第一篇：外包&資產(chǎn)采購(gòu)內(nèi)控程序

財(cái)務(wù)內(nèi)控制度——外包&資產(chǎn)采購(gòu)內(nèi)控程序

文件編號(hào)：IC---201101

制訂時(shí)間2011/10/30

一.內(nèi)控范圍

1.本內(nèi)控制度基于財(cái)務(wù)控制框架制定，主要為加強(qiáng)內(nèi)部控制，明確審批流程和管理責(zé)任。強(qiáng)化事前控制、過(guò)程控制和事后監(jiān)督。

2.本內(nèi)控制度受控范圍：日常維修及工程外包、固定資產(chǎn)采購(gòu)等非存貨類業(yè)務(wù)事項(xiàng)。二.內(nèi)控原則

1.嚴(yán)格區(qū)分日常維修、大修理支出、固定資產(chǎn)采購(gòu)支出。大修理支出在一年內(nèi)攤銷完畢，固定資產(chǎn)須按集團(tuán)流程申請(qǐng)批準(zhǔn)。

2.維修及資產(chǎn)采購(gòu)業(yè)務(wù)必須執(zhí)行項(xiàng)目管理、項(xiàng)目監(jiān)督、項(xiàng)目驗(yàn)收責(zé)職分離原則。3.所有的維修及資產(chǎn)采購(gòu)業(yè)務(wù)均應(yīng)有需求部門申請(qǐng)，工程或維修部門詢價(jià)，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

4.50萬(wàn)元以下5元以上的維修及資產(chǎn)采購(gòu)業(yè)務(wù)必須提供三家供應(yīng)商的詢價(jià)單，并報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

5.50萬(wàn)元以上的維修及資產(chǎn)采購(gòu)業(yè)務(wù)須采取公開招標(biāo)方式選擇供應(yīng)商，工程部組織招標(biāo)，財(cái)務(wù)部、業(yè)務(wù)需求部門參與招標(biāo)討論。招標(biāo)資料報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

三.內(nèi)控審批流程

1.審批基本流程如下：

內(nèi)部資料

注意保密

財(cái)務(wù)內(nèi)控制度——外包&資產(chǎn)采購(gòu)內(nèi)控程序

文件編號(hào)：IC---201101

制訂時(shí)間2011/10/30

總經(jīng)理集團(tuán) 業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)需求部門工程部財(cái)務(wù)部采購(gòu)申請(qǐng)根據(jù)實(shí)際需求提出采購(gòu)或維修申請(qǐng)做可行性論證并初步詢價(jià)批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)固定資產(chǎn)提交集團(tuán)批準(zhǔn)選擇供應(yīng)商簽訂工程合同根據(jù)批準(zhǔn)的申請(qǐng)，選擇供應(yīng)商或組織招標(biāo)，簽訂合同參與招標(biāo)審核合同批準(zhǔn)合同工程管理及驗(yàn)收過(guò)程監(jiān)督完工驗(yàn)收工程管理資產(chǎn)采購(gòu)票據(jù)審核、付款收集發(fā)票審核發(fā)票并按合同要求組織付款批準(zhǔn)發(fā)票和付款

2.所有業(yè)務(wù)或項(xiàng)目必須有批準(zhǔn)的采購(gòu)申請(qǐng)、合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告財(cái)務(wù)方可按排付款。3.所有部門的核準(zhǔn)人為部門經(jīng)理或其授權(quán)人。且均需在相關(guān)憑證上簽字，以示責(zé)任。四.內(nèi)控審批職責(zé)

1.主管部門對(duì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合理性負(fù)責(zé)。2.審核部門對(duì)業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性負(fù)責(zé)。3.核準(zhǔn)人對(duì)核準(zhǔn)事項(xiàng)的合理性負(fù)責(zé)。

4.財(cái)務(wù)人員進(jìn)行政策、技術(shù)性審核時(shí)，對(duì)不符合國(guó)家財(cái)稅法規(guī)的憑證、公司內(nèi)部管理制度的事項(xiàng)及憑證有權(quán)拒絕，對(duì)弄虛作假或?qū)徟粐?yán)者可要求授權(quán)人收回授權(quán)。

本內(nèi)控審批程序自公布之日起生效，之前的審批程序作廢。

財(cái)務(wù)部

2011-10-30 內(nèi)部資料

注意保密

第二篇：內(nèi)控-資產(chǎn)管理

內(nèi)控——資產(chǎn)管理 與固定投資預(yù)算的編制崗位不相容的崗位是（）。固定資產(chǎn)投資預(yù)算的審批

固定資產(chǎn)驗(yàn)收

固定資產(chǎn)處置

固定資產(chǎn)采購(gòu)

判斷題（共1題）企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的固定資產(chǎn)交付使用驗(yàn)收制度，確保固定資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量等符合使用要求。（）錯(cuò)誤

正確

單項(xiàng)選擇題（共5題）存貨的保管于下列哪項(xiàng)職務(wù)是不相容的（）。存貨的請(qǐng)購(gòu)

存貨的采購(gòu)

存貨的驗(yàn)收

存貨的會(huì)計(jì)記錄 與固定投資預(yù)算的編制崗位不相容的崗位是（）。固定資產(chǎn)處置

固定資產(chǎn)驗(yàn)收

固定資產(chǎn)采購(gòu)

固定資產(chǎn)投資預(yù)算的審批對(duì)于重大的無(wú)形資產(chǎn)處置，企業(yè)應(yīng)當(dāng)怎樣確定處置價(jià)格（）。無(wú)形資產(chǎn)管理部門確定

隨便處置

委托具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估

同購(gòu)買者商議 固定資產(chǎn)非正常報(bào)廢不需要做的是（）。追查非正常報(bào)廢責(zé)任人

估計(jì)出售價(jià)值

提出報(bào)廢申請(qǐng)

注明報(bào)廢理由 參與固定資產(chǎn)投資決策，分析、評(píng)價(jià)各種投資方案的部門是（）。固定資產(chǎn)主管部門

財(cái)務(wù)部門

固定資產(chǎn)使用部門

固定資產(chǎn)操作者

判斷題（共5題）企業(yè)采購(gòu)需求應(yīng)當(dāng)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃相適應(yīng)，具有必要性和經(jīng)濟(jì)性。（）錯(cuò)誤

正確 7 企業(yè)應(yīng)區(qū)分無(wú)形資產(chǎn)不同的處置方式，采取相應(yīng)控制措施。（）錯(cuò)誤

正確 企業(yè)可以采用招標(biāo)等方式確定保險(xiǎn)人，降低資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)，防范資產(chǎn)投保舞弊。（）正確

錯(cuò)誤 無(wú)形資產(chǎn)的攤銷方法已經(jīng)確定，不得隨意變更。（）正確

錯(cuò)誤 經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，可以違背審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。（）錯(cuò)誤

正確

第8號(hào)——資產(chǎn)管理

單項(xiàng)選擇題

1、無(wú)形資產(chǎn)處置的負(fù)責(zé)部門是（獨(dú)立于無(wú)形資產(chǎn)管理部門和使用部門以外的其他部門）。

2、與無(wú)形資產(chǎn)投資預(yù)算編制不相容的崗位是（無(wú)形資產(chǎn)投資預(yù)算的審批）。

3、存貨的保管于下列哪項(xiàng)職務(wù)是不相容的（存貨的會(huì)計(jì)記錄）。

4、存貨積壓或短缺，可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)不包括（缺乏競(jìng)爭(zhēng)力）。

5、與固定投資預(yù)算的編制崗位不相容的崗位是（固定資產(chǎn)投資預(yù)算的審批）。

6、企業(yè)通過(guò)進(jìn)一步加工取得的存貨在控制成本時(shí)主要考慮的因素是（加工成本）。

7、對(duì)于重大的無(wú)形資產(chǎn)處置，企業(yè)應(yīng)當(dāng)怎樣確定處置價(jià)格（委托具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估）

8、存貨的保管于下列哪項(xiàng)職務(wù)是不相容的（存貨的會(huì)計(jì)記錄）

9、參與固定資產(chǎn)投資決策，分析、評(píng)價(jià)各種投資方案的部門是（財(cái)務(wù)部門）。

10、固定資產(chǎn)非正常報(bào)廢不需要做的是（追查非正常報(bào)廢責(zé)任人）。

11、存貨歸口分級(jí)管理的主要部門是（財(cái)務(wù)管理部門）。判斷題

1、企業(yè)采購(gòu)需求應(yīng)當(dāng)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃相適應(yīng)，具有必要性和經(jīng)濟(jì)性。（正確）

2、企業(yè)可以采用招標(biāo)等方式確定保險(xiǎn)人，降低資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)，防范資產(chǎn)投保舞弊。（正確）

3、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)按照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提。（正確）

4、企業(yè)不應(yīng)當(dāng)限制未經(jīng)授權(quán)人員直接接觸技術(shù)資料等無(wú)形資產(chǎn)。（錯(cuò)誤）。

5、無(wú)形資產(chǎn)的攤銷方法已經(jīng)確定，不得隨意變更。（正確）

6、經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，可以違背審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。（錯(cuò)誤）

7、存貨的請(qǐng)購(gòu)與審批可以由同一人擔(dān)任。（錯(cuò)誤）

8、企業(yè)應(yīng)區(qū)分無(wú)形資產(chǎn)不同的處置方式，采取相應(yīng)控制措施。（正確）

9、企業(yè)不應(yīng)當(dāng)限制未經(jīng)授權(quán)人員直接接觸技術(shù)資料等無(wú)形資產(chǎn)。（錯(cuò)誤）

10、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的固定資產(chǎn)交付使用驗(yàn)收制度，確保固定資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量等符合使用要求。（正確）固定資產(chǎn)的處置控制是對(duì)固定資產(chǎn)退出企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程的控制。（正確）

第三篇：采購(gòu)管理和外包管理

8thManageTOM產(chǎn)品功能

8thManageTOM為全面采購(gòu)及外包管理提供了現(xiàn)成的功能

一、目標(biāo)管理

8thManageTOM助您了解您的組織，消除模糊與不符合實(shí)際的目標(biāo)，為您的組織制定清晰的外包目標(biāo)。

*目標(biāo)設(shè)置可跟蹤化

*目標(biāo)優(yōu)先級(jí)別設(shè)定和審核

*目標(biāo)方案

*關(guān)鍵成功因素開發(fā)

*發(fā)現(xiàn)管理

*目標(biāo)制定和共識(shí)

*目標(biāo)溝通和變更控制

*目標(biāo)和成果自動(dòng)跟蹤

二、供給商選擇管理

8thManageTOM提供完整的架構(gòu)助您：

*制定管理策略

*預(yù)選供給商

*準(zhǔn)備招標(biāo)書

*招標(biāo)

*評(píng)估供給商反應(yīng)

*盡職調(diào)查

*最終選標(biāo)及談判

*起草合約

三、合約管理

8thManageTOM支持從招標(biāo)到結(jié)束的整個(gè)合約周期。

*開支與風(fēng)險(xiǎn)分析

*評(píng)審與審批

*資金注入與收益管理

*工程范圍與工程管理

*里程碑與承諾跟蹤

*變更與缺陷跟蹤

*工程執(zhí)行管理

*用戶滿意度管理

*工時(shí)、費(fèi)用報(bào)銷與跟蹤

*罰款和損益管理

*發(fā)票與付款管理

四、實(shí)時(shí)效勞水平協(xié)議

8thManage

TOM助您建立實(shí)時(shí)可跟蹤效勞水平協(xié)議的各要素：

*里程碑

*費(fèi)用

*可交付成果質(zhì)量

*效勞利用率

*效勞能力

*故障率

*故障修復(fù)平均響應(yīng)時(shí)間

*變更率

*變更平均解決時(shí)間

8thManage

TOM也提供了一套架構(gòu)，助您量身定制所需的效勞水平協(xié)議。

五、跨企業(yè)資源管理

8thManage

TOM幫您監(jiān)控外包供給商在工程中的資源分配和使用。

*跟蹤資源經(jīng)驗(yàn)和技能

*跟蹤資源承諾

*跟蹤資源分配時(shí)間和實(shí)際使用時(shí)間

*跟蹤方案資源費(fèi)用和實(shí)際資源費(fèi)用

*監(jiān)測(cè)過(guò)度分配和不恰當(dāng)?shù)馁Y源

管理者普遍認(rèn)為傳統(tǒng)的管理知識(shí)工作者的資源管理方法單調(diào)且效率低，通常只是在需要的時(shí)候動(dòng)動(dòng)嘴皮子，或者完全照搬管理體力勞動(dòng)者的方法來(lái)管理知識(shí)工作者。在外包環(huán)境中，知識(shí)工作者的時(shí)間管理尤為重要，因?yàn)樗苯雍唾M(fèi)用相關(guān)；其它管理手段，譬如關(guān)鍵資源的管理以及承諾管理，在管理知識(shí)工作者的過(guò)程中也起

著非常重要的作用，特別是在跨企業(yè)工程管理環(huán)境中，工程經(jīng)理不可能認(rèn)識(shí)每一個(gè)工程成員，這時(shí)有效的管理手段就顯得尤為重要。8thManage

TOM提供的框架

包括了您所需要的所有功能，助您更好地管理外包資源。

六、跨企業(yè)責(zé)任管理

8thManage

TOM為您提供了跨部門及跨企業(yè)責(zé)任管理的框架。

*跨企業(yè)、跨部門和跨地區(qū)的組織架構(gòu)模式

*跨部門活動(dòng)、交付和驗(yàn)收管理

*跨部門聯(lián)合領(lǐng)導(dǎo)管理

*跨部門委員會(huì)管理

*跨部門代理和上報(bào)管理

七、跨企業(yè)工程和工程群管理

8thManage

TOM支持由PMI

定義的九大區(qū)域的工程管理實(shí)踐。

*范圍

*質(zhì)量

*風(fēng)險(xiǎn)

*時(shí)間

*資源

*采購(gòu)

*本錢

*溝通

*集成八、最正確實(shí)踐管理

8thManage

TOM支持把客戶作為團(tuán)隊(duì)成員，便于使用Agile方法進(jìn)行發(fā)布方案、迭代方案、團(tuán)隊(duì)溝通、內(nèi)部測(cè)試和驗(yàn)收測(cè)試，也支持CMMI的9種通用過(guò)程和27個(gè)特定過(guò)程。

九、溝通管理

8thManage

TOM提供了多種溝通機(jī)制，通過(guò)集中化的問(wèn)題管理系統(tǒng)來(lái)跟蹤問(wèn)題、行動(dòng)及其結(jié)果。

十、外包關(guān)系管理

8thManage

TOM可以實(shí)現(xiàn)您和供給商在統(tǒng)一平臺(tái)上工作，促進(jìn)外包關(guān)系的管理。

*供給商組織架構(gòu)

*財(cái)務(wù)摘要

*行業(yè)和競(jìng)爭(zhēng)力

*推薦信息

*溝通和結(jié)果

*交付和滿意度信息

*發(fā)票與付款信息

*上報(bào)和黑名單機(jī)制

十一、外包費(fèi)用和付款管理

8thManage

TOM提供活動(dòng)層、工程層及合約層的費(fèi)用跟蹤功能，并支持發(fā)票以及付款情況的全程跟蹤。

*統(tǒng)一的費(fèi)用分類和匯總

*自動(dòng)化費(fèi)用匯總

*發(fā)票驗(yàn)證

*發(fā)票帳齡和逾期付款管理

*發(fā)票與付款關(guān)聯(lián)

*預(yù)算差異檢測(cè)和重新預(yù)算

十二、外包問(wèn)題管理

8thManage

TOM提供集中化問(wèn)題管理系統(tǒng)，助您跟蹤與可交付成果、活動(dòng)和業(yè)務(wù)相關(guān)的問(wèn)題及其行動(dòng)。

*多層問(wèn)題匯總和跟蹤

*關(guān)鍵問(wèn)題管理

*應(yīng)急管理

十三、外包風(fēng)險(xiǎn)管理

8thManage

TOM可自動(dòng)監(jiān)測(cè)外包工程及工程群的系統(tǒng)化風(fēng)險(xiǎn)，提供綜合的風(fēng)險(xiǎn)登記以記錄用戶自定義風(fēng)險(xiǎn)，支持風(fēng)險(xiǎn)跟蹤直至風(fēng)險(xiǎn)關(guān)閉。

十四、外包獎(jiǎng)懲管理

8thManage

TOM可跟蹤獎(jiǎng)勵(lì)及懲罰的合約條款，提醒工程人員考慮相關(guān)獎(jiǎng)懲結(jié)果。

8thManage

TOM提供的平臺(tái)能滿足您的機(jī)構(gòu)對(duì)采購(gòu)及外包管理的各種需要。

*增強(qiáng)戰(zhàn)略規(guī)劃過(guò)程

*改良合約談判及執(zhí)行過(guò)程

*加強(qiáng)供給商關(guān)系管理

*管理日益復(fù)雜的全球行動(dòng)

*通過(guò)更高的可見(jiàn)度，清晰的合同條款，以及實(shí)時(shí)信息來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)

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第四篇：采購(gòu)內(nèi)控管理

項(xiàng)目工程采購(gòu)內(nèi)控管理現(xiàn)況

一、制定材料采購(gòu)計(jì)劃

1、項(xiàng)目部及成本預(yù)算部根據(jù)標(biāo)后預(yù)算，合同價(jià)款結(jié)合工程實(shí)際需要 進(jìn)場(chǎng)一周后、兩周內(nèi)編制該項(xiàng)目總體采購(gòu)計(jì)劃。

2、項(xiàng)目部按照總采購(gòu)計(jì)劃結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)施工進(jìn)度，詳細(xì)、全面分解“月計(jì)劃”以及10天一個(gè)周“詢計(jì)劃”。

3、零星采購(gòu)計(jì)劃要總體控制，月度不超5次，特殊情況除外。

4、項(xiàng)目部要提前10天送交采購(gòu)計(jì)劃表到采購(gòu)部。

二、執(zhí)行材料采購(gòu)

1、采購(gòu)部接到采購(gòu)計(jì)劃后應(yīng)認(rèn)真審核采購(gòu)數(shù)量、品牌、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、到貨日期，并考慮庫(kù)存情況，著手在已建立供方名錄中選擇供應(yīng)商進(jìn)行詢價(jià)、比價(jià)。如采購(gòu)計(jì)劃有不可執(zhí)行性項(xiàng)目，應(yīng)以書面形式反饋?lái)?xiàng)目部，以便及時(shí)調(diào)整計(jì)劃。

2、采購(gòu)人員將可執(zhí)行的采購(gòu)計(jì)劃報(bào)分管總經(jīng)理審核后，確定供應(yīng)商，擬定采購(gòu)合同，合同中應(yīng)明確施工項(xiàng)目名稱對(duì)應(yīng)的供貨商、廠家、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和到貨日期等。如貨期不能滿足需注明新的約定時(shí)間，同時(shí)積極聯(lián)系第二供應(yīng)商，確保及時(shí)到貨。

3、采購(gòu)金額達(dá)1千元以上，需對(duì)公轉(zhuǎn)帳（及時(shí)提供發(fā)票及清單沖帳）或簽訂采購(gòu)合同（特殊情況除外），經(jīng)合同會(huì)簽蓋章后視為有效合同，可執(zhí)行合同，并負(fù)責(zé)跟進(jìn)，督促供應(yīng)商按期到貨。

4、采購(gòu)部簽訂合同后，編制資金申請(qǐng)計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理審核，董事長(zhǎng)審批；財(cái)務(wù)部按照資金申請(qǐng)計(jì)劃提供資金，采購(gòu)部進(jìn)行材料采購(gòu)（現(xiàn)款現(xiàn)貨）。

三、采購(gòu)決算規(guī)定：

1、各供應(yīng)商結(jié)算材料款時(shí)必須開具發(fā)票，提供公司倉(cāng)庫(kù)開具的入庫(kù)單，作為結(jié)算憑證。

2、月結(jié)材料款的結(jié)算期截止到25日/月，財(cái)務(wù)部在26日-27日/月對(duì)各供應(yīng)商的進(jìn)場(chǎng)材料匯總，并打印月結(jié)材料清單交采購(gòu)部與供應(yīng)商核對(duì)，無(wú)誤后采購(gòu)部填寫資金申請(qǐng)，報(bào)總經(jīng)理審批，經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部付款。

四、材料入庫(kù)程序：

1、采購(gòu)人員組織材料進(jìn)場(chǎng)需首先辦理入庫(kù)手續(xù)，庫(kù)管根據(jù)收貨清單逐一核對(duì)材料數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、品牌。

2、由項(xiàng)目經(jīng)理或指定的質(zhì)檢員，按照采購(gòu)計(jì)劃質(zhì)量要求對(duì)入庫(kù)進(jìn)行質(zhì)量驗(yàn)收，并對(duì)供應(yīng)商提供的合格證，檢測(cè)報(bào)告，等資料統(tǒng)一保管。

3、經(jīng)庫(kù)管、質(zhì)檢員檢查核實(shí)無(wú)誤后填寫入庫(kù)單并需2人共同簽字方為有效結(jié)算憑證，其中一聯(lián)交財(cái)務(wù)、一聯(lián)回單、一聯(lián)留存。

4、不合格材料，嚴(yán)禁辦理入庫(kù)手續(xù),一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重處理及相應(yīng)罰款。

5、財(cái)務(wù)部會(huì)同項(xiàng)目部、庫(kù)管要保證倉(cāng)庫(kù)帳物相符，帳帳相等，一月一盤點(diǎn)。

五、材料的質(zhì)量、領(lǐng)用、退換貨及廢舊物資處理

1、采購(gòu)人員對(duì)進(jìn)場(chǎng)不合格材料，達(dá)不到采購(gòu)計(jì)劃質(zhì)量的或發(fā)錯(cuò)貨的，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，組織退換貨，查明原因，對(duì)供應(yīng)商故意行為，要停止其后一切經(jīng)營(yíng)往來(lái)，列入黑名單。

2、對(duì)倉(cāng)庫(kù)材料目前不需使用的采購(gòu)人員積極要進(jìn)行物資調(diào)配或是退換貨處理。

3、施工單位領(lǐng)用材料，必須辦理領(lǐng)用手續(xù)，由庫(kù)管填寫《出庫(kù)單》 項(xiàng)目經(jīng)理簽字后方可出庫(kù)。

4、施工現(xiàn)場(chǎng)造成的廢舊材料，由項(xiàng)目部統(tǒng)一落實(shí)安排入庫(kù)保管。

5、庫(kù)管及時(shí)向項(xiàng)目部匯報(bào)廢舊材料情況，項(xiàng)目部向總經(jīng)理匯報(bào)處理意見(jiàn)。

6、出售廢舊鋼材由項(xiàng)目經(jīng)理、庫(kù)管、財(cái)務(wù)人員共同參與，出售現(xiàn)金由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)接收，交公司財(cái)務(wù)部。

總結(jié)： 工程完工后會(huì)計(jì)和項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)該工程所使用的材料情況進(jìn)行梳理，核查后出具書面報(bào)告，報(bào)總經(jīng)理審核。

第五篇：財(cái)務(wù)外包與中小企業(yè)內(nèi)控

財(cái)務(wù)外包與中小企業(yè)的內(nèi)部控制

內(nèi)容摘要:中小企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定起著舉足輕重的促進(jìn)作用。而內(nèi)部控制制度是規(guī)范中小企業(yè)內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的重要保證。

一、內(nèi)部控制的內(nèi)涵

所謂內(nèi)部控制，是在內(nèi)部牽制的基礎(chǔ)上，由企業(yè)管理人員在經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐中創(chuàng)造，并經(jīng)審計(jì)人員理論總結(jié)而逐步完善的自我監(jiān)督和自行調(diào)整體系。其整體架構(gòu)主要由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督等五項(xiàng)要素構(gòu)成。與其相對(duì)應(yīng)的內(nèi)部控制可分為經(jīng)營(yíng)控制、財(cái)務(wù)報(bào)告控制和遵循控制。它要求按照目標(biāo)和計(jì)劃，對(duì)工作人員的業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)，找出消極偏差之處，采取措施加以改進(jìn)，以提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益和效率，防止損失，從而保證企業(yè)預(yù)定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、中小企業(yè)內(nèi)部控制的常見(jiàn)問(wèn)題

1家族式的經(jīng)營(yíng)方式使中小企業(yè)內(nèi)部治理較混亂，容易出現(xiàn)貪污舞弊現(xiàn)象。在我國(guó)，中小企業(yè)的最大特點(diǎn)就是家族式的經(jīng)營(yíng)方式。這類企業(yè)在創(chuàng)建的初期，往往都是依靠家庭或家族成員共同經(jīng)營(yíng)打天下的，所以其所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)大都控制在其家庭或家族成員的手中。另一方面，出于某些方面的考慮，這類企業(yè)的所有者都會(huì)選擇自己人來(lái)治理一些重要部門，小企業(yè)的這種所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的密不可分，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部治理比較混亂，報(bào)銷審批制度不嚴(yán)，容易出現(xiàn)貪污舞弊現(xiàn)象。會(huì)計(jì)、出納崗位職責(zé)劃分不清，缺乏監(jiān)督和牽制機(jī)制。中小企業(yè)由于規(guī)模小、業(yè)務(wù)頻繁、會(huì)計(jì)核算簡(jiǎn)單、會(huì)計(jì)制度不健全，同時(shí)企業(yè)老板出于治理成本的考慮，往往要求財(cái)務(wù)人員“一個(gè)蘿卜幾個(gè)坑”，有的企業(yè)出納除了辦理涉及現(xiàn)金、銀行存款的本職業(yè)務(wù)外，同時(shí)還兼保管銀行存款全套印鑒、審核會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，而有的企業(yè)會(huì)計(jì)，偶然也收取現(xiàn)金，一個(gè)人辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。加上財(cái)會(huì)人員素質(zhì)參差不齊，會(huì)計(jì)、出納崗位職責(zé)劃分不清，缺乏監(jiān)督和牽制機(jī)制，甚至有時(shí)一人身兼數(shù)職，混崗和職能的交叉最輕易引起貨幣資金的挪用和侵吞。會(huì)計(jì)人員素質(zhì)參差不齊，造成會(huì)計(jì)資料亂、漏的現(xiàn)象。中小企業(yè)所有者的“任人唯親”，導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員素質(zhì)普遍較低，有的會(huì)計(jì)人員“半路出家”，業(yè)務(wù)不精通，方便那些“有心人”利用各種手法貪污現(xiàn)金。比如：利用工作之便，少開收據(jù)，隱瞞收入；涂改原始憑證的金額，達(dá)到多支出的目的。缺乏健全的貨幣資金內(nèi)部控制制度。中小企業(yè)的貨幣資金治理出現(xiàn)混亂的根源，除了其本身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)之外，更重要的是在企業(yè)內(nèi)部缺乏貨幣資金控制制度。一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)規(guī)章制度是否健全，貨幣資金的內(nèi)部控制制度是否嚴(yán)格，直接影響到企業(yè)的貨幣資金能否健康運(yùn)轉(zhuǎn)，關(guān)系到企業(yè)的財(cái)產(chǎn)能否安全無(wú)恙。

二、建立于財(cái)務(wù)外包基礎(chǔ)之上的中小企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題的對(duì)策

1通過(guò)財(cái)務(wù)外包服務(wù)商，建立不相容職務(wù)崗位分離制度。不相容職務(wù)是指企業(yè)里某些相互關(guān)聯(lián)的職務(wù)，假如集中于一個(gè)人身上，就會(huì)增加發(fā)生差錯(cuò)和舞弊的可能性，或者增加了發(fā)生和舞弊以后進(jìn)行掩飾的可能性。這是中小企業(yè)建立相互約束機(jī)制的基礎(chǔ)。通過(guò)財(cái)務(wù)外包的方式，把公司的賬務(wù)外包出去，可以避免中小企業(yè)因?yàn)槿耸植粔?，而出現(xiàn)的一人兼多個(gè)崗位現(xiàn)象，有利于企業(yè)內(nèi)部控制。

2通過(guò)財(cái)務(wù)外包商建立健全的貨幣治理制度。做好企業(yè)的資金收支預(yù)算企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，合法地辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。

3通過(guò)財(cái)務(wù)外包商建立票據(jù)與印章的管理制度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并設(shè)置專門的登記簿進(jìn)行記錄：購(gòu)入票證時(shí)及時(shí)登記，妥善保管；詳細(xì)登記用途；領(lǐng)用時(shí)必須按編號(hào)順序使用；防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

4通過(guò)財(cái)務(wù)外包商建立企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部流程控制，提供業(yè)務(wù)處理透明度。建立相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)制度，是檢查監(jiān)督企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制制度的一種特殊形式。通過(guò)財(cái)務(wù)外包，聘請(qǐng)專業(yè)審計(jì)人員，對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行審計(jì)，有利于防止舞弊現(xiàn)象發(fā)生。

四、結(jié)論

總之，雖然當(dāng)前我國(guó)大部分中小企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀不容樂(lè)觀，在實(shí)際內(nèi)部控制的工作中存在管理意識(shí)淡薄、財(cái)會(huì)信息不透明、監(jiān)督職能弱化等問(wèn)題。然而我們應(yīng)該認(rèn)識(shí)到這些問(wèn)題的出現(xiàn)都是我國(guó)工業(yè)化發(fā)展階段的必然現(xiàn)象。隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深入，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，中小企業(yè)可以足不出戶，享受到專業(yè)化的財(cái)務(wù)服務(wù)，遠(yuǎn)程財(cái)務(wù)外包方式，將被越來(lái)越多的中小企業(yè)所接受。