第一篇：財務預測的概念和意義

財務預測的概念和意義

預測是進行科學決策的前提，它是根據(jù)所研究現(xiàn)象的過去信息，結合該現(xiàn)象的一些影響因素，運用科學的方法，預測現(xiàn)象將來的發(fā)展趨勢，是人們認識世界的重要途徑。所謂財務預測，就是財務工作者根據(jù)企業(yè)過去一段時期財務活動的資料，結合企業(yè)現(xiàn)在面臨和即將面臨的各種變化因素，運用數(shù)理統(tǒng)計方法，以及結合主觀判斷，來預測企業(yè)未來財務狀況。

進行預測的目的，是為了體現(xiàn)財務管理的事先性，即幫助財務人員認識和控制未來的不確定性，使對未來的無知降到最低限度，使財務計劃的預期目標同可能變化的周圍環(huán)境和經(jīng)濟條件保持一致，并對財務計劃的實施效果做到心中有數(shù)。

第二篇：十大財務概念

會計科目表：為了便于編制會計憑證、登記賬簿、查閱賬目、實行會計電算化，還應在對會計進行分類的基礎上，為每個會計項編一個固定的號碼，這些號碼組成一個編碼機構，稱為會計科目表。該編碼結構用于報告總賬目表中的財務信息。該編碼結構是工作分解結構要素的唯一編碼。

PMP考試必須掌握的十大財務概念----本博客內鏈接：

1、現(xiàn)值：

2、凈現(xiàn)值：

3、內部收益率：

4、收益成本比率：

5、投資回收期：

6、三種折舊法：

7、成本帳戶：

8、收益遞減律：

9、全生命周期成本：

10、會計科目表：

第三篇：咖啡店財務預測（本站推薦）

商業(yè)計劃書基本格式

一 摘要：（蔡子華）

二 公司業(yè)務描述：（葉偉均）三 產(chǎn)品或服務：（丁旭偉）

四 競爭情況及市場營銷：（梁冠權）五 生產(chǎn)和運營計劃：（梁葆儀）（組長）六 管理團隊：（湯賀芬）七 財務預測：（陳少敏）八 風險控制（趙文輝）九 股權結構：(蕭銳康)十 附錄：（蔡子華）

十一上臺演講，做ppt:(劉家恩)注：五月五號發(fā)給組長

財務預測

1、咖啡店店面費用

咖啡店店面是租賃建筑物。與建筑物業(yè)主經(jīng)過協(xié)商，以合同形式達成房屋租賃協(xié)議。協(xié)議內容包括房屋地址、面積、結構、使用年限、租賃費用、支付費用方法等。租賃的優(yōu)點是投資少、回收期限短。預算10-15平米店面，啟動費用大約在9-12萬元。

2、裝修設計費用

咖啡店的滿座率、桌面的周轉率以及氣候、節(jié)日等因素對收益影響較大?？Х瑞^的消費卻相對較高，主要針對的也是學生人群，咖啡店布局、格調及采用何種材料和咖啡店效果圖、平面圖、施工圖的設計費用，大約6000元左右

3、裝修、裝飾費用

具體費用包括以下幾種。

（1）外墻裝飾費用。包括招牌、墻面、裝飾費用。

（2）店內裝修費用。包括天花板、油漆、裝飾費用，木工、等費用。

（3）其他裝修材料的費用。玻璃、地板、燈具、人工費用也應計算在內。

整體預算按標準裝修費用為360元/平米，裝修費用共360*15=5400元。

4、設備設施購買費用

具體設備主要有以下種類。

（1）沙發(fā)、桌、椅、貨架。共計2250元

（2）音響系統(tǒng)。共計450

（3）吧臺所用的烹飪設備、儲存設備、洗滌設備、加工保溫設備。共計600

（4）產(chǎn)品制造使用所需的吧臺、咖啡杯、沖茶器、各種小碟等。共計300

凈水機，采用美的品牌，這種凈水器每天能生產(chǎn)12L純凈水，每天銷售咖啡及其他飲料100至200杯，價格大約在人民幣1200元上下。

咖啡機，咖啡機選擇的是電控半自動咖啡機，咖啡機的報價現(xiàn)在應該在人民幣350元左右，加上另外的附件也不會超過1200元。

磨豆機，價格在330—480元之間。

冰砂機，價格大約是400元一臺，有點要說明的是，最好是買兩臺，不然夏天也許會不夠用。

制冰機，從制冰量上來說，一般是要留有富余?？钪票鶛C每天的制冰量是12kg。價格稍高550元，質量較好，所以可以用很多年，這么算來也是比較合算的。

5、首次備貨費用

包括購買常用物品及低值易耗品，吧臺用各種咖啡豆、奶、茶、水果、冰淇淋等的費用。大約1000元

6、開業(yè)費用

開業(yè)費用主要包括以下幾種。

（1）營業(yè)執(zhí)照辦理費、登記費、保險費；預計3000元

（2）營銷廣告費用；預計450元

7、周轉金

開業(yè)初期，咖啡店要準備一定量的流動資金，主要用于咖啡店開業(yè)初期的正常運營。預計2000元

共計：

120000+6000+5400+2250+450+600+300+1200+1200+480+400+550+1000+3000+450+2000=145280元

第四篇：財務協(xié)同效應及其意義

財務協(xié)同效應及其意義

20世紀70年代以后，兼并活動已從單純的橫向兼并、縱向兼并發(fā)展為混合型兼并，從財務管理的角度看，企業(yè)純粹混合兼并有可能是為了謀求財務協(xié)同效應。財務協(xié)同效應就是指在企業(yè)兼并發(fā)生后，通過將收購企業(yè)的低資本成本的內部資金，投資于被收購企業(yè)的高效益項目上，從而使兼并后的企業(yè)資金使用效益更為提高。那些發(fā)展時間較長，已進入成熟期或衰退期的企業(yè)，往往有相對富裕的現(xiàn)金流入，但是苦于沒有適合的投資機會，而將資金用于股利的發(fā)放。長此以往，企業(yè)發(fā)展前景會更加暗淡，逐漸走向衰落，所以其管理當局希望能從其他企業(yè)中找到有較高回報的投資機會，從而形成資金供給。與此同時，那些新興企業(yè)增長速度較快，具有良好的投資機會，但是其內部資金缺乏，而外部融資的資金成本較高，加之企業(yè)負債能力差，獲取資金的途徑非常有限，因此特別需要資金。在這種情況下，企業(yè)兼并在供求之間搭起了通道。兩種企業(yè)通過兼并形式形成一個小型的資本市場，一方面可以提高企業(yè)資金的效益，另一方面得到了充裕的低成本資金，可以抓住良好的投資機會，使得兼并后企業(yè)能夠更科學、合理的使用資金。這也正是財務協(xié)同效應的意義所在。

例如1987年飛利浦·莫利斯公司對大眾食品公司的收購。飛利浦·莫利斯公司是從事煙草經(jīng)營的企業(yè)，但是煙草業(yè)規(guī)模由于“無煙社會”運動的發(fā)起而逐漸縮小。因而將其資金投向食品工業(yè)，這為食品公司提供了成長的機會，對于食品公司而言，新產(chǎn)品的開發(fā)是其發(fā)展壯大的重要來源。這一成功的兼并使資金流向了更高回報的投資機會，在合并后的企業(yè)中形成了顯著的財務協(xié)同效應。

第五篇：財務風險概念綜述

財務風險概念綜述

財務081 第六組

組員:

200800706026 潘貞苗 200800706027 張麗錚

200800706028 胡敏 200800706029 許秋城 200800706030 盧浩

摘要：市場經(jīng)濟的發(fā)展下，財務風險已經(jīng)成為越來越多企業(yè)所面臨的問題，也越來越多的受到各各行業(yè)領域的關注，更多的人對財務風險進行研究，本文以財務風險的定義為中心，順承財務風險的發(fā)展，在此基礎之上分析財務風險的原因，并針對這幾項原因分析解決和預防的方法，同時還介紹現(xiàn)今常用解決財務風險的方法。

關鍵詞：財務風險；理論發(fā)展；原因；防治措施

在市場經(jīng)濟條件下。財務風險是客觀存在的，要完全消除風險及產(chǎn)生財務風險。其影響是不現(xiàn)實的。財務風險最毫要的表現(xiàn)形式就是支付風險，這種 風險是由企業(yè)未來現(xiàn)金流量的不確定性與債務的到期日之間的矛盾引起的。許多企業(yè)正是沒有處理好二者的關系，影響了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營．甚至最終破產(chǎn)。

一、財務風險的定義

財務風險是指公司財務結構不合理、融資不當使公司可能喪失償債能力而導致投資者預期收益下降的風險。財務風險是企業(yè)在財務管理過程中必須面對的一個現(xiàn)實問題，財務風險是客觀存在的，企業(yè)管理者對財務風險只有采取有效措施來降低風險，而不可能完全消除風險。

財務風險有廣義的定義和狹義的定義，決策理論學家把風險定義為損失的不確定性，這是風險的狹義定義。風險不只是指損失的不確定性，而且還包括盈利的不確定性。這種觀點認為風險就是不確定性，它既可能給活動主體帶來威脅，也可能帶來機會，這就是廣義風險的概念。

二、財務風險理論發(fā)展

財務活動貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營的整個過程，財務風險是一種信號，通過它能夠全面綜合反映企業(yè)的經(jīng)營狀況，因此要求企業(yè)經(jīng)營者要進行經(jīng)常性財務，樹立風險意識，建立有效的風險防范處理機制，加強企業(yè)財務風險控制，防范財務危機，建立預警分析指標體系，進行適當?shù)呢攧诊L險決策。風險管理的定義和風險的定義一樣，國內外學術界存有不同的觀點。傳統(tǒng)的觀點認為，風險管理是企業(yè)六大管理功能之一。這種觀點來自著名的法國管理理論學家法約爾。法約爾在其1949年發(fā)表的著作《一般與工業(yè)革命》中認為，風險管理活動是企業(yè)的基本活動之一。只不過，費堯書中的“安全活動”所指的范圍遠比現(xiàn)在“風險管理活動”所指的范圍要小。

美國風險管理學家格理森在其所著的《財務風險管理》一書中，強調了風險管理對企業(yè)這一組織的重要性并將風險管理的內容概括為以下三個方而：（1）對企業(yè)所面臨的所有風險做出準確和及時的測量；

（2）建立一種過程用以分析企業(yè)總風險在生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務范圍內如何進行評估；

（3）在企業(yè)內部建立專門負責風險管理的部門，以控制企業(yè)風險和處理企業(yè)風險發(fā)生所帶來的損失。

1964年，美國風險管理專家威廉姆斯和漢斯在其合著的《風險管理與保險》一書中，明確提出了企業(yè)風險管理的五個要素。并認為，盡管不同企業(yè)風險管理在操作上可能存在較大的差別，但都有著相同的確定要素。這些共同的風險管理要素是：企業(yè)風險任務的確定；企業(yè)風險和不確定性的評價；企業(yè)風險控制；企業(yè)風險融資；企業(yè)風險管理信息反饋。（1.百度百科）

著名的風險管理顧問費力克斯?克洛曼和約維?海門對企業(yè)風險管理的要素也提出了自己的解釋。認為，企業(yè)風險管理要素的觀點是基于企業(yè)作為“系統(tǒng)”這一結構的。該觀點認為企業(yè)風險管理過程可以被看作是一種信息系統(tǒng)，該觀點是將系統(tǒng)論、控制論和信息技術等現(xiàn)代科學理論技術運用于企業(yè)風險管理過程的重要理論基礎。中國理論界的普遍認識是將公司風險管理看作為各經(jīng)濟主體通過風險識別、度量、分析，并在此基礎上采取適宜的措施防范控制風險，用合理經(jīng)濟的手段綜合處理風險，以最大限度實現(xiàn)保障的科學管理過程。

三、財務風險的產(chǎn)生原因

我國企業(yè)產(chǎn)生財務風險的原因很多，既有企業(yè)外部的原因．也有企業(yè)自身的原因，而且不同的財務風險形成的具體原因也不盡相同?？傮w來看主要有以下幾個方面的原因：(一)規(guī)模擴張

無論是企業(yè)、行業(yè)或地區(qū)都有一個資源合理配置的問題，—個企業(yè)在做出規(guī)模擴張的決策時，首先要考慮生產(chǎn)規(guī)模是否適度。同時還要考慮是否構建了與企業(yè)規(guī)模擴張相配套的有效的內部管理制度。否則，如果一個企業(yè)無限度擴大生產(chǎn)規(guī)模、盲目擴張，終將導致企業(yè)失敗。(二)投資失誤

巨人集團曾一度涉足電腦業(yè)、保健業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)等，德隆也在短短的幾年內進入到十幾個他們不熟悉的領域．而在新進入的領域中短時間內未能形成核心競爭力。使得部門、業(yè)務單位的組織領導機構及其職責。有限的資金被套死。企業(yè)經(jīng)營的多元化可以提高企業(yè)的市場適應能力和市場彈性，使企業(yè)形成協(xié)同效應，降低費用。但是過度的多元化隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展和由此導致的企業(yè)經(jīng)營的微觀環(huán)境方面會分散企業(yè)的資源和精力。削弱經(jīng)營業(yè)務能力和競爭優(yōu)勢，加大經(jīng)營風險。因此．企業(yè)多元化經(jīng)營必須建立在專業(yè)化經(jīng)營基礎上，即當出現(xiàn)可能“相關多元化”。(三)內部控制不力

公司內部治理結構的完善，有利于內部控制制度的建立和實施。股東大會、董事會、經(jīng)理層和監(jiān)事會各司其職，協(xié)調運轉，相互制衡。保證了內部控制制度的貫徹執(zhí)行。同時。公司內部治理結構是內部控制的組織保障，它具有權力配置、激勵約束和協(xié)調功能，從而影在事項、管理風險。將其控制在企業(yè)風險容量之內，為企業(yè)目標的實現(xiàn)提供合理保證。

(四)資本結構不合理

根據(jù)資產(chǎn)負債表?？梢园沿攧諣顩r分為三種類型：第一類是流動資產(chǎn)的購置大部分由流動負債籌集，小部分由長期負債籌集；固定資產(chǎn)由長期自有資金和大部分長期負債籌集。也就是流動負債全部用來籌集流 動資產(chǎn)，自有資本全部用來籌措固定資產(chǎn)．這是正常的資本結構類型。第二類是資產(chǎn)負債表中累計結余是紅字．表明一部分自有資本被虧損吃掉，從而總資本中自有資本比重下降．說明出現(xiàn)財務危機。第三類是虧損侵蝕了全部自有資本。而且也吃掉了負債的一部分．這種情況屬于資不抵債．必須采取有效措施防范這種情況的出現(xiàn)。

(五)財務決策缺乏科學性導致決策失誤

財務決策失誤是產(chǎn)生財務風險的又一重要原因。避免財務決策失誤的前提是實現(xiàn)財務決策的科學化。目前．我國企業(yè)的財務決策普遍存在著經(jīng)驗決策及主觀決策現(xiàn)象，由此而導致的決策失誤經(jīng)常發(fā)生。從而產(chǎn)生財務風險。針對上述產(chǎn)生財務風險的原因。企業(yè)應根據(jù)自身的風險情況，加強財務預算，并制定適合本企業(yè)的風險管理策略。從而回避企業(yè)的財務風險。

四、控制財務風險的具體措施

(一)樹立風險管理理念．加強風險文化建設

現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展一方面要依靠外部環(huán)境。另一方面則要靠企業(yè)自身的努力。為此，企業(yè)應注重建立具有風險意識的企業(yè)文化，從董事長各級職能部門及每個員工都要樹立風險意識、憂患意識，將風險管理融人到企業(yè)文化建設的全過程。營造風險管理文化氛圍．采取多種途徑和形式，加強對風險管理理念、知識、流程、管控核心內容的培訓，培養(yǎng)風險管理人才．培育風險管理文化。(二)完善公司內部治理結構

建立健全公司法人治理結構．股東大會、董事會、經(jīng)理層和監(jiān)事會依法履行職責，形成高效運轉、相互制衡的監(jiān)督約束機制。(三)健全風險管理組織體系

健全的風險管理組織體系，主要包括規(guī)范的公司法人治理結構、風險管理職能部門、內部審計部門和法律事務部門以及其他有關職能部門、業(yè)務單位的組織領導機構。(四)利用信息系統(tǒng)來幫助企業(yè)識別和規(guī)避風險

對財務指標的綜合分析、財務風險識別方法的應用，都需要靠技術手段來實施。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展和由此導致的企業(yè)經(jīng)營的微觀環(huán)境的變化，信息系統(tǒng)必將發(fā)揮重要作用。企業(yè)可以借助信息系統(tǒng)提供的有關經(jīng)營信息進行分析比較，判斷是否存在財務風險。當出現(xiàn)可能 危害企業(yè)財務狀況的關鍵因索時，能預先發(fā)出風險警告，提前采取預防性措施。避免潛在的風險演變成現(xiàn)實的損失。(五)建立健全內部控制制度

內部控制制度的制定應以全面風險管理為中心，從企業(yè)戰(zhàn)略制定一直貫穿到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，用于識別那些可能影響企業(yè)的潛在事項、管理風險。將其控制在企業(yè)風險容量之內，為企業(yè)目標的實現(xiàn)提供合理保證。(六)建立財務分析指標體系和財務預警系統(tǒng)

財務風險是現(xiàn)代企業(yè)面對市場競爭的必然產(chǎn)物，是不可避免的。因此，建立財務分析指標體系、建立和完善財務預警系統(tǒng)尤其重要。企業(yè)現(xiàn)金流量預算的編制．是財務管理工作中的重要一環(huán)，準確的現(xiàn)金流量預算．可以為企業(yè)提供預警信號，使經(jīng)營管理者能夠及早采取措施。企業(yè)通過編制財務預算．加強對現(xiàn)金收支的控制。可以增強優(yōu)化現(xiàn)金流量的意識。增強企業(yè)防范與化解風險的意識，強化財務監(jiān)督。從而確保經(jīng)營有序地進行。確保實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

除了以上的的針對以上原因提出的解決方法之外，還有以下常用的的風險的管理方法。

五、企業(yè)財務風險管理策略

選擇適當?shù)娘L險管理策略，可以有效控制財務風險發(fā)生的可能性及其造成的損失。企業(yè)可以采取的財務風險管理策略，主要有以下幾種：

（一）規(guī)避風險。一是決策時，事先預測風險發(fā)生的可能性及其影響程度，盡可能選擇風險較小或無風險的備選方案，對超過企業(yè)風險承受能力、難以掌控的財務活動予以回避；二是實施方案過程中，發(fā)現(xiàn)不利的情況時，及時中止或調整方案。

（二）預防風險。當財務風險客觀存在、無法規(guī)避時，企業(yè)可以事先從制度、決策、組織和控制等方面提高自身抵御風險的能力。例如企業(yè)銷售產(chǎn)品形成的應收賬款占流動資產(chǎn)比重較高的，應對客戶信用進行評級，確定其信用期限和信用額度，從而降低壞賬發(fā)生率。風險一旦爆發(fā)，企業(yè)將蒙受較大損失的，應進行預測分析，預先制定一套自保風險計劃，平時分期提取專項的風險補償金，如風險基金和壞賬準備金，以補償將來可能出現(xiàn)的損失。

（三）分散風險。財務風險分散是企業(yè)通過多元化經(jīng)營、多方投資、多方籌資、外匯資產(chǎn)多元化、吸引多方供應商、爭取多方客戶等措施分散相應風險。以多元化經(jīng)營為例，這是企業(yè)分散風險的通常做法。企業(yè)在突出主業(yè)的前提下，可以結合自身的人力、財力與技術研制和開發(fā)能力，適度涉足多元化經(jīng)營，分散財務風險。

（四）轉移風險。財務風險轉移是企業(yè)通過保險、簽訂合同、轉包等形式把財務風險部分或者全部轉嫁給其他單位，但同時往往需要付出一定代價，如保險費、履約保證金、手續(xù)費、收益分成等。轉移風險通常有多種形式：(1)購買保險；(2)簽訂遠期合同；(3)開展期貨交易；

（五）轉包，將風險大的業(yè)務，采用承包經(jīng)營或租賃經(jīng)營的方式，轉給其他單位或個人來經(jīng)營，企業(yè)定期收取承包費或租金；等等。

企業(yè)應當能夠通過適當?shù)呢攧诊L險管理體制，識別與評估不同財務活動面臨的財務風險，并在此基礎上，對可能發(fā)生的財務風險采取適當?shù)娘L險管理策略，既要控制財務風險發(fā)生的可能性，又要控制財務風險發(fā)生后的影響，以達到風險與收益的均衡。這樣，才能保證企業(yè)穩(wěn)健地成長。

參考文獻

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