第一篇：集團公司經(jīng)濟活動分析提綱

中 國 國 電 集 團 公 司

經(jīng) 濟 活 動 分 析 提 綱

計 劃 發(fā) 展 部 2005年6月

中國國電集團公司經(jīng)濟活動分析提綱

目 錄

第一部分、分公司所屬區(qū)域經(jīng)濟運行情況分析.................................................3

1、分公司所屬區(qū)域內(nèi)經(jīng)濟增長形勢分析.........................................................3

2、分公司所屬區(qū)域內(nèi)電力市場形勢分析.........................................................3

3、分公司所屬區(qū)域內(nèi)煤炭市場分析.................................................................3 第二部分、生產(chǎn)經(jīng)營情況分析...............................................................................4

1、生產(chǎn)經(jīng)營指標分析...........................................................................................4 1.1安全生產(chǎn)分析...............................................................................................4 1.2生產(chǎn)經(jīng)營分析...............................................................................................4 1.3資產(chǎn)經(jīng)營分析...............................................................................................5 1.4人力資源與勞動工資分析..........................................................................6

2、固定資產(chǎn)投資分析...........................................................................................6 第三部分、存在的問題及解決措施.......................................................................7 附

表...........................................................................................................................8 附表一： 2005年上半年生產(chǎn)經(jīng)營指標總體情況表.......................................8 附表二： 2005年上半年燃料供應情況表........................................................8 附表三： 2005年上半年生產(chǎn)經(jīng)營完成情況及全年預測表..........................8 附表四： 電源項目投資完成情況表..................................................................8 附表五： 電源項目資金到位情況表..................................................................8

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第一部分、分公司所屬區(qū)域經(jīng)濟運行情況分析

1、分公司所屬區(qū)域內(nèi)經(jīng)濟增長形勢分析

主要分析分公司所屬區(qū)域內(nèi)國民經(jīng)濟發(fā)展形勢，GDP增長速度以及同期比較，對2005年分公司所屬區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展形勢進行預測等。

2、分公司所屬區(qū)域內(nèi)電力市場形勢分析

主要分析分公司所屬區(qū)域內(nèi)分省份的行業(yè)用電情況，預測年度后期用電量的變化趨勢，及各省電網(wǎng)經(jīng)營企業(yè)的售電量和購電量分析。

主要分析分公司所屬區(qū)域內(nèi)電力市場供需形勢及預測，包括發(fā)電量增長情況、最高負荷增長、設備平均利用小時、電力電量平衡情況等。

建議按五大發(fā)電集團公司口徑分析集團公司的市場份額。

3、分公司所屬區(qū)域內(nèi)煤炭市場分析

主要分析所屬區(qū)域內(nèi)煤炭市場供需形勢，包括區(qū)域內(nèi)煤炭價格、煤炭生產(chǎn)能力，貯量，運輸能力，煤炭耗量，電力熱力生產(chǎn)耗煤情況等。重點分析預測年度后期煤炭供應形勢及煤電價格的變化趨勢。

（備注:此部分僅限分公司）

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第二部分、生產(chǎn)經(jīng)營情況分析

1、生產(chǎn)經(jīng)營指標分析

分析生產(chǎn)經(jīng)營指標完成情況及全年完成情況預測，要與去年同期和2005年集團公司目標責任書（綜合計劃）相比較。重點分析目前生產(chǎn)經(jīng)營上存在的主要問題和原因，以及解決的措施及建議。

請認真填寫附表一“2005年上半年生產(chǎn)經(jīng)營指標總體情況表”，分公司（子公司）負責所屬企業(yè)此表的匯總。1．1安全生產(chǎn)分析

分析安全生產(chǎn)指標和主設備可靠性指標完成情況，要與去年同期和2005年集團公司目標責任書（綜合計劃）相比較。重點分析重大傷亡事故、設備損壞事故等，并要說明原因。對非計劃停運情況和非計劃降出力情況進行分析。1．2生產(chǎn)經(jīng)營分析

--產(chǎn)量分析

發(fā)電量、售電量、上網(wǎng)電量和供熱量完成情況分析，要與去年同期和2005年集團公司目標責任書（綜合計劃）相比較，重點分析發(fā)電量（利用小時）增減原因，并對全年完成情況進行預測，說明預測的依據(jù)。

熱力市場的現(xiàn)狀及潛在供需形勢分析。

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--燃料管理分析

煤炭庫存、煤炭價格完成情況分析，要與去年同期和2005年集團公司目標責任書（綜合計劃）相比較。預測下半年煤炭供需趨勢及全年煤炭價格的預計完成情況，已簽訂下半年煤炭供貨合同的，要特別說明合同期限和合同價格。

請認真填報附表二“2005年上半年燃料供應情況表 ”，分公司（子公司）負責所屬企業(yè)此表的匯總。

--能耗分析

供電、供熱標準煤耗完成情況分析，發(fā)電、供熱廠用電率完成情況分析，要與去年同期和2005年集團公司目標責任書（綜合計劃）相比較，找出影響煤耗和廠用電率的主要原因。對全年的煤耗和廠用電率完成情況進行預測。

--電價、熱價、電熱費回收分析

電價、熱價，電熱費回收情況分析，要與去年同期和2005年集團公司目標責任書（綜合計劃）相比較。重點分析5月1日電價調(diào)整后對公司生產(chǎn)經(jīng)營的影響。1.3資產(chǎn)經(jīng)營分析

利潤完成情況分析，要與去年同期和2005年集團公司目標責任書（綜合計劃）相比較。重點做好電量、電價、熱量、熱價變化對收入的影響，煤量、煤價、油量、油價變化對燃料費的影響，以及對影響成本變化較大的指標進行分析。說明資產(chǎn)

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負債率、凈資產(chǎn)收益率等變化的原因，并與去年同期和本年目標相比較。對全年利潤完成情況進行預測。

請認真完成附表三“2005年上半年生產(chǎn)經(jīng)營目標完成情況及全年預測表 ”，分公司（子公司）負責所屬企業(yè)此表的匯總。1.4人力資源與勞動工資分析

說明期末職工總人數(shù)、工資總額、平均工資，勞動生產(chǎn)率完成情況，要與去年同期和2005年集團公司目標責任書（綜合計劃）相比較。對全年完成情況進行預測。

2、固定資產(chǎn)投資分析

說明電源項目核準工作的進展情況；項目目前的主要形象進度；新投產(chǎn)機組要分析生產(chǎn)運行狀況和生產(chǎn)經(jīng)營情況。

說明“本年(自開工累計)投資完成”以及“本年(自開工累計)資金到位”情況。投資完成要按建筑、安裝、設備、其它加以說明。資金到位中，在資本金分析中需要說明各股東方資本金到位明細及所占比例；融資分析包括長期貸款、短期貸款、其它資金的明細及所占比例。

請認真填寫附表四“電源項目投資完成情況表”和附表五“電源項目資金到位情況表”的填報。分公司（子公司）負責所屬企業(yè)的匯總。

（備注： 此部分的分析范圍是集團公司所有在建和新開工的電源項目單位，分公司（子公司）負責所屬項目的匯總，并

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對所屬前期項目的進展情況進行說明）。

第三部分、存在的問題及解決措施

根據(jù)企業(yè)上半年生產(chǎn)經(jīng)營情況，對照集團公司簽訂的“目標責任制”和下達的“2005年綜合計劃”，分析完成“目標責任制”和“2005年綜合計劃”過程中存在的主要問題，并提出切實可行的措施及建議。

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附 表

附表一： 2005年上半年生產(chǎn)經(jīng)營指標總體情況表 附表二：附表三：附表四：附表五： 2005年上半年燃料供應情況表

2005年上半年生產(chǎn)經(jīng)營完成情況及全年預測表 電源項目投資完成情況表

電源項目資金到位情況表 8

第二篇：企業(yè)經(jīng)濟活動分析提綱

連環(huán)替代法（因素替代法）：是把影響某一經(jīng)濟現(xiàn)象的幾個相互聯(lián)系的因素，逐個分解測定，把其中一個因素作為可變，其他因素當作不變，順序地逐個進行替代，以測定各因素對該經(jīng)濟現(xiàn)象的影響程度。

差額分析法：是連環(huán)替代法的一種簡代形式，即將連環(huán)替代法中的計算某因素變動后的指標值以及將本次計算結果與前次計算結果相比較這兩步合并為一步，直接利用各因素的變動量（也稱差額）來計算對指標的影響程度。資金習性：是指資金的變動同產(chǎn)銷量變動之間的依存關系。

資金成本：是指企業(yè)因籌集和使用資金而付出的代價。

資產(chǎn)：是指企業(yè)擁有或控制，能以貨幣計量，并能為企業(yè)提供經(jīng)濟效益的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。

均衡生產(chǎn)：是指出產(chǎn)成品或完成某些工作，在相等時間內(nèi)，在數(shù)量上基本相等或穩(wěn)定遞增。

生產(chǎn)成套性分析：是指裝配式企業(yè)生產(chǎn)各種所需的零部件與產(chǎn)成品配套的分析

產(chǎn)品質(zhì)量：是指“產(chǎn)品、過程或服務滿足規(guī)定要求的特征和特性總和”，質(zhì)量不僅指產(chǎn)品的質(zhì)量，也包括過程質(zhì)量、服務質(zhì)量。

產(chǎn)品成本：是以產(chǎn)品為成本計算對象，核算企業(yè)在產(chǎn)品生產(chǎn)過程中所發(fā)生的物質(zhì)消耗、勞動報酬以及有關費用支出

財務分析：是指為了達到預期的經(jīng)濟效果，以會計核算提供的資料為基礎，對報告期實現(xiàn)的各項財務活動及其成果進行綜合的研究和評價。

可比產(chǎn)品：是指過去曾經(jīng)生產(chǎn)過，產(chǎn)品成本資料齊全，可用于對比的產(chǎn)品

不可比產(chǎn)品：是指本年初次生產(chǎn)的新產(chǎn)品，或雖在過去曾經(jīng)生產(chǎn)過，但產(chǎn)品成本資料不齊全的產(chǎn)品的成本。流動資產(chǎn)：是指可以在一年內(nèi)或者超一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各種存款、存貨、應收款、預付款和可變現(xiàn)的有價證券等。

第一章

1、企業(yè)經(jīng)濟活動分析與統(tǒng)計、財務管理等其他專業(yè)管理學科既有區(qū)別又有聯(lián)系。前者研究企業(yè)總體的經(jīng)濟活動，并對其進行預測、控制、總結；后者則是研究企業(yè)某種職能管理活動。兩者是整體和局部的關系。同時，前者又離不開后者提供的資料，因而它與后者有密切聯(lián)系。

2、經(jīng)濟活動分析的研究對象，是企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營活動，它包括生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程以及反應生產(chǎn)經(jīng)營活動的各項經(jīng)濟指標。

3、生產(chǎn)過程是工業(yè)企業(yè)經(jīng)濟活動的中心，它一方面表現(xiàn)為具體勞動過程，即使用價值形成過程；另一方面又表現(xiàn)為抽象勞動過程，即價值形成過程。反映具體勞動成果的指標主要有品種、產(chǎn)量、和質(zhì)量；反映抽象嘮叨成果的指標主要有產(chǎn)值、銷售收入等。

4、利潤指標是衡量和評價企業(yè)經(jīng)濟活動成果的一項重要指標。

5、相互依存、相互制約的生產(chǎn)過程、生產(chǎn)耗費過程、資金運動過程、信息運動過程，構成了工業(yè)企業(yè)的經(jīng)濟活動。

6、企業(yè)經(jīng)濟活動分析的原則：實事求是原則；經(jīng)濟效益與社會效益相結合原則；事物形態(tài)指標與價值形態(tài)指標相結合原則；運用辯證觀點和系統(tǒng)分析觀點的原則。

7、企業(yè)經(jīng)濟活動分析的依據(jù)：以國家政策、法規(guī)為依據(jù)；以企業(yè)計劃與實際活動對照檢查；以企業(yè)經(jīng)濟活動資料作憑證；以調(diào)研資料作參考。

8、結構分析法有分組法、因素分析法、平衡分析法、ABC分析法等。

9、在運用連環(huán)替代法時要注意替代順序：一般原則是先替代數(shù)量指標，再替代質(zhì)量指標；同類指標中先替代基本指標，后替代從屬指標。

第二章

1、一般來說，商品供求比率達到101%至104%，基本上能夠?qū)崿F(xiàn)當年平衡，略有結余。這樣，要求社會商品購買力總額的增長速度，適當?shù)匦∮谏鐣唐妨闶劭傤~（即商品可供量）的增長速度，就可以做到留有余地。

2、恩格爾定律對研究居民生活消費結構的變動趨勢，具有下列意義：

（1）揭示了一個家庭或國家的消費結構與生活貧富程度的相關關系。（2）揭示了居民收入和食物支出數(shù)量的相關關系。（3）恩格爾系數(shù)實際上為研究消費結構提供方法論。

第三章

1、銷售收入資金率法就是根據(jù)企業(yè)全部資金占用數(shù)額與商品銷售額的比例關系，預測分析未來的全部資金需要

量。

2、資金成本的構成：（1）資金占用費是指企業(yè)支付給投資者的投資報酬。包括無風險報酬和風險報酬；（2）資金籌集費是指企業(yè)在籌資過程中發(fā)生的各種費用，包括發(fā)行費、承銷費、銀行手續(xù)費等。

3、由企業(yè)所有者投入的資金稱為權益資金。屬于利潤分配范疇。

4、企業(yè)想債權人借入的資金稱為債務資金。屬于經(jīng)營費用范疇。

5、權益資金成本率可分為普通股資金成本率、優(yōu)先股資金成本率和資產(chǎn)化留存收益資金成本率。

6、資本化留存收益資金成本率的留存收益指留存與企業(yè)的稅后利潤，包括企業(yè)提取的盈余公積以及可用于分配但尚未分配的利潤。當講留存收益轉為股東的再投資時，也就是留存收益的資本化。對于企業(yè)來說，留存收益資本化，不需經(jīng)過資金市場，因而不需要籌集費用。

7、長期債務資金成本率可分為長期債務資金成本率、銀行長期借款資金成本率。

8、長期債務資金的特點是：（1）投資報酬以利息形式支付；（2）利息率通常固定不變；（3）利息支出一般列入財務費用；（4）債務本金有確定的歸還日期

9、使用長期債務資金時，其資金占用費就是利息的支出。

10、在籌資方案的分析比較中，主要的指標是資金成本率。

11、綜合反映該方案總額的資金成本率——加權平均資金成本率。

12、資金結構是指企業(yè)不同來源的長期資金之間的比例。

13、在企業(yè)籌資總額中，可分為兩大部分，即權益資金和債務資金。

14、在期望投資收益率高于債務資金成本率的條件下，提高債務資金對權益資金的比重，權益資金收益率就能增大；反之，在期望投資收益率低于債務資金成本率的情況下，若提高債務資金對權益資金的比重，權益資金收益率就會下降，這時企業(yè)增加債務資金便沒有好處。

15、資金杠桿是使期望權益資金收益率變動的是債務資金與權益資金的比值。

16、我國《公司法》中規(guī)定企業(yè)發(fā)行公司債券，其累計總額（債務資金）不得超過公司凈資產(chǎn)（權益資金）的40%。

17、資金結構的優(yōu)化，不僅應考慮資金杠桿的作用，而且還應考慮國家對資金結構的要求。

18、機會成本是指當一種資源有多種用途時，即有多種使用的機會，但該資源用在某一方面后，就不能同時在另一方面使用而形成的損失。

19、資金的時間價值是指資金在周轉使用過程中，隨著時間的推移而產(chǎn)生的價值增量。

20、對內(nèi)資金投放方案的分析方法有多種，較常用的有非折現(xiàn)法和折現(xiàn)法。非折現(xiàn)法包括投資回收期法和投資收益率法。折現(xiàn)法包括凈現(xiàn)值法、現(xiàn)值指數(shù)法及內(nèi)含報酬率。

第四章

1、資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或控制，能以貨幣計量，并能為企業(yè)提供經(jīng)濟效益的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。

2、固定資產(chǎn)折舊是指固定資產(chǎn)在使用過程中發(fā)生的損耗。

3、固定資產(chǎn)折舊的方法包括：

（1）年限平均：又稱為直線法，是指在固定資產(chǎn)使用期內(nèi)平均分配折舊費用。每年計提的折舊是等額的。一般適用于固定資產(chǎn)的有形損耗相當均衡而不需考慮技術陳舊因素的情況，如房屋、鋪筑的道路、儲藏器、石油輸送管道、欄柵等；

（2）工作量法：這種方法比較適用能按工時總量計算的固定資產(chǎn)，一般適用于汽車以及精密儀器折舊的計提；

（3）加速法：是指在固定資產(chǎn)使用年限內(nèi)，適用的前期多提折舊，而后逐漸遞減的方法。主要有雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法。①年數(shù)總和法是按當年提的折舊額來乘以有效年數(shù)總和為基礎的遞減分數(shù)——折舊率。②雙倍余額法：在雙倍余額法下，最后兩年應將其預計殘值和清理費與固定資產(chǎn)攤余價值（即賬面凈值）平均攤銷。

4、采用平均折舊法計算的平均利潤率和凈現(xiàn)值，均小于采用快速折舊法的計算。

5、流動資產(chǎn)的主要特征：（1）流動性；（2）短期性；（3）變現(xiàn)性；（4）波動性；

6、流動資產(chǎn)的分類：（1）按實物形態(tài)不同，可把流動資產(chǎn)劃分為貨幣資產(chǎn)、存貨、債權和有價證劵。（2）按其在周轉過程中所處的領域不同，可分為生產(chǎn)性流動資產(chǎn)和流通性流動資產(chǎn)。

7、流動資產(chǎn)利用效果主要是指流動資產(chǎn)周轉率和流動資產(chǎn)利用率兩大指標。

第五章

1.（判斷）什么情況下產(chǎn)品是否繼續(xù)加工分析。分析時，一般只需考慮繼續(xù)加工后，預期增加的收入是否超過

繼續(xù)加工時所追加的成本（包括變動成本和專屬固定成本）。

2.零部件自制或外購分析，只需考慮不同方案的預期成本。第一種情況是自制零部件，而不需追加專用設備，則原使用的固定成本無需考慮，只考慮自制部件所發(fā)生的材料、運輸費、保管費等變動成本；第二種情況是自制零部件，需追加專用設備，則必須考慮變動成本的追加的專屬固定成本；第三種情況是自制零部件設備有其他途，若處購零部件，可將自制零部件設備移作他用，3.均衡生產(chǎn)，是指出產(chǎn)品或完成某些工作，在相等時間內(nèi)，在數(shù)量上基本相等或穩(wěn)定遞增。均衡生產(chǎn)既是生產(chǎn)

管理工作質(zhì)量的綜合反映，又是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動取得良好的經(jīng)濟效果的需要條件。

4.生產(chǎn)成套性分析是指裝配式企業(yè)生產(chǎn)各種所需的零部件與產(chǎn)成品配套的分析

5.產(chǎn)品質(zhì)量是指“產(chǎn)品、過程或服務滿足規(guī)定要求的特征和特性總和”，質(zhì)量不僅指產(chǎn)品的質(zhì)量，也包括過程質(zhì)

量、服務質(zhì)量

6.反映產(chǎn)品質(zhì)量的指標有兩種形式。一種是表明產(chǎn)品平均技術性能或含量指標，另一種是表明合格產(chǎn)品中，產(chǎn)

品質(zhì)量差別的等級

7.反映產(chǎn)品等級率的指標，通常有以下幾種形式：產(chǎn)品品級率、產(chǎn)品平均等級、產(chǎn)品等級系數(shù)等

8.品級率，反映某等級產(chǎn)品產(chǎn)量在合格品總產(chǎn)量中所占比重，一般來說，高等級產(chǎn)品所占比重增大，說明產(chǎn)品

質(zhì)量提高。

9.反映產(chǎn)品產(chǎn)量的指標有產(chǎn)品實物量、產(chǎn)品價值量和產(chǎn)品勞動量三種形式。

10.產(chǎn)品價值量指標有三種,即工業(yè)總產(chǎn)值、工業(yè)增加值以及成品生產(chǎn)價值。

11.工業(yè)總產(chǎn)值以貨幣表現(xiàn)的工業(yè)企業(yè)在報告期內(nèi)生產(chǎn)的工業(yè)產(chǎn)品總量

12.工業(yè)總產(chǎn)值包括成品價值、工業(yè)性作業(yè)價值和自制半成品，在產(chǎn)品期末期初差額價值

13.工業(yè)增加值是工業(yè)企業(yè)在報告期內(nèi)以貨幣表現(xiàn)的工業(yè)活動的最終成果。兩種計算方法：一是“生產(chǎn)法”，二是

“收入法”

14.成品生產(chǎn)價值指企業(yè)本身生產(chǎn)、并在報告期內(nèi)不再進行加工，經(jīng)檢驗、包裝入庫的已經(jīng)銷售和準備銷售的全

部工業(yè)產(chǎn)品（半成品）價值合計。

第六章

1.產(chǎn)品成本是以產(chǎn)品為成本計算對象，核算企業(yè)在產(chǎn)品生產(chǎn)過程中所發(fā)生的物質(zhì)消耗、勞動報酬以及有關費用

支出。

2.產(chǎn)品成本主要是由直接材料、燃料和動力、直接工資、制造費用以及廢品損失等組成3.企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品按其是否生產(chǎn)過，成本資料是否齊全，可分為可比產(chǎn)品和不可比產(chǎn)品?？杀犬a(chǎn)品是指過去曾

經(jīng)生產(chǎn)過，產(chǎn)品成本資料齊全，可用開對比的產(chǎn)品。對于可比產(chǎn)品成本，往往要求進行成本降低率和成本降低額的分析，從動態(tài)上反映產(chǎn)品成本水平的降低程度。不可比產(chǎn)品是指本年次生產(chǎn)的新產(chǎn)品，或雖在過曾經(jīng)生產(chǎn)過，但產(chǎn)品成本資料不齊全的產(chǎn)品的成本。

4.降低指標的測算步驟：1）計算上年全年預計平均單位成本。2）確定計劃各項成本項目占總成本比重。3）

確定各因素的影響程度

5.確定各因素的影響程度分別說明：1）測算由于材料消耗定額和材料價格變動而形成的節(jié)約 2）測處由勞動生

產(chǎn)率提高超過平均工資增長程度而形成的節(jié)約 3）測算由于產(chǎn)量增長超過制造費用增加而形成的節(jié)約 4）測算由于減少廢品損失而形成的節(jié)約

6.影響可比產(chǎn)品成本降低任務完成的因素:1)產(chǎn)量因素 2）產(chǎn)品單位成本 3）產(chǎn)品品種結構

7.可比產(chǎn)品成本的分析，是以上年實際成本為基礎進行比較，它反映的是本成本水平與上成本水平相

比的動態(tài)變化。

8.可比產(chǎn)品成本影響因素：1）產(chǎn)量因素 2）產(chǎn)品單位成本3）產(chǎn)品品種結構變動的影響

第七章

1.商品采購批量的控制：1）經(jīng)驗判斷法（a按商品供求狀況確定購量 b按生產(chǎn)周期確定采購批量 c按商品合理

周轉的要求確定采購批量 c按供貨單位遠近，確定采購批量）2）定理分析法（a經(jīng)濟訂貨批量法 b費用平衡法）

2.ABC分類控制法：1）A類商品種少，占用資金比重大，是重要商品，應重點控制 2）B類商品一般控制 3）

C類商品采用較簡便的辦法加控制

第八章

1.財務分析是指為了達到預期的經(jīng)濟效果，以會計核算提供的資料為基礎，對報告期實現(xiàn)的各項財務活動及其

成果進行綜合的研究和評價。

2.財務分析的必要性：進行財務分析，通過揭示和披露企業(yè)經(jīng)營狀況和理財狀況，了解企業(yè)經(jīng)營理財成績與問

題，及時采取措施，促進企業(yè)經(jīng)營理財沿著所有者財富最大化的目標

3.財務分析的基本方法：1）比率分析法 2）趨勢分析法 3）構成分析法

4.比率分析法所運用的比率種類：1）由資產(chǎn)負債表中的有關項目所構成的比率 2）由損益表中有關項目所構成的比率 3）由資產(chǎn)負債與損益表中的有關項目所構成的比率

5.比率分析法按反映的內(nèi)容不同分：1）變現(xiàn)力比率，主要有流動比率和速動比率 2）資產(chǎn)管理比率，主要有應

收賬款回收期、固定資產(chǎn)增減或更新率、固定資產(chǎn)使用率、流動資金周轉率、流動資金占用率等；3）負倆與股東權益比率，主要有借入資金與自有資金比率等 4）獲利能比率，主要有各種利潤率

6.趨勢分析法是比較各項目前后期的增減方向和幅度，以便揭示企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果的增減變化及發(fā)展趨

勢。

7.趨勢分析法的具體形式有兩種：1）采用比較財務報表（應用更廣泛）2）采用統(tǒng)計圖形式

8.編制比較財務報表，按其比較的內(nèi)容可以分為比較資產(chǎn)負債表和比較損益表；按其比較的形式可分為絕對金

額比較表和百分比比較表。

9.資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在某一時點（如月末、季末、年末）的資產(chǎn)、負債和所有者權益狀況的靜態(tài)報表。

10.分析資產(chǎn)負債表的意義在于：1）通過該表的資產(chǎn)項目，可以了解企業(yè)所擁有或控制的各種經(jīng)濟資源的分布形

態(tài)和構成情況，分析資源的配置是否合理。2）通過該表的負債項目，可以了解企業(yè)負擔的長期債務和短期債務數(shù)額以及償還時間，將有關的項目進行對比分析，便可知企業(yè)的償債能力和籌資能力 3）通過該表的所有權益項目，可以了解企業(yè)投資者對本企業(yè)資產(chǎn)所擁有的權益總額，將所有者權益與負債進行對比，可以了解企業(yè)的財務實力。4）通過不同時期資產(chǎn)債表的橫向?qū)Ρ确治龊涂v向?qū)Ρ确治?，可以了解企業(yè)資金結構的變化和財務發(fā)展趨勢。

11.資本結構比率是指債務、所有者權益與資產(chǎn)的相互關系，它反映企業(yè)的財務風險和長期償債能力。

12.企業(yè)各項資產(chǎn)的資金來源，一是債權人提供的，如銀行借款、各項應付款等；二是企業(yè)投資者提供的，如企

業(yè)所有者投資于企業(yè)的資金和企業(yè)留存的利潤。屬于債權人的稱負債，屬于投資者的稱所有者權盜。

13.資產(chǎn)負債率（又稱舉債經(jīng)營比率）它是負債總額與資產(chǎn)總額的比率。是衡量企業(yè)在多大程度上利用債權人的資金來對其資產(chǎn)進行融通以展開生產(chǎn)經(jīng)營活動的指標。

14.從債權人的角度看，他們希望資產(chǎn)債率越低越好。

15.從投資者的角度看，投資者關心的是全部資本盈利率是否超過借入款項的利率，在企業(yè)所得的全部資本利潤

率超過因借款而支付的利息率時，投資者所得到利潤就會加大。因此，從投資者的產(chǎn)場看，當全部資本利潤率高于借款利息率時，資產(chǎn)負倆率越高越好，否則反之。

16.從經(jīng)營管理者的立場看，只要不是盲目的借款，資產(chǎn)負債率越大越顯得企業(yè)活力充沛、敢冒風險、富于進取。

17.從財務管理的角度看，若企業(yè)有足夠的現(xiàn)金流量且收益比較穩(wěn)定，說明企業(yè)經(jīng)營狀況良好，還債能力較強，則提高負債比率為佳。

18.產(chǎn)權比率反映債權人提供的資本與投資者提供的資本的相對關系，反映企業(yè)基本財務結構是否穩(wěn)定。

19.產(chǎn)權比率高，是高風險、高報酬的財務結構；產(chǎn)權比率低，是低風險、低報酬的財務結構。產(chǎn)權比率同時也

表債權人投入的資本受到股東權益保障的程度，或者說是企業(yè)清算時對債權人利益的保障程度。

20.所有者權益比率是所有者權益與資產(chǎn)總額的比率，簡稱權益比率

21.周轉比率（又稱營運效率比率）是衡量企業(yè)在資產(chǎn)管理方面的效率的財務比率。包括存貨周轉率、應收帳款

周轉率、固定資產(chǎn)周轉率、總資產(chǎn)周轉率等。

22.存貨周轉率是反映存貨轉速度的比率。是衡量企業(yè)銷貨能力強弱和存貨是否過量的重要指標。

23.造成存貨周轉速度慢的原因有兩個：一是存貨有問題，要么是貨物受損，殘次品較多，要么是產(chǎn)品已過時，成為冷背滯銷貨，其變現(xiàn)的流動性大大減少，因此對這部分存貨的帳面價值應作調(diào)整以真正反映其市場價值；二是企業(yè)急于擴大銷售規(guī)模，使存貨過分充足，偏離最佳存貨水平，造成資金積壓，成本增大。

24.應收帳款周轉率反映企業(yè)管理應收幾款的效率。應收賬款周轉率越高，周轉天數(shù)較少，說明應收賬款的收回

速度越快，流動資產(chǎn)營運狀況越好，經(jīng)營效率越高

25.影響應收帳款周轉率正確計算的因素有：1）大量使用分期付款結算方式2）大量的銷售使用現(xiàn)金支付3）年

末大量銷售或年末銷售大幅度下降4)季節(jié)性經(jīng)營

26.流動資 產(chǎn)周轉率越大，周轉速度越快，相對節(jié)約流動資產(chǎn)，亦即相對擴大資產(chǎn)投入，增強企業(yè)盈利能力；而

延緩周轉速度，則需要補充流動資產(chǎn)參加周轉，形成資金浪費，降低企業(yè)盈利能力。

27.總資產(chǎn)周轉率較大，周轉速度越快，表明企業(yè)資產(chǎn)利用程度越高，企業(yè)投資所發(fā)揮的效率就越大，銷售能力

越強

28.損益表可分為四個部分：1）所映企業(yè)產(chǎn)品銷售利潤的形成過程；2）反映企業(yè)營業(yè)利潤的形成過程；3）反映

企業(yè)利潤總額的形成過程4)反映企業(yè)凈利潤的形成過程

29.銷售凈利率可分為銷售毛利率、銷售稅金率、銷售成本率、銷售期間費用率、可作進一步分析。

30.銷售毛利率是銷售凈利率的最初基礎，沒有足夠大的毛利率便不能盈利。

31.成本費用總額包括產(chǎn)品銷售成本、銷售費用、銷售稅金及附加管理費用和財務費用。該指標反映一定的成費

用耗費所帶來收益的大少，其比值越高，收益就越好。

32.資產(chǎn)凈得率越高，表明資產(chǎn)的利用效率越高，企業(yè)在增收節(jié)支和節(jié)約資金使用等方面取得良好效果

33.影響資產(chǎn)凈利率高低的因素主要有：產(chǎn)品價格和單位成本的高低，產(chǎn)品的產(chǎn)量和銷量的大小，資金占用量的多少。

第三篇：中國石油化工集團公司經(jīng)濟活動分析范文

中國石油化工集團公司經(jīng)濟活動分析

一：公司簡介

中國石油化工集團公司(英文縮寫Sinopec Group)是1998年7月國家在原中國石油化工總公司基礎上重組成立的特大型石油石化企業(yè)集團，是國家獨資設立的國有公司、國家授權投資的機構和國家控股公司。中國石化集團公司注冊資本1306億元，總經(jīng)理為法定代表人，總部設在北京。

中國石化集團公司對其全資企業(yè)、控股企業(yè)、參股企業(yè)的有關國有資產(chǎn)行使資產(chǎn)受益、重大決策和選擇管理者等出資人的權力，對國有資產(chǎn)依法進行經(jīng)營、管理和監(jiān)督，并相應承擔保值增值責任。中國石化集團公司控股的中國石油化工股份有限公司先后于2000年10月和2001年8月在境外境內(nèi)發(fā)行H股和A股，并分別在香港、紐約、倫敦和上海上市。目前，中國石化股份公司總股本867億股，中國石化集團公司持股占75.84%，外資股占19.35%，境內(nèi)公眾股占4.81%。

中國石化集團公司主營業(yè)務范圍包括：實業(yè)投資及投資管理；石油、天然氣的勘探、開采、儲運(含管道運輸)、銷售和綜合利用；石油煉制；汽油、煤油、柴油的批發(fā)；石油化工及其他化工產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售、儲存、運輸；石油石化工程的勘探設計、施工、建筑安裝；石油石化設備檢修維修；機電設備制造；技術及信息、替代能源產(chǎn)品的研究、開發(fā)、應用、咨詢服務；自營和代理各類商品和技術的進出口(國家限定公司經(jīng)營或禁止進出口的商品和技術除外)。

中國石化集團公司在《財富》2010全球500強企業(yè)中排名第7位。

1993年2月18日 石化總公司與中國化工進出口總公司合資的中國國際石油化工聯(lián)合公司開業(yè)。7月26日，上海石化H股在香港聯(lián)交易所上市。9月28日 我國自行研究、設計和制造的首套80萬噸|年加氫裂化裝置在鎮(zhèn)海石化總廠建成。11月28日 上海石化A股在上海證交所上市。2000年 石化集團公司獨家發(fā)起設立的中國石油化工股份有限公司掛牌成立。2010年1月11日，國家科學技術獎勵大會在京召開，中國石化11項科技成果獲2009國家科學技術進步獎，其中一等獎1項，二等獎10項。

二．08---10年綜合分析

2009年，我國石化公司產(chǎn)業(yè)格局未發(fā)生重大的變化，中心還在東南沿海一帶，但部分產(chǎn)業(yè)正由東部向中西部地區(qū)轉移。山東、江蘇、廣東和倆普寧四省的行業(yè)產(chǎn)值合計已達全行業(yè)總

產(chǎn)值的42.6%；內(nèi)蒙古、江西、四川和湖北等中西部各省區(qū)的增速已位于全國前列。2009年全年石化行業(yè)工業(yè)增加值占全國工業(yè)增加值的12.00%，全行業(yè)規(guī)模以上企業(yè)3.46萬家，實現(xiàn)總產(chǎn)值6.63億元，銷售產(chǎn)值6.35萬億元；資產(chǎn)投資1.01萬億元，比2008年增長12.9%；全行業(yè)進出口貿(mào)易總額3270.70億美元。

收益成品油價格改革，公司09年凈利潤大幅提升，實現(xiàn)營業(yè)收入1.35萬億元，歸屬母公司股東的凈利潤612.9億元，同比增長115.5%。每股收益0.707元，每股派發(fā)紅利0.11元。兒中石油業(yè)績出現(xiàn)連續(xù)兩年下滑，全年盈利1033.87億元，同比下跌89.7%。中海油，凈利潤也出現(xiàn)了33.6%的跌幅。

2010年，全國石油和化工行業(yè)產(chǎn)值和主要石化產(chǎn)品產(chǎn)量繼續(xù)大幅增長；對外貿(mào)易增速明顯加快;石油和化工市場總體平穩(wěn)，產(chǎn)銷基本順暢，價格保持穩(wěn)中上揚態(tài)勢。中國石化經(jīng)營收入達1.9萬億元，同比增長40.7%，歸屬母公司股東的凈利潤752億元，同比增長22.7%。

三、企業(yè)償債能力分析與診斷

1、流動比率

從表中可以看出中國石化流動比率三年來一直在上升，其主要原因在于流動資產(chǎn)的增加，10年增幅達到28.9%。與同行業(yè)強企業(yè)相比，中國還有2009年流動比率的狀況最好，接近基準值2。其他技嘉的速動比率均遠遠低于2，說明寧初中是由外，他們均面臨著短期償債問題，期短期債券人需要注意。

2、速動比率

從表中可以看出，中國石化09年得速動比率均低于08年、10年，主要指由于09念得速動資產(chǎn)減少，10年 情況有所改善，但就指標分析，其短期償債能力有待改善。就行業(yè)而

言，中國還有09、10年表現(xiàn)比較優(yōu)秀，而東華能源則是相對穩(wěn)定。

3、則產(chǎn)負債率

第四篇：企業(yè)經(jīng)濟活動分析提綱

連環(huán)替代法（因素替代法）：是把影響某一經(jīng)濟現(xiàn)象的幾個相互聯(lián)系的因素，逐個分解測定，把其中一個因素作為可變，其他因素當作不變，順序地逐個進行替代，以測定各因素對該經(jīng)濟現(xiàn)象的影響程度。

差額分析法：是連環(huán)替代法的一種簡代形式，即將連環(huán)替代法中的計算某因素變動后的指標值以及將本次計算結果與前次計算結果相比較這兩步合并為一步，直接利用各因素的變動量（也稱差額）來計算對指標的影響程度。資金習性：是指資金的變動同產(chǎn)銷量變動之間的依存關系。資金成本：是指企業(yè)因籌集和使用資金而付出的代價。

資產(chǎn)：是指企業(yè)擁有或控制，能以貨幣計量，并能為企業(yè)提供經(jīng)濟效益的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。

均衡生產(chǎn)：是指出產(chǎn)成品或完成某些工作，在相等時間內(nèi)，在數(shù)量上基本相等或穩(wěn)定遞增。生產(chǎn)成套性分析：是指裝配式企業(yè)生產(chǎn)各種所需的零部件與產(chǎn)成品配套的分析 產(chǎn)品質(zhì)量：是指“產(chǎn)品、過程或服務滿足規(guī)定要求的特征和特性總和”，質(zhì)量不僅指產(chǎn)品的質(zhì)量，也包括過程質(zhì)量、服務質(zhì)量。

產(chǎn)品成本：是以產(chǎn)品為成本計算對象，核算企業(yè)在產(chǎn)品生產(chǎn)過程中所發(fā)生的物質(zhì)消耗、勞動報酬以及有關費用支出

財務分析：是指為了達到預期的經(jīng)濟效果，以會計核算提供的資料為基礎，對報告期實現(xiàn)的各項財務活動及其成果進行綜合的研究和評價。

可比產(chǎn)品：是指過去曾經(jīng)生產(chǎn)過，產(chǎn)品成本資料齊全，可用于對比的產(chǎn)品

不可比產(chǎn)品：是指本年初次生產(chǎn)的新產(chǎn)品，或雖在過去曾經(jīng)生產(chǎn)過，但產(chǎn)品成本資料不齊全的產(chǎn)品的成本。流動資產(chǎn)：是指可以在一年內(nèi)或者超一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各種存款、存貨、應收款、預付款和可變現(xiàn)的有價證券等。

第一章

1、企業(yè)經(jīng)濟活動分析與統(tǒng)計、財務管理等其他專業(yè)管理學科既有區(qū)別又有聯(lián)系。前者研究企業(yè)總體的經(jīng)濟活動，并對其進行預測、控制、總結；后者則是研究企業(yè)某種職能管理活動。兩者是整體和局部的關系。同時，前者又離不開后者提供的資料，因而它與后者有密切聯(lián)系。

2、經(jīng)濟活動分析的研究對象，是企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營活動，它包括生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程以及反應生產(chǎn)經(jīng)營活動的各項經(jīng)濟指標。

3、生產(chǎn)過程是工業(yè)企業(yè)經(jīng)濟活動的中心，它一方面表現(xiàn)為具體勞動過程，即使用價值形成過程；另一方面又表現(xiàn)為抽象勞動過程，即價值形成過程。反映具體勞動成果的指標主要有品種、產(chǎn)量、和質(zhì)量；反映抽象嘮叨成果的指標主要有產(chǎn)值、銷售收入等。

4、利潤指標是衡量和評價企業(yè)經(jīng)濟活動成果的一項重要指標。

5、相互依存、相互制約的生產(chǎn)過程、生產(chǎn)耗費過程、資金運動過程、信息運動過程，構成了工業(yè)企業(yè)的經(jīng)濟活動。

6、企業(yè)經(jīng)濟活動分析的原則：實事求是原則；經(jīng)濟效益與社會效益相結合原則；事物形態(tài)指標與價值形態(tài)指標相結合原則；運用辯證觀點和系統(tǒng)分析觀點的原則。

7、企業(yè)經(jīng)濟活動分析的依據(jù)：以國家政策、法規(guī)為依據(jù)；以企業(yè)計劃與實際活動對照檢查；以企業(yè)經(jīng)濟活動資料作憑證；以調(diào)研資料作參考。

8、結構分析法有分組法、因素分析法、平衡分析法、ABC分析法等。

9、在運用連環(huán)替代法時要注意替代順序：一般原則是先替代數(shù)量指標，再替代質(zhì)量指標；同類指標中先替代基本指標，后替代從屬指標。

第二章

1、一般來說，商品供求比率達到101%至104%，基本上能夠?qū)崿F(xiàn)當年平衡，略有結余。這樣，要求社會商品購買力總額的增長速度，適當?shù)匦∮谏鐣唐妨闶劭傤~（即商品可供量）的增長速度，就可以做到留有余地。

2、恩格爾定律對研究居民生活消費結構的變動趨勢，具有下列意義：（1）揭示了一個家庭或國家的消費結構與生活貧富程度的相關關系。（2）揭示了居民收入和食物支出數(shù)量的相關關系。（3）恩格爾系數(shù)實際上為研究消費結構提供方法論。

第三章

1、銷售收入資金率法就是根據(jù)企業(yè)全部資金占用數(shù)額與商品銷售額的比例關系，預測分析未來的全部資金需要量。

2、資金成本的構成：（1）資金占用費是指企業(yè)支付給投資者的投資報酬。包括無風險報酬和風險報酬；（2）資金籌集費是指企業(yè)在籌資過程中發(fā)生的各種費用，包括發(fā)行費、承銷費、銀行手續(xù)費等。

3、由企業(yè)所有者投入的資金稱為權益資金。屬于利潤分配范疇。

4、企業(yè)想債權人借入的資金稱為債務資金。屬于經(jīng)營費用范疇。

5、權益資金成本率可分為普通股資金成本率、優(yōu)先股資金成本率和資產(chǎn)化留存收益資金成本率。

6、資本化留存收益資金成本率的留存收益指留存與企業(yè)的稅后利潤，包括企業(yè)提取的盈余公積以及可用于分配但尚未分配的利潤。當講留存收益轉為股東的再投資時，也就是留存收益的資本化。對于企業(yè)來說，留存收益資本化，不需經(jīng)過資金市場，因而不需要籌集費用。

7、長期債務資金成本率可分為長期債務資金成本率、銀行長期借款資金成本率。

8、長期債務資金的特點是：（1）投資報酬以利息形式支付；（2）利息率通常固定不變；（3）利息支出一般列入財務費用；（4）債務本金有確定的歸還日期

9、使用長期債務資金時，其資金占用費就是利息的支出。

10、在籌資方案的分析比較中，主要的指標是資金成本率。

11、綜合反映該方案總額的資金成本率——加權平均資金成本率。

12、資金結構是指企業(yè)不同來源的長期資金之間的比例。

13、在企業(yè)籌資總額中，可分為兩大部分，即權益資金和債務資金。

14、在期望投資收益率高于債務資金成本率的條件下，提高債務資金對權益資金的比重，權益資金收益率就能增大；反之，在期望投資收益率低于債務資金成本率的情況下，若提高債務資金對權益資金的比重，權益資金收益率就會下降，這時企業(yè)增加債務資金便沒有好處。

15、資金杠桿是使期望權益資金收益率變動的是債務資金與權益資金的比值。

16、我國《公司法》中規(guī)定企業(yè)發(fā)行公司債券，其累計總額（債務資金）不得超過公司凈資產(chǎn)（權益資金）的40%。

17、資金結構的優(yōu)化，不僅應考慮資金杠桿的作用，而且還應考慮國家對資金結構的要求。

18、機會成本是指當一種資源有多種用途時，即有多種使用的機會，但該資源用在某一方面后，就不能同時在另一方面使用而形成的損失。

19、資金的時間價值是指資金在周轉使用過程中，隨著時間的推移而產(chǎn)生的價值增量。

20、對內(nèi)資金投放方案的分析方法有多種，較常用的有非折現(xiàn)法和折現(xiàn)法。非折現(xiàn)法包括投資回收期法和投資收益率法。折現(xiàn)法包括凈現(xiàn)值法、現(xiàn)值指數(shù)法及內(nèi)含報酬率。

第四章

1、資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或控制，能以貨幣計量，并能為企業(yè)提供經(jīng)濟效益的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。

2、固定資產(chǎn)折舊是指固定資產(chǎn)在使用過程中發(fā)生的損耗。

3、固定資產(chǎn)折舊的方法包括：

（1）年限平均：又稱為直線法，是指在固定資產(chǎn)使用期內(nèi)平均分配折舊費用。每年計提的折舊是等額的。一般適用于固定資產(chǎn)的有形損耗相當均衡而不需考慮技術陳舊因素的情況，如房屋、鋪筑的道路、儲藏器、石油輸送管道、欄柵等；

（2）工作量法：這種方法比較適用能按工時總量計算的固定資產(chǎn)，一般適用于汽車以及精密儀器折舊的計提；（3）加速法：是指在固定資產(chǎn)使用年限內(nèi)，適用的前期多提折舊，而后逐漸遞減的方法。主要有雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法。①年數(shù)總和法是按當年提的折舊額來乘以有效年數(shù)總和為基礎的遞減分數(shù)——折舊率。②雙倍余額法：在雙倍余額法下，最后兩年應將其預計殘值和清理費與固定資產(chǎn)攤余價值（即賬面凈值）平均攤銷。

4、采用平均折舊法計算的平均利潤率和凈現(xiàn)值，均小于采用快速折舊法的計算。

5、流動資產(chǎn)的主要特征：（1）流動性；（2）短期性；（3）變現(xiàn)性；（4）波動性；

6、流動資產(chǎn)的分類：（1）按實物形態(tài)不同，可把流動資產(chǎn)劃分為貨幣資產(chǎn)、存貨、債權和有價證劵。（2）按其在周轉過程中所處的領域不同，可分為生產(chǎn)性流動資產(chǎn)和流通性流動資產(chǎn)。

7、流動資產(chǎn)利用效果主要是指流動資產(chǎn)周轉率和流動資產(chǎn)利用率兩大指標。

第五章

1.（判斷）什么情況下產(chǎn)品是否繼續(xù)加工分析。分析時，一般只需考慮繼續(xù)加工后，預期增加的收入是否超過繼續(xù)加工時所追加的成本（包括變動成本和專屬固定成本）。

2.零部件自制或外購分析，只需考慮不同方案的預期成本。第一種情況是自制零部件，而不需追加專用設備，則原使用的固定成本無需考慮，只考慮自制部件所發(fā)生的材料、運輸費、保管費等變動成本；第二種情況是自制零部件，需追加專用設備，則必須考慮變動成本的追加的專屬固定成本；第三種情況是自制零部件設備有其他途，若處購零部件，可將自制零部件設備移作他用，3.均衡生產(chǎn)，是指出產(chǎn)品或完成某些工作，在相等時間內(nèi)，在數(shù)量上基本相等或穩(wěn)定遞增。均衡生產(chǎn)既是生產(chǎn)管理工作質(zhì)量的綜合反映，又是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動取得良好的經(jīng)濟效果的需要條件。4.生產(chǎn)成套性分析是指裝配式企業(yè)生產(chǎn)各種所需的零部件與產(chǎn)成品配套的分析 5.產(chǎn)品質(zhì)量是指“產(chǎn)品、過程或服務滿足規(guī)定要求的特征和特性總和”，質(zhì)量不僅指產(chǎn)品的質(zhì)量，也包括過程質(zhì)量、服務質(zhì)量

6.反映產(chǎn)品質(zhì)量的指標有兩種形式。一種是表明產(chǎn)品平均技術性能或含量指標，另一種是表明合格產(chǎn)品中，產(chǎn)品質(zhì)量差別的等級

7.反映產(chǎn)品等級率的指標，通常有以下幾種形式：產(chǎn)品品級率、產(chǎn)品平均等級、產(chǎn)品等級系數(shù)等

8.品級率，反映某等級產(chǎn)品產(chǎn)量在合格品總產(chǎn)量中所占比重，一般來說，高等級產(chǎn)品所占比重增大，說明產(chǎn)品質(zhì)量提高。

9.反映產(chǎn)品產(chǎn)量的指標有產(chǎn)品實物量、產(chǎn)品價值量和產(chǎn)品勞動量三種形式。10.產(chǎn)品價值量指標有三種,即工業(yè)總產(chǎn)值、工業(yè)增加值以及成品生產(chǎn)價值。11.工業(yè)總產(chǎn)值以貨幣表現(xiàn)的工業(yè)企業(yè)在報告期內(nèi)生產(chǎn)的工業(yè)產(chǎn)品總量

12.工業(yè)總產(chǎn)值包括成品價值、工業(yè)性作業(yè)價值和自制半成品，在產(chǎn)品期末期初差額價值

13.工業(yè)增加值是工業(yè)企業(yè)在報告期內(nèi)以貨幣表現(xiàn)的工業(yè)活動的最終成果。兩種計算方法：一是“生產(chǎn)法”，二是“收入法”

14.成品生產(chǎn)價值指企業(yè)本身生產(chǎn)、并在報告期內(nèi)不再進行加工，經(jīng)檢驗、包裝入庫的已經(jīng)銷售和準備銷售的全部工業(yè)產(chǎn)品（半成品）價值合計。

第六章

1.產(chǎn)品成本是以產(chǎn)品為成本計算對象，核算企業(yè)在產(chǎn)品生產(chǎn)過程中所發(fā)生的物質(zhì)消耗、勞動報酬以及有關費用支出。

2.產(chǎn)品成本主要是由直接材料、燃料和動力、直接工資、制造費用以及廢品損失等組成

3.企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品按其是否生產(chǎn)過，成本資料是否齊全，可分為可比產(chǎn)品和不可比產(chǎn)品?？杀犬a(chǎn)品是指過去曾經(jīng)生產(chǎn)過，產(chǎn)品成本資料齊全，可用開對比的產(chǎn)品。對于可比產(chǎn)品成本，往往要求進行成本降低率和成本降低額的分析，從動態(tài)上反映產(chǎn)品成本水平的降低程度。不可比產(chǎn)品是指本年次生產(chǎn)的新產(chǎn)品，或雖在過曾經(jīng)生產(chǎn)過，但產(chǎn)品成本資料不齊全的產(chǎn)品的成本。

4.降低指標的測算步驟：1）計算上年全年預計平均單位成本。2）確定計劃各項成本項目占總成本比重。3）確定各因素的影響程度

5.確定各因素的影響程度分別說明：1）測算由于材料消耗定額和材料價格變動而形成的節(jié)約 2）測處由勞動生產(chǎn)率提高超過平均工資增長程度而形成的節(jié)約 3）測算由于產(chǎn)量增長超過制造費用增加而形成的節(jié)約 4）測算由于減少廢品損失而形成的節(jié)約

6.影響可比產(chǎn)品成本降低任務完成的因素:1)產(chǎn)量因素 2）產(chǎn)品單位成本 3）產(chǎn)品品種結構

7.可比產(chǎn)品成本的分析，是以上年實際成本為基礎進行比較，它反映的是本成本水平與上成本水平相比的動態(tài)變化。

8.可比產(chǎn)品成本影響因素：1）產(chǎn)量因素 2）產(chǎn)品單位成本3）產(chǎn)品品種結構變動的影響

第七章

1.商品采購批量的控制：1）經(jīng)驗判斷法（a按商品供求狀況確定購量 b按生產(chǎn)周期確定采購批量 c按商品合理周轉的要求確定采購批量 c按供貨單位遠近，確定采購批量）2）定理分析法（a經(jīng)濟訂貨批量法 b費用平衡法）

2.ABC分類控制法：1）A類商品種少，占用資金比重大，是重要商品，應重點控制 2）B類商品一般控制 3）C類商品采用較簡便的辦法加控制

第八章

1.財務分析是指為了達到預期的經(jīng)濟效果，以會計核算提供的資料為基礎，對報告期實現(xiàn)的各項財務活動及其成果進行綜合的研究和評價。

2.財務分析的必要性：進行財務分析，通過揭示和披露企業(yè)經(jīng)營狀況和理財狀況，了解企業(yè)經(jīng)營理財成績與問題，及時采取措施，促進企業(yè)經(jīng)營理財沿著所有者財富最大化的目標 3.財務分析的基本方法：1）比率分析法 2）趨勢分析法 3）構成分析法

4.比率分析法所運用的比率種類：1）由資產(chǎn)負債表中的有關項目所構成的比率 2）由損益表中有關項目所構成的比率 3）由資產(chǎn)負債與損益表中的有關項目所構成的比率

5.比率分析法按反映的內(nèi)容不同分：1）變現(xiàn)力比率，主要有流動比率和速動比率 2）資產(chǎn)管理比率，主要有應收賬款回收期、固定資產(chǎn)增減或更新率、固定資產(chǎn)使用率、流動資金周轉率、流動資金占用率等；3）負倆與股東權益比率，主要有借入資金與自有資金比率等 4）獲利能比率，主要有各種利潤率

6.趨勢分析法是比較各項目前后期的增減方向和幅度，以便揭示企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果的增減變化及發(fā)展趨勢。

7.趨勢分析法的具體形式有兩種：1）采用比較財務報表（應用更廣泛）2）采用統(tǒng)計圖形式

8.編制比較財務報表，按其比較的內(nèi)容可以分為比較資產(chǎn)負債表和比較損益表；按其比較的形式可分為絕對金額比較表和百分比比較表。

9.資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在某一時點（如月末、季末、年末）的資產(chǎn)、負債和所有者權益狀況的靜態(tài)報表。10.分析資產(chǎn)負債表的意義在于：1）通過該表的資產(chǎn)項目，可以了解企業(yè)所擁有或控制的各種經(jīng)濟資源的分布形態(tài)和構成情況，分析資源的配置是否合理。2）通過該表的負債項目，可以了解企業(yè)負擔的長期債務和短期債務數(shù)額以及償還時間，將有關的項目進行對比分析，便可知企業(yè)的償債能力和籌資能力 3）通過該表的所有權益項目，可以了解企業(yè)投資者對本企業(yè)資產(chǎn)所擁有的權益總額，將所有者權益與負債進行對比，可以了解企業(yè)的財務實力。4）通過不同時期資產(chǎn)債表的橫向?qū)Ρ确治龊涂v向?qū)Ρ确治?，可以了解企業(yè)資金結構的變化和財務發(fā)展趨勢。

11.資本結構比率是指債務、所有者權益與資產(chǎn)的相互關系，它反映企業(yè)的財務風險和長期償債能力。

12.企業(yè)各項資產(chǎn)的資金來源，一是債權人提供的，如銀行借款、各項應付款等；二是企業(yè)投資者提供的，如企業(yè)所有者投資于企業(yè)的資金和企業(yè)留存的利潤。屬于債權人的稱負債，屬于投資者的稱所有者權盜。

13.資產(chǎn)負債率（又稱舉債經(jīng)營比率）它是負債總額與資產(chǎn)總額的比率。是衡量企業(yè)在多大程度上利用債權人的資金來對其資產(chǎn)進行融通以展開生產(chǎn)經(jīng)營活動的指標。14.從債權人的角度看，他們希望資產(chǎn)債率越低越好。

15.從投資者的角度看，投資者關心的是全部資本盈利率是否超過借入款項的利率，在企業(yè)所得的全部資本利潤率超過因借款而支付的利息率時，投資者所得到利潤就會加大。因此，從投資者的產(chǎn)場看，當全部資本利潤率高于借款利息率時，資產(chǎn)負倆率越高越好，否則反之。

16.從經(jīng)營管理者的立場看，只要不是盲目的借款，資產(chǎn)負債率越大越顯得企業(yè)活力充沛、敢冒風險、富于進取。17.從財務管理的角度看，若企業(yè)有足夠的現(xiàn)金流量且收益比較穩(wěn)定，說明企業(yè)經(jīng)營狀況良好，還債能力較強，則提高負債比率為佳。

18.產(chǎn)權比率反映債權人提供的資本與投資者提供的資本的相對關系，反映企業(yè)基本財務結構是否穩(wěn)定。

19.產(chǎn)權比率高，是高風險、高報酬的財務結構；產(chǎn)權比率低，是低風險、低報酬的財務結構。產(chǎn)權比率同時也表債權人投入的資本受到股東權益保障的程度，或者說是企業(yè)清算時對債權人利益的保障程度。20.所有者權益比率是所有者權益與資產(chǎn)總額的比率，簡稱權益比率

21.周轉比率（又稱營運效率比率）是衡量企業(yè)在資產(chǎn)管理方面的效率的財務比率。包括存貨周轉率、應收帳款周轉率、固定資產(chǎn)周轉率、總資產(chǎn)周轉率等。

22.存貨周轉率是反映存貨轉速度的比率。是衡量企業(yè)銷貨能力強弱和存貨是否過量的重要指標。

23.造成存貨周轉速度慢的原因有兩個：一是存貨有問題，要么是貨物受損，殘次品較多，要么是產(chǎn)品已過時，成為冷背滯銷貨，其變現(xiàn)的流動性大大減少，因此對這部分存貨的帳面價值應作調(diào)整以真正反映其市場價值；二是企業(yè)急于擴大銷售規(guī)模，使存貨過分充足，偏離最佳存貨水平，造成資金積壓，成本增大。

24.應收帳款周轉率反映企業(yè)管理應收幾款的效率。應收賬款周轉率越高，周轉天數(shù)較少，說明應收賬款的收回速度越快，流動資產(chǎn)營運狀況越好，經(jīng)營效率越高

25.影響應收帳款周轉率正確計算的因素有：1）大量使用分期付款結算方式2）大量的銷售使用現(xiàn)金支付3）年末大量銷售或年末銷售大幅度下降4)季節(jié)性經(jīng)營 26.流動資 產(chǎn)周轉率越大，周轉速度越快，相對節(jié)約流動資產(chǎn)，亦即相對擴大資產(chǎn)投入，增強企業(yè)盈利能力；而延緩周轉速度，則需要補充流動資產(chǎn)參加周轉，形成資金浪費，降低企業(yè)盈利能力。

27.總資產(chǎn)周轉率較大，周轉速度越快，表明企業(yè)資產(chǎn)利用程度越高，企業(yè)投資所發(fā)揮的效率就越大，銷售能力越強

28.損益表可分為四個部分：1）所映企業(yè)產(chǎn)品銷售利潤的形成過程；2）反映企業(yè)營業(yè)利潤的形成過程；3）反映企業(yè)利潤總額的形成過程4)反映企業(yè)凈利潤的形成過程

29.銷售凈利率可分為銷售毛利率、銷售稅金率、銷售成本率、銷售期間費用率、可作進一步分析。30.銷售毛利率是銷售凈利率的最初基礎，沒有足夠大的毛利率便不能盈利。

31.成本費用總額包括產(chǎn)品銷售成本、銷售費用、銷售稅金及附加管理費用和財務費用。該指標反映一定的成費用耗費所帶來收益的大少，其比值越高，收益就越好。

32.資產(chǎn)凈得率越高，表明資產(chǎn)的利用效率越高，企業(yè)在增收節(jié)支和節(jié)約資金使用等方面取得良好效果

33.影響資產(chǎn)凈利率高低的因素主要有：產(chǎn)品價格和單位成本的高低，產(chǎn)品的產(chǎn)量和銷量的大小，資金占用量的多少。

第五篇：經(jīng)濟活動分析報告提綱(投資部分)

經(jīng)濟活動分析報告編制大綱（參考）

一、本期分析結論簡要概括（計劃部）

二、主要經(jīng)濟指標完成情況

（一）本期營業(yè)收入及本年累計營業(yè)收入完成情況（財務部）

1、營業(yè)收入完成情況分析：本期營業(yè)收入、本年累計營業(yè)收入；同比、環(huán)比增減百分數(shù)；增幅比上年同期、上期增減百分點；完成預算、計劃的百分比；完成本期計劃的子企業(yè)單位家數(shù)、占子企業(yè)單位總家數(shù)的百分比等。

2、營業(yè)收入結構分析（金額、占比）：按業(yè)務板塊分析（建筑安裝工程業(yè)務、勘測設計咨詢業(yè)務、裝備制造業(yè)務、投資業(yè)務、其他業(yè)務）；按電力工程業(yè)務、非電力工程業(yè)務分析；按國內(nèi)、國外分析等。

3、排名（也可放在第六部份，下同）：營業(yè)收入前五名、營業(yè)收入完成率前五名、預算完成率前五名、人均營業(yè)收入前五名、人均營業(yè)收入后五名等。

（二）本期利潤及本年累計利潤總額完成情況（財務部）

1、利潤完成情況分析：本期利潤、本年累計利潤；同比、環(huán)比增減百分數(shù)；增幅比上年同期、上期增減百分點；完成預算、計劃的百分比；完成本期計劃的子企業(yè)單位家數(shù)、占子企業(yè)單位總家數(shù)的百分比等。

2、利潤主要來源分析（金額、占比）。

3、利潤按國內(nèi)、國外兩個板塊分析（金額、占比）。

4、虧損單位、虧損額、家數(shù)、虧損面百分數(shù)、虧損原因等。

5、排名：利潤總額前五名、人均利潤總額前五名。

（三）本期新簽合同及本年累計新簽合同完成情況（計劃部）

1、完成情況分析：本期新簽合同、本年累計新簽合同；同比、環(huán)比增減百分數(shù)；增幅比上年同期、上期增減百分點；完成計劃的百分比；完成本期計劃的子企業(yè)單位家數(shù)、占子企業(yè)單位總家數(shù)的百分比等。

2、新簽合同結構分析（金額、占比）：按業(yè)務板塊分析（建筑安裝工程業(yè)務、勘測設計咨詢業(yè)務、裝備制造業(yè)務、投資業(yè)務、其他業(yè)務）；按電力工程業(yè)務、非電力工程業(yè)務分析；按國內(nèi)、國外分析等。

3、投標活動分析：投標次數(shù)，中標率，中標金額、中標合同數(shù)、平均單份合同金額；按產(chǎn)業(yè)構成、地區(qū)構成，歷史比較等；未中標項目的原因分析；放棄簽約合同的次數(shù)、金額及原因；合同額的增減情況及原因等。

4、協(xié)調(diào)統(tǒng)籌情況：項目個數(shù)、金額、占比、與外部比例變化情況、問題困難、經(jīng)驗總結、意見建議等。

5、排名：新簽合同額前五名、新簽合同完成率前五名、人均新簽合同額前五名等。

（四）存量合同情況（計劃部）

1、存量合同情況分析：本期末存量合同；同比、環(huán)比增減百分數(shù)；增幅比上年同期、上期增減百分點；人均存量合同額等。

2、存量合同結構分析（金額、占比）：按業(yè)務板塊分析（建筑安裝工程業(yè)務、勘測設計咨詢業(yè)務、裝備制造業(yè)務、投資業(yè)務、其他業(yè)務）；按電力工程業(yè)務、非電力工程業(yè)務分析；按國內(nèi)、國外分析等。

3、存量合同充裕度（存量合同額與上年完成營業(yè)收入比值）分析。

4、排名：存量合同前五名、人均存量合同前五名、人均存量合同后五名等。

三、財務資金情況分析（財務部）

（一）資產(chǎn)構成及變化分析

1、資產(chǎn)情況分析：本期末資產(chǎn)總額；同比、環(huán)比增減百分數(shù)；增幅比上年同期、上期增減百分點；人均資產(chǎn)總額等。

2、資產(chǎn)總額結構分析

（1）流動資產(chǎn)：本期末流動資產(chǎn)總額，占總資產(chǎn)的百分數(shù)；同比、環(huán)比增減百分數(shù)。其中：貨幣資金、應收賬款、其他應收款等的金額、占比、增減百分數(shù)等。

可對應收賬款的賬齡、構成進行詳細分析。

（2）非流動資產(chǎn)：本期末非流動資產(chǎn)總額，占總資產(chǎn)的百分數(shù)；同比、環(huán)比增減百分數(shù)。其中：固定資產(chǎn)（原值、累計折舊）凈值、在建工程等的金額、占比、增減百分數(shù)等。

（二）負債構成及變化分析

1、負債情況分析：本期末負債總額；同比、環(huán)比增減百分數(shù)；增幅比上年同期、上期增減百分點；人均負債總額等。

2、負債總額結構分析

（1）流動負債：本期末流動負債總額，占總負債的百分數(shù)；同比、環(huán)比增減百分數(shù)。其中：短期借款、應付賬款、預收款項、其他應付款等的金額、占比、增減百分數(shù)等。

可對應付賬款的期限、構成進行詳細分析。

（2）非流動負債：本期末非流動負債總額，占總負債的百分數(shù)；同比、環(huán)比增減百分數(shù)。其中：長期借款、應付債券等的金額、占比、增減百分數(shù)等。

（三）所有者權益情況

本期末所有者權益總額；同比、環(huán)比增減百分數(shù)；增幅比上年同期、上期增減百分點；按來源分類等。

（四）現(xiàn)金流量情況

1、經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量、投資活動現(xiàn)金凈流量、籌資活動現(xiàn)金凈流量，以及各現(xiàn)金凈流量的同比、環(huán)比增減百分數(shù)；增幅比上年同期、上期增減百分點。

2、流動資金周轉率、流動比率、速動比率、現(xiàn)金流保障倍數(shù)等分析。

3、匯率分析：因匯率變化導致營業(yè)收入等變動分析。

4、資金集中度分析。

（五）其他分析

1、指標分析：總資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)保值增值率、凈資產(chǎn)收益率、應收款項周轉率、資產(chǎn)負債率、國有資產(chǎn)保值增值率、技術裝備率、動力裝備率、企業(yè)勞動生產(chǎn)率等。

2、收入、成本、三項費用的構成及變化原因分析。

3、授信、擔保、履約（投標）保函、保證金使用與返還情況分析。

4、償債能力分析，財務、資金風險分析。

四、投資情況分析（投資部）

（一）本期投資情況簡要概括

（二）投資項目收益情況

1、投資項目個數(shù)、分布、組成、總投資額。

2、已完成投資額、完成總投資比例。

3、已投產(chǎn)投資額，形成固定資產(chǎn)金額。

4、收益情況，完成計劃情況，同比、環(huán)比情況，投資收益分析，運營情況分析。

5、虧損項目情況、原因分析、應對措施。

（三）投資項目建設情況

1、在建項目個數(shù)、分布、組成、結構（電力、房地產(chǎn)、水務、基礎設施、股權）、總投資額。

2、本期完成投資；本年累計完成投資，完成計劃的百分數(shù)；開工累計完成投資，完成總投資的百分數(shù)。

3、投資項目造價控制情況。

4、投資項目招標定標情況。

5、未完成投資計劃項目情況分析、應對措施。

6、融資情況分析。

五、其他需要說明的重要經(jīng)濟活動事項

（一）組織機構變動情況；注冊資本金變動情況；企業(yè)資質(zhì)、資格、資信、經(jīng)營范圍等變動情況等。（計劃部）

（二）人員變動情況：職工總人數(shù)（在崗職工、不在崗職工、其他人員，不在崗率）；人員結構（職稱結構、學歷結構、年齡結構、男女比例等）；農(nóng)民工使用情況；海外員工人數(shù)、海外勞務雇用情況等。（人力資源部）

（三）職工工資情況：工資總額及在崗職工工資總額、不在崗職工工資總額、其他人員工資總額；人均工資及從業(yè)人員平均工資、在崗職工平均工資；人均工資增長率及從業(yè)人員平均工資增長率、在崗職工平均工資增長率等。（人力資源部）

（四）機械設備變動情況：臺（套）數(shù)、總功率、原值、凈值、設備利用率；其中海外機械設備情況；希望調(diào)劑的機械設備情況等。（投資部）

（五）質(zhì)量安全情況：驗收鑒定的單元工程（全部單元工程個數(shù)、優(yōu)良率），工程質(zhì)量事故（次數(shù)、損失金額）；傷亡事故件數(shù)（重大死亡事故、死亡事故、重傷事件、輕傷事件），傷亡人數(shù)（死亡、重傷、輕傷），安全事故經(jīng)濟損失等。（科技部、總經(jīng)部）

（六）實物工程量完成情況：土方、石方、砼、金屬結構、房屋建筑面積、安裝機組投產(chǎn)情況等。（投資部）

（七）重要會議精神：工作會議、經(jīng)營工作會議、財務工作會議、投資工作會議等。（總經(jīng)部）

（八）其他：重用規(guī)章制度、投資項目立項、重大事件分析、重大專項調(diào)研、重點關注項目（合同額在3億元以上，虧損超過20%的項目）等。（投資部）

六、主要經(jīng)濟指標對比較分析

（一）與本企業(yè)縱向比較分析（財務部）分析指標（下同）包括：營業(yè)收入、利潤、營業(yè)收入利潤率、新簽合同、存量合同、存量合同充裕度、資產(chǎn)總額、所有者權益總額、資產(chǎn)負債率、應收款項周轉率、職工人均收入等指標的絕對值及變化、相對值及變化、人均及變化等。

（二）本企業(yè)內(nèi)橫向比較分析

（三）與同類企業(yè)橫向比較分析

1、與中央建筑施工企業(yè)比較：中國中鐵、中國鐵建、中國建筑、中國交通、中國冶金、中國能建等。

2、與世界500強建筑施工企業(yè)比較：法國萬喜（Vinci）、法國布依格（Bouygucs）、德國豪赫蒂夫（Hochtief）、瑞典斯堪斯卡（Skanska）、西班牙ACS集團（ACS）、西班牙FCC、美國福陸公司（Fluor）等。

（四）與國內(nèi)相關行業(yè)比較分析

1、排名：美國《財富》雜志評選的“世界企業(yè)500強”排名、美國《工程新聞記錄》（ENR）評選的“225家全球最大承包商”排名、由中國企業(yè)聯(lián)合會、中國企業(yè)家協(xié)會評選的“中國企業(yè)500強”和“中國企業(yè)效益200佳”排名、國資委中央企業(yè)排名等。

2、營業(yè)收入增長率比較指標：（1）國內(nèi)營業(yè)收入：全國固定資產(chǎn)投資增長率、行業(yè)板塊固定資產(chǎn)投資增長率、中央企業(yè)固定資產(chǎn)投資增長率、國內(nèi)建筑安裝工程完成建設投資增長率、中央企業(yè)營業(yè)收入增長率。

（2）國外營業(yè)收入：我國對外承包工程業(yè)務完成營業(yè)收入及增長率、新簽國外項目合同額及增長率。

3、利潤率比較指標：中央企業(yè)利潤率、中央建筑施工企業(yè)利潤率、全國國有及國有控股規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)同期利潤增長率。

4、新簽合同比較指標：中央建筑施工企業(yè)新簽合同額。

5、資產(chǎn)總額比較指標：中央企業(yè)資產(chǎn)總額增長率、中央建筑施工企業(yè)資產(chǎn)總額增長率。

6、籌資活動現(xiàn)金凈流量增長率比較指標：中央企業(yè)控股上市公司融資增長率。

7、職工人均收入比較指標：城鎮(zhèn)居民家庭人均總收入、中央企業(yè)人均收入、中央建筑施工企業(yè)人均收入。

八、經(jīng)濟活動存在的困難和擬采取的措施（計劃部）

（一）經(jīng)濟活動存在的困難和主要原因

（二）擬采取的對策與措施

九、集團公司階段重點工作的落實情況（計劃部）

十、市場形勢分析（計劃部）

（一）宏觀經(jīng)濟環(huán)境對企業(yè)市場開發(fā)的影響；

（二）對企業(yè)經(jīng)濟活動產(chǎn)生顯著影響的重大事件；

（三）相關業(yè)務的市場變化、原因和趨勢分析；

（四）本單位在當前市場中的競爭力分析（優(yōu)勢、劣勢、機會、威脅）[分析報告內(nèi)容]。

十一、下期（2012年1-12月和2012年1-3月）主要經(jīng)濟指標完成情況預測（營業(yè)收入、利潤總額、新簽合同、投資額等）（財務部、計劃部、投資部）