第一篇：項(xiàng)目成本預(yù)算管理辦法

項(xiàng)目成本預(yù)算管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了貫徹落實(shí)項(xiàng)目精細(xì)化管理精神，強(qiáng)化和規(guī)范公司項(xiàng)目成本管理工作，全面提高項(xiàng)目成本控制水平，推動(dòng)企業(yè)持續(xù)、快速、健康發(fā)展，結(jié)合我公司目前生產(chǎn)運(yùn)行情況特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于我司公司自營(yíng)項(xiàng)目、公司與項(xiàng)目管理部合作經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目公司實(shí)施部分的成本預(yù)算管理，項(xiàng)目管理部自營(yíng)項(xiàng)目不適用本辦法。

工程分包、專業(yè)分包、勞務(wù)分包作為項(xiàng)目成本預(yù)算子目錄反映，成本預(yù)算明細(xì)由實(shí)施人（單位或個(gè)人）自行負(fù)責(zé)。

第三條 項(xiàng)目成本預(yù)算管理原則：

（一）內(nèi)部定額控制原則。公司根據(jù)歷史成本記錄、市場(chǎng)供求狀況定期形成材料設(shè)備、人工單價(jià)企業(yè)內(nèi)部定額，作為營(yíng)銷投標(biāo)、項(xiàng)目成本預(yù)算控制的重要依據(jù)。

（二）成本預(yù)算員垂直管理原則。項(xiàng)目部應(yīng)設(shè)置專職成本預(yù)算員，負(fù)責(zé)項(xiàng)目施工圖預(yù)算編制、項(xiàng)目成本錄入、項(xiàng)目結(jié)算辦理工作。成本預(yù)算員由項(xiàng)目部?jī)?nèi)定，業(yè)務(wù)上接受公司預(yù)結(jié)算部的管理和指導(dǎo)。

（三）成本預(yù)算控制原則。中標(biāo)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法編制詳細(xì)的施工圖預(yù)算及預(yù)算調(diào)整，作為項(xiàng)目實(shí)際成本控制依據(jù)。

（四）成本適時(shí)反映原則。項(xiàng)目成本預(yù)算員應(yīng)當(dāng)按照本辦法及公司其他相關(guān)規(guī)定及時(shí)錄入項(xiàng)目實(shí)際成本，實(shí)際成本科目應(yīng)當(dāng)與預(yù)算科目一一對(duì)應(yīng)，實(shí)際成本高于預(yù)算成本時(shí)應(yīng)當(dāng)成本預(yù)警并啟動(dòng)調(diào)查分析程序。

第二章 管理職責(zé)及內(nèi)部定額

第四條 公司預(yù)結(jié)算部負(fù)責(zé)整個(gè)公司項(xiàng)目成本的預(yù)算/概算/估算，項(xiàng)目過程成本階段歸集與分析，項(xiàng)目完工后成本分析工作。

第五條 公司苗木部負(fù)責(zé)項(xiàng)目A類材料臺(tái)賬登記、材料（A、B類）內(nèi)部定額擬定、人工單價(jià)定額擬定及人工單價(jià)（含計(jì)時(shí)工）審批。

第六條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)按照財(cái)務(wù)管理制度及時(shí)、正確記錄項(xiàng)目收入成本和資金收支。

第七條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)不定期復(fù)核公司材料、人工費(fèi)內(nèi)部定額的合理性，不定期檢查項(xiàng)目成本真實(shí)性、及時(shí)性。

第八條 項(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目成本預(yù)算工作的第一責(zé)任人，對(duì)項(xiàng)目成本的真實(shí)性負(fù)責(zé)；項(xiàng)目成本預(yù)算員是項(xiàng)目成本預(yù)算管理的具體實(shí)施者，對(duì)施工圖預(yù)算、項(xiàng)目成本記錄的及時(shí)性、正確性負(fù)責(zé)。第九條 公司每個(gè)季度根據(jù)歷史成本記錄、市場(chǎng)供給狀況在公司內(nèi)部一定范圍內(nèi)公布材料定額、人工費(fèi)定額，作為公司營(yíng)銷投標(biāo)、項(xiàng)目施工圖預(yù)算、材料設(shè)備勞務(wù)招標(biāo)議標(biāo)及競(jìng)爭(zhēng)性談判的依據(jù)。

項(xiàng)目采購(gòu)材料設(shè)備、實(shí)際開支的人工費(fèi)不得高于公司當(dāng)期內(nèi)部定額單價(jià)，公司內(nèi)部定額有缺項(xiàng)的按照實(shí)際招標(biāo)議標(biāo)及競(jìng)爭(zhēng)性談判結(jié)果確認(rèn)進(jìn)入成本。

第三章 項(xiàng)目成本概算/估算/預(yù)算

第十條 項(xiàng)目中標(biāo)后施工前應(yīng)當(dāng)由預(yù)結(jié)算部牽頭、工程管理部、財(cái)務(wù)部配合，依據(jù)施工圖說、施工合同條件、企業(yè)內(nèi)部定額以及可參照項(xiàng)目成本編制中標(biāo)項(xiàng)目成本概算或成本估算，提出管理費(fèi)上繳比例建議。

第十一條 項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)在工程開工后15個(gè)工作日內(nèi)依據(jù)相關(guān)資料（包括但不限于施工圖說、施工合同條件、企業(yè)內(nèi)部定額、管理費(fèi)上交比例、分包合同、項(xiàng)目成本概算或估算）編制施工圖預(yù)算。因?yàn)樘厥庠蛏形慈〉谜绞┕D的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)草圖、甲方指令、合同條件編制臨時(shí)施工圖預(yù)算。

發(fā)生設(shè)計(jì)變更或者甲方書面指定變更的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生變更之日起7個(gè)工作日內(nèi)調(diào)整施工圖預(yù)算，每次調(diào)整必須單獨(dú)記錄反映。

第十二條 施工圖預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、科學(xué)、合理、實(shí)事求是、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)及特殊項(xiàng)目個(gè)別考慮的原則。預(yù)算書的編制是一項(xiàng)十分細(xì)致、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ?，各?jí)編審人員應(yīng)嚴(yán)格遵守企業(yè)相關(guān)管理制度，實(shí)事求是，不高估冒標(biāo)，不低估漏算，確保其量、價(jià)、費(fèi)的計(jì)算合理準(zhǔn)確，各級(jí)編、審人員應(yīng)對(duì)其編、審質(zhì)量負(fù)責(zé)。

第十三條 施工圖預(yù)算編制的依據(jù)：

（一）承發(fā)包雙方簽訂的項(xiàng)目施工合同，補(bǔ)充合同，招標(biāo)文書等。

（二）經(jīng)審批的正式施工圖說，設(shè)計(jì)變更資料等。

（三）經(jīng)批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)。

（四）項(xiàng)目所在地區(qū)現(xiàn)行各專業(yè)（建筑、安裝、裝飾、市政、園林等）計(jì)價(jià)定額，及按約定應(yīng)執(zhí)行的其相關(guān)配套文件。

（五）公司組建項(xiàng)目管理部的規(guī)模，項(xiàng)目管理部、施工機(jī)械調(diào)動(dòng)規(guī)模和距離等。

（六）公司當(dāng)期公布的企業(yè)內(nèi)部定額。第十四條 施工圖預(yù)算書編制的內(nèi)容如下：

一、定額類：

（一）工程預(yù)算取費(fèi)表（具體按合同約定執(zhí)行），其中包含：

1.人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)；

2.綜合費(fèi)（含其它直接費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、企業(yè)管理費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用）； 3.勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)；

4.按實(shí)計(jì)算的費(fèi)用（材料價(jià)差、二次轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)、包干費(fèi)）； 5.安全文明施工增加費(fèi)； 6.稅金；

（二）材料分類匯總表（按公司制定的A類材料、B類材料）

（三）人工、材料、機(jī)械及各類費(fèi)用比例分析表

（四）工料分析表

（五）業(yè)主供應(yīng)材料一覽表

（六）合同價(jià)（中標(biāo)價(jià)）

二、市場(chǎng)清單報(bào)價(jià)：

（一）報(bào)價(jià)匯總表：

1.人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)工程量清單 2.措施費(fèi)清單

3.其它項(xiàng)目清單（含項(xiàng)目管理部管理費(fèi)用）4.稅金

（二）材料分類匯總表

（三）人、材、機(jī)及措施費(fèi)比例分析表

（四）工料分析表

（五）項(xiàng)目預(yù)算成本匯總表；

注：經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)=合同價(jià)（中標(biāo)價(jià)）-預(yù)算成本額 第十五條 公司實(shí)行施工圖預(yù)算審查制度。項(xiàng)目管理部在規(guī)定的時(shí)間完成施工圖預(yù)算及變更，按程序報(bào)預(yù)結(jié)算部復(fù)核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、生產(chǎn)副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)簽生效，并傳工程管理部、審計(jì)督察部、預(yù)結(jié)算部、財(cái)務(wù)部、項(xiàng)目管理部備案?jìng)洳椤?/p>

第四章 項(xiàng)目成本過程管控

第十六條 項(xiàng)目成本應(yīng)實(shí)行賬物公開，項(xiàng)目管理部應(yīng)組建包括項(xiàng)目經(jīng)理、材料員、成本預(yù)算員在內(nèi)的成本控制核心成員（不少于3人）隨時(shí)掌握項(xiàng)目生產(chǎn)成本情況，核心成員可分別承擔(dān)掌握資金、詢價(jià)、議價(jià)、簽定合同、采購(gòu)等工作。輔材定價(jià)采購(gòu)或?qū)I(yè)分包，核心成員應(yīng)參與并形成一致意見，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)在會(huì)議上通報(bào)情況和成本狀況。

第十七條 項(xiàng)目管理部應(yīng)當(dāng)根據(jù)工程進(jìn)度分階段提出準(zhǔn)確的分部、分項(xiàng)工程量，確定定額的人工工日數(shù)和材料消耗量，提供過程控制的消耗依據(jù)，確保目標(biāo)成本的實(shí)現(xiàn)。

第十八條 項(xiàng)目必須實(shí)行階段成本核算，公司每月考核一次。項(xiàng)目管理部必須在當(dāng)月25日結(jié)算當(dāng)月實(shí)際完成工作量后，向工程管理部提供實(shí)際工作量的結(jié)算資料，核算當(dāng)月實(shí)際工作量的月結(jié)算資料，并送預(yù)結(jié)算部、審計(jì)督察部備案。該月結(jié)算資料要求必須具備工料分析，材料分析等明細(xì)資料，工料分析中必須有明細(xì)的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)分析，否則公司拒絕支付工程項(xiàng)目所需開支。第十九條 項(xiàng)目管理部開具民工工資時(shí)必須在方單上按定額規(guī)定注明相應(yīng)工作內(nèi)容，實(shí)際完成工作量，合同單價(jià)，實(shí)際結(jié)算人工費(fèi)額，以便對(duì)人工費(fèi)進(jìn)行量、價(jià)、額的比較。

第二十條 項(xiàng)目管理部必須按要求建立材料耗用臺(tái)帳、項(xiàng)目成本費(fèi)用臺(tái)帳、實(shí)物完成量臺(tái)帳、資金收取臺(tái)帳、甲供材料消耗臺(tái)帳，臺(tái)帳填寫必須真實(shí)、準(zhǔn)確，及時(shí)準(zhǔn)確反映工程成本狀況，不得有虛漏。

第二十一條 項(xiàng)目部材料員負(fù)責(zé)項(xiàng)目材料（A、B分類登記）臺(tái)賬登記，在撥轉(zhuǎn)項(xiàng)目耗用材料時(shí)必須明細(xì)、準(zhǔn)確、清晰，便于量、價(jià)、額的比較。

項(xiàng)目部成本預(yù)算員負(fù)責(zé)項(xiàng)目各類臺(tái)賬的匯總登記，必須按照公司規(guī)定格式登記人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、項(xiàng)目管理費(fèi)等成本費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額。預(yù)算成本發(fā)生變化的，成本預(yù)算員需要及時(shí)更新。

第二十二條 公司不定期對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行成本檢查，檢查由審計(jì)督察部牽頭，工程管理部、預(yù)結(jié)算部及財(cái)務(wù)部相關(guān)人員參加。若檢查中工程項(xiàng)目成本預(yù)算虧損，公司可撤換項(xiàng)目經(jīng)理及相關(guān)人員。公司有權(quán)中止與項(xiàng)目管理部簽訂的承包合同，另行確定人員。

第五章 項(xiàng)目成本調(diào)查分析

第二十三條 工程實(shí)施工程中實(shí)際成本大于預(yù)算成本時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)警示，預(yù)結(jié)算部應(yīng)當(dāng)牽頭調(diào)查成本超支原因并提出處理建議。

第二十四條 工程完工結(jié)轉(zhuǎn)后，應(yīng)在公司OA上將工程建設(shè)運(yùn)行情況和結(jié)果公示。公示內(nèi)容包括：工程概況，勞務(wù)及材料分包（供應(yīng)）方基本情況，應(yīng)付（收）款情況，項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)運(yùn)行盈虧分析，經(jīng)濟(jì)管理結(jié)果自評(píng)，內(nèi)部審計(jì)結(jié)果等。此經(jīng)濟(jì)技術(shù)文件由項(xiàng)目部上報(bào)工程管理部負(fù)責(zé)管理，屬公司內(nèi)部文件，不外借外傳。

第二十五條 加強(qiáng)工程項(xiàng)目成本的控制，堅(jiān)持項(xiàng)目工程竣工成本分析，各項(xiàng)目工程完工結(jié)轉(zhuǎn)后，公司各業(yè)務(wù)部門應(yīng)對(duì)項(xiàng)目的有關(guān)成本支出，工程物資進(jìn)行盤點(diǎn)核實(shí)，為確保項(xiàng)目成本的真實(shí)可靠，凡項(xiàng)目竣工成本結(jié)轉(zhuǎn)清后，不允許再發(fā)生任何成本費(fèi)用支出。

第二十六條 工程完工結(jié)轉(zhuǎn)后，由財(cái)務(wù)部歸并出工程預(yù)算成本與實(shí)際成本對(duì)比分析，并牽頭組織召開項(xiàng)目管理部、營(yíng)銷中心、工程管理部、預(yù)結(jié)算部參加的成本分析會(huì)，反映項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)實(shí)效，分析成本盈虧的原因，挖掘成本降低的潛力，制定工程結(jié)算編制目標(biāo)及措施，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

第六章 對(duì)項(xiàng)目的考核與獎(jiǎng)懲 第二十七條 工程完工后，結(jié)算完成，工程款收回，財(cái)務(wù)結(jié)算與公司內(nèi)部審計(jì)完成，所發(fā)生的所有費(fèi)用總額在成本預(yù)算范圍以內(nèi)，則視為工程項(xiàng)目贏利。

第二十八條 項(xiàng)目管理部在工程完清結(jié)算并經(jīng)公司相關(guān)部門核準(zhǔn)后，按照內(nèi)部承包合同應(yīng)當(dāng)獲得的利潤(rùn)，在完善按規(guī)定上繳費(fèi)用等相關(guān)手續(xù)并收回工程款后，所得利潤(rùn)應(yīng)嚴(yán)格按風(fēng)險(xiǎn)金比例分配（原則上30%的利潤(rùn)可由項(xiàng)目經(jīng)理處理、70%的利潤(rùn)用于分配），分配方案送公司備案。

第二十九條 項(xiàng)目經(jīng)理在項(xiàng)目施工過程中，無論任何原因?qū)е马?xiàng)目經(jīng)營(yíng)發(fā)生虧損的，由項(xiàng)目部全額承擔(dān)其經(jīng)濟(jì)賠償，在其繳納的風(fēng)險(xiǎn)抵押金中扣罰，抵押金額不足以賠償?shù)?，由?dān)保人負(fù)責(zé)賠償。有違法行為的，將追究相應(yīng)法律責(zé)任。

第三十條 工程虧損或給公司信譽(yù)造成不良影響的項(xiàng)目，該項(xiàng)目經(jīng)理及其核心成員在一年內(nèi)不得繼續(xù)參與公司內(nèi)部工程項(xiàng)目競(jìng)標(biāo)，也不能在其他項(xiàng)目擔(dān)任重要崗位職務(wù)。

第三十一條 本辦法由預(yù)結(jié)算部負(fù)責(zé)解釋，本辦法自印發(fā)之日起施行。

二○一○年三月二十五日

第二篇：責(zé)任成本預(yù)算管理辦法

責(zé)任成本管理辦法

第一章 總則

第一條 根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)理部責(zé)任成本管理工作的要求，加強(qiáng)項(xiàng)目成本管理，特制訂本責(zé)任成本管理辦法。

第二條 責(zé)任成本預(yù)算的編制要求：客觀公正，公平、實(shí)事求是，標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，易于操作。

第三條 項(xiàng)目責(zé)任成本管理的原則是：開源與節(jié)流相結(jié)合原則；全員、全過程動(dòng)態(tài)管理原則；“量?jī)r(jià)分離”和項(xiàng)目成本核算制原則；責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則等。

第二章 組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)

第四條 項(xiàng)目經(jīng)理部責(zé)任成本領(lǐng)導(dǎo)小組的組成人員如下： 組長(zhǎng)由項(xiàng)目經(jīng)理劉發(fā)彩擔(dān)任，副組長(zhǎng)由項(xiàng)目經(jīng)理部黨支部書記李順國(guó)、總工程師劉君、副經(jīng)理葉渝擔(dān)任，組員為馬志坤、劉丹麗、陳偉、王加庭、李小余、王小亮。其相應(yīng)職責(zé)分別為：

一、項(xiàng)目經(jīng)理

項(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目責(zé)任成本管理的領(lǐng)導(dǎo)者和責(zé)任人，要親自審定責(zé)任成本政策、制度，及時(shí)掌握項(xiàng)目的責(zé)任成本管理情況及結(jié)果，定期召開責(zé)任成本分析會(huì)，制定整改措施，逐步完善責(zé)任成本管理制度。組織有關(guān)部門對(duì)工程現(xiàn)場(chǎng)的施工環(huán)境、施工條件和其他有關(guān)情況進(jìn)行詳細(xì)的察看和認(rèn)真的分析，主持編制項(xiàng)目管理實(shí)施規(guī)劃，尋求降低成本的途徑，制定各項(xiàng)有效措施，確保完成公司下達(dá)的責(zé)任預(yù)算目標(biāo)。

二、工程技術(shù)部

1、編制、審核、實(shí)施優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)文件；確定施工工期，質(zhì)量要求，計(jì)算物資、勞動(dòng)用工、機(jī)械設(shè)備需要量。

2、審核設(shè)計(jì)圖紙與現(xiàn)場(chǎng)平面位置、標(biāo)高、地質(zhì)、各部尺寸及工程數(shù)量的準(zhǔn)確性。參與變更設(shè)計(jì)和索賠工作，提供責(zé)任預(yù)算編制的原始資料，協(xié)助計(jì)劃合約部編制責(zé)任預(yù)算。

3、負(fù)責(zé)制定使用施工技術(shù)方案和降低成本措施，堅(jiān)持技術(shù)交底和檢查復(fù)核制度，深入現(xiàn)場(chǎng)掌握施工進(jìn)度，合理安排各工序的銜接，及時(shí)解決施工中出現(xiàn)的技術(shù)問題。

4、組織開展科研及新技術(shù)、新工藝、新材料、新設(shè)備的推廣應(yīng)用工作，尋找解決施工難點(diǎn)，提高工作效率和質(zhì)量，縮短工期，降低工程成本。

5、建立健全施工數(shù)量臺(tái)賬，按月對(duì)各責(zé)任中心進(jìn)行收方計(jì)量和工程驗(yàn)收，負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目工程數(shù)量的控制工作。

6、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)做好工地的試驗(yàn)管理工作，以最合理的施工配合比完成項(xiàng)目上的工程施工。

三、計(jì)劃合約部

1、項(xiàng)目進(jìn)點(diǎn)后，及時(shí)收集責(zé)任預(yù)算編制的基礎(chǔ)資料，分解單位工程（或單工號(hào)）工、料、機(jī)數(shù)量及費(fèi)用，在公司組織施工調(diào)查后一個(gè)月內(nèi)本著實(shí)際、客觀、有據(jù)的原則編制完成項(xiàng)目經(jīng)理部的責(zé)任預(yù)算。將編制完成的責(zé)任預(yù)算報(bào)公司預(yù)算合同部，并同時(shí)上報(bào)編制責(zé)任預(yù)算的工程數(shù)量、材料價(jià)格、主要施工方案和編制說明等資料。

2、對(duì)上級(jí)下達(dá)的責(zé)任預(yù)算，按責(zé)任成本核算對(duì)象編制各單位工程責(zé)任成本預(yù)算，按各單位工程計(jì)算工日、物資、機(jī)械等費(fèi)用交財(cái)務(wù)、物資、機(jī)械等部門進(jìn)行控制。

3、及時(shí)辦理各類中間結(jié)算和變更費(fèi)用簽證、索賠手續(xù)，協(xié)助財(cái)務(wù)部門回收工程款；

4、監(jiān)控勞務(wù)分包單位、外部勞務(wù)隊(duì)伍的各類款項(xiàng)的結(jié)算，及時(shí)向財(cái)務(wù)（成本核算）部門提供有關(guān)結(jié)算資料，確保當(dāng)期成本真實(shí)。并對(duì)成本的節(jié)超情況進(jìn)行認(rèn)真分析，分析生產(chǎn)過程中各環(huán)節(jié)成本升降的原因，制定相應(yīng)措施減少施工環(huán)節(jié)的各種浪費(fèi)；

5、建立并完善人工、材料、機(jī)械消耗及費(fèi)用等信息數(shù)據(jù)庫。

6、按時(shí)準(zhǔn)確填報(bào)責(zé)任預(yù)算執(zhí)行情況控制臺(tái)帳，并及時(shí)將資料上報(bào)公司合同部。

四、財(cái)務(wù)部

1、根據(jù)合同工期、公司下達(dá)的定員、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。編制責(zé)任費(fèi)用預(yù)算，并將控制指標(biāo)分解落實(shí)到部門或個(gè)人。

2、以責(zé)任預(yù)算為依據(jù)，編制成本計(jì)劃，控制、計(jì)算、匯總責(zé)任成本執(zhí)行情況。

3、按時(shí)編制資金收支計(jì)劃，按計(jì)劃合理使用資金，保證施工生產(chǎn)的正常進(jìn)行。

4、按規(guī)定的程序辦理資金調(diào)撥手續(xù)，確保收支兩條線。

5、建立并完善資金到位臺(tái)帳、資金使用臺(tái)帳、分包計(jì)價(jià)付款臺(tái)帳、責(zé)任成本臺(tái)帳或單工號(hào)成本明細(xì)帳，責(zé)任費(fèi)用控制臺(tái)帳，積累成本管理信息，為領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決策提供資料。

6、按季組織經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全面分析，找出影響經(jīng)濟(jì)效益的因素，隨同財(cái)務(wù)決算報(bào)表上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。

五、物資設(shè)備部

1、根據(jù)單工號(hào)材料消耗總量和生產(chǎn)計(jì)劃，及時(shí)編制和落實(shí)材料采購(gòu)、供應(yīng)計(jì)劃，嚴(yán)格執(zhí)行材料消耗定額和儲(chǔ)備定額，科學(xué)組織采購(gòu)運(yùn)輸和儲(chǔ)備工作，減少資金占用，努力降低采購(gòu)成本。

2、健全材料管理制度，加強(qiáng)質(zhì)量檢驗(yàn)、收支管理和盤點(diǎn)工作，抓好材料的修舊利廢回收利用工作。

3、做好材料消耗記錄工作，按單工號(hào)和施工作業(yè)體核算材料盈虧。

4、提供編制責(zé)任預(yù)算的材料（價(jià)）費(fèi)和材料運(yùn)雜費(fèi)及成本分析資料。

5、負(fù)責(zé)監(jiān)控施工隊(duì)伍機(jī)械設(shè)備消耗定額及維修、保養(yǎng)工作，做好機(jī)械運(yùn)轉(zhuǎn)記錄，組織開展單機(jī)、單車等不同形式的核算。

6、提供責(zé)任預(yù)算的機(jī)械費(fèi)（價(jià)）及成本分析資料，提高設(shè)備完好率、利用率和使用效果。

六、綜合辦公室

1、加強(qiáng)對(duì)工資及工資性津貼的管理，控制非生產(chǎn)性用工，提高勞動(dòng)效率。

2、加強(qiáng)對(duì)辦公室及生活用低值易耗品的管理，完善領(lǐng)發(fā)登記制度。

七、安全質(zhì)量部

1、負(fù)責(zé)安全質(zhì)量檢查及管理工作，組織制定有關(guān)工程質(zhì)量、安全制度和措施，做到安全生產(chǎn)。

2、對(duì)工程項(xiàng)目及施工過程進(jìn)行質(zhì)量控制和檢查指導(dǎo)，做好質(zhì)量評(píng)定和項(xiàng)目竣工質(zhì)量驗(yàn)收工作，指導(dǎo)協(xié)作隊(duì)伍自檢、防止事故和返工損失。

3、按期提供安全質(zhì)量對(duì)當(dāng)期效益影響的分析資料。

第三章 責(zé)任成本編制原則

第五條 項(xiàng)目經(jīng)理部為項(xiàng)目成本中心，成本中心的預(yù)算利潤(rùn)為零。第六條 項(xiàng)目經(jīng)理部承擔(dān)管理與技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的原則。

第七條 項(xiàng)目經(jīng)理部各部門配合公司有關(guān)部門在工地調(diào)查期間現(xiàn)場(chǎng)提供責(zé)任成本預(yù)算編制基礎(chǔ)資料。

第八條 公司與項(xiàng)目同時(shí)分別編制，互相校正，以公司編制為準(zhǔn)的原則。

第九條 “順推法”原則。指根據(jù)項(xiàng)目預(yù)計(jì)的各種成本支出情況，及正常投入的價(jià)格和數(shù)量，推算出項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)該發(fā)生的成本費(fèi)用。

第十條 優(yōu)化施工方案，降低物質(zhì)采購(gòu)、勞務(wù)發(fā)包的成本，減少非生產(chǎn)性支出，加強(qiáng)變更、調(diào)概索賠，爭(zhēng)取最大的潛在效益。

第十一條 標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，實(shí)事求是的原則。根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)理部均執(zhí)行公司通用工程項(xiàng)目工程承包指導(dǎo)價(jià)，僅調(diào)整不同地區(qū)主要材料價(jià)差。第十二條 將工程中標(biāo)清單單價(jià)全部重新分析，逐項(xiàng)按實(shí)測(cè)算，增低減高，重新定價(jià)的原則。

第四章 責(zé)任成本的組成及依據(jù)

第十三條 項(xiàng)目經(jīng)理部的責(zé)任預(yù)算由責(zé)任成本預(yù)算、責(zé)任費(fèi)用預(yù)算和稅金組成。責(zé)任成本預(yù)算

1．1責(zé)任成本預(yù)算為消耗在工程實(shí)體中的工料機(jī)費(fèi)和組織施工及施工過程中一些必須要發(fā)生的費(fèi)用，由工程承包指導(dǎo)價(jià)總額、大型臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、安全生產(chǎn)費(fèi)用和其他工程費(fèi)組成。

1．2 工程承包指導(dǎo)價(jià)總額=項(xiàng)目工程指導(dǎo)價(jià)單價(jià)×工程數(shù)量，然后求和。

1．3 大型臨時(shí)設(shè)施費(fèi)根據(jù)經(jīng)公司主管部門審定的施工組織設(shè)計(jì)中擬采取的施工方案，及其必要的工程項(xiàng)目數(shù)量和相應(yīng)的計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。主要包括臨時(shí)便道、便橋、便涵、供電干路及設(shè)施、供水干管及設(shè)施、砼攪拌站和制梁場(chǎng)地建設(shè)、租地和復(fù)耕費(fèi)等。計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)可參考正式工程中的相關(guān)單價(jià)或者采用單價(jià)分析法以及工程當(dāng)?shù)卣挠嘘P(guān)文件規(guī)定確定。此項(xiàng)費(fèi)用包干使用，一經(jīng)確定，不予調(diào)整。

1．4措施費(fèi)以公司各職能部門審定的施工組織設(shè)計(jì)等中的措施工程數(shù)量、使用時(shí)間和相應(yīng)的計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。此項(xiàng)費(fèi)用包干使用，一經(jīng)確定，不予調(diào)整。

1．5其他工程費(fèi)指咨詢費(fèi)。

1．6 上述各項(xiàng)費(fèi)用均要列出細(xì)目名稱，標(biāo)明標(biāo)準(zhǔn)、型號(hào)、數(shù)量、單位和單價(jià)、合價(jià)，根據(jù)需要也可輔以文字說明，便于審核。責(zé)任費(fèi)用預(yù)算

2．1責(zé)任費(fèi)用預(yù)算為項(xiàng)目經(jīng)理部自身管理費(fèi)用的預(yù)算，內(nèi)容含項(xiàng)目經(jīng)理部小型臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)，即為組織工程施工，在充分體現(xiàn)合理、節(jié)約的原則下應(yīng)達(dá)到的費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)。包括項(xiàng)目經(jīng)理部管服人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、宣傳費(fèi)、管理部門用的固定資產(chǎn)大修折舊及使用費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、施工隊(duì)伍調(diào)遣費(fèi)、印花稅、工資附加費(fèi)，養(yǎng)老保險(xiǎn)金、公積金、失業(yè)保險(xiǎn)金、醫(yī)改保險(xiǎn)金、住房公積金、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、往來利息、探親路費(fèi)、竣工資料費(fèi)、房租水電及小型臨時(shí)設(shè)施費(fèi)等間接為施工生產(chǎn)服務(wù)的有關(guān)費(fèi)用的預(yù)算。

3．責(zé)任預(yù)算編制

根據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)牽頭組織編制分部責(zé)任預(yù)算。

4．責(zé)任預(yù)算的確定

4．1 責(zé)任預(yù)算由項(xiàng)目經(jīng)理部與公司雙向制編制，其中編制主體為公司預(yù)算成本部。

4．2 項(xiàng)目經(jīng)理部編制的責(zé)任預(yù)算，在公司組織施工調(diào)查編制責(zé)任預(yù)算前，本著實(shí)際、客觀、有據(jù)的原則編制責(zé)任預(yù)算報(bào)公司責(zé)任成本部，并同時(shí)上報(bào)編制責(zé)任預(yù)算的工程數(shù)量、材料價(jià)格、主要施工方案和編制說明等。

5．責(zé)任預(yù)算的編制原則

可控性原則，厲行節(jié)約原則，動(dòng)態(tài)管理原則，及時(shí)性原則，責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則，合理性原則。

6．責(zé)任預(yù)算編制依據(jù)

集團(tuán)公司下達(dá)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、集團(tuán)公司制定的《通用施工定額》和指導(dǎo)單價(jià)，施工圖紙，施工組織設(shè)計(jì)，工程所在地勞務(wù)、物資設(shè)備價(jià)格信息和稅率，項(xiàng)目設(shè)備和人員配屬情況。

7．責(zé)任預(yù)算的實(shí)施

7．1項(xiàng)目經(jīng)理是責(zé)任成本控制的責(zé)任人和主持人，項(xiàng)目經(jīng)理部成立以經(jīng)理為組長(zhǎng)的責(zé)任成本管理小組，將小組設(shè)置情況報(bào)公司責(zé)任預(yù)算小組備案。

7．2項(xiàng)目經(jīng)理部預(yù)算和財(cái)務(wù)人員根據(jù)公司確定的責(zé)任成本預(yù)算在量?jī)r(jià)分離、保證單價(jià)閉合的原則下進(jìn)行分解，制定各單位工程責(zé)任成本預(yù)算，報(bào)項(xiàng)目主管領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)審核，再提交項(xiàng)目經(jīng)理部責(zé)任成本管理小組討論通過后應(yīng)用。

7．3對(duì)于責(zé)任預(yù)算單價(jià)高于中標(biāo)價(jià)項(xiàng)目用倒推法確定目標(biāo)成本，列為優(yōu)化施工方案、利用新技術(shù)、新工藝、降低消耗、變更索賠重點(diǎn)，通過二次經(jīng)營(yíng)達(dá)到節(jié)約成本、實(shí)現(xiàn)盈余，為經(jīng)理部爭(zhēng)取最大利潤(rùn)。

7．4項(xiàng)目經(jīng)理部以公司指導(dǎo)價(jià)為上限，保留經(jīng)理部相應(yīng)管理費(fèi)及利潤(rùn)后確定勞務(wù)發(fā)包單價(jià)，沒有指導(dǎo)價(jià)作指導(dǎo)，任何部門和個(gè)人不允許進(jìn)行勞務(wù)發(fā)包，否則誰定價(jià)誰負(fù)責(zé)。若單價(jià)有突破需書面報(bào)告預(yù)算成本部，經(jīng)核實(shí)并報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)后執(zhí)行。

7．5項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人帶領(lǐng)財(cái)務(wù)人員將公司下達(dá)的責(zé)任費(fèi)用預(yù)算合理分解，制定出項(xiàng)目經(jīng)理部各部門等各種費(fèi)用支出計(jì)劃，報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理部責(zé)任成本管理小組討論后作為費(fèi)用支出控制標(biāo)準(zhǔn)。

8．責(zé)任預(yù)算的調(diào)整

8．1 非特殊情況，責(zé)任預(yù)算單價(jià)一經(jīng)確定并公布，將不予更改。8．2 為體現(xiàn)其公正合理性，發(fā)生因?yàn)樽匀涣Φ炔豢煽咕艿囊蛩厥构こ淘馐苤卮髶p失，或公司責(zé)任成本編制小組認(rèn)為有必要調(diào)整等原因，經(jīng)核實(shí)并報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意后可考慮調(diào)整。

8．3根據(jù)集團(tuán)公司責(zé)任成本管理辦法，遇有需調(diào)整責(zé)任預(yù)算事項(xiàng)，上報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后方可調(diào)整責(zé)任預(yù)算。

第四章 附 則

第十四條 本辦法自二O一四年三月一日開始執(zhí)行。

第三篇：項(xiàng)目成本管理辦法

簽發(fā)人：

隧二京02標(biāo) [2010]1號(hào)

責(zé)任成本控制管理辦法

為了切實(shí)加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目施工的現(xiàn)場(chǎng)管理和成本管理，認(rèn)真落實(shí)成本責(zé)任，實(shí)現(xiàn)責(zé)、權(quán)、利三者的有機(jī)結(jié)合和成本目標(biāo)，爭(zhēng)創(chuàng)項(xiàng)目最佳效益，根據(jù)《中鐵隧道集團(tuán)二處有限公司工程項(xiàng)目管理實(shí)施辦法》及相關(guān)管理文件要求，制定本項(xiàng)目的責(zé)任成本管理辦法。

一、項(xiàng)目月責(zé)任成本核算的目的及目標(biāo)

1、通過進(jìn)行責(zé)任成本月核算，能真實(shí)的體現(xiàn)項(xiàng)目的管理水平，量化項(xiàng)目管理指標(biāo)。

2、真實(shí)的反映項(xiàng)目管理現(xiàn)狀及存在的主要問題，給項(xiàng)目責(zé)任成本實(shí)施層提供改進(jìn)方法，及時(shí)解決項(xiàng)目管理中存在的主要問題，不斷提高項(xiàng)目管理水平。

3、找出成本節(jié)超的原因，肯定成績(jī)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，以便在今后的工程施工、生產(chǎn)過程中針對(duì)薄弱環(huán)節(jié)提出改進(jìn)措施，增強(qiáng)成本控制能力，達(dá)到提高效益之目的。

4、給公司經(jīng)營(yíng)工作提供成本數(shù)據(jù)，對(duì)投標(biāo)決策有著重要的指導(dǎo)意義。

5、同時(shí)給公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，為企業(yè)的發(fā)展積累基礎(chǔ)資料。

6、進(jìn)行項(xiàng)目月責(zé)任成本核算分析，有利于公司對(duì)項(xiàng)目管理的可控和監(jiān)督。

7、使各項(xiàng)可控成本支出始終處于可控狀態(tài)；

8、有利于成本管理系統(tǒng)的實(shí)施。成本管理作為項(xiàng)目管理的重要部分，要求項(xiàng)目管理的各個(gè)部門除要對(duì)自身的業(yè)務(wù)知識(shí)非常熟悉外，還要對(duì)相關(guān)部門的業(yè)務(wù)知識(shí)也要有一定的了解和認(rèn)識(shí)，有利于提高管理者水平。

二、項(xiàng)目部責(zé)任成本管理實(shí)施小組

組 長(zhǎng)：林鵬遠(yuǎn)

副組長(zhǎng)：韓躍德、王楓、朱朋金、賈江紅、胡世凡

成 員：黃巍、顧學(xué)建、劉瑞、孫明川、樊玲莉、易斌、丁磊、付燕妮。

三、責(zé)任成本管理實(shí)施小組職責(zé)

（1）負(fù)責(zé)貫徹責(zé)任成本管理辦法的落實(shí)執(zhí)行。

（2）組織各職能部門制定計(jì)量驗(yàn)收、考核、評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)。

（3）協(xié)調(diào)各責(zé)任主體的責(zé)、權(quán)、利，督促各職能部門履行職責(zé)，推行可控成本承包和開展核算。

（4）定期收集月責(zé)任成本核算資料，召開月責(zé)任成本分析會(huì)議，落實(shí)責(zé)任成本的執(zhí)行情況。找出責(zé)任成本盈虧原因和制定改進(jìn)措施。

（5）按時(shí)向公司責(zé)任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)送月責(zé)任成本核算資料（報(bào)表及文字說明）。

（6）負(fù)責(zé)對(duì)責(zé)任主體獎(jiǎng)罰的認(rèn)定和執(zhí)行。

三、項(xiàng)目部責(zé)任成本管理實(shí)施小組及項(xiàng)目各部門職責(zé)

1、實(shí)施小組組長(zhǎng)職責(zé)

（1）負(fù)責(zé)本辦法的全面貫徹落實(shí)。（2）定期召開月責(zé)任成本核算分析會(huì)議。

（3）針對(duì)月責(zé)任成本核算分析存在問題制定并落實(shí)整改措施。

2、副組長(zhǎng)職責(zé)

（1）具體主抓月責(zé)任成本核算分析工作。（2）主抓責(zé)任成本的分解工作。（3）在開展月責(zé)任成本核算分析工作中協(xié)調(diào)各部門或責(zé)任人之間的工作銜接。

3、經(jīng)營(yíng)成本部門

（1）分解中標(biāo)工程量清單及項(xiàng)目責(zé)任成本，編制可控成本單價(jià)。（2）根據(jù)施工技術(shù)部門提供的當(dāng)月完工數(shù)量、計(jì)算分項(xiàng)分部責(zé)任成本人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)和現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)的收入。

（3）負(fù)責(zé)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議的商訂及文本草擬工作。（4）負(fù)責(zé)提供月責(zé)任成本核算收入方面的分析資料。

（5）及時(shí)辦理設(shè)計(jì)變更和調(diào)價(jià)索賠原始記錄的簽證，負(fù)責(zé)工程的調(diào)價(jià)和索賠工作。

4、工程技術(shù)部門

（1）制定切實(shí)可行的施工方案并不斷優(yōu)化，以最少的投入獲取最優(yōu)的產(chǎn)出。盡量減小施工方案及方法引起成本的虧損。

（2）在總工程師指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)落實(shí)根據(jù)工程情況確定的施工組織措施，確保施工計(jì)劃的完成。

（3）執(zhí)行施工定額，加強(qiáng)施工技術(shù)管理，合理組織施工，從技術(shù)上負(fù)責(zé)工、料、機(jī)械使用等耗費(fèi)的降低。

（4）負(fù)責(zé)及時(shí)、規(guī)范按承包（分包）合同規(guī)定辦理已完工程的驗(yàn)工計(jì)價(jià)數(shù)量的確認(rèn)和工程竣工的末次驗(yàn)工計(jì)價(jià)數(shù)量的確認(rèn)。

（5）負(fù)責(zé)提供未完工程的盤點(diǎn)資料，確保收入完整準(zhǔn)確。

（6）建立工程業(yè)務(wù)核算和統(tǒng)計(jì)核算的原始記錄臺(tái)帳，負(fù)責(zé)提供有關(guān)月責(zé)任成本其他直接費(fèi)用的分析資料。

（7）負(fù)責(zé)分析與施工方案相關(guān)責(zé)任成本節(jié)超的原因。

5、機(jī)械部門職責(zé)

（1）制定切實(shí)可行機(jī)械設(shè)備配置方案并不斷優(yōu)化，以最少的投入獲取最優(yōu)的產(chǎn)出。盡量減小設(shè)備配置方案引起的成本虧損。（2）按施工任務(wù)，機(jī)械定額合理配備機(jī)械設(shè)備，執(zhí)行設(shè)備利用定額和能源消耗定額，提高機(jī)械設(shè)備完好率、利用率和使用效果，減少修理費(fèi)支出。

（3）指導(dǎo)班組、個(gè)人執(zhí)行單機(jī)單車核算。

（4）負(fù)責(zé)提供有關(guān)月責(zé)任成本機(jī)械使用費(fèi)的分析資料。（5）負(fù)責(zé)分析與設(shè)備配置方案相關(guān)責(zé)任成本節(jié)超的原因。

6、材料管理部門

（1）制定材料采購(gòu)方案，降低采購(gòu)單價(jià)。

（2）熟悉承包（分包）合同中有關(guān)材料種類、消耗定額、責(zé)任單價(jià)，按工程計(jì)劃和實(shí)際進(jìn)度進(jìn)行采購(gòu)和供應(yīng)，盡量減少采購(gòu)成本和儲(chǔ)備成本，減少資金占用。

（3）建立健全材料管理制度，加強(qiáng)計(jì)量檢驗(yàn)、收發(fā)、領(lǐng)用、管理和清查盤點(diǎn)工作，做好材料的修舊利廢、節(jié)約代用、回收利用工作，確保帳帳、帳實(shí)（物）相符。

（4）做好材料消耗記錄，按工程（使用）對(duì)象和生產(chǎn)班組建立消耗記錄、核算節(jié)超，負(fù)責(zé)指導(dǎo)班組的材料消耗核算。

（5）建立材料進(jìn)貨臺(tái)帳，及時(shí)做好材料差價(jià)的清算資料。（6）負(fù)責(zé)提供有關(guān)月責(zé)任成本材料費(fèi)的分析資料。

7、勞資部門

（1）負(fù)責(zé)降低責(zé)任成本的人工費(fèi)。

（2）熟悉責(zé)任成本中的勞動(dòng)定額及工費(fèi)額度，按定額安排勞動(dòng)力，控制非生產(chǎn)用工，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率。

（3）執(zhí)行上級(jí)有關(guān)勞動(dòng)工資規(guī)定，建立內(nèi)部分配辦法，使責(zé)任成本人工費(fèi)處于受控狀況。

（4）指導(dǎo)和協(xié)助班組考勤人員做好工時(shí)使用記錄，指導(dǎo)班組工時(shí)利用核算。

（5）建立健全單位人員的用工臺(tái)帳，負(fù)責(zé)提供有關(guān)月責(zé)任成本人工費(fèi)的 分析資料。

（6）負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目人員配置方案。

8、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門的職責(zé)

（1）負(fù)責(zé)降低有關(guān)責(zé)任成本間接費(fèi)用（現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)）和期間費(fèi)用。（2）協(xié)助第一管理者做好成本的預(yù)測(cè)、控制、監(jiān)督、分析工作，按月召開好月責(zé)任成本核算分析會(huì)議。

（3）牽頭負(fù)責(zé)將責(zé)任成本中的間接費(fèi)分劈落實(shí)到部門或個(gè)人。（4）堅(jiān)持收入按規(guī)定、支出按計(jì)劃、核算按制度和對(duì)象，正確歸集計(jì)算項(xiàng)目成本。

（5）負(fù)責(zé)提供月責(zé)任成本有關(guān)的間接費(fèi)用（現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)），期間費(fèi)用的分析資料。

（6）按時(shí)匯總月責(zé)任成本核算分析資料，報(bào)公司責(zé)任成本領(lǐng)導(dǎo)小組。

9、安全質(zhì)量檢查部門的職責(zé)

（1）負(fù)責(zé)減少或杜絕事故和返工損失。（2）提供安全質(zhì)量影響責(zé)任成本的分析資料。

10、調(diào)度的職責(zé)

（1）負(fù)責(zé)按時(shí)組織相關(guān)人員進(jìn)行本月完成實(shí)物工作量收方。（2）將收方記錄量化后報(bào)工程部、經(jīng)營(yíng)部、物資部以及機(jī)電部。

四、我項(xiàng)目部將在以下規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行責(zé)任成本資料的整理、復(fù)核、分析等工作，具體內(nèi)容：

1、每月25日，由項(xiàng)目部調(diào)度組織，進(jìn)行有副經(jīng)理、總工、工程部（含測(cè)量組）、經(jīng)營(yíng)部、物資部、機(jī)電部、工區(qū)等參加的工區(qū)實(shí)物工作量收方，各部門分工如下：

（1）調(diào)度：把收方記錄量化形成表格資料，資料在當(dāng)月月底26日前交工程部、經(jīng)營(yíng)部、物資部及機(jī)電部、生產(chǎn)工區(qū)。

（2）工程部：按單位工程分部分項(xiàng)計(jì)算出當(dāng)月實(shí)物工作量、設(shè)計(jì)量、應(yīng) 耗量。數(shù)據(jù)應(yīng)與技術(shù)值班人員核實(shí)，資料在當(dāng)月月底28日前交經(jīng)營(yíng)部、物資部及機(jī)電部。

（3）經(jīng)營(yíng)部：復(fù)核工程部計(jì)算的產(chǎn)值工程量和允許消耗量，嚴(yán)格監(jiān)督產(chǎn)值工程量，卡住通過虛構(gòu)產(chǎn)值來抬高應(yīng)耗量的做法。計(jì)算各工區(qū)承包工費(fèi)及外包單位的驗(yàn)工計(jì)價(jià)，使各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)入當(dāng)月的成本。計(jì)算當(dāng)月的項(xiàng)目部產(chǎn)值、委外施工產(chǎn)值，與業(yè)主形成有效文件，保證對(duì)外計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確性。資料在下月2日前交物資部及機(jī)電部、財(cái)務(wù)部、勞資部門。

（4）財(cái)務(wù)部：編制項(xiàng)目目標(biāo)利潤(rùn)計(jì)劃、項(xiàng)目管理費(fèi)及間接費(fèi)計(jì)劃，將單項(xiàng)間接費(fèi)計(jì)劃分劈落實(shí)到有關(guān)業(yè)務(wù)部門。按期計(jì)算實(shí)際成本，正確歸集、攤銷各種費(fèi)用，及時(shí)提供成本報(bào)告和分析資料。資料在次月5日前交經(jīng)營(yíng)部。（5）機(jī)電部：統(tǒng)計(jì)使用的油料、水、電費(fèi)及機(jī)械臺(tái)班，根據(jù)按工序分劈的機(jī)械費(fèi)應(yīng)耗比例，核算機(jī)械費(fèi)節(jié)超情況并對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行書面分析。資料在次月2日前交經(jīng)營(yíng)部、財(cái)務(wù)部。

（6）物資部：統(tǒng)計(jì)各工區(qū)當(dāng)月材料消耗量，沒有投入的材料必須盤點(diǎn)入庫，根據(jù)收方資料分析材料數(shù)量節(jié)超原因。資料在次月2日前交經(jīng)營(yíng)部、財(cái)務(wù)部。

（7）勞資（辦公室）：核對(duì)工區(qū)的人工消耗量情況，監(jiān)督工區(qū)的工天統(tǒng)計(jì)情況。資料在次月2日前交經(jīng)營(yíng)部、財(cái)務(wù)部。

（8）生產(chǎn)工區(qū)：統(tǒng)計(jì)完成的實(shí)物工作量，匯總工區(qū)材料、人工耗用量，及時(shí)完成工費(fèi)分劈。資料在次月2日前交經(jīng)營(yíng)部、物資部、勞資、財(cái)務(wù)部。

2、責(zé)任成本控制資料必須真實(shí)、可靠，準(zhǔn)確率保證達(dá)到95%以上。由財(cái)務(wù)牽頭、經(jīng)營(yíng)部匯總，對(duì)遲交資料者每天罰款50元。

3、次月8號(hào)，由控制小組組長(zhǎng)牽頭組織召開成本分析會(huì)，會(huì)議應(yīng)對(duì)當(dāng)月的工料機(jī)消耗及其他相關(guān)費(fèi)用消耗作出客觀實(shí)際的分析，找出存在的問題，并提出改進(jìn)方案等。對(duì)遲到的與會(huì)者以每次50元的處罰。

4、我項(xiàng)目部將按照規(guī)定的統(tǒng)一表格、統(tǒng)一的分析項(xiàng)目進(jìn)行成本分析填報(bào)。

5、責(zé)任成本控制部門必須按照各自分析的內(nèi)容，對(duì)虧損的項(xiàng)目要進(jìn)行分析，找出原因和改進(jìn)措施及責(zé)任人。并將分析結(jié)果交財(cái)務(wù)部門整理留存。

6、項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)將每月不定期的檢查責(zé)任成本執(zhí)行情況，若發(fā)現(xiàn)未執(zhí)行此項(xiàng)工作或者執(zhí)行中走過場(chǎng)、不深，提供的資料偏差大，成本失真的，每次對(duì)責(zé)任成本部門處罰100元。

五、月責(zé)任成本分析的時(shí)間要求

1、月責(zé)任成本分析的時(shí)點(diǎn)為上月26日至當(dāng)月25日。

2、項(xiàng)目部調(diào)度，于當(dāng)月25日組織進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)收方。

3、各職能部門（責(zé)任人）將當(dāng)月人、財(cái)、物、機(jī)的實(shí)際耗用數(shù)據(jù)與責(zé)任成本各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理分析，填制有關(guān)報(bào)表和文字分析。

4、次月2日各職能部門將有關(guān)分析報(bào)表和文字分析交財(cái)務(wù)部及經(jīng)營(yíng)部。

5、經(jīng)營(yíng)部門根據(jù)各職能部門的有關(guān)資料進(jìn)行整理匯總分析和填制有關(guān)報(bào)表。

6、項(xiàng)目月責(zé)任成本分析實(shí)施小組于次月8日前由組長(zhǎng)主持召開月責(zé)任成本核算分析會(huì)議，主管部門主講，歸口部門分別講，總結(jié)本月責(zé)任成本核算盈虧情況，肯定成績(jī)，找出差距制定改進(jìn)措施。會(huì)議記錄由辦公室整理，連同月責(zé)任成本分析資料一并保存在經(jīng)營(yíng)部。

7、月責(zé)任成本核算資料要妥善保管，以便項(xiàng)目完工對(duì)本項(xiàng)目責(zé)任成本的匯總核算。

8、次月12日前將項(xiàng)目月責(zé)任成本核算報(bào)表及分析說明報(bào)公司月責(zé)任成本核算領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室一份。

六、監(jiān)督檢查

1、監(jiān)督檢查的原則

整理數(shù)據(jù)、仔細(xì)分析、指導(dǎo)施工、界定責(zé)任。

對(duì)責(zé)任成本盈虧要詳細(xì)分析原因，主、客觀原因造成的盈虧原則上不僅要定性還要定量，從而合理界定管理責(zé)任。對(duì)客觀原因造成的虧損，要具體分析、研究對(duì)策，盡可能減少由于客觀原因造成的虧損。

對(duì)管理原因造成的虧損，要制定整改措施，認(rèn)真落實(shí)，防止虧損數(shù)額的進(jìn)一步的增加。

公司對(duì)項(xiàng)目的盈虧進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，對(duì)由于管理原因造成的虧損，給予責(zé)任人戒免談話或經(jīng)濟(jì)、行政處罰。

2、檢查主要內(nèi)容

（1）實(shí)物工作量（實(shí)際施作數(shù)量）臺(tái)賬是否詳細(xì)可信。

（2）職能部門（人）月責(zé)任成本核算分析資料是否齊全、真實(shí)可靠。（3）是否按時(shí)召開月責(zé)任成本核算分析會(huì)議。

（4）對(duì)月責(zé)任成本核算中存在的問題是否進(jìn)行了認(rèn)真分析；對(duì)存在的問題是否制定了切實(shí)可行的改進(jìn)措施。

（5）檢查項(xiàng)目實(shí)施小組根據(jù)項(xiàng)目（單位）月報(bào)資料或上次檢查中提出問題的落實(shí)情況。

北京南水北調(diào)配套南干渠工程第二標(biāo)段項(xiàng)目部

二0一0年六月

主題詞：成 本 管 理 辦 法

抄 送：林經(jīng)理 韓書記 朱總 賈副經(jīng)理 王副經(jīng)理 各部室 施工隊(duì)

第四篇：17 目標(biāo)成本及預(yù)算管理辦法

中聯(lián)潤(rùn)世新疆煤業(yè)有限公司

目標(biāo)成本管理辦法

第一章

總

則

第一條 為實(shí)施成本領(lǐng)先戰(zhàn)略，把加強(qiáng)企業(yè)成本管理上升到企業(yè)生存發(fā)展的高度，在保證安全生產(chǎn)和產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，全面推行成本精細(xì)化管理，增強(qiáng)企業(yè)盈利能力，提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量，提升我公司財(cái)務(wù)管理水平，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《義煤集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理辦法》，結(jié)合我公司實(shí)際，特制定本辦法。

第二條 目標(biāo)成本管理的理念和基本原則：實(shí)施成本領(lǐng)先戰(zhàn)略，樹立戰(zhàn)略成本管理理念，著力提升成本的精細(xì)化管理水平，將成本管理延伸到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)，遵循“全員、全過程、全方位、全要素”的原則和“投入精當(dāng)、管理精細(xì)”的管理理念。

第三條 目標(biāo)成本管理實(shí)行成本指標(biāo)的歸口分級(jí)管理和預(yù)算控制，建立“人人肩上有指標(biāo)，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)聯(lián)收入”的目標(biāo)成本分解包保體系。

第四條 目標(biāo)成本采取控制、季度下達(dá)、月度考核的“雙控”管理模式和“超前預(yù)測(cè)、動(dòng)態(tài)定標(biāo)、系統(tǒng)監(jiān)控、超標(biāo)否決”的動(dòng)態(tài)成本考核模式。

第五條 建立目標(biāo)成本定期報(bào)告和分析制度。

第二章

組織機(jī)構(gòu)

第六條 中聯(lián)潤(rùn)世成立由各主管領(lǐng)導(dǎo)和職能部門參加的成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組和成本管理辦公室，計(jì)劃財(cái)務(wù)部為目標(biāo)成本管理的牽頭部門。

第七條 成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)公司目標(biāo)成本管理。組 長(zhǎng)：李亞軍 劉明生 副組長(zhǎng)：李松林 程立東 李瑞民

成員部室：計(jì)劃財(cái)務(wù)部 綜合辦公室 企管部 生產(chǎn)技術(shù)裝備部

供銷部 保衛(wèi)部 儲(chǔ)運(yùn)站

成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)成本管理辦公室，辦公室設(shè)在計(jì)劃財(cái)務(wù)部，辦公室主任：李瑞民（兼）

第八條 成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組和成本管理辦公室，負(fù)責(zé)我公司目標(biāo)成本的分解、控制、監(jiān)督、考核及分析工作。

第三章

目標(biāo)成本預(yù)算

第九條 中聯(lián)潤(rùn)世成本管理辦公室依據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃對(duì)目標(biāo)成本進(jìn)行合理分解、包保。

1、公司目標(biāo)成本分項(xiàng)目測(cè)定：各部室本著先進(jìn)、科學(xué)、合理的原則，提供相關(guān)測(cè)算基礎(chǔ)資料，由成本管理辦公室結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃測(cè)定并下達(dá)各職能部門。

2、目標(biāo)成本測(cè)定：成本管理辦公室依據(jù)各部室提供的產(chǎn)量計(jì)劃、采剝接替、材料消耗、職工薪酬、煤質(zhì)等資料，結(jié)合集團(tuán)公司下達(dá)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃測(cè)定下達(dá)目標(biāo)成本。

第十條 目標(biāo)成本的分項(xiàng)指標(biāo)包保：為確保目標(biāo)成本的實(shí)現(xiàn)，公司建立目標(biāo)成本包保責(zé)任體系，各包保負(fù)責(zé)人要加強(qiáng)對(duì)本系統(tǒng)的管理，確保各項(xiàng)工作的正常開展，圓滿完成本的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)。后附《中聯(lián)潤(rùn)世新疆煤業(yè)有限公司2011目標(biāo)成本管理辦法》。

1、中聯(lián)潤(rùn)世新疆煤業(yè)有限公司目標(biāo)成本分項(xiàng)指標(biāo)的包保：（1）生產(chǎn)技術(shù)裝備部包保原煤產(chǎn)量考核指標(biāo)。（2）供銷部包保噸煤材料費(fèi)和儲(chǔ)備資金的控制指標(biāo)。（3）企管部包保噸煤職工薪酬及噸煤工效控制指標(biāo)。（4）生產(chǎn)技術(shù)裝備部包保噸煤電力成本控制指標(biāo)。

（5）生產(chǎn)技術(shù)裝備部、儲(chǔ)運(yùn)站、辦公室包保噸煤修理費(fèi)控制指標(biāo)。（6）計(jì)劃財(cái)務(wù)部包保專項(xiàng)資金的足額扣收，包保管理費(fèi)用可控部分費(fèi)

用指標(biāo)。

（7）供銷部包保商品煤銷量、售價(jià)、煤款回收，以及銷售費(fèi)用控制在計(jì)劃內(nèi)。

（8）生產(chǎn)技術(shù)裝備部包保煤質(zhì)指標(biāo)。

（9）綜合辦公室包保業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)控制指標(biāo)。

2、包保部室按照財(cái)務(wù)指標(biāo)分解與管理辦法下達(dá)的包保指標(biāo)，制訂切實(shí)可行的管理措施，強(qiáng)化管理和監(jiān)督，嚴(yán)格考核。包保部室的負(fù)責(zé)人為包保指標(biāo)的第一責(zé)任人，形成“人人肩上有指標(biāo)”的全員、全過程聯(lián)動(dòng)成本管理機(jī)制。具體包保明細(xì)及數(shù)額在執(zhí)行時(shí)隨月度預(yù)算逐級(jí)下達(dá)，形成“項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)有人管，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入”的成本預(yù)算管理機(jī)制。

第四章

成本控制

第十一條 董事長(zhǎng)、總經(jīng)理為成本控制第一責(zé)任人，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為成本控制第二責(zé)任人。

第十二條 成本費(fèi)用實(shí)行預(yù)算控制，各部室要嚴(yán)格執(zhí)行成本預(yù)算，嚴(yán)禁先花錢、后審批，無預(yù)算、超預(yù)算支出。同時(shí)要依托財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，構(gòu)建和完善成本管控預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問題，不斷提升事前、事中控制能力，切實(shí)加強(qiáng)成本管理，避免成本失控。

第十三條 成本費(fèi)用控制內(nèi)容主要包括材料、職工薪酬、電費(fèi)、修理費(fèi)、水費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、車輛費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等所有成本費(fèi)用項(xiàng)目。

第十四條 材料費(fèi)的控制

1、材料采購(gòu)成本控制：要嚴(yán)肅采購(gòu)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行我公司《物資采購(gòu)管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，在采購(gòu)上堅(jiān)持比質(zhì)比價(jià)、招標(biāo)采購(gòu)，降低采購(gòu)成本，同時(shí)要嚴(yán)格對(duì)購(gòu)進(jìn)物資質(zhì)量和數(shù)量的驗(yàn)收管理，嚴(yán)格倉(cāng)庫存儲(chǔ)和出料管理，降低非生產(chǎn)性消耗。

2、材料消耗控制：高度重視源頭成本控制，降低材料消耗，有效的

利用和節(jié)約資源，實(shí)現(xiàn)材料消耗的精細(xì)化管理。

根據(jù)自身實(shí)際制定科學(xué)、先進(jìn)、合理的材料定額，明確發(fā)放、使用過程中的監(jiān)督、檢查。在保障安全生產(chǎn)的前提下提高專用工具、大型材料和備品配件的回收復(fù)用，提高修舊利廢效率，最大限度地降低材料消耗。

3、嚴(yán)格現(xiàn)場(chǎng)量化考核，通過優(yōu)化設(shè)計(jì)，科學(xué)謀劃，合理布局，減少失誤，從而節(jié)約材料投入；在已確定的生產(chǎn)系統(tǒng)、工藝流程中，必須保證將噸煤材料費(fèi)控制在標(biāo)準(zhǔn)、定額以內(nèi)。

第十五條 職工薪酬成本的控制

加強(qiáng)勞動(dòng)組織管理和定額管理，合理確定勞動(dòng)定額，堅(jiān)持以崗定人，定崗定編。在職工薪酬的提取和發(fā)放方面要根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)定執(zhí)行。強(qiáng)化用工考核并與工資獎(jiǎng)金掛鉤，建立適合我公司實(shí)際的工資上下浮動(dòng)制度。不斷加強(qiáng)員工技能培訓(xùn)，通過計(jì)算機(jī)控制技術(shù)和監(jiān)控技術(shù)的應(yīng)用，減少崗位操作人員，降低工資成本，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率。

第十六條 電費(fèi)的控制：嚴(yán)格控制電費(fèi)支出；要合理組織生產(chǎn)，充分利用峰谷差價(jià)，減少電力成本；對(duì)生產(chǎn)、生活和外轉(zhuǎn)電分別裝表計(jì)量，生活用電和外轉(zhuǎn)電必須及時(shí)、足額回收，嚴(yán)禁攤?cè)肫髽I(yè)成本。

第十七條 修理費(fèi)的控制：

1、設(shè)備管理部門要建立和完善修理費(fèi)管理制度，提高設(shè)備管理人員的責(zé)任心，根據(jù)生產(chǎn)急需程度，統(tǒng)籌合理安排設(shè)備修理時(shí)間，加強(qiáng)設(shè)備、車輛維護(hù)與保養(yǎng)，以盡可能降低修理費(fèi)用。

2、設(shè)備的修理必須堅(jiān)持就地修理的原則，若確需外出修理的，實(shí)行外委修理預(yù)算和維修質(zhì)量追究制，保證修復(fù)質(zhì)量，減少費(fèi)用支出。

第十八條 水費(fèi)的控制：嚴(yán)格控制水費(fèi)支出；對(duì)生產(chǎn)、生活用水分 4

別裝表計(jì)量，生活用水必須及時(shí)、足額回收，嚴(yán)禁攤?cè)肫髽I(yè)成本。

第十九條 辦公費(fèi)的控制 ：嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司規(guī)定的“八不準(zhǔn)”，嚴(yán)禁購(gòu)置高檔辦公家俱及用具，小型辦公用品實(shí)行“零”庫存管理，辦公用品由綜合辦公室統(tǒng)一購(gòu)買，按限額發(fā)放。各部室話機(jī)配置數(shù)量、話機(jī)開通類別、話費(fèi)使用限額、移動(dòng)電話配置崗位、數(shù)量、話費(fèi)限額，手機(jī)話費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)按《中聯(lián)潤(rùn)世新疆煤業(yè)有限公司通訊費(fèi)管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，以有效控制話費(fèi)支出。復(fù)印費(fèi)、印刷費(fèi)要從嚴(yán)控制，納入綜合辦費(fèi)用包保范疇。按照《義煤集團(tuán)公司網(wǎng)絡(luò)智能辦公系統(tǒng)（OA）管理辦法》的規(guī)定，依托集團(tuán)公司OA辦公系統(tǒng)，全面推行電子信息和無紙化辦公，降低費(fèi)用支出。嚴(yán)格控制復(fù)印費(fèi)、印刷費(fèi)等各項(xiàng)非生產(chǎn)性費(fèi)用支出。

第二十條 差旅費(fèi)的控制：

1、各部室要嚴(yán)格按照《中聯(lián)潤(rùn)世新疆煤業(yè)有限公司差旅費(fèi)管理辦法》執(zhí)行出差報(bào)批程序，實(shí)行出差申請(qǐng)制度，并于返回單位后10日內(nèi)及時(shí)報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。

2、各單位要嚴(yán)格控制出差次數(shù)和人數(shù)，能派人一次合辦的事項(xiàng)不分次辦理，能一人辦理的事項(xiàng)不派多人辦理。

3、嚴(yán)禁借出差之機(jī)繞道游山玩水、探親訪友等。第二十一條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)控制：

1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照《中聯(lián)潤(rùn)世新疆煤業(yè)有限公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理辦法》執(zhí)行。

2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)總額，按年初計(jì)劃定額控制使用。

3、要按照公司下達(dá)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)控制計(jì)劃詳細(xì)分解，嚴(yán)格控制，不

得超支。

第二十二條 會(huì)議費(fèi)的管理：要嚴(yán)格控制會(huì)議的次數(shù)、規(guī)模和人員數(shù)量，從嚴(yán)壓縮和控制會(huì)議費(fèi)支出。大力推行視頻會(huì)議、視頻培訓(xùn)，依托現(xiàn)代化管理手段降低會(huì)議費(fèi)用支出。

第二十三條 車輛費(fèi)用的控制：綜合辦對(duì)內(nèi)部車輛的配置進(jìn)行規(guī)范整頓。對(duì)車輛進(jìn)行集中管理，每次出車必須填寫出車派遣單，每輛車必須單獨(dú)建立臺(tái)帳，記錄該車出車、加油、行駛里程及維修情況，車管人員和司機(jī)包保車輛有關(guān)費(fèi)用指標(biāo)，并給予激勵(lì)政策。

第二十四條 財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制：資金使用成本的控制。要嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算，合理安排資金使用，充分利用企業(yè)信用，合理考慮資金的時(shí)間價(jià)值和機(jī)會(huì)成本，提高資金的使用效益。

第二十五條 其他固定成本費(fèi)用如折舊費(fèi)、維簡(jiǎn)費(fèi)、安全費(fèi)用等嚴(yán)格按照國(guó)家和集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算。

第二十六條 目標(biāo)成本管理小組每季度末對(duì)各部門目標(biāo)成本的真實(shí)性、財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況、公司管理制度的執(zhí)行情況、成本核算的規(guī)范性等進(jìn)行一次檢查。

第五章 成本考核

第二十七條 公司目標(biāo)成本管理小組按月度對(duì)各部室包保指標(biāo)完成情況進(jìn)行考核，并將考核結(jié)果、獎(jiǎng)懲情況及時(shí)公示。

第二十八條 獎(jiǎng)罰規(guī)定：

1、公司建立目標(biāo)成本管理保證金制度，按本部門月度工資總額2%作為目標(biāo)成本考核保證金，未完成目標(biāo)成本的沉淀保證金，完成目標(biāo)成

本的全額返還保證金。

2、公司成本管理辦公室按季度對(duì)各部室指標(biāo)完成情況進(jìn)行考核，并按考核指標(biāo)升降幅度進(jìn)行兌現(xiàn)。

以上獎(jiǎng)勵(lì)資金從職工薪酬列支，按季度匯總兌付。

3、各部室應(yīng)建立目標(biāo)成本激勵(lì)機(jī)制對(duì)目標(biāo)成本完成情況予以考核獎(jiǎng)罰。

第六章 成本分析

第二十九條 建立成本分析制度。

1、公司建立定期成本分析制度。每月至少召開一次成本分析會(huì)議，通報(bào)指標(biāo)完成情況，分析并解決經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中存在的問題。

2、成本分析的內(nèi)容和方法：（1）對(duì)目標(biāo)成本執(zhí)行情況進(jìn)行分析，與月計(jì)劃相比，找出實(shí)際成本與目標(biāo)成本的差異，逐項(xiàng)分析產(chǎn)生差異的原因和問題。（2）與上年同期進(jìn)行對(duì)比分析，通過分析生產(chǎn)條件和實(shí)際消耗水平，找出存在的薄弱環(huán)節(jié)和降低成本的途徑。（3）分析科技進(jìn)步對(duì)成本的影響，促使科技與經(jīng)營(yíng)管理緊密結(jié)合。（4）與歷史先進(jìn)水平和公司內(nèi)部先進(jìn)單位對(duì)比，找出差異和制約因素，促進(jìn)管理上臺(tái)階。

3、反饋控制：根據(jù)成本分析中揭示的問題、工作中的薄弱環(huán)節(jié)、制約成本降低的重大因素，必須在次月經(jīng)濟(jì)分析前落實(shí)到有關(guān)部門和機(jī)構(gòu)，定整改目標(biāo)，定控制措施，定攻關(guān)項(xiàng)目。通過事后反饋控制工作的落實(shí)，進(jìn)一步完善和加強(qiáng)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作。

第七章 其它

第三十條 要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定正確合理分配、歸集成本費(fèi)用。嚴(yán)格劃分收益性支出和資本性支出的界限，嚴(yán)格劃分生產(chǎn)費(fèi)用與期間費(fèi)用的界限，嚴(yán)格劃分各種產(chǎn)品的生產(chǎn)費(fèi)用界限，嚴(yán)格劃分完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品的生產(chǎn)費(fèi)用界限。

嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司核定的工程項(xiàng)目和費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁超計(jì)劃私自追加工程項(xiàng)目，嚴(yán)禁工程超預(yù)算支出。對(duì)于符合資本化條件的工程項(xiàng)目及大修理項(xiàng)目支出應(yīng)依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)通則》的要求予以資本化，嚴(yán)禁擠占成本費(fèi)用項(xiàng)目。

第三十一條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格、規(guī)范使用會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確反映各項(xiàng)要素費(fèi)用，真實(shí)核算成本費(fèi)用，嚴(yán)禁通過往來科目隨意調(diào)節(jié)成本、利潤(rùn)，嚴(yán)禁隨意將成本費(fèi)用在各成本費(fèi)用要素間進(jìn)行調(diào)節(jié)。

第三十二條 成本管理辦公室每季度末對(duì)各部室目標(biāo)成本管理辦法的實(shí)施情況、財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況、公司管理制度的執(zhí)行情況、成本核算資料的真實(shí)性、會(huì)計(jì)核算的規(guī)范性等進(jìn)行檢查。

第三十三條 成本管理辦公室定期或不定期組織召開目標(biāo)成本管理先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)交流現(xiàn)場(chǎng)會(huì)，對(duì)公司目標(biāo)成本執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)比，總結(jié)推廣目標(biāo)成本管理的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。

第三十四條 本辦法解釋權(quán)歸中聯(lián)潤(rùn)世新疆煤業(yè)有限公司。第三十五條 本辦法從2011年1月1日起執(zhí)行。

第五篇：☆☆☆☆☆公司成本預(yù)算管理辦法1

☆☆☆☆☆公司成本預(yù)算管理辦法

為進(jìn)一步加強(qiáng)成本管理，有效控制開支，認(rèn)真貫徹落實(shí)分公司“增收節(jié)支”工作方針目標(biāo)，確保財(cái)務(wù)指標(biāo)的順利完成。特制定分公司成本預(yù)算管理辦法。

一、建立分公司預(yù)算管理制度。

每年第四季度，各職能部門和基層各單位著手進(jìn)行本年全年預(yù)測(cè)并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行下一年成本預(yù)算工作。

年初財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部在分公司生產(chǎn)量預(yù)算、物資采購(gòu)預(yù)算、成本項(xiàng)目預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算、下屬分公司財(cái)務(wù)收支預(yù)算等基礎(chǔ)上，結(jié)合上一年財(cái)務(wù)收支狀況、相關(guān)財(cái)務(wù)政策、制度變化情況，進(jìn)行分公司總體財(cái)務(wù)預(yù)算，并在總預(yù)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行分公司可變、可控成本考核指標(biāo)的分解下達(dá)。

各職能部門在總的成本項(xiàng)目控制指標(biāo)基礎(chǔ)上，重新分解下達(dá)給成本費(fèi)用使用部門（基層單位），基層單位應(yīng)視各單位情況，將指標(biāo)進(jìn)一步分解到班組、崗位具體落實(shí)。

各指標(biāo)考核單位，應(yīng)按月進(jìn)行成本預(yù)算。對(duì)于無預(yù)算或超預(yù)算的費(fèi)用開支，相關(guān)職能部不予辦理業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門不予支付資金。

二、建立成本預(yù)算管理責(zé)任制度

為保障預(yù)算管理的順利開展實(shí)施，分公司建立層級(jí)責(zé)任制度，層級(jí)劃分，層級(jí)落實(shí)。

㈠財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部作為預(yù)算管理的總責(zé)任單位，負(fù)有制度的制訂完善、組織實(shí)施、預(yù)算制定、總體控制、信息匯總反饋的職責(zé)。

㈡企業(yè)管理部作為預(yù)算管理的組織協(xié)調(diào)重要責(zé)任單位，負(fù)有分公司預(yù)算管理過程中相關(guān)管理規(guī)定的制定頒發(fā)；預(yù)算實(shí)施過程中部門協(xié)調(diào)的職責(zé)。

㈢職能部門作為預(yù)算管理組織實(shí)施的重要責(zé)任單位，負(fù)有職責(zé)范圍內(nèi)的項(xiàng)

1目預(yù)算的制定和控制以及控制過程中對(duì)基層單位進(jìn)行指導(dǎo)的職責(zé)。

1、技術(shù)工藝部負(fù)責(zé)分公司材料費(fèi)、燃料費(fèi)、動(dòng)力照明、技術(shù)設(shè)備（含船舶）、維修費(fèi)用、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)的預(yù)算及各單位相關(guān)費(fèi)用控制目標(biāo)的具體分解；負(fù)責(zé)分公司存貨平均資金占用額的預(yù)算和控制；負(fù)責(zé)分公司機(jī)械類固定資產(chǎn)的投資預(yù)算。按分公司下達(dá)的成本控制考核指標(biāo)，對(duì)技術(shù)維修費(fèi)用（含船舶維修）、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、動(dòng)力照明分解制定、月度使用控制計(jì)劃；每月按基層單位上報(bào)的材料采購(gòu)需求計(jì)劃、結(jié)合材料庫存情況，制定月度采購(gòu)計(jì)劃報(bào)分公司分管領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)于單項(xiàng)（批）采購(gòu)金額一萬元以上、五萬元以下的材料計(jì)劃報(bào)分管經(jīng)理審批，單項(xiàng)（批）采購(gòu)金額超五萬元（含五萬元）的項(xiàng)目報(bào)分公司經(jīng)理審批。

2、基建物業(yè)部負(fù)責(zé)分公司行政辦公費(fèi)用、交通車費(fèi)用辦公材料費(fèi)用（含家具等低耗品），基建維修費(fèi)用等預(yù)算；根據(jù)分公司下達(dá)的成本控制考核指標(biāo)，分別制定相關(guān)費(fèi)用的年底、月度使用控制計(jì)劃。

3、人力資源部負(fù)責(zé)分公司工資、外付勞務(wù)費(fèi)的預(yù)算；根據(jù)分公司下達(dá)的成本考核指標(biāo)，分別制定相關(guān)費(fèi)用的的、月度使用控制計(jì)劃。

4、勞動(dòng)安全部負(fù)責(zé)分公司勞動(dòng)用品費(fèi)、高溫體檢費(fèi)、標(biāo)志牌費(fèi)等的預(yù)算；根據(jù)分公司下達(dá)的成本考核指標(biāo)，分別制定相關(guān)費(fèi)用的、月度使用控制計(jì)劃。

5、辦公室負(fù)責(zé)分公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、路橋費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、車輛保管費(fèi)、手機(jī)話費(fèi)、出國(guó)經(jīng)費(fèi)等的全年預(yù)算；根據(jù)分公司下達(dá)的成本考核指標(biāo)，分別制定相關(guān)費(fèi)用的、月度使用控制計(jì)劃。

6、黨委工作部負(fù)責(zé)分公司警衛(wèi)消防費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)的預(yù)算；根據(jù)分公司下達(dá)的成本考核指標(biāo)，分別制定相關(guān)費(fèi)用的、月度使用制定計(jì)劃。

7、服務(wù)部負(fù)責(zé)分公司水費(fèi)、蒸氣費(fèi)、綠化費(fèi)的預(yù)算；根據(jù)分公司下達(dá)的成本考核指標(biāo)，分別制定相關(guān)費(fèi)用的、月度使用控制計(jì)劃。

㈣基層單位負(fù)責(zé)本單位材料、燃料、動(dòng)力照明、水費(fèi)、維修項(xiàng)目等的預(yù)算；根據(jù)分公司下達(dá)的相關(guān)費(fèi)用考核指標(biāo)制定、月度使用控制計(jì)劃。

三、預(yù)算管理實(shí)施程序

每年10月份，基層單位根據(jù)本年前三季完成情況，預(yù)計(jì)當(dāng)年全年情況，據(jù)此結(jié)合分公司新一年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展預(yù)測(cè)情況，提出本單位相關(guān)費(fèi)用的預(yù)算分報(bào)各職能部門；各職能部門匯總、綜合，對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的費(fèi)用提出預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部根據(jù)企業(yè)管理部的生產(chǎn)量預(yù)算、下屬投資子公司財(cái)務(wù)預(yù)算、當(dāng)年財(cái)務(wù)收支實(shí)際情況等資料，提出下一年財(cái)務(wù)收支預(yù)算，報(bào)分公司領(lǐng)導(dǎo)審批；并于集團(tuán)公司正式下達(dá)生產(chǎn)量、利潤(rùn)指標(biāo)后，及時(shí)調(diào)整預(yù)算，同時(shí)，下達(dá)分公司成本控制考核指標(biāo)。

四、成本控制計(jì)劃的制定審批及實(shí)施

分公司成本控制考核指標(biāo)下達(dá)后，各指標(biāo)考核單位應(yīng)根據(jù)下達(dá)的控制指標(biāo)，編制本單位的成本控制計(jì)劃，對(duì)單項(xiàng)支出超五萬元的費(fèi)用，必須要有填報(bào)計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部匯總后，送分管經(jīng)理審批，分管經(jīng)理審批后報(bào)送分公司總經(jīng)理審批，經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算將作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部各職能部門及指標(biāo)考核部門成本控制的依據(jù)，在職能部門進(jìn)行采購(gòu)、立項(xiàng)、財(cái)務(wù)部門進(jìn)行支付時(shí)不再進(jìn)行審議（無相關(guān)文件下達(dá)前，手續(xù)依舊）。指標(biāo)考核部門應(yīng)按計(jì)劃控制，實(shí)施好相關(guān)工作。對(duì)超計(jì)劃部分應(yīng)重新辦理報(bào)批手續(xù)，重新按累計(jì)金額進(jìn)行聯(lián)簽、審批程序。計(jì)劃變動(dòng)時(shí)，應(yīng)通知相關(guān)部門辦理審批程序，及時(shí)變更。

五、月度成本控制計(jì)劃的制定、審批及實(shí)施

每月23號(hào)前，各指標(biāo)考核單位應(yīng)根據(jù)各單位計(jì)劃及當(dāng)前生產(chǎn)情況，編制下月月度控制計(jì)劃及五萬元以上開支項(xiàng)目，報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部。五萬元以上開支項(xiàng)目屬計(jì)劃內(nèi)的，不再審議；不在計(jì)劃內(nèi)的，報(bào)項(xiàng)目審查小組、分管經(jīng)理、總經(jīng)理審批。無計(jì)劃或未經(jīng)審批的費(fèi)用，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部將不予支付。對(duì)于

超控制計(jì)劃的單位，次月十五號(hào)前須報(bào)告說明超支情況及相應(yīng)控制措施報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部、分管經(jīng)理及總經(jīng)理。

附1：成本預(yù)算表格形式：

應(yīng)有詳細(xì)預(yù)算說明

附2、5萬元以上費(fèi)用支出明細(xì) 附3：月度成本考核指標(biāo)控制計(jì)劃