第一篇：個(gè)人所得稅習(xí)題及答案

第六章

個(gè)人所得稅

一、單項(xiàng)選擇題

1.李某出版一部小說(shuō)取得稿酬80000元，從中拿出20000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)。李某捐贈(zèng)稅前扣除的比例是多少（D）元

A.12%

B.15%

C.20%

D.30% 2.自2011年9月1日，計(jì)算工資薪金所得.根據(jù)個(gè)人所得稅應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額適用的費(fèi)用扣除金額為（B）

A.2000

B.3500 C.4000

D.5000 3.某人取得勞務(wù)報(bào)酬所得50 000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅（C）元。

A.15 000

B.800

C.10 000

D.12 000 4.下列項(xiàng)目中，不構(gòu)成工資薪金所得應(yīng)稅項(xiàng)目的是（C）。

A.加班費(fèi)

B.特殊工種補(bǔ)助

C.外聘講學(xué)所得

D.獎(jiǎng)金 5.以下各項(xiàng)所得中適用加成征稅的有（A）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得

B.稿酬所得 C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

6.李陽(yáng)將自有房屋出租給某公司使用，每月取得租賃收入2000元，則其每月應(yīng)繳個(gè)人所得稅(B)。A.120元

B.240元

C.320元

D.400元

7.下列所得屬于勞動(dòng)報(bào)酬所得的是（A）。

A.在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動(dòng)而取得的所得

B.個(gè)人提供專(zhuān)有技術(shù)獲得的報(bào)酬 C.個(gè)人發(fā)表書(shū)畫(huà)作品取得的收入

D.個(gè)人出租財(cái)產(chǎn)取得的收入 8.2012年10月份中國(guó)公民王某月薪6500元，其當(dāng)月應(yīng)納稅所得額為（D）A.195

B.500

C.6500

D.3000 9.李某在一次有獎(jiǎng)購(gòu)物抽獎(jiǎng)中，購(gòu)買(mǎi)了1000元商品，中獎(jiǎng)一臺(tái)價(jià)值3000元的電視機(jī)。李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為（D）

A 200

B 300

C 400

D 600 10.王某將一項(xiàng)發(fā)明的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，取得收入8 000元，則其應(yīng)納個(gè)人所得稅（A）元 A.1280

B.1440

C.1600

D.1900 11.現(xiàn)行我國(guó)個(gè)人所得稅采用的是（A）。

A.分類(lèi)所得稅制

B.綜合所得稅制

C.混合所得稅制

D.個(gè)別所得稅制

12.張某為自由職業(yè)者，2011年5月為一建筑企業(yè)設(shè)計(jì)圖紙，取得報(bào)酬30000元，建筑企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅（C）元

A.3200

B.4200

C.5200

D.5600 13.按規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí)允許在稅前扣除一部分費(fèi)用的是(B)。A.股息所得

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得

C.彩票中獎(jiǎng)所得

D.紅利所得

14.李某出版一部小說(shuō)取得稿酬80000元，從中拿出20000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)。李某該筆稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（B）元

A.6160

B.6272

C.8400

D.8960 15.下列項(xiàng)目中以一個(gè)月取得的收入為一次計(jì)算應(yīng)納稅所得額的是（B）A.偶然所得

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得 C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.某教授在外講學(xué)所得

二、多項(xiàng)選擇題

1.下列屬于個(gè)人所得稅征稅項(xiàng)目的是（ABCD）。A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得 C.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 2.個(gè)人所得稅的征收方式主要有（AB）

A.代扣代繳

B.自行申報(bào)

C.網(wǎng)上申報(bào)

D.電話申報(bào)

3.某演員一次取得演出收入30000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅處理正確的有（BCD）A.扣減費(fèi)用800元

B.扣減費(fèi)用20%

C.適用加成征收

D.應(yīng)納稅額5200元

4.下列各項(xiàng)所得，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，不得扣除費(fèi)用的是（AB）A.股息紅利所得

B.偶然所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)收入

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

5.下列各項(xiàng)所得中，按偶然所得征收個(gè)人所得稅的有（BC）。A.存款利息所得

B.參加有獎(jiǎng)銷(xiāo)售所得獎(jiǎng)金

C.購(gòu)買(mǎi)福利彩票所得獎(jiǎng)金

D.股票轉(zhuǎn)讓所得

6.納稅人取得下列應(yīng)稅所得時(shí)，應(yīng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)的是（）A.取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人

B.從兩處或兩處以上取得工資薪金所得 C.筆取得屬于一次性勞務(wù)報(bào)酬所得

D.年所得在12萬(wàn)元以上的

7.我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人依據(jù)（AD）兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人。A.住所

B.365天

C.現(xiàn)居民地

D.居住時(shí)間

8.我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人依據(jù)住所標(biāo)準(zhǔn)和居住時(shí)間兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分為（AB）A.居民納稅人

B.非居民納稅人

C.一般納稅人

D.小規(guī)模納稅人 9.以下各項(xiàng)所得適用累進(jìn)稅率形式的有（A B D）。

A.工資薪金所得

B.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.承包承租經(jīng)營(yíng)所得 10.采用按次征稅的所得項(xiàng)目有（B D）。

A 工資、薪金所得

B 勞務(wù)報(bào)酬所得

C 財(cái)產(chǎn)租賃所得

D 其他所得 11.下列人員屬于個(gè)人所得稅居民納稅義務(wù)人的是（AD）A.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所也不在中國(guó)境內(nèi)居住的外籍人員 C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所也不在中國(guó)境內(nèi)居住的港澳臺(tái)同胞 D.因工作需要被派往中國(guó)境外的中國(guó)公民

三、判斷題

1.美國(guó)人甲2011年9月1日入境，2012年10月1日離境，因其在境內(nèi)居住時(shí)間滿一年，所以甲屬于居民納稅人。（×）

2.勞務(wù)報(bào)酬收入一次性超過(guò)20000元的應(yīng)加成征稅。（×）

3.居民納稅人從境外取得所得的，應(yīng)向其境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)營(yíng)居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（√）4.個(gè)人所得稅所指的應(yīng)納稅所得僅僅包括現(xiàn)金,不包括實(shí)物和其他形式的報(bào)酬。（×）

5.由于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，所以一人有限公司也不適用企業(yè)所得稅法。（×）6.個(gè)人所得稅應(yīng)一律由其支付者代扣代繳，納稅人無(wú)需自行申報(bào)繳納。（×）

四、計(jì)算題

1.王華為大學(xué)教授，2012年12月份取得收入情況如下：

（1）取得工資、薪金5000元

（2）出版專(zhuān)業(yè)書(shū)一本，取得稿酬20000元，（3）為其他單位授課一次，取得收入5000元

（4）當(dāng)月閑置房屋租賃取得收入2000元，稅費(fèi)共計(jì)支付120元（5）取得銀行存款利息收入200元

請(qǐng)你為該教授計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。解析：

工資薪金應(yīng)納個(gè)人所得稅=（5000-3500）*3%=45元

出版專(zhuān)業(yè)書(shū)一本20000元應(yīng)屬于稿酬所得，應(yīng)納個(gè)人所得稅=20000*（1-20%）*20%*（1-30%）=2240 為其他單位授課屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)納個(gè)人所得稅=5000*（1-20%）*20%=800元

閑置房屋租賃取得收入2000元，支付稅費(fèi)120元，所以在計(jì)算稅額時(shí)稅費(fèi)可以在當(dāng)期扣除；財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅稅率為20%，但個(gè)人租賃房屋個(gè)人所得稅稅率為10%，房屋租賃應(yīng)納個(gè)人所得稅=（2000-800-120）*10%=108元 自2008年8月15日取得銀行存款利息不征收個(gè)人所得稅。該教授當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅=45+2240+800+108=3193元 2.中國(guó)公民李某在國(guó)內(nèi)某單位任職，2012年10月份取得如下收入:(1)工資收入3000元,當(dāng)月獎(jiǎng)金1000元,季度獎(jiǎng)2400元(2)接受某公司邀請(qǐng)擔(dān)任技術(shù)顧問(wèn)，一次性取得收入35000元(3)將一套住房出租,月租金4500元,當(dāng)月支付房屋修繕費(fèi)100元.(4)因汽車(chē)失竊,獲得保險(xiǎn)公司賠償8萬(wàn)元.(5)取得購(gòu)買(mǎi)國(guó)債利息500元.要求:計(jì)算李某當(dāng)月應(yīng)納的個(gè)人所得稅.解析：

(1)當(dāng)月工資薪金應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3000+1000+2400-3500)*10%-105=185元

(2)該項(xiàng)收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=35000 *(1-20%)*20%=5600元(3)該項(xiàng)收入屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得,房屋修繕費(fèi)允許稅前扣除.應(yīng)納個(gè)人所得稅=(4500-100)*(1-20%)*10%=352元(4)保險(xiǎn)賠款,免征個(gè)人所得稅.(5)國(guó)債利息免征個(gè)人所得稅 李某10月份應(yīng)納個(gè)人所得稅=185+5600+352=6137元

3.中國(guó)公民張某2012年12月份取得以下收入：

（1）當(dāng)月工資4 000元

（2）為某公司設(shè)計(jì)產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)方案，取得一次性設(shè)計(jì)收入1 8000元（3）購(gòu)買(mǎi)福利彩票支出500元，取得一次性中獎(jiǎng)收入15 000元（4）股票轉(zhuǎn)讓所得20 000元 要求：

（1）分別說(shuō)明張某各項(xiàng)收入是否應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。

（2）計(jì)算張某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。解析：

當(dāng)月工資應(yīng)納個(gè)人所得稅=（4000-3500）*3%=45元 設(shè)計(jì)收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=18000*(1-20%)*20%=2880 中獎(jiǎng)收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=15000*20%=3000 張某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額=45+2880+3000= 5925元

第二篇：個(gè)人所得稅習(xí)題

個(gè)人所得稅習(xí)題

1、李某去年10月收入：（1）工資收入3000元，加班獎(jiǎng)700元，半年獎(jiǎng)1000元；（2）稿費(fèi)收入7000元；（3）講學(xué)收入7500元；（4）翻譯資料收入2000元；（5）國(guó)債利息收入1286元；（6）體育彩票收入20000元。（7）工程設(shè)計(jì)費(fèi)收入60000元；（8）誤餐補(bǔ)貼200元；（9）取得有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金700元；（10）舉報(bào)某人犯罪獎(jiǎng)金1000元。求個(gè)人所得稅。

2、孫某去年12月收入：(1)工資收入2400元，年終獎(jiǎng)9800元。(2)為校歌譜曲收入600元。(3)出版樂(lè)曲專(zhuān)輯，稿酬6000元。(4)發(fā)生財(cái)產(chǎn)損失，保險(xiǎn)公司賠款2000元。(5)在商場(chǎng)有獎(jiǎng)銷(xiāo)售中，中獎(jiǎng)金額200元。(6)個(gè)人一部作品，在縣文化部門(mén)舉辦優(yōu)秀作品評(píng)選中獲特等獎(jiǎng)，獎(jiǎng)金1500元。(7)救濟(jì)金1000元。(8)撫恤費(fèi)2000元。求個(gè)人所得稅稅額。

3、王某去年12月份收入：(1)工資3500元，年終獎(jiǎng)4800元。(2)國(guó)庫(kù)券利息3000元，單位集資利息2000元，金融債券利息1000元，儲(chǔ)蓄利息200元。(3)到某單位培訓(xùn)職工收入2500元。(4)非雇員營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)6000元。(5)轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利收入40000元。(6)財(cái)產(chǎn)租賃收入3000元，修理費(fèi)用支出500元。(7)轉(zhuǎn)讓自用5年個(gè)人唯一家庭生活用房收入50萬(wàn)元。

(8)出租居民住用房收入1000元。(9)獨(dú)生子女補(bǔ)貼500元。(10)托兒補(bǔ)助費(fèi)300元。(11)差旅費(fèi)津貼1000元。求個(gè)稅額。

4、報(bào)社記者張某去年11月收入(1)月工資5000元，季度獎(jiǎng)金500元，先進(jìn)獎(jiǎng)300元，考勤獎(jiǎng)100元，在本單位報(bào)紙發(fā)表文章稿酬100元。(2)為某單位進(jìn)行工程設(shè)計(jì)收入20000元；從中拿出10000元通過(guò)公益社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)給公益事業(yè)。

(3)取得省政府頒發(fā)新聞獎(jiǎng)5000元。(4)在A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入8000元，已在A國(guó)繳個(gè)人所得稅1272元；在B國(guó)取得稿酬收入3000元，已在B國(guó)繳個(gè)人所得稅385元。(5)購(gòu)買(mǎi)福利彩票中獎(jiǎng)收入5000元。(6)財(cái)產(chǎn)租賃收入3000元，修理費(fèi)用1000元。(7)將價(jià)值100萬(wàn)元房屋贈(zèng)送給兒子。(8)另一房屋拆遷補(bǔ)償款收入50萬(wàn)元。求個(gè)人所得稅稅額。

5、王某去年10月收入(1)工資7500元；本單位監(jiān)事費(fèi)每月2000元；年終獎(jiǎng)金120000元；(2)一次勞務(wù)收入100000元；

(3)一次稿酬收入5200元；(4)取得存款利息收入1200元；(5)取得股息收入3800元。(6)購(gòu)買(mǎi)福利彩票收入9000元。（7）拍賣(mài)一小說(shuō)手稿收入10000元。（8）電視劇劇本使用費(fèi)收入10000元。（9）股票轉(zhuǎn)讓所得5000元。求個(gè)人所得稅。

6、李某今年1月收入：(1)派遣至外資企業(yè)每月應(yīng)付給李某工資額5800元；原單位每月支付工資額1000元。(2)與人合著一本書(shū)，稿酬8000元，其中李某得5000元，另一作者得3000元。(3)參與電視臺(tái)舉辦有獎(jiǎng)競(jìng)猜活動(dòng)，中獎(jiǎng)金額為400元。(4)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入50000元，財(cái)產(chǎn)原值30000元，轉(zhuǎn)讓費(fèi)用2000元。(5)福利費(fèi)5000元。求個(gè)人所得稅額。

7、在中國(guó)境內(nèi)有住所的美國(guó)人王某今年2月在中國(guó)收入(1)薪金收入78000元；(2)財(cái)產(chǎn)租賃所得5000元；(3)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入20000元，原值11500元，轉(zhuǎn)讓費(fèi)用500元；(4)獲得保險(xiǎn)賠款20000元；(5)獲得稿費(fèi)8000元；(6)獲得翻譯收入70000元；(7)取得國(guó)債利息6235元；(8)取得金融債券利息5235元；(9)取得股息收入600元；(10)從A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入8000元，按A國(guó)稅法繳納個(gè)人所得稅1400元；(11)從B國(guó)取得利息收入3000元，按B國(guó)稅法繳納個(gè)人所得稅500元。(12)取得企業(yè)量化資產(chǎn)30000元。(13)取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金1000元。求王某個(gè)人所得稅稅額。

8、楊某承包經(jīng)營(yíng)某市一家飯店，期限為3年，每年上交承包費(fèi)50萬(wàn)元。該飯店去年經(jīng)營(yíng)情況如下：營(yíng)業(yè)收入3840000元；營(yíng)業(yè)成本2150000元；營(yíng)業(yè)費(fèi)用583600元；繳納營(yíng)業(yè)稅192 000元，繳納城市維護(hù)建設(shè)稅13440元、教育費(fèi)附加5760元；營(yíng)業(yè)外支出12 500元(系材料物資損失)。楊某全年工資8400元。計(jì)算企業(yè)所得稅和楊某應(yīng)納的個(gè)人所得稅。

9、出租車(chē)駕駛員張先生去年9～12月收入（1）每月取得運(yùn)營(yíng)收入5000元。（2）取得年獎(jiǎng)金48000元。（3）取得特許權(quán)使用費(fèi)所得50000元。（4）取得從上市公司分配的股息、紅利所得20000元。（5）每月取得出租居民住房租金收入5000元，每月修繕費(fèi)用1000元。（6）取得銀行利息5000元。（7）購(gòu)買(mǎi)賑災(zāi)彩票中獎(jiǎng)收入30000元。計(jì)算個(gè)人所得稅。

10、退休人員張某去年12月再任職收入：（1）工資3500元，全年一次性獎(jiǎng)金21600元。（2）為某公司設(shè)計(jì)產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)方案，取得一次性設(shè)計(jì)收入18000元。（3）購(gòu)買(mǎi)體育彩票支出500元，取得一次性中獎(jiǎng)收入15000元。（4）股票轉(zhuǎn)讓所得20000元。（5）轉(zhuǎn)讓自用住房一套，取得轉(zhuǎn)讓收入100萬(wàn)元，支付轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)5萬(wàn)元，該套住房購(gòu)買(mǎi)價(jià)為80萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)時(shí)間為2002年6月份并且是惟一的家庭生活用房。（6）誤餐補(bǔ)貼200元。（7）出版小說(shuō)一本取得稿酬80000元，從中拿出10000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)，10000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給貧困地區(qū)。求張某個(gè)人所得稅稅額。

11、張某去年收入：（1）1—5月份，每月參加文藝演出一次，每次收入20000元。（2）在A國(guó)出版圖書(shū)取得稿酬250000元，在B國(guó)參加演出取得收入10000元，已分別按收入來(lái)源國(guó)稅法繳納個(gè)個(gè)所得稅30000元和1500元。（3）取得中彩收入80000元，當(dāng)場(chǎng)通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字會(huì)捐贈(zèng)10000元，通過(guò)公益社會(huì)團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)10000，通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所捐贈(zèng)10000元，通過(guò)公益社會(huì)團(tuán)體向教育機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)30000元。（4）取得國(guó)債利息收入3000元。（5）取得保險(xiǎn)賠款25000元。（6）取得銀行的一年期定期存款利息6000元。（7）轉(zhuǎn)讓居住4年的私有住房，取得收入300000元，該房的購(gòu)入原值150000元，發(fā)生合理費(fèi)用為21000元。（8）1月1日投資興辦個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，當(dāng)年取得收入110000元，營(yíng)業(yè)成本51000元，管理費(fèi)用等允許扣除的費(fèi)用30000元。求：張某去年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。

12、錢(qián)某去年9～12月收入：（1）外商投資企業(yè)每月支付的工薪35800元；國(guó)內(nèi)派遣單位每月支付的工資3000元，每月支付雇員營(yíng)銷(xiāo)獎(jiǎng)勵(lì)1000元。（2）利用休假時(shí)間為國(guó)內(nèi)某單位進(jìn)行工程設(shè)計(jì)取得收入80000元，領(lǐng)取收入時(shí)得知該單位遭受?chē)?yán)重水災(zāi)，當(dāng)即捐贈(zèng)20000元。（3）為境外一企業(yè)提供一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)的使用權(quán)，一次取得收入150000元。已按收入來(lái)源國(guó)稅法在該國(guó)繳納了個(gè)人所得稅20000元。（4）個(gè)人出租住房，每月取得租金收入3000元，每月發(fā)生的準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目及修繕費(fèi)用500元，取得合法票據(jù)。（5）取得非任職受雇公司董事費(fèi)1萬(wàn)元。求錢(qián)某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。

13、中國(guó)公民孫某系自由職業(yè)者，去年收入：（1）出版中篇小說(shuō)一部，取得稿酬50000元，后因小說(shuō)加印和報(bào)刊連載，分別取得出版社稿酬10000元和報(bào)社稿酬3800元。（2）受托對(duì)一電影劇本進(jìn)行審核，取得審稿收入15000元。（3）臨時(shí)擔(dān)任會(huì)議翻譯，取得收入3000元。（4）在A國(guó)講學(xué)取得收入30000元，在B國(guó)從事書(shū)畫(huà)展賣(mài)取得收入70000元，已分別按收入來(lái)源國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅5000元和18000元。要求：計(jì)算孫某去年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

14、某個(gè)體工商戶本實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為5萬(wàn)元，其中全年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入總額200萬(wàn)元，全年實(shí)際支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)1．5萬(wàn)元，支付從業(yè)人員工資總額10萬(wàn)元，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元，住房公積金1萬(wàn)元。求該個(gè)體工商戶本年應(yīng)納所得稅稅額。

15、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)去年利潤(rùn)總額為13萬(wàn)元，其中發(fā)放工人工資獎(jiǎng)金合計(jì)40萬(wàn)元，計(jì)提職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)8萬(wàn)元，繳納增值稅90萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅4．5萬(wàn)元，教育費(fèi)附加2．7萬(wàn)元。求去年所得稅額。

16、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)去年利潤(rùn)為10萬(wàn)元。其中國(guó)庫(kù)券利息收入為10萬(wàn)元，“營(yíng)業(yè)外支出”中列支被工商行政管理局罰款支出2000元，去年借款利息超過(guò)同期銀行利息7000元，廣告宣傳費(fèi)200萬(wàn)元，去年銷(xiāo)售收入1500萬(wàn)元。求所得稅。1

第三篇：個(gè)人所得稅試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車(chē)駕駛員采取單車(chē)承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入，按（B）稅目繳納個(gè)人所得稅。

A．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

B．工資、薪金所得

C．勞務(wù)報(bào)酬所得

D．對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得

2.退休人員再任職取得的收入，在減除按稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按（A）應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。A．工資、薪金所得

B．勞務(wù)報(bào)酬所得 C．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

D．偶然所得

3.個(gè)人因從事彩票代銷(xiāo)業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按照（C）稅目繳納個(gè)人所得稅。A．工資、薪金所得

B．勞務(wù)報(bào)酬所得

C．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

D．利息、股息、紅利所得

4.對(duì)商品營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)突出的非雇員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過(guò)免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用的全額作為營(yíng)銷(xiāo)人員當(dāng)期的勞務(wù)收入，按照（C）項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

A．工資、薪金所得

B．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 C．勞務(wù)報(bào)酬所得

D．利息、股息、紅利所得

5.任職、受雇于報(bào)紙、雜志等單位的記者、編輯等專(zhuān)業(yè)人員，因在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于任職、受雇而取得的所得，按（A）項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

A．工資、薪金所得

B．稿酬所得

C．勞務(wù)報(bào)酬所得

D．偶然所得

6.下列關(guān)于“利息、股息、紅利所得”的相關(guān)規(guī)定，說(shuō)法不正確的是（B）。

A．個(gè)人從銀行及其他儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)的用于支付電話、水、電、煤氣等有關(guān)費(fèi)用屬于儲(chǔ)蓄存款利息所得性質(zhì)，應(yīng)依法繳納個(gè)人所得稅

B．對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，也要征收個(gè)人所得稅

C．對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

D．個(gè)人在個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的存款自2003年9月1日起孳生的利息，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅（自2008年10月9日起，個(gè)人銀行結(jié)算賬戶利息視同儲(chǔ)蓄存款利息，暫免個(gè)人所得稅）

7.對(duì)于個(gè)人的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在計(jì)算征收個(gè)人所得稅時(shí)，不允許從收入中扣除的財(cái)產(chǎn)原值及合理費(fèi)用的是（D）。A.有價(jià)證券的原值

B.建筑物的建造費(fèi)用及相關(guān)費(fèi)用 C.機(jī)器設(shè)備購(gòu)進(jìn)價(jià)格及運(yùn)輸費(fèi)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的價(jià)外收入

8.下列關(guān)于企業(yè)投資者個(gè)人、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員向企業(yè)借款用于購(gòu)買(mǎi)房屋及其他財(cái)產(chǎn)，將所有權(quán)登記為投資者、投資者家庭或企業(yè)其他人員，且借款終了后未歸還借款的具體征稅辦法說(shuō)法不正確的是（D）。

A．對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的利潤(rùn)分配，按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

B．對(duì)除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的個(gè)人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

C．對(duì)企業(yè)其他人員取得的上述所得，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

D．對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者或其家庭成員取得的上述所得，應(yīng)當(dāng)并入其當(dāng)月工資收入，按照“工資、薪金所得”計(jì)征個(gè)人所得稅

9.作家陳某2009年8月初在雜志上發(fā)表一篇小說(shuō)，取得稿酬3500元，自8月10日起又將該小說(shuō)在晚報(bào)上連載20天，每天稿酬300元。陳某當(dāng)月需繳納個(gè)人所得稅（D）。

A.420元

B.924元

C.929.6元

D.1050元

10.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是(A)。A．勞動(dòng)分紅

B．誤餐補(bǔ)助

C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

D.差旅費(fèi)津貼

11.張某出租自有居住用房，2009年取得出租收入共120000元（每月10000元），相關(guān)稅費(fèi)共9000元（每月750元），沒(méi)有發(fā)生相關(guān)修繕費(fèi)用。計(jì)算此項(xiàng)業(yè)務(wù)張某應(yīng)繳的個(gè)人所得稅為（B）元。A．7770

B．8880

C．17760

D．21840 12.甲某2008年5月無(wú)償受贈(zèng)位于市區(qū)的價(jià)值80萬(wàn)元的商業(yè)用房，2009年3月以90萬(wàn)元的價(jià)格出售。契稅稅率是3%，營(yíng)業(yè)稅稅率是5%，城建稅稅率是7%，教育費(fèi)附加率是3%，不考慮土地增值稅和印花稅。此項(xiàng)業(yè)務(wù)甲某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（D）萬(wàn)元。

A．0.53

B．8.42

C．8.27 D．16.53 13.公民陳某2009年1月工資取得4000元，年終獎(jiǎng)6000元，則個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額為（A）。A.475元

B.300元

C.505元

D.550元

14.公民陳某2009年1月工資取得1700元，年終獎(jiǎng)6000元，則個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額為（A）。A.395元

B.420元

C.505元

D.550元

15.王先生開(kāi)辦了一家副食品加工店，為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。2009年加工店的銷(xiāo)售收入是40萬(wàn)元，允許扣除的支出15萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)8000元。計(jì)算王先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（D）。A.8000元 B.4800元 C.3200元

D.2000元

16.王先生在甲公司工作了10年，2009年1月與該單位解除聘用關(guān)系，取得一次性補(bǔ)償收入90000元。甲公司所在地上年平均工資為18000元。王先生的補(bǔ)償收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(D)元。A.450

B.760

C.900

D.1350 17.承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅是按合同（協(xié)議）規(guī)定取得一定所得的，其所得適用的征稅稅率是（D）。A.固定稅率20% B.三級(jí)超額累進(jìn)稅率

C.五級(jí)超額累進(jìn)稅率 D.九級(jí)超額累進(jìn)稅率

18.陳某于2009年6月從某上市公司分得紅利10000元，則陳某當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅為（C）元。A.400 B.775 C.1000 D.2000 19.吳某購(gòu)買(mǎi)“打包”債權(quán)實(shí)際支出為40萬(wàn)元，2008年3月處置該債權(quán)的40%，處置收入25萬(wàn)元，在債權(quán)處置過(guò)程中發(fā)生評(píng)估費(fèi)用2萬(wàn)元。吳某處置“打包”債權(quán)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（B）萬(wàn)元。A．1.20 B．1.40

C．1.56

D．1.80 20.個(gè)人所得稅法中,規(guī)定不適用附加減除費(fèi)用的是（C）。A．在外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作取得工資、薪金的外籍人員 B．應(yīng)聘在我國(guó)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)中工作的外籍專(zhuān)家 C．在我國(guó)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作取得工資、薪金的中方雇員 D．華僑和港澳臺(tái)同胞

21.演員張某參加文藝演出，按照合同規(guī)定取得勞務(wù)報(bào)酬50000元，相關(guān)的個(gè)人所得稅由演藝公司代付。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下，公司應(yīng)代付的個(gè)人所得稅是（D）元。A．10000 B．13157.89 C．13210.52

D．13235.29 22.下列項(xiàng)目中，按照規(guī)定可以免征個(gè)人所得稅的是（B）。A．企業(yè)債券利息5000元

B．個(gè)人取得的體育彩票中獎(jiǎng)收入5000元

C．在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動(dòng)而取得的勞務(wù)收入1000元

D．企業(yè)改制支付給解聘職工相當(dāng)于上年年平均工資的4倍一次性補(bǔ)償收入50000元 23.以下各項(xiàng)中，可以免納個(gè)人所得稅的補(bǔ)貼有（C）。A．子女教育費(fèi) B．單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)助、津貼

D．外籍個(gè)人取得的伙食補(bǔ)貼 C．外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)外出差補(bǔ)貼

24.無(wú)法實(shí)行查賬征收的律師事務(wù)所，經(jīng)地市級(jí)地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定確定應(yīng)稅所得率來(lái)核定其應(yīng)納稅額。各地要根據(jù)當(dāng)?shù)赝袠I(yè)的盈利水平從高核定其應(yīng)稅所得率，應(yīng)稅所得率不得低于（C）。A．20% B．10%

C．25%

D．30% 25.王某與其任職的公司解除勞動(dòng)關(guān)系，取得一次性補(bǔ)償收入3萬(wàn)元，當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY為1.2萬(wàn)元，王某應(yīng)對(duì)該補(bǔ)償收入 2

（D）。

A．全額繳納個(gè)人所得稅 B．超過(guò)2.4萬(wàn)元的部分繳納個(gè)人所得稅

D．不用繳納個(gè)人所得稅 C．超過(guò)1.2萬(wàn)元的部分繳納個(gè)人所得稅

26.下列表述中，符合個(gè)人所得稅的規(guī)定的是（B）。

A．個(gè)體工商戶從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的利潤(rùn)應(yīng)并入其經(jīng)營(yíng)所得一并繳納個(gè)人所得稅 B．外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得不再繳納個(gè)人所得稅 C．個(gè)人合伙企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)可以據(jù)實(shí)扣除 D．投資者個(gè)人的生活費(fèi)用允許在稅前扣除

27.境內(nèi)某公司代中國(guó)雇員張某繳納20%的個(gè)人所得稅，2009年10月支付張某的工資為6900元，則張某10月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（B）元。A．630.82 B．630.21

C．630.25

D．625 28.國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說(shuō)在一家日?qǐng)?bào)上連載兩個(gè)月，第一個(gè)月月末報(bào)社支付稿酬3000元；第二個(gè)月月末報(bào)社支付稿酬6000元，連載后又出書(shū)取得稿酬3500元。該作家三項(xiàng)所得合計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（A）元。A．1386 B．1400

C．1358

D．2000 29.王某2008年取款時(shí)取得2006年存入銀行的存款利息3500元，其中2007年8月14日前的利息為1700元，2008年10月9日后的利息為800元。則王某利息應(yīng)納個(gè)人所得稅為（B）元。A．240 B．390

C．280

D．230

二、多項(xiàng)選擇題

1.計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，允許稅前全額扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)有(BE)。(2006年)A．用于科研機(jī)構(gòu)研究經(jīng)費(fèi)的捐贈(zèng)

B．通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng) C．通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向革命老區(qū)的捐贈(zèng) D．通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng) E．通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)

2.下列個(gè)人收入，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有（ABC）。A．個(gè)人取得的特許權(quán)經(jīng)濟(jì)賠償收入

B．作家公開(kāi)拍賣(mài)自己的文字作品手稿復(fù)印件的收入

C．電視劇編劇從任職的電視劇制作中心獲得的劇本使用費(fèi)收入 D．教師自行舉辦培訓(xùn)班取得的收入

E．出版社專(zhuān)業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書(shū)形式出版而取得的收入 3.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（CD）。

A．計(jì)算股息、利息、紅利的應(yīng)稅所得額時(shí)，不可扣除生計(jì)費(fèi)用，但可以扣除相關(guān)的交易費(fèi)用

B．以股票形式向股東個(gè)人支付應(yīng)得的股息、紅利時(shí)，應(yīng)以派發(fā)紅利的股票市值為所得額，計(jì)算征收個(gè)人所得稅 C．以股票形式向股東個(gè)人支付應(yīng)得的股息、紅利時(shí)，應(yīng)以派發(fā)紅利的股票票面金額為所得額，計(jì)算征收個(gè)人所得稅

D．個(gè)人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，自2005年6月13日起暫減按50%計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額，計(jì)征個(gè)人所得稅 E．證券投資基金從上市公司分配取得的股息紅利所得，扣繳義務(wù)人在代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí)，按全額征稅 4.非居民納稅人的下列收入中，應(yīng)在中國(guó)按規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（AE）。A．在中國(guó)境內(nèi)任職取得的工資、薪金收入

B．出租境外房屋而取得的收入

C．從我國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)取得的紅利收入 D．因履行合約而在中國(guó)境外提供各種勞務(wù)取得的報(bào)酬

E．將專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓給中國(guó)境內(nèi)企業(yè)使用而取得的特許權(quán)使用費(fèi)收入

5.2007年12月份，某單位購(gòu)置一批商品房銷(xiāo)售給職工，李某以30萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)了其中一套(單位原購(gòu)置價(jià)36萬(wàn)元)，李某每月工資2000元。對(duì)李某買(mǎi)房行為的稅務(wù)處理正確的有（BDE）。

A．應(yīng)繳納個(gè)人所得稅14765元

B．應(yīng)繳納個(gè)人所得稅8875元

C．應(yīng)按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅 D．應(yīng)按工資、薪金所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅 E．應(yīng)按照全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法計(jì)征個(gè)人所得稅

6.一般來(lái)說(shuō)，居民納稅人就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納個(gè)人所得稅；非居民納稅人僅就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。下列收入中屬于中國(guó)境內(nèi)所得的是（ABDE）。A．在中國(guó)境內(nèi)任職，受雇而取得的工資、薪金所得 B．在中國(guó)境內(nèi)提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得 C．將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境外使用而取得的所得 D．轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的所得 E．來(lái)自中國(guó)境內(nèi)企業(yè)的股息、紅利

7.下列項(xiàng)目中，允許從收入中定額減除費(fèi)用的有（BC）。A．利息、股息所得 B．外企中方雇員的工資、薪金所得

D．稿酬收入80000元 C．提供咨詢服務(wù)一次取得收入2000元 E．特許權(quán)使用費(fèi)所得20000元

8.下列所得中，可以采用五級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)繳個(gè)人所得稅的有（ABC）。A．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得 D．財(cái)產(chǎn)租賃所得 C．承包經(jīng)營(yíng)者取得的承租承包所得

E．特許權(quán)使用費(fèi)所得

9.在外商投資企業(yè)中工作的中方雇員，雇傭單位和派遣單位分別支付薪金的，在代扣代繳稅金時(shí)，正確的做法是（BD）。A．只由派遣單位減除規(guī)定費(fèi)用，雇傭單位不再減除規(guī)定費(fèi)用 B．只由雇傭單位減除規(guī)定費(fèi)用，派遣單位不再減除規(guī)定費(fèi)用 C．派遣單位和雇傭單位都要減除規(guī)定費(fèi)用 D．可以扣除實(shí)際上繳給派遣單位的部分 E．不應(yīng)該扣除實(shí)際上繳給派遣單位的部分

10.下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的是（ACD）。A．個(gè)人為他人擔(dān)保取得的所得

B．個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票所得

D．未經(jīng)批準(zhǔn)從事個(gè)體工商業(yè)生產(chǎn)取得的所得 C．個(gè)人繼承財(cái)產(chǎn)而取得的遺作稿酬

E．省級(jí)人民政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎(jiǎng)

11.按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（BC）。A．凡屬于同一勞務(wù)報(bào)酬項(xiàng)目的連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次

B．對(duì)于當(dāng)月跨地域的同一勞務(wù)報(bào)酬項(xiàng)目的連續(xù)性收入，規(guī)定以省為一地域，每省管轄內(nèi)的一個(gè)月內(nèi)的勞務(wù)服務(wù)為一次 C．作者將自己的文字作品手稿原件公開(kāi)拍賣(mài)取得的所得以及作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬所得，均應(yīng)按稿酬所得單獨(dú)納稅

D．若個(gè)人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬，則應(yīng)分別各處取得的所得分次征稅 E．同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次計(jì)算稿酬 12.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有（ADE）。A．個(gè)人擁有公司債權(quán)所取得利息 C．擁有國(guó)債所取得的利息 E．開(kāi)放式基金分紅利息

13.對(duì)個(gè)人所得征收所得稅時(shí)，以每次收入額不扣除任何費(fèi)用為應(yīng)納稅所得額的有（AD）。A．利息、股息、紅利所得

B．稿酬所得

B．個(gè)人銀行結(jié)算賬戶利息

D．擁有公司股權(quán)分到的股息、紅利

C．財(cái)產(chǎn)租賃所得

D．偶然所得

E．工資薪金所得

14.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列所得可以免征個(gè)人所得稅的有（ABC）。A．保險(xiǎn)賠款

B．外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息紅利所得

C．個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息所得

D．福利費(fèi)中列支的服裝費(fèi) E．個(gè)人中獎(jiǎng)所得 15.下列利息收入中，不應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（ABCD）。A．2008年10月9日起，取得的儲(chǔ)蓄存款利息所得

B．國(guó)債利息

C．國(guó)家發(fā)行的金融債券利息

D．個(gè)人按規(guī)定繳付住房公積金而存入銀行賬戶取得的利息 E．2008年10月9日起取得的境外儲(chǔ)蓄存款利息

16.個(gè)人取得下列各項(xiàng)所得，必須自行申報(bào)納稅的是（ABD）。

A．從兩處或兩處以上取得工資所得

B．取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的 C．取得一次性勞務(wù)報(bào)酬所得

D．取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定的扣繳稅款的 E．代扣代繳個(gè)人所得稅的手續(xù)費(fèi)

17.對(duì)行政、事業(yè)單位在機(jī)構(gòu)改革過(guò)程中實(shí)行內(nèi)部退養(yǎng)辦法人員取得收入的個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列說(shuō)法中不正確的有（ABE）。

A．實(shí)行內(nèi)部退養(yǎng)的個(gè)人在其辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間從原任職單位取得的工資、薪金，屬于離退休工資，不予征稅

B．個(gè)人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入，按“工資、薪金所得”單獨(dú)計(jì)算征收個(gè)人所得稅

C．個(gè)人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間再就業(yè)取得的“工資、薪金所得”，應(yīng)與其從原任職單位取得的同一月份的“工資、薪金所得”合并，并依法自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅

D．個(gè)人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入，應(yīng)按辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間所屬月份進(jìn)行平均，并與領(lǐng)取當(dāng)月的“工資、薪金所得”合并后減除當(dāng)月費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，以余額為基數(shù)確定適用稅率

E．個(gè)人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入，當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅 18.下列所得按照“稿酬所得”計(jì)算個(gè)人所得稅的是（ABE）。A．出版社的專(zhuān)業(yè)作者翻譯的作品在本社以圖書(shū)形式出版取得的稿費(fèi)收入 B．某學(xué)校老師在自己任職的學(xué)校的校報(bào)上發(fā)表作品取得的稿費(fèi)收入 C．新華雜志社的記者在自己報(bào)社發(fā)表作品取得的所得 D．《財(cái)經(jīng)》雜志的編輯在該雜志上發(fā)表文章取得的所得 E．某大學(xué)教授在某國(guó)家級(jí)刊物上發(fā)表作品取得的所得 19.下列利息收入中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（CE）。A．國(guó)債利息收入

B．國(guó)家發(fā)行的金融債券利息

C．參加企業(yè)集資取得的利息

D．自然人之間借款的利息

E．公司債券利息 20.關(guān)于個(gè)人所得稅，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（ABC）。

A．提供著作使用權(quán)取得的所得，包括同時(shí)取得的稿酬所得，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅 B．個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體向第十屆全國(guó)運(yùn)動(dòng)會(huì)籌委會(huì)的捐贈(zèng)，允許在所得稅前全額扣除 C．某省人民政府給全省國(guó)稅人員頒發(fā)的超額完成任務(wù)獎(jiǎng)，免征個(gè)人所得稅

D．對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅

E．納稅人的所得為有價(jià)證券的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)票面價(jià)值和市場(chǎng)價(jià)格核定其應(yīng)納稅所得額 21.下列稿酬所得中，不應(yīng)合并為一次性所得征稅的有（DE）。

A．同一作品在報(bào)刊上連載，分次取得的稿酬

B．同一作品出版后加印而追加的稿酬 C．同一作品出版社分三次支付的稿酬

D．同一作品再版取得的稿酬 E．同一作品在兩處出版、發(fā)表取得的稿酬

22.以下關(guān)于個(gè)人拍賣(mài)財(cái)產(chǎn)原值的表述中正確的是（ACE）。

A．通過(guò)商店、畫(huà)廊等途徑購(gòu)買(mǎi)的，財(cái)產(chǎn)原值為購(gòu)買(mǎi)該拍賣(mài)品時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款 B．通過(guò)祖?zhèn)魇詹氐模?cái)產(chǎn)原值為該收藏拍賣(mài)品的發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用 C．通過(guò)贈(zèng)送取得的，財(cái)產(chǎn)原值為其受贈(zèng)該拍賣(mài)品時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)

D．一份財(cái)產(chǎn)原值憑證包括多件拍賣(mài)品且無(wú)法確認(rèn)每件拍賣(mài)品一一對(duì)應(yīng)原值的，可以按照每件拍賣(mài)品的公允價(jià)值占總的公允價(jià)值比例對(duì)總的原值進(jìn)行分?jǐn)偞_定

E．通過(guò)拍賣(mài)行拍得的，為拍得該拍賣(mài)品實(shí)際支付的價(jià)款及交付的相關(guān)稅費(fèi) 23.個(gè)人取得下列所得，不屬于免征個(gè)人所得稅的有（BCE）。A．個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi) B．個(gè)人購(gòu)買(mǎi)福利彩票的中獎(jiǎng)收入為12000元

C．年終獎(jiǎng)金

D．被拆遷人按規(guī)定取得的拆遷補(bǔ)償費(fèi)

E．各種勞動(dòng)分紅 24.下列項(xiàng)目中，經(jīng)批準(zhǔn)可減征個(gè)人所得稅的有（BCD）。

A．通過(guò)民間科研協(xié)定來(lái)華工作的專(zhuān)家取得的工資、薪金所得

B．烈屬的所得 C．殘疾人員取得的所得

D．因自然災(zāi)害遭受重大損失

E．達(dá)到離、退休年齡，但確因工作需要，適當(dāng)延長(zhǎng)離休、退休年齡的高級(jí)專(zhuān)家，延長(zhǎng)離休、退休期間的工資、薪金所得 25.個(gè)人取得下列所得，必須自行申報(bào)納稅的有（ABDE）。

A．從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得

B．取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人 C．一次取得稿酬所得

D．年所得15萬(wàn)元的 E．從中國(guó)境外取得的所得

三、計(jì)算題

1.中國(guó)公民王某系某大學(xué)教授,2008年4月份收入情況如下:（1）在國(guó)內(nèi)專(zhuān)業(yè)雜志上發(fā)表文章兩篇,分別取得稿酬收入1200元和700元；

（2）與同事李某合著一本專(zhuān)業(yè)教材,取得稿酬收入20000元,其中:王某分得稿酬12000元,并拿出3000元捐贈(zèng)給希望工程基金會(huì)；（3）在A國(guó)某大學(xué)講學(xué)取得酬金折合人民幣30000元,已按A國(guó)稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅折合人民幣2000元；

（4）將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售,轉(zhuǎn)讓收入220000元,該房產(chǎn)造價(jià)120000元,另支付稅費(fèi)及交易費(fèi)用等相關(guān)費(fèi)用4000元。請(qǐng)根據(jù)上述回答下列問(wèn)題:(1)文章稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是（A）元。A.56 B.151 C.80 D.168(2)王某合著教材稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（B）元。A.1344 B.940.52 C.924

D.1320(3)A國(guó)講學(xué)酬金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（C）元。A.2800

B.0

C.3200

D.5200(4)住房出售所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是（D）元。A.0

B.20000 C.44000

D.19200 2.中國(guó)公民李某2010年的收入情況如下：

（1）3月份出版一本書(shū)，取得稿酬5000元。該書(shū)6月至8月被某晚報(bào)連載，6月份取得稿酬1000元，7月份取得稿酬1000元，8月份取得稿費(fèi)1500元。因書(shū)暢銷(xiāo)，9月份出版社增加印數(shù)，又取得追加稿酬3000元。

（2）6月份，購(gòu)買(mǎi)社會(huì)福利彩票中獎(jiǎng)20萬(wàn)元，通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)了8萬(wàn)元。

（3）6月1日，李某轉(zhuǎn)讓一份字畫(huà)，該字畫(huà)經(jīng)文物部門(mén)認(rèn)定是海外回流文物，轉(zhuǎn)讓收入是50000元，但是李某無(wú)法提供準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證。

（4）10月與某房地產(chǎn)簽訂合同，購(gòu)買(mǎi)某商業(yè)房，市場(chǎng)價(jià)格為250萬(wàn)元，合同約定成交價(jià)格為200萬(wàn)元，但自11月開(kāi)始的未來(lái)兩年內(nèi)，商業(yè)房無(wú)償提供房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)外出租。不考慮個(gè)人所得稅以外的其他稅金。

根據(jù)以上資料和稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：（1）李某當(dāng)年稿酬收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅為（D）元。A．1256

B．1289

C．1269

D．1274（2）李某當(dāng)年社會(huì)福利彩票中獎(jiǎng)收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅為（A）元。A．24000

B．0

C．40000

D．32000（3）李某轉(zhuǎn)讓字畫(huà)應(yīng)納的個(gè)人所得稅是（D）元。A．10000

B．1500

C．500

D．1000 6

（4）李某當(dāng)年應(yīng)納個(gè)人所得稅合計(jì)為（A）元。A．34607.33

B．3500

C．24670

D．25704.66 3.中國(guó)公民王某在國(guó)內(nèi)某市單位任職，2010年3月份取得收入情況如下：

（1）工資收入3000元，當(dāng)月獎(jiǎng)金1000元，季度獎(jiǎng)2400元；取得2009年年終獎(jiǎng)12000元。

（2）接受某公司邀請(qǐng)擔(dān)任技術(shù)期間，當(dāng)月取得收入35000元，從中拿出10000元通過(guò)希望工程基金捐給希望工程。

（3）利用業(yè)余時(shí)間與其他三人共同進(jìn)行一項(xiàng)裝修活動(dòng)，共取得裝修費(fèi)5600元，因該裝吸引活動(dòng)最先由王某承攬，因此按協(xié)議王某應(yīng)得2000元承攬費(fèi)，其余4人平分。（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）

（4）將其擁有的兩套住房中的一套轉(zhuǎn)讓?zhuān)D(zhuǎn)讓的房屋于2001年1月以35萬(wàn)元購(gòu)入，現(xiàn)以50萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給他人。（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）

（5）將一套三居室的住房出租，出租后仍然用于居住，月租金4500元，當(dāng)月支付房屋修繕費(fèi)100元。（除個(gè)人所得稅外，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)）

（6）2007年購(gòu)入1000份債券，每份買(mǎi)入價(jià)10元，購(gòu)進(jìn)過(guò)程中支付的稅費(fèi)共計(jì)150元。本月以每份12元的價(jià)格賣(mài)出其中600份，支付賣(mài)出債券的稅費(fèi)共計(jì)110元。根據(jù)以上資料和稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：

（1）2010年3月取得工資和各項(xiàng)獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（A）元。A．1710

B．1520

C．2000

D．2150（2）2010年3月?lián)渭夹g(shù)顧問(wèn)取得收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（D）元。A．3850 B．3152 C．3200 D．3920（3）2010年3月裝修收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（C）元。A．320

B．352

C．420 D．500(4)2010年3月出售住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（B）元。A．100000

B．30000

C．25000

D．0（5）2010年3月出租住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（D）元。A．704 B．420 C．360 D．352（6）2010年3月售出債券應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（C）元。A．220 B．152

C．200 D．250 7

第四篇：習(xí)題及答案

1、去好呢 還是不去好呢

2、你看到什么了 孩子

3、我也不知道該不該去

4、能否更上一層樓 主要是看我們的努力程度怎么樣

5、再見(jiàn)吧 親愛(ài)的媽媽

6、全體立正

7、這孩子的嘴多巧 李阿姨說(shuō)

8、冬冬 王老師來(lái)了 冬冬的媽媽說(shuō) 還不快給王老師倒杯水

9、這回翻山使部隊(duì)養(yǎng)成了一種新的習(xí)慣 那就是用臉盆 飯盒子 茶缸煮飯 煮東西吃

10、她問(wèn)我們餓了沒(méi)有 這一問(wèn)正中了我們的心思

11、他時(shí)而默讀 時(shí)而朗讀 時(shí)而背誦

12、我在市場(chǎng)里買(mǎi)了桔子 蘋(píng)果 青菜 錘子 釘子等東西

13、張華考上了北京大學(xué) 在化學(xué)系學(xué)習(xí)李萍考進(jìn)了中等技術(shù)學(xué)校 讀機(jī)械制造專(zhuān)業(yè) 我在百貨公司工作 我們都有光明的前途

14、人們常說(shuō)的 開(kāi)卷有益 讀書(shū)破萬(wàn)卷 就是從這里來(lái)的

15、當(dāng)時(shí)的情況是 開(kāi)水沒(méi)有 水壺要洗 茶壸 茶杯要洗 火生了 茶葉也有了

16、推開(kāi)門(mén)一看 呵 好在的雪呀 山川 河流 樹(shù)木 房屋 全都罩上了一層厚厚的白雪 萬(wàn)里江山變成了粉妝玉砌的世界

17、不 不 你誤會(huì)了 他解釋著 我不是殘疾人 我是給別人送拐杖的 說(shuō)著 他踢踢腿給老奶奶看 車(chē)上的人都笑了

18、圖書(shū)館里的書(shū)真多 梅林童話 上下五千年 十萬(wàn)個(gè)為什么 我都喜歡看

19、她帶走了落葉 紙屑 塵土和果皮 留下了清新的空氣與潔凈的大地 啊 這不是王阿姨嗎 她是我原來(lái)的鄰居

20、他臉色蒼白 艱難地說(shuō) 水 水 說(shuō)著就昏過(guò)去了

21、他大聲地說(shuō) 快離開(kāi)我 咱們兩個(gè)不能都犧牲 要記住下功夫革命

22、大家就豐女老師的手指 齊聲輕輕地念了起來(lái) 我們 是 中國(guó)人 我們 愛(ài) 自己的 祖國(guó)

23、往前沒(méi)走多遠(yuǎn) 就聽(tīng)到小麗叫 快來(lái)呀 姐夫 我跑到跟前 扒開(kāi)草叢一看 是個(gè)不大的水泡子 水面上波光粼粼仔細(xì)一看 挨挨擠擠地都是魚(yú) 我不禁叫起來(lái) 啊 這么多魚(yú) 他連忙脫掉鞋襪 跳進(jìn)膝蓋深的水里逮起來(lái)

24、散會(huì)了 大家想想我是孩子 應(yīng)該照顧 就把糖呀 蜜餞呀 橘子呀 拿過(guò)來(lái)給我說(shuō) 帶回去吃吧 我連連擺手說(shuō)不要 不要 我家里有 可是爸爸卻好像沒(méi)聽(tīng)見(jiàn)我的話似的 不客氣地拿出塑料袋 把糖果一把把地裝進(jìn)去 邊裝邊說(shuō) 不拿白不拿

最佳答案

1、去好呢，還是不去好呢？

2、你看到什么了，孩子？

3、我也不知道該不該去。

4、能否更上一層樓，主要是看我們的努力程度怎么樣。

5、再見(jiàn)吧，親愛(ài)的媽媽?zhuān)?/p>

6、全體立正!

7、“這孩子的嘴多巧！”李阿姨說(shuō)

8、“冬冬，王老師來(lái)了?！倍膵寢屨f(shuō)，“還不快給王老師倒杯水！”

9、這回翻山使部隊(duì)養(yǎng)成了一種新的習(xí)慣，那就是用臉盆、飯盒子、茶缸煮飯、煮東西吃。

10、她問(wèn)我們餓了沒(méi)有，這一問(wèn)正中了我們的心思。

11、他時(shí)而默讀；時(shí)而朗讀；時(shí)而背誦。

12、我在市場(chǎng)里買(mǎi)了桔子、蘋(píng)果、青菜、錘子、釘子等東西。

13、張華考上了北京大學(xué)，在化學(xué)系學(xué)習(xí)；李萍考進(jìn)了中等技術(shù)學(xué)校，讀機(jī)械制造專(zhuān)業(yè)；我在百貨公司工作。我們都有光明的前途。

14、人們常說(shuō)的；開(kāi)卷有益，讀書(shū)破萬(wàn)卷。就是從這里來(lái)的。

15、當(dāng)時(shí)的情況是：開(kāi)水沒(méi)有，水壺要洗，茶壸、茶杯要洗，火生了，茶葉也有了。

16、推開(kāi)門(mén)一看。呵，好在的雪呀！山川、河流、樹(shù)木、房屋。全都罩上了一層厚厚的白雪，萬(wàn)里江山變成了粉妝玉砌的世界。

17、“不！不！你誤會(huì)了?！彼忉屩拔也皇菤埣踩?，我是給別人送拐杖的?！闭f(shuō)著，他踢踢腿給老奶奶看，車(chē)上的人都笑了。

18、圖書(shū)館里的書(shū)真多：《格林童話》《上下五千年》《十萬(wàn)個(gè)為什么》，我都喜歡看。

19、她帶走了落葉、紙屑、塵土和果皮，留下了清新的空氣與潔凈的大地。??！這不是王阿姨嗎？她是我原來(lái)的鄰居。

20、他臉色蒼白，艱難地說(shuō)：“水！水！”說(shuō)著就昏過(guò)去了。

21、他大聲地說(shuō)：“快離開(kāi)我！咱們兩個(gè)不能都犧牲！要記住下功夫革命！”

22、大家就豐女老師的手指，齊聲輕輕地念了起來(lái)：“我們，是，中國(guó)人，我們，愛(ài)，自己的，祖國(guó)！”

23、往前沒(méi)走多遠(yuǎn)，就聽(tīng)到小麗叫：“快來(lái)呀，姐夫！”我跑到跟前，扒開(kāi)草叢一看，是個(gè)不大的水泡子，水面上波光粼粼仔細(xì)一看，挨挨擠擠地都是魚(yú)。我不禁叫起來(lái)：“啊！這么多魚(yú)！”他連忙脫掉鞋襪，跳進(jìn)膝蓋深的水里逮起來(lái)。

24、散會(huì)了，大家想想我是孩子，應(yīng)該照顧。就把糖呀、蜜餞呀、橘子呀。拿過(guò)來(lái)給我說(shuō)；“帶回去吃吧！”我連連擺手說(shuō)：“不要！不要！我家里有，可是爸爸卻好像沒(méi)聽(tīng)見(jiàn)我的話似的，不客氣地拿出塑料袋，把糖果一把把地裝進(jìn)去，邊裝邊說(shuō)：“不拿白不拿?！?最后，讓一首標(biāo)點(diǎn)符號(hào)歌使我們?cè)诮虒W(xué)中運(yùn)用自如。

一，標(biāo)點(diǎn)符號(hào)很重要，組成文章不可少。

該用哪種小符號(hào)，都要認(rèn)真來(lái)思考。

意思未完用逗號(hào)，一句完了用句號(hào)。

喜怒哀樂(lè)感嘆號(hào)，提出問(wèn)題用問(wèn)號(hào)。

并列詞語(yǔ)用頓號(hào)，并列分句用分號(hào)。

提示下文用冒號(hào)，對(duì)話引用加引號(hào)。

書(shū)文名稱要標(biāo)明，前后加上書(shū)名號(hào)。

有些意思要省掉，可以加個(gè)省略號(hào)。

轉(zhuǎn)折解釋破折號(hào)，表示注釋加括號(hào)。

標(biāo)點(diǎn)符號(hào)用準(zhǔn)確，文章清楚都稱好。

二、一句話完了，劃個(gè)小圓圈〔?！?/p>

中間要停頓，圓點(diǎn)帶個(gè)尾〔，〕

并列詞語(yǔ)間，點(diǎn)個(gè)瓜子點(diǎn)〔、〕

總結(jié)導(dǎo)語(yǔ)前，上下兩圓點(diǎn)〔：〕

并列分句間，圓點(diǎn)加逗點(diǎn)〔；〕

疑問(wèn)與發(fā)問(wèn)，耳朵墜耳環(huán)〔？〕

命令打招呼，滴水下屋檐〔！〕

引文特殊詞，蝌蚪上下竄〔“”〕

轉(zhuǎn)折或注釋?zhuān)粰M寫(xiě)后邊〔——〕

意思說(shuō)不完，六點(diǎn)緊相連〔??〕

第五篇：2012年個(gè)人所得稅試題及答案

個(gè)人所得稅政策

一、判斷題

1、個(gè)人將其應(yīng)稅所得，全部用于公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，將不承擔(dān)繳納所得稅義務(wù)。（）

2、個(gè)人因各種原因終止投資、聯(lián)營(yíng)、經(jīng)營(yíng)合作等行為，從被投資企業(yè)或合作項(xiàng)目、被投資企業(yè)的其他投資者以及合作項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)合作人取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補(bǔ)償金、賠償金及以其他名目收回的款項(xiàng)等，均屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（）

3、個(gè)人取得稿酬收入，其應(yīng)納稅所得額可減按70％計(jì)算個(gè)人所得稅。（）

4、個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)該按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅。（）

5、張某獲得縣級(jí)體育比賽一等獎(jiǎng)10萬(wàn)元，應(yīng)該免征個(gè)人所得稅。（）

6、在兩處以上取得工資薪金所得而沒(méi)有扣繳義務(wù)人的，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。（）

7、專(zhuān)職“炒股”人員年所得超過(guò)12萬(wàn)元的，應(yīng)向戶籍所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)。（）

8、企業(yè)以現(xiàn)金形式發(fā)放的住房補(bǔ)貼、醫(yī)療補(bǔ)貼應(yīng)全額計(jì)入當(dāng)期工資、薪金征收個(gè)人所得稅。（）

9、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點(diǎn)為所得地。（）

10、某保險(xiǎn)公司的營(yíng)銷(xiāo)員，取得的傭金收入在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅不能扣除成本。（）

11、中秋節(jié)，公司為員工發(fā)放月餅，不應(yīng)并入工資薪金代扣代繳個(gè)人所得稅。（）

12、納稅人（在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人除外）一次取得數(shù)月獎(jiǎng)金或年終加薪，應(yīng)將全部獎(jiǎng)金或年終加薪同當(dāng)月的工資、薪金合并計(jì)征個(gè)人所得稅。（）

13、員工個(gè)人繳納的商業(yè)（人壽）保險(xiǎn)，公司予以報(bào)銷(xiāo)，不繳納個(gè)人所得稅。（）

14、扣繳義務(wù)人可將稅務(wù)機(jī)關(guān)支付的代扣代繳的個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)用于代扣代繳費(fèi)用開(kāi)支和獎(jiǎng)勵(lì)代扣代繳工作做得較好的辦稅人員。（）

15、某企業(yè)的年金12月份全年一次性繳費(fèi)，按照規(guī)定分成12個(gè)月計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（）

16、個(gè)人取得轉(zhuǎn)租房屋收入個(gè)人所得稅前扣除稅費(fèi)的扣除次序是，先扣除稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，再扣除租賃費(fèi)、財(cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納的稅費(fèi)、修繕費(fèi)用。（）

17、個(gè)人將股份轉(zhuǎn)讓時(shí)，就其轉(zhuǎn)讓收入額，減除個(gè)人取得該股份時(shí)實(shí)際支付的費(fèi)用和合理轉(zhuǎn)讓費(fèi)用后的余額，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。（）

18、采掘業(yè)、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)三個(gè)特定行業(yè)的職工取得的工資、薪金所得采取按年計(jì)算、分月預(yù)繳的方式計(jì)征個(gè)人所得稅。終了后30日內(nèi)，合計(jì)其全年工資、薪金所得，再按12個(gè)月平均并計(jì)算實(shí)際應(yīng)納的稅款，多退少補(bǔ)。（）

19、由個(gè)人獨(dú)資企業(yè)變更為個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶，也可以享受下崗職工再就業(yè)優(yōu)惠政策。（）20、個(gè)人將承租房屋轉(zhuǎn)租取得的租金收入不再繳納個(gè)人所得稅。（）

21、獲得勞務(wù)報(bào)酬所得的納稅人從其收入中支付給中介人和相關(guān)人員的報(bào)酬，在計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，可以在扣除20％的費(fèi)用前扣除該費(fèi)用。（）

22、機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位對(duì)未達(dá)到法定退休年齡、正式辦理提前退休手續(xù)的個(gè)人，按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)向提前退休工作人員支付一次性補(bǔ)貼，屬于免稅的離休工資。（）

23、一位中國(guó)公民同時(shí)在兩個(gè)單位任職，從A單位每月取得工薪收入4000元，從B單位每月取得工薪收入1500元。根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，其應(yīng)納個(gè)人所得稅已由單位負(fù)責(zé)扣繳，個(gè)人不需申報(bào)繳納。（）

24、按照我國(guó)?個(gè)人所得稅法?的規(guī)定，股息所得繳納個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為每次取得的收入額減去20％的費(fèi)用。（）

25、工資、薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅按月計(jì)征，由扣繳義務(wù)人或納稅人在次月７日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)。()

26、個(gè)人取得不同項(xiàng)目勞務(wù)報(bào)酬所得的,應(yīng)當(dāng)合并為一次所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（）

27、個(gè)人轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，應(yīng)以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入減除財(cái)產(chǎn)市價(jià)和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（）

28、對(duì)于2012年3月1日之后首次公開(kāi)發(fā)行上市公司的限售股轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的個(gè)稅征收，以實(shí)際轉(zhuǎn)讓收入減去成本原值和合理稅費(fèi)后的余額，適用20%稅率。()

29、個(gè)人出租房屋的財(cái)產(chǎn)租賃所得中所說(shuō)的減除“修繕費(fèi)用”，以每次允許減除800元為限，一次減除不完的，準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)減除，但最多不能超過(guò)五次。（）

30、在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以投資人為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)以每個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人。（）

31、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人,為居民納稅人，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外取得的全部所得均應(yīng)依法納稅，負(fù)有限納稅義務(wù)。（）

32、英國(guó)人亨利先生因公于2011年1月1日被其所在的英國(guó)公司派到中國(guó)工作1年。2011年亨利先生回國(guó)休假兩次，共30天；去其他國(guó)家出差三次，共25天，則在計(jì)算布朗先生在華居住時(shí)間時(shí)可以扣除其五次離境的時(shí)間。（）

33、某歌星取得一次勞務(wù)報(bào)酬2．4萬(wàn)元，對(duì)此應(yīng)實(shí)行加成征收辦法計(jì)算個(gè)人所得稅。（）

34、我國(guó)某作家葉某所著一本小說(shuō)于2011年12月通過(guò)一美國(guó)出版社出版，并獲得該出版機(jī)構(gòu)匯來(lái)的稿酬3000美元。因葉某為中國(guó)居民，則這筆所得應(yīng)作為來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得。（）

35、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是查帳征收戶，2011年其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入50萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)所得10萬(wàn)元，投資者以1萬(wàn)元捐贈(zèng)紅十字基金會(huì),根據(jù)稅法規(guī)定，這筆捐贈(zèng)額可以據(jù)實(shí)扣除。（）

36、楊教授編著教材一本，2011年3月出版，獲得稿酬8000元。2012年2月再版該教材又獲得稿酬3000元，楊教授獲得的兩次稿酬收入實(shí)際應(yīng)繳個(gè)人所得稅1204元。()

37、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，以收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得額。所以，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，減除的財(cái)產(chǎn)原值是為取得土地使用權(quán)所支付的金額。()

38、居民納稅人從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

39、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào)。（）

40、年所得12萬(wàn)元以上的納稅人，平時(shí)有應(yīng)扣未扣稅款的，在辦理自行納稅申報(bào)時(shí)如實(shí)申報(bào)收入情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)只補(bǔ)征其應(yīng)扣未扣的稅款，不加收滯納金，也不罰款，不作為偷稅處理。（）

二、單項(xiàng)選擇題

1、李先生2012年3月購(gòu)買(mǎi)體育彩票中得獎(jiǎng)金15000元，他應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）。A．免 8．3000

C．1500

D．4500

2、下列應(yīng)稅項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納所得稅額時(shí)，不采用定額費(fèi)用扣除費(fèi)用的有（）。A．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B．承包所得（不擁有所有權(quán)的承包方式）

C．設(shè)計(jì)費(fèi) D．工資

3、個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣(mài)時(shí)，納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，按（）計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

A．轉(zhuǎn)讓收入額和20%的稅率 B．轉(zhuǎn)讓收入額和10%征收率 C．轉(zhuǎn)讓收入額和3%征收率 D．轉(zhuǎn)讓收入額和2%征收率

4、下列所得不采用五級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算個(gè)人所得稅的有（）。A．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 B．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè) C．承包經(jīng)營(yíng)者取得的承租、承包所得 D．財(cái)產(chǎn)租賃所得

5、個(gè)人取得的下列所得中，按“其他所得”征收個(gè)人所得稅是（）。A．境外博彩所得 B．為他人提供擔(dān)保獲得報(bào)酬 C．保險(xiǎn)賠償收入 D．企業(yè)自然人股息

6、對(duì)于個(gè)人自己繳納有關(guān)商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)（保費(fèi)全部返還個(gè)人的保險(xiǎn)除外）而取得的無(wú)賠款優(yōu)待收入，（）。

A．按偶然所得繳納個(gè)人所得稅 B．按其他所得繳納個(gè)人所得稅 C．按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅 D．不征收個(gè)人所得稅

7、計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員的傭金中的展業(yè)成本的比例暫定為（）。A．20% 個(gè)人所得稅。

A．工資、薪金所得 B．勞務(wù)報(bào)酬所得

C．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 D．利息、股息、紅利所得

9、以下關(guān)于對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，應(yīng)征收企業(yè)所得稅，再按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅

B.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，不再征收企業(yè)所得稅，僅按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅

C.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，承包、承租人取得的所得按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅

D.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人按合同規(guī)定只向發(fā)包方、出租繳納一定的費(fèi)用，繳納承包、承租費(fèi)后的企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果歸承包、承租人所有的，其取得的所得，按企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅

10、下列所得中，免繳個(gè)人所得稅的是（）。

A．年終加薪

B．拍賣(mài)本人文字作品原稿的收入 C．個(gè)人保險(xiǎn)所獲賠款 D．從投資管理公司取得的派息分紅

11、下列屬于減稅項(xiàng)目的是（）。A．國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息

B．因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的 C．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)

B．30% C．40% D．50%

8、企業(yè)為股東購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛并將車(chē)輛所有權(quán)辦到股東個(gè)人名下，股東個(gè)人應(yīng)按（）項(xiàng)目計(jì)算繳納D．按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)

12、部分單位和部門(mén)在年終總結(jié)、各種慶典、業(yè)務(wù)往來(lái)及其它活動(dòng)中，為其它單位和部門(mén)的有關(guān)人員發(fā)放現(xiàn)金、實(shí)物或有價(jià)證券。對(duì)個(gè)人取得該項(xiàng)所得應(yīng)（）。

A．按勞務(wù)報(bào)酬所得征收個(gè)人所得稅 B．不征收個(gè)人所得稅 C．按偶然所得征收個(gè)人所得稅 D．按其他所得征收個(gè)人所得稅

13、從世界范圍看，個(gè)人所得稅制存在著不同的類(lèi)型，當(dāng)前我國(guó)個(gè)人所得稅制采用的是()。A．單一所得稅制 B．分類(lèi)所得稅制 C．綜合所得稅制 D．混合所得稅制

14、按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，計(jì)算個(gè)體戶的應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)可以直接扣除的是（）。

A．固定資產(chǎn)盤(pán)虧凈損失 B．購(gòu)臵的價(jià)值為7萬(wàn)元的測(cè)試儀器 C．個(gè)體戶業(yè)主的工資 D．分配給投資者的股利

15、下列所得項(xiàng)目中，不采用代扣代繳方式征收個(gè)人所得稅的是（）。A．工資、薪金所得

B．勞務(wù)報(bào)酬所得

C．偶然所得

D．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

16、在計(jì)算個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，個(gè)體工商戶按規(guī)定所繳納的下列稅金不可以扣除的有（）。

A．增值稅 B．消費(fèi)稅

C．教育費(fèi)附加 D．印花稅 E．房產(chǎn)稅

17、代開(kāi)貨運(yùn)發(fā)票的個(gè)人所得稅納稅人，統(tǒng)一按開(kāi)票金額的（）預(yù)征個(gè)人所得稅。A．3% B．2．5% C．2% D．1．5%

18、個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)每一納稅發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入（）的部分，可以稅前據(jù)實(shí)扣除。超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

A．8．5％ B．15％ C．2．5％ D．5％

19、個(gè)體戶在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生與家庭生活混用的費(fèi)用，（）。A．按50%的比例確定分?jǐn)傎M(fèi)用予以稅前扣除 B．按70%的比例確定經(jīng)營(yíng)費(fèi)用予以稅前扣除 C．由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定比例分?jǐn)傎M(fèi)用予以稅前扣除 D．不予稅前扣除

20、個(gè)人所得稅納稅人能提供實(shí)際支付裝修費(fèi)用的稅務(wù)統(tǒng)一發(fā)票，并且發(fā)票上所列付款人姓名與轉(zhuǎn)讓房屋產(chǎn)權(quán)人一致的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，其轉(zhuǎn)讓的公有住房、經(jīng)濟(jì)適用房在轉(zhuǎn)讓前實(shí)際發(fā)生的裝修費(fèi)用，可在以下規(guī)定比例內(nèi)扣除（）。

A．最高扣除限額為房屋原值的15% B．最高扣除限額為房屋原值的10% C．最高扣除限額為房屋原值的5% D．最高扣除限額為房屋原值的20%

21、中國(guó)公民張某有一件拍賣(mài)品經(jīng)文物部門(mén)認(rèn)定為海外回流文物，財(cái)產(chǎn)原值憑證金額欄填寫(xiě)沒(méi)有封頂，轉(zhuǎn)讓收入額為15萬(wàn)元，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A．30000 B．0 C．3000 D．15000

22、某歌手與卡拉OK廳簽約，2011年一年內(nèi)每天到歌廳演唱一次。每次付酬100元，則對(duì)其征個(gè)人所得稅應(yīng)按()。A．每天

B．每周 C．每月

D．每季

23、按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（）。

A．若個(gè)人發(fā)表一篇作品，出版單位分三次支付稿酬、則這三次稿酬應(yīng)合并為一次征稅 B．若個(gè)人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬，則應(yīng)分別單獨(dú)納稅 C．個(gè)人的同一作品連載之后又出書(shū)取得稿酬的收入同再版稿酬分別征稅 D．若因作品加印而獲得稿酬，應(yīng)就此次稿酬單獨(dú)納稅

24、某人為某公司設(shè)計(jì)機(jī)械制造圖紙，獲得設(shè)計(jì)費(fèi)收入30000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅的稅額為()。

A．8000元 B．6000元 C．5200元 D．12000元

25、稅法規(guī)定：個(gè)體戶通過(guò)有關(guān)部門(mén)進(jìn)行公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)時(shí)，捐贈(zèng)額不得超過(guò)其應(yīng)納稅所得額的()。

A．3％ B．10％ C．15％ D．30％

26、提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，屬于()所得。A．勞務(wù)報(bào)酬所得 B．稿酬所得 C．偶然所得 D．特許權(quán)使用費(fèi)所得

27、個(gè)人取得的所得，難以界定應(yīng)納稅所得項(xiàng)目的，由()。A． 扣繳義務(wù)人確定 B．納稅人自行確定

C．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定 D．納稅人與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商確定

28、下列所得中,屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是()。

A．個(gè)人獨(dú)立從事制圖取得的所得 B．教師為受雇任職學(xué)校講課取得的所得 C．臨時(shí)工為單位安裝作業(yè)取得的所得 D．雇員取得的年終勞動(dòng)分紅

29、下列各項(xiàng)所得不能按個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目征稅的有()。A．個(gè)人因從事彩票代銷(xiāo)業(yè)務(wù)取得的所得 B．個(gè)體工商戶對(duì)外投資取得的股利 C．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者的所得 D．私人開(kāi)的診所的所得

30、稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定付給扣繳義務(wù)人手續(xù)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)當(dāng)按月填開(kāi)（）發(fā)給扣繳義務(wù)人?？劾U義務(wù)人持該憑證向指定銀行辦理退庫(kù)手續(xù)。

A．通用繳款書(shū) B．通用完稅證 C．轉(zhuǎn)賬完稅證 D．收入退還書(shū)

31、在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，個(gè)人通過(guò)非盈利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)進(jìn)行公益性捐款，下列各項(xiàng)中，不允許在應(yīng)納稅所得額中全額扣除的是()。

A．向紅十字事業(yè)捐贈(zèng) B．向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng) C．向中國(guó)綠化基金會(huì)捐贈(zèng)

D．向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所捐贈(zèng)

32、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，個(gè)體工商戶由于特殊原因需要縮短固定資產(chǎn)折舊年限的，應(yīng)報(bào)經(jīng)審核批準(zhǔn)的部門(mén)是()。

A．財(cái)政部 B．國(guó)家稅務(wù)總局 C．省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) D．當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)

33、按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）。

A．合伙企業(yè)的投資者向企業(yè)借款，終了后未歸還，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

B．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的員工向企業(yè)借款，終了后未歸還，按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

C．除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的個(gè)人投資者向企業(yè)借款，終了后未歸還，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

D．除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的員工向企業(yè)借款，終了后未歸還，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

34、對(duì)于個(gè)人的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在計(jì)算征收個(gè)人所得稅時(shí)，不允許從收入中扣除財(cái)產(chǎn)原值及合理費(fèi)用的是（）。

A．有價(jià)證券的原值

B．建筑物的建造費(fèi)用及相關(guān)費(fèi)用 C．機(jī)器設(shè)備購(gòu)進(jìn)價(jià)格及運(yùn)輸費(fèi)

D．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的價(jià)外收入

35、下列關(guān)于個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得征稅的說(shuō)法不正確的是（）。A．個(gè)體工商戶按規(guī)定繳納的工商管理費(fèi)不得稅前扣除

B．個(gè)體工商戶將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受?chē)?yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過(guò)其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實(shí)扣除

C．個(gè)體工商戶購(gòu)入低值易耗品的支出，原則上一次攤銷(xiāo)，但一次性購(gòu)入價(jià)值較大的，應(yīng)分期攤銷(xiāo) D．個(gè)體工商戶購(gòu)臵的新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的測(cè)試設(shè)備儀器單位價(jià)格在5萬(wàn)元以下的，可以直接扣除

36、按照現(xiàn)行個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)表述中正確的是（）。A．員工接受實(shí)施股票期權(quán)，在行權(quán)時(shí)，按“工資、薪金所得”征收個(gè)人所得稅

B．個(gè)人經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，取得執(zhí)照從事辦學(xué)、醫(yī)療等活動(dòng)，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

C．個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)，一律按“承包、承租經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅 D．外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營(yíng)且經(jīng)營(yíng)人為個(gè)人的，對(duì)經(jīng)營(yíng)人應(yīng)按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

37、陳某從法國(guó)獲得中獎(jiǎng)收入10萬(wàn)元，已在法國(guó)繳納個(gè)人所得稅1萬(wàn)元，在我國(guó)需要補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅稅額為（）元。

A． 10000 B． 20000 C． 0 D． 15000

38、關(guān)于計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可扣除的財(cái)產(chǎn)原值，下列表述正確的是（）。A．拍賣(mài)受贈(zèng)獲得的物品，原值為該拍賣(mài)品的市場(chǎng)價(jià)值 B．拍賣(mài)通過(guò)拍賣(mài)行拍得的物品，原值為該物品的評(píng)估價(jià)值 C．拍賣(mài)祖?zhèn)鞯牟仄?，原值為該拍賣(mài)品的評(píng)估價(jià)值

D．拍賣(mài)從畫(huà)廊購(gòu)買(mǎi)的油畫(huà)，原值為購(gòu)買(mǎi)拍賣(mài)品時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款

39、個(gè)體工商戶與企業(yè)聯(lián)營(yíng)而分得的利潤(rùn)()。A．按生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅 B．按利息、股息、紅利所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅 C．按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅 D．不需要征收個(gè)人所得稅

40、某高校教師與民辦學(xué)校簽約，為其教授三門(mén)課程，其講課費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅（）。A．課程結(jié)束時(shí)按三門(mén)課程分別計(jì)算

B．合計(jì)全部收入一并計(jì)算 C．按每個(gè)月取得的收入計(jì)算

D．平均每個(gè)月收入計(jì)算

三、多項(xiàng)選擇題

1、以下各項(xiàng)所得適用累進(jìn)稅率形式的有（）。

A．工資薪金所得；

B．個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得； C．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

D．承包承租經(jīng)營(yíng)所得。

2、下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的說(shuō)法中，正確的有（）。A．退休人員再任職取得的收入按“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅 B．個(gè)人兼職取得的收入按“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

C．個(gè)人取得公務(wù)交通、通訊補(bǔ)貼收入并入“工資、薪金”所得計(jì)征個(gè)人所得稅

D．對(duì)在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人一次取得數(shù)月獎(jiǎng)金或年終加薪可單獨(dú)作為一個(gè)月的工資、薪金所得計(jì)算納稅

3、下列個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅前的扣除規(guī)定中，說(shuō)法正確的有（）。

A．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據(jù)實(shí)扣除 B．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)每一納稅發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰

C．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在工資薪金總額2％、14％、2．5％的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除

D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金可以在稅前扣除

4、下列關(guān)于自行申報(bào)納稅的申報(bào)地點(diǎn)，說(shuō)法正確的有（）。

A．在中國(guó)境內(nèi)有任職、受雇單位的，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

B．在中國(guó)境內(nèi)有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

C．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)任職、受雇單位，年所得項(xiàng)目中無(wú)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的，向戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

D．個(gè)體工商戶向?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

5、個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得，包括（）。

A．現(xiàn)金 B．實(shí)物 C．有價(jià)證券 D．其他經(jīng)濟(jì)利益

6、單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的“三費(fèi)一金”，是指（）。

A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) C.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) D.住房公積金

7、年所得12萬(wàn)元以上的納稅人，在納稅終了后，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)?個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（適用于年所得12萬(wàn)元以上的納稅人申報(bào)）?，并在辦理納稅申報(bào)時(shí)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，同時(shí)報(bào)送個(gè)人有效身份證件復(fù)印件，以及其他有關(guān)資料。有效身份證件包括（）。

A．納稅人的身份證 B．護(hù)照 C．回鄉(xiāng)證 D．軍人身份證件

8、下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免納個(gè)人所得稅：（）。

A．省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金

B．國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息 C．按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼

D．福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金

E．保險(xiǎn)賠款

9、根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)準(zhǔn)予定額或定率扣除費(fèi)用的是（）。A．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 B．財(cái)產(chǎn)租賃所得

C．中獎(jiǎng)所得

D．特許權(quán)使用費(fèi)所得

E．工資薪金所得

10、關(guān)于個(gè)人所得稅的相關(guān)稅務(wù)處理辦法正確的有（）。

A．納稅人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得中承包期在一個(gè)納稅內(nèi)，經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)將收入換算為12個(gè)月計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

B．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得一個(gè)納稅內(nèi)，經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)將收入換算為12個(gè)月計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

C．外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營(yíng)且經(jīng)營(yíng)人為個(gè)人的，對(duì)經(jīng)營(yíng)人從外商投資企業(yè)分享的收益，按照個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅

D．對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率，以其應(yīng)納稅所得額按適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額

E．個(gè)體工商戶購(gòu)入、自建、實(shí)物投資和融資租入的資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)等，只能采取分次計(jì)提折舊或分次攤銷(xiāo)的方式予以列支

11、下列項(xiàng)目中，經(jīng)批準(zhǔn)可減征個(gè)人所得稅的有（）。A．通過(guò)民間科研協(xié)定來(lái)華工作的專(zhuān)家，取得的工資、薪金所得 B．烈屬的所得 C．殘疾人員取得的所得 D．因自然災(zāi)害遭受重大損失

E．達(dá)到離、退休年齡，但確因工作需要，適當(dāng)延長(zhǎng)離休、退休年齡的高級(jí)專(zhuān)家，延長(zhǎng)離休、退休期間的工資薪金所得

12、下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅中居民納稅人的有（）。

A．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但一個(gè)納稅中在中國(guó)境內(nèi)居住滿365天的個(gè)人 B．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的個(gè)人

C．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而在境內(nèi)居住超過(guò)90天（或183天）不滿1年的個(gè)人 D．在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

E．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，并在境內(nèi)居住滿1年不滿5年的個(gè)人

13、某城市公民張先生為自由職業(yè)者，2011年10月取得以下收入中，屬于勞務(wù)報(bào)酬的有（）。A．為甲企業(yè)兼職促銷(xiāo)員，因業(yè)績(jī)突出甲企業(yè)提供免費(fèi)麗江游 B．自己開(kāi)設(shè)酒吧取得的收入 C．為出版社審稿取得收入 D．在雜志上發(fā)表攝影作品取得收入

E．為電視劇制作單位提供劇本取得的劇本使用費(fèi)收入

14、以下項(xiàng)目作為一次性收入計(jì)繳個(gè)人所得稅的有（）。

A．張某8月份在某單位講課三次，即8月5日，8月15日和8月25日各講一次課，每次取得講課收入1000元

B．李某出書(shū)一本，出版社分兩次支付稿酬，每次得稿酬5000元 C．吳某將住房出租10個(gè)月，共取得房租收入10000元 D．楊某1月份兩次購(gòu)買(mǎi)體育彩票分別獲得2萬(wàn)元和5萬(wàn)元 E．陳某承攬一項(xiàng)設(shè)計(jì)勞務(wù)，工期半年，每一個(gè)月結(jié)算一次

15、個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣(mài)所得適用“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，納稅人憑合法有效憑證，從其轉(zhuǎn)讓收入額中減除相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)原值、拍賣(mài)財(cái)產(chǎn)過(guò)程中繳納的稅金及有關(guān)合理費(fèi)用，合理費(fèi)用包括（）等。

A．拍賣(mài)傭金 B．鑒定費(fèi) C．評(píng)估費(fèi) D．廣告費(fèi)

16、年所得12萬(wàn)元以上的納稅人的年所得不包括（）。A．每月減除費(fèi)用2000元 B．住房公積金 C．保險(xiǎn)賠款 D．國(guó)債利息收入

17、按照個(gè)人所得稅法的規(guī)定，個(gè)人參加有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄取得的各種形式的中獎(jiǎng)所得，應(yīng)（）。A．免予征稅 B．按利息、股息、紅利所得項(xiàng)目征稅 C．按偶然所得項(xiàng)目征稅 D．適用20%稅率,不減除任何費(fèi)用

18、下列收入中，可以直接作個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的有（）。A．外幣存款利息 B．企業(yè)債券利息

C．出租房屋的租金

D．超過(guò)1萬(wàn)元的體育彩票中獎(jiǎng)所得

19、下列個(gè)人所得應(yīng)按工資、薪金所得項(xiàng)目征稅的有（）。A．從福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給本單位職工的人人有份的補(bǔ)貼、補(bǔ)助 B．集體所有制職工以股份形式取得企業(yè)量化資產(chǎn)參與分配獲得的股息 C．內(nèi)部退養(yǎng)個(gè)人以辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)至法定退休年齡之間從原單位取得的收入 D．個(gè)體出租車(chē)司機(jī)從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入

20、下列所得應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得，征收個(gè)人所得稅的是()。A．專(zhuān)利權(quán) B．著作權(quán) C．稿酬 D．非專(zhuān)利技術(shù)

21、下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）。

A．發(fā)表論文取得的報(bào)酬

B．到某高校講學(xué)取得的報(bào)酬 C．將國(guó)外的作品翻譯出版取得的報(bào)酬

D．高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬

22、下列與任職有關(guān)的收入中，可按全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有()A.年終加薪 B.與單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入 C.實(shí)行年薪制而兌現(xiàn)的年薪 D.實(shí)行績(jī)效工資辦法兌現(xiàn)的績(jī)效工資 E．辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入

23、如果個(gè)體工商業(yè)戶發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損，則()。

A．允許用下一的經(jīng)營(yíng)所得彌補(bǔ) B．不允許彌補(bǔ) C．可以無(wú)限制彌補(bǔ)

D．允許彌補(bǔ)，若下一所得不足彌補(bǔ)的，允許逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年

24、計(jì)算個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，不得在所得稅前列支的項(xiàng)目有()。A．各種贊助支出 B．個(gè)體戶業(yè)主的工資支出 C．財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出 D．繳納的個(gè)人所得稅

25、下列所得實(shí)行按年計(jì)征，分期預(yù)繳的有()。A．個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 B．特許權(quán)使用費(fèi)所得

C．實(shí)行年薪制的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者取得的工資、薪金所得 D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)所得。

26、在計(jì)算個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，可以直接在個(gè)人所得稅前扣除的項(xiàng)目有()。A．被沒(méi)收財(cái)產(chǎn)損失 B． 融資租賃費(fèi)用

C．工商管理費(fèi) D．外幣結(jié)算的匯兌損失 E．分配給投資者的股利

27、下列關(guān)于個(gè)人所得稅，表述正確的有()。

A．某有限責(zé)任公司為股東的兒子購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)一輛，應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”征稅 B．某股份公司職工向因生活困難向企業(yè)借款，年終仍未償還，應(yīng)按“股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征 C．某合伙企業(yè)為股東購(gòu)買(mǎi)住房，應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅 D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為投資者購(gòu)買(mǎi)房屋的支出，應(yīng)按“股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅 E．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為股東的家人購(gòu)買(mǎi)的住房，應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”征稅

28、下列財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓中，不征收或免征個(gè)人所得稅的有()。A．個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一住房的所得

B．個(gè)人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)

C．個(gè)人轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備的所得

D．個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票所得

E．個(gè)人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋所取得的收入

29、下列項(xiàng)目中按工資、薪金所得征收個(gè)人所得稅的有（）。A．辦理內(nèi)退手續(xù)后至法定退休年齡之間從原單位取得的收入

B．掛靠出租車(chē)管理單位的擁有出租車(chē)所有權(quán)的個(gè)人從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入 C．對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)的承租、承包人的所得 D．單位因雇員銷(xiāo)售業(yè)績(jī)組織的旅游支出

30、個(gè)人取得下列所得，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的有（）。A．員工取得的用于購(gòu)買(mǎi)企業(yè)國(guó)有股份的勞動(dòng)分紅20000元

B．個(gè)人購(gòu)買(mǎi)福利彩票兩次，每次中獎(jiǎng)收入均為6000元，合計(jì)為12000元 C．按照國(guó)家規(guī)定被拆遷人取得的拆遷補(bǔ)償款 D．作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬

31、下列關(guān)于企業(yè)改組改制過(guò)程中個(gè)人取得的量化資產(chǎn)征稅問(wèn)題說(shuō)法正確的有（）。A.對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅

B.對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個(gè)人所得稅

C.對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時(shí)所獲得的收入，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

D.對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按“股息、利息、紅利”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

32、以下對(duì)于合伙企業(yè)的稅務(wù)處理的表述中，正確的有（）。A．計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備按照不超過(guò)年末應(yīng)收賬款余額的5‰扣除

B．投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)虧損可以跨企業(yè)彌補(bǔ) C．合伙人自有的小轎車(chē)發(fā)生的費(fèi)用由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定比例扣除 D．2010年發(fā)生的虧損可以用合伙企業(yè)2011年的所得彌補(bǔ) E．以每個(gè)合伙人為納稅人計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

33、下列應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個(gè)人所得稅的是（）。A．?財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)?雜志的編輯在該雜志上發(fā)表文章取得的所得 B．作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件競(jìng)價(jià)取得的所得 C．個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入

D．編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi) E．提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所有所得

34、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列殘疾人員的所得中，經(jīng)本人申請(qǐng)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可按各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定減征的范圍和幅度，減征個(gè)人所得稅的有（）。

A．工資薪金所得

B．對(duì)企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營(yíng)所得 C．特許權(quán)使用費(fèi)所得

D．對(duì)外投資分回的股息、紅利所得

E．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

35、下列表述正確的是（）。

A．雇傭和派遣單位分別支付工資薪金計(jì)算扣繳的個(gè)人所得稅時(shí)只有雇傭單位支付的工資允許減除費(fèi)用

B．律師事務(wù)所支付給投資者的所得，按工資薪金所得征稅

C．兼職律師從事務(wù)所領(lǐng)取的工資薪金性質(zhì)的所得，以全額（取得分成收入的，為扣除辦案支出費(fèi)用后的余額）直接確定適用稅率

D．單位向職工低價(jià)售房，職工就差價(jià)部分按照全年一次性獎(jiǎng)金征稅方法計(jì)稅

四、計(jì)算題

1、某研究所高級(jí)工程師張先生2011年10月份的收入情況如下：

（1）月工資收入為5300元；

（2）向某家公司轉(zhuǎn)讓專(zhuān)有技術(shù)一項(xiàng)，獲得特許權(quán)使用費(fèi)6000元；

（3）為某企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)，取得報(bào)酬50000元；

（4）因汽車(chē)失竊，獲得保險(xiǎn)公司賠償80000元。

計(jì)算張先生應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅。2、2011年7月楊女士將自有住房按市場(chǎng)價(jià)格出租給張某用于居住，租期一年，每月取得租金收入3500元，當(dāng)年8月發(fā)生房屋修繕費(fèi)用2000元。楊女士當(dāng)年應(yīng)納個(gè)人所得稅為多少元？（不考慮出租房屋的其他稅種）

3、某個(gè)人2012年3月正式辦理提前2年退休的手續(xù)，獲得一次性補(bǔ)貼96000元，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

4、假定稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某研究所專(zhuān)家張某2012個(gè)人收入進(jìn)行調(diào)查，經(jīng)核實(shí)張某2012年1～12月份個(gè)人所得情況如下：

（1）每月取得工資收入5500元，1～12月份共計(jì)66000元；

（2）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專(zhuān)利，取得收入50000元；

（3）7月份出版一本專(zhuān)著，取得稿酬12000元；

（4）9月份取得省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎(jiǎng)20000元；

（5）到期國(guó)債利息收入900元；

（6）個(gè)人出租經(jīng)營(yíng)性商鋪，每月取得租金收入3000元（不考慮其他稅費(fèi)）。

已知：在上述各項(xiàng)所得中，張某均未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，有關(guān)單位也未履行代扣代繳稅款義務(wù)。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

（1）工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

（2）特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

（3）稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

（4）出租商鋪取得的租金，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（）元。

（5）張某2012年應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅共計(jì)（）元。

5、中國(guó)公民趙某2011年12月取得以下收入：

（1）購(gòu)買(mǎi)福利彩票支出500元，取得一次性中獎(jiǎng)收入200000元；

（2）為某企業(yè)設(shè)計(jì)照明線路，取得一次性設(shè)計(jì)收入15000元；

（3）將自有的兩套住房中的一套出租，出租后仍用于居住，每月取得租金收入2700元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。

（1）趙某取得設(shè)計(jì)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

（2）趙某出租房屋應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。（不考慮其他稅費(fèi)）

（3）趙某當(dāng)月共計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

6、中國(guó)公民李某為一文工團(tuán)演員，2012年1-6月收入情況如下：（1）每月取得工薪收入6000元；

（2）每月參加赴郊縣鄉(xiāng)村文藝演出一次，每一次收入3000元，每次均通過(guò)當(dāng)?shù)亟逃窒蜣r(nóng)村義務(wù)教育捐款2000元；

（3）在A國(guó)講學(xué)一次，取得收入50000元，已按該國(guó)稅法規(guī)定在該國(guó)繳納了個(gè)人所得稅8000元；（4）在B國(guó)出版自傳作品一部，取得稿酬160000元，已按B國(guó)稅法規(guī)定在該國(guó)繳納了個(gè)人所得稅16000元。

計(jì)算李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

7、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)按照稅法相關(guān)規(guī)定計(jì)算出2011年全年應(yīng)納稅所得額為45000元，則其全年應(yīng)納稅額是多少元？ 8、2011年10月份，中國(guó)公民張先生由一中方企業(yè)派往國(guó)內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付給張先生工資4000元和8000元。按照協(xié)議，張先生向派遣單位繳納1000元，能夠提供相關(guān)的證明。

（1）派遣單位應(yīng)代扣代繳張先生個(gè)人所得稅多少元？（2）雇傭單位應(yīng)代扣代繳張先生個(gè)人所得稅多少元？（3）張先生匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅多少元？

9、中國(guó)公民李某2011年全年收入情況如下：

（1）8月份出版一本著作，取得出版社稿酬8000元。在此之前，部分章節(jié)6月至7月被某晚報(bào)連載，6月份取得稿酬1000元，7月份取得稿酬1500元，因該書(shū)暢銷(xiāo)，9月份出版社增加印數(shù)，又取得追加稿酬4000元，后被電影公司拍成電影，取得報(bào)酬1萬(wàn)元；

（2）7月將境內(nèi)一處門(mén)面房出租，租賃期限1年，月租金4000元，當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)1500元(不考慮其他稅費(fèi))；

（3）2011年10月從A國(guó)某大學(xué)取得演講收入30000元，該收入在A國(guó)已納個(gè)人所得稅5000元；同時(shí)從A國(guó)取得彩票中獎(jiǎng)收入2000元，該收入在A國(guó)已納個(gè)人所得稅500元；

（4）月工資收入4200元；年終單位一次發(fā)放全年獎(jiǎng)金25000元。要求：按下列順序回答問(wèn)題，每問(wèn)均為共計(jì)金額：

（1）計(jì)算出版與連載收入及電影公司支付的報(bào)酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；（2）取得的租賃所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；

（3）計(jì)算從A國(guó)取得的演講收入和中獎(jiǎng)收入在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅；（4）計(jì)算全年工資和獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

個(gè)人所得稅政策參考答案

一、判斷題

1、錯(cuò)。

【解析】依據(jù)?中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例?第二十四條“捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除?！?/p>

2、對(duì)。

【解析】依據(jù)?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人終止投資經(jīng)營(yíng)收回款項(xiàng)征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的公告?（國(guó)家稅務(wù)總局公告【2011】第41號(hào)）“

一、個(gè)人因各種原因終止投資、聯(lián)營(yíng)、經(jīng)營(yíng)合作等行為，從被投資企業(yè)或合作項(xiàng)目、被投資企業(yè)的其他投資者以及合作項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)合作人取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補(bǔ)償金、賠償金及以其他名目收回的款項(xiàng)等，均屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅?！?/p>

3、錯(cuò)。

【解析】本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。個(gè)人取得稿酬收入，按應(yīng)納稅額減征30%，即只征收70％的稅額，注意不是應(yīng)納稅所得額。

4、對(duì)。

5、錯(cuò)。

【解析】本題考核個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠。省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。

6、對(duì)。

7、對(duì)。

8、對(duì)。

9、錯(cuò)。

【解析】依據(jù)?中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例?第七條“

（三）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定”。本題考核所得來(lái)源的確定。不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以不動(dòng)產(chǎn)坐落地為所得來(lái)源地。

10、錯(cuò)。

【解析】?保監(jiān)會(huì)關(guān)于明確保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員傭金構(gòu)成的通知?(保監(jiān)發(fā)[2006]48號(hào))規(guī)定，保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員的傭金由展業(yè)成本和勞務(wù)報(bào)酬構(gòu)成。按照?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員取得傭金收入征免個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知?(國(guó)稅函[2006]454號(hào))規(guī)定，保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員的傭金由展業(yè)成本和勞務(wù)報(bào)酬構(gòu)成。對(duì)傭金中的展業(yè)成本，不征收個(gè)人所得稅；對(duì)勞務(wù)報(bào)酬部分，扣除實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅金及附加后，依照稅法有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收個(gè)人所得稅。根據(jù)目前保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員展業(yè)的實(shí)際情況，傭金中展業(yè)成本的比例暫定為40％。

11、錯(cuò)。

【解析】根據(jù)?中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例?第十條規(guī)定：“個(gè)人所得的形式，包括現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益。所得為實(shí)物的，應(yīng)當(dāng)按照取得的憑證上所注明的價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅所得額；無(wú)憑證的實(shí)物或者憑證上所注明的價(jià)格明顯偏低的，參照市場(chǎng)價(jià)格核定應(yīng)納稅所得額”。因此，單位發(fā)放的月餅應(yīng)作為應(yīng)稅所得與當(dāng)月發(fā)放的工資薪金合并計(jì)征個(gè)稅。

12、錯(cuò)。

【解析】依據(jù)?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知?（國(guó)稅發(fā)【2005】9號(hào)）“

二、納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅”。

13、錯(cuò)。

【解析】根據(jù)?財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的批復(fù)?（財(cái)稅?2005?94號(hào)）規(guī)定，單位為職工個(gè)人購(gòu)買(mǎi)商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)等，在辦理投保手續(xù)時(shí)應(yīng)作為個(gè)人所得稅的“工資、薪金所得”項(xiàng)目，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅；因各種原因退保，個(gè)人未取得實(shí)際收入的，已繳納的個(gè)人所得稅應(yīng)予以退回。因此，企業(yè)在為職工辦理商業(yè)保險(xiǎn)投保手續(xù)時(shí)，應(yīng)將保費(fèi)計(jì)入職工當(dāng)月的工資、薪金所得中計(jì)征個(gè)人所得稅。

14、對(duì)。

【解析】根據(jù)?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)?個(gè)人所得稅代扣代繳暫行辦法?的通知?（國(guó)稅發(fā)?1995?65號(hào)）第十七條規(guī)定 ：“對(duì)扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費(fèi)?？劾U義務(wù)人可將其用于代扣代繳費(fèi)用開(kāi)支和獎(jiǎng)勵(lì)代扣代繳工作做得較好的辦稅人員。

15、錯(cuò)。

【解析】依據(jù)?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)年金個(gè)人所得稅征收管理有關(guān)問(wèn)題的通知?(國(guó)稅函[2009]694號(hào))規(guī)定，企業(yè)年金的企業(yè)繳費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶的部分(以下簡(jiǎn)稱企業(yè)繳費(fèi))是個(gè)人因任職或受雇而取得的所得，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入，在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，應(yīng)視為個(gè)人一個(gè)月的工資、薪金(不與正常工資、薪金合并)，不扣除任何費(fèi)用，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納個(gè)人所得稅款，并由企業(yè)在繳費(fèi)時(shí)代扣代繳。對(duì)企業(yè)按季度、半年或繳納企業(yè)繳費(fèi)的，在計(jì)稅時(shí)不得還原至所屬月份，均作為一個(gè)月的工資、薪金，不扣除任何費(fèi)用，按照適用稅率計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅。

16、錯(cuò)。

【解析】文件依據(jù)：?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)租房屋取得收入征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知?（國(guó)稅函[2009]639號(hào)）“

三、?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干業(yè)務(wù)問(wèn)題的批復(fù)?（國(guó)稅函?2002?146號(hào)）有關(guān)財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅前扣除稅費(fèi)的扣除次序調(diào)整為：

（一）財(cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納的稅費(fèi)

（二）向出租方支付的租金；

（三）由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開(kāi)支的修繕費(fèi)用；

（四）稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)?！?/p>

17、對(duì)。

18、對(duì)。

19、錯(cuò)。

【解析】依據(jù)?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)變更為個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶是否享受個(gè)人所得稅再就業(yè)優(yōu)惠政策的批復(fù)?（國(guó)稅函[2006]39號(hào)）“

一、根據(jù)?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于下崗失業(yè)人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知?(國(guó)稅發(fā)[2004]93號(hào))的規(guī)定，個(gè)體經(jīng)營(yíng)是指?中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步做好下崗失業(yè)人員再就業(yè)工作的通知?(中發(fā)[2002]12號(hào))下發(fā)后，即2002年9月30日以后從無(wú)到有建立起來(lái)的新辦個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶。由個(gè)人獨(dú)資企業(yè)變更為個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶，不符合上述文件精神，不得享受個(gè)人所得稅再就業(yè)優(yōu)惠政策?！?/p>

20、錯(cuò)。

【解析】依據(jù)?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)租房屋取得收入征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知?（國(guó)稅函[2009]639號(hào)）“

一、個(gè)人將承租房屋轉(zhuǎn)租取得的租金收入，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅?！?/p>

21、錯(cuò)。

【解析】依據(jù)國(guó)稅函[1996]602號(hào)獲取勞務(wù)報(bào)酬所得的納稅義務(wù)人從其收入中支付給中介人和相關(guān)人員的報(bào)酬，在定率扣除２０％的費(fèi)用后，一律不再扣除。

22、錯(cuò)。

【解析】依據(jù)?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人提前退休取得補(bǔ)貼收入個(gè)人所得稅問(wèn)題的公告?（國(guó)家稅務(wù)總局公告?2011?第6號(hào)）“

一、機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位對(duì)未達(dá)到法定退休年齡、正式辦理提前退休手續(xù)的個(gè)人，按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)向提前退休工作人員支付一次性補(bǔ)貼，不屬于免稅的離退休工資收入，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅?！?/p>

23、錯(cuò)。

【解析】依照?個(gè)人所得稅法?第八條“個(gè)人所得超過(guò)國(guó)務(wù)院規(guī)定數(shù)額的，在兩處以上取得工資、薪金所得或者沒(méi)有扣繳義務(wù)人的，以及具有國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形的，納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定辦理納稅申報(bào)?！?及?中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例?第三十六條“納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)：

（一）年所得12萬(wàn)元以上的；

（二）從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的”。

24、錯(cuò)。

【解析】按照我國(guó)?個(gè)人所得稅法?的規(guī)定，股息所得繳納個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為每次取得的收入額，不得從收入額中扣除任何費(fèi)用。

25、錯(cuò)。

【解析】應(yīng)為15日內(nèi)。依據(jù)?中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法?第九條“扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，自行申報(bào)納稅人每月應(yīng)納的稅款，都應(yīng)當(dāng)在次月十五日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表?！?/p>

26、錯(cuò)。

【解析】應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。依據(jù)?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的規(guī)定?(國(guó)稅發(fā)[1994]第089號(hào))“條例第二十一條第一款第一項(xiàng)中所述的“同一項(xiàng)目”，是指勞務(wù)報(bào)酬所得列舉具體勞務(wù)項(xiàng)目中的某一單項(xiàng)，個(gè)人兼有不同的勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)當(dāng)分別減除費(fèi)用，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅?！?/p>

27、錯(cuò)。

【解析】應(yīng)為減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額計(jì)算納稅。依據(jù)?中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例?第二十二條“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照一次轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，計(jì)算納稅?！?/p>

28、對(duì)。

【解析】依據(jù)?關(guān)于證券機(jī)構(gòu)技術(shù)和制度準(zhǔn)備完成后個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知?（財(cái)稅[2011]108號(hào)）“證券登記結(jié)算公司收到新上市公司提供的相關(guān)資料后，應(yīng)及時(shí)將有關(guān)成本原值數(shù)據(jù)植入證券結(jié)算系統(tǒng)。個(gè)人轉(zhuǎn)讓新上市公司限售股的，證券登記結(jié)算公司根據(jù)實(shí)際轉(zhuǎn)讓收入和植入證券結(jié)算系統(tǒng)的標(biāo)的限售股成本原值，以實(shí)際轉(zhuǎn)讓收入減去成本原值和合理稅費(fèi)后的余額，適用20%稅率，直接計(jì)算需扣繳的個(gè)人所得稅額?！?/p>

29、錯(cuò)。

【解析】修繕費(fèi)用一次扣除不完的，準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除，直到扣完為止。依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)?征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的規(guī)定?的通知（國(guó)稅發(fā)[1994]089號(hào)）“納稅義務(wù)人出租財(cái)產(chǎn)取得財(cái)產(chǎn)租賃收入，在計(jì)算征稅時(shí)，除可依法減除規(guī)定費(fèi)用和有關(guān)稅費(fèi)外，還準(zhǔn)予扣除能夠提供有效、準(zhǔn)確憑證，證明由納稅義務(wù)人負(fù)擔(dān)的該出租財(cái)產(chǎn)實(shí)際開(kāi)支的修繕費(fèi)用。允許扣除的修繕費(fèi)用，以每次800元為限，一次扣除不完的，準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除，直至扣完為止?！?/p>

30、對(duì)。【解析】依據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)?關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定?的通知（財(cái)稅[2000]91號(hào)）“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人”

31、錯(cuò)。

【解析】在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住五年以上的個(gè)人，對(duì)其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外取得的全部所得，負(fù)無(wú)限納稅義務(wù)。依據(jù)?中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例?第六條“在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但是居住一年以上五年以下的個(gè)人，其來(lái)源于中國(guó)境外的所得，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以只就由中國(guó)境內(nèi)公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟(jì)組織或者個(gè)人支付的部分繳納個(gè)人所得稅；居住超過(guò)五年的個(gè)人，從第六年起，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅?！?/p>

32、錯(cuò)。

【解析】依據(jù)?中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例?第三條第二款“前款所說(shuō)的臨時(shí)離境，是指在一個(gè)納稅中一次不超過(guò)30日或者多次累計(jì)不超過(guò)90日的離境?！?/p>

33、錯(cuò)。

【解析】依據(jù)?中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例?第十一條?！岸惙ǖ谌龡l第四項(xiàng)所說(shuō)的勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高，是指?jìng)€(gè)人一次取得勞務(wù)報(bào)酬，其應(yīng)納稅所得額超過(guò)2萬(wàn)元?！?/p>

34、錯(cuò)。

【解析】依據(jù)?中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例?第四條，該筆所得屬于來(lái)源于中國(guó)境外的所得。

35、對(duì)。

【解析】依據(jù)財(cái)稅[2000]30號(hào)?財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)等社會(huì)力量向紅十字事業(yè)捐贈(zèng)有關(guān)所得稅政策問(wèn)題的通知 ?“企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人等社會(huì)力量，通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)(包括中國(guó)紅十字會(huì))向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅時(shí)準(zhǔn)予全額扣除。”

36、對(duì)。

【解析】依據(jù)?中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法?第三條，?中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例?第二十一條“稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應(yīng)納稅額減征百分之三十”?！案宄晁?，以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次”。

計(jì)算：8000*0.8*0.2*（1-0.3）+（3000-800）*0.2*（1-0.3）=896+308=1204元

37、錯(cuò)。

【解析】依據(jù)?中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例?第十九條第一款“稅法第六條第一款第五項(xiàng)所說(shuō)的財(cái)產(chǎn)原值，是指：

（三）土地使用權(quán)，為取得土地使用權(quán)所支付的金額、開(kāi)發(fā)土地的費(fèi)用以及其他有關(guān)費(fèi)用”。

38、對(duì)。

【解析】依據(jù)?中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例?第三十一條“在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額?！?/p>

39、對(duì)。

【解析】依據(jù)?中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法?第八條“扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào)?！?/p>

40、對(duì)。

【解析】 根據(jù)?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)工作的通知?（國(guó)稅發(fā)?2007?25號(hào)）規(guī)定，為了保障國(guó)家稅法順利實(shí)施，依據(jù)我國(guó)的稅收征收管理法有關(guān)規(guī)定，年所得達(dá)到12萬(wàn)元的納稅人，平時(shí)有應(yīng)扣未扣稅款的，在辦理自行納稅申報(bào)時(shí)只要如實(shí)申報(bào)收入情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)只補(bǔ)征其應(yīng)扣未扣的稅款，不加收滯納金，也不罰款，更不會(huì)作為偷稅處理。

二、單項(xiàng)選擇題

1、B 【解析】依據(jù)?財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人取得體育彩票中獎(jiǎng)所得征免個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知?（財(cái)稅字【1998】第012號(hào)）“對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)體育彩票中獎(jiǎng)收入的所得稅政策作如下調(diào)整：凡一次中獎(jiǎng)收入不超過(guò)1萬(wàn)元的，暫免征收個(gè)人所得稅；超過(guò)1萬(wàn)元的，應(yīng)按稅法規(guī)定全額征收個(gè)人所得稅?！?/p>

2、A 【解析】依據(jù)中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅第六條“應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額”的規(guī)定，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不采用定額費(fèi)用扣除費(fèi)用。

3、C 【解析】納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值，按的轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

4、D 【解析】個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)及承包經(jīng)營(yíng)者取得的承租、承包所得都是采用五級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)繳個(gè)人所得稅；財(cái)產(chǎn)租賃所得適用比例稅率計(jì)繳個(gè)人所得稅。

5、B 【解析】依據(jù)?財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的批復(fù)?（財(cái)稅[2005]94號(hào)）“個(gè)人為單位或他人提供擔(dān)保獲得報(bào)酬，應(yīng)按照個(gè)人所得稅法規(guī)定的“其他所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，稅款由支付所得的單位或個(gè)人代扣代繳?！?/p>

6、D 【解析】國(guó)稅發(fā)[1999]58號(hào)：對(duì)于個(gè)人自己繳納有關(guān)商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)(保費(fèi)全部返還個(gè)人的保險(xiǎn)除外)而取得的無(wú)賠款優(yōu)待收入，不作為個(gè)人的應(yīng)納稅收入，不征收個(gè)人所得稅。

7、C 【解析】國(guó)稅函[2006]454號(hào)?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員取得傭金收入征免個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知?“根據(jù)目前保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員展業(yè)的實(shí)際情況，傭金中展業(yè)成本的比例暫定為40％?！?/p>

8、D 【解析】?財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個(gè)人投資者個(gè)人所得稅征收管理的通知?（財(cái)稅[2003]158號(hào)）：除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個(gè)人投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出及購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

9、A 【解析】個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，不再征收企業(yè)所得稅，僅按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅。

10、C 【解析】A選項(xiàng)屬于工資、薪金所得;B選項(xiàng)屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得;D選項(xiàng)屬于股息、紅利所得;上述都應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。C選項(xiàng)屬于對(duì)個(gè)人損失的補(bǔ)償，不屬于收入，所以免稅。

11、B 【解析】選項(xiàng)ACD都屬于免稅項(xiàng)目。

12、D 【解析】財(cái)稅【2011】50號(hào)企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，對(duì)個(gè)人取得的禮品所得，按照“其他所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。

13、B 【解析】我國(guó)個(gè)人所得稅采用的是分類(lèi)所得稅制。

14、A 【解析】本題考核個(gè)體戶計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的項(xiàng)目。選項(xiàng)B為資本性支出，稅法規(guī)定，個(gè)體工商戶研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開(kāi)發(fā)費(fèi)用，以及研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購(gòu)臵的單臺(tái)價(jià)值在5萬(wàn)元以下的測(cè)試儀器和試驗(yàn)性裝臵的購(gòu)臵費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。選項(xiàng)C個(gè)體戶業(yè)主的工資和選項(xiàng)D分配給投資者的股利，均屬于稅法規(guī)定不得扣除的項(xiàng)目。因此本題的正確選項(xiàng)為A。

15、D 【解析】本題考核個(gè)人所得稅代扣代繳。稅法規(guī)定，扣繳義務(wù)人在向個(gè)人支付下列所得時(shí)，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅：工資、薪金所得；對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得，以及經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定征稅的其他所得。因此本題中不采取代扣代繳方式的為選項(xiàng)D，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得。

16、A 【解析】本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。稅法中規(guī)定個(gè)體工商戶允許扣除的稅金是指，個(gè)體工商戶按規(guī)定繳納的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地使用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、印花稅、耕地占用稅，以及教育費(fèi)附加。因此本題的正確選項(xiàng)為A。

17、D 【解析】依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第44號(hào)“代開(kāi)貨運(yùn)發(fā)票的個(gè)人所得稅納稅人，統(tǒng)一按開(kāi)票金額的1.5%預(yù)征個(gè)人所得稅?！?/p>

18、B 【解析】依據(jù)?財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)體工商戶個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)問(wèn)題的通知?（財(cái)稅 [2008] 第65號(hào)）“個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除?！?/p>

19、C 【解析】依據(jù)?個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法?（國(guó)稅發(fā)[1997]43號(hào)）第三十一條“個(gè)體戶在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生與家庭生活混用的費(fèi)用，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定分?jǐn)偙壤瑩?jù)此計(jì)算確定的屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除?！?/p>

20、A 【解析】依據(jù)?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知?（國(guó)稅發(fā)?2006?108號(hào)）“支付的住房裝修費(fèi)用……（1）已購(gòu)公有住房、經(jīng)濟(jì)適用房：最高扣除限額為房屋原值的15%；（2）商品房及其他住房：最高扣除限額為房屋原值的10%。”

21、C 【解析】依據(jù)?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范個(gè)人取得拍賣(mài)收入征收個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知?（國(guó)稅發(fā)?2007?38號(hào)）“納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；拍賣(mài)品為經(jīng)文物部門(mén)認(rèn)定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅?！?/p>

22、C 【解析】依照中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅有關(guān)應(yīng)納稅額的計(jì)算規(guī)定，從事同一項(xiàng)勞務(wù)的，以每月所得合計(jì)為一次。

23、D 【解析】本題考核稿酬所得的確定。選項(xiàng)A表述正確，稅法規(guī)定，個(gè)人每次以圖書(shū)、報(bào)刊方式出版、發(fā)表同一作品，不論出版單位是預(yù)付還是分筆支付稿酬，均應(yīng)合并為一次征稅；選項(xiàng)B表述正確，在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品而取得的稿酬，則可以分別各處取得的所得或再版所得分次征稅；選項(xiàng)C正確，個(gè)人的同一作品在報(bào)刊上連載，應(yīng)合并其因連載而取得的所得為一次，連載之后又出書(shū)取得稿酬的，或先出書(shū)后連載取得稿酬的，應(yīng)視同再版稿酬分次征稅；選項(xiàng)D表述不正確，若加印作品后再付稿酬，均應(yīng)合并為一次征稅。

24、C 【解析】按勞務(wù)報(bào)酬所得征稅。30000*（1-20%）*30%-2000=5200

25、D 【解析】?實(shí)施條例?第二十四條：稅法第六條第二款所說(shuō)的個(gè)人將其所得對(duì)教育事業(yè)和其他公益事業(yè)的捐贈(zèng)，是指?jìng)€(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受?chē)?yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)。捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

26、D 【解析】依據(jù)?中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例?第八條“

（六）特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指?jìng)€(gè)人提供專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得；提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得?！?/p>

27、C 【解析】依據(jù)?中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例?第八條“個(gè)人取得的所得，難以界定應(yīng)納稅所得項(xiàng)目的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定?！?/p>

28、A 【解析】依據(jù)?中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例?第八條“勞務(wù)報(bào)酬所得，是指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書(shū)畫(huà)、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。”

29、B 【解析】依據(jù)?中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例?第八條“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，是指：1.個(gè)體工商戶從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服務(wù)業(yè)、修理業(yè)以及其他行業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)取得的所得；2.個(gè)人經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，取得執(zhí)照，從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得；3.其他個(gè)人從事個(gè)體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)取得的所得；4.上述個(gè)體工商戶和個(gè)人取得的與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的各項(xiàng)應(yīng)納稅所得?！?/p>

個(gè)體工商戶對(duì)外投資取得的股利按“利息、股息、紅利”所得征稅。30、D 【解析】依據(jù)?中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例?第四十四條“稅務(wù)機(jī)關(guān)按照稅法第十一條的規(guī)定付給扣繳義務(wù)人手續(xù)費(fèi)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按月填開(kāi)收入退還書(shū)發(fā)給扣繳義務(wù)人?？劾U義務(wù)人持收入退還書(shū)向指定的銀行辦理退庫(kù)手續(xù)。”

31、C 【解析】依據(jù)財(cái)稅[2000]30號(hào)、財(cái)稅[2000]21號(hào)、財(cái)稅[2001]103號(hào)：⑴“企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人等社會(huì)力量，通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)(包括中國(guó)紅十字會(huì))向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅時(shí)準(zhǔn)予全額扣除?！雹啤皩?duì)公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所暫免征收企業(yè)所得稅；對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人等社會(huì)力量，通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)對(duì)公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所（其中包括新建）的捐贈(zèng)，在繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅前準(zhǔn)予全額扣除。本通知所稱公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所，是指專(zhuān)門(mén)為青少年學(xué)生提供科技、文化、德育、愛(ài)國(guó)主義教育、體育活動(dòng)的青少年宮、青少年活動(dòng)中心等校外活動(dòng)的公益性場(chǎng)所?！雹恰捌笫聵I(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人等社會(huì)力量通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅前的所得額中全額扣除?！?/p>

32、C 【解析】個(gè)體工商戶由于特殊原因需要縮短固定資產(chǎn)折舊年限的，須報(bào)經(jīng)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)。

33、C 【解析】合伙企業(yè)的投資者向企業(yè)借款，終了后未歸還，按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅;對(duì)企業(yè)其他人員取得的借款，終了后未歸還的，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

34、D 【解析】按照稅法的規(guī)定，計(jì)算財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，應(yīng)將與其相關(guān)成本、費(fèi)用和稅費(fèi)予以扣除。

35、A 【解析】 個(gè)體工商戶按規(guī)定繳納的工商管理費(fèi)、個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)、攤位費(fèi)，按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除。

36、A 【解析】 選項(xiàng)B，個(gè)人經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，取得執(zhí)照從事辦學(xué)、醫(yī)療等活動(dòng)，應(yīng)按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C，個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)，要分不同情況，分別按工資、薪金所得、企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目征個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D，外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營(yíng)且經(jīng)營(yíng)人為個(gè)人的，對(duì)經(jīng)營(yíng)人應(yīng)按“承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

37、A 【解析】在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅稅額=100000×20%－10000=10000(元)。

38、D 【解析】選項(xiàng)A，通過(guò)贈(zèng)送取得的，為其受贈(zèng)該拍賣(mài)品時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)；選項(xiàng)B，通過(guò)拍賣(mài)行拍得的，為拍得該拍賣(mài)品實(shí)際支付的價(jià)款及交納的相關(guān)稅費(fèi)；選項(xiàng)C，通過(guò)祖?zhèn)魇詹氐?，為其收藏該拍賣(mài)品而發(fā)生的費(fèi)用。

39、B 【解析】個(gè)體工商戶與企業(yè)聯(lián)營(yíng)而分得的利潤(rùn)不并入其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，而是按照利息、股息、紅利所得繳納個(gè)人所得稅。

40、C 【解析】勞務(wù)報(bào)酬同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的以每月收入為一次。

三、多項(xiàng)選擇題

1、ABD 【解析】本題考核個(gè)人所得稅稅率的規(guī)定。選項(xiàng)C為比例稅率。

2、BCD 【解析】本題考核個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的特殊規(guī)定。退休人員再任職取得的收入按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

3、ABC 【解析】本題考核個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅前的扣除規(guī)定。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得稅前扣除。

4、ABCD 【解析】以上描述均符合我國(guó)稅法對(duì)自行申報(bào)納稅的申報(bào)地點(diǎn)的相關(guān)規(guī)定。

5、ABCD 【解析】依據(jù)?中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例?第十條“個(gè)人所得的形式，包括現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益?！?/p>

6、ABCD 【解析】?財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 住房公積金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知?（財(cái)稅[2006]10號(hào)）“企事業(yè)單位按照國(guó)家或省（自治區(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定的繳費(fèi)比例或辦法實(shí)際繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，免征個(gè)人所得稅；個(gè)人按照國(guó)家或?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定的繳費(fèi)比例或辦法實(shí)際繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。”及“根據(jù)?住房公積金管理?xiàng)l例?、?建設(shè)部 財(cái)政部 中國(guó)人民銀行關(guān)于住房公積金管理若干具體問(wèn)題的指導(dǎo)意見(jiàn)?（建金管[2005]5號(hào)）等規(guī)定精神，單位和個(gè)人分別在不超過(guò)職工本人上一月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實(shí)際繳存的住房公積金，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除?！?/p>

7、ABCD 【解析】?個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法（試行）?（國(guó)稅發(fā)?2006?162號(hào)）第五條“年所得12萬(wàn)元以上的納稅人，在納稅終了后，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)?個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（適用于年所得12萬(wàn)元以上的納稅人申報(bào)）?（見(jiàn)附表1），并在辦理納稅申報(bào)時(shí)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，同時(shí)報(bào)送個(gè)人有效身份證件復(fù)印件，以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料。有效身份證件，包括納稅人的身份證、護(hù)照、回鄉(xiāng)證、軍人身份證件等?！?/p>

8、ABCDE 【解析】?中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法?第四條。

9、BDE 【解析】 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得扣除的是財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用，中獎(jiǎng)所得屬于偶然所得全額納稅。

10、BCDE 【解析】 納稅人的承包期在一個(gè)納稅內(nèi)，經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，將實(shí)際經(jīng)營(yíng)所得視同年所得，查稅率表計(jì)算所得稅。

11、BCD 【解析】通過(guò)民間科研協(xié)定來(lái)華工作的專(zhuān)家，其工資、薪金所得由該國(guó)政府機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的部分免征個(gè)人所得稅;達(dá)到離、退休年齡，但確因工作需要，適當(dāng)延長(zhǎng)離休、退休年齡的高級(jí)專(zhuān)家，延長(zhǎng)離休、退休期間的工資薪金所得，視同離休、退休工資免征個(gè)人所得稅。

12、ADE 【解析】個(gè)人所得稅法規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但一個(gè)納稅中在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，為個(gè)人所得稅的居民納稅人，對(duì)我國(guó)的個(gè)人所得稅負(fù)無(wú)限納稅義務(wù)。

13、AC 【解析】選項(xiàng)A企業(yè)因營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)非雇員免費(fèi)旅游，按非雇員取得勞務(wù)報(bào)酬所得處理；選項(xiàng)B為個(gè)體經(jīng)營(yíng)所得；選項(xiàng)D為稿酬所得；選項(xiàng)E為特許權(quán)使用費(fèi)所得。

14、ABE 【解析】選項(xiàng)C應(yīng)該以每一個(gè)月為一次計(jì)算個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D應(yīng)當(dāng)分兩次作為所得納稅。

15、A B C 【解析】依據(jù)? 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知?（國(guó)稅發(fā)[2006]108號(hào)）“合理費(fèi)用是指：納稅人按照規(guī)定實(shí)際支付的住房裝修費(fèi)用、住房貸款利息、手續(xù)費(fèi)、公證費(fèi)等費(fèi)用?！?/p>

16、B C D 【解析】依據(jù)?個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法?（國(guó)稅發(fā)?2006?162號(hào)）第七條：本辦法第六條規(guī)定的所得不含以下所得：

一、2.國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息；5.保險(xiǎn)賠款；”和“

（三）個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第二十五條規(guī)定的按照國(guó)家規(guī)定單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金。

17、C D 【解析】依據(jù)?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄中獎(jiǎng)收入征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的批復(fù)?（國(guó)稅函【1995】第098號(hào)）“個(gè)人參加有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄取得的各種形式的中獎(jiǎng)所得，屬于機(jī)遇性的所得，應(yīng)按照個(gè)人所得稅法中“偶然所得”應(yīng)稅項(xiàng)目的規(guī)定征收個(gè)人所得稅?！?/p>

18、ABD 【解析】依據(jù)?個(gè)人所得稅法?第六條“

六、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。”

19、AC

【解析】依據(jù)?個(gè)人所得稅法實(shí)施條例?第八條第一款的有關(guān)規(guī)定。20、ABD

【解析】?實(shí)施條例?第八條

（六）特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指?jìng)€(gè)人提供專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得；提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。

21、BD 【解析】?實(shí)施條例?第八條

（四）勞務(wù)報(bào)酬所得，是指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書(shū)畫(huà)、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

22、ACD 【解析】依據(jù)?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知?（國(guó)稅發(fā)[2005]9號(hào)）“全年一次性獎(jiǎng)金是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)雇員全年工作業(yè)績(jī)的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金。上述一次性獎(jiǎng)金也包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資?！?/p>

23、AD 【解析】依據(jù)?個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法（試行）?（國(guó)稅發(fā)[1997]43號(hào)）“個(gè)體戶的經(jīng)營(yíng)虧損，經(jīng)申報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，允許用一的經(jīng)營(yíng)所得彌補(bǔ)，下一所得不足彌補(bǔ)的允許逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年?！?/p>

24、ABD 【解析】依據(jù)國(guó)稅發(fā)[1997]43號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)?個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法（試行）?的通知。

25、AD 【解析】依據(jù)?中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法?第九條：“扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，自行申報(bào)納稅人每月應(yīng)納的稅款，都應(yīng)當(dāng)在次月十五日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。工資、薪金所得應(yīng)納的稅款，按月計(jì)征，由扣繳義務(wù)人或者納稅義務(wù)人在次月十五日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。特定行業(yè)的工資、薪金所得應(yīng)納的稅款，可以實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳的方式計(jì)征，具體辦法由國(guó)務(wù)院規(guī)定。個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的稅款，按年計(jì)算，分月預(yù)繳，由納稅義務(wù)人在次月十五日內(nèi)預(yù)繳，終了后三個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的稅款，按年計(jì)算，由納稅義務(wù)人在終了后三十日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。納稅義務(wù)人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)當(dāng)在取得每次所得后的十五日內(nèi)預(yù)繳，終了后三個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)?！?/p>

26、CD 【解析】依據(jù)?個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法（試行）?（國(guó)稅發(fā)[1997]43號(hào)）：⑴個(gè)體戶按法規(guī)繳納的工商管理費(fèi)、個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)、攤位費(fèi)，按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除。繳納的其他規(guī)費(fèi)，其扣除項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，由各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況確定。⑵以融資租賃方式（即出租人和承租人事先約定，在承租人付清最后一筆租金后，該固定資產(chǎn)即歸承租人所有）租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi)，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值，不得直接扣除。⑶以經(jīng)營(yíng)租賃方式（即因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要臨時(shí)租入固定資產(chǎn)，租賃期滿后，該固定資產(chǎn)應(yīng)歸還出租人）租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)，可以據(jù)實(shí)扣除。⑷個(gè)體戶在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的以外幣結(jié)算的往來(lái)款項(xiàng)增減變動(dòng)時(shí)，由于匯率變動(dòng)而發(fā)生折合人民幣的差額，作為匯兌損益，計(jì)入當(dāng)期所得或在當(dāng)期扣除。⑸“個(gè)體戶的下列支出不得扣除：

（一）資本性支出，包括：為購(gòu)臵和建造固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)的支出，對(duì)外投資的支出；

（二）被沒(méi)收的財(cái)物、支付的罰款…”

27、CE 【解析】選項(xiàng)A，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”計(jì)征個(gè)人所得稅;選項(xiàng)B，企業(yè)其他人員向企業(yè)借款用于購(gòu)買(mǎi)房屋及其他財(cái)產(chǎn)，將所有權(quán)登記為企業(yè)其他人員，且借款終了后未歸還借款的，按“工資、薪金項(xiàng)目”計(jì)征個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為投資者購(gòu)買(mǎi)房屋的支出，應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”征稅。

28、ABD 【解析】選項(xiàng)C，需要按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)E，個(gè)人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋所取得的收入，允許扣除其相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后，余額按照規(guī)定的稅率繳納個(gè)人所得稅。

29、ACD 【解析】B選項(xiàng)按個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅;ACD選項(xiàng)都屬于工資、薪金所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

30、AD 【解析】 選項(xiàng)B，個(gè)人購(gòu)買(mǎi)福利彩票每次中獎(jiǎng)收入均在10000元以下，免征個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C，按照國(guó)家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，被拆遷人取得的拆遷補(bǔ)償款免征個(gè)人所得稅。

31、ABCD 【解析】上述說(shuō)法均符合我國(guó)關(guān)于企業(yè)改組改制過(guò)程中個(gè)人取得的量化資產(chǎn)征稅問(wèn)題的相關(guān)規(guī)定。

32、DE 【解析】 在個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅中，計(jì)提的各項(xiàng)準(zhǔn)備不得扣除;投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)虧損不能跨企業(yè)彌補(bǔ);合伙人自有的小轎車(chē)發(fā)生的費(fèi)用屬于投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用混合在一起，難以劃分的，不允許在稅前扣除。

33、BCD 【解析】?財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)?雜志的編輯在該雜志上發(fā)表文章取得的所得，按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得；提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得中，不包括稿酬所得的，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”征收個(gè)人所得稅；特許權(quán)使用費(fèi)中的稿酬所得，按照“稿酬所得”征收個(gè)人所得稅。

34、ABC 【解析】對(duì)于殘疾人員的下列具體所得項(xiàng)目可以申請(qǐng)減征個(gè)稅：工資、薪金所得；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得；對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。對(duì)照上述規(guī)定，只有選項(xiàng)A、B、C符合題意。

35、ACD 【解析】律師事務(wù)所支付給投資者的所得應(yīng)當(dāng)按個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得征稅。

四、計(jì)算題

1、工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅＝（5300－3500）×10%－105＝75（元）特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅＝6000×（1－20％）×20％＝960（元）

產(chǎn)品設(shè)計(jì)取得的報(bào)酬屬于勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)納個(gè)人所得稅＝50000×（1－20％）×30％－2000＝10000（元）

獲得保險(xiǎn)公司賠償免征個(gè)人所得稅

張先生應(yīng)納個(gè)人所得稅合計(jì)＝75＋960＋10000=11035（元）

2、出租房屋以一個(gè)月的租金收入為1次計(jì)算個(gè)人所得稅，出租其間發(fā)生的修繕費(fèi)用可以在計(jì)算個(gè)人所得稅稅前扣除（房屋修繕費(fèi)用每月扣除以800元為限，一次扣不完，準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除，直到扣完為止。2000元的修繕費(fèi)用有2個(gè)月扣除800元、一個(gè)月扣除400元）。

2011年楊女士的租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（3500—800）×10%×3+（3500—800—800）×10%×2+（3500—400—800）×10%=810+380+230=1420（元）

3、根據(jù)?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人提前退休取得補(bǔ)貼收入個(gè)人所得稅問(wèn)題的公告?(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第6號(hào))，自2011年1月1日起，機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位對(duì)未達(dá)到法定退休年齡、正式辦理提前退休手續(xù)的個(gè)人，按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)向提前退休工作人員支付一次性補(bǔ)貼，不屬于免稅的離退休工資收入，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。個(gè)人因辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡之間所屬月份平均分?jǐn)傆?jì)算個(gè)人所得稅。計(jì)稅公式：應(yīng)納稅額={[(一次性補(bǔ)貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際月份數(shù))－費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)]×適用稅率－速算扣除數(shù)}×提前辦理退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際月份數(shù)。

因此，提前退休取得的一次性補(bǔ)貼96000元，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[(96000÷24-3500)×3%]×24=[(4000-3500)×3%]×24=360（元）。

4、（1）5500-3500=2000（元）2000*10%-105=95（元）

工資收入全年應(yīng)繳個(gè)人所得稅=95*12=1140（元）

（2）特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅=50000×（1－20％）×20％=8000（元）

（3）稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=12000×（1－20％）×20％×（1－30％）=1344（元）

（4）租金應(yīng)納個(gè)人所得稅＝（3000-800）×20%×12＝5280（元）

（5）省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎(jiǎng)20000元免稅，國(guó)債利息收入900元也是免稅的。

張某2012年應(yīng)納個(gè)人所得稅=1140+8000+1344+5280=15764（元），應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅稅款15764元。

5、（1）設(shè)計(jì)收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=15000×（1-20%）×20%=2400（元）（2）對(duì)于個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（2700-800）×10%=190（元）

（3）中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=200000×20%=40000（元）趙某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=40000+2400+190=42590（元）

6、（1）工薪收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅[（6000-3500）×10%-105]×6=870（元）（2）演出收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（3000-800-2000）×20%×6=240（元）（3）講學(xué)的抵扣限額=50000×（1-20%）×30%-2000=10000（元）李某在A國(guó)繳納了8000元，低于抵扣限額10000元 應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅=10000-8000=2000（元）

（4）稿酬的扣除限額=160000×（1-20%）×20%×（1-30%）=17920（元）李某在B國(guó)繳納了16000元，低于扣除限額17920元 應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅=17920-16000=1920（元）

李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=870+240+2000+1920=5030（元）

7、前8個(gè)月應(yīng)納稅額=（45000×30%—4250）×8/12=6166.67（元）；后4個(gè)月應(yīng)納稅額=（45000×20%-3750）×4/12=1750（元）；全年應(yīng)納稅額=6166.67+1750=7916.67（元）

8、（1）派遣單位應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅=4000×10%—105=295（元）

（2）雇傭單位應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅=（8000—1000—3500）×10%—105=245（元）（3）張先生10月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為=(8000+4000-1000-3500)× 20%-555=945（元）應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅945-245-295=405（元）。

?征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的規(guī)定?（國(guó)稅發(fā)?1994?089號(hào)）：

（一）在外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)工作的中方人員取得的工資、薪金收入，凡是由雇傭單位和派遣單位分別支付的，支付單位應(yīng)依照稅法第八條的規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。按照稅法第六條第一款第一項(xiàng)的規(guī)定，納稅義務(wù)人應(yīng)以每月全部工資、薪金收入減除規(guī)定費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。為了有利于征管，對(duì)雇傭單位和派遣單位分別支付工資、薪金的，采取由支付者中的一方減除費(fèi)用的方法，即只由雇傭單位在支付工資、薪金時(shí)，按稅法規(guī)定減除費(fèi)用，計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅；派遣單位支付的工資、薪金不再減除費(fèi)用，以支付全額直接確定適用稅率，計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅。

（二）對(duì)外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)發(fā)放給中方工作人員的工資、薪金所得，應(yīng)全額征稅。但對(duì)可以提供有效合同或有關(guān)憑證，能夠證明其工資、薪金所得的一部分按照有關(guān)規(guī)定上交派遣（介紹）單位的，可扣除其實(shí)際上交的部分，按其余額計(jì)征個(gè)人所得稅。

9、（1）出版與連載收入及電影公司支付的報(bào)酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝（8000+4000）×（1-20%）×20%×70％+（1000+1500-800）×20%×70%+10000×（1-20%）×20%=3182（元）

（2）取得的租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅

=(4000-800-800)×20%+(4000-800-700)×20%+(4000-800)×20%×4=3540(元)（3）在A國(guó)演講應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）中獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝2000×20%=400（元）

應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅＝5200+400－5000－500＝100（元）

（4）工資薪金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝[（4200－2000）×15％－125]×8+【（4200—3500）×3％×4】＝1640+84=1724（元）

25000÷12=2083.33（元）適用稅率10%，速算扣除數(shù)105 全年獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝25000×10%-105=2395（元）