第一篇：對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)的思考

對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)的思考

【摘 要】隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的不斷深化，對(duì)國(guó)內(nèi)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)及其落實(shí)，提出了更高的要求。然而，從當(dāng)前國(guó)內(nèi)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度及其實(shí)施情況來(lái)看，仍然成存在著一些問(wèn)題與不足，如果不及時(shí)采取有效的措施予以防范，則會(huì)嚴(yán)重影響到醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。本文主要對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，并在此基礎(chǔ)上就如何應(yīng)對(duì)談一下自己的觀點(diǎn)和認(rèn)識(shí)，以供參考。

【關(guān)鍵詞】醫(yī)院內(nèi)部控制；運(yùn)行體制；管理混亂

目前來(lái)看，國(guó)內(nèi)醫(yī)院開(kāi)始嘗試著企業(yè)化運(yùn)行模式，對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立提出了更高的要求。從某種意義上來(lái)講，醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控制度優(yōu)劣及其執(zhí)行和落實(shí)情況，在很大程度上關(guān)系著醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展，因此加強(qiáng)對(duì)該問(wèn)題研究，具有非常重大的現(xiàn)實(shí)意義。

一、當(dāng)前醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)存在的問(wèn)題

近年來(lái)，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和醫(yī)療體制改革的不斷深化，雖然國(guó)內(nèi)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平有了很大程度的提升，但實(shí)踐中依然存在著一些問(wèn)題，總結(jié)之，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)低，制度落實(shí)不到位

隨著醫(yī)院信息化建設(shè)的不斷發(fā)展，在員工數(shù)量的不斷增長(zhǎng)下，醫(yī)院盲目的只看就診的人數(shù)，而沒(méi)有對(duì)于員工本身的個(gè)人素質(zhì)進(jìn)行培養(yǎng)，由于部分崗位人員還沒(méi)有從業(yè)資質(zhì)，加上培訓(xùn)的機(jī)會(huì)比較少，所以有些人員的綜合素質(zhì)與目前的工作要求不相適應(yīng)，自我認(rèn)識(shí)和定位不準(zhǔn)確，尤其缺乏積極性、主動(dòng)性，以致于現(xiàn)有的醫(yī)院規(guī)章制度難以有效落實(shí)，甚至形同虛設(shè)。從醫(yī)院層面來(lái)講，有些醫(yī)院雖然已經(jīng)建立相應(yīng)的體制，但是缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督管理機(jī)制，而且缺乏有效的程序控制和獎(jiǎng)罰措施，最終導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)控管理乏力。

2.醫(yī)院資金管理比較松散

對(duì)于醫(yī)院而言，財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)在于資金管理，但是很多醫(yī)院卻沒(méi)有意識(shí)到資金管理的重要性，以致于資金管理非常的松散，醫(yī)院的資金應(yīng)用效率非常的底。問(wèn)題主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：成員戶頭多，通常一家醫(yī)院存在著幾個(gè)戶頭，以致于醫(yī)院資金應(yīng)用監(jiān)管不全面、不到位；同時(shí)，還存在著亂投資現(xiàn)象，隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，醫(yī)院發(fā)展也非常的快，但部分醫(yī)院在投資前卻未進(jìn)行科學(xué)合理的計(jì)劃、核算，以致于結(jié)果不理想，造成了資金的嚴(yán)重浪費(fèi)；醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)分配不公平，影響了成員醫(yī)院發(fā)展積極性。

3.醫(yī)院融資渠道單一，投資缺乏科學(xué)性

對(duì)于醫(yī)院而言，獨(dú)立、健全以及多渠道融資體系還有待進(jìn)一步健全和完善，融資渠道的單一化使得融資成本高高，而且存在著較大的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。比如，部分醫(yī)院在實(shí)際融資過(guò)程中，所選擇的融資渠道、采用的融資方式不合理，資金結(jié)構(gòu)不科學(xué)、不合理，使得醫(yī)院存在著潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)危機(jī)；部分醫(yī)院在基建、醫(yī)療設(shè)備購(gòu)置過(guò)程中，因缺乏前期的可行性分析研究，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、投資回報(bào)方面的衡量不到位，最終導(dǎo)致資源嚴(yán)重浪費(fèi)。

二、醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)的相應(yīng)措施及對(duì)策

基于以上對(duì)當(dāng)前醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作存在的問(wèn)題分析，筆者認(rèn)為要想改進(jìn)和創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理工作，提高財(cái)務(wù)管理水平，可從如下方面著手：

1.提高對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的重視程度，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任

經(jīng)濟(jì)責(zé)任體現(xiàn)的是一種利益關(guān)系，反映了當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展與管理需求，醫(yī)院應(yīng)該嚴(yán)格按照《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范―貨幣資金》中的規(guī)定和要求，加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制和管控。對(duì)于醫(yī)院管理層而言，首先應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的思想觀念，在整個(gè)醫(yī)院內(nèi)部形成自上而下的思想觀念，并且加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的監(jiān)督，定期對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的工作情況進(jìn)行檢查、對(duì)管理人員定期培訓(xùn)，使他們?cè)跇淞⒄_的管理觀念基礎(chǔ)上，提高個(gè)人的技能水平。

2.對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一核算和管理

對(duì)于醫(yī)院而言，應(yīng)當(dāng)按照醫(yī)院新財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的要求執(zhí)行統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策，統(tǒng)一績(jī)效分配政策，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算口徑、標(biāo)準(zhǔn)的一致性；醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制過(guò)程中，日常報(bào)銷、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析以及原始憑證收集等，由醫(yī)院相關(guān)部門獨(dú)立完成，保證核算準(zhǔn)確性、完整性、一致性，統(tǒng)一設(shè)置科目管理、業(yè)務(wù)流程、人員權(quán)限等。相對(duì)獨(dú)立的院區(qū)月、季、年按新醫(yī)院會(huì)計(jì)制度的要求，向醫(yī)院集團(tuán)財(cái)務(wù)部報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，并保證其真實(shí)性、合法性和完整性。同時(shí)，還要根據(jù)實(shí)際情況，建立標(biāo)準(zhǔn)的報(bào)表體系。雖然醫(yī)院各部門可進(jìn)行單獨(dú)的會(huì)計(jì)核算，預(yù)算管理，但其執(zhí)行的會(huì)計(jì)政策、核算口徑、預(yù)算指標(biāo)、核算標(biāo)準(zhǔn)等都由醫(yī)院統(tǒng)一制定、集中控制，而且醫(yī)院可采用集中控制方式。在醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部管控過(guò)程在，采用集中管理的模式，即在現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)環(huán)境條件下，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算制度、統(tǒng)一報(bào)告制度和統(tǒng)一管理制度的一種新的管理模式，集中管理的基礎(chǔ)是信息集中，利用信息技術(shù)構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院集中監(jiān)控和規(guī)模經(jīng)濟(jì)。

3.對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部管理進(jìn)行重新定位

醫(yī)院屬于盈利性單位，同時(shí)也表現(xiàn)出一定的公益性特點(diǎn)，無(wú)論哪種類型，最主要的目的在于確保人們能夠以最小財(cái)力付出獲得優(yōu)質(zhì)醫(yī)療服務(wù)。醫(yī)院財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)思想重視，重新審視和定位財(cái)務(wù)管理工作，不僅要保持醫(yī)院財(cái)務(wù)收支平衡，而且還要充分考慮群眾利益。對(duì)于醫(yī)院管理層而言，首先應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的思想觀念，在整個(gè)醫(yī)院內(nèi)部形成自上而下的思想觀念，并且加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的監(jiān)督，定期對(duì)采取管理人員的工作情況進(jìn)行檢查、對(duì)管理人員定期培訓(xùn)，使他們?cè)跇淞⒄_的管理觀念基礎(chǔ)上，提高個(gè)人的技能水平。

4.建立內(nèi)控管理決策機(jī)制和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)制度

醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部管理過(guò)程中，尤其是政策制度制定、經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制以及內(nèi)部審計(jì)等，都要落實(shí)到實(shí)處，建立以醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)為中心的負(fù)責(zé)制。實(shí)行各部門領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制度，醫(yī)院經(jīng)過(guò)審批推行內(nèi)審制度，最可能的調(diào)動(dòng)全員的積極參與性。同時(shí)，醫(yī)院應(yīng)該結(jié)合內(nèi)部控制建立健全評(píng)價(jià)管理制度，定期進(jìn)行一次相對(duì)應(yīng)的考核以及評(píng)估。對(duì)于醫(yī)院而言，財(cái)務(wù)績(jī)效考核的重點(diǎn)在于制定針對(duì)性的績(jī)效考核指標(biāo)，從專業(yè)技能、服務(wù)品質(zhì)、業(yè)務(wù)能力以及營(yíng)收創(chuàng)造等方面進(jìn)行考核，對(duì)各科室、醫(yī)務(wù)人員進(jìn)行階段性評(píng)價(jià)，將財(cái)務(wù)績(jī)效考核作為科室、個(gè)人業(yè)務(wù)推行以及預(yù)算優(yōu)化調(diào)整的重要參考依據(jù)，結(jié)合醫(yī)院薪酬管理體系，采取激勵(lì)方式，激發(fā)醫(yī)務(wù)人員的工作積極性和熱情，以末位淘汰制作為績(jī)效考核機(jī)制，以此來(lái)促進(jìn)內(nèi)部科室與醫(yī)務(wù)人員的良性競(jìng)爭(zhēng)。

三、結(jié)語(yǔ)

加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，實(shí)施有效的內(nèi)部控制體制，是提高會(huì)計(jì)及其他各種管理效率的質(zhì)量的主要途徑和手段。為了有效解決當(dāng)前醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)存在的問(wèn)題，要提高對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的重視程度、對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一核算和管理、對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部管理進(jìn)行重新定位、建立內(nèi)控管理決策機(jī)制和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)制度，提高內(nèi)部控制水平。

參考文獻(xiàn)：

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第二篇：財(cái)務(wù)內(nèi)控制度范文

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，有效規(guī)避和防范公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司的可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)公司相關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定制定本制度。

第二條 本制度適用于公司各級(jí)機(jī)構(gòu)。公司各級(jí)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員均應(yīng)當(dāng)遵守本制度。

第三條 財(cái)務(wù)部是公司財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的主管部門，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)系列具體內(nèi)控管理工作。

第二章 財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的總體目標(biāo)和要求

第四條 財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的總體目標(biāo)：

1.確保公司日常財(cái)務(wù)運(yùn)作符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章制度的要求；

2.保證公司穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、持續(xù)發(fā)展的方針能夠貫徹執(zhí)行； 3.識(shí)別、計(jì)量、控制各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司穩(wěn)健的運(yùn)行；

4.保證公司資產(chǎn)的安全，各項(xiàng)報(bào)告、統(tǒng)計(jì)數(shù)字的真實(shí)和完整； 5.提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量，保質(zhì)保量完成公司下達(dá)的各項(xiàng)工作任務(wù)。

第五條 公司內(nèi)部控制建設(shè)的基本要求： 1.符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定； 2.從公司實(shí)際出發(fā)，切實(shí)可行，行之有效； 3.覆蓋財(cái)務(wù)管理各個(gè)環(huán)節(jié)和流程；

4.保持各項(xiàng)制度之間的協(xié)調(diào)和銜接，避免產(chǎn)生矛盾和沖突； 5.具有良好的預(yù)防性，能夠有效避免、防范或減少公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)； 6.符合相互制衡的原則，任何人、任何崗位、任何環(huán)節(jié)都必須按照相互監(jiān)督、相互制約的既定程序或要求規(guī)范運(yùn)作。

第三章 財(cái)務(wù)內(nèi)控管理內(nèi)容 第一節(jié) 財(cái)務(wù)架構(gòu)及崗位設(shè)置

第六條 財(cái)務(wù)部架構(gòu)及崗位設(shè)置，應(yīng)當(dāng)符合規(guī)范、合理、精簡(jiǎn)、高效的原則。財(cái)務(wù)部制定財(cái)務(wù)部基本職能規(guī)范，制定所屬崗位人員的具體工作制度、考核標(biāo)準(zhǔn)和管理要求，并實(shí)行目標(biāo)考核管理。

第七條 財(cái)務(wù)部在設(shè)置崗位時(shí)應(yīng)充分考慮不相容崗位分離原則，建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部崗位監(jiān)督機(jī)制。

第八條 財(cái)務(wù)部應(yīng)實(shí)行親屬回避制度和重要崗位輪崗制度，各級(jí)機(jī)構(gòu)出納崗、資金管理崗的持續(xù)任職時(shí)間原則上不得超過(guò)兩年。

第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理控制

第九條

財(cái)務(wù)部根據(jù)公司整體發(fā)展規(guī)劃及財(cái)務(wù)內(nèi)控要求，制定公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度及實(shí)施細(xì)則。

第十條 公司實(shí)行全預(yù)算管理制度。各級(jí)機(jī)構(gòu)的預(yù)算編制、執(zhí)行、修正必須在公司標(biāo)準(zhǔn)的整體預(yù)算框架范圍內(nèi)。

第十一條 財(cái)務(wù)部對(duì)分支機(jī)構(gòu)實(shí)行分級(jí)授權(quán)管理制度。各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在上級(jí)機(jī)構(gòu)授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理。對(duì)超出授權(quán)范圍的事項(xiàng)，不得擅自進(jìn)行決策。對(duì)于財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)，應(yīng)執(zhí)行重大事項(xiàng)上報(bào)制度。

第三節(jié) 會(huì)計(jì)核算控制

第十二條 公司實(shí)行統(tǒng)一管理，分級(jí)核算的會(huì)計(jì)核算體系。第十三條 會(huì)計(jì)核算必須按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和反映資產(chǎn)、負(fù)債、收入、成本費(fèi)用及利潤(rùn)，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。財(cái)務(wù)人員不得隨意改變資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)量方法，不得虛列、隱瞞或提前、推遲確認(rèn)收入，不得虛列、多列、不列或少列費(fèi)用成本，不得隨意調(diào)整利潤(rùn)的計(jì)算方法。

第十四條

會(huì)計(jì)帳務(wù)處理必須執(zhí)行規(guī)范的操作程序，確保帳帳、帳證、帳實(shí)三相符，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿，不得設(shè)置帳外帳，不得提供虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。

第十五條 應(yīng)定期核對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，保證其一致性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)核對(duì)及更正。

第十六條 各級(jí)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作、會(huì)計(jì)資料和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。不得以任何方式授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)人員偽造和變更會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和其他會(huì)計(jì)資料以及提供虛假的會(huì)計(jì)報(bào)表。

第十七條 會(huì)計(jì)人員必須持證上崗，各崗位的人員應(yīng)實(shí)行定期輪崗，一人不能身兼不相容的兩個(gè)崗位。第十八條 會(huì)計(jì)資料應(yīng)按檔案管理的有關(guān)規(guī)定立卷歸檔、妥善保管。在規(guī)定的保管期內(nèi)，任何人都無(wú)權(quán)決定銷毀。

第十九條 會(huì)計(jì)核算管理具體要求按《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》執(zhí)行。

第四節(jié) 資金管理控制

第二十條

公司資金管理原則為“限額控制、集中管理、統(tǒng)一調(diào)撥、統(tǒng)一運(yùn)用”。

第二十一條 公司銀行帳戶管理實(shí)行“事前申報(bào)、事后報(bào)備”制度。

第二十二條

公司資金采用收支兩條線的管理模式。資金調(diào)拔應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)。未經(jīng)審批，不得調(diào)撥。

第二十三條 公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

第二十四條

各級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)于網(wǎng)銀授權(quán)證書（開(kāi)展網(wǎng)上銀行的機(jī)構(gòu)）、保險(xiǎn)柜鑰匙應(yīng)專人妥善保管、不得隨意交與他人保管、使用。

第五節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)控

第二十五條 公司應(yīng)構(gòu)建以滿足財(cái)務(wù)日常核算為基礎(chǔ)，服務(wù)財(cái)務(wù)管理為目標(biāo)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)。

第二十六條 通過(guò)完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，明確各級(jí)機(jī)構(gòu)、各級(jí)人員的財(cái)務(wù)職責(zé)、權(quán)限等。

第二十七條

建立財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理人員和操作人員崗位職責(zé)任分離制度。

第六節(jié) 財(cái)務(wù)內(nèi)審

第二十八條 公司應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)內(nèi)審崗位，編制財(cái)務(wù)內(nèi)審計(jì)劃，建立財(cái)務(wù)工作現(xiàn)場(chǎng)常規(guī)檢查及專項(xiàng)檢查的制度。

第二十九條 各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)每年對(duì)轄內(nèi)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理執(zhí)行情況至少進(jìn)行一次自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)整改，不留隱患。

第三十條 公司應(yīng)采用非現(xiàn)場(chǎng)檢查方式，采用合適的方法及管理工具，通過(guò)對(duì)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、匯總、分析，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題并予以更正。

第三十一條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任職期滿或任期內(nèi)辦理調(diào)動(dòng)、免職、辭職、退休等手續(xù)前，必須進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任稽核，并在作出稽核結(jié)論后，方可辦理有關(guān)手續(xù)。

第三章 附 則

第三十二條

本規(guī)定由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第三十三條 本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第三篇：財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度

根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合本站的具體情況特制定本財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度。

一、會(huì)計(jì)人員職責(zé)

為維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)收支，認(rèn)真做好會(huì)計(jì)核算，固定資產(chǎn)的管理，加強(qiáng)資金管理，妥善保管會(huì)計(jì)檔案。會(huì)計(jì)人員應(yīng)履行以下職責(zé)。

１、認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，遵守各項(xiàng)收入制度，費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。本著增收節(jié)支的原則，合理地使用資金。

2、會(huì)計(jì)人員必須按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定，要連續(xù)、系統(tǒng)、全面地反映和監(jiān)督會(huì)計(jì)核算工作、會(huì)計(jì)分析工作，定期進(jìn)行會(huì)計(jì)檢查工作。

３、合理使用現(xiàn)有資金，加強(qiáng)資金收支管理，充分發(fā)揮資金的使用效果。

４、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)驗(yàn)收、折舊、報(bào)廢、清理和在建工程費(fèi)用核算等會(huì)計(jì)核算工作。

5、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表，建立完整的會(huì)計(jì)檔案，專人負(fù)責(zé)管理。

６、會(huì)計(jì)人員認(rèn)真遵守、宣傳、維護(hù)國(guó)家財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，同一切違法亂紀(jì)行為做斗爭(zhēng)。

７、會(huì)計(jì)人員有責(zé)任提供有關(guān)財(cái)務(wù)資料給上級(jí)部門審計(jì)、財(cái)政、銀行、稅務(wù)等部門。配合財(cái)務(wù)檢查工作，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。

二、出納人員崗位責(zé)任制

1、辦理現(xiàn)金和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，對(duì)收付款憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)的收付。收付

款后要在收付款憑證上簽章。嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)不填金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報(bào)銷期限。并由領(lǐng)用支票人在專用的支票領(lǐng)用單上簽章，由出納保管，逾期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要及時(shí)收回注銷。對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，作為會(huì)計(jì)憑證一并裝訂。支票遺失時(shí)，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

2、登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)?，F(xiàn)金帳面余額要同庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行存款的帳面金額要及時(shí)與銀行對(duì)帳單核對(duì)。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額與對(duì)帳單上余額調(diào)節(jié)相符，對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)查詢。要隨時(shí)掌握銀行存款余額。不準(zhǔn)將銀行帳戶出借，出租給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。

3、保管庫(kù)存現(xiàn)金。對(duì)于現(xiàn)金，要確保其安全完整，如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙不得任意轉(zhuǎn)交他人。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定限額，超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金，更不得隨意挪用現(xiàn)金。

4、保管財(cái)務(wù)印章，空白收據(jù)和空白支票。必須妥善保管財(cái)務(wù)印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用，簽發(fā)支票所使用的各項(xiàng)印章，必須由出納和會(huì)計(jì)分別保管。對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿進(jìn)行登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。

三、會(huì)計(jì)人員的權(quán)限

國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)制度賦與了會(huì)計(jì)人員維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，參與單位的管理，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督等方面的職責(zé)和權(quán)限。為了確保會(huì)計(jì)人員能在職權(quán)范圍內(nèi)認(rèn)真履行職責(zé)，特明確以下權(quán)限；１、會(huì)計(jì)人員有權(quán)要求本單位各部門、人員認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家財(cái)政財(cái)經(jīng)制度。遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。２、對(duì)違法亂紀(jì)行為，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕執(zhí)行，并應(yīng)向領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)機(jī)關(guān)匯報(bào)。３、會(huì)計(jì)人員有權(quán)參與本單位編制財(cái)務(wù)計(jì)劃、制定定額或標(biāo)準(zhǔn)，參加有關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)議。有權(quán)向領(lǐng)導(dǎo)提出有利于財(cái)務(wù)開(kāi)支的經(jīng)濟(jì)效果方面的建議和意見(jiàn)。４、會(huì)計(jì)人員有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位的財(cái)務(wù)收支，資金使用和財(cái)產(chǎn)物資的保管、收發(fā)、計(jì)量、檢驗(yàn)等情況。５、會(huì)計(jì)人員有權(quán)要求本單位各部門提供所有與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作有關(guān)的資料和信息。

四、固定資產(chǎn)的管理辦法

為確保固定資產(chǎn)增減和結(jié)存核算的真實(shí)性．挖掘潛力，發(fā)揮現(xiàn)有固定資產(chǎn)的最大效能，應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查，具體管理辦法規(guī)定如下；１、在每年編制會(huì)計(jì)報(bào)表之前，進(jìn)行一次全面清查工作。

2、根據(jù)需要可以輪流進(jìn)行局部清查工作。３、根據(jù)清查結(jié)果編制“固定資產(chǎn)盤虧毀損表”，并按規(guī)定報(bào)請(qǐng)主管部門審批處理。４、盤盈的固定資產(chǎn)如沒(méi)有賬面價(jià)值，經(jīng)主管部門批準(zhǔn)，估價(jià)確定其重置價(jià)值。５、不實(shí)行折舊制度，根據(jù)重置價(jià)值調(diào)整“固定資產(chǎn)”的帳面數(shù)。６、分別歸類，建立固定資產(chǎn)防護(hù)管理制度，建立健全固定資產(chǎn)完整的檔案，做到物、卡、帳、實(shí)相符。７、專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理工作，責(zé)任落實(shí)，減少或避免災(zāi)害損失。

五、票據(jù)管理辦法

１、各種票證統(tǒng)一由處財(cái)務(wù)稽核科負(fù)責(zé)管理。

２、嚴(yán)格執(zhí)行局規(guī)定票據(jù)管理及領(lǐng)用制度，專人負(fù)責(zé)保管。

３、在使用中嚴(yán)格按統(tǒng)一要求操作，不得違反操作規(guī)定。

４、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，票證、錢款分開(kāi)負(fù)責(zé)管理，不得擅自一人開(kāi)票收款。

5、做到日清月結(jié)，要求票、錢、帳相實(shí)相符。

６、按月及時(shí)結(jié)清上月結(jié)存數(shù)、當(dāng)月實(shí)發(fā)數(shù)、結(jié)存數(shù)。填寫銷號(hào)清單上報(bào)處稽核。杜絕出現(xiàn)銷誤。

7、由處財(cái)務(wù)科進(jìn)行嚴(yán)格的審核，證實(shí)無(wú)誤后，統(tǒng)計(jì)全處的票據(jù)數(shù)。填寫統(tǒng)一的銷號(hào)清單上報(bào)局主管部門核銷。

六、內(nèi)部牽制制度

1、票款分離，規(guī)費(fèi)票管不準(zhǔn)開(kāi)票，開(kāi)票人員不準(zhǔn)收款。

2、出納不能兼管稽核，會(huì)計(jì)檔案保管和收、費(fèi)用債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

3、章證分離，支票印件應(yīng)留單位公章、財(cái)務(wù)專用章、會(huì)計(jì)名章，其應(yīng)分別保管，簽發(fā)支票要領(lǐng)導(dǎo)審查簽章后，出納方可簽發(fā)支票。

4、單位固定資產(chǎn)和辦公用品，由會(huì)計(jì)登記入帳，下設(shè)專人保管，不允許既管帳又管實(shí)物。

5、會(huì)計(jì)檔案借閱、均應(yīng)經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。

七、財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理制度

為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)安全防范，做好現(xiàn)金的保管，明確財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)現(xiàn)金安全方面的工作職責(zé)，特制定本制度。

1、財(cái)務(wù)科及全處財(cái)務(wù)人員皆在本制度約束之內(nèi)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)做好對(duì)財(cái)務(wù)賬目、會(huì)計(jì)檔案的整理歸檔、及時(shí)將有關(guān)憑證、報(bào)表、帳簿入檔案室。

2、財(cái)務(wù)室應(yīng)配備保險(xiǎn)柜用于存入日常用現(xiàn)金及帳簿。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守備用金制度，嚴(yán)格按銀行規(guī)定的限額儲(chǔ)留現(xiàn)金，嚴(yán)禁將現(xiàn)金放于保險(xiǎn)柜外存放。對(duì)于超限額現(xiàn)金，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)存入銀行，如發(fā)生丟失、被盜等意外，由承擔(dān)該現(xiàn)金保管的人員自負(fù)責(zé)任。

3、財(cái)務(wù)室應(yīng)安裝防盜門窗，在離崗、下班時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將門窗鎖（關(guān)）好。

4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)做好對(duì)本單位財(cái)務(wù)工作的保密工作，不得對(duì)無(wú)關(guān)人員介紹本單位的財(cái)務(wù)狀況。

5、財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)安全防范方面的學(xué)習(xí)，提高防范意識(shí)，樹立高度的事業(yè)心和責(zé)任感，做好本職財(cái)務(wù)工作。

八、專用基金管理制度

我站屬上級(jí)撥款的事業(yè)單位，財(cái)務(wù)管理按照“統(tǒng)收、統(tǒng)支，收支兩條線”的原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，專用基金是單位具有特定來(lái)源和專門用途的可自行掌握 的自有資金。為加強(qiáng)對(duì)專用基金的管理，嚴(yán)格按照國(guó)家及部 門的有關(guān)規(guī)定管理和使用專用基金，特制定本管理制度。

１、嚴(yán)格按照?？詈蛯ｍ?xiàng)管理原則進(jìn)行管理，不能任意改變專用基金的用途和擴(kuò)大專用基金的開(kāi)支范圍。

２、堅(jiān)持“先提后用，計(jì)劃使用”的原則，做到量入為出，收支平

衡，略有結(jié)余。

３、財(cái)務(wù)科要堅(jiān)持按計(jì)劃、按規(guī)定使用專用基金。

４、集中掌握使用的事業(yè)發(fā)展基金應(yīng)由處，財(cái)務(wù)科等部門提出安排使用資金的方案經(jīng)有關(guān)部門討論，審定后轉(zhuǎn)處領(lǐng)導(dǎo)審批，沒(méi)有領(lǐng)導(dǎo)批示不予拔款。

九、經(jīng)費(fèi)管理制度

經(jīng)費(fèi)是征稽部門從事正常業(yè)務(wù)需的辦公費(fèi)、車輛使用費(fèi)、印刷費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、宣傳費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)等以及按規(guī)定支付給職工個(gè)人的工資，獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼等費(fèi)用。

１、堅(jiān)持財(cái)務(wù)制度，執(zhí)行財(cái)政法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的范圍標(biāo)準(zhǔn)，不得擴(kuò)大經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的范圍和提高經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的標(biāo)準(zhǔn)。

2。嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)開(kāi)支、報(bào)銷手續(xù)、各種支出憑證要注明清楚．以及經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、有關(guān)門簽字同意核銷，否則，財(cái)務(wù)不予辦理。

３、職工出差借款，先由本人填寫借款單，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批和財(cái)務(wù)人員審核后才能借支，出差回來(lái)及時(shí)到財(cái)務(wù)報(bào)帳，結(jié)清借款，非因公的個(gè)人借款，不能借支。職工住院、自然災(zāi)害等情況需暫時(shí)借款的，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批后才予辦理。

４、購(gòu)買國(guó)家?？厣唐返?，要按國(guó)家規(guī)定辦理?？厣唐穼徟掷m(xù)后才以購(gòu)買，財(cái)務(wù)才予以報(bào)銷。

５、零星設(shè)備購(gòu)置，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)才子付款。

十、會(huì)計(jì)核算的要求

１、對(duì)原始憑證的填制必須嚴(yán)格審查，不符合要求的不予接受。

2、記帳憑證的填制：記帳憑證使用交通廳統(tǒng)一下發(fā)的憑證填制，填制時(shí)須將所列項(xiàng)目填寫齊全，所要求簽章必須齊全，記帳憑證必須

按月裝訂成冊(cè)，每?jī)?cè)１５公分厚。一張記帳憑證所附原始憑證過(guò)多司分冊(cè)裝訂，封皮的注明項(xiàng)目必須填寫齊全，蓋章完畢裝入檔案盒內(nèi)，歸檔保管。

３、會(huì)計(jì)帳簿的設(shè)置登記：帳簿設(shè)置日記帳、明細(xì)分類帳、總分類帳。

（1）、現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，由出納人員登記和管理，根據(jù)銀行收付，逐筆登記，每月結(jié)出余額?，F(xiàn)金余 額必須與庫(kù)存現(xiàn)金相符合，銀行存款日記帳必須與銀行對(duì) 帳單核對(duì)、調(diào)節(jié)后達(dá)到一致。

（2）、明細(xì)分類帳是根據(jù)各項(xiàng)費(fèi)用及規(guī)費(fèi)收入等設(shè)置的，各帳戶余額必須與總帳戶余額一致。

（3）、總分類帳反映各帳戶總體情況，按總帳科目設(shè)置帳 戶，按匯總登記總帳。

（４）、記帳程序：審核原始憑證，填制記帳憑證，登記帳簿，月末結(jié)出帳戶余額，明細(xì)帳與總帳核對(duì)并相符。

（５）、記帳規(guī)則：?jiǎn)⒂脦げ尽⒌怯泿げ?、改錯(cuò)、核對(duì)、結(jié)帳工作嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第三節(jié)登記會(huì)計(jì)帳簿的要求辦理。

十四、會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)檔案管理辦法

第一章 總則

第一條：為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的管理，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)檔案在行政管理工作中的作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)檔案法》財(cái)政部，國(guó)家檔案局《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》及自治區(qū)財(cái)政廳、檔案局發(fā)《新疆維吾爾自治區(qū)會(huì)計(jì)檔案管理實(shí)施辦法》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二章 會(huì)計(jì)檔案的歸檔

第二條：會(huì)計(jì)檔案的歸檔范圍

（一）、會(huì)計(jì)憑證 １、原始憑證２、記帳憑證３、匯總憑證

(二)、會(huì)計(jì)帳薄

１、現(xiàn)金和銀行存款日記帳。

2、總分類帳薄。

３、各類明細(xì)分類帳薄。

４、其它輔助帳薄及有關(guān)卡片、帳冊(cè)。

(三)、會(huì)計(jì)報(bào)表

１、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、快報(bào)。

２、月季會(huì)計(jì)報(bào)表。

３、會(huì)計(jì)報(bào)表（決算）

四、其它類

1、會(huì)計(jì)移交清冊(cè)。

２、會(huì)計(jì)檔案保管請(qǐng)冊(cè)。

３、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。

第三條：會(huì)計(jì)檔案的歸檔要求，(一)．會(huì)計(jì)憑證、帳薄和報(bào)表在會(huì)計(jì)終了后，可暫由財(cái)務(wù)科保管，待檔案室建立后，由財(cái)務(wù)科編制清冊(cè)后交檔案室集中管理。

(二)、歸永久性保管的會(huì)計(jì)檔案必須用毛筆或碳素、藍(lán)黑墨水的鋼筆書寫。

(三)、歸檔的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)裝訂牢固、美觀、不得缺頁(yè)，掉頁(yè)。案卷題名應(yīng)規(guī)范，卷內(nèi)目錄應(yīng)填寫清楚。

第三章 會(huì)計(jì)檔案的整理

第四條：會(huì)計(jì)檔案的整理，應(yīng)先按分類方案或報(bào)表、帳薄、憑證三大類。然后再組卷，報(bào)表、報(bào)、季度月份分別組卷；帳薄以本單位組成案卷；憑證按時(shí)間和原始憑證的順序號(hào)分別組卷。

第五條：會(huì)計(jì)檔案的排列目

(一)、會(huì)計(jì)檔案的排列，應(yīng)分類，分別：憑證類應(yīng)將工資冊(cè)排前，憑證排后，每年類推；帳薄類將保管期限長(zhǎng)的排前，期限短的排后，每年的以此類推；報(bào)表類分兩種：季、日?qǐng)?bào)的排法同帳薄、年報(bào)時(shí)間順序往下排。

(二)、會(huì)計(jì)檔案的編號(hào)、憑證、帳簿和季、月按編流水號(hào)；決算則應(yīng)從機(jī)構(gòu)成立起編流水號(hào)。

第四章 檔案的保管

第六條：每年至少對(duì)保存價(jià)值和到期的會(huì)計(jì)擋案進(jìn)行再次鑒定，銷毀的檔案，應(yīng)按照銷毀程序上報(bào)，進(jìn)行銷毀、第七條：會(huì)計(jì)檔案的上架應(yīng)排列整齊，美觀大方，不得隨意堆放，以防鼠咬，蟲蛀等現(xiàn)象。

第八條：應(yīng)定期檢查會(huì)計(jì)檔案，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)妥善處理。

第九條：為各級(jí)部門查閱會(huì)計(jì)檔案提供便利，外單位查閱時(shí)應(yīng)持單位介紹信，經(jīng)行政領(lǐng)導(dǎo)等鑒批后在指定地點(diǎn)查閱，在查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，不得在會(huì)計(jì)檔案上做任何記號(hào)，折疊式標(biāo)注任何符號(hào)和標(biāo)記，更不準(zhǔn)抽換會(huì)計(jì)憑證和帳頁(yè)，違者視情節(jié)輕重進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰外，還應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

第四篇：財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

編號(hào)：版次：發(fā)布日期：利潤(rùn)與利潤(rùn)分配內(nèi)部控制制度

財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

1.目的1.1建立相對(duì)獨(dú)立、相互監(jiān)督、相互制約的工作崗位，嚴(yán)格內(nèi)部審核，強(qiáng)化控制措施。

1.2防止?fàn)I私舞弊，杜絕貪污盜竊等不法行為。

2.適用范圍

本制度適用于公司財(cái)務(wù)部。

3.相關(guān)文件和術(shù)語(yǔ)

3.1《會(huì)計(jì)法》

3.2《財(cái)務(wù)管理制度》

3.3公司有關(guān)內(nèi)控制度

4.內(nèi)容

4.1崗位安排的控制

4.1.1財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部嚴(yán)格執(zhí)行公司人事回避制度。直系親屬不得同在財(cái)務(wù)部門共事，不能成為直接上下級(jí)關(guān)系。

4.1.2業(yè)務(wù)分工嚴(yán)禁一人負(fù)責(zé)簽字，另一人負(fù)責(zé)辦理付款，同一個(gè)人不得從事相互制約的兩個(gè)崗位的工作，杜絕可能發(fā)生問(wèn)題的隱患。

4.1.3財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部應(yīng)實(shí)行定期或不定期的崗位輪換制度，培養(yǎng)財(cái)會(huì)人員的全面工作能力。防止不正之風(fēng)，加強(qiáng)監(jiān)督措施。

4.2會(huì)計(jì)核算的控制

4.2.1辦理每筆業(yè)務(wù)，需要有關(guān)部門經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，出納人員方能辦理付款。

4.2.2財(cái)務(wù)部設(shè)置出納崗位,配備專職出納人員辦理收付款業(yè)務(wù)。出納人員不得兼記銀行日記帳、現(xiàn)金日記帳、費(fèi)用帳、往來(lái)帳等，如工作確需出納自行登記銀行帳和現(xiàn)金帳的，月末財(cái)務(wù)主管應(yīng)審查銀行未達(dá)帳調(diào)節(jié)表和核查庫(kù)存現(xiàn)金的數(shù)額，以控制資金的使用情況。

4.2.3財(cái)務(wù)印鑒、支付支票密碼器、銀行轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票均應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，其中現(xiàn)金支票和財(cái)務(wù)印鑒必須分別保管，密碼器單獨(dú)保管。應(yīng)設(shè)置支票領(lǐng)用登記簿，逐筆登記支票的收發(fā)情況?，F(xiàn)金支票的簽發(fā)必須經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)?，F(xiàn)金出納不能同時(shí)保管現(xiàn)金支票和財(cái)務(wù)印鑒及支付支票密碼器，嚴(yán)格控制現(xiàn)金的出口，堵絕漏洞，防止舞弊。

4.2.4財(cái)務(wù)部門內(nèi)部轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)需經(jīng)總會(huì)計(jì)師的簽批。涉及應(yīng)付款項(xiàng)的業(yè)務(wù)必須取得對(duì)方確認(rèn)的有效單據(jù)、內(nèi)部收料單等專用票據(jù)。

4.3財(cái)務(wù)管理的控制

4.3.1公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金,應(yīng)通過(guò)編制財(cái)務(wù)預(yù)算,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),財(cái)務(wù)部組織實(shí)施。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)籌集、安排、調(diào)度資金，但不能自行決定增加銀行借款。如需增加銀行借款，應(yīng)報(bào)股份公司財(cái)務(wù)總部審批。

4.3.2財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行詳細(xì)、全面的測(cè)算，并先在財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部召開(kāi)專題會(huì)議，經(jīng)審議和修改后形成預(yù)算。月度財(cái)務(wù)計(jì)劃比照預(yù)算執(zhí)行。

4.3.3在執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算和收支計(jì)劃過(guò)程中，資金的調(diào)入調(diào)出均應(yīng)經(jīng)總會(huì)計(jì)師審批。涉及利率、期限、數(shù)額等財(cái)務(wù)政策時(shí)，應(yīng)由2人以上參加商定，并有書面合同、協(xié)議，經(jīng)總會(huì)計(jì)師簽批后生效。

4.3.4主要原料價(jià)格嚴(yán)格按招標(biāo)程序定價(jià)。

4.3.5財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)價(jià)格的人員不能同時(shí)兼管資金,但可以對(duì)價(jià)格進(jìn)行測(cè)算,測(cè)算方案報(bào)財(cái)務(wù)主管審核,以相互監(jiān)督、相互制約。

4.3.6公司的經(jīng)濟(jì)合同由業(yè)務(wù)主管部門牽頭召集有關(guān)部門共同與客戶洽談相關(guān)事宜，并由業(yè)務(wù)主管部門草擬合同，由總經(jīng)辦法務(wù)專員對(duì)合同的條款進(jìn)行審查無(wú)誤后，由總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人員簽署。合同會(huì)簽單審批完后傳財(cái)務(wù)方可加蓋合同專章。

編號(hào)：版次：發(fā)布日期：利潤(rùn)與利潤(rùn)分配內(nèi)部控制制度

4.4內(nèi)部審核、內(nèi)部審計(jì)的控制

4.4.1每筆業(yè)務(wù)辦理前，必須由總會(huì)計(jì)師審查簽字。

4.4.2財(cái)務(wù)部需設(shè)專職審核人員，對(duì)銀行、現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳等憑證進(jìn)行復(fù)核，審核其合理、合法性及所附依據(jù)計(jì)算的正確性；工程預(yù)付款、進(jìn)度款及設(shè)備款需與按合同付款條款及特殊約定進(jìn)行審核。

4.4.3重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)須附有有關(guān)批準(zhǔn)文件及總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)后再進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

3.4.4財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)各部門的財(cái)務(wù)職能進(jìn)行定期及專題檢查或?qū)徲?jì)，應(yīng)組織專業(yè)人員組成檢查小組進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。審計(jì)內(nèi)容包括：會(huì)計(jì)核算情況，財(cái)務(wù)管理狀況，內(nèi)部控制的流程和違法違紀(jì)事項(xiàng)等。

4.4.5財(cái)務(wù)部根據(jù)內(nèi)部考核制度規(guī)定對(duì)檢查結(jié)果進(jìn)行考核、評(píng)比，實(shí)行獎(jiǎng)優(yōu)罰劣政策。審計(jì)結(jié)果首先在財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部通報(bào)。違紀(jì)情節(jié)嚴(yán)重的在公司范圍通報(bào)，由總經(jīng)理做出處罰決定。重大經(jīng)濟(jì)問(wèn)題經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并上報(bào)股份公司后交司法機(jī)關(guān)處理。

第五篇：財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

《財(cái)務(wù)內(nèi)控制度》論文要求

結(jié)合你自己所在單位具體業(yè)務(wù)情況，試編制你單位會(huì)計(jì)的內(nèi)部稽核制度，內(nèi)容要求至少包括兩方面內(nèi)容：1.所在單位具體業(yè)務(wù)情況簡(jiǎn)介。2.內(nèi)部稽核制度。

字?jǐn)?shù)要求：1500-2000字