第一篇：《淺談農(nóng)村信用社當(dāng)前會計操作風(fēng)險的防范》

《淺談農(nóng)村信用社當(dāng)前會計操作風(fēng)險的防范》

摘要：操作風(fēng)險是源于內(nèi)部程序不完善、人為失誤、系統(tǒng)故障或是外部事件所引發(fā)的直接或間接損失的風(fēng)險。會計業(yè)務(wù)流程上的每一個操作人員都是一個微小的風(fēng)險點。從制度與組織管理的細節(jié)上，采取有效的防范措施，杜絕每一個可能出現(xiàn)的漏洞，在當(dāng)前農(nóng)村信用社的會計工作中顯得十分迫切。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社；會計；操作風(fēng)險

一、農(nóng)村信用社會計操作風(fēng)險管理面臨挑戰(zhàn)

（一）操作風(fēng)險的概念及成因

2005年年初以來，中國銀行業(yè)先后爆出多起金融大案，其涉案金額之巨、爆發(fā)頻率之高令銀行業(yè)界內(nèi)外為之震驚。隨后中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會下發(fā)《關(guān)于加強防范操作風(fēng)險工作力度的通知》，中國的金融界開始關(guān)注操作風(fēng)險問題。

操作風(fēng)險，顧名思義，是指因操作失敗引起的風(fēng)險。通常是由財務(wù)制度上的疏漏、越權(quán)交易、支票欺詐等原因引起的風(fēng)險。如今業(yè)內(nèi)普遍認為，操作風(fēng)險是源于內(nèi)部程序不完善、人為失誤、系統(tǒng)故障或是外部事件所引發(fā)的直接或間接損失的風(fēng)險。這個古老的風(fēng)險，并沒有在金融業(yè)中得到與信用風(fēng)險、市場風(fēng)險等平等的重視，在巴林銀行、日本大和銀行因嚴重的操作風(fēng)險管理失敗帶來巨大損失后，國際金融業(yè)才將視角逐漸投向這個古老而又陌生的范疇。最終將操作風(fēng)險地位提升，納入風(fēng)險管理范疇，應(yīng)歸 功于新巴塞爾協(xié)議。新協(xié)議中一項重要的修改，就是將操作風(fēng)險納入風(fēng)險資本的計算和監(jiān)管框架。

（二）農(nóng)村信用社的會計操作風(fēng)險管理亟待加強

操作風(fēng)險包含的范圍非常廣泛，幾乎涉及農(nóng)村信用社（農(nóng)信社）的各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域。每個業(yè)務(wù)流程上的操作人員,特別是會計人員,都是一個微小的風(fēng)險點，倘若管理出現(xiàn)偏差，案件隱患將無處不在。由于內(nèi)控薄弱、制度執(zhí)行力不強，一些情節(jié)惡劣的大要案頻頻暴發(fā)，且絕大多數(shù)都牽涉到會計、出納人員。作案手段也很簡單，都是違反了最基本的規(guī)章制度，有章不循，或是內(nèi)外勾結(jié)。在沒有任何市場風(fēng)險、信用風(fēng)險的情況下，巨額的資金不知不覺中沒了蹤影。從制度與組織管理的細節(jié)上，采取有效的防范措施，杜絕每一個可能出現(xiàn)的漏洞，在當(dāng)前農(nóng)信社的會計工作中顯得十分迫切。

二、農(nóng)村信用社當(dāng)前會計操作中存在的風(fēng)險隱患

（一）重要空白憑證管理不嚴

農(nóng)信社從印刷廠購入或營業(yè)網(wǎng)點從上級機構(gòu)領(lǐng)用的重要空白憑證出現(xiàn)缺號時處理不當(dāng)。在未取得印刷廠相關(guān)證明材料的情況下，擅自將缺失的重要空白憑證銷號，既無情況說明，也無相關(guān)證明，該重要空白憑證到底存不存在？在哪里？不得而知。重要空白憑證的管理也不嚴格，在有的網(wǎng)點，一部分重要空白憑證入庫上鎖保管并入賬核算，另一部分卻隨意堆放在檔案室地上，既不入庫也不入賬，或雖入庫但未入賬核算。使用時，未嚴格堅 持從小到大的原則順序使用，存在跳號使用的情況。

（二）賬戶管理混亂

當(dāng)前農(nóng)信社對銀行結(jié)算賬戶的管理有待完善。由于農(nóng)信社的結(jié)算服務(wù)對象大多為中小民營企業(yè)、個體工商戶及當(dāng)?shù)卮迕裎瘑T會，申請開立銀行結(jié)算賬戶的資料完整性差。在歷史遺留問題和存款競爭激烈的現(xiàn)實情況下，賬戶管理混亂的狀態(tài)難以在短時間內(nèi)有所改觀。對賬制度未有效落實，記賬與對賬人員為同一人、銀行企業(yè)對賬單發(fā)出去收不回、收回的對賬單未換人核對、對賬的真實性缺乏有效監(jiān)督等現(xiàn)象普遍存在。

（三）會計基礎(chǔ)工作極不規(guī)范

農(nóng)信社的會計操作風(fēng)險隱患大多來源于會計基礎(chǔ)工作的不規(guī)范，給居心不良者留下可乘之機而形成。

突出表現(xiàn)在：傳票要素不全、硬性涂改日期或金額、無經(jīng)辦人名章等；有的傳票適用錯誤，如某社在貸款季度結(jié)息時，用收貸憑證的第一聯(lián)（客戶回單聯(lián)）作單位存款的借方傳票，直接從客戶賬上轉(zhuǎn)出資金歸還相關(guān)貸款利息；有關(guān)登記薄形同虛設(shè)，相關(guān)事項從未進行記錄或記錄不全，如有些網(wǎng)點的會計、出納人員交接登記薄上，賬薄和重要空白憑證的名稱和數(shù)量記錄不全，印章交接手續(xù)不嚴密；短時間離崗時不退出操作系統(tǒng)，出納人員的現(xiàn)金、印章等不上鎖。

（四）儲蓄業(yè)務(wù)操作管理松懈

儲蓄存款是農(nóng)信社重要的負債業(yè)務(wù)，是農(nóng)信社營運資金的重 要來源。為了生存，各金融機構(gòu)想盡一切辦法拉存款，盡可能地取悅客戶，對柜面操作上的管理卻未得到應(yīng)有的重視。

隨著儲蓄存款免填單業(yè)務(wù)在農(nóng)信社廣泛開展以來，儲蓄存款的存、取款人與戶名不符，且無代理手續(xù)的現(xiàn)象在某些網(wǎng)點，特別是在代發(fā)農(nóng)民糧食直補款項的網(wǎng)點中頻繁出現(xiàn)。儲蓄存單、存折和密碼的掛失業(yè)務(wù)操作存在漏洞——掛失時有的儲戶未在掛失申請書上簽字，掛失期滿后補發(fā)了存單、存折，卻無領(lǐng)取人簽收等。

三、有效防范會計操作風(fēng)險應(yīng)采取的措施

（一）健全規(guī)制，實現(xiàn)流程化管理

農(nóng)信社內(nèi)部規(guī)章制度的主要功能之一，就是風(fēng)險控制功能。然而，由于種種原因，農(nóng)信社長期以來以經(jīng)驗型管理為主，內(nèi)部規(guī)制建設(shè)非常薄弱，已成為制約發(fā)展、加強管理、防范風(fēng)險的一根“軟肋”。

隨著電子化和新業(yè)務(wù)的發(fā)展，對原有業(yè)務(wù)，要根據(jù)有效管控需要對流程進行優(yōu)化、提升，對新業(yè)務(wù)，必須設(shè)計業(yè)務(wù)操作流程并建立相應(yīng)的管控流程，使其風(fēng)險在有效控制之下。

規(guī)制建設(shè)流程化管理的意義在于規(guī)范各個環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)行為和管理行為，明確各自責(zé)任并能最有效地界定。同時，通過流程圖表示，便于學(xué)習(xí)、理解和掌握。

當(dāng)每一筆會計業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)都有據(jù)可依，人人都按規(guī)定程序操作時，必能最大限度地避免會計操作過程中可能出現(xiàn)的隨意 性和相伴而生的安全隱患。

（二）落實責(zé)任、強化培訓(xùn)，增強基層執(zhí)行力

規(guī)制建立后，關(guān)鍵在落實。再多、再好、再新的制度規(guī)范，沒有執(zhí)行落實或執(zhí)行落實不到位，都形同虛設(shè)。

落實責(zé)任，是杜絕規(guī)制執(zhí)行乏力，有令不行、有禁不止、違規(guī)不究等現(xiàn)象發(fā)生的有力保證。

強化培訓(xùn)，是提升員工自覺執(zhí)行規(guī)制意識的重要手段。

基層每個普通員工都是農(nóng)信社最基本的組成細胞，是規(guī)制的執(zhí)行主體和責(zé)任主體。但由于他們又都處于規(guī)制執(zhí)行的最末端，對上級制定的一些規(guī)制的重要性、必要性，往往認識不清，理解不透，直接導(dǎo)致執(zhí)行意識不強，執(zhí)行意志不堅。

因此，要積極加強規(guī)制的教育培訓(xùn)，建立定期強制培訓(xùn)制度，員工每年都要接受一定時間的規(guī)制培訓(xùn)教育，使每個基層員工全面掌握規(guī)制的內(nèi)容和要點，深刻理解規(guī)制的意義、作用和落實的重要性、緊迫性以及不執(zhí)行可能產(chǎn)生的嚴重后果，切實增強基層員工對規(guī)制的執(zhí)行意識和理性認識，從而在工作中自覺提高執(zhí)行力。

（三）加強人力資源管理，提高員工素質(zhì)

在某信用社，注冊驗資的存款人以現(xiàn)金方式存入資金，在驗資期滿后，申請撤銷臨時存款賬戶并要求提取現(xiàn)金，該社這樣操作：會計人員填制一式兩聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬傳票，由社主任在傳票上簽字同意，將該臨時存款賬戶上的全部資金轉(zhuǎn)入在該社開立基本存 款賬戶的他人賬戶上，借其現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金。

上例說明，當(dāng)前農(nóng)信社有少數(shù)會計人員業(yè)務(wù)技能較差，缺乏起碼的業(yè)務(wù)知識和風(fēng)險意識，極易被別有用心者所利用，從而產(chǎn)生會計操作風(fēng)險。

近年來，農(nóng)信社的業(yè)務(wù)得到了快速發(fā)展，新知識、新業(yè)務(wù)不斷充實到農(nóng)信社的理論和業(yè)務(wù)實踐，提升農(nóng)信社員工整體素質(zhì)，加強道德規(guī)范和職業(yè)操守教育，從思想上和技能上增強會計人員的風(fēng)險意識和防范意識已是刻不容緩。

（四）建立嚴格縝密的問責(zé)機制

事前嚴加防范，有助于減少操作風(fēng)險。建立問責(zé)制，加大對違規(guī)違紀(jì)案件的責(zé)任追究力度，其威懾作用亦不可低估。

針對農(nóng)信社會計操作風(fēng)險形成的特點，有必要將問責(zé)機制落實到每個崗位，對執(zhí)行者、管理者、前任、檢查者和用人者等“五種人”嚴格問責(zé)。

問執(zhí)行者之責(zé)，是強調(diào)拒絕違規(guī)操作，是每位員工義不容辭的義務(wù)和責(zé)任，對上級下達的違規(guī)指示應(yīng)堅決抵制；強調(diào)凡是違法違規(guī)操作行為都必須問責(zé)，不以是否造成損失為問責(zé)條件，不能以沒有損失為由就不問責(zé)。問管理者之責(zé)，對內(nèi)部控制存在嚴重問題但長期未能解決、發(fā)生大案要案的單位，必須追究上級相關(guān)負責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

問前任之責(zé)，無論責(zé)任人調(diào)到何處，都應(yīng)按追溯原則追究責(zé)任。問檢查者之責(zé)，管理部門檢查人員檢查不力，不能發(fā)現(xiàn)已經(jīng) 存在的重要問題，也要問責(zé)。

問用人者之責(zé)，違反規(guī)定用人的必須承擔(dān)責(zé)任。

（五）構(gòu)建風(fēng)險防范長效機制

對操作風(fēng)險的預(yù)警預(yù)報，是農(nóng)信社的一個薄弱環(huán)節(jié)，很多應(yīng)該發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險沒有及時發(fā)現(xiàn)，一而再、再而三地拖延了處置風(fēng)險、減少損失的時機。

農(nóng)信社在當(dāng)前的改革中，要把構(gòu)建防范會計操作風(fēng)險的長效機制作為重點，建立會計操作風(fēng)險預(yù)警機制，包括會計操作風(fēng)險識別和認定系統(tǒng)、會計操作風(fēng)險監(jiān)測系統(tǒng)、會計操作風(fēng)險處置系統(tǒng)等，科學(xué)有效地加強會計操作風(fēng)險管理。如定期的業(yè)務(wù)分析、風(fēng)險評估；定期實物盤點，各種賬證、賬簿、賬表的核對；業(yè)務(wù)活動的事后監(jiān)督；內(nèi)部控制系統(tǒng)的評審和反饋，以及帶有苗頭性、傾向性問題的預(yù)測預(yù)報等。

同時，要建立風(fēng)險補償機制，通過保險、中介組織等形式，增強農(nóng)信社抵御風(fēng)險的能力。

第二篇：淺談農(nóng)村信用社如何防范操作風(fēng)險

農(nóng)村信用社正在進行的改革，是一次深刻的變革，面對新的形勢和任務(wù)，如何與時俱進，開拓創(chuàng)新，把握好防范操作風(fēng)險，信用社就能健康良性發(fā)展；把握好防范操作風(fēng)險，信用社就能在競爭日益激烈的金融市場占有一席之地；把握好防范操作風(fēng)險，就能使農(nóng)村合作金融立于不敗之地。

把握好防范操作風(fēng)險，本人認為構(gòu)筑好以下四點建議：

一是強化操作風(fēng)險教育，增強員工的防范意識。采取以會代訓(xùn)、專門短訓(xùn)等形式，加強對員工的操作風(fēng)險教育，增強員工的防范意識。要積極開展案例警示教育，充分利用案例材料，認真組織員工學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，剖析典型案例，以案釋法。

二是加強操作風(fēng)險管理，讓制度真正落實到位。進一步創(chuàng)新內(nèi)部管理制度，提高員工執(zhí)行規(guī)章制度的意識，變“要我做為我要做”，讓制度管人、約束人，用制度規(guī)避操作風(fēng)險，使其不能為、不敢為，只有這樣，才能有效地杜絕操作風(fēng)險。要定期對要害崗位工作人員進行強制休假，堅決執(zhí)行定期輪崗和崗位交流制度，做到問題早發(fā)現(xiàn)，風(fēng)險早預(yù)防。實踐證明，這是基層營業(yè)網(wǎng)點必須長期堅持的基本制度，也是防范操作風(fēng)險最有效、最重要的舉措。

三是開展業(yè)務(wù)大檢查，大力排查各類案件隱患。要在全轄范圍內(nèi)對近年來儲蓄、會計、信貸等業(yè)務(wù)有關(guān)情況組織一次全面的自查，及時發(fā)現(xiàn)、解決風(fēng)險隱患問題。并對整改情況進行跟蹤督辦，重點是信貸專項清理檢查工作。

四是扎實開展案件專項治理工作，有效推進農(nóng)村信用社改革和發(fā)展。(靳飛)

第三篇：農(nóng)村信用社如何防范操作風(fēng)險

農(nóng)村信用社如何防范

操作風(fēng)險

在新的歷史時期，農(nóng)村信用社在服務(wù)“三農(nóng)”，支持社會主義新農(nóng)村建設(shè)中肩負著重要的使命。但在農(nóng)村信用社經(jīng)營發(fā)展過程中，操作風(fēng)險如影相隨，是農(nóng)村信用社所面臨的主要風(fēng)險之一。針對農(nóng)村信用社操作中存在的問題，防范操作風(fēng)險應(yīng)重點抓好以下幾個方面的工作。

一、強化對從業(yè)人員的管理

1、加強思想道德教育。目前，農(nóng)村信用社要結(jié)合學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀教育活動，樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，自覺抵制各種腐朽思想的侵蝕，構(gòu)筑起防范操作風(fēng)險的道德防線。

2、加強崗位培訓(xùn)。崗位培訓(xùn)是規(guī)范操作行為的有效途徑，要把管理水平、操作技能、規(guī)章制度、法律知識等方面的培訓(xùn)結(jié)合起來，提高操作人員的綜合素質(zhì)，有效避免因操作水平低而造成的風(fēng)險行為。

3、加強崗位交流、輪換。通過對重要崗位的交流、輪換，形成人員優(yōu)化流動機制，達到自我控制的目的。

二、完善內(nèi)控制度建設(shè)

制度建設(shè)在防范操作風(fēng)險中起著至關(guān)重要的作用。

在核心業(yè)務(wù)方面，建立信貸、財務(wù)會計、資金營運、中間業(yè)務(wù)、計算機管理等制度；在監(jiān)督保障方面，建立稽核監(jiān)察、安全保衛(wèi)等制度，建立基層主管輪崗輪調(diào)、重要崗位強制休假等制度，力求將各種引發(fā)操作風(fēng)險的隱患消滅在萌芽狀態(tài)，使操作風(fēng)險降到最低限度。同時，要增強制度執(zhí)行力，確保制度執(zhí)行的嚴肅性、權(quán)威性，有效防范操作風(fēng)險。

三、加大監(jiān)督檢查和責(zé)任追究力度

農(nóng)村信用社要建立一支獨立、高效的稽查隊伍，強化稽核功能。

1、是要加強對案件高發(fā)單位和易發(fā)部位及可疑人員經(jīng)

辦的業(yè)務(wù)進行專項、重點稽核檢查，達到控制操作風(fēng)險的發(fā)生。

2、是利用科技手段加大非現(xiàn)場稽核檢查力度，并結(jié)合現(xiàn)場稽核情況綜合分析評價，有效防范操作風(fēng)險。

3、是嚴格監(jiān)察員工個人行為。對重點人員、重要崗位

和敏感環(huán)節(jié)的人員八小時內(nèi)外行為都要實行嚴格監(jiān)控。在強化監(jiān)督檢查的同時，要加大責(zé)任追究力度。

第四篇：農(nóng)村信用社操作風(fēng)險防范

對于農(nóng)村信用社操作風(fēng)險防范的幾點建議

信用社 XXX

農(nóng)村信用社由于點多面廣、管理難度大，加上管理體制未能真正完善、產(chǎn)權(quán)不明晰、內(nèi)部管理相對薄弱、員工素質(zhì)普遍較低的等多面的因素，幾乎具備操作風(fēng)險發(fā)生的一切條件，長期以來不斷發(fā)生的操作風(fēng)險給農(nóng)村信用社帶來了十分嚴重的后果，加強操作風(fēng)險的防范管理顯得尤為重要，防范工作刻不容緩。

風(fēng)險管理能力是構(gòu)成銀行競爭力的根本。在農(nóng)村信用社這樣一個管理基礎(chǔ)薄弱、抗風(fēng)險能力低、各項改革尚處起步階段的金融機構(gòu)，要有效防范操作風(fēng)險，必須深化改革，完善管理體制，健全法人治理機制，營造良好的法制環(huán)境和信用環(huán)境，同時提升經(jīng)營管理理念，創(chuàng)新防范操作風(fēng)險思路。我們必須加快管理體制改革的步伐，建立防范操作風(fēng)險的長效機制，努力構(gòu)建一個多層次、有機協(xié)調(diào)、有效控制操作風(fēng)險的多層次的管理體系，并推出建立長效機制的有效措施。

1、切實增強操作風(fēng)險意識。農(nóng)村信用社作為經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)，操作風(fēng)險自始至終與業(yè)務(wù)活動相伴而生，每一個業(yè)務(wù)點都是操作風(fēng)險點，因此防范操作風(fēng)險必須從每一名員工做起，將每位員工作為防范風(fēng)險的第一責(zé)任人，加強對員工風(fēng)險意識的培訓(xùn)，促使其提高對操作風(fēng)險危害性的認識，樹立和強化“違規(guī)就是風(fēng)險”的觀念，養(yǎng)成高度的敬業(yè)精神和專業(yè)態(tài)度以及扎實的工作作風(fēng)，從小處著手，力求把風(fēng)險隱患消滅在萌芽狀態(tài)和第一道

關(guān)口。

2、不斷完善內(nèi)控制度體系。制度建設(shè)是防范操作風(fēng)險的基礎(chǔ)性工作，在制定制度時要貫徹“把防范農(nóng)村信用社系統(tǒng)性風(fēng)險作為加強管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)”科學(xué)理念，秉承“審慎經(jīng)營，內(nèi)控優(yōu)先”的經(jīng)營方針，通過建立有效的風(fēng)險管理架構(gòu)使各項風(fēng)險管控措施落到實處。一是及時更新、完善、補充各項規(guī)章制度。內(nèi)部規(guī)章制度要隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展和監(jiān)管要求的變化，隨時進行調(diào)整和補充。對一些在實際執(zhí)行中出現(xiàn)操作性不強、或已經(jīng)過時或不適應(yīng)業(yè)務(wù)需要的制度，要及時廢止；對存在缺陷或不完善的要及時修正和完善。二是建立風(fēng)險預(yù)警和處置機制。對風(fēng)險的預(yù)警和處置是防范風(fēng)險的主要措施，可以有效地制止風(fēng)險，并將風(fēng)險損失降低到最低限度。風(fēng)險管理部門要針對各地風(fēng)險監(jiān)測情況及時進行風(fēng)險提示，同時監(jiān)控下級報告的重大事項和突發(fā)事件，掌握轄區(qū)農(nóng)信社風(fēng)險狀況。同時為防患未然，必須制訂突發(fā)事件應(yīng)急處置預(yù)案和風(fēng)險的快速反應(yīng)機制，各類突發(fā)事件一旦發(fā)生即按預(yù)案要求進行快速處置。

3、強化崗位監(jiān)督約束。操作風(fēng)險主要發(fā)生在一線崗位，科學(xué)調(diào)配崗位，使崗位與崗位之間相互制衡，人與崗位實行互動是防范操作風(fēng)險的有力保證。一是科學(xué)設(shè)置內(nèi)部崗位，使之建立相互制衡的運行機制，并按制度和內(nèi)控要求合理配置人員。二是有力推行領(lǐng)導(dǎo)干部交流制度、員工崗位輪換制度和強制性休假制度，使違規(guī)行為及時得到暴露，有效控制各種違規(guī)違法行為的發(fā)

生。三是重點加強對信貸、儲蓄、財會、聯(lián)行等涉及錢、賬等重要崗位及其操作人員的管理。四是建立對違規(guī)違紀(jì)事項舉報獎勵制度，實現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)行為的群防群治。五是實施分級監(jiān)控，形成連環(huán)責(zé)任監(jiān)督，使一線員工、信用社、聯(lián)社三個層次通過相互監(jiān)督和檢查，進一步強化崗位監(jiān)督約束，形成一個相互監(jiān)督、相互制約的內(nèi)控防范運作機制。

4、發(fā)揮稽核檢查工作事后糾錯和警示作用。稽核檢查工作要做到制度化、經(jīng)?；?，提高稽核檢查手段，強化工作力度。一是要建立稽核監(jiān)察隊伍系統(tǒng)。建立系統(tǒng)的稽核隊伍體系，完善稽核工作制度和程序，通過培訓(xùn)提高稽核隊伍履職水平，通過查處違規(guī)違紀(jì)行為樹立稽核檢查權(quán)威。二是要突出稽核檢查的重點。注重日常的常規(guī)稽核檢查，實行防范風(fēng)險關(guān)口前移，變過去事后被動式的核查為事前主動式的預(yù)防性檢查。對案件高發(fā)機構(gòu)、高風(fēng)險業(yè)務(wù)、易發(fā)案件部位，要增強稽核的深度、廣度和頻率，徹查所有相關(guān)問題及其根源。三是改進稽核方式。要實行內(nèi)外結(jié)合、現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場稽核相結(jié)合的辦法，定期或不定期對有關(guān)業(yè)務(wù)進行排查，對難以通過一般對賬查出的問題，要采取公告的方式與存款人、借款人進行核對。

5、增強基層執(zhí)行能力?；鶎有庞蒙缡钦麄€風(fēng)險防范的基礎(chǔ)，基層員工又是風(fēng)險防范的真正主體。增強基層的執(zhí)行能力是建立防范風(fēng)險長效機制的關(guān)鍵。要從提高執(zhí)行力出發(fā)，切實加強基層農(nóng)村信用社的建設(shè)，一是要選好一個靠得住、能干事的信用社主

任；二是要打造一個優(yōu)秀的、有戰(zhàn)斗力的團隊；三是建立一套行之有效的發(fā)展業(yè)務(wù)、防范風(fēng)險的機制；四是要形成一套適合農(nóng)村信用社特點和農(nóng)村金融特點，并有利于農(nóng)村信用社發(fā)展業(yè)務(wù)、減少風(fēng)險的工作方法；五是要創(chuàng)造一個能夠促進農(nóng)村信用社良性發(fā)展的良好的外部環(huán)境。把各個基層農(nóng)村信用社都打造成具有完美執(zhí)行力和強大凝聚力、戰(zhàn)斗力的團隊，使之成為有效防范風(fēng)險的牢固堡壘。

6、加強內(nèi)控文化建設(shè)。良好的內(nèi)控文化能夠提高全體員工遵章守紀(jì)意識、降低內(nèi)控執(zhí)行成本，有效防止內(nèi)部團伙作案，是內(nèi)控體系建設(shè)中非常重要的一個環(huán)節(jié)。要將良好的內(nèi)控文化作為企業(yè)文化的重要組成部分，作為企業(yè)文化與農(nóng)信社經(jīng)營管理的最佳結(jié)合點之一，讓“內(nèi)控優(yōu)先、審慎經(jīng)營”的內(nèi)控文化理念，扎根于員工的思想深處，落實到日常行為上，讓員工在業(yè)務(wù)操作中明白該做什么，不該做什么，什么風(fēng)險要防范，什么事情要監(jiān)督。從而營造一個良好的風(fēng)險防范的文化氛圍。

第五篇：農(nóng)村信用社防范操作風(fēng)險之我見

農(nóng)村信用社防范操作風(fēng)險之我見

近年來農(nóng)村信用社操作風(fēng)險頻發(fā)，不僅給農(nóng)村信用社造成巨大損失，公眾輿論對農(nóng)村信用社的內(nèi)控能力產(chǎn)生質(zhì)疑。因此，對處于改革的進一步深化，逐步向股份制邁進的我國農(nóng)村信用社來所說，防范操作風(fēng)險是一個十分重要而亟待研究課題。

一、借鑒新巴塞爾資本協(xié)議，搞好操作風(fēng)險管理

巴塞爾委員會提出與建以操作風(fēng)險控制的10條原則。這10條原則，進步細分為戰(zhàn)略、流程、基礎(chǔ)設(shè)施和環(huán)境四個部分。戰(zhàn)略設(shè)定了操作風(fēng)管理的總基調(diào)和基本方法，包括業(yè)務(wù)目標(biāo)、風(fēng)險容忍度、營運模式以及與操作風(fēng)險相關(guān)的改革；流程是在既定戰(zhàn)略框架下風(fēng)險管理的日?；顒雍瓦^程；基礎(chǔ)設(shè)施是指風(fēng)險管理中的系統(tǒng)和工具；環(huán)境包括文化和相關(guān)因素。

1、職業(yè)操守方面。培養(yǎng)員工共同的價值觀，增強操作風(fēng)險意識和防范的自覺性，通過知識和技能的培訓(xùn)，使管理層和業(yè)務(wù)執(zhí)行層環(huán)節(jié)的每個員工，都清晰明白該業(yè)務(wù)可能產(chǎn)生的風(fēng)險點、農(nóng)村信用社內(nèi)部的風(fēng)險控制措施、對風(fēng)險的容忍度及違規(guī)可能造成的付出的成本，增加操作風(fēng)險控制行為的針對性。

2、流程管理方面。操作風(fēng)險首先管理的目的，在于加強操作環(huán)境的有害識別與控制，這就需要一個非常詳盡的管理框架設(shè)計流程，包括風(fēng)險識別、評估、分析、控制、監(jiān)督和報告等環(huán)節(jié)。在每個環(huán)節(jié)，有必要判定具體的實施程序和步驟，以增強流程的可操作性。譬如，關(guān)于風(fēng)險的監(jiān)督，要建立一套操作風(fēng)險的監(jiān)控程序，尤其要為操作風(fēng)險建立衡量標(biāo)準(zhǔn)，以確保重大風(fēng)險事件的相關(guān)信息被傳遞至適當(dāng)?shù)墓芾韺印?/p>

3、團隊精神方面。操作風(fēng)險的管理分散于各業(yè)務(wù)崗位，這種分散型的特點決定了具體業(yè)務(wù)部門在操作風(fēng)險管理方面必須承擔(dān)第一責(zé)任。同時，有效的操作風(fēng)險管理取決于業(yè)務(wù)部門、內(nèi)部審計部門、風(fēng)險管理部門的協(xié)作關(guān)系。一是操作風(fēng)險管理部門從營運運環(huán)境中提取必要的風(fēng)險信息，二是農(nóng)村信用社各業(yè)務(wù)部門各司其職，負責(zé)執(zhí)行政策，管理風(fēng)險；三是內(nèi)部審計部門定期審核，以建立有效的橫向制約機制，確保操作風(fēng)險管理過程的統(tǒng)一性，并且確保按適當(dāng)?shù)目刂瞥绦蚣右赃M行。

二、農(nóng)村信用社操作風(fēng)險管理中存在的問題

1、對操作風(fēng)險認識上有偏差。新資本協(xié)議對農(nóng)村信用社操作操作風(fēng)險定義為，由于不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)外部所造成的損失的風(fēng)險。從覆蓋的范圍看，操作風(fēng)險包括執(zhí)行風(fēng)險、信息風(fēng)險、關(guān)系風(fēng)險、法律風(fēng)險、人員風(fēng)險、系統(tǒng)事件風(fēng)險等，實際上覆蓋了兒乎農(nóng)村信用社經(jīng)營管理所有方面的不同風(fēng)險。但從實際工作來看，相當(dāng)不同層面的管理者和員工將操作風(fēng)險視同金融犯罪；有的將操作風(fēng)險等同于操作中的風(fēng)險，縮小了操作風(fēng)險的范圍；還有的認為各種操作風(fēng)險事件之間是孤立的，毫無聯(lián)系的，缺乏對操作風(fēng)險的整體認識和把握。這些認識誤區(qū)，往往使得建立在這基礎(chǔ)上的風(fēng)險管現(xiàn)體系不能覆蓋所有的操作風(fēng)險，內(nèi)控機制建設(shè)僅僅停留在操作性風(fēng)險和稽核監(jiān)督層面上。

2、制度更新遲緩。制度必須與業(yè)務(wù)發(fā)展和管理要求同步發(fā)展，才能保持其科學(xué)性和管理有效性。而當(dāng)前農(nóng)村信用社內(nèi)部的有些制度不夠精細化，對某些關(guān)鍵點的控制在在紕漏，部分制度更新遲緩等。如考核制度，巴塞爾委員會認為，管理人員在介入操作系統(tǒng)的運行時，在在著機會主義，因此必須使激勵機制和考

核 制度得以完善，這在操作風(fēng)險的管理中十分重要。而就農(nóng)村信用社而言，部分社還是沿用以過去的以存款為重要考核內(nèi)容的考核方式，沒有增加對營業(yè)機構(gòu)違規(guī)操作程度、問題整改率等管理行為和結(jié)果的考核，這種考核導(dǎo)致了基層營業(yè) 機構(gòu)經(jīng)營行為和操作行為的扭曲，在存款任務(wù)的壓力之下，一些基層負責(zé)人為完成任務(wù)，不惜結(jié)交社會上的高利貸，最終踏上內(nèi)外勾結(jié)、騙取銀行貸款的犯罪道路。

3、制度執(zhí)行力不強。制度是員工行為準(zhǔn)則和業(yè)務(wù)操作的規(guī)范，制度是剛性的，是用血的教訓(xùn)寫出的，必須一絲不茍執(zhí)行。但是仍有不少員工缺乏制度的剛性觀念和風(fēng)險防范意識，往往有章不循，麻痹大意，繼而使犯罪分子有機可乘，加大了操作性風(fēng)險。

4、對農(nóng)村信用社的某些活動缺乏足夠的風(fēng)險評估。評估過程對農(nóng)村信用社來說是一個有明確目標(biāo)的過程，即農(nóng)村信用社如何檢測和控制風(fēng)險，潛在的缺陷是什么，應(yīng)在什么地方改進，每項活動的負責(zé)人是誰，以及如何實現(xiàn)這一目標(biāo)。評估是對一個風(fēng)險定性的過程，而農(nóng)村信用社業(yè)在這方面做的很欠缺。

三、農(nóng)村信用社防范操作風(fēng)險的對策

1、強化思想道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)從源頭上防范操作風(fēng)險。第一，從農(nóng)村信用社發(fā)生的操作風(fēng)險事件誘因來看，道德風(fēng)險占了很大的比重。因此防范道德風(fēng)險十分重要。道德風(fēng)險的防范重點是教育干部員工認真學(xué)習(xí)和踐行社會主義的榮辱觀，用正確的世界觀、人生觀、價值觀統(tǒng)領(lǐng)員工的思想，沖刷他們的思想，讓他們從心靈深處感到違法亂紀(jì)可恥、見利忘義可恥、損人利己可恥，用“八榮八恥”的社會主義榮辱觀，樹立正氣，讓那些有道德風(fēng)險的人無處藏身，從而純潔我們的隊伍，防范道德風(fēng)險。第二，重視文化知識教育以及業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。農(nóng)村信用社的風(fēng)險管理理念、技術(shù)和經(jīng)驗，如果僅僅掌握在少數(shù)專家手里，其風(fēng)險控制肯定是不成功的，這些內(nèi)容和技術(shù)必須讓整個團隊的每位成員都去認識、去接受、去執(zhí)行，才能真正控制風(fēng)險。因此，農(nóng)村信用社的各級管理人員和全體一線員工，都要學(xué)文化、學(xué)制度、學(xué)法律，千方百計提高防范風(fēng)險能力。第三，切實關(guān)心基層員工疾苦，營造溫馨和諧的工作氛圍，增強團隊的凝聚力和親和力。各級領(lǐng)導(dǎo)要在現(xiàn)有的條件下提高員工待遇，關(guān)心員工生活，開展豐富多彩、形式多樣的文體活動，培養(yǎng)員工的家園感和歸屬感，積極營造熱愛崗位、合規(guī)經(jīng)營、安全運營的良好氛圍。

2、扎實推進合規(guī)文化建設(shè)，營造控制操作風(fēng)險的氛圍。合規(guī)文化是農(nóng)村信用社企業(yè)文化的重要組成部分。它所包含的內(nèi)涵不僅包括誠實、守信、正直、守法等道德價值標(biāo)準(zhǔn)，而日包含“合規(guī)人人有責(zé)”、“合規(guī)創(chuàng)造價值”、“合規(guī)與監(jiān)管互動”、“主動合規(guī)”等理念、意識和行為準(zhǔn)則。合規(guī)守法是農(nóng)村信用社最基本、最核心、最經(jīng)久的行規(guī)之一，只有合規(guī)文化深入人心，操作風(fēng)險的管理才能積極主動。一是在系統(tǒng)內(nèi)部大力營造和宣傳“指示服從制度，信任不忘制度，習(xí)慣讓位制度”的合規(guī)意識，在全區(qū)信用社上下推廣誠信和正直的道德觀念，強化制度的剛性和不可侵犯性，真正使各個崗位的員工欣然接受全面的合規(guī)教育，主動尋求外部監(jiān)管部門或內(nèi)部審計部門的合規(guī)建議，真正使各業(yè)務(wù)部門的管理人員能夠積極、主動識別、評估和監(jiān)視潛在的風(fēng)險，能夠把風(fēng)險控制在萌芽狀態(tài)。二是樹立合規(guī)人人有責(zé)的觀念。合規(guī)并不是某個部門某個人的職責(zé)，它是所有從業(yè)人員的責(zé)任。只有合規(guī)文化融入每位員工骨髓時，成為全體員工的自覺追求的目標(biāo)時，操作風(fēng)防才能徹底控制住。三是強化合規(guī)經(jīng)營理念，走出盲目發(fā)展的誤

區(qū)。要正確處理業(yè)務(wù)發(fā)展與嚴格管理的關(guān)系，牢固樹立內(nèi)控優(yōu)先的理念，打破現(xiàn)有的考核機制，基層柜員的工資，只能與制度執(zhí)行、單位工作紀(jì)律、優(yōu)質(zhì)服務(wù)掛鉤，委派會計和主任的工資只能與監(jiān)管質(zhì)量和工作紀(jì)律掛鉤，從根本上擯棄犧牲制度來盲目追求業(yè)務(wù)發(fā)展的根源。

3、建立健全操作風(fēng)險管理的長效機制。

一是要保證制度的科學(xué)性。第一，要在制定制度的層面上，針對制度的立項、起草、論證、評審、發(fā)布，以至修訂、廢止、解釋、匯編等各個環(huán)節(jié)，建立全過程管理，形成通俗易懂、規(guī)范操作的流程和權(quán)限，不能在流程上留下管理漏洞，從制度設(shè)計上不給犯罪分子留下可乘之機。第二，在制度效果的反饋層面上，要有有下至上的渠道，使制度執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)和提出的建議及時傳導(dǎo)到制度決策者；要有由上而下的主動機制，在制度發(fā)布實施后，制度的制定者要主動調(diào)查了解制度的實施情況，針對使用效果進行綜合評價，為制度的制定收集信息。第三，在制度的完善層面上，要進行周期評審修訂、梳理和清理，以適應(yīng)不斷變化的業(yè)務(wù)管理要求和風(fēng)險防范要求。

二是提高重點環(huán)節(jié)、重要工具和重要物品的控制和管理的有效性。第一加大內(nèi)外部帳務(wù)的核對力度，防止挪用內(nèi)部往來帳戶資金和客戶資金。要不斷拓展對帳手段，盡量縮短對帳周期，加大突擊對帳頻率等方式來提高對帳的質(zhì)量和效果。第二，嚴格客戶預(yù)留印鑒管理?？蛻纛A(yù)留印鑒管理應(yīng)采取專人保管，安全存放，交接嚴密的管理方式，無關(guān)人員嚴禁接觸，以減少內(nèi)外勾結(jié)、盜竊印鑒作案的機率。第三，加強操作系統(tǒng)密碼、安全認證卡的管理。密碼要經(jīng)常更換，輸入嚴格保密，安全認證卡妥善保管是當(dāng)前預(yù)防內(nèi)部人員作案的有效措施。

三是以超強的執(zhí)行力維護制度的嚴肅性。首先，必須推行管理問責(zé)制，打破監(jiān)管中的情面關(guān)，對違規(guī)違紀(jì)的員工，不論職務(wù)高低，一律予以相應(yīng)的懲處，提高違規(guī)邊際成本，使每位員工的責(zé)任、權(quán)力、利益相對稱。其次，要建立違規(guī)違紀(jì)事項舉報制，加強民主監(jiān)督，強化激勵機制，對嚴格執(zhí)行制度的員工，要制定辦法進行表揚和激勵，做到約束和激勵并舉。第三，領(lǐng)導(dǎo)干部要率先垂范、盡職盡責(zé)，帶頭執(zhí)行政策，深入了解制度執(zhí)行情況和制度的適應(yīng)性，分析研究操作風(fēng)險產(chǎn)生的原因，制定針對性的防范措施，從根本上解決問題，把操作風(fēng)險的防范工作落到實處，不留死角。

鼎城聯(lián)社信貸管理部

曾捷