第一篇：財(cái)政部 中國人民銀行關(guān)于印發(fā)《財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》的通知

財(cái)政部 中國人民銀行關(guān)于印發(fā)《財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》的通知

財(cái)庫[2001]24號

頒布時(shí)間：2001-3-16發(fā)文單位：財(cái)政部 中國人民銀行

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市人民政府，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，黨中央有關(guān)部門，各人民團(tuán)體，全國人大常委會(huì)辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，總后勤部，武警總部，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)：

根據(jù)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于財(cái)政國庫管理制度改革方案有關(guān)問題的通知》（國辦函[2001]18號）精神，經(jīng)國務(wù)院同意，現(xiàn)將《財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》印發(fā)給你們，請認(rèn)真遵照執(zhí)行。

建立以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財(cái)政國庫管理制度，有利于規(guī)范財(cái)政收支行為，加強(qiáng)財(cái)政收支管理監(jiān)督，提高財(cái)政資金的使用效率，從制度上防范腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。各地區(qū)、各部門要高度重視并積極支持這項(xiàng)改革。為了保證改革的順利進(jìn)行，根據(jù)國務(wù)院的要求，按照總體規(guī)劃、分步實(shí)施的原則，2001年選擇幾個(gè)有代表性的部門進(jìn)行試點(diǎn)，在總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、優(yōu)化和完善方案的基礎(chǔ)上，2002年進(jìn)一步擴(kuò)大改革試點(diǎn)范圍。各地可根據(jù)改革試點(diǎn)方案，自行確定改革的時(shí)間和步驟。爭取在“十五”期間全面推行財(cái)政國庫管理制度改革。

財(cái)政國庫管理制度改革政策性強(qiáng)，涉及面廣，情況復(fù)雜，進(jìn)行改革試點(diǎn)的部門和地區(qū)，要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，周密部署，及時(shí)反饋試點(diǎn)情況和有關(guān)問題。中央部門改革試點(diǎn)的具體實(shí)施辦法另行發(fā)布。地方改革試點(diǎn)的具體實(shí)施辦法由地方自行制定。

附件：財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案

二00一年三月十六日

財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案

根據(jù)黨的十五屆五中全會(huì)提出的積極推進(jìn)財(cái)政預(yù)算制度改革的要求，為逐步建立以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財(cái)政國庫管理制度，加強(qiáng)財(cái)政管理監(jiān)督，提高資金使用效益，制定本方案。

一、改革現(xiàn)行財(cái)政國庫管理制度的必要性

我國現(xiàn)行的財(cái)政性資金繳庫和撥付方式，是通過征收機(jī)關(guān)和預(yù)算單位設(shè)立多重賬戶分散進(jìn)行的。這種在傳統(tǒng)體制下形成的運(yùn)作方式，越來越不適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制下公共財(cái)政的發(fā)展要求。主要弊端是：重復(fù)和分散設(shè)置賬戶，導(dǎo)致財(cái)政資金活動(dòng)透明度不高，不利于對其實(shí)施有效管理和全面監(jiān)督；財(cái)政收支信息反饋遲緩，難以及時(shí)為預(yù)算編制、執(zhí)行分析和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供準(zhǔn)確依據(jù)；財(cái)政資金入庫時(shí)間延滯，收入退庫不規(guī)范，大量資金經(jīng)常滯留在預(yù)算單位，降低了使用效率；財(cái)政資金使用缺乏事前監(jiān)督，截留、擠占、挪用等問題時(shí)有發(fā)生，甚至出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象。因此，必須對現(xiàn)行財(cái)政國庫管理制度進(jìn)行改革，逐步建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財(cái)政國庫管理制度。

二、財(cái)政國庫管理制度改革的指導(dǎo)思想和原則

財(cái)政國庫管理制度改革的指導(dǎo)思想是：按照社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制下公共財(cái)政的發(fā)展要求，借鑒國際通行做法和成功經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國具體國情，建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財(cái)政國庫管理制度，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督，提高資金使用效益，更好地發(fā)揮財(cái)政在宏觀調(diào)控中的作用。

根據(jù)上述指導(dǎo)思想，財(cái)政國庫管理制度改革遵循以下原則：

（一）有利于規(guī)范操作。合理確定財(cái)政部門、征收單位、預(yù)算單位、中國人民銀行國庫和代理銀行的管理職責(zé)，不改變預(yù)算單位的資金使用權(quán)限，使所有財(cái)政性收支都按規(guī)范的程序在國庫單一賬戶體系內(nèi)運(yùn)作。

（二）有利于管理監(jiān)督。增強(qiáng)財(cái)政收支活動(dòng)透明度，基本不改變預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算權(quán)限，使收入繳庫和支出撥付的整個(gè)過程都處于有效的監(jiān)督管理之下。

（三）有利于方便用款。減少資金申請和撥付環(huán)節(jié)，使預(yù)算單位用款更加及時(shí)和便利。

（四）有利于分步實(shí)施。改革方案要體現(xiàn)系統(tǒng)性和前瞻性，使改革目標(biāo)逐步得到實(shí)現(xiàn)。

三、財(cái)政國庫管理制度改革的主要內(nèi)容

按照財(cái)政國庫管理制度的基本發(fā)展要求，建立國庫單一賬戶體系，所有財(cái)政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫或財(cái)政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。

（一）建立國庫單一賬戶體系。

1.國庫單一賬戶體系的構(gòu)成。

（1）財(cái)政部門在中國人民銀行開設(shè)國庫單一賬戶，按收入和支出設(shè)置分類賬，收入賬按預(yù)算科目進(jìn)行明細(xì)核算，支出賬按資金使用性質(zhì)設(shè)立分賬冊。

（2）財(cái)政部門按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開設(shè)零余額賬戶；在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶。

（3）財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)預(yù)算外資金財(cái)政專戶，按收入和支出設(shè)置分類賬。

（4）財(cái)政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)小額現(xiàn)金賬戶。

（5）經(jīng)國務(wù)院和省級人民政府批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部門開設(shè)特殊過渡性專戶（以下簡稱特設(shè)專戶）。

建立國庫單一賬戶體系后，相應(yīng)取消各類收入過渡性賬戶。預(yù)算單位的財(cái)政性資金逐步全部納入國庫單一賬戶管理。

2.國庫單一賬戶體系中各類賬戶的功能。

（1）國庫單一賬戶為國庫存款賬戶，用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財(cái)政收入和支出活動(dòng)，并用于與財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶進(jìn)行清算，實(shí)現(xiàn)支付。

（2）財(cái)政部門的零余額賬戶，用于財(cái)政直接支付和與國庫單一賬戶支出清算；預(yù)算單位的零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付和清算。

（3）預(yù)算外資金財(cái)政專戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金的收入和支出活動(dòng)，并用于預(yù)算外資金日常收支清算。

（4）小額現(xiàn)金賬戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的零星支出活動(dòng)，并用于與國庫單一賬戶清算。

（5）特設(shè)專戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的特殊專項(xiàng)支出活動(dòng)，并用于與國庫單一賬戶清算。

上述賬戶和專戶要與財(cái)政部門及其支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)、中國人民銀行國庫部門和預(yù)算單位的會(huì)計(jì)核算保持一致性，相互核對有關(guān)賬務(wù)記錄。

在建立健全現(xiàn)代化銀行支付系統(tǒng)和財(cái)政管理信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，逐步實(shí)現(xiàn)由國庫單一賬戶核算所有財(cái)政性資金的收入和支出，并通過各部門在商業(yè)銀行的零余額賬戶處理日常支付和清算業(yè)務(wù)。

（二）規(guī)范收入收繳程序。

1.收入類型。按政府收支分類標(biāo)準(zhǔn)，對財(cái)政收入實(shí)行分類。

2.收繳方式。適應(yīng)財(cái)政國庫管理制度的改革要求，將財(cái)政收入的收繳分為直接繳庫和集中匯繳。

（1）直接繳庫是由繳款單位或繳款人按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，直接將應(yīng)繳收入繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。

（2）集中匯繳是由征收機(jī)關(guān)（有關(guān)法定單位）按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。

3.收繳程序。

（1）直接繳庫程序。直接繳庫的稅收收入，由納稅人或稅務(wù)代理人提出納稅申報(bào)，經(jīng)征收機(jī)關(guān)審核無誤后，由納稅人通過開戶銀行將稅款繳入國庫單一賬戶。直接繳庫的其他收入，比照上述程序繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。

（2）集中匯繳程序。小額零散稅收和法律另有規(guī)定的應(yīng)繳收入，由征收機(jī)關(guān)于收繳收入的當(dāng)日匯總繳入國庫單一賬戶。非稅收入中的現(xiàn)金繳款，比照本程序繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。

規(guī)范收入退庫管理。涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定執(zhí)行。

（三）規(guī)范支出撥付程序。

1.支出類型。財(cái)政支出總體上分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。根據(jù)支付管理需要，具體分為：工資支出，即預(yù)算單位的工資性支出；購買支出，即預(yù)算單位除工資支出、零星支出之外購買服務(wù)、貨物、工程項(xiàng)目等支出；零星支出，即預(yù)算單位購買支出中的日常小額部分，除《政府采購品目分類表》所列品目以外的支出，或列入《政府采購品目分類表》所列品目，但未達(dá)到規(guī)定數(shù)額的支出；轉(zhuǎn)移支出，即撥付給預(yù)算單位或下級財(cái)政部門，未指明具體用途的支出，包括撥付企業(yè)補(bǔ)貼和未指明具體用途的資金、中央對地方的一般性轉(zhuǎn)移支付等。

2.支付方式。按照不同的支付主體，對不同類型的支出，分別實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付。

（1）財(cái)政直接支付。由財(cái)政部門開具支付令，通過國庫單一賬戶體系，直接將財(cái)政資金支付到收款人（即商品和勞務(wù)供應(yīng)者，下同）或用款單位賬戶。實(shí)行財(cái)政直接支付的支出包括：

①工資支出、購買支出以及中央對地方的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，撥付企業(yè)大型工程項(xiàng)目或大型設(shè)備采購的資金等，直接支付到收款人。

②轉(zhuǎn)移支出（中央對地方專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支出除外），包括中央對地方的一般性轉(zhuǎn)移支付中的稅收返還、原體制補(bǔ)助、過渡期轉(zhuǎn)移支付、結(jié)算補(bǔ)助等支出，對企業(yè)的補(bǔ)貼和未指明購買內(nèi)容的某些專項(xiàng)支出等，支付到用款單位（包括下級財(cái)政部門和預(yù)算單位，下同）。

（2）財(cái)政授權(quán)支付。預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政授權(quán)，自行開具支付令，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付的支出包括未實(shí)行財(cái)政直接支付的購買支出和零星支出。

財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付的具體支出項(xiàng)目，由財(cái)政部門在確定部門預(yù)算或制定改革試點(diǎn)的具體實(shí)施辦法中列出。

3.支付程序。

（1）財(cái)政直接支付程序。預(yù)算單位按照批復(fù)的部門預(yù)算和資金使用計(jì)劃，向財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)提出支付申請，財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)根據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算和資金使用計(jì)劃及相關(guān)要求對支付申請審核無誤后，向代理銀行發(fā)出支付令，并通知中國人民銀行國庫部門，通過代理銀行進(jìn)入全國銀行清算系統(tǒng)實(shí)時(shí)清算，財(cái)政資金從國庫單一賬戶劃撥到收款人的銀行賬戶。

財(cái)政直接支付主要通過轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行，也可以采取“國庫支票”支付。財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)根據(jù)預(yù)算單位的要求簽發(fā)支票，并將簽發(fā)給收款人的支票交給預(yù)算單位，由預(yù)算單位轉(zhuǎn)給收款人。收款人持支票到其開戶銀行入賬，收款人開戶銀行再與代理銀行進(jìn)行清算。每日營業(yè)終了前由國庫單一賬戶與代理銀行進(jìn)行清算。

工資性支付涉及的各預(yù)算單位人員編制、工資標(biāo)準(zhǔn)、開支數(shù)額等，分別由編制部門、人事部門和財(cái)政部門核定。

支付對象為預(yù)算單位和下級財(cái)政部門的支出，由財(cái)政部門按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度將資金從國庫單一賬戶直接撥付到預(yù)算單位或下級財(cái)政部門賬戶。

（2）財(cái)政授權(quán)支付程序。預(yù)算單位按照批復(fù)的部門預(yù)算和資金使用計(jì)劃，向財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)申請授權(quán)支付的月度用款限額，財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)將批準(zhǔn)后的限額通知代理銀行和預(yù)算單位，并通知中國人民銀行國庫部門。預(yù)算單位在月度用款限額內(nèi)，自行開具支付令，通過財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)由代理銀行向收款人付款，并與國庫單一賬戶清算。

上述財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付流程，以現(xiàn)代化銀行支付系統(tǒng)和財(cái)政信息管理系統(tǒng)的國庫管理操作系統(tǒng)為基礎(chǔ)。在這些系統(tǒng)尚未建立和完善前，財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)或預(yù)算單位的支付令通過人工操作轉(zhuǎn)到代理銀行，代理銀行通過現(xiàn)行銀行清算系統(tǒng)向收款人付款，并在每天軋賬前，與國庫單一賬戶進(jìn)行清算。

預(yù)算外資金的支付，逐步比照上述程序?qū)嵤?/p>

四、改革的配套措施

建立以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財(cái)政國庫管理制度，是對財(cái)政資金的賬戶設(shè)置和收支繳撥方式的根本性變革，是一項(xiàng)十分龐大和復(fù)雜的系統(tǒng)工程。改革方案的實(shí)施，不僅涉及到改變現(xiàn)行預(yù)算編制方法和修訂一系列相關(guān)法律法規(guī)，建立健全銀行清算系統(tǒng)、財(cái)政管理信息系統(tǒng)、財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)等必需的配套設(shè)施，而且涉及到改變傳統(tǒng)觀念，擺脫舊的管理方式的束縛。這項(xiàng)改革對加強(qiáng)財(cái)政管理監(jiān)督，提高資金使用效益，從源頭上防范腐敗，具有重要意義。各地區(qū)、各部門、各單位要從講政治的高度，在國務(wù)院統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和部署下，相互密切配合，積極支持改革，逐步實(shí)現(xiàn)預(yù)期的改革目標(biāo)。

（一）進(jìn)一步推進(jìn)預(yù)算編制改革。參照國際通行做法并結(jié)合我國國情，改革政府收支分類，科學(xué)地反映各類財(cái)政收支活動(dòng)，細(xì)化預(yù)算編制，全面推行部門預(yù)算制度，逐步使所有財(cái)政資金的支付建立在明晰的預(yù)算基礎(chǔ)上，為順利實(shí)施國庫單一賬戶制度創(chuàng)造條件。

（二）修訂和制定相關(guān)法律法規(guī)和管理辦法。修訂《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》、《中華人民共和國國家金庫條例》、《中華人民共和國國家金庫條例實(shí)施細(xì)則》、《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》，以及相關(guān)稅收征管法規(guī)、行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度等；相應(yīng)制定《國庫收入管理辦法》和《收入退庫管理辦法》、《財(cái)政資金支付管理辦法》，為改革提供法律保障。

（三）建立財(cái)政管理信息系統(tǒng)和國庫管理操作系統(tǒng)。主要包括：預(yù)算編制系統(tǒng)和預(yù)算執(zhí)行管理系統(tǒng)，保證預(yù)算資金的撥付符合預(yù)算安排和支出進(jìn)度要求；收入管理系統(tǒng)，監(jiān)控稅收和非稅收入征收情況；國庫現(xiàn)金管理系統(tǒng)，及時(shí)反映國庫每天的收支和平衡狀況；國庫收支總分類賬系統(tǒng)，做到所有收支賬目在一個(gè)系統(tǒng)中反映；債務(wù)管理系統(tǒng)，全面反映國債發(fā)行、償還和余額情況。通過上述管理系統(tǒng)，使各類財(cái)政收支在國庫單一賬戶體系中實(shí)現(xiàn)高效、安全運(yùn)行。

（四）建立健全現(xiàn)代化銀行支付系統(tǒng)。要改變目前我國全國性電子化銀行清算系統(tǒng)尚不完善的狀況，逐步建立健全中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)，加快財(cái)政資金撥付的到賬時(shí)間，提高國庫單一賬戶清算業(yè)務(wù)的效率。

（五）建立財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)。借鑒國際通行做法，建立財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)。適當(dāng)充實(shí)中國人民銀行國庫部門人員。財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)專門負(fù)責(zé)辦理財(cái)政直接支付和國庫現(xiàn)金管理的具體業(yè)務(wù)，并進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督檢查等工作。機(jī)構(gòu)人員主要從預(yù)算單位現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員中選派。

（六）加強(qiáng)監(jiān)督制約機(jī)制。財(cái)政部門要加強(qiáng)對預(yù)算單位資金使用的監(jiān)督，認(rèn)真審核預(yù)算單位資金使用計(jì)劃和資金使用申請；建立健全財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督制約制度，財(cái)政國庫部門要定期對財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)；中國人民銀行國庫部門要加強(qiáng)對代理財(cái)政支付清算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行的監(jiān)控，充分發(fā)揮中央銀行對商業(yè)銀行辦理財(cái)政支付清算業(yè)務(wù)的監(jiān)管作用；審計(jì)部門要結(jié)合財(cái)政國庫管理制度的建立，進(jìn)一步加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的年度審計(jì)檢查，促進(jìn)政府部門和其他預(yù)算執(zhí)行部門依法履行職責(zé)。通過建立和完善科學(xué)合理的監(jiān)督制約機(jī)制，確保財(cái)政資金安全。

五、實(shí)施步驟和時(shí)間

2001年由國務(wù)院確定幾個(gè)有代表性的部門率先進(jìn)行財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)。地方可根據(jù)本地情況自行決定改革試點(diǎn)時(shí)間和步驟。在總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、優(yōu)化和完善方案的基礎(chǔ)上，2002年進(jìn)一步擴(kuò)大改革試點(diǎn)范圍。暫未全面實(shí)施國庫管理制度改革的部門和地區(qū)，可以對包括政府采購資金在內(nèi)的一些專項(xiàng)支出實(shí)行財(cái)政直接撥付。在率先改革財(cái)政資金支付方式的同時(shí)，相應(yīng)規(guī)范收入收繳程序。爭取在“十五”期間全面推行以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財(cái)政國庫管理制度。

第二篇：關(guān)于印發(fā)《江西省省級財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》的通知

關(guān)于印發(fā)《江西省省級財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》的通知

江西省財(cái)政廳 中國人民銀行南昌中心支行 關(guān)于印發(fā)《江西省省級財(cái)政國庫管理制度

改革試點(diǎn)方案》的通知

贛財(cái)庫[2002]30號 2002年11月29日

省直各部門、各單位： 根據(jù)省政府辦公廳《關(guān)于省級財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案有關(guān)問題的函》（贛府廳字[2002]157號）精神，經(jīng)省人民政府同意，現(xiàn)將《江西省省級財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》印發(fā)給你們，請認(rèn)真遵照執(zhí)行。

附件：《江西省省級財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》

附件

江西省省級財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案

為規(guī)范省級財(cái)政收支管理，加強(qiáng)財(cái)政管理監(jiān)督，提高財(cái)政資金使用效益，根據(jù)《財(cái)政部、中國人民銀行關(guān)于印發(fā)〈財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案〉的通知》（財(cái)庫[2001]24號），結(jié)合我省實(shí)際情況，制定本方案。

一、省級財(cái)政國庫管理制度改革的指導(dǎo)思想和基本原則 現(xiàn)行以多重賬戶為基礎(chǔ)的財(cái)政資金繳撥方式，已不適應(yīng)建立社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的客觀要求。財(cái)政資金由部門和單位分散掌握和安排，大量資金在部門和單位長時(shí)間滯留，降低了財(cái)政資金的使用效率；財(cái)政收支信息反饋遲緩，難以及時(shí)為預(yù)算編制、執(zhí)行分析和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供準(zhǔn)確依據(jù)，嚴(yán)重影響了對財(cái)政和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程的科學(xué)管理；對財(cái)政資金使用主要采取事后監(jiān)督方式，難以實(shí)現(xiàn)及時(shí)有效的監(jiān)控，截留、擠占、挪用等違紀(jì)違規(guī)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，甚至出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象。因此，迫切需要對現(xiàn)行財(cái)政國庫管理制度進(jìn)行改革，從制度上、源頭上加以改進(jìn)和規(guī)范。

（一）省級財(cái)政國庫管理制度改革的指導(dǎo)思想是：按照建立社會(huì)主義公共財(cái)政基本框架的要求，建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財(cái)政國庫管理制度，進(jìn)一步提高財(cái)政資金使用效益，加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督，更好地發(fā)揮財(cái)政的宏觀調(diào)控作用。

（二）省級財(cái)政國庫管理制度改革遵循以下基本原則：

1、規(guī)范操作。合理確定財(cái)政部門、人民銀行、預(yù)算單位、征收機(jī)關(guān)和代理銀行的管理職責(zé)，不改變預(yù)算單位的資金使用權(quán)限，使各項(xiàng)財(cái)政性收支都按規(guī)范的程序在國庫單一賬戶體系內(nèi)運(yùn)作。

2、強(qiáng)化監(jiān)管。增強(qiáng)財(cái)政收支活動(dòng)透明度，基本不改變預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算權(quán)限，使收入繳庫和支出撥付的整個(gè)過程都處于有效的監(jiān)督管理之下。

3、方便單位。逐步減少財(cái)政資金申請和撥付環(huán)節(jié)，保證單位用款更加及時(shí)和便利。

4、分步實(shí)施。首先在實(shí)行部門預(yù)算的省直部門中選擇有代表性的部門進(jìn)行試點(diǎn)。在總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，根據(jù)省直部門的具體情況，有計(jì)劃地分批組織實(shí)施，逐步擴(kuò)大范圍，爭取在“十五”期間省級全面推行財(cái)政國庫管理制度改革。

二、省級財(cái)政國庫管理制度改革的主要內(nèi)容 省級財(cái)政國庫管理制度改革的主要內(nèi)容是：建立省級國庫單一賬戶體系，各類省級財(cái)政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系的有關(guān)賬戶直接支付到收款人（即商品和勞務(wù)供應(yīng)者，下同）或用款單位賬戶。

（一）建立省級國庫單一賬戶體系。

省級國庫單一賬戶體系是以國庫單一賬戶為核心的，全面反映財(cái)政性資金收付的各類賬戶總和。其構(gòu)成和功能是：

1、省財(cái)政廳在人民銀行南昌中心支行開設(shè)國庫單一賬戶，用于記錄、核算和反映納入省級財(cái)政預(yù)算管理的收支活動(dòng)，并與相關(guān)賬戶進(jìn)行資金清算。對該賬戶設(shè)臵相應(yīng)會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行總分類核算和明細(xì)分類核算。

2、省財(cái)政廳按規(guī)定在商業(yè)銀行開設(shè)預(yù)算外資金財(cái)政專戶，用于記錄、核算和反映省級財(cái)政預(yù)算外資金的收支活動(dòng)，并用于預(yù)算外資金日常收支清算。對該賬戶設(shè)臵相應(yīng)會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行總分類核算和明細(xì)分類核算。

3、省財(cái)政廳按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開設(shè)財(cái)政零余額賬戶，用于記錄、核算和反映實(shí)行直接支付方式的財(cái)政性資金活動(dòng)，并與相關(guān)賬戶進(jìn)行資金清算。對該賬戶設(shè)臵相應(yīng)會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

4、省財(cái)政廳在商業(yè)銀行為每個(gè)省級預(yù)算單位開設(shè)一個(gè)預(yù)算單位零余額賬戶，用于記錄、核算和反映實(shí)行授權(quán)支付方式的財(cái)政性資金活動(dòng)，并與相關(guān)賬戶進(jìn)行資金清算。對該賬戶設(shè)臵相應(yīng)會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

5、省財(cái)政廳在商業(yè)銀行開設(shè)清算備用金賬戶，用于在現(xiàn)代化支付清算系統(tǒng)建成以前，辦理超過當(dāng)天清算截止時(shí)間后實(shí)際發(fā)生的財(cái)政直接支付和授權(quán)支付的資金清算。清算備用金賬戶的額度由省財(cái)政廳和人民銀行南昌中心支行共同商定。

6、經(jīng)國務(wù)院、財(cái)政部和省人民政府批準(zhǔn)或授權(quán)，省財(cái)政廳或由省財(cái)政廳為預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)特設(shè)專戶。該賬戶用于記錄、核算和反映省級財(cái)政或預(yù)算單位的特殊專項(xiàng)資金支出活動(dòng)，并與相關(guān)賬戶進(jìn)行資金清算。對該賬戶設(shè)臵相應(yīng)會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

省財(cái)政廳、人民銀行南昌中心支行、省財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)、代理銀行和省級預(yù)算單位對上述賬戶資金活動(dòng)的相關(guān)會(huì)計(jì)核算要保持一致性，并相互核對賬務(wù)。

納入改革試點(diǎn)的省級預(yù)算單位，取消其原有的銀行賬戶；確需另行開設(shè)銀行賬戶的，須按照《江西省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國辦發(fā)[2001]41號文關(guān)于清理整頓行政事業(yè)單位銀行賬戶的通知》（贛府廳發(fā)[2001]52號）規(guī)定報(bào)省財(cái)政廳批準(zhǔn)，并按《銀行賬戶管理辦法》的有關(guān)規(guī)定辦理開戶手續(xù)。

（二）規(guī)范收入繳納程序。

1、收入類型。按政府收支分類標(biāo)準(zhǔn)，對財(cái)政收入實(shí)行分類。

2、收繳方式。為適應(yīng)財(cái)政國庫管理制度改革的要求，將省級財(cái)政預(yù)算內(nèi)外收入的收繳分為直接繳庫和集中匯繳。

（1）直接繳庫是由繳款單位或繳款人按有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定直接將應(yīng)繳收入繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。

（2）集中匯繳是由征收機(jī)關(guān)按有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。

3、收繳程序。

（1）直接繳庫程序。直接繳庫的稅收收入，由納稅人或稅務(wù)代理人提出納稅申報(bào)，經(jīng)征收機(jī)關(guān)審核無誤后，由納稅人通過開戶銀行將稅款繳入國庫單一賬戶。直接繳庫的其他收入，比照上述程序繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。

（2）集中匯繳程序。小額零散稅收和法律另有規(guī)定的應(yīng)繳收入，由征收機(jī)關(guān)于收繳收入的當(dāng)日匯總繳入國庫單一賬戶。非稅收入中的現(xiàn)金繳款，比照本程序繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。

4、規(guī)范收入退庫管理。辦理省級財(cái)政收入退庫事項(xiàng)，依照法律、法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定執(zhí)行。

（三）規(guī)范支出撥付程序。

1、支出類型。財(cái)政支出總體上分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。根據(jù)支付管理的需要，將財(cái)政支出具體分為工資支出、購買支出、零星支出、轉(zhuǎn)移支出共四類。

（1）工資支出，指預(yù)算單位的工資性支出。

（2）購買支出，指預(yù)算單位依照《中華人民共和國政府采購法》用于購買貨物、工程和服務(wù)等項(xiàng)目的支出。購買支出分為集中采購支出和分散采購支出。

（3）零星支出，指預(yù)算單位購買除工資支出、購買支出以外的日常小額支出。

（4）轉(zhuǎn)移支出，指撥付給預(yù)算單位、企業(yè)和設(shè)區(qū)市財(cái)政部門，未指明具體用途的支出，包括撥付企業(yè)的補(bǔ)貼和省對設(shè)區(qū)市財(cái)政部門的轉(zhuǎn)移支付等。

2、支付方式。按照不同的支付主體，對不同類型的支出，分別實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付。

（1）財(cái)政直接支付。由省財(cái)政廳開具支付令，通過國庫單一賬戶體系的有關(guān)賬戶，直接將財(cái)政資金支付到收款人或用款單位賬戶。實(shí)行財(cái)政直接支付的支出包括工資支出、集中采購支出和轉(zhuǎn)移支出。

（2）財(cái)政授權(quán)支付。預(yù)算單位根據(jù)省財(cái)政廳授權(quán)，自行開具支付令，通過國庫單一賬戶體系的有關(guān)賬戶，將資金支付到收款人。實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付的支出包括分散采購支出和零星支出。

財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付的具體支出項(xiàng)目，由省財(cái)政廳在確定部門預(yù)算或制定改革試點(diǎn)的具體實(shí)施辦法中列出。

3、支付程序。

（1）財(cái)政直接支付程序。預(yù)算單位按照批復(fù)的部門預(yù)算和資金使用計(jì)劃，向省財(cái)政廳提出支付申請，省財(cái)政廳根據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算和資金使用計(jì)劃及相關(guān)要求對支付申請審核無誤后，向代理銀行發(fā)出支付令，代理銀行通過財(cái)政零余額賬戶將財(cái)政資金支付到收款人賬戶，并與國庫單一賬戶進(jìn)行資金清算。

工資性支付涉及的各預(yù)算單位人員編制、工資標(biāo)準(zhǔn)、開支數(shù)額等，分別由省編辦、省人事廳和省財(cái)政廳核定。

對支付對象為預(yù)算單位、企業(yè)和設(shè)區(qū)市財(cái)政部門的轉(zhuǎn)移支出，由省財(cái)政廳按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度將資金從國庫單一賬戶直接撥付到用款單位（包括預(yù)算單位、企業(yè)和設(shè)區(qū)市財(cái)政部門）賬戶。

（2）財(cái)政授權(quán)支付程序。預(yù)算單位按照批復(fù)的部門預(yù)算和資金使用計(jì)劃，向省財(cái)政廳申請授權(quán)支付的月度用款限額，經(jīng)批準(zhǔn)后，預(yù)算單位在月度用款限額內(nèi)，自行開具支付令，代理銀行通過預(yù)算單位零余額賬戶將財(cái)政資金支付到收款人，并與國庫單一賬戶進(jìn)行資金清算。上述財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付流程，以現(xiàn)代化支付清算系統(tǒng)和財(cái)政管理信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)。在這些系統(tǒng)尚未建立和完善前，省財(cái)政廳或預(yù)算單位的支付令通過人工操作轉(zhuǎn)到代理銀行，代理銀行通過現(xiàn)行支付清算系統(tǒng)向收款人付款，并在每天軋賬前，與國庫單一賬戶進(jìn)行資金清算。

（3）特設(shè)專戶的支付，根據(jù)支出類型，按相關(guān)程序辦理。預(yù)算外資金的支付，逐步比照上述程序?qū)嵤?/p>

三、改革的配套措施

實(shí)行省級財(cái)政國庫管理制度改革，是對財(cái)政資金的賬戶設(shè)臵和收支繳撥方式的重大變革，是一項(xiàng)十分龐大和復(fù)雜的系統(tǒng)工程。要切實(shí)做好各項(xiàng)配套工作，確保改革順利進(jìn)行。

（一）制定相關(guān)的配套管理辦法。制定《江西省省級財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》、《江西省省級財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)會(huì)計(jì)核算暫行辦法》、《江西省省級財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金銀行支付清算辦法》等規(guī)章制度。

（二）進(jìn)一步深化省級部門預(yù)算編制改革。全面推行部門預(yù)算制度，細(xì)化預(yù)算編制，逐步使所有財(cái)政資金的支付建立在明晰的預(yù)算基礎(chǔ)上，為順利實(shí)施財(cái)政國庫管理制度改革創(chuàng)造條件。

（三）清理整頓省直行政事業(yè)單位銀行賬戶。根據(jù)《江西省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國辦發(fā)[2001]41號文關(guān)于清理整頓行政事業(yè)單位銀行賬戶的通知》（贛府廳發(fā)[2001]52號）和《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，繼續(xù)對省直行政事業(yè)單位在銀行及其他金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的所有賬戶進(jìn)行清理，取消不符合國家和省規(guī)定的銀行賬戶，防范和杜絕“小金庫”，保證國庫單一賬戶體系正常運(yùn)行。

（四）深化“收支兩條線”管理改革。目前在省直單位已經(jīng)推行的“收支兩條線”管理改革是財(cái)政管理制度改革的重要組成部分，必須將這項(xiàng)改革與財(cái)政國庫管理制度改革有機(jī)結(jié)合起來，以推動(dòng)財(cái)政國庫管理制度改革向縱深發(fā)展。

（五）建立健全財(cái)政管理信息系統(tǒng)和現(xiàn)代化支付清算系統(tǒng)。在國家的統(tǒng)一部署和幫助下，安排專項(xiàng)資金，抓緊建設(shè)適應(yīng)我省財(cái)政國庫管理制度改革需要的現(xiàn)代化計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。通過建立覆蓋財(cái)政部門、人民銀行、預(yù)算單位、征收機(jī)關(guān)和代理銀行的財(cái)政管理信息系統(tǒng)和現(xiàn)代化支付清算系統(tǒng)，使各類財(cái)政資金在國庫單一賬戶體系內(nèi)高效、安全運(yùn)行。

（六）強(qiáng)化監(jiān)督制約機(jī)制。財(cái)政部門要加強(qiáng)對預(yù)算單位資金使用的監(jiān)督，認(rèn)真審核預(yù)算單位資金使用計(jì)劃和資金使用申請；建立健全財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督制約制度，財(cái)政國庫管理部門要定期對財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)；人民銀行國庫部門要加強(qiáng)對代理財(cái)政支付清算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行進(jìn)行監(jiān)控，充分發(fā)揮中央銀行對商業(yè)銀行辦理財(cái)政支付清算業(yè)務(wù)的監(jiān)管作用；審計(jì)部門要結(jié)合新的財(cái)政國庫管理制度的建立，進(jìn)一步加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)檢查，促進(jìn)政府部門和其他預(yù)算執(zhí)行部門依法履行職責(zé)。通過建立和完善科學(xué)合理的監(jiān)督制約機(jī)制，確保財(cái)政資金安全。

（七）建立省級財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)。根據(jù)改革的需要，在省財(cái)政廳建立省級財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)辦理省級財(cái)政直接支付的具體業(yè)務(wù)，并進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督檢查等工作。人民銀行要根據(jù)國務(wù)院批準(zhǔn)的改革方案的要求,適當(dāng)充實(shí)人民銀行國庫人員。

第三篇：東城區(qū)財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)

附件：

東城區(qū)財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)

資金支付管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)財(cái)政資金支付的管理與監(jiān)督，提高資金運(yùn)行效率和使用效益，保證財(cái)政國庫管理制度改革工作順利進(jìn)行，根據(jù)財(cái)政部、中國人民銀行?關(guān)于印發(fā)?中央單位財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法?的通知?（財(cái)庫?2002?28號）和北京市財(cái)政局、中國人民銀行營業(yè)管理部?關(guān)于印發(fā)?北京市市級單位財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法?的通知?（京財(cái)國庫?2003?300號）精神，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于納入國庫集中支付改革范圍的預(yù)算單位下列財(cái)政性資金的支付管理：

（一）納入財(cái)政預(yù)算管理的資金；

（二）納入財(cái)政專戶管理的資金；

（三）其他財(cái)政性資金。

第三條 財(cái)政性資金通過國庫單一賬戶體系存儲(chǔ)、支付和清算。

財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照區(qū)財(cái)政局的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)的預(yù)算單位的用款額度內(nèi)，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。

第七條 部門預(yù)算批復(fù)后，預(yù)算單位依法擁有相應(yīng)的資金使用權(quán)，履行財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算職責(zé)，并接受財(cái)政和審計(jì)監(jiān)督。

第八條 預(yù)算單位原則上分為主管部門和基層單位。向區(qū)財(cái)政局匯總報(bào)送分月用款計(jì)劃和財(cái)政直接支付申請的預(yù)算單位為主管部門；向主管部門報(bào)送分月用款計(jì)劃并提出財(cái)政直接支付申請，獨(dú)立核算無下屬單位的預(yù)算單位，為基層單位。

第九條 預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制分月用款計(jì)劃，并根據(jù)批復(fù)的分月用款計(jì)劃使用財(cái)政性資金。

第十條 財(cái)政性資金的支付，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持按照財(cái)政預(yù)算、分月用款計(jì)劃、項(xiàng)目進(jìn)度和規(guī)定程序支付的原則。

第二章 財(cái)政性資金銀行賬戶的設(shè)立、使用和管理

第一節(jié) 財(cái)政性資金銀行賬戶的設(shè)立

第十一條 預(yù)算單位使用財(cái)政性資金，應(yīng)當(dāng)向區(qū)財(cái)政局

第十八條 國庫單一賬戶：用于記錄、核算和反映財(cái)政預(yù)算資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出，并按日與財(cái)政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶進(jìn)行清算。該賬戶按會(huì)計(jì)制度要求設(shè)臵總分類賬和明細(xì)分類賬。

第十九條 非稅專戶：用于記錄、核算和反映各項(xiàng)非稅收入資金的收入和支出，并按日與財(cái)政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶進(jìn)行清算。該賬戶按會(huì)計(jì)制度要求設(shè)臵總分類賬和明細(xì)分類賬。

第二十條 財(cái)政零余額賬戶：用于記錄、核算和反映實(shí)行財(cái)政直接支付方式的財(cái)政性資金活動(dòng)，并按日與國庫單一賬戶和非稅專戶進(jìn)行清算。財(cái)政零余額賬戶按支出類型分設(shè)工資統(tǒng)發(fā)專戶、政府采購專戶和其他直接支付專戶，并按預(yù)算單位、分資金性質(zhì)設(shè)臵總分類賬和明細(xì)分類賬。

第二十一條 預(yù)算單位零余額賬戶：用于記錄、核算和反映預(yù)算單位實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付方式的財(cái)政性資金活動(dòng)，并按日與國庫單一賬戶和非稅專戶進(jìn)行清算。該賬戶按支出科目設(shè)臵總分類賬和明細(xì)分類賬。

預(yù)算單位零余額賬戶實(shí)行用款額度管理，并只能用于區(qū)財(cái)政局授權(quán)預(yù)算單位支付額度內(nèi)和規(guī)定用途內(nèi)的資金支付。該賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金、公務(wù)卡等結(jié)算業(yè)務(wù)。對于現(xiàn)金支出，預(yù)算單位不得違反?現(xiàn)金管理暫行條例?等規(guī)定從零余額賬戶提取和使用現(xiàn)金；代理銀行應(yīng)按照區(qū)財(cái)政局批

資金支付總賬冊和非稅專戶資金支付總賬冊，并分別按照政府收支分類記錄和反映預(yù)算內(nèi)資金、非稅專戶資金的支出活動(dòng)。項(xiàng)目支出還要記錄到具體項(xiàng)目。

第二十五條 預(yù)算內(nèi)資金支付總賬冊按一般預(yù)算支出和納入預(yù)算管理的政府性基金支出設(shè)臵分賬冊，分別用于記錄和反映一般預(yù)算資金、政府性基金以及預(yù)算單位資金的支出活動(dòng)。

非稅專戶資金支付賬冊比照預(yù)算內(nèi)資金支付賬冊設(shè)臵。

第三章 用款計(jì)劃

第二十六條 預(yù)算單位分月用款計(jì)劃是辦理財(cái)政性資金支付的依據(jù)，包括財(cái)政直接支付用款計(jì)劃和財(cái)政授權(quán)支付用款計(jì)劃兩部分。

第二十七條 預(yù)算單位分月用款計(jì)劃由預(yù)算單位根據(jù)下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)或批復(fù)的部門預(yù)算、項(xiàng)目進(jìn)度和本辦法規(guī)定，逐級匯總按月編制。

第二十八條 部門預(yù)算批復(fù)前的分月用款計(jì)劃根據(jù)區(qū)財(cái)政局下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制，以后各月的分月用款計(jì)劃根據(jù)區(qū)財(cái)政局批復(fù)的部門預(yù)算編制。

第二十九條 基本支出用款計(jì)劃按照均衡性原則編制，項(xiàng)目支出用款計(jì)劃按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度編制，專戶資金用

第三十五條 預(yù)算單位實(shí)行財(cái)政直接支付的財(cái)政性資金包括工資支出、采購支出和其他直接支付專項(xiàng)支出。

第三十六條 財(cái)政直接支付資金時(shí)，預(yù)算單位按分月用款計(jì)劃填報(bào)?東城區(qū)預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請書?（附件二）報(bào)區(qū)財(cái)政局。

第三十七條 區(qū)財(cái)政局依據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算、分月用款計(jì)劃和預(yù)算單位提出的支付申請進(jìn)行審核確認(rèn)，開具?財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單?（附件三）和?財(cái)政直接支付憑證?（附件四），經(jīng)區(qū)財(cái)政局國庫管理部門加蓋印章后，分別送國家金庫東城支庫（非稅專戶銀行）和財(cái)政零余額賬戶代理銀行。

第三十八條 代理銀行根據(jù)收到的?財(cái)政直接支付憑證?，及時(shí)將資金支付到收款人或用款單位，并在支付資金的當(dāng)日將支付信息反饋區(qū)財(cái)政局。

第三十九條 代理銀行依據(jù)區(qū)財(cái)政局的支付指令，將當(dāng)日實(shí)際支付的資金，按預(yù)算單位分預(yù)算科目匯總，附實(shí)際支付清單，按資金性質(zhì)分別與國庫單一賬戶、非稅專戶進(jìn)行資金清算。

第四十條 代理銀行根據(jù)?財(cái)政直接支付憑證?辦理資金支付后，開具?財(cái)政直接支付入賬通知書?（附件五）作為各預(yù)算單位收到和付出相應(yīng)款項(xiàng)的憑證。

（三）對于工程等結(jié)算期較長的特殊情況的專項(xiàng)結(jié)余，在結(jié)轉(zhuǎn)使用一年半后仍需繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)使用的，預(yù)算單位應(yīng)詳細(xì)說明理由，事先報(bào)區(qū)財(cái)政局審批。

第二節(jié) 工資支出

第四十四條 工資支出實(shí)行財(cái)政直接支付的范圍是區(qū)屬行政事業(yè)單位由財(cái)政供養(yǎng)的編制限額內(nèi)納入工資統(tǒng)發(fā)改革的在職人員、離退休人員。

第四十五條 工資支出要嚴(yán)格執(zhí)行國家和北京市規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)政策。

第四十六條 預(yù)算單位根據(jù)區(qū)編辦和區(qū)人保局的要求，每月18日前提供下月本部門及所屬單位的人員編制、實(shí)有人數(shù)、工資標(biāo)準(zhǔn)和代扣款項(xiàng)等信息，報(bào)區(qū)編辦、區(qū)人保局和區(qū)財(cái)政局審核。

第四十七條 工資實(shí)行財(cái)政直接支付的基層預(yù)算單位，其人員編制、實(shí)有人數(shù)和工資標(biāo)準(zhǔn)等，由本單位報(bào)上級主管部門審核匯總后報(bào)區(qū)編辦、區(qū)人保局和區(qū)財(cái)政局。其操作程序比照主管部門的工資支付程序辦理。

第四十八條 區(qū)編辦負(fù)責(zé)對預(yù)算單位的人員編制數(shù)進(jìn)行審核。區(qū)人保局負(fù)責(zé)根據(jù)區(qū)編辦核定的編制數(shù)、人員和工資管理的政策規(guī)定審核各單位所報(bào)人事信息和相關(guān)工資標(biāo)準(zhǔn)。

1的建筑安裝工程、設(shè)備采購、工程監(jiān)理和設(shè)計(jì)服務(wù)等支出。

（二）物品、服務(wù)采購支出。具體包括納入政府集中采購目錄的物品、服務(wù)支出以及符合財(cái)政直接支付規(guī)定的單件商品或單項(xiàng)服務(wù)購買額超過10萬元（含10萬元）的支出。

特殊情況經(jīng)主管部門同意并報(bào)區(qū)財(cái)政批準(zhǔn)后可不作為采購支出管理。

第五十四條 采購支出需要支付時(shí)，預(yù)算單位（或建設(shè)單位）依據(jù)預(yù)算、分月用款計(jì)劃、項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度和有關(guān)支付憑證（屬于政府采購范圍的項(xiàng)目，還需要按照區(qū)財(cái)政局有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)的政府采購文件），填寫?東城區(qū)預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請書?，附有關(guān)支付憑證，逐級上報(bào)審核。

根據(jù)采購項(xiàng)目和采購方式的不同，預(yù)算單位提供的支付憑證包括：購（供）貨合同、預(yù)付貨款（工程款）支付憑證、工程價(jià)款結(jié)算單、設(shè)備及材料采購清單、貨物驗(yàn)收單以及區(qū)財(cái)政局規(guī)定須提供的其他文件、票證的復(fù)印件，其中合同中須包含有效的收款單位賬戶信息。

第五十五條 工程采購支出的特殊附加規(guī)定：

（一）有多項(xiàng)資金來源的工程采購項(xiàng)目，按照融資比例、工程進(jìn)度支付財(cái)政性資金。其他來源資金不能到位或到位比例低于財(cái)政性資金支付進(jìn)度50％的，區(qū)財(cái)政局暫緩或停止支付財(cái)政性資金。

（二）對辦理概算或財(cái)政預(yù)算調(diào)整的建設(shè)項(xiàng)目，主管部

3三、四季度用款計(jì)劃。

（二）項(xiàng)目支出分月用款計(jì)劃于每月20日前報(bào)送下月用款計(jì)劃。

在預(yù)算執(zhí)行中如遇到特殊情況需進(jìn)行計(jì)劃調(diào)整的，按本辦法第三十二條、三十三條的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

第五十九條 每月25日前，區(qū)財(cái)政局根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算單位（匯總）月度用款計(jì)劃向國家金庫東城支庫（或非稅專戶銀行）簽發(fā)下月?財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單?（附件六），同時(shí)向預(yù)算單位零余額賬戶代理銀行簽發(fā)下月?財(cái)政授權(quán)支付額度通知單?（附件七）和?財(cái)政授權(quán)支付明細(xì)單?（附件八）

第六十條 代理銀行在收到區(qū)財(cái)政局下達(dá)的?財(cái)政授權(quán)支付額度通知單?的１個(gè)工作日內(nèi)，將?財(cái)政授權(quán)支付額度通知單?所確定的各基層預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付額度通知其所屬各有關(guān)分支機(jī)構(gòu)。各分支機(jī)構(gòu)在接到?財(cái)政授權(quán)支付額度通知單?的１個(gè)工作日內(nèi)，向相關(guān)預(yù)算單位發(fā)出?財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書?（附件九）和?財(cái)政授權(quán)支付額度通知單?。

第六十一條 ?財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書?確定的月度財(cái)政授權(quán)支付額度在內(nèi)可以累加使用。預(yù)算單位憑據(jù)?財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書?所確定的額度和規(guī)定的用途支用資金；代理銀行憑據(jù)?財(cái)政授權(quán)支付額度通知單?

5生退付零余額賬戶支付資金或誤支授權(quán)支付額度的情況時(shí)，由代理銀行根據(jù)預(yù)算單位簽發(fā)的財(cái)政授權(quán)退付憑證（金額為負(fù)數(shù)）和所附現(xiàn)金或支票等結(jié)算憑證辦理退款，恢復(fù)預(yù)算單位相應(yīng)的零余額賬戶財(cái)政授權(quán)支付額度，并與國家金庫東城支庫（或非稅專戶銀行）進(jìn)行資金清算。

第六十七條 財(cái)政授權(quán)支付的資金，因憑證要素填寫錯(cuò)誤而在支付之前退票的，由預(yù)算單位將錯(cuò)誤憑證作廢，同時(shí)發(fā)出正確的支付指令，由代理銀行重新辦理支付業(yè)務(wù)；財(cái)政授權(quán)支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位相關(guān)信息有誤而發(fā)生退票的，代理銀行在當(dāng)日（超過清算時(shí)間在第二個(gè)工作日）將資金退回國庫單一賬戶（或非稅專戶），并恢復(fù)預(yù)算單位相應(yīng)的零余額賬戶財(cái)政授權(quán)支付額度。

第六十八條 代理銀行將當(dāng)日實(shí)際支付的資金，按預(yù)算資金性質(zhì)分別與國庫單一賬戶（或非稅專戶）進(jìn)行資金清算；國家金庫東城支庫（或非稅專戶銀行）在?財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單?確定的累積額度內(nèi)，與代理銀行進(jìn)行資金清算。

第六十九條 終了，區(qū)財(cái)政局將預(yù)算單位零余額賬戶用款額度全部注銷，向國家金庫東城支庫（或非稅專戶銀行）簽發(fā)?財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度注銷通知單?（附件十一），同時(shí)向預(yù)算單位零余額賬戶代理銀行簽發(fā)?財(cái)政授權(quán)支付注銷額度通知單?（附件十二）和?財(cái)政授權(quán)支付注

7說明理由，事先報(bào)區(qū)財(cái)政局審批。

第六章 報(bào)表編制與對賬

第七十二條 代理銀行按規(guī)定編制財(cái)政支出日報(bào)表和財(cái)政支出月報(bào)表。支出日報(bào)、月報(bào)表按預(yù)算單位，分預(yù)算科目（項(xiàng)級）、預(yù)算項(xiàng)目等編制；支出月報(bào)表按主管部門，分預(yù)算科目（項(xiàng)級）或收費(fèi)項(xiàng)目（項(xiàng)目類支出列到項(xiàng)目）編制。

代理銀行按規(guī)定向區(qū)財(cái)政局報(bào)送財(cái)政支出日、月報(bào)表，同時(shí)向預(yù)算單位、國家金庫東城支庫（或非稅專戶銀行）報(bào)送財(cái)政支出月報(bào)表。日報(bào)表于次日、月報(bào)表于每月后２日（節(jié)假日順延，下同）報(bào)送。

第七十三條 區(qū)財(cái)政局、預(yù)算單位、代理銀行國家金庫東城支庫（或非稅專戶銀行）間應(yīng)建立全面的對賬機(jī)制，定期及時(shí)核對賬務(wù)，按照“誰的差錯(cuò)誰更正”的原則對有問題賬務(wù)予以更正。

（一）區(qū)財(cái)政局按月與代理銀行就財(cái)政授權(quán)支付的額度數(shù)、支出數(shù)、結(jié)余數(shù)進(jìn)行對賬，并于月度終了七個(gè)工作日內(nèi)，為預(yù)算單位網(wǎng)上提供?預(yù)算單位財(cái)政支出對賬單?（附件十六）。

區(qū)財(cái)政局與國家金庫東城支庫（或非稅專戶銀行）按月

第七章 管理與監(jiān)督

第七十四條 區(qū)財(cái)政局的主要職責(zé)是：

（一）負(fù)責(zé)組織、管理和監(jiān)督東城區(qū)財(cái)政國庫管理制度改革工作的實(shí)施，制定國庫集中支付管理有關(guān)制度辦法；

（二）負(fù)責(zé)管理東城區(qū)國庫單一賬戶體系，確定代理銀行，按照相關(guān)規(guī)定辦理預(yù)算單位零余額賬戶審批手續(xù)；

（三）審批預(yù)算單位報(bào)送的分月用款計(jì)劃。根據(jù)部門預(yù)算、分月用款計(jì)劃以及項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度合理調(diào)度資金，做好國庫集中支付工作。對無預(yù)算、超預(yù)算、超計(jì)劃以及專戶資金上交無余額的資金使用申請，不予簽發(fā)支付指令；

（四）對預(yù)算執(zhí)行、資金支付、財(cái)政決算中的重大事項(xiàng)組織調(diào)查；

（五）會(huì)同國家金庫東城支庫協(xié)調(diào)預(yù)算單位、代理銀行和其他有關(guān)部門在財(cái)政國庫管理制度改革中的業(yè)務(wù)工作；

（六）建立預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，對集中支付資金進(jìn)行預(yù)警監(jiān)控，匯總分析預(yù)算執(zhí)行情況，糾正違規(guī)行為。

第七十五條 國家金庫東城支庫的主要職責(zé)是：

（一）配合區(qū)財(cái)政局做好財(cái)政國庫管理制度改革實(shí)施工作；

（二）為區(qū)財(cái)政局開設(shè)國庫單一賬戶，辦理國庫單一賬戶與代理銀行的收支清算業(yè)務(wù)；

（三）負(fù)責(zé)在區(qū)財(cái)政局已批復(fù)用款計(jì)劃內(nèi)，按照本辦法做好財(cái)政直接支付和授權(quán)支付工作；

（四）依照本辦法規(guī)定按時(shí)與區(qū)財(cái)政局、代理銀行和上級單位核對賬務(wù)。

第七十八條 代理銀行的主要職責(zé)是：

（一）按照與區(qū)財(cái)政局簽訂的委托代理協(xié)議及有關(guān)規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、便捷、高效、安全地辦理零余額賬戶、非稅專戶的財(cái)政性資金支付、清算業(yè)務(wù)。嚴(yán)格按照區(qū)財(cái)政局的支付指令和財(cái)政授權(quán)額度支付資金，不得違規(guī)受理業(yè)務(wù)；

（二）非稅專戶銀行負(fù)責(zé)專戶資金收入的收納、劃分、報(bào)解，及與其它代理銀行的資金清算業(yè)務(wù)，定期向區(qū)財(cái)政局報(bào)送專戶的收支情況，并與區(qū)財(cái)政局核對專戶的庫存余額，確保數(shù)字的一致性和準(zhǔn)確性；

（三）妥善保管區(qū)財(cái)政局及預(yù)算單位提供的財(cái)政支付的各種單據(jù)、資料，并負(fù)有保密義務(wù)；

（四）按要求開發(fā)代理財(cái)政業(yè)務(wù)的信息管理系統(tǒng)并與區(qū)財(cái)政局聯(lián)網(wǎng)，向區(qū)財(cái)政局反饋財(cái)政直接支付與財(cái)政授權(quán)支付信息，向區(qū)財(cái)政局提供資金支付實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)測系統(tǒng)與信息查詢系統(tǒng)的相關(guān)數(shù)據(jù)；

（五）定期向區(qū)財(cái)政局、國家金庫東城支庫和預(yù)算單位報(bào)送報(bào)表，及時(shí)向預(yù)算單位反饋支出情況、提供對賬單并按時(shí)對賬；

3財(cái)政資金；

（五）預(yù)算單位提供虛假信息，造成財(cái)政資金流失。

第八十一條 財(cái)政部門和預(yù)算單位的工作人員在實(shí)施財(cái)政性資金支付管理、監(jiān)督中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，造成重大損失的，按照有關(guān)法律和?財(cái)政違法行為處罰處分條例?追究法律責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第八十二條 代理銀行如有違反區(qū)財(cái)政局或預(yù)算單位支付指令，將財(cái)政性資金支付給支付指令以外的單位、個(gè)人，由區(qū)財(cái)政局責(zé)令其追回違反規(guī)定支付的資金并取消該銀行的代理資格。對代理銀行直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接工作人員，由其上級主管單位依法追究法律責(zé)任并給予經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第九章 附則

第八十三條 本辦法適用納入財(cái)政國庫管理制度改革范圍的區(qū)級預(yù)算單位。涉及國家安全或機(jī)密的支出，不適用本辦法。

第八十四條 如遇突發(fā)事件和特別緊急支出按?東城區(qū)財(cái)政資金撥付應(yīng)急預(yù)案?執(zhí)行。

第八十五條 本辦法由區(qū)財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

第四篇：《財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)會(huì)計(jì)核算暫行辦法

《財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)會(huì)計(jì)核算

暫行辦法》補(bǔ)充規(guī)定

根據(jù)《中央單位財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》(財(cái)庫[2002]28號)的有關(guān)規(guī)定，取消了試點(diǎn)單位的小額現(xiàn)金賬戶。為保證財(cái)政國庫管理制度改革的順利實(shí)施，規(guī)范試點(diǎn)單位會(huì)計(jì)核算，我部對現(xiàn)行《財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)會(huì)計(jì)核算暫行辦法》(財(cái)庫

[2001]54號)作如下補(bǔ)充規(guī)定(以下簡稱《補(bǔ)充規(guī)定》)：

一、停止執(zhí)行《財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)會(huì)計(jì)核算暫行辦法》中有關(guān)小額現(xiàn)金賬戶會(huì)計(jì)核算內(nèi)容。

二、取消小額現(xiàn)金賬戶后，財(cái)政國庫支付局會(huì)計(jì)、行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)、建設(shè)單位會(huì)計(jì)，對于財(cái)政授權(quán)支付會(huì)計(jì)處理，作如下調(diào)整補(bǔ)充：

(一)財(cái)政國庫支付局會(huì)計(jì)，根據(jù)代理銀行報(bào)來的《財(cái)政支出日(旬、月)報(bào)表》，與中國人民銀行國庫劃款憑證核對無誤后，列報(bào)支出，并登記預(yù)算單位支出明細(xì)賬，會(huì)計(jì)分錄為：借：一般預(yù)算支出、基金預(yù)算支出--單位零余額賬戶額度

貸：已結(jié)報(bào)支出--財(cái)政授權(quán)支付

(二)行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)，從單位零余額賬戶提取現(xiàn)金和支用時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：事業(yè)單位：

借：現(xiàn)金

貸：零余額賬戶用款額度

借：事業(yè)支出、材料等

貸：現(xiàn)金

行政單位：

借：現(xiàn)金

貸：零余額賬戶用款額度

借：經(jīng)費(fèi)支出、庫存材料等

貸：現(xiàn)金

(三)建設(shè)單位會(huì)計(jì)，從單位零余額賬戶提取現(xiàn)金和支用時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

借：現(xiàn)金

貸：零余額賬戶用款額度

借：待攤投資等

貸：現(xiàn)金

三、本《補(bǔ)充規(guī)定》自發(fā)文之日起施行。

第五篇：北京市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)北京市財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)實(shí)[模版]

【發(fā)布單位】北京市

【發(fā)布文號】京政辦發(fā)〔2003〕5號 【發(fā)布日期】2003-02-08 【生效日期】2003-02-08 【失效日期】 【所屬類別】地方法規(guī) 【文件來源】中國法院網(wǎng)

北京市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)北京市財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)實(shí)施方案的通知

(京政辦發(fā)〔2003〕5號)

各區(qū)、縣人民政府，市政府各委、辦、局，各市屬機(jī)構(gòu)：

經(jīng)市政府批準(zhǔn)，現(xiàn)將《北京市財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)實(shí)施方案》（以下簡稱《方案》）印發(fā)給你們，請認(rèn)真組織實(shí)施，并就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

財(cái)政國庫管理制度改革是財(cái)政性資金收繳和撥付方式的根本性變革，對規(guī)范財(cái)政收支行為，加強(qiáng)財(cái)政收支管理與監(jiān)督，提高財(cái)政性資金的使用效率，從制度上防止腐敗具有重要意義。各區(qū)縣政府和市政府各工作部門要高度重視，周密部署，積極支持本市財(cái)政國庫制度改革工作。為保證改革工作順利進(jìn)行，按照總體規(guī)劃、分步實(shí)施的原則，2003年選擇部分具有代表性的區(qū)縣和市政府工作部門開展試點(diǎn)工作，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，逐步擴(kuò)大試點(diǎn)范圍。未進(jìn)行試點(diǎn)的區(qū)縣，也要結(jié)合實(shí)際情況，按照《方案》確定本地區(qū)改革的時(shí)間和步驟，力爭“十五”期間全面完成本市財(cái)政國庫管理制度改革工作。

財(cái)政國庫管理制度改革政策性強(qiáng)，涉及面廣，情況復(fù)雜，試點(diǎn)單位要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，及時(shí)向市財(cái)政局和人民銀行營業(yè)管理部反饋試點(diǎn)過程中出現(xiàn)的問題和情況。本市財(cái)政國庫管理制度改革的相關(guān)配套辦法由市財(cái)政局、人民銀行營業(yè)管理部另行制訂發(fā)布。

二ОО三年二月八日

北京市財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)實(shí)施方案

為進(jìn)一步深化本市財(cái)政管理體制改革，規(guī)范財(cái)政收支行為，加強(qiáng)財(cái)政收支監(jiān)督管理，提高財(cái)政性資金的使用效率，逐步建立并完善以國庫單一帳戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財(cái)政國庫管理制度，根據(jù)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于財(cái)政國庫管理制度改革方案有關(guān)問題的通知》（國辦函〔2001〕18號）及《財(cái)政部中國人民銀行關(guān)于印發(fā)〈財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案〉的通知》（財(cái)庫〔2001〕24號，以下簡稱《通知》）要求，結(jié)合實(shí)際情況，特制定本實(shí)施方案。

一、財(cái)政國庫管理制度改革的指導(dǎo)思想和基本原則

本市現(xiàn)行的財(cái)政性資金繳撥方式，是通過預(yù)算單位和征收機(jī)關(guān)設(shè)立多重存款帳戶分散進(jìn)行的，已不適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的客觀要求。主要弊端是：財(cái)政性資金在預(yù)算單位滯留時(shí)間長，降低了財(cái)政性資金的使用效率并難以有效集中財(cái)力；財(cái)政收支信息反饋遲緩，難以為預(yù)算編制、執(zhí)行分析和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供及時(shí)準(zhǔn)確的依據(jù)；財(cái)政性資金使用缺乏事前和事中監(jiān)督，截留、擠占、挪用等違紀(jì)違規(guī)情況時(shí)有發(fā)生，甚至出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象。因此，改革現(xiàn)行的財(cái)政國庫管理制度已勢在必行。

（一）財(cái)政國庫管理制度改革的指導(dǎo)思想。

按照社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制下公共財(cái)政發(fā)展的要求，貫徹落實(shí)《通知》精神，結(jié)合本市實(shí)際，逐步建立并完善以國庫單一帳戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財(cái)政國庫管理制度，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督，提高資金使用效益，發(fā)揮財(cái)政在宏觀調(diào)控中的作用。

（二）財(cái)政國庫管理制度改革的基本原則。

1．規(guī)范操作。合理確定財(cái)政部門、征收單位、預(yù)算單位、人民銀行營業(yè)管理部、國庫代理支庫和代理銀行的管理職責(zé)，使所有財(cái)政性收支都按規(guī)范程序在國庫單一帳戶體系內(nèi)運(yùn)作。

2．強(qiáng)化監(jiān)管。在不改變預(yù)算單位的資金使用權(quán)限，基本不改變預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算權(quán)限的前提下，通過國庫管理制度改革，增強(qiáng)財(cái)政收支活動(dòng)的透明度，實(shí)現(xiàn)對各類財(cái)政性資金收付活動(dòng)全過程的有效監(jiān)管。

3．方便用款。減少財(cái)政性資金申請和撥付環(huán)節(jié)，使預(yù)算單位用款更加及時(shí)和便利。

4．分步實(shí)施。2003年選擇部分具有代表性的區(qū)縣和市政府工作部門開展試點(diǎn)工作，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，逐步擴(kuò)大試點(diǎn)范圍，爭取“十五”期間全面完成本市財(cái)政國庫管理制度改革工作。

二、財(cái)政國庫管理制度改革的主要內(nèi)容

建立國庫單一帳戶體系，所有財(cái)政性資金都納入國庫單一帳戶體系管理，收入直接繳入國庫或財(cái)政專戶，支出通過國庫單一帳戶體系的有關(guān)帳戶直接支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。

（一）建立國庫單一帳戶體系。

國庫單一帳戶體系是由財(cái)政部門設(shè)立的，以國庫單一帳戶為核心，全面反映財(cái)政性資金收付的各類帳戶的總和，其主要構(gòu)成及作用是：

1．財(cái)政部門在人民銀行營業(yè)管理部或國庫代理支庫開設(shè)的國庫單一帳戶，用于記錄、核算和反映納入財(cái)政預(yù)算管理的資金收支活動(dòng)，以及與財(cái)政零余額帳戶和預(yù)算單位零余額帳戶進(jìn)行資金清算。該帳戶設(shè)置相應(yīng)會(huì)計(jì)帳簿，進(jìn)行總分類核算和明細(xì)分類核算。

2．財(cái)政部門按規(guī)定在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金財(cái)政專戶，用于記錄、核算和反映財(cái)政預(yù)算外資金的收支活動(dòng)，以及與財(cái)政零余額帳戶和預(yù)算單位零余額帳戶進(jìn)行資金清算。該帳戶設(shè)置相應(yīng)會(huì)計(jì)帳簿，進(jìn)行總分類核算和明細(xì)分類核算。

3．財(cái)政部門按規(guī)定在商業(yè)銀行開設(shè)財(cái)政零余額帳戶，用于記錄、核算和反映實(shí)行財(cái)政直接支付方式的資金活動(dòng)，以及與國庫單一帳戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行清算。該帳戶設(shè)置相應(yīng)會(huì)計(jì)帳簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

4．財(cái)政部門按規(guī)定在商業(yè)銀行為每個(gè)預(yù)算單位開設(shè)一個(gè)預(yù)算單位零余額帳戶，用于記錄、核算和反映實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付方式的資金活動(dòng)，以及與相關(guān)帳戶進(jìn)行清算。該帳戶用于辦理轉(zhuǎn)帳，符合《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的也可提取現(xiàn)金。

5．財(cái)政部門按規(guī)定在商業(yè)銀行為集中匯繳的征收機(jī)關(guān)開設(shè)一個(gè)集中匯繳零余額帳戶，用于記錄、反映實(shí)行集中匯繳方式的財(cái)政非稅收入活動(dòng)，并按日劃入國庫單一帳戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。

6．財(cái)政部門根據(jù)國家及市政府有關(guān)規(guī)定，開設(shè)特設(shè)專戶，用于記錄、核算和反映財(cái)政特殊專項(xiàng)收入和有特定用途的專項(xiàng)資金的收支活動(dòng)。

財(cái)政部門及其支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)、人民銀行營業(yè)管理部或國庫代理支庫、預(yù)算外資金財(cái)政專戶銀行和預(yù)算單位要對上述帳戶資金活動(dòng)的相關(guān)會(huì)計(jì)核算保持一致性，并相互核對有關(guān)帳務(wù)記錄。

納入改革試點(diǎn)的預(yù)算單位，允許在過渡期間保留其原有帳戶，但不再撥付財(cái)政性資金，過渡期結(jié)束后原財(cái)政性資金銀行帳戶撤銷。新舊帳戶銜接的具體辦法由市財(cái)政局會(huì)同有關(guān)部門另行制定。

（二）規(guī)范收入繳納程序。

根據(jù)財(cái)政國庫管理制度改革要求，分別采用直接繳庫和集中匯繳方式收繳財(cái)政收入。其中，非稅收入是本市財(cái)政收入繳納程序改革的重點(diǎn)。

1．采用直接繳庫方式。經(jīng)征收機(jī)關(guān)審核無誤并區(qū)別收入性質(zhì)后，由繳納義務(wù)人將應(yīng)繳收入直接繳入國庫單一帳戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。

2．采用集中匯繳方式。由財(cái)政部門為征收機(jī)關(guān)開設(shè)集中匯繳零余額帳戶，匯繳銀行于每日營業(yè)后，區(qū)別收入性質(zhì)，匯總繳入國庫單一帳戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。

辦理財(cái)政收入退庫事項(xiàng)，依照法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（三）規(guī)范支出撥付程序。

按照財(cái)政性資金支出管理工作的需要，將財(cái)政性資金支出分為工資支出、購買支出、零星支出、轉(zhuǎn)移支出等四類，分別采用財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付方式辦理支付。

1．對預(yù)算單位的工資支出和購買支出（包括政府采購和暫未列入政府采購的大型基建和修繕項(xiàng)目的資金等），實(shí)行財(cái)政直接支付方式。由財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)向代理銀行開具支付令，代理銀行將財(cái)政性資金直接支付到收款人（即商品和勞務(wù)供應(yīng)者，下同）帳戶，并與國庫單一帳戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行清算。

2．對預(yù)算單位以及下級財(cái)政的轉(zhuǎn)移支出（包括撥付企業(yè)補(bǔ)貼、未指明具體用途的支出以及對下級財(cái)政的一般性轉(zhuǎn)移支付等），實(shí)行財(cái)政直接支付方式。由財(cái)政部門按規(guī)定直接撥付到用款單位帳戶。

3．對預(yù)算單位的零星支出和未實(shí)行財(cái)政直接支付的購買支出，實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付方式。經(jīng)財(cái)政部門授權(quán)，由預(yù)算單位在批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)自行開具支付令，通過預(yù)算單位零余額帳戶將資金撥付到收款人帳戶。其中，用現(xiàn)金支付的支出，通過預(yù)算單位零余額帳戶提取現(xiàn)金進(jìn)行支付。

三、改革的配套措施

財(cái)政國庫管理制度改革，是對財(cái)政性資金的帳戶設(shè)置和收支繳撥方式的根本性變革，是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程。各單位要高度重視，在市政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和部署下，密切配合，加強(qiáng)協(xié)作，確保本市財(cái)政國庫管理制度改革工作順利進(jìn)行。

（一）進(jìn)一步深化部門預(yù)算編制改革。按照內(nèi)容完整、項(xiàng)目明細(xì)、定額科學(xué)、程序規(guī)范的原則，全面、細(xì)致地編制部門綜合財(cái)政預(yù)算，為順利實(shí)施財(cái)政國庫管理制度改革創(chuàng)造條件。

（二）由市財(cái)政局會(huì)同有關(guān)部門制定相關(guān)的管理制度和辦法，確保本市財(cái)政國庫管理制度改革的順利進(jìn)行。

（三）建立財(cái)政管理信息系統(tǒng)、國庫管理操作系統(tǒng)和銀行清算系統(tǒng)。按照國家的統(tǒng)一安排和部署，安排專項(xiàng)資金，加大力度盡快建立適應(yīng)本市財(cái)政國庫管理制度改革需要的現(xiàn)代化計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政部門和人民銀行國庫及代理銀行間的資金支付、資金清算、收入繳庫、會(huì)計(jì)核算、信息反饋等全過程網(wǎng)絡(luò)化管理，確保各類財(cái)政收支在國庫單一賬戶體系中實(shí)現(xiàn)安全、高效運(yùn)行。

（四）組建財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)。按照財(cái)政國庫管理制度改革要求，在本市財(cái)政部門設(shè)立財(cái)政國庫支付中心（分局），負(fù)責(zé)具體辦理財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付以及非稅收入收繳的相關(guān)業(yè)務(wù)，并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算及信息反饋等具體工作。

（五）加強(qiáng)監(jiān)督制約機(jī)制。財(cái)政部門要加強(qiáng)對預(yù)算單位資金使用的監(jiān)督，認(rèn)真審核預(yù)算單位資金使用計(jì)劃和資金使用申請；建立健全財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督制約制度，財(cái)政國庫部門要定期對財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)；人民銀行營業(yè)管理部要加強(qiáng)對代理財(cái)政支付清算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行的監(jiān)控，充分發(fā)揮對商業(yè)銀行辦理財(cái)政支付清算業(yè)務(wù)的監(jiān)管作用；審計(jì)部門要進(jìn)一步加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)檢查，促進(jìn)政府部門和其他預(yù)算執(zhí)行部門依法履行職責(zé)。通過建立和完善科學(xué)合理的監(jiān)督制約機(jī)制，確保財(cái)政性資金安全。

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