第一篇：經(jīng)濟危機中合同管理的風險控制

經(jīng)濟危機中合同管理的風險控制

●楊楠

一場突如其來的經(jīng)濟危機，把全球的經(jīng)濟和生活攪個天翻地覆。經(jīng)濟全球化和證券化使世界經(jīng)濟成為了信心經(jīng)濟，危機在國外蔓延，逐漸影響到內(nèi)地，直接影響出口企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境。由于我省的出口企業(yè)多為勞動密集型，因此會增加失業(yè)人口，降低企業(yè)盈利預期，甚至逐漸萎縮、破產(chǎn)。降低了員工的收入預期，使得儲蓄增加、消費力下降，會進一步惡化經(jīng)濟環(huán)境，使企業(yè)銷售困難，資金周轉(zhuǎn)不暢，形在惡性循環(huán)。企業(yè)的資金、銷售、采購等多方面受到嚴重影響，企業(yè)不得不被動地調(diào)整自己的經(jīng)營計劃，這種調(diào)整將會影響到付款、合同履行的進度，從而產(chǎn)生糾紛，糾紛的產(chǎn)生主要有以下原因：（1）賣方因買方?jīng)]付款而提起的欠款訴訟及買方因賣方未交付產(chǎn)品或產(chǎn)品不符合要求而提起的訴訟，賣方因買方解除合同或取消訂單而提起的違約之訴等。（2）在當前經(jīng)濟條件下，交易雙方都有可能面臨著更大的破產(chǎn)風險，大量的裁員和減薪，導致工廠生產(chǎn)任務緊迫，逾期交貨或遲延收貨頻頻發(fā)生，雙方因違約對簿公堂。（3）經(jīng)濟危機還可能催生更多的商業(yè)欺詐行為。受經(jīng)濟危機的影響，部分中小企業(yè)會盲目接單，而不會調(diào)查對方的資質(zhì)、信譽、履行能力等，很容易被欺詐，導致血本無歸。（4）在市場經(jīng)濟條件下，合同是市場進行交往的主要形式，合同糾紛在增多，利用合同詐騙的違法犯罪活動也在增多。不履行合同必定無法經(jīng)營，履行合同又可能受挫。因此，企業(yè)要想長存，除了領(lǐng)導的決策正確外，加強合同管理，管好合同也是看住企業(yè)財富的有效途徑。西方有句諺語：“財富的一半來自合同?！倍环輿]有管好的合同，卻可能是財富

1、對主體資格的審查

隨時了解客戶經(jīng)營狀況，一旦出現(xiàn)客戶經(jīng)營狀況不好的情況，應要求客戶提供擔保或按照法律規(guī)定行使不安抗辯權(quán)暫停交貨；同時對客戶的授信額度應根據(jù)客戶的資信狀況作出相

根據(jù)《合同法》的規(guī)定，合同主體如果是個人則要求必須是完全民事行為能力人，在此情況下可以要求其提供身份證、詳細的家庭地址、聯(lián)系方法及個人的其他情況，方便于在必

如果是企業(yè)則應注意企業(yè)下屬部門，如企業(yè)各部、科、處、室等是不具備主體資格，不能簽約的,如果簽訂了這樣的合同可能會因為主體不合格而被認定無效；而企業(yè)的分支機構(gòu)，如分廠、分公司、辦事處等，則應看其是否具有對外開展業(yè)務資格（是否有授權(quán)），是否有非法人營業(yè)執(zhí)照，如果有授權(quán)或非企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照才有簽訂合同的資格，對分公司、分廠、辦事處的審查，除審查分支機構(gòu)的履約能力外，還應審查公司的履約能力的情況，因為在分

對企業(yè)主體資格的審查，一般是對企業(yè)營業(yè)執(zhí)照進行審查，主要應查看的內(nèi)容是企業(yè)名稱，看該名稱與擬簽合同當事人的名稱是否一致，不一致則風險較大；看注冊資本，是否與擬簽合同標的額相稱，如差別較大，則可能風險也較大，應加以注意；看企業(yè)經(jīng)營范圍，看擬簽合同業(yè)務是否在經(jīng)營范圍內(nèi)，不是，風險也較大；看企業(yè)的工商年檢是否通過了工商部門年度檢驗，如果沒有，則簽定合同時風險也會較大。除以上的方式以外，還應依據(jù)營業(yè)執(zhí)

2在審核了對方的主體資格，沒有問題后，則應核實簽約方的資信。核實資信的方式與簽

如果是老客戶，則可以考慮與其簽合同，但要核對其之前的履約的情況，如履約情況差，一般不能再與其簽合同，既使簽，也只能同時履行合同，即交貨的同時履行付款的合同。如果交貨期較長，則應要求對方先支付一定的履行保證金，并要求在交貨的同時付清全部貨款；

如果是新客戶，除了交貨的同時付清全款的合同外，一般應要求對方提供資信證明材料，并實地進行考查，在確認有良好資信及履約能力后再與之簽定合同，如果在此過程中能讓對

如果企業(yè)有條件，對于該企業(yè)的合同簽訂及合同管理，企業(yè)可以委托以信譽好的律師事務所管理，或是專門聘請有法律專業(yè)的人士做該企業(yè)的法律顧問，來管理企業(yè)的合同及相關(guān)的法律糾紛。但如果沒有條件，則企業(yè)就應該定期組織相關(guān)的管理人員進行專門的法律方面的培訓學習，尤其是那些合同管理人員和業(yè)務員。因經(jīng)濟危機的影響，各國政府可能會出臺一些法律、法規(guī)或政策，以保護本國經(jīng)濟的發(fā)展，而這些措施對企業(yè)來說，既可能是正面的影響，也可能是負面的、不利的影響。密切關(guān)注這些動向，并評估可能的影響，并采取及時有效的應對措施，對于企業(yè)的發(fā)展都很有利，尤其是那些跨國企業(yè)，密切關(guān)注主要市場或工

1絕大多數(shù)企業(yè)在起草合同文本之前都會以來電、來函、口頭詢問、報價和相關(guān)的技術(shù)協(xié)議形式發(fā)出要約邀請和要約，而其中對于報價單的回復就變成了承諾。這樣也就形成了合同

因此，要約一經(jīng)對方承諾，合同就宣告成立。這樣的合同如果不違反法律強制性規(guī)定，就會在雙方間產(chǎn)生約束力。做為銷售人員在給買方發(fā)要約時，一定應注意以下的三個問題：（1）把要約誤認為要約邀請；（2）要約內(nèi)容不當；（3）要約撤回不當。一旦對要約的內(nèi)容考慮不周，或為想簽訂合同把自己接受不了或無法接受的內(nèi)容寫入要約，這樣一旦對方給予了承諾可能就會給企業(yè)造成風險。如果發(fā)現(xiàn)要約有問題應以書面的方式及時撤回要約，有效的要約撤回應在要約之前或與要約同時到達對方，才會產(chǎn)生相應的法律效果。而承諾的內(nèi)容應當與要約一致，不能作出實質(zhì)性變更。做為銷售人員如果接到對方的要約，應在對方要求

企業(yè)的銷售人員在和客戶以要約、承諾的形式反復接觸并基本達成一致后，建議在談話結(jié)束以后制作一份談判文書，對內(nèi)容進行確認并寫上時間、地點、當事人、談判成果，然后由雙方簽字、蓋章，形成談判備忘錄或締約意向書等，以備正式簽訂合同時參照。在法律效力上，締約意向書、會談紀要等可以起到補充正式合同的作用，也可以解釋合同條款，甚至可以按照《合同法》的規(guī)定，如果一方最終無正當理由拒絕簽訂正式合同，則應承擔締約過

2訂立合同時，合同的履行條款中除了明確合同履行的地點，時間、義務人及合同履行的內(nèi)容外；重要的是履行條款與違約條款、風險分擔分割點以及糾紛管轄間的聯(lián)系。因此在簽訂時應該力求準確，并應系統(tǒng)考慮，綜合衡量后才能確定。履約風險是合同風險中最為多見的一種，這源于兩點：一是對方履行能力弱；另一種是對方利用履行條款中的漏洞或者雙方對履行條款的理解產(chǎn)生誤解導致最終的風險。這也是經(jīng)濟危機出現(xiàn)后絕大多數(shù)企業(yè)所面臨的嚴峻問題：供方遲延履行，買方拖欠余款，履約能力明顯下降。有的合同就是利用一方超過履約能力簽定合同，向?qū)Ψ剿髻r而造成巨大損失。當事人在合同履行過程中發(fā)現(xiàn)可能存在損害時常見的補救措施有同時履行抗辯權(quán)、不安抗辯權(quán)、后履行抗辯權(quán)、代位權(quán)以及撤銷權(quán)等。合同的形式有書面形式、口頭形式和其他形式。除了交貨的同時付款的合同外，企業(yè)在簽訂合同時，應要求業(yè)務員簽訂書面合同，尤其是在以信件和數(shù)據(jù)電文（包括電報、電傳、傳真、電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件）等形式簽定合同時一定要要求以書面的形式做最后的確認。尤其在現(xiàn)階段，有很多企業(yè)因為經(jīng)濟危機生意難做，為了增加銷售，往往不再墨守成規(guī)簽訂書面合同，而是一個電話，一封訂購傳真或是某個熟客戶到廠家直接拿著領(lǐng)導的批條便要求銷售員直接發(fā)貨。殊不知這里面已經(jīng)隱藏了法律風險，一旦出現(xiàn)紕漏，即使訴至法院也無濟于事。

4、合同內(nèi)容明確，條款準確清楚

訂立合應當內(nèi)容明確，包括簽約時的合同名稱、標的、數(shù)量、質(zhì)量、價款或報酬、履約條款，違約條款等都應當準確，不得有含糊不清的內(nèi)容，任何歧義都會引起不必要的糾紛。有條件的企業(yè)最好能根據(jù)行業(yè)特點提供格式標準合同，在以該合同為基礎，依據(jù)具體的情況

有很多人在利用合同賺錢，其利用最多的一點就是質(zhì)量條款，在合同里約定質(zhì)量條款時一定要注意質(zhì)量保證的能力，一旦最終的質(zhì)量無法保證，可能會帶來各種形式的索賠。這里要特別說明的一點是定金和訂金的區(qū)別，在法律上只有定金存在雙倍返回的問題，其他的都

5、標的物毀損、滅失的風險

在標的物交付之前由出賣人承擔，交付之后由買受人承擔，但法律另有規(guī)定或者當事人另有約定的除外。為了分清交付過程中的滅失風險，在簽定合同時一定要把履行的時間、地

6、合同的效力及解除風險

實踐中可能會遇到一方因自己的過錯對合同的背景、目的、內(nèi)容產(chǎn)生重要誤解或在缺乏經(jīng)驗的情況下，訂立了明顯對自己不利的合同，也會利用他人的危難處境或緊迫需要，強迫對方接受違背意志的合同，這些都是合同法中強調(diào)的可撤銷的合同類型。受害人一方可以在知道或者應當知道存在以上情況之一的那時起，一年內(nèi)要求撤銷上述的合同。合同法規(guī)定，合同無效主要出于以下的幾種原因之一：（1）一方以欺詐、脅迫的手段訂立合同，損害國家利益；（2）惡意串通，損害國家、集體或者第三人利益；（3）以合法形式掩蓋非法目的；（4）損害社會公共利益；（5合同法里明確規(guī)定了解除合同分為：法定的解除和約定的解除。并且明確解釋了合同解除的具體情形。這里我們應該注意的是：解除合同過程中最容易產(chǎn)生風險的地方是解除合同的程序及解除合同條件的理解上，解除合同一般應當以書面的形式通知對方，合同自通知到達對方時解除。在解除合同時一定要特別的注意，隨意的解除合同會給企業(yè)帶來很大的風險。在解除合同時如果對方有異議，可以請求人民法院或者仲裁機構(gòu)確認解除合同的效力，在行使合同解除權(quán)的過程中，一定要把解除合同的通知送達對方的手上，并留有證據(jù)。以免在是否已經(jīng)解除的問題上發(fā)生爭議。合同解除后，尚未履行的，終止履行；已經(jīng)履行的，根據(jù)履行情況和合同性質(zhì)，當事人可以要求恢復原狀、采取其他補救措施，并有權(quán)要求賠償損失。

四、有關(guān)情勢變更

在合同的履行過程中，當事人訂立合同時依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化，影響了合同的履行的，可以對此申請要求變更價格條款。這里面最常見的是材料價格的巨大變化或市場發(fā)生重大變化所引起的。企業(yè)在經(jīng)營過程中，有效的對此加以利用，也會極大地減少企業(yè)的損

經(jīng)濟危機嚴重，企業(yè)在簽定合同時還應通過以下幾個習慣來規(guī)避一些不必要的風險，如（1）應當在合同中約定保密條款，這樣可以有效防止商業(yè)秘密外泄，這對保護企業(yè)利益是非常有利的。（2）保留好營業(yè)執(zhí)照復印件、法定代表人身份證明、授權(quán)委托書、身份證復印件等有關(guān)可以證明身份的材料。（3）蓋公章時一定要清晰。（必要時加蓋啟封章）（4）合同中有修改的地方一定要加蓋公章確認。這樣我們的企業(yè)經(jīng)營才能更加穩(wěn)固，面對任何困難都會從容應對，創(chuàng)造更大的利潤。

第二篇：合同管理風險點及控制

公司合同管理中的風險點及其控制

為規(guī)范公司合同在簽訂、履行過程中的管理，防范與控制合同風險，依法維護公司的合法權(quán)益，現(xiàn)對公司合同管理中的風險點作以下提示：

一、合同的簽訂

1、對方主體資格的審查

訂立合同前，應當對對方單位的主體資格、相關(guān)業(yè)務資質(zhì)、資信能力、履約能力進行調(diào)查，不得與不能獨立承擔民事責任的單位（如項目部、業(yè)務部、分支機構(gòu)等）簽訂合同，不得與不具備履行合同必須具備相應資質(zhì)（如房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)、建筑施工資質(zhì)、廣告經(jīng)營資質(zhì)等）的單位簽訂合同。為此，公司應在合同談判前取得對方的經(jīng)年審合格的營業(yè)執(zhí)照和資質(zhì)證書復印件（加蓋對方公章）。

公司一般不得與自然人簽訂經(jīng)濟合同，確有必要簽訂經(jīng)濟合同，應經(jīng)公司法務部門同意。

2、對方履約能力的審查

公司不得與對方單位簽訂與該單位履約能力明顯不相符的經(jīng)濟合同。根據(jù)合同的性質(zhì)，可以從對方單位的注冊資本和實收資本、最近一期經(jīng)審計的財務報表、對方單位的員工總數(shù)、榮譽證書等方面，對其履約能力做出綜合判斷。

3、本方履約主體資格和履約能力的審查

簽約前公司應審查自身作為相關(guān)合同方的主體資格是否符合，是否具備相關(guān)經(jīng)營資質(zhì)，是否具備相應的履約能力。需要相關(guān)部門配合的是否已經(jīng)協(xié)調(diào)妥善，如，合同擬約定的資金支付計劃，是否已由財務部門認可可行。

4、合同的形式

公司訂立合同，均應當采用書面形式，并訂立正式的合同書。由于傳真件的證據(jù)效力在法律上存在不確定性，有關(guān)書面合同簽署后必須取得合同原件，并妥善保存。

5、合同的起草權(quán) 廣大律師事務所/廣業(yè)/合同管理風險點

對于重大合同，公司應盡量爭取合同起草權(quán)，并盡量使用公司擬定的合同示范文本。這樣的話，可以在合同談判過程中爭取有利的談判地位，并有利于公司合同管理和審批的效率。

6、簽訂合同前的批準和授權(quán)

按規(guī)定須經(jīng)上級有關(guān)部門批準才能簽訂的合同，必須經(jīng)批準后才能簽訂。按公司章程和法律規(guī)定必須由公司股東會（股東大會）或董事會決定才能簽署的合同，必須取得相關(guān)決議后才能簽訂。比如，《公司法》規(guī)定，公司向其他企業(yè)投資或者為他人提供擔保，按照公司章程的規(guī)定由董事會或者股東會、股東大會決議；公司章程對投資或者擔保的總額及單項投資或者擔保的數(shù)額有限額規(guī)定的，不得超過規(guī)定的限額。公司為公司股東或者實際控制人提供擔保的，必須經(jīng)股東會或者股東大會決議。

7、合同簽訂過程中的注意事項

7.1 合同簽署前應仔細檢查、核對合同各條款，確保所簽署版本是最后定稿版本。

7.2 在正式簽署的合同文本中，應盡量避免過多空白，以避免少數(shù)不誠信的單位在合同簽署過程中擅自增加合同的內(nèi)容。

7.3 公司與對方單位擬簽訂的合同，一般應先交由對方單位簽名蓋章，然后再由公司簽名蓋章。本方應要求對方蓋章時使用公章或合同專用章，不得接受其他形式的印章（如業(yè)務專用章、財務專用章、部門章）在合同上蓋章。

7.4 為避免少數(shù)不誠信的單位在合同簽署過程中擅自更換合同的內(nèi)容，合同簽署時雙方都應蓋騎縫章。

7.5 除非對方單位法定代表人親自簽署合同，其他授權(quán)代表簽署合同必須提供加蓋公司公章和法定代表人簽名的授權(quán)書。屬重大合同的，即使是對方法定代表人簽署，也應要求對方提供其董事會批準及授權(quán)的決議。

7.6 為防范經(jīng)濟合同詐騙的風險，對方代表在合同上簽名時，應由本方經(jīng)辦人員見證其親筆簽名，簽名人員的身份證復印件應留底備存。

7.7 合同經(jīng)雙方簽字、蓋章后，按法律法規(guī)規(guī)定或合同約定必須辦理鑒證、廣大律師事務所/廣業(yè)/合同管理風險點

公證、批準手續(xù)的，應及時辦理。

二、合同的內(nèi)容

合同條款應當盡量按照國家或公司制定的示范文本和公司編制的指導手冊來起草。

1、當事人的名稱、住所

合同抬頭、落款、公章與對方營業(yè)執(zhí)照載明的當事人的名稱、住所應保持一致。

2、合同標的

合同標的應具有唯一性、準確性，買賣合同應詳細約定規(guī)格、型號、產(chǎn)地、等級等內(nèi)容；服務合同應約定詳細的服務內(nèi)容及要求；對合同標的無法以文字描述的應將圖紙作為合同的附件。

3、數(shù)量

合同應采用國家標準的計量單位約定標的物數(shù)量。對于長期合作合同無法約定確切數(shù)量的，應約定數(shù)量的確定方式（如訂貨單、送貨單、分合同等）。

4、質(zhì)量

有國家標準、行業(yè)標準或企業(yè)標準的，應約定所采用標準的代號；對于可以用指標描述的產(chǎn)品應約定主要指標要求；憑樣品交付的應約定樣品的產(chǎn)生方式及樣品封存方式、地點。

5、價款或報酬

價款或者報酬應在合同中明確，采用折扣形式的應約定合同的實際價款；價款的支付方式如支票、匯款、信用證、現(xiàn)金等應予以明確；價款或報酬的支付期限約定應當明確可行。

6、履行期限、地點和方式

合同履行期限應具有確定性，難以在合同中確定具體期限的應約定確定履行期限的方式。廣大律師事務所/廣業(yè)/合同管理風險點

合同履行地點應力爭作對本方有利的約定，如買賣合同一般約定交貨地點為本方倉庫或本方的住所地。合同履行地的具體地名應明確至市轄區(qū)或縣一級。

7、承諾與保證條款

對于公司經(jīng)合理調(diào)查仍然未能了解的標的物或目標企業(yè)的情況，可以通過承諾與保證條款要求對方兜底，從而減小交易風險。比如，股權(quán)受讓方可以視需要要求轉(zhuǎn)讓方承諾與保證“除雙方認可的審計報告確認的目標企業(yè)債務之外，不存在任何其他債務、責任和或有負債，否則轉(zhuǎn)讓方應當向受讓方作出足額賠償”；“法律法規(guī)規(guī)定的目標企業(yè)經(jīng)營必須辦理的一切手續(xù)、證明、批文及許可均已合法辦妥”；如此等等。

8、各方的權(quán)利義務

各方的具體權(quán)利和義務，是合同內(nèi)容的重心，應盡量予以明確約定。

9、合同的擔保

合同中對方要求提供擔保或本方要求對方提供擔保的，應結(jié)合具體情況根據(jù)《擔保法》的要求及時辦理抵押登記、質(zhì)押登記等相關(guān)手續(xù)。提供保證的，應明確約定保證的范圍和保證期間。

10、違約責任

10.1 違約責任條款應盡量明確，以使違約救濟的方法具備可執(zhí)行性。建議結(jié)合各方的權(quán)利義務分別約定違約責任。

10.2 約定賠償損失的，對于賠償范圍應盡可能窮盡。對于非知識產(chǎn)權(quán)類合同，如需對方賠償本方追償損失所發(fā)生的律師費、差旅費等，應有明確約定。

10.3 約定違約金的，不可過分高于可能造成的損失，否則在訴訟或仲裁過程中可能被司法機關(guān)行使自由裁量權(quán)予以減少。

11、合同的解釋

合同文本中所有文字應具有排它性的解釋，對可能引起岐義的文字和某些非法定專用詞語應在合同中進行解釋或定義。廣大律師事務所/廣業(yè)/合同管理風險點

12、保密條款

對于涉及保密信息的合同，應當約定保密承諾與違反保密承諾時的違約責任。

13、通知條款

為保障合同履行過程中通知送達的效力，應明確當事人的聯(lián)系地址、郵編、電話等信息以及有效送達方式（一般包括派員親送、快遞郵寄、數(shù)據(jù)電文等方式）。

14、解決爭議的方式

解決爭議的方式可選擇仲裁或起訴，選擇仲裁的應明確約定仲裁機構(gòu)的名稱，否則可能因約定不明導致仲裁約定無效。爭議解決方式的選擇一般應當考慮司法實踐中的地方保護主義因素，以及爭議解決的效率和成本等。

15、合同的成立時間、生效要件及合同簽訂時間、地點

合同結(jié)尾處應明確約定合同的成立時間、生效要件及合同的簽訂時間、地點。

16、合同的附件

合同如存在附件的，應明確約定附件是合同的組成部分，并與合同條款具有同等效力。當附件內(nèi)容與合同條款不一致時，以哪個約定為準，也應予以明確。

17、涉外合同

在起草涉外合同時，應考慮有關(guān)國際慣例，以提高雙方締結(jié)合同的效率。

三、合同的履行

1、公司應當按照合同約定全面履行自己的義務，并隨時督促對方及時履行其義務。對合同履行中發(fā)生的情況應建立合同履行情況臺帳。

2、有關(guān)合同履行中的書面簽證、來往信函、文書、通知等文件應及時整理、妥善保管原件，以備在產(chǎn)生爭議時作為證據(jù)之用。

3、向?qū)Ψ絾挝唤桓稑说奈?、款項、資料或發(fā)票時，應向?qū)Ψ剿魅∈諚l。廣大律師事務所/廣業(yè)/合同管理風險點

4、向?qū)Ψ絾挝话l(fā)出通知時，應采取書面形式并由專人送達或快遞郵寄，并由對方在通知（或回執(zhí)）上蓋章或?qū)Ψ绞跈?quán)代表在通知（或回執(zhí)）上簽名，并由本方收回妥為保存。

5、對合同履行過程中對方的違約情況，本方應及時查明原因，通過取證按照合同約定及時、合理、準確地向?qū)Ψ教岢鲞`約及要求補救或索賠的報告。

6、當本方接到對方的違約或索賠報告后應認真研究并及時處理、解釋或提出反索賠。公司員工不得擅自在對方出具的違約或索賠報告、對帳單等確認類文書上簽字蓋章，確須確認的，應視具體內(nèi)容經(jīng)部門負責人以上領(lǐng)導同意。

7、在履行合同過程中，本方經(jīng)辦人員若發(fā)現(xiàn)并有確切證據(jù)證明對方有下列情況之一的，應立即中止履行，并及時書面上報部門負責人以上領(lǐng)導處理：

7.1、經(jīng)營狀況嚴重惡化；

7.2、轉(zhuǎn)移財產(chǎn)，抽逃資金，以逃避債務； 7.3、喪失商業(yè)信譽；

7.4、有喪失或者可能喪失履行債務能力的其他情形。

8、在對方發(fā)生合并、分立、改制、股權(quán)轉(zhuǎn)讓或其他重大事項以及對方的合同經(jīng)辦人員發(fā)生變動時，應及時對帳并確認雙方債權(quán)債務。

9、履行合同約定的向我方付款義務的實際付款方若不是合同簽約對方，必須要求實際付款方向我方出具代付款說明，要求合同簽約方向我方出具委托付款說明。

10、本方經(jīng)辦人員與本方終止勞動關(guān)系或因其他原因發(fā)生變更的，本方應在情況發(fā)生后盡快以書面告知對方單位，以免本方對該人員之后的行為承擔責任。

11、本方內(nèi)部應做好履行合同的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，相關(guān)各部門均應明確了解合同約定的權(quán)利義務，并密切配合完成履約。

12、合同履行過程中如發(fā)生爭議或糾紛，應及時向公司法務部門匯報，必要時組織外部律師進行研究、討論，并應及時提起訴訟或仲裁，以免超過時效本方請求無法得到法律保護。廣大律師事務所/廣業(yè)/合同管理風險點

第三篇：公司合同管理中的風險點及其控制

公司合同管理中的風險點及其控制

為規(guī)范公司合同在簽訂、履行過程中的管理，防范與控制合同風險，依法維護公司的合法權(quán)益，現(xiàn)對公司合同管理中的風險點作以下提示：

一、合同的簽訂

1、對方主體資格的審查

訂立合同前，應當對對方單位的主體資格、相關(guān)業(yè)務資質(zhì)、資信能力、履約能力進行調(diào)查，不得與不能獨立承擔民事責任的單位（如項目部、業(yè)務部、分支機構(gòu)等）簽訂合同，不得與不具備履行合同必須具備相應資質(zhì)（如房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)、建筑施工資質(zhì)、廣告經(jīng)營資質(zhì)等）的單位簽訂合同。為此，公司應在合同談判前取得對方的經(jīng)年審合格的營業(yè)執(zhí)照和資質(zhì)證書復印件（加蓋對方公章）。

公司一般不得與自然人簽訂經(jīng)濟合同，確有必要簽訂經(jīng)濟合同，應經(jīng)公司法務部門同意。

2、對方履約能力的審查

公司不得與對方單位簽訂與該單位履約能力明顯不相符的經(jīng)濟合同。根據(jù)合同的性質(zhì)，可以從對方單位的注冊資本和實收資本、最近一期經(jīng)審計的財務報表、對方單位的員工總數(shù)、榮譽證書等方面，對其履約能力做出綜合判斷。

3、本方履約主體資格和履約能力的審查

簽約前公司應審查自身作為相關(guān)合同方的主體資格是否符合，是否具備相關(guān)經(jīng)營資質(zhì)，是否具備相應的履約能力。需要相關(guān)部門配合的是否已經(jīng)協(xié)調(diào)妥善，如，合同擬約定的資金支付計劃，是否已由財務部門認可可行。

4、合同的形式

公司訂立合同，均應當采用書面形式，并訂立正式的合同書。由于傳真件的證據(jù)效力在法律上存在不確定性，有關(guān)書面合同簽署后必須取得合同原件，并妥善保存。

5、合同的起草權(quán)

對于重大合同，公司應盡量爭取合同起草權(quán)，并盡量使用公司擬定的合同示范文本。這樣的話，可以在合同談判過程中爭取有利的談判地位，并有利于公司合同管理和審批的效率。

6、簽訂合同前的批準和授權(quán)

按規(guī)定須經(jīng)上級有關(guān)部門批準才能簽訂的合同，必須經(jīng)批準后才能簽訂。按公司章程和法律規(guī)定必須由公司股東會（股東大會）或董事會決定才能簽署的合同，必須取得相關(guān)決議后才能簽訂。比如，《公司法》規(guī)定，公司向其他企業(yè)投資或者為他人提供擔保，按照公司章程的規(guī)定由董事會或者股東會、股東大會決議；公司章程對投資或者擔保的總額及單項投資或者擔保的數(shù)額有限額規(guī)定的，不得超過規(guī)定的限額。公司為公司股東或者實際控制人提供擔保的，必須經(jīng)股東會或者股東大會決議。

7、合同簽訂過程中的注意事項

7.1 合同簽署前應仔細檢查、核對合同各條款，確保所簽署版本是最后定稿版本。

7.2 在正式簽署的合同文本中，應盡量避免過多空白，以避免少數(shù)不誠信的單位在合同簽署過程中擅自增加合同的內(nèi)容。

7.3 公司與對方單位擬簽訂的合同，一般應先交由對方單位簽名蓋章，然后再由公司簽名蓋章。本方應要求對方蓋章時使用公章或合同專用章，不得接受其他形式的印章（如業(yè)務專用章、財務專用章、部門章）在合同上蓋章。

7.4 為避免少數(shù)不誠信的單位在合同簽署過程中擅自更換合同的內(nèi)容，合同簽署時雙方都應蓋騎縫章。

7.5 除非對方單位法定代表人親自簽署合同，其他授權(quán)代表簽署合同必須提供加蓋公司公章和法定代表人簽名的授權(quán)書。屬重大合同的，即使是對方法定代表人簽署，也應要求對方提供其董事會批準及授權(quán)的決議。(營業(yè)執(zhí)照和簽署人身份證復印件)

7.6 為防范經(jīng)濟合同詐騙的風險，對方代表在合同上簽名時，應由本方經(jīng)辦人員見證其親筆簽名，簽名人員的身份證復印件應留底備存。

7.7 合同經(jīng)雙方簽字、蓋章后，按法律法規(guī)規(guī)定或合同約定必須辦理鑒證、公證、批準手續(xù)的，應及時辦理。

二、合同的內(nèi)容

合同條款應當盡量按照國家或公司制定的示范文本和公司編制的指導手冊來起草。合同上上的的法律意義

1、當事人的名稱、住所

合同抬頭、落款、公章與對方營業(yè)執(zhí)照載明的當事人的名稱、住所應保持一致。

2、合同標的

合同標的應具有唯一性、準確性，買賣合同應詳細約定規(guī)格、型號、產(chǎn)地、等級等內(nèi)容；服務合同應約定詳細的服務內(nèi)容及要求；對合同標的無法以文字描述的應將圖紙作為合同的附件。

3、數(shù)量

合同應采用國家標準的計量單位約定標的物數(shù)量。對于長期合作合同無法約定確切數(shù)量的，應約定數(shù)量的確定方式（如訂貨單、送貨單、分合同等）。

4、質(zhì)量

有國家標準、行業(yè)標準或企業(yè)標準的，應約定所采用標準的代號；對于可以用指標描述的產(chǎn)品應約定主要指標要求；憑樣品交付的應約定樣品的產(chǎn)生方式及樣品封存方式、地點。

5、價款或報酬

價款或者報酬應在合同中明確，采用折扣形式的應約定合同的實際價款；價款的支付方式如支票、匯款、信用證、現(xiàn)金等應予以明確；價款或報酬的支付期限約定應當明確可行。

6、履行期限、地點和方式

合同履行期限應具有確定性，難以在合同中確定具體期限的應約定確定履行期限的方式。

合同履行地點應力爭作對本方有利的約定，如買賣合同一般約定交貨地點為本方倉庫或本方的住所地。合同履行地的具體地名應明確至市轄區(qū)或縣一級。

7、承諾與保證條款

對于公司經(jīng)合理調(diào)查仍然未能了解的標的物或目標企業(yè)的情況，可以通過承諾與保證條款要求對方兜底，從而減小交易風險。比如，股權(quán)受讓方可以視需要要求轉(zhuǎn)讓方承諾與保證“除雙方認可的審計報告確認的目標企業(yè)債務之外，不存在任何其他債務、責任和或有負債，否則轉(zhuǎn)讓方應當向受讓方作出足額賠償”；“法律法規(guī)規(guī)定的目標企業(yè)經(jīng)營必須辦理的一切手續(xù)、證明、批文及許可均已合法辦妥”；如此等等。

8、各方的權(quán)利義務

各方的具體權(quán)利和義務，是合同內(nèi)容的重心，應盡量予以明確約定。

9、合同的擔保

合同中對方要求提供擔?；虮痉揭髮Ψ教峁５?，應結(jié)合具體情況根據(jù)《擔保法》的要求及時辦理抵押登記、質(zhì)押登記等相關(guān)手續(xù)。提供保證的，應明確約定保證的范圍和保證期間。

10、違約責任

10.1 違約責任條款應盡量明確，以使違約救濟的方法具備可執(zhí)行性。建議結(jié)合各方的權(quán)利義務分別約定違約責任。

10.2 約定賠償損失的，對于賠償范圍應盡可能窮盡。對于非知識產(chǎn)權(quán)類合同，如需對方賠償本方追償損失所發(fā)生的律師費、差旅費等，應有明確約定。

10.3 約定違約金的，不可過分高于可能造成的損失，否則在訴訟或仲裁過程中可能被司法機關(guān)行使自由裁量權(quán)予以減少。

11、合同的解釋

合同文本中所有文字應具有排它性的解釋，對可能引起岐義的文字和某些非法定專用詞語應在合同中進行解釋或定義。

12、保密條款

對于涉及保密信息的合同，應當約定保密承諾與違反保密承諾時的違約責任。

13、通知條款

為保障合同履行過程中通知送達的效力，應明確當事人的聯(lián)系地址、郵編、電話等信息以及有效送達方式（一般包括派員親送、快遞郵寄、數(shù)據(jù)電文等方式）。

14、解決爭議的方式

解決爭議的方式可選擇仲裁或起訴，選擇仲裁的應明確約定仲裁機構(gòu)的名稱，否則可能因約定不明導致仲裁約定無效。爭議解決方式的選擇一般應當考慮司法實踐中的地方保護主義因素，以及爭議解決的效率和成本等。

15、合同的成立時間、生效要件及合同簽訂時間、地點

合同結(jié)尾處應明確約定合同的成立時間、生效要件及合同的簽訂時間、地點。

16、合同的附件

合同如存在附件的，應明確約定附件是合同的組成部分，并與合同條款具有同等效力。當附件內(nèi)容與合同條款不一致時，以哪個約定為準，也應予以明確。

17、涉外合同

在起草涉外合同時，應考慮有關(guān)國際慣例，以提高雙方締結(jié)合同的效率。

三、合同的履行

1、公司應當按照合同約定全面履行自己的義務，并隨時督促對方及時履行其義務。對合同履行中發(fā)生的情況應建立合同履行情況臺帳。

2、有關(guān)合同履行中的書面簽證、來往信函、文書、通知等文件應及時整理、妥善保管原件，以備在產(chǎn)生爭議時作為證據(jù)之用。

3、向?qū)Ψ絾挝唤桓稑说奈铩⒖铐?、資料或發(fā)票時，應向?qū)Ψ剿魅∈諚l。

4、向?qū)Ψ絾挝话l(fā)出通知時，應采取書面形式并由專人送達或快遞郵寄，并由對方在通知（或回執(zhí)）上蓋章或?qū)Ψ绞跈?quán)代表在通知（或回執(zhí)）上簽名，并由本方收回妥為保存。

5、對合同履行過程中對方的違約情況，本方應及時查明原因，通過取證按照合同約定及時、合理、準確地向?qū)Ψ教岢鲞`約及要求補救或索賠的報告。

6、當本方接到對方的違約或索賠報告后應認真研究并及時處理、解釋或提出反索賠。公司員工不得擅自在對方出具的違約或索賠報告、對帳單等確認類文書上簽字蓋章，確須確認的，應視具體內(nèi)容經(jīng)部門負責人以上領(lǐng)導同意。

7、在履行合同過程中，本方經(jīng)辦人員若發(fā)現(xiàn)并有確切證據(jù)證明對方有下列情況之一的，應立即中止履行，并及時書面上報部門負責人以上領(lǐng)導處理：

7.1、經(jīng)營狀況嚴重惡化；

7.2、轉(zhuǎn)移財產(chǎn)，抽逃資金，以逃避債務；

7.3、喪失商業(yè)信譽；

7.4、有喪失或者可能喪失履行債務能力的其他情形。

8、在對方發(fā)生合并、分立、改制、股權(quán)轉(zhuǎn)讓或其他重大事項以及對方的合同經(jīng)辦人員發(fā)生變動時，應及時對帳并確認雙方債權(quán)債務。

9、履行合同約定的向我方付款義務的實際付款方若不是合同簽約對方，必須要求實際付款方向我方出具代付款說明，要求合同簽約方向我方出具委托付款說明。

10、本方經(jīng)辦人員與本方終止勞動關(guān)系或因其他原因發(fā)生變更的，本方應在情況發(fā)生后盡快以書面告知對方單位，以免本方對該人員之后的行為承擔責任。

11、本方內(nèi)部應做好履行合同的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，相關(guān)各部門均應明確了解合同約定的權(quán)利義務，并密切配合完成履約。

12、合同履行過程中如發(fā)生爭議或糾紛，應及時向公司法務部門匯報，必要時組織外部律師進行研究、討論，并應及時提起訴訟或仲裁，以免超過時效本方請求無法得到法律保護。

第四篇：IT項目管理中的風險控制

IT項目管理中的風險控制

無論是系統(tǒng)集成或是軟件開發(fā)，IT公司經(jīng)常面臨著各種項目的實施和管理，面臨著如何確定項目的投資價值、評估利益大小、分析不確定因素、決定投資回收時間等眾多問題。并且，一個IT項目，無論其規(guī)模大小，必然會為被實施方（用戶）在管理、業(yè)務經(jīng)營等多方面帶來變革，這就使IT項目必然具有高風險性的特點。尤其是近年來，IT項目的廣泛實施，一方面為眾多的企業(yè)帶來了管理、經(jīng)營方面的革新，而另一方面，夭折、中斷、失敗的項目也不在少數(shù)。因此，如何在項目實施中有效地管理風險、控制風險，已經(jīng)成為了項目實施成功的必要條件。

項目風險的管理不僅貫穿于整個項目過程，而且在項目事件發(fā)生之前風險的分析就已經(jīng)開始。我們可以根據(jù)風險控制與項目事件發(fā)生的時間將風險管理劃分為三個部分：事前控制——風險管理規(guī)劃，事中控制——風險管理方法，事后控制——風險管理報告。

一、事前控制——風險管理規(guī)劃

風險管理規(guī)劃是在項目正式啟動前或啟動初期對項目的一個縱觀全局的基于風險角度的考慮、分析、規(guī)劃，也是項目風險控制中最為關(guān)鍵的內(nèi)容，包括風險形勢評估、風險識別、風險分析和風險評價等幾部分。

1、風險形勢評估

風險形勢評估以項目計劃、項目預算、項目進度等基本信息為依據(jù)，著眼于明確項目的目標、戰(zhàn)略、戰(zhàn)術(shù)以及實現(xiàn)項目目標的手段和資源。從而實現(xiàn)：通過風險的角度審查項目計劃認清項目形勢，并揭示隱藏的一些項目前提和假設，使項目管理者在項目初期就能識別出一些風險。尤其是項目建議書、可行性報告或項目計劃一般都是在若干假設、前提、預測的基礎上完成的，這些假設、前提、預測在項目實施期間有可能成立，也有可能不成立。而這其中隱藏的風險問題又通常是被忽視的。一旦問題發(fā)生，往往造成項目管理方的措手不及和無一應對。例如項目計劃中假設用戶實施小組全力支持、脫產(chǎn)或幾乎脫產(chǎn)投入IT項目的實施，但在實際過程中，用戶方人員卻不得不抽出大量時間處理原有的業(yè)務，造成IT項目實施進度的拖延和實施效果不盡人意的風險。諸如此類的例子還有很多。為了找出這些隱藏的項目條件和威脅，就需要對與項目相關(guān)的各種計劃進行詳細審查，如人力資源計劃、合同管理計劃、項目采購計劃等等。由此我們可以得出，風險形勢評估一般應重視以下內(nèi)容：項目的起因、目的、項目的范圍、組織目標與項目目標的相互關(guān)系、項目的貢獻、項目條件、制約因素等。

2、風險識別

在對項目的基礎的風險形勢評估之上，就需要對各種顯露的和潛在的風險進行識別。風險識別實際上是對將來可能發(fā)生的風險事件的一種設想和猜測。因此，一般的風險識別結(jié)果應包括風險的分類、來源、表現(xiàn)及其后果、以及引發(fā)的相關(guān)項目管理要求。在具體識別風險時，一方面可利用一些常識、經(jīng)驗和判斷，通過以前經(jīng)歷的項目中積累起來的資料、數(shù)據(jù)、經(jīng)驗和教訓，或者請教相關(guān)的專家和資深從業(yè)人員，采用集體討論的方式。另一方面，可以通過分解項目的范圍、結(jié)構(gòu)來識別風險，理清項目的組成和各個組成部分的性質(zhì)、之間的關(guān)系、與外因的聯(lián)系等內(nèi)容，從而減少項目實施過程中的不確定性。除此之外，還可以利用一些技術(shù)和工具。比如，結(jié)合經(jīng)驗和教訓，將項目成功和失敗的原因羅列成一張核對表，或者是項目的實施范圍、質(zhì)量控制、項目進度、采購與合同管理、人力資源與溝通等。以上都是風險識別常用的一些手段和方法，當然還有其他更多的途徑，因項目而異，靈活運用。

3、風險分析和評價

在進行風險識別并整理之后，必須就各項風險對整個項目的影響程度做一些分析和評價，通常這些評價建立在以特性為依據(jù)的判斷和以數(shù)據(jù)統(tǒng)計為依據(jù)的研究上。風險分析的方法非

常多，一般采用統(tǒng)計學范疇內(nèi)的概率、分布頻率、平均數(shù)眾數(shù)等方法。但無論是哪一種工具，都各有長短，而且不可避免的會受到分析者的主觀影響?？梢酝ㄟ^多角度多人員的分析或者采取頭腦風暴法等盡可能避免。此外，我們應當明確，風險是一種變化著的事物，基于這種易變條件上的預測和分析，是不可能做到十分的精確和可靠的。所有的風險分析都只有一個目的，即盡量避免項目的失控和為具體的項目實施中的突發(fā)問題預留足夠的后備措施和緩沖空間。

風險評價之后，項目面臨著兩種選擇，即面臨著不可承受風險和可承受風險。對于前者，或者終止項目，或者采取補救措施，降低風險或改變項目；對于后者，則需要在項目之中進行風險控制。

二、事中控制——風險管理方法

管理風險，即控制風險，通過風險監(jiān)視和風險規(guī)避消除一些潛在的威脅項目健康實施的事件。風險的管理在整個項目生命周期中是連續(xù)、反復進行的，消除了某些風險來源后，有可能又會出現(xiàn)其他的風險，而且，為減少風險損失而進行的風險管理本身也會帶來新的風險。比如，管理風險所耗用的項目資源造成項目其他部分的可用資源減少，規(guī)避風險的行動影響原定項目計劃而帶來風險等。因此，在項目實施過程中，項目管理人員必須制訂標準并按階段衡量項目進展狀況，時時監(jiān)視項目實際進展情況，根據(jù)風險情況果斷調(diào)整和糾正項目行動。

1、風險監(jiān)視

由于時間對項目的影響是很難預計的，因此風險監(jiān)視是項目實施過程中的一項重要工作。監(jiān)視風險即監(jiān)視項目產(chǎn)品、以及項目過程的進展和項目環(huán)境的變化，通過核查項目進展的效果與計劃的差異來改善項目的實施。一般情況下，隨著時間的推移，有關(guān)項目風險的信息會逐漸增多，風險的不確定性會逐漸降低，但風險監(jiān)視工作也隨信息量的增大而日漸復雜。我們一般可采取項目的審核檢查的方式，通過各實施階段的目標、計劃、有關(guān)項目風險的信息會逐漸增多，風險的不確定性會逐漸降低，但風險監(jiān)視工作也隨信息量的增大而日漸復雜。我們一般可采取項目的審核檢查的方式，通過各實施階段的目標、計劃、實際效果的對比、分析，尋找問題的根源，提出解決問題的方法。

2、風險規(guī)避

在風險管理規(guī)劃基礎上進行風險控制，一旦監(jiān)視到風險，就應采取合理措施進行風險規(guī)避，可以從改變風險性質(zhì)、改變風險發(fā)生的概率、改變風險的影響大小等多方面著手。風險規(guī)避的策略一般有預防、轉(zhuǎn)移、回避、接受、后備措施等幾種方式。

其中，預防風險尤其不能忽視項目的教育培訓和按程序辦事兩個方面。由于項目實施成員的任何不當行為都會構(gòu)成項目的風險因素，要減輕與之相應的影響，就必須對有關(guān)人員進行詳細和有效的風險教育和項目培訓，教育培訓的內(nèi)容應該包含項目相關(guān)的策略、計劃、標準、規(guī)章規(guī)范、項目知識、產(chǎn)品知識等。在項目活動中，應該嚴格按照項目制度，如進度、人力調(diào)配、文檔管理、資源分配等。

轉(zhuǎn)移風險，在IT項目中使用最頻繁的應該要數(shù)合作伙伴、項目外包、保險與擔保等手段了。無論是與合作伙伴的協(xié)同實施還是項目的外包，都能在人力資源、成本費用、項目進度等方面分散風險，開脫責任。但轉(zhuǎn)移風險的同時也必然帶來利潤的一部分流失。

回避風險，是指當項目風險潛在威脅的可能性極大，并會帶來嚴重的后果，無法轉(zhuǎn)移又不能承受時，通過改變項目來規(guī)避風險。通常會通過修改項目目標、項目范圍、項目結(jié)構(gòu)等方式來回避風險的威脅。

接受風險，作為規(guī)避風險的常見方法，主要是指主動將風險事件的不利后果承擔下來，這種后果通常主要反映在實施周期、成本費用的有限增加上，以犧牲項目收益而不影響項目整體。

用于規(guī)避風險的后備措施，主要體現(xiàn)在后備費用、預留進度時間、后備技術(shù)力量三個方

面，這些后備措施在項目計劃中就應預留，保證在項目實施過程中，能充分調(diào)用后備力量解決問題。

三、事后控制——風險管理報告

無論項目進展的情況如何，都必須將風險管理的計劃、行動、結(jié)果整理、匯總、進行分析，形成風險管理報告。風險管理的持續(xù)性要求風險管理報告的連貫性和不間斷性，因此，該報告不是僅僅在項目結(jié)束之后才制作的，而是應該視項目的進展狀況、項目計劃、報告的對象等條件采取書面或口頭、不定期的或階段性的等多種方式，為項目的實施、控制、管理、決策提供信息基礎。

我們在項目管理中進行風險控制的同時，還應該問自己幾個問題：所制訂的風險管理策略本身是否可行？實施風險控制的措施和手段是否與項目總目標保持一致？通過不斷地在實踐中反思、嘗試、總結(jié)、分析，提高風險管理的水平。風險總是和效益并存的。只有正確地識別風險、分析風險、規(guī)避風險，才能確保每一個項目的順利實施和成功完成，才能給企業(yè)帶來更多的效益。

第五篇：管理控制風險

一、國有商業(yè)銀行風險主要表現(xiàn)

經(jīng)過二十年的改革，我國逐步確立了社會主義市場經(jīng)濟體制，形成了以四大國有商業(yè)銀行為主體的商業(yè)銀行體系。國有商業(yè)銀行改革取得了顯著的成績。但還遠遠沒有達到真正商業(yè)銀行的要求，其本身還存在不少問題和風險隱患。

從幾年來審計機關(guān)對四大國有商業(yè)銀行審計情況看，商業(yè)銀行面臨的風險主要表現(xiàn)在：一是國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)比例仍然較高，這是我國商業(yè)銀行風險的首要特征。四大國有銀行不良貸款在剝離了1.4萬億后，不良貸款比率按五級分類口徑仍較高，已超過20%（發(fā)達國家平均為2%），風險隱患較大。這些不良資產(chǎn)形成原因十分復雜，而銀行稀釋和消化不良貸款的能力目前還比較弱。當前部分行業(yè)投資過熱已成為經(jīng)濟發(fā)展中的突出矛盾，一些銀行對過度投資、重復建設盲目貸款，如果不切實加以解決，可能產(chǎn)生大量的新增不良貸款。減少新增不良資產(chǎn)，加大存量不良資產(chǎn)處置力度，化解銀行風險任務艱巨。

二是資本充足率離巴塞爾協(xié)議規(guī)定（8%）還有一定差距，距國際先進銀行（30%）有很大距離，面臨一定的財務風險。

三是國有商業(yè)銀行的盈利能力低，資本利潤率、資產(chǎn)利潤率和人均利潤率仍大大低于國際平均水平。

四是金融違法違規(guī)行為屢禁不止，金融案件時有發(fā)生，有的觸目驚心，而金融企業(yè)的防范機制和內(nèi)部管理水平卻跟不上。一些銀行急于擴張業(yè)務和搶占市場份額，往往忽略風險和成本，不能正確處理業(yè)務創(chuàng)新與風險管理的關(guān)系，致使一些新的金融業(yè)務往往是金融犯罪分子窺視的焦點。

五是銀行風險出現(xiàn)新轉(zhuǎn)化：信貸資金被大量用于財政性支出，財政風險向銀行風險轉(zhuǎn)化；房地產(chǎn)、城市基礎設施等貸款周期長、規(guī)模大、增長快，信貸的分散風險向集中風險轉(zhuǎn)化；有些地方因資金鏈條斷裂而形成房地產(chǎn)貸款巨大風險，抵債資產(chǎn)逐年增加，虛假按揭、重復抵押騙取銀行貸款，信貸的即期風險向其他資產(chǎn)的遠期風險轉(zhuǎn)化。

商業(yè)銀行存在的問題實質(zhì)是金融體制和機制不健全，沒有建立現(xiàn)代金融制度，沒有真正擺脫行政機構(gòu)色彩，公司治理結(jié)構(gòu)存在嚴重缺陷，經(jīng)營機制還沒有根本轉(zhuǎn)換，內(nèi)部控制薄弱，缺乏有效的自我約束機制。

二、國有商業(yè)銀行風險管理存在的差距

風險管理作為商業(yè)銀行經(jīng)營管理的重要內(nèi)容和管理行為，是隨著商業(yè)銀行的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。目前，全面風險管理模式已成為國際化商業(yè)銀行謀求持續(xù)發(fā)展和競爭優(yōu)勢的最重要方式。所謂全面風險管理是指對整個機構(gòu)內(nèi)各個層次的業(yè)務單位，各個種類風險的通盤管理，這種管理要求將信用風險、市場風險及各種其他風險以及包含這些風險的各種金融資產(chǎn)進行組合，承擔這些風險的各個業(yè)務單位納入到統(tǒng)一的體系中，對各類風險再依據(jù)統(tǒng)一的標準進行測量并加總，且依據(jù)全部業(yè)務的相關(guān)性對風險進行控制和管理。其特征可概括為全球的風險管理體系、全面的風險管理范圍、全員的風險管理文化、全程的風險管理過程、全新的風險管理方法、全額的風險計量等。這種方法不僅是銀行業(yè)務多元化后，銀行機構(gòu)本身產(chǎn)生的一種需求，也是當今國際監(jiān)管機構(gòu)對各大機構(gòu)提出的一種要求。

中國銀行業(yè)與國際先進銀行相比，特別是與全面風險管理模式相比，在風險管理意識、風險管理體系、風險管理方法等方面還存在一定差距。

（1）由于歷史和體制的因素，公司治理方面的缺陷是制約國有商業(yè)銀行發(fā)展的內(nèi)在障礙。改革開放以前，我國是計劃經(jīng)濟體制，大財政、小銀行是金融的基本格局，銀行制度則以高度集中計劃管理和行政約束為主要特征，經(jīng)過多年改革，國有商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)始取得實質(zhì)性進展。

（2）國有商業(yè)銀行風險管理起步比較晚，觀念陳舊。全面風險管理的理念還不到位。

（3）商業(yè)銀行內(nèi)部控制方面還有很多薄弱環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制的組織框架還處于初步建設階段。國有商業(yè)銀行所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離和制衡目前還不夠完善，內(nèi)控的權(quán)威性不足，董事會還沒有真正起到內(nèi)部控制作用，內(nèi)部控制活動實際上由經(jīng)營層主導，內(nèi)控優(yōu)先的原則在一些業(yè)務領(lǐng)域沒有充分體現(xiàn)，對內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價的及時性和有效性還有待提高。

（4）風險管理基礎比較薄弱。風險管理人員數(shù)量較少，缺乏精通風險管理理論和風險計量技術(shù)的專業(yè)人才，商業(yè)銀行風險管理體制獨立性不夠，受外界因素干擾較多，有些地方政府仍以不同方式對銀行經(jīng)營進行行政干預。

（5）商業(yè)銀行風險管理方法比較落后。長期以來，我國商業(yè)銀行風險管理以定性分析為主，缺乏量化分析，在風險識別、度量、監(jiān)測等方面科學性不夠。與國際先進銀行大量運用數(shù)理統(tǒng)計模型、金融工程等先進方法相比比較落后。

財務風險的特征

1.1 籌資方式多元化與企業(yè)財務風險管理的矛盾 企業(yè)不僅可在貨幣市場上籌措資金，而且可在資本市場上籌措資金。資本市場是高收益與高風險并存的地方，企業(yè)籌措資金時，面臨的財務風險更為嚴峻。

1.2 投資策略選擇最優(yōu)化與財務風險管理的矛盾 企業(yè)在投資過程中，只有選擇最為合適的項目才能使風險最小，盈利最大。如果投資項目的利潤低于企業(yè)資金利潤，就會削弱盈利能力，形成風險投資。

1.3 資金利用最大化與企業(yè)財務風險管理的矛盾 資金是有時間價值的，如果資金在企業(yè)的財務運營中不能夠順利地流通，就會造成企業(yè)的資金機會成本增大，產(chǎn)生財務風險。

1.4 收益分配合理化與企業(yè)財務風險管理的矛盾 對于股利的分配及員工福利的分配是較為復雜的事情，與國際上廣泛采用的股利政策相比，中國企業(yè)較少分配現(xiàn)金股利，代之以配股或送紅股的方法，這助長了投機氣氛，也無助于投資者形成正確的投資理念，對企業(yè)長期發(fā)展缺乏保障。企業(yè)風險形成的原因

2.1 規(guī)模擴張 無論是企業(yè)、行業(yè)或地區(qū)都有一個資源合理配置的問題，一個企業(yè)在做出規(guī)模擴張的決策時，首先要考慮生產(chǎn)規(guī)模是否適度，同時還要考慮是否構(gòu)建了與企業(yè)規(guī)模擴張相配套的有效的內(nèi)部管理制度。否則，如果一個企業(yè)無限度擴大生產(chǎn)規(guī)模、盲目擴張，終將會導致企業(yè)失敗。

2.2 投資失誤 巨人集團曾一度涉足電腦業(yè)、保健業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)等，德隆也在短短的幾年內(nèi)進入到幾十個行業(yè)，他們將精力和資金投入到自己不熟悉的領(lǐng)域，而在新進入的領(lǐng)域中短時間內(nèi)未能形成核心競爭力，使得有限的資金被套死。企業(yè)經(jīng)營的多元化可以提高企業(yè)的市場適應能力和市場彈性，使企業(yè)形成協(xié)同效應，降低費用。但是，過度的多元化經(jīng)營，一方面易造成企業(yè)難以協(xié)調(diào)和控制，導致企業(yè)效率降低；另一方面會分散企業(yè)的資源和精力，削弱主營業(yè)務能力和競爭優(yōu)勢，加大經(jīng)營風險。因此，企業(yè)多元化經(jīng)營必須建立在專業(yè)化經(jīng)營基礎上，即“相關(guān)多元化”。

2.3 內(nèi)部控制不力 公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的完善，有利于內(nèi)部控制制度的建立和實施。股東大會、董事會、經(jīng)理層和監(jiān)事會各司其職，協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)，相互制衡，保證了內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行。同時，公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)是內(nèi)部控制的組織保障，它具有權(quán)力配置、激勵約束和協(xié)調(diào)功能，從而影響內(nèi)部控制的效率。風險管理必要性

在公司價值最大化目標下，因風險引發(fā)的交易成本，可以說是公司要進行管理風險的重要理由之一。另外，為了保障員工的利益以及完成社會責任，公司也有必要管理風險。

3.1 稅賦的節(jié)省 風險管理可因為稅賦的節(jié)省而增進公司價值。在累進稅率與稅率優(yōu)惠的規(guī)定下，管理風險的結(jié)果將能節(jié)省稅賦，進而增加公司價值。

3.2 風險管理成本的減少 風險管理的成本是公司經(jīng)營成本的一部分。節(jié)省風險管理的成本，其本身不但是管理風險的目標，也可以增加公司的價值。風險管理成本包括兩大項：一為有形成本，二為無形成本。有形成本是對風險管理所花費的經(jīng)濟資源而言。著名的風險管理專家巴羅將其稱為風險成本。根據(jù)巴羅的定義，風險成本包括四項：一為保險費，此項包括公司所有與保險計劃相關(guān)的保險費；二為其他替代性風險理財計劃的成本或未獲保險賠款的損失；三為災害預防設施的支出；四為風險管理部門支出，包括人員薪資與支行政費用。無形成本主要指風險管理人員對不確定存在的擔心而導致的生產(chǎn)效率的降低。

3.3 交易成本的降低 由于風險伴隨的交易成本是公司進行管理風險的理由之一。風險管理可通過交易成本的減少，增加公司價值。可增加多少價值，降低多少交易成本，取決于兩個因素：第一，公司如果不管理風險，面對財務困境的可能性有多高，即公司的財務結(jié)構(gòu)對風險的承受力有多強。第二，萬一遭遇財務困境，連帶引發(fā)的成本有多大。這兩個因素越高，風險管理可增進的價值與降低的成本也就越大。

3.4 投資決策失誤的避免 在追求公司價值最大化目標下，涉及的利害關(guān)系人甚廣。重大投資計劃成功或失敗，對利害關(guān)系人均有不同的影響。風險管理可通過降低投資決策失誤以增加籌資能力，減少籌資成本，進而提高公司價值。會計風險管理策略

4.1 樹立風險管理理念，加強風險文化建設 現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展一方面要依靠外部環(huán)境，另一方面則要靠企業(yè)自身的努力。為此，企業(yè)應注重建立具有風險意識的企業(yè)文化，從董事長各級職能部門及每個員工都要樹立風險意識、憂患意識，將風險管理融入到企業(yè)文化建設的全過程，營造風險管理文化氛圍，采取多種途徑和形式，加強對風險管理理念、知識、流程、管控核心內(nèi)容的培訓，培養(yǎng)風險管理人才，培育風險管理文化。

4.2 利用信息系統(tǒng)來幫助企業(yè)識別和規(guī)避風險 對財務指標的綜合分析、財務風險識別方法的應用，都需要靠技術(shù)手段來實施。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展和由此導致的企業(yè)經(jīng)營的微觀環(huán)境的變化，信息系統(tǒng)必將發(fā)揮重要作用。企業(yè)可以借助信息系統(tǒng)提供的有關(guān)經(jīng)營信息進行分析比較，判斷是否存在財務風險。當出現(xiàn)可能危害企業(yè)財務狀況的關(guān)鍵因素時，能預先發(fā)出風險警告，提前采取預防性措施，避免潛在的風險演變成現(xiàn)實的損失。

4.3 建立財務分析指標體系和財務預警系統(tǒng) 財務風險是現(xiàn)代企業(yè)面對市場競爭的必然產(chǎn)物，是不可避免的。因此，建立財務分析指標體系、建立和完善財務預警系統(tǒng)尤其重要。建立短期財務預警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預算。由于企業(yè)理財?shù)膶ο笫乾F(xiàn)金及其流動，就短期而言，企業(yè)能否維持下去，并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠的現(xiàn)金用于各項支出。預警的前提是企業(yè)有利潤，對于經(jīng)營穩(wěn)定的企業(yè)，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額一般應大于凈利潤。企業(yè)現(xiàn)金流量預算的編制，是財務管理工作中的重要一環(huán)，準確的現(xiàn)金流量預算，可以為企業(yè)提供預警信號，使經(jīng)營管理者能夠及早采取措施。

4.4 建立健全內(nèi)部控制制度 內(nèi)部控制制度的制定應以全面風險管理為中心，從企業(yè)戰(zhàn)略制定一直貫穿到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，用于識別那些可能影響企業(yè)的潛在事項、管理風險，將其控制在企業(yè)風險容量之內(nèi)，為企業(yè)目標的實現(xiàn)提供合理保證。