第一篇：廣西2016年上半年稅務(wù)師考《稅法二》考試試卷

廣西2016年上半年稅務(wù)師考《稅法二》考試試卷

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某市稅務(wù)學(xué)會有一輛已登記注冊的進口日產(chǎn)轎車，其底盤發(fā)生更換，支付更換款125828元，其最低計稅價格按同類型新車最低計稅價格的__計算。A．80% B．70% C．60% D．55%

2、某集體企業(yè)2006年實現(xiàn)利潤總額為80萬元，其中“營業(yè)外支出”列有通過市政府向某受災(zāi)地區(qū)捐款10萬元。企業(yè)申報2006年企業(yè)所得稅時，申報的納稅調(diào)整前所得、納稅調(diào)整后所得、應(yīng)納稅所得額分別為100萬元、110萬元和115萬元。2007年5月稅務(wù)機關(guān)進行稽查調(diào)增銷售收入20萬元。根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在稽查時對該項捐款允許扣除__萬元。A．3 B．3.3 C．3.45 D．3.9

3、下列各項應(yīng)稅消費品中，只實行從量定額征收消費稅的是__。A．卷煙 B．糧食白酒 C．成品油 D．鞭炮

4、王某持有某上市公司的股票10000股，該上市公司2008年度的利潤方案為每10股送3股，并于2009年6月份實施，該股票的面值為每股1元。上市公司應(yīng)扣繳王某的個人所得稅__元。A．300 B．600 C．1500 D．3000

5、按照增值稅電力產(chǎn)品征稅辦法的規(guī)定，下列各項中表述正確的是__。

A．獨立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

B．獨立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級供電企業(yè)，向其所在地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

C．非獨立核算的發(fā)電企業(yè)(具有一般納稅人資格)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

D．非獨立核算的發(fā)電企業(yè)(不具有一般納稅人資格)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

6、銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收的稅種是__。A．營業(yè)稅 B．增值稅 C．消費稅

D．增值稅和消費稅

7、美國某建筑工程公司2008年11月5日在中國上海市的廠房建筑工程完成，并于30天后通過了建設(shè)單位的驗收，擬于2008年12月25日離開中國，則該公司應(yīng)于__之間向上海市稅務(wù)機關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記的手續(xù)。A．2008年11月5日至2008年12月25日 B．2008年12月5日至2008年12月25日 C．2008年12月10日至2008年12月25日 D．2008年12月26日至2009年1月9日

8、某企業(yè)于2009年1月1日購入一項專利權(quán)，實際支付款項100萬元，按10年的預(yù)計使用壽命采用直線法攤銷。2010年末，該無形資產(chǎn)的可收回金額為60萬元，2011年1月1日，對無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法進行復(fù)核，該無形資產(chǎn)的尚可使用壽命為5年，攤銷方法仍采用直線法。該專利權(quán)2011年應(yīng)攤銷的金額為__萬元。A．10 B．15 C．16 D．12

9、某航空運輸公司2008年8月客運收入60萬元、保價收入2萬元；貨運收入100萬元、提供航空攝影取得83萬元，為某公司提供航空降雨收取費用200萬元；經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核購進稅控收款機，取得普通發(fā)票，注明價款2340元。該公司2008年8月應(yīng)納營業(yè)稅__萬元。A．4.8 B．4.95 C．13.316 D．18.976

10、某中外合資企業(yè)2009年接受某國有企業(yè)以房產(chǎn)投資入股，房產(chǎn)的市場價格為50萬元，該企業(yè)還于2009年以自有房產(chǎn)與另一企業(yè)交換一處房產(chǎn)，支付差價款200萬元，同年政府有關(guān)部門批準向該企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納土地出讓金100萬元，按當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率為5%。2009年該中外合資企業(yè)共計應(yīng)繳納的契稅為__萬元。A．7.5 B．12.5 C．15 D．17.5

11、稿酬所得的實際稅率為__。A．12% B．14% C．16% D．18%

12、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，確定其收入額的正確方式是__。A．按成本價格 B．按合同規(guī)定的價格

C．按合同簽訂時的市場價格

D．按賣給第三方的銷售價格或參照當(dāng)時的市場價格

13、下列行為中，應(yīng)征增值稅的是__。A．郵政部門銷售的集郵商品 B．銀行開辦的融資租賃業(yè)務(wù) C．典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售 D．郵政部門發(fā)行報刊

14、外商投資企業(yè)來源于境外的所得在境外實際繳納的所得稅稅款，超過抵扣限額的，其超過部分的處理是__。A．可作為稅額扣除 B．可作為費用支出 C．可留待下年抵扣

D．可用以后5個年度內(nèi)稅額扣除不超過限額的余額補扣

15、某企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核定，2000年度虧損50萬元，2001年度盈利20萬元，2002度盈利35萬元。該企業(yè)2002年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為__萬元。A．8.25 B．1.65 C．1.35 D．0.9

16、納稅人發(fā)生年度虧損，可用下年度所得予以彌補的金額是__。A．企業(yè)申報的虧損額

B．稅務(wù)機關(guān)按稅法規(guī)定核實后的金額 C．企業(yè)財務(wù)報表的賬面金額

D．企業(yè)自己核定的生產(chǎn)經(jīng)營虧損額

17、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，借款人未按照借款合同約定的借款用途使用借款的，貸款人可以采取的法律措施不包括__。A．停止發(fā)放借款 B．提前收回借款 C．加收罰息 D．解除合同

18、下列關(guān)于合同解除說法正確的是__。A．合同解除以成立的合同為標的

B．合同解除必須經(jīng)過雙方當(dāng)事人協(xié)商一致 C．合同解除包括法定解除和約定解除

D．在約定的解除條件成就時，解除權(quán)人可以解除合同

19、財產(chǎn)租賃所得以__取得的收人為一次。A．每次收款 B．一個月

C．一份合同執(zhí)行 D．一年內(nèi)

20、甲公司于2010年1月1日采用分期收款方式銷售大型設(shè)備，合同銷售價格為1000萬元，分5年于每年年末收取。假定該大型設(shè)備不采用分期收款方式時的銷售價格為800萬元，銷售價格中均不含增值稅。若實際利率為7．93%，則甲公司2011年度因該項銷售業(yè)務(wù)應(yīng)沖減的財務(wù)費用為__萬元。A．52.61 B．68.47 C．69.73 D．84.33

21、某游艇廠受托加工一艘豪華游艇，委托方提供原材料成本130000元。該廠收取加工費 100000元、代墊輔助材料款25000元，該廠沒有同類游艇銷售價格，該廠應(yīng)代收代繳消費稅__元。(以上款項均不含增值稅，游艇的消費稅稅率10%，成本利潤率為10%)A．17142.86 B．28333.33 C．29142.86 D．29250.00

22、根據(jù)《公司法》規(guī)定，下列關(guān)于股份有限公司的設(shè)立說法正確的是__。A．須過半數(shù)的發(fā)起人在中國境內(nèi)有住所

B．采用發(fā)起設(shè)立的，發(fā)起人認購的股份不得少于公司股份總額的35% C．采用募集設(shè)立的，發(fā)起人應(yīng)當(dāng)自股款繳足之日起45日內(nèi)主持召開公司創(chuàng)立大會

D．董事會應(yīng)于創(chuàng)立大會結(jié)束后30日內(nèi)，申請設(shè)立登記 23、2009年張某經(jīng)營的個體服裝廠共取得收入60萬元，發(fā)生成本、費用、稅金等相關(guān)支出43萬元(其中包括張某工商戶業(yè)主工資每月2600元)。2009年張某應(yīng)繳納個人所得稅__元。A．51775 B．55550 C．50270 D．55270

24、下列各項收入中，可以免征營業(yè)稅的是__。A．電影發(fā)行單位取得的片租收入 B．個人出租自有住房取得的租金收入

C．企業(yè)接受他人委托從事技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)取得的收入 D．高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會服務(wù)取得的收入

25、依照現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定，關(guān)于壞賬準備和壞賬損失，下列表述正確的是__。

A．企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間的任何往來賬款，均不得提取壞賬準備 B．企業(yè)與任何關(guān)聯(lián)方之間的往來賬款，均不得確認為壞賬

C．實際發(fā)生的壞賬損失，超過已提取的壞賬準備的部分不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除

D．企業(yè)提取壞賬準備金的依據(jù)為年末應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)之和

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、某汽車廠為增值稅一般納稅人，2006年5月銷售達到低污染排放值小轎車200輛，不含稅單價為12萬元/輛，同時負責(zé)運輸，取得運費收入0.5萬元/輛；將1輛同型號的小轎車無償贈送給希望工程；本月購進材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，支付價款300萬元、增值稅51萬元，支付購貨運費15萬元，取得稅務(wù)機關(guān)認定的運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅__萬元(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認證并抵扣)。A．457.14 B．493.32 C．459.61 D．372.52

2、我國行政法的淵源包括__。A．憲法、法律 B．司法判例 C．法規(guī)、規(guī)章 D．司法解釋

3、一般納稅人因委托加工物資而支付的稅金，可按稅法規(guī)定準予抵扣的有__。A．支付消費稅，且委托加工的物資收回后直接用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品 B．支付消費稅，且委托加工的物資收回后直接用于對外銷售 C．支付增值稅，且取得增值稅專用發(fā)票 D．支付增值稅，且取得普通銷貨發(fā)票 E．按委托加工合同支付印花稅

4、某個人2008年5月因工作調(diào)動轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的原居住的自有住房(非普通住宅)，房產(chǎn)于2004年8月以20萬元的價格購入，購入時繳納契稅 1萬元，其他各種費用1萬元，轉(zhuǎn)讓獲得收入 60萬元，簽訂了二手房轉(zhuǎn)讓合同?，F(xiàn)在重建同樣的房屋需50萬元，經(jīng)評估房屋為七成新。該個人轉(zhuǎn)讓自有住房應(yīng)繳納的土地增值稅是__萬元。A．3.38 B．3.23 C．3.56 D．4.55

5、在采用債務(wù)法進行所得稅會計處理時，影響當(dāng)期所得稅費用增加的因素有__。A．當(dāng)期遞延稅款貸方發(fā)生數(shù) B．當(dāng)期遞延稅款借方發(fā)生數(shù) C．權(quán)益法下投資收益的補稅

D．遞延稅款貸方發(fā)生額的轉(zhuǎn)銷數(shù)

6、納稅人在下列行為__之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。

A．未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的

B．未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備查的

C．未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的

D．未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動控裝置的 E．納稅人未按照規(guī)定使用登記證件的

7、下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說法中，正確的有__。A．按期匯總繳納印花稅的期限最長不得超過3個月

B．凡多貼印花稅票者，不可申請退稅，但可申請下期抵扣

C．納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有在將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上后，才算完成了納稅義務(wù) D．印花稅一般實行就地納稅，但對于全國性商品物資訂貨會上所簽訂的合同應(yīng)納的印花稅，應(yīng)由納稅人回其所在地后及時辦理貼花完稅手續(xù)

E．已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

8、關(guān)于電力產(chǎn)品征收增值稅的具體規(guī)定，下列說法正確的是__。

A．供電企業(yè)隨同電力產(chǎn)品銷售取得的各種價外費用一律在預(yù)征環(huán)節(jié)依照電力產(chǎn)品適用的增值稅稅率征收增值稅，不得抵扣進項稅額

B．供電企業(yè)收取的電費保證金，一律于收取時并入價外費用繳納增值稅 C．供電企業(yè)采取預(yù)收電費結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)行電量的當(dāng)天 D．具有一般納稅人資格的非獨立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，由發(fā)電企業(yè)按上網(wǎng)電量，依核定的定額稅率計算發(fā)電環(huán)節(jié)的預(yù)繳增值稅，且不得抵扣進項稅額

E．供電企業(yè)銷售電力產(chǎn)品，實行在供電環(huán)節(jié)預(yù)征、由獨立核算的供電企業(yè)統(tǒng)一結(jié)算的辦法繳納增值稅

9、稅務(wù)機關(guān)為小規(guī)模納稅人代開的增值稅專用發(fā)票上，必須加蓋的印章有__。A．代開專用發(fā)票專用章 B．扣繳義務(wù)人財務(wù)專用章 C．普通發(fā)票專用章 D．納稅人發(fā)票專用章

10、在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目準予從收入總額中扣除的是__。A．企業(yè)之間支付的管理費 B．企業(yè)按照規(guī)定支付的會員費 C．企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費 D．向投資者支付的股息

11、下列對于企業(yè)所得稅中關(guān)于民族自治地方的優(yōu)惠政策的理解正確的有__。A．民族自治地方的自治機關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，可以決定減征或者免征

B．民族自治地方的自治機關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定減征或者免征

C．自治州、自治縣決定減征或者免征的，須報國務(wù)院批準

D．自治州、自治縣決定減征或者免征的，須報省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準

E．對民族自治地方內(nèi)國家限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，不得減征或免征企業(yè)所得稅

12、稅務(wù)機關(guān)追繳欠稅的主要手段有__。A．納稅擔(dān)保 B．課征滯納金 C．強制征收 D．阻上出境

13、下列可以由稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)納稅額的情況有__。A．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定設(shè)置賬簿的

B．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

C．雖沒置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的 D．企業(yè)賬簿設(shè)置較亂，成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，稅務(wù)機關(guān)無法查賬

E．對末按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人以及臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

14、在估計因或有事項而確認的負債金額時，以下正確的選擇是__。A．如果存在一個金額范圍，合理估計數(shù)是該范圍上、下限的平均數(shù) B．如果存在一個金額范圍，合理估計數(shù)是該范圍的上限

C．如果存在一個金額范圍，涉及單個項目，按最可能發(fā)生的金額確定

D．如果存在一定金額范圍，涉及單個項目，按可能發(fā)生的金額的下限確定 E．如果存在一個金額范圍，涉及單個項目，按各種可能發(fā)生的金額及其發(fā)生的概率計算確定

15、納稅人李某和稅務(wù)所在繳納稅款上發(fā)生了爭議，必須在繳納有爭議的稅款后，稅務(wù)復(fù)議機關(guān)才能受理李某的復(fù)議申請，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的__。A．新法優(yōu)于舊法原則 B．特別法優(yōu)于普通法原觀 C．程序優(yōu)于實體原則 D．實體從舊原則

16、對未按規(guī)定繳納車輛購置稅的車輛，以下處理正確的有__。A．稅務(wù)機關(guān)一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，有權(quán)責(zé)令其就地補稅

B．凡不能提供購車發(fā)票和有關(guān)購車證明資料的，檢查地稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格計算補征稅款

C．檢查地稅務(wù)機關(guān)補征稅款后。應(yīng)向納稅人開具完稅憑證

D．納稅人回落籍地后憑完稅憑證向落籍地稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取完稅證明，不再補稅

17、按照房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項表述正確的有__。

A．在確定計稅余值時，房屋原值的具體減除比例，由省級人民政府在稅法規(guī)定的減除幅度內(nèi)確定

B．納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，不增加房屋的原值

C．對沒有房產(chǎn)原值的，應(yīng)由房屋所在地的稅務(wù)機關(guān)參考同類房屋的價值核定 D．對以房產(chǎn)投資，收取固定利潤，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的，按出租房產(chǎn)征稅

18、以下應(yīng)在我國繳納營業(yè)稅的是__。

A．境外單位或個人以境內(nèi)單位或個人為對象提供的廣告勞務(wù) B．境外單位或個人以境內(nèi)單位或個人為對象提供的動產(chǎn)租賃業(yè)務(wù) C．境外單位或個人在中國境內(nèi)組織旅客出境旅游 D．境內(nèi)單位或者個人在境外提供的建筑業(yè)勞務(wù)

E．境外單位或個人在中國境外為中國境內(nèi)的單位或個人提供的倉儲業(yè)勞務(wù)

19、國務(wù)院直屬機構(gòu)，對違反行政管理制度的行為，在法律，行政法規(guī)沒有設(shè)定行政處罰的情況下設(shè)定__的行政處罰。A．警告 B．沒收

C．吊銷許可證、執(zhí)照 D．責(zé)令停產(chǎn)停業(yè) E．一定數(shù)額的罰款

20、對騙稅行為的處罰正確的是__。

A．未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的出口退稅款，并處騙取稅款1倍以上 5倍以下的罰金

B．騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款1倍以5倍以下罰金

C．騙取國家出口退稅款，數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處10年以上有期徒刑，或者無期徒刑，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金或者沒收財產(chǎn)

D．對騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以在規(guī)定的期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅

21、下列關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的正確說法是__。A．進口金戒指在進口環(huán)節(jié)繳納消費稅 B．進口化妝品在進口環(huán)節(jié)繳納消費稅

C．委托個體經(jīng)營者加工的應(yīng)稅消費品，收回后由委托方繳納消費稅 D．首飾廠銷售給經(jīng)銷單位紅光商場的金銀首飾不繳納消費稅 E．珠寶廠家銷售鉆石飾品不征收消費稅

22、居間合同屬于__合同。A．有償性 B．諾成性 C．實踐性 D．不要式 E．無名

23、下列不得開具增值稅專用發(fā)票的項目有__。A．商業(yè)零售化妝品 B．商業(yè)零售勞保手套

C．財務(wù)軟件開發(fā)企業(yè)在市場上銷售自己研發(fā)的財務(wù)軟件 D．服裝加工企業(yè)將服裝賣給本企業(yè)職工 E．商業(yè)零售煙酒

24、下列有關(guān)無形資產(chǎn)的說法，不正確的有__。

A．來源于合同性權(quán)利的無形資產(chǎn)在到期時如果續(xù)約，那么續(xù)約期應(yīng)計入無形資產(chǎn)使用壽命

B．通過政府補助取得的無形資產(chǎn)，必須按公允價值確定其成本

C．企業(yè)取得的土地使用權(quán)，通常應(yīng)當(dāng)按取得時所支付的價款及相關(guān)稅費確定無形資產(chǎn)的成本

D．使用壽命有限的無形資產(chǎn)應(yīng)按直線法進行攤銷 E．無形資產(chǎn)的攤銷金額統(tǒng)一通過管理費用核算

25、下列各項房產(chǎn)應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的有__。A．城市居民出租的房產(chǎn) B．城市居民所有自住的房產(chǎn)

C．房管部門向居民出租的公有住房 D．企業(yè)所有自用的房產(chǎn)

第二篇：2015年遼寧省稅務(wù)師考《稅法二》考試試卷

2015年遼寧省稅務(wù)師考《稅法二》考試試卷

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、2009年3月，陳某從某銷售公司購買轎車一輛供自己使用，支付含增值稅的價款240000元，另支付購置工具件和零配件價款3400元，車輛裝飾費6000元，銷售公司代收保險費等8000元，支付的各項價款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。則陳某應(yīng)納車輛購置稅稅額__元。A．21316.24 B．22000 C．24000 D．25740

2、企業(yè)簽訂的以物易物合同應(yīng)繳納的印花稅額是__元。A．120 B．135 C．249 D．240 E．255

3、乙建筑公司為甲企業(yè)下屬的非獨立核算單位，乙公司將建設(shè)完成的一棟樓房交由甲企業(yè)銷售，乙公司與甲企業(yè)結(jié)算工程價款，則對甲企業(yè)應(yīng)__。A．免征營業(yè)稅

B．按建筑業(yè)稅目征收營業(yè)稅

C．按建筑業(yè)稅目和銷售不動產(chǎn)稅目分別征收營業(yè)稅 D．按銷售不動產(chǎn)稅目征收營業(yè)稅

4、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，確定其收入額的正確方式是__。A．按成本價格

B．按合同規(guī)定的價格

C．按合同簽訂時的市場價格

D．按賣給第三方的銷售價格或參照當(dāng)時的市場價格

5、會計核算中的會計處理方法和程序在前后各期__。A．可以隨意改變

B．經(jīng)上級主管部門批準后，即可更改 C．應(yīng)當(dāng)一致，不能任意變動 D．絕對不能變動

6、下列項目中，不構(gòu)成工資薪金應(yīng)納稅所得額的是__。A．加班費

B．特殊工種補助 C．獨生子女補貼 D．獎金

7、在計算個人所得稅時，下列各項中不符合個人所得稅有關(guān)規(guī)定的是__。A．個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的流動資產(chǎn)盤虧，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的，可以在稅前扣除

B．個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的與家庭生活混用的費用，由主管稅務(wù)機關(guān)核定分攤比例，據(jù)此計算確定的屬于生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的費用，準予扣除 C．個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，應(yīng)征收企業(yè)所得稅，再按“個體工商尸的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅

D．對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營，如果納稅人的承包、承租期在一個納稅內(nèi)，經(jīng)營不足12個月的，應(yīng)以其實際承包、承租經(jīng)營的期限為一個納稅計算納稅

8、納稅人同國家稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，__。A．應(yīng)當(dāng)直接向同級人民政府提起行政復(fù)議

B．在依照稅務(wù)機關(guān)的納稅決定繳納稅款后可以依法申請行政復(fù)議 C．可以直接向人民法院提起行政訴訟

D．若提起行政復(fù)議，在提起行政復(fù)議前必須提供相應(yīng)的擔(dān)保

9、從__起，一般納稅人經(jīng)營商業(yè)零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽、化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票。A．1994年 B．1995年 C．1996年 D．1997年

10、某演員一次獲得表演收入30000元，其應(yīng)納個人所得稅的稅額為__元。A．5200 B．6000 C．4800 D．5600

11、企業(yè)的期末存貨額為__。A．48 B．50 C．52 D．54

12、債權(quán)人分立、合并或者變更住所，沒有通知債務(wù)人，致使履行債務(wù)有困難的，債務(wù)人可以__。A．解除合同 B．向法院起訴 C．中止履行

D．將標的物提存

13、對新辦的獨立核算的從事咨詢業(yè)、信息業(yè)、技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起，可以享受的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠是__。A．第1年減半征收所得稅 B．第1年免征所得稅

C．第1年至第2年減半征收所得稅 D．第1年至第2年免征所得稅

14、納稅人是自然人的，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時，如果房屋坐落地與其居住所在地不一致，納稅地點應(yīng)選擇在__。A．居住所在地 B．房地產(chǎn)坐落地 C．生產(chǎn)經(jīng)營所在地

D．由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)確定

15、《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第483號)屬于__。A．稅收法律 B．稅收規(guī)章 C．稅收法規(guī) D．稅收通則法

16、下列關(guān)于國有獨資公司組織機構(gòu)的表述中，符合《公司法》規(guī)定的是__。A．國有獨資公司不設(shè)股東會

B．國有獨資公司必須設(shè)1名董事長和1名副董事長 C．國有獨資公司董事長由董事會選舉產(chǎn)生 D．國有獨資公司監(jiān)事由董事長任命

17、某墻體材料商店屬于小規(guī)模納稅人，2009年10月以送貨上門方式銷售建材一批，并負責(zé)施工開出增值稅普通發(fā)票，注明價款為150000元，另開收據(jù)收取運輸裝卸費1234元，包裝費117元，施工費3000元。則該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅為__元。A．4630.53 B．50300 C．4368.93 D．4495.66

18、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列合同中，不屬于諾成合同的是__。A．贈與合同

B．金融機構(gòu)貸款的借款合同 C．自然人之間的借款合同 D．倉儲合同

19、某企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品。2008年4月1日期初在產(chǎn)品成本3.5萬元；4月份發(fā)生如下費用：生產(chǎn)領(lǐng)用材料6萬元，生產(chǎn)工人工資2萬元，制造費用1萬元，管理費用1.5萬元，廣告費0.8萬元；月末在產(chǎn)品成本3萬元。該企業(yè)4月份完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為__萬元。A．8.3 B．9 C．9.5 D．11.8

20、某企業(yè)2004年9月將以前進口的設(shè)備運往境外修理，設(shè)備進口時成交價格58萬元，發(fā)生境外運費和保險費共計6萬元；在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運進境，進境時同類設(shè)備價格65萬元。發(fā)生境外修理費8萬元，料件費9萬元，境外運輸費和保險費共計3萬元，進口時關(guān)稅稅率20%。該企業(yè)2004年9月發(fā)生的上述業(yè)務(wù)應(yīng)納進U環(huán)節(jié)稅金__萬元。A．4 B．8.08 C．12.8 D．13

21、關(guān)于外商投資項目購買國產(chǎn)設(shè)備退稅政策，下列表述正確的是__。

A．享受國產(chǎn)設(shè)備退稅的企業(yè)范圍僅限于為增值稅一般納稅人的外商投資企業(yè) B．外商投資企業(yè)以其分公司(分廠)的名義采購的自用國產(chǎn)設(shè)備，由總公司(總廠)向所在地主管退稅機關(guān)申請辦理退稅

C．鼓勵類外商投資項目在國內(nèi)采購的國產(chǎn)設(shè)備均實行退稅政策

D．國產(chǎn)設(shè)備是指，在我境內(nèi)生產(chǎn)、作為固定資產(chǎn)管理的設(shè)備，包括按照購貨合同隨設(shè)備購進的配套件、備件等

22、在計算應(yīng)納稅所得額時，不允許作為稅金項目從收入總額中扣除的流轉(zhuǎn)稅或費用是__。A．增值稅 B．消費稅

C．土地增值稅 D．教育費附加

23、煙草公司除銷售煙草貨物產(chǎn)，還經(jīng)營非獨立核算的飯店和洗浴中心，這屬于__。

A．混合銷售行為 B．兼營非應(yīng)稅勞務(wù) C．視同銷售

D．以特殊方式銷售

24、非企業(yè)法人，__。

A．可以分為行政機關(guān)法人、事業(yè)單位法人、社會團體法人 B．可以從事營利性的經(jīng)營活動 C．都采取特許設(shè)立的方式

D．是不以營利為目的，承擔(dān)國家管理以及從事文教、科技等活動的法人

25、下列各項借款的利息費用，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的是__。A．生產(chǎn)企業(yè)對外投資向銀行借款支付的利息 B．生產(chǎn)企業(yè)在籌建期間向銀行借款支付的利息 C．為生產(chǎn)經(jīng)營外購固定資產(chǎn)向銀行借款支付的利息

D．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)過程中向銀行借款支付的利息

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、甲為乙公司的子公司，它們之間的下列__業(yè)務(wù)，稅務(wù)機關(guān)可以調(diào)整其應(yīng)納稅額。

A．甲公司以每斤100元的價格從乙公司購入原料，該原料的市場價為80元每斤

B．乙公司低于銀行同期利率向甲公司借款50萬元

C．甲公司按照市場價格將本公司的一臺機床轉(zhuǎn)讓給乙公司 D．甲公司將本公司的產(chǎn)品以高于市場價的價格出售給乙公司

2、注冊稅務(wù)師以企業(yè)名義向稅務(wù)機關(guān)辦理開業(yè)稅務(wù)登記申報時，應(yīng)當(dāng)注意__。A．《申請稅務(wù)登記報告書》應(yīng)詳細寫明申請稅務(wù)登記的原因和要求 B．按領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)申報登記，時間不能滯后 C．提供工商營業(yè)執(zhí)照副本、企業(yè)合同、章程及協(xié)議書

D．提供居民身份證、開戶銀行賬號證明、國家技術(shù)監(jiān)督局發(fā)放的統(tǒng)一編碼證書

3、下列各項屬于會計政策變更的有__。A．存貨計價方法由原來的先進先出法改為后進先出法 B．因租約條件的改變而將經(jīng)營租賃會計改為融資租賃會計 C．投資人新投入的某項專利按10年期跟攤銷

D．因會計制度變更而改變長期股權(quán)投資權(quán)益法的使用標準 E．固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值由原估計的2000元改為 3000元

4、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列項目中的__項目，不屬于土地增值稅的視同銷售行為。

A．開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于換取其他單位的非貨幣性資產(chǎn) B．開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于職工福利

C．開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于出租，且產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移 D．開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于對外投資

5、企業(yè)已入賬的固定資產(chǎn)，在下列情況下可以調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值的有__。A．發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值有錯誤 B．對固定資產(chǎn)進行改良 C．將固定資產(chǎn)的一部分拆除

D．根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價 E．對固定資產(chǎn)進行大修理

6、對乙酒廠未代扣代繳甲酒廠委托加工的藥酒應(yīng)納消費稅的稅務(wù)處理正確的是__。

A．由甲酒廠和乙酒廠協(xié)商繳納

B．由稅務(wù)機關(guān)指定甲酒廠或乙酒廠繳納 C．稅務(wù)機關(guān)應(yīng)要求乙酒廠繳納 D．稅務(wù)機關(guān)應(yīng)要求甲酒廠繳納

7、依照《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定，個人獨資企業(yè)解散，通知和公告?zhèn)鶛?quán)人的正確做法有__。

A．投資人自行清算的，應(yīng)當(dāng)在清算前15日內(nèi)書面通知債權(quán)人 B．債權(quán)人應(yīng)當(dāng)在接到通知之日起30日內(nèi)，向投資人申報其債權(quán) C．投資人自行清算的，無法通知債權(quán)人的，應(yīng)當(dāng)予以公告

D．未接到通知的債權(quán)人，應(yīng)當(dāng)在公告之日起 90日內(nèi)，向投資人申報其債權(quán) E．投資人自行清算的，應(yīng)當(dāng)在清算前10日內(nèi)書面通知債權(quán)人

8、企業(yè)發(fā)行股票籌集資金的優(yōu)點有__。A．財務(wù)風(fēng)險低 B．流動性很強

C．能降低購買力損失 D．增強企業(yè)實力 E．不需要償還本金

9、根據(jù)契稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，下列表述正確的有__。

A．以競價方式出讓的，其契稅計稅依據(jù)，一般應(yīng)確定為競價的成交價格，土地出讓金、市政建設(shè)配套費以及各種補償費用應(yīng)包括在內(nèi) B．先以劃撥方式取得土地使用權(quán)，后經(jīng)批準改為出讓方式取得該土地使用權(quán)的，應(yīng)依法繳納契稅

C．已購公有住房經(jīng)補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，應(yīng)征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅

D．符合減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的10日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機關(guān)提出減免申報

10、注冊稅務(wù)師代理制作涉稅文書的基本程序有__。A．搜集整理原始資料 B．規(guī)范填寫涉稅文書 C．交由納稅人審驗簽收

D．交由稅務(wù)師事務(wù)所所長審核 E．按規(guī)定時限報送主管稅務(wù)機關(guān)

11、車輛購置稅的繳款方法有__。A．自報核算 B．集中征收繳納

C．代征、代扣、代收 D．查定征收

12、紅星化妝品公司(一般納稅人)2008年5月將購進的香粉(不含稅價7萬元)全部和自家生產(chǎn)的化妝品搭配組成成套高檔化妝品5000套，5月份對外銷售成套化妝品3000套，不含稅14萬元；銷售自產(chǎn)高檔化妝品A，取得不含稅9萬元。關(guān)于該企業(yè)上述業(yè)務(wù)的表述，正確的是__元。

A．香粉用于生產(chǎn)成套高檔化妝品已納消費稅不可以抵扣 B．本期高檔化妝品A要繳納消費稅0.28萬 C．本期高檔化妝品A應(yīng)納消費稅為2.70萬元 D．香粉可扣除已納消費稅為0.56萬元 E．本期化妝品應(yīng)納消費稅為4.8萬元

13、下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說法中，正確的有__。A．按期匯總繳納印花稅的期限最長不得超過3個月

B．凡多貼印花稅票者，不可申請退稅，但可申請下期抵扣

C．納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有在將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上后，才算完成了納稅義務(wù)

D．印花稅一般實行就地納稅，但對于全國性商品物資訂貨會上所簽訂的合同應(yīng)納的印花稅，應(yīng)由納稅人回其所在地后及時辦理貼花完稅手續(xù)

E．已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

14、按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，允許實行加速折舊的企業(yè)或固定資產(chǎn)包括__。A．證券公司的電子類設(shè)備 B．汽車工業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備 C．船舶工業(yè)企業(yè)的機器設(shè)備

D．集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備

15、稅務(wù)代理的基本形式包括__。A．全面代理 B．單項代理 C．常年代理 D．臨時代理

16、稅評估的主要工作內(nèi)容包括__。A．綜合運用各類對比方法篩選評估對象

B．對評估分析中發(fā)現(xiàn)的問題分別采取稅務(wù)約淡、調(diào)查核實、處理處罰、提出管理建議、移交稽查部門查處等方法進行處恥

C．為稅收宏觀分析和行業(yè)稅負監(jiān)控提供基礎(chǔ)信息

D．利用評估指標，估算出納稅人的應(yīng)納稅額，比較估算金額與實際納稅額，作為查補稅額的依據(jù)

E．根據(jù)宏觀稅收分析和行業(yè)稅負監(jiān)控結(jié)果以及相關(guān)數(shù)據(jù)設(shè)立評估指標及其預(yù)警值

17、根據(jù)營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，下列說法不正確的是__。

A．存款或購入金融商品行為，以及金銀買賣業(yè)務(wù)，不征收營業(yè)稅 B．單位和個人從事快遞業(yè)務(wù)按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅

C．交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)行為，應(yīng)按交通運輸業(yè)征收營業(yè)稅

D．報社根據(jù)文章篇幅、作者名氣等向作者收取的版面費收入，按照文化業(yè)征收營業(yè)稅

E．航空勘探屬于建筑業(yè)的征稅范圍

18、下列項目中，屬于經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的有__。A．收到的教育費附加返還 B．支付的融資租賃費

C．支付的在建工程人員的工資 D．支付的生產(chǎn)工人住房公積金 E．支付的罰款支出

19、從稅收的本質(zhì)來看，稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的__。A．社會財富分配活動 B．社會剩余產(chǎn)品分配活動 C．社會產(chǎn)品分配關(guān)系

D．社會剩余產(chǎn)品分配關(guān)系 20、2008年5月，陳某從某汽車4S店購買一輛帕薩特轎車供自己使用，支付含增值稅車價款210000元，另支付購買工具件和零配件價款2000元，車輛裝飾費2500元。該汽車4S店對車價款開具“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”，對其他價款和費用開具普通銷售發(fā)票。陳某應(yīng)納車輛購置稅__元 A．17948.72 B．18119.66 C．18333.33 D．21450

21、李文向何冬借款2500元，何冬因失誤多付給李文500元，李文在3天后用500元買了福利彩票，中獎5萬元。何冬在李文中獎后的第2天發(fā)現(xiàn)多付借款的事實，于是要求李文退回500元，并分給他一部分中獎款。李文不同意，發(fā)生訴訟。下列關(guān)于本案處理的表述中，正確的是__。

A．李文無須返還多收的500元，因為，何冬多付500元是他自己的錯誤所致 B．李文應(yīng)當(dāng)返還3000元，因為李文與何冬的借款合同無效 C．李文應(yīng)當(dāng)返還多收的500元

D．李文應(yīng)當(dāng)返還多收的500元以及部分中獎款

22、下列關(guān)于車船使用稅說法錯誤的有__。A．企業(yè)辦的幼兒園購置的車輛免稅

B．載重量1噸以上1.5噸以下的漁船按機動船1噸稅額計征 C．畜力車以輛為計稅依據(jù) D．木船以載重噸位為計稅依據(jù)

23、下列各項中，不體現(xiàn)實質(zhì)重于形式要求的有__。A．售后回購 B．售后租回

C．融資租入固定資產(chǎn) D．計提存貨跌價準備

E．固定資產(chǎn)的折舊方法不得隨意變動

24、廣義金融市場的交易對象包括__。A．貨幣借貸

B．票據(jù)的承兌和貼現(xiàn) C．證券的買賣

D．辦理國內(nèi)外保險

25、根據(jù)納稅人會計賬簿、采購、生產(chǎn)、銷售等之間的必然聯(lián)系，進行測算以核實賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法稱為__。A．核對法 B．比較分析法 C．查詢法

D．控制計算法

第三篇：2017年上海稅務(wù)師考《稅法二》考試試卷

2017年上海稅務(wù)師考《稅法二》考試試卷

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、做主持人取得的所得應(yīng)繳納的個人所得稅為__元。A．640 B．840 C．448 D．355

2、按規(guī)定應(yīng)繳納契稅的納稅人是__。A．出讓土地使用權(quán)的國土資源管理局 B．銷售別墅的某房地產(chǎn)公司

C．承受土地、房屋用于醫(yī)療、科研的醫(yī)院 D．購買花園別墅的用戶

3、某公司原有資金350萬元，其中債務(wù)資本100萬元(每年負擔(dān)利息12萬元)，普通股資本250萬元(共5萬股，發(fā)行價格25元)，所得稅稅率為25%。由于擴大業(yè)務(wù)，需追加籌資150萬元，其籌資方式有兩個：一是全部發(fā)行普通股3萬股，發(fā)行價格50元；二是全部籌借長期借款，利率為12%，則兩種籌資方式每股收益無差別點的息稅前利潤為__萬元。A．60 B．64 C．50 D．62

4、某增值稅一般納稅人，2008年7月5日，稅務(wù)機關(guān)在檢查時發(fā)現(xiàn)，企業(yè)將5月份銷售糧食時另外收取的價外費用10000元，計入了營業(yè)外收入核算，要求企業(yè)在當(dāng)月未補繳稅款及滯納金。該企業(yè)2008年7月銷售收入為150000元，則在7月份的增值稅納稅申報表中第1行“(一)按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄應(yīng)當(dāng)填寫的金額為__萬元。A．150000 B．158547.01 C．158849.56 D．160000

5、某井礦鹽場2009年5月外購液體鹽2000噸用于固體鹽的加工，支付含稅款項105.3萬元，取得增值稅發(fā)票，當(dāng)期自行開采液體鹽5000噸，上述外購和自產(chǎn)的液體鹽全部投入固體鹽生產(chǎn)，當(dāng)月該鹽場銷售固體鹽3000噸，取得不含稅銷售額200萬元，則當(dāng)月應(yīng)納的資源稅和增值稅的合計數(shù)為__萬元。A．16.49 B．17.49 C．18.70 D．21.30

6、某企業(yè)2004年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，境外應(yīng)納稅所得100萬元，境外實納稅款20萬元，全年累計預(yù)繳稅款56萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(退)的稅款為__萬元。A．10 B．12 C．23 D．79

7、某省一獨立核算的企業(yè)，下屬一生產(chǎn)單位在外省。2008年該企業(yè)開采原煤340萬噸(其中含外省生產(chǎn)單位開采的60萬噸)，當(dāng)年銷售原煤300萬噸(其中含外省生產(chǎn)單位開采的60萬噸)。已知原煤每噸單位稅額8元，2008年該企業(yè)在本省應(yīng)繳納的資源稅為__萬元。A．1120 B．1360 C．1200 D．1920

8、某移動公司2004年某月銷售有價電話卡，該卡的面值金額共計150萬元，銷售時向顧客折扣6%，實際取得銷售款141萬元，與銷售卡相關(guān)的成本及銷售稅費共計120萬元；當(dāng)月另將面值共計10萬元的有價電話卡贈送給業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)單位，與贈送卡相關(guān)的成本6萬元、銷售稅費0.33萬元。假定企業(yè)所得稅稅率為33%，該移動公司當(dāng)月應(yīng)繳納企業(yè)所得稅__萬元。A．8.14 B．10.12 C．11.44 D．13.42

9、受托方代收代繳煙絲的消費稅為__萬元。A．3 B．4.28 C．3.9429 D．3.42

10、自2008年1月1日，對個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得依法計征個人所得稅時，凡實行查賬征稅辦法的，個體工商產(chǎn)業(yè)主、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者本人的費用扣除標準統(tǒng)一確定為2000元/月。投資者的工資不得在稅前扣除。這里的扣除2000元，是屬于減免稅中的__。A．稅額式減免 B．稅法式減免 C．稅基式減免 D．特定減免

11、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的是__。A．公路管理和養(yǎng)護業(yè)務(wù)應(yīng)按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅

B．自開票的物流勞務(wù)單位開展物流業(yè)務(wù)應(yīng)按其收入性質(zhì)分別核算，提供運輸勞務(wù)取得的運輸收入按“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅，并開具貨物運輸業(yè)發(fā)票 C．代開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運業(yè)務(wù)，應(yīng)以代開的貨物運輸業(yè)發(fā)票上注明的營業(yè)額減去支付給其他聯(lián)運合作方的各種費用后的余額為營業(yè)額

D．自開貨物運輸發(fā)票納稅人的聯(lián)運業(yè)務(wù)，以其向貨主收取的運費及其他價外收費減去付給其他聯(lián)運合作方運費后的余額為營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅

12、根據(jù)《行政許可法》的規(guī)定，__無權(quán)設(shè)定行政許可。A．國務(wù)院決定 B．地方性法規(guī) C．司法解釋

D．省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章 13、2009年6月，某電視劇制作中心編劇張先生從該中心取得工資3000元、第二季度的獎金1500元及劇本使用費10000元。張先生6月份應(yīng)繳納個人所得稅__元。A．1450 B．1550 C．1850 D．1930

14、房產(chǎn)稅采用比例稅率，根據(jù)房地產(chǎn)稅分為兩種__。

A．依據(jù)房產(chǎn)計稅余額計稅的，稅率為12%，依據(jù)房產(chǎn)租金收入計稅的，稅率為12% B．依據(jù)房產(chǎn)計稅余額計稅的，稅率為1.2%，依據(jù)房產(chǎn)租金收入計稅的，稅率為12% C．依據(jù)房產(chǎn)計稅余額計稅的，稅率為1.2%，依據(jù)房產(chǎn)租金收入計稅的，稅率為1.2%。

D．依據(jù)房產(chǎn)計稅余額計稅的，稅率為1.2%，依據(jù)房產(chǎn)租金收入計稅的，稅率為12%。

15、某公司短期投資期末計價采用成本與市價孰低法．2000年11月3日該公司“短期投資跌價準備——甲股票”賬戶貸方余額為5000元,2000年12月31日“短期投資——甲股票”賬戶賬面余額為180000元，市價183500元，則該公司 2000年末的“短期投資跌價準備——甲股票”賬戶應(yīng)__元。A．借記3500 B．借記5000 C．貸記3500 D．貸記5000

16、行政機關(guān)在收到行政許可申請后，對申請材料數(shù)量、種類不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)__。

A．在5日內(nèi)告知申請人需要補正的全部內(nèi)容 B．作出不予行政許可決定書

C．制作《告知補正材料通知書》，當(dāng)場或者在5日內(nèi)一次告知申請人需要補正的全部內(nèi)容

D．作出不予受理的決定，并告知申請人補充申請材料

17、某商店2007年5月成立，年銷售收入是100萬元，2008年5月銷售衣服取得現(xiàn)金收入8萬元，銷售副食品取得現(xiàn)金收入12萬元，銷售小電器取得收入2萬元。當(dāng)月購買稅控收款機，取得銷售方(一般納稅人)開具的普通發(fā)票一張，共支付貨款2.34萬元。6月5日，向稅務(wù)機關(guān)申報的增值稅應(yīng)納稅額合計應(yīng)為__萬元。A．0.85 B．0.51 C．0.88 D．0.54

18、李某取得的以下所得，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅的是__。

A．取得量化資產(chǎn)參與分配獲得的股息 B．國債利息

C．國家發(fā)行的金融債券利息

D．個人獨資企業(yè)的投資者從其個人獨資企業(yè)借款，借款納稅終了，既不歸還也不用于生產(chǎn)經(jīng)營

19、根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，合同糾紛以__人民法院為訴訟管轄法院。A．原告、被告住所地 B．被告住所地

C．被告住所地、合同履行地 D．標的物所在地

20、關(guān)于交易性金融資產(chǎn)的計量，下列說法中正確的是__。

A．資產(chǎn)負債表日，企業(yè)應(yīng)將金融資產(chǎn)的公允價值變動計入當(dāng)期所有者權(quán)益 B．應(yīng)當(dāng)按取得該金融資產(chǎn)的公允價值和相關(guān)交易費用之和作為初始確認金額 C．處置該金融資產(chǎn)時，其公允價值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認為投資收益，不調(diào)整公允價值變動損益

D．應(yīng)當(dāng)按取得該金融資產(chǎn)的公允價值作為確認金額，相關(guān)交易費用在發(fā)生時計入當(dāng)期損益

21、納稅人用委托加工收回的應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，在計算納稅時，其委托加工應(yīng)稅消費品的已納消費稅稅款應(yīng)按下列辦法處理__。A．該已納稅款不得扣除

B．該已納稅款當(dāng)期可全部扣除 C．該已納稅款當(dāng)期可扣除50% D．可對收回的委托加工應(yīng)稅消費品當(dāng)期動用部分的已納稅款予以扣除

22、甲公司為2009年成立的企業(yè)。2010年該公司分別銷售A、B產(chǎn)品1萬件和2萬件，銷售單價分別為100元和50元。公司向購買者承諾提供產(chǎn)品售后2年內(nèi)免費保修服務(wù)，預(yù)計保修期內(nèi)將發(fā)生的保修費在銷售額的2%～8%之間。2010年實際發(fā)生保修費4萬元。2010年1月1日“預(yù)計負債—產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目余額為5萬元，假定無其他或有事項，則甲公司2010年年末“預(yù)計負債—產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目的金額為__萬元。A．15 B．11 C．6 D．10

23、某軍事單位開采了1000噸煤(資源稅3元/噸)用于營房冬季取暖，以下關(guān)于資源稅的說法正確的是__。A．營房自用免征資源稅

B．軍事單位不是資源稅的納稅人 C．繳納資源稅3000元

D．減半征收資源稅1500元

24、構(gòu)成稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素的是__。A．納稅人 B．課稅對象 C．稅率

D．納稅期限

25、下列關(guān)于印花稅征稅對象和范圍的表述中，正確的是__。A．技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同中包括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓所書立的合同 B．借款合同中包括銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同 C．購銷合同包括作為部門內(nèi)執(zhí)行計劃使用的物資調(diào)撥單 D．財產(chǎn)保險合同包括財產(chǎn)、責(zé)任、保證、信用等保險合同

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、該企業(yè)本月銷項稅額合計__元。A．260100 B．264180 C．285600 D．289680

2、下列說法不符合資源稅規(guī)定的是__。A．與煤礦同時開采的天然氣暫不征稅

B．對鐵礦石資源稅應(yīng)按規(guī)定稅額標準的60%征收

C．扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅應(yīng)當(dāng)向扣繳義務(wù)人主管稅務(wù)機關(guān)繳納

D．原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不易劃分的，一律按原油稀油的數(shù)量課稅

3、下列有關(guān)會計估計變更的表述中，正確的有__。

A．會計估計變更，意味著以前期間的會計估計是錯誤的 B．對于會計估計變更，企業(yè)應(yīng)采用追溯調(diào)整法進行會計處理 C．對于會計估計變更，企業(yè)應(yīng)采用未來適用法進行會計處理

D．在會計實務(wù)中，如果不易分清會計政策變更和會計估計變更，則應(yīng)按會計估計變更進行會計處理

E．會計估計變更，不改變以前期間的會計估計，也不調(diào)整以前期間的報告結(jié)果

4、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項表述正確的有__。A．事業(yè)單位的固定資產(chǎn)變賣收入，不計入應(yīng)納稅所得額

B．企業(yè)收取的包裝物押金，凡逾期未返還買方的，應(yīng)確認為收入 C．企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入，應(yīng)沖減在建工程成本

D．企業(yè)向有長期固定購銷關(guān)系的客戶收取的可循環(huán)使用包裝物的押金，其收取的合理的押金在循環(huán)期間不作為收入

5、下列行為中，應(yīng)該繳納營業(yè)稅的有__。

A．電信局為客戶安裝電話時，隨同銷售的電話機取得的收入 B．燃氣公司代有關(guān)部門向購買方收取的管道煤氣初裝費 C．隨汽車銷售提供的汽車按揭服務(wù)和代辦服務(wù)業(yè)務(wù) D．郵電局出售的郵寄物品包裝紙箱 6、2006該企業(yè)計算企業(yè)所得稅的收入總額合計是__萬元。A．12105 B．12130 C．13030 D．14030

7、成本費用核算的基本要求有__。A．嚴格對生產(chǎn)費用進行審核和控制

B．嚴格遵守《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》等制度的規(guī)定，按實際成本核算原則進行成本和費用的核算

C．合理確定產(chǎn)品成本和費用的核算方法 D．加強對成本費用的審核和控制 E．正確劃分各種成本費用的界限

8、企業(yè)在對長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的情況下，下列事項不會引起“投資收益”科目發(fā)生變化的有__。A．被投資單位實現(xiàn)凈利潤 B．被投資單位發(fā)生虧損

C．被投資單位接受非現(xiàn)金捐贈 D．被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利

9、下列關(guān)于車船稅的規(guī)定不正確的有__。A．1噸以下的小型車船，一律免征車船稅

B．車輛自重尾數(shù)在0.5噸以下(含0.5噸)的按照0.5噸計算；超過0.5噸按1噸計算

C．船舶凈噸位尾數(shù)在0.5噸以下(含0.5噸)的不予計算，超過0.5噸的按1噸計算

D．拖船按發(fā)動機功率每2馬力折合凈噸位1噸計算征收車船稅并按船舶稅額的50%征收

E．對車輛自重尾數(shù)未超過0.5噸的按1噸計算

10、關(guān)于委托實施行政許可，說法正確的是__。A．受委托主體可以是行政機關(guān)，也可以是其他組織

B．受委托主體實施行政許可的權(quán)力來源于委托行政機關(guān)的委托行為 C．受委托主體因委托而取得行政許可實施權(quán)

D．受委托行政許可行為的法律后果由委托行政機關(guān)承擔(dān) E．受委托主體在委托范圍內(nèi)，以自己的名義實施受委托行為

11、該企業(yè)8月期末留抵結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣稅額為__萬元。A．0 B．37 C．15 D．22

12、企業(yè)將白產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于交換生產(chǎn)資料，應(yīng)當(dāng)借記“原材料”科目，貸記“__”科日。A．庫存商品 B．主營業(yè)務(wù)收入

C．應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅

D．應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)E．其他業(yè)務(wù)收入

13、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，人民法院應(yīng)當(dāng)自裁定受理破產(chǎn)申請之日起__內(nèi)通知已知債權(quán)人。A．10 日 B．15日 C．25 日 D．30 日

14、利率的構(gòu)成內(nèi)容要素包括__。A．名義利率

B．通貨膨脹補償率 C．純利率

D．違約風(fēng)險補償率 E．期限風(fēng)險補償率

15、下列各類在用車船中，可以享受車船使用稅減免稅優(yōu)惠政策__。A．人民團體自用的汽車 B．用于生產(chǎn)經(jīng)營的專用汽車 C．醫(yī)院自用的救護車輛

D．載重量不超過1噸的漁船

16、下列各項房產(chǎn)應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的有__。A．城市居民出租的房產(chǎn) B．城市居民所有自住的房產(chǎn)

C．房管部門向居民出租的公有住房 D．企業(yè)所有自用的房產(chǎn)

17、依照企業(yè)所得稅的現(xiàn)行規(guī)定，納稅的具體認定有__。A．自公歷1月1日至12月31日

B．納稅人在一個納稅的中間開業(yè)的，以實際經(jīng)營期為一個納稅 C．納稅人進行清算的，以清算期間作為一個納稅

D．納稅人在一個納稅的中間開業(yè)的，以經(jīng)營滿365天為一個納稅

18、李某與王某訂立房屋租賃合同，租賃期限在6個月以上的，應(yīng)當(dāng)采取書面形式。否則．視為__。A．租賃合同無效 B．租賃合同效力未定 C．租賃合同可撤銷 D．不定期租賃

19、行政法規(guī)可以設(shè)定除__以外的行政處罰。A．限制人身自由 B．吊銷營業(yè)執(zhí)照 C．責(zé)令停產(chǎn)停業(yè) D．罰款

20、專利轉(zhuǎn)讓應(yīng)納個人所得稅__元。A．1170 B．1040 C．1200 D．960

21、某展覽館2月取得門票收入1萬元，館內(nèi)設(shè)置的保齡球館取得經(jīng)營收入8萬元，給某民間藝術(shù)團提供表演場地取得收入0.8萬元。該展覽館當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為__。A．0.47萬元 B．1.64萬元 C．0.44萬元 D．0.84萬元

22、下列不屬于土地增值稅征稅范圍的有__。A．以房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到投資聯(lián)營企業(yè) B．將房地產(chǎn)贈予直系親屬

C．以房地產(chǎn)作抵押清償債務(wù)的房地產(chǎn) D．現(xiàn)有舊房買賣

23、下列各項資產(chǎn)中，屬于借款費用確認和計量時應(yīng)予資本化的資產(chǎn)范圍有__。A．建筑施工企業(yè)承包的建造合同 B．委托加工物資

C．自行研發(fā)的無形資產(chǎn) D．融資租入的運輸設(shè)備

E．分期付款購買的需安裝的大型生產(chǎn)線

24、《發(fā)票管理辦法》規(guī)定，任何單位和個人銷售商品、提供勞務(wù)以及從事經(jīng)營活動時，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票，但下列情況中的__，由付款方向收款方開具發(fā)票。A．收購單位收購貨物付款時 B．收購單位收購農(nóng)副產(chǎn)品付款時 C．扣繳義務(wù)人支付個人款項時

D．購買單位向小商小販購買貨物時 E．向舊貨單位收購廢舊物資

25、關(guān)于稅收管轄權(quán)問題，下列說法正確的有__。A．稅收管轄權(quán)的行使是主權(quán)國家的內(nèi)政

B．為避免國際重復(fù)征稅，各國普遍接受地域管轄權(quán)的優(yōu)先行使 C．地域稅收管轄權(quán)的獨占行使，是抵免制度實施的前提

D．各國行使稅收管轄權(quán)的交叉，直接導(dǎo)致國際重復(fù)征稅的發(fā)生 E．唯一行使居民稅收管轄權(quán)，對發(fā)達國家不利

第四篇：2015年下半年吉林省稅務(wù)師考《稅法二》考試試卷

2015年下半年吉林省稅務(wù)師考《稅法二》考試試卷

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、甲企業(yè)2008年12月搬遷至A市，在A市購置新建辦公樓，該樓占用土地3500平方米，2009年5月份對位于B市的原經(jīng)營用房(占地3000平方米，由于搬遷，該房屋不再使用，已申請免稅)進行改修租賃，當(dāng)月收到一年租金40萬元，A市和B市的土地使用稅單位稅額均為每平方米4元，甲企業(yè)2009年應(yīng)交納的土地使用稅是__元。A．11000 B．31000 C．21000 D．32000

2、通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)的減稅免稅是__。A．法定式減免 B．稅率式減免 C．稅額式減免 D．稅基式減免

3、李某2008年10月份取得收入6900元，若規(guī)定起征點為2000元，采用超額累進稅率，應(yīng)稅收入2000元以下的，適用稅率為5%；應(yīng)稅收入 2000-3000元的，適用稅率為10%；應(yīng)稅收入 3000-5000元的，適用稅率為15%；5000元以上，適用稅率20%。則王某10月應(yīng)納稅額為__元。A．325 B．420 C．880 D．980

4、外商投資企業(yè)內(nèi)部處置資產(chǎn)不確認收入。下列情形不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)的是__。

A．改變資產(chǎn)形態(tài)、結(jié)構(gòu)或性能 B．用于職工獎勵或福利 C．改變資產(chǎn)用途

D．將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

5、設(shè)在經(jīng)濟特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，1996年投產(chǎn)，經(jīng)營期15年，企業(yè)所得稅率 15%。1996至2000年分別盈利一10萬元、20萬元、10萬元、20萬元、50萬元，企業(yè)2000應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為__萬元。A．2.75 B．7.5 C．1.875 D．375

6、下列關(guān)于稅法特點的表述中，不正確的是__。A．從立法過程來看，稅法屬于制定法 B．從法律性質(zhì)來看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī) C．從內(nèi)容上看，稅法具有綜合性

D．從法律性質(zhì)來看，稅法屬于授權(quán)性法規(guī)

7、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)獲得的收入超過扣除項目150%，未超過扣除項目200%的部分，其增值額適用稅率為__。A．30% B．40% C．50% D．60%

8、對一份憑證應(yīng)納稅額超過__的，納稅人可向主管稅務(wù)機關(guān)申請，用填開完稅證或繳款書的辦法納稅，不再貼花。A．100元 B．200元 C．500元 D．1000元

9、對于縣級政府頒布的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，應(yīng)__。A．征收個人所得稅 B．免征個人所得稅 C．減半征收個人所得稅 D．適當(dāng)減征個人所得稅

10、根據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車輛價款的，按照__中國人民銀行公布的人民幣基準匯價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅額。A．購置應(yīng)稅車輛的當(dāng)天 B．購置應(yīng)稅車輛的當(dāng)月1日 C．購置應(yīng)稅車輛當(dāng)天或當(dāng)月1日 D．申報繳納車輛購置稅之日

11、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是__。A．供電公司銷售用電設(shè)備 B．郵局銷售信封和集郵商品

C．轉(zhuǎn)讓著作權(quán)而發(fā)生的電影母片的銷售

D．電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時又銷售所安裝的電話機

12、境外咨詢企業(yè)單獨與客戶簽訂合同，為客戶提供咨詢業(yè)務(wù)取得的收入，若其提供的服務(wù)同時發(fā)生在我國境內(nèi)外的，應(yīng)以勞務(wù)發(fā)生地為原則劃分境內(nèi)外收入，并就在我國境內(nèi)提供服務(wù)所取得的收入申報納稅。一般情況下，上述咨詢業(yè)務(wù)中，凡以中國境內(nèi)客戶為服務(wù)對象的，其劃分為中國境內(nèi)業(yè)務(wù)收入，不應(yīng)低于總收入的__。A．30% B．40% C．50% D．60%

13、代理人知道被委托代理的事項違法，仍進行代理活動，將__。A．由委托人和代理人負連帶責(zé)任

B．只由委托人負責(zé)任，代理人不負責(zé)任 C．由代理人負責(zé)任，委托人不負責(zé)任 D．由稅務(wù)機關(guān)認定代理人和委托人的責(zé)任

14、加工貿(mào)易進口料件及其制成品需征稅的，海關(guān)按照一般進口貨物的規(guī)定審定完稅價格。下列各項中，符合審定完稅價格規(guī)定的是__。

A．進口時需征稅的進料加工進口料件，以該料申報進口時的價格估定 B．內(nèi)銷的進料加工進口料件或其制成品，以該料件申報進口時的價格估定 C．內(nèi)銷的來料加工進口料件或其制成品，以該料件申報進口時的價格估定 D．出口加工區(qū)內(nèi)的加工企業(yè)內(nèi)銷的制成品，以該料件申報進口時的價格估定

15、甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一是以貨換貨合同，甲公司的貨物價值200萬元，乙公司的貨物價值150萬元；二是采購合同，甲公司購買乙公司50萬元貨物，但因故合同未能兌現(xiàn)。甲公司應(yīng)繳納印花稅__元。A．150 B．600 C．1050 D．1200

16、企業(yè)將融資租入的設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算，所體現(xiàn)的會計核算一般原則是__。A．一貫性 B．謹慎性

C．實質(zhì)重于形式 D．重要性

17、甲企業(yè)3月5日賒銷一批商品給乙企業(yè)，貨款總額為500000元(不含增值稅稅額)，適用增值稅稅率為17%。因乙企業(yè)系甲企業(yè)的老客戶，甲企業(yè)決定給予乙企業(yè)付款的現(xiàn)金折扣條件為2/

10、1/20、n/30；若乙企業(yè)決定在3月18 將全部所欠款項付清，則支付的款項為__元。A．585000 B．573300 C．580000 D．579150

18、按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)的下列貨物，不可以按簡易辦法依照6%的征收率計算繳納增值稅的是__。A．用自己采掘的土連續(xù)生產(chǎn)磚和瓦 B．自己采掘河流的砂石

C．由私人投資興建5萬千瓦(含)以下小型水力發(fā)電站生產(chǎn)的電力 D．用高爐水渣生產(chǎn)的墻體建材產(chǎn)品

19、對涉嫌犯罪的案件，行政執(zhí)法機關(guān)應(yīng)當(dāng)指定專案核查，行政負責(zé)人應(yīng)當(dāng)自接到移送涉嫌犯罪案件的書面報告之日起__內(nèi)作出批準或者不批準移送的決定。A．24小時 B．3日 C．5日 D．60日 20、下列應(yīng)稅項目在計算應(yīng)納所得稅額時，不采用定額或者定率扣除費用的是__。A．個人取得的攬儲獎金 B．個人取得的房屋租賃收入

C．個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入

D．出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入

21、某銀行2008年第四季度發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)取得貸款利息收入150萬元；(2)取得結(jié)算手續(xù)費收入30萬元；(3)銷售結(jié)算憑證收入2萬元；(4)開辦融資租賃業(yè)務(wù)(經(jīng)人民銀行批準)，租期3年，租賃費收入70萬元，購買租賃資產(chǎn)價款50萬元，支付增值稅8.5萬元，支付運輸及保險費 1.5萬元；(5)出納長款收入5萬元；(6)取得結(jié)算罰款收入3萬元。該銀行本季度應(yīng)納營業(yè)稅為__萬元。A．9.29 B．13.65 C．9.75 D．9.275

22、稅務(wù)機關(guān)在對某企業(yè)進行納稅檢查過程中，發(fā)現(xiàn)該單位在經(jīng)營期間偷逃增值稅50000元，稅務(wù)機關(guān)對其作出追繳稅款加收滯納金并處以25000元罰款的處理決定，并送達處罰決定及處理決定書，該納稅人對處罰不服向上一級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議，其可在結(jié)清稅款、滯納金并收到稅務(wù)機關(guān)填發(fā)的繳款憑證之日起__日內(nèi)提起復(fù)議申請。A．10 B．15 C．30 D．60

23、下列關(guān)于加收利息，不符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是__。

A．稅務(wù)機關(guān)依照規(guī)定進行特別納稅調(diào)整后，除了應(yīng)當(dāng)補征稅款外，并按照國務(wù)院規(guī)定加收利息

B．應(yīng)當(dāng)對補征的稅款，自稅款所屬納稅的次年7月1日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息。加收的利息不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

C．利息，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率加5個百分點計算

D．企業(yè)依照企業(yè)所得稅法規(guī)定，在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，附送了關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表的，可以只按規(guī)定的人民幣貸款基準利率計算利息

24、用于抵償債務(wù)的白酒的銷項稅額為__。A．15300元 B．18700元 C．20400元 D．17000元

25、甲公司向乙公司某大股東發(fā)行普通股960萬股(每股面值1元，公允價值3元)，同時承 擔(dān)該股東對第三方的債務(wù)800萬元(未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值)，以換取該股東擁有的25%乙公司股權(quán)。增發(fā)股票過程中甲公司以銀行存款向證券承銷機構(gòu)支付傭金及手續(xù)費共計65萬元。取得投資時，乙公司股東大會已通過利潤分配方案，甲公司可取得現(xiàn)金股利280萬元。甲公司對乙公司長期股權(quán)投資的初始投資成本為__元。A．3680 B．3615 C．3400 D．3745

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、關(guān)于外商投資企業(yè)的再投資退稅，下列表述正確的有__。A．用免稅期的利潤再投資不能享受退稅待遇 B．再投資額必須用于增加本企業(yè)的注冊資本 C．再投資的經(jīng)營期不得少于5年

D．再投資退稅的辦理期限為資金實際投入之日起1年內(nèi)

2、金融市場的組成包括__。A．市場主體 B．利率

C．市場參與人 D．股票市場 E．市場客體

3、我國現(xiàn)行稅法賦予納稅主體的權(quán)利主要包括__。A．延期繳納稅款 B．申請減免稅

C．依法提起稅務(wù)行政復(fù)議 D．按期進行納稅申報

4、當(dāng)月準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為__。A．26148元 B．26837.9元 C．29897.9元 D．29903.43元

5、下列各項中，在采用間接法將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量時，需要加回至凈利潤的有__。A．計提的資產(chǎn)減值準備 B．公允價值變動損失 C．存貨的增加

D．處置固定資產(chǎn)的損失 E．遞延所得稅資產(chǎn)增加 6、2008年10月，某鹽場以自產(chǎn)液體鹽50萬噸和外購液體鹽60萬噸共加工成固體鹽27萬噸，生產(chǎn)的固體鹽本月全部銷售。該企業(yè)液體鹽和固體鹽資源稅稅額分別為10元/噸和50元/噸，外購液體鹽資源稅稅額為8元/噸。2008年10月該鹽場應(yīng)納資源稅__萬元。A．870 B．1350 C．1370 D．1850

7、下列項目中，會引起留存收益總額發(fā)生增減變動的有__。A．提取法定盈余公積 B．用盈余公積彌補虧損 C．用盈余公積轉(zhuǎn)增資本

D．外商投資企業(yè)提取職工獎勵和福利基金 E．發(fā)放股票股利

8、納稅人存在下列行為__之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正,可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。

A．未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的

B．未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備查的

C．未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的

D．未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動控裝置的 E．納稅人未按照規(guī)定使用登記證件的

9、下列貨物，適用13%增值稅稅率的有__。A．利用工業(yè)余熱生產(chǎn)的熱水 B．石油液化氣 C．飼料添加劑 D．蚊香、驅(qū)蚊劑 E．食用鹽

10、唐朝中期實行的“兩稅法”，具體內(nèi)容包括__。A．采用“量出制入”原則

B．實物稅與貨幣稅并重，并以實物稅為主 C．稅款分春秋兩次繳納 D．“戶稅”按十等分攤 E．鰥寡孤獨及赤貧者免征

11、全面預(yù)算包括__。A．銷售預(yù)算 B．資本支出預(yù)算 C．彈性預(yù)算 D．財務(wù)預(yù)算

12、在確定增值稅納稅申報表中本期進項稅額時，下列進項稅額不得計入當(dāng)期進項稅額的有__。

A．免稅貨物的進項稅額 B．非常損失貨物的進項稅額 C．簡易辦法征稅貨物的進項稅額 D．非應(yīng)稅項目用貨物的進項稅額 E．用于公益捐贈貨物的進項稅額

13、下列項目中，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目核算的有__。A．應(yīng)交的土地使用稅 B．應(yīng)交的教育費附加 C．應(yīng)交的礦產(chǎn)資源補償費

D．企業(yè)代扣代繳的個人所得稅 E．耕地占用稅

14、某企業(yè)(不符合房改政策)2009年為職工外購住宅樓一幢，買價每平方米3000元，以每平方米2400元的價格銷售給本企業(yè)職工。該企業(yè)職工張某2009年9月購買的房屋面積是100平方米，張某取得當(dāng)月工資3400元。張某9月應(yīng)繳納個人所得稅__元。A．115 B．8875 C．8990 D．8890

15、以下可以作為資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額的有__。

A．無其他相關(guān)處置費用時，資產(chǎn)的公允價值減去因處置而產(chǎn)生的所得稅費用 B．資產(chǎn)的市場價格減去處置費用后的金額

C．如果不存在資產(chǎn)銷售協(xié)議和資產(chǎn)活躍市場的，可以根據(jù)能夠獲得的最佳信息為基礎(chǔ)，估計資產(chǎn)的公允價值減去處置費用之后的凈額

D．根據(jù)公平交易中資產(chǎn)的銷售協(xié)議價格減去可直接歸屬于該資產(chǎn)處置費用后的金額

E．該資產(chǎn)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值減去資產(chǎn)負債表日處置資產(chǎn)的處置費用后的金額

16、下列指標中，以現(xiàn)金流量信息作為計算基礎(chǔ)的是__。A．投資回收率 B．現(xiàn)值指數(shù) C．內(nèi)含報酬率 D．凈資產(chǎn)收益率 E．現(xiàn)金流動負債比率

17、經(jīng)財政部批準，下列情況可以免征房產(chǎn)稅的是__。A．仍在使用的危險房屋 B．因維修停用3個月的房屋 C．利用地下人防設(shè)施改造的倉庫

D．某企業(yè)停產(chǎn)后轉(zhuǎn)讓給某美食城的房屋

E．施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時性房屋

18、根據(jù)契稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，下列表述正確的有__。

A．不動產(chǎn)成交價格明顯低于市場價格且無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機關(guān)可參照市場價格核定契稅的計稅依據(jù)

B．某社會團體受讓一企業(yè)轉(zhuǎn)讓的房產(chǎn)用于辦公，該社會團體屬事業(yè)單位，因而此轉(zhuǎn)讓行為不納契稅

C．已購公有住房經(jīng)補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅

D．債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地，房屋權(quán)屬的，征收契稅 E．企業(yè)分立中，對派生方承受原企業(yè)土地的不征契稅

19、納稅人因改變土地、房屋用途應(yīng)當(dāng)補繳已經(jīng)減征、免征契稅的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為__。

A．改變有關(guān)土地、房屋用途的當(dāng)天 B．改變有關(guān)土地、房屋用途的次日 C．改變有關(guān)土地、房屋用途的5日內(nèi) D．改變有關(guān)土地、房屋用途的10日內(nèi) 20、下列項目中免征營業(yè)稅的有__。A．個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

B．福利機構(gòu)提供的各種育養(yǎng)服務(wù) C．殘疾人個人提供的勞務(wù) D．公園銷售門票取得的收入

21、下列說法正確的是__。

A．企業(yè)計提固定資產(chǎn)折舊，采用曲線法計算 B．無形資產(chǎn)指不具有實物形態(tài)的資產(chǎn)，有時也指具有實物形態(tài)的資產(chǎn) C．月折舊額＝年折舊額/12 D．年折舊額＝(固定資產(chǎn)原值-估計殘值)/固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限 E．年折舊率＝年折舊額/固定資產(chǎn)原值×100%

22、注冊稅務(wù)師對自用房產(chǎn)審核要點有__。

A．審核“固定資產(chǎn)”賬簿中房屋的造價或原價是否真實、完整，有無分解記賬的情況

B．注意納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，是否按規(guī)定增加其房屋原值，有無將其改建、擴建支出列入大修理范圍處理的情況

C．審核納稅人“在建工程”明細賬，看有無已完工交付使用的房產(chǎn)繼續(xù)掛賬，未及時辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)、少計房產(chǎn)原值的情況

D．必要時，要深入實地查看，看企業(yè)是否有賬外房產(chǎn) E．是否有房產(chǎn)證

23、在確定是否接受新業(yè)務(wù)時，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮下列__事項。A．稅務(wù)師事務(wù)所人員是否熟悉相關(guān)行業(yè)或業(yè)務(wù)對象

B．稅務(wù)師事務(wù)所人員是否具有執(zhí)行類似業(yè)務(wù)的經(jīng)驗，或是否具備必要的技能和知識能力

C．稅務(wù)師事務(wù)所是否擁有足夠的具有必要素質(zhì)和專業(yè)勝任能力的人員 D．在整個執(zhí)業(yè)過程中，是否都能得到專家的幫助

E．如果需要項目質(zhì)量控制復(fù)核，是否具有符合標準和資格要求的項目質(zhì)量控制復(fù)核人員

24、下列項目中，應(yīng)在“材料成本差異”科目借方核算的有__。A．材料采購的實際成本大于計劃成本的超支額 B．材料采購的實際成本小于計劃成本的節(jié)約額

C．以非貨幣性資產(chǎn)交換換入原材料的入賬價值小于庫存的同類型存貨的計劃成本的差額

D．結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)分擔(dān)的材料成本差異節(jié)約額 E．調(diào)整庫存材料計劃成本時，調(diào)整減少的計劃成本

25、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，債權(quán)人會議應(yīng)在__時召開。A．債務(wù)人工會提議

B．占債權(quán)總額1/5以上債權(quán)人提議 C．管理人向債權(quán)人委員會提議

D．債權(quán)人委員會向債權(quán)人會議主席提議

第五篇：湖南省稅務(wù)師考《稅法二》：應(yīng)納稅所考試試卷

湖南省稅務(wù)師考《稅法二》：應(yīng)納稅所考試試卷

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、下列各項會計調(diào)整業(yè)務(wù)，可能不適用于未來適用法的是__。A．固定資產(chǎn)的凈殘值率由4%改為8% B．某項設(shè)備的折舊年限由10年改為8年

C．任意盈余公積的提取比例由5%提高為10% D．低值易耗品核算由五五攤銷法改為分期攤銷法

2、在行政訴訟中的證據(jù)規(guī)則上，__。A．由原告負舉證責(zé)任 B．由被告負舉證責(zé)任

C．行政賠償訴訟由原告負舉證責(zé)任，其他則由被告負舉證責(zé)任 D．行政賠償訴訟由被告負舉證責(zé)任，其他則由原告負舉證責(zé)任

3、個人發(fā)生的下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為需要繳納土地增值稅的有__。A．因國家建設(shè)需要而被無償收回的房產(chǎn) B．因國家建設(shè)需要而搬遷自行轉(zhuǎn)讓的新房產(chǎn) C．轉(zhuǎn)讓居住6年的自用住房

D．市政規(guī)劃需要而搬遷自行轉(zhuǎn)讓的原房產(chǎn)

4、向企業(yè)職工集資在稅前應(yīng)扣除的利息費用為__萬元。A．8 B．6 C．5 D．4

5、根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但在__情況下可以停止執(zhí)行。

A．復(fù)議機關(guān)的上級機關(guān)認為需要停止執(zhí)行的 B．申請人向復(fù)議機關(guān)申請停止執(zhí)行的 C．復(fù)議機關(guān)認為需要停止執(zhí)行的

D．法律、行政法規(guī)、規(guī)章規(guī)定停止執(zhí)行的

6、新疆以外的在新疆未設(shè)立分(子)公司的油氣田食業(yè)，在新疆提供生產(chǎn)性勞務(wù)應(yīng)按預(yù)征率計算繳納增值稅，預(yù)征率為__。A．3% B．4% C．5% D．6%

7、下列屬于非居民納稅人的自然人有__。

A．在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得 B．在中國境內(nèi)無住所，但有來源于中國境內(nèi)外的所得 C．在中國境內(nèi)無住所，但居住時間滿1個納稅 D．在中國境內(nèi)有住所，但目前未居住

8、減稅或免稅進口的貨物需補稅時，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進口時的價格，扣除折舊部分價格作為完稅價格。下列計算公式正確的是__。

A．完稅價格=海關(guān)審定的該貨物原進口時的價格×[1+申請補稅時實際已使用的時間(月)÷(監(jiān)管年限×12)] B．完稅價格=海關(guān)審定的該貨物原進口時的價格×[1-申請補稅時實際已使用的時間(月)÷(監(jiān)管年限×12)] C．完稅價格=海關(guān)審定的該貨物原進口時的價格×[1-申請補稅時實際已使用的時間(月)÷(監(jiān)管年限×6)] D．完稅價格=海關(guān)審定的該貨物原進口時的價格×[1-申請補稅時實際已使用的時間(年)÷(監(jiān)管年限×6)]

9、根據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列車輛屬于應(yīng)稅小汽車征稅范圍的是__。A．電動汽車

B．用廂式貨車改裝的商務(wù)車

C．用中輕型商務(wù)車底盤改裝的中輕型商務(wù)車 D．車身12米并且有25座的大客車

10、納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務(wù)，其營業(yè)稅計稅依據(jù)是(；)。A．材料費

B．人工費和管理費 C．料工費全額 D．三者都不是

11、關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅的說法錯誤的是__。A．上認定為小型微利企業(yè)的，其分支機構(gòu)不就地預(yù)繳 B．國有郵政企業(yè)不適用跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅辦法

C．總機構(gòu)應(yīng)按照以前(1～6月份按上上，7～12月份按上)分支機構(gòu)的經(jīng)營收入、職工工資和資產(chǎn)總額三因素計算各分支機構(gòu)應(yīng)分攤所得稅款的比例

D．分支機構(gòu)注銷后30日內(nèi)，總機構(gòu)應(yīng)將分支機構(gòu)注銷情況報主管稅務(wù)機關(guān)備案

12、破產(chǎn)財產(chǎn)在優(yōu)先清償破產(chǎn)費用和共益?zhèn)鶆?wù)后，作為第一順序清償?shù)钠胀ㄆ飘a(chǎn)債權(quán)是__。

A．破產(chǎn)人所欠的稅款 B．破產(chǎn)人所欠的職工工資 C．破產(chǎn)人所欠的失業(yè)保險費用

D．破產(chǎn)人所欠的有財產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)

13、甲公司5月29日售給乙公司產(chǎn)品一批，貨款總計 150000元，適用增值稅稅率為17%。乙公司交來一張出票日為6月1日、面值為175500元、票面利率為8%、期限為3個月的商業(yè)匯票。甲公司于 7月1日持票到銀行貼現(xiàn)，銀行年貼現(xiàn)率為6%。則甲公司所得貼現(xiàn)額為__元。A．177219.9 B．176290.1 C．171790.1 D．175719.9 14、2008年7月，某汽車生產(chǎn)企業(yè)進口內(nèi)燃發(fā)動機（1升﹤排量≦15升）的小汽車成套配件一批，境外成交價格68萬美元，運抵中國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費5萬美元、保險費1萬美元。小汽車成套配件進口關(guān)稅稅率為25%，人民幣匯率中間價為1美元兌換人民幣685元。該汽車生產(chǎn)企業(yè)進口小汽車成套配件應(yīng)納增值稅__萬元。A．86.17 B．106.26 C．107.72 D．111.65

15、根據(jù)民事訴訟法的規(guī)定，對因繼承遺產(chǎn)糾紛提起的訴訟具有管轄權(quán)的人民法院是__。

A．被告住所地人民法院 B．原告住所地人民法院

C．被繼承人死亡時住所地人民法院 D．全部遺產(chǎn)所在地人民法院

16、納稅人轉(zhuǎn)讓因國家建設(shè)需要依法征用的房地產(chǎn)而得到經(jīng)濟補償，應(yīng)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案的期限是簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起__日內(nèi)。A．5 B．7 C．10 D．15

17、某中外合資商業(yè)企業(yè)，2003年取得商品銷售凈額4000萬元，取得場地租金收入300萬元，當(dāng)年實際發(fā)生的交際應(yīng)酬費25萬元，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的交際應(yīng)酬費為__萬元。A．15.90 B．18 C．24 D．25

18、企業(yè)的期末存貨額為__。A．48 B．50 C．52 D．54

19、乙3月份購精裝房一處，付房款500萬元(含裝修費50萬元)；4月份將原在老城區(qū)的一處價值150萬元的房產(chǎn)與甲在新城區(qū)的價值80萬元的房產(chǎn)進行交換，向甲收取補價70萬元；8月份將原有價值1000萬元的房產(chǎn)投入到自己名下的個人獨資企業(yè)用于生產(chǎn)經(jīng)營。已知當(dāng)?shù)氐钠醵惗惵适?%。乙應(yīng)納的契稅是__萬元。A．62.8 B．22.8 C．60 D．10 20、根據(jù)我國公司法的規(guī)定，發(fā)行債券的股份有限公司的凈資產(chǎn)不得低于人民幣__萬元。A．3000 B．4000 C．5000 D．6000

21、甲廠將一批原材料送交乙廠進行委托加工，該批原材料不含稅價格10萬元，受托方代墊輔料收費1萬元(含稅)，另收取加工費3萬元(含稅)，假定該消費品消費稅稅率為5%，則該項委托加工組成計稅價格為__。A．13.68萬元 B．14.13萬元 C．14.74萬元 D．15萬元

22、位于某市的卷煙生產(chǎn)企業(yè)委托設(shè)在縣城的煙絲加工廠加工一批煙絲，提貨時，加工廠代收代繳的消費稅為1600元，其城建稅和教育費附加按以下辦法處理__。A．在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及教育費附加128元 B．在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及教育費附加160元 C．在卷煙廠所在地繳納城建稅及教育費附加128元 D．在卷煙廠所在地繳納城建稅及教育費附加160元

23、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)收購生產(chǎn)企業(yè)加工的貨物出口的，退稅方法是__。

A．對生產(chǎn)企業(yè)實行退稅，采取“免、抵、退”方法 B．對外貿(mào)企業(yè)實行退稅，采取“先征后退”方法 C．對外貿(mào)企業(yè)實行免稅，采取“不征不退”方法

D．對生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)實行分別退稅，采取“優(yōu)征后退”方法

24、某印刷廠為一般納稅人，2003年10月為某學(xué)校印刷復(fù)習(xí)資料1560冊，普通發(fā)票上注明的印刷費為50920元；接受某出版社委托，印刷圖書3000冊，每冊不含稅印刷費為11元，另外收取運輸費1200元；為免稅產(chǎn)品印刷宣傳材料收取不含稅加工費1450元；購買印刷設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅為5950元；購進印刷用紙張，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅為9400元；購進增值稅防偽稅控系統(tǒng)通用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅為2584元。相關(guān)發(fā)票已經(jīng)通過認證。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅__元。A．-1697.89 B．1445.49 C．5017.53 D．886.11

25、某橡膠廠(增值稅一般納稅人)，2009年8月銷售汽車輪胎取得貨款，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款為200萬元，銷售農(nóng)用拖拉機通用輪胎取得含稅收入100萬元，以成本價轉(zhuǎn)給統(tǒng)一核算的門市部汽車輪胎一批，成本價為60萬元，門市部當(dāng)月全部售出，開具普通發(fā)票上注明貨款金額74.88萬元，已知汽車輪胎適用消費稅稅率為3%，則該橡膠廠本月應(yīng)納消費稅稅額為__萬元。A．11.24 B．10.92 C．10.81 D．10.48

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列有關(guān)職工薪酬的表述中，正確的有__。

A．職工薪酬準則所稱職工，既包括與企業(yè)訂立勞動合同的所有人員，也包括未與企業(yè)訂立勞動合同但由企業(yè)正式任命的人員，還包括在企業(yè)計劃和控制下，雖未與企業(yè)訂立勞動合同或未由其任命，但為其提供職工類似服務(wù)的人員

B．職工薪酬準則所稱職工薪酬包括企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予的各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出

C．企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會計期間，將應(yīng)付的職工薪酬確認為負債，同時計入當(dāng)期損益

D．企業(yè)在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關(guān)系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而提出給予補償?shù)慕ㄗh，符合預(yù)計負債確認條件的，應(yīng)當(dāng)確認為應(yīng)付職工薪酬，同時計入當(dāng)期損益

E．對職工沒有選擇權(quán)的辭退計劃，在符合預(yù)計負債確認條件時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)計劃條款規(guī)定擬解除勞動關(guān)系的職工數(shù)量，每一職工的辭退補償?shù)扔嬏釕?yīng)付職工薪酬

2、地方性法規(guī)的立法主體包括__ A．省、自治區(qū)、直轄市人大及其常委會 B．省、自治區(qū)、直轄市人民政府 C．計劃單列市人大及其常委會

D．國務(wù)院批準的較大的市人大及其常委會

3、在確定是否接受新業(yè)務(wù)時，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮下列__事項。A．稅務(wù)師事務(wù)所人員是否熟悉相關(guān)行業(yè)或業(yè)務(wù)對象

B．稅務(wù)師事務(wù)所人員是否具有執(zhí)行類似業(yè)務(wù)的經(jīng)驗，或是否具備必要的技能和知識能力

C．稅務(wù)師事務(wù)所是否擁有足夠的具有必要素質(zhì)和專業(yè)勝任能力的人員 D．在整個執(zhí)業(yè)過程中，是否都能得到專家的幫助

E．如果需要項目質(zhì)量控制復(fù)核，是否具有符合標準和資格要求的項目質(zhì)量控制復(fù)核人員

4、某居民納稅人，2009年財務(wù)資料如下：收入合計30萬元，成本合計26萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實，企業(yè)未能正確核算收入，稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為 20%，2009年應(yīng)納企業(yè)所得稅為__萬元。A．1.63 B．1.75 C．2 D．3

5、下列對稅法規(guī)定的理解正確的有__。

A．音像制品和電子出版物增值稅稅率為13% B．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得的租金以收入全額為應(yīng)納稅所得額 C．金融機構(gòu)買賣金銀的行為應(yīng)征收營業(yè)稅

D．以進口葡萄酒為原料連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒的納稅人，憑《海關(guān)進口消費稅專用繳款書》抵減進口環(huán)節(jié)已納消費稅

E．對內(nèi)資企業(yè)，其“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”科目的發(fā)生額應(yīng)作為計提城建稅和教育費附加的基數(shù)

6、若投資方案以內(nèi)含報酬率作為評價指標，保證投資方案可行的要求是內(nèi)含報酬串__。A．大于零 B．大于1 C．大于企業(yè)的資金成本

D．大于企業(yè)要求的最低報酬率 E．不小于企業(yè)要求的最低報酬率

7、納稅人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)，其下列物品中不屬于維持生活必需的住房和用品的有__。A．自行車 B．小轎車 C．古玩字畫 D．豪華住宅 E．金銀首飾

8、下列各項中，可能屬于長期待攤核算內(nèi)容的有__。A．企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費用 B．固定資產(chǎn)改良支出 C．固定資產(chǎn)大修理支出 D．租入固定資產(chǎn)改良支出 E．股票發(fā)行費用

9、在國際稅收實踐活動中，締結(jié)的國際稅收協(xié)定絕大多數(shù)是()。A．單邊稅收協(xié)定 B．多邊稅收協(xié)定 C．雙邊稅收協(xié)定 D．稅收特惠協(xié)定

10、下述屬于稅務(wù)行政許可的是__。A．對發(fā)票使用和管理的審批 B．指定企業(yè)印制發(fā)票 C．減稅免稅審批

D．一般納稅人資格認定 E．印花稅代售許可

11、進行財務(wù)管理應(yīng)樹立的價值觀念有__ A．資金的時間價值 B．資金的市場價值 C．企業(yè)價值

D．投資的風(fēng)險價值 E．籌資成本

12、在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目準予從收入總額中扣除的是__。A．企業(yè)之間支付的管理費 B．企業(yè)按照規(guī)定支付的會員費 C．企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費 D．向投資者支付的股息

13、下列跡象中，可據(jù)以判斷某項固定資產(chǎn)可能發(fā)生減值的有__。A．該資產(chǎn)創(chuàng)造的凈現(xiàn)金流量高于最初的預(yù)算 B．該資產(chǎn)將被閑置 C．該資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過時

D．該資產(chǎn)的市價在當(dāng)期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時間的推移而預(yù)計的下跌

E．市場利率在當(dāng)期已經(jīng)下降，導(dǎo)致該資產(chǎn)可收回金額大幅度降低

14、下列各項中，不符合城建稅規(guī)定的是__。A．只要繳納“三稅”，一定繳納城建稅

B．因減免“三稅”而退庫的，相應(yīng)的城建稅可以同時退還 C．對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅，不退還城建稅

D．海關(guān)對進口貨物征收增值稅、消費稅，不征收城建稅

15、下列說法中正確的是__。

A．外貿(mào)企業(yè)銷售進口摩托車，不交消費稅

B．外貿(mào)企業(yè)銷售國內(nèi)采購的摩托車，不交消費稅 C．外貿(mào)企業(yè)銷售國內(nèi)采購的摩托車，需交消費稅 D．外貿(mào)企業(yè)銷售進口摩托車，需交消費稅

16、小規(guī)模納稅人進口貨物，海關(guān)進口環(huán)節(jié)代征增值稅可能使用__。A．17%的稅率 B．13%的稅率 C．6%的征收率 D．4%的征收率

17、在估計因或有事項而確認的負債金額時，以下正確的選擇有__。A．如果存在一個金額范圍，合理估計數(shù)是該范圍上、下限的平均數(shù) B．如果存在一個金額范圍，合理估計數(shù)是該范圍的上限

C．如果存在一個金額范圍，涉及單個項目，按最可能發(fā)生的金額確定

D．如果存在一定金額范圍，涉及單個項目，按可能發(fā)生的金額的下限確定 E．如果存在一個金額范圍，涉及多個項目，按各種可能發(fā)生的金額及其發(fā)生的概率計算確定

18、按先進先出法。A材料3月份發(fā)出存貨成本為__元。A．1240 B．1290 C．1230 D．1200

19、行政機關(guān)作出下列__行政處罰行為不適用聽證程序。A．限制人身自由 B．責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)

C．吊銷許可證和執(zhí)照 D．較大數(shù)額的罰款

20、對于出租的房屋，以租金收入為計稅依據(jù)的是__。

A．以勞務(wù)或其他形式作為報酬抵付房租收入的，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平，準定一個標準租金額，依率計征

B．如果納稅人對個人出租的房屋的租金收入申報不實或申報數(shù)與同一地面同類房屋的租金收入相比明顯不合理的，稅務(wù)部門可以按照《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，采取科學(xué)合理的方法核定其應(yīng)納稅款。具體辦法由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)機關(guān)結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H情況制定 C．對投資聯(lián)營的房產(chǎn)，在計征房產(chǎn)稅時應(yīng)予以區(qū)別對待。對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，只擔(dān)風(fēng)險的，按房產(chǎn)的余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅 D．對以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的，實際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)稅金，應(yīng)根據(jù)暫行條例的有關(guān)規(guī)定由出租方按租金收入計算繳納房產(chǎn)稅 E．對融資租賃房屋的情況，由于租賃費包括購進房屋的價款、手續(xù)費，借款利息等，與一般房屋出租的“租金”內(nèi)涵不同，且租賃期滿后，當(dāng)承租方償還最后一筆租賃費時，房屋產(chǎn)權(quán)一般都轉(zhuǎn)移到承租方，實際上是一種變相的分期付款購買固定資產(chǎn)的形式，所以在計征房產(chǎn)稅時應(yīng)以房產(chǎn)余值計算征收。至于租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)根據(jù)實際情況確定

21、根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，以下說法中正確的有__。

A．房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的納稅人應(yīng)進行土地增值稅的清算 B．取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的納稅人應(yīng)進行土地增值稅的清算

C．整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的納稅人應(yīng)進行土地增值稅的清算 D．直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的納稅人應(yīng)進行土地增值稅的清算

E．若取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的，稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算

22、下列有關(guān)追征稅款的說法不正確的有__。

A．因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以在 3年內(nèi)追征稅款和滯納金

B．因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以在10年內(nèi)追征稅款

C．對偷稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在20年內(nèi)追征

D．對騙稅的，稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金

E．因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金

23、以下關(guān)于以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，表述正確的有__。

A．等待期內(nèi)每個資產(chǎn)負債表日不需要確認權(quán)益工具的預(yù)計行權(quán)數(shù)量變動

B．等待期內(nèi)每個資產(chǎn)負債表日應(yīng)確認權(quán)益工具的公允價值變動和應(yīng)付職工薪酬 C．等待期內(nèi)按照每個資產(chǎn)負債表日權(quán)益工具的公允價值和預(yù)計行權(quán)數(shù)量為基礎(chǔ)計算或修正成本費用

D．等待期內(nèi)每個資產(chǎn)負債表日應(yīng)確認權(quán)益工具的預(yù)計行權(quán)數(shù)量變動 E．除了立即可行權(quán)的股份支付外授予日不進行會計處理

24、華陽有限責(zé)任公司的股東甲，在未告知其他9位股東的情況下向股東以外的乙轉(zhuǎn)讓了其持有的該公司股份，股東丙、丁得知后堅決反對，召開股東會表決時，除丙、丁外，其他股東均同意轉(zhuǎn)讓。針對本案，下列關(guān)于股份轉(zhuǎn)讓的表述中，正確的是（）。

A．甲轉(zhuǎn)讓股權(quán)前，應(yīng)事先書面通知其他股東以征求同意 B．因股東會沒有一致同意，甲不能轉(zhuǎn)讓其持有的股權(quán)

C．因同意轉(zhuǎn)讓的股東超過全體股東的半數(shù)，甲可以向乙轉(zhuǎn)讓其持有的股權(quán) D．丙、丁不同意轉(zhuǎn)讓，不影響甲向乙轉(zhuǎn)讓股權(quán)

E．即使乙給出的購買價格高，丙、丁仍可以主張行使優(yōu)先購買權(quán)

25、一般意義上的差別關(guān)稅主要分為__。A．加重關(guān)稅 B．抵消關(guān)稅 C．報復(fù)關(guān)稅 D．反傾銷關(guān)稅