第一篇：國土資源部項(xiàng)目預(yù)算管理辦法

附件1

國土資源部項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范和加強(qiáng)項(xiàng)目支出預(yù)算管理，提高資金使用效益，根據(jù)財(cái)政部《中央本級(jí)項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法》和有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。

第二條 項(xiàng)目支出預(yù)算是指為了完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外按項(xiàng)目編制的支出計(jì)劃，或稱項(xiàng)目預(yù)算。

第三條 本辦法適用于國土資源部部門預(yù)算（包括國土資源部及所屬單位組織實(shí)施的財(cái)政專項(xiàng)）中財(cái)政資金安排的各類項(xiàng)目。

第四條 項(xiàng)目預(yù)算管理的原則：

（一）綜合預(yù)算、統(tǒng)籌安排的原則。項(xiàng)目預(yù)算要體現(xiàn)當(dāng)年財(cái)政撥款和以前年度結(jié)余和結(jié)轉(zhuǎn)資金及其他各類資金統(tǒng)籌安排的要求。

（二）科學(xué)論證、合理排序的原則。申報(bào)的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分的可行性論證和嚴(yán)格審核，切實(shí)保障國土資源管理中心工作，分輕重緩急合理排序。

（三）全程監(jiān)管、保證績(jī)效的原則。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，保證?？顚Ｓ茫话凑疹A(yù)算績(jī)效管理規(guī)定實(shí)行績(jī)效運(yùn)行監(jiān)管，確保實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效目標(biāo)。

第二章 職責(zé)分工

第五條 部財(cái)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)項(xiàng)目預(yù)算統(tǒng)一管理，主要職責(zé)是：

（一）研究制定項(xiàng)目預(yù)算管理的有關(guān)制度；

（二）商有關(guān)業(yè)務(wù)司局提出年度項(xiàng)目預(yù)算編報(bào)要求，組織部門項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)、審核；

（三）負(fù)責(zé)預(yù)算項(xiàng)目庫管理；

（四）負(fù)責(zé)項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理；

（五）組織對(duì)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查；

（六）其他項(xiàng)目預(yù)算管理工作。

第六條 部有關(guān)業(yè)務(wù)司局參與相關(guān)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目預(yù)算管理，主要職責(zé)是：

（一）參與本司局相關(guān)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)、審核工作；

（二）負(fù)責(zé)本司局牽頭管理的財(cái)政專項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)算的組織編報(bào)工作；

（三）指導(dǎo)承擔(dān)相關(guān)業(yè)務(wù)工作的預(yù)算單位的項(xiàng)目預(yù)算編報(bào)與實(shí)施；

（四）參與本司局相關(guān)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理；

（五）負(fù)責(zé)本司局相關(guān)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目成果管理；

（六）其他相關(guān)工作。

第七條 財(cái)政專項(xiàng)組織實(shí)施單位負(fù)責(zé)相關(guān)財(cái)政專項(xiàng)的項(xiàng)目預(yù)算管理，主要職責(zé)是：

（一）根據(jù)財(cái)政專項(xiàng)管理規(guī)定，研究制定專項(xiàng)實(shí)施管理辦法并組織實(shí)施；

（二）負(fù)責(zé)提出相關(guān)財(cái)政專項(xiàng)的項(xiàng)目預(yù)算建議；

（三）負(fù)責(zé)組織相關(guān)財(cái)政專項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)算的實(shí)施；

（四）負(fù)責(zé)相關(guān)財(cái)政專項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理；

（五）負(fù)責(zé)相關(guān)財(cái)政專項(xiàng)成果管理；

（六）組織對(duì)相關(guān)財(cái)政專項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督檢查；

（七）其他相關(guān)工作。

第八條 預(yù)算單位是項(xiàng)目預(yù)算管理的責(zé)任主體，主要職責(zé)是：

（一）按照有關(guān)規(guī)定，制定本單位項(xiàng)目預(yù)算管理相關(guān)制度；

（二）按照規(guī)定申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算；

（三）負(fù)責(zé)編報(bào)項(xiàng)目預(yù)算實(shí)施方案，并組織項(xiàng)目工作的實(shí)施和財(cái)務(wù)管理；

（四）按規(guī)定報(bào)告項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況、項(xiàng)目績(jī)效運(yùn)行情況等；

（五）按規(guī)定組織項(xiàng)目的總結(jié)驗(yàn)收，提交成果報(bào)告；

（六）負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理情況進(jìn)行總結(jié)，提交績(jī)效報(bào)告；

（七）配合有關(guān)主管部門組織的財(cái)務(wù)檢查、審計(jì)監(jiān)督等。

第三章 項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)

第九條 根據(jù)部門預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定和部工作安排，以及有關(guān)財(cái)政專項(xiàng)管理的規(guī)定，部財(cái)務(wù)主管部門商有關(guān)業(yè)務(wù)司局提出年度項(xiàng)目預(yù)算編報(bào)要求，經(jīng)部審定后發(fā)布。

第十條 預(yù)算單位根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算編報(bào)要求，獨(dú)立或與其他單位聯(lián)合論證編制項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)文本，申請(qǐng)預(yù)算。

第十一條 根據(jù)年度項(xiàng)目預(yù)算編報(bào)要求，部可確定部分項(xiàng)目以直接委托或政府采購方式確定項(xiàng)目預(yù)算。

（一）部業(yè)務(wù)主管司局、財(cái)政專項(xiàng)牽頭管理司局和組織實(shí)施單位，根據(jù)部重點(diǎn)工作安排和有關(guān)規(guī)劃，研究提出項(xiàng)目的主要任務(wù)目標(biāo)、技術(shù)要求、經(jīng)費(fèi)概算等項(xiàng)目預(yù)算要點(diǎn)和項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效目標(biāo)，以及確定項(xiàng)目預(yù)算的方式報(bào)部審定；其中，直接委托的項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)為部屬預(yù)算單位；

（二）以直接委托方式確定項(xiàng)目預(yù)算的，受委托的部屬預(yù)算單位按規(guī)定申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算；

（三）按照政府采購規(guī)定確定項(xiàng)目預(yù)算的，部明確組織政府采購的預(yù)算單位，由其編報(bào)項(xiàng)目概算、并按政府采購關(guān)于服務(wù)采購的規(guī)定實(shí)施采購。

第十二條 申報(bào)項(xiàng)目分為新增項(xiàng)目和延續(xù)項(xiàng)目。

新增項(xiàng)目，指申報(bào)預(yù)算年度新設(shè)立的項(xiàng)目；延續(xù)項(xiàng)目，指以前年度已經(jīng)論證并安排預(yù)算，需要在申報(bào)預(yù)算年度繼續(xù)安排預(yù)算的項(xiàng)目。

申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算必須明確項(xiàng)目的起止年限，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得在預(yù)算執(zhí)行中自行變更項(xiàng)目名稱、內(nèi)容。

第十三條 按照財(cái)政部編報(bào)年度部門預(yù)算要求，部財(cái)務(wù)主管部門審核匯總編制年度項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)方案經(jīng)部審定后報(bào)財(cái)政部。

第十四條 根據(jù)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定，在項(xiàng)目預(yù)算中購置規(guī)定配備標(biāo)準(zhǔn)或限額以上資產(chǎn)的，應(yīng)同時(shí)單獨(dú)申報(bào)新增資產(chǎn)配置預(yù)算。

第十五條 根據(jù)政府采購管理有關(guān)規(guī)定，項(xiàng)目預(yù)算中有需實(shí)行政府采購的品目的，應(yīng)同時(shí)單獨(dú)申報(bào)政府采購預(yù)算。

第四章 項(xiàng)目預(yù)算編報(bào)內(nèi)容

第十六條 申報(bào)單位編報(bào)項(xiàng)目預(yù)算，應(yīng)進(jìn)行充分論證，并對(duì)申報(bào)內(nèi)容的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，避免與其他項(xiàng)目申報(bào)內(nèi)容重復(fù)。

第十七條 項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)文本由項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)書、項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表、項(xiàng)目可行性報(bào)告（延續(xù)項(xiàng)目報(bào)告）、項(xiàng)目支出預(yù)算表組成，應(yīng)按照本辦法規(guī)定的格式和要求編制。

財(cái)政專項(xiàng)可根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)項(xiàng)目申報(bào)文本格式和內(nèi)容做適

當(dāng)調(diào)整，在相應(yīng)財(cái)政專項(xiàng)實(shí)施管理辦法中明確。

第十八條 編報(bào)項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)對(duì)申報(bào)的背景、依據(jù)做充分說明和論證，申報(bào)延續(xù)項(xiàng)目還需對(duì)以前年度項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算績(jī)效管理情況進(jìn)行總結(jié)分析，統(tǒng)籌考慮結(jié)轉(zhuǎn)資金的安排使用。

第十九條 項(xiàng)目工作內(nèi)容及其實(shí)施安排是項(xiàng)目預(yù)算的重點(diǎn)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際進(jìn)行細(xì)化，并盡可能量化；相關(guān)事項(xiàng)國家及有關(guān)部門發(fā)布了標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、規(guī)程的，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、規(guī)程。

第二十條 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)籌措及支出測(cè)算是申請(qǐng)項(xiàng)目預(yù)算的依據(jù)，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目資金來源，以及工作內(nèi)容、工作量和人員、物資投入情況，按照相應(yīng)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、市場(chǎng)平均價(jià)格等進(jìn)行具體測(cè)算。

第二十一條 為實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)，對(duì)項(xiàng)目工作任務(wù)中部分本單位難以承擔(dān)的輔助性專業(yè)技術(shù)業(yè)務(wù)或研究?jī)?nèi)容，申報(bào)單位經(jīng)過充分論證，按照政府采購關(guān)于服務(wù)采購的規(guī)定委托外單位承擔(dān)。

部屬多個(gè)預(yù)算單位承擔(dān)同一項(xiàng)目的工作任務(wù)，應(yīng)按照本《辦法》第十條規(guī)定申報(bào)預(yù)算；非經(jīng)公開招標(biāo)程序，申報(bào)單位不得向部屬其他預(yù)算單位委托業(yè)務(wù)。

第二十二條 以政府采購方式確定項(xiàng)目承擔(dān)單位的項(xiàng)目，其采購文件的編制應(yīng)符合本章規(guī)定的實(shí)體性要求。

第五章 項(xiàng)目預(yù)算審核論證

第二十三條 部財(cái)務(wù)主管部門、財(cái)政專項(xiàng)牽頭管理司局及其組織實(shí)施單位按照職責(zé)分工、財(cái)政專項(xiàng)管理規(guī)定組織項(xiàng)目預(yù)算審核論證，相關(guān)業(yè)務(wù)司局參與。

第二十四條 項(xiàng)目預(yù)算審核論證應(yīng)組織由技術(shù)和經(jīng)濟(jì)專家組成的專家組進(jìn)行，對(duì)新增項(xiàng)目進(jìn)行立項(xiàng)論證，對(duì)延續(xù)項(xiàng)目進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)估，并按規(guī)定格式和要求，提交項(xiàng)目論證（評(píng)估）報(bào)告。

第二十五條 技術(shù)專家主要負(fù)責(zé)項(xiàng)目立項(xiàng)論證或評(píng)估，對(duì)項(xiàng)目任務(wù)目標(biāo)、技術(shù)路線、工作部署、預(yù)期成果以及績(jī)效目標(biāo)等提出意見和建議。

經(jīng)濟(jì)專家主要負(fù)責(zé)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算審核，應(yīng)在項(xiàng)目論證評(píng)估意見和建議的基礎(chǔ)上，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算合規(guī)性、真實(shí)性、合理性，以及項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效目標(biāo)中的預(yù)算管理和資金使用部分進(jìn)行審查，提出經(jīng)費(fèi)預(yù)算審查意見和建議。

技術(shù)與經(jīng)濟(jì)審核論證應(yīng)加強(qiáng)情況溝通協(xié)調(diào)，保證論證意見和結(jié)果科學(xué)合理。

第二十六條 技術(shù)或經(jīng)濟(jì)專家與項(xiàng)目有利害關(guān)系或存在其他影響項(xiàng)目預(yù)算審核論證公正性的情況的，應(yīng)當(dāng)回避。

第二十七條 技術(shù)方案或經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制不符合規(guī)定要求的，不予立項(xiàng)。

第二十八條 不同單位申報(bào)的項(xiàng)目工作內(nèi)容相同或相近的，可以要求單位之間聯(lián)合申報(bào)項(xiàng)目，或通過綜合評(píng)價(jià)擇優(yōu)確定項(xiàng)目承擔(dān)單位。

第二十九條 以政府采購方式確定項(xiàng)目承擔(dān)單位的項(xiàng)目預(yù)算審核論證，按照政府采購管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三十條 項(xiàng)目預(yù)算審核論證結(jié)果由組織論證單位報(bào)部審定后公示。公示無異議的項(xiàng)目納入預(yù)算項(xiàng)目庫。

第六章 預(yù)算項(xiàng)目庫

第三十一條 預(yù)算項(xiàng)目庫是對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行規(guī)范化、程序化、動(dòng)態(tài)化管理的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，由部財(cái)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)建設(shè)、管理；財(cái)政專項(xiàng)牽頭管理司局、組織實(shí)施單位可按照部統(tǒng)一要求和管理工作實(shí)際需要建立財(cái)政專項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目分庫。

第三十二條 預(yù)算項(xiàng)目庫中的項(xiàng)目按輕重緩急進(jìn)行合理排序，并實(shí)行滾動(dòng)管理。

第三十三條 向財(cái)政部申請(qǐng)安排項(xiàng)目預(yù)算，應(yīng)從預(yù)算項(xiàng)目庫中根據(jù)排序提取項(xiàng)目。

第七章 項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行

第三十四條 根據(jù)財(cái)政部批復(fù)的預(yù)算，部將項(xiàng)目預(yù)算及時(shí)下達(dá)預(yù)算單位。項(xiàng)目預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，項(xiàng)目承擔(dān)單位必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得自行調(diào)整。確需調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定程序報(bào)批。

第三十五條 預(yù)算單位應(yīng)按照下達(dá)的預(yù)算編制項(xiàng)目預(yù)算實(shí)施方案，經(jīng)論證后在部財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)報(bào)送備案，打印的紙質(zhì)文本經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽字在本單位留存，作為預(yù)算執(zhí)行、檢查、考核的依據(jù)。

第三十六條 項(xiàng)目預(yù)算實(shí)施方案應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算績(jī)效管理的要求，圍繞績(jī)效目標(biāo)，對(duì)項(xiàng)目工作內(nèi)容、實(shí)施計(jì)劃、經(jīng)費(fèi)支出、組織管理和保障措施等進(jìn)行細(xì)化，保證項(xiàng)目預(yù)算嚴(yán)格、有效執(zhí)行。

第三十七條 部財(cái)務(wù)主管部門組織對(duì)備案的項(xiàng)目預(yù)算實(shí)施方案進(jìn)行形式審查，對(duì)不符合規(guī)定要求的，退回項(xiàng)目承擔(dān)單位重新編報(bào)。

有關(guān)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法規(guī)定需對(duì)項(xiàng)目預(yù)算實(shí)施方案進(jìn)行審查批復(fù)的，由有關(guān)司局或單位組織審查、批復(fù)。

第三十八條 預(yù)算單位應(yīng)對(duì)本單位項(xiàng)目預(yù)算實(shí)施方案中的對(duì)外委托業(yè)務(wù)統(tǒng)一進(jìn)行專門的審核，統(tǒng)籌安排委托業(yè)務(wù)的政府采購，同類業(yè)務(wù)應(yīng)實(shí)行統(tǒng)一采購。

第三十九條 預(yù)算單位對(duì)外委托業(yè)務(wù)，應(yīng)按規(guī)定簽訂合同，加強(qiáng)合同執(zhí)行的監(jiān)管和委托業(yè)務(wù)成果驗(yàn)收工作。

第四十條 項(xiàng)目資金撥付按照財(cái)政國庫集中支付管理的規(guī)定辦理。

第四十一條 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出中，辦公設(shè)備購置費(fèi)、出國（境）費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、咨詢勞務(wù)費(fèi)和委托業(yè)務(wù)費(fèi)不得超出預(yù)算。

第四十二條 預(yù)算單位應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警制度，及時(shí)解決項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行中的問題，按規(guī)定及時(shí)報(bào)送預(yù)算執(zhí)行和項(xiàng)目進(jìn)展情況、預(yù)算績(jī)效管理情況。

第八章 項(xiàng)目預(yù)算清理

第四十三條 部財(cái)務(wù)主管部門按照財(cái)政部的規(guī)定和要求定期進(jìn)行項(xiàng)目預(yù)算清理。

第四十四條 項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)在項(xiàng)目預(yù)算下達(dá)2年內(nèi)完成項(xiàng)目工作，進(jìn)行項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)算。

第四十五條 項(xiàng)目承擔(dān)單位必須按有關(guān)規(guī)定提交成果報(bào)告，同時(shí)提交資金使用情況報(bào)告。項(xiàng)目執(zhí)行到期后在規(guī)定期限內(nèi)未提交成果報(bào)告、進(jìn)行項(xiàng)目驗(yàn)收的，部財(cái)務(wù)主管部門或有關(guān)財(cái)政專項(xiàng)的管理單位對(duì)項(xiàng)目情況進(jìn)行通報(bào)，并終止該項(xiàng)目。項(xiàng)目預(yù)算資金有剩余的，按結(jié)余資金處理。

第四十六條

項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的使用管理按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定辦理。

第四十七條 項(xiàng)目預(yù)算編報(bào)、執(zhí)行、清理納入部財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行全過程管理。

第九章 項(xiàng)目預(yù)算監(jiān)督檢查

第四十八條 部財(cái)務(wù)主管部門、財(cái)政專項(xiàng)牽頭管理司局及組織實(shí)施單位組織對(duì)項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行過程和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督檢查。對(duì)

違反有關(guān)法律、行政法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的，依法進(jìn)行處理。

第四十九條 對(duì)有下列情況之一的，按有關(guān)法規(guī)的規(guī)定采取通報(bào)批評(píng)、停止撥款、終止項(xiàng)目、收回已撥項(xiàng)目資金、取消項(xiàng)目申報(bào)資格等措施予以相應(yīng)的處罰。

（一）虛報(bào)項(xiàng)目的；

（二）擅自轉(zhuǎn)包項(xiàng)目、改變項(xiàng)目設(shè)計(jì)、調(diào)整項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的；

（三）截留、挪用、擠占項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的，虛列支出的；

（四）隨意轉(zhuǎn)撥項(xiàng)目資金的；

（五）違反其他有關(guān)規(guī)定的。

第五十條 部按照有關(guān)規(guī)定選擇重點(diǎn)項(xiàng)目組織進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，其結(jié)果作為以后年度項(xiàng)目預(yù)算安排的重要依據(jù)。

第十章 附 則

第五十一條 用財(cái)政撥款安排的基本建設(shè)項(xiàng)目、科技專項(xiàng)等項(xiàng)目預(yù)算的具體管理，國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第五十二條 本辦法自2013年7月1日起執(zhí)行。原《國土資源部項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法》（國土資發(fā)〔2007〕322號(hào)）同時(shí)廢止。

第五十三條 本辦法由部財(cái)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)解釋。

第二篇：項(xiàng)目成本預(yù)算管理辦法

項(xiàng)目成本預(yù)算管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了貫徹落實(shí)項(xiàng)目精細(xì)化管理精神，強(qiáng)化和規(guī)范公司項(xiàng)目成本管理工作，全面提高項(xiàng)目成本控制水平，推動(dòng)企業(yè)持續(xù)、快速、健康發(fā)展，結(jié)合我公司目前生產(chǎn)運(yùn)行情況特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于我司公司自營(yíng)項(xiàng)目、公司與項(xiàng)目管理部合作經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目公司實(shí)施部分的成本預(yù)算管理，項(xiàng)目管理部自營(yíng)項(xiàng)目不適用本辦法。

工程分包、專業(yè)分包、勞務(wù)分包作為項(xiàng)目成本預(yù)算子目錄反映，成本預(yù)算明細(xì)由實(shí)施人（單位或個(gè)人）自行負(fù)責(zé)。

第三條 項(xiàng)目成本預(yù)算管理原則：

（一）內(nèi)部定額控制原則。公司根據(jù)歷史成本記錄、市場(chǎng)供求狀況定期形成材料設(shè)備、人工單價(jià)企業(yè)內(nèi)部定額，作為營(yíng)銷投標(biāo)、項(xiàng)目成本預(yù)算控制的重要依據(jù)。

（二）成本預(yù)算員垂直管理原則。項(xiàng)目部應(yīng)設(shè)置專職成本預(yù)算員，負(fù)責(zé)項(xiàng)目施工圖預(yù)算編制、項(xiàng)目成本錄入、項(xiàng)目結(jié)算辦理工作。成本預(yù)算員由項(xiàng)目部?jī)?nèi)定，業(yè)務(wù)上接受公司預(yù)結(jié)算部的管理和指導(dǎo)。

（三）成本預(yù)算控制原則。中標(biāo)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法編制詳細(xì)的施工圖預(yù)算及預(yù)算調(diào)整，作為項(xiàng)目實(shí)際成本控制依據(jù)。

（四）成本適時(shí)反映原則。項(xiàng)目成本預(yù)算員應(yīng)當(dāng)按照本辦法及公司其他相關(guān)規(guī)定及時(shí)錄入項(xiàng)目實(shí)際成本，實(shí)際成本科目應(yīng)當(dāng)與預(yù)算科目一一對(duì)應(yīng)，實(shí)際成本高于預(yù)算成本時(shí)應(yīng)當(dāng)成本預(yù)警并啟動(dòng)調(diào)查分析程序。

第二章 管理職責(zé)及內(nèi)部定額

第四條 公司預(yù)結(jié)算部負(fù)責(zé)整個(gè)公司項(xiàng)目成本的預(yù)算/概算/估算，項(xiàng)目過程成本階段歸集與分析，項(xiàng)目完工后成本分析工作。

第五條 公司苗木部負(fù)責(zé)項(xiàng)目A類材料臺(tái)賬登記、材料（A、B類）內(nèi)部定額擬定、人工單價(jià)定額擬定及人工單價(jià)（含計(jì)時(shí)工）審批。

第六條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)按照財(cái)務(wù)管理制度及時(shí)、正確記錄項(xiàng)目收入成本和資金收支。

第七條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)不定期復(fù)核公司材料、人工費(fèi)內(nèi)部定額的合理性，不定期檢查項(xiàng)目成本真實(shí)性、及時(shí)性。

第八條 項(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目成本預(yù)算工作的第一責(zé)任人，對(duì)項(xiàng)目成本的真實(shí)性負(fù)責(zé)；項(xiàng)目成本預(yù)算員是項(xiàng)目成本預(yù)算管理的具體實(shí)施者，對(duì)施工圖預(yù)算、項(xiàng)目成本記錄的及時(shí)性、正確性負(fù)責(zé)。第九條 公司每個(gè)季度根據(jù)歷史成本記錄、市場(chǎng)供給狀況在公司內(nèi)部一定范圍內(nèi)公布材料定額、人工費(fèi)定額，作為公司營(yíng)銷投標(biāo)、項(xiàng)目施工圖預(yù)算、材料設(shè)備勞務(wù)招標(biāo)議標(biāo)及競(jìng)爭(zhēng)性談判的依據(jù)。

項(xiàng)目采購材料設(shè)備、實(shí)際開支的人工費(fèi)不得高于公司當(dāng)期內(nèi)部定額單價(jià)，公司內(nèi)部定額有缺項(xiàng)的按照實(shí)際招標(biāo)議標(biāo)及競(jìng)爭(zhēng)性談判結(jié)果確認(rèn)進(jìn)入成本。

第三章 項(xiàng)目成本概算/估算/預(yù)算

第十條 項(xiàng)目中標(biāo)后施工前應(yīng)當(dāng)由預(yù)結(jié)算部牽頭、工程管理部、財(cái)務(wù)部配合，依據(jù)施工圖說、施工合同條件、企業(yè)內(nèi)部定額以及可參照項(xiàng)目成本編制中標(biāo)項(xiàng)目成本概算或成本估算，提出管理費(fèi)上繳比例建議。

第十一條 項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)在工程開工后15個(gè)工作日內(nèi)依據(jù)相關(guān)資料（包括但不限于施工圖說、施工合同條件、企業(yè)內(nèi)部定額、管理費(fèi)上交比例、分包合同、項(xiàng)目成本概算或估算）編制施工圖預(yù)算。因?yàn)樘厥庠蛏形慈〉谜绞┕D的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)草圖、甲方指令、合同條件編制臨時(shí)施工圖預(yù)算。

發(fā)生設(shè)計(jì)變更或者甲方書面指定變更的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生變更之日起7個(gè)工作日內(nèi)調(diào)整施工圖預(yù)算，每次調(diào)整必須單獨(dú)記錄反映。

第十二條 施工圖預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、科學(xué)、合理、實(shí)事求是、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)及特殊項(xiàng)目個(gè)別考慮的原則。預(yù)算書的編制是一項(xiàng)十分細(xì)致、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ?，各?jí)編審人員應(yīng)嚴(yán)格遵守企業(yè)相關(guān)管理制度，實(shí)事求是，不高估冒標(biāo)，不低估漏算，確保其量、價(jià)、費(fèi)的計(jì)算合理準(zhǔn)確，各級(jí)編、審人員應(yīng)對(duì)其編、審質(zhì)量負(fù)責(zé)。

第十三條 施工圖預(yù)算編制的依據(jù)：

（一）承發(fā)包雙方簽訂的項(xiàng)目施工合同，補(bǔ)充合同，招標(biāo)文書等。

（二）經(jīng)審批的正式施工圖說，設(shè)計(jì)變更資料等。

（三）經(jīng)批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)。

（四）項(xiàng)目所在地區(qū)現(xiàn)行各專業(yè)（建筑、安裝、裝飾、市政、園林等）計(jì)價(jià)定額，及按約定應(yīng)執(zhí)行的其相關(guān)配套文件。

（五）公司組建項(xiàng)目管理部的規(guī)模，項(xiàng)目管理部、施工機(jī)械調(diào)動(dòng)規(guī)模和距離等。

（六）公司當(dāng)期公布的企業(yè)內(nèi)部定額。第十四條 施工圖預(yù)算書編制的內(nèi)容如下：

一、定額類：

（一）工程預(yù)算取費(fèi)表（具體按合同約定執(zhí)行），其中包含：

1.人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)；

2.綜合費(fèi)（含其它直接費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、企業(yè)管理費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用）； 3.勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)；

4.按實(shí)計(jì)算的費(fèi)用（材料價(jià)差、二次轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)、包干費(fèi)）； 5.安全文明施工增加費(fèi)； 6.稅金；

（二）材料分類匯總表（按公司制定的A類材料、B類材料）

（三）人工、材料、機(jī)械及各類費(fèi)用比例分析表

（四）工料分析表

（五）業(yè)主供應(yīng)材料一覽表

（六）合同價(jià)（中標(biāo)價(jià)）

二、市場(chǎng)清單報(bào)價(jià)：

（一）報(bào)價(jià)匯總表：

1.人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)工程量清單 2.措施費(fèi)清單

3.其它項(xiàng)目清單（含項(xiàng)目管理部管理費(fèi)用）4.稅金

（二）材料分類匯總表

（三）人、材、機(jī)及措施費(fèi)比例分析表

（四）工料分析表

（五）項(xiàng)目預(yù)算成本匯總表；

注：經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)=合同價(jià)（中標(biāo)價(jià)）-預(yù)算成本額 第十五條 公司實(shí)行施工圖預(yù)算審查制度。項(xiàng)目管理部在規(guī)定的時(shí)間完成施工圖預(yù)算及變更，按程序報(bào)預(yù)結(jié)算部復(fù)核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、生產(chǎn)副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)簽生效，并傳工程管理部、審計(jì)督察部、預(yù)結(jié)算部、財(cái)務(wù)部、項(xiàng)目管理部備案?jìng)洳椤?/p>

第四章 項(xiàng)目成本過程管控

第十六條 項(xiàng)目成本應(yīng)實(shí)行賬物公開，項(xiàng)目管理部應(yīng)組建包括項(xiàng)目經(jīng)理、材料員、成本預(yù)算員在內(nèi)的成本控制核心成員（不少于3人）隨時(shí)掌握項(xiàng)目生產(chǎn)成本情況，核心成員可分別承擔(dān)掌握資金、詢價(jià)、議價(jià)、簽定合同、采購等工作。輔材定價(jià)采購或?qū)I(yè)分包，核心成員應(yīng)參與并形成一致意見，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)在會(huì)議上通報(bào)情況和成本狀況。

第十七條 項(xiàng)目管理部應(yīng)當(dāng)根據(jù)工程進(jìn)度分階段提出準(zhǔn)確的分部、分項(xiàng)工程量，確定定額的人工工日數(shù)和材料消耗量，提供過程控制的消耗依據(jù)，確保目標(biāo)成本的實(shí)現(xiàn)。

第十八條 項(xiàng)目必須實(shí)行階段成本核算，公司每月考核一次。項(xiàng)目管理部必須在當(dāng)月25日結(jié)算當(dāng)月實(shí)際完成工作量后，向工程管理部提供實(shí)際工作量的結(jié)算資料，核算當(dāng)月實(shí)際工作量的月結(jié)算資料，并送預(yù)結(jié)算部、審計(jì)督察部備案。該月結(jié)算資料要求必須具備工料分析，材料分析等明細(xì)資料，工料分析中必須有明細(xì)的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)分析，否則公司拒絕支付工程項(xiàng)目所需開支。第十九條 項(xiàng)目管理部開具民工工資時(shí)必須在方單上按定額規(guī)定注明相應(yīng)工作內(nèi)容，實(shí)際完成工作量，合同單價(jià)，實(shí)際結(jié)算人工費(fèi)額，以便對(duì)人工費(fèi)進(jìn)行量、價(jià)、額的比較。

第二十條 項(xiàng)目管理部必須按要求建立材料耗用臺(tái)帳、項(xiàng)目成本費(fèi)用臺(tái)帳、實(shí)物完成量臺(tái)帳、資金收取臺(tái)帳、甲供材料消耗臺(tái)帳，臺(tái)帳填寫必須真實(shí)、準(zhǔn)確，及時(shí)準(zhǔn)確反映工程成本狀況，不得有虛漏。

第二十一條 項(xiàng)目部材料員負(fù)責(zé)項(xiàng)目材料（A、B分類登記）臺(tái)賬登記，在撥轉(zhuǎn)項(xiàng)目耗用材料時(shí)必須明細(xì)、準(zhǔn)確、清晰，便于量、價(jià)、額的比較。

項(xiàng)目部成本預(yù)算員負(fù)責(zé)項(xiàng)目各類臺(tái)賬的匯總登記，必須按照公司規(guī)定格式登記人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、項(xiàng)目管理費(fèi)等成本費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額。預(yù)算成本發(fā)生變化的，成本預(yù)算員需要及時(shí)更新。

第二十二條 公司不定期對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行成本檢查，檢查由審計(jì)督察部牽頭，工程管理部、預(yù)結(jié)算部及財(cái)務(wù)部相關(guān)人員參加。若檢查中工程項(xiàng)目成本預(yù)算虧損，公司可撤換項(xiàng)目經(jīng)理及相關(guān)人員。公司有權(quán)中止與項(xiàng)目管理部簽訂的承包合同，另行確定人員。

第五章 項(xiàng)目成本調(diào)查分析

第二十三條 工程實(shí)施工程中實(shí)際成本大于預(yù)算成本時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)警示，預(yù)結(jié)算部應(yīng)當(dāng)牽頭調(diào)查成本超支原因并提出處理建議。

第二十四條 工程完工結(jié)轉(zhuǎn)后，應(yīng)在公司OA上將工程建設(shè)運(yùn)行情況和結(jié)果公示。公示內(nèi)容包括：工程概況，勞務(wù)及材料分包（供應(yīng)）方基本情況，應(yīng)付（收）款情況，項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)運(yùn)行盈虧分析，經(jīng)濟(jì)管理結(jié)果自評(píng)，內(nèi)部審計(jì)結(jié)果等。此經(jīng)濟(jì)技術(shù)文件由項(xiàng)目部上報(bào)工程管理部負(fù)責(zé)管理，屬公司內(nèi)部文件，不外借外傳。

第二十五條 加強(qiáng)工程項(xiàng)目成本的控制，堅(jiān)持項(xiàng)目工程竣工成本分析，各項(xiàng)目工程完工結(jié)轉(zhuǎn)后，公司各業(yè)務(wù)部門應(yīng)對(duì)項(xiàng)目的有關(guān)成本支出，工程物資進(jìn)行盤點(diǎn)核實(shí)，為確保項(xiàng)目成本的真實(shí)可靠，凡項(xiàng)目竣工成本結(jié)轉(zhuǎn)清后，不允許再發(fā)生任何成本費(fèi)用支出。

第二十六條 工程完工結(jié)轉(zhuǎn)后，由財(cái)務(wù)部歸并出工程預(yù)算成本與實(shí)際成本對(duì)比分析，并牽頭組織召開項(xiàng)目管理部、營(yíng)銷中心、工程管理部、預(yù)結(jié)算部參加的成本分析會(huì)，反映項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)實(shí)效，分析成本盈虧的原因，挖掘成本降低的潛力，制定工程結(jié)算編制目標(biāo)及措施，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

第六章 對(duì)項(xiàng)目的考核與獎(jiǎng)懲 第二十七條 工程完工后，結(jié)算完成，工程款收回，財(cái)務(wù)結(jié)算與公司內(nèi)部審計(jì)完成，所發(fā)生的所有費(fèi)用總額在成本預(yù)算范圍以內(nèi)，則視為工程項(xiàng)目贏利。

第二十八條 項(xiàng)目管理部在工程完清結(jié)算并經(jīng)公司相關(guān)部門核準(zhǔn)后，按照內(nèi)部承包合同應(yīng)當(dāng)獲得的利潤(rùn)，在完善按規(guī)定上繳費(fèi)用等相關(guān)手續(xù)并收回工程款后，所得利潤(rùn)應(yīng)嚴(yán)格按風(fēng)險(xiǎn)金比例分配（原則上30%的利潤(rùn)可由項(xiàng)目經(jīng)理處理、70%的利潤(rùn)用于分配），分配方案送公司備案。

第二十九條 項(xiàng)目經(jīng)理在項(xiàng)目施工過程中，無論任何原因?qū)е马?xiàng)目經(jīng)營(yíng)發(fā)生虧損的，由項(xiàng)目部全額承擔(dān)其經(jīng)濟(jì)賠償，在其繳納的風(fēng)險(xiǎn)抵押金中扣罰，抵押金額不足以賠償?shù)?，由?dān)保人負(fù)責(zé)賠償。有違法行為的，將追究相應(yīng)法律責(zé)任。

第三十條 工程虧損或給公司信譽(yù)造成不良影響的項(xiàng)目，該項(xiàng)目經(jīng)理及其核心成員在一年內(nèi)不得繼續(xù)參與公司內(nèi)部工程項(xiàng)目競(jìng)標(biāo)，也不能在其他項(xiàng)目擔(dān)任重要崗位職務(wù)。

第三十一條 本辦法由預(yù)結(jié)算部負(fù)責(zé)解釋，本辦法自印發(fā)之日起施行。

二○一○年三月二十五日

第三篇：預(yù)算管理辦法

xxx經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院 預(yù)算管理暫行辦法

第一章

第一條

總則

為了強(qiáng)化預(yù)算的分配和監(jiān)督職能，健全學(xué)院對(duì)預(yù)算的管理，加強(qiáng)宏觀調(diào)控，保障資金合理、有效使用，特制定本預(yù)算管理辦法。

第二條 學(xué)院實(shí)施統(tǒng)一預(yù)算管理，學(xué)院所屬各院、系、部門各類行政支出、固定資產(chǎn)采購、人員支出、項(xiàng)目支出均納入學(xué)院統(tǒng)一預(yù)算管理。

第三條 第四條 第五條 經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算，非經(jīng)規(guī)定程序，不得改變。本管理辦法中預(yù)算收入和支出以人民幣為計(jì)算單位。

本管理辦法共分 章 節(jié)，包括：總則、預(yù)算類別、預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算編制和審核、預(yù)算執(zhí)行和管理、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算監(jiān)督和附則。

第二章

預(yù)算類別

第六條 薪酬福利預(yù)算和月度安排：由人力資源部根據(jù)學(xué)院各院、系和部門的編制情況統(tǒng)一制定。包括： 1.人員薪酬總量和月度安排。

2.人員個(gè)人稅金繳納總量和月度安排。3.人員各種福利預(yù)算總量和月度安排。

第七條 以項(xiàng)目目標(biāo)利潤(rùn)為核心的財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算：指培訓(xùn)學(xué)院、黨校分院、國際部等單位所開設(shè)的各類項(xiàng)目和各類教育的經(jīng)營(yíng)預(yù)算。包括： 1.銷售收入實(shí)現(xiàn)預(yù)算。

2.前期費(fèi)用預(yù)算及資金需求安排。3.管理費(fèi)用攤銷預(yù)算與資金需求安排。4.項(xiàng)目可實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)預(yù)算。5.人員成本預(yù)算與資金需求安排。第八條 固定資產(chǎn)購置預(yù)算及說明：指各單位內(nèi)需要增置的固定資產(chǎn)類物資，包括名稱、用途、技術(shù)參數(shù)、需求時(shí)間、價(jià)格等。

第九條 部門管理費(fèi)用預(yù)算及月度安排：指各單位內(nèi)用于管理的費(fèi)用支出和各月度的資金使用安排情況。

第十條 學(xué)院各類專項(xiàng)預(yù)算：指各類?？顚Ｓ庙?xiàng)目使用預(yù)算，由各專項(xiàng)主管部門負(fù)責(zé)編制。

第十一條 學(xué)院資金預(yù)算說明：由財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門上報(bào)并經(jīng)審批通過的各類預(yù)算，編制的學(xué)院總體預(yù)算和各月度的資金安排情況。包括： 1.資金需求預(yù)算及說明。2.月度資金需求預(yù)算及說明。3.月度資金安排預(yù)算及說明。

第三章

預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)

第十二條 預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組是學(xué)院預(yù)算草案的制定機(jī)構(gòu)。負(fù)責(zé)各單位上報(bào)預(yù)算的審查和學(xué)院預(yù)算的編制工作。組成人員包括：分管各項(xiàng)工作的院級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人。

第十三條 院長(zhǎng)辦公會(huì)審查預(yù)算草案及預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告；批準(zhǔn)預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告；改變或撤消各單位關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)慕ㄗh；審查和批準(zhǔn)預(yù)算的調(diào)整方案。

第十四條 各院級(jí)領(lǐng)導(dǎo)按照分工監(jiān)督所分管工作預(yù)算的執(zhí)行情況。

第四章

第十五條 預(yù)算編制時(shí)間：

1.預(yù)算編制時(shí)間：每年12月1日-12月31日為下一預(yù)算編制時(shí)間。2.月度預(yù)算編制時(shí)間：每月最后一周為下一月度預(yù)算編制時(shí)間。3.編制過程具體時(shí)間安排由預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一制定。

第十六條 預(yù)算編制原則：

預(yù)算編制和審核 1.一致性原則：預(yù)算編制是實(shí)施以工作目標(biāo)和項(xiàng)目目標(biāo)利潤(rùn)為導(dǎo)向的預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，各單位要從學(xué)院總體利益出發(fā)，根據(jù)學(xué)院的計(jì)劃目標(biāo)進(jìn)行編制。

2.分級(jí)預(yù)算原則：各單位分別編制本單位預(yù)算，后由預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組集體審核確定。

3.全面完整原則：各項(xiàng)預(yù)算必須全面、完整，力求涵蓋各類工作發(fā)生過程中涉及的所有經(jīng)濟(jì)行為。

4.實(shí)事求是原則：預(yù)算編制要根據(jù)學(xué)院和各單位實(shí)際情況，要從實(shí)際出發(fā)，充分估計(jì)在實(shí)現(xiàn)過程中可能發(fā)生的變動(dòng)因素，保證預(yù)算能切實(shí)可行，充分發(fā)揮其指導(dǎo)和控制作用。

第十七條 預(yù)算編制程序：

1.預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組研究確定各單位預(yù)算編制時(shí)間，并下發(fā)通知。2.各單位按照預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組要求，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取預(yù)算編制相關(guān)表格。3.各單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，按照要求填寫預(yù)算編制表格規(guī)定的內(nèi)容，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將預(yù)算編制表交到財(cái)務(wù)部。

4.預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)各單位上報(bào)預(yù)算進(jìn)行研究審核，在審核過程中應(yīng)及時(shí)與各單位保持必要的溝通，了解情況。

5.預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組將修改和審核后的預(yù)算編制提交院長(zhǎng)辦公會(huì)審批。

第五章

預(yù)算執(zhí)行和管理

第十八條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)全院預(yù)算執(zhí)行的具體工作，各院、系和部門負(fù)責(zé)本單位所管轄經(jīng)費(fèi)預(yù)算的具體執(zhí)行工作。主要任務(wù)是： 1.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定各類支出的管理制度和辦法。

2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)督促各預(yù)算收入部門、各上繳款項(xiàng)部門完成預(yù)算收入任務(wù)； 3.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)根據(jù)支出預(yù)算和各月用款計(jì)劃，合理調(diào)度、安排經(jīng)費(fèi)支出，監(jiān)督檢查各部門、各單位管好用好預(yù)算資金，節(jié)約開支，提高效率； 4.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督各部門、各單位建立健全財(cái)務(wù)制度，按規(guī)定使用預(yù)算資金； 5.財(cái)務(wù)部要編報(bào)、匯總分期的預(yù)算收支執(zhí)行數(shù)字，分析預(yù)算收支執(zhí)行情況，定期向院領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，并提出增收節(jié)支的建議。

第十九條 一切有預(yù)算收入上繳任務(wù)的單位，必須按規(guī)定的期限上繳學(xué)院財(cái)務(wù)部，不得截留、占用、挪用或者拖欠。

第二十條 財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算進(jìn)行支出管理，不得辦理無預(yù)算、無用款計(jì)劃、超預(yù)算、超計(jì)劃的支出。

第二十一條 各用款單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金。不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自改變支出用途。

第二十二條 各單位依據(jù)規(guī)定權(quán)限做出的決定和規(guī)定的各種措施，凡涉及資金減收增支的，應(yīng)在預(yù)算批準(zhǔn)前提出并在預(yù)算中做出相應(yīng)安排。在預(yù)算執(zhí)行中一般不制定新的減收增支措施。

第二十三條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)各單位的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)各單位預(yù)算收支的情況和效果進(jìn)行考核，并將結(jié)果及時(shí)通報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)。

第二十四條 財(cái)務(wù)部每月向院長(zhǎng)辦公會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。匯報(bào)內(nèi)容涉及：

1.預(yù)算收支月報(bào)，于每月終了后10日內(nèi)匯報(bào)。

2.每月預(yù)算收支執(zhí)行情況文字說明材料，于每月終了后10日內(nèi)匯報(bào)。3.預(yù)算收支季報(bào)，于每季終了后15日內(nèi)匯報(bào)。

4.每季預(yù)算收支執(zhí)行情況的全面分析材料于季度終了后15日內(nèi)匯報(bào)。5.決算的編報(bào)，按國家規(guī)定執(zhí)行。

第六章

預(yù)算調(diào)整

第二十五條 學(xué)院原則上半年做一次預(yù)算調(diào)整，以豐補(bǔ)歉、以多補(bǔ)少。

第二十六條 如預(yù)算經(jīng)費(fèi)使用不夠，又確因工作需要增加預(yù)算，由各單位向預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)預(yù)算調(diào)整方案。其中應(yīng)當(dāng)列明調(diào)整原因、項(xiàng)目、數(shù)額、措施及有關(guān)說明。由預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組討論是否增撥經(jīng)費(fèi)，報(bào)院長(zhǎng)辦公會(huì)審批。

第二十七條 各單位的預(yù)算支出，必須按照院長(zhǎng)辦公會(huì)批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行，不得挪用；確需做出調(diào)整的，必須經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)。

第七章

預(yù)算監(jiān)督 第二十八條 學(xué)院預(yù)算監(jiān)督部門為財(cái)務(wù)部和綜合管理部審計(jì)室。

第二十九條 每年12月31日前，各單位將本年各類經(jīng)費(fèi)使用情況報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部做好審核和存檔工作。

第三十條 各類經(jīng)費(fèi)的使用情況由財(cái)務(wù)部會(huì)同各相關(guān)職能部門審評(píng)，預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組將根據(jù)審評(píng)意見制定下一年預(yù)算草案數(shù)。

第三十一條 由于各種原因?qū)е鹿ぷ魅蝿?wù)未完成，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)有節(jié)余的，年末將收回劃撥經(jīng)費(fèi)。

第三十二條 各單位應(yīng)當(dāng)接受財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門有關(guān)預(yù)算的監(jiān)督檢查，按照財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門的要求，如實(shí)提供有關(guān)預(yù)算資料，執(zhí)行財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門提出的檢查意見。

第八章

附則

第三十三條 本預(yù)算管理辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第三十四條 本預(yù)算管理辦法自發(fā)布之日起實(shí)行。

xxx經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院

第四篇：預(yù)算管理辦法

Xx事業(yè)單位預(yù)算管理制度

第一章 總 則

第一條 為了建立健全單位預(yù)算管理體制，強(qiáng)化預(yù)算的分配和監(jiān)督職能，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，保證資金的合理使用和正常運(yùn)行，促進(jìn)我單位各項(xiàng)事業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我單位實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條 單位預(yù)算是根據(jù)單位事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的綜合財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，收入主要是財(cái)政撥款，支出為基本支出和項(xiàng)目支出。

第三條 預(yù)算每年編制一次。預(yù)算自每年1月1日起，至12月31日止，預(yù)算的收支以人民幣為計(jì)算單位。

第二章 預(yù)算管理職權(quán)

第四條 我單位實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、權(quán)責(zé)結(jié)合”的預(yù)算管理體制。

第五條 單位財(cái)務(wù)是預(yù)算管理的職能部門，負(fù)責(zé)預(yù)算的組織和實(shí)施。具有下列職權(quán)：

（一）具體負(fù)責(zé)做好當(dāng)年預(yù)算的編制工作；

（二）組織實(shí)施已經(jīng)由主管部門審議、批準(zhǔn)的預(yù)算；

（三）對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程實(shí)行全方位的控制、監(jiān)督和會(huì)計(jì)核算；

（四）根據(jù)職能部門提出的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，形成預(yù)算調(diào)整報(bào)告，提請(qǐng)單位負(fù)責(zé)人同意后，報(bào)主管部門審批；

（五）定期向單位負(fù)責(zé)人、單位辦公會(huì)匯報(bào)預(yù)算的執(zhí)行情況。

第六條 各職能部門根據(jù)單位下達(dá)的經(jīng)費(fèi)指標(biāo)，制定本 部門開支計(jì)劃，并組織實(shí)施。

第七條 專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)由各歸口職能管理部門配合財(cái)務(wù)組織實(shí)施和管理。

第三章 預(yù)算編制

第八條 預(yù)算編制的依據(jù)

（一）《中華人民共和國預(yù)算法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》。

（二）主管部門的具體要求和單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和任務(wù)。

第九條 預(yù)算編制的原則

（一）單位預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡、積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、效益優(yōu)先”的原則；預(yù)算編制按照“收支兩條線”的原則進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，全面反映單位財(cái)務(wù)收支總貌；

（二）收入預(yù)算的編制要堅(jiān)持積極穩(wěn)妥的原則，逐項(xiàng)核實(shí)各項(xiàng)收入，盡可能排除收入中的不確定因素；

（三）支出預(yù)算的編制要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。首先保證經(jīng)常性支出，然后根據(jù)單位財(cái)力安排建設(shè)性支出。在經(jīng)常性支出中，必須先保證基本的人員經(jīng)費(fèi)開支和單位日常運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)，確保投入的日常經(jīng)費(fèi)滿足事業(yè)發(fā)展的需要；

（四）日常預(yù)算支出以各職能部門為預(yù)算單位，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出以項(xiàng)目為預(yù)算單位。

第十條 預(yù)算的編制方法

（一）預(yù)算編制前的準(zhǔn)備工作

1、認(rèn)真分析基期預(yù)算執(zhí)行情況的分析工作，充分考慮計(jì)劃期的各種可變因素；

2、結(jié)合單位發(fā)展整體規(guī)劃、事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，充分考慮計(jì)劃的資金供給狀況，做好計(jì)劃經(jīng)費(fèi)收支的預(yù)計(jì)和分析。

（二）收入預(yù)算編制

1、事業(yè)收入，主要是財(cái)政撥款，由財(cái)務(wù)科測(cè)算；

2、國有資產(chǎn)有償出租收入，根據(jù)往年實(shí)際出租面積執(zhí)行。

3、其它收入，單位獲得的除上述各項(xiàng)收入以外的收入，包括利息收入及其它零星雜項(xiàng)收入；根據(jù)往年實(shí)際執(zhí)行情況及預(yù)算業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)算；

（三）支出預(yù)算編制

事業(yè)支出是指單位開展各項(xiàng)體育事業(yè)發(fā)生支出，包括人員支出、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出、日常公用支出、專項(xiàng)支出；

1、人員支出包括基本工資、績(jī)效工資、社會(huì)保障費(fèi)按照單位人員編制計(jì)劃和工資標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算；

2、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出包括離退休人員支出、醫(yī)療費(fèi)、住房補(bǔ)貼等；按照核定的人數(shù)及支出標(biāo)準(zhǔn)確定；

3、日常公用支出包括日常辦公費(fèi)、水電費(fèi)、維修費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、公務(wù)車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等；

第十一條 每年年底財(cái)務(wù)根據(jù)國家有關(guān)預(yù)算法規(guī)、政策及主管部門的部署和要求，在認(rèn)真分析當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，充分考慮預(yù)算的變化因素，結(jié)合本單位的發(fā)展規(guī)劃提出下預(yù)算編制的原則和要求，提請(qǐng)單位負(fù)責(zé)人同意后，報(bào)主管部門審批。

第四章 預(yù)算的執(zhí)行、控制與調(diào)整

第十二條 預(yù)算開始后，單位正式預(yù)算在未批復(fù)前，為保證單位工作的正常運(yùn)行，財(cái)務(wù)可以先按上年同期的 預(yù)算支出數(shù)額安排支出，正式預(yù)算批復(fù)后，按正式預(yù)算執(zhí)行。

第十三條 預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，不得隨意變更，單位及各科室都應(yīng)自覺維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各責(zé)任科室負(fù)責(zé)人對(duì)本科室預(yù)算經(jīng)費(fèi)的使用和管理負(fù)全面責(zé)任，要積極采取措施嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出。

第十四條 為強(qiáng)化預(yù)算控制，財(cái)務(wù)處對(duì)無計(jì)劃、無預(yù)算或超計(jì)劃、超預(yù)算的開支可不予受理。

第十五條 確需調(diào)整、追加的，由科室提出追加預(yù)算申請(qǐng)報(bào)財(cái)務(wù)，經(jīng)財(cái)務(wù)審核、論證后，提出追加預(yù)算方案，提請(qǐng)主要負(fù)責(zé)人同意后，報(bào)主管部門審批。

第五章 決算

第十六條 每結(jié)束，應(yīng)嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和主管部門的要求辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)和年終決算，所有收支均納入決算。

第十七條 為了如實(shí)反映預(yù)算執(zhí)行情況，保證年終決算數(shù)字的準(zhǔn)確、完整，財(cái)務(wù)要認(rèn)真做好年終清理工作。

（一）核對(duì)預(yù)算收支數(shù)字；

（二）清理本預(yù)算應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)；

（三）清查財(cái)產(chǎn)物資；

（四）進(jìn)行決算數(shù)字的對(duì)帳工作。第十八條

財(cái)務(wù)科根據(jù)上級(jí)主管部門的要求，準(zhǔn)確、及時(shí)地編制年終決算，并綜合分析全年預(yù)算執(zhí)行情況，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提請(qǐng)單位負(fù)責(zé)人同意后，報(bào)主管部門審批。

第六章 附則

第十九條 本制度由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。

第二十條 本辦法自2016年12月1日起執(zhí)行。

第五篇：預(yù)算管理辦法

預(yù)算管理辦法

第一條 為了加強(qiáng)本單位全面預(yù)算管理工作，資金混亂管理風(fēng)險(xiǎn)，使經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有序化，提高管理工作的效率和效益，全面提高單位整體經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合本單位實(shí)際，制定本制度。

第二條 本制度適用于本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全過程。

第三條 預(yù)算管理是按照財(cái)政部門下達(dá)預(yù)算資金數(shù)開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，以預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全過程進(jìn)行控制和管理，并對(duì)實(shí)現(xiàn)的業(yè)績(jī)進(jìn)行考核與評(píng)價(jià)的內(nèi)部控制管理過程。

第四條 預(yù)算管理如下：

（一）根據(jù)預(yù)算年初資金數(shù)，確定本內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)并組織實(shí)施;

（二）明確本單位預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限，發(fā)揮預(yù)算責(zé)任單位的職能作用;

（三）對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行管理、控制、分析和監(jiān)督;

（四）為考核評(píng)價(jià)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)財(cái)務(wù)情況提供有效依據(jù)。

第五條 預(yù)算是按照預(yù)算管理要求，對(duì)單位整體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有效分配和運(yùn)用的綜合表現(xiàn)形式。主要針對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算、采購預(yù)算。

（一）財(cái)務(wù)預(yù)算。主要反映單位現(xiàn)金收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)成果、財(cái)務(wù)狀況有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，主要收支預(yù)算。

（二）采購預(yù)算反映采購業(yè)務(wù)活動(dòng)過程預(yù)算支出。主要是資

本性支出預(yù)算。

第六條 財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)對(duì)本單位預(yù)算的管理，主要職責(zé)如下：

（一）負(fù)責(zé)制定有關(guān)預(yù)算管理制度、政策和程序，制定預(yù)算管理的職責(zé);

（二）對(duì)財(cái)政部門已批準(zhǔn)的預(yù)算分解下達(dá)執(zhí)行，編制本預(yù)算指標(biāo);

（三）協(xié)調(diào)、解決預(yù)算編制和執(zhí)行中出現(xiàn)的問題。

（四）與各部門共同監(jiān)督、檢查各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行情況，定期匯總預(yù)算執(zhí)行情況的信息資料，提出預(yù)算的考核意見;

（五）收集、整理預(yù)算編制的各種資料，建立健全預(yù)算管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。

第七條 預(yù)算的編制程序如下：

（一）單位預(yù)算根據(jù)批復(fù)預(yù)算數(shù)編制指標(biāo)。

（二）財(cái)務(wù)人員提供往年實(shí)際收支資料供參考。

（三）班子領(lǐng)導(dǎo)討論、審查、平衡預(yù)算，確定預(yù)算。

（四）批準(zhǔn)后的預(yù)算下達(dá)財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格執(zhí)行。

第八條 采購預(yù)算編制程序如下：

（一）由財(cái)務(wù)人員根據(jù)相關(guān)人員采購申請(qǐng)，填寫政府集中采購申請(qǐng)；

（二）經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)研究審批后上報(bào)政府采購部門審批，（三）財(cái)務(wù)人員根據(jù)政府采購部門要求實(shí)施采購和結(jié)算。

第九條 財(cái)務(wù)人員按月上報(bào)預(yù)算完成情況。

第十條 預(yù)算執(zhí)行分析，建立預(yù)算公開制度。

第十一條 為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，不得對(duì)已批復(fù)的預(yù)算隨意調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況，須對(duì)現(xiàn)行預(yù)算進(jìn)行調(diào)整時(shí)，必須向財(cái)政部門提出書面預(yù)算修改申請(qǐng)，就預(yù)算調(diào)整內(nèi)容和原因做出詳細(xì)說明。

第十二條 財(cái)務(wù)人員在結(jié)束上報(bào)全年預(yù)算情況，形成預(yù)算綜合報(bào)告。結(jié)束后，按財(cái)政部門要求將單位本決算報(bào)告上報(bào)財(cái)政部門。

第十三條 本制度未盡事宜，依照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。