第一篇：集團(tuán)資金預(yù)算情況的工作匯報(bào)

集團(tuán)資金預(yù)算情況的工作匯報(bào)

集團(tuán)公司從2004年開(kāi)始實(shí)施全面預(yù)算，資金預(yù)算作為全面預(yù)算的重要組成部分已得到集團(tuán)及下屬企業(yè)越來(lái)越高的重視。2009年10月，集團(tuán)開(kāi)始正式執(zhí)行月度資金收付預(yù)算編制工作，各企業(yè)開(kāi)始編制每月資金預(yù)算，并按照集團(tuán)下發(fā)的《關(guān)于做好資金收付預(yù)算調(diào)整工作的通知》（粵物集財(cái)便函【2010】17號(hào)）發(fā)文的規(guī)定對(duì)資金預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和申報(bào)。根據(jù)《關(guān)于填報(bào)資金收付表（日表）通知》粵物集財(cái)便函【2010】16號(hào)和《關(guān)于填報(bào)資金收付預(yù)算日?qǐng)?bào)表的補(bǔ)充通知》粵物集財(cái)便函【2010】35號(hào)發(fā)文規(guī)定，從今年8月9日開(kāi)始編制執(zhí)行日預(yù)算，雖然工作量有所增大，但是通過(guò)這段期間各企業(yè)的努力和配合，集團(tuán)公司資金收付預(yù)算編制工作已逐步走向正軌。從今年8月開(kāi)始，各公司資金收付預(yù)算從手工編制轉(zhuǎn)為在集團(tuán)IUFO系統(tǒng)上進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)編制及申報(bào)，不僅節(jié)約了企業(yè)在編制和上報(bào)匯總各環(huán)節(jié)的時(shí)間，提高了工作效率，也大大降低了編制過(guò)程中的錯(cuò)誤率。

一、資金預(yù)算工作的成效

集團(tuán)下屬企業(yè)通過(guò)月預(yù)算、日預(yù)算、預(yù)算執(zhí)行分析及信息反饋等管理手段，逐步向“事先有預(yù)算、事中有控制、事后有分析”的良性形態(tài)轉(zhuǎn)變，資金管理從目前的被動(dòng)應(yīng)付和機(jī)械算賬向超前控制和科學(xué)理財(cái)轉(zhuǎn)變。進(jìn)一步提高了集團(tuán)資金池的統(tǒng)籌功能，做到提前預(yù)測(cè)資金過(guò)?；蛸Y金短缺，使財(cái)務(wù)管理部門(mén)將暫時(shí)過(guò)剩的資金轉(zhuǎn)入投資或在顯露短缺時(shí)期到來(lái)之前安排籌資，使公司能對(duì)整體資源進(jìn)行合理的安排和規(guī)劃，同時(shí) 1

對(duì)財(cái)務(wù)狀況、未來(lái)一段時(shí)期內(nèi)的盈利能力和現(xiàn)金流動(dòng)性做出必要的分析與判斷，為長(zhǎng)期規(guī)劃和實(shí)現(xiàn)集團(tuán)未來(lái)現(xiàn)金流動(dòng)的整體統(tǒng)籌奠定基礎(chǔ)。目前，預(yù)算基礎(chǔ)工作做的較好，預(yù)算執(zhí)行較到位的公司主要有汽貿(mào)、建材、外資、物通實(shí)業(yè)、林產(chǎn)工業(yè)、民爆、魚(yú)珠物流等。

但是，集團(tuán)公司資金預(yù)算編制工作還是存在許多問(wèn)題，需要我們大家共同研究和解決。

二、存在的主要問(wèn)題

1.資金預(yù)算編制缺乏科學(xué)性和指導(dǎo)性，預(yù)算管理流于形式。

有的企業(yè)雖然有了資金預(yù)算，但并沒(méi)有將其與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的安排有效結(jié)合，資金預(yù)算流于形式。由于缺乏科學(xué)的依據(jù)來(lái)指導(dǎo)資金預(yù)算的編制，使資金預(yù)算并不能對(duì)整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)起到約束作用。資金預(yù)算的準(zhǔn)確合理依賴(lài)于其他項(xiàng)目預(yù)算的科學(xué)合理的編制。比如，只有經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制的合理，才能對(duì)經(jīng)營(yíng)成本、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、銷(xiāo)售收入等做出合理估計(jì)，從而影響到資金預(yù)算編制過(guò)程中對(duì)資金收支的預(yù)測(cè)。但由于集團(tuán)公司資金預(yù)算管理起步較晚，公司員工對(duì)預(yù)算管理的認(rèn)知需要一個(gè)過(guò)程，經(jīng)營(yíng)部門(mén)對(duì)預(yù)算編制的參與程度有限，在具體操作方面難以像財(cái)務(wù)人員那樣進(jìn)行謹(jǐn)慎、專(zhuān)業(yè)的估算，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)預(yù)算結(jié)果整體缺乏合理性，進(jìn)而直接影響資金預(yù)算的合理性，資金預(yù)算對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的指導(dǎo)性還不顯著。另外，企業(yè)僅銷(xiāo)售和財(cái)務(wù)人員參加預(yù)算編制過(guò)程，缺乏對(duì)企業(yè)整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的全面了解，也進(jìn)一步降低了預(yù)算的合理性，使其在執(zhí)行過(guò)程中遇到一定的阻力。

2.資金預(yù)算管理缺乏一定的執(zhí)行力度。

資金預(yù)算的編制不能體現(xiàn)公司業(yè)務(wù)開(kāi)展的實(shí)際情況，公司業(yè)務(wù)因資金預(yù)算的編制不合理受限，執(zhí)行力度較差。為適應(yīng)資金預(yù)算執(zhí)行中遇到的突發(fā)事件，公司的資金預(yù)算其實(shí)是需要具有一定彈性的。目前不少公司由于缺乏這種彈性標(biāo)準(zhǔn)，使得資金預(yù)算的可執(zhí)行性較差，經(jīng)常是為了調(diào)整而調(diào)整，并沒(méi)有結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際來(lái)進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)算。

3.公司對(duì)資金預(yù)算調(diào)整未給予足夠重視。

按照集團(tuán)下發(fā)的《關(guān)于做好資金收付預(yù)算調(diào)整工作的通知》（粵物集財(cái)便函【2010】17號(hào)）文件規(guī)定，為規(guī)范預(yù)算調(diào)整工作，各企業(yè)需要對(duì)月度資金收付預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整的，應(yīng)在當(dāng)月21日前進(jìn)行填報(bào)調(diào)整，現(xiàn)在該項(xiàng)調(diào)整工作已可以在集團(tuán)IUFO系統(tǒng)上操作完成，但還是有部分公司在填報(bào)預(yù)算調(diào)整時(shí)出現(xiàn)超期調(diào)整或是無(wú)備注說(shuō)明的情況。請(qǐng)各公司嚴(yán)格按照集團(tuán)規(guī)定對(duì)本月預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的差異進(jìn)行為實(shí)調(diào)整并詳細(xì)說(shuō)明原因后上報(bào)。同時(shí)請(qǐng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金負(fù)責(zé)人重視對(duì)資金預(yù)算調(diào)整的審核把關(guān)，未經(jīng)審核的調(diào)整表不可上報(bào)集團(tuán)公司。

4.資金預(yù)算管理還沒(méi)有科學(xué)完善的信息化系統(tǒng)支持：

目前還沒(méi)建立完善的資金預(yù)算管理系統(tǒng)，各企業(yè)上報(bào)的資金預(yù)算及預(yù)算調(diào)整都是在IUFO報(bào)表系統(tǒng)完成，暫時(shí)只能做到簡(jiǎn)單的匯總和統(tǒng)計(jì)，并沒(méi)有起到預(yù)算審核、調(diào)整審核及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的作用，這是目前集團(tuán)資金預(yù)算管理信息化存在的比較重要的問(wèn)題。

2010年11月，國(guó)家兩次上調(diào)存款準(zhǔn)備金率，央行也同時(shí)公開(kāi)表示，“我國(guó)應(yīng)該根據(jù)形勢(shì)發(fā)展要求，盡快回歸穩(wěn)健的貨幣政策。” 如此密集的調(diào)控措施和表態(tài)，使得對(duì)市場(chǎng)資金反應(yīng)靈敏的銀行承兌匯票貼現(xiàn)利

率驟然走高，銀行對(duì)公貸款額度吃緊。這一系列金融政策的調(diào)整，預(yù)示著2011新增信貸規(guī)模縮減已成定局，“現(xiàn)金為王”儼然已成為企業(yè)生存發(fā)展的硬道理。在這樣的金融形勢(shì)轉(zhuǎn)變下，集團(tuán)及下屬公司更應(yīng)圍繞陳良賢董事長(zhǎng)提出的“保順暢、增效益、抓制度、促發(fā)展”四個(gè)目標(biāo)，將集團(tuán)2011年資金工作向科學(xué)化、規(guī)范化、現(xiàn)代化的方向發(fā)展，經(jīng)受住形勢(shì)轉(zhuǎn)變帶來(lái)的金融環(huán)境壓力。為實(shí)現(xiàn)這四個(gè)目標(biāo)我們更需要加強(qiáng)年度資金預(yù)算的管理。各公司應(yīng)通過(guò)全面預(yù)算，在確保完成2010年的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)、效益指標(biāo)后，做好2011年的發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)規(guī)模預(yù)測(cè)，從而科學(xué)合理制定2011年資金預(yù)算大盤(pán)子。

(三)2011年資金預(yù)算重點(diǎn)要做好以下幾項(xiàng)工作：

1.加強(qiáng)資金管理過(guò)程控制，提高制度執(zhí)行力。

下屬企業(yè)要根據(jù)集團(tuán)有關(guān)資金管理規(guī)定進(jìn)行有效的流程控制。建立負(fù)責(zé)人制的資金管理網(wǎng)絡(luò)，企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)要在負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下按照決策層批準(zhǔn)的資金預(yù)算進(jìn)行具體運(yùn)作和過(guò)程控制，并通過(guò)財(cái)務(wù)信息平臺(tái)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)需要及時(shí)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，保證預(yù)算的可操作性，提高預(yù)算執(zhí)行力。

2.加大回籠力度、減少資金占用，做好融資統(tǒng)籌預(yù)算。

2011年的主要目標(biāo)之一是“保順暢”，企業(yè)不止要加大力度回籠資金，更要關(guān)注好三項(xiàng)資產(chǎn)“存貨、應(yīng)收、預(yù)付”的占用情況。只有嚴(yán)抓回籠和減少占用，企業(yè)才能確保資金鏈條的順暢。往年在全面預(yù)算編制中各企業(yè)都比較關(guān)注利潤(rùn)表內(nèi)各項(xiàng)目的編制，往往忽視了資產(chǎn)負(fù)債表的作用，在我們資金預(yù)算中，資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)的各個(gè)項(xiàng)目都是非常重要的預(yù)算依據(jù)，重點(diǎn)在于融資來(lái)源方面的銀行借款、票據(jù)以及資金占用方面等的指標(biāo)。請(qǐng)各公司在做2011年全面預(yù)算時(shí)要充分考慮和把握好這些指標(biāo)的編制。通過(guò)合理預(yù)測(cè)全年的資產(chǎn)質(zhì)量情況，我們才能制定出科學(xué)合理的資金盤(pán)子數(shù)據(jù)，合理統(tǒng)籌、優(yōu)化授信，使融資成本合理化，從而實(shí)現(xiàn)資金預(yù)算效益最優(yōu)化，確保資金鏈的暢順。

3．以業(yè)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，資金預(yù)算精細(xì)化管理。

2011年的預(yù)算工作一定要加強(qiáng)，只有加強(qiáng)、不能削弱。要逐步從粗到細(xì)、到精細(xì)化的方向來(lái)開(kāi)展資金預(yù)算管理。各公司要從業(yè)務(wù)部門(mén)抓起，以業(yè)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)。現(xiàn)在每個(gè)公司都有比較清晰的主業(yè)，抓什么、不抓什么，做多大，效益如何，業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)市場(chǎng)的變化完全可以做到心中有數(shù)，預(yù)算應(yīng)該可以做到比較準(zhǔn)確。業(yè)務(wù)預(yù)算基礎(chǔ)打好了，資金預(yù)算就上了一個(gè)臺(tái)階，能更加準(zhǔn)確的反應(yīng)公司的資金流及資金效益。所以公司在做資金預(yù)算時(shí)一定不能拋開(kāi)業(yè)務(wù)預(yù)算用拍腦袋的方式來(lái)做資金預(yù)算，一定要將預(yù)算工作做實(shí)做細(xì)。在成本總量控制上，要將各項(xiàng)目考核指標(biāo)層層分解，落實(shí)到人或物，對(duì)責(zé)任人或單位進(jìn)行考核。

4．建立預(yù)算信息反饋系統(tǒng)。

信息反饋是預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中預(yù)算調(diào)控職能實(shí)現(xiàn)的前提和基礎(chǔ)。為滿(mǎn)足資金預(yù)算調(diào)控的需要，必須首先構(gòu)建相關(guān)、及時(shí)的信息反饋系統(tǒng)，通過(guò)預(yù)算反饋報(bào)告預(yù)算責(zé)任指標(biāo)的履行情況，包括預(yù)算額、實(shí)際額、差異額及差異的原因及時(shí)反映出來(lái)，便于預(yù)算控制和評(píng)價(jià)職能的有效發(fā)揮。在一個(gè)會(huì)計(jì)期末或一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之后，各職能部門(mén)要將本部門(mén)在該會(huì)計(jì)期末或該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之后資金變動(dòng)狀況的信息，及時(shí)地反饋到?jīng)Q策部

門(mén)，看資金的籌集與資金需求量是否一致，資金結(jié)構(gòu)、比例與企業(yè)管理部門(mén)的要求是否一致，資金的使用是否符合計(jì)劃或預(yù)算等。這樣一方面保證了資金管理目標(biāo)的適當(dāng)性和科學(xué)性，另一方面又可依據(jù)資金管理部門(mén)所反饋的實(shí)際信息，隨時(shí)采取調(diào)整措施，以保證資金管理更為科學(xué)、合理和有效。同時(shí)，根據(jù)各部門(mén)的資金管理狀況來(lái)評(píng)定其工作業(yè)績(jī)，并與其利益掛鉤，真正做到資金管理的責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合，從而調(diào)動(dòng)資金管理部門(mén)和職工的積極性，以便更好地進(jìn)行資金管理。

5．要應(yīng)用信息化手段提高資金預(yù)算管理。

各公司在抓好已經(jīng)建立起來(lái)的全面預(yù)算制度同時(shí)，要認(rèn)真執(zhí)行集團(tuán)資金預(yù)算管理制度，通過(guò)不斷完善和規(guī)范化管理，使得資金預(yù)算向科學(xué)化、合理化發(fā)展。公司應(yīng)充分應(yīng)用信息化管理手段，從預(yù)算編制到執(zhí)行、分析等各環(huán)節(jié)都通過(guò)預(yù)算管理系統(tǒng)來(lái)實(shí)施。要建立好實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)庫(kù)，利用集團(tuán)BI系統(tǒng)，加強(qiáng)預(yù)算管理。通過(guò)自動(dòng)套取IUFO預(yù)算數(shù)及實(shí)際數(shù)，來(lái)開(kāi)展預(yù)算數(shù)與實(shí)際數(shù)的對(duì)比分析管理。

綜上，貨幣資金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)、控制風(fēng)險(xiǎn)最高的資產(chǎn)，是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)，資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。如何加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效益是集團(tuán)所面臨的重要課題。我們要建立以“財(cái)務(wù)管理為中心”的理念，在資金的籌集和使用上將過(guò)去“用了算”改變?yōu)椤八懔擞谩?，進(jìn)一步提高資金使用的計(jì)劃性，發(fā)揮更大的綜合效益。當(dāng)前，集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模與資本的匹配性較差，實(shí)施資金預(yù)算是為了更好的實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化、籌資成本最低化、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最小化的全面預(yù)算管理目標(biāo)。

集團(tuán)公司近期將推出2011年度資金預(yù)算主要指標(biāo)及執(zhí)行新規(guī)定，請(qǐng)各公司緊密配合集團(tuán)開(kāi)展工作，將來(lái)年的資金預(yù)算工作落到實(shí)處。

最后，請(qǐng)各公司重視做好年度資金預(yù)算工作。各企業(yè)要根據(jù)年度企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，科學(xué)、合理編制年度資金預(yù)算（具體的年度預(yù)算內(nèi)容待后下發(fā)）。年度預(yù)算一經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)審批同意，嚴(yán)格執(zhí)行，預(yù)算的調(diào)整必須經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)同意。

第二篇：xx集團(tuán)資金預(yù)算管理辦法范文

xx集團(tuán)資金預(yù)算管理辦法

一 目的

為促進(jìn)公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)由事后管理向事前管理方式的轉(zhuǎn)變，強(qiáng)化生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程控制，提高資金使用的計(jì)劃性，增加了資金運(yùn)行的透明度，降低成本費(fèi)用，使有限的資金發(fā)揮更大的效能。

二 職責(zé)分工

1.財(cái)務(wù)部主任、公司分管副總、經(jīng)營(yíng)分管副總、最高領(lǐng)導(dǎo)依次對(duì)公司提報(bào)的預(yù)算進(jìn)行審批。

2.各公司根據(jù)下月銷(xiāo)售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃和全年資金預(yù)算詳細(xì)編制下月資金預(yù)算。

3.各公司會(huì)計(jì)人員參與資金預(yù)算的編制工作，對(duì)預(yù)算進(jìn)行審核和平衡，并對(duì)上月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。

4.財(cái)務(wù)部按照審批后的預(yù)算進(jìn)行款項(xiàng)的收付。三 資金預(yù)算的重要性及作用 1.資金的范圍

本辦法所稱(chēng)資金，系指庫(kù)存現(xiàn)金，銀行存款、應(yīng)收票據(jù)和從銀行開(kāi)辦的銀行承兌匯票。

2.資金預(yù)算的重要性

資金預(yù)算可以作為紐帶，將財(cái)務(wù)部門(mén)與公司內(nèi)部各層次和各職能部門(mén)的管理目標(biāo)和職能緊密地聯(lián)系在一起，合理確立投融資規(guī)模，安全、高效地安排和調(diào)度好資金，保持現(xiàn)金收支平衡和償債能力，為公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供充足的現(xiàn)金保障，進(jìn)而保證公司以系統(tǒng)、科學(xué)的觀點(diǎn)實(shí)現(xiàn)資金管理整體效益的最優(yōu)化。

3.資金預(yù)算的作用

資金預(yù)算在公司管理中的具體作用包括：①用來(lái)規(guī)劃公司在下月的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其成果；②利于各公司、部門(mén)確定工作目標(biāo)、方向；③財(cái)務(wù)部門(mén)執(zhí)行實(shí)施經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的依據(jù)；④評(píng)定考核各公司、部門(mén)工作實(shí)績(jī)的標(biāo)準(zhǔn)；⑤利于集團(tuán)總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

四 預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整流程 1.制定原則

預(yù)算編制的前提是公司的方針、目標(biāo)和利潤(rùn)，同時(shí)滿(mǎn)足集團(tuán)下達(dá)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)目標(biāo)值，具體包括二項(xiàng)基本指標(biāo)和六項(xiàng)輔助指標(biāo)。預(yù)算的編制按時(shí)間分為預(yù)算和月度預(yù)算。月度預(yù)算是為確保預(yù)算的實(shí)現(xiàn)，經(jīng)過(guò)科學(xué)地計(jì)劃組織與分析，結(jié)合本公司不同時(shí)期動(dòng)態(tài)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行編制。預(yù)算編制時(shí)要考慮先急后緩、統(tǒng)籌兼顧、量入為出的原則。

公司的資金預(yù)算應(yīng)按照以銷(xiāo)定產(chǎn)的原則，詳細(xì)、科學(xué)預(yù)計(jì)分析制定下月銷(xiāo)售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃，圍繞實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)，開(kāi)展市場(chǎng)調(diào)研與科學(xué)預(yù)測(cè)、進(jìn)行公司內(nèi)部條件分析，并結(jié)合公司費(fèi)用定額管理，對(duì)預(yù)期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)即將發(fā)生的各種消耗與貨幣收支進(jìn)行測(cè)算的基礎(chǔ)上制定的。

各公司、部室的管理費(fèi)用在以前費(fèi)用的基礎(chǔ)上應(yīng)進(jìn)行壓縮。集團(tuán)對(duì)各部室的業(yè)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)包括電話(huà)費(fèi)實(shí)行總額控制,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)由集團(tuán)總裁辦統(tǒng)一安排，所以各部室不要再填制業(yè)務(wù)招待費(fèi)項(xiàng)目，有特殊業(yè)務(wù)的可以報(bào)到集團(tuán)總裁辦，由總裁辦統(tǒng)一制定。

2.編制流程

銷(xiāo)售部門(mén)以市場(chǎng)調(diào)查、預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)確定預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量，編制銷(xiāo)售計(jì)劃；生產(chǎn)部門(mén)通過(guò)公司內(nèi)部生產(chǎn)能力和條件分析，按照以銷(xiāo)定產(chǎn)的原則，確定生產(chǎn)計(jì)劃和直接原材料、輔助材料消耗計(jì)劃；其他業(yè)務(wù)部門(mén)按照職責(zé)分工，以生產(chǎn)計(jì)劃、材料消耗計(jì)劃和公司原材料庫(kù)存為依據(jù)，編制采購(gòu)計(jì)劃，并編制詳細(xì)的材料采購(gòu)支出預(yù)算。公司相關(guān)職能部門(mén)根據(jù)以上各類(lèi)計(jì)劃和公司全年費(fèi)用定額，合理預(yù)計(jì)人工費(fèi)支出、水電費(fèi)、修理支出、其他各項(xiàng)費(fèi)用支出等，形成資金預(yù)算草稿。

各公司會(huì)計(jì)對(duì)公司提報(bào)的預(yù)算草稿進(jìn)行審核，對(duì)材料采購(gòu)支出預(yù)算的賬面應(yīng)付款數(shù)額進(jìn)行審核，補(bǔ)充“利息、稅金、上繳集團(tuán)三項(xiàng)款、上月資金余額”等項(xiàng)目，試算平衡后形成下月資金預(yù)算。

預(yù)算編制過(guò)程中，每一收支項(xiàng)目的數(shù)字指標(biāo)需要依據(jù)充分確實(shí)的資料，并總結(jié)出規(guī)律，進(jìn)行嚴(yán)密的計(jì)算，不能隨意編造

3.審批流程

公司分管副總在對(duì)所分管公司全年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和下月目標(biāo)充分了解的情況下，對(duì)所分管公司提報(bào)的下月預(yù)算進(jìn)行合理、可行性審核。公司提報(bào)的月度預(yù)算以及后來(lái)需要調(diào)整的預(yù)算，經(jīng)公司經(jīng)理簽字、分管副總審核后，需要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部主任、經(jīng)營(yíng)分管副總、最高領(lǐng)導(dǎo)的審批。

集團(tuán)各部室提報(bào)的預(yù)算需要部室主任、分管副總、財(cái)務(wù)部主任、經(jīng)營(yíng)分管副總、最高領(lǐng)導(dǎo)的審批。集團(tuán)各公司資產(chǎn)的改擴(kuò)建工程支出及新上增量項(xiàng)目的工程支出，需要單獨(dú)編制工程支出預(yù)算表，先經(jīng)經(jīng)營(yíng)部、分管副總詳細(xì)審核，再經(jīng)財(cái)務(wù)部主任、經(jīng)營(yíng)分管副總、最高領(lǐng)導(dǎo)的審批。

每月2日前完成預(yù)算的審批，送交財(cái)務(wù)部執(zhí)行。4.預(yù)算的執(zhí)行

預(yù)算確定后，各公司應(yīng)層層分解到各分廠(chǎng)、車(chē)間、部門(mén)，各部門(mén)再落實(shí)到每個(gè)人，從而使每個(gè)人都緊緊圍繞預(yù)算目標(biāo)各負(fù)其責(zé)，各司其職，使每月資金預(yù)算和公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)順利完成。

預(yù)算經(jīng)集團(tuán)審查批準(zhǔn)后自行實(shí)施，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行監(jiān)督，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。材料款項(xiàng)的支付依據(jù)《原材料采購(gòu)支出預(yù)算》，工程款的支付依據(jù)《工程支出預(yù)算》，其他工資費(fèi)用類(lèi)支出依據(jù)公司或部室月度預(yù)算，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。審批權(quán)限詳見(jiàn)《青島xx集團(tuán)經(jīng)濟(jì)責(zé)任管理與考核方案》中的財(cái)務(wù)開(kāi)支審批權(quán)限表。

超出預(yù)算的從嚴(yán)審批，報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)財(cái)務(wù)部審核并加蓋“預(yù)算外”章后，按預(yù)算外財(cái)務(wù)開(kāi)支審批權(quán)限表審批后執(zhí)行。

因集團(tuán)各部室業(yè)務(wù)招待費(fèi)由總裁辦統(tǒng)一安排和控制，所以各部室報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)在分管副總簽字前需要到總裁辦進(jìn)行審核登記。

5.預(yù)算的調(diào)整

因公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中會(huì)遇到某些不確定性因素，導(dǎo)致實(shí)際情況與月初提報(bào)預(yù)算偏差較大，這種情況下可以對(duì)預(yù)算進(jìn)行一次調(diào)整。執(zhí)行過(guò)程中預(yù)算支出各項(xiàng)目之間不允許隨便調(diào)整，如需調(diào)整重新進(jìn)行審批。預(yù)算的調(diào)整每月限一次，要求每月15日前完成，其余超過(guò)預(yù)算的情況執(zhí)行預(yù)算外程序。

為保持預(yù)算管理的權(quán)威性，調(diào)整預(yù)算的審批和月初提報(bào)預(yù)算的審批流程一致。在預(yù)算的調(diào)整批準(zhǔn)之前，應(yīng)該按原預(yù)算執(zhí)行。調(diào)整表格式見(jiàn)附表。

五 預(yù)算每個(gè)填報(bào)項(xiàng)目所包括內(nèi)容的解釋

1.主營(yíng)業(yè)務(wù)銷(xiāo)售回款：包括當(dāng)月銷(xiāo)售回款和收回以前期銷(xiāo)售回款 各公司在進(jìn)行所在地區(qū)市場(chǎng)經(jīng)銷(xiāo)形勢(shì)調(diào)研的基礎(chǔ)上，考慮國(guó)家的相關(guān)政策，結(jié)合近期銷(xiāo)售情況，按具體產(chǎn)品和服務(wù)種類(lèi)預(yù)測(cè)及內(nèi)各月份銷(xiāo)售數(shù)量、最有可能的銷(xiāo)售價(jià)格及銷(xiāo)售回款。

2.工資及獎(jiǎng)金：根據(jù)公司現(xiàn)有人員，預(yù)計(jì)內(nèi)人員增減變動(dòng)情況，各類(lèi)人員的工資標(biāo)準(zhǔn)，以及業(yè)務(wù)人員的業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金等因素，計(jì)算工資及獎(jiǎng)金金額。

3.銷(xiāo)售提成：依據(jù)公司的銷(xiāo)售提成標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)員的銷(xiāo)售業(yè)績(jī)計(jì)算，對(duì)銷(xiāo)售人員的考核將其業(yè)績(jī)和發(fā)生業(yè)務(wù)費(fèi)等費(fèi)用聯(lián)系起來(lái)考核。

4.職工保險(xiǎn)金：公司為員工交納的養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金以及住房公積金。職工保險(xiǎn)金按照各類(lèi)人員集團(tuán)規(guī)定應(yīng)享有的基數(shù)計(jì)算，計(jì)提比例按照集團(tuán)人力資源部根據(jù)各公司情況確定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。

5.物資采購(gòu)：包括生產(chǎn)所用原材料，低值易耗品等。

6.水電暖費(fèi)：按每月消耗量、單價(jià)計(jì)算；暖氣費(fèi)：冬季有取暖設(shè)施的公司，根據(jù)供暖月份計(jì)算。

7.設(shè)備維護(hù)修理費(fèi)：生產(chǎn)車(chē)間設(shè)備維護(hù)修理用材料，油耗，備件等

8.工程施工：具體填列見(jiàn)工程施工預(yù)算明細(xì)表 9.外協(xié)加工費(fèi)：委托外單位加工費(fèi)用

10.貨物運(yùn)費(fèi): 具體填列見(jiàn)貨物運(yùn)費(fèi)預(yù)算明細(xì)表

11.車(chē)輛費(fèi)用：包括燃油費(fèi)，過(guò)路橋費(fèi)，車(chē)船使用稅，年審及養(yǎng)路費(fèi)，車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)，修理費(fèi)，其他。具體填列見(jiàn)車(chē)輛費(fèi)用預(yù)算明細(xì)表。

12.租賃費(fèi)：具體包括一下項(xiàng)目。

房屋租賃費(fèi)：辦公用租房，員工住宿公司統(tǒng)一租房。辦公租房，按照簽訂的合同租金作為計(jì)算的依據(jù)，合同報(bào)集團(tuán)備案審批。

場(chǎng)地租賃費(fèi)：按照簽訂的合同和每年租金，作為計(jì)算的依據(jù)，合合同報(bào)集團(tuán)備案審批。

倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)：按照簽訂的合同和每年租金，作為計(jì)算的依據(jù)，合同報(bào)集團(tuán)備案審批。

設(shè)備租賃費(fèi)（包括租車(chē)費(fèi)）：按照簽訂的合同和每年租金，作為計(jì)算的依據(jù)，合同報(bào)集團(tuán)備案審批。

13.廣告宣傳費(fèi)：包括為產(chǎn)品銷(xiāo)售或提升企業(yè)形象發(fā)生的廣告制作費(fèi)，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，促銷(xiāo)費(fèi)，展覽費(fèi)等。金額較高超過(guò)1萬(wàn)元的廣告支出，需要向集團(tuán)提交全年需要做廣告的次數(shù)、媒體方式、采取該方式的原因及效果、版面、價(jià)格等申請(qǐng)資料。14.會(huì)務(wù)費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)：包括公司舉行各種會(huì)議發(fā)生的場(chǎng)所租賃 費(fèi)，招待費(fèi)等。培訓(xùn)費(fèi)包括長(zhǎng)途交通費(fèi)及市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)、資料費(fèi)等與培訓(xùn)相關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用，沒(méi)有出差補(bǔ)助。

15.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：各公司各部門(mén)每月發(fā)生招待的頻次、接待人員 的結(jié)構(gòu)、接待的標(biāo)準(zhǔn)；具體填列見(jiàn)業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算明細(xì)表 ；如果銷(xiāo)售人員發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)要與銷(xiāo)售業(yè)績(jī)結(jié)合起來(lái)考核。無(wú)銷(xiāo)售業(yè)績(jī)或銷(xiāo)售業(yè)績(jī)達(dá)不到一定標(biāo)準(zhǔn)的不允許報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)費(fèi)。

16.差旅費(fèi)：包括出差在外的住宿費(fèi)、長(zhǎng)途交通費(fèi)和出差補(bǔ)助以及參加各種會(huì)議的費(fèi)用等。住宿費(fèi)按照出差地點(diǎn)應(yīng)控制的標(biāo)準(zhǔn)，每次出差住宿天數(shù)、人數(shù)計(jì)算費(fèi)用金額。駐外網(wǎng)點(diǎn)有固定住所的不應(yīng)包括在內(nèi)。長(zhǎng)途交通費(fèi)包括乘坐交通工具費(fèi)用和出差地市內(nèi)交通費(fèi)用，各部門(mén)說(shuō)明出差地點(diǎn)，每月出去的人數(shù)、頻次，單程費(fèi)用，乘坐的交通工具等。補(bǔ)助按集團(tuán)內(nèi)部控制制度執(zhí)行。具體填列見(jiàn)差旅費(fèi)預(yù)算明細(xì)表

17.市內(nèi)交通費(fèi)：?jiǎn)T工工作需要在本市區(qū)內(nèi)發(fā)生的交通費(fèi)用，如公交費(fèi)、出租汽車(chē)費(fèi)，不包括出差在外發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)用。預(yù)算時(shí)，應(yīng)詳細(xì)計(jì)算發(fā)生費(fèi)用部門(mén)業(yè)務(wù)內(nèi)容，出去辦事的地點(diǎn)、頻次、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等。

18.車(chē)改補(bǔ)貼：按集團(tuán)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，進(jìn)行總額控制。19.辦公費(fèi)：?jiǎn)T工日常辦公需用的零星用品，報(bào)刊費(fèi)，網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)，郵寄費(fèi)

20.微機(jī)耗材：打印機(jī)、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)等上使用的色帶、炭粉、傳真紙、打印紙。電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)日常維修發(fā)生的各種費(fèi)用等。

21.咨詢(xún)費(fèi)：包括審計(jì)費(fèi)、稅務(wù)代理費(fèi)、訴訟費(fèi)、中介機(jī)構(gòu)的咨詢(xún)費(fèi)代理，財(cái)務(wù)電算化升級(jí)咨詢(xún)費(fèi)，及公司管理軟件等。

22.稅金：各公司可根據(jù)實(shí)際情況增加明細(xì)。由公司財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)預(yù)計(jì)。

23.環(huán)衛(wèi)及安全費(fèi)：包括綠化費(fèi)：指植物租賃擺放費(fèi)。每月支出標(biāo)準(zhǔn)，金額；排污費(fèi)：垃圾清理費(fèi)及衛(wèi)生費(fèi)每月標(biāo)準(zhǔn)，各地規(guī)定每月支付的排污費(fèi)。保潔費(fèi)：每月支出的標(biāo)準(zhǔn)，費(fèi)用支出時(shí)間，即按月或按季度。

保安及消防費(fèi)：保安費(fèi)，包括支付保安人員工資、制服及相關(guān)費(fèi)消防費(fèi)，包括消防設(shè)施支出及相關(guān)費(fèi)用支出。

24.福利支出：包括各公司食堂費(fèi)用，防暑，獨(dú)生子女補(bǔ)貼等支出。

25.勞保費(fèi)：包括工人的勞保服裝等。

26.其他：以上沒(méi)有涉及的項(xiàng)目可以在其他項(xiàng)目反映，但應(yīng)注明具體支出項(xiàng)目和用途。六 預(yù)算執(zhí)行的分析與考核

每月10日前公司會(huì)計(jì)人員對(duì)上月預(yù)算完成情況進(jìn)行對(duì)比分析，分析實(shí)際發(fā)生與預(yù)算指標(biāo)之間的差異及原因，并積極采取應(yīng)對(duì)措施。

（由于預(yù)算由財(cái)務(wù)部事中嚴(yán)格控制，超過(guò)預(yù)算的支出執(zhí)行了預(yù)算外審批流程，杜絕了超預(yù)算隨便開(kāi)支的情況。）

為嚴(yán)肅資金預(yù)算的管理，使其真正對(duì)公司的各項(xiàng)管理工作起到作用，避免此項(xiàng)工作流于形式，如不經(jīng)過(guò)充分調(diào)研、論證、籌劃、計(jì)算，隨意編造數(shù)據(jù)，所以原則上要求公司月度各預(yù)算項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生值與預(yù)算控制計(jì)劃值差額比例控制在10%之內(nèi)，預(yù)算執(zhí)行情況考核評(píng)價(jià)納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任管理綜合考核評(píng)價(jià)。

一、相關(guān)附表

1、公司資金預(yù)算

2、集團(tuán)部室資金預(yù)算

3、物資采購(gòu)支出預(yù)算

4、工程支出預(yù)算

5、銷(xiāo)售提成預(yù)算明細(xì)表

6、差旅費(fèi)預(yù)算明細(xì)表

7、業(yè)務(wù)費(fèi)招待費(fèi)預(yù)算明細(xì)表

8、運(yùn)費(fèi)預(yù)算明細(xì)表

9、車(chē)輛費(fèi)用預(yù)算明細(xì)表

10、資金預(yù)算調(diào)整表

11、資金預(yù)算執(zhí)行情況分析

第三篇：資金預(yù)算管理

資金預(yù)算管理

⑴水利基本建設(shè)資金要實(shí)行預(yù)算管理：

建設(shè)單位在初步設(shè)計(jì)和工程概算獲得批準(zhǔn)后，要按照預(yù)算管理的要求，及時(shí)向同級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)送項(xiàng)目預(yù)算，待財(cái)政部門(mén)審核確認(rèn)后，作為安排項(xiàng)目預(yù)算的依據(jù)。在這里強(qiáng)調(diào)了基本建設(shè)資金要實(shí)行預(yù)算管理（與原若干規(guī)定的變化），也就是說(shuō)，只有投資計(jì)劃（概算），沒(méi)有預(yù)算是申請(qǐng)不到資金的。

⑵ 項(xiàng)目支出預(yù)算的編制的依據(jù)：

① 投資計(jì)劃以及籌資情況；

② 施工合同以及施工進(jìn)度計(jì)劃；

③ 合同（協(xié)議）價(jià)格、概算費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)以及零星勞務(wù)的市場(chǎng)價(jià)格；

④ 其他合理預(yù)期因素。

⑶ 項(xiàng)目支出預(yù)算：一般按“編制上報(bào)、審查批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行”的程序執(zhí)行。

⑷ 要加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行的反饋和考評(píng)，由于不可抗力等特殊原因引起、確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按預(yù)算管理規(guī)定的權(quán)限辦理調(diào)整手續(xù)，建設(shè)單位不能隨意調(diào)整預(yù)算。

第四篇：資金預(yù)算管理制度

資金預(yù)算管理制度

第一條為了建立、健全公司內(nèi)部約束機(jī)制，規(guī)范公司預(yù)算行為，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和公司管理章程等法規(guī)政策，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。

第二條本制度規(guī)定了預(yù)算的內(nèi)容、編制方法、執(zhí)行與控制等方面的內(nèi)容。

第三條本制度適用于公司所屬各部門(mén)。

第四條公司實(shí)行全面預(yù)算管理體制，所有資金支付行為均應(yīng)列入公司預(yù)算進(jìn)行管理。其基本內(nèi)容為：

1、資金預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)公司的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成公司確定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的有效管理方式。

3、公司資金預(yù)算以公司發(fā)展規(guī)劃為依據(jù)；以資金收入預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)；以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)；以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以預(yù)算表格形式予以充分反映。

4、資金預(yù)算是公司對(duì)各單位制定、落實(shí)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的依據(jù)。公司資金預(yù)算采取分級(jí)歸口方式進(jìn)行管理。

第五條資金預(yù)算編制的基本原則：實(shí)行全面預(yù)算管理原則；堅(jiān)持成本費(fèi)用適度從緊原則；加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制原則；確保經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)原則。

第六條預(yù)算編制管理及機(jī)構(gòu)職責(zé)

1、公司董事會(huì)是公司預(yù)算管理的最高領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司預(yù)算方案的審定及預(yù)算方案重大變動(dòng)及調(diào)整審定工作。

2、公司財(cái)務(wù)部在公司董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)組織公司資金預(yù)算的初步審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)、報(bào)告等具體工作，跟蹤監(jiān)督資金預(yù)算的執(zhí)行情況，分析資金預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因。

3、公司所屬各部門(mén)具體負(fù)責(zé)本級(jí)業(yè)務(wù)涉及的資金預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合公司做好總資金預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制等工作。

4、公司所屬各部門(mén)是公司主要的資金預(yù)算單位，在公司經(jīng)理辦公室的指導(dǎo)下開(kāi)展預(yù)算的編制工作。

第七條預(yù)算編制的主要內(nèi)容

1、銷(xiāo)售資金收入預(yù)算：

（1）、由銷(xiāo)售部依據(jù)目標(biāo)利潤(rùn)、預(yù)測(cè)的市場(chǎng)需求及提供的產(chǎn)品情況編制。

2、資金籌措收入預(yù)算：

（1）、由總經(jīng)理辦公室、綜合辦公室、財(cái)務(wù)部根據(jù)融資貸款情況編制。

3、工程成本預(yù)算：

（1）、由工程部根據(jù)工程完工進(jìn)度、合同付款執(zhí)行情況，按照直接人工、直接材料、其他直接費(fèi)，分項(xiàng)目編制

4、銷(xiāo)售成本支出預(yù)算：

（1）、根據(jù)現(xiàn)市場(chǎng)情況、公司近期將進(jìn)行廣告、銷(xiāo)售活動(dòng)所需資金支出，分項(xiàng)目，按合同付款進(jìn)度編制。

5、資產(chǎn)、材料采購(gòu)支出預(yù)算：

（1）、由采購(gòu)部門(mén)根據(jù)工程完工情況、結(jié)合期初存貨情況、市場(chǎng)物價(jià)水平編制，其中金額較大的采購(gòu)項(xiàng)目要做明細(xì)預(yù)算。

6、期間費(fèi)用預(yù)算：

（1）、由綜合辦公室按照變動(dòng)費(fèi)用與固定費(fèi)用、可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用的性質(zhì)，根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和公司降低成本、費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目、分責(zé)任單位進(jìn)行編制。

第八條資金預(yù)算的執(zhí)行與控制

1、公司資金預(yù)算制度經(jīng)公司股東會(huì)批準(zhǔn)下達(dá)執(zhí)行。

2、各部門(mén)應(yīng)當(dāng)按公司的預(yù)算要求結(jié)合自身特點(diǎn)填制財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格，統(tǒng)一預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑。嚴(yán)格遵照預(yù)算管理流程，并按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。

3、建立資金預(yù)算報(bào)告制度，各部門(mén)應(yīng)于每月25日前將預(yù)算報(bào)表報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總。

4、財(cái)務(wù)部匯總各部門(mén)資金預(yù)算報(bào)表后，上報(bào)總經(jīng)理辦公室，并對(duì)上月執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理辦公室報(bào)告。

第九條預(yù)算外資金

1、對(duì)于無(wú)預(yù)算的支出項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門(mén)不得受理。

2、預(yù)算外重大、特殊、臨時(shí)的項(xiàng)目支出，應(yīng)由各部門(mén)報(bào)總經(jīng)理辦公室審查批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

第十條資金預(yù)算的分析

1、總經(jīng)理辦公室按月召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行情況分析會(huì)，全面掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實(shí)解決財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在問(wèn)題，采取相應(yīng)的改進(jìn)措施。

第十一條附則

1、本制度與國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)制度相抵觸的，以國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)制度為準(zhǔn)。

2、本制度未盡事宜，按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

3、本制度由公司董事會(huì)審定后頒發(fā)實(shí)施。

4、本制度由公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第五篇：資金預(yù)算管理制度

資金支出預(yù)算管理制度

一、總則

（一）為合理統(tǒng)籌安排資金，確保各部門(mén)上報(bào)預(yù)算的準(zhǔn)確性、合理性及時(shí)效性，并保證公司審核預(yù)算的簡(jiǎn)易、便捷，特制訂本制度。

（二）本制度適用于公司全體職能部門(mén)。

二、上報(bào)預(yù)算的具體要求

（一）上報(bào)時(shí)間

各部門(mén)于每月1號(hào)報(bào)次月《資金支出明細(xì)賬》至總公司管理部，管理部審核后于每月8日前將審核后表格及票據(jù)交至財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)統(tǒng)一審核出財(cái)務(wù)報(bào)表。

（二）上報(bào)內(nèi)容依據(jù)

預(yù)算表內(nèi)所有項(xiàng)目必須有據(jù)可依，根據(jù)費(fèi)用類(lèi)別分別按照以下情況進(jìn)行填寫(xiě)：

1、已簽合同類(lèi)：必須填寫(xiě)合同付款條件、合同總金額、已付金額、合同完成情況簡(jiǎn)述。

2、合同正在談判類(lèi)：必須填寫(xiě)預(yù)估合同總金額、預(yù)計(jì)支付金額。

3、尚未進(jìn)行商務(wù)談判類(lèi)：填寫(xiě)資金撥付申請(qǐng)表的同時(shí)必須填寫(xiě)備注說(shuō)明資金用途與計(jì)劃分配。

4、其他無(wú)合同類(lèi)：考慮到某些款項(xiàng)因金額較小，無(wú)法簽訂合同，此類(lèi)費(fèi)用必須填寫(xiě)備注說(shuō)明。

5、政府收費(fèi)類(lèi)：必須填寫(xiě)相關(guān)收費(fèi)文件名稱(chēng)，將收費(fèi)文件同時(shí)

作為附件上報(bào)至財(cái)務(wù)部。

（三）各部門(mén)建立臺(tái)賬

要求各部門(mén)制定本部門(mén)合同支付臺(tái)賬，在編制預(yù)算表時(shí)必須核對(duì)合同付款條件、方式，以避免出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)等現(xiàn)象的產(chǎn)生。

各部門(mén)新簽訂合同，需將電子版?zhèn)髦凉芾聿?，管理部?fù)責(zé)將合同存檔管理。

三、上報(bào)費(fèi)用分類(lèi)及流程

（一）項(xiàng)目分類(lèi)

營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用類(lèi)、前期費(fèi)用類(lèi)、日常費(fèi)用類(lèi)，人員費(fèi)用類(lèi)，共4項(xiàng)。

1、營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用類(lèi)由采購(gòu)部和銷(xiāo)售部上報(bào)，由管理部統(tǒng)一審核。

2、日常費(fèi)用類(lèi)預(yù)算在上報(bào)前，需填寫(xiě)《物品申購(gòu)單》，每月26日前上報(bào)至辦公室，辦公室則根據(jù)各相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批的《物品申購(gòu)單》統(tǒng)一匯總制表。

4、人員費(fèi)用類(lèi)由辦公室負(fù)責(zé)上報(bào)。

（二）上報(bào)簽批流程

1、營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用類(lèi)：經(jīng)辦人部門(mén)負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)部審核

4、預(yù)算資金類(lèi)：經(jīng)辦人 部門(mén)負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審核

5、固定資產(chǎn)類(lèi)、日常費(fèi)用類(lèi)、人員費(fèi)用類(lèi)：經(jīng)辦人部門(mén)負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)部審核

四、處罰措施

（一）遲交

各部門(mén)每月上報(bào)預(yù)算如有遲交現(xiàn)象，經(jīng)辦人、部門(mén)負(fù)責(zé)人每人、每天分別處以100元罰款。

（二）錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)

每月《資金支出預(yù)算表》上報(bào)后，根據(jù)合同付款條件，由審核領(lǐng)導(dǎo)審核出的預(yù)算與合同條款不符、漏報(bào)等情況，則經(jīng)辦人、部門(mén)負(fù)責(zé)人每人每項(xiàng)罰款100元整；如發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)問(wèn)題，則經(jīng)辦人、部門(mén)負(fù)責(zé)人、審核領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理每人、每項(xiàng)罰款500元。辦公室負(fù)責(zé)下發(fā)處罰通知。

二○一一年十二月十日