第一篇：淺談信貸操作風險

淺談信貸操作風險（個人類）

工作 2009-04-18 14:16:05 閱讀161 評論0 字號：大中小

一直以來從事銀行信貸工作，從計劃信貸科-信貸經(jīng)營科-客戶部，還是離不開信貸，這里我只想談談

有關操作中碰到過的實例與認識，與大家一起分享！

1、如何審查借款人資料的真實性。一些客戶為了信貸需求，會提供一些虛假的信息給我們的信貸人員，那么作為信貸人員該怎樣來識別其真實性呢？一是“問”，你可以先不看資料，提出該提的問題，只要是造假的資料客戶在回答時肯定不能一一背熟；二是測面了解，可以通過客戶周邊的朋友、鄰居來了解該 客戶平時的為人、資信、經(jīng)濟情況以及從事職業(yè)發(fā)展前景；三是實地調(diào)查，去客戶的單位、家里直接調(diào)查；四是通過銀行征信系統(tǒng)查詢其信用度及負債情況；我想做到了以上四點對借款人的情況也應該了解的差不多了吧。

2、怎樣辨別客戶身份的真實性。

大千世界無奇不有，有多少人就有多少種類型，我曾碰到過一個為姐姐代簽的客戶：

一天，我們象往常一樣給客戶辦理貸款，客戶經(jīng)理在為客戶填好借款合同和抵押合同后，叫抵押人夫妻雙方一同簽字，在簽字過程中客戶經(jīng)理覺得夫妻方的女方似曾相識，看著她提供的身份證與本人既相似又疑惑，因為在她的印象中她不該是這年齡，可身份證上的人分明又長得很象，她偷偷的把這事告訴了我，我便將客戶叫來閑談，問其今年幾歲了，幾時生日，孩子多大了等等。這時她的回答支支吾吾，一會說身份證上的日子與生日有出入，因為有農(nóng)歷和公歷之分，一會又說不記得具體的日子了；我接著問她那你的生肖是什么？她想了好一會才回答出來，其女婿一直在旁提示，試問有誰連自己幾歲幾時生日全不記得的人嗎？

因此，在客戶拿著身份證在簽字時，作為銀行的信貸人員要多一個心眼，多問一些細節(jié)，只要是假的不管其準備多么好總是會有漏洞的。背得再熟總有心虛的成份在內(nèi)。

第二篇：非信貸資產(chǎn)風險五級分類操作辦法

阿榮旗農(nóng)村信用社非信貸資產(chǎn)風險五級分類講義

農(nóng)村信用社非信貸資產(chǎn)風險五級分類工作，此項工作對我們來說是個新事物、新課題，為了將全區(qū)農(nóng)村信用社非信貸資產(chǎn)風險五級分類工作順利完成，便于各級農(nóng)村信用社對非信貸資產(chǎn)進行分類，確保分類結(jié)果的準確性和真實性，我們結(jié)合銀監(jiān)會《農(nóng)村合作金融機構(gòu)非信貸資產(chǎn)風險分類指引》和《內(nèi)蒙古農(nóng)村信用社非信貸資產(chǎn)風險五級分類實施細則》制作了相關分類工具表?，F(xiàn)就操作步驟、現(xiàn)金、業(yè)務周轉(zhuǎn)金類資產(chǎn)、同業(yè)債權(quán)類資產(chǎn)、投資類資產(chǎn)、固定資產(chǎn)類、在建工程類相應工具表的填制講解如下：

操作步驟

一、各信用社要認真學習深刻領會《農(nóng)村合作金融機構(gòu)非信貸資產(chǎn)風險分類指引》、《內(nèi)蒙古農(nóng)村信用社非信貸資產(chǎn)風險五級分類實施細則》和《阿榮旗農(nóng)村信用社非信貸資產(chǎn)風險五級分類實施細則》；

二、核對賬務、收集有關資料；

三、編制工作底稿

1、資產(chǎn)項目：填列資產(chǎn)所屬會計科目名稱；

2、資產(chǎn)名稱：填列具體資產(chǎn)名稱；

3、編制內(nèi)容應具體包括：資產(chǎn)形成時間及原因、資產(chǎn) 現(xiàn)狀、具體分類理由及依據(jù)、分類結(jié)果。

四、填制工具表

現(xiàn)金類資產(chǎn)、存放聯(lián)行款項等（附表1-1）

在填制工具表前必須按分類程序在廣泛收集資料的基礎上，填制工作底稿確定分類結(jié)果，然后按分類結(jié)果填制認定工具表。

1、現(xiàn)金資產(chǎn)、存放聯(lián)行款項、存放中央銀行款項屬于安全性非信貸資產(chǎn)，由于風險很低或無風險，風險分類時可直接依照賬面凈值法認定為正常類。分類前應收集如下資料：

（1）分類日期的現(xiàn)金日記賬（復印件）；（2）日報表（復印件）；（3）對賬單（復印件）。這些能較全面的證明這些資產(chǎn)的狀態(tài)，當然針對一些特殊的情況，分類社要多收集一些與之相關的證明材料。但在實際分類過程中，可能會遇到一些歷史問題，出現(xiàn)存放中央銀行款項等不能劃分為正常類的情況，比如前些年有的信用社在人民銀行融資中心的錢，現(xiàn)在融資中心取消了，但這部分資金就不應該仍放在存放中央銀行款項科目核算，而應根據(jù)資金的性質(zhì)調(diào)整到相應的科目。

填這張表時在填報說明中要注意第二項，現(xiàn)解釋如下： 合規(guī)性里的“內(nèi)容欄”是指是否按照規(guī)定正確使用會計科目，選填“合規(guī)”、“違規(guī)列賬”、“違規(guī)使用會計科目”、及“其他違規(guī)行為”?！敖痤~欄”是指違規(guī)列賬金額，如果全部正確則不填。

2、對專項央行票據(jù)進行分類要看其是否在兌付期內(nèi)： 在兌付期內(nèi)為正常類；

在延長兌付期內(nèi)認定為關注類；

因為，兌付期可以看作賬齡，兌付期內(nèi)無風險，超過兌付期意味著這部分資產(chǎn)面臨著風險，到期后可能會出現(xiàn)不予兌付的情況。

同業(yè)債權(quán)類（附表1-2）

一、序號按資產(chǎn)順序號填列；

二、交易對手：債權(quán)、債務交易對方名稱；

三、核算科目：具體核算科目；

四、賬面金額：按賬面實際金額填列；

五、形成時間：每筆業(yè)務形成的具體時間；

六、債券名稱：此欄只有“買入返售債券”資產(chǎn)填列具體債券名稱；如：國債0601、國開0605；

七、操作風險

1、合規(guī)性：（1）有拆借合同、調(diào)劑合同、存放其他同業(yè)的賬、債券質(zhì)押交割單，填列“合規(guī)”，金額不用填寫；（2）不合規(guī)：拆放銀行業(yè)、金融性公司及調(diào)劑資金沒有合同；存 放其他同業(yè)沒有相應憑證；買入返售債券無債券質(zhì)押交割單，填列“不合規(guī)”。

金額：填寫具體違規(guī)金額。

2、準確性：選填準確、不準確。

按“六相符”內(nèi)容填列，都相符填列準確，金額不填寫。

3、完備性：

（1）有無協(xié)議：填列“有”或“無”；（2）協(xié)議合法性：

如各相關手續(xù)完整、有融資合同，應選填合法合規(guī)； 如農(nóng)村信用社將資金拆放給證券公司，從事股票交易合同不完備，應選填“不合法”；

如農(nóng)村信用社向其他金融機構(gòu)超比例拆放資金，合同不完整，應選填“不合規(guī)”。

（3）憑證齊全性：相關交易合同、協(xié)議均有屬于齊全；

八、信用風險

1、交易對手經(jīng)營狀況；

2、逾期天數(shù)（轉(zhuǎn)讓是否受限制）：填列“未逾期、逾1-90天、逾91天以上”；

3、訴訟情況：選填“未、訴訟中、執(zhí)行中、終結(jié)”，如交易對手違約需要付諸于法律時具體填寫；

4、訴訟時效：選填“內(nèi)、失”；

5、市場風險： 如對該筆資產(chǎn)進行處臵，預計賬面價值 低于市場價值的差額數(shù)；

九、預計損失額：農(nóng)村信用非信貸資風險分類工作領導小組依據(jù)市場情況判斷填列。

十、預計損失率：（預計損失額÷賬面價值）×100%

十一、備注：如有損失的在備注中說明，或前面項目沒有包括在內(nèi)在的其它重要事項；

十二、初分意見：由初分社人員依據(jù)分類結(jié)果填寫所對應的五個分類級次之一；

十三、初審意見：由非信貸資產(chǎn)風險分類工作小組初審并認定；

十四、認定結(jié)果：由旗縣聯(lián)社非信貸資產(chǎn)風險分類領導小組依據(jù)標準認定；

同業(yè)債權(quán)主要采用風險分類法并結(jié)合《實施細則》中風險分類標準進行分析分類。

存放同業(yè)款項案例：

某縣聯(lián)社在農(nóng)行存放款項共2筆，金額合計：175萬元，第一筆資金系行社脫鉤前形成的，金額為75萬元，由于脫鉤時產(chǎn)權(quán)不明，一直存在爭議，但農(nóng)行能按期結(jié)息。第二筆資金系2007年3月20日存放農(nóng)行，金額100萬元，約定期限為30天，但由于前筆款項的原因，該行到期后至今未歸還此筆款項，現(xiàn)對此項資產(chǎn)進行分類：

工作底稿：由于第一筆資金是行社脫鉤時形成，產(chǎn)權(quán)不 明，存在爭議，但由于該筆款項能按期結(jié)息，根據(jù)風險分類法至少劃分為次級類。

第二筆款項由于到期未能支付，應根據(jù)核心定義視風險程度進行分類，如果到6月19日此筆款項仍未支付，逾期天數(shù)超過30天至少劃分為可疑類資產(chǎn)。

拆放銀行業(yè)案例：

某家法人信用社于2004年3月10日，拆借給某城市信用社100萬元資金，期限一年，期間由于該社經(jīng)營惡化，支付出現(xiàn)風險，資產(chǎn)負債率為135%，經(jīng)銀監(jiān)部門批準同意其市場退出，并履行了法定清算程序，經(jīng)清算組清算后能還拆借款10萬元。

分析：由于此筆借款屬于拆放銀行業(yè)的范籌，根據(jù)風險分類法進行分類，由于交易對手依法宣告關閉，且停止經(jīng)營活動，債權(quán)無法落實，初分認定此筆資產(chǎn)為損失類。

投資類資產(chǎn)（附表1-6）

投資類資產(chǎn)指債券投資、各種股權(quán)性質(zhì)的投資。主要按照風險分類法和成本與市價孰低法進行分類。附表1－6填制方法：

一、序號：填寫順序號；

二、投資類型：“國債、金融債、企業(yè)債、其他” 如：財政部發(fā)行的為國債；國家開發(fā)銀行、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀 行、進出口銀行發(fā)行的債券為金融債；企業(yè)債是銀行間債券市場內(nèi)批準的企業(yè)發(fā)行的短期融資券。

三、項目名稱：為具體投資名稱；

如在農(nóng)業(yè)銀行管理期間信用社對企業(yè)的投資，是什么項目就具體填什么內(nèi)容；

四、核算科目：填寫分類時的具體核算科目；

五、賬面金額：截止分類時的賬面實際金額；

六、債券發(fā)行單位：填列發(fā)行債券的單位名稱；如果是股權(quán)投資不需要填寫。

七、債券信用等級：結(jié)合發(fā)行債券機構(gòu)的對外信息披露和評級情況進行填列；

八、操作風險（與同業(yè)債權(quán)認定表填制相同）

九、信用風險

1、轉(zhuǎn)讓是否受限制：選填“是、否”；

如投資購買的長期債券，在沒有到期時發(fā)行企業(yè)由于違規(guī)被人民銀行取消參與銀行間債券市場資格，這種情況下該筆債券轉(zhuǎn)讓肯定受限制；

2、被投資單位經(jīng)營狀況：選填“正常、虧損、關停、破產(chǎn)”；

主要是針對被投資企業(yè)的經(jīng)營情況，按具體情況填寫。

3、訴訟情況、訴訟時效、市場風險（同上表）

十、預計損失額：農(nóng)村信用社非信貸資風險分類工作領 導小組依據(jù)市場情況判斷填列。

十一、預計損失率：（預計損失額÷賬面價值）×100%

十二、備注：如有損失的在備注中說明，或前面項目沒有包括在內(nèi)的其它重要事項；

十三、初分意見：由初分人員依據(jù)分類結(jié)果填寫所對應的五個分類級次之一；

十四、初審意見：由非信貸資產(chǎn)風險分類工作小組初審并認定；

十五、認定結(jié)果：由旗縣聯(lián)社非信貸資產(chǎn)風險分類領導小組依據(jù)標準認定；

同業(yè)債權(quán)主要采用風險分類法并結(jié)合《實施細則》中風險分類標準進行分析分類。

實例：

1992年某信用社、政府、土產(chǎn)公司共同出資興建一座酒樓，建筑面積580平米，三方協(xié)議書上明確信用社投資價格為20萬元，經(jīng)查傳票入賬時間為1993年1月，占股38%，該酒樓因種種原因至1998年一直未能對外營業(yè)，由于該樓年久失修漏雨嚴重，1998年8月18日經(jīng)三方代表協(xié)商此房減值52.7%，信用社投資金額減少為105400元。

該酒樓1998年經(jīng)政府重新裝修開業(yè)并對外出租至今，由于此房土地屬政府投資所有，產(chǎn)權(quán)不明，信用社與政府多次協(xié)商，政府答復為：該酒樓對外出租后一直處于虧損狀態(tài)，無分紅能力。根據(jù)成本與市價孰低法結(jié)合實際情況，認定為損失類。

固定資產(chǎn)分類認定表（附表1－8）

固定資產(chǎn)的分類，只針對未提足折舊的固定資產(chǎn)確定是否存在價值變動跡象，主要采用可變現(xiàn)凈值法的分類標準，結(jié)合核心定義和固定資產(chǎn)實際情況進行綜合分析，確定分類結(jié)果，在充分做好工作底稿的基礎上，按固定資產(chǎn)明細賬逐項填列。

一、序號:按順序填列。

二、項目名稱：選填“營業(yè)用房、非營業(yè)用房、汽車及機械設備、電子設備、交通設備、其它”。

三、資產(chǎn)名稱：按固定資產(chǎn)明細賬上的相關名稱如（辦公樓、庫房、運鈔車等內(nèi)容）填列。

四、原值：是指固定資產(chǎn)取得時的賬面價值或重估后的入賬價值填列。

五、累計折舊：此項按實際提取的累計折舊額填列。

六、形成時間：就是固定資產(chǎn)取得時的入賬時間或重估后入賬時間，如××信用社在1992年自建辦公室一處，建造價值5萬元，1994年對該固定資產(chǎn)重新進行了評估，增值1萬元，重估后該固定資產(chǎn)價值為6萬元，入賬時間則為1994年。

七、操作風險：

1、合規(guī)性，內(nèi)容欄選填“合規(guī)、違規(guī)列賬、違規(guī)使用會計科目及其他違規(guī)行為”如果合規(guī)填“合規(guī)”二字，金額不必填寫；如果不合規(guī)，填不合規(guī)的內(nèi)容，如“違規(guī)列賬”、“違規(guī)使用會計科目”等，金額欄填列不合規(guī)內(nèi)容中反映出的差額部分。

2、準確性，反映會計核算的準確性。內(nèi)容欄選填“相符”和“六相符”中不相符的內(nèi)容。如果未違反“六相符”原則，就填“相符”；如果不相符就填違反“六相符”核算中的具體違反項，如“賬實不符”“賬表不符”“內(nèi)外賬不符”等。金額欄反映不符內(nèi)容的差額部分。

3、完備性，第一欄“有無權(quán)屬證明”，權(quán)屬證明內(nèi)容主要包括“產(chǎn)權(quán)證”、“土地使用證”、“購買合同”“車輛行駛證”等相關手續(xù)。根據(jù)具體情況，選填“均有、有產(chǎn)權(quán)證、有土地使用證、有購買合同、均無”等內(nèi)容；第二欄“賬、卡、薄完整性”選填“齊全，無賬、卡、薄，缺賬”；第三欄“計提折舊準確性”主要是針對不同性質(zhì)的固定資產(chǎn)應采取不同的折舊方法和是否按規(guī)定的時間提取。根據(jù)實際情況選填“準確”、“不準確”；第四欄“折舊計提規(guī)定年限”，按財務會計核算的相關規(guī)定填列相應固定資產(chǎn)折舊計提的規(guī)定年限，如汽車則填“5”年。

八、市場風險：

1、完整性：選填“完好、有缺陷、嚴重毀損、有賬無 物”等；

2、使用情況:選填“自用、出租、閑臵、出借”等；

3、使用價值”：反映賬面價值與市場價值的差額，選填“增值、凈值相當、貶值、將淘汰、已淘汰、無轉(zhuǎn)讓價值”等。

固定資產(chǎn)類案例

如XXX信用社現(xiàn)有營業(yè)用房兩處，一處是營業(yè)樓，另一處是營業(yè)部，均是通過協(xié)議購買的，另有小轎車一輛是用自有資金購買的；首先搜集該信用社固定資產(chǎn)相關資料，經(jīng)查實該信用社營業(yè)樓無任何相關權(quán)屬證明；營業(yè)部相關權(quán)屬證明（房屋產(chǎn)權(quán)所有證、購房協(xié)議書）齊全；小轎車權(quán)屬證明（行駛證、購車發(fā)票）齊全，但行駛證以個人名義辦理，在權(quán)屬證明上存在一定的瑕疵。

其次根據(jù)固定資產(chǎn)賬卡簿等相關檔案資料撰寫工作底稿。具體案例分析如下：

案例1：XXX信用社營業(yè)樓：建成于1993年，占地面積1000多平方米，主營業(yè)樓建筑面積2513平方米，原值165.41萬元，1994年重估價值174.54萬元，于1994年10月1日投入使用，因種種原因至今未辦理土地使用證、準建證、房屋產(chǎn)權(quán)證等相關產(chǎn)權(quán)證明。截止2006年末，累計折舊116.46萬元，賬面凈值5.76萬元，按現(xiàn)市價計算，價值約380萬元，已使用13年，屬信用社資產(chǎn)無事實上的爭議，但存在 一些可能造成資產(chǎn)及收益損失的不利因素即該營業(yè)樓無相關產(chǎn)權(quán)證明，有“潛在缺陷”，初分認定為關注類資產(chǎn)。

例2：XXX路分社：2004年4月19日通過協(xié)議的形式購入XXX房產(chǎn)111.6平方米，價值39萬元，并辦理了房產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，相關產(chǎn)權(quán)證齊全，截止2006年末計提折舊5.2萬元，賬面凈值33.85萬元，按市價計算價值約39萬元，現(xiàn)正常使用，無產(chǎn)權(quán)爭議，初分認定為正常類資產(chǎn)。附：購房協(xié)議復印件、房產(chǎn)證復印件

例3：某信用社于2003年12月18日，購買桑塔納轎車一輛價值17.5萬元，憑證、證件齊全。截止2006年末，計提折舊10.5萬元，凈值7萬元，目前正常使用，權(quán)屬證件齊全，無產(chǎn)權(quán)爭議，但在辦理行駛證時為節(jié)省費用，以個人名義辦理了行駛證，雖然是信用社職工，但對信用社來說存在造成損失的不利因素，有一定的風險性，因此在初分時認定為關注類資產(chǎn)。附：購車發(fā)票復印件、行駛證復印件

在建工程分類認定表（附表1-9）

在建工程主要以專家判定法為主，結(jié)合市場情況、實際情況進行分析分類。附表1-9表填制方法：

一、序號按資產(chǎn)順序號填列，例如：

1、辦公樓工程；

2、電子化建設資金等；

二、資產(chǎn)名稱：按工程具體名稱填列；

三、賬面金額：填寫在建工程賬面數(shù)；

四、形成時間：不論是單筆或多筆形成的，均填寫第一筆入賬時間；

五、操作風險

1、合規(guī)性：（1）法律手續(xù)齊全，運行正常，填列“合規(guī)”，金額不用填寫；例如：某信用社營業(yè)用房在建工程有土地征用手續(xù)、上級批復、工程預算、施工合同并在正常建設過程中；（2）不合規(guī)：按填表說明內(nèi)容填，不屬于在建工程科目核算在建工程內(nèi)容，屬于違規(guī)使用會計科目；

未經(jīng)上級部門批準，工程沒有預算手續(xù)、超出批準范圍等情況屬于違規(guī)列賬；

其它不合規(guī)情況，不符合有關制度的填列其他違規(guī)，其它違要在工作底稿中具體說明；

金額：填寫具體違規(guī)金額。

2、準確性：按“六相符“內(nèi)容填列，都相符填列相符，金額不填寫；不相符按不符內(nèi)容填寫如賬實不符、賬賬不符等；金額填寫不相符金額。

3、完備性：

（1）產(chǎn)權(quán)合法性選填合法、不合法；

權(quán)屬證明明晰不存在爭議，施工合同符合國家法律法規(guī)要求，為合法；

沒有相關權(quán)屬證明并存在一定爭議，沒有與施工單位簽 訂施工合同或合同簽訂有漏洞存在明顯瑕疵容易產(chǎn)生法律糾紛，為不合法。

（2）憑證齊全性

如有土地使用證、規(guī)劃許可證、預算說明書、上級批文、建筑施工合同，填寫“齊全”；

沒有土地使用證、規(guī)劃許可證、上級批文填寫：“重要憑證缺失”；

其他為“一般憑證缺失”；

任何相關證、文都沒有為“無憑證”

4、審批人（機構(gòu)），填寫有或無

5、其它：前三項不包括在內(nèi)的重要事項，填入此欄，同時應在工作底稿中說明具體情況；

六、市場風險

1、資產(chǎn)現(xiàn)狀

完整性：填寫完整、有缺陷（指一般損壞現(xiàn)象）、嚴重毀損、有賬無物

使用情況：填寫自用、出租、閑臵、出售

使用價值：填寫增值、凈值相當、貶值、將淘汰、已淘汰、無轉(zhuǎn)讓價值

七、賬面價值高于市場價值的差額

填寫賬面價值-市場價值的金額，（市場價值由非信貸風分類工作小組參考市場進行確定）即賬面價值與市場價值比 較得出相關結(jié)果，如果低于或等于不填寫。

八、預計損失額：由農(nóng)村信用社非信貸資產(chǎn)風險分類工作領導小組依據(jù)市場價值分析判斷填列，也可聘請社會中介機構(gòu)和有關專家評估判斷。

九、預計損失率：預計損失額÷預計價值×100%

十、備注：如有損失的在備注中說明，或前面項目沒有包括在內(nèi)的其它重要事項；

十一、初分意見：由分類人員依據(jù)分類結(jié)果填寫所對應的五個分類級次之一；

十二、初審意見：由非信貸資產(chǎn)風險分類工作小組初審并認定；

十三、認定結(jié)果：由旗縣聯(lián)社非信貸資產(chǎn)風險分類領導小組依據(jù)標準認定；

在建工程分類案例：

1998年某信用社與房地產(chǎn)開發(fā)商協(xié)議購買一商用底店擬設立一分社，信用社與開發(fā)商簽訂了房屋購買合同，并支付購房款30萬元，在在建工程科目核算，由于房地產(chǎn)開發(fā)商所征用的土地存在法律糾紛，迫使工程長期停工，截止2006年末，仍未交付使用。

根據(jù)認定表情況按照非信資產(chǎn)風險分類核心定義及分類標準，劃分為損失類資產(chǎn)。直接認定為損失類（附表1－12）

按資產(chǎn)科目直接填報，判斷理由要包括是否符合財務列賬要求及列賬數(shù)據(jù)的準確性，其中1631待處理流動資產(chǎn)凈損失、待處理固定資產(chǎn)凈損失，3121歷年虧損掛賬直接認定為損失類資產(chǎn)。

1531固定資產(chǎn)清理按分類標準：按可變現(xiàn)凈值法分析填列。

劃分為損失類非信貸資產(chǎn)超過10萬元填列（附表2）具體填列抵債資產(chǎn)、應收賬款、其他應收款、固定資產(chǎn)、在建工程五項中擬認定為損失類單筆10萬元（含）以上資產(chǎn)必須逐筆填制本認定表，在填制時根據(jù)分類認定表以及工作底稿直接填列。

在進行非信貸資產(chǎn)風險分類過程中，要注意以下兩條特別規(guī)定：

（一）未準確核算的項目,或由于分類所需的資料不全，導致風險分類判斷困難的項目，至少劃分為關注類；

（二）違反國家有關法律法規(guī)和非信貸資產(chǎn)的有關制度規(guī)定的，除已劃分為損失類的，分類結(jié)果要下調(diào)一級。

本講解由自治區(qū)聯(lián)社財務計劃部負責解釋，在操作的過程中如有疑異及時向自治區(qū)聯(lián)社分類領導小組辦公室反饋

第三篇：關于操作風險

大額對公存款帳戶和票據(jù)業(yè)務風險排查情況的自查報告

(2008-07-03 21:01:46)轉(zhuǎn)載 標簽： 分類： 報告

雜談

xx信用社關于對大額對公存款帳戶 和票據(jù)業(yè)務風險排查情況的自查報告

為了加強銀行結(jié)算帳戶管理工作，維護支付結(jié)算的正常秩序，打擊不法分子利用銀行結(jié)算帳戶從事套取現(xiàn)金、逃債、逃稅、洗錢等違法活動，按照x銀監(jiān)辦發(fā)《關于開展大額對公存款帳戶和票據(jù)業(yè)務風險排查工作的通知》要求，我社及時將文件精神傳達到了每個營業(yè)機構(gòu)，安排專人對銀行結(jié)算賬戶管理、大額支付、票據(jù)業(yè)務、重空管理等工作進行了一次檢查和自查，并提出了具體的檢查完善要求?，F(xiàn)將自檢查情況匯報如下：

一、帳戶開戶及管理情況

我xx信用社所轄營業(yè)機構(gòu)6個，從2005年1月1日止2006年12月31日，共計已清理及開立單位、企業(yè)存款帳戶121戶（其中：新開戶36 戶），已銷不合規(guī)帳戶 20戶。通過清理，現(xiàn)有人民銀行核發(fā)許可證的結(jié)算帳戶56戶，其中：基本存款帳戶 49 戶，有許可證的臨時存款帳戶 1 戶，備案類的一般存款帳戶5戶，專用存款帳戶1戶，待撤消長期不動戶 49 戶。通過檢查，我社能認真執(zhí)行人民銀行關于規(guī)范人民幣銀行結(jié)算帳戶的管理內(nèi)容和管理規(guī)定，服從市區(qū)聯(lián)社對帳戶規(guī)范工作的安排和指導。為抓好帳戶規(guī)范工作，我社成立了以社主任為組長，副主任、座班主任、分社主任為成員的領導小組，并明確座班主任具體負責銀行結(jié)算帳戶的開立、使用和撤消的審查和管理工作。通過二年來的工作努力，帳戶管理基本達到了規(guī)范化的目標。經(jīng)查，開立帳戶的單位提供的申請資料完整、真實、有效；信用社對結(jié)算帳戶建立了開銷戶登記制度，開戶申請資料保管齊全、合規(guī)；無違規(guī)為單位、企業(yè)及個體戶開立各類銀行結(jié)算帳戶的行為；在帳戶使用上，臨時存款賬戶無超期使用，一般存款賬戶無違規(guī)支取現(xiàn)金的行為。所有帳戶不存在存款人出租、出借銀行結(jié)算帳戶和利用銀行結(jié)算帳戶套取現(xiàn)金及公款私存的行為。

二、大額支付管理與控制

一是能夠執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的使用現(xiàn)金范圍辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。對一日一次性從儲蓄帳戶提取現(xiàn)金5萬元（不含5萬元）以上的，核實有效身份證件，并經(jīng)儲蓄機構(gòu)負責人核實后予以支付；對一日一次性超過5萬元以上的現(xiàn)金支付或一日數(shù)次累計超過5萬元以上的現(xiàn)金支付，嚴格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的使用現(xiàn)金范圍審查報批支付，保證款項支付的合法合規(guī)性。同時信用社逐筆進行支付業(yè)務登記，并妥善保管有關資料，并按季向人民銀行備案。二是對大額支付進行排查和帳戶余額核對工作。核查2005年來“雙百萬”對公帳戶2筆（一般帳戶），支付方式為支票轉(zhuǎn)賬，款項用途是貸款支付工程款。經(jīng)對帳戶上門對賬，列支項目用途屬實。三加大帳戶控制管理，推進反洗錢工作的開展。我社把反洗錢工作始終作為一項長期的重要工作來抓，嚴格執(zhí)行大額和可疑交易報告制度，加大反洗錢培訓的力度，確保全員樹立應有的反洗錢意識，掌握必要的反洗錢技能，增強反洗錢工作的緊迫感、主動性；在日常處理業(yè)務過程中，做到逐筆登記上報可凝交易報告，審查登記客戶基本資料，杜絕匿名和假名帳戶。經(jīng)排查，我社沒有資金收付流向與企業(yè)經(jīng)營范圍明顯不符的賬戶；沒有出現(xiàn)存取現(xiàn)金的數(shù)額、頻率及用途與其正?，F(xiàn)金收付明顯不符的現(xiàn)象等可疑支付交易。

三、重要空白憑證管理

從檢查情況看，各網(wǎng)點都能按重要空白憑證的領用、保管、使用設立登記簿，網(wǎng)點主出納負責保管重要空白憑證。全轄營業(yè)網(wǎng)點領用的各種重要空白憑證都能做到分類保管，并能按憑證號碼順序領取、使用，做到有序排列。同時能嚴格執(zhí)行印章、密押、憑證的管理、使用交接制度，對重要空白憑證的領取、使用、保管、交接以及作廢的程序嚴格按規(guī)定執(zhí)行，無帳實不符的情況。信用社座班主任每月能夠?qū)χ匾瞻讘{證進行檢查，檢查結(jié)束后認真填寫查庫記錄，對管理使用不規(guī)范的網(wǎng)點，當場提出了整改意見，要求馬上糾正。

四、要害崗位任職情況

一是能不斷完善監(jiān)督制約機制，通過執(zhí)行規(guī)章制度，加強對各崗位人員的相互監(jiān)督，特別加強對信貸、會計等要害崗位人員的監(jiān)督管理，實行以制管人、以制服人，從而達到“管住人，用好人”的目標。二是按照聯(lián)社稽核監(jiān)督部門的安排，信用社認真排查“九種人”，重點圍繞參與賭博、經(jīng)商辦企業(yè)和經(jīng)常出入高檔娛樂消費場所，支出明顯大于收入的要害崗位人員的基本情況、思想表現(xiàn)、社會交往及道德品質(zhì)等情況記入備忘錄,并將其作為重要監(jiān)控對象，隨時了解掌握其思想、工作和生活變化情況。三是以轄內(nèi)全體干部職工為對象，以信用社要害崗位人員為重點，開展了“學規(guī)程、防案件、保安全”的競賽活動，對上級文件通報和金融案例堅持每周學習制度，通過邊學習，邊討論，邊聯(lián)系實際，邊制定方案和措施，采取聽、看、問、考“四結(jié)合”的方式以典型案例警示教育員工，有效增強了干部職工的安全防范意識和思想道德修養(yǎng)。

13個啟示

1、操作風險事件往往十分復雜，尋找其原因不是件容易的事情

2、不僅僅存在于商業(yè)而且存在于非銀行金融機構(gòu)

3、不完善的公司治理，不健全的政策制度體系是造成風險發(fā)生的重要原因

4、不管操作風險的成因多么復雜，人員因素會牽涉其中，即人員不當。

5、造成損失的規(guī)模往往與犯罪者所處的職位有密切關系

6、違規(guī)操作往往發(fā)生在分行或偏遠的附屬機構(gòu)，總行層面相對較少

7、銀行對員工的信任是非常重要的，這可以使員工找到歸屬感和安全感，從而盡心工作。但信任要有度，必須有必要的監(jiān)督和適當?shù)目刂谱鳛檠a充。過度信任可能引發(fā)危機。因為員工作為理性人的行為準則是“自身利益最大化”，而銀行追求的則是“利潤最大化”，兩者并非完全一致。加強對銀行運作后續(xù)工作管理和定期進行形勢評估是非常有必要的

8、如果發(fā)現(xiàn)某分支機構(gòu)的回報長期大大高于平均水平，就值得引起關注和警惕。經(jīng)濟學早就告訴我們，從長遠來看，超額利潤是不存在的，企業(yè)所能獲得的只不過是整個社會的平均而已

9、順暢的內(nèi)外部溝通非常關鍵，定期的內(nèi)部溝通和順暢的信息流動對于防范操作風險非常有效，如果銀行管理人員能定期與員工尤其是一些關鍵崗位的員工進行溝通，就可以及時掌握員工的思想動態(tài)，將風險隱患消滅于萌芽狀態(tài)。

10、為將操作風險損失降至最低，銀行應制定一套突發(fā)事件的應急預案，應包括一支強有力的風險管理團隊，必要的損失準備以及重要數(shù)據(jù)、信息的備份，系統(tǒng)的重新恢復等內(nèi)容，同時設計出切實可行的突發(fā)問題應對措施。

11、在風險管理中模型并不總是值得信賴

12、資本金達到超過監(jiān)管標準并非意味著萬事大吉。加強內(nèi)部控制和強化內(nèi)部審計是商業(yè)永恒的課題。

13、當前及未來一些潛在的操作風險量化方法，如風險價值、末端價值理論以及混沌理論等，在風險爆發(fā)時并不總是能派上用聲 操作風險的11個特征

1、具有很強的不可預測性

2、對于操作風險事件，發(fā)生頻率較高的損失額往往較小；發(fā)生頻率較低的損失額往往較大

3、在各種類型的操作風險中，人的因素引起的操作風險占了大多數(shù)

4、從商業(yè)銀行的業(yè)務條線來看，操作風險主要集中在公司金融和個人金融條線

5、總體上看，商業(yè)銀行操作風險的單筆損失額呈逐年上升趨勢

6、在所有類型的操作風險中，無論是單筆損失金額，還是損失總金額，排在第一位的均為公司金融業(yè)務發(fā)生的操作風險

7、操作風險涉及的部門非常廣泛，幾乎囊括銀行的所有部門

8、國內(nèi)商業(yè)銀行面臨的操作風險形勢日益嚴峻。或者說，隨著銀行規(guī)模的擴大、業(yè)務品種的增加以及操作技術(shù)的日益復雜，操作風險發(fā)生的頻率逐漸上升

9、國內(nèi)商業(yè)銀行操作風險涉案人員的職務日漸升高

10、涉及高科技的操作風險數(shù)量增加

11、操作風險大多集中于基層分支機構(gòu) 值得重視的結(jié)論

1、員工違法行為和外部欺詐是商業(yè)銀行經(jīng)常發(fā)生的操作風險，所占比例非常高，且危害性極大。特別是當銀行內(nèi)部員工參與作案時犯案得逞率較高，且潛伏期長，難以發(fā)現(xiàn)，往往給銀行造成巨大損失。因此，關注內(nèi)部人引起的操作風險尤為重要。加強內(nèi)部控制的稽核監(jiān)督是解決這一問題的有效手段，同時加強與員工尤其是關鍵崗位的溝通交流，常會收到意想不到的效果。

2、從操作風險發(fā)生的業(yè)務條線來看，商業(yè)銀行應該密切關注公司金融業(yè)務和個人金融業(yè)務。這兩個業(yè)務條線操作風險發(fā)生頻率高，且?guī)淼膿p失也最大

3、操作風險不僅僅存在于運營部門或操作部門，就連管理部門和后勤保障部門也不能幸免。鑒于此，成立一個操作風險管理委員會要比某個部門單獨承擔操作風險管理職責更為有效。因為牽涉部門越多，溝通就越困難，往往難以達成一致行動

4、操作風險的危害程度絕不亞于信用風險和市場風險，那種將風險管理等同于信用風險甚至于信貸風險管理的傳統(tǒng)理念是錯誤的即使是將操作風險同信用風險和市場風險放在同等重要的地位是不夠的因為一方面，操作風險更為復雜，更難以把握和管理；另一方面，突如其來的操作風險可以將銀行置于死地，所以，將操作風險擺在風險管理的第一位是我們在本書中一直倡導的理念

5、基層人員可以引發(fā)操作風險，高層管理人員同樣會發(fā)生操作風險，而且危害性更大。我們必須糾正過支那種“重視對基層人員的管理，輕視對高層管理人員監(jiān)督”的傳統(tǒng)管理做法

6、操作風險中的高科技因素日漸增多。我們估計，高科技方面的操作風險將會更多地發(fā)生。因為在未來幾年內(nèi)，國內(nèi)商業(yè)銀行將加快業(yè)務系統(tǒng)升級改造步伐，產(chǎn)品創(chuàng)新將層出不窮，這其中均蘊含著操作風險隱患 操作風險來自何處

存款及柜臺業(yè)務操作風險易發(fā)點

1、開立、變更、撤銷賬戶

應建立相應的復核、審批制度，已建立的未得到很好的執(zhí)行，從而流于形式

2、大額存單簽發(fā)、大額存款支取

應對大額存單簽發(fā)、大額存款支取實行分級授權(quán)與雙簽制度。大額存款支取管理不嚴，案犯慣用的手法是挪用客戶資金，然后從某家分支機構(gòu)取現(xiàn)。加強對大額存單簽發(fā)、大額存款支以業(yè)務的管理將切斷案犯直接獲取現(xiàn)金的渠道，從而有效遏制操作風險事件的發(fā)生

3、對開銷戶登記簿、驗印系統(tǒng)、印鑒卡等重要物品的管理

很多操作風險的發(fā)生常常是因為銀行對重要物品管理不善。其中，尤其以印鑒卡最為突出，比如2005年2月22日曝出的建設銀行吉林分行3。2億元存款蒸發(fā)案，犯罪分子張雨杰就是利用銀行印鑒卡管理上存在的漏洞，從內(nèi)部員工手中取得某企業(yè)的印鑒，進而偽造企業(yè)公章，將企業(yè)的資金轉(zhuǎn)出銀行?？梢?，對重要物品實行專人管理，并實行定期檢查核對是十分必要的

4、賬戶異常變動監(jiān)控

賬戶的異常變動很可能是操作風險發(fā)生的信號。缺乏有效監(jiān)控的情況下，銀行很難及時發(fā)現(xiàn)這類事件

5、重要空白憑證管理工作

管理重要空白憑證管理制度的不健全，很可能出現(xiàn)憑證流失現(xiàn)象，進而成為不法分子的作案工具

6、印押證三分管

使用和保管重要業(yè)務印章的人員不得同時保管相關的業(yè)務單證，使用和管理密押、押數(shù)機的人員不得同時使用或保管相關的印章和單證。使用和保管密押的人員應當保持相對穩(wěn)定，人員變動應當經(jīng)主管領導批準，并辦好和登記手續(xù)。人員離崗，印押證應當落銷入柜，妥善保管

7、操作系統(tǒng)

操作系統(tǒng)的漏洞往往會被作案分子利用，比如通過虛存虛取掩蓋挪用資金的真相

8、柜臺人員名章、操作密碼、身份識別卡等物品的管理

9、營業(yè)終了的賬務管理

賬務管理不善也會造成風險隱患，在缺乏定期、嚴格的對賬制度的情況下銀行很難防范內(nèi)部人員作案。銀行應當對每日營業(yè)終了的賬務實施有效管理，當天票據(jù)當天入賬，對發(fā)現(xiàn)的錯賬和未提出的票據(jù)或退票應履行內(nèi)部審批、登記手續(xù) 會計業(yè)務操作風險抵押易發(fā)點

1、重要會計崗位

包括會計主管、會計負責人、聯(lián)行、同城票據(jù)交換以及出納等崗位。對于這類崗位應實行強制休假制度和定期輪換，并逐步推行離崗審計制度

2、授權(quán)

建立完善的授權(quán)制度

3、會計主管機管理

4、對賬

會計賬務應定期核對，確保賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實、賬表內(nèi)外賬6項相符，并對賬務處理、核對實行必要的監(jiān)督。

5、會計崗位設置

對于會計崗位的設置應實行責任分離、相互制約的原則，嚴禁一人兼任非相容的崗位或獨自完成會計過程的業(yè)務操作。中間業(yè)務操作風險易發(fā)點

1、支付結(jié)算業(yè)務

持票人提交的票據(jù)或結(jié)算憑證要素不齊全，提交變造、偽造的票據(jù)或結(jié)算憑證，委托收、付款指令不正確或超過有效期限以及銀行員工操作失誤

2、代理業(yè)務

銀行辦理代理業(yè)務應設立專戶核算代理資金，完善代理資金的撥付、回收、核對等手續(xù)，防止代理資金被擠占挪用，確保?？顚Ｓ?。在該業(yè)務中銀行尤其要注意兩點（1）、嚴格遵循銀行不墊款原則，（2）不介入委托人與其他人的交易糾紛。同時，銀行要嚴格按照會計制度正確核算和確認各項代理業(yè)務收入，堅持收支兩條線，防止代理人補截留或挪用。

3、貸記卡對申請人有關資料審查不嚴。未能有效揭示風險。貸記卡持卡人惡意透支。持卡人利用銀行卡進行違法活動。應建立客戶信用評價標準和方法對相關資料真實性、合法性、有效性進行嚴格審查，確定客戶的信用額度，并嚴格按照授權(quán)進行審批。對持卡人的透支行為銀行應建立有效的監(jiān)控機制，并通過業(yè)務系統(tǒng)進行實時監(jiān)督、超額控制和異常交易支付。

4、銀行卡發(fā)卡機構(gòu)與特約商戶 對特約商戶進行有效管理，規(guī)范相關的操作規(guī)程和處理手續(xù)，對特約商戶的經(jīng)營風險或操作過失應當制定相應的應急措施

5、基金托管

商業(yè)銀行在人事、行政、財務上應獨立于基金管理人，雙方的管理人員不得相互兼任

6、咨詢顧問業(yè)務 客戶流失、銀行與客戶糾紛或銀行聲譽受損而間接作用于銀行。應對客戶提供真實和準確的信息，并承擔為客戶保密的責任

7、保管箱業(yè)務

場地設備或處理軟件不符合國家標準，如突然倒塌或損壞，并因此毀壞客戶保管的財物。操作不當將保管箱誤作棄置保管箱，并當作廢鐵壓扁致使客戶寄存物品損壞。管理不當，發(fā)生客戶利用商業(yè)銀行場地保管非法物品的違法行為

第四篇：貿(mào)易信貸操作指引

附：

關于進口延期付款核準事項的申請函

（參考格式）

國家外匯管理局

分局（中心支局、支局）：

我公司主要經(jīng)營

等業(yè)務，上貨物進口項下對外付匯總額為

元（幣種：），現(xiàn)向你局申請如下事項：

□我公司根據(jù)現(xiàn)行延期付款基礎比例（％）核定的延期付款對外付匯額為 美元，預計本延期付款對外付匯累計發(fā)生額為 美元，現(xiàn)申請調(diào)整進口項下延期付款基礎比例至 ％。

□我公司已辦理提款登記的延期付款

筆，合計

元（幣種：），因超過企業(yè)延期付款對外付匯額 美元未得到國家外匯管理局確認，現(xiàn)申請核準確認。

□我公司

年 月 日已辦理提款登記延期付款

元（幣種：），在海關簽發(fā)日期后 天辦理延期付款登記，因超期限登記不能對外付匯，現(xiàn)申請予以核準。

□我公司

年 月 日已辦理提款登記的延期付款項下

等信息有誤，現(xiàn)申請核準修改提款登記信息。

我公司鄭重承諾，嚴格按照匯發(fā)［２００８］３０號文規(guī)定辦理延期付款登記手續(xù)，申請事項及附件所列說明材料屬實。若有虛假行為，我公司及其法人代表和相關責任人愿承擔相關法律責任。

特此申請。（另附：有關進口合同、貿(mào)易結(jié)算方式以及外匯局要求提供的其他情況說明材料）

公司（公章）二Ｏ一一年 月

日

第五篇：小額信貸操作流程

一、抵押貸款操作流程

(一)抵押物的范圍

1、抵押人所有的房屋和其它地上定著物。

2、抵押人正在建造中的房屋或者其他建筑物。

3、抵押人購買的預售房屋。

4、抵押人所有的國有土地使用權(quán)。

5、抵押人所有的汲取設備、交通工具和其他財產(chǎn)。

6、依法可以抵押的其他財產(chǎn)。

(二)抵押人應提交的材料

1、抵押人為法人的需提交下列材料：

(1)營業(yè)執(zhí)照及最近的年檢證明(副本及復印件、必備)。

(2)組織機構(gòu)代碼證書及最近的年檢證明。

(3)稅務登記證明及最近的年檢證明。

(4)法定代表人身份證明及簽字樣本或印鑒(必備)。

(5)企業(yè)章程。

(6)抵押人同意提供抵押擔保的書面文件(必備)。

(7)抵押人對抵押物享有所有權(quán)、使用權(quán)或者依法處分權(quán)的權(quán)屬證明。

(8)抵押人所有的國有土地使用權(quán)證和房屋所有權(quán)證(必備)。

2、抵押人為自然人的需提交下列材料：

(1)抵押人及配偶的有效身份證件(居民身份證)。

(2)抵押人的居住證明(戶口簿)和結(jié)婚證明。

(3)抵押人及配偶同意提供抵押擔保的書面文件。

(4)抵押人所有的國有土地使用權(quán)證和房屋所有權(quán)證。

(三)辦理財產(chǎn)抵押應注意的事項

1、以共有財產(chǎn)抵押的，應有共有人同意抵押的書面文件。

2、以集體所有制企業(yè)的財產(chǎn)抵押的，應有該企業(yè)職工代表大會同意抵押的書面決議。

3、以鄉(xiāng)鎮(zhèn)(村)企業(yè)廠房和集體土地使用權(quán)抵押的，應有鄉(xiāng)鎮(zhèn)(村)出具并經(jīng)村民代表大會審議通過的同意抵押的書面文件。

4、以有限責任公司、股份有限公司的財產(chǎn)抵押的，應有該公司董事會或股東大會依據(jù)公司章程作出的同意抵押的書面決議。

5、以承包經(jīng)營企業(yè)的財產(chǎn)抵押的，應有發(fā)包方同意抵押的書面文件。

6、以尚在海關監(jiān)管期內(nèi)的進口設備或貨物為抵押物的，還應有該設備或貨物的原始產(chǎn)地證、買賣合同、付款憑證、運輸單據(jù)、商品檢驗證明、主管海關審批單據(jù)及核準抵押的書面證明。

7、以已出租的財產(chǎn)抵押的，還應有證明租賃在先的事實以及抵押人已將設定本次抵押告知承租人的書面文件。

8、以預售房屋抵押的，應有商品房預售許可證及生效的預購房屋合同。

9、以在建工程抵押的，應有國有土地使用權(quán)證、建設用地規(guī)劃許可證、建設工程規(guī)劃許可證、建設許可證;證明已交納的土地使用權(quán)出讓金或需交納的相當于土地使用權(quán)出讓金的款額、已投入在建工程的工程款、施工進度及工程竣工日期、已完成的工作量和工程量等事項的書面材料;建設工程承包合同及證明建設工程價款預、決算及拖欠情況的書面材料。

10、以機動車輛抵押的，還應有機動車登記證書。

11、以機器設備、原輔材料、產(chǎn)品或商品以及其他動產(chǎn)抵押的，還應有抵押物的所有權(quán)或者使用權(quán)證明以及抵押物的存放狀況資料。

(四)抵押擔保的調(diào)查評審

1、應綜合考慮借款人的資信狀況、償債能力、貸款期限、貸款風險度，抵押物所處位置、使用年限、折舊程度、功能狀況、估價可信度、變現(xiàn)能力、變現(xiàn)時可能發(fā)生的價格變動、變現(xiàn)費稅等因素，根據(jù)抵押物的不同種類確定合理的抵押率。

(1)個人房產(chǎn)及國有土地使用權(quán)證(出讓方式)的抵押率不得超過80%(參考房產(chǎn)評估機構(gòu)評估書和實際購房價款，以本公司內(nèi)部評估為準，下同)。

(2)個人房產(chǎn)及國有土地使用權(quán)證(劃撥方式)的抵押率不得超過50%。

(3)個人房產(chǎn)及集體土地使用權(quán)證的抵押率不得超過50%。

(4)廠房及國有土地使用權(quán)證(出讓方式)的抵押率不得超過70%。

(5)廠房及國有土地使用權(quán)證(劃撥方式)的抵押率不得超過50%。

(6)以在建工程作抵押，抵押率不得超過70%;

(7)車輛等交通運輸工具的抵押率不得超過50%;

(8)機器設備及其他動產(chǎn)的抵押率不得超過50%。

2、特別支持措施

(1)對于我公司經(jīng)營初期的大戶及黃金客戶，信用好，還貸及時的，以個人房產(chǎn)證及出讓方式的國有土地使用權(quán)抵押的，其抵押率可上浮至90%，并且以本公司內(nèi)部認證的房地產(chǎn)評估機構(gòu)出具的現(xiàn)場評估報告書為基價。

(2)經(jīng)我公司今后評定為信用等級在A+級以上的微小企業(yè)，以廠房及出讓方式的國有土地使用權(quán)證抵押的，其抵押率可上浮至90%，并且以本公司內(nèi)部認證的房地產(chǎn)評估機構(gòu)出具的現(xiàn)場評估報告書為基價。

(3)協(xié)議作價。(1)和(2)款中的客戶經(jīng)過一段時間的運作，其生產(chǎn)經(jīng)營狀況和信用記錄狀況皆良好的，也可采用協(xié)議作價的辦法來確定抵押價值，其抵押率也可以上浮至90%。

3、應對抵押人的主體資格、意見表示、授權(quán)情況，抵押物的權(quán)屬、清單等相關文件和手續(xù)進行審查，確定其真實性，完整性、合法性和有效性。

(五)抵押物的登記

抵押物要以有關部門辦理抵押登記才有效，貸款經(jīng)辦人(調(diào)查崗)應與抵押人一同前往有關部門辦理抵押登記，并親自拿回產(chǎn)權(quán)證和抵押登記證明書。

1、房地產(chǎn)抵押登記機關為市、區(qū)房管局和縣國土資源局。

2、在建工程抵押登記機關為市國土資源局和縣規(guī)劃建設局。

3、車輛抵押登記機關為市交通局車管所。

4、設備和其他動產(chǎn)抵押登記機關為區(qū)工商局。

5、進口設備和貨物抵押登記機關為主管海關。

6、位于農(nóng)村的個人私有房產(chǎn)抵押登記為公證處(辦理抵押公證)。

(六)抵押物的保管

1、房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證書封包后，填寫交接清單并加蓋雙人私章(客戶經(jīng)理和出納)交出納入庫(保險箱)保管，并登記抵押物保管登記薄。

2、抵押物由抵押人占管的，貸后檢查崗應定期檢查抵押物的使用、管理和變化情況。

3、貸后檢查抵押人及抵押物的主要內(nèi)容：

(1)抵押人涉及重大經(jīng)濟糾紛，經(jīng)營范圍與注冊資本變更，股權(quán)變動。

(2)抵押人經(jīng)營機制或組織結(jié)構(gòu)發(fā)生變化。

(3)抵押人破產(chǎn)、歇業(yè)、解散、停業(yè)整頓、營業(yè)執(zhí)照被吊銷、被撤消。

(4)抵押人章程、法定代表人、住所等發(fā)生變更。

(5)抵押物的權(quán)屬發(fā)生爭議。

(6)抵押物毀損、滅失、價值減少或者被征用。

(7)抵押的在建工程竣工或者形成新增財產(chǎn)。

(8)抵押物被再設立抵押、質(zhì)押、或被出租、轉(zhuǎn)讓、饋贈。

(9)抵押物被有關執(zhí)法機關依法查封、扣押。

(10)抵押權(quán)受到或可能受到來自任何第三方的侵害。

4、抵押權(quán)存續(xù)期間客戶經(jīng)理要密切關注上述情況的發(fā)生，及時向公司領導匯報，以采取相對應的策略、措施，向有關機關主張權(quán)利。

(七)抵押權(quán)的實現(xiàn)

1、借款合同履行期限屆滿，借款人未能按期歸還貸款本息的，可依法向人民法院申請抵押權(quán)，變賣或拍賣抵押物優(yōu)先受償貸款本息以及相關費用。

2、處分抵押物所得價款不足以清償貸款本息及相關費用的，應當向借款人繼續(xù)追償其不足部分;清償后尚有剩余的，應退還給抵押人。

3、抵押擔保的貸款本息清償后，應當與抵押人向原登記機關辦理注銷登記，并將相關抵押物權(quán)屬證明及證件交還抵押人，辦妥交接手續(xù)。

二、質(zhì)押貸款操作流程

(一)質(zhì)押物的范圍

l、可以接受下列條件的動產(chǎn)質(zhì)押：

(1)出質(zhì)人享有所有權(quán)或依法處分權(quán)。

(2)依法可以流通、轉(zhuǎn)讓。

(3)依法可以特定化和轉(zhuǎn)移占有。

(4)易變現(xiàn)、易保值、易保管。

2、可以接受以保證金等形式特定化的金錢質(zhì)押。

3、可以接受下列權(quán)利質(zhì)押：

(1)匯票、本票、存單。

(2)國債、金融債券、大企業(yè)債券。

(3)股份、股票。

(4)依法可以質(zhì)押的具有現(xiàn)金價值的人壽保險單。

(5)依法可以轉(zhuǎn)讓的商標專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)中的財產(chǎn)權(quán)。

(6)依法可以質(zhì)押的其他權(quán)利。

(二)質(zhì)押人應提交的材料

同抵押人應提交的材料。

(三)質(zhì)押貸款應注意的事項

1、以存貨質(zhì)押的，應具備產(chǎn)品有市場、有銷路、有保管質(zhì)物的倉儲條件。

2、以匯票、本票質(zhì)押的，應有出質(zhì)人與出票人或其前手之間的商品交易合同和增值稅發(fā)票。

3、以憑證式國債質(zhì)押的，應有出質(zhì)人出具的所有權(quán)無爭議、沒有掛失或依法止付的，同意提供質(zhì)押擔保的書面承諾文件。

4、以倉單質(zhì)押的，應有倉單或倉單持有憑證以及證明倉單開具人的合法主體資格和倉單項下貨物的品名、數(shù)量、入庫檢驗、保管期限等事項的書面文件。

5、以提單質(zhì)押的，應有提單或提單項下貨物的原始產(chǎn)地證、買賣合同、付款憑證、運輸單據(jù)、質(zhì)量和重量檢驗證明、商業(yè)發(fā)票、保險單等資料和證明文件。

6、以一般企業(yè)股權(quán)質(zhì)押的，應有企業(yè)章程和該公司董事會及其他股東同意出質(zhì)投資者將其股權(quán)質(zhì)押的書面決議。

7、以商標專用權(quán)質(zhì)押的，應有商標注冊證及出質(zhì)前該商標專用權(quán)的許可使用情況證明文件。

8、以專利權(quán)中的財產(chǎn)權(quán)質(zhì)押的，應有專利權(quán)的有效證明、出質(zhì)前該專利權(quán)的實施及許可使用情況證明文件。

9、以著作權(quán)中的財產(chǎn)權(quán)質(zhì)押的，應有作品權(quán)利證明、出質(zhì)前著作權(quán)的授權(quán)使用情況證明文件。

(四)質(zhì)押擔保的調(diào)查評審

1、應綜合考慮借款人的資信狀況、償債能力、貸款期限、貸款風險度、出質(zhì)動產(chǎn)所處位置、使用年限、折舊程度、功能狀況、估價可信度、變現(xiàn)能力、變現(xiàn)時的價格變動、變現(xiàn)稅費等因素，根據(jù)質(zhì)物的不同種類確定合理的質(zhì)押率，并據(jù)此與出質(zhì)人簽定質(zhì)押合同。原則上一般動產(chǎn)的質(zhì)押率不超過評估價的50%。

2、應當綜合考慮質(zhì)押權(quán)利的易變現(xiàn)性、發(fā)行單位的信用等級以及市場價格、商業(yè)風險、相關費用等因素，確定合理的權(quán)利質(zhì)押率，并據(jù)此與質(zhì)押人簽訂合同。原則上：

(1)人民幣存款單的質(zhì)押率不超過存款行確認數(shù)的90%，而辦理銀行承兌匯票，其質(zhì)押率可達100%。

(2)國家債券的質(zhì)押率不超過90%。

(3)金融債券的質(zhì)押率不超過80%。

(4)銀行本票和承兌匯票的質(zhì)押率不超過90%。

(5)非上市股份有限公司股份、有限責任公司股份的股權(quán)質(zhì)押率不超過評估價值的50%。

(6)倉單、提單的質(zhì)押率不超過其項下貨物總金額的70%。

(7)人壽保險單的質(zhì)押率不超過出質(zhì)時保單現(xiàn)金價值的90%。

3、應當安排雙人對質(zhì)押擔保進行調(diào)查評審和核押工作。

(五)質(zhì)押登記

1、質(zhì)押登記手續(xù)辦妥曰期不得遲于質(zhì)押貸款的實際發(fā)放日期。

2、以非上市股份有限公司和有限責任公司的股份質(zhì)押的，應在5日內(nèi)將股份出質(zhì)記載于股東名冊，可申請公證機關公證。

3、以商標專用權(quán)、專利權(quán)中財產(chǎn)權(quán)、著作權(quán)中的財產(chǎn)權(quán)質(zhì)押的，其登記機關為國家工商局的商標局、中國專利局和國家版權(quán)局。

(六)質(zhì)押擔保的管理

1、動產(chǎn)質(zhì)押合同項下質(zhì)物的權(quán)屬證書、發(fā)票、保險單證及其他相關資料正本經(jīng)確認后，填寫移交清單并簽字蓋章后交出納入庫保管。

2、以匯票、本票、記名股票、企業(yè)債券出質(zhì)的，還應當要求出質(zhì)人在出質(zhì)權(quán)利憑證上正確背書記載“質(zhì)押”字樣并簽章。

3、在質(zhì)押合同有效期內(nèi)，應按貸后檢查間隔期定期檢查質(zhì)物的管理和變化情況，并督促出質(zhì)人按約定履行各項義務。

4、質(zhì)押貸款的貸后檢查主要內(nèi)容同抵押貸款的檢查內(nèi)容。

(七)質(zhì)權(quán)的實現(xiàn)

基本上同抵押權(quán)的實現(xiàn)。

三、保證貸款操作流程

(一)保證人的資格

1、具有代為清償能力的法人、其他經(jīng)濟組織、自然人，可以作為借款人的保證人。其中其他經(jīng)濟組織指依法登記并領取營業(yè)執(zhí)照的獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)等。

2、原則上應當選擇代為清償能力強、信譽狀況好的法人為保證人。

3、國家機關、學校、醫(yī)院、企業(yè)法人的分支機構(gòu)和職能部門不能作為保證人。

4、擔任法定代表人、董事或高管人員所在公司曾有過破產(chǎn)、逃廢銀行債務、拖欠銀行貸款本息等不良信用記錄的不能作為保證人。

(二)保證人應提交的材料

1、法人、其他組織為保證人的，應提交下列材料：

(1)最近經(jīng)年檢的的營業(yè)執(zhí)照(必備資料);

(2)最近經(jīng)年檢的組織機構(gòu)代碼證;

(3)法定代表人(負責人)身份證明及簽字樣本或印鑒(必備資料);

(4)經(jīng)年審的貸款卡(無貸款的可不必);

(5)最近經(jīng)年檢的稅務登記證;

(6)企業(yè)章程;

(7)經(jīng)中介機構(gòu)審計的上和當期財務報表(資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表);

(8)有必要提交的其他材料。

2、有限責任公司、股份有限公司為保證人的，還要提交下列材料：

(1)公司董事會或股東大會依據(jù)公司章程作出的同意提供保證擔保的書面決議;

(2)公司董事會或股東大會依據(jù)公司章程作成的簽約人授權(quán)委托書及簽字樣本或印鑒。

3、承包經(jīng)營企業(yè)為保證人的，還要提交發(fā)包人同意該保證擔保的書面文件。

4、專業(yè)擔保機構(gòu)為保證人的，還應提交下列材料：

(1)中介機構(gòu)出具的實收資本驗資報告;

(2)一定數(shù)額的擔?；鸫婵钭C明文件;

(3)同意提供該保證擔保的書面文件。

5、自然人為保證人的，應提交下列材料：

(1)保證人及配偶的有效身份證件;

(2)保證人的居住證明(戶口薄);

(3)保證人財產(chǎn)及收入狀況證明(公務員);

(4)保證人及配偶同意提供擔保的書面文件。

(三)保證擔保貸款的調(diào)查評審

l、應當對保證人的主體資格、意思表示、授權(quán)情況以及其他相關文件進行審查，確定其真實性、完整性、合法性和有效性。

2、應當對保證人的資信狀況、代償能力等事項進行審查評估，確定保證擔保的可靠性。

3、應當對保證人的資產(chǎn)規(guī)模、所有者權(quán)益、已為他人擔保的余額、信用等級、現(xiàn)金流量、信譽狀況、發(fā)展前景等因素進行綜合考證。

4、保證額度=資產(chǎn)總額—負債總額一已為他人提供的各類擔保余額。

5、保證人為村委會和村主任的，所保證擔?！叭r(nóng)”貸款中的種、養(yǎng)殖大戶、專業(yè)戶(如五鳳茶葉、馬站蘑菇、沿浦紫菜養(yǎng)殖、靈溪的西紅柿、養(yǎng)豬、農(nóng)資(機具)經(jīng)營大戶、龍港新美洲的蔬菜種植等等)，給予大力支持，扶持他們做大做強，發(fā)展新農(nóng)村經(jīng)濟，可適當放寬保證擔保條件，并且給予優(yōu)惠貸款利率。

(四)保證合同的訂立

1、保證合同的訂立可以采取以下形式：

(1)保證人與小額貸款公司簽訂書面合同;

(2)保證人向小額貸款公司出具無條件、不可撤消、對主債務承擔連帶責任的保函;

(3)保證人向小額貸款公司開立無條件、不可撤消、對主債務承擔連帶責任的備用信用證;

(4)保證人向小額貸款公司出具無條件、不可撤消、對主債務承擔連帶責任的其他書面擔保文件。

2、同一筆貸款有兩個以上保證人的，應當與保證人分別簽訂保證合同，或者是簽訂聯(lián)保協(xié)議。

3、同一筆貸款既有保證人又有第三人提供的抵(質(zhì))押擔保的，應當分別簽訂保證合同和抵(質(zhì))押合同。

(五)保證擔保的管理

1、保證合同有效期間，應當按照貸后檢查問隔期，對保證人的資信狀況、償債能力及保證合同的履行情況定期檢查，督促保證人按照保證合同的約定按期提交有關材料并履行各項義務。

2、應當檢查保證人是否發(fā)生下列情形：

(1)財務狀況惡化或涉及重大經(jīng)濟糾紛;

(2)經(jīng)營機制或組織結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，如承包、租賃、分立、合并、股份制改造等;

(3)經(jīng)營范圍與注冊資本變更、股權(quán)變動;

(4)破產(chǎn)、歇業(yè)、解散、被吊銷營業(yè)執(zhí)照等;

(5)企業(yè)章程、法定代表人、住所、電話等發(fā)生變更。

(六)擔保債權(quán)的實現(xiàn)

1、借款合同到期、借款人未能按期歸還本付息的，除按規(guī)定向借款人催收外，還應當在合同履行期屆滿六個月內(nèi)向保證人送達催收通知收，并取得回執(zhí)。

2、借款人和保證人均不履行責任的，在保證期間或訴訟時效內(nèi)及時提起訴訟或申請仲裁。

3、保證人拒絕履行法院已生效的民事判決或調(diào)解，應在六個月內(nèi)向法院申請執(zhí)行，以收回貸款本息。