第一篇：信用社操作風(fēng)險(xiǎn)通知

鞏義市農(nóng)村信用合作聯(lián)社

關(guān)于開(kāi)展“防范操作風(fēng)險(xiǎn)13條”活動(dòng)的通知

各信用社（部）：

根據(jù)河南銀監(jiān)會(huì)2011年案件防控中工作會(huì)議要求，結(jié)合【2011】9號(hào)《河南省農(nóng)村信用社聯(lián)合社關(guān)于進(jìn)一步防范操作風(fēng)險(xiǎn)的通知》精神，鄭州市農(nóng)信辦決定在全轄開(kāi)展“防范操作風(fēng)險(xiǎn)13條”學(xué)習(xí)活動(dòng)，具體要求如下：

一、統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)

當(dāng)前轄區(qū)內(nèi)部分信用社管理人員、員工的合規(guī)意識(shí)仍停留在“要我合規(guī)”的被動(dòng)層面，有章不循、違章不究、處罰不嚴(yán)等情況依然存在；部分機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)對(duì)容易發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)的前臺(tái)、授信管理和資產(chǎn)保全這些敏感環(huán)節(jié)內(nèi)部控制仍然薄弱。因此，要進(jìn)一步統(tǒng)一思想和行動(dòng)，從政治和全局的高度認(rèn)識(shí)“防范操作風(fēng)險(xiǎn)”的重要性、緊迫性和嚴(yán)峻性，采取有效措施進(jìn)行綜合治理，著力建立健全案件防范長(zhǎng)效機(jī)制，堅(jiān)持標(biāo)本兼治、查防結(jié)合、改革流程與強(qiáng)化管理并舉原則，統(tǒng)籌謀劃，精心組織，繼續(xù)穩(wěn)步扎實(shí)推進(jìn)合規(guī)執(zhí)行工作。

二、防范操作風(fēng)險(xiǎn)“十三條”，提高識(shí)別與控制能力 釀成金融系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)案件的因素有很多，但最核心的一條是“有章不循、違規(guī)操作”。因此，轄區(qū)內(nèi)各網(wǎng)點(diǎn)要按照《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于加大防范操作風(fēng)險(xiǎn)工作力度的通知》要求（簡(jiǎn)稱(chēng)防范操作風(fēng)險(xiǎn)“十三條”），結(jié)合上述 1

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示及本單位實(shí)際情況，繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控制度的完善與補(bǔ)充，逐條抓好落實(shí)。要嚴(yán)格規(guī)范重要崗位和敏感環(huán)節(jié)工作人員八小時(shí)內(nèi)外的行為，建立相應(yīng)的行為失范監(jiān)察制度。要重點(diǎn)抓風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和職責(zé)界定，提高對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與控制能力。

三、強(qiáng)化內(nèi)部控制，構(gòu)筑案件風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部防線

一要加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，尤其是創(chuàng)新業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和防范的制度建設(shè)，并對(duì)現(xiàn)行的內(nèi)控制度包括各種處罰制度進(jìn)行全面梳理整合和評(píng)價(jià)，與現(xiàn)行法規(guī)相悖的要立即廢止，有漏洞的要及時(shí)修訂完善，使各項(xiàng)制度全面制約各類(lèi)決策程序、各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程、各級(jí)管理人員和每個(gè)員工。二要強(qiáng)化制度執(zhí)行力度，強(qiáng)化依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)，堅(jiān)決杜絕以信任、習(xí)慣代替制度規(guī)定和有章不循、違章操作行為。

四、注重檢查督促工作，認(rèn)真開(kāi)展操作風(fēng)險(xiǎn)排查活動(dòng) 重點(diǎn)排查易發(fā)案的薄弱環(huán)節(jié)、要害部位、重點(diǎn)業(yè)務(wù)和重要人員的隱患排查，特別要檢查重要空白憑證、印鑒密押、授權(quán)卡或柜員卡、票據(jù)審驗(yàn)、查詢查復(fù)、對(duì)賬、槍支管理、金庫(kù)尾箱等薄弱環(huán)節(jié)。防范內(nèi)外勾結(jié)、偽造和克隆票據(jù)、“假作廢，真盜用”、“大頭小尾”等重大風(fēng)險(xiǎn)。各信用社（部）要認(rèn)真查找內(nèi)控管理漏洞，進(jìn)一步完善授權(quán)管理制度。對(duì)農(nóng)村信用社的過(guò)渡科目、內(nèi)部往來(lái)科目，大額提現(xiàn)、大額轉(zhuǎn)匯等要按照分級(jí)管理，逐級(jí)授權(quán)原則確定授權(quán)金額上限。

2各信用社（部）要認(rèn)真組織開(kāi)展操作風(fēng)險(xiǎn)排查活動(dòng)，做到學(xué)習(xí)有組織、筆記有記錄、排查有方案、責(zé)任有落實(shí)、整改有成效。并于11月25日前將學(xué)習(xí)情況及排查結(jié)果上報(bào)聯(lián)社紀(jì)檢室。

2011年11月15日

第二篇：信用社風(fēng)險(xiǎn)

切實(shí)做好農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)防范工作

近幾年來(lái)，隨著改革的不斷深入，農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)管理工作正在逐步加強(qiáng)，經(jīng)營(yíng)狀況開(kāi)始明顯好轉(zhuǎn)，支農(nóng)服務(wù)能力有了新的提高。但是，由于農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理工作基礎(chǔ)較差、人員素質(zhì)較低，其經(jīng)營(yíng)環(huán)境和服務(wù)對(duì)象又比較特殊，農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題仍十分突出，既面臨著外部的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，更存在內(nèi)部大量的道德風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。如何采取有效措施加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理、有效防范和控制各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，這是農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理工作所必須解決的核心問(wèn)題，也是確保農(nóng)村信用社發(fā)展質(zhì)量、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵所在。根據(jù)當(dāng)前農(nóng)村信用社的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)情況，做好農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)防范工作，應(yīng)采取以下主要措施。

一、切實(shí)加強(qiáng)制度建設(shè)，為規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理、有效防范風(fēng)險(xiǎn)提供制度保障。一是對(duì)原有的規(guī)章制度要進(jìn)行認(rèn)真梳理，查漏補(bǔ)缺，對(duì)不完善、不健全的要進(jìn)行補(bǔ)充、修訂和完善，同時(shí)要根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和形勢(shì)的變化，適時(shí)制定出臺(tái)新的制度和辦法，努力形成“橫向到邊、縱向到底”的內(nèi)部管理制度體系。二是進(jìn)一步細(xì)化業(yè)務(wù)操作規(guī)范和管理行為規(guī)范，研究制定各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理行為的具體操作流程，明確和細(xì)化每個(gè)崗位、每個(gè)操作環(huán)節(jié)的權(quán)力和責(zé)任，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)崗位和各個(gè)工作環(huán)節(jié)都有章可循、有規(guī)可依、相互制約、互相監(jiān)督，真正形成責(zé)權(quán)明確、控制嚴(yán)密、約束嚴(yán)格、獎(jiǎng)懲嚴(yán)明的內(nèi)部控制體系。三是要狠抓制度的落實(shí)。要組織員工認(rèn)真學(xué)習(xí)、掌握各項(xiàng)規(guī)章制度，強(qiáng)化員工的制度意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)制度落實(shí)執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，從嚴(yán)懲處不按規(guī)章制度辦事的違規(guī)行為，提高制度的執(zhí)行力，真正讓制度管人、約束人，靠科學(xué)完善的制度規(guī)范員工的經(jīng)營(yíng)行為，有效防范和規(guī)避各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

二、加強(qiáng)員工的思想道德教育，筑牢風(fēng)險(xiǎn)防范的思想防線。當(dāng)前農(nóng)村信用社出現(xiàn)的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)大都與高管人員和員工的思想道德觀念有著十分密切的聯(lián)系，事業(yè)心責(zé)任感差、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)、道德缺失、法制觀念淡薄等，這是導(dǎo)致農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)的根本原因。有效防范風(fēng)險(xiǎn)必須從教育入手，切實(shí)解決好廣大員工的思想、道德、觀念問(wèn)題。要通過(guò)開(kāi)展思想政治教育、職業(yè)道德教育、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育、法制教育、警示教育等有針對(duì)性的教育活動(dòng)，解決好員工的事業(yè)心、責(zé)任感問(wèn)題，培養(yǎng)員工良好的職業(yè)道德和愛(ài)崗敬業(yè)的精神，強(qiáng)化員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和法律法規(guī)意識(shí)，增強(qiáng)員工遵紀(jì)守法、合規(guī)經(jīng)營(yíng)的觀念，使廣大員工能夠自覺(jué)地對(duì)信用社事業(yè)負(fù)責(zé)，對(duì)入股社員負(fù)責(zé)，對(duì)廣大儲(chǔ)戶負(fù)責(zé)，自覺(jué)地嚴(yán)格按規(guī)章制度辦事，對(duì)農(nóng)村信用社事業(yè)忠誠(chéng)，這是做好風(fēng)險(xiǎn)工作的思想基礎(chǔ)。

三、突出抓好信貸管理，有效防范和控制信貸風(fēng)險(xiǎn)。從目前農(nóng)村信用社的實(shí)際情況看，信貸風(fēng)險(xiǎn)是最大的風(fēng)險(xiǎn)，必須把嚴(yán)格控制信貸風(fēng)險(xiǎn)作為農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理工作的一項(xiàng)重要任務(wù)來(lái)抓。一是要進(jìn)一步完善信貸管理制度，細(xì)化信貸操作程序，規(guī)范信貸操作和決策行為。二是要嚴(yán)格授權(quán)授信管理，認(rèn)真執(zhí)行貸款“三查”制度和審貸分離制度，落實(shí)好貸款調(diào)查、發(fā)放、管理責(zé)任制，真正使每筆貸款、每個(gè)操作環(huán)節(jié)都有人負(fù)責(zé)。三是強(qiáng)化貸款監(jiān)督檢查，嚴(yán)格信貸責(zé)任追究，對(duì)違規(guī)發(fā)放貸款、到期不能收回貸款的相關(guān)責(zé)任人，一定要嚴(yán)厲追責(zé)，決不搞下不為例。四是嚴(yán)把信貸投向關(guān)。加強(qiáng)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的研究，準(zhǔn)確把握國(guó)家宏觀調(diào)控政策和產(chǎn)業(yè)政策，優(yōu)化信貸投向，從嚴(yán)控制對(duì)限控領(lǐng)域和行業(yè)的信貸投放，提高新增貸款的質(zhì)量。

四、加強(qiáng)稽核監(jiān)督，促進(jìn)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。稽核工作是農(nóng)村信用社自我監(jiān)督、查錯(cuò)除弊、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，加強(qiáng)稽核監(jiān)督對(duì)促進(jìn)農(nóng)村信用社依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)、有效防范風(fēng)險(xiǎn)具有重要作用。一是要建立健全內(nèi)部稽核體系，對(duì)農(nóng)村信用社稽核工作實(shí)行“垂直管理、上掛下查”的管理模式，省、市兩級(jí)行業(yè)管理機(jī)構(gòu)要建立強(qiáng)有力的專(zhuān)職稽核隊(duì)伍，重點(diǎn)是加強(qiáng)對(duì)縣級(jí)聯(lián)社本身的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行有效監(jiān)督?？h級(jí)聯(lián)社的稽核部門(mén)主要負(fù)責(zé)對(duì)基層信用社內(nèi)控、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的日常監(jiān)督，強(qiáng)化稽核工作的獨(dú)立性和權(quán)威性。二是要突出稽核重點(diǎn)，加大稽核監(jiān)督的力度。根據(jù)目前農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理情況和風(fēng)險(xiǎn)情況，要把稽核監(jiān)督的重點(diǎn)放

在以信貸為主的風(fēng)險(xiǎn)管理上，重點(diǎn)檢查監(jiān)督各項(xiàng)內(nèi)部管理制度及業(yè)務(wù)操作規(guī)程的執(zhí)行情況，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)控制的有效性、財(cái)務(wù)收支的合理、合規(guī)性，以及內(nèi)控制度的建立健全及完善情況。特別是對(duì)案件高發(fā)單位、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)、易發(fā)案部位，要加大稽核監(jiān)督的力度，要增加稽核的深度、廣度和頻率，提高稽核工作的針對(duì)性和有效性。三是要重視后續(xù)稽核工作，建立稽核整改機(jī)制，對(duì)稽核檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要逐一提出整改意見(jiàn)，明確整改責(zé)任，并督導(dǎo)被稽核單位整改到位，切實(shí)改善經(jīng)營(yíng)管理，消除風(fēng)險(xiǎn)隱患，提高內(nèi)部控制水平。四是嚴(yán)格稽核問(wèn)責(zé)，確?；巳藛T在稽核工作中盡職盡責(zé)，提高稽核工作質(zhì)量。

五、加大對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為的查處力度，嚴(yán)防案件風(fēng)險(xiǎn)。為更好地查處各種違規(guī)違紀(jì)行為、實(shí)施責(zé)任追究，要進(jìn)一步研究細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任認(rèn)定及處理的辦法，對(duì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題和違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題應(yīng)該追究哪些相關(guān)人員的責(zé)任，對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)情況、不同的違規(guī)問(wèn)題和不同的責(zé)任人員應(yīng)如何追究、如何處理，都要制定具體的實(shí)施辦法，明確具體的要求，建立行之有效的責(zé)任追究機(jī)制。要加大對(duì)違規(guī)違紀(jì)案件的查處力度，對(duì)經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的各類(lèi)違規(guī)違紀(jì)行為，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)進(jìn)行嚴(yán)肅處理；對(duì)重大案件，特別是形成重大風(fēng)險(xiǎn)、造成重大損失的，堅(jiān)決追究有關(guān)責(zé)任人、有關(guān)管理部門(mén)和有關(guān)管理人員的責(zé)任。同時(shí)要把案件防范納入對(duì)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子的考核范圍，與其評(píng)級(jí)、晉升和效益工資掛鉤。要通過(guò)加大案件的查處力度和實(shí)施嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)責(zé)，促進(jìn)廣大干部員工增強(qiáng)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的意識(shí)，樹(shù)立一切按規(guī)章制度辦事的經(jīng)營(yíng)理念，有效防范農(nóng)村信用社的案件風(fēng)險(xiǎn)。（作者系河北省農(nóng)村信用社聯(lián)合社黨委副書(shū)記、副理事長(zhǎng)）

第三篇：信用社風(fēng)險(xiǎn)

信用社內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)淺談

近幾年來(lái)，隨著改革的不斷深入，農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)管理工作正在逐步加強(qiáng)，經(jīng)營(yíng)狀況開(kāi)始明顯好轉(zhuǎn)，支農(nóng)服務(wù)能力有了新的提高。于農(nóng)村信用社點(diǎn)多面廣,機(jī)構(gòu)分散，辦理的業(yè)務(wù)額小、量大，且工作人員偏緊，一些地方還存在一人多崗等現(xiàn)象，因而在日常業(yè)務(wù)操作過(guò)程中，內(nèi)部規(guī)章制度不能得到有效貫徹落實(shí)，內(nèi)部制衡監(jiān)督體系不健全、內(nèi)控制度的功能和作用發(fā)揮不充分、人為簡(jiǎn)化業(yè)務(wù)操作流程，有意無(wú)意地弱化和降低了內(nèi)控機(jī)制的效能和作用，因而容易誘發(fā)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。本人作為一名綜合柜員，僅以自身的工作經(jīng)歷談?wù)劰衩娴臅?huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

一 會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)

現(xiàn)象一:信用社人員編制不足,人力資源配置不合理，對(duì)一些崗位缺乏應(yīng)有的監(jiān)督制約,有些內(nèi)部短期交接不規(guī)范,從登記的書(shū)面交接記錄看，交接內(nèi)容籠統(tǒng)簡(jiǎn)單不具體，缺少監(jiān)交人,交接責(zé)任不清；一些信用社、分社內(nèi)勤人員執(zhí)行會(huì)計(jì)制度不到位，對(duì)業(yè)務(wù)憑證、賬表不換人復(fù)核，重要空白憑證購(gòu)入、出庫(kù)、使用、銷(xiāo)號(hào)一人經(jīng)手，在目前農(nóng)村信用社內(nèi)部人員配備不盡合理，業(yè)務(wù)交接頻繁的狀態(tài)下，缺乏有效監(jiān)督和制約,潛在一定的風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)象二:部分臨柜人員對(duì)操作系統(tǒng)知識(shí)了解甚少，只能應(yīng)付一般性操作，對(duì)于主動(dòng)預(yù)防高科技犯罪未能從思想上引起高度重視。一些臨柜操作人員制度觀念和自我保護(hù)意識(shí)淡薄，不能做到

人走機(jī)退，人離章收，計(jì)算機(jī)操作密碼不能定期更換，個(gè)別員工使用簡(jiǎn)單密碼甚至直接將密碼交付他人使用，將個(gè)人感情和對(duì)同志的信任無(wú)限擴(kuò)張，凌駕于制度之上。由此可能引發(fā)經(jīng)濟(jì)案件。

現(xiàn)象三:綜合網(wǎng)絡(luò)上線后對(duì)存款實(shí)名制提出了更高的要求，但個(gè)別員工不能?chē)?yán)格按制度流程操作，違規(guī)為沒(méi)有帶身份證的儲(chǔ)戶編造證件號(hào)碼、辦理定期儲(chǔ)蓄存款提前支取業(yè)務(wù)時(shí)不按規(guī)定核對(duì)有效身份證件、在證件不齊全的情況下辦理掛失手續(xù)。某信用社在辦理儲(chǔ)戶張某儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)時(shí),隨意為其編寫(xiě)身份證件號(hào)碼，導(dǎo)致真實(shí)的身份證持有者馬某不能在轄內(nèi)信用社辦理儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)，引發(fā)糾紛。

二 風(fēng)險(xiǎn)形成的原因

事實(shí)證明，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)已成為制約和影響農(nóng)村信用社合規(guī)經(jīng)營(yíng)、穩(wěn)健發(fā)展的重要因素，分析成因，尋找積極有效措施進(jìn)行防范已刻不容緩。從客觀實(shí)際看，信用社的服務(wù)對(duì)象主要是“三農(nóng)”，具有面廣，居住分散，存貸款業(yè)務(wù)金額小，筆數(shù)多等特點(diǎn)，加之在一些信用社由于受人員配備限制，兼職兼崗現(xiàn)象短期內(nèi)難以避免。但從主觀上看，操作風(fēng)險(xiǎn)形成原因主要有以下兩個(gè)方面：

1、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，防范意識(shí)不強(qiáng)。近年來(lái)，盡管加大了員工對(duì)規(guī)章制度和業(yè)務(wù)操作流程的學(xué)習(xí)培訓(xùn)力度，但由于部分員工進(jìn)社后培訓(xùn)時(shí)間短，對(duì)業(yè)務(wù)操作流程一知半解，只能是干中學(xué)，學(xué)中干，沒(méi)有真正弄清一些規(guī)章制度和操作流程的內(nèi)涵，使不規(guī)范的操作和錯(cuò)誤觀念在“傳、幫、帶”的過(guò)程中得以延續(xù)。

2、內(nèi)控機(jī)制有效性不足，內(nèi)部管理不規(guī)范。目前，對(duì)柜面業(yè)務(wù)操作的現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督主要依賴于信用社主任及會(huì)計(jì)主管，會(huì)計(jì)管理部門(mén)進(jìn)行的業(yè)務(wù)檢查存在著明顯的滯后性，進(jìn)行深入細(xì)致全面的檢查頻率有限，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)防難以做到防患于未然。

三 防范風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

從目前農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)和成因看，防范農(nóng)村信用社操作風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵是落實(shí)責(zé)任和強(qiáng)化內(nèi)控制度執(zhí)行力，從培育合規(guī)意識(shí)入手，通過(guò)加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)教育、完善內(nèi)控制度、強(qiáng)化制度執(zhí)行力，實(shí)施嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲機(jī)制等舉措，實(shí)現(xiàn)有效防范操作風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。

1、以人為本，建立合規(guī)文化，增強(qiáng)從業(yè)人員的責(zé)任意識(shí)。各種會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是與人的意識(shí)和行為分不開(kāi)的，因此，一要積極開(kāi)展政治思想教育、職業(yè)道德和榮辱觀等教育，使全員樹(shù)立正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀和高尚的職業(yè)操守，構(gòu)筑嚴(yán)謹(jǐn)?shù)牡赖路谰€；二要積極開(kāi)展法制教育和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防教育，不斷提高法律政策水平，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和能力，使全員真正樹(shù)立依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)理念，加強(qiáng)對(duì)員工的規(guī)章制度、操作技能等方面的教育培訓(xùn)，提高員工綜合素質(zhì)，構(gòu)筑嚴(yán)肅的法制防線；三要實(shí)行嚴(yán)格的崗前培訓(xùn)和末尾淘汰制度，提高員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和自我約束、相互監(jiān)督的能力，構(gòu)筑嚴(yán)密的內(nèi)控防線，確保各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹落實(shí)。

2、建立長(zhǎng)效機(jī)制，規(guī)范操作流程。完善內(nèi)部責(zé)任體系，實(shí)施扁平化管理，減少中間環(huán)節(jié)。一方面通過(guò)授權(quán)、授信明確各部門(mén)、各信用社的職責(zé)、權(quán)限和責(zé)任人。另一方面要強(qiáng)化對(duì)各部門(mén)、各崗位履職盡

責(zé)的績(jī)效考評(píng)機(jī)制建設(shè)，形成一個(gè)分工合理、團(tuán)結(jié)協(xié)作、規(guī)范高效、責(zé)任明確、相互牽制的整體，進(jìn)一步完善違規(guī)行為和失職行為的責(zé)任追究體系，督促各個(gè)崗位、各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)發(fā)揮作用，使每項(xiàng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展都處于相應(yīng)的內(nèi)部控制部門(mén)監(jiān)督制約之中。

3、強(qiáng)化檢查監(jiān)督，提高監(jiān)督工作效率。一要切實(shí)加大專(zhuān)業(yè)檢查力度，充分發(fā)揮聯(lián)社各部門(mén)的職能作用，增強(qiáng)監(jiān)督的整體合力和有效性，二要加強(qiáng)和業(yè)務(wù)部門(mén)的溝通，建立信息共享機(jī)制，消除部門(mén)檢查各管一行的弊端和缺憾。三要加大糾改監(jiān)督力度，達(dá)到控制會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的目的。四要落實(shí)主管職能部門(mén)的工作責(zé)任，提高各部門(mén)做好操作風(fēng)險(xiǎn)防范工作的自覺(jué)性，全面提升農(nóng)村信用社識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)和防范風(fēng)險(xiǎn)的整體功能和作用，促進(jìn)信合事業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。

風(fēng)險(xiǎn)是一種未來(lái)的不確定性。信用社風(fēng)險(xiǎn)管理，就是要在風(fēng)險(xiǎn)和利潤(rùn)之間小心翼翼地求得最佳的平衡點(diǎn)，積極查找和發(fā)現(xiàn)管理漏洞與風(fēng)險(xiǎn)隱患，并據(jù)此建立、完善全面系統(tǒng)的一整套制度和程序。使內(nèi)控制度覆蓋所有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過(guò)程，在關(guān)鍵崗位、主要風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)形成有效的制約與制衡，不斷提高信用社自我識(shí)別、自我預(yù)警、自我防范和自我化解風(fēng)險(xiǎn)的能力，從而將風(fēng)險(xiǎn)扼殺在萌芽階段，有效提升農(nóng)村信用社的綜合競(jìng)爭(zhēng)力，達(dá)到永續(xù)經(jīng)營(yíng)的狀態(tài)。

強(qiáng)蛟社魏鵬峰

第四篇：關(guān)于操作風(fēng)險(xiǎn)

大額對(duì)公存款帳戶和票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查情況的自查報(bào)告

(2008-07-03 21:01:46)轉(zhuǎn)載 標(biāo)簽： 分類(lèi)： 報(bào)告

雜談

xx信用社關(guān)于對(duì)大額對(duì)公存款帳戶 和票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查情況的自查報(bào)告

為了加強(qiáng)銀行結(jié)算帳戶管理工作，維護(hù)支付結(jié)算的正常秩序，打擊不法分子利用銀行結(jié)算帳戶從事套取現(xiàn)金、逃債、逃稅、洗錢(qián)等違法活動(dòng)，按照x銀監(jiān)辦發(fā)《關(guān)于開(kāi)展大額對(duì)公存款帳戶和票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查工作的通知》要求，我社及時(shí)將文件精神傳達(dá)到了每個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，安排專(zhuān)人對(duì)銀行結(jié)算賬戶管理、大額支付、票據(jù)業(yè)務(wù)、重空管理等工作進(jìn)行了一次檢查和自查，并提出了具體的檢查完善要求?，F(xiàn)將自檢查情況匯報(bào)如下：

一、帳戶開(kāi)戶及管理情況

我xx信用社所轄營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)6個(gè)，從2005年1月1日止2006年12月31日，共計(jì)已清理及開(kāi)立單位、企業(yè)存款帳戶121戶（其中：新開(kāi)戶36 戶），已銷(xiāo)不合規(guī)帳戶 20戶。通過(guò)清理，現(xiàn)有人民銀行核發(fā)許可證的結(jié)算帳戶56戶，其中：基本存款帳戶 49 戶，有許可證的臨時(shí)存款帳戶 1 戶，備案類(lèi)的一般存款帳戶5戶，專(zhuān)用存款帳戶1戶，待撤消長(zhǎng)期不動(dòng)戶 49 戶。通過(guò)檢查，我社能認(rèn)真執(zhí)行人民銀行關(guān)于規(guī)范人民幣銀行結(jié)算帳戶的管理內(nèi)容和管理規(guī)定，服從市區(qū)聯(lián)社對(duì)帳戶規(guī)范工作的安排和指導(dǎo)。為抓好帳戶規(guī)范工作，我社成立了以社主任為組長(zhǎng)，副主任、座班主任、分社主任為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組，并明確座班主任具體負(fù)責(zé)銀行結(jié)算帳戶的開(kāi)立、使用和撤消的審查和管理工作。通過(guò)二年來(lái)的工作努力，帳戶管理基本達(dá)到了規(guī)范化的目標(biāo)。經(jīng)查，開(kāi)立帳戶的單位提供的申請(qǐng)資料完整、真實(shí)、有效；信用社對(duì)結(jié)算帳戶建立了開(kāi)銷(xiāo)戶登記制度，開(kāi)戶申請(qǐng)資料保管齊全、合規(guī)；無(wú)違規(guī)為單位、企業(yè)及個(gè)體戶開(kāi)立各類(lèi)銀行結(jié)算帳戶的行為；在帳戶使用上，臨時(shí)存款賬戶無(wú)超期使用，一般存款賬戶無(wú)違規(guī)支取現(xiàn)金的行為。所有帳戶不存在存款人出租、出借銀行結(jié)算帳戶和利用銀行結(jié)算帳戶套取現(xiàn)金及公款私存的行為。

二、大額支付管理與控制

一是能夠執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的使用現(xiàn)金范圍辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。對(duì)一日一次性從儲(chǔ)蓄帳戶提取現(xiàn)金5萬(wàn)元（不含5萬(wàn)元）以上的，核實(shí)有效身份證件，并經(jīng)儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人核實(shí)后予以支付；對(duì)一日一次性超過(guò)5萬(wàn)元以上的現(xiàn)金支付或一日數(shù)次累計(jì)超過(guò)5萬(wàn)元以上的現(xiàn)金支付，嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的使用現(xiàn)金范圍審查報(bào)批支付，保證款項(xiàng)支付的合法合規(guī)性。同時(shí)信用社逐筆進(jìn)行支付業(yè)務(wù)登記，并妥善保管有關(guān)資料，并按季向人民銀行備案。二是對(duì)大額支付進(jìn)行排查和帳戶余額核對(duì)工作。核查2005年來(lái)“雙百萬(wàn)”對(duì)公帳戶2筆（一般帳戶），支付方式為支票轉(zhuǎn)賬，款項(xiàng)用途是貸款支付工程款。經(jīng)對(duì)帳戶上門(mén)對(duì)賬，列支項(xiàng)目用途屬實(shí)。三加大帳戶控制管理，推進(jìn)反洗錢(qián)工作的開(kāi)展。我社把反洗錢(qián)工作始終作為一項(xiàng)長(zhǎng)期的重要工作來(lái)抓，嚴(yán)格執(zhí)行大額和可疑交易報(bào)告制度，加大反洗錢(qián)培訓(xùn)的力度，確保全員樹(shù)立應(yīng)有的反洗錢(qián)意識(shí)，掌握必要的反洗錢(qián)技能，增強(qiáng)反洗錢(qián)工作的緊迫感、主動(dòng)性；在日常處理業(yè)務(wù)過(guò)程中，做到逐筆登記上報(bào)可凝交易報(bào)告，審查登記客戶基本資料，杜絕匿名和假名帳戶。經(jīng)排查，我社沒(méi)有資金收付流向與企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍明顯不符的賬戶；沒(méi)有出現(xiàn)存取現(xiàn)金的數(shù)額、頻率及用途與其正常現(xiàn)金收付明顯不符的現(xiàn)象等可疑支付交易。

三、重要空白憑證管理

從檢查情況看，各網(wǎng)點(diǎn)都能按重要空白憑證的領(lǐng)用、保管、使用設(shè)立登記簿，網(wǎng)點(diǎn)主出納負(fù)責(zé)保管重要空白憑證。全轄營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)領(lǐng)用的各種重要空白憑證都能做到分類(lèi)保管，并能按憑證號(hào)碼順序領(lǐng)取、使用，做到有序排列。同時(shí)能?chē)?yán)格執(zhí)行印章、密押、憑證的管理、使用交接制度，對(duì)重要空白憑證的領(lǐng)取、使用、保管、交接以及作廢的程序嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，無(wú)帳實(shí)不符的情況。信用社座班主任每月能夠?qū)χ匾瞻讘{證進(jìn)行檢查，檢查結(jié)束后認(rèn)真填寫(xiě)查庫(kù)記錄，對(duì)管理使用不規(guī)范的網(wǎng)點(diǎn)，當(dāng)場(chǎng)提出了整改意見(jiàn)，要求馬上糾正。

四、要害崗位任職情況

一是能不斷完善監(jiān)督制約機(jī)制，通過(guò)執(zhí)行規(guī)章制度，加強(qiáng)對(duì)各崗位人員的相互監(jiān)督，特別加強(qiáng)對(duì)信貸、會(huì)計(jì)等要害崗位人員的監(jiān)督管理，實(shí)行以制管人、以制服人，從而達(dá)到“管住人，用好人”的目標(biāo)。二是按照聯(lián)社稽核監(jiān)督部門(mén)的安排，信用社認(rèn)真排查“九種人”，重點(diǎn)圍繞參與賭博、經(jīng)商辦企業(yè)和經(jīng)常出入高檔娛樂(lè)消費(fèi)場(chǎng)所，支出明顯大于收入的要害崗位人員的基本情況、思想表現(xiàn)、社會(huì)交往及道德品質(zhì)等情況記入備忘錄,并將其作為重要監(jiān)控對(duì)象，隨時(shí)了解掌握其思想、工作和生活變化情況。三是以轄內(nèi)全體干部職工為對(duì)象，以信用社要害崗位人員為重點(diǎn)，開(kāi)展了“學(xué)規(guī)程、防案件、保安全”的競(jìng)賽活動(dòng)，對(duì)上級(jí)文件通報(bào)和金融案例堅(jiān)持每周學(xué)習(xí)制度，通過(guò)邊學(xué)習(xí)，邊討論，邊聯(lián)系實(shí)際，邊制定方案和措施，采取聽(tīng)、看、問(wèn)、考“四結(jié)合”的方式以典型案例警示教育員工，有效增強(qiáng)了干部職工的安全防范意識(shí)和思想道德修養(yǎng)。

13個(gè)啟示

1、操作風(fēng)險(xiǎn)事件往往十分復(fù)雜，尋找其原因不是件容易的事情

2、不僅僅存在于商業(yè)而且存在于非銀行金融機(jī)構(gòu)

3、不完善的公司治理，不健全的政策制度體系是造成風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的重要原因

4、不管操作風(fēng)險(xiǎn)的成因多么復(fù)雜，人員因素會(huì)牽涉其中，即人員不當(dāng)。

5、造成損失的規(guī)模往往與犯罪者所處的職位有密切關(guān)系

6、違規(guī)操作往往發(fā)生在分行或偏遠(yuǎn)的附屬機(jī)構(gòu)，總行層面相對(duì)較少

7、銀行對(duì)員工的信任是非常重要的，這可以使員工找到歸屬感和安全感，從而盡心工作。但信任要有度，必須有必要的監(jiān)督和適當(dāng)?shù)目刂谱鳛檠a(bǔ)充。過(guò)度信任可能引發(fā)危機(jī)。因?yàn)閱T工作為理性人的行為準(zhǔn)則是“自身利益最大化”，而銀行追求的則是“利潤(rùn)最大化”，兩者并非完全一致。加強(qiáng)對(duì)銀行運(yùn)作后續(xù)工作管理和定期進(jìn)行形勢(shì)評(píng)估是非常有必要的

8、如果發(fā)現(xiàn)某分支機(jī)構(gòu)的回報(bào)長(zhǎng)期大大高于平均水平，就值得引起關(guān)注和警惕。經(jīng)濟(jì)學(xué)早就告訴我們，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，超額利潤(rùn)是不存在的，企業(yè)所能獲得的只不過(guò)是整個(gè)社會(huì)的平均而已

9、順暢的內(nèi)外部溝通非常關(guān)鍵，定期的內(nèi)部溝通和順暢的信息流動(dòng)對(duì)于防范操作風(fēng)險(xiǎn)非常有效，如果銀行管理人員能定期與員工尤其是一些關(guān)鍵崗位的員工進(jìn)行溝通，就可以及時(shí)掌握員工的思想動(dòng)態(tài)，將風(fēng)險(xiǎn)隱患消滅于萌芽狀態(tài)。

10、為將操作風(fēng)險(xiǎn)損失降至最低，銀行應(yīng)制定一套突發(fā)事件的應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)包括一支強(qiáng)有力的風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)，必要的損失準(zhǔn)備以及重要數(shù)據(jù)、信息的備份，系統(tǒng)的重新恢復(fù)等內(nèi)容，同時(shí)設(shè)計(jì)出切實(shí)可行的突發(fā)問(wèn)題應(yīng)對(duì)措施。

11、在風(fēng)險(xiǎn)管理中模型并不總是值得信賴

12、資本金達(dá)到超過(guò)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)并非意味著萬(wàn)事大吉。加強(qiáng)內(nèi)部控制和強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)是商業(yè)永恒的課題。

13、當(dāng)前及未來(lái)一些潛在的操作風(fēng)險(xiǎn)量化方法，如風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、末端價(jià)值理論以及混沌理論等，在風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)時(shí)并不總是能派上用聲 操作風(fēng)險(xiǎn)的11個(gè)特征

1、具有很強(qiáng)的不可預(yù)測(cè)性

2、對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)事件，發(fā)生頻率較高的損失額往往較?。话l(fā)生頻率較低的損失額往往較大

3、在各種類(lèi)型的操作風(fēng)險(xiǎn)中，人的因素引起的操作風(fēng)險(xiǎn)占了大多數(shù)

4、從商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)條線來(lái)看，操作風(fēng)險(xiǎn)主要集中在公司金融和個(gè)人金融條線

5、總體上看，商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的單筆損失額呈逐年上升趨勢(shì)

6、在所有類(lèi)型的操作風(fēng)險(xiǎn)中，無(wú)論是單筆損失金額，還是損失總金額，排在第一位的均為公司金融業(yè)務(wù)發(fā)生的操作風(fēng)險(xiǎn)

7、操作風(fēng)險(xiǎn)涉及的部門(mén)非常廣泛，幾乎囊括銀行的所有部門(mén)

8、國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行面臨的操作風(fēng)險(xiǎn)形勢(shì)日益嚴(yán)峻?；蛘哒f(shuō)，隨著銀行規(guī)模的擴(kuò)大、業(yè)務(wù)品種的增加以及操作技術(shù)的日益復(fù)雜，操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率逐漸上升

9、國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)涉案人員的職務(wù)日漸升高

10、涉及高科技的操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量增加

11、操作風(fēng)險(xiǎn)大多集中于基層分支機(jī)構(gòu) 值得重視的結(jié)論

1、員工違法行為和外部欺詐是商業(yè)銀行經(jīng)常發(fā)生的操作風(fēng)險(xiǎn)，所占比例非常高，且危害性極大。特別是當(dāng)銀行內(nèi)部員工參與作案時(shí)犯案得逞率較高，且潛伏期長(zhǎng)，難以發(fā)現(xiàn)，往往給銀行造成巨大損失。因此，關(guān)注內(nèi)部人引起的操作風(fēng)險(xiǎn)尤為重要。加強(qiáng)內(nèi)部控制的稽核監(jiān)督是解決這一問(wèn)題的有效手段，同時(shí)加強(qiáng)與員工尤其是關(guān)鍵崗位的溝通交流，常會(huì)收到意想不到的效果。

2、從操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的業(yè)務(wù)條線來(lái)看，商業(yè)銀行應(yīng)該密切關(guān)注公司金融業(yè)務(wù)和個(gè)人金融業(yè)務(wù)。這兩個(gè)業(yè)務(wù)條線操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生頻率高，且?guī)?lái)的損失也最大

3、操作風(fēng)險(xiǎn)不僅僅存在于運(yùn)營(yíng)部門(mén)或操作部門(mén)，就連管理部門(mén)和后勤保障部門(mén)也不能幸免。鑒于此，成立一個(gè)操作風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)要比某個(gè)部門(mén)單獨(dú)承擔(dān)操作風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)更為有效。因?yàn)闋可娌块T(mén)越多，溝通就越困難，往往難以達(dá)成一致行動(dòng)

4、操作風(fēng)險(xiǎn)的危害程度絕不亞于信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，那種將風(fēng)險(xiǎn)管理等同于信用風(fēng)險(xiǎn)甚至于信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的傳統(tǒng)理念是錯(cuò)誤的即使是將操作風(fēng)險(xiǎn)同信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)放在同等重要的地位是不夠的因?yàn)橐环矫?，操作風(fēng)險(xiǎn)更為復(fù)雜，更難以把握和管理；另一方面，突如其來(lái)的操作風(fēng)險(xiǎn)可以將銀行置于死地，所以，將操作風(fēng)險(xiǎn)擺在風(fēng)險(xiǎn)管理的第一位是我們?cè)诒緯?shū)中一直倡導(dǎo)的理念

5、基層人員可以引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)，高層管理人員同樣會(huì)發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)，而且危害性更大。我們必須糾正過(guò)支那種“重視對(duì)基層人員的管理，輕視對(duì)高層管理人員監(jiān)督”的傳統(tǒng)管理做法

6、操作風(fēng)險(xiǎn)中的高科技因素日漸增多。我們估計(jì)，高科技方面的操作風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)更多地發(fā)生。因?yàn)樵谖磥?lái)幾年內(nèi)，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行將加快業(yè)務(wù)系統(tǒng)升級(jí)改造步伐，產(chǎn)品創(chuàng)新將層出不窮，這其中均蘊(yùn)含著操作風(fēng)險(xiǎn)隱患 操作風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自何處

存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)點(diǎn)

1、開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)賬戶

應(yīng)建立相應(yīng)的復(fù)核、審批制度，已建立的未得到很好的執(zhí)行，從而流于形式

2、大額存單簽發(fā)、大額存款支取

應(yīng)對(duì)大額存單簽發(fā)、大額存款支取實(shí)行分級(jí)授權(quán)與雙簽制度。大額存款支取管理不嚴(yán)，案犯慣用的手法是挪用客戶資金，然后從某家分支機(jī)構(gòu)取現(xiàn)。加強(qiáng)對(duì)大額存單簽發(fā)、大額存款支以業(yè)務(wù)的管理將切斷案犯直接獲取現(xiàn)金的渠道，從而有效遏制操作風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生

3、對(duì)開(kāi)銷(xiāo)戶登記簿、驗(yàn)印系統(tǒng)、印鑒卡等重要物品的管理

很多操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生常常是因?yàn)殂y行對(duì)重要物品管理不善。其中，尤其以印鑒卡最為突出，比如2005年2月22日曝出的建設(shè)銀行吉林分行3。2億元存款蒸發(fā)案，犯罪分子張雨杰就是利用銀行印鑒卡管理上存在的漏洞，從內(nèi)部員工手中取得某企業(yè)的印鑒，進(jìn)而偽造企業(yè)公章，將企業(yè)的資金轉(zhuǎn)出銀行?？梢?jiàn)，對(duì)重要物品實(shí)行專(zhuān)人管理，并實(shí)行定期檢查核對(duì)是十分必要的

4、賬戶異常變動(dòng)監(jiān)控

賬戶的異常變動(dòng)很可能是操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的信號(hào)。缺乏有效監(jiān)控的情況下，銀行很難及時(shí)發(fā)現(xiàn)這類(lèi)事件

5、重要空白憑證管理工作

管理重要空白憑證管理制度的不健全，很可能出現(xiàn)憑證流失現(xiàn)象，進(jìn)而成為不法分子的作案工具

6、印押證三分管

使用和保管重要業(yè)務(wù)印章的人員不得同時(shí)保管相關(guān)的業(yè)務(wù)單證，使用和管理密押、押數(shù)機(jī)的人員不得同時(shí)使用或保管相關(guān)的印章和單證。使用和保管密押的人員應(yīng)當(dāng)保持相對(duì)穩(wěn)定，人員變動(dòng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦好和登記手續(xù)。人員離崗，印押證應(yīng)當(dāng)落銷(xiāo)入柜，妥善保管

7、操作系統(tǒng)

操作系統(tǒng)的漏洞往往會(huì)被作案分子利用，比如通過(guò)虛存虛取掩蓋挪用資金的真相

8、柜臺(tái)人員名章、操作密碼、身份識(shí)別卡等物品的管理

9、營(yíng)業(yè)終了的賬務(wù)管理

賬務(wù)管理不善也會(huì)造成風(fēng)險(xiǎn)隱患，在缺乏定期、嚴(yán)格的對(duì)賬制度的情況下銀行很難防范內(nèi)部人員作案。銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)每日營(yíng)業(yè)終了的賬務(wù)實(shí)施有效管理，當(dāng)天票據(jù)當(dāng)天入賬，對(duì)發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)賬和未提出的票據(jù)或退票應(yīng)履行內(nèi)部審批、登記手續(xù) 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)抵押易發(fā)點(diǎn)

1、重要會(huì)計(jì)崗位

包括會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人、聯(lián)行、同城票據(jù)交換以及出納等崗位。對(duì)于這類(lèi)崗位應(yīng)實(shí)行強(qiáng)制休假制度和定期輪換，并逐步推行離崗審計(jì)制度

2、授權(quán)

建立完善的授權(quán)制度

3、會(huì)計(jì)主管機(jī)管理

4、對(duì)賬

會(huì)計(jì)賬務(wù)應(yīng)定期核對(duì)，確保賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實(shí)、賬表內(nèi)外賬6項(xiàng)相符，并對(duì)賬務(wù)處理、核對(duì)實(shí)行必要的監(jiān)督。

5、會(huì)計(jì)崗位設(shè)置

對(duì)于會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置應(yīng)實(shí)行責(zé)任分離、相互制約的原則，嚴(yán)禁一人兼任非相容的崗位或獨(dú)自完成會(huì)計(jì)過(guò)程的業(yè)務(wù)操作。中間業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)點(diǎn)

1、支付結(jié)算業(yè)務(wù)

持票人提交的票據(jù)或結(jié)算憑證要素不齊全，提交變?cè)?、偽造的票?jù)或結(jié)算憑證，委托收、付款指令不正確或超過(guò)有效期限以及銀行員工操作失誤

2、代理業(yè)務(wù)

銀行辦理代理業(yè)務(wù)應(yīng)設(shè)立專(zhuān)戶核算代理資金，完善代理資金的撥付、回收、核對(duì)等手續(xù)，防止代理資金被擠占挪用，確保專(zhuān)款專(zhuān)用。在該業(yè)務(wù)中銀行尤其要注意兩點(diǎn)（1）、嚴(yán)格遵循銀行不墊款原則，（2）不介入委托人與其他人的交易糾紛。同時(shí)，銀行要嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度正確核算和確認(rèn)各項(xiàng)代理業(yè)務(wù)收入，堅(jiān)持收支兩條線，防止代理人補(bǔ)截留或挪用。

3、貸記卡對(duì)申請(qǐng)人有關(guān)資料審查不嚴(yán)。未能有效揭示風(fēng)險(xiǎn)。貸記卡持卡人惡意透支。持卡人利用銀行卡進(jìn)行違法活動(dòng)。應(yīng)建立客戶信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和方法對(duì)相關(guān)資料真實(shí)性、合法性、有效性進(jìn)行嚴(yán)格審查，確定客戶的信用額度，并嚴(yán)格按照授權(quán)進(jìn)行審批。對(duì)持卡人的透支行為銀行應(yīng)建立有效的監(jiān)控機(jī)制，并通過(guò)業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督、超額控制和異常交易支付。

4、銀行卡發(fā)卡機(jī)構(gòu)與特約商戶 對(duì)特約商戶進(jìn)行有效管理，規(guī)范相關(guān)的操作規(guī)程和處理手續(xù)，對(duì)特約商戶的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)或操作過(guò)失應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)的應(yīng)急措施

5、基金托管

商業(yè)銀行在人事、行政、財(cái)務(wù)上應(yīng)獨(dú)立于基金管理人，雙方的管理人員不得相互兼任

6、咨詢顧問(wèn)業(yè)務(wù) 客戶流失、銀行與客戶糾紛或銀行聲譽(yù)受損而間接作用于銀行。應(yīng)對(duì)客戶提供真實(shí)和準(zhǔn)確的信息，并承擔(dān)為客戶保密的責(zé)任

7、保管箱業(yè)務(wù)

場(chǎng)地設(shè)備或處理軟件不符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)，如突然倒塌或損壞，并因此毀壞客戶保管的財(cái)物。操作不當(dāng)將保管箱誤作棄置保管箱，并當(dāng)作廢鐵壓扁致使客戶寄存物品損壞。管理不當(dāng)，發(fā)生客戶利用商業(yè)銀行場(chǎng)地保管非法物品的違法行為

第五篇：信用社貸款五級(jí)分類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)管理及操作概要

信用社貸款五級(jí)分類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)管理及操作概要

一、信貸資產(chǎn)五級(jí)分類(lèi)的定義

唐雙寧主席：貸款五級(jí)分類(lèi)是銀行類(lèi)機(jī)構(gòu)采用財(cái)務(wù)分析、現(xiàn)金流量分析、擔(dān)保分析和非財(cái)務(wù)分析，分析借款人的還款能力，估算貸款遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)程度，將貸款質(zhì)量劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五類(lèi)的一種管理方法。

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第二種定義：貸款五級(jí)分類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)管理又稱(chēng)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)管理，是指銀行類(lèi)機(jī)構(gòu)主要依據(jù)借款人的還款能力，即最終償還貸款本金和利息的實(shí)際能力，確定貸款遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)程度，將貸款質(zhì)量劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五類(lèi)的一種管理方法（其中后三類(lèi)稱(chēng)為不良貸款）。貸款五級(jí)分類(lèi)究其實(shí)質(zhì)看，是一種風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段。通過(guò)這種風(fēng)險(xiǎn)管理手段，來(lái)及時(shí)識(shí)別信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，盡快化解貸款風(fēng)險(xiǎn)。一句話，通過(guò)五級(jí)分類(lèi)，要更加管好我們的信貸資產(chǎn)。銀監(jiān)會(huì)提出從＃＃年起要在農(nóng)村信用社推廣貸款五級(jí)分類(lèi)，這對(duì)于促進(jìn)農(nóng)信社的發(fā)展有什么樣的實(shí)際意義呢？這就引出今天的第二個(gè)話題

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二、推行五級(jí)分類(lèi)的必要性

推行五級(jí)分類(lèi)的必要性表現(xiàn)在以下三個(gè)方面

（一）推行五級(jí)分類(lèi)是貸款風(fēng)險(xiǎn)管理手段與國(guó)際接軌的必然要求。從國(guó)際看，對(duì)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)正在逐步統(tǒng)一化。貸款五級(jí)分

類(lèi)作為一項(xiàng)基礎(chǔ)制度，其分類(lèi)的名稱(chēng)、劃分類(lèi)別的標(biāo)準(zhǔn)和定義都已經(jīng)國(guó)際化。從其推行情況看，貸款五級(jí)分類(lèi)已由歐美逐漸推廣到其他一些國(guó)家和地區(qū)，而且一些國(guó)際大銀行已經(jīng)實(shí)行十二級(jí)分類(lèi)，部分歐美銀行甚至還實(shí)行19級(jí)，21級(jí)貸款分類(lèi)。

根據(jù)新資本協(xié)議，風(fēng)險(xiǎn)管理要覆蓋信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)四大風(fēng)險(xiǎn)。在此基礎(chǔ)上，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)把貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)管理作為銀行開(kāi)展信用風(fēng)險(xiǎn)管理的最低標(biāo)準(zhǔn)。也就是說(shuō)，推行貸款五級(jí)分類(lèi)是滿足國(guó)際信用風(fēng)險(xiǎn)管理的最低要求。從我國(guó)銀行業(yè)情況看，2002年起國(guó)內(nèi)各大商業(yè)銀行、外資銀行、政策性銀行也按照監(jiān)管要求實(shí)行了貸款五級(jí)分類(lèi)。在這種各大金融機(jī)構(gòu)積極推行五級(jí)分類(lèi)的大背景下，農(nóng)村信用社如果繼續(xù)實(shí)行“一逾兩呆”的四級(jí)分類(lèi)，不僅談不上與國(guó)際接軌，也大大落后于國(guó)內(nèi)銀行業(yè)主體。因此只有加快實(shí)行貸款五級(jí)分類(lèi)，才能做到分類(lèi)結(jié)果的統(tǒng)一性和可比性，才能適應(yīng)統(tǒng)一監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的要求。從這個(gè)意義上說(shuō)，五級(jí)分類(lèi)在農(nóng)信社已經(jīng)不是要不要推廣的問(wèn)題，而是已經(jīng)推廣得太遲、太晚的問(wèn)題。

（二）推行五級(jí)分類(lèi)是監(jiān)管部門(mén)實(shí)施監(jiān)管的最基礎(chǔ)工作。與四級(jí)分類(lèi)相比，實(shí)行貸款五級(jí)分類(lèi)，能夠更加準(zhǔn)確的識(shí)別和衡量貸款風(fēng)險(xiǎn)，能夠動(dòng)態(tài)的通過(guò)提取專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備，去覆蓋和彌補(bǔ)預(yù)期損失，能夠通過(guò)一般準(zhǔn)備和充足的資本，去更好的抵御非預(yù)期損失。為什么講是動(dòng)態(tài)的提取呢？因?yàn)槲寮?jí)貸款分類(lèi)是按照貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行貸款形態(tài)和類(lèi)別的劃分，相應(yīng)的，貸款類(lèi)別也隨貸款風(fēng)險(xiǎn)的大小而變動(dòng)，而專(zhuān)項(xiàng)撥備有隨著貸款類(lèi)別的變動(dòng)而變動(dòng)，又是從這個(gè)意義上講專(zhuān)項(xiàng)撥備是

動(dòng)態(tài)提取。對(duì)于一逾兩呆，由于它是按照逾期期限進(jìn)行劃分，因此不具備動(dòng)態(tài)提取的特征，從而也就不能正確反映風(fēng)險(xiǎn)狀況和應(yīng)提取的專(zhuān)項(xiàng)撥備。正是基于五級(jí)分類(lèi)在風(fēng)險(xiǎn)管理中這種獨(dú)特的功能，銀監(jiān)會(huì)決定從＃＃年在農(nóng)信社全面推開(kāi)貸款五級(jí)分類(lèi)，并提出“準(zhǔn)確分類(lèi)－提足撥備－做實(shí)利潤(rùn)－資本充足率達(dá)標(biāo)”的持續(xù)監(jiān)管思路的基礎(chǔ)。監(jiān)管思路分四步走，第一步就是準(zhǔn)確地做好貸款分類(lèi)，第二步按照分類(lèi)結(jié)果提取撥備；第三步-做實(shí)利潤(rùn)，第四步-資本充足率達(dá)標(biāo)，這就意味著銀監(jiān)會(huì)正逐步將工作重點(diǎn)從農(nóng)村信用社改革的組織指導(dǎo)轉(zhuǎn)移到農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管上來(lái)。而抓好五級(jí)分類(lèi)工作，正是實(shí)現(xiàn)監(jiān)管部門(mén)“準(zhǔn)確分類(lèi)－提足撥備－做實(shí)利潤(rùn)－資本充足率達(dá)標(biāo)”的持續(xù)監(jiān)管思路的基礎(chǔ)所在。沒(méi)有準(zhǔn)確的貸款分類(lèi)，提足撥備，做實(shí)利潤(rùn)就無(wú)從談起。

（三）推行五級(jí)分類(lèi)是強(qiáng)化農(nóng)信社信貸風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，促進(jìn)農(nóng)信社穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)高效發(fā)展的內(nèi)在需要?，F(xiàn)代金融機(jī)構(gòu)信貸管理的核心是什么，信貸管理的核心是風(fēng)險(xiǎn)管理，而風(fēng)險(xiǎn)管理的核心又在于:如何通過(guò)采取包括貸款五級(jí)分類(lèi)在內(nèi)的多種風(fēng)險(xiǎn)防控措施，及時(shí)的，動(dòng)態(tài)的識(shí)別信貸風(fēng)險(xiǎn)，在均衡風(fēng)險(xiǎn)和收益的原則下，不斷提高信貸風(fēng)險(xiǎn)的掌控能力和信貸資產(chǎn)的收益水平。要抓好風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)施貸款五級(jí)分類(lèi)無(wú)疑是一項(xiàng)基本措施。通過(guò)貸款五級(jí)分類(lèi)的推行和實(shí)施，能夠更加的充分揭示和計(jì)量信貸風(fēng)險(xiǎn)，能夠更加客觀地反映貸款賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值的差異，也能夠更加促進(jìn)農(nóng)村信用社真正培育起風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和審慎經(jīng)營(yíng)意識(shí)，保障農(nóng)信社穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展。舉個(gè)例子：某信用社給某

個(gè)自然人或個(gè)體工商戶發(fā)放貸款50萬(wàn)元，期限5年，貸款發(fā)放的第二年，借款人失蹤了，而且本筆貸款沒(méi)有刻意追索的抵押、質(zhì)押或其他第二還款來(lái)源。就實(shí)際損失看，本貸款基本上已經(jīng)成為損失，按照一逾兩呆分類(lèi)，本筆貸款原則上到期后才能轉(zhuǎn)入不良，在未來(lái)的四年內(nèi)，由于本筆貸款沒(méi)有轉(zhuǎn)入不良并計(jì)提相應(yīng)的撥備，導(dǎo)致虛增利潤(rùn)，虛增利潤(rùn)又加重了本不該負(fù)擔(dān)的稅負(fù)。而五級(jí)分類(lèi)恰恰能規(guī)避這一點(diǎn)，依照本筆貸款的情況，再貸款發(fā)放的第二年，就可以將本筆貸款轉(zhuǎn)入可疑或損失進(jìn)行管理。接著是計(jì)提撥備，做實(shí)利潤(rùn)，減少稅負(fù)。

因此，五級(jí)分類(lèi)的推行不僅是外部監(jiān)管的要求，更是農(nóng)信社健全風(fēng)險(xiǎn)防控體系、提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力的內(nèi)在要求。

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三、推行五級(jí)分類(lèi)帶來(lái)的影響 主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：

（一）提取損失準(zhǔn)備金會(huì)有比較明顯的上升。全面推行貸款五級(jí)分類(lèi)后，農(nóng)村信用社要根據(jù)分類(lèi)結(jié)果，按照準(zhǔn)備金計(jì)提指引的要求提取準(zhǔn)備金，也就是在提取普通準(zhǔn)備金以外，還要按照五級(jí)分類(lèi)的結(jié)果，根據(jù)每筆貸款損失的程度，逐筆提取相應(yīng)的專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金。五級(jí)分類(lèi)推行后，準(zhǔn)備金的計(jì)提較之以往會(huì)有明顯上升，上升的根源在于：我們的正常貸款中潛藏著相當(dāng)數(shù)量的不良貸款，如果計(jì)提撥備。但同時(shí)應(yīng)該看到，通過(guò)專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金的計(jì)提，能夠提高農(nóng)信社總體的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

（二）銀行的不良貸款會(huì)有較大幅度的上升。在正式實(shí)施五級(jí)分類(lèi)的初期，我國(guó)銀行的不良貸款余額和不良貸款率均顯著上升。在全

行最初試點(diǎn)推廣期間，廣東省的“清分”結(jié)果表明，按五級(jí)分類(lèi)計(jì)算出的不良資產(chǎn)比例，比“一逾兩呆”下的不良資產(chǎn)比例要高近20個(gè)百分點(diǎn)。從2001年到2003年兩種口徑并行期間，按照國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行的“五級(jí)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)”得出的不良貸款率比“四級(jí)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)”要高出4至5個(gè)百分點(diǎn)。

所以，在農(nóng)村信用社全面推行貸款五級(jí)分類(lèi)制度，將很有可能會(huì)使不良貸款占比有較大幅度的上升，并影響盈利。原因在于：由四級(jí)分類(lèi)向五級(jí)分類(lèi)轉(zhuǎn)軌的初期，五級(jí)分類(lèi)的不良貸款一般比四級(jí)分類(lèi)不良貸款多，專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金的提取也相應(yīng)較多，因此其盈利要比四級(jí)分類(lèi)時(shí)有所減少。根據(jù)銀監(jiān)會(huì)統(tǒng)計(jì)，截至2005年6月末，按照四級(jí)分類(lèi)，全國(guó)農(nóng)信社不良貸款余額3851億元，不良貸款率17.53%。而如果按照五級(jí)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，全國(guó)農(nóng)信社不良貸款率預(yù)計(jì)會(huì)在20%以上。對(duì)此，提請(qǐng)各位可能要有充分的思想準(zhǔn)備。

（三）對(duì)短期利潤(rùn)水平將構(gòu)成影響。最主要的影響因素是撥備。準(zhǔn)備金增加會(huì)分流利潤(rùn)，因而農(nóng)信社的業(yè)績(jī)將將在短期內(nèi)受到影響。按照五級(jí)分類(lèi)的要求，關(guān)注類(lèi)的貸款，提取比率為2%；次級(jí)類(lèi)貸款，比率為20%（16-24）；可疑類(lèi)貸款，比率為50%（40-60）；對(duì)損失類(lèi)貸款，比率為100%；同時(shí)，根據(jù)我國(guó)的實(shí)際情況，借鑒一些國(guó)家的做法，對(duì)次級(jí)類(lèi)貸款和可疑類(lèi)貸款損失準(zhǔn)備金的提取比率可根據(jù)貸款損失的程度，上下浮動(dòng)20%。因此，從推行貸款五級(jí)分類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)管理的前期看，未來(lái)1至2年如果完全按照五級(jí)分類(lèi)結(jié)果提取撥備，勢(shì)必會(huì)給農(nóng)信社帶來(lái)一定的經(jīng)營(yíng)困難，一些銀行可能會(huì)出現(xiàn)暫時(shí)的利潤(rùn)下降

甚至嚴(yán)重虧損。這種痛苦之短暫的，但從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，將有利于銀行的穩(wěn)健發(fā)展，當(dāng)然，如果你是某個(gè)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人，你短期內(nèi)就要高升了，?.把困難留給后來(lái)人，但是你一走，人家就是釋放不良，盡量把底子做實(shí)，現(xiàn)在好多機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人都在這么做。四、五級(jí)分類(lèi)在國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)推廣情況 切換幻燈片

（一）國(guó)有商業(yè)銀行五級(jí)分類(lèi)推廣情況，大體分為四個(gè)階段。第一個(gè)階段——探索階段。早在1993年，世界銀行對(duì)中國(guó)人民銀行開(kāi)始技術(shù)援助并引入貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)，在當(dāng)時(shí)，引入銀行監(jiān)管的核心是對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)特別是信貸風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管。在當(dāng)時(shí)，國(guó)際通用的信貸管理方法，是將貸款按風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行分類(lèi)，并為特定風(fēng)險(xiǎn)級(jí)的貸款提取準(zhǔn)備金。這套以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的貸款分類(lèi)方法即 “五級(jí)分類(lèi)法”。從此，中國(guó)銀行業(yè)在貸款風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、辨識(shí)、控制上開(kāi)始長(zhǎng)達(dá)十年的探索。

第二個(gè)階段——試點(diǎn)階段。1999年，中國(guó)在廣東省的部分銀行率先試點(diǎn)貸款五級(jí)分類(lèi)制度，取代將貸款劃分為正常、逾期、呆滯、呆賬的四級(jí)分類(lèi)制度。（實(shí)際上是點(diǎn)工作在1998年5月啟動(dòng)，由于清分結(jié)果遠(yuǎn)高于四級(jí)分類(lèi)，因此影響了試點(diǎn)工作的正式推行）。

第三個(gè)階段——推廣并行階段。2001年起，中國(guó)人民銀行發(fā)布《關(guān)于全面推行貸款質(zhì)量五級(jí)分類(lèi)管理的通知》，規(guī)定自2002年1月1日起，在中國(guó)各類(lèi)銀行全面推行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)管理。2002年年初到2003年年末2年時(shí)間里，國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行當(dāng)中，出現(xiàn)了貸款四級(jí)分類(lèi)和五級(jí)分類(lèi)并行統(tǒng)計(jì)的局面。

第四個(gè)階段——全面實(shí)施階段。自2004年開(kāi)始，國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行取消以前并行的貸款四級(jí)分類(lèi)制度，全面推行五級(jí)分類(lèi)制度。目前，政策性銀行、國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行對(duì)信貸資產(chǎn)均實(shí)行了貸款五級(jí)分類(lèi)制度，有的行還開(kāi)始推行到非信貸資產(chǎn)甚至表外資產(chǎn)。五級(jí)分類(lèi)的全面實(shí)施，標(biāo)志著國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)正式啟用新的風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)方法，標(biāo)志著國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)向著國(guó)際監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)又邁進(jìn)了一大步。

（二）農(nóng)信社五級(jí)分類(lèi)的推廣之路 切換幻燈片 大體分為三個(gè)階段。

第一個(gè)階段——試點(diǎn)階段。自2003年8月國(guó)家決定在吉林等8個(gè)省(市)開(kāi)展農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)五級(jí)分類(lèi)試點(diǎn)，兩年多以來(lái)，農(nóng)村信用社貸款五級(jí)分類(lèi)試點(diǎn)工作取得了階段性成果；

第二個(gè)階段——推行階段。國(guó)家銀監(jiān)會(huì)決定從＃＃年起要在農(nóng)村合作金融系統(tǒng)全面推行貸款五級(jí)分類(lèi)，確保年底前所有法人機(jī)構(gòu)保質(zhì)保量地完成五級(jí)分類(lèi)，實(shí)現(xiàn)由以期限管理為基礎(chǔ)的貸款四級(jí)分類(lèi)全面過(guò)渡到以風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)的五級(jí)分類(lèi)。

第三個(gè)階段——并行階段。2007年實(shí)行貸款五級(jí)分類(lèi)為主、兩種數(shù)據(jù)共同報(bào)送的“雙軌運(yùn)行”制度，并以五級(jí)分類(lèi)為主。

未來(lái)農(nóng)信社在什么時(shí)候推行五級(jí)分類(lèi)尚不得而知，但農(nóng)信社全面推行五級(jí)分類(lèi)只是時(shí)間的問(wèn)題，這是大勢(shì)所趨。

五、推行五級(jí)分類(lèi)信貸資產(chǎn)范圍 切換幻燈片

按照銀監(jiān)會(huì)要求，此次農(nóng)信社五級(jí)分類(lèi)推行范圍包括： 首先，在機(jī)構(gòu)數(shù)量上，全國(guó)農(nóng)村信用社所有法人機(jī)構(gòu)全部推行； 其次，資產(chǎn)種類(lèi)上，不僅要對(duì)貸款進(jìn)行分類(lèi)，還要對(duì)透支、貼現(xiàn)、各類(lèi)墊款等所有其它表內(nèi)信貸資產(chǎn)實(shí)行分類(lèi)，并試行對(duì)信用證、承兌、擔(dān)保等表外業(yè)務(wù)和非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)。

概言之，分類(lèi)范圍包括：所有法人機(jī)構(gòu)的所有信貸和非信貸資產(chǎn)業(yè)務(wù)。從推行的次序看，可能先要表內(nèi)信貸資產(chǎn)入手，再進(jìn)一步延伸到信貸表外資產(chǎn)，最后擴(kuò)大到非信貸資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)分類(lèi)的全范圍覆蓋。這也是商業(yè)銀行走過(guò)的道路。六、五級(jí)分類(lèi)的基本定義和分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn) 切換幻燈片

我們一開(kāi)始，便闡述了五級(jí)分類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本定義，接下來(lái)，我們逐個(gè)介紹正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失類(lèi)貸款分類(lèi)定義和基本特征。請(qǐng)大家注意：一定要多花點(diǎn)功夫?qū)Χx和標(biāo)準(zhǔn)的理解，只要把定義和分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)吃透了。五級(jí)分類(lèi)就比較容易。五級(jí)分類(lèi)的過(guò)程就是拿著這些標(biāo)準(zhǔn)去和貸款風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際特征去對(duì)比，并根據(jù)最關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)特征做出分類(lèi)判斷，如果概括地說(shuō)，這就是五級(jí)分類(lèi)的過(guò)程。

（一）正常：借款人能夠履行貸款合同，銀行沒(méi)有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。反推過(guò)來(lái)，就是借款人完全能夠歸還貸款的本息。（借款人分類(lèi)論：

我們先從誠(chéng)信和償債能力對(duì)客戶進(jìn)行劃分，通?？蓪⑿刨J客戶分為四大類(lèi)：第一類(lèi)是既講誠(chéng)信，又有償債能力和發(fā)展前景的，這類(lèi)企業(yè)既有還款的自覺(jué)意識(shí)又有還款能力；第二類(lèi)是講誠(chéng)信但償債能力不足的，這類(lèi)企業(yè)雖然有還款的美好愿景，但卻沒(méi)有還款的能力；第三類(lèi)是有償債能力但缺乏誠(chéng)信的，這類(lèi)企業(yè)有還款的能力，但沒(méi)有還款的愿景；第四類(lèi)是既缺乏誠(chéng)信又缺乏償債能力的。其余客戶因程度不同介于上述四者之間。

分四種類(lèi)型——正常類(lèi)貸款基本屬于極有良好的還款能力，由具有良好還款愿景的第一類(lèi)借款人的貸款，也是投放的主要對(duì)象）一般來(lái)說(shuō)，正常貸款具有以下特征有：（唐——主要特征是“基本正?！?；，工商銀行把正常貸款又細(xì)分1-4級(jí)）

1、借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常，主要指標(biāo)合理，現(xiàn)金流量充足，一直能夠正常足額償還貸款本息；煤炭開(kāi)采中型：優(yōu)秀值：資產(chǎn)負(fù)債率33%；流動(dòng)比率203%;速動(dòng)比率149%。連續(xù)三年現(xiàn)金流量為正值。

2、貸款未到期；

3、本筆貸款能夠按期支付利息。

2、3是必要條件 切換幻燈片

（二）關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還本息，但存在一些可能對(duì)償還貸款產(chǎn)生不利影響的因素。一般具有以下14個(gè)特征有：（唐——主要特征是“存在潛在缺陷”；工商銀行把關(guān)注貸款又細(xì)分1-3級(jí)）

1、宏觀經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)、行業(yè)等外部環(huán)境的變化對(duì)借款人的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力，例如借款人所處的行業(yè)

呈下降趨勢(shì),或企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)狀況發(fā)生變化，對(duì)借款人正常經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利影響，但其償還貸款的能力尚未出現(xiàn)明顯問(wèn)題；（比如鋼鐵水泥電解鋁，對(duì)祁連山水泥的影響）

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2、借款人改制（如分立、租賃、承包、合資等）對(duì)銀行債務(wù)可能產(chǎn)生不利影響；主要是改制后公司經(jīng)營(yíng)的相對(duì)不確定性增加了貸款潛在風(fēng)險(xiǎn)。

3、借款人還款意愿差，不與銀行積極合作（第二種：有能力沒(méi)愿景，這種企業(yè)需要積極采取法律等手段積極維權(quán)）；

4、借款人的一些關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)，例如流動(dòng)性比率、資產(chǎn)負(fù)債率、銷(xiāo)售利潤(rùn)率、存貨周轉(zhuǎn)率低于行業(yè)平均水平或有較大下降；

比如資產(chǎn)負(fù)債率同比上升10個(gè)點(diǎn)，這表明其長(zhǎng)期償債能力在大幅減弱，這就要進(jìn)一步分析是因?yàn)槠髽I(yè)在建設(shè)其處于快速擴(kuò)張階段，還是因?yàn)殂y業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)困難，大幅舉債所致。

5、借款人未按規(guī)定用途使用貸款；挪用資金，引發(fā)償還風(fēng)險(xiǎn) 切換幻燈片

6、固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目出現(xiàn)重大的、不利于貸款償還的調(diào)整，例如基建項(xiàng)目工期延長(zhǎng)，或概算調(diào)整幅度較大；比如：原計(jì)劃投資2億元，建設(shè)期3年為三年的小水電，后來(lái)由于地質(zhì)原因建設(shè)期延長(zhǎng)到4年，追加投資6000萬(wàn)元。這些因素都會(huì)影響企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流的流入，進(jìn)而影響貸款的按期償還。

7、借款人完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額償還貸款本息，但

貸款擔(dān)保合法、有效、足值，銀行完全有能力通過(guò)追償擔(dān)保足額收回貸款本息；需要?jiǎng)佑玫诙h(huán)款來(lái)源。酒泉鋼鐵為下述三產(chǎn)公司擔(dān)保

8、擔(dān)保有效性出現(xiàn)問(wèn)題，可能影響貸款歸還。是指第一還款來(lái)源有充分保障，第二還款來(lái)源出現(xiàn)問(wèn)題，比如，擔(dān)保合同所約定的借款人合同編號(hào)與實(shí)際合同不符，出現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)。

9、貸款抵押品、質(zhì)押品價(jià)值下降，或銀行對(duì)抵押品失去控制；比如：動(dòng)產(chǎn)抵押，電話機(jī)；專(zhuān)屬設(shè)備抵押，拆了就是一堆廢鐵。抵押質(zhì)押時(shí)要重點(diǎn)把握兩點(diǎn)：一是要按照市價(jià)評(píng)估，而不是賬面價(jià)值，動(dòng)產(chǎn)抵押尤其如此。。。傳真機(jī)的故事，千萬(wàn)不要用這些不易變線，或變現(xiàn)能力很差的動(dòng)產(chǎn)抵押，第二是按照審慎性原則，采用較低的抵質(zhì)押率。

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10、貸款逾期（含展期后）不超過(guò)90天（含）（考慮因資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期與貸款期限不匹配要素，資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期一年，貸款期限10個(gè)月，會(huì)出現(xiàn)上述情況，從另一方面說(shuō)明我們的調(diào)查審查還是存在疏漏之處，對(duì)借款人資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期沒(méi)有準(zhǔn)確把握）。

11、本筆貸款欠息不超過(guò)90天（含）。

12、違反貸款審批程序，例如超越授權(quán)發(fā)放貸款。

13、銀行內(nèi)部管理出現(xiàn)問(wèn)題，對(duì)貸款缺乏有效的監(jiān)督，可能影響貸款歸還。不能按照貸后管理要求定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)檢查分析，可能發(fā)生未能及時(shí)識(shí)別和控制貸款風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)象。

14、銀行信貸檔案不齊全，重要文件遺失，并且對(duì)于還款構(gòu)成實(shí)

質(zhì)性影響；比如：借據(jù)丟失，借據(jù)是借款合同的有機(jī)組成部分，借款的起止日期都是按照借據(jù)日期確定，如丟失會(huì)帶來(lái)一定的法律風(fēng)險(xiǎn)。

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（三）次級(jí)：

1、借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，2、完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額償還借款本息，3、即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。（撥備：20%,上下浮動(dòng)20%——16-24；工商銀行：次級(jí)一級(jí)預(yù)計(jì)損失在20%（含）以內(nèi)；次級(jí)二級(jí)預(yù)計(jì)損失在20-40%（含）。一般具有以下6個(gè)特征：（唐——主要特征是“缺陷明顯，可能損失”；）

1、借款人支付出現(xiàn)困難，并且難以獲得新的資金；比如某軸承廠，在行業(yè)內(nèi)缺乏競(jìng)爭(zhēng)力，產(chǎn)品出現(xiàn)較為嚴(yán)重的滯銷(xiāo)現(xiàn)象，且這種情況未來(lái)一定時(shí)期還要持續(xù)下去，企業(yè)很難通過(guò)金融機(jī)構(gòu)或渠道融取資金。

2、借款人正常營(yíng)業(yè)收入和所提供的擔(dān)保都無(wú)法保證銀行足額收回貸款本息；第一還款來(lái)源出現(xiàn)明顯問(wèn)題，借款人盈利能力很差，需要?jiǎng)佑玫诙€款來(lái)源償還貸款本息。

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3、借款人財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)惡化，或無(wú)力還款而需要對(duì)該筆貸款借款合同的還款條件做出重大調(diào)整

煤炭開(kāi)采中型：較差值：資產(chǎn)負(fù)債率67%；流動(dòng)比率76%;速動(dòng)比率65%。

（重組貸款，壓縮10-20；更換擔(dān)保）。

4、貸款逾期（含展期后）90天以上到180天（含）。逾期三個(gè)月以上，已經(jīng)不是資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期與貸款期限不匹配的問(wèn)題了

5、本筆貸款欠息90天以上到180天（含）。切換幻燈片

（四）可疑：

1、借款人無(wú)法足額償還貸款本息，2、即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失（撥備：50%,上下浮動(dòng)20%；工商銀行：可疑一級(jí)預(yù)計(jì)損失在40%-60%（含）；可疑二級(jí)預(yù)計(jì)損失在60%）。貸款已經(jīng)肯定要發(fā)生一定的損失，只是因?yàn)榇嬖诮杩钊酥亟M、兼并、合并、抵押物處理和未決訴訟等待定因素，損失金額還不能確定。一般具有以下特征有：（唐——主要特征是“較大損失”；）

1、因借款人財(cái)務(wù)狀況惡化或無(wú)力還款，經(jīng)銀行對(duì)借款合同還款條款作出調(diào)整后，貸款仍然逾期或借款人仍然無(wú)力歸還貸款。比如，某老牌百貨公司，在90年代中期實(shí)施改制后出現(xiàn)常年虧損，積欠利息嚴(yán)重，后經(jīng)銀企商談，決定采用免息還本，約定企業(yè)在歸還本金10%的前提下，對(duì)貸款進(jìn)行重組，重組后每季歸還貸款100萬(wàn)元，同時(shí)對(duì)企業(yè)積欠利息予以掛賬，但企業(yè)在執(zhí)行到第二季度后，便因現(xiàn)金流匱乏無(wú)力還貸，是貸款又面臨較大風(fēng)險(xiǎn)。

2、借款人連續(xù)半年以上處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)，收入來(lái)源不穩(wěn)定，及時(shí)執(zhí)行擔(dān)保，貸款也肯定會(huì)造成較大損失。

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3、因資金短缺、經(jīng)營(yíng)惡化、訴訟等原因，貸款項(xiàng)目處于停建、緩建狀態(tài)的貸款；主要針對(duì)項(xiàng)目貸款以及與之配套的流動(dòng)資金貸款。

比如某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款因土地糾紛導(dǎo)致停建，項(xiàng)目成為爛尾樓。

4、借款人資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)100%，且當(dāng)年繼續(xù)虧損；已資不抵債，扭虧無(wú)望，需要說(shuō)明的是某些大型電站項(xiàng)目在建設(shè)初期資產(chǎn)負(fù)債率可能會(huì)超過(guò)100%，比如靖遠(yuǎn)一電，這是行業(yè)的特殊現(xiàn)象，不是真正意義上的資不抵債，需要區(qū)別對(duì)待。

5、銀行已訴訟，執(zhí)行程序尚未終結(jié)，貸款不能足額清償且損失較大。銀行采取法律手段追償債權(quán)，尚不能確定損失具體數(shù)額的貸款。勝訴把握大、預(yù)計(jì)損失很小伙沒(méi)有損失的不在此列，不能說(shuō)一打官司就要將貸款列為可疑類(lèi)。

6、貸款逾期（含展期后）180天以上。按照原來(lái)四級(jí)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，就是能列入呆滯的貸款。

7、本筆貸款欠息180天以上。切換幻燈片

（五）損失：法律程序之后，本息仍無(wú)法收回，或只能收回極少部分。貸款要大部分或全部發(fā)生損失。符合以下特征的貸款，均認(rèn)定為損失貸款：（唐——主要特征是“基本損失”；）

1、借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷(xiāo)，并終止法人資格，金融企業(yè)對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。

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2、借款人死亡，或者依照《中華人民共和國(guó)民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，金融企業(yè)依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。

3、借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或者以保險(xiǎn)賠償后，確實(shí)無(wú)力償還部分或者全部債務(wù)，金融企業(yè)對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。

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4、借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷(xiāo)，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，被縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門(mén)依法注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，金融企業(yè)對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。

5、借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷(xiāo)，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或下落不明，未進(jìn)行工商登記或連續(xù)兩年以上未參加工商年檢，金融企業(yè)對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。

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6、借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無(wú)其他債務(wù)承擔(dān)者，金融企業(yè)經(jīng)追償后確實(shí)無(wú)法收回的債權(quán)。

7、由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，金融企業(yè)訴諸法律，經(jīng)法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無(wú)財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)、終止或中止執(zhí)行后，金融企業(yè)仍無(wú)法收回的債權(quán)。

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8、對(duì)借款人和擔(dān)保人訴諸法律后，因借款人和擔(dān)保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除（或部分免除）債務(wù)

人責(zé)任；或因借款合同、擔(dān)保合同等權(quán)利憑證遺失或喪失訴訟時(shí)效，法院不予受理或不予支持，金融企業(yè)經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的債權(quán)。

9、由于上述

（一）至

（八）款所列原因，借款人不能償還到期債務(wù)，金融企業(yè)依法取得抵債資產(chǎn)，抵債金額小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的債權(quán)。

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10、開(kāi)立信用證、辦理承兌匯票、開(kāi)具保函等發(fā)生墊款時(shí)，凡開(kāi)證申請(qǐng)人和保證人由于上述

（一）至

（九）款所列原因，無(wú)法償還墊款，金融企業(yè)經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的墊款。

11、按照國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定具有投資權(quán)的金融企業(yè)的對(duì)外投資，由于被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷(xiāo)，并終止法人資格的，金融企業(yè)經(jīng)清算和追償后無(wú)法收回的股權(quán)；

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12、被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷(xiāo)，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，被縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門(mén)依法注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，金融企業(yè)經(jīng)清算和追償后仍無(wú)法收回的股權(quán)。

13、金融企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)采取打包出售、公開(kāi)拍賣(mài)、轉(zhuǎn)讓等市場(chǎng)手段處置債權(quán)或股權(quán)后，其出售轉(zhuǎn)讓價(jià)格與賬面價(jià)值的差額，可認(rèn)定為呆賬。

14、經(jīng)國(guó)務(wù)院專(zhuān)案批準(zhǔn)核銷(xiāo)的債權(quán)。

在以上14條損失類(lèi)貸款特征描述中，“金融企業(yè)經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的債權(quán)”這句話用得最多。由此可以看出，損失類(lèi)貸款的核心特

征是，通過(guò)采取法律以及其他經(jīng)濟(jì)手段后，仍然不能收回的貸款要列為損失類(lèi)。相比其他類(lèi)貸款而言，損失類(lèi)貸款具有較強(qiáng)的政策性，以及界定的可操作性。

自然人經(jīng)營(yíng)性質(zhì)貸款分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)參照法人客戶執(zhí)行，但損失貸款的認(rèn)定按照以下條件認(rèn)定：

1、借款人死亡，或依照《民法通則》規(guī)定，宣告失蹤或者死亡，依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款。

2、借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不以歸還所欠貸款，由無(wú)其他貸款承擔(dān)者，銀行經(jīng)追償后卻是無(wú)法收回的貸款。

3、由于借款人不能償還到期貸款，銀行對(duì)依法取得的抵貸資產(chǎn)按評(píng)估確認(rèn)的市場(chǎng)公允價(jià)值入賬后，扣出地帶資產(chǎn)接受費(fèi)用，小于貸款本息差額，經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的貸款。

切換幻燈片 七、五級(jí)分類(lèi)的分析方法和內(nèi)容 我們從三個(gè)角度去闡述：

一是按照指標(biāo)量化程度，五級(jí)分類(lèi)的分析方法分為定量分析和定性分析。所謂定量分析，就是通過(guò)量化指標(biāo)分析，判斷出借款人償債能力的方法。比如通過(guò)對(duì)企業(yè)流動(dòng)比率分析，可以推斷其短期償債能力的強(qiáng)弱；定性分析是指對(duì)不能通過(guò)指標(biāo)進(jìn)行量化，只能通過(guò)定性分析，判斷其對(duì)償債能力的一種方法，比如企業(yè)法定代表人經(jīng)營(yíng)素質(zhì)的判斷是一項(xiàng)很重要的指標(biāo)，尤其在家族式企業(yè)中法定代表人經(jīng)營(yíng)素質(zhì)

高低對(duì)于貸款安全程度影響巨大，對(duì)經(jīng)營(yíng)者素質(zhì)的判定不能依靠學(xué)歷文憑、也不能靠先進(jìn)勞模等稱(chēng)號(hào)，而只能依靠對(duì)其以往經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的定性分析推斷其未來(lái)經(jīng)營(yíng)的基本能力。

對(duì)于個(gè)體戶的判斷主要在于人，私營(yíng)性質(zhì)所決定，工商銀行從1999年起增加了對(duì)貸款人品質(zhì)、經(jīng)營(yíng)能力、業(yè)務(wù)素質(zhì)等等指標(biāo)的審查。

這是第一個(gè)分類(lèi) 切換幻燈片

二是按照還款來(lái)源不同分為第一還款來(lái)源分析和第二還款來(lái)源分析。第一還款來(lái)源也就是借款人通過(guò)正常經(jīng)營(yíng)收入（含營(yíng)業(yè)外收入）所產(chǎn)生的用于歸還貸款的資金來(lái)源的分析；第二還款來(lái)源分析是指對(duì)借款人的擔(dān)保進(jìn)行分析，從而判斷在未來(lái)借款人第一還款來(lái)源無(wú)法保證貸款歸還的情況下，擔(dān)保作為第二還款來(lái)源的補(bǔ)充還款能力。根據(jù)擔(dān)保方式不同，可分為保證、抵押和質(zhì)押分析（擔(dān)保法規(guī)定還有留置、定金，這兩種方式分別適用于來(lái)料加工等商務(wù)合同）。切換幻燈片

擔(dān)保分析主要把握四點(diǎn)：

1、法律上的有效性（形式有效、標(biāo)底有效）、2、價(jià)值上的充足性（能夠覆蓋債項(xiàng)金額）、3、擔(dān)保續(xù)存期間的安全性（質(zhì)押物保管）；

4、執(zhí)行上的可變現(xiàn)性（專(zhuān)屬設(shè)備）。

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三是按照財(cái)務(wù)關(guān)聯(lián)度分為財(cái)務(wù)分析和非財(cái)務(wù)分析；其中財(cái)務(wù)分析又可分為常規(guī)財(cái)務(wù)分析和現(xiàn)金流量分析。

常規(guī)財(cái)務(wù)分析。是指在對(duì)借款人經(jīng)營(yíng)狀況和資金實(shí)力調(diào)查了解的基礎(chǔ)上，對(duì)借款人連續(xù)幾年尤其是近三年的會(huì)計(jì)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及有關(guān)附表數(shù)據(jù)等資料進(jìn)行確認(rèn)、比較，綜合評(píng)估借款人的財(cái)務(wù)狀況。切換幻燈片

現(xiàn)金流量分析。是指對(duì)借款人資產(chǎn)轉(zhuǎn)換循環(huán)過(guò)程中的現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，從而判斷借款人未來(lái)是否具有足夠的現(xiàn)金歸還貸款。主要包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)三項(xiàng)現(xiàn)金流分析，現(xiàn)金流量?jī)纛~等于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量?jī)纛~、投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量?jī)纛~和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量?jī)纛~三項(xiàng)之和。常規(guī)財(cái)務(wù)分析和現(xiàn)金流量分析構(gòu)成財(cái)務(wù)分析的一個(gè)全集。

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非財(cái)務(wù)分析。是指對(duì)影響貸款償還的相關(guān)非財(cái)務(wù)因素進(jìn)行定性分析和綜合評(píng)價(jià)的過(guò)程。主要內(nèi)容包括：行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析(包含自然、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)分析)（行業(yè)政策風(fēng)險(xiǎn)——煤電油運(yùn)、自然風(fēng)險(xiǎn)——水資源）、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析、管理風(fēng)險(xiǎn)分析、還款意愿分析、信貸管理分析等等。

在實(shí)際分類(lèi)過(guò)程中，以上方法不是單獨(dú)割裂，而是混同使用，比如定量分析中有財(cái)務(wù)分析，也有非財(cái)務(wù)分析，有第一還款來(lái)源分析，也有第二還款來(lái)源分析；第一、第二還款來(lái)源分析中，既有定性分析，也有定量分析。因此，五級(jí)分類(lèi)的方法沒(méi)有先后，法無(wú)定法，只要你把貸款分類(lèi)界定準(zhǔn)確就行。

但通常來(lái)講，貸款五級(jí)分類(lèi)強(qiáng)調(diào)第一還款來(lái)源，因此，在貸款風(fēng)險(xiǎn)分析中，首先分析第一還款來(lái)源，其次是進(jìn)行第二還款來(lái)源分析。

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在第一還款來(lái)源分析中，一是采用常規(guī)財(cái)務(wù)分析、現(xiàn)金流量分析兩種方法對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況做出判斷，在財(cái)務(wù)分析中，對(duì)企業(yè)盈利能力、償債能力、營(yíng)運(yùn)能力等方面分析時(shí)，需要采用定量分析方法，在企業(yè)發(fā)展前景等方面分析時(shí)，則需要定性分析的方法。二是采用非財(cái)務(wù)因素，對(duì)企業(yè)所處行業(yè)、還款意愿等做出分析。通過(guò)財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)兩個(gè)方面的分析，得出第一還款來(lái)源是否充沛。

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其次是進(jìn)行第二還款來(lái)源分析。對(duì)于保證擔(dān)保的貸款，可運(yùn)用財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)分析方法對(duì)保證人進(jìn)行分析，對(duì)于抵押和質(zhì)押擔(dān)保的，側(cè)重于變現(xiàn)能力分析。這是第二還款來(lái)源分析

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總結(jié)貸款分類(lèi)方法，以分析次序可以概括為三句話：一是先第一還款來(lái)源，后第二還款來(lái)源；二是以定量分析為主，定性分析為附（抑制分類(lèi)的主觀性）。三是因企而異，財(cái)務(wù)分析和非財(cái)務(wù)判斷并重（學(xué)校醫(yī)院與一般企業(yè)法人不同）。八、五級(jí)分類(lèi)認(rèn)定程序

包括信貸資產(chǎn)初次認(rèn)定、以及正常轉(zhuǎn)不良、不良轉(zhuǎn)正常兩大類(lèi)信貸資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)整三種認(rèn)定類(lèi)型。

首先介紹一下初次認(rèn)定的程序，通常需要一下七個(gè)步驟： 切換幻燈片

（一）基層經(jīng)辦機(jī)構(gòu)客戶經(jīng)理準(zhǔn)備相關(guān)資料，準(zhǔn)備的資料包括：

1、客戶的基本情況，具體包括：

（1）借款人的名稱(chēng)、地址、企業(yè)類(lèi)型及所處行業(yè)、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍和主營(yíng)業(yè)務(wù)；

（2）組織結(jié)構(gòu)、業(yè)主和高級(jí)管理人員的情況，以及附屬機(jī)構(gòu)的情況；

（3）借款人的經(jīng)營(yíng)歷史、信譽(yù)評(píng)級(jí)，以及保證人的基本情況。切換幻燈片

2、借款人和保證人的財(cái)務(wù)信息，包括：

（1）借款人最近一期資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、外部審計(jì)師的報(bào)告、借款人的其他財(cái)務(wù)信息，例如在其他金融機(jī)構(gòu)的融資情況；

（2）保證人資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、外部審計(jì)師的報(bào)告和其他財(cái)務(wù)信息。

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3、重要文件，包括：（1）借款人貸款申請(qǐng)；

（2）銀行信貸調(diào)查報(bào)告和審批文件，包括長(zhǎng)期貸款的可行性分析報(bào)告、上級(jí)行的立項(xiàng)文件、批準(zhǔn)文件；

（3）貸款合同、授信額度或授信書(shū)；

（4）貸款擔(dān)保的法律性文件，包括抵押合同、保證書(shū)、抵押品評(píng)估報(bào)告、財(cái)產(chǎn)所有權(quán)證，例如地契、房產(chǎn)證明等；

（5）借款人還款計(jì)劃或還款承諾。切換幻燈片

4、往來(lái)信函，包括信貸員走訪考察記錄、備忘錄。

5、借款人還款記錄和銀行催款通知。

6、貸款檢查報(bào)告，包括定期、不定期的信貸分析報(bào)告、內(nèi)審報(bào)告。

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金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該制定信貸檔案管理制度，為每個(gè)借款人建立完整的檔案。信貸員有責(zé)任保證客戶信貸檔案的完整和真實(shí)，如有漏缺，應(yīng)以書(shū)面形式說(shuō)明。重要法律文件（例如貸款合同、擔(dān)保合同等）缺失或有誤導(dǎo)致法律責(zé)任不清的貸款應(yīng)至少歸為關(guān)注類(lèi)（包括關(guān)注）以下。

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（二）基層經(jīng)辦機(jī)構(gòu)客戶經(jīng)理采用五級(jí)分類(lèi)認(rèn)定方法，按照規(guī)定的格式填寫(xiě)貸款分類(lèi)信息，提出初分類(lèi)別，并簡(jiǎn)要說(shuō)明分類(lèi)的理由或依據(jù)，比如某筆貸款逾期120天，按照以上風(fēng)險(xiǎn)特征，列為次級(jí)類(lèi)貸款。（格式因機(jī)構(gòu)不同而不同）。

（三）基層經(jīng)辦機(jī)構(gòu)客戶經(jīng)理所在部門(mén)負(fù)責(zé)人提出審查意見(jiàn)； 切換幻燈片

（四）基層經(jīng)辦機(jī)構(gòu)審查并簽字后報(bào)上一級(jí)機(jī)構(gòu)審核。

（五）有權(quán)審批部門(mén)按照分類(lèi)要求進(jìn)行審定并并下達(dá)批復(fù)通知；

（六）基層經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按照審批通知將相關(guān)貸款轉(zhuǎn)入相應(yīng)類(lèi)別管理；

（七）信貸部門(mén)依據(jù)分類(lèi)后的類(lèi)別要求實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，財(cái)務(wù)部門(mén)在期末進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)撥備的提取。

以上是貸款初分認(rèn)定的基本程序，對(duì)于正常轉(zhuǎn)不良、不良轉(zhuǎn)正常兩大類(lèi)信貸資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)整，程序基本類(lèi)似于初分，需要注意的是，各金融機(jī)構(gòu)對(duì)于貸款質(zhì)量管理的分工不同，正常轉(zhuǎn)不良、不良轉(zhuǎn)正常需要不同部門(mén)的配合。另外，再貸款分類(lèi)權(quán)限上，每個(gè)行業(yè)有所不同，以工商銀行為例，損失類(lèi)貸款必須報(bào)一級(jí)分行以上機(jī)構(gòu)審批，正常轉(zhuǎn)不良1000萬(wàn)元以上的也要報(bào)一級(jí)分行審批。無(wú)論其權(quán)限大小，認(rèn)定程序大抵相似。