第一篇：律師公司收購(gòu)業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作底稿規(guī)范

? 律師公司收購(gòu)業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作底稿規(guī)范

一、工作底稿的目的

1．1 隨著公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需要，收購(gòu)方式已成為公司實(shí)現(xiàn)擴(kuò)張的重要手段。而收購(gòu)過(guò)程中觸及收購(gòu)方及被收購(gòu)方在諸多方面的權(quán)利義務(wù)。收購(gòu)過(guò)程中所簽合同的法律效力，收購(gòu)對(duì)象的主體資格、經(jīng)營(yíng)資質(zhì)的合法有效性，收購(gòu)價(jià)格的定價(jià)依據(jù)及其合理性，收購(gòu)過(guò)程中或有的法律風(fēng)險(xiǎn)，收購(gòu)?fù)瓿珊笠兰s合理接管被收購(gòu)公司，收購(gòu)款項(xiàng)的支付及其方式等等均是收購(gòu)雙方所關(guān)注的核心問(wèn)題。1．2 收購(gòu)過(guò)程中對(duì)雙方資產(chǎn)法律狀況的調(diào)查、交易模式的架構(gòu)及收購(gòu)協(xié)議的起草是收購(gòu)雙方委托律師參與并提供咨詢意見的主要工作內(nèi)容。

1．3 在收購(gòu)過(guò)程中，律師為客戶提供的服務(wù)旨在協(xié)助客戶了解收購(gòu)對(duì)方、收購(gòu)對(duì)象在法律主體資格、經(jīng)營(yíng)狀況、資產(chǎn)狀況等方面的客觀情況，發(fā)現(xiàn)可能存在的法律風(fēng)險(xiǎn)，便于客戶在此基礎(chǔ)上了解收購(gòu)對(duì)方的資信狀況、判斷收購(gòu)對(duì)象的商業(yè)價(jià)值。因此律師的服務(wù)是建立在了解客戶所要求的服務(wù)的客觀情況的基礎(chǔ)上，而這種客觀情況是需要通過(guò)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)恼{(diào)查所獲得的證據(jù)材料來(lái)確認(rèn)的。因此，律師的盡職調(diào)查是為客戶的收購(gòu)行為提供服務(wù)的基本方法與基礎(chǔ)工作。

1．4 律師在盡職調(diào)查中形成的工作底稿，將是支持律師盡職調(diào)查基本結(jié)論的重要依據(jù)。盡職調(diào)查工作底稿能夠反映律師的工作過(guò)程，支持結(jié)論所必須的證據(jù)，律師工作的推理邏輯過(guò)程。

1．5 律師盡職調(diào)查工作底稿將為律師盡職調(diào)查的準(zhǔn)確性提供質(zhì)量保證，也反映律師在工作中的勤勉盡責(zé)。1．6 律師協(xié)會(huì)將依據(jù)律師的工作底稿，從行業(yè)監(jiān)督角度檢查律師及其所在律師事務(wù)所的工作質(zhì)量；在律師及所在律所因律師工作出現(xiàn)糾紛時(shí)，律師協(xié)會(huì)將依據(jù)律師的工作底稿確認(rèn)律師是否確實(shí)盡到勤勉盡職義務(wù)；并進(jìn)而確認(rèn)該律師是否應(yīng)負(fù)相應(yīng)責(zé)任；為律師提供保險(xiǎn)服務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)也可以參照本規(guī)范，來(lái)判斷律師是否應(yīng)當(dāng)承擔(dān)職業(yè)責(zé)任并給予理賠。法院、仲裁機(jī)構(gòu)在審理律師及其所在律師事務(wù)所因提供公司收購(gòu)方面業(yè)務(wù)服務(wù)而產(chǎn)生的糾紛時(shí)，可以參考本規(guī)范來(lái)判斷律師及其所在律師事務(wù)所是否應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。1．7 本規(guī)范只是一個(gè)建議性的規(guī)范文件，用以指導(dǎo)律師及其所在律師事務(wù)所在公司收購(gòu)業(yè)務(wù)中盡職調(diào)查工作底稿的制作。律師及其律師事務(wù)所若未按本規(guī)范制作工作底稿，并不導(dǎo)致律師及其律師事務(wù)所必然受到處罰或承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

二、工作底稿的基本要求

2．1 律師工作底稿反映了律師盡職調(diào)查的工作內(nèi)容與工作過(guò)程，并為律師得出的盡職調(diào)查結(jié)論提供支持性材料。2．2 律師工作底稿能反映律師在盡職調(diào)查過(guò)程中是否遵守律師的職業(yè)操守是否按照中國(guó)的法律、法規(guī)、行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)以及客戶的要求勤勉盡責(zé)任地完成盡職調(diào)查工作。2．3 工作底稿的管理工作由與客戶訂立委托合同的律師事務(wù)所負(fù)責(zé)。工作底稿的所有權(quán)屬于該律師事務(wù)所。律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)在律師協(xié)會(huì)、司法行政部門、相關(guān)的政府機(jī)構(gòu)要求時(shí)提供工作底稿供上述機(jī)構(gòu)檢查。律師事務(wù)所在接受檢查時(shí)，有權(quán)要求上述機(jī)構(gòu)的人員出具保密承諾，以防止客戶的資料泄露。若律師事務(wù)所與上述機(jī)構(gòu)及其他機(jī)構(gòu)就是否提供工作底稿發(fā)生爭(zhēng)議，律師事務(wù)所及相應(yīng)機(jī)構(gòu)均可以請(qǐng)求律師事務(wù)所所屬的律師協(xié)會(huì)調(diào)停，并由所屬律師協(xié)會(huì)作出判斷。涉及與當(dāng)?shù)芈蓭焻f(xié)會(huì)本身的爭(zhēng)議，則應(yīng)提交上一級(jí)律師協(xié)會(huì)處理。

2．4 律師工作底稿應(yīng)當(dāng)至少保存十年。律師事務(wù)所分立與合并的則應(yīng)當(dāng)在律師事務(wù)所的分立與合并協(xié)議中規(guī)定以前年度的律師工作底稿的保管存放義務(wù)。律師事務(wù)所解散及無(wú)法確定律師工作底稿的存放的，由所屬律師協(xié)會(huì)或律師協(xié)會(huì)指定的機(jī)構(gòu)存放律師的工作底稿。

2．5 律師盡職調(diào)查應(yīng)當(dāng)對(duì)被調(diào)查對(duì)象的行業(yè)特征、與行業(yè)有關(guān)的特別政策與規(guī)定有相應(yīng)的了解，并在盡職調(diào)查的范圍、內(nèi)容、與工作方法上有所反映。律師對(duì)被調(diào)查對(duì)象的行業(yè)特征缺乏足夠的了解而導(dǎo)致的律師盡職調(diào)查出現(xiàn)差錯(cuò)或遺漏不能免除律師及律師事務(wù)所的責(zé)任。2．6 律師應(yīng)當(dāng)及時(shí)記錄與管理層、治理層和其他人員對(duì)重大事項(xiàng)的討論，包括討論的內(nèi)容、時(shí)間、地點(diǎn)和參加人員。

三、工作底稿的目錄

審計(jì)工作底稿通常包括總體審計(jì)策略、具體審計(jì)計(jì)劃、分析表、問(wèn)題備 忘錄、重大事項(xiàng)概要、詢證函回函、管理層聲明書、核對(duì)表、有關(guān)重大事項(xiàng)的往來(lái)信件（包括電子郵件），以及對(duì)被審計(jì)單位文件記錄的摘要或復(fù)印件等。

律師收購(gòu)業(yè)務(wù)工作底稿的建議目錄如下：

目 錄 導(dǎo) 言

盡職調(diào)查范圍與宗旨 簡(jiǎn)稱與定義 方法與限制 基本假設(shè)

與本次交易相關(guān)的重點(diǎn)問(wèn)題

正 文

一、被收購(gòu)對(duì)象的設(shè)立與存續(xù) 1.1 被收購(gòu)對(duì)象的設(shè)立與股權(quán)結(jié)構(gòu) 1.2 被收購(gòu)對(duì)象的股權(quán)的歷史演變 1.3 被收購(gòu)對(duì)象的存續(xù)

二、被收購(gòu)對(duì)象的子企業(yè)

2.1 對(duì)被收購(gòu)對(duì)象的子企業(yè)的法律核查 2.2 核查后的被收購(gòu)對(duì)象子企業(yè)架構(gòu)圖

三、被收購(gòu)對(duì)象的業(yè)務(wù)

3.1 被收購(gòu)對(duì)象的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和許可 3.1.1 被收購(gòu)對(duì)象的經(jīng)營(yíng)范圍

3.1.2 被收購(gòu)對(duì)象有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的證書 3.1.3 被收購(gòu)對(duì)象有關(guān)特許經(jīng)營(yíng)的許可證

3.2 被收購(gòu)對(duì)象子公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和許可 3.2.1 被收購(gòu)對(duì)象全資或控股子公司的經(jīng)營(yíng)范圍 3.2.2 被收購(gòu)對(duì)象全資或控股子公司的有關(guān)特許經(jīng)營(yíng)的許可證 3.2.3 被收購(gòu)對(duì)象全資或控股子公司的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)證書

四、被收購(gòu)對(duì)象的物業(yè) 4.1 被收購(gòu)對(duì)象的土地使用權(quán) 4.1.1 被收購(gòu)對(duì)象土地出讓合同 4.1.2 被收購(gòu)對(duì)象繳納土地出讓金情況 4.1.3 被收購(gòu)對(duì)象的國(guó)有土地使用證 4.1.4 被收購(gòu)對(duì)象的土地出租、承租情況 4.2 被收購(gòu)對(duì)象的房產(chǎn)權(quán) 4.2.1被收購(gòu)對(duì)象的房屋所有權(quán)證 4.2.2 被收購(gòu)對(duì)象的在建工程及建設(shè)許可 4.2.3 被收購(gòu)對(duì)象的房屋承租、出租情況 4.3 被收購(gòu)對(duì)象物業(yè)上的第三方權(quán)利

五、被收購(gòu)對(duì)象的知識(shí)產(chǎn)權(quán) 5.1被收購(gòu)對(duì)象的商標(biāo)專用權(quán) 5.1.1被收購(gòu)對(duì)象的商標(biāo) 5.1.2被收購(gòu)對(duì)象商標(biāo)的申請(qǐng)狀況 5.1.3 被收購(gòu)對(duì)象的商標(biāo)許可情況 5.2 被收購(gòu)對(duì)象的專利權(quán) 5.2.1被對(duì)購(gòu)對(duì)象的專利權(quán) 5.2.2 被收購(gòu)對(duì)象的專利申請(qǐng)狀況 5.2.3 被收購(gòu)對(duì)象的專利許可情況 5.3被收購(gòu)對(duì)象的軟件著作權(quán)

5.4被收購(gòu)對(duì)象的互聯(lián)網(wǎng)域名注冊(cè)備案情況

六、被收購(gòu)對(duì)象的章程

6.1被收購(gòu)對(duì)象章程的歷次變更(章程及變更的政府批準(zhǔn)、備案)6.2 被收購(gòu)對(duì)象現(xiàn)行有效章程的概要

七、被收購(gòu)對(duì)象的重大合同和債權(quán)債務(wù)

7.1被收購(gòu)對(duì)象正在履行中的銀行貸款合同、擔(dān)保或抵押合同

7.2 被收購(gòu)對(duì)象正在履行中的重大經(jīng)營(yíng)合同

八、被收購(gòu)對(duì)象的稅務(wù)問(wèn)題 8.1 被收購(gòu)對(duì)象執(zhí)行的主要稅種和稅率 8.1.1 被收購(gòu)對(duì)象執(zhí)行的主要稅種和稅率 8.1.2 被收購(gòu)對(duì)象子公司執(zhí)行的主要稅種和稅率 8.2 被收購(gòu)對(duì)象的稅收優(yōu)惠及減免 8.2.1 被收購(gòu)對(duì)象享受稅務(wù)優(yōu)惠的政府批文

8.2.2 被收購(gòu)對(duì)象經(jīng)稅務(wù)主管部門確認(rèn)的實(shí)際稅收優(yōu)惠及減免情況

8.3 被收購(gòu)對(duì)象的納稅情況 8.4 被收購(gòu)對(duì)象獲得的政府補(bǔ)貼

九、被收購(gòu)對(duì)象的勞動(dòng)用工 9.1 被收購(gòu)對(duì)象的勞動(dòng)用工情況

9.1.1 被收購(gòu)對(duì)象的社會(huì)保險(xiǎn)證及年檢情況 9.1.2 被收購(gòu)對(duì)象的勞動(dòng)合同情況 9.2 被收購(gòu)對(duì)象社會(huì)保險(xiǎn)金的執(zhí)行情況 9.2.1 被收購(gòu)對(duì)象執(zhí)行的五險(xiǎn)一金政策 9.2.2 被收購(gòu)對(duì)象社會(huì)保險(xiǎn)金的實(shí)際執(zhí)行情況

十、被收購(gòu)對(duì)象的保險(xiǎn)

10.1 被收購(gòu)對(duì)象現(xiàn)行有效的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)

10.2 被收購(gòu)對(duì)象現(xiàn)行有效的產(chǎn)品責(zé)任保險(xiǎn)、雇主責(zé)任保險(xiǎn)等

十一、被收購(gòu)對(duì)象的重大訴訟、仲裁與行政措施 11.1 被收購(gòu)對(duì)象正在訴訟中的、未執(zhí)行完畢的訴訟、仲裁情況 11.2 被收購(gòu)對(duì)象受到的重大行政處罰情況

十二、被收購(gòu)對(duì)象的環(huán)境保護(hù) 12.1 被收購(gòu)對(duì)象的建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù) 12.1.1 被收購(gòu)對(duì)象的建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)

12.1.2 有審批權(quán)限的環(huán)保部門對(duì)被收購(gòu)對(duì)象環(huán)境影響的審查批復(fù)

12.1.3 環(huán)保部門“三同時(shí)”驗(yàn)收情況 12.2 被收購(gòu)對(duì)象的生產(chǎn)的環(huán)境保護(hù) 12.2.1被收購(gòu)對(duì)象的排污許可證 12.2.2 被收購(gòu)對(duì)象的排污費(fèi)支付情況 12.2.3 被收購(gòu)對(duì)象獲得的環(huán)境認(rèn)證證書 12.3 被收購(gòu)對(duì)象的環(huán)境保護(hù)的違法情況

十三、被收購(gòu)對(duì)象的質(zhì)量技術(shù)

13.1 被收購(gòu)對(duì)象執(zhí)行的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、企業(yè)標(biāo)準(zhǔn) 13.2 被收購(gòu)對(duì)象獲得的質(zhì)量認(rèn)證證書

十四、其它需要說(shuō)明重大事項(xiàng) 調(diào)查報(bào)告的結(jié)論性意見 律師的特別聲明 調(diào)查報(bào)告的結(jié)尾

四、工作底稿內(nèi)容編排方法

4．1 律師編制的工作底稿，應(yīng)當(dāng)使得未曾接觸該項(xiàng)工作的有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士

清楚了解：

4.1.1按照相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定進(jìn)行的盡職調(diào)查程序的性

質(zhì)、時(shí)間和范圍；

4.1.2盡職調(diào)查的結(jié)果和獲取的證據(jù)；

4.1.3就重要事項(xiàng)得出的結(jié)論。

4．2 建議的編排方法為 4.2.1與客戶的委托合同

4.2.2向客戶提供的盡職調(diào)查的方案與建議書 4.2.3向客戶或盡職調(diào)查對(duì)象發(fā)出的盡職調(diào)查的提綱 4.2.4與盡職調(diào)查報(bào)告或法律意見書在基本框架相同情況下的相關(guān)文件 與資料目錄

4.2.5對(duì)于重要問(wèn)題及存在疑問(wèn)問(wèn)題的說(shuō)明與分析及相關(guān)支持的依據(jù)與 推論

4.2.6 與客戶就重要問(wèn)題的溝通記錄 4.2.7盡職調(diào)查中有關(guān)數(shù)據(jù)與資料的歸納與總結(jié)，對(duì)于資料繁多的應(yīng)盡可能使用表格

4.2.8對(duì)于與結(jié)論有聯(lián)系的相關(guān)資料應(yīng)當(dāng)注明索引 4.2.9相關(guān)的文件資料應(yīng)當(dāng)作為工作底稿的附件，并按出具盡職調(diào)查報(bào) 告或法律意見書的順序及排列。資料的排列方法應(yīng)當(dāng)在工作底稿中予以說(shuō)明。建議使用的排列方法為每個(gè)章節(jié)的資料按時(shí)間順序排列。

五、工作底稿與律師工作結(jié)果的關(guān)系

5．1 律師盡職調(diào)查是建立在對(duì)客戶提供資料信任的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。

5．2 在現(xiàn)有法律所保障的律師調(diào)查手段有限的現(xiàn)實(shí)情況下，客戶不能有希望

律師對(duì)調(diào)查對(duì)象的某些不法行為在調(diào)查范圍和調(diào)查手段上超越法律限制 的過(guò)高要求。

5．3 律師盡職調(diào)查的工作底稿應(yīng)當(dāng)是律師工作結(jié)果的基礎(chǔ)與依據(jù)。沒有工作

底稿或沒有工作底稿支持的律師的工作結(jié)果可能會(huì)存在不當(dāng)結(jié)果的情況

六、工作底稿的保管查閱

6．1 律師應(yīng)當(dāng)按照律師事務(wù)所及律師行業(yè)的質(zhì)量控制政策和程序的規(guī)定，及 時(shí)將工作資料整理為最終工作底稿。

6．2 工作底稿的歸檔期限為出具盡職調(diào)查報(bào)告或出具法律意見書后六十天

內(nèi)。

6．3 如果律師因故未能完成盡職調(diào)查，則工作底稿的歸檔期限為該業(yè)務(wù)明確

中止后的六十天內(nèi)。

6．4 整理工作底稿是一項(xiàng)事務(wù)性的工作，不涉及實(shí)施新的調(diào)查程序或得出新的結(jié)論。

6．5 如果在整理工作底稿時(shí)，發(fā)現(xiàn)原有律師盡職調(diào)查或出具法律意見有明顯 的錯(cuò)誤，則應(yīng)當(dāng)及時(shí)提醒律師事務(wù)所及客戶關(guān)注，并采取必要的補(bǔ)救措

施。

6．6 在完成最終工作底稿整理工作后，律師不得在規(guī)定的保存期屆滿前刪除

或廢棄工作底稿。

6．7 工作底稿可以以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在。6．8 律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)：

6.8.1安全保管工作底稿并對(duì)工作底稿保密；

6.8.2保證工作底稿的完整性；

6.8.2便于對(duì)工作底稿的使用和檢索；

6.8.3按照規(guī)定的期限保存工作

第二篇：律師非訴業(yè)務(wù)盡職調(diào)查清單（推薦）

XXX律師事務(wù)所 關(guān)于XXXXXXXXXX公司

XXX項(xiàng)目 法律盡職調(diào)查文件清單

? 盡職調(diào)查目的

? 提供文件注意事項(xiàng)

? 文件清單

XXXX律師事務(wù)所

201 年 月

盡職調(diào)查目的

本盡職調(diào)查清單為XXXX公司（以下簡(jiǎn)稱“貴公司”或“XXX”）進(jìn)行業(yè)務(wù)整合、股份改制及實(shí)現(xiàn)新三板掛牌/上市/并購(gòu)之目的而擬就，旨在獲得XXX及其下屬全資、控股及參股企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、歷史沿革、公司治理結(jié)構(gòu)、公司股東、主要資產(chǎn)、重要協(xié)議、公司業(yè)務(wù)、公司財(cái)務(wù)、公司稅務(wù)、勞動(dòng)人事、保險(xiǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量和環(huán)境保護(hù)、訴訟、仲裁、行政處罰和其他方面的相關(guān)法律文件。

關(guān)于提供文件的注意事項(xiàng)

一、本文件清單所列文件可用復(fù)印件形式提供，并同時(shí)準(zhǔn)備原件備查。請(qǐng)統(tǒng)一使用A4復(fù)印紙復(fù)印所需提供的文件，并確保復(fù)印件的清晰及復(fù)印件與原件或正本的一致。

二、請(qǐng)盡可能提供書面證據(jù)材料。為便于參考，所提供的文件/回答請(qǐng)按文件清單的要求分類并標(biāo)明序號(hào)（該等序號(hào)應(yīng)與文件清單的序號(hào)一致），然后分不同企業(yè)夾入大型活頁(yè)文件夾內(nèi)。

三、如本文件清單提供文件資料的各項(xiàng)要求存在交叉或重疊，并且貴公司已根據(jù)本文件清單某項(xiàng)要求提供給本所，請(qǐng)予以注明且無(wú)需重復(fù)提供。

四、除確實(shí)不適用或無(wú)需重復(fù)提供的以外，本文件清單所列所有文件均需提供。若確實(shí)無(wú)法提供，請(qǐng)做出詳細(xì)的書面說(shuō)明。

五、清單中每項(xiàng)所列文件請(qǐng)盡量一次性完整提供。為避免工作的反復(fù)，請(qǐng)務(wù)必確保所提供的文件真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、清晰。

六、如有疑問(wèn)，除咨詢本所負(fù)責(zé)律師外，請(qǐng)根據(jù)提問(wèn)的精神，而不是字面予以回答，提供的資料寧多勿少。

七、對(duì)所提供的有關(guān)須保密的資料、信息，我們均將嚴(yán)格保密。

八、隨著對(duì)貴公司的逐步深入了解，根據(jù)需要，我們可能會(huì)要求貴公司提供進(jìn)一步的補(bǔ)充資料。

九、本清單試用于XXX及本次涉及的所有公司材料，均按照本清單提供，不再另行提交清單。謝謝合作！

文件清單

一、組織性文件

（一）基本情況

1．公司整套工商檔案文件復(fù)印件（自設(shè)立時(shí)起），包括設(shè)立及歷次變更的政府批文（如有）、外商投資批準(zhǔn)證書（如有）、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、章程、驗(yàn)資報(bào)告、評(píng)估報(bào)告（如有）、國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估核準(zhǔn)或備案文件（如有）、出資協(xié)議（含增資協(xié)議等）、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、董事會(huì)或股東會(huì)決議、驗(yàn)資報(bào)告等；

2．歷史沿革（如設(shè)立、更名、改制、注冊(cè)資本及股權(quán)結(jié)構(gòu)變動(dòng)等情況）的簡(jiǎn)要說(shuō)明；

3．現(xiàn)行有效及所有曾經(jīng)生效過(guò)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則；

4．現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的名冊(cè)及選舉/聘任決議，并列表說(shuō)明其在其他單位的任職情況（列明任職單位名稱及擔(dān)任職務(wù)名稱）； 5．歷次股東會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的議案、決議及會(huì)議記錄；

6．現(xiàn)有股權(quán)結(jié)構(gòu)圖，包括各股東及下屬企業(yè)（全資、控股、參股、聯(lián)營(yíng)、合作、投資企業(yè)等），不具備法人資格的下屬企業(yè)或部門（分廠、分公司、營(yíng)業(yè)部、中心等）；

7．現(xiàn)行有效的在政府有關(guān)主管部門的所有登記和證明文件，包括但不限于稅務(wù)登記證、進(jìn)出口企業(yè)登記證、外匯登記(如有)、海關(guān)登記(如有)等；

8．現(xiàn)行有效的政府主管部門核發(fā)的全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)許可性文件，或特許權(quán)、專營(yíng)權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)等許可性文件；以及政府有關(guān)主管部門向公司核發(fā)的涉及公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全部通知、決定、批復(fù)、復(fù)函等文件； 9．最近二年的財(cái)務(wù)報(bào)表；

10． 歷次股權(quán)變更所取得的國(guó)有股權(quán)管理審批文件（如有）；

11． 土地使用權(quán)、國(guó)有資產(chǎn)、高新技術(shù)成果及其他工業(yè)產(chǎn)權(quán)和無(wú)形資產(chǎn)作價(jià)出資相關(guān)的評(píng)估報(bào)告；

12． 歷次股權(quán)變更的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、相關(guān)批復(fù)及驗(yàn)資報(bào)告。

二、股東文件

（一）現(xiàn)有主要股東

請(qǐng)?zhí)峁┈F(xiàn)持有5％以上（含5％）股份的股東（“主要股東”）的以下資料： 1．列表說(shuō)明主要股東的名稱或姓名及其持股數(shù)量和持股比例； 2．自然人股東的身份證明文件，履歷；

3．主要股東最新經(jīng)年檢的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》及現(xiàn)行有效章程； 4．主要股東單位的工商檔案文件復(fù)印件，包括設(shè)立及歷次股權(quán)變動(dòng)所涉及的政府批文、外商投資批準(zhǔn)證書（如有）、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、章程、驗(yàn)資報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告等；

5．主要股東單位的下屬企業(yè)情況，包括該股東單位下屬的全資或控股子公司的基本情況（名稱、成立時(shí)間、注冊(cè)資本、持股比例、主營(yíng)業(yè)務(wù)、住所地等）；

6．請(qǐng)書面說(shuō)明主要股東的股東及/或?qū)嶋H控制人，并提供相應(yīng)證明文件； 7．主要股東一年又一期的審計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)表； 8．主要股東單位董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員的簡(jiǎn)介；

9．如主要股東為國(guó)有股東，有關(guān)政府主管部門核發(fā)的國(guó)有股權(quán)批復(fù)文件； 10． 請(qǐng)說(shuō)明主要股東中是否與其它股東存在一致行動(dòng)關(guān)系，如有，請(qǐng)?zhí)峁┫嚓P(guān)一致行動(dòng)協(xié)議或其它證明文件；

11． 主要股東出具的關(guān)于其所持股權(quán)是否存在質(zhì)押、凍結(jié)以及其它第三方權(quán)益的情況的書面說(shuō)明或者承諾。

三、資產(chǎn)性文件

（一）土地使用權(quán)

1．土地清單（請(qǐng)注明產(chǎn)權(quán)證號(hào)、坐落、使用權(quán)人、使用權(quán)性質(zhì)、面積、土

3．如屬在建工程項(xiàng)目，請(qǐng)?zhí)峁?/p>

（1）計(jì)劃或發(fā)改部門的立項(xiàng)批復(fù)；（2）建設(shè)用地規(guī)劃許可證；（3）建設(shè)工程規(guī)劃許可證；（4）建設(shè)工程施工許可證；（5）竣工驗(yàn)收備案文件。4．屬出租或承租房屋的情形，請(qǐng)?zhí)峁?/p>

（1）房屋租賃合同；（2）租賃登記文件；（3）出租方房屋產(chǎn)權(quán)證。

5．涉及房屋抵押的合同和文件（包括抵押權(quán)人名稱、用途、抵押金額等）及抵押登記證明文件；

6．與他人共同占有房產(chǎn)的說(shuō)明（如有）。

（三）主要生產(chǎn)設(shè)備

1．自有及租賃的主要生產(chǎn)設(shè)備清單（名稱、用途、取得方式、設(shè)備編號(hào)、賬面價(jià)值、是否設(shè)定抵押或質(zhì)押）； 2．購(gòu)買/施工合同及購(gòu)置發(fā)票；

3．進(jìn)口設(shè)備的引進(jìn)合同、許可證及其報(bào)關(guān)單； 4．租賃設(shè)備的租賃合同；

5．被設(shè)定抵押、質(zhì)押的相關(guān)合同及登記文件（如有）。

（此處主要生產(chǎn)設(shè)備，系指整體價(jià)值在人民幣50萬(wàn)元以上，或?qū)ζ髽I(yè)之生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)具有重要作用的機(jī)器、設(shè)備、生產(chǎn)線、交通工具等。）

四、經(jīng)營(yíng)性文件

（一）公司尚未履行完畢的，或雖履行完畢但有可能產(chǎn)生爭(zhēng)議的合同或協(xié)議，包括但不限于：

1．業(yè)務(wù)合同（金額在100萬(wàn)元以上或?qū)ιa(chǎn)經(jīng)營(yíng)具有重大影響），包括但不限于：倉(cāng)儲(chǔ)合同、銷售合同，技術(shù)服務(wù)合同，建設(shè)工程承包合同，公用設(shè)施協(xié)議（水、電、煤氣、排污等）、物業(yè)服務(wù)合同等。2．合資、合作合同、投資協(xié)議； 3．主要設(shè)備的購(gòu)買、維修/更新合同； 4．技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)合作協(xié)議、技術(shù)開發(fā)合同； 5．倉(cāng)儲(chǔ)租賃、承包及管理協(xié)議；

6．重大資產(chǎn)收購(gòu)、出售、資產(chǎn)置換協(xié)議（50萬(wàn)元以上）； 7．其它重大合同（對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)有重要影響的合同）。

（二）公司現(xiàn)有房產(chǎn)、物業(yè)、倉(cāng)儲(chǔ)及在建項(xiàng)目有關(guān)項(xiàng)目投資核準(zhǔn)的下列文件：

1．項(xiàng)目立項(xiàng)批文； 2．可行性研究報(bào)告的批文；

3．有關(guān)項(xiàng)目的政府會(huì)議紀(jì)要、備忘錄、支持函或承諾函等；

4．投資主管部門關(guān)于項(xiàng)目竣工驗(yàn)收的批文、環(huán)境保護(hù)設(shè)施竣工驗(yàn)收的批文、水土保持設(shè)施竣工批復(fù)；

5．其它批復(fù)（用地批復(fù)（如選址批復(fù)、用地預(yù)審批復(fù)）、環(huán)境影響評(píng)價(jià)批復(fù)、價(jià)格批復(fù)、水土保持方案批復(fù)等）。

（三）公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所需的任何許可證、授權(quán)和資質(zhì)證書等文件。

（四）公司近二年前五名客戶的情況。

（五）公司的行業(yè)狀況（包括但不限于所處行業(yè)、主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況、市場(chǎng)占有率）。

（六）公司近二年的利潤(rùn)分配情況。

五、知識(shí)產(chǎn)權(quán)文件

（一）公司所擁有、使用的專利及專有技術(shù)

1．擁有或被許可使用的專利、專有技術(shù)清單（名稱、取得時(shí)間、取得方式、專利權(quán)證書或?qū)Ｓ屑夹g(shù)獲獎(jiǎng)證書、鑒定證書的頒發(fā)機(jī)關(guān)及編號(hào)、是否為

3．大額應(yīng)付款的合同文件、擔(dān)保（保證、抵押、質(zhì)押）文件；

4．大額應(yīng)收賬款和其它應(yīng)收款清單，包括欠款單位名稱、金額、期限、擔(dān)保方式等，及合同文件、擔(dān)保（保證、抵押、質(zhì)押）文件；

5．如有就上述債權(quán)債務(wù)發(fā)生爭(zhēng)議的情形，需提供證明上述爭(zhēng)議的有關(guān)文件；

6．為下屬公司或其它第三人提供抵押或質(zhì)押的清單及其相應(yīng)擔(dān)保合同和登記文件，或以保證方式為他人提供擔(dān)保的清單及相應(yīng)的保證合同。

七、關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)資料

與XXX公司及下屬公司均為同一實(shí)際控制人控制的關(guān)聯(lián)企業(yè)，其他企業(yè)均按此清單要求提供相關(guān)文件即可，此處不再重復(fù)列舉。

八、公司的稅務(wù)文件

1．請(qǐng)書面說(shuō)明公司適用之稅種、稅率及享受的稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼； 2．公司的國(guó)稅、地稅登記證；

3．公司享受稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼的批文，以及適用于上述企業(yè)的稅收優(yōu)惠待遇的法規(guī)和政策；

4．主管機(jī)關(guān)關(guān)于公司依法納稅的證明文件；

5．稅務(wù)部門或政府主管部門最近三年對(duì)公司所進(jìn)行的所有稅務(wù)審計(jì)調(diào)查情況說(shuō)明和與該審計(jì)有關(guān)的文件（如有）。

九、勞動(dòng)人事文件

公司的下述勞動(dòng)人事文件：

1．目前準(zhǔn)確的員工人數(shù)統(tǒng)計(jì)及主要人員構(gòu)成（包括專業(yè)結(jié)構(gòu)、受教育程度等信息）；

2．公司使用的標(biāo)準(zhǔn)勞動(dòng)合同及聘用協(xié)議（范例各2份），及有關(guān)員工雇傭、勞動(dòng)安全的規(guī)章制度；

3．公司為員工近三年辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)和住房公積金的情況說(shuō)明，具體請(qǐng)列表說(shuō)明（包括員工總數(shù)、辦理社保人數(shù)、辦理公積金人數(shù)、繳費(fèi)比例、各類保險(xiǎn)及公積金已繳數(shù)

0

6．環(huán)境保護(hù)主管機(jī)關(guān)出具的環(huán)保年檢文件；

7．涉及使用、發(fā)出、產(chǎn)生或排放危險(xiǎn)物料或廢物的業(yè)務(wù)說(shuō)明（如有）； 8．有關(guān)機(jī)關(guān)就環(huán)境保護(hù)已實(shí)際或?qū)?huì)進(jìn)行的調(diào)查、訴訟或第三方已實(shí)際或?qū)?huì)提出索償?shù)南嚓P(guān)資料（如有）；

十二、訴訟、仲裁或行政處罰

1.尚未了結(jié)的（含未執(zhí)行完畢）或可預(yù)見的重大訴訟、仲裁、行政處罰（包括但不限于工商、稅務(wù)、海關(guān)、公安、環(huán)保、勞動(dòng)、產(chǎn)品質(zhì)量等）的相關(guān)文件，包括但不限于：

（1）相關(guān)法院或仲裁機(jī)構(gòu)的受理通知書、起訴/仲裁申請(qǐng)/答辯狀、判決/裁定/裁決書、執(zhí)行通知書；

（2）相關(guān)政府部門的行政處罰通知書、行政復(fù)議申請(qǐng)及復(fù)議機(jī)構(gòu)的決定等。

（所謂“重大”行政處罰，指標(biāo)的額在人民幣10萬(wàn)元以上或?qū)ζ髽I(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)具有重要影響；所謂“重大”訴訟、仲裁指標(biāo)的額在人民幣100萬(wàn)元以上或?qū)ο嚓P(guān)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有重要影響的訴訟、仲裁。）2.請(qǐng)說(shuō)明持有5％以上股份的主要股東是否存在尚未了結(jié)的或可預(yù)見的可能對(duì)本次公開發(fā)行構(gòu)成影響的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件，如有，請(qǐng)?zhí)峁┫嚓P(guān)文件、函件，包括答辯狀及法律意見書。

本資料清單僅供公司為本次XXX項(xiàng)目之用，請(qǐng)勿將本資料清單傳閱于任何第三方或用于其它任何目的。

XXX律師事務(wù)所

2014年 月

第三篇：律師盡職調(diào)查

律師盡職調(diào)查

一、律師盡職調(diào)查概念

律師盡職調(diào)查，是指律師接受當(dāng)事人的委托，對(duì)當(dāng)事人指定的有業(yè)務(wù)關(guān)系的企業(yè)的規(guī)模、資產(chǎn)負(fù)債、信用狀況、社會(huì)評(píng)價(jià)、出資人情況等進(jìn)行調(diào)查并出具專業(yè) 報(bào)告書的一項(xiàng)法律服務(wù)。律師盡職調(diào)查的首要目的在于為客戶提供評(píng)價(jià)目標(biāo)公司有關(guān)項(xiàng)目的法律資格以及相關(guān)項(xiàng)目的各種事項(xiàng)是否符合法律規(guī)定，最終目的則在于防范風(fēng)險(xiǎn)，避免無(wú)謂的失誤和損失。律師盡職調(diào)查的完成后，律師要給當(dāng)事人一個(gè)真實(shí)的、可靠的結(jié)論，不能有任何虛假和水分，因?yàn)槁蓭熯M(jìn)行盡職調(diào)查的目的是為了 提示與防范風(fēng)險(xiǎn)，而不是為了極力的促成交易，故律師會(huì)將法律風(fēng)險(xiǎn)要充分的向當(dāng)事人予以揭示。

二、律師盡職調(diào)查的主要內(nèi)容與范圍

律師盡職調(diào)查就是為了獲知目標(biāo)企業(yè)的重要信息并以此判斷收購(gòu)中的風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)就是通常所說(shuō)的企業(yè)并購(gòu)中存在的各種陷阱——注冊(cè)資本出資不足、債務(wù)黑洞、擔(dān)保黑洞、工資福利負(fù)擔(dān)、違法違規(guī)歷史、稅務(wù)陷阱、環(huán)保陷阱等等。

律師盡職調(diào)查范圍：

1、境內(nèi)公司的法定主體情況；包括設(shè)立、登記、股東變更、公司章程，股本總額以及變更登記情況，股東出資情況，公司是否發(fā)生過(guò)合并、分立、重組、資產(chǎn)置換、不動(dòng)產(chǎn)資產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)記錄方面有無(wú)重大問(wèn)題，是否存在股權(quán)轉(zhuǎn)讓限制。

2、公司的財(cái)產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)權(quán)狀況；土地使用權(quán)、房產(chǎn)情況；擁有的商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)狀況，主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備情況。

3、公司近期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況；持有的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)許可證照、是否發(fā)生重大債權(quán)債務(wù)情況，經(jīng)歷的訴訟、仲裁、執(zhí)行、行政處罰等情況，稅務(wù)、環(huán)保、產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)情況。

律師盡職調(diào)查包括以下主要內(nèi)容：

1、審查擬收購(gòu)目標(biāo)公司合法的主體資格

審查目標(biāo)公司的主體資格是為了確保交易的合法有效，即交易方是合法存在的，具有進(jìn)行本次交易的行為能力。對(duì)目標(biāo)公司主體的合法性的調(diào)查主要包括兩個(gè) 方便：一是其資格，即目標(biāo)公司是否依法成立并合法存續(xù)，包括其成立、注冊(cè)登記、股東情況、注冊(cè)資本交納情況、年審、公司變更、有無(wú)吊銷或注銷等。二是其是 否具備從事營(yíng)業(yè)執(zhí)照所確立的特定行業(yè)或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的特定資質(zhì)，如建筑資質(zhì)、房地產(chǎn)資質(zhì)等。

2、審查目標(biāo)公司的資產(chǎn)及財(cái)務(wù)情況

主要是核實(shí)目標(biāo)公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的權(quán)利是否有瑕疵，是否設(shè)定了各種擔(dān)保，權(quán)利的行使、轉(zhuǎn)讓是否有所限制等。其次是審察目標(biāo)公司的各項(xiàng)債權(quán)的實(shí)現(xiàn)是否有保障，是否會(huì)變成不良債權(quán)等，以確保收購(gòu)方取得的目標(biāo)公司的財(cái)產(chǎn)關(guān)系清楚明白，權(quán)利無(wú)瑕疵，無(wú)法律上的障礙。

3、審查目標(biāo)公司的債權(quán)債務(wù)情況

目標(biāo)公司的各種負(fù)債會(huì)增大收購(gòu)方的責(zé)任，因?yàn)檫@些債務(wù)在收購(gòu)后還是由目標(biāo)公司承擔(dān)的，當(dāng)然，債務(wù)剝離式的收購(gòu)除外。還有一些因權(quán)利義務(wù)不清楚而發(fā)生 爭(zhēng)議，將來(lái)肯定會(huì)提起訴訟或被起訴的情況將為收購(gòu)方的責(zé)任增加不確定性。這時(shí)，律師就要對(duì)目標(biāo)公司是否有責(zé)任、責(zé)任的大小等進(jìn)行分析，研究，將它們定性、定量，為收購(gòu)方進(jìn)行談判提供合理的依據(jù)。

4、重要交易合同

對(duì)于公司的存續(xù)與發(fā)展相當(dāng)重要的交易合同，是收購(gòu)方律師仔細(xì)審查的重要對(duì)象，這些合同通常包括長(zhǎng)期購(gòu)買或供應(yīng)合同、技術(shù)許可合同、大額貸款合同、公 司擔(dān)保合同、代理合同、特許使用合同、關(guān)聯(lián)交易合同等等。律師對(duì)這些合同進(jìn)行審查，目的是：第一，確定收購(gòu)?fù)瓿珊笫召?gòu)方并不會(huì)喪失合同中規(guī)定的預(yù)期利益，這是因?yàn)椋行┕局阅軌蚝炗喌囊恍┲匾暮贤抢昧似涔敬蠊蓶|的關(guān)系，所以，這種合同中往往規(guī)定，當(dāng)目標(biāo)公司因被收購(gòu)等原因出現(xiàn)控制權(quán)變化時(shí)，該合同將需提前履行支付義務(wù)，或終止使用權(quán)或相關(guān)權(quán)利。第二，確定這些合同中權(quán)利義務(wù)是否平衡，目標(biāo)公

司是否處于重大不利的情形中。

5、知識(shí)產(chǎn)權(quán)

知識(shí)產(chǎn)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)具有重要的價(jià)值。律師應(yīng)審查知識(shí)產(chǎn)權(quán)的權(quán)屬情況（所有還是通過(guò)許可協(xié)議使用），有效期限情況，有無(wú)分許可、是否存在有關(guān)侵權(quán)訴訟等等。

6、審查目標(biāo)公司的管理人員與普通員工的安排

目標(biāo)公司的雇傭人員的數(shù)額，目標(biāo)公司是否對(duì)重要人員進(jìn)行了相應(yīng)的激勵(lì)措施，是否存在對(duì)此次并購(gòu)造成障礙的勞動(dòng)合同，這些都需要在盡職調(diào)查時(shí)充分注意 到，并提出可行的解決方案或規(guī)避措施。對(duì)于目標(biāo)公司的普通職工，一般只審查公司的勞務(wù)合同范本，但是對(duì)于董事等高級(jí)管理人員則需逐一審查其服務(wù)協(xié)議的主要 內(nèi)容。這種審查是看其薪酬水平以及如果將其解聘公司所需要的補(bǔ)償數(shù)額。

7、對(duì)目標(biāo)公司治理結(jié)構(gòu)、規(guī)章制度的調(diào)查。

對(duì)目標(biāo)公司治理結(jié)構(gòu)、規(guī)章制度的調(diào)查主要是審查目標(biāo)公司的章程、股東會(huì)決議、董事會(huì)議事規(guī)則、董事會(huì)決議、公司規(guī)章制度等文件。對(duì)這些文件的審查，主要是審查公司股東會(huì)、董事會(huì)的權(quán)力，公司重大事項(xiàng)的表決、通過(guò)程序等相關(guān)信息以確定本次收購(gòu)是否存在程序上的障礙，是否獲得了合法的授權(quán)等等，以確保本 次收購(gòu)交易的合法、有效，避免可能爭(zhēng)議的發(fā)生。

8、對(duì)目標(biāo)公司是否存在重大訴訟或仲裁的調(diào)查

公司的訴訟或仲裁活動(dòng)直接關(guān)系到公司的責(zé)任和損失的可能。律師的審查將注重于這些訴訟或仲裁勝訴的可能性，以及由此可能產(chǎn)生的法律費(fèi)用和賠償責(zé)任的開支。

對(duì)于律師的律師盡職調(diào)查對(duì)象來(lái)說(shuō)，其規(guī)模的大小不同，從事的行業(yè)也千差萬(wàn)別，其律師盡職調(diào)查報(bào)告的使用目的不同，所以每一個(gè)盡職調(diào)查項(xiàng)目都有自己的特點(diǎn)，都是獨(dú)一無(wú)二的。律師要根據(jù)具體情況，設(shè)計(jì)出不同的調(diào)查文件，通過(guò)勤勉、認(rèn)真的分析研究得出結(jié)論。

三、律師盡職調(diào)查業(yè)務(wù)的方法

1、了解公司的具體情況，會(huì)見公司代表，為盡職調(diào)查打好基礎(chǔ)。

2、認(rèn)真組織《盡職調(diào)查文件清樣單》，詳細(xì)編寫《盡職調(diào)查問(wèn)卷表》，向境內(nèi)公司索要相關(guān)文件和資料。

3、查閱境內(nèi)公司是否按文件清單和問(wèn)卷表提供了相關(guān)證照、股東會(huì)決議、董事會(huì)決議、驗(yàn)資報(bào)告、事關(guān)公司的重大合同、完稅憑證、以及答卷資料，對(duì)收取的各種材料和憑證一一進(jìn)行分類編號(hào)，作為附件。

4、向行政登記機(jī)關(guān)查閱相關(guān)許可、批準(zhǔn)文件、檔案材料。

5、同公司所在地政府、主管部門、職能機(jī)關(guān)核實(shí)相關(guān)公司情況。

6、要求公司提交表明其提供的所有材料、資料憑證真實(shí)、內(nèi)容屬實(shí)、無(wú)重大遺漏的聲明書。

四、律師進(jìn)行律師盡職調(diào)查的一般操作程序

1、就委托項(xiàng)目與當(dāng)事人簽訂委托合同；

2、律師與當(dāng)事人目標(biāo)公司就盡職調(diào)查簽署保密協(xié)議；

3、根據(jù)盡職調(diào)查的范圍和內(nèi)容準(zhǔn)備盡職調(diào)查清單，設(shè)計(jì)盡職調(diào)查提綱；

4、目標(biāo)公司在律師指導(dǎo)下搜集所有相關(guān)材料；

5、律師進(jìn)行具體調(diào)查，并依據(jù)調(diào)查結(jié)果出具調(diào)查報(bào)告，律師出具盡職調(diào)查的法律意見。

轉(zhuǎn)自網(wǎng)絡(luò)。

第四篇：不良貸款收購(gòu)中律師盡職調(diào)查操作要點(diǎn)

不良貸款收購(gòu)中律師盡職調(diào)查操作要點(diǎn)

收購(gòu)銀行不良貸款并進(jìn)行處置是金融資產(chǎn)管理公司的重要業(yè)務(wù)，律師事務(wù)所作為第三方中介機(jī)構(gòu)，因具備職業(yè)優(yōu)勢(shì)和專業(yè)能力去調(diào)查不良貸款中借款人、擔(dān)保人的資產(chǎn)狀況并對(duì)相應(yīng)法律關(guān)系和法律風(fēng)險(xiǎn)作出判斷和揭示，從而在金融資產(chǎn)管理公司收購(gòu)商業(yè)銀行不良貸款業(yè)務(wù)中發(fā)揮著極其重要的作用。本文作者根據(jù)自身的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，歸納了金融資產(chǎn)管理公司在不良資產(chǎn)處置過(guò)程中律師盡職調(diào)查這一傳統(tǒng)法律服務(wù)的一些操作要點(diǎn)，希望能夠?qū)β蓭熗衅鸬絽⒖甲饔谩?/p>

一、盡調(diào)的準(zhǔn)備

（一）人員準(zhǔn)備

盡職調(diào)查工作量繁重，委托方往往要求律師在短時(shí)間內(nèi)完成任務(wù)。因此必須組成一個(gè)盡調(diào)小組或者團(tuán)隊(duì)，一般不少于3人。團(tuán)隊(duì)成員必須熟悉借貸、擔(dān)保、時(shí)效、債權(quán)轉(zhuǎn)讓、合同效力等法律法規(guī)和對(duì)應(yīng)的司法解釋，同時(shí)應(yīng)熟練掌握一定計(jì)算機(jī)技能，以便提高工作效率。

（二）盡調(diào)安排

凡事預(yù)則立、不預(yù)則廢。盡職調(diào)查需要有一個(gè)科學(xué)合理的安排，在盡調(diào)正式開展前，應(yīng)當(dāng)形成盡調(diào)的整體思路，明確盡調(diào)的目的和內(nèi)容，確定有關(guān)盡調(diào)事項(xiàng)的先后順序，提前準(zhǔn)備好需要查詢清單及盡調(diào)需要攜帶的材料。需要委托方和銀行協(xié)助配合的，一定要提前溝通，以免造成不必要的麻煩和困難。

二、盡調(diào)的實(shí)施

不良貸款盡職調(diào)查一般包括查閱銀行貸款檔案、實(shí)地調(diào)查和到相關(guān)政府部門查詢幾個(gè)步驟，同時(shí)結(jié)合網(wǎng)絡(luò)查詢和訪談，進(jìn)一步完善盡調(diào)內(nèi)容。

（一）閱檔

閱檔是盡職調(diào)查工作的第一步，很重要。對(duì)相關(guān)法律風(fēng)險(xiǎn)的分析研究以及后續(xù)的部門調(diào)查及實(shí)地考察主要建立閱檔基礎(chǔ)之上。

對(duì)貸款檔案（即債權(quán)資料）進(jìn)行核查并提取有價(jià)值的信息，應(yīng)根據(jù)事先準(zhǔn)備好的《盡職調(diào)查信息采集表》對(duì)相關(guān)資料拍照留存。如果時(shí)間充裕，建議攜帶手提電腦，閱檔的同時(shí)根據(jù)《盡職調(diào)查信息采集表》錄入信息。此處需要提醒的是，如果選擇性的拍攝，這樣可能會(huì)造成在后期出具法律意見書時(shí)漏掉一些信息，但客觀上又難以再去調(diào)取。因此，為了保證盡調(diào)的完整性和準(zhǔn)確性，盡可能地將所有檔案都進(jìn)行拍照。

《盡職調(diào)查信息采集表》需要采集的主要內(nèi)容包括：

1、借款人情況：法定代表人、注冊(cè)資本、經(jīng)營(yíng)期限及范圍、經(jīng)營(yíng)狀態(tài)、信用狀態(tài)等。

2、借款情況：有幾筆借款、是否是借新還舊的合同、合同號(hào)、債務(wù)人地址和聯(lián)系方式、合同金額、合同借款起止日期等。

3、擔(dān)保情況：

（1）保證擔(dān)保：合同編號(hào)、保證人身份信息、保證期間、擔(dān)保金額、保證人地址和聯(lián)系方式，如為公司擔(dān)保則要審查是否有股東會(huì)決議等。

（2）抵押擔(dān)保：合同編號(hào)、抵債權(quán)期間、抵押人、擔(dān)保金額、抵押物具體信息、原評(píng)估價(jià)值、查封情況及查封日期、拍賣信息等。

4、催收記錄及訴訟資料：催收通知書、訴狀、強(qiáng)制執(zhí)行公證書、判決以及查封、凍結(jié)裁定等。

5、銀行對(duì)不良貸款進(jìn)行處置的相關(guān)文件：發(fā)放貸款時(shí)的調(diào)查報(bào)告、逾期后銀行工作人員對(duì)債務(wù)人的走訪記錄、形成不良后的內(nèi)部報(bào)告及審核意見等。

（二）實(shí)地調(diào)查

實(shí)地調(diào)查主要是指對(duì)抵押物（一般為房產(chǎn)）的實(shí)地調(diào)查，根據(jù)情況也需要對(duì)債務(wù)人、保證人進(jìn)行調(diào)查和訪談。

1、對(duì)抵押物的實(shí)地調(diào)查。

對(duì)抵押房產(chǎn)的實(shí)地調(diào)查必不可少，因?yàn)榈盅何锏膶?shí)際情況可能已經(jīng)發(fā)生變化，如有的房產(chǎn)對(duì)外出租，有的已破損閑置或已拆除。實(shí)地查看最好能夠由銀行市場(chǎng)部工作人員協(xié)助帶路，但是事先一定要先跟銀行充分溝通，并確定具體的時(shí)間。查看抵押物要拍照留存。要記錄抵押物的位置、外觀、使用情況（自有、占用、借用、租賃或閑置）及使用人名稱，相鄰情況等，以便于委托方綜合其他信息對(duì)房產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，判斷房產(chǎn)的價(jià)值和處置的可行性。

2、對(duì)債務(wù)人、保證人的實(shí)地調(diào)查。

如要對(duì)債務(wù)人、保證人進(jìn)行實(shí)地走訪，一方面是和企業(yè)負(fù)責(zé)人約談，了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況及資產(chǎn)狀況、對(duì)外投資即債權(quán)等。另一方面是要查看企業(yè)的辦公場(chǎng)所、實(shí)際經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，在盡可能的條件下拍攝其辦公場(chǎng)所的照片，但從實(shí)踐中來(lái)講，一旦列入不良，很多債務(wù)人及負(fù)責(zé)人都不予配合，可通過(guò)鄰居及其他相關(guān)知情人士進(jìn)行了解。

（三）部門查詢

部門查詢主要指對(duì)債務(wù)人及擔(dān)保人的經(jīng)營(yíng)情況、資產(chǎn)狀況及涉訴情況到相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查，包括但不限于到工商、房產(chǎn)、車輛、法院等部門。有的部門可能需立案證明才予以調(diào)查，調(diào)查過(guò)程中要注意和對(duì)方的溝通方式，要隨機(jī)應(yīng)變，爭(zhēng)取查到盡量多的有效信息。

四、法律意見書

作為律師而言，受金融資產(chǎn)管理公司的委托在進(jìn)行了前述法律盡職調(diào)查的過(guò)程以后，最終是要形成書面的法律盡職調(diào)查意見書，交付工作成果，以供資產(chǎn)管理公司收購(gòu)并處置不良資產(chǎn)參考。

法律意見書應(yīng)當(dāng)由一個(gè)人統(tǒng)一定稿，主要包括以下幾方面的內(nèi)容：借款人基本情況、貸款情況（包括貸款發(fā)放情況和貸款擔(dān)保情況）、訴訟時(shí)效及債權(quán)涉訴情況、借款人和保證人主要資產(chǎn)情況（房產(chǎn)、車輛、對(duì)外投資及債權(quán)）、結(jié)論性法律意見。

法律意見書應(yīng)客觀真實(shí)，盡可能的將所有能夠落實(shí)清楚的事項(xiàng)清晰闡述，對(duì)債權(quán)銀行、司法行政機(jī)關(guān)不予配合查詢、不能提供或取得的相關(guān)盡調(diào)資料應(yīng)當(dāng)明確說(shuō)明，對(duì)于無(wú)法查詢或者不確定的信息應(yīng)當(dāng)揭示。

法律意見書不僅要對(duì)債權(quán)資料的真實(shí)性、有效性、合法性進(jìn)行分析判斷，還需根據(jù)盡職調(diào)查的結(jié)果結(jié)合每戶貸款的具體情況，提示存在的法律風(fēng)險(xiǎn)并對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的防范提出建議，以使委托方客觀了解擬收購(gòu)不良貸款的實(shí)際情況，獲知投資存在的風(fēng)險(xiǎn)。

五、結(jié)束語(yǔ)

法律盡職調(diào)查意義重大，目的是呈現(xiàn)債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)狀況，確定債權(quán)的客觀價(jià)值。所以律師在為金融資產(chǎn)管理公司提供盡職調(diào)查法律服務(wù)時(shí)絕對(duì)不能流于形式，而應(yīng)在法律允許范圍內(nèi)窮盡一切手段和方法，為金融資產(chǎn)管理公司收購(gòu)不良貸款提供切實(shí)的法律依據(jù)。

第五篇：信貸業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作規(guī)范(參考)

信貸業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作規(guī)范（試行）

第一章

總則

第一條 為進(jìn)一步規(guī)范貸前調(diào)查工作，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)，提高資產(chǎn)質(zhì)量，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)以及本公司的有關(guān)規(guī)定，特制定本工作規(guī)范。

第二條 本規(guī)范適用于本公司非自然人客戶各類本、外幣信貸業(yè)務(wù)，具體包括各類貸款、融資、貼現(xiàn)、信貸證明、擔(dān)保、反擔(dān)保等。

第三條 貸前調(diào)查是所有信貸業(yè)務(wù)的必經(jīng)環(huán)節(jié)，任何信貸業(yè)務(wù)未經(jīng)貸前調(diào)查不得直接進(jìn)入審批決策程序。

第四條 本規(guī)范規(guī)定了貸前調(diào)查的基本要求和一般程序，對(duì)于特殊信貸業(yè)務(wù)，應(yīng)按照各業(yè)務(wù)品種的特別要求，增加相關(guān)調(diào)查內(nèi)容。

第二章 貸前調(diào)查的原則

第五條 信貸業(yè)務(wù)貸前調(diào)查實(shí)行雙人調(diào)查、實(shí)地查看、真實(shí)反映和分級(jí)別調(diào)查的原則。

雙人調(diào)查原則是指每筆信貸業(yè)務(wù)必須至少由主辦、協(xié)辦兩名信貸人員調(diào)查，并在調(diào)查報(bào)告中簽署明確意見。

實(shí)地查看原則是指主辦、協(xié)辦信貸人員必須通過(guò)座談、現(xiàn)場(chǎng)查看、查賬等方式對(duì)申請(qǐng)人、保證人及抵（質(zhì)）押品進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，核實(shí)所提供資料和財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性，現(xiàn)場(chǎng)查看申請(qǐng)人、保證人的經(jīng)營(yíng)管理情況、資產(chǎn)分布狀況和抵（質(zhì)）押品的現(xiàn)狀。

真實(shí)反映原則是指主辦、協(xié)辦信貸人員實(shí)事求是，真實(shí)反映貸前調(diào)查所了解的情況，不回避風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。如果調(diào)查人員經(jīng)過(guò)深入調(diào)查，提出了不予貸款的明確意見，任何人不得要求調(diào)查人員更改意見。出具正式調(diào)查報(bào)告后，任何人員不得在原稿上作原則性更改；如確需作原則性修改，應(yīng)另附說(shuō)明。

分級(jí)別調(diào)查原則是指根據(jù)單戶信貸業(yè)務(wù)余額的大小，分級(jí)組織信貸調(diào)查。調(diào)查權(quán)限如下：

1、所有信貸業(yè)務(wù)，主辦、協(xié)辦信貸人員必須赴實(shí)地考察（條件允許的由風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理陪同）；

2、申請(qǐng)借款金額超過(guò)300萬(wàn)元的，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理必須赴實(shí)地考察；

3、申請(qǐng)借款金額超過(guò)500萬(wàn)元的，申報(bào)單位部門經(jīng)理必須赴實(shí)地考察；

4、申請(qǐng)借款超過(guò)1000萬(wàn)元的，申報(bào)單位總經(jīng)理必須赴實(shí)地考察；

5、情況復(fù)雜、風(fēng)險(xiǎn)難以判斷的，申報(bào)單位總經(jīng)理認(rèn)為必要的，可邀請(qǐng)?jiān)u審會(huì)

（十七）本公司認(rèn)為需要提供的其他文件及證明等。

上述資料中收?qǐng)?zhí)的復(fù)印件，須由單位在復(fù)印件上加蓋公章（單頁(yè)）或加蓋騎縫章（多頁(yè)），調(diào)查人員必須加蓋“與原件核對(duì)無(wú)誤”戳記。

特殊信貸業(yè)務(wù)須根據(jù)業(yè)務(wù)品種的要求對(duì)上述資料進(jìn)行必要的增減。非首次發(fā)生的信貸業(yè)務(wù)或低風(fēng)險(xiǎn)信貸業(yè)務(wù)可以對(duì)上述資料適當(dāng)簡(jiǎn)化，但資料簡(jiǎn)化不得影響信貸業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性和完整性。

第四章 借款人基本情況調(diào)查與分析

第七條 對(duì)申請(qǐng)人背景的調(diào)查與分析

（一）通過(guò)驗(yàn)看申請(qǐng)人經(jīng)過(guò)年檢的營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本原件、法人代碼證原件，確認(rèn)申請(qǐng)人主體資格和經(jīng)營(yíng)范圍的合法性。必要時(shí)可到工商登記機(jī)關(guān)（或主管部門）進(jìn)一步查實(shí)；

（二）通過(guò)查驗(yàn)公司章程、驗(yàn)資報(bào)告等材料核實(shí)申請(qǐng)人的注冊(cè)資本及實(shí)收資本、股權(quán)結(jié)構(gòu)（投資方及出資方式、比例）、主導(dǎo)產(chǎn)品，分析申請(qǐng)人所處的行業(yè)、經(jīng)營(yíng)類型、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、企業(yè)的實(shí)際控制者及關(guān)聯(lián)企業(yè)；

（三）調(diào)查申請(qǐng)人的產(chǎn)權(quán)演變歷史和近年來(lái)在人事、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略等方面的重大調(diào)整情況，分析企業(yè)管理層的經(jīng)營(yíng)作風(fēng)是否穩(wěn)健。

第八條 管理水平和信用狀況調(diào)查與分析

（一）通過(guò)調(diào)查董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理等關(guān)鍵管理人員的履歷、管理經(jīng)驗(yàn)、業(yè)績(jī)、個(gè)人品德和信用情況，分析與判斷申請(qǐng)人的管理層素質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)；

（二）通過(guò)實(shí)地走訪企業(yè)的職能部門，調(diào)查企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全程度、產(chǎn)生重大決策的程序等管理方面的情況；

（三）必要時(shí)通過(guò)政府機(jī)關(guān)、企業(yè)的往來(lái)銀行、供應(yīng)商、產(chǎn)品用戶、企業(yè)雇員等，調(diào)查企業(yè)在遵規(guī)守法、償還貸款、結(jié)清貨款、雇員滿意程度等方面的情況，判斷企業(yè)的信用水平。

第五章 申請(qǐng)人經(jīng)營(yíng)狀況調(diào)查與分析

第九條 申請(qǐng)人經(jīng)營(yíng)情況的調(diào)查與分析側(cè)重于企業(yè)主導(dǎo)產(chǎn)品（或主要經(jīng)營(yíng)、主要投資等，下同）、市場(chǎng)營(yíng)銷、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等四個(gè)方面。

第十條 主導(dǎo)產(chǎn)品的調(diào)查與分析。對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)，通過(guò)調(diào)查申請(qǐng)人的主導(dǎo)產(chǎn)品及其構(gòu)成情況和這些主導(dǎo)產(chǎn)品所處的生命周期、技術(shù)先進(jìn)性、生產(chǎn)設(shè)備領(lǐng)先性、獲得原材料的難易程度和后續(xù)產(chǎn)品的研發(fā)能力，分析判斷主導(dǎo)產(chǎn)品的生命力與競(jìng)

第十五條 經(jīng)濟(jì)實(shí)力分析。通過(guò)比較申請(qǐng)人在行業(yè)中凈資產(chǎn)額、資產(chǎn)總額、固定資產(chǎn)總額（如已經(jīng)設(shè)定擔(dān)保，應(yīng)詳細(xì)列明）、銷售額、凈利潤(rùn)等狀況分析其經(jīng)濟(jì)實(shí)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

第十六條 經(jīng)營(yíng)能力分析。通過(guò)測(cè)算和比較銷售利潤(rùn)率、凈利潤(rùn)率等指標(biāo)對(duì)申請(qǐng)人的盈利水平、盈利穩(wěn)定性和持久性做出分析和判斷。通過(guò)測(cè)算和比較應(yīng)收賬款回收期、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收及存貨增長(zhǎng)速度是否超過(guò)銷售收入的增長(zhǎng)速度等對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力進(jìn)行判斷。

第十七條 負(fù)債結(jié)構(gòu)分析。通過(guò)測(cè)算與比較資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)性比率、長(zhǎng)短期負(fù)債結(jié)構(gòu)、銀行負(fù)債明細(xì)，分析并判斷公司負(fù)債總量、結(jié)構(gòu)是否合理、償債能力是否充足。

第十八條 變現(xiàn)能力分析。通過(guò)測(cè)算與比較流動(dòng)資產(chǎn)的質(zhì)量及流動(dòng)比、速動(dòng)比和銀行借款等剛性負(fù)債占流動(dòng)負(fù)債的比重，分析并判斷企業(yè)償債壓力大小及短期償債能力強(qiáng)弱。

第十九條 現(xiàn)金流量分析。通過(guò)計(jì)算過(guò)去、預(yù)測(cè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和凈流量的情況，分析申請(qǐng)人現(xiàn)金流量的歷史狀況及還款情況，判斷申請(qǐng)人的還款資金來(lái)源及其穩(wěn)定性，確定其是否具備償還能力。對(duì)于短期資產(chǎn)業(yè)務(wù)，重點(diǎn)分析正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的凈現(xiàn)金流量是否能夠及時(shí)和足額償還貸款本息。對(duì)于中長(zhǎng)期業(yè)務(wù)，重點(diǎn)分析未來(lái)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中是否能夠產(chǎn)生足夠的凈現(xiàn)金流量?jī)斶€本息。

第二十條 根據(jù)上述對(duì)經(jīng)濟(jì)實(shí)力、經(jīng)營(yíng)能力、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)和現(xiàn)金流量的分析和風(fēng)險(xiǎn)度評(píng)估，綜合評(píng)價(jià)申請(qǐng)人是否具備再舉債能力和到期償還貸款能力。

第七章 借款用途和還款來(lái)源調(diào)查與分析

第二十一條 通過(guò)實(shí)地調(diào)查和分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量，分析申請(qǐng)人直接的、真實(shí)的借款用途，判斷該用途是否合法合理、是臨時(shí)性周轉(zhuǎn)還是鋪底性資金、是用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)還是用于償債納稅。對(duì)于直接與某筆交易相關(guān)的業(yè)務(wù)，還要詳細(xì)調(diào)查該業(yè)務(wù)的背景、該業(yè)務(wù)是否合法等。

第二十二條 還款來(lái)源調(diào)查。按照本規(guī)范第六章的要求對(duì)申請(qǐng)人還款能力和未來(lái)現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)，調(diào)查落實(shí)還款來(lái)源的可靠性。如果還款來(lái)源依賴于與貸款用途有關(guān)的某筆交易順利完成，重點(diǎn)調(diào)查這筆交易順利完成的可能性，如果還款來(lái)源屬于某項(xiàng)非經(jīng)營(yíng)性的現(xiàn)金收入，重點(diǎn)調(diào)查該筆現(xiàn)金收入來(lái)源是否可靠。通過(guò)上述調(diào)查分析，確認(rèn)申請(qǐng)人還款計(jì)劃的合理性。

第十章 撰寫信貸調(diào)查報(bào)告

第三十條 信貸人員在充分的調(diào)查分析之后，撰寫信貸調(diào)查報(bào)告。信貸調(diào)查報(bào)告要求內(nèi)容詳實(shí)，論據(jù)充分、觀點(diǎn)顯明；既有定性分析、又有定量分析；既有總量分析、又有明細(xì)分析。

第三十一條 信貸調(diào)查報(bào)告一般應(yīng)包括以下內(nèi)容（代調(diào)查報(bào)告格式）：

（一）基本情況。借款人注冊(cè)登記情況和股權(quán)結(jié)構(gòu)、發(fā)展歷史、關(guān)聯(lián)關(guān)系、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、職工人數(shù)及構(gòu)成等。

（二）經(jīng)營(yíng)者素質(zhì)。借款人法定代表人和其他領(lǐng)導(dǎo)層成員的學(xué)識(shí)、經(jīng)歷、業(yè)績(jī)、品德、個(gè)人信用狀況、經(jīng)營(yíng)管理能力和歷史經(jīng)營(yíng)記錄等。

（三）經(jīng)營(yíng)情況分析。介紹借款人主導(dǎo)產(chǎn)品、市場(chǎng)營(yíng)銷情況、固定資產(chǎn)情況、上下游客戶情況、水電費(fèi)繳費(fèi)、納稅情況、銀行資金回籠情況等。分析經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)前景，核實(shí)銷售收入。

（四）財(cái)務(wù)狀況分析。借款人的盈利能力、償債能力、資金營(yíng)運(yùn)能力、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)及變動(dòng)情況、現(xiàn)金流量分析等。

（五）借款用途分析。根據(jù)借款人的申請(qǐng)，結(jié)合企業(yè)資金周轉(zhuǎn)情況及相關(guān)購(gòu)銷合同或訂單，分析融資需求的真實(shí)性、合理性，驗(yàn)證產(chǎn)生融資需求的真實(shí)原因。貸款期限應(yīng)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期相銜接，力爭(zhēng)做到還款方式和還款計(jì)劃與借款人現(xiàn)金流相匹配。

（六）還款來(lái)源分析。對(duì)申請(qǐng)人本次融資還款來(lái)源和還款計(jì)劃安排情況的介紹，對(duì)融資期限內(nèi)現(xiàn)金流量的分析說(shuō)明，評(píng)價(jià)還款來(lái)源可靠性。

（七）擔(dān)保分析。對(duì)擔(dān)保物權(quán)屬、狀況、流動(dòng)性（變現(xiàn)能力）、安全性、價(jià)值、價(jià)格及其趨勢(shì)，估價(jià)方法和抵押率等的分析說(shuō)明。保證人的主體資格、經(jīng)營(yíng)情況、發(fā)展前景、財(cái)務(wù)狀況、融資情況、對(duì)外擔(dān)保情況、信用狀況、與借款人的關(guān)聯(lián)關(guān)系、保證能力等的分析說(shuō)明。

（八）歷史合作情況及合作潛力分析。對(duì)于有過(guò)合作歷史的借款人分析歷史還本付息情況、收益情況、貸款分類級(jí)次情況及原因等。分析借款人的特殊業(yè)務(wù)背景及可能帶來(lái)的相關(guān)業(yè)務(wù)情況。

（九）風(fēng)險(xiǎn)分析及控制措施。提出信貸業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和防范措施以及貸后管理的要求。

（十）調(diào)查結(jié)論及業(yè)務(wù)方案。明確提出貸與不貸，以及業(yè)務(wù)品種、幣種、金額、期限、利率、用途、還款來(lái)源、擔(dān)保方式、還款方式等基本要素。