第一篇：關(guān)于印發(fā)《海南省本級財政國庫管理制度改革資金支付管理辦法》的通知

瓊財庫[2006]936號

關(guān)于印發(fā)《海南省本級財政國庫管理制度改革資金支付管理辦法》的通知

省直各預(yù)算單位，各代理商業(yè)銀行：

為保證我省財政國庫管理制度改革工作順利進(jìn)行，根據(jù)《海南省財政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》、《中央單位財政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》、以及幾年來的改革試點(diǎn)實施情況，省財政廳、人民銀行?？谥行闹兄贫恕逗Ｄ鲜”炯壺斦鴰旃芾碇贫雀母镔Y金支付管理辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。各市縣可以參照本辦法制定本地區(qū)的財政國庫管理制度改革資金支付管理辦法。原《海南省財政廳、中國人民銀行?？谥行闹嘘P(guān)于印發(fā)<海南省財政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理暫行辦法>的通知》（瓊財庫〔2002〕1037號）停止執(zhí)行。

二○○六年六月二十八日

海南省本級財政國庫管理制度改革 資金支付管理辦法

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)財政性資金的管理與監(jiān)督，提高資金運(yùn)行效率和使用效益，保證省本級財政國庫管理制度改革工作順利進(jìn)行，根據(jù)《海南省財政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》、《中央單位財政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》及有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。第二條 本辦法適用于省本級實施國庫集中支付的下列財政性資金的支付管理：

（一）財政預(yù)算內(nèi)資金（含一般預(yù)算資金和基金預(yù)算資金，以下簡稱預(yù)算內(nèi)資金）；

（二）納入財政專戶管理的預(yù)算外資金（以下簡稱預(yù)算外資金）；

（三）其他財政性資金。

世界銀行以及其他國際金融組織和外國政府貸款的支付，按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；其國內(nèi)配套財政性資金的支付管理，適用本辦法。

第三條 財政性資金通過國庫單一賬戶體系存儲、支付和清算。第四條 國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構(gòu)成：

（一）財政部門在人民銀行開設(shè)的國庫單一賬戶（以下簡稱“國庫單一賬戶”）；

（二）財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金財政專戶（以下簡稱“預(yù)算外資金專戶”）；

（三）財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的財政零余額賬戶（以下簡稱“財政零余額賬戶”）；

（四）財政部門為預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶（以下簡稱“預(yù)算單位零余額賬戶”）；

（五）根據(jù)國務(wù)院、財政部、省人民政府或授權(quán)省財政廳批準(zhǔn)設(shè)立的特殊專戶，包括財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的特設(shè)專戶（以下簡稱為“財政特設(shè)專戶”）和財政部門為預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的特設(shè)專戶（以下簡稱為“預(yù)算單位特設(shè)專戶”）。

第五條 財政部門是持有和管理同級國庫單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設(shè)立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。人民銀行海口中心支行及各支行按照有關(guān)規(guī)定，對國庫單一賬戶體系和代理銀行進(jìn)行管理監(jiān)督。

第六條 本辦法中，代理銀行是指具體辦理財政性資金集中支付與清算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行；清算銀行是指辦理國庫集中支付清算業(yè)務(wù)的開戶銀行，包括人民銀行和實行國庫集中支付的財政性資金的財政賬戶開戶銀行。

第七條 財政性資金的支付實行財政直接支付、財政授權(quán)支付和轉(zhuǎn)移性支付三種方式。財政直接支付是指由財政部門國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)根據(jù)預(yù)算單位的申請，在財政部門批準(zhǔn)的預(yù)算單位直接支付分月用款計劃額度內(nèi)簽發(fā)支付指令，通過國庫單一賬戶體系，將資金直接支付到收款人（即商品或勞務(wù)供應(yīng)商，下同）或用款單位（即具體申請和使用財政性資金的單位，下同）賬戶。

財政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照財政部門授權(quán)，在財政部門批準(zhǔn)的授權(quán)用款額度內(nèi)，向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。

轉(zhuǎn)移性支付是指財政部門向人民銀行或財政資金開戶銀行開具資金撥付憑證，人民銀行或財政資金開戶銀行將資金撥付到收款人或用款單位賬戶。第八條 部門(單位)預(yù)算批準(zhǔn)后，預(yù)算單位依法擁有相應(yīng)的資金使用權(quán)，履行財務(wù)管理職責(zé)、會計核算職責(zé)，并接受財政和審計等部門監(jiān)督。

第九條 預(yù)算單位原則上分為一級預(yù)算單位、二級預(yù)算單位和基層預(yù)算單位。向財政部門匯總報送分月用款計劃的預(yù)算單位為一級預(yù)算單位（或稱預(yù)算部門）；向一級預(yù)算單位匯總報送分月用款計劃并有下屬單位的預(yù)算單位，為二級預(yù)算單位（特殊情況可再分為三級、四級等預(yù)算單位，下同）；只有本單位開支，無下屬單位的預(yù)算單位，為基層預(yù)算單位。一級、二級預(yù)算單位的本級開支，視為基層預(yù)算單位管理。

第十條 預(yù)算單位依本辦法規(guī)定程序和方法編報季度分月用款計劃，并按照財政部門批復(fù)的分月用款計劃使用財政性資金。

第十一條 財政性資金的支付，應(yīng)當(dāng)堅持按財政預(yù)算、分月用款計劃、項目進(jìn)度和規(guī)定程序支付的原則。

第二章 國庫單一賬戶體系的設(shè)立、使用和管理

第一節(jié) 預(yù)算單位賬戶的開立和撤并

第十二條 預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶，應(yīng)當(dāng)按本辦法規(guī)定的程序和要求，報一級預(yù)算單位審核同意后，向同級財政部門提出設(shè)立零余額賬戶、特設(shè)專戶等銀行賬戶的申請。

第十三條 代理銀行根據(jù)財政部門的預(yù)算單位開立銀行賬戶批復(fù)書以及銀行賬戶管理規(guī)定，具體辦理開設(shè)零余額賬戶業(yè)務(wù)，并將所開賬戶的開戶銀行名稱、賬號等詳細(xì)情況報告財政部門和人民銀行，由財政部門通知預(yù)算單位。

第十四條 預(yù)算單位根據(jù)財政部門的開戶通知，到代理銀行具體辦理撥款預(yù)留印鑒手續(xù)；并到財政部門國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)辦理直接支付用款申請預(yù)留印鑒手續(xù)。

第十五條 需要開設(shè)特設(shè)專戶的預(yù)算單位，應(yīng)當(dāng)報一級預(yù)算單位審核同意后，向同級財政部門提出書面申請，并附國務(wù)院、財政部和省人民政府批準(zhǔn)文件或省人民政府授權(quán)財政部門批準(zhǔn)文件，由財政部門在代理銀行為預(yù)算單位開設(shè)。

第十六條 預(yù)算單位增加、變更、合并、撤銷零余額賬戶和特設(shè)專戶，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定和本辦法第十二條至第十五條規(guī)定的程序辦理。第二節(jié) 國庫單一賬戶的使用和管理

第十七條 國庫單一賬戶用于記錄、核算、反映財政預(yù)算內(nèi)資金的收入和支出。第十八條 代理銀行按日將支付的財政預(yù)算內(nèi)資金與國庫單一賬戶進(jìn)行清算。第十九條 代理銀行代理財政性資金支付業(yè)務(wù)的資金清算辦法（以下簡稱清算辦法），由中國人民銀行?？谥行闹?、省財政廳另行制定。

第三節(jié) 預(yù)算外資金專戶的使用和管理

第二十條 預(yù)算外資金專戶用于記錄、核算、反映預(yù)算外資金的收入和支出。第二十一條 代理銀行按日將支付的預(yù)算外資金與預(yù)算外資金專戶進(jìn)行清算。

第二十二條 財政部門負(fù)責(zé)同級政府預(yù)算外資金專戶的管理。預(yù)算外資金收入和支出按預(yù)算單位或資金性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算。

第二十三條 預(yù)算內(nèi)資金不得違反規(guī)定進(jìn)入預(yù)算外資金專戶。

第四節(jié) 零余額賬戶的使用和管理

第二十四條 財政零余額賬戶用于財政直接支付，該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營業(yè)終了前由代理銀行與國庫單一賬戶、預(yù)算外資金專戶清算。

第二十五條 預(yù)算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付，該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營業(yè)終了前由代理銀行與國庫單一賬戶、預(yù)算外資金專戶清算。

第二十六條 預(yù)算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)；可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金以及經(jīng)財政部門批準(zhǔn)的特殊款項，但不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、下級單位賬戶劃撥資金。

第二十七條 代理銀行支付資金后，按照本省國庫管理制度改革銀行支付清算辦法與清算銀行辦理資金清算。

第五節(jié) 特設(shè)專戶的使用和管理

第二十八條 特設(shè)專戶是經(jīng)國務(wù)院、財政部、省人民政府批準(zhǔn)或授權(quán)省財政廳批準(zhǔn)設(shè)立，用于核算財政部門或預(yù)算單位特殊專項支出的專用存款賬戶。

第二十九條 預(yù)算單位不得將本單位特設(shè)專戶資金與本單位的其他銀行賬戶資金相互劃轉(zhuǎn)。第三十條 代理銀行按照財政部門要求和賬戶管理規(guī)定，具體辦理特設(shè)專戶支付業(yè)務(wù)。

第三章 用款計劃

第三十一條 預(yù)算單位根據(jù)批準(zhǔn)的單位預(yù)算和本辦法的規(guī)定編制分月用款計劃。分月用款計劃是預(yù)算單位辦理資金支付申請的依據(jù)。

第三十二條 分月用款計劃按季分月編報，包括財政直接支付用款計劃、財政授權(quán)支付用款計劃和轉(zhuǎn)移性支付用款計劃。其中，轉(zhuǎn)移性支付用款計劃由財政部門代編。

第三十三條 預(yù)算單位依據(jù)批復(fù)的本單位預(yù)算和項目進(jìn)度，科學(xué)編制分月用款計劃。基本支出分月用款計劃按照年度均衡性原則編制，項目支出分月用款計劃按照項目實施進(jìn)度編制。部門預(yù)算批復(fù)前的分月用款計劃原則上根據(jù)財政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制；預(yù)算批復(fù)后，如果預(yù)算數(shù)與預(yù)算控制數(shù)差距較大確須調(diào)整用款計劃的，由預(yù)算單位提出調(diào)整申請，財政部門進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。

第三十四條 各級預(yù)算單位編制本單位的分月用款計劃，逐級審核上報，由一級預(yù)算單位審核后匯總報財政部門。

一級預(yù)算單位每年12月20日前匯總編報下年第一季度分月用款計劃，每年3月1日、6月1日、9月1日前分別編報本年度第二、三、四季度分月用款計劃。第三十五條 財政部門審核預(yù)算單位分月用款計劃，于每季度最后月份的25日前，將下一季度的分月用款計劃批復(fù)到編制用款計劃的預(yù)算單位。

第三十六條 分月用款計劃原則上不得調(diào)整。在年度財政預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生追加、追減調(diào)整變化時，每個月份調(diào)整一次。用款計劃調(diào)整于每月15日前按本辦法規(guī)定程序報財政部門。財政部門在收到分月用款計劃調(diào)整的7個工作日內(nèi)批復(fù)。15日以后上報到財政部門的分月用款計劃調(diào)整順延下月。

第三十七條 緊急救災(zāi)支出、應(yīng)對突發(fā)事件支出或同級人民政府通知的其他特別緊急性支出，按照特事特辦的原則，預(yù)算單位要及時編報用款計劃的，財政部門及時審核、下達(dá)用款計劃；也可由財政部門代編分月用款計劃，并下達(dá)到預(yù)算單位。

第三十八條 分月用款計劃可以累加使用，上一月份用款計劃可以結(jié)轉(zhuǎn)下一月份使用。

第四章 資金支付

第一節(jié) 財政直接支付程序

第三十九條 預(yù)算單位實行財政直接支付的財政性資金包括工資支出、工程采購支出、物品和服務(wù)采購支出等。直接支付方式根據(jù)部門預(yù)算編制及執(zhí)行管理需要，在年度預(yù)算執(zhí)行中具體劃分。

第四十條 預(yù)算單位提出財政直接支付申請，填寫《預(yù)算單位財政直接支付申請書》（附件1），并附相關(guān)憑證（屬于政府集中采購的，還要按照政府采購有關(guān)規(guī)定提供政府采購相關(guān)文件），報財政部門國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

第四十一條 財政部門國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)審核《預(yù)算單位財政直接支付申請書》后，開具《財政直接支付憑證》（附件2）送代理銀行。

第四十二條 代理銀行收到財政部門國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)送來的《財政直接支付憑證》，與財政部門電子支付信息核對無誤并進(jìn)行確認(rèn)后，及時將資金從財政零余額賬戶直接支付給收款人或用款單位，當(dāng)日確實無法辦理的，不得遲于下一個營業(yè)日10：00前辦理支付手續(xù)。代理銀行辦理支付后，將支付憑證回單分別送用款預(yù)算單位、財政部門國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)、收款人。用款預(yù)算單位和財政部門國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)根據(jù)支付憑證回單做好會計核算。

第四十三條 財政直接支付的資金，因憑證要素填寫錯誤而在支付之前退票的，由財政部門國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)核實后通知代理銀行辦理更正手續(xù)；財政直接支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號填寫錯誤等原因而發(fā)生資金退回的，代理銀行在當(dāng)日（超過清算時間在第二個工作日）將資金退回國庫單一賬戶（預(yù)算外資金專戶或財政特設(shè)專戶）。與財政部門電子支付信息不一致的《財政直接支付憑證》，代理銀行須拒絕支付資金，并及時通知財政部門國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

第四十四條 人員工資實行財政直接支付過程中，因特殊原因造成部分工資不能在規(guī)定時間支付到收款人的，代理銀行要在當(dāng)日將未支付工資的明細(xì)情況上報財政部門國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)，未支付的工資暫保存在財政零余額賬戶；財政部門國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)按規(guī)定核實后，在每月20日前及時通知代理銀行將應(yīng)支付的工資支付到相應(yīng)的收款人。代理銀行在每月20日與人民銀行進(jìn)行資金清算時，將剩余資金退回國庫單一賬戶（預(yù)算外資金專戶或財政特設(shè)專戶）。

第二節(jié) 財政授權(quán)支付程序

第四十五條 財政授權(quán)支付程序適用于零星支出和特別緊急支出，以及未納入直接支付的支出。

第四十六條 預(yù)算單位依據(jù)財政部門批準(zhǔn)的分月用款計劃所確定的財政授權(quán)支付項目和額度支用資金。

第四十七條 預(yù)算單位辦理授權(quán)支付時，填寫《預(yù)算單位財政授權(quán)支付申請書》（附件1），并附有關(guān)支付憑證，經(jīng)預(yù)算單位有關(guān)崗位審核后，按規(guī)定填寫由財政部門統(tǒng)一印制的《財政授權(quán)支付憑證》（附件2）提交給代理銀行?！敦斦跈?quán)支付憑證》要填寫完整、清楚，印章齊全，不得涂改。

第四十八條 代理銀行收到預(yù)算單位送來的《財政授權(quán)支付憑證》，與財政部門電子支付信息核對無誤并進(jìn)行確認(rèn)后，通過預(yù)算單位零余額賬戶及時辦理資金支付。代理銀行支付資金后，將支付憑證回單送相關(guān)單位記賬。代理銀行對預(yù)算單位填寫無誤、并與財政部門電子支付信息核對無誤的《財政授權(quán)支付憑證》，不得做退票處理；對與財政部門電子支付信息不相符的《財政授權(quán)支付憑證》，不予受理。第四十九條 代理銀行匯總當(dāng)日實際授權(quán)支付款項，生成《財政支出日報表》，加蓋印章后送財政部門國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)作為支出憑證的對賬依據(jù)和記賬憑證的附件。支出日報按資金分類、預(yù)算單位，分預(yù)算科目類、款、項編制。

第五十條 代理銀行在每月的前3個工作日內(nèi)，按上月實際發(fā)生的明細(xì)業(yè)務(wù)，與預(yù)算單位進(jìn)行對賬。

第五十一條 財政授權(quán)支付的資金，因憑證要素填寫錯誤而在支付之前退票的，由預(yù)算單位核實原因后重新通知代理銀行辦理支付；財政授權(quán)支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號填寫錯誤等原因而發(fā)生資金退回預(yù)算單位零余額賬戶的，代理銀行在當(dāng)日（超過清算時間在第二個工作日）將資金退回國庫單一賬戶（預(yù)算外資金專戶或財政特設(shè)專戶）并通知預(yù)算單位，按原渠道恢復(fù)預(yù)算單位財政授權(quán)用款計劃。

第三節(jié) 轉(zhuǎn)移性支付

第五十二條 財政部門根據(jù)轉(zhuǎn)移性支付用款計劃開具《撥款憑證》（附件3），并加蓋預(yù)留印鑒后送財政性資金開戶銀行。

第五十三條 開戶銀行對《撥款憑證（支款憑證）》核對無誤后，將資金撥付給收款人或用款單位。

第五章 管理與監(jiān)督

第五十四條 財政部門在財政性資金支付管理中的主要職責(zé)是：

（一）組織制定有關(guān)政策和規(guī)章制度，管理和監(jiān)督財政國庫管理制度改革實施工作；

（二）合理調(diào)度資金，審核批復(fù)一級預(yù)算單位匯總報送的分月用款計劃；

（三）對預(yù)算執(zhí)行、資金支付、財政決算中的重大事項組織調(diào)查；

（四）會同人民銀行協(xié)調(diào)預(yù)算單位、代理銀行和其他有關(guān)部門的相關(guān)業(yè)務(wù)工作；

（五）做好財政總預(yù)算會計工作，并指導(dǎo)財政部門國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)財政性資金支付明細(xì)分類核算工作。第五十五條 財政部門國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)在財政性資金支付管理中的主要職責(zé)是：

（一）參與管理國庫單一賬戶體系；

（二）審核辦理預(yù)算單位直接支付申請預(yù)留印鑒手續(xù)；

（三）負(fù)責(zé)監(jiān)督和控制財政部門批復(fù)下達(dá)的預(yù)算單位分月用款計劃的執(zhí)行。

（四）根據(jù)下達(dá)的分月用款計劃審核預(yù)算單位的用款申請，開具直接支付憑證；

（五）按照財政總預(yù)算會計的要求，記錄財政性資金支付明細(xì)分類賬，并承擔(dān)與財政總預(yù)算會計、代理銀行、預(yù)算單位的對賬工作；

（六）建立健全監(jiān)督制約機(jī)制，確保財政性資金支付的安全。

第五十六條 人民銀行在財政性資金支付管理中除了負(fù)有資金清算銀行的職責(zé)外，主要職責(zé)是：

（一）配合財政部門管理和監(jiān)督財政國庫管理制度改革的實施；

（二）為財政部門開設(shè)國庫單一賬戶；

（三）監(jiān)督代理銀行代理財政性資金支付的有關(guān)業(yè)務(wù)；

（四）配合財政部門制定財政國庫管理制度改革的有關(guān)政策制度。第五十七條 資金清算銀行在財政性資金支付管理中的主要職責(zé)是：

（一）配合財政部門做好財政國庫管理制度改革的實施工作；

（二）按照規(guī)定辦理相關(guān)財政賬戶資金與代理銀行的收支清算業(yè)務(wù)；保證財政資金安全，并負(fù)有保密義務(wù)；

（三）按月向財政部門通報財政賬戶資金收支和現(xiàn)金情況；并核對財政賬戶的存款余額，確保數(shù)字一致；

（四）定期向財政部門報送報表。

第五十八條 代理銀行在代理財政性資金支付業(yè)務(wù)中的主要職責(zé)是：

（一）按照與財政部門簽訂的委托代理協(xié)議及有關(guān)規(guī)定，及時、準(zhǔn)確、便捷、高效、安全地辦理財政性資金支付清算業(yè)務(wù)；根據(jù)賬戶管理規(guī)定，嚴(yán)格按照財政部門的直接支付指令和預(yù)算單位的授權(quán)支付指令辦理資金支付，不得違規(guī)支付資金。妥善保管財政部門及預(yù)算單位提供的財政性資金支付的各種單據(jù)、資料，并負(fù)有保密義務(wù)；

（二）按要求開發(fā)代理財政業(yè)務(wù)的信息管理系統(tǒng)并與財政部門聯(lián)網(wǎng)，向財政部門反饋財政直接支付與財政授權(quán)支付信息。向財政部門提供資金支付實時動態(tài)監(jiān)測系統(tǒng)與信息查詢系統(tǒng)；

（三）定期向財政部門報送報表，及時向預(yù)算單位反饋支出情況、提供對賬單并對賬。

（四）接受財政部門和人民銀行對代理財政資金支付業(yè)務(wù)的管理和監(jiān)督。第五十九條 一級預(yù)算單位在財政性資金支付管理中的職責(zé)是：

（一）負(fù)責(zé)按預(yù)算管理和使用財政性資金，并做好相應(yīng)的財務(wù)管理工作；

（二）負(fù)責(zé)本部門及所屬單位的財政性資金支付管理的相關(guān)工作；

（三）負(fù)責(zé)管理工程進(jìn)度、工程質(zhì)量；

（四）配合財政部門對本部門及所屬單位預(yù)算執(zhí)行、資金的申請與撥付和賬戶管理等情況進(jìn)行監(jiān)督管理。

第六十條 基層預(yù)算單位在財政性資金支付中的職責(zé)是：

（一）負(fù)責(zé)按預(yù)算使用財政性資金，并做好相應(yīng)的財務(wù)管理工作；

（二）負(fù)責(zé)編制本單位分月用款計劃；

（三）負(fù)責(zé)提出本單位財政直接支付申請，提供有關(guān)申請所需憑證，并保證憑證的真實性、合法性；

（四）負(fù)責(zé)本單位的項目實施進(jìn)度、保障工程質(zhì)量；

（五）根據(jù)財政授權(quán)支付管理規(guī)定簽發(fā)授權(quán)支付令，通知代理銀行支付資金。

第六十一條 除同級人民政府或同級人民政府授權(quán)財政部門批準(zhǔn)的特殊事項外，發(fā)生下列情形之一的，財政部門有權(quán)拒絕受理支付申請。

（一）無預(yù)算、超預(yù)算申請使用資金；

（二）自行擴(kuò)大預(yù)算支出范圍申請使用資金；

（三）申請手續(xù)及提供的文件不完備，有關(guān)審核單位沒有簽署意見或加蓋印章；

（四）未按規(guī)定程序申請使用資金；

（五）預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)問題；

（六）工程建設(shè)出現(xiàn)重大問題；

（七）出現(xiàn)其他需要拒付情形。

第六十二條 財政性資金支付給收款人后，預(yù)算單位和任何部門都不得從收款人調(diào)回資金或以其他方式支配已支付的財政性資金。否則，一經(jīng)查實，一律沒收上繳國庫，并由有關(guān)部門依法追究其行政責(zé)任和法律責(zé)任。

第六十三條 人民銀行、預(yù)算單位、清算銀行、代理銀行、財政部門要加強(qiáng)賬務(wù)管理，按規(guī)定及時對賬。具體對賬程序按照有關(guān)規(guī)定辦理。

第六章 法律責(zé)任

第六十四條 預(yù)算單位擅自變更預(yù)算，改變預(yù)算用款方向或性質(zhì)，造成預(yù)算資金損失浪費(fèi)的，追究單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)直接責(zé)任人的行政責(zé)任。情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)，依法追究刑事責(zé)任。

第六十五條 違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，依法追究其責(zé)任：

（一）偽造、變造或提供虛假合同的；

（二）偽造、變造或提供虛假支付申請的；

（三）偽造、變造或提供虛假支付憑證的；

（四）偽造、變造或提供虛假收款人及其賬戶，騙取財政性資金的；

（五）預(yù)算單位提供虛假信息，造成財政性資金流失的。

有前款所列行為之一的有關(guān)人員，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。尚未構(gòu)成犯罪的，由財政部門予以通報，可以對單位并處以一定罰款；對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人，可以處以一定罰款；屬于國家工作人員的，由其所在單位依法給予行政處分。第六十六條 有關(guān)行政部門工作人員在實施財政性資金支付管理、監(jiān)督工作中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，造成重大損失，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任；尚未構(gòu)成犯罪的，由所在單位依法給予行政處分。

第六十七條 違反法律、行政法規(guī)或本辦法所規(guī)定的程序，擅自動用國庫庫款、預(yù)算外資金、其他財政專戶資金，或者擅自以其他方式支配已入庫庫款或已存入財政預(yù)算外專戶、其他財政專戶的資金，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任；尚未構(gòu)成犯罪的，由財政部門責(zé)令退還或者追回國庫庫款或?qū)糍Y金，并由所在單位對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分。

第六十八條 代理銀行的有關(guān)工作人員違反財政部門或預(yù)算單位支付指令，將財政性資金支付給支付指令以外的單位、個人等，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任，由財政部門取消該行的代理資格。尚未構(gòu)成犯罪，情節(jié)較重的，由財政部門取消該行的代理資格，對該行予以通報批評；上級主管單位對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予經(jīng)濟(jì)處罰。

第七章 附 則 第六十九條 有關(guān)年終結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)的具體操作辦法另行制定。

第七十條 本辦法施行前有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。第七十一條 本辦法由省財政廳會同中國人民銀行?？谥行闹胸?fù)責(zé)解釋。第七十二條 本辦法自頒布之日起施行。

附件：

1.預(yù)算單位XXXX申請書 2.財政XXXX憑證 3.撥款憑證

第二篇：東城區(qū)財政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法

東城區(qū)財政國庫管理制度改革試點(diǎn)

資金支付管理辦法

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)財政資金支付的管理與監(jiān)督，提高資金運(yùn)行效率和使用效益，保證財政國庫管理制度改革試點(diǎn)工作順利進(jìn)行，根據(jù)財政部、中國人民銀行《關(guān)于印發(fā)〈中央單位財政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法〉的通知》（財庫[2002]28號）和北京市財政局、中國人民銀行營業(yè)管理部《關(guān)于印發(fā)〈北京市市級單位財政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法〉的通知》（京財國庫[2003]300號）以及北京市人民政府辦公廳《關(guān)于北京市財政國庫管理制度改革試點(diǎn)實施方案的通知》（京政辦發(fā)[2003]5號），制定本辦法。

第二條 本辦法適用于區(qū)試點(diǎn)單位下列財政性資金的支付管理：

（一）財政預(yù)算內(nèi)資金；

（二）納入財政預(yù)算管理的政府性基金；

（三）納入財政專戶管理的預(yù)算外資金；

（四）其他財政性資金。

第三條 財政性資金通過國庫單一賬戶體系存儲、支付和清算。

第四條 東城區(qū)國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構(gòu)成：區(qū)財政局在國家金庫東城支庫開設(shè)的國庫單一賬戶（簡稱國庫單一賬戶）；區(qū)財政局在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金財政專戶（簡稱預(yù)算外資金財政專戶）；區(qū)財政局在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶（簡稱財政零余額賬戶，包括工資統(tǒng)發(fā)專戶、政府采購專戶、其他財政直接支付資金專戶等）；區(qū)財政局為預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶（簡稱預(yù)算單位零余額賬戶）。

第五條 區(qū)財政局是持有和管理東城區(qū)國庫單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設(shè)立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。國家金庫東城支庫按照有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對國庫單一賬戶和代理銀行的管理監(jiān)督。

代理銀行是指財政國庫管理制度改革試點(diǎn)中，由區(qū)財政局確定的具體辦理財政性資金支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行。

第六條 財政性資金的支付實行財政直接支付和財政授權(quán)支付兩種方式。

財政直接支付是指由國家金庫東城支庫和代理銀行根據(jù)區(qū)財政局簽發(fā)的支付指令，通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人（即商品或勞務(wù)供應(yīng)商及統(tǒng)發(fā)工資個人等，下同）或用款單位（即具體申請和使用財政性資金的預(yù)算單位，下同）賬戶。

財政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照區(qū)財政局的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在區(qū)財政局批準(zhǔn)的預(yù)算單位的用款額度內(nèi)，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。

第七條 部門預(yù)算批復(fù)后，預(yù)算單位依法擁有相應(yīng)的資金使用權(quán)，履行財務(wù)管理、會計核算職責(zé)，并接受財政和審計監(jiān)督。

第八條 預(yù)算單位原則上分為一級預(yù)算單位、二級預(yù)算單位和基層預(yù)算單位。向區(qū)財政局匯總報送分月用款計劃并提出財政直接支付申請的預(yù)算單位為一級預(yù)算單位；向一級預(yù)算單位匯總報送分月用款計劃并提出財政直接支付申請且有下屬單位的預(yù)算單位，為二級預(yù)算單位（特別情況可再分為三級、四級等預(yù)算單位，下同）；獨(dú)立核算無下屬單位的預(yù)算單位，為基層預(yù)算單位。一級、二級預(yù)算單位的本級開支，視為基層預(yù)算單位管理。

第九條 預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制分月用款計劃，并根據(jù)批復(fù)的分月用款計劃使用財政性資金。第十條 財政性資金的支付，應(yīng)當(dāng)堅持按照財政預(yù)算、分月用款計劃、項目進(jìn)度和規(guī)定程序支付的原則。

第二章 財政性資金銀行賬戶的設(shè)立、使用和管理

第一節(jié) 財政性資金銀行賬戶的設(shè)立

第十一條 預(yù)算單位使用財政性資金，應(yīng)當(dāng)向區(qū)財政局提出設(shè)立預(yù)算單位零余額賬戶的申請。一個基層預(yù)算單位開設(shè)一個零余額賬戶。

第十二條 預(yù)算單位提出設(shè)立銀行賬戶的申請，由一級預(yù)算單位審核匯總，填寫《東城區(qū)預(yù)算單位財政授權(quán)支付銀行開戶情況申請表》（附件一），報區(qū)財政局批準(zhǔn)。區(qū)財政局審核同意后通知代理銀行。

第十三條 代理銀行根據(jù)區(qū)財政局批準(zhǔn)預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶的通知文件以及《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，具體辦理開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶業(yè)務(wù)，接受區(qū)財政局和中國人民銀行營業(yè)管理部的管理監(jiān)督。

第十四條 預(yù)算單位零余額賬戶開設(shè)后，代理銀行將所開賬戶的開戶銀行名稱、賬號等詳細(xì)情況書面報告區(qū)財政局和國家金庫東城支庫，并由區(qū)財政局通知一級預(yù)算單位。

第十五條 預(yù)算單位根據(jù)區(qū)財政局的開戶通知，具體辦理預(yù)留印鑒手續(xù)?；鶎宇A(yù)算單位和一級預(yù)算單位分別填寫財政局統(tǒng)一制發(fā)的《東城區(qū)預(yù)算資金撥款銀行賬戶備案表》（附件二）一式兩份，基層預(yù)算單位自留一份，交區(qū)財政國庫支付中心一份。

第十六條 預(yù)算單位銀行賬戶備案表必須按規(guī)定的格式和要求填寫。備案表的內(nèi)容如有變動，預(yù)算單位應(yīng)及時通過一級預(yù)算單位向區(qū)財政局提出變更申請，辦理備案表的更換手續(xù)。

第十七條 預(yù)算單位增加、變更、合并、撤銷零余額賬戶，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定和本辦法第十二條至第十五條規(guī)定的程序辦理。

第二節(jié) 財政性資金銀行賬戶的使用和管理

第十八條 國庫單一賬戶：用于記錄、核算和反映財政預(yù)算資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出，并按日與財政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶進(jìn)行清算。該賬戶按會計制度要求設(shè)臵總分類賬和明細(xì)分類賬。

第十九條 預(yù)算外資金財政專戶：用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金的收入和支出，并按日與財政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶進(jìn)行清算。該賬戶按會計制度要求設(shè)臵總分類賬和明細(xì)分類賬。

第二十條 財政零余額賬戶：用于記錄、核算和反映實行財政直接支付方式的財政性資金活動，并按日與國庫單一賬戶和預(yù)算外資金財政專戶進(jìn)行清算。財政零余額賬戶按支出類型分設(shè)工資統(tǒng)發(fā)專戶、政府采購專戶、其他財政直接支付資金專戶等零余額賬戶，并按預(yù)算單位、分資金性質(zhì)設(shè)臵總分類賬和明細(xì)分類賬。

第二十一條 預(yù)算單位零余額賬戶：用于記錄、核算和反映預(yù)算單位實行財政授權(quán)支付方式的財政性資金活動，并按日與國庫單一賬戶和預(yù)算外資金財政專戶進(jìn)行清算。該賬戶按支出科目設(shè)臵總分類賬和明細(xì)分類賬。

該賬戶實行用款額度管理，并只能用于區(qū)財政局授權(quán)預(yù)算單位支付額度內(nèi)和規(guī)定用途內(nèi)的支付，且與國庫單一賬戶和預(yù)算外資金財政專戶進(jìn)行清算。

該賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)；可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金及住房補(bǔ)貼，以及經(jīng)區(qū)財政局批準(zhǔn)的特殊款項。不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。各基層預(yù)算單位要切實加強(qiáng)對現(xiàn)金支出的管理，不得違反《現(xiàn)金管理暫行條例》等規(guī)定提取和使用現(xiàn)金；代理銀行按照區(qū)財政局批準(zhǔn)的用款額度和《現(xiàn)金管理暫行條例》等規(guī)定，受理預(yù)算單位的現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)。

第二十二條 代理銀行應(yīng)按照與區(qū)財政局簽訂的代理協(xié)議，依照本辦法和清算辦法的規(guī)定，具體辦理支付和清算業(yè)務(wù)。

第二十三條 代理銀行代理財政性資金支付業(yè)務(wù)及與國庫單一賬戶和預(yù)算外資金財政專戶的清算，執(zhí)行中國人民銀行營業(yè)管理部和北京市財政局《關(guān)于印發(fā)〈北京市財政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金銀行支付清算暫行辦法〉的通知》（銀管發(fā)[2003]32號）的規(guī)定。

第三節(jié) 賬冊管理

第二十四條 區(qū)財政國庫支付中心應(yīng)當(dāng)按照政府收支分類和會計核算要求，設(shè)臵會計賬冊管理體系，包括預(yù)算內(nèi)資金支付賬冊、預(yù)算外資金支付賬冊。

第二十五條 區(qū)財政國庫支付中心應(yīng)當(dāng)根據(jù)資金的性質(zhì)設(shè)臵預(yù)算內(nèi)資金支付總賬冊和預(yù)算外資金支付總賬冊，并分別按照預(yù)算收支科目或收費(fèi)項目記錄和反映預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金的支出活動?；窘ㄔO(shè)支出、政府采購支出、專項類支出還要記錄到具體項目。

第二十六條 預(yù)算內(nèi)資金支付總賬冊按一般預(yù)算支出和納入預(yù)算管理的政府性基金支出設(shè)臵分賬冊，并分別按一級預(yù)算單位設(shè)臵子賬冊，按基層預(yù)算單位設(shè)臵明細(xì)賬冊，分別用于記錄和反映一般預(yù)算資金、政府性基金以及預(yù)算單位資金的支出活動。

預(yù)算外資金支付賬冊設(shè)臵比照預(yù)算內(nèi)資金支付賬冊設(shè)臵。

第三章 用款計劃

第二十七條 預(yù)算單位分月用款計劃是辦理財政性資金支付的依據(jù)，包括財政直接支付用款計劃和財政授權(quán)支付用款計劃兩部分。

第二十八條 預(yù)算單位分月用款計劃由預(yù)算單位根據(jù)下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)或批復(fù)的部門預(yù)算、項目進(jìn)度和本辦法規(guī)定，按照區(qū)財政局制定的統(tǒng)一格式按月編制。

第二十九條 1-3月的分月用款計劃根據(jù)區(qū)財政局下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制，以后各月的分月用款計劃根據(jù)區(qū)財政局批復(fù)的部門預(yù)算編制。

第三十條 基本支出用款計劃按照均衡性原則編制，項目支出用款計劃按照項目實施進(jìn)度編制。預(yù)算外資金支出用款計劃需根據(jù)預(yù)算外收入上繳進(jìn)度編制。

第三十一條 基本建設(shè)支出、政府采購支出、專項類支出用款計劃按具體項目編制，其他類支出用款計劃按政府預(yù)算收支科目的項級科目（沒有項級科目的按照款級科目，下同）或收費(fèi)項目編制。

第三十二條 預(yù)算單位編制本單位的用款計劃，填寫《東城區(qū)預(yù)算單位分月用款計劃表》（附件三）逐級審核上報，由一級預(yù)算單位審核匯總后，編制《東城區(qū)預(yù)算單位分月用款計劃匯總表》（附件四）報區(qū)財政局。

一級預(yù)算單位于每年１２月20日（節(jié)假日順延，下同）前將下年1月份的分月用款計劃報送區(qū)財政局，以后各月的分月用款計劃須于上月的20日之前報送區(qū)財政局。

第三十三條 區(qū)財政局于上月的２5日前，審核并批復(fù)下達(dá)預(yù)算單位下月的分月用款計劃。一級預(yù)算單位根據(jù)區(qū)財政局批準(zhǔn)的匯總用款計劃及所屬預(yù)算單位用款計劃，逐級下達(dá)至基層預(yù)算單位。

第三十四條 財政預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生追加、追減調(diào)整變化，一級預(yù)算單位應(yīng)在收到區(qū)財政局預(yù)算調(diào)整文件后，按實際進(jìn)度及時調(diào)整本單位的用款計劃，并按規(guī)定程序報區(qū)財政局。區(qū)財政局原則上在每月25日前批復(fù)下月調(diào)整的用款計劃，特殊情況的在收到分月用款計劃的7個工作日內(nèi)批復(fù)。

第三十五條 分月用款計劃批復(fù)后原則上不作調(diào)整，因特殊情況確需調(diào)整的，預(yù)算單位應(yīng)提前申請，經(jīng)一級預(yù)算單位審核同意后，報區(qū)財政局審批。區(qū)財政局在每月25日前批復(fù)下月調(diào)整的用款計劃。

第三十六條 預(yù)算單位依據(jù)批復(fù)的用款計劃辦理財政直接支付用款申請和財政授權(quán)支付手續(xù)。

第四章 財政直接支付

第一節(jié) 一般程序

第三十七條 預(yù)算單位實行財政直接支付的財政性資金包括工資支出、工程采購支出、物品和服務(wù)采購支出。

第三十八條 財政直接支付資金需要支付時，基層預(yù)算單位按分月用款計劃填寫《東城區(qū)預(yù)算單位財政直接支付申請書》（附件五）報區(qū)財政局國庫支付中心。

《東城區(qū)預(yù)算單位財政直接支付申請書》按預(yù)算科目（項級）或收費(fèi)項目填寫，基本建設(shè)支出、政府采購支出、專項類支出還要按項目填寫。

第三十九條 區(qū)財政局國庫支付中心依據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算、分月用款計劃審核確認(rèn)預(yù)算單位提出的支付申請后，開具《財政直接支付匯總清算額度通知單》（附件六）和《財政直接支付憑證》（附件七），經(jīng)區(qū)財政局國庫科加蓋印章后，分別送國家金庫東城支庫（或預(yù)算外資金財政專戶）和財政零余額賬戶代理銀行。

第四十條 代理銀行根據(jù)收到的《財政直接支付憑證》及時將資金支付到收款人或用款單位，并在支付資金的當(dāng)日將支付信息反饋區(qū)財政局。

第四十一條 代理銀行依據(jù)區(qū)財政局國庫支付中心的支付指令，將當(dāng)日實際支付的資金，按一級預(yù)算單位分預(yù)算科目匯總，附實際支付清單、分預(yù)算內(nèi)、外資金分別與國庫單一賬戶、預(yù)算外資金財政專戶進(jìn)行資金清算。

第四十二條 代理銀行根據(jù)《財政直接支付憑證》辦理資金支付后，開具《財政直接支付入賬通知書》（附件八）發(fā)送各預(yù)算單位，作為各預(yù)算單位收到和付出相應(yīng)款項的憑證。

第四十三條 各預(yù)算單位根據(jù)代理銀行開具的《財政直接支付入賬通知書》及有關(guān)憑證，按規(guī)定進(jìn)行會計核算。

區(qū)財政國庫支付中心根據(jù)代理銀行的回單，記錄各用款單位的支出明細(xì)賬，并向區(qū)財政局國庫科提供分預(yù)算內(nèi)、外資金、按一級預(yù)算單位匯總的付款信息，作為區(qū)財政局國庫科的記賬依據(jù)。

第四十四條 代理銀行與區(qū)財政國庫支付中心、區(qū)財政國庫支付中心與預(yù)算單位應(yīng)按月做好對賬工作。

第四十五條 財政直接支付的資金，因憑證要素填寫錯誤而在支付之前退票的，由區(qū)財政國庫支付中心核實原因后通知代理銀行辦理更正手續(xù)；財政直接支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號填寫錯誤等原因而發(fā)生資金退回財政零余額賬戶的，代理銀行應(yīng)在當(dāng)日（超過清算時間在第二個工作日）將資金退回國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶，并通知區(qū)財政局，由國家金庫東城支庫或預(yù)算外資金財政專戶銀行恢復(fù)相應(yīng)的財政直接支付額度。對需要支付的資金，區(qū)財政局與有關(guān)單位核實后通知代理銀行辦理支付手續(xù)。

第二節(jié) 工資支出

第四十六條 工資支出實行財政直接支付的范圍是區(qū)屬行政事業(yè)單位由財政供養(yǎng)的編制限額內(nèi)的在職人員、離退休人員及機(jī)關(guān)機(jī)構(gòu)改革分流中提前離崗人員。

第四十七條 工資支出要嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)政策。

第四十八條 一級預(yù)算單位根據(jù)區(qū)編辦和區(qū)人事局的要求，每月18日前提供下月本單位的人員編制、實有人數(shù)、工資標(biāo)準(zhǔn)和代扣款項等信息，報區(qū)編辦、區(qū)人事局和區(qū)財政局審核。

第四十九條 區(qū)編辦負(fù)責(zé)對一級預(yù)算單位的人員編制數(shù)進(jìn)行審核。區(qū)人事局負(fù)責(zé)根據(jù)區(qū)編辦核定的編制數(shù)、人員和工資管理的政策規(guī)定審核各單位所報人員信息和應(yīng)發(fā)工資額，并于每月２５日前將審核結(jié)果報送區(qū)財政局。

第五十條 區(qū)財政局根據(jù)區(qū)人事局核定的各單位在編實有人員及工資額，按照預(yù)算科目分類生成發(fā)放工資匯總表，計算代扣款項，列出工資清單，通知代理銀行辦理資金支付。

第五十一條 代理銀行按區(qū)財政局的支付指令，通過財政零余額賬戶將工資分解到個人工資賬戶，并根據(jù)所列代扣款項分別劃入財政部門認(rèn)定的相關(guān)賬戶；同時，代理銀行在工資支付的次日為各單位出具《財政直接支付入賬通知書》和工資明細(xì)表。

第五十二條 工資實行財政直接支付的二級預(yù)算單位，其人員編制、實有人數(shù)和工資標(biāo)準(zhǔn)等，由預(yù)算單位報上級主管部門審核匯總后報區(qū)編辦、區(qū)人事局和區(qū)財政局。其操作程序比照一級預(yù)算單位的工資支付程序辦理。

第五十三條 預(yù)算執(zhí)行中，各單位發(fā)生增人增資、減人減資、國家或北京市規(guī)定出臺的正常工資或補(bǔ)貼增長變化以及預(yù)算的調(diào)整按區(qū)財政局、區(qū)人事局、區(qū)機(jī)構(gòu)編制委員會辦公室《關(guān)于印發(fā)〈東城區(qū)行政事業(yè)單位財政統(tǒng)一發(fā)放工資暫行辦法〉的通知》（東財庫[2004]156號）文件的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五十四條 工資實行財政直接支付過程中，因特殊原因造成部分工資不能在規(guī)定時間支付到收款人的，代理銀行要在當(dāng)日將未支付工資的明細(xì)情況上報區(qū)財政，未支付的工資暫保存在財政零余額賬戶；區(qū)財政按規(guī)定核實后，及時通知代理銀行將工資支付到相應(yīng)的收款人。

第三節(jié) 工程采購支出

第五十五條 工程采購支出直接支付方式，適用于建設(shè)單位（指負(fù)責(zé)工程項目建設(shè)和管理的基層預(yù)算單位）基本建設(shè)投資中財政投資超過５０萬元人民幣（含５０萬元）的支出，包括建筑安裝工程、設(shè)備采購、工程監(jiān)理和設(shè)計服務(wù)等支出。

第五十六條 工程采購支出需要支付時，建設(shè)單位依據(jù)單位預(yù)算、分月用款計劃、項目執(zhí)行進(jìn)度和有關(guān)支付憑證（屬于政府采購范圍的工程項目，還需要按照區(qū)財政局有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)的政府采購文件），填寫區(qū)財政局統(tǒng)一印制的《東城區(qū)預(yù)算單位財政直接支付申請書》,附有關(guān)支付憑證，逐級上報審核。

本款所規(guī)定的支付憑證包括購貨合同或招標(biāo)采購的中標(biāo)供貨合同、預(yù)付工程款支付憑證、工程價款結(jié)算單、設(shè)備、材料采購清單等文件、票證的復(fù)印件。

第五十七條 區(qū)財政國庫支付中心在審核預(yù)算單位提出的財政直接支付申請無誤后，及時向代理銀行開具《財政直接支付憑證》，由代理銀行通過財政零余額賬戶（基建）將資金直接支付到收款人或用款單位。

第五十八條 建筑安裝工程、設(shè)備采購、工程監(jiān)理等支出，按規(guī)定程序直接支付到有關(guān)收款人或用款人。

工程質(zhì)量保證金的支付，按照有關(guān)合同條款，在保修期滿后按規(guī)定程序支付給收款人。第五十九條 有多項資金來源的項目，按照融資比例、工程進(jìn)度支付財政性資金。其他來源資金不能到位或到位比例低于財政性資金支付進(jìn)度５０％的，區(qū)財政暫緩或停止支付財政性資金。第六十條 建設(shè)項目概算及財政預(yù)算的調(diào)整，要按規(guī)定程序?qū)徟?。對辦理概算或財政預(yù)算調(diào)整的項目，一級預(yù)算單位和區(qū)財政要嚴(yán)格審核其支付申請，在概算、項目預(yù)算調(diào)整審批之前，原則上暫停支付資金；在概算、項目預(yù)算調(diào)整審批之后，按照重新批復(fù)的項目預(yù)算支付資金。

第六十一條 屬于政府采購范圍的工程采購支出部分（建筑安裝工程、設(shè)備采購、工程監(jiān)理等支出），要按照東城區(qū)政府采購有關(guān)規(guī)定實行財政直接支付。

第四節(jié) 物品、服務(wù)采購支出

第六十二條 物品、服務(wù)采購支出實行財政直接支付方式，包括預(yù)算單位列入《東城區(qū)政府集中采購目錄》的商品、服務(wù)采購支出，或未列入《東城區(qū)政府集中采購目錄》但單件商品或單項服務(wù)購買額超過１０萬元（含１０萬元）的支出。情況特殊的，經(jīng)一級預(yù)算單位同意并報區(qū)財政批準(zhǔn)后方可不作為物品、服務(wù)采購支出管理。

第六十三條 物品、服務(wù)采購支出需要支付時，基層預(yù)算單位依據(jù)單位預(yù)算、分月用款計劃和有關(guān)支付憑證，提出支付申請，填寫東城區(qū)財政局統(tǒng)一印制的《東城區(qū)預(yù)算單位財政直接支付申請書》，附有關(guān)支付憑證，報送區(qū)財政國庫支付中心。

本條所規(guī)定的支付憑證包括購貨票證、購貨合同、招標(biāo)采購的中標(biāo)供貨合同等文件、相關(guān)票證的復(fù)印件。

第六十四條 區(qū)財政國庫支付中心在審核預(yù)算單位提出的財政直接支付申請無誤后，及時向代理銀行開具《財政直接支付憑證》，由代理銀行通過財政零余額賬戶將資金直接支付到收款人或用款單位。

第六十五條 屬于政府采購范圍的物品、服務(wù)采購支出的，要按照東城區(qū)政府采購有關(guān)規(guī)定實行財政直接支付。

第五章 財政授權(quán)支付

第六十六條 財政授權(quán)支付適用于未納入工資支出，工程采購支出，物品、服務(wù)采購支出管理的購買支出和零星支出。包括財政投資不足５０萬元人民幣的工程采購支出（含建設(shè)單位管理費(fèi)）；單件物品或單項服務(wù)購買額不足１０萬元人民幣的購買支出；特別緊急支出；經(jīng)區(qū)財政局批準(zhǔn)的其他支出。

第六十七條 每月２５日前，區(qū)財政局根據(jù)批準(zhǔn)的一級預(yù)算單位用款計劃中各基層預(yù)算單位的月度財政授權(quán)支付用款計劃，分別向國家金庫東城支庫（或預(yù)算外資金財政專戶銀行）和預(yù)算單位零余額賬戶代理銀行簽發(fā)下月《財政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》（附件九）和《財政授權(quán)支付額度通知單》（附件十）。

第六十八條 代理銀行在收到區(qū)財政局下達(dá)的《財政授權(quán)支付額度通知單》(附件十)的１個工作日內(nèi)，將《財政授權(quán)支付額度通知單》所確定的各基層預(yù)算單位財政授權(quán)支付額度通知其所屬各有關(guān)分支機(jī)構(gòu)。各分支機(jī)構(gòu)在接到《財政授權(quán)支付額度通知單》的１個工作日內(nèi)，向相關(guān)預(yù)算單位發(fā)出《財政授權(quán)支付額度到賬通知書》（附件十一）。

第六十九條 基層預(yù)算單位憑據(jù)《財政授權(quán)支付額度到賬通知書》所確定的額度和規(guī)定的用途支用資金；代理銀行憑據(jù)《財政授權(quán)支付額度通知單》受理預(yù)算單位財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，控制預(yù)算單位的支付金額，并與國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶進(jìn)行資金清算。

第七十條 《財政授權(quán)支付額度到賬通知書》確定的月度財政授權(quán)支付額度在內(nèi)可以累加使用。終了，代理銀行和基層預(yù)算單位對截至１２月３１日時點(diǎn)財政授權(quán)支付額度的下達(dá)、支用、余額等情況進(jìn)行對賬簽證。代理銀行將基層預(yù)算單位零余額賬戶財政授權(quán)支付額度余額全部注銷，銀行對賬簽證單作為基層預(yù)算單位年終余額注銷的記賬憑證。代理銀行要將財政授權(quán)支付額度注銷的明細(xì)及匯總情況在下的第二個工作日報送區(qū)財政局和一級預(yù)算單位。區(qū)財政局下達(dá)的下財政授權(quán)支付額度，由預(yù)算單位按規(guī)定使用。

第七十一條 預(yù)算單位支用財政授權(quán)支付額度時，填寫區(qū)財政局統(tǒng)一印制的《財政授權(quán)支付憑證》（附件十二）并及時送交代理銀行?！敦斦跈?quán)支付憑證》要填寫完整、清楚，印章齊全，不得涂改。

第七十二條 預(yù)算單位支用財政授權(quán)支付額度可通過轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金等方式結(jié)算；代理銀行根據(jù)預(yù)算單位《財政授權(quán)支付憑證》確定的結(jié)算方式，通過支票、匯票等形式辦理資金支付。

第七十三條 預(yù)算單位需要從代理銀行支取現(xiàn)金時，必須按照《現(xiàn)金管理暫行條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則》等有關(guān)規(guī)定從零余額賬戶提取。

第七十四條 預(yù)算單位使用支票方式結(jié)算時，如果不能確定收款人全稱、賬號、開戶銀行和支付金額，《財政授權(quán)支付憑證》中相關(guān)欄目可以不填寫，但必須在結(jié)算方式欄中填寫所使用的支票號碼。

第七十五條 預(yù)算單位零余額賬戶需辦理同城特約委托收款業(yè)務(wù)的，可與代理銀行簽訂授權(quán)協(xié)議，授權(quán)代理銀行在接到煤、電、水等單位提供的收費(fèi)通知單后，從預(yù)算單位零余額賬戶的財政授權(quán)支付額度內(nèi)劃撥資金，并相應(yīng)扣減預(yù)算單位對應(yīng)預(yù)算科目或收費(fèi)項目下的財政授權(quán)支付額度。

第七十六條 代理銀行根據(jù)支付結(jié)算憑證及所附《財政授權(quán)支付憑證》，通過預(yù)算單位零余額賬戶及時辦理資金支付。

第七十七條 代理銀行對預(yù)算單位填寫無誤的支付結(jié)算憑證及所附《財政授權(quán)支付憑證》，不得無故作退票處理；對預(yù)算單位超出財政授權(quán)支付額度和規(guī)定用途簽發(fā)的支付指令，不予受理。

第七十八條 代理銀行將當(dāng)日實際支付的資金，分預(yù)算內(nèi)、外資金分別與國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶進(jìn)行資金清算；國家金庫東城支庫（或預(yù)算外資金財政專戶銀行）在《財政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》確定的累積額度內(nèi)，與代理銀行進(jìn)行資金清算。

第七十九條 財政授權(quán)支付的資金，因憑證要素填寫錯誤而在支付之前退票的，由預(yù)算單位核實原因后重新通知代理銀行辦理支付；財政授權(quán)支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號填寫錯誤等原因而發(fā)生資金退回預(yù)算單位零余額賬戶的，代理銀行在當(dāng)日（超過清算時間在第二個工作日）將資金退回國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶并通知預(yù)算單位，按原渠道恢復(fù)預(yù)算單位零余額賬戶財政授權(quán)支付額度。

第八十條 代理銀行按規(guī)定編制《財政支出日報表》（附件十三）和《財政支出旬（月）報表》（附件十四）。支出日報表按基層預(yù)算單位，分預(yù)算科目（項級）或收費(fèi)項目（基本建設(shè)支出、政府采購支出和專項類支出列到項目）編制；支出旬（月）報表按一級預(yù)算單位，分預(yù)算科目（項級）或收費(fèi)項目（基本建設(shè)支出、政府采購支出和專項類支出列到項目）編制。

代理銀行按規(guī)定向區(qū)財政國庫支付中心報送財政支出日、旬、月報表，同時向一級預(yù)算單位、國家金庫東城支庫及預(yù)算外資金財政專戶銀行報送財政支出月報表。日報表于次日、旬報表于每旬后１日、月報表于每月后２日（節(jié)假日順延，下同）報送。區(qū)財政國庫支付中心按照代理銀行提供的日、旬、月報表，按日列報財政支出，并向區(qū)財政局國庫科報送日、旬、月報表。

第八十一條 每月１５日前，一級預(yù)算單位分預(yù)算內(nèi)、外資金匯總所屬各級預(yù)算單位上月財政支出情況（含電子文檔）報區(qū)財政國庫支付中心，其中，已提取未支用的現(xiàn)金數(shù)額應(yīng)單獨(dú)反映。

第八十二條 代理銀行在每月初３個工作日內(nèi)，按上月實際發(fā)生的明細(xì)業(yè)務(wù)，向基層預(yù)算單位發(fā)出對賬單，按月與基層預(yù)算單位對賬。

第八十三條 代理銀行受理預(yù)算單位財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)按規(guī)定收取的匯劃手續(xù)費(fèi)，由區(qū)財政局按統(tǒng)一與代理銀行結(jié)算，不得向預(yù)算單位收取。

第六章 管理與監(jiān)督

第八十四條 區(qū)財政局的主要職責(zé)是：

（一）負(fù)責(zé)組織、管理和監(jiān)督東城區(qū)財政國庫管理制度改革試點(diǎn)的實施，制定國庫集中收付的有關(guān)管理辦法和規(guī)章制度。

（二）負(fù)責(zé)管理東城區(qū)國庫單一賬戶體系，確定代理銀行。依據(jù)試點(diǎn)方案和本辦法，為預(yù)算單位開設(shè)零余額等財政性資金銀行賬戶。審核辦理預(yù)算單位印鑒預(yù)留手續(xù)。

（三）審批一級預(yù)算單位報送的分月用款計劃。根據(jù)支出預(yù)算和分月用款計劃，合理調(diào)度資金，辦理財政直接支付業(yè)務(wù)，下達(dá)財政授權(quán)支付額度，做好財政授權(quán)支付相關(guān)工作。

（四）對預(yù)算執(zhí)行、資金支付、財政決算中的重大事項組織調(diào)查。

（五）會同國家金庫東城支庫協(xié)調(diào)預(yù)算單位、代理銀行和其他有關(guān)部門在國庫管理制度改革中的業(yè)務(wù)工作。

（六）建立信息管理制度，匯總資金支付和清算信息，分析預(yù)算執(zhí)行情況。第八十五條 國家金庫東城支庫的主要職責(zé)是：

（一）配合區(qū)財政局管理和監(jiān)督財政國庫管理制度改革試點(diǎn)的實施。

（二）為區(qū)財政局開設(shè)國庫單一賬戶，辦理國庫單一賬戶與代理銀行的收支清算業(yè)務(wù)。

（三）監(jiān)督代理銀行代理財政性資金支付的有關(guān)業(yè)務(wù)。

（四）定期向區(qū)財政局報送國庫單一賬戶的支出和現(xiàn)金情況，并與區(qū)財政局核對國庫單一賬戶的庫存余額，確保數(shù)字的一致性和準(zhǔn)確性。

（五）配合區(qū)財政局制定財政國庫管理制度改革的有關(guān)政策制度和確定代理銀行的資格標(biāo)準(zhǔn)。

第八十六條 一級預(yù)算單位的主要職責(zé)是：

（一）負(fù)責(zé)組織本部門及所屬單位財政國庫管理制度改革的實施；

（二）負(fù)責(zé)按部門預(yù)算管理使用財政性資金，并做好相應(yīng)的財務(wù)管理和會計核算工作；

（三）負(fù)責(zé)編制、匯總審核、申報本部門及所屬單位的分月用款計劃，并按照區(qū)財政局的批復(fù)轉(zhuǎn)批二級及二級以下預(yù)算單位的分月用款計劃；

（四）負(fù)責(zé)本部門及所屬單位的財政性資金支付管理的相關(guān)工作；

（五）配合區(qū)財政局對本部門及所屬單位預(yù)算執(zhí)行、資金申請與撥付和賬戶管理等情況進(jìn)行監(jiān)督管理。

（六）依照本辦法規(guī)定按時與區(qū)財政局、區(qū)財政國庫支付中心、代理銀行和所屬單位核對賬務(wù)。

第八十七條 基層預(yù)算單位的主要職責(zé)是：

（一）負(fù)責(zé)按預(yù)算使用財政性資金，并做好相應(yīng)的財務(wù)管理和會計核算工作；

（二）負(fù)責(zé)編制用款計劃；

（三）負(fù)責(zé)本單位的項目進(jìn)度、工程質(zhì)量；

（四）負(fù)責(zé)提出財政直接支付資金使用申請，提供有關(guān)申請所需憑證，并保證憑證的真實性、合法性；根據(jù)財政授權(quán)支付管理規(guī)定，簽發(fā)支付指令，通知代理銀行支付資金。

（五）依照本辦法規(guī)定按時與代理銀行和上級單位核對賬務(wù)。第八十八條 代理銀行的主要職責(zé)是：

（一）按照與區(qū)財政局簽訂的委托代理協(xié)議及有關(guān)規(guī)定，及時、準(zhǔn)確、便捷、高效、安全地辦理零余額賬戶、預(yù)算外資金財政專戶的財政性資金支付、清算業(yè)務(wù)。根據(jù)賬戶管理規(guī)定，嚴(yán)格按照區(qū)財政局的支付指令和財政授權(quán)額度支付資金，不得違規(guī)支付資金；

（二）預(yù)算外資金財政專戶銀行同時負(fù)責(zé)預(yù)算外資金收入的收納、劃分、報解，及與其它代理銀行的資金清算業(yè)務(wù)，定期向區(qū)財政局報送專戶的收支和現(xiàn)金情況，并與區(qū)財政局核對專戶的庫存余額，確保數(shù)字的一致性和準(zhǔn)確性；

（三）妥善保管區(qū)財政局及預(yù)算單位提供的財政支付的各種單據(jù)、資料，并負(fù)有保密義務(wù)；

（四）按要求開發(fā)代理財政業(yè)務(wù)的信息管理系統(tǒng)并與區(qū)財政局聯(lián)網(wǎng)，向區(qū)財政局反饋財政直接支付與財政授權(quán)支付信息。向區(qū)財政局提供資金支付實時動態(tài)監(jiān)測系統(tǒng)與信息查詢系統(tǒng)。

（五）定期向區(qū)財政局、國家金庫東城支庫和一級預(yù)算單位報送報表。及時向預(yù)算單位反饋支出情況、提供對賬單并按時對賬。

（六）接受區(qū)財政局、國家金庫東城支庫的管理監(jiān)督。

第八十九條 區(qū)財政局國庫科及區(qū)財政國庫支付中心要嚴(yán)格依照部門預(yù)算、分月用款計劃、項目執(zhí)行進(jìn)度撥付資金，對無預(yù)算、超預(yù)算、超計劃的資金使用申請，不予簽發(fā)支付指令；預(yù)算外資金的支付還要根據(jù)預(yù)算外資金余額進(jìn)行審核，原則上當(dāng)年上交無余額的，不予簽發(fā)支付指令。

第九十條 除區(qū)政府以及授權(quán)區(qū)財政局批準(zhǔn)的特殊事項外，對于發(fā)生下列情形之一的，區(qū)財政局有權(quán)拒絕受理支付申請：

（一）擅自改變預(yù)算支出項目，擴(kuò)大預(yù)算支出范圍申請使用資金的；

（二）申請手續(xù)及提供的文件不完備，有關(guān)審核單位沒有簽署意見或加蓋印章的；

（三）未按規(guī)定程序申請使用資金的；

（四）預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)問題的；

（五）項目實施或工程建設(shè)中出現(xiàn)重大問題的；

（六）其他需要拒付的情形。

第九十一條 區(qū)財政局國庫科、區(qū)財政國庫支付中心、國家金庫東城支庫、預(yù)算單位、代理銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財務(wù)管理，按照規(guī)定及時對賬，同時要對財政授權(quán)額度等指標(biāo)進(jìn)行補(bǔ)充登記，并與會計記錄銜接核對。發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時查明原因調(diào)整賬務(wù)。具體對賬程序按照財政國庫管理制度改革試點(diǎn)會計核算辦法的有關(guān)規(guī)定辦理。

第七章 責(zé)任追究

第九十二條 各級預(yù)算單位必須嚴(yán)格按照本辦法辦理支付手續(xù)，不得有下列行為：

（一）偽造、變造或提供虛假合同的；

（二）偽造、變造或提供虛假支付申請的；

（三）偽造、變造或提供虛假收款人及其賬戶，騙取財政性資金的；

（四）預(yù)算單位有關(guān)人員與收款人合謀以非法手段騙取財政性資金的；

（五）預(yù)算單位提供虛假信息，造成財政性資金流失的。

第九十三條 各部門的工作人員在實施財政性資金支付管理、監(jiān)督中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，造成重大損失，按照有關(guān)法律和《財政違法行為處罰處分條例》追究法律責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第九十四條 代理銀行如有違反區(qū)財政局或預(yù)算單位支付指令，將財政性資金支付給支付指令以外的單位、個人，由區(qū)財政局責(zé)令其追回違反規(guī)定支付的資金并取消該銀行的代理資格。對代理銀行直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接工作人員，由其上級主管單位依法追究法律責(zé)任并給予經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第八章 附則

第九十五條 本辦法適用于納入財政國庫管理制度改革試點(diǎn)的區(qū)級預(yù)算單位。涉及國家安全或機(jī)密的支出，不適用本辦法。

第九十六條 本辦法所稱特別緊急支出，是指經(jīng)一級預(yù)算單位認(rèn)定并由區(qū)政府以及授權(quán)區(qū)財政局批準(zhǔn)的特殊緊急事項的支出。特別緊急支出可通過預(yù)算單位零余額賬戶辦理。

因特別緊急支出，預(yù)算單位零余額賬戶財政授權(quán)支付額度不足時，由其通過一級預(yù)算單位提出申請報區(qū)財政局批準(zhǔn)，區(qū)財政局予以調(diào)增并及時通知國家金庫東城支庫及預(yù)算外資金財政專戶銀行。

第九十七條 有關(guān)年終結(jié)余的具體操作辦法另行通知

第九十八條 本辦法自發(fā)布之日起公布，自2006年8月26日起實施。第九十九條 本辦法施行前有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。第一百條 本辦法由區(qū)財政局負(fù)責(zé)解釋。

第三篇：旬邑縣縣級財政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理暫行辦法

旬邑縣縣級財政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理

暫行辦法

2010-05-06 04:49來源：作者：

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)財政性資金的管理與監(jiān)督，提高資金運(yùn)行效率和使用效率，保證財政國庫管理制度改革工作順利進(jìn)行，根據(jù)《旬邑縣財政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》（旬政辦發(fā)［2009］116號），參照中省文件精神，結(jié)合市財政局、中國人民銀行咸陽市中心支行《關(guān)于印發(fā)咸陽市市級財政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理暫行辦法的通知》（咸財國庫［2007］582號），制定本辦法。

第二條本辦法適用于縣級財政國庫管理制度改革預(yù)算單位財政性資金的支付管理，具體包括：

(一)財政預(yù)算內(nèi)資金；

(二)納入財政預(yù)算管理的政府性基金；

(三)納入財政專戶管理的預(yù)算外資金；

(四)其他財政性資金。

第三條財政性資金通過國庫單一賬戶體系存儲、支付和清算。

第四條國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構(gòu)成：

(一)縣財政局在人行旬邑代理庫開設(shè)的國庫單一賬戶（簡稱國庫單一賬戶）；

(二)縣財政局按規(guī)定在代理銀行（指財政國庫管理制度改革中，由縣財政局和人民銀行彬縣支行確定的、具體辦理財政性資金支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行，下同）開設(shè)的財政零余額賬戶（簡稱財政零余額賬戶）；

(三)縣財政局為預(yù)算單位在代理銀行開設(shè)的零余額賬戶（簡稱預(yù)算單位零余額賬戶）；

(四)縣財政局在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金財政專戶（簡稱預(yù)算外資金專戶）；

(五)縣財政局在商業(yè)銀行開設(shè)的旬邑縣財政局國庫集中收付改革預(yù)算單位資金專戶（簡稱往來資金專戶）；

(六)經(jīng)縣政府批準(zhǔn)或授權(quán)縣財政局為預(yù)算單位在代理銀行開設(shè)的特殊專戶（簡稱特設(shè)專戶）。國庫單一賬戶體系中的國庫單一賬戶和預(yù)算外資金專戶按專用存款賬戶管理。

第五條縣財政局是持有和管理國庫單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設(shè)立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。中國人民銀行彬縣支行按照有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對國庫單一賬戶和代理銀行的管理監(jiān)督。

第六條財政性資金的支付實行財政直接支付和財政授權(quán)支付兩種方式。

財政直接支付是指由財政局向人行旬邑代理庫和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付

指令通過國庫單一帳戶體系將資金直接支付到收款人（即商品或勞務(wù)供應(yīng)商等，下同）或用款單位（即具體申請和使用財政性資金的預(yù)算單位，下同）帳戶。

（2）財政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照財政局的授權(quán)，向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財政局批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)，通過國庫單一帳戶體系將資金支付到收款人帳戶。

第七條部門預(yù)算批準(zhǔn)后，預(yù)算單位依法組織預(yù)算執(zhí)行，履行財務(wù)管理職責(zé)，行使相應(yīng)的資金使用權(quán)和會計核算職責(zé)，接受財政和審計部門監(jiān)督。

第八條預(yù)算單位原則上分為一級預(yù)算單位、二級預(yù)算單位和基層預(yù)算單位。向縣財政局匯總報送分月用款計劃的預(yù)算單位為一級預(yù)算單位；向一級預(yù)算單位匯總報送分月用款計劃且有下屬單位的預(yù)算單位為二級預(yù)算單位；只有本單位開支，無下屬單位的預(yù)算單位為基層預(yù)算單位。基層預(yù)算單位一般為一個獨(dú)立核算單位。一級、二級預(yù)算單位的本級開支，視為基層預(yù)算單位管理。

第九條預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制分月用款計劃，并根據(jù)批復(fù)的分月用款計劃使用財政性資金。

二、三級預(yù)算單位向主管部門報送用款計劃，由主管部門審核匯總后，統(tǒng)一上報。

第十條財政性資金的支付，應(yīng)當(dāng)堅持按照財政預(yù)算、分月用款計劃、項目進(jìn)度、收入進(jìn)度和規(guī)定程序支付的原則。

第十一條“旬邑縣財政國庫收付中心”是辦理縣級財政國庫管理制度改革資金支付的具體執(zhí)行機(jī)構(gòu)，從事財政性資金審核、支付、核算和監(jiān)督管理等工作。

第二章財政性資金銀行賬戶的設(shè)立、使用和管理

第一節(jié)財政性資金銀行賬戶的設(shè)立

第十二條預(yù)算單位使用財政性資金，應(yīng)按照本辦法規(guī)定的程序和要求，向縣財政局提出設(shè)立預(yù)算單位零余額賬戶、特設(shè)賬戶等銀行賬戶的申請，并向縣財政局國庫股及財政國庫收付中心辦理預(yù)留印鑒手續(xù)。

第十三條預(yù)算單位提出設(shè)立銀行賬戶的申請，由一級預(yù)算單位審核匯總，填寫《財政授權(quán)支付銀行開戶情況申請表》（附件1），報縣財政局批準(zhǔn)設(shè)立。

人行旬邑代理庫根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，做好相關(guān)審核工作。

第十四條代理銀行按照縣財政局批準(zhǔn)預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶的通知以及《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，具體辦理開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶業(yè)務(wù)，接受縣財政局和中國人民銀行彬縣支行的管理監(jiān)督。

第十五條預(yù)算單位零余額賬戶開設(shè)后，代理銀行將所開賬戶的開戶銀行名稱、賬戶等詳細(xì)情況書面報告縣財政局和人行旬邑代理庫，由縣財政局通知預(yù)算單位。

第十六條預(yù)算單位根據(jù)縣財政局的開戶通知，具體辦理預(yù)留印鑒手續(xù)。預(yù)算單位填寫縣財政局統(tǒng)一制發(fā)的《預(yù)算單位財政性資金撥款印鑒卡》（附件2）。

《預(yù)算單位財政性資金撥款印鑒卡》一式三份，預(yù)算單位自留一份，交縣財政局國庫股及財政國庫收付中心各一份。

第十七條預(yù)算單位的零余額賬戶印鑒卡必須按規(guī)定的格式和要求填寫，印鑒卡內(nèi)容如有變動，預(yù)算單位應(yīng)及時向縣財政局提交變更申請，辦理印鑒卡更換手續(xù)。

第十八條預(yù)算單位增加、變更、合并、撤銷零余額賬戶，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定和本辦法第十二條至第十七條規(guī)定的程序辦理。

第十九條一個基層預(yù)算單位開設(shè)一個零余額賬戶。

第二十條需要開設(shè)特設(shè)專戶的預(yù)算單位向縣財政局提出書面申請，經(jīng)縣財政局審核并報縣政府批準(zhǔn)或經(jīng)縣政府授權(quán)縣財政局批準(zhǔn)后，由縣財政局在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)。

第二節(jié)國庫單一賬戶的使用和管理

第二十一條國庫單一賬戶為縣財政局在人行旬邑代理庫開設(shè)的國庫存款賬戶，用于記錄、核算、反映財政預(yù)算資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出。

第二十二條代理銀行應(yīng)按日將支付的財政性資金與國庫單一賬戶進(jìn)行清算。

第二十三條代理銀行代理財政性資金支付業(yè)務(wù)與國庫單一賬戶的資金清算辦法，統(tǒng)一按省財政廳、中國人民銀行西安分行制定的資金清算辦法執(zhí)行。

第三節(jié)零余額賬戶的使用和管理

第二十四條財政零余額賬戶用于財政直接支付，該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營業(yè)終了前由代理銀行與國庫單一賬戶清算；營業(yè)中單筆支付額在20萬元（含20萬元，下同）以上的，可及時與國庫單一賬戶清算。

第二十五條預(yù)算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付，該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營業(yè)終了前規(guī)定時間內(nèi)，由代理銀行在縣財政國庫部門下達(dá)的用款額度內(nèi)與國庫單一賬戶清算。營業(yè)中單筆支付額在20萬元以上的，可及時與國庫單一賬戶清算。

第二十六條預(yù)算單位零余額賬戶可以按規(guī)定辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)；可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥經(jīng)縣財政局批準(zhǔn)的指定專項用途的款項。不得違反規(guī)定從該賬戶向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位劃撥資金。

第二十七條各預(yù)算單位要切實加強(qiáng)對現(xiàn)金支出的管理，不得違反《現(xiàn)金管理暫行條例》、《銀行賬戶管理辦法》等規(guī)定提取和使用現(xiàn)金；代理銀行按照縣財政國庫部門下達(dá)的用款額度和《現(xiàn)金管理暫行條例》、《銀行賬戶管理辦法》等規(guī)定，受理預(yù)算單位的現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)。

第二十八條代理銀行按照與縣財政局簽訂的代理協(xié)議，并依據(jù)財政國庫管理制度改革資金銀行支付清算暫行辦法，具體辦理支付和清算業(yè)務(wù)。

第四節(jié)特設(shè)專戶的使用和管理

第二十九條特設(shè)專戶用于核算經(jīng)縣政府批準(zhǔn)或縣政府授權(quán)縣財政局批準(zhǔn)的特殊專項支出。第三十條預(yù)算單位特設(shè)專戶資金必須?？顚Ｓ?，不得用于本單位其他業(yè)務(wù)開支。

第三十一條代理銀行按照縣財政局要求和賬戶管理等規(guī)定，具體辦理特設(shè)專戶支付業(yè)務(wù)。

第五節(jié)賬冊管理

第三十二條縣財政國庫收付中心按照政府預(yù)算收支分類和會計核算要求，建立賬冊管理體系。

第三十三條賬冊管理體系由預(yù)算資金收付賬冊、預(yù)算外資金收付賬冊組成。

第三十四條縣財政國庫收付中心根據(jù)資金性質(zhì)設(shè)置預(yù)算資金收付總賬冊和預(yù)算外資金收付總賬冊，分別按預(yù)算科目分類、款、項記錄和反映預(yù)算資金、預(yù)算外資金的收入、支出活動。

第三十五條預(yù)算資金收付總賬冊按一般預(yù)算和納入預(yù)算管理的政府性基金分別設(shè)置收付分賬冊，用于記錄和反映預(yù)算內(nèi)資金及政府性基金的收入、支出活動。

第三十六條預(yù)算內(nèi)資金支付分賬冊、納入預(yù)算管理的政府性基金支付分賬冊，分別按一級預(yù)算單位設(shè)置子賬冊、并按基層預(yù)算單位設(shè)置明細(xì)賬冊，用于記錄和反映預(yù)算單位預(yù)算資金

第四篇：懷遠(yuǎn)縣縣本級財政國庫集中支付制度改革實施方案

關(guān)于印發(fā)懷遠(yuǎn)縣縣本級財政國庫集中支付制度改革

實施方案的通知（懷政辦?2009?110號）

各鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府，縣政府各部門、各直屬單位：

經(jīng)縣政府同意，現(xiàn)將《懷遠(yuǎn)縣縣本級財政國庫集中支付制度改革實施方案》印發(fā)給你們，請結(jié)合實際，認(rèn)真組織實施。

二OO九年十一月十九日

懷遠(yuǎn)縣縣本級財政國庫集中支付制度改革

實 施 方 案

為進(jìn)一步深化我縣公共財政支出改革，建立與公共財政相適應(yīng)的財政國庫管理制度，推進(jìn)財政預(yù)算管理制度改革，加強(qiáng)財政收支管理，提高財政資金的使用效率，根據(jù)財政部、中國人民銀行《關(guān)于印發(fā)財政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案的通知》（財庫?2001?24號）和安徽省財政廳《轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于深化地方國庫集中收付制度改革的指導(dǎo)意見》（財庫?2007?51號）等相關(guān)文件精神，結(jié)合我縣實際，制定本實施方案。

一、指導(dǎo)思想 以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實中央和省、市關(guān)于財政國庫集中支付制度改革的精神，按照社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下公共財政管理的要求，結(jié)合我縣實際，逐步建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中支付為主要形式的現(xiàn)代國庫管理制度，進(jìn)一步規(guī)范財政收支行為，加強(qiáng)財政收支監(jiān)督，提高財政資金使用效益，更好地發(fā)揮財政在宏觀調(diào)控中的作用，促進(jìn)我縣經(jīng)濟(jì)社會又好又快發(fā)展。

二、總體目標(biāo)和基本原則

（一）總體目標(biāo)。

全面建立以國庫單一賬戶為基礎(chǔ)的國庫集中支付制度，基本確立國庫集中支付制度在我縣財政財務(wù)管理的基礎(chǔ)性地位，從而逐步形成適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展新形勢需要和規(guī)范、有序、高效的財政支出新模式，切實增強(qiáng)財政服務(wù)基層、服務(wù)群眾、服務(wù)發(fā)展的職能，確保財政資金安全、高效運(yùn)行。

（二）基本原則。

1、主體不變。實行財政國庫集中支付制度改革，不改變預(yù)算執(zhí)行主體，不改變會計責(zé)任主體，即實行“五個不變”：資金所有權(quán)、使用權(quán)不變，財務(wù)管理自主權(quán)不變，單位的資金籌措渠道不變，債權(quán)、債務(wù)主體不變，單位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任不變。

2、規(guī)范操作。合理確定縣財政部門、預(yù)算單位、縣人行和代理銀行的管理職責(zé)，使各項財政性資金的收支都按規(guī)范程序在財政國庫單一賬戶體系內(nèi)運(yùn)作和管理，做到預(yù)算有依據(jù)、執(zhí)行有監(jiān)督、管理有制度、安全有保障。

3、便利透明。減少資金撥付環(huán)節(jié)，使預(yù)算單位用款更加及時便利。提高財政支出的透明度，實現(xiàn)對財政資金支出活動全過程的有效監(jiān)督。

4、積極穩(wěn)妥。在遵循改革總體要求和基本方向的前提下，緊密結(jié)合我縣財政工作實際，逐步建立和完善科學(xué)規(guī)范的現(xiàn)代財政國庫管理制度。

5、科學(xué)安全。建立財政管理信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和國庫管理操作網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，實現(xiàn)財政收入繳庫、資金支付、資金結(jié)算、會計核算和信息反饋等各項業(yè)務(wù)的科學(xué)管理和安全高效運(yùn)行。

三、改革的主要內(nèi)容

建立國庫單一賬戶體系，將財政性資金納入國庫單一賬戶體系管理，收入繳入國庫或財政專戶，支出分別采取財政直接支付和財政授權(quán)支付方式，通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。

（一）建立國庫單一賬戶體系。

1、縣財政部門在縣人行開設(shè)國庫單一賬戶（即國庫存款賬戶），用于記錄、核算和反映財政預(yù)算內(nèi)資金及納入財政預(yù)算管理的政府性基金（以下統(tǒng)稱預(yù)算資金）的收入和支出活動，并用于與財政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶進(jìn)行支付清算。

2、縣財政國庫支付中心在代理銀行開設(shè)財政零余額賬戶，用于記錄、核算和反映實行財政直接支付的財政資金活動，并與相關(guān)賬戶進(jìn)行支付清算。

3、縣會計局在代理銀行為預(yù)算單位統(tǒng)一開設(shè)單位零余額賬戶和實撥賬戶，用于記錄、核算和反映財政資金活動，并與相關(guān)賬戶進(jìn)行支付清算。

4、縣財政部門在代理銀行開設(shè)預(yù)算外資金財政專戶，用于記錄、核算和反映納入專戶管理的預(yù)算外資金收支活動，并用于與財政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶進(jìn)行支付清算。

5、縣財政部門根據(jù)上級批準(zhǔn)或授權(quán)財政部門在代理銀行開設(shè)特設(shè)專戶，用于記錄、核算和反映特殊專項支出，并與相關(guān)賬戶進(jìn)行支付清算。

建立國庫單一賬戶體系后, 相應(yīng)取消預(yù)算單位各類收入過渡性賬戶。預(yù)算單位的財政性資金全部納入國庫單一賬戶體系管理。

（二）規(guī)范收入收繳程序。

1、收入類型。財政收入按政府收入分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。

2、收繳方式。為適應(yīng)財政國庫集中支付制度改革的要求，將財政性收入收繳分為直接繳庫和集中匯繳兩種方式。

（1）直接繳庫：稅收收入由繳款單位或繳款人按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，直接將應(yīng)繳收入繳入國庫單一賬戶；政府非稅收入由繳款義務(wù)人在規(guī)定的時間內(nèi)，直接將款項繳入政府非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶。

（2）集中匯繳：由征收機(jī)關(guān)或非稅局按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，將所收應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶。

3、收繳程序

（1）直接繳庫程序：直接繳庫的稅收收入，由納稅人或稅務(wù)代理人提出納稅申報，經(jīng)征收機(jī)關(guān)審核無誤后，由納稅人通過開戶銀行將稅款繳入國庫單一賬戶；直接繳款的政府非稅收入，由征收單位開具政府非稅收入一般繳款書，直接將款項繳入非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶，由非稅局劃轉(zhuǎn)國庫單一賬戶或財政預(yù)算外資金專戶。

（2）集中匯繳程序：小額零散稅收，由征收機(jī)關(guān)開具匯總繳款書繳入國庫單一賬戶；政府非稅收入由征收單位征收后集中繳入非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶，由非稅局劃轉(zhuǎn)國庫賬戶或財政預(yù)算外資金專戶。

4、退庫管理。涉及從國庫中退庫的，嚴(yán)格依照法律、行政法規(guī)和有關(guān)國庫管理的規(guī)定執(zhí)行。

（三）實行計劃用款。

1、用款計劃是辦理財政性資金支付的依據(jù)。由預(yù)算單位根據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算（含年內(nèi)追加），提前分月進(jìn)行編制。

2、實行用款計劃管理，從制度和操作程序上保證預(yù)算單位按用款計劃使用財政資金。在執(zhí)行中，預(yù)算指標(biāo)控制用款計劃，用款計劃控制用款申請。

（四）明確支出撥付程序。

1、支出類型。根據(jù)支付管理需要，把財政支出具體分為：（1）工資支出，即預(yù)算單位的工資性支出；（2）購買支出，即工程、貨物和服務(wù)等集中采購支出；（3）零星支出，即預(yù)算單位未納入統(tǒng)發(fā)的工資支出、未實行政府集中采購的工程、貨物、服務(wù)支出、零星日常支出和特別緊急支出。

2、支付方式。按照不同的支付主體，對不同類型的支出,分別實行財政直接支付和財政授權(quán)支付。

（1）財政直接支付。由縣財政國庫支付中心開具支付令,通過財政零余額賬戶將資金直接支付到收款人（即商品或勞務(wù)供應(yīng)者,下同）賬戶，具體包括工資支出，工程、貨物和服務(wù)集中采購支出。

（2）財政授權(quán)支付：財政授權(quán)支付是指預(yù)算單位根據(jù)財政部門授權(quán),通過縣會計局向代理銀行開具支付令,代理銀行根據(jù)支付令,在批準(zhǔn)的額度內(nèi),通過預(yù)算單位零余額賬戶將資金支付到收款人賬戶，具體包括未納入統(tǒng)發(fā)的工資支出，未實行政府集中采購的工程、貨物、服務(wù)支出和零星支出。財政授權(quán)支付方式包括轉(zhuǎn)賬支付和現(xiàn)金支付。

3、支付程序

（1）財政直接支付程序：預(yù)算單位依據(jù)批復(fù)的用款計劃,填制紙質(zhì)的《財政直接支付申請書》交縣會計局在系統(tǒng)內(nèi)錄入后，報縣財政國庫支付中心審核無誤，開具《財政直接支付憑證》交預(yù)算單位傳遞代理銀行，代理銀行從財政零余額賬戶向收款人付款后，與國庫單一賬戶、財政專戶進(jìn)行支付清算。

（2）財政授權(quán)支付程序：預(yù)算單位根據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算和分月用款計劃向縣財政局國庫股申請月度授權(quán)支付額度,縣財政局國庫股將批準(zhǔn)的月度授權(quán)支付額度通知預(yù)算單位、代理銀行和人民銀行國庫。預(yù)算單位在支用財政授權(quán)額度時，縣會計局依據(jù)預(yù)算單位填寫的紙質(zhì)《財政授權(quán)支付申請書》及審批后的原始憑證進(jìn)行審核，及時開具《財政授權(quán)支付憑證》交預(yù)算單位送到代理銀行，代理銀行在預(yù)算單位零余額賬戶內(nèi)將財政性資金支付到收款人賬戶，并與國庫單一賬戶、財政專戶進(jìn)行支付清算。

四、改革的配套措施

實行財政國庫集中支付制度改革是對財政性資金的賬戶設(shè)置和收支繳撥方式的重大改革,是一項系統(tǒng)工程,必須制定和落實各項配套措施,確保改革順利進(jìn)行。

（一）成立組織機(jī)構(gòu)?？h政府成立由縣長任組長，常務(wù)副縣長任副組長，縣財政、人事、監(jiān)察、審計、人行等相關(guān)部門主要負(fù)責(zé)人為成員的縣財政國庫集中支付制度改革領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在縣財政局，具體負(fù)責(zé)國庫集中支付改革的日常工作。在縣財政局設(shè)立財政國庫支付中心，與縣會計管理局實行“前臺支付，后臺核算”的運(yùn)作模式。

（二）制定相關(guān)配套管理辦法。要相應(yīng)制定一整套規(guī)范的管理辦法和操作規(guī)程，包括《懷遠(yuǎn)縣縣本級財政國庫集中支付制度改革資金支付管理暫行辦法》、《懷遠(yuǎn)縣財政國庫管理制度改革資金銀行支付清算暫行辦法》、《懷遠(yuǎn)縣縣本級財政國庫集中支付制度改革會計核算暫行辦法》等，明確縣財政部門、縣人行、征收單位、預(yù)算單位和代理銀行等單位職責(zé)，為改革的順利實施提供制度保障。

（三）深化部門預(yù)算編制改革。全面推行部門預(yù)算制度,進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算編制,逐步使財政性資金的支付建立在明晰的預(yù)算基礎(chǔ)上,為順利實施財政國庫集中支付制度改革創(chuàng)造條件。

（四）建立健全財政信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。抓緊建立適應(yīng)我縣財政國庫集中支付制度改革需要的現(xiàn)代化計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。通過建立覆蓋縣財政部門、縣人行、征收單位、會計局以及代理銀行的財政管理信息系統(tǒng)和現(xiàn)代化支付清算系統(tǒng),使各類財政性資金在國庫單一賬戶體系內(nèi)高效、安全運(yùn)行。

（五）強(qiáng)化監(jiān)督制約機(jī)制?？h財政部門要加強(qiáng)對預(yù)算單位資金使用的監(jiān)督,認(rèn)真審核預(yù)算單位資金使用計劃和資金使用申請；建立健全財政國庫支付中心的內(nèi)部監(jiān)督制約制度，定期對財政國庫支付中心的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計?？h人行要充分發(fā)揮中央銀行對商業(yè)銀行辦理財政支付清算業(yè)務(wù)的監(jiān)管作用，加強(qiáng)對代理財政支付清算業(yè)務(wù)商業(yè)銀行的監(jiān)控?？h審計部門要結(jié)合現(xiàn)代財政國庫管理制度的建立，進(jìn)一步加強(qiáng)對財政預(yù)算執(zhí)行情況的審計檢查，促進(jìn)政府部門和其他預(yù)算執(zhí)行部門依法履行職責(zé)。通過建立和完善科學(xué)合理的監(jiān)督制約機(jī)制，確保財政性資金安全。

五、職責(zé)分工

（一）縣財政部門負(fù)責(zé)組織財政國庫集中支付制度改革的實施，制定財政國庫集中支付制度改革的有關(guān)管理辦法和規(guī)章制度；加強(qiáng)和完善部門預(yù)算編制；及時向人民銀行提供部門預(yù)算；辦理財政性資金支付業(yè)務(wù)；選擇代理銀行；會同人民銀行協(xié)調(diào)預(yù)算單位、代理銀行和其他有關(guān)部門的相關(guān)業(yè)務(wù)工作；負(fù)責(zé)財政信息管理系統(tǒng)的開發(fā)和管理工作。

（二）人民銀行負(fù)責(zé)制定《懷遠(yuǎn)縣財政國庫管理制度改革資金銀行支付清算暫行辦法》；具體辦理國庫單一賬戶日常業(yè)務(wù)；會同縣財政局完成國庫單一賬戶相關(guān)制度建設(shè)；加強(qiáng)對代理銀行的監(jiān)督管理；定期向財政部門提供國庫存款賬戶的支出情況，核對庫存余額，確保財政資金安全。

（三）代理銀行嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定準(zhǔn)確、及時辦理財政資金支付清算業(yè)務(wù)，不得違規(guī)支付資金；定期向縣財政局、預(yù)算單位、人民銀行反饋資金支付信息；接受財政部門和人民銀行的管理監(jiān)督。

（四）縣預(yù)算單位按規(guī)定編制分月用款計劃；負(fù)責(zé)提出支付申請；對所提供資料的真實、合法性負(fù)責(zé)，按規(guī)定支配使用額度內(nèi)財政資金，配合財政部門對本單位預(yù)算執(zhí)行、資金申請與撥付等情況進(jìn)行監(jiān)督管理。

（五）縣監(jiān)察和審計部門負(fù)責(zé)對執(zhí)行國庫單一賬戶制度的相關(guān)部門依法進(jìn)行監(jiān)督和審計，促進(jìn)政府部門和其他預(yù)算執(zhí)行部門依法履行職責(zé)。

六、改革的實施步驟

（一）組織籌備階段（2009年7月份——2009年12月）。成立組織機(jī)構(gòu)和工作機(jī)構(gòu)，明確工作職責(zé)，制定出臺我縣的財政國庫集中支付制度改革實施方案以及相關(guān)資金支付辦法等配套文件，印制各種傳遞票據(jù)，選擇代理金融機(jī)構(gòu)，落實代理窗口，安裝國庫集中支付軟件系統(tǒng)，設(shè)立國庫單一賬戶體系。

（二）選擇試點(diǎn)階段（2009年12月——2010年1月）。為確保改革順利推進(jìn)，首批選擇十個單位自今年12月1日起實施財政國庫集中支付改革試點(diǎn)，具體為：財政局、教育局、科技局、水產(chǎn)局、畜牧局、環(huán)保局、物價局、法院、民政局、勞動保障局。

（三）全面實施階段（2010年1月1日起）。進(jìn)一步總結(jié)試點(diǎn)階段的經(jīng)驗，全面推開財政國庫集中支付制度改革。

七、工作要求

（一）統(tǒng)一思想，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。國庫集中支付改革不僅是財政支出管理體制的一項重要改革，也是落實科學(xué)發(fā)展觀、提高黨的執(zhí)政能力建設(shè)和構(gòu)建社會主義和諧社會的重要舉措?？h直各部門、各單位要統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，轉(zhuǎn)變觀念，樹立大局意識，增強(qiáng)推進(jìn)改革的責(zé)任感和使命感，切實加強(qiáng)對改革工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，明確分工、落實到人，有關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)切實履行管理責(zé)任，確保改革工作順利進(jìn)行。

（二）密切配合，扎實工作。全面推行國庫集中支付改革政策性強(qiáng)、涉及面廣、時間緊、任務(wù)重、要求高?？h財政局作為牽頭單位，要精心制定工作方案，抓好組織實施工作，各成員單位、縣直各部門、各單位要按照改革工作安排和要求，在規(guī)定的時限內(nèi)完成各項任務(wù)。

（三）嚴(yán)肅紀(jì)律，加強(qiáng)監(jiān)督。縣監(jiān)察、審計部門要加大監(jiān)督力度，對配合不力、不按政策執(zhí)行甚至拖延或阻礙改革的，通報批評；情節(jié)嚴(yán)重的，將追究單位主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任。

第五篇：財政國庫集中支付資金管理辦法講解材料

財政國庫集中支付資金管理辦法講解材料

［作者：國庫股

來源：上饒市財政局方建卿 點(diǎn)擊：1401 更新：2006-9-13］

保護(hù)視力色：

第一章 總則

一、幾個新概念

1、國庫單一賬戶體系 【字體：大 中 小】

概念：指國庫單一賬戶、預(yù)算外資金財政專戶等一系列賬戶的總稱。

內(nèi)容：包括6類賬戶，即國庫單一賬戶、預(yù)算外財政專戶、清算備用金賬戶、財政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶和特設(shè)賬戶。

2、支付方式：直接支付和授權(quán)支付

直接支付——由財政局向銀行開具支付令，通過財政零余額賬戶將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。

授權(quán)支付——由預(yù)算單位按照財政局的授權(quán)，在本單位的用款額度內(nèi)向銀行開具支付憑證，通過預(yù)算單位零余額賬戶將資金支付到收款人或用款單位賬戶。

二、納入試點(diǎn)的資金范圍

財政性資金：包括預(yù)算內(nèi)資金、納入預(yù)算管理的政府性基金及行政事業(yè)性收費(fèi)、預(yù)算外資金和其他財政性資金。

三、預(yù)算單位分類

主管部門為一級預(yù)算單位，其下屬單位為二級預(yù)算單位，依此類推。只有本單位開支無下屬單位的為基層預(yù)算單位。目前我市一般來講二級預(yù)算單位即為基層預(yù)算單位。主管部門的局機(jī)關(guān)視為基層預(yù)算單位管理。

第二章 銀行賬戶的設(shè)立、使用和管理

一、預(yù)算單位賬戶的設(shè)立、使用和管理

1、預(yù)算單位零余額賬戶（即基本賬戶）的設(shè)立

基層預(yù)算單位提出書面申請，由一級預(yù)算單位匯總，填寫《授權(quán)支付銀行開戶申請表》，報財政局批準(zhǔn)財政局審核同意后，通知代理銀行

代理銀行根據(jù)財政局的通知和銀行賬戶管理規(guī)定，具體辦理賬戶開設(shè)業(yè)務(wù)賬戶開設(shè)后由代理銀行將有關(guān)情況書面報告財政局和人民銀行，同時由財政局通知一級預(yù)算單位。

注：(1)預(yù)算單位零余額賬戶一般為單位基本賬戶，開通前賬戶余額為零。

(2)二級預(yù)算單位開戶行必須和主管部門一致。

2、預(yù)算單位零余額賬戶的使用和管理

單位零余額賬戶由預(yù)算單位使用，用于核算預(yù)算單位授權(quán)支付方式的財政性資金活動，它可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等業(yè)務(wù)，但提取和使用現(xiàn)金必須嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》。

二、財政局賬戶的使用和管理

1、國庫單一賬戶的使用和管理

國庫單一賬戶由財政局使用和管理，用于核算預(yù)算內(nèi)資金。代理銀行將支付的預(yù)算內(nèi)資金與國庫單一賬戶進(jìn)行清算。

2、預(yù)算外資金財政專戶的使用和管理

預(yù)算外資金財政專戶由財政局使用和管理，用于核算預(yù)算外資金。代理銀行將支付的預(yù)算外資

金與預(yù)算外資金財政專戶進(jìn)行清算。

注：預(yù)算內(nèi)資金不得違規(guī)進(jìn)入預(yù)算外資金財政專戶

3、財政零余額賬戶的使用和管理

財政零余額賬戶由財政局國庫支付中心使用，用于支付財政直接支付方式的財政性資金。

4、清算備用金賬戶的使用和管理

清算備用金賬戶用于墊付超過人民銀行當(dāng)天清算時限后實際發(fā)生的授權(quán)支付的資金。代理銀行應(yīng)當(dāng)及時補(bǔ)平清算備用金賬戶存款。

5、特設(shè)專戶的使用和管理

特設(shè)專戶用于核算和反映經(jīng)批準(zhǔn)的特殊專項資金。

三、賬冊管理

1、市財政局依照《會計法》和《財政總預(yù)算會計制度》建立賬冊管理體系，該賬冊體系包括預(yù)算內(nèi)資金賬冊和預(yù)算外資金賬冊兩部分。

2、預(yù)算內(nèi)資金賬冊和預(yù)算外資金賬冊分別按預(yù)算單位設(shè)置子賬冊。

3、預(yù)算內(nèi)資金和預(yù)算外資金分別按預(yù)算科目記錄預(yù)算內(nèi)外資金的支出活動，其中基建支出、科技三項費(fèi)、專項支出還要記錄到具體項目。

第三章 用款計劃

一、正常用款計劃的編制、報送與批復(fù)

1、部門預(yù)算通過前

財政局預(yù)算科將指標(biāo)的年初控制數(shù)及時錄入系統(tǒng)后，預(yù)算單位一次性按均衡原則分月編制人大召開之前的全部月度用款計劃，于上年12月25日前報送財政局業(yè)務(wù)科，經(jīng)審核后，財政局國庫科按月下達(dá)給預(yù)算單位。

2、部門預(yù)算通過后

(1)基本支出：及時一次性按均衡原則分月編制期初至12月的全部月度用款計劃，于部門預(yù)算指標(biāo)錄入后3天內(nèi)報送財政局業(yè)務(wù)科，經(jīng)審核后，財政局國庫科按月下達(dá)給預(yù)算單位。

(2)項目支出：預(yù)算單位期初一次性根據(jù)部門預(yù)算和項目實施進(jìn)度編制用款計劃，并及時報送財政局業(yè)務(wù)科，經(jīng)審核后，財政局國庫科按月下達(dá)給預(yù)算單位。

二、調(diào)整預(yù)算的用款計劃的編制、報送與批復(fù)

財政局預(yù)算科將追加的預(yù)算指標(biāo)及時錄入系統(tǒng)后，預(yù)算單位根據(jù)追加的預(yù)算指標(biāo)編制用款計劃，通過網(wǎng)絡(luò)和紙質(zhì)報送財政局業(yè)務(wù)科，經(jīng)審核后，財政局國庫科及時下達(dá)給預(yù)算單位。

三、第一批試點(diǎn)單位2006年用款計劃的編制、報送與批復(fù)

財政局預(yù)算科將核對無誤的剩余預(yù)算指標(biāo)錄入系統(tǒng)后，預(yù)算單位根據(jù)已錄入的預(yù)算指標(biāo)編制全年分月的用款計劃，于規(guī)定時間前通過網(wǎng)絡(luò)和紙質(zhì)報送財政局業(yè)務(wù)科，業(yè)務(wù)科審核后于及時報送財政局國庫科，國庫科按月下達(dá)給預(yù)算單位。

四、編制用款計劃時應(yīng)注意的問題

1、以下資金須編制直接支付方式的用款計劃：統(tǒng)發(fā)工資資金；政府集中采購資金；其他支出等。

2、增人增資經(jīng)費(fèi)的預(yù)算指標(biāo)追加應(yīng)及時辦理。零星增人增資、調(diào)資經(jīng)費(fèi)原則上一個季度辦理一次，單位上劃、體制變更增人增資和統(tǒng)一調(diào)資須及時辦理。統(tǒng)發(fā)工資不得留下硬缺口。

第四章 財政直接支付程序一、一般程序

1、實際支付時的操作程序

基層預(yù)算單位根據(jù)批復(fù)的直接支付用款計劃通過網(wǎng)絡(luò)報送直接支付申請書主管部門審核

匯總后報送財政局國庫支付中心財政局國庫支付中心審核確認(rèn)后，開具支付令送代理銀行代理銀行將資金支付給收款人。

2、會計記賬憑證

代理銀行根據(jù)支付令完成支付后，應(yīng)開具《財政資金直接支付入賬通知書》作為預(yù)算單位的會計記賬憑證?；鶎宇A(yù)算單位的記賬憑證由主管部門負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)交提供。

二、工資支出

1、實行直接支付工資的范圍：納入統(tǒng)發(fā)工資的在職人員。

2、代理銀行根據(jù)財政局國庫支付中心支付令將資金匯到工資專戶，通過工資專戶將工資資金分解到個人工資賬戶，并根據(jù)所列代扣款項將個人所得稅、住房公積金、醫(yī)療保險金等劃入財政部門認(rèn)定的相關(guān)賬戶。同時代理銀行為各單位出具《財政資金直接支付入賬通知書》、工資發(fā)放明細(xì)單和個人工資清單。

三、購買支出

1、單位開展集中采購活動應(yīng)當(dāng)依據(jù)采購預(yù)算、采購計劃和政府采購合同進(jìn)行。在采購時，預(yù)算單位根據(jù)簽訂的政府采購合同標(biāo)明的金額，減去單位自籌資金所剩余的金額向財政局國庫支付中心提出支付申請。財政局國庫支付中心審核確認(rèn)后開具支付令將資金直接支付給收款人。

2、支付完成后，代理銀行為各單位出具《財政資金直接支付入賬通知書》，各單位據(jù)此作為會計記賬憑證。

第五章 財政授權(quán)支付程序

一、財政授權(quán)支付適用范圍

預(yù)算單位的零星支出和分散采購支出。

二、預(yù)算單位授權(quán)支付額度

1、日常操作

財政局國庫科下達(dá)用款計劃財政局國庫支付中心根據(jù)用款計劃下達(dá)《授權(quán)支付額度通知書》給人民銀行和代理銀行代理銀行收到《授權(quán)支付額度書》后向各基層預(yù)算單位發(fā)出《授權(quán)支付額度到賬通知書》

各基層預(yù)算單位根據(jù)銀行的《授權(quán)支付額度到賬通知書》記賬，同時在確定的額度范圍內(nèi)支用資金。

2、年終操作

《授權(quán)支付額度到賬通知書》確定的額度在當(dāng)年可以累加使用，終了未使用完的剩余額度在對賬簽證后可以結(jié)轉(zhuǎn)下繼續(xù)使用。

操作步驟：年底代理銀行和基層預(yù)算單位對截止12月31日剩余額度數(shù)進(jìn)行對賬簽證對賬無誤后，代理銀行將剩余額度全部注銷，同時預(yù)算單位將銀行對賬簽證單作為年終余額注銷的記賬憑證下代理銀行將注銷的剩余額度明細(xì)情況及時報送財政局國庫支付中心財政局國庫支付中心將確認(rèn)無誤的各預(yù)算單位剩余額度及時下達(dá)給代理銀行，由預(yù)算單位繼續(xù)使用。

三、預(yù)算單位實際發(fā)生授權(quán)支付時的操作

1、預(yù)算單位支用資金時，向代理銀行開具由財政局統(tǒng)一印制的《財政資金支付憑證》代理銀行根據(jù)單位開具的支付憑證的結(jié)算方式（轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金）在額度范圍內(nèi)辦理資金支付。

注：納入國庫集中支付后只能使用打印的財政局統(tǒng)一印制的《財政資金支付憑證》，不得使用其他支票和手寫的《財政資金支付憑證》。

2、在單位零余額賬戶上辦理托收業(yè)務(wù)時，代理銀行在接到收費(fèi)通知單后，通知預(yù)算單位開具支付憑證并辦理相關(guān)支付業(yè)務(wù)。

第六章 會計報表與對賬

一、報表的報送

1、代理銀行按規(guī)定向財政局國庫支付中心編制與報送《財政支出日(月)報表》。支出日(月)報表須分基層預(yù)算單位分預(yù)算科目（基建支出、科技三項費(fèi)和專項支出須分項目）編制。

2、財政局國庫支付中心會計向總預(yù)算會計報送旬、月報表。報表須分一級預(yù)算單位分預(yù)算科目編制。

二、對賬

1、代理銀行在每月開始后3個工作日向基層預(yù)算單位發(fā)出對賬單，按月與

基層預(yù)算單位對賬（核對單位支出數(shù)、授權(quán)支付已下達(dá)額度數(shù)和授權(quán)支付剩余額度數(shù)）。

2、每月10日前，各預(yù)算單位匯總上月收支情況報財政局國庫支付中心，并

相互核對賬務(wù)。

第七章 管理與監(jiān)督

一、市財政局的主要職責(zé)

制定規(guī)章、開設(shè)賬戶、辦理用款、調(diào)查監(jiān)督等。

二、人行上饒市中心支行的主要職責(zé)

辦理預(yù)算內(nèi)資金清算業(yè)務(wù)、監(jiān)督代理銀行資金支付業(yè)務(wù)、配合市財政局選擇代理銀行等。

三、一級預(yù)算單位的主要職責(zé)

1、匯總審核部門本級及所屬下級單位的用款計劃、直接支付申請。

2、配合財政局對本部門及所屬單位的資金使用、賬戶管理等情況進(jìn)行監(jiān)督管理。

四、基層預(yù)算單位的主要職責(zé)

1、負(fù)責(zé)編制本單位的用款計劃，具體使用本單位資金，并做好相關(guān)的財務(wù)管理和會計核算工作。

2、保證本單位使用憑證的真實性、合法性，負(fù)責(zé)編制本單位的決算報表，并保證本單位決算報表真實準(zhǔn)確性。

五、代理銀行的主要職責(zé)

1、及時、準(zhǔn)確辦理資金支付與清算等業(yè)務(wù)。

2、及時報送有關(guān)報表。

3、按時與基層預(yù)算單位對賬。