第一篇：獨立董事制度和董事會

獨立董事制度

獨立董事制度最早發(fā)端于美國。但美國與英國公司法均確立單層制的公司治理結(jié)構(gòu)。也就是說，公司機(jī)關(guān)僅包括股東大會和董事會，無監(jiān)事會之設(shè)。因此，獨立董事在實際上行使了雙層制中監(jiān)事會的職能。而在德國、荷蘭等國公司法確定的雙層制下，公司由董事會負(fù)責(zé)經(jīng)營管理，但要接受監(jiān)事會的監(jiān)督，董事也由監(jiān)事會任命。

獨立董事制度是指在董事會中設(shè)立獨立董事、以形成權(quán)力制衡與監(jiān)督的一種制度。獨立董事是指不在公司擔(dān)任除董事外的其他職務(wù)，并與其所受聘的上市公司及其主要股東不存在可能妨礙其進(jìn)行獨立客觀判斷的關(guān)系的董事。獨立董事對上市公司及全體股東負(fù)責(zé)。

代理成本理論

企業(yè)發(fā)展壯大以后，必然面臨企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離，如何保證經(jīng)營者不會背離所有者的目標(biāo)，減小企業(yè)的代理風(fēng)險，控制代理成本，成為公司治理中一個非常重要的問題。該理論認(rèn)為，代理成本的降低，必然要求提高經(jīng)營管理層的效率，同時又必須防止內(nèi)部人控制問題，所以希望通過創(chuàng)設(shè)獨立董事制度來改變經(jīng)營者決策權(quán)力的結(jié)構(gòu)，達(dá)到監(jiān)督、制衡的作用，從而保證經(jīng)營者不會背離所有者的目標(biāo)，促進(jìn)代理與委托雙方利益的一致，提高運營效益。其理論著眼點在于改革經(jīng)營管理層權(quán)力配置結(jié)構(gòu)來促進(jìn)經(jīng)營管理層的安全有效運作，從而減少代理成本。亦言之，以最小的投入得到最大的產(chǎn)出。這種理論最大的特點是從企業(yè)法人的盈利性的根本目的出發(fā)，推演出優(yōu)化管理層權(quán)力配置的必要性，得出對獨立董事制度創(chuàng)設(shè)必要性的結(jié)論。

董事會職能分化理論

在一元制的公司治理結(jié)構(gòu)中，監(jiān)事會的缺省而使董事會承載了自我監(jiān)督的職能，在任何一種權(quán)力配置結(jié)構(gòu)中，自我監(jiān)督總是最為弱化的。所以必須在分工上要求有專門的董事承擔(dān)監(jiān)督之責(zé)，以達(dá)到內(nèi)部權(quán)力制衡的目的。這種董事會內(nèi)部職能分化的必需性，為獨立董事制度的創(chuàng)設(shè)提供了理論根源。該理論認(rèn)為，監(jiān)事會的缺省導(dǎo)致監(jiān)督職能的缺位，從而應(yīng)該從董事會中分化出部分董事補(bǔ)位。這種理論蘊(yùn)含了一個既定的前提，那就是企業(yè)經(jīng)營管理層必須通過權(quán)力配置平衡才能高效運作。其實，從這個角度上講，職能分化理論和代理成本理論并沒有實質(zhì)的區(qū)別，都是致力于改革公司權(quán)力結(jié)構(gòu)配置，使這種結(jié)構(gòu)更加穩(wěn)定、高效、安全，從而為企業(yè)帶來更好的經(jīng)營效益。兩者區(qū)別只是在于代理成本理論更加抽象，視野起點相對較高，而職能分化理論更加注重公司治理運行中的現(xiàn)實需求性。

條件

擔(dān)任獨立董事應(yīng)當(dāng)符合下列基本條件：

(1)根據(jù)法律、行政法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，具備擔(dān)任上市公司董事的資格；(2)具有《指導(dǎo)意見》所要求的獨立性；

(3)具備上市公司運作的基本知識，熟悉相關(guān)法律、行政法規(guī)、規(guī)章及規(guī)則；(4)具有5年以上法律、經(jīng)濟(jì)或者其他履行獨立董事職責(zé)所必需的工作經(jīng)驗；(5)公司章程規(guī)定的其他條件。資格

根據(jù)《指導(dǎo)意見》的規(guī)定，下列人員不得擔(dān)任獨立董事：(1)在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會關(guān)系(直系親屬是指配偶、父母、子女等；主要社會關(guān)系是指兄弟姐妹、岳父母、兒媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等)；

(2)直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上或者是上市公司前10名股東中的自然人股東及其直系親屬；

(3)在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前5名股東單位任職的人員及其直系親屬；

(4)最近一年內(nèi)曾經(jīng)具有前三項所列舉情形的人員；

(5)為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員；(6)公司章程規(guī)定的其他人員；(7)中國證監(jiān)會認(rèn)定的其他人員。

董事任期

獨立董事每屆任期與該上市公司其他董事任期相同，任期屆滿，連選可以連任，但是連任時間不得超過6年。獨立董事連續(xù)3次未親自出席董事會會議的，由董事會提請股東大會予以撤換。

規(guī)模優(yōu)勢

獨立董事的能力和品德不管如何優(yōu)秀，但孤掌難鳴。單個或者少數(shù)獨立董事無法在內(nèi)部董事占多數(shù)席位的董事會產(chǎn)生支配性影響。美國的獨立董事之所以有效，主要原因之一在于獨立董事多于內(nèi)部董事?？梢栽O(shè)想，如果美國上市公司的獨立董事少于內(nèi)部董事，便沒有今天的獨立董事制度的成功。因此，獨立董事在董事會構(gòu)成結(jié)構(gòu)中究竟應(yīng)當(dāng)占有多大比例，值得探討。中國證監(jiān)會《關(guān)于在上市公司建立獨立董事制度的指導(dǎo)意見（征求意見稿）》要求，上市公司董事會成員中應(yīng)當(dāng)有三分之一以上為獨立董事。無論是20%，30%，還是三分之一，都大大低于美國62%的比例。為使得獨立董事的聲音不被非獨立董事吞沒，建議將獨立董事的比例提升為51%。為確保獨立董事不淪為稻草人，獨立董事應(yīng)當(dāng)擁有自己控制下的專業(yè)委員會。具體說來，董事會應(yīng)下設(shè)審計委員會、提名委員會、報酬委員會、投資決策委員會、訴訟委員會等專業(yè)委員會。此類委員會的多數(shù)委員應(yīng)由獨立董事?lián)?，主席也?yīng)由獨立董事?lián)?。?dāng)然，這些委員會設(shè)在單層制中的董事會下面是妥當(dāng)?shù)?；而在雙層制下，應(yīng)當(dāng)設(shè)在監(jiān)事會下面。

作用

獨立董事制度在以美國為首的一些西方國家被證明是一種行之有效、并被廣泛采用的制度。一般而言，獨立董事制度有利于改進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)，提升公司質(zhì)量；有利于加強(qiáng)公司的專業(yè)化運作，提高董事會決策的科學(xué)性；有利于強(qiáng)化董事會的制衡機(jī)制，保護(hù)中小投資者的權(quán)益；有利于增加上市公司信息披露的透明度，督促上市公司規(guī)范運作。

完善獨立董事制度的幾點建議

(一)、明確獨立董事的職責(zé)和角色定位

根據(jù)我國《公司法》對監(jiān)事會的組成和職權(quán)的規(guī)定，首先要避免監(jiān)事會與獨立董事之間權(quán)力和職責(zé)的重疊和沖突。獨立董事職責(zé)的設(shè)定和角色定位，應(yīng)考慮在監(jiān)事會行使監(jiān)督職能之外的未監(jiān)督到的地方、獨立董事“獨立性”所承擔(dān)的特殊職能和獨立董事自身所具有的專長。據(jù)此，我國獨立董事的職責(zé)應(yīng)概括為以下幾點：第一，制衡角色，獨立董事的首要職責(zé)是對控股股東濫用控股權(quán)進(jìn)行制衡，協(xié)助董事會維護(hù)所有股東利益，尤其是維護(hù)公眾股東的權(quán)益。第二，戰(zhàn)略角色，獨立董事憑借其特有的專長和技能，為公司長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略提出意見和建議。第三，裁判角色，通過主要由獨立董事組成的審核委員會、提名委員會、報酬委員會等機(jī)構(gòu)，來履行提出經(jīng)理人員候選人、評價董事會和經(jīng)理人員的業(yè)績、提出董事和經(jīng)理人員的報酬方案及對公司關(guān)聯(lián)交易發(fā)表意見等職責(zé)。第四，監(jiān)督角色，獨立董事在監(jiān)督經(jīng)營者方面也要發(fā)揮重要作用，如可以通過獨立聘請外部審計機(jī)構(gòu)或咨詢機(jī)構(gòu)、聘請獨立財務(wù)顧問，向董事會提議聘用或解聘會計師事務(wù)所；檢討董事會和執(zhí)行董事的表現(xiàn)，督促其恪盡職守等。

(二)、建立獨立董事行業(yè)自律體系

1、成立獨立董事協(xié)會。成立獨立董事協(xié)會，保障獨立董事合法權(quán)益，并通過制定內(nèi)部懲戒措施，規(guī)范獨立董事執(zhí)業(yè)行為。如制訂具體執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，明確獨立董事執(zhí)業(yè)責(zé)任，組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)提高獨立董事執(zhí)業(yè)水平，促進(jìn)職業(yè)經(jīng)理層的建立。另外，由協(xié)會對獨立董事的資質(zhì)和經(jīng)營績效定期進(jìn)行評估，提供權(quán)威的可行性論證，增強(qiáng)獨立董事的行業(yè)自律性。

2、建立獨立董事事務(wù)所。建立獨立董事事務(wù)所，獨立董事以加入事務(wù)所的方式執(zhí)業(yè)，把獨立董事的自然人責(zé)任轉(zhuǎn)化為法人責(zé)任。這樣，可以由事務(wù)所直接出面對獨立董事的行為加以約束，承擔(dān)相應(yīng)的損失賠償責(zé)任。獨立董事事務(wù)所還可以防止獨立董事同時在處于競爭關(guān)系或有利益沖突的公司之間任職，客觀上起到自律的作用。另外，使獨立董事職業(yè)化，限制獨立董事同時任職公司的數(shù)量，確保其對公司經(jīng)營業(yè)務(wù)和信息的必要了解。

(三)、建立和健全獨立董事的生成和退出機(jī)制 首先對獨立董事的任職資格從法律上予以確認(rèn)。其次，對已有的和潛在的獨立董事人選進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)和教育，不斷提高他們的素質(zhì)和執(zhí)業(yè)水平，由政府制定獨立董事的行為操作規(guī)范并發(fā)放資格證書。再次，成立全國性或區(qū)域性獨立董事協(xié)會，人員由各行業(yè)的專家組成。這些人員進(jìn)入董事會可以直接由協(xié)會推薦，證監(jiān)會考核認(rèn)定，上市公司董事提名委員會審核提名，將候選人的資歷、背景與公司有無關(guān)系等情況予以公布，最后進(jìn)入股東大會表決程序。為了避免大股東操縱，第一大股東在表決時應(yīng)予回避。

一個有效的獨立董事退出機(jī)制應(yīng)包括以下幾點： 一是用法規(guī)的形式規(guī)定獨立董事的任職期限。目前我國已有這方面的規(guī)定，獨立董事在同一公司任期不得超過兩屆(即6年)，屆滿自然退出。

二是市場選擇。隨著獨立董事資源稀缺狀況的改變，當(dāng)供求矛盾緩解后，由市場機(jī)制來選擇獨立董事。

三是依靠獨立董事協(xié)會作為民間自律組織。對那些無法履行獨立董事職責(zé)者，勸其退出；對那些敗德的獨立董事，應(yīng)予以懲罰。

四、建立健全獨立董事的激勵和約束機(jī)制

1、聲譽(yù)激勵。對獨立董事的資質(zhì)進(jìn)行考核和認(rèn)定，發(fā)放資格證書，把這一職業(yè)看作是具有較高社會地位的高尚職業(yè)；對成績突出、素質(zhì)高、職業(yè)道德良好的獨立董事，可以通過獨立董事協(xié)會確認(rèn)為終身獨立董事，使他們珍惜自己的聲譽(yù)和地位；發(fā)揮優(yōu)秀獨立董事在獨立董事協(xié)會中的作用。對被授予終身獨立董事者，在獨立董事協(xié)會中，他們對獨立董事的資格認(rèn)定和推薦具有決定權(quán)；獎勵有突出貢獻(xiàn)的獨立董事。

2、報酬激勵。目前，我國的獨立董事的報酬一般是由津貼和車馬費構(gòu)成，上市公司給獨立董事開展工作提供費用的情況并不多，導(dǎo)致獨立董事因經(jīng)費不足而無法有效開展工作。對于股東來說，為了使獨立董事的工作獨立而負(fù)責(zé)，應(yīng)當(dāng)付給他們較高的報酬，給予獨立董事開展工作必要的費用，其數(shù)額出股東大會決定。而且，出于獨立董事需要具備一定的學(xué)識、能力和經(jīng)驗等，為了吸引優(yōu)秀人才進(jìn)入上市公司董事會中擔(dān)任獨立董事，支付一定的報酬亦是必要的。

3、對獨立董事的約束機(jī)制。沒有盡職盡責(zé)、缺乏努力的獨立董事，不能獲得相應(yīng)的獎金和津貼及其他回報。同時，對獨立董事的敗德行為應(yīng)在經(jīng)濟(jì)上予以制裁并讓其承擔(dān)相應(yīng)的法律后果。獨立董事協(xié)會、證券交易所和中介機(jī)構(gòu)組織對獨立董事的操守行為也應(yīng)提出相應(yīng)的要求，通過制定一些自律性準(zhǔn)則，增加行業(yè)自律性和指導(dǎo)性。在未來的獨立董事制度框架中，獨立董事的生成和約束都應(yīng)市場化運作，通過潛在的獨立董事對在崗的獨立董事形成競爭性約束。特別是通過獨立董事的退出機(jī)制淘汰那些不稱職的獨立董事。

五、營造良好的外部環(huán)境和機(jī)制

1、完善相關(guān)的外部監(jiān)督機(jī)制。有人認(rèn)為，美國公司經(jīng)營管理層得到了有效的監(jiān)督，其主要原因在于其完善而發(fā)達(dá)的外部監(jiān)督機(jī)制，如強(qiáng)制的信息公共制度、股東衍生訴訟、股東證券訴訟、證券交易所的自律規(guī)則、公司并購、機(jī)構(gòu)投資者以及對股東訴訟極為有利的風(fēng)險訴訟機(jī)制等等。獨立董事的存在只是一個方面，而以上這些在我國都極為欠缺，必須盡快建立。

2、建立有效的信用評估體系。有效的評估體系有助于信用意識的培養(yǎng)。一方面，上市公司能夠隨時了解專業(yè)人員的信用狀況(資產(chǎn)和負(fù)債)和信用記錄，擁有不良信用記錄的人任職的機(jī)會將大大減少，同時為尋找適合自身的獨立董事提供了有效渠道，防范了風(fēng)險；更重要的是，獨立董事在公司中的所作所為將被準(zhǔn)確地記人信用檔案，不守信的獨立董事一旦發(fā)生非法獲益或嚴(yán)重失職行為，將給自己留下不良信用的烙印，一直伴隨其以后的執(zhí)業(yè)經(jīng)歷并直接影響其未來發(fā)展。在為了獲益所支付的成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于非法收益的情況下，獨立董事將能更好地履行職責(zé)。

3、增強(qiáng)獨立董事的市場透明度。對于規(guī)模龐大的上市公司而言，大部分股東了解公司的狀況主要是通過公開披露的信息，其中當(dāng)然也應(yīng)包括獨立董事的信息。股東有權(quán)利也有必要知道獨立董事的狀況，以便了解其利益與自身利益是否沖突，另外，這些信息也將幫助上市公司的股東判斷獨立董事是否能夠獨立有效地對公司的運作進(jìn)行監(jiān)控。就信息所涉及的內(nèi)容而言，可以參考美國的做法，主要就以下事項進(jìn)行披露：一是有關(guān)獨立董事的基本信息，二是獨立董事是否持有公司股份，三是未來可能引起利益沖突的信息。獨立董事制度能否在中國上市公司真正發(fā)揮作用，還有賴于其他相關(guān)制度的完善程度，如監(jiān)事會制度，證監(jiān)會監(jiān)督機(jī)制，投資者的參與等等，但只要科學(xué)合理地引入獨立董事制度，無疑對完善公司監(jiān)督機(jī)制，客觀上促進(jìn)我國公司治理結(jié)構(gòu)朝著良性的軌道發(fā)展具有真正的價值。

董事會

董事會

是由股東大會選舉的、由不少于法定代表人數(shù)的董事組成的、代表公司行使其法人財產(chǎn)權(quán)的會議體機(jī)關(guān)。它是公司法人的經(jīng)營決策和執(zhí)行業(yè)務(wù)的常設(shè)機(jī)構(gòu)，能夠?qū)镜耐顿Y方向及重大問題做出決策，并實施對公司經(jīng)理人進(jìn)行監(jiān)督，董事會對股東大會負(fù)責(zé)。

最為典型的雙層制董事會以德國模式為代表，建立在“共同決定”原則基礎(chǔ)之上，并以監(jiān)督職能為中心構(gòu)建董事會。它以“股東大會——董事會、監(jiān)事會——經(jīng)營管理層”為基本權(quán)利路線來構(gòu)建內(nèi)部治理關(guān)系。在這種模式中，董事會與監(jiān)事會平行并存，均由股東大會選舉產(chǎn)生，董事會履行控制公司的職責(zé)，負(fù)責(zé)選聘經(jīng)營管理層，而監(jiān)事會則負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會和經(jīng)營層。日本公司董事會治理的特點是，公司之間通過內(nèi)部交易、交叉持股和關(guān)聯(lián)董事任職等方式形成正式的網(wǎng)絡(luò)關(guān)系，公開上市公司的董事會規(guī)模非常大，30 —50人也不少見。通常董事會中包括了4、5個等級組織。大公司的董事會一般執(zhí)行儀式化的功能，而其中的權(quán)力掌握在主席、CEO和代表董事手中。當(dāng)然，日本的公司治理模式現(xiàn)在日益面臨著來自國際機(jī)構(gòu)投資者要求增加外部獨立董事的壓力。

我國上市公司董事會模式存在的問題 我國董事會模式歸類于單層制或雙層職。

從我國公司法對董事會和監(jiān)事會的職權(quán)規(guī)定來看，盡管與典型的雙層委員會制度存在一些區(qū)別，如監(jiān)事會不能任免董事會，但是監(jiān)事會被賦予在某些特定情況下可以提議和召集股東會的權(quán)力，并具有根據(jù)公司章程規(guī)定或股東會授權(quán)的其他職權(quán)，從而在法律和理論上可以獲得更多地治理公司的權(quán)力。從這一意義上說，我國公司的權(quán)力結(jié)構(gòu)類似于雙層委員會制度。但是，從實際的公司治理的情況來看，監(jiān)事會基本上不能有效地監(jiān)督董事會，不具有實質(zhì)性的權(quán)力，因此我國公司又類似于單一委員會制度。

（一）監(jiān)控機(jī)制空洞化，監(jiān)事會作用不大在我國的公司治理結(jié)構(gòu)中，股東大會——董事會——總經(jīng)理是一條管理層次線，股東大會——監(jiān)事會——董事會和總經(jīng)理是監(jiān)督層次線。兩條線并行，都最終歸股東大會，這種機(jī)制隱含由一個假設(shè)前提：股東大會能有效的行使其最終決定權(quán)。而目前我國上市公司的股東大會基本由大股東操縱?？v觀其他市場經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家的公司治理，幾乎沒有一個治理模式下的股東大會可以發(fā)揮很大的作用。所以，我國上市公司的監(jiān)事會實際處在一種十分尷尬的地位。

在德國模式中，監(jiān)事會監(jiān)督董事會，同時可以直接解聘和聘任董事會成員，但在我國，雖然監(jiān)事會可以實施監(jiān)督，但不能直接對董事會和經(jīng)理層采取措施。在日本模式中，雖然監(jiān)事會也只有監(jiān)督職能，但由于主銀行制的實行，董事會中存在著代表主銀行等利益相關(guān)者的有效制衡和監(jiān)督。而在我國，董事會中缺乏有效的利益相關(guān)者的存在和制衡。因此可以看出，我國《公司法》所體現(xiàn)的公司監(jiān)控機(jī)制在實際運行中作用不大。而監(jiān)督不力也正是導(dǎo)致我國上市公司不斷出現(xiàn)問題的重要原因。

（二）股權(quán)結(jié)構(gòu)特殊，董事會獨立性不強(qiáng)內(nèi)部執(zhí)行董事占據(jù)了董事會的大部分比例，董事會基本成為了經(jīng)營層的橡皮圖章，缺乏基本的獨立性。因此，董事會缺乏獨立性，從而出現(xiàn)了較為普遍的“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象、重大關(guān)聯(lián)交易、第一大股東掏空上市公司、董事缺乏應(yīng)有的誠信等問題，是造成我國上市公司董事會治理諸多問題的重要根源。

4.3董事長由總經(jīng)理兼任的公司占比例較大董事長和總經(jīng)理兩職合一有利于公司決策效率的提高，有利于增加創(chuàng)新的自由度。但同時也降低了對于公司高層管理人員的監(jiān)督，不能發(fā)揮董事會的監(jiān)督職能。董事長與總經(jīng)理的兩職分離有利于增強(qiáng)董事會的獨立性，使公司總經(jīng)理能更多的關(guān)注股東的利益。在我國公司中董事長和總經(jīng)理同時由一人兼任的現(xiàn)象非常普遍，據(jù)統(tǒng)計高達(dá)60％以上。而在上市公司中其比例有所降低為28．57%，而不同時兼任的已占到71.4％。情況有所好轉(zhuǎn)。

4.4中國公司董事會成員的責(zé)任心不強(qiáng)

我國股份制公司的董事成員由于大多是上級委派或原來企業(yè)的廠長、經(jīng)理，受教育程度不高，整體素質(zhì)較低，決策判斷能力較差或管理水平較低，責(zé)任心差。又由于個別董事靠關(guān)系、人情、靠名人效應(yīng)當(dāng)?shù)亩?，沒有時間或精力了解公司信息，參加會議，真正擔(dān)當(dāng)董事重任的意志不強(qiáng)。又由于公司對董事會的責(zé)任要求不明確、激勵約束機(jī)制不健全，不足以使董事以“主人翁”的態(tài)度去關(guān)注公司情況。以上都會造成董事的責(zé)任心不強(qiáng)，使董事會的職能失效。

我國上市公司完善董事會治理的建議

（一）我國董事會模式選擇

借鑒國外公司的經(jīng)驗來完善我國的董事會治理有著積極的現(xiàn)實意義。從治理的角度分析，影響董事會治理模式的主要因素是公司內(nèi)部的股權(quán)結(jié)構(gòu)和公司外部市場機(jī)制以及公司對董事會決策、監(jiān)督權(quán)的選擇。我國上市公司在外部機(jī)制欠缺的背景下，董事會治理模式也應(yīng)該根據(jù)實際情況來分類進(jìn)行選擇： 1.國有企業(yè)——特別是大型國有企業(yè)改造成上市公司的董事會應(yīng)借鑒雙層制董事會治理模式，強(qiáng)化監(jiān)督職能首先，這類上市公司是我國國有企業(yè)改革中“抓大放小”策略的“抓大”部分，是我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的主體，關(guān)系到國家的經(jīng)濟(jì)制度根本和國計民生。因此，這些企業(yè)大部分股權(quán)是國有或國家法人所有，股權(quán)集中度高。當(dāng)這些資產(chǎn)為少部分人控制使用時，防止資產(chǎn)流失和保持資產(chǎn)保值增值就顯得特別重要。因此，在這類上市公司中應(yīng)借鑒雙層董事會中提高監(jiān)督董事會地位的做法。在基于《公司法》的情況下，可以在公司章程中明確規(guī)定監(jiān)事會的具體權(quán)力和必要的否決權(quán)，要求公司重大決策如兼并收購、股息分配等必須經(jīng)過監(jiān)事會批準(zhǔn)，由監(jiān)事會來評估董事會等措施，來提高監(jiān)事會的責(zé)任和權(quán)力。其次，可以由國家監(jiān)管部門（如國資委、證監(jiān)會等）派出監(jiān)事進(jìn)入上市公司監(jiān)事會。另外，可以對我國的《公司法》做出一定的修改，允許我國的上市公司選擇合適的董事會治理模式，而不局限于現(xiàn)有的模式，最終使我國的國有大型上市公司可以建立起規(guī)范的雙層董事會治理模式，改善目前監(jiān)管不力的局面，實現(xiàn)國有大型企業(yè)“管理科學(xué)”的目標(biāo)。其次，“一股獨大”或“幾股獨大”的上市公司如果使用單層董事會模式，在法規(guī)不健全、股票市場不成熟、不規(guī)范的情況下，不能憑借資本市場來完成對董事會治理，此外，非流通股比例大，法人流通股比例大的狀態(tài)下，還會導(dǎo)致對股市的操縱而損害小股民的利益。所以應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制機(jī)制，特別是監(jiān)事會的監(jiān)督職能。因此，應(yīng)明確監(jiān)事會中由中小股東和公司員工組成，因為他們最具有關(guān)系公司和參與公司監(jiān)控的動機(jī)和能力。另外，我國上市公司內(nèi)部大部分都處于建制、完善機(jī)制和管理轉(zhuǎn)型的過程階段，因此強(qiáng)調(diào)監(jiān)督職能對于保持上市公司的穩(wěn)定以及我國市場經(jīng)濟(jì)改革的穩(wěn)步推進(jìn)顯得尤其重要。

2.以中小型國有企業(yè)、民營、私營及外資小型企業(yè)為主體改制的上市公司可借鑒單層委員會模式，提高決策和應(yīng)變能力中小型國有企業(yè)是我國國有企業(yè)改革中“抓大放小”策略的“放小”部分，國家將從這些企業(yè)中退出，進(jìn)行改制而實現(xiàn)股權(quán)多元化，逐步成為市場中的公眾公司。對于中小型國有企業(yè)、民營、私營及外資小型企業(yè)為主體改制的上市公司可以采用單層委員會模式。因為這些公司沒有國有大型公司擁有的壟斷地位和核心資源，面臨著更加激烈的市場競爭，贏得生存和發(fā)展是這些公司首要目標(biāo)。單層董事會模式倡導(dǎo)股東主義，追求股東價值最大化，重視決策職能。這樣一方面可以保護(hù)創(chuàng)業(yè)者的利益，鼓勵他們的創(chuàng)業(yè)行為，也有利于中小企業(yè)提高決策和靈活應(yīng)變的能力；另一方面還可以將這些公司置于證券市場的監(jiān)督治理之中，促進(jìn)該類公司的社會化和正規(guī)化，特別是對于我國目前以家族控制為特點的民營上市公司而言，從而有利于社會主義市場經(jīng)濟(jì)的繁榮和穩(wěn)定發(fā)展。在現(xiàn)階段，我國上市公司可以弱化或形式化目前的監(jiān)事會，讓監(jiān)事會成為公司員工“參政議政”的場所。

3、繼續(xù)完善我國的董事會治理模式

我國的董事會治理模式雖然存在很多問題，但畢竟在我國實行了這么多年，不可能在一夜之間被徹底改變，只能是在不斷的改革中不斷完善，關(guān)鍵是要建立和完善適應(yīng)該模式的各種機(jī)制，充分發(fā)揮該模式的優(yōu)點。另外，隨著上市公司投資的多元化、國際化、機(jī)構(gòu)化和一體化，業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)型董事會模式為適應(yīng)投資發(fā)生變化后的上市公司的治理，必然得到進(jìn)一步改良和完善、并廣泛的應(yīng)用于公司治理。（我國上市公司董事會類別結(jié)構(gòu)的改造

董事會構(gòu)成主要是眾多利益相關(guān)者的代表。我國董事會治理問題中最特殊的是股東關(guān)系問題；由于存在著國有股與社會公眾股之分，流通股與非流通股之別，董事會治理變得更為復(fù)雜。即便如此，我們應(yīng)依據(jù)具體情況不斷發(fā)展、完善適合于現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的董事會。董事會結(jié)構(gòu)是隨著公司發(fā)展的需要而逐漸形成的。我國許多上市公司是國有企業(yè)改造上市的，其董事會結(jié)構(gòu)來源于對外的模仿。這種模仿忽略了一些對董事會結(jié)構(gòu)形成有重要影響的因素，例如“一股獨大”、股份流通與非流通的二元結(jié)構(gòu)等等。為了保護(hù)數(shù)額較小的流通股股東的利益和確保利益相關(guān)者利益不受損害、完善董事會結(jié)構(gòu)、提高董事會治理效率，我們認(rèn)為必須改造國有企業(yè)上市公司的董事會類別及其結(jié)構(gòu)。

1.加大引入非執(zhí)行董事（包括獨立董事），提高非執(zhí)行董事在董事會中所占的比例，徹底改變我國上市公司董事會中內(nèi)部執(zhí)行董事占據(jù)董事會多數(shù)的現(xiàn)象。在此基礎(chǔ)上強(qiáng)化獨立董事的地位和作用，提高董事會決策與監(jiān)督獨立性、客觀性和公平性。

2.依據(jù)中國上市公司特點和上市公司股份結(jié)構(gòu)的特殊性，在董事會中再引入維護(hù)流通股或社會公眾股權(quán)益的社會公眾流通股董事，進(jìn)一步完善董事會內(nèi)部以利益均衡為核心的制約型決策機(jī)制。流通股董事由董事會中的提名委員會提名，在流通股股東中產(chǎn)生；在此基礎(chǔ)上明確、具體規(guī)定流通股董事的權(quán)利。

3.加速董事會內(nèi)部次級委員會的建設(shè)，明確外部董事在董事會委員會中的比例和地位，并強(qiáng)化其工作職能。

4.健全有效的資本市場，不斷增強(qiáng)機(jī)構(gòu)投資者參與決策和監(jiān)督的可能性，發(fā)揮機(jī)構(gòu)投資者加入董事會治理的積極作用。

完善董事會結(jié)構(gòu)的建議

合理、有效的董事會結(jié)構(gòu)是會計信息系統(tǒng)正常運行的重要保證，結(jié)合我國上市公司的實際情況，可以從以下幾個方面著手：

(一)合理確定董事會規(guī)模。根據(jù)本文研究結(jié)果，董事會規(guī)模與會計信息質(zhì)量呈負(fù)相關(guān)性。因此，我國上市公司應(yīng)適當(dāng)控制董事會人數(shù)。依據(jù)《中華人民共和國公司法》規(guī)定，我國上市公司董事會人數(shù)為5至19人。目前，l9人的上限尚無有力的理論支持，上市公司應(yīng)根據(jù)自身情況和行業(yè)特點來決定董事會規(guī)模。

(二)建立健全獨立董事制度。首先，應(yīng)提高獨立董事的比重，從而確保重大債權(quán)人和中小股東能夠進(jìn)入董事會，同時，有利于降低公司高層管理者串謀操縱財務(wù)報表。其次，要明確獨立董事角色定位和職責(zé)設(shè)定，從而避免獨立董事會與監(jiān)事會的職責(zé)發(fā)生重疊和沖突。此外，還應(yīng)慎選獨立董事。獨立董事應(yīng)有一定的企業(yè)管理與運作經(jīng)驗，具備相關(guān)的財會、法律等專業(yè)知識，并參與董事會運作。

(三)設(shè)立審計委員會。審計委員會的主要職責(zé)有：監(jiān)督公司日常經(jīng)營活動和財務(wù)活動；監(jiān)督公司內(nèi)部審計制度；審核財務(wù)報告和會計信息披露情況；加強(qiáng)內(nèi)部審計與外部審計的溝通。我國《上市公司治理準(zhǔn)則》規(guī)定，審計委員會至少要有一名會計專業(yè)人士。

(四)合理安排董事會領(lǐng)導(dǎo)結(jié)構(gòu)?？偨?jīng)理和董事長兩職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離，使董事會能夠真正實現(xiàn)對經(jīng)理行為的制約，提高會計信息質(zhì)量。

第二篇：獨立董事制度

摘 要

2001年8月,中國證監(jiān)會頒布《指導(dǎo)意見》標(biāo)志著獨立董事制度在我國的全面推行。剛剛修訂的《公司法》明確規(guī)定上市設(shè)立獨立董事。但四年多的實踐表明,獨立董事制度在我國實施的并不成功?！盎ㄆ慷隆鄙踔痢梆I狼董事”的斥責(zé)以及對獨立董事制度的爭論從未停止過。由于我國上市公司自身的結(jié)構(gòu)性問題,來自異域的獨立董事制度扎根我國存在著適應(yīng)性問題。只有在完善公司治理的前提下,改革創(chuàng)新,不斷探索,完善資本市場,健全法律體系,才能夠探索出一條適合我國國情的,使有效的獨立董事與監(jiān)事會協(xié)調(diào)一致,成為互為補(bǔ)充的監(jiān)督體制。在介紹我國獨立董事與財務(wù)治理內(nèi)涵，總結(jié)以往對獨立董事制度的豐碩研究成果的基礎(chǔ)上，從財務(wù)治理效應(yīng)的角度對獨立董事制度優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行深入的探究。【關(guān)鍵詞】獨立董事 公司治理 財務(wù)治理

前言

1940年，美國頒布《投資公司法》，首次提出“獨立董事”的概念并規(guī)定“至少需要40%的董事由獨立人士擔(dān)任”，獨立董事成為優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu)、監(jiān)督約束經(jīng)營者、制衡控股股東的一支重要力量。2001年證監(jiān)會發(fā)布《關(guān)于在上市公司建立獨立董事制度的指導(dǎo)意見》，標(biāo)志著在我國上市公司中強(qiáng)制性引入獨立董事制度的開始。2006年，修訂后的《中華人民共和國公司法》第123條規(guī)定，上市公司設(shè)立獨立董事，具體辦法由國務(wù)院規(guī)定。至此，上市公司獨立董事的地 位被以國家法律的形式最終確立。

一、獨立董事制度及財務(wù)治理的內(nèi)涵

(一)獨立董事制度內(nèi)涵

獨立董事，是獨立非執(zhí)行董事的簡稱。與其相關(guān)的有兩個概念：一是外部董事和代表董事。在英美國家，獨立董事亦稱外部董事或非執(zhí)行董事，是指不是公司職員且具有完全獨立意志的董事會成員。判斷獨立董事的關(guān)鍵在于視其與公司有無直接或間接的利益關(guān)系，歸結(jié)起來，就是看董事是否具有“獨立性”。其獨立性體現(xiàn)在三個方面：一是獨立于大股東；二是獨立于經(jīng)營者；三是獨立于公司的利益相關(guān)者。獨立董事的這種特殊地位和獨立性，能對內(nèi)部董事起著監(jiān)督和制衡作用，并對于完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，監(jiān)督和約束公司的決策者和經(jīng)營者，制約大股東的操縱行為，最大限度地保護(hù)中小股東乃至整個公司利益起著關(guān)鍵作用。在我國，獨立董事意指“代表董事”，是指股東在其所投資的公司中任命的董事。顯然，獨立董事基本上來自大股東或受制于大股東，一般會從自己代表的股東利益來考慮問題，在某種程度上與上市公司存在利益關(guān)系，因而其實際獨立性和客觀性受到影響。

(二)財務(wù)治理的內(nèi)涵

盡管西方學(xué)者意識到公司財務(wù)與公司治理具有內(nèi)在關(guān)聯(lián)性和依存性，但并未展開深入研究，未能正式提出財務(wù)治理范疇，未能構(gòu)建出完整的財務(wù)治理理論體系，因而其理論探索尚處于“萌芽階段”。國內(nèi)許多學(xué)者從不同的視角對財務(wù)治理的含義進(jìn)行了界定。宋獻(xiàn)中從所有者與經(jīng)營者的關(guān)系進(jìn)行界定，認(rèn)為財務(wù)治理結(jié)構(gòu)是一組規(guī)范所有者、經(jīng)營者的財務(wù)權(quán)力、財務(wù)責(zé)任和財務(wù)利益的制度安排。楊淑娥認(rèn)為從利益相關(guān)者角度看，公司財務(wù)治理“是通過財權(quán)在不同利益相關(guān)者之間的不同配置，調(diào)整利益相關(guān)者在財務(wù)體制中的地位，提高公司治理效率的一系列動態(tài)制度安排”。林鐘高認(rèn)為財務(wù)治理是一組聯(lián)系各利益相關(guān)主體的正式和非正式的制度安排和結(jié)構(gòu)關(guān)系網(wǎng)絡(luò)，其根本目的在于通過這種制度安排達(dá)到利益相關(guān)主體之間權(quán)利、責(zé)任和利益的均衡，實現(xiàn)效率和公平的合理統(tǒng)一。伍中信認(rèn)為公司財務(wù)治理從財務(wù)的社會屬性（產(chǎn)權(quán)契約關(guān)系）出發(fā)，以財權(quán)流為主要邏輯線索，研究如何通過財權(quán)在公司內(nèi)部的合理配置，形成一組聯(lián)系各利益相關(guān)主體的正式和非正式的制度安排，以期達(dá)到維護(hù)投資者利益的根本目的。

二、獨立董事制度與公司財務(wù)治理結(jié)構(gòu)缺陷

（一）獨立董事制度的缺陷

1.“獨立性”保障性有待加強(qiáng)。

我國獨立董事的產(chǎn)生程序是：董事會、監(jiān)事會、單獨或者合并持有上市公司已發(fā)行

股份1%以上的股東提出獨立董事候選人，并經(jīng)股東大會選舉決定。而在我國上市公司普遍存在“一股獨大”的情況下，獨立董事任職的推薦和批準(zhǔn)實質(zhì)上都被大股東控制。這種大股東控制獨立董事任職的現(xiàn)象將不可避免地影響?yīng)毩⒍滦袡?quán)的獨立性。2.獨立董事的任職資格不明確。

目前獨立董事主要由專家學(xué)者、中介機(jī)構(gòu)從業(yè)人員和有豐富經(jīng)驗的管理人員這三種成分組成。專家學(xué)者注重聲譽(yù)，獨立性和職業(yè)道德較高，但缺乏足夠的時間和企業(yè)管理經(jīng)驗，難以對企業(yè)進(jìn)行深入的了解和對經(jīng)理層的經(jīng)營進(jìn)行有效的監(jiān)督。且根據(jù)“獨立董事原則上最多在5家上市公司兼任獨立董事”的規(guī)定，一些知名的專業(yè)人士身兼多家上市公司的獨董，結(jié)果造成上市公司獨董在時間安排上的矛盾：既要花時間完成本職工作，又要花費足夠的時間和精力有效地完成上市公司獨董的職責(zé)，故獨董能否履行其職責(zé)受到普遍質(zhì)疑。

3.獨立董事定位不明確。

由于缺乏對自身職責(zé)的明確認(rèn)識，大部分獨董行權(quán)都比較謹(jǐn)慎。在董事會提議聘用或解聘會計師事務(wù)所、董事會提請召開臨時股東大會，公司獨立聘請外部審計機(jī)構(gòu)或咨詢機(jī)構(gòu)就上市公司進(jìn)行審計或調(diào)查、在股東大會前公開向股東征集投票權(quán)等企業(yè)的經(jīng)營決策時，大多數(shù)獨立董事只是履行在董事會決議和關(guān)聯(lián)交易方面簽字的職責(zé)，從而使獨立董事制度流于形式。4.獨立董事的薪酬設(shè)計不規(guī)范。

目前，我國大多數(shù)上市公司的獨立董事薪酬通常不與公司業(yè)績掛鉤，只是領(lǐng)取固定金額的報酬。有的企業(yè)對獨立董事的時間價值和風(fēng)險責(zé)任評估不高，給的報酬低于其價值，對獨立董事的激勵與所承擔(dān)的風(fēng)險不匹配，使其維持職業(yè)理性的動力不足；給的薪酬過高，則獨立董事基于利益考慮，就會與控制人達(dá)成妥協(xié)，做判斷時患得患失，使獨立性降低。

(二)財務(wù)治理結(jié)構(gòu)的缺陷

1.股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理。

在我國，上市公司存在非流通股和流通股的股權(quán)分割的現(xiàn)象，國有上市公司總股本中，約2/3的國有股法人股不能在市場上流通，只有約1/3的流通股在市場上流通，且持有人相當(dāng)分散。股權(quán)分置的格局使兩類股東很難體現(xiàn)《公司法》規(guī)定的同股同權(quán)?？毓晒蓶|“一股獨大”，可以決定公司的經(jīng)營決策、人事安排等重大事項。2.“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象嚴(yán)重。

國有控股權(quán)的歸屬不明確，國有股權(quán)虛設(shè)，所有者不到位是我國上市公司存在的主

要問題。從上市公司所有權(quán)的最終追溯來看，國有股的所有權(quán)屬于國家，但國家作為所有者無法直接行使所有權(quán)，部分高管人員趁此形成事實上的“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象，同時又利用政府在行政上的“超強(qiáng)控制”推脫經(jīng)營上的責(zé)任，轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險。公司經(jīng)理層很有可能只注重擴(kuò)大在職消費、保持職位穩(wěn)定，從而損害國家和中小股東的利益。3.審計約束乏力，信息披露欠缺。

我國上市公司財務(wù)報表審計中存在著雙重委托—代理關(guān)系，按理廣大投資者是委托人，進(jìn)行財務(wù)報審計的會計師事務(wù)所是代理人，但實際上聘任會計師事務(wù)所的權(quán)力掌握在經(jīng)理層手中，被審計對象變成了實質(zhì)上的審計委托人，出現(xiàn)管理當(dāng)局自己委托他人審計自己的情況，上市公司管理層與會計師事務(wù)所存在明顯的“捆綁”關(guān)系，前者成了后者的“衣食父母”，甚至部分會計師事務(wù)所成了上市公司弄虛作假的幫手，提供虛假信息，誤導(dǎo)信息使用者，從而使得會計信息在披露方面嚴(yán)重失真。4.缺乏有效的對經(jīng)營者的激勵約束機(jī)制。

現(xiàn)代公司制要求所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離，經(jīng)營者接收所有者的委托對公司進(jìn)行管理，并接收所有者給予的報酬。由于委托人的目標(biāo)是股東財富最大化，受托人在實現(xiàn)股東目標(biāo)的時候希望自身利益應(yīng)首先得到滿足，在對經(jīng)營者的激勵約束機(jī)制不健全的情況下，就會在財務(wù)治理中出現(xiàn)問題。而且我國大多數(shù)上市公司對經(jīng)營者的薪酬是工資加獎金，主要是物質(zhì)激勵，缺乏必要的精神激勵。薪酬構(gòu)成比較單調(diào)，不能有效地激勵經(jīng)營者。同時，由于缺乏有效的市場約束，導(dǎo)致管理層缺乏工作積極性和高度熱情，沒有發(fā)揮最大的工作潛力；管理層存在著弄虛作假、在職消費的現(xiàn)象，造成公司財產(chǎn)的浪費，而上市公司卻無力進(jìn)行約束。

三、基于財務(wù)治理視角下的獨立董事制度對公司治理結(jié)構(gòu)的優(yōu)化(一)明確獨立董事職能定位

獨立董事的職能定位決定了獨立董事基本治理邊界，對不同職責(zé)的履行關(guān)系到董事會乃至公司整體治理效率，對財務(wù)治理影響也非常大。中國證監(jiān)會發(fā)布的《關(guān)于在上市公司建立獨立董事制度的指導(dǎo)意見》中指出，獨立董事除應(yīng)具有公司法和其他相關(guān)法律、法規(guī)賦予董事的職權(quán)外，還應(yīng)具有認(rèn)可重大關(guān)聯(lián)交易、向董事會提議聘用或解聘會計師事務(wù)所等6項權(quán)能，并且還必須履行就提名、任免董事等六大事項向董事會或股東大會發(fā)表獨立意見的職責(zé)。事實上，獨立董事的主要職責(zé)主要集中于兩個方面：參與決策和監(jiān)控制衡。對兩大職責(zé)的履行作用于財務(wù)治理方面，如獨立董事對公司關(guān)聯(lián)交易的特別認(rèn)可權(quán)，就分享了部分財務(wù)決策權(quán)，向董事會提議聘用或解聘會計師事務(wù)所及獨立聘請外部審計機(jī)構(gòu)的特別監(jiān)督權(quán)，就分享了部分財務(wù)監(jiān)控權(quán)。

(二)規(guī)范獨立董事選聘程序

“獨立性”可以說是獨立董事的靈魂，獨立董事選聘程序科學(xué)性是保證其“獨立性”的關(guān)鍵。獨立董事選聘程序包括提名和選舉兩個環(huán)節(jié)，只有將兩個環(huán)節(jié)有效協(xié)調(diào)起來，才能夠保證選出合格的獨立董事。規(guī)范獨立董事選聘程序?qū)菊w治理效率以及獨立董事財務(wù)治理效應(yīng)都會產(chǎn)生重要影響。獨立董事選聘程序不科學(xué)，很容易讓大股東操縱選聘局面，選聘代表其利益的獨立董事，該獨立董事往往與大股東保持一致，無法保證獨立董事的“獨立性”，沒有參與財權(quán)配置、行使財務(wù)決策監(jiān)督等權(quán)能的積極性，成為事實上的“花瓶”董事，這樣的獨立董事制度就不可能取得良好的財務(wù)治理效應(yīng)。

(三)完善獨立董事激勵約束機(jī)制與薪酬

獨立董事薪酬往往陷入兩難選擇：薪酬過低，則不足以激勵獨立董事勤勉盡責(zé)，畢竟獨立董事也是“經(jīng)濟(jì)人”；薪酬過高，則可能促使獨立董事對公司薪酬產(chǎn)生“依賴”，因害怕失去這一“好處”而寧愿與公司董事會、管理層達(dá)成一致，這就喪失了其最為重要的“獨立性”，從而也失去了其存在的價值。因此，獨立董事薪酬的確是一個復(fù)雜的選擇問題，要在所得所失之間權(quán)衡取舍。獨立董事激勵約束機(jī)制對公司治理十分重要，獨立董事積極性對治理效率具有一定影響，特別是經(jīng)濟(jì)激勵，采用何種激勵方式，激勵力度如何，都會對財務(wù)治理效應(yīng)產(chǎn)生影響。如股權(quán)激勵等方式有效與否，決定了獨立董事參與公司財務(wù)決策以及財務(wù)監(jiān)控的態(tài)度和積極性，這會對企業(yè)財務(wù)決策權(quán)與財務(wù)監(jiān)控權(quán)的實際配置產(chǎn)生實質(zhì)影響。

四、結(jié)束語

綜上所述公司治理不僅需要有優(yōu)秀的人才，更需要有好的制度做保障。好的制度需要有正確的理念要求做指導(dǎo)，才能確保制度發(fā)揮應(yīng)有的功效。明確獨立董事制度科學(xué)發(fā)展的理念要求有利于改善公司的治理結(jié)構(gòu)，規(guī)范公司運行，協(xié)調(diào)公司的各種關(guān)系，提高公司競爭力，保障公司和諧發(fā)展。

獨立董事的獨立性使其在公司治理結(jié)構(gòu)中占有重要地位，在監(jiān)督公司經(jīng)營管理‘制衡控股股東和經(jīng)理人權(quán)利保護(hù)股東利益等方面發(fā)揮著特殊作用。相對于與內(nèi)部董事而言，獨立董事能站在客觀的立場上監(jiān)督公司規(guī)范經(jīng)營，遵守治理準(zhǔn)則。

參考文獻(xiàn)：

[1] 宋獻(xiàn)中.企業(yè)理論與理財行為:總體描述[J].暨南學(xué)報,2000.[2] 楊淑娥,金帆.關(guān)于公司財務(wù)治理問題的思考[J].會計研究,2002.[3] 伍中信.現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)治理結(jié)構(gòu)論綱[J].財經(jīng)理論與實踐,2003.--博才網(wǎng)

第三篇：獨立董事制度

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第四篇：獨立董事制度

中興通訊股份有限公司

獨立董事制度

（此制度已經(jīng)公司2007年6月25日召開的第四屆董事會第五次會議審議通過）

1.總則

1.1為進(jìn)一步完善中興通訊股份有限公司（以下簡稱“公司”或“本公司”）的治理結(jié)構(gòu)，切實保護(hù)股東利益，有效規(guī)避公司決策風(fēng)險，促進(jìn)公司規(guī)范運作，公司特制定本制度。

1.2獨立董事是指不在公司擔(dān)任除董事外的其他職務(wù)，并與公司及公司的主要股東不存在可能妨礙其進(jìn)行獨立客觀判斷的關(guān)系的董事。1.3獨立董事對公司及全體股東負(fù)有誠信與勤勉義務(wù)。獨立董事應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律法規(guī)、中國證監(jiān)會《關(guān)于在上市公司建立獨立董事制度的指導(dǎo)意見》、《香港聯(lián)合交易所有限公司證券上市規(guī)則》、《公司章程》的要求，認(rèn)真履行職責(zé)，維護(hù)公司整體利益，尤其要關(guān)注中小股東的合法權(quán)益不受損害。獨立董事應(yīng)當(dāng)獨立履行職責(zé)，不受公司主要股東、實際控制人、或者其他與公司存在利害關(guān)系的單位或個人的影響。

2.獨立董事構(gòu)成

公司董事會成員中應(yīng)當(dāng)有三分之一以上獨立董事，其中至少有一名會計專業(yè)人士，至少須有一名獨立非執(zhí)行董事通常居于香港。獨立董事應(yīng)當(dāng)忠實履行職務(wù)，維護(hù)公司利益，尤其要關(guān)注社會公眾股股東的合法權(quán)益不受損害。3.獨立董事的遴選標(biāo)準(zhǔn)

3.1根據(jù)法律、行政法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，具備擔(dān)任上市公司董事的資格； 3.2具有《公司章程》要求的獨立性；

3.3具備上市公司運作的基本知識，熟悉相關(guān)法律、行政法規(guī)、規(guī)章及規(guī)則； 3.4具有五年以上法律、經(jīng)濟(jì)或其他履行獨立董事職責(zé)所必需的工作經(jīng)驗；及 3.5《公司章程》規(guī)定的其他條件。4.獨立董事的獨立性

4.1擔(dān)任公司獨立董事必須具有有關(guān)法律、法規(guī)所要求的獨立性，下列人員不得擔(dān)任公司的獨立董事：

4.1.1公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會關(guān)系（直系親屬是指配偶、父母、子女等；主要社會關(guān)系是指兄弟姐妹、岳父母、兒媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等）；

4.1.2直接或間接持有公司已發(fā)行股份百分之一以上或者是公司前十名股東中的自然人股東及其直系親屬；

4.1.3在直接或間接持有公司已發(fā)行股份百分之五以上的股東單位或者在公司前五名股東單位任職的人員及其直系親屬；

4.1.4最近一年內(nèi)曾經(jīng)具有前三項所列舉情形的人員；

4.1.5為公司或者其附屬企業(yè)提供財務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員； 4.1.6《公司章程》規(guī)定的其他人員；或 4.1.7中國證監(jiān)會認(rèn)定的其他人員。5.獨立董事的提名、選舉和更換

5.1獨立董事的提名、選舉和更換應(yīng)當(dāng)依法、規(guī)范地進(jìn)行：

5.1.1公司董事會、監(jiān)事會、單獨或者合并持有公司已發(fā)行股份百分之一以上的股東可以提出獨立董事候選人，并經(jīng)股東大會選舉決定。

5.1.2獨立董事的提名人在提名前應(yīng)當(dāng)征得被提名人的同意。提名人應(yīng)當(dāng)充分了解被提名人職業(yè)、學(xué)歷、職稱、詳細(xì)的工作經(jīng)歷、全部兼職等情況，并對其擔(dān)任獨立董事的資格和獨立性發(fā)表意見，被提名人應(yīng)當(dāng)就其本人與公司之間不存在任何影響其獨立客觀判斷的關(guān)系發(fā)表公開聲明。

在選舉獨立董事的股東大會召開前，公司董事會應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定公布上述內(nèi)容。5.1.3在選舉獨立董事的股東大會召開前，公司應(yīng)將所有被提名人的有關(guān)材料(包括但不限于《獨立董事候選人聲明》、《獨立董事提名人聲明》、《獨立董事履歷表》和《獨立董事候選人關(guān)于獨立性的補(bǔ)充聲明》)同時報送中國證監(jiān)會、公司所在地中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)和深圳證券交易所。公司董事會對被提名人的有關(guān)情況有異議的，應(yīng)同時報送董事會的書面意見。獨立董事提名人和候選人應(yīng)當(dāng)保證報送的材料真實、準(zhǔn)確、完整，沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

為充分發(fā)揮社會的監(jiān)督作用，在公司披露獨立董事侯選人資料后五個交易日內(nèi)，深圳證券交易所將在網(wǎng)站上對獨立董事候選人的相關(guān)情況予以公示，任何單位或個人對獨立董事的任職資格和獨立性有異議的，均可向深圳證券交易所反映。深圳證券交易所在十五個工作日內(nèi)對獨立董事的任職資格和獨立性進(jìn)行審核。

對監(jiān)管機(jī)構(gòu)持有異議的被提名人，可作為公司董事候選人，但不作為獨立董事候選人。

深圳證券交易所認(rèn)為獨立董事侯選人存在違反《關(guān)于在上市公司建立獨立董事制度的指導(dǎo)意見》或下列所列情形的，深圳證券交易所可以向公司發(fā)出獨立董事任職資格的關(guān)注函，公司應(yīng)在股東大會召開五個交易日前披露深圳證券交易所關(guān)注意見:（1）過往任職獨立董事期間，經(jīng)常缺席或經(jīng)常不親自出席董事會會議的；（2）過往任職獨立董事期間，未按規(guī)定發(fā)表獨立董事意見或發(fā)表的獨立意見經(jīng)證實明顯與事實不符的；

（3）最近三年受到中國證監(jiān)會行政處罰的；

（4）最近三年受到證券交易所公開譴責(zé)或通報批評的；（5）同時在超過五家以上的公司擔(dān)任重要職務(wù)的；

（6）年齡超過70歲，并同時在多家公司、機(jī)構(gòu)或者社會組織任職的；（7）影響?yīng)毩⒍抡\信勤勉和獨立履行職責(zé)的其他情形

在召開股東大會選舉獨立董事時，公司董事會應(yīng)對獨立董事候選人是否被監(jiān)管機(jī)構(gòu)提出異議的情況進(jìn)行說明。

5.1.4獨立董事每屆任期與公司其他董事任期相同，任期屆滿，連選可以連任，但是連任時間不得超過六年。

5.1.5獨立董事連續(xù)三次未親自出席董事會會議的，由董事會提請股東大會予以撤換。除出現(xiàn)上述情況及《公司法》中規(guī)定的不得擔(dān)任董事的情形外，獨立董事任期屆滿前不得無故被免職。提前免職的，公司應(yīng)將其作為特別披露事項予以披露，被免職的獨立董事認(rèn)為公司的免職理由不當(dāng)?shù)?，可以作出公開的聲明。5.1.6獨立董事在任期屆滿前可以提出辭職。獨立董事辭職應(yīng)向董事會提交書面辭職報告，對任何與其辭職有關(guān)或其認(rèn)為有必要引起公司股東和債權(quán)人注意的情況進(jìn)行說明。

獨立董事辭職導(dǎo)致獨立董事成員或董事會成員低于法定或公司章程規(guī)定最低人數(shù)的，在改選的獨立董事就任前，獨立董事仍應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)及公司章程的規(guī)定，履行職務(wù)。董事會應(yīng)當(dāng)在兩個月內(nèi)召開股東大會改選獨立董事，逾期不召開股東大會的，獨立董事可以不再履行職務(wù)。

5.1.7獨立董事任期屆滿前，無正當(dāng)理由不得被免職。提前免職的，公司應(yīng)將其作為特別披露事項予以披露。6.獨立董事的職責(zé)

6.1獨立董事應(yīng)當(dāng)獨立履行職責(zé)，不受公司主要股東、實際控制人或者與公司及其主要股東、實際控制人存在利害關(guān)系的單位或個人的影響。

為了充分發(fā)揮獨立董事的作用，獨立董事除應(yīng)當(dāng)具有公司法和相關(guān)法律、法規(guī)以及公司章程賦予董事的職權(quán)外，獨立董事還具有以下特別職權(quán)：

（1）重大關(guān)聯(lián)交易、聘用或解聘會計師事務(wù)所應(yīng)由獨立董事事前認(rèn)可后，方可提交董事會討論；

（2）向董事會提請召開臨時股東大會；（3）提議召開董事會；及

（4）在股東大會召開前公開向股東征集投票權(quán)。

獨立董事行使上述職權(quán)應(yīng)當(dāng)取得全體獨立董事的二分之一以上同意。

經(jīng)全體獨立董事同意，獨立董事可獨立聘請外部審計機(jī)構(gòu)和咨詢機(jī)構(gòu)，對公司的具體事項進(jìn)行審計和咨詢，相關(guān)費用由公司承擔(dān)。

如上述提議未被采納或上述職權(quán)不能正常行使，公司應(yīng)將有關(guān)情況予以披露。以上重大關(guān)聯(lián)交易的確定標(biāo)準(zhǔn)，參照中國證監(jiān)會、深交所以及香港聯(lián)交所的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。被免職的獨立董事認(rèn)為公司的免職理由不當(dāng)?shù)?，可以作出公開的聲明。5.1.6獨立董事在任期屆滿前可以提出辭職。獨立董事辭職應(yīng)向董事會提交書面辭職報告，對任何與其辭職有關(guān)或其認(rèn)為有必要引起公司股東和債權(quán)人注意的情況進(jìn)行說明。

獨立董事辭職導(dǎo)致獨立董事成員或董事會成員低于法定或公司章程規(guī)定最低人數(shù)的，在改選的獨立董事就任前，獨立董事仍應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)及公司章程的規(guī)定，履行職務(wù)。董事會應(yīng)當(dāng)在兩個月內(nèi)召開股東大會改選獨立董事，逾期不召開股東大會的，獨立董事可以不再履行職務(wù)。

5.1.7獨立董事任期屆滿前，無正當(dāng)理由不得被免職。提前免職的，公司應(yīng)將其作為特別披露事項予以披露。6.獨立董事的職責(zé)

6.1獨立董事應(yīng)當(dāng)獨立履行職責(zé)，不受公司主要股東、實際控制人或者與公司及其主要股東、實際控制人存在利害關(guān)系的單位或個人的影響。

為了充分發(fā)揮獨立董事的作用，獨立董事除應(yīng)當(dāng)具有公司法和相關(guān)法律、法規(guī)以及公司章程賦予董事的職權(quán)外，獨立董事還具有以下特別職權(quán)：

（1）重大關(guān)聯(lián)交易、聘用或解聘會計師事務(wù)所應(yīng)由獨立董事事前認(rèn)可后，方可提交董事會討論；

（2）向董事會提請召開臨時股東大會；（3）提議召開董事會；及

（4）在股東大會召開前公開向股東征集投票權(quán)。

獨立董事行使上述職權(quán)應(yīng)當(dāng)取得全體獨立董事的二分之一以上同意。

經(jīng)全體獨立董事同意，獨立董事可獨立聘請外部審計機(jī)構(gòu)和咨詢機(jī)構(gòu)，對公司的具體事項進(jìn)行審計和咨詢，相關(guān)費用由公司承擔(dān)。

如上述提議未被采納或上述職權(quán)不能正常行使，公司應(yīng)將有關(guān)情況予以披露。以上重大關(guān)聯(lián)交易的確定標(biāo)準(zhǔn)，參照中國證監(jiān)會、深交所以及香港聯(lián)交所的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。6.2 獨立董事應(yīng)當(dāng)對公司重大事項發(fā)表獨立意見：

獨立董事除履行上述職責(zé)外，還應(yīng)當(dāng)對以下事項向董事會或股東大會發(fā)表獨立意見：

（1）提名、任免董事；

（2）聘任或解聘高級管理人員；

（3）公司董事、高級管理人員的薪酬；

（4）公司董事會未做出現(xiàn)金利潤分配預(yù)案的情形；（5）獨立董事認(rèn)為可能損害中小股東權(quán)益的事項；

（6）中國證監(jiān)會、深圳證券交易所或香港聯(lián)交所規(guī)定需要由獨立董事發(fā)表獨立意見的其他事項；及

（7）《公司章程》規(guī)定的其他事項。

獨立董事應(yīng)當(dāng)就上述事項發(fā)表以下幾類意見之一：同意；保留意見及其理由；反對意見及其理由；無法發(fā)表意見及其障礙。

如有關(guān)事項屬于需要披露的事項，公司應(yīng)當(dāng)將獨立董事的意見予以公告，獨立董事出現(xiàn)意見分歧無法達(dá)成一致時，董事會應(yīng)將各獨立董事的意見分別披露。有關(guān)公告在符合有關(guān)規(guī)定的報刊上刊登。7.公司和獨立董事的相互義務(wù)

7.1獨立董事應(yīng)當(dāng)按時出席董事會會議，了解公司的生產(chǎn)經(jīng)營和運作情況，主動調(diào)查、獲取做出決策所需要的情況和資料。獨立董事應(yīng)當(dāng)向公司股東大會提交全體獨立董事報告書，對其履行職責(zé)的情況進(jìn)行說明。

7.2 董事會秘書應(yīng)當(dāng)積極配合獨立董事履行職責(zé)。公司應(yīng)保證獨立董事享有與其他董事同等的知情權(quán)，及時向獨立董事提供相關(guān)材料和信息，定期通報公司運營情況，必要時可組織獨立董事實地考察。8.附則

8.1本制度未盡事宜，依照國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本制度與有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程的有關(guān)規(guī) 定不一致的，以有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程的規(guī)定為準(zhǔn)。8.2本制度修訂權(quán)及解釋權(quán)屬于公司董事會。8.3本制度經(jīng)股東大會審議通過后發(fā)布并實施。

股份有限公司 獨立董事制度

第一章 總 則

第一條 為進(jìn)一步完善上市公司的治理結(jié)構(gòu)，促進(jìn)公司的規(guī)范運 作，根據(jù)中國證監(jiān)會《關(guān)于在上市公司建立獨立董事制度的指導(dǎo)意見》 的規(guī)定，制定本制度。

第二條 獨立董事是指不在公司擔(dān)任除董事以外的其他職務(wù), 并與公司及公司主要股東不存在可能妨礙其進(jìn)行獨立客觀判斷關(guān)系 的董事。

第三條 獨立董事對公司及全體股東負(fù)有誠信與勤勉的義務(wù)，認(rèn)真履行職責(zé)，維護(hù)公司整體利益,尤其要關(guān)注中小股東的合法權(quán)益 不受損害。

第四條 公司獨立董事人數(shù)不少于《公司章程》所定董事人數(shù) 的1/3。

第五條 獨立董事應(yīng)當(dāng)獨立履行職責(zé)，不受公司主要股東、實際 控制人、或者其他與公司存在利害關(guān)系的單位或個人的影響。第六條 公司獨立董事原則上最多在5 家上市公司兼任獨立董事 職務(wù)，并確保有足夠的時間和精力有效地履行獨立董事的職責(zé)，獨立 董事每年為公司工作時間不少于15 個工作日。

第七條 獨立董事及擬擔(dān)任獨立董事的人士應(yīng)當(dāng)按照中國證監(jiān) 會的要求，通過或者參加中國證監(jiān)會及其授權(quán)機(jī)構(gòu)所組織的培訓(xùn)。第二章 任職資格

第八條 獨立董事應(yīng)當(dāng)符合下列基本條件；

（一）根據(jù)法律、行政法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定,具備擔(dān)任上市公司 董事的資格；

（二）具有本制度第九條所規(guī)定的獨立性；

（三）具備上市公司運作的基本知識,熟悉相關(guān)法律、行政法規(guī)、規(guī)章及規(guī)則；

（四）具有五年以上法律、經(jīng)濟(jì)或者其他履行獨立董事職責(zé)所必 須的工作經(jīng)驗。

第九條 獨立董事必須具有獨立性,下列人員不得擔(dān)任獨立董事；

（一）在公司或者公司附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要 社會關(guān)系（直系親屬是指配偶、父母、子女等；主要社會關(guān)系是指兄 弟姐妹、岳父母、兒媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等）；

（二）直接或間接持有公司已發(fā)行股份1％以上或者是公司前十 名股東中的自然人股東及其直系親屬；

（三）在直接或間接持有公司已發(fā)行股份5％以上的股東單位或 者在公司前五名股東單位任職的人員及其直系親屬；

（四）最近一年內(nèi)曾經(jīng)具有前三項所列舉情形的人員；

（五）為公司或者其附屬企業(yè)提供財務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人 員；

（六）公司章程規(guī)定的其他人員；

（七）中國證監(jiān)會認(rèn)定的其他人員。第三章 提名、選舉、聘任

第十條 公司董事會、監(jiān)事會、單獨或者合并持有上市公司已發(fā) 行股份1％以上的股東可以提出獨立董事候選人,經(jīng)董事會審核同意 后提請股東大會選舉決定。

第十一條 獨立董事的提名人在提名前應(yīng)當(dāng)征得被提名人的同 意。提名人應(yīng)當(dāng)充分了解被提名人職業(yè)、學(xué)歷、職稱、詳細(xì)工作經(jīng)歷、全部兼職等情況,并對其擔(dān)任獨立董事的資格和獨立性發(fā)表意見,被 提名人應(yīng)當(dāng)就其本人與公司之間不存在任何影響其獨立客觀判斷的 關(guān)系發(fā)表公開聲明。

第十二條 在選舉獨立董事的股東大會召開前,公司應(yīng)將所有被 提名人的有關(guān)材料同時報送中國證監(jiān)會、中國證監(jiān)會江西證監(jiān)局和上 海證券交易所,由中國證監(jiān)會對獨立董事候選人的任職資格和獨立性 進(jìn)行審核。

第十三條 公司董事會在召開股東大會選舉獨立董事時應(yīng)對獨 立董事候選人是否被中國證監(jiān)會提出異議的情況進(jìn)行說明。對被中國 證監(jiān)會提出異議的被提名人,可作為公司董事候選人,但不得作為獨 立董事候選人。

第十四條 獨立董事每屆任期與公司其他董事任期相同,任期屆 滿,可以連選連任,但是連任時間不得超過六年。

第十五條 獨立董事連續(xù)3 次未親自出席董事會會議的,由董事 會提請股東大會予以撤換。除出現(xiàn)上述情況和《公司法》中規(guī)定的不 得擔(dān)任董事的情形外,獨立董事任期屆滿前不得無故被免職。提前免 職的,公司應(yīng)將其作為特別披露事項予以披露,被免職的獨立董事認(rèn) 為公司的免職理由不當(dāng)?shù)?可以做出公開聲明。

第十六條 獨立董事在任期屆滿前可以提出辭職。獨立董事辭職 應(yīng)向董事會提交書面辭職報告,對任何與其辭職有關(guān)或其認(rèn)為有必要 引起公司股東和債權(quán)人注意的情況進(jìn)行說明。如因獨立董事辭職導(dǎo)致 公司董事會中獨立董事人數(shù)少于規(guī)定人數(shù)時,該獨立董事的辭職報告 應(yīng)當(dāng)在下任獨立董事填補(bǔ)其缺額后生效。

第四章 職 權(quán)

第十七條 獨立董事除具有《公司法》和其他相關(guān)法律、法規(guī)賦 予董事的職權(quán)外,公司還賦予獨立董事行使以下職權(quán)：

（一）重大關(guān)聯(lián)交易（指公司擬與關(guān)聯(lián)人達(dá)成的總額高于300 萬 元或高于公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)值的5％的關(guān)聯(lián)交易）應(yīng)由獨立董事 認(rèn)可后,提交董事會討論；獨立董事做出判斷前,可以聘請中介機(jī)構(gòu)出 具獨立財務(wù)顧問報告,作為其判斷的依據(jù)。

（二）向董事會提議聘用或解聘會計師事務(wù)所，對公司擬聘的會 計師事務(wù)所是否具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格、以及為公司提供年報 審計的注冊會計師的從業(yè)資格進(jìn)行核查；

（三）向董事會提請召開臨時股東大會；

（四）提議召開董事會；

（五）獨立聘請外部審計機(jī)構(gòu)和咨詢機(jī)構(gòu)；

（六）可以在股東大會召開前公開向股東征集投票權(quán)； 5 第十八條 獨立董事行使上述職權(quán)應(yīng)當(dāng)取得全體獨立董事的二分 之一以上同意。如上述提議未被采納或上述職權(quán)不能正常行使,公司 應(yīng)將有關(guān)情況予以披露。

第十九條 獨立董事應(yīng)在公司年報編制和披露過程中切實履行 獨立董事的責(zé)任和義務(wù)，勤勉盡責(zé)。獨立董事依法履行年報審計、編 制、審核和信息披露方面的工作職責(zé)：

（一）每個會計結(jié)束后，聽取公司經(jīng)理層面匯報公司本 的經(jīng)營情況和重大事項的進(jìn)展情況，并進(jìn)行實地考察。上述事項應(yīng)有書面記錄，必要的文件應(yīng)有當(dāng)事人簽字。

（二）審閱公司財務(wù)負(fù)責(zé)人在年審注冊會計師進(jìn)場審計前書面提 交的本審計工作安排及其他相關(guān)資料。

（三）在年審注冊會計師出具初步審計意見后和召開董事會會議 審議年報前，與年審注冊會計師見面、溝通審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，履行見面的職責(zé)。

見面會應(yīng)有書面記錄及當(dāng)事人簽字。

（四）密切關(guān)注公司年報編制過程中的信息保密情況，嚴(yán)防泄露 內(nèi)幕信息、內(nèi)幕交易等違法違規(guī)行為發(fā)生。

公司董事會秘書負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)獨立董事與公司管理層的溝通，積極為 獨立董事在年報編制過程中履行職責(zé)創(chuàng)造必要的條件。第二十條 獨立董事除履行上述職責(zé)外,還應(yīng)當(dāng)對以下重要事項 向董事會或股東大會發(fā)表獨立意見：

（一）提名、任免董事； 6

（二）聘任或解聘高級管理人員；

（三）公司董事、高級管理人員的薪酬；

（四）公司對外擔(dān)保等重大事件；

（五）公司的股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)對公司現(xiàn)有或新發(fā) 生的總額高于300 萬元或高于公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)值的5％的借款 或其他資金往來,以及公司是否采取有效措施回收欠款；

（六）獨立董事認(rèn)為可能損害中小股東權(quán)益的事項；

（七）公司章程規(guī)定的其他事項。

第二十一條 獨立董事就上述事項應(yīng)當(dāng)發(fā)表以下幾類意見之一： 同意；保留意見及其理由；反對意見及其理由：無法發(fā)表意見及其障 礙。如有關(guān)事項屬于需要披露的事項,公司應(yīng)當(dāng)將獨立董事的意見予 以公告,獨立董事出現(xiàn)意見分歧無法達(dá)成一致時,董事會應(yīng)將各獨立 董事的意見分別披露。

第二十二條 公司應(yīng)當(dāng)為獨立董事行使職權(quán)提供必要的條件。

（一）獨立董事享有與其他董事同等的知情權(quán)。凡須經(jīng)董事會決 策的重大事項,公司必須按法定的時間提前通知獨立董事并同時提供 足夠的資料,獨立董事認(rèn)為資料不充分的,可以要求補(bǔ)充。當(dāng)2 名或2 名以上獨立董事認(rèn)為資料不充分或論證不明確時,可書面聯(lián)名提出延 期召開董事會或延期審議董事會所討論的部分事項,董事會應(yīng)予以采 納。公司向獨立董事提供的資料，公司及獨立董事本人應(yīng)當(dāng)至少保存 5 年。

（二）公司應(yīng)提供獨立董事履行職責(zé)所必需的工作條件, 公司董 7 事會秘書應(yīng)積極為獨立董事履行職責(zé)提供協(xié)助。獨立董事發(fā)表的獨立 意見、提案及書面說明應(yīng)當(dāng)公告的,董事會秘書應(yīng)及時到上海證券交 易所辦理公告事宜。

（三）獨立董事行使職權(quán)時,公司有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)積極配合,不得拒 絕、阻礙或隱瞞,不得干預(yù)其獨立行使職權(quán)。

（四）獨立董事聘請中介機(jī)構(gòu)的費用及其他行使職權(quán)時所需的費 用由公司承擔(dān)。

（五）公司給予獨立董事適當(dāng)?shù)慕蛸N,津貼的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)由董事會 制定預(yù)案，股東大會審議通過，并在公司年報中進(jìn)行披露。

（六）除上述津貼外,獨立董事不應(yīng)從公司及公司主要股東或有 利害關(guān)系的機(jī)構(gòu)和人員取得額外的利益。

第五章附 則

第二十三條 本制度由公司董事會負(fù)責(zé)解釋。

第二十四條 本制度自公司董事會審議通過之日起實施。江西贛粵高速公路股份有限公司 2008 年8 月15 日__

第五篇：獨立董事年報工作制度--董事會審議

XX股份有限公司 獨立董事年報工作制度

第一章 總則

第一條 為進(jìn)一步完善XX股份有限公司（以下簡稱“公司”）治理機(jī)制，建立健全內(nèi)部控制制度，明確獨立董事的職責(zé)，充分發(fā)揮獨立董事在年報信息披露工作中的作用，《關(guān)于在上市公司建立獨立董事制度的指導(dǎo)意見》（以下簡稱“指導(dǎo)意見”）、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》以及《XX股份有限公司章程》、《XX股份有限公司獨立董事工作制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司報告編制和信息披露工作的實際情況，特制定本制度。

第二條 獨立董事應(yīng)在公司年報編制和披露過程中切實履行獨立董事的職責(zé)，勤勉盡責(zé)，順利完成公司報告的編制與披露工作，確保公司報告真 實、完整、準(zhǔn)確，不存在任何虛假記載或誤導(dǎo)性陳述。

第二章 年報工作職責(zé)

第三條 獨立董事應(yīng)及時聽取公司管理層對公司生產(chǎn)經(jīng)營情況和投、融資活 動等重大事項的情況匯報，并要求公司安排對有關(guān)重大問題的實地考察。

第四條 對于獨立董事在聽取管理層匯報、實地考察等環(huán)節(jié)中提出的問題或 疑義，公司應(yīng)予以解答并對存在的相關(guān)問題提供整改方案。

第五條 在為公司提供審計的注冊會計師進(jìn)場之前，公司財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng) 向獨立董事書面提交本審計工作安排、內(nèi)部審計報告等相關(guān)資料。

第六條 公司應(yīng)在審計會計師出具初步審計意見后，根據(jù)獨立董事的要 求安排與審計會計師的見面會，溝通審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題。見面會應(yīng)有書 面記錄及獨立董事簽署。

第七條 獨立董事應(yīng)在召開董事會審議年報前，審查董事會召開的程序、必 備文件以及能夠做出合理準(zhǔn)確判斷的資料信息的充分性，如發(fā)現(xiàn)與召開董事會相 關(guān)規(guī)定不符或判斷依據(jù)不足的情形，獨立董事應(yīng)提出補(bǔ)充、整改和延期召開董事 會的意見，未獲采納時可拒絕出席董事會，并要求公司披露其未出席董事會的情 況及原因。公司應(yīng)當(dāng)在董事會決議公告中披露獨立董事未出席董事會的情況及原 因。

第八條 獨立董事應(yīng)當(dāng)在年報中就內(nèi)公司重大關(guān)聯(lián)交易、對外擔(dān)保等重 大事項發(fā)表獨立意見。

第九條 獨立董事應(yīng)當(dāng)對報告簽署書面確認(rèn)意見。獨立董事對報告 內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性、完整性無法保證或者存在異議的，應(yīng)當(dāng)陳述理由和發(fā)表 意見，并予以披露。

第十條 獨立董事應(yīng)密切關(guān)注公司年報編制過程中的信息保密情況，嚴(yán)防內(nèi) 幕信息泄露和內(nèi)幕交易發(fā)生等違法違規(guī)行為。

第十一條 獨立董事有權(quán)對上述第八條相關(guān)問題的整改情況進(jìn)行監(jiān)督，并就 整改方案的進(jìn)展情況向公司管理層提出建議。

第十二條 獨立董事對公司年報具體事項具有異議的，經(jīng)全體獨立董事同意 后可獨立聘請外部審計機(jī)構(gòu)和咨詢機(jī)構(gòu)，對公司具體事項進(jìn)行審計和咨詢，相關(guān) 費用由公司承擔(dān)。

第十三條 獨立董事應(yīng)高度關(guān)注上市公司年審期間發(fā)生改聘會計師事務(wù)所的 情形，一旦發(fā)生改聘情形，獨立董事應(yīng)當(dāng)發(fā)表意見并及時向浙江省證監(jiān)局和深圳證券交易所報告。

第三章 附則

第十四條 本制度未盡事宜，應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行。

第十五條 本制度自董事會審議通過之日起生效并實施，修改時亦同。

XX股份有限公司

董事會

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