第一篇：淺談農(nóng)村信用社操作風(fēng)險(xiǎn)及其防范措施

淺談農(nóng)村信用社操作風(fēng)險(xiǎn)及其防范措施

農(nóng)村信用社經(jīng)脫鉤農(nóng)行隸屬關(guān)系后，由于點(diǎn)多面廣、管理難度大，加上管理體制未能真正完善、產(chǎn)權(quán)不明晰、內(nèi)部管理相對(duì)薄弱、員工素質(zhì)普遍較低的等多面的因素，幾乎具備操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的一切條件，長期以來不斷發(fā)生的操作風(fēng)險(xiǎn)給農(nóng)村信用社帶來了十分嚴(yán)重的后果。

2005年開始，按照中國銀監(jiān)會(huì)的統(tǒng)一部署，全國各地金融機(jī)構(gòu)開展了操作風(fēng)險(xiǎn)防范和案件專項(xiàng)治理工作。結(jié)果顯示在所有銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)發(fā)生的案件中，農(nóng)村信用社發(fā)案率接近占50%?？梢娹r(nóng)村信用社的操作風(fēng)險(xiǎn)在廣度和深度上都比國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行嚴(yán)重，潛在操作風(fēng)險(xiǎn)和隱患時(shí)時(shí)存在，使農(nóng)村信用社防范操作風(fēng)險(xiǎn)的形勢十分嚴(yán)峻，加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)的防范管理顯得尤為重要，防范工作刻不容緩。

一、農(nóng)村信用社操作風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

從全面的操作風(fēng)險(xiǎn)防范和案件專項(xiàng)治理工作暴露出的問題分析，農(nóng)村信用社發(fā)生的操作風(fēng)險(xiǎn)具有以下主要特點(diǎn)：

(一)涉及面廣，以信貸為重點(diǎn)區(qū)域。從已經(jīng)查出和暴露的違規(guī)操作和各類案件看，涉及到存款、信貸、投資、融資、結(jié)算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、安全保衛(wèi)、計(jì)算機(jī)等業(yè)務(wù)的方方面面，幾乎每個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域均有違規(guī)、違章、違紀(jì)、以致違法現(xiàn)象。

信貸業(yè)務(wù)是農(nóng)村信用社的主要資產(chǎn)業(yè)務(wù)，也是操作風(fēng)險(xiǎn)多發(fā)部位，造成的危害也最大，信貸違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象多種多樣，違規(guī)手法五花八門。一是對(duì)同一貸款戶由多個(gè)信用社多次發(fā)放貸款，從而達(dá)到化整為零、逃避貸款審批的現(xiàn)象較為嚴(yán)重，成為違規(guī)發(fā)放貸款的主要形式，造成貸款損失嚴(yán)重。二是貸款管理不嚴(yán)，貸款跟蹤檢查不到位，貸款管理制度形同虛設(shè)。三是信貸檔案資料不規(guī)范、不全面，給貸款安全留下隱患。四是貸款形態(tài)反映不真實(shí)，沒有及時(shí)做好貸款五級(jí)分類。有的信用社還違規(guī)辦理不符合條件的借新還舊貸款；跨地區(qū)、壘大戶等其它違規(guī)貸款也屢見不鮮。

(二)危害性大，以侵占資金為目的。由于農(nóng)村信用社操作風(fēng)險(xiǎn)涉及面廣，發(fā)生的頻率高，而且大部分操作風(fēng)險(xiǎn)是主觀性的以侵占資金為主要目的的道德因素引起的，因此對(duì)農(nóng)村信用社危害性相當(dāng)大。一是大大降低了貸款質(zhì)量。農(nóng)村信用社實(shí)施改革前，全國農(nóng)村信用社實(shí)際不良貸款率在50%以上；二是造成直接資金損失。違規(guī)拆借資金、攜款潛逃、票據(jù)詐騙、計(jì)算機(jī)犯罪、安全保衛(wèi)事故、柜臺(tái)操作失誤等均帶來嚴(yán)重的資金損失。三是留下風(fēng)險(xiǎn)隱患。有的操作風(fēng)險(xiǎn)雖然不直接或立即造成損失，但卻留下風(fēng)險(xiǎn)隱患，給經(jīng)營帶來無法估量的困難。四是引起法律糾紛。由于制度不健全、操作不規(guī)范，存在法律漏洞，容易引起法律糾紛，一旦對(duì)簿公堂極有可能處于不利的法律地位。無論采取何種形式，操作風(fēng)險(xiǎn)制造者其主要目的無不是為了侵占資金，給農(nóng)村信用社帶來的后果是資金損失和風(fēng)險(xiǎn)增加。

(三)作案手法低劣，違章操作是主要形式。從各類操作風(fēng)險(xiǎn)事件和案件的實(shí)施形式看，違章操作是主要形式。無論是無知或非主觀性引起的操作風(fēng)險(xiǎn)，還是以侵占資金為目的犯罪作案，均是無視各項(xiàng)規(guī)章制度的存在，或者是尋找制度的漏洞和真空加以實(shí)施。作案人大多作案手法低劣，但由于制度形同虛設(shè)，相關(guān)工作人員明知不對(duì)或熟視無睹，聽之任之，或怕得罪領(lǐng)導(dǎo)不敢糾正和制止，甚至協(xié)助辦理，有的持續(xù)作案時(shí)間長達(dá)十多年的大案經(jīng)過很多的稽核和檢查卻安然無恙，直至展開拉網(wǎng)式排查或?qū)ｍ?xiàng)檢查時(shí)才暴露。

(四)違規(guī)代價(jià)低，對(duì)當(dāng)事人以教育為主。從案件責(zé)任追究情況看，普遍處理較輕，只處理基層社不處理管理機(jī)構(gòu)，只追究當(dāng)事人責(zé)任而不追究上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。有的雖然追究了相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人的責(zé)任，但多避重就輕，起不到對(duì)違法違規(guī)人員的懲戒和對(duì)其他員工的警示作用，缺乏應(yīng)有的威懾力和公信力。這主要是農(nóng)村信用社員工親緣化現(xiàn)象嚴(yán)重，人際關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜，因此個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)在對(duì)責(zé)任人的處理上大多怕得罪人，而不敢或不愿從嚴(yán)查處，降低了違規(guī)和犯罪的成本，違規(guī)代價(jià)低，提高了違規(guī)和犯罪的收益率，客觀上起到了鼓勵(lì)違規(guī)和犯罪的作用。

二、農(nóng)村信用社操作風(fēng)險(xiǎn)原因分析從淺層次看。農(nóng)村信用社內(nèi)控機(jī)制不健全，制度和操作規(guī)程執(zhí)行不力，有章不循違規(guī)操作，監(jiān)督檢查流于形式，不合理考核激勵(lì)機(jī)制是發(fā)生各類操作風(fēng)險(xiǎn)事件的直接原因。

(一)內(nèi)控機(jī)制不健全，制度執(zhí)行不力。據(jù)銀監(jiān)會(huì)分析，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)發(fā)生的案件80%是有章不循造成的，另有20%的案件是無章可循造成的。長期以來農(nóng)村信用社的內(nèi)控制度建設(shè)非常薄弱，缺乏系統(tǒng)性和統(tǒng)一性；有的制度缺乏持續(xù)性、前瞻性和可操作性；在有些業(yè)務(wù)領(lǐng)域還存在制度盲區(qū)，由于無章可循和制度本身不科學(xué)不合理，致使大量的違規(guī)操作和案件發(fā)生。另外，由于執(zhí)行制度不力，制度效力遞減。

(二)員工素質(zhì)偏低，教育和管理不夠。由于沒有統(tǒng)一的進(jìn)人標(biāo)準(zhǔn)，農(nóng)村信用社進(jìn)了不少低學(xué)歷、低素質(zhì)的員工，進(jìn)入信用社后又得不到系統(tǒng)的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)以及法律法規(guī)、職業(yè)操守和思想道德教育，業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德水平長期得不到有效提高，加上受社會(huì)不良風(fēng)氣影響，少數(shù)員工自身免疫力不強(qiáng)，在業(yè)務(wù)操作中，規(guī)章制度觀念淡薄，思想麻痹，心存僥幸。信用社人員的任用、考核機(jī)制存在缺陷，重要崗位人員使用失察，平時(shí)對(duì)個(gè)人行為缺乏考核和監(jiān)督，交流、輪崗、強(qiáng)休制度不落實(shí)，為少數(shù)人利用職務(wù)便利作案提供機(jī)會(huì)。(三)檢查監(jiān)督不到位，稽核工作流于形式。農(nóng)村信用社許多內(nèi)部案子在實(shí)施時(shí)，往往在一連串的幾個(gè)環(huán)節(jié)和不同崗位都一路綠燈，究其原因是檢查監(jiān)督作用沒有發(fā)揮好，導(dǎo)致違規(guī)行為發(fā)生。本來基層網(wǎng)點(diǎn)是實(shí)行雙人臨柜、相互監(jiān)督的制度，但臨柜人員對(duì)憑證不認(rèn)真核對(duì)，也沒有對(duì)同時(shí)臨柜的同事盡到監(jiān)督之責(zé)。第一道防線就失去了有效監(jiān)督約束。事后監(jiān)督本來是第二道防線，但有的農(nóng)村信用社沒有設(shè)立事后監(jiān)督崗，因此作案分子乘虛而入?；撕蜋z查可以作為第三道防線，但稽核檢查工作不深入、不細(xì)致、不全面，使之流于形式，于是使違規(guī)問題和案件得以長期隱藏、并連續(xù)作案。

(四)考核激勵(lì)不科學(xué)，做假現(xiàn)象嚴(yán)重。過去各基層信用社為完成上級(jí)下達(dá)的各項(xiàng)指標(biāo)，紛紛加大績效考核的力度，存款、收息雙降、貸款營銷等指標(biāo)齊全，并將指標(biāo)的完成情況作為評(píng)定個(gè)人業(yè)績的主要依據(jù)。員工為了完成或超額完成任務(wù)往往不擇手段，各種踩線違規(guī)現(xiàn)象愈演愈烈，正向激勵(lì)作用明顯走樣。在考核中長期處于劣勢的一部分人，就會(huì)產(chǎn)生各種為個(gè)人考慮的不良思想，有的干脆破罐子破摔，利用職務(wù)之便以獲取資金為目的實(shí)施作案。

以上導(dǎo)致了各種操作風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生的直接原因，但從深層次看，農(nóng)村信用社管理體制紊亂、內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不完善、產(chǎn)權(quán)不明晰、縣（區(qū)）、鎮(zhèn)二級(jí)法人體制抗風(fēng)險(xiǎn)弱是農(nóng)村信用社操作風(fēng)險(xiǎn)案件頻發(fā)的根本原因，深入分析這些深層次原因，有利于對(duì)農(nóng)村信用社操作風(fēng)險(xiǎn)既治標(biāo)又治本。

(一)系統(tǒng)管理體制紊亂。農(nóng)村信用社從成立以來，管理體制幾經(jīng)變化，使農(nóng)村信用社缺乏強(qiáng)有力的管理，很多問題由此滋生開來。在農(nóng)行、人行、銀監(jiān)局管理的過程中，農(nóng)村信用社的行業(yè)管理工作實(shí)際上委托一個(gè)部門來完成，成為其全部工作的一個(gè)附屬，這個(gè)部門在管理時(shí)有職無權(quán)，監(jiān)督和執(zhí)行完全脫節(jié)，造成行業(yè)管理形同虛設(shè)，拾得本來需要行業(yè)管理來完成的重大事項(xiàng)，如制定統(tǒng)一的制度體系和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、整體維護(hù)行業(yè)權(quán)利、形成整個(gè)行業(yè)的信息網(wǎng)絡(luò)等無法實(shí)施，使農(nóng)村信用社內(nèi)控體系不健全、不科學(xué)或五花八門。在缺乏法人自律、內(nèi)控和有效監(jiān)督的情況之下，又沒有強(qiáng)有力的行業(yè)管理，就導(dǎo)致了一些法人社為所欲為的局面。管理體制幾經(jīng)更迭導(dǎo)致行業(yè)管理的乏力是長期以來形成操作風(fēng)險(xiǎn)的一大根本原因。

(二)法人治理機(jī)制不健全。長期以來，農(nóng)村信用社由于產(chǎn)權(quán)不清晰，所有者管理職能缺位，內(nèi)部法人治理機(jī)制幾乎處于空白，社員大會(huì)（股東會(huì)）、理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)形同虛設(shè)，根本無法按規(guī)定職責(zé)和程序行使監(jiān)督管理職權(quán)，決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)混淆。有效的監(jiān)督機(jī)制沒有形成，導(dǎo)致極少數(shù)聯(lián)社的理事長違規(guī)經(jīng)營，把企業(yè)推向崩潰的邊緣。(三)有效的外部監(jiān)管不到位。在行業(yè)管理職責(zé)歸屬省社以前，人民銀行、銀監(jiān)部門先后統(tǒng)一履行行業(yè)管理和外部監(jiān)管雙重職責(zé)，既當(dāng)教練，又當(dāng)裁判。由于這雙重職責(zé)本身具有一定的不相容性，導(dǎo)致人民銀行、銀監(jiān)局都無法充分發(fā)揮好職責(zé)，尤其是有效的外部監(jiān)管明顯弱化，監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)農(nóng)村信用社更多的是保護(hù)、縱容，對(duì)其違規(guī)現(xiàn)象基本上是視而不見，致使很多問題不能浮出水面，基本上是內(nèi)部處理，大事化小、小事化了，客觀上助長了一部分基層社負(fù)責(zé)人不把違規(guī)經(jīng)營當(dāng)回事的心理，各種違規(guī)操作屢查屢犯。

(四)縣（區(qū)）、鎮(zhèn)二級(jí)法人體制使農(nóng)村信用社處于弱勢地位。改革前農(nóng)村信用社基本上是實(shí)行縣（區(qū)）、鎮(zhèn)二級(jí)法人體制，加上服務(wù)對(duì)象的社會(huì)弱勢地位，決定了農(nóng)村信用社在社會(huì)上的弱勢地位，使之無法有效抵制來自外部的干預(yù)和各種侵害利益的行為，農(nóng)村信用社為了生存不得不屈服于行政干預(yù)和有權(quán)部門不合理的攤派，有時(shí)不得不違背經(jīng)營宗旨，不得不以違背規(guī)章制度為代價(jià)而違心地按照有權(quán)部門的指令去提供各種服務(wù)。

三、防范操作風(fēng)險(xiǎn)的思路及具體措施風(fēng)險(xiǎn)管理能力是構(gòu)成銀行競爭力的根本。在農(nóng)村信用社這樣一個(gè)管理基礎(chǔ)薄弱、抗風(fēng)險(xiǎn)能力低、各項(xiàng)改革尚處起步階段的金融機(jī)構(gòu)，要有效防范操作風(fēng)險(xiǎn)，必須深化改革，完善管理體制，健全法人治理機(jī)制，營造良好的法制環(huán)境和信用環(huán)境，同時(shí)提升經(jīng)營管理理念，創(chuàng)新防范操作風(fēng)險(xiǎn)思路。

（一）必須加快構(gòu)建防范操作風(fēng)險(xiǎn)的管理體系。加快管理體制改革的步伐，建立防范操作風(fēng)險(xiǎn)的長效機(jī)制，努力構(gòu)建一個(gè)多層次、有機(jī)協(xié)調(diào)、有效控制操作風(fēng)險(xiǎn)的多層次的管理體系。這個(gè)管理體系包括六個(gè)層次，第一個(gè)層次是法人治理機(jī)制。要推進(jìn)產(chǎn)權(quán)改革，完善法人治理結(jié)構(gòu)，最終建立社員股東對(duì)理事會(huì)和經(jīng)理層的監(jiān)督和制衡。第二個(gè)層次是內(nèi)部控制體系。要建立適應(yīng)農(nóng)村信用社特點(diǎn)并與現(xiàn)代金融企業(yè)制度接軌的內(nèi)控體系。第三個(gè)層次是有效的行業(yè)管理。建立強(qiáng)有力的自上而下的農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理體系，層層管住可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。第四個(gè)層次是黨的建設(shè)。明確黨組織在防范風(fēng)險(xiǎn)中的監(jiān)督保障作用，按照黨組織在作風(fēng)建設(shè)中解決勤政廉政問題的方法，解決防范道德風(fēng)險(xiǎn)的問題。形成上下級(jí)之間和黨員干部之間的相互制衡與監(jiān)督。通過黨內(nèi)的民主機(jī)制和科學(xué)決策機(jī)制，最大限度地避免決策失誤的可能。第五個(gè)層次是合法的外部監(jiān)督。積極地引進(jìn)和歡迎銀監(jiān)部門、審計(jì)部門、紀(jì)律檢查部門和司法部門外部的監(jiān)督。第六個(gè)層次是道德和文化建設(shè)。進(jìn)一步弘揚(yáng)農(nóng)村信用社的企業(yè)精神，全力推進(jìn)以提高職工道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力為目標(biāo)的企業(yè)文化建設(shè)，建立內(nèi)外兼容的宣傳機(jī)制，培養(yǎng)員工對(duì)企業(yè)的忠誠度，形成有利于防范操作風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)價(jià)值體系。

（二）必須推出建立長效機(jī)制的有效措施

1、切實(shí)增強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。農(nóng)村信用社作為經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)，操作風(fēng)險(xiǎn)自始至終與業(yè)務(wù)活動(dòng)相伴而生，每一個(gè)業(yè)務(wù)點(diǎn)都是操作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，因此防范操作風(fēng)險(xiǎn)必須從每一名員工做起，將每位員工作為防范風(fēng)險(xiǎn)的第一責(zé)任人，加強(qiáng)對(duì)員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培訓(xùn)，促使其提高對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)危害性的認(rèn)識(shí)，樹立和強(qiáng)化違規(guī)就是風(fēng)險(xiǎn)的觀念，養(yǎng)成高度的敬業(yè)精神和專業(yè)態(tài)度以及扎實(shí)的工作作風(fēng)，從小處著手，力求把風(fēng)險(xiǎn)隱患消滅在萌芽狀態(tài)和第一道關(guān)口。

2、不斷完善內(nèi)控制度體系。制度建設(shè)是防范操作風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)性工作，在制定制度時(shí)要貫徹把防范農(nóng)村信用社系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)作為加強(qiáng)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)科學(xué)理念，秉承審慎經(jīng)營，內(nèi)控優(yōu)先的經(jīng)營方針，通過建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)使各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管控措施落到實(shí)處。一是及時(shí)更新、完善、補(bǔ)充各項(xiàng)規(guī)章制度。內(nèi)部規(guī)章制度要隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展和監(jiān)管要求的變化，隨時(shí)進(jìn)行調(diào)整和補(bǔ)充。對(duì)一些在實(shí)際執(zhí)行中出現(xiàn)操作性不強(qiáng)、或已經(jīng)過時(shí)或不適應(yīng)業(yè)務(wù)需要的制度，要及時(shí)廢止；對(duì)存在缺陷或不完善的要及時(shí)修正和完善。二是建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和處置機(jī)制。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和處置是防范風(fēng)險(xiǎn)的主要措施，可以有效地制止風(fēng)險(xiǎn)，并將風(fēng)險(xiǎn)損失降低到最低限度。風(fēng)險(xiǎn)管理部門要針對(duì)各地風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測情況及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示，同時(shí)監(jiān)控下級(jí)報(bào)告的重大事項(xiàng)和突發(fā)事件，掌握轄區(qū)農(nóng)信社風(fēng)險(xiǎn)狀況。同時(shí)為防患未然，必須制訂突發(fā)事件應(yīng)急處置預(yù)案和風(fēng)險(xiǎn)的快速反應(yīng)機(jī)制，各類突發(fā)事件一旦發(fā)生即按預(yù)案要求進(jìn)行快速處置。

3、強(qiáng)化崗位監(jiān)督約束。操作風(fēng)險(xiǎn)主要發(fā)生在一線崗位，科學(xué)調(diào)配崗位，使崗位與崗位之間相互制衡，人與崗位實(shí)行互動(dòng)是防范操作風(fēng)險(xiǎn)的有力保證。一是科學(xué)設(shè)置內(nèi)部崗位，使之建立相互制衡的運(yùn)行機(jī)制，并按制度和內(nèi)控要求合理配置人員。二是有力推行領(lǐng)導(dǎo)干部交流制度、員工崗位輪換制度和強(qiáng)制性休假制度，使違規(guī)行為及時(shí)得到暴露，有效控制各種違規(guī)違法行為的發(fā)生。三是重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)信貸、儲(chǔ)蓄、財(cái)會(huì)、聯(lián)行等涉及錢、賬等重要崗位及其操作人員的管理。四是建立對(duì)違規(guī)違紀(jì)事項(xiàng)舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)制度，實(shí)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)行為的群防群治。五是實(shí)施分級(jí)監(jiān)控，形成連環(huán)責(zé)任監(jiān)督，使一線員工、信用社、聯(lián)社三個(gè)層次通過相互監(jiān)督和檢查，進(jìn)一步強(qiáng)化崗位監(jiān)督約束，形成一個(gè)相互監(jiān)督、相互制約的內(nèi)控防范運(yùn)作機(jī)制。

4、發(fā)揮稽核檢查工作事后糾錯(cuò)和警示作用。稽核檢查工作要做到制度化、經(jīng)?；?，提高稽核檢查手段，強(qiáng)化工作力度。一是要建立稽核監(jiān)察隊(duì)伍系統(tǒng)。建立系統(tǒng)的稽核隊(duì)伍體系，完善稽核工作制度和程序，通過培訓(xùn)提高稽核隊(duì)伍履職水平，通過查處違規(guī)違紀(jì)行為樹立稽核檢查權(quán)威。二是要突出稽核檢查的重點(diǎn)。注重日常的常規(guī)稽核檢查，實(shí)行防范風(fēng)險(xiǎn)關(guān)口前移，變過去事后被動(dòng)式的核查為事前主動(dòng)式的預(yù)防性檢查。對(duì)案件高發(fā)機(jī)構(gòu)、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)、易發(fā)案件部位，要增強(qiáng)稽核的深度、廣度和頻率，徹查所有相關(guān)問題及其根源。三是改進(jìn)稽核方式。要實(shí)行內(nèi)外結(jié)合、現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場稽核相結(jié)合的辦法，定期或不定期對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行排查，對(duì)難以通過一般對(duì)賬查出的問題，要采取公告的方式與存款人、借款人進(jìn)行核對(duì)。

5、增強(qiáng)基層執(zhí)行能力。基層信用社是整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)防范的基礎(chǔ)，基層員工又是風(fēng)險(xiǎn)防范的真正主體。增強(qiáng)基層的執(zhí)行能力是建立防范風(fēng)險(xiǎn)長效機(jī)制的關(guān)鍵。要從提高執(zhí)行力出發(fā)，切實(shí)加強(qiáng)基層農(nóng)村信用社的建設(shè)，一是要選好一個(gè)靠得住、能干事的信用社主任；二是要打造一個(gè)優(yōu)秀的、有戰(zhàn)斗力的團(tuán)隊(duì)；三是建立一套行之有效的發(fā)展業(yè)務(wù)、防范風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制；四是要形成一套適合農(nóng)村信用社特點(diǎn)和農(nóng)村金融特點(diǎn)，并有利于農(nóng)村信用社發(fā)展業(yè)務(wù)、減少風(fēng)險(xiǎn)的工作方法；五是要?jiǎng)?chuàng)造一個(gè)能夠促進(jìn)農(nóng)村信用社良性發(fā)展的良好的外部環(huán)境。把各個(gè)基層農(nóng)村信用社都打造成具有完美執(zhí)行力和強(qiáng)大凝聚力、戰(zhàn)斗力的團(tuán)隊(duì)，使之成為有效防范風(fēng)險(xiǎn)的牢固堡壘。

6、加強(qiáng)內(nèi)控文化建設(shè)。良好的內(nèi)控文化能夠提高全體員工遵章守紀(jì)意識(shí)、降低內(nèi)控執(zhí)行成本，有效防止內(nèi)部團(tuán)伙作案，是內(nèi)控體系建設(shè)中非常重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。要將良好的內(nèi)控文化作為企業(yè)文化的重要組成部分，作為企業(yè)文化與農(nóng)信社經(jīng)營管理的最佳結(jié)合點(diǎn)之一，讓內(nèi)控優(yōu)先、審慎經(jīng)營的內(nèi)控文化理念，扎根于員工的思想深處，落實(shí)到日常行為上，讓員工在業(yè)務(wù)操作中明白該做什么，不該做什么，什么風(fēng)險(xiǎn)要防范，什么事情要監(jiān)督。從而營造一個(gè)良好的風(fēng)險(xiǎn)防范的文化氛圍。

第二篇：農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)的形成及防范措施

摘要

【摘要】合作金融組織在我國擁有悠久的歷史，建國后更加快速的發(fā)展，隨著公有化程度的提高，農(nóng)村信用合作社的合作性質(zhì)被淡化，并被轉(zhuǎn)化成國家銀行在農(nóng)村的基層機(jī)構(gòu)。然而快速的發(fā)展也隨之帶來許多弊端，如：產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明晰，法人治理結(jié)構(gòu)不完善等問題都加劇了農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)的形成。因此，根據(jù)農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)形成的原因，提出合理正確的改革方法，并嚴(yán)格的執(zhí)行實(shí)施，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范做到未雨綢繆，從而使農(nóng)村信用社健康穩(wěn)固的先前發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】農(nóng)村信用社 風(fēng)險(xiǎn) 防范

目錄

摘要......................................................................................................................................................1 目錄......................................................................................................................................................2

一、農(nóng)村信用社現(xiàn)階段存在的風(fēng)險(xiǎn)..................................................................................................3

（一）操作風(fēng)險(xiǎn)..........................................................................................................................3

（二）法人治理結(jié)構(gòu)及產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)..............................................................................................4

（三）道德風(fēng)險(xiǎn)..........................................................................................................................4

二、農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)形成的原因......................................................................................................5

（一）操作體系、技術(shù)、意識(shí)落后，員工職業(yè)素質(zhì)偏低......................................................5

（二）制度不健全、內(nèi)控乏力..................................................................................................5

（三）不良資產(chǎn)數(shù)量和結(jié)構(gòu)及成因..........................................................................................5

（四）農(nóng)村信用社自身經(jīng)營，管理不善..................................................................................6

（五）法人結(jié)構(gòu)不完善、產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明晰..............................................................................6

三、農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)的防范措施......................................................................................................7

（一）進(jìn)一步深化農(nóng)村信用社的改革.....................................................................................7

（二）實(shí)行政策扶持.................................................................................................................7

（三）強(qiáng)化員工隊(duì)伍建設(shè).........................................................................................................7

（四）創(chuàng)新經(jīng)營理念.................................................................................................................8

（五）營造良好的外部環(huán)境...................................................................................................8

（六）加強(qiáng)金融監(jiān)管.................................................................................................................8

（七）完善法人治理結(jié)構(gòu)..........................................................................................................9 結(jié) 束 語............................................................................................................................................10 參考文獻(xiàn)............................................................................................................................................11

農(nóng)村信用社作為金融組織在我國擁有悠久的歷史，共和國建立以前合作金融在實(shí)踐中得到一定的發(fā)展。但在建國初期的社會(huì)主義改造過程中，個(gè)人對(duì)生產(chǎn)資料所有權(quán)被取消，隨著公有化程度的提高，農(nóng)村信用合作社的合作性質(zhì)被淡化，并被轉(zhuǎn)化成國家銀行在農(nóng)村的基層機(jī)構(gòu)。進(jìn)入20世紀(jì)80年代以后，這種“官辦”的制度安排已不適應(yīng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展變化。1984年我國農(nóng)村信用合作社開始推行以恢復(fù)組織上的群眾性、管理上的民主性和經(jīng)營上的靈活性為基本內(nèi)容的體制改革。1996年農(nóng)村信用合作社與國有商業(yè)銀行——中國農(nóng)業(yè)銀行脫鉤，受人民銀行代管，并開始按合作性原則運(yùn)作。2003年，8個(gè)省開始推行改革試點(diǎn)，取得了階段性的成效。2004年，在全國范圍內(nèi)進(jìn)行深化農(nóng)村信用社改革并持續(xù)至今。

農(nóng)村信用社作為我國的金融服務(wù)機(jī)構(gòu)有著與一般商業(yè)銀行共同的特征，即以吸收存款為主要負(fù)債，以發(fā)放貸款為主要資產(chǎn)，以辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算為主要中間業(yè)務(wù)，直接參與存款貨幣的創(chuàng)造過程。但與此同時(shí)又具有特殊性，它不同于一般的商業(yè)銀行，它的服務(wù)對(duì)象僅面向農(nóng)村,它的建立與自然經(jīng)濟(jì)、小商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展直接相關(guān)。而其自身的特點(diǎn)主要表現(xiàn)在三點(diǎn)：第一，農(nóng)民和農(nóng)村的其他個(gè)人集資聯(lián)合組成，以互助為主要宗旨的合作金融組織，其業(yè)務(wù)經(jīng)營是在民主選舉基礎(chǔ)上由社員指定人員管理經(jīng)營，并對(duì)社員負(fù)責(zé)；第二，主要資金來源是合作社成員繳納的股金、留存的公積金和吸收的存款；貸款主要用于解決其成員的資金需求；第三，由于業(yè)務(wù)對(duì)象是合作社成員，因此業(yè)務(wù)手續(xù)簡便靈活。

雖然農(nóng)村信用社的功能幾乎等同由于一般的商業(yè)銀行，但是它的存在具有必要性。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者和小商品生產(chǎn)者對(duì)資金需要存在季節(jié)性、零散、小數(shù)額、小規(guī)模的特點(diǎn)，使得小生產(chǎn)者和農(nóng)民很難得到銀行貸款的支持，但客觀上生產(chǎn)和流通的發(fā)展又必須解決資本不足的困難，于是就出現(xiàn)了這種以繳納股金和存款方式建立的互助、自助的信用組織。

一、農(nóng)村信用社現(xiàn)階段存在的風(fēng)險(xiǎn)

（一）操作風(fēng)險(xiǎn)

農(nóng)村信用社的操作風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)在貸款操作風(fēng)險(xiǎn)，柜臺(tái)操作風(fēng)險(xiǎn)及其他操作風(fēng)險(xiǎn)等三個(gè)方面，其中最為主要的就是貸款操作風(fēng)險(xiǎn)。一般的商業(yè)銀行在處理貸款業(yè)務(wù)時(shí)往往要經(jīng)過嚴(yán)格的審查程序，首先對(duì)貸款對(duì)象進(jìn)行基本的信息調(diào)查，然后根據(jù)調(diào)查結(jié)果進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，對(duì)符合條件的貸款戶才給予貸款的發(fā)放，并進(jìn)行嚴(yán)格的貸后管理工作。而農(nóng)村信用社則出現(xiàn)不同于一般商業(yè)銀行的逆程序操作問題，并且到期貸款多次倒據(jù)、貸后管理不實(shí)、貸款投向不準(zhǔn)、放貸責(zé)任不清、追究不力等一系列的問題都造成了貸款風(fēng)險(xiǎn)的提高，進(jìn)而加大了農(nóng)村信用社的操作風(fēng)險(xiǎn)。

（二）法人治理結(jié)構(gòu)及產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)

多年以來，農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)不明晰，法人治理結(jié)構(gòu)不完善，管理責(zé)任不落實(shí)，成為制約農(nóng)村信用社發(fā)展的一個(gè)核心問題。以法人為單位改革農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)制度，關(guān)鍵就是要農(nóng)村信用社作為一個(gè)市場主體，實(shí)現(xiàn)“誰出資、誰管理、出了問題誰負(fù)責(zé)”這一目標(biāo)。這就要求股東在依照法律規(guī)定的范圍內(nèi)以自己的出資額來清償債務(wù)，股東享有所出資產(chǎn)的收益權(quán)，企業(yè)由出資人或其雇用的經(jīng)理人員來經(jīng)營。一般的商業(yè)銀行按照市場經(jīng)濟(jì)理論，產(chǎn)生這種效應(yīng)的前提是生產(chǎn)要素的市場化流動(dòng)、組合，而非政府行政主導(dǎo)。而農(nóng)村信用社在由合作社轉(zhuǎn)向現(xiàn)代金融企業(yè)制度過程中，現(xiàn)有的法人治理結(jié)構(gòu)不符合或不完全符合現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，還沒有建立起決策、執(zhí)行、監(jiān)督之間的相互制衡機(jī)制，激勵(lì)和約束也沒有得到很好的匹配。具體表現(xiàn)為：決策機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)各自的職責(zé)分工尚未明確，現(xiàn)有的許多規(guī)定在實(shí)際操作中難以執(zhí)行，決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)在實(shí)際工作中沒有得到有效分離，股東會(huì)和理事會(huì)很難對(duì)信用社法人代表實(shí)施有效的監(jiān)督和制約，“一長獨(dú)大”的現(xiàn)象仍然嚴(yán)重。另外，由于歷史原因，使其自建社以來的所有改革均是政府行政主導(dǎo)的結(jié)果，社員投入資本的增多并不意味真正獲得更多的表決權(quán)和管理權(quán)，使社員沒有增加股本金份額的動(dòng)力。目前，股本金補(bǔ)充仍處于被動(dòng)引導(dǎo)而非主動(dòng)增資的局面，導(dǎo)致農(nóng)村信用社股本金經(jīng)過多次的清產(chǎn)核資和改革規(guī)范都難以達(dá)到真正意義上的股權(quán)意義，這種非真正意義上的“股權(quán)”成為制約農(nóng)村信用社改革發(fā)展的關(guān)鍵問題。

（三）道德風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于一般商業(yè)銀行來說道德風(fēng)險(xiǎn)也是普遍存在的問題，主要表現(xiàn)為從業(yè)人員的主觀過失而造成的損失。對(duì)于農(nóng)村信用社來說道德風(fēng)險(xiǎn)尤其嚴(yán)重，從業(yè)人員的整體素質(zhì)相對(duì)較低，經(jīng)營管理水平巫待提高。由于歷史原因農(nóng)村信用社內(nèi)部結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)出高素質(zhì)、業(yè)務(wù)強(qiáng)的人員少，工作不積極，業(yè)績平平的人員多，這些都加劇了道德風(fēng)險(xiǎn)的形成。年齡高、素質(zhì)低的人才結(jié)構(gòu)使部分分社人員在經(jīng)營理念上、管理手段上、工作方法上難以適應(yīng)多元化的市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求。

二、農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)形成的原因

（一）操作體系、技術(shù)、意識(shí)落后，員工職業(yè)素質(zhì)偏低

對(duì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，防范意識(shí)不強(qiáng)，員工職業(yè)素質(zhì)偏低是導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)形成的主要原因。近年來，盡管加大了員工對(duì)規(guī)章制度和業(yè)務(wù)操作流程的學(xué)習(xí)培訓(xùn)力度，但效果不明顯。同時(shí)，重經(jīng)營、輕管理的思維模式忽視了對(duì)全員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育，放松了法規(guī)制度的學(xué)習(xí)，造成員工對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不全面，合規(guī)經(jīng)營意識(shí)和自我保護(hù)意識(shí)淡漠，隱含著一定的道德風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，內(nèi)控機(jī)制有效性不足，內(nèi)部管理不規(guī)范；業(yè)務(wù)主管部門檢查監(jiān)督職能弱化，稽核部門勢單力薄也都是形成操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。

（二）制度不健全、內(nèi)控乏力

信用社的內(nèi)控制度處于松散狀態(tài)，缺乏系統(tǒng)性、整體性。有些制度的訂立屬于應(yīng)急措施，僅限于解決某些具體問題，屬短期行為；各種制度之間的銜接不強(qiáng)，整體性差，存有相互矛盾之處和空白地帶；目前農(nóng)村信用社雖然已建立了大量的相關(guān)內(nèi)控制度，但受體制的影響和各信用社都是獨(dú)立法人單位的現(xiàn)狀，這種內(nèi)控管理模式在執(zhí)行時(shí)就表現(xiàn)出了一定的滯后性，內(nèi)控以事后控制為主，監(jiān)督活動(dòng)多為合規(guī)性審查，主要是查閱憑證、賬簿、報(bào)賬、報(bào)告等看得見資料或發(fā)生問題后的清查處理。事后“亡羊補(bǔ)牢”多，預(yù)警、監(jiān)測等“防患于未然”的舉措少，不僅耗時(shí)、費(fèi)力，效率低，而且工作被動(dòng)，效果差。

（三）不良資產(chǎn)數(shù)量和結(jié)構(gòu)及成因

中國總體出現(xiàn)了信貸質(zhì)量低下，不良信貸比例過高的問題。嚴(yán)重影響了利息收入和中國的農(nóng)村信貸的總體環(huán)境。農(nóng)村信用社的信貸缺陷導(dǎo)致了連年虧損，進(jìn)而產(chǎn)生連鎖反應(yīng)，導(dǎo)致了整個(gè)農(nóng)村信貸風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。有局部向總體擴(kuò)張，出現(xiàn)了嚴(yán)重的信貸風(fēng)險(xiǎn)和體制問題。

一是外部經(jīng)濟(jì)因素，首先是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的高債經(jīng)營導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)效益低下。隨著國家對(duì)于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持力度加大，涌現(xiàn)出了很多鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)?？墒青l(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的發(fā)展存在了太多的問題，集中表現(xiàn)在經(jīng)營管理模式不當(dāng)，科技含量過低，生產(chǎn)效益低下以及起步資本過少等。由于起步資本過少，所以鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的發(fā)展必然要依靠農(nóng)村信用社的貸款，從目前的市場來看，有將近50%的鄉(xiāng)村企業(yè)開辦的過程中沒有資金投入，全部依靠農(nóng)村信用社的信貸。而且后期經(jīng)營過程中也是依賴信用社的幫助。出現(xiàn)了高負(fù)債率的情況。并且由于經(jīng)營不當(dāng)而破產(chǎn)倒閉的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，其最后的營業(yè)虧損都會(huì)嫁接到農(nóng)村信用社身上而產(chǎn)生金融風(fēng)險(xiǎn)。降低了信貸質(zhì)量。其次是行政干預(yù)，農(nóng)村信用社的信貸自由受到了很大的限制，一些特殊需要的項(xiàng)目在建立和發(fā)展的過程中，利用行政手段要求農(nóng)村信用社進(jìn)行貸款，導(dǎo)致了貸款結(jié)構(gòu)的主動(dòng)調(diào)配性的喪失。也影響了整個(gè)貸款的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和經(jīng)營體制。

二是缺乏獨(dú)立性，1996年以前，農(nóng)村信用社還是隸屬于農(nóng)業(yè)銀行，其性質(zhì)雖然為集體所有制企業(yè)，可是缺乏對(duì)于資金的可調(diào)控權(quán)。主管銀行把自己本身經(jīng)營產(chǎn)生的問題強(qiáng)壓到農(nóng)村信用社身上，使農(nóng)村信用社在主管行，信貸人，擔(dān)保企業(yè)等各種關(guān)系中成為了一個(gè)橋梁，一個(gè)墊腳石的角色。而不是一個(gè)真正意義上的企業(yè)。

三是制度的不健全導(dǎo)致了一些企業(yè)趁機(jī)套取，躲避，架空信貸。集中的表現(xiàn)形式是“新官不理舊賬“，村街兩委的高頻率精選更換，導(dǎo)致了以空殼套取資金的不良貸款模式，特別對(duì)于一些經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯后，集體經(jīng)濟(jì)空殼化的村街集體。農(nóng)村信用社很難將貸款收回。

（四）農(nóng)村信用社自身經(jīng)營，管理不善

前期的農(nóng)村信用社的經(jīng)營模式粗放經(jīng)營，超規(guī)模，超比例發(fā)放貸款較為嚴(yán)重。造成短期貸款長期化，固定資產(chǎn)凝固化的現(xiàn)象。帶來了資產(chǎn)，期限，結(jié)構(gòu)的強(qiáng)烈反差。使信貸資源周轉(zhuǎn)緩慢，產(chǎn)生危機(jī)。信用社的內(nèi)控制度處于松散狀態(tài)，缺乏系統(tǒng)性、整體性。有些制度的訂立屬于應(yīng)急措施，僅限于解決某些具體問題，屬短期行為；各種制度之間的銜接不強(qiáng)，整體性差，存有相互矛盾之處和空白地帶；目前農(nóng)村信用社雖然已建立了大量的相關(guān)內(nèi)控制度，但受體制的影響和各信用社都是獨(dú)立法人單位的現(xiàn)狀，這種內(nèi)控管理模式在執(zhí)行時(shí)就表現(xiàn)出了一定的滯后性，內(nèi)控以事后控制為主，監(jiān)督活動(dòng)多為合規(guī)性審查，主要是查閱憑證、賬簿、報(bào)賬、報(bào)告等看得見資料或發(fā)生問題后的清查處理。

（五）法人結(jié)構(gòu)不完善、產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明晰

村信用社發(fā)展過程中，由于一些深層次矛盾沒有得到根本解決，使法人治理 結(jié)構(gòu)作用的發(fā)揮受到很大局限。這些矛盾集中表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：1.產(chǎn)權(quán)不明晰。產(chǎn)權(quán)制度是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基礎(chǔ)，決定了企業(yè)組織生產(chǎn)和經(jīng)營方式。沒有明晰的產(chǎn)權(quán)制度，就談不上真正意義上的法人治理結(jié)構(gòu)。農(nóng)村信用社股權(quán)比較分散、單一，基本上未建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)，還屬粗放式的經(jīng)營管理。比如農(nóng)村信用社高級(jí)管理人員的產(chǎn)生，多由上級(jí)聯(lián)社任命，而不是經(jīng)法定程序產(chǎn)生，或雖有程序，也只是走走形式。這些問題一直不能得到很好的解決，導(dǎo)致社員對(duì)信用社關(guān)切度不高，法人治理不落實(shí)，根源就在于模糊的產(chǎn)權(quán)制度；2.法人治理結(jié)構(gòu)不完善。表現(xiàn)為社員代表大會(huì)職能作用發(fā)揮不夠理想，理事會(huì)與經(jīng)營班子集于一身，決策、執(zhí)行職能混淆，監(jiān)事會(huì)也遠(yuǎn)未發(fā)揮其應(yīng)有的監(jiān)督職能

三、農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

（一）進(jìn)一步深化農(nóng)村信用社的改革

1.擴(kuò)大農(nóng)村信用社規(guī)模，提高綜合服務(wù)水平。只有加快農(nóng)村金融的發(fā)展步伐，才能從根本上防范和化解農(nóng)村信用社金融風(fēng)險(xiǎn)。一是增資擴(kuò)股，擴(kuò)大規(guī)模增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。二是要延伸信貸范圍，擴(kuò)大服務(wù)領(lǐng)域。特別是要大力支持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化、規(guī)?；?jīng)營，促進(jìn)農(nóng)業(yè)整體發(fā)展水平的提高。三是要轉(zhuǎn)變經(jīng)營作風(fēng)，改進(jìn)貸款方式。實(shí)行對(duì)社員貸款優(yōu)先、利率優(yōu)惠、對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)貸款優(yōu)惠的政策。

2.完善行業(yè)自律機(jī)制，強(qiáng)化內(nèi)部經(jīng)營管理。農(nóng)信社是獨(dú)立的法人實(shí)體，要盡快強(qiáng)化自主經(jīng)營、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自我約束、自我發(fā)展的自律機(jī)制。加強(qiáng)對(duì)貸款的管理，防范金融風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，在經(jīng)營管理上實(shí)行股金公開、貸款公開和帳務(wù)公開。要堅(jiān)持貸款的集體審批制度，健全落實(shí)貸款的擔(dān)保抵押制度，逐步推行貸款的風(fēng)險(xiǎn)度管理。

（二）實(shí)行政策扶持

化解農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)，必須調(diào)整現(xiàn)行對(duì)農(nóng)村信用社的有關(guān)政策。一是國家財(cái)政撥付資金，核銷“五小”企業(yè)呆壞賬和解決政策性保值貼補(bǔ)利息；二是適當(dāng)減免稅賦或降低對(duì)農(nóng)村信用社的課稅稅率，對(duì)農(nóng)村信用社支持“三農(nóng)”的貸款利息收入免征營業(yè)稅或降低營業(yè)稅稅率；三是適當(dāng)放寬對(duì)農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)限制，適當(dāng)批準(zhǔn)農(nóng)村信用社開辦新的業(yè)務(wù)，如國債買賣、票據(jù)貼現(xiàn)、代理保險(xiǎn)等。

（三）強(qiáng)化員工隊(duì)伍建設(shè)

信用社要按規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地填報(bào)數(shù)據(jù)，通過法律規(guī)范、宣傳教育、檢查懲處、征信評(píng)級(jí)、分類管理等手段，促進(jìn)管理對(duì)象自覺守法。同時(shí)要進(jìn)一步加強(qiáng)高素質(zhì)從業(yè)人員隊(duì)伍建設(shè)，加速專業(yè)人才的培養(yǎng)。既要在業(yè)務(wù)上注意文化知識(shí)、專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，又要注意培養(yǎng)監(jiān)管人員良好的職業(yè)道德，真正做到客觀公正、廉潔勤政，要通過學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等不同方法和手段，進(jìn)一步提高管理人員的政治素質(zhì)，通過在檢查中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中檢查的方法，培養(yǎng)和鍛煉監(jiān)管人員的獨(dú)立工作能力、綜合分析能力、語言表達(dá)能力和對(duì)一些實(shí)際問題的快速反應(yīng)能力，提高監(jiān)管人員的綜合素質(zhì)。完善考核評(píng)比制度和激勵(lì)約束機(jī)制，建立崗位培訓(xùn)機(jī)制充分發(fā)揮每個(gè)外匯監(jiān)管人員的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性。

（四）創(chuàng)新經(jīng)營理念

大力促進(jìn)農(nóng)村金融組織和金融產(chǎn)品創(chuàng)新。在加強(qiáng)監(jiān)管、防范風(fēng)險(xiǎn)、總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，鼓勵(lì)適合農(nóng)村需求特點(diǎn)的金融組織創(chuàng)新和金融產(chǎn)品創(chuàng)新，促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展和金融機(jī)構(gòu)適度競爭，推動(dòng)交易工具和業(yè)務(wù)品種的創(chuàng)新。

（五）營造良好的外部環(huán)境

一是盡快制定《農(nóng)村信用合作法》，確立農(nóng)村信用社的法律地位，保障農(nóng)村信用社和存款人的合法權(quán)益，使農(nóng)村信用社步入法制化管理的軌道，真正做到依法經(jīng)營、依法管理；二是剝離農(nóng)村信用社的不良資產(chǎn)，使農(nóng)村信用社甩掉包袱，輕裝前進(jìn)；三是加強(qiáng)金融法制宣傳教育，努力提高全社會(huì)的法制意識(shí)和信用觀念，營造一個(gè)良好的社會(huì)信用環(huán)境；四是堅(jiān)決避免對(duì)農(nóng)村信用社的多頭檢查和重復(fù)檢查，重點(diǎn)抓好對(duì)其年檢工作；五是人民銀行市、縣兩級(jí)支行要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，一方面控制住新風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，另一方面著力化解已暴露和潛在的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村信用社支農(nóng)業(yè)績的考核，使其不偏離支持“三農(nóng)”的方向。

（六）加強(qiáng)金融監(jiān)管

中國人民銀行成立農(nóng)村合作金融監(jiān)管局和分支機(jī)構(gòu)成立相應(yīng)的農(nóng)金監(jiān)管部門以來,從建章建制做起,以防范和化解農(nóng)村信用社金融風(fēng)險(xiǎn)為中心,積極開展工作,使農(nóng)村信用社監(jiān)管工作走入正軌,并初步取得了成效。但鑒于農(nóng)村信用社存在較多經(jīng)營困難和較大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),使人民銀行分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)管工作困難重重。在當(dāng)前的農(nóng)金監(jiān)管工作中,應(yīng)以加強(qiáng)農(nóng)村信用社支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理為中心,重點(diǎn)監(jiān)管以下幾方面:1.認(rèn)真做好農(nóng)村信用社支付風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和支付缺口的預(yù)測工作。一旦有支付危機(jī)的苗頭和傾向,要隨時(shí)向上級(jí)報(bào)告。2.督促和幫助農(nóng)村信用社進(jìn)一步完善內(nèi)控制度,制定統(tǒng)一的業(yè)務(wù)經(jīng)營基本管理制度、內(nèi)控制度和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測制度。3.繼續(xù)開展以機(jī)構(gòu)調(diào)整和加強(qiáng)內(nèi)部管理為內(nèi)容的資不抵債農(nóng)村信用社綜合治理工作。

（七）完善法人治理結(jié)構(gòu)

通過建立新的社員代表大會(huì)，選舉新的理事、監(jiān)事組成理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，聘任主任，形成決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互制約的法人治理結(jié)構(gòu)。通過建立法人治理結(jié)構(gòu)，在信用社內(nèi)部形成分權(quán)決策制度。同時(shí)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控制度建設(shè)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制和事后評(píng)價(jià)的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。內(nèi)部控制管理是在特定的治理結(jié)構(gòu)下，對(duì)有關(guān)農(nóng)村信用社內(nèi)部控制制度的決策、制訂、組織實(shí)施和協(xié)調(diào)的制度安排。內(nèi)部控制管理組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)和安排，應(yīng)滿足農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理的全面性、集中管理、獨(dú)立性和程序性等幾個(gè)基本原則的要求。

結(jié) 束 語

總之，農(nóng)村信用社治理結(jié)構(gòu)的完善與防范風(fēng)險(xiǎn)之間有著內(nèi)在的聯(lián)系，通過明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，建立健全法人治理結(jié)構(gòu)，可以從制度上防范風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)農(nóng)村信用社的健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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第三篇：農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)的形成及防范措施

農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)的形成及防范措施內(nèi)容提要：在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)向縱深推進(jìn)以及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整下，農(nóng)村信用社在舊體制下積累形成的深層次矛盾不斷暴露，金融風(fēng)險(xiǎn)日漸顯現(xiàn)，嚴(yán)重制約著農(nóng)村信用社的發(fā)展，已然危及到農(nóng)村信用體系的金融安全。本文就次現(xiàn)象就行分析理解，尋找方法緩解這種現(xiàn)象。

關(guān)鍵詞：產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu) 經(jīng)營體制 金融風(fēng)險(xiǎn)

一，農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)成因

（一）總資產(chǎn)，不良資產(chǎn)數(shù)量和結(jié)構(gòu)

中國總體出現(xiàn)了信貸質(zhì)量低下，不良信貸比例過高的問題。嚴(yán)重影響了利息收入和中國的農(nóng)村信貸的總體環(huán)境。農(nóng)村信用社的信貸缺陷導(dǎo)致了連年虧損，進(jìn)而產(chǎn)生連鎖反應(yīng)，導(dǎo)致了整個(gè)農(nóng)村信貸風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。有局部向總體擴(kuò)張，出現(xiàn)了嚴(yán)重的信貸風(fēng)險(xiǎn)和體制問題。不良資產(chǎn)成因

一是外部經(jīng)濟(jì)因素，首先是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的高債經(jīng)營導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)效益低下。隨著國家對(duì)于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持力度加大，涌現(xiàn)出了很多鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)。可是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的發(fā)展存在了太多的問題，集中表現(xiàn)在經(jīng)營管理模式不當(dāng)，科技含量過低，生產(chǎn)效益低下以及起步資本過少等。由于起步資本過少，所以鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的發(fā)展必然要依靠農(nóng)村信用社的貸款，從目前的市場來看，有將近50%的鄉(xiāng)村企業(yè)開辦的過程中沒有資金投入，全部依靠農(nóng)村信用社的信貸。而且后期經(jīng)營過程中也是依賴信用社的幫助。出現(xiàn)了高負(fù)債率的情況。并且由于經(jīng)營不當(dāng)而破產(chǎn)倒閉的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，其最后的營業(yè)虧損都會(huì)嫁接到農(nóng)村信用社身上而產(chǎn)生金融風(fēng)險(xiǎn)。降低了信貸質(zhì)量。其次是行政干預(yù)，農(nóng)村信用社的信貸自由受到了很大的限制，一些特殊需要的項(xiàng)目在建立和發(fā)展的過程中，利用行政手段要求農(nóng)村信用社進(jìn)行貸款，導(dǎo)致了貸款結(jié)構(gòu)的主動(dòng)調(diào)配性的喪失。也影響了整個(gè)貸款的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和經(jīng)營體制。

二是缺乏獨(dú)立性，1996年以前，農(nóng)村信用社還是隸屬于農(nóng)業(yè)銀行，其性質(zhì)雖然為集體所有制企業(yè)，可是缺乏對(duì)于資金的可調(diào)控權(quán)。主管銀行把自己本身經(jīng)營產(chǎn)生的問題強(qiáng)壓到農(nóng)村信用社身上，使農(nóng)村信用社在主管行，信貸人，擔(dān)保企業(yè)等各種關(guān)系中成為了一個(gè)橋梁，一個(gè)墊腳石的角色。而不是一個(gè)真正意義上的企業(yè)。

三是制度的不健全導(dǎo)致了一些企業(yè)趁機(jī)套取，躲避，架空信貸。集中的表現(xiàn)形式是“新官不理舊賬“，村街兩委的高頻率精選更換，導(dǎo)致了以空殼套取資金的不良貸款模式，特別對(duì)于一些經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯后，集體經(jīng)濟(jì)空殼化的村街集體。農(nóng)村信用社很難將貸款收回。

（二）農(nóng)村信用社自身經(jīng)營，管理不善

前期的農(nóng)村信用社的經(jīng)營模式粗放經(jīng)營，超規(guī)模，超比例發(fā)放貸款較為嚴(yán)重。造成短期貸款長期化，固定資產(chǎn)凝固化的現(xiàn)象。帶來了資產(chǎn)，期限，結(jié)構(gòu)的強(qiáng)烈反差。使信貸資源周轉(zhuǎn)緩慢，產(chǎn)生危機(jī)。信用社的內(nèi)控制度處于松散狀態(tài)，缺乏系統(tǒng)性、整體性。有些制度的訂立屬于應(yīng)急措施，僅限于解決某些具體問題，屬短期行為；各種制度之間的銜接不強(qiáng)，整體性差，存有相互矛盾之處和空白地帶；

目前農(nóng)村信用社雖然已建立了大量的相關(guān)內(nèi)控制度，但受體制的影響和各信用社都是獨(dú)立法人單位的現(xiàn)狀，這種內(nèi)控管理模式在執(zhí)行時(shí)就表現(xiàn)出了一定的滯后性，內(nèi)控以事后控制為主，監(jiān)督活動(dòng)多為合規(guī)性審查，主要是查閱憑證、賬簿、報(bào)賬、報(bào)告等看得見資料或發(fā)生問題后的清查處理。

（三）操作體系、技術(shù)、意識(shí)落后，員工職業(yè)素質(zhì)偏低

險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，防范意識(shí)不強(qiáng)，員工職業(yè)素質(zhì)偏低是導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)形成的主要原因。近年來，盡管加大了員工對(duì)規(guī)章制度和業(yè)務(wù)操作流程的學(xué)習(xí)培訓(xùn)力度，但效果不明顯。同時(shí)，重經(jīng)營、輕管理的思維模式忽視了對(duì)全員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育，放松了法規(guī)制度的學(xué)習(xí)，造成員工對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不全面，合規(guī)經(jīng)營意識(shí)和自我保護(hù)意識(shí)淡漠，隱含著一定的道德風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，內(nèi)控機(jī)制有效性不足，內(nèi)部管理不規(guī)范；業(yè)務(wù)主管部門檢查監(jiān)督職能弱化，稽核部門勢單力薄也都是形成操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。

（四）其余方面原因 經(jīng)營體制不靈活導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制不健全

按照有關(guān)規(guī)定，基層農(nóng)村信用社應(yīng)當(dāng)建立起“自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自我發(fā)展”的經(jīng)營體制。但事實(shí)上是農(nóng)村信用社經(jīng)營并不靈活，由于聯(lián)社的統(tǒng)管過死并沒有實(shí)現(xiàn)“責(zé)、權(quán)、利”的有效統(tǒng)一。“惜貸”、“怕貸”、“懼貸”思想較為嚴(yán)重，限制了業(yè)務(wù)的發(fā)展。

法人結(jié)構(gòu)不完善、產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明晰

村信用社發(fā)展過程中，由于一些深層次矛盾沒有得到根本解決，使法人治理 結(jié)構(gòu)作用的發(fā)揮受到很大局限。這些矛盾集中表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：

1.產(chǎn)權(quán)不明晰。產(chǎn)權(quán)制度是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基礎(chǔ)，決定了企業(yè)組織生產(chǎn)和經(jīng)營方式。沒有明晰的產(chǎn)權(quán)制度，就談不上真正意義上的法人治理結(jié)構(gòu)。農(nóng)村信用社股權(quán)比較分散、單一，基本上未建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)，還屬粗放式的經(jīng)營管理。比如農(nóng)村信用社高級(jí)管理人員的產(chǎn)生，多由上級(jí)聯(lián)社任命，而不是經(jīng)法定程序產(chǎn)生，或雖有程序，也只是走走形式。這些問題一直不能得到很好的解決，導(dǎo)致社員對(duì)信用社關(guān)切度不高，法人治理不落實(shí)，根源就在于模糊的產(chǎn)權(quán)制度；2.法人治理結(jié)構(gòu)不完善。表現(xiàn)為社員代表大會(huì)職能作用發(fā)揮不夠理想，理事會(huì)與經(jīng)營班子集于一身，決策、執(zhí)行職能混淆，監(jiān)事會(huì)也遠(yuǎn)未發(fā)揮其應(yīng)有的監(jiān)督職能

二，對(duì)策研究

（一）進(jìn)一步深化農(nóng)村信用社的改革

1.擴(kuò)大農(nóng)村信用社規(guī)模，提高綜合服務(wù)水平。只有加快農(nóng)村金融的發(fā)展步伐，才能從根本上防范和化解農(nóng)村信用社金融風(fēng)險(xiǎn)。一是增資擴(kuò)股，擴(kuò)大規(guī)模增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。二是要延伸信貸范圍，擴(kuò)大服務(wù)領(lǐng)域。特別是要大力支持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化、規(guī)?；?jīng)營，促進(jìn)農(nóng)業(yè)整體發(fā)展水平的提高。三是要轉(zhuǎn)變經(jīng)營作風(fēng)，改進(jìn)貸款方式。實(shí)行對(duì)社員貸款優(yōu)先、利率優(yōu)惠、對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)貸款優(yōu)惠的政策。

2.完善行業(yè)自律機(jī)制，強(qiáng)化內(nèi)部經(jīng)營管理。農(nóng)信社是獨(dú)立的法人實(shí)體，要盡快強(qiáng)化自主經(jīng)營、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自我約束、自我發(fā)展的自律機(jī)制。加強(qiáng)對(duì)貸款的管理，防范金融風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，在經(jīng)營管理上實(shí)行股金公開、貸款公開和帳務(wù)公開。要堅(jiān)持貸款的集體審批制度，健全落實(shí)貸款的擔(dān)保抵押制度，逐步推行貸款的風(fēng)險(xiǎn)度管理。

（二）實(shí)行政策扶持

化解農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)，必須調(diào)整現(xiàn)行對(duì)農(nóng)村信用社的有關(guān)政策。一是國家財(cái)政撥付資金，核銷“五小”企業(yè)呆壞賬和解決政策性保值貼補(bǔ)利息；二是適當(dāng)減免稅賦或降低對(duì)農(nóng)村信用社的課稅稅率，對(duì)農(nóng)村信用社支持“三農(nóng)”的貸款利息收入免征營業(yè)稅或降低營業(yè)稅稅率；三是適當(dāng)放寬對(duì)農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)限制，適當(dāng)批準(zhǔn)農(nóng)村信用社開辦新的業(yè)務(wù)，如國債買賣、票據(jù)貼現(xiàn)、代理保險(xiǎn)等。

（三）強(qiáng)化員工隊(duì)伍建設(shè)

信用社要按規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地填報(bào)數(shù)據(jù)，通過法律規(guī)范、宣傳教育、檢查懲處、征信評(píng)級(jí)、分類管理等手段，促進(jìn)管理對(duì)象自覺守法。同時(shí)要進(jìn)一步加強(qiáng)高素質(zhì)從業(yè)人員隊(duì)伍建設(shè)，加速專業(yè)人才的培養(yǎng)。既要在業(yè)務(wù)上注意文化知識(shí)、專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，又要注意培養(yǎng)監(jiān)管人員良好的職業(yè)道德，真正做到客觀公正、廉潔勤政，要通過學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等不同方法和手段，進(jìn)一步提高管理人員的政治素質(zhì)，通過在檢查中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中檢查的方法，培養(yǎng)和鍛煉監(jiān)管人員的獨(dú)立工作能力、綜合分析能力、語言表達(dá)能力和對(duì)一些實(shí)際問題的快速反應(yīng)能力，提高監(jiān)管人員的綜合素質(zhì)。完善考核評(píng)比制度和激勵(lì)約束機(jī)制，建立崗位培訓(xùn)機(jī)制充分發(fā)揮每個(gè)外匯監(jiān)管人員的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性。

（四）創(chuàng)新經(jīng)營理念

大力促進(jìn)農(nóng)村金融組織和金融產(chǎn)品創(chuàng)新。在加強(qiáng)監(jiān)管、防范風(fēng)險(xiǎn)、總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，鼓勵(lì)適合農(nóng)村需求特點(diǎn)的金融組織創(chuàng)新和金融產(chǎn)品創(chuàng)新，促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展和金融機(jī)構(gòu)適度競爭，推動(dòng)交易工具和業(yè)務(wù)品種的創(chuàng)新。

（五）營造良好的外部環(huán)境

一是盡快制定《農(nóng)村信用合作法》，確立農(nóng)村信用社的法律地位，保障農(nóng)村信用社和存款人的合法權(quán)益，使農(nóng)村信用社步入法制化管理的軌道，真正做到依法經(jīng)營、依法管理；二是剝離農(nóng)村信用社的不良資產(chǎn)，使農(nóng)村信用社甩掉包袱，輕裝前進(jìn)；三是加強(qiáng)金融法制宣傳教育，努力提高全社會(huì)的法制意識(shí)和信用觀念，營造一個(gè)良好的社會(huì)信用環(huán)境；四是堅(jiān)決避免對(duì)農(nóng)村信用社的多頭檢查和重復(fù)檢查，重點(diǎn)抓好對(duì)其年檢工作；五是人民銀行市、縣兩級(jí)支行要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，一方面控制住新風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，另一方面著力化解已暴露和潛在的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村信用社支農(nóng)業(yè)績的考核，使其不偏離支持“三農(nóng)”的方向。

（六）加強(qiáng)金融監(jiān)管

中國人民銀行成立農(nóng)村合作金融監(jiān)管局和分支機(jī)構(gòu)成立相應(yīng)的農(nóng)金監(jiān)管部門以來,從建章建制做起,以防范和化解農(nóng)村信用社金融風(fēng)險(xiǎn)為中心,積極開展工作,使農(nóng)村信用社監(jiān)管工作走入正軌,并初步取得了成效。但鑒于農(nóng)村信用社存在較多經(jīng)營困難和較大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),使人民銀行分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)管工作困難重重。在當(dāng)前的農(nóng)金監(jiān)管工作中,應(yīng)以加強(qiáng)農(nóng)村信用社支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理為中心,重點(diǎn)監(jiān)管以下幾方面:1.認(rèn)真做好農(nóng)村信用社支付風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和支付缺口的預(yù)測工作。一旦有支付危機(jī)的苗頭和傾向,要隨時(shí)向上級(jí)報(bào)告。2.督促和幫助農(nóng)村信用社進(jìn)一步完善內(nèi)控制度,制定統(tǒng)一的業(yè)務(wù)經(jīng)營基本管理制度、內(nèi)控制度和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測制度。3.繼續(xù)開展以機(jī)構(gòu)調(diào)整和加強(qiáng)內(nèi)部管理為內(nèi)容的資不抵債農(nóng)村信用社綜合治理工作。

（七）完善法人治理結(jié)構(gòu)

通過建立新的社員代表大會(huì)，選舉新的理事、監(jiān)事組成理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，聘任主任，形成決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互制約的法人治理結(jié)構(gòu)。通過建立法人治理結(jié)構(gòu)，在信用社內(nèi)部形成分權(quán)決策制度。同時(shí)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控制度建設(shè)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制和事后評(píng)價(jià)的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。內(nèi)部控制管理是在特定的治理結(jié)構(gòu)下，對(duì)有關(guān)農(nóng)村信用社內(nèi)部控制制度的決策、制訂、組織實(shí)施和協(xié)調(diào)的制度安排。內(nèi)部控制管理組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)和安排，應(yīng)滿足農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理的全面性、集中管理、獨(dú)立性和程序性等幾個(gè)基本原則的要求。

（）八一些現(xiàn)實(shí)可用的措施

大力推行小額貸款

小額貸款風(fēng)險(xiǎn)低，周轉(zhuǎn)快，可穩(wěn)步提升信用社的收入，吸納資本，提升信用社的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。這就要求信用社改變經(jīng)營模式和方法，信貸面向大眾，簡化信貸手續(xù)。為最廣大的社區(qū)和農(nóng)民群眾提供簡單快捷的信貸。提升自己的影響力和號(hào)召力。進(jìn)而慢慢接觸信貸危機(jī)。

大力政治不良貸款

這是切實(shí)可行并且必須實(shí)施的政策，資產(chǎn)的流失嚴(yán)重會(huì)更加加劇不良貸款的增多，必須通過適當(dāng)?shù)姆椒ㄝ^少或者解除不良信貸。其產(chǎn)生的不光只有資產(chǎn)的流失，還有農(nóng)村信用社的影響力，信貸信譽(yù)以及經(jīng)濟(jì)管理模式。

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第四篇：淺談農(nóng)村信用社如何防范操作風(fēng)險(xiǎn)

農(nóng)村信用社正在進(jìn)行的改革，是一次深刻的變革，面對(duì)新的形勢和任務(wù)，如何與時(shí)俱進(jìn)，開拓創(chuàng)新，把握好防范操作風(fēng)險(xiǎn)，信用社就能健康良性發(fā)展；把握好防范操作風(fēng)險(xiǎn)，信用社就能在競爭日益激烈的金融市場占有一席之地；把握好防范操作風(fēng)險(xiǎn)，就能使農(nóng)村合作金融立于不敗之地。

把握好防范操作風(fēng)險(xiǎn)，本人認(rèn)為構(gòu)筑好以下四點(diǎn)建議：

一是強(qiáng)化操作風(fēng)險(xiǎn)教育，增強(qiáng)員工的防范意識(shí)。采取以會(huì)代訓(xùn)、專門短訓(xùn)等形式，加強(qiáng)對(duì)員工的操作風(fēng)險(xiǎn)教育，增強(qiáng)員工的防范意識(shí)。要積極開展案例警示教育，充分利用案例材料，認(rèn)真組織員工學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，剖析典型案例，以案釋法。

二是加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理，讓制度真正落實(shí)到位。進(jìn)一步創(chuàng)新內(nèi)部管理制度，提高員工執(zhí)行規(guī)章制度的意識(shí)，變“要我做為我要做”，讓制度管人、約束人，用制度規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)，使其不能為、不敢為，只有這樣，才能有效地杜絕操作風(fēng)險(xiǎn)。要定期對(duì)要害崗位工作人員進(jìn)行強(qiáng)制休假，堅(jiān)決執(zhí)行定期輪崗和崗位交流制度，做到問題早發(fā)現(xiàn)，風(fēng)險(xiǎn)早預(yù)防。實(shí)踐證明，這是基層營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)必須長期堅(jiān)持的基本制度，也是防范操作風(fēng)險(xiǎn)最有效、最重要的舉措。

三是開展業(yè)務(wù)大檢查，大力排查各類案件隱患。要在全轄范圍內(nèi)對(duì)近年來儲(chǔ)蓄、會(huì)計(jì)、信貸等業(yè)務(wù)有關(guān)情況組織一次全面的自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、解決風(fēng)險(xiǎn)隱患問題。并對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤督辦，重點(diǎn)是信貸專項(xiàng)清理檢查工作。

四是扎實(shí)開展案件專項(xiàng)治理工作，有效推進(jìn)農(nóng)村信用社改革和發(fā)展。(靳飛)

第五篇：農(nóng)村信用社如何防范操作風(fēng)險(xiǎn)

農(nóng)村信用社如何防范

操作風(fēng)險(xiǎn)

在新的歷史時(shí)期，農(nóng)村信用社在服務(wù)“三農(nóng)”，支持社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)中肩負(fù)著重要的使命。但在農(nóng)村信用社經(jīng)營發(fā)展過程中，操作風(fēng)險(xiǎn)如影相隨，是農(nóng)村信用社所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)之一。針對(duì)農(nóng)村信用社操作中存在的問題，防范操作風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)重點(diǎn)抓好以下幾個(gè)方面的工作。

一、強(qiáng)化對(duì)從業(yè)人員的管理

1、加強(qiáng)思想道德教育。目前，農(nóng)村信用社要結(jié)合學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀教育活動(dòng)，樹立正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀，自覺抵制各種腐朽思想的侵蝕，構(gòu)筑起防范操作風(fēng)險(xiǎn)的道德防線。

2、加強(qiáng)崗位培訓(xùn)。崗位培訓(xùn)是規(guī)范操作行為的有效途徑，要把管理水平、操作技能、規(guī)章制度、法律知識(shí)等方面的培訓(xùn)結(jié)合起來，提高操作人員的綜合素質(zhì)，有效避免因操作水平低而造成的風(fēng)險(xiǎn)行為。

3、加強(qiáng)崗位交流、輪換。通過對(duì)重要崗位的交流、輪換，形成人員優(yōu)化流動(dòng)機(jī)制，達(dá)到自我控制的目的。

二、完善內(nèi)控制度建設(shè)

制度建設(shè)在防范操作風(fēng)險(xiǎn)中起著至關(guān)重要的作用。

在核心業(yè)務(wù)方面，建立信貸、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、資金營運(yùn)、中間業(yè)務(wù)、計(jì)算機(jī)管理等制度；在監(jiān)督保障方面，建立稽核監(jiān)察、安全保衛(wèi)等制度，建立基層主管輪崗輪調(diào)、重要崗位強(qiáng)制休假等制度，力求將各種引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)的隱患消滅在萌芽狀態(tài)，使操作風(fēng)險(xiǎn)降到最低限度。同時(shí)，要增強(qiáng)制度執(zhí)行力，確保制度執(zhí)行的嚴(yán)肅性、權(quán)威性，有效防范操作風(fēng)險(xiǎn)。

三、加大監(jiān)督檢查和責(zé)任追究力度

農(nóng)村信用社要建立一支獨(dú)立、高效的稽查隊(duì)伍，強(qiáng)化稽核功能。

1、是要加強(qiáng)對(duì)案件高發(fā)單位和易發(fā)部位及可疑人員經(jīng)

辦的業(yè)務(wù)進(jìn)行專項(xiàng)、重點(diǎn)稽核檢查，達(dá)到控制操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

2、是利用科技手段加大非現(xiàn)場稽核檢查力度，并結(jié)合現(xiàn)場稽核情況綜合分析評(píng)價(jià)，有效防范操作風(fēng)險(xiǎn)。

3、是嚴(yán)格監(jiān)察員工個(gè)人行為。對(duì)重點(diǎn)人員、重要崗位

和敏感環(huán)節(jié)的人員八小時(shí)內(nèi)外行為都要實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控。在強(qiáng)化監(jiān)督檢查的同時(shí)，要加大責(zé)任追究力度。