第一篇：2012年個人所得稅試題及答案

個人所得稅政策

一、判斷題

1、個人將其應稅所得，全部用于公益救濟性捐贈，將不承擔繳納所得稅義務。（）

2、個人因各種原因終止投資、聯(lián)營、經營合作等行為，從被投資企業(yè)或合作項目、被投資企業(yè)的其他投資者以及合作項目的經營合作人取得股權轉讓收入、違約金、補償金、賠償金及以其他名目收回的款項等，均屬于個人所得稅應稅收入，應按照“財產轉讓所得”項目適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅。（）

3、個人取得稿酬收入，其應納稅所得額可減按70％計算個人所得稅。（）

4、個人轉讓房屋所得應該按照財產轉讓所得繳納個人所得稅。（）

5、張某獲得縣級體育比賽一等獎10萬元，應該免征個人所得稅。（）

6、在兩處以上取得工資薪金所得而沒有扣繳義務人的，納稅人應當自行申報繳納個人所得稅。（）

7、專職“炒股”人員年所得超過12萬元的，應向戶籍所在地主管地稅機關申報。（）

8、企業(yè)以現(xiàn)金形式發(fā)放的住房補貼、醫(yī)療補貼應全額計入當期工資、薪金征收個人所得稅。（）

9、不動產轉讓所得以實現(xiàn)轉讓的地點為所得地。（）

10、某保險公司的營銷員，取得的傭金收入在計算繳納個人所得稅不能扣除成本。（）

11、中秋節(jié)，公司為員工發(fā)放月餅，不應并入工資薪金代扣代繳個人所得稅。（）

12、納稅人（在中國境內無住所的個人除外）一次取得數(shù)月獎金或年終加薪，應將全部獎金或年終加薪同當月的工資、薪金合并計征個人所得稅。（）

13、員工個人繳納的商業(yè)（人壽）保險，公司予以報銷，不繳納個人所得稅。（）

14、扣繳義務人可將稅務機關支付的代扣代繳的個人所得稅手續(xù)費用于代扣代繳費用開支和獎勵代扣代繳工作做得較好的辦稅人員。（）

15、某企業(yè)的年金12月份全年一次性繳費，按照規(guī)定分成12個月計算繳納個人所得稅。（）

16、個人取得轉租房屋收入個人所得稅前扣除稅費的扣除次序是，先扣除稅法規(guī)定的費用扣除標準，再扣除租賃費、財產租賃過程中繳納的稅費、修繕費用。（）

17、個人將股份轉讓時，就其轉讓收入額，減除個人取得該股份時實際支付的費用和合理轉讓費用后的余額，按“財產轉讓所得”項目計征個人所得稅。（）

18、采掘業(yè)、遠洋運輸業(yè)、遠洋捕撈業(yè)三個特定行業(yè)的職工取得的工資、薪金所得采取按年計算、分月預繳的方式計征個人所得稅。年度終了后30日內，合計其全年工資、薪金所得，再按12個月平均并計算實際應納的稅款，多退少補。（）

19、由個人獨資企業(yè)變更為個體經營戶，也可以享受下崗職工再就業(yè)優(yōu)惠政策。（）20、個人將承租房屋轉租取得的租金收入不再繳納個人所得稅。（）

21、獲得勞務報酬所得的納稅人從其收入中支付給中介人和相關人員的報酬，在計征個人所得稅時，可以在扣除20％的費用前扣除該費用。（）

22、機關、企事業(yè)單位對未達到法定退休年齡、正式辦理提前退休手續(xù)的個人，按照統(tǒng)一標準向提前退休工作人員支付一次性補貼，屬于免稅的離休工資。（）

23、一位中國公民同時在兩個單位任職，從A單位每月取得工薪收入4000元，從B單位每月取得工薪收入1500元。根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，其應納個人所得稅已由單位負責扣繳，個人不需申報繳納。（）

24、按照我國?個人所得稅法?的規(guī)定，股息所得繳納個人所得稅的應納稅所得額為每次取得的收入額減去20％的費用。（）

25、工資、薪金所得應繳納的個人所得稅按月計征，由扣繳義務人或納稅人在次月７日內繳入國庫。()

26、個人取得不同項目勞務報酬所得的,應當合并為一次所得計算繳納個人所得稅。（）

27、個人轉讓財產，應以轉讓財產收入減除財產市價和合理費用后的余額為應納稅所得額計算繳納個人所得稅。（）

28、對于2012年3月1日之后首次公開發(fā)行上市公司的限售股轉讓產生的個稅征收，以實際轉讓收入減去成本原值和合理稅費后的余額，適用20%稅率。()

29、個人出租房屋的財產租賃所得中所說的減除“修繕費用”，以每次允許減除800元為限，一次減除不完的，準予在下一次繼續(xù)減除，但最多不能超過五次。（）

30、在計算個人所得稅時，個人獨資企業(yè)以投資人為納稅義務人，合伙企業(yè)以每個合伙人為納稅義務人。（）

31、在中國境內無住所而在中國境內居住滿1年的個人,為居民納稅人，其來源于中國境內、境外取得的全部所得均應依法納稅，負有限納稅義務。（）

32、英國人亨利先生因公于2011年1月1日被其所在的英國公司派到中國工作1年。2011年亨利先生回國休假兩次，共30天；去其他國家出差三次，共25天，則在計算布朗先生在華居住時間時可以扣除其五次離境的時間。（）

33、某歌星取得一次勞務報酬2．4萬元，對此應實行加成征收辦法計算個人所得稅。（）

34、我國某作家葉某所著一本小說于2011年12月通過一美國出版社出版，并獲得該出版機構匯來的稿酬3000美元。因葉某為中國居民，則這筆所得應作為來源于中國境內的所得。（）

35、某個人獨資企業(yè)是查帳征收戶，2011年其生產經營收入50萬元，實現(xiàn)利潤所得10萬元，投資者以1萬元捐贈紅十字基金會,根據(jù)稅法規(guī)定，這筆捐贈額可以據(jù)實扣除。（）

36、楊教授編著教材一本，2011年3月出版，獲得稿酬8000元。2012年2月再版該教材又獲得稿酬3000元，楊教授獲得的兩次稿酬收入實際應繳個人所得稅1204元。()

37、轉讓財產，以收入額減除財產原值和合理費用后的余額為個人所得稅的應稅所得額。所以，轉讓土地使用權，減除的財產原值是為取得土地使用權所支付的金額。()

38、居民納稅人從中國境內和境外取得的所得，應當分別計算應納稅額。（）

39、扣繳義務人應當按照國家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報。（）

40、年所得12萬元以上的納稅人，平時有應扣未扣稅款的，在辦理年度自行納稅申報時如實申報收入情況，稅務機關只補征其應扣未扣的稅款，不加收滯納金，也不罰款，不作為偷稅處理。（）

二、單項選擇題

1、李先生2012年3月購買體育彩票中得獎金15000元，他應繳納個人所得稅為（）。A．免 8．3000

C．1500

D．4500

2、下列應稅項目在計算應納所得稅額時，不采用定額費用扣除費用的有（）。A．財產轉讓所得

B．承包所得（不擁有所有權的承包方式）

C．設計費 D．工資

3、個人財產拍賣時，納稅人如不能提供合法、完整、準確的財產原值憑證，不能正確計算財產原值的，按（）計算繳納個人所得稅。

A．轉讓收入額和20%的稅率 B．轉讓收入額和10%征收率 C．轉讓收入額和3%征收率 D．轉讓收入額和2%征收率

4、下列所得不采用五級超額累進稅率計算個人所得稅的有（）。A．個體工商戶的生產經營所得 B．個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè) C．承包經營者取得的承租、承包所得 D．財產租賃所得

5、個人取得的下列所得中，按“其他所得”征收個人所得稅是（）。A．境外博彩所得 B．為他人提供擔保獲得報酬 C．保險賠償收入 D．企業(yè)自然人股息

6、對于個人自己繳納有關商業(yè)保險費（保費全部返還個人的保險除外）而取得的無賠款優(yōu)待收入，（）。

A．按偶然所得繳納個人所得稅 B．按其他所得繳納個人所得稅 C．按勞務報酬所得繳納個人所得稅 D．不征收個人所得稅

7、計征個人所得稅時，保險營銷員的傭金中的展業(yè)成本的比例暫定為（）。A．20% 個人所得稅。

A．工資、薪金所得 B．勞務報酬所得

C．個體工商戶的生產經營所得 D．利息、股息、紅利所得

9、以下關于對企事業(yè)單位承包、承租經營所得的說法中，不正確的是（）。

A.個人對企事業(yè)單位承包、承租經營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，應征收企業(yè)所得稅，再按“個體工商戶的生產、經營所得”繳納個人所得稅

B.個人對企事業(yè)單位承包、承租經營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，不再征收企業(yè)所得稅，僅按“個體工商戶的生產、經營所得”繳納個人所得稅

C.個人對企事業(yè)單位承包、承租經營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人對企業(yè)經營成果不擁有所有權，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，承包、承租人取得的所得按工資、薪金所得繳納個人所得稅

D.個人對企事業(yè)單位承包、承租經營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人按合同規(guī)定只向發(fā)包方、出租繳納一定的費用，繳納承包、承租費后的企業(yè)的經營成果歸承包、承租人所有的，其取得的所得，按企事業(yè)單位承包、承租經營所得繳納個人所得稅

10、下列所得中，免繳個人所得稅的是（）。

A．年終加薪

B．拍賣本人文字作品原稿的收入 C．個人保險所獲賠款 D．從投資管理公司取得的派息分紅

11、下列屬于減稅項目的是（）。A．國債和國家發(fā)行的金融債券利息

B．因嚴重自然災害造成重大損失的 C．軍人的轉業(yè)費、復員費

B．30% C．40% D．50%

8、企業(yè)為股東購買車輛并將車輛所有權辦到股東個人名下，股東個人應按（）項目計算繳納D．按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的退休工資、離休工資、離休生活補助費

12、部分單位和部門在年終總結、各種慶典、業(yè)務往來及其它活動中，為其它單位和部門的有關人員發(fā)放現(xiàn)金、實物或有價證券。對個人取得該項所得應（）。

A．按勞務報酬所得征收個人所得稅 B．不征收個人所得稅 C．按偶然所得征收個人所得稅 D．按其他所得征收個人所得稅

13、從世界范圍看，個人所得稅制存在著不同的類型，當前我國個人所得稅制采用的是()。A．單一所得稅制 B．分類所得稅制 C．綜合所得稅制 D．混合所得稅制

14、按照個人所得稅法的有關規(guī)定，計算個體戶的應納稅所得額時，下列各項可以直接扣除的是（）。

A．固定資產盤虧凈損失 B．購臵的價值為7萬元的測試儀器 C．個體戶業(yè)主的工資 D．分配給投資者的股利

15、下列所得項目中，不采用代扣代繳方式征收個人所得稅的是（）。A．工資、薪金所得

B．勞務報酬所得

C．偶然所得

D．個體工商戶的生產經營所得

16、在計算個體工商戶的生產、經營所得時，個體工商戶按規(guī)定所繳納的下列稅金不可以扣除的有（）。

A．增值稅 B．消費稅

C．教育費附加 D．印花稅 E．房產稅

17、代開貨運發(fā)票的個人所得稅納稅人，統(tǒng)一按開票金額的（）預征個人所得稅。A．3% B．2．5% C．2% D．1．5%

18、個人獨資、合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告和業(yè)務宣傳費用，不超過當年銷售（營業(yè)）收入（）的部分，可以稅前據(jù)實扣除。超過部分，準予在以后納稅年度內結轉扣除。

A．8．5％ B．15％ C．2．5％ D．5％

19、個體戶在生產經營中發(fā)生與家庭生活混用的費用，（）。A．按50%的比例確定分攤費用予以稅前扣除 B．按70%的比例確定經營費用予以稅前扣除 C．由稅務機關核定比例分攤費用予以稅前扣除 D．不予稅前扣除

20、個人所得稅納稅人能提供實際支付裝修費用的稅務統(tǒng)一發(fā)票，并且發(fā)票上所列付款人姓名與轉讓房屋產權人一致的，經稅務機關審核，其轉讓的公有住房、經濟適用房在轉讓前實際發(fā)生的裝修費用，可在以下規(guī)定比例內扣除（）。

A．最高扣除限額為房屋原值的15% B．最高扣除限額為房屋原值的10% C．最高扣除限額為房屋原值的5% D．最高扣除限額為房屋原值的20%

21、中國公民張某有一件拍賣品經文物部門認定為海外回流文物，財產原值憑證金額欄填寫沒有封頂，轉讓收入額為15萬元，應繳納個人所得稅（）元。

A．30000 B．0 C．3000 D．15000

22、某歌手與卡拉OK廳簽約，2011年一年內每天到歌廳演唱一次。每次付酬100元，則對其征個人所得稅應按()。A．每天

B．每周 C．每月

D．每季

23、按照個人所得稅法的有關規(guī)定，下列表述不正確的是（）。

A．若個人發(fā)表一篇作品，出版單位分三次支付稿酬、則這三次稿酬應合并為一次征稅 B．若個人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬，則應分別單獨納稅 C．個人的同一作品連載之后又出書取得稿酬的收入同再版稿酬分別征稅 D．若因作品加印而獲得稿酬，應就此次稿酬單獨納稅

24、某人為某公司設計機械制造圖紙，獲得設計費收入30000元，其應納個人所得稅的稅額為()。

A．8000元 B．6000元 C．5200元 D．12000元

25、稅法規(guī)定：個體戶通過有關部門進行公益、救濟性捐贈時，捐贈額不得超過其應納稅所得額的()。

A．3％ B．10％ C．15％ D．30％

26、提供著作權的使用權取得的所得，屬于()所得。A．勞務報酬所得 B．稿酬所得 C．偶然所得 D．特許權使用費所得

27、個人取得的所得，難以界定應納稅所得項目的，由()。A． 扣繳義務人確定 B．納稅人自行確定

C．主管稅務機關確定 D．納稅人與主管稅務機關協(xié)商確定

28、下列所得中,屬于勞務報酬所得的是()。

A．個人獨立從事制圖取得的所得 B．教師為受雇任職學校講課取得的所得 C．臨時工為單位安裝作業(yè)取得的所得 D．雇員取得的年終勞動分紅

29、下列各項所得不能按個體工商戶生產經營所得項目征稅的有()。A．個人因從事彩票代銷業(yè)務取得的所得 B．個體工商戶對外投資取得的股利 C．個人獨資企業(yè)的投資者的所得 D．私人開的診所的所得

30、稅務機關按照規(guī)定付給扣繳義務人手續(xù)費用時，應當按月填開（）發(fā)給扣繳義務人。扣繳義務人持該憑證向指定銀行辦理退庫手續(xù)。

A．通用繳款書 B．通用完稅證 C．轉賬完稅證 D．收入退還書

31、在計算繳納個人所得稅時，個人通過非盈利性的社會團體和國家機關進行公益性捐款，下列各項中，不允許在應納稅所得額中全額扣除的是()。

A．向紅十字事業(yè)捐贈 B．向農村義務教育捐贈 C．向中國綠化基金會捐贈

D．向公益性青少年活動場所捐贈

32、根據(jù)個人所得稅相關規(guī)定，個體工商戶由于特殊原因需要縮短固定資產折舊年限的，應報經審核批準的部門是()。

A．財政部 B．國家稅務總局 C．省級稅務機關 D．當?shù)刂鞴芏悇諜C關

33、按照個人所得稅法的有關規(guī)定，下列表述正確的是（）。

A．合伙企業(yè)的投資者向企業(yè)借款，年度終了后未歸還，按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅

B．個人獨資企業(yè)的員工向企業(yè)借款，年度終了后未歸還，按照“個體工商戶的生產、經營所得”項目計征個人所得稅

C．除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的個人投資者向企業(yè)借款，年度終了后未歸還，按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅

D．除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的員工向企業(yè)借款，年度終了后未歸還，按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅

34、對于個人的財產轉讓所得，在計算征收個人所得稅時，不允許從收入中扣除財產原值及合理費用的是（）。

A．有價證券的原值

B．建筑物的建造費用及相關費用 C．機器設備購進價格及運輸費

D．轉讓土地使用權所取得的價外收入

35、下列關于個體工商戶生產經營所得征稅的說法不正確的是（）。A．個體工商戶按規(guī)定繳納的工商管理費不得稅前扣除

B．個體工商戶將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴重自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過其應納稅所得額30%的部分可以據(jù)實扣除

C．個體工商戶購入低值易耗品的支出，原則上一次攤銷，但一次性購入價值較大的，應分期攤銷 D．個體工商戶購臵的新產品、新技術、新工藝的測試設備儀器單位價格在5萬元以下的，可以直接扣除

36、按照現(xiàn)行個人所得稅的規(guī)定，下列各項表述中正確的是（）。A．員工接受實施股票期權，在行權時，按“工資、薪金所得”征收個人所得稅

B．個人經政府有關部門批準，取得執(zhí)照從事辦學、醫(yī)療等活動，應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅

C．個人對企事業(yè)單位承包、承租經營，一律按“承包、承租經營所得”項目征收個人所得稅 D．外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經營且經營人為個人的，對經營人應按“個體工商戶的生產經營所得”項目征收個人所得稅

37、陳某從法國獲得中獎收入10萬元，已在法國繳納個人所得稅1萬元，在我國需要補繳的個人所得稅稅額為（）元。

A． 10000 B． 20000 C． 0 D． 15000

38、關于計算個人所得稅時可扣除的財產原值，下列表述正確的是（）。A．拍賣受贈獲得的物品，原值為該拍賣品的市場價值 B．拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為該物品的評估價值 C．拍賣祖?zhèn)鞯牟仄?，原值為該拍賣品的評估價值

D．拍賣從畫廊購買的油畫，原值為購買拍賣品時實際支付的價款

39、個體工商戶與企業(yè)聯(lián)營而分得的利潤()。A．按生產、經營所得項目征收個人所得稅 B．按利息、股息、紅利所得項目征收個人所得稅 C．按財產轉讓所得項目征收個人所得稅 D．不需要征收個人所得稅

40、某高校教師與民辦學校簽約，為其教授三門課程，其講課費應納個人所得稅（）。A．課程結束時按三門課程分別計算

B．合計全部收入一并計算 C．按每個月取得的收入計算

D．平均每個月收入計算

三、多項選擇題

1、以下各項所得適用累進稅率形式的有（）。

A．工資薪金所得；

B．個體工商戶生產經營所得； C．財產轉讓所得；

D．承包承租經營所得。

2、下列關于個人所得稅應納稅額計算的說法中，正確的有（）。A．退休人員再任職取得的收入按“勞務報酬所得”應稅項目繳納個人所得稅 B．個人兼職取得的收入按“勞務報酬所得”應稅項目繳納個人所得稅

C．個人取得公務交通、通訊補貼收入并入“工資、薪金”所得計征個人所得稅

D．對在中國境內無住所的個人一次取得數(shù)月獎金或年終加薪可單獨作為一個月的工資、薪金所得計算納稅

3、下列個體工商戶個人所得稅前的扣除規(guī)定中，說法正確的有（）。

A．個人獨資企業(yè)向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據(jù)實扣除 B．個人獨資企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產經營業(yè)務直接相關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰

C．個人獨資企業(yè)撥繳的工會經費、發(fā)生的職工福利費、職工教育經費支出分別在工資薪金總額2％、14％、2．5％的標準內據(jù)實扣除

D．個人獨資企業(yè)計提的各種準備金可以在稅前扣除

4、下列關于自行申報納稅的申報地點，說法正確的有（）。

A．在中國境內有任職、受雇單位的，向任職、受雇單位所在地主管稅務機關申報

B．在中國境內有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務機關申報

C．在中國境內無任職、受雇單位，年所得項目中無生產、經營所得的，向戶籍所在地主管稅務機關申報

D．個體工商戶向實際經營所在地主管稅務機關申報

5、個人取得的應納稅所得，包括（）。

A．現(xiàn)金 B．實物 C．有價證券 D．其他經濟利益

6、單位為個人繳付和個人繳付的“三費一金”，是指（）。

A.基本養(yǎng)老保險費 B.基本醫(yī)療保險費 C.失業(yè)保險費 D.住房公積金

7、年所得12萬元以上的納稅人，在納稅年度終了后，應當填寫?個人所得稅納稅申報表（適用于年所得12萬元以上的納稅人申報）?，并在辦理納稅申報時報送主管稅務機關，同時報送個人有效身份證件復印件，以及其他有關資料。有效身份證件包括（）。

A．納稅人的身份證 B．護照 C．回鄉(xiāng)證 D．軍人身份證件

8、下列各項個人所得，免納個人所得稅：（）。

A．省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金

B．國債和國家發(fā)行的金融債券利息 C．按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼

D．福利費、撫恤金、救濟金

E．保險賠款

9、根據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，下列各項準予定額或定率扣除費用的是（）。A．財產轉讓所得 B．財產租賃所得

C．中獎所得

D．特許權使用費所得

E．工資薪金所得

10、關于個人所得稅的相關稅務處理辦法正確的有（）。

A．納稅人對企事業(yè)單位承包、承租經營所得中承包期在一個納稅年度內，經營期不足12個月的，應將收入換算為12個月計算繳納個人所得稅

B．個體工商戶的生產經營所得一個納稅年度內，經營期不足12個月的，應將收入換算為12個月計算繳納個人所得稅

C．外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經營且經營人為個人的，對經營人從外商投資企業(yè)分享的收益，按照個人對企事業(yè)單位的承包、承租經營所得征收個人所得稅

D．對企事業(yè)單位承包經營、承租經營所得適用五級超額累進稅率，以其應納稅所得額按適用稅率計算應納稅額

E．個體工商戶購入、自建、實物投資和融資租入的資產，包括固定資產、無形資產、遞延資產等，只能采取分次計提折舊或分次攤銷的方式予以列支

11、下列項目中，經批準可減征個人所得稅的有（）。A．通過民間科研協(xié)定來華工作的專家，取得的工資、薪金所得 B．烈屬的所得 C．殘疾人員取得的所得 D．因自然災害遭受重大損失

E．達到離、退休年齡，但確因工作需要，適當延長離休、退休年齡的高級專家，延長離休、退休期間的工資薪金所得

12、下列各項中，屬于個人所得稅中居民納稅人的有（）。

A．在中國境內無住所，但一個納稅年度中在中國境內居住滿365天的個人 B．在中國境內無住所且不居住的個人

C．在中國境內無住所，而在境內居住超過90天（或183天）不滿1年的個人 D．在中國境內有住所的個人

E．在中國境內無住所，并在境內居住滿1年不滿5年的個人

13、某城市公民張先生為自由職業(yè)者，2011年10月取得以下收入中，屬于勞務報酬的有（）。A．為甲企業(yè)兼職促銷員，因業(yè)績突出甲企業(yè)提供免費麗江游 B．自己開設酒吧取得的收入 C．為出版社審稿取得收入 D．在雜志上發(fā)表攝影作品取得收入

E．為電視劇制作單位提供劇本取得的劇本使用費收入

14、以下項目作為一次性收入計繳個人所得稅的有（）。

A．張某8月份在某單位講課三次，即8月5日，8月15日和8月25日各講一次課，每次取得講課收入1000元

B．李某出書一本，出版社分兩次支付稿酬，每次得稿酬5000元 C．吳某將住房出租10個月，共取得房租收入10000元 D．楊某1月份兩次購買體育彩票分別獲得2萬元和5萬元 E．陳某承攬一項設計勞務，工期半年，每一個月結算一次

15、個人財產拍賣所得適用“財產轉讓所得”項目計算應納稅所得額時，納稅人憑合法有效憑證，從其轉讓收入額中減除相應的財產原值、拍賣財產過程中繳納的稅金及有關合理費用，合理費用包括（）等。

A．拍賣傭金 B．鑒定費 C．評估費 D．廣告費

16、年所得12萬元以上的納稅人的年所得不包括（）。A．每月減除費用2000元 B．住房公積金 C．保險賠款 D．國債利息收入

17、按照個人所得稅法的規(guī)定，個人參加有獎儲蓄取得的各種形式的中獎所得，應（）。A．免予征稅 B．按利息、股息、紅利所得項目征稅 C．按偶然所得項目征稅 D．適用20%稅率,不減除任何費用

18、下列收入中，可以直接作個人所得稅應納稅所得額的有（）。A．外幣存款利息 B．企業(yè)債券利息

C．出租房屋的租金

D．超過1萬元的體育彩票中獎所得

19、下列個人所得應按工資、薪金所得項目征稅的有（）。A．從福利費和工會經費中支付給本單位職工的人人有份的補貼、補助 B．集體所有制職工以股份形式取得企業(yè)量化資產參與分配獲得的股息 C．內部退養(yǎng)個人以辦理內部退養(yǎng)手續(xù)至法定退休年齡之間從原單位取得的收入 D．個體出租車司機從事客貨營運取得的收入

20、下列所得應按特許權使用費所得，征收個人所得稅的是()。A．專利權 B．著作權 C．稿酬 D．非專利技術

21、下列項目中，屬于勞務報酬所得的是（）。

A．發(fā)表論文取得的報酬

B．到某高校講學取得的報酬 C．將國外的作品翻譯出版取得的報酬

D．高校教師受出版社委托進行審稿取得的報酬

22、下列與任職有關的收入中，可按全年一次性獎金的計稅方法計算繳納個人所得稅的有()A.年終加薪 B.與單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入 C.實行年薪制而兌現(xiàn)的年薪 D.實行績效工資辦法兌現(xiàn)的績效工資 E．辦理內部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入

23、如果個體工商業(yè)戶發(fā)生年度經營虧損，則()。

A．允許用下一年度的經營所得彌補 B．不允許彌補 C．可以無限制彌補

D．允許彌補，若下一年度所得不足彌補的，允許逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年

24、計算個體工商業(yè)戶的生產經營所得時，不得在所得稅前列支的項目有()。A．各種贊助支出 B．個體戶業(yè)主的工資支出 C．財產保險支出 D．繳納的個人所得稅

25、下列所得實行按年計征，分期預繳的有()。A．個體工商業(yè)戶的生產經營所得 B．特許權使用費所得

C．實行年薪制的企業(yè)經營者取得的工資、薪金所得 D．個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)所得。

26、在計算個體工商戶的生產經營所得時，可以直接在個人所得稅前扣除的項目有()。A．被沒收財產損失 B． 融資租賃費用

C．工商管理費 D．外幣結算的匯兌損失 E．分配給投資者的股利

27、下列關于個人所得稅，表述正確的有()。

A．某有限責任公司為股東的兒子購買汽車一輛，應按“個體工商戶生產、經營所得”征稅 B．某股份公司職工向因生活困難向企業(yè)借款，年終仍未償還，應按“股息、紅利所得”項目計征 C．某合伙企業(yè)為股東購買住房，應按“個體工商戶生產、經營所得”項目計征個人所得稅 D．個人獨資企業(yè)為投資者購買房屋的支出，應按“股息、紅利所得”項目計征個人所得稅 E．個人獨資企業(yè)為股東的家人購買的住房，應按“個體工商戶生產、經營所得”征稅

28、下列財產轉讓中，不征收或免征個人所得稅的有()。A．個人轉讓自用5年以上且是家庭唯一住房的所得

B．個人因離婚辦理房屋產權過戶手續(xù)

C．個人轉讓機器設備的所得

D．個人轉讓境內上市公司股票所得

E．個人轉讓離婚析產房屋所取得的收入

29、下列項目中按工資、薪金所得征收個人所得稅的有（）。A．辦理內退手續(xù)后至法定退休年齡之間從原單位取得的收入

B．掛靠出租車管理單位的擁有出租車所有權的個人從事客貨運營取得的收入 C．對企業(yè)經營成果不擁有所有權的承租、承包人的所得 D．單位因雇員銷售業(yè)績組織的旅游支出

30、個人取得下列所得，應征收個人所得稅的有（）。A．員工取得的用于購買企業(yè)國有股份的勞動分紅20000元

B．個人購買福利彩票兩次，每次中獎收入均為6000元，合計為12000元 C．按照國家規(guī)定被拆遷人取得的拆遷補償款 D．作者去世后，財產繼承人取得的遺作稿酬

31、下列關于企業(yè)改組改制過程中個人取得的量化資產征稅問題說法正確的有（）。A.對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權的企業(yè)量化資產，不征收個人所得稅

B.對職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產，暫緩征收個人所得稅

C.對職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產，轉讓時所獲得的收入，按“財產轉讓所得”項目計征個人所得稅

D.對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應按“股息、利息、紅利”項目征收個人所得稅

32、以下對于合伙企業(yè)的稅務處理的表述中，正確的有（）。A．計提的壞賬準備按照不超過年末應收賬款余額的5‰扣除

B．投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經營虧損可以跨企業(yè)彌補 C．合伙人自有的小轎車發(fā)生的費用由稅務機關核定比例扣除 D．2010年發(fā)生的虧損可以用合伙企業(yè)2011年的所得彌補 E．以每個合伙人為納稅人計算繳納個人所得稅

33、下列應按“特許權使用費所得”稅目征收個人所得稅的是（）。A．?財會學習?雜志的編輯在該雜志上發(fā)表文章取得的所得 B．作者將自己的文字作品手稿復印件競價取得的所得 C．個人取得特許權的經濟賠償收入

D．編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費 E．提供著作權的使用權取得的所有所得

34、根據(jù)個人所得稅相關規(guī)定，下列殘疾人員的所得中，經本人申請、主管稅務機關審核批準，可按各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定減征的范圍和幅度，減征個人所得稅的有（）。

A．工資薪金所得

B．對企事業(yè)單位的承包和承租經營所得 C．特許權使用費所得

D．對外投資分回的股息、紅利所得

E．財產轉讓所得

35、下列表述正確的是（）。

A．雇傭和派遣單位分別支付工資薪金計算扣繳的個人所得稅時只有雇傭單位支付的工資允許減除費用

B．律師事務所支付給投資者的所得，按工資薪金所得征稅

C．兼職律師從事務所領取的工資薪金性質的所得，以全額（取得分成收入的，為扣除辦案支出費用后的余額）直接確定適用稅率

D．單位向職工低價售房，職工就差價部分按照全年一次性獎金征稅方法計稅

四、計算題

1、某研究所高級工程師張先生2011年10月份的收入情況如下：

（1）月工資收入為5300元；

（2）向某家公司轉讓專有技術一項，獲得特許權使用費6000元；

（3）為某企業(yè)進行產品設計，取得報酬50000元；

（4）因汽車失竊，獲得保險公司賠償80000元。

計算張先生應該繳納的個人所得稅。2、2011年7月楊女士將自有住房按市場價格出租給張某用于居住，租期一年，每月取得租金收入3500元，當年8月發(fā)生房屋修繕費用2000元。楊女士當年應納個人所得稅為多少元？（不考慮出租房屋的其他稅種）

3、某個人2012年3月正式辦理提前2年退休的手續(xù)，獲得一次性補貼96000元，計算繳納個人所得稅。

4、假定稅務機關對某研究所專家張某2012年度個人收入進行調查，經核實張某2012年1～12月份個人所得情況如下：

（1）每月取得工資收入5500元，1～12月份共計66000元；

（2）轉讓一項專利，取得收入50000元；

（3）7月份出版一本專著，取得稿酬12000元；

（4）9月份取得省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎20000元；

（5）到期國債利息收入900元；

（6）個人出租經營性商鋪，每月取得租金收入3000元（不考慮其他稅費）。

已知：在上述各項所得中，張某均未向稅務機關申報納稅，有關單位也未履行代扣代繳稅款義務。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

（1）工資收入應繳納的個人所得稅為（）元。

（2）特許權使用費所得應繳納的個人所得稅為（）元。

（3）稿酬所得應繳納的個人所得稅為（）元。

（4）出租商鋪取得的租金，應繳納的個人所得稅（）元。

（5）張某2012年應補繳個人所得稅共計（）元。

5、中國公民趙某2011年12月取得以下收入：

（1）購買福利彩票支出500元，取得一次性中獎收入200000元；

（2）為某企業(yè)設計照明線路，取得一次性設計收入15000元；

（3）將自有的兩套住房中的一套出租，出租后仍用于居住，每月取得租金收入2700元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。

（1）趙某取得設計收入應繳納的個人所得稅為（）元。

（2）趙某出租房屋應繳納的個人所得稅為（）元。（不考慮其他稅費）

（3）趙某當月共計應繳納的個人所得稅為（）元。

6、中國公民李某為一文工團演員，2012年1-6月收入情況如下：（1）每月取得工薪收入6000元；

（2）每月參加赴郊縣鄉(xiāng)村文藝演出一次，每一次收入3000元，每次均通過當?shù)亟逃窒蜣r村義務教育捐款2000元；

（3）在A國講學一次，取得收入50000元，已按該國稅法規(guī)定在該國繳納了個人所得稅8000元；（4）在B國出版自傳作品一部，取得稿酬160000元，已按B國稅法規(guī)定在該國繳納了個人所得稅16000元。

計算李某應繳納的個人所得稅。

7、某個人獨資企業(yè)按照稅法相關規(guī)定計算出2011年全年應納稅所得額為45000元，則其全年應納稅額是多少元？ 8、2011年10月份，中國公民張先生由一中方企業(yè)派往國內一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付給張先生工資4000元和8000元。按照協(xié)議，張先生向派遣單位繳納1000元，能夠提供相關的證明。

（1）派遣單位應代扣代繳張先生個人所得稅多少元？（2）雇傭單位應代扣代繳張先生個人所得稅多少元？（3）張先生匯算清繳時，應補繳個人所得稅多少元？

9、中國公民李某2011年全年收入情況如下：

（1）8月份出版一本著作，取得出版社稿酬8000元。在此之前，部分章節(jié)6月至7月被某晚報連載，6月份取得稿酬1000元，7月份取得稿酬1500元，因該書暢銷，9月份出版社增加印數(shù)，又取得追加稿酬4000元，后被電影公司拍成電影，取得報酬1萬元；

（2）7月將境內一處門面房出租，租賃期限1年，月租金4000元，當月發(fā)生修繕費1500元(不考慮其他稅費)；

（3）2011年10月從A國某大學取得演講收入30000元，該收入在A國已納個人所得稅5000元；同時從A國取得彩票中獎收入2000元，該收入在A國已納個人所得稅500元；

（4）月工資收入4200元；年終單位一次發(fā)放全年獎金25000元。要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：

（1）計算出版與連載收入及電影公司支付的報酬應繳納的個人所得稅；（2）取得的租賃所得應繳納的個人所得稅；

（3）計算從A國取得的演講收入和中獎收入在我國應補繳的個人所得稅；（4）計算全年工資和獎金應繳納的個人所得稅。

個人所得稅政策參考答案

一、判斷題

1、錯。

【解析】依據(jù)?中華人民共和國個人所得稅法實施條例?第二十四條“捐贈額未超過納稅義務人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除?！?/p>

2、對。

【解析】依據(jù)?國家稅務總局關于個人終止投資經營收回款項征收個人所得稅問題的公告?（國家稅務總局公告【2011】第41號）“

一、個人因各種原因終止投資、聯(lián)營、經營合作等行為，從被投資企業(yè)或合作項目、被投資企業(yè)的其他投資者以及合作項目的經營合作人取得股權轉讓收入、違約金、補償金、賠償金及以其他名目收回的款項等，均屬于個人所得稅應稅收入，應按照“財產轉讓所得”項目適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅。”

3、錯。

【解析】本題考核個人所得稅的計算。個人取得稿酬收入，按應納稅額減征30%，即只征收70％的稅額，注意不是應納稅所得額。

4、對。

5、錯。

【解析】本題考核個人所得稅稅收優(yōu)惠。省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，免征個人所得稅。

6、對。

7、對。

8、對。

9、錯。

【解析】依據(jù)?中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例?第七條“

（三）轉讓財產所得，不動產轉讓所得按照不動產所在地確定”。本題考核所得來源的確定。不動產轉讓所得，以不動產坐落地為所得來源地。

10、錯。

【解析】?保監(jiān)會關于明確保險營銷員傭金構成的通知?(保監(jiān)發(fā)[2006]48號)規(guī)定，保險營銷員的傭金由展業(yè)成本和勞務報酬構成。按照?國家稅務總局關于保險營銷員取得傭金收入征免個人所得稅問題的通知?(國稅函[2006]454號)規(guī)定，保險營銷員的傭金由展業(yè)成本和勞務報酬構成。對傭金中的展業(yè)成本，不征收個人所得稅；對勞務報酬部分，扣除實際繳納的營業(yè)稅金及附加后，依照稅法有關規(guī)定計算征收個人所得稅。根據(jù)目前保險營銷員展業(yè)的實際情況，傭金中展業(yè)成本的比例暫定為40％。

11、錯。

【解析】根據(jù)?中華人民共和國個人所得稅法實施條例?第十條規(guī)定：“個人所得的形式，包括現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經濟利益。所得為實物的，應當按照取得的憑證上所注明的價格計算應納稅所得額；無憑證的實物或者憑證上所注明的價格明顯偏低的，參照市場價格核定應納稅所得額”。因此，單位發(fā)放的月餅應作為應稅所得與當月發(fā)放的工資薪金合并計征個稅。

12、錯。

【解析】依據(jù)?國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知?（國稅發(fā)【2005】9號）“

二、納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅”。

13、錯。

【解析】根據(jù)?財政部 國家稅務總局關于個人所得稅有關問題的批復?（財稅?2005?94號）規(guī)定，單位為職工個人購買商業(yè)性補充養(yǎng)老保險等，在辦理投保手續(xù)時應作為個人所得稅的“工資、薪金所得”項目，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅；因各種原因退保，個人未取得實際收入的，已繳納的個人所得稅應予以退回。因此，企業(yè)在為職工辦理商業(yè)保險投保手續(xù)時，應將保費計入職工當月的工資、薪金所得中計征個人所得稅。

14、對。

【解析】根據(jù)?國家稅務總局關于印發(fā)?個人所得稅代扣代繳暫行辦法?的通知?（國稅發(fā)?1995?65號）第十七條規(guī)定 ：“對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費。扣繳義務人可將其用于代扣代繳費用開支和獎勵代扣代繳工作做得較好的辦稅人員。

15、錯。

【解析】依據(jù)?國家稅務總局關于企業(yè)年金個人所得稅征收管理有關問題的通知?(國稅函[2009]694號)規(guī)定，企業(yè)年金的企業(yè)繳費計入個人賬戶的部分(以下簡稱企業(yè)繳費)是個人因任職或受雇而取得的所得，屬于個人所得稅應稅收入，在計入個人賬戶時，應視為個人一個月的工資、薪金(不與正常工資、薪金合并)，不扣除任何費用，按照“工資、薪金所得”項目計算當期應納個人所得稅款，并由企業(yè)在繳費時代扣代繳。對企業(yè)按季度、半年或年度繳納企業(yè)繳費的，在計稅時不得還原至所屬月份，均作為一個月的工資、薪金，不扣除任何費用，按照適用稅率計算扣繳個人所得稅。

16、錯。

【解析】文件依據(jù)：?國家稅務總局關于個人轉租房屋取得收入征收個人所得稅問題的通知?（國稅函[2009]639號）“

三、?國家稅務總局關于個人所得稅若干業(yè)務問題的批復?（國稅函?2002?146號）有關財產租賃所得個人所得稅前扣除稅費的扣除次序調整為：

（一）財產租賃過程中繳納的稅費

（二）向出租方支付的租金；

（三）由納稅人負擔的租賃財產實際開支的修繕費用；

（四）稅法規(guī)定的費用扣除標準?！?/p>

17、對。

18、對。

19、錯。

【解析】依據(jù)?國家稅務總局關于個人獨資企業(yè)變更為個體經營戶是否享受個人所得稅再就業(yè)優(yōu)惠政策的批復?（國稅函[2006]39號）“

一、根據(jù)?國家稅務總局關于下崗失業(yè)人員從事個體經營有關稅收政策問題的通知?(國稅發(fā)[2004]93號)的規(guī)定，個體經營是指?中共中央國務院關于進一步做好下崗失業(yè)人員再就業(yè)工作的通知?(中發(fā)[2002]12號)下發(fā)后，即2002年9月30日以后從無到有建立起來的新辦個體經營戶。由個人獨資企業(yè)變更為個體經營戶，不符合上述文件精神，不得享受個人所得稅再就業(yè)優(yōu)惠政策。”

20、錯。

【解析】依據(jù)?國家稅務總局關于個人轉租房屋取得收入征收個人所得稅問題的通知?（國稅函[2009]639號）“

一、個人將承租房屋轉租取得的租金收入，屬于個人所得稅應稅所得，應按“財產租賃所得”項目計算繳納個人所得稅?！?/p>

21、錯。

【解析】依據(jù)國稅函[1996]602號獲取勞務報酬所得的納稅義務人從其收入中支付給中介人和相關人員的報酬，在定率扣除２０％的費用后，一律不再扣除。

22、錯。

【解析】依據(jù)?國家稅務總局關于個人提前退休取得補貼收入個人所得稅問題的公告?（國家稅務總局公告?2011?第6號）“

一、機關、企事業(yè)單位對未達到法定退休年齡、正式辦理提前退休手續(xù)的個人，按照統(tǒng)一標準向提前退休工作人員支付一次性補貼，不屬于免稅的離退休工資收入，應按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅?！?/p>

23、錯。

【解析】依照?個人所得稅法?第八條“個人所得超過國務院規(guī)定數(shù)額的，在兩處以上取得工資、薪金所得或者沒有扣繳義務人的，以及具有國務院規(guī)定的其他情形的，納稅義務人應當按照國家規(guī)定辦理納稅申報。” 及?中華人民共和國個人所得稅法實施條例?第三十六條“納稅義務人有下列情形之一的，應當按照規(guī)定到主管稅務機關辦理納稅申報：

（一）年所得12萬元以上的；

（二）從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的”。

24、錯。

【解析】按照我國?個人所得稅法?的規(guī)定，股息所得繳納個人所得稅的應納稅所得額為每次取得的收入額，不得從收入額中扣除任何費用。

25、錯。

【解析】應為15日內。依據(jù)?中華人民共和國個人所得稅法?第九條“扣繳義務人每月所扣的稅款，自行申報納稅人每月應納的稅款，都應當在次月十五日內繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表?！?/p>

26、錯。

【解析】應當分別計算繳納個人所得稅。依據(jù)?國家稅務總局關于征收個人所得稅若干問題的規(guī)定?(國稅發(fā)[1994]第089號)“條例第二十一條第一款第一項中所述的“同一項目”，是指勞務報酬所得列舉具體勞務項目中的某一單項，個人兼有不同的勞務報酬所得，應當分別減除費用，計算繳納個人所得稅?！?/p>

27、錯。

【解析】應為減除財產原值和合理費用后的余額計算納稅。依據(jù)?中華人民共和國個人所得稅法實施條例?第二十二條“財產轉讓所得，按照一次轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，計算納稅?！?/p>

28、對。

【解析】依據(jù)?關于證券機構技術和制度準備完成后個人轉讓上市公司限售股有關個人所得稅問題的通知?（財稅[2011]108號）“證券登記結算公司收到新上市公司提供的相關資料后，應及時將有關成本原值數(shù)據(jù)植入證券結算系統(tǒng)。個人轉讓新上市公司限售股的，證券登記結算公司根據(jù)實際轉讓收入和植入證券結算系統(tǒng)的標的限售股成本原值，以實際轉讓收入減去成本原值和合理稅費后的余額，適用20%稅率，直接計算需扣繳的個人所得稅額?！?/p>

29、錯。

【解析】修繕費用一次扣除不完的，準予在下一次繼續(xù)扣除，直到扣完為止。依據(jù)國家稅務總局關于印發(fā)?征收個人所得稅若干問題的規(guī)定?的通知（國稅發(fā)[1994]089號）“納稅義務人出租財產取得財產租賃收入，在計算征稅時，除可依法減除規(guī)定費用和有關稅費外，還準予扣除能夠提供有效、準確憑證，證明由納稅義務人負擔的該出租財產實際開支的修繕費用。允許扣除的修繕費用，以每次800元為限，一次扣除不完的，準予在下一次繼續(xù)扣除，直至扣完為止?！?/p>

30、對?！窘馕觥恳罁?jù)財政部、國家稅務總局關于印發(fā)?關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定?的通知（財稅[2000]91號）“個人獨資企業(yè)以投資者為納稅義務人，合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務人”

31、錯。

【解析】在中國境內無住所而在中國境內居住五年以上的個人，對其來源于中國境內、境外取得的全部所得，負無限納稅義務。依據(jù)?中華人民共和國個人所得稅法實施條例?第六條“在中國境內無住所，但是居住一年以上五年以下的個人，其來源于中國境外的所得，經主管稅務機關批準，可以只就由中國境內公司、企業(yè)以及其他經濟組織或者個人支付的部分繳納個人所得稅；居住超過五年的個人，從第六年起，應當就其來源于中國境外的全部所得繳納個人所得稅?！?/p>

32、錯。

【解析】依據(jù)?中華人民共和國個人所得稅法實施條例?第三條第二款“前款所說的臨時離境，是指在一個納稅年度中一次不超過30日或者多次累計不超過90日的離境?！?/p>

33、錯。

【解析】依據(jù)?中華人民共和國個人所得稅法實施條例?第十一條?！岸惙ǖ谌龡l第四項所說的勞務報酬所得一次收入畸高，是指個人一次取得勞務報酬，其應納稅所得額超過2萬元?！?/p>

34、錯。

【解析】依據(jù)?中華人民共和國個人所得稅法實施條例?第四條，該筆所得屬于來源于中國境外的所得。

35、對。

【解析】依據(jù)財稅[2000]30號?財政部 國家稅務總局關于企業(yè)等社會力量向紅十字事業(yè)捐贈有關所得稅政策問題的通知 ?“企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體和個人等社會力量，通過非營利性的社會團體和國家機關(包括中國紅十字會)向紅十字事業(yè)的捐贈，在計算繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅時準予全額扣除?！?/p>

36、對。

【解析】依據(jù)?中華人民共和國個人所得稅法?第三條，?中華人民共和國個人所得稅法實施條例?第二十一條“稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應納稅額減征百分之三十”。“稿酬所得，以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次”。

計算：8000*0.8*0.2*（1-0.3）+（3000-800）*0.2*（1-0.3）=896+308=1204元

37、錯。

【解析】依據(jù)?中華人民共和國個人所得稅法實施條例?第十九條第一款“稅法第六條第一款第五項所說的財產原值，是指：

（三）土地使用權，為取得土地使用權所支付的金額、開發(fā)土地的費用以及其他有關費用”。

38、對。

【解析】依據(jù)?中華人民共和國個人所得稅法實施條例?第三十一條“在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，從中國境內和境外取得的所得，應當分別計算應納稅額?！?/p>

39、對。

【解析】依據(jù)?中華人民共和國個人所得稅法?第八條“扣繳義務人應當按照國家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報?！?/p>

40、對。

【解析】 根據(jù)?國家稅務總局關于進一步做好年所得12萬元以上個人所得稅自行納稅申報工作的通知?（國稅發(fā)?2007?25號）規(guī)定，為了保障國家稅法順利實施，依據(jù)我國的稅收征收管理法有關規(guī)定，年所得達到12萬元的納稅人，平時有應扣未扣稅款的，在辦理年度自行納稅申報時只要如實申報收入情況，稅務機關只補征其應扣未扣的稅款，不加收滯納金，也不罰款，更不會作為偷稅處理。

二、單項選擇題

1、B 【解析】依據(jù)?財政部 國家稅務總局關于個人取得體育彩票中獎所得征免個人所得稅問題的通知?（財稅字【1998】第012號）“對個人購買體育彩票中獎收入的所得稅政策作如下調整：凡一次中獎收入不超過1萬元的，暫免征收個人所得稅；超過1萬元的，應按稅法規(guī)定全額征收個人所得稅?！?/p>

2、A 【解析】依據(jù)中華人民共和國個人所得稅第六條“應納稅所得額的計算：財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額”的規(guī)定，財產轉讓所得不采用定額費用扣除費用。

3、C 【解析】納稅人如不能提供合法、完整、準確的財產原值憑證，不能正確計算財產原值，按的轉讓收入額的3%征收率計算繳納個人所得稅。

4、D 【解析】個體工商戶的生產經營所得、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)及承包經營者取得的承租、承包所得都是采用五級超額累進稅率計繳個人所得稅；財產租賃所得適用比例稅率計繳個人所得稅。

5、B 【解析】依據(jù)?財政部 國家稅務總局關于個人所得稅有關問題的批復?（財稅[2005]94號）“個人為單位或他人提供擔保獲得報酬，應按照個人所得稅法規(guī)定的“其他所得”項目繳納個人所得稅，稅款由支付所得的單位或個人代扣代繳?！?/p>

6、D 【解析】國稅發(fā)[1999]58號：對于個人自己繳納有關商業(yè)保險費(保費全部返還個人的保險除外)而取得的無賠款優(yōu)待收入，不作為個人的應納稅收入，不征收個人所得稅。

7、C 【解析】國稅函[2006]454號?國家稅務總局關于保險營銷員取得傭金收入征免個人所得稅問題的通知?“根據(jù)目前保險營銷員展業(yè)的實際情況，傭金中展業(yè)成本的比例暫定為40％?！?/p>

8、D 【解析】?財政部 國家稅務總局關于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的通知?（財稅[2003]158號）：除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個人投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關人員支付與企業(yè)生產經營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產性支出，視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。

9、A 【解析】個人對企事業(yè)單位承包、承租經營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，不再征收企業(yè)所得稅，僅按“個體工商戶的生產、經營所得”繳納個人所得稅。

10、C 【解析】A選項屬于工資、薪金所得;B選項屬于特許權使用費所得;D選項屬于股息、紅利所得;上述都應繳納個人所得稅。C選項屬于對個人損失的補償，不屬于收入，所以免稅。

11、B 【解析】選項ACD都屬于免稅項目。

12、D 【解析】財稅【2011】50號企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照“其他所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。

13、B 【解析】我國個人所得稅采用的是分類所得稅制。

14、A 【解析】本題考核個體戶計算應納稅所得額時允許扣除的項目。選項B為資本性支出，稅法規(guī)定，個體工商戶研究開發(fā)新產品、新技術、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費用，以及研究開發(fā)新產品、新技術而購臵的單臺價值在5萬元以下的測試儀器和試驗性裝臵的購臵費，準予扣除。選項C個體戶業(yè)主的工資和選項D分配給投資者的股利，均屬于稅法規(guī)定不得扣除的項目。因此本題的正確選項為A。

15、D 【解析】本題考核個人所得稅代扣代繳。稅法規(guī)定，扣繳義務人在向個人支付下列所得時，應代扣代繳個人所得稅：工資、薪金所得；對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得；利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得；偶然所得，以及經國務院財政部門確定征稅的其他所得。因此本題中不采取代扣代繳方式的為選項D，個體工商戶的生產經營所得。

16、A 【解析】本題考核個人所得稅的計算。稅法中規(guī)定個體工商戶允許扣除的稅金是指，個體工商戶按規(guī)定繳納的消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、資源稅、土地使用稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、印花稅、耕地占用稅，以及教育費附加。因此本題的正確選項為A。

17、D 【解析】依據(jù)國家稅務總局公告2011年第44號“代開貨運發(fā)票的個人所得稅納稅人，統(tǒng)一按開票金額的1.5%預征個人所得稅?！?/p>

18、B 【解析】依據(jù)?財政部 國家稅務總局關于調整個體工商戶個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅稅前扣除標準有關問題的通知?（財稅 [2008] 第65號）“個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費用不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，可據(jù)實扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除?！?/p>

19、C 【解析】依據(jù)?個體工商戶個人所得稅計稅辦法?（國稅發(fā)[1997]43號）第三十一條“個體戶在生產經營過程中發(fā)生與家庭生活混用的費用，由主管稅務機關核定分攤比例，據(jù)此計算確定的屬于生產、經營過程中發(fā)生的費用，準予扣除。”

20、A 【解析】依據(jù)?國家稅務總局關于個人住房轉讓所得征收個人所得稅有關問題的通知?（國稅發(fā)?2006?108號）“支付的住房裝修費用……（1）已購公有住房、經濟適用房：最高扣除限額為房屋原值的15%；（2）商品房及其他住房：最高扣除限額為房屋原值的10%。”

21、C 【解析】依據(jù)?國家稅務總局關于加強和規(guī)范個人取得拍賣收入征收個人所得稅有關問題的通知?（國稅發(fā)?2007?38號）“納稅人如不能提供合法、完整、準確的財產原值憑證，不能正確計算財產原值的，按轉讓收入額的3%征收率計算繳納個人所得稅；拍賣品為經文物部門認定是海外回流文物的，按轉讓收入額的2%征收率計算繳納個人所得稅?！?/p>

22、C 【解析】依照中華人民共和國個人所得稅有關應納稅額的計算規(guī)定，從事同一項勞務的，以每月所得合計為一次。

23、D 【解析】本題考核稿酬所得的確定。選項A表述正確，稅法規(guī)定，個人每次以圖書、報刊方式出版、發(fā)表同一作品，不論出版單位是預付還是分筆支付稿酬，均應合并為一次征稅；選項B表述正確，在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品而取得的稿酬，則可以分別各處取得的所得或再版所得分次征稅；選項C正確，個人的同一作品在報刊上連載，應合并其因連載而取得的所得為一次，連載之后又出書取得稿酬的，或先出書后連載取得稿酬的，應視同再版稿酬分次征稅；選項D表述不正確，若加印作品后再付稿酬，均應合并為一次征稅。

24、C 【解析】按勞務報酬所得征稅。30000*（1-20%）*30%-2000=5200

25、D 【解析】?實施條例?第二十四條：稅法第六條第二款所說的個人將其所得對教育事業(yè)和其他公益事業(yè)的捐贈，是指個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴重自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈。捐贈額未超過納稅義務人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。

26、D 【解析】依據(jù)?中華人民共和國個人所得稅法實施條例?第八條“

（六）特許權使用費所得，是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得；提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。”

27、C 【解析】依據(jù)?中華人民共和國個人所得稅法實施條例?第八條“個人取得的所得，難以界定應納稅所得項目的，由主管稅務機關確定?！?/p>

28、A 【解析】依據(jù)?中華人民共和國個人所得稅法實施條例?第八條“勞務報酬所得，是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得?！?/p>

29、B 【解析】依據(jù)?中華人民共和國個人所得稅法實施條例?第八條“個體工商戶的生產、經營所得，是指：1.個體工商戶從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服務業(yè)、修理業(yè)以及其他行業(yè)生產、經營取得的所得；2.個人經政府有關部門批準，取得執(zhí)照，從事辦學、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得；3.其他個人從事個體工商業(yè)生產、經營取得的所得；4.上述個體工商戶和個人取得的與生產、經營有關的各項應納稅所得。”

個體工商戶對外投資取得的股利按“利息、股息、紅利”所得征稅。30、D 【解析】依據(jù)?中華人民共和國個人所得稅法實施條例?第四十四條“稅務機關按照稅法第十一條的規(guī)定付給扣繳義務人手續(xù)費時，應當按月填開收入退還書發(fā)給扣繳義務人?？劾U義務人持收入退還書向指定的銀行辦理退庫手續(xù)?！?/p>

31、C 【解析】依據(jù)財稅[2000]30號、財稅[2000]21號、財稅[2001]103號：⑴“企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體和個人等社會力量，通過非營利性的社會團體和國家機關(包括中國紅十字會)向紅十字事業(yè)的捐贈，在計算繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅時準予全額扣除?！雹啤皩嫘郧嗌倌昊顒訄鏊鶗好庹魇掌髽I(yè)所得稅；對企事業(yè)單位、社會團體和個人等社會力量，通過非營利性的社會團體和國家機關對公益性青少年活動場所（其中包括新建）的捐贈，在繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅前準予全額扣除。本通知所稱公益性青少年活動場所，是指專門為青少年學生提供科技、文化、德育、愛國主義教育、體育活動的青少年宮、青少年活動中心等校外活動的公益性場所?！雹恰捌笫聵I(yè)單位、社會團體和個人等社會力量通過非營利的社會團體和國家機關向農村義務教育的捐贈，準予在繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅前的所得額中全額扣除?！?/p>

32、C 【解析】個體工商戶由于特殊原因需要縮短固定資產折舊年限的，須報經省級稅務機關審核批準。

33、C 【解析】合伙企業(yè)的投資者向企業(yè)借款，年度終了后未歸還，按照“個體工商戶的生產、經營所得”項目計征個人所得稅;對企業(yè)其他人員取得的借款，年度終了后未歸還的，按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。

34、D 【解析】按照稅法的規(guī)定，計算財產轉讓所得時，應將與其相關成本、費用和稅費予以扣除。

35、A 【解析】 個體工商戶按規(guī)定繳納的工商管理費、個體勞動者協(xié)會會費、攤位費，按實際發(fā)生數(shù)扣除。

36、A 【解析】 選項B，個人經政府有關部門批準，取得執(zhí)照從事辦學、醫(yī)療等活動，應按“個體工商戶的生產經營所得”項目征收個人所得稅;選項C，個人對企事業(yè)單位承包、承租經營，要分不同情況，分別按工資、薪金所得、企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得項目征個人所得稅;選項D，外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經營且經營人為個人的，對經營人應按“承包經營、承租經營所得”項目征收個人所得稅。

37、A 【解析】在我國應補繳的個人所得稅稅額=100000×20%－10000=10000(元)。

38、D 【解析】選項A，通過贈送取得的，為其受贈該拍賣品時發(fā)生的相關稅費；選項B，通過拍賣行拍得的，為拍得該拍賣品實際支付的價款及交納的相關稅費；選項C，通過祖?zhèn)魇詹氐模瑸槠涫詹卦撆馁u品而發(fā)生的費用。

39、B 【解析】個體工商戶與企業(yè)聯(lián)營而分得的利潤不并入其生產、經營所得，而是按照利息、股息、紅利所得繳納個人所得稅。

40、C 【解析】勞務報酬同一事項連續(xù)取得收入的以每月收入為一次。

三、多項選擇題

1、ABD 【解析】本題考核個人所得稅稅率的規(guī)定。選項C為比例稅率。

2、BCD 【解析】本題考核個人所得稅應納稅額計算的特殊規(guī)定。退休人員再任職取得的收入按“工資、薪金所得”應稅項目繳納個人所得稅。

3、ABC 【解析】本題考核個體工商戶個人所得稅前的扣除規(guī)定。個人獨資企業(yè)計提的各種準備金不得稅前扣除。

4、ABCD 【解析】以上描述均符合我國稅法對自行申報納稅的申報地點的相關規(guī)定。

5、ABCD 【解析】依據(jù)?中華人民共和國個人所得稅法實施條例?第十條“個人所得的形式，包括現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經濟利益?！?/p>

6、ABCD 【解析】?財政部 國家稅務總局關于基本養(yǎng)老保險費基本醫(yī)療保險費 失業(yè)保險費 住房公積金有關個人所得稅政策的通知?（財稅[2006]10號）“企事業(yè)單位按照國家或?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費，免征個人所得稅；個人按照國家或?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費，允許在個人應納稅所得額中扣除?！奔啊案鶕?jù)?住房公積金管理條例?、?建設部 財政部 中國人民銀行關于住房公積金管理若干具體問題的指導意見?（建金管[2005]5號）等規(guī)定精神，單位和個人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內，其實際繳存的住房公積金，允許在個人應納稅所得額中扣除?！?/p>

7、ABCD 【解析】?個人所得稅自行納稅申報辦法（試行）?（國稅發(fā)?2006?162號）第五條“年所得12萬元以上的納稅人，在納稅年度終了后，應當填寫?個人所得稅納稅申報表（適用于年所得12萬元以上的納稅人申報）?（見附表1），并在辦理納稅申報時報送主管稅務機關，同時報送個人有效身份證件復印件，以及主管稅務機關要求報送的其他有關資料。有效身份證件，包括納稅人的身份證、護照、回鄉(xiāng)證、軍人身份證件等。”

8、ABCDE 【解析】?中華人民共和國個人所得稅法?第四條。

9、BDE 【解析】 財產轉讓所得扣除的是財產原值和合理費用，中獎所得屬于偶然所得全額納稅。

10、BCDE 【解析】 納稅人的承包期在一個納稅年度內，經營期不足12個月的，將實際經營所得視同年所得，查稅率表計算所得稅。

11、BCD 【解析】通過民間科研協(xié)定來華工作的專家，其工資、薪金所得由該國政府機構負擔的部分免征個人所得稅;達到離、退休年齡，但確因工作需要，適當延長離休、退休年齡的高級專家，延長離休、退休期間的工資薪金所得，視同離休、退休工資免征個人所得稅。

12、ADE 【解析】個人所得稅法規(guī)定，在中國境內有住所的個人以及在中國境內無住所但一個納稅年度中在中國境內居住滿1年的個人，為個人所得稅的居民納稅人，對我國的個人所得稅負無限納稅義務。

13、AC 【解析】選項A企業(yè)因營銷業(yè)績獎勵非雇員免費旅游，按非雇員取得勞務報酬所得處理；選項B為個體經營所得；選項D為稿酬所得；選項E為特許權使用費所得。

14、ABE 【解析】選項C應該以每一個月為一次計算個人所得稅；選項D應當分兩次作為所得納稅。

15、A B C 【解析】依據(jù)? 國家稅務總局關于個人住房轉讓所得征收個人所得稅有關問題的通知?（國稅發(fā)[2006]108號）“合理費用是指：納稅人按照規(guī)定實際支付的住房裝修費用、住房貸款利息、手續(xù)費、公證費等費用?！?/p>

16、B C D 【解析】依據(jù)?個人所得稅自行納稅申報辦法?（國稅發(fā)?2006?162號）第七條：本辦法第六條規(guī)定的所得不含以下所得：

一、2.國債和國家發(fā)行的金融債券利息；5.保險賠款；”和“

（三）個人所得稅法實施條例第二十五條規(guī)定的按照國家規(guī)定單位為個人繳付和個人繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金。

17、C D 【解析】依據(jù)?國家稅務總局關于有獎儲蓄中獎收入征收個人所得稅問題的批復?（國稅函【1995】第098號）“個人參加有獎儲蓄取得的各種形式的中獎所得，屬于機遇性的所得，應按照個人所得稅法中“偶然所得”應稅項目的規(guī)定征收個人所得稅。”

18、ABD 【解析】依據(jù)?個人所得稅法?第六條“

六、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應納稅所得額?！?/p>

19、AC

【解析】依據(jù)?個人所得稅法實施條例?第八條第一款的有關規(guī)定。20、ABD

【解析】?實施條例?第八條

（六）特許權使用費所得，是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得；提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。

21、BD 【解析】?實施條例?第八條

（四）勞務報酬所得，是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。

22、ACD 【解析】依據(jù)?國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知?（國稅發(fā)[2005]9號）“全年一次性獎金是指行政機關、企事業(yè)單位等扣繳義務人根據(jù)其全年經濟效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金。上述一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資?！?/p>

23、AD 【解析】依據(jù)?個體工商戶個人所得稅計稅辦法（試行）?（國稅發(fā)[1997]43號）“個體戶的年度經營虧損，經申報主管稅務機關審核后，允許用一年度的經營所得彌補，下一年度所得不足彌補的允許逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年?！?/p>

24、ABD 【解析】依據(jù)國稅發(fā)[1997]43號 國家稅務總局關于印發(fā)?個體工商戶個人所得稅計稅辦法（試行）?的通知。

25、AD 【解析】依據(jù)?中華人民共和國個人所得稅法?第九條：“扣繳義務人每月所扣的稅款，自行申報納稅人每月應納的稅款，都應當在次月十五日內繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。工資、薪金所得應納的稅款，按月計征，由扣繳義務人或者納稅義務人在次月十五日內繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。特定行業(yè)的工資、薪金所得應納的稅款，可以實行按年計算、分月預繳的方式計征，具體辦法由國務院規(guī)定。個體工商戶的生產、經營所得應納的稅款，按年計算，分月預繳，由納稅義務人在次月十五日內預繳，年度終了后三個月內匯算清繳，多退少補。對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得應納的稅款，按年計算，由納稅義務人在年度終了后三十日內繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。納稅義務人在一年內分次取得承包經營、承租經營所得的，應當在取得每次所得后的十五日內預繳，年度終了后三個月內匯算清繳，多退少補?！?/p>

26、CD 【解析】依據(jù)?個體工商戶個人所得稅計稅辦法（試行）?（國稅發(fā)[1997]43號）：⑴個體戶按法規(guī)繳納的工商管理費、個體勞動者協(xié)會會費、攤位費，按實際發(fā)生數(shù)扣除。繳納的其他規(guī)費，其扣除項目和標準，由各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局根據(jù)當?shù)貙嶋H情況確定。⑵以融資租賃方式（即出租人和承租人事先約定，在承租人付清最后一筆租金后，該固定資產即歸承租人所有）租入固定資產而發(fā)生的租賃費，應計入固定資產價值，不得直接扣除。⑶以經營租賃方式（即因生產經營需要臨時租入固定資產，租賃期滿后，該固定資產應歸還出租人）租入固定資產的租賃費，可以據(jù)實扣除。⑷個體戶在生產經營過程中發(fā)生的以外幣結算的往來款項增減變動時，由于匯率變動而發(fā)生折合人民幣的差額，作為匯兌損益，計入當期所得或在當期扣除。⑸“個體戶的下列支出不得扣除：

（一）資本性支出，包括：為購臵和建造固定資產、無形資產以及其他資產的支出，對外投資的支出；

（二）被沒收的財物、支付的罰款…”

27、CE 【解析】選項A，應按“利息、股息、紅利所得”計征個人所得稅;選項B，企業(yè)其他人員向企業(yè)借款用于購買房屋及其他財產，將所有權登記為企業(yè)其他人員，且借款年度終了后未歸還借款的，按“工資、薪金項目”計征個人所得稅;選項D，個人獨資企業(yè)為投資者購買房屋的支出，應按“個體工商戶生產、經營所得”征稅。

28、ABD 【解析】選項C，需要按規(guī)定繳納個人所得稅;選項E，個人轉讓離婚析產房屋所取得的收入，允許扣除其相應的財產原值和合理費用后，余額按照規(guī)定的稅率繳納個人所得稅。

29、ACD 【解析】B選項按個體工商戶生產、經營所得繳納個人所得稅;ACD選項都屬于工資、薪金所得項目繳納個人所得稅。

30、AD 【解析】 選項B，個人購買福利彩票每次中獎收入均在10000元以下，免征個人所得稅;選項C，按照國家有關城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標準，被拆遷人取得的拆遷補償款免征個人所得稅。

31、ABCD 【解析】上述說法均符合我國關于企業(yè)改組改制過程中個人取得的量化資產征稅問題的相關規(guī)定。

32、DE 【解析】 在個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅中，計提的各項準備不得扣除;投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經營虧損不能跨企業(yè)彌補;合伙人自有的小轎車發(fā)生的費用屬于投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產經營費用混合在一起，難以劃分的，不允許在稅前扣除。

33、BCD 【解析】?財會學習?雜志的編輯在該雜志上發(fā)表文章取得的所得，按照“工資、薪金所得”繳納個人所得；提供著作權的使用權取得的所得中，不包括稿酬所得的，按“特許權使用費所得”征收個人所得稅；特許權使用費中的稿酬所得，按照“稿酬所得”征收個人所得稅。

34、ABC 【解析】對于殘疾人員的下列具體所得項目可以申請減征個稅：工資、薪金所得；個體工商戶的生產經營所得；對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得。對照上述規(guī)定，只有選項A、B、C符合題意。

35、ACD 【解析】律師事務所支付給投資者的所得應當按個體工商戶生產經營所得征稅。

四、計算題

1、工資收入應納個人所得稅＝（5300－3500）×10%－105＝75（元）特許權使用費應納個人所得稅＝6000×（1－20％）×20％＝960（元）

產品設計取得的報酬屬于勞務報酬，應納個人所得稅＝50000×（1－20％）×30％－2000＝10000（元）

獲得保險公司賠償免征個人所得稅

張先生應納個人所得稅合計＝75＋960＋10000=11035（元）

2、出租房屋以一個月的租金收入為1次計算個人所得稅，出租其間發(fā)生的修繕費用可以在計算個人所得稅稅前扣除（房屋修繕費用每月扣除以800元為限，一次扣不完，準予在下一次繼續(xù)扣除，直到扣完為止。2000元的修繕費用有2個月扣除800元、一個月扣除400元）。

2011年楊女士的租金收入應繳納的個人所得稅=（3500—800）×10%×3+（3500—800—800）×10%×2+（3500—400—800）×10%=810+380+230=1420（元）

3、根據(jù)?國家稅務總局關于個人提前退休取得補貼收入個人所得稅問題的公告?(國家稅務總局公告2011年第6號)，自2011年1月1日起，機關、企事業(yè)單位對未達到法定退休年齡、正式辦理提前退休手續(xù)的個人，按照統(tǒng)一標準向提前退休工作人員支付一次性補貼，不屬于免稅的離退休工資收入，應按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。個人因辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補貼收入，應按照辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡之間所屬月份平均分攤計算個人所得稅。計稅公式：應納稅額={[(一次性補貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際月份數(shù))－費用扣除標準]×適用稅率－速算扣除數(shù)}×提前辦理退休手續(xù)至法定退休年齡的實際月份數(shù)。

因此，提前退休取得的一次性補貼96000元，應繳納個人所得稅=[(96000÷24-3500)×3%]×24=[(4000-3500)×3%]×24=360（元）。

4、（1）5500-3500=2000（元）2000*10%-105=95（元）

工資收入全年應繳個人所得稅=95*12=1140（元）

（2）特許權使用費應納個人所得稅=50000×（1－20％）×20％=8000（元）

（3）稿酬所得應納個人所得稅=12000×（1－20％）×20％×（1－30％）=1344（元）

（4）租金應納個人所得稅＝（3000-800）×20%×12＝5280（元）

（5）省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎20000元免稅，國債利息收入900元也是免稅的。

張某2012年應納個人所得稅=1140+8000+1344+5280=15764（元），應補繳個人所得稅稅款15764元。

5、（1）設計收入屬于勞務報酬所得，應繳納的個人所得稅=15000×（1-20%）×20%=2400（元）（2）對于個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。租金收入應繳納的個人所得稅=（2700-800）×10%=190（元）

（3）中獎所得應繳納的個人所得稅=200000×20%=40000（元）趙某當月應繳納的個人所得稅=40000+2400+190=42590（元）

6、（1）工薪收入應繳納個人所得稅[（6000-3500）×10%-105]×6=870（元）（2）演出收入應繳納個人所得稅=（3000-800-2000）×20%×6=240（元）（3）講學的抵扣限額=50000×（1-20%）×30%-2000=10000（元）李某在A國繳納了8000元，低于抵扣限額10000元 應補繳個人所得稅=10000-8000=2000（元）

（4）稿酬的扣除限額=160000×（1-20%）×20%×（1-30%）=17920（元）李某在B國繳納了16000元，低于扣除限額17920元 應補繳個人所得稅=17920-16000=1920（元）

李某應繳納個人所得稅=870+240+2000+1920=5030（元）

7、前8個月應納稅額=（45000×30%—4250）×8/12=6166.67（元）；后4個月應納稅額=（45000×20%-3750）×4/12=1750（元）；全年應納稅額=6166.67+1750=7916.67（元）

8、（1）派遣單位應代扣代繳個人所得稅=4000×10%—105=295（元）

（2）雇傭單位應代扣代繳個人所得稅=（8000—1000—3500）×10%—105=245（元）（3）張先生10月份應繳納的個人所得稅為=(8000+4000-1000-3500)× 20%-555=945（元）應補繳個人所得稅945-245-295=405（元）。

?征收個人所得稅若干問題的規(guī)定?（國稅發(fā)?1994?089號）：

（一）在外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外國駐華機構工作的中方人員取得的工資、薪金收入，凡是由雇傭單位和派遣單位分別支付的，支付單位應依照稅法第八條的規(guī)定代扣代繳個人所得稅。按照稅法第六條第一款第一項的規(guī)定，納稅義務人應以每月全部工資、薪金收入減除規(guī)定費用后的余額為應納稅所得額。為了有利于征管，對雇傭單位和派遣單位分別支付工資、薪金的，采取由支付者中的一方減除費用的方法，即只由雇傭單位在支付工資、薪金時，按稅法規(guī)定減除費用，計算扣繳個人所得稅；派遣單位支付的工資、薪金不再減除費用，以支付全額直接確定適用稅率，計算扣繳個人所得稅。

（二）對外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外國駐華機構發(fā)放給中方工作人員的工資、薪金所得，應全額征稅。但對可以提供有效合同或有關憑證，能夠證明其工資、薪金所得的一部分按照有關規(guī)定上交派遣（介紹）單位的，可扣除其實際上交的部分，按其余額計征個人所得稅。

9、（1）出版與連載收入及電影公司支付的報酬應繳納的個人所得稅＝（8000+4000）×（1-20%）×20%×70％+（1000+1500-800）×20%×70%+10000×（1-20%）×20%=3182（元）

（2）取得的租賃所得應繳納個人所得稅

=(4000-800-800)×20%+(4000-800-700)×20%+(4000-800)×20%×4=3540(元)（3）在A國演講應繳納的個人所得稅＝30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）中獎應繳納的個人所得稅＝2000×20%=400（元）

應補繳個人所得稅＝5200+400－5000－500＝100（元）

（4）工資薪金應繳納的個人所得稅＝[（4200－2000）×15％－125]×8+【（4200—3500）×3％×4】＝1640+84=1724（元）

25000÷12=2083.33（元）適用稅率10%，速算扣除數(shù)105 全年獎金應繳納的個人所得稅＝25000×10%-105=2395（元）

第二篇：個人所得稅試題及答案

一、單項選擇題

1.出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，按（B）稅目繳納個人所得稅。

A．個體工商戶的生產、經營所得

B．工資、薪金所得

C．勞務報酬所得

D．對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得

2.退休人員再任職取得的收入，在減除按稅法規(guī)定的費用扣除標準后，按（A）應稅項目繳納個人所得稅。A．工資、薪金所得

B．勞務報酬所得 C．個體工商戶的生產、經營所得

D．偶然所得

3.個人因從事彩票代銷業(yè)務而取得的所得，應按照（C）稅目繳納個人所得稅。A．工資、薪金所得

B．勞務報酬所得

C．個體工商戶的生產、經營所得

D．利息、股息、紅利所得

4.對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的非雇員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵，應根據(jù)所發(fā)生費用的全額作為營銷人員當期的勞務收入，按照（C）項目征收個人所得稅。

A．工資、薪金所得

B．個體工商戶的生產、經營所得 C．勞務報酬所得

D．利息、股息、紅利所得

5.任職、受雇于報紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于任職、受雇而取得的所得，按（A）項目征收個人所得稅。

A．工資、薪金所得

B．稿酬所得

C．勞務報酬所得

D．偶然所得

6.下列關于“利息、股息、紅利所得”的相關規(guī)定，說法不正確的是（B）。

A．個人從銀行及其他儲蓄機構開設的用于支付電話、水、電、煤氣等有關費用屬于儲蓄存款利息所得性質，應依法繳納個人所得稅

B．對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權的企業(yè)量化資產，也要征收個人所得稅

C．對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應按“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅

D．個人在個人銀行結算賬戶的存款自2003年9月1日起孳生的利息，應按“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅（自2008年10月9日起，個人銀行結算賬戶利息視同儲蓄存款利息，暫免個人所得稅）

7.對于個人的財產轉讓所得，在計算征收個人所得稅時，不允許從收入中扣除的財產原值及合理費用的是（D）。A.有價證券的原值

B.建筑物的建造費用及相關費用 C.機器設備購進價格及運輸費

D.轉讓土地使用權所取得的價外收入

8.下列關于企業(yè)投資者個人、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員向企業(yè)借款用于購買房屋及其他財產，將所有權登記為投資者、投資者家庭或企業(yè)其他人員，且借款終了后未歸還借款的具體征稅辦法說法不正確的是（D）。

A．對個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業(yè)對個人投資者的利潤分配，按照“個體工商戶的生產、經營所得”項目計征個人所得稅

B．對除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的個人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅

C．對企業(yè)其他人員取得的上述所得，按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅

D．對個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者或其家庭成員取得的上述所得，應當并入其當月工資收入，按照“工資、薪金所得”計征個人所得稅

9.作家陳某2009年8月初在雜志上發(fā)表一篇小說，取得稿酬3500元，自8月10日起又將該小說在晚報上連載20天，每天稿酬300元。陳某當月需繳納個人所得稅（D）。

A.420元

B.924元

C.929.6元

D.1050元

10.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是(A)。A．勞動分紅

B．誤餐補助

C.獨生子女補貼

D.差旅費津貼

11.張某出租自有居住用房，2009年取得出租收入共120000元（每月10000元），相關稅費共9000元（每月750元），沒有發(fā)生相關修繕費用。計算此項業(yè)務張某應繳的個人所得稅為（B）元。A．7770

B．8880

C．17760

D．21840 12.甲某2008年5月無償受贈位于市區(qū)的價值80萬元的商業(yè)用房，2009年3月以90萬元的價格出售。契稅稅率是3%，營業(yè)稅稅率是5%，城建稅稅率是7%，教育費附加率是3%，不考慮土地增值稅和印花稅。此項業(yè)務甲某應繳納的個人所得稅是（D）萬元。

A．0.53

B．8.42

C．8.27 D．16.53 13.公民陳某2009年1月工資取得4000元，年終獎6000元，則個人所得稅應納稅額為（A）。A.475元

B.300元

C.505元

D.550元

14.公民陳某2009年1月工資取得1700元，年終獎6000元，則個人所得稅應納稅額為（A）。A.395元

B.420元

C.505元

D.550元

15.王先生開辦了一家副食品加工店，為個人獨資企業(yè)。2009年加工店的銷售收入是40萬元，允許扣除的支出15萬元，實際發(fā)生業(yè)務招待費8000元。計算王先生應繳納個人所得稅時，允許扣除的業(yè)務招待費為（D）。A.8000元 B.4800元 C.3200元

D.2000元

16.王先生在甲公司工作了10年，2009年1月與該單位解除聘用關系，取得一次性補償收入90000元。甲公司所在地上年平均工資為18000元。王先生的補償收入應繳納個人所得稅(D)元。A.450

B.760

C.900

D.1350 17.承租人對企業(yè)經營成果不擁有所有權，僅是按合同（協(xié)議）規(guī)定取得一定所得的，其所得適用的征稅稅率是（D）。A.固定稅率20% B.三級超額累進稅率

C.五級超額累進稅率 D.九級超額累進稅率

18.陳某于2009年6月從某上市公司分得紅利10000元，則陳某當月應納個人所得稅為（C）元。A.400 B.775 C.1000 D.2000 19.吳某購買“打包”債權實際支出為40萬元，2008年3月處置該債權的40%，處置收入25萬元，在債權處置過程中發(fā)生評估費用2萬元。吳某處置“打包”債權應繳納個人所得稅（B）萬元。A．1.20 B．1.40

C．1.56

D．1.80 20.個人所得稅法中,規(guī)定不適用附加減除費用的是（C）。A．在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金的外籍人員 B．應聘在我國企事業(yè)單位、社會團體、國家機關中工作的外籍專家 C．在我國的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金的中方雇員 D．華僑和港澳臺同胞

21.演員張某參加文藝演出，按照合同規(guī)定取得勞務報酬50000元，相關的個人所得稅由演藝公司代付。在不考慮其他稅費的情況下，公司應代付的個人所得稅是（D）元。A．10000 B．13157.89 C．13210.52

D．13235.29 22.下列項目中，按照規(guī)定可以免征個人所得稅的是（B）。A．企業(yè)債券利息5000元

B．個人取得的體育彩票中獎收入5000元

C．在校學生因參與勤工儉學活動而取得的勞務收入1000元

D．企業(yè)改制支付給解聘職工相當于上年年平均工資的4倍一次性補償收入50000元 23.以下各項中，可以免納個人所得稅的補貼有（C）。A．子女教育費 B．單位以誤餐補助名義發(fā)給職工的補助、津貼

D．外籍個人取得的伙食補貼 C．外籍個人按合理標準取得的境內外出差補貼

24.無法實行查賬征收的律師事務所，經地市級地方稅務局批準，應根據(jù)稅法規(guī)定確定應稅所得率來核定其應納稅額。各地要根據(jù)當?shù)赝袠I(yè)的盈利水平從高核定其應稅所得率，應稅所得率不得低于（C）。A．20% B．10%

C．25%

D．30% 25.王某與其任職的公司解除勞動關系，取得一次性補償收入3萬元，當?shù)厣夏曷毠て骄べY為1.2萬元，王某應對該補償收入 2

（D）。

A．全額繳納個人所得稅 B．超過2.4萬元的部分繳納個人所得稅

D．不用繳納個人所得稅 C．超過1.2萬元的部分繳納個人所得稅

26.下列表述中，符合個人所得稅的規(guī)定的是（B）。

A．個體工商戶從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤應并入其經營所得一并繳納個人所得稅 B．外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得不再繳納個人所得稅 C．個人合伙企業(yè)實際發(fā)生的工會經費、職工福利費、職工教育經費可以據(jù)實扣除 D．投資者個人的生活費用允許在稅前扣除

27.境內某公司代中國雇員張某繳納20%的個人所得稅，2009年10月支付張某的工資為6900元，則張某10月份應繳納的個人所得稅稅額為（B）元。A．630.82 B．630.21

C．630.25

D．625 28.國內某作家的一篇小說在一家日報上連載兩個月，第一個月月末報社支付稿酬3000元；第二個月月末報社支付稿酬6000元，連載后又出書取得稿酬3500元。該作家三項所得合計應繳納的個人所得稅為（A）元。A．1386 B．1400

C．1358

D．2000 29.王某2008年取款時取得2006年存入銀行的存款利息3500元，其中2007年8月14日前的利息為1700元，2008年10月9日后的利息為800元。則王某利息應納個人所得稅為（B）元。A．240 B．390

C．280

D．230

二、多項選擇題

1.計算個人所得稅時，允許稅前全額扣除的公益、救濟性捐贈有(BE)。(2006年)A．用于科研機構研究經費的捐贈

B．通過非營利性的社會團體向紅十字事業(yè)的捐贈 C．通過非營利性的社會團體和國家機關向革命老區(qū)的捐贈 D．通過非營利性的社會團體和國家機關向貧困地區(qū)的捐贈 E．通過非營利性的社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈

2.下列個人收入，應按照“特許權使用費所得”項目繳納個人所得稅的有（ABC）。A．個人取得的特許權經濟賠償收入

B．作家公開拍賣自己的文字作品手稿復印件的收入

C．電視劇編劇從任職的電視劇制作中心獲得的劇本使用費收入 D．教師自行舉辦培訓班取得的收入

E．出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入 3.根據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，下列說法正確的有（CD）。

A．計算股息、利息、紅利的應稅所得額時，不可扣除生計費用，但可以扣除相關的交易費用

B．以股票形式向股東個人支付應得的股息、紅利時，應以派發(fā)紅利的股票市值為所得額，計算征收個人所得稅 C．以股票形式向股東個人支付應得的股息、紅利時，應以派發(fā)紅利的股票票面金額為所得額，計算征收個人所得稅

D．個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，自2005年6月13日起暫減按50%計入個人應納稅所得額，計征個人所得稅 E．證券投資基金從上市公司分配取得的股息紅利所得，扣繳義務人在代扣代繳個人所得稅時，按全額征稅 4.非居民納稅人的下列收入中，應在中國按規(guī)定計算繳納個人所得稅的有（AE）。A．在中國境內任職取得的工資、薪金收入

B．出租境外房屋而取得的收入

C．從我國境內的外商投資企業(yè)取得的紅利收入 D．因履行合約而在中國境外提供各種勞務取得的報酬

E．將專利權轉讓給中國境內企業(yè)使用而取得的特許權使用費收入

5.2007年12月份，某單位購置一批商品房銷售給職工，李某以30萬元的價格購買了其中一套(單位原購置價36萬元)，李某每月工資2000元。對李某買房行為的稅務處理正確的有（BDE）。

A．應繳納個人所得稅14765元

B．應繳納個人所得稅8875元

C．應按財產轉讓所得項目繳納個人所得稅 D．應按工資、薪金所得項目繳納個人所得稅 E．應按照全年一次性獎金的計稅方法計征個人所得稅

6.一般來說，居民納稅人就其來源于中國境內、境外的所得繳納個人所得稅；非居民納稅人僅就來源于中國境內的所得繳納個人所得稅。下列收入中屬于中國境內所得的是（ABDE）。A．在中國境內任職，受雇而取得的工資、薪金所得 B．在中國境內提供各種勞務取得的勞務報酬所得 C．將財產出租給承租人在中國境外使用而取得的所得 D．轉讓中國境內的建筑物、土地使用權等財產取得的所得 E．來自中國境內企業(yè)的股息、紅利

7.下列項目中，允許從收入中定額減除費用的有（BC）。A．利息、股息所得 B．外企中方雇員的工資、薪金所得

D．稿酬收入80000元 C．提供咨詢服務一次取得收入2000元 E．特許權使用費所得20000元

8.下列所得中，可以采用五級超額累進稅率計繳個人所得稅的有（ABC）。A．個體工商戶的生產經營所得

B．個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)經營所得 D．財產租賃所得 C．承包經營者取得的承租承包所得

E．特許權使用費所得

9.在外商投資企業(yè)中工作的中方雇員，雇傭單位和派遣單位分別支付薪金的，在代扣代繳稅金時，正確的做法是（BD）。A．只由派遣單位減除規(guī)定費用，雇傭單位不再減除規(guī)定費用 B．只由雇傭單位減除規(guī)定費用，派遣單位不再減除規(guī)定費用 C．派遣單位和雇傭單位都要減除規(guī)定費用 D．可以扣除實際上繳給派遣單位的部分 E．不應該扣除實際上繳給派遣單位的部分

10.下列各項所得中，應征收個人所得稅的是（ACD）。A．個人為他人擔保取得的所得

B．個人轉讓股票所得

D．未經批準從事個體工商業(yè)生產取得的所得 C．個人繼承財產而取得的遺作稿酬

E．省級人民政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎

11.按照個人所得稅法的有關規(guī)定，下列表述不正確的是（BC）。A．凡屬于同一勞務報酬項目的連續(xù)性收入的，以一個月內取得的收入為一次

B．對于當月跨地域的同一勞務報酬項目的連續(xù)性收入，規(guī)定以省為一地域，每省管轄內的一個月內的勞務服務為一次 C．作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得以及作者去世后，財產繼承人取得的遺作稿酬所得，均應按稿酬所得單獨納稅

D．若個人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬，則應分別各處取得的所得分次征稅 E．同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次計算稿酬 12.下列各項中，應當繳納個人所得稅的有（ADE）。A．個人擁有公司債權所取得利息 C．擁有國債所取得的利息 E．開放式基金分紅利息

13.對個人所得征收所得稅時，以每次收入額不扣除任何費用為應納稅所得額的有（AD）。A．利息、股息、紅利所得

B．稿酬所得

B．個人銀行結算賬戶利息

D．擁有公司股權分到的股息、紅利

C．財產租賃所得

D．偶然所得

E．工資薪金所得

14.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列所得可以免征個人所得稅的有（ABC）。A．保險賠款

B．外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息紅利所得

C．個人取得的教育儲蓄存款利息所得

D．福利費中列支的服裝費 E．個人中獎所得 15.下列利息收入中，不應繳納個人所得稅的有（ABCD）。A．2008年10月9日起，取得的儲蓄存款利息所得

B．國債利息

C．國家發(fā)行的金融債券利息

D．個人按規(guī)定繳付住房公積金而存入銀行賬戶取得的利息 E．2008年10月9日起取得的境外儲蓄存款利息

16.個人取得下列各項所得，必須自行申報納稅的是（ABD）。

A．從兩處或兩處以上取得工資所得

B．取得應稅所得，沒有扣繳義務人的 C．取得一次性勞務報酬所得

D．取得應稅所得，扣繳義務人未按規(guī)定的扣繳稅款的 E．代扣代繳個人所得稅的手續(xù)費

17.對行政、事業(yè)單位在機構改革過程中實行內部退養(yǎng)辦法人員取得收入的個人所得稅的規(guī)定，下列說法中不正確的有（ABE）。

A．實行內部退養(yǎng)的個人在其辦理內部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間從原任職單位取得的工資、薪金，屬于離退休工資，不予征稅

B．個人在辦理內部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入，按“工資、薪金所得”單獨計算征收個人所得稅

C．個人在辦理內部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間再就業(yè)取得的“工資、薪金所得”，應與其從原任職單位取得的同一月份的“工資、薪金所得”合并，并依法自行向主管稅務機關申報繳納個人所得稅

D．個人在辦理內部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入，應按辦理內部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間所屬月份進行平均，并與領取當月的“工資、薪金所得”合并后減除當月費用標準，以余額為基數(shù)確定適用稅率

E．個人在辦理內部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入，當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內的部分，免征個人所得稅 18.下列所得按照“稿酬所得”計算個人所得稅的是（ABE）。A．出版社的專業(yè)作者翻譯的作品在本社以圖書形式出版取得的稿費收入 B．某學校老師在自己任職的學校的校報上發(fā)表作品取得的稿費收入 C．新華雜志社的記者在自己報社發(fā)表作品取得的所得 D．《財經》雜志的編輯在該雜志上發(fā)表文章取得的所得 E．某大學教授在某國家級刊物上發(fā)表作品取得的所得 19.下列利息收入中，應繳納個人所得稅的有（CE）。A．國債利息收入

B．國家發(fā)行的金融債券利息

C．參加企業(yè)集資取得的利息

D．自然人之間借款的利息

E．公司債券利息 20.關于個人所得稅，下列說法錯誤的有（ABC）。

A．提供著作使用權取得的所得，包括同時取得的稿酬所得，按“特許權使用費所得”項目繳納個人所得稅 B．個人通過非營利的社會團體向第十屆全國運動會籌委會的捐贈，允許在所得稅前全額扣除 C．某省人民政府給全省國稅人員頒發(fā)的超額完成任務獎，免征個人所得稅

D．對職工個人以股份形式取得的不擁有所有權的企業(yè)量化資產，不征收個人所得稅

E．納稅人的所得為有價證券的，由主管稅務機關根據(jù)票面價值和市場價格核定其應納稅所得額 21.下列稿酬所得中，不應合并為一次性所得征稅的有（DE）。

A．同一作品在報刊上連載，分次取得的稿酬

B．同一作品出版后加印而追加的稿酬 C．同一作品出版社分三次支付的稿酬

D．同一作品再版取得的稿酬 E．同一作品在兩處出版、發(fā)表取得的稿酬

22.以下關于個人拍賣財產原值的表述中正確的是（ACE）。

A．通過商店、畫廊等途徑購買的，財產原值為購買該拍賣品時實際支付的價款 B．通過祖?zhèn)魇詹氐模敭a原值為該收藏拍賣品的發(fā)生的相關費用 C．通過贈送取得的，財產原值為其受贈該拍賣品時發(fā)生的相關稅費

D．一份財產原值憑證包括多件拍賣品且無法確認每件拍賣品一一對應原值的，可以按照每件拍賣品的公允價值占總的公允價值比例對總的原值進行分攤確定

E．通過拍賣行拍得的，為拍得該拍賣品實際支付的價款及交付的相關稅費 23.個人取得下列所得，不屬于免征個人所得稅的有（BCE）。A．個人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費 B．個人購買福利彩票的中獎收入為12000元

C．年終獎金

D．被拆遷人按規(guī)定取得的拆遷補償費

E．各種勞動分紅 24.下列項目中，經批準可減征個人所得稅的有（BCD）。

A．通過民間科研協(xié)定來華工作的專家取得的工資、薪金所得

B．烈屬的所得 C．殘疾人員取得的所得

D．因自然災害遭受重大損失

E．達到離、退休年齡，但確因工作需要，適當延長離休、退休年齡的高級專家，延長離休、退休期間的工資、薪金所得 25.個人取得下列所得，必須自行申報納稅的有（ABDE）。

A．從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得

B．取得應稅所得，沒有扣繳義務人 C．一次取得稿酬所得

D．年所得15萬元的 E．從中國境外取得的所得

三、計算題

1.中國公民王某系某大學教授,2008年4月份收入情況如下:（1）在國內專業(yè)雜志上發(fā)表文章兩篇,分別取得稿酬收入1200元和700元；

（2）與同事李某合著一本專業(yè)教材,取得稿酬收入20000元,其中:王某分得稿酬12000元,并拿出3000元捐贈給希望工程基金會；（3）在A國某大學講學取得酬金折合人民幣30000元,已按A國稅法規(guī)定繳納個人所得稅折合人民幣2000元；

（4）將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售,轉讓收入220000元,該房產造價120000元,另支付稅費及交易費用等相關費用4000元。請根據(jù)上述回答下列問題:(1)文章稿酬所得應繳納個人所得稅是（A）元。A.56 B.151 C.80 D.168(2)王某合著教材稿酬所得應繳納的個人所得稅是（B）元。A.1344 B.940.52 C.924

D.1320(3)A國講學酬金應繳納的個人所得稅是（C）元。A.2800

B.0

C.3200

D.5200(4)住房出售所得應繳納個人所得稅是（D）元。A.0

B.20000 C.44000

D.19200 2.中國公民李某2010年的收入情況如下：

（1）3月份出版一本書，取得稿酬5000元。該書6月至8月被某晚報連載，6月份取得稿酬1000元，7月份取得稿酬1000元，8月份取得稿費1500元。因書暢銷，9月份出版社增加印數(shù)，又取得追加稿酬3000元。

（2）6月份，購買社會福利彩票中獎20萬元，通過非營利的社會團體向農村義務教育捐贈了8萬元。

（3）6月1日，李某轉讓一份字畫，該字畫經文物部門認定是海外回流文物，轉讓收入是50000元，但是李某無法提供準確的財產原值憑證。

（4）10月與某房地產簽訂合同，購買某商業(yè)房，市場價格為250萬元，合同約定成交價格為200萬元，但自11月開始的未來兩年內，商業(yè)房無償提供房地產企業(yè)對外出租。不考慮個人所得稅以外的其他稅金。

根據(jù)以上資料和稅法相關規(guī)定，回答下列問題：（1）李某當年稿酬收入應納的個人所得稅為（D）元。A．1256

B．1289

C．1269

D．1274（2）李某當年社會福利彩票中獎收入應納的個人所得稅為（A）元。A．24000

B．0

C．40000

D．32000（3）李某轉讓字畫應納的個人所得稅是（D）元。A．10000

B．1500

C．500

D．1000 6

（4）李某當年應納個人所得稅合計為（A）元。A．34607.33

B．3500

C．24670

D．25704.66 3.中國公民王某在國內某市單位任職，2010年3月份取得收入情況如下：

（1）工資收入3000元，當月獎金1000元，季度獎2400元；取得2009年年終獎12000元。

（2）接受某公司邀請擔任技術期間，當月取得收入35000元，從中拿出10000元通過希望工程基金捐給希望工程。

（3）利用業(yè)余時間與其他三人共同進行一項裝修活動，共取得裝修費5600元，因該裝吸引活動最先由王某承攬，因此按協(xié)議王某應得2000元承攬費，其余4人平分。（不考慮相關稅費）

（4）將其擁有的兩套住房中的一套轉讓，轉讓的房屋于2001年1月以35萬元購入，現(xiàn)以50萬元轉讓給他人。（不考慮相關稅費）

（5）將一套三居室的住房出租，出租后仍然用于居住，月租金4500元，當月支付房屋修繕費100元。（除個人所得稅外，不考慮其他相關稅費）

（6）2007年購入1000份債券，每份買入價10元，購進過程中支付的稅費共計150元。本月以每份12元的價格賣出其中600份，支付賣出債券的稅費共計110元。根據(jù)以上資料和稅法相關規(guī)定，回答下列問題：

（1）2010年3月取得工資和各項獎金收入應繳納的個人所得稅稅額為（A）元。A．1710

B．1520

C．2000

D．2150（2）2010年3月?lián)渭夹g顧問取得收入應繳納的個人所得稅稅額為（D）元。A．3850 B．3152 C．3200 D．3920（3）2010年3月裝修收入應繳納的個人所得稅稅額為（C）元。A．320

B．352

C．420 D．500(4)2010年3月出售住房應繳納的個人所得稅稅額為（B）元。A．100000

B．30000

C．25000

D．0（5）2010年3月出租住房應繳納的個人所得稅稅額為（D）元。A．704 B．420 C．360 D．352（6）2010年3月售出債券應繳納的個人所得稅稅額為（C）元。A．220 B．152

C．200 D．250 7

第三篇：個人所得稅試題和答案

一、填空題

1、個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向教育和公益事業(yè)的捐贈，捐贈額在其申報的應納稅所得額30%以內的，允許從應納稅所得額中扣除。

2、臨時離境是指在一個納稅中一次不超過30日或者累計不超過90日多次的離境。

3、在中國境內無住所，但是在一個納稅中在中國境內連續(xù)或者累計居住不超過90日的個人，其來源于中國境內的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內的機構、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅。

4、個人取得的應納稅所得，包括現(xiàn)金、實物和有價證券。

5、在計征個人所得稅時，轉讓土地使用權所能扣除的原值是指為取得土地使用權所支付的金額、開發(fā)土地的費用和其他有關費用。

6、勞務報酬所得，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次；屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內取得的收入為一次。

7、個人所得稅，以所得人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。

8、在計征個人所得稅時，對企事業(yè)單位承包經營、承租經營的納稅收入總額是指納稅人按照承包經營、承租經營合同規(guī)定分得的經營利潤和工資、薪金性質的所得。

9、個人所得稅全員全額扣繳申報，是指扣繳義務人在代扣稅款的次月內，向主管稅務機關報送其支付所得個人的基本信息、支付所得數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關涉稅信息。

10、對個人將非貨幣性資產進行評估后投資于企業(yè)，其評估增值取得的所得在投資取得企業(yè)股權時，暫不征收個人所得稅。在投資收回、轉讓或清算股權時時如有所得，再按規(guī)定征收個人所得稅，其“財產原值”為資產評估前的價值。

11、個人兼職取得的收入應按照勞務報酬所得應稅項目繳納個人所得稅；退休人員再任職取得的收入，在減除按個人所得稅法規(guī)定的費用扣除標準后，按工資、薪金所得應稅項目繳納個人所得稅。

12、個人由于擔任董事職務所取得的董事費收入，按勞務報酬所得計算繳納個人所得稅。但是對于本企業(yè)的職工或高級管理人員同時兼任本企業(yè)董事所取得的董事費，應與其當月工資、薪金合并，按工資、薪金所得計算繳納個人

13、納稅人自2011年1月1日起，當年取得所得12萬元以上的，應認真記錄各項收入信息，按規(guī)定于次年3月底前向主管稅務機關申報全部所得。

14、對企業(yè)為員工支付各項免稅之外的保險金，應在企業(yè)向保險公司繳付時并入員工當期工資收入，按工資、薪金所得項目計征個人所得稅，稅款由企業(yè)負責代扣代繳。

15、勞務報酬所得的畸高收入，是指一次收入的應納稅所得額超過20000元至50000元的部分，按其應納稅額加征五成。

16、保險營銷員的傭金中不征收個人所得稅的展業(yè)成本比例暫定為40%。★

根據(jù)國稅函〔2006〕454號文件規(guī)定，傭金收入中先減除占40%比例的展業(yè)成本，剩余部分為勞務報酬收入，對勞務報酬計稅時可扣除營業(yè)稅及附加、法定費用，其中法定費用是根據(jù)總收入減去展業(yè)成本和營業(yè)稅費后的余額確定按800元還是20%扣除的，得出應納稅所得額后再按實施條例規(guī)定減去基本養(yǎng)老保險費等費金。因此，扣除順序為：展業(yè)成本－營業(yè)稅及附加－法定費用－四費金。非雇員。非雇員取得的營銷收入，按照勞務報酬所得應稅項目計算繳納個人所得稅時，計算公式： 個人所得稅＝（營銷收入額－展業(yè)成本－營業(yè)稅費）－800-四費金）×20%

或＝｛〔營銷收入額－展業(yè)成本－營業(yè)稅費〕*（1－20%）－四費金｝×適用稅率－速算扣除數(shù)。

17、從2011年1月1日起，年所得12萬元以上的納稅人，在納稅終了后3個月內，應當向主管稅務機關辦理納稅申報?！?/p>

18、單位和個人分別在不超過職工本人上一月平均工資12%的幅度內，其實際繳存的住房公積金，允許在個人應納稅所得額中扣除。單位和職工個人繳存住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在設區(qū)城市上一職工月平均工資的3倍，具體標準按照各地有關規(guī)定執(zhí)行?！?/p>

19、自2008年3月1日起，對個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產經營所得依法計征個人所得稅時，個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者本人的費用扣除標準統(tǒng)一確定為2000元/月?！?/p>

二、判斷題

1、個人所得稅是對個人（自然人）取得的各項應稅所得征收的一種稅。（對）

2、個人所得稅的納稅人，依據(jù)住所和居住時間劃分為居民納稅人和非居民納稅人。（對）

3、個人將其應稅所得，全部用于公益救濟性捐贈，將不承擔繳納個人所得稅義務。（錯。根據(jù)個人所得稅條例第24條，捐贈額未超過納稅義務人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。）

4、個人獨資企業(yè)與其他企業(yè)聯(lián)營而分得的利潤，免征個人所得稅。（錯。這種收入屬于投資收益，應按利息.股息.紅利所得計繳個人所得稅。）

5、從2001年5月1日起，扣繳義務人應扣未扣納稅人個人所得稅稅款的，應由扣繳義務人繳納應扣未扣的稅款、滯納金及罰款。（錯。稅款由納稅人繳納，扣繳義務人承擔未代扣代繳的罰款。第六十九條 扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。）

6、居民納稅義務人從中國境內和境外取得的所得，應當分別計算應納稅額。（錯。除工資外的所得是分別計算的，工資所得可以合并計算。）

7、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)生產經營所得在計算繳納個人所得稅時，投資者個人的工資不得作為企業(yè)的成本或費用在稅前列支。（對）

8、來源于境內的所得是由境內的單位.雇主或個人支付的所得；而由境外的單位.雇主或個人支付的所得則屬于來源于境外的所得。（錯。由境外的單位.雇主或個人支付的所得境內取得的，屬于境內的所得。）

9、某科技人員獲得省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎4萬元，他用其中的2萬元通過希望工程支援了災區(qū)一所小學，但2萬元超過了獎金的30％，所以超過的部分繳納個人所得稅。（錯。獲得省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎是免征個人所得稅的。）

10、某演員應邀拍電視片獲得酬金3萬元，組織者代扣代繳了4800元的個人所得稅。（錯。屬于勞務報酬所得，應該繳納30000×（1-20％）×30％-2000＝5200（元））

11、勞務報酬收入一次性超過20000元的應加成征稅。（錯。個人一次取得勞務報酬，其應納稅所得額超過20000元，應加成征收。）

12、個人提取原交納的住房公積金.醫(yī)療保險金免征個人所得稅。（對）

13、根據(jù)非居民納稅人的定義，非居民納稅人可能是外籍個人.華僑或港.奧.臺同胞，也可能是中國公民。（錯。中國公民是居民納稅人。）、14、企業(yè)和個人按照省級人民政府規(guī)定的比例收取繳付的基本養(yǎng)老金、失業(yè)保險金，不計入個人當期的工資、薪金收入，免予征收個人所得稅。但個人領取時，則應征收個人所得稅。（錯。根據(jù)稅法規(guī)定個人領取原提存的住房公積金，醫(yī)療保險金，基本養(yǎng)老保險金時，免予征收個人所得稅。）

15、個人財產拍賣所得應納的個人所得稅稅款，由拍賣單位負責代扣代繳，并按規(guī)定向拍賣單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報。（對）

16、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，納稅人從中國境外取得的所得，準予其在應納稅額中據(jù)實扣除已在境外繳納的個人所得稅。（錯。個人所得稅法第七條納稅義務人從中國境外取得的所得，準予其在應納稅額中扣除已在境外繳納的個人所得稅稅額，但扣除額不得超過該南水義務人境外所得依照本法規(guī)定計算的應納稅額。）

17、對非居民納稅人來源于中國境內但支付地點在國外的所得，免征個人所得稅。（錯。根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第七條規(guī)定：在中國境內無住所，但是在一個納稅中在中國境內連續(xù)或者累計居住不超過90日的個人，其來源于中國境內的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內的機構、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅。）

18、對于個體工商業(yè)戶在從事生產經營時，取得的聯(lián)營企業(yè)分回的利潤，應將其并入個體工商業(yè)戶生產經營所得統(tǒng)一繳納個人所得稅。（錯。個體工商戶與企業(yè)聯(lián)營而分得的利潤，按利息、股息、紅利所得項目征收個人所得稅。）

19、個人因公務用車和通訊制度改革而取得的公務用車、通訊補貼收入，扣除一定標準的公務費用后，按照“工資、薪金”所得項目計征個人所得稅。按月發(fā)放的，并入當月“工資、薪金”所得項目計征所得稅；不按月發(fā)放的，應與該月份“工資、薪金”所得合并后計征個人所得稅。（錯。最后一句應為：不按月發(fā)放的，分解到所屬月份并與該月份“工資、薪金”所得合并后計征個人所得稅。）20、城鎮(zhèn)企事業(yè)單位及職工個人按照《失業(yè)保險條例》規(guī)定的比例實際繳付的失業(yè)保險費，均不計入職工個人當期工資、薪金收入，免予征收個人所得稅。（對）

21、納稅人從兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得的，應在兩地稅務機關分別申報納稅。（錯。條例35條：在中國境內兩處或者兩處以上取得所得的，可以由納稅義務人選擇一地申報納稅。）

22、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關人員支付與企業(yè)生產經營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產性支出，視為企業(yè)對個人投資者利潤分配，依照“利息、股息所得”項目計征個人所得稅。（錯。依照投資者個人的生產經營所得，依照“個體工商戶的生產經營所得”項目計征個人所得稅。）

23、申請人擬轉移的財產已取得完稅憑證的，可直接向外匯管理部門提供完稅憑證，不需向稅務機關另外申請稅收證明。申請人擬轉移的財產總價值在人民幣10萬元以下的，可不需向稅務機關申請稅收證明。（錯。根據(jù)國稅發(fā)（2005）13號文第二條：申請人擬轉移的財產總價值在人民幣15萬元以下的，可不需向稅務機關申請稅收證明。）

24、依據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及有關規(guī)定，對企業(yè)為員工支付各項免稅之外的保險金，應在企業(yè)向保險公司繳付時（即該保險落到被保險人的保險賬戶）并入員工當期的工資收入，按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅，稅款由企業(yè)負責代扣代繳。（對）

25、個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得的，應全額按照個人所得稅法規(guī)定的“偶然所得”征收個人所得稅。（錯。根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于個人取得有獎發(fā)票獎金征免個人所得稅問題的通知》（財稅[2007]34號）第一條規(guī)定個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得不超過800元(含800元)的，暫免征收個人所得稅；個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得超過800元的，應全額按照個人所得稅法規(guī)定的“偶然所得”目征收個人所得稅。）

26、個人拍賣文字作品原稿及復印件等財產，應以其轉讓收入額減除財產原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，按照“財產轉讓所得”項目適用20%稅率繳納個人所得稅。（錯。

作者將自己的文字作品手稿原件或復印件拍賣取得的所得，應以其轉讓收入額減除800元（轉讓收入額4000元以下）或者20％（轉讓收入額4000元以上）后的余額為應納稅所得額，按照“特許權使用費用”所得項目適用20％稅率繳納個人所得稅。

《關于加強和規(guī)范個人取得拍賣收入征收個人所得稅有關問題的通知》，規(guī)定原稿及復印件外的其他財產，應以其轉讓收入額減除財產原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，按照“財產轉讓所得”項目適用20％稅率繳納個人所得稅。）

27、某作者由出版社出版一部小說，取得稿酬3萬元，該書在北京晚報上連載刊登，連載完后報社支付其稿酬2萬元。該作者的兩筆稿酬應該合并繳納個人所得稅。（錯。應作為兩次收入分別計稅。）

28、農民進城銷售自產農產品所取得的所得不用繳納個人所得稅。（對）

29、在中國境內無住所，但居住滿1年，而未超過5年的個人，其來源于中國境外的所得，經主管稅務機關批準，應當全部繳稅。（錯。條例第6條規(guī)定可以只就由中國境內公司、企業(yè)以及其他經濟組織或個人支付的部分繳納個人所得稅。）

30、提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。（對）

31、對被拆遷人按照國家有關城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標準取得的拆遷補償款，免征個人所得稅。（對）★

32、個人因參加企業(yè)的有獎銷售活動而取得的贈品所得，應按“其他所得”項目計征個人所得稅，稅款由舉辦有獎銷售活動的企業(yè)（單位）負責代扣代繳。(錯。個人因參加企業(yè)的有獎銷售活動而取得的贈品所得，應按“偶然所得”項目計征個人所得稅，稅款由舉辦有獎銷售活動的企業(yè)（單位）負責代扣代繳。)★

33、納稅內個人投資者從其投資企業(yè)（個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產經營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。（對）★

34、對個人轉讓5年以上生活用房取得的所得，免征個人所得稅。(錯。對個人轉讓自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。)★

35、個人取得稅法規(guī)定的應稅所得項目中的兩項或兩項以上所得的，應合并計算繳納個人所得稅。（錯。個人取得稅法規(guī)定的應稅所得項目中的兩項或兩項以上所得的，應分項目計算繳納個人所得稅。）★

三、單項選擇題

1、個人所得稅扣繳義務人每月扣繳稅款上繳國庫的期限為(C)。A.次月3日 B.次月5日 C.次月7日 D.次月10日

2、對于地市級政府頒布的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，應(B)。

A.免征個人所得稅 B.征收個人所得稅 C.減半征收個人所得稅 D.實行“免一減二”的優(yōu)惠

3、下列所得中，不采用代扣代繳方式征收個人所得稅的是(D)。A.勞務報酬所得 B.稿酬所得

C.偶然所得 D.個體工商戶的生產經營所得

4、部門批準，王醫(yī)生開辦了一家私人診所，其取得的醫(yī)療收入應按（C）項目繳納個人所得稅。

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.個體工商戶的生產、經營所得 D.其他所得

5、某演員參加營業(yè)性演出，一次獲得表演收入50000元其應納個人所得稅的稅額為(B)。

A.8000元 B.10000元 C.12000元 D.13000元

6、個體戶進行公益救濟性捐贈時，捐贈額不得超過其應納稅所得額的(D)。A.3％ B.10％ C.15％ D.30％

7、按規(guī)定，在計算應納個人所得稅時允許在稅前扣除一部分費用的是(B)。A.股息所得 B.財產轉讓所得 C.彩票中獎所得 D.紅利所得

8、以下屬于工資薪金所得的項目有（B）。

A．托兒補助費 B．勞動分紅 C．投資分紅 D．獨生子女補貼

9、下列個人所得在計算應納稅所得額時，采用定額與定率相結合扣除費用的是（C）。

A．個體工商戶的生產、經營所得 B．工資薪金所得 C．勞務報酬所得 D．偶然所得

10、合伙企業(yè)的投資者李某以企業(yè)資金為其本人購買汽車和住房，該財產購置支出應按（C）計征個人所得稅。

A．工資薪金所得 B．承包轉包所得 C．個體工商戶的生產經營所得 D．利息股息紅利所得

11、下列所得中，免繳個人所得稅的是(C)。

A．年終加薪 B．拍賣本人文字作品原稿的收入 C．個人保險所獲賠款 D．從投資管理公司取得的派息分紅

12、某演員參加演出的出場費為稅后10000元，則其應納個人所得稅為（C）。A．1600元 B．1800元 C．1904.76元 D．2000元

13、國內某作家的一篇小說在一家日報上連載兩個月，第一個月月末報社支付稿酬2000元；第二個月月末報社支付稿酬5000元。該作家兩個月所獲稿酬應繳納的個人所得稅為（B）元。

A.728 B.784 C.812 D.868

14、以下不屬于特許權使用費所得的項目是（D）。A．轉讓技術訣竅 B．轉讓技術秘密 C．轉讓專利權 D．轉讓土地使用權

15、轉讓已購商品房在轉讓前實際發(fā)生的裝修費用，可在房屋原值（B）比例內扣除。

A．5% B．10% C．15% D．20%

16、下列項目中，計征個人所得稅時允許在稅前扣除一部分費用的是（D）。A.分得的股息所得

B.存款利息所得 C.有獎銷售中獎所得

D.股權轉讓所得

17、個人出租房屋使用權的所得是（D）。

A.特許權使用費所得

B.個體工商戶的生產、經營所得 C.財產轉讓所得

D.財產租賃所得

18、下列應稅項目中，以一個月為一次確定應納稅所得額的有（C）。A．勞務報酬所得 B．特許權使用費所得 C．財產租賃所得 D．財產轉讓所得

19、下列各項中不應按特許權使用費所得，征收個人所得稅的是(C)。A．專利權 B．著作權 C．稿酬 D．非專利技術 20、個人所得稅法規(guī)定，自行申報納稅時在中國境內兩處或兩處以上取得應納稅所得的，其納稅地點的選擇是(D)。

A．收入來源地 B．稅務局指定地點

C．納稅人戶籍所在地 D．納稅人選擇并固定一地申報納稅

21、下列項目中，屬于勞務報酬所得的是（D）。A.發(fā)表論文取得的報酬 B.提供著作的版權而取得的報酬 C.將國外的作品翻譯出版取得的報酬

D.高校教師受出版社委托進行審稿取得的報酬

22、某作家指控某雜志社侵犯其著作權，法院裁定作家勝訴，該作家取得雜志社的經濟賠償款30000元，該賠償收入應繳納個人所得稅額（C）元。A.0 B.3360 C.4800 D.5200

23、納稅人與扣繳義務人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定和稅務機關依法律、行政法規(guī)所提出的要求，分別向主管稅務機關辦理納稅申報，稅務機關對納稅人和扣繳義務人提供的收入、納稅信息進行交叉比對、核查的一項制度稱為（D）。A．一戶式管理制度 B．一站式管理制度 C．申報核查制度 D．雙向申報制度

24、下列所得須經批準，方可減征個人所得稅的是（D）。

A.保險賠款

B.軍人的復員費 C.救濟金

D.殘疾人取得的生產經營所得

25、對扣繳義務人按照所扣繳的稅款付給手續(xù)費的比例是（B）。A.1% B.2% C.3% D.5%

26、企業(yè)為雇員購買住房、汽車等個人消費品（A）計入工資薪金所得征收個人所得稅。

A．按年 B．一次性 C．按季 D．平均分月

27、下列關于個人所得稅的說法錯誤的是（D）。A.稿酬所得的稅率為20%，并按應納稅額減征30% B.勞務報酬所得的稅率為20% C.特許權使用費所得20%的稅率

D.2009，對個人儲蓄存款征收的個人所得稅，稅率為20% 自２００８年１０月９日起，對儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅。

28、個體工商戶的生產、經營所得應納稅額的計算公式為（A）。A.應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)＝（全年收入總額－成本、費用及損失）×適用稅率－速算扣除數(shù)

B.應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)＝（納稅收入總額－必要費用）×適用稅率－速算扣除數(shù)

C.應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)＝每次收入額×（1－20％）×適用稅率－速算扣除數(shù) D.應納稅額＝每次收入額×20％

29、我國個人所得稅的征收方式是（D）。

A.個人自行申報

B.由稅務機關上門征收

C.代扣代繳

D.代扣代繳和個人自行申報 30、工資、薪金所得適用的稅率是（D）。

A.20%的比例稅率

B.10%的比例稅率 C.5%-35%的五級超額累進稅率 D.5%-45%的九級超額累進稅率

31、對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得，是指個人承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得，包括個人按月或者按次取得的（A）。A.工資、薪金性質的所得

B.勞務報酬所得 C.偶然所得

D.特許權使用費所得

32、個人出租建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得為（B）。

A.財產轉讓所得

B.財產租賃所得

C.偶然所得

D.特許權使用費所得

33、個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術的使用權而取得的所得為（D）。

A.財產轉讓所得

B.財產租賃所得

C.偶然所得

D.特許權使用費所得

34、個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然取得的所得為（B）。

A.勞務報酬所得

B.偶然所得 C.特許使用費所得

D.工資、薪金所得

35、個人取得的所得，難以界定應納稅所得項目的，由（C）。A.扣繳義務人確定

B.納稅人自行確定 C.主管稅務機關確定

D.納稅人與主管稅務機關協(xié)商確定

36、稿酬所得，一律按應納稅額減征（B）。A.20%

B.30 %

C.40%

D.50%

37、李先生購買體育彩票中得獎金15000元，他應按（B）稅率計算繳納個人所得稅。

A.10% B.20% C.30% D.40%

38、下列所得應繳納個人所得稅的是（C）。

A.離退休工資

B.國債利息 C.企業(yè)債券利息

D.保險賠款

39、下列所得不征個人所得稅的是（C）。

A.職工取得單位發(fā)放的獎金

B.個體戶取得的經營收入 C.獨生子女補貼

D.勞務報酬所得 40、企業(yè)為個人購買房屋時，對個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者或其家庭成員取得的上述所得，按照（B）項目計征個人所得稅；對除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的個人投資者或其家庭成員取得的上述所得，按照（D）項目計征個人所得稅；對企業(yè)其他人員取得的上述所得，按照（A）項目計征個人所得稅?！?/p>

A．工資、薪金所得 B.個體工商戶的生產、經營所得 C.財產轉讓所得 D.利息、股息、紅利所得

41、企業(yè)以免費旅游方式提供對營銷人員個人獎勵，對企業(yè)雇員應按照(A)項目征收個人所得稅；對其他人員按照(C)項目征收個人所得稅?！?A．工資、薪金所得 B.偶然所得 C.勞務報酬所得 D.其他所得

42、對扣繳義務人代扣代繳個人所得稅,付給(B)手續(xù)費?！?A.1% B.2% C.5% D.10%

43、對個人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(A)個人所得稅?！?/p>

A.暫免征收 B.按勞務報酬計算征收 C.不征收 D.按其他所得征收

44、個人提供擔保取得收入應按(D)繳納個人所得稅★ A．工資、薪金所得 B.勞務報酬所得 C.偶然所得 D.其他所得

45、個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得不超過(B)（含）元的，暫免征收個人所得稅；個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得超過(B)元的，應全額按照個人所得稅法規(guī)定(E)稅目征收個人所得稅?！?/p>

A.500 B.800 C.1000 D.10000 E.偶然所得 F.其他所得

46、單位員工在單位內部刊物上發(fā)表文章，按(A)繳納個人所得稅, 其他人員在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，應按(C)項目征收個人所得稅?！?A．工資、薪金所得 B.勞務報酬所得 C.稿酬所得 D.其他所得

47、為支持住房租賃市場發(fā)展的有關稅收政策規(guī)定：對個人出租住房取得的所得減按（C）的稅率征收個人所得稅?！?/p>

A.20% B.1.5% C.10% D.4%

48、個人所得稅實行加成征收的是（D）★ A.工資薪金所得 B.稿酬所得 C.財產轉讓所得 D.勞務報酬所得

49、個人所得稅實行減征的是（B）★ A.工資薪金所得 B.稿酬所得 C.財產轉讓所得 D.勞務報酬所得

四、多項選擇題

1.在下列各項所得中，可以免征個人所得稅的是（ABD）。A.個人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費 B.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息.紅利所得 C.個人轉讓自用達5年以上的住房取得的所得 D.保險賠款

2、采用按次征稅的所得項目有（BCD）。

A.工資、薪金所得 B.勞務報酬所得 C.財產租賃所得 D.其他所得

3、在確定個人應納稅所得額時，可以采用比例扣除20%費用的所得項目有（ACD）。A.在4000元以上的特許權使用費所得 B.在4000元以上的財產轉讓所得 C.在4000元以上的勞務報酬所得； D.在4000元以上的稿酬所得

4、以下各項所得適用累進稅率形式的有（ABD）。

A.工資薪金所得； B.個體工商戶生產經營所得； C.財產轉讓所得； D.承包承租經營所得。

5、個人所得稅納稅期限可以是(ABC)。

A.自行申報的納稅人，為取得應稅所得的次月7日內 B.代扣代繳義務人，為扣繳稅款的次月7日內

C.生產經營所得實行按年計算、分月預計的，在次月7日內預繳，終了后3個月內匯算清繳，多退少補

D.在一年內分次取得承包、承租經營所得的納稅人，為每次取得收入后7日內預繳，終了后4個月內匯算清繳，多退少補

6、個體工商戶可在計算個人所得稅應納稅所得額時扣除的項目是(BD)。A.本人工資支出

B.與生產經營有關的修理費用 C.分配給投資者的股利

D.不超過應納稅所得額30%的公益性捐贈 E．各種贊助支出

7、在計算繳納個人所得稅時，個人通過非營利性的社會團體和國家機關進行的公益性捐贈，準予在應納稅所得額中全額扣除的有（ABD）。A.向紅十字事業(yè)捐贈 B.向農村義務教育捐贈 C.向中國綠化基金會捐贈 D.公益性青少年活動場所

8、下列項目中，免征.減征.不征個人所得稅的有（ABCD）。A.職工個人以股份形式取得擁有所有權的企業(yè)量化資產

B.軍烈屬所得

C.商業(yè)保險到期返還款

D.商業(yè)保險賠款

9、個人所得稅納稅人對企事業(yè)單位的承包.承租經營所得包括（ACD）。A.個人承包.承租經營所得 B.投資的股息所得

C.個人按月取得的工資薪金性質的所得 D.個人轉包.轉租取得的所得

10、退休職工李某本月取得的下列收入中，不需繳納個人所得稅的有（AC）。A.退休工資1000元 B.股票股利900元

C.咨詢費800元 D.雜志上發(fā)表文章的稿酬1000元

11、下列各項中，不應當按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅的有（BC）。A.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權的勞動分紅 B.獨生子女補貼

C.對營銷業(yè)績突出的非雇員以培訓班名義組織旅游活動 D.超過規(guī)定標準的誤餐費

12、個人所得稅納稅人區(qū)分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人 , 依據(jù)標準有(AD)。

A.境內有無住所 B.境內工作時間 C.取得收入的工作地 D.境內居住時間

13、下列各項中 , 可暫免征收個人得稅的所得是(ACD)。A.外籍個人按合理標準取得的出差補貼 B.殘疾人從事個體工商業(yè)生產.經營取得的收入 C.個人舉報違法行為而獲得的獎金

D.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息.紅利

14、退休職工田某2010年10月收入中，不需要繳納個人所得稅的有（AC）。A.提取住房公積金61000元 B.給某公司提供咨詢費1200元

C.轉讓5月在上海交易所購置的股票所得820元 D.雜志上發(fā)表文章的稿酬1000元

15、下列項目中，經批準可減征個人所得稅的有(CD)。 A.保險賠款

B.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的紅利 C.殘疾、孤老人員、烈屬取得的所得 D.因自然災害遭受重大損失

16、下列個人所得中，適用20%比例稅率的有(BC)。 A.工資、薪金所得 B.財產轉讓所得 C.特許權使用費所得 D.企業(yè)職工的獎金所得

17、王先生出租房屋取得財產租賃收入在計算個人所得稅時，可扣除的費用包括（ABCD）。

A.租賃過程中王先生繳納的營業(yè)稅和房產稅

B．根據(jù)收入高低使用800或收入20%的費用扣除標準 C．王先生付出的該出租財產的修繕費用 D．租賃過程中王先生繳納的教育費附加和印花稅

18、實行查賬征稅辦法的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)生產經營所得，確定個人所得稅應納稅所得額時不準予扣除的項目有（ABC）。A．投資者的工資 B．投資者及其家庭發(fā)生的生活費用不允許在稅前扣除 C．企業(yè)計提的各種準備金 D．企業(yè)從業(yè)人員計稅標準內的工資支出

19、下列各項中，應計算繳納個人所得稅的有（CD）。A．職工個人以股份形式取得的不擁有所有權的企業(yè)量化資產 B．職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產

C．職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產，轉讓時所獲得的收入 D．職工個人以股份形式取得的以量化資產參與企業(yè)分配而獲得的股息 20、下列項目中，免征個人所得稅的有（BCD）。A.企業(yè)為職工繳納的補充養(yǎng)老保險 B.軍烈屬的撫恤金

C.商業(yè)保險到期返還的本金 D.中國科學院、中國工程院院士津貼

21、下列所得可以采用五級超額累進稅率計繳個人所得稅的有（ABC）。A.個體工商戶的生產經營所得 B.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)

C.對經營成果擁有所有權的承包經營者取得的承租承包所得 D.財產租賃所得

22、下列屬于勞務報酬所得的有（ABD）。

A．筆譯翻譯收入 B．審稿收入 C．現(xiàn)場拍賣本人的書畫作品收入 D．雕刻收入

23、下列按工資薪金征稅的項目有（ACD）。

A．辦理內退手續(xù)后至法定退休年齡之間從原單位取得的收入

B．掛靠出租車管理單位的擁有出租車所有權的個人從事客貨運營取得的收入 C．對企業(yè)經營成果不擁有所有權的承租承包人的所得 D．單位因雇員銷售業(yè)績組織的旅游支出

24、下列不屬于稿酬所得的項目有（BCD）。

A．攝影作品發(fā)表取得的所得 B．拍賣文學手稿取得的所得 C．幫企業(yè)寫發(fā)展史取得的所得 D．幫出版社審稿取得的所得

25、下列免征個人所得稅的項目有（BD）。

A．職工春節(jié)加班補貼 B．軍人的轉業(yè)安家費 C．參加有獎銷售活動得到的贈品 D．外籍個人語言訓練費

26、下列各項個人所得中，應當征收個人所得稅的有（ABC）。A．企業(yè)集資利息 B．從股份公司取得股息 C．企業(yè)債券利息 D．國家發(fā)行的金融債券利息

27、個人所得稅自行申報的納稅人有（ABCD）。A．從兩處或兩處以上取得工資、薪金的 B．取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的 C．多筆取得屬于一次性勞務報酬的

D．取得應納稅所得，扣繳義務人未按規(guī)定扣繳稅款的

28、扣繳義務人檔案的內容來源于（ACD）。、A．代扣代收稅款憑證 B．納稅人稅務登記情況

C．稅務機關的納稅檢查情況和處罰記錄

D．《扣繳個人所得稅報告表》和《支付個人收入明細表》

29、個人拍賣財產的財產原值指（ABD）。

A．通過商店、畫廊等途徑購買的，為購買該拍賣品時實際支付的價款 B．通過拍賣行拍得的,為拍得該拍賣品實際支付的價款及交納的相關稅費 C．通過祖?zhèn)魇詹氐模瑸樵撌詹嘏馁u品的評估值

D．通過贈送取得的，為其受贈該拍賣品時發(fā)生的相關稅費 30、下列哪項內容屬于稿酬所得（AB）。

A.個人作品以圖書形式出版 B.個人作品以報刊形式出版 C.個人的翻譯所得 D.個人的審稿所得

31、下面哪個選項適用個人所得稅法（CD）。

A.居民企業(yè) B.非居民企業(yè) C.合伙企業(yè) D.個人獨資企業(yè)

32、下列哪些項目不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼，不予征收個人所得稅（ABCD）。

A.獨生子女補貼 B.托兒補助費 C.差旅費津貼

D.誤餐補助以及執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼

33、以下哪些項目屬于勞務報酬所得（ABD）。A.雕刻 B.書畫 C.作品以圖書發(fā)表重慶初級會計職稱培訓網 D.審稿

34、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項在計算應納稅所稅額時，按照定額與比例相結合的方法扣除費用的有（AB）。

A.勞務報酬所得 B.特許權使用費所得 C.企事業(yè)單位的承包、承租經營所得 D.財產轉讓所得

35、個人所得稅是世界各國普遍征收的一個稅種，但各國的個人所得稅規(guī)定有所不同。下列表述中屬于我國現(xiàn)行個人所得稅特點的有（BCD）。A．實行的是綜合所得稅制 B．累進稅率和比例稅率并用 C．實行的是分類所得稅制

D．采取源泉代扣制和個人自行申報制兩種征納方法

36、下列稿酬所得中，應合并為一次所得征稅的有（ACD）。A.同一作品在報刊上連載，分次取得的稿酬 B.同一作品再版取得的稿酬

在其連載之后又出書取得稿酬所得，或先出書后連載取得稿酬所得，應視同再版稿酬分次計征個人所得稅。C.同一作品出版社分三次支付的稿酬 D.同一作品出版后加印而追加的稿酬

37、按照個人所得稅法的有關規(guī)定，工資、薪金所得與勞務報酬所得的主要區(qū)別在于（AD）。

A．獨立勞動與非獨立勞動的關系 B.經常所得與偶然所得的關系 C．主動勞動與被動勞動的關系 D．是否有雇傭與被雇傭的關系

38、按照個人所得稅法的有關優(yōu)惠規(guī)定，下列各項個人所得免征或暫免個人所得稅的有（ABCE）。

A．職工的安家費 B．個人辦理代扣代繳稅款取得的手續(xù)費 C．職工取得的退休工資 D．購買福利彩票中獎20000元 E．個人舉報、協(xié)查違法犯罪行為取得的獎金

39、適用于5%-35%的超額累進稅率的應稅項目有（BD）。A.工資、薪金所得 B.個體工商戶的生產、經營所得

C.勞務報酬所得 D.對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得 40、下列應稅項目中，在計算應納稅所得額時，允許扣除費用的有（ABD）。A.設計費6000元 B.承包所得4000元 C.偶然所得3000元 D.財產轉讓收入50000元

41、個人取得下列收入中征收個人所得稅的有(ABCD)?！?A.午餐補助 B.房車補助 C.省級文明單位獎金 D.補充養(yǎng)老保險 E.生育津貼和生育醫(yī)療費

42、可以享受免征個人所得稅的有(AB)?！?A.退休工資、離休工資 B.離休生活補助費

C.離退休人員從原任職單位取得的各類補貼、獎金、實物 D.退休人員再任職取得的收入

43、哪些個人的工資、薪金收入繳納個人所得稅時，可以享受附加減除的優(yōu)惠(ACD)?！?/p>

A.在中國境內的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作的外籍人員 B.中國境內的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作的中籍人員

C.應聘在中國境內的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、國家機關中工作的外籍專家 D.在中國境內有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個人

44、個人將房屋無償贈與（ABCDE）,當事人雙方均不征收個人所得稅?！?A.配偶 B.父母、祖父母、外祖父母、C.子女、孫子女、外孫子女 D.兄弟姐妹 E.對其承擔直接扶養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務的扶養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人。

45、個人所得稅納稅申報地點的規(guī)定正確的是(ABCDEF)?！?/p>

A.在中國境內有任職、受雇單位的，向任職、受雇單位所在地主管地稅機關申報 B.在中國境內有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管地稅機關申報

C.在中國境內無任職、受雇單位，年所得項目中有個體工商戶的生產、經營所得或者對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得（以下統(tǒng)稱生產、經營所得）的，向其中一處實際經營所在地主管地稅機關申報

D.在中國境內無任職、受雇單位，年所得項目中無生產、經營所得的，向戶籍所在地主管地稅機關申報

E.在中國境內有戶籍，但戶籍所在地與中國境內經常居住地不一致的，選擇并固定向其中一地主管地稅機關申報

F.在中國境內沒有戶籍的，向中國境內經常居住地主管地稅機關申報

46、殘疾人員減征個人所得稅的項目有(ABF)。★ A．工資、薪金所得 B.個體工商戶的生產、經營所得 C.財產轉讓所得 D.利息、股息、紅利所得 E.財產租賃所得 F.勞務報酬所得

47、某大學在校學生取得的下列收入中,征收個人所得稅的有(ABC)?！?A.成績優(yōu)異獲得本校獎學金 B.因參與勤工儉學取得的收入

C.獲得省運動會冠軍由省體委發(fā)放的獎金 D.因見義勇為受到市政府的獎勵

五、計算題

1、錢某為一外商投資企業(yè)雇傭的中方人員，2010年 1-12 月收人情況如下：（1）外商投資企業(yè)每月支付的工薪 25000 元；國內派遣單位每月支付的工資 4000 元。

（2）利用休假時間為國內某單位進行工程設計取得收人 80000 元，領取收入時得知該單位遭受嚴重水災，當即捐贈 20000 元。

（3）為境外一企業(yè)提供一項專利技術的使用權，一次取得收入 150000 元。已按收入來源國稅法在該國繳納了個人所得稅 20000 元。要求：計算錢某 2010 年1至3項在我國應繳納的個人所得稅。

1、（1）工資應繳納個人所得稅＝[（25000＋4000－2000）×25%－1375]×12＝64500（2）工程設計收入應繳納個人所得稅＝80000×（1－20%）×40%－7000＝18600（3）提供專利技術使用權應繳納個人所得稅＝150000×（1－ 20%）×20%－20000＝4000 錢某 2010 年在我國應繳納的個人所得稅＝64500＋18600＋ 4000＝87100

2、A省一個體工商業(yè)戶2010年全年收入300000元，稅法允許扣除的費用120000元（不包括工資費用）；雇工3人，雇工每人每月2000元。請計算該個體工商業(yè)戶全年應納個人所得稅稅額。

2、應納稅所得額=300000-120000-2000×12×3-2000×12=84000（元）應納所得稅額=84000×35%—6750=22650（元）

3、大學教授李某2010年5月取得如下收入：（1）工資收入2900元；（2）一次性稿費收入5000元；（3）一次性講學收入500元；（4）一次性翻譯資料收入3000元。

已知：稿酬所得、勞務報酬所得和利息所得適用稅率均為20％。要求： 計算李某當月1至4項應納個人所得稅稅額。

3、（1）工資收入應納個人所得稅稅額＝（2900—2000）×10％—25＝65（元）（2）稿費收入應納個人所得稅稅額＝5000×（1—20％）×20％×（1—30％）＝560（元）

（3）講學收入500元低于扣除額800元，不納稅。

（4）翻譯收入應納個人所得稅稅額＝（3000—800）×20％＝440（元）（5）李某當月應納個人所得稅稅額＝65＋560＋440＝1065（元）

4、中國公民張某2010年取得的各項收入如下：

（1）1－5月份，每月參加文藝演出一次，每次收入20000元。

（2）在A國出版圖書取得稿酬250000元，在B國參加演出取得收入10000元，已分別繳納個人所得稅30000元、1500元。

（3）取得中彩收入50000元，當場通過社會團體向教育機構捐贈30000元。（4）取得國債利息收入3000元。（5）取得保險賠款25000元。

（6）取得一年期定期存款利息6000元。

（7）轉讓居住4年的個人住房，取得收入300000元，該房屋的購入原值150000元，發(fā)生合理費用21000元。（8）1月1日投資設立個人獨資企業(yè)，當年取得收入110000元，營業(yè)成本51000元，管理費用等允許扣除的費用合計30000元。

要求：計算張某2010年1至8項應繳納的個人所得稅稅額。

4、（1）參加文藝演出應納稅額＝20000×（1－20％）×20％×5＝16000（元）。（2）①稿酬的扣除限額＝250000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝28000元，超過抵減限額的2000元，不須在我國補繳所得稅，可在以后抵減；②演出的扣除限額＝10000×（1－20％）×20％＝1600元，境外已繳納1500元，應補繳個人所得稅100元。

（3）彩票收入的應納稅所得額為50000，可稅前扣除的捐贈限額為50000×30%=15000，實際捐贈30000元大于捐贈限額。

彩票收入的應納稅額＝（50000－50000×30％）×20％＝7000（元）（4）國債利息收入免稅。（5）保險賠償所得免稅。

（6）2008年10月9日起儲蓄存款利息暫免稅。

（7）財產轉讓所得應納稅額＝（300000－150000－21000）×20％＝25800（元）（8）投資個人獨資企業(yè)應納稅額＝（110000－51000－30000）×20％－1250＝4550（元）

（9）張某2010年應納個人所得稅額＝16000＋100＋7000＋25800＋4550＝53450（元）

5、國內某作家的一篇小說先在晚報上連載3個月，每月取得稿酬3600元，然后交出版社出版，獲得稿費20000元，該作家因此需繳納個人所得稅多少元。

5、應納個人所得稅=3600*3*（1-20%）*20%*（1-30%）+20000*（1-20%）*20%*（1-30%）=3449.6元

6、金玲大學畢業(yè)后到某人壽保險公司從事營銷業(yè)務，2010年4月份，她取得了按公司規(guī)定的比例提取的業(yè)務傭金、手續(xù)費和獎勵金50000元。當期繳納了營業(yè)稅2500元，各種附加稅費250元。請計算其4月份應納的個人所得稅。

6、根據(jù)國稅函[2006]454號，應納個人所得稅＝[50000′（1-40%）-2750] ′(1-20%)′30%-2000＝4540元

7、某私立大學為提高教學質量及擴大知名度，以重金聘請國內著名專家教授，退休教授董老二2010年10月應聘，條件是學校提供一套價值30萬元的套房，規(guī)定工作滿5年后房子所有權歸個人，另外每月工資4400元。請計算董教授10月份的個人所得稅。

7、應納稅額＝（4400＋房子按5年計算的月收入－費用扣除標準）×稅率－速算扣除數(shù)＝（4400＋300000/5/12－2000）×20％－375＝1105元

8、中國公民王某2010年1月工資收入1900元，同時領取上年12個月的獎金7200元。

請計算其1月份應納的個人所得稅。8、1月份工資低于2000元，不納稅；因[7200-（2000-1900）] ÷12=591.67，稅率為10%，速算扣除數(shù)為25。領取上年12個月的獎金應納的個人所得稅=[7200-（2000-1900）]×10%-25=685（元）

9、某財經學校會計老師陳某，2010年5月份從學校取得工資2400元，同時利用課余時間在一家公司當兼職會計，當月取得收入1000元，請計算陳某5月份應納的個人所得稅。

9、陳某5月份應納的個人所得稅=（2400-2000）×5%+（1000-800）×20%=60（元）

10、某公司為其雇員甲代付個人所得稅，2010年4月支付給甲的工資為4200元人民幣；同月，該公司還支付給新來的雇員乙人民幣4200元，但說明不為其負擔個人所得稅款，公司還需代扣代繳稅款。請計算公司為雇員甲代付和為雇員乙代扣的個人所得稅各為多少。

10、（1）甲應納稅所得額=（4200-2000-125）÷（1-15%）=2441.18（元）（2）公司為甲代付稅額=2441.18×15％-125=241.18（元）（3）公司為乙代扣稅額=（4200-2000）×15％-125=205（元）

11、某演員2010年5月應邀到某地演出，取得演出收入3500元，同時為當?shù)匾患移髽I(yè)做廣告，取得收入40000元。請計算該演員應繳納的個人所得稅。

11、應繳納的個人所得稅=（3500-800）×20%+40000×（1-20%）×30%-2000 =8140（元）

12、作家許某2010年完成一部長篇小說，在某報刊上連載登出，該報社分三次付給稿酬，第一次付3500元，第二次付6500元，第三次付2000元。隨后該小說被出版為小說發(fā)行，作家又取得稿酬15000元。請計算該作家應繳納的個人所得稅。

12、應繳納的個人所得稅=（3500+6500+2000）×（1-20%）×20%×（1-30%）+15000×（1-20%）×20%×（1-30%）=3024（元）13、2010年5月某研究所張某和李某將研究的專利對外轉讓，取得收入10萬元，張某分得4萬元，李某分得6萬元，李某將其中的2萬元通過某國內團體捐贈給某貧困地區(qū)。

請計算張某和李某應繳納的個人所得稅。

13、張某應繳納的個人所得稅=40000×（1-20%）×20%=6400（元）

李某應繳納的個人所得稅=[60000×（1-20%）-14400]×20%=6720（元）[因為60000×（1-20%）×30%=14400元；捐贈金額2萬元超過應納稅所得額30%，故只能扣除1.44萬元。

14、張某在市區(qū)投資辦了A、B兩家個人獨資企業(yè)，這兩家企業(yè)2010經營情況如下：

A企業(yè)為裝飾裝修企業(yè)，年終決算前帳面銷售收入1 000 000元，利潤-70 000元，在其利潤計算過程中的開支成本費用包括支出張某每月工資6200元、購買家庭生活用豪華窗簾6000元、娛樂招待費10 000元，計提存貨跌價準備8 000元。年終決算時發(fā)現(xiàn)漏計收入50 000元進行了帳務調整。

B企業(yè)為咨詢服務企業(yè)，因核算不健全，稅務機關對其采取核定征稅的方法，確定其成本費用支出額為150 000元，要求其按20%的應稅所得率計算納稅。要求：計算AB兩企業(yè)應預繳納稅額及年終匯算清繳的所得稅。

14、（1）投資經營A企業(yè)應預繳稅額計算如下： ①調整收入補繳營業(yè)稅=50000*3%=1500（元）； ②補繳城建稅和教育附加=1500*（7%+3%）=150（元）

③張某工資不得稅前扣除，只能扣除生計費，則計稅調增應納稅所得額為6200*12-2000*12=50400（元）；

④家庭生活用豪華窗簾6000元屬于生活費用，不能稅前扣除；

⑤招待費超支調增應稅所得額為10 000-（1 000 000+50 000）*千分之五=4750（元）

⑥存貨跌價準備不得稅前扣除；

⑦應納稅所得額=-70000+50000-1500-150+50400+6000+4750+8000=47500（元）； 投資經營A企業(yè)應預繳個人所得稅=47500*30%-4250=10 000（元）。（2）投資B企業(yè)應預繳稅額的計算如下: 應納稅所得額=150 000/（1-20%）*20%=37 500（元）；

投資經營B企業(yè)應預繳稅個人所得稅=37500*30%-4250=7000（元）。（3）年終匯算清繳的個人所得稅的計算如下： ①匯總應納稅所得額=47500+37500=85000（元）②匯總應納稅額=85000*35%-6750=23000（元）③A企業(yè)應納稅額=23000*47500/85000=12852.94（元）A企業(yè)應補稅=12852.94-10000=2852.94（元）④B企業(yè)應納稅額=23000*37500/85000=10147.06（元）B企業(yè)應補稅=10147.06-7000=3147.06（元）

15、中國公民王某是一外商投資企業(yè)的中方雇員，2010年收入情況如下：（1）1—12月每月取得由雇擁單位支付的工資15000元；（2）1—12月每月取得由派遣單位支付的工資2500元；（3）5月一次取得稿費收入8000元；（4）6月一次取得翻譯收入30000元；（5）7月一次取得審稿收入3500元；（6）8月取得國債利息收入6235元；

問：（1）2008年取得的六項收入，哪些需要繳納個人所得稅，哪些不需要繳納個人所得稅？

（2）需要繳納個人所得稅的收入，支付單位扣繳個人所得稅時是如何計算的？（3）王某還需要做什么？

15、解：(1)工資薪金應納稅額：

雇傭單位應代扣個人所得稅 [（15000-2000）×20%-375] ×12=26700元 派遣單位應代扣個人所得稅：[2500×15%-125] ×12=3000元 共代扣個人所得稅：26700+3000=29700元

全年應納個人所得稅[（15000+2500-2000）×20%-375] ×12=32700元 王某從兩處或兩處以上單位取得工資薪金收入應自行申報個人所得稅32700-29700=3000元

(2)稿費收入應納稅額：8000×（1-20%）×20%×70%=896元(3)翻譯收入應納稅額：30000×（1-20%）×30%-2000=5200元(4)審稿收入應納稅額：（3500-800）×20%=540元(5)國債利息收入免稅

第四篇：個人所得稅精選試題

個人所得稅知識競賽題及標準答案 判斷題

個人所得稅是對個人（自然人）取得的各項應稅所得征收的一種稅。（√）英國是世界上開征個人所得稅最早的國家。（√）

公民有依照法律規(guī)定納稅的義務是稅收征管法規(guī)定的。（×）我國個人所得稅法已經三次修訂。（√）

2005年9月27日舉行的個人所得稅法修訂聽證會,是我國全國人民代表大會常務委員會立法史上的第一次立法聽證會。（√）

最新修訂的個人所得稅法于2006年1月1日起實施。（√）我國個人所得稅為分類稅制模式。（√）

個人所得稅的納稅人，依據(jù)住所和居住時間劃分為居民納稅人和非居民納稅人。（√）居民納稅人應就中國境內、外取得所得繳納個人所得稅。（√）個人所得稅法規(guī)定的應稅項目有10個。（×）

某歌舞團歌唱演員張某到外地“走穴”演出取得收入50000元收入，應按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。（×）

“工資、薪金所得”項目法定費用扣除標準為每月1600元。（√）個人所得稅法規(guī)定,工資、薪金所得附加減除費用的標準為3200元/月。（√）個人所得稅區(qū)別不同所得項目分別適用超額累進稅率和比例稅率計算稅款。（√）“工資、薪金所得”適用5%-45%的八級超額累進稅率。（×）“個體工商戶的生產、經營所得”適用35%的比例稅率。（×）個人所得稅的納稅是農歷正月初一至臘月三十日止。（×）單位向本單位個人支付應稅所得時，應代扣代繳個人所得稅；向外單位個人支付應稅所得時不用扣繳個人所得稅。（×）

下崗職工從事個體經營可享受一定的免征個人所得稅優(yōu)惠照顧。(√)農民進城銷售自產農產品所取得的所得不用繳納個人所得稅。（√）個人購買國庫券取得的利息不用繳納個人所得稅。（√）個人教育儲蓄利息不用繳納個人所得稅。（√）工資、薪金所得應繳納的個人所得稅按月計征，由扣繳義務人或納稅人在次月７日內繳入國庫。（√）

個人將其應稅所得全部用于公益救濟性捐贈的，可不承擔繳納個人所得稅義務。（×）個人取得中國鐵路建設債券利息所得應征收20%的個人所得稅。（√）居民納稅人從中國境內和境外取得的所得，應當分別計算應納稅額。（√）

英國人亨利先生因公于2004年1月1日被其所在的英國公司派到中國工作1年。2004年亨利先生回國休假兩次，共30天；去其他國家出差三次，共25天，則在計算布朗先生在華居住時間時可以扣除其五次離境的時間。（×）

個人取得的應稅所得只包括現(xiàn)金和有價證券，而不包括實物。（×）

某歌星取得一次勞務報酬2.4萬元，對此應實行加成征收辦法計算個人所得稅。（×）

我國某作家葉某所著一本小說于2005年8月通過一美國出版社出版，并獲得該出版機構匯來的稿酬3000美元。因周某為中國居民，則這筆所得應作為來源于中國境內的所得。（×）李某承包某單位商店，按承包協(xié)議規(guī)定，其向發(fā)包方每年支付承包費10萬元后，一切經營成果均歸李某所有。對李某取得的所得應按照“工資、薪金所得”項目計算繳納個人所得稅。（×）劉教授七月份在某大學就環(huán)保問題進行演講，獲演講費3000元；同時，他又為一家企業(yè)從事綠色工程咨詢活動，獲得咨詢費5000元，則張教授應繳個人所得稅1240元。（√）個人取得年終一次性獎金應單獨作為一個月的工資薪金并按照有關規(guī)定計算繳納個人所得稅。（√）

在我國境內無住所，而在一個納稅中在中國境內連續(xù)或累計居住不超過90日的個人，其來源于中國境內的所得，由境外雇主支付且不由該雇主在中國境內的機構、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅。(√)對出售自用住房并在現(xiàn)住房出售以后1年之內按照市價重新購房的個人，可以視其重新購房的價值全部或者部分退還繳納的個人所得稅納稅保證金。（√）個體工商戶與企業(yè)聯(lián)營而分得的利潤，免征個人所得稅。（×）

個人從工資中實際繳付的各類商業(yè)保險，可不計入個人當期工薪所得征稅。（×）

錢先生有兩處住房，2002年他將其中一處居住15年的房屋賣掉，取得收入20萬元。這筆所得可免征個人所得稅。（×）

某個人獨資企業(yè)是查帳征收戶，2003年其生產經營收入50萬元，實現(xiàn)利潤所得10萬元，投資者以1萬元捐贈紅十字基金會,根據(jù)稅法規(guī)定，這筆捐贈額可以據(jù)實扣除。（√）納稅人從兩處或兩處以上取得的工資薪金收入，應由納稅人分別在各處收入來源地申報納稅。（×）

年所得12萬元以上的納稅人應按規(guī)定辦理納稅申報。（√）

江某于2000年11月分別購買了5年期國庫券和中國鐵路建設債券，2005年11月兩個債券都到期兌付，分別取得利息3000元和2000元。按照個人所得稅法規(guī)定，張某應繳納個人所得稅400元。（√）

外籍人員在我國境內居住滿1年未滿5年的屬于居民納稅人，其來源于境內外的工資薪金所得，無論由誰支付都應在我國繳納個人所得稅。（×）扣繳義務人應扣未扣納稅人的個人所得稅款的，應由扣繳義務人繳納應扣未扣的稅款、滯納金、罰款。（×）

某人同時在兩個單位任職，從A單位每月取得工薪收入1800元，從B單位每月取得工薪收入1900元，其應納個人所得稅已分別由兩個單位扣繳，個人不需申報繳納。（×）股息所得繳納個人所得稅的應納稅所得額為每次收入額減去20％的費用。（×）從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的個人，需選擇并固定在其中一處向稅務機關自行申報納稅。（√）

企業(yè)年底以實物形式發(fā)放給單位職工的獎金，不需要繳納個人所得稅。（×）

小強在校時家長代為辦理了教育儲蓄存款，后因某些原因小強輟學。教育儲蓄存款到期后，小強領取時該筆存款時則不能再享受免征教育儲蓄存款利息所得個人所得稅的優(yōu)惠。（√）50、我國個人所得稅的征收方式是代扣代繳和個人自行申報兩種。（√）

51、扣繳義務人應當按照國家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報。（√）單選題

52、個人所得稅最早于1799年在（B）創(chuàng)立。Ａ.美國

Ｂ.英國

Ｃ.法國

Ｄ.德國

53、《中華人民共和國個人所得稅法》頒布實施的日期是（Ａ）。Ａ.1980.9.10 Ｂ.1993.10.31 Ｃ.1994.1.1 Ｄ.2006.1.1

54、在中國境內有住所的個人，應就下列所得在我國繳納個人所得稅（C）。Ａ.來源于中國境內的所得 Ｂ.來源于中國境外的所得 Ｃ.來源于中國境內、外的所得 Ｄ.不需要繳納個人所得稅

55、個人所得稅法中所稱的臨時離境，是指在一個納稅中一次不超過30日或多次累計不超過（C）日的離境。

Ａ.365

Ｂ.183

Ｃ.90

Ｄ.180

56、工資、薪金所得適用的稅率是（D）。Ａ.20%的比例稅率

Ｂ.10%的比例稅率

Ｃ.5%-35%的五級超額累進稅率 Ｄ.5%-45%的九級超額累進稅率

57、對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得，是指個人承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得，包括個人按月或者按次取得的（A）。Ａ.工資、薪金性質的所得Ｂ.勞務報酬所得 Ｃ.偶然所得Ｄ.特許權使用費所得

58、個人出租建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得為（B）。Ａ.財產轉讓所得Ｂ.財產租賃所得 Ｃ.偶然所得Ｄ.特許權使用費所得

59、個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術的使用權而取得的所得為（D）。Ａ.財產轉讓所得Ｂ.財產租賃所得 Ｃ.偶然所得Ｄ.特許權使用費所得

60、個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然取得的所得為（B）。Ａ.勞務報酬所得Ｂ.偶然所得

Ｃ.特許使用費所得Ｄ.工資、薪金所得

61、個人取得的所得，難以界定應納稅所得項目的，由（C）。Ａ.扣繳義務人確定Ｂ.納稅人自行確定

Ｃ.主管稅務機關確定Ｄ.納稅人與主管稅務機關協(xié)商確定 62、稿酬所得，一律按應納稅額減征（Ｂ）。

Ａ.20%

Ｂ.30 %

Ｃ.40%

Ｄ.50% 63、個人所得稅法所說的勞務報酬所得一次收入畸高，是指個人一次取得勞務報酬，其應納稅所得額超過（B）。

Ａ.10000元Ｂ.20000 元Ｃ.30000元Ｄ.40000元

64、李先生購買體育彩票中得獎金15000元，他應按（B）稅率計算繳納個人所得稅。Ａ.10%

Ｂ.20%

Ｃ.30%

Ｄ.40% 65、下列所得應繳納個人所得稅的是（C）。Ａ.離退休工資

Ｂ.國債利息 Ｃ.企業(yè)債券利息

Ｄ.保險賠款

66、下列所得不征個人所得稅的是（C）。

Ａ.職工取得單位發(fā)放的獎金

Ｂ.個體戶取得的經營收入 Ｃ.獨生子女補貼

Ｄ.勞務報酬所得

67、下列項目中，計征個人所得稅時允許在稅前扣除一部分費用的是（Ｄ）。Ａ.分得的股息所得

Ｂ.存款利息所得 Ｃ.有獎銷售中獎所得

Ｄ.財產租賃所得 68、個人將其所得用于對教育事業(yè)和其他公益事業(yè)的捐贈，其捐贈額未超過應納稅所得額（D）的部分，可在稅前扣除。

Ａ.3%

Ｂ.10%

Ｃ.20%

Ｄ.30% 69、個人出租房屋使用權的所得是（D）。

Ａ.特許權使用費所得

Ｂ.個體工商戶的生產、經營所得 Ｃ.財產轉讓所得

Ｄ.財產租賃所得

70、下列所得須經批準，方可減征個人所得稅的是（D）。Ａ.保險賠款

Ｂ.軍人的復員費

Ｃ.救濟金 Ｄ.殘疾人取得的生產經營所得

71、在中國境內無住所而在境內居住滿（D）日的個人為居民納稅人。Ａ.18

3Ｂ.200

Ｃ.360

Ｄ.365 72、下列所得屬于來源于中國境內所得的是（C）。Ａ.中國公民在中國銀行紐約分行工作取得的薪水 Ｂ.將財產出租給在英國的中國公民使用

Ｃ.日本公民受雇于中國境內的中日合資公司取得的工資 Ｄ.中國專家將專利權提供給韓國境內公司使用取得的所得

73、對扣繳義務人按照所扣繳的稅款付給手續(xù)費的比例是（B）。Ａ.1%

Ｂ.2%

Ｃ.3%

Ｄ.5% 74、美國人約翰先生1995年5月8日來華工作，1996年5月1日回國休假，1996年6月10日又來華，1996年8月25日回國，1997年3月15日又來華。則約翰先生（Ｄ）。Ａ.1995為居民納稅人，1996年年為非居民納稅人 Ｂ.1995為非居民納稅人，1996為居民納稅人 Ｃ.1995和1996均為居民納稅人 Ｄ.1995和1996均為非居民納稅人

75、境內某公司中國職員2005年12月取得工資1500元、月獎金500元，其應納個人所得稅稅額為（D）元。

Ａ.20

Ｂ.4

5Ｃ.60

Ｄ.95 76、某演員在一次走穴演出中獲得收入40000元，其應納個人所得稅稅額為（Ａ）元。Ａ.7600

Ｂ.6400

Ｃ.9600

Ｄ.8000 77、某作家的一篇小說在雜志上發(fā)表，一次取得2800元稿費，其應納稅額為（Ａ）元。Ａ.280

Ｂ.39

2Ｃ.400

Ｄ.560 78、儲蓄存款利息所得個人所得稅的稅率是（B）。Ａ.10%

Ｂ.20%

Ｃ.17%

Ｄ.33% 79、居民儲蓄存款從1999年（C）起孳生的利息開始征收個人所得稅。Ａ.8月31日

Ｂ.10月1日

Ｃ.11月1日

Ｄ.12月1日 80、下列儲蓄存款利息所得免稅的是（D）。

Ａ.信用卡儲蓄Ｂ.外幣儲蓄Ｃ.活期儲蓄Ｄ.教育儲蓄 81、我國個人所得稅的征收方式是（D）。Ａ.個人自行申報

Ｂ.由稅務機關上門征收 Ｃ.代扣代繳

Ｄ.代扣代繳和個人自行申報 82、下列所得按年計算繳納個人所得稅的是（C）。Ａ.勞務報酬所得

Ｂ.中獎所得

Ｃ.個體工商戶的生產經營所得 Ｄ.稿酬所得 83、下列所得按次計算繳納個人所得稅的是（C）。Ａ.工資、薪金所得 Ｂ.個體工商戶的生產、經營所得 Ｃ.偶然所得Ｄ.對企事業(yè)單位的承包、承租經營所得 84、下列所得一次收入畸高要實行加成征收的是（A）。Ａ.勞務報酬所得

Ｂ.稿酬所得

Ｃ.偶然所得Ｄ.對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得 85、經有關部門批準，王醫(yī)生開辦了一家私人診所，其取得的醫(yī)療收入應按（C）項目繳納個人所得稅。

Ａ.工資、薪金所得

Ｂ.勞務報酬所得

Ｃ.個體工商戶的生產、經營所得 Ｄ.其他所得

86、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定，個人所得稅的扣繳義務人應扣未扣稅款的，稅務機關向（）追繳稅款，并對（）處應扣未扣稅款（）的罰款。（C）Ａ.納稅人、納稅人、50% ~ 3倍以下

Ｂ.扣繳義務人、納稅人、10000元~50000元

Ｃ.納稅人、扣繳義務人、50% ~ 3倍以下

Ｄ.納稅人、扣繳義務人、10000元~50000元

87、作家辛某得稿酬應納稅所得額為7萬元，其繳納個人所得稅適用的稅率為(B)。A.20%

B.20%；并按應納稅額減征30% C.15%

D.30%；并按應納稅額減征20% 88、某體育運動員在一次世界性賽事中奪得一枚金牌，國家體育總局（部級單位）獎勵該運動員5萬元獎金，同時幾家贊助廠商也向其發(fā)獎金共10萬元。該運動員的15萬元獎金所得應（C）。

A．全額繳納個人所得稅 B．全部免納個人所得稅

C．其中的5萬元獎金免納個人所得稅，10萬元征收個人所得稅 D．減納個人所得稅 89、國內某作家的一篇小說在一家日報上連載兩個月，第一個月月末報社支付稿酬3000元；第二個月月末，報社支付稿酬15000元。該作家兩個月所獲稿酬應繳納的個人所得稅為（B）。A．1988

B．2016元

C．2296元

D．2408元

90、李某購買體育彩票一次中獎80000元，應繳納個人所得稅額為（A）。A、16000元

B、24000元

C、20000元

D、32000元 91、下列各項所得中，應繳納個人所得稅的是（C）。A．扣繳義務人代扣代繳稅款，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費 B．個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金 C．居民在銀行儲蓄存款按規(guī)定取得的利息收入 D．按國家統(tǒng)一規(guī)定領取的退休工資

92、某人1999年出版了小說一部，取得稿酬6000元，同年該小說在一家晚報上連載，取得稿酬3500元，其稿酬所得應繳納的個人所得稅額為（A）。A．1050元B．1330元C．1064元D．1500元 93、按照個人所得稅法的有關規(guī)定，下列各項個人所得中，不屬于稿酬所得征稅范圍的是（B）。A．文學作品發(fā)表取得的所得

B．文學作品手稿原件公開拍賣的所得 C．攝影作品發(fā)表取得的所得 D．書畫作品發(fā)表取得的所得 94、某演員走穴演出一次獲得收入40000元，通過當?shù)孛裾块T向貧困地區(qū)捐贈10000元，該演員本次勞務收入應繳納的個人所得稅為（B）。

A．4600元B．4720元C．5200元D．7200元 95、下列表述不正確的是（D）。

A．個人發(fā)表一篇作品，出版單位分三次支付稿酬、則這三次稿酬應合并為一次征稅 B．個人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬，則應分別單獨納稅 C．個人的同一作品連載之后又出書取得稿酬的收入視同再版稿酬分別征稅 D．因作品加印而獲得稿酬，應就此次稿酬單獨納稅 96、2005年1月至12月，某人由一中方企業(yè)派往國內一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付該人工資1000元和8000元，按派出單位與個人簽訂的協(xié)議，個人從外方取得的工資收入每月向派出單位交款3000元。該個人每月應繳納的個人所得稅為（B）。A．1265元B．665元C．1105元D．525元

97、下列應稅項目中，不能按次計算征收個人所得稅的是（B）。A．稿酬所得B．工資、薪金所得

C．特許權使用費所得D．股息、紅利所得

98、某人為中國公民，2006年1月份在中國境內取得工資收入1800元、年終獎12000元，其應繳納的個人所得稅為（A）。

A．1185元B．1175元C．900元D．1000元

99、某公司2005年12月支付給中國公民王某工資3500元，并代其負擔個人所得稅款。公司代王某繳納的個人所得稅款為（A）。

A．329.41元B．351.47元C．280元D．381.25元

100、劉某退休后從事個體經營，2005年取得下列收入，應繳納個人所得稅的是（C）。Ａ.原單位每月支付的退休費 Ｂ.國外親屬匯款

Ｃ.自己所開的商店取得的純收入

D.見義勇為抓小偷，市見義勇為基金會獎勵2000元

中國公民李某為一文工團演員，2009年全年收入情況如下：

1、每月工資收入4500元，12月份取得年終獎18000元；

2、每月均赴郊縣參加鄉(xiāng)村文向義演出一次，每次收入5000元，每次均通過當?shù)亟逃窒蜣r村義務教育捐款2000元；

3、在A國講學一次取得收入20000元，按該國稅法規(guī)定繳納個人所得稅40000元，4、在B過出版自傳作品一部，取的稿酬100000元，已按該國稅法規(guī)定繳納個人所得稅12000元，5、國內某報刊連載其自傳作品，付給稿酬5000元，6、當年購買國庫券取得利息收入3000元，儲蓄存款利息收入800元，7、出租自有住房每月租金收入2500元，分項計算李某2009年應繳納的個人所得稅？ 推薦答案

1、工資應納個人所得稅：〔（4500－2000）×15%－125〕×12＝3000元

2、年終獎應納稅：18000 ×10%-25=1775元

3、義演收入應納稅：〔5000*（1-20%）-2000〕*20%*12=4800元

4、在A國講學收入題目數(shù)字有誤。

5、在B國稿酬收入應納稅：0元

6、國內稿酬收入應納稅：5000*（1-20%）*20%*（1-30%）=560元

7、利息收入免稅。

8、租金收入應納稅：（2500-800）*20%*12=4080元

題目1）某演員在一次自行演出中獲得收入40000元，其應納個人所得稅，稅額是多少。（題目2）某人1999年出版了小說一部，取得稿酬6000元，同年該小說在一家晚報上連載，取得稿酬3500元，其稿酬所得應絞納個人所得稅額是多少。

（題目3）某演員走穴演出一次獲得勞務收入40000元，通過當?shù)孛裾挝幌蜇毨У貐^(qū)捐贈10000元，該演員本次勞務收入應絞納人個所得稅是多少。（題目4）國內某作家的一篇小說在一家日報上連載2個月，第一個月月末報社支付稿酬3000元；第一個月月末，報社支付稿酬15000元。該作家兩個月所獲稿酬應絞納個人所得稅是多少。

（題目5）段某退休后于2003年1月起承包一家飯店，承包期為一年，按規(guī)定段某一年取得的承包收入為60000元，此外，段某每月還從原單位領取退休工資1000元做為飯店承包人，段某還按規(guī)定履行個人所得稅代扣找絞義務，一年來取得代扣手續(xù)費1200元，則段某一年應得個人所得稅是多少。問題補充：

希望，能幫幫忙把題列出來，不要直接寫得數(shù)，這樣我才能看明白。最佳答案 1、40000（1-20%）*30%-2000=7600元

2、分兩次計征：出版算一次，連載算一次

6000*（1-20%）*20%*（1-30%）=672元（3500-800）*20%*（1-30%）=378元

3、不超過應納稅所得額30%的部分準予扣除。因此準予扣除的捐贈=40000*（1-20%）*30%=9600元應納稅所得額=40000*（1-20%）-9600=22400元>20000 因此得加成按30%計征

應納稅額=[40000*（1-20%）-9600]*30%-2000=4720元

4、稿酬應納所得稅額=（3000+15000）*（1-20%）*20%*（1-30%）=2016元

5、應得個人所得稅=60000*35%-6750=14250元

第五篇：個人所得稅練習題答案

一、判斷題（每題1分，答對得分，答錯不得分）

1、我國現(xiàn)行的個人所得稅法規(guī)定的應稅項目有11個。（√）

2、我國個人所得稅“工資、薪金所得”項目法定費用扣除標準為每月1000元。（×）

3、個人所得稅的納稅是農歷正月初一至臘月三十日止。（×）

4、企業(yè)（扣繳義務人）向本單位個人支付應稅所得時，應代扣代繳個人所得稅；向外單位個人支付應稅所得時不扣繳個人所得稅。（×）

7、工資、薪金所得繳納個人所得稅的時間應是次月7日內。（√）

9、居民納稅人從中國境內和境外取得的所得，應當分別計算應納稅額。（√）

10、布朗先生因公于2002年1月1日被其所在的英國公司派到中國工作1年。2001年布朗先生回國休假兩次，共30天；去其他國家出差三次，共25天，則在計算布朗先生在華居住時間時可以扣除其五次離境的時間。（×）

11、個人取得的應繳納個人所得稅的所得只包括現(xiàn)金和有價證券，而不包括實物。（×）

14、李某承包某單位商店，按承包協(xié)議中規(guī)定，其向發(fā)包方每年支付承包費10萬元后，一切經營成果均歸李某所有。對李某取得所得應按照“工資、薪金所得”項目計算繳納個人所得稅。（×）

15、張教授七月份在某大學就環(huán)保問題進行演講，獲演講費3000元；同時，他又為一家企業(yè)從事稅收咨詢活動，獲得咨詢費5000元，則張教授應繳個人所得稅1240元。（√）

16、個人取得數(shù)月獎金應單獨作為一個月的工資薪金計算繳納個人所得稅，而不能將獎金平攤于每個月計稅。（√）

21、錢先生有兩處住房，2002年他將其中一處居住15年的房屋賣掉，取得收入20萬元。這筆所得可免征個人所得稅。（×）

22、某個人獨資企業(yè)是查帳征收戶，2003年其生產經營收入50萬元，實現(xiàn)應納稅所得10萬元，投資者以4萬元捐贈給中國紅十字基金會，用于社會公益事業(yè)，這筆捐贈額可以據(jù)實扣除。（√）

23、納稅人從兩處或兩處以上取得的工資薪金收入，應分別在各處收入來源地申報納稅。（×）

24、張某于98年11月分別購買了5年期國庫券和中國鐵路建設債券，2003年11月進行兌付，分別取得利息3000元和2000元。按照個人所得稅法規(guī)定，張某應繳納個人所得稅400元。（√）

25、在我國境內居住滿1年未滿5年的外籍人員屬于居民納稅人，應就來源于境內外的工資薪金所得，無論由誰支付都應向我國繳納個人所得稅。（×）

27、一位中國公民同時在兩個單位任職，從A單位每月取得工薪收入1100元，從B單位每月取得工薪收入900元。根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，其應納個人所得稅已由單位負責扣繳，個人不需申報繳納。（×）

29、從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的個人，需選擇并固定在其中一處地稅機關自行申報納稅。（√）

30、企業(yè)年底以實物形式發(fā)放給單位職工的獎金，不需要繳納個人所得稅。（×）

二、單選題（每題1分，選對得分，選錯不得分）

2、《中華人民共和國個人所得稅法》頒布實施的日期是（A）。

A.1980.9.10 B.1993.10.31 C.1993.11.1 D.1994.1.1

3、在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人，應就下列所得在我國繳納個人所得稅（C）。

A.僅就來源于中國境內的所得

B.僅就來源于中國境外的所得

C.來源于中國境內、外的所得

D.不需要繳納個人所得稅

4、《個人所得稅法》中所稱的臨時離境，是指在一個納稅中一次不超過30日或多次累計不超過（C）日的離境。

A.365 B.183 C.90 D.180

5、工資、薪金所得適用的稅率是（D）。

A.20%的比例稅率 B.10%的比例稅率

C.5%-35%的五級超額累進稅率 D.5%-45%的九級超額累進稅率

6、對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得，是指個人承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得，包括個人按月或者按次取得的（A）。

A.工資、薪金性質的所得

B.勞務報酬所得

C.偶然所得

D.特許權使用費所得

7、個人出租建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得為（B）。

A.財產轉讓所得

B.財產租賃所得

C.偶然所得

D.特許權使用費所得

8、個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術的使用權而取得的所得為（D）。

A.財產轉讓所得

B.財產租賃所得

C.偶然所得

D.特許權使用費所得

9、個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然取得的所得為（B）。

A.勞務報酬所得

B.偶然所得

C.特許使用費所得

D.工資、薪金所得

10、個人取得的所得，難以界定應納稅所得項目的，由（C）。

A.扣繳義務人確定

B.納稅人自行確定

C.主管稅務機關確定

D.納稅人與主管稅務機關協(xié)商確定

13、李先生購買體育彩票中了獎，獲獎金15000元，他應按（B）稅率計算繳納個人所得稅。

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

15、下列所得不征個人所得稅的是（C）。

A.職工取得單位發(fā)放的獎金

B.個體戶取得的經營收入

C.獨生子女補貼

D.勞務報酬所得

18、個人出租房屋使用權的所得是（D）。

A.特許權使用費所得

B.個體工商戶生產、經營所得

C.財產轉讓所得

D.財產租賃所得

20、現(xiàn)行稅法規(guī)定，在中國境內無住所而在境內居住滿（D）日的個人為居民納稅人。

A.183

B.200

C.360

D.365

23、美國人約翰先生1995年5月8日來華工作，1996年5月1日回國休假，1996年6月10日又來華，1996年8月25日回國，1997年3月15日又來華。則約翰先生（D）。

A.1995為居民納稅人，1996年年為非居民納稅人

B.1995為非居民納稅人，1996為居民納稅人

C.1995和1996均為居民納稅人

D.1995和1996均為非居民納稅人

24、某公司職員2000年1月取得工資1500元，月獎金500元，其應納個人所得稅稅額為（D）元。

A.35

B.45

C.60

D.95

25、某演員在一次自行演出中獲得收入40000元，其應納個人所得稅稅額為（A）元。

A.7600

B.6400

C.9600

D.8000

26、某作家的一篇小說在雜志上發(fā)表，一次取得2800元的稿費，其應納稅額為（A）元。

A.280

B.392

C.400

D.560

30、我國個人所得稅的征收方式是（D）。

A.完全由個人自行申報

B.由稅務機關上門征收

C.完全由單位代扣代繳

D.以代扣代繳為主，以個人自行申報為輔

31、下列所得按年計算繳納個人所得稅的是（C）。

A.勞務報酬所得

B.中獎所得

C.對企業(yè)事業(yè)單位的承包、承租經營所得

D.稿酬所得

32、下列所得按次計算繳納個人所得稅的是（C）。

A.工資、薪金所得

B.個體戶的生產經營所得

C.偶然所得

D.對企事業(yè)單位的承包、承租經營所得

33、下列所得一次收入畸高要實行加成征收的是（A）。

A.勞務報酬所得

B.稿酬所得

C.偶然所得

D.財產轉讓所得

34、下列項目中，應計入工薪范圍征收個人所得稅的有（D）。

A.獨生子女補貼

B.差旅費補貼

C.家屬成員的副食品補貼

D.雙薪工資

38、某體育明星奧運會取得一枚金牌，國家體育總局（部級單位）獎勵該運動員5萬元獎金，同時他還收到幾家贊助廠商的獎金共達10萬元。對該運動員的15萬元所得應否納稅存在下列幾種意見，請問哪一種是正確的?（C）

A．對15萬元全額征收個人所得稅

B．對15萬元全部免征個人所得稅

C．對5萬元的獎金免征個人所得稅，對10萬元征收個人所得稅

D．對10萬元免征 個人所得稅，對5萬元征收個人所得稅

40、公民李某購買體育彩票，中獎80000元，李某中獎收入應繳納個人所得稅額為（A）。

A、16000元 B、24000元 C、20000元 D、15840元

41、按照個人所得稅法的有關規(guī)定，下列各項所得中，應繳納個人所得稅的是（C）。

A．扣繳義務人代扣代繳稅款，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費 B．個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金

C．居民在銀行儲蓄存款按規(guī)定取得的利息收入

D．按國家統(tǒng)一規(guī)定領取的退休工資

三、多選題（每題1分，全答對得滿分，少選一項不得分，錯選一項倒扣0.2分）

1、個人所得稅是世界各國普遍征收的一個稅種，但各國的個人所得稅規(guī)定有所不同。下列表述中屬于我國現(xiàn)行個人所得稅特點的有（BCD）。

A．實行的是綜合所得稅制

B．累進稅率和比例稅率并用

C．實行的是分類所得稅制

D．采取源泉代扣制和個人自行申報制兩種征納方法

2、下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的有（AD）。

A．在中國境內無住所，但一個納稅中在中國境內居住滿1年的個人

B．在中國境內無住所且不居住的個人

C．在中國境內無住所，而在境內居住超過6個月不滿1年的個人

D．在中國境內有住所的個人

4、按照個人所得稅法的有關優(yōu)惠規(guī)定，下列各項個人所得免征或暫免個人所得稅的有（ABCE）。

A．職工的安家費 B．個人辦理代扣代繳稅款取得的手續(xù)費

C．職工取得的退休工資 D． 購買福利彩票中獎20000元

E．個人舉報、協(xié)查違法犯罪行為取得的獎金

6、適用于5%-35%的超額累進稅率的應稅項目有（BD）。

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.勞務報酬所得

D.對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得

7、適用于20%稅率的應稅項目有（ABCDE）。

A.稿酬所得

B.財產轉讓所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

E．利息、股息、紅利所得

12、退休職工田某本月取得的下列收入中，不需要繳納個人所得稅的有（AC）。

A.退休工資1000元；

B.給某公司提供咨詢費1200元

C.股票轉讓所得820元

D.雜志上發(fā)表文章的稿酬1000元

13、下列各項所得中，可減征或免征收個人所得稅的項目有（ABCD）。

A.外籍個人按合理標準取得的出差補貼

B.殘疾人從事個體工商業(yè)生產、經營取得的收入

C.個人舉報違法行為而獲得的獎金

D.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利

16、下列收入中，可以直接作個人所得稅應納稅所得額的有（ABD）。

A.外幣存款利息

B.企業(yè)債券利息

C.出租房屋的租金

D.超過1萬元的體育彩票中獎所得

21、個人所得稅納稅期限可以是(ABC)。

A.自行申報的納稅人，為取得應稅所得的次月7日內

B.代扣代繳義務人，為扣繳稅款的次月7日內

C.生產經營所得在取得收入次月7日內預繳，終了后3個月內匯算清繳，多退少補

D.年內分次取得承包、承租經營所得的納稅人，為每次取得收入后7日內預繳，終了后4個月內匯算清繳，多退少補

22、個體工商戶可在計算個人所得稅應納稅所得額時扣除的項目是(BD)。

A.本人工資支出

B.與生產經營有關的修理費用

C.分配給投資者的股利

D.不超過應納稅所得額30%的公益性捐贈

E．各種贊助支出

23、下列各項所得應按個體工商戶的生產、經營所得項目征稅的有(ACD)。

A.個體小賣部兼營彩票代銷業(yè)務取得的所得

B.個體工商戶與企業(yè)聯(lián)營而分得的股息、紅利

C.個人獨資企業(yè)的投資者的所得

D.私人開的診所的所得