第一篇：采購(gòu)預(yù)算管理制度

采購(gòu)預(yù)算管理制度

第1條目的

為了避免盲目采購(gòu)，從總體上統(tǒng)籌使用資金，提高資金的使用效率，確保采購(gòu)資金合理的需要，特制定本制度。第2條采購(gòu)預(yù)算管理的含義

1．采購(gòu)預(yù)算是采購(gòu)部門為配合企業(yè)年度銷售預(yù)測(cè)或生產(chǎn)數(shù)量，對(duì)所需求的原料、物料、零件、勞務(wù)等的數(shù)量及成本編制的用貨幣形式進(jìn)行具體、系統(tǒng)反映的數(shù)量計(jì)劃，以利于企業(yè)整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)及其資源的合理配置。2．預(yù)算管理就是指企業(yè)內(nèi)部通過編制預(yù)算、執(zhí)行預(yù)算、預(yù)算差異分析和預(yù)算考核來(lái)管理企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，反映企業(yè)管理的成績(jī)，保證管理政策的落實(shí)和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，促使企業(yè)不斷提高效率和效益。

3．采購(gòu)預(yù)算管理是企業(yè)預(yù)算管理的一個(gè)分支，應(yīng)與預(yù)算系統(tǒng)的其他系統(tǒng)相互協(xié)調(diào)。

第3條編制采購(gòu)預(yù)算

1．編制采購(gòu)預(yù)算是指根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)確定采購(gòu)預(yù)算項(xiàng)目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，采用一定的編制方法和程序，將企業(yè)在未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)應(yīng)達(dá)到的具體采購(gòu)目標(biāo)以數(shù)量和貨幣的形式表現(xiàn)出來(lái)。

（1）根據(jù)企業(yè)年度銷售計(jì)劃，由相關(guān)使用部門（生產(chǎn)部門、開發(fā)部門、管理部門等）填寫本部門的采購(gòu)預(yù)算申請(qǐng)單，上交采購(gòu)部。

（2）采購(gòu)員匯總、整理各部門采購(gòu)預(yù)算后，編制采購(gòu)總預(yù)算，由采購(gòu)經(jīng)理補(bǔ)充完善后，交財(cái)務(wù)部和預(yù)算管理委員會(huì)逐一核準(zhǔn)，采購(gòu)員調(diào)整、完善采購(gòu)預(yù)算，上交總裁審批。第4條執(zhí)行采購(gòu)預(yù)算

1．將審批的各項(xiàng)采購(gòu)預(yù)算指標(biāo)及時(shí)地下達(dá)給相關(guān)責(zé)任部門及人員。2．對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行監(jiān)控。第5條分析和調(diào)整采購(gòu)預(yù)算差異

1．在預(yù)算執(zhí)行過程中，采購(gòu)部要根據(jù)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)和財(cái)務(wù)部門核算的實(shí)際數(shù)據(jù)，即預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算數(shù)進(jìn)行比較，編制預(yù)決算分析報(bào)告。2．如果有差異，要分析差異產(chǎn)生的原因和責(zé)任歸屬，制定控制差異或調(diào)整預(yù)算的具體措施。第6條采購(gòu)預(yù)算資金控制

1．在采購(gòu)預(yù)算資金控制中，必須對(duì)采購(gòu)預(yù)算資金實(shí)行限額審批制度。2．部門負(fù)責(zé)人只能在自己的權(quán)限內(nèi)進(jìn)行審批，限額以上的采購(gòu)申請(qǐng)應(yīng)按企業(yè)請(qǐng)購(gòu)審批制度辦理請(qǐng)購(gòu)，嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算的資金支出。

3．對(duì)于預(yù)算內(nèi)的采購(gòu)項(xiàng)目，請(qǐng)購(gòu)部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)。

4．對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購(gòu)項(xiàng)目，采購(gòu)部及財(cái)務(wù)部對(duì)需求部門提出的申請(qǐng)進(jìn)行審核，最終由總裁審批后才能給予辦理。

第二篇：采購(gòu)預(yù)算管理制度

采購(gòu)預(yù)算管理制度

第1條 目的

為了以下目的,特制定本制度。1.避免盲目采購(gòu)。

2.從總體上統(tǒng)籌使用資金,提高資金的使用效率。3.確保采購(gòu)合理的需要。第2條 相關(guān)定義 1.采購(gòu)預(yù)算

采購(gòu)預(yù)算是采購(gòu)部門為配合企業(yè)銷售預(yù)測(cè)或生產(chǎn)數(shù)量,對(duì)所需原料、物料、零件、勞務(wù)等的數(shù)量及成本編制的用貨幣形式進(jìn)行具體、系統(tǒng)反映的數(shù)量計(jì)劃,利于企業(yè)整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)及資源的合理配置。

2.預(yù)算管理

預(yù)算管理指的是企業(yè)內(nèi)部通過編制預(yù)算、執(zhí)行預(yù)算、預(yù)算差異分析和預(yù)算考核來(lái)管理企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),反映企業(yè)管理的成績(jī),保證管理政策的落實(shí)和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),促使企業(yè)不斷提高效率和效益。

3.采購(gòu)預(yù)算管理

采購(gòu)預(yù)算管理是企業(yè)預(yù)算管理的一個(gè)分支,應(yīng)與預(yù)算系統(tǒng)的其他系統(tǒng)相互協(xié)調(diào)。第3條 編制采購(gòu)預(yù)算

1.根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)確定采購(gòu)預(yù)算項(xiàng)目、建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn),采用一定的編制方法和程序,將企業(yè)在未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)應(yīng)達(dá)到的具體采購(gòu)目標(biāo)以數(shù)量和貨幣的形式表現(xiàn)出來(lái)。

2.根據(jù)企業(yè)的銷售計(jì)劃, 相關(guān)使用部門(生產(chǎn)部門、開發(fā)部門、管理部門等)填寫本部門的“采購(gòu)預(yù)算申請(qǐng)單”,上交采購(gòu)部。

3.采購(gòu)員匯總、整理各部門采購(gòu)預(yù)算后,編制采購(gòu)總預(yù)算,經(jīng)采購(gòu)經(jīng)理補(bǔ)充完善后,交財(cái)務(wù)部和預(yù)算管理委員會(huì)逐一核準(zhǔn),采購(gòu)員在此基礎(chǔ)上調(diào)整、完善采購(gòu)預(yù)算,上交總裁審批。

第4條 執(zhí)行采購(gòu)預(yù)算

1.將審批的各項(xiàng)采購(gòu)預(yù)算指標(biāo)及時(shí)下達(dá)給相關(guān)責(zé)任部門及人員,并實(shí)行預(yù)算執(zhí)行的授權(quán)。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中應(yīng)實(shí)行責(zé)權(quán)利相結(jié)合,并監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行過程。第5條 分析和調(diào)整采購(gòu)預(yù)算差異

1.在預(yù)算執(zhí)行過程中,采購(gòu)部要根據(jù)業(yè)務(wù)、統(tǒng)計(jì)和財(cái)務(wù)部門核算的實(shí)際數(shù)據(jù),即預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算數(shù)進(jìn)行比較,編制預(yù)決算分析報(bào)告。2.如果有差異,要分析差異產(chǎn)生的原因和責(zé)任歸屬,制定控制差異或調(diào)整預(yù)算的具體措施。第6條 采購(gòu)預(yù)算資金控制

采購(gòu)預(yù)算資金控制主要有以下四點(diǎn)要求。

1.在采購(gòu)預(yù)算資金控制中,必須對(duì)采購(gòu)預(yù)算資金實(shí)行責(zé)任人限額審批制度。

2.部門負(fù)責(zé)人只能在自己的限額內(nèi)進(jìn)行審批,限額以上的應(yīng)按企業(yè)請(qǐng)購(gòu)審批制度進(jìn)行辦理,嚴(yán)格控制預(yù)算外的資金支出。

3.對(duì)于預(yù)算內(nèi)的采購(gòu)項(xiàng)目,請(qǐng)購(gòu)部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)。

4.對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外的采購(gòu)項(xiàng)目,采購(gòu)部及財(cái)務(wù)部對(duì)需求部門提出的申請(qǐng)進(jìn)行審核后,交總裁審批,之后再行辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)。

第7條 本制度由采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部聯(lián)合制定,其修訂、解釋工作歸總經(jīng)辦所有。

第三篇：采購(gòu)預(yù)算管理制度

7．3．4 采購(gòu)預(yù)算管理制度

為了避免盲目采購(gòu)、控制采購(gòu)成本、保證合理采購(gòu)需求，企業(yè)應(yīng)建立采購(gòu)預(yù)算管理制度。以下是某企業(yè)采購(gòu)預(yù)算管理制度，供讀者參考。

采購(gòu)預(yù)算管理制度

第1條 目的

為了以下目的,特制定本制度。1.避免盲目采購(gòu)。

2.從總體上統(tǒng)籌使用資金,提高資金的使用效率。3.確保采購(gòu)合理的需要。第2條 相關(guān)定義 1.采購(gòu)預(yù)算

采購(gòu)預(yù)算是采購(gòu)部門為配合企業(yè)銷售預(yù)測(cè)或生產(chǎn)數(shù)量,對(duì)所需原料、物料、零件、勞務(wù)等的數(shù)量及成本編制的用貨幣形式進(jìn)行具體、系統(tǒng)反映的數(shù)量計(jì)劃,利于企業(yè)整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)及資源的合理配置。

2.預(yù)算管理

預(yù)算管理指的是企業(yè)內(nèi)部通過編制預(yù)算、執(zhí)行預(yù)算、預(yù)算差異分析和預(yù)算考核來(lái)管理企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),反映企業(yè)管理的成績(jī),保證管理政策的落實(shí)和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),促使企業(yè)不斷提高效率和效益。

3.采購(gòu)預(yù)算管理

采購(gòu)預(yù)算管理是企業(yè)預(yù)算管理的一個(gè)分支,應(yīng)與預(yù)算系統(tǒng)的其他系統(tǒng)相互協(xié)調(diào)。第3條 編制采購(gòu)預(yù)算

1.根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)確定采購(gòu)預(yù)算項(xiàng)目、建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn),采用一定的編制方法和程序,將企業(yè)在未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)應(yīng)達(dá)到的具體采購(gòu)目標(biāo)以數(shù)量和貨幣的形式表現(xiàn)出來(lái)。

2.根據(jù)企業(yè)的銷售計(jì)劃, 相關(guān)使用部門(生產(chǎn)部門、開發(fā)部門、管理部門等)填寫本部門的“采購(gòu)預(yù)算申請(qǐng)單”,上交采購(gòu)部。

3.采購(gòu)員匯總、整理各部門采購(gòu)預(yù)算后,編制采購(gòu)總預(yù)算,經(jīng)采購(gòu)經(jīng)理補(bǔ)充完善后,交財(cái)務(wù)部和預(yù)算管理委員會(huì)逐一核準(zhǔn),采購(gòu)員在此基礎(chǔ)上調(diào)整、完善采購(gòu)預(yù)算,上交總裁審批。

第4條 執(zhí)行采購(gòu)預(yù)算

1.將審批的各項(xiàng)采購(gòu)預(yù)算指標(biāo)及時(shí)下達(dá)給相關(guān)責(zé)任部門及人員,并實(shí)行預(yù)算執(zhí)行的授權(quán)。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中應(yīng)實(shí)行責(zé)權(quán)利相結(jié)合,并監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行過程。第5條 分析和調(diào)整采購(gòu)預(yù)算差異

1.在預(yù)算執(zhí)行過程中,采購(gòu)部要根據(jù)業(yè)務(wù)、統(tǒng)計(jì)和財(cái)務(wù)部門核算的實(shí)際數(shù)據(jù),即預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算數(shù)進(jìn)行比較,編制預(yù)決算分析報(bào)告。

2.如果有差異,要分析差異產(chǎn)生的原因和責(zé)任歸屬,制定控制差異或調(diào)整預(yù)算的具體措施。第6條 采購(gòu)預(yù)算資金控制

采購(gòu)預(yù)算資金控制主要有以下四點(diǎn)要求。

1.在采購(gòu)預(yù)算資金控制中,必須對(duì)采購(gòu)預(yù)算資金實(shí)行責(zé)任人限額審批制度。

2.部門負(fù)責(zé)人只能在自己的限額內(nèi)進(jìn)行審批,限額以上的應(yīng)按企業(yè)請(qǐng)購(gòu)審批制度進(jìn)行辦理,嚴(yán)格控制預(yù)算外的資金支出。

3.對(duì)于預(yù)算內(nèi)的采購(gòu)項(xiàng)目,請(qǐng)購(gòu)部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)。

4.對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外的采購(gòu)項(xiàng)目,采購(gòu)部及財(cái)務(wù)部對(duì)需求部門提出的申請(qǐng)進(jìn)行審核后,交總裁審批,之后再行辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)。

第7條 本制度由采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部聯(lián)合制定,其修訂、解釋工作歸總經(jīng)辦所有。

第四篇：26 采購(gòu)預(yù)算管理制度

深圳市XXXX科技股份有限公司

采購(gòu)預(yù)算管理制度

第1條

目的

為了避免盲目采購(gòu)，從總體上統(tǒng)籌使用資金，提高資金的使用效率，確保采購(gòu)資金合理的需要，特制定本制度。

第2條

采購(gòu)預(yù)算管理的含義

1．采購(gòu)預(yù)算是采購(gòu)部門為配合企業(yè)銷售預(yù)測(cè)或生產(chǎn)數(shù)量，對(duì)所需求的原料、物料、零件、勞務(wù)等的數(shù)量及成本編制的用貨幣形式進(jìn)行具體、系統(tǒng)反映的數(shù)量計(jì)劃，以利于企業(yè)整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)及其資源的合理配置。

2．預(yù)算管理就是指企業(yè)內(nèi)部通過編制預(yù)算、執(zhí)行預(yù)算、預(yù)算差異分析和預(yù)算考核來(lái)管理企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，反映企業(yè)管理的成績(jī)，保證管理政策的落實(shí)和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，促使企業(yè)不斷提高效率和效益。

3．采購(gòu)預(yù)算管理是企業(yè)預(yù)算管理的一個(gè)分支，應(yīng)與預(yù)算系統(tǒng)的其他系統(tǒng)相互協(xié)調(diào)。第3條

編制采購(gòu)預(yù)算

1．編制采購(gòu)預(yù)算是指根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)確定采購(gòu)預(yù)算項(xiàng)目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，采用一定的編制方法和程序，將企業(yè)在未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)應(yīng)達(dá)到的具體采購(gòu)目標(biāo)以數(shù)量和貨幣的形式表現(xiàn)出來(lái)。

（1）根據(jù)企業(yè)月銷售計(jì)劃，由相關(guān)使用部門（生產(chǎn)部門、工程部、PMC部等）填寫采購(gòu)預(yù)算申請(qǐng)單，上交采購(gòu)部。

（2）采購(gòu)員匯總、整理各部門采購(gòu)預(yù)算后，編制采購(gòu)總預(yù)算，由采購(gòu)經(jīng)理補(bǔ)充完善后，交財(cái)務(wù)部和預(yù)算管理委員會(huì)逐一核準(zhǔn)，采購(gòu)員調(diào)整、完善采購(gòu)預(yù)算，上交總經(jīng)理審批。

（3）公司應(yīng)逐步推行采購(gòu)預(yù)算制度，前期先預(yù)測(cè)周物料需求，逐步過度到預(yù)測(cè)月物料需求，做到有計(jì)劃的采購(gòu)，避免臨時(shí)下物料需求臨時(shí)采購(gòu)。

第4條

執(zhí)行采購(gòu)預(yù)算

1．將審批的各項(xiàng)采購(gòu)預(yù)算指標(biāo)及時(shí)地下達(dá)給相關(guān)責(zé)任部門及人員。2．對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行監(jiān)控。第5條

分析和調(diào)整采購(gòu)預(yù)算差異

1．在預(yù)算執(zhí)行過程中，采購(gòu)部要根據(jù)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)和財(cái)務(wù)部門核算的實(shí)際數(shù)據(jù)，即預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算數(shù)進(jìn)行比較，編制預(yù)決算分析報(bào)告。

2．如果有差異，要分析差異產(chǎn)生的原因和責(zé)任歸屬，制定控制差異或調(diào)整預(yù)算的具體措施。

第6條

采購(gòu)預(yù)算資金控制

1．在采購(gòu)預(yù)算資金控制中，必須對(duì)采購(gòu)預(yù)算資金實(shí)行限額審批制度。

2．部門負(fù)責(zé)人只能在自己的權(quán)限內(nèi)進(jìn)行審批，限額以上的采購(gòu)申請(qǐng)應(yīng)按企業(yè)請(qǐng)購(gòu)審批制度辦理請(qǐng)購(gòu)，嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算的資金支出。

3．對(duì)于預(yù)算內(nèi)的采購(gòu)項(xiàng)目，請(qǐng)購(gòu)部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)。4．對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購(gòu)項(xiàng)目，采購(gòu)部及財(cái)務(wù)部對(duì)需求部門提出的申請(qǐng)進(jìn)行審核，最終由總經(jīng)理審批后才能給予辦理。

第五篇：預(yù)算管理制度

大連廣信國(guó)貿(mào)管理制度——財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

第一章總則

第一條 為推動(dòng)公司建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化內(nèi)部控制，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本管理制度。

第二條 本制度適用于集團(tuán)總部及所屬公司的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)包括經(jīng)營(yíng)、投資、財(cái)務(wù)等各項(xiàng)活動(dòng)，以及企業(yè)的人、財(cái)、物各個(gè)方面，供、產(chǎn)、銷各個(gè)環(huán)節(jié)全部納入預(yù)算管理，做到全員參與，全面覆蓋，并進(jìn)行事前預(yù)算、事中控制和事后分析相結(jié)合的全程監(jiān)控。

第三條 本制度所稱財(cái)務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃，對(duì)預(yù)算內(nèi)企業(yè)各類經(jīng)濟(jì)資源和經(jīng)營(yíng)行為合理預(yù)計(jì)、測(cè)算并進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督的活動(dòng)。

第四條 預(yù)算管理原則

1、統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標(biāo)由集團(tuán)總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與集團(tuán)總部經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相一致，各級(jí)預(yù)算必須服從于集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

2、分級(jí)管理原則。預(yù)算目標(biāo)按逐級(jí)分解的原則實(shí)行分級(jí)管理，經(jīng)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由公司各級(jí)部門負(fù)責(zé)落實(shí)，各所屬公司對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，集團(tuán)總部統(tǒng)一對(duì)各所屬公司的預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。

3、全員參與原則。本著“誰(shuí)花錢，誰(shuí)預(yù)算，誰(shuí)控制，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，全體員工共同參與預(yù)算的編制過程，而不是由財(cái)務(wù)一個(gè)部門、一個(gè)人來(lái)編制公司預(yù)算。

4、實(shí)事求是原則。根據(jù)市場(chǎng)狀況及本單位的實(shí)際需要，合理確定本單位的預(yù)算額度。

5、上下結(jié)合原則。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算。

6、輕易不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整，以保證預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性。

第二章預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)

第五條 財(cái)務(wù)預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算管理辦公室及預(yù)算責(zé)任單位。集團(tuán)對(duì)所屬公司的財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行垂直式管理，各所屬公司設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。

第六條集團(tuán)總辦會(huì)是財(cái)務(wù)預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，批準(zhǔn)所屬公司的預(yù)算及其調(diào)整方案，并通過總辦會(huì)授權(quán)預(yù)算管理委員會(huì)組織制定，下達(dá)正式財(cái)務(wù)預(yù)算及其調(diào)整方案。

總辦會(huì)的主要職責(zé)：

1、審議財(cái)務(wù)預(yù)算方案，審批預(yù)算。

2、審批預(yù)算考核制度。

3、審批預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。

第七條 預(yù)算管理委員會(huì)是實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理的最高管理機(jī)構(gòu)，以預(yù)算會(huì)議的形式審議各項(xiàng)預(yù)算事項(xiàng)。預(yù)算管理委員會(huì)組長(zhǎng)由集團(tuán)總裁兼任，委員會(huì)成員由副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)部、行政人事

部等各部門負(fù)責(zé)人及各所屬公司負(fù)責(zé)人組成。

預(yù)算管理委員會(huì)為非常設(shè)機(jī)構(gòu)，通過定期、不定期召開預(yù)算工作會(huì)議開展工作。預(yù)算管理委員會(huì)在總辦會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)和授權(quán)下，決定和處理預(yù)算管理的重大事宜。

預(yù)算管理委員會(huì)的要職責(zé)：

1、將經(jīng)總辦會(huì)審批的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)下達(dá)到集團(tuán)公司及所屬公司。

2、監(jiān)督、協(xié)調(diào)預(yù)算編制工作的開展，以確保及時(shí)、準(zhǔn)確地完成預(yù)算編制。

3、組織召開公司預(yù)算管理專題會(huì)，對(duì)預(yù)算辦公室提交的各單位預(yù)算草案和公司整體預(yù)算提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出建議。

4、匯總、審查、平衡所屬公司的初步預(yù)算，協(xié)調(diào)、處理內(nèi)部機(jī)構(gòu)間的預(yù)算矛盾和分歧。

5、分解下達(dá)集團(tuán)公司及所屬公司的預(yù)算，并根據(jù)重大形勢(shì)變化做適當(dāng)?shù)恼{(diào)整、修訂。

6、研究分析公司及下屬公司的預(yù)算執(zhí)行業(yè)績(jī)報(bào)告，匯總上報(bào)總辦會(huì)。

7、確定預(yù)算考核的原則、依據(jù)、程序和指標(biāo)體系，按照總辦會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算考核制度，兌現(xiàn)集團(tuán)總部及所屬公司的獎(jiǎng)懲措施。

第八條 預(yù)算管理辦公室是預(yù)算管理委員會(huì)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，設(shè)在集團(tuán)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)部，預(yù)算辦公室主任由財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任。

預(yù)算管理辦公室的主要職責(zé)：

1、協(xié)助預(yù)算管理委員會(huì)的工作，按照預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，具體指導(dǎo)并組織各責(zé)任部門編制預(yù)算，并對(duì)其編制的預(yù)算進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡，匯總后編制全集團(tuán)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審查。

2、向所屬公司下達(dá)經(jīng)總辦會(huì)批準(zhǔn)的正式財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督各單位預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況的分析評(píng)價(jià)和反饋。

3、負(fù)責(zé)將經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)狀況發(fā)生改變或突發(fā)事項(xiàng)、預(yù)算內(nèi)出現(xiàn)偏差較大或預(yù)算外的費(fèi)用項(xiàng)目，及時(shí)報(bào)告預(yù)算管理委員會(huì)，并擬定預(yù)算調(diào)整方案。

4、按照預(yù)算考核指標(biāo)體系為預(yù)算考核提供相關(guān)綜合評(píng)價(jià)信息。

第九條 所屬公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組是本單位財(cái)務(wù)預(yù)算管理的決策和領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，承擔(dān)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的管理及調(diào)控職能。領(lǐng)導(dǎo)小組由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、各部門經(jīng)理組成，其中總經(jīng)理為領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)。

所屬公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責(zé)：

1、根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，確定本公司各部門的預(yù)算目標(biāo)。

2、主持本公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作，監(jiān)督預(yù)算編制流程的執(zhí)行，以確保及時(shí)、準(zhǔn)確地完成預(yù)算的編制。

3、組織召開本單位預(yù)算管理例會(huì)，對(duì)本單位提交的各部門財(cái)務(wù)預(yù)算草案提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出建議。

4、匯總、審查、平衡各部門的初步預(yù)算，協(xié)調(diào)、處理內(nèi)部機(jī)構(gòu)間的預(yù)算矛盾和分歧。

5、負(fù)責(zé)本單位預(yù)算編制和執(zhí)行，對(duì)例外事項(xiàng)和突發(fā)事件進(jìn)行協(xié)調(diào)，對(duì)重大調(diào)整事項(xiàng)（超 過審批后預(yù)算5%的影響事項(xiàng)）上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。

6、根據(jù)集團(tuán)總部預(yù)算考核的要求，組織本公司的預(yù)算考核工作。

第三章預(yù)算執(zhí)行與控制

第十條預(yù)算執(zhí)行

1、所屬公司各責(zé)任部門是本單位預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

2、責(zé)任部門的第一負(fù)責(zé)人，即各部門的經(jīng)理是責(zé)任部門預(yù)算執(zhí)行的直接負(fù)責(zé)人。

3、分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其負(fù)責(zé)的責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行負(fù)有主要責(zé)任。

4、所屬公司的總經(jīng)理對(duì)其公司的預(yù)算執(zhí)行負(fù)最終責(zé)任。

第十一條預(yù)算控制

1、下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)是與業(yè)績(jī)考核掛鉤的硬性指標(biāo)，一般情況不得突破。預(yù)算指標(biāo)是制定考核方案的重要依據(jù)，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況對(duì)責(zé)任人進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲。

2、嚴(yán)格按照費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目開支，不得相互替代、串用；預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨使用。

3、成本、費(fèi)用如遇預(yù)算控制不善確需突破時(shí)，必須由責(zé)任部門提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明原因?？偨?jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理辦公室審核，總辦會(huì)審批，并納入預(yù)算外資金控制。

4、預(yù)算內(nèi)資金控制。預(yù)算內(nèi)資金是指經(jīng)總辦會(huì)審批通過后下達(dá)的正式預(yù)算，包括預(yù)算調(diào)整后的資金。預(yù)算內(nèi)支出，按照本單位財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。

5、預(yù)算外資金控制。預(yù)算外資金是指由于責(zé)任部門預(yù)算控制不善或計(jì)劃性不強(qiáng)等自身管理原因造成的，導(dǎo)致需要突破預(yù)算的資金，不包括預(yù)算調(diào)整的資金。預(yù)算外資金申請(qǐng)，須由責(zé)任部門根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)際需要填寫申請(qǐng)，該申請(qǐng)經(jīng)所屬公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批通過后報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審核，經(jīng)總辦會(huì)審批通過后執(zhí)行。同時(shí)，該責(zé)任部門的預(yù)算外資金需備案。預(yù)算外資金使用的考核按照申請(qǐng)中明確的使用目標(biāo)單獨(dú)進(jìn)行。

第四章預(yù)算反饋與分析

第十一條 預(yù)算反饋

1、預(yù)算執(zhí)行過程中，集團(tuán)預(yù)算管理辦公室要及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，匯總各所屬公司上報(bào)的預(yù)算業(yè)績(jī)報(bào)告和差異分析報(bào)告等書面報(bào)告，全面系統(tǒng)地報(bào)告各所屬公司預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和結(jié)果。預(yù)算季度例會(huì)上對(duì)本季度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行溝通，并及時(shí)解決執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。

2、預(yù)算信息反饋的方式

（1）定期書面報(bào)告包括預(yù)算業(yè)績(jī)報(bào)告和差異分析報(bào)告。業(yè)績(jī)報(bào)告同預(yù)算編制表格一一對(duì)應(yīng)，即對(duì)于各責(zé)任部門編制的每項(xiàng)預(yù)算，各責(zé)任部門提供相應(yīng)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況與預(yù)算對(duì)比情況的書面報(bào)告。差異分析報(bào)告是對(duì)業(yè)績(jī)報(bào)告的補(bǔ)充，只對(duì)發(fā)生重大差異的項(xiàng)目進(jìn)行分析和報(bào)告。由所屬公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組要求產(chǎn)生重大差異的責(zé)任部門完成差異原因分析報(bào)告。

（2）為保證預(yù)算目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，預(yù)算管理委員會(huì)和所屬公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組在季度召開預(yù)算例會(huì)，對(duì)照業(yè)績(jī)報(bào)告和差異分析報(bào)告及時(shí)總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況，提出改進(jìn)措施，并對(duì)今后預(yù)

算工作做好部署。

第十二 條 預(yù)算分析

1、所屬公司每季度制定差異分析報(bào)告，審議和討論各責(zé)任部門預(yù)算的執(zhí)行情況；同時(shí)，所屬公司應(yīng)將季度差異分析報(bào)告提交預(yù)算管理辦公室備案。

2、負(fù)責(zé)差異分析的責(zé)任部門

（1）集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì) 討論通過預(yù)算辦公室提交的重大差異分析報(bào)告；對(duì)預(yù)算管理辦公室確定的預(yù)算執(zhí)行差異原因及責(zé)任部門進(jìn)行審議，并提出處理意見。

（2）集團(tuán)公司預(yù)算管理辦公室分析預(yù)算執(zhí)行情況，匯總所屬公司的差異分析報(bào)告，并加以綜合分析，每季度出具公司總的預(yù)算差異分析報(bào)告，并上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)；審議確認(rèn)導(dǎo)致差異的原因；確認(rèn)應(yīng)對(duì)差異負(fù)責(zé)的責(zé)任單位，提出處理意見，并上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。

（3）所屬公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組參與公司季度預(yù)算例會(huì)，討論所屬公司提交的重大差異分析報(bào)告，對(duì)所屬公司確定的預(yù)算執(zhí)行差異原因及責(zé)任部門進(jìn)行審議，并提出處理意見。

3、預(yù)算差異分析程序

（1）每季度10日前，由所屬公司形成業(yè)績(jī)報(bào)告和差異分析報(bào)告，并于 15 日前提交所屬公司算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。

（2）所屬公司算管理領(lǐng)導(dǎo)小組匯總各責(zé)任部門差異分析報(bào)告，并制定公司整體差異分析報(bào)告，于20 日前上報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理辦公室。

（3）每季度25日前，集團(tuán)公司全面預(yù)算管理辦公室召開季度預(yù)算例會(huì)，對(duì)前一季度下屬公司及各部門的全面預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)，為預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制提供依據(jù)。

第五章預(yù)算調(diào)整

第十三條 預(yù)算調(diào)整原則

1、預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部即具有“法律效力”，不得隨意更改與調(diào)整。

2、當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著劣勢(shì)方向變化、影響預(yù)算的執(zhí)行時(shí),應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其它因素的潛力,或采取其它措施來(lái)彌補(bǔ)。只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下,才能提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。

3、當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著有利方向變化，而且具備中長(zhǎng)期的穩(wěn)定趨勢(shì)，有明確證據(jù)表明經(jīng)營(yíng)預(yù)算目標(biāo)可加以提高，公司內(nèi)部應(yīng)積極主動(dòng)提出調(diào)整申請(qǐng)，或在與經(jīng)營(yíng)班子進(jìn)行協(xié)商一致后，提出調(diào)整申請(qǐng)。

第十四 條 預(yù)算調(diào)整分類

1、預(yù)算一般性調(diào)整是指各責(zé)任部門為完成預(yù)算目標(biāo)，在預(yù)算執(zhí)行過程中，以原來(lái)的預(yù)算為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和外部環(huán)境的變化,在不影響預(yù)算目標(biāo)的前提下，對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度或個(gè)別預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整。

2、預(yù)算的重大性調(diào)整也稱預(yù)算修正，是指在預(yù)算執(zhí)行過程中，因預(yù)算制定時(shí)無(wú)法預(yù)見的重大外部環(huán)境改變或發(fā)生重大業(yè)務(wù)調(diào)整，按照實(shí)際情況的變化對(duì)預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行修正。

財(cái)務(wù)預(yù)算是公司經(jīng)營(yíng)的重要依據(jù)，應(yīng)保持一定的穩(wěn)定性，原則上，預(yù)算目標(biāo)不允許

修改，只有當(dāng)外部環(huán)境發(fā)生重大變，或公司戰(zhàn)略決策發(fā)生重大調(diào)整時(shí)，才能考慮進(jìn)行預(yù)算修正(預(yù)算重大性調(diào)整)。具體條件如：

（1）總辦會(huì)調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；

（2）總辦會(huì)決定追加或縮減任務(wù)；

（3）市場(chǎng)形勢(shì)發(fā)生重大變化,需要調(diào)整相應(yīng)預(yù)算；

（4）國(guó)家政策發(fā)生重大變化；

（5）生產(chǎn)條件發(fā)生重大變化；

（6）外部市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化；

（7）發(fā)生不可抗力的事件；

（8）其他造成預(yù)算調(diào)整的客觀原因。

第十五條 預(yù)算調(diào)整權(quán)限

1、總辦會(huì)對(duì)涉及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的調(diào)整具有決定權(quán)。

2、預(yù)算管理委員會(huì)在總辦會(huì)授權(quán)內(nèi)有權(quán)調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。

3、集團(tuán)公司預(yù)算管理辦公室在保證公司經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)不變的情況下，對(duì)季度預(yù)算及預(yù)算項(xiàng)目的內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整具有決定權(quán)。

第六章預(yù)算考核

第十六條預(yù)算考核是預(yù)算管理中承上啟下的關(guān)鍵環(huán)節(jié),在預(yù)算控制中發(fā)揮著重要作用。預(yù)算指標(biāo)是制定考核方案的重要依據(jù)，集團(tuán)總部及所屬公司的考核暫以集團(tuán)人力資源部出臺(tái)的績(jī)效考核方案為準(zhǔn)。

第七章附則

第十七條 本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)解釋。

第十八條 本制度自集團(tuán)總辦會(huì)批準(zhǔn)之日起施行。