第一篇：全面做好2013年財(cái)政預(yù)算編制工作

全面做好2013年財(cái)政預(yù)算編制工作

2013年是落實(shí)“十二五”規(guī)劃的核心之年，也是貫徹實(shí)施市委、市政府一系列戰(zhàn)略部署的關(guān)鍵之年。編制2013年市級(jí)預(yù)算，按照科學(xué)化精細(xì)化管理要求，圍繞市委、市政府工作部署，開源節(jié)流、精打細(xì)算，統(tǒng)籌兼顧、突出重點(diǎn)，在保障好市直機(jī)關(guān)單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)上，集中財(cái)力保障中央和省一系列民生政策落實(shí)，保障教育、農(nóng)業(yè)、科技法定支出，保障轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)、增財(cái)源若干措施實(shí)施，保障市委、市政府確定的重大項(xiàng)目建設(shè)需要，為推進(jìn)經(jīng)濟(jì)文化強(qiáng)市建設(shè)提供財(cái)力保障。

一、規(guī)范編制收入預(yù)算。一是稅收收入編制由財(cái)政部門統(tǒng)籌考慮全省、煙臺(tái)地區(qū)和本市經(jīng)濟(jì)增長水平，全年GDP目標(biāo)，政策增減收因素進(jìn)行編制；二是非稅收入預(yù)算全部納入財(cái)政綜合預(yù)算。由各部門結(jié)合增減收政策因素及2012年執(zhí)行情況，按具體收入項(xiàng)目逐項(xiàng)編報(bào)2013年收入計(jì)劃，原則上不低于上年水平。具體是：

1、行政事業(yè)性收費(fèi)。具體編制收入預(yù)算時(shí)以執(zhí)收單位上年實(shí)際完成數(shù)為基數(shù)，綜合考慮政策變化等因素。

對(duì)統(tǒng)籌單位收費(fèi)收入扣除收費(fèi)成本后，在核定的收入基數(shù)內(nèi)部分，按20%安排單位業(yè)務(wù)費(fèi)，80%政府統(tǒng)籌；超基數(shù)收入部分，扣除相應(yīng)收費(fèi)成本后按5：5比例進(jìn)行分成，50%安排單位業(yè)務(wù)費(fèi)，50%政府統(tǒng)籌。另專項(xiàng)資金和政府性基金項(xiàng)目單獨(dú)編

制收支預(yù)算，專款專用，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年。

2、罰沒收入。返還政策：以2006年罰沒收入為基數(shù)，當(dāng)年完成基數(shù)以內(nèi)80%部分全返，基數(shù)內(nèi)超80%部分返還90%，超基數(shù)不返。

3、國有資產(chǎn)出租收入。

二、嚴(yán)格編制支出預(yù)算。包括：

1、人員經(jīng)費(fèi)。在編報(bào)2013年人員支出預(yù)算時(shí)，對(duì)單位的性質(zhì)、經(jīng)費(fèi)供給方式、編制、實(shí)有人員等基礎(chǔ)信息填報(bào)情況進(jìn)行全面核查，確?；A(chǔ)信息庫準(zhǔn)確、真實(shí)。認(rèn)真理順資金結(jié)構(gòu)順序，先用財(cái)政撥款安排人員支出，其他收入用于日常公用經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目支出，以確保集中支付的預(yù)算經(jīng)費(fèi)指標(biāo)能夠滿足統(tǒng)發(fā)需求。

2、業(yè)務(wù)費(fèi)。加強(qiáng)單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)支出預(yù)算管理。切實(shí)加強(qiáng)對(duì)單位會(huì)議費(fèi)、大宗印刷費(fèi)、房屋維修費(fèi)、水電費(fèi)等預(yù)算的審核。各單位申報(bào)預(yù)算時(shí)，要充分考慮正常運(yùn)轉(zhuǎn)支出，除新增單位外，年度執(zhí)行中原則上不再追加維持單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)和履行職能的業(yè)務(wù)類項(xiàng)目，年初未考慮到的支出由部門調(diào)劑解決或下年度預(yù)算再予以考慮。

3、專項(xiàng)支出。認(rèn)真梳理現(xiàn)有各類專項(xiàng)資金和政策，對(duì)一次性和已到期的項(xiàng)目，明年不再安排；對(duì)尚未完工的市委、市政府確定的建設(shè)項(xiàng)目，要明確時(shí)間進(jìn)度和資金需求，合理安排預(yù)算。對(duì)實(shí)施效果一般、結(jié)余資金較大的項(xiàng)目，要適當(dāng)壓縮安

排數(shù)額；屬于現(xiàn)有專項(xiàng)資金支持范圍和能夠通過調(diào)整優(yōu)化存量資金解決的增支項(xiàng)目，要通過調(diào)整投向來解決。對(duì)中央和省已經(jīng)確定出臺(tái)、明年需實(shí)施的民生政策，要提前研究，認(rèn)真測(cè)算資金需求，及時(shí)提出預(yù)算安排建議。

4、項(xiàng)目支出。各部門要加強(qiáng)項(xiàng)目前期規(guī)劃論證，細(xì)化項(xiàng)目申報(bào)內(nèi)容，明確項(xiàng)目具體實(shí)施計(jì)劃、時(shí)間進(jìn)度、資金需求、籌資渠道及分年度預(yù)算等詳細(xì)內(nèi)容，避免年度中出現(xiàn)增支缺口。凡申請(qǐng)財(cái)政投資的建設(shè)類項(xiàng)目，要根據(jù)需要進(jìn)行財(cái)政投資評(píng)審，評(píng)審結(jié)果作為預(yù)算安排的依據(jù)。

三、規(guī)范“三公”和會(huì)議經(jīng)費(fèi)編報(bào)口徑，嚴(yán)格控制行政成本。近期財(cái)政部部長謝旭人在全國政府信息公開工作電視電話會(huì)議上表示：在普遍公開省級(jí)財(cái)政預(yù)算決算的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)推進(jìn)省級(jí)政府部門預(yù)算和決算公開，各地區(qū)要扎實(shí)推進(jìn)基層財(cái)政專項(xiàng)支出預(yù)算公開，特別是做好與人民群眾利益密切相關(guān)的教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障和就業(yè)、住房保障以及“三農(nóng)”等方面財(cái)政專項(xiàng)支出的公開工作。

2012年7月27日

第二篇：2018年財(cái)政預(yù)算編制情況說明

2018年財(cái)政預(yù)算編制情況說明

編稿時(shí)間： 2018-02-08 10:51 來源： 財(cái)政局

一、指導(dǎo)思想

2018年財(cái)政預(yù)算編制的指導(dǎo)思想是：全面落實(shí)預(yù)算法和中央、省、市深化財(cái)稅體制改革要求，緊緊圍繞市委、市政府決策部署，繼續(xù)加強(qiáng)保障重點(diǎn)支出，嚴(yán)格控制一般性支出；加強(qiáng)全口徑預(yù)算管理，加大預(yù)算編制與盤活存量資金的統(tǒng)籌力度；加強(qiáng)預(yù)算編制與執(zhí)行銜接，加快支出預(yù)算執(zhí)行；開展中期融資債務(wù)規(guī)劃編制，加強(qiáng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控；健全政府購買公共服務(wù)制度，擴(kuò)大項(xiàng)目評(píng)審范圍，強(qiáng)化項(xiàng)目績(jī)效管理；落實(shí)支出經(jīng)濟(jì)分類改革，加大財(cái)政預(yù)算信息公開，不斷提高預(yù)算編制的科學(xué)性、規(guī)范性和有效性，加快建立全面規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力的現(xiàn)代預(yù)算管理制度。

二、編制原則

（一）依法依規(guī)，全面完整。堅(jiān)持依法理財(cái)，嚴(yán)格落實(shí)預(yù)算管理、政府采購、厲行節(jié)約等方面的法律法規(guī)。堅(jiān)持應(yīng)編盡編，政府的收入和支出全部納入預(yù)算管理。

（二）統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，公平合理。完善預(yù)算供給體系，健全基本支出標(biāo)準(zhǔn)，按政策標(biāo)準(zhǔn)保障人員經(jīng)費(fèi)和基本運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)支出。

（三）注重統(tǒng)籌，政策兼容。規(guī)范全口徑預(yù)算管理，實(shí)行公共財(cái)政預(yù)算、政府性基金預(yù)算、其他資金收支統(tǒng)一管理、統(tǒng)籌安排，推動(dòng)項(xiàng)目支出預(yù)算安排與上級(jí)專項(xiàng)和盤活存量相結(jié)合，加大資金統(tǒng)籌使用力度。除上級(jí)黨委、政府和上級(jí)財(cái)政部門有明確規(guī)定的重點(diǎn)項(xiàng)目、民生配套等方面支出外，其他上級(jí)有專項(xiàng)資金安排的項(xiàng)目市本級(jí)原則上不再安排支出。

（四）公開透明，促進(jìn)規(guī)范。逐步建立預(yù)算審查前聽取人大代表和社會(huì)各界意見工作機(jī)制，深入推進(jìn)政府、部門及“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)決算公開，主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督，以公開促規(guī)范。

三、編制重點(diǎn)

（一）實(shí)施政府支出經(jīng)濟(jì)分類科目改革。按照上級(jí)統(tǒng)一部署，從2018年1月1日起實(shí)施政府支出經(jīng)濟(jì)分類科目改革。一是增設(shè)政府預(yù)算經(jīng)濟(jì)分類，并對(duì)現(xiàn)有部門預(yù)算經(jīng)濟(jì)分類修訂完善，兩套科目既有區(qū)別又有聯(lián)系地應(yīng)用于預(yù)算編制、執(zhí)行、決算、公開和會(huì)計(jì)核算各個(gè)環(huán)節(jié)。二是在政府預(yù)算經(jīng)濟(jì)分類中，對(duì)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、企業(yè)、個(gè)人單獨(dú)設(shè)置科目，分門別類、各有側(cè)重地歸集反映相關(guān)支出。三是將現(xiàn)行支出經(jīng)濟(jì)分類科目中的“轉(zhuǎn)移性支出”“預(yù)留”等科目列為政府預(yù)算專用科目，部門預(yù)算不再使用此類科目。各部門要按照政府預(yù)算和部門預(yù)算經(jīng)濟(jì)分類同步編制部門預(yù)算。編制時(shí)，各部門要根據(jù)單位性質(zhì)、資金投向正確選擇相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)分類編制預(yù)算。市級(jí)預(yù)算草案經(jīng)市人民代表大會(huì)審查批準(zhǔn)后，兩套經(jīng)濟(jì)分類科目同步批復(fù)到部門。執(zhí)行中，兩套科目并行作為控制預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。

（二）開展市縣中期融資債務(wù)規(guī)劃編制試點(diǎn)工作。按照財(cái)政廳統(tǒng)一部署，自2018年1月1日起全面實(shí)施我市重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中期融資債務(wù)規(guī)劃編制。中期融資債務(wù)規(guī)劃是指以本級(jí)政府公益性基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資需求為基礎(chǔ)，綜合平衡本級(jí)財(cái)力和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)承受能力，制定的一定時(shí)期的財(cái)政補(bǔ)助和融資規(guī)劃計(jì)劃。中期融資規(guī)劃“一編三年、逐年滾動(dòng)”，資金按項(xiàng)目進(jìn)度跨配置，提高融資的前瞻性、針對(duì)性。我市重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中期融資債務(wù)規(guī)劃編制范圍包括普通公路等交通領(lǐng)域以及水利、保障性住房、文化體育教育、旅游、城市建設(shè)、工業(yè)園區(qū)等領(lǐng)域。編制2018-2020年中期融資債務(wù)規(guī)劃項(xiàng)目時(shí)，嚴(yán)格按以下原則審核：一是規(guī)劃項(xiàng)目的遴選，以中央、省、市決策為依據(jù)，以部門中長期規(guī)劃和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃為參照，除此之外的項(xiàng)目不予安排。二是嚴(yán)格界定政府與市場(chǎng)的行為邊界，凡是可以通過市場(chǎng)機(jī)制運(yùn)作的，一律不得舉借政府債務(wù)；對(duì)于平臺(tái)公司自營業(yè)務(wù)債務(wù)，一律不納入融資規(guī)劃。三是劃清市級(jí)與鄉(xiāng)鎮(zhèn)(含街道辦事處)的事權(quán)邊界，市級(jí)舉債只限于市級(jí)直接承擔(dān)的重大項(xiàng)目，以及市級(jí)承擔(dān)一定補(bǔ)助責(zé)任的市與鄉(xiāng)鎮(zhèn)共同事權(quán)；鄉(xiāng)鎮(zhèn)區(qū)域內(nèi)的一般性建設(shè)項(xiàng)目，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)責(zé)籌資。四是對(duì)于省政府已明確規(guī)定建設(shè)資金補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)的（如國省干線等），嚴(yán)格按照既定標(biāo)準(zhǔn)審核投資需求；對(duì)于沒有明確建設(shè)資金補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)的，根據(jù)省和市批準(zhǔn)的項(xiàng)目概算進(jìn)行審核，需要調(diào)整概算的，必須待完成調(diào)概手續(xù)后再安排。五是對(duì)備選項(xiàng)目按照輕重緩急進(jìn)行排序，優(yōu)先保障竣工項(xiàng)目清算資金，以及在建項(xiàng)目和省政府已經(jīng)明確部署的規(guī)劃項(xiàng)目建設(shè)資金，在規(guī)劃期債務(wù)可承受范圍內(nèi)依次遴選，超過債務(wù)可承受能力以外的項(xiàng)目，延后實(shí)施。

（三）啟用省財(cái)政廳統(tǒng)一安排的軟件系統(tǒng)編制2018年部門預(yù)算。根據(jù)財(cái)政廳的統(tǒng)一安排，我市自 2018年起正式啟用省財(cái)政廳統(tǒng)一安排的部門預(yù)算軟件編制預(yù)算。各部門單位要按照編辦、人社局核定的人員編制、工資標(biāo)準(zhǔn)及財(cái)政局相關(guān)文件要求，在軟件系統(tǒng)上認(rèn)真填寫單位基本信息，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并及時(shí)將相關(guān)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料(項(xiàng)目申報(bào)需附紙質(zhì)資料)報(bào)財(cái)政局各分管業(yè)務(wù)股室初審；財(cái)政局各業(yè)務(wù)股室對(duì)各部門報(bào)來的預(yù)算進(jìn)行審核，沒有附上級(jí)文件和會(huì)議紀(jì)要等政策依據(jù)的項(xiàng)目應(yīng)剔除，并將初審意見報(bào)預(yù)算股；預(yù)算股將各業(yè)務(wù)股室初審意見匯總后，按相關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合當(dāng)年財(cái)力情況，進(jìn)行審核后，報(bào)市政府領(lǐng)導(dǎo)研究決定。軟件具體操作待網(wǎng)絡(luò)公司培訓(xùn)時(shí)，以文件下發(fā)到各單位。

（四）進(jìn)一步加強(qiáng)存量資金管理，推進(jìn)財(cái)政資金統(tǒng)籌使用力度。根據(jù)湖南省財(cái)政廳《關(guān)于加快2017年預(yù)算支出進(jìn)度的緊急通知》（湘財(cái)預(yù)[2017]32號(hào)）、《關(guān)于開展2016市縣財(cái)政管理績(jī)效綜合評(píng)價(jià)工作的通知》(湘財(cái)預(yù)函［2017］33號(hào))等文件精神要求，繼續(xù)加大結(jié)轉(zhuǎn)資金統(tǒng)籌使用力度，真正建立結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理與部門預(yù)算編制相結(jié)合的機(jī)制。以年末關(guān)帳后國庫集中支付網(wǎng)上及實(shí)撥賬戶（含部門單位和財(cái)政部門管理的特設(shè)專戶）結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金為依據(jù)，一是對(duì)上級(jí)安排的結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的項(xiàng)目資金或不需按原用途使用的項(xiàng)目資金，全部收回市財(cái)政統(tǒng)籌使用；二是對(duì)市本級(jí)安排的部門預(yù)算基本支出結(jié)余資金（含工作經(jīng)費(fèi)性質(zhì)的項(xiàng)目），全部收回財(cái)政統(tǒng)籌安排；三是對(duì)市本級(jí)安排的結(jié)轉(zhuǎn)1年以上(含1 年)的部門項(xiàng)目資金，財(cái)政部門將予以收回，統(tǒng)籌安排使用，1年以下確需結(jié)轉(zhuǎn)的，單位于每年12月20日前提出申請(qǐng)，并報(bào)財(cái)政局相關(guān)業(yè)務(wù)股室核實(shí)后，可予保留，沒申請(qǐng)核實(shí)或無依據(jù)的收回50%。因在建工程、待付政府采購款等原因需要跨年支付的項(xiàng)目資金，單位應(yīng)先向財(cái)政提出申請(qǐng)并由財(cái)政局相關(guān)業(yè)務(wù)股室核實(shí)后，可予保留。在編制下預(yù)算時(shí)，將以上應(yīng)收回的資金計(jì)算為可用財(cái)力統(tǒng)籌使用，并在結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)直接收回預(yù)算單位指標(biāo)。對(duì)于結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金常年居高不下、使用不力的單位，財(cái)政部門將相應(yīng)縮減以后財(cái)政撥款預(yù)算規(guī)模。

（五）進(jìn)一步優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，完善部門預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)。一是完善人員支出預(yù)算管理，提高人員經(jīng)費(fèi)保障水平，機(jī)關(guān)事業(yè)單位在職在編人員基本工資、津補(bǔ)貼或績(jī)效工資按人社局批復(fù)標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)安排，經(jīng)費(fèi)來源按原渠道安排。住房公積金由原來按工資總額的5%安排提高到按工資總額的8%安排，從2018年1月1日起，全市自籌退休人員生活費(fèi)補(bǔ)貼統(tǒng)一納入社?；鸾y(tǒng)籌發(fā)放，其增加的發(fā)放金額原則上通過調(diào)整部門預(yù)算項(xiàng)目等途徑統(tǒng)籌算賬解決，一般不增加財(cái)政實(shí)際負(fù)擔(dān)。二是嚴(yán)格控制一般性行政經(jīng)費(fèi)（因公出國（境）費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車費(fèi)、辦公設(shè)備購置、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)），基本支出公用經(jīng)費(fèi)實(shí)行綜合定額，按照“分項(xiàng)測(cè)算，總額包干，調(diào)劑使用”的原則安排和使用，即部門和單位在核定的公用經(jīng)費(fèi)綜合定額之內(nèi)，各個(gè)單項(xiàng)公用經(jīng)費(fèi)之間可以調(diào)劑使用，但不能調(diào)劑用于“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)。公用經(jīng)費(fèi)定額補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：政法單位按上級(jí)文級(jí)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)安排，教育學(xué)校繼續(xù)按上級(jí)文件要求的保障標(biāo)準(zhǔn)配套，四大家(含常委部辦委)按人均2.5萬元安排，行政單位按人均0.8萬元安排，其他事業(yè)單位按人均0.6萬元安排，提高定額標(biāo)準(zhǔn)后的公用經(jīng)費(fèi)涵蓋了未車改單位及保留車輛運(yùn)行經(jīng)費(fèi)(執(zhí)法車輛運(yùn)行經(jīng)費(fèi)在單位辦案經(jīng)費(fèi)及執(zhí)法經(jīng)費(fèi)等中解決)。三是城鎮(zhèn)居民醫(yī)保、城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)、義務(wù)教育保障機(jī)制、三農(nóng)等民生領(lǐng)域保障經(jīng)費(fèi)按上級(jí)文件規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)足額安排。四是規(guī)范項(xiàng)目支出編報(bào)，堅(jiān)持量力而行，量財(cái)辦事的原則。進(jìn)一步清理整合項(xiàng)目支出。清理長期固化的支出項(xiàng)目，改變支出項(xiàng)目“只增不減”的固化格局，牢固樹立過緊日子的思想，堅(jiān)持量入為出，量力而行。所有項(xiàng)目支出先按“零基預(yù)算”的原則進(jìn)行清零，由項(xiàng)目需求單位重新申報(bào)，申報(bào)資料包括上級(jí)文件和會(huì)議紀(jì)要等政策依據(jù)、每項(xiàng)專項(xiàng)資金的具體使用去向等，報(bào)財(cái)政局各分管業(yè)務(wù)股室審核匯總。30萬元以上項(xiàng)目需報(bào)財(cái)政局績(jī)效評(píng)價(jià)股進(jìn)行預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)，需實(shí)行政府采購的項(xiàng)目報(bào)政府采購辦審核，績(jī)效評(píng)價(jià)和政府采購審核資料一并報(bào)財(cái)政局相關(guān)業(yè)務(wù)股室，財(cái)政局各業(yè)務(wù)股室匯總所屬單位申報(bào)資料后，根據(jù)有關(guān)文件、會(huì)議紀(jì)要、財(cái)政績(jī)效評(píng)價(jià)、采購辦審核意見等相關(guān)依據(jù)，結(jié)合上年實(shí)際安排情況和變動(dòng)因素進(jìn)行初審，并將初審意見及單位申報(bào)資料匯總報(bào)財(cái)政局預(yù)算股，預(yù)算股將各業(yè)務(wù)股室初審意見匯總后，報(bào)市政府領(lǐng)導(dǎo)研究決定。總的安排原則是按照輕重緩急、擇優(yōu)遴選后，根據(jù)財(cái)力狀況統(tǒng)籌安排。除上級(jí)文件規(guī)定的必須安排的民生配套等項(xiàng)目，以及市委、市政府確定的重點(diǎn)中心工作事項(xiàng)外，對(duì)單位專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算原則上只減不增。其中住房公積金、一般商品服務(wù)定額標(biāo)準(zhǔn)提高增加的部門預(yù)算，除部分教育學(xué)校及確有困難的單位外，原則上通過優(yōu)化部門支出結(jié)構(gòu)，在部門既有預(yù)算中調(diào)整解決。對(duì)項(xiàng)目預(yù)算較多的單位，如四大家等，結(jié)合本次項(xiàng)目調(diào)整，合并性質(zhì)相同或相近的項(xiàng)目，切實(shí)減少項(xiàng)目數(shù)量，嚴(yán)控單位項(xiàng)目數(shù)量，原則上不超過3個(gè)。

（六）進(jìn)一步加大部門非稅收入政府統(tǒng)籌管理力度。一是財(cái)政非稅局在核定單位非稅收入計(jì)劃時(shí)，除國家政策調(diào)整等因素外，原則上不得低于上年單位實(shí)際完成數(shù)。二是非稅收入執(zhí)收部門要嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)有關(guān)收費(fèi)項(xiàng)目或收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整的政策文件，按照項(xiàng)目合法合規(guī)、內(nèi)容全面完整、數(shù)字真實(shí)準(zhǔn)確的總體要求，實(shí)事求是地編制非稅收入預(yù)算，依法足額征收。三是從緊審核非稅收入執(zhí)收成本，行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入等執(zhí)收成本不高于10%；服務(wù)性收費(fèi)執(zhí)收成本由非稅局嚴(yán)格審核把關(guān)，報(bào)政府最終審定。四是非稅局對(duì)全市所有行政事業(yè)單位（含學(xué)校）的房屋、土地出租產(chǎn)生的國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入進(jìn)行清理核實(shí)，并全額納入預(yù)算管理。五是行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入和國有資產(chǎn)（資源）處置收入等全面實(shí)行收支脫鉤，收入全部繳入國庫，納入預(yù)算統(tǒng)籌安排，不再直接返還執(zhí)收?qǐng)?zhí)罰單位和處置單位。六是部門非稅收入剔除執(zhí)收成本后，優(yōu)先安排部門基本支出。

（七）進(jìn)一步提升預(yù)算績(jī)效管理水平，提高財(cái)政資金的使用效益。按照“用錢必問效、無效必問責(zé)”的原則，建立健全支出績(jī)效管理機(jī)制，拓展績(jī)效評(píng)價(jià)內(nèi)容，逐步將績(jī)效評(píng)價(jià)重點(diǎn)由項(xiàng)目支出拓展到部門整體支出和政策、制度管理等方面，推動(dòng)全過程預(yù)算績(jī)效管理。注重績(jī)效結(jié)果運(yùn)用，將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排和改進(jìn)預(yù)算管理的重要依據(jù)，逐步加大績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果向社會(huì)公開力度，主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督。在編制2018年市級(jí)部門預(yù)算時(shí)，同步編制預(yù)算績(jī)效目標(biāo)，與部門預(yù)算“同上報(bào)、同審核、同批復(fù)”。預(yù)算部門編制部門整體支出預(yù)算績(jī)效目標(biāo)，填報(bào)《部門（單位）整體支出預(yù)算績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表》。所有本級(jí)預(yù)算單項(xiàng)項(xiàng)目30萬元（含30萬元）以上資金都應(yīng)編制項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)，填報(bào)《項(xiàng)目支出預(yù)算績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表》，未申報(bào)的財(cái)政預(yù)算不予以安排。各部門、單位要積極配合財(cái)政部門做好重點(diǎn)領(lǐng)域和項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)工作，進(jìn)一步完善評(píng)價(jià)結(jié)果反饋機(jī)制，督促整改評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問題，并將相關(guān)情況報(bào)財(cái)政部門備案。同時(shí)，市財(cái)政局將加大項(xiàng)目績(jī)效評(píng)審結(jié)果應(yīng)用力度，凡績(jī)效評(píng)審核減或核銷的項(xiàng)目，如無特殊理由，一律按績(jī)效評(píng)審核定結(jié)果安排項(xiàng)目資金，核減資金不得用于本單位的其他項(xiàng)目，收回財(cái)政統(tǒng)籌安排。

（八）進(jìn)一步推進(jìn)部門預(yù)（決）算信息公開，提高預(yù)算透明度。除涉密單位外，所有使用財(cái)政撥款的部門均應(yīng)公開本部門預(yù)決算及轉(zhuǎn)移支付資金。部門預(yù)決算全部公開到支出功能分類項(xiàng)級(jí)科目、支出經(jīng)濟(jì)分類款級(jí)科目。加大三公經(jīng)費(fèi)公開力度，所有財(cái)政撥款安排的“三公”經(jīng)費(fèi)都要詳細(xì)公開。強(qiáng)化部門主體責(zé)任，所有部門負(fù)責(zé)公開本部門及所屬單位的部門預(yù)決算及“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)決算。轉(zhuǎn)移支付資金公開是要依法依規(guī)及時(shí)公開上級(jí)補(bǔ)助、本級(jí)安排的資金情況，其中，專項(xiàng)資金（含專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付）應(yīng)當(dāng)實(shí)行制度辦法、申報(bào)流程、評(píng)審結(jié)果、分配結(jié)果、績(jī)效評(píng)價(jià)等全過程公開；農(nóng)林水、教育、醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)生、社會(huì)保障和就業(yè)、住房保障、節(jié)能環(huán)保、科學(xué)技術(shù)、文化體育與傳媒等民生資金下達(dá)情況應(yīng)當(dāng)原文向社會(huì)公開。部門預(yù)決算及“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)決算均應(yīng)在批復(fù)后的20個(gè)工作日內(nèi)公開。

（九）細(xì)化政府采購預(yù)算，強(qiáng)化采購預(yù)算約束。2018年政府采購預(yù)算與部門預(yù)算同步編制，各預(yù)算單位要高度重視，辦理政府采購事務(wù)時(shí)，嚴(yán)格按照《預(yù)算法》、《政府采購法》及《政府采購法實(shí)施條例》(國務(wù)院令第658號(hào))的要求，實(shí)行“無預(yù)算不采購，無采購不支付”。按照“預(yù)算-計(jì)劃-采購-支付”的工作流程，各預(yù)算單位所有使用財(cái)政性資金及其配套資金購買集中采購目錄以內(nèi)或限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程、服務(wù)，均應(yīng)先編制政府采購預(yù)算，再根據(jù)預(yù)算安排申報(bào)具體采購計(jì)劃，方可實(shí)施政府采購，簽訂合同，最后憑相關(guān)材料申請(qǐng)支付采購資金，在編制過程中如有疑問，請(qǐng)及時(shí)與市財(cái)政局(政府采購辦)溝通聯(lián)系。未編制政府采購預(yù)算的項(xiàng)目，將無法申報(bào)政府采購計(jì)劃和實(shí)施政府采購。

（十）進(jìn)一步加強(qiáng)政府性債務(wù)管理，防控債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一是進(jìn)一步健全規(guī)范地方政府舉債融資機(jī)制。嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》和國發(fā) 〔2014〕43號(hào)文件規(guī)定：地方政府及其所屬部門不得以任何方式舉債，確須舉債的一律采取在國務(wù)院批準(zhǔn)的限額內(nèi)發(fā)行地方政府債券。二是堅(jiān)決貫徹落實(shí)財(cái)政部等六部委“財(cái)預(yù)［2017］50號(hào)、財(cái)政部“財(cái)預(yù)［2017］87號(hào)”文件規(guī)定，全面清理整改違法違規(guī)舉債融資、特別是違法違規(guī)擔(dān)保問題。對(duì)2015年1月1日以后發(fā)生的違法違規(guī)債務(wù)，要按照債務(wù)管理規(guī)定進(jìn)行規(guī)范和整改，按照誰舉債誰負(fù)責(zé)清理整改的原則，各借款單位要逐筆清理，按要求收回由政府及職能部門出具的各類擔(dān)保函、承諾函件，按照全國金融工作會(huì)議精神先暫停、后清理、再規(guī)范。三是建立跨部門聯(lián)合監(jiān)督和防控機(jī)制，加快推進(jìn)融資平臺(tái)公司市場(chǎng)化轉(zhuǎn)型。

四、公共財(cái)政預(yù)算收支情況(一)公共財(cái)政收入安排情況

2018年公共財(cái)政總收入安排100000萬元，同比增加9792萬元，增長10.9%，其中稅收收入安排80510萬元，同比增加7989萬元，增長11%，稅收比重為80.5%，比上年提高0.1個(gè)百分點(diǎn)。

分項(xiàng)目情況：地方公共財(cái)政收入安排58239萬元，同比增加6365萬元，增長12.3%。其中稅收收入38749萬元，同比增加4562萬元，增長13.3%，稅收比重為66.5%，比上年提高0.6個(gè)百分點(diǎn)。上劃中央收入安排32873萬元，同比增加2498萬元，增長8.2%。上劃省級(jí)收入安排8888萬元，同比增加929萬元，增長11.7%。

分部門情況：國稅局52500萬元，同比增加5260萬元，增長11.1%；地稅局30210萬元，同比增加3000萬元，增長11%；財(cái)政局17290萬元，同比增加1532萬元，增長9.7%。

(二)一般公共預(yù)算可用財(cái)力及平衡情況

當(dāng)年可用財(cái)力情況：地方公共財(cái)政收入58239萬元，加上級(jí)轉(zhuǎn)移性收入193756萬元，加上年結(jié)余5504萬元，加調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金29797萬元，加調(diào)入資金30000萬元（惠臨公司土地出讓金收入調(diào)入20000萬元、部門非稅收入轉(zhuǎn)列的其他政府性基金調(diào)入10000萬元），一般公共預(yù)算收入總計(jì)317296萬元。減去上解上級(jí)支出1591萬元，減去債務(wù)還本付息支出12046萬元，當(dāng)年可安排使用的收入總計(jì)303659萬元。

2018年上級(jí)轉(zhuǎn)移性收入193756萬元，具體為： l 返還性收入6354萬元，其中：消費(fèi)稅增值稅返還收入2993萬元、所得稅基數(shù)返還收入683萬元、成品油稅費(fèi)改革稅收返還收入965萬元、“營改增”等其他稅收返還1713萬元。

l 一般性轉(zhuǎn)移支付收入126020萬元，其中：均衡性轉(zhuǎn)移支付和縣級(jí)基本財(cái)力保障機(jī)制獎(jiǎng)補(bǔ)資金等財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付收入44857萬元；納入基數(shù)結(jié)算的轉(zhuǎn)移支付收入21852萬元（其中明確專項(xiàng)使用用途6345萬元、作財(cái)力統(tǒng)籌使用15498萬元）；省財(cái)政廳提前下達(dá)并明確使用用途的一般性轉(zhuǎn)移支付59311萬元（包括城鄉(xiāng)義務(wù)教育、基本養(yǎng)老金、城鄉(xiāng)居民醫(yī)保、民政救助等）。

l 專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付收入61383萬元，均為省財(cái)政提前下達(dá)的2018年指標(biāo)。財(cái)政可支配財(cái)力情況：當(dāng)年可用財(cái)力303659萬元，減去非財(cái)力收入列支31800萬元（包括工業(yè)園稅收體制及落實(shí)工業(yè)八條等預(yù)計(jì)列支5000萬元、耕地占用稅契稅列支4000萬元、財(cái)政非稅收入列支22800萬元），減去專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付支出6345萬元，減去省財(cái)政提前下達(dá)2018年專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付120694萬元，減去上年結(jié)轉(zhuǎn)安排項(xiàng)目19681萬元，當(dāng)年實(shí)際可支配財(cái)力為125139萬元，比2017年預(yù)算120966萬元增加4173萬元。

2018年財(cái)力變動(dòng)原因主要有：一是均衡性轉(zhuǎn)移支付及縣級(jí)基本財(cái)力保障機(jī)制獎(jiǎng)補(bǔ)資金增加4517萬元。二是調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金中財(cái)政統(tǒng)籌安排資金增加8721萬元。三是地方公共財(cái)政收入財(cái)力增加4645萬元。四是惠臨公司收入調(diào)入公共財(cái)政20000萬元，比上年減少10000萬元。五是債務(wù)還本付息支出增加導(dǎo)致財(cái)力減少3360萬元。

當(dāng)年預(yù)算平衡情況：地方公共財(cái)政收入58239萬元，加上級(jí)轉(zhuǎn)移性收入193756萬元，加上年結(jié)余5504萬元，加調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金29797萬元，加調(diào)入資金30000萬元，一般公共預(yù)算收入總計(jì)317296萬元。當(dāng)年公共財(cái)政預(yù)算支出安排303659萬元，上解上級(jí)支出1591萬元，債務(wù)還本付息支出12046萬元，一般公共預(yù)算支出總計(jì)317296萬元，當(dāng)年預(yù)算收支平衡。

(三)公共財(cái)政預(yù)算支出安排情況

2018年支出安排繼續(xù)按照“量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、突出重點(diǎn)”的原則，優(yōu)先安排“保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生”支出。

當(dāng)年支出安排303659萬元，其中：上級(jí)補(bǔ)助收入安排的專項(xiàng)支出127039萬元；上年結(jié)轉(zhuǎn)繼續(xù)安排項(xiàng)目支出19681萬元；本年本級(jí)支出156939萬元，用于保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)支出126575萬元，占本級(jí)支出的80.6%(其中保城市運(yùn)轉(zhuǎn)支出8638萬元)，保民生支出22384萬元，占本級(jí)支出的14.3%。

具體按支出功能分類安排情況是：

1、一般公共服務(wù)支出安排38130萬元。

2、國防支出安排280萬元。

3、公共安全支出安排10336萬元。

4、教育支出安排36196萬元。

5、科學(xué)技術(shù)支出安排3077萬元。

6、文化體育與傳媒支出安排2583萬元。

7、社會(huì)保障和就業(yè)支出安排63265萬元。

8、醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育支出安排28377萬元。

9、節(jié)能環(huán)保支出安排3435萬元。

10、城鄉(xiāng)社區(qū)支出安排10117萬元。

11、農(nóng)林水支出安排34443萬元。

12、交通運(yùn)輸支出安排12146萬元。

13、資源勘探信息等支出安排561萬元。

14、商業(yè)服務(wù)業(yè)等支出安排371萬元。

15、國土海洋氣象等支出安排2748萬元。

16、住房保障支出安排6821萬元。

17、糧油物資儲(chǔ)備支出安排165萬元。

18、預(yù)備費(fèi)支出安排900萬元。

19、其他支出安排49708萬元。

由于今年省財(cái)政廳加快提前下達(dá)支出進(jìn)度，及本級(jí)部門預(yù)算口徑變化等因素影響，今年不能提供各支出項(xiàng)目與上年預(yù)算安排數(shù)對(duì)比情況。

具體按支出經(jīng)濟(jì)分類安排情況是：

1、單位基本支出安排76549萬元，同口徑比上年增加5107萬元。具體項(xiàng)目為：

（1）工資福利支出安排71220萬元，同口徑比上年增加4528萬元。其中： l 基本工資安排33213萬元，同口徑比上年增加328萬元，增加的主要原因是：交通局下屬事業(yè)單位增加全額編制119人。

l 津補(bǔ)貼或績(jī)效工資安排19644萬元，同口徑比上年增加1961萬元。增加的主要原因是：將津補(bǔ)貼和績(jī)效工資提標(biāo)部分按月人平300元納入2018年預(yù)算。

l 社保繳費(fèi)安排14552萬元，同口徑比上年增加902萬元，主要原因是：工資總額提高導(dǎo)致繳費(fèi)基數(shù)變化。

l 住房公積金安排3811萬元，同口徑比上年增加1337萬元，主要原因是：財(cái)政安排住房公積金由工資總額的5%提高到的8%。（2）一般商品和服務(wù)支出安排4584萬元，同口徑比上年增加949萬元，增加的主要原因是：部門預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)提高。

（3）對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出安排745萬元，同口徑比上年減少370萬元。減少的主要原因是：2018年財(cái)政將全市自籌退休人員生活補(bǔ)貼統(tǒng)一納入社?；鸾y(tǒng)籌發(fā)放，財(cái)政不再安排部門補(bǔ)貼。

2、本級(jí)項(xiàng)目資金安排54935萬元，同比減少737萬元。減少的主要原因是:按照新的部門預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)，將部分項(xiàng)目支出調(diào)整安排到部門基本支出。

3、列收列支支出安排31800萬元，比上年增加14200萬元，增加的主要原因有：一是財(cái)政收入增長導(dǎo)致非稅收入規(guī)模增加；二是為了規(guī)范部門預(yù)算收支管理，全面客觀反映政府支出，將原轉(zhuǎn)列政府性基金的部門非稅收入調(diào)入公共預(yù)算列支。

4、省財(cái)政提前下達(dá)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付支出120694萬元，比上年增加63997萬元。

5、上年結(jié)轉(zhuǎn)繼續(xù)安排項(xiàng)目19681萬元，比上年增加6856萬元。

五、政府性基金預(yù)算收支情況

2018年我市納入政府性基金預(yù)算的項(xiàng)目有國有土地使用權(quán)出讓收入、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)收入、其他政府性基金收入3項(xiàng)，實(shí)行收支預(yù)算統(tǒng)一編制，并按文件要求加大與一般公共預(yù)算支出的統(tǒng)籌安排使用?；痤A(yù)算支出按“以收定支、收支平衡、項(xiàng)目管理、?？顚Ｓ谩钡脑瓌t安排。

2018年我市政府性基金收入安排52530萬元，其中：國有土地使用權(quán)出讓收入42000萬元(含國土局土地出讓金700萬元)、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)收入450萬元、其他政府性基金收入10080萬元(含墻改基金歷年尾欠80萬元)。本級(jí)政府性基金收入52530萬元，加上級(jí)補(bǔ)助收入1411萬元(省提前下達(dá)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付收入)，加上年結(jié)余收入17322萬元，收入總計(jì)71263萬元。減去上解支出310萬元，減去調(diào)出資金30000萬元，當(dāng)年政府性基金支出安排40953萬元，具體安排情況是：

(1)城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)支出安排450萬元，其中：安排建設(shè)局部門預(yù)算支出225萬元，城市公共設(shè)施建設(shè)225萬元。（2）國有土地使用權(quán)出讓支出安排24193萬元，具體支出項(xiàng)目是：①征地和拆遷補(bǔ)償支出9090萬元；②土地開發(fā)支出7900萬元；③土地出讓業(yè)務(wù)費(fèi)支出2600萬元，其中國土局征收業(yè)務(wù)費(fèi)105萬元。④廉租住房支出2100萬元（按土地出讓收入總額的5%計(jì)提）。⑤棚戶區(qū)改造支出163萬元。⑥其他國有土地使用權(quán)出讓支出2340萬元。(3)大中型水庫移民后期扶持支出安排1081萬元。(4)其他政府基金支出安排15229萬元，其中：殘疾人事業(yè)的彩票公益金支出46萬元，其他社會(huì)事業(yè)的彩票公益金支出121萬元，其他政府基金支出15062萬元。

六、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收支情況

2018年納入社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的項(xiàng)目包括機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金、工傷保險(xiǎn)基金、城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金等6項(xiàng)。社會(huì)保險(xiǎn)基金上年結(jié)余37383萬元，本年收入69226萬元，收入總計(jì)106609萬元。本年支出安排67032萬元，收支相抵，年末滾存結(jié)余39577萬元。具體分項(xiàng)目情況是：

機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，本年收入20615萬元(其中財(cái)政補(bǔ)助2025萬元)，本年支出安排20615萬元，當(dāng)年收支平衡；失業(yè)保險(xiǎn)基金，上年結(jié)余1408萬元，本年收入354萬元，收入總計(jì)1762萬元。本年支出安排198萬元，年末滾存結(jié)余1564萬元；城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金，上年結(jié)余5632萬元，本年收入7791萬元(其中財(cái)政補(bǔ)助691萬元)，收入總計(jì)13423萬元。本年支出安排9253萬元，年末滾存結(jié)余4170萬元；工傷保險(xiǎn)基金，上年結(jié)余403萬元，本年收入2108萬元(其中財(cái)政補(bǔ)助30萬元)，收入總計(jì)2511萬元。本年支出安排2492萬元，年末滾存結(jié)余19萬元；城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，上年結(jié)余16316萬元，本年收入9840萬元(其中財(cái)政配套528萬元)，收入總計(jì)26156萬元。本年支出安排7273萬元，年末滾存結(jié)余18883萬元；城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金，上年結(jié)余13624萬元，本年收入28518萬元(其中財(cái)政配套2937萬元)，收入總計(jì)42142萬元。本年支出安排27201萬元，年末滾存結(jié)余14941萬元。

七、國有資本經(jīng)營預(yù)算情況

由于我市原國有工商企業(yè)均已實(shí)施破產(chǎn)關(guān)閉改制，目前，除融資平臺(tái)公司外，我市不存在市屬國有企業(yè)，因此，經(jīng)市政府研究同意，我市暫不需編制國有資本經(jīng)營預(yù)算。

八、其他事項(xiàng)

(一)關(guān)于部門預(yù)算編制情況說明

1、基本情況

2018年我市部門預(yù)算編制基礎(chǔ)信息采集標(biāo)準(zhǔn)時(shí)點(diǎn)為2017年10月30日，人員編制、工資標(biāo)準(zhǔn)以市編辦和市人社局核定數(shù)為準(zhǔn)。2018年 編制部門預(yù)算的單位291個(gè)，其中：一級(jí)預(yù)算單位78個(gè)（含13個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦事處）、二級(jí)預(yù)算單位213個(gè)。財(cái)政核定預(yù)算人數(shù)11642人，其中：全額人員9285人(行政2520人，事業(yè)6765人，含視同全額算賬的差額和自籌696人)；差額人員578人(行政1人，事業(yè)577人)；自籌人員1779人(行政19人，事業(yè)1760人)。

2、部門收支情況

當(dāng)年安排部門預(yù)算總收入174049萬元，其中：經(jīng)費(fèi)撥款安排131484萬元，納入預(yù)算管理的非稅收入及部門其他收入撥款42565萬元。納入預(yù)算管理的非稅收入及部門其他收入撥款具體是：納入預(yù)算管理的非稅收入撥款14316萬元，納入專戶管理的非稅收入撥款14370萬元，政府性基金撥款378萬元，上級(jí)補(bǔ)助收入撥款3574萬元(就業(yè)資金1000萬元，國有林場(chǎng)管護(hù)資金121萬元，基本公共衛(wèi)生服務(wù)和基藥補(bǔ)助2453萬元)，其他收入撥款9927萬元。

需要說明的是，2018年財(cái)政核定部門非稅收入及其他收入計(jì)劃46804萬元，其中：實(shí)際安排部門單位支出42565萬元，財(cái)政統(tǒng)籌使用4239萬元。

當(dāng)年安排部門預(yù)算總支出174049萬元，其中：基本支出104640萬元(按預(yù)算人數(shù)11642人計(jì)算，年人均約9萬元)，具體包括工資福利支出96540萬元，一般商品和服務(wù)支出7347萬元(實(shí)行定額標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算，四大家及常委部辦委年人均2.5萬元、公安及森林公安年人均2.5萬元、司法年人均2.2萬元、一般行政單位年人均0.8萬元、事業(yè)單位年人均0.6萬元)，對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助753萬元；項(xiàng)目支出69409萬元。

部門支出按經(jīng)費(fèi)來源渠道劃分情況為：

(1)財(cái)政安排經(jīng)費(fèi)撥款131484萬元，其中：基本支出76549萬元，具體包括工資福利支出71220萬元、一般商品和服務(wù)支出4584萬元、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出745萬元；本級(jí)項(xiàng)目資金安排54935萬元。(2)納入預(yù)算管理的非稅收入及部門其他收入撥款42565萬元, 其中：基本支出安排28091萬元（全額人員經(jīng)費(fèi)5352萬元，自籌和差額人員經(jīng)費(fèi)22739萬元），具體包括工資福利支出安排25323萬元、一般商品和服務(wù)支出安排2774萬元，對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出9萬元；項(xiàng)目支出安排14474萬元，其中：部門項(xiàng)目10814萬元，征收經(jīng)費(fèi)及成本3660萬元。

(二)關(guān)于非稅收入說明

根據(jù)湘政辦發(fā)［2015］109號(hào)文（湖南省人民政府辦公廳關(guān)于2015-2017年推進(jìn)財(cái)政資金統(tǒng)籌使用的若干意見）精神。行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入和國有資產(chǎn)（資源）處置收入等全面實(shí)行收支脫鉤，收入全部繳入國庫，納入預(yù)算統(tǒng)籌安排，不再直接返還執(zhí)收?qǐng)?zhí)罰單位和處置單位。2018年單位行政事業(yè)性收費(fèi)及其他非稅收入實(shí)行“收入全部繳入國庫，納入預(yù)算統(tǒng)籌安排”的辦法，單位超收收入或財(cái)政未核定征收計(jì)劃而實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)非稅收入，由單位提出申請(qǐng)并報(bào)政府領(lǐng)導(dǎo)研究同意后統(tǒng)籌安排，原則上公務(wù)員及參公單位、財(cái)政全額供養(yǎng)事業(yè)單位財(cái)政最高安排40%用于彌補(bǔ)單位運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)不足及項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，經(jīng)費(fèi)自籌事業(yè)單位財(cái)政最高安排50%用于彌補(bǔ)單位運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)不足及項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)（特定單位除外）。非稅收入計(jì)劃一經(jīng)核定，必須嚴(yán)格執(zhí)行。

（三）關(guān)于規(guī)范財(cái)政資金管理

根據(jù)臨政辦發(fā)［2018］1號(hào)文件精神要求，進(jìn)一步規(guī)范資金管理，提高資金效率。一是規(guī)范管理本級(jí)財(cái)政資金，已經(jīng)預(yù)算到單位到項(xiàng)目的本級(jí)財(cái)政資金，由市財(cái)政局局長負(fù)責(zé)審批；社會(huì)保障基金由市人社局商市財(cái)政局把關(guān)審批。原則上無預(yù)算不列支，確因特殊情況需動(dòng)用預(yù)備費(fèi)和其他機(jī)動(dòng)資金的，申請(qǐng)報(bào)告一律送市政府秘書科統(tǒng)一收集登記后報(bào)市政府市長組織聯(lián)合審批，原則上每月集中審批一次，任何個(gè)人不得接收資金申請(qǐng)報(bào)告。二是規(guī)范管理上級(jí)專項(xiàng)資金，國家、省、岳陽市下?lián)艿膶ｍ?xiàng)資金，市財(cái)政可宏觀調(diào)控、整合。已經(jīng)明確實(shí)施項(xiàng)目和單位的，由市財(cái)政局按文件要求撥付；已明確行業(yè)未明確到具體實(shí)施項(xiàng)目的由市財(cái)政商項(xiàng)目主管部門單位提出初步方案，由市政府分管副市長把關(guān)后報(bào)常務(wù)副市長、市長審批；未明確實(shí)施單位和項(xiàng)目的，由市財(cái)政局拿出方案報(bào)常務(wù)副市長、市長審批。

(四)關(guān)于債務(wù)情況說明

一是政府性債務(wù)，截止2017年底，我市政府性債務(wù)余額38.82億元，其中政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)16.34億元；政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)0.62億元；政府可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的債務(wù)21.86億元（含惠臨公司企業(yè)債券13億元），負(fù)債率為15.6%（國家控制標(biāo)準(zhǔn)在60%以下），綜合債務(wù)率為56.94%（省政府規(guī)定80%以下為綠色安全），我市的債務(wù)處于綠色安全狀態(tài)。二是平臺(tái)公司隱性債務(wù)，截止2017年底，各融資平臺(tái)公司公益性建設(shè)項(xiàng)目以政府文件、會(huì)議紀(jì)要、人大決定和財(cái)政承諾等融資舉債金額52.08億元。三是中期融資債務(wù)規(guī)劃編制情況，2018-2020年全市融資債務(wù)總計(jì)劃381.28億元，其中：銀行貸款228.75億元、企業(yè)債券36.5億元、中期票據(jù)11億元、非公開定向債務(wù)融資工具(PPN)15.67億元、公司債券21億元、融資租賃3.26億元、私募(非PPN)35億元、基金融資2億元、PPP項(xiàng)目17.59億元、上級(jí)補(bǔ)助收入7.23億元、其他3.28億元。三年支出安排381.28億元，其中：公益性項(xiàng)目安排243.16億元，包括公路建設(shè)支出57.38億元、市政建設(shè)支出12.25億元、土地儲(chǔ)備支出14.7億元、保障性住房支出40.93億元、生態(tài)建設(shè)和環(huán)境保護(hù)支出19.09億元、教育體育支出9.66億元、文化旅游支出62億元、醫(yī)療衛(wèi)生支出0.1億元、農(nóng)林水建設(shè)支出27.05億元；非公益性項(xiàng)目安排37.68億元；債務(wù)還本支出安排100.44億元。以上規(guī)劃是根據(jù)省財(cái)政廳統(tǒng)一部署，由各平臺(tái)公司報(bào)送的初步方案，具體執(zhí)行過程中，會(huì)根據(jù)上級(jí)政策變化，結(jié)合我市實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。

第三篇：2010財(cái)政預(yù)算編制(部門)

2010財(cái)政預(yù)算編制情況

“狠抓預(yù)算管理制度改革，進(jìn)一步提高財(cái)政管理的科學(xué)化、現(xiàn)代化水平”是我縣作為2010年財(cái)政工作的一項(xiàng)重點(diǎn)內(nèi)容。雖然我們?cè)诰C合預(yù)算、零基預(yù)算等方面努力進(jìn)行了一些改革，但沒有進(jìn)行深層次和根本性的改革，傳統(tǒng)的預(yù)算管理制度所造成的問題日益突出，比如政府預(yù)算不完整、不統(tǒng)一；預(yù)算編制較粗放、內(nèi)容不細(xì)化；預(yù)算編制方法較簡(jiǎn)單、不夠科學(xué)；預(yù)算編制時(shí)間短、程序不夠規(guī)范；預(yù)算執(zhí)行的隨意性大、約束力不強(qiáng)，預(yù)算不透明，監(jiān)督力度差等問題。傳統(tǒng)的預(yù)算編制和管理制度越來越不適應(yīng)時(shí)代的要求。近年來我們逐步按照統(tǒng)一步驟和要求，精心組織，扎實(shí)開展部門預(yù)算編制工作，把部門預(yù)算的編制擺上部門工作的重要議事日程。

1、科學(xué)合理編制部門基本支出預(yù)算：首先遵循收支平

衡、統(tǒng)籌兼顧、綜合預(yù)算、人員按實(shí)際、公用按定額等五項(xiàng)原則，分別編制收入預(yù)算、基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。按照單位人員信息庫基礎(chǔ)情況，對(duì)人員變化情況要做出詳細(xì)說明，并提供相關(guān)證明材料。雖然我縣在實(shí)行部門預(yù)算中不規(guī)范，但在編制預(yù)算中，對(duì)單位的人員經(jīng)費(fèi)按工資政策編制；公用經(jīng)費(fèi)確定標(biāo)準(zhǔn)和定額后予以編制；項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)根據(jù)上級(jí)的政策規(guī)定，按零基預(yù)算的方法編制。這樣，定員、定額、定標(biāo)、定項(xiàng)目地編制預(yù)算，細(xì)化了支出，規(guī)范了部門的支出行

為，平衡了部門間的支出水平，提供了監(jiān)督依據(jù),也是財(cái)政公開增強(qiáng)透明度的表現(xiàn),確保部門預(yù)算的編制工作及時(shí)、科學(xué)地完成。

2、加強(qiáng)非稅收入收支管理，實(shí)行綜合財(cái)政預(yù)算。繼續(xù)深化“收支兩條線”改革，推進(jìn)全口徑預(yù)算編制，確保部門非稅收入預(yù)算編制真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。嚴(yán)格非稅收入安排支出的審核與管理，統(tǒng)一支出標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)部門間利用非稅收入安排支出的公平；繼續(xù)規(guī)范非稅收入納入預(yù)算管理的自收自支單位預(yù)算編制工作；加大對(duì)政府性基金、社會(huì)保險(xiǎn)基金安排支出的審核力度。

3、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，集中財(cái)力保障重點(diǎn)支出需要。按照公共財(cái)政的支出方向，調(diào)整和優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu),嚴(yán)格控制一般消費(fèi)性開支，重點(diǎn)向民生工程、科技創(chuàng)新、社會(huì)主義新農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)傾斜，切實(shí)保障重點(diǎn)建設(shè)、就業(yè)和社會(huì)保障、節(jié)能減排、環(huán)境保護(hù)、文化、公共安全等方面的支出需要，支持經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展。

4、收入預(yù)算的編制。部門預(yù)算收入主要包括部門及所屬事業(yè)單位取得的財(cái)政撥款、各項(xiàng)非稅收入、事業(yè)單位經(jīng)營收入和其他資金收入。部門、單位應(yīng)根據(jù)歷年收入情況和下一收入增減變動(dòng)因素，按收入類別逐項(xiàng)測(cè)算編制收入預(yù)算。其中，部門（單位）組織的政府非稅收入預(yù)算要按國家有關(guān)文件批準(zhǔn)的非稅收入項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)編列。收入預(yù)算的編制

要積極穩(wěn)妥，真實(shí)準(zhǔn)確，要全面完整地反映部門所有收入，不得轉(zhuǎn)移、隱瞞收入。

5、基本支出預(yù)算的編制。基本支出包括在職在崗在編人員足額核定工資、經(jīng)費(fèi)支出、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出及定額公用支出。

6、政府性基金、社?；鹗罩ьA(yù)算的編制。政府性基金、社?；鹗杖腩A(yù)算按照現(xiàn)行政府收支分類科目和國家規(guī)定征收標(biāo)準(zhǔn)，編制到具體的收入項(xiàng)目。政府性基金、社?；鹬С鲱A(yù)算按照國家規(guī)定的用途、支出功能分類科目，編制到“項(xiàng)”級(jí)功能科目和具體支出項(xiàng)目，并按照支出經(jīng)濟(jì)分類的要求，細(xì)化具體經(jīng)濟(jì)內(nèi)容。

總之，部門預(yù)算是財(cái)政管理制度改革的基礎(chǔ)，我們推進(jìn)和深化改革是為了創(chuàng)造良好的環(huán)境，更好地促進(jìn)范縣的發(fā)展。我們一定要以“三個(gè)代表”重要思想作指導(dǎo)，講學(xué)習(xí)、講政治、講大局，克服守舊和畏難情緒，以勇于革新和自我革命的精神，積極投身改革，自覺地做改革的促進(jìn)派，為經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)、快速、協(xié)調(diào)、健康發(fā)展作出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

第四篇：淺談如何做好基層財(cái)政工作

淺談如何做好基層財(cái)政工作

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政作為國家財(cái)政體系的重要組成部分，是鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府履行各項(xiàng)社會(huì)政治職能和經(jīng)濟(jì)職能的財(cái)力基礎(chǔ)。近年來，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和財(cái)政改革的進(jìn)一步深入，特別是農(nóng)村稅費(fèi)改革后，基層財(cái)政所的職能發(fā)生了很大的變化，財(cái)政的服務(wù)職能突出顯現(xiàn)。七月下旬，財(cái)政部謝部長在安徽考察基層財(cái)政所時(shí)指出，財(cái)政職能作用的發(fā)揮即要通過一件件具體管理工作去體現(xiàn)，去落實(shí)，全面推進(jìn)財(cái)政科學(xué)化、精細(xì)化管理，進(jìn)一步提高管理水平，重點(diǎn)在基層，關(guān)鍵在基層。我想做好基層財(cái)政工作就是要做好如下幾點(diǎn)：

一、加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，確保人員思想過硬

基層財(cái)政所是鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的主要管理服務(wù)部門，一言一行直接代表著黨委、政府的形象。在工作上，涉及面廣，政策性強(qiáng)，業(yè)務(wù)要求高。要建設(shè)一支“學(xué)習(xí)型，服務(wù)型”的干部隊(duì)伍，必須把加強(qiáng)財(cái)政干部職工的思想教育，提高干部職工的素質(zhì)擺在重要的議事日程上來抓。注重抓好四件事：

一是抓制度建設(shè)。為加強(qiáng)管理，處理和辦理一切事務(wù)嚴(yán)格按照程序。根據(jù)市局的制度匯編，結(jié)合我所實(shí)際情況制定的包含學(xué)習(xí)、開會(huì)、考勤、衛(wèi)生安全等13項(xiàng)制度，嚴(yán)格用制度管人，用制度管事。同時(shí)，每年還根據(jù)財(cái)政所的工作特點(diǎn)，制定工作計(jì)劃，明確任務(wù)，落實(shí)責(zé)任，著力推動(dòng)各項(xiàng)工作順利開展。實(shí)踐證明，這一做法取得明顯的成效，促進(jìn)本所的全面發(fā)展。

二是抓學(xué)習(xí)促進(jìn)。隨著國家宏觀控制及涉農(nóng)惠農(nóng)政策的落實(shí)，在實(shí)際工作中我深刻體會(huì)到，良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)是做好財(cái)政工作的重要保證。為此，我所一直把提高業(yè)務(wù)素質(zhì)作為重點(diǎn)來抓，把理論學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)結(jié)合起來、把集中學(xué)習(xí)與分散學(xué)習(xí)結(jié)合起來、把集體組織與個(gè)人自學(xué)結(jié)合起來，通過抓落實(shí)，確保每名同志在學(xué)習(xí)中積累了豐富的知識(shí)、提高了業(yè)務(wù)水平、增強(qiáng)了能力素質(zhì)，有效促進(jìn)了各項(xiàng)工作的順利開展，提升了財(cái)政的形象。

三是抓團(tuán)結(jié)干事。團(tuán)結(jié)才能干事，團(tuán)結(jié)才有力量，團(tuán)結(jié)才能出業(yè)績(jī)，這是亙古不變的真理。為此，我們把“團(tuán)結(jié)緊張，嚴(yán)肅活潑”，作為財(cái)政所的工作作風(fēng)，以真誠的態(tài)度對(duì)待人和事、以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)淖黠L(fēng)抓好人和事。學(xué)習(xí)上相互幫助、生活上相互關(guān)心、工作上相互提醒，在所內(nèi)營造了積極向上、和諧融洽的氛圍，做到了有困難全所一起幫忙，突擊性工作一起上陣。正因?yàn)榇蠹业墓餐?，市局交待的各?xiàng)任務(wù)我所都能按時(shí)完成。

四抓廉潔自律。財(cái)政所是個(gè)熱點(diǎn)崗位，鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)、單位工作人員都看著財(cái)政所，因此在平時(shí)的工作，我們特別注重自身建設(shè)。消除對(duì)廉政的淡漠思想，倡導(dǎo)“反腐莫認(rèn)事大小，倡廉不在位高低”，嚴(yán)格執(zhí)行“基層站所十項(xiàng)禁令”。

二、明確工作職責(zé)，確保各項(xiàng)按時(shí)完成隨著形勢(shì)的變化，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政被賦予了新的任務(wù)，我們要積極轉(zhuǎn)變觀念，調(diào)整工作思路，明確工作任務(wù)，實(shí)行工作重心轉(zhuǎn)移。在市財(cái)政局，鎮(zhèn)黨委、政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，我們認(rèn)真履職，勤懇工作，力求財(cái)政工作

服務(wù)于政府，服務(wù)于“三農(nóng)”。

農(nóng)村稅費(fèi)改革以后，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政并不是沒有工作可做，相反，需要做的工作更多了，任務(wù)十分繁重。其主要工作職責(zé)有：一是負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級(jí)財(cái)政預(yù)算管理工作，負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)公用經(jīng)費(fèi)的管理和財(cái)政資金使用單位的管理工作；二是發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)，建設(shè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)源，培植新的財(cái)政收入增長點(diǎn)，支持公共設(shè)施建設(shè)，改善農(nóng)村生產(chǎn)、生活基礎(chǔ)設(shè)施條件；三是負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)權(quán)、事權(quán)范圍內(nèi)的財(cái)政支出的管理工作，實(shí)施“鄉(xiāng)財(cái)縣管鄉(xiāng)用”會(huì)計(jì)核算、收支兩條線和財(cái)政財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作等；四是負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政、企事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員的管理、培訓(xùn)及業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作；五是負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)稅信息化建設(shè)，以“一卡通”形式落實(shí)發(fā)放各項(xiàng)財(cái)政惠農(nóng)補(bǔ)貼資金，如做好水稻直補(bǔ)，農(nóng)資綜合補(bǔ)貼，良種補(bǔ)貼，以及機(jī)動(dòng)船柴油補(bǔ)貼等；六是負(fù)責(zé)村級(jí)三項(xiàng)資金的管理和監(jiān)督；七是負(fù)責(zé)各類專項(xiàng)資金的監(jiān)管工作，確保扶貧、救災(zāi)、支農(nóng)等資金?？顚Ｓ眉皯?yīng)有效益的發(fā)揮；八是負(fù)責(zé)政府范圍內(nèi)統(tǒng)一采購工作；九是負(fù)責(zé)完成鎮(zhèn)政府和上級(jí)主管部門交辦的其它突擊性工作。

以上各項(xiàng)都是我們基層財(cái)政所要做的工作，要做好這些工作一是抓責(zé)任的落實(shí)。在工作中根據(jù)各自的分工，嚴(yán)格實(shí)行工作目標(biāo)責(zé)任制，細(xì)化到人進(jìn)行百分考核，根據(jù)考核的結(jié)果，對(duì)集體人員實(shí)行考核與工資掛鉤，對(duì)事業(yè)編制人員考核作為評(píng)先評(píng)優(yōu)的依據(jù)。二是改善辦公條件。請(qǐng)市局對(duì)基層財(cái)政所辦公條件進(jìn)行改善，現(xiàn)在部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所辦公條件落后，要加大投入力度，像計(jì)生站、文化站那樣統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)修理。三是加大培訓(xùn)力度。讓財(cái)政所所有同志有學(xué)習(xí)培訓(xùn)的機(jī)會(huì)，充分調(diào)動(dòng)

基層同志的積極性，更好的去為財(cái)政工作做出各自的貢獻(xiàn)。

第五篇：全面預(yù)算編制實(shí)訓(xùn)報(bào)告

全面預(yù)算編制實(shí)訓(xùn)報(bào)告

姓 名：李紹娟

學(xué) 號(hào):2010128514145

專 業(yè)：財(cái)務(wù)管理2010級(jí)

班 級(jí)：財(cái)務(wù)管理1011班

指導(dǎo)教師：董云杰

實(shí)訓(xùn)時(shí)間：2012-5-12—2012-5-13

城 市 學(xué) 院

實(shí)習(xí)目的：通過老師的對(duì)全預(yù)算理論依據(jù)及方法步驟的講解結(jié)合學(xué)生的實(shí)際操作，從而領(lǐng)悟企業(yè)進(jìn)行全面財(cái)務(wù)預(yù)算的要點(diǎn)并 掌握如何為企業(yè)做全面財(cái)務(wù)預(yù)算。

實(shí)習(xí)內(nèi)容：

1、銷售預(yù)算表的填制；

2、生產(chǎn)預(yù)算表的填制；

3、材料采購預(yù)算表的填制；

4、直接人工預(yù)算表的填制；

5、制造費(fèi)用預(yù)算表的填制；

6、單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本表的填制；

7、銷售與管理費(fèi)用預(yù)算表的填制；

8、專門決策預(yù)算表的填制；

9、現(xiàn)金預(yù)算表的填制；

10、預(yù)計(jì)利潤表的填制；

11、編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表；

12、心得體會(huì)

一、企業(yè)預(yù)算可以按不同標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行多種分類。根據(jù)預(yù)算內(nèi)容不同，可以分為業(yè)務(wù)預(yù)算（即經(jīng)營預(yù)算）、專門決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算；從預(yù)算指標(biāo)覆蓋的時(shí)間長短劃分，企業(yè)預(yù)算可分為長期預(yù)算和短期預(yù)算。

二、企業(yè)的全面財(cái)務(wù)預(yù)算 全面預(yù)算是指企業(yè)總體計(jì)劃的數(shù)量說明,也就是企業(yè)在一定期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)全部計(jì)劃數(shù)量形式的反映.全面預(yù)算編制的方法，按不同分類標(biāo)志，通常有以下幾種：

1、按與業(yè)務(wù)量的關(guān)系分為靜態(tài)預(yù)算和彈性預(yù)算；

2、按編制預(yù)算的基礎(chǔ)分為增基預(yù)算和零基預(yù)算；

3、按編制預(yù)算的期間可分為固定預(yù)算和永續(xù)預(yù)算，等等。

三、如何進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)的全面預(yù)算 編制全面財(cái)務(wù)預(yù)算主要遵循：切合實(shí)際，先進(jìn)合理；上下結(jié)合，協(xié)商一致；預(yù)算系統(tǒng)和會(huì)計(jì)體系一致；依照程序，分項(xiàng)編制等原則。

全面預(yù)算的內(nèi)容包括：

1、銷售預(yù)算 銷售預(yù)算一般是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全面預(yù)算的編制 起點(diǎn)，生產(chǎn)、材料采購、存貨費(fèi)用等方面的預(yù)算，都要以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)。銷售預(yù)算把費(fèi)用與銷售目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)聯(lián)系起來。銷售預(yù)算是一個(gè)財(cái)務(wù)計(jì)劃，它包括完成銷售計(jì)劃的每一個(gè)目標(biāo)所需要的費(fèi)用，以保證公司銷售利潤的實(shí)現(xiàn)。銷售預(yù)算是在銷售預(yù)測(cè)完成之后才進(jìn)行的，銷售目標(biāo)被分解為多個(gè)層次的子目標(biāo)，一旦這些子目標(biāo)確定后，其相應(yīng)的銷售費(fèi)用也被確定下來。銷售預(yù)算以銷售預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)，預(yù)測(cè)的主要依據(jù)是各種產(chǎn)品歷史銷售量的分析，結(jié)合市場(chǎng)預(yù)測(cè)中各種產(chǎn)品發(fā)展前景等資料，先按產(chǎn)品、地區(qū)、顧客和其他項(xiàng)目分別加以編制，然后加以歸并匯總。根據(jù)銷售預(yù)測(cè)確定未來期間預(yù)計(jì)的銷售量的和銷售單價(jià)后，求出預(yù)計(jì)的收入: 預(yù)計(jì)銷售收入=預(yù)計(jì)銷售量×預(yù)計(jì)銷售單價(jià)

2、生產(chǎn)預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算是規(guī)劃預(yù)算期生產(chǎn)數(shù)量而編制的一種業(yè)務(wù)預(yù)算，是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上編制的。并可以作為編制材料采購預(yù)算和生產(chǎn)成本預(yù)算的依據(jù)。編制生產(chǎn)預(yù)算的主要依據(jù)是預(yù)算期各種產(chǎn)品的預(yù)計(jì)銷售量及存貨期初期末資料。預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=預(yù)計(jì)銷售量+預(yù)計(jì)期末結(jié)存量-預(yù)計(jì)期初結(jié)存量

3、材料采購預(yù)算 材料采購預(yù)算是為了規(guī)劃預(yù)算期材料消耗情況及采購活動(dòng)而編制的，用于反映預(yù)算期各種材料消耗量、采購量、材料消耗成本和材料采購成本等計(jì)劃信息的一種業(yè)務(wù)預(yù)算。依據(jù)預(yù)計(jì)產(chǎn)品生產(chǎn)量和材料單位耗用量，確定生產(chǎn)需要耗用量，再根據(jù)材料的期初期末結(jié)存情況，確定材料采購量，最后根據(jù)采購材料的付款，確定現(xiàn)金支出情況。某種材料耗用量=產(chǎn)品 預(yù)計(jì)生產(chǎn)量*單位產(chǎn)品定額耗用量 某種材料采購量=某種材料耗用量+該種材料期末結(jié)存量-該種材料期初結(jié)存量

4、直接人工預(yù)算直接人工預(yù)算 直接人工預(yù)算列示根據(jù)預(yù)計(jì)生產(chǎn)量進(jìn)行生產(chǎn)所需的直接人工小時(shí)以及相應(yīng)的成本。直接人工成本通常從生產(chǎn)管理部門和工程技術(shù)部門獲得，根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算確定的每單位產(chǎn)出所需直接人工以及生產(chǎn)量，就可編制直接人工預(yù)算。計(jì)算公式： 預(yù)計(jì)直接人工總成本＝預(yù)計(jì)生產(chǎn)量×單位產(chǎn)品直接人工小時(shí)×單位工時(shí)工資率

5、制造費(fèi)用預(yù)算 制造費(fèi)用是在直接材料和直接人工以外為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的間接費(fèi)用。制造費(fèi)用項(xiàng)目不存在易于辨認(rèn)的投入產(chǎn)出關(guān)系，其預(yù)算需要根據(jù)生產(chǎn)水平、管理當(dāng)局的意愿、長期生產(chǎn)能力、公司政策和國家的稅收政策等外部因素進(jìn)行編制?？紤]到制造費(fèi)用的復(fù)雜性，為簡(jiǎn)化預(yù)算的編制，通常按成本性態(tài)將制造費(fèi)用分為變動(dòng)性制造費(fèi)用 通常包括動(dòng)力、維修費(fèi)、直接材料、間接材料、間接制造人工等，計(jì)算變動(dòng)性制造費(fèi)用的關(guān)鍵在于確認(rèn)哪些可變的具體項(xiàng)目，并選擇成 本分配的基礎(chǔ)。和固定性制造費(fèi)用 通常包括廠房和機(jī)器設(shè)備的折舊、租金、財(cái)產(chǎn)稅及一些車間的管理費(fèi)用，他們支撐企業(yè)總體的生產(chǎn)經(jīng)營能力，一旦形成，短期內(nèi)不會(huì)改變。兩大類，并采用不同的預(yù)算編制方法。預(yù)計(jì)制造費(fèi)用＝預(yù)計(jì)變動(dòng)性制造費(fèi)用＋預(yù)計(jì)固定性制造費(fèi)用＝預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)量×預(yù)計(jì)變動(dòng)性制造費(fèi)用分配率＋預(yù)計(jì)固定性制造費(fèi)用 制造費(fèi)用的編制通常還包括費(fèi)用方面預(yù)計(jì)的現(xiàn)金支出的計(jì) 算，以便為編制現(xiàn)金預(yù)算提供必要的資料。

6、單位生產(chǎn)成本預(yù)算 存貨的計(jì)劃和控制可以使企業(yè)以盡可能少的庫存量來保證生產(chǎn)和銷售的順利進(jìn)行。期末產(chǎn)成品存貨的預(yù)算的編制，不僅提供了編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的信息，同時(shí)也為編制預(yù)計(jì)損益表提供產(chǎn)品銷售成本的數(shù)據(jù)。編制的基本步驟為：（1）根據(jù)直接材料、直接人工、變動(dòng)和固定制造費(fèi)用的預(yù)算，計(jì)算確定產(chǎn)成品單位成本；（2）將產(chǎn)成品單位成本乘以預(yù)計(jì)期末產(chǎn)成品存貨數(shù)量，即可得到預(yù)計(jì)期末產(chǎn)成品存貨額。

7、銷售及管理費(fèi)用預(yù)算 銷售及管理費(fèi)用預(yù)算又稱營業(yè)費(fèi)用預(yù)算是指為組織產(chǎn)品銷售活動(dòng)和一般行政管理活動(dòng)以及有關(guān)的經(jīng)營活動(dòng)的費(fèi)用支出而編制的一種業(yè)務(wù)預(yù)算。編制銷售及管理費(fèi)用預(yù)算的主要依據(jù)，是預(yù)算期全年和各季度的銷售量及各種有關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)耗用量和標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格資料。為了便于編制現(xiàn)金預(yù)算，在編制銷售及管理費(fèi)用預(yù)算的同時(shí)，還要編制與銷售及管理費(fèi)用有關(guān)的現(xiàn)金支出計(jì)算表。

8、專門決策預(yù)算 專門決策預(yù)算又稱特種決策預(yù)算，是指企業(yè)為不經(jīng)常發(fā)生的長期投資項(xiàng)目或者一次性專門業(yè)務(wù)所編制的預(yù)算。通常是指與企業(yè)投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)或收益分配等相關(guān)的各種預(yù)算。專門決策預(yù)算可以分為資本預(yù)算和一次性專門業(yè)務(wù)預(yù)算兩類。其中，資本預(yù)算主要是針對(duì)企業(yè)長期投資決策編制的預(yù)算，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù) 算；一次性專門業(yè)務(wù)預(yù)算主要有資金籌措及運(yùn)用預(yù)算、交納稅金與發(fā)放股利預(yù)算等。

9、現(xiàn)金預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算是指用于預(yù)測(cè)組織還有多少庫存現(xiàn)金，以及在不同時(shí)點(diǎn)上對(duì)現(xiàn)金支出的需要量。不管是否可以稱之為預(yù)算，也許這是企業(yè)最重要的一項(xiàng)控制，因?yàn)榘芽捎玫默F(xiàn)金去償付到期的債務(wù)乃是企業(yè)生存的首要條件。一旦出現(xiàn)庫存、機(jī)器以及其他非現(xiàn)金資產(chǎn)的積壓，那么，即便有了可觀的利潤也并不能給企業(yè)帶來什么好處?，F(xiàn)金預(yù)算還表明可用的超額現(xiàn)金量，并能為盈余制定營利性投資計(jì)劃、為優(yōu)化配置組織的現(xiàn)金資源提供幫助。

10、預(yù)計(jì)利潤表 預(yù)計(jì)利潤表用來綜合反映企業(yè)在計(jì)劃期的預(yù)計(jì)經(jīng)營成果，是企業(yè)最主要的財(cái)務(wù)預(yù)算表之一。編制預(yù)計(jì)利潤表的依據(jù)是各業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算。

11、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表用來反映企業(yè)在計(jì)劃期末預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)狀況。它的編制需以計(jì)劃期開始日的資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ)，結(jié)合計(jì)劃期間各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算和預(yù)計(jì)利潤表進(jìn)行編制。它是編制全面預(yù)算的終點(diǎn)。編制預(yù)算的方法：

1、固定預(yù)算與彈性預(yù)算方法；

2、增量預(yù)算與零基預(yù)算編制方法；

3、定期預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算編制方法。預(yù)算的編制程序：企業(yè)編制預(yù)算，一般應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。

1、下達(dá)目標(biāo)。企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的初步預(yù)測(cè)，在決策的基礎(chǔ)上提出下一企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，包括銷售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理層下達(dá)各部門。

2、.編制上報(bào)。各部門按照預(yù)算管理層下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測(cè)的執(zhí)行條件，提出詳細(xì)的本部門財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門。

3、審查平衡。企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，預(yù)算管理層應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給各有關(guān)部門予以修正。

4、審議批準(zhǔn)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門在各部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案，報(bào)預(yù)算管理層討論。對(duì)于不符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，企業(yè)預(yù)算管理層應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)部門進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門正式編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交董事會(huì)或總經(jīng)辦審議批準(zhǔn)。

5、下達(dá)執(zhí)行。企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門對(duì)董事會(huì)或總經(jīng)辦審議批準(zhǔn)的總預(yù)算，分解成一系列的指標(biāo)體系，由財(cái)務(wù)預(yù)算管理層逐級(jí)下達(dá)各部門執(zhí)行。

實(shí)訓(xùn)心得：在董老師的指導(dǎo)帶領(lǐng)下，我們順利完成了全面預(yù)算編制基礎(chǔ)實(shí)訓(xùn)。在此次實(shí)訓(xùn)中我再一次深刻的認(rèn)識(shí)到了自己的不足之處。首先粗心大意是我的大忌。俗話說：“凡事預(yù)則立，不立則剛”。預(yù)算是企業(yè)在預(yù)測(cè)、決策的基礎(chǔ)上，以數(shù)量和金額的形式反映企業(yè)未來一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營、投資、財(cái)務(wù)等活動(dòng)的具體計(jì)劃，是為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)而對(duì)各種資源和企業(yè)活動(dòng)的詳細(xì)安排。由此可見，預(yù)算在企業(yè)的日常經(jīng)營活動(dòng)中扮演著多么重要的角色，其是一種可據(jù)以執(zhí)行和控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的、最為具體的計(jì)劃，是對(duì)目標(biāo)的具體化，是將企業(yè)活動(dòng)導(dǎo)向預(yù)定目標(biāo)的有力工具。所以，學(xué)好學(xué)會(huì)全面預(yù)算編制特別是對(duì)一個(gè)財(cái)務(wù)管理專業(yè)的學(xué)生來說勢(shì)在必行，而我首先應(yīng)該做的就是改掉我粗心大意的毛病，否則這將成為我以后職場(chǎng)上對(duì)我最不利的因素。而且通過這次實(shí)訓(xùn)，我還深刻明白了作為一個(gè)會(huì)計(jì)人員還應(yīng)具備以下幾點(diǎn)素質(zhì)：1． 做會(huì)計(jì)要誠信。在這充滿競(jìng)爭(zhēng)、挑戰(zhàn)的社會(huì)中，誠信越來越起到不可忽視的重要作用。一個(gè)人如果沒有良好的誠信品德，就不可能有堅(jiān)定的的信念。一個(gè)平時(shí)不將信用的人在關(guān)鍵的時(shí)刻就不可能為崇高的理想信念做出犧牲。而我們作為一名會(huì)計(jì)人員，在掌握一個(gè)企業(yè)甚至一個(gè)國家的金庫，如果不守承諾，那將導(dǎo)致非常嚴(yán)重的后果。因此要想做一個(gè)好的會(huì)計(jì)員，要想做一個(gè) 對(duì)國家有用的人，就一定要以誠信為本。2． 做會(huì)計(jì)要講依據(jù)和證據(jù)。在現(xiàn)行的法制社會(huì)，無論做什么都講究證據(jù)。如果不能拿證據(jù)證明你做了一件好事即使你說的再好也沒人承認(rèn)。所以只有證據(jù)才能說明一切。而我們作為會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行填制記賬憑證和登記賬簿時(shí)，都以證據(jù)進(jìn)行操作，沒有合法的憑證做依據(jù)來證明業(yè)務(wù)是否發(fā)生，則不可以進(jìn)行賬務(wù)處理。所以在會(huì)計(jì)中，講證據(jù)是最重要的。3． 做會(huì)計(jì)需要很好的敬業(yè)精神。敬業(yè)精神無論在哪個(gè)行業(yè)都是非常重要的。一個(gè)人只有以熱忱的心情去面對(duì)自己的工作，才能不斷的進(jìn)步并使自己所做的業(yè)務(wù)更好的發(fā)展，才能夠更好的實(shí)現(xiàn)自己的人生價(jià)值。在我們會(huì)計(jì)行業(yè)中更需要敬業(yè)精神，我們整天與數(shù)字打交道如果不敬業(yè)、不謹(jǐn)慎的對(duì)待工作，那將產(chǎn)生很大的損失。所以我們作為會(huì)計(jì)人員更應(yīng)該對(duì)自己的工作敬業(yè)，并不斷的更新新知識(shí)、提高專業(yè)技能。4． 會(huì)計(jì)要學(xué)會(huì)不做假賬。這是作為一個(gè)會(huì)計(jì)人員最起碼的道德準(zhǔn)則，也是一個(gè)會(huì)計(jì)人員最難遵守的原則。5． 做到無私、靈活。做為一名會(huì)計(jì)人員必然要與金錢打交道，每天要接觸許多錢，這就要每一位會(huì)計(jì)人員做到無私。是自己應(yīng)該拿的工資或獎(jiǎng)金就一分不少的拿到，不是自己的錢即使是一分也不拿，要做到嚴(yán)以律己、謹(jǐn)慎對(duì)事的良好的職業(yè)道德。靈活要求我們做會(huì)計(jì)的應(yīng)該學(xué)會(huì)善于交際，與領(lǐng)導(dǎo)之間、與同事之間、與同行之間以及與業(yè)務(wù)往來客戶打好人際關(guān)系，在不違背做人原則和會(huì)計(jì)原則、法規(guī)的基礎(chǔ)上處理好人際關(guān)系，這對(duì)我們的工作有很好的幫助.