第一篇：南鄭縣檢察院“四個(gè)突出” 不斷完善和創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制
南鄭縣檢察院“四個(gè)突出” 不斷完善和創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制
南鄭縣檢察院王曉勇
南鄭縣檢察院緊緊圍繞檢察權(quán)的行使、圍繞執(zhí)法辦案的過(guò)程，以“四個(gè)突出”為重點(diǎn)，不斷加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理。近年來(lái)，隊(duì)伍建設(shè)取得了長(zhǎng)足進(jìn)展，涌現(xiàn)出了 一大批新的愛(ài)崗敬業(yè)、公正廉潔執(zhí)法的先進(jìn)典型。隊(duì)伍中沒(méi)有發(fā)生一起違規(guī)違紀(jì)案例。
一、黨組重視，突出把風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制相結(jié)合。縣院黨組高度重視全面推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理，黨組書記、檢察長(zhǎng)多次強(qiáng)調(diào)要把落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制相結(jié)合。堅(jiān)持把風(fēng)險(xiǎn)防范作為落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的重要舉措和有效途徑，作為全院年度工作的重要任務(wù)之一。各位黨組成員帶頭抓分管部門的風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作。把落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和“檢察職業(yè)道德教育”、“創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)”、“發(fā)揚(yáng)傳統(tǒng)、堅(jiān)定信念、執(zhí)法為民”等主題活動(dòng)相結(jié)合，把風(fēng)險(xiǎn)防范以及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建設(shè)作為領(lǐng)導(dǎo)干部履行“一崗雙責(zé)”的主要內(nèi)容，為黨風(fēng)廉政建設(shè)的深入開(kāi)展和取得良好成效奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
二、全員參與，突出對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的思想認(rèn)同。縣院在內(nèi)部全面推行廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理，制訂了推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)防范管理的《工作方案》和《實(shí)施細(xì)則》，全院上自黨組下到15個(gè)部門及60余名干警，人人參與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的查找、特別在執(zhí)法辦案、后勤行政管理等方面防控措施的制定匯編，并下發(fā)各部門貫徹落實(shí)。
三、立足實(shí)際，突出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和執(zhí)法辦案相結(jié)合。堅(jiān)持把風(fēng)險(xiǎn)防
范與本院實(shí)際相結(jié)合，與執(zhí)法辦案的重點(diǎn)環(huán)節(jié)和重點(diǎn)部門相結(jié)合，著眼預(yù)警和防范，切實(shí)找準(zhǔn)切入點(diǎn)。結(jié)合檢察工作的創(chuàng)新，在反貪部門設(shè)立“隊(duì)建制”，既有利于發(fā)揮集體智慧、集中精力突破案件，又有利于加強(qiáng)對(duì)案件的管理，加強(qiáng)了對(duì)執(zhí)法辦案人員的內(nèi)部監(jiān)督，最大限度的防止案件線索的流失，減少外界因素的干擾，預(yù)防權(quán)力尋租的風(fēng)險(xiǎn)。從根本上促進(jìn)自偵案件搜查扣押的規(guī)范，促進(jìn)案件承辦人樹(shù)立包括扣押凍結(jié)款物接收、移送、處理在內(nèi)的完整的辦案理念。經(jīng)過(guò)近年的探索，縣院包括自偵、審查起訴、偵查監(jiān)督、民事行政檢察、控告申訴檢察、監(jiān)所檢察等業(yè)務(wù)部門都建立了執(zhí)法辦案的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，為確保公正廉潔執(zhí)法提供了有力保障。
四、注重創(chuàng)新，以項(xiàng)目化管理推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不斷深入。從2011年初開(kāi)始，縣院已經(jīng)開(kāi)始探索廉政風(fēng)險(xiǎn)防控項(xiàng)目化管理的具體實(shí)踐路徑，總共設(shè)置了10個(gè)重點(diǎn)防控項(xiàng)目，其內(nèi)容按照層級(jí)分別為“三重一大”、“執(zhí)法辦案”、“重點(diǎn)環(huán)節(jié)”三方面風(fēng)險(xiǎn)防控，每個(gè)防控項(xiàng)目都由主管院領(lǐng)導(dǎo)牽頭、相關(guān)部門具體負(fù)責(zé)。做到了項(xiàng)目防控有負(fù)責(zé)、有監(jiān)控、有落實(shí)。配合項(xiàng)目化管理，先后出臺(tái)制定了《干部選拔任用監(jiān)督工作實(shí)施意見(jiàn)》、《財(cái)務(wù)管理細(xì)則》、《警車使用管理規(guī)定》等10多項(xiàng)內(nèi)部管理制度，受到市檢院的好評(píng)。項(xiàng)目化管理的運(yùn)行，初步實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)防控由一般到重點(diǎn)、由靜態(tài)到動(dòng)態(tài)的轉(zhuǎn)變，為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不斷完善和創(chuàng)新奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
第二篇：風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制
xxxxxx醫(yī)院 醫(yī)療技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制
醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)系指使患方或醫(yī)方遭受傷害的可能性，是一種可以有效防范，將其降低到最小程度，但絕對(duì)不能消除的?！邦A(yù)則立，不預(yù)則廢”就需要醫(yī)院管理部門從管理體制、醫(yī)療流程、規(guī)章制度等查尋缺陷并制定相應(yīng)的改進(jìn)措施，建立有效的防范機(jī)制。目前我院各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展形勢(shì)較好，結(jié)合開(kāi)展的各項(xiàng)新技術(shù)、新項(xiàng)目及引進(jìn)的高新設(shè)備、醫(yī)療質(zhì)量管理、醫(yī)務(wù)人員的技術(shù)、責(zé)任感等諸多方面因素，特制定本預(yù)警機(jī)制。
一、建立預(yù)警機(jī)制的目的：
隨著社會(huì)的發(fā)展，人們對(duì)醫(yī)療質(zhì)量及服務(wù)質(zhì)量的要求越來(lái)越高。但由于醫(yī)療行業(yè)的特殊性和醫(yī)學(xué)本身的許多未知性，就造成了醫(yī)療診治效果的不確定，醫(yī)療意外的不可預(yù)見(jiàn)性，使的醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在。建立醫(yī)療技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制目的就是降低醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)，防范醫(yī)療糾紛，杜絕醫(yī)療事故的發(fā)生，減少給患者及其親屬帶來(lái)的傷害，減輕醫(yī)院負(fù)擔(dān)。
二、醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)存在方面：
1、醫(yī)療管理方面:
(1)各項(xiàng)醫(yī)療技術(shù)操作無(wú)統(tǒng)一的規(guī)范或規(guī)范不標(biāo)準(zhǔn)；
(2)醫(yī)療活動(dòng)過(guò)程或有關(guān)核心制度中存在有缺陷；
(3)醫(yī)療診療技術(shù)流程的偽科學(xué)性或者過(guò)于復(fù)雜，都容易造成失誤；
(4)醫(yī)療質(zhì)量管理運(yùn)行中全程管理、環(huán)節(jié)管理及終末管理有制度難執(zhí)行，缺乏監(jiān)督機(jī)制及反饋機(jī)制。
2、醫(yī)務(wù)人員個(gè)人因素：
(1)缺乏醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；
(2)醫(yī)療技術(shù)水平有限；
(3)責(zé)任心不強(qiáng)或不遵守規(guī)章制度；
3、設(shè)備因素：
(1)搶救設(shè)備的完好，能否正常運(yùn)轉(zhuǎn)；
(2)檢驗(yàn)科各項(xiàng)實(shí)驗(yàn)設(shè)備的完好，給臨床醫(yī)生以重要參考標(biāo)準(zhǔn)。
三、醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警程序：
醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的實(shí)施進(jìn)程可以歸納為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)估測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)三個(gè)大的階段。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是對(duì)潛在的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的歸納和全面地分析以掌握其性質(zhì)和特征，便于確定哪些風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)予以考慮，同時(shí)分析引發(fā)這些風(fēng)險(xiǎn)的主要因素和所產(chǎn)生后果的嚴(yán)重性，這個(gè)階段是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性分析的基礎(chǔ)工作；風(fēng)險(xiǎn)估測(cè)是通過(guò)對(duì)所收集的大量資料的研究，運(yùn)用概率論和數(shù)理統(tǒng)計(jì)等工具估計(jì)和預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和損失幅度，這個(gè)階段工作是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析的定量化，使整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理建立在科學(xué)的基礎(chǔ)上；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是根據(jù)專家判斷的安全指標(biāo)，來(lái)確定風(fēng)險(xiǎn)是否需要處理和處理的程度。
四、針對(duì)我院醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策：
1、成立專職專家的督導(dǎo)組,由院內(nèi)專家委員會(huì)成員擔(dān)任。制定院內(nèi)各科室醫(yī)療質(zhì)量管理考核標(biāo)準(zhǔn)及核心制度，參與院內(nèi)的醫(yī)療質(zhì)量及目標(biāo)管理檢查，工作形式以現(xiàn)場(chǎng)檢查，評(píng)分計(jì)入月度考核。
2、設(shè)立醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理人員，針對(duì)已經(jīng)出現(xiàn)的醫(yī)療事件，進(jìn)行調(diào)查，設(shè)計(jì)管理程序，監(jiān)測(cè)管理過(guò)程、收集信息資料、改進(jìn)醫(yī)療質(zhì)量，杜絕此類醫(yī)療事件的再次發(fā)生。對(duì)可能發(fā)生醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)制度，提出針對(duì)性的修改意見(jiàn)，并給予完善。
3、醫(yī)療管理部門要關(guān)注管理體制、醫(yī)療流程、操作規(guī)范、質(zhì)量評(píng)價(jià)等方面內(nèi)容。查看管理制度等方面有無(wú)缺陷，流程是否復(fù)雜易致操作失誤，統(tǒng)一醫(yī)護(hù)操作標(biāo)準(zhǔn)，使醫(yī)療操作科學(xué)化、合理化。對(duì)環(huán)節(jié)和全程管理過(guò)程中的問(wèn)題給予及時(shí)反饋，加強(qiáng)醫(yī)療全過(guò)程的監(jiān)督機(jī)制。具體的日常管理工作中要樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，改進(jìn)系統(tǒng)及制度的缺陷，不強(qiáng)調(diào)個(gè)人處罰，從根本上降低醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)。
4、嚴(yán)格外科手術(shù)準(zhǔn)入制度，由麻醉科人員協(xié)同成立科內(nèi)管理和準(zhǔn)入審定小組，并制定管理辦法。嚴(yán)格執(zhí)行手術(shù)分級(jí)管理制度。嚴(yán)格專業(yè)準(zhǔn)入制度，提高?？凭戎嗡?，嚴(yán)禁跨科別收治病人，因短期經(jīng)濟(jì)利益延誤病人治療時(shí)機(jī)。嚴(yán)格新技術(shù)、新項(xiàng)目的開(kāi)展安全評(píng)估制度。嚴(yán)格執(zhí)行入院告知制度。
5、加強(qiáng)全員的培訓(xùn)力度，不斷提高全員技術(shù)操作水平，培養(yǎng)醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，培訓(xùn)醫(yī)患溝通技巧、技術(shù)操作常規(guī)、各種法律法規(guī)、醫(yī)學(xué)新進(jìn)展等各種知識(shí)，提高全員的綜合素質(zhì)。
6、嚴(yán)格按照?qǐng)?zhí)行制度，按照制度辦事，認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)規(guī)范和制度。加大由于責(zé)任心不強(qiáng)或不按制度辦事所引起糾紛的處罰力度。
7、保障各種醫(yī)療器械的正常運(yùn)行，給予維護(hù)和保養(yǎng)。減少因機(jī)器原因?qū)е碌尼t(yī)療糾紛。
五、目標(biāo)：
通過(guò)建立醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，使醫(yī)療質(zhì)量控制能夠達(dá)到四個(gè)目標(biāo)：
(1)安全：避免在診療過(guò)程中帶來(lái)的醫(yī)源性損害；避免診療不及時(shí)而貽誤最佳診療時(shí)機(jī)；避免在就醫(yī)過(guò)程中發(fā)生的非醫(yī)療性損傷；
(2)實(shí)用：提供的服務(wù)必須有明確的科學(xué)理論依據(jù)，不能為醫(yī)院或個(gè)人利益在治療、檢查、用藥、護(hù)理過(guò)程中隨意增減項(xiàng)目，使服務(wù)所需費(fèi)用合理；
(3)及時(shí)：盡量減少患者在候診、取藥、繳費(fèi)、檢查等過(guò)程的時(shí)間，盡量縮短術(shù)前等候時(shí)間和住院日，提供便捷服務(wù)。
(4)平等：以病人為中心，尊重關(guān)愛(ài)患者，尊重患者的選擇、需要、價(jià)值，對(duì)所有患者一視同仁，提供同樣服務(wù)。營(yíng)造一個(gè)友善、諒解、和諧的人際關(guān)系氛圍。
各項(xiàng)措施和制度的制定，最終是為了提高醫(yī)院醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)防范，做到“未病先防”。規(guī)范醫(yī)療行為，提高醫(yī)療質(zhì)量，降低醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)，樹(shù)立全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，強(qiáng)化全員參與意識(shí)，為醫(yī)院業(yè)務(wù)正常發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的保障。
第三篇：風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制
病歷質(zhì)量考核辦法
一、以病歷為中心，提高醫(yī)療安全，鞏固醫(yī)療質(zhì)量，醫(yī)療服務(wù)的有效性和案件性。擬將質(zhì)量分解為基礎(chǔ)質(zhì)量和水平質(zhì)量?；A(chǔ)質(zhì)量即日常診療及病程觀察活動(dòng)；任何一項(xiàng)醫(yī)療活動(dòng)均只有時(shí)間——行為的內(nèi)涵。為確保基礎(chǔ)醫(yī)療活動(dòng)運(yùn)行的安全、穩(wěn)定、有效。從源頭防范醫(yī)療糾紛的發(fā)生。在全面執(zhí)行既有的規(guī)章制度的基礎(chǔ)上對(duì)我院臨床醫(yī)療活動(dòng)，實(shí)施時(shí)間——行為程序監(jiān)控考核。
二、監(jiān)控及考核項(xiàng)目。
（一）時(shí)間程序：考核10個(gè)點(diǎn)
1、接診時(shí)含住入或轉(zhuǎn)入即刻的時(shí)間及醫(yī)生診視即刻的時(shí)間。
2、醫(yī)囑開(kāi)列時(shí)間。
3、查房時(shí)指查某一病員的具體時(shí)間。
4、醫(yī)囑修改時(shí)間。
5、醫(yī)囑執(zhí)行時(shí)間：長(zhǎng)期的以輸液?jiǎn)螢閾?jù)核查，臨時(shí)的以病歷記載時(shí)間核查。
6、病程記錄時(shí)間。
7、病情變化時(shí)間及醫(yī)生到位的準(zhǔn)確時(shí)間。
8、搶救、應(yīng)急處理的準(zhǔn)確時(shí)間。
9、上級(jí)醫(yī)師診視時(shí)間。
10、病人享有病情知情權(quán)，應(yīng)有與病人或家屬溝通的具體時(shí)間，并要求病人在首次病程記錄上簽字。
以上10個(gè)時(shí)間位點(diǎn)要求記錄到日、時(shí)、分。
（二）行為程序：考核23個(gè)位點(diǎn)。
1、醫(yī)囑部分：5個(gè)位點(diǎn)
（1）開(kāi)列時(shí)間及簽名確切清楚。（2）醫(yī)囑符合治療原則。（3）符合書寫規(guī)范。（4）不得涂改。
（5）執(zhí)行人及執(zhí)行時(shí)間確切清楚。
2、病程記錄部分：18個(gè)位點(diǎn)（1）首次病程須記錄主要癥狀。（2）首次病程須記錄主要體征。（3）首次病程須羅列診斷依據(jù)。（4）首次病程須明確記錄治療原則。
（5）首次病程記錄須由本院經(jīng)治醫(yī)師完成或?qū)徍撕细窈蠛炄舟E清楚。無(wú)署名記錄不合格。
（6）病程記錄每周須有主任查房分析意見(jiàn)。（7）須記錄主治醫(yī)師分析意見(jiàn)，每周2次。
（8）明確反映病情變化，必須有生命體征、癥狀，客觀證據(jù)變化情況的記錄。（9）病程記錄要明確反映治療措施。用藥療效分析、分析意見(jiàn)落實(shí)情況。（10）反映治療變更動(dòng)因。尤其是臨床用藥要達(dá)到以藥代動(dòng)力學(xué)做指向的層次。（11）有對(duì)各種（類）檢測(cè)單的分析，分析要充分結(jié)合臨床。（12）按時(shí)程要求記錄。
（13）診斷術(shù)語(yǔ)以ICD編碼為據(jù)規(guī)范使用。（14）出院記錄不得涂改或有漏項(xiàng)。（15）有與病人及家屬溝通的記錄。（16）患方拒絕接受診療的記錄。（17）實(shí)施出院病人醫(yī)囑知曉簽字制度。
（18）診斷疾病分主次順序排列，主要疾病排到最前，并發(fā)癥次之，伴隨癥狀排最后。以下內(nèi)容需要回復(fù)才能看到
三、考核辦法。
（一）抽檢病歷不少于開(kāi)放病床位數(shù)的1／3。
（二）受檢病歷由檢查者與科室共同隨機(jī)抽定。
（三）受檢科室安排人員參加考評(píng)。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)溝通交流，確認(rèn)。
四、考核結(jié)果的界定及執(zhí)行。
（一）考核實(shí)行否決制，時(shí)間程序位點(diǎn)和行為程序各1點(diǎn)不合要求者或其中一程序2點(diǎn)不合要求者，視該病歷為不合格病歷。
(二)住院病歷有下列情況者，實(shí)行單項(xiàng)否決，視為不合格病歷。 ①診斷與診斷依據(jù)不符合；主訴與現(xiàn)病史脫節(jié)；診斷與治療脫節(jié)。
②無(wú)手術(shù)同意書、麻醉同意書、特殊檢查和治療同意書、輸血同意書、化療同意書。 ③術(shù)前小結(jié)(急診手術(shù)除外)和手術(shù)知情同意書未由術(shù)者或第一助手書寫。
④搶救病人在規(guī)定時(shí)間內(nèi)無(wú)搶救記錄；死亡病人無(wú)死亡前的搶救記錄，相關(guān)時(shí)間未記錄到分鐘。
⑤診療方案存在重大錯(cuò)、漏。
⑥錯(cuò)貼檢查、化驗(yàn)單，引起醫(yī)療糾紛或造成不良后果的。
⑦輸血病歷無(wú)《輸血同意書》、《輸血記錄單》、《交叉配血單》，輸血前未按規(guī)定檢查肝功+HBSAg、丙肝抗體、HIV抗體、梅毒血清學(xué)檢查的。
（三）對(duì)不合格病歷實(shí)行經(jīng)濟(jì)處罰并限期整改。處罰額度為每份扣罰病歷獎(jiǎng)的2倍。
（四）扣罰的數(shù)額上交院財(cái)務(wù)，不得他用。
（五）考核由醫(yī)務(wù)科完成。臨床科室有權(quán)監(jiān)督考核工作。
（六）門診處方不合格扣20元／張。
（七）各種檢查申請(qǐng)單不合格扣20元／張。
（八）門診病歷書寫不合格扣20元，不寫扣40元。
住院患者發(fā)生輸血、輸液反應(yīng)時(shí)的應(yīng)急程序 住院患者發(fā)生輸血、輸液反應(yīng)時(shí)的應(yīng)急程序 住院患者發(fā)生輸血、輸液反應(yīng)時(shí)的應(yīng)急程序
?發(fā)生輸血反應(yīng)時(shí)
1、患者發(fā)生輸血反應(yīng)時(shí)，應(yīng)立即停止輸血改換生理鹽水。
2、同時(shí)報(bào)告醫(yī)生并遵醫(yī)囑給藥。
3、若是一般性過(guò)敏反應(yīng)，情況好轉(zhuǎn)者，可繼續(xù)觀察病做好記錄。
4、懷疑溶血等嚴(yán)重反應(yīng)時(shí)，應(yīng)保留血袋病抽取患者血樣一起送輸血科。?發(fā)生輸液反應(yīng)時(shí)：
1、患者發(fā)生輸液反應(yīng)時(shí)，應(yīng)立即停止所輸液體，保留或開(kāi)放的脈通路，改換其它液體和輸液器。
2、同時(shí)報(bào)告醫(yī)生并遵醫(yī)囑給藥。
3、情況嚴(yán)重者就地?fù)尵取?/p>
4、建立護(hù)理記錄，記錄患者的生命體征、一般情況和搶救過(guò)程。
5、發(fā)生輸液反應(yīng)應(yīng)及時(shí)報(bào)告醫(yī)院感染管理科、物資供應(yīng)中心、護(hù)理部、藥劑科。
6、保留輸液器和藥液送至藥劑科化驗(yàn)檢查。
7、如若患者或其家屬對(duì)輸液反應(yīng)提出質(zhì)疑，應(yīng)按實(shí)物封存程序?qū)?shí)物進(jìn)行封存住院患者發(fā)生輸血、輸液反應(yīng)時(shí)的應(yīng)急程序
住院患者發(fā)生輸血、輸液反應(yīng)時(shí)的應(yīng)急程序
?發(fā)生輸血反應(yīng)時(shí)
1、患者發(fā)生輸血反應(yīng)時(shí)，應(yīng)立即停止輸血改換生理鹽水。
2、同時(shí)報(bào)告醫(yī)生并遵醫(yī)囑給藥。
3、若是一般性過(guò)敏反應(yīng)，情況好轉(zhuǎn)者，可繼續(xù)觀察病做好記錄。
4、懷疑溶血等嚴(yán)重反應(yīng)時(shí)，應(yīng)保留血袋病抽取患者血樣一起送輸血科。?發(fā)生輸液反應(yīng)時(shí)：
1、患者發(fā)生輸液反應(yīng)時(shí)，應(yīng)立即停止所輸液體，保留或開(kāi)放的脈通路，改換其它液體和輸液器。
2、同時(shí)報(bào)告醫(yī)生并遵醫(yī)囑給藥。
3、情況嚴(yán)重者就地?fù)尵取?/p>
4、建立護(hù)理記錄，記錄患者的生命體征、一般情況和搶救過(guò)程。
5、發(fā)生輸液反應(yīng)應(yīng)及時(shí)報(bào)告醫(yī)院感染管理科、物資供應(yīng)中心、護(hù)理部、藥劑科。
6、保留輸液器和藥液送至藥劑科化驗(yàn)檢查。
7、如若患者或其家屬對(duì)輸液反應(yīng)提出質(zhì)疑，應(yīng)按實(shí)物封存程序?qū)?shí)物進(jìn)行封存
“1+3”安全監(jiān)控體系醫(yī)療安全預(yù)警制度
為了進(jìn)一步增強(qiáng)全院職工特別是醫(yī)務(wù)人員的“1+3”安全監(jiān)控體系醫(yī)療安全保障意識(shí)和醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，強(qiáng)化醫(yī)療安全的監(jiān)控機(jī)制，更有效的防止醫(yī)療缺陷的發(fā)生，制定本制度
一、總則
（一）目的
為了進(jìn)一步增強(qiáng)全院職工特別是醫(yī)務(wù)人員的醫(yī)療安全保障意識(shí)和醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，強(qiáng)化醫(yī)院“1+3”安全監(jiān)控體系醫(yī)療安全的監(jiān)控機(jī)制，更有效的防止醫(yī)療缺陷的發(fā)生，制定本制度。
（二）范圍
全院職工，尤其是醫(yī)務(wù)人員，在實(shí)施診斷、治療和其他服務(wù)的過(guò)程中，由于“作為不規(guī)范”或“不作為”而發(fā)生的任何有可能導(dǎo)致醫(yī)療事故出現(xiàn)的醫(yī)療實(shí)踐，無(wú)論患者與家屬有無(wú)投訴，都屬于醫(yī)療安全的預(yù)警范圍。
（三）原則
醫(yī)療安全與精工走要遵守“以病人為中心”的服務(wù)宗旨，以強(qiáng)化醫(yī)療質(zhì)量管理為主要內(nèi)容，以醫(yī)療衛(wèi)生管理法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和診療護(hù)理規(guī)范、常規(guī)為準(zhǔn)繩，以深挖細(xì)查質(zhì)量要素的各方面、醫(yī)療過(guò)程的各環(huán)節(jié)中存在的安全隱患為主要手段，以及時(shí)消除安全隱患并警世責(zé)任人從而確保醫(yī)療安全為目的。
（四）要求
醫(yī)療安全預(yù)警工作分級(jí)進(jìn)行。醫(yī)院及各職能部門、各臨床科室，應(yīng)各司其職、各負(fù)其責(zé)，全面抓好落實(shí)。
二、醫(yī)院安全預(yù)警分級(jí)
根據(jù)在工作或醫(yī)療活動(dòng)中責(zé)任人因失誤造成的醫(yī)療缺陷的性質(zhì)、成都及后果，將醫(yī)療安全預(yù)警項(xiàng)目分為三級(jí)。
（一）一級(jí)醫(yī)療安全預(yù)警項(xiàng)目
一級(jí)醫(yī)療安全預(yù)警項(xiàng)目主要是指違反各項(xiàng)規(guī)范要求，但是尚未造成患者投訴等后果的行為。
1.醫(yī)療文書
（1）門、急診醫(yī)師未書寫門診或急診病歷。
（2）為在門、急診病歷和住院病例中記錄藥物過(guò)敏史，輸血患者未記錄輸血史。
（3）未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成住院志、首次病程記錄、日常病程記錄及其它記錄。
（4）凡決定轉(zhuǎn)出的病人，經(jīng)治醫(yī)師未書寫轉(zhuǎn)科、轉(zhuǎn)院紀(jì)錄。
（5）意外死亡病歷未當(dāng)天及時(shí)討論并上報(bào)醫(yī)務(wù)科或總值班。
（6）手術(shù)未進(jìn)行術(shù)前討論。
（7）為及時(shí)鑒定醫(yī)院規(guī)定的各種醫(yī)患協(xié)議類文書。
（8）造成病歷等資料損失或丟失。
2.紀(jì)律
（1）工作人員擅自離崗。
（2）對(duì)于疑難危重病人，會(huì)診意識(shí)和輔助檢查科室醫(yī)（技）師在接到急會(huì)診邀請(qǐng)后，未在10分鐘內(nèi)到達(dá)現(xiàn)場(chǎng)診查患者。
（3）醫(yī)務(wù)人員在為患者診治、發(fā)藥過(guò)程中聊天、打手機(jī)。
（4）門、急診護(hù)士未及時(shí)將門急診危重病人轉(zhuǎn)送至急診科、病區(qū)。
（5）首次開(kāi)展的新手術(shù)、新療法、新技術(shù)，未通過(guò)醫(yī)院專家委員會(huì)討論并經(jīng)醫(yī)務(wù)科批準(zhǔn)而擅自實(shí)施。
（6）違反相關(guān)規(guī)定使用麻醉藥品、醫(yī)用毒性藥品、精神藥品及放射性藥品。
（7）將院內(nèi)討論的有關(guān)病人的情況等擅自不負(fù)責(zé)任地向病人或家屬透露。
（8）不負(fù)責(zé)任地解釋其他醫(yī)務(wù)人員的工作，造成患者或家屬誤解。
（9）違反醫(yī)療保險(xiǎn)的有關(guān)規(guī)定。
（10）出現(xiàn)醫(yī)德醫(yī)風(fēng)問(wèn)題。
醫(yī)療(技術(shù))風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度和應(yīng)急預(yù)案
（一）建立院長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，由主要負(fù)責(zé)人主抓醫(yī)療(技術(shù))風(fēng)險(xiǎn)工作。
（二）醫(yī)院從人力、財(cái)力、物力上加大投入，從工作環(huán)境、技術(shù)力量、設(shè)備購(gòu)置、資金投入、分配形式上，給高風(fēng)險(xiǎn)，高科技，高技術(shù)的科室照顧和支持。
（三）設(shè)立醫(yī)療(技術(shù))風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)基金，為臨床各科醫(yī)護(hù)人員投保。
（四）對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)的外科、婦產(chǎn)科醫(yī)師實(shí)行醫(yī)療(技術(shù))準(zhǔn)入制度，不經(jīng)準(zhǔn)入的人員不允許從事高風(fēng)險(xiǎn)的醫(yī)療技術(shù)工作。
（五）建立“綠色通道”，對(duì)搶救、入院，會(huì)診等實(shí)行規(guī)范化管理，注重患者搶救的工作流程和工作程序，醫(yī)療急救網(wǎng)人員24小時(shí)處于臨陣狀態(tài)。
（六）對(duì)急危癥實(shí)行科主任負(fù)責(zé)制，需要會(huì)診者，立即通知醫(yī)務(wù)科，由醫(yī)務(wù)科集中院內(nèi)外權(quán)威專家會(huì)診救治，不得貽誤患者病情。
（七）與天津武警醫(yī)院建立技術(shù)協(xié)作關(guān)系，對(duì)超過(guò)本院診治范圍的患者，及時(shí)送至該協(xié)作醫(yī)院或相關(guān)上級(jí)醫(yī)院救治。
第四篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制[范文模版]
我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制研究
[摘要] 隨著經(jīng)濟(jì)全球化，競(jìng)爭(zhēng)國(guó)際化，知識(shí)經(jīng)濟(jì)為主題的新經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來(lái)，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警愈來(lái)愈成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的熱點(diǎn)問(wèn)題。為迎合中國(guó)會(huì)計(jì)改革的新形勢(shì)，在論述企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的內(nèi)涵及構(gòu)成的基礎(chǔ)上，提出了建立健全適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的設(shè)想。
[關(guān)鍵詞]我國(guó)企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；預(yù)警機(jī)制
近20年來(lái)，隨著對(duì)外開(kāi)放和經(jīng)濟(jì)體制改革的深入進(jìn)行，我國(guó)企業(yè)面臨著激烈的競(jìng)爭(zhēng)和多變化的市場(chǎng)狀況，存在著各種難以預(yù)測(cè)和不可控制的因素，企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或困難甚至破產(chǎn)清算的現(xiàn)象不斷增加，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)，社會(huì)帶來(lái)嚴(yán)重的影響。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制顯得尤為重要。本文試從構(gòu)建我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制方面展開(kāi)探討。
一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的內(nèi)涵
企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制（the Enterprise Financial Early waming lnstitution），是指企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中所形成的各種相互依賴，相互制約的預(yù)警職能體系，是降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵所在，也是今后盤活企業(yè)財(cái)務(wù)的一個(gè)重要組成部分。建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，就是把風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制引入企業(yè)內(nèi)部，讓企業(yè)、管理者、員工共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，使責(zé)、權(quán)、利三者真正成為一個(gè)有機(jī)整體。
一般地，我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制可由以下四個(gè)部分構(gòu)成：
1.預(yù)警分析的組織機(jī)制。為使預(yù)警分析的功能得到正常、充分的發(fā)揮，企業(yè)應(yīng)建立健全預(yù)警的組織機(jī)構(gòu)。預(yù)警組織機(jī)構(gòu)相對(duì)獨(dú)立于企業(yè)組織的整體控制。預(yù)警組織機(jī)構(gòu)的成員是兼職的，由企業(yè)經(jīng)營(yíng)者，企業(yè)內(nèi)部熟悉管理業(yè)務(wù)、具有現(xiàn)代經(jīng)營(yíng)管理知識(shí)和技術(shù)的管理人員組成，同時(shí)要聘請(qǐng)一定數(shù)量的企業(yè)外部管理咨詢專家。預(yù)警機(jī)構(gòu)獨(dú)立開(kāi)展工作，但不直接干涉企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程，它只對(duì)企業(yè)最高管理者（管理層）負(fù)責(zé)。預(yù)警組織機(jī)構(gòu)的日常工作可由現(xiàn)有的某些職能部門（如財(cái)務(wù)部、企管辦、企劃部）來(lái)承擔(dān)。預(yù)警組織制度的實(shí)施使預(yù)警分析工作經(jīng)?；?、持續(xù)化，只有這樣才能產(chǎn)生預(yù)期的效果。
2.財(cái)務(wù)信息收集、傳遞機(jī)制。良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析系統(tǒng)，要能夠有效預(yù)知企業(yè)可能發(fā)生的財(cái)務(wù)危機(jī)，預(yù)先防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，還必須建立在對(duì)大量資料系統(tǒng)分析的基礎(chǔ)上，抓住每一個(gè)相關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)征兆。主要資料包括內(nèi)部數(shù)據(jù)和相關(guān)外部市場(chǎng)，行業(yè)等數(shù)據(jù)。這個(gè)系統(tǒng)應(yīng)是開(kāi)放性的，不僅有財(cái)會(huì)人員提供的財(cái)會(huì)信息，更有其他渠道的信息。這里的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)不僅是指一般意義上的企業(yè)會(huì)計(jì)核算報(bào)告系統(tǒng)，還包括對(duì)會(huì)計(jì)資料的認(rèn)真閱讀、分析和評(píng)價(jià)，以及尋找企業(yè)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的工作。財(cái)務(wù)信息收集、傳遞機(jī)制是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)分析良性循環(huán)的基礎(chǔ)。
3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)制。高效的風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)制是關(guān)鍵，通過(guò)分析可以迅速排除對(duì)財(cái)務(wù)影響小的風(fēng)險(xiǎn)，從而將主要精力放在有可能造成重大影響的風(fēng)險(xiǎn)上。經(jīng)重點(diǎn)研究，分析出風(fēng)險(xiǎn)的原因，評(píng)估其可能造成的損失。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析清楚后，也就不難制定相應(yīng)的措施了。為了保證分析結(jié)果的真實(shí)性，并不帶任何偏見(jiàn)，從事該項(xiàng)工作的部門或個(gè)人應(yīng)保持高度的獨(dú)立性。預(yù)警分析系統(tǒng)一般有兩個(gè)要素：即先行指標(biāo)和扳機(jī)點(diǎn)。先行指標(biāo)是用于早期評(píng)測(cè)運(yùn)營(yíng)不佳狀況的變動(dòng)指標(biāo)，扳機(jī)點(diǎn)是指控制先行指標(biāo)的臨界點(diǎn)，也就是預(yù)先所準(zhǔn)備的因應(yīng)計(jì)劃必須開(kāi)始起動(dòng)之點(diǎn)，一旦評(píng)測(cè)指標(biāo)超過(guò)預(yù)定的界限點(diǎn)，則因應(yīng)計(jì)劃隨之而動(dòng)。
4.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析清楚后，就應(yīng)立即制定相應(yīng)的預(yù)防、轉(zhuǎn)化措施，盡可能減少風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度若要能夠有效運(yùn)作，就必須要有正確、及時(shí)且合乎企業(yè)所需要的各種管理咨訊系統(tǒng)，提供及時(shí)而完整的經(jīng)營(yíng)結(jié)果數(shù)據(jù)，供經(jīng)營(yíng)者及各部門負(fù)責(zé)人以實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況數(shù)據(jù)體系，來(lái)與財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)相比較。當(dāng)有超出或低于指標(biāo)數(shù)據(jù)的情形發(fā)生時(shí)，就表示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況將有不健全的癥狀產(chǎn)生，經(jīng)營(yíng)者應(yīng)及早依數(shù)據(jù)所代表的經(jīng)營(yíng)內(nèi)涵做進(jìn)一步深入研判，找出蛛絲馬跡，對(duì)癥下藥，以防財(cái)務(wù)惡化。例如，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率過(guò)于緩慢，表示企業(yè)營(yíng)銷部門可能不盡心收取顧客賬款。如此，一來(lái)資金運(yùn)轉(zhuǎn)將吃緊，二來(lái)企業(yè)將承受更多的交易風(fēng)險(xiǎn)。此時(shí)，營(yíng)銷部門主管應(yīng)深入探究緣由，并提出對(duì)策。
二、建立健全適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制
風(fēng)險(xiǎn)是普遍存在的，建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制可化解和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，使風(fēng)險(xiǎn)損失減至最小。在經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型期，企業(yè)面臨著巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其原因是多方面的，與之相對(duì)應(yīng)，預(yù)警機(jī)制的建立應(yīng)是多元的。就企業(yè)微觀操作而言，有以下方法可供選擇：
1.回避風(fēng)險(xiǎn)法?；乇茱L(fēng)險(xiǎn)包含兩層意思：一是風(fēng)險(xiǎn)決策時(shí)，盡可能選擇風(fēng)險(xiǎn)較小或無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的投資方案，這實(shí)際上減少了風(fēng)險(xiǎn)造成損失的可能性，降低了損失的程度；二是實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)方案過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)不利的情況時(shí)，及時(shí)中止或調(diào)整方案。企業(yè)在選擇理財(cái)方案時(shí)，應(yīng)綜合評(píng)價(jià)各種方案可能產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在保證財(cái)務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下，選擇風(fēng)險(xiǎn)較小的方案，以達(dá)到回避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。例如，債權(quán)性投資如果能夠使企業(yè)實(shí)現(xiàn)預(yù)期的投資收益，企業(yè)在選擇投資方式時(shí)，應(yīng)盡可能采用債權(quán)性投資，因?yàn)閭鶛?quán)性投資風(fēng)險(xiǎn)大大低于股權(quán)投資的風(fēng)險(xiǎn)。盡管股權(quán)投資可能帶來(lái)更多的投資收益，但從回避風(fēng)險(xiǎn)的角度考慮，企業(yè)還是應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎從事股權(quán)性投資。當(dāng)然，采用回避法并不是說(shuō)企業(yè)不能進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)性投資。企業(yè)為達(dá)到影響甚至控制被投資企業(yè)的目的，只能采用股權(quán)投資的方式，在這種情況下，承擔(dān)適當(dāng)?shù)耐顿Y風(fēng)險(xiǎn)是必要的。
2.降低風(fēng)險(xiǎn)法。即企業(yè)面對(duì)客觀存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，努力采取措施降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法。降低風(fēng)險(xiǎn)法可以采取三種策略：一是通過(guò)支付一定的代價(jià)減少風(fēng)險(xiǎn)損失出現(xiàn)的可能性，降低損失程度。如商業(yè)企業(yè)銷售商品，可能收到假幣，購(gòu)置驗(yàn)鈔機(jī)就可大大減少損失的可能性。又如企業(yè)可以建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、控制系統(tǒng)，配備專門人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)、分析、監(jiān)控。當(dāng)然在這種情況下，決策者還應(yīng)比較控制風(fēng)險(xiǎn)的代價(jià)與減少損失之間的關(guān)系，只有減少的損失大于控制的成本，這種策略才是可行的。二是采取措施增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)主體抵御風(fēng)險(xiǎn)損失的能力。如提高產(chǎn)品質(zhì)量，改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)、努力開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品及開(kāi)拓新市場(chǎng)等手段，提高產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力，降低因產(chǎn)品滯銷、市場(chǎng)占有率下降而產(chǎn)生的不能實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三是通過(guò)制定有關(guān)的管理制度和辦法來(lái)減少損失出現(xiàn)的可能性，如企業(yè)采購(gòu)材料時(shí)，堅(jiān)持驗(yàn)貨付款，就可能減少貨款被騙的可能性。
3.分散風(fēng)險(xiǎn)法。即通過(guò)企業(yè)之間聯(lián)營(yíng)、多元化經(jīng)營(yíng)及對(duì)外投資多項(xiàng)化等方式分散財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)投資方案，企業(yè)可以與其他企業(yè)共同經(jīng)營(yíng)、共同出資、收益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，這樣就將應(yīng)由本企業(yè)獨(dú)家承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，改為由聯(lián)營(yíng)企業(yè)之間共同承擔(dān)。實(shí)際上這種做法也可以說(shuō)是一種轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的方法，因?yàn)樗鼘⒁徊糠纸?jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給其他企業(yè)。
多元化經(jīng)營(yíng)，是企業(yè)分散風(fēng)險(xiǎn)的通常做法，指一家企業(yè)同時(shí)介入若干個(gè)基本互無(wú)關(guān)聯(lián)的產(chǎn)業(yè)部門，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)若干類無(wú)關(guān)聯(lián)的產(chǎn)品，在若干個(gè)基本互無(wú)關(guān)聯(lián)的市場(chǎng)上與相應(yīng)的對(duì)手展開(kāi)競(jìng)爭(zhēng)。多元化經(jīng)營(yíng)分散風(fēng)險(xiǎn)的理論依據(jù)在于：從概率統(tǒng)計(jì)原理來(lái)看，不同產(chǎn)品的利潤(rùn)率是獨(dú)立或不完全相關(guān)的，經(jīng)營(yíng)多種產(chǎn)業(yè)多種產(chǎn)品在時(shí)間、空間、利潤(rùn)上相互補(bǔ)充抵消，可以減少企業(yè)利潤(rùn)風(fēng)險(xiǎn)。具體地，當(dāng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)一種產(chǎn)品時(shí)，企業(yè)的興衰成敗就集中在此種產(chǎn)品上，而在經(jīng)營(yíng)多種產(chǎn)品時(shí)，若一種產(chǎn)品銷售不景氣，另一種產(chǎn)品卻可能比較暢銷，當(dāng)一種產(chǎn)品虧損時(shí)，其他的產(chǎn)品卻可能盈利。這樣，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益就比較穩(wěn)定，不會(huì)因一種產(chǎn)品的銷路不暢而導(dǎo)致企業(yè)虧損或破產(chǎn)。因此，企業(yè)在突出主業(yè)的前提條件下，可以結(jié)合自身的人力、財(cái)力與技術(shù)研制和開(kāi)發(fā)能力，適度涉足多元化經(jīng)營(yíng)，分散財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
對(duì)外投資多項(xiàng)化，又稱多元投資，是企業(yè)分散風(fēng)險(xiǎn)的另一種有效手段，即企業(yè)對(duì)外投資時(shí)，應(yīng)將資金投資于不同的投資品種，以達(dá)到分散投資風(fēng)險(xiǎn)的目的。一般來(lái)說(shuō)，長(zhǎng)期投資的風(fēng)險(xiǎn)大于短期投資的風(fēng)險(xiǎn)，股權(quán)投資的風(fēng)險(xiǎn)大于債權(quán)投資的風(fēng)險(xiǎn)，證券組合投資可以分散有價(jià)證券投資的非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，其投資風(fēng)險(xiǎn)低于單項(xiàng)證券投資的風(fēng)險(xiǎn)。多元投資可以達(dá)到以豐補(bǔ)歉，以盈補(bǔ)虧、取長(zhǎng)補(bǔ)短的目的。當(dāng)然，風(fēng)險(xiǎn)越大，可能產(chǎn)生的收益也就越大。對(duì)外投資多項(xiàng)化進(jìn)行分散投資風(fēng)險(xiǎn)的前提就是保證預(yù)期的投資收益的實(shí)現(xiàn)。
4.轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)法。即企業(yè)通過(guò)某種手段將部分或全部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給他人承擔(dān)的方法。轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)通常有多種形式：A，購(gòu)買保險(xiǎn)法。通過(guò)向保險(xiǎn)公司投保，可將應(yīng)由本企業(yè)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司。B，簽訂遠(yuǎn)期合同。遠(yuǎn)期合同的作用，在于明確購(gòu)銷雙方在一定期限內(nèi)的權(quán)利和義務(wù)。C，轉(zhuǎn)包法。企業(yè)可將風(fēng)險(xiǎn)大的業(yè)務(wù)，采用承包經(jīng)營(yíng)或租賃經(jīng)營(yíng)的方式，轉(zhuǎn)給其他單位或個(gè)人來(lái)經(jīng)營(yíng)，企業(yè)定期收取承包費(fèi)或租金。這樣，企業(yè)的效益就有保障，而風(fēng)險(xiǎn)則轉(zhuǎn)由承包（租）人來(lái)承擔(dān)。D，租賃法。企業(yè)對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中短期使用而不經(jīng)常使用的機(jī)器設(shè)備，若采取購(gòu)買的方法，需要馬上籌集資金，既要承擔(dān)資本成本，還要承擔(dān)固定資產(chǎn)無(wú)形損耗的風(fēng)險(xiǎn)；若采取租賃的方式取得，則可以避免這一風(fēng)險(xiǎn)。E，轉(zhuǎn)賣法。它是指企業(yè)根據(jù)有關(guān)信息和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，將經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大的資產(chǎn)提前轉(zhuǎn)讓出售的方法。
5.自保風(fēng)險(xiǎn)法。自保風(fēng)險(xiǎn)，就是企業(yè)自身來(lái)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，即企業(yè)對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行預(yù)測(cè)分析，預(yù)先制定一套自保風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃，平時(shí)分期預(yù)先提取專項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金以補(bǔ)償將來(lái)可能出現(xiàn)的損失。具體可以采取以下兩種策略：一種是遵循謹(jǐn)慎性原則，建立風(fēng)險(xiǎn)基金，為風(fēng)險(xiǎn)較大的長(zhǎng)期負(fù)債設(shè)立償債基金；另外一種是提取一定比例的壞賬準(zhǔn)備金和商品削價(jià)準(zhǔn)備金等來(lái)降低和緩沖財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。目前，我國(guó)要求上市公司提取應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備金、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備金和長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備金，正是上市公司防范風(fēng)險(xiǎn)、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的重要措施。
6.債務(wù)重組法。債務(wù)重組是指在債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難的情況下，債權(quán)人按其與債務(wù)人達(dá)成的協(xié)議或法院裁定作出讓步的事項(xiàng)。具體重組方式有：A，以資產(chǎn)清償債務(wù)；B，債務(wù)轉(zhuǎn)為資本（債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)）；C，修改其他事項(xiàng)等，以最大限度降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以使企業(yè)重新安排財(cái)務(wù)資金，通過(guò)進(jìn)一步調(diào)整，強(qiáng)化企業(yè)的財(cái)務(wù)實(shí)力。
第五篇：風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制
風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制
隨著社會(huì)的進(jìn)步和科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日益加劇，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也在加大，存在著各種難以預(yù)測(cè)的不確定因素和不可控因素。在企業(yè)外部，法律不夠健全。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不夠完善，社會(huì)信用體系尚未有效建立；在企業(yè)內(nèi)部，管理制度存在一定的缺陷。這些原因使企業(yè)發(fā)生各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)率加大。因高額負(fù)債、無(wú)序擴(kuò)張、資金鏈斷裂等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生而導(dǎo)致破產(chǎn)清算的現(xiàn)象不斷出現(xiàn)。因此，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制、建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制對(duì)提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康穩(wěn)定發(fā)展具有極其重要的意義。
一、財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警的作用
財(cái)務(wù)預(yù)警能監(jiān)測(cè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)，有別于傳統(tǒng)的、滯后的會(huì)計(jì)核算反映。在制定管理措施時(shí)還可完善現(xiàn)有模型，建立實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)的信息系統(tǒng)。財(cái)務(wù)預(yù)警具有以下作用：
(一)參照性
企業(yè)能依據(jù)財(cái)務(wù)運(yùn)行特點(diǎn)和相關(guān)規(guī)律從信息中篩選出能及時(shí)、準(zhǔn)確反映財(cái)務(wù)狀況變化的指標(biāo)，運(yùn)用財(cái)務(wù)數(shù)量分析法測(cè)算出各個(gè)指標(biāo)的重要性，使其成為判斷企業(yè)業(yè)績(jī)的參照指標(biāo)。
(二)預(yù)測(cè)性
預(yù)測(cè)的任務(wù)有兩個(gè)：一是過(guò)程監(jiān)視，即對(duì)預(yù)測(cè)對(duì)象的活動(dòng)過(guò)程進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)視，對(duì)預(yù)測(cè)對(duì)象同企業(yè)其他活動(dòng)環(huán)節(jié)(包括外部環(huán)境)的關(guān)系狀態(tài)進(jìn)行監(jiān)視；二是對(duì)大量的預(yù)測(cè)信息進(jìn)行處理。建立信息檔案。進(jìn)行歷史的和社會(huì)的比較。這樣。通過(guò)建立財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警機(jī)制，可以跟蹤企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程，監(jiān)控日常財(cái)務(wù)狀況。當(dāng)危害企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)鍵因素出現(xiàn)時(shí)，預(yù)先發(fā)現(xiàn)警訊，從中找出偏差及其原因。以便早日尋求解決對(duì)策。
(三)靈敏性
企業(yè)各財(cái)務(wù)因素之間密切相關(guān)。一個(gè)因素的變動(dòng)會(huì)在另一因素上敏銳地反映出來(lái)，從而提供相關(guān)預(yù)警信息。如可以通過(guò)企業(yè)應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率偏低的警示信息分析企業(yè)信用交易政策和客戶管理問(wèn)題，而且可以進(jìn)一步運(yùn)用應(yīng)收賬款的賬齡分析法分析債權(quán)安全性問(wèn)題。
二、建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的基本方法
(一)進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估，確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要來(lái)源
對(duì)企業(yè)的如籌資、投資、資金運(yùn)作、資金收付等企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)估。對(duì)企業(yè)所處的宏觀環(huán)境進(jìn)行評(píng)估。以清楚了解宏觀環(huán)境對(duì)企業(yè)的影響程度。如國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的調(diào)整，宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的周期性變化，貨幣政策和通貨膨脹因素的改變、環(huán)境發(fā)展前景等。對(duì)投資人和合作伙伴進(jìn)行評(píng)估，以了解對(duì)方的經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、管理理念、社會(huì)認(rèn)可程度、在行業(yè)和地區(qū)的影響力。對(duì)客戶的信用等級(jí)進(jìn)行評(píng)估。確定客戶的資信等級(jí)，評(píng)估企業(yè)的償債能力。以制定合理的信用政策。對(duì)不同的客戶群在銷售中采用不同的銷售方式。對(duì)相關(guān)人員也要進(jìn)行評(píng)估，以了解員工的工作態(tài)度、工作能力和職業(yè)道德，并對(duì)員工崗位進(jìn)行合理設(shè)置和調(diào)整。對(duì)特殊事項(xiàng)、非經(jīng)常性事項(xiàng)、重要性事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)估，如管理層和關(guān)鍵崗位人員流動(dòng)、重要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)不正常的增減變動(dòng)，以了解這些事項(xiàng)異常變動(dòng)的真實(shí)原因。
根據(jù)評(píng)估結(jié)果尋找財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要來(lái)源。包括外生來(lái)源和內(nèi)生來(lái)源。外生來(lái)源是由外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化而產(chǎn)生的。例如，由于國(guó)家金融政策的調(diào)整，引起整個(gè)金融市場(chǎng)不確定性增加，就有可能導(dǎo)致金融企業(yè)被迫作出重大經(jīng)營(yíng)政策上的調(diào)整，也有可能直接或間接地導(dǎo)致金融企業(yè)巨額虧損乃至破產(chǎn)。內(nèi)生來(lái)源是由企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制不協(xié)調(diào)而產(chǎn)生的。例如，新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)不力，企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中失敗導(dǎo)致銷售收入銳減、盈利能力下降。此時(shí)研發(fā)新產(chǎn)品失敗為企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)警的內(nèi)生來(lái)源。(二)構(gòu)建企業(yè)危機(jī)預(yù)警指標(biāo)體系
建立企業(yè)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)的主要任務(wù)包括：構(gòu)建企業(yè)危機(jī)預(yù)警指標(biāo)體系；指標(biāo)的模糊處理；確定指標(biāo)權(quán)重；計(jì)算危機(jī)的評(píng)價(jià)值；確定風(fēng)險(xiǎn)程度標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)布預(yù)警信號(hào)。構(gòu)建企業(yè)危機(jī)預(yù)警指標(biāo)體系的原則。選取和構(gòu)建評(píng)估指標(biāo)系統(tǒng)時(shí)應(yīng)遵循以下原則：(1)全面性。要求在選擇指標(biāo)時(shí)必須盡量全面地選擇各級(jí)各類指標(biāo)，以免遺漏某些重要的信息。(2)簡(jiǎn)潔性。選擇指標(biāo)同時(shí)也要考慮指標(biāo)的典型性和代表性。做到指標(biāo)盡可能少，但信息量盡可能大，把全面性和簡(jiǎn)潔性有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，以避免由于重復(fù)而造成評(píng)估時(shí)的多重共線或序列相關(guān)。(3)系統(tǒng)性。企業(yè)危機(jī)預(yù)警指標(biāo)體系是一個(gè)由具有一定結(jié)構(gòu)和功能的要素構(gòu)成的有機(jī)整體，其指標(biāo)系統(tǒng)并不是靜止的、絕對(duì)的。而是一個(gè)相對(duì)的、不斷發(fā)展變化的系統(tǒng)。因此，應(yīng)使指標(biāo)系統(tǒng)具有整體性、動(dòng)態(tài)性和系統(tǒng)性。以保證指標(biāo)系統(tǒng)能夠適應(yīng)動(dòng)態(tài)發(fā)展變化的需要而進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。(4)科學(xué)性，每一個(gè)指標(biāo)都應(yīng)具有確定的、科學(xué)的深刻內(nèi)涵。指標(biāo)系統(tǒng)的建立應(yīng)該根據(jù)有關(guān)企業(yè)危機(jī)管理的科學(xué)理論和原則，選擇含義準(zhǔn)確、深刻且便于理解、計(jì)算及分析的指標(biāo)，以客觀、公正、科學(xué)地反映企業(yè)危機(jī)的本質(zhì)和規(guī)律。建立企業(yè)危機(jī)預(yù)警指標(biāo)體系。根據(jù)上述原則建立以下的指標(biāo)體系：反映企業(yè)盈利能力的指標(biāo)，主要包括：銷售利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率和總資產(chǎn)報(bào)酬率；反映企業(yè)償債能力的指標(biāo)，近年來(lái)國(guó)內(nèi)外一系列公司破產(chǎn)案證明現(xiàn)金流量的質(zhì)量直接關(guān)系著企業(yè)的生存和發(fā)展，企業(yè)真正用于償還債務(wù)的是現(xiàn)金流量，而企業(yè)現(xiàn)金流量主要來(lái)自日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)往往是企業(yè)存在現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)。資不抵債，無(wú)力償還到期債務(wù)等情況下出現(xiàn)的。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警的核心應(yīng)是建立反映企業(yè)償債能力的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)，這類指標(biāo)更能反映出本質(zhì)問(wèn)題。可操作性強(qiáng)，可作為企業(yè)預(yù)警的主要指標(biāo)。
利用現(xiàn)金流量表預(yù)示警情通常有四種方法，即比較分析法、因素分析法、趨勢(shì)分析法及財(cái)務(wù)比率分析法，其中最簡(jiǎn)便有效的是財(cái)務(wù)比率分析法。財(cái)務(wù)比率分析法是對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)兩個(gè)或兩個(gè)以上項(xiàng)目之間的關(guān)系進(jìn)行分析，能將現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表及利潤(rùn)表有機(jī)結(jié)合。對(duì)不能直接對(duì)比的財(cái)務(wù)報(bào)表及其中不同性質(zhì)的項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)算分析。主要指標(biāo)如下：
(1)債務(wù)保障率=現(xiàn)金流量/債務(wù)總額。該指標(biāo)是從總體上判斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況最好的指標(biāo)。
(2)現(xiàn)金到期債務(wù)比=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/本期到期的債務(wù)。本期到期的債務(wù)，是指本期到期的長(zhǎng)期債務(wù)和本期應(yīng)付票據(jù)。通常這兩種債務(wù)是不能展期的，必須如數(shù)償還。該指標(biāo)主要衡量本內(nèi)到期的債務(wù)本金和相關(guān)的現(xiàn)金利息支出，可由經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金來(lái)償付的程度。該比率越高，說(shuō)明企業(yè)償債能力越強(qiáng)。
(3)現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/流動(dòng)負(fù)債。該指標(biāo)反映本期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量對(duì)于償付流動(dòng)負(fù)債的保障程度。企業(yè)用經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的現(xiàn)金來(lái)償還流動(dòng)負(fù)債是最安全的，該比率越大，說(shuō)明企業(yè)短期償債能力越強(qiáng)。
(4)現(xiàn)金債務(wù)總額比=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/債務(wù)總額。該指標(biāo)反映用企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量?jī)斶€全部債務(wù)的能力，即企業(yè)最大的付息能力。雖然投資和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量在必要時(shí)都可以償債，但它們都不屬于經(jīng)常性現(xiàn)金流量。該比率越高，企業(yè)承擔(dān)債務(wù)的能力越強(qiáng)。
(5)現(xiàn)金利息保障倍數(shù)=(經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量+現(xiàn)金利息支出+付現(xiàn)所得稅)/現(xiàn)金利息支出。該指標(biāo)更明確地反映企業(yè)實(shí)際償付利息支出的能力，更全面地衡量經(jīng)營(yíng)所得支付債務(wù)利息的能力。該比率越高，企業(yè)短期償債能力越強(qiáng)。
為了更好地反映財(cái)務(wù)狀況，企業(yè)除了考核以上反映償債能力的主要指標(biāo)外，還應(yīng)結(jié)合相應(yīng)的輔助指標(biāo)，如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率、對(duì)外擔(dān)保占凈資產(chǎn)的比重等，考察企業(yè)的盈利能力和營(yíng)運(yùn)能力，健全本單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)體系。財(cái)務(wù)危機(jī)綜合預(yù)警機(jī)制的建立。(1)財(cái)務(wù)危機(jī)綜合預(yù)警機(jī)制的設(shè)計(jì)。預(yù)警系統(tǒng)是實(shí)現(xiàn)預(yù)警功能即預(yù)測(cè)和報(bào)警兩種功能的一種系統(tǒng)。它能夠事先發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的跡象或征兆，向企業(yè)決策者發(fā)出警報(bào)，提醒其采取有效的防范與調(diào)整措施，使企業(yè)免受財(cái)務(wù)危機(jī)的威脅，轉(zhuǎn)危為安。
財(cái)務(wù)危機(jī)綜合預(yù)警機(jī)制的設(shè)計(jì)分為以下步驟：1)對(duì)預(yù)警活動(dòng)深入分析，選擇模型中包含的變量，并根據(jù)樣本數(shù)據(jù)所顯示的變量之間的關(guān)系，確立預(yù)警模型的結(jié)構(gòu)，建立理論模型；2)收集樣本數(shù)據(jù)，在選擇時(shí)要求數(shù)據(jù)具有完整性、準(zhǔn)確性、可比性和一致性；3)根據(jù)選用的模型，選擇相應(yīng)的方法來(lái)確定模型的參數(shù)；4)為了確定模型能否起到預(yù)警的作用，在最后一步需要對(duì)模型進(jìn)行檢驗(yàn)。檢驗(yàn)通過(guò)，模型正式建立；檢驗(yàn)不通過(guò)，則要重新進(jìn)行第一步。
(2)財(cái)務(wù)危機(jī)綜合預(yù)警機(jī)制的模型。財(cái)務(wù)危機(jī)綜合預(yù)警機(jī)制的模型是根據(jù)大量破產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，運(yùn)用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)比率分析加上統(tǒng)計(jì)學(xué)上的差異分析建立的，用來(lái)預(yù)測(cè)企業(yè)破產(chǎn)的模式，是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的基本評(píng)估方法。具體如下：
財(cái)務(wù)危機(jī)綜合預(yù)警機(jī)制模型：Z=1.2X1+1.4X2+3.3X3+0.6X4+0.99X
5X1=營(yíng)運(yùn)資金÷總資產(chǎn)，營(yíng)運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債
X2=留存收益÷總資產(chǎn)
X3=(利潤(rùn)總額+利息支出)÷總資產(chǎn)
X4=[所有者權(quán)益的市場(chǎng)價(jià)值(或股票市值)]÷總負(fù)債
X5=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入÷總資產(chǎn)
一般而言，如Z值大于2.675。則表明企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況良好，發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的可能性較小；如z值小于1.81，則認(rèn)為企業(yè)存在財(cái)務(wù)危機(jī)的可能性很大；如Z值介于1.81～2.675之間，則可視為企業(yè)進(jìn)入“灰色地帶”。財(cái)務(wù)狀況極不穩(wěn)定，風(fēng)險(xiǎn)較大。啟動(dòng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。在分析清楚財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)后，就應(yīng)立即制定相應(yīng)的防范措施，主要包括早期預(yù)防措施和應(yīng)急處理措施。其中，早期預(yù)防措施是在財(cái)務(wù)危機(jī)的潛伏期內(nèi)，改進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的薄弱之處，杜絕和避免財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)作。應(yīng)急處理措施是在財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)作期，采用規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的手段，控制事態(tài)的進(jìn)一步惡化。如果財(cái)務(wù)危機(jī)已經(jīng)惡化，應(yīng)采取有效補(bǔ)救措施，將損失控制在一定的范圍內(nèi)。要做好財(cái)務(wù)危機(jī)的應(yīng)急處理工作要大幅削減資本性支出，積極尋找抵押和擔(dān)保貸款，萬(wàn)不得已時(shí)，實(shí)施債務(wù)重組和資產(chǎn)重組，避免企業(yè)破產(chǎn)倒閉。
財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)一旦發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)報(bào)。則立即根據(jù)預(yù)警信息類型、性質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)程度等選擇相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策。這些對(duì)策大多是思路性、提示性的，目的在于幫助管理層根據(jù)具體情況制定具體、有效的風(fēng)險(xiǎn)控制方案。概括起來(lái)。風(fēng)險(xiǎn)控制策略主要有以下四種：(1)回避風(fēng)險(xiǎn)法，回避風(fēng)險(xiǎn)法是指企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)決策時(shí)，盡可能選擇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小的投資方案，在方案實(shí)施過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)不利情況則及時(shí)中止或調(diào)整方案；(2)降低風(fēng)險(xiǎn)法，降低風(fēng)險(xiǎn)法是指企業(yè)通過(guò)采取一定的措施和加強(qiáng)管理等方法來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)；(3)分散風(fēng)險(xiǎn)法，分散風(fēng)險(xiǎn)法是指企業(yè)通過(guò)聯(lián)營(yíng)、橫向或縱向多樣化戰(zhàn)略來(lái)分散風(fēng)險(xiǎn)；(4)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)法，轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)法是指企業(yè)通過(guò)購(gòu)買保險(xiǎn)、期貨交易或簽訂轉(zhuǎn)包合同等辦法將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給他人。
三、建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)注意的問(wèn)題
首先，必須健全企業(yè)內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度健全與否直接關(guān)系到財(cái)務(wù)預(yù)警模型中各種指標(biāo)、財(cái)務(wù)比率計(jì)算的真實(shí)性。因此，建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的前提是企業(yè)要有一個(gè)健全有效的內(nèi)部控制制度，并且可以得到一貫執(zhí)行，否則預(yù)警系統(tǒng)的功能將會(huì)大打折扣。
其次，定性和定量分析相結(jié)合，提高財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的效用。隨著投資規(guī)模的擴(kuò)張，競(jìng)爭(zhēng)程度的加劇，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)與日俱增，這時(shí)的預(yù)警功能決不僅僅是計(jì)算幾個(gè)比率，對(duì)比幾個(gè)指標(biāo)所能實(shí)現(xiàn)的，必須創(chuàng)建系統(tǒng)的方法庫(kù)和模型庫(kù)，全面使用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)、數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)以及管理學(xué)、財(cái)務(wù)學(xué)、運(yùn)籌學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、模型論和各種優(yōu)化技術(shù)，在重視定量分析的同時(shí)加強(qiáng)定性分析方法的應(yīng)用。
最后，加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的后續(xù)管理。它可以保證預(yù)警系統(tǒng)的正常運(yùn)行和預(yù)警功能的充分發(fā)揮。后續(xù)管理工作通常包括：日常監(jiān)管和維護(hù)，保證預(yù)警系統(tǒng)與其他管理系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)接口通暢、數(shù)據(jù)共享充分；財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、指標(biāo)體系、預(yù)警臨界標(biāo)準(zhǔn)等有序更新。保證預(yù)警功能的準(zhǔn)確和及時(shí)；保障各項(xiàng)數(shù)據(jù)庫(kù)的安全和完整，數(shù)據(jù)是預(yù)警系統(tǒng)發(fā)揮功能的基礎(chǔ)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)庫(kù)的防病毒入侵、防黑客盜取、防非法操作等措施至關(guān)重要。
[摘要] 隨著經(jīng)濟(jì)全球化，競(jìng)爭(zhēng)國(guó)際化，知識(shí)經(jīng)濟(jì)為主題的新經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來(lái)，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警愈來(lái)愈成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的熱點(diǎn)問(wèn)題。為迎合中國(guó)會(huì)計(jì)改革的新形勢(shì)，在論述企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的內(nèi)涵及構(gòu)成的基礎(chǔ)上，提出了建立健全適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的設(shè)想。
[關(guān)鍵詞]我國(guó)企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；預(yù)警機(jī)制
近20年來(lái)，隨著對(duì)外開(kāi)放和經(jīng)濟(jì)體制改革的深入進(jìn)行，我國(guó)企業(yè)面臨著激烈的競(jìng)爭(zhēng)和多變化的市場(chǎng)狀況，存在著各種難以預(yù)測(cè)和不可控制的因素，企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或困難甚至破產(chǎn)清算的現(xiàn)象不斷增加，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)，社會(huì)帶來(lái)嚴(yán)重的影響。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制顯得尤為重要。本文試從構(gòu)建我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制方面展開(kāi)探討。
一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的內(nèi)涵
企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制（the Enterprise Financial Early waming lnstitution），是指企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中所形成的各種相互依賴，相互制約的預(yù)警職能體系，是降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵所在，也是今后盤活企業(yè)財(cái)務(wù)的一個(gè)重要組成部分。建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，就是把風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制引入企業(yè)內(nèi)部，讓企業(yè)、管理者、員工共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，使責(zé)、權(quán)、利三者真正成為一個(gè)有機(jī)整體。
一般地，我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制可由以下四個(gè)部分構(gòu)成：
1.預(yù)警分析的組織機(jī)制。為使預(yù)警分析的功能得到正常、充分的發(fā)揮，企業(yè)應(yīng)建立健全預(yù)警的組織機(jī)構(gòu)。預(yù)警組織機(jī)構(gòu)相對(duì)獨(dú)立于企業(yè)組織的整體控制。預(yù)警組織機(jī)構(gòu)的成員是兼職的，由企業(yè)經(jīng)營(yíng)者，企業(yè)內(nèi)部熟悉管理業(yè)務(wù)、具有現(xiàn)代經(jīng)營(yíng)管理知識(shí)和技術(shù)的管理人員組成，同時(shí)要聘請(qǐng)一定數(shù)量的企業(yè)外部管理咨詢專家。預(yù)警機(jī)構(gòu)獨(dú)立開(kāi)展工作，但不直接干涉企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程，它只對(duì)企業(yè)最高管理者（管理層）負(fù)責(zé)。預(yù)警組織機(jī)構(gòu)的日常工作可由現(xiàn)有的某些職能部門（如財(cái)務(wù)部、企管辦、企劃部）來(lái)承擔(dān)。預(yù)警組織制度的實(shí)施使預(yù)警分析工作經(jīng)?；⒊掷m(xù)化，只有這樣才能產(chǎn)生預(yù)期的效果。
2.財(cái)務(wù)信息收集、傳遞機(jī)制。良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析系統(tǒng)，要能夠有效預(yù)知企業(yè)可能發(fā)生的財(cái)務(wù)危機(jī)，預(yù)先防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，還必須建立在對(duì)大量資料系統(tǒng)分析的基礎(chǔ)上，抓住每一個(gè)相關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)征兆。主要資料包括內(nèi)部數(shù)據(jù)和相關(guān)外部市場(chǎng)，行業(yè)等數(shù)據(jù)。這個(gè)系統(tǒng)應(yīng)是開(kāi)放性的，不僅有財(cái)會(huì)人員提供的財(cái)會(huì)信息，更有其他渠道的信息。這里的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)不僅是指一般意義上的企業(yè)會(huì)計(jì)核算報(bào)告系統(tǒng)，還包括對(duì)會(huì)計(jì)資料的認(rèn)真閱讀、分析和評(píng)價(jià)，以及尋找企業(yè)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的工作。財(cái)務(wù)信息收集、傳遞機(jī)制是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)分析良性循環(huán)的基礎(chǔ)。
3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)制。高效的風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)制是關(guān)鍵，通過(guò)分析可以迅速排除對(duì)財(cái)務(wù)影響小的風(fēng)險(xiǎn)，從而將主要精力放在有可能造成重大影響的風(fēng)險(xiǎn)上。經(jīng)重點(diǎn)研究，分析出風(fēng)險(xiǎn)的原因，評(píng)估其可能造成的損失。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析清楚后，也就不難制定相應(yīng)的措施了。為了保證分析結(jié)果的真實(shí)性，并不帶任何偏見(jiàn)，從事該項(xiàng)工作的部門或個(gè)人應(yīng)保持高度的獨(dú)立性。預(yù)警分析系統(tǒng)一般有兩個(gè)要素：即先行指標(biāo)和扳機(jī)點(diǎn)。先行指標(biāo)是用于早期評(píng)測(cè)運(yùn)營(yíng)不佳狀況的變動(dòng)指標(biāo)，扳機(jī)點(diǎn)是指控制先行指標(biāo)的臨界點(diǎn)，也就是預(yù)先所準(zhǔn)備的因應(yīng)計(jì)劃必須開(kāi)始起動(dòng)之點(diǎn)，一旦評(píng)測(cè)指標(biāo)超過(guò)預(yù)定的界限點(diǎn)，則因應(yīng)計(jì)劃隨之而動(dòng)。
4.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析清楚后，就應(yīng)立即制定相應(yīng)的預(yù)防、轉(zhuǎn)化措施，盡可能減少風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度若要能夠有效運(yùn)作，就必須要有正確、及時(shí)且合乎企業(yè)所需要的各種管理咨訊系統(tǒng)，提供及時(shí)而完整的經(jīng)營(yíng)結(jié)果數(shù)據(jù)，供經(jīng)營(yíng)者及各部門負(fù)責(zé)人以實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況數(shù)據(jù)體系，來(lái)與財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)相比較。當(dāng)有超出或低于指標(biāo)數(shù)據(jù)的情形發(fā)生時(shí)，就表示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況將有不健全的癥狀產(chǎn)生，經(jīng)營(yíng)者應(yīng)及早依數(shù)據(jù)所代表的經(jīng)營(yíng)內(nèi)涵做進(jìn)一步深入研判，找出蛛絲馬跡，對(duì)癥下藥，以防財(cái)務(wù)惡化。例如，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率過(guò)于緩慢，表示企業(yè)營(yíng)銷部門可能不盡心收取顧客賬款。如此，一來(lái)資金運(yùn)轉(zhuǎn)將吃緊，二來(lái)企業(yè)將承受更多的交易風(fēng)險(xiǎn)。此時(shí)，營(yíng)銷部門主管應(yīng)深入探究緣由，并提出對(duì)策。
二、建立健全適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制
風(fēng)險(xiǎn)是普遍存在的，建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制可化解和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，使風(fēng)險(xiǎn)損失減至最小。在經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型期，企業(yè)面臨著巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其原因是多方面的，與之相對(duì)應(yīng)，預(yù)警機(jī)制的建立應(yīng)是多元的。就企業(yè)微觀操作而言，有以下方法可供選擇：
1.回避風(fēng)險(xiǎn)法?；乇茱L(fēng)險(xiǎn)包含兩層意思：一是風(fēng)險(xiǎn)決策時(shí)，盡可能選擇風(fēng)險(xiǎn)較小或無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的投資方案，這實(shí)際上減少了風(fēng)險(xiǎn)造成損失的可能性，降低了損失的程度；二是實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)方案過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)不利的情況時(shí)，及時(shí)中止或調(diào)整方案。企業(yè)在選擇理財(cái)方案時(shí)，應(yīng)綜合評(píng)價(jià)各種方案可能產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在保證財(cái)務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下，選擇風(fēng)險(xiǎn)較小的方案，以達(dá)到回避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。例如，債權(quán)性投資如果能夠使企業(yè)實(shí)現(xiàn)預(yù)期的投資收益，企業(yè)在選擇投資方式時(shí)，應(yīng)盡可能采用債權(quán)性投資，因?yàn)閭鶛?quán)性投資風(fēng)險(xiǎn)大大低于股權(quán)投資的風(fēng)險(xiǎn)。盡管股權(quán)投資可能帶來(lái)更多的投資收益，但從回避風(fēng)險(xiǎn)的角度考慮，企業(yè)還是應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎從事股權(quán)性投資。當(dāng)然，采用回避法并不是說(shuō)企業(yè)不能進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)性投資。企業(yè)為達(dá)到影響甚至控制被投資企業(yè)的目的，只能采用股權(quán)投資的方式，在這種情況下，承擔(dān)適當(dāng)?shù)耐顿Y風(fēng)險(xiǎn)是必要的。
2.降低風(fēng)險(xiǎn)法。即企業(yè)面對(duì)客觀存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，努力采取措施降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法。降低風(fēng)險(xiǎn)法可以采取三種策略：一是通過(guò)支付一定的代價(jià)減少風(fēng)險(xiǎn)損失出現(xiàn)的可能性，降低損失程度。如商業(yè)企業(yè)銷售商品，可能收到假幣，購(gòu)置驗(yàn)鈔機(jī)就可大大減少損失的可能性。又如企業(yè)可以建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、控制系統(tǒng)，配備專門人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)、分析、監(jiān)控。當(dāng)然在這種情況下，決策者還應(yīng)比較控制風(fēng)險(xiǎn)的代價(jià)與減少損失之間的關(guān)系，只有減少的損失大于控制的成本，這種策略才是可行的。二是采取措施增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)主體抵御風(fēng)險(xiǎn)損失的能力。如提高產(chǎn)品質(zhì)量，改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)、努力開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品及開(kāi)拓新市場(chǎng)等手段，提高產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力，降低因產(chǎn)品滯銷、市場(chǎng)占有率下降而產(chǎn)生的不能實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三是通過(guò)制定有關(guān)的管理制度和辦法來(lái)減少損失出現(xiàn)的可能性，如企業(yè)采購(gòu)材料時(shí)，堅(jiān)持驗(yàn)貨付款，就可能減少貨款被騙的可能性。
3.分散風(fēng)險(xiǎn)法。即通過(guò)企業(yè)之間聯(lián)營(yíng)、多元化經(jīng)營(yíng)及對(duì)外投資多項(xiàng)化等方式分散財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)投資方案，企業(yè)可以與其他企業(yè)共同經(jīng)營(yíng)、共同出資、收益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，這樣就將應(yīng)由本企業(yè)獨(dú)家承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，改為由聯(lián)營(yíng)企業(yè)之間共同承擔(dān)。實(shí)際上這種做法也可以說(shuō)是一種轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的方法，因?yàn)樗鼘⒁徊糠纸?jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給其他企業(yè)。
多元化經(jīng)營(yíng)，是企業(yè)分散風(fēng)險(xiǎn)的通常做法，指一家企業(yè)同時(shí)介入若干個(gè)基本互無(wú)關(guān)聯(lián)的產(chǎn)業(yè)部門，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)若干類無(wú)關(guān)聯(lián)的產(chǎn)品，在若干個(gè)基本互無(wú)關(guān)聯(lián)的市場(chǎng)上與相應(yīng)的對(duì)手展開(kāi)競(jìng)爭(zhēng)。多元化經(jīng)營(yíng)分散風(fēng)險(xiǎn)的理論依據(jù)在于：從概率統(tǒng)計(jì)原理來(lái)看，不同產(chǎn)品的利潤(rùn)率是獨(dú)立或不完全相關(guān)的，經(jīng)營(yíng)多種產(chǎn)業(yè)多種產(chǎn)品在時(shí)間、空間、利潤(rùn)上相互補(bǔ)充抵消，可以減少企業(yè)利潤(rùn)風(fēng)險(xiǎn)。具體地，當(dāng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)一種產(chǎn)品時(shí)，企業(yè)的興衰成敗就集中在此種產(chǎn)品上，而在經(jīng)營(yíng)多種產(chǎn)品時(shí)，若一種產(chǎn)品銷售不景氣，另一種產(chǎn)品卻可能比較暢銷，當(dāng)一種產(chǎn)品虧損時(shí)，其他的產(chǎn)品卻可能盈利。這樣，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益就比較穩(wěn)定，不會(huì)因一種產(chǎn)品的銷路不暢而導(dǎo)致企業(yè)虧損或破產(chǎn)。因此，企業(yè)在突出主業(yè)的前提條件下，可以結(jié)合自身的人力、財(cái)力與技術(shù)研制和開(kāi)發(fā)能力，適度涉足多元化經(jīng)營(yíng)，分散財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
對(duì)外投資多項(xiàng)化，又稱多元投資，是企業(yè)分散風(fēng)險(xiǎn)的另一種有效手段，即企業(yè)對(duì)外投資時(shí)，應(yīng)將資金投資于不同的投資品種，以達(dá)到分散投資風(fēng)險(xiǎn)的目的。一般來(lái)說(shuō)，長(zhǎng)期投資的風(fēng)險(xiǎn)大于短期投資的風(fēng)險(xiǎn)，股權(quán)投資的風(fēng)險(xiǎn)大于債權(quán)投資的風(fēng)險(xiǎn)，證券組合投資可以分散有價(jià)證券投資的非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，其投資風(fēng)險(xiǎn)低于單項(xiàng)證券投資的風(fēng)險(xiǎn)。多元投資可以達(dá)到以豐補(bǔ)歉，以盈補(bǔ)虧、取長(zhǎng)補(bǔ)短的目的。當(dāng)然，風(fēng)險(xiǎn)越大，可能產(chǎn)生的收益也就越大。對(duì)外投資多項(xiàng)化進(jìn)行分散投資風(fēng)險(xiǎn)的前提就是保證預(yù)期的投資收益的實(shí)現(xiàn)。
4.轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)法。即企業(yè)通過(guò)某種手段將部分或全部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給他人承擔(dān)的方法。轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)通常有多種形式：A，購(gòu)買保險(xiǎn)法。通過(guò)向保險(xiǎn)公司投保，可將應(yīng)由本企業(yè)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司。B，簽訂遠(yuǎn)期合同。遠(yuǎn)期合同的作用，在于明確購(gòu)銷雙方在一定期限內(nèi)的權(quán)利和義務(wù)。C，轉(zhuǎn)包法。企業(yè)可將風(fēng)險(xiǎn)大的業(yè)務(wù)，采用承包經(jīng)營(yíng)或租賃經(jīng)營(yíng)的方式，轉(zhuǎn)給其他單位或個(gè)人來(lái)經(jīng)營(yíng)，企業(yè)定期收取承包費(fèi)或租金。這樣，企業(yè)的效益就有保障，而風(fēng)險(xiǎn)則轉(zhuǎn)由承包（租）人來(lái)承擔(dān)。D，租賃法。企業(yè)對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中短期使用而不經(jīng)常使用的機(jī)器設(shè)備，若采取購(gòu)買的方法，需要馬上籌集資金，既要承擔(dān)資本成本，還要承擔(dān)固定資產(chǎn)無(wú)形損耗的風(fēng)險(xiǎn)；若采取租賃的方式取得，則可以避免這一風(fēng)險(xiǎn)。E，轉(zhuǎn)賣法。它是指企業(yè)根據(jù)有關(guān)信息和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，將經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大的資產(chǎn)提前轉(zhuǎn)讓出售的方法。
5.自保風(fēng)險(xiǎn)法。自保風(fēng)險(xiǎn)，就是企業(yè)自身來(lái)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，即企業(yè)對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行預(yù)測(cè)分析，預(yù)先制定一套自保風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃，平時(shí)分期預(yù)先提取專項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金以補(bǔ)償將來(lái)可能出現(xiàn)的損失。具體可以采取以下兩種策略：一種是遵循謹(jǐn)慎性原則，建立風(fēng)險(xiǎn)基金，為風(fēng)險(xiǎn)較大的長(zhǎng)期負(fù)債設(shè)立償債基金；另外一種是提取一定比例的壞賬準(zhǔn)備金和商品削價(jià)準(zhǔn)備金等來(lái)降低和緩沖財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。目前，我國(guó)要求上市公司提取應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備金、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備金和長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備金，正是上市公司防范風(fēng)險(xiǎn)、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的重要措施。
6.債務(wù)重組法。債務(wù)重組是指在債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難的情況下，債權(quán)人按其與債務(wù)人達(dá)成的協(xié)議或法院裁定作出讓步的事項(xiàng)。具體重組方式有：A，以資產(chǎn)清償債務(wù)；B，債務(wù)轉(zhuǎn)為資本（債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)）；C，修改其他事項(xiàng)等，以最大限度降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以使企業(yè)重新安排財(cái)務(wù)資金，通過(guò)進(jìn)一步調(diào)整，強(qiáng)化企業(yè)的財(cái)務(wù)實(shí)力。
參考文獻(xiàn)：
構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)
企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，就是從財(cái)務(wù)角度對(duì)企業(yè)進(jìn)行預(yù)警，它是架構(gòu)在企業(yè)預(yù)警理論之上，以企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及其他相關(guān)財(cái)會(huì)資料為依據(jù)，利用財(cái)會(huì)、金融、企業(yè)管理、市場(chǎng)營(yíng)銷理論，采用比率分析、比較分析、因素分析等方法，及時(shí)捕捉企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中的堵塞、浪費(fèi)、過(guò)度滯留等影響財(cái)務(wù)收益的重大管理失誤和管理波動(dòng)信號(hào)，并在危機(jī)發(fā)生之前向企業(yè)經(jīng)營(yíng)者亮出黃牌、發(fā)出警報(bào)，督促企業(yè)管理當(dāng)局采取有效措施，避免潛在的危機(jī)演變成損失，起到未雨綢繆、防患于未然的作用，并使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)始終處于安全、可靠的運(yùn)行狀態(tài)。
一、建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)模型的意義
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是以企業(yè)信息化為基礎(chǔ)，并貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，以企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及其他相關(guān)的財(cái)務(wù)資料為依據(jù)，利用財(cái)會(huì)、金融、企業(yè)管理、市場(chǎng)營(yíng)銷等理論，采用比例分析、數(shù)學(xué)模型等方法進(jìn)行預(yù)報(bào)示警。
它通過(guò)收集與企業(yè)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)政策、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況、企業(yè)本身的各類財(cái)務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況信息，進(jìn)行比較分析，判斷是否預(yù)警。經(jīng)過(guò)對(duì)大量的信息進(jìn)行分析，當(dāng)出現(xiàn)可能危害企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的關(guān)鍵因素時(shí)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)能預(yù)先發(fā)出警告，提醒經(jīng)營(yíng)者早做準(zhǔn)備或采取對(duì)策，避免潛在的風(fēng)險(xiǎn)演變成現(xiàn)實(shí)的損失，起到未雨綢繆，防患于未然的作用。當(dāng)財(cái)務(wù)發(fā)生潛在危機(jī)時(shí)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)還能及時(shí)尋找導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況不佳的根源，使經(jīng)營(yíng)者有的放矢，采取有效措施，阻止財(cái)務(wù)狀況進(jìn)一步變壞。通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析，企業(yè)能夠系統(tǒng)而敏銳地發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在的財(cái)務(wù)危機(jī)，從而有效地避免和防范財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)生，有助于企業(yè)的“強(qiáng)身健體”。同時(shí)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)還能夠幫助企業(yè)管理層了解財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)生的緣由、經(jīng)過(guò)，提供解除財(cái)務(wù)危機(jī)的措施以及改善管理的建議，作為企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)之借鑒。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的程序
1、尋找警源。警源是警情產(chǎn)生的根源，是“火種”。從警源的生成機(jī)制來(lái)看，警源可以分為外生警源和內(nèi)生警源；從警源的可控度來(lái)看，可將其劃分為可控警源與不可控警源；從警源的性質(zhì)來(lái)看，可分為主觀警源和客觀警源。
2、分析警兆。警兆是預(yù)警的信號(hào)系統(tǒng)。一般地，當(dāng)警源導(dǎo)致警情爆發(fā)之前，總有一定的先兆，這種先兆與警源可以有直接關(guān)系，也可有間接關(guān)系；可以有明顯關(guān)系，也可以有隱形的未知黑色關(guān)系。警兆的確定可以從警源入手，也可以依經(jīng)驗(yàn)分析。警兆一般可以分為兩類：一類是景氣警兆；一類是動(dòng)向警兆。
3、選取預(yù)警指標(biāo)。在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警中，任何一個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)，都難以全面評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。要想對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果有一個(gè)總的評(píng)價(jià)，就必須將企業(yè)的償債能力、盈利能力、發(fā)展能力、運(yùn)營(yíng)能力、現(xiàn)金能力等多方面的財(cái)務(wù)指標(biāo)納入一個(gè)有機(jī)整體中，才能全面地對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行解剖和分析，從而對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的優(yōu)劣做出評(píng)價(jià)和判斷。
4、防警、排警。防警就是采用一定的方法防止警情的發(fā)生，而一旦發(fā)生了警情，則由防警變成了排警。事先準(zhǔn)備好在各種警情下的應(yīng)急對(duì)策或?qū)Σ咚悸?，一旦發(fā)出警報(bào)，則可根據(jù)預(yù)警信息的類型、性質(zhì)和警報(bào)的程度調(diào)用相應(yīng)的對(duì)策。一般地，預(yù)警對(duì)策大多是思路性和提示性的。
三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)將探頭伸向組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理業(yè)務(wù)的各個(gè)方面，連續(xù)不斷地向預(yù)警系統(tǒng)輸送信息。其輸送的信息有兩類：一類是非報(bào)警信息；另一類是報(bào)警信息。非報(bào)警信息是正常信息，它所反映的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)基本正常，無(wú)明顯偏誤。報(bào)警信息是指非正常信息，它反映的核算和管理業(yè)務(wù)出現(xiàn)了異常，并經(jīng)檢測(cè)存在造假跡象，或者其運(yùn)行記錄超出正常值較大幅度而不能做出自圓其說(shuō)的解釋。在系統(tǒng)的整個(gè)運(yùn)行過(guò)中，保持監(jiān)控檢測(cè)系統(tǒng)的信息的正常供給和合理設(shè)定作為參照標(biāo)識(shí)的正常值是兩個(gè)最為重要的環(huán)節(jié)，或者說(shuō)兩個(gè)支點(diǎn)。沒(méi)有信息來(lái)源，或者取得的信息不準(zhǔn)確，就可能導(dǎo)致錯(cuò)誤警，預(yù)警系統(tǒng)就會(huì)失靈。同樣，沒(méi)有準(zhǔn)確設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)值或范圍，系統(tǒng)就不能區(qū)分正常與失常，不能分清正誤的界限，預(yù)警就不能在關(guān)鍵和必要時(shí)正常發(fā)出，就有可能出現(xiàn)該預(yù)警時(shí)不預(yù)警，而不該發(fā)出報(bào)警信息時(shí)卻頻頻示警的情況。
由于企業(yè)理財(cái)?shù)膶?duì)象是現(xiàn)金及其流動(dòng)，就短期而言，企業(yè)能否維持下去，并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠的現(xiàn)金用于各種支出。在建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的同時(shí)，還要建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。其中，獲利能力、償債能力、經(jīng)濟(jì)效率、發(fā)展?jié)摿χ笜?biāo)最具有代表性。獲利是企業(yè)經(jīng)營(yíng)最終目標(biāo)，也是企業(yè)生存與發(fā)展的前提。
四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建途徑
1、加強(qiáng)信息管理。企業(yè)預(yù)警需要有一定的管理基礎(chǔ)和功底，僅靠提高財(cái)務(wù)管理水平，就只是杯水車薪。首先建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警組織機(jī)構(gòu)，并遵循“專人負(fù)責(zé)、職責(zé)獨(dú)立”的原則，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析的工作能夠有專人落實(shí)，且不受其他組織機(jī)構(gòu)的干擾和影響。而且財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)該是開(kāi)放性的，不僅包括內(nèi)部財(cái)務(wù)信息，還包括外部相關(guān)信息。最為關(guān)鍵的是，系統(tǒng)信息要不斷刷新，資料系統(tǒng)要不斷升級(jí)，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和有效性。
2、健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與處理機(jī)制。高效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的核心和關(guān)鍵。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理主要包括應(yīng)急措施、補(bǔ)救方法和改進(jìn)方案。其中，應(yīng)急措施主要是指面對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)該采用何種手段規(guī)避，以控制事態(tài)的進(jìn)一步惡化；補(bǔ)救方法主要是指如何采取有效措施盡可能減少損失，將損失控制在一定范圍內(nèi)；改進(jìn)方案主要是指如何改進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，杜絕和避免類似的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)再次發(fā)生。
3、牢固樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)得以成功建立并有效運(yùn)行的前提。這就要求企業(yè)全體員工，特別是領(lǐng)導(dǎo)層在思想上對(duì)潛在的危機(jī)要有清醒的認(rèn)識(shí)和高度警惕，對(duì)員工發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及提出的合理建議應(yīng)給予重視和采納。
4、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)和企業(yè)各項(xiàng)制度建設(shè)相結(jié)合。企業(yè)是一個(gè)整體，任何一項(xiàng)活動(dòng)都會(huì)影響客戶的滿意度，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理必須保持與其他管理活動(dòng)的良好溝通和銜接，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)該與其他子系統(tǒng)保持協(xié)調(diào)一致，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)和企業(yè)各項(xiàng)制度建設(shè)結(jié)合起來(lái)，互相促進(jìn)。如，以現(xiàn)金周轉(zhuǎn)為主的企業(yè)，應(yīng)切實(shí)建立現(xiàn)金核算制度，掌握現(xiàn)金收付期間的差異；以賒銷、代銷為主的企業(yè)，則應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)信用調(diào)查制度，強(qiáng)化應(yīng)收賬款回收控制。
5、遵循成本效益原則。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的設(shè)計(jì)還要遵循成本效益原則，使產(chǎn)生預(yù)警信息的價(jià)值大于產(chǎn)生預(yù)警信息的成本，保證該系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)性和有效性。
6、以相關(guān)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)為輔助。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)有效運(yùn)行需要以兩大輔助系統(tǒng)——會(huì)計(jì)管理信息系統(tǒng)和相關(guān)經(jīng)營(yíng)信息收集與分析系統(tǒng)為基礎(chǔ)，因此也要加強(qiáng)這兩個(gè)輔助信息系統(tǒng)的構(gòu)建工作。會(huì)計(jì)管理信息系統(tǒng)要能提供及時(shí)、真實(shí)、完整、可比的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。企業(yè)相關(guān)經(jīng)營(yíng)信息收集與分析系統(tǒng)則要能提供同行業(yè)、國(guó)家宏觀，甚至全球的相關(guān)外部信息。有了這兩者的有力支持，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)才能更早、更有效地發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)的蛛絲馬跡。
企業(yè)可以采用財(cái)務(wù)報(bào)表指標(biāo)分析法、單變量模型分析法、多變量模型分析法、根據(jù)經(jīng)驗(yàn)主管判斷以及案例分析等方法對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行診斷，是否存在財(cái)務(wù)危機(jī)，以及危機(jī)的程度。各種方法都有其特點(diǎn)和局限性。對(duì)企業(yè)而言，在實(shí)際運(yùn)用時(shí)，要考慮到國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、地域、行業(yè)等諸多因素的差異，選擇適合企業(yè)特點(diǎn)，并能滿足自身經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理需要的方法和模型，才能達(dá)到動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)、及早防范、有效阻止及避免財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)生的目的，最大限度地發(fā)揮財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)的功能
財(cái)務(wù)預(yù)警
財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提出的管理系統(tǒng)，其預(yù)警對(duì)象是企業(yè)的籌融資、投資、營(yíng)運(yùn)和關(guān)聯(lián)交易等活動(dòng)，是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、環(huán)境變化等因素在財(cái)務(wù)上的反映，它是站在財(cái)務(wù)管理的角度，對(duì)企業(yè)的資金安全性和盈利性分析。它的整個(gè)預(yù)警監(jiān)測(cè)必須以風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)為重心，以提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益為目的，揭示企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中存在的問(wèn)題和潛在的風(fēng)險(xiǎn)，從源頭上阻止或減少企業(yè)危機(jī)發(fā)生及損失。所以建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和控制體系，是亟為重要的。
一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)簡(jiǎn)述
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)就是通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)經(jīng)營(yíng)資料的分析，利用及時(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和相應(yīng)的數(shù)據(jù)化管理方式，將企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)情況預(yù)先告知企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和其他利益關(guān)系人，并分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變化的原因和企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)體系隱藏的問(wèn)題，以提早做好防范措施的財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)。
隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步完善，企業(yè)面臨來(lái)自市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的壓力，感到了風(fēng)險(xiǎn)的威脅，這要求企業(yè)不斷尋找有利可圖的投資機(jī)會(huì)，以謀取超出社會(huì)平均報(bào)酬水平的超常收益，這種利用機(jī)會(huì)的同時(shí)又時(shí)刻面臨著財(cái)務(wù)失敗的風(fēng)險(xiǎn)、面臨企業(yè)生存的危機(jī)。事實(shí)上，不論哪一種職能管理的失誤，昀終都會(huì)表現(xiàn)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上。因此，揭示財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因及表現(xiàn)形式，計(jì)量財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的程度、構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)、時(shí)刻把握企業(yè)財(cái)務(wù)狀況是避免財(cái)務(wù)危機(jī)、防止企業(yè)破產(chǎn)既十分重要也十分必要。
二、企業(yè)運(yùn)用財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)存在的問(wèn)題
雖然企業(yè)已經(jīng)逐步認(rèn)識(shí)了構(gòu)建和使用財(cái)務(wù)預(yù)警模型可以成為防控財(cái)務(wù)危機(jī)的有效手段，但是很多企業(yè)將財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)作為獨(dú)立的財(cái)務(wù)子系統(tǒng)，將構(gòu)建和使用財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的任務(wù)交由財(cái)務(wù)部門單獨(dú)完成，這導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)警模型不能及時(shí)與其他業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)交換數(shù)據(jù)，無(wú)法在第一時(shí)間反映企業(yè)的現(xiàn)實(shí)狀況，導(dǎo)致預(yù)警信號(hào)時(shí)效性差、準(zhǔn)確性也不高。
企業(yè)除了要關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表，對(duì)現(xiàn)金流量表也應(yīng)格外關(guān)注。良好的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入能增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力，使企業(yè)保持良好的財(cái)務(wù)狀況。相反，如果企業(yè)現(xiàn)金流入小于現(xiàn)金流出，現(xiàn)金支付能力極差，則可視為嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)。在美國(guó)學(xué)者Altman的Z值模型和ZETA模型的多個(gè)重要指標(biāo)中恰恰缺少了現(xiàn)金流量指標(biāo)，這在一定程度上削弱財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型的預(yù)測(cè)效果。而大多企業(yè)在構(gòu)建模型時(shí)大多采用Z值模型和 ZETA模型，并且沒(méi)有做到結(jié)合自身的實(shí)際需要來(lái)設(shè)計(jì)和改進(jìn)原有的財(cái)務(wù)指標(biāo)。
當(dāng)前，常用的財(cái)務(wù)預(yù)警模型在選擇自變量時(shí)均采用可量化的財(cái)務(wù)指標(biāo)，在評(píng)價(jià)方法上均采用數(shù)學(xué)評(píng)價(jià)方法，這使得財(cái)務(wù)預(yù)警信號(hào)較為客觀和精確。但是，財(cái)務(wù)預(yù)警是一個(gè)動(dòng)態(tài)的概念，企業(yè)管理者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)高低、財(cái)務(wù)人員的認(rèn)識(shí)深淺、企業(yè)目前的生存環(huán)境是否發(fā)生變化等非量化或主觀性的因素也在很大程度上影響企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。因此，結(jié)合定量分析方法，管理者們也要考慮到重要的非財(cái)務(wù)指標(biāo)和定性分析方法對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響，從而更加全面地判斷企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。
三、對(duì)企業(yè)構(gòu)建和使用財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的建議
我們現(xiàn)有的財(cái)務(wù)預(yù)警模型大都是套用國(guó)外理論，根據(jù)上市公司的資料確定合理的系數(shù)值而計(jì)算出來(lái)的。在前面的分析中已經(jīng)提到，我國(guó)證券市場(chǎng)仍處在發(fā)展初期，在利用上市公司財(cái)務(wù)資料進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)警研究時(shí)經(jīng)常面臨市場(chǎng)容量小、數(shù)據(jù)來(lái)源少等問(wèn)題。要不斷提高財(cái)務(wù)預(yù)警模型的準(zhǔn)確性和穩(wěn)定性，就需進(jìn)一步拓寬數(shù)據(jù)渠道，從更廣的范圍，如非上市企業(yè)等角度進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)警的研究。
我們?cè)跇?gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)警模型時(shí)，不能僅僅依靠拿來(lái)主義，而應(yīng)該根據(jù)自己的實(shí)際需要和發(fā)展環(huán)境，淘汰不適用的指標(biāo)，增加更能反映本企業(yè)實(shí)際問(wèn)題的新指標(biāo)，合理調(diào)整相關(guān)權(quán)數(shù)，探索適合本企業(yè)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。例如，地勘單位由于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的烙印較深，企業(yè)化經(jīng)營(yíng)的進(jìn)程較短，加之行業(yè)的特殊性，在新的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，與其他較早進(jìn)入市場(chǎng)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體相比其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的任務(wù)更重。這就要求地勘單位一方面將不能適應(yīng)實(shí)際的原始財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行創(chuàng)新性的重新組合，以更加綜合的指標(biāo)來(lái)代替原始指標(biāo)，選擇其中盡可能多地反映原來(lái)指標(biāo)信息的綜合指標(biāo)參與模型的計(jì)算，這樣做可以保證財(cái)務(wù)比率指標(biāo)更加具有科學(xué)性和實(shí)際應(yīng)用價(jià)值；另一方面通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)理，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，防范和化解各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以建立各級(jí)管理人員能直
觀識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的符合地勘單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)警體系。
使用定量分析方法構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)警模型是預(yù)防和化解企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。同時(shí)，現(xiàn)代企業(yè)管理也應(yīng)更加注重一些非量化因素，如企業(yè)管理者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)、人員流動(dòng)狀況、顧客滿意度等。因?yàn)檫@些因素?zé)o需完整的數(shù)據(jù)資料，需要憑借人們的經(jīng)驗(yàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的趨勢(shì)進(jìn)行定性分析，有時(shí)比定量分析更加可靠和有效。因此，如果能結(jié)合非財(cái)務(wù)指標(biāo)，運(yùn)用定性分析方法對(duì)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，財(cái)務(wù)預(yù)警模型的效用就能得到更有效的提升。在運(yùn)用財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量分析時(shí)，企業(yè)不能忽視定性分析和對(duì)非財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析，否則可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果的不全面和不準(zhǔn)確。
四、結(jié)語(yǔ)
對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的研究，在現(xiàn)階段還處于探索和創(chuàng)新的階段，本文在學(xué)習(xí)研究的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)進(jìn)行了一些探索，期待能對(duì)具體實(shí)踐有所裨益
財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提出的管理系統(tǒng)，其預(yù)警對(duì)象是企業(yè)的籌融資、投資、營(yíng)運(yùn)和關(guān)聯(lián)交易等活動(dòng)，是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、環(huán)境變化等因素在財(cái)務(wù)上的反映，它是站在財(cái)務(wù)管理的角度，對(duì)企業(yè)的資金安全性和盈利性分析。它的整個(gè)預(yù)警監(jiān)測(cè)必須以風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)為重心，以提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益為目的，揭示企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中存在的問(wèn)題和潛在的風(fēng)險(xiǎn)，從源頭上阻止或減少企業(yè)危機(jī)發(fā)生及損失。所以建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和控制體系，是亟為重要的。
一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)簡(jiǎn)述
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)就是通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)經(jīng)營(yíng)資料的分析，利用及時(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和相應(yīng)的數(shù)據(jù)化管理方式，將企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)情況預(yù)先告知企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和其他利益關(guān)系人，并分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變化的原因和企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)體系隱藏的問(wèn)題，以提早做好防范措施的財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)。
隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步完善，企業(yè)面臨來(lái)自市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的壓力，感到了風(fēng)險(xiǎn)的威脅，這要求企業(yè)不斷尋找有利可圖的投資機(jī)會(huì)，以謀取超出社會(huì)平均報(bào)酬水平的超常收益，這種利用機(jī)會(huì)的同時(shí)又時(shí)刻面臨著財(cái)務(wù)失敗的風(fēng)險(xiǎn)、面臨企業(yè)生存的危機(jī)。事實(shí)上，不論哪一種職能管理的失誤，昀終都會(huì)表現(xiàn)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上。因此，揭示財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因及表現(xiàn)形式，計(jì)量財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的程度、構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)、時(shí)刻把握企業(yè)財(cái)務(wù)狀況是避免財(cái)務(wù)危機(jī)、防止企業(yè)破產(chǎn)既十分重要也十分必要。
二、企業(yè)運(yùn)用財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)存在的問(wèn)題
雖然企業(yè)已經(jīng)逐步認(rèn)識(shí)了構(gòu)建和使用財(cái)務(wù)預(yù)警模型可以成為防控財(cái)務(wù)危機(jī)的有效手段，但是很多企業(yè)將財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)作為獨(dú)立的財(cái)務(wù)子系統(tǒng)，將構(gòu)建和使用財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的任務(wù)交由財(cái)務(wù)部門單獨(dú)完成，這導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)警模型不能及時(shí)與其他業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)交換數(shù)據(jù)，無(wú)法在第一時(shí)間反映企業(yè)的現(xiàn)實(shí)狀況，導(dǎo)致預(yù)警信號(hào)時(shí)效性差、準(zhǔn)確性也不高。
企業(yè)除了要關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表，對(duì)現(xiàn)金流量表也應(yīng)格外關(guān)注。良好的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入能增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力，使企業(yè)保持良好的財(cái)務(wù)狀況。相反，如果企業(yè)現(xiàn)金流入小于現(xiàn)金流出，現(xiàn)金支付能力極差，則可視為嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)。在美國(guó)學(xué)者Altman的Z值模型和ZETA模型的多個(gè)重要指標(biāo)中恰恰缺少了現(xiàn)金流量指標(biāo)，這在一定程度上削弱財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型的預(yù)測(cè)效果。而大多企業(yè)在構(gòu)建模型時(shí)大多采用Z值模型和 ZETA模型，并且沒(méi)有做到結(jié)合自身的實(shí)際需要來(lái)設(shè)計(jì)和改進(jìn)原有的財(cái)務(wù)指標(biāo)。
當(dāng)前，常用的財(cái)務(wù)預(yù)警模型在選擇自變量時(shí)均采用可量化的財(cái)務(wù)指標(biāo)，在評(píng)價(jià)方法上均采用數(shù)學(xué)評(píng)價(jià)方法，這使得財(cái)務(wù)預(yù)警信號(hào)較為客觀和精確。但是，財(cái)務(wù)預(yù)警是一個(gè)動(dòng)態(tài)的概念，企業(yè)管理者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)高低、財(cái)務(wù)人員的認(rèn)識(shí)深淺、企業(yè)目前的生存環(huán)境是否發(fā)生變化等非量化或主觀性的因素也在很大程度上影響企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。因此，結(jié)合定量分析方法，管理者們也要考慮到重要的非財(cái)務(wù)指標(biāo)和定性分析方法對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響，從而更加全面地判斷企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。
三、對(duì)企業(yè)構(gòu)建和使用財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的建議
我們現(xiàn)有的財(cái)務(wù)預(yù)警模型大都是套用國(guó)外理論，根據(jù)上市公司的資料確定合理的系數(shù)值而計(jì)算出來(lái)的。在前面的分析中已經(jīng)提到，我國(guó)證券市場(chǎng)仍處在發(fā)展初期，在利用上市公司財(cái)務(wù)資料進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)警研究時(shí)經(jīng)常面臨市場(chǎng)容量小、數(shù)據(jù)來(lái)源少等問(wèn)題。要不斷提高財(cái)務(wù)預(yù)警模型的準(zhǔn)確性和穩(wěn)定性，就需進(jìn)一步拓寬數(shù)據(jù)渠道，從更廣的范圍，如非上市企業(yè)等角度進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)警的研究。
我們?cè)跇?gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)警模型時(shí)，不能僅僅依靠拿來(lái)主義，而應(yīng)該根據(jù)自己的實(shí)際需要和發(fā)展環(huán)境，淘汰不適用的指標(biāo)，增加更能反映本企業(yè)實(shí)際問(wèn)題的新指標(biāo)，合理調(diào)整相關(guān)權(quán)數(shù)，探索適合本企業(yè)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。例如，地勘單位由于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的烙印較深，企業(yè)化經(jīng)營(yíng)的進(jìn)程較短，加之行業(yè)的特殊性，在新的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，與其他較早進(jìn)入市場(chǎng)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體相比其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的任務(wù)更重。這就要求地勘單位一方面將不能適應(yīng)實(shí)際的原始財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行創(chuàng)新性的重新組合，以更加綜合的指標(biāo)來(lái)代替原始指標(biāo)，選擇其中盡可能多地反映原來(lái)指標(biāo)信息的綜合指標(biāo)參與模型的計(jì)算，這樣做可以保證財(cái)務(wù)比率指標(biāo)更加具有科學(xué)性和實(shí)際應(yīng)用價(jià)值；另一方面通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)理，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，防范和化解各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以建立各級(jí)管理人員能直
觀識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的符合地勘單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)警體系。
使用定量分析方法構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)警模型是預(yù)防和化解企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。同時(shí)，現(xiàn)代企業(yè)管理也應(yīng)更加注重一些非量化因素，如企業(yè)管理者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)、人員流動(dòng)狀況、顧客滿意度等。因?yàn)檫@些因素?zé)o需完整的數(shù)據(jù)資料，需要憑借人們的經(jīng)驗(yàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的趨勢(shì)進(jìn)行定性分析，有時(shí)比定量分析更加可靠和有效。因此，如果能結(jié)合非財(cái)務(wù)指標(biāo)，運(yùn)用定性分析方法對(duì)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，財(cái)務(wù)預(yù)警模型的效用就能得到更有效的提升。在運(yùn)用財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量分析時(shí)，企業(yè)不能忽視定性分析和對(duì)非財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析，否則可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果的不全面和不準(zhǔn)確。
四、結(jié)語(yǔ)
對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的研究，在現(xiàn)階段還處于探索和創(chuàng)新的階段，本文在學(xué)習(xí)研究的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)進(jìn)行了一些探索，期待能對(duì)具體實(shí)踐有所裨益
探析企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建減小字體 增大字體 作者：暫不清楚
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