第一篇：市級財政預(yù)算編制實施措施

一、年市級財政預(yù)算編制工作的指導(dǎo)思想和基本原則

（一）年市級財政預(yù)算編制的指導(dǎo)思想：以科學(xué)發(fā)展為主題。全面落實省委省政府《關(guān)于全面實施“一主兩副”重大戰(zhàn)略決策加快推進(jìn)跨越式發(fā)展的決定》發(fā)〔〕20號）和市委四屆十三次全會精神，堅持發(fā)展優(yōu)先，整合財政資金，集中財力辦大事；堅持改善民生，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，大力壓縮一般性支出；堅持制度創(chuàng)新，健全預(yù)算決策機制，繼續(xù)深化部門預(yù)算、國庫集中收付、政府采購等各項財政改革，推動預(yù)算信息公開；堅持科學(xué)管理，推進(jìn)綜合預(yù)算，強化預(yù)算執(zhí)行，進(jìn)一步提高財政資金使用效益。

（二）年市級財政預(yù)算編制的基本原則：

1依法編制原則。預(yù)算編制要符合《預(yù)算法》等有關(guān)法律、法規(guī)的要求。體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)。

2厲行節(jié)約原則。從嚴(yán)從緊編制預(yù)算。構(gòu)建厲行節(jié)約的長效機制。除中央、省和市委市政府已確定的重大支出以及教育、科學(xué)、農(nóng)業(yè)等重點支出外，其他項目支出預(yù)算原則上按照零增長控制。加強會議費支出管理，大力壓縮會議、文件等支出，減少因公出國出境團(tuán)組數(shù)量和人數(shù)，嚴(yán)格控制黨政機關(guān)樓堂館所建設(shè)和公務(wù)接待費、公務(wù)用車購置及運行維護(hù)費，降低行政運行成本。

3預(yù)算完整性原則。市直各部門和單位要將所有收入。統(tǒng)籌安排支出，實現(xiàn)預(yù)算統(tǒng)編。規(guī)范各種財政性資金管理，將部門和單位按預(yù)算外資金管理的收入全部納入預(yù)算管理。

4優(yōu)先保障原則。不斷調(diào)整和優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)。逐步加大對公共支出的投入，保障各行政事業(yè)單位基本支出的基礎(chǔ)上，著力保障和改善民生。整合財政資金，集中財力辦大事，支持項目建設(shè)、園區(qū)建設(shè)和城市建設(shè)等重點建設(shè)。繼續(xù)適度安排項目前期工作經(jīng)費，鼓勵部門積極向上爭取項目和資金。安排必須的還貸支出。

5講究績效原則。規(guī)范政府投資項目決策程序。研究建立績效考評結(jié)果運用機制，對市級預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行追蹤問效，并將預(yù)算執(zhí)行情況檢查結(jié)果和重點項目完成情況績效評價結(jié)果，作為下年度安排預(yù)算的重要依據(jù)。

二、年市級財政預(yù)算編制范圍

市財政局負(fù)責(zé)編制市本級預(yù)算草案，根據(jù)《預(yù)算法》和《預(yù)算法實施條例》規(guī)定。匯編全市預(yù)算草案。開發(fā)區(qū)管委會負(fù)責(zé)編制本區(qū)預(yù)算草案。

（一）市級財政收入預(yù)算

分別編制稅收收入預(yù)算草案、政府非稅收入預(yù)算草案；國有資本經(jīng)營收入預(yù)算草案由市財政局會同市國資委編制。由市財政局會同市國稅局、市地稅局和政府非稅收入征收部門。

（二）市級財政支出預(yù)算

1部門預(yù)算：由市直各部門和預(yù)算單位負(fù)責(zé)編制。

2部門專項資金預(yù)算：由市直部門或市財政局負(fù)責(zé)編制。

3政府專項資金預(yù)算：城建專項、科技專項、教育專項（含教育費附加收入和地方教育附加收入）旅游專項、環(huán)保專項、農(nóng)業(yè)專項（含切塊資金、水資源費、防汛費、水利建設(shè)基金）六類專項資金預(yù)算,由市發(fā)展改革委、市財政局和相關(guān)部門共同編制。其他政府專項資金預(yù)算。

4國有資本經(jīng)營預(yù)算：由市財政局會同市國資委按中央、省和市政府的相關(guān)文件規(guī)定編制。

5政府性基金預(yù)算：由市財政局會同市直相關(guān)部門按中央、省和市委市政府的有關(guān)文件規(guī)定編制。

6轉(zhuǎn)移性收支預(yù)算：包括稅收返還預(yù)算和轉(zhuǎn)移支付預(yù)算。

（三）社會保險基金預(yù)算

由市財政局會同市人力資源社會保障局負(fù)責(zé)編制。

（四）復(fù)合預(yù)算

進(jìn)一步明確各類資金的管理職責(zé)，市財政局在以上預(yù)算的基礎(chǔ)上分別編制政府采購預(yù)算、政府債務(wù)預(yù)算、基本建設(shè)預(yù)算和社會保障預(yù)算。強化預(yù)算管理。

三、年市級財政預(yù)算編報時間安排

（一）一上”階段

全面編制部門預(yù)算、部門專項資金預(yù)算、政府專項資金預(yù)算及各類收入預(yù)算“一上”建議數(shù)，市直各部門和單位按照分類預(yù)算編報的口徑要求。附編制說明，加蓋公章后送市財政局。

（二）一下”階段

報經(jīng)市政府審查同意后，市財政局審核、匯總市直部門和單位的一上”預(yù)算草案。向市直部門和單位下達(dá)預(yù)算控制數(shù)。

（三）二上”階段

修改調(diào)整部門預(yù)算、部門專項資金預(yù)算、政府專項資金預(yù)算等分類預(yù)算，市直各部門和單位根據(jù)市財政局下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)。編報“二上”預(yù)算草案，附編制說明，加蓋公章后送市財政局。

提交市人大財經(jīng)委、市人大常委會預(yù)工委進(jìn)行預(yù)先審查和初步審查，市財政局將部門預(yù)算、部門專項資金預(yù)算、政府專項資金預(yù)算報市政府審定后。再由市政府上報市人代會審批。

（四）二下”階段

批復(fù)所屬各單位預(yù)算。市財政局根據(jù)市人代會批準(zhǔn)的預(yù)算在30日以內(nèi)批復(fù)市直各部門預(yù)算。市直各部門在市財政局批復(fù)本部門預(yù)算之日起15日內(nèi)。

四、年市級財政預(yù)算編報工作要求

（一）扎實做好預(yù)算編制的各項基礎(chǔ)工作。市直各部門和有關(guān)單位要按照統(tǒng)一的部門預(yù)算編制格式和規(guī)范的編制方法。分別編制部門收入預(yù)算、基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算，做到合理合法。要按照綜合預(yù)算的原則，完善收支測算辦法，實事求是編報年非稅收入計劃，把該編的收入和支出全部編入年初預(yù)算，切實提高部門預(yù)算編制的完整性。年預(yù)算執(zhí)行中，原則上不辦理非稅收入預(yù)算調(diào)整事項。

（二）從嚴(yán)編報基本支出預(yù)算。市直各部門和有關(guān)單位在預(yù)算編制的一上”階段時。單位年編制、人員情況較年發(fā)生變化的要說明原因并提供相關(guān)證明文件。

（三）從緊編制項目支出預(yù)算。剔除一次性、期項目的基礎(chǔ)上。編制年項目支出預(yù)算時其他項目支出預(yù)算原則上按照零增長控制。有政府專項資金分配職能的部門，要按照市人大關(guān)于切實提高年初預(yù)算到位率的要求，采取有效措施，細(xì)化項目支出預(yù)算，按預(yù)算編制時間報批。要加強單位項目庫的建設(shè)和管理，對金額較大的支出項目要進(jìn)行必要的論證和評審，提高項目支出預(yù)算編制的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。各部門和單位要規(guī)范項目文本填報，項目庫和項目申報文本的項目名稱要真實、全面地反映項目主要信息，要體現(xiàn)項目涉及的主要工作（或事項）以及主要支出內(nèi)容。項目申報文本要隨“一上”預(yù)算一并報送；一下”預(yù)算控制數(shù)下達(dá)后，要相應(yīng)調(diào)整項目申報文本申報內(nèi)容，隨“二上”預(yù)算一并報送。

（四）切實做好政府采購預(yù)算編制工作。要認(rèn)真貫徹《中華人民共和國政府采購法》和政府采購管理有關(guān)規(guī)定。凡屬于政府采購范圍的項目支出，必須如實編報政府采購預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行中，對于未編制政府采購預(yù)算和未按規(guī)定程序申報的不得辦理政府采購和支付手續(xù)。

（五）嚴(yán)格按照行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定。應(yīng)當(dāng)按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行配置；對沒有規(guī)定配置標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從實際出發(fā)，從嚴(yán)控制、合理配備；對能通過調(diào)劑解決的原則上不重新配置。市直行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)更新改造需要使用國有資產(chǎn)處置收入的須編制支出計劃。預(yù)算執(zhí)行中，對于當(dāng)年發(fā)生的國有資產(chǎn)處置收入，原則上結(jié)轉(zhuǎn)到下一個年度安排使用。

（六）加強結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理。要通過提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。做好對財政撥款結(jié)余資金的統(tǒng)計、分析和核查工作。預(yù)算執(zhí)行中，市直部門及單位需追加預(yù)算的經(jīng)審核批準(zhǔn)后，結(jié)合本部門單位結(jié)余資金情況，優(yōu)先動用結(jié)余資金。

（七）同步抓好開發(fā)區(qū)的預(yù)算編制工作。開發(fā)區(qū)要按照《預(yù)算法》和財政預(yù)算編制要求。實事求是編制本區(qū)預(yù)算草案，與市級預(yù)算同步報市政府審定，并與市級預(yù)算合并報市人大審批，確保預(yù)算合法合規(guī)。

（八）市級預(yù)算一經(jīng)批復(fù)。嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行。各項預(yù)算收入必須按照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)收盡收。各項預(yù)算支出必須按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，硬化預(yù)算約束，未經(jīng)批準(zhǔn)不得調(diào)整預(yù)算。

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第二篇：2018年財政預(yù)算編制情況說明

2018年財政預(yù)算編制情況說明

編稿時間： 2018-02-08 10:51 來源： 財政局

一、指導(dǎo)思想

2018年財政預(yù)算編制的指導(dǎo)思想是：全面落實預(yù)算法和中央、省、市深化財稅體制改革要求，緊緊圍繞市委、市政府決策部署，繼續(xù)加強保障重點支出，嚴(yán)格控制一般性支出；加強全口徑預(yù)算管理，加大預(yù)算編制與盤活存量資金的統(tǒng)籌力度；加強預(yù)算編制與執(zhí)行銜接，加快支出預(yù)算執(zhí)行；開展中期融資債務(wù)規(guī)劃編制，加強債務(wù)風(fēng)險防控；健全政府購買公共服務(wù)制度，擴大項目評審范圍，強化項目績效管理；落實支出經(jīng)濟(jì)分類改革，加大財政預(yù)算信息公開，不斷提高預(yù)算編制的科學(xué)性、規(guī)范性和有效性，加快建立全面規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力的現(xiàn)代預(yù)算管理制度。

二、編制原則

（一）依法依規(guī)，全面完整。堅持依法理財，嚴(yán)格落實預(yù)算管理、政府采購、厲行節(jié)約等方面的法律法規(guī)。堅持應(yīng)編盡編，政府的收入和支出全部納入預(yù)算管理。

（二）統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，公平合理。完善預(yù)算供給體系，健全基本支出標(biāo)準(zhǔn)，按政策標(biāo)準(zhǔn)保障人員經(jīng)費和基本運轉(zhuǎn)經(jīng)費支出。

（三）注重統(tǒng)籌，政策兼容。規(guī)范全口徑預(yù)算管理，實行公共財政預(yù)算、政府性基金預(yù)算、其他資金收支統(tǒng)一管理、統(tǒng)籌安排，推動項目支出預(yù)算安排與上級專項和盤活存量相結(jié)合，加大資金統(tǒng)籌使用力度。除上級黨委、政府和上級財政部門有明確規(guī)定的重點項目、民生配套等方面支出外，其他上級有專項資金安排的項目市本級原則上不再安排支出。

（四）公開透明，促進(jìn)規(guī)范。逐步建立預(yù)算審查前聽取人大代表和社會各界意見工作機制，深入推進(jìn)政府、部門及“三公”經(jīng)費預(yù)決算公開，主動接受社會監(jiān)督，以公開促規(guī)范。

三、編制重點

（一）實施政府支出經(jīng)濟(jì)分類科目改革。按照上級統(tǒng)一部署，從2018年1月1日起實施政府支出經(jīng)濟(jì)分類科目改革。一是增設(shè)政府預(yù)算經(jīng)濟(jì)分類，并對現(xiàn)有部門預(yù)算經(jīng)濟(jì)分類修訂完善，兩套科目既有區(qū)別又有聯(lián)系地應(yīng)用于預(yù)算編制、執(zhí)行、決算、公開和會計核算各個環(huán)節(jié)。二是在政府預(yù)算經(jīng)濟(jì)分類中，對機關(guān)、事業(yè)單位、企業(yè)、個人單獨設(shè)置科目，分門別類、各有側(cè)重地歸集反映相關(guān)支出。三是將現(xiàn)行支出經(jīng)濟(jì)分類科目中的“轉(zhuǎn)移性支出”“預(yù)留”等科目列為政府預(yù)算專用科目，部門預(yù)算不再使用此類科目。各部門要按照政府預(yù)算和部門預(yù)算經(jīng)濟(jì)分類同步編制部門預(yù)算。編制時，各部門要根據(jù)單位性質(zhì)、資金投向正確選擇相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)分類編制預(yù)算。市級預(yù)算草案經(jīng)市人民代表大會審查批準(zhǔn)后，兩套經(jīng)濟(jì)分類科目同步批復(fù)到部門。執(zhí)行中，兩套科目并行作為控制預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。

（二）開展市縣中期融資債務(wù)規(guī)劃編制試點工作。按照財政廳統(tǒng)一部署，自2018年1月1日起全面實施我市重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中期融資債務(wù)規(guī)劃編制。中期融資債務(wù)規(guī)劃是指以本級政府公益性基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資需求為基礎(chǔ)，綜合平衡本級財力和債務(wù)風(fēng)險承受能力，制定的一定時期的財政補助和融資規(guī)劃計劃。中期融資規(guī)劃“一編三年、逐年滾動”，資金按項目進(jìn)度跨配置，提高融資的前瞻性、針對性。我市重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中期融資債務(wù)規(guī)劃編制范圍包括普通公路等交通領(lǐng)域以及水利、保障性住房、文化體育教育、旅游、城市建設(shè)、工業(yè)園區(qū)等領(lǐng)域。編制2018-2020年中期融資債務(wù)規(guī)劃項目時，嚴(yán)格按以下原則審核：一是規(guī)劃項目的遴選，以中央、省、市決策為依據(jù)，以部門中長期規(guī)劃和事業(yè)發(fā)展計劃為參照，除此之外的項目不予安排。二是嚴(yán)格界定政府與市場的行為邊界，凡是可以通過市場機制運作的，一律不得舉借政府債務(wù)；對于平臺公司自營業(yè)務(wù)債務(wù)，一律不納入融資規(guī)劃。三是劃清市級與鄉(xiāng)鎮(zhèn)(含街道辦事處)的事權(quán)邊界，市級舉債只限于市級直接承擔(dān)的重大項目，以及市級承擔(dān)一定補助責(zé)任的市與鄉(xiāng)鎮(zhèn)共同事權(quán)；鄉(xiāng)鎮(zhèn)區(qū)域內(nèi)的一般性建設(shè)項目，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)責(zé)籌資。四是對于省政府已明確規(guī)定建設(shè)資金補助標(biāo)準(zhǔn)的（如國省干線等），嚴(yán)格按照既定標(biāo)準(zhǔn)審核投資需求；對于沒有明確建設(shè)資金補助標(biāo)準(zhǔn)的，根據(jù)省和市批準(zhǔn)的項目概算進(jìn)行審核，需要調(diào)整概算的，必須待完成調(diào)概手續(xù)后再安排。五是對備選項目按照輕重緩急進(jìn)行排序，優(yōu)先保障竣工項目清算資金，以及在建項目和省政府已經(jīng)明確部署的規(guī)劃項目建設(shè)資金，在規(guī)劃期債務(wù)可承受范圍內(nèi)依次遴選，超過債務(wù)可承受能力以外的項目，延后實施。

（三）啟用省財政廳統(tǒng)一安排的軟件系統(tǒng)編制2018年部門預(yù)算。根據(jù)財政廳的統(tǒng)一安排，我市自 2018年起正式啟用省財政廳統(tǒng)一安排的部門預(yù)算軟件編制預(yù)算。各部門單位要按照編辦、人社局核定的人員編制、工資標(biāo)準(zhǔn)及財政局相關(guān)文件要求，在軟件系統(tǒng)上認(rèn)真填寫單位基本信息，確保數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，并及時將相關(guān)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料(項目申報需附紙質(zhì)資料)報財政局各分管業(yè)務(wù)股室初審；財政局各業(yè)務(wù)股室對各部門報來的預(yù)算進(jìn)行審核，沒有附上級文件和會議紀(jì)要等政策依據(jù)的項目應(yīng)剔除，并將初審意見報預(yù)算股；預(yù)算股將各業(yè)務(wù)股室初審意見匯總后，按相關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合當(dāng)年財力情況，進(jìn)行審核后，報市政府領(lǐng)導(dǎo)研究決定。軟件具體操作待網(wǎng)絡(luò)公司培訓(xùn)時，以文件下發(fā)到各單位。

（四）進(jìn)一步加強存量資金管理，推進(jìn)財政資金統(tǒng)籌使用力度。根據(jù)湖南省財政廳《關(guān)于加快2017年預(yù)算支出進(jìn)度的緊急通知》（湘財預(yù)[2017]32號）、《關(guān)于開展2016市縣財政管理績效綜合評價工作的通知》(湘財預(yù)函［2017］33號)等文件精神要求，繼續(xù)加大結(jié)轉(zhuǎn)資金統(tǒng)籌使用力度，真正建立結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理與部門預(yù)算編制相結(jié)合的機制。以年末關(guān)帳后國庫集中支付網(wǎng)上及實撥賬戶（含部門單位和財政部門管理的特設(shè)專戶）結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金為依據(jù)，一是對上級安排的結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的項目資金或不需按原用途使用的項目資金，全部收回市財政統(tǒng)籌使用；二是對市本級安排的部門預(yù)算基本支出結(jié)余資金（含工作經(jīng)費性質(zhì)的項目），全部收回財政統(tǒng)籌安排；三是對市本級安排的結(jié)轉(zhuǎn)1年以上(含1 年)的部門項目資金，財政部門將予以收回，統(tǒng)籌安排使用，1年以下確需結(jié)轉(zhuǎn)的，單位于每年12月20日前提出申請，并報財政局相關(guān)業(yè)務(wù)股室核實后，可予保留，沒申請核實或無依據(jù)的收回50%。因在建工程、待付政府采購款等原因需要跨年支付的項目資金，單位應(yīng)先向財政提出申請并由財政局相關(guān)業(yè)務(wù)股室核實后，可予保留。在編制下預(yù)算時，將以上應(yīng)收回的資金計算為可用財力統(tǒng)籌使用，并在結(jié)轉(zhuǎn)時直接收回預(yù)算單位指標(biāo)。對于結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金常年居高不下、使用不力的單位，財政部門將相應(yīng)縮減以后財政撥款預(yù)算規(guī)模。

（五）進(jìn)一步優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，完善部門預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)。一是完善人員支出預(yù)算管理，提高人員經(jīng)費保障水平，機關(guān)事業(yè)單位在職在編人員基本工資、津補貼或績效工資按人社局批復(fù)標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實安排，經(jīng)費來源按原渠道安排。住房公積金由原來按工資總額的5%安排提高到按工資總額的8%安排，從2018年1月1日起，全市自籌退休人員生活費補貼統(tǒng)一納入社?；鸾y(tǒng)籌發(fā)放，其增加的發(fā)放金額原則上通過調(diào)整部門預(yù)算項目等途徑統(tǒng)籌算賬解決，一般不增加財政實際負(fù)擔(dān)。二是嚴(yán)格控制一般性行政經(jīng)費（因公出國（境）費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車費、辦公設(shè)備購置、會議費、差旅費、培訓(xùn)費），基本支出公用經(jīng)費實行綜合定額，按照“分項測算，總額包干，調(diào)劑使用”的原則安排和使用，即部門和單位在核定的公用經(jīng)費綜合定額之內(nèi)，各個單項公用經(jīng)費之間可以調(diào)劑使用，但不能調(diào)劑用于“三公”經(jīng)費、會議費和培訓(xùn)費。公用經(jīng)費定額補助標(biāo)準(zhǔn)：政法單位按上級文級規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)安排，教育學(xué)校繼續(xù)按上級文件要求的保障標(biāo)準(zhǔn)配套，四大家(含常委部辦委)按人均2.5萬元安排，行政單位按人均0.8萬元安排，其他事業(yè)單位按人均0.6萬元安排，提高定額標(biāo)準(zhǔn)后的公用經(jīng)費涵蓋了未車改單位及保留車輛運行經(jīng)費(執(zhí)法車輛運行經(jīng)費在單位辦案經(jīng)費及執(zhí)法經(jīng)費等中解決)。三是城鎮(zhèn)居民醫(yī)保、城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險、義務(wù)教育保障機制、三農(nóng)等民生領(lǐng)域保障經(jīng)費按上級文件規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)足額安排。四是規(guī)范項目支出編報，堅持量力而行，量財辦事的原則。進(jìn)一步清理整合項目支出。清理長期固化的支出項目，改變支出項目“只增不減”的固化格局，牢固樹立過緊日子的思想，堅持量入為出，量力而行。所有項目支出先按“零基預(yù)算”的原則進(jìn)行清零，由項目需求單位重新申報，申報資料包括上級文件和會議紀(jì)要等政策依據(jù)、每項專項資金的具體使用去向等，報財政局各分管業(yè)務(wù)股室審核匯總。30萬元以上項目需報財政局績效評價股進(jìn)行預(yù)算績效評價，需實行政府采購的項目報政府采購辦審核，績效評價和政府采購審核資料一并報財政局相關(guān)業(yè)務(wù)股室，財政局各業(yè)務(wù)股室匯總所屬單位申報資料后，根據(jù)有關(guān)文件、會議紀(jì)要、財政績效評價、采購辦審核意見等相關(guān)依據(jù)，結(jié)合上年實際安排情況和變動因素進(jìn)行初審，并將初審意見及單位申報資料匯總報財政局預(yù)算股，預(yù)算股將各業(yè)務(wù)股室初審意見匯總后，報市政府領(lǐng)導(dǎo)研究決定?？偟陌才旁瓌t是按照輕重緩急、擇優(yōu)遴選后，根據(jù)財力狀況統(tǒng)籌安排。除上級文件規(guī)定的必須安排的民生配套等項目，以及市委、市政府確定的重點中心工作事項外，對單位專項經(jīng)費預(yù)算原則上只減不增。其中住房公積金、一般商品服務(wù)定額標(biāo)準(zhǔn)提高增加的部門預(yù)算，除部分教育學(xué)校及確有困難的單位外，原則上通過優(yōu)化部門支出結(jié)構(gòu)，在部門既有預(yù)算中調(diào)整解決。對項目預(yù)算較多的單位，如四大家等，結(jié)合本次項目調(diào)整，合并性質(zhì)相同或相近的項目，切實減少項目數(shù)量，嚴(yán)控單位項目數(shù)量，原則上不超過3個。

（六）進(jìn)一步加大部門非稅收入政府統(tǒng)籌管理力度。一是財政非稅局在核定單位非稅收入計劃時，除國家政策調(diào)整等因素外，原則上不得低于上年單位實際完成數(shù)。二是非稅收入執(zhí)收部門要嚴(yán)格執(zhí)行上級有關(guān)收費項目或收費標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整的政策文件，按照項目合法合規(guī)、內(nèi)容全面完整、數(shù)字真實準(zhǔn)確的總體要求，實事求是地編制非稅收入預(yù)算，依法足額征收。三是從緊審核非稅收入執(zhí)收成本，行政事業(yè)性收費、罰沒收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入等執(zhí)收成本不高于10%；服務(wù)性收費執(zhí)收成本由非稅局嚴(yán)格審核把關(guān)，報政府最終審定。四是非稅局對全市所有行政事業(yè)單位（含學(xué)校）的房屋、土地出租產(chǎn)生的國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入進(jìn)行清理核實，并全額納入預(yù)算管理。五是行政事業(yè)性收費、罰沒收入和國有資產(chǎn)（資源）處置收入等全面實行收支脫鉤，收入全部繳入國庫，納入預(yù)算統(tǒng)籌安排，不再直接返還執(zhí)收執(zhí)罰單位和處置單位。六是部門非稅收入剔除執(zhí)收成本后，優(yōu)先安排部門基本支出。

（七）進(jìn)一步提升預(yù)算績效管理水平，提高財政資金的使用效益。按照“用錢必問效、無效必問責(zé)”的原則，建立健全支出績效管理機制，拓展績效評價內(nèi)容，逐步將績效評價重點由項目支出拓展到部門整體支出和政策、制度管理等方面，推動全過程預(yù)算績效管理。注重績效結(jié)果運用，將績效評價結(jié)果作為預(yù)算安排和改進(jìn)預(yù)算管理的重要依據(jù)，逐步加大績效評價結(jié)果向社會公開力度，主動接受社會監(jiān)督。在編制2018年市級部門預(yù)算時，同步編制預(yù)算績效目標(biāo)，與部門預(yù)算“同上報、同審核、同批復(fù)”。預(yù)算部門編制部門整體支出預(yù)算績效目標(biāo)，填報《部門（單位）整體支出預(yù)算績效目標(biāo)申報表》。所有本級預(yù)算單項項目30萬元（含30萬元）以上資金都應(yīng)編制項目績效目標(biāo)，填報《項目支出預(yù)算績效目標(biāo)申報表》，未申報的財政預(yù)算不予以安排。各部門、單位要積極配合財政部門做好重點領(lǐng)域和項目績效評價工作，進(jìn)一步完善評價結(jié)果反饋機制，督促整改評價中發(fā)現(xiàn)的問題，并將相關(guān)情況報財政部門備案。同時，市財政局將加大項目績效評審結(jié)果應(yīng)用力度，凡績效評審核減或核銷的項目，如無特殊理由，一律按績效評審核定結(jié)果安排項目資金，核減資金不得用于本單位的其他項目，收回財政統(tǒng)籌安排。

（八）進(jìn)一步推進(jìn)部門預(yù)（決）算信息公開，提高預(yù)算透明度。除涉密單位外，所有使用財政撥款的部門均應(yīng)公開本部門預(yù)決算及轉(zhuǎn)移支付資金。部門預(yù)決算全部公開到支出功能分類項級科目、支出經(jīng)濟(jì)分類款級科目。加大三公經(jīng)費公開力度，所有財政撥款安排的“三公”經(jīng)費都要詳細(xì)公開。強化部門主體責(zé)任，所有部門負(fù)責(zé)公開本部門及所屬單位的部門預(yù)決算及“三公”經(jīng)費預(yù)決算。轉(zhuǎn)移支付資金公開是要依法依規(guī)及時公開上級補助、本級安排的資金情況，其中，專項資金（含專項轉(zhuǎn)移支付）應(yīng)當(dāng)實行制度辦法、申報流程、評審結(jié)果、分配結(jié)果、績效評價等全過程公開；農(nóng)林水、教育、醫(yī)療衛(wèi)生與計生、社會保障和就業(yè)、住房保障、節(jié)能環(huán)保、科學(xué)技術(shù)、文化體育與傳媒等民生資金下達(dá)情況應(yīng)當(dāng)原文向社會公開。部門預(yù)決算及“三公”經(jīng)費預(yù)決算均應(yīng)在批復(fù)后的20個工作日內(nèi)公開。

（九）細(xì)化政府采購預(yù)算，強化采購預(yù)算約束。2018年政府采購預(yù)算與部門預(yù)算同步編制，各預(yù)算單位要高度重視，辦理政府采購事務(wù)時，嚴(yán)格按照《預(yù)算法》、《政府采購法》及《政府采購法實施條例》(國務(wù)院令第658號)的要求，實行“無預(yù)算不采購，無采購不支付”。按照“預(yù)算-計劃-采購-支付”的工作流程，各預(yù)算單位所有使用財政性資金及其配套資金購買集中采購目錄以內(nèi)或限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程、服務(wù)，均應(yīng)先編制政府采購預(yù)算，再根據(jù)預(yù)算安排申報具體采購計劃，方可實施政府采購，簽訂合同，最后憑相關(guān)材料申請支付采購資金，在編制過程中如有疑問，請及時與市財政局(政府采購辦)溝通聯(lián)系。未編制政府采購預(yù)算的項目，將無法申報政府采購計劃和實施政府采購。

（十）進(jìn)一步加強政府性債務(wù)管理，防控債務(wù)風(fēng)險。一是進(jìn)一步健全規(guī)范地方政府舉債融資機制。嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》和國發(fā) 〔2014〕43號文件規(guī)定：地方政府及其所屬部門不得以任何方式舉債，確須舉債的一律采取在國務(wù)院批準(zhǔn)的限額內(nèi)發(fā)行地方政府債券。二是堅決貫徹落實財政部等六部委“財預(yù)［2017］50號、財政部“財預(yù)［2017］87號”文件規(guī)定，全面清理整改違法違規(guī)舉債融資、特別是違法違規(guī)擔(dān)保問題。對2015年1月1日以后發(fā)生的違法違規(guī)債務(wù)，要按照債務(wù)管理規(guī)定進(jìn)行規(guī)范和整改，按照誰舉債誰負(fù)責(zé)清理整改的原則，各借款單位要逐筆清理，按要求收回由政府及職能部門出具的各類擔(dān)保函、承諾函件，按照全國金融工作會議精神先暫停、后清理、再規(guī)范。三是建立跨部門聯(lián)合監(jiān)督和防控機制，加快推進(jìn)融資平臺公司市場化轉(zhuǎn)型。

四、公共財政預(yù)算收支情況(一)公共財政收入安排情況

2018年公共財政總收入安排100000萬元，同比增加9792萬元，增長10.9%，其中稅收收入安排80510萬元，同比增加7989萬元，增長11%，稅收比重為80.5%，比上年提高0.1個百分點。

分項目情況：地方公共財政收入安排58239萬元，同比增加6365萬元，增長12.3%。其中稅收收入38749萬元，同比增加4562萬元，增長13.3%，稅收比重為66.5%，比上年提高0.6個百分點。上劃中央收入安排32873萬元，同比增加2498萬元，增長8.2%。上劃省級收入安排8888萬元，同比增加929萬元，增長11.7%。

分部門情況：國稅局52500萬元，同比增加5260萬元，增長11.1%；地稅局30210萬元，同比增加3000萬元，增長11%；財政局17290萬元，同比增加1532萬元，增長9.7%。

(二)一般公共預(yù)算可用財力及平衡情況

當(dāng)年可用財力情況：地方公共財政收入58239萬元，加上級轉(zhuǎn)移性收入193756萬元，加上年結(jié)余5504萬元，加調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金29797萬元，加調(diào)入資金30000萬元（惠臨公司土地出讓金收入調(diào)入20000萬元、部門非稅收入轉(zhuǎn)列的其他政府性基金調(diào)入10000萬元），一般公共預(yù)算收入總計317296萬元。減去上解上級支出1591萬元，減去債務(wù)還本付息支出12046萬元，當(dāng)年可安排使用的收入總計303659萬元。

2018年上級轉(zhuǎn)移性收入193756萬元，具體為： l 返還性收入6354萬元，其中：消費稅增值稅返還收入2993萬元、所得稅基數(shù)返還收入683萬元、成品油稅費改革稅收返還收入965萬元、“營改增”等其他稅收返還1713萬元。

l 一般性轉(zhuǎn)移支付收入126020萬元，其中：均衡性轉(zhuǎn)移支付和縣級基本財力保障機制獎補資金等財力性轉(zhuǎn)移支付收入44857萬元；納入基數(shù)結(jié)算的轉(zhuǎn)移支付收入21852萬元（其中明確專項使用用途6345萬元、作財力統(tǒng)籌使用15498萬元）；省財政廳提前下達(dá)并明確使用用途的一般性轉(zhuǎn)移支付59311萬元（包括城鄉(xiāng)義務(wù)教育、基本養(yǎng)老金、城鄉(xiāng)居民醫(yī)保、民政救助等）。

l 專項轉(zhuǎn)移支付收入61383萬元，均為省財政提前下達(dá)的2018年指標(biāo)。財政可支配財力情況：當(dāng)年可用財力303659萬元，減去非財力收入列支31800萬元（包括工業(yè)園稅收體制及落實工業(yè)八條等預(yù)計列支5000萬元、耕地占用稅契稅列支4000萬元、財政非稅收入列支22800萬元），減去專項轉(zhuǎn)移支付支出6345萬元，減去省財政提前下達(dá)2018年專項轉(zhuǎn)移支付120694萬元，減去上年結(jié)轉(zhuǎn)安排項目19681萬元，當(dāng)年實際可支配財力為125139萬元，比2017年預(yù)算120966萬元增加4173萬元。

2018年財力變動原因主要有：一是均衡性轉(zhuǎn)移支付及縣級基本財力保障機制獎補資金增加4517萬元。二是調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金中財政統(tǒng)籌安排資金增加8721萬元。三是地方公共財政收入財力增加4645萬元。四是惠臨公司收入調(diào)入公共財政20000萬元，比上年減少10000萬元。五是債務(wù)還本付息支出增加導(dǎo)致財力減少3360萬元。

當(dāng)年預(yù)算平衡情況：地方公共財政收入58239萬元，加上級轉(zhuǎn)移性收入193756萬元，加上年結(jié)余5504萬元，加調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金29797萬元，加調(diào)入資金30000萬元，一般公共預(yù)算收入總計317296萬元。當(dāng)年公共財政預(yù)算支出安排303659萬元，上解上級支出1591萬元，債務(wù)還本付息支出12046萬元，一般公共預(yù)算支出總計317296萬元，當(dāng)年預(yù)算收支平衡。

(三)公共財政預(yù)算支出安排情況

2018年支出安排繼續(xù)按照“量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、突出重點”的原則，優(yōu)先安排“保工資、保運轉(zhuǎn)、保民生”支出。

當(dāng)年支出安排303659萬元，其中：上級補助收入安排的專項支出127039萬元；上年結(jié)轉(zhuǎn)繼續(xù)安排項目支出19681萬元；本年本級支出156939萬元，用于保工資、保運轉(zhuǎn)支出126575萬元，占本級支出的80.6%(其中保城市運轉(zhuǎn)支出8638萬元)，保民生支出22384萬元，占本級支出的14.3%。

具體按支出功能分類安排情況是：

1、一般公共服務(wù)支出安排38130萬元。

2、國防支出安排280萬元。

3、公共安全支出安排10336萬元。

4、教育支出安排36196萬元。

5、科學(xué)技術(shù)支出安排3077萬元。

6、文化體育與傳媒支出安排2583萬元。

7、社會保障和就業(yè)支出安排63265萬元。

8、醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育支出安排28377萬元。

9、節(jié)能環(huán)保支出安排3435萬元。

10、城鄉(xiāng)社區(qū)支出安排10117萬元。

11、農(nóng)林水支出安排34443萬元。

12、交通運輸支出安排12146萬元。

13、資源勘探信息等支出安排561萬元。

14、商業(yè)服務(wù)業(yè)等支出安排371萬元。

15、國土海洋氣象等支出安排2748萬元。

16、住房保障支出安排6821萬元。

17、糧油物資儲備支出安排165萬元。

18、預(yù)備費支出安排900萬元。

19、其他支出安排49708萬元。

由于今年省財政廳加快提前下達(dá)支出進(jìn)度，及本級部門預(yù)算口徑變化等因素影響，今年不能提供各支出項目與上年預(yù)算安排數(shù)對比情況。

具體按支出經(jīng)濟(jì)分類安排情況是：

1、單位基本支出安排76549萬元，同口徑比上年增加5107萬元。具體項目為：

（1）工資福利支出安排71220萬元，同口徑比上年增加4528萬元。其中： l 基本工資安排33213萬元，同口徑比上年增加328萬元，增加的主要原因是：交通局下屬事業(yè)單位增加全額編制119人。

l 津補貼或績效工資安排19644萬元，同口徑比上年增加1961萬元。增加的主要原因是：將津補貼和績效工資提標(biāo)部分按月人平300元納入2018年預(yù)算。

l 社保繳費安排14552萬元，同口徑比上年增加902萬元，主要原因是：工資總額提高導(dǎo)致繳費基數(shù)變化。

l 住房公積金安排3811萬元，同口徑比上年增加1337萬元，主要原因是：財政安排住房公積金由工資總額的5%提高到的8%。（2）一般商品和服務(wù)支出安排4584萬元，同口徑比上年增加949萬元，增加的主要原因是：部門預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)提高。

（3）對個人和家庭的補助支出安排745萬元，同口徑比上年減少370萬元。減少的主要原因是：2018年財政將全市自籌退休人員生活補貼統(tǒng)一納入社?；鸾y(tǒng)籌發(fā)放，財政不再安排部門補貼。

2、本級項目資金安排54935萬元，同比減少737萬元。減少的主要原因是:按照新的部門預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)，將部分項目支出調(diào)整安排到部門基本支出。

3、列收列支支出安排31800萬元，比上年增加14200萬元，增加的主要原因有：一是財政收入增長導(dǎo)致非稅收入規(guī)模增加；二是為了規(guī)范部門預(yù)算收支管理，全面客觀反映政府支出，將原轉(zhuǎn)列政府性基金的部門非稅收入調(diào)入公共預(yù)算列支。

4、省財政提前下達(dá)專項轉(zhuǎn)移支付支出120694萬元，比上年增加63997萬元。

5、上年結(jié)轉(zhuǎn)繼續(xù)安排項目19681萬元，比上年增加6856萬元。

五、政府性基金預(yù)算收支情況

2018年我市納入政府性基金預(yù)算的項目有國有土地使用權(quán)出讓收入、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費收入、其他政府性基金收入3項，實行收支預(yù)算統(tǒng)一編制，并按文件要求加大與一般公共預(yù)算支出的統(tǒng)籌安排使用?；痤A(yù)算支出按“以收定支、收支平衡、項目管理、?？顚Ｓ谩钡脑瓌t安排。

2018年我市政府性基金收入安排52530萬元，其中：國有土地使用權(quán)出讓收入42000萬元(含國土局土地出讓金700萬元)、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費收入450萬元、其他政府性基金收入10080萬元(含墻改基金歷年尾欠80萬元)。本級政府性基金收入52530萬元，加上級補助收入1411萬元(省提前下達(dá)專項轉(zhuǎn)移支付收入)，加上年結(jié)余收入17322萬元，收入總計71263萬元。減去上解支出310萬元，減去調(diào)出資金30000萬元，當(dāng)年政府性基金支出安排40953萬元，具體安排情況是：

(1)城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費支出安排450萬元，其中：安排建設(shè)局部門預(yù)算支出225萬元，城市公共設(shè)施建設(shè)225萬元。（2）國有土地使用權(quán)出讓支出安排24193萬元，具體支出項目是：①征地和拆遷補償支出9090萬元；②土地開發(fā)支出7900萬元；③土地出讓業(yè)務(wù)費支出2600萬元，其中國土局征收業(yè)務(wù)費105萬元。④廉租住房支出2100萬元（按土地出讓收入總額的5%計提）。⑤棚戶區(qū)改造支出163萬元。⑥其他國有土地使用權(quán)出讓支出2340萬元。(3)大中型水庫移民后期扶持支出安排1081萬元。(4)其他政府基金支出安排15229萬元，其中：殘疾人事業(yè)的彩票公益金支出46萬元，其他社會事業(yè)的彩票公益金支出121萬元，其他政府基金支出15062萬元。

六、社會保險基金預(yù)算收支情況

2018年納入社會保險基金預(yù)算的項目包括機關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險基金、失業(yè)保險基金、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金、工傷保險基金、城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險基金、城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險基金等6項。社會保險基金上年結(jié)余37383萬元，本年收入69226萬元，收入總計106609萬元。本年支出安排67032萬元，收支相抵，年末滾存結(jié)余39577萬元。具體分項目情況是：

機關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險基金，本年收入20615萬元(其中財政補助2025萬元)，本年支出安排20615萬元，當(dāng)年收支平衡；失業(yè)保險基金，上年結(jié)余1408萬元，本年收入354萬元，收入總計1762萬元。本年支出安排198萬元，年末滾存結(jié)余1564萬元；城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金，上年結(jié)余5632萬元，本年收入7791萬元(其中財政補助691萬元)，收入總計13423萬元。本年支出安排9253萬元，年末滾存結(jié)余4170萬元；工傷保險基金，上年結(jié)余403萬元，本年收入2108萬元(其中財政補助30萬元)，收入總計2511萬元。本年支出安排2492萬元，年末滾存結(jié)余19萬元；城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險基金，上年結(jié)余16316萬元，本年收入9840萬元(其中財政配套528萬元)，收入總計26156萬元。本年支出安排7273萬元，年末滾存結(jié)余18883萬元；城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險基金，上年結(jié)余13624萬元，本年收入28518萬元(其中財政配套2937萬元)，收入總計42142萬元。本年支出安排27201萬元，年末滾存結(jié)余14941萬元。

七、國有資本經(jīng)營預(yù)算情況

由于我市原國有工商企業(yè)均已實施破產(chǎn)關(guān)閉改制，目前，除融資平臺公司外，我市不存在市屬國有企業(yè)，因此，經(jīng)市政府研究同意，我市暫不需編制國有資本經(jīng)營預(yù)算。

八、其他事項

(一)關(guān)于部門預(yù)算編制情況說明

1、基本情況

2018年我市部門預(yù)算編制基礎(chǔ)信息采集標(biāo)準(zhǔn)時點為2017年10月30日，人員編制、工資標(biāo)準(zhǔn)以市編辦和市人社局核定數(shù)為準(zhǔn)。2018年 編制部門預(yù)算的單位291個，其中：一級預(yù)算單位78個（含13個鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦事處）、二級預(yù)算單位213個。財政核定預(yù)算人數(shù)11642人，其中：全額人員9285人(行政2520人，事業(yè)6765人，含視同全額算賬的差額和自籌696人)；差額人員578人(行政1人，事業(yè)577人)；自籌人員1779人(行政19人，事業(yè)1760人)。

2、部門收支情況

當(dāng)年安排部門預(yù)算總收入174049萬元，其中：經(jīng)費撥款安排131484萬元，納入預(yù)算管理的非稅收入及部門其他收入撥款42565萬元。納入預(yù)算管理的非稅收入及部門其他收入撥款具體是：納入預(yù)算管理的非稅收入撥款14316萬元，納入專戶管理的非稅收入撥款14370萬元，政府性基金撥款378萬元，上級補助收入撥款3574萬元(就業(yè)資金1000萬元，國有林場管護(hù)資金121萬元，基本公共衛(wèi)生服務(wù)和基藥補助2453萬元)，其他收入撥款9927萬元。

需要說明的是，2018年財政核定部門非稅收入及其他收入計劃46804萬元，其中：實際安排部門單位支出42565萬元，財政統(tǒng)籌使用4239萬元。

當(dāng)年安排部門預(yù)算總支出174049萬元，其中：基本支出104640萬元(按預(yù)算人數(shù)11642人計算，年人均約9萬元)，具體包括工資福利支出96540萬元，一般商品和服務(wù)支出7347萬元(實行定額標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算，四大家及常委部辦委年人均2.5萬元、公安及森林公安年人均2.5萬元、司法年人均2.2萬元、一般行政單位年人均0.8萬元、事業(yè)單位年人均0.6萬元)，對個人和家庭的補助753萬元；項目支出69409萬元。

部門支出按經(jīng)費來源渠道劃分情況為：

(1)財政安排經(jīng)費撥款131484萬元，其中：基本支出76549萬元，具體包括工資福利支出71220萬元、一般商品和服務(wù)支出4584萬元、對個人和家庭的補助支出745萬元；本級項目資金安排54935萬元。(2)納入預(yù)算管理的非稅收入及部門其他收入撥款42565萬元, 其中：基本支出安排28091萬元（全額人員經(jīng)費5352萬元，自籌和差額人員經(jīng)費22739萬元），具體包括工資福利支出安排25323萬元、一般商品和服務(wù)支出安排2774萬元，對個人和家庭的補助支出9萬元；項目支出安排14474萬元，其中：部門項目10814萬元，征收經(jīng)費及成本3660萬元。

(二)關(guān)于非稅收入說明

根據(jù)湘政辦發(fā)［2015］109號文（湖南省人民政府辦公廳關(guān)于2015-2017年推進(jìn)財政資金統(tǒng)籌使用的若干意見）精神。行政事業(yè)性收費、罰沒收入和國有資產(chǎn)（資源）處置收入等全面實行收支脫鉤，收入全部繳入國庫，納入預(yù)算統(tǒng)籌安排，不再直接返還執(zhí)收執(zhí)罰單位和處置單位。2018年單位行政事業(yè)性收費及其他非稅收入實行“收入全部繳入國庫，納入預(yù)算統(tǒng)籌安排”的辦法，單位超收收入或財政未核定征收計劃而實現(xiàn)的各項非稅收入，由單位提出申請并報政府領(lǐng)導(dǎo)研究同意后統(tǒng)籌安排，原則上公務(wù)員及參公單位、財政全額供養(yǎng)事業(yè)單位財政最高安排40%用于彌補單位運轉(zhuǎn)經(jīng)費不足及項目經(jīng)費，經(jīng)費自籌事業(yè)單位財政最高安排50%用于彌補單位運轉(zhuǎn)經(jīng)費不足及項目經(jīng)費（特定單位除外）。非稅收入計劃一經(jīng)核定，必須嚴(yán)格執(zhí)行。

（三）關(guān)于規(guī)范財政資金管理

根據(jù)臨政辦發(fā)［2018］1號文件精神要求，進(jìn)一步規(guī)范資金管理，提高資金效率。一是規(guī)范管理本級財政資金，已經(jīng)預(yù)算到單位到項目的本級財政資金，由市財政局局長負(fù)責(zé)審批；社會保障基金由市人社局商市財政局把關(guān)審批。原則上無預(yù)算不列支，確因特殊情況需動用預(yù)備費和其他機動資金的，申請報告一律送市政府秘書科統(tǒng)一收集登記后報市政府市長組織聯(lián)合審批，原則上每月集中審批一次，任何個人不得接收資金申請報告。二是規(guī)范管理上級專項資金，國家、省、岳陽市下?lián)艿膶ｍ椯Y金，市財政可宏觀調(diào)控、整合。已經(jīng)明確實施項目和單位的，由市財政局按文件要求撥付；已明確行業(yè)未明確到具體實施項目的由市財政商項目主管部門單位提出初步方案，由市政府分管副市長把關(guān)后報常務(wù)副市長、市長審批；未明確實施單位和項目的，由市財政局拿出方案報常務(wù)副市長、市長審批。

(四)關(guān)于債務(wù)情況說明

一是政府性債務(wù)，截止2017年底，我市政府性債務(wù)余額38.82億元，其中政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)16.34億元；政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)0.62億元；政府可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的債務(wù)21.86億元（含惠臨公司企業(yè)債券13億元），負(fù)債率為15.6%（國家控制標(biāo)準(zhǔn)在60%以下），綜合債務(wù)率為56.94%（省政府規(guī)定80%以下為綠色安全），我市的債務(wù)處于綠色安全狀態(tài)。二是平臺公司隱性債務(wù)，截止2017年底，各融資平臺公司公益性建設(shè)項目以政府文件、會議紀(jì)要、人大決定和財政承諾等融資舉債金額52.08億元。三是中期融資債務(wù)規(guī)劃編制情況，2018-2020年全市融資債務(wù)總計劃381.28億元，其中：銀行貸款228.75億元、企業(yè)債券36.5億元、中期票據(jù)11億元、非公開定向債務(wù)融資工具(PPN)15.67億元、公司債券21億元、融資租賃3.26億元、私募(非PPN)35億元、基金融資2億元、PPP項目17.59億元、上級補助收入7.23億元、其他3.28億元。三年支出安排381.28億元，其中：公益性項目安排243.16億元，包括公路建設(shè)支出57.38億元、市政建設(shè)支出12.25億元、土地儲備支出14.7億元、保障性住房支出40.93億元、生態(tài)建設(shè)和環(huán)境保護(hù)支出19.09億元、教育體育支出9.66億元、文化旅游支出62億元、醫(yī)療衛(wèi)生支出0.1億元、農(nóng)林水建設(shè)支出27.05億元；非公益性項目安排37.68億元；債務(wù)還本支出安排100.44億元。以上規(guī)劃是根據(jù)省財政廳統(tǒng)一部署，由各平臺公司報送的初步方案，具體執(zhí)行過程中，會根據(jù)上級政策變化，結(jié)合我市實際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。

第三篇：2010財政預(yù)算編制(部門)

2010財政預(yù)算編制情況

“狠抓預(yù)算管理制度改革，進(jìn)一步提高財政管理的科學(xué)化、現(xiàn)代化水平”是我縣作為2010年財政工作的一項重點內(nèi)容。雖然我們在綜合預(yù)算、零基預(yù)算等方面努力進(jìn)行了一些改革，但沒有進(jìn)行深層次和根本性的改革，傳統(tǒng)的預(yù)算管理制度所造成的問題日益突出，比如政府預(yù)算不完整、不統(tǒng)一；預(yù)算編制較粗放、內(nèi)容不細(xì)化；預(yù)算編制方法較簡單、不夠科學(xué)；預(yù)算編制時間短、程序不夠規(guī)范；預(yù)算執(zhí)行的隨意性大、約束力不強，預(yù)算不透明，監(jiān)督力度差等問題。傳統(tǒng)的預(yù)算編制和管理制度越來越不適應(yīng)時代的要求。近年來我們逐步按照統(tǒng)一步驟和要求，精心組織，扎實開展部門預(yù)算編制工作，把部門預(yù)算的編制擺上部門工作的重要議事日程。

1、科學(xué)合理編制部門基本支出預(yù)算：首先遵循收支平

衡、統(tǒng)籌兼顧、綜合預(yù)算、人員按實際、公用按定額等五項原則，分別編制收入預(yù)算、基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算。按照單位人員信息庫基礎(chǔ)情況，對人員變化情況要做出詳細(xì)說明，并提供相關(guān)證明材料。雖然我縣在實行部門預(yù)算中不規(guī)范，但在編制預(yù)算中，對單位的人員經(jīng)費按工資政策編制；公用經(jīng)費確定標(biāo)準(zhǔn)和定額后予以編制；項目經(jīng)費根據(jù)上級的政策規(guī)定，按零基預(yù)算的方法編制。這樣，定員、定額、定標(biāo)、定項目地編制預(yù)算，細(xì)化了支出，規(guī)范了部門的支出行

為，平衡了部門間的支出水平，提供了監(jiān)督依據(jù),也是財政公開增強透明度的表現(xiàn),確保部門預(yù)算的編制工作及時、科學(xué)地完成。

2、加強非稅收入收支管理，實行綜合財政預(yù)算。繼續(xù)深化“收支兩條線”改革，推進(jìn)全口徑預(yù)算編制，確保部門非稅收入預(yù)算編制真實、準(zhǔn)確、完整。嚴(yán)格非稅收入安排支出的審核與管理，統(tǒng)一支出標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)部門間利用非稅收入安排支出的公平；繼續(xù)規(guī)范非稅收入納入預(yù)算管理的自收自支單位預(yù)算編制工作；加大對政府性基金、社會保險基金安排支出的審核力度。

3、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，集中財力保障重點支出需要。按照公共財政的支出方向，調(diào)整和優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu),嚴(yán)格控制一般消費性開支，重點向民生工程、科技創(chuàng)新、社會主義新農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)傾斜，切實保障重點建設(shè)、就業(yè)和社會保障、節(jié)能減排、環(huán)境保護(hù)、文化、公共安全等方面的支出需要，支持經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展。

4、收入預(yù)算的編制。部門預(yù)算收入主要包括部門及所屬事業(yè)單位取得的財政撥款、各項非稅收入、事業(yè)單位經(jīng)營收入和其他資金收入。部門、單位應(yīng)根據(jù)歷年收入情況和下一收入增減變動因素，按收入類別逐項測算編制收入預(yù)算。其中，部門（單位）組織的政府非稅收入預(yù)算要按國家有關(guān)文件批準(zhǔn)的非稅收入項目和標(biāo)準(zhǔn)編列。收入預(yù)算的編制

要積極穩(wěn)妥，真實準(zhǔn)確，要全面完整地反映部門所有收入，不得轉(zhuǎn)移、隱瞞收入。

5、基本支出預(yù)算的編制?；局С霭ㄔ诼氃趰徳诰幦藛T足額核定工資、經(jīng)費支出、對個人和家庭補助支出及定額公用支出。

6、政府性基金、社?；鹗罩ьA(yù)算的編制。政府性基金、社?；鹗杖腩A(yù)算按照現(xiàn)行政府收支分類科目和國家規(guī)定征收標(biāo)準(zhǔn)，編制到具體的收入項目。政府性基金、社保基金支出預(yù)算按照國家規(guī)定的用途、支出功能分類科目，編制到“項”級功能科目和具體支出項目，并按照支出經(jīng)濟(jì)分類的要求，細(xì)化具體經(jīng)濟(jì)內(nèi)容。

總之，部門預(yù)算是財政管理制度改革的基礎(chǔ)，我們推進(jìn)和深化改革是為了創(chuàng)造良好的環(huán)境，更好地促進(jìn)范縣的發(fā)展。我們一定要以“三個代表”重要思想作指導(dǎo)，講學(xué)習(xí)、講政治、講大局，克服守舊和畏難情緒，以勇于革新和自我革命的精神，積極投身改革，自覺地做改革的促進(jìn)派，為經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)、快速、協(xié)調(diào)、健康發(fā)展作出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

第四篇：湖南省的綜合財政預(yù)算編制改革

湖南省的綜合財政預(yù)算編制改革

綜合財政預(yù)算是指統(tǒng)一編制、統(tǒng)一管理、統(tǒng)籌安排各單位預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外和其他收支的預(yù)算管理辦法。1998年下半年，湖南省政府制發(fā)了《綜合財政預(yù)算管理暫行辦法》，要求全省從1999年起全面實施綜合財政預(yù)算，財政預(yù)算管理和預(yù)算外資金管理進(jìn)入了新的階段。

一、綜合財政預(yù)算的運行

綜合財政預(yù)算是在零基預(yù)算基礎(chǔ)上進(jìn)行的，綜合財政預(yù)算管理的范圍包括部門和單位組織的各項收入和各項支出。收入包括：應(yīng)繳財政收入(指納入預(yù)算管理的罰沒收入、行政事業(yè)性收費收入)、預(yù)算外收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。支出包括：預(yù)算內(nèi)安排支出、預(yù)算外支出、經(jīng)營性支出、對附屬單位補助支出、其他支出等。

綜合財政預(yù)算實行預(yù)算內(nèi)外收支綜合平衡，不列赤字的編制原則。預(yù)算外及其他資金安排的順序為“吃飯”、“看病”、事業(yè)發(fā)展；對部門的預(yù)算外資金和其他資金不作部門間的調(diào)劑，即不進(jìn)行直接調(diào)控。

（一）綜合財政預(yù)算的編制

1．組織收入計劃編制

反映部門、單位組織、取得的各項收入，包括：應(yīng)納入預(yù)算管理的罰沒收入、行政性事業(yè)性收費收入；預(yù)算外收入；其他收入，如經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。各項收入應(yīng)根據(jù)當(dāng)年各項事業(yè)發(fā)展及政策因素變化，參照上年預(yù)計執(zhí)行數(shù)編制。

2．人員等基本情況編制

在職人員編制數(shù)按編委正式文件核定的各類編制數(shù)為依據(jù)填列，實有人數(shù)以當(dāng)前各類實有人數(shù)為依據(jù)填列。離退休人員據(jù)實分類填列。各類院校在校生按計劃內(nèi)實有人數(shù)填列。行政單位小汽車編制數(shù)按行管局核定編制數(shù)填列，實有數(shù)按實填列。

3．支出預(yù)算編制

（1）經(jīng)常性經(jīng)費支出編制。經(jīng)常性支出分人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出。人員經(jīng)費按國家和省統(tǒng)一工資制度，分為工資(行政指基本工資等五項，事業(yè)指固定工資、活工資和職務(wù)補貼)，律補貼和其他三部分，由單位據(jù)實編報。行政在職人員經(jīng)費由預(yù)算內(nèi)資金安排解決；財政撥款事業(yè)在職人員經(jīng)費分別由預(yù)算內(nèi)和單位預(yù)算外資金解決，其中工資和其他兩部分由預(yù)算內(nèi)資金解決，津補貼由單位預(yù)算外資金解決；財政補助事業(yè)單位在職人員經(jīng)費分別由預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金

解決，預(yù)算內(nèi)按定額安排(只負(fù)擔(dān)工資的一部分)。

公用經(jīng)費由財政按定額供給，供給標(biāo)準(zhǔn)分“五大家”“公檢法”“一般行政”“財政撥款事業(yè)”“財政補助事業(yè)”等幾檔。其中公檢法司按一般行政的兩倍供給。財政補助事業(yè)單位自行解決?！皟蓜凇备删?、老殘、犯人按綜合定額供給。

（2）專項經(jīng)費編制。根據(jù)專項任務(wù)分輕重緩急逐項排隊編制。各部門、單位應(yīng)提供編制項目的依據(jù)(包括有關(guān)文件、會議紀(jì)要等)，項目具體說明和項目要達(dá)到的效果等。專項經(jīng)費分別從預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外和其他資金中解決。符合政府采購條件的專項實行政府采購。

（3）行政事業(yè)單位離退休人員經(jīng)費編制。依據(jù)工資單，比照在職人員經(jīng)費負(fù)擔(dān)范圍編制，分別從預(yù)算內(nèi)外資金中解決。

（4）上繳上級支出、對附屬單位補助支出、經(jīng)營支出和自籌基建支出預(yù)算按照“兩則”規(guī)定據(jù)實編制。

（5）其他支出的預(yù)算編制。行政事業(yè)單位除上述支出外，在《政府預(yù)算收支科目》第61類反映的支出，分別從預(yù)算內(nèi)、外及其他資金中解決。

對于農(nóng)科教等法定支出，也采取零基法編制，但按不低于財政支出增幅的比例，確定其預(yù)算控制數(shù)。優(yōu)先解決人員經(jīng)費，其余用于安排專項。

（四）綜合財政預(yù)算的審批

按省有關(guān)文件規(guī)定，匯總編制的綜合財政預(yù)算報經(jīng)省政府審定后，對其中預(yù)算內(nèi)部分報同級人代會審批，政府性基金收入和支出預(yù)算不向人代會報告。財政部門將經(jīng)過批準(zhǔn)的綜合財政預(yù)算統(tǒng)一以財預(yù)字文件直接批復(fù)至各部門。

（五）預(yù)算內(nèi)外結(jié)合問題

省級對部門預(yù)算外等收入并未實行直接調(diào)控，單位預(yù)算內(nèi)外結(jié)合、統(tǒng)籌使用主要體現(xiàn)在：一是財政根據(jù)單位的供給性質(zhì)和單位實際情況實行區(qū)別負(fù)擔(dān)，對部分單位的部分支出，財政預(yù)算內(nèi)不負(fù)擔(dān)，而由單位預(yù)算外等收入解決；二是根據(jù)單位預(yù)算外等收人情況和經(jīng)費自給狀況，不同程度核減預(yù)算內(nèi)供給。

（六）各處室的分工

實行綜合財政預(yù)算，預(yù)算編制和管理的范圍擴展了，要求財政部門內(nèi)部各處之間的分工作相應(yīng)的調(diào)整。為此，省財政廳專門制定了《湖南省省本級綜合財政預(yù)算管理、編制職責(zé)分工及工作程序》。文件規(guī)定，預(yù)算處主要職責(zé)：負(fù)責(zé)牽頭布置、組織預(yù)算編制工作；負(fù)責(zé)制定有關(guān)支出定額；負(fù)責(zé)預(yù)算的匯總、審核、平衡；負(fù)責(zé)統(tǒng)一向部門批復(fù)預(yù)算；負(fù)責(zé)預(yù)算調(diào)整。綜合處主要職責(zé)：協(xié)同預(yù)算處制定有關(guān)綜合財政定額；負(fù)責(zé)自收自支單位和預(yù)算外政府性基金預(yù)算的編制；負(fù)責(zé)預(yù)算外資金專戶管理和預(yù)算外資金撥付。財務(wù)主管處職責(zé)：負(fù)責(zé)對分管部門上報預(yù)算的初步審核、匯總；負(fù)責(zé)行政性收費、罰沒收入及預(yù)算外收入的監(jiān)繳；負(fù)責(zé)

預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)督。

（七）配套措施

為促進(jìn)預(yù)算編制程序的法制化、科學(xué)化、規(guī)范化，強化財政資金的管理與監(jiān)督，配合預(yù)算編制改革的深化，省制定和出臺了一系列配套措施。

1、為硬化預(yù)算約束，減少預(yù)算執(zhí)行中的頻繁追加，提高預(yù)算的法律效力和嚴(yán)肅性，1998年制發(fā)了《湖南省省級財政預(yù)算管理暫行辦法》，對預(yù)算追加在數(shù)額和權(quán)限上作出規(guī)定。同時預(yù)算追加在時間上也作出了限定，一年集中辦理兩次，今后將逐步過渡到一年一辦。

2、為規(guī)范預(yù)算追加行為，提高財政資金使用效益，1999年制發(fā)了《湖南省預(yù)算追加聽證暫行辦法》。對部門提出的預(yù)算追加項目，擬按照《辦法》規(guī)定的范圍和內(nèi)容舉行追加聽證。

3、為有效防范和化解財政債務(wù)風(fēng)險，維護(hù)政府償債信譽，規(guī)范債務(wù)管理，1999年制發(fā)了《湖南省償債準(zhǔn)備金暫行規(guī)定》，要求有債務(wù)的縣以上財政部門建立償債準(zhǔn)備金，根據(jù)財力情況，在預(yù)算中作出相應(yīng)安排。

4、為節(jié)約財政資金，提高資金使用效益，降低政府行政成本，1998年成立了政府采購中心，對符合政府采購條件的項目，一律納入政府采購范圍。

5、為健全支出控制機制，促進(jìn)民主理財，1999年6月份，省政府決定在政府辦公廳等14個單位試點實施以“財務(wù)公開”“制度公開”“民主監(jiān)督”為主要內(nèi)容的“兩公開一監(jiān)督”，今年下半年將全面推開。

6、對各地財政是否實行綜合財政預(yù)算，作為財政運行質(zhì)量考核的重要內(nèi)容之一，采取“一票否決制”。

二、點評

（一）有效性

1、增強了政府宏觀調(diào)控能力，一定程度上緩解了財政困難。通過對部門預(yù)算外和其他資金安排作出原則規(guī)定和要求，實行綜合平衡，相對緩解了預(yù)算內(nèi)資金的壓力，起到了間接調(diào)控的作用。這一點在鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政效果尤為明顯，在鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政普遍存在欠發(fā)工資的情況下，有部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)通過實行“零戶統(tǒng)管”“收支直達(dá)”等綜合財政預(yù)算辦法，一定程度上解決了欠發(fā)工資問題，緩解了收支矛盾。

2、摸清了家底，對部門的收支情況有了總體的掌握和了解，減少和避免了財政資金安排上的重復(fù)和浪費，提高了資金使用效益。三是預(yù)算編制更具公開性，提高了透明度。四是促使部門對內(nèi)部實行財務(wù)統(tǒng)管等一系列措施，有利于規(guī)范部門財務(wù)管理，加強廉政建設(shè)。

（二）不足之處

1、沒有從根本上解決預(yù)算內(nèi)外“兩張皮”的問題。目前，政府通過綜合財政預(yù)算的編制及其配套措施，如清理賬戶、財務(wù)統(tǒng)管等，基本上掌握了部門、單位各項收支，但如何結(jié)合單位經(jīng)費自給狀況，實現(xiàn)預(yù)算內(nèi)外資金的統(tǒng)籌使用，實行直接調(diào)控尚在進(jìn)一步探索之中。

2、預(yù)算編制較粗，需要進(jìn)一步細(xì)化。雖然實行了多年零基預(yù)算，但許多項目的編制仍比較粗放，執(zhí)行中改變項目和調(diào)劑使用的現(xiàn)象還很多，不能適應(yīng)人大監(jiān)督、財政管理和部門、單位執(zhí)行的需要。

3、財政與部門、部門與單位以及財政系統(tǒng)內(nèi)部在預(yù)算編制關(guān)系的處理上，仍不夠規(guī)范，沒有實現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督的相互分離和有效制約。

按照預(yù)算編制改革的思路，省本級從2000起開始試行編制部門預(yù)算。一是理順財政與部門之間關(guān)系，實行規(guī)范的歸口管理，改變過去部門經(jīng)費多頭管理的局面；二是理順部門與所屬單位之間關(guān)系，二級單位預(yù)算均納入主管部門管理；三是細(xì)化預(yù)算編制，所有收、支項目及人員等供給情況均細(xì)化到二級單位和具體項目，不能確定具體項目的支出不予安排；四是改變預(yù)算編制的組織形式，成立預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組和預(yù)算編制辦公室。

對預(yù)算的編制，在零基預(yù)算、綜合預(yù)算的基礎(chǔ)上還要進(jìn)行更深一步的改革和完善。零基預(yù)算主要是解決預(yù)算編制的方式、方法問題，綜合預(yù)算主要是解決預(yù)算編制和管理的收支范圍，即對象問題，部門預(yù)算主要是解決預(yù)算編制的主體問題，三者是相互聯(lián)系，相互促進(jìn)，相互融合的。

第五篇：市財政預(yù)算編制局局長述廉報告

2008年,在市委、市政府和局黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)下，我立足本職，開拓創(chuàng)新，勤奮工作，務(wù)求實效，帶領(lǐng)預(yù)算編制局全體同志,認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，較好地完成了局黨組交給自己的各項工作，市財政預(yù)算編制局局長述廉報告?，F(xiàn)將一年來思想工作和廉潔自律情況匯報如下,敬請領(lǐng)導(dǎo)和同志們批評指正：

一、認(rèn)真學(xué)習(xí)，深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀

一年來，本人能夠深入學(xué)習(xí)貫徹黨的十七大、十七屆三中全會、省委八屆八次全會和市委九屆五次全會精神，全面落實科學(xué)發(fā)展觀。根據(jù)局機關(guān)的學(xué)習(xí)要求，積極投身“新解放、新跨越、新崛起”大討論和解放思想大討論實踐活動，深入地進(jìn)行學(xué)習(xí)討論。以思想的大解放，推動預(yù)算管理工作上臺階，將深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀貫穿于整個組織收入和加強支出管理工作全過程。

二、踏實工作，努力完成黨組交辦的各項工作

1、積極組織收入，強化支出管理，力爭完成全年收入任務(wù)。2008年全市一般預(yù)算收入任務(wù)為533202萬元，截止11月底完成521489萬元，為年預(yù)算的97.8，預(yù)計能夠完成全年收入任務(wù)。在組織收入和確保重點支出方面，我們主要做了以下工作：一是加強收支目標(biāo)管理，強化責(zé)任意識，述職報告《市財政預(yù)算編制局局長述廉報告》。在省下達(dá)我市全年預(yù)算收支目標(biāo)后，我們立即將任務(wù)分解到市本級和各縣(市)區(qū)，明確目標(biāo)，為做好全年組織預(yù)算收支工作奠定了基礎(chǔ);二是加強收入預(yù)算管理，做好收入分析預(yù)測，完善增收機制，規(guī)范非稅收入入庫，確保全市財政收入持續(xù)快速穩(wěn)定增長;三是多次組織召開縣(市)區(qū)財政局長和預(yù)算股長座談會，及時了解全市預(yù)算收支情況和存在問題，對縣(市)區(qū)組織預(yù)算收支工作給以指導(dǎo)，保證全市預(yù)算收支目標(biāo)的順利完成;四是在安排年初預(yù)算時，繼續(xù)優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，合理安排支出，集中財力保證了市委、市政府“十件實事”投資1.0042億元，并為省政府十件實事，配套1.5億元，確保十件實事順利完成。五是在預(yù)算執(zhí)行過程中，積極協(xié)調(diào)預(yù)算執(zhí)行局和各業(yè)務(wù)科室，及時下達(dá)各項預(yù)算指標(biāo)，加快專項資金撥付進(jìn)度，確保支出任務(wù)完成。

2、繼續(xù)深化和完善部門預(yù)算制度改革，進(jìn)一步提高預(yù)算編制水平。2008年，我們認(rèn)真落實市委、市政府1號文件《關(guān)于完善公共財政體系推進(jìn)和諧焦作建設(shè)的意見》。按照預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和績效評價四權(quán)分離制衡的財政管理新體制，我們完成2008年市本級政府收支預(yù)算的編制，并和業(yè)務(wù)科室配合試編2008年社會保障預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、政府債務(wù)預(yù)算等政府公共預(yù)算。繼續(xù)完善和深化部門預(yù)算制度改革，扎實推進(jìn)零基預(yù)算、綜合預(yù)算和績效預(yù)算制度，進(jìn)一步提高預(yù)算編制水平。

(1)、編制復(fù)式預(yù)算，提高管理的有效性。按照焦政辦2007110號文件精神，我們在完成市級政府公共預(yù)算編制的同時，編制了市級政府采購預(yù)算、政府債務(wù)預(yù)算、社會保障預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、國有土地使用權(quán)出讓收支預(yù)算、住房公積金預(yù)算和政府非稅收入預(yù)算等7個復(fù)式預(yù)算，客觀、真實、全面、精細(xì)地反映了所有政府性資金的全貌和流向，初步建立起了市級復(fù)式預(yù)算體系。

(2)推行參與式預(yù)算，提高民主理財水平。按照財政項目公示管理辦法、專家論證管理辦法、財政預(yù)算項目聽證管理辦法的要求，在參與式預(yù)算改革中，我們以公開透明理財、科學(xué)民主決策為核心，對事關(guān)全局和民生的重大事項，通過單位申報、財政匯審、項目公示、網(wǎng)民投票、資金評審、專家論證、社會聽證、接受人大公審等程序，提高公眾的參與度，增強決策的科學(xué)性，依法推進(jìn)科學(xué)理財、民主理財。

(3)實行預(yù)算公開，廣泛接受社會監(jiān)督。市級預(yù)算經(jīng)人代會批準(zhǔn)后，市財政部門通過市政府、市財政局門戶網(wǎng)站、市行政服務(wù)中心、市財政服務(wù)大廳等場所，將部門預(yù)算向社會公開，并將事關(guān)全局和民生的重大開支事項的預(yù)算執(zhí)行情況在廣場、火車站、行政服務(wù)窗口等人群集散的地方設(shè)立電子屏幕，及時向社會公示，讓政府財政資金的安排和使用廣泛接受社會公眾的監(jiān)督。