fēng)險(xiǎn)及防范措施（參照書(shū)本58頁(yè)案例分析）。風(fēng)險(xiǎn)：

（1）最大的風(fēng)險(xiǎn)乃是進(jìn)口方拒付的風(fēng)險(xiǎn)，這有客觀上的原因，也有主觀上的原因；（2）也可能由于進(jìn)口國(guó)政府的對(duì)外貿(mào)易、外匯管制方面的規(guī)定而造成某種風(fēng)險(xiǎn)。防范措施：

（1）要了解進(jìn)口方作為貿(mào)易伙伴的資信和經(jīng)營(yíng)作風(fēng)；

（2）及時(shí)把握出口商品在進(jìn)口地的市場(chǎng)銷售狀況、行市趨勢(shì)；

（3）弄清進(jìn)口國(guó)的外貿(mào)管制和外匯管制情況，弄清進(jìn)口國(guó)的海關(guān)和衛(wèi)生檢疫當(dāng)局的各項(xiàng)規(guī)章制度及對(duì)方要求提供的某些特殊的單據(jù)；

（4）在結(jié)算方式上，出口方根據(jù)具體情況也可以先要求進(jìn)口方預(yù)付一部分貨款作為采用跟單托收方式的前提條件，有時(shí)也可以采用部分按信用證方式、部分按托收方式的辦法，以便減少托收過(guò)程中可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)；

（5）非要采用托收方式時(shí)，則應(yīng)力爭(zhēng)多做D/P，少做或不做D/A。2.國(guó)際貿(mào)易結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)管理（199）。

一、對(duì)商業(yè)信用的風(fēng)險(xiǎn)管理：

（1）一方面，我國(guó)目前應(yīng)當(dāng)設(shè)法建立全國(guó)性的、關(guān)于海外客商資信的網(wǎng)絡(luò)和咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)，以減少商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)；

（2）另一方面，貿(mào)易商本身也應(yīng)當(dāng)有防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，完善貿(mào)易合同，有效降低海外客戶利用合同漏洞違約或進(jìn)行詐騙的機(jī)會(huì)。

二、對(duì)國(guó)家信用的風(fēng)險(xiǎn)管理：

針對(duì)那些不按照URC522規(guī)定辦理托收業(yè)務(wù)的國(guó)家，應(yīng)當(dāng)熟悉它們本國(guó)銀行業(yè)的習(xí)慣做法，避免因其將遠(yuǎn)期付款交單視為承兌交單處理而發(fā)生許多出口貨款無(wú)法回收，最終形成呆賬的不利后果。

三、對(duì)銀行信用的風(fēng)險(xiǎn)管理：

選擇資信良好的銀行作為開(kāi)證行或者擔(dān)保行，成為出口商防范銀行信用風(fēng)險(xiǎn)最直接可靠的方法。在綜合資信評(píng)估的基礎(chǔ)上，出口商可以決定是否接受該銀行所開(kāi)立的信用證或者銀行保函，除此之外，出口商還可以根據(jù)具體情況采取措施以防范銀行信用風(fēng)險(xiǎn)。

四、對(duì)結(jié)算方式選擇的風(fēng)險(xiǎn)管理：

（一）對(duì)信用證的風(fēng)險(xiǎn)管理： 對(duì)于出口貿(mào)易結(jié)算：（1）認(rèn)真審核信用證；（2）根據(jù)信用證規(guī)定交單。對(duì)于進(jìn)口貿(mào)易結(jié)算：（1）指示開(kāi)證行開(kāi)證，防范由假單據(jù)引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)；（2）要求出口商提供銀行保函或者備用信用證。

（二）對(duì)信函保函的風(fēng)險(xiǎn)管理：

（1）從保護(hù)受益人的角度看，應(yīng)當(dāng)審核、檢驗(yàn)銀行保函或者備用信用證的簽章、印鑒或密押，確保銀行保函的真實(shí)有效；

（2）從申請(qǐng)人的角度看，要防范來(lái)自受益人的詐騙風(fēng)險(xiǎn)，申請(qǐng)人必須仔細(xì)核定所開(kāi)立的保函條款；

（3）對(duì)于用于融資用途的銀行保函（包括備用信用證），銀行承擔(dān)著較大風(fēng)險(xiǎn)，因此銀行在開(kāi)立保函之前應(yīng)對(duì)申請(qǐng)人進(jìn)行嚴(yán)格審查。

業(yè)務(wù)題：

1.關(guān)于保兌信用證（90）。定義：如果一張信用證除了開(kāi)證行的付款保證外，還有另一家銀行對(duì)這張信用證做了付款保證，則該信用證即為保兌信用證。2.關(guān)于信用證的軟條款。（參照書(shū)本89案例分析）