第一篇：企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析

1、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在整個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，由于各種不確定性所導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的機(jī)會(huì)和可能。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的整個(gè)過(guò)程中，可將其劃分為：籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)和收益分配風(fēng)險(xiǎn)四個(gè)方面。主要特征表現(xiàn)在：一是客觀性。即風(fēng)險(xiǎn)處處存在，時(shí)時(shí)存在。也就是說(shuō)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不以人的意志為轉(zhuǎn)移，人們無(wú)法回避它，也無(wú)法消除它，只能通過(guò)各種技術(shù)手段來(lái)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而避免風(fēng)險(xiǎn)。二是全面性。即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，在資金籌集、資金運(yùn)用、資金積累、分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)中均會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三是不確定性。即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在一定條件下、一定時(shí)期內(nèi)有可能發(fā)生,也有可能不發(fā)生。四是收益與損失共存性。即風(fēng)險(xiǎn)與收益成正比，風(fēng)險(xiǎn)越大收益越高，反之收益就越低。

2、從資產(chǎn)負(fù)債狀況分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

從資產(chǎn)負(fù)債分析，主要分為三種類型：一是流動(dòng)資產(chǎn)的購(gòu)置大部分由流動(dòng)負(fù)債籌集，小部分由長(zhǎng)期負(fù)債籌集；固定資產(chǎn)由長(zhǎng)期自有資金和大部分長(zhǎng)期負(fù)債籌集，也就是流動(dòng)負(fù)債全部用來(lái)籌集流動(dòng)資產(chǎn)，自有資本全部用來(lái)籌措固定資產(chǎn)，這是正常的資本結(jié)構(gòu)型，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很??；二是資產(chǎn)負(fù)債表中累計(jì)結(jié)余是紅字，表明一部分自有資本被虧損侵蝕，從而總資本中自有資本比重下降，說(shuō)明出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，必須引起警惕；三是虧損侵蝕了全部自有資本，而且還占據(jù)了負(fù)債一部分，這種情況屬于資不抵債，屬于高度風(fēng)險(xiǎn)，必須采取強(qiáng)制措施。

3、從企業(yè)收益狀況分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

從企業(yè)收益分析，分為三個(gè)層次：一是經(jīng)營(yíng)收入扣除經(jīng)營(yíng)成本、管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、銷(xiāo)售稅金及附加等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用后的經(jīng)營(yíng)收益。二是在其一基礎(chǔ)上扣除財(cái)務(wù)費(fèi)用后為經(jīng)常收益。三是在經(jīng)常收益基礎(chǔ)上與營(yíng)業(yè)外收支凈額的合計(jì)，也就是期間收益。對(duì)這三個(gè)層次的收益進(jìn)行認(rèn)真分析，就可以發(fā)現(xiàn)其中隱藏的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這其中分三種情況：一是如果經(jīng)營(yíng)收益為盈利，而經(jīng)常收益為虧損，說(shuō)明企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)不合理，舉債規(guī)模大，利息負(fù)擔(dān)重，存在一定風(fēng)險(xiǎn)；二是如果經(jīng)營(yíng)收益、經(jīng)常收益均為盈利，而期間收益為虧損，可能出現(xiàn)了災(zāi)害及出售資產(chǎn)損失等，若嚴(yán)重可能引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)，必須十分警惕；三是如果從經(jīng)營(yíng)收益開(kāi)始就已經(jīng)虧損，說(shuō)明企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)已顯現(xiàn)。反之，如果三個(gè)層次收益均為盈利，則是正常經(jīng)營(yíng)狀況。

第二篇：企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

第一段：在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，幾乎所有的財(cái)務(wù)活動(dòng)都有風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)都不可避免的要面對(duì)大小不同的風(fēng)險(xiǎn)。狹義的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也稱籌資風(fēng)險(xiǎn),主要是指在籌資活動(dòng)中利用財(cái)務(wù)杠桿可能導(dǎo)致企業(yè)股權(quán)資本所有者收益下降,甚至可能導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，本文試就企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的種類、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念界定及其成因、防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體方法等問(wèn)題。

第二段：如果說(shuō)一家成功的企業(yè)就是不具有任何風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)但具有豐厚的利潤(rùn)回報(bào)的，那么這個(gè)回答是錯(cuò)誤的，也是不切實(shí)際的。這世上的一切都逃不過(guò)辯證，沒(méi)有十全十美的事。企業(yè)要想獲得利潤(rùn)，就必須承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。獲利越高，所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也就相對(duì)越大。本文試就企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避和防范問(wèn)題談些看法。

第三段：在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，幾乎所有的財(cái)務(wù)活動(dòng)都有風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)都不可避免的要面對(duì)大小不同的風(fēng)險(xiǎn)。因而厭惡風(fēng)險(xiǎn)，漠不關(guān)心并試圖逃避任何風(fēng)險(xiǎn)的想法，都是不現(xiàn)實(shí)的、不客觀的。在商品經(jīng)濟(jì)的社會(huì)中，可以說(shuō)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)收益的大小是成正比的。如果有一個(gè)能獲得較大利潤(rùn)的機(jī)會(huì)，風(fēng)險(xiǎn)又小，許多人都會(huì)去追求這個(gè)機(jī)會(huì)，那么得到的可能性就不會(huì)大，如果風(fēng)險(xiǎn)很大，使不少人望而卻步，那么少數(shù)敢冒風(fēng)險(xiǎn)者，才有可能獲得較大利益。當(dāng)然，冒風(fēng)險(xiǎn)無(wú)疑包含著招致失敗的可能性。但是，這絕不等于說(shuō)，不冒風(fēng)險(xiǎn)就能保證安全的財(cái)務(wù)狀況，有些管理者只能維持現(xiàn)狀、不敢冒任何風(fēng)險(xiǎn)，其實(shí)這種消極、保守的理財(cái)、經(jīng)營(yíng)思想，本身就潛伏著更大的風(fēng)險(xiǎn)，不進(jìn)則退，不進(jìn)取就必須冒被淘汰的風(fēng)險(xiǎn)，這是商品經(jīng)濟(jì)的基本規(guī)律。總之，風(fēng)險(xiǎn)是必然的，我們應(yīng)積極應(yīng)對(duì)，而不應(yīng)逃避。我們所能做的是在保證利潤(rùn)的前提下盡可能的降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。

Word操作題要求：

（1)打開(kāi)操作文件夾高一Word練習(xí)“企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（2）在第一段中句號(hào)的地方分段

（3)請(qǐng)將標(biāo)題文本”企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)“設(shè)為楷體、二號(hào)、加粗；

（4)請(qǐng)將第二段整段文字?！痹O(shè)為小

三、下劃線(單下劃線)、紅色；

（5)請(qǐng)將全文設(shè)置為首行縮進(jìn)2字符，行距設(shè)為2倍行距；

（6）在第二段與第三段之間插入圖片（圖片位置在文件夾高一Word練習(xí)目錄下），圖片格式設(shè)置為四周環(huán)繞型；

（7）將文檔保存到文件夾高一Word練習(xí)目錄下，并更名為“企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)—班級(jí).doc”。

第三篇：房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及預(yù)警初探

房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及預(yù)警初探

2008-7-21【大 中 小】【打印】

【摘要】本文以房地產(chǎn)企業(yè)為例，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警分析，早期預(yù)測(cè)投資者無(wú)力償還債務(wù)的可

能性和企業(yè)破產(chǎn)的臨界值。

一、引言

房地產(chǎn)業(yè)在我國(guó)尚屬一個(gè)新興行業(yè)，起步于上世紀(jì)80年代中期，僅有20年的歷史，具有很大的發(fā)展?jié)摿?，是一個(gè)成長(zhǎng)性很高的行業(yè)。國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布的2003年和2004年的房地產(chǎn)綜合景氣指數(shù)均在2002年之上。2004年，全國(guó)房地產(chǎn)行業(yè)完成投資1.3萬(wàn)億元，比2003年增長(zhǎng)28.1%.盡管房?jī)r(jià)上漲增加了普通購(gòu)房者的負(fù)擔(dān)，但旺盛的購(gòu)房需求和經(jīng)濟(jì)的持續(xù)快速發(fā)展依然是房地產(chǎn)行業(yè)景氣的主要支撐。國(guó)內(nèi)有學(xué)者指出，未來(lái)五年，全國(guó)整體房?jī)r(jià)仍會(huì)維持在較高位運(yùn)行。這主要是因?yàn)橹袊?guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)的需求增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)將會(huì)在較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)存在，住房供給偏緊，旺盛的需求仍使供求不平衡。未來(lái)某些房?jī)r(jià)上漲較快的大城市將會(huì)帶動(dòng)地

區(qū)及全國(guó)房?jī)r(jià)的上漲。

在全國(guó)房地產(chǎn)行業(yè)快速發(fā)展的同時(shí)，房地產(chǎn)行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)也逐漸顯現(xiàn)，引起了專家學(xué)者的關(guān)注。中國(guó)指數(shù)研究院常務(wù)副院長(zhǎng)黃瑜在中國(guó)經(jīng)濟(jì)前瞻論壇上指出，“十五”期間我國(guó)房地產(chǎn)行業(yè)表現(xiàn)出四方面的問(wèn)題：資金來(lái)源相對(duì)單一，銀行風(fēng)險(xiǎn)大；房?jī)r(jià)增長(zhǎng)過(guò)快，價(jià)格和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)偏高；城市開(kāi)發(fā)過(guò)快，土地成本升高；

粗式開(kāi)放經(jīng)營(yíng)，耗能過(guò)大。

深萬(wàn)科、金融街、深振業(yè)等30家房地產(chǎn)行業(yè)上市公司近5年來(lái)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r表明，房地產(chǎn)行業(yè)近年來(lái)資產(chǎn)規(guī)模和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)較快，發(fā)展迅速，期間費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入百分比逐年下降，經(jīng)營(yíng)管理逐步由粗放型向集約型轉(zhuǎn)變。但同時(shí)，主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率呈現(xiàn)出下降趨勢(shì)，存貨周轉(zhuǎn)率也放緩，反映出房地產(chǎn)行業(yè)在快速發(fā)展的同時(shí)，一些經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也正逐步顯現(xiàn)。5年來(lái)，30家房地產(chǎn)上市公司總資產(chǎn)由540億發(fā)展到841億，增長(zhǎng)了55.69%.其中，存貨凈額由264億增長(zhǎng)到了442億，增長(zhǎng)了67.78%.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入由141億增長(zhǎng)到274億，增長(zhǎng)了94.07%.資產(chǎn)負(fù)債率2001年最低，為49.08%，2002最高為54.55%，并呈上升趨勢(shì)。反映營(yíng)運(yùn)能力的存貨周轉(zhuǎn)率，從1998年的最低0.37次上升到2001年的最高0.48次，2002年有所下

降為0.47次。

房地產(chǎn)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，概括起來(lái)主要包括政治風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、自然風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等，這一風(fēng)險(xiǎn)分類，雖便于描述，但給定量分析帶來(lái)了一定困難。有的學(xué)者把房地產(chǎn)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)劃分為商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，則便于在風(fēng)險(xiǎn)分析中做到定性定量相結(jié)合，靜態(tài)動(dòng)態(tài)相補(bǔ)充。在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)研究分析中，早期的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度方法主要考慮投資者無(wú)力償還債務(wù)的可能性，因此風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量師從財(cái)務(wù)可行性模型出發(fā)。隨著資金時(shí)間價(jià)值日益受到重視，總投資內(nèi)部收益率和股本內(nèi)部收益率成了風(fēng)險(xiǎn)分析重點(diǎn)，從而開(kāi)始對(duì)內(nèi)部收益率的各因子加以細(xì)分，出現(xiàn)了敏感性分析。但這些模型和分析方法，都只是分離地給出各個(gè)指標(biāo)，沒(méi)能為決策者提供一個(gè)判斷標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)警信息。為進(jìn)一步深入研究分析房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)并做出及時(shí)預(yù)警，本文擬從定量分析的角度，探索運(yùn)用Z模型風(fēng)險(xiǎn)分析法，對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及預(yù)警進(jìn)行初步嘗試。

Z模型最早是由美國(guó)學(xué)者Altman于20世紀(jì)60年代中期提出，用以計(jì)量企業(yè)破產(chǎn)的可能性，在實(shí)際運(yùn)

用中，模型得到了逐步補(bǔ)充完善。其分析模型如下：

Z=0.717X1+0.847X2+3.107X3+0.420X4+0.998X5式中，Z=判別函數(shù)值，X1= 營(yíng)運(yùn)資金 / 資產(chǎn)總額，X2= 留存收益 / 資產(chǎn)總額，X3=息稅前利潤(rùn) /資產(chǎn)總額，X4= 股東權(quán)益賬面價(jià)值總額 / 負(fù)債賬面價(jià)值總

額，X5= 銷(xiāo)售收入 /資產(chǎn)總額企業(yè)破產(chǎn)臨界值：

（1）Z < 1.23時(shí)，企業(yè)處于破產(chǎn)的“危險(xiǎn)地帶”；

（2）1.23 < Z< 2.9時(shí)，企業(yè)處于破產(chǎn)的“灰色地帶”；

（3）Z> 2.9時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)狀況良好。

考慮到企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)源于權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，可能不能真實(shí)反映企業(yè)現(xiàn)實(shí)的財(cái)務(wù)質(zhì)量，模型在實(shí)際運(yùn)用

中增加了兩個(gè)有關(guān)現(xiàn)金流量分析的指標(biāo)：（1）現(xiàn)金盈利質(zhì)量率。

現(xiàn)金盈利質(zhì)量率=現(xiàn)金盈利值/凈利潤(rùn)。其中，現(xiàn)金盈利值是根據(jù)現(xiàn)金流量表提供的財(cái)務(wù)信息計(jì)算出來(lái)的企業(yè)現(xiàn)金凈收益。計(jì)算公式為：現(xiàn)金盈利值=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量+分得股利和利潤(rùn)收現(xiàn)+債券利息收現(xiàn)+

處置長(zhǎng)期資產(chǎn)收現(xiàn)一利息及籌資費(fèi)用付現(xiàn)。

（2）現(xiàn)金增值質(zhì)量率。

現(xiàn)金增值質(zhì)量率=現(xiàn)金增加值/留存收益。其中，現(xiàn)金增加值是企業(yè)支付了各項(xiàng)現(xiàn)金分配后的留存現(xiàn)金

收益。計(jì)算公式為：現(xiàn)金增加值=現(xiàn)金盈利值一分配股利付現(xiàn)。

由于上述分析模型沒(méi)有把行業(yè)因素考慮進(jìn)來(lái)，本文增加了對(duì)企業(yè)償債能力的分析，使其更適合房地產(chǎn)

企業(yè)特色。

本文第二部分根據(jù)萬(wàn)科公司與行業(yè)財(cái)務(wù)效益狀況指標(biāo)，資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)狀況指標(biāo)等進(jìn)行比較，分析萬(wàn)科公司經(jīng)營(yíng)狀況；第三部分測(cè)算萬(wàn)科公司Z指數(shù)值，與指標(biāo)的臨界值比較得出警情結(jié)論，并與行業(yè)Z值比較，進(jìn)

行行業(yè)分析；第四部分對(duì)警度進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，并采取措施排警。

二、基本財(cái)務(wù)指標(biāo)分析2002年萬(wàn)科股份的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)與市場(chǎng)比較為：

與同業(yè)相比，萬(wàn)科公司償債能力較強(qiáng)，負(fù)債比例較小，且短期負(fù)債比率大于長(zhǎng)期負(fù)債比率；資產(chǎn)增長(zhǎng)高于同業(yè)平均，尤其是凈利潤(rùn)的增長(zhǎng)，說(shuō)明公司在不斷發(fā)展、壯大；企業(yè)總杠桿低于同業(yè)平均，股價(jià)受銷(xiāo)售變動(dòng)影響也小；其應(yīng)收、應(yīng)付、存貨、資產(chǎn)及現(xiàn)金等價(jià)物周轉(zhuǎn)率高于同業(yè)平均。但是，其盈利能力要低

于同業(yè)。

三、Z模型分析

根據(jù)Z模型的公式，算得萬(wàn)科公司2002年的Z指數(shù)指標(biāo)為：

但是，行業(yè)平均值 Z<1.23，即處于破產(chǎn)的危險(xiǎn)地帶。由此對(duì)比可見(jiàn)，房地產(chǎn)行業(yè)的財(cái)務(wù)警情已經(jīng)很?chē)?yán)

重，風(fēng)險(xiǎn)很大，就連位居第一的萬(wàn)科公司也亮起了黃燈。

四、警度分析及排警措施

萬(wàn)科公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)雖然比起行業(yè)平均來(lái)要小，但是仍然處于危險(xiǎn)地帶。就指數(shù)模型來(lái)分析，權(quán)數(shù)比較大的指標(biāo)如果其對(duì)應(yīng)得財(cái)務(wù)指標(biāo)值也大，那么 值就會(huì)增大。就萬(wàn)科公司而言，其盈利能力低于行業(yè)平均。

如果可以增加利潤(rùn)，就可使其息稅前利潤(rùn)等增加，這樣 值也會(huì)增大，從而排除警情。

第四篇：企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理分析

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企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理分析

作者：鐘 鳴 周 卿 梁小東

來(lái)源：《沿海企業(yè)與科技》2006年第03期

【摘 要】文章從財(cái)務(wù)危機(jī)的角度出發(fā)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)進(jìn)行了經(jīng)常性的財(cái)務(wù)分析，并以此建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析體系以加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)危機(jī)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理

【中圖分類號(hào)】 F275

【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】 A

第五篇：淺析中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與防范

【核心期刊網(wǎng)】——中國(guó)權(quán)威論文發(fā)表平臺(tái)，我們?yōu)槟峁I(yè)的論文發(fā)表咨詢和論文發(fā)表輔導(dǎo)!淺析中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與防范

楊柳 王丹

摘要：近幾年，中小企業(yè)發(fā)展迅速，在抓住市場(chǎng)機(jī)遇的同時(shí)，中小企業(yè)若想取得長(zhǎng)足進(jìn)步，需要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析與防范，筆者結(jié)合多年對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的理論與實(shí)踐研究，從企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類、風(fēng)險(xiǎn)成因的內(nèi)外部因素，提出了具有針對(duì)性的中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理論研究具有一定的指導(dǎo)意義。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；投資方式；風(fēng)險(xiǎn)防范；財(cái)務(wù)管理

中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中，實(shí)際結(jié)果偏離預(yù)期的可能性，是一種微觀的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的組織和管理如何，可以從其對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施如何進(jìn)行評(píng)估。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與分析首先有利于企業(yè)分析自身組織結(jié)構(gòu)狀況，在出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)及時(shí)作出調(diào)整；其次，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范有利于企業(yè)財(cái)務(wù)管理安全，將企業(yè)損失降至最低；最后，我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展較世界其他國(guó)家還處于發(fā)展階段，企業(yè)財(cái)務(wù)管理如何對(duì)企業(yè)整體發(fā)展有直接的影響。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

（一）中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型

中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)幾乎涵蓋企業(yè)運(yùn)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，只有深刻地認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的各種類型，才能在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的第一時(shí)間準(zhǔn)確而迅速的規(guī)避，從而最大限度的將損失減小至最低。通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)投資方式的進(jìn)一步分析，將中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為以下幾種：

1、籌資風(fēng)險(xiǎn)

所謂籌資風(fēng)險(xiǎn)，就是指中小企業(yè)在籌資過(guò)程中所產(chǎn)生的一系列財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)在發(fā)展初期和擴(kuò)張發(fā)展階段，籌資活動(dòng)是必然的，而市場(chǎng)和中小企業(yè)發(fā)展又存在諸多不確定性，因而會(huì)產(chǎn)生一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)在籌資過(guò)程中要把握好市場(chǎng)發(fā)展的大方向，減小財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率。

2、投資風(fēng)險(xiǎn)

投資風(fēng)險(xiǎn)是指中小企業(yè)在投資過(guò)程中所產(chǎn)生的一系列財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)對(duì)投資行為的分析，得出投資風(fēng)險(xiǎn)主要存在于以下幾個(gè)方面：一是投資項(xiàng)目中小企業(yè)獲利情況的風(fēng)險(xiǎn)；二是投資項(xiàng)目雖然沒(méi)有虧損，但是獲利太低，利潤(rùn)水平不足銀行存款利率風(fēng)險(xiǎn)；三是中小企業(yè)投資利潤(rùn)低于銀行存款利率。中小企業(yè)在投資過(guò)程中要謹(jǐn)慎考慮此三點(diǎn)來(lái)防范可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3、資金回收風(fēng)險(xiǎn)

資金回收的風(fēng)險(xiǎn)就是指中小企業(yè)將成品或者結(jié)算資金轉(zhuǎn)化為企業(yè)貨幣資金的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)資金回收風(fēng)險(xiǎn)外部與國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策相關(guān)，內(nèi)部與中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策和管理水平高低相關(guān)。中小企業(yè)要有前瞻性，在配合國(guó)家經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控的同時(shí)加強(qiáng)自身的管理水平從而使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性降至最低。

4、收益分配風(fēng)險(xiǎn)

收益分配風(fēng)險(xiǎn)，就是指中小企業(yè)在實(shí)現(xiàn)成果后對(duì)投資者的再分配而存在的風(fēng)險(xiǎn)。具體分析其風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源主要有兩個(gè)方面：首先是對(duì)收益情況確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)；其次是對(duì)投資者對(duì)收益貢獻(xiàn)的時(shí)間、形式和金額確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)收益分配要保證公正公開(kāi)，從而避免因內(nèi)部矛盾引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)

1、現(xiàn)金流量不足

中小企業(yè)在進(jìn)行投資時(shí)更多會(huì)考慮短期投資，隨時(shí)將多余的現(xiàn)金和人力資源投入到短期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，使現(xiàn)金持有量減少；另外，市場(chǎng)銷(xiāo)售不暢或者貨款回收不力，也是導(dǎo)致這一現(xiàn)【核心期刊網(wǎng)】——中國(guó)權(quán)威論文發(fā)表平臺(tái)，我們?yōu)槟峁I(yè)的論文發(fā)表咨詢和論文發(fā)表輔導(dǎo)!【核心期刊網(wǎng)】——中國(guó)權(quán)威論文發(fā)表平臺(tái)，我們?yōu)槟峁I(yè)的論文發(fā)表咨詢和論文發(fā)表輔導(dǎo)!象的重要因素。

2、成本上升利潤(rùn)下滑

中小企業(yè)在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)中，受成本價(jià)格波動(dòng)影響較大，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)多以價(jià)格優(yōu)勢(shì)取勝。如果成本價(jià)格上升，中小企業(yè)本身為了保證市場(chǎng)占有率，很難增高產(chǎn)品價(jià)格，利潤(rùn)空間必定下滑，是中小企業(yè)非常致命的風(fēng)險(xiǎn)。

3、發(fā)展擴(kuò)張期融資困難

中小企業(yè)普遍規(guī)模小，各種風(fēng)險(xiǎn)抵御能力較差，是小企業(yè)的主要表現(xiàn)之一。而目前各個(gè)國(guó)有銀行對(duì)市場(chǎng)融資本身比較警惕，對(duì)于缺少規(guī)模、資源和市場(chǎng)占有率的中小企業(yè)，會(huì)形成融資困難的問(wèn)題，是目前中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的重要內(nèi)容之一。

（三）中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征

1、客觀性

中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性主要是明確了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不可完全消除，中小企業(yè)在確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)時(shí)不能一味追求低風(fēng)險(xiǎn)甚至是零風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)樹(shù)立對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的正確認(rèn)識(shí)，努力將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在一個(gè)可以掌控的范圍內(nèi)。

2、不確定性

中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性主要是指風(fēng)險(xiǎn)是一種現(xiàn)象，對(duì)已一個(gè)時(shí)間，其風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)等都是不可確定的。風(fēng)險(xiǎn)具體的發(fā)生程度受一定因素影響。通過(guò)對(duì)相關(guān)因素的影響和控制可以達(dá)到進(jìn)一步降低風(fēng)險(xiǎn)不確定性的作用。

3、可轉(zhuǎn)移性

中小企業(yè)可以通過(guò)一些手段將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移，如購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)以規(guī)避人員安全風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)結(jié)構(gòu)向多元化發(fā)展規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)規(guī)避難以償還債款風(fēng)險(xiǎn)等。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析

（一）內(nèi)部因素

1、中小企業(yè)管理不到位

首先，中小企業(yè)投資者決策失誤是造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大的內(nèi)部因素之一。我國(guó)中小企業(yè)在投資決策上往往存在缺乏科學(xué)性、不能如約獲得預(yù)期收益、所投資源很難按期收回利潤(rùn)等問(wèn)題的困擾。而對(duì)這些問(wèn)題經(jīng)過(guò)確切分析，發(fā)現(xiàn)投資決策失誤是其根本影響因素之一；其次，中小企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系不夠清晰也是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)主要因素。中小企業(yè)受資源和人力等限制，管理混亂，資金使用效率低下，資金的安全性很難得到保障，內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系不清將導(dǎo)致企業(yè)快速應(yīng)對(duì)問(wèn)題機(jī)制受到影響，長(zhǎng)久發(fā)展，會(huì)給企業(yè)造成償債能力不足等一些列財(cái)務(wù)問(wèn)題，加大中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2、中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)普遍不強(qiáng)

中小企業(yè)管理者普遍存在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范力度不夠等問(wèn)題，這也是中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因之一。中小企業(yè)管理者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，特別是在賒銷(xiāo)過(guò)程中，企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)驗(yàn)對(duì)客戶的信用等級(jí)進(jìn)行確定，使企業(yè)由于風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄而加大了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

（二）外部因素

中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的外部因素主要是制約企業(yè)發(fā)展的另一個(gè)重要因素。中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)很難適應(yīng)復(fù)雜的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)了安全隱患。所以，宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境就是中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的外部因素。

1、國(guó)家政策影響

國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策對(duì)中小企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要。如國(guó)家貨幣性資金貶值，實(shí)物性資金相對(duì)升值，會(huì)使中小企業(yè)資金供給不足，制約中小企業(yè)長(zhǎng)久穩(wěn)定發(fā)展；另外，物價(jià)上漲的同時(shí)勞動(dòng)力價(jià)格也逐漸上漲，間接影響了生產(chǎn)產(chǎn)品的人工費(fèi)用，而市場(chǎng)價(jià)格受競(jìng)爭(zhēng)激烈影響無(wú)法【核心期刊網(wǎng)】——中國(guó)權(quán)威論文發(fā)表平臺(tái)，我們?yōu)槟峁I(yè)的論文發(fā)表咨詢和論文發(fā)表輔導(dǎo)!【核心期刊網(wǎng)】——中國(guó)權(quán)威論文發(fā)表平臺(tái)，我們?yōu)槟峁I(yè)的論文發(fā)表咨詢和論文發(fā)表輔導(dǎo)!提高，這種情況下，中小企業(yè)會(huì)出現(xiàn)產(chǎn)量增加而利潤(rùn)減少的局面，長(zhǎng)久勢(shì)必影響企業(yè)的發(fā)展。

2、中小企業(yè)融資艱難

中小企業(yè)融資困難也是中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要因素。中小企業(yè)在發(fā)展的各個(gè)時(shí)期，所遇到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也是不同的。在企業(yè)發(fā)展初期，由于企業(yè)信用體系還不完善，金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)發(fā)展等各項(xiàng)評(píng)估對(duì)融資不利，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展初期的擴(kuò)張融資困難。在企業(yè)發(fā)展擴(kuò)張期，企業(yè)發(fā)展順利，但是企業(yè)融資選擇性低，可供融資的渠道有限，金融組織需要結(jié)合多種時(shí)間條件來(lái)對(duì)中小企業(yè)條件進(jìn)行綜合分析，導(dǎo)致企業(yè)融資困難。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（一）轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)理念并強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

1、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)理念

中小企業(yè)的發(fā)展受領(lǐng)導(dǎo)者經(jīng)營(yíng)理念的影響因素影響較大。科學(xué)的決策機(jī)制和決策程序有助于領(lǐng)導(dǎo)者作出對(duì)企業(yè)發(fā)展最有利的決策。綜合分析成功企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)理念，不難發(fā)現(xiàn)企業(yè)要注意發(fā)揮企業(yè)員工的作用，發(fā)揮民主功能。中小企業(yè)管理者轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)理念的特征是建立一支作風(fēng)好、懂管理、技術(shù)硬的決策者團(tuán)隊(duì)，為了企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，要充分利用企業(yè)決策團(tuán)隊(duì)的力量，為企業(yè)投資獻(xiàn)策。要利用行業(yè)企業(yè)專家、市場(chǎng)調(diào)研機(jī)構(gòu)和企業(yè)員工的優(yōu)勢(shì)，結(jié)合企業(yè)資源，增強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

2、加強(qiáng)內(nèi)部人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

除了中小企業(yè)決策者，整個(gè)企業(yè)員工也可以自發(fā)組織宣傳教育活動(dòng)，可以以更多新穎有趣的形式來(lái)學(xué)習(xí)，例如主題會(huì)議等。從而增強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。要注意企業(yè)在各個(gè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行階段對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的抵御意識(shí)，在對(duì)企業(yè)認(rèn)真調(diào)研的基礎(chǔ)上，用數(shù)據(jù)和實(shí)例來(lái)引導(dǎo)企業(yè)員工團(tuán)結(jié)一致，將企業(yè)發(fā)展與員工個(gè)人發(fā)展有機(jī)結(jié)合起來(lái)，鼓勵(lì)員工樹(shù)立積極配合相關(guān)部門(mén)的督查行為，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

（二）完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

1、建立并完善中小企業(yè)督查機(jī)制建設(shè)

有效避免企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最直接措施就是完善企業(yè)督查機(jī)制建設(shè)。要注意理順企業(yè)財(cái)務(wù)各部門(mén)的關(guān)系以及資金使用流程。以便及時(shí)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。尤其在以下三個(gè)方面，要體現(xiàn)出督查機(jī)制的作用。一是在企業(yè)決策前，要提前對(duì)要開(kāi)展的項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)研論證，特別是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和孔子方面；二是在企業(yè)進(jìn)行決策論證時(shí)，可以對(duì)企業(yè)決策過(guò)程進(jìn)行審查和監(jiān)督，確保重大決策的合法性和合規(guī)性；三是要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作、投資擔(dān)保、經(jīng)營(yíng)效益、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、利潤(rùn)和薪酬分配等重點(diǎn)問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行審查，對(duì)已發(fā)生的問(wèn)題或者查證的隱患要及時(shí)進(jìn)行整改、落實(shí)。用完善的企業(yè)督查機(jī)制降低中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2、建立并落實(shí)中小企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制建設(shè)

中小企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)人才，如何落實(shí)員工獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制建設(shè)是目前解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要內(nèi)容之一。首先要建立各項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)激勵(lì)政策，如普通獎(jiǎng)勵(lì)可滿足員工正常物質(zhì)生活，注意員工的上升空間以及個(gè)人發(fā)展空間是否科學(xué)合理。更高獎(jiǎng)勵(lì)可以用帶薪休假或發(fā)放一定數(shù)額的獎(jiǎng)金來(lái)激勵(lì)員工的工作斗志；其次，要制訂完善的營(yíng)銷(xiāo)目標(biāo)和制度，有激勵(lì)有懲罰，要切實(shí)可行，落實(shí)中小企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制建設(shè)。

（三）建立優(yōu)秀財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的抵御能力

擁有一支優(yōu)秀的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)是減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的最根本保證，一個(gè)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員擁有敏銳的嗅覺(jué)，可以躲避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)財(cái)務(wù)人員的引進(jìn)要注意其專業(yè)、技能的考核，還需對(duì)其職業(yè)道德進(jìn)行一定評(píng)價(jià)，擇優(yōu)選擇優(yōu)秀人才，才能在最高限度上避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

1、完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員考評(píng)過(guò)程

完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員考評(píng)過(guò)程對(duì)于中小企業(yè)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)具有十分重要的意義。良好的財(cái)務(wù)人員考評(píng)過(guò)程可以有效的讓員工發(fā)現(xiàn)自己的優(yōu)點(diǎn)與不足，及時(shí)彌補(bǔ)自己不足的一面，【核心期刊網(wǎng)】——中國(guó)權(quán)威論文發(fā)表平臺(tái)，我們?yōu)槟峁I(yè)的論文發(fā)表咨詢和論文發(fā)表輔導(dǎo)!【核心期刊網(wǎng)】——中國(guó)權(quán)威論文發(fā)表平臺(tái)，我們?yōu)槟峁I(yè)的論文發(fā)表咨詢和論文發(fā)表輔導(dǎo)!穩(wěn)定財(cái)務(wù)人員工作情緒，使工作目標(biāo)更加明確，財(cái)務(wù)人員每一個(gè)努力都可以有效被考量，工作熱情更高，對(duì)優(yōu)秀財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)有很好的促進(jìn)作用。

2、完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員再教育

重點(diǎn)把握企業(yè)財(cái)務(wù)人員繼續(xù)教育建設(shè)，對(duì)財(cái)務(wù)人員的繼續(xù)教育要從專業(yè)技能、學(xué)歷提升、職業(yè)道德鍛煉等全方面進(jìn)行培養(yǎng)，要調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員自我提升能力的積極性，加強(qiáng)企業(yè)人員管理，為中小企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)展提供穩(wěn)定的人力資源支撐。

綜合以上分析，中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)由企業(yè)管理人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)、管理不到位等內(nèi)部因素和國(guó)家政策影響、中小企業(yè)融資困難等外部因素決定，對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范可以通過(guò)轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)理念并強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、建立優(yōu)秀財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的抵御能力來(lái)進(jìn)行改善。中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范是一個(gè)過(guò)程性的管理，需要時(shí)時(shí)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行有效監(jiān)督，這樣在出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類問(wèn)題的時(shí)候才能迅速解決問(wèn)題，將企業(yè)損失降至最低。

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