第一篇：暨南大學2007年度部門預算執(zhí)行

暨南大學2007年度部門預算執(zhí)行

分析報告（模板）

一、本單位財務基本狀況

1分析實際收入支出結構分析(預算收入、專項收入、其他收入等所占比重)。

2、收入支出與以前年度(上年度)對比分析

二、本單位預算執(zhí)行情況分析

1、根據(jù)各項支出內容，結合年初預算安排，各部門通過對數(shù)據(jù)的分析，總結本年度工作的進展、實現(xiàn)的預期目標和完成程度。

2、負責學校資本性支出的部門（如資產與實驗室管理處、總務處、教務處等），對本部處所負責的經費需要進行二次分配的，以及承擔國庫集中支付項目管理的部門，對項目進展情況進行分析，具體包括計劃安排情況、實際撥款情況、預算執(zhí)行情況、項目完成形象進度等方面。導致指標升高或降低較大，要找出問題的根源。

3、預算執(zhí)行過程中遇到的問題

針對預算執(zhí)行過程中存在的問題，如項目內容變化、預算開支范圍限定、各部門協(xié)調配合、基礎條件限制等方面進行說明。（必要時，提交審計處進行審計）

4、對超預算支出或預算執(zhí)行出現(xiàn)幅度較大變動的因素的部門要單獨進行說明，陳述原因。

三、2008年財務工作建議

針對本部門在財務管理中遇到的問題：涉及到經費開支范圍、執(zhí)行過程中遇到的問題、需要學校幫助解決的問題和加強部門預算管理——預算申請、經費下?lián)?、使用過程及監(jiān)督管理等方面提出意見和建議。

四、報告要求

1、單位預算執(zhí)行分析資料要真實、準確、完整。

2、對本單位基本情況、財務運行狀況等有重要變動或特殊事項進行詳細說明。

3、各部門應對本單位基本情況、財務運行狀況等有重要變動或特殊事項進行詳細說明，并結合本單位實際情況，運用各種分析方法，對重點經費進行全面分析，既要突出成績，也要認真研究存在的問題及解決的方法。

4、各部門負責編制預算執(zhí)行統(tǒng)計分析表和撰寫預算執(zhí)行分析報告，并分別報送各主管校領導。

第二篇：建設局部門預算執(zhí)行情況匯報

建設局部門預算執(zhí)行情況匯報范文

主任、副主任、各位委員：

XX縣住房和城鄉(xiāng)規(guī)劃建設局201X年部門預算已經縣十三屆人大常委會第二十九次會議審議，并提交縣第十三屆人民代表大會第五次會議審查通過?，F(xiàn)將我局201X年部門預算執(zhí)行情況報告如下，請予審查。

201X，在縣委、縣政府的正確領導下，在縣人大、縣政協(xié)的監(jiān)督下，我局嚴格按照縣人大會議審查要求，牢固樹立“成本效益”觀念，進一步加強預算管理，規(guī)范預算執(zhí)行，不斷優(yōu)化預算支出結構，實施資金跟蹤問效制度，各項預算指標執(zhí)行情況較好，為我局各項目標任務的完成，提供了強有力的財力保障。

一、201X年預算執(zhí)行基本情況

收支執(zhí)行基本情況

201X年部門預算收入為2900.36萬元，實際收入3436.10萬元，完成預算收入的118.47%，比上年增長1.6%。

201X年部門預算支出2900.36萬元，實際支出3361.33萬元，完成預算的115.89%，比上年增長16.9%。其中：基本支出2181.94萬元，完成預算的124.13%,比上年增長18.45%；項目支出1179.39萬元，完成預算的103.22%，比上年增長14.14%。

201X年末結余493.26萬元，其中基本支出結余279.72萬元，主要是歷年結余275.97萬元。項目支出結余213.54萬元，主要結余項目及原因：房管處XX年末將歷年預算外存款調賬作收入處理411.0萬元(實際款項未到賬)，至201X年末尚有132.37萬元。武原房管所應交未交流轉稅6.08萬元。另外結余主要有局本級落實私房政策款44.89萬元、省撥測繪標志保管經費2.3萬元、白蟻防治站“兩新”專項經費22.51萬元。

增減變化情況及其說明

由于不可預見工作任務的增加，引起預算支出相應增加，主要是：

1、基本經費預算追加344.81萬元，主要是政策兌現(xiàn)增加204.87萬元、年終結算增加103.3萬元、彌補歷年赤字36.64萬元。

2、項目經費預算追加140.98萬元

局機關追加58.33萬元，主要是彌補歷年掛賬的公費醫(yī)療和小兒統(tǒng)籌醫(yī)藥費23.33萬元、代管原武原環(huán)衛(wèi)站和武原水站退休人員生活補貼9.72萬元、其他專項裝修費、訴訟費等25.28萬元。

下屬單位追加經費82.65萬元，主要是城建檔案館搬遷新館添置設備68.65萬元、白蟻站白蟻防治成本8萬元、物管處平安小區(qū)創(chuàng)建6萬元。

3、項目經費預算指標收回158.29萬元

收回局本級農村危房改建經費58萬元為財政轉移支付。

收回“兩新工程”白蟻防治項目經費66萬元。主要是201X年全縣“兩新工程”推進低于預定計劃所致。

收回武原房管所直管公房流轉稅稅金23萬元。

收回沈蕩房管所直管公房維修費4萬元。

收回設備購置7.29萬元。

二、201X年預算執(zhí)行中遇到的困難與問題

預算編制與執(zhí)行存在一定的時間差異。預算編制時間早，在實際的執(zhí)行中，由于工作任務、人員變動以及工資補貼調整，預算編制和執(zhí)行均存在不少差異。

由于事業(yè)單位其他收入的不可預見性，201X年部分事業(yè)單位的其他收入未納入年初部門預算，造成編制和執(zhí)行存在差異。

我局下屬事業(yè)單位承擔了大量建設管理任務，不可預見性和突發(fā)性的工作較多，給項目預算編制帶來不確定性，產生預算追加或收回現(xiàn)象。

我局機關公務員和下屬事業(yè)單位事業(yè)編制人員少，單位之間人員混崗嚴重，導致單位經費缺口較大。

三、201X年預算執(zhí)行的成效與措施

落實預算執(zhí)行，強化預算管理

1、完善內部制度建設。根據(jù)縣財政局關于《XX縣縣級 部門基本支出、項目支出預算管理辦法》和《浙江省內部審計工作規(guī)定》的要求，結合建設系統(tǒng)工作實際，制定出臺了《XX縣建設系統(tǒng)財務預算管理實施辦法》、《建設系統(tǒng)政行事業(yè)單位預算支出管理實施意見》和《建設系統(tǒng)內部審計工作的指導意見》，進一步規(guī)范了預算執(zhí)行，細化了收支管理，做到財務管理、內部審計工作有章可循。

2、嚴格執(zhí)行資金使用各項規(guī)定。根據(jù)文件精神，細化項目的實施計劃，集中財力保證重點，增強實施項目的操作性，加大項目跟蹤反饋和項目績效考評工作，努力提高資金使用的質量和效益。201X年，我局對局屬機關企事業(yè)單位的財務預算執(zhí)行情況每月進行統(tǒng)計匯總，動態(tài)分析財務預算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出指導性意見建議，確保預算指標順利執(zhí)行。

3、及時整改存在問題。針對部分事業(yè)單位其他收入在201X年未納入年初部門預算的情況，我局高度重視，及時與財政和相關單位進行溝通，在保障單位正常經費的同時，將其他收入納入XX年部門預算。

4、加強內部財務管理。根據(jù)局黨委設立建設系統(tǒng)會計核算中心的工作要求，經過工作調研、組建方案起草和確定、實施銀企合作、完成辦公設備、采購及人員到位等階段，在201X年底正式啟動建設系統(tǒng)會計核算中心，并充分發(fā)揮建設系統(tǒng)會計支付核算中心功能，為進一步規(guī)范建設系統(tǒng)財務管 理工作奠定基礎。

加強預算執(zhí)行，促進建設事業(yè)穩(wěn)步發(fā)展

201X年是實施“十二五”規(guī)劃的開局之年，也是XX縣實施城市建設“三年行動計劃”的攻堅之年，更是全縣城市化進程的又一個重要戰(zhàn)略發(fā)展機遇期。我局按照年初部門預算，緊緊圍繞縣委縣政府重點工作，細化各項目標任務，進一步加快城市建設步伐，在統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展、關注社會民生、落實房產調控和促進行業(yè)發(fā)展等方面取得了較好的成效：

規(guī)劃引領作用明顯。加大沿海、沿路發(fā)展戰(zhàn)略研究，注重街道聯(lián)動發(fā)展，加深城市文化特色、城市地下空間研究，完善濱海新城核心區(qū)城市設計，修編縣域總體規(guī)劃、縣城總體規(guī)劃及各類專項規(guī)劃，開展縣城交通干道、公共服務設施、縣域綠道網、環(huán)衛(wèi)設施、校區(qū)分布等硬件設施的研究等，縣域發(fā)展空間得到進一步優(yōu)化，初步形成了“濱海帶狀”中等城市發(fā)展框架，建成區(qū)面積擴大至46平方公里，城市化率提高到47.44%。同時，支持并配合有關部門制定我縣“兩新工程”考核辦法等政策，指導并督促各鎮(zhèn)、街道完成“兩新工程”建設目標。全年完成農房改造3305戶、農村困難家庭危房改造50戶，培訓村鎮(zhèn)建筑工匠237名，超額完成市縣下達的目標任務。此外，協(xié)調、指導我縣三年城市建設行動計劃，并圓滿完成各項任務。三年累計完成投資額110億元，完成三年計劃數(shù)的107.9%。一大批基礎型建設項目陸 續(xù)建成，城市基礎條件不斷改善，城市框架基本形成，城市功能和特色逐步顯現(xiàn)，城市建設的機制體制不斷理順和完善，為后續(xù)三年城市建設奠定了堅實的基礎。

民生保障服務升級。關注低收入群體，加強住房保障建設。保障性住房新建項目開工率100%，實現(xiàn)省定目標的提前開工，且新開工套數(shù)為計劃數(shù)的113.58%。至年底，秀水花苑經適房一期256套基本完工，人才小區(qū)項目、愣港路地塊保障性住房項目936套順利開工建設，完成老小區(qū)整治3.5萬平方米，新增廉租住房保障62戶。完成經適房保障申請、評估、配售工作，543戶家庭受保。修改住房保障政策，積極構建多層次保障體系，惠及更多的低收入群體。同時，著眼于環(huán)境美化，提升城市品位。進一步加強市政道路、燃氣管護等安全保障，實施橋梁加固工程，重建向陽橋，開展道路渠化。出臺嘉興市首部地下管線管理暫行辦法，優(yōu)化雨水管網結構。穩(wěn)步推進西氣二線政策處理工程。進一步加強縣城公共綠地養(yǎng)護管理，建成百花園并開園，實施水體綠化1500平方，做好街旁綠地節(jié)點建設，建成新殯儀館周邊片林10畝。注重園林文化建設、打造城市森林氧吧。

行業(yè)發(fā)展再上臺階。加大行業(yè)管理傾斜力度，創(chuàng)新手段，強化統(tǒng)籌、協(xié)調、指導、服務和監(jiān)督，提高行業(yè)市場競爭力、影響力，努力提升增強經濟發(fā)展的促進能力。出臺《XX縣建筑業(yè)十二五發(fā)展規(guī)劃》。201X年全縣實現(xiàn)建筑業(yè)總產值72.1 億元，其中縣企完成產值50.63億元，省外產值6.14億元，縣企完成產值同比增長36.06%，各項指標均為歷年之最。獲評XX“南湖杯”優(yōu)質工程8個、“錢江杯”表揚工程1個，7家企業(yè)獲“縣重點企業(yè)”。房地產方面，全縣全年完成投資23.33億元。全縣商品住房新開工面積、商品住房成交套數(shù)、商品住房成交面積同比分別下降57.24%、40.51%、40.81%，縣城商品住房成交套數(shù)、成交面積同比分別下降50.63%、45.89%。12月底全縣商品住房成交均價與XX年12月相比下降9.96%。201X我縣房地產業(yè)調控政策落實到位，穩(wěn)定房價成效明顯。

主任、副主任、各位委員，在肯定成績的同時，我們也清醒地認識到在部門預算執(zhí)行中還存在很多不足與亟待完善的地方。下一步，我局將根據(jù)本次會議審查意見，對照《XX縣人民代表大會常務委員會縣級預算監(jiān)督實施辦法》有關規(guī)定，進一步規(guī)范和完善預算管理，著力提高預算編制、執(zhí)行、決算的工作水平，加強資金管理，嚴格執(zhí)行財經紀律，確保住建事業(yè)全面、協(xié)調、可持續(xù)發(fā)展。

第三篇：2008部門預算執(zhí)行分析報告

2008部門預算執(zhí)行分析報告（模板）

一、財務基本狀況分析

1.收入支出結構分析(職能部處填寫)

如：預算收入、專項收入、其他收入等所占比重。

2.收入支出與預算對比分析（與上三季度）

（1）填報《暨南大學校本部2008年1-9月責任預算收入支出明細表》

文字分析：要求分析具體支出內容與本年預算內容相符性、效益性；

數(shù)據(jù)來源：部門領導授權財務填報人人進入財務處財務處網站綜合信息平臺查詢；

路徑：http://cwc.jnu.edu.cn/→進入查詢系統(tǒng)→綜合財務信息平臺→用戶名（各部處長的人事編號，需經授權使用）→部門經費查詢→點擊項目名稱→按收入/支出/借款類型分類匯總查詢→填列相關數(shù)據(jù)。

3.收入支出與以前（上）對比分析: 若對比數(shù)出現(xiàn)幅度較大變動的（增加或減少的），要說明發(fā)生的原因，二、本單位財務工作開展情況

反映報告期內單位在加強財務管理、經費執(zhí)行達到效益。對于有經費分配權的管理部門，應當逐級逐項說明工作和經費是如何安排的，是哪些單位，什么原因導致指標升高或降低較大，要找

出問題的根源

三、存在的問題及建議

反映本部門在財務管理中遇到的問題：涉及到經費開支范圍、執(zhí)行過程中遇到的問題、需要學校幫助解決的問題和加強部門預算管理——預算申請、經費下?lián)?、使用過程及監(jiān)督管理等方面提出意見和建議。

四、報告要求

1、單位預算執(zhí)行分析資料要真實、準確、完整。

2、各部門應對本單位基本情況、財務運行狀況等有重要變動或特殊事項進行詳細說明，并結合本單位實際情況，運用各種分析方法，對重點經費進行全面分析，既要突出成績，也要認真研究存在的問題及解決的方法。該報告可作為各部門

3、各部處同時將所編制預算執(zhí)行統(tǒng)計分析表和撰寫預算執(zhí)行分析報告報送各主管校領導。

4、請同時上報一份紙質文本（加蓋部門公章）和電子文本到ocwc@jnu.edu.cn

聯(lián)系人：方曉英陳慧儀黃洪

聯(lián)系電話：85228860

辦公地點：206

企業(yè)財務預算報表樣本

第四篇：部門預算執(zhí)行審計中常見問題范文

部門預算執(zhí)行審計中常見問題

一、預算編制常見問題及查證方法

（一）少報、瞞報和漏報收入項目。

1、未將上年的公用經費、項目結余資金納入年初預算管理，編入當年的部門預算。

二、三、此類問題應審查上年經常性結余、專項結余賬戶賬面余額和年終預算收支調入往來賬戶金額，采用比較法對比賬面金額與預算收入編制、批復表中的上年結余金額的一致性，確定判斷上年結余納入年初預算的完整性。及查證方

2、未將預算外收入、事業(yè)收入、經營收入、納入預算管理的行政事業(yè)性收費收入、政府性基金收入、其他收入全部納入收入預算編制。查閱部門收費許可文件、許可證及經營業(yè)務，掌握部門的收費項目及經營項目，并查閱上部門收入決算報表；將上述資料反映的部門收入項目、金額與編制的收入預算對比，查找出是否少報、瞞報和漏報收入。

現(xiàn)實中，上述1、2項工作可能未做，這就是個普遍性問題應予以揭示。

（二）項目預算編制不細化、不具體。年初項目預算未編制到具體項目和用款單位，項目設立統(tǒng)籠、流于形式，如教育部門預算編制中以“中小學校危房整治”項目名義申報項目資金，但未落實到具體的學校和危房上。

此類問題主要查證方法：查閱部門項目編制說明、預算編制表、項目設立依據(jù)、立項審批和財政預算批復文件等資料，對比部門預算編制與財政批復資料，查找出預算不細化的項目與金額，并重點審查此類項目資金安排、撥付和項目完成情況，若存在撥付不及時、資金大額結余或項目進度遲緩等問題，要進一步印證此項目預算編制的不細化。

（三）多報部門預算。

部門在編制預算時，將部門的超編人員、所屬非預算單位人員、已報廢的車輛數(shù)量編入部門基本經費預算，形成多報公用經費。應審查部門上年末編制、實有人數(shù)，查閱編辦人員編制文件和上年12月人員工資發(fā)放表，審查固定資產登記簿和卡片及資產清查資料，抽查車輛、實物數(shù)量；與預算編制、批復表中人員、實物數(shù)量是否多計，確定多報預算金額。

二、預算執(zhí)行常見問題及查證方法

（一）向下屬單位批復預算不及時、截留二級部門預算資金。部門預算經人大審查、財政批復后，主管部門未按規(guī)定及時向所屬二級單位批復預算，本級預留、截留二級部門預算資金；隨意調整預算科目與項目，擅自改變預算資金用途，特別是專項資金用途等問題。按照財政批復的部門預算要求，對比向下屬單位批復預算文件，審查特定和非特定項目數(shù)量、金額批復的一致性，批復時間是否超過規(guī)定時間；若故意延誤批復時間，向下批復項目數(shù)量、金額少于財政批復項目及金額，可判定為批復不及時和故意截留預算資金。

（二）向下屬單位撥付預算資金不及時、不合理，無預算撥款。

未按照預算管理權限和所屬單位職責任務等分配預算資金，未細化落實到具體單位和項目，或將資金安排撥付給非預算單位等不屬于部門預算范圍的事項，撥付不及時影響項目進度和事業(yè)發(fā)展。

（三）違規(guī)收費、罰款。

未經國家批準擅自設立收費項目，征收國家明令禁止的項目，無證收費，以及亂收費、亂罰款、超標準、超范圍或應征未征、隨意減免非稅收入等。

審查部門收費項目的審批文件和收費許可證，抽取部分收費票據(jù)和收費臺賬，對照部門執(zhí)行標準和范圍，審查是否存在多收費、亂收費；全年應收額與實收額對比，并抽查部分繳費單位及個人繳費金額與收費標準對比，確定是否存在應征未征或隨意減免的問題。

（四）未執(zhí)行“收繳分離”和“收支兩條線”規(guī)定。執(zhí)收執(zhí)罰收入未嚴格執(zhí)行收繳分離、票款分離和收支兩條線的規(guī)定，納入財政預算內外管理的收入未全額及時繳入國庫和財政專戶，違規(guī)開設過渡戶隱瞞拖欠、坐收坐支、轉移、截留財政收入。

1、審查收入過渡戶開設的審批依據(jù)，過渡戶資金解繳與規(guī)定按時間比較，是否存在拖欠；查閱收費票據(jù)月報表和票據(jù)領銷登記簿，對比報表收費金額與暫存款賬戶、收入過渡戶收入金額是否相等，判斷收費與入賬金額的一致性；

2、審查暫存款賬戶核算的支出，查閱支出會計憑證，是屬于款項解繳或直接列支費用，審查暫存款賬戶月（年）末余額，對長期掛賬的資金進行詢問了解相關人員，判別是否違反收支兩條線規(guī)定或截留財政收入。

（五）收費票據(jù)管理及使用不合規(guī)。

財政票據(jù)領用發(fā)放未實行領銷存登記，票據(jù)管理內控制度不健全，存在漏洞，未做到月清月結和票款同行，用自購、自制或其他票據(jù)亂收費。

查閱票據(jù)核算管理電子數(shù)據(jù)或領銷存登記簿臺賬等資料，盤點票據(jù)實存數(shù)與賬存數(shù)是否相等，查閱票據(jù)管理制度，對制度的執(zhí)行進行實行實質性測試，判斷制度控制、執(zhí)行的有效性。

（六）擠占挪用項目資金或專項資金。

將與本項目無關和不應由本項目承擔的事項費用等在該項目資金中列支，形成擠占項目資金；將本項目（專項）資金挪用于其他項目、基本建設或職工福利等，形成挪用項目（專項）資金。

查閱項目資金、專項資金的使用范圍和用途等文件資料，審查項目（專項）支出明細賬戶，調查核實列支的會計記錄與實際事實，追蹤資金流向和使用，核實支出的真實合規(guī)性；核實項目完成程度并與年初計劃比較，分析項目未完成的原因；判斷是否存在擠占或挪用項目（專項）資金。

（七）違反政府采購規(guī)定列支。

部門自行購置屬于政府采購目錄規(guī)定的辦公設備、建設工程、貨物及服務，未按規(guī)定實行政府采購。

查閱政府采購目錄及限額和相關集中統(tǒng)一采購規(guī)定，審查支出賬戶購置設備、貨物等會計憑證記錄事項，查閱相應的購銷合同、購置審批、驗收記錄及付款方式等財會、文書資料，累加自行購置設備支付金額，確定違規(guī)采購行為和金額。

審查與下級單位往來、銀行存款等賬戶，查閱資金撥付、入賬時間，對照項目完成計劃和實施進度資料，確定資金撥付金額與項目完成量是否一致；項目性質、資金額度的分配與所屬部門單位的職責相關聯(lián)程度，是否具有正相關，確定分配是否合理；審查撥出經費賬戶記錄，檢查撥給單位是否屬于本部門所屬預算單位，審查單位設立的批復文件等資料，確定是否屬于非預算單位。查閱項目資金、專項資金的使用范圍和用途等文件資料，審查項目（專項）支出明細賬戶，調查核實列支的會計記錄與實際事實，追蹤資金流向和使用，核實支出的真實合規(guī)性；核實項目完成程度并與年初計劃比較，分析項目未完成的原因；判斷是否存在擠占或挪用項目（專項）資金。

（八）轉移、截留財政資金。

將項目資金撥付給下屬單位或非預算單位用于與本項目無關的事項上，轉移財政資金使用范圍和用途；通過虛假的業(yè)務往來，將部門資金支付給經濟業(yè)務提供單位，再由對方將資金陸續(xù)轉回并用于其他非正常支出或留作他用，達到轉移、截留目的。

審查撥出經費賬戶記錄，查閱撥款的依據(jù)及預算批復，調查收款單位的入賬記錄；查閱經濟業(yè)務的合同、簽證、驗收、入庫等資料，調查對方的入賬記錄，審查異常的往來款項，厘清資金的流出流入，判斷經濟業(yè)務的真實性。

（九）私設“小金庫”和“賬外賬”。

年終將預算結余資金，通過編制虛假的經濟事項和項目，進行虛報費用及列支，將預算資金報出后存入單位其他及個人賬戶；或將行政性收費、其他收入隱瞞不入賬，存入私設的“小金庫”；并在其中列支非正常支出。跟蹤資金流向，查閱業(yè)務資料，詢問相關人員，查詢開戶情況。

（十）侵吞、私分預算資金。單位或個人采取虛假的手段將預算資金套出后，進行個人侵吞或集體私分，造成嚴重違法。對在經費支出和往來賬戶核算的異常、大額支出進行調查，詢問經辦人員，查閱業(yè)務檔案、支付方式等資料。

第五篇：中國科學院部門預算執(zhí)行進度管理暫行辦法

中國科學院部門預算執(zhí)行進度管理暫行辦法

（試行）

第一章 總則

第二章 預算執(zhí)行職責

第三章 預算執(zhí)行計劃

第四章 預算執(zhí)行進度通報和約談

第五章 預算執(zhí)行與預算安排掛鉤

第六章 附則

第一章 總則

第一條 為加強中國科學院部門預算執(zhí)行進度監(jiān)督管理，落實預算執(zhí)行管理責任，建立健全規(guī)范的預算執(zhí)行進度管理機制，依據(jù)《財政部關于進一步加強預算執(zhí)行管理的通知》（財庫[2008]1號）、《中央教科文部門預算執(zhí)行管理暫行辦法》（財教[2009]498號），結合財政部有關要求和我院實際，制定本辦法。

第二條 預算執(zhí)行進度管理堅持投入與績效并重的原則，建立預算執(zhí)行與預算編制掛鉤的運行機制，強化預算執(zhí)行進度的計劃性。

第三條 本辦法適用范圍為財政預算資金。

第二章 預算執(zhí)行職責

第四條 院屬各單位（以下簡稱各單位）是預算執(zhí)行主體。單位法人代表為第一負責人，對單位預算執(zhí)行負總責；各項目、課題等具體支出單元為實施主體，對第一負責人負責；財務部門和科研部門共同負責本單位的預算執(zhí)行工作，財務部門負責綜合、協(xié)調、平衡、分析、監(jiān)督工作，科研部門負責按照項目進度審核預算執(zhí)行計劃、協(xié)調、監(jiān)督預算執(zhí)行進度。

第五條 計劃財務局是院預算執(zhí)行工作的組織管理部門，負責對全院預算執(zhí)行進度的管理、協(xié)調、監(jiān)督。

第六條 院各專項經費主管部門（以下簡稱各部門）是院級預算執(zhí)行工作的協(xié)管部門，負責協(xié)助計劃財務局管理專項經費的預算執(zhí)行進度。

第七條 分院應成立預算執(zhí)行督導組，協(xié)助管理預算執(zhí)行工作。

第三章 預算執(zhí)行計劃

第八條 預算執(zhí)行計劃是依據(jù)工作進度對一定時期內資金需求量做出的預測，是提高預算執(zhí)行計劃性和資金管理有效性的前饋控制手段。

第九條 計劃財務局負責根據(jù)國家預算管理要求以及我院實際情況，擬定全院預算執(zhí)行目標。各單位根據(jù)全院預算執(zhí)行目標和本單位工作進度安排，提出本單位預算執(zhí)行目標，并按照“統(tǒng)一管理，分工負責”的方式編制預算執(zhí)行計劃。

第十條 各單位要根據(jù)“誰用錢、誰編計劃”的原則，以項目組、課題單元為主體，負責具體編制和實施預算執(zhí)行計劃：

各項目承擔部門具體負責預算執(zhí)行計劃的編制；

財務部門負責組織、匯總本單位預算執(zhí)行計劃編制工作，聯(lián)合業(yè)務部門定期進行跟蹤分析；

科研部門負責審核項目經費預算執(zhí)行計劃的合理性；

單位法定代表人對預算執(zhí)行計劃的可行性、科學性、完整性負責。第十一條 各單位應按照“統(tǒng)籌安排、綜合平衡”的原則，匯總本單位預算執(zhí)行計劃，并應建立定期跟蹤分析制度。

第十二條 各單位對于確實無法在本支出的經費，可提出調整方案，隨預算執(zhí)行計劃一并報送。

第十三條 預算執(zhí)行計劃的編制范圍包括上年結轉額度、本年年初預算和本年調整追加預算。

第十四條 各單位須通過ARP系統(tǒng)報送分月支出計劃，其中上年結轉額度執(zhí)行計劃應于1月20日前報送；年初預算的執(zhí)行計劃與部門“二上”預算一并報送；調整追加預算的計劃自追加預算批復后15日內報送。

第十五條 計劃財務局對各單位報送的預算執(zhí)行計劃匯總上報財政部審批，自財政部批復預算執(zhí)行計劃15個工作日內批復至各單位。

第十六條 計劃財務局負責統(tǒng)一組織管理、考核監(jiān)督預算執(zhí)行計劃的編制和執(zhí)行情況，并根據(jù)預算執(zhí)行計劃統(tǒng)籌安排財政資金。

第四章 預算執(zhí)行進度通報和約談

第十七條 預算執(zhí)行進度通報和約談是院在必要時針對預算執(zhí)行緩慢的單位或項目采取的重點督促措施。

第十八條 各單位應于每月10日前，通過ARP提交截止上月底的實際預算執(zhí)行進度情況，執(zhí)行進度應與國庫資金支出一致。

第十九條計劃財務局定期通報預算執(zhí)行實際進度以及預算執(zhí)行計劃完成情況，對預算執(zhí)行相對緩慢的單位實行紅橙黃三級預警。

第二十條 進入紅、橙通報區(qū)域的單位應當加強重視，研究相關措施并落實責任。

第二十一條 對連續(xù)多次被納入紅色預警區(qū)域的單位實施預算約談，由計劃財務局局長牽頭，約談相關單位和經費管理部門的主要責任人、財務負責人、項目負責人等，分析預算執(zhí)行中存在的問題，研究加快預算執(zhí)行的措施。

第二十二條 各部門對預算執(zhí)行緩慢的項目要進行調查研究，逐項分析，必要時約談課題（項目）負責人。

第五章 預算執(zhí)行與預算安排掛鉤

第二十三條 為提高資金安排的科學性、準確性，實行預算執(zhí)行與本預算調整、下預算安排掛鉤制度。

第二十四條 計劃財務局根據(jù)各單位和各項目截止9月底以及全年的預算執(zhí)行情況，提出具體安排下一項目經費預算和單位總預算的掛鉤方案，并通知專項經費管理部門和各單位。

第二十五條 各部門要根據(jù)各單位專項經費的執(zhí)行情況和課題（項目）的執(zhí)行情況安排下一預算。

第二十六條 項目已完成、項目終止或撤銷形成的結余資金、以及對某一預算安排的連續(xù)兩年未使用、連續(xù)三年未使用完形成的結余資金，按照財政部有關規(guī)定，在結余資金批復年份，各單位不得動用，但可以提出新的預算安排申請，經院和財政部審批后，納入下執(zhí)行。單位未提出預算申請的部分，由院統(tǒng)籌安排。

第六章 附則

第二十七條因年中追加預算下達時間較晚、遭遇直接制約特定項目實施的突發(fā)事件或不可抗力等因素，影響特定項目預算執(zhí)行進度的，可由計劃財務局酌情處理。

第二十八條因預算編制不科學、前期工作不充分或與有關部門溝通協(xié)調不足等原因，影響預算執(zhí)行進度的，不適用于本辦法第二十二條之規(guī)定。

第二十九條本辦法所稱“本”、“上”、“下”等，均按預算順次計算。

第三十條本辦法未盡事宜，按國家有關規(guī)定執(zhí)行。

第三十一條本辦法由中國科學院計劃財務局負責解釋。

第三十二條本辦法自2010年 月 日起施行。