第一篇：關(guān)于進(jìn)一步貫徹落實(shí)規(guī)范國有企業(yè)改制工作實(shí)施意見的通知

關(guān)于進(jìn)一步貫徹落實(shí)規(guī)范國有企業(yè)改制工作實(shí)施意見的通知

桂國資發(fā)〔2006〕209號(hào)

關(guān)于進(jìn)一步貫徹落實(shí)規(guī)范國有企業(yè)改制

工作實(shí)施意見的通知

各監(jiān)管企業(yè)：

《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國資委關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范國有企業(yè)改制工作實(shí)施意見的通知》（國辦發(fā)〔2005〕60號(hào)，以下簡稱《實(shí)施意見》）下發(fā)以來，對推進(jìn)我區(qū)國有企業(yè)規(guī)范改制，防止國有資產(chǎn)流失，維護(hù)職工合法權(quán)益，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定，起到了積極的作用?，F(xiàn)對進(jìn)一步貫徹落實(shí)《實(shí)施意見》提出以下意見：

一、自治區(qū)國資委監(jiān)管企業(yè)要根據(jù)《實(shí)施意見》的規(guī)定，不斷完善企業(yè)的改制方案，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)改制操作程序，增強(qiáng)意識(shí)、強(qiáng)化責(zé)任，促進(jìn)國有資產(chǎn)有序流動(dòng)。

二、自治區(qū)國資委監(jiān)管企業(yè)必須按照《實(shí)施意見》的規(guī)定并結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況制定本單位改制的管理制度，對所屬企業(yè)改制方案必須認(rèn)真審核、嚴(yán)格把關(guān)、落實(shí)責(zé)任，對改制流程必須跟蹤、監(jiān)督、檢查并建立檔案管理制度，對重大事項(xiàng)必須建立報(bào)告?zhèn)浒钢贫取?/p>

三、自治區(qū)國資委將會(huì)同自治區(qū)有關(guān)部門加強(qiáng)對國有企業(yè)改制工作的檢查、監(jiān)督。對于在清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、離任審計(jì)、資產(chǎn)評估、落實(shí)債務(wù)、產(chǎn)權(quán)交易等過程中隱匿、侵占、轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)，造成國有資產(chǎn)流失的，要依紀(jì)、依法嚴(yán)肅查處，以保證改制工作健康、有序、規(guī)范地進(jìn)行。

四、國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)要充分發(fā)揮就近、及時(shí)監(jiān)督的作用，加強(qiáng)對國有企業(yè)改制工作的監(jiān)督。要針對企業(yè)改制的計(jì)劃和進(jìn)度，做好監(jiān)督檢查工作的安排；要及時(shí)提示和警示違規(guī)操作行為及損害國資利益和職工權(quán)益的行為；要檢查國有企業(yè)改制檔案管理的情況；對制度不全、檔案不齊、信息虛假等改制的違規(guī)情況，應(yīng)及時(shí)提出糾正意見；發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)、徇私舞弊、制止不改的情況，應(yīng)及時(shí)向自治區(qū)國資委報(bào)告。

五、除國有大中型企業(yè)實(shí)施主輔分離輔業(yè)改制以及通過境內(nèi)外首次公開發(fā)行股票并上市改制為國有控股企業(yè)、國有控股的上市公司增資擴(kuò)股和收購資產(chǎn)按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行外，自治區(qū)國資委監(jiān)管企業(yè)及其直接和間接投資的企業(yè)實(shí)施改制，必須嚴(yán)格執(zhí)行《實(shí)施意見》和《自治區(qū)黨委、自治區(qū)人民政府關(guān)于加快企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)改革的意見》（桂發(fā)〔2004〕17號(hào)）、《廣西壯族自治區(qū)人民政府關(guān)于印發(fā)廣西壯族自治區(qū)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓監(jiān)督管理暫行辦法的通知》（桂政發(fā)〔2005〕60號(hào)）、《廣西壯族自治區(qū)人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)自治區(qū)人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范全區(qū)國有企業(yè)改制工作實(shí)施意見的通知》（桂政辦發(fā)〔2005〕144號(hào)）等文件的規(guī)定。

六、企業(yè)改制，應(yīng)向產(chǎn)權(quán)持有單位提出改制申請。自治區(qū)國資委監(jiān)管企業(yè)改制為國有股不控股或不參股的企業(yè)，產(chǎn)權(quán)改革方案需報(bào)自治區(qū)人民政府批準(zhǔn)；國有資本運(yùn)營機(jī)構(gòu)所轄企業(yè)的產(chǎn)權(quán)改革方案由國有資本運(yùn)營機(jī)構(gòu)審批，報(bào)同級(jí)國資委備案。國有企業(yè)改制涉及財(cái)政、勞動(dòng)和社會(huì)保障、土地等事項(xiàng)和政府社會(huì)公共管理審批事項(xiàng)的，需預(yù)先報(bào)自治區(qū)人民政府有關(guān)部門審核，批準(zhǔn)后報(bào)自治區(qū)國資委協(xié)調(diào)審批。

七、企業(yè)改制必須對改制方案出具法律意見書。改制方案必須明確改制企業(yè)資產(chǎn)的范圍，保全金融債權(quán)，依法落實(shí)金融債務(wù)，并征得金融機(jī)構(gòu)債權(quán)人的同意。

八、企業(yè)改制，改制方案必須提交企業(yè)職工代表大會(huì)或職工大會(huì)審議，并按照有關(guān)規(guī)定和程序及時(shí)向廣大職工群眾公布。

（一）對繼續(xù)留在改制為國有及國有控股企業(yè)、企業(yè)改制不涉及國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的國有參股企業(yè)就業(yè)的職工，不支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，改制企業(yè)應(yīng)與職工變更或重新簽訂勞動(dòng)合同，變更或重新簽訂勞動(dòng)合同的期限不短于３年。符合簽訂無固定期限勞動(dòng)合同條件的職工，職工提出簽訂無固定期限勞動(dòng)合同的，改制企業(yè)應(yīng)簽訂無固定期限的勞動(dòng)合同。

（二）改制企業(yè)與職工解除勞動(dòng)合同時(shí)，應(yīng)按規(guī)定支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。計(jì)發(fā)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的年限，應(yīng)將職工在企業(yè)改制前原國有單位（包括國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、國有企業(yè)和在部隊(duì)服役）的工作年限與在改制企業(yè)的工作年限合并計(jì)算，其中按改制前在國有單位的工作年限計(jì)發(fā)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金由產(chǎn)權(quán)持有單位支付；改制后按在改制企業(yè)的工作年限計(jì)發(fā)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金由改制后設(shè)立的企業(yè)支付。經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的計(jì)發(fā)辦法和計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（三）對產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓后分流到非國有企業(yè)及非國有控股企業(yè)的職工，原企業(yè)應(yīng)與其辦理解除勞動(dòng)合同手續(xù)，并依法支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，經(jīng)雙方協(xié)商一致，可將經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金轉(zhuǎn)為股權(quán)或債權(quán)。但不得以是否入股等作為改制后在企業(yè)工作的先決條件，強(qiáng)迫職工入股；改制企業(yè)應(yīng)當(dāng)與職工重新簽訂勞動(dòng)合同，勞動(dòng)合同的期限不短于3年。

九、企業(yè)改制要按照《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》（國資委令第1號(hào)）等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資。

（一）對國家沒有出資，且有充分證據(jù)證明企業(yè)在辦理工商注冊時(shí)和經(jīng)營過程中沒有國

有資本金注入，也沒有利用國有資產(chǎn)（包括無形資產(chǎn)）和行政手段等為其經(jīng)營活動(dòng)獲取經(jīng)濟(jì)利益，完全屬于掛靠性質(zhì)的企業(yè)，由自治區(qū)國資委會(huì)同工商行政管理部門進(jìn)行核實(shí)認(rèn)定，并辦理解除掛靠手續(xù)。

（二）清產(chǎn)核資結(jié)果經(jīng)國有產(chǎn)權(quán)單位審核認(rèn)定，并經(jīng)自治區(qū)國資委確認(rèn)后，自清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日起2年內(nèi)有效，在有效期內(nèi)企業(yè)實(shí)施改制，不再另行組織清產(chǎn)核資。

（三）在改制企業(yè)清產(chǎn)核資中清理出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失，報(bào)自治區(qū)國資委核實(shí)和認(rèn)定。企業(yè)改制僅涉及引入非國有投資者少量投資，且企業(yè)已按照國家有關(guān)規(guī)定規(guī)范進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，經(jīng)自治區(qū)國資委批準(zhǔn)，可不進(jìn)行清產(chǎn)核資。

十、企業(yè)改制必須進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。改制為非國有的企業(yè)，必須在改制前由國有產(chǎn)權(quán)持有單位組織進(jìn)行法定代表人離任審計(jì)，不得以財(cái)務(wù)審計(jì)代替離任審計(jì)。離任審計(jì)結(jié)果作為企業(yè)經(jīng)營管理者是否有資格受讓本企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)以及考核任用的一項(xiàng)依據(jù)。財(cái)務(wù)審計(jì)和離任審計(jì)工作應(yīng)由兩家會(huì)計(jì)師事務(wù)所分別承擔(dān)，分別出具審計(jì)報(bào)告。

十一、企業(yè)改制必須進(jìn)行資產(chǎn)評估。評估報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括對評估減值情況的專項(xiàng)分析，對評估減值至零的資產(chǎn)，按企業(yè)的財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系逐級(jí)上報(bào)審核，經(jīng)同級(jí)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審批后按照市場方式進(jìn)行處理。

十二、改制企業(yè)自資產(chǎn)評估基準(zhǔn)日到企業(yè)改制后進(jìn)行工商變更登記期間的資產(chǎn)狀況必須進(jìn)行追加審計(jì)；如資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)較大的，還應(yīng)追加評估。這期間發(fā)生國有權(quán)益變動(dòng)的，必須由負(fù)責(zé)審批改制方案的單位負(fù)責(zé)按照《實(shí)施意見》的規(guī)定處理。追加審計(jì)情況及國有權(quán)益變動(dòng)處理情況應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)改制重要材料歸檔保存。

十三、企業(yè)改制中涉及企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的,應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》(國資委、財(cái)政部令第3號(hào))、《關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)向管理層轉(zhuǎn)讓暫行規(guī)定〉的通知》(國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2005〕78號(hào))及有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（一）審計(jì)報(bào)告和資產(chǎn)評估報(bào)告作為企業(yè)改制重要信息在產(chǎn)權(quán)交易市場公開披露。

（二）擬通過吸引社會(huì)資本增資擴(kuò)股實(shí)施改制的企業(yè),應(yīng)當(dāng)按照“公開、公平、公正”的原則, 在產(chǎn)權(quán)交易市場通過公開信息等程序,擇優(yōu)選擇投資者；情況特殊的,經(jīng)自治區(qū)國資委批準(zhǔn),可通過向多個(gè)具備相關(guān)資質(zhì)條件的潛在投資者提供信息等方式,選定投資者。

十四、國有產(chǎn)權(quán)代表參與受讓國有產(chǎn)權(quán)或參與改制企業(yè)增資持股的，不得作為改制后企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)代表，其程序必須按照本意見及其他規(guī)范管理層持股的規(guī)定執(zhí)行。

十五、改制方案審批的單位對國有及國有控股大型企業(yè)擬實(shí)施管理層持股進(jìn)行改制的，應(yīng)根據(jù)干部分類分層管理的權(quán)限，按照規(guī)定嚴(yán)格履行審批手續(xù)；嚴(yán)格執(zhí)行對管理層成員的離任審計(jì)；嚴(yán)格審查管理層成員持股的資格；嚴(yán)格執(zhí)行管理層成員回避的各項(xiàng)規(guī)定；嚴(yán)格審查持股人的資金證明材料。

十六、中介機(jī)構(gòu)的聘請，按自治區(qū)國資委《中介機(jī)構(gòu)聘請?jiān)囆修k法》（桂國資發(fā)〔2005〕35號(hào)）等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

十七、本意見適用于自治區(qū)國資委監(jiān)管企業(yè)。各市國資委、自治區(qū)國資委監(jiān)管企業(yè)以外的自治區(qū)直屬企業(yè)可參照執(zhí)行。

廣西壯族自治區(qū)人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

二○○六年十一月二十七日

第二篇：關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范國有企業(yè)改制工作的實(shí)施意見

關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范國有企業(yè)改制工作的實(shí)施意見

http://finance.sina.com.cn 2006年02月05日 13:35 新浪財(cái)經(jīng)

國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國資委關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范國有企業(yè)改制工作實(shí)施意見的通知各省、自治區(qū)、直轄市人民政府,國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)：

國資委《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范國有企業(yè)改制工作的實(shí)施意見》已經(jīng)國務(wù)院同意,現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們,請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

國務(wù)院辦公廳

二○○五年十二月十九日

關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范國有企業(yè)改制工作的實(shí)施意見

《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于規(guī)范國有企業(yè)改制工作意見的通知》(國辦發(fā)〔2003〕96號(hào))印發(fā)以來,各地區(qū)、各有關(guān)部門加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),認(rèn)真貫徹落實(shí),規(guī)范國有企業(yè)改制工作取得了重大進(jìn)展。但在實(shí)際工作中還存在改制方案不完善、審批不嚴(yán)格,清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評估和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓不規(guī)范，對維護(hù)職工合法權(quán)益重視不夠等問題。為確保國有企業(yè)改制工作健康發(fā)展,防止國有資產(chǎn)流失,維護(hù)職工合法權(quán)益,現(xiàn)就進(jìn)一步規(guī)范國有企業(yè)改制工作提出以下意見:

一、嚴(yán)格制訂和審批企業(yè)改制方案

(一)認(rèn)真制訂企業(yè)改制方案。改制方案的主要內(nèi)容應(yīng)包括:改制的目的及必要性,改制后企業(yè)的資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、股權(quán)設(shè)置和產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)改造等;改制的具體形式;改制后形成的法人治理結(jié)構(gòu);企業(yè)的債權(quán)、債務(wù)落實(shí)情況；職工安置方案;改制的操作程序，財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評估等中介機(jī)構(gòu)和產(chǎn)權(quán)交易市場的選擇等。

(二)改制方案必須明確保全金融債權(quán),依法落實(shí)金融債務(wù),并征得金融機(jī)構(gòu)債權(quán)人的同意。審批改制方案的單位(包括各級(jí)人民政府、各級(jí)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其所出資企業(yè)、各級(jí)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)以外有權(quán)審批改制方案的部門及其授權(quán)單位,下同)應(yīng)認(rèn)真審查,嚴(yán)格防止企業(yè)利用改制逃廢金融債務(wù),對未依法保全金融債權(quán)、落實(shí)金融債務(wù)的改制方案不予批準(zhǔn)。

(三)企業(yè)改制中涉及企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的,應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)以及《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》(國資委、財(cái)政部令第3號(hào))、《關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)向管理層轉(zhuǎn)讓暫行規(guī)定〉的通知》(國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2005〕78號(hào))及相關(guān)配套文件的規(guī)定執(zhí)行。擬通過增資擴(kuò)股實(shí)施改制的企業(yè),應(yīng)當(dāng)通過產(chǎn)權(quán)交易市場、媒體或網(wǎng)絡(luò)等公開企業(yè)改制有關(guān)情況、投資者條件等信息,擇優(yōu)選擇投資者;情況特殊的,經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，可通過向多個(gè)具備相關(guān)資質(zhì)條件的潛在投資者提供信息等方式,選定投資者。企業(yè)改制涉及公開上市發(fā)行股票的，按照《中華人民共和國證券法》等有關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。

(四)企業(yè)改制必須對改制方案出具法律意見書。法律意見書由審批改制方案的單位的法律顧問或該單位決定聘請的律師事務(wù)所出具,擬改制為國有控股企業(yè)且職工(包括管理層)不持有本企業(yè)股權(quán)的,可由審批改制方案的單位授權(quán)該企業(yè)法律顧問出具。

(五)國有企業(yè)改制方案需按照《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》(國務(wù)院令第378號(hào))和國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)的有關(guān)規(guī)定履行決定或批準(zhǔn)程序,否則不得實(shí)施改制。國有企業(yè)改制涉及財(cái)政、勞動(dòng)保障等事項(xiàng)的，須預(yù)先報(bào)經(jīng)同級(jí)人民政府有關(guān)部門審核,批準(zhǔn)后報(bào)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)審批;涉及政府社會(huì)公共管理審批事項(xiàng)的,依照國家有關(guān)法律法規(guī),報(bào)經(jīng)政府有關(guān)部門審批;國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)改制為非國有企業(yè)(國有股不控股及不參股的企業(yè)),改制方案須報(bào)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)。

(六)審批改制方案的單位必須按照權(quán)利、義務(wù)、責(zé)任相統(tǒng)一的原則,建立有關(guān)審批的程序、權(quán)限、責(zé)任等制度。

(七)審批改制方案的單位必須就改制方案的審批及清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評估、進(jìn)場交易、定價(jià)、轉(zhuǎn)讓價(jià)款、落實(shí)債權(quán)、職工安置方案等重要資料建立檔案管理制度,改制企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)持有單位要妥善保管相關(guān)資料。

二、認(rèn)真做好清產(chǎn)核資工作

(一)企業(yè)改制要按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資。要切實(shí)對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行全面清理、核對和查實(shí),盤點(diǎn)實(shí)物、核實(shí)賬目,核查負(fù)債和所有者權(quán)益,做好各類應(yīng)收及預(yù)付賬款、各項(xiàng)對外投資、賬外資產(chǎn)的清查,做好有關(guān)抵押、擔(dān)保等事項(xiàng)的清理工作,按照國家規(guī)定調(diào)整有關(guān)賬務(wù)。

(二)清產(chǎn)核資結(jié)果經(jīng)國有產(chǎn)權(quán)持有單位審核認(rèn)定,并經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)確認(rèn)后,自清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日起2年內(nèi)有效,在有效期內(nèi)企業(yè)實(shí)施改制不再另行組織清產(chǎn)核資。

(三)企業(yè)實(shí)施改制僅涉及引入非國有投資者少量投資,且企業(yè)已按照國家有關(guān)規(guī)定規(guī)范進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，經(jīng)本級(jí)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),可不進(jìn)行清產(chǎn)核資。

三、加強(qiáng)對改制企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評估

(一)企業(yè)實(shí)施改制必須由審批改制方案的單位確定的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評估。確定中介機(jī)構(gòu)必須考察和了解其資質(zhì)、信譽(yù)及能力;不得聘請改制前兩年內(nèi)在企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)中有違法、違規(guī)記錄的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師;不得聘請參與該企業(yè)上一次資產(chǎn)評估的中介機(jī)構(gòu)和注冊資產(chǎn)評估師;不得聘請同一中介機(jī)構(gòu)開展財(cái)務(wù)審計(jì)與資產(chǎn)評估。

(二)財(cái)務(wù)審計(jì)應(yīng)依據(jù)《中國注冊會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)規(guī)定實(shí)施。其中,依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,必須由會(huì)計(jì)師事務(wù)所逐筆逐項(xiàng)審核并出具專項(xiàng)意見,與審計(jì)報(bào)告一并提交國有產(chǎn)權(quán)持有單位作為改制方案依據(jù),其中不合理的減值準(zhǔn)備應(yīng)予調(diào)整。國有獨(dú)資企業(yè)實(shí)施改制,計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和已核銷的各項(xiàng)資產(chǎn)損失凡影響國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)或折股價(jià)的,該計(jì)提減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)和已核銷的各項(xiàng)資產(chǎn)損失必須交由改制企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)持有單位負(fù)責(zé)處理,國有產(chǎn)權(quán)持有單位應(yīng)采取清理追繳等監(jiān)管措施,落實(shí)監(jiān)管責(zé)任,最大程度地減少損失。國有控股企業(yè)實(shí)施改制,計(jì)提各項(xiàng)減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)和已核銷的各項(xiàng)資產(chǎn)損失由國有產(chǎn)權(quán)持有單位與其他股東協(xié)商處理。

(三)國有獨(dú)資企業(yè)實(shí)施改制,自企業(yè)資產(chǎn)評估基準(zhǔn)日到企業(yè)改制后進(jìn)行工商變更登記期間,因企業(yè)盈利而增加的凈資產(chǎn),應(yīng)上交國有產(chǎn)權(quán)持有單位,或經(jīng)國有產(chǎn)權(quán)持有單位同意,作為改制企業(yè)國有權(quán)益;因企業(yè)虧損而減少的凈資產(chǎn),應(yīng)由國有產(chǎn)權(quán)持有單位補(bǔ)足,或者由改制企業(yè)用以后國有股份應(yīng)得的股利補(bǔ)足。國有控股企業(yè)實(shí)施改制,自企業(yè)資產(chǎn)評估基準(zhǔn)日到改制后工商變更登記期間的凈資產(chǎn)變化,應(yīng)由改制前企業(yè)的各產(chǎn)權(quán)持有單位協(xié)商處理。

(四)改制為非國有的企業(yè),必須在改制前由國有產(chǎn)權(quán)持有單位組織進(jìn)行法定代表人離任審計(jì),不得以財(cái)務(wù)審計(jì)代替離任審計(jì)。離任審計(jì)應(yīng)依照國家有關(guān)法律法規(guī)和《中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理暫行辦法》(國資委令第7號(hào))及相關(guān)配套規(guī)定執(zhí)行。財(cái)務(wù)審計(jì)和離任審計(jì)工作應(yīng)由兩家會(huì)計(jì)師事務(wù)所分別承擔(dān),分別出具審計(jì)報(bào)告。

(五)企業(yè)改制涉及土地使用權(quán)的,必須經(jīng)土地確權(quán)登記并明確土地使用權(quán)的處置方式。進(jìn)入企業(yè)改制資產(chǎn)范圍的土地使用權(quán)必須經(jīng)具備土地估價(jià)資格的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估,并按國家有關(guān)規(guī)定備案。涉及國有劃撥土地使用權(quán)的，必須按照國家土地管理有關(guān)規(guī)定辦理土地使用權(quán)處置審批手續(xù)。

(六)企業(yè)改制涉及探礦權(quán)、采礦權(quán)有關(guān)事項(xiàng)的,依照國家有關(guān)法律以及《探礦權(quán)、采礦權(quán)轉(zhuǎn)讓管理辦法》(國務(wù)院令第242號(hào))、國土資源部《關(guān)于印發(fā)〈探礦權(quán)采礦權(quán)招標(biāo)拍賣掛牌管理辦法(試行)〉的通知》(國土資發(fā)〔2003〕197號(hào))、財(cái)政部、國土資源部《關(guān)于印發(fā)〈探礦權(quán)采礦權(quán)價(jià)款轉(zhuǎn)增國家資本管理辦法〉的通知》(財(cái)建〔2004〕262號(hào))等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。企業(yè)改制必須由國土資源主管部門明確探礦權(quán)、采礦權(quán)的處置方式，但不得單獨(dú)轉(zhuǎn)讓探礦權(quán)、采礦權(quán),涉及由國家出資形成的探礦權(quán)、采礦權(quán)的,應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理處置審批手續(xù)。進(jìn)入企業(yè)改制資產(chǎn)范圍的探礦權(quán)、采礦權(quán),必須經(jīng)具有礦業(yè)權(quán)評估資格的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估作價(jià)(采礦權(quán)評估結(jié)果報(bào)國土資源主管部門確認(rèn))并納入企業(yè)整體資產(chǎn)中,由審批改制方案的單位商國土資源主管部門審批后處置。

(七)沒有進(jìn)入企業(yè)改制資產(chǎn)范圍的實(shí)物資產(chǎn)和專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等資產(chǎn),改制后的企業(yè)不得無償使用;若需使用的,有償使用費(fèi)或租賃費(fèi)計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)參考資產(chǎn)評估價(jià)或同類資產(chǎn)的市場價(jià)確定。

(八)非國有投資者以實(shí)物資產(chǎn)和專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等資產(chǎn)評估作價(jià)參與企業(yè)改制,由國有產(chǎn)權(quán)持有單位和非國有投資者共同認(rèn)可的中介機(jī)構(gòu),對雙方進(jìn)入改制企業(yè)的資產(chǎn)按同一基準(zhǔn)日進(jìn)行評估;若一方資產(chǎn)已經(jīng)評估,可由另一方對資產(chǎn)評估結(jié)果進(jìn)行復(fù)核。

(九)在清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、離任審計(jì)、資產(chǎn)評估、落實(shí)債務(wù)、產(chǎn)權(quán)交易等過程中發(fā)現(xiàn)造成國有資產(chǎn)流失、逃廢金融債務(wù)等違法違紀(jì)問題的,必須暫停改制并追查有關(guān)人員的責(zé)任。

四、切實(shí)維護(hù)職工的合法權(quán)益

(一)改制方案必須提交企業(yè)職工代表大會(huì)或職工大會(huì)審議,并按照有關(guān)規(guī)定和程序及時(shí)向廣大職工群眾公布。應(yīng)當(dāng)向廣大職工群眾講清楚國家關(guān)于國有企業(yè)改革的方針政策和改制的規(guī)定,講清楚改制的必要性、緊迫性以及企業(yè)的發(fā)展思路。在改制方案制訂過程中要充分聽取職工群眾意見,深入細(xì)致地做好思想工作,爭取廣大職工群眾對改制的理解和支持。

(二)國有企業(yè)實(shí)施改制前,原企業(yè)應(yīng)當(dāng)與投資者就職工安置費(fèi)用、勞動(dòng)關(guān)系接續(xù)等問題明確相關(guān)責(zé)任，并制訂職工安置方案。職工安置方案必須經(jīng)職工代表大會(huì)或職工大會(huì)審議通過,企業(yè)方可實(shí)施改制。職工安置方案必須及時(shí)向廣大職工群眾公布,其主要內(nèi)容包括:企業(yè)的人員狀況及分流安置意見;職工勞動(dòng)合同的變更、解除及重新簽訂辦法;解除勞動(dòng)合同職工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金支付辦法;社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系接續(xù);拖欠職工的工資等債務(wù)和企業(yè)欠繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)處理辦法等。

(三)企業(yè)實(shí)施改制時(shí)必須向職工群眾公布企業(yè)總資產(chǎn)、總負(fù)債、凈資產(chǎn)、凈利潤等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評估結(jié)果,接受職工群眾的民主監(jiān)督。

(四)改制為國有控股企業(yè)的,改制后企業(yè)繼續(xù)履行改制前企業(yè)與留用的職工簽訂的勞動(dòng)合同;留用的職工在改制前企業(yè)的工作年限應(yīng)合并計(jì)算為在改制后企業(yè)的工作年限;原企業(yè)不得向繼續(xù)留用的職工支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。改制為非國有企業(yè)的，要嚴(yán)格按照有關(guān)法律法規(guī)和政策處理好改制企業(yè)與職工的勞動(dòng)關(guān)系。對企業(yè)改制時(shí)解除勞動(dòng)合同且不再繼續(xù)留用的職工,要支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)持有單位不得強(qiáng)迫職工將經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金等費(fèi)用用于對改制后企業(yè)的投資或借給改制后企業(yè)(包括改制企業(yè)的投資者)使用。

(五)企業(yè)改制時(shí),對經(jīng)確認(rèn)的拖欠職工的工資、集資款、醫(yī)療費(fèi)和挪用的職工住房公積金以及企業(yè)欠繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),原則上要一次性付清。改制后的企業(yè)要按照有關(guān)規(guī)定,及時(shí)為職工接續(xù)養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育等各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系,并按時(shí)為職工足額交納各種社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

五、嚴(yán)格控制企業(yè)管理層通過增資擴(kuò)股持股

(一)本意見所稱“管理層”是指國有及國有控股企業(yè)的負(fù)責(zé)人以及領(lǐng)導(dǎo)班子的其他成員;本意見所稱“管理層通過增資擴(kuò)股持股”,不包括對管理層實(shí)施的獎(jiǎng)勵(lì)股權(quán)或股票期權(quán)。

(二)國有及國有控股大型企業(yè)實(shí)施改制,應(yīng)嚴(yán)格控制管理層通過增資擴(kuò)股以各種方式直接或間接持有本企業(yè)的股權(quán)。為探索實(shí)施激勵(lì)與約束機(jī)制,經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),凡通過公開招聘、企業(yè)內(nèi)部競爭上崗等方式競聘上崗或?qū)ζ髽I(yè)發(fā)展作出重大貢獻(xiàn)的管理層成員,可通過增資擴(kuò)股持有本企業(yè)股權(quán),但管理層的持股總量不得達(dá)到控股或相對控股數(shù)量。國有及國有控股企業(yè)的劃型標(biāo)準(zhǔn)按照統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于印發(fā)〈統(tǒng)計(jì)上大中小型企業(yè)劃分辦法(暫行)〉的通知》(國統(tǒng)字〔2003〕17號(hào))和原國家經(jīng)貿(mào)委、原國家計(jì)委、財(cái)政部、統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定的通知》(國經(jīng)貿(mào)中小企〔2003〕143號(hào))規(guī)定的分類標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

(三)管理層成員擬通過增資擴(kuò)股持有企業(yè)股權(quán)的,不得參與制訂改制方案、確定國有產(chǎn)權(quán)折股價(jià)、選擇中介機(jī)構(gòu),以及清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、離任審計(jì)、資產(chǎn)評估中的重大事項(xiàng)。管理層持股必須提供資金來源合法的相關(guān)證明,必須執(zhí)行《貸款通則》的有關(guān)規(guī)定,不得向包括本企業(yè)在內(nèi)的國有及國有控股企業(yè)借款,不得以國有產(chǎn)權(quán)或資產(chǎn)作為標(biāo)的物通過抵押、質(zhì)押、貼現(xiàn)等方式籌集資金,也不得采取信托或委托等方式間接持有企業(yè)股權(quán)。

(四)存在下列情況之一的管理層成員,不得通過增資擴(kuò)股持有改制企業(yè)的股權(quán):

1.經(jīng)審計(jì)認(rèn)定對改制企業(yè)經(jīng)營業(yè)績下降負(fù)有直接責(zé)任的;

2.故意轉(zhuǎn)移、隱匿資產(chǎn),或者在改制過程中通過關(guān)聯(lián)交易影響企業(yè)凈資產(chǎn)的;

3.向中介機(jī)構(gòu)提供虛假資料,導(dǎo)致審計(jì)、評估結(jié)果失真,或者與有關(guān)方面串通,壓低資產(chǎn)評估值以及國有產(chǎn)權(quán)折股價(jià)的;

4.違反有關(guān)規(guī)定,參與制訂改制方案、確定國有產(chǎn)權(quán)折股價(jià)、選擇中介機(jī)構(gòu),以及清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、離任審計(jì)、資產(chǎn)評估中重大事項(xiàng)的;

5.無法提供持股資金來源合法相關(guān)證明的。

(五)涉及管理層通過增資擴(kuò)股持股的改制方案,必須對管理層成員不再持有企業(yè)股權(quán)的有關(guān)事項(xiàng)作出具體規(guī)定。

(六)管理層通過增資擴(kuò)股持有企業(yè)股權(quán)后涉及該企業(yè)所持上市公司國有股性質(zhì)變更的,按國家有關(guān)規(guī)定辦理。

六、加強(qiáng)對改制工作的領(lǐng)導(dǎo)和管理

(一)除國有大中型企業(yè)實(shí)施主輔分離、輔業(yè)改制,通過境內(nèi)外首次公開發(fā)行股票并上市改制為國有控股企業(yè)，以及國有控股的上市公司增資擴(kuò)股和收購資產(chǎn)按國家其他規(guī)定執(zhí)行外,凡符合以下情況之一的,須執(zhí)行國辦發(fā)〔2003〕96號(hào)文件和本意見的各項(xiàng)規(guī)定：

1、國有及國有控股企業(yè)(包括其全資、控股子企業(yè),下同)增量引入非國有投資,或者國有及國有控股企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)持有單位向非國有投資者轉(zhuǎn)讓該企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的。

2.國有及國有控股企業(yè)以其非貨幣資產(chǎn)出資與非國有投資者共同投資設(shè)立新公司,并因此安排原企業(yè)部分職工在新公司就業(yè)的。

國有及國有控股企業(yè)以現(xiàn)金出資與非國有投資者共同投資設(shè)立新公司,并因此安排原企業(yè)部分職工在新公司就業(yè)的,執(zhí)行國辦發(fā)〔2003〕96號(hào)文件和本意見除清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評估、定價(jià)程序以外的其他各項(xiàng)規(guī)定。

3.各級(jí)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)作出其他有關(guān)規(guī)定的。對由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)以外的其他部門履行出資人職責(zé)的企業(yè),由相關(guān)部門規(guī)定。

(二)國有產(chǎn)權(quán)持有單位應(yīng)與非國有投資者協(xié)商簽訂合同、協(xié)議,維護(hù)職工合法權(quán)益,防止國有資產(chǎn)流失,確保進(jìn)入改制后企業(yè)的國有資產(chǎn)保值增值。對需要在改制后履行的合同、協(xié)議,國有產(chǎn)權(quán)持有單位應(yīng)負(fù)責(zé)跟蹤、監(jiān)督、檢查,確保各項(xiàng)條款執(zhí)行到位。改制后的國有控股企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立現(xiàn)代企業(yè)制度,完善法人治理結(jié)構(gòu),制訂明確的企業(yè)發(fā)展思路和轉(zhuǎn)換機(jī)制方案,加快技術(shù)進(jìn)步,加強(qiáng)內(nèi)部管理,提高市場

競爭力。企業(yè)在改制過程中要重視企業(yè)工會(huì)組織的建設(shè),充分發(fā)揮工會(huì)組織的作用。

(三)地方各級(jí)人民政府及其國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、國有及國有控股企業(yè),要全面理解和正確貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于國有企業(yè)改革的方針、政策和措施。切實(shí)加強(qiáng)對國有企業(yè)改制工作的組織領(lǐng)導(dǎo),嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)改制的各項(xiàng)規(guī)定,認(rèn)真履行改制的各項(xiàng)工作程序,有效防止國有資產(chǎn)流失。加強(qiáng)對改制企業(yè)落實(shí)職工安置方案的監(jiān)督檢查,切實(shí)維護(hù)職工的合法權(quán)益。地方政府及有關(guān)部門要關(guān)心改制后企業(yè)的改革和發(fā)展,督促落實(shí)改制措施,幫助解決遇到的困難和問題,為改制企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境和條件。地方各級(jí)人民政府要充分考慮企業(yè)、職工和社會(huì)的承受能力,妥善處理好原地方政策與現(xiàn)有政策的銜接,防止引發(fā)新的矛盾。各級(jí)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對國辦發(fā)〔2003〕96號(hào)文件、本意見和國資委、財(cái)政部令第3號(hào)等有關(guān)規(guī)定貫徹執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查,及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn),發(fā)現(xiàn)和糾正改制工作中存在的問題,促進(jìn)國有企業(yè)改制工作健康、有序、規(guī)范發(fā)展。

第三篇：關(guān)于貫徹進(jìn)一步規(guī)范國有企業(yè)改制工作的實(shí)施意見及修訂后的公司法和證券法有關(guān)工作的通知

關(guān)于貫徹進(jìn)一步規(guī)范國有企業(yè)改制工作的實(shí)施意見及修訂后的公司法和證券

法有關(guān)工作的通知

發(fā)文文號(hào)：

發(fā)文部門： 國防科學(xué)技術(shù)工業(yè)委員會(huì)

發(fā)文時(shí)間： 2006-8-17

實(shí)施時(shí)間： 2006-8-17

失效時(shí)間：

法規(guī)類型： 改制, 行業(yè)規(guī)定

所屬行業(yè)： 所有行業(yè)

所屬區(qū)域： 全國

各省、自治區(qū)、直轄市國防科工委(辦)，各軍工集團(tuán)公司，中國電子科技集團(tuán)公司，中國工程物理研究院，委管各單位：

國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范國有企業(yè)改制工作的實(shí)施意見》(國辦發(fā)[2005]60號(hào)，以下簡稱《實(shí)施意見》)和下發(fā)的《關(guān)于做好貫徹實(shí)施修訂后的公司法和證券法有關(guān)工作的通知》(國辦發(fā)[2005]62號(hào)，以下簡稱《通知》)，是規(guī)范國有企業(yè)改制的指導(dǎo)性文件，也是有序推進(jìn)資本市場建設(shè)的重要依據(jù)。貫徹《實(shí)施意見》和《通知》精神是當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期深化軍工企業(yè)改革的一項(xiàng)重要任務(wù)?，F(xiàn)就《實(shí)施意見》和《通知》精神的貫徹工作通知如下：

一、充分認(rèn)識(shí)《實(shí)施意見》和修訂后的公司法和證券法的重大意義

《實(shí)施意見》和《通知》針對當(dāng)前國有企業(yè)改制過程中存在的問題，對改制方案的制訂和審批、清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評估、維護(hù)職工合法權(quán)益、嚴(yán)格控制管理層持股、規(guī)范資本市場等方面，都提出了明確要求。全面理解和貫徹《實(shí)施意見》和《通知》精神，對規(guī)范推進(jìn)軍工企業(yè)改制，參與資本市場建設(shè)，促進(jìn)國防科技工業(yè)持續(xù)健康發(fā)展具有重要意義。各有關(guān)單位要充分認(rèn)識(shí)《實(shí)施意見》和《通知》精神的重要意義，切實(shí)做好相關(guān)工作。

二、規(guī)范有序地推進(jìn)軍工企事業(yè)單位的改制重組

(一)嚴(yán)格軍工企事業(yè)單位改制工作的審批?！秾?shí)施意見》和修訂后的公司法規(guī)定，國有企業(yè)改制涉及政府社會(huì)公共管理審批事項(xiàng)的，依照國家有關(guān)法律法規(guī)，報(bào)經(jīng)政府有關(guān)部門審批。軍工企事業(yè)單位的改制重組，直接影響國防科技工業(yè)的結(jié)構(gòu)、能力和布局調(diào)整，關(guān)系“小

核心、大協(xié)作、寓軍于民”國防科技工業(yè)新體系的建立。根據(jù)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于保留部分涉密的行政審批項(xiàng)目的通知》(國辦發(fā)[2004]63號(hào))的規(guī)定，國防科工委承擔(dān)著對軍工企事業(yè)單位調(diào)整與重組的審批責(zé)任，即軍工企事業(yè)單位的設(shè)立、撤銷、重組、改組、改制、合資、合作、更名以及分立破產(chǎn)等重大事項(xiàng)，涉及軍品科研生產(chǎn)所需國有資產(chǎn)和其他資源的，須經(jīng)國防科工委審查批準(zhǔn)后，再報(bào)國有資產(chǎn)管理部門按有關(guān)規(guī)定履行決定或批準(zhǔn)程序。國防科工委將按照《實(shí)施意見》的精神，適時(shí)修改完善有關(guān)管理辦法，進(jìn)一步規(guī)范軍工企事業(yè)單位改制工作。

(二)加強(qiáng)對軍工國防資產(chǎn)的監(jiān)督管理?！秾?shí)施意見》和修訂后的公司法提出，要加強(qiáng)對改制企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評估。《國防法》規(guī)定，國家根據(jù)國防建設(shè)和經(jīng)濟(jì)建設(shè)的需要，確定國防資產(chǎn)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)和布局，調(diào)整和處分國防資產(chǎn)。未經(jīng)國務(wù)院、中央軍委或者授權(quán)的機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，不得改變國防資產(chǎn)用于國防的目的。軍工企業(yè)及接受國家投資的非軍工企業(yè)改制中凡資產(chǎn)涉及武器裝備科研生產(chǎn)的，必須嚴(yán)格執(zhí)行軍工企業(yè)改制、軍工設(shè)備設(shè)施管理等方面的法規(guī)和政策文件的規(guī)定，報(bào)經(jīng)國防科工委批準(zhǔn)后，依照《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等規(guī)定的法定程序?qū)嵤?。?/p>

(三)建立軍工設(shè)備設(shè)施有償使用制度?！秾?shí)施意見》提出，沒有進(jìn)入企業(yè)改制資產(chǎn)范圍的實(shí)物資產(chǎn)和專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等資產(chǎn)，改制后的企業(yè)不得無償使用。按此規(guī)定，對于沒有進(jìn)入企業(yè)改制資產(chǎn)范圍的軍工固定資產(chǎn)投資、軍工設(shè)備設(shè)施、國防專利權(quán)等資產(chǎn)，改制后企業(yè)確需使用的，按照有償使用原則，可采取租賃等使用方式。國防科工委將按照《實(shí)施意見》及國防科技工業(yè)投資體制改革方案的精神，研究制定具體實(shí)施辦法。

(四)加強(qiáng)對軍工企業(yè)公開證券發(fā)行行為的監(jiān)督和管理。修訂后的公司法和證券法強(qiáng)化了證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的監(jiān)管職權(quán)，增加了證券發(fā)行上市保薦、證券發(fā)行交易的預(yù)先披露等新制度，完善了證券發(fā)行、證券交易和證券登記結(jié)算制度，為企業(yè)公開證券發(fā)行提供了更加有力的保障。隨著軍工企業(yè)改革步伐的加快，將會(huì)有更多符合條件的軍工企業(yè)利用資本市場公開證券發(fā)行，這符合企業(yè)改革的發(fā)展方向。根據(jù)《中國證監(jiān)會(huì)股票發(fā)行核準(zhǔn)程序》(證監(jiān)發(fā)

[2000]16號(hào))的規(guī)定，國防科工委對從事軍品科研生產(chǎn)企業(yè)的上市融資行為負(fù)有管理職責(zé)。因此，軍工企業(yè)和接受國家投資形成軍工國防資產(chǎn)的非軍工企業(yè)涉及申請證券發(fā)行的，須經(jīng)我委同意后，按國家有關(guān)規(guī)定辦理。

(五)確保調(diào)整后的武器裝備科研生產(chǎn)能力結(jié)構(gòu)和布局。重組后的單位，凡涉及保留能力的，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行中央專委確定的《國防科技工業(yè)軍品科研生產(chǎn)能力結(jié)構(gòu)調(diào)整方案》，保留能

力的綱領(lǐng)和范圍不得變動(dòng)。

(六)軍工科研院所改革必須嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。軍工科研院所的改革，凡涉及非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)管理的，應(yīng)嚴(yán)格按照事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行。鑒于目前相關(guān)管理辦法尚未出臺(tái)，軍工科研院所改革等事項(xiàng)，應(yīng)在軍工科研院所管理體制改革方案和財(cái)政部相關(guān)管理辦法出臺(tái)后實(shí)施。

(七)嚴(yán)格中介機(jī)構(gòu)管理。《實(shí)施意見》提出，企業(yè)實(shí)施改制必須由審批改制方案的單位確定的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評估。為軍工企業(yè)改制提供服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)在進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)或資產(chǎn)評估時(shí)，可能涉及國家秘密，因此，必須在其資質(zhì)、信譽(yù)、能力，尤其是保密方面符合國家有關(guān)規(guī)定和要求。國防科工委將按照國家有關(guān)規(guī)定，研究制訂具體管理辦法，加強(qiáng)對中介機(jī)構(gòu)的資質(zhì)認(rèn)證和保密管理工作。

(八)切實(shí)維護(hù)穩(wěn)定大局。要按照構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的要求，堅(jiān)持以人為本，正確處理好企業(yè)改革與職工可承受程度之間的關(guān)系，加強(qiáng)對改制軍工企業(yè)落實(shí)職工安置方案的監(jiān)督檢查，督促企業(yè)落實(shí)改制措施，幫助解決職工群眾的困難，確保企業(yè)改制重組穩(wěn)妥推進(jìn)。

三、認(rèn)真學(xué)習(xí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，切實(shí)做好企業(yè)改制工作

(一)認(rèn)真學(xué)習(xí)和理解《實(shí)施意見》和《通知》精神。軍工企業(yè)改制是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，國防科技工業(yè)全行業(yè)要加強(qiáng)對《實(shí)施意見》和《通知》精神的學(xué)習(xí)，準(zhǔn)確理解和掌握《實(shí)施意見》和修訂后的公司法和證券法的基本精神和主要內(nèi)容，堅(jiān)持正確的改革方向，按照積極穩(wěn)妥、有序推進(jìn)的原則，以調(diào)整和優(yōu)化產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)為重點(diǎn)，統(tǒng)籌規(guī)劃，分類指導(dǎo)，積極推進(jìn)軍工企業(yè)股份制改造和建立現(xiàn)代企業(yè)制度，促進(jìn)國防科技工業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。要充分發(fā)揮新聞宣傳的輿論導(dǎo)向作用，積極宣傳黨和國家關(guān)于國有企業(yè)改革的方針政策、法律法規(guī)以及軍工企業(yè)改制的相關(guān)規(guī)定，形成有利于推進(jìn)軍工企業(yè)改制的良好環(huán)境。

(二)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，提高服務(wù)水平。國防科工委和各地方國防科工委(辦)要加強(qiáng)對軍工企業(yè)改制工作的領(lǐng)導(dǎo)，各司其職，各負(fù)其責(zé)。要切實(shí)轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，深入實(shí)際及時(shí)了解并掌握軍工企業(yè)改制情況，研究解決遇到的困難和問題。盡快清理和修訂有關(guān)行政法規(guī)、規(guī)章等規(guī)范性文件，加緊制定企業(yè)改制、投資、保密、軍工設(shè)備設(shè)施等方面的相關(guān)辦法，完善具體措施，進(jìn)一步規(guī)范政府依法行政行為。嚴(yán)格執(zhí)行軍工企業(yè)改制的相關(guān)規(guī)定，確保軍工國防資產(chǎn)安全、完整和有效，保證軍品科研生產(chǎn)任務(wù)順利進(jìn)行。加強(qiáng)對軍工企業(yè)改制工作的監(jiān)督管理。對軍工企業(yè)不履行報(bào)批手續(xù)，擅自改制、設(shè)立新的軍工企業(yè)、公開發(fā)行證券以及違反軍工設(shè)備設(shè)施管理規(guī)定的，要加大查處力度。

(三)各軍工集團(tuán)公司和軍工企業(yè)要按照《實(shí)施意見》和修訂后的公司法、證券法等法律

法規(guī)要求，進(jìn)一步深化企業(yè)改革，規(guī)范改制行為。改制軍工企業(yè)要嚴(yán)格執(zhí)行國家相關(guān)法律法規(guī)和政策，認(rèn)真履行軍工企業(yè)改制的各項(xiàng)工作程序。要按照“產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)”的要求，完善法人治理結(jié)構(gòu)，深化內(nèi)部改革，切實(shí)增強(qiáng)軍工企業(yè)活力。建立軍工企業(yè)改制重組重要事項(xiàng)報(bào)告制度，軍工集團(tuán)公司應(yīng)及時(shí)將所屬企業(yè)改制重組實(shí)施情況向國防科工委報(bào)告。要充分尊重職工民主權(quán)利，企業(yè)改制方案必須提交企業(yè)職工代表大會(huì)審議通過后方可改制，認(rèn)真執(zhí)行職工安置、職工經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金支付等相關(guān)規(guī)定，切實(shí)維護(hù)職工的合法利益。

各軍工集團(tuán)公司在接到本通知后，要結(jié)合本集團(tuán)公司的實(shí)際情況，制訂具體措施，認(rèn)真貫徹落實(shí)。對實(shí)施中的有關(guān)情況和問題，應(yīng)及時(shí)向國防科工委反饋。

第四篇：國資委關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范國有企業(yè)改制工作實(shí)施意見

國資委關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范國有企業(yè)改制工作實(shí)施意見

《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于規(guī)范國有企業(yè)改制工作意見的通知》(國辦發(fā)〔2003〕96號(hào))印發(fā)以來,各地區(qū)、各有關(guān)部門加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),認(rèn)真貫徹落實(shí),規(guī)范國有企業(yè)改制工作取得了重大進(jìn)展。但在實(shí)際工作中還存在改制方案不完善、審批不嚴(yán)格,清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評估和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓不規(guī)范,對維護(hù)職工合法權(quán)益重視不夠等問題。為確保國有企業(yè)改制工作健康發(fā)展,防止國

有資產(chǎn)流失,維護(hù)職工合法權(quán)益,現(xiàn)就進(jìn)一步規(guī)范國有企業(yè)改制工作提出以下意見:

一、嚴(yán)格制訂和審批企業(yè)改制方案

(一)認(rèn)真制訂企業(yè)改制方案。改制方案的主要內(nèi)容應(yīng)包括:改制的目的及必要性,改制后企業(yè)的資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、股權(quán)設(shè)置和產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)改造等務(wù)落實(shí)情況(二)改制方案必須明確保全金融債權(quán)方案的單位機(jī)構(gòu)以外有權(quán)審批改制方案的部門及其授權(quán)單位務(wù),對未依法保全金融債權(quán)、落實(shí)金融債務(wù)的改制方案不予批準(zhǔn)。(三)企業(yè)改制中涉及企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的理暫行辦法》(國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔權(quán)交易市場、媒體或網(wǎng)絡(luò)等公開企業(yè)改制有關(guān)情況、投資者條件等信息經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)者。企業(yè)改制涉及公開上市發(fā)行股票的(四)企業(yè)改制必須對改制方案出具法律意見書。單位決定聘請的律師事務(wù)所出具審批改制方案的單位授權(quán)該企業(yè)法律顧問出具。(五)國有企業(yè)改制方案需按照《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)的有關(guān)規(guī)定履行決定或批準(zhǔn)程序勞動(dòng)保障等事項(xiàng)的涉及政府社會(huì)公共管理審批事項(xiàng)的機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)改制為非國有企業(yè)(六)審批改制方案的單位必須按照權(quán)利、義務(wù)、責(zé)任相統(tǒng)一的原則任等制度。(七)審批改制方案的單位必須就改制方案的審批及清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評估、進(jìn)場交易、定價(jià)、轉(zhuǎn)讓價(jià)款、落實(shí)債權(quán)、職工安置方案等重要資料建立檔案管理制度要妥善保管相關(guān)資料。

二、認(rèn)真做好清產(chǎn)核資工作(一)企業(yè)改制要按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資。物、核實(shí)賬目有關(guān)抵押、擔(dān)保等事項(xiàng)的清理工作(二)清產(chǎn)核資結(jié)果經(jīng)國有產(chǎn)權(quán)持有單位審核認(rèn)定準(zhǔn)日起2;職工安置方案(包括各級(jí)人民政府、各級(jí)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其所出資企業(yè)、各級(jí)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理(國資委、財(cái)政部令第2005，核查負(fù)債和所有者權(quán)益,在有效期內(nèi)企業(yè)實(shí)施改制不再另行組織清產(chǎn)核資。;改制的具體形式;改制的操作程序，依法落實(shí)金融債務(wù)3號(hào))、《關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)向管理層轉(zhuǎn)讓暫行規(guī)定〉的通知》78號(hào))及相關(guān)配套文件的規(guī)定執(zhí)行。擬通過增資擴(kuò)股實(shí)施改制的企業(yè),可通過向多個(gè)具備相關(guān)資質(zhì)條件的潛在投資者提供信息等方式,按照《中華人民共和國證券法》等有關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。,擬改制為國有控股企業(yè)且職工,依照國家有關(guān)法律法規(guī)(國有股不控股及不參股的企業(yè),做好各類應(yīng)收及預(yù)付賬款、各項(xiàng)對外投資、賬外資產(chǎn)的清查,按照國家規(guī)定調(diào)整有關(guān)賬務(wù)。;改制后形成的法人治理結(jié)構(gòu),并征得金融機(jī)構(gòu)債權(quán)人的同意。審批改制,下同)應(yīng)認(rèn)真審查，應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)以及法律意見書由審批改制方案的單位的法律顧問或該(包括管理層,否則不得實(shí)施改制。國有企業(yè)改制涉及財(cái)政、,批準(zhǔn)后報(bào)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)審批,報(bào)經(jīng)政府有關(guān)部門審批),改制方案須報(bào)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)。要切實(shí)對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行全面清理、,并經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)確認(rèn)后;企業(yè)的債權(quán)、債《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管,應(yīng)當(dāng)通過產(chǎn),擇優(yōu)選擇投資者;情況特殊的,選定投資)不持有本企業(yè)股權(quán)的,可由(國務(wù)院令第378號(hào))和國務(wù)院國;國有資產(chǎn)監(jiān)督管理,建立有關(guān)審批的程序、權(quán)限、責(zé),改制企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)持有單位核對和查實(shí),盤點(diǎn)實(shí),做好,自清產(chǎn)核資基 ,;財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評估等中介機(jī)構(gòu)和產(chǎn)權(quán)交易市場的選擇等。嚴(yán)格防止企業(yè)利用改制逃廢金融債〕須預(yù)先報(bào)經(jīng)同級(jí)人民政府有關(guān)部門審核 年內(nèi)有效

(三)企業(yè)實(shí)施改制僅涉及引入非國有投資者少量投資,且企業(yè)已按照國家有關(guān)規(guī)定規(guī)范進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的,經(jīng)本級(jí)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),可不進(jìn)行清產(chǎn)核資。

三、加強(qiáng)對改制企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評估

(一)企業(yè)實(shí)施改制必須由審批改制方案的單位確定的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評估。確定中介機(jī)構(gòu)必須考察和了解其資質(zhì)、信譽(yù)及能力;不得聘請改制前兩年內(nèi)在企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)中有違法、違規(guī)記錄的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師;不得聘請參與該企業(yè)上一次資產(chǎn)評估的中介機(jī)構(gòu)和注冊資產(chǎn)評估師;不得聘請同一中介機(jī)構(gòu)開展財(cái)務(wù)審計(jì)與資產(chǎn)評估。

(二)財(cái)務(wù)審計(jì)應(yīng)依據(jù)《中國注冊會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)規(guī)定實(shí)施。其中,依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,必須由會(huì)計(jì)師事務(wù)所逐筆逐項(xiàng)審核并出具專項(xiàng)意見,與審計(jì)報(bào)告一并提交國有產(chǎn)權(quán)持有單位作為改制方案依據(jù)減值準(zhǔn)備和已核銷的各項(xiàng)資產(chǎn)損失凡影響國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)或折股價(jià)的的各項(xiàng)資產(chǎn)損失必須交由改制企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)持有單位負(fù)責(zé)處理監(jiān)管措施,銷的各項(xiàng)資產(chǎn)損失由國有產(chǎn)權(quán)持有單位與其他股東協(xié)商處理。(三)國有獨(dú)資企業(yè)實(shí)施改制利而增加的凈資產(chǎn)業(yè)虧損而減少的凈資產(chǎn)足。國有控股企業(yè)實(shí)施改制前企業(yè)的各產(chǎn)權(quán)持有單位協(xié)商處理。(四)改制為非國有的企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)代替離任審計(jì)。離任審計(jì)應(yīng)依照國家有關(guān)法律法規(guī)和《中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理暫行辦法》(國資委令第出具審計(jì)報(bào)告。(五)企業(yè)改制涉及土地使用權(quán)的資產(chǎn)范圍的土地使用權(quán)必須經(jīng)具備土地估價(jià)資格的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估有劃撥土地使用權(quán)的(六)企業(yè)改制涉及探礦權(quán)、法》(國務(wù)院令第知》(國土資發(fā)〔理辦法〉的通知》權(quán)、采礦權(quán)的處置方式按照國家有關(guān)規(guī)定辦理處置審批手續(xù)。進(jìn)入企業(yè)改制資產(chǎn)范圍的探礦權(quán)、采礦權(quán)估資格的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估作價(jià)審批改制方案的單位商國土資源主管部門審批后處置。(七)沒有進(jìn)入企業(yè)改制資產(chǎn)范圍的實(shí)物資產(chǎn)和專利權(quán)、采礦權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等資產(chǎn)考資產(chǎn)評估價(jià)或同類資產(chǎn)的市場價(jià)確定。(八)非國有投資者以實(shí)物資產(chǎn)和專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等資產(chǎn)評估作價(jià)參與企業(yè)改制方進(jìn)入改制企業(yè)的資產(chǎn)按同一基準(zhǔn)日進(jìn)行評估,其中不合理的減值準(zhǔn)備應(yīng)予調(diào)整。國有獨(dú)資企業(yè)實(shí)施改制,最大程度地減少損失。,自企業(yè)資產(chǎn)評估基準(zhǔn)日到企業(yè)改制后進(jìn)行工商變更登記期間,應(yīng)上交國有產(chǎn)權(quán)持有單位,應(yīng)由國有產(chǎn)權(quán)持有單位補(bǔ)足,自企業(yè)資產(chǎn)評估基準(zhǔn)日到改制后工商變更登記期間的凈資產(chǎn)變化,必須在改制前由國有產(chǎn)權(quán)持有單位組織進(jìn)行法定代表人離任審計(jì)7號(hào))及相關(guān)配套規(guī)定執(zhí)行。，必須按照國家土地管理有關(guān)規(guī)定辦理土地使用權(quán)處置審批手續(xù)。采礦權(quán)有關(guān)事項(xiàng)的242號(hào))、國土資源部《關(guān)于印發(fā)〈探礦權(quán)采礦權(quán)招標(biāo)拍賣掛牌管理辦法2003〕197號(hào))、財(cái)政部、國土資源部《關(guān)于印發(fā)〈探礦權(quán)采礦權(quán)價(jià)款轉(zhuǎn)增國家資本管(財(cái)建〔2004〕262,但不得單獨(dú)轉(zhuǎn)讓探礦權(quán)、采礦權(quán)(采礦權(quán)評估結(jié)果報(bào)國土資源主管部門確認(rèn),改制后的企業(yè)不得無償使用國有控股企業(yè)實(shí)施改制,或經(jīng)國有產(chǎn)權(quán)持有單位同意,財(cái)務(wù)審計(jì)和離任審計(jì)工作應(yīng)由兩家會(huì)計(jì)師事務(wù)所分別承擔(dān),依照國家有關(guān)法律以及)等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。企業(yè)改制必須由國土資源主管部門明確探礦,由國有產(chǎn)權(quán)持有單位和非國有投資者共同認(rèn)可的中介機(jī)構(gòu);若一方資產(chǎn)已經(jīng)評估,該計(jì)提減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)和已核銷,國有產(chǎn)權(quán)持有單位應(yīng)采取清理追繳等，并按國家有關(guān)規(guī)定備案。涉及國,涉及由國家出資形成的探礦權(quán)、采礦權(quán)的非專利技術(shù)、若需使用的,有償使用費(fèi)或租賃費(fèi)計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)參,可由另一方對資產(chǎn)評估結(jié)果進(jìn)行復(fù),作為改制企業(yè)國有權(quán)益,必須經(jīng)具有礦業(yè)權(quán)評)并納入企業(yè)整體資產(chǎn)中土地使用權(quán)、,計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn),因企業(yè)盈;因企,應(yīng)由改制,不得以,分別進(jìn)入企業(yè)改制(試行)〉的通,應(yīng)當(dāng),由探礦權(quán)、,對雙落實(shí)監(jiān)管責(zé)任計(jì)提各項(xiàng)減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)和已核或者由改制企業(yè)用以后國有股份應(yīng)得的股利補(bǔ)

必須經(jīng)土地確權(quán)登記并明確土地使用權(quán)的處置方式。

《探礦權(quán)、采礦權(quán)轉(zhuǎn)讓管理辦號(hào)

商標(biāo)權(quán)、;

核。

(九)在清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、離任審計(jì)、資產(chǎn)評估、落實(shí)債務(wù)、產(chǎn)權(quán)交易等過程中發(fā)現(xiàn)造成國有資產(chǎn)流失、逃廢金融債務(wù)等違法違紀(jì)問題的,必須暫停改制并追查有關(guān)人員的責(zé)任。

四、切實(shí)維護(hù)職工的合法權(quán)益

(一)改制方案必須提交企業(yè)職工代表大會(huì)或職工大會(huì)審議,并按照有關(guān)規(guī)定和程序及時(shí)向廣大職工群眾公布。應(yīng)當(dāng)向廣大職工群眾講清楚國家關(guān)于國有企業(yè)改革的方針政策和改制的規(guī)定,講清楚改制的必要性、緊迫性以及企業(yè)的發(fā)展思路。在改制方案制訂過程中要充分聽取職工群眾意見,深入細(xì)致地做好思想工作,爭取廣大職工群眾對改制的理解和支持。

(二)國有企業(yè)實(shí)施改制前,原企業(yè)應(yīng)當(dāng)與投資者就職工安置費(fèi)用、勞動(dòng)關(guān)系接續(xù)等問題明確相關(guān)責(zé)任,并制訂職工安置方案。職工安置方案必須經(jīng)職工代表大會(huì)或職工大會(huì)審議通過工安置方案必須及時(shí)向廣大職工群眾公布合同的變更、解除及重新簽訂辦法工的工資等債務(wù)和企業(yè)欠繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)處理辦法等。(三)企業(yè)實(shí)施改制時(shí)必須向職工群眾公布企業(yè)總資產(chǎn)、總負(fù)債、凈資產(chǎn)、凈利潤等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評估結(jié)果(四)改制為國有控股企業(yè)的職工在改制前企業(yè)的工作年限應(yīng)合并計(jì)算為在改制后企業(yè)的工作年限付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。改制為非國有企業(yè)的系。對企業(yè)改制時(shí)解除勞動(dòng)合同且不再繼續(xù)留用的職工得強(qiáng)迫職工將經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金等費(fèi)用用于對改制后企業(yè)的投資或借給改制后企業(yè)使用。

(五)企業(yè)改制時(shí)繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),原則上要一次性付清。工傷、生育等各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系

五、嚴(yán)格控制企業(yè)管理層通過增資擴(kuò)股持股(一)本意見所稱“管理層通過增資擴(kuò)股持股”(二)國有及國有控股大型企業(yè)實(shí)施改制有本企業(yè)的股權(quán)。為探索實(shí)施激勵(lì)與約束機(jī)制部競爭上崗等方式競聘上崗或?qū)ζ髽I(yè)發(fā)展作出重大貢獻(xiàn)的管理層成員但管理層的持股總量不得達(dá)到控股或相對控股數(shù)量。印發(fā)〈統(tǒng)計(jì)上大中小型企業(yè)劃分辦法計(jì)委、財(cái)政部、統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定的通知》的分類標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。(三)管理層成員擬通過增資擴(kuò)股持有企業(yè)股權(quán)的擇中介機(jī)構(gòu),以及清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、離任審計(jì)、資產(chǎn)評估中的重大事項(xiàng)。管理層持股必須提供資金來源合法的相關(guān)證明借款,不得以國有產(chǎn)權(quán)或資產(chǎn)作為標(biāo)的物通過抵押、質(zhì)押、貼現(xiàn)等方式籌集資金等方式間接持有企業(yè)股權(quán)。(四)存在下列情況之一的管理層成員;解除勞動(dòng)合同職工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金支付辦法,接受職工群眾的民主監(jiān)督。,改制后企業(yè)繼續(xù)履行改制前企業(yè)與留用的職工簽訂的勞動(dòng)合同,對經(jīng)確認(rèn)的拖欠職工的工資、,并按時(shí)為職工足額交納各種社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。是指國有及國有控股企業(yè)的負(fù)責(zé)人以及領(lǐng)導(dǎo)班子的其他成員,不包括對管理層實(shí)施的獎(jiǎng)勵(lì)股權(quán)或股票期權(quán)。,必須執(zhí)行《貸款通則》的有關(guān)規(guī)定,其主要內(nèi)容包括,要嚴(yán)格按照有關(guān)法律法規(guī)和政策處理好改制企業(yè)與職工的勞動(dòng)關(guān)改制后的企業(yè)要按照有關(guān)規(guī)定,應(yīng)嚴(yán)格控制管理層通過增資擴(kuò)股以各種方式直接或間接持,(暫行)〉的通知》,不得通過增資擴(kuò)股持有改制企業(yè)的股權(quán):企業(yè)的人員狀況及分流安置意見

;原企業(yè)不得向繼續(xù)留用的職工支,要支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)持有單位不醫(yī)療費(fèi)和挪用的職工住房公積金以及企業(yè)欠,及時(shí)為職工接續(xù)養(yǎng)老、,可通過增資擴(kuò)股持有本企業(yè)股權(quán)國有及國有控股企業(yè)的劃型標(biāo)準(zhǔn)按照統(tǒng)計(jì)局(國統(tǒng)字〔2003〕17(國經(jīng)貿(mào)中小企〔,不得參與制訂改制方案、,不得向包括本企業(yè)在內(nèi)的國有及國有控股企業(yè),企業(yè)方可實(shí)施改制。職;社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系接續(xù)(包括改制企業(yè)的投資者,凡通過公開招聘、企業(yè)內(nèi))和原國家經(jīng)貿(mào)委、原國家2003確定國有產(chǎn)權(quán)折股價(jià)、,也不得采取信托或委托:1.經(jīng)審計(jì)認(rèn)定對改制

;職工勞動(dòng);拖欠職;留用的)醫(yī)療、;本意見所稱,《關(guān)于143號(hào))規(guī)定選集資款、失業(yè)、“管理層”經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)號(hào)〕

企業(yè)經(jīng)營業(yè)績下降負(fù)有直接責(zé)任的;2.故意轉(zhuǎn)移、隱匿資產(chǎn),或者在改制過程中通過關(guān)聯(lián)交易影響企業(yè)凈資產(chǎn)的;3.向中介機(jī)構(gòu)提供虛假資料,導(dǎo)致審計(jì)、評估結(jié)果失真,或者與有關(guān)方面串通,壓低資產(chǎn)評估值以及國有產(chǎn)權(quán)折股價(jià)的;4.違反有關(guān)規(guī)定,參與制訂改制方案、確定國有產(chǎn)權(quán)折股價(jià)、選擇中介機(jī)構(gòu),以及清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、離任審計(jì)、資產(chǎn)評估中重大事項(xiàng)的;5.無法提供持股資金來源合法相關(guān)證明的。(五)涉及管理層通過增資擴(kuò)股持股的改制方案,必須對管理層成員不再持有企業(yè)股權(quán)的有關(guān)事項(xiàng)作出具體規(guī)定。

(六)管理層通過增資擴(kuò)股持有企業(yè)股權(quán)后涉及該企業(yè)所持上市公司國有股性質(zhì)變更的,按國家有關(guān)規(guī)定辦理。

六、加強(qiáng)對改制工作的領(lǐng)導(dǎo)和管理

(一)除國有大中型企業(yè)實(shí)施主輔分離、股企業(yè),以及國有控股的上市公司增資擴(kuò)股和收購資產(chǎn)按國家其他規(guī)定執(zhí)行外須執(zhí)行國辦發(fā)〔1.國有及國有控股企業(yè)業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)持有單位向非國有投資者轉(zhuǎn)讓該企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的。2.國有及國有控股企業(yè)以其非貨幣資產(chǎn)出資與非國有投資者共同投資設(shè)立新公司業(yè)部分職工在新公司就業(yè)的。國有及國有控股企業(yè)以現(xiàn)金出資與非國有投資者共同投資設(shè)立新公司在新公司就業(yè)的以外的其他各項(xiàng)規(guī)定。3.各級(jí)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)作出其他有關(guān)規(guī)定的。行出資人職責(zé)的企業(yè)(二)國有產(chǎn)權(quán)持有單位應(yīng)與非國有投資者協(xié)商簽訂合同、協(xié)議失,確保進(jìn)入改制后企業(yè)的國有資產(chǎn)保值增值。對需要在改制后履行的合同、協(xié)議負(fù)責(zé)跟蹤、監(jiān)督、檢查人治理結(jié)構(gòu),制訂明確的企業(yè)發(fā)展思路和轉(zhuǎn)換機(jī)制方案業(yè)在改制過程中要重視企業(yè)工會(huì)組織的建設(shè)(三)地方各級(jí)人民政府及其國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于國有企業(yè)改革的方針、政策和措施。切實(shí)加強(qiáng)對國有企業(yè)改制工作的組織領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)改制的各項(xiàng)規(guī)定落實(shí)職工安置方案的監(jiān)督檢查革和發(fā)展,督促落實(shí)改制措施各級(jí)人民政府要充分考慮企業(yè)、職工和社會(huì)的承受能力引發(fā)新的矛盾。各級(jí)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對國辦發(fā)〔政部令第3號(hào)等有關(guān)規(guī)定貫徹執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查促進(jìn)國有企業(yè)改制工作健康、有序、規(guī)范發(fā)展。

2003〕96號(hào)文件和本意見的各項(xiàng)規(guī)定(包括其全資、,執(zhí)行國辦發(fā)〔2003〕,由相關(guān)部門規(guī)定。,確保各項(xiàng)條款執(zhí)行到位。改制后的國有控股企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立現(xiàn)代企業(yè)制度,認(rèn)真履行改制的各項(xiàng)工作程序,切實(shí)維護(hù)職工的合法權(quán)益。地方政府及有關(guān)部門要關(guān)心改制后企業(yè)的改,幫助解決遇到的困難和問題輔業(yè)改制,通過境內(nèi)外首次公開發(fā)行股票并上市改制為國有控:

控股子企業(yè),下同)96號(hào)文件和本意見除清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評估、定價(jià)程序?qū)τ蓢匈Y產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)以外的其他部門履,加快技術(shù)進(jìn)步,充分發(fā)揮工會(huì)組織的作用。國有及國有控股企業(yè),為改制企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境和條件。,妥善處理好原地方政策與現(xiàn)有政策的銜接,及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn),維護(hù)職工合法權(quán)益,加強(qiáng)內(nèi)部管理,有效防止國有資產(chǎn)流失。加強(qiáng)對改制企業(yè)2003〕96,發(fā)現(xiàn)和糾正改制工作中存在的問題,凡符合以下情況之一的,或者國有及國有控股企,并因此安排原企業(yè)部分職工,國有產(chǎn)權(quán)持有單位應(yīng)，要全面理解和正確貫徹落,并因此安排原企,防止國有資產(chǎn)流,完善法，，增量引入非國有投資提高市場競爭力。企

地方防止號(hào)文件、本意見和國資委、財(cái)

第五篇：關(guān)于貫徹落實(shí)《關(guān)于規(guī)范國有企業(yè)改制工作意見》的通知

北京市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

關(guān)于貫徹落實(shí)《關(guān)于規(guī)范國有企業(yè)改制工作意見》的通知

市國資委各企業(yè)：

為貫徹落實(shí)《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于規(guī)范國有企業(yè)改制工作意見的通知》（國辦發(fā)〔 2003 〕 96 號(hào)）精神，按照市委九屆六次全會(huì)提出的力爭用三年左右時(shí)間基本完成國有企業(yè)重組和股份制改造的要求，依據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（國務(wù)院令第 378 號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合市政府授權(quán)市國資委履行出資人職責(zé)的企業(yè)（以下簡稱所出資企業(yè)）的實(shí)際情況，現(xiàn)就進(jìn)一步推進(jìn)和規(guī)范國有企業(yè)改制工作的有關(guān)問題通知如下：

一、企業(yè)改制工作應(yīng)當(dāng)遵循的原則

（一）符合國家法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，嚴(yán)格規(guī)范改制程序，促進(jìn)國有資本保值增值，切實(shí)履行出資人的法定職責(zé)。

（二）符合國有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整規(guī)劃以及產(chǎn)業(yè)政策，有利于優(yōu)化配置資源、提高企業(yè)核心競爭力。

（三）堅(jiān)持產(chǎn)權(quán)制度、法人治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)負(fù)責(zé)人管理體制、經(jīng)營責(zé)任制以及企業(yè)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、組織結(jié)構(gòu)、勞動(dòng)關(guān)系調(diào)整等綜合配套改革。

（四）堅(jiān)持市場導(dǎo)向原則，將市場運(yùn)作和出資人決定相結(jié)合。

（五）處理好改革、發(fā)展和穩(wěn)定的關(guān)系，切實(shí)落實(shí)和保護(hù)改制相關(guān)各方的合法權(quán)益。

二、改制事項(xiàng)的決定或?qū)徟鷻?quán)限

（一）市國資委決定或批準(zhǔn)下列改制事項(xiàng)

1.審核批準(zhǔn)所出資企業(yè)中的國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司的重組和股份制改造方案；

2.決定所出資企業(yè)中的國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司的合并、分立等重大事項(xiàng)。其中，重要的國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司的合并、分立等重大事項(xiàng)，由市國資委審核后，報(bào)市政府批準(zhǔn)；

3.所出資企業(yè)中的國有控股、國有參股公司的合并、分立、增減資本等事項(xiàng)，由市國資委派出的股東代表、董事按照市國資委的指示發(fā)表意見、行使表決權(quán)；

4.審核批準(zhǔn)所出資企業(yè)所屬重要子企業(yè)的重組和股份制改造方案。

（二）所出資企業(yè)決定或批準(zhǔn)的改制事項(xiàng)

除上述應(yīng)由市國資委或市政府決定或批準(zhǔn)的改制事項(xiàng)外，所出資企業(yè)依法決定或批準(zhǔn)其所屬企業(yè)的其它改制事項(xiàng)，并報(bào)市國資委備案。

（三）按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，上述改制事項(xiàng)中涉及政府社會(huì)公共管理部門審批事項(xiàng)的，報(bào)相關(guān)部門批準(zhǔn)。

三、改制工作實(shí)施主體的確定

按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，國有企業(yè)改制工作由改制企業(yè)的出資人組織和實(shí)施，改制企業(yè)的出資人可以自行制訂改制方案，也可以由出資人委托中介機(jī)構(gòu)或改制企業(yè)制訂。根據(jù)本通知第二條規(guī)定的權(quán)限劃分，改制工作的實(shí)施主體具體確定如下：

（一）由市國資委決定或應(yīng)報(bào)市政府批準(zhǔn)的企業(yè)改制事項(xiàng)，由市國資委組織和實(shí)施。改制方案由市國資委制訂，也可由其委托中介機(jī)構(gòu)或改制企業(yè)制訂。

（二）所出資企業(yè)所屬企業(yè)的改制事項(xiàng)，由所出資企業(yè)組織和實(shí)施。改制方案，由所出資企業(yè)制訂，也可由其委托中介機(jī)構(gòu)或改制企業(yè)制訂。

（三）改制中涉及經(jīng)營者持股的，改制方案應(yīng)由出資人制訂或由其委托中介機(jī)構(gòu)制訂，不得委托改制企業(yè)制訂。

四、改制相關(guān)文件的準(zhǔn)備

（一）改制方案

改制方案一般應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1.改制 企業(yè)基本情況；

2.改制的目的以及必要性，改制目標(biāo)以及可行性；

3.改制的方式及相應(yīng)的資產(chǎn)重組方案（包括土地使用權(quán)、專利、非專利技術(shù)以及商標(biāo)的處置方案）；

4.債權(quán)債務(wù)處置方案；

5.參與改制其他投資方的基本情況；

6.改制后企業(yè)的資本組織形式、注冊資本、股權(quán)結(jié)構(gòu)；

7.職工安置方案（含離退休人員及費(fèi)用管理方案）；

8.需要政府社會(huì)公共管理部門批準(zhǔn)的事項(xiàng)；

9.改制的實(shí)施方案、程序和時(shí)間安排；

10.其他需要說明的問題。

（二）改制方案的附件

1.商業(yè)發(fā)展計(jì)劃書（包括企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、市場分析和營銷戰(zhàn)略、技術(shù)條件分析、投資估算、財(cái)務(wù)預(yù)測和投資財(cái)務(wù)評價(jià)、組織機(jī)構(gòu)以及運(yùn)行管理模式、風(fēng)險(xiǎn)分析等）；

2.參與改制各方的資信證明文件（法人資格證明及最近一期資產(chǎn)負(fù)債表；自然人身份證明，自然人出資 50 萬元以上的，需提交個(gè)人資信公證等）；

3.與改制相關(guān)的協(xié)議書草案；

4.公司章程草案；

5.職工代表大會(huì)(或職工大會(huì))審議職工安置方案的決議；

6.改制方案中涉及金融債務(wù)重組的，需提交債權(quán)金融機(jī)構(gòu)的書面意見；

7.按照企業(yè)內(nèi)部決策程序?qū)徸h，并形成的書面決議文件；

8.批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)要求的其他文件。

五、決定或批準(zhǔn)改制事項(xiàng)，主要關(guān)注下列問題

（一）改制方案的合法性、合規(guī)性和可行性。

（二）資產(chǎn)重組方案、股權(quán)結(jié)構(gòu)以及資產(chǎn)作價(jià)的合理性。

（三）法人治理結(jié)構(gòu)的規(guī)范性。

（四）改制企業(yè)與原產(chǎn)權(quán)持有單位的關(guān)系，改制企業(yè)的獨(dú)立運(yùn)作能力，是否存在嚴(yán)重的同業(yè)競爭或重大的關(guān)聯(lián)交易，是否有保障關(guān)聯(lián)交易公允性的措施。

（五）職工安置方案是否落實(shí)。

（六）債權(quán)債務(wù)處置方案是否落實(shí)。

（七）重組改制后預(yù)期效益是否提升、企業(yè)核心競爭力是否加強(qiáng)。

（八）改制企業(yè)是否存在產(chǎn)業(yè)政策、經(jīng)營、業(yè)績、財(cái)務(wù)、或有負(fù)債、重大仲裁或訴訟、投資、技術(shù)、市場、環(huán)保等重大風(fēng)險(xiǎn)。

六、其它要求

（一）切實(shí)加強(qiáng)對改制工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。企業(yè)改制工作，要成立領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組，建立工作制度和運(yùn)行機(jī)制，認(rèn)真組織和實(shí)施。

（二）加強(qiáng)對改制工作的 統(tǒng)籌規(guī)劃。所出資企業(yè)要按照力爭用三年左右時(shí)間，基本完成國有企業(yè)重組和股份制改造的總體要求，制定總體規(guī)劃，并制定分實(shí)施計(jì)劃。所出資企業(yè)應(yīng)于每年 6 月 30 日之前以及終了 20 個(gè)工作日內(nèi)，向市國資委上報(bào)所屬各級(jí)企業(yè)的改制計(jì)劃以及改制進(jìn)展情況的匯總分析報(bào)告。

（三）根據(jù)本《通知》第二條規(guī)定的權(quán)限劃分，國有企業(yè)改制方案，經(jīng)企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議通過后，按產(chǎn)權(quán)關(guān)系逐級(jí)上報(bào)相關(guān)文件。

所出資企業(yè)決定或批準(zhǔn)所屬企業(yè)的改制事項(xiàng)，應(yīng)在決定或批準(zhǔn) 后 15 個(gè)工作日內(nèi)，將改制方案以及決定或批準(zhǔn)文件報(bào)市國資委備案。

（四）企業(yè)在改制中要做好深入細(xì)致的思想政治工作，重視發(fā)揮企業(yè)黨團(tuán)組織和工會(huì)的作用，做好政策解釋和宣傳工作。所出資企業(yè)要指導(dǎo)和幫助企業(yè)完善職工分流安置方案，解決職工分流安置方案中存在的問題，確保職工合法權(quán)益和職工隊(duì)伍穩(wěn)定。

（五）紀(jì)檢監(jiān)察部門要加大對國有 企 業(yè)改制工作的監(jiān)督檢查力度，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，對弄虛作假造成嚴(yán)重后果的要依法追究責(zé)任。派出監(jiān)事會(huì)的企業(yè)，召開董事會(huì)會(huì)議，研究本企業(yè)及其所出資企業(yè)的改制方案時(shí)，應(yīng)通知監(jiān)事會(huì)主席列席。

（六）國有企業(yè)改制事項(xiàng)經(jīng)決定或批準(zhǔn)后，如改制方案有重大變化的，或股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算方法變化以及表決權(quán)發(fā)生重大變化的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序重新報(bào)批。

（七）企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓以及國有大中型企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制分流安置富余人員工作按照有關(guān)規(guī)定辦理。

二○○四年七月八日