第一篇：關(guān)于當(dāng)前農(nóng)村信用社操作風(fēng)險的幾點認識

關(guān)于當(dāng)前農(nóng)村信用社操作風(fēng)險的幾點認識

按照省聯(lián)社的安排，本人有幸參加了在上海起航咨詢有限公司舉辦的全省農(nóng)村合作金融機構(gòu)理（董）事長培訓(xùn)班，認真聆聽了業(yè)內(nèi)專家講授有關(guān)銀行經(jīng)營與管理方面的知識。他們豐富的知識內(nèi)涵及精湛的理論闡述，受益非淺?，F(xiàn)就農(nóng)村信用社目前操作風(fēng)險管理和防范問題談?wù)剛€人一些看法。

操作風(fēng)險是“由不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風(fēng)險，包括人員因素、內(nèi)部流程、系統(tǒng)缺陷和外部事件四個方面”，它貫穿于農(nóng)村信用社經(jīng)營的全過程，從風(fēng)險管理的趨勢看，操作風(fēng)險控制已成為信用社關(guān)注的重點之一。從我市信用社近年來稽核檢查情況來看，其主要原因還是制度缺失、人員技能缺失、履職不到位、防范乏力、監(jiān)督制約機制缺失等。因此，防范操作風(fēng)險，找準(zhǔn)農(nóng)村信用社操作風(fēng)險的高發(fā)點，制定切實可行的操作規(guī)程，提高員工素質(zhì)，強化制度執(zhí)行力等就成為農(nóng)村信用社經(jīng)營管理的重要內(nèi)容和當(dāng)務(wù)之急。

一、農(nóng)村信用社操作風(fēng)險的表現(xiàn)

由于內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境以及一些歷史淵源，農(nóng)村信用社在日常業(yè)務(wù)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)或多或少存在這樣或那樣的操作風(fēng)險，目前最為普遍、影響較大的還是操作流程、信貸操作、制度執(zhí)行力以及管理滯后所導(dǎo)致的操作風(fēng)險。

（一）操作流程風(fēng)險 目前，基層農(nóng)村信用社點多面廣,機構(gòu)分散，辦理的業(yè)務(wù)額小、量大，且工作人員偏緊，一些地方還存在一人多崗等現(xiàn)象，因而在日常業(yè)務(wù)操作過程中，內(nèi)部規(guī)章制度不能得到有效貫徹落實，內(nèi)部制衡監(jiān)督體系不健全、內(nèi)控制度的功能和作用發(fā)揮不充分、人為簡化業(yè)務(wù)操作流程，以信任代替制度、有意無意地弱化和降低了內(nèi)控機制的效能和作用，因而容易誘發(fā)各類風(fēng)險。主要表現(xiàn)在：

1、人力資源配臵不合理。基層信用社人員編制不足,人力資源配臵不合理，對一些崗位缺乏應(yīng)有的監(jiān)督制約,有些內(nèi)部短期交接不規(guī)范, 從日常檢查登記的書面交接記錄看，交接內(nèi)容籠統(tǒng)簡單不具體，缺少監(jiān)交人,交接責(zé)任不清；一些信用社、分社內(nèi)勤人員執(zhí)行制度不到位，對業(yè)務(wù)憑證、賬表不換人復(fù)核，重要空白憑證購入、出庫、使用、銷號一人經(jīng)手，在目前農(nóng)村信用社內(nèi)部人員配備不盡合理，業(yè)務(wù)交接頻繁的狀態(tài)下，缺乏有效監(jiān)督和制約,潛在一定的風(fēng)險。

2、制度觀念與自我保護意識淡薄。從現(xiàn)場稽核檢查發(fā)現(xiàn), 部分臨柜人員對操作系統(tǒng)不能完全掌握，只能應(yīng)付一般性操作，對于主動預(yù)防高科技犯罪未能從思想上引起高度重視。一些臨柜操作人員制度觀念和自我保護意識淡薄，不能做到人走機退，人離章收，計算機操作密碼不能定期更換，個別員工使用簡單密碼甚至直接將密碼交付他人使用，將個人感情和對同志的信任無限擴張，凌駕于制度之上。

3、制度執(zhí)行不力。綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財管系統(tǒng)、大小額支付等系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)上線后，個別員工不能嚴(yán)格按制度流程操作，違規(guī)辦理業(yè)務(wù)。如對沒有帶身份證的儲戶編造證件號碼、辦理定期儲蓄存款提前支取業(yè)務(wù)時不按規(guī)定核對有效身份證件。一些信用社的儲蓄臨柜人員，不按規(guī)定流程操作，不重視憑證審核，經(jīng)辦的儲蓄存、取款憑證要素不齊，使會計憑證失去了其應(yīng)有的證明作用和法律效力。

4、柜員制管理缺乏有效監(jiān)督。隨著柜員制運行模式在農(nóng)村信用社逐步推行，原有的“雙人臨柜,換人復(fù)核”核算方法已不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，單人單機單崗是柜員制的特點，在目前信用社監(jiān)督機制滯后，事后監(jiān)督崗位缺失的情況下,有的信用社要求會計坐班主任兼職對柜員辦理業(yè)務(wù)進行復(fù)核,由于其自身工作繁忙,復(fù)核工作力不從心，只能簡單的匯總裝訂。因而,柜員制尚缺乏真正有效的監(jiān)督，靠的只是員工的自覺和自律能力，單人操作形成的風(fēng)險就會聚集和凸顯。

（二）信貸操作風(fēng)險

農(nóng)村信用社信貸操作風(fēng)險是農(nóng)村信用社體制變遷中長期累積的結(jié)果，既有歷史遺留的，也有信用社缺乏穩(wěn)定的內(nèi)外經(jīng)營環(huán)境造成的，既有貸款操作不當(dāng)引起的，也有主觀因素造成的，但總的來看，不遵守規(guī)章制度，不嚴(yán)格按業(yè)務(wù)流程操作形成風(fēng)險的居多。主要表現(xiàn)在：

1、貸款調(diào)查不實。在信貸檢查時發(fā)現(xiàn)，部分信貸人員崗位職責(zé)履行不到位，貸前調(diào)查不深入細致，僅聽借款人的自我介紹,對借款人提供的相關(guān)資料和資信狀況、擔(dān)保人的擔(dān)保能力等情況缺乏深入實際的調(diào)查評估，貸前調(diào)查報告內(nèi)容簡單，不能全面如實反映借款人的基本情況和信用程度，沒有真正發(fā)揮貸前調(diào)查的作用；貸時審查不嚴(yán)格，重形式輕內(nèi)容，信貸員、會計相互依賴,責(zé)任不清,柜臺監(jiān)督簡單化，使一些違規(guī)違紀(jì)貸款在個別社屢禁不止。

2、貸款催收不力。個別信貸員對到逾期貸款催收力度不夠，電話催收多，上門催收次數(shù)少，有個別催收通知書沒有借款人簽名，有些沒有書面催收通知書；個別信貸人員未講究清收方法，對不良貸款戶的實際情況未經(jīng)過認真分析，區(qū)別對待；個別信貸員未注重資產(chǎn)保全，甚至還喪失訴訟時效。

3、違規(guī)貸款未真正有效遏制。綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)上線后，全面加強了對貸款的授信授權(quán)控制約束，超權(quán)、跨區(qū)、壘大戶等違規(guī)貸款現(xiàn)象得到一定的遏制，但個別信用社工作人員為發(fā)放人情跨區(qū)貸款，放棄制度原則。如：對貸款主體資格審查不嚴(yán)；對貸款資料不齊的，審查時沒有要求調(diào)查人員及時給予補正；對貸款期限的確定沒有按照借款人的借款用途、生產(chǎn)經(jīng)營周期、資金銷售回籠等因素科學(xué)確定，而是憑關(guān)系或借款人要求而定；對涂改的借款人身份證復(fù)印件、地址不加核實就辦理貸款；貸款擔(dān)保抵押物不規(guī)范，抵押物估價不嚴(yán)謹；還有個別聯(lián)社審貸會成員審查工作不盡職，致使個別大額貸款發(fā)放后存在低值高估、期限錯配等問題。

（三）操作風(fēng)險管理方法滯后

長期以來，我市農(nóng)村信用社在操作風(fēng)險管理方面較多地依賴規(guī)章制度來約束員工的行為，以操作規(guī)范來控制程序的運作。定量分析手段欠缺，在風(fēng)險識別、度量、監(jiān)測等方面客觀性、預(yù)見性不夠，與商業(yè)銀行采用數(shù)理統(tǒng)計模型、金融工程等先進手段相比，農(nóng)村信用社操作風(fēng)險管理方法還是比較落后。同時，在信息技術(shù)運用方面也比較滯后，無法建立相應(yīng)的操作風(fēng)險管理模型，無法把先進的風(fēng)險管技術(shù)運用到業(yè)務(wù)發(fā)展和管理實踐當(dāng)中。

（四）、其他方面

1、員工履職不到位，管理層的風(fēng)險管理觀念落后。部分員工工作中存在的工作不積極、不主動、不勤奮，落實任務(wù)不認真、不細致、不到位，管理不規(guī)范、不嚴(yán)格、不大膽，享受在先、吃苦在后、個人利益優(yōu)先等突出問題。個別聯(lián)社管理層在操作風(fēng)險管理上存在重事后管理，輕事前防范；重個案查處，輕全面分析；重審計稽核，輕全面管理。

2、制度缺失，制度上不能完全涵蓋所有業(yè)務(wù)。農(nóng)村信用社在經(jīng)營管理上有一系列有的制度和規(guī)范要求，但制度體系依然存在疏漏。一是有的制度不夠精細化，對某些關(guān)鍵控制點的規(guī)定存在遺漏，特別在新興業(yè)務(wù)方面，并沒有落實“內(nèi)控先行”的原則，一些業(yè)務(wù)的制度、監(jiān)管和高風(fēng)險點尚未健全，業(yè)務(wù)發(fā)展過程中沒有得到合理的引導(dǎo)與有效控制，缺乏有力的檢查監(jiān)督；二是部分制度更新遲緩，未能與業(yè)務(wù)發(fā)展、技術(shù)進步和產(chǎn)品創(chuàng)新保持同步，對規(guī)章制度的完善工作相對滯后，表現(xiàn)出業(yè)務(wù)與控制在時間上的脫節(jié)；三是制度之間不能很好地銜接，甚至有的相互矛盾，一些制度沒有進行應(yīng)有的整合。還有一些制度管理部門在制訂制度時，比較注重控制風(fēng)險，沒有考慮制度實施的可行性，使一些制度在基層營業(yè)網(wǎng)點難以完全執(zhí)行，流于形式。

3、外部事件導(dǎo)致的操作風(fēng)險。農(nóng)村信用社的經(jīng)營都是處于一定的政治、社會、經(jīng)濟環(huán)境中的，經(jīng)營環(huán)境的變化、外部突發(fā)事件都會影響到銀行的經(jīng)營活動，甚至?xí)a(chǎn)生損失。外部事件引起行損失的范圍非常廣泛，包括外部欺詐、外部突發(fā)事件與外部經(jīng)營環(huán)境的不利變化。外部人員的蓄意欺詐行為也是近年來給農(nóng)村信用社發(fā)生頻率較高的操作風(fēng)險之一，而內(nèi)外勾結(jié)作案更是令農(nóng)村信用社防不勝防。外部欺詐還包括搶劫、偷盜、爆炸等風(fēng)險因素。一些信用社對經(jīng)營場所的安全性重視不夠，甚至出現(xiàn)客戶在經(jīng)營場所遭受意外傷害的事故，造成許多不必要的損失。

4、員工技能缺乏。由于歷史的原因，農(nóng)村信用社員工的文化水平較低，對新的業(yè)務(wù)技能不能及時更新，跟不上形勢發(fā)展的需要，不能滿足新操作流程的需要。

二、操作風(fēng)險成因剖析

事實證明，操作風(fēng)險已成為制約和影響農(nóng)村信用社合規(guī)經(jīng)營、穩(wěn)健發(fā)展的重要因素。分析成因，尋找積極有效措施進行防范已刻不容緩。從客觀實際看，信用社的服務(wù)對象主要是“三農(nóng)”，具有面廣，居住分散，存貸款業(yè)務(wù)金額小，筆數(shù)多等特點，加之在一些信用社由于受人員配備限制，兼職兼崗現(xiàn)象短期內(nèi)難以避免。但從主觀上看，操作風(fēng)險形成原因主要有以下幾個方面：

1、對風(fēng)險認識不足，防范意識不強。近年來，盡管管理層加大了員工對規(guī)章制度和業(yè)務(wù)操作流程的學(xué)習(xí)培訓(xùn)力度，但由于部分員工進社后培訓(xùn)時間短，對業(yè)務(wù)操作流程一知半解，只能是干中學(xué)，學(xué)中干，沒有真正弄清一些規(guī)章制度和操作流程的內(nèi)涵，使不規(guī)范的操作和錯誤觀念在“傳、幫、帶”的過程中得以延續(xù)。同時，重經(jīng)營、輕管理的思維模式忽視了對全員的風(fēng)險意識教育，放松了法規(guī)制度的學(xué)習(xí)，造成員工對操作風(fēng)險認識不全面，合規(guī)經(jīng)營意識和自我保護意識淡漠，隱含著一定的道德風(fēng)險和操作風(fēng)險。

2、內(nèi)控機制有效性不足，內(nèi)部管理不規(guī)范。個別信用社主任不重視自身政治業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，政策制度觀念不強，履行崗位職責(zé)不到位，自身帶頭違規(guī)違紀(jì)，沒有起到模范帶頭作用，對員工的違規(guī)操作行為不能進行及時糾正。目前，對柜面業(yè)務(wù)操作的現(xiàn)場監(jiān)督主要依賴于信用社主任及會計，聯(lián)社會計財務(wù)部門進行的業(yè)務(wù)檢查和稽核部門的稽核活動存在著明顯的滯后性，進行深入細致全面的檢查頻率有限，對風(fēng)險評估和預(yù)防難以做到防患于未然。同時由于內(nèi)部控制機制缺乏激勵性，不能有效調(diào)動員工做好操作風(fēng)險防范工作的積極性和主動性,在某種程度上放縱了不遵守規(guī)章制度的行為,使業(yè)務(wù)操作風(fēng)險無法得到有效的防范與控制,使糾改難現(xiàn)象在個別社長期存在，最終形成風(fēng)險和隱患。

3、業(yè)務(wù)主管部門檢查監(jiān)督職能弱化。目前情況下，我市除個別聯(lián)社外，大部聯(lián)社稽核部門勢單力薄，聯(lián)社經(jīng)營班子把主要精力放在抓業(yè)務(wù)經(jīng)營上，對自身負有的檢查監(jiān)督職能作用發(fā)揮不夠充分，對全轄業(yè)務(wù)的規(guī)范化操作定期開展有效的現(xiàn)場檢查頻次不足，而稽核部門由于人員配備有限，兼職過多等原因，不能保證稽核工作的有效時間，對信用社進行稽核檢查的深度和廣度還不夠，這種狀況難以適應(yīng)信用社業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，不能有效地抑制和防范操作風(fēng)險的發(fā)生。

三、防范操作風(fēng)險的對策

從目前農(nóng)村信用社的風(fēng)險和成因看，防范農(nóng)村信用社操作風(fēng)險的關(guān)鍵是落實責(zé)任和強化內(nèi)控制度執(zhí)行力，從培育合規(guī)意識入手，通過加強操作風(fēng)險教育、完善內(nèi)控制度、強化制度執(zhí)行力，實施嚴(yán)格的獎懲機制等舉措，實現(xiàn)有效防范操作風(fēng)險的目標(biāo)。

1、以人為本，建立合規(guī)文化，增強從業(yè)人員的責(zé)任意識。各種操作風(fēng)險是與人的意識和行為分不開的，因此，一要積極開展政治思想教育、職業(yè)道德和榮辱觀等教育，使全員樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀和高尚的職業(yè)操守，構(gòu)筑嚴(yán)謹?shù)牡赖路谰€；二要積極開展法制教育和風(fēng)險預(yù)防教育，不斷提高法律政策水平，增強風(fēng)險防范意識和能力，使全員真正樹立依法合規(guī)經(jīng)營理念，加強對員工的規(guī)章制度、操作技能等方面的教育培訓(xùn)，提高員工綜合素質(zhì)，構(gòu)筑嚴(yán)肅的法制防線；三要實行嚴(yán)格的崗前培訓(xùn)和末尾淘汰制度，提高員工對內(nèi)部控制的認識和自我約束、相互監(jiān)督的能力，構(gòu)筑嚴(yán)密的內(nèi)控防線，確保各項規(guī)章制度的貫徹落實。四要提高履職能力。要樹立正確的價值觀、地位觀、利益觀，把個人的進步追求與農(nóng)村信用社的改革、發(fā)展、建設(shè)緊密結(jié)合起來，并落實到盡心盡力履行自己職責(zé)的工作中。五是注重文化建設(shè),營造良好的風(fēng)險控制氛圍。要引導(dǎo)員工對操作風(fēng)險的文化認同,操作風(fēng)險分布于信用社的所有工作崗位,這種分散化特征決定了每一個業(yè)務(wù)點都是操作風(fēng)險點,操作風(fēng)險無處不在,每一名員工都是防范操作風(fēng)險的第一責(zé)任人,其行為的合規(guī)與否,將直接決定操作風(fēng)險控制的成效。

2、建立長效機制，規(guī)范操作流程。完善內(nèi)部責(zé)任體系，實施扁平化管理，減少中間環(huán)節(jié)。一方面通過授權(quán)、授信明確各部門、各信用社的職責(zé)、權(quán)限和責(zé)任人。另一方面要強化對各部門、各崗位履職盡責(zé)的績效考評機制建設(shè)，形成一個分工合理、團結(jié)協(xié)作、規(guī)范高效、責(zé)任明確、相互牽制的整體，進一步完善違規(guī)行為和失職行為的責(zé)任追究體系，督促各個崗位、各個風(fēng)險控制環(huán)節(jié)發(fā)揮作用，使每項業(yè)務(wù)的開展都處于相應(yīng)的內(nèi)部控制部門監(jiān)督制約之中。會計方面，要實行基層會計委派制，信用社主任定期交流，會計定期輪崗，員工適時交流，重要崗位強制休假等制度，將各種引發(fā)操作風(fēng)險的隱患，消滅在萌芽狀態(tài)。信貸方面，要實行信貸過程陽光化管理，拓展貸款營銷業(yè)務(wù)，優(yōu)化信貸服務(wù)環(huán)境，加強貸款業(yè)務(wù)監(jiān)督，為客戶提供公開、誠信、高效的信貸服務(wù)。

3、強化內(nèi)部控制,杜絕違章操作。農(nóng)村信用社各級管理人員要切實起到模范表率作用,這是貫徹執(zhí)行各項制度方法的根本保證。管理層既要負責(zé)組織制定各項制度,又要運用各種管理手段去督促和指導(dǎo)并關(guān)注執(zhí)行中的細節(jié),業(yè)務(wù)主管部門要切實發(fā)揮戰(zhàn)略執(zhí)行的督辦、協(xié)助作用,做好管理層和基層營業(yè)網(wǎng)點的傳遞橋梁和紐帶。在網(wǎng)點和員工層面上,要強化員工的風(fēng)險意識,提升業(yè)務(wù)操作的執(zhí)行力。基層銀行戰(zhàn)略能否得以實施、是否發(fā)揮作用,要靠網(wǎng)點員工來體現(xiàn)和驗證。

4、強化檢查監(jiān)督，提高監(jiān)督工作效率。一要切實加大專業(yè)檢查力度，充分發(fā)揮聯(lián)社各部門的職能作用，增強監(jiān)督的整體合力和有效性，強化稽核人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，學(xué)習(xí)先進的稽核審計理念和技術(shù)，提高稽核工作的質(zhì)量和水平。二要發(fā)揮稽核部門檢查覆蓋面廣、連續(xù)性強的特點，加強和業(yè)務(wù)部門的溝通，建立信息共享機制，消除部門檢查各管一行的弊端和缺憾。三要加大糾改監(jiān)督力度，達到控制操作風(fēng)險的目的。四要落實主管職能部門的工作責(zé)任，提高各部門做好操作風(fēng)險防范工作的自覺性，全面提升農(nóng)村信用社識別風(fēng)險和防范風(fēng)險的整體功能和作用。

5、采用先進的科學(xué)技術(shù)手段。農(nóng)村信用社要結(jié)合自身風(fēng)險控制需要，加大人力物力等方面的投入，尤其要加大科技投入，采用先進的科學(xué)技術(shù)手段控制操作風(fēng)險，防備高科技手段作案。首先要做好各項業(yè)務(wù)系統(tǒng)的軟件開發(fā)和應(yīng)用，通過業(yè)務(wù)系統(tǒng)對操作流程進行自動控制，減少員工操作失誤等造成的風(fēng)險。其次是合理使用計算機系統(tǒng)。省聯(lián)社（包括辦事處）和縣級聯(lián)社可以利用計算機系統(tǒng)對各信用社網(wǎng)點的經(jīng)營情況進行遠程實時監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)異常業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，便于及時掌握和化解風(fēng)險。為避免各業(yè)務(wù)系統(tǒng)故障等對銀行造成的損失，各聯(lián)社還應(yīng)建立計算機數(shù)據(jù)災(zāi)難備份中心，同時保留必要的紙質(zhì)、磁質(zhì)等信息檔案，降低因系統(tǒng)問題造成的風(fēng)險損失。

6、健全的公司治理和有效的內(nèi)部控制。完善的公司治理結(jié)構(gòu)是有效防范和控制操作風(fēng)險的前提。目前，農(nóng)村信用社要按照“三會一層”的治理要求，明確各自在防范操作風(fēng)險中的職責(zé)，特別是監(jiān)事會的有效監(jiān)督，既做到形似、又做到神似。建立有效的內(nèi)部控制體系，在強化內(nèi)控意識、完善約束機制、提高內(nèi)控執(zhí)行力、強化責(zé)任追究、完善控制制度、加強檢查監(jiān)督、建立合規(guī)文化等方面不斷建立和完善信用社的各項管理，不斷提高管理水平，是防范操作風(fēng)險的有效途徑和迫切要求。

7、建立有效的培訓(xùn)機制，實施有效的員工培訓(xùn)。農(nóng)村信用社要針對現(xiàn)有人員素質(zhì)狀況、業(yè)務(wù)技能需求狀況，制定自上而下、分工明確、長期和短期目標(biāo)相結(jié)合的培訓(xùn)機制，針對不同崗位、不同業(yè)務(wù)、不同管理層次對技能的需求，實施各類有效的理論和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高員工素質(zhì)，滿足信用社業(yè)務(wù)發(fā)展對各種人才的需求。誠然，農(nóng)村信用社要致力于開發(fā)企業(yè)內(nèi)部的操作風(fēng)險管理框架，要從學(xué)習(xí)先進銀行或農(nóng)村金融機構(gòu)操作風(fēng)險管理的經(jīng)驗，不斷健全操作風(fēng)險管理體系。只有通過建立清晰的風(fēng)險管理戰(zhàn)略和偏好、完善的管理架構(gòu)、全面的操作風(fēng)險管理過程，農(nóng)村信用社最終才能實現(xiàn)風(fēng)險管理效率和價值的最大化，實現(xiàn)又好又快發(fā)展。

第二篇：《淺談農(nóng)村信用社當(dāng)前會計操作風(fēng)險的防范》

《淺談農(nóng)村信用社當(dāng)前會計操作風(fēng)險的防范》

摘要：操作風(fēng)險是源于內(nèi)部程序不完善、人為失誤、系統(tǒng)故障或是外部事件所引發(fā)的直接或間接損失的風(fēng)險。會計業(yè)務(wù)流程上的每一個操作人員都是一個微小的風(fēng)險點。從制度與組織管理的細節(jié)上，采取有效的防范措施，杜絕每一個可能出現(xiàn)的漏洞，在當(dāng)前農(nóng)村信用社的會計工作中顯得十分迫切。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社；會計；操作風(fēng)險

一、農(nóng)村信用社會計操作風(fēng)險管理面臨挑戰(zhàn)

（一）操作風(fēng)險的概念及成因

2005年年初以來，中國銀行業(yè)先后爆出多起金融大案，其涉案金額之巨、爆發(fā)頻率之高令銀行業(yè)界內(nèi)外為之震驚。隨后中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會下發(fā)《關(guān)于加強防范操作風(fēng)險工作力度的通知》，中國的金融界開始關(guān)注操作風(fēng)險問題。

操作風(fēng)險，顧名思義，是指因操作失敗引起的風(fēng)險。通常是由財務(wù)制度上的疏漏、越權(quán)交易、支票欺詐等原因引起的風(fēng)險。如今業(yè)內(nèi)普遍認為，操作風(fēng)險是源于內(nèi)部程序不完善、人為失誤、系統(tǒng)故障或是外部事件所引發(fā)的直接或間接損失的風(fēng)險。這個古老的風(fēng)險，并沒有在金融業(yè)中得到與信用風(fēng)險、市場風(fēng)險等平等的重視，在巴林銀行、日本大和銀行因嚴(yán)重的操作風(fēng)險管理失敗帶來巨大損失后，國際金融業(yè)才將視角逐漸投向這個古老而又陌生的范疇。最終將操作風(fēng)險地位提升，納入風(fēng)險管理范疇，應(yīng)歸 功于新巴塞爾協(xié)議。新協(xié)議中一項重要的修改，就是將操作風(fēng)險納入風(fēng)險資本的計算和監(jiān)管框架。

（二）農(nóng)村信用社的會計操作風(fēng)險管理亟待加強

操作風(fēng)險包含的范圍非常廣泛，幾乎涉及農(nóng)村信用社（農(nóng)信社）的各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域。每個業(yè)務(wù)流程上的操作人員,特別是會計人員,都是一個微小的風(fēng)險點，倘若管理出現(xiàn)偏差，案件隱患將無處不在。由于內(nèi)控薄弱、制度執(zhí)行力不強，一些情節(jié)惡劣的大要案頻頻暴發(fā)，且絕大多數(shù)都牽涉到會計、出納人員。作案手段也很簡單，都是違反了最基本的規(guī)章制度，有章不循，或是內(nèi)外勾結(jié)。在沒有任何市場風(fēng)險、信用風(fēng)險的情況下，巨額的資金不知不覺中沒了蹤影。從制度與組織管理的細節(jié)上，采取有效的防范措施，杜絕每一個可能出現(xiàn)的漏洞，在當(dāng)前農(nóng)信社的會計工作中顯得十分迫切。

二、農(nóng)村信用社當(dāng)前會計操作中存在的風(fēng)險隱患

（一）重要空白憑證管理不嚴(yán)

農(nóng)信社從印刷廠購入或營業(yè)網(wǎng)點從上級機構(gòu)領(lǐng)用的重要空白憑證出現(xiàn)缺號時處理不當(dāng)。在未取得印刷廠相關(guān)證明材料的情況下，擅自將缺失的重要空白憑證銷號，既無情況說明，也無相關(guān)證明，該重要空白憑證到底存不存在？在哪里？不得而知。重要空白憑證的管理也不嚴(yán)格，在有的網(wǎng)點，一部分重要空白憑證入庫上鎖保管并入賬核算，另一部分卻隨意堆放在檔案室地上，既不入庫也不入賬，或雖入庫但未入賬核算。使用時，未嚴(yán)格堅 持從小到大的原則順序使用，存在跳號使用的情況。

（二）賬戶管理混亂

當(dāng)前農(nóng)信社對銀行結(jié)算賬戶的管理有待完善。由于農(nóng)信社的結(jié)算服務(wù)對象大多為中小民營企業(yè)、個體工商戶及當(dāng)?shù)卮迕裎瘑T會，申請開立銀行結(jié)算賬戶的資料完整性差。在歷史遺留問題和存款競爭激烈的現(xiàn)實情況下，賬戶管理混亂的狀態(tài)難以在短時間內(nèi)有所改觀。對賬制度未有效落實，記賬與對賬人員為同一人、銀行企業(yè)對賬單發(fā)出去收不回、收回的對賬單未換人核對、對賬的真實性缺乏有效監(jiān)督等現(xiàn)象普遍存在。

（三）會計基礎(chǔ)工作極不規(guī)范

農(nóng)信社的會計操作風(fēng)險隱患大多來源于會計基礎(chǔ)工作的不規(guī)范，給居心不良者留下可乘之機而形成。

突出表現(xiàn)在：傳票要素不全、硬性涂改日期或金額、無經(jīng)辦人名章等；有的傳票適用錯誤，如某社在貸款季度結(jié)息時，用收貸憑證的第一聯(lián)（客戶回單聯(lián)）作單位存款的借方傳票，直接從客戶賬上轉(zhuǎn)出資金歸還相關(guān)貸款利息；有關(guān)登記薄形同虛設(shè)，相關(guān)事項從未進行記錄或記錄不全，如有些網(wǎng)點的會計、出納人員交接登記薄上，賬薄和重要空白憑證的名稱和數(shù)量記錄不全，印章交接手續(xù)不嚴(yán)密；短時間離崗時不退出操作系統(tǒng)，出納人員的現(xiàn)金、印章等不上鎖。

（四）儲蓄業(yè)務(wù)操作管理松懈

儲蓄存款是農(nóng)信社重要的負債業(yè)務(wù)，是農(nóng)信社營運資金的重 要來源。為了生存，各金融機構(gòu)想盡一切辦法拉存款，盡可能地取悅客戶，對柜面操作上的管理卻未得到應(yīng)有的重視。

隨著儲蓄存款免填單業(yè)務(wù)在農(nóng)信社廣泛開展以來，儲蓄存款的存、取款人與戶名不符，且無代理手續(xù)的現(xiàn)象在某些網(wǎng)點，特別是在代發(fā)農(nóng)民糧食直補款項的網(wǎng)點中頻繁出現(xiàn)。儲蓄存單、存折和密碼的掛失業(yè)務(wù)操作存在漏洞——掛失時有的儲戶未在掛失申請書上簽字，掛失期滿后補發(fā)了存單、存折，卻無領(lǐng)取人簽收等。

三、有效防范會計操作風(fēng)險應(yīng)采取的措施

（一）健全規(guī)制，實現(xiàn)流程化管理

農(nóng)信社內(nèi)部規(guī)章制度的主要功能之一，就是風(fēng)險控制功能。然而，由于種種原因，農(nóng)信社長期以來以經(jīng)驗型管理為主，內(nèi)部規(guī)制建設(shè)非常薄弱，已成為制約發(fā)展、加強管理、防范風(fēng)險的一根“軟肋”。

隨著電子化和新業(yè)務(wù)的發(fā)展，對原有業(yè)務(wù)，要根據(jù)有效管控需要對流程進行優(yōu)化、提升，對新業(yè)務(wù)，必須設(shè)計業(yè)務(wù)操作流程并建立相應(yīng)的管控流程，使其風(fēng)險在有效控制之下。

規(guī)制建設(shè)流程化管理的意義在于規(guī)范各個環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)行為和管理行為，明確各自責(zé)任并能最有效地界定。同時，通過流程圖表示，便于學(xué)習(xí)、理解和掌握。

當(dāng)每一筆會計業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)都有據(jù)可依，人人都按規(guī)定程序操作時，必能最大限度地避免會計操作過程中可能出現(xiàn)的隨意 性和相伴而生的安全隱患。

（二）落實責(zé)任、強化培訓(xùn)，增強基層執(zhí)行力

規(guī)制建立后，關(guān)鍵在落實。再多、再好、再新的制度規(guī)范，沒有執(zhí)行落實或執(zhí)行落實不到位，都形同虛設(shè)。

落實責(zé)任，是杜絕規(guī)制執(zhí)行乏力，有令不行、有禁不止、違規(guī)不究等現(xiàn)象發(fā)生的有力保證。

強化培訓(xùn)，是提升員工自覺執(zhí)行規(guī)制意識的重要手段。

基層每個普通員工都是農(nóng)信社最基本的組成細胞，是規(guī)制的執(zhí)行主體和責(zé)任主體。但由于他們又都處于規(guī)制執(zhí)行的最末端，對上級制定的一些規(guī)制的重要性、必要性，往往認識不清，理解不透，直接導(dǎo)致執(zhí)行意識不強，執(zhí)行意志不堅。

因此，要積極加強規(guī)制的教育培訓(xùn)，建立定期強制培訓(xùn)制度，員工每年都要接受一定時間的規(guī)制培訓(xùn)教育，使每個基層員工全面掌握規(guī)制的內(nèi)容和要點，深刻理解規(guī)制的意義、作用和落實的重要性、緊迫性以及不執(zhí)行可能產(chǎn)生的嚴(yán)重后果，切實增強基層員工對規(guī)制的執(zhí)行意識和理性認識，從而在工作中自覺提高執(zhí)行力。

（三）加強人力資源管理，提高員工素質(zhì)

在某信用社，注冊驗資的存款人以現(xiàn)金方式存入資金，在驗資期滿后，申請撤銷臨時存款賬戶并要求提取現(xiàn)金，該社這樣操作：會計人員填制一式兩聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬傳票，由社主任在傳票上簽字同意，將該臨時存款賬戶上的全部資金轉(zhuǎn)入在該社開立基本存 款賬戶的他人賬戶上，借其現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金。

上例說明，當(dāng)前農(nóng)信社有少數(shù)會計人員業(yè)務(wù)技能較差，缺乏起碼的業(yè)務(wù)知識和風(fēng)險意識，極易被別有用心者所利用，從而產(chǎn)生會計操作風(fēng)險。

近年來，農(nóng)信社的業(yè)務(wù)得到了快速發(fā)展，新知識、新業(yè)務(wù)不斷充實到農(nóng)信社的理論和業(yè)務(wù)實踐，提升農(nóng)信社員工整體素質(zhì)，加強道德規(guī)范和職業(yè)操守教育，從思想上和技能上增強會計人員的風(fēng)險意識和防范意識已是刻不容緩。

（四）建立嚴(yán)格縝密的問責(zé)機制

事前嚴(yán)加防范，有助于減少操作風(fēng)險。建立問責(zé)制，加大對違規(guī)違紀(jì)案件的責(zé)任追究力度，其威懾作用亦不可低估。

針對農(nóng)信社會計操作風(fēng)險形成的特點，有必要將問責(zé)機制落實到每個崗位，對執(zhí)行者、管理者、前任、檢查者和用人者等“五種人”嚴(yán)格問責(zé)。

問執(zhí)行者之責(zé)，是強調(diào)拒絕違規(guī)操作，是每位員工義不容辭的義務(wù)和責(zé)任，對上級下達的違規(guī)指示應(yīng)堅決抵制；強調(diào)凡是違法違規(guī)操作行為都必須問責(zé)，不以是否造成損失為問責(zé)條件，不能以沒有損失為由就不問責(zé)。問管理者之責(zé)，對內(nèi)部控制存在嚴(yán)重問題但長期未能解決、發(fā)生大案要案的單位，必須追究上級相關(guān)負責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

問前任之責(zé)，無論責(zé)任人調(diào)到何處，都應(yīng)按追溯原則追究責(zé)任。問檢查者之責(zé)，管理部門檢查人員檢查不力，不能發(fā)現(xiàn)已經(jīng) 存在的重要問題，也要問責(zé)。

問用人者之責(zé)，違反規(guī)定用人的必須承擔(dān)責(zé)任。

（五）構(gòu)建風(fēng)險防范長效機制

對操作風(fēng)險的預(yù)警預(yù)報，是農(nóng)信社的一個薄弱環(huán)節(jié)，很多應(yīng)該發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險沒有及時發(fā)現(xiàn)，一而再、再而三地拖延了處置風(fēng)險、減少損失的時機。

農(nóng)信社在當(dāng)前的改革中，要把構(gòu)建防范會計操作風(fēng)險的長效機制作為重點，建立會計操作風(fēng)險預(yù)警機制，包括會計操作風(fēng)險識別和認定系統(tǒng)、會計操作風(fēng)險監(jiān)測系統(tǒng)、會計操作風(fēng)險處置系統(tǒng)等，科學(xué)有效地加強會計操作風(fēng)險管理。如定期的業(yè)務(wù)分析、風(fēng)險評估；定期實物盤點，各種賬證、賬簿、賬表的核對；業(yè)務(wù)活動的事后監(jiān)督；內(nèi)部控制系統(tǒng)的評審和反饋，以及帶有苗頭性、傾向性問題的預(yù)測預(yù)報等。

同時，要建立風(fēng)險補償機制，通過保險、中介組織等形式，增強農(nóng)信社抵御風(fēng)險的能力。

第三篇：淺談農(nóng)村信用社如何防范操作風(fēng)險

農(nóng)村信用社正在進行的改革，是一次深刻的變革，面對新的形勢和任務(wù)，如何與時俱進，開拓創(chuàng)新，把握好防范操作風(fēng)險，信用社就能健康良性發(fā)展；把握好防范操作風(fēng)險，信用社就能在競爭日益激烈的金融市場占有一席之地；把握好防范操作風(fēng)險，就能使農(nóng)村合作金融立于不敗之地。

把握好防范操作風(fēng)險，本人認為構(gòu)筑好以下四點建議：

一是強化操作風(fēng)險教育，增強員工的防范意識。采取以會代訓(xùn)、專門短訓(xùn)等形式，加強對員工的操作風(fēng)險教育，增強員工的防范意識。要積極開展案例警示教育，充分利用案例材料，認真組織員工學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，剖析典型案例，以案釋法。

二是加強操作風(fēng)險管理，讓制度真正落實到位。進一步創(chuàng)新內(nèi)部管理制度，提高員工執(zhí)行規(guī)章制度的意識，變“要我做為我要做”，讓制度管人、約束人，用制度規(guī)避操作風(fēng)險，使其不能為、不敢為，只有這樣，才能有效地杜絕操作風(fēng)險。要定期對要害崗位工作人員進行強制休假，堅決執(zhí)行定期輪崗和崗位交流制度，做到問題早發(fā)現(xiàn)，風(fēng)險早預(yù)防。實踐證明，這是基層營業(yè)網(wǎng)點必須長期堅持的基本制度，也是防范操作風(fēng)險最有效、最重要的舉措。

三是開展業(yè)務(wù)大檢查，大力排查各類案件隱患。要在全轄范圍內(nèi)對近年來儲蓄、會計、信貸等業(yè)務(wù)有關(guān)情況組織一次全面的自查，及時發(fā)現(xiàn)、解決風(fēng)險隱患問題。并對整改情況進行跟蹤督辦，重點是信貸專項清理檢查工作。

四是扎實開展案件專項治理工作，有效推進農(nóng)村信用社改革和發(fā)展。(靳飛)

第四篇：淺談農(nóng)村信用社操作風(fēng)險及其防范措施

淺談農(nóng)村信用社操作風(fēng)險及其防范措施

農(nóng)村信用社經(jīng)脫鉤農(nóng)行隸屬關(guān)系后，由于點多面廣、管理難度大，加上管理體制未能真正完善、產(chǎn)權(quán)不明晰、內(nèi)部管理相對薄弱、員工素質(zhì)普遍較低的等多面的因素，幾乎具備操作風(fēng)險發(fā)生的一切條件，長期以來不斷發(fā)生的操作風(fēng)險給農(nóng)村信用社帶來了十分嚴(yán)重的后果。

2005年開始，按照中國銀監(jiān)會的統(tǒng)一部署，全國各地金融機構(gòu)開展了操作風(fēng)險防范和案件專項治理工作。結(jié)果顯示在所有銀行業(yè)金融機構(gòu)發(fā)生的案件中，農(nóng)村信用社發(fā)案率接近占50%?？梢娹r(nóng)村信用社的操作風(fēng)險在廣度和深度上都比國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行嚴(yán)重，潛在操作風(fēng)險和隱患時時存在，使農(nóng)村信用社防范操作風(fēng)險的形勢十分嚴(yán)峻，加強操作風(fēng)險的防范管理顯得尤為重要，防范工作刻不容緩。

一、農(nóng)村信用社操作風(fēng)險的特點

從全面的操作風(fēng)險防范和案件專項治理工作暴露出的問題分析，農(nóng)村信用社發(fā)生的操作風(fēng)險具有以下主要特點：

(一)涉及面廣，以信貸為重點區(qū)域。從已經(jīng)查出和暴露的違規(guī)操作和各類案件看，涉及到存款、信貸、投資、融資、結(jié)算、財務(wù)會計、安全保衛(wèi)、計算機等業(yè)務(wù)的方方面面，幾乎每個業(yè)務(wù)領(lǐng)域均有違規(guī)、違章、違紀(jì)、以致違法現(xiàn)象。

信貸業(yè)務(wù)是農(nóng)村信用社的主要資產(chǎn)業(yè)務(wù)，也是操作風(fēng)險多發(fā)部位，造成的危害也最大，信貸違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象多種多樣，違規(guī)手法五花八門。一是對同一貸款戶由多個信用社多次發(fā)放貸款，從而達到化整為零、逃避貸款審批的現(xiàn)象較為嚴(yán)重，成為違規(guī)發(fā)放貸款的主要形式，造成貸款損失嚴(yán)重。二是貸款管理不嚴(yán)，貸款跟蹤檢查不到位，貸款管理制度形同虛設(shè)。三是信貸檔案資料不規(guī)范、不全面，給貸款安全留下隱患。四是貸款形態(tài)反映不真實，沒有及時做好貸款五級分類。有的信用社還違規(guī)辦理不符合條件的借新還舊貸款；跨地區(qū)、壘大戶等其它違規(guī)貸款也屢見不鮮。

(二)危害性大，以侵占資金為目的。由于農(nóng)村信用社操作風(fēng)險涉及面廣，發(fā)生的頻率高，而且大部分操作風(fēng)險是主觀性的以侵占資金為主要目的的道德因素引起的，因此對農(nóng)村信用社危害性相當(dāng)大。一是大大降低了貸款質(zhì)量。農(nóng)村信用社實施改革前，全國農(nóng)村信用社實際不良貸款率在50%以上；二是造成直接資金損失。違規(guī)拆借資金、攜款潛逃、票據(jù)詐騙、計算機犯罪、安全保衛(wèi)事故、柜臺操作失誤等均帶來嚴(yán)重的資金損失。三是留下風(fēng)險隱患。有的操作風(fēng)險雖然不直接或立即造成損失，但卻留下風(fēng)險隱患，給經(jīng)營帶來無法估量的困難。四是引起法律糾紛。由于制度不健全、操作不規(guī)范，存在法律漏洞，容易引起法律糾紛，一旦對簿公堂極有可能處于不利的法律地位。無論采取何種形式，操作風(fēng)險制造者其主要目的無不是為了侵占資金，給農(nóng)村信用社帶來的后果是資金損失和風(fēng)險增加。

(三)作案手法低劣，違章操作是主要形式。從各類操作風(fēng)險事件和案件的實施形式看，違章操作是主要形式。無論是無知或非主觀性引起的操作風(fēng)險，還是以侵占資金為目的犯罪作案，均是無視各項規(guī)章制度的存在，或者是尋找制度的漏洞和真空加以實施。作案人大多作案手法低劣，但由于制度形同虛設(shè)，相關(guān)工作人員明知不對或熟視無睹，聽之任之，或怕得罪領(lǐng)導(dǎo)不敢糾正和制止，甚至協(xié)助辦理，有的持續(xù)作案時間長達十多年的大案經(jīng)過很多的稽核和檢查卻安然無恙，直至展開拉網(wǎng)式排查或?qū)ｍ棛z查時才暴露。

(四)違規(guī)代價低，對當(dāng)事人以教育為主。從案件責(zé)任追究情況看，普遍處理較輕，只處理基層社不處理管理機構(gòu)，只追究當(dāng)事人責(zé)任而不追究上級領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。有的雖然追究了相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人的責(zé)任，但多避重就輕，起不到對違法違規(guī)人員的懲戒和對其他員工的警示作用，缺乏應(yīng)有的威懾力和公信力。這主要是農(nóng)村信用社員工親緣化現(xiàn)象嚴(yán)重，人際關(guān)系錯綜復(fù)雜，因此個別領(lǐng)導(dǎo)在對責(zé)任人的處理上大多怕得罪人，而不敢或不愿從嚴(yán)查處，降低了違規(guī)和犯罪的成本，違規(guī)代價低，提高了違規(guī)和犯罪的收益率，客觀上起到了鼓勵違規(guī)和犯罪的作用。

二、農(nóng)村信用社操作風(fēng)險原因分析從淺層次看。農(nóng)村信用社內(nèi)控機制不健全，制度和操作規(guī)程執(zhí)行不力，有章不循違規(guī)操作，監(jiān)督檢查流于形式，不合理考核激勵機制是發(fā)生各類操作風(fēng)險事件的直接原因。

(一)內(nèi)控機制不健全，制度執(zhí)行不力。據(jù)銀監(jiān)會分析，銀行業(yè)金融機構(gòu)發(fā)生的案件80%是有章不循造成的，另有20%的案件是無章可循造成的。長期以來農(nóng)村信用社的內(nèi)控制度建設(shè)非常薄弱，缺乏系統(tǒng)性和統(tǒng)一性；有的制度缺乏持續(xù)性、前瞻性和可操作性；在有些業(yè)務(wù)領(lǐng)域還存在制度盲區(qū)，由于無章可循和制度本身不科學(xué)不合理，致使大量的違規(guī)操作和案件發(fā)生。另外，由于執(zhí)行制度不力，制度效力遞減。

(二)員工素質(zhì)偏低，教育和管理不夠。由于沒有統(tǒng)一的進人標(biāo)準(zhǔn)，農(nóng)村信用社進了不少低學(xué)歷、低素質(zhì)的員工，進入信用社后又得不到系統(tǒng)的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)以及法律法規(guī)、職業(yè)操守和思想道德教育，業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德水平長期得不到有效提高，加上受社會不良風(fēng)氣影響，少數(shù)員工自身免疫力不強，在業(yè)務(wù)操作中，規(guī)章制度觀念淡薄，思想麻痹，心存僥幸。信用社人員的任用、考核機制存在缺陷，重要崗位人員使用失察，平時對個人行為缺乏考核和監(jiān)督，交流、輪崗、強休制度不落實，為少數(shù)人利用職務(wù)便利作案提供機會。(三)檢查監(jiān)督不到位，稽核工作流于形式。農(nóng)村信用社許多內(nèi)部案子在實施時，往往在一連串的幾個環(huán)節(jié)和不同崗位都一路綠燈，究其原因是檢查監(jiān)督作用沒有發(fā)揮好，導(dǎo)致違規(guī)行為發(fā)生。本來基層網(wǎng)點是實行雙人臨柜、相互監(jiān)督的制度，但臨柜人員對憑證不認真核對，也沒有對同時臨柜的同事盡到監(jiān)督之責(zé)。第一道防線就失去了有效監(jiān)督約束。事后監(jiān)督本來是第二道防線，但有的農(nóng)村信用社沒有設(shè)立事后監(jiān)督崗，因此作案分子乘虛而入?；撕蜋z查可以作為第三道防線，但稽核檢查工作不深入、不細致、不全面，使之流于形式，于是使違規(guī)問題和案件得以長期隱藏、并連續(xù)作案。

(四)考核激勵不科學(xué)，做假現(xiàn)象嚴(yán)重。過去各基層信用社為完成上級下達的各項指標(biāo)，紛紛加大績效考核的力度，存款、收息雙降、貸款營銷等指標(biāo)齊全，并將指標(biāo)的完成情況作為評定個人業(yè)績的主要依據(jù)。員工為了完成或超額完成任務(wù)往往不擇手段，各種踩線違規(guī)現(xiàn)象愈演愈烈，正向激勵作用明顯走樣。在考核中長期處于劣勢的一部分人，就會產(chǎn)生各種為個人考慮的不良思想，有的干脆破罐子破摔，利用職務(wù)之便以獲取資金為目的實施作案。

以上導(dǎo)致了各種操作風(fēng)險事件的發(fā)生的直接原因，但從深層次看，農(nóng)村信用社管理體制紊亂、內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不完善、產(chǎn)權(quán)不明晰、縣（區(qū)）、鎮(zhèn)二級法人體制抗風(fēng)險弱是農(nóng)村信用社操作風(fēng)險案件頻發(fā)的根本原因，深入分析這些深層次原因，有利于對農(nóng)村信用社操作風(fēng)險既治標(biāo)又治本。

(一)系統(tǒng)管理體制紊亂。農(nóng)村信用社從成立以來，管理體制幾經(jīng)變化，使農(nóng)村信用社缺乏強有力的管理，很多問題由此滋生開來。在農(nóng)行、人行、銀監(jiān)局管理的過程中，農(nóng)村信用社的行業(yè)管理工作實際上委托一個部門來完成，成為其全部工作的一個附屬，這個部門在管理時有職無權(quán)，監(jiān)督和執(zhí)行完全脫節(jié)，造成行業(yè)管理形同虛設(shè)，拾得本來需要行業(yè)管理來完成的重大事項，如制定統(tǒng)一的制度體系和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、整體維護行業(yè)權(quán)利、形成整個行業(yè)的信息網(wǎng)絡(luò)等無法實施，使農(nóng)村信用社內(nèi)控體系不健全、不科學(xué)或五花八門。在缺乏法人自律、內(nèi)控和有效監(jiān)督的情況之下，又沒有強有力的行業(yè)管理，就導(dǎo)致了一些法人社為所欲為的局面。管理體制幾經(jīng)更迭導(dǎo)致行業(yè)管理的乏力是長期以來形成操作風(fēng)險的一大根本原因。

(二)法人治理機制不健全。長期以來，農(nóng)村信用社由于產(chǎn)權(quán)不清晰，所有者管理職能缺位，內(nèi)部法人治理機制幾乎處于空白，社員大會（股東會）、理事會、監(jiān)事會形同虛設(shè)，根本無法按規(guī)定職責(zé)和程序行使監(jiān)督管理職權(quán)，決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)混淆。有效的監(jiān)督機制沒有形成，導(dǎo)致極少數(shù)聯(lián)社的理事長違規(guī)經(jīng)營，把企業(yè)推向崩潰的邊緣。(三)有效的外部監(jiān)管不到位。在行業(yè)管理職責(zé)歸屬省社以前，人民銀行、銀監(jiān)部門先后統(tǒng)一履行行業(yè)管理和外部監(jiān)管雙重職責(zé)，既當(dāng)教練，又當(dāng)裁判。由于這雙重職責(zé)本身具有一定的不相容性，導(dǎo)致人民銀行、銀監(jiān)局都無法充分發(fā)揮好職責(zé)，尤其是有效的外部監(jiān)管明顯弱化，監(jiān)管機構(gòu)對農(nóng)村信用社更多的是保護、縱容，對其違規(guī)現(xiàn)象基本上是視而不見，致使很多問題不能浮出水面，基本上是內(nèi)部處理，大事化小、小事化了，客觀上助長了一部分基層社負責(zé)人不把違規(guī)經(jīng)營當(dāng)回事的心理，各種違規(guī)操作屢查屢犯。

(四)縣（區(qū)）、鎮(zhèn)二級法人體制使農(nóng)村信用社處于弱勢地位。改革前農(nóng)村信用社基本上是實行縣（區(qū)）、鎮(zhèn)二級法人體制，加上服務(wù)對象的社會弱勢地位，決定了農(nóng)村信用社在社會上的弱勢地位，使之無法有效抵制來自外部的干預(yù)和各種侵害利益的行為，農(nóng)村信用社為了生存不得不屈服于行政干預(yù)和有權(quán)部門不合理的攤派，有時不得不違背經(jīng)營宗旨，不得不以違背規(guī)章制度為代價而違心地按照有權(quán)部門的指令去提供各種服務(wù)。

三、防范操作風(fēng)險的思路及具體措施風(fēng)險管理能力是構(gòu)成銀行競爭力的根本。在農(nóng)村信用社這樣一個管理基礎(chǔ)薄弱、抗風(fēng)險能力低、各項改革尚處起步階段的金融機構(gòu)，要有效防范操作風(fēng)險，必須深化改革，完善管理體制，健全法人治理機制，營造良好的法制環(huán)境和信用環(huán)境，同時提升經(jīng)營管理理念，創(chuàng)新防范操作風(fēng)險思路。

（一）必須加快構(gòu)建防范操作風(fēng)險的管理體系。加快管理體制改革的步伐，建立防范操作風(fēng)險的長效機制，努力構(gòu)建一個多層次、有機協(xié)調(diào)、有效控制操作風(fēng)險的多層次的管理體系。這個管理體系包括六個層次，第一個層次是法人治理機制。要推進產(chǎn)權(quán)改革，完善法人治理結(jié)構(gòu)，最終建立社員股東對理事會和經(jīng)理層的監(jiān)督和制衡。第二個層次是內(nèi)部控制體系。要建立適應(yīng)農(nóng)村信用社特點并與現(xiàn)代金融企業(yè)制度接軌的內(nèi)控體系。第三個層次是有效的行業(yè)管理。建立強有力的自上而下的農(nóng)村信用社風(fēng)險管理體系，層層管住可能產(chǎn)生的風(fēng)險。第四個層次是黨的建設(shè)。明確黨組織在防范風(fēng)險中的監(jiān)督保障作用，按照黨組織在作風(fēng)建設(shè)中解決勤政廉政問題的方法，解決防范道德風(fēng)險的問題。形成上下級之間和黨員干部之間的相互制衡與監(jiān)督。通過黨內(nèi)的民主機制和科學(xué)決策機制，最大限度地避免決策失誤的可能。第五個層次是合法的外部監(jiān)督。積極地引進和歡迎銀監(jiān)部門、審計部門、紀(jì)律檢查部門和司法部門外部的監(jiān)督。第六個層次是道德和文化建設(shè)。進一步弘揚農(nóng)村信用社的企業(yè)精神，全力推進以提高職工道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力為目標(biāo)的企業(yè)文化建設(shè)，建立內(nèi)外兼容的宣傳機制，培養(yǎng)員工對企業(yè)的忠誠度，形成有利于防范操作風(fēng)險的企業(yè)價值體系。

（二）必須推出建立長效機制的有效措施

1、切實增強操作風(fēng)險意識。農(nóng)村信用社作為經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)，操作風(fēng)險自始至終與業(yè)務(wù)活動相伴而生，每一個業(yè)務(wù)點都是操作風(fēng)險點，因此防范操作風(fēng)險必須從每一名員工做起，將每位員工作為防范風(fēng)險的第一責(zé)任人，加強對員工風(fēng)險意識的培訓(xùn)，促使其提高對操作風(fēng)險危害性的認識，樹立和強化違規(guī)就是風(fēng)險的觀念，養(yǎng)成高度的敬業(yè)精神和專業(yè)態(tài)度以及扎實的工作作風(fēng)，從小處著手，力求把風(fēng)險隱患消滅在萌芽狀態(tài)和第一道關(guān)口。

2、不斷完善內(nèi)控制度體系。制度建設(shè)是防范操作風(fēng)險的基礎(chǔ)性工作，在制定制度時要貫徹把防范農(nóng)村信用社系統(tǒng)性風(fēng)險作為加強管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)科學(xué)理念，秉承審慎經(jīng)營，內(nèi)控優(yōu)先的經(jīng)營方針，通過建立有效的風(fēng)險管理架構(gòu)使各項風(fēng)險管控措施落到實處。一是及時更新、完善、補充各項規(guī)章制度。內(nèi)部規(guī)章制度要隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展和監(jiān)管要求的變化，隨時進行調(diào)整和補充。對一些在實際執(zhí)行中出現(xiàn)操作性不強、或已經(jīng)過時或不適應(yīng)業(yè)務(wù)需要的制度，要及時廢止；對存在缺陷或不完善的要及時修正和完善。二是建立風(fēng)險預(yù)警和處置機制。對風(fēng)險的預(yù)警和處置是防范風(fēng)險的主要措施，可以有效地制止風(fēng)險，并將風(fēng)險損失降低到最低限度。風(fēng)險管理部門要針對各地風(fēng)險監(jiān)測情況及時進行風(fēng)險提示，同時監(jiān)控下級報告的重大事項和突發(fā)事件，掌握轄區(qū)農(nóng)信社風(fēng)險狀況。同時為防患未然，必須制訂突發(fā)事件應(yīng)急處置預(yù)案和風(fēng)險的快速反應(yīng)機制，各類突發(fā)事件一旦發(fā)生即按預(yù)案要求進行快速處置。

3、強化崗位監(jiān)督約束。操作風(fēng)險主要發(fā)生在一線崗位，科學(xué)調(diào)配崗位，使崗位與崗位之間相互制衡，人與崗位實行互動是防范操作風(fēng)險的有力保證。一是科學(xué)設(shè)置內(nèi)部崗位，使之建立相互制衡的運行機制，并按制度和內(nèi)控要求合理配置人員。二是有力推行領(lǐng)導(dǎo)干部交流制度、員工崗位輪換制度和強制性休假制度，使違規(guī)行為及時得到暴露，有效控制各種違規(guī)違法行為的發(fā)生。三是重點加強對信貸、儲蓄、財會、聯(lián)行等涉及錢、賬等重要崗位及其操作人員的管理。四是建立對違規(guī)違紀(jì)事項舉報獎勵制度，實現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)行為的群防群治。五是實施分級監(jiān)控，形成連環(huán)責(zé)任監(jiān)督，使一線員工、信用社、聯(lián)社三個層次通過相互監(jiān)督和檢查，進一步強化崗位監(jiān)督約束，形成一個相互監(jiān)督、相互制約的內(nèi)控防范運作機制。

4、發(fā)揮稽核檢查工作事后糾錯和警示作用?；藱z查工作要做到制度化、經(jīng)?；?，提高稽核檢查手段，強化工作力度。一是要建立稽核監(jiān)察隊伍系統(tǒng)。建立系統(tǒng)的稽核隊伍體系，完善稽核工作制度和程序，通過培訓(xùn)提高稽核隊伍履職水平，通過查處違規(guī)違紀(jì)行為樹立稽核檢查權(quán)威。二是要突出稽核檢查的重點。注重日常的常規(guī)稽核檢查，實行防范風(fēng)險關(guān)口前移，變過去事后被動式的核查為事前主動式的預(yù)防性檢查。對案件高發(fā)機構(gòu)、高風(fēng)險業(yè)務(wù)、易發(fā)案件部位，要增強稽核的深度、廣度和頻率，徹查所有相關(guān)問題及其根源。三是改進稽核方式。要實行內(nèi)外結(jié)合、現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場稽核相結(jié)合的辦法，定期或不定期對有關(guān)業(yè)務(wù)進行排查，對難以通過一般對賬查出的問題，要采取公告的方式與存款人、借款人進行核對。

5、增強基層執(zhí)行能力。基層信用社是整個風(fēng)險防范的基礎(chǔ)，基層員工又是風(fēng)險防范的真正主體。增強基層的執(zhí)行能力是建立防范風(fēng)險長效機制的關(guān)鍵。要從提高執(zhí)行力出發(fā)，切實加強基層農(nóng)村信用社的建設(shè)，一是要選好一個靠得住、能干事的信用社主任；二是要打造一個優(yōu)秀的、有戰(zhàn)斗力的團隊；三是建立一套行之有效的發(fā)展業(yè)務(wù)、防范風(fēng)險的機制；四是要形成一套適合農(nóng)村信用社特點和農(nóng)村金融特點，并有利于農(nóng)村信用社發(fā)展業(yè)務(wù)、減少風(fēng)險的工作方法；五是要創(chuàng)造一個能夠促進農(nóng)村信用社良性發(fā)展的良好的外部環(huán)境。把各個基層農(nóng)村信用社都打造成具有完美執(zhí)行力和強大凝聚力、戰(zhàn)斗力的團隊，使之成為有效防范風(fēng)險的牢固堡壘。

6、加強內(nèi)控文化建設(shè)。良好的內(nèi)控文化能夠提高全體員工遵章守紀(jì)意識、降低內(nèi)控執(zhí)行成本，有效防止內(nèi)部團伙作案，是內(nèi)控體系建設(shè)中非常重要的一個環(huán)節(jié)。要將良好的內(nèi)控文化作為企業(yè)文化的重要組成部分，作為企業(yè)文化與農(nóng)信社經(jīng)營管理的最佳結(jié)合點之一，讓內(nèi)控優(yōu)先、審慎經(jīng)營的內(nèi)控文化理念，扎根于員工的思想深處，落實到日常行為上，讓員工在業(yè)務(wù)操作中明白該做什么，不該做什么，什么風(fēng)險要防范，什么事情要監(jiān)督。從而營造一個良好的風(fēng)險防范的文化氛圍。

第五篇：農(nóng)村信用社如何防范操作風(fēng)險

農(nóng)村信用社如何防范

操作風(fēng)險

在新的歷史時期，農(nóng)村信用社在服務(wù)“三農(nóng)”，支持社會主義新農(nóng)村建設(shè)中肩負著重要的使命。但在農(nóng)村信用社經(jīng)營發(fā)展過程中，操作風(fēng)險如影相隨，是農(nóng)村信用社所面臨的主要風(fēng)險之一。針對農(nóng)村信用社操作中存在的問題，防范操作風(fēng)險應(yīng)重點抓好以下幾個方面的工作。

一、強化對從業(yè)人員的管理

1、加強思想道德教育。目前，農(nóng)村信用社要結(jié)合學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀教育活動，樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，自覺抵制各種腐朽思想的侵蝕，構(gòu)筑起防范操作風(fēng)險的道德防線。

2、加強崗位培訓(xùn)。崗位培訓(xùn)是規(guī)范操作行為的有效途徑，要把管理水平、操作技能、規(guī)章制度、法律知識等方面的培訓(xùn)結(jié)合起來，提高操作人員的綜合素質(zhì)，有效避免因操作水平低而造成的風(fēng)險行為。

3、加強崗位交流、輪換。通過對重要崗位的交流、輪換，形成人員優(yōu)化流動機制，達到自我控制的目的。

二、完善內(nèi)控制度建設(shè)

制度建設(shè)在防范操作風(fēng)險中起著至關(guān)重要的作用。

在核心業(yè)務(wù)方面，建立信貸、財務(wù)會計、資金營運、中間業(yè)務(wù)、計算機管理等制度；在監(jiān)督保障方面，建立稽核監(jiān)察、安全保衛(wèi)等制度，建立基層主管輪崗輪調(diào)、重要崗位強制休假等制度，力求將各種引發(fā)操作風(fēng)險的隱患消滅在萌芽狀態(tài)，使操作風(fēng)險降到最低限度。同時，要增強制度執(zhí)行力，確保制度執(zhí)行的嚴(yán)肅性、權(quán)威性，有效防范操作風(fēng)險。

三、加大監(jiān)督檢查和責(zé)任追究力度

農(nóng)村信用社要建立一支獨立、高效的稽查隊伍，強化稽核功能。

1、是要加強對案件高發(fā)單位和易發(fā)部位及可疑人員經(jīng)

辦的業(yè)務(wù)進行專項、重點稽核檢查，達到控制操作風(fēng)險的發(fā)生。

2、是利用科技手段加大非現(xiàn)場稽核檢查力度，并結(jié)合現(xiàn)場稽核情況綜合分析評價，有效防范操作風(fēng)險。

3、是嚴(yán)格監(jiān)察員工個人行為。對重點人員、重要崗位

和敏感環(huán)節(jié)的人員八小時內(nèi)外行為都要實行嚴(yán)格監(jiān)控。在強化監(jiān)督檢查的同時，要加大責(zé)任追究力度。