第一篇：江蘇國稅增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)培訓上機操作指南

江蘇國稅增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)培訓上機操作指南

1.打開IE瀏覽器，地址欄輸入http://77.88.16.243.7001,訪問貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)首頁，根據(jù)各稅務(wù)機關(guān)對應(yīng)的稅務(wù)人員代碼（用戶）進行登錄，密碼統(tǒng)一跟正式系統(tǒng)密碼一致。

2.下載控件并安裝，添加可信站點，啟用activeX控件。

3.左邊功能菜單，注冊登記管理-用戶注冊登記，選擇“自開票用戶/代開票用戶”，輸入用戶識別號，如：自開：“***03801”，代開輸入稅務(wù)機構(gòu)代碼：“***”，點擊“確定”。

? “稅務(wù)信息登記”，稅控數(shù)據(jù)申報方式選擇“稅控器具”； ? “發(fā)票核準信息”里登記所需的發(fā)票種類“10009貨運專票”。? “監(jiān)控數(shù)據(jù)登記”里登記所需的各項監(jiān)控信息； ?

發(fā)票類型對應(yīng)稅種稅目信息確認；

? 稅控盤信息登記”里讀取稅控盤號并填寫相關(guān)信息； ?

取消傳輸盤登記；

? 跳轉(zhuǎn)到傳輸盤稅控盤寫盤頁面，確認稅控盤被選中，點擊“初始化寫盤”，稍候片刻，提示初始化寫盤成功即可。

4.左邊功能菜單，購票信息管理-購票信息寫盤，點擊“讀稅控器具信息”，點擊確定

? 選擇發(fā)票種類代碼10009，發(fā)票代碼3200123760。? 按系統(tǒng)提示進行提交，最后點擊“購票信息寫盤”，稍候提示領(lǐng)購信息成功即可。

5.開票

（1）自開用戶

? 正數(shù)發(fā)票開具 ? 負數(shù)發(fā)票開具 ? 已開發(fā)票作廢

? 空白發(fā)票單張作廢、批量作廢 ? 發(fā)票補丁

（2）如注冊代開發(fā)票用戶，需進行代開發(fā)票相關(guān)操作。

? 正數(shù)發(fā)票開具 ? 負數(shù)發(fā)票開具 ? 已開發(fā)票作廢 ? 空白發(fā)票作廢 ? 發(fā)票補打 ? 恢復代開發(fā)票數(shù)據(jù) ? 常用代開納稅人維護 ? 代開發(fā)票查詢 ? 代開發(fā)票統(tǒng)計

6.抄報數(shù)據(jù)接收 對已開票進行抄報數(shù)據(jù)接收。

第二篇：防偽稅控及增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定

防偽稅控及增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定 重慶長壽新聞網(wǎng)2005年12月20日

一、增值稅一般納稅人應(yīng)辦理的的有關(guān)稅務(wù)證件

取得增值稅一般納稅人資格的納稅人，憑增值稅一般納稅人暫認定表或認定表,在認定的當月到長壽區(qū)國家稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳辦理增值稅一般納稅人資格證書，同時將稅務(wù)登記附本交辦稅服務(wù)廳加蓋增值稅一般納稅人印章。需開具增值稅專用發(fā)票的一般納稅人，首先應(yīng)辦理防偽稅控企業(yè)最大開票限額、發(fā)票限量的行政許可審批，經(jīng)批準后，憑“審批表”到辦稅服務(wù)廳辦理《增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購簿》。

二、防偽稅控初始審定

（一）凡取得增值稅一般納稅人資格需開具增值稅專用發(fā)票的一般納稅人（以下簡稱納稅人）均應(yīng)納入防偽稅控系統(tǒng)進行管理，通過防偽稅控系統(tǒng)開具電腦版增值稅專用發(fā)票。

（二）納稅人辦理防偽稅控系統(tǒng)手續(xù)時，首先應(yīng)辦理防偽稅控企業(yè)最大開票限額、發(fā)票限量審批，向?qū)徟鷮嵤┒悇?wù)機關(guān)提供以下資料：

1．《稅務(wù)行政許可申請表》

2．《領(lǐng)取增值稅專發(fā)票專用發(fā)票領(lǐng)購簿申請審批表》

3．《重慶市防偽稅控企業(yè)最高開票限額（百萬元及以下）申請審批表》（申請最高開票限額百萬元及以下的納稅人填報）或《重慶市防偽稅控企業(yè)最高開票限額（千萬元）申請審批表》（申請最高開票限額千萬元的納稅人填報）；

4．營業(yè)執(zhí)照復印件；

5．稅務(wù)登記證復印件；

6．一般納稅人申請認定表；

7．營業(yè)場地產(chǎn)權(quán)證明復印件（提供租賃合同的，應(yīng)提供租賃方營業(yè)場地產(chǎn)權(quán)證明）；

8．財務(wù)報表；

9.能證明單筆（臺、件、套）不含稅價格10萬元以上的合同協(xié)議（申請最高開票限額百萬元時提供）；能證明單筆（臺、件、套）不含稅價格100萬元以上的合同或協(xié)議（申請最高開票限額千萬元時提供）。

（三）、防偽稅控企業(yè)符合以下條件的可向長壽區(qū)國家稅務(wù)局申請最高開票限額百萬元的增值稅專用發(fā)票

1、企業(yè)擁有自有的固定經(jīng)營或生產(chǎn)場地；注冊資本不低于100萬元；年銷售收入6，000萬元（含6，000萬元）以上的。

2、企業(yè)擁有自有的固定經(jīng)營或生產(chǎn)場地；注冊資本不低于100萬元；年銷售收入3000萬元（含3，000萬元）以上的；銷售生產(chǎn)單筆(臺、件、套)不含稅價格10萬元以上的。

（四）、防偽稅控企業(yè)符合以下條件的可向重慶市國家稅務(wù)局申請最高開票限額千萬元的增值稅專用發(fā)票企業(yè)擁有自有的固定經(jīng)營或生產(chǎn)場地；注冊資本不低于1，000萬元；年銷售收入10，000萬元（含10，000萬元）以上的，同時單筆(臺、件、套)銷售收入100萬元以上的。

三、防偽稅控稅務(wù)行政許可審批及購票開票程序

（一）、實施稅務(wù)機關(guān)應(yīng)自受理申請之日起20個工作日內(nèi)作出許可決定。凡符合條件同意納稅人申請的，出具《準予行政許可決定書》。經(jīng)核實，凡納稅人不符合要求的不予審批，出具《不予行政許可決定書》。

（二）、納稅人持“審批表”到防偽稅控系統(tǒng)技術(shù)服務(wù)單位（以下簡稱服務(wù)單位）進行防偽稅控開票系統(tǒng)的操作培訓，培訓購卡地址：石橋鋪高新區(qū)賽博數(shù)碼廣場B座12樓電話68886982（納入共享系統(tǒng)開具專用發(fā)票的納稅人可暫不培訓），并按要求購置通用設(shè)備和防偽稅控專用設(shè)備（金稅卡和IC卡，以下簡稱專用設(shè)備），防偽稅控企業(yè)開票操作員必須憑經(jīng)服務(wù)單位培訓合格后發(fā)放的本單位的“結(jié)業(yè)證”持證上崗。納稅人購買“專用設(shè)備”后應(yīng)于2日內(nèi)到長壽區(qū)國家稅局信息中心辦理“專用設(shè)備”發(fā)行。

（三）、納稅人的“專用設(shè)備”發(fā)行完畢后，持“審批表”及有關(guān)資料到發(fā)票管理部門辦理《增值稅專

用發(fā)票領(lǐng)購簿》。

（四）納稅人領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票時憑《增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購簿》、稅控IC卡、增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購單領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票。

(五)一般納稅人應(yīng)按下列要求保管專用發(fā)票：

1、建立健全專用發(fā)票管理制度。保管發(fā)票的房間要有防盜門、防盜窗、保險柜，專用發(fā)票必須放置在保險柜內(nèi)，稅控IC卡和專用發(fā)票必須分開保管；

2、專人保管專用發(fā)票；

（六）、防偽稅控企業(yè)應(yīng)按照《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》開具專用發(fā)票，打印壓線錯格的，應(yīng)作廢重開。下列情形不得開據(jù)專用發(fā)票；

1.銷售的貨物屬免稅項目（糧食企業(yè)除外）；

2.向消費者銷售應(yīng)稅項目；

3.銷售報關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅貨物；

4.自用或贈送他人的貨物（贈送給一般納稅人的除外）；

5.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)；

6.取得的各種賠償性收入；

7.直接銷售給使用單位的機器、機車、輪船、鍋爐等大型機械電子設(shè)備；

8.商業(yè)零售的煙、酒、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品；

9.向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項目。

（七）增值稅一般納稅人領(lǐng)購增值稅專用票必須實行驗舊購新，驗舊購新時應(yīng)提供以下資料

1.《增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購簿》。

2.已開具的第一份發(fā)票記賬聯(lián)復印件和最后一份發(fā)票記賬聯(lián)原件。.增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購單。

增值稅一般納稅人領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票時，原則上使完畢后再領(lǐng)購。大中型工業(yè)企業(yè)和大中型商貿(mào)企業(yè)因經(jīng)營需要，為保證其正常開票，經(jīng)納稅人申請，稅務(wù)機關(guān)批準后，每次申請領(lǐng)購專用發(fā)票時允許其每次有20%以下的庫存量。

四、防偽稅控事項變更

（一）、調(diào)增最高開票限額（或限量）的處理。

1.納稅人應(yīng)向?qū)徟鷮嵤┒悇?wù)機關(guān)提供以下資料：

(1)．《稅務(wù)行政許可申請表》；

(2)．《重慶市防偽稅控企業(yè)調(diào)整最高開票限額、限量審批表》；

(3)．財務(wù)報表；

(4)．能證明單筆（臺、件、套）不含稅價格10萬元以上的合同協(xié)議（申請最高開票限額百萬元時提供）；能證明單筆（臺、件、套）不含稅價格100萬元以上的合同或協(xié)議（申請最高開票限額千萬元時提供）。

2.在調(diào)增納稅人最高開票限額的情況下，原則上應(yīng)調(diào)減其月供票量。

(二)、臨時調(diào)整開票限額、限量的處理

轉(zhuǎn)為正常一般納稅人管理的小型商貿(mào)企業(yè)確需臨時調(diào)整最高開票限額（或限量）的，納稅人可直接填制《重慶市防偽稅控企業(yè)調(diào)整最高開票限額、限量審批表》報審批實施稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定審批。

（三）對許可范圍外事項的變更處理。

1．為了保證企業(yè)發(fā)行系統(tǒng)內(nèi)一般納稅人資料的真實性和準確性，納稅人涉及企業(yè)名稱、稅務(wù)登記證號、地址、法人代表、經(jīng)濟性質(zhì)、經(jīng)營范圍、開戶銀行及帳號、購票人等變更的，納稅人應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)填報《變更稅務(wù)登記表》（對不涉及稅務(wù)登記變更事項的，也可填列此表）.2．開票機數(shù)量變更的，納稅人應(yīng)填制《重慶市防偽稅控企業(yè)增加（減少）分開票機備案表》，報稅務(wù)機關(guān)進行變更發(fā)行，并按以下要求分別處理：

（1）增加分開票機的處理。納稅人單臺開票機每月開具專用發(fā)票數(shù)量超過1000份的，應(yīng)填制《重慶市

防偽稅控企業(yè)增加（減少）分開票機備案表》（以下簡稱備案表）報稅務(wù)機關(guān)登記備案，納稅人持“備案表”到服務(wù)單位購買“專用設(shè)備”后，到稅務(wù)機關(guān)信息中心辦理分開票機“專用設(shè)備”的發(fā)行手續(xù)。

（2）減少分開票機的處理。納稅人應(yīng)填制《重慶市防偽稅控企業(yè)增加（減少）分開票機備案表》交稅務(wù)機關(guān)備案，并將分開票機未開具發(fā)票退回主開票機，再向主管稅務(wù)機關(guān)進行抄報稅。

（四）防偽稅控企業(yè)發(fā)生跨區(qū)縣（市）遷移的，應(yīng)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理注銷及“專用設(shè)備”繳銷手續(xù)。防偽稅控企業(yè)遷移后，持遷入地稅務(wù)機關(guān)《準予行政許可決定書》到遷出地稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)回“專用設(shè)備”，再由遷入地稅務(wù)機關(guān)辦理“專用設(shè)備”的發(fā)行手續(xù)。

五、納入共享系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票納稅人的處理

（一）除大中型工業(yè)企業(yè)和大中型商貿(mào)企業(yè)外，新辦的增值稅一般納稅人均納入共享系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票。納入共享系統(tǒng)的納稅人均應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)簽定“增值稅一般納稅人承諾書”報稅務(wù)機關(guān)備案。

（二）未達到大中型標準的納稅人不得轉(zhuǎn)為“一機一卡”自行開具增值稅電腦版專用發(fā)票。

（三）轉(zhuǎn)為“一機一卡”程序。

納稅人提供“自行使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票申請書”報稅務(wù)機關(guān)備案，并持原納入共享系統(tǒng)時已經(jīng)辦理的“審批表”到服務(wù)單位進行培訓取得相關(guān)結(jié)業(yè)證書。

六、行政許可撤銷及注銷

(一)、行政許可的撤銷

依據(jù)《行政許可法》第六十九條的規(guī)定，有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)要依據(jù)職權(quán)撤銷其行政許可：稅務(wù)機關(guān)工作人員濫用職權(quán)、玩忽職守作出準予行政許可決定的；超越法定職權(quán)作出準予行政許可決定的；違反法定程序作出準予行政許可決定的；對不具備申請資格或不符合法定條件的申請人準予行政許可決定的；依法可以撤銷行政許可的其他情形。

（二）、行政許可的注銷

依據(jù)《行政許可法》第七十條的規(guī)定，納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當依法辦理有關(guān)行政許可的注銷手續(xù)：取消一般納稅人資格和增值稅一般納稅人未按規(guī)定年審的；納稅人取得稅務(wù)行政許可后，稅務(wù)行政許可決定的相關(guān)人員死亡或喪失行為能力致使該納稅人消亡的；依法終止納稅義務(wù)的。

根據(jù)《重慶市國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)防偽稅控系統(tǒng)限額、限量工作流程 的通知》（渝國稅發(fā)〔2004〕186號）規(guī)定：以上兩條均應(yīng)作出行政許可撤銷的決定書。

（三）撤銷行政許可應(yīng)提供以下資料

1.違法取得的行政許可證（件）；

2.違法取得行政許可決定有關(guān)的事實材料；

3.取消一般納稅人資格或增值稅一般納稅人未按規(guī)定年審的要提供《改按小規(guī)模納稅人征稅通知書》；

4.納稅人取得稅務(wù)行政許可后，稅務(wù)行政許可決定的相關(guān)人員死亡或喪失行為能力致使該納稅人消亡的，要提供有關(guān)資料說明；

5.依法終止納稅義務(wù)的要提供納稅人申請；

6.稅務(wù)所的調(diào)查情況說明；

7.交回取得的稅務(wù)行政許可證（件）。

七、“專用設(shè)備”維護的處理

納稅人“專用設(shè)備”發(fā)生故障無法正常使用時，服務(wù)單位應(yīng)及時做好納稅人“專用設(shè)備”的維護服務(wù)工作，對涉及到稅務(wù)機關(guān)解鎖重寫、重新發(fā)行、授權(quán)等問題的，服務(wù)單位應(yīng)向納稅人出具《上門維護單》，寫明故障原因及解決意見。納稅人憑此單到稅政部門申請?zhí)幚怼?/p>

第三篇：增值稅防偽稅控系統(tǒng)操作

增值稅防偽稅控系統(tǒng)操作

一、系統(tǒng)初始設(shè)置

1、客戶編碼：錄入購貨方企業(yè)基本信息（包括：單位名稱、稅號、地址、電話、銀行賬號）

注：（1）地址、電話號碼，開戶銀行、帳號即專紅色項目需另在編輯器中錄入（地址、電話號碼為一項，開戶銀行、帳號為一項）。

（2）錄入所有信息必須在半角狀態(tài)下進行。

（3）所有退出不要按右上角的“×”，而應(yīng)按左上角的“退出”健。

2、商品編碼：錄入本單位生產(chǎn)或銷售的產(chǎn)品。注：（1）名稱指商品大類。

（2）商品稅目：從下拉菜單中選取單位所適用稅率的任一品目均可。

（3）稅率：當商品稅目一經(jīng)確定稅率即自動生成。

（4）計量單位：商品的單位。

（5）規(guī)格型號

3、參數(shù)設(shè)置（稅務(wù)信息）：錄入本單位的基本信息。

4、初始化：一般不動，否則所有數(shù)據(jù)都會丟失

二、發(fā)票讀入及填開

1、發(fā)票讀入：從IC卡讀入新購發(fā)票后再讀入金穗卡的過程 步驟：單擊“讀入發(fā)票”，按提示操作

2、發(fā)票填開 購貨單位：客戶編碼

商品名稱：商品編碼

銷售單位：參數(shù)設(shè)置（即本單位信息）（從下拉菜單中自動選?。?/p>

注：（1）菜單欄里有價稅轉(zhuǎn)換標志（凹下去為含稅，凸起來為不含稅）

（2）開票和復合可以是同一人，收款為另一人。

（3）若開票時需另附商品清單的，在進入一張新的發(fā)票后，先不要輸入商品名稱，而先雙擊菜單欄中的“清單”

當月的發(fā)票當月可以作廢，跨月發(fā)票不能作廢只能開具銷項負數(shù)發(fā)票

3、作廢發(fā)票步驟：

（1）以“管理員”的身份進入發(fā)票管理中的“發(fā)票作廢”（2）選中將要作廢的發(fā)票，核對好此發(fā)票的代碼和號碼（3）選中后，單擊左下角的紅對勾“作廢”（4）確認

注：稅務(wù)局不允許作廢發(fā)票，按規(guī)定作廢一張罰款200元。如有不可抗力確實需要作廢的發(fā)票應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)說明，相關(guān)后果由責任方承擔。

4、開具負數(shù)發(fā)票的步驟：

（1）用一張新的發(fā)票進入發(fā)票管理中的“發(fā)票填開”（2）單擊新的發(fā)票菜單欄上的“負數(shù)”

（3）將要作廢的前月發(fā)票的代碼、號碼輸入對話框內(nèi)（4）重新輸入發(fā)票代碼和號碼予以確認

注：開具負數(shù)發(fā)票前需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)申請、審批，找專管員和李娜申請

5、發(fā)票查詢：查詢所有已打印過的發(fā)票明細

三、抄、報稅處理

每個征期（即每月1－10號）必須抄報稅

1、抄稅步驟：

（1）單擊“報稅處理”中的“抄稅處理”（2）按提示操作（3）顯示“抄稅成功”

2、打印發(fā)票清單步驟：（1）單擊發(fā)票資料

（2）需打印的有1增值稅專用發(fā)票匯總表 2正數(shù)發(fā)票清單 3如本月有作廢發(fā)票，需打印“作廢發(fā)票發(fā)票清單 4如本月有負數(shù)發(fā)票，需打印“負數(shù)發(fā)票清單”

3、狀態(tài)查詢：查詢IC卡和金穗卡的基本信息

注：（1）報稅資料顯示“有”表明已抄過稅；報稅資料顯示“無”表明沒抄過稅

（2）成功報完稅后，必須要求稅務(wù)局情況IC卡

4、月度統(tǒng)計：統(tǒng)計本月開票的金額和稅額

注：打印發(fā)票前應(yīng)調(diào)好打印設(shè)置，一般：向下調(diào)整為0毫米，向右調(diào)整為6毫米。但每次正式打印前應(yīng)先檢查一下，再試打印（用白紙在查詢票據(jù)里試打印，特別注意密碼區(qū)不能打印在框外）

四、增值稅防偽稅控系統(tǒng)維護

1、“安全開票衛(wèi)士”（小軟件）：起到自動數(shù)據(jù)備份，備份數(shù)據(jù)作用，以免突然性的死機、斷電，系統(tǒng)損壞起到保護數(shù)據(jù)的作用，但只保護防偽稅控數(shù)據(jù)

2、更改管理員及開票員的步驟：

（1）以管理員的身份進入系統(tǒng)維護中的“操作員”，單擊“操作員”（2）單擊左上角“編輯”選中操作員身份，管理中的“開票員”（3）在操作員管理中修改，單擊“+”號，增加開票員，單擊“√”（4）單擊左上角“退出”

上稅控領(lǐng)發(fā)票填申請表時需要準備的資料：

1、稅務(wù)登記證復印件

2、法人身份證復印件

3、一般納稅人資格證復印件

4、開票人身份證復印件

5、公章

6、法人印章

二、分崗實操 說明：

一、分崗實訓目標

1、掌握不同會計工作崗位的職責、工作內(nèi)容與基本技能。

2、掌握不同崗位之間的分工協(xié)作、業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)、單據(jù)流轉(zhuǎn)、審核監(jiān)督及相關(guān)內(nèi)部控制制度。

3、體會實踐會計工作的職業(yè)環(huán)境，培養(yǎng)獨立思考與團隊協(xié)作等職業(yè)素養(yǎng)。

4、檢閱同學們會計實務(wù)操作的基本技能與技巧 以及勝任會計工作的總體能力

二、分崗實操的要求

1、保證出勤和各小組實訓業(yè)務(wù)的順利開展

2、小組內(nèi)各會計崗位分工明確又相互協(xié)作，注重會計工作的質(zhì)量和會計數(shù)據(jù)的準確、規(guī)范，避免機械、被動和簡單完成操作

3、組長（財務(wù)主管）負責指導、控制本小組各項業(yè)務(wù)的順利開展和對本小組成員的考核，及時上報考核結(jié)果

4、小組內(nèi)各成員在組長的統(tǒng)一安排下自行完成會計崗位輪換，并注意工作銜接。

5、小組內(nèi)各成員認真工作，規(guī)定時間未完成任務(wù)，集體加班

一、各組財務(wù)主管確定財務(wù)部各崗位人員并上報具體分工

二、財務(wù)主管組織財務(wù)部各崗位會計人員熟悉公司財務(wù)制度，明確各崗位工作職責

附：公司財務(wù)制度匯編（說明）

注：原則上指導教師不直接指導日常業(yè)務(wù)處理，遇到問題自己查閱期初資料和財務(wù)制度匯編，獨立完成操作

三、建賬（使用本人原有賬簿）

1、財務(wù)主管負責建立總賬

2、出納建立日記賬（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬；登記好現(xiàn)金流水、票據(jù)登記簿）

3、材料和往來會計建立原材料、庫存商品明細賬，固定資產(chǎn)、累計折舊明細賬；應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款明細賬

5、銷售稅務(wù)會計建立應(yīng)交稅費、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本明細賬（其他業(yè)務(wù)收入、成本暫不建賬）

6、成本會計建立生產(chǎn)成本和期間費用明細賬和應(yīng)付職工薪酬明細賬

建賬完畢，各崗位工作人員與財務(wù)主管核對明細賬與總賬，保證期初余額試算平衡，并經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審批。

四、日常業(yè)務(wù)處理

按實際會計工作的發(fā)生引入業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)，分三類：

1、由業(yè)務(wù)部門推動業(yè)務(wù)的發(fā)生和流轉(zhuǎn)，需要財務(wù)部門參與的經(jīng)濟業(yè)務(wù)（如采購業(yè)務(wù)、銷售）

2、由業(yè)務(wù)部門推動，不需要財務(wù)部門參與的經(jīng)濟業(yè)務(wù)（材料、產(chǎn)成品收發(fā)）

3、由財務(wù)部門自主推動并完成經(jīng)濟業(yè)務(wù)（期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)）業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)說明(不同規(guī)模和類型企業(yè)業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)不同)

（一）采購業(yè)務(wù)

1、物資部根據(jù)原材料采購計劃提出采購申請，并填制付款申請單（付款通知單），分別經(jīng)物資部經(jīng)理和財務(wù)部經(jīng)理審核簽字，（超過限額有分管經(jīng)理或總經(jīng)理簽字）交出納開具轉(zhuǎn)賬支票或到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，出納登記完流水帳后將支票存根聯(lián)傳交材料會計往來會計。

2、采購員持轉(zhuǎn)賬支票（或其他付款證明）辦理采購業(yè)務(wù)，從供應(yīng)商處取得原材料增值稅專用發(fā)票，采購員持發(fā)票、供應(yīng)商發(fā)貨清單到庫管處辦理入庫手續(xù)，庫管開具一式三聯(lián)的入庫單，一聯(lián)留存?zhèn)洳?，一?lián)交采購部，一聯(lián)交采購員連同專用發(fā)票交財務(wù)部材料會計審核、制單，經(jīng)財務(wù)主管稽核編號后分別由材料會計、銷售稅務(wù)會計、出納登記相關(guān)明細帳和日記賬。

（二）銷售業(yè)務(wù)（現(xiàn)銷）

1、銷售部按客戶要求開具銷售單，分別經(jīng)銷售經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理審核后交出納（收款員）辦理收款手續(xù)，出納開具收據(jù)加蓋現(xiàn)金收訖章，將收據(jù)交客戶，并登記流水賬，由銷售稅務(wù)會計開具普通或?qū)Ｓ冒l(fā)票交客戶

2、客戶持銷售單、收據(jù)、發(fā)票到庫管辦理出庫手續(xù)，庫管開具一式三聯(lián)的出庫單，一聯(lián)留存?zhèn)洳?，一?lián)交客戶提貨，一聯(lián)交財務(wù)部銷售稅務(wù)會計審核、制單并交財務(wù)主管稽核編號，交銷售稅務(wù)會計、材料會計和出納分別登記相關(guān)明細帳和日記賬。

（三）費用報銷

1、經(jīng)辦人員持填制好的費用報銷單分別到部門經(jīng)理、財務(wù)主管、財務(wù)經(jīng)理（超過限額由分管經(jīng)理或總經(jīng)理）審核簽字，然后交費用報銷會計審核制單（核銷往來或交出納處辦理報銷手續(xù)（出納現(xiàn)金付訖）

2、出納登記流水賬和日記賬，成本會計登記相關(guān)成本費用明細帳

（四）購買支票

1、出納去模擬銀行購買現(xiàn)金支票一本、轉(zhuǎn)賬支票一本，模擬銀行工作人員正常辦理并交出納支票和出售憑證發(fā)票

2、出納歸來，在支票管理登記簿上記錄所購支票號碼

3、出納依據(jù)銀行“出售憑證發(fā)票”登記完現(xiàn)金流水賬后，將發(fā)票交給成本會計審核、制單并交財務(wù)主管稽核并編號，稽核后交出納和成本會計登記費用明細帳

（五）應(yīng)收款項收回

1、模擬銀行工作人員通知各組到銀行取單，銀行將收賬通知單交出納

2、出納根據(jù)收賬通知單登記完流水賬后，交往來會計審核、制單并交財務(wù)主管稽核編號，往來會計與出納分別登記往來明細帳

（六）納稅申報

1、財務(wù)經(jīng)理通知財務(wù)主管安排稅務(wù)會計填寫納稅申報表，稅務(wù)會計持納稅申報表去稅局進行納稅申報并以現(xiàn)金繳納稅款，辦稅人員正常辦理后打印出稅收交款書給稅務(wù)會計

2、稅務(wù)會計持繳款書交出納持往銀行辦理轉(zhuǎn)賬，出納登記完流水賬后交稅務(wù)會計制單并交財務(wù)主管稽核編號，稅務(wù)會計與出納分別登記相關(guān)明細帳

相關(guān)部門工作人員：（審核簽字相對固定）

銀行工作人員：武秉瑞

稅局工作人員：王曉曉

總經(jīng)理：林清 副總經(jīng)理：安博勇（分管采購、辦公室）

副總經(jīng)理：陳冬（分管銷售、財務(wù)）

財務(wù)部經(jīng)理：盧霞

銷售部經(jīng)理：王宏發(fā)

采購部經(jīng)理：方華

五、期末處理：

指導老師提供基本步驟指導，學生根據(jù)企業(yè)實際情況分析，自行完成相關(guān)期末處理。

（一）期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)處理

（二）匯制丁字帳

（三）財務(wù)主管組織編制科目匯總表

（四）財務(wù)主管根據(jù)科目匯總表登記總賬

（五）各崗位工作人員與財務(wù)主管進行明細賬與總賬的核對，出納與銀行對帳

（六）各崗位工作人員分別結(jié)帳（總賬與明細賬）

（七）財務(wù)主管編制資產(chǎn)負債表、利潤表與現(xiàn)金流量表

（八）財務(wù)經(jīng)理對財務(wù)報表進行審核

（九）銷售稅務(wù)會計填寫納稅申報表（增值稅、營業(yè)稅、附稅、所得稅）

（十）財務(wù)主管進行財務(wù)分析（全體參與）分崗實訓考核辦法

分崗實訓考核由小組考核和個人考核組成。

小組考核根據(jù)各組工作進度、正確性、分析處理能力、業(yè)務(wù)熟練程度、團隊合作情況綜合評分。

個人考核根據(jù)小組工作記錄、組長對組員的評價、其他日常考核，結(jié)合該小組得分綜合評定。

個人考核得分＝小組得分*50％*系數(shù) + 個人得分*50％

（系數(shù)：組長 1-1.5 組員：1）

深圳職業(yè)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)股份有限公司財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)及職責（P104）

（一）崗位設(shè)置及崗位職責

一、目的： 規(guī)范財務(wù)部各工作崗位職責。

二、范圍：

財務(wù)部

三、組織結(jié)構(gòu)：

財務(wù)經(jīng)理

總賬 報表稽核崗位 銷售稅務(wù)崗位 存貨核算崗位

出納工資崗位 成本費用 核算崗位 往來核算崗位

四、崗位職責：

1、財務(wù)部經(jīng)理（分崗實訓業(yè)務(wù)的總調(diào)度）

職責：（1）協(xié)助主管領(lǐng)導對公司各種日常財務(wù)活動進行計劃、組織、指揮、控制。

（2）負責財務(wù)部的日常管理、考核，具體領(lǐng)導公司的會計核算。（3）負責財務(wù)部與公司其他部門的協(xié)調(diào)工作。

（4）負責公司財務(wù)部與下屬公司財務(wù)部的協(xié)調(diào)及業(yè)務(wù)指導工作。（5）負責公司財務(wù)報告總體審核及審計工作。（6）協(xié)助主管領(lǐng)導組織實施公司的資金調(diào)配。（7）負責組織、制定公司的各項會計規(guī)章制度。

2、總賬報表稽核崗位(財務(wù)主管)協(xié)調(diào)組內(nèi)各崗位的工作量、出勤與工作質(zhì)量考核、組織推動業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)、業(yè)務(wù)審核)職責：（1）協(xié)助經(jīng)理做好公司日常財務(wù)管理和會計核算工作。

（2）協(xié)助經(jīng)理做好與公司財務(wù)部各崗位的溝通，協(xié)調(diào)及業(yè)務(wù)指導工作。（3）負責合同的初審，市場、零星費用額度審核。（4）負責公司會計科目的設(shè)置、清理工作。

（5）及時調(diào)賬、過賬、記賬，保證日常賬務(wù)處理的正常進行。（6）負責協(xié)調(diào)期末各項賬務(wù)處理，保證期末賬項結(jié)轉(zhuǎn)正常及時進行。（7）負責編制財務(wù)報表, 協(xié)助經(jīng)理做好公司財務(wù)報告的編制及審計工作。（8）負責定期進行財務(wù)分析，提交財務(wù)分析報告。（9）負責對各崗位初審過的原始憑證進行準確性、合法性進行復核，保證送交審批的會計核算資料符合公司財務(wù)制度、數(shù)據(jù)準確。

（10）負責會計憑證賬務(wù)處理的復核工作，（11）部門領(lǐng)導交辦的其他事項。

3、往來核算崗位職責（往來會計）

往來業(yè)務(wù)審核、制單；登記往來帳；與客戶和供應(yīng)商核對賬目 職責：（1）及時進行采購、銷售賬款及其他往來賬項的核對、清理。（2）負責對貨款應(yīng)付資金支付的單據(jù)及金額進行審核。（3）負責應(yīng)付賬款的管理工作。（4）負責應(yīng)收賬款的管理工作。

附加：（5）及時辦理存貨出入庫手續(xù)，審核存貨出入庫原始單據(jù)，定期編報存貨分析表。

（6）部門領(lǐng)導交辦的其他事項。

4、存貨核算主管崗位職責（材料會計）

存貨業(yè)務(wù)審核、制單；存貨收發(fā)存核算及各類存貨明細賬的登記；存貨的盤點與帳實核對 職責：（1）負責做好存貨的分類和規(guī)劃工作：包括核對、核銷及科目歸類工作。

（2）認真審核存貨出入庫手續(xù)是否完備。

（3）負責公司存貨收、發(fā)、存的錄入及其賬務(wù)處理工作，準確及時做好存貨采購、收、發(fā)、存的明細及總分類核算，做到賬賬相符。

（4）負責定期與庫房存貨賬進行核對，做到賬賬相符，參與定期及不定期實物盤點，核對賬實是否相符。

（5）負責編制存貨報表。（6）部門領(lǐng)導交辦的其他事項。

5、成本費用核算崗位職責（成本會計）

生產(chǎn)成本和期間費用業(yè)務(wù)的審核、制單；生產(chǎn)成本的計算；成本費用明細賬的登記

職責：（1）認真審核費用報銷單據(jù)做到單據(jù)合法、數(shù)據(jù)準確。做好憑證、單據(jù)的整理工作。

（2）對完成審批的原始憑證準確及時地進行成本費用賬務(wù)處理工作。（3）負責工資計算及的賬務(wù)處理包括個人所得稅的計算工作。（4）負責及時收集各型號產(chǎn)品的成本資料。

（5）及時準確整理各產(chǎn)品成本資料、編制產(chǎn)品計劃成本。

（6）負責對各產(chǎn)品進行進行跟蹤，及時調(diào)整產(chǎn)品成本，使成本核算有序進行。

（7）及時進行產(chǎn)品成本分析，編寫成本分析報告。（8）部門領(lǐng)導交辦的其他事項。

6、銷售及稅務(wù)會計職責（稅務(wù)會計）

銷售收入、成本、稅金的業(yè)務(wù)審核、制單；銷售成本計算和銷售稅金計提；發(fā)票管理；申報納稅；銷售收入、成本明細賬的登記。

職責：（1）準確及時進行銷售收入、成本、稅務(wù)賬務(wù)處理工作。（2）及時準確做好納稅申報（包括個人所得稅），做好對稅務(wù)機關(guān)的協(xié)調(diào)聯(lián)絡(luò)工作。

（3）做好專用發(fā)票及其他發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管工作。（4）做好有關(guān)稅務(wù)檢查的接待、解釋等工作。（5）部門領(lǐng)導交辦的其他事項。

7、出納工資核算職責（出納）現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務(wù)的審核、制單；日記賬的登記；與銀行對賬；保管現(xiàn)金和有價證券

職責：（1）協(xié)助部門經(jīng)理做好資金的調(diào)配管理。

（2）按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，及時準確辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

（3）及時做好現(xiàn)金日記賬并對現(xiàn)金賬實進行核對，做到日清月結(jié)。（4）負責銀行賬核對，做好銀行余額調(diào)節(jié)表并做好未達賬項的后續(xù)工作。（5）掌握銀行存款余額，嚴禁簽發(fā)空頭支票，嚴禁出租出借銀行賬戶。（6）及時取回各銀行回單交會計記賬。

（7）負責保管各種有價證券，保管其工作相關(guān)的印章和空白支票。（8）定期進行個人備用金的核對工作，督促借款人員及時報賬或退款。（9）認真準確做好公司工資報表的編制及發(fā)放工作。

（10）負責固定資產(chǎn)的核算、管理與折舊的計提（不同企業(yè)視具體情況調(diào)整）（11）部門經(jīng)理交辦的其他事項。

第四篇：申請調(diào)整使用增值稅防偽稅控專用發(fā)票

XXX公司

申請調(diào)整使用增值稅防偽稅控專用發(fā)票

使用份數(shù)的報告

鹽湖區(qū)國稅局：

我單位全稱XXX公司，已辦理稅務(wù)登記，為增值稅小規(guī)模納稅人。稅號：，企業(yè)法定代表人：，注冊經(jīng)營地址為：，注冊類型：有限責任公司，經(jīng)營范圍：

。開戶銀行：

，賬號：。

我單位原申請領(lǐng)購增值稅防偽稅控專用發(fā)票5份，最高開票限額壹拾萬元，月領(lǐng)購1次?，F(xiàn)因發(fā)票開具錯誤，導致發(fā)票作廢，原發(fā)票領(lǐng)購份數(shù)不能滿足使用，申請臨時調(diào)整領(lǐng)購增值稅防偽稅控專用發(fā)票10份，最高開票限額壹拾萬元，月領(lǐng)購1次，僅限本月。

請批準為盼！

申請單位：XXX公司

XXXX年X月X日

關(guān)于對XXX公司

申請調(diào)整使用增值稅防偽稅控專用發(fā)票

使用份數(shù)的審核報告

區(qū)局：

根據(jù)XXX公司提出的申請，我們稅源管理二科于2017年1月1日安排專人對該企業(yè)相關(guān)資料進行了審核，企業(yè)已辦理稅務(wù)登記，為增值稅小規(guī)模納稅人。稅號：，企業(yè)法定代表人：，注冊經(jīng)營地址為：，注冊類型：有限責任公司，經(jīng)營范圍：

。開戶銀行：

，賬號：。

該單位原申請領(lǐng)購增值稅防偽稅控專用發(fā)票5份，最高開票限額壹拾萬元，月領(lǐng)購1次?，F(xiàn)因業(yè)務(wù)量增大，原發(fā)票領(lǐng)購份數(shù)不能滿足使用，申請臨時調(diào)整領(lǐng)購增值稅防偽稅控專用發(fā)票10份，最高開票限額壹拾萬元，月領(lǐng)購1次。經(jīng)審核同意供給該企業(yè)增值稅防偽稅控專用發(fā)票10份，最高開票限額壹拾萬元，月領(lǐng)購1次。

審核人：

鹽湖區(qū)國稅局稅源管理二科

XXXX年X月X日

第五篇：增值稅防偽稅控系統(tǒng)介紹(二)

增值稅防偽稅控系統(tǒng)介紹

（二）（二）系統(tǒng)特點

稅務(wù)端系統(tǒng)由于采用了先進的B／S／S三層體系架構(gòu)，使得整個系統(tǒng)無論從數(shù)據(jù)存儲、系統(tǒng)管理還是軟件使用來講，都有了質(zhì)的改變，歸納起來有以下幾個比較突出的特點：

1.集中管理模式

采用BEA中間件服務(wù)器平臺架構(gòu)和地市數(shù)據(jù)大集中的集中管理模式，客戶端為純IE瀏覽器，不需要安裝應(yīng)用軟件，軟件升級時也只對地市服務(wù)器進行升級，最小化客戶端的維護工作。

2.管理監(jiān)控功能

防偽稅控稅務(wù)端系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)版軟件不僅適用于基層稅務(wù)機關(guān)業(yè)務(wù)操作人員，而且對于具有使用權(quán)限的上級稅務(wù)機關(guān)管理人員也可以通過IE瀏覽器訪問系統(tǒng)，隨時查詢所轄基層稅務(wù)機關(guān)的業(yè)務(wù)完成情況，實現(xiàn)業(yè)務(wù)管理的實時監(jiān)控。

3.具有獨立而完善的用戶權(quán)限管理功能

系統(tǒng)加強了用戶權(quán)限的管理，每一個操作員都被賦予所屬稅務(wù)機關(guān)和處理權(quán)限等屬性。當某個操作員登錄時，系統(tǒng)根據(jù)其所具有的操作權(quán)限動態(tài)設(shè)置其初始界面，并且根據(jù)操作員的所屬稅務(wù)機關(guān)屬性，設(shè)置其對數(shù)據(jù)庫的訪問過濾條件，使之只能瀏覽和處理其所轄稅務(wù)機關(guān)的數(shù)據(jù)，對非所轄稅務(wù)機關(guān)的數(shù)據(jù)則無法瀏覽和修改，實現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的彼此隔離，避免操作人員對其他稅務(wù)機關(guān)數(shù)據(jù)的干擾和混亂現(xiàn)象。

4.實現(xiàn)了業(yè)務(wù)功能的權(quán)力分設(shè)和制約機能

各個子系統(tǒng)功能模塊雖然在業(yè)務(wù)操作上有明確的分工，但是任何一個功能模塊都不是絕對孤立的，其中某些業(yè)務(wù)的完成及數(shù)據(jù)的生成都制約著或受制于其他功能模塊。

例如企業(yè)發(fā)行業(yè)務(wù)操作改變了以前由操作人員手工錄入對企業(yè)開票子系統(tǒng)進行發(fā)行的模式，被發(fā)行的企業(yè)必須通過了一般納稅人認定子系統(tǒng)的認定，由認定子系統(tǒng)將相應(yīng)的信息傳到防偽稅控系統(tǒng)，企業(yè)發(fā)行模塊才能據(jù)此對企業(yè)進行發(fā)行；發(fā)行后的信息將被用于發(fā)票發(fā)售、認證和報稅各模塊，作為各自進行相應(yīng)業(yè)務(wù)操作的依據(jù)。發(fā)票發(fā)售模塊所售發(fā)票采取直接從“稅務(wù)發(fā)票管理子系統(tǒng)”調(diào)撥的方法，不再進行發(fā)票的手工入庫操作，加強了對增值稅專用發(fā)票的管理；另外，向企業(yè)發(fā)售發(fā)票時直接讀取企業(yè)發(fā)行信息，并讀取企業(yè)的報稅情況，對沒有發(fā)行記錄或沒有報稅的企業(yè)拒絕發(fā)售發(fā)票。

5.實現(xiàn)了各子系統(tǒng)模塊的緊密集成和數(shù)據(jù)共享

網(wǎng)絡(luò)版稅務(wù)端各子系統(tǒng)模塊不再是單兵作戰(zhàn)，而是形成了一個協(xié)調(diào)完整的統(tǒng)一體，使用同一數(shù)據(jù)庫，統(tǒng)一登錄和管理，各子系統(tǒng)只是完成不同業(yè)務(wù)處理的功能模塊。由于數(shù)據(jù)實時共享，某一子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)操作數(shù)據(jù)都可以及時地被其他子系統(tǒng)采用作為其進行業(yè)務(wù)處理的依據(jù)，避免了人工傳遞業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的不準確性、滯后性以及操作的煩瑣性。

轉(zhuǎn)載來自004km.cn|004km.cn