第一篇：論在企業(yè)管理中強化內(nèi)部控制的重要性

論在企業(yè)管理中強化內(nèi)部控制的重要性

摘要：內(nèi)部控制制度一項企業(yè)管理的基本制度，是對企業(yè)進行約束的一種行為規(guī)范，具體體現(xiàn)了國家政策、法規(guī)在企業(yè)內(nèi)部管理中的作用，并且對企業(yè)活動的具體處理、程序和措施等進行規(guī)范。有效的內(nèi)部控制不僅能合理的配置企業(yè)資源，還能夠?qū)ζ髽I(yè)資產(chǎn)安全完整性進行保護、保障經(jīng)濟活動協(xié)調(diào)有效運轉(zhuǎn)，本文針對目前我國企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題進行分析，提出了強化企業(yè)內(nèi)控的建議和措施。

關鍵詞：內(nèi)部控制；企業(yè)管理；重要性

一、企業(yè)內(nèi)部控制概述企業(yè)內(nèi)部控制的概念

內(nèi)部控制是企業(yè)的一種管理政策，可以為企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的能夠高效率運行的保證，同時可以對企業(yè)資源的安全完整進行保護，確保財務會計信息的正確性、可靠性、一致性，提高經(jīng)濟效益，促進貫徹執(zhí)行，是對企業(yè)內(nèi)部所采取的組織規(guī)劃和一系列相互協(xié)調(diào)的方法、措施、程序的總稱。內(nèi)部控制的要素

內(nèi)部控制能夠有效的施行，需要具備控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與交流等幾個要素。

控制環(huán)境，包括最高管理層的完整性、道德觀念、能力、管理哲學、經(jīng)營風格和董事會的關注、指導。其特征是先明確定義機構的目標和政策，再以戰(zhàn)略計劃和預算過程進行支持；然后，清晰定義利于劃分職責和匯報路徑的組織結構，確立基于合理年度風險評估的風險接受政策；最后，向員工澄清有效控制和審計體系的必要性以及執(zhí)行控制要求的重要性，同時，高級領導層需對內(nèi)部控制的規(guī)章制度的執(zhí)行作出承諾。

風險評估，是指在一定的經(jīng)營目標下對風險進行分析達到減少風險的目的。預測分析并評價經(jīng)營目標的風險，提早防范在未來執(zhí)行過程中可能的出現(xiàn)風險、開銷、危害等，最大程度的降低損失。

控制活動，它是指確保最高管理層到一般管理者管理指令得以實施的政策、程序及實施過程。它包括它們的批準、授權，業(yè)務事件、確認計量、數(shù)據(jù)稽核，會計分錄審核；處理流程核實(包括內(nèi)部控制模型)；檢查業(yè)績；風險披露限制；職責劃分；生產(chǎn)安全。堅持相悖業(yè)務不能一個人兼，任何會計事件不能一人處理的原則。

信息與交流，是在經(jīng)營管理的過程中，相關的信息的不斷掌握、處理、交流與反饋的動態(tài)過程。它是整個內(nèi)部控制系統(tǒng)的生命線，為管理層監(jiān)督各項活動和在必要時采取糾正措施提供了保證。內(nèi)控是一個動態(tài)的過程，依據(jù)環(huán)境，制定措施，信息反饋，進行糾錯，如此不斷改進的過程；是一個循環(huán)提高、螺旋上升的無止境過程。同時，內(nèi)部控制，是受成本效益原則的約束。

二、內(nèi)部控制在企業(yè)中的重要性內(nèi)部控制有利于企業(yè)的合法經(jīng)營

內(nèi)部控制制度有利于國家方針、政策和法規(guī)在企業(yè)中的貫徹和實施。在企業(yè)中，有效的執(zhí)行國家方針政策和法規(guī)。內(nèi)部控制制度的完善是非常重要的，通過內(nèi)部控制可以有效的監(jiān)督和控制企業(yè)內(nèi)部的任何部門與環(huán)節(jié)，及時反映、糾正所發(fā)生的各類問題，從而保證企業(yè)的經(jīng)營管理的合法性。內(nèi)部控制可以保證企業(yè)信息搜集的正確可靠

內(nèi)部控制制度通過制定和執(zhí)行業(yè)務處理程序，對職責分工進行科學化的管理，可以保證各種管理信息的正確和可靠。這些信息在企業(yè)經(jīng)營管理者分析過去、管理現(xiàn)在、和預測未來形式并作出決策的過程中起到重要的作用。內(nèi)部控制可以提高企業(yè)內(nèi)部管理水平

內(nèi)部控制有著制約、激勵的作用，在企業(yè)的各項經(jīng)營活動中，內(nèi)部控制判斷各項業(yè)務在執(zhí)行的過程中是否符合企業(yè)的規(guī)范，使各項活動可以在預期效果內(nèi)有序的進行，能夠在管理活動中起到制約的效果；同時通過內(nèi)部控制制度的制定與執(zhí)行，嚴密的監(jiān)督考核員工的工作情況，反應出真實的工作效績，制定合理的獎懲制度，使員工工作情緒穩(wěn)定，提高工作熱情，激發(fā)潛能，提高工作效率。

三、目前內(nèi)部控制實施中存在的問題企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境存在缺陷

內(nèi)部控制環(huán)境一般情況下是指能夠?qū)?nèi)部控制效率產(chǎn)生影響各種因素，包括公司內(nèi)部各種職責權限的行使情況，管理當局監(jiān)控和檢查的方式方法、公司核心人員素質(zhì)以及所處的工作環(huán)境等方面。近年來，許多企業(yè)內(nèi)部控制制度失控，存在著諸如公司經(jīng)營效率和效果不明顯、公司財務會計信息可信度不高及公司法律意識淡薄等問題。上述問題的產(chǎn)生與公司內(nèi)部控制環(huán)境存在缺陷是分不開的。沒有完善的內(nèi)部控制體系

在實際工作當中，目前很多企業(yè)內(nèi)部控制的理念尚存在誤區(qū)，通常將內(nèi)部控制視為企業(yè)內(nèi)部的事務，將其劃分在企業(yè)管理當局范圍之內(nèi)，形成了對人員素質(zhì)過分依賴的局面，而忽略了制度和機制的建設，有的企業(yè)即使有了制度，也沒有明確的目標，具體的標準，并且在責任上面不夠清楚。內(nèi)部控制體系應該包括組織機構的設計以及直接涉及控制過程的所有程序和方法。對于一個有效的控制系統(tǒng)可以保證企業(yè)的各項行動始終朝著企業(yè)目標前進?？刂葡到y(tǒng)越完善，管理者實現(xiàn)的組織目標也就越容易實現(xiàn)。缺乏有效的內(nèi)部控制評價

內(nèi)部控制評價是對內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性進行分析和評定的工作。目前在我國，分別由不同的部門來頒布內(nèi)部控制規(guī)范，在內(nèi)部控制的目標定位、內(nèi)容范圍方面沒有統(tǒng)一的標準，因此也沒有一致的評價標準。我國內(nèi)部控制評價標準的缺乏，造成了內(nèi)部控制評價只有形式上的東西，缺乏實際意義。

四、強化內(nèi)部控制的有效措施對內(nèi)部控制環(huán)境的完善

在企業(yè)內(nèi)部，控制活動都是在一定的控制環(huán)境中進行的，因此，企業(yè)內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行以及企業(yè)經(jīng)營目標及整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)會受到控制環(huán)境好壞的直接影響。首先，管理機構的設置要很合理，管理權責分明。內(nèi)部控制機制產(chǎn)生作用的基本要素就是具有健全的機構，其另一個重要的要素是企業(yè)內(nèi)部各機構間、各經(jīng)辦人員間的科學分工與牽制。其次，內(nèi)部控制主體和目標要很明確?？刂浦黧w決定由誰進行內(nèi)部控制，而控制目標則決定了為什么以及要對誰進行控制。深入對內(nèi)部控制理論的研究，建立規(guī)范的內(nèi)部控制示范體系

內(nèi)部控制理論落后，不能適應現(xiàn)代企業(yè)管理的需要，也是我國企業(yè)內(nèi)部控制薄弱的原因之一。社會各界應當積極行動起來，開展內(nèi)部控制理論的研究，豐富和發(fā)展傳統(tǒng)內(nèi)部控制理論，使我國企業(yè)充分認識到內(nèi)部控制的重要性。我國長期以來，內(nèi)部控制一般是作為企業(yè)的內(nèi)部事務，由企業(yè)管理當局來制定。這種做法可以使各企業(yè)充分考慮本企業(yè)的實際情況，但由企業(yè)設計的內(nèi)部控制機制權威性差，在實際運作中執(zhí)行情況往往不佳。而且，不少企業(yè)對內(nèi)部控制知之甚少，甚至干脆沒有內(nèi)部控制。為了解決這些問題，應充分借鑒國際慣例，對企業(yè)內(nèi)部控制進行全面深入的研究，建立一套范圍廣、操作性強的內(nèi)部控制示范體系。加強內(nèi)部控制體系建設

內(nèi)部控制能夠在現(xiàn)代企業(yè)制度中充分發(fā)揮作用，需要對內(nèi)部控制制度不斷地進行創(chuàng)新和完善，使之不斷規(guī)范及達到其有效性，以順應經(jīng)濟發(fā)展的需要。

健全的內(nèi)部控制制度應是能夠推動企業(yè)的創(chuàng)新的，為企業(yè)的創(chuàng)新工程給予支持，支持的同時也能夠控制創(chuàng)新的過程，避免創(chuàng)新過程中各種舞弊行為的產(chǎn)生。作為一項管理活動，內(nèi)部控制做好了則是有效的活動，就能夠為企業(yè)實現(xiàn)目標，管理者就可以獲得相應的回報；反之，則很難實現(xiàn)企業(yè)的目標，那管理者則需要承擔相應的責任。所以，必須使管理者具有提高管理水平，加強內(nèi)部控制的動力和壓力。只有這樣，才能使加強內(nèi)部控制的成本和收益相配比，才能提高管理者對內(nèi)部控制的重視并使其得到發(fā)展。改革創(chuàng)新現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度和管理方式

企業(yè)內(nèi)部控制制度隨著企業(yè)經(jīng)營管理水平的不斷提高也要隨之變動和創(chuàng)新，體系不夠完善、內(nèi)容不夠完備、監(jiān)督不夠得力、可操作性不強等，是在現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度在具體實施過程中會暴露出的一些問題。企業(yè)可以根據(jù)自身發(fā)展的實際需求和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，充分對企業(yè)自身條件進行分析研究，建立一套適合自身發(fā)展的內(nèi)部控制制度。在現(xiàn)代經(jīng)濟環(huán)境的變化的情況下，不斷完善的國家政策法規(guī)也要求企業(yè)的內(nèi)部控制制度必須有所創(chuàng)新。通過內(nèi)部控制制度的內(nèi)容定期或不定期的調(diào)整，可以及時的發(fā)現(xiàn)并解決問題，有效的對煙草企業(yè)各部門實施內(nèi)控。在對內(nèi)控制度的調(diào)整過程中，刪去其中違反國家相關政策、規(guī)定的內(nèi)容；再根據(jù)環(huán)境的變化情況，增加新的內(nèi)容。

五、結語

本文對內(nèi)部控制的內(nèi)容及要素進行了闡述，從多個角度對內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的重要性進行了分析，目前我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題有：企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境不夠完善、內(nèi)部控制體系尚未完全建立、控制活動的過程不夠合理、缺乏具有操作性的道德規(guī)范與行為準則，通過對這些問題的研究，筆者提出了需要從不斷完善內(nèi)部控制的環(huán)境、完善內(nèi)部控制體系建設、加強內(nèi)部控制理論的研究、對現(xiàn)有內(nèi)部控制制度和管理方式進行改革與創(chuàng)新幾個方面對內(nèi)部控制進行強化。

第二篇：淺談內(nèi)部控制制度在石化企業(yè)管理中的作用

淺談內(nèi)部控制制度在石化企業(yè)管理中的作用.txt不相信永遠,不擁有期待,不需要諾言當你不能再擁有的時候，唯一可以做的，就是令自己不要忘記。王子之所以能口奐酉星目垂美人是因為王子用心了 我能口奐酉星什么

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石油天然氣學報(江漢石油學院學報)Journal of Oil and Gas 2005年8月第27卷第4期 Aug.2005 V01.27 No.4 Technology(J.J PI)淺談內(nèi)部控制制度在石化企業(yè)管理中的作用

湯漫山

(江漢油田分公司采油工藝研究院,湖北潛江4331 23)[摘要]內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代石化企業(yè)管理的重要手段,是石化企業(yè)健康發(fā)展的基本保證.通過介紹內(nèi)部 控制制度在石化企業(yè)中的運作情況,闡明了該制度在石化企業(yè)管理中4個方面的重要作用,即:保證石 化企業(yè)經(jīng)營方針和目標的順利實現(xiàn);保護石化企業(yè)資產(chǎn)安全完整;確保經(jīng)營成果的真實性;規(guī)范石化企 業(yè)經(jīng)營行為.[關鍵詞]內(nèi)部控制制度;石化企業(yè)經(jīng)營管理;作用 [中圖分類號]TE-92 [文獻標識碼]A [文章編號]1000—9752(2005)04—0533一02 內(nèi)部控制制度是社會經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物,是現(xiàn)代石化企業(yè)管理的重要手段'1..內(nèi)部控制是 指石化企業(yè)管理層通過制定有效的監(jiān)控措施,規(guī)范管理行為,控制投資,生產(chǎn),經(jīng)營,財務等管理過程

中可能發(fā)生的內(nèi),外部風險,保證企業(yè)整體目標的最終實現(xiàn).一套完整的內(nèi)部制度體系和完善的內(nèi)部控

制制度,是約束,規(guī)范石化企業(yè)管理行為的準則,是減少或降低風險的重大措施,是企業(yè)經(jīng)營健康發(fā)展 的基本保證.內(nèi)部控制制度在石化企業(yè)的有效執(zhí)行,所凸現(xiàn)的作用包括: 1保證經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)

石化企業(yè)內(nèi)部控制制度是保證企業(yè)正常經(jīng)營,防范風險所采取的管理措施,其根本目的是為了進一

步完善現(xiàn)代石化企業(yè)制度和法人治理結構,實現(xiàn)經(jīng)營機制的轉(zhuǎn)換,規(guī)范經(jīng)營管理,提高效益.立足點是 通過內(nèi)部控制保證其經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行和經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)o.一是通過健全的管理體系,建立人 力,物力,財力,信息等資源控制系統(tǒng)和采購,供應,生產(chǎn),銷售等經(jīng)營環(huán)節(jié)控制系統(tǒng),對生產(chǎn)經(jīng)營活 動的全過程進行自始至終的控制;二是通過明確的管理權限,使企業(yè)的各項經(jīng)營方針通過管理授權落實 到企業(yè)的各個層面,各個環(huán)節(jié),直至全體員工;三是通過統(tǒng)一的管理信息系統(tǒng),使員工全面了解內(nèi)部控 制制度,知道其責任所在,并及時取得和交換在執(zhí)行,管理和控制企業(yè)經(jīng)營過程中所需的信息.中國石 化股份有限公司實施《內(nèi)部控制手冊》就是為了規(guī)范管理,滿足國內(nèi)外資本市場對公司的監(jiān)管要求,保 證資產(chǎn)安全及財務報告真實,可靠.該《內(nèi)部控制手冊》從投資,生產(chǎn),經(jīng)營,財務,監(jiān)督檢查等方 面,建立了統(tǒng)一的內(nèi)部控制原則,業(yè)務流程控制體系及內(nèi)部權限規(guī)范,進一步規(guī)范和完善了公司內(nèi)部控 制制度,并作為建立,執(zhí)行,評價及驗證內(nèi)部控制的依據(jù).由于內(nèi)部控制滲透到油氣,化工生產(chǎn)經(jīng)營和 資本經(jīng)營活動的整個空間和時間范圍,這種全過程,全方位的控制措施的觸角縱向到底,橫向到邊,只 要企業(yè)存在經(jīng)營活動和經(jīng)濟管理的環(huán)節(jié),內(nèi)部控制就有相應的措施,經(jīng)營管理職責得以正確履行,為經(jīng) 營活動的效率和效果,財務報告的可靠性,相關法規(guī)的遵循性等目標的實現(xiàn)提供了合理保證的過程,防 止和降低了企業(yè)管理實施過程中的“無形損耗”,有效地貫徹企業(yè)經(jīng)營方針,順利地實施企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略, 最終使石化企業(yè)的經(jīng)營目標得以實現(xiàn).2保護資產(chǎn)的安全和完整性

面對石化企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的It益復雜化,國內(nèi)外企業(yè)間競爭的日趨激烈,石化企業(yè)經(jīng)營風險不斷提 高,內(nèi)部控制制度的建立確保了石化企業(yè)各項資產(chǎn)的安全,完整,經(jīng)營成果與財務狀況的真實,可靠, 有效防止了資產(chǎn)的流失.[收稿日期]2005—06一lO.[作者簡介]湯漫山(1959一),女,1986年畢業(yè)于江漢石油學院.經(jīng)濟師,現(xiàn)從事經(jīng)濟管理工作.o中國石油化工股份有限公司.內(nèi)部控制手冊,2004.萬方數(shù)據(jù)

石油天然氣學報(江漢石油學院學報)2005年8月

為了保證資產(chǎn)的安全,石化企業(yè)建立嚴格的內(nèi)部制衡機制作為內(nèi)部控制制度的重點,其核心是會計 控制,按照《會計法》對內(nèi)部會計監(jiān)督制度的要求,內(nèi)部控制制度使部門與部門,員工與員工以及各崗 位之問所建立的互相驗證,互相制約的內(nèi)部牽制得以實現(xiàn),單獨一個人或一個部門對任何一項或多項經(jīng) 濟業(yè)務活動沒有完全的處理權,必須經(jīng)過不相容的其他部門或人員的驗證,核對和制約,同時對要害崗 位定期輪換.通過對關鍵點的控制達到牽一發(fā)而動全身的作用,在資金控制上,通過對企業(yè)資金的籌 集,調(diào)度,使用,分配等實行嚴格的分級權限控制,防止資金的越權循環(huán)和體外循環(huán).在成本費用控制

上,通過對企業(yè)的各項成本費用支出按照會計制度實施嚴格的監(jiān)管,防止出現(xiàn)虛列,多列,不列或少列

費用,成本等舞弊行為.在權限監(jiān)控上,通過對企業(yè)各經(jīng)營環(huán)節(jié),經(jīng)濟活動操作者的權力實行分級授 權,防止權力的越權使用和非程序化濫用,造成企業(yè)權益侵蝕,收入流失等經(jīng)濟損失.3保證經(jīng)營成果的真實性

制訂構造有效運作的石化企業(yè)內(nèi)部控制制度,確保會計信息的質(zhì)量和經(jīng)營成果的真實性,對于建立

現(xiàn)代石化企業(yè)制度,完善法人治理結構和信息披露制度,保護投資者的合法權益,并保證資本市場的有 效運行有著非常重要的意義.是企業(yè)管理者實現(xiàn)經(jīng)營方針和經(jīng)營目標的重要手段.企業(yè)領導者既要隨時 掌握本企業(yè)各個環(huán)節(jié)經(jīng)營活動信息,全面了解企業(yè)的經(jīng)營狀況,更要通過精讀財務會計報告,及時掌握

企業(yè)家底,同時向投資者承諾財務報告的真實性.它將成為左右企業(yè)決策的重要信息和資料,為企業(yè)經(jīng)

營成果的真實性提供保證,而真實可靠的信息資料,必須依靠健全的內(nèi)部控制制度來保證.前幾年美國 “安然事件”等一系列會計造假丑聞及我國的“銀廣廈”等會計造假事件,給世界和國人帶來的震撼是 巨大的,在國內(nèi)法律法規(guī)上除了《會計法》所要求的,“各單位應當建立,健全本單位內(nèi)部會計監(jiān)督制

度”外,中國證監(jiān)會對上市公司的監(jiān)管包括:“上市公司董事長談話制度實施辦法”,“上市公司治理準

則”等等.這足以說明會計信息質(zhì)量,經(jīng)營成果的真實性何等重要,它事關上市公司的形象和信譽,事 關企業(yè)的生存和發(fā)展.內(nèi)部控制制度的實施,可以及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯弊及不法行為,有利于保證資 產(chǎn)安全和完整,保證財務狀況與經(jīng)營成果真實和可靠.4規(guī)范石油企業(yè)經(jīng)營行為

保證石化企業(yè)經(jīng)營活動的規(guī)范及廉潔性,單靠企業(yè)管理者道德水準和覺悟水平的自我約束是遠遠不 夠的,管理者的行為規(guī)范必須靠程序控制來實現(xiàn).通過內(nèi)部控制制度的監(jiān)督和控制,使石化企業(yè)包括管 理者在內(nèi)的每一位員工既是內(nèi)部控制的主體,又是內(nèi)部控制的客體;既要對其負責的作業(yè)實施控制,又 要受到其他人員或制度的監(jiān)督與制約,使權有所屬,責有所歸,保證了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)的健 康運行和信息反饋的通暢,達到企業(yè)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行.當然,內(nèi)部控制本身也有局限性,其中主要是單位負責人控制的隨意性或相互串通,將導致內(nèi)部控 制形同虛設或只對下不對上的情況,因此,提高單位負責人自覺執(zhí)行內(nèi)部控制的意識顯得尤為重要.《會計法》明確規(guī)定,單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性,完整性負責.換言之,單 位負責人負有執(zhí)行《會計法》的法律責任,因此,單位負責人要對其內(nèi)部控制制度的有效性,對可能存 在的舞弊行為承擔相應的法律責任.另外,石化企業(yè)的資本支出,貨幣資金,采購,銷售等重要部門經(jīng) 營活動的廉潔性也是非常重要的,應對管理者的行為進行規(guī)范,以保證經(jīng)營活動的廉潔性.內(nèi)部控制把石化企業(yè)經(jīng)營管理活動和管理行為納入透明管理的運行軌道,通過實行授權管理,明確 各級領導,職能部門及各層面的權限標準,用權利制衡來削弱和防止暗箱操作,確保了內(nèi)部控制制度在 執(zhí)行中的有效性,從而保證了石化企業(yè)經(jīng)營管理活動的規(guī)范及廉潔性.[參考文獻] [1]潘經(jīng)民.在實踐中不斷完善石化企業(yè)內(nèi)部控制制度口].財務與會計,2001,(4): [編輯] 蘇開科

萬方數(shù)據(jù)

第三篇：試論內(nèi)部控制制度在企業(yè)管理中的作用

試論內(nèi)部控制制度在企業(yè)管理中的作用

內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動賴以順利進行的基礎。隨著市場競爭日益激烈，企業(yè)要想在經(jīng)濟的大浪里生存和發(fā)展，就必須建立強有力的內(nèi)部控制制度，來保證企業(yè)的經(jīng)濟活動按照一定的正常秩序進行，從而提高企業(yè)的整體效益。因此，加強企業(yè)的內(nèi)部控制在現(xiàn)代企業(yè)中起著越來越重要的作用。

一、內(nèi)部控制制度的概念

內(nèi)部控制是指由企業(yè)的決策治理機構、管理層和全體員工共同 實施、旨在合理保證實現(xiàn)企業(yè)基本目標的一系列控制活動。其目的是保證企業(yè)會計資料的真實可靠，保護企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，遵守國家法律和法規(guī)的要求，從而實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的效率和效果，健全的內(nèi)部控制制度對推動經(jīng)濟良性循環(huán)具有深遠意義。

二、建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度的必要性

（一）建立健全內(nèi)部控制制度是企業(yè)的法定義務。

建立健全內(nèi)部控制制度其目的就是要求企業(yè)自覺地把企業(yè)的 經(jīng)營行為約束在國家法律法規(guī)所允許的范圍內(nèi)，從而保證企業(yè)提供的會計信息合法、合規(guī)和真實、完整。

（二）建立健全內(nèi)部控制制度是加強企業(yè)內(nèi)部管理的需要 一般而言一個企業(yè)經(jīng)營管理不善，經(jīng)濟效益下滑，在部分原因 都是因為缺乏企業(yè)內(nèi)部控制制度或是內(nèi)部控制制度不完善。建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度可以規(guī)范會計人員的行為，對保證企業(yè)會計工作的 1

正常運行和提高經(jīng)營管理水平具有重要作用。

（三）建立健全內(nèi)部控制制度是規(guī)范會計工作秩序，提高會計

信息質(zhì)量的客觀要求

健全的內(nèi)部控制制度可以保護企業(yè)資產(chǎn)的安全，保證會計記錄的可靠躍居第一，及時為決策管理層提供高質(zhì)量的財務信息。

三、企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)容

（一）控制環(huán)境。是影響、制約企業(yè)內(nèi)部控制制度建立與

執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱，包括治理結構、權責分配、企業(yè)文化、人力資源政策、反舞弊機制等內(nèi)容，控制環(huán)境是實施內(nèi)部控制的基礎。

（二）風險評估。風險評估主要是分析和辯認實現(xiàn)既定目標可能

發(fā)生風險，包括實現(xiàn)績效和獲利目標、保障資產(chǎn)的安全、保證對外報

送的財務報告等信息的真實可靠、遵循國家相關的法律法規(guī)等所面臨的風險評估。它是作為設計和運行內(nèi)部控制結構的一部分，使錯誤和

不法行為的發(fā)生降低到最低水平。

（三）控制活動?？刂苹顒又饕谴_保管理階層的指令得以執(zhí)行的政策及程序。

(四)信息與溝通。主要包括所有員工從最高管理層完整、準確

地獲取承擔控制責任的信息；與上級部門溝通重要信息；與顧客、供

應商、政府主管部門和股東等進行有效的溝通等。這里的信息主要包

括采購資料、銷售交易資料、內(nèi)部營業(yè)活動資料等信息。

（五）監(jiān)督檢察。是企業(yè)對內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有

效性進行監(jiān)督與評估，以確定內(nèi)部控制結構是否按照既定的目標運

行，以及對特定情況下發(fā)生的變化進行適當?shù)男拚?/p>

四、內(nèi)部控制制度在企業(yè)管理中的作用

（一）健全的內(nèi)部控制制度，可以明確企業(yè)各部門的職責權限和分工。

健全的內(nèi)部控制制度使企業(yè)可以根據(jù)其整體目標和任務。按照 科學、精簡、高效的原則，合理設置企業(yè)的職能部門和工作崗位，明確各部門、各崗位的職責權限，形成各司其職、各負其責、便于考核和相互制約的工作機制。從而做到各職能部門之間權責分明，有利于相互制約。從而防止各職能部門之間出現(xiàn)超越行使本部門權力的情況發(fā)生。

（二）健全的內(nèi)部控制制度，可以根據(jù)企業(yè)需要設置工作崗位明確人員的職責權限。

健全的內(nèi)部控制制度可以使企業(yè)內(nèi)部各級管理人員在自己的 權力范圍內(nèi)行使職權和承擔責任，業(yè)務經(jīng)辦人員在授權范圍內(nèi)辦理業(yè)務?？梢允垢黝惾藛T做到職權明確、程序規(guī)范、責任清楚，避免因職責不清相互扯皮、推諉甚至越權行事造成的管理失控，而健全的內(nèi)部控制制度可以加強企業(yè)管理，明確人員之間的職權，使企業(yè)內(nèi)部各級管理人員和業(yè)務經(jīng)辦人員的責權，在機制上、制度上達到規(guī)范行為、控制風險、防范舞弊、糾正差錯的效果。

（三）健全的內(nèi)部控制制度，可以規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營管理。

健全的內(nèi)部控制制度使各部門各級工作人員的權責和分工明 確，可以杜絕內(nèi)部控制制度不健全的情況下出現(xiàn)的責任不清、分工不

明確導致的越權行事，以及在發(fā)生問題后的扯皮推托現(xiàn)象的出現(xiàn)。規(guī)范的管理，可以保護企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，遵守國家法律和法規(guī)的要求，從而實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的效率和效果，推動企業(yè)經(jīng)濟的良性循環(huán)，保障企業(yè)有序、健康地發(fā)展，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

（四）健全的內(nèi)部控制制度可以規(guī)范本企業(yè)的各項會計工作。健全的內(nèi)部控制制度要求企業(yè)按照《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》和國家統(tǒng)一的會計制度制定適合本企業(yè)的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告以及相關信息披露的處理程序，建立、完善會計檔案保管和會計工作交接方法，實行會計人員崗位責任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能，確保企業(yè)各項會計資料的真實、準確、完整。

保證會計資料的質(zhì)量，促使企業(yè)的經(jīng)濟活動符合法律、國家 統(tǒng)一會計制度以及內(nèi)部規(guī)章的要求，切實保證本單位會計工作正常有序地進行，提高會計信息質(zhì)量和財務管理水平。

（五）健全的內(nèi)部控制制度，可以加強企業(yè)在經(jīng)營管理過程中對信息技術的運用與控制。

內(nèi)部控制制度健全的企業(yè)根據(jù)實際情況和計算機信息技術應 用程度，建立與本企業(yè)經(jīng)營管理業(yè)務相適應的信息化控制流程，提高業(yè)務處理效率，減少和消除人為操縱因素。

（六）健全的內(nèi)部控制制度，可以使企業(yè)規(guī)避風險，達到經(jīng)濟效益最大化。

健全的內(nèi)部控制制度使企業(yè)的各項工作、各職能部門、以及工

作人員都能在制度的約束下，各司其職，各盡其責，使企業(yè)的各項工作都能夠規(guī)范、有序地進行，從而使企業(yè)可以規(guī)避內(nèi)部控制制度不健全下的許多風險，提高經(jīng)濟效益。

總之，隨著社會的進步和經(jīng)濟的發(fā)展，內(nèi)部控制制度在企業(yè)中 的作用與地位也日趨重要，健全的內(nèi)部控制制度在企業(yè)的各個方面都發(fā)揮著重要的作用。因此企業(yè)應該在符合法律法規(guī)的基礎上，合理體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍與特點等方面的具體要求，建立涵蓋企業(yè)決策層、管理層和全體員工的隨著企業(yè)外部環(huán)境的變化、經(jīng)營業(yè)務的調(diào)整、管理要求的提高相適應的全面的企業(yè)內(nèi)部控制制度。

第四篇：內(nèi)部控制的重要性

內(nèi)部控制的重要性

在當前競爭日益激烈的市場環(huán)境中，企業(yè)面臨的各種風險呈現(xiàn)出復雜性和多樣性的特點。作為企業(yè)管理的一種重要手段，內(nèi)部控制在控制和防范企業(yè)的經(jīng)營風險和財務風險過程中起著重要的作用，是保證企業(yè)正常經(jīng)營活動以及實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要力量，內(nèi)部控制的建立健全成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成敗的關鍵。近年來，我國的國民經(jīng)濟持續(xù)增長，但是企業(yè)面臨的風險并沒有下降，證券市場中的會計信息失真現(xiàn)象也沒有得到明顯的好轉(zhuǎn)，會計失真事件、企業(yè)經(jīng)營失敗案例層出不窮，這些都反映出了部分企業(yè)的內(nèi)部控制薄弱，現(xiàn)階段，建立健全企業(yè)的內(nèi)部控制制度成為迫在眉睫的事情。

在公司制企業(yè)的基本制度中，內(nèi)部會計控制系統(tǒng)起著重要的基礎性作用，其控制目標與公司治理具有內(nèi)在的不可分割的辯證關系。內(nèi)部會計控制是一種動態(tài)的系統(tǒng)工程，有效的內(nèi)部會計控制有助于在合理程度上提高企業(yè)運營的效果和效率、保護企業(yè)資產(chǎn)，確保財務報告的可靠性以及企業(yè)對法律法規(guī)的遵守。本文將對企業(yè)內(nèi)部會計控制的框架、存在的問題以及如何完善內(nèi)部控制制度等有關問題進行初步分析。

第五篇：論人力資源管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中的重要性

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論人力資源管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中的重要性 作者：張永衛(wèi)

來源：《科技創(chuàng)新導報》2012年第13期

摘 要:隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的逐步建立和完善,我國許多企業(yè)越來越認識到市場競爭的激烈和增強企業(yè)競爭力的緊迫感。企業(yè)競爭的關鍵是人才的競爭,能否管好人、用好人是企業(yè)成敗的重要因素。因此,人力資源管理已成為我們現(xiàn)代企業(yè)管理中非常重要的一環(huán)。下面我們就企業(yè)中人力資源管理的重要性、人力資源管理中存在的問題以及應對策略等幾個問題進行討論。

關鍵詞:資源管理激勵措施

中圖分類號:G2 文獻標識碼:A 文章編號:1674-098X(2012)05(a)-0215-0

1現(xiàn)代企業(yè)的生存與發(fā)展受眾多因素影響和制約。其中,最重要也是最根本的因素就是企業(yè)的勞動者——人力資源,他們是企業(yè)所有資源中最寶貴的,因而必須對其進行有效管理。1 人力資源管理對企業(yè)發(fā)展的重要性

人力資源管理是人與事的最佳結合,是開發(fā)人的潛力,創(chuàng)造財富的原動力,在現(xiàn)代企業(yè)管理中起著舉足輕重的作用。

當前世界經(jīng)濟呈現(xiàn)全球化趨勢,全球性企業(yè)越來越多的出現(xiàn)在我們的視野,企業(yè)在國際范圍內(nèi)競爭日趨激烈。但最終必然是人力資源能力的競爭,是人才數(shù)量和質(zhì)量的競爭,也是人力資源開發(fā)水平和人才選用機制的競爭。我們企業(yè)應該要對人力資源的管理能力加以重視。因為人力資源開發(fā)與管理的優(yōu)勢,將直接關系到企業(yè)的成敗。當前我國企業(yè)人力資源管理方面存在的問題及原因

我國人力資源非常豐富,這是建設社會主義現(xiàn)代化強國的寶貴財富,但是我國的人力資源管理狀況,尤其是企業(yè)的人力資源管理與西方發(fā)達國家還存在著較大的差距、存在較多的問題。

2.1 用人機制不健全

(1)管理體制不順,還存在有傳統(tǒng)的管理模式

在傳統(tǒng)的人事管理把精力放在員工的考勤、檔案、合同管理等事務性的工作上,被定位為后勤服務部門。

(2)觀念落后,對人才認識不足

雖然近年來企業(yè)對人才的重視力度與過去相比有所加大,但企業(yè)對人才關鍵作用的認識仍不足。人才是未來經(jīng)濟競爭的關鍵,誰掌握了關鍵人才,誰就占領了競爭制高點,而我國企業(yè)對人才爭奪戰(zhàn)反應如此冷漠,對人才國際化感覺如此遲鈍,實在堪憂。觀念上的落后,導致行動上的遲緩,當國外企業(yè)開始大肆爭奪我國人才時,我們的企業(yè)又驚慌又懼怕,在具體準備上又很不足。因此,人才觀念落后是我國企業(yè)存在的關鍵問題。

2.2 激勵機制及薪酬設計不合理

中小企業(yè)領導人員的收入分配與企業(yè)的規(guī)模、效益沒有必然聯(lián)系,各企業(yè)領導人員自定自己的收入分配辦法,收入沒有以資產(chǎn)經(jīng)營和企業(yè)效益的考核為依據(jù),出現(xiàn)了行業(yè)之間、行業(yè)內(nèi)部差距過大與企業(yè)內(nèi)部拉不開差距并存的現(xiàn)象,甚至出現(xiàn)了敢拿的多拿,不敢拿的少拿,虧損的不比盈利的少拿的現(xiàn)象,企業(yè)領導人員的收入分配管理處于基本失控狀態(tài);大中型企業(yè)雖然在激勵機制方面進行了不少探索,但整體上辦法不多,力度不足。企業(yè)經(jīng)營管理者、企業(yè)中層管理人員、科技人員和全體員工的激勵方式比較單一。解決企業(yè)中人力資源管理的相關措施

3.1 建設規(guī)范化的企業(yè)用人機制

充分認識用人觀念的重要性,只有在思想觀念上重視,才能從具體行動上體現(xiàn),當今科技、經(jīng)濟發(fā)展一日千里,誰擁有人才優(yōu)勢,誰就能搶占經(jīng)濟發(fā)展的制高點。社會對人才的多樣性、適應性需求日益增強,尤其是隨著知識經(jīng)濟時代的到來,世界范圍的競爭日益明顯地表現(xiàn)為知識的競爭、人才的競爭,人的知識和技能已成為決定企業(yè)市場競爭力和經(jīng)濟效益的關鍵性因素。

3.2 改變傳統(tǒng)的管理模式,創(chuàng)造新型的人力資源管理模式

隨著企業(yè)基礎管理模式的深刻變革,在管理中,人作為一項資源,而且是重要的戰(zhàn)略資源,人們所強調(diào)的“科技以人為本”的思想得到了越來越多的認同。在這一管理思想的指導下,以人才測評、績效評估和薪資激勵制度為核心的人力資源管理模式得以確立。

3.3 給予員工的福利與待遇、為員工提供優(yōu)良的工作環(huán)境、為員工提供充分的發(fā)展空間和表現(xiàn)機會

在管理的過程中,福利,始終是現(xiàn)階段最主要的留人機制。同時我們可以通過改善員工管理來提高員工對精神待遇的滿意度。一個適宜、安全、和諧、愉快的工作環(huán)境,是每個人都夢寐以求的,也是促使員工積極工作的條件之一。

3.4 制定真正有效的激勵機制

激勵機制作為企業(yè)人力資源開發(fā)與管理工作的重要組成部分,它的順利進行離不開公司人力資源管理系統(tǒng)框架的建立以及機制的完善。當然激勵機制的最重要部分則體現(xiàn)在對員工的獎懲制度上。

同時人力資源是現(xiàn)代企業(yè)的戰(zhàn)略性資源,也是企業(yè)發(fā)展的最關鍵的因素,而激勵是人力資源的重要內(nèi)容,它是心理學的一個術語,指激發(fā)人的行為的心理過程。激勵雇員工作的積極性、主動性、創(chuàng)造性、挑戰(zhàn)性,滿足其成就感,營造雇員和企業(yè)共同的企業(yè)價值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)文化。旨在使雇員更有效地進行工作,幫助企業(yè)成功地實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。

3.5 熱愛、理解、關心員工

熱愛自己的員工是經(jīng)營者之本。理解是人天生就具有的一種欲望,人一旦得到理解,就會感到莫大的欣慰,更會不惜付出各種代價。人最大的愿望是自己能得到真誠的關心和重視。關心員工要從兩方面入手,一是關心員工的家庭,一是關心員工本身。

我們要謹記:尊重和欣賞你的員工,可以從最簡單的方法開始做起。不要吝惜你的語言,如果你的真誠地贊美第一個員工,那么人就足以促使員們更加友好交往和努力工作。我對人力資源管理提出的幾點建議

(1)首先我們企業(yè)應該要樹立人力資源管理的觀念,將人力資源管理納入企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略之中。

(2)在激烈競爭的現(xiàn)代企業(yè)中,企業(yè)如果沒有創(chuàng)新,就很難發(fā)展,即使生存也會面臨危機。在管理上也是如此,企業(yè)通過不斷地自我否定、自我超越,不斷地揚棄來提高管理水平,提高人力資源的利用效率。

(3)人力資源管理要與企業(yè)的經(jīng)濟效益掛鉤,建立多種形式的系統(tǒng)化的激勵機制,重視精神激勵。

①目標設定方面不僅要體現(xiàn)企業(yè)目標的要求,還必須要滿足職工個人發(fā)展的需求。

②物質(zhì)鼓勵是基礎,但不是萬能的,精神鼓勵是根本,二者的完美結合才能使企業(yè)真正留住人才。

(4)我們要充分利用外部的資源為企業(yè)人力資源發(fā)展服務。

企業(yè)只要不斷加強人力資源的培訓開發(fā),提升人力資源的價值;構筑人力資源的堅實基礎,支撐人力資源的整體運作;創(chuàng)新人力資源管理的技術系統(tǒng),支持人力資源管理的發(fā)展;營造寬松的人文環(huán)境,增強企業(yè)的凝聚力;完善人力資源管理的激勵約束機制,推動員工和企業(yè)不斷邁上新臺階, 企業(yè)的核心競爭力就會不斷提高,企業(yè)就會在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

參考文獻

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