第一篇：預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程

預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程

一、計(jì)算財(cái)力，根據(jù)現(xiàn)行分稅制財(cái)政體制、縣政府下達(dá)的收入目標(biāo)及縣財(cái)政下達(dá)的當(dāng)年收支基數(shù)等文件依據(jù)，準(zhǔn)確地計(jì)算本鎮(zhèn)的年度可用財(cái)力；

二、人員基數(shù)，年初，依據(jù)上年底在編在冊(cè)人員基數(shù)，登記編報(bào)本年度財(cái)政供給人員基數(shù)表，零基預(yù)算，并以此作為預(yù)算全年人員支出依據(jù)；

三、預(yù)算支出，根據(jù)可用財(cái)力，遵循“量入為出、量財(cái)辦事、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，科學(xué)合理地確定各單位、部門的預(yù)算支出數(shù)；

四、預(yù)算編報(bào)，依據(jù)各單位的機(jī)構(gòu)、人員編制情況，以及當(dāng)年的事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和各項(xiàng)工作任務(wù)，按照縣組織人事財(cái)政部門規(guī)定的人員工資、公用經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)確計(jì)算各單位、部門全年的支出預(yù)算指標(biāo)，并具此編制能夠完整反映所有收入支出的部門預(yù)算；

五、預(yù)算報(bào)告，起草上年決算和本年預(yù)算報(bào)告，提交鎮(zhèn)人代會(huì)或人大主席團(tuán)會(huì)議審議；

六、預(yù)算下達(dá)，預(yù)決算人大審議通過(guò)后，由財(cái)政所對(duì)各單位、部門下達(dá)本年預(yù)算指標(biāo)通知書；負(fù)責(zé)各單位、部門預(yù)算指標(biāo)變動(dòng)登記管理業(yè)務(wù)。

七、預(yù)算執(zhí)行，單位填寫用款計(jì)劃，財(cái)政所在下達(dá)的單位年 1

度指標(biāo)內(nèi)根據(jù)序時(shí)進(jìn)度或工作需要進(jìn)行審核，并通過(guò)“鄉(xiāng)財(cái)縣管”軟件向縣局預(yù)算科申請(qǐng)撥款，屬于統(tǒng)發(fā)工資的，結(jié)算員每月15日前更新當(dāng)月“鄉(xiāng)財(cái)縣管”軟件中人員工資變動(dòng)信息，計(jì)算好個(gè)人所得稅等代扣款項(xiàng)、準(zhǔn)確做好統(tǒng)發(fā)工資花名冊(cè)，同時(shí)向縣局申請(qǐng)撥款到代發(fā)銀行辦理打卡發(fā)放手續(xù)，同時(shí)協(xié)助好會(huì)計(jì)分部按月上劃住房公積金、社保資金業(yè)務(wù)，每季度終了編寫季度收支執(zhí)行情況分析報(bào)告報(bào)鎮(zhèn)黨委政府和縣局預(yù)算科；

八、預(yù)算追加，預(yù)算執(zhí)行中因財(cái)政供給人員調(diào)整、單位、部門工作需要等因素而產(chǎn)生的上級(jí)財(cái)政專項(xiàng)追加（減）預(yù)算指標(biāo)，根據(jù)輕重緩急，及時(shí)申請(qǐng)撥款；

九、預(yù)算調(diào)整，對(duì)財(cái)政供給人員正常工資調(diào)整、或政府批準(zhǔn)安排的各項(xiàng)需要調(diào)整預(yù)算的，依據(jù)相關(guān)文件、審批表、人員增減變動(dòng)證明及時(shí)進(jìn)行登記，按時(shí)編報(bào)預(yù)算執(zhí)行調(diào)整報(bào)告并附詳細(xì)調(diào)整變動(dòng)表給鎮(zhèn)政府，后由鎮(zhèn)政府報(bào)告提請(qǐng)人大（或主席團(tuán)）會(huì)議審議通過(guò)后執(zhí)行；

十、體制結(jié)算，本財(cái)政年度終了，及時(shí)與縣局預(yù)算科進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，清理往來(lái)款項(xiàng)，依據(jù)新的財(cái)政體制準(zhǔn)確計(jì)算全年各項(xiàng)收入、支出、與上級(jí)往來(lái)、財(cái)政結(jié)余情況；

十一、財(cái)政決算，體制結(jié)算經(jīng)縣局審核后，立即錄入、核報(bào)財(cái)政總決算報(bào)表、行政事業(yè)單位部門決算報(bào)表、人員信息庫(kù)軟體系統(tǒng)報(bào)表、政府債務(wù)軟體系統(tǒng)報(bào)表，并按時(shí)上報(bào)；

十二、賬務(wù)處理，一是記賬，按發(fā)生數(shù)逐日逐筆分別登記財(cái)

政結(jié)算戶、工資統(tǒng)發(fā)專戶、其他財(cái)政存款（預(yù)算內(nèi)）戶、預(yù)算外財(cái)政專戶銀行存款日記賬，登記預(yù)算內(nèi)外往來(lái)款明細(xì)賬、財(cái)政專戶收支明細(xì)賬，二是對(duì)賬，分別與銀行核對(duì)各預(yù)算存款賬戶余額與登記簿一致無(wú)誤、與縣局代賬會(huì)計(jì)核對(duì)收支、往來(lái)各總賬、明細(xì)賬科目余額與登記簿一致無(wú)誤，三是報(bào)賬，整理好當(dāng)月發(fā)生的預(yù)算內(nèi)外全部收付憑證并依據(jù)會(huì)計(jì)科目填制原始憑證記賬匯總表、收付憑證結(jié)算單，根據(jù)已經(jīng)發(fā)生的收支、往來(lái)編報(bào)一般預(yù)算支出表、財(cái)政專戶收支表、財(cái)政專戶往來(lái)表、、撥款憑證統(tǒng)計(jì)表、統(tǒng)發(fā)工資匯總表等月報(bào)表，備齊全部資料于次月5日前向縣局預(yù)算科代賬會(huì)計(jì)報(bào)賬；

十三、資料歸檔，一是打印預(yù)算內(nèi)外收支及往來(lái)款明細(xì)賬、銀行日記賬、二是收集整理預(yù)算報(bào)告、預(yù)算追加（減）、人員基數(shù)變動(dòng)情況、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行、工資統(tǒng)發(fā)、銀行對(duì)賬、撥款書及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)存根、縣局打卡代發(fā)預(yù)算支出、體制結(jié)算等資料，三是將所有憑證、資料裝訂成冊(cè)以便及時(shí)歸檔；

十四、預(yù)算總結(jié)。年度終了對(duì)全年預(yù)算工作進(jìn)行認(rèn)真全面總結(jié)，對(duì)下年度預(yù)算工作提前提出工作計(jì)劃，并形成書面材料上報(bào)財(cái)政所主要負(fù)責(zé)人和縣局預(yù)算科。

第二篇：全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程

2.1全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程

2.1全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程

一、1 1.1 業(yè)務(wù)目標(biāo) 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

科學(xué)測(cè)算經(jīng)營(yíng)預(yù)算，資本預(yù)算，財(cái)務(wù)預(yù)算，為經(jīng)營(yíng)管理提供正確的決策依據(jù)。

1.2 合理有效利用公司資源，確保股份公司效益最大化。

1.3

規(guī)范全面預(yù)算管理，有效保障股份公司整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.1 合規(guī)目標(biāo)

全面預(yù)算編制、審批、分解和執(zhí)行符合國(guó)家法律法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。

二、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 1 1.1 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

戰(zhàn)略規(guī)劃不明確，對(duì)未來(lái)市場(chǎng)形勢(shì)和政策走向判斷不準(zhǔn)確，造成全面預(yù)算編制基礎(chǔ)偏離實(shí)際，導(dǎo)致資源配置不合理，經(jīng)營(yíng)決策失誤。

1.2 預(yù)算體系不健全，責(zé)任單位職責(zé)權(quán)限不合理，可能造成預(yù)算管理效率低下。

1.3 預(yù)算編制方法不合理、程序不規(guī)范、項(xiàng)目不完整、口徑不一致，可能導(dǎo)致數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、影響2010年 B 2.1－1

2.1全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程

預(yù)算準(zhǔn)確性、合規(guī)性。

1.4 預(yù)算調(diào)整、下達(dá)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。

1.5 經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)未進(jìn)行層層分解或責(zé)任不落實(shí)，未在ERP系統(tǒng)中對(duì)承諾項(xiàng)目預(yù)算值進(jìn)行設(shè)置，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行不力，失去控制。

1.6 未建立預(yù)算報(bào)告制度或召開(kāi)分析會(huì)，預(yù)算分析不準(zhǔn)確，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行偏離預(yù)算目標(biāo)。

1.7 考核結(jié)果的獎(jiǎng)懲不公平、不合理，造成預(yù)算失去其應(yīng)有的權(quán)威性和嚴(yán)肅性，導(dǎo)致預(yù)算控制流于形式。2.1 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制不符合國(guó)家法律法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度，導(dǎo)致外部監(jiān)管的質(zhì)疑。

三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn) 1 預(yù)算編制和下達(dá)

1.1

公司相關(guān)部門每9月份組織編制下一計(jì)劃。規(guī)劃建設(shè)部負(fù)責(zé)編制公司資本支出預(yù)算；經(jīng)營(yíng)計(jì)劃部負(fù)責(zé)編制公司業(yè)務(wù)預(yù)算（包括原輔材料采購(gòu)計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、銷售計(jì)劃、產(chǎn)品物耗和能耗計(jì)劃）；各職能歸口管理部門負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算；資產(chǎn)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃部、各職能部門報(bào)送的2010年 B 2.1－2

2.1全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程

業(yè)務(wù)預(yù)算和專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算匯總編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算。子公司、各中心和部門在每年9月10日前向各職能部門、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃部和資產(chǎn)財(cái)務(wù)部送審下一本部門相關(guān)業(yè)務(wù)和成本費(fèi)用初步計(jì)劃，各職能管理部門在9月15日前對(duì)其所負(fù)責(zé)的費(fèi)用計(jì)劃進(jìn)行審核并報(bào)送資產(chǎn)財(cái)務(wù)部，各單位和部門報(bào)送計(jì)劃資料需經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

1.2

資產(chǎn)財(cái)務(wù)部每年9月下旬完成下一預(yù)算初稿，經(jīng)預(yù)算委員會(huì)審批后上報(bào)總部。

1.3

公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部根據(jù)總部下發(fā)的預(yù)算基礎(chǔ)條件修訂調(diào)整下一預(yù)算初稿，并于11月中旬將預(yù)算報(bào)送公司預(yù)算委員會(huì)審批，上報(bào)化工事業(yè)部，11月底前完成與總部主要預(yù)算指標(biāo)的對(duì)接。

1.4

各職能部門按照公司下達(dá)的預(yù)算編制基礎(chǔ)條件，結(jié)合公司主管部門及相關(guān)部門要求，本著效益最大化的原則，運(yùn)用零基預(yù)算等方法，科學(xué)、合理編制公司下一相關(guān)預(yù)算。預(yù)算委員會(huì)審核公司主要預(yù)算指標(biāo)，職能部門首次上報(bào)預(yù)算偏離委員會(huì)最終審定指標(biāo)程度30%的，預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)予以通報(bào)批評(píng)。

1.5

公司各職能部門根據(jù)股份公司下達(dá)的預(yù)算，逐級(jí)分解落實(shí)各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)。

2010年 B 2.1－3

2.1全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程

1.5.1 公司各相關(guān)部門負(fù)責(zé)分解資本支出預(yù)算、銷售預(yù)算、1.5.2 1.5.3 1.5.4 2

2.1

2010年 生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、采購(gòu)（存貨）預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、營(yíng)業(yè)外支出預(yù)算、科技開(kāi)發(fā)項(xiàng)目預(yù)算、人工成本預(yù)算、安全環(huán)保預(yù)算、信息系統(tǒng)預(yù)算、資金預(yù)算、損益預(yù)算、降本減費(fèi)預(yù)算經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)資產(chǎn)財(cái)務(wù)部。

資產(chǎn)財(cái)務(wù)部依據(jù)股份公司下達(dá)的預(yù)算，結(jié)合本單位相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算制定完整的預(yù)算分解方案，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批后，分解下達(dá)到各部門、各單位。

公司各管理層級(jí)按照有效可控的原則，將具體預(yù)算指標(biāo)分解落實(shí)到各個(gè)項(xiàng)目。各單位將分解落實(shí)后的預(yù)算實(shí)施方案經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行。

資產(chǎn)財(cái)務(wù)部每年1月底以前，在預(yù)算信息系統(tǒng)中填報(bào)分解落實(shí)后的預(yù)算指標(biāo)。并結(jié)合實(shí)際，對(duì)主要成本費(fèi)用在ERP系統(tǒng)對(duì)各基金中心的承諾項(xiàng)目進(jìn)行分配和下達(dá)。

月度預(yù)算編制和下達(dá)

經(jīng)營(yíng)計(jì)劃部按月編制公司業(yè)務(wù)預(yù)算（包括公司采購(gòu)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、銷售預(yù)算和主要能耗物耗預(yù)算）；各職能歸口管理部門按月審核和匯總公司各項(xiàng)專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算（包括人工成本、修理費(fèi)等等）；財(cái)務(wù)部門根 B 2.1－4

2.1全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程

據(jù)各部門統(tǒng)一優(yōu)化后的業(yè)務(wù)預(yù)算及各職能部門月度預(yù)算，編制整體月度預(yù)算。

2.2

各中心和部門在每月22日下班前向各職能部門、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃部和資產(chǎn)財(cái)務(wù)部送審下月本部門相關(guān)業(yè)務(wù)和費(fèi)用初步計(jì)劃；各職能管理部門在每月25日前對(duì)其所負(fù)責(zé)的費(fèi)用計(jì)劃進(jìn)行審核并報(bào)送資產(chǎn)財(cái)務(wù)部，各單位和部門報(bào)送計(jì)劃資料需經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。資產(chǎn)財(cái)務(wù)部于每月5日前將經(jīng)總會(huì)計(jì)師審批后的預(yù)算報(bào)送總部。

2.3

資產(chǎn)財(cái)務(wù)部依據(jù)預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)的月度預(yù)算，制定完整的預(yù)算分解方案，分解下達(dá)到各部門、各單位。

2.4

資產(chǎn)財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)根據(jù)總部批復(fù)月度預(yù)算填報(bào)月度預(yù)算信息系統(tǒng)。并基于月度預(yù)算主要成本費(fèi)用指標(biāo)在ERP系統(tǒng)對(duì)各基中心的承諾項(xiàng)目進(jìn)行分配和下達(dá)。

預(yù)算執(zhí)行與控制

3.1

根據(jù)股份公司全面預(yù)算管理辦法和下達(dá)的預(yù)算，明確預(yù)算項(xiàng)目的責(zé)任部門，各責(zé)任部門按照分解后的預(yù)算指標(biāo)在具體執(zhí)行過(guò)程中通過(guò)內(nèi)部報(bào)告、分析會(huì)等方法進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析、監(jiān)督、控制和預(yù)警。

3.2

資產(chǎn)財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)充分利用ERP系統(tǒng)TR等模塊，以月度預(yù)算主要分解指標(biāo)為對(duì)象，對(duì)有關(guān)承諾項(xiàng)目預(yù)算值的設(shè)置進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制。

2010年 B 2.1－5

2.1全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程

3.3

公司預(yù)算外事項(xiàng)采取“一事一批”、“先批后辦”的原則從嚴(yán)控制。發(fā)生預(yù)算外事項(xiàng)的，應(yīng)由所在單位提出申請(qǐng)，由專業(yè)管理部門提出具體審核意見(jiàn)后，會(huì)同資產(chǎn)財(cái)務(wù)部按規(guī)定權(quán)限審批后執(zhí)行,超出總部預(yù)算指標(biāo)的需上報(bào)總部審批后執(zhí)行。

3.4

公司預(yù)算管理委員會(huì)及各責(zé)任單位應(yīng)對(duì)內(nèi)符合總部規(guī)定的重大預(yù)算項(xiàng)目和內(nèi)容密切跟蹤其實(shí)施進(jìn)度和完成情況，實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控。重大預(yù)算項(xiàng)目和內(nèi)容應(yīng)責(zé)成該業(yè)務(wù)預(yù)算主管領(lǐng)導(dǎo)和具體負(fù)責(zé)人實(shí)施例外管理。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的特殊情況、問(wèn)題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，應(yīng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。

3.5

公司遇有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、機(jī)構(gòu)等內(nèi)部預(yù)算資源和條件發(fā)生重大變動(dòng)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算主要指標(biāo)變動(dòng)超過(guò)30%以上，需預(yù)算調(diào)整的由公司歸口管理部門提出申請(qǐng)，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審核。預(yù)算管理委員會(huì)審核同意預(yù)算調(diào)整的，出具審核調(diào)整意見(jiàn)，會(huì)同資產(chǎn)財(cái)務(wù)部按規(guī)定權(quán)限審核后報(bào)送總部批準(zhǔn)后執(zhí)行。

3.6

公司每月召開(kāi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，分析業(yè)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等預(yù)算指標(biāo)，發(fā)現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行中存在的問(wèn)題，及時(shí)糾正。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按月向預(yù)算執(zhí)行單位提供有關(guān)預(yù)算分解指標(biāo)的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異等2010年 B 2.1－6

2.1全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程

財(cái)務(wù)信息，相應(yīng)指標(biāo)責(zé)任部門應(yīng)對(duì)實(shí)際執(zhí)行與預(yù)算目標(biāo)差異，制定整改措施。公司相關(guān)部門負(fù)責(zé)督促落實(shí)、整改。

3.7

公司審計(jì)部每年應(yīng)圍繞主要預(yù)算經(jīng)營(yíng)績(jī)效指標(biāo)開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)工作，出具審計(jì)調(diào)整意見(jiàn)，并提交相關(guān)考核部門。

考核

4.1

公司每年對(duì)各部門、子公司預(yù)算執(zhí)行情況實(shí)行考核。企業(yè)改革管理部編制考核方案，提出考核意見(jiàn)，報(bào)股份公司薪酬與考核委員會(huì)審核后實(shí)施考核。公司預(yù)算管理委員應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)完成情況納入績(jī)效考核體系，制定獎(jiǎng)懲辦法?？?jī)效考核部門根據(jù)相關(guān)部門提供的預(yù)算指標(biāo)完成結(jié)果進(jìn)行考核兌現(xiàn)，并通報(bào)考核結(jié)果。對(duì)審計(jì)查出以前期間預(yù)算執(zhí)行結(jié)果不實(shí)問(wèn)題，實(shí)行追溯考核，當(dāng)期兌現(xiàn)。

四、相關(guān)制度目錄（制度后標(biāo)號(hào)為《內(nèi)控手冊(cè)相關(guān)規(guī)章制度匯編》目錄索引號(hào)）

關(guān)于印發(fā)《中國(guó)石油化工股份有限公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度（2006）》的通知（石化股份財(cái)[2006]508號(hào)）

----1.6.11 2010年 B 2.1－7

2.1全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程

關(guān)于印發(fā)《成本費(fèi)用核算與管理辦法》的通知（石化股份財(cái)[2006]497號(hào)）

----1.6.10 3

ERP系統(tǒng)運(yùn)行及應(yīng)用規(guī)范（試行）

----2.10.1 4

關(guān)于下發(fā)《儀征化纖股份有限公司預(yù)算管理與考核辦

法》的通知

儀化股份公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析管理制度（儀化股財(cái)字 [2007]216號(hào)）

2010年 B 2.1－8

第三篇：固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程

7.4固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程 7.4固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程

一、1 1.1 2 2.1 業(yè)務(wù)目標(biāo) 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

保證固定資產(chǎn)安全、完整、提高運(yùn)營(yíng)效率。財(cái)務(wù)目標(biāo)

以生產(chǎn)裝置為中心實(shí)行固定資產(chǎn)分類管理，如實(shí)反映固定資產(chǎn)的價(jià)值，保證賬面價(jià)值的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。3.1 合規(guī)目標(biāo)

固定資產(chǎn)管理遵守國(guó)家和公司有關(guān)安全、消防、環(huán)保和處置等規(guī)定。

3.2 取得、出售和出租符合合同法等國(guó)家法律、法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度。

二、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 1 1.1 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

因保管不善、使用不當(dāng)，發(fā)生被盜、毀損、事故等，造成固定資產(chǎn)損失。

1.2 未及時(shí)完整辦理保險(xiǎn)，造成巨大經(jīng)濟(jì)損失。

發(fā)生地震、洪水、戰(zhàn)爭(zhēng)等人力不可抗拒的因素，造成固定資產(chǎn)嚴(yán)重毀損。

2010 B 7.4－1

7.4固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程 1.3 違反固定資產(chǎn)處置規(guī)定，造成資產(chǎn)流失。

1.4 未經(jīng)審核，變更合同示范文本中涉及權(quán)利、義務(wù)條款導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。2.1 2.2 3 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

分類編碼、賬目記錄錯(cuò)誤，造成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不正確。計(jì)提折舊錯(cuò)誤，造成成本費(fèi)用失真。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

3.1 固定資產(chǎn)管理違反國(guó)家和公司有關(guān)安全、消防環(huán)保和處置等規(guī)定，受到處罰或造成損失。

3.2 取得、出售和出租違反合同法等國(guó)家法律、法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，造成損失。

三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn) 1 建立、登記固定資產(chǎn)賬、卡（表）

1.1 設(shè)備管理部依據(jù)工程管理部門提供的《固定資產(chǎn)交付清單》（在建工程完工轉(zhuǎn)資清單）及外購(gòu)有關(guān)單據(jù)，會(huì)同財(cái)務(wù)部門和固定資產(chǎn)使用單位對(duì)新增固定資產(chǎn)共同驗(yàn)收并簽字。

1.2公司財(cái)務(wù)部門按照《固定資產(chǎn)交付清單》建立固定資產(chǎn)卡片，實(shí)物管理部門和使用單位按照財(cái)務(wù)部門數(shù)據(jù)建立相應(yīng)固定資產(chǎn)卡片或電子臺(tái)賬。財(cái)務(wù)部門根據(jù)《ERP固定資產(chǎn)模塊與財(cái)務(wù)系統(tǒng)固定資產(chǎn)模塊數(shù)2010 B 7.4－2

7.4固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程 據(jù)結(jié)構(gòu)對(duì)應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)》及《固定資產(chǎn)交付清單》，在ERP系統(tǒng)中建立固定資產(chǎn)主數(shù)據(jù)。

1.3 對(duì)于投資者投入、接受捐贈(zèng)、債務(wù)重組、企業(yè)合并、非貨幣性資產(chǎn)交換、無(wú)償劃撥轉(zhuǎn)入、抵債償還以及其他方式取得的固定資產(chǎn)，經(jīng)設(shè)備管理部鑒定后比照本流程控制點(diǎn)1.1和1.2執(zhí)行。

1.4 對(duì)需要辦理權(quán)屬登記手續(xù)的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)使用單位應(yīng)及時(shí)辦理權(quán)屬關(guān)系的手續(xù)及相關(guān)證明材料，對(duì)于具有權(quán)屬證明的資產(chǎn)，取得時(shí)必須有合法的權(quán)屬證書。財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立登記簿記錄備查。2.1 保管與維護(hù)

設(shè)備管理部制定固定資產(chǎn)保管安全防范措施，防止丟失、損害等現(xiàn)象發(fā)生；生產(chǎn)、安全部門制定安全操作規(guī)程，要求操作人員正確使用，防止事故發(fā)生，造成資產(chǎn)損失。生產(chǎn)、安全和設(shè)備管理等部門負(fù)責(zé)組織每月至少一次檢查，及時(shí)消除安全隱患。

2.2 公司財(cái)務(wù)、安全、設(shè)備管理等部門按照公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)有關(guān)規(guī)定，經(jīng)總會(huì)計(jì)師或其授權(quán)人員批準(zhǔn)后辦理保險(xiǎn)手續(xù)。發(fā)生事故，按照保險(xiǎn)條款及時(shí)索賠。

2.3 公司固定資產(chǎn)使用單位根據(jù)固定資產(chǎn)性能及使用現(xiàn)狀提出維護(hù)修理計(jì)劃，由設(shè)備管理部進(jìn)行審核，按2010 B 7.4－3

7.4固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程 照規(guī)定權(quán)限審批后實(shí)施。參見(jiàn)《3.3修理費(fèi)用管理業(yè)務(wù)流程》步驟2、3、4。3.1 固定資產(chǎn)清查

公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部會(huì)同設(shè)備管理部、使用單位每年至少組織一次固定資產(chǎn)清查工作，并共同負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實(shí)物清點(diǎn)，填寫清查表，并與實(shí)物賬卡、財(cái)務(wù)賬表核對(duì)。包括清查土地、房屋的權(quán)屬證明，確定資產(chǎn)歸屬。固定資產(chǎn)使用單位、實(shí)物管理部門、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核清查結(jié)果。

3.2 公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部對(duì)清查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈（盤虧），應(yīng)當(dāng)分析原因，提出處理意見(jiàn)，取得合法證據(jù)和按照規(guī)定權(quán)限經(jīng)審批后，及時(shí)調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，確保賬實(shí)相符。4.1 固定資產(chǎn)處置

公司對(duì)于經(jīng)過(guò)設(shè)備管理部、技術(shù)部門及使用單位鑒定需報(bào)廢的固定資產(chǎn)，按規(guī)定權(quán)限審批后及時(shí)處置。超過(guò)公司權(quán)限的報(bào)公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部，公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部，股份公司財(cái)務(wù)部按規(guī)定權(quán)限逐級(jí)報(bào)批后處置。

在公司權(quán)限范圍內(nèi)處置的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)財(cái)務(wù)部須在處置完畢后專項(xiàng)報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部備案。

2010 B 7.4－4

7.4固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程 4.2 在股份公司各分公司、全資子公司內(nèi)部調(diào)配的，經(jīng)供需雙方協(xié)商并由調(diào)出方報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部，以賬面價(jià)值為基礎(chǔ)，進(jìn)行劃轉(zhuǎn)。

4.3 閑置資產(chǎn)擬向股份公司外出租、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外投資、非貨幣交換的，經(jīng)設(shè)備管理部審核批準(zhǔn)后由采購(gòu)中心與需求方協(xié)商或采用招投標(biāo)方式擬定交易價(jià)格，提出處置意見(jiàn)，按規(guī)定權(quán)限逐級(jí)審批后處置。處置前需履行資產(chǎn)評(píng)估程序（出租除外），評(píng)估機(jī)構(gòu)由企業(yè)在股份公司財(cái)務(wù)部確定的中介機(jī)構(gòu)范圍內(nèi)選聘，由股份公司財(cái)務(wù)部書面批復(fù)，評(píng)估報(bào)告須經(jīng)資產(chǎn)所屬單位蓋章，公司財(cái)務(wù)部門提出初審意見(jiàn)，報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部審定，股份公司財(cái)務(wù)部辦理評(píng)估備案手續(xù)。

4.4 對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)，公司在清理完畢后，須將處置情況及財(cái)務(wù)核銷的申請(qǐng)上報(bào)總部財(cái)務(wù)部，總部財(cái)務(wù)部按照規(guī)定權(quán)限逐級(jí)報(bào)批后予以批復(fù)；公司根據(jù)批復(fù)進(jìn)行財(cái)務(wù)核銷。

4.5 控股子公司的資產(chǎn)處置，應(yīng)先征求公司意見(jiàn)，按控股子公司章程規(guī)定的程序辦理。固定資產(chǎn)核算

5.1 公司財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)人員審核固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的有關(guān)手續(xù)（包括權(quán)屬變更手續(xù)），并根據(jù)審核無(wú)誤的2010 B 7.4－5

7.4固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程 有關(guān)單據(jù)，及時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況進(jìn)行賬務(wù)處理。記賬憑證及賬表由稽核人員、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核并簽字或蓋章。

新增生產(chǎn)裝置入賬前，必須按《股份公司生產(chǎn)裝置名稱及編碼標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定的模板申報(bào)、核定、授碼。

5.2 資產(chǎn)財(cái)務(wù)部按月在ERP系統(tǒng)內(nèi)運(yùn)行計(jì)提折舊，折舊匯總表交資產(chǎn)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人復(fù)核簽字。

資產(chǎn)財(cái)務(wù)部監(jiān)督公司固定資產(chǎn)折舊的提取情況。

5.3 公司財(cái)務(wù)部門至少每半年根據(jù)有關(guān)資料判斷固定資產(chǎn)是否存在減值跡象，如存在減值跡象則進(jìn)行減值測(cè)試；需計(jì)提減值準(zhǔn)備的及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。減值準(zhǔn)備數(shù)額上報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部會(huì)同事業(yè)部審核，按規(guī)定權(quán)限審批后，公司按批復(fù)數(shù)進(jìn)行調(diào)整。財(cái)務(wù)部門須使用ERP系統(tǒng)的資產(chǎn)模塊功能進(jìn)行固定資產(chǎn)減值賬務(wù)處理，復(fù)核相應(yīng)的資產(chǎn)模塊金額與總賬賬戶金額是否一致。

2010 B 7.4－6

第四篇：信用管理業(yè)務(wù)流程

信用管理業(yè)務(wù)流程

一、流程摘要

?

流程名稱及編碼：信用管理業(yè)務(wù)流程

?

控制點(diǎn)：

客戶信用等級(jí)評(píng)估表、客戶信用銷售審批表、信用賬款清收

?

涉及的部門：財(cái)務(wù)部、銷售部

?

定時(shí)：隨時(shí)

二、流程描述：

本流程適用于業(yè)務(wù)經(jīng)理對(duì)客戶信用信用等級(jí)進(jìn)行評(píng)估，產(chǎn)品總經(jīng)理審批信用等級(jí)；產(chǎn)品業(yè)務(wù)經(jīng)理填報(bào)信用申請(qǐng)審批表申請(qǐng)信用；經(jīng)批準(zhǔn)的信用交公司會(huì)計(jì)維護(hù)；公司會(huì)計(jì)按批準(zhǔn)的信用政策進(jìn)行發(fā)貨控制和應(yīng)收賬款管理的業(yè)務(wù)。

三、角色清單

角色編碼

角色名稱

角色職責(zé)

業(yè)務(wù)經(jīng)理

收集客戶資料、客戶信用等級(jí)評(píng)定、填報(bào)信用銷售申請(qǐng)審批表、反饋信用額度、帳期、應(yīng)收賬款清收

總經(jīng)理

審核信用等級(jí)評(píng)定表、申請(qǐng)審批表、應(yīng)收賬款管理

會(huì)計(jì)

提出信用評(píng)估意見(jiàn)、反映信用申請(qǐng)時(shí)客戶應(yīng)收賬款狀況、應(yīng)收賬款管理

四、流程步驟

1.業(yè)務(wù)經(jīng)理根據(jù)信用銷售政策對(duì)客戶進(jìn)行考察、篩選，初步確定信用銷售客戶。

2．業(yè)務(wù)經(jīng)理對(duì)滿足初審要求且需申請(qǐng)信用銷售的客戶，收集客戶資料填寫客戶信用等級(jí)評(píng)估表。

3．會(huì)計(jì)對(duì)客戶信用登記評(píng)估提出審核意見(jiàn)。

4.總經(jīng)理審核產(chǎn)品業(yè)務(wù)經(jīng)理填寫的客戶信用等級(jí)評(píng)估表。

5．業(yè)務(wù)經(jīng)理將客戶資料及其信用等級(jí)評(píng)估表交財(cái)務(wù)部備案；同時(shí)填寫客戶信用銷售申請(qǐng)審批表交會(huì)計(jì)會(huì)審。

6．會(huì)計(jì)在客戶信用銷售申請(qǐng)審批表上說(shuō)明客戶前期應(yīng)收賬款管理狀況，確認(rèn)當(dāng)前應(yīng)收賬款金額及帳齡。

7．業(yè)務(wù)經(jīng)理將客戶信用銷售申請(qǐng)審批表報(bào)總經(jīng)理審批并反饋給公司會(huì)計(jì)。

8．分會(huì)計(jì)根據(jù)反饋的客戶信用額度及賬期等信息維護(hù)管理。

9．業(yè)務(wù)經(jīng)理按信用銷售政策及時(shí)催收客戶的應(yīng)收帳款。

10．如不能及時(shí)清收的判斷是否為問(wèn)題賬款，如不是繼續(xù)清收，如是及時(shí)整理相關(guān)資料將問(wèn)題帳款上報(bào)會(huì)計(jì)總經(jīng)理。

文檔內(nèi)容僅供參考

第五篇：業(yè)務(wù)流程管理學(xué)習(xí)心得

對(duì)業(yè)務(wù)流程管理的學(xué)習(xí)心得

業(yè)務(wù)流程管理(BPM，簡(jiǎn)稱流程管理)，是一種以規(guī)范化地構(gòu)造端到端的卓越業(yè)務(wù)流程為中心，以持續(xù)地提高組織業(yè)務(wù)績(jī)效為目的系統(tǒng)化管理方法。是一套達(dá)成企業(yè)各種業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)整合的全面管理模式。BPM涵蓋了人員、設(shè)備、桌面應(yīng)用系統(tǒng)、企業(yè)級(jí)應(yīng)用等內(nèi)容的優(yōu)化組合，從而實(shí)現(xiàn)跨應(yīng)用、跨部門、跨合作伙伴與客戶的企業(yè)運(yùn)作。BPM通常以Internet方式實(shí)現(xiàn)信息傳遞、數(shù)據(jù)同步、業(yè)務(wù)監(jiān)控和企業(yè)業(yè)務(wù)流程的持續(xù)升級(jí)優(yōu)化。顯而易見(jiàn)，BPM不但涵蓋了傳統(tǒng)“工作流”的流程傳遞、流程監(jiān)控的范疇，而且突破了傳統(tǒng)“工作流”技術(shù)的瓶頸。BPM的推出，是工作流技術(shù)和企業(yè)管理理念的一次劃時(shí)代飛躍。

佛山市南華儀器股份有限公司集生產(chǎn)，研發(fā)，銷售及售后一體的整合型汽車檢測(cè)儀器的企業(yè)，其在發(fā)布新產(chǎn)品時(shí)，需要確保包裝盒以及里面的資料都準(zhǔn)備好。而不同國(guó)家喜歡不同的標(biāo)志、顏色，需要不同的法律條款，說(shuō)明書也需要不同語(yǔ)言的版本。以往通過(guò)電子郵件來(lái)實(shí)現(xiàn)車間與設(shè)計(jì)部門的協(xié)作來(lái)完成這些工作，一般會(huì)牽涉5個(gè)以上的內(nèi)部業(yè)務(wù)部門和位于10個(gè)國(guó)家的業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)，常常需要數(shù)月的時(shí)間。而在選擇業(yè)務(wù)流程管理系統(tǒng)將整個(gè)包裝流程管理自動(dòng)化后，大大縮短了包裝流程執(zhí)行的時(shí)間，效率效益十分明顯。大大節(jié)省了原來(lái)以電子郵件處理相關(guān)信息的時(shí)間，有效管控了各環(huán)節(jié)的作業(yè)時(shí)效，提高了訂單處理效率。直接從ERP數(shù)據(jù)庫(kù)獲取所需數(shù)據(jù)，因此也提高了數(shù)據(jù)的一致性與正確性。

雖然BPM引入我國(guó)的時(shí)間不長(zhǎng)，但由于當(dāng)今企業(yè)的業(yè)務(wù)流程越來(lái)越復(fù)雜，企業(yè)內(nèi)部和企業(yè)間存在許多復(fù)雜的業(yè)務(wù)流程需要管理，因此BPM技術(shù)在我國(guó)具有非常廣闊的應(yīng)用前景。但實(shí)施ERP將改變整個(gè)企業(yè)的業(yè)務(wù)模式，員工可能不愿或無(wú)力接受太快的變化，所以企業(yè)在實(shí)施過(guò)程中會(huì)遇到很多障礙。因此，實(shí)施BPM不需要一下子將所有的流程都實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化，可以先實(shí)現(xiàn)

一、兩個(gè)流程的自動(dòng)化并獲得價(jià)值，然后再實(shí)現(xiàn)更多流程的自動(dòng)化，這樣更容易被企業(yè)和員工所接受。由于企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，組織的機(jī)構(gòu)會(huì)逐漸龐大，分工會(huì)越來(lái)越細(xì)，企業(yè)官僚化程度也在隨著增加，這個(gè)時(shí)候面臨的最大問(wèn)題是低效，也就是效率的低下。組織機(jī)構(gòu)完整，甚至大而全，也有書面的職責(zé)說(shuō)明、制度流程，但是會(huì)出現(xiàn)部門間合作不暢，跨部門流程工作效率低下，決策時(shí)間長(zhǎng)，制度流程雖然有但是沒(méi)有達(dá)到精細(xì)化的程度，流程執(zhí)行不到位等等問(wèn)題。有相當(dāng)一部分企業(yè)還通過(guò)了ISO9001認(rèn)證或有完整的制度流程體系。具備這個(gè)特點(diǎn)的企業(yè)一般是一些迅速膨脹后頗具規(guī)模的民營(yíng)企業(yè)和一些國(guó)有企業(yè)。其業(yè)務(wù)模式相對(duì)穩(wěn)定，而且通常企業(yè)發(fā)展比較快。

在這個(gè)階段的企業(yè)需要解決的問(wèn)題是先對(duì)現(xiàn)有流程的績(jī)效進(jìn)行評(píng)估，識(shí)別缺失的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和需要改善的環(huán)節(jié)，針對(duì)流程各環(huán)節(jié)可以從以下四個(gè)角度進(jìn)行分析：

活動(dòng)：是否過(guò)于復(fù)雜，存在精簡(jiǎn)的可能性；

活動(dòng)實(shí)現(xiàn)形式：是否能用更有效率的工具來(lái)實(shí)現(xiàn)活動(dòng)；

活動(dòng)的邏輯關(guān)系：各環(huán)節(jié)的先后關(guān)系可否作調(diào)整以達(dá)到改進(jìn)目標(biāo)；

活動(dòng)的承擔(dān)者：是否可以通過(guò)改變活動(dòng)的承擔(dān)者來(lái)使流程更有效率。

然后通過(guò)對(duì)現(xiàn)有流程的簡(jiǎn)化、整合、增加、調(diào)整等方式來(lái)提升流程效率，還可以通過(guò)明確流程所有者的形式來(lái)監(jiān)督流程的整體表現(xiàn)，從而避免部門間推委的問(wèn)題。一般在進(jìn)行流程優(yōu)化的時(shí)候關(guān)注的是相對(duì)低層次的流程的效率和成本等，可以采用一些方法和工具對(duì)現(xiàn)有的流程進(jìn)行改良，同時(shí)強(qiáng)調(diào)流程的有效執(zhí)行，一般不會(huì)涉及到大的組織變革和流程變革，這個(gè)時(shí)候解決一個(gè)從有到更好的問(wèn)題。

環(huán)顧世界范圍內(nèi)的成功企業(yè)，它們共同的特點(diǎn)是不斷地審視和改進(jìn)自身的業(yè)務(wù)流程，不斷發(fā)展員工的技能和能力，不斷將新技術(shù)應(yīng)用到服務(wù)或生產(chǎn)的實(shí)踐中，以便不斷提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率，并最終獲取持續(xù)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。